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RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
COMMUNE DE METZ
(Département de la Moselle)
Exercices 2013 et suivants
Le présent document a été délibéré par la chambre les 16 et 17 mars 2021
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
1/152
SOMMAIRE
SYNTHÈSE
..................................................................................................................................
5
RAPPELS DU DROIT
...................................................................................................................
7
RECOMMANDATIONS
.................................................................................................................
8
1.
PROCEDURE
........................................................................................................................
9
2.
PRESENTATION DE LA COMMUNE
....................................................................................
9
3.
LES SUITES DU PRECEDENT CONTROLE
.......................................................................
10
4.
LA GOUVERNANCE
............................................................................................................
10
4.1
La participation aux délibérations municipales d’un membre intéressé
..............................
10
4.2
Les frais et indemnités des élus municipaux
......................................................................
11
4.2.1
L’information délivrée sur les travaux du conseil municipal
............................................
11
4.2.2
Les rapports annuels présentés au conseil municipal
....................................................
11
4.3
L’organisation des services
................................................................................................
12
4.4
Les relations avec Metz Métropole
.....................................................................................
12
4.4.1
Les transferts de compétences intervenus depuis le 1
er
janvier 2017
............................
12
4.4.2
La création de services communs entre la commune de Metz et l’établissement
public de coopération intercommunale (EPCI)
...............................................................
13
4.4.3
Les transferts d’agents de la commune de Metz à Metz Métropole
...............................
16
4.5
Les relations avec les associations
....................................................................................
17
5.
LA FIABILITE ET LA SINCERITE DES COMPTES
..............................................................
19
5.1
La fiabilité de l’information comptable
................................................................................
19
5.1.1
La situation patrimoniale et les amortissements
............................................................
19
5.1.2
Les provisions
...............................................................................................................
20
5.1.3
Le rattachement des charges
........................................................................................
21
5.1.4
L’affectation des résultats
..............................................................................................
23
5.1.5
Les créances financières : participations et autres immobilisations financières
.............
23
5.1.6
Les recettes et dépenses à régulariser
..........................................................................
24
5.2
La qualité de l’information budgétaire et comptable
...........................................................
25
5.2.1
Les débats d’orientations budgétaires (DOB)
................................................................
25
5.2.2
La tenue des comptes administratifs et des annexes
....................................................
25
5.2.3
Le pilotage du budget et la sincérité des inscriptions budgétaires
.................................
25
5.2.4
Les autorisations de programme (AP) et les crédits de paiement (CP)
..........................
25
5.2.5
Les restes à réaliser (RAR)
...........................................................................................
27
5.2.6
La dissolution du budget annexe de l’eau
......................................................................
28
5.3
L’organisation de la fonction financière et comptable
.........................................................
29
5.3.1
La direction mutualisée des finances
.............................................................................
29
5.3.2
Les difficultés rencontrées dans l’exécution financière en 2017/2018
............................
29
5.3.3
Les délais de paiement et de titrage
..............................................................................
31
5.3.4
Les régies
.....................................................................................................................
32
5.3.5
Les relations avec le comptable de la commune
...........................................................
33
5.3.6
Le contrôle interne
.........................................................................................................
33
6.
LA SITUATION FINANCIERE (2013-2018)
..........................................................................
35
6.1
Le périmètre budgétaire étudié
..........................................................................................
35
6.2
L’évolution globale du budget
............................................................................................
36
6.3
Les produits de gestion du budget principal
.......................................................................
36
6.3.1
L'évolution des ressources fiscales
...............................................................................
37
6.3.2
L'évolution des dotations et participations
.....................................................................
39
6.3.3
La fiscalité reversée par l'intercommunalité et l'Etat
......................................................
39
6.3.4
Les ressources d’exploitation
........................................................................................
41
6.4
Les charges de gestion du budget principal
.......................................................................
41
6.4.1
L'évolution des charges de personnel
...........................................................................
43
6.4.2
L'évolution des charges à caractère général
.................................................................
43
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
2/152
6.4.3
Les subventions de fonctionnement
..............................................................................
44
6.5
La situation de l'autofinancement
.......................................................................................
45
6.5.1
L’excédent brut de fonctionnement (EBF)
.....................................................................
45
6.5.2
L’évolution de la capacité d’autofinancement (CAF)
......................................................
45
6.6
La politique d’investissement
.............................................................................................
46
6.6.1
L’évolution des dépenses d’équipement
........................................................................
46
6.6.2
La programmation des investissements
........................................................................
46
6.6.3
Le financement des investissements
.............................................................................
46
6.7
La gestion de la dette
.........................................................................................................
47
6.7.1
L’encours de la dette
.....................................................................................................
48
6.7.2
La gestion de l’encours nouveau
...................................................................................
49
6.7.3
La capacité de désendettement
.....................................................................................
49
6.8
Le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie
............................
50
6.8.1
Le fonds de roulement
...................................................................................................
50
6.8.2
Le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie
................................................
50
7.
LE PACTE FINANCIER DU 27 JUIN 2018 CONCLU ENTRE L’ETAT ET LA COMMUNE
DE METZ
.............................................................................................................................
51
8.
LE BAIL EMPHYTEOTIQUE ADMINISTRATIF (BEA) DU STADE SAINT-SYMPHORIEN... 54
8.1
Les principes généraux régissant les baux emphytéotiques administratifs (BEA)
..............
54
8.2
Le BEA du stade Saint-Symphorien
...................................................................................
55
8.2.1
Historique de l’opération
................................................................................................
55
8.2.2
Désaffectation et déclassement du domaine public du stade Saint-Symphorien
...........
55
8.2.3
Les risques juridiques pesant sur le contrat de BEA Saint-Symphorien
.........................
56
9.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
..................................................................
59
9.1
Les effectifs
.......................................................................................................................
59
9.1.1
L'évolution des effectifs selon le statut, la catégorie hiérarchique et le temps travaillé... 59
9.1.2
L’évolution des effectifs par filière d'emploi
....................................................................
60
9.1.3
L’emploi de travailleurs handicapés
...............................................................................
61
9.1.4
La gestion prévisionnelle des emplois, des effectifs et des compétences (GPEEC)
......
61
9.2
L'organisation du temps de travail
......................................................................................
63
9.2.1
Le temps de travail
........................................................................................................
63
9.2.2
L'absentéisme
...............................................................................................................
66
9.2.3
Les autres formes d'absence
.........................................................................................
67
9.3
La gestion des ressources humaines
.................................................................................
69
9.3.1
Les référentiels de procédures
......................................................................................
69
9.3.2
Les bilans sociaux
.........................................................................................................
70
9.3.3
L'évaluation
...................................................................................................................
70
9.3.4
La formation
..................................................................................................................
70
9.3.5
La gestion des carrières
................................................................................................
71
9.3.6
Les collaborateurs de cabinet du maire de Metz
...........................................................
72
9.4
Les dépenses de personnel
...............................................................................................
73
9.4.1
L’évolution de la masse salariale
...................................................................................
73
9.4.2
Le régime indemnitaire et la nouvelle bonification indiciaire (NBI)
.................................
75
9.4.3
Les avantages en nature
...............................................................................................
81
10.
LE CHAUFFAGE URBAIN
...................................................................................................
82
10.1
Présentation du réseau de chauffage urbain messin
..........................................................
82
10.2
Historique des réseaux de chauffage urbain de la ville de Metz
.........................................
83
10.3
Les activités d’UEM
...........................................................................................................
84
10.4
La fourniture de chaleur
.....................................................................................................
84
10.4.1
La centrale de Chambière
.............................................................................................
85
10.4.2
La fourniture de chaleur au réseau de Metz-Cité
...........................................................
86
10.4.3
La production de chaleur du réseau de Metz-Est
..........................................................
87
10.4.4
Les quotas de gaz à effet de serre
................................................................................
88
10.4.4.1
Les quotas alloués et les émissions de la centrale de Borny
.....................................
88
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
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ST
3/152
10.4.4.2
La surveillance des émissions de gaz à effet de serre
..............................................
89
10.4.5
Le respect des objectifs de la politique énergétique nationale
.......................................
89
10.4.5.1
Le réseau de Metz-Cité
.............................................................................................
89
10.4.5.2
Le réseau de Metz-Est
..............................................................................................
90
10.4.6
Les obligations portant sur les données relatives aux réseaux de chaleur
.....................
91
10.5
La gouvernance du chauffage urbain
.................................................................................
91
10.5.1
Les objectifs de la politique énergétique et environnementale définis par la
commune de Metz
.........................................................................................................
92
10.5.2
La planification des politiques de transition énergétique
................................................
92
10.5.2.1
Le schéma régional climat-air-énergie de Lorraine (SRCAE)
....................................
92
10.5.2.2
Le schéma de cohérence territorial de l’agglomération messine (SCoTAM)
.............
92
10.5.2.3
Le plan climat-air-énergie-territoire (PCAET)
............................................................
93
10.5.2.4
Le schéma directeur des réseaux de chauffage urbain
.............................................
93
10.5.3
Le classement du réseau
..............................................................................................
94
10.5.4
Les résultats des enquêtes annuelles AMORCE
...........................................................
95
10.5.5
L’agence locale de l’énergie et du climat du pays messin
..............................................
95
10.5.6
Les relations avec les usagers : la commission consultative des services publics
locaux
............................................................................................................................
95
10.6
Le réseau de chauffage urbain de Metz-Cité
.....................................................................
96
10.6.1
Le contrat de délégation de service public
.....................................................................
96
10.6.1.1
Le périmètre de la délégation
....................................................................................
96
10.6.1.2
Les travaux à réaliser par le délégataire
...................................................................
97
10.6.1.2.1
Les extensions
......................................................................................................
98
10.6.1.2.2
Les travaux de renouvellement et de gros entretien
..............................................
99
10.6.1.2.3
Le compte de gros entretien et de renouvellement.
...............................................
99
10.6.1.3
La chaleur distribuée et vendue par le réseau de Metz-Cité
....................................
101
10.6.1.4
Les redevances reversées au délégant
..................................................................
101
10.6.2
L’équilibre économique du contrat
...............................................................................
102
10.6.2.1
Les charges
............................................................................................................
102
10.6.2.1.1
Les achats de chaleur à la centrale de Chambière
..............................................
103
10.6.2.1.2
Les autres charges d’exploitation
........................................................................
105
10.6.2.2
Les produits d’exploitation
......................................................................................
105
10.6.2.3
Les résultats
...........................................................................................................
106
10.6.3
L’activité du réseau de Metz-Cité
................................................................................
107
10.7
Le réseau de chauffage urbain de Metz-Est
.....................................................................
108
10.7.1
Le contrat de délégation de service public
...................................................................
108
10.7.1.1
Le périmètre de la délégation
..................................................................................
108
10.7.1.2
Les travaux à réaliser par le délégataire
.................................................................
109
10.7.1.2.1
Les extensions
....................................................................................................
109
10.7.1.2.2
Les travaux de renouvellement et de grosses réparations
...................................
109
10.7.1.3
Les abonnés hors périmètre
...................................................................................
110
10.7.1.4
Les redevances reversées au délégant
..................................................................
110
10.7.2
L’équilibre économique du contrat
...............................................................................
111
10.7.2.1
La chaleur distribuée et vendue par le réseau de Metz-Est
.....................................
111
10.7.2.2
Les charges
............................................................................................................
112
10.7.2.2.1
Les achats de chaleur à la centrale de Chambière
..............................................
112
10.7.2.2.2
Les autres achats externes
.................................................................................
114
10.7.2.3
Les produits d’exploitation
......................................................................................
114
10.7.2.4
Les résultats
...........................................................................................................
116
10.7.3
L’activité du réseau de Metz-Est
..................................................................................
116
10.8
La tarification
...................................................................................................................
117
10.8.1
Les principes de la tarification à l’usager
.....................................................................
117
10.8.2
Les catégories de tarifs et leur évolution
.....................................................................
118
10.8.2.1
Le tarif standard
......................................................................................................
119
10.8.2.2
La mise en place du tarif développement durable
...................................................
119
10.8.2.3
Le tarif clients structurants
......................................................................................
121
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
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ST
4/152
10.8.2.4
Les formules paramétriques de révision des tarifs
..................................................
121
ANNEXE 1 : Tableau de suivi de la mise en
œ
uvre des recommandations du précédent
rapport de la chambre
......................................................................................................
123
ANNEXE 2 : La gouvernance
....................................................................................................
126
ANNEXE 3 : La fiabilité et la sincérité des comptes
..................................................................
127
ANNEXE 4 : La situation financière (2013-2018)
......................................................................
128
ANNEXE 5 : Le pacte financier du 27 juin 2018 conclu entre l’Etat et la commune de Metz
.....
131
ANNEXE 6 : Le BEA du stade Saint-Symphorien
......................................................................
132
ANNEXE 7 : La gestion des ressources humaines
....................................................................
135
ANNEXE 8 : Chauffage urbain
..................................................................................................
139
ANNEXE 9 : Les comptes annuels de résultats et d’exploitation
...............................................
141
ANNEXE 10 : L’activité des réseaux
.........................................................................................
145
ANNEXE 11 : L’extension des réseaux sur les communes limitrophes
.....................................
151
ANNEXE 12 : Les tarifs
.............................................................................................................
152
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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5/152
SYNTHÈSE
Commune-centre de Metz Métropole, Metz comptait, en 2019, 119 856 habitants. Elle
fait partie du syndicat mixte de gestion forestière du Val de Metz et du syndicat mixte de
l’orchestre national de Metz. Enfin, la commune est membre de l’établissement public de
coopération culturelle (EPCC) « Metz en scènes » et de celui du Centre Pompidou Metz.
Au 31 décembre 2018, le budget de la commune était composé du budget principal, et
de deux budgets annexes (camping, zones d’aménagement), lesquels représentaient moins
de 0,2 % des produits de gestion consolidés en 2018.
Sur la période contrôlée (2013/2018), les chantiers majeurs tels que les transferts de
compétences à Metz Métropole dans le cadre de la Loi NOTRé (nouvelle organisation
territoriale de la République), l’accession de cet établissement public de coopération
intercommunale (EPCI) au statut métropolitain, ainsi que la mutualisation des services, ont pu
accroître les difficultés résultant de la mise en
œ
uvre de la dématérialisation de la chaîne
comptable et de l’implémentation d’une nouvelle version du système d’information (SI)
finances. Ces divers évènements ont accentué des pratiques non conformes (rattachements
des charges, restes à réaliser…) déjà en vigueur.
Si la situation financière de la commune de Metz paraissait solide, avec une capacité
d’autofinancement brute (CAF) de 13 M
€
en moyenne annuelle entre 2013 et 2018, la
chambre relève qu’elle reposait en grande partie sur les dividendes versés par l’usine
d’électricité de Metz (UEM), dont le montant annuel était régulièrement supérieur à 12 M
€
ces
dernières années.
Ce niveau de CAF brute a permis de faire face au remboursement de l’annuité du
capital de la dette (4 M
€
/an en moyenne), et de dégager une CAF nette moyenne de près de
9 M
€
par an. Le financement propre disponible cumulé (128,8 M
€
) sur la période 2013/2018 a
ainsi permis de contribuer à hauteur de 70 % aux dépenses d’équipements cumulées
(184,9 M
€
) : la commune a donc pu assez largement autofinancer son effort d’investissement.
Bien que son encours de dette ait triplé sur la période, son faible endettement (hormis
l’exercice 2018, la capacité de désendettement de la commune était continument inférieure à
quatre années, et sa dette par habitant deux fois inférieure à la moyenne de la strate),
conjugué à un niveau de fiscalité sensiblement inférieur à la moyenne de la strate, conférait à
la commune de réelles marges de man
œ
uvre.
Toutefois, bien que la commune ait pu contenir la croissance de ses dépenses de
personnel grâce à la mise en
œ
uvre d’un plan d’économies, la chambre l’invite à demeurer
vigilante quant à l’évolution de ses dépenses, notamment en mettant fin à certaines situations
non conformes à la règlementation, tel que le versement de l’allocation sociale de fin d’année
(3,3 M
€
en 2018).
La commune a signé un bail emphytéotique administratif (BEA) avec la société par
actions simplifiées (SAS) immobilière Saint-Symphorien ayant pour objet la reconstruction de
la tribune sud du stade municipal. La chambre relève le non-respect de l’obligation légale de
présenter la teneur de l’avis des domaines à l’assemblée délibérante, ainsi qu’un vice de forme
dans le visa de la délibération du 5 juillet 2018. Elle souligne que ces éléments sont de nature
à entacher de nullité cette délibération, et
de facto
, le contrat de BEA.
La commune de Metz était compétente jusqu’au 31 décembre 2017 pour la production
et la distribution de chaleur.
Interconnectés depuis 2007, les deux réseaux de Metz (Cité et Est), sont
majoritairement fournis en chaleur par la centrale de Chambière, propriété de la société
d’économie mixte de l’usine d’électricité de Metz (UEM) dont la ville de Metz est actionnaire à
85 %. Seule une faible partie de la chaleur distribuée dans le réseau de Metz-Est provient de
la centrale de Borny, propriété de la ville de Metz, et gérée par l’UEM.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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Ainsi, l’UEM est aujourd’hui en charge du service public de chauffage urbain de ces
deux réseaux dans le cadre d’une concession de service public et reste propriétaire de
l’appareil de production (Chambière) qui fournit l’essentiel de la chaleur au réseau.
Si les excédents cumulés en fin de période de la gestion du réseau de Metz Cité étaient
supérieurs au plan prévisionnel de la délégation,les déficits cumulés en fin de période de la
délégation du réseau de Metz-Est étaient supérieurs au plan prévisionnel de la délégation.
Le prix de la chaleur fournie par la centrale de Chambière est composé du terme R1c
lié au coût des combustibles utilisés pour la production et du terme R2c lié à l’exploitation, la
maintenance, le renouvellement et les amortissements des installations nécessaires à la
production de chaleur.
Par avenant n° 1, applicable à compter de 2013, l’unité de répartition forfaitaire (URF)
a été mise en
œ
uvre dans le calcul de la partie forfaitaire. Ces modalités de calcul, qui
prennent en compte le coût des charges fixes de la centrale de Chambière, étaient
indépendantes de la quantité de chaleur achetée à cette centrale et ne décrivent pas la réalité
du service.
Les rapports annuels des délégataires au délégant étaient insuffisamment renseignés,
notamment sur l’évolution des tarifs à la fois de fourniture de chaleur et aux usagers, les
analyses des écarts très importants entre résultats prévisionnels et réalisés et la gestion de
quotas d’émission de gaz à effet de serre.
Dans le domaine de l’environnement et de l’énergie, les documents de planification
intercommunaux et régionaux restent très généraux et ne traitent pas du chauffage urbain. Sur
la période, la ville de Metz a porté seule la mise en
œ
uvre des obligations environnementales
et énergétiques de ses deux réseaux.
Le schéma directeur du réseau de chauffage urbain de la ville de Metz pour la période
2014-2020, validé en juin 2015, a été respecté en termes de développement du réseau et du
passage aux énergies renouvelables et de récupération.
La tarification aux abonnés est commune aux deux réseaux depuis 2013. La partie R2
repose sur l’attribution à chaque abonné d’unités de répartition forfaitaire dont le nombre varie
dans le cadre d’une négociation entre la ville et son délégataire sans que ni la clé de répartition
ni les conditions de révision n’aient été établies.
Le 1
er
novembre 2014, un tarif développement durable a été créé, incitant aux
économies d’énergie, ce qui a entrainé un transfert du nombre d’abonnés au tarif standard
vers le tarif développement durable et une baisse du coût moyen du kilowatt-heure (kWh) qui
devrait se poursuivre grâce au développement du réseau en basse pression, plus efficace et
plus économe en énergie.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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RAPPELS DU DROIT
Réaliser avec le comptable un rapprochement entre l’inventaire et l’état de l’actif
conformément aux dispositions de la M14 (Titre 4, chapitre 3 : la tenue de l’inventaire).
......
19
Actualiser les immobilisations en cours (compte 23) en passant les écritures adéquates,
conformément aux dispositions de l’instruction comptable M14
............................................
20
Etablir chaque année des restes à réaliser conformes à l’article R. 2311-11 du code
général des collectivités territoriales (CGCT)
........................................................................
28
Respecter le délai global de paiement de 30 jours imparti par le décret n° 2013-269 du
29 mars 2013 relatif à la lutte contre les retards de paiement dans les contrats de la commande
publique.
..............................................................................................................................
31
Procéder systématiquement au paiement des intérêts moratoires et de l’indemnité
forfaitaire pour frais de recouvrement, pour tout retard de paiement, conformément aux
dispositions du décret n° 2013-269 du 29 mars 2013.
..........................................................
32
Respecter la durée légale du travail fixée à 1 607 heures par le décret n° 2000-815 du
25 août 2000 relatif à l'aménagement et à la réduction du temps de travail dans la fonction
publique de l'Etat et dans la magistrature et désormais par la loi n° 2019-828 du 6 août 2019
de transformation de la fonction publique.
............................................................................
65
Ramener le nombre de jours de congés à 25 jours hors fractionnement, conformément
au décret n° 85-1250 du 26 novembre 1985
.........................................................................
66
Mettre fin au versement de l’allocation de fin d’année qui ne constitue pas un avantage
collectivement acquis au sens de l’article 111 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 portant
dispositions relatives à la fonction publique territoriale.
........................................................
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RECOMMANDATIONS
N° 1 : Valoriser systématiquement les prestations en nature versées aux associations recevant
plus de 23 000
€
.
..................................................................................................................
18
N° 2 : Modifier le règlement budgétaire et financier en revoyant à la baisse le seuil de
rattachement des charges à l’exercice.
................................................................................
22
N° 3 : Renseigner de manière exhaustive l’annexe IV.A.10.3 des comptes administratifs. ...25
N° 4 : Actualiser l’analyse des risques comptables et financiers, aboutissant à la définition d’un
plan d’action destiné à maîtriser les risques identifiés.
.........................................................
35
N° 5 : Refondre et actualiser le règlement communal sur le temps de travail en y indiquant les
règles en vigueur relatives au régime des congés, appliqué au sein des services ainsi que les
modalités d’octroi des jours de fractionnement.
....................................................................
66
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1.
PROCEDURE
Le contrôle des comptes et de la gestion de la commune de Metz a porté sur les exercices
2013 et suivants.
Les observations provisoires ont été communiquées au maire en fonction par courrier
du 13 octobre 2020, et une partie de ce rapport a été transmis le même jour à l’ordonnateur
précédent. Des extraits de ces observations ont été transmis le même jour aux personnes
mises en cause.
Après examen des réponses reçues, le présent rapport d’observations définitives a été
délibéré par la chambre dans sa séance des 16 et 17 mars 2021.
2.
PRESENTATION DE LA COMMUNE
La commune de Metz bénéficie d'une situation géographique privilégiée au croisement des
grands axes européens de circulation, l’axe nord-sud qui relie directement la mer du Nord à la
Méditerranée en longeant le Sillon mosellan, et l’axe ouest-est de Paris à Vienne. Elle se situe
à égale distance, près de 55 kilomètres, de Nancy, de Luxembourg-ville et de Sarrebruck, et
Paris est distant d’1h20 environ par le TGV Est.
Troisième commune de la région Grand Est par la population, chef-lieu du département de la
Moselle, ville-centre de Metz Métropole, la commune de Metz comptait 119 856 habitants au
1
er
janvier 2019. Située à moins de 50 minutes de train du Luxembourg et de l’Allemagne, la
commune comptait alors environ 16 000 travailleurs frontaliers.
Evolution de la population totale de Metz depuis 2013
2013
2014
2015
2016
Population totale
INSEE
En vigueur au :
120 708
01/01/2016
119 775
01/01/2017
119 538
01/01/2018
119 856
01/01/2019
Source : institut national de la statistique et des études économiques (INSEE)
La commune se caractérisait par une population assez jeune, puisqu’en 2016, près de 39 %
des habitants avaient moins de 30 ans. Les actifs représentaient 67,9 % de la population de
la commune, dont 55,3 % avaient un emploi. Le secteur du commerce, du transport et des
services divers drainait 46,2 % des emplois en 2016, devant le secteur administration
publique, enseignement, santé et action sociale (41,1 %). L’industrie ne regroupait que 7,2 %
des emplois.
Enfin, Metz rassemblait 50 771 foyers fiscaux en 2016 (dont 46 % étaient imposés), pour un
revenu médian disponible par unité de consommation de 19 056
€
. Le taux de chômage
s’établissait à 12,7 % en 2015, contre 10 % au plan national à la même période. Il était
cependant nettement redescendu à 8,4 % au 1
er
trimestre 2019
1
(9,5 % au 1
er
trimestre 2017).
Commune-centre de Metz Métropole, ex-communauté d’agglomération de Metz Métropole
(créée au 1
er
janvier 2002), ayant acquis le statut métropolitain depuis le 1
er
janvier 2018, la
commune de Metz fait également partie du syndicat mixte de gestion forestière du Val de Metz
et du syndicat mixte de l’orchestre national de Metz. Enfin, la commune est membre de
l’établissement public de coopération culturelle (EPCC) « Metz en scènes » et de celui du
Centre Pompidou Metz.
1
Https://www.statorama.fr/CS/chomage/index.html#chomloc
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3.
LES SUITES DU PRECEDENT CONTROLE
Le précédent rapport d’observations définitives (ROD), notifié par courrier du 9 juillet 2014,
portait sur les exercices 2009 à 2012.
Il avait mis en exergue une situation confortable, la capacité d’autofinancement brute dégagée
permettant à la commune d’autofinancer une part importante des investissements.
Le rapport comportait quatre rappels du droit et cinq recommandations. Les suites à donner
aux observations et recommandations issues du dernier ROD ont notamment été examinées
à l’occasion de la séance de la commission des finances et des ressources
du 23 octobre 2014.
Quatre de ces préconisations ont été totalement mises en
œ
uvre, quatre sont en cours de
réalisation, et une d’entre elles n’a pas été mise en
œ
uvre (cf. annexe 1). La commune a donc
partiellement mis en
œ
uvre les préconisations de la chambre, formulées dans le dernier ROD.
4.
LA GOUVERNANCE
Conformément à l'article L. 2541-5 du code général des collectivités territoriales (CGCT), le
conseil municipal a arrêté son règlement intérieur lors de la séance du 17 avril 2014, soit dans
les six mois qui ont suivi son installation (article L. 2121-8 du CGCT). Ce règlement a été
modifié par délibérations des 25 septembre 2014, 17 décembre 2015 et 27 avril 2017.
Ce document n’appelle pas d’observation.
Les délégations accordées au maire par le conseil municipal, par délibération du 17 avril 2014,
les arrêtés individuels du maire portant délégation de fonctions aux adjoints ainsi qu’aux
conseillers municipaux délégués et les délégations accordées par le maire aux fonctionnaires
n’appellent pas d’observation.
4.1
La participation aux délibérations municipales d’un membre intéressé
L’article L. 2131-11 du CGCT dispose que
« sont illégales les délibérations auxquelles ont pris
part un ou plusieurs membres du conseil intéressés à l'affaire qui en fait l'objet, soit en leur
nom personnel, soit comme mandataires ».
Sous peine d’illégalité de la décision afférente, tout élu pouvant être personnellement intéressé
à une affaire est tenu de s’abstenir de participer au débat et au vote du conseil portant sur le
sujet qui l’intéresse. Concrètement, l’élu concerné doit se retirer de la salle du conseil dès lors
qu’un point de l’ordre du jour sur une affaire le concernant est abordé en vue d’un vote. Enfin,
le maire présidant les séances au conseil est chargé de faire respecter cette règle.
Entre 2013 et 2017, un élu a assisté et voté, à quatre reprises à des séances du conseil
municipal pouvant l’intéresser.
Le juge administratif considère qu’une délibération est illégale losque deux conditions
cumulatives sont réunies :
-
le conseiller doit avoir un intérêt personnel dans l’affaire en question ; et notamment
de par son activité professionnelle dans une entreprise où il assume une fonction
2
;
-
le conseiller doit avoir une influence significative sur le résultat du vote que ce soit lors
des débats ou dans des réunions préparatoires à la délibération
3
. Dans le cas présent,
l’intéressé a assisté aux délibérations sans être intervenu, et a voté.
2
CAA de Nancy, 30 juin 2011, n° 10NC01377.
3
CE, 30 décembre 2002, req. n° 229099 - CE, 9 juillet 2003, req. n° 248344.
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Aussi, afin d’éviter le risque juridique pesant sur la légalité de ces délibérations, l’intéressé
aurait dû se retirer au moment des débats sur le sujet l’intéressant.
Compte tenu des risques juridiques inhérents, la chambre rappelle au maire qu’il lui appartient
de veiller à ce que ne participent pas aux délibérations le ou les membres du conseil intéressés
à l'affaire qui en fait l'objet, soit en leur nom personnel, soit comme mandataires en application
des dispositions de l’article L. 2131-11 du code général des collectivités territoriales.
La chambre prend note des mesures prises afin de prévenir les situations de conflits d’intérêt.
Le conseil municipal a notamment institué le 29 mai 2019 une commission d'éthique, visant à
mieux identifier les conflits d'intérêt potentiels. Par ailleurs, le règlement intérieur du conseil
municipal, approuvé par délibération du 17 décembre 2020, précise en son article 32 la
conduite à tenir pour les élus concernés lors des débats.
4.2
Les frais et indemnités des élus municipaux
Les indemnités de fonction des élus (au total, 55 268
€
mensuels en septembre 2019, montant
inférieur au plafond réglementaire de 59 547
€
), les remboursements de leurs frais ainsi que
les frais de fonctionnement des groupes d’élus n’appellent pas d’observation.
4.2.1
L’information délivrée sur les travaux du conseil municipal
L’information délivrée sur les travaux du conseil municipal n’appelle pas d’observation.
4.2.2
Les rapports annuels présentés au conseil municipal
Les rapports d'activité des services (article L. 2541-21 du CGCT), ceux afférents aux sociétés
publiques locales (SPL) Metz Métropole Moselle Congrès et SAREMM ainsi qu’aux SAEML
Metz Techno'pôles et UEM sur l'activité et la gestion de ces sociétés (articles L. 1524-5 et
L. 1531-1 du CGCT) ont été régulièrement présentés au conseil municipal. Il en a été de même
pour les rapports sur la situation en matière d'égalité entre les femmes et les hommes
4
, la
situation de la Ville de Metz en matière de développement durable, ceux de la commission
communale pour l'accessibilité (CCA), ainsi que les rapports annuels de la politique de la ville
5
.
Les rapports portant sur le prix et la qualité des services publics d'assainissement, de
distribution d'eau potable, de même que ceux relatifs aux délégataires des services publics
(DSP) ont également été présentés.
En revanche, les rapports d’activité des établissements de coopération intercommunale
(article L. 5211-39 du CGCT
6
) n’ont pas été présentés au conseil municipal durant la période
contrôlée.
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur de se procurer les rapports d’activité
des EPCI relatifs à l’exercice 2020 et de les présenter au conseil municipal en 2021.
4
Loi n° 2014-873 du 4 août 2014 pour l’égalité réelle entre les femmes et les hommes, et décret n° 2015-761 du
24 juin 2015.
5
La loi du 21 février 2014 pour la Ville et la Cohésion Urbaine prévoit l'élaboration d'un rapport annuel du Contrat
de Ville, intégrant l'ensemble des activités menées dans le cadre du Contrat et de ses trois piliers ainsi que le bilan
de l'utilisation de la Dotation de Solidarité Urbaine (DSU) au bénéfice des Quartiers de la Politique de la Ville (QPV).
6
« Le président de l'établissement public de coopération intercommunale adresse chaque année, avant
le 30 septembre, au maire de chaque commune membre, un rapport retraçant l'activité de l'établissement,
accompagné du compte administratif arrêté par l'organe délibérant de l'établissement. Ce rapport fait l'objet d'une
communication par le maire au conseil municipal en séance publique au cours de laquelle les délégués de la
commune à l'organe délibérant de l'établissement public de coopération intercommunale sont entendus ».
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4.3
L’organisation des services
Les services de la collectivité sont placés sous la direction d’une directrice générale des
services (DGS), recrutée par voie de détachement sur emploi fonctionnel le 1
er
mai 2016
7
.
La direction générale des services coiffe cinq directions (solidarités et famille, rayonnement et
animation urbaine, développement, services urbains et énergie, ressources humaines et
moyens internes, ressources financières et systèmes d’information), dirigées chacune par un
directeur(trice) général(e) adjoint(e) – DGA -, à l’exception de la direction « solidarités et
familles », pour laquelle la DGS assume directement l’intérim
8
. Il n’était alors pas prévu de
recrutement pour ce poste
9
.
La DGS disposait par ailleurs sous son autorité directe de plusieurs chargés de mission
(projets ingénierie territoriale innovante et référent déontologue, projets mobilisation interne,
mission contractualisation, partenariats et recherche de financements), le contrôle de gestion
externe, le secrétariat général, ainsi que le directeur général délégué à la coopération
institutionnelle.
Afin de renforcer la gestion budgétaire et comptable des directions, des « pôles » (ou cellules
de gestion) ont été créés en leur sein, chargés de l’animation et du suivi budgétaires.
L'organigramme des services est aisément accessible à partir du site internet de la commune.
4.4
Les relations avec Metz Métropole
4.4.1
Les transferts de compétences intervenus depuis le 1
er
janvier 2017
Les compétences transférées par la commune de Metz à Metz Métropole
Les compétences transférées à compter du 1
er
janvier 2017 à la communauté d'agglomération
Metz Métropole (CA2M) en application des lois de modernisation de l’action publique
territoriale et affirmation des métropoles (MAPTAM) du 27 janvier 2014 et NOTRé
du 7 août 2015 sont :
-
la compétence développement économique, dans une acception élargie par rapport à
la compétence transférée en 2003 lors de la création de la communauté
d'agglomération ;
-
la promotion du tourisme
10
;
-
les zones d'activité économique - ZAE - (compétence élargie découlant de la
suppression de la notion d'intérêt communautaire) ;
-
les aires d'accueil des gens du voyage.
Par décret n° 2017-1412 du 27 septembre 2017, la Métropole "Metz Métropole" a été créée
par transformation de la communauté d'agglomération éponyme.
Les compétences transférées par la commune à Metz Métropole au 1
er
janvier 2018, au titre
de l’évolution de l'EPCI en Métropole, sont les suivantes : « voiries / espaces publics
11
» ;
« défense extérieure contre l’incendie », « crématoriums », « gestion des milieux aquatiques
et prévention des inondations (GEMAPI) », « planification : plan local d’urbanisme (PLU) / plan
local d’urbanisme intercommunal (PLUi) », « concession de la distribution publique d’électricité
7
Cf. arrêté du 2 mai 2016.
8
Le DGA afférent est parti en octobre 2018.
9
En revanche, le nouveau directeur des ressources humaines a pris son poste le 3 juin 2019.
10
Le transfert des deux compétences précitées a donné lieu à la fusion de l'agence de développement économique
MMD (Metz Métropole Développement) et de l'Office du Tourisme en une seule agence : Inspire Metz.
11
Incluant les parcs de stationnement en ouvrage, mais pas l'éclairage public.
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et de gaz ; création, aménagement, entretien et gestion des réseaux de chaleur ou de froid
urbains », « infrastructures et réseaux de télécommunication » ; « distribution de l'eau
potable
12
».
Le champ des compétences transférées par la commune à son EPCI n’appelle pas
d’observation.
L’évaluation définitive des charges transférées à Metz Métropole
En application de l’article 1609 nonies C du code général des impôts
13
, le rapport de la
commission locale d’évaluation des charges transférées (CLECT) pour l'année 2017 a été
approuvé lors du conseil municipal du 30 novembre 2017.
En fonctionnement, le montant des charges nettes transférées dans la cadre de la loi NOTRé,
a été arrêté à 2 159 045
€
en 2017, et 1 764 442
€
à compter de 2018. L’attribution de
compensation en fonctionnement versée par Metz Métropole a été diminuée en conséquence.
En investissement, le montant des charges transférées s’établit à 132 261
€
en 2017 et
591 090
€
à compter de 2018. La commune de Metz a décidé de recourir, pour toutes les
charges
d’investissement,
au
dispositif
d’attribution
de
compensation
en
section
d’investissement prévu à l’article 81 de la loi n° 2016-1918 du 29 décembre 2016 de finances
rectificative pour 2016.
D’autre part, la CLECT s’est réunie afin d’évaluer les charges transférées à Metz Métropole
au 1
er
janvier 2018, au titre de l’évolution de l'EPCI en Métropole. Le rapport afférent, approuvé
lors de la séance du conseil municipal du 29 novembre 2018 fait état d’un transfert de charges
nettes en fonctionnement représentant, pour 2018, 3 234 308 M
€
(2,3 % des dépenses de
fonctionnement de la commune), répercuté sur les attributions de compensation (AC) versées
par Metz Métropole, et 1 981 373
€
au titre des charges nettes en investissement.
Les modalités d’évaluation des transferts de charge de la commune à Metz Métropole
n’appellent pas d’observation.
4.4.2
La création de services communs entre la commune de Metz et l’établissement public
de coopération intercommunale (EPCI)
Le schéma de mutualisation des services
L’article L. 5211-4-2 du code général des collectivités territoriales permet à un établissement
public de coopération intercommunale (EPCI) à fiscalité propre et à une ou plusieurs de ses
communes membres de se doter de services communs, chargés de l'exercice de missions
fonctionnelles ou opérationnelles, indépendamment de tout transfert de compétences.
Suite à une réflexion amorcée en 2009, Metz Métropole et la commune de Metz ont créé
le 1
er
janvier 2012 un service commun nommé « direction commune des systèmes
d’information » (DCSI).
12
Avec création corrélative du SERM : Syndicat des Eaux de la Région Messine.
13
« (…) La commission locale chargée d'évaluer les charges transférées remet dans un délai de neuf mois à
compter de la date du transfert un rapport évaluant le coût net des charges transférées. Ce rapport est approuvé
par délibérations concordantes de la majorité qualifiée des conseils municipaux prévue au premier alinéa du II de
l'article L. 5211-5 du code général des collectivités territoriales, prises dans un délai de trois mois à compter de la
transmission du rapport au conseil municipal par le président de la commission. Le rapport est également transmis
à l'organe délibérant de l'établissement public de coopération intercommunale (…) ».
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Conformément à l’article L. 5211-39-1 du CGCT, un rapport relatif aux mutualisations de
services à mettre en
œ
uvre pendant la durée du mandat a été soumis à l’avis
14
du conseil
municipal du 26 novembre 2015 et adopté par le conseil de communauté du 7 mars 2016.
Ce schéma prévoyait trois axes de mutualisations :
-
une mutualisation structurelle entre les services de Metz Métropole et ceux de la
commune de Metz : ce premier socle de mutualisation devait permettre de renforcer
les services rendus et d’accompagner les évolutions futures à l’aune de nouveaux
transferts de compétence ;
-
une mutualisation à la carte qui peut être structurelle ou non pour les communes qui
souhaiteraient s'engager vers une mutualisation pérenne ;
-
une plateforme de services qui permettrait de répondre à des besoins ponctuels de
toutes les communes de l'agglomération.
La mise en
œ
uvre de la mutualisation au 1
er
janvier 2018
En application du schéma de mutualisation précité, Metz Métropole et la commune de Metz
ont mis en place dès le 1
er
janvier 2017 un service commun "mission contractualisation,
partenariats et recherche de financements".
Ensuite, afin d'anticiper et de préparer au mieux la mutualisation des directions ressources, la
délibération n° 17-07-06-6 du 6 juillet 2017 a acté la mutualisation, à compter
du 1
er
septembre 2017, des directeurs généraux adjoints en charge des ressources de la
commune et de l’EPCI.
Les modalités de création des services communs sont détaillées dans le projet de convention
joint en annexe de la délibération du 21 décembre 2017. Signée le 20 septembre 2018, la
convention est conclue pour une durée indéterminée à compter du 1
er
janvier 2018 sauf
dénonciation par l’une ou l’autre des parties dans les conditions définies à l’article 12 de la
convention.
Ainsi, à compter du 1
er
janvier 2018, l’ensemble des fonctions relevant des ressources
humaines, des finances, des achats et de la commande publique, ainsi que du contrôle de
gestion externe ont été mutualisées.
Par ailleurs, pour des raisons de bonne organisation de service et afin de ne pas créer de
fonctions isolées ou de doublonner les compétences, des fonctions connexes au transfert de
la compétence voirie-espaces publics, telles que les espaces verts, l’éclairage public
15
ou le
stationnement sur voierie, non transférées à ce jour, ont également été mutualisées : les
agents exerçant au moins 50 % de leurs fonctions dans ce domaine ont ainsi été transférés à
Metz Métropole
16
.
Conformément aux dispositions de l’article L. 5211-4-2 du code général des collectivités
territoriales, les agents publics qui remplissent en totalité leurs fonctions dans un service (ou
une partie de service) commun ont été transférés
17
de plein droit dans l’établissement public
14
Avis simple.
15
Hors zones d’activités économiques (ZAE) transférées à Metz Métropole.
16
Les directions suivantes sont donc concernées : Direction Générale des Services (Direction organisation
méthode contrôle de gestion et évaluation - contrôle de gestion externe uniquement), Direction déléguée
Prospective stratégie et innovation territoriale (Service contractualisation, mécénat et partenariats financiers), DGA
des ressources financières et système d'information (Direction des achats et de la commande publique, Direction
des systèmes d’information, Direction des finances), DGA des ressources humaines et moyens techniques
(Direction des ressources humaines), DGA des services urbains (Direction de la mobilité).
17
L’ensemble de ces postes a donc été supprimé du tableau des effectifs des emplois permanents de la commune
de Metz.
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de coopération intercommunale
18
. Les salariés sous contrat de droit privé (apprentis...) ont
également été transférés.
Chaque service commun est géré par Metz Métropole et lui est rattaché. Les agents
municipaux transférés, rémunérés par l’EPCI, sont donc employés par Metz Métropole dans
les conditions de statut et d’emploi qui sont les leurs et relèvent de l’autorité hiérarchique du
président de cet organisme
19
. Les agents transférés, s'ils y ont intérêt, conservent leur régime
indemnitaire et, à titre individuel, les avantages collectivement acquis.
Selon la mission réalisée, le personnel des services communs est placé soit sous l'autorité
fonctionnelle du maire de Metz, soit sous celle du président de Metz Métropole.
Au terme de chaque année civile, un bilan d’activité est élaboré pour chaque service commun
et présenté au comité de suivi thématique avant approbation par le conseil de gouvernance et
d'évaluation.
L’article 5 de la convention indique que
« Metz Métropole se substituera aux droits et
obligations de la Ville de Metz dans tous les contrats et conventions passés par ses soins et
indispensables au fonctionnement et à l’activité propre des services communs ; aussi, les
contrats concernés feront l’objet d’un avenant de transfert ».
La question du transfert de contrats s'est essentiellement posée s'agissant du pôle mobilité et
espaces publics, concerné à la fois par le transfert à la métropole de la compétence voirie et
par la mutualisation des parties de service affectées aux missions demeurant municipales.
Certains marchés étaient utilisés essentiellement par le service voirie transféré et considérés
comme transférés de droit à la métropole. D’autres étaient et sont encore utilisés par les
services techniques de la commune non mutualisés (parcs et jardins par exemple) et il était
important de ne pas les transférer
20
pour que lesdits services puissent continuer à les utiliser ;
dans ces cas, soit de nouveaux marchés ont été lancés par la métropole, soit celle-ci disposait
déjà de marchés pour ce type de prestations.
Il n'a pas été identifié de contrats des pôles finances et ressources humaines nécessitant un
transfert par avenant, la plupart des contrats existants portant sur des prestations
informatiques et se trouvant d'ores et déjà portés par la métropole au travers de la
mutualisation antérieure de la direction des systèmes d'information. Pour les ressources
humaines,
la
pratique
du
groupement
de
commande
était
d'ores
et
déjà
quasi-systématiquement utilisée (mutuelles, visites médicales…).
Les modalités administratives de mise en
œ
uvre de la mutualisation des services n’appellent
pas d’observation.
18
Les agents de Metz Métropole qui remplissent leurs fonctions dans le service commun continuent de dépendre
administrativement et statutairement de l’EPCI qui reste leur employeur exclusif.
19
Le Président de Metz Métropole exerce donc l’ensemble des prérogatives reconnues à l'autorité investie du
pouvoir de nomination sur les agents du service commun.
20
Cas des fournitures de mobiliers (piquets-boules et garde-corps, fourniture de signalisation routière,
réaménagement rue Général Metman - éclairage public, entretien des bornes CITINOV, travaux de petit entretien
de la voie publique de construction d'entrées charretières et réfection de tranchées, fourniture de pièces détachées
pour le jalonnement dynamique, matériel de visualisation pour les carrefours à feux, exploitation d'un parc de
stationnement place Maud'huy, enduits à chaud rétro réfléchissant, enduits à froid, fourniture d'adhésifs pour la
composition des textes de jalonnement, équipement de l'armoire de commande des bornes automatiques, mobilier
plastique tube aluminium et coussins berlinois, mobilier plastique tube aluminium et coussins berlinois, mobilier
plastique tube aluminium et coussins berlinois, entretien maintenance et réparation jalonnement, fourniture et mise
en oeuvre enrobés sur voies communales, entretien maintenance et réparation jalonnement SES, visites d'appuis
immergés d'ouvrages.
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Les dispositions financières
A chaque service mutualisé correspond un budget commun couvrant le fonctionnement
administratif quotidien du service. Le calcul de ce coût du service inclut, a minima pour chacun,
les dépenses liées au personnel (masse salariale, formation, locaux, fluides, moyens de
déplacement, téléphonie et équipement informatique...), au matériel de bureau, à la
documentation, aux études et aux outils et services en ligne non spécifiques à l’une ou l’autre
collectivité.
Chaque service mutualisé met en
œ
uvre des budgets opérationnels propres à chacune des
deux collectivités et intégrés dans les budgets respectifs de ces dernières. Les budgets
communs des différents services mutualisés sont portés par Metz Métropole.
Pour chaque service commun, une clef de répartition spécifique tenant compte de l’activité de
ce dernier permet de refacturer à la commune de Metz l’activité réalisée pour son compte par
le service commun. Cette clé de répartition est indiquée dans l'annexe correspondante
21
de la
convention. Par ailleurs, chacune des annexes fait apparaitre une fiche d’impact.
Conformément à la faculté prévue par l’article L. 5211-4-2 du CGCT, la refacturation à la
commune est imputée sur son attribution de compensation. L'imputation initiale est déterminée
à titre prévisionnel et fait l’objet d’une correction annuelle en N+1 au vu de la réalité du coût
des services communs en N, ce qui est vérifié à Metz.
4.4.3
Les transferts d’agents de la commune de Metz à Metz Métropole
Aux termes de l’article L. 5211-4-1 du CGCT, les fonctionnaires territoriaux et agents
territoriaux non titulaires qui remplissent en totalité leurs fonctions dans un service ou une
partie de service transféré sont transférés à l’EPCI. Le transfert peut être proposé aux agents
exerçant pour partie seulement dans un service ou une partie de service transféré.
En cas de refus, ils sont de plein droit et sans limitation de durée mis à disposition du président
de l’EPCI, à titre individuel et pour la partie de leurs fonctions relevant du service ou de la
partie de service transféré, et sont placés sous son autorité fonctionnelle. Une convention règle
les modalités de la mise à disposition entre la commune et l’EPCI.
Aux transferts de postes consécutifs aux transferts de compétences
22
, ayant pris effet
au 1
er
janvier 2017, se sont ajoutés, à compter du 1
er
janvier 2018, les transferts relatifs à la
transformation de la communauté d’agglomération
23
en métropole, ainsi que ceux liés à la
mise sur pied des directions mutualisées entre la commune de Metz et Metz Métropole
24
.
Au total, respectivement, 36 et 204 agents ont été transférés à Metz Métropole,
au 1
er
janvier 2017, et au 1
er
janvier 2018, dont 87 postes résultant directement de la création
des directions mutualisées précitées. Sur les 240 postes transférés, environ 68 %
concernaient la filière technique, et pour 31 % la filière administrative. 15,4 % de l’ensemble
des transferts étaient des postes de cadres A, 56,7 % des postes de catégorie C.
Les modalités de transfert des agents de la commune de Metz à Metz Métropole n’appellent
pas d’observation.
21
Il y en a sept au total.
22
Transferts visés par l’article L. 5211-4-1 du CGCT, intervenus dans le cadre des lois MAPTAM et NOTRé, et
ayant pris effet au 1
er
janvier 2017.
23
Déjà dénommée « Metz Métropole ».
24
Systèmes d’information, contractualisation et partenariats financiers, finances, ressources humaines, achats et
commande publique, contrôle de gestion externe, missions connexes au transfert de la compétence voirie.
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4.5
Les relations avec les associations
Les subventions de plus de 23 000
€
versées aux associations
L’article 18 de la loi n° 2016-1321 du 7 octobre 2016 pour une République numérique a apporté
des modifications aux dispositions relatives à la communication sur les subventions versées
aux associations et fondations.
L’arrêté du Premier ministre du 17 novembre 2017
25
précise que ces données sont mises à la
disposition du public gratuitement, en consultation ou en téléchargement, sur le site internet
de l’autorité ou de l’organisme attribuant la subvention, au plus tard trois mois à compter de la
date de signature de la convention.
La commune répond à cette obligation en publiant sur son site internet
26
la liste des
subventions de fonctionnement et d’équipement versées aux associations percevant plus de
23 000
€
, lesquelles représentaient un montant de 9,1 M
€
en 2019
27
.
En outre, le contrôle par sondage du contenu des conventions entre la commune et lesdites
associations a permis de vérifier qu’elles définissent l’objet, le montant et les conditions
d’utilisation de la subvention attribuée, conformément à la loi n° 2000-321 du 12 avril 2000
relative aux droits des citoyens dans leurs relations avec les administrations et par le décret
n° 2001-492 du 6 juin 2001 pris pour son application.
Suite à l’audit interne des partenaires associatifs réalisé en 2017, et afin d’améliorer le
traitement et le suivi des demandes de subvention, des référents ont été désignés au sein de
chaque pôle, des agents instructeurs ont pu être formés à l’applicatif dédié
28
, la communication
externe de la commune a été revue en conséquence (mise en ligne d’un guide destiné aux
associations) et la page internet dédiée aux demandes de subventions a été revue et
actualisée.
Les documents exigés des associations recevant plus de 153 000
€
par l’article L 612-4 du
code de commerce ont été dûment produits par les cinq associations concernées pour les
exercices 2017 et 2018.
Les prestations en nature accordées aux associations de droit privé
L’article L. 2313-1 du CGCT dispose que «
dans les communes de 3 500 habitants et plus, les
documents budgétaires, sans préjudice des dispositions de l’article L. 2342-2, sont assortis en
annexe […] 2° De la liste des concours attribués par la commune sous forme de prestations
en nature ou de subventions […]
».
A Metz, les prestations en nature ne sont pas valorisées financièrement dans les annexes des
comptes administratifs. Ainsi, pour 2018, l’annexe B1.7 – Liste des concours attribués à des
tiers en nature ou en subventions ne fait apparaitre aucune prestation en nature alors même
que ce type d’avantage est consenti à des associations.
Ainsi, les services ont pu produire un tableau exposant les prestations valorisées accordées
aux cinq associations recevant plus de 153 000
€
annuels, ainsi que les prestations en nature
ponctuelles (Marché de Noël et fête de la bière et de la choucroute) évoquées aux articles 7.1
25
Relatif aux conditions de mises à disposition des données essentielles des conventions de subvention.
26
Cf.
https://metz.fr/associations/demandes_subvention.php
27
Ne sont comprises dans ce montant que les subventions versées aux associations percevant plus de 23 000
€
.
28
Ce logiciel permet d’instruire de manière centralisée et efficace les dossiers des demandes d’aides arrivant dans
la collectivité. Il permet, notamment, de suivre, étape par étape, l’état d’avancement d’un dossier de demande de
subvention.
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à 7.3 de la convention signée en exécution de la délibération du conseil municipal du
29 mars 2018.
Pour l’exercice 2017, si l’annexe B1.7
du compte administratif
précitée
fait bien état de
prestations en nature (mise à disposition de mobilier) ou pour diverses associations ne
recevant pas de subventions, ces prestations ne sont pas valorisées.
L’examen de la même annexe du compte administratif 2018 ne fait apparaitre aucune des
prestations en nature indiquées dans le compte administratif précédent
29
.
Or, parmi les recommandations issues de l’audit des partenaires associatifs diligenté en 2017
par le service qualité et contrôle de gestion interne, et dont les résultats ont été présentés en
comité directeur (CODIR) du 5 juin 2018, figure la «
valorisation systématique des prestations
en nature
», dont la réalisation était prévue au cours de cet exercice
30
.
La chambre recommande à la commune de valoriser systématiquement les prestations en
nature versées aux associations recevant plus de 23 000
€
, afin que celle-ci puisse notamment
les faire apparaitre dans les annexes dédiées des comptes administratifs
31
et sur son site
internet, conformément au décret n° 2017-779 du 5 mai 2017 relatif à l'accès sous forme
électronique aux données essentielles des conventions de subvention.
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur de renseigner l’annexe du compte
administratif de l’exercice 2020 relative aux prestations en nature versées à des tiers.
Recommandation n° 1 : Valoriser systématiquement les prestations en nature versées aux
associations recevant plus de 23 000
€
.
Le contrôle exercé par la commune sur les associations
Le service du contrôle de gestion externe assure le suivi des associations et partenaires
subventionnés que la commune juge stratégiques. Cette activité prend la forme d’une analyse
financière systématique à la réception des comptes annuels (bilans et comptes de résultats)
et de la prise de connaissance des décisions des conseils d'administration lorsque cela est
utile.
L’analyse financière, organisationnelle et/ou juridique de fonctionnement des structures peut
être transmise aux directeurs et DGA en charge du suivi afin de les alerter sur les suites à
donner le cas échéant.
En outre, en cas de risques ou difficultés avérées, une mission d’audit peut être assurée par
le service, dans le cadre d’une programmation et d’une méthodologie formalisée. Chaque audit
donne lieu à un rapport présenté à la direction générale, ainsi qu’à la structure. Le plan d’action
est ensuite formalisé et suivi par le service du contrôle de gestion.
29
Les associations suivantes désignées dans le CA 2017 comme ne recevant pas de subventions mais des
prestations en nature sous forme de mobilier (Académie Nationale de Metz, association "Dis-moi oui", association
"Metz à vélo", association "Plumes à connaître ») n’apparaissent d’ailleurs plus dans le CA 2018.
30
Une fiche synthétique commune des prestations en nature avait d’ailleurs été formalisée.
31
Cf. article L. 2313-1 du CGCT.
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5.
LA FIABILITE ET LA SINCERITE DES COMPTES
5.1
La fiabilité de l’information comptable
5.1.1
La situation patrimoniale et les amortissements
L’inventaire des immobilisations
L’inventaire tenu par la commune divergeait de 200 M
€
de l’état de l’actif produit par le
comptable. En outre, les données de ces deux états ne coïncidaient pas avec celles
mentionnées au bilan du compte de gestion pourtant validé et signé par l’ordonnateur et le
comptable.
Cependant, la convention de services comptable et financer 2019-2022 signée le 16 mai 2019
mentionne la mise à jour conjointe de l’état de l’actif comme un axe prioritaire.
Sans méconnaitre les difficultés dues aux transferts de propriété consécutifs aux transferts de
compétence à la métropole, dont la formalisation juridique n'est pas encore achevée, la
chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur de procéder à la mise à jour de
l'inventaire et de l'état de l'actif.
Situation patrimoniale au 31 décembre 2017
En M
€
Inventaire
État de l’actif
Compte de gestion
bilan - actif immobilisé
Valeur brute
1 373,4
1 170,6
1 169,6
Valeur nette comptable
1 298,5
1 098,7
1 097,5
Source : Inventaire – Etat de l’actif – compte de gestion 2017 retraitement CRC
Réaliser avec le comptable un rapprochement entre l’inventaire et l’état
de l’actif conformément aux dispositions de la M14 (Titre 4, chapitre 3 : la tenue de
l’inventaire).
L’apurement des immobilisations en cours (compte 23)
L’instruction M14 prévoit que le compte 23 «
enregistre à son débit, les dépenses afférentes
aux immobilisations non terminées à la fin de chaque exercice
» et que «
lorsque
l’immobilisation est achevée, les dépenses portées aux comptes 231 et 232 sont virées au
compte 21 par opération d’ordre non budgétaire
».
