FINANCES ET COMPTES PUBLICS
ANALYSE DE L’EXECUTI
ON
BUDGETAIRE 2023
Mission « Sport, jeunesse et vie
associative »
Avril 2024
Sommaire
SYNTHÈSE
.............................................................................................................................................
5
RÉCAPITULATIF DES RECOMMANDATIONS
............................................................................
9
INTRODUCTION
................................................................................................................................
11
CHAPITRE I ANALYSE
DE L’
EXÉCUTION BUDGÉTAIRE
....................................................
13
I - LA PROGRAMMATION INITIALE
...........................................................................................................
13
A - Les crédits de paiement
....................................................................................................................................
13
B -
L’appréciation de la programmation initiale par
le CBCM
..............................................................................
15
C - La budgétisation en AE-CP
..............................................................................................................................
16
II - LA GESTION DES CRÉDITS ET SA RÉGULARITÉ
.............................................................................
17
A - Les mouvements de crédits
..............................................................................................................................
18
B - La loi de finances de fin de gestion
..................................................................................................................
21
C - La réserve de précaution
..................................................................................................................................
22
D - La fongibilité des crédits
..................................................................................................................................
23
III -
L’ANALYSE DE L’ÉVOLUTION DE LA DÉ
PENSE ET DE SON EXÉCUTION
..............................
24
A -
L’exécution des crédits de la mission
..............................................................................................................
24
B -
L’exécution des crédits par prog
ramme
...........................................................................................................
27
IV -
L’ANALYSE DE L’
ÉVOLUTION DE LA DÉPENSE ET DE SES COMPOSANTES PAR
RAPPORT À L’ANNÉE PR
ÉCÉDENTE
.................................................................................................
29
A - Les emplois et les dépenses de personnel
........................................................................................................
29
B - Les dépenses de fonctionnement
......................................................................................................................
32
C -
Les dépenses d’intervention
.............................................................................................................................
32
D -
Les dépenses d’investissement et opérations financières
.................................................................................
34
V - LES PERSPECTIVES ASSOCIÉES À LA TRAJECTOIRE BUDGÉTAIRE
........................................
35
A - Les reports de crédits
.......................................................................................................................................
35
B - Les restes à payer et les AE non engagés
.........................................................................................................
36
VI -
L’INCIDENCE DES
D
ÉPENSES SUR L’ENVIRO
NNEMENT
.............................................................
37
CHAPITRE II POINTS
D’ATTENTION PAR PROG
RAMME
...................................................
39
I - PROGRAMME N°163
–
JEUNESSE ET VIE ASSOCIATIVE
...................................................................
39
A - Le plan de relance : des objectifs diversement atteints
....................................................................................
39
B - Un nombre de volontaires du service civique conforme aux objectifs, un apurement de la trésorerie
de l’ASC à poursuivre
......................................................................................................................................
39
C - Le Service national universel (SNU) : une sous-consommation chronique des crédits et un coût par
jeune en augmentation
......................................................................................................................................
41
D - Un compte engagement citoyen peu mobilisé, une sous-consommation chronique
........................................
43
E - Un dispositif de performance à réformer
..........................................................................................................
44
F - Les revues de dépenses
.....................................................................................................................................
46
II - PROGRAMME N°219 -
SPORT
..................................................................................................................
46
A - Les dispositifs de soutien au sport après la crise sanitaire
...............................................................................
46
B - Le plan « 5 000 équipements sportifs de proximité » : une programmation pluriannuelle des crédits
défaillante
.........................................................................................................................................................
50
C -
L’avenir toujours incertain du Stade de France
................................................................................................
51
D -
La compensation à l’ACOSS du dispositif d’aide aux arbitres sportifs : une impasse assumée
par
l’État
.................................................................................................................................................................
53
E - De multiples indicateurs de performance inégalement utilisés dans le pilotage budgétaire
.............................
54
F - Les revues de dépenses
.....................................................................................................................................
55
III - PROGRAMME N°350
–
JEUX OLYMPIQUES ET PARALYMPIQUES 2024
.......................................
56
COUR DES COMPTES
4
A - Des versements à la Solideo et au COJOP intégrant les révisions budgétaires intervenues en 2022 et
2023
..................................................................................................................................................................
56
B -
Un dispositif de performance étendu à l’ensemble des ouvrages olympiques
.................................................
57
IV - LES DÉPENSES EN FAVEUR DE LA JEUNESSE
.................................................................................
58
CHAPITRE III MOYENS
CONSACRÉS PAR L’ÉTA
T À LA POLITIQUE DU SPORT,
DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
.......................................................................
61
I - LES DÉPENSES FISCALES
.........................................................................................................................
61
A - Une augmentation de 56% du coût des dépenses fiscales de la mission en dix ans
.........................................
62
B -
Une démarche d’évaluation insuffisante
..........................................................................................................
64
II - LES OPÉRATEURS ET LES TAXES AFFECTÉES
................................................................................
65
A - La mise en réserve appliquée aux subventions
................................................................................................
66
B -
L’agence du service civique
.............................................................................................................................
67
C -
L’agence nationale du sport
.............................................................................................................................
67
D - Les opérateurs du sport hors ANS
...................................................................................................................
68
E -
L’évolution des plafonds d’emplois
.................................................................................................................
68
F - Les taxes
affectées en faveur de l’ANS, dont la taxe « Buffet »
......................................................................
69
III - UNE EXTINCTION INÉLUCTABLE DU FOND
S D’EXPÉRIMENTATION
POUR LA
JEUNESSE MALGRÉ LE R
EFUS DE MISE EN ŒUVR
E DE LA RECOMMANDATION
DE LA COUR
..............................................................................................................................................
71
IV - LES MOYENS PUBLICS CONSACRÉS À LA POLITIQUE SPORT, JEUNESSE ET VIE
ASSOCIATIVE
............................................................................................................................................
71
ANNEXES
.............................................................................................................................................
75
Synthèse
La mission
Sport, jeunesse et vie associative
est composée des trois programmes 163
–
Jeunesse et vie associative
, 219
–
Sport
et 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
2024
, qui
relèvent des ministères de l’éducation nationale et de la jeunesse (MENJ) d’une part et des
sports et des Jeux olympiques et paralympiques d’autre part (MSJOP).
Une mission au poids budgétaire croissant, des sous-exécutions récurrentes, des
dépenses fiscales progressant fortement
Le volume des crédits de la mission continue de progresser fortement entre 2022 et 2023
en raison des objectifs de montée en charge assignés à plusieurs dispositifs (service civique,
service national universel) et
de l’augmentation de la dotation allouée à l’agence nationale du
sport (compensation de la baisse du plafond de la taxe « Buffet
», soutien à l’insertion par le
sport)
. Cette dynamique s’observe depuis plusieurs années, conséquence d’un portage fort des
politiques relatives au sport, à la jeunesse et à la vie associative, qui dépasse la seule
organisation des Jeux olympiques et paralympiques
1
. Il a été amplifié par la crise sanitaire, le
soutien au pouvoir d’achat et le projet de «
réarmement civique »
; l’ensemble de ces
orientations sollicitant fortement les politiques publiques de la mission. Inférieure à 1
Md€ en
2018, elle atteint désormais 1,8
Md€
de crédits de paiement (CP).
En programmation initiale,
les autorisations d’engagement (AE) ouvertes en LFI 2023
ont diminué de 173 M€ (
-
10,2 %) par rapport à la LFI 2022 pour s’établir à 1
519 M€. Cette
baisse est liée à la gestion pluriannuelle du plan « 5 000 équipements sportifs de proximité » et
à la trajectoire financière des Jeux. Parallèlement, les CP atteignent 1 832,2
M€
en LFI 2023,
soit une hausse de 110
M€
par rapport à la LFI 2022 (+6,4 %). Par rapport aux crédits ouverts
en LFI 2023, 140,1
M€ en AE
(+9,2%)
et 53,2 M€ en CP
(+2,9%) ont été ajoutés en cours de
gestion compte tenu notamment des fonds de concours et des annulations de crédits de la loi de
finances de fin de gestion, soit 1
659,1 M€ en AE
et 1
885,4 M€ en CP
.
L’exécution des crédits est inférieure au disponible sous l’effet de
la sous-exécution de
dispositifs phares de la mission (SNU, FDVA,
Pass’sport
et plan « 5 000 équipements sportifs
de proximité »).
Au total, les CP consommés s’élèv
ent à 1 722,5
M€, soit un taux de
consommation de près de 94 % par rapport aux CP votés en LFI 2023 et de 91,4 % par rapport
aux CP disponibles (1 885,4
M€).
La consommation des CP a progressé de 3,7 % (+62,1
M€)
par rapport à 2022, une augmentation toutefois moindre que celle observée les exercices
précédents (+8,3 % soit 127,2 M€ en 2022 et
+21,5 % soit 271,1
M€
en 2021). La
consommation des AE est en hausse de 7,8% (+115 M€).
Les dépenses fiscales progressent de 7,1% par rapport à 2022 et s’établissent à
3,85
Mds€.
Alors que cette dépense représente plus du double des crédits budgétaires de la mission, elle
demeure mal connue et maîtrisée. Si des avancées ont été constatées pour ce qui concerne les
grands événements sportifs internationaux et le chiffrage de dépenses fiscales dans le domaine
1
Entre 2019 et 2023, le poids de la mission a augmenté de 85,1% (+ 842,4 M€) passant de 989,7 M€ à 1,8 Md€.
Hors programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
, créé temporairement en vue des Jeux, cette
augmenta
tion s’élève à 66,3% (+ 612,8 M€) entre 2019 et 2023, les crédits de paiement de la mission votés en LFI
étant passés de 924,5 M€ à 1,5 Md€.
COUR DES COMPTES
6
du sport, ces progrès demeurent insuffisants, parce qu’ils n’ont pas de portée évaluative et qu’ils
ne s’appuient pas sur une programmation suivie dans le temps.
Ces constats soulignent la
nécessité de procéder à une évaluation exhaustive et continue des différentes dépenses en
s’appuyant sur les conférences fiscales. L
a Cour réitère sa recommandation.
La jeunesse et la vie associative :
des dispositifs phares n’atteignant pas leurs
objectifs
Pour le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, le service civique et le service
national universel (SNU) ont de nouveau été marqués par des sous-exécutions importantes qui
devraient être anticipées dans la programmation initiale des crédits compte tenu de la récurrence
de cette situation. Comme en 2021 et 2022, cette sous-consommation chronique a permis des
redéploiements (44,6 M€) principalement pour financer d’autres dispositifs («
colos
apprenantes », plan « 1 jeune 1 mentor ») dont certains ne sont même pas budgétés en loi de
finances (« colos apprenantes »).
Comme chaque année depuis son lancement, l’objectif de volontaires assigné au SNU n’
a
pas été atteint. 40 135 jeunes ont pu effectuer leur séjour de cohésion contre une cible initiale
de 64 000
, soit moins des deux tiers de l’ambit
ion initiale. Autre cible manquée, le coût moyen
par jeune accueilli continue de progresser alors que des économies d’échelle étaient
légitimement attendues dans le sillage de la montée en puissance du dispositif. Dans la
perspective de la généralisation du dispositif, la Cour recommande de programmer et de
planifier l’évolution des moyens dans une trajectoire pluriannuelle cohérente
, appuyée sur une
optimisation des coûts.
Après plusieurs années de non-atteinte de la cible, rehaussée de moitié par le plan de
relance malgré les difficultés rencontrées, le service civique semble enfin avoir atteint son
rythme de croisière avec 149 000 volontaires accueillis en 2023 pour un objectif fixé à 150 000.
En cours d’exécution, la subvention versée à
l’agence du servi
ce civique (ASC) a été diminuée
pour poursuivre la démarche d’
apurement de sa trésorerie. La Cour avait recommandé cette
démarche. Elle observe néanmoins que celle-
ci ne n’est pas traduite dans le calcul de la
subvention en programmation initiale, ce qui aurait évité une nouvelle sous-exécution des
crédits.
En raison d’une absence d’
amélioration du recours au compte engagement citoyen (CEC),
susceptible d’interroger s
a pérennité dans sa forme actuelle
, la Cour observe que l’enveloppe
budgétaire allouée au dispositif demeure surdimensionnée.
D’autre part, le non
-recours au
dispositif conduit à une augmentation de la
dette « hors bilan » de l’État au titre
des droits
ouverts du CEC.
Enfin, le dispositif de performance du programme doit être réformé pour pouvoir être
utilisé dans une logique de pilotage budgétaire.
Le Sport : une exécution en décalage avec les ambitions fixées pour le plan « 5 000
équipements sportifs de proximité
» et le Pass’sport
Le programme 219
–
Sport
a été marqué par la poursuite du déploiement du
Pass’sport
et
du plan « 5 000 équipements sportifs de proximité ». Malgré les élargissements successifs du
dispositif pour accroître son recours, les crédits du
Pass’sport
ont de nouveau été sous-
consommés, même si la Cour relève un nombre croissant de bénéficiaires et une programmation
des crédits revue à la baisse. La dernière tranche de CP du plan « 5 000 équipements sportifs
SYNTHÈSE
7
de proximité »
n’a pas été consommée compte tenu de l’avancement des projets et fait l’objet
d’une demande de report (96 M€ après mise en réserve). Son versement à l’ANS sera échelonné
entre 2024 et 2027.
Il devra faire l’objet d’un pilotage fin pour éviter l’accumulation d’une
trésorerie importante et lui permettre d’honorer les restes à payer générés par le dispositif.
S
’agissant des dispositifs de soutien au monde sportif liés à la crise sanitaire, les
démarches de récupération des sommes indument versées aux bénéficiaires du dispositif de
compensation des pertes de billetterie ont été initiées et doivent être poursuivie
s. L’agence
nationale du sport (ANS) a reçu à fin 2023 88 %
de l’enveloppe budgétée
depuis 2021 pour les
m
esures du plan de relance dont elle a la charge (159 M€), et doit maintenant assurer le
déploiement de l’ensemble des crédits reçus auprès des publics bénéficiaires.
La Cour réitère sa recommandation de retenir une solution favorisant un désengagement
des
finances publiques pour l’avenir du stade de France après 2025
. Le calendrier de
renouvellement de la concession, plusieurs fois retardé malgré les mises en garde répétées de
la Cour, réduit
les marges de manœuvre de l’État
pour atteindre cet objectif.
L’État semblant avoir fait le choix de ne pas sortir de l’impasse concernant la
compensation à l’agence centrale des organismes de sécurité sociale (ACOSS) du dispositif
d’aide aux arbitres français, la Cour constate la carence de l’État dans la mise en œuvre
de sa
recommandation de
mettre en œuvre une solution pérenne et financée de déclaration des
activités des arbitres et de
régulariser la dette de l’État à l’égard de l’ACOSS.
Enfin, le dispositif de performance du programme apparaît robuste dans sa structuration
quoique partiellement adapté et utilisé pour le pilotage budgétaire.
Les Jeux olympiques et paralympiques 2024 : le financement des révisions
budgétaires intervenues en 2022 et 2023
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
a été créé en 2018 pour
verser la part de l’État au financement de
la Société de livraison des ouvrages olympiques
(Solideo) qui est responsable de la livraison des sites et ouvrages nécessaires à l’organisation
des Jeux et de la planification de leur héritage.
L
a gestion 2023 a été marquée par une augmentation en cours d’année des crédits afin de
financer les décisions prises lors des conseils d’administration de la Solideo de juillet et
décembre : voies, itinéraires, et parcours olympiques et paralympiques ; couverture du coût lié
à la trajectoire actualisée de décroissance de ses effectifs.
Depuis 2018, l’État a versé
1 112,3
M€ d’AE et
1 006,6
M€ de CP sur les 1
162,3
M€ prévus.
Par ailleurs, l’État a versé au comité d’organisation des Jeux olympiques et paral
ympiques
(COJOP) une deuxième tranche de 69,5
M€
de CP au titre de sa participation au financement
des Jeux paralympiques.
Intégrant l’impact de la révision budgétaire de décembre 2022, cette
deuxième tranche a été financée par les crédits ouverts en LFI 2
023 (25 M€) complétés par la
loi de finances de fin de gestion (44,5 M€). Les AE correspondant aux CP ouverts en LFI ont
été consommées en 2022.
Enfin, conformément aux recommandations de la Cour, le dispositif de performance du
programme a été étendu à l’
ensemble des ouvrages olympiques et paralympiques en 2024.
COUR DES COMPTES
8
Suivi des recommandations de la NEB 2022
Le tableau suivant présente les recommandations de la NEB précédente, le degré de mise
en œuvre en 202
3 et la suite donnée par la Cour à ces recommandations dans la NEB 2023. Une
analyse détaillée figure
dans le corps de la NEB ainsi qu’en annexe 2.
N° reco
2022
Libellé de la recommandation
Appréciation du
degré de mise en
œuvre
Suite donnée par la
Cour dans la NEB
2023
1
Clarifier les objectifs du service civique
et définir des objectifs réalistes de
volontaires à accueillir. (DJEPVA, DB)
Mise en œuvre
partielle
Recommandation non
reconduite
2
Dans la perspective de la généralisation
du Service national universel, définir
une trajectoire budgétaire soutenable
appuyée sur une optimisation des
coûts. (DJEPVA)
Non mise en œuvre
Recommandation
reformulée
3
Mettre en œuvre en 2023 une solution
pérenne et financée
de déclaration des activités des arbitres
et régulariser la dette de l’État à l’égard
de l’ACOSS. (DS, DB)
Non mise en œuvre
Recommandation non
reconduite
4
Pour l’avenir du stade de France après
2025, retenir une
solution favorisant un désengagement
des finances publiques. (DS, DB)
Mise en œuvre
partielle
Recommandation
réitérée
5
Procéder à l’évaluation des dépenses
fiscales rattachées à la mission par un
suivi régulier entre les responsables de
programme et la direction de la
législation fiscale afin d’améliorer la
connaissance des déterminants de la
dépense. (DS, DJEPVA et DLF)
Mise en œuvre
partielle
Recommandation
reformulée
6
En l’absence d’identification en 2023 de
ressources pérennes pour abonder le
Fonds d’expérimentation pour la
jeunesse, le mettre en extinction.
(DJEPVA, DB)
Non mise en œuvre
Recommandation non
reconduite
Récapitulatif des recommandations
1.
(reformulée) :
Programmer et planifier l’évolution des moyens dans
une trajectoire
plu
riannuelle cohérente avec l’objectif de généralisation du
Service national universel et
appuyée sur une optimisation des coûts. (DJEPVA, DB).
2.
(réitérée) :
Pour l’avenir du stade de France après 2025, retenir une solution fa
vorisant un
désengagement des finances publiques. (DS, DB).
3.
(reformulée) : Confier aux conférences fiscales annuelles un rôle de planification et de suivi
des travaux d’évaluation des dépenses fiscales conduits à l’échelle
de la mission par les
responsables de programme et la direction de la législation fiscale. (DJEPVA, DS et DLF).
Introduction
La mission
Sport, jeunesse et vie associative
est composée de trois programmes
219
–
Sport
, 163
–
Jeunesse et vie associative
et 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
.
Ils relèvent du ministère chargé de l’éducation nationale et de la jeunesse d’une part et du
ministère des sports et des Jeux olympiques et paralympiques d’autre part.
Les crédits de la mission sont majoritair
ement constitués de dépenses d’intervention qui
représentent 53 % des crédits de paiement consommés en 2023 (contre 58,2 % en 2022) et de
subventions pour charges de service public (SCSP) qui en représentent 31,4 % (contre 27 % en
2022).
Les crédits de pe
rsonnels et de fonctionnement concourant à la mise en œuvre de la
politique publique du sport, de la jeunesse et de la vie associative sont majoritairement imputés
sur le programme 214
–
Soutien de la politique de l’éducation nationale
de la mission
Enseignement scolaire
. Depuis leur transfert en 2020, les emplois de conseillers techniques et
sportifs (CTS) relèvent du programme 219
–
Sport
dont ils représentent 17,9 % des crédits de
paiement exécutés en 2023. Par ailleurs, les crédits relatifs aux personnels en charge du
déploiement du SNU sont portés par le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
depuis
l’exercice 2021.
COUR DES COMPTES
12
Mission sport, jeunesse et vie associative
Programme 163
–
Jeunesse et vie associative
Programme 219
–
Sport
Programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
Graphique n° 1 :
exécution des crédits en 2023
(CP, en Md€)
Source : x
Graphique n° 2 :
dépenses fiscales et budgétaires de la mission en 2023 (CP, en
Md€)
Source
: Cour des comptes, d’après les données Chorus
Chapitre I
Analyse de l’exécuti
on budgétaire
I -
La programmation initiale
A -
Les crédits de paiement
Tableau n° 1 :
évolution des CP entre les LFI 2022 et 2023
(en €)
Mission
LFI 2022
Mesures de
périmètre et
de transfert
Tendanciel
Mesures
nouvelles
LFI 2023
P 163
772 070 841
14 400 000
-8 420 769
59 020 769
837 070 841
P 219
654 395 516
89 852
-8 491 633
54 268 410
700 262 145
P 350
295 653 000
0
-793 000
0
294 860 000
Total
1 722 119 357
14 489 852
-17 705 402
113 289 179
1 832 192 986
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
1 -
Les changements de périmètre
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a connu une mesure de périmètre pour
14,4 M€, avec la prise en charge des postes du fonds de coopération de la jeunesse et de
l’éducation populaire (FONJEP) jeunes jusqu’alors financés sur le programme 364 –
Cohésion
dans le cadre du plan de relance.
Le programme 219
–
Sport
a connu un transfert de personnel en provenance du
programme 214
–
Soutien de la politique de l’éducation nationale
au bénéfice de l’
École
nationale des sports de montagne (ENSM)
pour 89 852 €.
Aucune mesure de
transfert n’est interve
nue pour le programme 350
–
Jeux olympiques
et paralympiques 2024
.
2 -
L’évolution tendancielle des dépenses
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a enregistré une baisse
de 8,4 M€
par
rapport à la LFI 2022 en raison d’une révision à la baisse
des hypothèses de taux de recours et
d’évolution de la population éligible
pour le
compte d’engagement citoyen
(CEC).
Le programme 219
–
Sport
a connu en 2023 une diminution de 12,4
M€ des crédits
qui concerne pour l’essentiel les mesures suivantes
:
COUR DES COMPTES
14
-
5,8 M€ en ra
ison de la non-
reconduction d’une subvention à l’ANS pour la haute
performance et le haut niveau ;
-
2,5 M€ au titre de la non
-reconduction de la dotation allouée aux primes aux médaillés des
Jeux olympiques et paralympiques, versées tous les deux ans ;
-
2,1
M€ liés à l’évolution du loyer du PPP de l’INSEP
;
-
1,2 M€ au titre de
la prise en charge des cotisations retraite et des cotisations d’accidents
du travail et maladies professionnelles des sportifs de haut niveau ;
-
0,5 M€ liés à la non
-reconduction de créd
its pour la réalisation d’aménagements
d’accessibilité au niveau du Stade de France.
Cette diminution de 12,4 M€ est compensée pour partie par une augmentation de 3,9
M€
des crédits du titre 2, liée principalement à la prise en compte du glissement vieillesse technicité
(GVT) et
de l’impact en année pleine de la revalorisation du point d’indice de la fonction
publique pour les conseillers techniques sportifs (CTS).
Pour le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024,
la diminution
tendancielle des
crédits pour 0,8 M€ résulte principalement de l’achèvement du financement du
déménagement du laboratoire antidopage de l’Agence française de lutte contre le dopage
(AFLD) en 2022 (-
7,6 M€), ainsi que de la progression des versements à la Société de livrai
son
des ouvrages olympiques (SOLIDEO)
conformément à sa trajectoire budgétaire (+ 7 M€).
3 -
Les mesures nouvelles
Les crédits du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
ont progressé de 59
M€
en
mesures nouvelles, dont notamment :
-
+30
M€
pour financer le
déploiement d’une cohorte de 64
000 jeunes pour le service
national universel (SNU), incluant un montant de 35,9 M€ en titre 2 (soit +8,7 M€ par
rapport à la LFI 2022) pour la rémunération du personnel encadrant les jeunes en
SNU (chefs de centre, adjoints, cadres et tuteurs) ;
-
+20
M€ pour permettre l’accueil de 150
000 volontaires en service civique ;
-
+6,8 M€ pour le financement des mesures du plan relatif à l’attractivité des métiers de
l’animation en accueils collectifs de mineurs découlant des «
Assise
s de l’animation
», dont
4 M€ affectés au «
Plan mercredi ».
