FINANCES ET COMPTES PUBLICS
ANALYSE DE
L’EXECUTION BUDGETAI
RE
2022
Mission « Sport, jeunesse et vie
associative »
Avril 2023
Sommaire
SYNTHÈSE
.............................................................................................................................................
5
RÉCAPITULATIF DES RECOMMANDATIONS
............................................................................
9
INTRODUCTION
................................................................................................................................
11
CHAPITRE I
ANALYSE DE L’EXÉCUT
ION BUDGÉTAIRE
....................................................
13
I - LA PROGRAMMATION INITIALE
...........................................................................................................
13
A - Les crédits de paiement
....................................................................................................................................
13
B -
L’appréciation de la programmation initiale par
le CBCM
..............................................................................
15
C - La budgétisation en AE-CP
..............................................................................................................................
16
II - LA GESTION DES CRÉDITS ET SA RÉGULARITÉ
.............................................................................
17
A - Les mouvements de crédits
..............................................................................................................................
18
B - Lois de finances rectificatives
..........................................................................................................................
20
C - La réserve de précaution
..................................................................................................................................
21
D - La fongibilité des crédits
..................................................................................................................................
22
III -
L’ANALYSE DE L’ÉVOLUTION DE LA DÉP
ENSE ET DE SON EXÉCUTION
..............................
23
A -
L’exécution des crédits de la mission
..............................................................................................................
23
B -
L’exécution des crédits par programme
...........................................................................................................
26
IV -
L’
ANAL
YSE DE L’ÉVOLUTION D
E LA DÉPENSE ET DE SES COMPOSANTES PAR
RAPPORT À
L’ANNÉE PRÉCÉDENTE
.........................................................................................................
28
A - Les emplois et les dépenses de personnel
........................................................................................................
28
B - Les dépenses de fonctionnement
......................................................................................................................
30
C -
Les dépenses d’intervention
.............................................................................................................................
31
D -
Les dépenses d’in
vestissement et opérations financières
.................................................................................
33
V - LES PERSPECTIVES ASSOCIÉES À LA TRAJECTOIRE BUDGÉTAIRE
........................................
34
A - Les reports de crédits
.......................................................................................................................................
34
B - Les restes à payer et les AE non engagés
.........................................................................................................
35
VI -
L’IN
CIDENCE DES DÉPENSES
SUR L’ENVIRONNEMENT
.............................................................
36
CHAPITRE II
POINTS D’ATTENTION
PAR PROGRAMME
...................................................
37
I - PROGRAMME N°163
–
JEUNESSE ET VIE ASSOCIATIVE
...................................................................
37
A - Le plan de relance : un soutien massif au service civique
...............................................................................
37
B -
Des perspectives toujours incertaines pour l’Agence du service civique
.........................................................
38
C - Le service national universel (SNU) : une sous-consommation régulière, un avenir en attente de
clarification
............................................................................................................................................................
39
D - Un compte engagement citoyen à dynamiser
...................................................................................................
41
E -
Un dispositif de performance assis sur des indicateurs d’activité ne permettant pas le pilotage
budgétaire
...............................................................................................................................................................
41
II - PROGRAMME N°219 -
SPORT
..................................................................................................................
42
A - Les dispositifs de soutien au sport après la crise sanitaire
...............................................................................
42
B -
La compensation à l’ACOSS pour le dispositif d’aide aux arbitres sportifs
: la nécessité de sortir enfin
de l’impasse
...........................................................................................................................................................
46
C -
Un calendrier tardif pour assurer l’ave
nir du Stade de France
.........................................................................
47
D - Un dispositif de performance robuste
..............................................................................................................
49
III - PROGRAMME N°350
–
JEUX OLYMPIQUES ET PARALYMPIQUES
...............................................
50
A - La poursuite de la montée en charge de la Société de livraison des ouvrages olympiques (Solideo)
..............
50
B - Un dispositif de performance évolutif mais perfectible
...................................................................................
51
COUR DES COMPTES
4
CHAPITRE III MOYENS CONSACRÉS
PAR L’ÉTAT À LA POLI
TIQUE DU SPORT,
DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
.......................................................................
55
I - LES DÉPENSES FISCALES
.........................................................................................................................
55
A - Une progression continue du coût des dépenses fiscales de la mission
...........................................................
56
B - Une connaissance insuffisante, des évaluations à mener
.................................................................................
58
II - LES OPÉRATEURS ET LES TAXES AFFECTÉES
................................................................................
59
A - La mise en réserve appliquée aux subventions
................................................................................................
60
B -
L’agence du service civique
.............................................................................................................................
61
C -
L’agence nationale du sport
.............................................................................................................................
61
D - Les opérateurs du sport hors ANS
...................................................................................................................
62
E -
L’évolution des plafonds d’emplois
.................................................................................................................
63
F - La taxe affectée, dite taxe « Buffet »
................................................................................................................
63
III - LE
FONDS D’EXP
ÉRIMENTATION POUR LA JEUNESSE (FEJ)
....................................................
65
IV - LES MOYENS PUBLICS CONSACRÉS À LA POLITIQUE SPORT, JEUNESSE ET VIE
ASSOCIATIVE
....................................................................................................................................................
66
ANNEXES
.............................................................................................................................................
69
ANNEXE N° 1.
LISTE DES PUBLICATIONS RÉCENTES DE LA COUR DES COMPTES EN
LIEN AVEC LES POLITIQUES PUBLIQUES CONCERNÉES PAR LA NEB
..........................................
70
ANNEXE N° 2.
SUIVI DES RECOMMANDATIONS FORMULÉES AU TITRE DE
L’EXÉCUTION BUDGÉTAI
RE 2021
...............................................................................................................
72
Synthèse
La mission « Sport, jeunesse et vie associative » est composée des trois programmes
163
–
Jeunesse et vie associative
, 219
–
Sport
et 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
2024
,
qui relèvent des ministères de l’éducation nationale et de la jeunesse (MENJ) d’une
part et des sports et des Jeux olympiques et paralympiques d’autre part (MSJOP).
Un poids budgétaire croissant malgré des sous-exécutions importantes et une
gestion chaotique des crédits en 2022
Le poids budgétaire de la mission progresse de fortement entre 2021 et 2022 en raison
à la fois des mesures mises en place lors de la crise sanitaire (plan de relance), des nouveaux
dispositifs mis en place (plan 5 000 équipements sportifs de proximité) ou élargis (service
civique, service national universel) et à la préparation des Jeux olympiques et
paralympiques.
Cette dynamique s’observe depuis plusieurs années maintenant
,
conséquence d’un portage fort des politiques relatives au sport, à la jeunesse et à la vie
associative, qui dépasse le seul contexte de la crise sanitaire et des Jeux. Inférieur à 1 Md€
en 2018, le budget de la mission atteint désormais 1,7
Md€ et cette
dynamique devrait se
poursuivre dans les années qui viennent.
En programmation initiale, la hausse des crédits entre la LFI 2021 et la LFI 2022 est
de 211 M€ en AE pour atteindre 1
692,3 M€ (+ 14 %) et de 362,5 M€ en CP pour atteindre
1 722,1
M€ (+ 27 %).
Les crédits disponibles ont par ailleurs évolué à la baisse en cours
d’exercice, diminuant les AE de 81 M€ et les CP de 12 M€, au terme d’une gestion qui
apparaît chaotique : après des annulations de crédits importantes actées par des décrets
d’avance en a
vril (-
50,5 M€), la LFR1 d’août a rétabli ces crédits pour le même montant
avant de les annuler à nouveau en LFR2 en décembre 2022.
Ces mouvements, qui heurtent la lisibilité des prévisions d’exécution des crédits de
la mission, apparaissent peu compréhe
nsibles. En effet, au regard de l’exécution à mi
-année
et de l’exécution finale, le rétablissement des crédits en août ne se justifiait pas comme en
témoigne les mouvements actés par la LFR2. Malgré la réduction des crédits disponibles,
la consommation de crédits reste en deçà des attentes, notamment à cause de la sous-
exécution de dispositifs phares de la mission
: FDVA, SNU, Pass’sport, plan 5
000
équipements sportifs de proximité.
Au total, les crédits de paiement (CP) consommés au niveau de la mission s
’élèvent
à 1
660,4 M€, soit un taux de consommation de près de 96,4 % par rapport aux CP votés
en LFI pour 2022 et de 94,3 % par rapport aux CP disponibles (1
760,4 M€). Pour autant,
la consommation des CP a progressé de 8,3 % (+127,2 M€) par rapport à 202
1, une
augmentation conséquente mais néanmoins moins importante que celle de l’exercice
précédent (+21,5 % soit 271,1 M
€).
Enfin, les dépenses fiscales progressent, atteignant 3,35
Mds€ (+
4,5 %). Comme les
années précédentes, la Cour réitère sa recommand
ation relative au suivi et à l’évaluation
des dépenses fiscales. Si des avancées ont être constatées pour ce qui concerne les grands
événements sportifs internationaux (GESI) et le chiffrage de dépenses fiscales dans le
domaine du sport, ces progrès demeurent insuffisants, à la fois parce qu’ils n’ont pas de
COUR DES COMPTES
6
portée évaluative et que l’enjeu budgétaire se situe essentiellement au sein du programme
163
–
Jeunesse et vie associative.
La jeunesse et la vie associative : une sous-exécution persistante du SNU et du
service civique
Pour le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, le service civique et le service
national universel (SNU) ont de nouveau connu des mises en œuvre cont
rariées.
Les objectifs très volontaristes fixés pour le service civique en 2022
n’ont pas été
atteints. Selon les chiffres les plus récents, seuls 147 000 volontaires ont été accueillis,
contre 145 000 en 2021, sur les 220 000 qui étaient initialement programmés. La demande
des jeunes concernant le service civique pourrait avoir atteint un palier dans un contexte de
reprise économique.
Cette situation a conduit à une annulation de 140 M€ de crédits prévus
par la mission « Plan de relance » en faveur du service civique, conduisant à une sous-
consommation des crédits disponibles pour cette politique. La Cour recommande par
ailleurs de clarifier les objectifs du service civique en définissant notamment des objectifs
réalistes de volontaires à accueillir.
Le SNU a également connu un déploiement moins important que prévu. 32 000
jeunes ont pu effectuer leur séjour de cohésion contre une cible initiale de 50 000, ce qui a
conduit à une sous-exécution de 35
M€ par rapport aux crédits de paiement inscrits en LFI.
La poursuite du déploiement de ce dispositif doit conduire à un suivi renforcé de
l’exécution pour identifier rapidement les crédits devenus le cas échéant sans objet.
Dans
la perspective de la généralisation prévue du SNU, la Cour recommande de définir une
trajectoire budgétaire soutenable appuyée sur une optimisation des coûts.
Enfin,
la Cour note qu’à
défaut d’une
amélioration rapide du recours au compte
engagement citoyen (CEC), la pérennité du dispositif dans sa forme actuelle pourrait être
mise en quest
ion alors même que la valorisation de l’engagement sous ses différentes
formes est primordiale et portée politiquement.
Le Sport :
les crédits du plan de relance globalement exécutés, le Pass’sport en
sous-exécution chronique
Le programme 219
–
Sport
a été marqué par la poursuite des actions du plan de
relance et des dispositifs mis en place pour soutenir le monde sportif comme le dispositif
de compensation des pertes de billetterie, le Pass’sport –
ces deux dispositifs ayant fait
l’objet de reports importants de l’année 2021 –
et la création du « plan 5 000 équipements
sportifs de proximité ».
Si les crédits du plan de relance (2021-2022) ont été presque tous consommés, tout
comme le dispositif de compensation des pertes de billetterie, le Pass’sport est
resté
largement sous-exécuté en 2022, comme en 2021. Les crédits ont malgré tout été reconduits
au même niveau (100 M€) en 2023.
La Cour réitère sa recommandation
pour mettre en œuvre en 2023 une solution
pérenne concernant
le dispositif d’exonération de
charges pour les arbitres et juges sportifs,
les mesures engagées par la direction des sports et ses partenaires n’ayant toujours pas
abouti. Elle recommande également de retenir une solution favorisant un désengagement
des finances publiques pour l’avenir
du stade de France après 2025, dont le calendrier de
SYNTHÈSE
7
renouvellement de la concession lui semble tardif et porteur de risque quant à la capacité
de l’
État à défendre pleinement ses intérêts.
Les Jeux olympiques et paralympiques 2024 : la poursuite de la montée en charge
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
a été créé en 2018
essentiellement pour financer la Société de livraison des ouvrages olympiques (Solideo)
qui est responsable de la livraison des soixante-quatre sites et ouvrages nécessaires à
l’organisation des Jeux ainsi que de la planification de leur héritage au côté du comité
d’organisation des Jeux
Olympiques et Paralympiques (COJOP).
Depuis 2018, l’
État a
versé 1
025 M€ d’AE et 730,8 M€ de CP sur les 1
152,3 M€ prévus. L’ac
tivité de la Solideo
se déroule conformément aux calendriers établis et les budgets sont à ce stade tenus. Le
rapport de la Cour sur l’organisation des Jeux, remis au Parlement fin 2022 en application
de l’article 29 de la loi du 26 mars 2018, développe ce
s aspects.
Par ailleurs, l’
État
a versé en 2022 une première tranche de 25 M€ au COJOP au titre
de sa participation au financement des Jeux paralympiques.
COUR DES COMPTES
8
Suivi des recommandations de la NEB 2021
Le tableau suivant présente les recommandations de la NEB précédente, le degré de
mise en œuvre en 202
2 et la suite donnée par la Cour à ces recommandations dans la NEB
2022. Une analyse plus détaillée figure
dans le corps de la NEB ainsi qu’en annexe 2.
N° reco
2021
Libellé de la recommandation
Appréciation du
degré de mise en
œuvre
Suite donnée par la
Cour dans la NEB
2022
1
(reformulée) : En 2022, apurer prioritairement
la trésorerie de l’Agence du service civique et
annuler le cas échéant les crédits devenus
sans objet. (DJEPVA, DB)
En cours de mise
en œuvre
Recommandation
reformulée
2
(réitérée) : Définir une trajectoire budgétaire
de la montée en charge du Service national
universel appuyée sur une identification
claire des coûts. (DJEPVA)
En cours de mise
en œuvre
Recommandation
reformulée
3
(reformulée) : Définir une prévision
budgétaire crédible de la montée en charge
du Compte engagement citoyen ; ajuster les
inscriptions budgétaires à la réalité de la
mobilisation constatée. (DJEPVA)
Mise en œuvre
Nouvelle
recommandation
4
(réitérée) : Mettre en œuvre dans les
meilleurs délais une solution pérenne et
financée de déclaration des activités des
arbitres et régulariser la dette de l’État à
l’égard de l’ACOSS ; dans l’intervalle, ne plus
inscrire de crédits sur le dispositif. (DS, DB)
Mise en œuvre
incomplète
Recommandation
reformulée
5
(réitérée) : Parvenir au plus tard en 2022 à une
solution pérenne sur l’avenir du stade de
France après 2025, favorisant un
désengagement des finances publiques. (DS)
En cours de mise
en œuvre
Recommandation
reformulée
6
(réitérée) : Procéder à l’évaluation des
dépenses fiscales rattachées à la mission par
un suivi régulier entre les responsables de
programme et la direction de la législation
fiscale afin d’améliorer la connaissance des
déterminants de la dépense. (DS, DJEPVA et
DLF)
Mise en œuvre
incomplète
Recommandation
réitérée
7
(nouvelle) : En l’absence d’identification en
2022 de ressources pérennes pour abonder le
Fonds d’expérimentation pour la jeunesse, le
mettre en extinction. (DJEPVA, DB)
Non mise en
œuvre
Recommandation
réitérée
Récapitulatif des recommandations
1.
(Recommandation reformulée) : Clarifier les objectifs du service civique et définir des
objectifs réalistes de volontaires à accueillir (
DJEPVA, DB
).
2.
(Recommandation reformulée) : Dans la perspective de la généralisation du Service
national universel, définir une trajectoire budgétaire soutenable appuyée sur une
optimisation des coûts (
DJEPVA
).
3.
(Recommandation
reformulée) : Mettre en œuvre en 2023 une solution pérenne et financée
de déclaration des activités des arbitres et régulariser la dette de l’État à l’égard de l’ACOSS
(DS, DB)
.
4.
(Recommandation
reformulée) : Pour l’avenir du stade de France après 2025, retenir une
solution favorisant un désengagement des finances publiques
(DS, DB)
.
5.
(Recommandation
réitérée) : Procéder à l’évaluation des dépenses fiscales rattachées à la
mission par un suivi régulier entre les responsables de programme et la direction de la
législation fiscale afin d’améliorer la connaissance des déterminants de la d
épense
(DS, DJEPVA et DLF)
.
6.
(Recommandation
réitérée) : En l’absence d’identification en 2023 de ressources pérennes
pour abonder le Fonds d’expérimentation pour la jeunesse, le
mettre en extinction
(DJEPVA, DB)
.
Introduction
La mission Sport, jeunesse et vie associative est composée de trois programmes
219
–
Sport
, 163
–
Jeunesse et vie associative
et 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
2024
. Ils relèvent du ministre chargé de l’éducation nationale et de la jeunesse d’une part
et du ministère des sports et des Jeux olympiques et paralympiques d’autre part.
Les crédits de la mission sont majoritairement constitués de dépenses d’intervention
qui représentent 58,2 % des crédits de paiement consommés en 2022 (contre 58,4 % en
2021) et de subventions pour charges de service public (SCSP) qui en représentent 27 %
(contre 28,4 % en 2021).
Les crédits de personnels et de fonctionnement concourant à
la mise en œuvre de la
politique publique du sport, de la jeunesse et de la vie associative sont désormais
majoritairement imputés au sein du programme 214
–
Soutien de la politique de l’éducation
nationale
de la mission Enseignement scolaire. Depuis leur transfert en 2020, les emplois
de conseillers techniques et sportifs (CTS) relèvent toutefois du programme 219
–
Sport
dont ils représentent 18,2 % des crédits de paiement exécutés en 2022. Par ailleurs, les
crédits relatifs aux personnels en charge du déploiement du SNU sont directement portés
depuis l’exercice 2021 par le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
.
Mission sport, jeunesse et vie associative
Programme 163
–
Jeunesse et vie associative
Programme 219
–
Sport
Programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
COUR DES COMPTES
12
Graphique n° 1 :
exécution
des crédits en 2022 (CP, en Md€)
Graphique n° 2 :
dépenses fiscales et budgétaires de la mission en 2022 (CP, en
Md€)
Source : Cour des comptes, d
’après
les données Chorus
Chapitre I
Analyse de l’exécuti
on budgétaire
I -
La programmation initiale
A -
Les crédits de paiement
Tableau n° 1 :
évolution
des CP entre les LFI 2021 et 2022 (en €)
Mission
LFI 2021
Mesures de
périmètre et
de transfert
Tendanciel
Mesures
nouvelles
LFI 2022
P 163
693 229 340
-1 535 372
0
80 376 873
772 070 841
P 219
432 235 054
4 520 073
208 822
217 431 567
654 395 516
P 350
234 090 000
0
0
61 563 000
295 653 000
Total
1 359 554 394
2 984 701
208 822
359 371 440
1 722 119 357
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
1 -
Les changements de périmètre
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a connu en 2022 une mesure de
transfert pour 1,5 M€ vers le programme 214 –
Soutien de la politique de l'éducation
nationale,
qui assure la gestion de la rémunération de l’ensemble des personnels de la
DJEPVA. Ces crédits sont utilisés pour financer la rémunération du personnel de la sous-
direction du SNU de la DJEPVA.
Le programme 219
–
Sport
a été impacté par deux transferts de personnels liés à un
nouveau schéma d’organisation du sport de haut niveau en région, et le déploiement de
l’action de l’Agence
nationale du sport via les CREPS :
-
transfert de 55 ETPT en provenance du programme 214
–
Soutien de la politique de
l’éducation nationale
valorisé à hauteur de 4,29 M€. Le versement d’une subvention de
masse salariale du programme 219
–
Sport
vers les CREPS permet de rémunérer le
personnel recruté ;
-
transfert de 3 ETPT valorisés
à hauteur de 0,23 M€
pour permettre la rémunération par les
CREPS de trois délégués syndicaux auparavant pris en charge par le programme 124
–
Conduite et soutien des politiques sanitaires et sociales
du ministère de la santé et de la
prévention.
COUR DES COMPTES
14
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
n’a pas été affecté par des
mesures de transferts.
2 -
L’évolution tendancielle des dépenses
Seul le programme 219
–
Sport
a bénéficié de mesures tendancielles pour un montant
total de 0,2 M€ (+1,5 M€ sur le HT2 et
-
1,3 M€ sur le T2)
.
Ces montants correspondent au
transfert de 20 ETP et de la masse salariale correspondante vers les CREPS, dans le cadre
de la
réforme de l’organisation territoriale de l’Etat
qui prévoit que les missions de haut
niveau sont assurées par les CREPS.
