25 rue Paul Bellamy-BP 14119-44041 Nantes cedex1
www.ccomptes.fr
Le
présent document, qui a fait l’objet d’une contradiction avec
les destinataires concernés,
a été délibéré par la chambre le 30 novembre 2021.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
et ses réponses
Institut d’études avancées de Nantes
(Département de la Loire Atlantique)
Exercices 2016 et suivants
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
1
TABLE DES MATIÈRES
SYNTHÈSE
...............................................................................................................................
3
RECOMMANDATIONS
...........................................................................................................
6
INTRODUCTION
......................................................................................................................
7
1
GOUVERNANCE DE LA FONDATION
..........................................................................
10
1.1
Une fondation reconnue d’utilité publique créée dès 2008
...........................................
10
1.2
Le conseil d’administration et le bureau du CA
...........................................................
10
1.3
Des réunions des instances non conformes au statuts de la fondation
..........................
12
1.4
Des relations difficiles avec le commissaire du gouvernement
....................................
14
1.5
La direction de l’IEAN en difficulté depuis 2019
........................................................
14
1.6
Le projet d’une direction collégiale provisoire qui devra démontrer sa pertinence
.....
16
2
L’ACTIVITÉ DE LA FON
DATION
..................................................................................
19
2.1
Le suivi des invitations des chercheurs en résidence et des membres associés
............
19
2.2
Les activités des chercheurs
..........................................................................................
19
2.3
Les projections de films en format « ciné-club »
..........................................................
21
2.4
Les projets pluriannuels
................................................................................................
21
2.5
La bibliothèque de l’Institut
..........................................................................................
22
3
LES RESULTATS ET L’E
VALUATION DE LA FONDATION
.....................................
23
3.2
Des évaluations externes peu nombreuses
....................................................................
24
3.2.1 Une reconnaissance internationale
..................................................................................
24
3.2.2 Une évaluation souhaitée par le ministère de la recherche jamais réalisée
....................
24
3.2.3
L’évaluation 2015
-2020 du RFIEA
................................................................................
25
4
LES FINANCES DE LA FONDATION
.............................................................................
26
4.1
Le cadre général
............................................................................................................
26
4.2
Un financement public et un statut de fondation reconnue d’utilité publique
(FRUP) qui imposent des obligations
...........................................................................
27
4.2.1
Des ressources de l’IEA principalement publiques
........................................................
27
4.2.2
Un statut de fondation reconnue d’utilité publique (FRUP) plus contraignant
..............
28
4.3
La fiabilité des comptes de l’IEAN, la maitrise des risques financiers et le contrôle
interne
...........................................................................................................................
29
4.3.1 Des rapports du commissaire aux comptes (CAC) certifiés sans réserve sur la
période examinée
............................................................................................................
29
4.3.2 Une comp
tabilité d’engagement perfectible
...................................................................
30
4.3.3 Une séparation des tâches financières non appliquée
.....................................................
30
4.3.4 Un nombre de cartes bancaires injustifié
........................................................................
32
4.3.5 Des imputations comptables excessives au compte
« fournisseur divers »
....................
32
4.3.6 Les règles de la commande publique non appliquées
.....................................................
33
4.3.7
Un système d’information éparpillé
...............................................................................
34
4.3.8
L’absence de procédure écrite formalisant le contrôle interne
.......................................
35
4.3.9 Une subvention de Nantes Métropole votée en présence de la présidente de la
fondation
.........................................................................................................................
36
4.4
La qualité de l’information budgétaire
.........................................................................
37
4.4.1 Le vote annuel du budget réalisé conformément aux statuts
..........................................
37
4.4.2
Une présentation des budgets exécutés faite en conseil d’administration
......................
37
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
2
4.4.3 Une comptabilité analytique à compléter
.......................................................................
38
4.5
La situation financière de la fondation
..........................................................................
39
4.5.1 Un bilan relativement stable sur la période examinée
....................................................
39
4.5.2 Des résultats financiers très contrastés
...........................................................................
40
4.5.3 Les subventions indirectes perçues par la fondation venant accroître la part du
financement public
..........................................................................................................
40
4.5.4 Des dépenses pour rechercher des fonds privés sans résultat immédiat
.........................
42
4.5.5 Une performance des placements financiers moyenne
...................................................
43
4.5.6 Des charges à caractère général qui ne faiblissent pas
...................................................
44
4.5.7
Un achat d’appartement sur des fonds fléchés qui s’éloigne de l’objectif initial
...........
44
4.5.8 Une masse salariale ajustée aux ressources de la fondation
...........................................
45
4.5.9 Un non remboursement des agents publics mis à disposition qui vient
artificiellement augmenter les résultats d’exploitation
...................................................
46
4.6
Un fonds de dotation dont on p
erçoit difficilement l’utilité
.........................................
47
4.6.1
Un fonds de dotation créé par le CA de l’IEAN en 2013
...............................................
47
4.6.2 Une activité peu efficace du fonds de dotation.
..............................................................
47
5
LES CONSEQUENCES DE LA CRISE SANITAIRE.
.....................................................
49
5.1
Les conséquences de la crise sanitaire depuis mars 2020 sur les activités de
l’IEAN
...........................................................................................................................
49
5.2
Les surcoûts induits par la prise en compte des contraintes imposées par la crise
sanitaire
.........................................................................................................................
50
5.3
Les économies ou la réduction des charges induites par la crise sanitaire
...................
50
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
3
SYNTHÈSE
La fondation Institut d’études avancées de Nantes (IEA
N) est intégrée au réseau français
des instituts d’études avancées (RFIEA). Ce dispositif a pour finalité de renforcer l’attractivité
de la recherche française en sciences humaines et sociales en permettant l'invitation sur Nantes
d'environ 20 à 30 chercheurs étrangers de haut niveau par an.
Depuis sa création en 2008, l’Institut a perçu
plus de 18
M€ de subventions publiques
et 10
M€ en valorisation de bâtiments publics, de prises en charge directes de chercheurs
accueillis ou de personnel mis à disposition.
L’IEA
N a dû faire face à une sérieuse crise de gouvernance fin 2019. Cette situation, à
laquelle s’ajoute le niveau exceptionnel des deniers publics alloués à cette fondation expliquent
et justifient le contrôle des comptes et de la gestion opéré par la chambre régionale des comptes
Pays de la Loire, portant sur les exercices 2016 et suivants.
La Gouvernance
Encadrées par des statuts de fondation reconnue d’utilité publique (FRUP), les instances
et la gouvernance de l’Institut d’études avancées de Nantes doivent répondre à des obligations
qui laissent peu de marges de manœuvre. L’Inst
itut doit être vigilant pour garantir la bonne
organisation de toutes les instances, notamment la tenue et le fonctionnement du bureau du
conseil d’administration et du comité des donateurs.
La direction provisoire mise en place pour l’exercice 2021
-2022
semble s’éloigner du
modèle statutaire et devra démontrer sa pertinence pour sortir de la crise de gouvernance
installée depuis 2019.
L’activité
La fondation a accueilli entre 20 et 30 chercheurs en sciences humaines et sociales par
an depuis 2016.
Les rap
ports d’activité annuels de l’IEA
N sont denses et présentent de manière
exhaustive, pour chaque chercheur, les travaux réalisés (publications, articles, vidéos etc.). Il
est cependant complexe faute d’utiliser des indicateurs identiques d’année en année, et d’avoir
une vision quantitative, qualitative et évolutive des productions de
l’org
anisme. De la même
façon, les relations et les projets menés au niveau local, national ou international sont
insuffisamment valorisés.
La bibliothèque de l’IEA
N
partagée avec la Maison des Sciences et de l’Homme
Ange-Guépin apparaît sous-
utilisée et devrait s’ouvrir vers l’extérieur.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
4
L’évaluation
Sur la période examinée, les évaluations externes de la fondation sont peu nombreuses.
La dernière évaluation réalisée par le Réseau français des IEA porte sur la période
2015-2020 et a été finalisée en juin 2021. Celle-ci est positive et pointe les forces et faiblesses
de l’IEA de Nantes. Le financement fragile de la fondation et la nécessité d’une ouverture plus
large
vers l’extérieur sont des préoccupations mises en avant.
Un projet scientifique et stratégique de l’Institut pour 2021
-2026 a été validé en conseil
d’administration le 25 janvier 2021. Le plan d’action associé apparaît réaliste et concret. Un
grand nombre
d’orientations apparaissent positives, en particulier, sur la valorisation de la
recherche, sur le partage des séminaires des
Fellows
en visioconférence vers les partenaires
universitaires et professionnels, sur la valorisation de la bibliothèque, sur le nécessaire ancrage
territorial et le développement de partenariats avec l’université et les grandes écoles. Enfin, le
modèle économique et une démarche plus volontariste pour la recherche de fonds présentés
sont des pistes de progrès incontournables.
Les finances de la fondation
Les comptes de la Fondation ont été certifiés sans réserve par son commissaire aux
comptes sur toute la période sous revue.
La chambre a toutefois noté des points d’amélioration nécessaires concernant la maîtrise
des risques et le
contrôle interne, notamment sur la pratique de la comptabilité d’engagement,
sur la séparation des tâches financières, sur l’usage des cartes bancaires, sur l’obligation de
respecter les procédures de la commande publique et sur quelques actions à engager pour
sécuriser le système d’information.
L’information budgétaire transmise au conseil d’administration est de bonne qualité.
La
comptabilité analytique gagnerait à être complétée sur le coût des chercheurs accueillis pour
une parfaite information du cons
eil d’administration.
La situation financière de la fondation est fragile. Certaines dépenses obligatoires n’ont
pas été réglées par l’Institut, en méconnaissance des obligations liées à la mise à disposition
d’agents publics. Cette omission
, a pour conséquence, correction faite de comptes financiers de
la fondation
, de rendre les résultats d’exploitation de la quasi
-totalité des exercices de 2016 à
2021 déficitaires. Cette situation risque d’entra
îner une diminution des fonds propres
consomptibles de l’IEA
N.
Le fonds de dotation «
promouvoir l’accueil de savants étrangers
», créé en 2013,
présente une activité insignifiante et vient en concurrence avec le financement sur fonds privés
de la fondation. Sa dissolution sera examinée par la fondation à son conse
il d’administration de
janvier 2022.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
5
Les effets de la crise sanitaire
Le nombre des chercheurs accueillis a été peu impacté pendant la crise sanitaire pour
les promotions 2019-2020 et 2020-
2021. L’usage de la visioconférence s’est développé et les
déplacements ont été réduits.
Les surcoûts constatés sont liés principalement aux produits d’hygiène et de santé.
Quelques dépenses liées aux télécommunications sont également à relever.
En revanche, les économies induites par la non réalisation d’un grand nombre
de
manifestations ou sur les frais généraux est réel et est très supérieur aux surcoûts précédemment
cités.
Dans sa réponse aux observations provisoires de la chambre, la présidente de la
fondation
a partagé les principales conclusions du contrôle et a d’ailleurs mis en œuvre un grand
nombre de recommandations proposées sans attendre le rapport définitif.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
6
RECOMMANDATIONS
Recommandation n°
1 : Tenir les instances de gouvernance conformément aux articles 5 et 7
des statuts de la fondation.
Recommandation n°
2 : Appliquer le code de la commande publique.
Recommandation n°
3 : Veiller à respecter la législation relative au remboursement de la
rémunération et des charges sociales des agents publics mis à disposition.
Recommandation n°
4
: Faire examiner par le conseil d’administration de l’IEAN l’utilité du
fonds de dotation «
promouvoir l’accueil de savants étrangers
».
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
7
INTRODUCTION
La chambre régionale des comptes Pays de la Loire a inscrit à son programme de 2021
le contrôle des comptes et de la gestion de la fondation «
Institut d’études avancées de Nantes
»
IEAN
), à compter de l’exercice 2016.
Ce contrôle est fondé sur les dispositions de l’article L.
211-8 du code des juridictions
financières (CJF), la chambre pouvant procéder à la vérification des comptes et de la gestion
des organismes, quel que soit leur statut juridique, auxquels les collectivités territoriales, les
établissements publics locaux ou les autres organismes relevant de sa compétence apportent un
concours financier supérieur à 1 500
€
ou dans lesquels ils détiennent, séparément ou ensemble,
plus de la moitié du capital ou des voix dans les organes délibérants, ou sur lesquels ils exercent
un pouvoir prépondérant de décision ou de gestion.
Sur la période observée, la fondation a perçu 8,7
M€ de deniers publics sous forme de
subvention directe.
Le procureur financier, par son avis n° 2021-09 du 17 mai 2021, conclut que la chambre
régionale des comptes Pays de la Loire est compétente, en fait et en droit, pour contrôler les
comptes et la gestion de
l’IEAN
au titre des exercices 2016 à 2021.
Par lettre en date du 27 mai 2021, le président de la chambre en a informé la présidente
de la fondation
en exercice sur l’ensemble de la période sous contrôle, Mme
Johanna Rolland.
L’entretien de fin de contrôle avec la présidente de la fondation a eu lieu l
e
13 septembre 2021.
La chambre a délibéré ses observations provisoires lors de sa séance du
14 septembre 2021. Celles-ci ont été notifiées le 22 septembre 2021 à Mme Johanna Rolland.
La présidente de la fondation en fonction a répondu le 4 novembre 2021. Des extraits ont été
adressés le 22 septembre 2021 à la présidente de l’université de Nantes, laquelle a répondu le
19 octobre
2021, au commissaire aux comptes de l’IEA
N, lequel a répondu le
8 novembre
2021, à un ancien directeur de l’IEA
N, lequel a répondu le 22 septembre puis le
12 octobre
2021, au commissaire du gouvernement de l’IEA
N, lequel a répondu le
5 octobre 2021,
ainsi qu’
à son prédécesseur
, lequel n’a pas répondu, à l’ancien président du
comité stratégique de l’IEA
N, lequel a répondu le 17 octobre 2021, et à un ancien chercheur
associé de l’IEA
N, lequel a répondu le 5 octobre 2021.
La chambre a délibéré ses observations définitives lors de sa séance du
30 novembre 2021.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
8
Présentation de la fondation
La fondation Institut d’études avancé
es de Nantes (IEAN) est intégrée au réseau français
des instituts d’études avancées (RFIEA). Le RFIEA est une fondation de coopération
scientifique créée en 2007 dans le cadre des Réseaux Thématiques de Recherche Avancée
(RTRA)
1
, doté initialement d’un cap
ital consomptible de 13,5
M€ par le ministère de
l’Enseignement supérieur et de la Recherche, il réunit quatre instituts d'études avancées :
l
’institut méditerranée de recherches avancées d'Aix
-Marseille
, composante d’Aix
-
Marseille Université ;
le Collegium de Lyon
, composante de l’Université de Lyon
;
La fondation Institut d’études ava
ncées de Nantes (IEAN) ;
L’association Institut d’études avancée de Paris
(IEA de Paris).