Les crédits du programme 219
–
Sport
ont progressé de 57,3
M€
en mesures nouvelles,
dont notamment :
-
+
14,4 M€ au titre de la compensation à l’agence nationale du sport (ANS)
par le budget de
l’Ét
at de la diminution du plafond de la taxe « Buffet » votée dans le cadre de la LFI 2023 ;
-
+
10 M€ alloués à l’
ANS pour permettre une sortie progressive des mesures de soutien à
l’emploi des sportifs mises en place dans le cadre du plan de relance
;
-
+
10 M€ au titre de la politique sociale du ministère en faveur de l’insertion par le sport
adoptés par voie d’amendement parlementaire
;
-
+
5,5 M€ pour la billetterie sociale de la coupe du monde de rugby
(2023) et des Jeux
olympiques et paralympiques (2024) ;
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
15
-
+4,4
M€ pour l’adhésion des CTS au régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des
sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel (RIFSEEP)
;
-
+3,1 M€ pour l’augmentation des dotations versées aux CREPS afin de financer l’accueil
de sportifs uk
rainiens, l’impact de l’inflation et l’évolution de la masse salariale
;
-
+3 M€ au titre du soutien à l’organisation de grands évènements internationaux
;
-
+2,6 M€ pour le financement de travaux de rénovation réalisés au niveau de la partie nord
de l’INSEP
;
-
+1,5 M€ lié à la progression de la subvention allouée à l’AFLD pour les Jeux olympiques
et paralympiques ;
-
+0,5 M€ pour la création d’une école des cadres du sport.
La non-
reconduction de l’enveloppe de crédits prévue en 2022 pour la compensation à
l’ACOSS de l’exonération de charges sociales des arbitres et juges professionnels
a réduit les
mesures nouvelles de 3 M€.
Aucune mesure nouvelle n’a été enregistrée sur le programme 350 –
Jeux olympiques et
paralympiques 2024
.
4 -
Les économies structurelles
Aucune économie structur
elle n’a été
enregistrée entre la LFI 2022 et la LFI 2023.
B -
L’appréciation
de la programmation initiale par le CBCM
Conformément à l’article 69 du décret n° 2012
-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la
gestion budgétaire et comptable publique, le document de répartition initiale des crédits et des
emplois (DRICE) et le document prévisionnel de gestion des emplois et des crédits de personnel
(DPGECP) ont été établis par la direction des finances des MENJSJOP au titre de sa fonction
de responsable de la fonction financière ministérielle (RFFiM). Pour les dépenses autres que
celles de personnel, un document de programmation des crédits a été établi par chaque
responsable de programme et validé par le RFFiM. Ces documents ont été transmis au CBCM
p
our visa s’agissant du DRICE et du DPGECP et pour avis s’agissant de ceux relatifs à la
programmation des crédits hors titre 2.
La gouvernance de la mission
La
direction de la jeunesse, de l’éducation populaire et de la vie associative (
DJEPVA) a été rattachée
au ministère de l’Éducation nationale et de la Jeunesse
(MENJ) en 2018. Ce rattachement est intervenu
en 2020 pour la direction des sports
(DS), en conséquence de l’élargissement du
MENJ aux sports.
Depuis le 1
er
juin 2021, les deux directions et les programmes dépendent du CBCM du MENJSJOP et
de la direction des affaires financières du SG MENJSJOP
. Cette organisation n’a pas été modifiée suite
au rattachement de la DS au ministère des Sports et des Jeux olympiques et paralympiques (MSJOP),
devenu ministère de plein exercice courant 2022.
Les DRICE des programmes de la mission et le DPGECP du programme 163
–
Jeunesse
et vie associative
ont été visés par le CBCM respectivement le 5 janvier 2023 et le 16 mars
2023. Le 21 mars 2023, le CBCM a émis un avis sur les documents de programmation produits
COUR DES COMPTES
16
pour les trois programmes par la direction des finances du MENJSJOP, et visé le DPGECP du
programme 219
–
Sport
.
Pour le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, un avis favorable a été rendu sur
les documents prévisionnels de gestion pour la programmation des crédits hors titre 2, avec une
forte réserve liée à l’absence d’arbitrage interministériel validant le redéploiement de 41,3 M€
de crédits du SNU vers d’autres dispositifs (colos apprenantes, mentorat,
start-
up d’
État
engagement citoyen). L’avis favorable concernant les crédits de titre 2 comportait une réserve
relative aux effets des arbitrages attendus à la suite de l’expérimentation du SNU rénové sur les
dépenses de personnel.
Le CBCM a rendu un avis favorable sur le document prévisionnel de gestion du
programme 219
–
Sport
, sous réserve de limiter l’exécution de la dépense hors titre 2 aux crédits
disponibles après application de la réserve de précaution. Une réserve identique a été formulée
dans le
cadre de l’avis favorable rendu sur le document prévisionnel de gestion du programme
350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024,
pour lequel un dégel intégral de la réserve de
précaution était envisagé.
C -
La budgétisation en AE-CP
Les crédits du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
sont en AE = CP car les
dépenses concernent essentiellement la subvention pour charges de service public (SCSP) de
l’agence du service civique (ASC) et des dépenses d’intervention.
Le programme 219
–
Sport
est budgétisé en
AE = CP pour les dispositifs d’intervention
et la majeure partie des dépenses de fonctionnement. Les engagements sont consommés dans
l’année. Seuls certains dispositifs sont exécutés en AE ≠ CP
:
-
l
es dépenses d’investissement
immobilier, dont la maîtrise d
’ouvrage est assurée
directement par les établissements concernés, sont inscrites en dépenses d’opérations
financières (titre 7)
: compte tenu de la durée des travaux d’investissement dans les écoles
et dans la partie Sud de l’INSEP, les décaissements inte
rviennent au fur et à mesure de la
livraison de ceux-ci ;
-
l
es dépenses liées au paiement du loyer d’investissement du PPP dans la zone Nord de
l’INSEP, pour lequel les AE ont d’ores et déjà été mises en place en application du contrat
conclu en 2006 pour 30 ans, le décaissement des CP intervenant au fur et à mesure de
l’exécution de ce contrat ;
-
l
es subventions versées pour l’organisation des GESI, la consommation des CP intervenant
conformément au calendrier de préparation des évènements ;
-
le « plan 5 000 équipements sportifs de proximité », pour lequel seuls les
100 M€
de CP
correspondant à la dernière tranche du dispositif ont été inscrits en LFI 2023 ;
-
l
es marchés de prestations dont l’exécution se déroule sur plusieurs années.
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
a une structuration en
AE =
CP pour les dépenses de fonctionnement de la Solideo. Les dépenses d’intervention de
l’établissement public rattachables aux ouvrages olympiques et les dépenses liées au versement
de la contribution budgétaire de l’
É
tat au comité d’organisation des Jeux o
lympiques et
paralympiques (COJOP) sont budgétisées en AE ≠ CP.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
17
II -
La gestion des crédits et sa régularité
Tableau n° 2 :
des
crédits initiaux aux crédits consommés (en €)
Source :
Cour des comptes, d’après les données CHORUS, RPROG et CBCM
En €
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
LFI (a)
837 070 841
837 070 841
600 625 019
700 262 145
81 360 000
294 860 000
1 519 055 860
1 832 192 986
LFFG (ex-LFR) (b)
-53 500 000
-57 500 000
-26 663 737
-32 641 964
48 000 000
48 000 000
-32 163 737
-42 141 964
8 290 634
30 671 459
136 670 321
37 419 093
5 259 160
5 259 160
150 220 115
73 349 712
Reports (d)
8 500 961
30 881 786
132 884 279
38 399 019
259 160
259 160
141 644 400
69 539 965
Virements (e)
0
0
0
0
0
0
0
0
Transferts (f)
-210 327
-210 327
-979 926
-979 926
5 000 000
5 000 000
3 809 747
3 809 747
Décrets d’avance (g)
0
0
0
0
0
0
0
0
Répartitions (h)
0
0
0
0
0
0
0
0
Blocages/REJB (i)
0
0
4 765 968
0
0
0
4 765 968
0
Annulations (j)
0
0
0
0
0
0
0
0
Fonds de concours et attributions de crédits
(k)
17 525 399
17 525 399
15 000
15 000
0
0
17 540 399
17 540 399
Total des crédits ouverts (l) = (a) + (b) + (c)
+ (k)
809 386 874
827 767 699
710 646 603
705 054 274
134 619 160
348 119 160
1 654 652 637
1 880 941 133
Réserve en fin de gestion
(m)
= (n) + (o) - (p) - (q)
0
0
4 459 322
4 459 322
0
0
4 459 322
4 459 322
Gel initial (n)
39 989 557
39 989 557
22 860 028
27 841 884
4 010 234
14 685 234
66 859 819
82 516 675
Surgels (o)
7 961 958
7 961 958
8 903 278
9 899 649
802 047
2 937 047
17 667 283
20 798 654
Dégels (p)
179 765
179 765
640 247
640 247
4 812 281
17 622 281
5 632 293
18 442 293
Annulation de crédits gelés (q)
47 771 750
47 771 750
26 663 737
32 641 964
0
0
74 435 487
80 413 714
Crédits disponibles (r) = (l) + (m)
809 386 874
827 767 699
715 105 925
709 513 596
134 619 160
348 119 160
1 659 111 959
1 885 400 455
Crédits consommés (s)
794 973 956
799 374 440
665 647 080
577 585 505
132 047 840
345 547 840
1 592 668 877
1 722 507 786
Taux de consommation des crédits
disponibles (s) / (r)
98%
97%
93%
81%
98%
99%
96%
91%
Autres mouvements de crédits
(c) = (d) + (e) + (f) + (g) + (h) + (i) + (j)
Programme 163
Programme 219
Programme 350
Total mission
COUR DES COMPTES
18
Graphique n° 3 :
De
la LFI à l’exécution (CP, en Md€)
Source : Cour des comptes
A -
Les mouvements de crédits
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a connu des mouvements de crédits pour
un montant cumulé de 8,3
M€ en AE et
30,7
M€ en CP
, le programme 219
–
Sport
pour
136,7
M€ en AE et
37,4
M€
en CP, et le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques
2024
pour 5,3 M€ en AE = CP.
1 -
Les reports entrants
Compte tenu d’un taux d’exécution de 92 % des AE et de 97 % des CP en 2022, la mission
a connu un volume important de reports entrants en 2023 pour deux programmes.
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a bénéficié
de reports pour 8,5 M€ en
AE et 30,9 M€ en CP, dont
:
-
22,3 M€ en CP correspondant aux restes à payer, dont 12,8 M€ pour le dispositif «
1 jeune
1 mentor
», 5,5 M€
pour les crédits du SNU
gérés par l’administration centrale et les
services déconcentrés, et 2,5 M€ pour différents dispositifs
2
;
-
8,5 M€ en AE = CP au titre de fonds de concours, dont 8,4 M€ en AE = CP pour le fonds
de concours 1-2-00418
« Participations financières privées ou publiques au financement
2
1,45
M€ pour les start
-
up d’État
« SIVA » et « Engagement civique
», 0,72 M€ pour les loisirs éducatifs, 0,16
M€
pour le développement territorial du service civique, et 0,17 M€ pour l’INJEP.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
19
d’action
s en faveur de la vie associative »
correspondant au reversement de la quote-part
des valeurs inactives, comptes bancaires et contrats d’assurance vie en déshérence, destinée
au secteur associatif via le fonds pour le développement de la vie associative (FDVA)
3
.
Le programme 219
–
Sport
a enregistré
132,9 M€ en AE et 38,4 M€ en CP de reports,
dont principalement :
-
96 M€ en AE pour le p
lan « 5 000 équipements sportifs de proximité » ;
-
10 M€ en AE
= CP pour le dispositif de compensation des pertes de billetterie ;
-
9,2
M€ en AE
= CP au titre de la réserve pour aléas dédiée aux Jeux olympiques et
paralympiques ;
-
8,5 M€ en AE
= CP pour le financement des transferts de charges liés aux équipements
olympiques intervenus vers l’ANS
;
-
4 M€ en AE
=
CP de crédits déconcentrés aux DRAJES pour la réalisation d’anim
ations
pour les Jeux olympiques et paralympiques ;
-
2 M€ en AE
= CP pour le financement de « 2h de sport en plus au collège » ;
-
1,5 M€ en CP pour le PPI de l’INSEP
;
-
3,2 M€ en AE
= CP pour différents dispositifs
4
.
2 -
Les virements
Un virement de crédit de 0,2
M€ a été réalisé
5
en provenance du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
vers le programme 214
–
Soutien de la politique de l’éducation
nationale
pour le financement des encadrants du SNU rémunérés dans le cadre de contrats à
durée déterminée ainsi que des encadrants de la session organisée en Nouvelle-Calédonie.
3 -
Les fonds de concours et les attributions de produits
En 2023, le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
a reçu 17,5
M€ en AE = CP de
fonds de concours et d’attribution de produits ratta
chés, principalement répartis comme suit :
-
17,5
M€ au titre du fonds de concours 1
-2-00418 « Participations financières privées ou
publiques au financement d'actions en faveur de la vie associative » ;
-
2
373 €
au titre
de l’attribution de produits 2
-2-00482 « Produits de la vente des
publications de l’INJEP
».
3
L’article 272 de la loi du 28 décembre 2019 de finances pour 2020 a prévu qu’à compter de l’exercice 2021, une
quote-part de 20 % des sommes acquises à l
’
État en application des 3° et 4° de l'article L. 1126-1 du code général
de la propriété des personnes publiques, du III de l'article L. 312-20 du code monétaire et financier et des I et II de
l'article 13 de la loi du 13 juin 2014 relative aux comptes bancaires inactifs et aux contrats d'assurance vie en
déshérence, est affectée au FDVA à l’issue de la période de prescription trentenaire.
4
1,5 M€ pour le Pass’sport, 0,7 M€ pour le passage au RIFSEEP des CTS, 0,5 M€ pour le dispositif «
savoir rouler
à vélo
», 0,5 M€ pour le fonds interministériel pour l’amélioration des conditions de travail.
5
Décret n° 2023-1060 du 20 novembre 2023 portant virement de crédits.
COUR DES COMPTES
20
Le programme 219
–
Sport
a bénéficié de 15 000
€ en AE =
CP au titre du fonds de
concours 1-2-00211 «
Fondation Charlène de Monaco
» pour une action menée dans la région
Pays-de-la-Loire.
4 -
Les transferts
Les crédits du programme 219
–
Sport
ont été diminués
de 0,98 M€ en AE = CP en raison
des transferts suivants :
-
0,75 M€ sortant vers le programme 305 –
Stratégies économiques
de la mission
Économie
pour l’assistance à maîtrise d’ouvrage pour l’avenir du
Stade de France ;
-
0,5 M€ sortant vers le programme 148 –
Fonction publique
de la mission
Transformation
et fonction publiques
au titre du fonds interministériel pour l’amélioration des conditions
de travail (FIACT)
;
-
0,48 M€ sortant vers le programme 103 –
Accompagnement des mutations économiques et
développement de l’emploi
de la mission
Travail et emploi
pour les actions d’insertion par
le sport du dispositif « clubs sportifs engagés » ;
-
0,34 M€ entrant depuis le programme 103 pour le financement de l’op
ération « du stade
vers l’emploi
» ;
-
0,29 M€ entrant depuis le programme 214 –
Soutien de la politique de l’éducation nationale
de la mission
Enseignement scolaire
au titre de la poursuite du transfert du sport de haut
niveau aux CREPS ;
-
0,12 M€ entrant a
u titre du financement de plusieurs dispositifs
6
.
Les crédits du programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
ont bénéficié
de deux transferts entrant depuis le programme 203
–
Infrastructures et services de transports
de la mission
Écologie, développement et mobilités durables
pour un montant total de 5 M€ en
vue de financer les voies olympiques.
Enfin, le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
n’a enregistré aucun transfert de
crédits.
5 -
Les décrets
d’avance et annulations, les retraits d’enga
gements juridiques
basculés (REJB)
La mission n’a pas connu de décrets d’avance et d’annulations en 2023.
Un total de 7,3
M€
a été bloqué en AE pour
la gestion des retraits d’
engagement basculés
(REJB), dont notamment :
-
4,6 M€ liés à des engagements se rap
portant à des opérations clôturées, dont 2,7
M€
au titre
des engagements réalisés avant la centralisation de la gestion du P
ass’sport
au niveau de
6
0,05 M€ pour le financement d’une campagne de communication sur la prévention des noyades en provenance
du programme 204
–
Prévention, sécurité sanitaire et offre de soins
, 0,04 M€ pour l’organisation de la réunion des
ministres de la commission de la jeunesse et des sports de l’océan indien,
0,03 M€ pour le financement d’une étude
relative à l’analyse des évolutions
du tourisme sportif en provenance du programme 134
–
Développement des
entreprises et régulation
.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
21
l’ASP et
1 M€ pour
la régularisation des engagements relatifs aux premières phases du
dispositif de compensation des pertes de billetterie ;
-
2,6 M€ au titre du PPP de l’INSEP, dont 2,
5
M€ ont fait l’objet d’un nouvel engagement
pour tenir compte de la réimputation au titre 5 des AE relatives au paiement du loyer pour
le financement des charges financières support
ées par l’exploitant
, qui relevaient
préalablement du titre 3.
L’enveloppe d’AE bloquées qui n’a pas été réutilisée (4,8 M€) est venue abonder les
crédits disponibles en 2023.
B -
La loi de finances de fin de gestion
Aucune loi de finances rectificative n’est
intervenue en 2023. La loi de finances de fin de
gestion, adoptée en application de la loi organique relative aux lois de finances (LOLF)
modifiée par la loi organique du 28 décembre 2021 relative à la modernisation de la gestion des
finances publiques, a été promulguée le 30 novembre 2023.
Dans ce cadre, 53,5 M€ en AE et 57,5 M€ en CP ont été annulés sur le
programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, dont :
-
47,8 M€ en AE et CP correspondant à la totalité de la réserve de précaution constituée hors
titre 2 ;
-
5,7 M€ en AE et 9,7 M€ en CP au t
itre des crédits prévus pour le déploiement du SNU, qui
n’a pas atteint la cible de volontaires fixée.
Le programme 219
–
Sport
a connu également des annulations de crédits à hauteur de
26,7 M€ en AE et 32,6 M€ en CP. Ces montants correspondent à l’intégra
lité de la réserve de
précaution constituée hors titre 2.
Enfin, le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
a connu
une
ouverture de crédits pour 48 M€ en AE = CP, comprenant 44,5 M€ au titre de l’augmentation
de la contribution de l’
État au COJOP, suite à la révision budgétaire votée au conseil
d’administration de
décembre 2022
, et 3,5 M€ en vue
de prendre en charge le coût lié à
l
’actualisation de l
a trajectoire de décroissance des effectifs de la Solideo.
COUR DES COMPTES
22
C -
La réserve de précaution
Graphique n° 4 :
la réserv
e initiale et son utilisation en CP (en €)
Source : Cour des comptes à partir des données du CBCM
La circulaire de la direction du budget avait fixé le taux de mise en réserve pour 2023 à 5
% pour les crédits hors titre 2 et 0,5 % pour les dépenses de titre 2
7
.
La réserve initiale de la mission
s’él
evait à 66,9
M€ en AE et
82,5
M€ en CP
. Ensuite
17,7 M€ de surgels ont été constitués en AE, portant la réserve de précaution totale à 84,5 M€.
Celle-
ci a fait l’objet d’un dégel à hauteur de 5,6 M€, et d’annulations à hauteur de 74,4 M€
.
20,8 M€ de surgels ont été réalisés en CP, portant la réserve de précaution totale à
103,3
M€.
Celle-
ci a fait l’objet d’un dégel à hauteur de 18,4 M€, et d’annulations à hauteur de 8
0,4
M€.
En AE et en CP, 4,5
M€ de crédits n’
ont pas été dégelés ou annulés.
Globalement, s’agissant du programme 163 –
Jeunesse et vie associative,
la réserve de
précaution initiale s’élève à 40
M€ en AE
= CP, soit 4,78 % des crédits du programme. Le volet
« fonctionnement et innovation des associations » du FDVA, le CEC, ainsi que les conventions
internationales ont été préservés. En conséquence, le montant de la mise en réserve du SNU a
été majoré à 7,36 %.
En cours de gestion, 7,96 M€
de surgels ont été réalisés au titre de la
sécurisation des plafonds fixés en LFI 2023, portant le montant de la réserve à 47,96
M€ en AE
= CP.
La réserve de précaution hors titre 2 a fait l’objet d’une annulation dans le cadre du
schéma de fin de gestion. Une enveloppe de 0,2 M€ a été dégelée sur le titre 2 en vue f
inancer
une partie du transfert de crédits intervenu sur le programme 214
–
Soutien de la politique de
l’éducation nationale
8
.
Pour le programme 219
–
Sport,
le montant de la réserve initiale était de 22,9 M€ en AE
et 27,8 M€ en CP, en application d’un tau
x de réserve de 3,81 % en AE et de 3,98 % en CP.
7
Un taux de 0,5 % a également été appliqué sur la part affectée à la masse salariale des subventions pour charges
de service public (SCSP) versées aux différents opérateurs, ce qui porte par exemple à 4,95 % le taux de mise en
réserve pour la SCSP versée à
l’ASC.
8
Voir
Erreur ! Source du renvoi introuvable.
.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
23
Dès le début de gestion, 4,5 M€ de surgels ont été réalisés sur le titre 2 conformément à la lettre
plafond. 4,4
M€ en AE et 5,4 M€ en CP ont fait l’objet d’une mise en réserve complémentaire
en cours d’année dans le cadre des efforts d’économies gouvernementales à réaliser.
En fin de gestion,
cette réserve a fait l’objet :
-
d’un dégel de 0,6 M€ en AE
et CP sur le titre 2 ;
-
d’une annulation à hauteur de 2
6,7
M€ en AE et de 32,6 M€ en CP
dans le cadre de la loi
de finances de fin de gestion, soit l’intégralité des crédits gelés hors titre
2.
Concernant le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024,
la réserve
initiale était de 4
M€ en AE et 1
4,7
M€ en CP, soit
un taux de réserve de 4,93 % en AE et de
4,98 % en CP tenant compte de la minoration intervenue sur la part de la SCSP de la Solideo
affectée à la masse salariale.
Un surgel de 0,8 M€ en AE et de 2,9 M€ a eu lieu en cours de
gestion selon un schéma similaire au programme 219
–
Sport
. La réserve a été dégelée en totalité
en fin de gestion.
D -
La fongibilité des crédits
Concernant le programme 163
–
Jeunesse et vie associative,
les principaux mouvements
de fongibilité ont concerné pour :
-
18,1 M€ les crédits destinés au financement du SNU, dont 12,3 M€
sur les crédits de titre
2
en raison d’un nombre de jeunes moins important que prévu en séjour de
cohésion ;
-
16,2 M€ une minoration de la subvention versée à l’ASC dans le cadre de la démarche
d’apurement de sa trésorerie
;
-
3,6 M€ le
CEC, compte tenu du niveau important de sous-exécution des crédits anticipé.
Au total, 37,9 M€ ont été redéployés, dont 33 M€ vers les «
colos apprenantes » et 4,9
M€ vers le plan «
1 jeune, 1 mentor
». De la même façon qu’en 2021 et 2022, la DJEPVA a
utilisé des crédits non e
xécutés en raison d’une surbudgétisation pour financer par
redéploiements d’autres dispositifs mis en œuvre sans être budgétés en loi de finances. La LFI
2024 a prévu 40 M€ pour le financement des «
colos apprenantes » afin de régulariser la
situation. L’enveloppe allouée au mentorat progresse par ailleurs de 5 M€.