3 -
Les mesures nouvelles
Les crédits du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
progressent de 80,4 M€,
un montant qui se décompose principalement de la façon suivante :
-
une augmentation de
49,3 M€
pour financer le déploiement d’une cohorte de 50
000 jeunes
pour le Service national universel (SNU)
; les crédits totaux incluent un montant de 27 M€
en titre 2 (soit +16 M€ par rapport à la LFI 2021), pour financer
la rémunération du
personnel encadrant les jeunes en SNU (chefs de centre, adjoints, cadres et tuteurs) ;
-
27 M€
de mesures nouvelles pour le dispositif « 1 jeune, 1 mentor », annoncé par le
Président de la République le 1
er
mars 2021
et financé l’an passé par des re
déploiements
pour le même montant,
avec un objectif d’accompagnement de 200
000 jeunes en 2022,
contre 100 000 en 2021, soit un triplement par rapport à 2020. Venant compléter le plan
« 1 jeune, 1 solution », il vise à accroître le nombre de jeunes qui bénéficient pendant leur
parcours scolaire,
dans leurs choix d’orientation ou en phase d’insertion professionnelle,
d’un accompagnement par un mentor plus âgé (étudiant, professionnel en exercice ou jeune
retraité).
Les crédits du programme 219
–
Sport
progr
essent de 217,6 M€,
la moitié environ
ayant été inscrits en PLF (110,7 M€), et l’autre moitié par voie d’amendements
parlementaires (106,8
M€). Ces 217,6 M€ se décomposent principalement de la façon
suivante :
-
dotation
au PLF de 100 M€ pour le dispositif Pass’sport, créé en 2022 via une LFR pour le
même montant ;
-
renforcement
des moyens en faveur de la haute performance de l’ANS
(10 M€)
;
-
création du plan des « 5000 équipements sportifs de proximité », et inscription par voie
d’amendement de 100 M€ en LFI en CP et 200 M€ en AE. Annoncé par le Président de la
République le 14 octobre 2021, une enveloppe de 200 M€ couvrant la période 2022
-2023
a été mise en place pour ce programme, dont le déploiement a été confié à l’Agence
nationale du sport ;
-
mesures divers
es pour 10,8 M€
: Primes aux médaillés des JO et JP (2,5 M€), subvention à
l’AFLD (1,8 M€), assistance juridique et financière Stade de France (0,8 M€), prévention
et lutte contre incivilités et violence (0,8 M€), rénovation des écoles (0,6
M€), subvention
CSP INSEP (0,7
M€), maisons sport santé (0,5 M€), subvention masse salariale CREPS
(0,6
M€)
;
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
15
-
minoration
de 3,2 M€
correspondant au transfert budgétaire en faveur du ministère de
l’enseignement supérieur dans le cadre du déménagement du laboratoire de l’AFLD à
Saclay pour un montant de
–
3,14 M€, et au titre de mesures d’économie du gouvernement
pour un montant de
–
0,08 M€.
Les crédits du programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
progressent de
61,6
M€
pour les raisons suivantes :
-
augmentation d
e 37,3 M€ de la subvention pour la Solideo
conformément à la trajectoire
pluriannuelle ;
-
premier versement de la subvention pour le COJOP
(25 M€)
sur un engagement pluriannuel
de 80 M€ pour le financement des
Jeux paralympiques
1
;
-
subvention
de 2,52 M€ pou
r le déménagement du laboratoire AFLD à Saclay ;
-
minoration par rapport à 2021 des
3,34 M€ correspondant à l’indemnisation
des pertes
d’exploitation du consortium du stade de
France.
4 -
Les économies structurelles
Modulo
les économies habituellement réalisées
dans le cadre de l’amendement dit
rabot entre le PLF et la LFI, aucune économie structurelle n’a été proposée et votée pour
la mission.
B -
L’appréciation
de la programmation initiale par le CBCM
Conformément à l’article 69 du décret n° 2012
-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la
gestion budgétaire et comptable publique, le document de répartition initiale des crédits et
des emplois (DRICE) et le document prévisionnel de gestion des emplois et des crédits de
personnel (DPGECP) sont établis par la direction des finances des MENJS au titre de sa
fonction de responsable de la fonction financière ministérielle (RFFiM). Pour les dépenses
autres que celles de personnel, un document de programmation des crédits est établi par
chaque responsable de programme et validé par le RFFiM. Ces documents sont transmis
au CBCM pour visa s’agissant du DRICE et du DPGECP et pour avis s’agissant du de ceux
relatifs à la programmation des crédits hors titre 2.
1
A l’occasion de la révision du budget pluriannuel du COJOP, adoptée lors du conseil d’administration du COJOP
du 12 décembre 2022, il a été décidé d’augmenter le financement de l’Etat de 80 M€ à 125,4 M€., L’augmentation
de 45,4
M€ pour l’Etat n’a pas été votée en LFI 2023
; elle le sera lors d’une prochaine loi de finances.
COUR DES COMPTES
16
La gouvernance de la mission
La DJEPVA a été rattachée au ministère de l’
Éducation nationale et de la Jeunesse en 2018. La
direction des sports a ensuite été rattachée en 2020 au MENJ élargi aux sports. Depuis le 1
er
juin 2021,
les deux directions et les programmes dépendent du CBCM du MENJS et de la direction des affaires
financières du ministère. Cette organisation n’a pas été modifiée suite au rattachement
de la direction
des sports au ministère des Sports et des jeux olympiques et paralympiques, devenu ministère de plein
exercice courant 2022.
Les documents de répartition initiale des crédits (DRICE) des programmes de la
mission ont donné lieu à visa le 7 janvier 2022 par le CBCM des ministères de l’éducation
nationale, de la jeunesse et des sports. Pour les trois programmes, il a émis le 15 mars 2022
un avis favorable sans réserve pour les crédits du titre 2, et un avis favorable pour les crédits
hors titre 2 sous réserve de limiter l’exécution de la dépense aux crédits disponibles. Il a
visé le DPGECP le 18 mars 2022.
C -
La budgétisation en AE-CP
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a une structuration dans laquelle
AE = CP car les dépenses sont essentiellement composées de la subvention pour charges
de service public (SCSP) de l’Agence du service civique (ASC) et de dépenses
d’interventi
on.
Le programme 219
–
Sport
est budgétisé en AE = CP pour les dispositifs
d’intervention et la majeure partie des dépenses de fonctionnement. Les engagements sont
consommés dans l’année. Seuls certains dispositifs sont budgétisés et dépensés en AE ≠
CP :
-
les
dépenses d’investissement
immobilier, dont la maîtrise d’ouvrage est assurée
directement par les établissements concernés, sont inscrites en dépenses d’opérations
financières (titre 7)
: compte tenu de la durée des travaux d’investissement dans les éco
les
et dans la partie Sud de l’INSEP, les décaissements interviennent au fur et à mesure de la
livraison de ceux-ci ;
-
le
PPP dans la zone Nord de l’INSEP, pour lequel les AE ont d’ores et déjà été mises en
place en application du contrat conclu en 2006 pour 30 ans, le décaissement des CP
intervenant au fur et à mesure de l’exécution de ce contrat ;
-
le soutien aux grands événements sportifs internationaux (GESI) ;
-
le
« plan 5 000 équipements sportifs de proximité » puisque si 200 M€ en AE ont été ouverts
en
LFI 2022, seuls 100 M€ en CP ont été inscrits en 2022, les 100 autres M€ CP l’ont été
en LFI 2023 ;
-
enfin
les marchés de prestations qui s’exécutent sur plusieurs années font également l’objet
d’une budgétisation et d’une exécution en AE ≠ CP.
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
a une structuration en
AE =
CP pour les dépenses de fonctionnement de la Solideo et en AE ≠ CP pour les
dépenses d’intervention rattachables aux ouvrages olympiques.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
17
II -
La gestion des crédits et sa régularité
Tableau n° 2 :
les
crédits initiaux aux crédits consommés (en €)
Source :
Cour des comptes, d’après les données CHORUS, RPROG et CBCM
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
LFI
772 070 841
772 070 841
759 102 654
654 395 516
161 092 758
295 653 000
1 692 266 253
1 722 119 357
LFR 1
29 620 409
29 620 409
20 864 900
20 864 900
50 485 309
50 485 309
LFR 2
-114 174 716
-115 209 139
-24 864 900
-11 100 000
-125 274 716
-140 074 039
Autres mouvements de
crédits
(g) = (a) + (b) + (c) + (d) + (e)
+ (f)
8 149 296
25 494 736
15 160 018
81 638 258
23 309 314
107 132 994
Reports (a)
37 769 705
55 115 145
24 329 815
103 021 068
62 099 520
158 136 213
Virements (b)
231 190
231 190
231 190
231 190
Transferts (c)
-750 000
-750 000
-750 000
-750 000
Décrets d’avance (d)
-29 620 409
-29 620 409
20 864 000
-
20 864 000
-
-50 484 409
-50 484 409
Répartitions (e)
0
0
Blocages/REJB (f)
12 213 013
12 213 013
0
Annulations (g)
0
0
Fonds de concours et
attributions de produits
21 098 969
21 098 969
28 817
28 817
21 127 786
21 127 786
Total des crédits ouverts
716 764 799
733 075 816
795 156 389
732 062 591
149 992 758
295 653 000
1 611 428 637
1 710 306 098
Réserve en fin de gestion
(e)
= (a) + (b) - (c) - (d)
183 529
0
353 254
353 254
0
0
536 783
353 254
Gel initial (a)
29 620 409
29 620 409
25 651 753
21 463 468
6 267 871
11 650 281
61 540 033
62 734 158
Surgels (b)
183 529
4 353 254
4 353 254
10 656 000
15 192 783
4 353 254
Dégels (c)
29 651 753
598 568
5 823 871
11 650 281
35 475 624
12 248 849
Annulation de crédits gelés (d)
29 620 409
29 620 409
24 864 900
11 100 000
40 720 409
54 485 309
Crédits disponibles
716 581 270
733 075 816
794 803 135
731 709 337
149 992 758
295 653 000
1 610 891 854
1 709 952 844
Crédits consommés
681 208 470
673 955 743
646 511 797
690 765 569
149 980 598
295 640 840
1 477 700 865
1 660 362 152
En €
Programme 163
Programme 219
Programme 350
Total mission
COUR DES COMPTES
18
Graphique n° 3 :
de
la LFI à l’exécution (CP, en Md€)
Source : Cour des comptes
A -
Les mouvements de crédits
Hors rétablissements de crédits, le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a
connu des mouvements de crédits pour un montant total cumulé de 8,1
M€ en AE et
25,5
M€ en CP
, et le programme 219
–
Sport
pour 2,9
M€ en AE et
81,6
M€ en CP
.
1 -
Les reports entrants
Compte tenu d’un taux d’exécution de 97 % des AE et de 90,5 % des CP en 2021, la
mission a connu un volume important de reports entrants en 2022 pour deux programmes.
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a bénéficié de reports pour 37,8
M€
en AE et 55,1 M€ en CP principalement à destination des dispositifs suivants
:
-
20,9 M€ en AE/CP au titre des «
vacances apprenantes » ;
-
6 M€ en AE/CP au titre du plan «
Jeunes et nature » ;
-
3,9 M€ en AE et 14,6 M€ en CP au titre du dispositif «
1 jeune, 1 mentor » ;
-
3 M€ en AE et 8 M€ en CP pour le SNU
;
-
2 M€ en AE/CP pour des projets dans le cadre de l’année européenne de la jeunesse
;
-
1 M€ en AE/CP pour le FDVA.
Le programme 219
–
Sport
a enregistré 24,3 M€ en AE et 103 M€ en CP de reports
:
-
6,5
M€ en AE et 66,4 M€ en CP pour le dispositif de compensation de la billetterie
;
-
13,6 M€ en AE et 33,4 M€ en CP au titre du dispositif Pass’sport.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
19
2 -
Les virements
Le programme 219
–
Sport
a connu
trois virements entrants en provenance du
programme 214
–
S
outien de la politique de l’éducation nationale
de la mission
interministérielle « Enseignement scolaire », suite aux décrets des 27 juin et du 5 décembre
:
-
131
944 € en AE = CP destinés au financement des mises à disposition du groupement
d’intérêt publi
c « campus des sports de Bretagne » ;
-
67
389 € en AE = CP destinés au financement d’un emploi vers l’Ecole nationale des sports
de montagne (ENSM) ;
-
31
857 € en AE = CP en provenance du programme 214 suite au décret du 5
décembre 2022
destiné au financement de la poursuite du transfert du sport de haut niveau aux Centres de
Ressources d'Expertise et de Performance Sportive (CREPS).
3 -
Les fonds de concours et les attributions de produits
En 2022, le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a reçu 21
M€ en A
E = CP
de
fonds de concours et d’attribution de produits rattachés, principalement répartis comme
suit :
-
20,9
M€ au titre du fonds de concours 1
-2-00418 «
Participations financières privées ou
publiques au financement d'actions en faveur de la vie associative
» correspondant au
reversement de la quote-part des valeurs inactives, comptes bancaires et contrats
d’assurance vie en déshérence, destinée au secteur associatif via le FDVA. En effet,
conformément à la réglementation
2
, à l’issue de la période de pres
cription trentenaire, le
fonds de concours 1-2-0048 destiné au financement du FDVA est alimenté à hauteur de
20% des valeurs inactives. Ces versements s’élevaient à 19,2 M€ en 2021.
-
0,17 M€ au titre du fonds de concours 1
-2-00411 «
Participation de la Commission
européenne au financement de projets relatifs aux jeunes et à la vie associative
» ;
-
le programme 219
–
Sport a bénéficié de 28
817 € en AE =CP au titre des deux fonds de
concours n°1-1-00554 en provenant de la Commission européenne dans le cadre des
remboursements liés à la Présidence française de l’Union européenne (18
817 €), et n°1
-2-
00211de la fondation Charlène de Monaco dans le cadre d’une action menée dans la région
Pays de la Loire (10
000 €).
2
L’article 272 de la loi n° 2019
-1479 du 28 décembre 2019 de finances pour 2020 a
prévu qu’à compter de
l’exercice 2021, une quote
-part de 20 % des sommes acquises à l'Etat en application des 3° et 4° de l'article
L. 1126-1 du code général de la propriété des personnes publiques, du III de l'article L. 312-20 du code
monétaire et financier et des I et II de l'article 13 de la loi n°2014-617 du 13 juin 2014 relative aux comptes
bancaires inactifs et aux contrats d'assurance vie en déshérence, est affectée au FDVA. Les sommes ainsi
acquises sont préalablement versées sur le fonds de concours 1-2-00418 «
Participations financières privées
ou publiques au financement d'actions en faveur de la vie associative
».
COUR DES COMPTES
20
4 -
Les transferts
Les crédits du programme 219
–
Sport
ont été diminués
de 0,75 M€ en AE = CP en
raison
d’
un transfert sortant vers le programme 305
–
Stratégies économiques
de la mission
« Economie
» suite au décret du 27 juin 2022 relatif au financement de l’assistance à
maîtrise d’ouvrage pour l’a
venir Stade de France suivie par la Direction Générale du
Trésor.
5 -
Les décrets d’avance et annulations, les retraits d’engagements juridiques
basculés (REJB)
Les programmes 163 et 219 ont connu une gestion chaotique de leurs crédits en
cours de gestion, des
crédits étant annulés avant d’être rétablis en LFR1 puis de
nouveau retirés en LFR2.
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a connu une
annulation de 29,6
M€
en AE = CP par décret d
’
avance du 7 avril 2022 sur la réserve de précaution du programme
dans le cadre du financement du plan de résilience.
Ces crédits ont été ensuite rétablis en
LFR1 puis finalement annulés en LFR2.
Le programme 219
–
Sport
a connu différentes annulations de crédits de 20,
9 M€ en
AE = CP par décret d
’
avance du 7 avril 2022, un montant pris sur la réserve de précaution
dans le cadre du financement du plan de résilience. Ces crédits ont été rétablis en LFR1 puis
finalement annulés en LFR2, en ce qui concerne les CP.
Enfin, un total de 12,21 M€ ont été bloqués en AE au titre
de la gestion des retraits
d’engagement basculés (REJB), suite au désengagement des AE du Pass’sport de l’exercice
2021 pour 4,5 M€ et la compensation billetterie des clubs pour 7,7 M€.
B -
Lois de finances rectificatives
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a connu plusieurs ouvertures et
annulations de crédits en 2022 :
-
29
,6 M€ ont
été ouverts en AE = CP par la loi du 16 août 2022 de finances rectificatives
pour 2022 (LFR1) en vue de reconstituer des marges en gestion afin de faire face à
d’éventuels aléas d’ici la fin de l’année
(ce montant correspond à la réserve de précaution
annulée par décret d’avance)
;
-
114,2 M€ en AE et 115,2 M€ en CP ont été annulés par
la loi de finances rectificatives du
1
er
décembre 2022 (LFR2), se répartissant de la façon suivante :
o
84,6
M€ en AE et 85,6 M€ en CP sur les crédits prévus pour l’Agence
du service civique en raison d’un nombre de volontaires plus faible que
prévu initialement ;
o
29,6
M€ en AE
= CP représentant la totalité de la réserve de précaution.
Le programme 219
–
Sport
a connu également plusieurs ouvertures et annulations de
crédits en 2022 :
-
20
,6 M€ ont
été ouverts en AE = CP en LFR1 en vue de reconstituer des marges en gestion ;
-
24,9 M€
en CP ont été annulés en LFR2, un montant correspondant à la réserve résiduelle.
ANAL
YSE DE L’EXÉCUTION B
UDGÉTAIRE
21
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
a connu
une annulation de
crédits pour 11,1 M€ en AE en LFR2, des crédits qui avaient fait l’objet d’un surgel pour
corriger une erreur survenue en LFI 2022 (montant inscrit en 2022
alors qu’il avait déjà été
engagé en 2021 pour l’action 4 et la brique «
héritage des jeux olympiques et
paralympiques ».
C -
La réserve de précaution
Graphique n° 4 :
la
réserve initiale et son utilisation en CP (en €)
Source : Cour des comptes à partir des données du CBCM
Pour la mission, la réserve initiale s’est élevée à 61,5 M€ en AE et 62,7 M€ en CP
:
-
concernant les CP, avec 4,4 M€ de surgels, la réserve de précaution totale s’élève à
67,1
M€. Celle
-
ci a fait l’objet d’un dégel à hauteur de 12,2 M€, et d’annulations
à hauteur
de 54,5 M€
;
-
c
oncernant les AE, avec 4,4 M€ de surgels, la réserve de précaution totale s’élève à 67,1
M€. Celle
-
ci a fait l’objet d’un dégel à hauteur de 12,2 M€, et d’annulations à hauteur de
54,5 M€.
Conformément à la circulaire de la Direction du Budget, le taux de mise en réserve
pour 2022 était de 4 % pour les dispositifs hors titre 2, et de 0,5 % pour les dépenses de
titre 2
3
.
Globalement, s’agissant du
programme 163
–
Jeunesse et vie associative,
la réserve
de précaution initiale s’élevait
à 29,6 M
€
en AE/CP, soit 3,85 % des crédits du programme.
Le Fonds pour le développement de la vie associative (FDVA) sur le volet
« fonctionnement et innovation des associations » ainsi que les conventions internationales
ont été préservés. En conséquence, le montant de la mise en réserve du compte engagement
citoyen a été majoré à 16 %.
La réserve de précaution a fait l’objet d’une annulation par
3
Un taux de 0,5% a également été appliqué sur la part affectée à la masse salariale des subventions pour
charges de service public (SCSP) versées aux différents opérateurs, ce qui porte par exemple à 3,97 % pour
la SCSP versée à l’Agence du service civique
.
Réserve initiale
Dégels en gestion
Autres surgels
Annulations
Réserve en fin de
gestion
0
10 000 000
20 000 000
30 000 000
40 000 000
50 000 000
60 000 000
70 000 000
80 000 000
Réserve
Utilisation
COUR DES COMPTES
22
décret d’avance, d’un rétablissement en LFR1, puis d’une annulation dans le schéma de fin
de gestion.
Pour le programme 219
–
Sport,
le montant de la réserve initiale était de 25,6 M€ en
AE et 21,5 M€ en CP, en application d’un taux de réserve de 3,38 % en AE et de 3,28 %
en CP. La réserve initiale inclut 2
,9 M€ en AE
= CP au titre du dispositif de compensation
des cotisations des arbitres sportifs
4
en application d’une recommandation de la Cour dans
l’attente du règlement du système de télédéclaration.
Plusieurs surgels ont été constitués
en AE = CP pour le HT2, dont
4 M€ au titre du dispositif
P
ass’
sport et 0,35
M€
afin de
tenir compte d’une modification de l’assiette dans le calcul de la réserve de précaution
appliquée aux opérateurs.
