COMMUNE DE
VILLIERS-LE-BEL
(95)
Exercices 2010 et suivants
Observations définitives
délibérées le 11 mars 2016
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
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SOMMAIRE
SYNTHÈSE
.............................................................................................................................................
4
RECOMMANDATIONS
...........................................................................................................................
7
OBSERVATIONS
....................................................................................................................................
8
1. RAPPEL DE LA PROCÉDURE
..........................................................................................................
8
2. PRÉSENTATION DE LA COMMUNE
................................................................................................
8
2.1. La communauté d’agglomération Val de France (CAVF)
................................................................
8
2.2. La population de Villiers-le-Bel
.........................................................................................................
9
2.3. Les enjeux socio-économiques
......................................................................................................
10
3. FIABILITÉ COMPTABLE ET FINANCIÈRE
.....................................................................................
11
3.1. Les budgets de la commune
..........................................................................................................
11
3.2. Contrôle hiérarchisé et partenarial des dépenses
..........................................................................
12
3.3. Qualité de l’information budgétaire
.................................................................................................
12
3.3.1. Les débats d’orientation budgétaire (DOB)
.................................................................................
12
3.3.2. La qualité des documents budgétaires
........................................................................................
12
3.4. Fiabilité des comptes
......................................................................................................................
13
3.4.1. Compte 408
–
rattachement des charges à l’exercice
................................................................
13
3.4.2. Compte 5193 - La ligne de trésorerie
..........................................................................................
13
3.4.3. Les restes à recouvrer sur redevables et débiteurs divers
.........................................................
14
4. SITUATION FINANCIÈRE
................................................................................................................
14
4.1. Évolution des charges et des produits
...........................................................................................
15
4.1.1. Charges de gestion
.....................................................................................................................
15
4.1.2. Produits de gestion
......................................................................................................................
16
4.1.3. Produits flexibles
.........................................................................................................................
17
4.1.4. Produits rigides
............................................................................................................................
20
4.2.
L’évolution de la capacité d’autofinancement (Caf)
.......................................................................
22
4.3. Financement des dépenses d’investissement
................................................................................
23
4.3.1. Le financement propre disponible
...............................................................................................
23
4.3.2. L’endettement communal
............................................................................................................
24
5. GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
...................................................................................
27
5.1. Les effectifs
....................................................................................................................................
27
5.1.1. L’évolution des effectifs au cours de la période 2010
-2014
........................................................
27
5.1.2. Le bloc communal
.......................................................................................................................
30
5.1.3. Les perspectives à partir de 2015
...............................................................................................
32
5.2. Le temps de travail
.........................................................................................................................
33
5.2.1. La durée annuelle du travail
........................................................................................................
33
5.2.2. L’évolution de l’absentéisme
.......................................................................................................
35
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5.3. La gestion des ressources humaines
.............................................................................................
37
5.3.1. Le bilan social
..............................................................................................................................
37
5.3.2. La gestion des carrières
..............................................................................................................
37
5.4. Le régime indemnitaire et la NBI
....................................................................................................
39
5.5. L’évolution de la masse salariale
...................................................................................................
40
5.5.1. L’augmentation de la masse salariale
.........................................................................................
40
5.5.2. L’impact des différents facteurs d’évolution des dépenses de personnel
...................................
40
ANNEXE
................................................................................................................................................
42
Annexe unique : Les opérations de renouvellement urbain
..................................................................
42
GLOSSAIRE DES SIGLES
...................................................................................................................
44
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SYNTHÈSE
Avec 27 428 habitants, la commune de Villiers-le-Bel est la troisième commune la plus peuplée de
la
communauté d’agglomération Val de France
(CAVF), après Sarcelles et Garges-lès-Gonesse,
et intégrera, à compter du 1
er
janvier 2016, le nouvel ensemble intercommunal comprenant la
CAVF, la communauté d’agglomération (CA) Roissy Portes de France et 17
communes du
nord-ouest du département de Seine-et-Marne.
Cette population, notamment caractérisée par sa jeunesse, puisque les moins de 29 ans
représentent 47 % environ des habitants, présente des traits caractéristiques de fragilité
économique et sociale, avec un taux de chômage élevé, atteignant 19,1 %, et même plus de 30 %
pour les jeunes de 15 à 24 ans, des revenus moyens limités, avec une médiane du revenu
disponible par unité de consommation (UC) de 14 103
€, et l’
ensemble de la ville est situé en
zone d’éducation prioritaire (ZEP).