1,4 M€ provenant d’une réduction de la dotation aux «
colos apprenantes
» (0,3 M€), aux
subventions versées aux associations de jeunesse et d’éducation populaire (0,3 M€), ainsi qu’au
SNU (0,7 M€
) ont par ailleurs financé des besoins complémentaires liés à la conception du
système d’information pour la gestion de la nouvelle politique ministérielle liée au
brevet
d’aptitude aux fonctions d’animateur
(BAFA), ainsi que des postes FONJEP jeunes qui
n
’avaient pas bénéficié d’une exonération de mise en réserve.
Enfin, une mesure de fongibilité technique a été opérée pour 5,3 M€ en provenance des
crédits de titre 2 du SNU vers les crédits hors titre 2 affectés à ce dispositif, afin de permettre
la prise en charge de la rémunération des encadrants des séjours de cohésion dans le cadre des
marchés de délégation globale.
Aucune mesure de fongibilité depuis le titre 2
n’a été opérée en cours de gestion
concernant le programme 219
–
Sport
. Consécutivement à u
n protocole d’accord conclu le 26
décembre 2023, une mesure de fongibilité de
1,6 M€
est intervenue entre le titre 6 et le titre 3
COUR DES COMPTES
24
pour financer l’indemnisation du consortium du Stade de France en raison de la perte
d’exploitation
occasionnée par la suspension de la convention de mise à disposition du Stade
de France à la fédération française de football durant la saison sportive 2023.
III -
L’analyse de l’évolution de la dépense et de son exécution
Tableau n° 3 :
crédits
initiaux, consommés et non consommés (€)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et CBCM
A -
L’exécution des crédits de la
mission
1 -
L’évolution de la dépense entre 202
2 et 2023
1
722,5 M€ de CP ont été consommés par la mission, soit un taux de consommation de
94 % des CP initiaux (1
832,2 M€) et de 91,4 % des CP disponibles (1
885,4
M€).
Les CP ont progressé de 6,4 % entre les LFI 2022 et 2023 (+110,1
M€), une augmentation
principalement portée par le renforcement de plusieurs dispositifs tels que le service civique
(+20 M€) ou le SNU (+29,9 M€), ainsi que par l’augmentation de la dotation budgétaire allouée
à l’ANS (+24,4 M€).
La consommation des
CP a progressé de 3,7 % (+62,1 M€), une augmentation moindre
qu’en 2022 (+8,3
% soit 127,2 M
€). Outre la montée en charge du SNU, du service civique et
du Pass’sport, ainsi que le financement des travaux de construction des ouvrages o
lympiques
et l’augmentation de la contribution de l’
É
tat au budget du COJOP, l’exécution budgétaire 2023
est marquée par la non-consommation des CP alloués au plan « 5000 équipements sportifs de
proximité ».
2 -
L’évolution de la dépense sur une période longue
On observe une forte progression des crédits budgétés et consommés de la mission depuis
cinq ans, en particulier entre 2020 et 2022. Cette évolution traduit la montée en charge du
financement des ouvrages olympiques et paralympiques, qui fait suite à la création du
programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
en 2018.
Elle est également liée au déploiement, en 2021 et 2022, de différents dispositifs de
soutien aux mondes associatif et sportif suite à la crise sanitaire ; à la forte progression du
service civique et à la création du SNU
;
à la mise en œuvre de dispositifs de soutien au
développement de la pratique sportive et des équipements sportifs
.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
25
La progression de la dépense exécutée est toutefois moindre par rapport à l’évolution
observée entre 2019 et 2022, en raison du ralentissement de la montée en charge de plusieurs
dispositifs de la mission (SNU, service civique, Pass’sport), de l’achèvement progressif de la
mise en œuvre des mesures de soutien exceptionnel adoptées en réponse à la crise
sanitaire
(compensation billetterie, plan de relance) et de l’échelonnement dans le temps du versement à
l’ANS de la dernière tranche du plan «
5 000 équipements sportifs de proximité ».
Graphique n° 5 :
LFI et son exécution entre 2019 et 2023
(AE, Md€)
9
Source :
: Cour des comptes, d’après les données Chorus
9
Après retraitement des données en raison de problème de gestion des AE en 2020
: 1,45 Md€ (au lieu de
1,08
Md€) en 2020, et 1,75 Md€ (au lieu de 2,12 Md€) en 2021.
COUR DES COMPTES
26
Graphique n° 6 :
LFI et son exécution (CP, Md€)
Source :
: Cour des comptes, d’après les données Chorus
Graphique n° 7 :
exécution 2019-2023
(Mds €)
Source :
: Cour des comptes, d’après les données Chorus
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
27
B -
L’exéc
ution des crédits par programme
1 -
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
Les
CP ont progressé de 8,4 % de LFI à LFI (+65 M€), passant de 772,1
M€ à 837,1
M€.
Les CP consommés ont augmenté de 18,6 % (+125,4
M€), passant de 674 M€ à 799,4 M€.
Cette hau
sse s’explique essentiellement par :
-
la montée en charge du SNU
et des dépenses liées à l’organisation des séjours de cohésion
,
qui s’élèvent à
96,3
M€ en CP
(+21,1
M€
) ;
-
l
a hausse de 82,9 M€ de la SCSP versée à l’ASC, soit 463,7 M€
contre 380,8 M€ en 202
2
10
;
-
la reprise par le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, à hauteur de 13,6 M€ en
exécution, des crédits liés au dispositif du plan de relance « FONJEP Jeunes ».
Le taux d’exécution des CP est de 95,5 % par rapport à la LFI et de 96,6 % par rappo
rt
aux crédits disponibles. En fin de période, les crédits non consommés par rapport aux crédits
disponibles sont de 28,4
M€ en CP.
Cette sous-consommation résulte de :
-
13,9 M€ de restes à payer, dont 5,4 M€ sur le plan «
1 jeune, 1 mentor », 2,8 M€ pour l
e
SNU, et 5,7 M€ au titre de divers dispositifs
11
;
-
8,3 M€ de titre 2 du SNU compte tenu d’un nombre de participants plus faible
qu’escompté
;
-
4,8 M€ sur le FDVA en raison d’une réception tardive des crédits en provenance de son
fonds de concours ;
-
1,3 M€ a
lloué au plan « 1 jeune, 1 mentor » en raison de la non-atteinte des cibles fixées
dans plusieurs conventions, qui a
conduit l’administration à
réaliser un retrait
d’engagement.
Une enveloppe de 1 M€ correspondant à une partie des crédits non consommés au
titre
du plan « 1 jeune 1 mentor
» a fait l’objet d’une demande de report.
2 -
Le programme 219
–
Sport
Les CP ont augmenté de 7 % de LFI à LFI (+45,9 M€), passant de 654,4
M€ à 700,3
M€.
En revanche, la consommation des crédits connaît une forte diminution par rapport à 2022,
passant de 690,7 M€ à 577,6 M€ (
-16,4 %).
L
e taux d’exécution des CP est de 82,5
% par rapport à la LFI, et de 81,4 % par rapport
aux crédits disponibles. Les crédits non consommés par rapport aux crédits disponibles
s’élèvent à 131
,9
M€
, ainsi décomposés :
10
La SCSP de l’ASC avait été fortement réajustée à la baisse en 2022, compte tenu d’une dynamique de volontaires
nettement inférieure à la cible fixée ainsi que du niveau important de trésorer
ie accumulé par l’opérateur.
11
Dont 0,2 M€ pour le développement du service civique, 3,2 M€ pour les
start-up
d’État, 0,3 M€ pour les loisirs
éducatifs, 1,3 M€ pour l’accompagnement de la formation des non professionnels et l’accompagnement aux
métiers de
l’animation.
COUR DES COMPTES
28
-
96 M€ en raison du décalage du versement à l’ANS de la dernière tranche de CP du plan
« 5 000 équipements sportifs de proximité » ;
-
18,9 M€ de sous
-
consommation du Pass’sport
;
-
8,3 M€ de crédits de titre 2, dont 4,5 M€ en raison du report de la mise en œuvre du
RIFSEEP pour les CTS ;
-
8 M€ en raison
de la non-consommation de la quasi
-
totalité
de l’enveloppe de cré
dits
reportée au titre de la réserve pour aléas constituée en vue des Jeux olympiques et
paralympiques.
La demande de report de crédits de 120,3
M€ correspond à
la majeure partie des CP non
consommés HT2. Le report des crédits pour la dernière tranche du plan « 5 000 équipements
sportifs de proximité »
permettra d’échelonner les versements à l’ANS entre 2024 et 2027.
3 -
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
Les CP ont diminué de 0,3 % de LFI à LFI (-
0,8 M€), passant de 295,7
M€ à 294,9 M€.
Les crédits consommés ont fortement progressé, passant de 295,6
M€ à 345,5 M€ entre 2022
et 2023 (+16,9 %). Cette augmentatio
n s’explique par la hausse de la contribution de l’État au
budget du COJOP (+44,5 M€) et la progression de la SCSP versée à la Solideo (+3,5 M€).
Le taux d’exécution des crédits est de 99,3 %. Le reliquat de CP, soit 2,6 M€, correspond
principalement à la part du transfert de crédits en provenance du programme 203
–
Infrastructures et services de transports
qui sera versée à la Solideo en 2024.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
29
IV -
L’
a
nalyse de l’évolution de la dépense et de ses
composantes par rapport à
l’année précédente
Graphique n° 8 :
Les dépenses 2019-2023
de la mission par titre en CP (en Md€)
Source : Cour des comptes
A -
Les emplois et les dépenses de personnel
Le budget de la mission
Sport, jeunesse et vie associative
intègre depuis 2020 des
dépenses de titre 2 pour le programme 219
–
Sport
, suite au transfert entrant de 1 529 conseillers
techniques sportifs
12
et depuis 2021 pour le programme 163
–
Jeunesse et vie associative,
pour
la mise en œuvre du SNU (
chefs de centre, adjoints, cadres et tuteurs).
Les dépenses de personnel de titre 2 s’élèvent en 202
3 à 129,6
M€ et représentent
7,5 %
des crédits exécutés de la mission en CP, un montant identique à 2020. Elles relèvent du
programme 163
–
Jeunesse et vie associative
pour 9,8
M€ et du programme 219 –
Sport
pour
119,8
M€.
Au total, 34,2 M€ en CP n’ont pas été consommés sur le titre 2 à l’échelle de ces deux
programmes, soit 20,9 % des crédits ouverts en LFI 2023 (163,8 M€)
:
-
25,9 M€ au titre du SNU, dont 12,3 M€ liés au redéploiement de crédits opérés au bénéfice
d’autres dispositifs
13
, 8,3 M€ en raison d’un nombr
e de volontaires moins important que
prévu, et 5,3 M€ liés à la mesure de fongibilité vers les crédits hors titre 2 alloués au
dispositif ;
12
Jusqu’en 2019, les crédits de personnel et de fonctionnement concourant à la mise en œuvre de la politique
publique du sport, de la jeunesse et de la vie associative sont regroupés au sein du programme 124 -
Conduite et
soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de la vie associative
et font l’objet de
déversements pour les personnels mettant en œuvre les politiques de la mission
Sport jeunesse et vie associative.
13
Voir
Erreur ! Source du renvoi introuvable.
.
COUR DES COMPTES
30
-
4,5 M€ en raison du décalage de la mise en œuvre du RIFSEEP pour les CTS
;
-
1,8 M€ liés à une sous
-consommation de la contribution au CAS pension du programme
219
–
Sport
, dont l’assiette
est structurellement surévaluée en application des règles
prescrites par la DB, qui conduisent à majorer la rémunération des personnels ;
-
1,3 M€ au titre d’une sous
-consommation des crédits prévus pour la monétisation des jours
épargnés par les CTS sur le programme 219
–
Sport
, compte tenu du changement de la
période de calcul de leurs droits à congés, désormais adossée au calendrier scolaire, suite
au transfert de leur rémunération aux rectorats intervenu en 2022 ;
-
0,6 M€ au titre de la réserve de précaution.
Le plafond d’emplois fixé en LFI 202
3 pour le programme 219
–
Sport
était égal à 1 442
ETPT, un niveau identique à 2022. Il a été exécuté à hauteur de 1 428 ETPT, soit une sous-
consommation de 14 ETPT. L
a mise en œuvre du
schéma d’emplois
, stabilisé en LFI 2023,
s’est traduite par un solde négatif des entrées et des sorties de 3 ETP
.
Malgré un nombre de
départs supérieur aux recrutements, l’année 2023 a été marquée par la préparation
des Jeux
olympiques et paralympiques, qui se traduit par une plus grande stabilité des équipes
d’encadrement constituées dans la perspective de la compétition.
Le plafond d’emplois du programme 163 –
Jeunesse et vie associative
a été fixé à 754
ETPT en LFI, en très forte progression par rapport à 2022 (+394 ETPT). Ce rehaussement du
plafond devait permettre de procéder à 9 608 recrutements pour une durée moyenne de 30 jours
dans le contexte d’une
montée en charge prévue du SNU.
Le niveau de consommation d
u plafond d’emplois est évalué à 331 ETPT, en légère
diminution par rapport à 2022 (-1,4 %) mais très inférieur à la prévision (-423 ETPT)
14
. La mise
en œuvre du schéma d’emplois, stabilisé en LFI 2023, s’est
en conséquence traduite par un
nombre d’entrées
et de sorties très éloigné du nombre de mouvements prévus (-4 514 pour les
entrées et -4 517 pour les sorties).
14
La sous-
consommation du plafond d’emplois s’explique à hauteur de
-281 ETPT par la non-atteinte des cibles
d’accueil de jeunes en séjour de cohésion, de
-105 ETPT par le recours aux marchés de délégation globale pour
l’organisation des séjours, et de
-37 ETPT par
un surdimensionnement du plafond fixé en LFI à objectif d’accueil
de volontaires constant.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
31
Graphique n° 9 :
plafond
d’emplois et exécution de la mission (en ETPT)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
Graphique n° 10 :
p
lafond d’emploi et exécution de
s opérateurs (en ETPT)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
1 529
1 854
1 802
2 196
1 515
1 648
1 813
1 759
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
2020
2021
2022
2023
Mission sport, jeunesse et vie associative
Plafond d’emplois de la mission
(LFI+ LFR + mouvements en gestion)
Emplois de la mission exécutés
COUR DES COMPTES
32
B -
Les dépenses de fonctionnement
Les dépenses de fonctionnement du titre 3 s’élèvent à 654,6 M€ et représentent plus de
38
% des crédits exécutés de la mission, un montant en progression de 120,7 M€ par rapport à
2022.
Toutefois, seules sont examinées ici les dépenses de fonctionnement de la catégorie 31.
Les dépenses de fonctionnement relevant de la catégorie 32 relative aux subventions pour
charges de service public (SCSP) sont abordées dans la partie relative aux opérateurs (
cf
. 3.2.).
Ces dépenses représentent 113,2
M€ en CP en 2022,
soit 6,6 % des crédits consommés
de la mission. Elles sont en progression de 50,9 % par rapport à 2022 (+38,8 M€), en raison
principalement de la montée en puissance du SNU porté par le programme 163
–
Jeunesse et
vie associative
(+29,9
M€)
.
Tableau n° 4 :
évolution des
dépenses de fonctionnement en CP (en M€)
Mission
2019
2020
2021
2022
LFI 2023
Exéc. 2023
P 163
3,9
5,3
25,9
57,4
107,4*
88,1
P 219
15,5
15,1
20,2
17,6
17,6
25,1
P 350
Total
19,4
20,4
46,1
75,0
125,0
113,2
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
Les dépenses de fonctionnement du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
ont été
multipliées par 16 depuis 2020, et par 3,5 depuis 2021, pour atteindre le montant de 88,1
M€.
Elles
sont essentiellement liées à l’organisation
des séjours de cohésion du SNU (hébergement,
transport, logistique des centres, modules pédagogiques
)
, dont le coût atteint 84
M€
pour le
titre 3 en 2023.
Pour le programme 219
–
Sport,
les dépenses de fonctionnement s’élèvent à 25,1
M€, un
montant supéri
eur de 7,5 M€ aux crédits exécutés en 2022
15
. Cette progression des dépenses de
titre 3 s’explique principalement par la mise en place de billetteries populaires
pour la coupe
du monde de rugby en 2023 et les Jeux olympiques et paralympiques en 2024 (+5,5 M
€).
C -
Les dépenses d’intervention
Les dépenses d’intervention du titre 6 ont représenté 913,6
M€ en 2023, soit 53 % des
crédits de la mission. Ces crédits sont en diminution de 5,4 % par rapport à 2022 (-52,1
M€),
marquant une inversion de la dynamique observée depuis plusieurs exercices.
Pour mémoire, les dépenses d’intervention ont connu entre 2017 et 2022 une hausse
régulière consécutive à la forte montée en charge du programme 350
–
Jeux olympiques et
paralympiques 2024
, la dynamique continue de l’ASC et
des dispositifs en charge de la
jeunesse, ainsi que des transferts de dispositifs du centre national pour le développement du
15
La surconsommation des crédits de titre 3 votés en LFI 2023
provient d’une erreur de budgétisation au titre 6
des crédits alloués au dispositif de billetterie populaire.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
33
sport (CNDS) vers le programme 219
–
Sport
en 2018. Les exercices 2020 à 2022 ont par
ailleurs été marqués par d’importantes mesur
es de soutien face à la crise sanitaire.
Tableau n° 5 :
évolution
des dépenses d’intervention (en M€ et CP)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
Les dépenses
d’intervention
du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
s’élèvent
à 237,6
M€ contre 2
17,2
M€ en 202
2 (
+20,3 M€, soit
+9,4 %). Ces dépenses discrétionnaires
sont pour l’essentiel des subventions directes, du soutien à la structuration du projet associatif
ou autres subventions dans le cadre de partenariats, et sont stables dans la durée. Près de 112
M€
(47 %) des CP consommés ont concerné en 2023 trois dispositifs exerçant une forte pression
sur l’évolution des dépenses d’intervention
: le financement des postes FONJEP ; les
conventions internationales ; le volet « financement et innovation » du FDVA. Au-delà, la
progression de la dépense
exécutée s’explique principalement par
:
-
le prise en charge, en relais des crédits du plan de relance, des postes financés dans le cadre
du « FONJEP jeunes
» (+13,6 M€)
;
-
Le renforcement du « plan 1 jeune 1 mentor
» (+22,7 M€)
.
Elle est atténuée par la diminution des crédits consommés au titre des « colos
apprenantes » (-6
M€)
; du volet « fonctionnement et innovation » du FDVA (-
2,7 M€)
; du
SNU
pour l’organisation des séjours de cohésion au sein de locaux scolaires
(-
2,6 M€).
Concernant le programme 219
–
Sport
, les dépenses d’intervention ont ét
é consommées
à hauteur de 367,7 M€, en diminution de 131,5 M€ (
-26,3 %) par rapport à 2022. Les dépenses
dites discrétionnaires
s’élèvent à 283,8
M€ et représentent l’essentiel des dépenses
d’intervention
du programme (77 % des dépenses).
À l’instar du pro
gramme précédent, leur
rigidité est importante compte tenu du fait qu’elles sont constituées en grande partie de
subventions à l’ANS et aux CREPS (correspondant au montant de leur masse salariale), qui
sont donc peu ajustables
en cours d’exercice
. Elles sont toutefois en baisse de 26,7 % par rapport
à 2022 (-
103,6 M€), une diminution imputable au décalage du versement de la dernière tranche
de CP du plan « 5 000 équipements sportifs de proximité » (-
96 M€).
Les dépenses « de guichet
» s’élèvent en exécution
à 83,9
M€ en 202
3, contre 111,8
M€
en 202
2, soit une baisse expliquée à près de 97 % par la diminution de 27,4 M€ des
décaissements opérés dans le cadre du dispositif exceptionnel de compensation des pertes de
billetterie des clubs professionnels. Les autres dépenses sont stables et comprennent notamment
la prise en charge des cotisations retraite et des
cotisations d’accidents du travail et maladies
Mission
2018
2019
2020
2021
2022
LFI 2023
Exéc. 2023
Dépenses de guichet
54,0
62,2
110,5
392,5
361,1
380,7
392,3
dont programme 163
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
dont programme 219
6,0
4,9
4,1
191,3
111,8
104,4
83,9
dont programme 350
48,0
57,4
106,4
201,2
249,4
276,4
308,4
Dépenses discrétionnaires
296,7
338,3
433,3
493,4
604,6
667,9
521,4
dont programme 163
109,2
113,3
198,5
200,0
217,2
279,0
237,6
dont programme 219
187,5
225,0
234,8
293,4
387,4
389,0
283,8
dont programme 350
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Dépenses réglementées
1,5
0,0
0,0
8,8
0,0
0,0
0,0
dont programme 163
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
dont programme 219
1,5
0,0
0,0
8,8
0,0
0,0
0,0
dont programme 350
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total
352,1
400,5
543,7
894,7
965,8
1048,7
913,6
COUR DES COMPTES
34
professionnelles des sportifs de haut niveau, ainsi que diverses charges versées au Consortium
Stade de France
16
.
Il est à noter la suspension des versements de deux dépenses de guichet :
-
la suspension des indemnités pour absence de club résident (IACR) depuis la saison
sportive 2013/2014
jusqu’à la fin du contrat de concession le 30 juin 2025
compte tenu de
l’
existence de conventions conclues entre la Fédération française de rugby et la Fédération
française de football
d’une part et le Consortium d’autre part. Aucune somme n’est inscrite
en LFI ;
-
la suspension depuis 2021, recommandée par la Cour dans les NEB successives,
du
versement à l’ACOSS de la compensation au titre de l’exonération de charges sociales
des arbitres et juges professionnels, une mesure de guichet ajoutée en LFI 2017. Ce
dispositif n’a pas été doté de crédits en LFI 2023.
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
a enregistré 308,4
M€
de
dépenses d’intervention
en 2023 contre 249,4
M€ en 2022 (+59 M€, soit +23,7 %), dont
principalement 238,6 M€
pour les dépenses de la Solideo rattachables aux ouvrages olympiques
(+22 M€ par rapp
ort à 2022)
et 69,5 M€ au titre de la contribution budgétaire de l’État au
COJOP (+44,5 M€ par rapport à 2022). La consommation des crédits traduit également
l’achèvement en 2022 du financement du déménagement du laboratoire de l’AFLD (
-
7,7 M€
par rapport à 2022).
D -
Les dépenses d’investissement et opérations financières
Les dépenses d’investissement du titre 5 et d’opérations financières du titre 7 représentent
respectivement
22,6 M€
et 2,1
M€ en CP, soit un total de 2
4,7
M€ (
18,4
M€ en AE), c’est
-à-
dire 1,4 % des crédits de la mission. Elles sont réparties entre le programme 163
–
Jeunesse et
vie associative
(0,2 M€)
, le programme 219
–
Sport
(
9,3 M€
) et le programme 350
–
Jeux
olympiques et paralympiques 2024
(15,2
M€)
.
Tableau n° 6 :
d
épenses d’investissement et d’opér
ations financières
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
Au titre du programme 219
–
Sport
,
l’exécution des crédits du
titre 5 s’établit à 7,2 M€
.
Ce montant concerne
pour 4,2 M€
le contrat de PPP de l’INSEP
,
et pour 3 M€ les
subventions
versées
pour les opérations de rénovation portées en propre par l’établissement au niveau de sa
partie sud, ainsi que par les écoles. Les consommations en titre
7 s’élèvent à 2,1
M€
et sont
liées à des dépenses d’entretien
ne relevant pas du contrat
de PPP de l’INSEP
.
16
Les dépenses de fonctionnement et d'entretien du système de captage des émanations gazeuses, à la charge de
l’État en application du contrat de concession conclu le 29 avril 1995 et les dépenses relatives à la prise en charge
par l’État de l’Agenda d’accessibilité programmée du Stade de
France.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
35
Les exécutions du programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
(10,1
M€
en AE et 15,2
M€ en CP) relèvent des dépenses d’investissement de la S
olideo pour les dépenses
rattachables aux ouvrages olympiques.
V -
Les perspectives associées à la trajectoire budgétaire
A -
Les reports de crédits
L
’article
140 de la LFI 2023 a déplafonné les possibilités de reports de crédits pour
40 programmes dont le programme 219
–
Sport
17
.