En fin de gestion,
cette réserve a fait l’objet :
-
d’un dégel de 0,6 M€ en AE = CP sur le T2 ;
-
d’un dégel en AE à hauteur de 29,1 M€ sur le HT2 qui a permis de financer des besoins
conjoncturels apparus en gestion, à savoir la compensation de la baisse du rendement de la
taxe Buffet en faveur de l’ANS (14,7 M€) d’une part, et l’indemnisation au Consortium du
Stade de France due à l
a perte d’exploitation consécutive au C
ovid (12,9
M€) d’autre part
;
-
d’une annulation à hauteur de 24,86 M€ en CP sur le HT2 dans le cadre de la LFR
2,
correspondant à 20,86 M€ annulés par décret d’avance puis ouverts en LFR1, auxquels
s’ajoutent les 4 M€
de surgel.
Concernant le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques,
la réserve
initiale était de 6,27 M€ en AE et 11,65
M€ en CP, soit 3,9 % de la LFI
, avec une
minoration du fait de la masse salariale de la Solideo.
Un surgel de 10,7 M€ en AE a eu
lieu afin de corriger une erreur survenue en PLF 2022. La réserve a été dégelée en fin de
gestion
à hauteur
de 5,8 M€ pour les AE afin d’abonder les subventions en faveur de la
Société de livraison des ouvrages olympiques (Solideo
) et de l’Agence français
e de lutte
contre le dopage (AFLD).
D -
La fongibilité des crédits
Concernant le programme 163
–
Jeunesse et vie associative,
plusieurs mouvements
de fongibilité
ont été réalisés au cours de l’exercice 2022. Tout d’abord les reports entrants
de 37,7
M€ en AE et 56,7 M€ en CP
5
ont notamment permis de financer le plan « vacances
apprenantes
» pour 20,9 M€, et le plan «
jeunes et nature » pour 6
M€.
En cours de gestion,
le principal redéploiement a concerné les crédits destinés au financement du SNU en raison
d’un
nombre de jeunes moins important que prévu en séjour de cohésion. Ce sont 27,6 M€
qui ont été redéployés vers :
-
l
e dispositif des Colos apprenantes (18 M€)
;
-
le dispositif « 1 jeune, 1 mentor » (4,7
M€)
;
-
l
’aide au BAFA (versement complémentaire de 1 M€)
.
4
Lettre-plafond du 29 juillet 2021.
5
Provenant notamment d’une sous consommation des crédits au cours de l’exercice 2022
destinés au SNU
(15,9
M€ en CP) et du service
» civique (10 M€ en CP).
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
23
Par ailleurs, la réduction à hauteur de 4,5 M€ de la subvention destinée au FONJEP,
au titre du fonds d’urgence, a permis de financer une nouvelle politique ministérielle
: le
brevet d’aptitudes aux fonctions d’animateur (BAFA), avec une aide de 200 € par
jeune.
Enfin, un disponible sur le compte d’engagement citoyen a permis de financer
les
mesures des assises de l’animation
à hauteur de 7,5 M€. Plusieurs mesures ont pu être
financées, parmi lesquelles le « Plan mercredi » et le « projet éducatif territorial (PEDT) »
dotés respectivement d’une enveloppe de 4 M€ et 1 M€
.
En contrepartie de l’engagement
des communes à mettre en place des activités éducatives de grande qualité en accueil de
loisirs,
l’Etat apporte un soutien technique et financier à la conception, la mise en œuvre et
l’évaluation des projets.
Concernant le programme 219
–
Sport
, les mesures de fongibilité
s’élèvent à 5,3 M€
de crédits non utilisés sur le dispositif du Pass’sport qui ont été reversés à l’ANS en
compensation de la baisse du rendement de la taxe Buffet
6
.
III -
L’analyse de l’évolution de la dépense et de son
exécution
Tableau n° 3 :
crédits
initiaux, consommés et non consommés (€)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et CBCM
A -
L’exécution des crédits de la mission
1 -
L’évolution de la
dépense entre 2021 et 2022
En 2022, les crédits de paiement (CP) consommés au niveau de la mission s’élèvent
à 1
660,4 M€, soit un taux de consommation de près de 96,4 % par rapport aux CP votés
en LFI pour 2022 (1
722,1 M€) et de 94,3 % par rapport aux CP
disponibles (1
760,4 M€).
La budgétisation des crédits de paiement (CP) a progressé de 26,7 % entre la LFI
2021 et la LFI 2022 (+362,5
M€), une augmentation principalement portée par la
6
L’ANS a bénéficié au total de 20 M€ supplémentaires en cours de gestion
: 14,7 M€ en fin de gestion, 5,3
M€
de non-remboursement liée à la surcompensation de la baisse de rendement de la taxe Buffet en 2021. En outre,
l’ANS a bénéficié en 2022 d’un redéploiement à hauteur de 13 M€ à partir des sous
-exécutions 2021 du
dispositif Pass’sport.
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
LFI
772 070 841
772 070 841
759 102 654
654 395 516
161 092 758
295 653 000
1 692 266 253
1 722 119 357
Crédits disponibles
716 581 270
733 075 816
794 803 135
731 709 337
149 992 758
295 653 000
1 661 377 163
1 760 438 153
Crédits consommés
681 208 470
673 955 743
646 511 797
690 765 569
149 980 598
295 640 840
1 477 700 865
1 660 362 152
Crédits non consommés par
rapport à la LFI
90 862 371
98 115 098
112 590 857
-36 370 053
11 112 160
12 160
214 565 388
61 757 205
Crédits non consommés par
rapport aux crédits
disponibles
35 372 800
59 120 073
148 291 338
40 943 768
12 160
12 160
183 676 298
100 076 001
En €
Programme 163
Programme 219
Programme 350
Total mission
COUR DES COMPTES
24
budgétisation ou le renforcement de plusieurs dispositifs tels le « plan 5000 équipements
sportifs de proximité
» (100 M€), le dispositif Pass’sport (100 M€) ou le SNU (49,3 M€).
La consommation des crédits de paiement (CP) a progressé de 8,3 % (+127,2 M€),
une augmentation toutefois moins importante que celle de l’exercic
e précédent (+21,5 %
soit 271,1 M
€). Outre la création ou la prolongation de nouveaux dispositifs, l’exécution
budgétaire 2022 est marquée par la montée en charge du SNU, le soutien à la reprise de la
pratique sportive à l’issue de la crise sanitaire, l’in
vestissement dans des équipements
sportifs et le financement des travaux de construction des ouvrages olympiques.
2 -
L’évolution de la dépense sur une période longue
On observe une forte progression des crédits budgétés et consommés de la mission
depuis cinq ans, et en particulier au cours des trois dernières années. Cette forte évolution
est structurellement liée à la création en 2018 du programme 350
–
Jeux olympiques et
paralympiques 2024
dont l’exécution est dynamique compte tenu de la montée en charge
de la Solideo.
Elle est liée également à la forte progression du service civique et à la création
du SNU.
De manière plus conjoncturelle, le déploiement de différents dispositifs de soutien
aux mondes associatif et sportif suite à la crise sanitaire a contribué à cette hausse en 2021
et 2022.
Graphique n° 5 :
LFI et son exécution entre 2018 et 2022 (AE, Md€)
7
7
Après retraitement des données en raison de problème de gestion des AE en 2020
: 1,45 Md€ (au lieu
de
1,08
Md€) en 2020, et 1,75 Md€ (au lieu de 2,12 Md€) en 2021.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
25
Graphique n° 6 :
LFI et son exécution (CP, Md€)
Graphique n° 7 :
exécution 2018-
2022 (Mds €)
COUR DES COMPTES
26
B -
L’exécution des crédits par programme
1 -
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
Les
CP du programme ont progressé de 11,4 % de LFI à LFI (+78,8 M€), passant de
693,2 M€ à 772 M€. Les crédits de paiement consommés ont progressé de 10,2%
(+62,2
M€), passant de 611,8 M€ à 674 M€. Cette hausse s’explique essentiellement par :
-
la montée en ch
arge du Service national universel et des dépenses liées à l’organisation des
séjours de cohésion qui s’élèvent à 53,6 M€ en CP soit une augmentation de 24,7
M€
;
-
les crédits supplémentaires accordés au dispositif « 1 jeune, 1 mentor » en fin de gestion
po
rtent les dépenses de ce dispositif à 32,4 M€ en CP, au lieu de 12,4 M€ en CP en 2021 ;
-
les
mesures issues des assises de l’animation (aide pour passer son BAFA) à hauteur de 5,4
M€.
Le taux d’exécution en CP est de 87,3% par rapport à la LFI et de 91,9 %
pour rapport
aux crédits disponibles. En fin de période, les crédits non consommés en regard des crédits
disponibles sont de 59,1
M€ en CP. Cette sous
-consommation porte principalement sur les
dispositifs suivants :
-
le plan «
1 jeune, 1 mentor » (13 M€)
8
;
-
le
FDVA, en raison d’une réception tardive des crédits en provenance de son fonds de
concours (8,4 M€)
;
-
le
SNU en raison d’un nombre de participants plus faible qu’escompté. La sous
consommation des crédits s’élève à 9 M€ en CP pour le HT2 et 8,7 M€ pou
r la masse
salariale des encadrants ;
-
l’a
ccompagnement de la formation des non professionnels
et l’accompagnement aux
métiers de l’animation
(
8 M€
) ;
-
des sous-consommations sont par ailleurs constatées sur un grand nombre de dispositifs
pour des montants plus réduits
9
.
2 -
Le programme 219
–
Sport
Les crédits de paiement du programme ont fortement augmenté de LFI à LFI, passant
de 432,3 M€ à 654,4 M€, soit une variation de +222,2 M€ (+51,4 %). En revanche, les
crédits consommés ont peu progressé, passant de 68
5,8 M€ à 690,7M€ (+0,7 %).
Le « plan 5000 équipements sportifs de proximité
» déployé par l’ANS
et suivi par
le ministère des Sports
s’est traduit
en 2022 par la signature de 12 conventions-cadre entre
8
A
ucun crédit supplémentaire n’a été accordé à ce dispositif en LFI ou en gestion, le ministère ayant fait le
choix de procéder à des redéploiements internes.
9
Développement du service ci
vique (3 M€)
; « année européenne de la jeunesse »
(1 M€ en CP)
; Start Up
d’Etat
(1 M€ en CP)
; c
rédits territoriaux d’animation du service civique (en particulier au titre du contrat
d’engagement jeune)
(3
M€ en AE
= CP) ; loisirs éducatifs (colos appren
antes, plan mercredi, etc) : 4 M€ en
AE = CP.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
27
des fédérations ou associations nationales et l’ANS,
représentant un objectif cumulé de
près de 4
700 équipements d’ici 2024.
Le taux d’exécution des CP est de
105,6 % par rapport à la LFI, et de 94,4 % par
rapport aux crédits disponibles. Par rapport aux crédits disponibles, les crédits non
consommés s’élè
vent à 40,9
M€
. Ils se décomposent principalement de la façon suivante :
-
27,35 M€ au titre du dispositif
P
ass’
sport ouvert en LFI 2022 ;
-
10 M€ au titre des crédits non engagés dans le cadre du dispositif de compensation de
s
pertes de billetterie ;
-
2,30 M€
de crédits sur le T2 correspondant à une erreur de budgétisation sur le CAS pension
des CTS.
La demande de report de crédits de 38,65 M€ correspond à l’intégralité des CP non
consommés hors titre 2. Concernant le dispositif de compensation de pertes de billetterie,
c
es crédits permettront de couvrir la 3ème période de perte d’exploitation correspondant
au mois de janvier 2023. Les crédits pour le dispositif Pass’sport permettront de couvrir la
phase 2022/2023, qui se clôturera dans le courant de janvier 2023.
3 -
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
Les crédits du programme ont progressé de 26 % de LFI à LFI (+61,6 M€), passant
de 234,1
M€ à 295,7 M€. Les crédits consommés sont passés de 255,6
M€ à 295,6 M€
entre 2021 et 2022 (+15,6 %).
Le taux
d’exécution des crédits est de 100 %, la totalité des crédits disponibles ayant
été consommée.
COUR DES COMPTES
28
IV -
L’
a
nalyse de l’évolution de la dépense et de ses
composantes par rapport à
l’année précédente
Graphique n° 8 :
les dépenses 2018-
2022 de la mission par titre en CP (en Md€)
A -
Les emplois et les dépenses de personnel
Le budget de la mission « Sport, jeunesse et vie associative » intègre depuis 2020 des
dépenses de titre 2 pour le programme 219
–
Sport
, suite au transfert entrant de 1 529 CTS
(conseillers techniques sportifs)
10
et depuis 2021 pour le programme 163
–
Jeunesse et vie
associative,
pour la mise en œuvre du SNU (
chefs de centre, adjoints, cadres et tuteurs).
Les dépenses de personnel de titre 2 s’élèvent en 2022 à 135,9 M€ et représentent
8,2 % des crédits exécutés de l
a mission en CP, contre 129,6 M€ en 2020. Elles relèvent
du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
pour 11
M€ et du programme 219 –
Sport
pour 125
M€.
Le plafond d’emplois fixé en LFI 2022
pour le programme 219
–
Sport
est égal à
1 442 ETPT. Il résult
e du plafond d’emplois de 2021 minoré de 20 ETPT au titre de la
fongibilité asymétrique opérée en faveur des CREPS dans le cadre de la réforme du sport
10
Jusqu’en 2019, les crédits de personnel et de fonctionnement concourant à la mise en œuvre de la politique
publique du sport, de la jeunesse et de la vie associative sont regroupés au sein du programme 124 -
Conduite
et soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de la vie associative
et font l’objet
de déversements pour les personnels mettant en œuvre les politiques de la mission sport jeunesse et vie
associative.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
29
de haut niveau dans les territoires (réforme OTE), et réduit de 19 ETPT suite à l’impact du
schéma d’emp
lois de 2021 en 2022.
L’exécution du plafond d’emploi est de 1
431 ETPT soit une sous-consommation de
11 ETPT.
Le schéma d’emplois a été stabilisé en LFI 2022
.
Les recrutements ont été opérés
à hauteur des départs (128 pour atteindre 1 442,80 ETP au 31 décembre 2022).
Le plafond d’emploi du programme 163
-
Jeunesse et vie associative
est fixé à 360
ETPE en LFI. Le niveau de consommation du plafond d’emploi
s est évalué à 382 ETPT,
mais ne sera connu et communiqué que dans le RAP.
Graphique n° 9 :
plafond
d’emplois et ex
écution de la mission (en ETPT)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
COUR DES COMPTES
30
Graphique n° 10 :
p
lafond d’emploi et exécution des opérateurs (en ETPT)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
B -
Les dépenses de fonctionnement
Les dépenses de fonctionnement du titre 3 s’élèvent à 533,9 M€ et représentent plus
de 32,2 % des crédits exécutés de la mission, un montant identique à celui de 2021 (31,4%).
Toutefois, seules sont examinées ici les dépenses de fonctionnement de la catégorie
31. Les dépenses de fonctionnement relevant de la catégorie 32 relative aux subventions
pour charges de service public (SCSP) sont abordées dans la partie consacrée aux
opérateurs (cf.
point
3.2.
).
Ces dépenses représentent 75
M€ en CP en 2022, soit 3
% des crédits consommés de
la mission. Ces dépenses sont en progression de 63% par rapport à 2021 (+28,9 M€) en
raison de la montée en puissance du SNU porté par le programme 163
–
Jeunesse et vie
associative.
ANALYS
E DE L’EXÉCUTION BUD
GÉTAIRE
31
Tableau n° 4 :
évolution
des dépenses de fonctionnement en CP (en M€)
Mission
2017
2018
2019
2020
2021
LFI
2022
Exéc.
2022
P 163
5,8
7,3
3,9
5,3
25,9
85,4
57,4
P 219
14,5
15,0
15,5
15,1
20,2
19,3
17,6
P 350
Total
20,3
22,2
19,4
20,4
46,1
104,7
75,0
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
Les dépenses de fonctionnement du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
ont
été multipliées par 10 depuis 2020, et par 2 depuis 2021, pour atteindre le montant de
57,4
M€.
Ces dépenses
sont essentiellement liées à l’organisation du séjour de cohésion
du
SNU (hébergement, transport, logistique des centres, modules pédagogiques
)
, dont le coût
atteint 54,1
M€
en
2022 en titre 3. Cependant, les crédits HT2 votés en LFI s’élevaient à
82,8
M€,
pour un objectif de 50
000 jeunes accueillis, un objectif qui n’a pas été atteint.
Pour le programme 219
–
Sport,
les dépenses de fonctionnement s’élèvent à 19,3
M€,
un montant conforme aux crédits inscrits en LFI (+19,2
M€) et proche de l’exercice 2021
(20,2
M€).
C -
Les dépenses d’intervention
Les dépenses d’intervention du titre 6 représentent 965,8
M€ en 2022, soit 58,2
%
des crédits de la mission. Ces crédits sont en augmentation de 8 % par rapport à 2021
(+71,4
M€).
Ces dernières années, les dépenses d’intervention connaissent en effet une hausse
régulière qui s’explique par la création et la forte montée en charge du programme 350 –
Jeux olympiques et paralympiques 2024
, la dynamique continue de l’agence du service
civique et des dispositifs en charge de la jeunesse ainsi que des transferts de dispositifs du
CNDS vers le programme 219
–
Sport
en 2018. Les exercices 2020 à 2022 sont marqués
par d’importantes mesures de s
outien face à la crise sanitaire.
COUR DES COMPTES
32
Tableau n° 5 :
évolution
des dépenses d’intervention (en M€ et CP)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
L’ensemble des dépenses
du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
s’élèvent
à 217,2
M€ en 2022 contre 200 M€ en 2021 (+8,6 %).
Ces dépenses
d’intervention sont pour l’essentiel des subventions directes, du soutien à la structuration
du projet associatif ou autres subventions dans le cadre de partenariats, et sont stables dans
la durée. Trois dispositifs concentrent plus de 40
% des dépenses du programme (87,5 M€).
Ce sont des dépenses discrétionnaires sujettes à de fortes contraintes : le FONJEP, les
conventions internationales et le FDVA2 « Fonctionnement innovation »
11
. En 2022,
certains dispositifs de soutien ont été renforcés. De nombreux dispositifs, nouveaux ou
reconduits ont par ailleurs été déployés en 2022, parmi lesquels :
-
le dispositif « Colos apprenantes » a été prolongé en 2022 et financé par redéploiement à
hauteur de 3
6 M€
;
-
32,4 M€ ont été consommés en 2022 contre 12,5 M€ en 2021 sur le plan «
1 jeune 1
mentor
», sur une enveloppe de 27 M€ inscrite en LFI (25,9 M€ après application de la
mise en réserve) et un abondement par redéploiement en cours de gestion.
Concernant le programme 219
–
Sport
, les dépenses dites discrétionnaires
s’élèvent
à 386,8
M€ et représentent l’essentiel des dépenses du progr
amme (77 % des dépenses). A
l’instar du programme précédent, leur rigidité est importante compte tenu du fait qu’
elles
sont constituées en grande partie de
subventions à l’ANS et aux CREPS (correspondant au
montant de leur masse salariale), qui sont donc peu ajustables en infra annuelles. Elles sont
en progression de 32 % par rapport à 2021 (+93,4 M€), une augmentati
on imputable au
« plan 5 000 équipements sportifs de proximité ».
11
20,9
M€ suppl
émentaires ont été alloués au FDVA2 - fonctionnement et innovation, pour atteindre 37,8
M€ en exécution contre 46,8 M€ en 2021 et 25 M€ en 2020.
Mission
2017
2018
2019
2020
2021
LFI 2022
Exéc. 2022
Dépenses de guichet
14,7
54,0
62,2
110,5
392,5
389,6
359,6
dont programme 163
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
dont programme 219
14,7
6,0
4,9
4,1
191,3
103,9
110,2
dont programme 350
48,0
57,4
106,4
201,2
285,7
249,4
Dépenses discrétionnaires
256,3
296,7
338,3
433,3
493,4
596,0
604,1
dont programme 163
91,6
109,2
113,3
198,5
200,0
243,5
217,3
dont programme 219
164,7
187,5
225,0
234,8
293,4
352,5
386,8
dont programme 350
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Dotations réglementées
0,0
1,5
0,0
0,0
8,8
2,5
2,1
dont programme 163
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
dont programme 219
0,0
1,5
0,0
0,0
8,8
2,5
2,1
dont programme 350
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total
271,0
352,1
400,5
543,7
894,7
988,1
965,8
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
33
Les dépenses « de guichet
» s’élèvent en exécution à 112, 3 M€ en 2022, contre
191,3
M€ en 2021
et
4,1 M€ en 2020.