A Metz, durant la période sous revue, le solde du compte 23 n’a cessé d’augmenter, alors
même que les flux sortants, correspondant à une sortie des biens de ce compte, diminuaient
jusqu’en 2016. En 2017, le montant de ces flux ne représente plus que la moitié du montant
enregistré en 2013.
Dès lors qu’il est supérieur à un, le ratio des immobilisations en cours sur les investissements
d’équipement constitue un indicateur d’alerte révélant un maintien à tort d’éléments d’actifs au
compte 23 après leur mise en service.
Pour la commune de Metz, ce seuil est très amplement dépassé puisqu’il atteint un niveau de
11 depuis 2016.
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Situation des immobilisations en cours (compte 23) - budget principal
en
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Immobilisations corporelles en cours
- Solde du compte 231 (A)
195 665 600
227 879 157
243 685 939
260 798 973
278 289 372
300 597 211
Immobilisations corporelles en cours
- Flux du compte 231 (B)
34 206 949
32 213 557
20 054 334
17 113 033
17 490 399
21 668 526
Dépenses d'équipement ( C)
43 097 429
42 505 927
24 062 875
22 903 890
24 728 061
27 616 835
Ratio du solde des immobilisations
en cours/Dépenses d'équipement de
l'année (A/C)
4,5
5,4
10,1
11,4
11,3
10,9
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Le défaut d’apurement du compte 23 a pour conséquence de présenter une situation
patrimoniale erronée de la commune et de reporter indûment à des exercices ultérieurs des
charges d’amortissements de plusieurs biens. Plusieurs écritures passées ces dernières
années et relatives à des équipements en service doivent être renvoyées aux subdivisions du
compte 21 (immobilisations corporelles).
Actualiser les immobilisations en cours (compte 23) en passant les
écritures adéquates, conformément aux dispositions de l’instruction comptable M14.
5.1.2
Les provisions
Les provisions pour risques et charges
L’instruction M14 prévoit que «
les provisions pour risques et charges sont destinées à couvrir
des risques et des charges nettement précisés quant à leur objet, dont la réalisation est
incertaine, mais que des événements survenus ou en cours rendent probables
». Dans ce
cadre, la provision peut être constituée quand le risque envisagé n’est pas certain, mais est
probable, ou quand il est certain mais n’est pas connu dans son montant exact qui doit être
évalué.
Par ailleurs, l’article R. 2321-2 du CGCT, pris pour l’application de l’article L. 2321-2 du même
code, prévoit que «
dès l'ouverture d'un contentieux en première instance contre la commune,
une provision est constituée à hauteur du montant estimé par la commune de la charge qui
pourrait en résulter en fonction du risque financier encouru »
et que
, « en dehors de ces cas,
la commune peut décider de constituer des provisions dès l'apparition d'un risque avéré
».
A Metz, la gestion de ces provisions n’appelle pas d’observation.
Les provisions pour dépréciation des comptes de redevables
L’instruction M14 dispose que des provisions pour dépréciation des comptes de tiers
«
procèdent de la constatation d’un amoindrissement d’une créance dont les effets ne sont
pas nécessairement irréversibles
», et qu’elles «
doivent être constituées lorsque le
recouvrement des restes à recouvrer sur comptes de tiers est compromis malgré les diligences
faites par le comptable public. Les provisions doivent être constituées à hauteur du risque
d’irrécouvrabilité estimé par la commune, à partir des éléments d’information communiqués
par le comptable public
32
».
A Metz, la gestion de ces provisions n’appelle pas d’observation.
32
Instruction M14, Tome 1, Titre 1, chapitre 2, § 4.
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5.1.3
Le rattachement des charges
L’instruction comptable M14 indique que «
le rattachement des charges et des produits à
l'exercice qu'ils concernent est effectué en application du principe d'indépendance des
exercices. Il vise à faire apparaître dans le résultat d'un exercice donné les charges et les
produits qui s'y rapportent, et ceux-là seulement
33
».
Le seuil de rattachement
Le règlement financier et budgétaire de la commune de Metz, adopté le 26 avril 2012, prévoit
en son article 19 que «
les rattachements concernent les dépenses et recettes engagées et
qui ont fait l’objet d’un service fait ou d’une exigibilité en année n (ex : livraison, notification de
la recette). (…) Le rattachement est obligatoire s’il a une incidence significative sur le résultat
de l’exercice N. La Ville a ainsi fixé un seuil minimum de 5 000
€
. En deçà de ce seuil, les
dépenses et recettes sont imputées sur le budget de l’année n+1
».
L’instruction comptable prévoit des aménagements au principe du rattachement « (…)
lorsque
les charges et les produits à rattacher ne sont pas susceptibles d'avoir une incidence
significative sur le résultat de l'exercice ; toutefois, il importe de conserver chaque année, une
procédure identique pour ne pas nuire à la lisibilité
».
Chaque collectivité peut donc déterminer, sous sa propre responsabilité et compte tenu du
volume de ses dépenses, un seuil significatif à partir duquel elle va rattacher, seuil fixé en
2012 à 5 000
€
par la commune de Metz. Or, dans la pratique, la fixation de ce seuil élevé a
conduit à n’opérer que trois rattachements sur chacun des exercices 2016 et 2017,
respectivement pour des sommes de 66 075
€
et 32 469
€
.
Les services de la commune ont indiqué qu’elle est organisée de façon à régler sur l’exercice
en cours la quasi-totalité des dépenses de fonctionnement ponctuelles
34
.
Etat des rattachements des charges – budget principal
en
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
c/408 - Fournisseurs -
factures non parvenues
(A)
-
-
-
66 075
32 469
2 548 140
Chapitre 011 - Charges
à caractère général
(mandats émis) (B)
35 317 120
36 150 048
31 709 135
32 155 507
30 845 411
30 792 899
Taux de rattachement
(A/B)
0 %
0 %
0 %
0,2 %
0,1 %
8,3 %
Source : comptes administratifs
Pour les exercices 2016, 2017 et 2018 une analyse a été réalisée à partir des mandatements
réalisés sur 15 comptes
35
de charge du premier trimestre N+1 de chaque exercice N et pour
des factures supérieures à 1 500
€
, seuil retenu par la direction financière fin 2018.
Pour les trois exercices examinés, ont été recensées les factures établies avant le
31 décembre N (ou qui mentionnent un service fait avant le 31 décembre N), mandatées dès
janvier de l’année N+1, et qui n’ont fait l’objet d’aucun rattachement sur les 15 comptes
examinés.
L’analyse a mis en évidence des sommes importantes qui n’ont pas été rattachées à l’exercice
dont elles devaient relever : à titre d’exemple, le total des rattachements qui aurait dû être
33
Nomenclature M14, tome 2, titre 3, chapitre 4, §1.1.1.
34
Concernant les dépenses récurrentes, notamment les fluides, la collectivité a pour politique de payer sur un
exercice les charges afférentes à douze mois glissants (de novembre n-1 à novembre n).
35
Comptes 6042, 60633, 60636, 611, 6132, 6135, 61521, 615221, 61558, 6156, 6184, 6226, 6228, 6247 et 62878.
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imputé à l’exercice 2016 (soit 504 972
€
) est
a minima
7,6 fois plus important que le montant
du solde du compte 408 (soit 66 075
€
pour rappel).
L’impact du non-rattachement sur le résultat annuel était donc significatif et variait de 11 % à
30 % entre 2016 et 2018.Il apparait dès lors que la fixation du seuil de rattachement à 5 000
€
a eu une incidence significative sur le résultat et qu’il était donc trop élevé.
Impact des sommes non rattachées sur le résultat de 2016 à 2018
à partir de 15 comptes significatifs examinés
en
€
2016
2017
2018
Total des sommes non rattachées > 1 500
€
(A)
504 972
1 293 519
379 595
Résultat de fonctionnement (B)
4 552 385
6 753 986
1 263 582
Impact du non-rattachement sur le résultat (A/B)
11 %
19 %
30 %
Résultat de fonctionnement retraité des rattachements (B-A)
4 047 413
5 460 467
883 987
Source : liste de factures communiquées par la commune
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur de proposer au conseil municipal
de ramener le seuil de rattachement à l'exercice à 1 500
€
en 2021.
Recommandation n° 2 :
Modifier le règlement budgétaire et financier en revoyant à la baisse
le seuil de rattachement des charges à l’exercice.
A compter de l’exercice 2017, la chaine comptable a connu des dysfonctionnements majeurs,
avec pour conséquence plus de 3 600 factures 2017 non payées au 22 janvier 2018, pour un
total de 5 M
€
(soit 16 % des factures reçues annuellement).
Ces dysfonctionnements résultent de la conjonction d’une migration incomplète des données
comptables
vers
un
outil
informatique
techniquement
perfectible,
de
difficultés
organisationnelles et de personnel (notamment sur le pôle éducation), et de la mise en
œ
uvre
simultanée de chantiers d’ampleur concernant au premier chef la direction des finances : mise
en place du nouvel outil informatique, dématérialisation des documents comptables et
financiers, mutualisation des services financiers de la commune et de Metz Métropole,
nouveau cadre juridique et comptable de cette métropole (Cf. 5.3.2.).
Face à cette situation, les 19 et 21 décembre 2018, le service des finances a fait parvenir à
chaque cellule de gestion une liste des engagements non soldés la concernant, arrêtée au
15 décembre 2018, cette action poursuivant une double finalité :
-
obtenir la liste des engagements nécessitant un rattachement à l'exercice (proposition
du service) avec un seuil fixé à 1 500
€
, le service devant apporter la preuve du service
fait au 31 décembre par la production, dématérialisée, d'un bon de passage ou de
livraison, d'une convention, d'un mémoire ... ;
-
lister les engagements susceptibles d'être suivis de factures en N+1.
Dans ce contexte, un audit de la direction départementale des finances publiques de la Moselle
(DDFIP 57) réalisé en mars 2019 a relevé que 1,6 M
€
de factures auraient dû être rattachées
à l’exercice 2016, 3,9 M
€
auraient dû l’être à l’exercice 2017 et que la totalité des factures
concernées pour un montant de 2,6 M
€
, a été correctement rattachée à l’exercice 2018.
Le rapport d’audit afférent a mis en exergue que
« ce n'est que depuis fin 2018 que la ville de
Metz a mis en place une réelle politique de rattachement des charges à l'exercice, mais loin
d'être complète »
. Il indique que la commune s'inscrit désormais dans une
« vraie politique de
rattachement mais qui reste perfectible par l'exclusion des fluides et autres dépenses
récurrentes pour lesquelles on a maladroitement considéré qu'une prise en charge glissante
(décembre N-1 à novembre N) se suffisait à elle-même ».
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Le rapport invite ainsi les services à traiter ces dépenses en charges à payer par le flux
classique (saisie d’une commande, saisie du service fait au 31 décembre, l’évaluation du
service fait pouvant être basée sur la dépense réelle de l’année précédente).
En définitive, l’incident comptable rencontré sur l’exercice 2017 a eu pour conséquence une
prise de conscience de la commune sur la nécessité d’un suivi comptable plus rigoureux, et
notamment sur une pratique effective du rattachement des charges.
La chambre prend acte de l’engagement de la commune de Metz de pratiquer correctement
le rattachement des charges à l’exercice en cours. Il est rappelé que le rattachement des
charges est une obligation prévue par la nomenclature comptable M14. Si l'instruction
comptable permet des aménagements en l'absence d'incidence significative sur le résultat de
l'exercice, la collectivité ne pouvait se contenter de procéder à des rattachements parcellaires.
Entre 2013 et 2017, la commune a pratiqué un rattachement des charges insuffisant, malgré
des montants en jeu susceptibles d’être significatifs. Ce taux s’est toutefois amélioré à compter
de 2018.
Le rattachement des ICNE
Les intérêts courus non échus (ICNE) correspondent aux charges d’intérêts d’emprunts et
dettes qui restent à payer sur exercices ultérieurs. A la clôture de chaque exercice, le
rattachement de ces intérêts donne lieu à l’émission d’un mandat imputé à l’article 66112, qui
fait l’objet d’une écriture au crédit du compte 1688 correspondant à la nature de la dette à
laquelle se rattachent les ICNE.
A Metz, le rattachement des ICNE n’appelle pas d’observation.
5.1.4
L’affectation des résultats
Le résultat excédentaire de la section de fonctionnement dégagé au titre de l'exercice clos,
cumulé avec le résultat antérieur reporté, doit être affecté en totalité dès la plus proche
délibération budgétaire suivant le vote du compte administratif, et en tout état de cause, avant
la clôture de l'exercice suivant celui auquel il se rapporte
36
.
Le résultat doit être affecté en priorité à l'apurement d'un éventuel déficit de fonctionnement
antérieur, puis à la couverture du besoin de financement dégagé par la section
d'investissement, tel que défini précédemment.
La commune a régulièrement affecté son excédent de fonctionnement en réserve
(compte 1068), y compris en 2017 où la section d’investissement était excédentaire. Lors de
cet exercice, les résultats de clôture des sections de fonctionnement et d’investissement ont
intégré des opérations d’ordre liées à la dissolution du budget annexe de l’eau, à la suite du
transfert de la compétence afférente à Metz Métropole : deux soldes excédentaires de
696 129
€
(fonctionnement) et 6 069 845
€
(investissement) ont ainsi été réaffectés au budget
principal.
5.1.5
Les créances financières : participations et autres immobilisations financières
Les participations et créances rattachées à des participations
Au 31 décembre 2018, le compte de gestion affichait au compte 261 relatif aux titres de
participations un solde de 22 180 077,08
€
.
36
Article L. 2311-5 alinéa 1 du CGCT.
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L’état récapitulatif 2013-2018 transmis par les services de la commune permet d’identifier ses
composantes suivantes :
-
17 000 000
€
de participation dans la SAEML UEM, dont la commune de Metz est
actionnaire majoritaire (85 % des parts) ;
-
3 761 760
€
de participation dans la SAEML M3C (Metz Métropole Moselle Congrès),
acquis durant la période sous contrôle ;
-
565 918,96
€
de participation dans la SAEML Technopôle, dont 500 000
€
acquis
durant la période sous contrôle ;
-
410 600
€
de participation dans Agence France Locale, et correspondant à trois
acquisitions successives de parts sociales ; ces participations doivent obligatoirement
s’acquérir lors de la souscription de prêts auprès de cette agence ;
-
270 537,18
€
de participation dans la SAEML SAREMM (société d’aménagement et
de restauration de Metz Métropole) ;
-
150 000
€
de participation dans la SAEML ViaMirabelle (anciennement Mirabelle TV) ;
-
21 260,94
€
de participations diverses et de montants plus modestes auprès de
différents organismes.
5.1.6
Les recettes et dépenses à régulariser
L’instruction M14 prévoit que «
les opérations
[comptables]
qui ne peuvent être imputées de
façon certaine ou définitive à un compte déterminé au moment où elles doivent être
enregistrées, ou qui exigent une information complémentaire ou des formalités particulières,
sont inscrites provisoirement au compte 47. Ce compte doit être apuré dans les délais les plus
brefs par imputation au compte définitif
».
Les comptes 471 et 472 sont des comptes d’attente ne pouvant être utilisés que de manière
exceptionnelle et temporaire. Les lignes de ces comptes doivent être ventilées et soldées à la
clôture de chaque exercice.
Au 31 décembre de chaque exercice contrôlé, un volume important d’opérations pour les
recettes (solde débiteur du compte 471) et pour les dépenses (solde créditeur du compte 472)
à classer pour la commune de Metz n’était pas ventilé.
Opérations à régulariser - budget principal
en
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Recettes à classer ou à régulariser (A)
1 151 747
76 521
261 191
19 802 025
10 079 845
15 313 955
Produits de gestion (B)
150 595 040
151 220 814
154 074 036
149 640 046
149 412 269
141 364 757
Recettes à classer ou régulariser (c/471)
en % des produits de gestion (A/B)
0,8 %
0,1 %
0,2 %
13,2 %
6,7 %
10,8 %
Dépenses à classer ou à régulariser ( C)
139 172
380 890
138 595
92 728
81 115
123 664
Charges de gestion (D)
145 545 657
148 257 203
149 758 302
149 266 007
145 188 854
139 933 591
Dépenses à classer ou à régulariser
(c/472) en % des charges de gestion
(C/D)
0,1 %
0,3 %
0,1 %
0,1 %
0,1 %
0,1 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
L’état
de
développement
des
soldes
du
compte
4718
(recettes
à
régulariser)
au 31 décembre 2017, mentionne des recettes non classées datant de 2006.
Les recettes en attente de classement au compte 47171 (pour un total de 5,6 M
€
),
comportaient de nombreux petits montants relatifs à des paiements de factures par des
usagers (cantine, périscolaire), mais surtout une contribution de l’UEM pour 0,4 M
€
et des
sommes versées par la CAF à hauteur de 3,2 M
€
.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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Le montant des soldes est susceptible de faire varier de façon importante le total des charges
et des produits dégagés, et par conséquent le résultat dégagé sur chaque exercice.
L’apurement des recettes et dépenses figurant aux comptes 471 et 472 est en voie
d’achèvement puisqu’au 30 septembre 2020, il restait 135 lignes à apurer, représentant un
montant inférieur à 1 M
€
.
5.2
La qualité de l’information budgétaire et comptable
5.2.1
Les débats d’orientations budgétaires (DOB)
L’article L. 2312-1 du CGCT prévoit que dans les communes de plus de 3 500 habitants et
leurs établissements publics administratifs, un débat sur les orientations générales du budget
(DOB) ainsi que sur les engagements pluriannuels éventuellement envisagés est organisé
dans les deux mois précédant l’examen de celui-ci.
Ce point n’appelle pas d’observation.
5.2.2
La tenue des comptes administratifs et des annexes
L’article L. 2313-1 du CGCT, précisé par l’instruction comptable M14, prévoit l’insertion
d’annexes obligatoires au budget primitif et au compte administratif.
A Metz, l’annexe IV.A.10.3 relative aux opérations liées aux cessions d’immobilisations reste
succincte et se limite au montant total des transactions passées dans l’année. Cette annexe
ne mentionne pas en détail les biens cédés durant l’exercice, alors même que la commune a
mis en
œ
uvre durant la période contrôlée un plan de cession ambitieux.
La chambre recommande à la commune de Metz de détailler les biens immobiliers qu’elle a
cédés dans l’année, et à tenir à jour ses annexes afin de parfaire l’information délivrée.
Recommandation n° 3 :
Renseigner de manière exhaustive l’annexe IV.A.10.3 des comptes
administratifs.
5.2.3
Le pilotage du budget et la sincérité des inscriptions budgétaires
Durant la période 2015/2018, les taux de réalisation des crédits ouverts sur l’exercice variaient
entre 94 et 102 % pour ce qui est des dépenses de fonctionnement, et entre 63 % et 92 %
pour ce qui concerne les dépenses d’investissement
37
.
Les modifications de crédits ouverts au budget primitif étaient globalement peu significatives
en nombre et en montant (en fonctionnement, les taux de réalisation des dépenses
prévisionnelles de fonctionnement sont compris, selon les exercices, entre 96 % et 104 %),
même si, concernant les dépenses prévisionnelles d’investissement, les taux de réalisation
des crédits ouverts au budget primitif de l‘exercice variaient entre 61 et 157 %.
A l’exception des inscriptions relatives aux restes à réaliser, qui ne sont pas conformes à
l’article R. 2311-11 du CGCT (cf. 5.2.5), les prévisions budgétaires de la commune sur les
exercices 2015 à 2018 étaient donc satisfaisantes, de même que le pilotage budgétaire infra
annuel.
5.2.4
Les autorisations de programme (AP) et les crédits de paiement (CP)
L’article L. 2311-3 du CGCT prévoit les règles relatives à la gestion des autorisations de
programmes propres aux communes, afin de planifier, de tracer et de suivre de façon plus
aisée les opérations d’investissement, au-delà de la limite d’un seul exercice budgétaire.
37
Budgets primitifs, budgets supplémentaires décisions modificatives, et restes à réaliser.
Observations définitives / ROD
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Les principaux projets d’investissement pluriannuels de la commune de Metz sont gérés
depuis l’exercice 2011 sous forme d’autorisations de programme (AP) assorties de crédits de
paiement (CP). La commune de Metz a fixé les modalités de gestion de ces opérations
pluriannuelles dans son règlement financier et budgétaire.
Les autorisations de programme, prévision et modification
L’article précité du CGCT indique que ces autorisations « (…)
constituent la limite supérieure
des dépenses qui peuvent être engagées pour le financement des investissements. Elles
demeurent valables, sans limitation de durée, jusqu'à ce qu'il soit procédé à leur annulation.
Elles peuvent être révisées
».
A Metz, les autorisations de programmes (ainsi que les crédits de paiement) font l’objet d’une
actualisation lors du vote du budget primitif, et une seconde fois au cours de l’année
(généralement en juillet). L’estimation de ces AP était plutôt satisfaisante sur la période de
contrôle. Seule l’année 2016 enregistrait une révision significative au-delà de 10 % des AP
dans une délibération qui a simultanément enregistré trois AP supplémentaires à hauteur de
7,5 M
€
, et modifié six autres pour 11,5 M
€
.
Prévision et évolution des autorisations de programme
en M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Autorisations de programme ouvertes
144
138,7
181,1
155,5
141,3
133,3
Autorisations de programme supplémentaires
3,7
10,4
- 0,1
19
2,5
8,3
Autorisations de programme totales sur N
147,7
149,1
181
174,5
143,8
141,6
Part des modifications en cours d'année
dans les AP ouvertes
2 %
7 %
0 %
11 %
2 %
6 %
Source : comptes administratifs
Parmi ces opérations, les services distinguent les AP « projet » établies sur une durée précise,
et les AP « permanentes » sans limitation de durée, et qui correspondent à un besoin récurrent
à couvrir : pour ces dernières, il peut s’agir de la mise aux normes de bâtiments publics ou de
l’enrichissement des fonds et collections (ex : bibliothèques).
Par ailleurs, l’article R. 2311-9 du CGCT précise que : «
[…] chaque autorisation de
programme ou d'engagement comporte la répartition prévisionnelle par exercice des crédits
de paiement correspondants Les autorisations de programme ou d'engagement et leurs
révisions éventuelles sont présentées par le maire. Elles sont votées par le conseil municipal,
par délibération distincte, lors de l'adoption du budget de l'exercice ou des décisions
modificatives […]
».
Un contrôle effectué sur les trois AP suivantes a permis de mettre en évidence des
insuffisances dans l’actualisation des autorisations données par le conseil municipal :
-
le montant de l’AP n° 11007 (BAM - boîte à musiques) débutée en 2009 pour 15 M
€
a
été revu à trois reprises (documents joints aux décisions du conseil municipal (DCM)
15-12-17-2 du 17 décembre 2015, DCM 16-07-07-2 du 7 juillet 2016 et
DCM 16-12-15-2 du 15 décembre 2016) sans que ces modifications aient fait l’objet
d’un exposé explicite dans les délibérations ;
-
le montant de l’AP n° 11008 (Porte des Allemands) a été révisé trois fois (documents
joints aux DCM 15-07-02-4 du 2 juillet 2015, DCM 15-12-17-2 du 17 décembre 2015
et DCM 16-07-07-2 du 7 juillet 2016) sans mention précise dans les délibérations
correspondantes, avant d’être achevée courant 2016 Le conseil municipal a toutefois
été informé de son extinction le 15 décembre 2016 ;
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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-
l’AP n° 15040 (Centre des Congrès) créée le 18 décembre 2014 pour un montant initial
de 30 M
€
, a été abondée à hauteur de 550 000
€
supplémentaires courant 2015 sans
que la délibération DCM 15-12-17-2 du 17 décembre 2015 n’en fasse clairement
mention. Le document annexé à cette délibération mentionne pourtant un montant de
30,55 M
€
.
Montants 2014-2017 des AP inscrites lors de chaque révision
en
€
Montant des AP
Intitulé - année de création
Montant initial
des AP au
01/01/2014
19/12/2013
DCM 13-12-19-3
03/07/2014
DCM 14-07-03-4
18/12/2014
DCM 14-12-18-2
02/07/2015
DCM 15-07-02-4
APCP BP 2014
APCP BS 2014
APCP BP 2015
APCP BS 2015
AP11007 Boîte à Musiques - BAM - 2009
15 000 000
15 000 000
15 000 000
15 000 000
15 000 000
AP11008 Porte des Allemands - 2009
3 500 000
3 500 000
3 500 000
3 500 000
3 582 000
AP15040 Centre des congrès - 2015
-
30 000 000
30 000 000
Intitulé - année de création
Montant initial
des AP au
01/01/2014
17/12/2015
DCM 15-12-17-2
07/07/2016
DCM 16-07-07-2
15/12/2016
DCM 16-12-15-2
06/07/2017
DCM 17-07-06-3
APCP BP 2016
APCP BS 2016
APCP BP 2017
APCP BS 2017
AP11007 Boîte à Musiques - BAM - 2009
15 000 000
13 423 839
13 153 666
15 000 000
15 000 000
AP11008 Porte des Allemands - 2009
3 500 000
3 500 000
3 493 653
AP15040 Centre des congrès - 2015
-
30 550 000
30 550 000
30 550 000
30 550 000
Source : délibérations et documents AP/CP joints en annexe
En gras les montants modifiés sans délibération
Même si les tableaux de suivi AP/CP joints en annexe de la délibération étaient actualisés,
l’exposé des motifs dans le corps de la délibération était loin d’être exhaustif, puisque certaines
modifications d’AP n’y figuraient pas.
Cependant, depuis fin 2020, l’assemblée délibérante adopte les modifications intervenues sur
les AP/CP, lesquelles font désormais l’objet d’une présentation explicite.
Le suivi des crédits de paiement
L’article L. 2311-3 du CGCT précise que «
les crédits de paiement (CP) constituent la limite
supérieure des dépenses pouvant être mandatées pendant l'année pour la couverture des
engagements contractés dans le cadre des autorisations de programme correspondantes
».
Si l’ensemble des crédits de paiement réalisés demeuraient en deçà du montant total des CP
votés, quelques dépassements sur certaines opérations ont été identifiés en 2013
pour 446 938
€
(AP n° 11004, 11005, 11008, 11010 et 13029) et en 2016 pour 136 814
€
(AP n° 11003, 13030 et 15038). Rapportés aux réalisations de l’ensemble des CP, les
montants de ces dépassements étaient modiques (environ 1 % du total des CP réalisés sur
ces exercices). Aucun total cumulé de CP ne dépassait le montant arrêté de l’AP afférente.
Enfin, à l’exception des AP n° 11003 et 11004, les AP/CP examinées entre 2013-2018 ont été
soldées pendant cette période, ce qui indique un suivi et un renouvellement réguliers des
opérations pluriannuelles.
5.2.5
Les restes à réaliser (RAR)
Les restes à réaliser en dépenses et en recettes sont pris en compte pour le calcul du solde
du résultat au compte administratif. Selon l’instruction comptable M14 reprenant l’article
R. 2311-11 du CGCT,
« les restes à réaliser de la section d'investissement arrêtés à la clôture
de l'exercice correspondent aux dépenses engagées non mandatées et aux recettes certaines
n'ayant pas donné lieu à l'émission d'un titre »
.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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Plusieurs opérations inscrites en dépenses en 2017, 2018 et 2019 sous le libellé
« aménagements conjoncturels », ne correspondaient pas à des engagements et ne
constituaient en conséquence pas des restes à réaliser, mais devaient être considérés comme
des réservations de crédits au titre du budget à venir.
Parts des restes à réaliser indus en section d’investissement
En
€
2017
2018
2019
Opérations "Aménagements conjoncturels" (A)
1 000 000
1 000 000
787 720
Total des RAR en dépenses (B)
8 648 613
7 716 743
8 057 975
part de RAR indus (A/B)
11,6 %
13 %
9,8 %
Total des dépenses réelles d’investissement
38
(C)
48 246 225
47 928 806
44 775 520
Part des crédits réservés pour dépenses imprévues / dépenses
totales (A/C)
2,1 %
2,1 %
1,8 %
Source : Etats des RAR 2017 à 2019 - CA 2017 - CA 2018 - BP 2019
Ces sommes étaient destinées à faire face à des charges exceptionnelles et auraient dû être
inscrites
en
dépenses
imprévues
(environ
2 %
des
dépenses
prévisionnelles
d’investissement) ce qui aurait été inférieur au plafond de 7,5 % des dépenses réelles du
budget
39
.
Même si elle ne porte que sur 2 % du total des crédits d’investissement, l’inscription de crédits
imprévus en restes à réaliser nuit à la lisibilité et à la sincérité des prévisions et, en
conséquence, à l’information de l’assemblée délibérante et à l’effectivité de son pouvoir
budgétaire.
Selon l’ordonnateur, il a été mis fin à cette pratique irrégulière.
Etablir chaque année des restes à réaliser conformes à l’article
R. 2311-11 du CGCT.
5.2.6
La dissolution du budget annexe de l’eau
Le budget annexe des eaux (norme comptable M49) de la commune de Metz a été clôturé au
31 décembre 2017, du fait du transfert de la compétence à Metz Métropole,
au 1
er
janvier 2018, l’EPCI ayant confié cette compétence au nouveau syndicat des eaux de
la région messine (SERM)
40
.
Conformément à la délibération du conseil municipal du 21 décembre 2017, 3,765 M
€
ont été
reversés à Metz Métropole
41
. Le reliquat de 3 M
€
a été transféré au budget général de la
commune afin de se rembourser des frais de gestion non répercutés historiquement au budget
annexe des eaux
42
.
38
Mandats émis et RAR (exercices 2017 et 2018), dépenses prévisionnelles pour 2019.
39
Conformément aux dispositions de l'article L. 2322-1 du CGCT.
40
A sa clôture au 31 décembre 2017, le budget annexe faisait apparaître une absence d'endettement et dégageait
un résultat cumulé de 6 765 974,18
€
pour un prix du mètre cube de 3,33
€
TTC (pour 120 m
3
).
41
L’excédent cumulé constaté au 31/12/2017 s’élevait à 6 765 974,18
€
(cf. DCM n° 18-05-31-2. du 31 mai 2018).
42
Cf. DCM n° 17-12-21-10 du 21 décembre 2017 approuvant le budget primitif (BP) 2018 :
« […] la règlementation
n’impose pas le reversement de cette somme à Metz Métropole. Cependant, la Ville considère qu’il s’agit d’un
excédent lié au tarif de l’eau et destiné à financer des investissements sur le réseau d’eau. Elle reversera donc cet
excédent à Metz Métropole, déduction faite des frais de structure supportés par le budget principal au titre du
service de l’eau depuis son externalisation, soit 3 M
€
. Metz Métropole le transférera au futur Syndicat des Eaux de
la Région Messine (SERM), à qui elle délèguera la compétence distribution de l’eau sur la partie de son territoire
couverte par le SERM ».
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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Le Conseil d’Etat
43
a jugé qu’une commune n’a pas l’obligation légale de transférer le résultat
issu de l’exercice de la compétence eau. Le transfert des résultats budgétaires d’un service
public industriel et commercial (SPIC) au budget de son EPCI est une possibilité dérogatoire
au principe général de maintien dans le budget principal des résultats budgétaires des budgets
annexes clos.
Les modalités de reversement de l’excédent budgétaire du budget annexe de l’eau n’appellent
pas d’observation.
5.3
L’organisation de la fonction financière et comptable
5.3.1
La direction mutualisée des finances
Le directeur des finances, administrateur territorial arrivé dans cette fonction en 2014, dirige
trois bureaux (exécution budgétaire et qualité comptable, études, dette et fiscalité, prospective
et pilotage budgétaire). Hormis son assistante de direction, il dispose d’un chargé de mission
système d’information (SI) et projets transversaux, et d’un référent fonctionnel SI. La création
du poste de chargé de mission SI finances et projets transversaux a été décidée après la
mutualisation, suite aux difficultés rencontrées lors de la dématérialisation de la chaîne
comptable.
Par ailleurs, si les effectifs sont stabilisés depuis février 2019, ils étaient incomplets tout au
long de l’année 2018. Les difficultés rencontrées par la direction résultent de la concomitance,
au 1
er
janvier 2018, du passage en métropole, de la dématérialisation de la chaine comptable,
ainsi que de la mutualisation de la direction, avec l’assimilation de deux cultures managériales
différentes
Si la mutualisation a été conduite à effectifs constants
44
, la nature des postes a été modifée.
Ainsi, deux postes d’exécution ont été supprimés dans le cadre du plan d’économie de la
commune (en juillet et décembre 2017), l’impact ayant cependant pu être différé par la
dévolution de moyens provisoires. En outre, deux postes de catégorie B ont été créés : un
adjoint au chef de service exécution budgétaire et la qualité comptable (EBQC) et un
coordinateur dette/fiscalité.
5.3.2
Les difficultés rencontrées dans l’exécution financière en 2017/2018
Les origines multifactorielles des dysfonctionnements de la chaîne comptable
La congestion du service financier à compter du second semestre 2017 résultait de l’évolution
du système d’information finances
45
dans le cadre de la dématérialisation de la chaîne
comptable. En effet, une suite de difficultés techniques a obéré le pilotage de l’exécution
budgétaire et financière à compter du second semestre 2017 : ainsi, aux ralentissements
réguliers du SI finances et à une période d’indisponibilité de deux semaines au cours du mois
d’août 2017, se sont ajoutés des problématiques organisationnelles résultant d’un changement
43
CE, 25 mars 2016, SIAEPA de Semur-en-Auxois c/ Commune de la Motte-Ternan
« 2. Considérant qu’aux termes
l’article L. 5211-18 du code général des collectivités territoriales : […] II.-Le transfert des compétences entraîne de
plein droit l’application à l’ensemble des biens, équipements et services publics nécessaires à leur exercice, ainsi
qu’à l’ensemble des droits et obligations qui leur sont attachés à la date du transfert (…). Le transfert d’une
compétence entraîne de plein droit la mise à la disposition de la collectivité bénéficiaire des biens meubles et
immeubles utilisés, à la date de ce transfert, pour l’exercice de cette compétence ».
« 3. Considérant que […] le solde du compte administratif du budget annexe d’un service public à caractère
industriel ou commercial ne constitue pas un bien qui serait nécessaire à l’exercice de ce service public, ni un
ensemble de droits et obligations qui lui seraient attachés ; que […] les dispositions précitées n’imposaient pas le
transfert du solde du compte administratif du budget annexe du service transféré […] ».
44
En amont de la mutualisation, deux postes avaient été supprimés, en 2013 (catégorie A) et en 2016 (catégorie B).
45
Implémentation d’une nouvelle version.
Observations définitives / ROD
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de processus pour les 400 utilisateurs de cet outil, de blocages dans le traitement des factures
identifiés dans certains pôles
46
, ainsi que des difficultés dans la réception des travaux,
notamment liées à la mise en
œ
uvre de l’agenda d’accessibilité dans les écoles.
Aggravant une situation déjà complexe, l’absence de visibilité de la direction sur les données
comptables du SI, imputable aux dysfonctionnements de l’outil informatique, a constitué la
conséquence la plus saillante des difficultés rencontrées : de mars à décembre 2017, le
logiciel ne comportant aucune alerte sur les flux de factures, la capacité de la direction à piloter
et suivre les consommations budgétaires s’est trouvée limitée. Ainsi, 3 657 factures
47
de
l’exercice 2017 demeuraient non réglées au 22 janvier 2018 (soit 16 % des factures reçues
annuellement), cette congestion occasionnant un glissement massif de factures de 2017 sur
2018.
Par ailleurs, la tension sur les effectifs de la direction des finances dès septembre 2017 a eu
un effet dirimant sur la réponse opérationnelle apportée aux difficultés précitées : ainsi, aux
impératifs liés à la préfiguration de la mutualisation, et aux effectifs très contraints sur
l’exécution budgétaire (11 agents au 30 juin 2018 au lieu de 16 au 1
er
janvier 2017
48
) se sont
ajoutées des difficultés à recruter.
Ainsi, une conjonction inédite d’aléas, à savoir l’absence prolongée d’un des deux agents du
SI finances juste avant la mise en production
49
, les défaillances de l’outil informatique
matérialisées par un nombre significatif et des délais de traitement importants des incidents
rencontrés jusqu’au 1
er
trimestre 2018
50
, des difficultés de la cellule de gestion du pôle
éducation, et d’un plan de charge très ambitieux (dématérialisation, mutualisation des
directions ressources
51
et métropolisation) a rendu plus complexe une résolution efficace des
problèmes rencontrés.
Les réponses apportées
Au-delà des réponses organisationnelles (renforcement des effectifs de la direction des
finances avec stabilisation de ces derniers début 2019, renforcement de la cellule de gestion
du pôle éducation, formations d’approfondissement à l’utilisation du SI finances, et
formalisation des procédures…), des parades techniques ont permis un rétablissement
progressif de la situation.
Afin de garantir l’efficience de la chaîne comptable, la direction des finances a commencé, à
partir d’août 2018, à utiliser un autre logiciel afin de pallier les insuffisances du logiciel métier.
Un tableau de bord hebdomadaire des factures à traiter a pu être diffusé aux services ainsi
qu’à l’ensemble de la chaîne hiérarchique à partir de novembre 2018
52
. A compter d’avril 2019,
cette périodicité est devenue mensuelle.
Par ailleurs, la création du poste de chargé de mission SI finances et projets transversaux,
pourvu le 1
er
février 2019, a permis de renforcer la capacité de pilotage par la direction des
finances des évolutions du SI finances et de son utilisation.
46
Rétention de factures fin 2017, la cellule de gestion du pôle éducation à compter d’octobre/novembre pour un
volume non négligeable (1 500 factures concernées sur un total de 20 000 annuelles).
47
Sur un flux moyen annuel d’environ 20 000 factures totales.
48
Effectif consolidé Metz Métropole et commune de Metz.
49
Duquel a résulté un allongement du calendrier de déploiement.
50
59 tickets émis, pour un délai moyen de résolution du ticket de 164 jours.
51
Initialement prévue au 1
er
janvier 2017 mais ayant connu des retards.
52
Ce tableau de bord récapitulatif des factures arrivées dans la commune depuis plus de 20 jours est
systématiquement transmis en début de semaine à la DGS, au comptable public, au directeur des finances, et à la
cheffe de service en charge de l’exécution budgétaire.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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Ces mesures ont permis un retour progressif à la normale dans le courant de l’exercice 2018.
Ainsi, toutes les factures 2017 étaient réglées fin septembre 2018 (90 % payées fin mars)
53
.
Enfin, les délais moyens de paiement de l’ordonnateur sont en constante diminution depuis le
pic constaté en février 2018 (69 jours en fonctionnement, 72 en investissement) et
s’établissent, respectivement, à 15,5 jours pour le fonctionnement et 25 jours pour
l’investissement en décembre 2018
54
.
5.3.3
Les délais de paiement et de titrage
Le délai global de paiement (DGP)
Le DGP s’établissait, respectivement, à 58,1 jours en 2018, après 48,9 jours en 2017.
Toutefois, ce délai n’a jamais été inférieur à 30 jours sur la période contrôlée, à l’exception de
l’exercice 2013.
Des dépassements du délai de traitement par le comptable public (10 jours) sont notables en
2014, 2017 et 2018, ces deux dernières années pouvant s’expliquer par les problèmes
techniques rencontrés en amont de la chaîne comptable évoqués supra.
Délai global de paiement de la commune de Metz – exercices 2013 à 2018
En nombre de jours
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Délai du comptable public
10,7
16,8
10,3
9,8
13,1
16,7
Délai de l'ordonnateur
19
26,6
28,4
27,4
35,8
41,4
Délai global de paiement
29,7
43,4
38,7
37,2
48,9
58,1
Source : Direction générale des finances publiques (DGFIP) – Trésorerie de Metz
Afin de remédier aux difficultés rencontrées lors de la dématérialisation de la chaîne
comptable, la direction des finances de la commune s’est attachée à suivre spécifiquement le
nombre de factures présentes dans le circuit depuis plus de 20 jours. L'échelon opérationnel
est destinataire, en complément du tableau de bord, de la liste des factures concernées.
Les délais de paiement (ordonnateur et comptable) sont présentés par section
semestriellement, depuis l'été 2018, à la directrice générale des services. La direction des
finances travaille actuellement à sa diffusion mensuelle
55
, accompagnée d'autres indicateurs
(volumétrie des flux, nombre de rejets, évolution du nombre de factures ayant plus de 20 jours),
de même qu’à l’amélioration de la culture financière des intervenants sur la chaîne comptable
(formation, diffusion de « doctrine box »), à la centralisation du suivi des rejets de la trésorerie,
ainsi qu’à la redéfinition des circuits de validation pour limiter le nombre de visas.
Respecter le délai global de paiement de 30 jours imparti par le décret
n° 2013-269 du 29 mars 2013 relatif à la lutte contre les retards de paiement dans les contrats
de la commande publique.
Les intérêts moratoires
Les intérêts moratoires payés étaient anormalement faibles durant la période, compte tenu
notamment d’un délai global de paiement continument supérieur au plafond règlementaire de
30 jours. La direction des finances a indiqué ne procéder au mandatement de ces intérêts que
sur demande des fournisseurs.
53
350 factures 2018 étaient en retard de paiement au 10 septembre 2018.
54
Le nombre de mandats et de titres 2018 pour la commune de Metz et Metz Métropole représentait un total
de 35 915 mandats (dont 24 084 pour la commune de Metz), et 6 643 titres, dont 4 871 pour Metz.
55
Déclinée par pôles.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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Intérêts moratoires payés par la commune de Metz (article 6711)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Montant
154
€
1 145
€
12 837
€
366
€
23 589
€
24 475
€
Nombre
1
5
8
3
7
60
Montant moyen
154
€
229
€
1 605
€
122
€
3 370
€
408
€
Source : commune de Metz
Or, l’article 7 du décret n° 2013-269 du 29 mars 2013 relatif à la lutte contre les retards de
paiement dans les contrats de la commande publique prévoit que
« lorsque les sommes dues
en principal ne sont pas mises en paiement à l'échéance prévue au contrat ou à l'expiration
du délai de paiement, le créancier a droit, sans qu'il ait à les demander, au versement des
intérêts moratoires et de l'indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement prévus
aux articles 39 et 40 de la loi du 28 janvier 2013 »
. L’article 9 précise que
« le montant de
l'indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement est fixé à 40 euros »
.
La chambre rappelle que les intérêts moratoires et l’indemnité forfaitaire pour frais de
recouvrement dus pour tout retard de paiement dans le cadre des contrats de la commande
publique doivent être payés
« de plein droit et sans autre formalité »,
c’est-à-dire dès que le
retard est constitué et sans que les entreprises n’envoient de courriers de relance.
La chambre prend note de l'engagement de l'ordonnateur de procéder systématiquement au
paiement des intérêts moratoires.
Procéder systématiquement au paiement des intérêts moratoires et de
l’indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement, pour tout retard de paiement,
conformément aux dispositions du décret n° 2013-269 du 29 mars 2013.
5.3.4
Les régies
La gestion des régies
Aux termes de l’article R. 1617-17 du CGCT, les régisseurs sont soumis notamment aux
contrôles de l'ordonnateur auprès duquel ils sont placés. A Metz, les services de l’ordonnateur
n’ont procédé à aucun contrôle des régies jusqu’en 2016.
La commune de Metz comptait 11 régies au 31 décembre 2018 (huit régies de recettes et trois
régies d’avances). Sur la période 2013-2018, elle en a supprimé neuf.
La régie restauration scolaire (créée sous la forme d’une régie de recettes restauration
scolaire/périscolaire et d’une régie d’avances affaires scolaires), devait être clôturée
au 1
er
septembre 2017.
Dans ce cadre, le comptable en poste a établi un rapport en date du 10 avril 2018 qui pointait
de graves dysfonctionnements et concluait à l’impossibilité en l’état de la clôturer. Ce rapport
recensait des journaux comptables qui n’étaient plus à jour depuis 2014, l’omission de pièces
justificatives et des retards dans l’émission des titres. De plus, le solde du compte de dépôt de
fonds au Trésor) de la régie de recettes, composé de multiples versements de redevables,
s’élèvait à 63 417,65
€
et ne pouvait être apuré par défaut d’identification de ces différentes
sommes par les services de l’ordonnateur. La régie d’avance affichait un solde de 5 724,25
€
alors que l’avance consentie à la régisseuse s’élevait à 7 600
€
.
Les comptes de cette régie, censée ne plus fonctionner depuis le 1
er
septembre 2017, ont été
définitivement soldés, comme l’atteste le livre auxiliaire des comptes de tiers et financiers, visé
par le comptable public le 14 décembre 2020.
A la suite de ces difficultés, la commune de Metz a créé un poste de coordinateur des régies,
qu’elle a mutualisé avec Metz Métropole. L’objectif était d’établir un contrôle interne des régies,
Observations définitives / ROD
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en assurant un fonctionnement régulier et homogène de celles-ci, mais également un dialogue
et un suivi avec les régisseurs et le comptable public. Désormais, le directeur des finances
ainsi que la directrice générale des services de la commune sont régulièrement informés des
actions menées dans ce domaine.
5.3.5
Les relations avec le comptable de la commune
Une convention des services comptables et financiers (CSCF) signée le 7 octobre 2014 avec
le comptable public, portant sur la période 2014/2017, a fait l’objet d’un bilan d’étape
le 15 septembre 2016.
Cependant, les chantiers de l’année 2017 (dématérialisation de la chaîne comptable,
préfiguration de la mutualisation) n’ont pas permis une mise en
œ
uvre significative des actions
prévues.
Une nouvelle CSCF couvrant la période 2019-2022 a été signée le 16 mai 2019 par
l’ordonnateur, le comptable public, et le DDFIP de la Moselle. Au regard des difficultés
rencontrées en 2018, elle est centrée sur l’amélioration de la qualité comptable avec le
développement d’un contrôle interne formalisé et la mise en place d’un contrôle allégé en
partenariat
56
. Elle comporte en annexe 18 fiches-actions détaillant les objectifs, les travaux à
mener, les référents désignés par les partenaires et les indicateurs de résultat.
5.3.6
Le contrôle interne
Un suivi budgétaire repensé et consolidé
Compte tenu des problématiques rencontrées sur les états budgétaires (anomalies dans les
données remontées
57
, informations comptables et budgétaires non contextualisées
58
,
temporalité de diffusion non adéquates, absence de lisibilité des mesures correctrices…), une
note du 14 février 2017 a suspendu l'émission mensuelle des états de suivi des
consommations de crédits budgétaires par le service du contrôle de gestion.
Une note du 4 avril 2017 a déterminé les nouvelles modalités de suivi de consommation des
crédits budgétaires à compter du 1
er
mai 2017. Les états afférents sont depuis émis au terme
de deux mois d'exécution budgétaire.
A la suite de la communication des états de suivi, les pôles remettent au service du contrôle
de gestion une synthèse sur la consommation de leurs crédits budgétaires au cours de la
période écoulée (l’analyse portant par exemple sur : le taux de consommation et explication
de ces taux, l'avancement des projets, une alerte en cas de prévision de dépassements, la
gestion des opérations en AP/CP, l'engagements des crédits…).
Suite à cet envoi, les synthèses font l'objet d'une analyse par le service des finances. En cas
de nécessité, le pôle finances, contrôle de gestion et commande publique demande des
compléments d'informations directement aux pôles. Au terme de ces échanges, le service du
contrôle de gestion remet à la direction générale (DGA et DGS), une revue globale sur la
consommation des crédits budgétaires.
56
Elle met l’accent sur cinq axes de progrès : renforcer la dématérialisation des échanges entre l'ordonnateur et le
comptable, optimiser la chaîne des dépenses, optimiser la chaîne des recettes, renforcer la fiabilité des comptes
et la démarche de contrôle interne comptable et financier, développer l’expertise fiscale, financière et domaniale.
57
Présentation des états, calculs, rattachements budgétaires….
58
En raison de l’absence d’explications sur l’état de consommation des crédits pour les DGA et DGS.
Observations définitives / ROD
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La mise en
œ
uvre récente de revues de gestion
Piloté par la direction générale, un projet d’administration municipal (PAM) avait été formalisé
pour la période 2016/2020. Structuré autour de trois axes stratégiques
59
, ce projet déclinait
neuf objectifs opérationnels et 40 démarches de progrès. Il prévoyait notamment de «
déployer
les outils de mesure d’activité et indicateurs d’impact à l’ensemble de l’administration
».
En 2018, le contrôle de gestion de la commune a été scindé, sa composante « externe » ayant
alors été mutualisée avec Metz Métropole. Ainsi, une nouvelle direction « organisation
méthodes contrôle de gestion et évaluation » (comptant 1,15 équivalent temps plein (ETP)) a
été créée pour assurer notamment le contrôle des DSP, sociétés déconomie mixte (SEM) et
SPL dont la commune est actionnaire, ainsi que celui des associations et autres partenaires
« stratégiques » subventionnés.
D’autre part, le service qualité et contrôle de gestion interne (un ETP), composante de la
direction des relations et informations internes, décrite dans l’organigramme de la commune
au sein de la DGA des ressources humaines et moyens internes, a été chargé de mettre en
œ
uvre de manière effective au cours du second semestre 2019, une revue de gestion.
A cette fin, un tableau de bord a été élaboré, déclinant quatre grandes priorités et différentes
actions dans chaque DGA et pôles, et formalisant 17 indicateurs. Pour chaque niveau
pôle/DGA/Ville de Metz, le support de la revue de gestion est constitué :
-
du tableau de bord financier disponible ;
-
du tableau de bord principal accompagné d'une analyse synthétique.
Des pôles pilotes ont été préalablement déterminés pour participer à une première revue test
qui s’est déroulée au cours du premier semestre 2019, leurs contributions devant être
réalisées selon les périodicités indiquées par le référentiel cadre.
La revue de gestion a lieu trimestriellement entre chaque niveau hiérarchique et son niveau
supérieur (pôles/DGA/DG). Le calendrier de reporting est mis à jour chaque année en février
par le contrôle de gestion interne et demeure valable pour toute l’année en cours.
La revue de gestion fait l’objet de réunions entre les DGA et les directeurs de pôles qui sont
programmées en avril, juillet, octobre de l’année N, et janvier de N+1, pour chaque trimestre
échu. Le contrôle de gestion interne pilote et anime le processus et procède à la consolidation
des tableaux de bord des directions à partir des contributions des pôles.
Conclusion sur le déploiement du contrôle interne au sein des services
La commune a récemment mis en place au sein de ses services un dispositif cohérent de
pilotage de la performance et de renforcement du dialogue budgétaire et financier entre ses
composantes.
Toutefois, les outils déployés jusqu’à présent s’avèrent insuffisants. Ainsi, aucune analyse
préalable des risques matérialisée dans une cartographie ou un référentiel des risques
comptables et financiers n’a été réalisée.
En pratique, l’organisation de la répartition des tâches entre la direction des finances et les
cellules de gestion, dont la dernière mise à jour date du 2 octobre 2013, et le référentiel de
contrôle partenarial directeur administratif et financier (DAF)/ finances décrivant une liste des
contrôles à effectuer en termes d'exécution financière, n’ont pas permis de prévenir
précocement, ou d’atténuer les conséquences des problèmes rencontrés dans l’exécution
financière au cours des exercices 2017 et 2018.
59
Une administration au c
œ
ur des politiques publiques et plus proche des citoyens, une administration innovante
et performante, améliorer, garantir et intégrer la qualité de vie au travail des agents.
Observations définitives / ROD
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Ainsi ces outils, s’ils posent les bases d’un contrôle interne budgétaire, ne permettent pas pour
autant de maîtriser efficacement les risques inhérents à la chaîne d’exécution financière. De
fait, la commune s’est plus investie jusqu’à présent dans le pilotage budgétaire, qui n’appelle
pas d’observation, que dans une démarche pérenne d’amélioration de la qualité comptable,
qui reste à finaliser.
En outre, le résultat très favorable obtenu par la commune au titre de l’indice de qualité des
comptes locaux (IQCL) mesuré par la DGFIP (18 en 2017, 18,1 en 2016 ) ne permettait pas
d’alerter précocement et efficacement les services sur les dysfonctionnements de son
exécution financière, alors même que sa pratique du rattachement des charges n’était pas
conforme à la règlementation.
La mise en place, au sein de la collectivité d’une démarche conséquente d’analyse et de
maîtrise des risques comptables et financiers, aurait pu permettre, sinon d’empêcher, tout au
moins d’amoindrir l’ampleur des difficultés rencontrées depuis 2017 en matière d’exécution
financière.
Par la formalisation d’une cartographie de la qualité comptable d’une part, et un processus de
déconcentration de l'exécution budgétaire d’autre part, la collectivité s’est cependant inscrite
dans une trajectoire d’amélioration de la qualité comptable, et de fluidification de sa chaîne
d’exécution financière.
Recommandation n° 4 :
Actualiser
l’analyse
des
risques
comptables
et
financiers,
aboutissant à la définition d’un plan d’action destiné à maîtriser les risques identifiés.
Conclusion sur la fiabilité et la sincérité des comptes
L’insuffisante constatation des charges rattachées dans les comptes du budget principal est
de nature à altérer le niveau du résultat de fonctionnement. S’il n’est pas possible de chiffrer
précisément le résultat réel, le niveau affiché était surévalué d’au moins 11 % à 30 % par
rapport au niveau réel pour les exercices 2016 à 2018, en ne considérant que les effets de la
pratique communale de rattachement des charges à l’exercice.
Au-delà des effets conjoncturels conjugués de la métropolisation, de la mutualisation des
services, et des transferts de compétence à Metz Métropole, lesquels ont pu accroitre les
difficultés résultant d’une mise en
œ
uvre problématique de la dématérialisation de la chaîne
comptable et l’implémentation d’une nouvelle version du SI finances, la chambre relève une
mise en
œ
uvre perfectible des prescriptions de l’instruction budgétaire et comptable M14.
6.
LA SITUATION FINANCIERE (2013-2018)
6.1
Le périmètre budgétaire étudié
Sur la période, le périmètre budgétaire de la commune de Metz est composé du budget
principal, et de trois budgets annexes : camping (M4), zones d’aménagement (M14) et, jusqu’à
sa clôture fin 2017, le budget de l’eau (instruction comptable M49). Les budgets annexes
représentaient moins de 0,2 % des produits de gestion consolidés en 2018.
Pour ces raisons, l’analyse financière qui suit porte sur le seul budget principal.
Observations définitives / ROD
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Part du budget principal au sein du budget consolidé – exercice 2018
2018
Produits de gestion en
€
Part (%)
Charges de gestion en
€
Part (%)
BP
141 364 757
99,8 %
139 933 591
99,8 %
ZA
-
0 %
3 380
0 %
Camping
262 631
0,2 %
279 361
0,2 %
Total
141 627 388
100 %
140 216 332
100 %
Source : états financiers retraitement CRC
6.2
L’évolution globale du budget
Entre 2013 et 2018, les charges et produits de gestion
60
ont connu des évolutions assez
similaires, et présentaient une baisse, respectivement, de 6,1 %, et de 3,8 %.
Cependant, ces évolutions résultaient pour partie de changements de périmètre.
La municipalisation de la politique petite enfance en 2015 a entrainé des flux financiers du
centre communal d’action sociale (CCAS) de Metz vers le budget principal de la commune de
Metz : ainsi, la création de 336,6 ETP, pour une masse salariale associée de 10,2 M
€
, a été
partiellement compensée par le transfert à la commune des ressources
61
perçues jusqu’en
2014 par le CCAS.
Ainsi, en 2015, aux participations des familles des enfants accueillis dans les crèches (2,4 M
€
en 2015), s’ajoutait la prestation de service unique (PSU), subvention versée par la caisse
d’allocations familiales (CAF) pour les structures d’accueil des enfants de zéro à quatre ans
(6,4 M
€
en 2015). Parallèlement, la subvention versée par la commune au CCAS a
diminué, de 13 M
€
en 2014 à 5,4 M
€
en 2015.
Le transfert de compétences de la commune de Metz à Metz Métropole aux 1
er
janvier 2017
(impact des lois MAPTAM et NOTRé) et 2018 (métropolisation), puis la création de directions
ressources mutualisées portées par Metz Métropole se sont traduits par un transfert de
charges nettes à l’EPCI.
Nets des retraitements « petite enfance », des transferts de compétence et de la mutualisation
de services, et sous réserve des charges générales de gestion impliquées par ces
mouvements, les produits et charges de gestion étaient en repli, respectivement, de 4,9 % et
4,8 %.