Concernant le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, les reports de CP (hors fonds
de concours) demandés s’élèvent à 13,9 M€
sur les 20,2 M€ de reste à payer constatés
18
,
auxquels s’ajoutent 1 M€ au titre des conventions de mentorat.
La demande de report de crédits du programme 219
–
Sport
s’élève à
120,3
M€
et
correspond à la majeure partie des CP non consommés hors titre 2
19
. Sont également demandés,
à titre exceptionel, le montant des AE non consommées, pour un montant de 29,6 M€, dont
16,4
M€ au titre du Pass’sport, 8 M€ pour l’enveloppe pour aléa
s constituée pour les Jeux
olympiques et paralympiques et 4 M€
pour la compensation des pertes de billetterie.
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
n’a fait l’objet d’aucune
demande de reports sortants.
17
L
’article 140 précité dispose que
« les reports de 2022 sur 2023 susceptibles d'être effectués à partir des
programmes mentionnés dans le tableau figurant ci-dessous ne pourront excéder le montant des crédits ouverts
sur ces mêmes programmes par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022, dans la limite
d'un montant total de reports de 5 % des crédits ouverts par la même loi »
.
18
Voir
Erreur ! Source du renvoi introuvable.
.
19
Voir
Erreur ! Source du renvoi introuvable.
.
COUR DES COMPTES
36
B -
Les restes à payer et les AE non engagés
Tableau n° 7 :
montant
des restes à payer en fin d’exercice (en M€)
Mission
2018
2019
2020
2021
2022
2023
P 163
2,15
0,89
1,69
17,35
24,60
20,20
P 219
63,80
55,82
51,04
125,90
74,13
162,05
P 350
10,00
181,79
374,24
494,90
349,19
135,69
Total
75,95
238,50
426,97
638,15
447,92
317,94
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
S’agissant du programme 163 –
Jeunesse et vie associative
, le montant des restes à payer
s’élève à 20,2 M€ et se décompose de la façon suivante
:
-
7,5 M€ au titre du plan en faveur de l’attractivité des métiers de l’animation
;
-
5,4 M€ pour le dispositif «
1 jeune, 1 mentor » ;
-
2,8 M€ pour le SNU
;
-
4,5 M€
pour différentes opérations
20
.
Concernant le programme 219
–
Sport
, les restes à payer au 31 décembre 2023 sont de
162,1
M€, dont
:
-
96 M€ au titre du «
plan 5000 équipements sportifs de proximité » ;
-
35,7 M€ pour l’INSEP, dont 35,2 pour les loyers de fonctionnement et d’investissement du
PPP et 0,5 M€ pour
les dépenses de rénovation de l’établissement hors PPP
;
-
19 M€ pour le volet énergétique du plan de relance
;
-
5,5 M€ au titre du soutien aux GESI ;
-
0,7 M€ pour le Pass’sport.
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
enregistre 135,7 M€ de
restes à payer en valeur 2016. Il s’agit pour 105,7 M€ du
différentiel entre les AE et les CP
consommés de 2018 à 2023
concernant les dépenses d'intervention et d’investissement
rattachables aux ouvrages olympiques
. 30 M€ concernent par ailleurs les engag
ements non
couverts par des paiements au titre de la contribution de l’État au budget du COJOP.
20
Dont 0,2 M€ pour le développement du service civique, 3,2 M€ pour les
start-up
d’État, et 0,3 M€ pour les
loisirs éducatifs.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
37
Tableau n° 8 :
montant
des AE non engagés (en €)
Mission
2018
2019
2020
2021
2022
2023
P 163
0
0
0
0
0
0
P 219
2 953
2 020
10 301
0
21 762
3 536
P 350
0
0
0
0
0
0
Total
2 953
2 020
10 301
0
21 762
3 536
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
L
es autorisations d’engagement affectées non engagées (AENE) du programme
219
–
Sport
représentent 3 536 €
pour la rénovation de locaux des CREPS. Elles doivent être clôturées
dans le cadre de la revue des opérations arrivées à terme.
VI -
L’incidence des dépenses sur l’environnement
La mission
Sport, jeunesse et vie associative
fait partie des 17 missions
pour lesquelles l’impact
environnemental des dépenses est considéré comme neutre
21
..
21
Cf
. rapport sur l’impact environnemental du budget de l’
État annexé au PLF pour 2023.
Chapitre II
Points d’attention p
ar programme
I -
Programme n°163
–
Jeunesse et vie associative
A -
Le plan de relance : des objectifs diversement atteints
En 2021 et 2022, des crédits du programme 364
–
Cohésion
de la mission
Plan de relance
ont abondé le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
afin de financer 100 000 volontaires
supplémentaires en service civique pour un budget de 564 M€ (363 M€ en 2021, 201 M€ en
2022) et 2
000 postes FONJEP supplémentaires pour 21,6 M€ (7,2 M€ en 2021, 14,4 M€ en
2022).
Pour le service civique,
422,8 M€
ont été consommés
22
(75 %
de l’enveloppe
prévue
initialement). Alors que le suivi assuré par le ministère ne permet pas d’identifier le nombre de
services civiques financés sur ces crédits, la sous-exécution des cibles du dispositif a conduit à
l’accumulation d’une trésorerie abondante par l’ASC
23
. Il n’y a eu aucun nouveau crédit en
2023.
Les crédits consacrés au FONJEP ont été consommés en totalité et 1 978 postes ont été
financés (1 000 en 2021 et 978 en 2022). Chaque contrat durant 3 ans,
14,4 M€ ont été
inscrits
en 2023 sur le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
pour financer les postes créés en
2021 et 2022. Un financement de 7,2
M€
voté en 2024 couvrira la dernière année des postes
créés en 2022.
B -
Un nombre de volontaires du service civique conforme aux objectifs,
un apurement de la trésorerie de l’ASC à poursuivre
Le service civique
Créé par la loi du 10 mars 2010, le service civique doit renforcer la cohésion nationale et la mixité
sociale. Il
s’agit
d’un engagement volontaire de
six à douze mois dans le cadre d’une mission d’intérêt
général réalisée en France ou à l’étranger auprès d’une personne morale agréée.
Il est ouvert aux jeunes
de 16 à 25 ans, et jusqu’à 30 ans pour les jeunes en situation de handicap. Son pilotage est as
suré par
l’Agence du service civique (ASC), groupement d’intérêt public (GIP) créé par le décret n°2010
-485 du
12 mai 2010, qui prend en charge l’agrément et
le
soutien financier des structures d’accueil, la promotion
du dispositif, son contrôle et son éva
luation. Le paiement de l’indemnité allouée aux volontaires
et les
aides versées aux structures d’accueil est assuré par l’
agence de services et de paiement (ASP).
22
141
M€ ont été redéployés
en dehors du programme.
23
Voir
Erreur ! Source du renvoi introuvable.
.
COUR DES COMPTES
40
En 2023, l’objectif de volontaires accueillis est revenu à 150
000 après les deux années
de
mise en œuvre du plan de relance qui avait porté la cible à 245
000 jeunes en 2021 et 220 000
en 2022. Dans ce cadre, les crédits votés sur le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
ont été portés à 518,8 M€ AE = CP contre 699,8 M€ AE = CP en 2022
24
. L
’exécution a été de
463,7
M€ en AE et CP, soit 89,3 % des crédits ouverts, contre 76,3 % en 2022
25
.
Au fil des années, la non-
atteinte des objectifs d’accueil des volontaires a conduit à la
formation d’une trésorerie abondante pour l’ASC et pour l’ASP (respectivement 243,1 M€ et
85
M€ fin 2021), qui avait fait l’objet d’une recommandation dans la NEB 2021. Un apurement
de la trésorerie de l’ASC a été amorcé. Après une réduction de 40,9 M€ en 2022 puis de 62,5
M€
en 2023, elle atteint désormais 139,7 M€. La subvention à l’ASC initialement prévue en 2023
a fait l’objet d’une minoration de 55,1 M€. La DJEPVA prévoit d’atteindre un niveau de
trésorerie équivalent à 30 jours d’activité en 2024. La trésorerie de l’ASP a également été
réduite depuis 2021. Elle s’élève à 46 M€ à fin 2023.
S’agissant du nombre de volontaires, l’objectif de 150
000 jeunes accueillis devrait être
quasiment atteint en 2023, une première depuis 2019. Le dispositif semble avoir atteint son
rythme de croisière et un niveau plafond après la baisse constatée pendant la crise sanitaire, loin
des objectifs fixés dans le cadre du plan de relance.
L’objectif
de volontaires fixé en 2023 a été
reconduit en 2024.
Tableau n° 9 :
nombre de volontaires accueillis en service civique entre 2019 et 2023
Sources : Cour des comptes à partir des données INJEP, RPROG, PAP et RAP
(*) Données prévisionnelles à la date de dépôt du présent rapport
Si elle constate le vote en 2023 et 2024 d’enveloppes budgétaires surévaluées compte
tenu de la trajectoire d’apurement en cours de mise en œuvre, la Cour prend acte de la poursuite
des efforts de mobilisation de la trésorerie de l’ASC et de la fixation d’une cible permettant
d’en assurer à terme le pilotage annuel.
24
Dont 498,8 M€ au titre du programme 163 et 201 M€ au titre du programme 364 de la mission
Plan de relance
.
25
Hors annulation de la mise
en réserve initiale et du surgel constitué en cours de gestion, à hauteur de 33,7 M€,
16,2 M€ ont fait l’objet d’un redéploiement en faveur du plan mentorat et des colos apprenantes, et 5,2 M€ ont
financé des
dépenses de fonctionnement et d’intervention
p
ortées par le ministère pour le compte de l’ASC
(animation territoriale, valorisation des offres de service civique).
(Nombre de volontaires)
2019
2020
2021
2022
2023
Cible initiale
150 000
145 000
245 000
220 000
150 000
Cible ajustée
165 000
200 000
159 000
Réalisation
140 000
130 000
145 000
144 000
149 000*
Taux de réalisation de la cible initiale
93%
90%
59%
65%
99%
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
41
C -
Le Service national universel (SNU) : une sous-consommation
chronique des crédits et un coût par jeune en augmentation
Le Service national universel (SNU)
Créé notamment en vue d’encourager l’engagement des jeunes
et de favoriser la cohésion nationale, le SNU
a été lancé dans treize départements en 2019 avant d’être étendu à l’ensemble du territoire en 2020
. Il se
décline en trois phases : un séjour de cohésion de douze jours (phase 1)
; une période d’engagement courte
sous la forme d’une mission d’intérêt général (phase 2)
; et un engagement volontaire facultatif de trois
mois à un an (phase 3). Son financement est assuré principalement par le programme 163
–
Jeunesse et vie
associative
, les frais de personnel de l’administration centrale du MENJ et des services déconcentrés étant
pris en charge sur le programme 214
–
Sout
ien de la politique de l’éducation nationale
. Les crédits de titre
2 portés par le programme permettent uniquement d’assurer la rémunération, par l’intermédiaire de l’ASP,
des encadrants des séjours de cohésion recrutés par les services déconcentrés. Les crédits budgétaires du
SNU ont connu une croissance importante, passant de 30 M€ en LFI 2020 à 140 M€ en LFI 2023.
La mise en œuvre du SNU s’est révélée chaotique depuis son lancement. Le secrétaire
d’État à la jeunesse indiquait en février 2020 que l’objectif était d’accueillir 100
000 jeunes en
2021 puis 200
000 en 2022 en vue d’une généralisation du dispositif dès 2024. Compte tenu de
sa faible montée en charge, les objectifs d’accueil ont été réajustés pour 2020, 2021 et 2022. La
cible était fixée à 64 000 jeunes au stade de la LFI 2023, en progression de 30 % par rapport à
la cible ajustée de 2022 (50 000 jeunes). Au final, si le nombre de volontaires participant au
séjour de cohésion a fortement progressé depuis 2019, les résultats sont très inférieurs aux
ambitions, conduisant à des sous-exécutions très importantes des crédits budgétaires.
Tableau n° 10 :
gestion budgétaire et opérationnelle du SNU 2020-2023
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG et RAP
(1) Pour l’année 2020, les objectifs ont varié a
utour de 30 000 selon le secrétaire d'État à la jeunesse, 20 000 en
socle dans le PAP, 25 000 dans le RAP, niveau qui a été retenu dans le tableau de synthèse.
(2) En 2022 et 2023, hors dépenses de personnel relatives au SNU qui sont portées par le programme 214, notamment
les 80 emplois créés pour exercer les fonctions de chefs de projet chargés de la mise en œuvre du SNU dans les
territoires.
(en M€ pour les crédits)
2020
2021
2022
2023
Total
Objectif de volontaires (1)
25 000
25 000
50 000
64 000
164 000
Volontaires accueillis
88
14 653
32 212
40 135
87 088
Ecart/objectif
-24 912
-10 347
-17 788
-23 865
-53 047
Taux d'accueil
0%
59%
64%
63%
53%
Crédits inscrits en LFI
30,0
62,2
110,1
140,0
342,3
hors titre 2
30,0
49,6
82,8
104,1
266,5
titre 2
0,0
12,6
27,2
36,0
75,8
Crédits consommés (2)
3,7
39,9
75,2
96,3
215,1
hors titre 2
3,7
28,9
56,7
86,5
175,8
titre 2
0,0
11,0
18,5
9,8
39,4
Ecart inscrits/consommés
-26,3
-22,3
-34,8
-43,8
-127,2
Taux d'exécution
12%
64%
68%
69%
63%
COUR DES COMPTES
42
En 2023, 40 135 volontaires ont été accueillis dans le cadre de 322 séjours organisés dans
322 centres (219 en 2022), soit un effectif de près de 38 % inférieur à la cible fixée. Conjugué
à un moindre versement à l’ASP
26
, ainsi qu’au surcoût constaté en 2023 sur le transport des
volontaires
27
à la suite de la décision prise de les affecter à l’extérieur de leur région d’origine,
et compte tenu de l’inflation, il en résulte une sous
-exécution
de 43,8 M€ des crédits inscrits en
LFI. 18,1 M€ ont ainsi été redéployés vers d’autres dispositifs
28
.
En dépit de leur sous-exécution récurrente, les crédits alloués au SNU ont été portés à 160
M€ dans le cadre de la LFI 2024, en progression de 20 M€ par rapport à la LFI 2023.
Cette
enveloppe doit
permettre d’accueillir 80
000 jeunes en séjour de cohésion, soit un effectif deux
fois supérieur à la réalisation 2023. Elle s’adosse à un c
oût budgétaire par jeune de 2 000
€,
dont le réalisme interroge compte tenu de l’écart constaté en 2023
et au cours des années
précédentes entre le coût budgétaire et le coût exécuté.
Le coût du SNU correspond principalement aux séjours de cohésion, les principaux
postes de dépense étant l’hébergement et la restauration ainsi que l’encadrement. Toutefois, le
coût moyen par jeune accueilli reconstitué par le MENJ chaque année présente des faiblesses
importantes qui empêchent de l’établir avec
précision. Un chiffrage proposé par la DJEPVA
29
l’établit en 2023 à 2
470
€
(soit une dérive de 14,3% par rapport au coût budgétaire théorique
de 2
160 €)
, en progression par rapport au chiffrage fourni en 2022 (2
228€) alors que des
économies d’échelle étaient attendues de la montée en puissance du SNU
30
.
Si la généralisation du dispositif a été confirmée par le Président de la République, elle
ne s’adosse toujours pas
à une trajectoire budgétaire.
De nombreuses zones d’incertitudes
subsistent concernant ses modalités et sa faisabilité au regard des conditions actuelles de son
déploiement.
Comme la Cour le recommandait dans les précédentes NEB, la définition de la trajectoire
financière à moyen et long terme du SNU reste un impératif. Sa généralisation suppose de lever
les difficultés juridiques, budgétaires et organisationnelles déjà soulignées par la Cour
31
. Les
travaux explorant des pistes d’économies (hébergement, transport, encadrement) doivent être
approfondis pour limiter le coût moyen par jeune et garantir la soutenabilité du dispositif, dont
les objectifs doivent au surplus être clarifiés.
26
Le pilotage des versements à l’ASP a permis d’apurer le trop
-
versé à l’opérateur au titre de la rémunération des
encadrants des séjours de cohésion. Celui-
ci s’élève à 0,1 M€ à la fin de l’année 2023, contre 5,6 M€ en 2022.
27
Les coûts de transports ont été multipliés par 3 sur l’année et d’importantes difficultés sont survenues lors de
l’exécution du nouveau marché de transport des volont
aires.
28
Voir
Erreur ! Source du renvoi introuvable.
.
29
Le chiffrage du coût par jeune porte sur les crédits du seul programme 163
–
Jeunesse et vie associative
et ne
prend pas en compte les coûts
d’administration du dispositif dans les servi
ces centraux et déconcentrés de
l’Éducation Nationale portés par le programme 214 –
Soutien de la politique de l’éducation national
e.
30
Cette estimation, qui comme en 2022 ne correspond pas au coût calculé sur la base des crédits exécutés (2
334€
en 2022 et 2 399
€ en 2023), a fait l’objet
de retraitements qui compromettent la compréhension des coûts et de
leur évolution.
Ces retraitements concernent la prise en compte de la mobilisation de la trésorerie de l’ASP pour
le calcul du coût par jeune sur le titr
e 2 (+5,6 M€), ainsi que la déduction des engagements effectués en 2023 pour
les sessions 2024 hors titre 2 (-
1,6 M€) et des dépenses engagées sur l’action budgétaire sans rapport avec le
dispositif (-
3 M€).
31
La formation à la citoyenneté
, Communication
au comité d’évaluation et de contrôle des politiques publiques de
l’Assemblée nationale, Cour des comptes, octobre 2021.
P
OINTS D’ATTENTION PA
R PROGRAMME
43
D -
Un compte engagement citoyen peu mobilisé, une sous-consommation
chronique
Le compte engagement citoyen
Créé par l’article 39 de la loi du 8 août 2016 relative au
« travail, à la modernisation du dialogue social et
à la sécurisation des parcours professionnels »
, le compte engagement citoyen (CEC) s’inscrit dans le
compte personnel d’activité (CPA) et vise à valoriser l’engagement
via le financement de formations
adossées au compte personnel de formation (CPF). Les personnes accomplissant un des engagements
précisés par le décret du 10 mai 2017 bénéficient, en application des dispositions de la loi du 5 septembre
2018 pour « la liberté de choisir son avenir professionnel » monétisant les heures accumulées sur le CEC,
d’un crédit de 240 € par année dans la limite de 720 €. La gestion d
u CEC est assurée par la Caisse des
dépôts et des consignations (CDC) dans le cadre d’une convention conclue avec
la DJEPVA.
La Cour a régulièrement souligné la sous-consommation des crédits
32
liée d’abord
au
retard pris dans la mise en place du dispositif, plusieurs fois décalée pour être finalement ouvert
en 2021, puis à un taux de recours des bénéficiaires largement inférieur aux prévisions.
Tableau n° 11 :
trajectoir
e de mobilisation du compte d’engagement citoyen
Source : Cou
r des comptes d’après données RPROG
(*) Le montant réalisé
en 2021 tient compte d’un rétablissement de crédit
s
de 10,1 M€ opéré après un
premier versement de 6 M€
au bénéfice de la CDC.
(**) Le nombre de dossiers validés a été arrêté à fin septembre 2022.
(***) Le nombre de dossiers validés a été arrêté à fin octobre 2023.
(****)
En l’
abs
ence d’actualisation de l’
estimation pour 2023, le nombre
d’ayants d
roit estimé à fin 2022
a été utilisé pour calculer le taux de recours.
32
En 2018, 0,8 M€ seulement ont été exécutés en CP alors que 4 M€ étaient inscrits en LFI. En 2019, 0,34 M€ ont
été consommés sur les
3 M€ budgétés. En 2020, 6,4 M€ ont été versés à la CDC sur les 11,5 M€ prévus en LFI.
En 2021, après un versement initial de 6 M€, un rétablissement de crédits de 10,1 M€ a été appliqué pour réduire
la trésorerie accumulée par l’opérateur.
CEC
2019
2020
2021
2022
2023
Crédits ouverts en LFI en M€
3,0
11,5
12,4
14,4
6,0
Réalisation
0,3
6,4
-4,1*
2,4
2,4
Taux de consommation
11%
56%
-33%
17%
40%
Nombre de dossiers validés depuis le
lancement du dispositif
10 838
22 870**
31 350***
Nombre d'ayants droit estimé
296 123
412 664
552 769
676 441
676 441****
Taux de recours
2%
3%
5%
COUR DES COMPTES
44
La dynamique de mobilisation des droits esquissée en 2022 s’est confirmée en 2023,
malgré la mise en place de
FranceConnect+
à compter d’octo
bre 2022
33
qui a pu ralentir
certaines inscriptions. Si des efforts de communication ont été réalisés en 2023 au travers des
fédérations associatives, le décalage demeure important avec le nombre d’ayants droit estimé à
plus de 675 000 fin 2022
34
.
Si le niveau de sous-
exécution budgétaire s’est réduit en 2023 par rapport aux exercices
précédents, avec 2,4 M€ exécutés AE = CP pour 6 M€ prévus en LFI, la sous
-exécution
demeure importante (3,6 M€ en 2023), même après ajustement de l’enveloppe budgétaire
35
.
Une en
veloppe de 6 M€ AE = CP a été reconduite dans le cadre de la LFI pour 2024.
La DJEPVA a signé en août 2023 une
nouvelle convention pluriannuelle d’objectifs
avec
la CDC, couvrant la période 2023-2025. Elle fixe une trajectoire ajustée pour le dispositif, en
s’appuyant sur une
différenciation du taux de recours des personnes éligibles
selon l’antériorité
des droits ouverts non utilisés
36
.
Aucun mécanisme de caducité des droits n’a été introduit
compte tenu du faible
nombre d’années d’application du dispositif
, conduisant à une croissance
régulière de la dette « hors bilan
» de l’État à l’égard des bénéficiaires (près de 156
M€ fin
2022). Un avenant à la convention doit être conclu en 2024 pour réduire le versement
initialement prévu à la CDC (8,4 M€), qui excède de 2,4 M€ les crédits ouverts en LFI.
Dans la NEB 2021, la Cour recommandait de définir une prévision budgétaire crédible
de la montée en charge du CEC et d’ajuster les inscriptions budgétaires à la réalité de la
mobilisation constatée. L’exécution 2023
comme l’inscription budgétaire 2024 témoignent de
la poursuite d’une surbudgétisation des crédits du CEC. D’autre part, le non
-recours au
dispositif conduit à une augmentation de la dette « hors bilan » de l’État au titre des droits
ouverts du CEC.
E -
Un dispositif de performance à réformer
Avec 3 objectifs et 5 indicateurs, le dispositif de performance est resté stable en 2023.
L’objectif 1, intitulé « Favoriser l’engagement et la mobilité de tous les jeunes
» insiste
sur l’enjeu d’universalité, notamment du
service civique, avec une attention particulière sur
l’engagement des jeunes les plus défavorisés du fait de leurs ressources, de leur niveau de
qualification ou de leur lieu d’habitation. Il concerne également les soutiens de l’OFAJ, de
l’OFQJ ou de l’Ag
ence Erasmus + France Jeunesse et Sport (AEFJS) à la mobilité
33
Solution propo
sée par l’État pour renforcer la sécurité des démarches effectuées en ligne par les usagers,
FranceConnect +
permet un accès simplifié,
via
un identifiant unique prouvant l’identité des usagers («
l’identité
numérique »), à plusieurs services en ligne dont
Mon compte formation
, téléservice du CPF.
34
Le plus gros contingent de bénéficiaires concerne les volontaires en service civique (360 000 ayants droit), suivi
des volontaires dans le corps des sapeurs-pompiers (240 000 ayants droit). Les données arrêtées à fin 2022 ne
tiennent pas compte du nombre de bénéficiaires au titre de la réserve civique et du bénévolat pour cette même
année,
qui n’avaient pas été consolidé à la date de dépôt du présent rapport.
35
14,4 M€ avaient été prévus en LFI 2022
(12,1 M€ application d’un taux de mise en réserve de 16 %),
conformément aux besoins évalués dans le cadre de la convention conclue avec la Caisse des dépôts en 2020, pour
un niveau d’exécution équivalent à 2023.