Depuis 2009, la commune conduit une ambitieuse politique de renouvellement urbain, dans le
cadre de la politique de la ville et des programmes soutenus
par l’Agence nationale
pour la
rénovation urbaine (ANRU). Ces vastes opérations sont destinées tant à la transformation des
conditions de vie des habitants qu’au renforcement de la mixité sociale
et à l’amélioration de
l’attractivité de la collectivité.
L’examen de la fiabilité comptable et financière n’a pas révélé d’irrégularité
. La commune se
préoccupe de
la qualité de l’information budgétaire et comptable
, en vue de maîtriser les risques
financiers et de donner une image fidèle et sincère du patrimoine.
La capacité d’autofinancement (Caf) brute, qui renseigne sur la capacité de la collectivité à financer
par elle-même s
es dépenses d’équipement, a nettement diminué depuis l’exercice 2012, ce qui
résulte notamment de la hausse des charges financières, pour se situer, en 2014, à 2,86
M€
(1)
, soit
8,2 % des produits de gestion.
La capacité d’autofinancement nette
, égale à la Caf brute diminuée du remboursement du capital
de la dette, a également baissé depuis 2013,
pour s’élever à 1,43
M€, en 2014,
et les
perspectives, à cet égard, paraissent préoccupantes, dans la mesure où elles intègrent une
hausse régulière des remboursements en capital de la dette.
Les charges de gestion, constituées des charges à caractère général et autres charges de
gestion, des charges de personnel et des subventions de fonctionnement, ont augmenté de
13,83 %, de 2010 à 2014, passant de 27,14
M€ à 30,90
M€, soit à un rythme quelque peu
inférieur à celui des produits de gestion, 14,35 %, qui se sont élevés à 35,17
M€, en 2014, contre
30,75
M€, en 2010.
En ce qui concerne les charges de personnel, de 2010 à 2014, elles sont passées de 17,38
M€ à
20,17
M€, soit une hausse de 16
%. Rapportées aux charges de gestion, elles en représentent
une part très significative, avec 65,2 %, en 2014. Ce constat doit toutefois être apprécié au regard
des caractéristiques socio-économiques de la commune, qui induisent des besoins spécifiques,
dans les domaines social et scolaire tout particulièrement.
(1)
M€
: millions d’euros.
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Du côté des produits de gestion, la progression des ressources dites flexibles, ressources fiscales
et
ressources d’exploitation
, a été moins importante, relativement, que celle des ressources dites
rigides, constituées des dotations et de la fiscalité reversée
par l’intercommunalité et l’
État.
La progression des ressources fiscales, notamment, demeure limitée, en raison de bases peu
dynamiques, voire en diminution du fait des exonérations de taxe foncière sur les propriétés
bâties qui concernent les logements reconstruits dans le cadre des opérations de rénovation
urbaine
et de taux d’imposition inférieurs à la moyenne de
la strate démographique à laquelle
appartient la commune
(2)
.
Ce sont les produits dits rigides qui ont augmenté de manière significative dans la mesure où la
commune a bénéficié de la progression des dotations de péréquation destinées à compenser les
écarts de richesse et de charges entre les collectivités, la dotation de solidarité urbaine (DSU) et
le fonds régional de solidarité des communes de la région Île-de-France (FSRIF), notamment.
Le financement propre disponible de la commune, constitué de la Caf nette et des recettes
d’investissement hors emprunt, subventions d’investissement, FCTVA et produit des cessions, a
été mar
qué par une certaine stabilité au cours de la période examinée et s’élevait à environ 8
M€,
en 2014. Son niveau annuel, outre le montant de la Caf nette, résulte en grande partie des
subventions d’investissement dont bénéficie la commune, dans le cadre des
opérations de
rénovation urbaine.
En moyenne, le financement propre disponible de la commune, rapporté aux dépenses
d’équipement, s’est établi à 76
%, ce qui est représentatif d’une politique d’investissement
soutenable. Il n’en demeure pas moins que la collectivité a dû régulièrement recourir à l’emprunt
pour compléter le financeme
nt de ses dépenses d’équipement et que l’encours de la dette s’est
accru, pour atteindre 28,5
M€
, au 31 décembre 2014. La capacité de désendettement, rapport
entre l’encours
de la dette et la Caf brute, est devenue proche de 10 années, en 2014, seuil
habituellement considéré comme préoccupant au regard de l’endettement d’une collectivité
.