Le dispositif a pour objectif de renforcer l’attractivité de la recherche française
en
sciences humaines et sociales en permettant annuellement l'invitation de chercheurs étrangers
de haut niveau. Si chaque IEA repose sur une ambition scientifique spécifique, tous partagent
le double objectif de favoriser le dialogue entre les traditions intellectuelles et entre les
disciplines scientifiques, ainsi que d'incuber des projets innovants.
C’est ainsi qu’en 2008, est née la fondation «
Institut d’études avancées de Nantes
»,
sous l’impulsion de Nantes Métropole
2
qui avait confié la création de cet institut dès 2004 au
professeur Alain Supiot
3
. Il en sera le premier directeur, jusqu’en juillet 2013.
Le bâtiment mis à la disposition de l’IEA
N par Nantes Métropole est situé en centre-ville
à proximité de la gare sur les bords de la Loire.
1
Loi de programme n° 2006-450 pour la recherche du 18 avril 2006
2
Communauté Urbaine de Nantes à cette date
3
Docteur d'État en droit (Bordeaux, 1979), agrégé des facultés de droit (1980), docteur h.c. des
Universités de Louvain-la-Neuve, Buenos-Aires et Aristote de Thessalonique, Alain Supiot est membre
correspondant de la British Academy (2015) et membre honoraire de l'UMR-CNRS "Droit et changement social".
Au cours de sa carrière, il a été successivement professeur à l'Université de Poitiers puis de Nantes, et membre de
l'Institut universitaire de France (2001), avant
d’être élu au Collège de France en 2012. Il a présidé de 1998 à 2000
le Conseil national du développement des sciences humaines et sociales.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
9
Au centre de la photo
: l’IEA de Nantes
; à gauche
: la Maison des Sciences et de l’Homme Ange
-Guépin ;
les trois derniers étages de la tour à droite : les 21 appartements des chercheurs hébergés
L’IEAN
invite chaque année, sur une base extrêmement sélective, entre 20 et 30
chercheurs et artistes susceptibles de venir de toutes les disciplines et de toutes les régions du
monde. Il leur offre la liberté de mener les recherches de leur choix sans autres contraintes que
celle de partager leur questionnement et de faire preuve de curiosité pour celui des autres.
L’IEA
N
dispose d’un bâtiment de 6
000 m² construit en 2008 (inauguré en février 2009)
pour regrouper sur un même site les bureaux, les lieux de réunion (amphithéâtre, club, salles de
travail, etc.) et les 21 logements situés aux trois derniers étages (13, 14 et 15) de la résidence
hôtelière 4 étoiles « residhome
». L’institut dispose d’une bibliothèque et d’un service
d’assistance à la recherche (informatique, recherche documentaire, assistance logistique).
Les
résidents se retrouvent chaque semaine pour un séminaire interne et trois repas. Un
« ciné-club » et un cycle de conférences leur sont également proposés, le tout permettant aux
participants de s’exprimer aussi bien en anglais qu’en français, grâce à l’aide d’une assistante
linguistique dédiée.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
10
1
GOUVERNANCE DE LA FONDATION
1.1
Une fondation reconnue d’utilité publique créée dès 2008
Par décret du 4 avril 2008 (publié au JO le 6 avril 2008), a été reconnue comme
établissement d’utilité publique la fondati
on dite «
Institut d’études avancées de Nantes
», dont
le siège est à Nantes (Loire-Atlantique).
Cette modification du statut juridique de
l’organisme
, créé initialement sous forme
d’association en novembre 2007, a été souhaitée pour diversifier les source
s de revenus
nécessaires à son fonctionnement,
en permettant aux entreprises privées d’apporter des
financements pour augmenter le capital de la fondation.
Réunis en assemblée générale le 27 février
2009, les membres de l’association
INSTITUT
D
'
É
TUDES AVANC
É
ES NORSUD
ont acté la dissolution de l’association et sa liquidation. L’actif
net subsistant après liquidation de 216 000
€ a été attribué en totalité à la fondation «
Institut
d’études avancées de Nantes
».
Une fondation reconnue d'utilité publique (FRUP) est un organisme de mécénat, qui
peut bénéficier de financement de la part de tiers. Une FRUP a pour objet de mettre à disposition
un patrimoine au service d'une cause d'intérêt général.
1.2
Le conseil d’administration et le bureau du CA
Selon les statuts de la fondation, les instances de gouvernance de la fondation sont les
suivantes :
Conseil d’administration (CA)
comprend
12 membres et se
réunit au moins 1 fois par an (article 5)
Bureau du conseil d’administration
comprend
3
membres élus par le CA pour 3 ans (article 4)
4 membres fondateurs
Nantes Métropole, Véolia, et 2 autres
membres renouvelés tous les 3 ans
1 président
1 trésorier
1 secrétaire
2 membres de droit : Président université de
Nantes et CNRS
Il se réunit 4 fois par an en présence du directeur et du SG
de l’IEAN (article 5)
6 personnalités qualifiées renouvelés tous les
3 ans par tiers
Le Conseil scientifique
comprend de 9 à 12 membres, il
assiste le CA
5 personnes supplémentaires au CA avec
voix consultatives
Commissaire du gouvernement
Directeur de l’IEA
Président du conseil scientifique
Président du comité des donateurs
Secrétaire général de la fondation
Le Comité des donateurs
(article 7)
Toute personne physique ou morale
qui a versé un don >= 50 000
€. Il
se réunit au moins une fois par an.
Sources : Statuts et règlement intérieur de la
fondation
Le Comité stratégique
Créé par délibération du CA le 30
novembre 2012
A été dissout au CA du 16 juin 2020
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
11
Comme précisé par les statuts de la fondation (article 3), le conseil d’administration
comprend 12 membres avec voix délibérantes et 2 membres avec voix consultatives (articles 3
et 4)
: le commissaire du gouvernement et le directeur de l’IEAN.
Le préside
nt de l’IEAN peut appeler d’autres personnes à assister avec voix
consultatives aux séances du conseil (article 5 des statuts), cette disposition des statuts a été
utilisée dans le règlement intérieur (article 1.1) pour élargir, de façon pérenne, la présence du
président du conseil scientifique, du président du comité des donateurs et du secrétaire général
de l’institut.
L’existence d’un vice
-
président n’est pas prévue par les statuts de la fondation ni par
son règlement intérieur. La désignation de cette qualité parmi les membres du conseil
d’administration jusqu’en juillet 2017 ne repose sur aucun fondement juridique.
Selon l’article 2.3.2 du règlement intérieur
: « Le Conseil scientifique prend une part
active à la définition des orientations stratégiques
de l’Institut. Il se réunit au moins une fois par
an pour remettre au Directeur un avis sur les candidatures reçues et sur la politique scientifique
à mettre en œuvre. En dehors de ces réunions, les membres du conseil sont invités à promouvoir
l’Institut,
à recommander des chercheurs susceptibles d’y être accueillis, et à donner
ponctuellement leur avis au Directeur. ». Le conseil scientifique est particulièrement impliqué
dans la sélection des chercheurs.
La création d’un comité stratégique par le conseil
d’administration de l’IEAN paraît
conforme à l’article 7 des statuts qui indique que «
le conseil d’administration peut créer un ou
plusieurs comités chargés de l’assister dans toutes les actions menées par la fondation
». C’est
ainsi qu’au conseil d’admi
nistration du 30 novembre 2012, est créé le comité stratégique
composé par le directeur et placé sous sa responsabilité. Les activités de ce comité composé
puis piloté par le premier directeur de l’IEA sont proches de celles du conseil scientifique, elles
sont même élargies à certaines questions qui ne relèvent pas de sa compétence comme le
renouvellement des membres du CA ou du CS (réunion comité du 24 juin 2014) ou le contrat
de travail du directeur de l’IEAN (réunion comité du 14 janvier 2016). Cette ins
tance
ressemblant à un comité de direction, présidée par le premier directeur de l’IEAN, sera dissoute
au CA du 16 juin 2020.
Enfin, le conseil d’administration de l’IEAN du 8
avril 2021 a adopté la délibération
suivante :
« Sur la base de la proposition f
ormulée par la Présidente de l’Institut, le Conseil
d’administration décide, à la majorité, de créer un statut spécifique de Membre
Fondateur. Les Membres Fondateurs seront désignés par le Conseil d’administration,
sur proposition du Directeur de l’Institut. Le Conseil d’administration, à la majorité,
décide de reconnaître à Monsieur Supiot le statut de Membre Fondateur. »
La création d’un «
statut spécifique
» de membre fondateur qualifiée d’honorifique,
désigné par le CA sur proposition du directeur de
l’IEA, doit s’analyser comme une
modification des statuts, dès lors que ceux existants n’énumèrent pas cette catégorie de
membres et ne prévoient pas leur désignation par le CA sur proposition du directeur.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
12
Or, si l’article 13 prévoit bien que les
décisions touchant aux statuts relèvent de la
compétence du CA, il impose cependant deux délibérations successives adoptées à deux mois
d’intervalle à la majorité qualifiée des trois quarts des membres en exercice, ou une seule
délibération adoptée à l’una
nimité des membres en exercice.
En l’espèce, si la délibération a été prise à l’unanimité des membres présents ou
représentés (9 membres), un membre fondateur et deux personnalités qualifiées n’ont pas
participé à ce CA. La délibération n’a donc été adoptée qu’à la majorité qualifiée de trois quarts
de ses membres en exercice, soit par 9 voix sur les 12 membres que compte le CA (4 fondateurs,
2 membres de droit, 6 personnalités qualifiées). Ce faisant, en application des statuts, une
nouvelle délibération a
urait dû être adoptée à la même majorité à deux mois d’intervalle, soit
le 8 juin 2021. En l’absence de cette seconde délibération, la chambre observe que la création
du statut spécifique de fondateur et la désignation de M. Supiot
à ce titre, n’a pas resp
ecté les
statuts de la fondation.
L’article 3 des statuts de la fondation qui précise l’existence de 4 membres au CA au
titre du collège des fondateurs et qui permet de nommer deux fondateurs non historiques ne
pouvait davantage s’appliquer, puisqu’en l’ab
sence de démission ou de fin de mandat des 4
membres « fondateurs
», aucune vacance de poste à ce titre n’était disponible.
Dans sa réponse aux observations provisoires, la présidente de la fondation précise que
le statut créé spécialement pour M. Supiot est honorifique
; que cette qualité n’emporte ni
l’appartenance au conseil d’administration ou aux collèges de la Fondation
; qu’enfin cette
possibilité n’est pas expressément interdite par les statuts de la fondation. La Chambre rappelle
néanmoins que la délibération du 8 avril 2021 crée un statut spécifique de «
Membre
Fondateur
» sans spécifier qu’il
est honorifique (page 18 du PV de CA) ; que cette appellation
est identique à celle utilisée à l’article 3 des statuts de la fondation
; qu’ainsi la confusio
n est
réelle et que cette création, non conforme aux statuts, aurait nécessité une révision de cette
délibération suivant les règles rappelées
infra
.
1.3
Des réunions des instances non conformes au statuts de la fondation
Sur la période observée, les réunions
du conseil d’administration et du bureau de CA
sont les suivantes :
Réunions des instances de la fondation entre 2016 et 2021
exercice
2015-2016
exercice
2016-2017
exercice
2017-2018
exercice
2018-2019
exercice
2019-2020
exercice
2020-2021
Nombre de réunions du CA
1
1
2
1
3
3
Consultations électroniques du CA (*)
2
3
1
Nombre de réunions du bureau de CA
0
0
0
0
0
0
Nombre de réunions du comité des
donateurs
0
0
0
0
0
0
Source : IEAN
(*) Les consultations électroniques du CA ont pour objet le renouvellement des membres des instances
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
13
Les réunions du conseil d’administration sont conformes aux statuts de la fondation, les
comptes rendus ont été produits. Telle n’est pas la situation
en revanche du bureau du conseil
d’administration ou du comité d
es donateurs.
L’article 3 des statuts de l’IEA rappelle que le CA administre la fondation. Il règle par
ses délibérations les affaires de la fondation (article 7), notamment :
-
il arrête le programme d’action de la fondation
;
-
il adopte le rapport qui lui est présenté annuellement par le bureau sur la situation
morale et financière de l’établissement
;
-
il vote, sur proposition du bureau, le budget et ses modifications ainsi que les
prévisions en matières de personnel ;
-
il reçoit, discute et approuve les com
ptes de l’exercice clos
qui lui sont présentés
par le trésorier
assisté du secrétaire général avec pièces justificatives à l’appui
;
-
il adopte, sur proposition du bureau, le règlement intérieur ;
-
il accepte les dons et legs et autorise, en dehors de la gestion courante, les
acquisitions et cessions de biens immobiliers, les marchés, les baux et contrat de
location, la constitution d’hypothèques et les emprunts ainsi que les cautions et
garanties accordées au nom de la fondation ;
-
il désigne un ou plusieurs commissaires aux comptes choisis sur la liste
mentionnée à l’article L.
822-1 du code du commerce ;
-
il est tenu informé par le président de tout projet de convention engageant la
fondation et délibère sur les conventions entrant dans le champ de l’article
L. 612-5 du code du commerce ; dans ce cas, il se prononce hors de la présence
de la personne intéressée.
Le bureau du CA instruit les affaires soumises au conseil d’administration et pourvoit à
l’exécution de ses délibérations. Le bureau du CA peut également recevoir délégation du conseil
d’administration en fonction d’un montant plafond pour les sujets liés à l’acquisition de biens
immobiliers et mobiliers
; cette dernière possibilité n’a pas été mise en œuvre (article 7 des
statuts).
En s’abstenant de réunir le bureau de CA, la fondation a concentré la gouvernance de la
fondation sur la direction de l’IEAN. La fondation n’a pas non plus été en mesure d’assurer les
missions portées par le bureau du CA (présentation du rapport moral et financier, prévisions
budgétaires et de personnel, éventuelle modification du règlement intérieur). Ces actions ont
été réa
lisées par la direction de l’IEAN.
Il est, par ailleurs, regrettable que le comité des donateurs n’ait pas été réuni depuis
2012. Ce comité devrait participer aux réflexions liées au mécénat, activité peu performante
depuis la création de la fondation.
Dans sa réponse aux observations provisoires,
la présidente de l’IEA s’est engagée à la
bonne tenue des instances de gouvernance de la fondation dès janvier 2022.
Recommandation n°
1 : Tenir les instances de gouvernance conformément aux articles
5 et 7 des statuts de la fondation.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
14
1.4
Des relations difficiles avec le commissaire du gouvernement
Dans le cadre d’une fondation reconnue d’utilité publique (FRUP), un commissaire du
gouvernement est nommé par le ministère de l’intérieur sur proposition du Ministère de
l'Enseignement supérieur, de la Recherche et de l'Innovation. Le commissaire du gouvernement
assiste aux séances du conseil avec voix consultative et veille au respect des statuts et au
caractère d’utilité publique de la fondation. Il intervient pour rappeler le droit au c
as où une
délibération y contreviendrait. Le commissaire du gouvernement représente les pouvoirs
publics au sein de la fondation.