6.3
Les produits de gestion du budget principal
Les produits de gestion sont passés de 150,6 M
€
en 2013 à 141,4 M
€
en 2018, soit une baisse
de 6,1 % sur l’ensemble de la période sous revue. Après une légère hausse de 2,3 % entre
2013 et 2015, ils ont connu une baisse de 8,2 % jusqu’en 2018.
Les ressources fiscales propres, les dotations et participations ainsi que la fiscalité reversée à
la commune représentaient, respectivement, 40,7 %, 27,4 % et 21,4 % des produits de gestion
en 2018.
Suite à la reprise de l’activité petite enfance, la commune perçoit, depuis 2015, les
participations des familles des enfants accueillis dans les crèches (2,4 M
€
en 2015), ainsi que
la prestation de service unique (PSU), perçue depuis cet exercice par la commune pour un
montant de 6,4 M
€
.
60
Cf. comptes de gestion. Cet agrégat recouvre, pour les produits de gestion, les chapitres 70 à 75, auxquels
s’ajoute l’article 791, et, pour les charges de gestion, les chapitres 60 à 65.
61
Cf. dépenses de la sous-fonction 64 - Crèches et garderies.
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Ces ressources nouvelles expliquent la croissance de près de 2 % des produits de gestion
entre 2014 (151,2 M
€
) et 2015 (154,1 M
€
), malgré les effets, à compter de 2014, de la
contribution au redressement des finances publiques - CRFP.
A partir de 2016, la commune de Metz a mis en
œ
uvre une dynamisation de ses recettes pour
près de 2 M
€
, comprenant une révision de la politique d’abattement sur la taxe d’habitation
(+ 0,8 M
€
), une renégociation de la DSP parking (+ 1,2 M
€
), et la suppression de l’exonération
de la taxe foncière de deux ans sur les logements neufs (+ 0,1 M
€
).
Enfin, la baisse de la fiscalité reversée résultant de l’imputation des charges nettes transférées
à Metz Métropole sur l’attribution de compensation versée par cet EPCI à la commune explique
la baisse de 12,7 M
€
(soit - 8,2 %) des produits de gestion entre 2015 et 2018.
Nets des retraitements « petite enfance », transferts de compétence et mutualisation de
services, les produits de gestion ont baissé de 4,9 %.
6.3.1
L'évolution des ressources fiscales
Les impôts locaux perçus directement par Metz sont, d’une part « les impôts ménages »
composés de la taxe d’habitation et des taxes foncières sur les propriétés bâties (TFPB) et
non bâties (TFPNB) et d’autre part, les « autres impôts et taxes » comprenant principalement
les droits de mutation à titre onéreux (DMTO), la taxe d’urbanisme et la taxe d’électricité.
Membre d’une communauté d’agglomération depuis 2002, la commune de Metz ne perçoit
pas de produit de fiscalité professionnelle.
Les ressources fiscales propres de la commune sont passées de 61,3 M
€
en 2013 à 67,5 M
€
en 2018, soit une évolution globale de 10,1 %. A Metz, le produit des impôt locaux, net des
restitutions, représentait 87,3 % des ressources fiscales propres de la commune en 2018. La
part de ces ressources fiscales nettes dans l’ensemble des produits de la commune a
progressé, passant de 40,7 % en 2013 à 47,7 % en 2018.
Evolution des ressources fiscales propres de la commune (budget principal)
En millions d'euros
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2013/2018
Impôts locaux
54,6
55,1
56,5
57,3
57,8
59
8,1 %
- Restitution et reversements sur impôts
locaux
0
0,1
0,3
0,2
0,2
0,1
-
= Impôts locaux nets des restitutions
54,6
55
56,2
57,1
57,6
58,9
7,9 %
+ Taxes sur activités de service et domaine
1,4
1,8
1,6
1,6
1,3
1,2
- 14,3 %
+ Taxes sur activités industrielles
2,1
2
2
2,5
1,7
2,3
9,5 %
+ Autres taxes (dont DMTO)
3,2
3,1
2,8
3,2
4,8
5,1
59,4 %
= Ressources fiscales propres nettes des
restitutions
61,3
61,9
62,6
64,4
65,4
67,5
10,1 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Malgré la baisse continue du nombre de contribuables
62
, le dynamisme des bases d’imposition
sur l’ensemble de la période s’explique pour partie par la décision de la commune (dans sa
séance du conseil municipal du 24 septembre 2015
63
) de ramener de 15 % à 10 % le taux
d’abattement général à la base de la taxe d’habitation (TH), qui avait été instauré par
62
69 352 foyers fiscaux en 2013, et 67 334 en 2017 (Cf. fiches AEFF).
63
Décision n° 15-09-24-37 du 24 septembre 2015. Au cours de cette même séance, le taux d’abattement pour
charges de famille avait été augmenté de 15 à 20 % pour chacune des deux premières personnes, et un abattement
spécial à la base, facultatif, de 10 % en faveur des personnes handicapées ou invalides.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
38/152
délibération du 30 juin 1980, ramenant le montant total des abattements de TH décidés par la
commune de 27,1 M
€
en 2013 à 23,2 M
€
.
L’augmentation du nombre de locaux imposés d’une part (59 760 logements imposés à la TH
en 2017, contre 58 985 en 2013
64
), conjuguée à la revalorisation de la valeur locative foncière
votée par le Parlement (1,8 % en 2013, 0,9 % en 2014 et 2015, 1 % en 2016 et 0,4 % en 2017,
1,1 % en 2018), d’autre part, ont pu concourir à la progression des bases fiscales sur la période
2013/2018.
Rapportées par habitant, ces bases restaient toutefois légèrement inférieures, de 3,8 % pour
la taxe d’habitation, et 2 % pour la taxe foncière sur les propriétés bâties, à la moyenne de la
strate en 2017.
Evolution des taux d’imposition de 2013 à 2018
en %
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Taxe d’habitation
Base d'imposition effective
(en M
€
)
151,62
151,70
157,05
160,12
160,87
162,71
Taux adopté
18,09
18,09
18,09
18,09
18,09
18,09
Taux moyen de la strate
21,01
21,01
21,47
22,25
22,08
22,02
Taxe sur le
foncier bâti
Base d'imposition effective
(en M
€
)
154,67
157,77
160,65
161,30
163,45
168,58
Taux adopté
17,21
17,21
17,21
17,21
17,21
17,21
Taux moyen de la strate
23,08
23,07
23,67
23,87
23,74
23,80
Taxe sur le
foncier non-bâti
Base d'imposition effective
(en M
€
)
0,20
0,19
0,19
0,19
0,21
0,20
Taux adopté
70,35
70,35
70,35
70,35
70,35
70,35
Taux moyen de la strate
35,13
35,33
36,35
36,72
35,70
37,18
Sources : Etats n° 1259 et fiches d’analyse des équilibres financiers fondamentaux (AEFF) 2013/2018
Les taux d’imposition votés par la commune sont demeurés inchangés durant la période
contrôlée. Si le taux de la taxe sur le foncier non-bâti est le double de la moyenne des
communes de même catégorie, les taux de la TH et de la TFPB restent en-deçà du taux moyen
de la strate.
Taux des impôts locaux perçus en 2018 par la commune et Metz Métropole,
comparativement aux taux moyens nationaux des catégories correspondantes
Impôts 2018
Taux de la
commune
Taux de
l’EPCI
Total
Taux
communaux
moyens de la
strate
Taux moyens des
GFP* à fiscalité
professionnelle
unique
Total
Taxe d'habitation
18,09 %
10,97 %
29,06 %
22,02 %
10,50 %
32,52 %
Taxe foncière sur
les propriétés bâties
17,21 %
2,09 %
19,30 %
23,80 %
4,29 %
28,09 %
Taxe foncière sur
les propriétés non
bâties
70,35 %
7,41 %
77,76 %
37,18 %
4,57 %
41,75 %
Sources : délibérations du conseil municipal et site internet Bercy Collectivités locales.
* Groupements de communes à fiscalité propre (GFP)
Le total des taux communaux et communautaires appliqués sur le territoire de Metz était
inférieur au total moyen correspondant.
64
Cf. fiches AEFF.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
39/152
6.3.2
L'évolution des dotations et participations
En 2018, les dotations et participations représentaient 40,4 M
€
, soit 28,6 % des produits de
gestion. Elles ont diminué de 2 % entre 2013 et 2018, avec une baisse plus accentuée de
4,8 M
€
entre 2015 et 2016 (soit - 11,3 %).
Cette situation était imputable à la baisse de la dotation forfaitaire de la dotation globale de
fonctionnement (DGF) de 3,4 M
€
au cours de l’exercice 2016 par rapport à 2015 (baisse de
3,1 M
€
en 2015 par rapport à 2014). En effet, en 2016, la contribution au redressement des
finances publiques (CRFP) (3 M
€
) se cumulait avec l’impact de la baisse de la population
légale sur la dotation forfaitaire (- 0,1 M
€
) et l’écrêtement finançant la péréquation (- 0,4 M
€
)
65
.
Evolution des dotations et participations de 2013 à 2018
En millions d’euros
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2013/2018
c/741 - Dotation globale de
fonctionnement (DGF) - A
33,2
32,1
28,7
25,3
24,2
24,5
26,2 %
dont dotation forfaitaire
(
c/7411)
27,8
26,4
23,2
19,8
17,9
17,8
- 36 %
Incluant : contribution au redressement
des finances publiques
- 1,2
- 2,9
- 3
- 1,5
dont dotation nationale de
péréquation (c/
74127)
0,3
0,6
0,3
0,3
0,3
0,3
dont dotation de solidarité urbaine
(c/ 74127)
5
5,1
5,2
5,2
6,0
6,5
30 %
c/74 (hors 741) - Autres
dotations, subventions et
participations - B
8
9
13,7
12,3
14,6
15,8
97 %
Total des dotations et
participations (A + B)
41,2
41,1
42,4
37,6
38,8
40,4
1,9 %
Nombre d'habitants inscrits en DGF
123 510
122 860
122 405
121 462
120 717
120 613
- 2,3 %
Sources : fiche « Dotations » de la direction générale des collectivités locales (DGCL) et comptes de
gestion retraitement CRC
La baisse de la dotation forfaitaire a toutefois été légèrement amortie par la progression de la
dotation de solidarité urbaine (DSU). La hausse de celle-ci à partir de 2017 est la conséquence
de la réduction du nombre de communes bénéficiaires et de la révision de son mode
d’attribution, mesures applicables au 1
er
janvier 2017
66
.
Enfin, le quasi-doublement des autres dotations et subventions inscrites au compte 74 sur la
période s’explique par la municipalisation de la petite enfance en 2015, la prestation de service
unique (PSU), subvention octroyée par la caisse d’allocations familiales (CAF) pour les
structures d’accueil étant imputée à l’article
7478 - Participations autres organismes
.
6.3.3
La fiscalité reversée par l'intercommunalité et l'Etat
La fiscalité reversée à la commune représentait 17,2 M
€
en 2018 contre 32,2 M
€
en 2013, soit
une diminution de 46,6 %, essentiellement due à la baisse de moitié de l’attribution de
compensation (AC) versée par Metz Métropole sur cette période (14,6 M
€
en 2018, contre
28,9 M
€
en 2013), alors que, dans le même temps, la dotation de solidarité communautaire
baissait de 6,5 %.
65
Cf. rapport de présentation du CA 2016.
66
Article 150-13° de la loi n° 2015-1785 du 29 décembre 2015 de finances pour 2016.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
40/152
Moins de 1 % de la fiscalité reversée provenait de l’Etat ; il s’agissait de la contribution au titre
du fonds national de garantie individuelle des ressources (FNGIR), perçue annuellement pour
environ 132 000
€
.
L’évolution des attributions de compensation – 2013/2018 (en M
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Attribution de compensation
28,9
28,9
25,3
24,9
22,6
14,6
+ Dotation de solidarité
communautaire brute
3,2
3,2
3
3
3
3
+ Fonds de péréquation (FPIC)et
de solidarité
0
0
0
- 0,2
- 0,5
- 0,5
+/- Contribution nette des fonds
nationaux de garantie
individuelle des ressources
(FNGIR)
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
= Fiscalité reversée par
l'Etat et l'interco
32,2
32,2
28,4
27,8
25,2
17,2
Source : états financiers commune de Metz retraitement CRC
L’évolution de l’attribution de compensation (AC) versée par Metz Métropole
Plusieurs éléments expliquent l’évolution de l’AC versée par Metz Métropole à la commune au
cours de la période 2013-2018 (cf. tableau en annexe) :
-
chaque année depuis 2012 : une réfaction au titre de la solidarité entre les communes
de la métropole est appliquée pour aider trois communes rurales
67
à assumer le
supplément de frais de gestion de l'état civil lié à l'implantation d'hôpitaux sur leur ban
communal, en application de l’article L. 2321-5 du CGCT
68
;
-
depuis le 1
er
janvier 2015 : la facture présentée par Metz Métropole à la commune au
titre du remboursement des frais de la direction commune des systèmes d’informations
mutualisée depuis 2012 ne fait plus l’objet d’un paiement direct au compte 62876,
comme cela avait été le cas de 2012 à 2014
69
, mais est déduite de l’AC que Metz
Métropole verse à la commune
70
;
-
depuis le 1
er
janvier 2017 : l’AC est réduite en raison des transferts de compétences
dans le cadre de la loi NOTRé, et, dans une moindre mesure, par la mutualisation de
la cellule recherche de partenariats
71
;
-
depuis le 1
er
janvier 2018 : l’AC est significativement réduite compte tenu des
nouveaux transferts de compétences intervenus dans le cadre de la métropolisation,
et la mutualisation de plusieurs services (finances, ressources humaines, commande
publique, voirie et espaces publics).
Le montant de la réfaction d’AC au titre de la facturation des services mutualisés, est calculé
au réel. Il n’est donc établi qu’en N+1 après la clôture de l’exercice N. Une régularisation est
alors effectuée sur chaque exercice N+1, pour corriger l’écart entre la réfaction prévisionnelle
67
Compte tenu de l’installation de deux nouveaux établissements hospitaliers sur le site de Mercy à Ars-Laquenexy
et Peltre (centre hospitalier régional (CHR) de Metz-Thionville et Pôle Mère-Enfant) et sur le site de Lauvallières à
Vantoux.
68
La CLECT s'était réunie les 21 octobre 2012 et 23 octobre 2013 pour modifier les montants d'attribution de
compensation (AC) au titre de la prise en charge intercommunale partielle du financement du service de l'état Civil
liée à l'implantation de nouveaux établissements hospitaliers sur le site de Mercy. Le montant de l'AC pour la
commune de Metz en 2014 a été évalué à 28 829 954
€
, en baisse de 15 037
€
.
69
Pour un montant de 3 780 000
€
en 2013 et 4 162 000
€
en 2014 (cf. comptes de gestion).
70
Ce qui représentait un montant de 3 799 523
€
(cf. compte de gestion 2015).
71
Sa facture étant également déduite de l’AC.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
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G
RAND
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ST
41/152
appliquée sur l’AC de l’année N et le montant de la facture définitive des services mutualisés
de cette même année N, établie en N+1.
Par exemple, en 2018, la réfaction appliquée à l’AC au titre de l’estimation du coût des services
mutualisés a été de 8,807 M
€
, tandis que la facture définitive établie en février 2019 s’est
élevée à 8,084 M
€
. La différence (723 000
€
) a ainsi été prélevée en trop sur l’AC 2018, et
sera donc rendue en 2019 par un versement plus important d’AC
72
.
Le fonds de péréquation et de solidarité (FPIC)
Depuis 2016, la commune est devenue contributrice nette au fonds de péréquation et de
solidarité (FPIC), sa contribution augmentant entre 2016 (247 924
€
) et 2017 (541 502
€
), pour
se stabiliser à 518 865
€
en 2018.
6.3.4
Les ressources d’exploitation
Les ressources d’exploitation s’élevaient à 16,3 M
€
en 2018 contre 15,4 M
€
en 2013, soit une
augmentation de 5,8 %. Les ventes diverses, produits des services et du domaine et
remboursements de frais représentaient près de 80 % de ces ressources.
Les produits du domaine ont connu une croissance de 21,4 % sur la période . Après une légère
baisse en 2016, les droits de stationnement sur voirie ont progressé de 2,5 à 2,9 M
€
entre
2016 et 2017 (soit une augmentation de 16 %), du fait de la hausse du tarif horaire de
stationnement, mais également de l’extension des zones payantes au sein de la commune :
la surface de stationnement réglementé est ainsi passée de 2 800 à 4 800 places payantes à
compter du 1
er
août 2017.
Les prestations de services ont plus que doublé entre 2013 et 2018. Ces produits ont
progressé de 2 M
€
à compter de l’exercice 2015, du fait de la perception des recettes tarifaires
issues des établissements de petite enfance, suite à l’intégration de cette activité au budget
communal.
La mise à disposition de personnel facturée est demeurée stable jusqu’en 2016 (environ
2,2 M
€
), avant de devenir résiduelle en 2017 et 2018 (entre 0,6 et 0,7 M
€
), dans le cadre de
la mise en
œ
uvre de la mutualisation des certains services entre la commune et l’EPCI.
Une évolution analogue, quoique plus accusée, est identifiable s’agissant des produits issus
des SPIC, en raison du transfert de la compétence eau à Metz Métropole au 1
er
janvier 2018.
Enfin, les remboursements de frais sont restés stables sur la période, hormis un pic à 1,4 M
€
en 2017, qui se justifie par une participation financière plus importante de Metz Métropole sur
cet exercice, au titre de l’entretien des zones d’activité économiques (ZAE) (+ 0,8 M
€
)
73
.
6.4
Les charges de gestion du budget principal
Les charges de gestion ont diminué de 3,8 % entre 2013 (145,5 M
€
) et 2018 (139,9 M
€
). Elles
ont baissé de 2,9 % entre 2013 et 2015, avant de croitre ensuite de 6,6 % jusqu’en 2018.
Les charges de personnel représentaient, en moyenne sur la période, 56,4 % des charges de
gestion, suivies des charges à caractère général (22,9 %) et des subventions de
fonctionnement (19,2 %).
72
En 2015, la réfaction appliquée à l’AC au titre de l’estimation du coût des services mutualisés a été de 3,449 M
€
,
tandis que la facture définitive établie en février 2016 s’est élevée à 3,653 M
€
. Le solde de 204 000
€
a donc été
reporté en réfaction supplémentaire sur l’AC 2016.
73
Délibération DCM 17-10-26-3 du 26 octobre 2017.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
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ST
42/152
Suite à la municipalisation de la politique en faveur de la petite enfance au 1
er
janvier 2015, la
commune s’est substituée au CCAS dans tous les contrats, marchés ou conventions
nécessaires à la continuité de cette activité
74
, 336,6 ETP ont été créés
75
dans le tableau des
effectifs de la commune, et une mutualisation des fonctions ressources a été opérée
(ressources humaines, gestion du bâti et logistique technique).
Aussi, la hausse des charges de personnel (+ 11,9 M
€
) entre 2014 et 2015 était
essentiellement imputable au transfert à la commune du personnel du CCAS travaillant dans
les structures de la petite enfance, pour un coût associé de 10,2 M
€
, le dispositif indemnitaire
de la commune de Metz ayant été à cette occasion complété des primes susceptibles d'être
attribuées aux agents de ces filières.
A l’inverse, le montant de ces charges nettes transférées au titre du transfert de compétences,
et donc d’agents, de la commune vers Metz Métropole des « actions de développement
économique », « promotion du tourisme », « aires d’accueil des gens du voyage », « zones
d’activité économique », ont été arrêtées à 2 159 045
€
en 2017, et 1 764 442
€
à compter de
2018.
Par ailleurs, le transfert de charges nettes vers l’EPCI réalisé au 1
er
janvier 2018 dans le cadre
des compétences transférées
76
à la métropole représentait 3 234 308 M
€
. L’attribution de
compensation versée par Metz Métropole a donc été diminuée de ces montants.
Nettes des retraitements « petite enfance », transferts de compétence et mutualisation de
services, les charges de gestion ont baissé de 4,8 % entre 2013 et 2018.
Le plan d’adaptation au nouveau contexte financier (ANCF) 2016/2018
Pour faire face à la contribution au redressement des finances publiques et à l’évolution
naturelle des charges de personnel, la commune a acté en juillet 2015 un plan d’adaptation
au nouveau contexte financier pluriannuel (2016-2018).
Ce plan visait des économies budgétaires pérennes, devant permettre de rebaser
structurellement les budgets primitifs successifs, tout en préservant les trois priorités fixées
par la municipalité, à savoir l’éducation, la petite enfance, et la culture. Il prévoyait un montant
de 12,1 M
€
d’économies, dont 6,5 M
€
concernaient les charges de personnel (cible de 130
postes non remplacés).
La mise en
œ
uvre du plan s’est appuyée sur une gouvernance collégiale, les propositions des
services étant arbitrées au sein des cinq pôles d’élus correspondants aux grandes politiques
de la commune (solidarités, épanouissement, proximité, développement, ressources). Un
comité de pilotage, présidé par le maire, et comprenant les cinq adjoints coordonnateurs de
pôle et l’adjoint aux finances, a rendu les arbitrages les plus structurants, tant à l’occasion du
vote du budget primitif de l’année, que lors du vote du compte administratif afin d'évaluer
l’atteinte des objectifs, et réactualiser la prospective financière en tenant compte du niveau de
réalisation N-1.
L’exécution de ce plan a permis 11,3 M
€
d’économies, soit 90 % de l’objectif réactualisé au
budget primitif 2018 (12,7 M
€
) et 93 % de la cible d’économies initiale (12,1 M
€
) inscrite au
rapport de présentation du budget primitif 2016. La masse salariale représentait 39 % de ces
économies.
74
Laquelle recouvrait la gestion de 14 établissements d’accueil du jeune enfant (accueil collectif et accueil familial
au domicile d’assistantes maternelles) pour un volume de 775 places, de trois ludothèques, d’un service
d’information des familles regroupant trois Relais Assistants Maternels et un guichet unique d’inscription en crèche.
75
Un nombre de postes équivalent ayant été supprimé au CCAS.
76
Compétences « voiries / espaces publics », « défense extérieure contre l’incendie », « crématoriums »,
« GEMAPI », « planification : PLU/PLUi », « concession de la distribution publique d’électricité et de gaz ; création,
aménagement, entretien et gestion des réseaux de chaleur ou de froid urbains », « infrastructures et réseaux de
télécommunication ».
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
43/152
Les économies réalisées dans le cadre du plan ANCF 2016/2018 (en M
€
)
En M
€
2016
2017
2018
TOTAL
Hors masse salariale
2,6
3,1
1,2
6,9
Masse salariale
2,5
1,2
0,7
4,4
TOTAL
5,1
4,3
1,9
11,3
Source : rapport de présentation du compte administratif de l’exercice 2018 retraitement CRC
A partir de 2016, l’exécution du plan ANCF a permis de neutraliser la baisse de la DGF.
6.4.1
L'évolution des charges de personnel
Nettes des remboursements des frais de personnel mis à disposition, les charges totales de
personnel se sont accrues de 9,2 % entre 2013 (72,5 M
€
) et 2018 (79,2 M
€
).
Cette augmentation doit cependant prendre en compte les changements de périmètre, en sens
contraire, que constituent, d’une part, la reprise de l’activité petite enfance du CCAS
au 1
er
janvier 2015, d’autre part la mutualisation des directions ressources, et les transferts de
compétence, et d’agents à l’EPCI.
Si la municipalisation de la petite enfance s’est traduite par une hausse des charges de
personnel de 11,4 M
€
correspondant au transfert de 336,6 ETP, la mutualisation des services
entre la commune et Metz Métropole, et le transfert de compétences vers cet EPCI se sont
traduits par une baisse de 8,2 M
€
et de 202,6 ETP en 2018.
Une fois neutralisé l’impact financier de ces changements de périmètres, les charges de
personnel ont augmenté de 7,3 M
€
(+ 10,1 %) sur la période contrôlée.
Hors effet périmètre, les économies résultant du plan ANCF sur la masse salariale sont
estimées à 4,4 M
€
. Elles ont concouru à la maîtrise des charges de personnel à compter de
2016, malgré la conjonction, en fin de période contrôlée, de facteurs d’augmentation tant
exogènes (effet mécanique du glissement vieillesse technicité - GVT - , de la revalorisation
des agents de catégorie B et C, l’augmentation de la valeur de point d’indice en 2016, la mise
en
œ
uvre du protocole parcours professionnels carrières et rémunérations – PPCR - courant
2016) qu’endogènes (mise en
œ
uvre du régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des
sujétions, de l'expertise et de l'engagement professionnel – RIFSEEP - au 1
er
janvier 2018).
En 2018, les dépenses de personnel, qui s’établissaient à 668
€
/habitant (608
€
en 2013),
étaient toutefois inférieures de 2 % à la moyenne de la strate (682
€
, contre 679 en 2013).
La reprise de l’activité petite enfance du CCAS en 2015, ainsi que la mutualisation des services
ressources et les transferts de compétence en 2017 et surtout 2018, ont eu un impact
contrasté sur l’évolution des dépenses de personnel. Toutefois, à périmètre constant, le plan
d’économies mis en place en 2016 par la commune a permis de contenir la hausse des
charges de personnel.
6.4.2
L'évolution des charges à caractère général
Deuxième poste de dépenses, les charges à caractère général ont baissé de 2,3 % entre 2013
et 2018, en passant de 35,3 M
€
à 34,5 M
€
.
Cette tendance revêt des évolutions contrastées selon les postes de dépenses. En effet,
certains comptes ont connu un recul sur cette période, tels que les dépenses de publicité -
relations publiques (- 1,7 M
€
) ou les remboursements de frais (- 3,7 M
€
). Ces évolutions
s’expliquaient respectivement, par l’effort d’optimisation des principales manifestations
festives dans le cadre de la mise en
œ
uvre du plan d’économies ANCF
77
, et par la
77
Notamment en 2017 : baisse de 0,2 M
€
du budget consacré aux fêtes et cérémonies.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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municipalisation de la compétence petite enfance, dont le transfert corrélatif des agents et
structures a drastiquement réduit les remboursements de frais au CCAS.
En revanche, l’impact de ces économies a été amoindri par les dépenses du poste achats
78
qui ont augmenté de près de 32 % passant de 13,2 à 17,4 M
€
entre 2013 et 2018, la priorité
mise dès 2015 par la municipalité sur le développement des services périscolaires
79
et
l’intégration des crèches dans le parc des bâtiments municipaux, ayant accru certaines lignes
d’achats (notamment les fluides).
La baisse constatée en 2017 et le rebond en 2018 sur ce poste, résultaient pour l’essentiel
d’une pratique non conforme des rattachements des charges à l’exercice conjuguée à des
retards de règlement des factures fournisseurs en regard des délais légaux (paiement décalé
de 2017 à 2018), significatifs sur ces deux années. Corrigé des rattachements, le poste achats
s’est accru de 0,6 M
€
supplémentaires entre 2016 et 2018 (au lieu de 2 M
€
).
Globalement, les charges à caractère général corrigées des rattachements ont baissé
de 4,8 % entre 2013 (35,3 M
€
) et 2018 (33,6 M
€
).
Afin de contribuer à maîtriser sur la durée ses charges à caractère général, la commune de
Metz participe à 16 groupements de commandes permanents à la carte instaurés par Metz
Métropole, notamment dans les nouveaux domaines d'achats suivants : médecine
professionnelle et préventive, nettoyage des tenues de travail haute visibilité, lavage de vitres,
travaux d'entretien de maçonnerie sur murs de soutènement et perrés.
Nonobstant des achats croissants sur la période liés au développement de l’activité des
crèches et des services périscolaires, les charges à caractère général ont enregistré un recul
sur la période contrôlée, notamment en raison des effets du plan ANCF.
6.4.3
Les subventions de fonctionnement
Sur la période 2013-2018, les subventions de fonctionnement étaient en net recul (- 29 % soit
9,6 M
€
) essentiellement du fait de la forte réduction de la subvention versée au CCAS pour
8,2 M
€
entre 2014 et 2015
80
, à la suite de la reprise de compétence petite enfance par la
commune de Metz.
En outre, certaines contributions municipales ont disparu avec le transfert de compétences à
Metz Métropole. Ainsi, la commune ne supporte plus sur son budget, depuis 2017, les
contributions respectives de 0,7 M
€
et 1,1 M
€
à Metz Métropole développement et à l’office
de tourisme de Metz.
Les subventions de fonctionnement aux associations représentaient 11,2 M
€
en 2018
81
, contre
13,8 M
€
en 2013 (- 18,8 %). Cette baisse s’inscrivait dans la politique de rationalisation des
subsides versés à ces structures : ainsi, la subvention de fonctionnement annuelle à
l’association Football Club (FC) Metz et l’enveloppe des subventions aux clubs sportifs ont
diminué respectivement de 0,1 M
€
et de 55 000
€
(0,1 M
€
en 2017) en 2018. En matière de
culture, l’optimisation des dépenses afférentes aux fêtes de la Mirabelle s’est poursuivie, avec
une baisse de 63 000
€
en 2018. La subvention versée à l’EPCC Metz en Scènes a été révisée
à la baisse (76 000
€
en 2017 et 24 000
€
en 2018).
En 2018, les subventions de fonctionnement versées par la commune représentaient en 2018,
16 % des charges de fonctionnement et étaient au-dessus de la moyenne de la strate qui
s’établissait à 12,9 % de ces charges.
78
Soit les dépenses du compte 60 - Achats et variation des stocks.
79
Avec notamment une amélioration qualitative de l’accueil périscolaire du soir.
80
5,4 M
€
versés en 2015, contre 13,6 M
€
en 2014 (imputation compte 657362).
81
Imputation à l’article
6574 – Subvention de fonctionnement aux associations et autres personnes de droit privé.
Observations définitives / ROD
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45/152
6.5
La situation de l'autofinancement
6.5.1
L’excédent brut de fonctionnement (EBF)
Sur la période 2013-2018, cet excédent a baissé de 3,7 M
€
entre 2013 (5,1 M
€
) et 2018
(1,4 M
€
), avec toutefois des fluctuations notables. Ainsi, en 2016, l’EBF était en forte baisse à
0,4 M
€
. En 2018, une fois opérés la mutualisation des services et le transfert de compétences
vers Metz Métropole, l’EBF s’est contracté à nouveau pour ne représenter qu’environ 1 % des
produits de gestion.
6.5.2
L’évolution de la capacité d’autofinancement (CAF)
La capacité d’autofinancement (CAF) est l’excédent de ressources dégagé par la commune
au niveau de sa section de fonctionnement, pouvant être utilisé notamment pour rembourser
des emprunts et/ou financer de nouveaux investissements.
Tout comme l’EBF, la CAF brute a connu une évolution contrastée avec deux exercices
atypiques en 2016 et 2018
82
. Le niveau bas de la CAF brute en 2016, résultait pour l’essentiel
d’une diminution des produits de gestion sous l’effet de la baisse des dotations de l’Etat (impact
de la CRFP pour 3 M
€
). En 2018, le reversement de l’excédent du budget annexe eau au
syndicat des eaux de la région messine (SERM), pour 3,8 M
€
, et l’annulation d’un titre de
recettes de 2017 pour 1,1 M
€
auprès d’une entreprise, ont grèvé la CAF brute de l’exercice.
La CAF brute s’établissait à près de 13 M
€
en moyenne annuelle entre 2013 et 2018. Ce
volume a permis de faire face aisément au remboursement de l’annuité du capital de la dette
(4 M
€
/an en moyenne), et au surplus, de dégager une CAF nette moyenne de près 9 M
€
par
an, pour financer une partie des investissements.
Evolution de la capacité d’autofinancement (CAF) de la commune
En millions d'euros
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2013/2018
Moyenne
2013/2018
Excédent brut de fonctionnement
5,1
3
4,3
0,4
4,2
1,4
- 72,5 %
3,1
+/- Résultat financier
8,1
8,5
11,3
11,3
11
11,1
36,6 %
10,12
dont c/761 produits financiers - dividendes UEM
8,5
9,4
12,3
12,3
12,3
12,3
45 %
11,2
+/- Autres produits et charges excep. réels
0
0,6
1
0
0,3
- 4,2
-
- 0,4
= CAF brute
13,1
12,1
16,5
11,7
15,6
8,3
- 37,1 %
12,9
en % des produits de gestion
8,8 %
8 % 10,7 % 7,8 % 10,4 % 5,9 %
- 33 %
-
- Annuité en capital de la dette
8,3
2,4
3,3
5,6
3,1
3,6
- 28 %
4,4
= CAF nette
4,8
9,6
13,2
6,1
12,5
4,7
- 2 %
8,5
= CAF nette retraitée des produits
financiers (hors c/761)
- 3,7
0,2
0,9
- 6,2
0,2
- 7,6
-
-
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Le résultat financier représente une part déterminante de la formation de la CAF brute. Pour
l’essentiel, il est constitué des dividendes que perçoit la commune de Metz en tant
qu’actionnaire majoritaire de l’usine d’électricité de Metz (UEM). Entre 2013 et 2018, ce revenu
financier a ainsi augmenté de 45 % pour atteindre 12,3 M
€
en 2018.
La capacité financière de la commune de Metz dépend donc pour l’essentiel des dividendes
UEM perçus. Sans ces produits financiers, la CAF nette eut été très souvent négative ou nulle
sur la période, ce qui aurait nécessité pour la commune de rationaliser davantage les
dépenses, d'actionner le levier fiscal, tout en limitant les investissements municipaux.
82
Rapportée en euros par habitant, la CAF brute était inférieure en 2018 (70
€
/hab.) comme en 2013 (107
€
) à la
moyenne de la strate (respectivement, 185
€
et 167
€
). Cet écart est à rapprocher d’un niveau de charges
comparativement plus élevé à Metz qu’au sein des communes de même strate (Cf. supra).
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Enfin, l’annuité en capital de la dette a connu des mouvements erratiques, avec deux pics en
2013 et 2016. Les niveaux atypiques constatés sur les exercices 2013 et 2016
correspondaient au rachat d’emprises foncières de la zone d’aménagement concerté (ZAC)
de l’Amphithéâtre auprès de la SAREMM pour 5,7 M
€
environ, décidé en conseil municipal en
juillet 2013, et payé en deux fois : 3,2 M
€
en 2013 et 2,5 M
€
en 2016.
Le niveau de la CAF brute a permis de couvrir sans difficulté les annuités de remboursement
d’emprunt. Les dividendes perçus par la commune de Metz en tant qu’actionnaire majoritaire
de l’UEM ont permis à la commune de disposer d’une CAF nette positive, et donc de pourvoir
à ses investissements, sans mettre en péril son équilibre financier.
6.6
La politique d’investissement
6.6.1
L’évolution des dépenses d’équipement
Les dépenses d’équipement ont chuté de 36 % entre 2013 (43,1 M
€
) et 2018 (27,6 M
€
). Elles
étaient en repli de 43,2 % entre 2013 et 2016 avant d’augmenter de 26 % entre 2016 et 2018.
Ces dépenses s’établissaient en 2018 à 300
€
/habitant (264
€
pour la moyenne de la strate).
Ces évolutions étaient conformes à celles constatées alors au plan national, la commune ayant
entrepris, compte tenu de l’impact de la CRFP, de maîtriser ses dépenses de fonctionnement
mais aussi de restreindre ses investissements
83
.
6.6.2
La programmation des investissements
La commune a établi un programme d'investissement triennal 2015/2019, actualisé chaque
année. Les opérations sont classées par thématiques, et identifiées par libellé. Les plus
importantes d’entre elles sont codifiées sous un numéro AP/CP. En outre, les autorisations de
programmes et crédits de paiement (AP/CP) sont présentées chaque année avant le vote du
budget primitif.
Les principaux investissements réalisés entre 2013 et 2018 ont été les suivants
84
:
-
la construction du centre des congrès, cofinancé par la commune de Metz pour
19,7 M
€
(cf. AP n° 15040) ;
-
la construction d’une salle de musique, la boîte à musique (BAM) pour
9,1 M
€
(cf. AP n° 11007) ;
-
la rénovation du réseau d’éclairage urbain pour 8,9 M
€
(cf. AP n° 13034) ;
-
la création et rénovation des restaurants scolaires pour 8,3 M
€
(AP n° 12020) ;
-
les grosses rénovations écoles 1
er
degré et accessibilité personnes à mobilité réduite
(PMR) pour 6,6 M
€
(AP n° 11003) ;
-
la restauration des monuments historiques : 5,2 M
€
(cf. AP n° 12022 et 18048) ;
-
la construction de la médiathèque Agora : 5,1 M
€
(cf. AP n° 11009).
6.6.3
Le financement des investissements
Les dépenses d’investissement (hors remboursement du capital de la dette) sont couvertes
par le financement propre disponible et, le cas échéant, par l’emprunt et/ou par un prélèvement
sur le fonds de roulement. Le financement propre disponible correspond à la CAF nette
complétée par les recettes d’investissement hors emprunts (subventions d’équipement, fonds
83
Dans son rapport annuel 2018, la Cour des Comptes précisait qu’
« après avoir baissé sensiblement en 2014 et
2015 puis s’être presque stabilisées en 2016, les dépenses d’investissement des collectivités du bloc communal
ont repris un rapide mouvement à la hausse (+ 10,2 %) »
.
84
Total des réalisations (crédits de paiements) au 31 décembre 2018.
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de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA), produit de cessions
d’immobilisations).
Sur la période 2013-2018, et malgré son faible niveau en 2018, le financement propre
disponible cumulé (128,8 M
€
) a permis de contribuer à hauteur de 70 % aux dépenses
d’équipements cumulées (184,9 M
€
) : la commune a donc pu assez largement autofinancer
son effort d’investissement.
Ce financement propre disponible a oscillé entre 36 % et 110 % des dépenses d’équipement
sur la période. Il a permis de financer plus des deux tiers
des dépenses sauf en 2013 (46,6 %)
et 2018 (35,9 %). Le faible niveau de la CAF nette conjugué à un effort soutenu d’équipement
de la commune, explique pour 2013 la part modeste du financement propre disponible en
regard des dépenses d’équipement.
L’année 2018 a enregistré un reflux de la CAF nette (même niveau que 2013), ainsi qu’un repli
des recettes d’investissement, lié aux recettes des amendes de polices passées de 3,3 M
€
en
2017 à 0 en 2018 suite au transfert de la compétence voirie à Metz Métropole et au décalage
d’une recette de FCTVA de 3,5 M
€
, dont l’encaissement effectif n’a eu lieu que début 2019
85
.
Sur la période 2013/2018, le financement propre disponible était constitué pour 60,6 % de
recettes d’investissement hors emprunt (78 M
€
). Les subventions d’investissement et les
produits de cession représentaient respectivement 13 % (16,8 M
€
) et 12,1 % (15,6 M
€
) de ces
recettes, avec des fluctuations notables selon les exercices.
Le caractère significatif des recettes issues des cessions résultait de la stratégie d’optimisation
du patrimoine communal présentée au bureau municipal le 12 octobre 2015, le plan de cession
n’ayant pas fait l’objet d'une délibération spécifique.
Ces ventes devaient permettre, d’une part, de rationaliser les dépenses liées à la gestion du
patrimoine, et d’autre part, de dégager de nouvelles recettes d’investissement destinées à
financer la réhabilitation des bâtiments demeurant la propriété de la commune. Sur un objectif
de 7,5 M
€
de cessions escomptées sur les exercices 2015 à 2018, 5,9 M
€
ont été réalisées,
soit près de 80 %.
Hors exécution du plan précité, la forte augmentation des recettes tirées des cessions
(+ 8,5 M
€
) sur l’exercice 2013 provenait de la vente des obligations de l’union nationale
interprofessionnelle pour l’emploi dans l’industrie et le commerce (UNEDIC).
Le besoin de financement des exercices 2014, 2015 et 2017 a été couvert exclusivement par
l’emprunt, et, celui des exercices 2013 et 2018, pour une part majoritaire par la mobilisation
du fonds de roulement net global (FRNG), et par l’emprunt, pour le reliquat. Le besoin de
financement de l’exercice 2016 a été couvert en mobilisant presque exclusivement l’emprunt
(tableau 4 annexe 4).
La commune a pu assez largement autofinancer son effort d’investissement sur la période
2013-2018.
6.7
La gestion de la dette
L’article L. 2122-22 3° du CGCT prévoit que le maire puisse être chargé par délégation «
de
procéder, dans les limites fixées par le conseil municipal, à la réalisation des emprunts
destinés au financement des investissements prévus par le budget, et aux opérations
financières utiles à la gestion des emprunts […]
».
La délibération n° 14-04-17-2 du 17 avril 2014 indique que le maire peut «
procéder, dans la
limite des autorisations budgétaires en cours, à la réalisation des emprunts destinés au
85
Le dossier a été transmis en novembre 2018 mais le versement de l'Etat n'a été effectué que mi-février 2019, et
a donc été enregistré sur cet exercice. Le résultat global de clôture de l'exercice 2018 intègre toutefois cette somme,
car elle a été inscrite dans l'état des Restes à Réaliser (RAR).
Observations définitives / ROD
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financement des investissements prévus par le budget, et aux opérations financières utiles à
la gestion des emprunts. La mise en
œ
uvre de ces dispositions fera l’objet d’une délibération
ultérieure
».
La délibération n° 14-07-03-6 du 3 juillet 2014 définit effectivement un cadre précis au pouvoir
de souscription des emprunts délégué au maire, conformément à l’article L. 2122-22-3° du
CGCT.
6.7.1
L’encours de la dette
Au 31 décembre 2018, l’ensemble de la dette de la commune de Metz comprenait
24 emprunts, dont 10 à taux variable, les autres étant à taux fixe, tous classés A1 dans la
charte de bonne conduite entre les établissements bancaires et les collectivités locales, et ne
présentant donc qu’un faible risque.
Entre le 1
er
janvier 2013 et le 31 décembre 2018, l’encours de la dette du budget principal a
considérablement augmenté, passant de 18 M
€
à 65,5 M
€
(+ 262 %).
Les frais financiers ont doublé entre 2013 (0,6 M
€
) et 2018 (1,2 M
€
), du fait de la souscription
de 71,8 M
€
d’emprunts entre 2013 et 2017. Toutefois les taux des emprunts souscrits à partir
de 2016 sont inférieurs à 1,8 %.
Encours de la dette 2013-2018 sur le budget principal
86
en M
€
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Evolution
2013/2018
Encours de dettes du BP au 1
er
janvier
16,6
18,1
34,7
41,5
51,8
66
297,6 %
- Annuité en capital de la dette
8,4
2,4
3,3
5,6
3,1
3,6
- 57,1 %
- Variations des autres dettes non financières
0
0
0
- 0,8
0,3
- 0,5
-
+ Nouveaux emprunts
9,9
19
10,1
15,3
17,6
2,6
- 73,7 %
= Encours de dette du BP au 31 décembre
18,1
34,7
41,5
51,8
66
65,5
262 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
La faiblesse de l’encours au 31 décembre 2012 résultant de l’absence de recours à l’emprunt
entre 2008 et 2013, conjugué à l’allongement des durées moyennes d’emprunt (de 15 à
20 ans) depuis 2014, expliquent la jeunesse de la dette de la collectivité : 80 % de l’encours
au 31 décembre 2018 était constitué de prêts dont la durée résiduelle de remboursement était
supérieure à 15 ans. De fait, la durée résiduelle de la dette de la commune s’élèvait à 16,5 ans.
L’endettement de Metz a pesé de manière croissante sur les finances municipales : rapporté
aux produits de gestion, le poids de la dette au 31 décembre s’établissait ainsi à 46,3 % en
2018, contre 14 % en 2013.
Toutefois, si la dette par habitant s’établissait à 548
€
en 2018
87
et enregistrait une forte
hausse par rapport à 2013 (soit 147
€
), cet indicateur demeurait néanmoins deux fois inférieur
à la moyenne constatée pour les communes de la strate (soit 1 112
€
)
88
.
Par ailleurs, bien que fluctuante, l’annuité en capital de la dette n’a jamais été supérieure sur
la période à 12,2 % des dépenses réelles d’investissement, ce qui montre une situation
maitrisée. Rapportée par habitant, cette annuité est plus de trois fois inférieure (40
€
/hab.) à
la moyenne de la strate (142
€
/hab.).
L’année 2018 a marqué un coup d’arrêt dans l’augmentation soutenue de la dette, conduisant
ainsi à un désendettement de la collectivité à hauteur de 1,5 M
€
. De fait, un seul emprunt de
86
69,506 M
€
en dette consolidée (incluant la dette pesant sur le budget annexe des zones).
87
551
€
en 2017 (1 151
€
pour les communes de la strate).
88
Cf. comptes individuels des communes 2018.
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49/152
2,585 M
€
a été souscrit lors de cet exercice, dans le cadre du cofinancement du centre des
congrès Robert Schuman
89
.
Disposant d’un endettement résiduel en début de période, la commune de Metz a
progressivement souscrit de nouveaux emprunts jusque fin 2017, afin de pourvoir à son besoin
de financement. Bien que son encours de dette ait plus que triplé entre 2013 et 2018, la
commune demeurait dans une situation très favorable, avec une dette rapportée par habitant
deux fois inférieure à la moyenne des communes de la strate en 2018.
6.7.2
La gestion de l’encours nouveau
Le contrat de prêt, qui a été signé le 17 juin 2016 concernant le financement du centre des
congrès, n’a vu sa première tranche levée qu’un an et demi plus tard, soit le 16 janvier 2018.
Une date de signature plus proche de la mobilisation de l’emprunt aurait permis à la commune
de bénéficier d’un taux plus avantageux, considérant la baisse tendancielle des taux depuis
ces dernières années
90
.
L’examen des différentes offres produites lors de la souscription d’un emprunt de 15 M
€
en
mars 2017 a fait apparaitre que neuf établissements bancaires ont été mis en concurrence.
En ajoutant à cela la tranche annuelle de l'emprunt contracté en 2016 pour le centre des
congrès, et les prêts à taux zéro accordés par la CAF, ce sont 17,761 M
€
d'emprunts nouveaux
qui ont été levés en 2017.
En 2018, le besoin de recours à l’emprunt s'est avéré très faible. Les seuls emprunts tirés ont
été la tranche annuelle du contrat conclu en 2016 pour le financement du centre des congrès
(2,585 M
€
), et des prêts à taux zéro accordés par la CAF
91
. Il n'y a donc pas eu de consultation
pour mise en concurrence.
Depuis trois ans, les organismes bancaires prêtant à la commune de Metz se sont diversifiés.
L’encours actuel a été contracté auprès de neuf établissements dont les quatre principaux
détiennent respectivement 23 %, 19 %, 15 % et 14 % de l’encours.
En matière d’amortissement, la commune privilégie des profils progressifs permettant de
diminuer avec le temps le montant des intérêts versés au titre d’un emprunt et ainsi, à encours
constant, de diminuer l’impact de la dette sur la section de fonctionnement. Les services ont
cependant indiqué qu’en cas de hausse des taux un arbitrage différent pourrait être effectué
dans un souci de modération de la progression des intérêts de la dette.
6.7.3
La capacité de désendettement
Compte tenu du recours important à l’emprunt sur la période afin de financer le cycle
d’investissement, et malgré la bonne tenue de la CAF brute jusqu’en 2017, la capacité de
désendettement s’est dégradée, passant de 1,6 en 2013 à 4,2 en 2017. Elle a ensuite atteint
un pic de huit ans en 2018, compte tenu du repli conjoncturel de l’autofinancement communal,
explicable par les charges exceptionnelles supportées sur cet exercice (Cf. observations
supra).
La commune de Metz s’est fixée pour objectif de maintenir un encours de dette en-deçà d’un
plafond de 85 M
€
à l’horizon 2020, afin de préserver une capacité de désendettement
89
Contribution 2018 de la commune à la SPL M3 Congrès.
90
Le taux d'intérêt moyen souscrit par les collectivités en 2018 est tombé à 1,10 % pour une durée moyenne proche
de
19
ans.
Cf.
freinent-leurs-emprunts
91
Depuis 2015, la CAF a modifié ses conditions d'accompagnement des collectivités, et accorde, en complément
des subventions directes, des prêts à taux zéro. La commune de Metz a bénéficié de ces dispositifs pour financer
plusieurs équipements ces dernières années.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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E
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50/152
inférieure à 10 ans
92
. Cet objectif apparait réaliste, compte tenu du niveau de l’encours
constaté fin 2018 (65,5 M
€
).
Nonobstant le niveau constaté en 2018, exercice atypique, la commune de Metz a la capacité
à se désendetter en quatre années environ, ce qui la place en situation favorable, en regard
des communes de taille comparable.
6.8
Le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie
6.8.1
Le fonds de roulement
Le fonds de roulement net global (FRNG) mesure la couverture des emplois stables
(immobilisations) par des ressources stables.
Le FRNG a été fortement mobilisé en début de période contrôlée, les ressources ne couvrant
pas la totalité des emplois en 2013 et 2014. Sous l’impulsion d’une dette croissante, le FRNG
est redevenu positif en 2015, mais s’est établi à un niveau peu élevé en 2018, représentant
alors 11 jours de charges courantes (11,3 jours en moyenne sur la période 2013/2018).
Ce faible niveau du FRNG en 2018 s’explique par le repli conjoncturel de l’autofinancement
communal, résultant des charges exceptionnelles supportées sur cet exercice.
6.8.2
Le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie
Le besoin en fonds de roulement était négatif sur la période, l'excédent de fonds de roulement
dégagé permettant d'alimenter la trésorerie nette de la commune.
Le volume important de recettes non classées (Cf. supra en partie fiabilité des comptes)
diminue le BFR, tandis que la progression des encours redevables l’augmente (+ 253 %).
Sur la période contrôlée, le solde créditeur des comptes de rattachements (les budgets
annexes) a également constitué une ressource pour la commune et contribué aux réserves de
trésorerie. Il a baissé sensiblement en 2018, en raison de la dissolution du budget annexe de
l’eau.
La trésorerie nette de Metz a nettement progressé pour atteindre un mois de charges
courantes à partir de 2016. La trésorerie s’est rétablie grâce à l’amélioration du fonds de
roulement, la baisse enregistrée en 2018 s’expliquant par la faiblesse de la CAF cette année.
Evolution du fonds de roulement, du BFR et de la trésorerie
au 31 décembre N, en M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Ressources stables (A)
995,9
1 029
1 056
1 078,8
1 113,6
1 160,2
Emplois immobilisés (B)
1 003,3
1 030,2
1 049,5
1 072,8
1 094,2
1 156,2
Fonds de roulement net global (C = A - B)
- 7,4
- 1,3
6,6
6,1
19,4
4
en nombre de jours de charges courantes
- 19
- 3
16
15
49
11
Besoin en fonds de roulement global (D)
- 3,1
- 1,7
- 2,6
- 6,9
- 3,2
- 12,8
en nombre de jours de charges courantes
- 8
- 4
- 6
- 17
- 8
- 33
Trésorerie nette (E = C - D)
- 4,3
0,4
9,1
13,0
22,6
16,8
en nombre de jours de charges courantes
- 11
1
22
32
57
44
Source : comptes de gestion retraitement CRC
92
Cf. rapport de présentation du budget prévisionnel 2019, joint à la délibération n° 18-12-20-3 au conseil municipal
du 20 décembre 2018.
Observations définitives / ROD
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51/152
7.
LE PACTE FINANCIER DU 27 JUIN 2018 CONCLU ENTRE L’ETAT ET LA COMMUNE
DE METZ
La trajectoire financière contractuelle d’évolution des dépenses réelles de
fonctionnement (DRF) 2018/2020
Conformément à la loi de programmation des finances publiques n° 2018-32 du
22 janvier 2018 qui prévoit, dans ses articles 13 et 29, un nouveau dispositif de régulation des
finances locales, le pacte financier relatif aux exercices 2018 à 2020 a été signé le 27 juin 2018
par le préfet et le maire, le conseil municipal de Metz l’ayant autorisé par délibération
du 31 mai 2018.
Les facteurs de modulation au taux d’évolution annuelle maximum de 1,2 %, appliqué à la
base des dépenses réelles de fonctionnement
93
, s’établissaient à - 0,0675 points pour la
commune de Metz :
Détermination du taux d’évolution applicable à la commune de Metz
Récapitulatif des
facteurs de
modulation
Au
titre
de
l’évolution
de
la
population entre le
1
er
janvier13 et le
1
er
janvier 18*
Au titre du revenu
moyen par habitant
ou de la population
résidant en QPV*
Au
titre
de
l’évolution
des
dépenses
réelles
de fonctionnement
réalisées
entre
2014 et 2016
Total des facteurs
de
modulation
applicables
à
la
commune
Modulation
appliquée
- 0,0675 points
0 point
0 point
- 0,0675 points
Source : pacte financier du 27 juin 2018/ *Ou du nombre de logements autorisés
* Quartiers prioritaires de la politique de la ville (QPV)
Dès lors, le taux d’évolution annuel maximum, appliqué à la base des dépenses réelles de
fonctionnement 2017, était donc de 1,1325 % (soit 1,2 - 0,0675).
Le montant plafond de dépenses réelles de fonctionnement pour les exercices 2018 à 2020
est égal au produit des DRF 2017 moins les chapitres 013 et 014 par le taux d’évolution
contractuel.
Trajectoire financière contractuelle 2018/2020 et prévisions
Exercice de référence
2018
2019
2020
Dépenses
réelles
de
fonctionnement
contractualisées (en
€
)
Rappel base DRF 2017 inscrite dans le pacte financier :
146 628 732
€
148 289 302
149 968 679
151 667 074
Source : pacte financier du 27 juin 2018
93
Le périmètre du contrat concerne les dépenses réelles de fonctionnement (DRF) hors atténuations de produits
(FPIC, dégrèvements fiscalité...) et hors atténuations de charges (remboursements de rémunérations du
personnel).
Observations définitives / ROD
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52/152
Les retraitements annuels des dépenses transférées à Metz Métropole et des « aléas
exceptionnels »
Outre ces modulations, le V de l’article 29 de la loi de programmation des finances publiques
(LPFP) prévoit des retraitements des dépenses réelles de fonctionnement pour tenir compte
d’éléments susceptibles d’affecter la comparaison sur plusieurs exercices.
Dans ce cadre, le pacte financier précise que les transferts de compétence ainsi que les
mutualisations des services entre la commune de Metz, et Metz-Métropole, doivent faire l’objet
de retraitements annuels
94
. De fait, le rapport de présentation du BP 2019, et celui du compte
administratif 2018, mentionnaient le montant des dépenses 2018 corrigées des retraitements
prévisionnels.
Détail des retraitements des dépenses 2018 validés par la Préfecture de la
Moselle (en
€
)
Dépenses au CA 2018
146 191 260
Dépenses
transférées à Metz
Métropole à ajouter
au CA 2018
Défense extérieure contre l’incendie (DECI)
+ 140 574
Energie
+ 50 591
Voierie et espaces publics
+ 6 989 015
Planification (Plu)
+ 169 793
Mutualisations mises en
œ
uvre à compter de 2018
(Finances RH…)
+ 4 343 025
Variations du montant des mutualisations mises en
œ
uvre avant 2018
- 391 123
TOTAL dépenses transférées à Metz Métropole
11 301 875
Aléas
exceptionnels 2018
Litige entreprise SOLUDEC
- 1 127 409
Financement initial Syndicat des eaux de la région
messine (SERM)
- 3 765 974
Charges payées en 2018 qui auraient dû être payées
en 2017
- 3 921 914
TOTAL aléas exceptionnels
- 8 815 297
Dépenses 2018 corrigées des retraitements prévisionnels
148 677 838
Source : rapport de présentation du compte administratif 2018
La prise en compte des « évènements exceptionnels » et l’audit de la DDFIP de la
Moselle
Compte tenu des problématiques financières rencontrées durant les exercices 2017 et 2018
95
,
une
« clause spéciale relative à des dépenses de fonctionnement non rattachées
exceptionnellement à l’exercice 2017 »
a été insérée dans le contrat
.
Afin de déterminer le volume de ces dépenses 2017 imputées sur l'exercice 2018 mais
également d'identifier les DRF concernant 2016 et imputées sur l'exercice 2017, et les DRF
concernant 2018 et imputées sur l'exercice 2019, une mission de fiabilisation des montants à
94
Le rapport de la CLECT qui a arrêté les données afférentes aux transferts de charges résultant des transferts de
compétence, ayant été communiqué en septembre 2018, soit trois mois après la signature du pacte financier, ledit
pacte ne pouvait incorporer les retraitements afférents dans la trajectoire annuelle ainsi définie.
95
Cf. 5.3.2.