Exceptées les mesures de soutien face à la crise
sanitaire (compensation des pertes de billetterie et le Pass
’s
port), les autres dépenses sont
stables et comprennent notamment la prise en charge des cotisations retraite et des
cotisations d’accidents du travail et maladies professionnelles
des sportifs de haut niveau,
ainsi que diverses charges versées au Consortium Stade de France
12
.
Il est à noter la suspension des versements de deux dépenses de guichet :
-
la suspension des indemnités pour absence de club résident (IACR) depuis la saison
sportive 2013/2014
jusqu’à la fin du contrat de concession le 30 juin 2025
compte tenu de
l’existence de conventions conclues entre la F
édération française de rugby et la Fédération
française de football
d’une part et le Consortium d’autre part. Aucune somme n’est inscrite
en PLF ;
-
la
suspension du versement à l’ACOSS depuis 2021 au titre de l’exonération de charges
sociales des arbitres et juges professionnels, une mesure de guichet ajoutée en PLF en 2017.
Le montant des cotisations est encore inscrit en LFI 22
(3,04 M€)
mais ne figure plus dans
le budget voté en LFI 2023.
Enfin, les dotations règlementées sont les primes aux médaillés aux Jeux olympiques
et paralympiques d’hiver de Pékin, pour lesquelles 2,1 M € ont été dépensés en 2022.
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
a enregistré 249,4 M€
en 2022 contre 201,2 M€ en 2021 pour les dépenses de la S
olideo rattachables aux ouvrages
olympiques. Par ailleurs, ont été financés en 2022 la deuxième tranche de travaux pour le
déménagement de du laboratoire AFLD à Saclay.
D -
Les dépenses d’investissement et opérations financières
Les dépenses d’investissement du titre 5 et d’opérations financières du titre 7
représentent respectivement 20,13
M€ et
4
,6 M€ en CP, soit un total de 2
4,75
M€ (
6,5
M€
en AE), c’est
-à-dire 1,7 % des crédits de la mission. Elles sont réparties entre le programme
219
–
Sport
(2
,6 M€ en titre 7 et
2,0
M€ en titre 5) et le programme 350 –
Jeux olympiques
et paralympiques
(20,1
M€ en titre 5).
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
ne
comprend pas de dépenses d’investissement ni d’opérations financières.
12
Les dépenses de fonctionnement et d'entretien du système de captage des émanations gazeuses, à la charge
de l’Etat en application du contrat de concession conclu le 29 avril 1995 et les dépenses relatives à la prise
en charge par l’Etat de l’Agenda d’access
ibilité programmée du Stade de France.
COUR DES COMPTES
34
Tableau n° 6 :
d
épenses d’investissement et d’opérations financières
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
Au titre du programme 219
–
Sport
, la consom
mation en titre 5 s’établit à
2,02
M€
et concerne le contrat de PPP de l’INSEP.
Les consommations en titre 7 s’élèvent à
2,6
M€
pour la rénovation de la partie sud de l’INSEP et la rénovation des écoles
.
Les exécutions du programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
(1,6
M€ en
AE et 20,1
M€ en CP) relèvent des dépenses d’investissement de la S
olideo pour les
dépenses rattachables aux ouvrages olympiques.
V -
Les perspectives associées à la trajectoire budgétaire
A -
Les reports de crédits
Pour rappel,
l’article 65 de la LFI pour 2022 a déplafonné les possibilités de reports
de crédits pour 46 programmes dont les programmes 163 et 219
13
.
Concernant le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, les reports de CP (hors
fonds de concours) demandés
s’élèvent à 22
,3 M
€ en CP
sur les 24,6 M€ de reste à payer
constatés, soit le plafond autorisé correspondant à 3 % des crédits en LFI 2022 après
déduction de l’attribution de produits de l’INJEP.
Ces reports concernent essentiellement
les dispositifs « 1 jeune, 1 mentor
» (12,8 M€) et 5,54 M€ sur le SNU (5,54 M€).
La demande de report de crédits du programme 219
–
Sport
s’élève à
38,65 M€
et
correspond à l’intégralité des CP non consommés
hors titre 2. Concernant le dispositif de
compensation de pertes de billetterie, ces crédits permettront de couvrir la 3ème période de
perte d’exploitation correspondant au mois de janvier 2023. Les crédits pour le dispositif
Pass’sport permettront de couvrir la
phase 2022/2023, qui se clôturera dans le courant de
janvier 2023.
Sont également demandés, à titre exceptionel, le montant des AE non consommées,
pour un montant de 133,21 M€ concernant la phase 3 du dispositif de compensation
billetterie (10
M€), le PassSport (27,21 M€), et le programmes des équipements sportifs de
proximité (96
M€).
13
L
’article 65 précité dispose que «
les reports de 2021 sur 2022 susceptibles d'être effectués à partir des
programmes mentionnés dans le tableau figurant ci-dessous ne pourront excéder le montant des crédits
ouverts sur ces mêmes programmes par les lois n° 2020-1721 du 29 décembre 2020 de finances pour 2021,
n° 2021-953 du 19 juillet 2021 de finances rectificative pour 2021 et n° 2021-1549 du 1er décembre 2021 de
finances rectificative pour 2021
».
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
Programme 163
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
programme 219
4,42
6,65
69,01
72,50
11,52
13,72
0,57
2,40
1,39
3,52
0,00
2,02
4,88
4,62
Programme 350
0,00
0,00
26,00
2,50
31,18
13,33
69,50
24,42
0,00
0,00
1,62
20,13
Total
4,42
6,65
69,01
72,50
37,52
16,22
31,75
15,73
70,89
27,94
0,00
2,02
6,50
24,75
LFI 2022
Exéc. 2022
2021
2020
Mission
2017
2018
2019
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
35
Concernant le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
, tous les crédits
ont été consommés sans demandes de reports sortants.
B -
Les restes à payer et les AE non engagés
Tableau n° 7 :
montant
des restes à payer en fin d’exercice (en M€)
Mission
2018
2019
2020
2021
2022
P 163
2,15
0,89
1,69
17,35
24,60
P 219
63,80
55,82
51,04
125,90
73,90
P 350
10,00
181,79
374,24
494,90
349,20
Total
75,95
238,50
426,97
638,15
447,70
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
Tableau n° 8 :
montant
des AE non engagés (en €)
Mission
2018
2019
2020
2021
2022
P 163
0
0
0
0
0
P 219
2 953
2 020
10 301
0
21 762
P 350
0
0
0
0
0
Total
2 953
2 020
10 301
0
21 762
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
S
’agissant du programme 163 –
Jeunesse et vie associative
, le montant des restes à
payer des crédits de paiement s’élève à 24,6 M€ et correspond au différentiel entre les AE
non ouverts et les CP non consommés et concernent essentiellement le dispositif « 1 jeune,
1 mentor » (12,8
M€) et le SNU (5,54 M€).
Le solde se répartit entre de multiples
opérations
14
.
Concernant le programme 219
–
Sport
, les restes à payer au 31/12/2022 sont de
167,5
M€
(
loyers de fonctionnement et loyers d’investissement
). En 2022, les autorisations
d’engagement affectées non engagées (AENE
) représentent 21 438
€ et concernent la
rénovation de locaux des CREPS.
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
enregistre 965
M€ de restes
à payer en valeur 2016
. Il s’agit du
différentiel entre les AE et les CP consommées de 2018
à 2022
sur dépenses d'intervention et d’investissement rattachables aux
ouvrages
olympiques.
14
Il s’agit notamment de financements concernant les start up d’Etat «
Engagement civique » et « SIVA »,
l’INJEP ou encore les loisirs éducatifs.
COUR DES COMPTES
36
VI -
L’incidence des dépenses sur l’environnement
La mission Sport, jeunesse et vie associative
fait partie des 17 missions pour
lesquelles l’impact environnemental des dépenses est considéré comme neutre
15
.
15
Cf. rapport sur l’impact environnemental du budget de l’Etat annexé au PLF pour 2021.
Chapitre II
Points d’attention p
ar programme
I -
Programme n°163
–
Jeunesse et vie associative
A -
Le plan de relance : un soutien massif au service civique
Pour la dernière année, le programme 364 -
Cohésion
de la mission « Plan de
relance » portait en 2022 des crédits pour deux dispositifs relevant traditionnellement du
programme 163
–
Jeunesse et vie associative
:
-
le service civique via l
e financement d’une deuxième tranche de 201 M€ qui devaient
permettre l’accueil de 100
000 volontaires supplémentaires pour les deux exercices 2021 et
2022
, après un montant de 363 M€ en 2021 (soit un total de 564
M€ sur les deux années)
;
-
le FONJEP à travers la création de 2 000 postes supplémentaires pour un coût total de 21,6
M€ (7,2 M€ en 2021 et 14,4 M€ en 2022).
Tableau n° 9 :
répartition des crédits du plan de relance
–
Jeunesse et vie associative (en
M€)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
En termes de procédure, les financements ont été versés directement aux structures
concernées, l’Agence du service civique (ASC) et le Fonds de coopération de la jeunesse
et de l’éducation populaire (FONJEP).
En 2021, les crédits ont été entièrement consommés. En 2022, pour répondre à un
nombre de volontaires accueillis de nouveau moins important que prévu, le choix a été fait
d’annuler 141
M€ en AE = CP sur les 201 M€ budgétés, qui ont été redéployés vers d’au
tres
mesures. Le montant final de la subvention à l’ASC à partir du programme
364
–
Cohésion
s’est élevé à 60 M€.
Comme relevé lors de la NEB pour 2021, cet affichage est toutefois trompeur dès
lors que la mise en œuvre opérationnelle des financements relè
ve directement des deux
organismes bénéficiaires. Les crédits peuvent donc être mis à leur disposition sans être
totalement consommés dans les faits.
Ce fut le cas en 2021 pour l’ASC, le financement conjoint par les programmes 163
et 364 couplé à des recrutements de volontaires en service civique moins importants
Mesure
Programme
Total
2021/2022
Crédits ouverts
2021/2022 (AE)
Crédits ouverts
2021/2022 (CP)
Crédits
consommés
2021/2022 (AE)
Crédits
consommés
2021/2022 (CP)
Service civique
364
563,0
563,0
563,0
422,8
422,8
FONJEP
364
21,6
21,6
21,6
21,6
21,6
COUR DES COMPTES
38
qu’espéré ayant conduit à la constitution d’une trésorerie très importante pour l’opérateur.
En 2022, le versement d’une subvention ajustée à la baisse a permis de réduire le niveau
de trésorerie.
Concernant le FONJEP, les besoins de financement postérieurs à 2022 devaient être
anticipés une fois supprimés la mission « Plan de relance
». C’est chose faite pour 2023
avec l’inscription en LFI d’un montant de 14,4 M€. Il faudra prévoir un financement
supplémentaire de 7,2 M€ en 2024
16
.
B -
Des perspectives toujours incertaines pour l’Agence du service
civique
Aux fragilités de la programmation budgétaire identifiées par la Cour ont succédé les
effets de la crise sanitaire qui n’ont pas permis d’atteindre
les objectifs très ambitieux
assignés en termes de recrutements de volontaires à hauteur de 220 000
17
. Pour rappel, un
peu plus de 130 000 et de 145 000 ont été accueillis respectivement en 2020 et 2021. En
2022, le chiffre prévisionnel est de 147 000. Malgré les alertes formulées par la Cour, les
écarts entre les crédits ouverts et la réalité du déploiement opérationnel du service civique
en 2021 ont conduit à la formation d’une trésorerie abondante pour l’ASC mais également
pour l’Agence de services et de
paiement (ASP).
Comme rappelé dans la précédente NEB, un total de 737,7 M€ (362,8 M€ pour le
programme 364 et 374,9 M€ pour le programme 163) a été mis à disposition conduisant en
fin d’année 2021 à une trésorerie de 288 M€ pour l’ASC (cumulant les fonds
nationaux et
européens) et de 85 M€ pour l’ASP.
Dans ce contexte, compte tenu des crédits très importants disponibles en 2022
(201
M€ sur le programme 364 et 498,8 M€ sur le programme 163), la Cour alertait l’an
passé sur la nécessité de définir une straté
gie d’apurement des trésoreries existantes et, en
fonction de la dynamique d’accueil des volontaires, d’évaluer rapidement le volume des
crédits devenus sans objet et de les annuler.
En 2022, les crédits initialement prévus ont effectivement fait l’objet d’annulations
importantes (141 M€ sur le programme 364 et 109 M€ sur le programme 163), pour un
montant de subvention pour charges de service public de 440,8 M€ contre plus de 700 M€
initialement prévus. Cette évolution a permis une réduction de la trésorerie de plus de 40,8
M€. Elle reste toutefois substantielle, d’autant que les crédits prévus en LFI pour 2023
s’élèvent à 518,8 M€, en progression par rapport à 2022
18
.
Dans ce contexte, si une dynamique de réduction de la trésorerie est lancée, la Cour
appelle à la poursuite de cet apurement en 2023.
Par ailleurs, la Cour signalait la nécessité de définir le plus tôt possible les ambitions
du service civique à partir de 2023 pour permettre à l’Agence d’organiser sa gestion en
conséquence, en lien avec les pa
rtenaires qui offrent aujourd’hui des missions aux jeunes
16
Le dispositif FONJEP s’organise autour d’un financement sur 3 ans. Des crédits seront donc nécessaires
en 2023 (14,4 M€) et 2024 (7,2 M€) pour les postes créés en 2021 et en 2022.
17
Le budget initial pour l’année 2022 votée le 22 décembre 2021 fixait un o
bjectif légèrement revu à la baisse
à hauteur de 220 000 volontaires. Le budget rectificatif voté fin 2022 retenait une maquette construite sur la
base de 159 000 volontaires accueillis.
18
Cette enveloppe, en progression de 20 M€ par rapport à la LFI pour 2022, doit permettre d’accueillir
150
000 jeunes et de prendre en charge en année pleine les effets de la revalorisation du point d’indice de la
fonction publique intervenue à partir de juillet 2022.
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
39
volontaires. Le nombre de jeunes accueillis ayant peu progressé en 2021 alors même
qu’une dynamique plus soutenue pouvait être attendue, il apparaissait nécessaire qu’une
analyse fine de cette situation soit engagée rapidement pour en comprendre les motifs et
engager des mesures correctrices. La DJEPVA souligne la variété des facteurs pouvant
expliquer cette situation
: dégradation de la capacité d’accueil post crise, multiplicité des
dispositifs de remobilisation proposés aux jeunes, dynamisme du marché du travail, etc.
Au fil des années, le service civique est par ailleurs devenu un outil mobilisé pour
des finalités multiples, au carrefour des politiques de jeunesse, d’engagement ou d’emploi,
sans pour autant répondre aux attentes en termes quantitatifs. Il convient sans attendre de
clarifier les objectifs que l’État assigne à ce dispositif qui doit être appuyé sur des objectifs
réalistes de volontaires à accueillir.
C -
Le service national universel (SNU) : une sous-consommation
régulière, un avenir en attente de clarification
Si le nombre de volontaires participant au séjour de cohésion a fortement progressé
depuis 2019, passant de 1 978 à 32 212 en 2022, les résultats sont toutefois très inférieurs
aux
ambitions initiales. Pour rappel, le secrétaire d’État à la jeunesse indiquait en février
2020 que l’objectif était d’accueillir 100
000 jeunes en 2021 puis 200 000 en 2022 avec
une généralisation du dispositif dès 2024.
Les objectifs d’accueil réajustés pour 2020, 2021 et 2022 n’ont par ailleurs jamais
été atteints, conduisant à des sous-exécutions très importantes des crédits budgétaires pour
les années concernées.
Tableau n° 10 :
gestion budgétaire et opérationnelle du SNU 2020-2022
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
(1) Pour l
’
année 2020, les objectifs ont varié : autour de 30 000 selon le secrétaire d'État à la jeunesse,
20 000 en socle dans le PAP, 25 000 dans le RAP, niveau qui a été retenu dans le tableau de synthèse.
(2) En 2022, hors les dépenses de personnel relatives au SNU qui sont portées par le programme 214,
notamment les 80 emplois créés pour exercer les fonctions de chefs de projet chargés de la mise en œuvre
du SNU dans les territoires.
COUR DES COMPTES
40
En 2022, l’objectif initial était d’
accueillir 50 000 volontaires en séjour de cohésion,
toujours sur la base du volontariat, pour porter à 70 000 le nombre de jeunes ayant participé
au SNU depuis 2019. Finalement, 32 212 volontaires ont été accueillis dans 219 centres
(122 en 2021 et 13 en 2019)
19
répartis pour moitié entre les établissements scolaires et les
centres de vacances sur l’ensemble des séjours
20
. Dans ces conditions, la sous-exécution
des crédits inscrits en LFI s’est établie à près de 35 M€ cette même année, portant le
décalage sur la période 2020-
2022 à près de 84 M€
21
.
Si, selon la DJEPVA, les sessions 2022 ont été marquées par une nette amélioration
des procédures de rémunération des encadrants, la gestion logistique des séjours (achats,
marchés, recrutements) demeure une charge importante pour des services régionaux et
départementaux fragiles en termes de ressources humaines. Les sessions estivales (juin et
juillet) ont par ailleurs été marquées par la pénurie des chauffeurs de cars qui a perturbé la
préparation du plan de transp
ort et a entrainé des retards dans la procédure d’affectation
des jeunes volontaires.
L’analyse des bilans financiers des séjours de cohésion de 2022 est en cours. La
DJEVPA signale toutefois une grande disparité au niveau local entre départements
notamment suivant que le centre de séjours ait été un établissement scolaire ou un centre
de vacances. Un chiffrage très approximatif du coût moyen par jeune accueilli s’établit à
2
371 €
; cette estimation porte pour les crédits du seul programme 163
–
Jeunesse et vie
associative
, hors administration du dispositif dans les services centraux et déconcentrés de
l’
éducation nationale portés par le programme 214 de la mission Enseignement scolaire.
À
ce titre, le nombre de jeunes accomplissant une mission d’intérêt gé
néral (MIG) à
la suite du séjour de cohésion s’avère modeste. Fin 2021, elles étaient en effet réalisées ou
en cours d’achèvement pour 60 % des jeunes de la cohorte 2019 et pour 50 % de ceux de
la cohorte 2020.
Comme recommandait dans la NEB pour 2021, la définition de la trajectoire
financière à moyen et long terme de ce dispositif reste un impératif. La généralisation du
dispositif d’ici 2026 suppose de lever les difficultés juridiques, budgétaires et
organisationnelles déjà soulignées par la Cour
22
. Dans cette perspective, des travaux
explorant des pistes d’économies (hébergement, transport, encadrement) doivent être
menés pour limiter le coût moyen par jeune et garantir la soutenabilité du dispositif.
19
Trois sessions ont été organisées en février, juin et juillet 2022 et 32 212 dans des centres ouverts dans
l’ensemble des départements métropolitains et d’outre
-
mer, à l’exception de l’Ariège. Par ailleurs, un séjour
a été organisé pour la première fois en juillet 2022 en Polynésie Française.
20
Notamment, en
février, le séjour s’est déroulé en partie sur le temps scolaire pour les zones B et C, ce qui
aura permis le recours aux centres de vacances. Il en est de même pour le séjour de juin avant le début des
vacances scolaires.
21
Pour rappel, les crédits votés
en LFI pour 2023 s’établissent à 140 M€, en progression de 30 M€ par rapport
à la LFI 2022 sous l’effet de la montée en charge du dispositif. L’objectif est d’accueillir 64 000 jeunes
volontaires en séjour de cohésion.
22
Cf.
La formation à la citoyenneté
,
Communication au comité d’évaluation et de contrôle des politiques
publiques de l’Assemblée nationale, Cour des comptes, octobre 2021.
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
41
D -
Un compte engagement citoyen à dynamiser
Créé par l’a
rticle 39 de la loi du 8 août 2016 relative au travail, à la modernisation du
dialogue social et à la sécurisation des parcours professionnels, le compte d’engagement
citoyen (CEC) s’inscrit dans le compte personnel d’activité (CPA) et vise à reconnaître e
t
valoriser l’engagement à travers le financement de formations adossées au compte
personnel de formation (CPF). Les individus accomplissant une des formes d’engagement
précisées par le décret du 10 mai 2017 bénéficient d’un crédit de 240
€ par année, dans
la
limite de 720
€. Le dispositif n’est opérationnel que depuis 2021
23
.
Si une dynamique de mobilisation des droits ouverts se dessine (de 10 838 dossiers
en décembre 2021 à 22 870 fin septembre 2022), le décalage demeure très important avec
le nombre d’a
yants droit fin 2021 estimé à plus de 550 000, y compris les volontaires dans
les corps de sapeurs-pompiers qui représentent 200 000 ayant droit.
En 2021 comme les années précédentes, le CEC a connu une exécution budgétaire
de 2,3 M€ alors que les crédits
prévus en LFI étaient de 14,4
M€ (12,1 M€ après une mise
en réserve calée sur un taux de 16 %). Compte tenu de cette faible mobilisation, la
participation pour 2022 a été ajustée par l’avenant du 24 février 2022 à la convention
actuelle avec la CDC (4,4
M€
dont 0,2 M€ de frais de gestion).