De 2015 à 2020, les procès-
verbaux des conseils d’administration rapportent des
désaccords exprimés par le commissaire du gouv
ernement tant sur l’évaluation externe de
l’Institut que sur la soutenabilité financière de l’établissement. Les principales objections
portaient sur la différenciation revendiquée par la direction de l’IEA de Nantes vis
-à-vis des
trois autres IEA et sur la nécessaire indépendance de la fondation. Ces tensions aboutiront à un
désengagement significatif du ministère de la recherche dans l’accompagnement financier
contrairement à celui du RFIEA qui avait fait l’objet d’une contractualisation jusqu’en 2020.
La
nomination d’une nouvelle commissaire du gouvernement en septembre
2020
semble avoir installé un dialogue apaisé.
1.5
La direction de l’IEAN en difficulté depuis 2019
Selon l’article 4 des statuts de la fondation
: «
Le conseil d’administration élit le
directeur de la fondation sur proposition de son président et désigne le secrétaire général sur
proposition du directeur. Il met fin à leurs fonctions dans les mêmes conditions
».
La direction de l’IEA est de forme hiérarchique comme suit
:
Organigramme IEAN selon statut
Source : statuts IEAN
Conseil
d'Administration
IEAN
Bureau du CA
Directeur
Secrétaire Général
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
15
Le règlement intérieur de la fondation confirme cette structure hiérarchique ; notamment
par son article 2.1 : «
Le Directeur de la fondation dirige les services de la fondation et en
assure le fonctionnement. Il
dispose des pouvoirs nécessaires à l’exercice de sa mission par
délégation du président
.
». L’article 2.2 confirme cette situation puisque s’agissant du secrétaire
général : «
Le secrétaire général dirige l’activité courante de la fondation, tant administr
ative
que budgétaire, financière et scientifique, sous la responsabilité du Directeur. Il dispose des
pouvoirs nécessaires à l’exercice de sa mission par délégation du Directeur
. ».
Sur la période observée, la direction de la fondation évolue comme suit :
A compter de
01/08/2013
01/08/2018
08/11/2019
01/01/2020
30/06/2020
01/09/2020
01/11/2020
01/03/2021…
Directeur
Samuel
JUBE
Françoise
RUBELLIN
Suleiman ALI MOURAD
(*)
Chargé de
mission
(administration
provisoire)
Joachim NETTELBECK (ancien
résident
de l’IEA en 2014), membre du
comité stratégique, administration
provisoire
Secrétaire
Général
Aspasia NANAKI
Rozenn LE MERRER puis
à compter du 8 avril 2021,
direction provisoire de
l’IEA sous l’autorité de la
présidente
Secrétaire
Général par
intérim
Stéphanie PERRUFEL (directrice
administrative et financière de l’IEA)
(*) Nomination réelle mais présence distancielle
La direction de l’IEAN a connu une période de conflits en 2019 opposant la directrice
et la secrétaire générale qui a conduit le
conseil d’administration du 7
novembre 2019 à mettre
fin aux fonctions des deux protagonistes respectivement le 8 novembre 2019 pour la directrice
et le 31 décembre 2019 pour la secrétaire générale.
Force est de constater que, depuis fin 2019, l’IEAN n’a c
onnu aucune prise de fonction
en présentiel
d’un nouveau directeur. L’intérim organisé par un administrateur provisoire,
rémunéré 450
€ par jour de présence du 8 novembre 2019 au 30 juin 2020
4
, n’a pas abouti à
finaliser cette procédure. Les échanges tenus lors du CA du 16 juin 2020 avait écarté la
candidature de M. Suleiman Ali Mourad au profit de deux autres candidats. Cependant face au
désistement des deux lauréats initiaux, le conseil d’administration a été sollicité de façon
électronique en urgence le 29 juillet 2020 pour élire M. Suleiman Ali Mourad en qualité de
directeur et pour désigner la secrétaire générale.
4
Cette prestation aura coûté 31 701,90
€
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
16
Cette procédure, concernant la désignation de la secrétaire générale, n’est pas conforme
à l’article 4 des statuts de la fondation
: «
le CA
désigne le secrétaire général sur proposition
du directeur
». Il est vrai, cependant, qu’en l’absence formelle de directeur depuis le
8 novembre 2019 et de secrétaire général depuis le 1
er
janvier
2020, le conseil d’administration
était contraint d’agir
. La présidente de la fondation a précisé que le recrutement de la secrétaire
générale s’est fait selon une procédure avec appel à candidature et sélection par un cabinet de
recrutement puis
la tenue d’un jury.
S’agissant de l’élection par le CA de M.
Suleiman Ali Mourad en qualité de nouveau
directeur de l’IEA
N à compter du 1er septembre 2020, une délégation de pouvoir signée par la
présidente de la fondation à l’attention de ce nouveau directeur a été produite
; il convient
cependant de relever que l’
intéressé est resté employé en qualité de professeur au Smith College
(Northampton, États-
Unis) durant cette période sans être salarié à temps plein de l’IEA
5
ou
même mis à disposition de la fondation par son employeur américain. À ce titre, l’absence de
versement de la prime de direction par la fondation à M. Mourad conforte cette analyse.
On trouve trace de plusieurs participations de M. Suleiman Ali Mourad par
visioconférence à différentes instances de l’Institut (conseil d’administration, conseil
scient
ifique, réunions avec des partenaires de l’Institut, réunions avec la SG et les résidents).
La démission de l’intéressé à compter du 1er mars 2021 a été actée au conseil d’administration
du 8 avril 2021.
Selon la présidente de la Fondation, la situation salariée de M. Mourad aux Etats-Unis
ne s’opposaient
pas
à l’exercice des fonctions de directeur de l’IEA et n’
était pas prohibée par
les statuts de la Fondation.
1.6
Le projet d’une direction collégiale provisoire qui devra démontrer sa
pertinence
Le CA du 8 av
ril 2021 a validé le principe d’une direction collégiale pour l’année
2021-2022 comme suit :
5
Le fait que M. Mourad était chercheur associé indemnisé par
l’IEA à cet
te période ne saurait être
assimilé à un emploi salarié à temps plein. Sur la période d’octobre 2020 à février 2021, M.
Mourad a perçu
13 590
€ d’indemnisation au titre de sa qualité de chercheur associé de l’IEA.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
17
Organigramme provisoire pour 2021-2022
Source : IEAN
Les candidats retenus par le CA du 1
er
juillet 2021 sont :
pour le poste de directeur : une universitaire belge en droit, ancien
fellow
(2018-2019 ;
pour le premier poste de directeur adjoint : un universitaire du Costa-Rica en
philosophie, ancien
fellow
(2013-2014) ;
pour le second poste de directeur adjoint : un universitaire égyptien en
anthropologie, ancien
fellow
(2019-2020).
Les missions principales de la direction collégiale seront cantonnées aux activités
scientifiques comme suit :
diriger l’activité scientifique et institutionnelle
;
définir la stratégie scientifique et institutionnelle ;
programmer et animer la vie scientifique et intellectuelle de l’Institut
;
être l’interlocuteur privilégié des fellows (depuis leur arrivée jusqu’à leur départ)
;
assister au conseil scientifique et nommer l
es résidents de l’année suivante
;
assurer et développer le rayonnement scientifique de l’Institut auprès des
chercheurs et des institutions en France et à l’international.
Chacun des directeurs devra assumer un mandat à temps partiel pour l’Institut par l
a
voie d’une mise à disposition de son établissement d’origine ou d’un cumul d’activités.
Leur temps de travail sur l’ensemble de l’année est estimé à 60
% pour le directeur et
un maximum de 50 % pour les deux Directeurs adjoints.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
18
Le directeur et les deux
directeurs adjoints s’engageraient à être disponibles tout au long
de l’année universitaire 2021/2022 à raison d’une demi
-journée hebdomadaire à laquelle
s’ajoute une présence à Nantes à temps complet de 4 mois maximum par an.
Il sera proposé trois périodes de quatre mois maximum de septembre à juin avec des
périodes en commun (le détail du planning de présence de chaque directeur serait coordonné
par la secrétaire générale dans un souci de continuité de l’activité scientifique et de présence
auprès des résidents).
Un comité de direction composé du directeur, des directeurs adjoints et de la secrétaire
générale sera mis en œuvre. Les attributions de ce comité de direction porteraient sur la stratégie
scientifique, le programme scientifique et les partenariats. Le comité de direction se réunirait
régulièrement pour discuter des axes énoncés et les arbitrer.
Principe confirmé par la CA du 1
er
juillet 2021, cette gouvernance, qui reposerait sur la
présence physique par quadrimestre d’un directeur ou d’un directe
ur adjoint, peine à
convaincre.
Le conseil d’administration (séance du 8
avril
2021, point V) indique s’inspirer de
modèles qui existent, notamment à l’international, car il existe des directions collégiales dans
certains IEA, à l’étranger notamment.
En l’
état des statuts de la fondation, inchangés à ce jour (article 4 des statuts et article
2.1 du règlement intérieur), c’est bien le directeur de l’Institut qui pilote l’institution. On perçoit
a priori
difficilement l’efficacité d’une direction collégiale d
ont la présence physique serait
assurée par une seule personne à tour de rôle.
Le risque de retrouver la situation complexe de 2018-
2019 est réel. C’est la secrétaire
générale qui piloterait l’IEA, la direction collégiale serait cantonnée aux sujets scient
ifiques.
Ce fonctionnement évoqué dans plusieurs CA n’a pas fait l’objet des modifications nécessaires
qui auraient dû s’imposer dans les statuts de la fondation. La chambre a bien relevé que ce
fonctionnement collégial était mis en œuvre pour l’année 2021
-
2022 et fera l’objet d’une
évaluation avant d’être poursuivi.
Dans sa réponse aux observations provisoires, la présidente de l’IEA rappelle que
l’expérimentation de la direction collégiale a été décidée suite aux difficultés de gouvernance
rencontrées par la Fondation en 2018 et 2019. Les deux objectifs poursuivis par ce choix sont
d’alléger la charge de travail du directeur en assurant une permanence de la direction des
services de la Fondation et instaurer une collégialité dans les prises de décision de la direction
pour une meilleure gestion des services de la Fondation en renforçant le caractère
pluridisciplinaire et participatif de cette direction.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
19
2
L’ACTIVITÉ DE LA FON
DATION
2.1
Le suivi des invitations des chercheurs en résidence et des membres
associés
Les chercheurs en résidence (nommés
Fellows
par l’IEAN) sont sélectionnés par le
conseil scientifique.
Les membres associés sont sélectionnés parmi les anciens
Fellows
pour aider la
direction de
l’Institut à susciter des candidatures dans une thématique donnée et/ou une région
particulière du monde. Ils assurent également l’organisation d’ateliers venant renforcer la
visibilité de l’Institut et favorisent la publication des échanges qui y prennent
place. Pendant
trois ans, les membres associés participent aussi à la représentation de l’Institut auprès de ses
partenaires.
Les rapports d’activité de la fondation présentent les âges, origines et disciplines des
chercheurs de façon très détaillée par p
romotion jusqu’en 2018.
Les chercheurs accueillis
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
2020-2021
Chercheurs résidents selon
rapports d’activité
28
27
20
22
26
(*)
Chercheurs résidents et
non-résidents selon
réponse IEA
32
30
26
28
30
20
Nombre de mois
chercheurs alloué
216
203
194
200
191
(*)
Membres associés
7
6
8
NC
5
(*)
Nombre de candidats pour
la promotion n+1
141
120
NC
NC
(*)
Source
: Rapports d’activité IEA, réponse IEA
NC
: non communiqué dans le rapport d’activité, (*) rapport d’activité 2020
-2021 non disponible.
La majorité des résidents sont accueillis pour une durée de neuf mois. Certains séjours,
en nombre plus réduit, durent trois mois. Quelques rares résidents n’ont pas nécessité d’être
hébergés par l’Institut.
2.2
Les activités des chercheurs
Un séminaire interne se tient tous les lundis matin à l’Institut. Tous les résidents sont
invités à y présenter leurs travaux en cours. Chaque présentation donne lieu à de longues
discussions
–
souvent poursuivies pendant le déjeuner
–
permettant de confronter les points de
vue et les approches.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
20
Des ateliers sont organisés avec des partenaires universitaires extérieurs sur un thème
particulier sur une ou deux journées.
Les conférences ouvertes au public se tiennent dans l’amphithéâtre de l’IEAN. Certaines
sont réalisées avec un partenariat universitaire.
Quelques résidents parviennent à faire publier leurs travaux sous forme de livres ou
d’articles.
Les travaux des chercheurs
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
2020-2021
Nombre de séminaires
27
28
NC / 27
NC / 25
25
(**)
Nombre d’ateliers (ou colloques)
8
6
NC / 4
6
NC / 2
1
Nombre de conférences (ou tables
rondes)
15
9
NC / 5
14
8
2
Nombre de conférences en
collaboration
4
13
NC/ 5
NC / 2
NC / 2
(**)
Nombre de publications « livre »
6
19
NC / 15
14
3 (*)
(**)
Nombre de publications « article »
66
26
NC / 28
6
25
(**)
Conférences IEAoLU (***)
8
8
8
10
6
(**)
Source
: Rapports d’activité IEA
,
site Web IEA
–
NC : non communiqué ou non présent dans le rapport
d’activité / donnée présente dans le rapport RFIEA 2015
-2020
(*) dont 1 ouvrage déjà cité dans le rapport de l’année précédente
(**) rapport d’activité 2020
-2021 non disponible
(***) donnée non présente dans le rapport d’activité mais rapportée dans l’éval
uation RFIEA 2015-2020
La lecture des rapports d’activité ne permet pas d’obtenir une vision globale et
pluriannuelle des travaux des chercheurs. Le changement de présentation et des thèmes retenus
dans les rapports après l’exercice 2016
-2017 ne facilite pas la comparaison entre les années. Le
rapport d’évaluation 2015
-2020 du RFIEA a permis de compléter les données manquantes.
Les indicateurs d’activité gagneraient à être mieux définis et pérennes (par exemple
distinguer les publications « à paraître » et celles réellement publiées).
Une présentation synthétique et comparative sur plusieurs années permettrait une
meilleure présentation des produits réalisés.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
21
2.3
Les projections de films en format « ciné-club »
Des séances de projection, réservées aux résidents sont organisées le mardi, en
alternance avec les conférences publiques. Chaque résident est invité à présenter aux autres
Fellows
une œuvre cinématographie de son choix –
en lien ou non avec ses thématiques de
recherche
–
et à animer la discussion qui s’en suit.