Observations définitives / ROD
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53/152
rattacher aux exercices 2016, 2017 et 2018 a été confiée au responsable de la mission risques
et audit de la DDFIP.
Il est ressorti de cet audit que :
-
1,6 M
€
de factures ont été payées en 2017 alors qu’elles auraient dû être rattachées à
l’exercice 2016 et doivent donc être soustraites de l’exercice 2017 ;
-
3,9 M
€
de factures ont été payées en 2018 alors qu’elles auraient dû être rattachées à
l’exercice 2017 et doivent être ajoutées à 2017
96
.
Suite à cet audit, les services ont mis en
œ
uvre une pratique des rattachements de charges
plus conforme à la règlementation. Conformément aux stipulations du pacte financier, le
montant et les mesures de redressement prises en conséquence devaient être précisés par
voie d'avenant au contrat une fois les charges concernées dûment certifiées.
Par ailleurs, les services de la préfecture et de la commune de Metz ont pu s’accorder sur le
retraitement sur l’exercice 2018 des dépenses transférées à Metz Métropole, ainsi que sur les
aléas exceptionnels à retenir.
De fait, compte tenu des résultats de l’audit DDFIP, l’appréciation du respect, par la commune,
du taux d’évolution des dépenses contractualisé pour les exercices 2018 et 2019, impliquerait
d’augmenter les dépenses de 2017 de 2,3 M
€
(soit 3,9 M
€
de factures rattachables à 2017
payées à tort en 2018 – 1,6 M
€
de factures rattachables à 2016 payées à tort en 2017), et de
diminuer d’autant celles de 2018
97
.
Ainsi, le défaut de rattachement de l'intégralité des charges au bon exercice, a généré dès le
départ une sous-estimation de 2,2 M
€
du volume des DRF base 2017, et, par conséquent, mis
la commune dans une situation budgétaire contrainte pour 2019 et 2020
.
L’appréciation portée par l’Etat sur le respect du pacte financier par la commune de
Metz pour les exercices 2018 et 2019
Faute d’avenant au contrat prenant en compte la correction des rattachements calculée par
l’audit, les états financiers de la commune ont fait apparaitre que les dépenses 2018 corrigées
des retraitements prévisionnels dépassaient légèrement (+ 0,4 M
€
) le plafond des DRF imparti
pour 2018. La progression de ces DRF entre 2017 et 2018 s’établissait ainsi à 1,40 %, contre
une progression contractualisée de 1,1325 %.
Evolution des DRF 2018 retraitées en regard de la base DRF 2017
Dépenses 2018 corrigées des retraitements prévisionnels
148 677 838
Rappel cible DRF 2018
148 289 302
Rappel base DRF 2017
146 628 732
Dépassement du contrat
+ 388 536
€
, soit une
progression de 1,40 %
Source : rapport de présentation du CA 2018
Toutefois, par courriers, respectivement, du 24 juillet 2019 et du 14 janvier 2021 adressés au
maire de Metz, le préfet de la Moselle a indiqué que le montant global des DRF 2018 et 2019
de la commune n’a pas dépassé le plafond prévu dans le pacte financier.
96
En revanche, la totalité des factures payées en 2019 ont été rattachées à 2018 pour un montant total de 2,7 M
€
.
97
Voir tableau en annexe 5.
Observations définitives / ROD
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54/152
L’évolution du besoin de financement contractualisé
Par ailleurs, la commune de Metz s’est fixée pour objectif dans le pacte financier d’améliorer
son besoin de financement défini comme étant le volume des emprunts nouveaux minoré du
montant du remboursement en capital de la dette (article 4 du pacte), selon la trajectoire
décrite ci-après, respectée pour 2017 et 2018.
Evolution du besoin de financement contractualisé (en
€
)
2017
(rappel)
2018
2019
2020
Besoin de financement contractualisé
14 182 500
4 720 000
7 625 000
13 000 000
Besoin de financement de l’exercice
14 107 373
98
- 1 070 081
99
Source : pacte financier du 27 juin 2018 retraitement CRC
Cependant, selon les services, la définition du besoin de financement n’a pas fait «
l’objet
d’échanges approfondis avec la Préfecture et les objectifs ont été définis en fonction des
volumes d’investissement prévus au plan pluriannuel d’investissement (PPI) 2015/2019
».
A la différence de la trajectoire pluriannuelle d’évolution des DRF, qui, si elle n’est pas
respectée par la collectivité selon les termes du pacte conclu avec l’Etat, pouvait donner lieu
à des reprises, le non-respect de l’évolution du besoin de financement contractualisé
n’entrainait pas de mise en
œ
uvre d’un dispositif coercitif.
8.
LE BAIL EMPHYTEOTIQUE ADMINISTRATIF (BEA) DU STADE SAINT-SYMPHORIEN
8.1
Les principes généraux régissant les baux emphytéotiques administratifs (BEA)
Conformément à l’article L. 1311-2 du CGCT, le bail emphytéotique administratif (BEA) est un
contrat administratif permettant à une collectivité publique de concéder l’occupation d’un bien
de son domaine (public ou privé), à un tiers chargé de la valorisation de ce bien. Moyennant
le paiement d’un loyer (ou redevance), cette mise à disposition à ce tiers occupant (le preneur),
confère à celui-ci des droits réels quant à la réalisation de travaux à ses frais pour améliorer
ce bien et en tirer profit. Ce type de contrat est conclu sur une durée comprise entre 18 et
99 ans (présentation plus détaillée en annexe 6).
Cet instrument juridique peut être utilisé par une collectivité en vue de la réalisation d’une
opération d’intérêt général relevant de sa compétence ou de l’accomplissement, pour son
compte, d’une mission de service public. Si le bien d’occupation mentionné dans un BEA
relève généralement du domaine public, il est possible de passer un tel contrat administratif
sur un bien du domaine privé communal lorsque sont prévues des clauses exorbitantes du
droit commun ou lorsque le contrat fait participer le cocontractant à l'exécution du service
public ou
d'une opération d'intérêt général relevant de la compétence de la collectivité
100
.
98
Soit : 17 585 000 (emprunts nouveaux en 2017) - 3 477 627 (remboursement capital de la dette indiqué au CA
2017).
99
Soit : 2 585 000 (emprunts nouveaux en 2017) - 3 655 081 (remboursement capital de la dette indiqué au CA
2017).
100
Sénat, 12
ème
législature, question écrite n° 01654 du 1
er
août 2002, réponse publiée au journal officiel (JO) du
Sénat le 16 janvier 2003.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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ST
55/152
8.2
Le BEA du stade Saint-Symphorien
8.2.1
Historique de l’opération
La commune de Metz est propriétaire du complexe sportif situé sur l'Ile Saint-Symphorien à
Longeville-lès-Metz. Au fil des ans, l'équipement a fait l'objet de nombreuses améliorations
avec en premier lieu la reconstruction et l'amélioration des tribunes nord (1987), ouest (1999)
et est (2001). Ces travaux ont été pris en charge par la commune de Metz avec le soutien
financier du conseil départemental de la Moselle.
La commune et le club du FC Metz ont fait le constat qu’en dépit des efforts fournis, le stade
Saint-Symphorien présentait des infrastructures désuètes, notamment pour ce qui concerne
sa tribune sud, tant en regard des normes prescrites par la ligue professionnelle de football
(LPF) et l’union des associations européennes de football (UEFA) que des conditions
modernes d’accueil du public.
Compte tenu du coût élevé de la mise aux normes de la seule tribune sud du stade
Saint-Symphorien (30 M
€
), le maire a précisé en conseil municipal du 5 juillet 2018 que : «
la
Ville de Metz qui ne souhaite pas s'engager dans la Maîtrise d'Ouvrage de ce projet, a
examiné, avec les partenaires publics et le club, plusieurs pistes alternatives et celle du Bail
Emphytéotique Administratif (BEA) a été collectivement retenue, l’objectif étant de pouvoir
bénéficier de l’ensemble de l’infrastructure rénovée pour la reprise de la saison 2020-2021
».
Un projet de bail emphytéotique administratif, rédigé devant notaire et appelé à lier la
commune de Metz à la SAS Immobilière Saint-Symphorien, filiale à 100 % du FC Metz, a ainsi
été soumis à l'examen et l'approbation du conseil municipal le 5 juillet 2018.
Par ce contrat, la commune a mis à disposition de la SAS Immobilière Saint-Symphorien, à
compter du 15 juillet 2018, et pour une durée de 50 ans, le stade Saint-Symphorien, ses
annexes immédiates ainsi que ses voies d'accès, cette société souhaitant entreprendre
d'importants travaux de réhabilitation et la démolition / reconstruction de la tribune sud.
Ce projet doit permettre à terme de doter la commune du seul complexe multifonctionnel aux
normes UEFA de la région, d’accroître et de dynamiser l’offre d’activités et de services à
caractère notamment récréatifs, culturels, sportifs ou sociaux à destination des habitants de la
région, tout en favorisant le rayonnement de Metz par l'accueil possible de compétitions
sportives de haut niveau. A ce titre, la région Grand Est a été sollicitée par le conseil municipal
afin d’apporter, par voie conventionnelle, une aide financière au porteur dudit projet à hauteur
de 5 M
€
.
La reconstruction de cette tribune, qui a débuté début avril 2019 par des travaux préparatoires
(notamment, la démolition de la maison du gardien du stade Dezavelle), devrait notamment
permettre la mise aux normes UEFA par l’augmentation du nombre de sièges (30 000 places),
l'amélioration de la capacité d'accueil des spectateurs en situation de handicap, la mise en
place d’un système éco-responsable avec la récupération des eaux de pluie pour l'arrosage
de la pelouse ainsi que de nouveaux vestiaires et espaces VIP (Very Important Person).
La livraison de la nouvelle tribune sud était prévue en août 2020.
8.2.2
Désaffectation et déclassement du domaine public du stade Saint-Symphorien
Etant depuis sa création exclusivement ou essentiellement utilisé pour des compétitions
sportives, le stade Saint-Symphorien, n'est pas affecté à un service public. Il n’a donc pas, en
l'état de la jurisprudence, vocation à faire partie du domaine public de la commune de Metz.
Les données cadastrales font d’ailleurs état d’une appartenance du stade au domaine privé
de Metz.
Toutefois, les services communaux ont estimé qu’une clarification de la domanialité du stade
s'imposait.
Observations définitives / ROD
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Préalablement à l’approbation du projet de BEA, le conseil municipal du 5 juillet 2018 a ainsi
décidé de désaffecter du patrimoine municipal ledit stade et d'en prononcer le déclassement
du domaine public au domaine privé de la commune (article L. 2141-1 du code général de la
propriété des personnes publiques (CG3P)).
8.2.3
Les risques juridiques pesant sur le contrat de BEA Saint-Symphorien
Le contrat de BEA relatif à l’occupation du bien stade Saint-Symphorien, a été signé
le 13 juillet 2018 par la commune de Metz et la SAS Immobilière Saint-Symphorien , filiale à
100 % de la société FC Metz Groupe.
L’article 1
er
du contrat de BEA, consacré à la description de son objet mentionne l’organisation
de la pratique sportive (et du football en particulier) et précise que
« par la rénovation de ces
installations sportives c’est également l’image de marque de la Ville de Metz au niveau national
qui en sera valorisée »
.
L’article 6 est plus précis sur les travaux : «
l’emphytéote s'engage à utiliser ces biens pour
l'activité ci-dessus, prioritairement et dans le respect du programme de reconstruction de la
Tribune Sud, et dans le respect du programme définissant les multifonctionnalités de
l'équipement. L'ensemble des travaux à réaliser et à achever par l'emphytéote dans un délai
de cinq ans à la date d'effet du présent bail sont définis à l'article 13 ci-après
».
L’article 13 prévoit que «
dans le cadre de la reconstruction de la Tribune Sud, le preneur
s'engage à réaliser les travaux et à achever cette construction au plus tard dans un délai de
cinq années à date d'effet de ce bail. Le programme technique et fonctionnel desdits travaux
demeure annexé aux présentes après mention
».L’annexe en question est un programme
technique et fonctionnel d’une trentaine de pages sur la reconstruction de la tribune sud.
La redevance d’occupation annuelle (ou canon emphytéotique)
Le titulaire d'un bail emphytéotique administratif est soumis à l'obligation de verser une
redevance, dite « canon », au titre de l’occupation d’un bien appartenant à une personne
publique. Le montant de cette redevance peut être librement fixé dans le contrat, en application
de l’article L. 2221-1 du CG3P selon lequel
« les personnes publiques (…) gèrent librement
leur domaine privé selon les règles qui leur sont applicables »
. Néanmoins, le juge de
cassation a précisé que la collectivité devait tenir compte des «
caractéristiques propres aux
locaux qu'elle mettait à (...) disposition, ou (...) tout autre élément objectif
» pour fixer le
montant de la redevance d'un bien relevant de son domaine privé (Cass. 1
ère
Civ. 13 mai 2014,
req. n° 12-16.784).
Ainsi, le déclassement du stade Saint-Symphorien du domaine public au domaine privé ne
rend pas en soi juridiquement inapplicable l’avis de la Direction nationale d’interventions
domaniales (DNID).
Enfin, la jurisprudence considère que même si la collectivité n’est pas liée par l’estimation
produite par le service des domaines sur la valeur du bien communal considéré, elle ne peut
pas s’en écarter de façon conséquente, sauf à en apporter une justification suffisante. A défaut,
l’acte de vente ou l’acte conférant des droits réels immobiliers sur ce bien communal peut être
annulé
101
.
La délibération DCM n° 18-07-05-6 du 5 juillet 2018 prévoit que «
le montant de la redevance
annuelle a été fixée à 100 euros HT, eu égard aux charges d’exploitation mises à la charge du
preneur, des lourds investissements à réaliser à hauteur de 30 millions d’euros HT et du
101
CE, 8 février 1999, Ville de Lourdes, req n° 168043 /CE, 25 septembre 2009, Commune de Courtenay, req
n° 298918
.
Observations définitives / ROD
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57/152
portage de la TVA correspondante.
». L’article 8 du contrat de BEA reprend ces mêmes
éléments.
Or, les deux estimations des services des domaines, constituées les 29 juin et
20 septembre 2018, et communiquées les 3 juillet et 24 septembre 2018, s’établissent
respectivement à 863 950
€
et 435 106
€
, sur la base des éléments financiers relatifs au bien
occupé. Ces deux montants sont très éloignés de la redevance symbolique votée par la
commune pour 100
€
.
Dans une lettre du 24 septembre 2018, la DDFiP justifie l’écart des deux évaluations par la
complexité du dossier
102
, et par la prise en compte, dans le deuxième avis, du financement
public des travaux de la tribune sud à hauteur de 53 %, ce dernier point expliquant la baisse
pour moitié de l’évaluation initiale.
Dans une note méthodologique interne, les services de la commune de Metz contestent la
première évaluation effectuée, en faisant valoir que :
-
des travaux de gros entretien renouvellement (GER) devront être entrepris par
l’emphytéote pour les tribunes déjà rénovées (tribune est en 2001, ouest en 1999, nord
en 1987), sur la durée du bail. Ces travaux, laissés à la charge du preneur à bail,
n’auraient pas été pris en compte dans l’évaluation alors qu’ils sont indispensables
pour le maintien en bon état du bien occupé ;
-
le BEA laissant à la charge du club l’ensemble des coûts du bien occupé, il conduit à
estimer une valeur locative négative pour la part fixe ;
-
la note indique en outre qu’
« il faudrait une part variable d’au moins 800 000
€
pour
que la redevance symbolique demandée par la ville ne puisse être requalifiée en aide
directe »
.
Ces éléments de méthodologie et d’appréciation de l’ordonnateur auraient permis d’éclairer le
conseil municipal quant au montant proposé au titre de la redevance. Or, ils n’ont été ni
présentés à l’assemblée délibérante du 5 juillet 2018, ni mentionnés au contrat de BEA, qui
n’y fait pas référence. En outre, le contrat ne prévoit aucune part variable en fonction des
résultats sportifs du club (selon qu’il se trouve en ligue 1 ou ligue 2), de son chiffre d’affaires
103
ni de clause d’actualisation de la redevance tenant compte de ces éléments.
L’article 8 du contrat de BEA relatif à la redevance annuelle ne mentionne aucun de ces
éléments : le montant retenu se limite à une somme symbolique de 100
€
, motivée par la
charge financière supportée par le club concernant les travaux de la tribune sud (15,5 M
€
), le
portage de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et les charges d’exploitation annuelles estimées
à 4,5 M
€
.
De surcroît, ne sont prévues au contrat ni clause de révision ou d’actualisation de la
redevance, ni prise en compte exhaustive des caractéristiques propres du bien et des
avantages de toute nature que l'autorisation d'occuper ou d'utiliser le bien procure au preneur,
pour une durée de 50 ans.
Par ailleurs, le montant du canon emphytéotique, dérisoire au regard de l’avis produit par
France Domaine, n’est pas justifié, et pourrait donc être constitutif d’un avantage indu.
L’information du conseil municipal
L’article L. 2241-1 du CGCT prévoit que «
le conseil municipal délibère sur la gestion des biens
et les opérations immobilières effectuées par la commune (…). Toute cession d'immeubles ou
de droits réels immobiliers par une commune de plus de 2 000 habitants donne lieu à
102
Eu égard à la spécificité de l’équipement à évaluer, la DDFiP a recouru à l’expertise de la direction nationale
des interventions domaniales (DNID).
103
L’avis des domaines du 3 juillet 2018 présente un chiffre d’affaires du FC Metz, oscillant entre 5,3 et 10,8 M
€
sur la période 2014-2018.
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délibération motivée du conseil municipal portant sur les conditions de la vente et ses
caractéristiques essentielles. Le conseil municipal délibère au vu de l'avis de l'autorité
compétente de l'Etat. Cet avis est réputé donné à l'issue d'un délai d'un mois à compter de la
saisine de cette autorité
».
Cette disposition s’applique aussi bien à la cession d’un bien communal qu’à toute opération
visant à conférer des droits sur un tel bien, ce qui est le cas d’un BEA.
Dans le projet de BEA du stade Saint-Symphorien à compter de la date de la demande d’avis
du 15 février 2018, les services de la commune et de la DDFiP ont travaillé et communiqué de
façon constante jusqu’à la constitution d’un avis des domaines fin juin, envoyé par mail le
3 juillet 2018. Si le délai de production de cet avis a été long du fait de la technicité du bien à
évaluer, les derniers éléments n’ont été transmis par la commune que le 28 juin 2018.
Par une lettre du 30 août 2018, la mairie indiquait que «
sur un strict plan formel, la
transmission [de l’avis domanial], par simple mail aux services, non accompagné d’un courrier,
à la date du 3 juillet en soirée pour un conseil municipal se tenant le 5 juillet, n’a pu être
considérée comme permettant une bonne information des élus (…)
», compte tenu d’éléments
d’appréciation techniques divergeant avec l’évaluation des domaines.
Depuis la loi n° 2000-230 du 13 mars 2000 portant adaptation du droit de la preuve aux
technologies de l'information et relative à la signature électronique, l’écrit électronique a la
même force que l’écrit sur support papier. En 2018, la Cour de cassation a d’ailleurs rappelé
la validité du mail pouvant par nature constituer l’écrit qui concentre les engagements
respectifs des parties
104
.
Il résulte de ce qui précède que l’avis des domaines établi le 29 juin 2018 et envoyé à la DGS
par voie électronique en date du 3 juillet 2018 vaut avis du service domanial sur le dossier
considéré. Cet avis a donc bien été réceptionné par la commune de Metz avant le conseil
municipal du 5 juillet 2018.
Or, il n’a pas été présenté au cours du conseil municipal du 5 juillet. Le maire, dirigeant les
débats, a même indiqué à l’assemblée, n’avoir «
rien reçu au courrier »
105
. En l’espèce, un
défaut d’information du conseil municipal peut ainsi être relevé.
De plus, le procès-verbal de cette séance du conseil municipal apparait laconique quant à
l’avis domanial sollicité : le procès-verbal mentionne que
« la ville de Metz a sollicité l’avis de
France Domaine le 15 février 2018. Le montant de la redevance annuelle a été fixé à 100
€
HT
eu égard aux charges d’exploitation mises à la charge du preneur des lourds investissements
à réaliser à hauteur de 30 millions HT et du portage de la TVA correspondante ».
Se bornant
à viser la demande initiale,
la délibération laisse à croire que l’avis des domaines n’aurait pas
été rendu au jour de la réunion
du
conseil municipal du 5 juillet 2018.
La teneur de cet avis a donc été passée sous silence au cours des débats du conseil municipal
du 5 juillet 2018 et n’est pas mentionnée dans le procès-verbal de cette séance.
Ce défaut d’information au conseil municipal peut entraîner l’annulation de la délibération.
Dans son arrêt de principe Danthony, le Conseil d’Etat a retenu qu'un vice de procédure
affectant le déroulement d'une procédure administrative préalable, peut entacher d'illégalité la
décision prise s'il a été susceptible d'exercer une influence sur le sens de la décision prise ou
s'il a privé les intéressés d'une garantie
106
.
104
C Cassation, civile 1
ère
, arrêt du 11 juillet 2018, pourvoi n° 17-10458.
105
Intervention du maire à la 32
ème
minute de l’enregistrement audio du point n° 6 relatif au BEA du stade
Saint-Symphorien,
débattu
lors
du
conseil
municipal
du
5
juillet
2018 :
https://metz.fr/conseil_municipal/seances/point-4608.php
106
CE, ass., 23 décembre 2011, Danthony, req. n° 335033.
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En 2015, la haute juridiction administrative a ensuite précisé sa position en ce qu’il appartient
«
au juge saisi d’une délibération prise en méconnaissance de cette obligation de rechercher
si cette méconnaissance a eu une incidence sur le sens de la délibération attaquée
107
».
Dans le cas présent, le défaut de présentation de l’avis domanial à la séance du conseil
municipal du 5 juillet 2018 est déterminant.
La différence importante entre le montant de la redevance d’occupation retenu (100
€
) et
l’évaluation établie par les domaines le 29 juin 2018 (864 000
€
), aurait nécessité une
explication argumentée de l’ordonnateur lors de la séance du conseil municipal et aurait
probablement donné lieu à débat si l’assemblée en avait eu connaissance.
Ainsi, le conseil municipal du 5 juillet 2018 n’a pas eu connaissance de la totalité des
informations utiles pour prendre une décision éclairée sur le contrat de BEA Saint-Symphorien,
alors même que les services de l’ordonnateur disposaient d’éléments d’information utiles et
qu’ils ne les ont pas communiqués à l’assemblée lors de cette séance.
De ce fait, la commune de Metz n’a pas respecté les dispositions de l’article L. 2241-1 du
CGCT.
De plus, le visa de la délibération du 5 juillet 2018 mentionnant
« la demande d’avis domanial
en date du 15 février 2018 adressée par la ville de Metz à France Domaine »
(au lieu de l’avis
des domaines constitué le 29 juin 2018 et reçu par la collectivité le 3 juillet 2018) entache ladite
délibération d’un vice de forme.
Le non-respect de l’obligation légale de présenter la teneur de l’avis des domaines à
l’assemblée délibérante (dans la mesure où cet avis aurait pu avoir une influence sur le sens
de la décision prise), ainsi que le vice de forme relevé dans le visa de la délibération, sont de
nature à entacher de nullité la délibération votée par le conseil municipal le 5 juillet 2018, et
de facto
, le contrat de BEA signé en vertu de cette délibération.
9.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
9.1
Les effectifs
9.1.1
L'évolution des effectifs selon le statut, la catégorie hiérarchique et le temps travaillé
Les effectifs physiques totaux de la commune de Metz ont connu une baisse de 7,3 % entre
2013 (1 813) et 2018 (1 680). Cette baisse concernait les titulaires (- 9,1 %) alors que l’effectif
des non-titulaires a augmenté de 14,8 %. En ETP, la baisse s’est établie à 2,3 % pour les
titulaires et la hausse à 12,7 % pour les contractuels.
Cette situation recouvre toutefois deux périodes distinctes, une augmentation entre 2013 et
2015 suivie d’une baisse entre 2015 et 2018.
La croissance de 12 % des effectifs physiques (12,8 % des ETP) entre 2013 et 2015 résultait
en partie de la création de 336,60 ETP en 2015 correspondant à la municipalisation de la petite
enfance, compétence assurée jusqu’alors par le CCAS. Retraitée des transferts de postes du
CCAS, l’augmentation était de 234,57 ETP entre 2014 et 2015 soit 7 % entre 2013 et 2015
pour atteindre un pic de 1 911,31 ETP.
La baisse de 13,3 % des effectifs entre 2015 et 2018 résultait en partie des transferts d’agents
(240 postes) entre la commune et Metz Métropole, au 1
er
janvier 2017 et au 1
er
janvier 2018,
consécutifs à la constitution de services communs entre la commune de Metz et son EPCI
108
,
107
CE, 23 octobre 2015, Association de sauvegarde des terres, du patrimoine et des paysages (STEPPES)
c/ société CFA Méditerranée, req. n° 369113.
108
Aucun poste n'a été transféré à Metz-Métropole en 2013, 2014, 2015, 2016.
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et aux transferts de compétences intervenus dans la cadre des lois NOTRé et MAPTAM, et
de la création de la Métropole
109
.
Sur l’ensemble des postes transférés à l’EPCI en 2017 (36) et 2018 (204), environ 68 %
concernaient la filière technique, et pour 31 % la filière administrative. L’ensemble des
transferts portait pour 15,4 % sur des postes de cadres A et pour 56,7 %, sur des postes de
catégorie C.
La baisse des effectifs n’a pas touché de manière uniforme les différentes catégories d’agents,
compte tenu des transferts de personnel intervenus en 2017 et 2018, qui ont impliqué à titre
principal le transfert d’emplois d’encadrement et d’expertise : - 6,5 % pour la catégorie A,
- 5,9 % pour les agents B, et 0,9 % pour les agents de catégorie C.
Corrigée des transferts de postes de la petite enfance, la baisse des effectifs physiques totaux
entre 2013 et 2018 est significative, à 26,6 %. Nettes de l’ensemble des transferts (en
provenance du CCAS et à destination de Metz Métropole), cette baisse s’est établie à 13,4 %.
A Metz, le taux d'administration apparent, qui correspond au pourcentage de l'effectif rapporté
à la population s'établissait en 2018 à 13,8 pour 1 000 (14,1 pour 1 000 en 2013), et était
inférieur à la moyenne de la strate, qui s’élève à 15,6 pour 1 000 pour les 42 communes de
100 000 habitants à 300 000 habitants
110
.
La part des cadres dans l'effectif total était inférieure à la moyenne de la fonction publique
territoriale durant la période sous revue : 9,1 % en 2018 (9,5 % en 2013) pour les agents de
catégorie A contre 10 % en moyenne en 2018
111
.
La part des agents de catégorie B (14,9 %) était très proche de la moyenne constatée au sein
de la fonction publique territoriale (FPT) en 2018 (15 %), de même que la proportion des
agents de catégorie C (75,9 % contre 76 % au sein de la FPT en 2018).
9.1.2
L’évolution des effectifs par filière d'emploi
A Metz, la part des agents techniques s’établissait en 2018 à 48,5 % environ des effectifs
contre 45,2 % des effectifs en moyenne pour l'ensemble des communes au plan national
112
,
alors que celle de l'ensemble des filières culturelle/animation/sportive se situait à 8 % de
l’effectif total en 2018, en-deçà de la moyenne constatée au plan national (14,3 %).
La part des agents de la filière administrative s'établissait à 19,5 % en 2018 et était inférieure
à la moyenne de la fonction publique territoriale (21 %), alors que la filière police municipale
rassemblait 5,6 % des effectifs permanents (2 % pour la moyenne de la fonction publique
territoriale en 2016).
La décrue constatée entre 2013 et 2018 tant au niveau de la filière administrative (- 21,6 %)
que de la filière technique (- 21,2 %) découle du transfert significatif à Metz métropole d’agents
de ces deux filières, essentiellement au 1
er
janvier 2018. Cette baisse atteignait,
respectivement, - 18,6 % et - 13,2 % entre 2017 et 2018.
La forte hausse des effectifs permanents de la filière sociale enregistrée entre 2014 et 2015
s'explique par la reprise de l’activité petite enfance par la commune de Metz
au 1
er
janvier 2015. A cette date, ce pôle, géré jusqu’alors par le CCAS, et qui comptait alors
350 agents, a en effet été intégré à la direction municipale « solidarités et familles » de la
mairie
113
.
109
Décret n° 2017-1412 du 27 septembre 2017.
110
Taux d’administration (en EQTP pour 1 000 habitants). Cf. Les collectivités territoriales en chiffres, édition 2018.
111
Cf. Fonction publique, chiffres
‑
clés 2018.
112
Les données nationales sont tirées de : les collectivités territoriales en chiffres, édition 2018.
113
Cette direction comptant désormais 336,60 emplois budgétaires.
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9.1.3
L’emploi de travailleurs handicapés
A Metz, au 31 décembre 2017, le taux d'emploi direct
114
des travailleurs handicapés s'élevait
à 7,7 % (soit 145 agents), la commune respectant ainsi l'obligation d'emploi dans la proportion
de 6 % minimum de l'effectif total des salariés (à temps plein ou à temps partiel).
Les chiffres figurant dans les bilans sociaux 2013 et 2015 faisaient état, respectivement, d’un
taux de 9,2 % (123 agents) en 2013 et 8 % en 2015 (151 agents).
9.1.4
La gestion prévisionnelle des emplois, des effectifs et des compétences (GPEEC)
L’accompagnement à la mobilité interne et externe
Confrontée à des difficultés en matière de reclassement, et afin de favoriser la mobilité interne,
la commune a mis en place, à compter de 2016, en lien avec le centre national de la fonction
publique territoriale (CNFPT), un nouveau dispositif visant à accompagner les mobilités au
sein de la collectivité.
Divers outils ont ainsi été formalisés : un schéma d'organisation du conseil en évolution
professionnelle, une fiche pratique d’accompagnement à la mobilité, un formulaire d’entretien
d’orientation professionnelle. Des ateliers mobilité
115
sont par ailleurs organisés afin
d’accompagner au mieux les agents dans leurs recherches et leurs projets.
Les points de vigilance et perspectives d’amélioration, relevés par l’étude du CNFPT,
concernaient notamment la perception par les services des agents accueillis au titre d’un
reclassement ou d’un repositionnement, l’amélioration des liens entre la cellule mobilité et la
fonction formation, le développement d’un outillage GPEEC permettant une meilleure visibilité
sur les départs à la retraite et sur les métiers en tension, ainsi que le recrutement éventuel
d’un psychologue du travail.
Diverses actions ont pu être mises en
œ
uvre concernant le premier item (mise en place
systématique d'un entretien de présentation, réalisation de bilans intermédiaires, possibilité de
de mettre fin de manière anticipée à la période d’immersion…) et la liaison effective entre
mobilité et formation. Par ailleurs, le rattachement du secteur "prospective et gestion
prévisionnelle des effectifs, des emplois et compétences" au service emploi, formation et
parcours professionnel, qui doit permettre de doter la GPEEC d’outils appropriés est effectif
depuis le 1
er
juillet 2019.
Enfin, une étude portant sur la création d'un service interne de santé au travail est actuellement
en cours au sein de la direction des ressources humaines (DRH), cette réflexion incluant la
possibilité de recruter un psychologue du travail au sein de ce futur service.
La chambre relève que la commune met en
œ
uvre un dispositif complet d’accompagnement
à la mobilité interne et externe.
La procédure d’« immersion professionnelle »
Dans le cadre de la mutualisation des services, un dispositif d’« immersion professionnelle »
au bénéfice des agents, visant à faciliter leurs mobilités entre la commune de Metz, le CCAS
de Metz et Metz Métropole, a été mis en place par délibération du 21 décembre 2017. Un
dispositif similaire était proposé aux agents bénéficiaires du conseil en évolution
professionnelle depuis 2016.
114
Soit les bénéficiaires de l’obligation d’emploi/effectif total) X 100.
115
Ateliers "image, estime de soi", "élaborer mon CV et ma lettre de motivation", "préparer mon entretien de
recrutement".
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L'immersion est une période d'observation qui permet de vérifier l'adéquation entre les attentes
de l’agent, et la réalité d'un poste et/ou un métier en vue de valider un projet professionnel.
Elle est prescrite suite à un entretien avec un(e) conseillèr(e) en évolution professionnelle. Elle
a pour objectif de faire découvrir un métier, confirmer un projet professionnel, conduire à une
démarche de mobilité. Elle s’adresse aux agents bénéficiaires d'un accompagnement
professionnel
116
et peut se dérouler sur une durée allant de un à cinq jours, en fonction du
métier et du projet professionnel. Elle se déroule au sein d'un des services de la mairie, du
CCAS ou de la Métropole.
Lorsqu'un agent fait l’objet d'une immersion professionnelle au sein d'un service, celle-ci est
formalisée par une décision de la direction générale sous forme d'une note d'affectation
temporaire
117
.
Ce dispositif a bénéficié à, respectivement, 12, 22 et 18 agents au cours des années 2016,
2017 et 2018. En avril 2019, neuf agents relevaient de cette procédure. Aucune des 27
immersions professionnelles réalisées depuis janvier 2018 n’a fait l’objet d’une interruption
anticipée.
La procédure d’immersion appliquée aux sein des services de la commune de Metz constitue
une modalité originale d’élaboration et de validation d’un projet professionnel.
Les flux de départs à la retraite (2013/2019)
Au 30 juin 2019, 353 agents communaux étaient partis en retraite depuis le 1
er
janvier 2013,
les agents de catégorie C représentant 70,2 % du flux de départs. Ces départs représentaient
une moyenne de 55 personnes par an sur la période.
Si la commune ne dispose pas d’une politique stratégique formalisée de recrutement et de
remplacement des départs à la retraite, une projection des départs pour la période 2019/2022
a été établie. Cette prospective fait ressortir que 217 agents des catégories A (5,5 % du total),
B (18,5 %) et C (76 %) pourraient ainsi prétendre à la retraite sur cette période, pour une
moyenne annuelle de départs de 54 agents.
Prévisions de départs en retraite par catégorie – 2019/2022
Année d'ouverture des
droits
2019
2020
2021
2022
Total
Part représentée par
chaque catégorie (%)
Catégorie A
4
3
4
1
12
5,5
Catégorie B
13
13
11
3
40
18,5
Catégorie C
27
47
36
55
165
76
Total général
44
63
51
59
217
100
Source : direction des ressources humaines
Suite à l’observation de la chambre, la commune de Metz a introduit des orientations
stratégiques relatives à sa politique de recrutement dans les lignes directrices de gestion
élaborées dans le cadre de l’application de la loi n° 2019-828 du 6 août 2019 de transformation
de la fonction publique, et présentées en comité technique du 11 décembre 2020.
116
Réalisé par le service Développement des Ressources Humaines.
117
Dès lors que celle-ci intervient au sein d'une des collectivités partenaires (CCAS, Metz Métropole), l'immersion
professionnelle est mise en
œ
uvre au moyen d'une convention tripartite collectivité d'origine – collectivité
d'accueil – agent, figurant en annexe de la délibération précitée.
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9.2
L'organisation du temps de travail
9.2.1
Le temps de travail
Le régime appliqué dans les services de la commune
118
La règlementation relative au temps de travail relève du décret n° 2001-623 du 12 juillet 2001
et s'applique à tous les agents des collectivités territoriales et de leurs établissements publics.
Elle fixe la durée du travail à 35 heures par semaine, hors sujétions particulières, heures
supplémentaires, astreintes et rémunérations au "forfait jours", ce qui correspond à 151 heures
par mois ou 1 600 heures par an. Sept heures ont été ajoutées en 2004 au titre de la journée
de solidarité, ce qui porte la durée légale à 1 607 heures (cf. article 65 bis de la loi 84-16
du 11 janvier 1984
119
).
A Metz, une délibération du 21 décembre 2001 avait acté le principe de l’aménagement et la
réduction du temps de travail à 36 heures
120
. Cette durée de travail correspondait à
1 586 heures de travail effectif, cette durée prenant en compte les deux jours fériés
Alsace-Moselle, qui étaient donc décomptés des 1 600 heures, lesquelles constituaient alors
la référence légale.
Les cycles de travail
Lors de la mise en place de l'aménagement et de la réduction du temps de travail, la commune
de Metz avait opté pour un temps de travail réparti sur 4,5 jours (du lundi au vendredi midi),
les services étant fermés le vendredi après-midi sauf pour les services à contrainte particulière
ou devant assurer une continuité de service
121
.
Les cycles de travail sont définis dans un « règlement horaire du personnel municipal »
du 30 avril 2004, lequel rappelle les garanties réglementaires minimales que doit respecter
l’organisation du travail. Il précise que l’activité hebdomadaire est réalisée sur 4,5 jours du
lundi matin au vendredi midi, et que le temps de travail théorique par semaine reste fixé à
36 heures, soit quatre journées de huit heures et une demi-journée de quatre heures. Pour les
agents à temps partiel, le décompte varie selon la quotité de temps travaillé
122
.
Les règles relatives aux horaires variables sont par ailleurs précisées. Sous réserve des
contraintes d’organisation du service fixées par les chefs de services, les agents de catégorie
A, B et C sont susceptibles de bénéficier de l’horaire variable dès lors qu’ils optent
expressément pour cette possibilité et qu’ils n’en sont pas exclus pour raison de service ou à
titre de sanction.
Le temps de présence obligatoire des chefs de service et agents de catégorie A est fixé de
8h30 à 12h15 et de 14h15 à 18h. Pour les autres catégories, et compte tenu des horaires fixés
en accord avec le chef de service, les plages variables sont les suivantes :
-
du lundi au jeudi : de 7h45 à 9h / de 11h30 à 14h15/ de 16h45 à 18h30 ;
-
le vendredi : de 7h45 à 9h / de 11h30 à 12h30.
118
Les agents des services mutualisés, dont l’employeur est Metz Métropole, relèvent du règlement sur le temps
de travail appliqué au sein de cet EPCI.
119
Dans sa dernière modification issue de la Ioi n° 2019-828 du 6 août 2019 de transformation de la fonction
publique.
120
Au lieu de 38h75 auparavant, pour un emploi à temps complet.
121
Circulation (signalisation, bornes d’accès), architecture (chauffage), réseaux et télécommunications, plomberie,
électricité...
122
Soit : 90 % : 32h24 sur quatre jours/ 80 % : 28h48 sur trois jours et demi / 70 % : 25h12 sur trois jours / 50 % :
18h sur deux jours et demi.
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Les plages fixes obligatoires durant lesquelles le personnel est tenu d’être présent se situent
donc entre 9h et 11h30 le matin, et entre 14h15
123
et 16h45 l’après-midi.
Les agents dont les contraintes de service sont incompatibles avec l’horaire variable ainsi que
les agents qui ont opté pour l’horaire fixe ou qui ont été exclus de l’horaire variable doivent
être présents à leur poste de travail entre 8h15 et 12h15 et entre 14h et 18h.
Les agents pointent sur le site où est implanté leur service de rattachement ou à l’endroit défini
pour leur prise de poste. Dans chaque service, un gestionnaire ou son suppléant, sous la
responsabilité du chef de service, est chargé de vérifier le bon déroulement des opérations de
pointage, saisir les absences et traiter les anomalies constatées.
Si le règlement du 30 avril 2004 dispense les encadrants
124
de badger, ce document ne vise
pas expressément d’autres catégories d’agents, qui ne sont pourtant pas astreints au
badgeage :
-
les métiers impliquant une forte adaptabilité : certains métiers peuvent difficilement
incorporer des plannings du fait de la nature de leurs activités. Pour d’autres, leur poste
de travail ne leur permet pas d'accéder à un outil de pointage. Tel est le cas des
concierges et gardiens logés, surveillants de stade, receveurs placiers, agents de
salubrité /cimetière, animateurs sportifs (éducateurs école des sports) ;
-
les agents du pôle petite enfance (hors service administratif) ne pointent pas. En effet,
le poste de travail des agents est trop éloigné d'une pointeuse et ils ne disposent pas
d'un accès libre à un ordinateur. Une comptabilisation manuelle des horaires de
dépassement est effectuée par les responsables d'équipement (horaire fixe).
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur à préciser dans le règlement horaire
de la collectivité les postes non soumis aux obligations de pointage.
L’accord sur l’aménagement et la réduction du temps de travail (ARTT) du 28 juin 2011
et son avenant du 8 avril 2013
L’accord sur les modalités d'aménagement de la réduction du temps de travail établi entre la
commune de Metz et les organisations syndicales (OS) du 28 juin 2011 a rappelé que :
« la
durée hebdomadaire de travail effectif est fixée à 36 heures. Cette durée de travail correspond
annuellement à 1593 heures de travail effectif »
. L’accord dispose par ailleurs que : «
le cycle
de travail des agents est organisé sur un cycle de deux semaines comprenant une semaine
de quatre jours travaillés et une semaine de cinq jours travaillés. La journée non travaillée est
fixée pour l‘année
».
Si le fonctionnement du service le permet et en réponse à des demandes d'un groupe même
réduit d'agents, il est admis la possibilité d'organiser le temps de travail sur quatre jours et
demi par semaine, soit une demi-journée non travaillée par semaine. Les deux modalités
peuvent exister au sein d'un même service. Afin de garantir un fonctionnement homogène des
services, il est demandé que cette journée (ou demi-journée) soit positionnée les lundis,
mercredis ou vendredis. Toutefois, des exceptions peuvent être appliquées, dès lors qu'elles
correspondent au fonctionnement spécifique du service.
En cas de nécessité de service imposant de travailler un jour non travaillé selon le principe
énoncé ci-dessus, les agents sont autorisés à le reporter dans la limite de cinq jours par an.
Ces jours non pris selon le cycle normal doivent être soldés pendant l'année civile. Ils peuvent
être pris soit unitairement, soit de manière cumulée. Ils peuvent précéder ou suivre une période
123
Une pause déjeuner d’au moins 45 minutes est obligatoire.
124
Membres de la Direction Générale, directeurs de pôle, chefs de service et certains chargés de mission (auprès
du DG, DGA et cabinet du Maire). A titre dérogatoire, ils peuvent cependant badger à leur demande, et sous réserve
de l’accord de leur hiérarchie, ou à la demande de leur hiérarchie avec leur accord.
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de congés annuels. Dans le cas où le jour non travaillé coïncide avec un jour férié, celui-ci est
récupéré sur une autre période, sous réserve de nécessité de service.
A l'issue d'une année de fonctionnement et suite au bilan réalisé conformément aux termes
de l'article 7 du protocole d'accord, un avenant
125
signé par le maire et les organisations
syndicales le 8 avril 2013 prévoit que : «
en cas de nécessité de service imposant de travailler
un jour non travaillé selon le principe énoncé ci-dessus, les agents seront autorisés à le
reporter dans la limite de huit jours par an. Ces jours non pris selon le cycle normal devront
être soldés pendant l'année civile. Ils pourront être pris soit unitairement, soit de manière
cumulée. Ils pourront précéder ou suivre une période de congés annuels
».
En 2019, la commune de Metz avait recours à l'annualisation pour les 164 agents territoriaux
spécialisés des écoles maternelles (ATSEM), travaillant au sein du pôle éducation. De fait, le
temps de travail hebdomadaire des ATSEM s’élève à 38h45 ; ces agents réalisent une journée
de travail de 8h30 et bénéficient en conséquence d’un total de 43,5 jours de congés.
La chambre rappelle que le décompte du temps de travail doit être réalisé sur la base d'une
durée annuelle de travail effectif de 1 607 heures
126
, comme l’indique l’article 65 bis de la loi
n° 84-16 du 11 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives à la fonction publique de
l'Etat, modifiée par l’article 48 de la loi n° 2019-828 du 6 août 2019 de transformation de la
fonction publique. La commune dispose d’un délai d’un an, à compter du renouvellement de
ses organes délibérants, pour délibérer sur les règles relatives au temps de travail de ses
agents.
Respecter la durée légale du travail fixée à 1 607 heures par le décret
n° 2000-815 du 25 août 2000 relatif à l'aménagement et à la réduction du temps de travail
dans la fonction publique de l'Etat et dans la magistrature et désormais par la loi n° 2019-828
du 6 août 2019 de transformation de la fonction publique.
Le régime des congés
Aux termes de l'article 57.1 de la loi du 26 janvier 1984, le fonctionnaire territorial en activité a
droit à un congé annuel avec traitement dont la durée est fixée par le décret n° 85-1250 du
26 novembre 1985. La durée légale est fixée à 25 jours pour un temps complet, auxquels
peuvent s'ajouter un ou deux jours en fonction du nombre de jours de congés pris en dehors
de la période du 1
er
mai au 31 octobre (« congés de fractionnement »).
Si le point n° 2 du compte rendu de la réunion du comité technique paritaire (CTP)
du 14 décembre 2001 mentionne que : «
le nombre de jours de congés est fixé à 29 ; 4,5 jours
seront posés pour bénéficier d’une semaine complète. Un congé pris un vendredi compte pour
une demie journée. Parmi les 29 jours, deux sont à prendre selon les modalités du
fractionnement
. », ces modalités ne sont formalisées dans aucun texte opposable (accord
ARTT de 2001, délibérations ultérieures, règlement horaire…).
Par ailleurs, une note du DGS en date du 19 décembre 2001, non signée, et prise peu de
temps après la réunion du CTP précise que :
« le document qui vous a été remis à l’occasion
de notre dernière réunion vient d’obtenir un avis favorable à l’unanimité des membres du
comité technique paritaire (CTP). Un point cependant a été amendé concernant le nombre de
jours de congés annuels ; ainsi, le chiffre annoncé évolue de 29 à 30 jours dont deux jours
hors période »
.
Par la suite, une délibération du 30 mars 2006 a été votée, fixant les modalités de mise en
œ
uvre de la journée de solidarité en décomptant une journée au titre des congés annuels. Dès
125
A l’accord du 28 juin 2011.
126
Comme rappelé le 18 décembre 2008 par le Ministre du travail, des relations sociales, de la famille et de la
solidarité à la question écrite sénatoriale n° 03989, au sujet de la base d’annualisation à retenir dans les trois
départements d'Alsace-Moselle.
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lors, le nombre total de jours de congés auxquels peuvent actuellement prétendre les agents
communaux s’élève à 27 jours, auxquels s’ajoutent deux jours supplémentaires éventuels de
fractionnement. Il en résulte deux jours de congés irréguliers pour chacun des agents ce qui,
appliqué à la totalité de l’effectif, représente un total de 16 ETP sur l’année.
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur à remédier à cette irrégularité.
Ramener le nombre de jours de congés à 25 jours hors
fractionnement, conformément au décret n° 85-1250 du 26 novembre 1985.
Recommandation n° 5 : Refondre et actualiser le règlement communal sur le temps de travail
en y indiquant les règles en vigueur relatives au régime des congés, appliqué au sein des
services ainsi que les modalités d’octroi des jours de fractionnement.
9.2.2
L'absentéisme
L'évolution de l'absentéisme
A partir des données produites par la commune, le taux d’absentéisme pour raison de santé
a été calculé selon la formule suivante : (nombre total de journées d’absence pour
maladie x 5/7 x 100) / (Effectif x nombre moyen de jours travaillés par agent). A Metz, ce taux
s’établissait à 10,9 % en 2018, en baisse sensible de près de quatre points depuis 2013
(14,8 % en 2013).
Selon l'étude d’un cabinet spécialisé parue en novembre 2018, le taux d’absentéisme
s’établissait en 2017 à 9,8 % pour l’ensemble des collectivités (9,5 % en 2016).
Bien que la situation de Metz apparaisse plus dégradée que les données nationales ressortant
de cette étude, il apparaît que ce taux a globalement décru d’environ 26 % sur la période
2013-2018, avec un nombre de jours d’arrêts de travail pour raison de santé passant de
77 212 jours en 2013 à 55 760 en 2018.
A Metz, la part des jours d’arrêts pour maladie ordinaire rapportée au total des jours d’absence
pour raison de santé s’élevait en 2018 à 44,1 %, et était inférieure aux 49 % constatés pour
l’ensemble des collectivités en 2017.
La part des arrêts de longue durée et longues maladies
127
avec une proportion de 37,2 % des
arrêts de travail est supérieure à la moyenne de collectivités (31,6 %). Si cette donnée est
généralement corrélée au vieillissement de la population des agents communaux (en 2017,
42,8 % des agents de la commune étaient âgés de 50 à 64 ans, contre 41,4 % en 2013
128
),
avec une tendance au prolongement de l’activité des agents, ce vieillissement est cependant
légèrement moins significatif à Metz que dans l’ensemble de la fonction publique territoriale
(43,3 % en 2016
129
).
Les accidents du travail représentaient 10,2 % des arrêts de travail en 2018 (contre 14,3 %
pour l’ensemble des collectivités, selon un cabinet spécialisé). En 2018, 113 accidents de
service déclarés ont entrainé 5 427 jours d'arrêt.
127
A ce titre, les motifs suivants ont été pris en compte : congé de longue maladie, congé de longue durée,
disponibilité pour maladie, mi-temps thérapeutique, congé pour grave maladie, hospitalisation, convalescence
hospitalière, cure pour maladie.
128
Voir onglet 1.7.1 Répartition par sexe et âge des effectifs des agents titulaires, stagiaires et non titulaires
occupant un emploi permanent, rapports sur l’état de la collectivités 2013 et 2017, commune de Metz.
129
Cf. Direction générale des collectivités locales. Les collectivités locales en chiffres, édition 2018.
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Le niveau d’absentéisme constaté en 2018 équivaut à 180,5 agents ETP
130
en 2018 (250,8 en
2013), et les 55 760 jours d’absence recensés pour maladie et pour maternité, paternité ou
adoption, correspondent à 33,7 jours d’absence en moyenne par agent (45,6 en 2013), ce qui
est moins élevé que la durée moyenne d’arrêt (en jours) en 2017 mis en évidence par l’étude
précitée (39 jours/agent) pour l’ensemble des collectivités territoriales.
Bien que le taux d’absentéisme des agents municipaux de Metz soit supérieur d’un point à la
moyenne des collectivités, il a sensiblement décru depuis 2013.
La prévention de l'absentéisme
Diverses mesures sont mobilisées par la commune, afin de lutter contre l’absentéisme :
-
mise en
œ
uvre de contrôles médicaux ciblés, à l’initiative de la commune ;
-
échanges réguliers avec la médecine du travail sur les situations particulières ;
-
réalisation de plusieurs reclassements professionnels (sur avis du comité médical) ou
de changements d’affectation (sur avis du médecin du travail) ;
-
réalisation régulière de bilans professionnels.
Face aux difficultés rencontrées en matière de médecine de prévention, la DRH a engagé une
réflexion sur la création d’un service de santé au travail (médecine préventive interne), sur la
définition d’un projet de qualité de vie au travail (QVT) structuré et formalisé et sur la lutte
contre l’absentéisme et la prévention des agressions.
En 2017, les dépenses correspondant aux mesures prises dans l'année pour l'amélioration
des conditions de travail
131
s’élevaient à 309 300
€
, soit 178
€
par agent sur emploi permanent
travaillant dans la collectivité au 31 décembre 2017
132
(410 961
€
en 2013, soit 254
€
par
agent
133
).
En outre, la commune mobilise le régime indemnitaire afin de prévenir l’absentéisme. Ainsi,
pour les agents éligibles au RIFSEEP, la délibération n° 18-07-05-4 du 5 juillet 2018, modifiant
la délibération n° 17-11-30-4 du 30 novembre 2017, prévoit que le montant du complément
indemnitaire annuel (CIA) sera diminué d'1/30
ème
de la moitié du taux plafond par jour
d'absence (et non plus sur la totalité du montant plafond comme le prévoyait la délibération de
2017)
134
.
Enfin, dans le cadre de la revue de gestion déployée à compter d’avril et mai 2019, un nouveau
fichier de suivi mensuel concernant l’absentéisme a été élaboré.
9.2.3
Les autres formes d'absence
L’article 59 de la loi du 26 janvier 1984 prévoit la possibilité d’accorder aux agents des
autorisations spéciales d’absence, distinctes des congés annuels
135
. Ces autorisations sont
accordées aux agents publics, qu’ils soient fonctionnaires titulaires ou stagiaires, et également
aux agents contractuels de droit public. Les fonctionnaires détachés dans la fonction publique
territoriale bénéficient des mêmes autorisations.
A Metz, la liste des autorisations spéciales d'absence (ASA) est dressée par une fiche
ad hoc
dont la dernière mise à jour date du 28 août 2012. Ces autorisations peuvent être accordées
130
Le coût en ETP de l’absentéisme peut être obtenu en appliquant à l’effectif en ETP de la commune, le taux
d'absentéisme calculé précédemment.
131
Ensemble des frais liés à l'amélioration des conditions d'hygiène et de prévention, formations, équipements de
protection individuelle.
132
1 733 agents titulaires et stagiaires sur emplois permanents au 31/12/2017.
133
1 617 agents titulaires et stagiaires sur emplois permanents au 31/12/2013.
134
Pour les agents non éligibles au RIFSEEP, la prime d’intéressement peut être modulée en fonction du nombre
d’indisponibilités au travail.
135
CE, 20 décembre 2013, Fédération autonome de la fonction publique territoriale, n° 351682.
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par le responsable hiérarchique sur présentation de pièces justificatives indiquées, pour les
motifs suivants : évènements familiaux, garde d’enfant malade, autorisations d’absence liées
à la maternité, autorisations d’absences liées à des évènements de la vie courante.
Cette liste n’est pas exhaustive, car des ASA prévues par l'article 59 de la loi n° 84-53
du 26 janvier 1984 (dont, notamment, les autorisations d'absence liées à l'exercice du droit
syndical,
pour
participation
aux
élections,
accordées
aux
titulaires
de
mandats
extraprofessionnels ou locaux…), n’y sont pas mentionnées, même si elles sont suivies par
ailleurs.
Au titre des évènements de la vie courante, il est prévu l’attribution d’une journée, pour les
agents promus (166 jours avaient été attribués
136
à ce titre en 2018 contre 152 en 2012) ou
recevant des médailles (97 jours avaient été ainsi octroyés en 2018, contre 29 jours en 2013).
Ces dispositions sont irrégulières et doivent donc être rapportées.
Le nombre d’ASA accordées est en augmentation de 19,4 % entre 2013 et 2018, cette hausse
étant liée pour l’essentiel à la progression (82 %) des décharges syndicales. En 2018, celles-ci
constituaient la première cause donnant lieu à l’octroi d’ASA (41,8 %), devant les évènements
de la vie courante (31,7 %), et les gardes d’enfants malades (20,3 %).
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur à prévoir, dans son référentiel des
absences, celles relatives aux autorisations d'absence liées à l'exercice du droit syndical, et à
ne plus attribuer d’ASA pour les promotions et attributions de médailles.
Le compte épargne-temps (CET)
Par
délibération
en
date
du
15
décembre
2011,
la
commune
a
instauré
le
compte épargne-temps (CET) au profit des agents titulaires et contractuels dans le cadre des
dispositions du décret n° 2004-878 du 26 août 2004 relatif au CET dans la fonction publique
territoriale.
La gestion du CET n’appelle pas d’observation.
La gestion des heures supplémentaires
L’article 6 du décret n° 2002-60 du 14 janvier 2002 relatif aux indemnités horaires pour travaux
supplémentaires prévoit que : «
le nombre des heures supplémentaires accomplies dans les
conditions fixées par le présent décret ne peuvent dépasser un contingent mensuel de
25 heures. Lorsque des circonstances exceptionnelles le justifient et pour une période limitée,
le contingent mensuel peut être dépassé sur décision du chef de service qui en informe
immédiatement les représentants du personnel au comité technique compétent. Des
dérogations au contingent mensuel peuvent être accordées, à titre exceptionnel, dans les
limites prévues au I de l'article 3 du décret du 25 août 2000 susvisé (…)
».
A Metz, la commune applique dans l’ensemble des services le régime des heures
supplémentaires. Réalisées à la demande du chef de service en dépassement des bornes
horaires définies par le cycle de travail, elles sont plafonnées à 25 heures
137
par agent et par
mois et donnent lieu à compensation ou à indemnisation.
Le règlement horaire du personnel communal indique qu’en fonction des nécessités du
service, ces travaux supplémentaires sont, soit récupérés, soit indemnisés mais précise
cependant que le principe retenu est la récupération des heures.
136
Dont 41,6 % pour les agents de la filière technique.
137
Dans lesquelles sont incluses les heures des dimanches, jours fériés et nuits.
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La commune dispose de badgeuses, comprenant un compteur « heures particulières », dédié
au suivi de ces heures. Chaque chef de service transmet à la DRH l’état validé des heures
supplémentaires effectuées.