La DJEPVA indique qu’une nouvelle trajectoire 2023
-2025 a été définie, qui prévoit
une évolution plus lente du nombre de bénéficiaires et une révision du taux de recours
24
.
Au-delà, la Cour note que la dette « hors bilan » continue de croître. Fin 2021, la différence
entre droits ouverts et droits mobilisés était de près de 128 M€
25
.
E -
Un dispositif de performance assis sur des indicateurs d’activité ne
permettant pas le pilotage budgétaire
Comme en 2021, la maquette de performance comprend 3 objectifs et 5 indicateurs.
L’objectif 1, intitulé « Favoriser l’engagement et la mobilité de tous les jeunes
»
insiste sur l’enjeu d’universalité, notamment du service civique, avec une attention
particulière sur l’engagement des j
eunes les plus défavorisés du fait de leurs ressources, de
leur niveau de qualification ou de leur lieu d’habitation. L’enjeu est d’attirer vers le service
civique des jeunes décrocheurs scolaires, sous diplômés et n’étant pas en formation. Il s’est
enrich
i depuis 2021 d’un troisième indicateur
intitulé « part de jeunes réalisant une mission
d’intérêt général dans les six mois suivant leur séjour de cohésion
», qui est maintenu en
2022. Il vise à déterminer la part de jeunes ayant réalisé dans un délai relativement court
leur MIG, et à permettre ainsi de prendre la mesure du développement de la culture
d’engagement parmi les jeunes en SNU.
23
Si le système d’information fonctionnait dès 2020 avec la prise en compte des droits pour les années 2017
à 2019, ils n’ont été visibles et utilisables sur les CPF par les bénéficiaires que depuis le début de l’année
2021
24
6 M€ sont prévus en LFI pour 20
23 au titre du CEC.
25
Si les droits ouverts ne sont pas affectés par un principe de caducité, ils ne peuvent toutefois pas excéder
un plafond individuel de 720 €, chaque année permettant d’engranger un crédit de 240 €.
COUR DES COMPTES
42
L’objectif 2 «
Soutenir le développement de la vie associative » est plus
particulièrement tourné vers les associations non ou faiblement employeuses. Les trois
sous-indicateurs associés visent à les identifier au sein des bénéficiaires du FONJEP et du
FDVA dans ses deux volets dédiés à la formation des bénévoles (FDVA1) et depuis 2020,
au soutien au fonctionnement et aux innovations des associations (FDVA2).
Enfin, l’objectif 3 «
Renforcer le contrôle et le suivi des risques au sein des accueils
de mineurs (ACM)
» s’appuie sur un indicateur qui mesure le rapport entre le nombre de
contrôles effectués et le nombre d’accueils
avec hébergement (séjours de vacances et
accueils de scoutisme). L’objectif est de renforcer les contrôles.
La Cour constate que ces indicateurs sont des indicateurs d’activité et non de moyens.
Ils ne sont donc pas directement utilisés dans le cadre du pilotage budgétaire.
II -
Programme n°219 -
Sport
A -
Les dispositifs de soutien au sport après la crise sanitaire
1 -
Une exécution presque complète des crédits du plan de relance (2021-2022)
Une partie du plan de relance annoncé en septembre 2020 est dédié au monde du
sport. D’un montant de 122 M€, ce plan étalé sur 2021 et 2022 est principalement mis en
œuvre par l’ANS pour 109
M€, la direction des sports en portant 13 M€. Il est réparti en
plusieurs enveloppes dans les différents programmes de la mission « Plan de relance » :
-
l’une de 32 M€ au service des clubs et des fédérations sportives
26
;
-
l’autre dédiée à la création d’emplois dans le secteur des associations sportives qui renforce
le « plan jeunes
» pour 40 M€
;
-
la
dernière de 50 M€ visant à favoriser la rénova
tion énergétique et la modernisation des
équipements sportifs.
Conformément aux principes retenus pour sa mise en œuvre, une sous
-directrice de
la direction du budget est responsable des trois programmes concernés de la mission « Plan
de relance », la directrice financière des ministères étant responsable de BOP, la DS et les
recteurs de régions académiques étant responsables d’UO
respectivement
pour
l’administration centrale et les services déconcentrés.
Une première partie des crédits ouverts, exemptés de mise en réserve, a été
consommée en 2021 pour un montant de 91,8 M€ en AE et 66,4 M€ en CP. Le solde des
crédits de 30,2 M€ en AE et 55,6 M€ en CP a été budgété et presque entièrement consommé
en 2022
modulo
une demande de reports pour
0,27 M€ en AE et 0,35 M€ en CP.
L’ensemble des crédits budgétaires destinés au financement des mesures portées par
l’ANS a donc été consommé au budget de l’Etat. Il revient maintenant à l’ANS d’en assurer
la mise en œuvre effective au bénéfice des différents publics cibles
. Les financements
26
11 M€ dédiés au soutien aux clubs e
t aux associations (gestion ANS), 9
M€ prévus pour la transformation
numérique (1 M€ géré directement par la DS et 8 M€ par l’ANS) et 12 M€ visant à soutenir les formations
aux métiers du sport dans le cadre du dispositif Sesame (gestion déconcentrée par les DRAJES).
POINTS D’ATTENTI
ON PAR PROGRAMME
43
considérés étant majoritairement pluriannuels, il conviendra de s’assurer de leur bonne
mise en œuvre par un suivi dans la durée. La direction des sports a également consommé
la quasi-totalité des crédits dédiés à la transformation numérique dont elle assure la gestion,
les derniers paiements intervenant en 2023.
Les crédits ouverts par la mission « Plan de relance
» en 2021 et 2022 n’ont pas vocation
à être pérennisés. Les soutiens au monde sportif s’appuient de nouveau à compter de 202
3 sur
les lignes traditionnelles de financement du programme 219
–
Sport
.
2 -
Une surbudgétisation injustifiée pour le Pass’sport
Annoncé par le Président de la République le 17 novembre 2020, le Pass’sport a été
créé par le décret du 10 septembre 2021. Il
s’agit d’une aide à l’adhésion ou à la prise de
licence d’un montant forfaitaire de 50 € pour la saison 2021
-2022 qui se traduit par un
remboursement de l’Etat aux structures et associations sportives qui auront réduit les
montants de leurs tarifs ou licen
ces à due concurrence du montant du Pass’sport. Compte
tenu des critères retenus pour pouvoir en bénéficier, plus de 5,6 millions de jeunes et
environ 150 000 associations sont potentiellement concernés. Initialement ouvert jusqu’au
31 novembre 2021, le di
spositif a été prolongé jusqu’au 28 février 2022 pour permettre aux
clubs sportifs ayant des inscriptions en année civile de participer au dispositif comme c’est
le cas par exemple dans les domaines du ski ou du cyclisme.
La première année, une enveloppe b
udgétaire de 100 M€ a été dédiée à sa mise en œuvre,
les crédits ayant été ouverts en LFR1 pour 2021
27
. La valeur du Pass’sport ayant été fixée à 50
€, l’objectif était donc de toucher un peu moins de 2 millions de jeunes soit 37 % de la cible
définie par le décret du 10 septembre 2021.
Ce dispositif a été mis en œuvre dans l’urgence,
et pour sa première année, ses résultats apparaissent mitigés. La consommation des crédits
traduisait cette réalité avec une exécution globale de 65,6
M€ en AE et 45,8
M€ en CP
. En
2021, 1 035
281 ont ainsi bénéficié du dispositif, soit 55 % de l’objectif fixé et un peu
moins de 20 % du public cible global.
Si le contexte sanitaire pouvait expliquer pour partie cette situation, les conditions de
déploiement du dispositif devaient être améliorées et les freins levés
28
. L’an passé, la Cour
appelait donc à ce que les enseignements soient tirés pour améliorer substantiellement les
conditions de déploiement des futures campagnes et permettre à la fois un meilleur recours
au dispositif pour son public cible et une réduction des écarts de mobilisation entre les
différents territoires
29
.
Pour augmenter le recours au dispositif, le décret du 2 août 2022 qui prolongeait le
dispositif pour 2022 l’a étendu aux 800
000 étudiants boursiers. Malgré la large sous-
consommation des crédits en 2021, 100 M€ en AE = CP ont été de nouveau inscrits en LFI
27
99,016 M€ hors titre 2 et 0,984 M€ de crédits de titre 2 pour rémunérer les vacations nécessaires au
déploiement du dispositif.
28
Une communication et une mobilisation des familles et des associations fragiles, une dématérialisation via
le CompteAsso mal maîtrisée, des processus de paiement trop lourds et trop complexes, passant par des tiers
payeurs, des données de pilotage peu qualitatives, une absence d’articulation avec les dispositifs locaux ayant
le même objet, une mobilisation variable des acteurs locaux.
29
Au 31 décembre 2021, l’écart de mobilisation entre les départements ayant les taux de recours les plus
élevé et plus faible était de 24,6 points.
COUR DES COMPTES
44
2022,
ce qui permet de couvrir l’entrée dans le dispositif de 1,8 million jeunes
30
, auxquels
s’ajoutaient les reports d’une partie des crédits non consommés en 2021, soit 13,6 M€ en
AE et 33,4 M€ en CP
.
Le bilan quantitatif est meilleur en 2022 puisque 1 216 313 jeunes ont bénéficié du
dispositif, soit une augmentation de 17,5 % par rapport à 2021, dans 57 265 clubs, soit une
augmentation de 8,9 % par rapport à 2021. Une progression qui reste toutefois bien en deçà
des crédits disponibles. En effet
, 54,4 M€
31
ont été délégués dans un premier temps à
l’Agence de Service et de paiements (ASP), chargée par convention cette année de procéder
au remboursement
des Pass’sport auprès des clubs. Un avenant venant abonder les crédits
d’intervention d’un montant de 6
M€ a été signé courant décembre afin d’éviter toute
rupture de paiement, soit un total de 60,4 M€ pour un disponibles de 133,4 M€ de CP.
Sur le plan d
e l’organisation du dispositif, la Cour relève que des efforts ont été faits
pour simplifier le dispositif en faveur des bénéficiaires et des structures. Un mail a remplacé
le courrier pour le premier contact des bénéficiaires ; un portail usagers a été mis en place
pour la récupération du code
; des améliorations techniques ont été apportées à l’interface
de la plateforme pour les demandes de remboursement des clubs et l’ASP a été désigné
pour le processus de paiement permettant une simplification du dispositif et une
accélération des délais de paiement. Des actions de communication ciblées ont également
été réalisées afin de convaincre les primo-pratiquants, et plus particulièrement les jeunes
filles et les personnes en situation de handicap.
Pour 2023, l
a direction des sports annonce d’ores et déjà prévoir une évaluation du
dispositif à travers différentes enquêtes quantitatives et qualitatives associant la CNAF,
l’INJEP et le CNOUS pour objectiver les causes du non recours.
Si la Cour salue ces évolution
s en faveur d’un meilleur recours au dispositif, elle
constate que malgré la large sous-consommation des crédits en 2022, comme en 2021, la
budgétisation du dispositif en 2023 a été reconduite en LFI pour 100 M€. Compte tenu de la
réalité du dispositif et de la dynamique constatée sur les deux premiers exercices, cette
inscription apparaît surévaluée. La Cour restera attentive en 2023 au niveau de budgétisation
du dispositif et à sa consommation.
3 -
Un remboursement des indus perçus à conclure rapidement pour le dispositif
de compensation des pertes de billetterie
Le fonds de compensation des pertes de billetterie vise à pallier partiellement les
pertes d’exploitation liées aux restrictions d’accueil du public –
limitation de jauges puis
huis clos
–
pour les manifestations et compétitions sportives.
Annoncé en novembre 2020, le dispositif a été créé par le décret du 11 décembre
2020 qui a fixé les bénéficiaires (associations, sociétés et fédérations sportives délégataires,
ligues professionnelles et organisateurs de manifestations sportives), les manifestations,
compétitions sportives et recettes éligibles ainsi que les modalités de calcul de l’aide et de
30
Nombre de jeunes calculé sur une enveloppe de 90 millions d’euros, une fois les frais
de gestion du
dispositif et le montant de la réserve budgétaire (4%) déduits
31
Dont 0,4 M€ au titre des frais de gestion.
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
45
son versement (un acompte de 70 % dans les meilleurs délais puis un solde après réception
par l’administra
tion des documents comptables certifiés).
Initialement consacré aux manifestations et compétitions sportives tenues entre le 10
juillet 2020 et le 31 décembre 2020, le dispositif a été prolongé par le décret du 23 août
2021 pour la période du 1
er
janvier 2021 au 29 juin 2021. En outre, une troisième période
d’éligibilité (3 janvier 2022 –
1
er
février 2022) a été notifiée à la Commission Européenne,
en raison de l’instauration de nouvelles restrictions d’accueil du public dans les enceintes
sportives. Le ministère a reçu un avis favorable pour la reconduction de cette aide.
La direction des sports a reçu 296 demandes d’aide.
Après instruction des demandes,
à savoir le respect des critères d’éligibilité tenant à la fois à la qualité du demandeur, à
l’organisa
tion effective de la manifestation et à la perte de recettes, 239 demandeurs ont
été bénéficiaires d’au moins une avance lors d’une des périodes d’éligibilités mentionnées
(articles 1 et 2 du décret n°2020-1571 modifié). Les principales disciplines bénéficiaires
de ce dispositif ont été le basketball (48), le football (44), le handball (39) et le rugby (33).
Concernant la budgétisation, les crédits votés en LFR4 le 30 novembre 2020 n’ont
pas pu être consommés ce qui a conduit à un report de 107 M€ en AE et
CP sur 2021. Ces
crédits ont été complétés par un décret de transfert du 28 juin 2021 d’un montant de 100 M€
en AE et CP en provenance du programme 357 -
Fonds de solidarité pour les entreprises à la
suite de la crise sanitaire
pour financer la prolongation du dispositif au premier semestre 2021.
Tout n’ayant pu être consommé en 2021, des reports sur 2022 ont été accordés pour 6,5 M€
en AE et 66,4 M€ en CP.
La consommation de crédits est la suivante à fin 2022 :
-
au
titre de la première période d’éligibilité, 101,98 M€ ont été engagés en AE et 71,39 M€
en CP, représentant 70
% de l’avance, ont été versés aux bénéficiaires éligibles au regard
de leurs pertes attestées en 2021 ;
-
au
titre de la deuxième période d’éligibilité, 100,5 M€ ont été engagés en AE et 70,91 M€
en CP, représentant 70
% de l’avance, ont été versés aux bénéficiaires éligibles au regard
de leurs pertes attestées en 2022 ;
-
enfin, le solde versé aux bénéficiaires éligibles pour les deux périodes, après constatation
de la perte d’excédent brut d’exploitation, s’établit actuellement à 33,31 M€. Compte tenu
du mécanisme prévu par l’article 6 du décret précité de reprise partielle ou totale de la
subvention pour les bénéficiaires n’ayant pas subi de dégradation de l’excédent brut
d’exploitation, 12
,99
M€ seront repris
32
.
Au total, le montant des engagements de 2020 à 2022 est de 202,5 M€ en AE (sur
207 M€ de crédits disponibles) et les crédits de paiement consommés s’élèvent à 175,51
M€ avant la reprise des 12,99 M€ qui n’a pas encore été réalisée. U
n montant de 10
M€ en
AE = CP a été demandé en report pour 2023 par la DS. Il permettra de couvrir le coût de
la troisième période dont le dispositif n’est pas encore effectif.
32
152 dossiers sur les 239 sont concernés, soit 64 % des bénéficiaires : 68 bénéficiaires devront rembourser
une partie des avances p
erçues et 84 dossiers devront rembourser la totalité de l’avance.
COUR DES COMPTES
46
À
ce stade, la Cour n’est pas en mesure de tirer un bilan exhaustif du dispositif. Elle
sera attentive aux résultats définitifs du dispositif en 2023 et à la reprise effective des
sommes indument versées aux bénéficiaires.
B -
La compensation
à l’ACOSS pour
le
dispositif d’aide aux
arbitres
sportifs
: la nécessité de sortir enfin de l’impasse
La loi du 23 octobre 2006 portant diverses dispositions relatives aux arbitres a
instauré un cadre juridique
qui se traduit notamment en matière sociale par l’instauration
d’une franchise de cotisations sociales sur les indemnités perçues dont le montant global
sur l’année atteint moins de 14,5
% du plafond annuel de la sécurité sociale
33
. Mais
l'activité arbitrale ne relevant pas d’une situation salariale, en raison de la né
cessaire
indépendance de cette fonction, les indemnités versées le sont en dehors du système
déclaratif général.
L’enjeu consiste donc à disposer d’une évaluation partagée entre l’ACOSS et l’Etat
du montant réel de la compensation due par ce dernier et d’
établir en gestion un dispositif
déclaratif idoine. Malgré la multiplication des groupes de travail entre la direction des
sports, la direction de la sécurité sociale et l’ACOSS,
et certaines avancées depuis 2017
34
,
le règlement de ce dossier apparaît toujours au point mort près de cinq ans après la première
inscription budgétaire, dans un contexte de crise sanitaire en 2020 et 2021. Les prérequis
sont pourtant aujourd’hui
clairement identifiés :
la nécessité préalable d’inscrire
l’obligation de déclaration
dans la loi (LFSS) ; le recours à une (ou plusieurs) plateforme(s)
d’intermédiation préalablement habilitée ou labellisée, sur la base d’un cahier des charges
(appel à manifestation d’intérêt) ; la préférence des acteurs sportifs pour une solution
technique simple et incitative de type plateforme de service comprenant le paiement en
ligne et le recueil automatisé des éléments déclaratifs. La direction des sports est
aujourd
’
hui dans l
’
attente d
’
une proposition de financement de cet outil nécessaire à
l
’
activité de l
’
ACOSS.
Entre 2017 et 2022, plus de 100
M€ ont
ainsi été votés en LFI, dont seuls un peu plus
de 10
M€ ont été effectivement versés à l’ACOSS. Comme l’a
souligné la Cour de manière
récurrente ces dernières années, la ligne budgétaire destinée à financer le dispositif était
devenue au fil des années une réserve de crédits utilisée en discussion budgétaire pour
amortir l’effet de l’amendement
« rabot » et en gestion pour
financer d’autres dispositifs.
Les crédits inscrits en LFI pour 2022 (3,04
M€) n’ont encore une fois pas été
consommés, même si la Cour note que sa recommandation de ne plus inscrire de crédits
33
Cette mesure visait à mieux reconnaître l’exercice non professionnel de l’activité d’arbitrage et à juguler
la crise des vocations arbitrales. Initialement conçue comme un dispositif d’ex
onération de charges sociales
non compensé par le budget de l’État puisque distincte des mesures relevant des politiques de dynamisation
de l’emploi, elle fait depuis 2017 l’objet d’une demande de compensation de la part de la direction de la
sécurité soci
ale (DSS) en cohérence avec les conclusions du rapport conjoint de l’IGAS et de l’IGF de juin
2015 établi dans le cadre de la revue de dépenses sur les exonérations et exemptions de cotisations sociales
patronales.
34
Ces temps de travail ont permis de s’accorder sur une estimation de compensation et d’identifier la
possibilité de développement d’une application permettant de déclarer et de calculer de façon précise et
vérifiable le montant de la compensation.
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
47
sur le dispositif a été mise en œuvre. En effet, les crédits inscrits en LFI ont été gelés et
aucun crédit n’a été inscrit en LFI 2023.
Cette évolution ne saurait toutefois constituer une réponse satisfaisante à la
problématique dont la Cour constate qu’elle est désormais dans l’impasse
: aucune réunion
n’est intervenue depuis juin 2021
35
et les parties semblent se satisfaire de ce
statu quo
.
Cette situation est d’autant moins acceptable qu’après prise en compte des exonérations
constatées au titre de 2020 (1,5 M€
36
), le disponible auprès de l’ACOSS est de 7
M€
37
, une
somme importante qui ne saurait être laissée en attente.
Dès lors, la Cour réitère sa recommandation pressante aux parties prenantes de définir
en 2023 les modalités d’apurement de la dette et de mettre en place le financement d’une
solution pérenne de déclaration des activités des arbitres et juges sportifs pour sortir d’une
impasse qui ne doit pas durer.
C -
Un calendrier tardif pour assurer l
’avenir du Stade de France
1 -
Un calendrier de travail plusieurs fois étendu
Dans un référé au Premier ministre de septembre 2018 relatif au contrat de
concession et au devenir du stade de France, la Cour, tout en alertant sur la nécessité de ne
pas différer les cadrages juridiques et économiques de l’accueil de la coupe du monde de
Rugby en 2023 et des jeux Olympiques et Paralympiques en 2024, appelait à assurer
l’avenir du stade avant même ces deux
manifestations sportives en favorisant une solution
qui permette le désengagement des finances publiques.