Les séances « ciné-club »
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
2020-2021
Nombre de jours d’occupation
Dont nombre de projections
73
17
72
14
76
NC / 14
76
NC / 14
65
NC / 7
23
(*)
Source
: Rapports d’activité IEA
NC
: non communiqué ou non présent dans le rapport d’activité / donnée rapportée du rapport d’évaluation
RFIEA 2015-2020
(*) rapport d’activité 2020
-2021 non disponible
L’amphithéâtre de l’IEAN apparaît peu utilisé. Le cho
ix de restreindre les projections
aux seuls résidents pourrait donc être revu. Dans sa réponse aux observations provisoires, la
présidente de la Fondation a indiqué que l’amplification des partenariats et le projet d’une
programmation scientifique croisée avec la MSH conduira à une occupation croissante de
l’institut. Par ailleurs, l’activité
dénommée « ciné-club », programmation de films proposée par
les résidents de l’Institut
,
va s’ouvrir aux partenaires notamment aux chercheurs de la MSH dès
cette année universitaire.
2.4
Les projets pluriannuels
Principalement sous forme de chaires universitaires
6
, ces projets permettent de mettre
en place des financements pluriannuels et des partenariats avec des universités étrangères.
6
Une chaire est un outil de promotion d'une discipline ou d'un savoir émergent, en se voulant être une
interface en le milieu universitaire et le monde socio-économique. Son rôle est de favoriser la transmission des
connaissances et promouvoir la recherche. Elle s'adresse ainsi aux étudiants, chercheurs et entreprises (privées ou
publiques) du champ concerné.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
22
Projets pluriannuels
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
Chaire France-BIT (depuis 2011)
X
X
X
Chaire Raza (depuis 2009)
X
X
Partenariat avec université de Fribourg (Suisse)
depuis 2013
X
X
X
Partenariat avec l’Indian European Advanced
Research Network (IEARN) depuis 2012
X
X
X
Centenaire de l’Organisation internationale du
Travail (OIT) et des rencontres doctorales
bisannuelles
X
Rencontres doctorales
X
X
« State
–
Corporation »
X
Source
: Rapports d’activité IEA
et rapport d’évaluation RFIEA (2015
-2020) pour exercices 2017-2018 et suivant
À compter du rapport d’activité 2017
-
2018, l’information sur les projets pluriannuels
n’est disponible qu’au travers du rapport d’évaluation 2015
-2020 du RFIEA.
2.5
La bibliothèque de l’Institut
La bibliothèque Julien Gracq est un service mutualisé de la fondation Institut d'Études
Avancées de Nantes
et de la Maison des Sciences de l’Ho
mme (MSH) Ange-Guépin sous tutelle
du CNRS et des Universités de Nantes, Angers et Le Mans. Une directrice de bibliothèque MSH
(mise à disposition pour 50
% de son temps à l’IEAN), une documentaliste IEAN et une
documentaliste MSH gèrent et exploitent cet outil.
Le fonds documentaire mis à disposition est composé de :
fonds documentaire pluridisciplinaire en Sciences Humaines et Sociales ;
acquisitions en lien avec les programmes de recherche de la MSH et les
manifestations scientifiques de l'IEA ;
dons de bibliothèques personnelles de chercheurs et/ou de mécènes (par exemple le
fonds Emile Poulat).
La bibliothèque est ouverte en journée continue uniquement aux résidents de la MSH et
de l'IEAN trois jours par semaine et sur inscription pour les autres usagers. Un service « click
and collect
» pour le prêt est ainsi délivré aux étudiants de l’Université de Nantes.
Plus globalement les services délivrés sont les suivants :
prêt entre bibliothèques ;
documents en libre accès ;
accès à toutes les ressources électroniques de la bibliothèque universitaire de
Nantes ;
photocopie sur place, scanner avec carte professionnelle ;
visite de la bibliothèque et formation à la recherche documentaire ;
constitution de bibliographies thématiques ;
espaces personnels de travail.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
23
L’activité de la
bibliothèque peut être appréciée à partir des données suivantes.
Activité de la bibliothèque
2015-
2016
2016-
2017
2017-2018
2018-
2019
2019-
2020
2020-
2021
Nombre de jours d’ouverture (sur une année)
ND
ND
ND
221
86
20
Nombre de lecteurs sur place (sur une année)
ND
ND
ND
62
31
16
Nombre de livres consultés (sur une année)
ND
ND
ND
ND
ND
ND
Nombre de livres empruntés (sur une année) PEB
ND
ND
1.022
1.877 1.642
801
Nombres de livres reçus (sur une année)
ND
ND
>16.000
(fonds Emile Poulat)
64
59
44
Nombres de livres achetés (sur une année)
ND
ND
ND
44
25
-
Nombre de places de lecteurs possibles par jour ouvrable
ND
ND
ND
16
8
8
Source : réponse IEAN
ND : non disponible
Les indicateurs d’activités relatifs à la bibliothèque sont récents (2018). Ils
gagneraient
à être suivis et complétés (par exemple, par le nombre de livres consultés). Même si la crise
sanitaire a eu des conséquences indiscutables sur cette activité depuis mars 2020, le niveau
d’activité de la bibliothèque Julien Gracq apparaît faib
le et une réflexion sur une ouverture plus
large mériterait d’être examinée. Ce sujet a d’ores et
déjà
été inscrit au plan d’actions 2021
-2026
de l’
Institut.
L’Institut s’
est engagé à tenir compte des remarques sur la perfectibilité des rapports
d’activité
s à venir.
3
LES RESULTATS ET L’E
VALUATION DE LA FONDATION
3.1
Des résultats peu visibles
Les rapports d’activité présentent également les activités extérieures des résidents.
Enumération des liens créés par les résidents
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
2020-2021
Local (Nantes, Région Pays de la
Loire, université de Nantes)
17
32
NC
NC
NC
(*)
National
23
36
NC
NC
NC
(*)
International
34
36
NC
NC
NC
(*)
Source
: Rapports d’activité IEA
NC : non communiqué
(*) rapport d’activité
2020-2021 non disponible
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
24
Cette énumération exhaustive de réunions, contacts, conférences réalisés au niveau
local, national et international n’est pas corrélée avec les résultats possibles ou attendus de ces
actions extérieures. Cette information n’est
plus présente dans les rapports d’activité depuis
2018. Dans sa réponse au rapport provisoire, la présidente de la Fondation précise que, compte
tenu des départs successifs non remplacés de membres du personnel et des économies
budgétaires, de l’absence de compilation des rapports d’activités rendus par les résidents (qui
étaient auparavant réalisées pour le Conseil d’administration et dans la publication
« Rencontres scientifiques »
éditée chaque année par l’IEA). Selon la présidente,
ces éléments
existen
t toujours mais n’ont pu être exploités autant que précédemment.
3.2
Des évaluations externes peu nombreuses
3.2.1
Une reconnaissance internationale
Le 14 juin 2015, le célèbre consortium SIAS (Some Institute For Advanced Study, qui
regroupe Princeton, Harvard, Stanford, Caroline du Nord, Berlin, Uppsala, Amsterdam,
Jérusalem et Stellenbosch) a invité l’IEA de Nantes à en devenir membre, lui accordant ainsi la
plus haute distinction possible. Cette consécration internationale a ouvert à l’IEA de Nantes les
portes vers de nouvelles collaborations stratégiques.
Il est cependant difficile de vérifier les retours positifs de cette distinction dans les
rapports d’activité de la fondation.
3.2.2
Une évaluation souhaitée par le ministère de la recherche jamais réalisée
La Directio
n générale de la Recherche et de l’Innovation du MESRI
7
a souhaité procéder
à une évaluation additionnelle, suite notamment aux demandes de financement reçues de
manière récurrente par le ministère de la part de l’IEA de Nantes lors de la période 2014
-2016.
Afin de ne pas mettre en porte à faux l’évaluation effectuée en 2015 par la fondation RFIEA,
un membre de son Conseil scientifique avait été mandaté pour effectuer cette évaluation.
Comme suite aux réticences formulées à son conseil d’administration, l’IEA de Nantes n’a
finalement pas été évalué.
7
Ministère de l’enseignement supérieur, de la recherche et de l’innovation
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
25
3.2.3
L’évaluation 2015
-2020 du RFIEA
La fondation RFIEA effectue une évaluation scientifique périodique des IEA. Suite au
démarrage des instituts (de facto en 2008), la première évaluation a eu lieu en 2011, suivie de
deux évaluations en 2013 et 2015. Considérant la stabilisation des instituts à partir de 2015, le
Conseil d'administration du RFIEA a décidé de passer à une évaluation tous les quatre ans,
suivant les meilleurs standards internationaux en la matière. Le RFIEA a souhaité décaler
l’évaluation prévue au printemps/automne 2019 à l’hiver 2019/printemps 2020 dans la mesure
où une évaluation des IEA avait été commanditée par le MESRI en 2016-
2017 (qui n’a jamais
pu être réalisée) et que le dispositif avait été analysé de manière détaillée par le jury
international de l’AnR
8
dans le cadre de la demande de renouvellement du Labex RFIEA+
9
en
2018-2019. Ce décalage temporel a rencontré le démarrage de la crise pandémique et
l’évaluation a dû être reportée à deux rep
rises. Elle est finalement intervenue en avril-juin 2021.
Le rapport d’évaluation préparé par le Conseil scientifique international (composé de neuf
personnalités étrangères couvrant un large spectre disciplinaire) sera rendu au conseil
d’administration à l’automne 2021.
Chaque évaluation est précédée par la remise d’un rapport
d’auto
-évaluation préparé par chaque IEA et remis au conseil scientifique de la fondation
RFIEA en amont des entretiens.
La dernière évaluation de l’IEAN par le RFIEA a été finalisé
e en juin 2021. Le résultat
intermédiaire de l’évaluation prévue dans le cadre de l’accompagnement financier du RFIEA
est positif puisque basé sur une auto-évaluation mais il reste lucide sur le forces et faiblesses de
l’IEAN puisqu’on peut lire en conclus
ion : «
en 2021, l’IEA de Nantes devra relever
d’importants défis. Nous devons solidifier et élargir notre base financière, idéalement en
obtenant de nouveaux engagements de nos financeurs historiques et en trouvant de nouvelles
sources de financement. Nous devons également intensifier nos efforts pour créer des liens plus
forts avec l’Université de Nantes et sa Maison des Sciences de l’Homme. Grâce à notre cycle
de conférences mensuel « IEAoLU »
10
, en collaboration avec le Lieu Unique, nous portons les
tra
vaux de nos chercheurs à la connaissance d’un public large. Nous allons poursuivre cet
effort et trouver de nouveaux partenaires pour nous aider à communiquer dans la sphère
publique
. » Un projet scientifique et stratégique 2021-2026.
8
Agence nationale de la recherche
9
RFIEA+
est un réseau national sur l’internationalisation et l’ouverture interdisciplinaire des Sciences
Humaines et Sociales à la fois sur de grandes questions scientifiques comme le langage, les systèmes complexes,
les sociétés ou encore les principes de l’acti
on collective.
Le Labex (Laboratoires d’excellence) RFIEA+ a vocation
à renforcer les Instituts d’Études Avancées en leur permettant d’accéder à des financements selon les projets
retenus.
10
Dans le prolongement de son cycle de conférences publiques, l’Institut d’études avancées de Nantes,
sort de ses murs. Il co-organise avec le Lieu unique, scène nationale de Nantes, chaque deuxième mardi du mois,
une conférence avec un intervenant de renom, ouverte au public.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
26
Conscient de ses
difficultés de gouvernance et de pilotage, le conseil d’administration
de l’IEAN du 25
janvier 2021 a inscrit à son ordre du jour le point suivant :
«
VII-
Avenir de l’IEA de Nantes
Présentation par le Directeur des perspectives d’évolution de l’Institut
portant sur :
- Modèle scientifique à 5 ans,
- Politique de partenariats et ancrage territorial,
- Organisation administrative et instances,
-
Calendrier de mise en œuvre
. »
Le plan d’actions proposé apparaît réaliste et concret. Un grand nombre
d’orient
ations apparaissent positives, en particulier sur la valorisation de la recherche, sur le
partage des séminaires des
fellows
en visioconférence vers les partenaires universitaires et
professionnels, sur la valorisation de la bibliothèque, sur le nécessaire ancrage territorial et le
développement de partenariats avec l’université et les grandes écoles. La formalisation des
procédures comptables est évoquée (voir
infra
). Enfin, le modèle économique et la démarche
plus volontariste pour la recherche de fonds présentés sont incontournables.
La seule réserve concerne les actions relatives au fonds de dotation dont l’existence
n’est pas justifiée. Ce point sera également développé dans le chapitre sur les finances de la
fondation.
Le projet présenté a été validé au CA du 25 janvier 2021. Celui-ci a demandé une version
consolidée des propositions pour sa prochaine réunion et ainsi pouvoir approuver le plan
d’actions associé. Ainsi, les CA du 8 avril 2021 et 1
er
juillet 2021 ont disposé d’un projet plus
abouti avec un calendrier mis à jour et certaines actions déjà engagées.
4
LES FINANCES DE LA FONDATION
4.1
Le cadre général
Le règlement n° 99-01 adopté le 16 février 1999 établi par le Comité de la
réglementation comptable «
relatif aux modalités d’établissement des
comptes annuels des
associations et fondations
», a force obligatoire pour toutes les associations (et fondations)
soumises, par des dispositions législatives ou réglementaires, à l’obligation d’établir des
comptes annuels (arr. 8 avril 1999, JO 4 mai). Ce
plan comptable était applicable jusqu’au
31 décembre 2019.
Un nouveau plan comptable n° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels
des personnes morales de droit privé à but non lucratif est applicable aux associations
(et
fondations)
concernées à compter du 1
er
janvier 2020.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
27
4.2
Un financement public et un statut de fondation reconnue d’utilité
publique (FRUP) qui imposent des obligations
4.2.1
Des ressources de l’IEA principalement publiques
Les subventions publiques directes versées sur la période examinée montrent la nette
prépondérance de cette source de financement.
Montants et proportion des subventions publiques directes versées à l’IEA
Source : IEA de Nantes
Nota : chiffres 2020-2021 provisoires
Le fonctionnement de la fondation repose,
depuis sa création, sur l’effort financier
consenti par Nantes Métropole, le RFIEA, la Région Pays de la Loire, le ministère du travail et
le ministère de la recherche.
Depuis 2009, l’IEAN a perçu plus de 18
,3
millions d’euros de subventions publiques
directes (contre 3,9
M€ de fonds privés qui incluent la dotation initiale de Véolia d’un montant
de 2
M€).
La part de l’argent public
atteint 70 % des ressources directes financières annuelles
allouées à l’Institut
(80
% jusqu’en 2020).
Ces subventions imposent des obligations pour
l’Institut envers ses financeurs
11
.