36
Un taux de recours à 3,3 % est désormais appliqué pour les personnes éligibles sur la période 2017/2021. Il
s’élève à 4,5 % pour les personnes éligibles au titre de l’année 2022, à 5,5 % pour les personnes éligibles en
2023/2024, et à 6,5 % pour les personnes éligibles 2025
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
45
internationale des jeunes, notamment ceux ayant le moins d’opportunités
37
, ainsi que leur
engagement au travers du SNU.
L’indicateur 1.1 «
Part des jeunes considérés comme éloignés parmi les jeunes engagés
dans une mission de service civique » est composé de trois sous-indicateurs. Le niveau de
réalisation des cibles est en stagnation ou en baisse depuis 2019, à l’exception notable du sous
-
indicateur consacré au suivi des jeunes décrocheurs en mission de service civique, qui connaît
une progression entre 2021 et 2022. Les prévisions ont été revues à la baisse en 2022 pour les
trois sous-indicateurs mais malgré cette évolution, les objectifs ne sont atteints que dans un cas
sur trois.
Le niveau de
réalisation des cibles de l’indicateur 1.2, qui concerne la part des JAMO
bénéficiant d’un soutien de l’OFAJ, de l’OFQJ ou de l’Agence Erasmus + France Jeunesse et
Sport (AEFJS), est en baisse marquée depuis 2019. Cette diminution, très nette pour les
exe
rcices 2020 et 2021 compte tenu du gel des mobilités étudiantes, est suivie d’une stagnation
en 2022 par rapport à 2021. La réalisation demeure éloignée de la prévision en dépit de la
progression des mobilités étudiantes, puisque les JAMO ont représenté 22,2 % des bénéficiaires
des soutiens contre cible fixée à 29,5 %.
L’indicateur 1.3 «
Part de jeunes réalisant leur mission d’intérêt général dans les six mois
suivant leur séjour de cohésion », suivi depuis 2021, vise à permettre de prendre la mesure du
dé
veloppement de la culture d’engagement parmi les jeunes en SNU. Le niveau de réalisation
de la cible est en légère progression en 2022, mais reste très inférieur à la prévision, pourtant
réévaluée à la baisse. 22,6 % des jeunes ont ainsi réalisé leur missi
on d’intérêt général dans les
six mois en 2022, alors que la cible était de 30 %. Le niveau de l’indicateur, plus élevé pour la
cohorte de l’année comptant le moins volontaires, montre une difficulté liée à l’offre de
missions.
L’objectif 2 «
Soutenir le développement de la vie associative » est plus particulièrement
tourné vers les associations non ou faiblement employeuses. Les trois sous-indicateurs associés
visent à les identifier au sein des bénéficiaires du FONJEP et du FDVA dans ses deux volets
dédiés à la formation des bénévoles (FDVA1) et depuis 2018, au soutien au fonctionnement et
aux innovations des associations (FDVA2). Le niveau de réalisation des prévisions en 2022 est
en baisse par rapport à 2021 et 2020, aucune des cibles fixées n’ayant été
atteinte. La part des
associations non ou faiblement employeuses reste en outre très variable suivant les dispositifs,
de 23 % pour le FONJEP jusqu’à 80 % pour le FDVA.
Enfin, l’objectif 3 «
Renforcer le contrôle et le suivi des risques au sein des accueils de
mineurs (ACM)
» s’appuie sur un indicateur qui mesure le rapport entre le nombre de contrôles
effectués et le nombre d’accueils avec hébergement (séjours de vacances et accueils de
scoutisme). L’objectif est de renforcer les contrôles. Le niveau de
réalisation de la cible pour
2022, établi à 8,3 %, est en stagnation par rapport à 2021 mais reste inférieur de deux points à
celui de 2019, ainsi qu’à la prévision fixée à 12 %. Le nombre de contrôles réalisés en 2022 est
en effet en progression légèremen
t moindre que le nombre de places d’accueil avec
hébergement, dans le contexte de sortie de la crise sanitaire.
37
Les jeunes
ayant le moins d’oppor
tunités
(JAMO) sont, selon la terminologie utilisée par l’Union européenne,
en situation de handicap, ou issus d’un milieu social défavorisé ou d’une région moins dynamique que les autres.
COUR DES COMPTES
46
La Cour constate que les indicateurs du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
sont
des indicateurs d’activité et non de moyens. Ils ne son
t donc pas directement utilisés dans le
cadre du pilotage budgétaire. Pour cette raison, une réforme du dispositif de performance doit
être engagée.
F -
Les revues de dépenses
La DJEVPA a indiqué qu’aucune revue des dépenses n’a été réalisée en 2023 à l’échell
e
du programme 163
–
Jeunesse et vie associative
.
II -
Programme n°219 -
Sport
A -
Les dispositifs de soutien au sport après la crise sanitaire
1 -
Les crédits du plan de relance (2021-
2022) ne seront soldés qu’en 2024
Le plan de relance en faveur du monde du sport
Une partie du plan de relance annoncé en septembre 2020 a été
dédié au monde du sport. D’un montant
initial de 122 M€, ce plan étalé sur 2021 et 2022 est principalement mis en œuvre par l’ANS pour 109 M€,
la direction des sports en portant 13 M€. Il est réparti en plusieurs enveloppes dans les différents
programmes de la mission
Plan de relance
: 32 M€ au service des clubs et des fédérations sportives
38
;
40
M€
consacrés
à la création d’emplois dans le secteur des associations sportives
, en renforcement du «
plan jeunes » ; et
50 M€ visant à favoriser la rénovation én
ergétique et la modernisation des équipements
sportifs
39
. Le total des crédits du plan de relance programmés entre 2021 et 2023 en faveur du monde du
sport s’est ainsi élevé à 172 M€, dont 159 M€ portés par l’ANS
. C
es crédits n’ont pas vocation à être
pérennisés.
Une première partie des crédits ouverts, exemptés de mise en réserve, a été consommée
en 2021 pour un montant de 91,8 M€ en AE et 66,4 M€ en CP. Le solde des crédits de 30,2 M€
en AE et 55,6 M€ en CP, h
ors abondement complémentaire voté dans le cadre de la loi de
finances rectificative de 2022, a été budgété et presque entièrement consommé en 2022
modulo
une demande de reports pour
0,27 M€ en AE et 0,35 M€ en CP. Les crédits complémentaires
ouverts en 2022 au bénéfice de l’ANS (50 M€ en AE et 12,75 M€ en CP) ont été intégralement
consommés, et le solde des CP du volet rénovation énergétique, soit 37,25 M€, a été prévu dans
le cadre de la LFI 2023.
L’exécution budgétaire 2023 fait état d’une consommation de 0,14 M€
en AE et 18,44 M€ en CP,
dont 18,22
M€ sur le volet rénovation énergétique. 12,8 M€ de CP
ont été budgétés en 2024, sur un solde total d’engagements de 19 M€.
La totalité des autorisations d’engagement budgétées destinées au financement des
mesures portées par l’ANS a donc été consommée au budget de l’État. Les crédits de paiement
38
11 M€ dédiés au soutien aux clubs et aux associations (gestion AN
S), 9
M€ prévus pour la transformation
numérique (1 M€ géré directement par la DS et 8 M€ par l’ANS) et 12 M€ visant à soutenir les formations aux
métiers du sport dans le cadre du dispositif Sesame (gestion déconcentrée par les DRAJES).
39
Ce volet a fait
l’objet, dans le cadre de la loi de finances rectificative du 1
er
décembre 2022, d’un abondement
complémentaire à hauteur de 50 M€ en AE et 12,75 M€ en CP, portant le total des crédits à 100 M€ sur la durée
du plan de relance.
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
47
ont été exécutés à hauteur de 140 M€, soit 88 % de l’enveloppe budgétée entre 2021 et 2023. Il
revient maintenant à l’ANS d’assurer le déploiement effectif des crédits reçus au bénéfice des
différents publics cibles. Les financements considérés étant majoritairement pluriannuels, il
conviendra de s’assurer de leur bonne mise en œuvre par un suivi dans la durée.
2 -
L
e Pass’sport
: une sous-consommation chronique malgré les élargissements
successifs du dispositif à de nouveaux bénéficiaires
Le Pass’sport
Annoncé par le Président de la République le 17 novembre 2020, le Pass’sport a été créé par le décret du
10 septembre 2021. Il s’agit d’une aide à l’adhésion ou à la prise de licence d’un montant forfaitaire de 50
€
pour la saison 2021-
2022 qui se traduit par un remboursement de l’
État aux structures et associations
sportives qui auront réduit les montants de leurs tarifs ou licences à due concurrence du montant du
Pass’sport. Compte tenu des critères retenus pour
pouvoir en bénéficier, plus de 5,6 millions de jeunes et
environ 150 000 associations sont potentiellement concernés.
Initialement ouvert jusqu’au 31 novembre 2021, le dispositif a été prolongé jusqu’au 28 février 2022 pour
permettre aux clubs sportifs ayant des inscriptions en année civile d
’y
participer,
comme c’est le cas par
exemple dans les domaines du ski ou du cyclisme.
Le Pass’sport a été reconduit par les décrets du 2 août
2022 et du 8 août 2023 pour couvrir les saisons-sportives 2022-2023 et 2023-2024. Il a été étendu aux
800 000 étudiants boursiers en 2022. Le périmètre des structures éligibles a été élargi en 2023 aux
associations bénéficiant d’un agrément de jeunesse et d’éducation populaire,
à
l’ensemble des associations
sportives agrées par le ministère en charge des sports, ainsi qu
’aux
structures relevant des loisirs sportifs
marchands
. 385,4 M€ en AE et CP ont été ouverts entre 2021 et 2024 pour assurer son financement.
La première année, une enveloppe budgétaire de 100 M€ a été dédiée à sa mise en œuvre, les
crédits ayant été ouverts en LFR1 pour 2021
40
. La valeur du Pass’sport ayant été fixée à 50 €,
l’objectif était de toucher un peu moins de 2 millions de jeunes soit 37 % de la cible définie par le
décret du 10 septembre 2021.
Ce dispositif a été mis en œuvre dans l’urgence, et pour sa première
année, ses résultats ont été mitigés. Seulement 65,6
M€ en AE et 45,8
M€ en CP ont été
exécutés, soit moins de 50 % des CP. En 2021, 1 035 281 jeunes ont bénéficié du dispositif,
soit 55 % de
l’objectif fixé et un peu moins de 20 % du public cible global.
Si le contexte sanitaire pouvait expliquer pour partie cette situation, la Cour appelait dans
la NEB 2021 à améliorer les conditions de déploiement du dispositif pour les futures
campagnes. Les enseignements tirés devaient permettre un meilleur recours au dispositif pour
son public cible et une réduction des écarts de mobilisation entre les différents territoires. La
Cour relevait en 2022 que des améliorations avaient été apportées sur le plan de l’organisation
du
Pass’sport, permettant d’en favoriser un meilleur recours
41
. Elle constatait égal
ement qu’en
40
99,016 M€ hors titre 2 et 0,984 M€ de crédits de titre 2 pour rémunérer les vacations nécessaires au déploiement
du dispositif.
41
Un mail a remplacé le courrier pour le premier contact des bénéficiaires ; un portail usagers a été mis en place
pour la récupération du code ; des améli
orations techniques ont été apportées à l’interface de la plateforme pour
les demandes de remboursement des clubs et l’ASP a été désignée pour le processus de paiement permettant une
simplification du dispositif et une accélération des délais de paiement. Des actions de communication ciblées ont
également été réalisées afin de convaincre les primo-pratiquants, et plus particulièrement les jeunes filles et les
personnes en situation de handicap.
COUR DES COMPTES
48
dépit d’une large sous
-consommation des crédits, la budgétisation a été reconduite dans le cadre
de la LFI 2023 pour 100 M€, auxquels se sont ajoutés 27 M€ de reports en AE et en CP
.
En application du décret du 8 août 2023, un nouvel élargissement est intervenu, cette fois
du périmètre des structures éligibles, qui couvre désormais également les associations
bénéficiant d’un agrément de jeunesse et d’éducation populaire, l’ensemble des associations
sportives agrées par le ministère en charge des sports
42
, ainsi que les structures relevant des
loisirs sportifs marchands. En 2023, 1 324 221 jeunes ont bénéficié du
Pass’sport
, soit un taux
de recours de 23 % en progression de 5,5 points par rapport à 2022 (17,5%) et un niveau
équivalent à 73,6 % de la cible fixée
43
. Si le nombre de bénéficiaires a augmenté de 8,9 % par
rapport à 2022 (1 216 313)
, en raison notamment d’une forte hausse au sein des QPV
traduisant
un meilleur ciblage des actions de communication
44
, les étudiants boursiers ont peu recouru au
dispositif avec seulement 33
000 bénéficiaires en 2023. Le nombre d’associations partenaires a
été porté à 60 863 en 2023, soit une hausse de 6,28 % par rapport à 2022. Des disparités
subsistent en matière de répartition des bénéficiaires au sein des fédérations, dont 30,5 %
concernent la fédération française de football.
L’amélioration du recours au dispositif observée en 2023 ne s’est pas traduite par une
meilleure consommation des crédits. Une première enveloppe de 70,4
M€
45
en AE et CP a été
déléguée
à l’ASP pour couvrir le remboursement de l’aide aux structures éligibles. Elle a été
complétée à hauteur de 3,6 M€ en vue d’éviter toute rupture de paiement, portant le total des
versements à 74 M€ pour un montant de crédits disponibles de 127
M€ en AE et
CP. Le reliquat
de crédits non consommés a été demandé en report sur 2024.
Comme l’an passé,
l
a Cour relève une amélioration du taux de recours. Elle observe qu’une
enveloppe de crédits moins importante a été budgétisée en 2024 (85,4 M€ en AE et CP), en ra
ison
d’une baisse du nombre de bénéficiaires ciblés (1,5 million). Si elle se rapproche du niveau
constaté en 2023, la nouvelle budgétisation demeure optimiste. La Cour restera attentive en 2024
à l’exécution des crédits
.
42
Seules ces associations domiciliées dans les quartiers prioritaires de la politique de la ville ou soutenues
par le programme « Cités éducatives » de l
’
État étaient éligibles en 2022.
43
La cible pour 2023 était identique à celle pour 2022, soit 1,8 million de bénéficiaires, et s’adossait à la
même enveloppe de crédits.
44
Au-
delà des efforts déployés par les DRAJES pour mobiliser le tissu associatif, l’envoi d’un SMS de rappel
aux bénéficiaires potentiels semble avoir montré une efficacité particulière auprès des jeunes des QPV.
45
Dont 0,4 M€ au titre des frais de ges
tion.
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
49
3 -
Un remboursement des indus perçus au titre de la compensation des pertes de
billetterie qui se fait attendre
Le dispositif de compensation des pertes de billetterie
Le fonds de compensation des pertes de billetterie vise à pallier partiellement les pertes
d’exploitation liées aux restrictions d’accueil du public –
limitation de jauges puis huis clos
–
pour les
manifestations et compétitions sportives. Annoncé en novembre 2020, le dispositif a été créé par le
décret du 11 décembre 2020 qui a fixé les bénéficiaires (associations, sociétés et fédérations sportives
délégataires, ligues professionnelles et organisateurs de manifestations sportives), les manifestations,
compétitions sportives et recettes éligibles ainsi que les modalités de calcul de l’aide et de son versement
(un acompte de 70 %
dans les meilleurs délais puis un solde après réception par l’administration des
documents comptables certifiés). Initialement consacré aux manifestations et compétitions sportives
tenues entre le 10 juillet 2020 et le 31 décembre 2020, le dispositif a été prolongé par le décret du 23
août 2021 pour la période du 1er janvier 2021 au 29 juin 2021. En outre, une troisième période
d’éligibilité (3 janvier 2022 –
1er février 2022) a été notifiée à la Commission Européenne, en raison de
l’instauration de nouvelles restrictions d’accueil du public dans les enceintes sportives. Le ministère a
reçu un avis favorable pour la reconduction de cette aide.
La direction des sports a reçu 332 demandes d’aide au titre des trois périodes
d’éligibilité
46
. Après instruction de
s demandes, à savoir le respect des critères d’éligibilité
tenant à la fois à la qualité du demandeur, à l’organisation effective de la manifestation et à la
perte de recettes, 239 demandeurs ont été bénéficiaires d’au moins une avance lors d’une des
deux
premières périodes d’éligibilités, et 39 clubs ont été déclarés éligibles au titre de la
troisième. Les principales disciplines bénéficiaires de ce dispositif ont été le football (57), le
basketball (56), le handball (39) et le rugby (38).
Concernant la bu
dgétisation, les crédits votés en LFR4 le 30 novembre 2020 n’ont pas pu
être consommés, ce qui a conduit à un report de 107 M€ en AE et CP sur 2021.
Ces crédits ont
été complétés par un décret de transfert du 28 juin 2021 d’un montant de 100 M€ en AE et CP
en
provenance du programme 357
–
Fonds de solidarité pour les entreprises à la suite de la crise
sanitaire
pour financer la prolongation du dispositif au premier semestre 2021. Tout n’ayant pu être
consommé en 2021, des reports sur 2022 ont été accordés pour
6,5 M€ en AE et 66,4 M€ en
CP.
De nouveaux reports sont intervenus sur 2023, à hauteur de 10 M€ en AE et CP, dont 6 M€
ont été consommés. Le solde de 4 M€ a été demandé en reports sortant sur 2024.
La consommation des crédits à fin 2023 au titre des de
ux premières périodes s’établit à
204,25 M€ en AE et 176,75 M€ en CP :
-
a
u titre de la première période d’éligibilité, 102,1 M€ ont été engagés en AE et 71,4 M€ en
CP, représentant 70
% de l’avance, ont été versés aux bénéficiaires éligibles au regard de
leurs pertes attestées en 2021 ;
-
a
u titre de la deuxième période d’éligibilité, 102,15 M€ ont été engagés en AE et 70,9 M€
en CP, représentant 70
% de l’avance, ont été versés aux bénéficiaires éligibles au regard
de leurs pertes attestées en 2022 ;
-
enfin, le solde versé aux bénéficiaires éligibles pour les deux périodes, après constatation
de la perte d’excédent brut d’exploitation, s’établit actuellement à 34,46 M€. En application
46
296 au titre des deux premières périodes, et 36 pour la troisième.
COUR DES COMPTES
50
de l’article 6 du décret du 11 décembre 2020, prévoyant une reprise partielle
ou totale de la
subvention pour les bénéficiaires n’ayant pas subi de dégradation de l’excédent brut
d’exploitation, 18,39
M€ seront repris
47
. Après déduction des reprises, le solde versé aux
bénéficiaires s’établit à 16,08 M€.
Ainsi, l’estimation du montant définitif de l’aide au titre des deux premières périodes
s’élève 158,36 M€, soit 77,5 % des crédits engagés. À la fin de l’année 2023, 7,62 M€ d’AE
ont ainsi été annulées. L’analyse des dossiers constitués au titre de la troisième période a permis
d’évaluer un montant d’aide de 2,96 M€ qui ne donnera lieu à aucune reprise, portant le coût
total du dispositif de 161,33 M€
pour les finances publiques.
La DS indique que les procédures de recouvrement de tout ou partie des avances indument
perçues ont été entreprises auprès de la DGFIP. Dans le cadre des deux premières vagues, des
titres de recettes à hauteur de près de 6 M€ ont ainsi été émis
48
. Un travail spécifique a par
ailleurs été conduit conjointement avec la direction départementale des finances publiques de
l’Essonne, chargée de l’émission des titres de recettes à l’échelle nationale, pour traiter les
éventuelles contestations et établir, le cas échéant, des échéanciers de reversement.
La Cour appelle l’État à procéder rapidement à la récupération des
sommes indument
versées aux bénéficiaires.
B -
Le plan « 5 000 équipements sportifs de proximité » : une
programmation pluriannuelle des crédits défaillante
Le plan « 5 000 équipements sportifs de proximité »
Annoncé par le Président de la République le 14 octobre 2021, ce plan qui vise à accompagner le
développement de terrains de sport
afin de réduire les inégalités sociales et territoriales s’adresse aux
collectivités territoriales et aux associations sportives porteuses de projets de construction ou de
req
ualification d’équipements situées au sein de territoires carencés
.
Le déploiement d’u
ne enveloppe
de 200
M€
sur la période 2022-2024 a été confié à l
’
ANS. Elle se répartit en deux volets
: l’un national
pour les projets concernant plusieurs équipements ou territoires, portés par les départements, les régions,
les fédérations sportives, les associations nationales à vocation sportive ou la Solideo
; l’autre territorial
pour les projets individuels ou multiples à l’échelle d’un territoire, portés par les collectivités territoriales
ou les associations à vocation sportive. Le plan a été complété par des contributions du département de
Seine-Saint-
Denis (4,8 M€) et du fonds d’aide au football amateur (4,2 M€).
En 2022, 200 M€ en AE et 100 M€ en CP avaient été inscrits par voie d’amendement en
LFI, réduits à 192 M€ en AE et 96 M€ en CP disponibles en gestion après a
pplication de la
réserve de précaution. Sur cette première enveloppe, 96 M€ en AE et CP ont été consommés,
et 96 M€ en AE correspondant au solde du programme ont été reportés en 2023. La totalité de
ces
reports a été exécutée en 2023. Les 100 M€ de CP rest
ant prévus en LFI 2023 (96
M€ après
application de la réserve de précaution) n’ont pas été consommés en raison de l’échelonnement
des paiements sur la période 2024
–
2026. Ils ont
fait l’objet d’une demande de report sur 2024.
À fin 2023, le bilan du programme est le suivant :
47
157 dossiers sur les 239 sont concernés, soit 63,6 % des bénéficiaires. Ainsi, 69 bénéficiaires devront rembourser
une partie des avances perçues ; 27 la totalité pour absence de dégradation de leur EBE et 55 pour manquement
aux obligations de justification de leur perte
d’
EBE. 6 fédérations agissant comme intermédiaire de clubs amateurs
ayant également formulé une demande d’aide devront également rembourser la totalité des avances
perçues.
48
2,3 M€, soit 38,9% du montant des titres émis, avaient été recouvrés à la fin de l’année 2023.
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
51
-
194,7 M€ de subventions, dont 185,7 M€ financées par les seuls crédits de l’État, ont été
alloués au titre de 2 924 demandes portant sur 5 507 équipements
49
;
-
35,3 M€ ont été versés aux bénéficiaires par l’ANS, soit 18,1% du montant to
tal de
subventions accordé ;
-
165,4 M€ concernent le volet territorial du programme, soit 85 % des subventions allouées
;
-
68 % des projets financés se situent en territoire rural carencé, 17 % au sein d’un quartier
prioritaire de la politique de la ville, 11 % en territoire non carencé et 4 % en outre-mer.
Afin de favoriser l’articulation des besoins territoriaux et fédéraux,
18 conventions-cadre
ont été conclues
entre des fédérations ou associations nationales et l’ANS
. 93 % des dossiers
retenus ont toutefois été portés par les collectivités territoriales.
L’ANS a ainsi reçu la totalité des crédits prévus en AE
au
budget de l’
État. Si plus de 96
% de
l’enveloppe disponible
a finalement été mobilisée, la gestion budgétaire du programme
s’est
traduite
par d’
importants de reports,
témoignant d’une programmation pluriannuelle des
crédits défaillante
. L’échelonnement des paiements décidé
50
pour tenir compte de l’avancement
des projets devra
faire l’objet d’un pilotage fin pour éviter l’accumulation d’une trésorerie
importante chez l’opérateur, et lui permettre d’honorer les restes à payer générés par le
dispositif. Dans ce contexte, l
a mise en œuvre
à compter de 2024 d
’un
nouveau plan consacré
aux équipements sportifs devra s’appuyer
sur des enveloppes de crédits définies chaque année
en cohérence avec les objectifs pluriannuels de montée en charge du dispositif.