Dans sa réponse, l’État avait
indiqué veiller à ce que les prochains grands événements sportifs accueillis n’entraînent
pas de dérive pour les finances publiques notamment en termes de travaux à prévoir. Il
avait également défini des orientations stratégiques et arrêté un calendrier pour assurer
l’avenir du stade de France dans des conditions économiques optimales après la fin de la
concession.
Dans ce cadre, une mission de réflexion stratégique sur le stade de France post 2025
avait conduite pour l
e doter d’
un modèle économique robuste et protecteur des finances
publiques. Le Premier ministre et la ministre des sports avaient alors pris plusieurs
engagements : absence de prolongation de la concession actuelle au-
delà de l’échéance du
30 juin 2025 ; meilleure implication d
es organisateurs d’événements sportifs à la gestion
du stade de France (soit les fédérations de football et de rugby) ; ouvrir la pos
sibilité d’une
vente du stade de France.
Une équipe projet associant la DIJOP, le ministère chargé des sports et les ministères
économiques et financiers a été mise en place afin d’analyser les modalités juridiques du
35
Une réunion interne entre la direction des spo
rts et le cabinet de la ministre chargée des sports s’est tenue
le 23 juin 2021 qui devait donner lieu à une saisine de la direction de la sécurité sociale (DSS) pour valider
les options et finaliser le plan d’actions permettant de solder ce dossier.
36
Le
coût constaté est largement inférieur à celui évalué à hauteur de 17 M€ par l'Association française du
corps arbitral (AFCAM) dans le cadre de ses enquêtes. Cet écart souligne le faible taux de recours actuel du
dispositif par les personnes éligibles.
37
Il
correspond à la somme initialement versée en 2017 (10,41 M€) réduite du coût des exonérations
constatées depuis cette date.
COUR DES COMPTES
48
futur contrat de gestion du Stade de F
rance. Afin d’estimer les conséquences financières,
juridiques et stratégiques des différentes pistes envisageables, une étude sur la possibilité
d’une cession du Stade de France ou d’une AOT au bénéfice d’un investisseur, menée par
un prestataire externe, a conclu que :
-
dans
le cas d’un contrat (concession ou AOT), l’ensemble des scenarii révèlent la possibilité
d’un certain niveau de portage d’investissements par le futur gestionnaire du Stade sans
subvention de l’
État. Dans tous les cas, cette capacité
de portage d’un niveau
d’investissement par le titulaire serait insuffisante par rapport dans une option avec un
projet de rénovation significatif. Si un investissement de grande ampleur était envisagé, une
subvention d’investissement serait nécessaire, et
seule la concession serait compatible avec
ce mécanisme. La subvention d’investissement est possible en concession sous la réserve
du respect de la réglementation des aides d’
État
, elle ne l’est pas dans une AOT
;
-
dans
le cas d’une éventuelle cession, la
valeur de cession serait probablement basse mais
éviterait les coûts d’investissement.
À la suite du rendu de ces conclusions, le Premier ministre a décidé au printemps
2022 de privilégier l’option d’une nouvelle concession, sans pour autant écarter le scé
nario
de la cession. Compte tenu de la technicité du sujet, l’
État a choisi de se faire accompagner
dans la préparation de l’appel d’offres et du contrat de concession, ainsi que dans les
négociations avec les différents soumissionnaires. L’appel d’offre c
orrespondant a été
préparé au premier semestre 2022 pour une désignation qui a eu lieu fin août 2022
38
.
Les travaux préparatoires, engagés dès l’automne 2022, se poursuivent actuellement
et doivent permettre la publication de l’appel à candidatures au début de l’année 2023, afin
de disposer ensuite de suffisamment de temps pour les différentes phases de remises des
offres, d’analyse et de négociation, l’objectif de l’Etat étant de signer la nouvelle
concession avant l’échéance de l’actuelle, c’est
-à-dire au premier semestre 2025.
2 -
Des incertitudes à lever
Comme elle l’a indiqué dans son rapport sur l’organisation des Jeux olympiques et
paralympiques
39
,
la Cour constate que ce processus de négociation se déroulera durant la
période de préparation de la Coupe du monde de rugby et des Jeux de Paris 2024 et l’avenir
du Stade de France ne pourra être décidé que bien après la fin des Jeux. Ce calendrier est
le plus défavorable pour l’État qui, comme en 1995, va se retrouver sous
la pression tant
des candidats que des fédérations sportives.
Le recours à une concession, probable
ment de service au sens de l’article 6, alinéa II
de l’ordonnance du 26 janvier 1996, suppose de définir préalablement à la rédaction du
cahier des charges de la consultation, les missions de service public assignées au Stade,
d’en mesurer les conséquences sur l’équilibre économique de la future concession, de fixer
notamment le
quantum
des matchs et les tarifs de location du Stade aux fédérations
38
Le titulaire retenu pour le lot 1 (assistance en matière juridique et financière) est le groupement DENTONS
EUROPE AARPI
–
FINANCE CONSULT et celui pour le lot 2 (Assistance en matière technique et
économique) est EGIS CONSEIL
39
Rapport au Parlement publié le 11 janvier 2023 : «
L’organisation des Jeux olympiques et paralympiques
2024 ».
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
49
françaises de football et de rugby (qui relèveraient dès lors du concédant et non, comme
dans la situation actuelle, de dispositions contractuelles entre le concessionnaire et les
fédérations), ainsi que le niveau de l’éventuelle subvention de service public qui en
découlerait
40
.
Il importe en conséquence qu’avant le lancement de l’appel d’offres pour la
reconduct
ion de la concession d’exploitation du Stade de France, la question de la place et
du rôle des fédérations françaises de football et de rugby soit arbitrée e
t que l’État, dans le
cadre de la délégation de service public qu’il leur
a accordée, impose les choix à même
d’éviter des engagements financiers publics qui apparaîtraient à bien des égards injustifiés.
Il y aurait en effet grand risque pour l’État à ouvr
ir la procédure avec des incertitudes ou
des impasses, tant sur les missions d’intérêt général et de service public assignées au Stade
que sur son usage par les fédérations sportives. En l’espèce, alors que le Stade de France a
été construit pour la Coupe du monde de football de 1998
, avec l’ambition d’accueillir les
plus grandes manifestations internationales, objectif aujourd’hui atteint, et que ses seuls
utilisateurs potentiels sur le plan sportif sont la FFF et la FFR, elles-mêmes délégataires de
missions de service public, les raisons pour lesquelles le contribuable devrait intervenir
n’apparaissent pas évidentes.
Au total, la Cour prend acte que le calendrier retenu par l’Etat pour aboutir est tardif
et pourrait ne pas lui permette de défendre pleinement ses intérêts, toute tension future sur
les délais réduisant mécaniquement ses capacités de négociation. Dans ce cadre, elle sera
d’autant plus vigilante à ce que l’objectif de désengagement des finances publiques soit
bien atteint.
D -
Un dispositif de performance robuste
Depuis la mise en œuvre de la LOLF, le nombre d’objectifs du programme 219 –
Sport
a évolué de la façon suivante de 8 en 2006 à 5 depuis 2014. Après une modification
intervenue lors de la rédaction du PAP 2020 sur le libellé de l’objectif 1
, les cinq objectifs
du programme
sont maintenus à l’identique pour 202
2.
S’agissant du nombre d’indicateurs,
le programme ne compte 9 depuis 2016 et les libellés n’ont pas changé depuis 2020.
Les cibles, fixées pour être en cohérence avec les moyens et
les plans d’action mis
en œuvre,
confirment
une volonté d’amélioration par rapport aux réalisations constatées
les années précédentes
notée dans la NEB de l’exercice 2021.
Comme elle l’avait précédemment constaté, la Cour relève que le programme 219 a
un dispositif de performance robuste qui peut être utilisé pour le pilotage budgétaire.
40
Le constat de la Cour établi en 2018 reste d’actualité. En l’absence de club résident, le seul modèle
économique viable pour le Stade de France repose sur la conjugaison des manifestations sportives
internationales et nationales organisées par les deux fédérations françaises de football et de rugby (huit par
an en moyenne) et de spectacles culturels (huit à dix par an en moyenne), le cas échéant complétés par
d’autres manifestations que permettraient des investissements structurants optimisant la capacité d
u stade et
notamment la valeur économique des hospitalités, essentielles pour en assurer la rentabilité.
COUR DES COMPTES
50
III -
Programme n°350
–
Jeux olympiques et paralympiques
A -
La poursuite de la montée en charge de la Société de livraison des
ouvrages olympiques (Solideo)
La Société de livraison des ouvrages olympiques est un établissement public
industriel et commercial de l’État créé par la loi n°2017
-257 du 28 février 2017 relative au
statut de Paris et à l’amé
nagement métropolitain et le décret n°2017-1764 du 27 décembre
2017 afin de préparer les jeux Olympiques et Paralympiques 2024 dont le comité
international olympique (CIO) a confié l’organisation le 13 septembre
2017 à la Ville de
Paris et au comité national olympique et sportif français (CNOSF). Elle a la responsabilité
de la livraison des soixante-
deux sites et projets d’infrastructures nécessaires à
l’organisation des Jeux ainsi que de la planificati
on de leur héritage au côté du comité
d’organisation de
s jeux Olympiques et Paralympiques (COJOP). Elle centralise les
financements publics de ces opérations et est chargée notamment de réaliser le Village
olympique et paralympique, infrastructure phare pour le bon déroulement des Jeux destinée
à l’accueil des
athlètes.
Les financements publics sont assurés aux deux-
tiers par l’État, soit un montant
initial de 933 M€ en valeur 2016, et
pour le dernier tiers par les collectivités parties
prenantes (Ville de Paris, département de Seine-Saint-Denis, région Ile-de-France, Ville de
Marseille, etc). L
’allocation de moyens attribuée
annuellement
par l’
État à l
’établissement
est la déclinaison de la répartition de la subvention accordée à l’établissement public pour
l’ensemble de sa durée de vie (2018
-25), et portée à 1 152,3
M€, lors du conseil
d’administration de l’établissement du 16 décembre 2022, pour tenir compte d’une forte
inflation dans le secteur de la construction depuis 13 juillet 2021, date de la précédente
actualisation budgétaire (1 044
M€ à la charge de l’
État à cette date).
Tableau n° 11 :
trajectoire
pluriannuelle des financements de l’Etat à la Solideo (en
k€)
Source :
Cour des comptes d’après les
données RPROG
Cette trajectoire suit les besoins nés de l’activité de la Solideo.
Les dépenses
d’aménagement, principalement liées à l’achat de foncier, se sont concentrées sur les
années 2018 à 2020. Les dépenses d’équipement sont les plus élevées entre 2021 et 2023,
l’essentiel des infrastructures devant être livrées
au premier trimestre 2024. Les dépenses
réalisées en 2025 concerneront essentiellement la reconfiguration des sites de compétition
pour les adapter à l’accueil du grand public.
En 2022, l
’
État a versé
69,89 M€
en AE et 262,89 M
€ en CP
soit
10 M€
en AE=CP
de subventions de fonctionnement
sous forme de SCSP et 59,89 M€ en AE et 252,89 en
CP au titre des
subventions d’intervention pour les ouvrages.
Depuis sa création en 2018,
la Solideo a bénéficié de 1 025 M€ en AE et 730,8 M€ en CP.
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024-25
Total
48 000
65 250
127 731
225 607
262 893
269 800
153 043
1 152 324
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
51
Tableau n° 12 :
programmation et exécution des crédits du programme 350 à la Solideo
(en M€)
Source
: Cour des comptes à partir des PAP, RAP, jaunes budgétaires et des résultats de l’exécution 2022
Au-delà, le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques a également financé
en 2022 le premier versement de la subvention pour le COJOP
(25 M€)
sur un engagement
pluriannuel de 80 M€ pour le financement des
Jeux paralympiques et une subvention de
2,52 M€ pour le
déménagement du laboratoire
de l’Agence française de lutte contre le
dopage (AFLD) à Saclay.
Une anal
yse plus complète de l’activité de la Solideo a été produite par la Cour dans
son rapport relatif à «
L’organisation des Jeux olympiques et paralympiques 2024
», publié
le 11 janvier 2023 conformément à l’article 29 de la loi du 26 mars 2018.
B -
Un dispositif de performance évolutif mais perfectible
Créée en 2018, la Solideo
n’est devenue un opérateur qu’à compter de 2019. C’est
donc en LFI pour
2019 qu’a été introduit un
dispositif de performance avec un objectif
visant à « Garantir la livraison des ouvrages olympiques dans les délais requis ». Compte
tenu
des différentes phases d’activité de l’établiss
ement (études, achat de foncier, puis
financement de travaux de construction ou de rénovation et enfin reconfiguration des
équipements après les Jeux), le dispositif a évolué en conséquence.
Pour 2019, avaient été proposés deux indicateurs de performance mesurant le taux de
signatures des conventions
d’études et des conventions d’objectifs
. Pour 2020 et 2021, années
qui marquaient le lancement des chantiers de travaux, deux indicateurs ont remplacé les
précédents pour évaluer le respect des délais de livraison des ouvrages olympiques. Le premier
concernait
la notification des marchés (cas des marchés globaux) ou la validation de l’avant
-
projet détaillé (loi MOP) et le second portait sur le lancement des travaux.
Dans la NEB
de l’exercice
2020, la Cour avait regretté que ce dispositif de
performance se concentre uniquement sur le respect des délais et ne mesure pas le respect
de l’enveloppe financière de constructio
n et de livraison des équipements qui constitue un
autre enjeu majeur de mesure de la réussite de l’établissement. Elle avait recommandé
qu’un indicateur financier pertinent permette d’apprécier le respect de l’enveloppe
budgétaire des opérations
41
.
Dans le cadre de la LFI pour 2022, un nouvel indicateur a été introduit dans cet esprit
pour mesurer :
la part d’ouvrages financés ou cofinancés par le programme 350 n’ayant
pas nécessité de financements additionnels de ce programme par rapport à la maquette avec
coûts en euros constants (valeur 2016) par ouvrage ; le cas échéant, parmi les ouvrages
ayant nécessité un financement complémentaire, le
nombre d’ouvrages avec un
41
Recommandation n°1
: élaborer un indicateur financier permettant d’apprécier le respect de l’enveloppe budgétaire
des opérations conduites ou supervisées par la SOLIDEO.
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
LFI
58,0
48,0
238,0
65,3
320,0
129,3
340,3
225,6
69,9
262,9
1026,2
731,1
Exéc.
58,0
48,0
237,0
65,3
320,0
127,7
340,1
226,9
69,9
262,9
1025,0
730,8
Total 2018-2022
2018
2019
2020
2021
2022
COUR DES COMPTES
52
dépassement allant au-delà de 10 % du financement envisagé initialement pour ce qui
concerne la contribution du programme 350 à cet ouvrage. L
’assiette de calcul
retenue est
la liste des ouvrages financés ou co-
financés par l’Etat, soit 49 ouvrages sur 64.
Tout en notant cette avancée, la Cour considère toutefois qu’il aurait été plus
pertinent
de prendre comme référence le périmètre des 64 ouvrages afin d’apprécier
également les effets de la supervision menée par la Solideo pour l’ensemble des ouvrages.
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
53
___________________________ RECOMMANDATIONS ___________________________
La Cour formule les recommandations suivantes :
1.
(Recommandation reformulée) : clarifier les objectifs du service civique et définir des
objectifs réalistes de volontaires à accueillir. (DJEPVA, DB) ;
2.
(Recommandation reformulée) : dans la perspective de la généralisation du Service
national universel, définir une trajectoire budgétaire soutenable appuyée sur une
optimisation des coûts (DJEPVA) ;
3.
(Recommandation reformulée) : mettre en œuvre en 2023 une solution pérenne et
financée de déclaration des activités des arbitres et régulariser la dette de l’État à
l’égard de l’
ACOSS. (DS, DB) ;
4.
(Recommandation reformulée) : pour l’avenir du stade de France après 2025, retenir
une solution favorisant un désengagement des finances publiques. (DS, DB).
Chapitre III
Moyens consacrés
par l’État à la politique
Du
sport, de la jeunesse et de la vie associative
I -
Les dépenses fiscales
Graphique n° 11 :
dépenses
fiscales et budgétaires de la mission (Md€)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
COUR DES COMPTES
56
Graphique n° 12 :
dépenses
fiscales et budgétaires par programme (Md€)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
L’importance des dépenses fiscales de la mission «
Sport, jeunesse et vie
associative »
et leur disproportion par rapport au budget global de celle-ci ont déjà été
relevées dans les précédentes notes d’exécution budgétaire de la Cour.
Pourtant, malgré ses recommandations réitérées, cet enjeu majeur du point de vue
des finances publiques demeure un angle mort de la gestion de cette mission tant du point
de vue des responsables de programme que de la direction de la législation fiscale.
A -
Une progression continue du coût des dépenses fiscales de la
mission
Après une très forte prog
ression en 2020 (+273 M€ par rapport à 2019),
essentiellement liée au rendement de la dépense relative au mécénat, et une augmentation
plus mesurée en 2021 (+ 27 M€), le coût estimé des dépenses fiscales s’établit à 3
445
M€
après 3 296 M€ réalisés en 2021
(+149 M€ soit + 4,5%)
42
.
Les dépenses fiscales de la mission ont plus que doublé depuis 2010 lorsqu’elles
s’élevaient à 1
668 M€.
Si la dynamique du programme 219
–
Sport
a été plus marquée que
celle du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
avec une multiplication de la dépense
par cinq pour le premier et de plus de deux pour le second, ce dernier concentre 98 % du
coût des dépenses fiscales de la mission.
42
Pour les dépenses fiscales liées au mécénat, les montants de 2021 ont été reconduit
s en l’absence de
données, même évaluatives, pour 2022.
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQ
UE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
57
Tableau n° 13 :
évolution
des dépenses fiscales depuis 2010 (en M€)
Source : Cour des comptes
d’après RPROG, Tome II du Voies et moyens, RAP et PAP
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
compte onze dépenses fiscales,
dont deux sont non chiffrées, pour un montant de 3 364
M€ (3
223 M€ en 2021)
représentant plus de cinq fois les crédits ouverts sur le programme. Ces dépenses fiscales
peuvent être réparties en deux catégories :
-
d’une part, des réductions au titre de l’impôt sur le revenu (IR), de l’impôt sur les sociétés
(IS), de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), et des droits d’enregi
strement et de timbre
(ou « droits de mutation ») accordées par l’État, au titre des dons de particuliers et du
mécénat des entreprises ;
-
d’autre part, des mesures d’exonération et d’allègement d’impôts au profit des donateurs
aux associations (impôt sur les sociétés, TVA).
Elles sont très concentrées, puisque trois d’entre elles représentent près de 90 % du
total (2 992 M€)
:
-
réduction
d’impôt au titre des dons
, pour l’IR, estimée à 1
745
M€ (plus de 5 millions de
ménages bénéficiaires en 2021) ;
-
réduction
d’impôt au titre des dons faits par les entreprises à des œuvres ou organismes
d’intérêt général
, représentant 1 072
M€ en 2021 (1 190 M€ en 2020), montant reconduit
en 2022 à ce stade (89 363 entreprises bénéficiaires en 2021 selon la DGFIP) ;
-
franchise en base pour les activités lucratives accessoires des associations sans but lucratif
lorsque les recettes correspondantes n’excèdent pas un seuil de chiffres d’affaires
, estimée
à 175 M€ (nombre de bénéficiaires indéterminé
en 2021).