Par ailleurs, la commune a dû accepter de payer un prix élevé, sous la forme d’une indemnité
compensatrice incluse dans le capital d’un nouvel emprunt,
afin de
sécuriser l’encours de sa
dette, qui était
affecté par la présence d’un emprunt présentant de
forts risques de taux, du fait de
son indexation sur la parité entre l’euro et le franc suisse
(CHF). La collectivité a déposé en
conséquence un dossier pour bénéficier du concours financier du Fonds de soutien créé à cette
intention par la loi de finances initiale pour 2014.
Au cours des derniers exercices, c’est la montée en puissance des mécanis
mes de péréquation,
et notamment de la DSU et du FSRIF, qui a ainsi permis à la commune de préserver ou à tout le
moins de limiter le repli de sa capacité d’autofinancement. Si ces mécanismes ont ainsi répondu à
leur objet, à savoir compenser les écarts de richesse entre les collectivités, ils ne doivent pas
dispenser cette dernière de poursuivre ses efforts en vue de
maîtriser l’évolution de
ses charges
de fonctionnement.
En ce qui concerne la gestion des ressources humaines, et compte tenu de la part des dépenses
de personnel au sein des charges,
il convient d’évaluer
dans quelle mesure la politique de
recrutement s’inscr
it dans une démarche cohérente, répondant à une analyse anticipée des
besoins et est organisée de manière rigoureuse. Le recrutement, en effet, constitue un levier
d’action pour la maîtrise de la masse salariale, le
développement de la mobilité externe et interne,
ainsi que pour l’amélioration de l
a qualification des agents.
(2)
Communes dont la population est comprise entre 20 000 et 50 000 habitants.
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À cet égard, même si la commune
assure le suivi des flux d’entrée
et de sortie des agents, elle ne
paraît pas disposer d’un document prévisionnel représentatif d’une
politique élaborée de
recrutement et comportant la définition prospective de ses besoins et des implications en matière
de financement. Toutefois, hors flux des vacataires, le taux de remplacement des agents, au
cours des derniers exercices, était inférieur à
1, à l’exception de 2013, ce qui peut illustrer la
volonté communale de maîtriser la masse salariale. Par ailleurs, la réforme des rythmes scolaires
étant désormais entrée dans les faits, le recrutement futur de vacataires devrait demeurer limité et
se cantonner à un remplacement poste par poste.
Enfin, le temps annuel de travail, qui se situe quelque peu en dessous de 1 607 heures par an,
l’avancement
d
’échelon des agents à la durée minimum,
l’absence de modulation des primes et
indemnités et l
’absentéisme, qui
génère des coûts significatifs, constituent autant de leviers
d’amélioration de l’efficience de la gestion sur lesquels
peut agir la commune. Ainsi, la collectivité
cherche
d’ores et déjà à contenir l’absentéisme par une politiqu
e de prévention et de contrôle.
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RECOMMANDATIONS
Au terme de ses travaux, la chambre adresse les recommandations suivantes :
FIABILITÉ COMPTABLE ET FINANCIÈRE
Recommandation n° 1 :
……………………………………………………………………page
13
En liaison avec le comptable, distinguer dans le compte de gestion rémunération principale
et indemnités et primes.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
Recommandation n° 2 :
……………………………………………………………………page
34
Produire une délibération sur le temps de travail, par référence à la durée légale du travail.
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« La société a le droit de demander compte à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
OBSERVATIONS
1.
RAPPEL DE LA PROCÉDURE
La chambre régionale des comptes d’Île
-de-France, délibérant en sa sixième section, a
adopté le
présent rapport d’observations définitives relatif à l’examen de la gestion de
la
commune de Villiers-le-Bel.
Le rapport a été arrêté au vu des observations provisoires communiquées au préalable à
M. Jean-Louis Marsac, maire de la commune, dont la réponse a été enregistrée le 22 février
2016 et à l’ancien ordonnateur, M. Didier Vaillant
.
Ont participé au délibéré, qui s’est tenu le 11 mars 2016 et qui a été présidé par
M. Genetaud, président de section, Mme Salmon, première conseillère, M. Mircher
rapporteur.
Ont été entendus :
-
en son rapport, M. Mircher ;
-
en ses conclusions, sans avoir pris part au délibéré, le procureur financier.
Mme Bernier, auxiliaire de greffe, assurait la préparation de la séance de délibéré et tenait
les registres et dossiers.
2.