L’examen de la délibération du 26 janvier 2012 déterminant les modalités de mise en paiement
des indemnités horaires pour travaux supplémentaires (IHTS) fait apparaitre que
« lorsque
des circonstances exceptionnelles le justifient et pour une période limitée, le contingent
mensuel peut être dépassé sur proposition motivée du chef de service et décision de l’autorité
territoriale, qui en informe immédiatement les représentants du personnel au CTP ».
Ces dérogations au contingent mensuel peuvent être accordées pour les catégories
suivantes : chauffeurs amenés à intervenir à l’extérieur du territoire de la commune, agents
amenés à intervenir dans le cadre du dispositif de la viabilité hivernale, agents intervenants
dans le cadre de l’organisation de manifestations lors des périodes de forte activité
(1
er
avril au 30 juin, 1
er
septembre au 31 octobre). A ce titre, 52 agents se sont vus indemniser
un total de 1 717,2 heures en 2018.
Parmi ces agents, un agent de maîtrise principal a réalisé un nombre d’heures mensuelles
continument supérieures au contingent mensuel autorisé, à savoir 25 heures/mois, durant
toute l’année 2018. Au cas d’espèce, la réalisation d'heures supplémentaires découle bien de
l’activité professionnelle de l’intéressé, visée dans la délibération du 26 janvier 2012.
Le nombre total d'heures supplémentaires a globalement diminué de 14,1 % entre 2013 et
2018, pour un coût afférent en diminution de 14,5 % sur cette période. Le coût des heures
complémentaires était résiduel, tant en 2013 (362
€
pour deux agents) qu’en 2018 (46
€
pour
un agent).
Heures supplémentaires (2013-2018)
Titulaires
Non-titulaires
Total
Année
Nombre
d'heures
Coût (
€
)
Nombre
d'heures
Coût (
€
)
Nombre
d'heures
Coût (
€
)
2013
3 210
898 140
173
36 607
3 383
934 747
2014
3 351
905 572
174
43 818
3 525
949 390
2015
3 071
822 555
152
27 481
3 223
850 036
2016
2 996
812 803
120
24 817
3 116
837 621
2017
3 084
826 780
81
19 064
3 165
845 844
2018
2 800
775 631
106
23 715
2 906
799 346
Source : direction des ressources humaines retraitement CRC
La gestion des heures supplémentaires et complémentaires n’appelle pas d’observation.
9.3
La gestion des ressources humaines
9.3.1
Les référentiels de procédures
Un guide de procédures ressources humaines (RH) a été formalisé, sa dernière mise à jour
est récente (7 mars 2019). Il fait intervenir, pour chacun des processus décrits (gestion de la
paie, paie pour un arrêt maladie au-delà de six mois, arrêt maladie, congé maternité, congé
paternité, retraite pour un agent titulaire, non-titulaire, invalidité) un rédacteur, un vérificateur,
et un approbateur.
Par ailleurs, une charte managériale a été formalisée en avril 2016. Diffusée à l’intention des
cadres de la collectivité, elle entend promouvoir les valeurs de solidarité, d’innovation, d’équité,
d’efficacité et de respect, et pour chacune d’entre elles, définit les « savoir-faire »,
« savoir-être » et « bonnes pratiques » souhaitables.
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Un guide de l’action sociale, datant de mars 2018, a aussi été diffusé aux agents. Il présente
l’ensemble des actions et des dispositifs dont ils peuvent bénéficier au sein de la collectivité.
Enfin, divers référentiels ont été édités, dans les domaines de la formation, de l’insertion, et
du recrutement. Le règlement intérieur d’hygiène et de sécurité de la commune date
du 15 décembre 2011.
9.3.2
Les bilans sociaux
Conformément aux dispositions du décret n° 97-443 du 25 avril 1997 fixant les obligations qui
lui incombent en la matière, la commune a établi les rapports sur l’état de la collectivité (REC)
pour les années 2013, 2015 et 2017.
Ces bilans sociaux n’appellent pas d’observation.
9.3.3
L'évaluation
La loi n° 2014-58 du 27 janvier 2014 de modernisation de l’action publique territoriale et
d’affirmation des métropoles (MAPTAM) prévoit que
« l'appréciation, par l'autorité territoriale,
de la valeur professionnelle des fonctionnaires se fonde sur un entretien professionnel annuel
conduit par le supérieur hiérarchique direct qui donne lieu à l'établissement d'un compte
rendu ».
Le décret n° 2014-1526 du 16 décembre 2014 relatif à l’appréciation de la valeur
professionnelle des fonctionnaires territoriaux en fixe les modalités d'application.
A Metz, un guide exhaustif et pédagogique de l’entretien professionnel annuel
138
, dont la
dernière mise à jour date de mai 2018, ainsi que divers outils utilisés dans le cadre de la
procédure afférente (fiches de poste, comptes rendus d'entretien professionnels…) ont été
formalisés par la DRH.
Par ailleurs, la direction des services informatiques (DSI) mutualisée a mis au point un système
d’information permettant une dématérialisation complète de l’entretien professionnel annuel
(EPA), selon une arborescence cohérente avec les rôles impartis par le décret de référence
aux différents acteurs du processus (évaluateur, évalué, chefs de pôles…). Des formations à
l’intention des évaluateurs sont programmées chaque année à partir du mois de septembre.
L’examen des modalités de mise en place du RIFSEEP au sein de la commune fait apparaître
que l’évolution du régime indemnitaire des agents est corrélée à l’évaluation annuelle de leur
valeur professionnelle.
La procédure d’évaluation annuelle des agents de la commune n’appelle pas d’observation.
9.3.4
La formation
Le plan de formation triennal 2018-2020
Conformément à l’article 7 de la loi n° 84-594 du 12 juillet 1984, modifié par la loi n° 2017-86
du 27 janvier 2017 relative à l'égalité et à la citoyenneté, et suite à la création de la DRH
mutualisée au 1
er
janvier 2018, un plan de formation triennal 2018-2020 a été formalisé. Il fait
suite au plan de formation 2015/2017, lequel prenait en compte un nouveau périmètre
d’intervention, avec l’intégration au 1
er
janvier 2015 de l’activité petite enfance au sein de la
commune de Metz.
Le règlement de formation édité en mai 2018 présente les dispositifs de formation, les droits
et obligations de même que les conditions et modalités d’exercice des différentes formations
auxquelles les agents peuvent prétendre. En outre, des fiches pratiques déclinent les
138
Lequel démarre par un examen de la fiche de poste de l’évalué (une fiche de poste type a été fournie par la
DRH dans le cadre de l’instruction).
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modalités concrètes d’inscription aux formations (CNFPT, hors CNFPT…) ainsi que les
modalités de mobilisation des dispositifs réglementaires existants (compte personnel de
formation, congé de formation professionnelle, bilan professionnel…).
Le nombre total de journées de formation suivies en 2017 par les agents municipaux s'établit
à 10 388,5 soit 5,1 jours en moyenne par agent, contre 2,5 au niveau national au sein de la
fonction publique territoriale.
Le plan de formation triennal et sa mise en
œ
uvre n’appellent pas d’observation.
9.3.5
La gestion des carrières
L'avancement de grade
Conformément à l'article 35 de la loi n° 2007-209 du 19 février 2007 relative à la fonction
publique territoriale, le conseil municipal avait mis en place, par délibération du 4 juillet 2007,
les taux suivants de promotion concernant les
avancements de grade :
-
ratio de 15 %, lorsque l’effectif de promouvables est supérieur ou égal à 11 agents ;
-
ratio de 30 %, lorsque l’effectif de promouvables est inférieur ou égal à 10 agents ;
-
ratio de 100 %, pour les lauréats d’examen professionnel, les grades terminaux du
groupe hiérarchique supérieur, ainsi que les agents de catégorie A+ occupant un poste
de direction ou hautement spécifique.
Souhaitant améliorer le déroulement des carrières, en particulier pour les agents ayant la plus
faible rémunération, le ratio promouvables-promus a été mis à jour par le conseil municipal au
cours de la séance du 5 juillet 2012, comme suit :
-
un ratio spécifique de 30 % des agents promouvables à un grade de l’échelle 4, quel
que soit l’effectif promouvable, a été introduit ;
-
le ratio des agents promouvables a été fixé à 100 % pour les grades terminaux de la
catégorie C visés par le décret n° 2012-552 du 23 avril 2012 ;
-
pour les autres grades, le ratio des agents promouvables a été fixé à 20 % lorsque
l’effectif est supérieur ou égal à 11 agents.
Le taux d'avancement est resté relativement constant au cours de la période 2013-2018, et
s’établissait à 25,2 % en 2013 pour l’ensemble des cadres d’emplois, 24,7 % en 2014, 25,6 %
en 2015, 24,2 % en 2016, 24 % en 2017 et 23 % en 2018.
En 2018, ces ratios étaient relativement homogènes selon les filières : à titre d’exemple, le
ratio s’élevait à 21,2 % pour la filière administrative (24,7 % en 2013), 20,4 % pour la filière
technique (24,8 % en 2013), 20 % pour la filière police municipale (23,7 % en 2013).
En revanche, des disparités relativement significatives entre cadres d’emplois existaient au
sein des différentes filières, notamment pour celles qui concentrent le plus grand nombre
d’agents :
-
pour la filière administrative : respectivement, 20,6 % des adjoints administratifs
promouvables (25,5 % en 2013), 18,2 % des rédacteurs (11 % en 2013), 50 % des
attachés (50 % en 2013) ;
-
pour la filière technique : respectivement, 20,3 % des adjoints techniques
promouvables (26 % en 2013), 20 % des agents de maîtrise (20,6 % en 2013),
20 % des techniciens (10 % en 2013), 33,3 % des ingénieurs et ingénieurs en chef
(23,1 % en 2013).
Le taux de promotion appliqué au sein de la commune de Metz apparait mesuré.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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9.3.6
Les collaborateurs de cabinet du maire de Metz
Les dispositions applicables
Les collaborateurs de cabinet des autorités territoriales sont recrutés
intuitu personae
par
l’exécutif local auprès duquel ils exercent leurs fonctions. Ils ne rendent compte qu’à l’autorité
territoriale qui décide des conditions et des modalités d’exécution du service qu’ils
accomplissent auprès d’elle.
L’effectif maximum des collaborateurs de cabinet d’un maire est fixé selon la strate de
population concernée.
Pour que le recrutement soit possible, il faut que des crédits soient disponibles au chapitre
budgétaire et à l’article correspondants. L’inscription du montant des crédits affectés à de tels
recrutements doit être soumise à la décision de l’organe délibérant (article 3 du décret du 16
décembre 1987 précité).
La décision de recrutement doit indiquer les fonctions exercées, sous peine d’illégalité pouvant
justifier son annulation, de même que le montant de la rémunération et les éléments qui
servent à la déterminer.
La rémunération individuelle de chaque collaborateur de cabinet comprend un traitement
indiciaire, l'indemnité de résidence et le supplément familial de traitement ainsi que, le cas
échéant, des indemnités.
Le traitement indiciaire ne peut en aucun cas être supérieur à 90 % du traitement
correspondant soit à l'indice terminal de l'emploi administratif fonctionnel de direction le plus
élevé de la collectivité occupé par un fonctionnaire, soit à l'indice terminal du grade
administratif le plus élevé détenu par un fonctionnaire en activité dans la collectivité .
Le montant des indemnités ne peut en aucun cas être supérieur à 90 % du montant maximum
du régime indemnitaire institué par l'assemblée délibérante de la collectivité et servi au titulaire
de l'emploi fonctionnel ou du grade de référence mentionnés au deuxième alinéa.
Le régime appliqué à Metz
A Metz, compte tenu de la strate de population afférente à la commune
139
, le maire peut
recruter jusqu’à quatre collaborateurs de cabinet. Jusqu’au 31 août 2017, le cabinet comptait
effectivement quatre personnes (trois après cette date).
L’annexe IV-C1 portant tableau des effectifs de la commune, figurant dans le budget primitif
2014 adopté le 19 décembre 2013 fait apparaitre quatre postes budgétaires de collaborateurs
de cabinet, dont trois étaient alors pourvus.
Cependant, si les arrêtés de nomination dans les emplois de cabinet font référence aux
délibérations des 5 et 17 avril 2014, celles-ci ne portent pas sur la création des emplois et
aucune délibération ultérieure ne la prévoit
140
.
Les arrêtés relatifs à certains collaborateurs de cabinet n’indiquent ni les fonctions précises
exercées ni le montant de la rémunération et du régime indemnitaire servi, les éléments
permettant de les déterminer étant pour le moins succincts.
139
Entre 85 001 et 130 000 habitants.
140
Pas plus que dans les autres délibérations prises au cours de la période sous revue.
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Le contrôle du traitement indiciaire et des primes servies à ces collaborateurs de cabinet a
cependant permis de vérifier que ces plafonds
141
n’avaient pas été dépassés.
La chambre prend note de l’engagement du maire à remédier à l’imprécision des arrêtés des
collaborateurs de cabinet.
9.4
Les dépenses de personnel
9.4.1
L’évolution de la masse salariale
Evolution des charges de personnel
Nettes des remboursements de personnel mis à disposition, les charges totales de personnel
se sont accrues de 9,2 % entre 2013 (72,5 M
€
) et 2018 (79,2 M
€
). Après une importante
hausse de 18,6 % entre 2013 et 2015, elles ont baissé de 7,9 % entre 2015 et 2018. Ces
évolutions sont en partie liées aux changements organisationnels vus plus haut.
Le transfert de la compétence « petite enfance » du CCAS à la commune au 1
er
janvier 2015
explique la hausse constatée entre 2014 et 2015. En effet, la masse salariale résultant de la
création de 336,60 ETP représentait en 2015 une augmentation de 10,2 M
€
, soit l’essentiel de
l’augmentation de 11,9 M
€
constatée entre ces deux exercices. Corrigées de ce transfert, les
charges totales de personnel n’ont augmenté que de 2,2 % (1,7 M
€
) en 2015, et non de 16 %
hors retraitement.
Par ailleurs, en fin de période, l’intégration dans l’effectif de l’EPCI au 1
er
janvier 2017 des
36 agents de la commune mis à disposition de Metz Métropole et affectés à la direction
commune des systèmes d’information (DCSI) se traduit par une baisse des dépenses de
personnel de 1,9 M
€
sur cet exercice.
Les transferts de postes à Metz Métropole au 1
er
janvier 2018, consécutifs aux transferts de
compétence voierie et espaces publics (140 ETP soit - 4,6 M
€
142
) et à la mutualisation des
directions ressources de la commune avec celles de l’EPCI (62 ETP soit - 4,3 M
€
143
) ont
entrainé une baisse de 8,9 M
€
sur cet exercice.
Retraitées de l’ensemble des transferts de personnel durant la période sous revue, les charges
totales de personnel ont augmenté de 7,3 M
€
(+ 10,1 %).
En 2017, les charges totales de personnel, retraitées des transferts intervenus sur cet exercice
et nettes des remboursements de personnel mis à disposition, ont augmenté de 3,2 M
€
(soit + 3,8 %). Une partie de cette hausse s’explique par la baisse desdits remboursements
suite à l’intégration par Metz Métropole des personnels transférés. Outre l’effet du glissement
vieillesse technicité (GVT) évalué à 0,4 M
€
et la mise en
œ
uvre du protocole PPCR (0,7 M
€
),
l’autre part de cette hausse significative résulte des vacations pour les élections (0,3 M
€
), de
l’augmentation du point d’indice (0,6 M
€
) et de l’augmentation des cotisations patronales
(38 000
€
). En outre, la collectivité a fait le choix de renforcer la participation de l’employeur
pour les cotisations des mutuelles santé et prévoyance, soit 0,1 M
€
144
.
Si, entre 2017 et 2018, la masse salariale a baissé de 8 M
€
(- 9,2 %), elle augmente
a contrario
de 0,9 M
€
(+ 1 %) après retraitement des charges totales de personnel des transferts d’agents
intervenus en 2018. Cette hausse résulte de la mise en
œ
uvre à compter du 1
er
janvier 2018
141
La référence étant au cas d’espèce l'indice terminal de l'emploi administratif fonctionnel de direction le plus élevé
de la collectivité (DGS communes de 80 000 à 150 000 habitants), soit l’indice brut HEB3, correspondant à un
salaire brut de 4 976,56
€
.
142
Source : rapport final de la CLECT 2018.
143
Source : facture des services mutualisés 2018, établie en février 2019.
144
Cf. rapport de présentation du compte administratif 2017.
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du RIFSEEP, qui a abouti à la revalorisation du régime indemnitaire de près de 80 % du
personnel municipal, à laquelle il faut ajouter la poursuite du protocole PPCR (0,2 M
€
).
De multiples facteurs ont influé sur l’augmentation de la masse salariale des agents
communaux sur la période, spécialement entre 2016 et 2018. Les transferts d’agents à Metz
Métropole intervenus en fin de période, dont la masse salariale représentait un montant total
de 10,9 M
€
, ont compensé l’essentiel de l’augmentation des charges de personnel résultant
de la municipalisation de la petite enfance (10,2 M
€
).
L’impact de l’exécution du plan ANCF sur la masse salariale
Cette augmentation modérée est la conséquence du plan d’adaptation au nouveau contexte
financier (ANCF), acté en juillet 2015, lequel prévoyait un montant de 12,1 M
€
d’économies,
dont 6,5 M
€
concernent les charges de personnel (soit environ 130 postes ne devant pas être
remplacés). Ce plan a permis, en fait, un montant total d’économies de 11,3 M
€
entre 2016 et
2018, dont 4,4 M
€
concernaient la masse salariale, correspondant à la suppression
de 122,5 postes.
Pour l’exercice 2018, si les mesures prévues au budget primitif hors masse salariale ont été
réalisées à 79 %, les économies relatives à la masse salariale ne l’ont été qu’à hauteur de
44,6 %.
Le choix de la commune de renoncer à certaines mesures envisagées (externalisation du
service de la fourrière automobile, suppression du poste de responsable de cellule de gestion
du pôle mobilité…) explique partiellement cette situation.
Par ailleurs, la réalisation sur l’exercice 2017 d’économies
145
sur la masse salariale
supérieures à l’objectif fixé au budget primitif (BP) 2017, notamment pour les pôles éducation
et petite enfance, explique une partie (0,4 M
€
) de l’écart entre la prévision et la réalisation sur
2018.
Economies sur la masse salariale résultant de la mise en
œ
uvre du plan ANCF (en
€
)
2016
2017
2018
TOTAL
Economies prévues (rapport de présentation BP année N)
2 378 067
1 059 263
1 741 000
146
5 178 330
Economies réalisées (comptes administratifs année N)
2 449 421
1 204 830
776 000
4 430 251
Ecart
- 71 354
- 145 567
965 000
748 079
Source : rapports de présentation des budgets primitifs et comptes administratifs retraitement CRC
Ventilation des postes supprimés par catégorie dans la cadre du plan ANCF
2016
147
/2018 (en ETP)
Catégorie
Nombre
%
A+
6
4,9 %
A
13
10,6 %
B
10
8,2 %
C
72
58,8 %
autres
21,5
17,5 %
TOTAL
122,5
100 %
Source : rapport de présentation du compte administratif 2018
La municipalité a bénéficié, pour l’exécution du plan ANCF, d’un effet « générationnel »,
compte tenu du vieillissement des agents. En effet, au 31 décembre 2018, 456 des
1 680 agents communaux étaient âgés d’au moins 55 ans.
145
Économies valorisées dans le CA 2017 et dans le BP 2018 mais pas dans le cadre du CA 2018.
146
Dont 0,3 M
€
de baisse de cotisations UNEDIC et d’allocations chômage.
147
Par anticipation, 32 postes ont été supprimés en 2015.
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L’effort de maîtrise des charges de personnel constaté à Metz, mérite d’être souligné, en
regard des fortes contraintes pesant sur la masse salariale de la commune :
-
exogènes
: tels que le relèvement des cotisations à la caisse nationale de retraites
des agents des collectivités locales (CNRACL) et à l’institution de retraite
complémentaire des agents non titulaires de l’Etat et des collectivités publiques
(IRCANTEC) à compter du 1
er
janvier 2015, la hausse de 0,2 point du taux de cotisation
du versement transport à cette même date, la revalorisation des grilles indiciaires de
catégorie B et C en 2014 et 2015
148
, la poursuite du protocole PPCR ;
-
et endogènes
: mise en
œ
uvre à compter du 1
er
janvier 2018 du nouveau régime
indemnitaire (RIFSEEP) qui a eu comme effet sa revalorisation pour près de 80 % du
personnel municipal
149
, augmentation de la part employeur au titre de la protection
sociale complémentaire des agents en 2017.
En 2018, les charges de personnel de la commune de Metz (668
€
/habitant) étaient inférieures
de 2 % à celles des communes de la strate (682
€
/habitant)
150
.
L’exécution du plan ANCF a contribué à limiter la croissance de la masse salariale et a permis
de rebaser structurellement de 4,4 M
€
les charges de personnel sur les trois exercices
d’exécution de ce plan (2016 à 2018).
Evolution respective des rémunérations des personnels titulaires et non titulaires
Les rémunérations du personnel
151
ont augmenté de 6,8 % entre 2013 et 2018 et
représentaient, en 2018, 71 % du montant des charges totales de personnel nettes contre
72,6 % en 2013. Elles ont augmenté de 14,6 % entre 2014 et 2015, compte tenu de la
municipalisation de la compétence petite enfance, et baissé de 8,2 % entre 2017 et 2018,
conséquence du transfert de 204 postes à Metz Métropole.
Si les rémunérations des agents titulaires ont légèrement augmenté en valeur absolue de
1,8 % entre 2013 et 2018, elles ont cependant retrouvé en 2018 leur niveau de 2014, et leur
part dans le total des rémunérations brutes a baissé, de 83,8 % en 2013 à 80,9 % en 2018,
compte tenu des transferts de postes à l’EPCI.
Les 204 agents transférés à Metz Métropole au 1
er
janvier 2018 comportant une proportion
significative de cadres - 29 agents de catégorie A, (dont un administrateur et trois ingénieurs
en chef), soit 14,2 % des postes transférés -, ce transfert explique la baisse de moitié
(- 54,1 %) du régime indemnitaire versé aux agents titulaires entre 2017 et 2018.
Les rémunérations du personnel non titulaire ont augmenté de 30,8 % entre 2013 (7,8 M
€
) et
2018 (10,2 M
€
). Stables en 2013 et 2014, elles ont connu une hausse significative de
30,2 % entre 2014 et 2015, due à la création au 1
er
janvier 2015 de 71 postes d’agents
non-titulaires (soit près d’un quart des postes créés) dans le cadre de la municipalisation de la
petite enfance
152
, avant de s’établir à environ 10 M
€
en fin de période.
9.4.2
Le régime indemnitaire et la nouvelle bonification indiciaire (NBI)
Les montants versés
La part des primes et indemnités dans la rémunération des agents titulaires de la commune
de Metz s'établissait à 10,7 % en 2018 contre 21,9 % en 2013, compte tenu de la baisse
148
Pour une charge de 0,3 M
€
en 2015.
149
Augmentation d’environ 1,3 M
€
.
150
Cf. comptes individuels des communes exercice 2018.
151
Retraitées des atténuations de charges.
152
Le nombre total des contractuels ayant presque doublé entre 2014 (137 agents) et 2015 (261).
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importante du nombre de cadres résultant notamment de la métropolisation, de la création de
directions ressources communes, et des déflations d’effectifs intervenues dans le cadre du
plan ANCF.
En 2018, à compter de la mise en
œ
uvre du RIFSEEP, le montant annuel total des cinq
principales primes et indemnités
153
était de 5 312 681
€
. En 2017, le montant annuel total des
cinq principales primes et indemnités, s’élevait à 4 116 873
€
soit un montant très proche du
montant versé en 2013 (4 118 887
€
).
La régularité des primes et indemnités versées
A Metz, le régime indemnitaire résulte de plusieurs délibérations du conseil municipal,
notamment celles du 11 juin 1990, 20 mars 1991, 15 décembre 1993, 24 novembre 1995,
29 avril 2004, 18 décembre 2014, 28 avril 2016, 30 novembre 2017 et 5 juillet 2018.
La chambre a procédé à l'examen du régime indemnitaire de 40 agents sur l’exercice 2018,
dont les primes et indemnités des neuf agents percevant les traitements les plus élevés de la
commune
154
: DGS, directeur de cabinet du maire, directeur général délégué à la coopération
institutionnelle, directeurs généraux adjoints aux pôles rayonnement et animation urbaine,
développement, services urbains et énergie, chef du service culture, chef du service transition
énergétique et prévention des risques, chef du service parcs, jardins et espaces naturels et
chef du service patrimoine bâti et logistique technique. La sélection des autres dossiers résulte
d’un sondage.
Le régime indemnitaire avant la mise en place du RIFSEEP au 1
er
janvier 2018
Jusqu’au 1
er
janvier 2018, date de mise en place du RIFSEEP, le régime indemnitaire des
agents communaux relevait de la délibération du conseil municipal du 29 avril 2004.
Les arrêtés individuels d’attribution des primes et indemnités versées n’étaient pas, ou
rarement, pris, durant la période antérieure au 31 décembre 2017.
Ainsi, concernant les 40 agents de tous cadres d’emploi, filières et catégories, dont les
dossiers ont été contrôlés, aucun arrêté n’avait été établi pour les primes et indemnités
perçues antérieurement au RIFSEEP, et déterminées notamment par la délibération du conseil
municipal du 29 avril 2004.
Une campagne de régularisation progressive a toutefois été entreprise à compter de la mise
en
œ
uvre du RIFSEEP au 1
er
janvier 2018
155
.
La chambre invite l’autorité territoriale à prendre les décisions individuelles déterminant le taux
applicable à chaque agent des primes et indemnités dont ils bénéficient.
L’allocation sociale de fin d’année
Une allocation sociale de fin d’année avait été créée par une délibération du 11 juin 1990, ses
règles d’attribution ayant été modifiées par délibérations du 15 décembre 1993 et du
24 novembre 1995.
Jusqu’au
31
décembre
1995,
ce
treizième mois,
désigné
dans
la
délibération
du 24 novembre 1995 comme « complément de rémunération », était versé par l’amicale du
personnel municipal.
153
Indemnité liée aux Fonctions, aux Sujétions et à l’Expertise (IFSE), prime mensuelle, indemnité compensatrice
de la prime mensuelle, indemnité de police municipale, indemnité compensatrice de l’IFSE.
154
En décembre 2018.
155
Délibération du 30 novembre 2017.
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Elle correspond au traitement indiciaire du mois de novembre, et est versée à l’ensemble des
agents municipaux (contractuels y compris) en activité à raison de 15 % du montant de
référence en mai, et pour le reliquat au mois de décembre.
Des dégrèvements du montant initial peuvent intervenir en raison :
-
de l’absentéisme médical, (déduction de 1/360
ème
par jour d’absence de maladie
ordinaire) ;
-
d’une notation attribuée par le chef de service et tenant compte notamment des
observations ou sanctions dont a pu faire l’objet un agent au cours de l’année
156
.
Le montant versé s’élevait à 3,3 M
€
en 2018, cette prime étant attribuée à 2 499 agents.
En l’absence de production d’une délibération du conseil municipal instituant cette prime,
antérieure à l’entrée en vigueur de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984, celle-ci ne relève pas
des dispositions de l'article 111 de la même loi qui dispose que :
« par exception à la limite
résultant du premier alinéa de l'article 88, les avantages collectivement acquis ayant le
caractère de complément de rémunération que les collectivités locales et leurs établissements
publics ont mis en place avant l'entrée en vigueur de la présente loi sont maintenus au profit
de l'ensemble de leurs agents, lorsque ces avantages sont pris en compte dans le budget de
la collectivité ou de l'établissement »
.
En effet, la motion du 4 novembre 1983 de protestation contre un amendement à un texte de
loi communiquée à la chambre par l’ordonnateur ne peut être considérée comme une
délibération instituant ou validant le versement d’une allocation de fin d’année pour les agents
de la ville.
Le versement d’une allocation sociale de fin d’année n’étant, en outre, prévu par aucun texte
réglementaire applicable à la fonction publique, ce dispositif indemnitaire mis en
œ
uvre par la
commune est illégal.
L’allocation sociale de fin d’année – 2013/2018
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Total allocation sociale
(en nombre)
2 291
2 313
2 663
2 679
2 676
2 499
Total allocation sociale
(montant en
€
)
3 152 128
3 167 006
3 672 850
3 676 057
3 690 052
3 351 702
Source : service des ressources humaines
Mettre fin au versement de l’allocation de fin d’année qui ne constitue
pas un avantage collectivement acquis au sens de l’article 111 de la loi n° 84-53
du 26 janvier 1984 portant dispositions relatives à la fonction publique territoriale.
La prime d’intéressement
Une prime d’intéressement avait été créée, à compter du 1
er
janvier 1990 par une délibération
postérieure du 20 mars 1991, ses règles d’attribution ayant été modifiées par délibération
du 24 novembre 1995.
Versée au mois de mars à l’ensemble des agents municipaux en activité comptant une année
de présence, elle peut représenter pour chaque agent 0 à 100 % du traitement indiciaire, la
base de traitement prise en compte étant celle du mois de novembre. L’enveloppe financière
globale représente au maximum 40 % de la masse salariale mensuelle.
156
Réduction possible de 10, 25, 50, 75 ou 100 % du montant.
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Une modulation individuelle du montant intervient pour chaque agent en fonction des critères
suivants :
-
note attribuée par le chef de service sanctionnant la valeur et les performances ;
-
disponibilité, puisqu’à partir de 28 jours d’indisponibilités au travail, la prime n’est plus
versée ;
-
des observations et sanctions de l’agent en cours d’année, faisant l’objet d’un
coefficient réducteur.
Les bénéficiaires actuels de cette prime sont les agents en activité ou en détachement,
éligibles à terme au RIFSEEP (hors police municipale), qui ne perçoivent donc pas
actuellement de complément indemnitaire annuel (CIA).
Le nombre de bénéficiaires a quasiment été divisé par trois entre 2017 et 2018, compte tenu
de la montée en puissance progressive du CIA, et des transferts de postes vers Metz
Métropole intervenus au 1
er
janvier 2018, et s’élevait à 648 agents pour un montant versé de
472 982
€
en 2018 (436 056
€
versé en 2019 pour 639 agents). A compter de 2019,
l'absentéisme n'impacte plus le versement de cette prime.
La prime d’intéressement – 2013/2018
2013
2014
2015*
2016
2017
2018**
Prime d'intéressement
(bénéficiaires)
1 622
1 619
1 865
1 841
1 799
648
Prime d'intéressement
(montant en
€
)
1 261 648
1 275 350
1 450 688
1 484 714
1 438 601
472 982
Montant moyen versé
(
€
)
778
788
778
806
800
730
Source : service des ressources humaines/ *Transfert CCAS/ ** Transferts agents à Metz Métropole et mise en
place du CIA
Cette prime était dépourvue de base juridique jusqu’à l’entrée en vigueur du
décret n° 2012-624 du 3 mai 2012 fixant les modalités et les limites de la prime
d’intéressement à la performance collective des services dans les collectivités territoriales et
leurs établissements publics.
Depuis lors, les modalités de versement de cette prime sont irrégulières, les règles appliquées
au sein de la commune de Metz différant de celles prévues par le décret
157
.
En effet, le décret n° 2012-625 du 3 mai 2012 fixe à 300
€
le plafond annuel de cette prime.
Dans la limite de ce plafond, dans les collectivités territoriales ou les établissements publics
dans lesquels la prime a été instituée, l'assemblée délibérante doit fixer le montant maximal
de la prime susceptible d'être attribuée aux agents du service ou du groupe de services
relevant du dispositif d'intéressement. En outre, pour prétendre au versement de la prime
d’intéressement, une présence effective dans le service d’au moins six mois est requise.
L’examen par sondage des bulletins de paye et des dossiers administratifs de 20 agents a fait
apparaitre qu’en 2018, les indemnités versées, qui représentaient un montant total de 35 313
€
outrepassaient, pour chacun des agents, le plafond de 300
€
annuels, et qu’aucune
modulation individuelle n’était mise en oeuvre.
Toutefois, l’ensemble des cadres d’emploi étant désormais éligibles au RIFSEEP suite à la
parution du décret n° 2020-182 du 27 février 2020 relatif au régime indemnitaire des agents
157
La prime d’intéressement à la performance collective des services a été mise en place, dans la fonction publique,
par la loi n° 2010-751 du 5 juillet 2010 relative à la rénovation du dialogue social et comportant diverses dispositions
relatives à la fonction publique.
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de la fonction publique territoriale, la chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur à
ne plus verser la prime d’intéressement à compter de 2021.
Le RIFSEEP
Le décret n° 2014-513 du 20 mai 2014 a instauré pour les fonctionnaires d’Etat un nouveau
régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de
l’engagement professionnel (RIFSEEP) qui s’est progressivement substitué à l’ensemble des
primes ou indemnités versées antérieurement, hormis celles pour lesquelles un maintien est
explicitement prévu.
Par délibération du 30 novembre 2017, la commune de Metz a instauré le RIFSEEP à compter
du 1
er
janvier 2018.
Composé de deux volets, l’indemnité liée aux fonctions, aux sujétions et à l’expertise (IFSE)
et le complément indemnitaire annuel (CIA), le nouveau régime indemnitaire proposé repose
sur les principes suivants :
-
la valorisation des fonctions occupées et l’équité entre filières par une classification
centrée sur les fonctions exercées. Seuls la catégorie (A, B, C) et le groupe de fonction
détermineront désormais le montant du régime indemnitaire alloué, indépendamment
du grade et de la filière d’appartenance ;
-
la valorisation de l’engagement professionnel et de l’assiduité au travers du
Complément Indemnitaire Annuel (CIA) ;
-
le maintien à titre individuel du régime indemnitaire mensuel antérieur si l’IFSE est
moins favorable. Le différentiel sera couvert par une indemnité de compensation dont
les modalités d’attribution garantiront aussi le maintien des effets du déroulement de
carrière (avancements d’échelon, grade, augmentation du point d’indice…).
L'enveloppe de crédits supplémentaires réservés à la mise en place de ce nouveau dispositif
s’élevait à 1,3 M
€
. Les montants versés au titre de l’IFSE et du CIA représentaient
respectivement 3 048 133
€
en 2018 (pour 1 178 bénéficiaires), et 757 792
€
(pour
999 bénéficiaires).
Un seul des 25 dossiers contrôlés ne comportait pas les arrêtés afférents justifiant de
l’attribution de cette indemnité.
La chambre invite l’autorité territoriale à prendre l’ensemble des arrêtés individuels
déterminant le montant des IFSE et CIA versés, pour les agents concernés.
Les évolutions du RIFSEEP
Quelques modifications ont été apportées au dispositif par la délibération n° 18-07-05-4 du
5 juillet 2018.
D'une part, afin de tenir compte des missions spécifiques de sécurité publique des agents de
surveillance de la voie publique (ASVP) et de certains agents municipaux assermentés ayant
pour mission principale de veiller au respect de la réglementation, il a été instauré une sujétion
particulière d'un montant mensuel de 40
€
.
D'autre part, la retenue sur le montant du CIA pour absentéisme à raison d'1/30
ème
par jour
d'absence, a été désormais appliquée non plus sur la totalité du montant plafond mais sur la
moitié de ce plafond, le montant brut annuel du CIA pour le groupe de fonction B3 est porté à
950
€
au lieu de 900
€
et, pour faciliter la mobilité inter collectivités, en cas de recrutement en
cours d'année n-1 d'un agent du CCAS ou de Metz Métropole, éligible au CIA, les services
accomplis en année N-1 au sein de l'établissement d'origine sont pris en compte.
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Enfin, le RIFSEEP a été rendu applicable au cadre d'emplois des conservateurs territoriaux
du patrimoine, suite à l'arrêté du 7 décembre 2017 pris pour l'application au corps des
conservateurs du patrimoine relevant du ministère de la culture et de la communication des
dispositions du décret n° 2014-513 du 20 mai 2014 portant création du RIFSEEP dans la
fonction publique de l'Etat.
L'ensemble de ces mesures a pris effet au 1
er
janvier 2018, hormis celle concernant la
modulation du CIA en fonction de l’absentéisme qui a pris effet au 1
er
janvier 2019.
Le décret n° 2020-182 du 27 février 2020 relatif au régime indemnitaire des agents de la
fonction publique territoriale permet aux cadres d'emplois des filières administrative,
technique, médico-sociale, culturelle, sportive et animation non encore éligibles au RIFSEEP
de pouvoir désormais en bénéficier.
Par délibération en date du 19 novembre 2020, la commune a étendu le dispositif du RIFSEEP
aux cadres d’emplois représentés au sein de ses services, qui sont désormais éligibles à ce
dispositif depuis la parution des arrêtés ministériels afférents aux corps équivalents de la
fonction publique de l’Etat.
L’indemnité compensatrice
La délibération n° 17-11-30-4 du 30 novembre 2017 a créé une indemnité compensatrice pour
les agents qui subiraient une baisse de leur régime indemnitaire mensuel, dans le cadre de la
mise en place des nouvelles dispositions applicables au 1
er
janvier 2018.
Versée mensuellement, elle est dégressive jusqu'à extinction : lors d'un changement de
groupe de fonction entrainant une augmentation du régime indemnitaire mensuel (IFSE) ou
en cas de revalorisation de I'IFSE, l'indemnité est réduite à due proportion de cette
augmentation. Elle a vocation à être maintenue jusqu'à ce que le montant de l'IFSE prévu soit
rattrapé.
Ainsi, si le montant individuel IFSE est moins favorable que le régime indemnitaire antérieur
de l'agent, celui-ci bénéficie à titre individuel d'une indemnité de compensation lui garantissant
le maintien de son régime indemnitaire mensuel. Le montant versé en 2018 s’élevait à
260 755
€
en 2018, pour 135 bénéficiaires.
Par ailleurs, en vertu du même principe, l’indemnité compensatrice est versée aux agents en
attente d'éligibilité au RIFSEEP, ce qui représentait 377 730
€
pour 205 bénéficiaires en 2018.
Enfin, cette indemnité était perçue cette même année par les agents non éligibles au RIFSEEP
du fait de l’absence de cadres d'emplois de référence, et/ou non éligibles (cas de certains
agents non titulaires), soit un montant de 164 020
€
(63 bénéficiaires).
Le RIFSEEP est cumulable, avec certaines primes, telles celles compensant les pertes de
pouvoir d’achat (ex : indemnité compensatrice ou différentielle, garantie individuelle du pouvoir
d’achat (GIPA), etc.), ce que sont au cas d’espèce les indemnités compensatrices
susnommées.
Le versement de cette indemnité de compensation instaurée avec la mise en
œ
uvre du
RIFSEEP à compter du 1
er
janvier 2018, n’appelle pas d’observation.
La nouvelle bonification indiciaire
Le décret n° 2006-779 du 3 juillet 2006 portant attribution de la nouvelle bonification indiciaire
à certains personnels de la fonction publique territoriale précise que cet élément de la
rémunération est pris en compte pour le calcul de la retraite et qu'il est versé mensuellement
aux fonctionnaires territoriaux exerçant précisément certaines fonctions.
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Au 31 décembre 2018, 623 agents bénéficiaient de la NBI, contre 717 en décembre 2013. Le
montant global s’élevait à 486 596
€
en 2018, contre 526 274
€
en 2013, soit une diminution
de 7,5 %.
Si les services imputent cette baisse à un important travail de mise en cohérence des
attributions de NBI à la réalité des postes tenus et de leur technicité, la chambre relève que,
sans méconnaitre l’ampleur du travail effectué, elle résulte aussi en bonne partie des transferts
d’agents de la commune vers Metz Métropole – ces transferts comportant un nombre
significatif de cadres A et B.
Bien que la NBI soit perçue par environ un tiers des agents de la commune (33,9 % en
décembre 2018, contre 38,4 %)
158
, la part de la NBI dans la masse salariale
159
est demeurée
à un niveau peu significatif, et est restée stable entre 2013 (0,7 %) et 2018 (0,6 %). L’examen
des motifs d’attribution pour 16 agents de la commune, révèle que la commune respecte les
termes du décret précité.
A l’instar des décisions individuelles prise en matière d’attribution de régime indemnitaire, les
arrêtés attribuant le bénéfice d’une bonification indiciaire étaient rarement pris avant la mise
en
œ
uvre du RIFSEEP. Cette situation est progressivement résorbée avec la mise en
œ
uvre
de ce nouveau régime indemnitaire.
Le nombre de points de NBI
160
n’est pas mentionné dans les 16 bulletins de paye contrôlés.
Néanmoins, les calculs ont permis d’établir que dans 14 cas, le montant correspond au nombre
de points prévu et que deux cas présentent des incohérences :
-
une attachée, assurant des fonctions de conception et coordination dans le domaine
administratif, qui percevait en décembre 2018 une NBI correspondant à 30 points
majorés (soit 140,58
€
), alors que le dernier arrêté individuel pris le 20 mars 2018 lui
octroyait le bénéfice de 20 points majorés (soit 93,72
€
) ;
-
une assistante de conservation à temps partiel (90 % de temps complet), qui percevait
en décembre 2018 une NBI correspondant à 10 points majorés (soit 42,84
€
) alors que
l’arrêté individuel pris le 21 janvier 2019 lui octroyait le bénéfice de 20 points majorés
(soit 93,72
€
) depuis le 1
er
septembre 2018.
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur à faire figurer sur les bulletins de
paye concernés le nombre de points de NBI octroyés et à veiller à la cohérence de ce nombre,
des montants effectivement versés et des arrêtés attributifs.
9.4.3
Les avantages en nature
Les logements de fonction
Conformément à l'article 21 de la loi n° 90-1067 du 28 novembre 1990 modifiée, il appartient
au conseil municipal de fixer la liste des emplois pour lesquels un logement de fonction peut
être attribué à titre gratuit ou moyennant une redevance, en raison des contraintes liées à leur
fonction.
Par délibération du 29 octobre 2015, la commune a déterminé la liste des emplois et des
conditions d'occupation des logements de fonction.
Au 1
er
avril 2019, 40 agents bénéficiaient d'une concession de logement pour nécessité
absolue de service (NAS), contre 55 au 1
er
janvier 2013. Aucun logement n’était octroyé dans
le cadre d’une convention d’occupation précaire avec astreinte.
158
Soit pour le mois de référence (décembre 2018) 623/1838 et pour décembre 2013, 717/1866.
159
Chapitre 012 - Charges de personnel et frais assimilés.
160
Au 1
er
janvier 2018, la valeur du point d’indice restait fixée à 4,6860
€
.
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Les arrêtés pris pour ces agents
161
précisent que la fourniture de l'eau, du gaz, de l'électricité
et du chauffage sont à la charge du bénéficiaire.
Ils mentionnent par ailleurs le paiement des charges locatives par l'occupant, de même que
les mentions obligatoires telles que la localisation, la consistance et la superficie des locaux
mis à disposition, le nombre et la qualité des personnes à charge occupant le logement, les
conditions financières, les prestations accessoires et les charges de la concession,
conformément à l’article R. 2124-66 du code général de la propriété des personnes publiques.
Enfin, conformément à l’article L. 242.1 du code de la sécurité sociale, l’examen des bulletins
de paye des intéressés atteste que les avantages en nature conférés à ces agents sont inclus
dans l’assiette des cotisations sociales.
Les modalités d’attribution des logements de fonction n’appellent pas d’observation.
Le véhicule de fonction de la DGS
Bien qu’aucune délibération ne détermine les dépenses liées à l’utilisation et à l’entretien du
véhicule prises en charge par l’employeur (cf. article L. 2123-18-1-1 du CGCT) un arrêté
individuel du 19 juillet 2016 met à disposition de la DGS un véhicule de fonction depuis
le 1
er
juin 2016, et précise les règles afférentes à son utilisation. Par ailleurs, les bulletins de
paye de la DGS matérialisent l’avantage en nature détenu (soit 219
€
/mois)
162
.
Les conditions d’octroi ainsi que les modalités d’utilisation d’un véhicule de fonction par la DGS
n’appellent pas d’observation.
10. LE CHAUFFAGE URBAIN
10.1 Présentation du réseau de chauffage urbain messin
Le service public du chauffage urbain de Metz est constitué de deux réseaux, Metz Cité et
Metz Est, d’une longueur totale de 114 kms, qui sont interconnectés depuis 2007.
Le réseau de Metz-Cité s’étendait, en 2017, sur plus de 80 kms de tuyauteries, pour une
puissance totale souscrite de 240 mégawatts (MW). Il desservait 2 403 abonnés, dont
l’université (Saulcy) et une malterie (nouveau port). Le réseau comptait 441 sous-stations dont
246 étaient la propriété des abonnés.
Le réseau de Metz-Est comprenait plus de 34 kms de tuyauteries, pour une puissance totale
souscrite de 120 MW. Il desservait 348 abonnés, dont le Technopôle, le centre hospitalier
régional et un campus universitaire. Le réseau comptait 153 sous-stations.
161
Les logements ont été concédés, pour la plupart, à compter du 1
er
janvier 2016.
162
L’attribution d’un tel véhicule ayant fait l'objet d'une déclaration fiscale et sociale au prorata des kilomètres
parcourus à titre professionnel ou à titre non professionnel, selon les bases définies par l'union de recouvrement
des cotisations de sécurité sociales et d’allocations familiales (URSSAF) et la réglementation fiscale. Cf. article
n° 82 du Code général des impôts, et instruction BOI-RSA-BASE-20-20-20160801 du 1
er
août 2016.
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Figure 1 : Le réseau de chauffage urbain messin
Source : schéma directeur du réseau de chauffage urbain de Metz – 30 juin 2015
L’usine d’électricité de Metz (UEM) est aujourd’hui le délégataire unique du service public de
chauffage urbain de ces deux réseaux, par le biais de deux délégations de service public.
Jusqu’en 2017, aucun pavillon individuel n’était desservi par le réseau de chauffage urbain,
seuls les bâtiments à usage collectif (industriels, résidentiels et tertiaires) bénéficiaient de la
distribution de chaleur par le délégataire.
10.2 Historique des réseaux de chauffage urbain de la ville de Metz
Démarré fin 1955, suite à une proposition de la régie « usine d’Electricité de Metz », le réseau
du chauffage urbain s’est développé progressivement sur les secteurs Patrotte, Sainte Barbe,
Belle-Isle, Bon-Secours et Bellecroix.
Dès 1961, les besoins en chaleur amènent la construction de la centrale combinée chaleur
force de Chambière, équipée de deux chaudières charbon et d’un groupe turbo alternateur à
contrepression et soutirage.
En 1964, la centrale et le réseau de chauffage urbain de Metz-Est sont construits.
En 1970, l’Usine d’Incinération des Ordures Ménagères (UIOM) est raccordée à la centrale de
Chambière via un réseau vapeur permettant la valorisation de l’énergie de récupération sur le
réseau de chauffage urbain.
Metz-Cité
Metz-Est
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De 1990 à 2000, le réseau de Metz-Est se développe sur les secteurs Technopôle (Lycée de
la communication, centre régional des
œ
uvres universitaires et scolaires, université…),
Bridoux, Schuman/Belletanche, l’Hôpital Claude Bernard.
En 2001, l’UEM rénove ses installations afin de permettre un abaissement des émissions en
oxyde d’azote. En novembre de la même année, la nouvelle unité de valorisation énergétique
de la régie Haganis (régie de Metz métropole), composée de deux fours, injecte sa vapeur
issue de l’incinération des déchets vers la centrale de Chambière, en complément des divers
combustibles utilisés pour la fourniture de chaleur.
En 2005, l’UEM est le délégataire du réseau de Metz-Cité. Suite à la mise en service de
l’interconnexion des deux réseaux en 2007, il devient également le délégataire du réseau de
Metz-Est.
En janvier 2013, le site de Chambière exploite la toute nouvelle centrale de cogénération
biomasse. Celle-ci alimente le réseau de chaleur avec plus de 60 % d’énergie renouvelable.
A compter du 1
er
janvier 2018, lors de la création de la métropole Metz Métropole, les
compétences concession de la distribution publique d'électricité et de gaz et création,
aménagement, entretien et gestion de réseaux de chaleur ou de froid urbains ont été
transférées à cet établissement public de coopération intercommunale, conformément à
l’article L. 5217-2 du code général des collectivités territoriales. Aussi, l’examen de la
compétence chauffage urbain ne concernera que la période 2013 à 2017.
10.3 Les activités d’UEM
Outre la fourniture de chaleur, la production, la distribution et la fourniture d’électricité, elles
comprennent aujourd’hui principalement l’éclairage public, la télévision par câble (1993),
l'édition de logiciel informatique (2004), la fourniture de gaz, la location de vélos électriques
(2009) et les bornes de recharge de véhicules électriques (2013). Jusqu’à fin 2017, UEM a été
le délégataire de la commune de Metz pour la gestion du service de distribution de chaleur et
d’eau chaude sanitaire des deux réseaux de chauffage urbain (contrats de concession
des 13 juin 2006 et 14 janvier 2010, avec effet jusqu’en juillet 2025).
10.4 La fourniture de chaleur
Un réseau de chaleur est un système de distribution de chaleur produite de façon centralisée,
permettant de desservir plusieurs abonnés. Il comprend une ou plusieurs unités de production
de chaleur, un réseau de distribution primaire dans lequel la chaleur est transportée par un
fluide caloporteur, et un ensemble de sous-stations d’échange, à partir desquelles les
bâtiments sont desservis par un réseau de distribution secondaire.
Tout réseau de chaleur comporte les principaux éléments suivants :
-
l’unité de production de chaleur ;
-
le réseau de distribution primaire ;
-
les sous-stations d’échange.
Jusqu’au 31 décembre 2017, la commune de Metz a exercé la compétence de la production,
du transport et de la distribution de chaleur et d’eau chaude sanitaire (ECS) (point 4 du schéma
directeur d’évolution du réseau du chauffage urbain). Deux réseaux de chaleur existent à Metz,
le réseau de Metz Cité et le réseau de Metz-Est interconnectés depuis 2007. La centrale de
Chambière, qui appartient à la SEM UEM, fournit aujourd’hui l’essentiel de la chaleur.
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10.4.1 La centrale de Chambière
La centrale de Chambière produit à la fois de l’électricité et de la chaleur. Elle constitue la
principale unité de fourniture de chauffage urbain de Metz. En 2017, l’énergie en sortie de la
chaufferie de Chambière représentait 97,3 % de l’énergie totale des deux réseaux de chaleur,
Metz-Cité et Metz-Est.
Part des énergies produites par la centrale de Chambière
En GWh
2013
2014
2015
2016
2017
Energie sortie des chaufferies
Metz-Cité et Metz-Est
486,8
421,6
469
501,1
499,9
Part produite par centrale de
Chambière
481,7
416,1
461,8
485,5
486,3
En %
99
98,7
98,5
96,9
97,3
Source : données issues des rapports annuels du délégataire réseaux de Metz-Cité et Metz-Est
2013 à 2017
En 2017, cette centrale était composée de deux unités de cogénération gaz (1992 et 2017),
d’une chaudière à gaz (2012), de deux chaudières à charbon (1962 et 1976) et d’une unité de
cogénération biomasse (2012). Elle récupérait également auprès de Haganis de la chaleur
issue de l’incinération des déchets ménagers dans son unité de valorisation énergétique
(UVE).
L’énergie primaire est celle contenue dans les ressources naturelles, avant sa transformation.
Elle tient compte de l’énergie nécessaire à la production, au stockage, au transport et à la
distribution de la chaleur.
Les énergies primaires de la centrale de Chambière
Energie primaire en GWh
2013
2014
2015
2016
2017
163
Evolution
en %
Gaz
71,2
86,3
152
275,7
327,6
360,1
Charbon
145,3
84,4
82,2
52,9
34,7
- 76,1
Total énergies fossiles
216,5
170,7
234,2
328,6
362,3
67,3
UVE (A)
199,9
209,9
206,6
212
223,7
11,9
Biomasse (bois B)
303,8
305,8
290,9
264,8
298,9
- 1,6
Total EnR&R
164
(A+B)
503,7
515,7
497,5
476,8
522,6
3,8
Total énergies primaires
720,2
686,4
731,7
805,4
884,9
22,9
Dont EnR&R en %
69,9
75,1
68
59,2
59,1
DJU
165
base 18°C
2 984
2 375,5
2 626,7
2 682
2 695
Source : données issues des rapports annuels du délégataire de Metz-Cité de 2013 à 2017, commune
de Metz
Les consommations de la centrale de Chambière en énergie primaire ont été les plus basses
en 2014 du fait des conditions climatiques, avec le nombre de DJU le plus faible de la période
(annexe 10).
Le total des énergies primaires utilisées a augmenté de 22,9 % entre 2013 et 2017. Cette
augmentation était essentiellement due aux énergies fossiles (+ 145,8 GWh), en particulier le
gaz à compter de 2015. Elle résultait d’une production plus importante d’électricité à compter
de 2016, suite à l’augmentation de la demande et donc de l’utilisation du gaz, plus rentable
163
Le rapport du délégataire n’a pas intégré la turbine à gaz n° 2 mise en service en 2017.
164
EnR&R : énergie renouvelable et de récupération.
165
DJU ou
degré jour unifié est la différence entre la température extérieure et une température de référence
(18° C par exemple). Cette donnée permet de corriger les consommations énergétiques des variations
saisonnières.
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pour cette production. Elle était également corrélative à la baisse des consommations de
charbon (- 111 GWh).
Production de la centrale de Chambière
En GWh
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Production d'électricité
168,1 204,9 189,9 255,7 316,1
88
Production de chaleur
552,1 481,5 541,8 549,7 568,8
3
Source : commune de Metz
Les énergies renouvelables et de récupération ont progressé plus faiblement que les énergies
fossiles (+ 3,8 %). La vapeur récupérée de l’incinération des déchets ménagers a augmenté
de 11,9 % entre 2013 et 2017 alors que la consommation de bois a baissé de 1,6 % sur la
même période. En conséquence, la part des énergies renouvelables et de récupération a
baissé sur la période, en passant de 69,9 % en 2013 à 59,1 % en 2017.
Figure 2 : Energies primaires de la centrale de Chambière - 2017
Source : CRC, données issues du rapport annuel 2017
10.4.2 La fourniture de chaleur au réseau de Metz-Cité
Le réseau de Metz-Cité, le plus ancien, couvre les quartiers du centre-ville et de Metz Nord.
Sa gestion est déléguée à UEM depuis 2010. La chaleur est produite par la centrale de
Chambière. Le réseau fournit également de la chaleur à celui de Metz-Est, via une
interconnexion mise en service en 2007, dans les conditions définies par une convention
prévue par l’article 48.8 du contrat de délégation entre les deux délégataires.
Cette convention, en date du 31 décembre 2010, met à la charge du délégataire de Metz-Est
(UEM) le transport de la chaleur via le réseau de Metz-Cité pour un montant révisable de
582 000
€
HT par an, payable mensuellement par douzième.
L’article 2 du contrat de concession stipule que le délégataire assure la gestion du service de
distribution de chaleur qui comporte le transport du chauffage vers les lieux de distribution et
le transport de chaleur vers le réseau de Metz Est.
Charbon
4 %
Gaz fossiles
32 %
UVE
27 %
Biomasse
37%
Charbon
Gaz fossiles
UVE
Biomasse
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L’article 5 précise que le contrat de délégation ne comprend pas l’exploitation de l’unité de
production de chaleur de Chambière ou « toute autre unité de production qui pourrait être
construite ». Il impose au délégataire de « privilégier tout au long du contrat la recherche de
chaleur produite à partir d’énergies non fossiles et solliciter une diversification des sources
d’approvisionnement ». Il indique enfin que la chaleur provient de la centrale thermique de
Chambière, qui appartient à la SEM UEM au titre de la production d’électricité.
Cependant, l’article 5 de la délégation, repris par l’article 27 du même contrat, impose au
délégataire de se procurer la chaleur à la centrale de Chambière, sans en maîtriser ni le
fonctionnement ni les coûts sauf à ce que l’exploitant de la centrale soit le même que celui de
la distribution.
Par ailleurs, le schéma directeur indique que la commune de Metz était compétente pour la
production et la fourniture de chaleur au réseau de Metz-Cité, alors que les seules installations
de production de chaleur existantes sont la propriété de la SEM UEM.