11
Article 10 de la loi n° 2000-321 du 12 avril 2000
(loi
relative aux droits des citoyens dans leurs relations avec les
administrations)
Article 1er du décret° 2001-495 du 6 juin 2001
(relatif à la transparence financière des aides octroyées par les personnes
publiques)
Arrêté du 11 octobre 2006
(relatif au compte rendu financier prévu par l'article 10 de la loi du 12 avril 2000 relative aux droits
des citoyens dans leurs relations avec les administrations)
Article L. 612-4 du Code de commerce
(publicité des comptes)
1 700
951 €
1 523
263 €
1 670
825 €
1 764
030 €
1 094
051 €
975
578 €
294 795 €
235 534 €
355 451 €
241 849 €
320 476 €
413 476 €
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
2020-2021
subventions publiques
subventions privées ou étrangères
1 700
951 €
1 523
263 €
1 670
825 €
1 764
030 €
1 094
051 €
975
578 €
294 795 €
235 534 €
355 451 €
241 849 €
320 476 €
413 476 €
0 €
500
000 €
1 000
000 €
1 500
000 €
2 000
000 €
subventions privées ou étrangères
subventions publiques
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
28
L’IEAN adresse annuellement son rapport d’activité et ses comptes financiers certifiés
à l’ensemble des financeurs publics. Les comptes rendus des subventions fléchées sont
également transmis lorsq
u’ils sont demandés (exemple de la Région Pays de la Loire et de
l’Agence Française de Développement).
4.2.2
Un statut de fondation reconnue d’utilité publique (FRUP) plus contraignant
L’article 18 de la loi n°
87-571 du 23 juillet 1987 modifiée sur le développement du
mécénat définit la fondation comme «
l’acte par lequel une ou plusieurs personnes physiques
ou morales décident l’affectation irrévocable de biens, droits ou ressources à la réalisation d’une
œuvre d’intérêt général et à but non lucratif
».
La reconnaissance du statut FRUP
12
impose également à l’IEAN d’adresser chaque
année son rapport d’activité, son budget prévisionnel et ses comptes annuels (certifiés par un
commissaire aux comptes) :
-
à la préfecture de son siège social ;
-
au ministère de
l’intérieur
;
-
au ministère de la recherche.
La FRUP doit faire publier au JOAFE
13
ses comptes annuels et le rapport du
commissaire aux comptes puisque le montant total des dons et/ou des subventions au cours de
l'exercice comptable dépasse 153 000
€
14
.
Enfin
, la présence d’un commissaire du gouvernement au conseil d’administration de
l’IEAN garantit un contrôle externe de la fondation. Désigné par le ministre de l’intérieur après
avis du ministre de tutelle (recherche pour l’IEAN), le commissaire du gouvernem
ent assiste
aux séances du conseil avec voix consultative et veille au respect des statuts et au caractère
d’utilité publique de la fondation. Il intervient pour rappeler le droit au cas où une délibération
y contreviendrait. Dans le cadre de cette formule, le commissaire du gouvernement est le seul
à représenter les pouvoirs publics au sein de la fondation.
Article L. 1611-4 du code général des collectivités territoriales
(Contrôle des associations subventionnées par la/les
collectivité(s) qui subventionnent)
12
Loi n° 87-571 du 23 juillet 1987 sur le développement du mécénat (Articles 18 à 18-3) - Décret n°2007-807 du 11 mai 2007
relatif aux donations et legs consentis aux associations, fondations, congrégations et établissements publics du culte.
13
Journal officiel de associations et fondations d’entreprise
14
Article
L. 612-4
du
code
du
commerce
(Ordonnance
n°2005-856
du
28
juillet
2005)
selon
lequel
:
Toute
association ayant reçu annuellement des autorités administratives, au sens de l’article 1
er
de la loi du 12 avril 2000, ou
des établissements publics à caractère industriel et commercial une ou plusieurs subventions dont le montant global dépasse
un seuil fixé par décret, doit établir des comptes annuels comprenant un bilan, un compte de résultat et une annexe dont les
modalités d’établissement sont fixées par décret. Ces associations doivent assurer, dans des conditions déterminées par décre
t
en Conseil d’État, la publicité de leurs comptes annuels et du rapport du commissaire aux comptes.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
29
4.3
La fiabilité des comptes de l’IEAN, la maitrise des risques financiers et
le contrôle interne
Dans cette partie, la chambre examine les sujets, procédures et prérequis qui permettent
de vérifier si les comptes de l’IEAN sont réguliers et sincères et s’ils donnent une image fidèle
du résultat de sa gestion, de son patrimoine et de sa situation financière. Certains thèmes
pouvant constituer un risque financier seront abordés.
4.3.1
Des rapports du commissaire aux comptes (CAC) certifiés sans réserve sur la
période examinée
Les travaux du CAC constituent un indicateur de confiance intéressant. Il signifie qu’un
professionnel du chiffre intervient chaque année pour examiner les comptes financiers de la
fondation. Les rapports du commissaire aux comptes ont été adoptés comme suit :
désignation
Date rapport CAC
Date examen
Conseil
d’administration
Date
publication
Date
réglementaire
de publication
Retard de
publication
Comptes arrêtés
au 31/07/2016
14/11/2016
Certification sans réserve
08/12/2016
06/02/2017
08/03/2017
-
Comptes arrêtés
au 31/07/2017
01/12/2017
Certification sans réserve
19/12/2017
31/01/2018
19/03/2018
-
Comptes arrêtés
au 31/07/2018
03/12/2018
Certification sans réserve
18/12/2018
22/04/2021
18/03/2019
2 ans
Comptes arrêtés
au 31/07/2019
22/01/2020
Certification sans réserve
29/01/2020
25/04/2021
29/04/2020
1 an
Comptes arrêtés
au 31/07/2020
15/01/2021
Certification sans réserve
25/01/2021
25/04/2021
25/04/2021
-
Source : rapports du commissaire aux comptes, PV des CA, site Internet des JO
L’institut doit approuver ses comptes dans les 6 mois qui suivent la clôture de l’exercice,
soit au plus tard le 31 janvier n+1. Cette obligation a
toujours été respectée par l’IEAN. La
publication
à
suivre
des
comptes
sur
le
site
Internet
https://www.journal-
officiel.gouv.fr/associations/ doit être réalisée trois mois au plus tard après le conseil
d’administration qui a approuvé ces comptes. Cette obligation n’a pas été respectée en 2019 et
2020 pour les exercices 2017/2018 et 2018/2019.
Les rapports des commissaires aux comptes de l’IEAN sur la période examinée sont
précis et complètent utilement les comptes financiers annuels de la fondation.
L’art
icle 20 de la loi n° 2006-586 du 23 mai 2006 relative à l'engagement éducatif
indique : «
Les associations dont le budget annuel est supérieur à 150 000 Euros et recevant
une ou plusieurs subventions de l'État ou d'une collectivité territoriale dont le montant est
supérieur à 50 000 Euros doivent publier chaque année dans le compte financier les
rémunérations des trois plus hauts cadres dirigeants bénévoles et salariés ainsi que leurs
avantages en nature
.
». Cette disposition n’est pas expressément prévue p
our les fondations
reconnues d’utilité publique.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
30
Pour autant, l'objectif du législateur, pour reprendre l'exposé des motifs de
l'amendement parlementaire à l'origine de cette disposition pour les associations, est de
renforcer «
la transparence de la gestion des fonds publics
». En conséquence, compte tenu du
niveau particulièrement élevé des fonds publics alloués à la fondation, la chambre considère
que les rémunérations du directeur, du secrétaire général et de la responsable administrative et
financière de la fondation gagneraient à
être publiées dans le compte financier annuel de l’IEA
afin d’informer
utilement les membres du conseil d’administration
. Une telle démarche
constituerait une bonne pratique.
4.3.2
Une comptabilité d’engagement perfectible
La comptabilité d'engagement consiste à enregistrer en comptabilité tous les
engagements donnés et reçus par la fondation. La comptabilité d'engagement donne une image
beaucoup plus fidèle de l'activité et du patrimoine de l’IEAN. Elle permet d'assurer un suivi
plus performant des dettes et des créances, notamment grâce au lettrage des comptes de tiers
qui permet d'identifier les mouvements en instance de dénouement.
La lecture des rapports du CAC et des comptes financiers de la fondation confirme la
pratique d’une comptabilité d’engagement par l’Institut. En particulier les écritures suivantes.
Ecritures au bilan liées à la comptabilité d’engagement (en €)
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
Créances usagers
80 806
44 393
51 801
35 314
267 750
Autres créances
536 935
564 813
910 700
825 047
976 527
Charges constatées d'avance
94 854
42 180
35 609
44 618
33 192
Source : Rapports CAC IEAN
Pour autant, les contrôles effectués sur place ont permis de relever un traitement
comptable des dépenses effectué le plus souvent à réception des factures (et non pas à la
commande, excepté pour les achats effectués en ligne). De la même façon, les décisions
d’attribution de subventions ne sont pas immédiatement comptabilisées. Ce n’est qu’à
l’approche de la période de fin d’exercice, que la comptable de la fondation réalise un
recensement des engagements réalisés en dépenses et en recettes. Cette activité devrait être
mieux répartie tout au long de l’année.
4.3.3
Une séparation des tâches financières non appliquée
La séparation des tâches est une mesure de contrôle interne fondamentale et essentielle.
Elle est utilisée pour veiller à ce que les employés évitent ou détectent les erreurs ou les
irrégularités en temps opportun dans le cadre de leurs activités courantes. La séparation des
tâches comporte deux avantages :
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
31
elle rend la fraude intentionnelle difficile à réaliser parce que celle-ci nécessite une
collusion entre deux personnes ou plus ;
elle facilite la détection des erreurs commises en toute innocence.
Le principe sous-
jacent de la séparation des tâches est d’éviter qu’une même personne
ait accès aux biens et soit aussi responsable de maintenir la reddition de comptes associée à ces
biens. Pour être efficace, le système de contrôle interne doit impliquer une division appropriée
des responsabilités entre ceux qui appliquent les procédés comptables ou s’occupent des
activités de contrôle et ceux qui gèrent les biens. En général, les tâches associées aux diverses
activités d’une chaîne de transactions devraient être attribuées de manière à ce qu’une personne
travaille indépendamment d’une autre ou qu’elle ait pour fonction de contrôler l’exécution
d’une tâche attribuée à cette autre personne.
À l’échelle de la fondation et compte tenu de l’effectif de l’Institut et du volume de son
budget, la séparation minimale à mettre en œuvre est l’incompatibilité des fonctions entre
l’engagement des dépenses (signature des devis, contrats et bons de commande) et le paiement
de ces engagements (accès aux comptes). C
ette situation n’est pas vérifiée à l’IEAN.
Situation de la séparation des fonctions financières
Fonctions IEAN
Engagement des dépenses
Paiement des dépenses (et accès aux comptes)
Directeur (2013-2018)
Directrice (2018-2019)
Directeur (09/2020 à 02/2021)
Délégation président du 30/08/2013
Délégation présidente du 01/08/2018
Délégation présidente du 01/09/2020
CB jusqu’au 31/07/2018
Contrat accès comptes du 09/05/2017
CB jusqu’au 07/11/2019
Secrétaire Générale
Délégation directeur 01/10/2013 (50 000
€)
Délégation directeur 01/11/2020 (40 000
€)
CB jusqu’au 31/12/2019
Procuration sur comptes AN du 22/09/2011
Contrat accès comptes AN du 24/07/2018
Directrice administrative et
financière
Délégation SG 15/10/2013 (50 000
€)
Avenant CDI 01/01/2020 (50 000
€)
Délégation SG 01/11/2020 (10 000
€)
CB directrice administrative et financière
DAF Mandataire comptes et procuration
depuis 04/11/2013
CB logistique
Comptable
Délégation SG 15/10/2013 (5 000
€) fin au
31/12/2019
CB logistique
Contrat accès comptes bancaires
Source : IEAN
La nouvelle secrétaire générale, dès son arrivée, a clarifié une grande partie de la
séparation des fonctions. Seule la situation de la directrice administrative et financière mérite
d’être précisée (engagement des dépense
s, CB nominative et accès aux comptes).
Depuis le mois de janvier 2021, l’IEA a
également mis en place un système de double
validation des devis/bons de commandes. La signature de la responsable administrative et
financière valide ainsi la conformité de la dépense au regard du budget et sa faisabilité
financière. La signature de la s
ecrétaire générale valide le principe de l’engagement de la
dépense. La Fondation tient à préciser que la petitesse de l’équipe rend difficile l
a stricte
séparation pour l’accès aux comptes mais la procédure interne veut que seule la comptable
mouvemente les comptes bancaires, la responsable administrative et financière ne peut
mouvementer les comptes bancaires qu’en l’absence
ou
l’indisponibilité
de la comptable.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
32
La chambre prend acte des évolutions positives de l’Institut dans ce domaine.
4.3.4
Un nombre de cartes bancaires injustifié
Des cartes bancaires ont été mises à disposition du directeur, de la secrétaire générale,
de la fonction logistique et de la directrice administrative et financière.
Dépenses réalisées par carte bancaire
Source IEAN, chiffres 2020-2021 provisoires arrêtés au 31/05/2021
directeur 1 : de août 2015 à juillet 2018, directeur 2 : de août 2018 au 7 novembre 2019
On comprend d
ifficilement le besoin d’un si grand nombre de cartes bancaires et jusque
fin 2017, l’absence de tout contrôle sur l’usage de ces moyens de paiement.
L
’
IEA prévoit de mettre en place, à compter de janvier 2022, des ordres de mission
précisant, selon la zon
e géographique de la mission, l’objet et les conditions du déplacement et
de prise en charge des frais professionnels liés à la mission et qui seront validés en amont par
le supérieur hiérarchique, la secrétaire générale (en dehors des cas où elle serait concernée
personnellement par la mission) et la responsable administrative et financière. Cette nouvelle
procédure doit permettre de renforcer le contrôle sur l’usage des cartes bancaires.
La nouvelle secrétaire générale a mis fin à l’usage des cartes nomin
atives « SG » et
« directeur
» dès son arrivée. Le maintien d’une CB nominative pour la directrice administrative
et financière n’est pas réellement justifié.
La nécessité d’une carte bancaire «
logistique » apparaît utile pour les menues dépenses.
Il conv
iendrait d’en ajuster l’utilisation et le plafond des dépenses autorisées.
4.3.5
Des imputations comptables excessives au compte
« fournisseur divers »
L’examen des écritures comptables permet d’identifier l’utilisation du compte
« fournisseurs divers »
comme suit :
0 €
10
000 €
20
000 €
30
000 €
40
000 €
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
2020-2021
CB directeur1
CB directeur2
CB LOGISTIQUE
CB SG
CB dir adm&fin
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
33
Evolution du compte de tiers 401 (en €)
Compte 401
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
FOURNISSEURS DIVERS
330 654,55
67 533,64
76 535,08
41 047,00
60 972,00
Source : Grand Livres IEAN
Même si des progrès ont été enregistrés depuis 2016 sur l’usage abusif du compte
« fournisseurs divers »
, il subsiste encore des écritures qui pourraient être mieux affectées. Une
bonne imputation comptable permet une analyse financière pertinente.