PRÉSENTATION DE LA COMMUNE
2.1.
La communauté d’agglomération Val de
France (CAVF)
Villiers-le-
Bel fait partie de la communauté d’agglomération Val de
France, qui comprend
six communes : Villiers-le-Bel, Sarcelles, Arnouville, Garges-lès-Gonesse, Bonneuil et
Gonesse
(3)
.
(3)
Les communes de Gonesse et Bonneuil ont rejoint la CAVF le 1
er
janvier 2014.
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Carte n° 1 : La CAVF
Source : Contrat de développement territorial
Un contrat de développement territorial (CDT) a été signé par la CAVF le 27 février 2014,
après approbation des communes-membres. Parmi les principaux enjeux du CDT figure
celui qui vise au développement de connexions fortes entre l’est et l’ouest
de la communauté
et, en particulier, entre Villiers-le-Bel et le parc des expositions de Villepinte, afin de
d
écloisonner les communes de la CAVF et tirer parti de l’attr
activité économique de la zone
aéroportuaire de Roissy.
Par ailleurs, en application de
l’article
11 de la loi n° 2014-58 du 27 janvier 2014 de
m
odernisation de l’action publique et d’affirmation des métropoles (MAPTAM)
, le schéma
régional de coopération intercommunale (SRCI) du 4 mars 2015 a prévu, au 1
er
janvier 2016,
le regroupement de la CAVF avec la
communauté d’agglomération
Roissy Portes de France
et avec 17 communes du nord-ouest de la Seine-et-Marne appartenant à la communauté de
communes Plaines et Monts de France. La commune doit donc inscrire sa gestion dans un
contexte institutionnel rapidement évolutif.
Carte n° 2 : Le schéma régional de coopération intercommunal (SRCI)
Source
: Préfecture de la région d’
Île-de-France
2.2.
La population de Villiers-le-Bel
Avec 27 428 habitants, Villiers-le-Bel est la troisième commune la plus peuplée de la CAVF,
après Sarcelles et Garges-Lès-Gonesse, qui comptent respectivement 58 398 et
39 730 habitants. La population de la commune est notamment caractérisée par sa
jeunesse, puisque les moins de 29 ans représentent 47 % environ des beauvillésois.
PARC DES
EXPOSITION
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La population communale est incluse à 80 % dans la nouvelle géographie prioritaire de la
politique de la ville
(4)
et l
’ensemble de la
commune se trouve par ailleurs
en zone d’éduca
tion
prioritaire (ZEP). Après les quartiers des Carreaux et de Derrière-les-Murs (DLM) / Cerisaie,
qui ont fait partie du plan national de rénovation urbaine n° 1 (PNRU 1), ce sont les quartiers
de Derrière-les-Murs, une nouvelle fois, et du Puits-la-Marlière (PLM) qui bénéficieront du
NPNRU
(5)
. A la demande de la commune, le quartier du Village et une partie de la zone
pavillonnaire située à proximité de la gare ont été inclus dans le périmètre du nouveau plan.
Carte n° 3 : Les quartiers prioritaires (QP)
Source : http://www.geoportail.gouv.fr
En 2012
(6)
, le taux
d’activité
(7)
et le taux d’emploi
(8)
s’élevaient respectivement à
68,7 %
(12 322 habitants) et à 55,6 % (9 971 habitants), deux ratios en dégradation par rapport à
2007, où ils se situaient à 70,4 % et 57,3 %. Le taux de chômage, quant à lui, atteignait
19,1 %, avec un taux de chômage des jeunes de 15 à 24 ans supérieur à 30 %
(9)
. Enfin, les
revenus moyens des habitants sont peu élevés, avec une médiane du revenu disponible par
unité de consommation (UC) de 14 103
€.
2.3.
Les enjeux socio-économiques
La commune a été marquée durablement par les troubles urbains de 2007. Aussi, dans le
cadre des opérations de renouvellement urbain, la commune a établi quatre enjeux-clés et
axes de propositions :
Tableau n° 1 : Enjeux clés et axes de propositions
Enjeux- clés
Propositions
Le
déséquilibre emploi / main d’œuvre très élevé
Diversifier le tissu d’activités économiques
La main-
d’œuvre peu qualifiée et un décrochage à tous niveaux de formation
Rehausser la qualification de la population
La précarité accentuée d’une large fraction de la population
Développer l’offre d’insertion
Une ville excentrée par rapport aux dynamiques socio-économiques
Améliorer les conditions de la mobilité
Source : Comité de pilotage phase 2
(4)
Cf.
annexe unique : les opérations de renouvellement urbain
(5)
Site internet du ministère de la ville
–
www.ville.gouv.fr.