C -
L
’avenir
toujours incertain du Stade de France
Le Stade de France après 2025 : un choix sans cesse retardé
Dans un référé au Premier ministre de septembre 2018 relatif au contrat de concession et au devenir du
stade de France, la Cour, tout en alertant sur la nécessité de ne pas différer les cadrages juridiques et
économiques de l’accueil de la coupe du monde de Rugby en 2023 et des Jeux olympiques et
paraly
mpiques en 2024, appelait à assurer l’avenir du stade avant même ces deux manifestations
sportives en favorisant une solution qui permette le désengagement des finances publiques. Dans sa
réponse, l’État avait indiqué veiller à ce que les prochains grands
événements sportifs accueillis
n’entraînent pas de dérive pour les finances publiques notamment en termes de travaux à prévoir. Il avait
également défini des orientations stratégiques et arrêté un calendrier pour assurer l’avenir du stade de
France dans des conditions économiques optimales après la fin de la concession.
Dans ce cadre, une mission de réflexion stratégique sur le stade de France post 2025 a été conduite pour
le doter d’un modèle économique robuste et protecteur des finances publiques. Le Prem
ier ministre et
la ministre des sports
s’étaient alors engagés en faveur d’une
absence de prolongation de la concession
actuelle au-
delà de l’échéance du 30 juin 2025, d’une
meilleure implication des organisateurs
d’événements sportifs à la gestion du stad
e de France (soit les fédérations de football et de rugby), ainsi
que de son ouverture possible à la vente. Une équipe projet associant la DIJOP, le ministère chargé des
sports et les ministères économiques et financiers a été mise en place afin d’analyser
les modalités
juridiques du futur contrat de gestion du Stade de France.
49
La subvention moyenne par équipement s’élève à 36
000 euros et le taux d’intervention moyen à 55 %.
50
L’échéancier prévoit un versement à l’ANS de
3,9 M€ en 2024, de 60,3 M€ en 2025 et 31,8 M€ en 2026.
COUR DES COMPTES
52
Afin d’
apprécier les conséquences financières, juridiques et stratégiques des différentes pistes
envisageables, une étude sur la possibilité d’une cession du Stade de France ou d’un
e autorisation
d’occupation temporaire (
AOT)
au bénéfice d’un investisseur, menée par un prestataire externe
, a été
conduite. Celle-
ci a conclu que si, dans le scénario d’une vente du Stade de France, la valeur de cession
serait probablement basse mais évi
terait les coûts d’investissement
, le recours à une solution
contractuelle (concession ou AOT) permettrait un
certain niveau de portage d’investissements par le
futur gestionnaire du Stade sans subvention de l’État
. Cette capacité de portage était jugée insuffisante
dans le cas d’un
projet de rénovation significatif
, qui aurait nécessité une subvention d’investissement,
envisageable dans le cas d’une concession
sous la réserve du respect de la réglementation des aides
d’État
, mais impossible dans une AOT.
Dans ce contexte, le Premier ministre avait
décidé au printemps 2022 de privilégier l’option d’une
nouvelle concession, sans pour autant écarter le scénario de la cession. Compte tenu de la technicité du
sujet, l’
État avait choisi de se faire accompagner da
ns la préparation de l’appel d’offres et du contrat de
concession, ainsi que dans les négociations avec les différents soumissionnaires. La désignation des
attributaires des deux lots du marché d’assistance
avait eu lieu fin août 2022
51
.
Les travaux prépara
toires engagés dès l’automne 2022 ont conduit à la publication
tardive de
l’appel à candidature
s le 30 mars 2023, à la fois pour une cession et une concession. Les candidatures
ont été reçues le 27 avril 2023, et les offres initiales le 3 janvier 2024. La direction des sports précise
que l’objectif consistant à désigner un nouvel exploitant dans le courant du premier semestre 2025, avant
l’échéance de la concession actuelle, est maintenu. Toutefois, un protocole d’accord signé le 2
6
décembre 2023 a acté la
prolongation du contrat jusqu’au début du mois d’août 2025
Comme l’indiquait la Cour dans la précédente NEB,
le recours à une concession suppose
de définir préalablement à la rédaction du cahier des charges de la consultation, les missions de
service publi
c assignées au Stade, d’en mesurer les conséquences sur l’équilibre économique
de la future concession, de fixer notamment le
quantum
des matchs et les tarifs de location du
Stade aux fédérations françaises de football et de rugby (qui relèveraient dès lors du concédant
et non, comme dans la situation actuelle, de dispositions contractuelles entre le concessionnaire
et les fédérations), ainsi que le niveau de l’éventuelle subvention de service public qui en
découlerait.
La direction des sports indique que l
es objectifs assignés au futur régime d’exploitation
sont de permettre un modèle économique plus favorable à l’État,
au minimum
neutre pour les
finances publiques, et de tenir compte de la vocation sportive du Stade de France sur sa durée
de vie globale, s
oit 25 ans supplémentaires. Elle précise avoir inclus dans l’appel public à
candidature les principes qui pourraient structurer la future concession, dont le renforcement de
l’attractivité et du dynamisme de l’équipement, et défini plusieurs caractéristiqu
es importantes
pour son modèle économique. Il en est ainsi de l’accueil prioritaire des fédérations françaises
de football et de rugby, des GESI, ainsi que de la possibilité d’accueillir d’autres évènements
sportifs et culturels et de valoriser certains es
paces non construits de l’emprise du stade. Un
socle minimal de travaux à la charge du concessionnaire a par ailleurs été fixé.
Plusieurs critères déterminants pour l’équilibre économique du contrat, dont le nombre
de matchs annuel et le maintien des capa
cités du stade, n’ont toutefois pas été prescrits dans le
cahier des charges. En conséquence, aucun montant de subvention de l’État n’a été imposé aux
candidats
malgré l’objectif fixé de neutralité pour les finances publiques.
51
Le titulaire retenu pour le lot 1 (assistance en matière juridique et financière) est le groupement DENTONS
EUROPE AARPI
–
FINANCE CONSULT et celui pour le lot 2 (Assistance en matière technique et économique)
est EGIS CONSEIL
POINTS D’ATTENTION
PAR PROGRAMME
53
L’année 2024 s’annonce décisive pour l’avenir du Stade de France. La Cour observe que
la procédure interviendra dans un calendrier très contraint susceptible de réduire les marges de
manœuvre de l’État et qui augmente le risque d’un impact sur les finances publiques contraire
à l’inté
rêt général. Elle appelle une nouvelle fois à retenir la solution favorisant un
désengagement des finances publiques.
D -
La compensation à l’ACOSS du dispositif d’aide aux arbitres
sportifs
: une impasse assumée par l’État
Le dispositif d’aide aux arbitres sp
ortifs
La loi du 23 octobre 2006 portant diverses dispositions relatives aux arbitres a instauré un cadre
juridique qui se traduit notamment en matière sociale par l’instauration d’une franchise de cotisations
sociales sur les indemnités perçues dont le mo
ntant global sur l’année atteint moins de 14,5 % du plafond
annuel de la sécurité sociale.
Cette mesure visait à mieux reconnaître l’exercice non professionnel de
l’activité d’arbitrage et à juguler la crise des vocations arbitrales. Initialement conçue co
mme un
dispositif d’exonération de charges sociales non compensé par le budget de l’État puisque distincte des
mesures relevant des politiques de dynamisation de l’emploi, elle fait depuis 2017 l’objet d’une demande
de compensation de la part de la direction de la sécurité sociale (DSS) en cohérence avec les conclusions
du rapport conjoint de l’IGAS et de l’IGF de juin 2015
, établi dans le cadre de la revue de dépenses sur
les exonérations et exemptions de cotisations sociales patronales. L'activité arbitrale ne relevant pas
d’une situation salariale, en raison de la
nécessaire indépendance de cette fonction, les indemnités
versées le sont en dehors du système déclaratif général.
L’enjeu consiste donc à disposer d’une
évaluation partagée entre l’ACOSS et l’
État du montant réel de la compensation due par ce dernier et
d’établir en gestion un dispositif déclaratif idoine.
Entre 2017 et 2022, plus de 100
M€ ont été votés en
LFI au titre de la compensation
52
, dont seuls un peu plus de 10
M€ ont été effectivement v
ersés à
l’ACOSS.
Malgré la multiplication des groupes de travail
entre la DS, la DSS et l’ACOSS
, le
règlement de ce dossier apparaît toujours au point mort plus de cinq ans après la première
inscription budgétaire
53
et malgré les recommandations répétées de la Cour. La solution
initialement envisagée, consistant à développer une application permettant de déclarer et de
calculer de façon précise et vérifiable le montant de la compensatio
n, fait désormais l’objet d’un
refus p
ar l’ACOSS
, qui ne souhaite pas multiplier les plateformes déclaratives pour des publics
spécifiques, selon la direction des sports.
Aucune solution technique alternative crédible n’a à
ce jour été proposée par la DSS et l’ACOSS pour sortir de l’impasse.
La Cour avait plusieurs fois relevé que la ligne budgétaire destinée à financer le dispositif
était devenue au fil des années une réserve de crédits utilisée en discussion budgétaire pour
amortir l’effet de l’amendement
« rabot » et en gestion pour
financer d’autres dispositifs.
Les
crédits inscrits en LFI 2022 ont été gelés et, conformément à la recommandation formulée par
la Cour,
aucun crédit n’a été inscrit en LFI 2023.
52
29,4 M€ en LFI 2017, 59 M€ en LFI 2018, 15 M€ en LFI 2019, 2 M€ en LFI 2020, 3,04 M€ en LFI 2021 et en
LFI 2022
53
Les prérequis sont pourtant aujourd’hui clairement identifiés : la nécessité préalable d’inscrire l’obligation
de
déclaration dans la loi (LFSS) ; le recours à une (ou plusieurs) plateforme(s) d’intermédiation préalablement
habilitée ou labellisée, sur la base d’un cahier des charges (appel à manifestation d’intérêt) ; la préférence des
acteurs sportifs pour une solution technique simple et incitative de type plateforme de service comprenant le
paiement en ligne et le recueil automatisé des éléments déclaratifs.
COUR DES COMPTES
54
Comme le rappelait la Cour dans la précédente NEB, cet infléchissement de la doctrine
d’inscription budgétaire ne saur
ait toutefois constituer une réponse satisfaisante dans la durée.
E
n l’absence de communication par la DSS et l’ACOSS des éléments attendus pour actualiser
l’assiette et le montant de la compensation, la DS envisage de conduire une enquête auprès des
fédérations. Pour autant, des incertitudes demeurent quant au succès de cette démarche, qui
interviendra au cours d’une année marquée par la forte mobilisation du mouvement sportif avec
la tenue des Jeux olympiques et paralympiques, ainsi que par le renouvellement des exécutifs
fédéraux.
L’absence d’avancée concrète et le faible degré de priorité associé à ce dossier
ne
sauraient se justifier. La nécessité
de trouver une solution pérenne est d’autant plus prégnant
e
que l’enveloppe disponible auprès de l’ACOSS,
régulièrement consommée depuis le dernier
versement intervenu en 2017,
s’établit
à 5,4 M€ à la fin de l’année 2022, après déduction des
0,8 M€
54
déclarés à l’ACOSS pour cet exercice.
Face à cette impasse, la Cour
constate la carence de l’État dans la mise en œuvre de sa
recommandation plusieurs fois réitérée appelant à m
ettre en œuvre
une solution pérenne et
financée de déclaration des activités des arbitres et à
régulariser la dette de l’État à l’égard de
l’ACOSS
.
E -
De multiples indicateurs de performance inégalement utilisés dans le
pilotage budgétaire
1 -
Des résultats en amélioration mais en dessous des cibles visées
L
e nombre d’objectifs du programme 219 –
Sport
a évolué de 8 en 2006 à 5 depuis 2014.
Les cinq objectifs du programme ont été maintenus en 2023 dans leur rédaction en vigueur
depuis 2020, où une modification était intervenue s
ur le libellé de l’objectif 1.
Le programme
compte 9 indicateurs depuis 2016 et les libellés n’ont pas changé depuis 2020.
S’agissant de l’objectif 1, les niveaux de réalisation des deux indicateurs connaissent en
2022 une hausse par rapport à 2021 tout en demeurant pour la plupart inférieurs aux cibles
fixées. La « pratique sportive des publics prioritaires
» marque une progression pour l’ensemble
des publics ; ceux situés dans les QPV et les ZRR ne sont pas connues. La « proportion de
crédits déconcentré
s de l’ANS affectée aux publics, territoires ou thématiques prioritaires
» est
en augmentation pour la majorité des publics mais reste inférieure aux niveaux de réalisation
observés avant la crise sanitaire. Elle accuse un léger repli concernant les femmes et les
territoires socialement défavorisés.
Les réalisations des indicateurs se rattachant à l’objectif 2 montrent une évolution
ambivalente de la situation financière des fédérations sportives en 2022. Le nombre de
fédérations sportives présentant une situation financière fragile ou dégradée est en repli en
raison principalement du soutien apporté par les pouvoirs publics durant la crise sanitaire.
L’indicateur mesurant le «
rang sportif de la France
» de l’objectif 3 connaît en 2022 des
niveaux de réal
isation en progression par rapport à 2021, à l’exception du sous
-indicateur « rang
54
Le coût constaté est largement inférieur à celui évalué à hauteur de 17 M€ par l’
Association française du corps
arbitral (AFCAM) dans le cadre de ses enquêtes. Cet écart souligne le faible taux de recours actuel du dispositif
par les personnes éligibles.
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
55
sportif apprécié à partir des résultats des finalistes aux Jeux olympiques hiver + été », qui traduit
les résultats de la France aux Jeux olympiques d’hiver de Pékin
55
.
Le p
remier indicateur de l’objectif 4, qui mesure la «
proportion de sportifs de haut
niveau, des collectifs nationaux et espoirs ayant satisfait aux obligations de suivi médical
complet », se caractérise en 2022 par un niveau de réalisation inférieur aux cibl
es fixées. L’écart
à la prévision s’échelonne de 3 points pour les sportifs des collectifs nationaux à 19 points pour
les sportifs de haut niveau. Pour ces derniers, il s’explique par l’augmentation du nombre de
compétitions en sortie de crise sanitaire qui a laissé moins de temps aux sportifs pour se
soumettre au suivi médical. Le second indicateur relatif à la « répartition des prélèvements
recueillis dans le cadre du programme annuel de contrôles de l'AFLD par type de sportifs » est
en léger décalage par rapport à la cible, mais conforme à la prévision établie pour 2023. Celle-
ci prévoit que 75 % des contrôles concernent les sportifs de haut niveau en année préolympique.
Enfin, la réalisation de l’unique indicateur de l’objectif 5, qui mesure
la « proportion de
diplômés qui occupent un emploi en rapport avec la qualification obtenue après la délivrance
du diplôme », est en progression par rapport à 2021 (73,1 %, contre 66,2 %).
2 -
Une utilisation inégale du dispositif de performance à des fins de pilotage
budgétaire
Si les indicateurs se rapportant aux principaux axes de l’action du ministère
56
sont
régulièrement utilisés dans les instances de débats et de pilotage, et servent d’appui au dialogue
de gestion conduit avec les opérateurs et partenaires du ministère, les autres indicateurs sont
plus descriptifs et ne sont pas à ce titre mis en avant comme des leviers d’ajustement de
l’allocation des moyens budgétaires.
Au total, le programme 219
–
Sport
dispose d’un dispositif de performance robuste dans
sa st
ructuration mais qui n’apparaît que partiellement adapté et utilisé pour le pilotage
budgétaire.
F -
Les revues de dépenses
Une revue des dépenses, conduite par l’inspection générale des finances (IGF) et
l’inspection générale de l’éducation, du sport et de l
a recherche (IGESR) est en cours de
réalisation sur l’ensemble des dispositions en faveur de la jeunesse.
55
La France est passée de la 5
ème
à la 13
ème
place des finalistes sur cette olympiade, et perd ainsi deux rangs au
niveau du sous-indicateur (10
ème
rang, contre 8
ème
en 2021).
56
Il s’agit des indicateurs
relatifs à la pratique sportive des publics prioritaires et au rang sportif de la France. Ces
indicateurs ont été repris en 2023 dans la liste des indicateu
rs figurant dans la convention d’objectifs et de moyens
de l’ANS. Ils guident l’allocation des moyens auprès des bénéficiaires des subventions de l’agence.
COUR DES COMPTES
56
III -
Programme n°350
–
Jeux olympiques et paralympiques
2024
A -
Des versements à la Solideo et au COJOP intégrant les révisions
budgétaires intervenues en 2022 et 2023
La Société de livraison des ouvrages olympiques
La Société de livraison des ouvrages olympiques (Solideo) est un établissement public industriel
et commercial de l’État créé par la loi n°
2017-257 du 28 février 2017 relative au statut de Paris et à
l’aménagement métropolitain et le décret n°
2017-1764 du 27 décembre 2017, afin de préparer les Jeux
olympiques et paralympiques 2024 dont le comité international olympique (CIO) a confié l’organisation
le 13 septembre 2017 à la Ville de Paris et au comité national olympique et sportif français (CNOSF).
Elle a la responsabilité de la livraison des sites et ouvrages olympiques nécessaires à l’organisation des
Jeux ainsi que de la planification de leur héritage au côté du comité d’organisation des Jeux o
lympiques
et paralympiques (COJOP), association chargée d’organiser la manifestation pour le compte du CIO.
Elle centralise les financements publics de ces opérations ; elle est notamment chargée de réaliser le
village des athlètes, infrastructure phare pour le bon déroulement des Jeux.
Les financements publics de la Solideo sont assurés aux deux-
tiers par l’État, soit un
montant initial de 932,8
M€ en valeur 2016, et
pour le dernier tiers par les collectivités parties
prenantes (Ville de Paris, département de Seine-Saint-Denis, région Île-de-France, Ville de
Marseille, etc).
Après plusieurs révisions à la hausse pour tenir compte notamment de l’inflation
57
, le
financement
de l’État
a été porté à 1 162
,3 M€
: d’abord +5 M€ lors du conseil d’administration
du 19 juillet 2023 pour assurer le financement des voies, itinéraires, et parcours olympiques et
paralympiques (VIPOP) ; puis +
5 M€ lors du conseil d’administration du 8 décembre 2023
pour
couvrir le coût lié à la trajectoire actualisée de décroissance des e
ffectifs de l’établissement.
En 2023,
l’État a versé
87,3
M€ en AE et 2
75
,8 M€ en CP
, soit :
-
81,3 M€ en AE et 269,8 M€ en CP ouverts en LFI au titre de la subvention pour charges de
service public (18,5 M€ AE = CP) et des subventions d’intervention prévue
s pour les
ouvrages (62,8 M€ en AE et 251,3 M€ en AP)
;
-
2,5 M€ financés par un transfert de 5 M€ AE = CP en provenance du programme 203 –
Infrastructures et services de transports
sur le volet ouvrages ;
-
3,5 M€ en AE = CP
pour l’augmentation de la SCSP ouv
erts par la loi du 30 novembre
2023 de finances de fin de gestion.
Depuis sa création en 2018, la Solideo a reçu 1 112,3
M€ en AE et
1 006,6
M€ en
CP.
57
La subvention de l’État à la Solideo avait déjà été augmentée de 111 M€ lors du conseil d’administ
ration du 13
juillet 2021 (1 044 M€ à la charge de l’État à cette date), puis de nouveau de 108,3
M€ lors du conseil
d’administration du 16 décembre 2022 pour tenir compte de l’inflation (1 152,3 M€ à la charge de l’État à cette
date).
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
57
Tableau n° 12 :
programmation et exécution des crédits du programme 350 à la Solideo
(en M€)
Source : Cour des comptes
à partir des PAP, RAP, jaunes budgétaires et des résultats de l’exécution 202
3
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
a également financé en
2023 le COJOP
à hauteur de 44,5 M€ en AE et de 69,5 M€ en CP
. Ces montants correspondent
à une e
xécution en totalité des crédits ouverts en LFI (25 M€ de CP), complétés par un
abondement de 44,5 M€ en AE = CP voté en loi de finances de fin de gestion
. En effet, suite à
la révision budgétaire adoptée
lors du conseil d’administration du COJO
P du 12 décembre
2022, la contribution de l’
État
au financement des Jeux a été portée à 124,4 M€, soit une
augmentation de 44,5 M€ par rapport à l’engagement pluriannuel initial (80 M€)
.
Au total, 132,04 M€ en AE et 345,55 M€ en CP ont été consommés en 2023 sur le
programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
, après dégel intégral de la réserve
de précaution et du surgel constitué en cours de gestion
58
.
B -
Un dispositif de performance
étendu à l’ensemble des ouvrages
olympiques
La Solideo a été créée en 2018 et c
’est
en LFI 2019 qu’a été introduit un
dispositif de
performance avec un objectif visant à « garantir la livraison des ouvrages olympiques dans les
délais requis ». Compte tenu
des différentes phases d’activité de l’établiss
ement (études, achat
de foncier, puis financement de travaux de construction ou de rénovation et enfin
reconfiguration des équipements après les Jeux), le dispositif a évolué en conséquence.
Au sein de l’indicateur mesurant l’atteinte des jalons essentiels en vue de la livraison
ouvrages
59
, qui a évolué au cours des années
60
, la réalisation des cibles pour 2022 est légèrement
inférieure aux prévisions mais progresse significativement par rapport à 2021 : 90,6 % des opérations
ont ainsi atteint le jalon de la notification des marchés ou de v
alidation de l’avant
-projet détaillé
(72,6 % en 2021), contre une cible fixée à 93,5 % ; 79,7 % des opérations ont atteint le jalon du
lancement des travaux (38,7 % en 2021), alors que la cible était fixée à 87,1
%. Le respect de l’objectif
de tenue des dé
lais de livraison des ouvrages n’est pas compromis et la cible a été portée à 100
% en
2023 pour les deux sous-indicateurs.
58
4,01 M€ en AE et 14,68 M€ en CP pour la mise en réserve initiale, et 0,8 M€ en AE et 2,94 M€ en CP de surgel
au titre des efforts d’économies à réaliser en cours de gestion.
59
« 1.1
–
Taux d’opérations ayant atteint un jalon essentiel dans le processus de livraison des ouvr
ages
olympiques ».
60
Deux sous-indicateurs avaient été proposés en 2019 pour mesurer le taux de signatures des conventions
d’études et
des conventions d’objectifs
. Pour 2020 et 2021, années qui marquaient le lancement des chantiers de travaux, deux sous-
indicateurs ont remplacé les précédents pour évaluer le respect des délais de livraison des ouvrages olympiques. Le premier
concernait
la notification des marchés (cas des marchés globaux) ou la validation de l’avant
-projet détaillé (loi MOP) et le
second portait sur le lancement des travaux. Un nouveau sous-
indicateur a été introduit en 2024 concernant l’étape de la
livraison des ouvrages.
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
LFI
58,0
48,0
238,0
65,3
320,0
129,3
340,3
225,6
69,9
262,9
81,3
269,8
1107,5
1000,9
Exéc.
58,0
48,0
237,0
65,3
320,0
127,7
340,1
226,9
69,9
262,9
87,3
275,8
1112,3
1006,6
Total 2018-2023
2018
2019
2020
2021
2022
2023
COUR DES COMPTES
58
En LFI 2022, conformément à une recommandation de la Cour, un nouvel indicateur a
été introduit
61
pour mesurer à l’échelle
des ouvrages financés ou co-
financés par l’État
:
-
la part d’ouvrages financés ou cofinancés par le programme 350 n’ayant pas nécessité de
financements additionnels de ce programme par rapport à la maquette avec coûts en euros
constants (valeur 2016) par ouvrage ;
-
le cas échéant, parmi les ouvrages ayant nécessité un financement complémentaire, le
nombre d’ouvrages avec un dépassement allant au
-delà de 10 % du financement envisagé
initialement pour ce qui concerne la contribution du programme à cet ouvrage.
Les cibles fixées respectivement à 100 % et 0 % pour ces deux sous-indicateurs ont été
atteintes en 2022, aucun des ouvrages olympiques cofinancés par l’État au sein de la maquette
de la Solideo n’ayant nécessité de financements additionnels à coûts constants.