4.3.6
Les règles de la commande publique non appliquées
Il convient au préalable de rappeler que
l’IEAN
est une personne morale de droit privé
créée sous forme de fondation reconnue d'utilité publique (FRUP). Toutefois, la Fondation est
financée majoritairement par des fonds publics ; à ce titre, elle constitue un «
organisme de
droit public
» au sens du droit communautaire.
L’article 10 de l'ordonnance n°
2015-899 du 23 juillet 2015 relative aux marchés publics
transposant le droit communautaire, codifié ensuite sous l
’article L.
1211-1 du code de la
commande publique (CCP) entré en vigueur le 1
er
avril 2019, énonce trois critères. Le principe
est que chacun d'eux suffit à faire entrer dans le champ du respect des principes de la commande
publique les organismes (au sens du droit communautaire) tels que les fondations. Ces trois
conditions non cumulatives sont :
1)
une activité financée majoritairement par un pouvoir adjudicateur
15
;
2)
la gestion est soumise à un contrôle des organismes (au sens du droit
communautaire) de droit public (État, collectivités territoriales, autres). La CJUE
considère qu'il doit s'agir d'un contrôle de nature à influencer les décisions de
l'organisme concerné, c'est à dire actif ;
3)
l'organe d'administration, de direction ou de surveillance est composé de membres
dont plus de la moitié est désignée par l’État, les collectivités territoriales ou
d’autres organismes de droit public.
La première condition de l’ordonnance du 23 juillet 2015 est d
émontrée (cf. Paragraphe
4.2.1). En conséquence, la fondation est un pouvoir adjudicateur. Ce constat rend applicable le
droit de la commande publique à l’IEAN.
15
La
notion de « pouvoir adjudicateur » et d’« entité adjudicatrice » désigne tous les acheteurs publics ou
privés, soumis aux règles de l’ordonnance n° 2015
-899 du 23 juillet 2015 relative aux marchés publics.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
34
Extraits des achats IEAN depuis 2015-
2016 (en €)
Fournisseurs
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
au
31/05/2021
total 2016-
2021
Agence de voyage
160 241,85 106 754,82
93 612,02
88 172,63
70 937,23
32 827,32
552 545,87
Prestataire clim et chauffage
26 234,12
26 538,37
29 852,71
48 831,74
47 750,90
42 020,97
221 228,81
Restauration
46 045,20
47 615,80
43 207,00
44 327,00
20 042,00
5 791,00
207 028,00
Entretien bâtiment
180,00
559,80
43 945,90
48 211,63
41 779,20
42 006,72
176 683,25
Gardiennage
75 057,94
7 811,76
6 450,34
13 413,17
13 413,17
16 227,53
132 373,91
Prestataire site Web
34 920,00
27 150,00
12 780,00
13 836,00
13 836,00
102 522,00
Prestataire nettoyage
8 031,78
3 886,06
3 935,54
30 321,37
33 624,42
12 375,92
92 175,09
Prestataire comptable
12 936,00
6 516,00
6 456,00
6 400,00
6 610,00
7 480,00
46 398,00
Paysagiste
8 041,99
6 329,84
6 272,39
6 396,13
9 888,63
9 242,34
46 171,32
Prestataire communication
18 963,35
12 868,97
11 830,98
2 253,13
45 916,43
Prestataire informatique
8 162,39
6 949,63
5 593,62
8 192,92
4 571,58
33 470,14
Source : Grand Livres IEAN, chiffres 2021 provisoires
Sur la période examinée, les prestataires et fournisseurs les plus importants en volume
d’achat de la fondation semblent figés et sont
peu remis en cause. Cette pratique constitue un
risque pour garantir l’assurance
de prix raisonnables et justifiés.
Les seuils réglementaires de 25 000
€ (au cours des douze mois précédents ou de
l'exercice budgétaire précédent) jusqu’au 1er janvier 2020 puis de 40
000
€ après cette date, qui
dispensent de mise en concurrence pour l’en
semble des acheteurs soumis au code, ont été peu
souvent rencontrés. Pour autant, il existe des cas où cela s’imposait (voyagiste, restauration,
maintenance bâtiment) et s’impose encore.
Pour les achats inférieurs aux seuils, quelques règles de bonne pratique sont disponibles
sur le site internet du ministère de l’économie
16
.
Dans sa réponse aux observations provisoires, la présidente de l’IEA s’est engagée à se
soumettre au code de la commande publique pour les marchés qu’elle confie à des tiers.
4.3.7
Un système d’information éparpillé
Un informaticien est mis à disposition gracieusement par l’université de Nantes pour
50
% de son temps, il est en charge de l’exploitation des systèmes d’information de l’IEAN.
Les différentes applications nécessaires au fonctionnement de l’IEAN sont réparties sur quatre
sites (IEAN, DSI université, prestataire OpenHost, prestataire OVH).
16
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
35
La cartographie des systèmes d’information («
hardware et software
») de l’Institut
suscite les observations suivantes :
-
la présence d’un serveur de l’IEAN dans les locaux de la MSH au 4
ème
étage n’apparaît
pas justifiée. Un déplacement de celui-
ci dans le local des serveurs de l’IEAN du
rez-de-
chaussée, qui dispose de l’espace suffisant, sembl
erait mieux adapté ;
-
les applications IEAN hébergées par les serveurs de l’université de Nantes gagneraient
à être couverte par une convention plus précise ainsi que par des plans de sauvegarde et
de reprise ;
-
certains logiciels comptables (Ciel facturation et Ciel immobilisation non visibles sur la
cartographie des SI) installés localement sur le poste informatique de la comptable
devraient être déplacés sur un serveur de l’IEAN afin d’augmenter la sécurisation des
données ;
-
l’hébergement et la gestion de la messagerie professionnelle de l’IEAN (Exchange) chez
un prestataire extérieur (OpenHost,
spécialiste de l’hébergement virtualisé et des
solutions de collaboration en entreprise) gagnerait à être mutualisé soit avec un autre
prestataire existant, soit su
r les ressources de l’université
;
-
la mise à disposition d’une clé pour la société de surveillance afin qu’elle puisse accéder
sans contrainte (à toute heure) au terminal de gestion de la vidéosurveillance (situé dans
le local des serveurs de l’Institut du
rez-de-chaussée) constitue un risque qui pourrait
être évité.
4.3.8
L’absence de procédure écrite formalisant le contrôle interne
Le contrôle interne est un processus mis en œuvre par le
conseil
d’
administration, les
dirigeants et le personnel d’une
organisation destiné à fournir une assurance raisonnable quant
à la réalisation des objectifs
17
.
Le manuel de procédures est un document qui, sous la forme d’instructions claires et
précises contient l’ensemble des opérations courantes de l’entreprise. Les
objectifs généraux du
manuel de procédures restent dans le cadre de ceux du contrôle interne, entre autre assurer la
pérennité de l’organisation.
S’agissant de la fonction financière à l’IEAN, un seul écrit a été produit. Il concerne la
fonction «
passer une commande
». Sous forme de courriel de la SG en date du
26 septembre 2016, puis du 23 juillet 2017, ces premières versions artisanales ont été
remplacées par une version du 3 juin 2021 plus élaborée qui devra néanmoins être ajustée pour
éviter l’usage de
s prénoms dans les différents acteurs (à remplacer par la fonction au sein de
l’Institut) puis y intégrer les dispositions propres à la commande publique.
17
COSO (Committee of Sponsoring Organization), 1992
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
36
La chambre note avec intérêt la mise en œuvre en cours de la méthode RACI
-VS par la
comptable de
l’institut. Cette méthode RACI permet de représenter visuellement les rôles et les
responsabilités de l’ensemble des acteurs d’une organisation («
Responsible, Accountable,
Consulted, Informated
») sous forme de matrice. Les tableaux produits seront utiles pour
accompagner les procédures financières de l’IEAN.
Le plan d’actions 2021
-
2026 de l’Institut validé au CA du 1
er
juillet 2021 a inscrit
comme orientation n°3 « réorganisation administrative, des instances et des statuts »
. L’action
« formalisation des procédures comptables
» est en cours de mise en œuvre
en 2021 et doit être
poursuivie jusqu’en 2022 comme indiqué au point d’étape effectué au CA du 1er juillet 2021.
4.3.9
Une subvention de Nantes Métropole votée en présence de la présidente de la
fondation
En application de l'article L. 2131-11 du code général des collectivités territoriales, sont
illégales les délibérations auxquelles ont pris part un ou plusieurs membres du conseil intéressé
à l'affaire qui en fait l'objet, soit en leur nom personnel, soit comme mandataires. Les élus en
cause ne doivent pas disposer nécessairement d'un pouvoir de décision, mais avoir pu jouer un
rôle, même modeste, dans la préparation de la décision et leur seule présence à la séance de
l'assemblée délibérante ne pas être sans influence sur le résultat du vote (CE
, caisse rurale de
Crédit agricole mutuel de Champagne
, 9 juillet 2003). Ainsi, le fait pour le maire de participer
au débat puis de quitter la séance au moment du vote, ou d'avoir participé à la rédaction du
projet de délibération et d'avoir présenté le rapport peut suffire, le cas échéant, à faire de lui un
« conseiller intéressé », rendant nulle la délibération en cause.
Les délibérations votées par Nantes Métropole se présentent comme suit :
exercice
Date
conseil
métropolitain
Présidente de séance
Observation sur le vote
Montant
subventions
2016-2017
28
juin
2016
délib 2016-12
Mme Johanna ROLLAND
Mme Rolland ne prend
pas part au vote
450 000
€ directe et
740 454
€ indirecte
2019-2020
26
juin
2017
délib 2017-107
Mme Johanna ROLLAND
Mme Rolland ne prend
pas part au vote
450 000
€ directe et
747 727
€ indirecte
2018-2019
22
juin
2018
délib 2018-103
Mme Johanna ROLLAND
Mme Rolland ne prend
pas part au vote
450 000
€ directe et
757 727
€ indirecte
2019-2020
28
juin
2019
délib 2019-106
Mme Johanna ROLLAND
Mme Rolland ne prend
pas part au vote
450 000
€ directe et
774 091
€ indirecte
2020-2021
17 juillet
2020
délib 2020-64
Mme Johanna ROLLAND
Mme Rolland ne prend
pas part au vote
450 000
€ directe et
804 091
€
indirecte
Source : délibérations Nantes Métropole
Bien que la présidente de Nantes Métropole ne prenne pas part au vote, sa seule présence
pourrait être interprétée comme pouvant influer sur les débats. Il est nécessaire de faire débattre
puis voter ces délibérations en dehors de sa présence.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
37
Dans sa réponse aux observations provisoires la présidente de l’IEA a indiqué que cette
mesure corrective était mise en œuvre au sein de Nantes Métropole depuis le 8 octobre 2021.
4.4
La qualité de l’information budg
étaire
4.4.1
Le vote annuel du budget réalisé conformément aux statuts
L’article 7 des statuts de la fondation prévoit que
le CA vote le budget et ses
modifications ainsi que les prévisions en matière de personnel. Cette obligation est
correctement remplie. Ce p
oint est inscrit annuellement à l’ordre du jour du CA il est associé à
l’approbation des comptes de l’année écoulée qui vient ainsi satisfaire l’obligation d’adopter le
rapport financier par le CA (également article 7 des statuts)
Vote du budget de l’Insti
tut
désignation
Rapport
financier
Date examen
Conseil
d’administration
Budget
prévisionnel
Décision CA
observations
Comptes arrêtés
au 31/07/2016
2015-2016
approuvé
08/12/2016
2016-2017
voté à
l’unanimité
Achat d’un appartement
par l’IEA en 2016
Comptes arrêtés
au 31/07/2017
2016-2017
approuvé
19/12/2017
2017-2018
voté à
l’unanimité
Subvention Région
divisée par 2 en 2016
Comptes arrêtés
au 31/07/2018
2017-2018
approuvé
18/12/2018
2018-2019
voté à
l’unanimité
Soutien ponctuel du
MESRI
Comptes arrêtés
au 31/07/2019
2018-2019
approuvé
29/01/2020
2019-2020
voté à
l’unanimité
Comptes arrêtés
au 31/07/2020
2019-2020
approuvé
25/01/2021
2020-2021
voté à
l’unanimité
Pas de subvention
Région en 2019-2020
Source : PV des CA
4.4.2
Une présentation des budgets
exécutés faite en conseil d’administration
L’exécution budgétaire de l’exercice écoulé est présentée en conseil d’administration en
même temps que le vote du budget annuel. Cette pratique est utile, elle permet de présenter par
nature de recettes et de dépenses les prévisions financières et de les comparer aux réalisations.
Cela permet de mieux comprendre les résultats financiers de la fondation, en particulier les
baisses significatives de subventions survenues en 2016-2017 puis en 2019-2020 qui ont dû
être compensées par des dépenses maitrisées pour ne pas aggraver le déficit de ces deux
exercices.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
38
4.4.3
Une comptabilité analytique à compléter
Comme vu précédemment, la fondation remplit ses obligations d’information comptable
et financière.
Sa présentation de
l’exécution budgétaire permet d’identifier les postes de dépense de
manière détaillée (invitations en résidence, coût des ateliers, coût des repas, instances, missions,
logistique, rémunérations etc.).
La comptabilité analytique de la fondation
gagnerait à être complétée sur le coût des
chercheurs accueillis pour une parfaite information du conseil d’administration
. Cette
information pourrait être calculée selon les charges d’exploitation de l’IEA et le nombre de
chercheurs accueillis comme suit :
Estimation du coût d’un chercheur (en €)
2015-2016
2016-
2017
2017-
2018
2018-
2019
2019-
2020
Total des charges IEA
2 347 239
2 350 812
2 037 006
1 989 271
1 727 038
nombre de chercheurs accueillis
32
30
26
28
30
coût du chercheur accueilli brut
73 351
78 360
78 346
71 045
57 568
Nombre de chercheurs hébergés
sur 9 mois (*)
23
23
23
21
19
coût du chercheur hébergé net
102 054
102 209
88 565
94 727
90 897
Source : CRC et données IEA
(*) en retraitant les durées qui varient de 2 mois à 9 mois
Cette méthode approximative pourrait être ajustée par une juste affectation des coûts
directs et indirects, en différenciant les chercheurs (accueillis, hébergés,
fellows
et chercheurs
associés) et en neutralisant les frais de siège.