Tome II du
PLF
Coût exécuté
Nb de
dispositifs
Montant
total
(en M€)
Nb de
dispositifs
Montant
total
(en M€)
Nb de
dispositifs
Montant
total
(en M€)
2012
2010
13
1 652
2
16
15
1 668
2013
2011
12
1 990
2
16
14
2 006
2014
2012
12
2 135
2
17
14
2 152
2015
2013
12
2 292
2
17
14
2 309
2016
2014
12
2 446
2
19
14
2 465
2017
2015
11
2 479
6
95
17
2 574
2018
2016
11
2 820
5
129
16
2 949
2019
2017
11
2 862
6
108
17
2 970
2020
2018
11
2 770
6
112
17
2 882
2021
2019
11
2 879
6
117
17
2 996
2022
2020
11
3 190
6
79
17
3 269
2023
2021
11
3 223
6
73
17
3 296
2023
2022
(prévision)
11
3 364
6
81
17
3 445
-2
+ 1 712
+4
+ 65
+2
+ 1 777
Dépenses fiscales
rattachées à la mission
Evolution depuis 2010
Dépenses fiscales
rattachées au
programme 163
Dépenses fiscales
rattachées au
programme 219
COUR DES COMPTES
58
Le programme 219
–
Sport
comporte six dépenses fiscales en 2022 dont une
seulement est désormais non chiffrée
43
:
-
taux
de 5,5% des droits d’entrée aux réunions sportives non soumises à l’impôt sur les
spectacles
, dépense évaluée à 69
M€ pour 2022 contre 64 M€ en 2021 (1 900 entr
eprises
bénéficiaires en 2021) ;
-
exonération fiscale, dans la limite de 14,5
% d’un plafond révisable chaque année, des
sommes perçues par les arbitres et les juges sportifs
, chiffrée à 7
M€ en 2022 (montant
identique à 2021) ;
-
exonération des retenues à l
a source, prévues aux c et b du I de l’article 182 B du CGI et
à l’article 119 bis du CGI à raison des bénéfices réalisés en France et des revenus de
source française versés ou perçus par des organismes chargés de l’organisation en France
d’une compétition
sportive internationale et de leurs filiales, directement liés à
l’organisation de la compétition sportive internationale
, évaluée à 1 M€ en 2022
;
-
exonération des bénéfices réalisés en France et des revenus de source française versés ou
perçus par des or
ganismes chargés de l’organisation en France d’une compétition sportive
internationale et de leurs filiales, directement liés à l’organisation de la compétition
sportive internationale
, évaluée à 4 M€ en 2022
;
-
étalement
sur quatre ans de l’imposition du montant des primes versées par l’État aux
sportifs médaillés aux Jeux olympiques et paralympiques et à leur guide
: cette dépense
fiscale a été créée en LFI pour 2017, pour un produit nul en 2022.
B -
Une connaissance insuffisante, des évaluations à mener
Confo
rmément à l’article 18 de la LPFP pour 2012
-2017 qui prévoyait une évaluation
de l’efficience et de l’efficacité de l’ensemble des dépenses fiscales, par cinquième chaque
année au cours de la programmation, la Cour recommande depuis 2012 de procéder à un
suivi et à une évaluation des dépenses fiscales rattachées à la mission.
Si le développement des conférences fiscales est positif, et que des dépenses fiscales
autrefois non chiffrées le sont désormais
44
, ces instances peinent encore à insuffler une
réelle
dynamique sur cette question. Elles privilégient l’examen des demandes de créations
de dépenses fiscales ou de modifications de celles existantes
45
.
Pour autant, les dynamiques de dépenses de chacun des dispositifs restent largement
méconnues par les responsables de programme qui ne disposent pas des données primaires
leur permettant de faire des évaluations des dispositifs. Ces données sont en effet en
possession des administrations fiscales et sociales.
Concernant l’évaluation de l’efficience
43
Est considérée comme non chiffrable avec un nombre de bénéficiaires indéterminé :
Déduction des
dépenses exposées par les sportifs en vue de l’obtention d’un diplôme ou d’une qualification pour leur
qualification ou conversion professionnelle
.
44
Il s’agit des dépenses fiscales n°120509, 230607 et 430101, désormais chiffrées à partir des données autres
que fiscales communiquées par le ministère des sports. Cette évolution ne concerne toutefois que les dépenses
fiscales de la partie sport, marginale par rapport à celles de la partie jeunesse et vie associative.
45
Une conférence fiscale s’est tenue en mai 2022 entre la DS et la DLF et en juin 2022 entre la DJEPVA et
la DLF. Si elles ont permis de passer
en revue les différentes dépenses fiscales de la mission et d’examiner
certaines évolutions, elles n’ont pas d’approche évaluative.
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQ
UE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
59
des dépenses
fiscales, la DLF considère qu’elle devrait être effectuée par les ministères
sectoriels, faute de ressources en interne
46
.
Il faut toutefois signaler une dynamique d’évaluation récente concernant
l’exonération fiscale relative aux grands événements
sportifs internationaux (GESI)
47
, qui
doit être poursuivie dans les années à venir avec comme enjeu principal les Jeux
olympiques et paralympiques de Paris 2024
48
. Des travaux spécifiques ont par ailleurs été
menés en 2020 avec la DLF suite à la publication du rapport de la Cour sur le mécénat pour
mieux encadrer la dépense fiscale des 80 plus gros donateurs
49
.
Ces évaluations sont toutefois insuffisantes. Comme le soulignait la Cour lors de la
NEB pour 2021, le déploiement récent de nouvelles obligations
50
constitue une opportunité
pour faire progresser le suivi et l’évaluation des dépenses fiscales d’autant que les impacts
de la crise sanitaire sur les secteurs associatif et sportif imposent de mieux connaître les
montants, les bénéficiaires et l’efficience d
e mesures dont le coût cumulé est très largement
supérieur à celui des crédits budgétaires de la mission.
Dès lors, la coordination et la collaboration entre ministères deviennent impératives
et il est urgent de sortir d’une posture où les acteurs se renvo
ient la responsabilité de
l’évaluation des dépenses fiscales. Un meilleur partage des données brutes et un travail
collectif d’exploitation doivent être expérimentés pour enfin conduire des évaluations de
l’impact de ces dépenses fiscales et d’estimer les
nombres de bénéficiaires encore
inconnus. Dans la continuité du référé du 8 décembre 2020 relatif à la fiscalité des dons en
faveur des associations adressé au Premier ministre, la Cour ne peut que réitérer sa
recommandation.
II -
Les opérateurs et les taxes affectées
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
ne
compte qu’un unique opérateur,
le GIP Agence du service civique (ASC).
46
Elle considère que l’évaluation de ces dispositifs ne peut se limiter à la seule restitution des données
fiscales, mais n
écessite d’intégrer d’autres sources pour estimer l’incidence effective de ces mesures sur les
publics visés, démarche qui relève des ministères en charge des politiques publiques concernées.
47
Créée par la LFR pour 2014, elle est codifiée au 3ème paragraphe de l'article 1655 septies du Code général
des impôts. Les compétitions pouvant bénéficier des exonérations fiscales sont celles dont la décision
d'attribution à la France est intervenue avant le 31 décembre 2017. Par ailleurs, le décret n° 2015-910 du 23
juillet 2015 modifié intègre à la liste des bénéficiaires les organisateurs de la Coupe du Monde Féminine des
moins de 20 ans 2018 ainsi que de la Coupe du Monde de Rugby 2023.
48
Mettre la liste des évènements concernés.
49
Le taux de réduction de l’impôt
sur les sociétés a été ramené de 60% à 40% du montant des dons lorsqu’ils
sont supérieurs à 2 M€ (le taux de 60% étant maintenu pour ceux d’un montant équivalent ou inférieur à 2
M€).
50
Concernant le mécénat, le décret n° 2019-531 du 27 mai 2019 fixe de nouvelles obligations déclaratives
aux entreprises donatrices qui pourrait à terme améliorer la connaissance des bénéficiaires. La loi n° 2021-
1109 du 24 août 2021 confortant le respect des principes de la République contient de nombreuses
dispositions permettant de répondre à cet enjeu. Elle impose notamment aux organismes à but non lucratif
bénéficiaires de dons de déclarer chaque année le montant cumulé des dons qu’ils reçoivent ainsi que le
nombre de reçus délivrés.
COUR DES COMPTES
60
Six opérateurs sont directement rattachés au programme 219
–
Sport
51
.
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
compte comme opérateur
l’EPIC
Société de livraison des équipements olympiques et paralympiques (Solideo),
placée sous la cotutelle des ministères de la transition écologique et solidaire ; de
l’
économie, des finances et de la souveraineté ; des sports et des Jeux.
En prenant en compte les taxes affectées et les différentes catégories de subvention
dont les transferts de crédits, les dépenses destinées au financement des opérateurs de la
mission se sont élevées à 1016,9
M€ en 2022, en progression de 1,9
% (+ 18,9
M€) par
rapport à 2021.
14,7 M€ de c
ette augmentation concernent
l’ANS et la S
olideo. Les
subventions pour charges de service public (titre 32) demeurent le premier poste de
financement à 442,8
M€, soit 2
7 % du total des dépenses de la mission (contre 28,4 % en
2021).
Tableau n° 14 :
financement
des opérateurs (en M€ et CP)
Source
: Cour des comptes d’après les données RPROG
Nota : 1) La Solideo
et l’ANS sont intégrées respectivement à partir de 2018 et 2019 même si elles n’avaient pas alors
juridiquement le statu
t d’opérateur
s
; 2) La taxe Buffet a fait l’objet de régularisations à la fois en dotation complémentaire
(
14,68 M€ au titre de la perte de rendement en 2022) et en réduction budgétaire (5,32 M€ d’un trop
-perçu au titre de la
compensation versée par le P219 correspondant à un moindre rendement de la taxe dite Buffet en 2021).Une régularisation
à hauteur de 1 M€ aura lieu sur les moyens attribués à l’Agence en 2023 pour les mêmes raisons
; 3) Les montants pour les
taxes affectées sont nets des frais d’assiet
te et de recouvrement.
A -
La mise en réserve appliquée aux subventions
Comme prévu par le cadre réglementaire, l
es subventions aux opérateurs de l’État
ont été notifiées nettes de la réserve de précaution, même si des mesures dérogatoires sur
la masse salariale ont été prises.
Pour le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, la mise en réserve de la
subvention pour charges de service public pour l’ASC était de 19,8 M€ en AE
= CP, soit
51
L’Institut national du sport, de l’e
xpertise et de la performance (INSEP)
; l’École nationale des sports de
montagne (ENSM)
; l’École nationale de voile et des sports nautiques (ENVSN), le Musée national du sport
(MNS)
; l’Agence nationale du sport (ANS). L’Institut français du cheval et de l’équitation (IFCE),
établissement du programme 154 de la mission « Agriculture, pêche, alimentation, forêt et affaires rurales »
est placé sous double tutelle avec le ministère chargé de l’Agriculture et peut être considéré comme un
sixième opérateur.
Mission
2017
2018
2019
2020
2021
LFI 2022
Exéc.2022
Variation
2022/2021
(M€)
Variation
2022/2021
(%)
P163 - Subvention pour CSP
441,88
443,30
513,41
503,98
374,92
498,74
380,78
5,86
1,6%
P219 - Subvention pour CSP
42,89
45,37
42,83
47,27
50,06
51,73
52,02
1,96
3,9%
P350 - Suvention pour CSP
7,86
8,00
10,00
10,00
10,00
0,00
0,0%
Total des SCSP
484,77
488,67
564,10
559,25
434,98
560,47
442,80
7,82
1,8%
Transferts
0,02
51,85
97,14
263,91
402,54
391,91
417,19
14,65
3,6%
Taxes affectées
278,22
127,95
140,59
140,59
158,90
173,30
154,30
-4,60
-2,9%
Dotation en fonds propres
2,35
69,94
0,15
0,29
1,60
2,70
2,59
0,99
61,9%
Total général
765,36
738,41
801,98
964,04
998,02
1128,37
1016,88
18,86
1,9%
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’É
TAT À LA POLITIQUE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
61
un taux de 3,97 %. La réserve
globale de précaution du programme (29,62 M€) a fait l’objet
en fin de gestion (LFR2) d’une annulation de crédits.
Pour le programme 219
–
Sport
, les mises en réserve sur les SCSP se sont élevées à
0,53
M€
52
, conformément au cadre comptable et budgétaire des opérateurs
53
. Concernant
les dépenses d’intervention de l’ANS, la réserve a été fixée à 5,56 M€.
La réserve de
précaution en CP a été annulée en fin de gestion, à l’exception de la réserve sur le T2.
Pour le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
, les réserves de
précaution sur la subvention de fonctionnement
(0,22 M€
en CP) et sur la subvention
d’intervention (
10,11 M
€ en CP) ont fait l’objet d’un dégel intégral en cours de gestion.
B -
L’agence du service civique
L’objectif fixé à l’ASC pour 2022
était d’atteindre 220 000 volontaires en fin
d’exercice, un chiffre revu légèrement à la baisse par rapport à celui de 2021 (cible de
245 000 volontaires).
En raison de cet objectif, la SCSP attribuée par l’État à l’ASC a été fixée en LFI à
498,80
M€, un
montant identique à celui fixé en LFI 2021, et complétée par des crédits
inscrits sur le programme 364 -
Cohésion
de la mission « Plan de relance
» (201 M€ en AE
et CP en 2022, contre 363 M€ en 2021). Pour la deuxième année consécutive, le nombre
de volon
taires en service civique accueillis est loin de l’objectif, de l’ordre de 159
000 en
2022 contre 145 000 en 2021.
En conséquence, les subventions ont été réajustées à la baisse en cours d’année.
In
fine, seuls 380,8
M€ ont été versés à l’ASC en 202
2
54
au titre de la SCSP contre 374, 92
M€ en 2021, ainsi que 60 M€ au titre du plan de relance.
C -
L’agence nationale du sport
L’ANS
bénéficie d’une SCSP d’un montant de 6,
1
M€
après réserve en 2022 (contre
6,1
M€ en 2021 et 3,64 M€ en 2020).
Outre les taxes qui lui sont affectées,
l’ANS a
reçu 139
M€ de subventions
d’intervention
, afin de financer les dispositifs dont elle a la charge au titre du
développement du sport pour tous et du soutien des sportifs de haut niveau, un montant en
baisse de 22,5 % (- 40,5
M€) par rapport aux subventions de l’exercice 2021 (179,5 M€
52
0,23
M€ pour l’INSEP, 0,11 M€ pour les écoles (IFCE, ENSM, ENVSN), 0,08
M€ pour le MNS et 0,11
M€ pour l’ANS
.
53
Un taux de 0,5 % est appliqué à la subvention au prorata de la part de masse salariale dans le budget
prévisionnel de l'établissement et un taux de 4 % à la subvention proratisée en fonction de la part des dépenses
de fonctionnement.
54
Soit le montant voté en LFI (
498,8 M€
) a
près déduction des dépenses de fonctionnement et d’intervention
engagées et liquidée
s par le ministère pour 4,97 M€,
de la
réserve de précaution (21,9 M€)
, des
redéploiements en faveur d’autres dispositifs (67 M€),
des annulations en LFR n°2 (20
M€)
et des crédits
malgré tout restés disponibles en fin de gestion et ayant donné lieu à une demande de report (10 M€).
COUR DES COMPTES
62
reçus). L’agence avait en effet reçus en 2021 des financements complémentaires pour faire
face à la crise sanitaire
55
.
En 2022, l
’agence
a bénéficié de 13
M€ de crédits supplémentaires par
redéploiement :
-
6
M€
en AE = CP pour les Projets sportifs fédéraux ;
-
2
M€
en AE = CP pour le fonds de compensation des fédérations ;
-
5 M€
en AE = CP pour les travaux en faveur des Centres de préparation aux Jeux.
Enfin, l’ANS
a reçu 100
M€ pour le déploiement
du plan « 5000 équipements sportifs
de proximité », et
a fait l’objet, en fin d’exercice 2022, d’une dotation complémentaire de
3,23
M€ au titre de l’activité physique quotidienne
(APQ) dans les établissements scolaires.
D -
Les opérateurs du sport hors ANS
Tableau n° 15 :
subventions
pour charges de service public hors ANS (en €)
(1) Écoles = ENSM + ENVSN + IFCE
Source : RPROG
Sur une période de cinq ans (2018-2022), les subventions pour charges de service
public hors ANS
ont augmenté de 1 %, passant de 45,4 M€ à 45,8 M€ e
n 2022. La hausse
est toutefois importante entre 2021 et 2022 avec +
1,9 M€
soit +4,3%. Cette progression
s’explique essentiellement par la hausse des subventions de fonctionnement (+1,6 M€ à 8,1
M€ en 2022, soit +24,7 %) en raison d’un soutien accru du mi
nistère aux opérateurs pour
faire face à la hausse du coût de l’énergie.
L’augmentation de 1,1 % de la masse salariale au cours de la période 2018
-2022, de
37,3 M€ à 37,7 M€, résulte de l’impact des schémas d’emplois ainsi que de facteurs
d’évolution clas
sique de la masse salariale (GVT, PPCR, etc).
Après deux années de réduction de leur activité suite à la crise sanitaire, la situation
financière des écoles s’est améliorée. En 2022, l’ENSVSN devrait connaitre un résultat
légèrement déficitaire, et l’ENSM
un excédent. Après un déficit comptable de 5 M€ en
2020 et de 2,82 M€ en 2021, l’INSEP devrait retrouver un résultat positif de 0,61 M€ en
55
6,3 M€ com
plémentaires reçus par décret de transfert pour financer le fonds de solidarité
; 36 M€ ouverts
dans le cadre des deux LFR de 2021 pour le financement de mesures annoncées lors du comité interministériel
des villes et 60 M€ dans le cadre de la
mission « Plan de relance ».
OPERATEURS
SCSP
2018
2019
2020
2021
2022
Evolution
entre 2018 et
2022
ECOLES (1)
Masse salariale
17 969 485
17 687 027
17 414 483
17 378 358
17 311 675
-3,7%
Fonctionnement
1 629 690
1 616 244
1 441 144
1 324 185
1 500 817
-7,9%
INSEP
Masse salariale
18 284 671
18 265 367
18 257 523
18 773 733
19 053 167
4,2%
Fonctionnement
4 743 664
2 371 523
3 570 171
3 533 657
4 876 463
2,8%
MNS
Masse salariale
1 078 677
1 104 747
1 206 329
1 308 726
1 364 705
26,5%
Fonctionnement
1 699 744
1 703 153
1 706 899
1 643 006
1 732 506
1,9%
Sous-total
Masse salariale
37 332 833
37 057 141
36 878 335
37 460 817
37 729 547
1,1%
Sous-total
Fonctionnement
8 073 098
5 690 920
6 718 214
6 500 848
8 109 786
0,5%
TOTAL GENERAL
45 405 931
42 748 061
43 596 549
43 961 665
45 839 333
1,0%
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQU
E DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
63
2022. Pour le Musée national du sport,
un retour à la situation d’avant la pandémie n’est
envisagé qu’en 2023. Le résultat de l’établissement devrait être déficitaire de 0,23 M€ en
2022.
E -
L’évolution des plafonds d’emplois
Tableau n° 16 :
emplois des opérateurs sous plafond (ETP)
Source
: Cour des comptes d’après données des RPROG
et RAP
Pour le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, le plafond d’emplois de
l’agence du service civique a été rehaussé de 17 ETPT en 2021 pour faire face
à la hausse
de l
’
objectif d
’
entrées en service civique
et a été maintenu pour 2022. L’exécution est
conforme aux objectifs.
Concernant le programme 219
–
Sport
, seule l’exécution des emplois de l’ANS est
connue à la date de ce rapport. Avec un
plafond d’emploi voté en LFI 2021 de
70 ETPT
une exécution de 67 ETPT
, le taux d’exécution pour 2022 s’est amélioré par rapport à 2021
(96 % en 2022 contre 86 % en 2021).
Concernant le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
, avec un plafond
d’emploi de 131 ETPT et une exécution de 128 ETPT, le taux d’exécution est de 98 %. Le
plafond d’emploi de l’établissement a été progressivement rehaussé
pour faire face à
l’accélération du rythme des travaux, du renforcement de la fonction de supervision des
autres maîtres d’ouvrage et de la finalisation de la structuration des fonctions support de
l’établissement.
Cependant la Solideo avait eu l’autorisa
tion en mars 2022 de recruter 7 ETP
supplémentaires, financés par redéploiement du budget de fonctionnement, soit un objectif
de 138 ETP fin 2022. Force est de constater que les effectifs atteints fin 2022 sont en-deçà
des objectifs.
F -
La taxe affectée, dite taxe « Buffet »
Depuis 2000, la taxe « Buffet » est le dispositif régissant la contribution sur la cession
à un service de télévision des droits de diffusion de manifestations ou de compétitions
sportives, étendu à compter du 1
er
juillet 2008 à tous les canaux de diffusion de la télévision
(internet, téléphonie mobile) et à la diffusion de manifestations ou compétitions sportives
en vidéo à la demande.
Tous opérateurs
de la mission
2017
2018
2019
2020
LFI/LF
R 2021
Exéc.
2021
LFI/LFR
2022
Exéc.
2022
Programme 163
50,6
49,0
51,8
52,2
69,0
64,0
69,0
68,0
Programme 219
521,7
506,0
512,0
516,9
559,0
534,0
562,0
552,0
Progrmme 350
55,8
82,0
128,0
107,0
131,0
128,0
Total
572,3
555,0
619,6
651,1
756,0
705,0
762,0
748,0
COUR DES COMPTES
64
L’assiette de la taxe
Selon les règles retenues par l'administration fiscale pour l’établissement de l’assiette de la
contribution (instruction 3P-8-00 parue au bulletin officiel des impôts le 2 août 2000), la contribution
est assise sur l’ensemble des sommes perçues au titre de la cession des droits de diffusion y compris
la diffusion d’images extraites des compétitions dans le cadre d’un magazine ou d’un documentaire.
Seuls les organisateurs de manifestations ou compétitions établis en France sont redevables de la taxe,
ce qui exclut les fédérations internationales et autres entités sportives internationales détentrices de
droits.