10.4.3 La production de chaleur du réseau de Metz-Est
Le réseau de Metz-Est, dont le périmètre couvre les secteurs de Borny, de Grigy-Technopôle
et de la Grange-aux-Bois, est délégué à UEM depuis 2005. Par avenant n° 2 du 20 juillet 2011,
le réseau s’est étendu à la zone d’aménagement concerté (ZAC) de Mercy.
La production et la distribution de chaleur ont été confiées au délégataire.
En 2017, les équipements comprennent notamment deux chaudières à charbon de 1985 et
une chaudière au gaz naturel de 2015. Cependant, cette dernière n’entre pas dans les biens
de la délégation comme le précise l’annexe 12 du contrat de délégation.
Les sources d’énergie qui alimentent le réseau de chaleur de Metz-Est sont définies par
l’article 5 du cahier des charges pour l’exploitation par concession du réseau de chaleur. Ainsi,
si la centrale de production de Borny entre dans le périmètre du contrat, aux termes du même
article, le délégataire doit utiliser en priorité la chaleur produite par la centrale de Chambière.
Conformément à l’article 25 « Importation de chaleur » du cahier des charges de la délégation,
cette cession a fait l’objet d’un protocole interne de fourniture conclu entre UEM, propriétaire
de la centrale de Chambière et UEM délégataire du réseau de Metz-Est, qui a fixé les
conditions de la vente de chaleur. Signé le 15 juillet 2008, ce protocole a pris effet à compter
de la mise en service de l’interconnexion.
Les avenants 3 et 4 ont établi les prix de cession ainsi que les formules paramétriques de
révision.
La centrale de Borny produisait de la chaleur uniquement à partir d’énergies fossiles. Entre
2013 et 2017, elle était équipée de deux chaudières à charbon dont les puissances thermiques
maximales étaient de 17,2 MW et de 26,8 MW et d’une chaudière à gaz (puissance thermique
maximale de 32,5 MW), à compter de 2016 (annexe 10).
Jusqu’en 2014, une chaudière de fioul lourd très basse teneur en soufre (TBTS) de secours
(puissance thermique maximale de 33 MW) complétait les équipements de production de
chaleur.
Le total des énergies primaires utilisées par la centrale de Borny a augmenté de 169 % entre
2013 et 2017. Cette augmentation résulte de la mise en service de la chaudière à gaz en 2016.
Si les consommations de charbon ont augmenté entre 2013 et 2016, passant de 6,3 GWh à
10 GWh, la centrale a consommé uniquement du gaz en 2017.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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Les énergies primaires de la centrale de Borny
En GWh
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Gaz
0
0
0
9,8
16,9
Charbon
6,3
7,1
8,4
10
0
Total énergies primaires
6,3
7,1
8,4
19,8
16,9
168,8
Source : données issues des rapports du délégataire de Metz-Est 2013 à 2017
10.4.4 Les quotas de gaz à effet de serre
Le système d'échange de quotas d'émission de l'Union Européenne (SEQE-UE) a pour objectif
de réduire les émissions de gaz à effet de serre. Il s’applique à 11 000 entreprises, dont les
réseaux de chaleur, qui développent une puissance supérieure à 20 MW.
Les plans nationaux d’attribution de quotas (PNAQ) déterminent la quantité de gaz à effet de
serre que sont autorisées à émettre les entreprises de chaque Etat membre de l’Union
Européenne.
Le plan 2013-2020 prévoyait une baisse des allocations gratuites pour l’ensemble des
secteurs.
L’arrêté du 24 janvier 2014 modifié a fixé la liste des exploitants auxquels sont affectés des
quotas d’émission de gaz à effet de serre et le montant des quotas affectés à titre gratuit pour
la période 2013 à 2020.
10.4.4.1 Les quotas alloués et les émissions de la centrale de Borny
Le total des allocations gratuites de quotas de la centrale de Borny de la période 2013 à 2017
était de 78 102 tonnes. Le total des émissions de gaz à effet de serre (GES) a été
de 16 413 tonnes. Ainsi, 79 % des quotas alloués ont été économisés sur cette période.
Les quotas de gaz à effet de serre de la centrale de Metz-Est
2013
2014
2015
2016
2017
Total
Evolution
en %
Quotas alloués à titre gratuit en
tonnes
22 685 18 737 15 210 12 095
9 375
78 102
- 58,7
Emissions de GES
166
en tonnes
2 093
2 863
2 890
5 303
3 264
16 413
55,9
Quotas économisés en tonnes
20 592 15 874 12 320
6 792
6 111
61 689
Total énergies primaires produites
par Metz-Est en GWh
6,3
7,1
8,4
19,8
16,9
168,6
Source : arrêté du 24 janvier 2014 modifié, rapports du délégataire de Metz-Est 2013 à 2017, données de la
commune de Metz
Jusqu’en 2016, les émissions de GES (+ 153,4 %) ont progressé moins vite que les
consommations d’énergies primaires (+ 213,3 %). En 2017, suite à l’utilisation exclusive de la
chaudière à gaz, les émissions de GES et les énergies primaires ont baissé respectivement
de 38,4 % et 14,2 % par rapport à 2016, le charbon émettant plus de GES que le gaz.
Les termes de l’article L. 229-15 du code de l’environnement applicable jusqu’au
10 octobre 2019
167
, définissait les quotas comme étant un bien meuble matérialisé par une
inscription au compte de leur détenteur dans le registre national. Ces quotas peuvent être
166
GES : gaz à effet de serre.
167
Article L. 229 -11 du code de l’environnement modifié par l’ordonnance n° 2019-1034 du 9 octobre 2019.
Observations définitives / ROD
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« acquis, détenus ou cédés » par tout exploitant d’une installation à laquelle a été délivrée la
possibilité de rejeter une quantité de gaz à effet de serre dans l’atmosphère.
10.4.4.2 La surveillance des émissions de gaz à effet de serre
Le délégataire est tenu de surveiller et de déclarer les émissions de gaz à effet de serre pour
chaque année civile et de faire vérifier ses déclarations annuelles d’émission par un
vérificateur accrédité.
Selon les services de la commune de Metz, la surveillance des émissions a fait l’objet d’un
contrôle annuel par un prestataire accrédité de 2013 à 2017 et aucune non-conformité n’aurait
été relevée.
La commune était informée par les rapports annuels du délégataire pour Metz-Est au titre des
divers contrôles menés sur les seules émissions des installations (NOx, CO
2
, particules fines
en particulier) depuis 2015.
La chambre observe que le délégant ne disposait pas des rapports de contrôle. Par
conséquent, le contrôle de la surveillance des émissions de gaz à effet de serre était très
insuffisant.
10.4.5 Le respect des objectifs de la politique énergétique nationale
Les réseaux de chaleur sont soumis aux dispositions du code de l’énergie. Ce code comporte
des dispositions spécifiques à la chaleur.
La politique énergétique nationale poursuit plusieurs objectifs
168
:
-
réduire la consommation énergétique primaire des énergies fossiles (- 30 % en
2030 par rapport à 2012). Cet objectif est modulé en fonction du facteur d'émissions
de gaz à effet de serre de chacune des énergies fossiles ;
-
porter la part des énergies renouvelables à 23 % de la consommation finale brute
d'énergie en 2020 et à 32 % de cette consommation en 2030, (à cette date, les
énergies renouvelables devront représenter 38 % de la consommation finale de
chaleur) ;
-
contribuer à l'atteinte des objectifs de réduction de la pollution atmosphérique
prévus par le plan national de réduction des émissions de polluants atmosphériques
défini à l’article L. 222-9 du code de l’environnement ;
-
multiplier par cinq la quantité de chaleur et de froid renouvelables et de récupération
livrée par les réseaux de chaleur et de froid à l'horizon 2030.
10.4.5.1 Le réseau de Metz-Cité
Le délégataire du réseau de Metz-Cité ne produit pas de chaleur. Le contrat de délégation
impose toutefois de diversifier les sources d’approvisionnement et de privilégier la fourniture
de chaleur issue d’énergies non fossiles (article 5 du contrat).
La centrale de Chambière est l’unique fournisseur du délégataire. La part des énergies
renouvelables devait être supérieure à 50 % sur toute la période 2013-2017 en application des
stipulations de l’article 27 du contrat de délégation, sans toutefois que le contrat ne prévoit de
pénalité en cas de non-respect de cette prescription.
Si cette obligation contractuelle a été respectée sur la période 2013-2017, la part des énergies
renouvelables se réduit passant de 75 % en 2014 à 59 % en 2017.
168
Cf. article L. 100-4 du code de l’énergie.
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Les ventes de chaleur n’ont progressé que de 5,9 % entre 2013 et 2017. Néanmoins, corrigé
des degrés jours unifiés (DJU)
169
annuels, l’augmentation est passée à 17,3 % en cinq ans.
Evolution des ventes de chaleur du réseau de Metz-Cité
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Ventes de chaleur en MWh (A)
276 000
251 300
276 300
294 600
292 400
5,9
DJU en nombre de jours (B)
2 984
2 375,5
2 626,7
2 682
2 695
- 9,7
A/B en MWh
92,5
105,8
105,2
109,8
108,5
17,3
Source : données issues des rapports du délégataire de Metz-Cité 2013 à 2017
10.4.5.2 Le réseau de Metz-Est
Le délégataire du réseau de Metz-Est produit de la chaleur d’origine fossile uniquement.
L’article 5 du cahier des charges de la délégation impose toutefois, dans le cadre de
l’interconnexion avec le réseau de Metz-Cité, l’utilisation en priorité de la chaleur issue de la
centrale de Chambière. Cette obligation n’est pas assortie de pénalités en cas de non-respect.
Si la part de la chaleur en provenance de la centrale de Chambrière est restée prépondérante,
elle a été en légère diminution sur la période passant de 97 % en 2013 à 91,2 % en 2017.
La chaleur mise en distribution sur le réseau de Metz-Est
En GWh
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Chaleur mise en distribution par la
centrale de Borny
5,1
5,5
7,2
15,6
13,6
166,5
Importations de chaleur de la
centrale de Chambière
165,3
129,3
140,9
140,9
140,2
- 15,2
Taux des EnR&R centrale de
Chambière en %
69,9
75,1
68
59,2
59,1
dont EnR&R
115,6
97,1
95,8
83,4
82,8
- 28,4
Total
170,4
134,8
148,1
156,5
153,8
- 9,7
Taux EnR&R du réseau Metz-Est
67,8
72,1
64,7
53,3
53,8
Part des importations en %
97
95,9
95,1
90
91,2
Source : données issues des rapports du délégataire de Metz-Est 2013 à 2017
Ces importations de chaleur ont permis d’économiser des quotas d’émission de gaz à effet de
serre (61 689 tonnes). Elles ont également permis de respecter les trois premiers objectifs
fixés par la politique énergétique nationale.
Les ventes de chaleur ont diminué de 10,6 % entre 2013 et 2017. Cependant, corrigé des DJU
annuels, cette diminution n’était plus que de 1,1 % en cinq ans.
169
Les degrés jours (DJ) sont une unité de mesure permettant d’apprécier l’écart entre la température moyenne
d’une journée et un seuil de température de référence. Les DJU (degrés jours unifiés) correspondent à la somme
des DJ sur une période de chauffage de 232 jours (du 1
er
octobre au 20 mai). Ces données sont mesurées à échelle
départementale.
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Evolution des ventes de chaleur du réseau de Metz-Est
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Ventes de chaleur en MWh
(A)
156 767,5 124 742,8 132 990,7 141 837,2 140 097,9
- 10,6
DJU en nombre de jours (B)
2 984
2 375,5
2 626,7
2 682
2 695
- 9,7
A/B en MWh
52,5
52,5
50,6
52,9
52
- 1,1
Source : données issues des rapports du délégataire de Metz-Cité 2013 à 2017
10.4.6 Les obligations portant sur les données relatives aux réseaux de chaleur
Les gestionnaires de réseaux de chaleur sont chargés, à partir des données issues de leur
système de comptage d'énergie, de mettre à la disposition des personnes publiques les
données disponibles de production et de consommation de chaleur, dès lors que ces données
sont utiles à l'accomplissement des compétences exercées par ces personnes publiques
(cf. article L. 113-1 du code de l’énergie).
La liste des personnes publiques destinataires de ces données est précisée au V de
l’article D. 113-3 du code de l’énergie.
Sont concernées les installations qui développent une puissance supérieure à 3 500 kilowatts
et produisent de la chaleur à titre principal ou accessoire
170
.
L’exploitant est tenu de déclarer à l'autorité administrative le volume et les caractéristiques des
quantités qu'il produit et utilise, ainsi que les quantités qui sont ou qui pourraient être mises à
la disposition d'usagers extérieurs. Les collectivités locales ont accès aux informations
concernant les quantités et les caractéristiques de la chaleur disponible.
Les exploitants mentionnés à l'alinéa ci-dessus doivent également faire connaître à toute
collectivité publique qui leur en fait la demande les conditions techniques et les tarifs auxquels
la chaleur disponible est ou pourrait être livrée.
Ces données techniques ont été produites par le délégataire pour la réalisation du plan climat
périmètre « convention des Maires Européens » de la commune de Metz.
10.5 La gouvernance du chauffage urbain
La loi n° 2015-992 du 17 août 2015 relative à la transition énergétique pour la croissance verte
(LTECV) inscrit le développement de la chaleur renouvelable dans une politique nationale.
L’article 1
er
III de cette loi, modifiant l’article L. 100-4 du code de l’énergie, a fixé l’objectif d’une
multiplication par cinq de la quantité d’énergies renouvelables et de récupération (EnR&R)
livrée par les réseaux de chaleur et de froid d’ici à 2030.
L’article 194 de la même loi introduisant l’article L. 2224-38 du code général des collectivités
territoriales (CGCT), reconnaît la compétence « création de réseaux de chaleur » comme étant
un service public communal.
Outre les communes, compétentes pour créer des réseaux de chaleur, d’autres acteurs (Etat,
régions) sont également concernés par la création et l’exploitation d’un réseau de chauffage
urbain, au travers, notamment, de la fixation d’objectifs énergétiques et environnementaux. Ce
contexte pose, dès lors, la question de la gouvernance concertée de l’expansion des réseaux
de chauffage urbain qui doit composer avec un dispositif institutionnel complexe et l’atteinte
d’objectifs européens et nationaux chiffrés.
170
Cf. article L. 711-1 du code de l’énergie.
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10.5.1 Les objectifs de la politique énergétique et environnementale définis par la commune
de Metz
Outre les obligations issues de la réglementation européenne et nationale, la commune de
Metz s’était assignée des objectifs en matière de politique énergétique et environnementale.
Ils étaient déclinés dans trois principaux documents : la convention européenne des maires
signée en 2009, un Agenda 21 local, reconnu « Agenda 21 local France » par le ministère de
l’écologie, du développement durable et de l’énergie le 6 juin 2014 et le schéma directeur du
chauffage urbain.
Les objectifs de ces documents étaient principalement de lutter contre les changements
climatiques dus à la consommation d’énergie liée aux activités humaines en priorisant
l’utilisation des EnR&R et en sensibilisant les jeunes générations au développement durable
au travers notamment d’ateliers de formation.
10.5.2 La planification des politiques de transition énergétique
Le Schéma régional d'aménagement, de développement durable et d'égalité des territoires
(SRADDET), créé par la loi portant nouvelle organisation territoriale de la République (Notré)
de 2015, est le nouveau cadre de la planification régionale en matière d'aménagement du
territoire. Il intègre le schéma régional d'aménagement et d'égalité des territoires (SRADT)
auquel il se substitue, mais également d’autres documents de planification comme le schéma
régional des infrastructures et des transports, le schéma régional de l'intermodalité, le schéma
régional du climat, de l'air et de l'énergie (SRCAE) et le plan régional de prévention des
déchets.
10.5.2.1 Le schéma régional climat-air-énergie de Lorraine (SRCAE)
Ce document, établi en décembre 2012, constatait que le territoire lorrain est largement
tributaire des énergies fossiles (à hauteur de 73 %).
La surface forestière couvre 35 % du territoire lorrain et 5,3 % de la surface nationale de la
forêt. La Moselle reste le département le moins boisé (29 %), ce qui implique que ce
département doit importer des ressources en bois.
La fonction majeure de la forêt lorraine est la production de bois d'
œ
uvre, de bois d’industrie
et de bois pour l’énergie.
Prenant en compte le moindre boisement des forêts lorraines et l’équilibre existant entre les
trois fonctions du bois, le SRCAE a fixé comme objectif pour 2020 une production du
bois-énergie à 5 090 GWh.
Ce schéma lorrain a fait l’objet d’une évaluation par le schéma régional d’aménagement et de
développement durable du territoire (SRADDET), à l’état de projet au cours de la période sous
revue. L’annexe 10 constate, pour la filière bois-énergie, que l’objectif précité est atteint pour
les quatre départements lorrains.
10.5.2.2 Le schéma de cohérence territorial de l’agglomération messine (SCoTAM)
Le projet d’aménagement et de développement durables (PADD) du SCoTAM prévoyait
également de développer la filière bois-énergie dans le respect des principes de gestion
durable de la forêt. Il envisageait un développement de la filière reposant sur un équilibre entre
production d’électricité et production de chaleur.
Aucun autre objectif propre aux réseaux de chaleur n’était développé dans ce document.
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10.5.2.3 Le plan climat-air-énergie-territoire (PCAET)
Le plan climat-air-énergie territorial (PCAET) relève de la compétence de l’agglomération. Il
est conçu comme l’outil opérationnel de coordination de la transition énergétique sur le
territoire de l’établissement public de coopération intercommunale (EPCI). Son contenu est
fixé par le décret n° 2016-849 du 28 juin 2016. Il comprend un diagnostic, une stratégie
territoriale, un programme d'actions, un dispositif de suivi et d'évaluation. Le programme
d’actions doit permettre de développer de manière coordonnée les réseaux de chaleur et de
valoriser le potentiel en énergie de récupération. Obligatoire pour les intercommunalités de
plus de 20 000 habitants à l’horizon du 1
er
janvier 2019, et dès 2017 pour les
intercommunalités de plus de 50 000 habitants, il remplace le plan climat énergie territorial en
le complétant.
Le plan climat énergie territoire de la communauté d’agglomération de Metz métropole adopté
en 2012 prévoyait de remplacer la centrale au charbon de Metz-Cité (centrale de Chambière)
par une centrale biomasse afin de réduire les émissions de gaz à effet de serre. La nouvelle
centrale a été mise en service en 2013.
Ses caractéristiques techniques étaient évaluées à 100 000 tonnes de plaquettes nécessaires
au fonctionnement de la centrale biomasse.
Le PCAET de 2015 ne contenait aucun objectif de développement du réseau.
Ces documents convergeaient sur le développement de la filière bois en Lorraine comme
source d’énergie renouvelable dans la production de chaleur, ce qui permettait notamment
d’atténuer les émissions de gaz à effet de serre. Cependant, aucun objectif d’évolution de
réseau de chauffage urbain n’y était fixé, la commune de Metz ayant porté seule la réflexion
du développement de son réseau, de la politique énergétique et de l’utilisation d’énergies
renouvelables et durables.
La création récente de la métropole de Metz devrait entraîner la rédaction d’un nouveau plan.
10.5.2.4 Le schéma directeur des réseaux de chauffage urbain
Le schéma directeur doit être réalisé par l’autorité organisatrice du service en vertu de
l’article L. 2224-38 du code général des collectivités territoriales introduit par la loi LTECV
du 17 août 2015 précitée. Le schéma doit réaliser le diagnostic du réseau et évaluer la qualité
du service fourni. Après avoir dressé un état des lieux des sources de chaleur existantes
localement, il doit faire le point sur le potentiel commercial du réseau en matière d’extension
du réseau, de densification et d’interconnections avec d’autres réseaux. Il doit comporter un
volet sur le développement des énergies renouvelables et de récupération (EnR&R). Le
schéma doit conclure sur une synthèse et un plan d’actions relatif au scénario choisi.
L'objectif est d'aider chaque maître d'ouvrage d'un réseau de chaleur existant à réaliser un
exercice de projection sur le devenir de son réseau à l'horizon 2030 et de lui fournir différents
scénarios qui lui permettront de décider d'une programmation de travaux à entreprendre
durant cette période.
Pour les collectivités chargées d’un service public de distribution de chaleur en service
au 1
er
janvier 2009, ce schéma devait être établi au 31 décembre 2018.
Le schéma directeur des réseaux de chaleur messins a été initié en janvier 2014, soit avant
que son élaboration ne soit rendue obligatoire par la loi.
Selon les services, le schéma aurait été validé le 30 juin 2015 par le comité de pilotage chargé
de son élaboration et transmis à l’agence de l’environnement et de la maîtrise de l’énergie
(ADEME) le 11 août 2015 afin d’obtenir les financements du fonds chaleur. Il n’a pas fait l’objet
d’une présentation en conseil municipal.
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Ce schéma se présente en six grandes parties, qui traitent du comité de pilotage et plus
particulièrement de sa composition, des diagnostics techniques et financiers du réseau, des
renouvellements des moyens de production et du passage à l’énergie renouvelable des
réseaux de chauffage urbain de Metz, du schéma général d’évolution du réseau de chauffage
urbain et enfin, de la feuille de route et développements du réseau de chauffage urbain sur la
période 2014-2020.
La feuille de route prévoyait à l’horizon 2020 de :
-
finir les développements et extensions de réseaux prévus dans la convention de
subvention du fond de chaleur (il restait 32 sous stations à relier pour 18 MW) ;
-
continuer la densification des réseaux de chauffage urbain dans le périmètre de
desserte existant et à proximité immédiate avec notamment le raccordement des
différentes ZAC de Metz pour lesquelles des conventions de développement du
réseau de chauffage urbain ont été signées pour un total de 20 MW ;
-
étudier les moyens de production et leur renouvellement en optimisant le mix
énergétique et assurer une majorité d’énergies renouvelables dans le kWh
Chauffage urbain ;
-
accompagner les clients dans leur programme de rénovation énergétique et
d’économie d’énergie ;
-
étudier les possibilités d’extension des réseaux vers des secteurs actuellement
non-desservis (études de faisabilité sur Ban-Saint-Martin, Montigny-Les-Metz,
Metz Devant les Ponts, Metz Hauts de Vallières / Corchade) ;
-
optimiser les performances techniques et maîtriser les coûts.
Les objectifs fixés ont été atteints. Toutefois, aucune des extensions pour lesquelles une étude
de faisabilité a été prévue n’avait été réalisée fin 2017.
10.5.3 Le classement du réseau
Le maître de l’ouvrage du réseau a la possibilité de procéder à une décision de classement du
réseau (cf. articles L. 712-1, R. 712-1 à R. 712-12 du code de l’énergie et arrêté
du 22 décembre 2012 relatif au classement des réseaux de chaleur et de froid).
Ce classement a pour effet d’obliger toutes les installations de bâtiments neufs ou faisant
l’objet de travaux de rénovation importants excédant un niveau de puissance de 30 kW à se
raccorder au réseau de chauffage urbain, sauf dérogations.
La procédure de classement permet à une collectivité de rendre obligatoire le raccordement
au réseau, existant ou en projet. C’est un moyen pour atteindre un périmètre économiquement
viable.
Trois conditions doivent, cependant, être réunies pour permettre un classement :
-
le réseau est alimenté à 50 % ou plus par des énergies renouvelables et/ou de
récupération (EnR&R) ;
-
un comptage des quantités d
’
énergie livrées par point de livraison est assuré ;
-
l’équilibre financier de l
’
opération pendant la période d
’
amortissement des
installations est assuré.
Cependant, les réseaux messins n’ont volontairement pas fait l’objet d’un classement, ce qui
n’a pas fait obstacle au développement du réseau de chauffage urbain sur la commune de
Metz.
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10.5.4 Les résultats des enquêtes annuelles AMORCE
Annuellement, AMORCE
171
publie une enquête sur les réseaux de chaleur et de froid, à partir
des données produites par les exploitants des réseaux.
Les données individuelles du réseau sont destinées uniquement à l’exploitant. Si le réseau est
délégué, ces données peuvent être transmises au délégant à la discrétion du délégataire.
Pour les réseaux messins, ces données ont été transmises annuellement et ont permis à la
commune d’exercer une veille étroite sur l’évolution des prix mais surtout de connaître le
positionnement du réseau par rapport aux autres modes de chauffage.
Ces documents ont permis à la commune de Metz de négocier un gel des prix en 2014 et la
mise en
œ
uvre du tarif développement durable la même année.
10.5.5 L’agence locale de l’énergie et du climat du pays messin
La loi relative à la transition énergétique a introduit dans le code de l’énergie un
article L. 211-5-1
172
qui permet aux collectivités territoriales et à leurs groupements de créer
des agences locales de l’énergie et du climat (ALEC) ayant pour objet de conduire en commun
des activités d’intérêt général favorisant, au niveau local, la mise en
œ
uvre de la transition
énergétique et la réduction des émissions de gaz à effet de serre dans le cadre des objectifs
définis au plan national. Le statut de ces organismes n’est pas précisé par le législateur. Ils
peuvent en pratique prendre la forme d’association.
L’ALEC du pays messin est une association à but non lucratif fondée en 2011. Elle
accompagne les particuliers et les collectivités du schéma de cohérence territoriale de
l’agglomération messine (SCoTAM) sur les questions liées aux économies d’énergie. L’objectif
de l’ALEC est de donner de l’information gratuite et neutre à des maîtres d’ouvrages sur les
habitats particuliers destinée à les aider à préparer leurs investissements en matière de
développement durable et économie d’énergie.
Si la commune de Metz a établi elle-même son bilan énergétique, cette agence a toutefois été
associée à l’élaboration du schéma directeur de chauffage urbain.
A Metz, l’ALEC bénéficie à la fois de subventions en nature (bien immobilier) et de concours
à hauteur de 5 000
€
de la part de la commune de Metz sur la période contrôlée.
Son fonctionnement n’appelle pas d’observation.
10.5.6 Les relations avec les usagers : la commission consultative des services publics
locaux
La
commission
consultative
des
services
publics
locaux
(CCSPL),
prévue
à
l’article L. 1413 - 1
173
du code général des collectivités territoriales (CGCT) a pour vocation de
171
Association des collectivités territoriales et des professionnels.
172
Article L. 211-5-1 du code de l’énergie :
« des organismes d'animation territoriale appelés " agences locales de
l'énergie et du climat " peuvent être créés par les collectivités territoriales et leurs groupements. Leur objet consiste
à conduire en commun des activités d'intérêt général favorisant, au niveau local, la mise en
œ
uvre de la transition
énergétique et la réduction des émissions de gaz à effet de serre, dans le cadre des objectifs définis au plan
national. Ces agences travaillent en complémentarité avec les autres organismes qui
œ
uvrent pour la transition
énergétique ».
173
« Les régions, la collectivité de Corse, les départements, les communes de plus de 10 000 habitants, les
établissements publics de coopération intercommunale de plus de 50 000 habitants et les syndicats mixtes
comprenant au moins une commune de plus de 10 000 habitants créent une commission consultative des services
publics locaux pour l'ensemble des services publics qu'ils confient à un tiers par convention de délégation de service
public ou qu'ils exploitent en régie dotée de l'autonomie financière. Les établissements publics de coopération
intercommunale dont la population est comprise entre 20 000 et 50 000 habitants peuvent créer une commission
consultative des services publics locaux dans les mêmes conditions ».
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permettre l’expression des usagers des services publics par la voie des associations
représentatives.
Elle contribue ainsi à la participation des citoyens au fonctionnement des services publics.
Par délibération du conseil municipal en date du 3 juillet 2014, les membres de la CCSPL
(cinq titulaires et cinq suppléants) et les représentants d’associations locales (trois titulaires et
trois suppléants) ont été désignés.
L’article L. 3131-5 du code de la commande publique prévoit que
« le concessionnaire produit
chaque année un rapport comportant notamment les comptes retraçant la totalité des
opérations afférentes à l'exécution du contrat de concession et une analyse de la qualité des
ouvrages ou des services. Lorsque la gestion d'un service public est concédée […] ce rapport
permet en outre aux autorités concédantes d'apprécier les conditions d'exécution du service
public ».
Si les rapports ont été présentés, aucun commentaire sur la gestion du chauffage urbain n’a
été fait.
La chambre observe qu’il n’y a pas eu d’associations d’usagers du chauffage urbain au sein
de cette commission.
Au surplus, aucune réclamation sur le chauffage urbain n’a été remontée aux services
communaux.
10.6 Le réseau de chauffage urbain de Metz-Cité
10.6.1 Le contrat de délégation de service public
La commune de Metz a délégué la gestion du réseau de distribution de chaleur de Metz-Cité
par contrat de concession conclu le 19 janvier 2010, pour une durée de 15 ans à compter
du 1
er
juillet 2010, modifié par deux avenants.
Le contrat a pour objet la gestion du service de distribution de chaleur ainsi que le transport
de chaleur vers le réseau de Metz-Est. Les besoins des abonnés du réseau de Metz-Cité ont
été estimés à 279 GWh en début de contrat.
Le réseau fournit de la chaleur et, le cas échéant, de l’eau chaude sanitaire à différents
bâtiments de la commune de Metz, d‘organismes de logements sociaux, de divers services de
l’Etat, du département, de propriétaires privés et de la commune de Woippy. Les besoins des
abonnés du réseau de Metz-Cité ont été estimés à 279 GWh en début de contrat.
Le prix, révisable, du transport de la chaleur vers le réseau Metz Est est fixé à l’annexe 13 du
contrat à 581 000
€
HT.
10.6.1.1 Le périmètre de la délégation
Situé sur le domaine public de la commune et partie intégrante du contrat de délégation, le
réseau de distribution primaire est composé de canalisations dans lesquelles la chaleur est
transportée depuis l’unité de production jusqu’à une sous-station. Long de plus de huit
kilomètres en 2017, ce réseau de distribution primaire fonctionne en circuit fermé. Un
échangeur thermique assure le transfert de la chaleur entre le réseau primaire et le réseau
secondaire au niveau de chaque sous-station, située en dessous de l’immeuble desservi.
Cette dernière est dotée d’un compteur de chaleur permettant de mesurer la consommation
d’énergie du bâtiment. Par la suite, la chaleur est distribuée au sein des immeubles par un
réseau de distribution secondaire. Ce dernier n’appartient pas au périmètre de la délégation
de service public. L’entretien et l’exploitation de ce réseau de distribution secondaire relèvent
de la compétence de son propriétaire.
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Une partie seulement des sous stations entre dans le domaine concédé. En effet, pour les
contrats conclus avant juillet 2010, ces équipements sont exclus du périmètre de la délégation.
L’article 6 de l’avenant n° 1 du 20 décembre 2012 a, cependant, prévu l’intégration de ces
sous stations dans les ouvrages concédés, sous réserve du consentement des abonnés
concernés.
Suite à l’application de cet avenant, cinq sous stations ont été transférées, 246 sous stations
sur un total de 441 restent la propriété des abonnés en 2017. Les coûts de rénovation
éventuellement associés ont été à la charge du client.
Les équipements du réseau confiés au délégataire ne comprennent aucun élément de
production existant ou futur (article 5). Le délégataire est, néanmoins, tenu de fournir la chaleur
nécessaire au chauffage des bâtiments entrant dans le périmètre de la concession et le cas
échéant, l’eau chaude sanitaire, aux termes de l’article 22.1 du contrat.
L’annexe 11 du contrat, qui détermine l’ensemble des tarifs et les formules d’indexation, arrête
également les prix de cession de la chaleur par UEM « entité de production » au délégataire.
Les deux avenants, conclus les 20 décembre 2012 et 1
er
décembre 2014, ont pour l’essentiel
modifié cette annexe, le premier a pris en compte la mise en service de la centrale biomasse
de Chambière et le second a créé un tarif « développement durable ».
Aux termes du contrat, le délégataire peut diversifier les sources de chaleur. En fait, la seule
source suffisante d’approvisionnement en chaleur est la centrale de Chambière. Si les services
de la ville évoquent la possibilité d’un apport de chaleur fatale en provenance d’un centre de
données (ou data center), la chambre relève que le seul projet de ce type aux environs de
Metz est prévu à Peltre, sur la ZAC de Mercy. De très haute qualité environnementale, la
chaleur produite par les matériels informatiques devrait chauffer les espaces tertiaires
(bureaux, salles de formation, accueil de start-up) et l’eau courante de ce centre. Ce dernier
ne produira donc pas de chaleur fatale en dehors de celle autoconsommée.
Par ailleurs, toute importation de chaleur est soumise à l’autorisation expresse de la commune
de Metz (article 25 du contrat de délégation).
Au regard des quantités de chaleur nécessaires et des conditions de création des installations
de production, le délégataire ne peut pas prendre le risque de construire une nouvelle unité
de production de chaleur dès lors que cette dernière n’entrera pas dans le périmètre de la
délégation comme bien de retour.
La chambre observe que la centrale de Chambière étant la seule unité de production de
chaleur à proximité du réseau de distribution, le délégataire peut difficilement diversifier ses
sources d’approvisionnement ou seulement de manière marginale.
10.6.1.2 Les travaux à réaliser par le délégataire
Le VIII du contrat de délégation stipule que l’ensemble des travaux de renouvellement et de
grosses réparations, d’entretien et de réparations courantes, de modernisation, de
renforcement et d’extension du service, de connexion et de mise en service des installations
neuves est à la charge du délégataire.
Toutefois, les travaux de modernisation doivent être approuvés (article 45) par la commune et
les extensions non prévues par l’article 3.3 doivent faire l’objet de la conclusion d’un avenant
(article 46).
Seul l’entretien des installations des abonnés reste à la charge de ces derniers.
Aux termes de l’article 43.4 du contrat de délégation, le délégataire tient un compte de gros
entretien et de renouvellement qui intègre notamment les dépenses d’investissement pour le
renouvellement des réseaux et des sous stations du périmètre de la délégation et les dépenses
de renforcement et d’extension des réseaux.
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10.6.1.2.1
Les extensions
Les travaux d’extension ont été prévus par l’article 3.3 du contrat. Ils comprenaient la ZAC de
l’Amphithéâtre, la ZAC des Coteaux de la Seille et la piscine olympique, le quartier Sablon et
la ZAC du Sansonnet. L’ensemble de ces investissements a été estimé à 9,2 M
€
HT au
moment de la signature du contrat, pour une puissance raccordée de 40 492 MW et une
énergie vendue de 49 550 MWh (annexe 4.1).
Par avenant n° 1, le délégataire a été autorisé à étendre le réseau sur la zone des
Deux Fontaines. Le montant des travaux n’a pas été estimé, contrairement aux stipulations de
l’article 46.2.2 du contrat.
Aucun échéancier pour la réalisation des travaux d’extension n’a été contractualisé. De même
la durée d’amortissement de ces investissements n’a pas été précisée. Ces données sont
pourtant essentielles pour permettre à la commune de Metz d’évaluer l’indemnité prévue à
l’article 67.1 c) qui sera due à la fin du contrat au titre de ces investissements considérés
comme des biens de retour.
Cependant, les services de la commune ont indiqué que cette extension a été réalisée entre
2013 et 2014, pour un montant de 8,5 M
€
et une puissance de 18 MW.
La chambre observe que ces éléments étaient très insuffisants dans le cadre du suivi d’une
délégation de service public.
Si, au cours de la période sous revue, la nature des extensions réalisées figure annuellement
dans les rapports annuels du délégataire, les montants des travaux n’apparaissent pas et ne
sont pas imputés au compte de gros entretien et de renouvellement.
L’article 7 de l’avenant n° 1 a par ailleurs autorisé le délégataire à utiliser les ouvrages
concédés pour vendre de l’énergie à l’exploitant du « Réseau Privé de Woippy » en application
de l’article 24.1 du contrat
174
. Outre un droit de raccordement au réseau de Metz-Cité
(240 000
€
HT) et une redevance annuelle de transport de la chaleur (77 600
€
HT par an),
une convention de cession de chaleur devait être conclue entre le délégataire et l’exploitant
du réseau privé de Woippy.
Un protocole relatif à la cession de chaleur au réseau privé de Woippy a été conclu
le 28 juin 2013 entre UEM producteur de chaleur et UEM « exploitant du réseau privé de
Woippy ». Ce protocole ne relève pas d’une activité accessoire du délégataire mais d’une
relation contractuelle entre le producteur de chaleur et l’opérateur du réseau « privé ».
Or, le délégataire ne produit pas de la chaleur au titre de la délégation. En application de
l’avenant précité, le délégataire achète donc de la chaleur pour la revendre.
En effet, comme l’indique le 2.4 du rapport annuel du délégataire de l’année 2014, dix
nouveaux raccordements apparaissent à Woippy, dont cinq correspondent à des bâtiments
publics appartenant à la commune de Woippy (annexe 11). A chacun de ces raccordements
a été attribué des unités de répartition forfaitaire qui servent de base de liquidation de la
redevance fixe R2. Il ne s’agissait donc pas de vente de chaleur à un réseau privé mais bien
de nouveaux abonnés du réseau messin.
En outre, les contrats signés dans le cadre de ces extensions sur la commune de Woippy les
soumettent au règlement de service du réseau de chauffage urbain de la commune de Metz
(article 1. Objet).
Dès lors, l’ensemble de ces éléments démontrent qu’il s’agissait d’une extension du réseau
messin et non d’une exportation de chaleur à un réseau privé ou d’une activité accessoire du
délégataire.
174
Cet article autorise la vente de l’énergie à des acheteurs tiers.
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La chambre relève qu’une telle extension est contraire aux dispositions de l’article L. 2224-38
du code général des collectivités selon lesquelles la création et l’exploitation d’un réseau public
de chaleur ou de froid est de la compétence des communes. L’irrégularité a toutefois pris fin
le 1
er
janvier 2018 avec le transfert de la compétence chauffage urbain à Metz Métropole dont
les deux communes font partie.
10.6.1.2.2
Les travaux de renouvellement et de gros entretien
Ces travaux sont destinés à garantir le bon fonctionnement du service et à assurer la
préservation ou la valorisation du patrimoine délégué. Ils sont définis par l’article 43 du contrat.
Réalisés par le délégataire, ces travaux sont à sa charge. Ils font l’objet d’un programme
prévisionnel des renouvellements prioritaires, détaillé par rue et par année de réalisation
(article 1.3.3 de l’annexe n° 4.5).
Ce programme a été estimé à 13,3 M
€
de 2011 à 2017 (annexe 8 ). L’annexe n° 4.5 au contrat
précise que la dépense annuelle lissée est de 1,6 M
€
sauf en 2010 et 2011, années pour
lesquelles la dépense doit être portée à 2,2 M
€
en raison de la réalisation du Mettis qui oblige
à des travaux sur le réseau de chauffage urbain de certaines rues.
La chambre constate que les travaux de renouvellement réalisés ne respectaient pas le
programme prévisionnel de renouvellement figurant au point 1.3.3 de l’annexe 4.5 en termes
de dépenses, mais également de longueur des réseaux renouvelés.
Renouvellement des réseaux
Année
Renouvellements réalisés en ml
Renouvellements prévus en ml
Annuel
Cumul
Annuel
Cumul
2013
83
2 712
1 480
3 763
2014
151
2 863
1 148
4 911
2015
277
3 140
1 466
6 377
2016
500
3 640
1 178
7 555
2017
2 007
5 647
1 193
8 748
Total
3 018
6 465
Source : données issues des rapports annuels du délégataire du réseau de Metz-Cité 2013 à 2017
et commune de Metz
En effet, fin 2017, moins de 50 % du total des travaux de renouvellement prévus depuis 2013
ont été réalisés. En cumulé depuis la signature du contrat, le taux était de 65 %.
La programmation des travaux sur les réseaux de chauffage urbain était analysée au cours de
la réunion annuelle de présentation du rapport de concession pour l’année suivante.
Durant le mois de janvier, une réunion de concertation avait lieu entre l’ensemble des
concessionnaires et la commune pour définir les travaux prévus de l’année. Cette réunion
donnait lieu à l’établissement d’un programme de travail susceptible de modifier les
rénovations prévues au contrat, le programme étant adapté en fonction des rénovations de
voirie.
Si cette pratique était de bonne gestion, la chambre relève que le programme de
renouvellement a pris un retard important qu’il n’a pas été possible de rattraper.
10.6.1.2.3
Le compte de gros entretien et de renouvellement.
L’article 43.4 du contrat portant sur compte de gros entretien et de renouvellement (GER)
précise que le délégataire doit produire, annexé à son rapport annuel, la liste des travaux
réalisés et l’état de ce compte.
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L’annexe 14 du contrat de délégation définit les dépenses prises en compte par le compte de
GER. Elles sont constituées des dépenses de gros entretien et grandes visites, de
renouvellement (y compris les provisions), de renforcement et d’extension, de nouveaux
raccordements
et
de
la
valeur
nette
comptable
de
reprise
au
1
er
juillet 2010
(25 228 450,43
€
HT, valeur au 31 décembre 2009, article 16.2 du contrat).
Ces travaux sont financés par la partie fixe R2 du tarif demandé aux abonnés et plus
précisément, la partie R23. La part du R2 dédiée aux travaux de gros entretien et de
renouvellement était de 14 % sur la période 2013 à 2017.
Annuellement, le délégataire doit produire la liste des travaux réalisés et l’état de ce compte.
L’annexe 11 du contrat portant sur les tarifs et formules de révisions dans sa version modifiée
par l’avenant n° 2, applicable à compter du 1
er
novembre 2014, stipule que la partie R23 du
tarif finance, en outre, les dotations aux amortissements.
L’état du compte GER figurant en annexe des rapports annuels du délégataire de 2013 à 2017
ne faisait apparaître que les travaux d’entretien et de renouvellement.
Etat du compte de gros entretien et renouvellement
Année
Entretien
renouvellement
Amortissements
Produits R23
2010
173 330,11
494 827,47
770 349,15
2011
334 920,60
1 036 768,84
1 617 735,50
2012
380 853,96
1 093 195,43
1 709 430,52
2013
152 695,60
1 186 110,93
1 369 850,15
2014
327 785,72
1 354 317,65
1 381 658,21
2015
361 777,73
1 412 028
1 135 358,30
2016
187 447,33
1 574 358
1 193 702,49
2017
92 837,50
1 651 804,05
1 246 922,34
Total
2 011 648,55
9 803 410,37
10 425 006,66
Source : données issues des rapports annuels du délégataire du réseau de Metz-Cité 2017
Les travaux d’extension et les provisions pour renouvellement, notamment, n’y figuraient pas.
Or selon les rapports annuels du délégataire, le réseau est passé de 70 331 mètres en 2013
à 80 353 mètres en 2017. Par ailleurs les provisions pour renouvellement constituées entre
2013 et 2017 étaient de 575 222
€
.
Dotations annuelles aux provisions pour renouvellement
Année
Dotations aux provisions pour
renouvellement
2013
169 134
2014
141 000
2015
152 050
2016
100 621
2017
12 417
Total
575 222
Source : compte de résultat DSP Metz-Cité de 2013 à 2017
Le délégant a précisé que le bilan du compte GER était présenté dans le rapport de
concession.
Selon les services, au cours de la réunion de présentation de ce rapport, le
responsable financier du délégataire, en présence du contrôleur de gestion de la ville de Metz,
présentait l’analyse des dépenses du compte GER et des recettes R23.
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Toutefois, la chambre observe que cette analyse ne figurait pas au rapport annuel du
délégataire.
En outre, le délégant a précisé que les travaux de rénovation étaient intégrés dans le compte
GER sur la base de leur amortissement annuel et non du montant de l’investissement, sa
valeur résiduelle étant intégrée dans la valeur nette comptable.
Si le solde du compte GER qui
apparaît au rapport annuel, était mathématiquement correct, cette donnée était insuffisante.
En effet, elle ne décrivait pas la nature et le montant des travaux réalisés annuellement. Cette
méthode ne respectait les clauses du contrat.
Il est stipulé qu’en fin de contrat, les sommes non utilisées doivent revenir au délégant
175
. Cette
stipulation est confirmée par l’article 67.2 relatif au solde du compte de GER.
Cependant, le dernier paragraphe de cet article indique que ces sommes reviennent au
délégant et au délégataire selon les modalités définies par l’article 67.3 du contrat, portant sur
la remise des banques de données.
La chambre relève que les éléments des rapports annuels du délégataire de 2013 à 2017 sur
le compte de GER étaient très insuffisants au regard des stipulations contractuelles et ne
permettaient pas à la commune de Metz de connaître l’état détaillé du solde de ce compte.
Elle relève l’incohérence des stipulations contractuelles sur les modalités de reversement des
excédents de ce compte, en fin de contrat.
10.6.1.3 La chaleur distribuée et vendue par le réseau de Metz-Cité
Sur la période 2013 à 2017, l’énergie distribuée a progressé de 1 %, alors que les ventes de
chaleur ont augmenté de 5,9 %. L’écart s’explique principalement par la diminution de
l’exportation de chaleur vers le réseau de Metz-Est (- 15,2 %).
Rendement du réseau de Metz-Cité
En GWh
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
Energie mise en distribution
481,7
416,1
461,8
485,5
486,3
1 %
Ventes de chauffage urbain
276
251,3
276,3
294,6
292,4
5,9 %
Exportation de chaleur vers
Metz-Est
165,3
129,3
140,9
140,9
140,2
- 15,2 %
Pertes de réseau en %
14,6
14,1
16,1
16,9
18,3
Source : données issues des rapports annuels du délégataire du réseau de Metz-Cité de 2013 à 2017
Les rapports annuels du délégataire mentionnaient les taux de rendement, mais la baisse des
exportations vers le réseau de Metz-Est, sur la période, n’était pas commentée.
Cependant, le niveau des exportations de chaleur en 2013 était exceptionnellement élevé du
fait d’une année particulièrement froide.
10.6.1.4 Les redevances reversées au délégant
Le contrat prévoyait le versement de trois redevances. Le total de ces versements représentait
entre 1,1 % des charges d’exploitation du délégataire en 2013 et 1,2 % depuis 2014.
La redevance d’occupation du domaine public fixée à 75 000
€
HT par an, en valeur au
1
er
juillet 2009, par l’article 13.2 du contrat de délégation, était révisable par application de la
formule d’indexation prévue par ce même article modifié par l’avenant n° 1.
175
Paragraphe 6/7 : « en fin de contrat les sommes non utilisées reviendront à la Collectivité au plus tard dans les
six mois qui suivent le terme de celui-ci ».
Observations définitives / ROD
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102/152
Cependant, au cours de la période sous revue, les rapports annuels du délégataire n’indiquent
aucun élément de la révision des prix.
Le droit d’usage et la redevance au titre des frais d’administration et de contrôle du service
(article 52 du contrat) étaient fixés à 0,80
€
HT par ml du réseau et à 0,5 % du chiffre d’affaires
annuel du délégataire.
Les frais d’administration et de contrôle doivent, en outre être proportionnées aux charges
réelles du délégant. Ces charges annuelles n’ont pas été précisées par les services. Le rapport
de la commission locale d’évaluation des charges transférées lors du transfert de la
compétence chauffage urbain à Metz métropole les avait estimées pour les deux réseaux à
30 000
€
par an, somme très inférieure aux redevances payées par le délégataire.
Les redevances reversées au délégant
Année
Occupation
du domaine
public
Droit
d'usage
Frais
d'administration
et de contrôle
Total
En % des
charges
d’exploitation
PM frais
d'administration et de
contrôle Metz -Est
2013
77 745
47 464
92 695
217 904
1,1
87 825
2014
75 345
54 868
98 830
229 043
1,2
106 361
2015
75 514
58 010
99 686
233 210
1,2
96 022
2016
74 994
59 734
100 123
234 851
1,2
96 109
2017
76 756
60 357
102 597
239 710
1,2
98 373
Source : données issues des rapports annuels du délégataire de Metz-Cité de 2013 à 2017
10.6.2 L’équilibre économique du contrat
Dans le cadre d’une concession, le délégataire ne perçoit pas un prix du concédant mais le
droit d’exploiter un ouvrage en contrepartie d’un prix payé par les abonnés sur la base de tarifs
fixés par le contrat d’où il tire sa rémunération. Ceux-ci doivent garantir l’équilibre économique
du contrat.
Les tarifs fixés par l’article 48 du contrat sont formés de deux composantes, la redevance R1
proportionnelle aux consommations et la redevance forfaitaire R2.
Les tarifs et le poids relatif de ses composantes ont été déterminés au moment de la
négociation à partir du compte prévisionnel de résultat objet de l’annexe 12. Cependant, il n’a
pas été révisé au moment de la conclusion des avenants 1, sur la mise en service de la
centrale biomasse et l’extension du réseau vers le secteur Les Deux Fontaines et 2, sur la
mise en
œ
uvre d’un tarif de la chaleur et de l’ECS « développement durable » alors que les
modifications apportées étaient significatives.
L’absence de mise à jour du compte prévisionnel de résultat dans le cadre des deux avenants
n’a pas permis à la commune de Metz de s’assurer de l’équilibre du contrat et de la cohérence
des nouvelles tarifications sur la durée résiduelle du contrat ainsi modifié. Il ne constituait pas
un document de référence dans le suivi de la délégation, notamment lors de la remise des
rapports annuels du délégataire au cours de la période sous revue.
Si les écarts entre le compte prévisionnel initial et le réalisé étaient mentionnés dans le rapport
de synthèse annuel, établi par le service contrôle de gestion de la commune de Metz, et
présenté à la CCSPL, ceux-ci n’étaient pas analysés alors que le résultat net cumulé avant
impôt fin 2017 était supérieur à 3 M
€
contre 0,1 M
€
prévu au compte prévisionnel.
10.6.2.1 Les charges
L’ensemble des charges a progressé de 2,5 % entre 2013 et 2017. Cette progression résulte
essentiellement des charges d’exploitation qui représentaient plus de 91 % du total.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
103/152
Evolution des charges
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Charges d'exploitation
19 047 228
18 816 578
18 688 884
19 138 730
19 720 136
3,5
en % du total des charges
91,4
92,7
91,4
92,2
92,4
Dotations aux amortissements
et provisions
1 451 526
1 412 263
1 638 115
1 558 072
1 626 326
12
Charges financières
43 239
31 311
5 793
0
20
- 100
Charges exceptionnelles
289 593
40 874
107 845
53 447
1 512
- 99,5
Total des charges
20 831 586
20 301 026
20 440 637
20 750 249
21 347 994
2,5
Source : données issues des comptes annuels de résultat d’exploitation (CARE) de la délégation Metz-Cité de
2013 à 2017
Les charges exceptionnelles sont constituées principalement de la valeur comptable des
éléments d’actifs cédés. Toutefois, en 2013, le délégataire a procédé à une reprise sur
provisions pour financer une charge exceptionnelle de renouvellement des immobilisations.
10.6.2.1.1
Les achats de chaleur à la centrale de Chambière
Les charges d’exploitation ont progressé de 3,5 % entre 2013 et 2017. Cette évolution était
essentiellement due aux achats internes d’énergie qui en représentaient plus de 80 %.
Evolution des charges d’exploitation
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Achats internes d'énergie
15 925 460
15 030 653
15 598 331
16 017 002
16 257 252
2,1
Ventes de chaleur en MWh
275 379,5
248 417
275 607,7
294 596,4
292 427,9
6,2
Autres achats et charges
externes
1 620 929
1 886 047
1 491 603
1 461 124
1 640 202
1,2
dont prise en charge prestations
croisées
146 356
123 044
142 937
117 517
105 367
- 28
dont moyens internes
832 389
780 040
674 721
751 966
848 914
2
Impôts et taxes et versements
assimilés
206 196
160 359
158 700
174 204
201 696
- 2,2
Charges de personnel
1 021 816
1 162 692
1 181 679
1 193 375
1 278 491
25,1
Autres charges de gestion
courante:
272 827
576 827
258 571
293 025
342 495
25,5
dont participations à des
investissements de tiers
0
306 000
0
0
43 000
Total des charges d'exploitation
19 047 228
18 816 578
18 688 884
19 138 730
19 720 136
3,5
Source : données issues des CARE de la délégation Metz-Cité de 2013 à 2017
Les prix d’achat de chaleur à la centrale de Chambière ont été fixés par l’article 1 de
l’annexe 11 du contrat sur le prix de cession de la chaleur au réseau.
Aux termes de cet article, le prix de la chaleur était composé de deux termes. Le terme R1c
est la part proportionnelle liée aux combustibles utilisés pour la production. La partie R2c était
liée à l’exploitation, la maintenance, le renouvellement et les amortissements des installations
nécessaires à la production de chaleur. Les prix étaient révisables trimestriellement.
L’avenant n° 1, applicable à compter de 2013, a substitué l’unité de répartition forfaitaire (URF)
à l’unité servant de base au paiement de la redevance R2c prévue initialement (kW). Au sens
du contrat, l’URF est une unité de valeur liée aux charges fixes de la centrale qui sont réparties
en fonction de la totalité des puissances souscrites par les abonnés du réseau de distribution
de chauffage.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
104/152
Sur la période 2013 à 2017, la partie proportionnelle (R1c) a varié de 25,13
€
/MWh HT
au 1
er
janvier 2013 à 23,67
€
/MWh HT au 1
er
octobre 2017. Cette baisse résulte de l’avenant
n° 2 mais aussi de l’application des formules de révisions. En effet, le coefficient de révision
propre à cette part a été inférieur à 1 depuis le 1
er
octobre 2014, en raison de la diminution de
l’indice FSD (fournitures et services divers) et, surtout, de celui du gaz qui est assorti d’une
pondération de 40 % dans la formule paramétrique. Les dépenses au titre de la partie
forfaitaire R2c ont progressé de 7,4 % sur la même période suite à l’évolution de la formule
paramétrique de révision applicable à cette part du tarif mais surtout du nombre d’URF qui a
augmenté de 8,7 % entre 2013 et 2017.
Au total, le montant des achats de chaleur a progressé de 2,1 % entre 2013 et 2017 alors que
sur la même période, le nombre de MWh achetés a augmenté de 6,2 %.
Evolution des achats de chaleur pour le réseau de Metz-Cité
Achats de chaleur
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Nombre de MWh
275 379,5
248 417
275 607,7
294 596,4
292 427,9
6,2
R1c en
€
7 838 775
6 724 308
7 452 224
7 592 394
7 574 105
- 3,4
R2c en
€
8 086 685
8 306 345
8 146 107
8 424 608
8 683 147
7,4
en % du total
50,8
55,3
52,2
52,6
53,4
Total en
€
15 925 460
15 030 653
15 598 331
16 017 002
16 257 252
2,1
Coût moyen en
€
/MWh
57,83
60,51
56,60
54,37
55,59
- 3,9
Source : rapports annuels du délégataire de Metz-Cité 2013 à 2017, commune de Metz
Les produits de la redevance R2c sont liés au nombre d’URF du réseau de distribution de
chaleur. En conséquence, le nombre de MWh achetés est sans effet sur le niveau de cette
redevance. Dès lors, si le nombre d’URF du réseau de distribution augmente suite à l’achat
de chaleur à d’autres fournisseurs
176
, le niveau de la redevance R2c payée pour la centrale de
Chambière progresse automatiquement.
La chambre relève que la redevance R2c étant liée au nombre d’URF attribué au réseau de
distribution de chaleur, elle était indépendante de la quantité de chaleur achetée à la centrale
de Chambière. Dans ces conditions, le délégataire n’avait aucun intérêt à acheter de la chaleur
à un autre fournisseur.
Par ailleurs, la formule paramétrique de révision du prix du MWh d’énergie vendue par la
centrale de Chambière comportait un indice de prix à la consommation assorti d’une
pondération de 25 %. Cet indice n’est pas représentatif du coût de production de la vapeur par
l’usine d’incinération des déchets ménagers de la régie Haganis.
La formule de révision comportait également « un terme additionnel éventuel R1q
correspondant au coût des quotas CO
2
achetés sur le marché aux enchères ». Ce terme
additionnel était trop imprécis et de fait rendait son application impossible sans l’intervention
d’un nouvel avenant.
Au cours de la période sous revue, les rapports annuels du délégataire ne comportaient aucun
détail, hormis le coût global, sur le prix de cession de chaleur par la centrale de Chambière.
Or, celui-ci évoluait à partir du prix initial fixé par le contrat (annexe 11) trimestriellement en
application de formules paramétriques. De plus, les charges d’achat de la chaleur à la centrale
de Chambière figuraient sur le compte de résultat prévisionnel de l’annexe 12 du contrat par
composante R1c et R2c.
176
Comme l’autorise et l’encourage le contrat (article 5).
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
105/152
10.6.2.1.2
Les autres charges d’exploitation
Les autres achats externes
Les autres achats externes, qui représentaient 8 % du total des charges d’exploitation, étaient
constitués à près de 60 % des prestations croisées et du remboursement des moyens
internes. Ni la nature de ces dépenses, ni leurs clés de répartition ne sont précisées dans les
rapports annuels du délégataire.