Cette information serait utile pour tout financeur de la fondation.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
39
4.5
La situation financière de la fondation
4.5.1
Un bilan relativement stable sur la période examinée
Les comptes financiers produits permettent de dresser l’évolution du bilan de la
fondation comme suit :
Evolution
du bilan de l’IEA (en €)
Exercice clos au
31/07/2016
31/07/2017
31/07/2018
31/07/2019
31/07/2020
Actif Immobilisé
1 693 757
1 610922
1 562 087
1 494 788
1 477 059
Actif Circulant
1 430 556
1 734 838
2 037 405
2 220 240
1 919 004
TOTAL GENERAL ACTIF
3 124 313
3 345 760
3 599 492
3 715 028
3 396 063
Fonds propres
2 217 896
1 947 098
1 940 208
2 231 689
2 075 157
Provisions pour charges
222 981
254 489
283 432
308 466
366 010
Fonds dédiés sur subventions de
fonctionnement
273 300
244 299
412 140
360 827
337 479
Emprunt et dettes
410 136
899 874
961 712
814 046
617 417
TOTAL GENERAL PASSIF
3 124 313
3 345 760
3597492
3 715 028
3 396 063
Source : comptes financiers IEA
Les chiffres du bilan sont globalement stables sur la période. Pour autant, certains
résultats financiers déficitaires ont impacté les fonds propres (- 200 000
€ depuis 2016) et la
trésorerie de la fondation.
Report du résultat n-1 et trésorerie
Source : comptes financiers IEA
717
549€
1 062
172€
1 038
786€
1 311
136€
641
474€
953€
-270
798€
-6
890€
291
481€
-156
533€
-300 000
200 000
700 000
1 200 000
1 700 000
01/01/2016
01/01/2017
01/01/2018
01/01/2019
01/01/2020
Trésorerie
Résultat de l'exercice n-1
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
40
4.5.2
Des résultats financiers très contrastés
L’analyse des comptes financiers depuis l’exercice 2015
-2016 permet de présenter
l’évolution suivante.
Résultats d’exploitation (en €)
Comptes arrêtés au
31/07/2016
31/07/2017
31/07/2018
31/07/2019
31/07/2020
Total des ressources
2 080 113
2 060 826
2 140 542
2 174 619
1 536 574
Total des charges
2 347 239
2 350 812
2 037 006
1 989 271
1 727 038
Résultat
brut d'exploitation
-267 126
-289 986
103 536
185 348
-190 464
EXCEDENT ou DEFICIT après prise en
compte du résultat financier et des
reports des ressources non utilisées ou
engagements à réaliser
952
-270 800
-6 290
291 482
-156 534
Source : comptes financiers IEA
Sur la période examinée, les faits marquants sont la chute des subventions financières
directes sur l’exercice 2016/2017 puis sur l’exercice 2019/2020 (de plus de 600
000
€ sur ce
dernier exercice). La baisse des dépenses de l’IEA n’a pas été suffisante pour compenser cette
variation
; ainsi, le résultat du dernier exercice s’est soldé par un déficit net de 156
534
€.
4.5.3
Les subventions indirectes perçues par la fondation venant accroître la part du
financement public
Depuis 2016, la fondation a pu percevoir des subventions publiques directes par
différents organismes publics comme suit.
Subventions publiques directes perçues (en €)
Comptes arrêtés au
31/07/2016
31/07/2017
31/07/2018
31/07/2019
31/07/2020
2020-2021 (*)
Nantes Métropole
450 000
450 000
450 000
450 000
450 000
450 000
Réseau Français des IEA
(**)
747 291
773 263
760 625
755 640
542 125
217 578
Région Pays de la Loire
403 660
200 000
200 000
200 000
200 000
Ministère du travail
100 000
100 000
100 000
100 000
Ministère de la recherche
87 500
186 996
88 926
ABES (***)
8 167
12 833
13 000
8 000
CCI régionale
13 333
6 667
Université de Nantes
1 200
1 894
Agence
Française
de
Développement
50 000
50 000
100 000
Total
1 700 951
1 523 263
1 670 825
1 764 030
1 094 051
975 578
Source :
IEA de Nantes
(*) pour 2020-2021, comptes financiers provisoires
(**) bien que juridiquement fondation, le Réseau français des instituts d'études avancées (RFIEA) est
financé principalement par des fonds publics nationaux
(***) Agence bibliographique de l'Enseignement supérieur
S’agissant des subventions privées ou étrangères, l’évolution est la suivante
:
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
41
Subventions
privées ou étrangères perçues (en €)
Comptes arrêtés au
31/07/2016
31/07/2017
31/07/2018
31/07/2019
31/07/2020
2020-2021 (*)
Riksbankens
95 894
170 358
Confédération suisse (**)
182 532
186 585
167 849
179 308
186 032
184 587
Dassault Systèmes
50 000
Harmonie Mutuelles
30 000
Chaire Raza
16 369
15 972
International
Labour
Office (OIT) (**)
17 000
11 000
44 444
88 889
Fonds Poulat Sant’Egidio
15 977
14 023
Fedrigoni
3 541
Cité des congrès
30 000
Racine
3 000
CIC Ouest
35 000
60 000
60 000
Kings
College
pour
IEARN
3 221
Total général
294 795
235 534
355 451
241 849
320 476
413 476
Source :
IEA de Nantes
(*) pour 2020-2021, comptes financiers provisoires
(**) La confédération Suisse et l’OIT subventionnen
t depuis des fonds publics étrangers
Comme déjà évoqué supra s’agissant des obligations liées au subventionnement public,
le soutien public vers l’IEA est massif. Si l’on prend en compte les subventions en nature ou
indirectes (locaux, personnel, rémunérations des chercheurs), les montants sont les suivants :
Subventions publiques en nature valorisées (en €)
Comptes arrêtés au
31/07/2016
31/07/2017
31/07/2018
31/07/2019
31/07/2020
2020-2021 (*)
valorisation locaux Nantes
Métropole
740 454
747 727
757 727
774 091
804 091
804 091
prestation université (mois
chercheur et informaticien
mis à dispo)
162 605
182 104
131 996
203 489
125 993
89 500
Total présenté dans les
comptes financiers
903 059
929 831
889 723
977 580
930 084
893 591
Estimation de la mise à
disposition de la directrice
IEA par l’université
128 994
45 747
Estimation de la mise à
disposition de la directrice
de la bibliothèque
27 000
27 000
27 000
27 000
27 000
27 000
Total général rectifié
930 059
956 831
916 723
1 133 574
1 002 831
930 059
Source :
IEA de Nantes, rapports CAC et budget prévisionnel
(*) pour 2020-
2021, il s’agit des
chiffres prévisionnel présentés au CA du 25 janvier 2021
Ces chiffres, ajoutés aux subventions publiques directes, augmentent fortement la part
des deniers publics dans le fonctionnement de la fondation.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
42
Part des deniers publics versés directement ou indirectement pour le
fonctionnement de la fondation
Source : IEA de Nantes
La proportion du soutien public dans les ressources de la fondation est de 90 % en
moyenne jusqu’en 2020. La baisse significative des subventions publiques observée depuis
l’exercice 2019
-2020 aboutit à faire baisser cette proportion à 82% en 2021.
4.5.4
Des dépenses pour rechercher des fonds privés sans résultat immédiat
Plusieurs actions ont été menées pour trouver de nouveaux financements. En particulier,
les achats de prestations suivantes ont été relevés.
Coût des recherches de financement (en €)
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
total
Société A
18 963,70
18 963,70
M. Z
, chercheur associé à l’IEAN
39 140,53
29 873,54
29 624,30
28 238,62
126 876,99
Société B
15 883,94
15 883,94
total
161 724,63
Source : Grand livre IEAN
Les
résultats escomptés n’ont pas été immédiats, comme en témoigne l’évolution des
subventions privées sur la même période présentée ci-après
0%
10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
2015-2016
2016-2017
2017-2018
2018-2019
2019-2020
2020-2021
subventions publiques directes et indirectes
subventions privées ou étrangères
2 631
010 €
2 480
094 €
2 587
548 €
2 897
604 €
2 096
882 €
1 878
168 €
294
795 €
235
534 €
355
451 €
241
849 €
320
476 €
413
476 €
0 €
500
000 €
1 000
000 €
1 500
000 €
2 000
000 €
2 500
000 €
3 000
000 €
subventions privées ou étrangères
subventions publiques directes et indirectes
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
43
Evolution des montants de subventions privées (ou étrangères) perçues
Source : rapports du commissaire aux comptes,
chiffres de l’exercice 2021
-2021 provisoires
Les comptes rendus de ces actions sont peu probants ou absents.
La Fondation considère que
les actions menées depuis 2017 ont permis d’augmenter
considérablement le niveau des soutiens privés qui atteint, pour
l’année 2020
-2021, son plus
haut niveau depuis 2016. La chambre observe pour autant que ces financements privés ne
représentent que 30 % des subventions reçues sur le dernier exercice (18
% si l’on tient compte
des mises à disposition de biens ou d’agents
publics).
4.5.5
Une performance des placements financiers moyenne
En raison de la nature juridique de son statut de fondation reconnue d’utilité publique,
l’IEAN a été dotée initialement d’un fonds de 2
M€ en provenance de «
Véolia Eau
–
Compagnie Générale des Eaux ». La moitié de ce fonds est consomptible.
Sur la période observée, le rendement financier des fonds propres de la fondation est le
suivant :
Performance financière des valeurs placées (intérêts perçus en €)
Comptes arrêtés au
31/07/2016
31/07/2017
31/07/2018
31/07/2019
31/07/2020
Part pérenne (1
M€)
36 702
29 087
50 600
41 940
41 419
Rendement annuel
3,67%
2,91%
5,06%
4,19%
4,14%
Part consomptible (1
M€)
45 905
15 133
8 601
4 640
1 889
Rendement annuel
4,59%
1,51%
0,86%
0,46%
0,19%
Performance moyenne
4,13%
2,21%
2,96%
2,33%
2,17%
Source : IEA de Nantes
289
053 €
361
803 €
232
434 €
294
795 €
235
534 €
355
451 €
231
849 €
320
476 €
413
476 €
0 €
50
000 €
100
000 €
150
000 €
200
000 €
250
000 €
300
000 €
350
000 €
400
000 €
450
000 €
2012-
2013
2013-
2014
2014-
2015
2015-
2016
2016-
2017
2017-
2018
2018-
2019
2019-
2020
2020-
2021
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
44
La chute du rendement financier de la
part consomptible des fonds propres de l’Institut
depuis 2018 devrait faire l’objet d’un examen approfondi.
En réponse aux observations provisoires, la présidente de l’IEA a précisé que l’absence
de certitude sur la situation financière à venir de la Fondation (pérennisation des soutiens
nationaux et régionaux) avait pesé sur ces choix en la matière
. Afin d’être en permanence
immédiatement disponibles, les sommes résultant de ces placements ont été placées sur livret
(dont le taux de rémunération n’a cessé de faiblir d’année en année). En effet, les placements
des partenaires bancaires présentant des taux d’intérêt plus attractifs avaient pour inconvénients
un blocage des fonds pendant plusieurs mois et/ou une incertitude quant à la récupération de
l’intégra
lité du capital placé.
4.5.6
Des charges à caractère général qui ne faiblissent pas
L’évolution des charges de l’Institut est présentée ci
-après.
Evolution des charges IEA comparée aux chercheurs et à l’effectif salarié
Source : comptes financiers IEAN
L’évolution des charges est corrélée avec le nombre de chercheurs accueillis. La
fondation a plus agi sur le nombre de ses salariés pour contenir ses dépenses.
4.5.7
Un achat d’appartement sur des fonds fléchés qui s’éloigne de l’objectif initial
Un acte notarié
du 27 mai 2016 atteste de l’achat d’un appartement de type 3 par la
fondation, à proximité de l’IEAN, pour la somme (hors frais) de 165
000
€.
32
30
26
28
30
22
29
20
21
17
0
5
10
15
20
25
30
35
0 €
200
000 €
400
000 €
600
000 €
800
000 €
1 000
000 €
1 200
000 €
1 400
000 €
2015/2016
2016-2017
2017/2018
2018/2019
2019/2020
Charges à caractère général
nombre de chercheurs
effectif salarié IEAN
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
45
Le compte-
rendu du conseil d’administration du 8 décembre 2016 pour la partie
«
rapport sur l’exécution du bud
get 2015-2016
» présente l’achat d’un appartement
«
conformément à ce qui avait été prévu
» en précisant que cet écart apparaît à la fois dans les
ressources et dans les emplois (pour 184 338
€). La lecture du précédent compte
-rendu de
conseil d’administra
tion (19 janvier
2016) n’évoque aucunement l’achat d’un appartement.
L’explication de cet achat repose sur un courriel du directeur de l’IEAN en date du
2 novembre 2015 adressé au sous-directeur du financement de l'enseignement supérieur du
MESRI
18
.
Le dire
cteur de l’IEAN demande la permission d’utiliser le reliquat d’une subvention
de fonctionnement accordée en 2013 consacrée à l’invitation et au séjour de chercheurs
étrangers d’Asie du Sud
-Est (Chine et Inde). En retour, par courriel du 8 décembre 2015, le
sous-
directeur du MESRI indique qu’il ne voit pas d’inconvénient à ce que cette subvention de
fonctionnement soit utilisée en investissement à condition que l’objet de la convention soit
respecté.
Sur quatre exercices, soit 36 mois possibles d’occupation d’octobre à juin de chaque
période, l’appartement a été occupé seulement 6 mois par un chercheur originaire d’Asie.
L’Institut n’a pas respecté les termes de la convention. Sur la forme, cette opération
aurait nécessité une plus grande transparence vis-à-
vis du conseil d’administration et un écrit
officiel de chaque partie prenante.
4.5.8
Une masse salariale ajustée aux ressources de la fondation
L’évolution de la masse salariale est présentée comme suit.
Masse salariale IEAN (en €)
Comptes arrêtés au
31/07/2016
31/07/2017
31/07/2018
31/07/2019
31/07/2020
Salaires et traitements
636 237
678 341
604 165
540 815
375 757
Charges sociales
300 130
312 125
277 181
228 525
155 270
Masse salariale
936 367
990 466
881 346
769 340
531 027
Dont pers.admin.IEA
846 291
845 671
790 597
719 022
479 141
Dont chercheurs
90 076
144 795
90 749
50 318
51 886
effectif physique IEAN 22
29
20
21
17
En ETP (pers.adm)
11,57
12,90
13,70
11,76
9,28
En ETP (chercheurs)
0,23
0,2
0,12
0,09
0,06
Source :
comptes financiers IEA de Nantes
ETP : équivalents temps plein
Comme le montre l’évolution du tableau, ce poste de dépense a été
ajusté aux ressources
dont disposait l’Institut.
18
Ministère de l'Éducation nationale, de l'Enseignement supérieur et de la Recherche
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
46
4.5.9
Un non remboursement des agents publics mis à disposition qui vient
artificiellement augmenter les résultats d’exploitation
La convention pluriannuelle signée le 19 décembre 2017
entre l’IEAN et l’université
de
Nantes énonce clairement, mais sans les valoriser, la mise à disposition gratuite pour 50 % de
temps travaillé d’une directrice de bibliothèque (article 5.3) et d’un technicien informatique
(article 5.7). Par ailleurs, du 1
er
août 2018 au 7 novembre 20
19, l’université a mis à disposition
gratuitement un professeur pour exercer les fonctions de directeur de l’Institut.