D
ans la NEB de l’exercice 2022, la Cour considérait
qu’il aurait été plus pertinent de
prendre comme référence le périmètre de
l’ensemble des ouvrages afin d’apprécier les effets de
la supervision menée par la Solideo pour l’ensemble des ouvrages
. Le nombre
d’ouvrages
couverts par l’indicateur a évolué entre 2022 et 2023, puisqu’il est passé de 49 à 54. Il est
calculé depuis 2024 en tenant compte du nombre total d’ouvrages olympiques
.
IV -
Les dépenses en faveur de la jeunesse
Quatre principaux dispositifs en faveur de la jeunesse sur la tranche des 15 à 25 ans sont
portés par le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
: le service civique ; le SNU ; le plan
« 1 jeune 1 mentor » ; le FONJEP jeunes. En 2023, ils représentent
635,7 M€ en AE et 640,5
M€ en CP, so
it 80 % des AE et 80,1 % des CP consommés sur ce programme.
Pour le programme 219
–
Sport
, trois dispositifs sont concernés : le Pass’sport
; le
dispositif « 2h de sport en plus au collège » ; le dispositif Sésame. En 2023, ils représentent
107,2 M€ en AE
et 77,8
M€ en CP
(
dont 23,3 M€ en AE et 16,6 M€ en CP pour la tranche
d’âge des 15 à 25 ans
), soit 16,1 % des AE et 13,9 % des CP consommés sur ce programme.
61
« 1.2
–
Nombre d’ouvrages financés par le programme 350 dont l’équilibre budgétaire est préservé
».
POINTS D’ATTENTION P
AR PROGRAMME
59
Tableau n° 13 :
dépenses de la mission Sport, jeunesse et vie associative en faveur de la
jeunesse
Source :
Cour des comptes, d’après données RPROG
(*) Montant calculé en tenant compte de la part des jeunes de la tranche d'âge des 15 à 25 ans éligibles au
dispositif, soit 18%
(**) Montant calculé en tenant compte de la part des bénéficiaires de l'expérimentation scolarisés en troisième,
soit 15%
(***) Montant calculé en tenant compte de la part des bénéficiaires de la tranche d'âge des 15 à 25 ans
éligibles au dispositif, soit 96%
Programme
Nom du dispositif
AE 2023 (en M€)
CP 2023 (en M€)
Service civique
468,4
468,4
Service national universel
98,1
96,3
Mentorat
28,6
35,2
Office franco-allemande
pour la jeunesse
16,1
16,1
Office franco-québécois
pour la jeunesse
2,2
2,2
FONJEP Jeunes
14
14
Information jeunesse
8,3
8,3
Pass'sport
18,0
13,1*
2h de sport en plus au
collège (2HSC)
0,30
0,054**
SESAME
5,0
3,4656***
Programme 163
Programme 219
COUR DES COMPTES
60
___________________________ RECOMMANDATIONS ___________________________
La Cour formule les recommandations suivantes :
1.
(reformulée) : p
rogrammer et planifier l’évolution des moyens dans une trajectoire
pluriannuelle cohérente avec l’objectif de généralisation du Service national universel et
appuyée sur une optimisation des coûts. (DJEPVA, DB) ;
2.
(réitérée) :
p
our l’avenir du stade de
France après 2025, retenir une solution favorisant un
désengagement des finances publiques. (DS, DB).
Chapitre III
Moyens consacrés
par l’État à la politique
du sport,
de la jeunesse et de la vie associative
I -
Les dépenses fiscales
Graphique n° 11 :
dépenses fiscales et budgétaire
s de la mission (Md€)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
COUR DES COMPTES
62
Graphique n° 12 :
dépenses
fiscales et budgétaires par programme (Md€)
Source : Cour des comptes à partir des données RPROG
Les dépenses fiscales de la mission
Sport, jeunesse et vie associative
représentent plus du
double des crédits budgétaires. Malgré les recommandations répétées de la Cour, cet enjeu
essentiel de la mission demeure un angle mort de sa gestion, tant du point de vue des
responsables de programme que de la direction de la législation fiscale (DLF).
A -
Une augmentation de 56% du coût des dépenses fiscales de la mission
en dix ans
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
compte onze dépenses fiscales,
dont deux sont non chiffrées, pour un montant de 3 777
M€ (3
526 M€ en 2022)
représentant
près de cinq fois les crédits ouverts sur le programme. Ces dépenses fiscales peuvent être
réparties en deux catégories :
-
d’une part, des réductions au titre de l’impôt sur le revenu (IR), de l’impôt sur les sociétés
(IS), de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), et des droits d’enregistrement et de timbre
(ou « droits de mutation ») accordées par l’État, au titre des dons de particuliers et du
mécénat des entreprises ;
-
d’autre part, des mesures d’exonération et d’allègement d’impôts au prof
it des donateurs
aux associations (impôt sur les sociétés, TVA).
Elles sont très concentrées, puisque trois d’entre elles représentent près de 90 % du total
(3 170 M€)
:
-
r
éduction d’impôt au titre des dons
, pour l’IR, estimée à 1
725
M€
en 2022 (près de 5,4
millions de ménages bénéficiaires en 2022) ;
-
r
éduction d’impôt au titre des dons faits par les entreprises à des œuvres ou organismes
d’intérêt
général
, représentant 1 313
M€ en 2022 (1 072 M€ en 2021), et 1
507 M€ en
prévision en 2023 (105 414 entreprises bénéficiaires en 2022 selon la DGFIP) ;
-
réduction d'impôt au titre de certains dons
, estimée à 132
M€
en 2022 contre 119 M€ en
2021 (près de 31 000 ménages bénéficiaires en 2022).
P. 350
P. 219
P. 163
Dépenses fiscales
0,00
0,08
3,78
Dépenses budgétaires
0,35
0,58
0,80
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
5,0
MOYENS CONSACR
ÉS PAR L’ÉTAT À LA P
OLITIQUE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
63
Le programme 219
–
Sport
comporte six dépenses fiscales en 2023 dont une seulement
est désormais non chiffrée
62
:
-
taux de 5,5
% des droits d’entrée aux réunions sportives non soumises à l’impôt sur les
spectacles
, dépense évaluée à 56
M€ pour 202
3 contre 60
M€ en 202
2 (2 100 entreprises
bénéficiaires en 2022) ;
-
exonération fiscale, dans la limite de 14,5
% d’un plafond révisable chaque année, des
sommes perçues par les arbitres et les juges sportifs
, chiffrée à 7
M€ en 202
3 (montant
identique à 2022) ;
-
e
xonération des retenues à la source, prévues aux c et b du I de l’article 182
B du CGI et
à l’article 119 bis du CGI à raison des bénéfices réalisés en France et des revenus de
source française versés ou perçus par des organismes chargés de l’organisation en France
d’une compétition sportive internationale et de leurs filiales, dir
ectement liés à
l’organisation de la compétition sportive internationale
, évaluée à 1 M€ en 202
3 (montant
identique à 2022) ;
-
exonération des bénéfices réalisés en France et des revenus de source française versés ou
perçus par des organismes chargés de l’organisation en France d’une compétition sportive
internationale et de leurs filiales, directement liés à l’organisation de la compétition
sportive internationale
, évaluée à 14
M€ en 202
3 (
4 M€ en
2022) ;
-
é
talement sur quatre ans de l’imposition du montant des primes versées par l’État aux
sportifs médaillés aux Jeux olympiques et paralympiques et à leur guide
: cette dépense
fiscale a été créée en LFI pour 2017, pour un produit nul en 2023.
62
Est considérée comme non chiffrable avec un nombre de bénéficiaires indéterminé :
Déduction des dépenses
exposées par les sportifs en vue de l’obtention d’un diplôme ou d’une qualification pour leur qualification ou
conversion professionnelle
.
COUR DES COMPTES
64
Tableau n° 14 :
é
volution des dépenses fiscales depuis 2010 (en M€)
Source : Cou
r des comptes d’après RPROG, Tome II du Voies et moyens, RAP et PAP
(*) À
compter du PLF 2024, le coût exécuté des dépenses fiscales en TVA est calculé sur le seul périmètre du budget de l’
État
après transferts aux collectivités territoriales et aux organismes de sécurité sociale.
Après une très forte progression en 2020 (+ 273 M€ par rapport à 2019), essentiellement
liée à la dépense relative au mécénat, et une augmentation plus mesurée en 2021 (+ 27 M€),
le
coût des dépenses fiscales a connu une nouvelle
augmentation significative en 2022 (+ 302 M€)
pour s’établir à 3 598
M€
63
. La prévision pour 2023 est de 3 85
5 M€, soit une nouvelle hausse
de 7,1 % (+257 M
€)
.
La progression de la dépense relative au mécénat est estimée à +194 M€,
tandis que celle de la dépense relative aux dons des ménages est attendue à +52
M€.
Les dépenses fiscales de la mission ont plus que doublé depuis 2010, elles s’élevaient
alors à 1
668 M€.
Si la dynamique du programme 219
–
Sport
a été plus marquée que celle du
programme 163
–
Jeunesse et vie associative
avec une multiplication de la dépense par cinq
pour le premier et de plus de deux pour le second, ce dernier concentre 98 % du coût des
dépenses fiscales de la mission.
Cette forte augmentation ne s’est accompagnée d’aucune démarche d’évaluation.
B -
Une
démarche d’évaluation insuffisante
Depuis 2012, la Cour recommande d
’améliorer la connaissance des déterminants
d’évolution des dépenses fiscales de la mission en
procédant à une
démarche d’
évaluation
régulière et approfondie. Elle appelait les responsables de programme et les administrations
fiscales et sociales à sortir de la posture consistant à se renvoyer la responsabilité de cette
63
Le coût des dépenses fisca
les s’établit à 3
714 M€ (+ 418 M€ par rapport à 2021) avant prise en compte des
transferts aux collectivités territoriales et aux organismes de sécurité sociale.
Dépenses fiscales
rattachées au
programme 163
Dépenses fiscales
rattachées au
programme 219
Dépenses fiscales
rattachées à la
mission
Tome II du
PLF
Coût exécuté
Nb de dispositifs
Montant
total
(en M€)
Nb de dispositifs
Montant
total
(en M€)
Nb de dispositifs
Montant
total
(en M€)
2012
2010
13
1 652
2
16
15
1 668
2013
2011
12
1 990
2
16
14
2 006
2014
2012
12
2 135
2
17
14
2 152
2015
2013
12
2 292
2
17
14
2 309
2016
2014
12
2 446
2
19
14
2 465
2017
2015
11
2 479
6
95
17
2 574
2018
2016
11
2 820
5
129
16
2 949
2019
2017
11
2 862
6
108
17
2 970
2020
2018
11
2 770
6
112
17
2 882
2021
2019
11
2 879
6
117
17
2 996
2022
2020
11
3 190
6
79
17
3 269
2023
2021
11
3 223
6
73
17
3 296
2024*
2022
11
3 526
6
72
17
3 598
2024*
2023
(prévision)
11
3 777
6
78
17
3 855
-2
+ 2 125
4
+ 62
+2
+ 1 777
Evolution depuis 2010
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQ
UE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
65
évaluation, en améliorant le partage des données brutes pour permettre un travail collectif
d’exploi
tation. En
application de l’article 22 de la loi de programmation des finances publiques
pour 2023-2027, un
examen de l’efficacité et de l’efficience des dépenses fiscales
peut pourtant
être intégré aux
évaluations de la qualité de l’action publique transm
ises au Parlement dans le
cadre de la préparation des projets de loi de finances.
L’application de ces dispositions n’a pour
l’heure pas concerné la mission
Sport, jeunesse et vie associative
.
Si dans les précédentes NEB la Cour a relevé quelques travaux d
’évaluation concernant
l’exonération fiscale relative aux grands événements sportifs internationaux (GESI)
64
et la
réduction d’impôt au titre du mécénat
65
, cette démarche est demeurée insuffisante.
L’organisation
des conférences fiscales, qui a permis de faire progresser le chiffrage de
certaines dépenses fiscales
66
,
n’est pas utilisée dans le sens d’une démarche continue
d’évaluation
adossée à un programme pluriannuel. Comme les années précédentes, la session
2023 s’est limitée à un passage en revue des diff
érentes dépenses fiscales de la mission, ainsi
qu’à l’examen de mesures nouvelles
67
.
Le constat d’une méconnaissance des d
ynamiques de
chacun des dispositifs demeure dans ce contexte, alors que le déploiement récent de nouvelles
obligations
68
constitue une opportunité
d’améliorer
le suivi
de leur coût et l’estimation de leur
nombre de bénéficiaires dans une perspective d’
évaluation.
Compte tenu de l’absence de progrès tangibles en faveur d’une réelle démarche
d’évaluation des dépenses fiscales, l
a Cour renouvelle sa recommandation en appelant
notamment à conforter le rôle des conférences fiscales.
II -
Les opérateurs et les taxes affectées
Le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
ne
compte qu’un unique opérateur, le
groupement d’intérêt public
de l’a
gence du service civique (ASC).
64
Créée par la LFR pour 2014, elle est codifiée au 3ème paragraphe de l'article 1655 septies du code général des
impôts. Les compétitions pouvant bénéficier des exonérations fiscales sont celles dont la décision d'attribution à
la France est intervenue avant le 31 décembre 2017. Par ailleurs, le décret n° 2015-910 du 23 juillet 2015 modifié
intègre à la liste des bénéficiaires les organisateurs de la Coupe du monde féminine des moins de 20 ans 2018 ainsi
que de la Coupe du monde de rugby 2023.
65
Des travaux spécifiques ont été menés en 2020 avec la DLF suite à la publication du rapport de la Cour sur le
mécénat pour mieux encadrer la dépense fiscale des 80 plus gros donateurs
. Le taux de réduction de l’impôt sur
les sociétés a été ramené de 60 % à 40 % du montant des dons lorsqu’ils sont supérieurs à 2 M€ (le taux de 60 %
étant maintenu pour ceux d’un montant équivalent ou inférieur à 2 M€).
66
Il s’agit des dépenses fiscales n°120509, 230607 et 430101, désormais chiffrées à partir des données autres que
fiscales communiquées par le ministère des sports. Cette évolution ne concerne toutefois que les dépenses fiscales
de la partie sport, marginale par rapport à celles de la partie jeunesse et vie associative.
67
Pour la DS, les échanges se sont notamment concentrés sur deux mesures nouvelles traduites dans la LFI pour
2024 : la création d’un régime d’exo
nération de certains impôts pour les fédérations sportives internationales
reconnues par le Comité international olympique ainsi que leurs salariés, déclarée contraire à la constitution par le
conseil constitutionnel, et l’élargissement des activités de la
filière équine soumises à un taux de TVA à 5,5 %.
Aucune nouvelle mesure n’a été arbitrée s’agissant du programme 163 –
Jeunesse et vie associative
.
68
Concernant le mécénat, le décret n° 2019-531 du 27 mai 2019 fixe de nouvelles obligations déclaratives aux
entreprises donatrices qui pourrait à terme améliorer la connaissance des bénéficiaires. La loi n° 2021-1109 du 24
août 2021 confortant le respect des principes de la République contient de nombreuses dispositions permettant de
répondre à cet enjeu. Elle impose notamment aux organismes à but non lucratif bénéficiaires de dons de déclarer
chaque année le montant cumulé des dons qu’ils reçoivent ainsi que le nombre de reçus délivrés.
COUR DES COMPTES
66
Six opérateurs sont directement rattachés au programme 219
–
Sport
69
.
Le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
a pour opérateur l’EPIC
Société de livraison des équipements olympiques et paralympiques (Solideo), placée sous la
cotutelle des ministères de la transition écologique et de la cohésion des territoires ; de
l’
économie, des finances et de la souveraineté industrielle et numérique ; des sports et des Jeux
olympiques et paralympiques.
En prenant en compte les taxes affectées et les différentes catégories de subvention dont
les transferts de crédits, les dépenses destinées au financement des opérateurs de la mission se
sont élevées à 1 115,3
M€ en 2023, en progression de 8
% (+
82,3 M€) par rapport à 2022
, en
presqu
e totalité compte tenu de l’
augmentation de la SCSP de
l’ASC. Les SCSP (titre 32)
demeurent le premier poste de financement à 541,4 M€, soit 31
% du total des dépenses de la
mission (contre 27 % en 2022).
Tableau n° 15 :
financement
des opérateurs (en M€ et CP)
Source
: Cour des comptes d’après les données RPROG
Nota : 1) La Solideo et l’ANS sont intégrées respectivement à partir de 2018 et 2019 même si elles n’avaient pas alors
juridiquement le statut d’opérateurs ; 2) La compensation de la perte de rendement de la taxe Buffet a fait l’objet de dotations
complémentaires (19,8 M€ en régularisation en 2021, 14,7 M€ en 2022, et 14,4 M€ en 2023 au stade de la LFI pour compenser
la diminution de son plafond). La dotation budgétaire de l’ANS pour 2023 a été réduite de 1 M€ p
our tenir compte du trop-
perçu en 2021 ; 3) Les montants pour les taxes affectées sont nets des frais d’assiette et de recouvrement.
A -
La mise en réserve appliquée aux subventions
L
es subventions aux opérateurs de l’État
ont été notifiées nettes de la réserve de
précaution comme requis par le cadre réglementaire, même si des mesures dérogatoires sur la
masse salariale ont été prises.
Pour le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, la mise en réserve initiale de la
SCSP
pour l’ASC était de
25,7
M€ en AE
= CP, soit un taux de 4,95 % conformément au cadre
comptable et budgétaire des opérateurs
70
. Celle-
ci a été majorée de 8 M€ en AE = CP en cours
de gestion pour sécuriser le respect des plafonds fixés en LFI, portant son montant à 33,7 M€
AE = CP. Ces crédits ont été annulés dans le cadre de la loi de finances de fin de gestion.
69
L’Institut national du sport, de l’expertise et de la performance (INSE
P)
; l’École nationale des sports de
montagne (ENSM)
; l’École nationale de voile et des sports nautiques (ENVSN), le Musée national du sport
(MNS)
; l’Agence nationale du sport (ANS). L’Institut français du cheval et de l’équitation (IFCE), établissement
du programme 154 de la mission
Agriculture, pêche, alimentation, forêt et affaires rurales
est placé sous double
tutelle avec le ministère chargé de l’agriculture et peut être considéré comme un sixième opérateur.
70
Un taux de 0,5 % est appliqué à la subvention au prorata de la part de masse salariale dans le budget prévisionnel
de l'établissement et un taux de 5 % à la subvention proratisée en fonction de la part des dépenses de
fonctionnement.
Mission
2018
2019
2020
2021
2022
LFI 2023
Exéc.2023
Variation
2023/2022
(M€)
Variation
2023/2022
(%)
P163 - Subvention pour CSP
443,30
513,41
503,98
374,92
380,78
518,80
463,70
82,93
22%
P219 - Subvention pour CSP
45,37
42,83
47,27
50,06
51,99
54,03
55,69
3,70
7%
P350 - Suvention pour CSP
7,86
8,00
10,00
26,15
18,50
22,00
-4,15
-16%
Total des SCSP
488,67
564,10
559,25
434,98
458,92
591,32
541,39
82,48
18%
Transferts
51,85
97,14
263,91
402,54
417,19
508,75
423,58
6,39
2%
Taxes affectées
127,95
140,59
140,59
158,89
154,32
159,46
148,24
-6,08
-4%
Dotation en fonds propres
69,94
0,15
0,29
1,60
2,59
2,67
2,11
-0,48
-18%
Total général
738,41
801,98
964,04
998,01
1033,01
1262,21
1115,32
82,32
8%
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQ
UE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
67
Pour le programme 219
–
Sport
, les mises en réserve sur les SCSP se sont élevées à
1,29
M€
71
. Concernant les dépenses d’intervention de l’ANS, la réserve a été fixée à
14,3
M€
après ap
plication d’un taux de 5 %
. La réserve de précaution en CP a été annulée en fin de
gestion, à l’exception de la réserve sur le
titre 2.
Pour le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
, les réserves de
précaution sur la subvention de fonctionnement (0,87
M€
AE = CP) et sur la subvention
d’intervention (
3,14
M€ en
AE et 12,56 M€
CP
) ont fait l’objet d’un dégel intégral
.
B -
L’agence du service civique
L’objectif fixé à l’ASC pour 2023 était d’atteindre 150 000 volontaires, un chiffre revu à
la baisse par rapport à ceux de 2022 et 2021 (respectivement 220 000 et 245 000) et marquant
un retour à la cible d’avant la crise sanitaire (150
000 en 2019).
Malgré cette baisse, la SCSP attribuée par l’État à l’ASC a été fixée en LFI à 518,8
M€,
un montant en
progression par rapport à la LFI 2022 (498,8 M€) qui a fait l’objet d’une
minoration de 55,1 M€ en cours de gestion en raison d’un surgel et de redéploiements de crédits.
Ces minorations visaient à poursuivre l’apurement de la trésorerie de l’opérateur. Le
nombre
de volontaires en service civique accueillis en 2023 devrait atteindre l’objectif fixé à 150 000.
463,7
M€ ont été versés à l’ASC en 202
3
72
au titre de la SCSP contre
380,8 M€ en 2022
soit une hausse de 21,7% (82,9 M€).
C -
L’agence nationale du sport
L’ANS
a bénéficié
d’une SCSP de
7,23 M€, contre 6,23 M€ en 2022, soit une progression
de 16 % (+1 M€) compte tenu de l’augmentation des effectifs de l’agence ainsi que du transfert
de la gestion des aides personnalisées versées aux sportifs de haut nivea
u, jusqu’ici prises en
charge par le CNOSF. Après mise en réserve, la SCSP de l’ANS s’est élevée à 7
,1
M€
(contre
6,1
M€ en
2022).
Outre les taxes qui lui sont affectées,
l’ANS a
reçu
157,45 M€ AE = CP de subventions
d’intervention, soit
1
48,5 M€ en AE
et 148,6
M€ en CP après mise en réserve, afin de
financer
les dispositifs dont elle a la charge au titre du développement du sport pour tous et du soutien
des sportifs de haut niveau
. Le montant des subventions d’intervention allouées à l’ANS est en
progress
ion de 18,44 M€, soit 13,3 %, par rapport à 2022 (139,01 M€ AE = CP), en raison
d’une non
-
reconduction de l’enveloppe attribuée à titre exceptionnel en 2022 pour les centres
de préparations des Jeux olympiques et paralympiques (6 M€), et d’une augmentation
des
crédits d’intervention au titre du plan de relance (10 M€) et de la compensation de la perte de
rendement de la taxe « Buffet
» (14,4 M€).
71
0,6
M€ pour l’INSEP, 0,
41
M€ pour les écoles (IFCE, ENSM, EN
VSN), 0,1
M€ pour le MNS et 0,1
8
M€ pour
l’ANS
.
72
Soit le montant voté en LFI (518
,8 M€
) après déduction d
’un redéploiement initial destiné à financer des
dépenses de fonctionnement et d’intervention engagé
es et liquidées par le ministère pour 5,2
M€,
de la réserve de
précaution et du surgel annulés en fin de gestion (33,7
M€), et des redéploiements en faveur d’autres dispositifs
(16,2 M€).
COUR DES COMPTES
68
En 2023, l
’agence
a
fait l’objet d’une mesure de régulation budgétaire pour 0,05 M€ au
titre du co-financement d
e l’enquête «
emploi » portée par la direction des sports.
Enfin, l’ANS
n’a
pas reçu les 100
M€ en CP pour le déploiement du plan «
5000
équipements sportifs de proximité » prévus en LFI (
après 200 M€ en AE et 100 M€ en CP en
2022), qui feront l’objet d’un
échelonnement en fonction des besoins entre 2024 et 2027.
D -
Les opérateurs du sport hors ANS
Tableau n° 16 :
subventions
pour charges de service public hors ANS (en €)
(1) Écoles = ENSM + ENVSN + IFCE
Source : RPROG
Sur la période 2019-2023, les SCSP hors ANS ont augmenté de 13,7 %, passant de
42,8
M€ à 48,6 M€.
Pour permettre aux opérateurs de
faire face à la hausse du coût de l’énerg
ie, le ministère
a augmenté les subventions de fonctionnement de 1,6
M€ (+
24,6 %) entre 2021 et 2022 puis de
1,8
M€
(+22,2 %) entre 2022 et 2023. Leur progression est de 74,3 % sur la période.