Selon les services du délégataire, les prestations croisées concerneraient les prestations
effectuées par des entreprises du groupe UEM telles que la cartographie du réseau de
chauffage urbain, la relève des compteurs et la maintenance de l’outil de gestion client.
Les moyens internes retraçaient la quote-part de la délégation des dépenses des services
supports.
177
Les charges de personnel
D’après les comptes rendus annuels d’exploitation, les charges de personnel ont augmenté
de 25 % entre 2013 et 2017.
Selon les services du délégataire, ces charges auraient progressé en raison du
développement du réseau de chauffage urbain et donc du nombre d’agents en équivalents
temps plein (ETP) affectés à la délégation. Or, selon les rapports annuels du délégataire, les
effectifs sont constants depuis 2015. De plus, l’ensemble des dépenses de personnel des
services supports a fait l’objet d’un remboursement au niveau des moyens internes inclus dans
les autres achats externes (cf. supra).
Par ailleurs, les données produites ne sont pas conformes à ces rapports annuels. En effet,
ces données sont directement issues de la comptabilité analytique du délégataire alors que
celles des rapports annuels ne présentent pas le même degré de fiabilité.
10.6.2.2 Les produits d’exploitation
Les produits d’exploitation étaient constitués à 90 % des ventes de chaleur, d’environ à 6 %,
des droits de raccordements au réseau et prestations de service et à 4 % des ventes internes.
Ces produits ont diminué de 2,3 % entre 2013 et 2017 (voir annexe 9).
Les ventes internes comprenaient notamment la redevance versée par l’exploitant du réseau
privé de Woippy et la redevance relative à l’interconnexion des deux réseaux messins. Le
niveau plus élevé de ces recettes en 2013 s’explique par l’encaissement du droit de
raccordement du réseau de Woippy (240 000
€
). Ces précisions ne figurent pas aux comptes
rendus annuels.
Par ailleurs, la baisse des produits d’exploitation résulte également de celle des participations
des abonnés aux travaux de raccordement (33 raccordements en 2013 contre 19 en 2017).
Le niveau des produits exceptionnels de 2013 est dû à une reprise sur provisions de
273 400
€
. Ce produit n’a pas de conséquence sur la formation du résultat, une charge d’un
montant équivalent ayant été constatée.
177
Gestion du personnel, de la comptabilité de la délégation, des achats, entretien des véhicules et des bâtiments,
des ressources informatiques, direction, service juridique et service marketing & communication.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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E
ST
106/152
Evolution des produits
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Produits d'exploitation
22 220 188 20 868 405 20 365 103 20 889 077 21 707 278
- 2,3
en % du total des produits
98,8
99,9
99,7
99,6
99,9
Produits financiers
433
1 004
819
1 422
1 270
193,3
Produits exceptionnels
279 300
10 566
54 980
81 167
9 991
- 96,4
Total des produits
22 499 921 20 879 975 20 420 902 20 971 666 21 718 539
- 3,5
Source : données issues des CARE de la délégation Metz-Cité de 2013 à 2017
Les produits de la vente d’énergie n’ont pas progressé entre 2013 et 2017. Toutefois, l’année
2013 a été la plus froide de la période (2 984 DJU en 2013 contre 2 695 en 2017). Entre 2014
et 2017, l’évolution a été de 4,6 %.
De plus, depuis 2014, la quantité de chaleur vendue a augmenté de 17,7 %.
Suite à la mise en
œ
uvre du tarif développement durable, les produits R1 ont augmenté
substantiellement à compter du 1
er
novembre 2014, les produits R2 diminuant en contrepartie
dans la même proportion.
Evolution des ventes de chaleur du réseau Metz-Cité
Vente de chaleur
Metz-Cité
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Nombre de MWh
275 379,5
248 417,0
275 607,7
294 596,4
292 427,9
6,2
R1 en
€
9 642 148
8 687 316
10 463 318
10 866 880
10 722 225
11,2
R2 + R2p en
€
9 784 644
9 868 987
8 109 702
8 347 570
8 694 508
- 11,1
Total ventes énergie
19 426 792
18 556 303
18 573 020
19 214 450
19 416 733
- 0,1
Source : rapports annuels du délégataire de Metz-Cité 2013 à 2017
Par ailleurs, le coefficient de la formule de révision de la part proportionnelle R1 a été inférieur
à un depuis le 1
er
octobre 2014, en raison de la diminution de l’indice FSD (fournitures et
services divers) et, surtout, de celui du gaz qui est assorti d’une pondération de 40 % dans la
formule paramétrique.
Alors que la redevance R1 doit être représentative du coût de la fourniture de chaleur, le
produit total de cette redevance, tous tarifs confondus, ne couvrait pas l’achat de chaleur à la
centrale de Chambière.
Les achats de chaleur et les produits de la redevance R1
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Achat de chaleur en
€
15 925 460
15 030 653
15 598 331
16 017 002
16 257 252
2,1
Redevance R1 vente
de chaleur en
€
9 642 148
8 687 316
10 463 318
10 866 880
10 722 225
11,2
Source : rapports annuels du délégataire de Metz-Cité 2013 à 2017.
Il en résulte donc qu’une partie de la redevance R2 couvrait une part des dépenses de
fourniture de chaleur alors qu’elle ne doit financer que les seules charges du réseau de
distribution.
10.6.2.3 Les résultats
Le résultat d’exploitation a diminué sur la période en raison d’une évolution différenciée des
produits d’exploitation (en baisse) et des charges d’exploitation (en hausse).
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
107/152
Résultats réseau Metz-Cité
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Excédent brut d'exploitation
3 172 960
2 051 827
1 676 219
1 750 347
1 987 142
- 37,4
Résultat d'exploitation
1 721 434
639 564
38 104
192 275
360 816
- 79
Résultat financier
- 42 806
- 30 307
- 4 974
1 422
1 250
Résultat exceptionnel
- 10 293
- 30 308
- 52 865
27 720
8 479
Résultat net
1 668 335
578 949
- 19 735
221 417
370 545
- 77,8
Source : comptes annuels de résultat d’exploitation de Metz-Cité 2013 à 2017
Le résultat net a été légèrement négatif en 2015, première année pleine de la mise en
œ
uvre
du tarif développement durable. Cependant, les excédents cumulés par la gestion du réseau
de chauffage urbain de Metz-Cité s’élèvaient à plus de 3 M
€
à fin 2017 alors que le compte de
résultat prévisionnel estimait ce résultat à 0,1 M
€
178
.
10.6.3 L’activité du réseau de Metz-Cité
Les ventes de chaleur ont progressé de 6,2 %. Corrigées des variations saisonnières, leur
évolution est de 17,6 % entre 2013 et 2017. Sur cette période, le nombre des abonnés est
passé de 1 347 à 2 403, soit une augmentation de 78 % (voir annexe 10).
Les abonnés sont répartis en deux groupes, ceux dont l’immeuble est doté de compteurs
individuels de la chaleur et ceux dont l’immeuble est raccordé à un compteur unique (abonnés
dits collectifs)
179
. Ces deux groupes se divisent en trois catégories suivant l’usage du
chauffage (domestique, professionnel, service public). En 2017, le nombre des abonnés
« domestiques » représentait 36 % du total, celui des abonnés professionnels, 32,9 % et les
services publics, 31,1 % (contre respectivement 30 %, 42,5 % et 27,5 % en 2013).
Les ventes de chaleur aux abonnés d’immeubles collectifs représentaient 98 % du total des
ventes.
La consommation moyenne par abonné a baissé de 6,7 % entre 2013 et 2017. Cependant, le
nombre de DJU a été le plus élevé en 2013.
Evolution des consommations moyennes des abonnés des immeubles dits collectifs
Chauffage immeubles
collectifs
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Consommations en MWh
270 572,5
244 253,9 271 978,1
289 351,6
286 554,8
5,9
Nombre d'abonnés
391
416
415
422
444
13,6
Consommation moyenne
par abonné
692
587,1
655,4
685,7
645,4
- 6,7
Source : données issues des rapports annuels du délégataire de Metz-Cité années 2013 à 2017.
Evolution du réseau de distribution de Metz-Cité
En m
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Haute pression
54 793
54 902
54 945
54 945
54 980
0,3
Basse pression
15 538
16 423
18 456
21 346
25 363
63,2
Longueur totale
70 331
71 325
73 401
76 291
80 343
14,2
Source : données issues des rapports annuels du délégataire de Metz-Cité de 2013 à 2017
La longueur des réseaux en haute pression a faiblement progressé contrairement au réseau
basse pression (+ 63,2 %). Cette progression est un des éléments d’explication du décalage
178
Cf. rapports de synthèse Metz-Cité 2013 à 2017.
179
Il n’existe pas de raccordement pavillonnaire sur les réseaux messins.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
108/152
entre l’évolution du nombre des abonnés en collectif (+ 13,6 %) et celle de leurs
consommations (+ 5,9 %). L’évolution des réseaux a donc participé à une meilleure
performance des consommations de chaleur pour les abonnés d’immeubles collectifs
(annexe 10).
En effet, le développement du réseau en basse pression permet d’exploiter des sources
d’énergies renouvelables et de récupération, disponibles à des températures plus basses et
de diminuer les pertes thermiques. Outre cet avantage, les coûts d’investissement sont plus
faibles, les installations en sous station, plus simples, l’emprise foncière moins importante et
les risques technologiques, faibles (eau chaude contre eau surchauffée).
La densité du réseau a baissé, passant de 412 équivalents logements
180
par kilomètre de
réseau en 2013 à 396 en 2017 alors que le nombre d’abonnés a progressé.
Evolution de la densité du réseau
Densité
2013
2014
2015
2016
2017
Longueur totale des réseaux en km (A)
70,3
71,3
73,4
76,3
80,3
Équivalents logements livrés*(B)
28 984
29 529
29 783
30 477
31 793
B/A
412
414
406
399
396
Source : commune de Metz
Cette évolution résulte de trois principaux éléments. Les nouveaux tronçons de réseaux n’ont
pas atteint leur pleine densité. Le réseau basse pression progresse rapidement et demande
donc moins d’énergie ce qui diminue le nombre d’équivalents logements par rapport à un
réseau haute pression pour une même desserte du fait du mode de calcul. Enfin, les
performances énergétiques des abonnés s’améliorent, comme le démontre l’essor du tarif
développement durable développé supra.
10.7 Le réseau de chauffage urbain de Metz-Est
10.7.1 Le contrat de délégation de service public
La commune de Metz a délégué la gestion du réseau de distribution de chaleur de Metz-Est
par contrat de concession conclu le 13 juin 2005 pour une durée initiale de 15 ans à compter
du 30 juin 2005, portée à 20 ans suite au raccordement de deux grandes écoles ou du centre
hospitalier régional (CHR) de Mercy. Cette prolongation prévue dans le contrat initial est entrée
en vigueur avec les raccordements prévus pris en compte par l’avenant n° 1 en date
du 5 mars 2010.
L’objet du contrat comprend la production et la distribution de chaleur.
Le réseau fournit de la chaleur et, le cas échéant, de l’eau chaude sanitaire à différents
bâtiments de la commune, d’organismes de logements sociaux, de divers services de l’Etat,
du département, des propriétaires privés et de l’université.
10.7.1.1 Le périmètre de la délégation
Situé sur le domaine public de la commune et partie intégrante du contrat de délégation, le
réseau de distribution primaire est composé de canalisations dans lesquelles la chaleur est
transportée depuis l’unité de production jusqu’à une sous-station. Long de près de trois
kilomètres et demi en 2017, ce réseau de distribution primaire fonctionne en circuit fermé. Un
échangeur thermique assure le transfert de la chaleur entre le réseau primaire et le réseau
secondaire au niveau de chaque sous-station, située en dessous de l’immeuble desservi.
180
Equivalent logement = logement de type 3 pour 8 URF.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
109/152
Cette dernière est dotée d’un compteur de chaleur permettant de mesurer la consommation
d’énergie du bâtiment. Par la suite, la chaleur est distribuée au sein des immeubles par un
réseau de distribution secondaire. Ce dernier n’appartient pas au périmètre de la délégation
de service public. L’entretien et l’exploitation de ce réseau de distribution secondaire relèvent
de la compétence de son propriétaire.
Contrairement au réseau de Metz-Cité, toutes les sous stations entraient dans le domaine
concédé. En 2017, la délégation comprenait 144 sous stations dont une en très basse
pression, 76 en basse pression, neuf mixtes et 58 en haute pression.
Les équipements du réseau confiés au délégataire ne comprennaient que les éléments de
production existants au moment de la signature du contrat. Le délégataire était, néanmoins,
tenu, à compter de 2007, date de l’interconnexion des deux réseaux, d’utiliser en priorité la
chaleur produite par la centrale de Chambière (article 5 du cahier des charges).
10.7.1.2 Les travaux à réaliser par le délégataire
Le chapitre IV du contrat de délégation et au chapitre VIII du cahier des charges pour
l’exploitation par concession du service public de production et de distribution de chaleur
stipulait que l’ensemble des travaux de renouvellement et de grosses réparations, d’entretien
et de réparations courantes, de modernisation, de renforcement et d’extension du service, de
connexion et de mise en service des installations neuves était à la charge du délégataire.
Toutefois, les travaux de modernisation devaient être approuvés (article 45) par la commune
et les extensions non prévues devaient faire l’objet de la conclusion d’un avenant (article
46.2.2).
Seul l’entretien des installations des abonnés restait à la charge de ces derniers.
Aux termes de l’article 43.4 du contrat de délégation, le délégataire tenait un compte de gros
entretien et de renouvellement qui intègre notamment les dépenses d’investissement pour le
renouvellement des ouvrages concédés et les dépenses de renforcement et d’extension des
réseaux.
10.7.1.2.1
Les extensions
Il n’y a pas eu de travaux d’extension du service sur la période.
10.7.1.2.2
Les travaux de renouvellement et de grosses réparations
Ces travaux sont destinés à garantir le bon fonctionnement du service et à assurer la
préservation ou la valorisation du patrimoine délégué. Ils sont définis par l’article 43 du cahier
des charges. Réalisés par le délégataire, ces travaux sont à sa charge. Ils font l’objet d’un plan
prévisionnel de gros entretien et de renouvellement (article 43.2.2 du cahier des charges).
Ces travaux sont financés par la partie fixe R2 du tarif demandé aux abonnés et plus
précisément, la partie R23. Annuellement, le délégataire doit produire la liste des travaux
réalisés et l’état de ce compte.
Cependant, aucun plan prévisionnel n’a été annexé au contrat, alors même qu’entre 2013 et
2017, la redevance perçue au titre du R23 est de 3,7 M
€
.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
110/152
Redevance R23 perçue entre 2013 et 2017 (en
€
)
Année
Produits perçus au titre du
R2
Taux de R23
Produits perçus au titre
du R23
2013
5 250 102,27
15 %
779 174,06
2014
5 257 788,32
15 %
780 314,75
2015
4 672 942,22
15 %
693 517,03
2016
4 697 269,46
15 %
696 985,96
2017
4 886 187,10
15 %
725 164,80
Total
24 764 289,37
3 675 156,60
Source : rapports annuels du délégataire de Metz-Est de 2013 à 2017
En outre, il est stipulé qu’en fin de contrat, les sommes non utilisées doivent revenir au
délégant et au délégataire
181
. Toutefois, cette disposition contractuelle est contraire à
l’article 67.3 relatif au solde du compte de GER qui précise que les sommes seront
intégralement reversées à la collectivité.
10.7.1.3 Les abonnés hors périmètre
L’article 24 du cahier des charges autorisait l’exportation d’énergie sous condition de
conclusion d’une convention entre les parties concernées. Cette vente de chaleur relèvait
d’une activité accessoire du concessionnaire.
Cependant, aux rapports annuels du délégataire des années 2013 à 2017 figuraient onze
nouveaux raccordements sur les communes de Peltre et d’Ars-Laquenexy. A chacun de ces
raccordements a été attribué des unités de répartition forfaitaire qui servaient de base de
liquidation de la redevance fixe R2. Il ne s’agissait donc pas d’exportation de chaleur mais bien
de nouveaux abonnés du réseau messin.
Or, aux termes de l’article L. 2224-38 du code général des collectivités, la création et
l’exploitation d’un réseau public de chaleur ou de froid est de la compétence des communes.
Elles peuvent transférer cette compétence à un établissement public dont elles font partie.
La commune de Metz et son délégataire ne pouvaient donc pas étendre le réseau sur les
communes de Peltre et d’Ars-Laquenexy.
10.7.1.4 Les redevances reversées au délégant
Le contrat prévoyait le versement de deux redevances. Le total de ces versements
représentait entre 1,4 % des charges d’exploitation du délégataire en 2013 et 1,6 % en 2017.
La redevance d’occupation du domaine public, incluse dans la tarification R2, a été fixée
à 0,48
€
HT/URF par l’article 12 de la délégation.
La redevance au titre des frais d’administration et de contrôle du service (article 15 du contrat)
était fixée à 1 % du chiffre d’affaires hors taxe (HT). Comme pour le réseau de Metz-Cité, les
produits perçus ont été très supérieurs aux montants estimés par la commune de Metz pour
l’ensemble des deux réseaux de chauffage urbain (30 000
€
/an).
181
Paragraphe 5/5 : « en fin de contrat les sommes non utilisées reviendront à la Collectivité et au concessionnaire
selon les modalités définies à l’article 67.3 du présent contrat et au plus tard dans les six mois qui suivent le terme
de celui-ci ».
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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ST
111/152
Les redevances reversées au délégant (en euros)
Année
Occupation du
domaine public
Frais d'administration et
de contrôle
Total
En % des charges
d’exploitation
2013
50 536
87 825
138 361
1,4
2014
51 403
106 361
157 764
1,7
2015
51 427
96 022
147 449
1,5
2016
51 487
96 109
147 596
1,5
2017
53 828
98 373
152 201
1,6
Source : données issues des rapports annuels du délégataire de Metz-Est de 2013 à 2017
10.7.2 L’équilibre économique du contrat
Dans le cadre d’une concession, le délégataire ne perçoit pas un prix du concédant, mais le
droit d’exploiter un ouvrage en contrepartie d’un prix payé par les abonnés sur la base de tarifs
fixés par le contrat d’où il tire sa rémunération. Ceux-ci doivent garantir l’équilibre économique
du contrat.
Les tarifs fixés par les articles 12 du contrat et 48 du cahier des charges étaient formés de
deux composantes (R1 et R2).
L’annexe 14 du contrat, introduite par l’avenant 4 du 1
er
décembre 2014, fixait le prix des droits
de raccordement, les différentes tarifications de vente de chaleur au client, ainsi que les
formules d’indexation et le prix de cession de la chaleur par la centrale de Chambière.
Ce prix de cession était auparavant fixé par le protocole interne du 15 juillet 2008, relatif à la
fourniture de chaleur par la centrale de Chambière au réseau de Metz-Est puis par
l’avenant n° 3 du 20 décembre 2012, applicable au 1
er
janvier 2013.
Le compte prévisionnel de résultat doit permettre de déterminer les tarifs et le poids relatif de
ses composantes au moment de la négociation. Cependant, aucun plan prévisionnel de
résultat sur la durée de la délégation ne figurait dans la liste des annexes du contrat, du cahier
des charges ou des avenants.
Toutefois, un plan prévisionnel a été produit mais il n’est ni signé, ni paraphé, ni daté.
Ce plan laissait apparaitre un résultat net positif à compter de 2012 et un résultat net cumulé
à fin 2017 de - 0,4 M
€
, alors que le résultat cumulé réalisé fin 2017 était de - 3,9 M
€
.
10.7.2.1 La chaleur distribuée et vendue par le réseau de Metz-Est
La centrale de Chambière a produit 91 % de la chaleur mise en distribution dans le réseau de
Metz-Est en 2017, les deux réseaux messins étant interconnectés depuis 2007. Cette part
s’élevait à 97 % en 2013.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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ST
112/152
L’énergie mise en distribution dans le réseau de Metz-Est
En GWh
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Chaleur provenant de la centrale de
Chambière
165,3
129,3
140,9
140,9
140,2
- 15,2
Autres provenances
5,1
5,5
7,2
15,6
13,6
166,5
Total
170,4
134,8
148,1
156,5
153,8
- 9,7
Part centrale de Chambière en %
97
95,9
95,1
90
91,2
Ventes de chauffage urbain
156,8
124,7
133
141,8
140,1
Pertes de réseau rapport en %
8
7,4
10,2
14,6
8,9
Source : données issues des rapports du délégataire de Metz-Est 2013 à 2017
Le total de l’énergie mise en distribution a baissé de près de 10 % entre 2013 et 2017. Cette
baisse s’est répercutée uniquement sur la chaleur en provenance de la centrale de Chambière
(- 15 %) alors que le délégataire devait l’utiliser prioritairement aux termes du contrat de
concession.
L’avenant n° 3 du 20 décembre 2012 au contrat de concession a fixé les redevances de
cession de chaleur à 25,10
€
HT/MWh pour la redevance R1c et à 37,17
€
HT/URF/an pour la
redevance R2c. Ces tarifs ont été arrêtés en application de l’article 25 du cahier des charges
sur les conditions d’importation de chaleur.
A compter du 1
er
novembre 2014, date d’application de l’avenant n° 4, cette clause tarifaire a
été harmonisée avec celle du contrat de Metz-Cité.
10.7.2.2 Les charges
Les charges d’exploitation représentaient plus de 91 % du total sur la période 2013 à 2017.
Evolution des charges
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Charges d'exploitation
10 210 092
9 438 193
9 742 268
9 771 464
9 730 696
- 4,7
En % du total des charges
92,3
91,7
91,5
91,7
91,9
Dotations aux
amortissements et
provisions
792 406
818 865
896 575
882 348
852 912
7,6
Charges financières
55 175
31 079
6 586
0
6
- 100
Charges exceptionnelles
- 1 024
8 785
181
143
244
- 123,8
Total des charges
11 056 649 10 296 922 10 645 610 10 653 955 10 583 858
- 4,3
Source : données issues des comptes annuels de résultat d’exploitation (CARE) de la délégation Metz-Est de
2013 à 2017
10.7.2.2.1
Les achats de chaleur à la centrale de Chambière
Les charges d’exploitation ont diminué de 4,7 % entre 2013 et 2017. Cette évolution est
essentiellement due aux achats internes d’énergie qui en représentaient plus de 77 % en
2017.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
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G
RAND
E
ST
113/152
Evolution des charges d’exploitation
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Achats internes d'énergie
7 900 388
7 119 845
7 250 296
7 351 376
7 533 142
- 4,6
Ventes de chaleur en MWh
156 767,5
124 742,8
132 990,7
141 837,2
140 097,9
- 10,6
Autres achats et charges
externes
1 658 494
1 612 301
1 808 586
1 713 622
1 522 442
- 8,2
dont prise en charges
prestations croisées
38 531
33 747
38 680
32 778
29 260
- 24,1
dont moyens internes
1 054 524
1 036 545
1 102 399
1 060 296
1 083 745
2,8
Impôts et taxes et
versements assimilés
115 674
114 976
99 370
107 156
120 884
4,5
Charges de personnel
381 816
420 137
427 750
438 724
389 399
2
Autres charges de gestion
courante
153 720
170 934
156 266
160 586
164 829
7,2
Total des charges
d'exploitation
10 210 092
9 438 193
9 742 268
9 771 464
9 730 696
- 4,7
Source : données issues des CARE de la délégation Metz-Est de 2013 à 2017
Aux termes de l’article 3.4 de l’avenant n° 3 sur le prix de cession de chaleur, ce prix était
composé de deux termes. Le terme R1c est la part proportionnelle liée aux combustibles
utilisés pour la production. La partie R2c est liée à l’exploitation, la maintenance, le
renouvellement et les amortissements des installations nécessaires à la production de chaleur.
Les prix sont révisables trimestriellement.
Sur la période 2013 à 2017, la partie proportionnelle (R1c) a varié de 25,10
€
/MWh HT au
1
er
janvier 2013 à 23,67
€
/MWh HT au 1
er
octobre 2017. Cette baisse résulte de l’application
des formules de révisions. En effet, le coefficient de révision propre à cette part a été inférieur
à un depuis le 1
er
octobre 2014, en raison de la diminution de l’indice FSD (fournitures et
services divers) et, surtout, de celui du gaz qui est assorti d’une pondération de 40 % dans la
formule paramétrique.
Les dépenses au titre de la partie forfaitaire R2c ont progressé de 5,5 % sur la même période
suite à l’évolution de la formule paramétrique de révision applicable à cette part du tarif mais
également suite à l’augmentation du nombre d’URF (+ 2,3 %).
Au total, le montant des achats de chaleur a diminué de 3,7 % entre 2013 et 2017 alors que
sur la même période, la baisse du nombre de MWh achetés a été de 15,2 %.
Evolution des achats de chaleur pour le réseau de Metz-Est
Achats de chaleur Metz-Est
en
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Nombre de MWh achetés
165 266
129 296,6
140 946,7
140 857,1
140 223,3
- 15,2
R1c en
€
4 168 034
3 239 860
3 439 296
3 516 058
3 681 169
- 11,7
R2c en
€
3 651 581
3 751 000
3 694 858
3 707 333
3 851 972
5,5
en % du total
46,7
53,7
51,8
51,3
51,1
Total en
€
182
7 819 615
6 990 860
7 134 154
7 223 391
7 533 141
- 3,7
Source : rapports annuels du délégataire de Metz-Est 2013 à 2017, commune de Metz
Malgré la baisse de la quantité de chaleur achetée à la centrale de Chambière et celle du tarif
unitaire R1c, le coût moyen d’achat du MWh a progressé de 13,5 %. En effet, la redevance
R2 était fonction du nombre d’URF liées au réseau de distribution de chaleur. Dès lors,
l’évolution du nombre de MWh achetés était sans effet sur le niveau de cette redevance. En
182
Les écarts avec les chiffres constatés au CARE correspondent aux consommations liés aux outils de production
de Metz-Est (sortie de stock charbon).
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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RAND
E
ST
114/152
outre, le réseau de Metz-Est produisait une part de la chaleur vendue. Or la part R2c était
calculée par rapport à la totalité des URF du réseau sans déduction de la production par la
centrale de Borny.
Comme pour le réseau de Metz-Cité, la chambre relève que la redevance R2c étant liée au
nombre d’URF attribué au réseau de distribution de chaleur, était indépendante de la quantité
de chaleur achetée à la centrale de Chambière.
Par ailleurs, la formule paramétrique de révision du prix du MWh d’énergie vendue par la
centrale de Chambière comportait un indice de prix à la consommation assorti d’une
pondération de 25 %. Cet indice n’est pas représentatif du coût de production de la vapeur par
l’usine d’incinération des déchets ménagers de la régie Haganis.
La formule de révision comportait également « un terme additionnel éventuel R1q
correspondant au coût des quotas CO2 achetés sur le marché aux enchères ». Ce terme
additionnel était trop imprécis et de fait rendait son application impossible sans l’intervention
d’un nouvel avenant.
Les rapports annuels du délégataire au cours de la période sous revue ne comportaient aucun
élément sur le prix de cession de chaleur par la centrale de Chambière alors qu’il évoluait à
partir du prix initial fixé au contrat (annexe 14) trimestriellement en application de formules
paramétriques.
10.7.2.2.2
Les autres achats externes
Les autres achats externes qui représentaient près de 16 % des charges d’exploitation en
2017 étaient essentiellement constitués des prestations croisées et du remboursement des
moyens internes. Comme pour le réseau de Metz-Cité, ni la nature de ces dépenses, ni leurs
clés de répartition ne sont précisées dans les rapports annuels du délégataire.
Selon les services du délégataire, les prestations croisées concerneraient les prestations
effectuées par des entreprises du groupe UEM telles que la cartographie du réseau de
chauffage urbain, la relève des compteurs et la maintenance de l’outil de gestion client.
Les moyens internes retraçaient la quote-part de la délégation des dépenses des services
supports mais également la redevance de transport de chaleur par le réseau de Metz-Cité
(582 000
€
)
183
.
10.7.2.3 Les produits d’exploitation
Les produits d’exploitation étaient constitués à près de 98 % de la vente de chaleur aux
abonnés (voir annexe 9).
183
Gestion du personnel, de la comptabilité de la délégation, des achats, l’entretien des véhicules et des bâtiments,
des ressources informatiques, la direction, le service juridique et le service marketing et communication.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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RAND
E
ST
115/152
Evolution des produits
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Produits d'exploitation
10 796 344
9 985 424
9 665 495
10 068 659
10 168 813
- 5,8
en % du total des
produits
99,9
99,9
99,9
99,9
99,9
Produits financiers
82
166
137
152
156
90,2
Produits
exceptionnels
5 115
1 749
484
2 148
1 175
- 77
Total des produits
10 801 541
9 987 339
9 666 116
10 070 959
10 170 144
- 5,8
Source : données issues des CARE de la délégation Metz-Est de 2013 à 2017
Les produits de la vente d’énergie ont baissé de 6,6 % entre 2013 et 2017. Toutefois, l’année
2013 a été la plus froide de la période (2 984 DJU en 2013 contre 2 695 en 2017). Entre 2014
et 2017, l’évolution a été de 3,5 %.
Depuis 2014, la quantité de chaleur vendue a augmenté de 13,7 %.
Suite à la mise en
œ
uvre du tarif développement durable, les produits R1 ont augmenté à
partir de 2015 et sont devenus supérieurs aux produits de la redevance R2.
Evolution des ventes de chaleur du réseau Metz-Est
Ventes de chaleur
Metz-Est
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Nombre de MWh
156 767,5
124 743,0
132 990,7
141 837,2
140 097,9
- 10,6
R1 en
€
5 385 998
4 344 374
4 937 915
5 140 050
5 047 315
- 6,3
R2 en
€
5 250 102
5 257 788
4 672 942
4 697 269
4 886 187
- 6,9
Total en
€
10 636 100
9 602 162
9 610 857
9 837 319
9 933 502
- 6,6
Source : commune de Metz et rapports annuels du délégataire de Metz-Est 2013 à 2017
Par ailleurs, le coefficient de la formule de révision de la part proportionnelle R1 a été inférieur
à un depuis le 1
er
octobre 2014, en raison de la diminution de l’indice FSD (fournitures et
services divers) et, surtout, de celui du gaz qui est assorti d’une pondération de 40 % dans la
formule paramétrique.
Alors que la redevance R1 doit être représentative du coût de la fourniture de chaleur, le
produit total de cette redevance, tous tarifs confondus, ne couvrait pas l’achat de chaleur à la
centrale de Chambière. Cet écart représente une partie du déficit annuel de la délégation.
Les achats de chaleur et les produits de la redevance R1
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Achat de chaleur en
€
7 819 615
6 992 686
7 134 154
7 223 389
7 533 142
- 3,7
Redevance R1 vente de
chaleur en
€
5 385 998
4 344 374
4 937 915
5 140 050
5 047 315
- 6,3
Source : rapports annuels du délégataire de Metz-Est 2013 à 2017.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
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E
ST
116/152
10.7.2.4 Les résultats
Le résultat d’exploitation a été négatif sur toute la période.
Résultats Réseau Metz-Est
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Excédent brut d'exploitation
586 252
547 231
- 76 773
297 195
438 117
Résultat d'exploitation
- 206 154
- 271 634
- 973 348
- 585 153
- 414 795
Résultat financier
- 55 093
- 30 913
- 6 449
152
150
Résultat exceptionnel
6 139
- 7 036
303
2 005
931
Résultat net
- 255 108
- 309 583
- 979 494
- 582 996
- 413 714
Source : comptes annuels de résultat d’exploitation de Metz-Est 2013 à 2017
Le résultat net est également négatif sur toute la période. Les écarts entre les prévisions des
résultats cumulés (- 0,4 M
€
) et ceux réalisés (- 3,8 M
€
) s’élèvent à 3,4 M
€
fin 2017.
10.7.3 L’activité du réseau de Metz-Est
Les ventes de chaleur ont diminué de 10,5 %. Corrigée des variations saisonnières, cette
diminution est de 0,9 % entre 2013 et 2017 alors que le nombre des abonnés est passé
de 254 à 348, soit une augmentation de 37 % (annexe 10).
Les abonnés sont répartis en deux groupes, ceux dont l’immeuble est équipé de compteurs
individuels de la chaleur et ceux dont l’immeuble est raccordé à un compteur unique (abonnés
dits collectifs). Ces deux groupes se divisent en trois catégories suivant l’usage du chauffage
(domestique, professionnel, service public).
Les ventes de chaleur aux abonnés collectifs représentaient près de 99 % du total des ventes.
En 2017, le nombre des abonnés « domestiques » représentait 38 % du total, celui des
abonnés professionnels, 38,2 % et les services publics, 23,8 % (contre respectivement
39,5 %, 40,3 % et 20,1 % en 2013).
La consommation moyenne par abonné a baissé de 23,7 % entre 2013 et 2017. Cependant,
le nombre de DJU a été le plus élevé en 2013.
Evolution des consommations moyennes des abonnés dits collectifs
Chauffage immeubles
collectifs
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Consommations en MWh
156 829,6 123 392,4 131 685,5
140 268 140 310,6
- 10,5
Nombre d'abonnés
122
126
127
135
143
17,2
Consommation moyenne
par abonné
1 285,5
979,3
1 036,9
1 039
981,2
- 23,7
Source : données issues des rapports annuels du délégataire de Metz-Est années 2013 à 2017
Le développement du réseau en basse pression permet d’exploiter des sources d’énergies
renouvelables et de récupération, disponibles à des températures plus basses et de diminuer
les pertes thermiques.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
117/152
Evolution du réseau de distribution de Metz-Est
En m
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Haute Pression (HP)
11 401
11 401
11 381
11 381
11 400
0
Basse Pression (BP)
17 773
18 783
19 231
22 373
22 769
28,1
Longueur réseaux
29 174
30 184
30 612
33 754
34 169
17,1
Source : données issues des rapports annuels du délégataire de Metz-Est de 2013 à 2017
La longueur des réseaux en haute pression n’a pas progressé contrairement au réseau basse
pression (+ 28,1 %). Cette progression explique le décalage entre l’évolution du nombre des
abonnés en collectif (+ 17,2 %) et celle de leurs consommations (- 23,7%). L’évolution des
réseaux a donc participé à une meilleure performance des consommations de chaleur pour
les abonnés d’immeubles collectifs (annexe 10).
En effet, le développement du réseau en basse pression permet d’exploiter des sources
d’énergies renouvelables et de récupération, disponibles à des températures plus basses et
de diminuer les pertes thermiques. Outre cet avantage, les coûts d’investissement sont plus
faibles, les installations en sous station, plus simples, l’emprise foncière moins importante et
les risques technologiques, faibles (eau chaude contre eau surchauffée).
Sur la période, la densité du réseau a baissé, passant de 458 équivalents logements par km
en 2013 à 404 en 2017 alors que le nombre d’abonnés a progressé.
Evolution de la densité du réseau
Densité
2013
2014
2015
2016
2017
Longueur totale des réseaux en km (A)
29,2
30,2
30,6
33,8
34,2
Équivalents logements livrés*(B)
13 353
13 350
13 404
13 541
13 805
B/A
458
442
438
401
404
Source : commune de Metz
Cette évolution résulte de trois principaux éléments. Les nouveaux tronçons de réseaux n’ont
pas atteint leur pleine densité. Le réseau basse pression progresse rapidement et demande
donc moins d’énergie ce qui diminue le nombre d’équivalents logements par rapport à un
réseau haute pression pour une même desserte du fait du mode de calcul. Enfin, les
performances énergétiques des abonnés s’améliorent, comme le démontre l’essor du tarif
développement durable développé supra.
10.8 La tarification
La tarification aux abonnés des deux réseaux messins était commune sur la période 2013 à
2017 (annexe 12).
10.8.1 Les principes de la tarification à l’usager
Le terme R1 est l’élément proportionnel au nombre de MWh de chaleur livré en sous-station.
Le contrat détermine deux types de partie forfaitaire, une, R2, pour les abonnés propriétaires
des sous-stations (abonnements en cours avant la prise d’effet du contrat) et R2p pour les
abonnés dont les sous-stations entrent dans le périmètre de la délégation.
Une redevance complémentaire Ri, pour les habitats collectifs dont l’installation permet un
comptage individuel par logement, était également prévue. Elle était annuelle et forfaitaire.
Cette individualisation permettait la perception des prestations de chauffage et d’ECS
directement auprès des usagers.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
118/152
Le prix des parties forfaitaires (R2) était fonction d’une unité de répartition forfaitaire (URF)
depuis le contrat d’origine (2005) pour Metz Est et depuis le 1
er
janvier 2013 pour Metz Cité en
substitution de la puissance souscrite par l’abonné. Un nombre d’URF était attribué à chacun
des abonnés dans le contrat de délégation et révisé par avenant.
Aucune clé de répartition des URF par abonné, ni aucune modalité de révision de cette
répartition n’a été établie.
Ainsi, pour le réseau Metz Cité, pour les contrats existants en 2016, le nombre d’URF total a
globalement diminué de 404 URF en 2017.
Plus précisément, pour 41 contrats, les URF ont diminué pour un total de 3 930,
pour 12 contrats, ils ont augmenté de 3 526 et pour 347 contrats, les URF sont restés
inchangés entre 2016 et 2017.
Selon les services, lors de l’évolution du réseau (densification, extension), le nombre d’URF
était renégocié entre la commune et le délégataire. Cette révision permettait de limiter
l’augmentation du nombre d’URF et, donc, des produits de la redevance R2 afin de maintenir
les tarifs dans la moyenne nationale, tout mode de chauffage confondu.
La nouvelle répartition des URF s’effectuait après un rapprochement par abonné entre la
puissance souscrite et les consommations constatées. Si la puissance souscrite était trop
élevée, il était proposé au client d’ajuster à la baisse, le nombre d’URF de son contrat.
Evolution du produit moyen de la redevance forfaitaire par URF du réseau de Metz-Cité
Metz-Cité
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
R2+R2p en
€
9 784 644
9 868 987
8 109 702
8 347 570
8 694 508
- 11,1
Nombre d'URF
232 097
242 193
242 893
244 680
252 320
8,7
Produit moyen par URF en
€
42,16
40,75
33,39
34,12
34,46
- 18,3
Source : rapports annuels du délégataire de Metz-Cité
Ainsi, le prix moyen de l’URF constaté du réseau Metz-Cité a baissé de 18,3 %.
Evolution du produit moyen de la redevance forfaitaire par URF réseau de Metz-Est
Metz-Est
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
R2p
5 250 102
5 257 788
4 672 942
4 697 269
4 886 187
- 6,9
Nombre d'URF
106 835
110 179
109 622
109 654
109 266
2,3
Produit moyen par URF en
€
49,14
47,72
42,63
42,84
44,72
- 9
Source : rapports annuels du délégataire de Metz-Est de 2013 à 2017
Ainsi, le prix moyen de l’URF du réseau Metz-Est a baissé de 9 %.
Les URF, et donc la partie R2 de la tarification, apparaissent ainsi constituer la variable
d’ajustement du prix du chauffage urbain des deux réseaux messins.
10.8.2
Les catégories de tarifs et leur évolution
Les rapports annuels du délégataire au cours de la période sous revue, ne comportaient aucun
détail précis sur le prix unitaire de vente de chaleur par composante en dehors de graphiques.
Or, ces derniers étaient établis aux contrats (annexe 11 pour Metz-Cité et annexe 14 pour
Metz-Est) et étaient révisables trimestriellement.
Par ailleurs les facturations aux abonnés (exemple de la ville de Metz) ne faisaient pas
apparaitre les éléments de l’évolution des prix.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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119/152
10.8.2.1 Le tarif standard
La redevance variable R1, applicable sur toute la période, a varié de 35,04
€
HT en 2013 à
33,01
€
HT en 2017. Cette baisse des tarifs résulte de l’application de la formule paramétrique
de révision. En effet, le coefficient de révision propre à cette part a été inférieur à un depuis
le 1
er
octobre 2014, en raison de la diminution de l’indice FSD (fournitures et services divers)
et, surtout, de celui du gaz, assorti d’une pondération de 40 % dans la formule paramétrique.
La redevance forfaitaire R2 a varié de 46,13
€
HT/URF en 2013 à 47,05
€
HT/URF en 2017 et
la redevance R2p est passée de 53,65
€
HT à 54,72
€
HT. Cette progression de 2 % résulte
de l’application de la formule de révision.
Cependant, en 2014, les deux parties du tarif (variable et forfaitaire) ont été figées afin de
contenir une augmentation importante des tarifs. Ce gel des prix n’a pas donné lieu à une
convention.
Les produits du tarif standard ont fortement baissé suite à la mise en
œ
uvre du tarif
développement durable à compter du 1
er
novembre 2014.
Evolution des produits du tarif standard
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
R1
8 396 897
6 158 720
2 146 394
2 251 187
1 962 382
- 76,6
R2p
483 539
562 538
606 016
663 250
746 231
54,3
R2
9 206 349
8 966 388
1 501 700
1 421 177
1 304 646
- 85,8
Total Metz-Cité
18 086 785
15 687 646
4 254 110
4 335 614
4 013 259
- 77,8
R1
4 438 527
3 465 741
2 899 703
1 729 826
1 634 362
- 63,2
R2p
4 521 561
4 416 460
2 440 729
1 837 622
1 850 178
- 59,1
Total Metz-Est
8 960 088
7 882 201
5 340 432
3 567 448
3 484 540
- 61,1
Source : commune de Metz
10.8.2.2 La mise en place du tarif développement durable
Afin de favoriser le développement durable et les économies d’énergie, la commune de Metz
et son délégataire ont décidé de compléter le dispositif de tarification du chauffage avec une
version incitant aux économies d’énergie.
Les tarifs développement durable de la redevance R1 et R1e de l’ECS étaient très supérieurs
au tarif standard. En contrepartie, les redevances R2 et R2p étaient plus avantageuses pour
les usagers.
Ainsi les tarifs R1 et R1e étaient supérieurs de 30 % à celle du tarif standard. La redevance
R1 est passée de 45,60
€
HT en 2013 à 43,31
€
HT en 2017
184
. Les parts R2 et R2p de la
tarification étaient inférieures respectivement de 30 % et 25,8 % au tarif standard.
L’évolution des produits des ventes de chaleur au tarif développement durable provient, outre
les nouveaux abonnés, du glissement du nombre des abonnés au tarif standard vers ce
nouveau tarif.
En effet, entre 2014 et 2017, la majorité des abonnés du réseau en collectif
185
ont choisi ce
tarif.
Les services de la ville de Metz ont indiqué que, pour le réseau Metz-Cité, leur nombre est
passé de 17 en 2013 à 380 en 2017, alors que le tarif développement durable n’est entré en
184
Cette baisse résulte, comme pour le tarif standard, de l’application de la formule paramétrique de révision.
185
Les abonnés du réseau en collectif du réseau Metz Cité représentent 98 % des consommations en 2017. Les
clients dits « individuels » sont en fait les usagers, le site de livraison permettant un comptage par logement. Il n’y
a pas d’abonnés en habitat individuel.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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ST
120/152
vigueur que le 1
er
novembre 2014. Inversement, le nombre d’abonnés du réseau en collectif
au tarif standard est passé de 363 en 2013 à 63 en 2017.
Evolution du nombre des abonnés par tarif du réseau Metz-Cité
2013
2014
2015
2016
2017
Nombre de clients collectifs
363
64
63
63
63
Nombre de clients individuels
956
1086
881
733
625
Total nombre de clients tarif standard
1319
1150
944
796
688
Nombre de clients collectifs
17
336
351
358
380
Nombre de clients individuels
0
50
550
878
1334
Total nombre de clients tarif
développement durable
17
386
901
1236
1714
Source : commune de Metz
De même, le nombre des abonnés du réseau en collectif du réseau Metz-Est
186
ayant choisi
ce tarif est passé de 73 en 2014 à 98 en 2017. Inversement, le nombre d’abonnés du réseau
en collectif au tarif standard est passé de 119 en 2013 à 43 en 2017.
Evolution du nombre des abonnés par tarif du réseau Metz-Est
2013
2014
2015
2016
2017
Nombre de clients collectifs
119
50
45
43
43
Nombre de clients individuels
132
129
0
0
0
Total nombre de clients tarif
standard
251
179
45
43
43
Nombre de clients collectifs
0
73
80
90
98
Nombre de clients individuels
0
1
171
193
205
Total nombre de clients tarif
développement durable
0
74
251
283
303
Source : commune de Metz
Ce nouveau tarif a permis la diminution du prix moyen par MWh à compter de 2015.
186
Les abonnés du réseau Metz-Est en collectif représentent plus de 98 % des consommations en 2017.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
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Evolution du prix moyen du MWh
Tarif moyen en
€
/MWh
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Réseau Metz-Cité
71,20
78,84
72,25
69,65
71,08
- 0,2
Réseau Metz-Est
67,13
76,98
72,27
69,50
71,15
6
Source : commune de Metz
Evolution des produits du tarif développement durable
en
€
2013
2014
2015
2016
2017
R1
50 954
1 997 444
8 025 658
8 497 243
8 759 457
R2p
0
434 822
2 677 825
2 829 976
3 055 741
R2
62 318
577 053
3 695 977
3 681 180
3 827 503
Total Metz-Cité
113 272
3 009 319
14 399 460
15 008 399
15 642 701
R1
0
241 292
1 591 077
2 678 214
2 765 695
R2p
0
170 527
1 677 443
2 121 790
2 301 075
Total Metz-Est
0
411 819
3 268 520
4 800 004
5 066 770
Source : commune de Metz
10.8.2.3 Le tarif clients structurants
A compter du 1
er
janvier 2011 pour Metz-Est (avenant n° 1) et du 1
er
novembre 2014
(avenant n° 2 pour Metz-Cité), un tarif clients dits « structurants » consommant plus de
6 000 MWh par an et par site, a été créé pour chacun des réseaux.
La redevance R2 des clients structurants a été fixée à 35,45
€
HT par URF et par an (en valeur
au 1
er
octobre 2014), sans condition d’économies d’énergie. Cependant, la partie forfaitaire
R2c de cession de chaleur au réseau de chauffage urbain a été fixée à 37,20
€
HT par URF
et par an en valeur au 1
er
octobre 2014. Il en résulte que le délégataire facture la redevance
forfaitaire R2 à ces clients à un niveau inférieur à celui de la partie forfaitaire R2c de cession
de chaleur par la centrale de Chambière.
Par ailleurs, la partie proportionnelle R1 des clients structurants était de 27,80
€
HT par MWh
en valeur au 1
er
octobre 2014 contre 35,08
€
HT par MWh de la version standard (- 21 %), tarif
le moins élevé.
La chambre observe que le tarif spécial était favorable à la centrale de Chambière. En effet,
une partie de la redevance forfaitaire R2 due par ces clients structurants était supportée par
les autres abonnés du service et le tarif proportionnel R1 était très inférieur à la version
standard.
10.8.2.4 Les formules paramétriques de révision des tarifs
La formule paramétrique de révision de la redevance R1 comportait un indice prix à la
consommation pondéré à 25 %. Cet indice n’est pas représentatif du coût de production de la
vapeur par l’usine d’incinération des déchets ménagers de la régie Haganis. Les coûts
d’incinération des déchets ménagers sont financés par la taxe d’enlèvement des ordures
ménagères et n’ont pas de lien avec l’évolution de l’indice de consommation des ménages.
La formule de révision comprenait également « un terme additionnel éventuel R1q
correspondant au coût des quotas CO
2
achetés sur le marché aux enchères ». Ce terme
additionnel était trop imprécis et de fait rendait son application impossible sans l’intervention
d’un nouvel avenant. En effet, l’application de l’indice R1q soumettait une partie du tarif à la
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
122/152
volatilité du marché du carbone
187
. Le coût de la tonne de CO
2
additionné à la formule de
révision aurait pu conduire à terme à un prix de la redevance proportionnel R1 exorbitant.
De même, la formule R2 comportait un indice prix à la consommation pondéré à 7 %.
Les factures des abonnés du chauffage urbain (comme, par exemple, la commune de Metz)
ne comportaient aucune justification de l’application de ces formules de révision. De même,
les rapports annuels du délégant, au cours de la période sous revue, ne détaillaient pas
l’évolution des prix par rapport à ces formules.
187
31866.php4 : un rapport de la direction de la recherche sur le carbone à la Deutsche Bank a relevé que le prix de
la tonne de CO
2
s’est établi à 18
€
en août 2018 et pourrait atteindre 40
€
en 2023.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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E
ST
123/152
ANNEXE 1 : Tableau de suivi de la mise en
œ
uvre des recommandations du précédent rapport de la chambre
Rappel de la date de la lettre d'envoi du rapport : 9 juillet 2014
N°
Recom.
Intitulé
Nature (1)
Domaine (2)
Impact
financier
(3)
Degré
d’importance
(4)
Degré
de mise
en
œ
uvre
(5)
Éléments justifiant l’appréciation portée sur la
mise en
œ
uvre
1
Finaliser la mise en place du
document unique d’évaluation
des risques professionnels au
travail
pour
l’ensemble
des
services de la ville.
Régularité
GRH
Non
Majeur
TMO
Le Document Unique d'Evaluation des Risques
Professionnels pour l'ensemble des services de la
commune a été validé par délibération du Conseil
Municipal du 7 juillet 2016 et mis à jour depuis.
2
Faire évoluer le dispositif de
concession
de
logement
conformément
au
décret
n° 2012-752 du 9 mai 2012.
Régularité
GRH
Non
Important
TMO
Délibération en date du 29 octobre 2015 adaptant
le dispositif
de logements de fonction au décret du
9 mai 2012.
3
Publier par voie électronique la
liste des subventions versées
aux associations conformément
aux articles 1 et 2 du décret
n° 2006-887 du 17 juillet 2006.
Régularité
Relation
avec des
tiers
Oui
Important
MOC
La liste des subventions versées aux associations
au cours de l'exercice précédent est mise en ligne
sur le site internet de la commune, dans la rubrique
relative aux associations
4
Mettre
fin
au
dispositif
de
distribution d’eau potable aux
communes avoisinantes en le
remplaçant par
un dispositif
conforme au CGCT.
Régularité
Gouvernance
Non
Très
important
TMO
Dispositif modifié en profondeur dans le cadre de
la réforme territoriale et du transfert obligatoire de
la compétence eau potable à la métropole
au 1
er
janvier 2018.
Création, à cette même date, du SERM (Syndicat
des Eaux de la Région Messine qui exerce en lieu
et place de toutes les communes et EPCI
adhérents, le service public de l'eau potable.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
124/152
5
Sortir de la convention publique
d’aménagement de la ZAC de
l’Amphithéâtre et établir une
relation
contractuelle
directe
avec
la
Communauté
d’agglomération
de
Metz
Métropole.
Performance
Gouvernance
Non
Très
important
TMO
La commune de Metz n'est plus partie prenante au
traité de concession (anciennement Convention
Publique d'Aménagement) concernant la ZAC de
l'Amphithéâtre, (avenant intervenu en 2016).
6
Veiller à respecter la délibération
du 26 janvier 2012 en ce qui
concerne
l’octroi
d’heures
supplémentaires.
Régularité
GRH
Oui
Important
MOC
Le décret n° 2002-60 du 14 janvier 2002 relatif aux
indemnités horaires pour travaux supplémentaires
prévoit que des dérogations au contingent mensuel
peuvent être accordées, à titre exceptionnel, pour
certaines fonctions dont la nature a été précisée
par délibération en date du 26 janvier 2012. La
commune de Metz a pris les mesures nécessaires
pour traiter les situations particulières relevées
alors par le ROD.
D'une
façon
générale,
le
volume
d'heures
supplémentaires effectuées est en diminution
constante depuis 2014.
7
Identifier les causes d’accident
du travail et mettre en place les
formations
éventuelles
nécessaires.
Performance
GRH
Non
Très
important
MOC
Chaque année, un bilan statistique des accidents
de service est présenté en CHSCT afin d'identifier
les risques sur lesquels une action semble
prioritaire.
Le CHSCT a acté une procédure d'analyse
d’accident fin 2017 ayant pour objectif d'identifier
les causes des accidents, en vue d'agir à la source
et réduire le risque.
Des comptes rendus d'analyse sont régulièrement
transmis aux membres du CHSCT.
Au
cours
de
l'année
2018,
huit
analyses
d'accidents graves ou types ont été réalisées.
Certaines analyses ont abouti à des actions de
formation telles que la formation PRAP (prévention
des risques liés à l’activité physique), mais
également
à
des
mesures
de
prévention
techniques et/ou organisationnelles (changement
de matériel, réduction de la manutention, etc.).
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
125/152
8
Contrôler
l’utilisation
des
subventions
accordées
aux
associations
au
regard
des
objectifs
fixés
par
les
conventions
signées,
notamment
en
exigeant
la
production
des
documents
prévus contractuellement à cet
effet.
Régularité
Relations
avec des
tiers
Oui
Important
MOC
Audit interne du processus de traitement des
demandes de subventions et du contrôle des
partenaires associatifs ayant permis de formuler
des recommandations visant à rationaliser et
harmoniser les pratiques, et ainsi optimiser le
contrôle effectué sur les associations bénéficiaires.
9
Amortir
les
immeubles
de
rapport
dont
la
valeur
est
significative.
Régularité
Situation
patrimoniale
Oui
Important
NMO
Aucune suite n'a été donnée à cette observation,
la commune
n'ayant acquis aucun immeuble
productif de revenus depuis 1996, elle n'est pas
soumise à l'obligation d'amortissement.
(1) Nature : Régularité, Performance.
(2) Domaines : Achats, Comptabilité, Gouvernance et organisation interne, Situation financière, GRH (gestion des ressources humaines),
Situation patrimoniale, Relation avec des tiers.
(3) Oui (montant estimé le cas échéant), Non.
(4) Majeur - Très important - Important.
(5) Totalement mise en
œ
uvre (TMO) - Mise en
œ
uvre en cours (MOC) - Mise en
œ
uvre incomplète (MOI) - Non mise en
œ
uvre (NMO) - Refus
de mise en
œ
uvre (RMO).