Selon la pratique habituelle pour les taxes affectées, un prélèvement forfaitaire (4 %) sur les
recettes brutes de la taxe est opéré par l'administration fiscale, au titre des frais d'assiette et de
recouvrement (FAR).
Le produit de cette taxe était affecté depuis 2006 au Centre national pour le
développement
du sport (CNDS) puis à l’ANS suite à sa création par la loi du
1
er
août 2019
56
. Il a été plafonné par l’article 46 de la LFI pour 2012.
Avant application des
frais d’assiette
et de recouvrement, l
e plafond a été porté à 74,1 M€ par la LFI pour 2021
(contre 40 M€ en 2020), soit l’équivalent du produit prévu cette année
-là
57
. Il a été
maintenu en LFI 2022.
Tableau n° 17 :
évolution du rendement de la Taxe « Buffet » entre 2017 et 2021 par
saison sportive
Source : direction des sports
(1) Pour 2022/2023, montant estimé sur la saison sportive.
(2) Pour 2022/2023
, montant perçu par l’ANS (montant net au 31/12/202
2, augmenté de 4% pour les frais
d’assiette et de recouvrement)
.
(3) Pour 2022/2023, mon
tant perçu par l’ANS au 31/12/202
2.
Le rendement de la taxe « Buffet
» est étroitement lié à l’évolution du marché des
droits de retransmission des compétitions du football professionnel, cette discipline
assurant plus de 80 % des contributions au prélèvement. Le rendement de cette taxe en
2021 a été inférieur au montant attendu du fait de la défaillance du diffuseur concernant les
droits de diffusion du football professionnel
58
.
56
L’ANS bénéficie en outre de deux prélèvements, un sur les paris sportifs en ligne de la française des jeux
(FDJ) et des nouveaux opérateurs agréés et l’autre sur les jeux exploités par la FDJ hors paris sportifs. Dans
les deux cas, les r
ecettes versées à l’ANS sont plafonnées.
57
Cette évolution était justifiée par la forte croissance attendue des droits audiovisuels pour le football.
58
La défaillance du diffuseur Mediapro a profondément modifié la valorisation des droits de la Ligue 1, de
la Ligue 2 et du Trophée des Champions de football. Lors de la signature du contrat Mediapro, l'assiette
globale de la taxe Buffet était estimée à 1,5
Mds€, soit un rendement brut de 76,4 M€. Mais alors que le
montant des droits audiovisuels du football d
evait atteindre plus de 1,2 Mds € par saison, le montant négocié
avec les acteurs (Amazon, Canal + Bein Sport, Free) sera finalement de 685
M€ en 2020/2021 et 663 M€ en
2021/2022.
En M€
2017/2018
2018/2019
2019/2020
2020/2021
2021/2022
Total assiette (1)
1 001,7
1 052,7
1 075,7
980,0
966,0
Rendement brut (2)
50,1
52,6
53,8
49,0
59,1
Rendement net (3)
48,1
50,5
51,6
47,0
56,7
Plafond brut
40,9
40,0
40,0
40,0
74,1
Plafond net
39,9
38,4
38,4
38,4
71,1
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQ
UE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
65
Pour l’année fiscale 2022, selon les éléments dont la direction des sports disp
ose,
l’ANS a perçu un montant de 55,1 M€.
Le manque à gagner s’élève donc à 19 M€, et risque
de perdurer jusqu’à l’échéance des contrats de diffusion actuels.
Pour répondre à cette évolution, une compensation de 14,7 M€ a été versée à l’ANS
fin 2022
(contre 19,8 M€ en 2021) par redéploiement de crédits inutilisés du Pass’sport
59
.
La Cour relève que le principe d’une telle compensation, renouvelée chaque année,
est discutable car le budget de l’Etat n’a pas vocation à couvrir les aléas de négociation o
u
encore les effets des évolutions de l’intensité concurrentielle dans le domaine des droits
audiovisuels. Du reste, si le rendement de la taxe Buffet est moindre que prévu, il progresse
fortement. Cet épisode souligne les risques liés à une dépendance excessive du monde
sportif aux recettes des droits audiovisuels, particulièrement pour le football.
L’organisation et les modèles économiques du secteur sportif doivent être reconsidérés.
Si la volonté est d’assurer à l’ANS un volume de recettes de taxes aff
ectées, la
réponse devrait être globale et intégrer les deux autres prélèvements dont une part des
recettes bénéficie également à l’agence. Leurs produits sont en effet suffisamment
importants pour permettre un relèvement des plafonds actuels qui lui garantisse la
progression attendue des recettes.
III -
Le
fonds d’expérimentation pour la jeunesse (FEJ)
Créé par l’article 25 de la loi du 1er décembre 2008, le FEJ constitue le seul fonds
sans personnalité juridique (FSPJ) de la mission. Il a pour vocation le soutien et
l’évaluation des actions innovantes en vue de leur généralisation pour moderniser l’action
publique en faveur des jeunes. Il a soutenu plus de 900 projets depuis sa création.
Le FEJ est actuellement déposé à la CDC, qui en est le gestionnaire financier et agit
sur ordre de l’administration sur la base d’une convention de gestion. Pour sécuriser
juridiquement cette organisation, la Caisse a lancé le chantier d’élaboration d’une
convention de mandat qui a été finalisée en 2022, actuellement en cours de signature par
les parties prenantes.
En 2022, le FEJ a reçu une contribution de la Direction générale des collectivités
locales (DGCL) pour
0,2 M€ au titre de l’évaluation du dispositif des «
cités éducatives »,
après une participation de 0,3 M€
en 2021,
ainsi qu’une contribution de 0,09 M€ des
entreprises ultramarines et de 0,035 M€ de la part de l’Etat
. Doté de près de 264
M€ depuis
2008, il ne dispose désormais plus de recettes pérennes.
Au 31 décembre 2022, les crédits disponibles sont de 16,7
M€.
Compte tenu des
appels à projets prévus sur la période 2023-
2026, le solde serait de 8,8 M€ fin 2023 et
devrait être consommé d’ici fin 2026.
La Cour constate que, malgré certaines pistes régulièrement évoquées comme un
abondement issu du Plan d’investissement d’avenir, aucune nouvelle source pérenne de
59
Cette compensation ne couvre pas intégralement la moindre recette enregistrée en 2022. Cet écart
s’explique par la régularisation de l’année 2021
: 19,8 M€ avaient été accordés à l’ANS alors que le manque
à gagner s’est finalement établi à 14,4 M€ soit un delta de 5,3 M€
.
COUR DES COMPTES
66
financement n’a été identifiée. Il n’y a par ailleurs pas de perspectives de sources de
financements privés.
Considérant que les FSPJ contribuent à la fragmentation du pilotage des finances
publiques
60
et const
atant qu’il n’y a pas eu d’évolutions majeures ces dernières années et
qu’il n’existe pas de perspectives durables ni de justification à l’existence du FEJ en dehors
du budget de l’Etat, la Cour réitère sa recommandation de le mettre en extinction.
IV -
Les moyens publics consacrés à la politique Sport,
jeunesse et vie associative
Afin d’identifier l’ensemble des moyens publics mis en œuvre au service de la
politique du sport, de la jeunesse et de la vie associative, l’instruction de la NEB 202
2 a
mené un travai
l d’identification des différentes sources concourant à cette politique en
2022.
L’infographie suivante présente ces différentes sources et leurs moyens en proportion
de leur importance
(en CP et en M€)
:
Graphique n° 13 :
moyens publics consacrés à la politique sport, jeunesse et vie
associative (CP, M€)
60
Pour rappel, les ressources affectées aux fonds ne figurent généralement pas au budget de l’État, hormis
leur abondement initial. Les dépenses effectuées le sont également hors budget de l’État.
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQ
UE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
67
FEJ 8,8
COUR DES COMPTES
68
___________________________ RECOMMANDATIONS ___________________________
La Cour formule les recommandations suivantes :
5.
(Recommandation réitérée) : procéder à l’évaluation des dépenses fiscales rattachées
à la mission par un suivi régulier entre les responsables de programme et la direction
de la législation fiscale afin d’améliorer la connaissance des déterminants de la
dépense. (DS, DJEPVA et DLF) ;
6.
(Recommandation réitérée) : en l’absence d’identification en 2023 de ressources
pérennes pour abonder
le Fonds d’expérimentation pour la jeunesse, le
mettre en
extinction. (DJEPVA, DB).
ANNEXES
69
Annexes
COUR DES COMPTES
70
Annexe n° 1.
liste des publications récentes de la Cour des comptes en lien
avec les politiques publiques concernées par la NEB
-
11 janvier 2023 : Rapport au Parlement
–
L’organisation des Jeux olympiques et
paralympiques 2024
-
paralympiques-de-paris-2024
-
7 décembre 2022 : Référé
–
La politique de l’Etat en faveur du p
arasport
-
-
21 septembre 2022 : Rapport au Parlement
–
L’Agence nationale du sport et la nouvelle
gouvernance du sport
-
gouvernance-du-sport
-
16 février 2022 : Rapport public annuel 2022
–
Les aides de l’Etat en faveur du sport
-
-
8 décembre 2021 : Communication à la commission des finances du Sénat
–
Le fonds pour
le développement de la vie associative
–
volet fonctionnement et innovation
-
associative
-
16 novembre 2021
: Communication au comité d’évaluation
et de contrôle des politiques
publiques de l’Assemblée nationale
–
La formation à la citoyenneté
-
-
21 mai 2021
–
Référé
–
La politique d’accompagnement de la vie associative par l’Etat
-
associative-par-letat
-
20 avril 2020 : Référé
–
L’action de la direction de la jeunesse, de l’éducation populaire et
de la vie associative
-
leducation-populaire-et-de-la-vie
-
12 septembre 2019 : Rapport public thématique
–
L’école et le sport
: une ambition à
concrétiser
-
-
21 novembre 2018 : Référé
–
Le contrat de concession et le devenir du Stade France
-
de-france
-
07 février 2018 : Rapport public annuel
–
Chapitres « Le service civique : une montée en
charge réussie, un dispositif mal financé aux effets mal connus » et «
L’État et le
mouvement sportif
: mieux garantir l’intérêt gé
néral »
-
-
28 septembre 2017 : Rapport public thématique
–
Les soutiens publics à l’Euro 2016 en
France
ANNEXES
71
-
-
26 septembre 2017 : Référé
–
L’avenir de l’École nationale de voile et de
s sports nautiques
-
sports-nautiques
-
23 novembre 2016 : Référé
–
Le fonds de coopération de la jeunesse et de l’éducation
populaire (FONJEP)
-
leducation-populaire
-
29 février 2016 : Référé
–
L’impact pour l’État du projet de construction d’un stade fédéral
de rugby
-
dun-stade-federal-de-rugby
COUR DES COMPTES
72
Annexe n° 2.
suivi des recommandations formulées au titre de l
’
exécution
budgétaire 2021
N° reco
2021
Libellé de la recommandation
Observation de l'administration
Observation de la Cour
Appréciation du
degré de mise en
œuvre
Suite donnée par la
Cour dans la NEB
2022
1
(reformulée) : En 2022, apurer
prioritairement la trésorerie de
l’Agence du service civique et
annuler le cas échéant les
crédits devenus sans objet.
(DJEPVA, DB)
L’Agence du service civique (ASC) présente, lors de chaque CA, un état statistique du nombre de volontaires
susceptibles d’être accueillis en fonction des agréments délivrés aux organismes d’accueil ainsi qu’un
état des contrats pris en charge par l’Agence de Services et de Paiement (ASP) qui est chargée du paiement
des indemnités dues aux jeunes ainsi que des versements à effectuer aux organismes d’accueil. La
situation budgétaire et financière a en outre été réévaluée à l’occasion de chaque compte-rendu de
gestion de même que lors des arbitrages de fin de gestion.
En raison de la minoration de la SCSP, les recettes ont été fixées en 2022 à un niveau inférieur aux
dépenses. Il en résulte un solde budgétaire négatif (35 688 631 €) et une réduction de la trésorerie de
l’établissement (40 839 144 €). En 2023, les recettes seront de même fixées à un niveau inférieur aux
dépenses pour réduire la trésorerie de l’agence.
La Cour constate qu'un apurement de la trésorerie de
l'ASC a effectivement eu lieu pour partie en 2022 et
recommande de poursuivre cette démarche en 2023.
En cours de mise
en œuvre
Recommandation
reformulée
2
(réitérée) : Définir une trajectoire
budgétaire de la montée en
charge du Service national
universel appuyée sur une
identification claire des coûts.
(DJEPVA)
Cette question fait l’objet du groupe de travail (ministère de l’Éducation nationale et de la jeunesse,
ministère des Armées et la direction du budget) dans le cadre des travaux autour de la généralisation du
SNU. Une trajectoire est en construction jusqu’en 2026.
La Cour prend acte des travaux engagés en 2022 en
réponse à la recommandation formulée l'an passé et
dans la perspective de la généralisation du SNU.
Cette trajectoire n'étant toutefois pas annoncée, la
Cour renouvelle sa recommandation en la
reformulant.
En cours de mise
en œuvre
Recommandation
reformulée
3
(reformulée) : Définir une
prévision budgétaire crédible de
la montée en charge du Compte
engagement citoyen ; ajuster les
inscriptions budgétaires à la
réalité de la mobilisation
constatée. (DJEPVA)
L’avenant au titre de l’exercice 2022 n’a porté que sur une révision à la baisse de la trajectoire financière
des ressources nécessaires au financement des droits liés au CEC ainsi que des frais de gestion. Une
nouvelle trajectoire 2023-2025 a été définie et prévoit une évolution plus lente du nombre de bénéficiaires
et une révision du taux de recours.
Une trajectoire a été établie révisant à la baisse la
consommation du dispositif. Toutefois, compte tenu
du faible taux de recours réel, la Cour recommande
d'élaborer un plan d'actions pour dynamiser l'usage
du CEC d'une part et d'établir des règles de gestion
prévoyant la caducité des droits d'autre part.
Mise en œuvre
Nouvelle
recommandation
4
(réitérée) : Mettre en œuvre dans
les meilleurs délais une
solution pérenne et financée de
déclaration des activités des
arbitres et régulariser la dette de
l’État à l’égard de l’ACOSS ; dans
l’intervalle, ne plus inscrire de
crédits sur le dispositif. (DS, DB)
En 2020, plusieurs temps de travail se sont tenus entre la direction des sports, le cabinet du ministre des
comptes publics et la direction de la sécurité sociale. Ces différents temps de travail ont mis en évidence :
la nécessité préalable d’inscrire l’obligation de déclaration dans la loi (LFSS) ; le recours à une (ou
plusieurs) plateforme d’intermédiation préalablement habilitée ou labellisée, sur la base d’un cahier
des charges (appel à manifestation d’intérêt) ; la préférence des acteurs sportifs pour une solution
technique simple et incitative de type plateforme de service comprenant le paiement en ligne et le recueil
automatisé des éléments déclaratifs. La direction des sports est aujourd'hui dans l'attente d'une
proposition de financement de cet outil nécessaire à l'activité de l'ACOSS.
Le contexte particulier des années 2020 et 2021 n’a toutefois pas permis de finaliser ce projet. Une réunion
interne entre les services de la direction des sports et du cabinet de madame la ministre chargée des
sports s’est tenue le 23 juin 2021. Le cabinet devant prendre désormais l’attache de la DSS pour valider les
options et finaliser les actions et le calendrier de gestion de ce dossier.
La Cour constate que la situation n'a pas évolué
depuis juin 2021. Elle renouvelle sa recommandation.
Mise en œuvre
incomplète
Recommandation
reformulée
5
(réitérée) : Parvenir au plus tard
en 2022 à une solution pérenne
sur l’avenir du stade de France
après 2025, favorisant un
désengagement des finances
publiques. (DS)
Une équipe projet associant la DIJOP, le ministère chargé des sports et les ministères économiques et
financiers a été mise en place afin d’analyser les modalités juridiques du futur contrat de gestion du
Stade de France. Afin d’estimer les conséquences financières, juridiques et stratégiques des différentes
pistes envisageables, en vue de respecter l’objectif d’équilibre des finances publiques, une étude a été
diligentée sur la possibilité d’une cession du Stade de France ou d’une AOT au bénéfice d’un investisseur
privé. Afin d’avancer rapidement, il a été décidé de recourir à une prestation externe scindée en deux
phases. C'est ainsi qu'un premier marché de conseil permettant d’approfondir les différentes options,
notamment sous un angle juridique et stratégique, et d’en analyser la faisabilité réelle en parallèle des
échanges avec les investisseurs potentiels, a été passé.
A la suite de cette étude, le Premier ministre a décidé au printemps 2022 de privilégier l’option d’une
nouvelle concession, sans pour autant écarter le scénario de la cession. Pour ce faire et au vu de la grande
technicité de la tâche et de l’intérêt de renforcer son expertise afin d’aboutir à une relation contractuelle
suffisamment équilibrée, l’Etat a choisi de se faire accompagner dans la préparation de l’appel d’offres et
du contrat de concession, ainsi que dans les négociations avec les différents soumissionnaires. L’appel
d’offre correspondant a été préparé au premier semestre 2022 pour une désignation qui a eu lieu fin août
2022.
Les travaux préparatoires, engagés dès l’automne 2022, se poursuivent actuellement et doivent permettre
la publication de l’appel à candidatures au début de l’année 2023, afin de disposer ensuite de
suffisamment de temps pour les différentes phases de remises des offres, d'analyse et de négociation,
l’objectif étant de signer la nouvelle concession avant l’échéance de l’actuelle, c’est-à-dire au premier
semestre 2025.
La Cour constate que l'Etat poursuit ses travaux de
façon à trouver une solution pérenne pour l'avenir du
stade avant la fin de l'actuelle concession. Toutefois,
elle souligne que le calendrier retenu est très serré
puisque la signature de la nouvelle concession aura
lieu juste avant l'échéance de l'actuelle. Ce
calendrier ne place pas l'Etat dans la meilleure
position pour négocier les termes du futur contrat.
En cours de mise
en œuvre
Recommandation
reformulée
6
(réitérée) : Procéder à
l’évaluation des dépenses
fiscales rattachées à la mission
par un suivi régulier entre les
responsables de programme et
la direction de la législation
fiscale afin d’améliorer la
connaissance des déterminants
de la dépense. (DS, DJEPVA et
DLF)
Pour la DS :
L'échange de données realisé entre le ministère chargé des sports et le ministère de
l'Economie, des finances et de la relance, en matière d'évaluation de l'impact fiscal des grands
événements sportifs internationaux (GESI) lors de la conférence fiscale de mai 2021, permet désormais
que l'évaluation du coût de ces dépenses fiscales (numéros 430101 et 230607) puisse être inscrit dans les
PAP 2021, 2022 et 2023.
Pour la DJEPVA :
Une conférence fiscale pour le programme 163 s’est tenue le 2 juin 2022, préalablement au
dépôt de la proposition de loi de finances pour 2023, il a été arbitré dans ce cadre une reconduction à
l’identique des dispositifs existants.
Si des conférences fiscales se réunissent
annuellement pour passer en revue les dispositifs et
améliorer la connaissance des dépenses fiscales, et
si l'évaluation de l'impact des différents GESI a porté
ses fruits, la démarche d'évaluation au cœur de la
recommandation reste largement incomplète.
Mise en œuvre
incomplète
Recommandation
réitérée
7
(nouvelle) : En l’absence
d’identification en 2022 de
ressources pérennes pour
abonder le Fonds
d’expérimentation pour la
jeunesse, le mettre en extinction.
(DJEPVA, DB)
Il n’est pas envisagé à ce stade de mettre en extinction le Fonds d’expérimentation pour la jeunesse (FEJ),
celui-ci assurant le financement, le suivi et l’évaluation de plusieurs projets actuellement en cours, et
permettant le lancement de nouveaux appels à projets, à destination notamment des jeunes ultramarins.
Les crédits disponibles au 31/12/2022 à ces fins s’établissent à 16,4 M€. En moyenne, les projets financés
par le FEJ sont déployés sur le terrain pendant trois années, avant de faire l’objet d’une évaluation
permettant de jauger de leur potentiel de pérennisation ou d’essaimage. Dans ces conditions, de
nombreux projets sélectionnés au cours des dernières années font encore l’objet d’un financement, y
compris au-delà de 2023. De plus, un nouveau programme d’expérimentations est en cours avec plusieurs
appels à projets sur différentes thématiques, dont la lutte contre l’illettrisme et l’illectronisme, et un
projet d’évaluation du programme des cités éducatives.
Si la Cour note que de nouveaux appels à projets ont
effectivement été lancés en 2022, après deux années
blanches, elle constate que le FEJ ne dispose pas de
ressources pérennes ni de motifs justifiant
l'existence de ce fonds sans personnalité juridique.
Elle recommande donc toujours son extinction.
Non mise en
œuvre
Recommandation
réitérée
ANNEXES
73