Si les textes en vigueur
19
permettent la mise à disposition d’un agent public auprès d’une
association ou d’une fondation, notamment pour des organismes contribuant à la mise en œuvre
d'une politique de l'État pour l'exercice des seules missions de service public confiées à ces
organismes, il n’en demeure pas moins que cette mise à disposition doit donner lieu à
remboursement. Cette obligati
on n’a jamais été respectée par la fondation.
Estimation des remboursements que devrait opérer l’IEAN vers l’université
(en €)
Comptes arrêtés au
31/07/2016
31/07/2017
31/07/2018
31/07/2019
31/07/2020
Estimation
mise
à
dispo
directrice
bibliothèque (cat.A CNRS) 50%
27 000
27 000
27 000
27 000
27 000
valorisation F.Rubellin, dir.IEAN
128 994
45 747
valorisation informaticien UDN 50%
13 440
12 993
14 306
14 192
14 150
TOTAL
des
remboursements
non
effectués
40 440
39 993
41 306
170 186
86 897
Rappel du résultat net des comptes
financiers IEAN
952
-270 800
-6 290
291 482
-156 534
Résultat corrigé par la CRC
-39 488
-310 793
-47 596
121 296
-243 431
Source :
comptes financiers IEA de Nantes, bulletins de rémunération professeur des université, bulletins
de paye informaticien
19
Pour les fonctionnaires : Article 42-II de la loi n° 84-16 du 11 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives
à la fonction publique de l’
État
.
Décret n° 2007-1542 du 26 octobre 2007 relatif à la mise à disposition et modifiant le décret
n° 85-986 du 16 septembre 1985 relatif au régime particulier de certaines positions des fonctionnaires de l
’
État et à certaines
modalités de cessation définitive de fonctions et circulaire n° 2167 du 5 août 2008 relative à la réforme du régime de la mise à
disposition des fonctionnaires de l’
État.
Pour les non-titulaires : Décret n° 86-83 du 17 janvier 1986 relatif aux dispositions générales applicables aux agents
contractuels de l'État pris pour l'application des articles 7 et 7 bis de la loi n° 84-16 du 11 janvier 1984 portant dispositions
statutaires relatives à la fonction publique de l'État (article 33-1).
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
47
En
rectifiant les comptes de l’Institut par l’ajout des versements à opérer vers
l’université, on constate une situation financière dégradée pour l’IEAN sur la période examinée.
La chambre rappelle que le non remboursement des agents publics mis à disposition
constitue une irrégularité. Elle considère que
l’évocation partielle et valorisée des mises à
disposition non remboursées d’agents publics par l’université de Nantes dans les notes annexées
aux é
tats financiers de la fondation sont insuffisantes d’une par
t et les montants en cause (entre
40 000
€ et 170
000
€ par exercice) sont suffisamment significatifs pour modifier les résultats
d’exploitation de la fondation.
Dans sa réponse aux observations provisoires, la présidente de l’IEA s’est engagée à
mettre en
œuvre la recommandation
proposée dès le prochain renouvellement de la convention
entre l’IEA et l’université de Nantes
qui prend fin au 31 décembre 2021.
4.6
Un fonds de dotation dont on perçoit difficilement l’utilité
4.6.1
Un fonds de dotation créé par le CA de l’IEAN en 2013
Ce fonds de dotation a été créé au CA du 11 décembre 2013. Il permet d’accueillir
uniquement des fonds privés dans la perspective de les capitaliser pour créer des chaires. Il a
été nommé «
promouvoir l’accueil de savants étrangers
».
En sa qualité de membre fondateur de ce fonds de dotation, l’IEA de Nantes nomme les
membres du Conseil d’administrat
ion et le président de ce fonds.
Conformément à ce qui était statutairement prévu, le capital du fonds de dotation a été
doté d’une somme de 5
000
€ par l’Institut en 2014.
4.6.2
Une activité peu efficace du fonds de dotation.
Les réunions du conseil d’administration de l’IEAN abordent au moins une fois par an
l’activité et les résultats du fonds de dotation.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
48
Activité du fonds de dotation
Date CA IEAN
Délibération
du CA
Observation (extraite du PV de CA)
Rapport CAC sur le fonds de
dotation
19 janvier 2016
Le CA prend
acte du rapport
d’activité 2014
-
2015 du Fonds
de dotation
Fonds
propres
de
5
000€
Valeur
mob.
de
placement :
194 127
€
Disponibilités :
4 430
€
Excédent de 599
€
8 décembre 2016
Le CA prend
acte du rapport
d’activité 2015
-
2016 du Fonds
de dotation
«
Le fonds a reçu une dotation de 190 000
€ de la part de
l’IEAN et n’a pas encore pris son élan
»
Rapport
CAC
du
14/11/2016
certification
sans
réserve
Valeur
mob.
de
placement :
199 374
€
Disponibilités :
186
€
Excédent de 651
€
19 décembre 2017
Le CA prend
acte du rapport
d’activité 2016
-
2017 du Fonds
de dotation
«
En raison de la situation, le fonds de dotation a procédé au
reversement à la fondation d’un montant de 190
000
€.
»
Rapport
CAC
du
08/12/2017
certification
sans
réserve
Valeur
mob.
de
placement :
10 028
€
Disponibilités :
186
€
Excédent de 223
€
18 décembre 2018
Le CA prend
acte du rapport
d’activité 2017
-
2018 du Fonds
de dotation
« Mme la Présidente, je vais être extrêmement rapide car ce
fonds de dotation qui a pour but de recevoir et de gérer des
fonds privés de façon à constituer des chaires de recherche
mises en œuvre au sein de l’IEA n’a pas encore donné, pour
toutes sortes de raisons bien connues, sa pleine mesure. »
Rapport
CAC
du
10/12/2018
certification
sans
réserve
Valeur
mob.
de
placement :
9 635
€
Disponibilités :
8
€
Déficit de 404
€
29 janvier 2020
Le CA prend
acte du rapport
d’activité 2018
-
2019 du Fonds
de dotation
«
Simplement pour dire que cette année, les démarches
poursuivies pour obtenir des financements supplémentaires
d’ordre privé n’ont pas porté leurs fruits. En réalité, le résultat
est extrêmement limité. Après impôts, il se traduit par une
perte de 358,60 euros. Je mentionne simplement au passage
que le Fonds de dotation n’a sans doute pas encore révélé
toutes ses potentialités qui sont importantes
. »
Rapport
CAC
du
22/01/2020
certification
sans
réserve
Valeur
mob.
de
placement :
9 283
€
Disponibilités :
8
€
Déficit de 359
€
25 janvier 2021
Le CA prend
acte du rapport
d’activité 2019
-
2020 du Fonds
de dotation
« Avant de quitter la présidence de ce fonds de dotation, je
voulais simplement souligner l’intérêt de ce cadre pour cette
politique de développement des relations avec les entreprises
locales. Je crois que c’est vraiment un instrument à garder qui
n’a évi
demment pas fait de miracles dans la période récente
mais qui est vraiment, à mon sens, le cadre approprié pour
cette collaboration. »
Rapport
CAC
du
14/01/2021
certification
sans
réserve
Valeur
mob.
de
placement :
8 890
€
Disponibilités :
8
€
Déficit de 420
€
Sources :
PV de CA de la fondation, rapports d’activité du fonds, rapports CAC du fonds de dotation
La lecture des rapports d’activité de l’Institut et du CAC sur le fonds de dotation
confirment l’inefficacité de cet outil depuis sa création en
décembre 2013.
Au final, cet outil n’aura rien obtenu en ressources financières externes mais aura coûté
des prestations d’expertise comptable et de commissaire aux comptes qui expliquent ses
déficits.
On comprend difficilement la finalité d’un tel instrum
ent qui vient en concurrence avec
le modèle économique d’une fondation (structure adaptée pour recevoir des fonds privés). On
peut ajouter que l’hypothèse d’obtention de fonds privés pose inévitablement la question du
choix de la structure financière qui recevra et gérera ces fonds. Cette coexistence de deux
supports ajoute complexité et opacité pour l’éventuel financeurs. La charge de travail
supplémentaire pour les services de la fondation n’est également pas neutre.
Le conseil d’administration pourrait e
xaminer le sujet du maintien de ce fonds de
dotation.
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
49
Dans sa réponse aux observations provisoires, la présidente de l’IEA s’est engagée à
proposer au prochain conseil d’administration de janvier 2022 la dissolution du fonds de
dotation de la fondation.
5
LES CONSEQUENCES DE LA CRISE SANITAIRE.
5.1
Les conséquences de la crise sanitaire depuis mars 2020 sur les activités
de l’
IEAN
L’exercice 2019
-20 a été marqué par la crise sanitaire mondiale qui a surtout impacté le
fonctionnement habituel de l’Institut à partir du mois de mars 2020.
L’activité administrative, tout comme l’activité scientifique
, se sont poursuivies dans
des conditions adaptées compte tenu de cette situation.
La crise sanitaire n’a entra
î
né que peu d’annulation des séjours en résidence prévus pour
les promotions 2019-20 et 2020-21. La quasi-totalité des résidents des deux promotions est
restée à Nantes et les
Fellows
ont pu continuer à utiliser les appartements et bureaux mis à leur
disposition. Les repas hebdomadaires en commun ont été suspendus jusqu’au terme de
l’exercice 2019
-
20 et pendant 7 mois sur 9 pour l’exercice 2020
-21.
Certaines prestations ont dû être adaptées au regard des difficultés rencontrées par les
prestataires de l’Institut (plus particulièrement pour l’exercice 2019
-20). Les échanges
scientifiques se sont poursuivis majoritairement en visioconférence.
La continuité des services aux résidents a été assurée à distance, dès le mois de mars
2020, par l’ensemble des membres de l’équipe pour lesquels le télétravail était possible. Ainsi,
le recours au chômage partiel n’a concerné que le personnel de la bibliothèque et de
l’intendance bâtimentair
e et restauration. Ces deux salariés ont pu reprendre une activité
permanente à partir de la mi-
mai 2020 et le retour des autres membres de l’équipe sur site s’est
fait progressivement. Pour l’année académique 2020
-
21, aucun recours au chômage partiel n’a
été nécessaire et les services aux résidents ont été maintenus au maximum des capacités de
l’IEA.
La crise sanitaire n’a pas eu d’impact sur les soutiens financiers apportés à l’Institut, ni
au titre de l’exercice 2019
-20 ni au titre du suivant.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
50
5.2
Les surcoûts induits par la prise en compte des contraintes imposées par
la crise sanitaire
La crise sanitaire a entraî
né l’acquisition régulière et en plus grande quantité de produits
d’hygiène et de désinfection ainsi que de matériel de protection (pour environ 1000 € en
2019-20 et 6000
€ en 2020
-21).
De même, l’IEA a conclu des abonnements pour répondre à l’organisation des activités
en visio-conférences (abonnements zoom représentant moins de 100 000
€ pour chaque
exercice).
L’Institut a également pris en charge une partie de l’abonnement téléphonique des
collaborateurs télé-
travaillant d’une manière plus généralisée (moins de 1
000
€ pour chaque
exercice).
Par ailleurs, l’IEA a dû tenir compte de l’impossibilité d’organiser les repas
hebdomadaires à l’Institut et
a versé aux résidents, en complément, selon les cas des
allocations/rémunérations perçues, une allocation spécifique correspondant au montant
forfaitaire
conventionnellement
prévu
pour
ces
trois
repas
hebdomadaires
(soit
220
€/mois/résident concerné).
5.3
Les économies ou la réduction des charges induites par la crise sanitaire
Les chiffres ci-dessous sont évoqués en comparaison avec le budget prévisionnel pour
l’exercice 2019
-
20 approuvé par le conseil d’administration de la fondation.
Sur l’exercice 2019
-20
, les dépenses liées à l’activité scientifique de l’Institut ont été
fortement inférieures au prévisionnel (- 0,90
M€). Les coûts d’accueil en résidence sont
globalement conformes (les dépenses non prises en charge dans le cadre du partenariat avec
l’Unive
rsité de Nantes évoquées ci-dessus ont été reportées sur la rubrique « Invitations en
résidence »). La crise sanitaire et la période de confinement ont eu un impact direct sur les
dépenses liées aux activités scientifiques (- 0,62
M€) et environnantes tell
es que la restauration
(- 0,23
M€).
Différentes manifestations et activités scientifiques initialement envisagées faisant
l'objet
de
financements
dédiés,
ainsi
que
des
dépenses
corrélatives
(fournitures,
consommations, etc.) ont été reportées dans le temps. Ces financements seront mobilisés au
cours des prochains exercices. Il s’agit des fonds reçus dans le cadre du Labex RFIEA+
prolongé pour l’année 2020, ainsi que d’un financement de l’ABES
20
pour l’activité de
valorisation du Fonds Emile Poulat qui a été
légué à l’Institut.
20
Agence bibliographique de l'Enseignement supérieur
INSTITUT D’
ÉTUDES AVANCÉES DE NANTES
51
Les dépenses de direction ont été légèrement inférieures au prévisionnel (- 17
000 €).
Le contexte sanitaire a généré une baisse des postes « Comité stratégique » « Déplacements,
missions » et «
Frais d’invitation à l’extérieur
» (- 14
000 €). Pendant la période de transition
de direction, choix a été fait de limiter les actions en matière de communication et de favoriser
la communication digitale (- 18
000 €) afin de laisser une plus grande marge de manœuvre à la
future équipe de direction.
Les dépenses de personnel ont été fortement réduites (- 61 000
€) du fait des
mouvements de personnel intervenus et du non remplacement de certains postes pendant
l’exercice.
La période de confinement a eu un impact (- 15
000 €) sur les frais
généraux (report de
certaines dépenses) ainsi que sur les dépenses liées à l'entretien et à la maintenance du bâtiment
et de la résidence mis à sa disposition par Nantes Métropole (- 18 000
€) du fait de la
suspension/réduction de certaines prestations faute de prestataires et de la réduction des
consommations.
Concernant l’exercice 2020
-21, le budget prévisionnel tenait compte de la situation et
des impacts de la crise sanitaire au moment où il a été approuvé (janvier 2021) mais était établi
sur la base d’
une reprise des activités au plus tard à la fin du premier semestre 2021.
Par conséquent, le coût des invitations en résidence et des activités scientifiques sera
inférieur à celui initialement budgété compte tenu de nouveaux reports et/ou annulations dont
il nous a fallu tenir compte. Il en est de même pour les coûts d’invitation et de déplacement.
En revanche, les services (aux résidents, bâtimentaires, etc.) ont été nettement moins,
voire quasiment pas, impactés par le confinement par rapport à l’exercic
e précédent et ont pu
se poursuivre normalement pendant l’exercice.
Chambre régionale des comptes Pays de la Loire
25, rue Paul Bellamy
BP 14119
44041 Nantes Cedex 1
Adresse mél : paysdelaloire@ccomptes.fr
Les publications de la chambre régionale des comptes
Pays de la Loire
sont disponibles sur le site :
www.ccomptes.fr/fr/crc-pays-de-la-loire