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
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ST
126/152
ANNEXE 2 :
La gouvernance
Détermination de l’enveloppe théorique pour les indemnités des élus en 2019
Fonction
Nombre
Taux maximum
légal autorisé de
l'indice brut 1027
Montant
mensuel
individuel
(en
€
)
Montant global
mensuel par
fonction (en
€
)
Montant
mensuel
individuel avec
les majorations
(en
€
)
Montant global
mensuel par
fonction avec
les majorations
(en
€
)
Maire
1
145 %
5 639,63
5 639,63
7 049,54
7 049,54
Adjoint
21
66 %
2 567
53 907
3 208,75
67 383,75
Conseiller
délégué
15
Indemnité comprise dans l’enveloppe budgétaire maire et adjoints
Conseiller
municipal
18
6 %
233,36
4 200,48
233,36
4 200,48
Total de l'enveloppe
théorique
1 531 % de l'indice brut
59 546,63
Source : commune de Metz retraitement CRC
Répartition effective de l’enveloppe disponible pour les indemnités des élus (sept. 2019)
Source : commune de Metz retraitement CRC
Fonction
Nombre
Taux
maximum
légal autorisé
de l'indice brut
1027
Taux fixé
par le
conseil
municipal
Montant
mensuel
individuel
sans les
majorations
(en
€
)
Montant
global
mensuel par
fonction sans
les
majorations
(en
€
)
Montant
mensuel
individuel
avec les
majorations
(en
€
)
Montant global
mensuel par
fonction avec les
majorations (en
€
)
Maire
1
145 %
95 %
3 694,93
3 694,93
4 618,66
4 618,66
Adjoint
21
66 %
43 %
1 672,44
35 121,24
2 255,26
47 360,46
Conseiller
délégué
15
Indemnité
comprise dans
l’enveloppe
budgétaire
maire et
adjoints
21 %
816,77
12 251,55
816,77
12 251,55
Conseiller
municipal
18
6 %
6 %
233,36
4 200,48
291,70
5 250,6
Total de la
répartition de
l'enveloppe
disponible
1 436 % de l'indice brut
55 268,2
69 481,27
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
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ST
127/152
ANNEXE 3 : La fiabilité et la sincérité des comptes
Budget principal - Affectation du résultat de fonctionnement 2015/2018
2015
2016
2017
2018
Résultat de clôture en section de fonctionnement
7 935 465
7 201 975
9 992 758
5 927 421
Résultat de clôture en section d'investissement
- 1 362 222
- 1 125 597
16 142 953
- 1 883 911
Solde des restes à réaliser en section d'investissement
- 3 923 653
- 3 533 735
- 5 328 919
- 2 735 927
Résultat de clôture de la section d'investissement corrigé*
- 5 285 875
- 4 659 332
10 814 034
- 4 619 838
Affectation en réserve (cpte 1068)
5 285 875
4 659 332
5 328 919
4 619 838
Résultat reporté section de fonctionnement (R002)
2 649 590
2 542 643
4 663 839
1 307 583
Source : comptes administratifs retraitement CRC / *corrigé des restes à réaliser
Réalisation des prévisions budgétaires du budget principal
Section de fonctionnement (y compris charges et produits rattachés)
2015
2016
2017
2018
Recettes Dépenses Recettes Dépenses Recettes Dépenses Recettes Dépenses
Total des crédits votés au budget
primitif (A)
167,9
157,8
163,8
152,8
161
150,9
153,9
141,4
Total des crédits ouverts sur
l'année (B) *
170,8
161,1
164,4
155,8
162,8
153,1
155,3
150
Total des réalisations au CA (C )
167,1
152,1
164,6
151,6
164,3
147,6
158,2
147,1
taux de sincérité budgétaire (C/A)
99,5 %
96,4 % 100,5 %
99,3 % 102,1 %
97,8 % 102,8 %
104 %
taux de réalisation budgétaire
(C/B)
97,8 %
94,5 % 100,1 %
97,3 %
101 %
96,4 % 101,9 %
98,1 %
Section d'investissement (y compris charges et produits rattachés + RAR)
2015
2016
2017
2018
Recettes Dépenses Recettes Dépenses Recettes Dépenses Recettes Dépenses
Total des crédits votés au budget
primitif (A)
23
33
29,1
40,2
35,4
45,4
28,2
40,7
Total des crédits ouverts sur
l'année (B) *
37,8
43,4
55,4
54,1
49,1
60,1
27,6
53,7
Total des réalisations au CA (C )
31,7
39,8
45,9
49,2
44,1
48,2
17,3
47,9
taux de sincérité budgétaire (C/A)
137,9 %
120,6 % 157,6 %
122,6 % 124,8 %
106,3 %
61,4 %
117,8 %
taux de réalisation budgétaire
(C/B)
83,7 %
91,7 %
82,9 %
91,1 %
89,9 %
80,2 %
62,7 %
89,2 %
Source : budgets prévisionnels - comptes administratifs
* : budget prévisionnel + budget supplémentaire + décisions
modificatives + restes à réaliser N-1
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
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G
RAND
E
ST
128/152
ANNEXE 4 : La situation financière (2013-2018)
Evolution des produits de gestion (budget principal)
En millions d'
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2013/2018
Ressources fiscales propres (nettes
des restitutions)
61,3
61,8
62,7
64,4
65,5
67,5
10,1 %
+ Ressources d'exploitation
15,4
16
18,5
19,5
20
16,3
5,7 %
+ Dotations et participations
41,2
41,1
42,4
37,6
38,8
40,4
- 2 %
+ Fiscalité reversée par l'interco. et
l'Etat
32,2
32,2
28,5
27,7
25,1
17,2
- 46,5 %
+ Travaux en régie
0,5
0,1
2,0
0,4
0
0
-
= Produits de gestion
150,6
151,2
154,1
149,6
149,4
141,4
- 6,1%
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Evolution des charges de gestion (budget principal)
En millions d'
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2013/2018
Charges à caractère général
35,3
36,1
31,7
32,2
30,8
34,5
- 2,3 %
+ Charges de personnel
74,8
76,3
88,2
88,1
88
79,8
6,7 %
+ Subventions de fonctionnement
33,1
33,8
27,6
26,3
23,9
23,5
- 29 %
+ Autres charges de gestion
2,3
2,1
2,3
2,7
2,5
2,1
- 8,7 %
=
Charges de gestion
145,5
148,3
149,8
149,3
145,2
139,9
- 3,8 %
Source :
comptes de gestion retraitement CRC
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
129/152
Evolution de 2013 à 2018 de l'attribution de compensation et du coût des services
mutualisés facturés par Metz Métropole à la commune de Metz (en
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
AC avant réfaction pour état civil,
mutualisations et transferts
28 844 991
28 844 991
28 829 954
28 843 244
28 843 244
26 684 199
Transferts compétence Loi Notré
- 2 159 045
394 603
188
Transferts de compétences Métropole
- 3 234 308
Réfaction annuelle au titre de la solidarité pour
l'Etat civil
- 15 037
- 27 107
- 45 406
- 41 519
- 40 152
AC y compris réfactions pour état civil et
transferts, et avant réfaction pour mutualisation
28 844 991
28 829 954
28 802 847
28 797 838
26 642 680
23 804 342
Estimation de la facture des services mutualisés
de l'exercice N, corrigée du solde de l'exercice
N-1
- 3 448 864
- 3 900 000
- 4 090 000
- 8 807 000
AC définitive (cf comptes administratifs)
28 844 991
28 829 954
25 353 983
24 897 838
22 552 680
14 617 171
189
Dépenses au titre du remboursement des
services mutualisés (compte 62876) au CA de la
Ville
3 780 000
4 162 000
-
-
-
-
Facture pour l’ensemble des services
mutualisés
3 902 477
4 060 594
3 653 054
3 705 586
4 090 802
8 084 083
Dont facture DCSI
190
3 902 477
4 060 594
3 653 054
3 705 586
4 027 250
3 664 476
Dont facture partenariat
63 552
35 203
Dont facture autres services mutualisés en 2018
4 384 404
Solde entre la facture définitive des services
mutualisés et le prélèvement fait sur l'AC pour
une même année
+ 122 477
- 101 406
+ 204 190
- 194 414
+ 802
- 722 917
Source : commune de Metz retraitement CRC
188
La diminution, en fonctionnement, de l’AC versée par Metz Métropole s’établit à - 2 2 M
€
en 2017, et à -1,8 M
€
à compter de 2018. L’écart provient, d’une part, de la différence entre le transfert de charge en matière d’actions
de développement économique en 2017 (- 691 679
€
) et 2018 (- 567 430
€
), d’autre part, d’une évolution analogue
pour la compétence « zones d’activité économique », le transfert de charge ayant été revu de - 812 392
€
en 2017
à - 542 038
€
en 2018.
189
L'écart en 2018 entre l'AC définitive notifiée par MM à la commune et la recette enregistrée au CA (380 171
€
)
s'explique par le fait que le versement de décembre 2018 a été titré par la ville sur l'exercice 2019.
190
La première année de mutualisation de la DCSI fut 2012.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
130/152
Evolution du financement des investissements 2013-2018
En M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
CAF nette (A)
4,8
9,6
13,2
6,1
12,4
4,7
+ TLE et taxe d'aménagement
0,3
0,5
0,3
1
0,4
0,8
+ Fonds de compensation de la TVA
(FCTVA)
7,4
6
5
3,5
3,3
0
+ Subventions d'investissement reçues
3,8
3,4
3,2
0,9
4
1,5
+ Fonds affectés à l'équipement (amendes
de police en particulier)
2,9
3,6
4,3
2,7
3,5
0
+ Produits de cession
0,8
8,9
0,3
1,6
1,2
2,8
+ Autres recettes
0,1
0
0
0
0
0
= Recettes d'investissements hors emprunts
(B)
15,3
22,4
13,1
9,6
12,4
5,2
= Financement propre disponible (A+B)
20,1
32
26,3
15,7
24,8
9,9
Financement propre / Dépenses d'équipt
46,6 %
75,2 % 109,1 % 68,6 % 100,4 % 35,9 %
- Dépenses d'équipement
43,1
42,5
24,1
22,9
24,7
27,6
- Subventions d'équipement (y compris
subventions en nature)
7,1
1,8
4,6
5,7
6,8
8,3
+/- Dons, subventions et participations en
nature, reçus ou donnés
0
7
0
0
- 1,7
- 0,4
- Participations et inv. financiers nets
- 11,3
- 7
1,2
3
- 1,3
0,1
- Autres dettes et cautionnements
0
0
0
- 0,8
0,3
- 0,5
= Besoin (-) ou capacité (+) de
financement propre
- 18,8
- 12,3
- 3,5
- 15,1
- 4
- 25,1
+/- Solde des opérations pour compte de
tiers
- 3,5
- 0,5
1,2
- 0,6
- 0,3
0,4
= Besoin (-) ou capacité (+) de
financement
- 22,2
- 12,8
- 2,3
- 15,7
- 4,3
- 24,7
Nouveaux emprunts de l'année
9,8
19
10,1
15,2
17,6
2,6
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du
fonds de roulement
- 12,4
6,2
7,8
- 0,5
13,3
- 22,1
Encours de dettes du BP au 31 décembre
18,1
34,7
41,4
51,8
66
65,5
Capacité de désendettement en années
1,4
2,9
2,5
4,4
4,2
7,9
Fonds de roulement
- 7,4
- 1,3
6,6
6,1
19,4
4
soit en nombre de jours de charges
courantes
- 18,5
- 3,1
15,9
14,8
48,3
10,5
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
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G
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E
ST
131/152
ANNEXE 5 : Le pacte financier du 27 juin 2018 conclu entre l’Etat et la commune de Metz
Proposition communale de retraitement des DRF 2018 et 2019 (en
€
)
Retraitement « complet » proposé par la commune (incluant le retraitement des
rattachements) – en
€
2018
2019*
Dépenses constatées
146 191 260
140 582 893
Retraitement des rattachements conformément à l’audit DDFIP
de mars 2019
- 2 293 301
- 2 293 301
Dépenses transférées à Metz Métropole
11 301 875
12 068 889
Aléas exceptionnels
- 8 815 298
- 450 000
Dépenses constatées incluant les divers retraitements
146 384 537
149 908 480
Ecart par rapport au contrat
- 1 904 765
- 60 198
Retraitement « partiel » ne prenant en compte que les dépenses transférées à Metz Métropole
et les aléas exceptionnels (et excluant la correction des rattachements) – en
€
2018
2019*
Dépenses constatées
146 191 260
140 582 893
Dépenses transférées à Metz Métropole
11 301 875
12 068 889
Aléas exceptionnels
- 8 815 298
- 450 000
Dépenses constatées incluant les divers retraitements
148 677 838
152 201 781
Ecart par rapport au contrat
388 536
2 233 103
Source : commune de Metz retraitement CRC/ *Données prévisionnelles
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
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E
ST
132/152
ANNEXE 6 : Le BEA du stade Saint-Symphorien
Les principes généraux régissant les baux emphytéotiques administratifs (BEA)
Définition
Le premier alinéa de l’article L. 1311-2 du CGCT définit le BEA de la façon suivante :
« un bien
immobilier appartenant à une collectivité territoriale peut faire l'objet d'un bail emphytéotique
prévu à l'article L. 451-1 du code rural et de la pêche maritime, en vue de la réalisation d'une
opération d'intérêt général relevant de sa compétence ou en vue de l'affectation à une
association cultuelle d'un édifice du culte ouvert au public. Ce bail emphytéotique est
dénommé bail emphytéotique administratif »
.
Cet instrument juridique peut être utilisé par une collectivité en vue de la réalisation d’une
opération d’intérêt général relevant de sa compétence ou de l’accomplissement, pour son
compte, d’une mission de service public.
Qualité des parties au contrat : le bailleur et le preneur
Le bailleur doit être une
« collectivité territoriale
» (article L. 1311-2 du CGCT),
« un
établissement public des collectivités territoriales, un groupement de ces collectivités »
ou un
établissement public de santé. Il ne peut être valablement conclu qu’à la condition que
l’opération envisagée entre dans la compétence de la personne morale bailleresse.
Le preneur (appelé aussi emphytéote) peut être une personne, physique ou morale, de droit
privé, quelle que soit sa forme (société, association ou groupement dotés de la personnalité
morale, groupement d’intérêt économique par exemple, société anonyme d’habitation à loyer
modéré (HLM)).
Le preneur peut utiliser et gérer le bien librement, sous réserve de respecter l’affectation que
la collectivité a donnée à ce bien immobilier. Comme le prévoit l’article L. 1311-2 du CGCT
« un tel bail peut être conclu même si le bien sur lequel il porte (…) constitue une dépendance
du domaine public »
.
Depuis la loi n° 2002-1094 du 29 août 2002, les personnes morales de droit public peuvent
également être preneurs à bail. Par la suite, la loi a spécifié que le recours à un BEA est
envisageable
« en vue de la réalisation d’enceintes sportives et des équipements connexes
nécessaires à leur implantation »
(CGCT, article L. 1311-2).
Restriction du champ de recours au BEA depuis le 1
er
avril 2016
Depuis le 1
er
avril 2016, les baux emphytéotiques administratifs ne peuvent plus avoir pour
objet l’exécution de travaux, la livraison de fournitures, la prestation de services, ou la gestion
d’une mission de service public, avec une contrepartie économique constituée par un prix ou
un droit d'exploitation, pour le compte ou pour les besoins d’un acheteur soumis à l’ordonnance
n° 2015-899 du 23 juillet 2015 relative aux marchés publics ou d'une autorité concédante
soumise à l'ordonnance n° 2016-65 du 29 janvier 2016 relative aux contrats de concession
191
.
191
L'article L. 1311-2 du CGCT a été modifié par l’ordonnance n° 2015-899 du 23 juillet 2015 relative aux marchés
publics et par l’ordonnance n° 2016-65 du 29 janvier 2016 relative aux contrats de concession, dont l’objectif est
de rassembler dans un texte unique les règles applicables aux contrats qui constituent des concessions du point
de vue du droit de l'Union européenne. Ce texte a modifié l’article L. 1311-1 du Code général des collectivités
territoriales.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
133/152
Dans le cas où un BEA est nécessaire à l'exécution d'un contrat de la commande publique,
c'est le marché public ou le contrat de concession qui doit prévoir les conditions d'occupation
du domaine.
Au BEA peut être associé une convention non détachable d’exploitation qui, en fonction de
ses clauses, peut le soumettre au droit de la commande publique (application des règles de
publicité et de mise en concurrence prévues, selon le cas, pour les marchés publics, les DSP
ou encore les contrats de partenariat).
BEA pour un bien relevant du domaine privé communal
Si le bien d’occupation mentionné dans un BEA relève généralement du domaine public, il est
possible de passer un tel contrat administratif sur un bien du domaine privé communal lorsque
sont prévues des clauses exorbitantes du droit commun ou lorsque le contrat fait participer le
cocontractant à l'exécution du service public.
A la suite d’une question posée au gouvernement
192
, il a été précisé que lorsque le bail
emphytéotique
« est conclu en vue de l'accomplissement d'une mission de service public ou
d'une opération d'intérêt général relevant de la compétence de la collectivité, ce ne peut être
qu'un bail emphytéotique administratif, consenti au titre du code général des collectivités
territoriales. En effet, la Haute Assemblée a considéré que, dans une telle hypothèse, le terrain
objet du bail, bien qu'appartenant à l'origine au domaine privé, est appelé, compte tenu de son
affectation future, à relever du domaine public et ne peut par conséquent faire l'objet d'un bail
emphytéotique, dit de droit commun, tel que défini à l'article L. 451-1 du code rural. L'article
L. 1311-2 du code général des collectivités territoriales pose cependant un certain nombre de
conditions, portant notamment sur la qualité du bailleur et celle du preneur : le bailleur ne peut
être qu'une collectivité territoriale alors que le preneur doit être exclusivement une personne
privée, excluant de fait qu'une commune puisse être preneuse. En revanche, les dispositions
de l'article L. 451-1 du code rural s'appliquent, sans condition, dès lors que le terrain appartient
au domaine privé de la commune et est appelé à y demeurer ».
Un contrat administratif établi sous la forme d’un BEA permet donc aux collectivités publiques
de concéder l'occupation d’un de leurs biens qu’il relève de leur domaine public ou de leur
domaine privé, pendant une longue durée en conférant des droits réels au preneur. En
conséquence, les droits et obligations applicables sur ce bien relèvent du champ du contrat
administratif, quelle que soit son origine domaniale.
192
Sénat, 12
ème
législature, question écrite n° 01654 du 1
er
août 2002, réponse publiée au journal officiel (JO) du
Sénat le 16 janvier 2003.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
134/152
Calcul de la redevance annuelle d'occupation du stade Saint-Symphorien (en
€
)
En euros
Méthodologie
Domaines
1
er
avis
Méthodologie
Domaine
2
ème
avis *
Méthodologie
commune de
Metz
1
ère
note
Commentaires
Calcul de la part fixe (I)
Apport brut personnes publiques (a)
14 500 000
14 500 000
14 500 000
Contribution communale sur les
travaux passés (b)
5 800 607
5 800 607
Modulation de la valeur nette
comptable 2013-2017 supporté par
le club sur les travaux passés (c)
- 4 861 434
Apport net du bailleur (d = a+b+c)
9 638 566
20 300 607
20 300 607
Coefficient de pondération (e)
0,7 %
0,8 %
0,8 %
Montant part fixe (seuil minimum de
perception) (f= d X e)
67 470
162 405
0
Coût à la charge du
club au titre du GER**
sur la tribune sud
Entretien maintenance
payé par la ville (g)
800 000
0
Coût à la charge du
club car BEA
Entretien maintenance
payé par le club (h)
1 300 000
800 000
Charge pour le club
estimée à 800 000
€
Total (i = f+g-h)
67 470
- 337 595
- 800 000
Part fixe minimale retenue (I)
67 000
162 405
- 800 000
Calcul de la part variable (II)
Part variable par fraction de
chiffre d'affaire du club
796 950
272 701
800 000
Redevance estimée (I+II)
Total redevance annuelle
863 950
€
435 106
€
0
€
arrêtée à 100
€
* Part résiduelle des travaux déjà effectués sur les autres tribunes + contributions publiques aux travaux de la
tribune sud
** GER : gros entretien réparations
Source : avis des domaines – note méthodologique de la ville de Metz
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
135/152
ANNEXE 7 : La gestion des ressources humaines
Transferts d’agents à l’EPCI en 2017
193
Catégorie
Filière administrative
7
A
Attachés
1
B
Rédacteurs
2
C
Adjoints administratifs
4
Filière technique
29
A
Ingénieurs en chef
4
A
Ingénieurs
3
B
Techniciens
17
C
Agents de maîtrise
2
C
Adjoints techniques
3
TOTAL GENERAL
36
Source : direction des ressources humaines retraitement CRC
Transferts d’agents à l’EPCI au 1
er
janvier 2018
194
Catégorie
Filière administrative
68
A
Administrateurs
1
A
Attachés
15
B
Rédacteurs
17
C
Adjoints administratifs
35
Filière technique
135
A
Ingénieurs en chef
3
A
Ingénieurs
10
B
Techniciens
30
C
Agents de maîtrise
41
C
Adjoints techniques
51
Filière médico-sociale
1
B
Assistants socio éducatifs
1
TOTAL GENERAL
204
Source : direction des ressources humaines retraitement CRC
193
Transferts mis en
œ
uvre au 1
er
janvier 2017 dans le cadre de la création de la Direction Commune des Systèmes
d'Information.
194
Dans le cadre de la création de plusieurs services communs et du transfert des compétences voirie-espaces
publics et eau potable. quatre postes d'apprentis ont également été transférés.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
136/152
Effectifs permanents au 31/12/N selon le statut et la catégorie hiérarchique, en effectifs
physiques (2013-2018)
Effectifs physiques
2013
2014
2015
Catégories
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Titulaires
132
244
1302
1678
139
259
1278
1676
149
286
1335
1770
Non titulaires
41
46
48
135
35
37
65
137
35
42
184
261
Nombre total des agents
173
290
1350
1813
174
296
1343
1813
184
328
1519
2031
Effectifs physiques
2016
2017
2018
Catégories
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Titulaires
156
283
1320
1759
155
259
1318
1732
129
223
1173
1525
Non titulaires
36
38
137
211
29
36
113
178
24
28
103
155
Nombre total des agents
192
321
1457
1970
184
295
1431
1910
153
251
1276
1680
Source : direction des ressources humaines retraitement CRC/
T : total toutes catégo
ries
Effectifs permanents au 31/12/N selon le statut et la catégorie hiérarchique, en ETP
(2013-2018)
Flux des départs en retraite – 2013/2019 (1
er
semestre)
Années
Nombre de départs
Catégories concernées
2013
52
8 A/ 9 B/ 33C
195
2014
51
9 A/ 9 B/ 33C
2015
56
3 A/ 8 B/ 44C
196
2016
52
7 A/ 7 B/ 38C
2017
62
5 A/ 9 B/ 48C
2018
57
7 A/ 11 B/ 39C
2019 (1
er
semestre 2019)
23
2 A/ 8 B/ 13C
Source : direction des ressources humaines
195
Deux agents de l’harmonie municipale apparaissant sous le libellé « sans catégorie » dans le tableau
communiqué.
196
Un agent à l’harmonie municipale, apparaissant sous le libellé « sans catégorie » dans le tableau communiqué.
ETP
2013
2014
2015
Catégories
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Titulaires
124,75
223,21
1 221,75
1 569,71 128,72 231,48 1 196,27
1 556,47 141,46 268,11 1 321,62
1 731,19
Non
titulaires
38
42,11
44,75
124,86
33,3
35,86
51,11
120,27
33,04
40,07
107,01
180,12
Total
162,75 265,32 1 266,5 1 694,57 162,02 267,34 1247,38 1 676,74 174,5 308,18 1 428,63 1 911,31
ETP
2016
2017
2018
Catégories
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Titulaires
147,19 275,07 1 302,66
1 724,92 151,08 258,12 1 294,75
1 703,95 128,29 222,85 1 164,47 1 515,61
Non
titulaires
35,52
37,53
105,75
178,8
28,26
35,14
91,61
155,01
23,94
26,83
89,98
140,75
Total
182,71 312,6 1 408,41 1 903,72 179,34 293,26 1 386,36 1 858,96 152,23 249,68 1 254,45 1 656,36
Source : direction des ressources humaines retraitement CRC/T : total toutes catégories
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
137/152
Les rémunérations du personnel – 2013/2018
en
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Rémunération principale
33 765 055
34 373 709
38 828 534
38 854 837
38 646 830
39 545 702
+ Régime indemnitaire voté par
l'assemblée*
9 823 233
10 011 750
10 688 518
10 670 780
10 716 823
4 917 096
+ Autres indemnités
1 332 260
1 314 714
1 439 928
1 456 699
1 472 796
1 268 029
= Rémunérations du personnel
titulaire (a)
44 920 548
45 700 173
50 956 980
50 982 316
50 836 449
45 730 828
Rémunération principale
7 797 992
7 743 352
10 079 491
10 032 261
8 426 073
9 404 627
+ Régime indemnitaire voté par
l'assemblée*
0
0
0
0
1 353 434
772 904
+ Autres indemnités
0
0
3 607
0
6 580
19 621
= Rémunérations du personnel non
titulaire (b)
7 797 992
7 743 352
10 083 098
10 032 261
9 786 087
10 197 152
Autres rémunérations (c)
870 986
889 146
1 079 763
964 447
915 152
583 944
= Rémunérations du personnel hors
atténuations de charges (a+b+c)
53 589 526
54 332 671
62 119 841
61 979 023
61 537 688
56 511 924
- Atténuations de charges
956 745
844 821
796 778
645 919
256 536
283 862
= Rémunérations du personnel
52 632 780
53 487 850
61 323 063
61 333 104
61 281 152
56 228 062
Source : états financiers commune de Metz retraitement CRC/ *Dont IHTS
Evolution de l'absentéisme - 2013/2018
Motifs
2013
2018
Total
Maladie ordinaire
32 283
24 599
Congé de longue maladie
8 154
6 252
Congé de longue durée
8 107
1 257
Disponibilité pour maladie
917
1 843
Mi-temps thérapeutique
3 493
2 086
Congé pour grave maladie
1 944
2 462
Hospitalisation
1 122
926
Convalescence hospitalière
5 948
5 618
Cure pour maladie
479
309
Maladie professionnelle
2 223
970
Accident du travail
6 720
5 687
Maternité, paternité, adoption
5 823
3 752
Total (jours d'absences)
77 212
55 760
Total effectif équivalents temps plein
1 694,57
1 656,36
Nombre de jours ouvrés
249
250
Nombre de jours calendaires
365
365
Nombre de jours travaillés
220
221
Taux global d'absentéisme*
14,8
10,9
Source : service des ressources humaines retraitement CRC/ *Formule de calcul : (Nombre total de journées
d’absence pour maladie x 5/7 x 100) / (Effectif x nombre moyen de jours travaillés par agent)
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
138/152
Les autorisations spéciales d’absence (en jours)
Typologie des évènements
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Evènements familiaux
197
191,50
311
282,50
281,50
256,5
192
Evènements vie courante, fêtes
religieuses et sujétions
personnelles
1 124,50
1 235
1 350,50
1 352,50
1 404,5
1 143
Garde Enfant Malade
677
596,5
879
851,5
792,5
733
DAS
198
(exercice du droit
syndical)
1 024
1 153
1 207
1 353
1 531
1 507
Exercice de mandats locaux
43 mn
14
52
67
89
27
TOTAL
3 017
3 309,5
3 771
3 905,5
4 073,5
3 602
Source : direction des ressources humaines
197
Mariages, décès, naissances….
198
Décharges pour activités syndicales.
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
139/152
ANNEXE 8 : Chauffage urbain
Travaux de rénovation des réseaux prévus à l’annexe 4.5 du contrat entre 2011 et 2017
Réseau
Rue
Longueur
en m
Estimation
en milliers
€
Rénovation
prévue
Rénovation
réalisée
Montant
BS1
Bd Paixhans
270
594
2011
BS1
Bd Paixhans
75
71
2011
BS1
Bd Paixhans
40
32
2011
BS1
Bd Paixhans
52
114
2011
BS1
Bd Paixhans
292
642
2011
BS1
Bd Paixhans
20
18
2011
BS1
Bd Paixhans
35
31
2011
BS1
Bd Maginot
150
330
2011
BS1
Bd Maginot
250
550
2011
BS1
Bd Maginot
20
19
2011
BS1
Bd Maginot
15
14
2011
BS1
Rue Haute Seille
80
76
2012
BS1
Rue Haute Seille
19
18
2012
BS1
Rue du Cambout
50
45
2012
BS1
Rue du Cambout
31
31
2012
BS1
Rue du Cambout
20
19
2012
BS1
Rue de Gendarmerie
170
178
2012
BS1
Rue d'Asfeld
4
3
2012
BS1
Rue d'Asfeld
21
17
2012
BS1
Rue d'Asfeld
108
127
2012
BS1
Rue des Augustins
70
91
2012
BS1
Av. Foch
75
67
2012
BS1
Av. Foch
210
462
2012
BS1
Av. Foch
490
955
2012
BS1
Av. Foch
86
101
2012
BS2
Blida
130
286
2013
BS2
Pont des Grilles
177
231
2013
BS2
Rue de la Caserne
530
634
2013
Saulcy
Piquage IUT/Fac
160
188
2013
Saulcy
Piquage pavillon 3/5
143
139
2013
MN
Rte de Thionville
340
323
2013
BS1
Centrale
450
990
2014
Saulcy
Piquage Fac/Enim
60
57
2014
Saulcy
Piquage Fac/Enim
88
92
2014
Saulcy
Piquage Enim
250
262
2014
Saulcy
Piquage Fac de droit
35
29
2014
Saulcy
Piquage Amphi
35
24
2014
Saulcy
Carrefour pavillons
230
218
2014
BS1
Blida
255
399
2015
BS1
Bd Paixhans
102
224
2015
BS1
Bd Maginot
88
83
2015
BS1
Rue Haute Seille
125
163
2015
BS1
Rue Haute Seille
25
21
2015
BS1
Rue Haute Seille
30
27
2015
BS1
Rue Haute Seille
69
78
2015
BS1
Rue Haute Seille
34
44
2015
BS1
Rue de l'Abreuvoir
180
194
2015
BS1
Rue Haute Seille
98
128
2015
BS1
Rue Haute Seille
42
37
2015
BS1
Rue Haute Seille
258
304
2015
BX
Galerie
80
80
2015
BX
Piquage Gauguin
80
76
2015
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
140/152
BS2
Bd Paixhans
327
719
2016
BS2
Rue du Coffe Millet
350
682
2016
B-I
CDC Pontiffroy
132
189
2016
B-I
Rue Belle-Isle
65
61
2016
B-I
Rue St-Georges
118
139
2016
B-I
Pont Moreau
186
216
2016
BS1
Rue St-Thiébault
76
72
2017
BS1
Av. Foch
57
51
2017
BS1
Av. Foch
175
2017
BS1
Rue Charlemagne
118
139
2017
BS1
48
48
2017
BS1
Av. Foch
22
23
2017
BS1
Av. Foch
77
69
2017
BS1
Rue Gambettta
117
111
2017
BS1
Av. Foch
130
117
2017
BS1
Rue de la Caserne
138
138
2017
BS1
Rue de la Caserne
100
75
2017
MN
Rue Paul Chevreux
65
61
2017
MN
Rue Paul Chevreux
245
257
2017
Total
9 118
13 278
Source : extrait du tableau du programme prévisionnel de renouvellement de l’annexe 4.5 du contrat de
délégation du réseau de Metz-Cité
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
141/152
ANNEXE 9 : Les comptes annuels de résultats et d’exploitation
Le réseau de Metz-Cité
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Chiffres d'affaires net:
21 053 996
20 103 668
19 569 289
20 082 684
20 799 741
- 1,2
Energie
19 426 792
18 556 303
18 573 020
19 214 450
19 416 733
- 0,1
Travaux
1 105 598
1 025 234
455 806
335 076
920 456
- 16,7
Prestations de service
521 606
522 131
538 991
532 354
461 710
- 11,5
Ventes de marchandises
0
0
1 472
804
842
Production stockée
81 051
- 35 652
0
0
0
Production immobilisée
179 271
75 684
69 871
75 378
168 989
Autres :
905 862
723 210
721 291
726 453
736 423
- 18,7
Ventes internes
905 862
723 210
721 291
726 453
736 423
- 18,7
Subventions
0
0
42
0
0
Transfert de charges
8
1 495
2 911
1 611
2 125
Reprises sur provisions pour
renouvellement
0
0
0
0
0
Autres reprises sur amortissements
et provisions
0
0
0
0
0
Autres produits :
0
0
1 699
2 951
0
Produits divers de gestion courante
0
0
1 699
2 951
0
Total des produits d'exploitation
22 220 188
20 868 405
20 365 103
20 889 077
21 707 278
- 2,3
Source : comptes annuels de résultats et d’exploitation
Extraits des comptes annuels de résultats et d’exploitation du réseau de Metz Cité
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Achats:
15 925 460 15 030 653 15 598 331 16 017 002 16 257 252
2,1
Achats internes d'énergie
15 925 460 15 030 653 15 598 331 16 017 002 16 257 252
2,1
Autres achats et charges
externes :
1 620 929
1 886 047
1 491 603
1 461 124
1 640 202
1,2
Etudes et prestations de services
202 911
220 672
318
197
0
- 100
Achats non stockés matières et
fournitures
10 134
25 856
23 783
23 758
26 907
165,5
Sous traitance générale
4 997
15 547
12 511
52 662
131 477
2531,1
Locations
1 778
860
1 855
2 245
62
Redevances
9 601
16 201
445
6 205
6 990
Charges locatives et de
copropriété
0
0
0
0
0
Entretien et réparations
263 997
525 323
489 175
377 031
355 911
34,8
Maintenance matériels et logiciels
informatiques
91
879
1 308
661
3 974
4267,0
Assurances
700
2 391
2 300
2 679
11 123
1489,0
Divers services extérieurs
16 999
8 101
10 750
8 539
9 674
- 43,1
Personnel extérieur au service
30 950
69 392
24 122
6 480
39 702
28,3
Honoraires
3 717
2 051
729
6 158
1 938
- 47,9
Publicité
20 685
29 932
31 710
18 959
17 399
- 15,9
Voyages et déplacements
7 791
10 163
12 400
14 252
14 909
91,4
Frais postaux
5 666
4 008
4 847
6 021
5 730
1,1
Frais de télécommunications
14 289
24 493
25 000
25 863
26 561
85,9
Services bancaires
5 304
4 084
4 668
6 394
4 358
- 17,8
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
142/152
Divers autres services extérieurs
18 017
17 285
17 184
24 818
23 684
31,5
Sorties de stocks
24 557
5 725
10 840
8 719
5 522
- 77,5
Prise en charges prestations
croisées
146 356
123 044
142 937
117 517
105 367
- 28
Moyens internes
832 389
780 040
674 721
751 966
848 914
2
Impôts et taxes et versements
assimilés :
206 196
160 359
158 700
174 204
201 696
- 2,2
Sur rémunération du personnel
(631)
3 045
3 317
3 328
3 564
245
- 92
Sur rémunération du personnel
autres organismes (633)
24 329
18 404
27 910
27 052
31 210
28,3
Autres impôts et taxes (635)
122 001
90 932
79 429
88 369
103 216
- 15,4
Impôts et taxes autres organismes
(637)
56 821
47 706
48 033
55 219
67 025
18
Charges de personnel
1 021 816
1 162 692
1 181 679
1 193 375
1 278 491
25,1
Autres charges de gestion
courante :
272 827
576 827
258 571
293 025
342 495
25,5
Redevances droit d'usage
47 464
54 868
54 868
59 734
60 357
27,2
Redevance occupation des sols
77 745
75 345
75 514
74 994
76 756
- 1,3
Frais de contrôle des réseaux de
CU
92 695
98 530
99 686
100 123
102 597
10,7
Pertes sur créances
irrécouvrables
15 863
9 735
7 730
34 286
30 544
92,5
Participations à des
investissements de tiers
0
306 000
0
0
43 000
Charges diverses de gestion
courante
39 060
32 349
20 773
23 888
29 241
- 25,1
Total des charges d'exploitation
19 047 228 18 816 578 18 688 884 19 138 730 19 720 136
3,5
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Excédent brut d'exploitation
3 172 960
2 051 827
1 676 219
1 750 347
1 987 142
- 37,4
Dotations aux amortissements
1 222 358
1 354 318
1 412 029
1 574 358
1 651 804
35,1
Dotations aux provisions pour
renouvellement
169 134
141 000
152 050
100 621
12 417
- 92,7
Dotations aux provisions autres
60 034
- 83 055
74 036
- 116 907
- 37 895
- 163,1
Résultat d'exploitation
1 721 434
639 564
38 104
192 275
360 816
- 79
Produits financiers
433
1 004
819
1 422
1 270
dont intérêts et produits assimilés
71
30
14
218
69
Charges financières
43 239
31 311
5 793
0
20
Dont intérêts sur emprunts
43 200
31 311
5 793
0
0
- 100
Résultat financier
- 42 806
- 30 307
- 4 974
1 422
1 250
Produits exceptionnels:
279 300
10 566
54 980
81 167
9 991
Sur opérations de gestion
505
10 474
54 980
78 464
9 646
Cessions d'éléments d'actif
5 729
0
0
1 080
345
Reprise sur provisions
273 066
92
0
1 623
0
Charges exceptionnelles :
289 593
40 874
107 845
53 447
1 512
Renouvellement immobilisations
273 382
0
0
0
0
Sur opérations de gestion
1 124
818
675
1 164
1 512
Valeurs comptables des éléments
d'actif cédés
9 496
37 474
105 421
52 283
0
Dotations aux amortissements et
provisions exceptionnelles
5 591
2 582
1 749
0
0
Résultat exceptionnel
- 10 293
- 30 308
- 52 865
27 720
8 479
Impôt sur les bénéfices
0
Résultat net
1 668 335
578 949
- 19 735
221 417
370 545
- 77,8
Source : comptes annuels de résultats et d’exploitation du réseau de Metz Cité
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
143/152
Le réseau de Metz-Est
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Chiffres d'affaires net
10 759 198
9 955 034
9 652 447
10 040 470
10 137 312
- 5,8
Energie
10 636 100
9 602 162
9 610 857
9 837 319
9 933 502
- 6,6
Travaux
122 347
352 109
24 500
201 930
200 626
Prestations de service
751
763
16 855
1 120
3 079
Ventes de marchandises
0
0
235
101
105
Production stockée
9 843
2 787
0
0
0
Production immobilisée
27 301
27 066
10 753
26 439
30 854
Autres
0
0
0
0
0
Subventions
0
0
15
0
0
Transfert de charges
2
537
1 017
592
647
Reprises sur provisions pour
renouvellement
0
0
0
Autres reprises sur amortissements
et provisions
0
0
0
Autres produits
0
0
1 263
1 158
0
Produits divers de gestion courante
0
0
1 263
1 158
0
Total des produits d'exploitation
10 796 344
9 985 424
9 665 495
10 068 659
10 168 813
- 5,8
Source : comptes annuels de résultats et d’exploitation du réseau de Metz Est
Extraits des comptes annuels de résultats et d’exploitation du réseau de Metz Est
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Achats
7 900 388
7 119 845
7 250 296
7 351 376
7 533 142
- 4,6
Achats internes d'énergie
7 819 615
6 992 686
7 134 154
7 223 389
7 533 142
- 3,7
Sortie de stocks de charbon
80 773
127 159
116 142
127 987
0
Autres achats et charges externes
1 658 494
1 612 301
1 808 586
1 713 622
1 522 442
- 8,2
Etudes et prestations de services
93 439
6 068
54
1 007
0
Achats non stockés matières et
fournitures
8 877
24 108
12 416
10 811
5 295
Sous traitance générale
4 651
50 970
51 230
18 862
61 651
Locations
11 409
6 372
1 853
11 340
3 502
Redevances
0
0
183
2 553
2 876
Entretien et réparations
354 511
369 252
353 178
461 946
228 769
Maintenance matériels et logiciels
informatiques
17
311
412
173
1 147
Assurances
30 700
30 394
60 386
60 433
64 689
Divers services extérieurs
6 346
2 897
3 885
3 163
2 962
Personnel extérieur au service
6 358
1 129
2 189
1 685
3 824
Honoraires
763
599
155
1 591
410
Publicité
5 642
15 522
15 497
9 452
8 694
Voyages et déplacements
2 112
2 516
3 625
4 247
4 079
Frais postaux
1 824
656
779
1 023
982
Frais de télécommunications
2 472
5 247
5 381
6 835
5 455
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
144/152
Services bancaires
3 242
2 988
981
1 394
771
Divers autres services extérieurs
19 751
14 545
11 567
11 486
11 367
Sorties de stocks
13 325
8 435
143 736
12 547
2 964
Prise en charges prestations
croisées
38 531
33 747
38 680
32 778
29 260
Moyens internes
1 054 524
1 036 545
1 102 399
1 060 296
1 083 745
Impôts et taxes et versements
assimilés
115 674
114 976
99 370
107 156
120 884
4,5
Sur rémunération du personnel
(631)
1 134
1 191
1 205
1 311
75
Sur rémunération du personnel
autres organismes (633)
9 060
6 608
10 104
9 948
9 505
Autres impôts et taxes (635)
80 996
82 673
66 707
72 243
82 054
Impôts et taxes autres organismes
(637)
24 484
24 504
21 354
23 654
29 250
Charges de personnel
381 816
420 137
427 750
438 724
389 399
2
Autres charges de gestion courante
153 720
170 934
156 266
160 586
164 829
7,2
Redevance occupation des sols
48 064
51 403
51 427
51 487
53 828
Frais de contrôle des réseaux de
CU
88 119
106 361
96 022
96 109
98 373
Pertes sur créances irrécouvrables
2 991
1 556
1 296
4 205
3 746
Charges diverses de gestion
courante
14 546
11 614
7 521
8 785
8 882
Total des charges d'exploitation
10 210 092
9 438 193
9 742 268
9 771 464
9 730 696
- 4,7
Source : comptes annuels de résultatq et d’exploitation du réseau Metz Est
Extraits des comptes annuels de résultats et d’exploitation du réseau de Metz Est
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
Excédent brut d'exploitation
586 252
547 231
- 76 773
297 195
438 117
Dotations aux amortissements
768 530
794 489
868 863
849 931
830 156
Dotations aux provisions pour
renouvellement
1 797
- 89
1 968
1 637
4 832
Dotations aux provisions autres
22 079
24 465
25 744
30 780
17 924
Résultat d'exploitation
- 206 154
- 271 634
- 973 348
- 585 153
- 414 795
Produits financiers
82
166
137
152
156
Dont intérêts et produits assimilés
13
5
2
4
9
Charges financières
55 175
31 079
6 586
0
6
Dont intérêts sur emprunts
55 161
31 079
6 586
0
0
Résultat financier
- 55 093
- 30 913
- 6 449
152
150
Produits exceptionnels
5 115
1 749
484
2 148
1 175
Sur opérations de gestion
95
1 728
484
1 900
1 096
Cessions d'éléments d'actif
5 169
0
0
248
79
Reprise sur provisions
- 149
21
0
0
0
Charges exceptionnelles
- 1 024
8 785
181
143
244
Sur opérations de gestion
227
173
181
143
244
Dotations aux amortissements et
provisions exceptionnelles
- 1 251
8 612
0
0
0
Résultat exceptionnel
6 139
- 7 036
303
2 005
931
Impôt sur les bénéfices
0
Résultat net
- 255 108
- 309 583
- 979 494
- 582 996
- 413 714
Source : comptes annuels de résultats et d’exploitation du réseau Metz Est
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
145/152
ANNEXE 10 : L’activité des réseaux
L’activité du réseau de Metz-Cité
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Ventes de chaleur en GWh
275,4
248,4
275,6
294,6
292,4
6,2
Ventes de chaleurs en MWh
275 379,5
248 417
275 607,7
294 596,4
292 427,9
6,2
DJU
2 984
2 375,5
2 626,7
2 682
2 695
- 9,7
Ventes en MWh/DJU
92,3
104,6
104,9
109,8
108,5
17,6
Longueur de réseau en m
70 331
71 325
73 401
76 291
80 343
14,2
dont interconnexion Metz-Est
2 300
2 300
2 300
2 300
2 300
0
Nombre d'URF collectifs
225 939,5
234 992,5
233 155,5
233 618
240 227
6,3
Nombre d'URF individuels
6 157,5
7 200,4
9 737,1
11 062
12 093,1
96,4
Total URF
232 097
242 192,9
242 892,6
244 680
252 320,1
8,7
Consommations des individuels en
GWh
4,8
4,2
3,6
5,2
5,9
22,2
En % des consommations totales
1,7
1,7
1,3
1,8
2
dont domestiques
4,8
4
3,4
5
5,6
18,3
dont professionnels
0,1
0,1
0,2
0,2
0,2
Consommations des collectifs en
GWh
270,6
244,3
272
289,4
286,6
5,9
dont domestiques
81,1
90,2
100,9
105,2
103
27
dont professionnels
115,1
92,9
97,8
93,5
94,3
- 18
dont services publics
74,4
61,1
73,2
90,6
89,2
19,9
Total des consommations
275,4
248,4
275,6
294,6
292,4
6,2
Nombre d'abonnés individuels
956
1 136
1 431
1 611
1 959
104,9
dont domestiques
947
1 124
1 417
1 591
1 939
104,8
dont professionnels
9
12
14
20
20
122,2
Nombre d'abonnés collectifs
391
416
415
422
444
13,6
dont domestiques
157
168
158
156
163
3,8
dont professionnels
130
133
132
126
136
4,6
dont services publics
104
115
125
140
145
39,4
Nombre total des abonnés
1 347
1 552
1 846
2 033
2 403
78,4
Prix moyen du kWh en
€
72,20
78,84
72,25
69,65
71,08
- 0,2
Source : données issues des rapports annuels du délégataire de Metz-Cité de 2013 à 2017
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
146/152
L’activité du réseau de Metz-Est
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Ventes de chaleur en GWh
158,4
124,7
133
141,8
141,8
- 10,5
Ventes de chaleur en MWh
158 432,3
124 743
132 990,7
141 837,2
141 837,2
- 10,5
DJU
2 984
2 375,5
2 626,7
2 682
2 695
- 9,7
Ventes en MWh/DJU
53,1
52,5
50,6
52,9
52,6
- 0,9
Longueur de réseau en m
29 174
30 184
30 612
33 754
34 169
17,1
Nombre d'URF collectifs
105 862,5
109 236,3
108 256,5
108 144
107 758
1,8
Nombre d'URF individuels
972,3
942,5
1 365,5
1 509,9
1 508
55,1
Total URF
106 834,8
110 178,8
109 622
109 653,9
109 266
2,3
Consommations des
individuels en GWh
1,6
1,4
1,3
1,6
1,5
- 4,7
En % des consommations
totales
1
1,1
1
1,1
1,1
dont domestiques
1,5
1,3
1,2
1,4
1,5
- 1,7
dont professionnels
0,1
0,1
0,1
0,2
0
- 100
Consommations des collectifs
en GWh
156,8
123,4
131,7
140,3
140,3
- 10,5
dont domestiques
62
50,5
86,6
54,7
53,3
- 14
dont professionnels
63,3
49,2
29,9
53
53,5
- 15,4
dont services publics
31,6
23,6
15,1
32,5
33,5
6
Total des consommations
158,4
124,7
133
141,8
141,8
- 10,5
Nombre d'abonnés individuels
132
130
171
193
205
55,3
dont domestiques
128
125
167
189
202
57,8
dont professionnels
4
5
4
4
3
- 25
Nombre d'abonnés collectifs
122
126
127
135
143
17,2
dont domestiques
47
47
46
45
45
- 4,3
dont professionnels
49
49
50
55
59
20,4
dont services publics
26
30
31
35
39
50
Nombre total des abonnés
254
256
298
328
348
37
Prix moyen du kWh en
€
67,13
76,98
72,27
69,5
71,15
6
Source : données issues des rapports annuels du délégataire de Metz-Est de 2013 à 2017
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
147/152
Description du réseau de Metz-Cité
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Production de chaleur (oui/non)
non
non
non
non
non
Distribution de chaleur (oui/non)
oui
oui
oui
oui
oui
Nombre d'installations de
production
Sans objet
Sans objet
Sans objet
Sans objet
Sans objet
Puissance totale thermique en
production MWth
Sans objet
Sans objet
Sans objet
Sans objet
Sans objet
Quantité d'énergie consommée
MWh
Sans objet
Sans objet
Sans objet
Sans objet
Sans objet
Total énergie thermique achetée
MWh
276 011
251 316
276 289
294 590
292 422
5,9
Longueur totale des réseaux en
m
70 331
71 325
73 401
76 291
80 343
14,2
Longueur totale des réseaux en
km
70,3
71,3
73,4
76,3
80,3
14,2
Nombre de points de livraison
1 347
1 552
1 846
2 033
2 403
78,4
Nombre de sous-stations
363
388
399
410
441
21,5
Puissance totale souscrite kW
199 681
214 801
220 442
246 987
260 359
30,4
Puissance totale souscrite MW
199,7
214,8
220,4
247,0
260,4
30,4
Puissance totale URF
231 873
236 229
238 265
243 816
254 816
9,9
Équivalents logements livrés*
28 984
29 529
29 783
30 477
31 793
9,7
Chiffre d'affaires global en
€
HT
ou M
€
HT
19 607 210
20 095 853
19 962 809
20 515 000
20 785 383
6
Part fixe moyenne dans la
facturation R2 en
€
HT
42,97
45,51
36,46
36,44
36,64
- 14,7
Part proportionnelle R1 en
€
HT
35,02
36,67
40,81
39,48
39,21
12
Taux réduit de TVA (oui/non)
oui
oui
oui
oui
oui
Prix moyen global du MWh (R1
+ R2) en
€
HT
71,20
78,84
72,25
69,65
71,08
- 0,2
Nombre d’abonnés
1 347
1 552
1 846
2 033
2 403
78,4
Coût de l’entretien du réseau
secondaire en
€
HT
NC
NC
169 032
159 185
194 218
Répercussions sur la facture des
bâtiments de la ville en
€
HT/MWH (toutes charges
comprises factures de la
consommation de chauffage,
entretien secondaire avec main
d'
œ
uvre, matériels)
NC
NC
104,90
105,40
101,30
Source : commune de Metz
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
148/152
Performance environnementale du réseau de Metz-Cité
2013
2014
2015
2016
2017
Énergie fossile (en %)
34,2
30,4
32
38,1
37,3
Biomasse (en %)
37,2
38,2
35,2
32,3
34,5
UVE (en %)
28,6
31,4
32,7
29,6
28,1
Géothermie (en %)
0
0
0
0
0
Autres EnR&R (à préciser, en %)
0
0
0
0
0
Non EnR&R (à préciser, en %)
0
0
0
0
0
Émissions de GES en tonnes
65 486
46 023
58 678
74 180
70 668
Quotas de GES alloués en tonnes
73 220
62 062
52 005
43 024
35 069
Quotas de GES achetés en tonnes
0
0
0
0
0
Quotas de GES vendus en tonnes
0
0
0
0
0
Quotas de GES économisés en tonnes
7 734
16 039
- 6 673
- 31 156
- 35 599
Montant de l’amende acquittée en
€
sans objet
sans objet
sans objet
sans objet
sans objet
Source : commune de Metz
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
149/152
Description du réseau de Metz-Est
2013
2014
2015
2016
2017
Evolution
en %
Production de chaleur (oui/non)
oui
oui
oui
oui
oui
Distribution de chaleur (oui/non)
oui
oui
oui
oui
oui
Nombre d'installations de
production
2
2
2
3
3
Puissance totale installée (en
production) MW
36
36
36
68
68
Quantité d'énergie consommée
MWh
6 306
7 119
8 351
19 755
16 941
168,6
Total énergie thermique livrée
MWh
156 767
124 742
132 990
141 837
140 097
- 10,6
Longueur totale des réseaux en m
29 174
30 184
30 612
33 754
34 169
17,1
Longueur totale des réseaux km
29,2
30,2
30,6
33,8
34,2
17,1
Nombre de points de livraison
254
256
298
328
348
37
Nombre de sous-stations
116
129
135
134
153
31,9
Puissance totale souscrite kW
127 248
130 818
133 871
138 595
141 642
11,3
Puissance totale souscrite MW
127,2
130,8
133,9
138,6
141,6
11,3
Puissance totale souscrite URF
106 825
106 802
107 231
108 327
110 443
3,4
Équivalents logements livrés
13 353
13 350
13 404
13 541
13 805
3,4
Chiffre d'affaires global en
€
HT
10 636 100
9 602 162
9 610 857
9 803 540
9 967 281
- 6,3
Part fixe moyenne dans la
facturation R2 en
€
HT
49,27
49,34
43,61
43,39
44,42
- 9,8
Part proportionnelle R1 en
€
HT
33,91
34,73
37,1
36,18
36,13
6,5
Taux réduit de TVA (oui/non)
oui
oui
oui
oui
oui
Prix moyen global du MWh
(R1 + R2) en
€
HT
67,13
76,98
72,27
69,5
71,15
6
Nombre d’abonnés
254
256
298
328
348
37
Coût de l’entretien du réseau
secondaire en
€
HT
NC
NC
73 467
82 351
81 181
Répercussion sur la facture des
bâtiments de la ville en
€
HT/MWh(toutes charges
comprises factures de la
consommation de chauffage,
entretien secondaire avec main
d'
œ
uvre, matériels)
NC
NC
84,40
90,80
96,50
Source : commune de Metz
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
150/152
Performance environnementale du réseau de Metz-Est
2013
2014
2015
2016
2017
Énergie fossile (en %)
100
100
100
100
100
Biomasse (en %)
0
0
0
0
0
UVE (en %)
0
0
0
0
0
Géothermie (en %)
0
0
0
0
0
Autres EnR&R (à préciser, en %)
0
0
0
0
0
Non EnR&R (à préciser, en %)
0
0
0
0
0
Émissions de GES en tonnes
2 093
2 863
2 890
5 303
3 264
Quotas de GES alloués en tonnes
22 685
18 737
15 210
12 095
9 375
Quotas de GES achetés en tonnes
0
0
0
0
0
Quotas de GES vendus en tonnes
0
0
0
0
0
Quotas de GES économisés en
tonnes
20 592
15 874
12 320
6 792
6 111
Montant de l’amende acquittée
€
sans objet
sans objet
sans objet
sans objet
sans objet
Source : commune de Metz
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
151/152
ANNEXE 11 : L’extension des réseaux sur les communes limitrophes
Liste des raccordements à Woippy pour la période 2013 à 2017
Année
Contrat
Immeuble raccordé
Adresse à Woippy
Puissance
en kW
Nb
d'URF
2013
395372 Collège Jules Ferry
25 rue du Fort Gambetta
915
830
2013
404751 LOGIEST
Rue de La Pérouse
710
221
2013
397129 LOGIEST
20 rue P et M Curie
2 621
1 744
2013
397429 LOGIEST
7 rue Corneille Agrippa
1 010
283
2013
397432 LOGIEST
3 rue du docteur Charcot
2 621
1 063
2013
397442 LOGIEST
13 rue des Ecoles
3 223
1 785
2013
397448 LOGIEST
10A place Jean Perrin
3 223
2 244
2013
401251 Résidence des Deux Fontaines
146 av des Deux Fontaines
400
221
2013
401255 Résidence des Deux Fontaines
148 av des Deux Fontaines
400
237
2013
401259 Résidence des Deux Fontaines
150 av des Deux Fontaines
400
237
2013
406324 Commune de Woippy
Ecole P et M Curie
350
350
2014
411230 ADOMA
Résidence les Peupliers, rue JP
Pêcheur
1 010
723
2014
411232 ADOMA
Foyer la Roseraie 5 rue
Corneille Agrippa
1 010
783
2014
407628 LOGIEST
42 rue Gabriel Poulmaire
1 500
438
2014
407758 Commune de Woippy
Ec. Maternelle les Rossignols
rue du Chapitre
160
130
2014
412490 Commune de Woippy
COSEC 6 rue des Ecoles
400
280
2014
428324 Commune de Woippy
Maison des polices 23 rue du
Fort Gambetta
80
80
2014
434671 Commune de Woippy
Serres rdc 51 av de Thionville
NC
NC
2014
409293 Commune de Woippy
Maison des services, école de
la 2e chance 3 rue du Chapitre
200
120
2015
458975 EPA Masse des Douanes
1C rue JP Pêcheur
750
830
TOTAL
20 983
12 599
Source : rapports annuels du délégataire du réseau de Metz-Cité 2013 à 2015
Observations définitives / ROD
Commune de Metz
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
152/152
ANNEXE 12 : Les tarifs
Tarif développement
durable
Tarif standard
Sans
sous
station
Avec
sous
station
Sans
sous
station
Avec
sous
station
Année
Trimestre
R2
R2p
kWh
ECS
R2
R2p
kWh
ECS
2013
T1
46,13
53,65
0,03504
4,45
2013
T2
46,19
53,72
0,03535
4,49
2013
T3
46,29
53,84
0,03542
4,50
2013
T4
46,20
53,73
0,03522
4,48
2014
T1
46,29
53,84
0,03508
4,46
2014
T2
46,29
53,84
0,03508
4,46
2014
T3
46,29
53,84
0,03508
4,46
2014
T4
32,40
39,95
0,04560
5,79
46,29
53,84
0,03508
4,46
2015
T1
32,65
40,25
0,04416
5,61
46,35
53,91
0,03389
4,31
2015
T2
32,57
40,16
0,04444
5,64
46,25
53,79
0,03411
4,34
2015
T3
32,72
40,35
0,04502
5,72
46,46
54,03
0,03456
4,39
2015
T4
32,72
40,34
0,04433
5,63
46,45
54,03
0,03403
4,33
2016
T1
32,62
40,22
0,04379
5,56
46,31
53,86
0,03361
4,27
2016
T2
32,42
39,98
0,04359
5,53
46,03
53,54
0,03346
4,25
2016
T3
32,44
39,99
0,04296
5,46
46,05
53,56
0,03298
4,19
2016
T4
32,58
40,18
0,04140
5,26
46,26
53,80
0,03177
4,04
2017
T1
32,84
40,49
0,04202
5,34
46,62
54,22
0,03225
4,10
2017
T2
33,19
40,92
0,04268
5,42
47,12
54,80
0,03276
4,17
2017
T3
33,26
41,01
0,04328
5,50
47,22
54,92
0,03322
4,22
2017
T4
33,14
40,86
0,04331
5,46
47,05
54,72
0,03301
4,20
Source : données issues des mandatements 2013 à 2017
Chambre régionale des comptes Grand Est
3-5, rue de la Citadelle
57000 METZ
Tél. : 03 54 22 30 49
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes Grand Est :
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est