L’augmentation de la masse salariale au cours de la période
est de 4,4 % pour atteindre
38,7 M€
en 2023. Elle
résulte de l’
évolution
des schémas d’emplois, des revalorisations de
l’indice de la fon
ction publique intervenues en 2022 et 2023 et
de facteurs d’évolution classique
de la masse salariale (GVT, PPCR, etc).
E -
L’évolution des plafonds d’emplois
Tableau n° 17 :
emplois des opérateurs sous plafond (ETP)
Nota : les effectifs réels des opérateurs du programme 219
–
Sport n’étant pas encore connus pour 2023, le plafond d’emploi
de la LFI 2023 a été provisoirement retenu (568).
Source
: Cour des comptes d’après données des RPROG
Tous les opérateurs de la
mission
2019
2020
2021
LFI/LF
R2022
Exéc.2022
LFI/LFF
G2023
Exéc.2023
Programme 163
51,8
52,2
64,0
69,0
69,0
69,0
69,0
Programme 219
512,0
516,9
537,4
562,0
559,0
568,0
568,0
Programme 350
55,8
82,0
107,0
131,0
128,0
131,0
138,0
Total
619,6
651,1
708,4
762,0
756,0
768,0
775,0
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQ
UE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
69
Pour le programme 163
–
Jeunesse et vie associative
, le plafond d’emplois de l’ASC a
été maintenu à 69 ETPT en 2023 après une hausse de 17 ETPT en 2021 pour faire face à la
hausse de l’objectif d’entrées en service civique. L’exécution
2023 est conforme au plafond.
Concernant le programme 350
–
Jeux olympiques et paralympiques 2024
, avec un plafond
d’emploi de 131 ETPT et une exécution de 138 ETPT, le taux d’exécution est de 105
%. Le
plafond d’emploi de l’établissement a été progressivement rehaussé
en cohérence avec
l’évolution de son activité et
du renforcement de la fonction de supervision des autres maîtres
d’ouvrage
.
F -
Les taxes affectées en faveur de l’ANS, dont la taxe « Buffet »
Les taxes affectées au financement de l’ANS
L’ANS bénéficie de trois recettes affectées : un prélèvement principal de 1,8 % sur jeux exploités
par la Française
des jeux hors paris sportifs dans la limite d’un plafond de 71,8 M€ en 2023
; un
prélèvement de 1,8% sur les paris sportifs en ligne de la Française des jeux et des nouveaux opérateurs
agréés dans la limite d’un plafond de 34,6 M€ en 2023
; une contribution sur la cession à un service de
télévision des droits de diffusion de manifestations ou de compétitions sportives, dite taxe « Buffet »,
dans la limite d’un plafond égal à 59,7 M€ en 2023.
Le rendement fluctuant de la taxe « Buffet
», lié à l’évolution
du marché des droits de
retransmission des compétitions de football professionnel (80 % de la recette), est source d’insécurité
pour le financement de l’agence. Depuis le 1
er
juillet 2008, la taxe « Buffet » est étendue à tous les
canaux de diffusion de la télévision (internet, téléphonie mobile) et à la diffusion de manifestations ou
compétitions sportives en vidéo à la demande. Seuls les organisateurs de manifestations ou compétitions
établis en France sont redevables de la taxe, ce qui exclut les fédérations internationales et autres entités
sportives internationales détentrices de droits
Le produit plafonné de ces trois taxes (après prélèvement de 4 % de frais de gestion et de
recouvrement) était de 159,5 M€ en 2023.
Le produit supérieur au plafond est reversé au budget général.
Le produit de la taxe « Buffet » était affecté depuis 2006 au centre national pour le
développement du sport (CNDS) et
à l’ANS
depuis sa création par la loi du 1
er
août 2019. Il a
été plafonné par l’article 46 de la LFI pour 2012.
A
vant application des frais d’assiette et de
recouvrement, l
e plafond a été porté à 74,1 M€ par la LFI 2021 (contre 40 M€ en 2020), soit
l’équivalent du produit
supplémentaire attendu à partir de cette année-là des droits audiovisuels
pour le football. Il
a été maintenu en LFI 2022, puis ramené à 59,7 M€ en LFI 2023 pour tenir
compte du moindre de rendement de la taxe observé sur l’exercice précédent
.
COUR DES COMPTES
70
Tableau n° 18 :
évolution du rendement de la Taxe « Buffet » entre 2018 et 2023 par
saison sportive
Source : RPROG
(*) Pour 2023
, montant perçu par l’ANS (montant net au 31/12/202
3, augmenté de 4 % pour
les frais d’assiette et de recouvrement)
(**) Pour 2023
, montant perçu par l’ANS au 31/12/202
3
Compte tenu de la défaillance du diffuseur concernant les droits de diffusion du football
professionnel
73
, le rendement de la taxe « Buffet » a été inférieur au montant attendu en 2021
et 2022. La perte de rendement de la taxe a fait l’objet d’une compensation budgétaire de
19,8
M€ en 2021 prélevée sur les crédits inutilisés du Pass’sport, soit un montant supérieur de
5,3 M€ à la perte de recette définitivement constatée cette année
-
là (14,4 M€). Ces 5,3 M€ sont
venus compléter les 14,7 M€ versés en 2022 à l’ANS selon le même schéma, portant la
compensation à un total de 20 M€ contre une perte de rendement de la taxe de 19 M€ cette
même année. La surcompensation de 1 M€ en résultant a été déduite de la dotation allouée à
l’ANS en 2023. Pour l’année 202
3
, l’ANS a perçu un montant de
46,2
M€
, soit un différentiel
de 11,1
M€
par rapport au plafond net de la taxe.
Aucun versement à l’ANS n’est intervenu au
-
delà du montant budgétisé correspondant à l’abaissement du plafond de la taxe
.
Comme elle l’indiquait dans la précédente NEB, la Cour considère que le principe
visiblement acquis d’une
compensation est discutable, le budget de l’État n’ayant pas vocation
à couvrir les aléas de négociation ou encore les effets des évolutions de l’intensité
concurrentielle dans le domaine des droits audiovisuels.
La trajectoire de la taxe « Buffet » sur la période 2024-2029 va être fortement modifiée
par les résultats des appels d
’
offres lancés par LFP Media, société commerciale, filiale de la
Ligue de football professionnel, pour l
’
attribution en 2024 des droits d
’
exploitation
audiovisuelle des championnats de France de Ligue 1 et de Ligue 2, ainsi que du Trophée des
Champions, d'une part sur le marché domestique, d
’
autre part à l
’
international.
Dans ce contexte, la Cour sera attentive aux conséquences des résultats de ces appels
d’offres sur l’évolutio
n du rendement de la taxe « Buffet », ainsi que sur les solutions
budgétaires qui pourraient être retenues pour assurer le financement de l’ANS
.
73
La défaillance du diffuseur Mediapro a profondément modifié la valorisation des droits de la Ligue 1, de la
Ligue 2 et du Trophée des Champions de football. Lors de la signature du contrat Mediapro, l'assiette globale de
la taxe Buffet était estimée à 1,5
Md€, soit un rendement brut de 76,4 M€. Mais alors que le montant des droits
audiovisuels du football devait atteind
re plus de 1,2 Md€ par saison, le montant négocié avec les acteurs (Amazon,
Canal + Bein Sport, Free) sera finalement de 685
M€ en 2020/2021 et 663 M€ en 2021/2022
ainsi qu’en 2022
-
2023.
En M€
2019
2020
2021
2022
2023
Total assiette
1 086,0
980,0
1 181,0
1 086,0
962,0
Rendement brut
54,3
49,0
59,1
54,3
48,1*
Plafond brut
40,0
40,0
74,1
74,1
59,7
Rendement net
52,1
47,0
56,7
52,1
46,2**
Plafond net
38,4
38,4
71,1
71,1
57,3
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQ
UE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
71
III -
Une
extinction inéluctable du fonds d’expérimentation
pour la jeunesse malgré le refus de mise en œuvre de la
recommandation de la Cour
Le fonds d’expérimentation pour la jeunesse (FEJ)
Créé par l’article 25 de la loi du 1
er
décembre 2008, le FEJ constitue le seul fonds sans personnalité
juridique (FSPJ) de la mission. Il vise à soutenir des actions innovantes et les évaluer en vue de leur
généralisation pour moderniser l’action publique en faveur des jeunes. Il a soutenu plus de 900 projets
depuis sa création. Le FEJ est actuellement déposé à la CDC, qui en est le gestionnaire financier et agit
sur ordre de l’admin
istration. Pour sécuriser juridiquement cette organisation, une convention de mandat
a été signée en janvier 2023 par l’ensemble des parties.
Doté de près de 189
M€ depuis 2008,
le FEJ ne dispose plus de recettes pérennes, ni de
perspectives de financements privés que la Cour recommandait de réactiver dans son référé de
2020 sur l’action de la DJEPVA.
En 2023, il
n’a
ainsi perçu aucune recette en raison de la fin
du dispositif des contributions des entreprises ultramarines situées dans les zones franches
d’activités, abrogé par l’article 19 de la loi de finances initiale pour 2019, dont les derniers
abondements ont eu lieu en 2022.
Au 31 décembre 2023, les crédits disponibles ne sont plus que
de 7,4 M€
74
. La moitié
devrait être consommée
d’ici 2025 dans le ca
dre de deux nouveaux appels à projets portant sur
la promotion de l’activité sportive et la lutte contre la sédentarité des enfants des DROM, et sur
l’accès des jeunes à des stages de qualité en troisième et seconde sur l’ensemble du territoire
national.
Considérant que les FSPJ contribuent à la fragmentation du pilotage des finances
publiques et constatant qu’il n’existe pas de perspectives durables ni de justification à
l’existence du FEJ en dehors du budget de l’État, la Cour recommande depuis la NEB 202
1 de
le mettre en extinction.
Devant le refus répété de mise en œuvre de cette recommandation, la Cour ne la
renouvellera pas, la gestion actuelle du FEJ par l’administration le conduisant de fait à
l’extinction
.
IV -
Les moyens publics consacrés à la politique Sport, jeunesse
et vie associative
Afin d’identifier l’ensemble des moyens publics mis en œuvre au service de la politique
du sport, de la jeunesse et de la vie associative, l’instruction de la NEB 2023 a mené un travail
d’identification des différentes sources concourant à cette politique en 2023. L’infographie
74
Le montant disponible a été calculé à partir du solde comptable ét
abli au 31 décembre 2023 (14,2 M€), duquel
ont été déduites les dépenses connues à verser au-delà de 2023, soit
4,2 M€ pour les projets engagés, 1,
4
M€ pour
les nouveaux appels à projets adoptés à la fin de l’année 2023, 0,
5
M€ au titre des frais de foncti
onnement versés
à la CDC, et 0,7 M€ liés à des reversements à l’ANRU et à la DGCL.
COUR DES COMPTES
72
suivante présente ces différentes sources et leurs moyens en proportion de leur importance (en
CP et en M€)
:
Graphique n° 13 :
moyens publics consacrés à la politique sport, jeunesse et vie
associative (CP, M€)
Source : Cour des comptes
FEJ 7,4
MOYENS CONSACRÉS PAR
L’ÉTAT À LA POLITIQ
UE DU SPORT, DE LA JEUNESSE ET DE LA VIE ASSOCIATIVE
73
___________________________ RECOMMANDATION ___________________________
La Cour formule la recommandation suivante :
3.
(reformulée) : Confier aux conférences fiscales annuelles un rôle de planification et de suivi
des travaux d’évaluation des dépenses fiscales conduits à l’échel
le de la mission par les
responsables de programme et la direction de la législation fiscale (DJEPVA, DS et DLF).
ANNEXES
75
Annexes
COUR DES COMPTES
76
Annexe n° 1 :
liste des publications récentes de la Cour des comptes en
lien avec les politiques publiques concernées par la NEB
-
20 juillet 2023 : Rapport au Parlement
–
L’organisation des Jeux olympiques et
paralympiques
2024
olympiques-et-paralympiques-de-paris-2024-1
-
11 janvier 2023 : Rapport au Parlement
–
L’organisation des
Jeux olympiques et
paralympiques
2024
olympiques-et-paralympiques-de-paris-2024
-
7 décembre 2022 : Référé
–
La politique de l’
État en faveur du parasport
-
21 septembre 2022 : Rapport au Parlement
–
L’Agence nationale du sport et la nouvelle
gouvernance du sport
et-la-nouvelle-gouvernance-du-sport
-
16 février 2022 : Rapport public annuel 2022
–
Les aides de l’
État en faveur du sport
-
8 décembre 2021 : Communication à la commission des finances du Sénat
–
Le fonds pour
le développement de la vie associative
–
volet fonctionnement et innovation
associative
-
16 novembre 2021
: Communication au comité d’évaluation et de contrôle des politiques
publiques
de
l’Assemblée
nationale
–
La
formation
à
la
citoyenneté
-
21 mai 2021
–
Référé
–
La po
litique d’accompagnement de la vie associative par l’
État
associative-par-letat
-
20 avril 2020 : Référé
–
L’action de la direction de la jeunesse, de l’éducation populaire et
de la vie associative
la-jeunesse-de-leducation-populaire-et-de-la-vie
-
12 septembre 2019 : Rapport public thématique
–
L’école et le sport
: une ambition à
concrétiser
concretiser
-
21 novembre 2018 : Référé
–
Le contrat de concession et le devenir du Stade France
de-france
-
07 février 2018 : Rapport public annuel
–
Chapitres
Le service civique : une montée en
charge réussie, un dispositif mal financé aux effets mal connus
et
L’État et le mouvement
sportif
: mieux garantir l’intérêt général
rapport-public-annuel-2018
-
28 septembre 2017 : Rapport public thématique
–
Les soutiens publics à l’Euro 2016 en
France
-
26 septembre 2017 : Référé
–
L’avenir de l’École nationale
de voile et des sports nautiques
ANNEXES
77
sports-nautiques
-
23 novembre 2016 : Référé
–
Le fonds de coopération de la jeunesse et de l’éducation
populaire
la-jeunesse-et-de-leducation-populaire
-
29 février 2016 : Référé
–
L’impact pour l’État du projet de construction d’un stade fédéral
de
rugby
construction-dun-stade-federal-de-rugby
ANNEXES
79
Annexe n° 2 :
suivi des recommandations formulées au titre de
l’exécution budgétaire 202
2
N° reco
2022
Libellé de la recommandation
Observation de l'administration
Observation de la Cour
Appréciation du degré
de mise en œuvre
Suite donnée par la
Cour dans la NEB
2023
1
Clarifier les objectifs du service
civique et définir des objectifs
réalistes de volontaires à
accueillir. (DJEPVA, DB)
Le service civique constitue un projet majeur en faveur de l’engagement citoyen des
jeunes au bénéfice de l’intérêt général. Il contribue à faire émerger une génération
de citoyens engagés souhaitant consacrer du temps au service de la mise en œuvre
de causes, actions prioritaires pour la Nation qui s’inscrivent dans des politiques
publiques diverses.
Tenant compte des impacts de la reprise du marché de l'emploi, le service civique
doit permettre de mobiliser 150 000 jeunes en 2023 et en 2024. Ces objectifs
pragmatiques sont tout à fait réalistes au regard des données constatées en 2022 et
celles attendues pour 2023. En effet, début décembre 2023, les prévisions permettent
d’estimer une mobilisation de près 149 400 jeunes pour l'année. Ce niveau de
mobilisation est sans précédent depuis la création du dispositif.
La Cour prend acte de la mise en cohérence des cibles
assignées au service civique avec sa montée en charge
effective. Elle note la poursuite des efforts de
mobilisation de la trésorerie de l’agence du service
civique et la fixation d’une cible permettant d’en assurer
à terme le pilotage annuel. Pour cette raison, elle ne
reconduira pas sa recommandation tout en considérant
une mise en oeuvre partielle, faute d'avancée sur les
objectifs du dispositif et son articulation avec le SNU.
Mise en œuvre
partielle
Recommandation
non reconduite
2
Dans la perspective de la
généralisation du Service
national universel, définir une
trajectoire budgétaire
soutenable appuyée sur une
optimisation des coûts. (DJEPVA)
La montée en charge du SNU et la trajectoire budgétaire qui en découle ne sont pas
arbitrés à ce stade. Les actions sont mises en œuvre pour optimiser les coûts avec la
modification du périmètre des transports, l’enchaînement des séjours permettant
une rationalisation des dépenses d'équipement et une restructuration des marchés
avec la mise en place de marchés multisessions.
La Cour prend acte de l'absence de trajectoire budgétaire
adossée au déploiement du SNU. Elle observe que les
pistes d'économies restent insuffisantes et peu étayées,
alors que la généralisation du dispositif à horizon 2026
entraîne un risque important pour les finances
publiques. Dans ce contexte, elle considère que sa
recommandation n'a pas été mise en oeuvre. L'objectif
d'optimisation des coûts doit devenir une priorité et
accompagner la démarche de programmation et de
planification des moyens indispensable dans une
perspective de généralisation du dispositif.
Non mise en œuvre
Recommandation
reformulée
3
Mettre en œuvre en 2023 une
solution pérenne et financée
de déclaration des activités des
arbitres et régulariser la dette de
l’État à l’égard de l’ACOSS. (DS,
DB)
La direction des sports a, conformément aux engagements pris, mené un travail de
concertation avec les services de la DSS. Plusieurs problématiques ont dans ce cadre
été identifiées : la fiabilisation des données déclaratives existantes et la
justification du coût actuel de la compensation des exonérations.
La solution technique qui avait dans un premier temps émergé, prenant la forme
d'une application mobile pour effectuer les déclarations à chaque prestation
d'arbitrage, fait aujourd'hui l'objet d'un rejet par l'ACOSS, qui semble ne pas avoir
identifié ce dossier comme relevant d’une priorité. Les autres dispositifs envisagés
(Impact emploi association -IEA- ou Chèque emploi association –CEA) ne s’adaptent
pas du tout à la situation des arbitres sportifs. Ni la DSS, ni l’ACOSS n’ont fourni de
solution de remplacement à l’application mobile.
Plusieurs éléments de la DSS et de l’ACOSS devaient être fournis à la direction des
sports (dont le nombre d’arbitres et juges sportifs ayant déclaré des rémunérations),
non parvenus à ce jour. Une enquête auprès des fédérations sportives est en cours
d’élaboration, même si le calendrier est peu propice avec la proximité des Jeux
Olympiques et Paralympiques de l’été 2024 à Paris et le renouvellement des exécutifs
fédéraux entre les mois de septembre et décembre 2024.
Face à l'absence d'avancée concrètre sur ce dossier, la
Cour prend acte de l'impossibilité des acteurs de sortir
de l'impasse en élaborant une solution pérenne et
financée de déclaration des activités des arbitres. Cette
situation est d'autant plus injustifiable que l’enveloppe
disponible auprès de l’ACOSS est régulièrement
consommée depuis le dernier versement intervenu en
2017. Dans ce contexte, la Cour prend acte du refus de
l’État de mettre en œuvre sa recommandation plusieurs
fois réitérée.
Non mise en œuvre
Recommandation
non reconduite
COUR DES COMPTES
80
4
Pour l’avenir du stade de France
après 2025, retenir une
solution favorisant un
désengagement des finances
publiques. (DS, DB)
Les objectifs fixés par l’Etat pour un nouveau régime d’exploitation restent les
suivants :
• un régime juridique plus favorable aux intérêts de l’Etat devrait être mis en place à
la fin de la présente concession, ce qui implique de définir un modèle économique
présentant une rentabilité positive pour l’Etat, ou a minima un modèle neutre.
• Ce nouveau régime devra tenir compte de l’objectif de maintenir la vocation sportive
du Stade de France au-delà du terme de la concession actuelle pour une période
correspondant à la durée de vie globale du stade (environ 25 ans supplémentaires).
La procédure d'appel à candidature pour une cession ou une concession est
actuellement en cours dans le cadre de ces objectifs.
La Cour prend acte des objectifs assignés au futur régime
d’exploitation, dont celui de permettre un modèle
économique plus favorable à l’Etat au minimum neutre
pour les finances publiques. Elle note toutefois que
plusieurs critères déterminants pour l’équilibre
économique du contrat n’ont pas été prescrits dans le
cahier des charges et qu'en conséquence, aucun montant
de subvention de l’État n’a été imposé aux candidats
malgré l’objectif fixé de neutralité pour les finances
publiques. La poursuite de la procédure conduit à
considérer une mise en oeuvre partielle de la
recommandation ainsi qu'à la réitérer dans le cadre de
la NEB 2023.
Mise en œuvre
partielle
Recommandation
réitérée
5
Procéder à l’évaluation des
dépenses fiscales rattachées à
la mission par un suivi régulier
entre les responsables de
programme et la direction de la
législation fiscale afin
d’améliorer la connaissance des
déterminants de la dépense. (DS,
DJEPVA et DLF)
Pour la DJEPVA :
la direction de la législation fiscale (DLF) a repris, dans le cadre de
la préparation des projets de lois de finances, l’organisation de conférences fiscales
avec les services ministériels. Ces conférences ont pour objet la revue des dépenses
fiscales sur la base d’évaluations produites par les corps de contrôle, les services
ministériels ou le comité d’évaluation des dépenses fiscales et des niches sociales
en 2011. En revanche, il n’est pas prévu une programmation d’évaluation des
dépenses fiscales.
Pour la DS :
5 des 6 dépenses fiscales du programme Sport sont désormais évaluées
en PAP 2023. En particulier, l'échange de données realisé entre le ministère chargé
des sports et le ministère de l'économie, des finances et de la souveraineté
industrielle et numérique, en matière d'évaluation de l'impact fiscal des grands
événements sportifs internationaux (GESI) lors de la conférence fiscale de juin 2022
et des échanges ultérieurs, permet désormais que l'évaluation du coût de ces
dépenses fiscales (numéros 430101 et 230607) puisse être inscrit depuis le PAP 2021.
La Cour observe que l’organisation des conférences
fiscales, qui a permis de faire progresser le chiffrage de
certaines dépenses fiscales , n’est pas utilisée dans le
sens d’une démarche continue d’évaluation adossée à
un programme pluriannuel. Compte tenu de l’absence de
progrès tangibles en faveur d’une réelle démarche
d’évaluation, la Cour renouvelle sa recommandation en
appelant notamment à conforter le rôle des conférences
fiscales.
Mise en œuvre
partielle
Recommandation
reformulée
6
En l’absence d’identification en
2023 de ressources pérennes
pour abonder le Fonds
d’expérimentation pour la
jeunesse, le mettre en extinction.
(DJEPVA, DB)
Il n’est pas envisagé à ce stade de mettre en extinction le Fonds d’expérimentation
pour la jeunesse (FEJ), celui-ci assurant le financement, le suivi et l’évaluation de
plusieurs dizaines de projets actuellement en cours, et permettant le lancement de
nouveaux appels à projets, à destination notamment des jeunes ultramarins. Les
crédits disponibles au 31/12/2023 à ces fins s’établissent à 14,3 M€. En moyenne, les
projets financés par le FEJ sont déployés sur le terrain pendant trois années, avant de
faire l’objet d’une évaluation permettant de jauger de leur potentiel de
pérennisation ou d’essaimage. Dans ces conditions, de nombreux projets
sélectionnés au cours des dernières années font encore l’objet d’un financement, y
compris au-delà de 2024.
Par ailleurs, en 2023, neuf nouveaux projets ont été lancés sur le terrain, portant sur
la lutte contre l’illettrisme et l’illectronisme des jeunes ultramarins. De surcroît,
entre décembre 2023 et janvier 2024, le FEJ publie 2 nouveaux appels à projets, l’un
portant sur la promotion de l’égalité filles-garçons durant les temps périscolaires et
extrascolaires, et l’autre portant sur le soutien aux parcours d'engagement dans le
cadre du SNU.
Si la Cour note que de nouveaux appels à projets ont été
lancés en 2023, elle constate que le FEJ ne dispose pas
de ressources pérennes ni de perspectives de
financements privés. Devant le refus répété de mise en
œuvre de la recommandation formulée depuis 2021, la
Cour ne la renouvellera pas, la gestion actuelle du FEJ
par l’administration le conduisant de fait à l’extinction.
Non mise en œuvre
Recommandation
non reconduite