(6)
Source : Insee.
(7)
Le taux d’activité est le rapport entre le nombre d’actifs (actifs occupés et chômeurs) et l’ensemble de la population
correspondante.
(8)
Le taux d’emploi est le rapport entre le
s actifs occupés et les actifs.
(9)
Source : Insee.
GONESSE
ARNOUVILLE
VILLIERS-LE-BEL
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Au total, Villiers-le-Bel est une commune dont une partie importante de la population présente
des critères caractéristiques de fragilité socio-
économique et qui s’est engagée depuis
plusieurs années dans d’importantes opérations de rénovation urbaine, qui visent notamment
à promouvoir une plus grande mixité sociale et une plus grande attractivité du territoire.
Le classement de la commune au regard des indices de péréquation, notamment en ce qui
concerne la dotation de solidarité urbaine (DSU) et le fonds de soutien des communes de la
région Île-de-France (FSRIF), reflète à cet égard cette fragilité
, ainsi que l’importance du
parc locatif social. Le nombre de logements sociaux, 5 611, constitue en effet 61 % du parc
de logements et le nombre d’allocataires de l’aide personnalisée au logement (APL) est
également très élevé, 10 941
(10)
.
Tableau n° 2 : Indices de péréquation
Année
DSU
FSRIF
2004
16
1
2010
7
2
2014
3
1
Source
: commune.
Le rang 1 correspond à l’indice de richesse le plus faible.
3.
FIABILITÉ COMPTABLE ET FINANCIÈRE
L’examen de la fiabilité comptable et financière n’a
pas révélé
d’irrégularité
significative.
La commune attache une importance certaine à la qualité
de l’information budgétaire et
comptable en vue de maîtriser les risques financiers et de donner une image fidèle et sincère
de son patrimoine
(11)
.
3.1.
Les budgets de la commune
En 2015, l
a commune dispose d’un budget principal (BP) de 62
626 971
€ et d’un budget
annexe (BA) assainissement de 2 951 601,84
€.
Tableau n° 3 : Budgets municipaux 2015
En
€
BP
Budget principal
62 626 971
- dont fonctionnement
38 442 484
- dont investissement
24 184 487
Budget annexe assainissement
2 951 601,84
- dont exploitation
824 041,66
- dont investissement
2 127 560,18
Total
65 578 578,84
Source : Budget primitif 2015
(10)
Source : Note C2014-08-48 du 5
août 2014 relative aux concours financiers de l’État aux collectivités et établissements
publics de coopération intercommunale à fiscalité propre (préfecture du Val-
d’Oise).
(11)
Engagement partenarial passé avec le comptable public, en 2011.
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3.2.
Contrôle hiérarchisé et partenarial des dépenses
La trésorerie de Villiers-le-Bel, la direction départementale des finances publiques (DDFiP) et
la commune se sont engagées, en 2011, dans une démarche partenariale en vue de faciliter
la gestion de l’ordonnateur
, par la dématérialisation,
d’
améliorer les processus de traitement
des dépenses et des recettes et la qualité comptable.
Cette démarche
s’
est inscrite dans le mouvement national de mise en place
d’un contrôle
hiérarchisé de la dépense (CHD) consistant à proportionner les contrôles du comptable
public aux risques et aux enjeux
(12)
. Cette démarche
doit se poursuivre par la mise en œuvre
d
’
un contrôle allégé en partenariat portant sur trois segments de dépenses à enjeux limités :
médecine du travail, fournitures de petit équipement et fournitures scolaires.
3.3.
Qualité de l’information
budgétaire
3.3.1.
L
es débats d’orientation budgétaire (DOB)
L’examen des débats d’orientation budgétaire
(13)
montre une amélioration de la qualité de
l’information délivrée aux élus.
La note de présentation du DOB comprend ainsi les
principales informations relatives aux
investissements projetés, le niveau d’endettement
, y
compris les emprunts à risque,
ainsi que l’évolution des taux de la fiscalité locale
.
En revanche,
il n’y a pas de référence à un plan pluriannuel d’investissement
(PPI) ni
d’information relative
à
l’extinction de la dette
, informations de nature à donner une portée
stratégique à ce document
(14)
.
Compte tenu d’une politique d’équipement
soutenue
, la commune envisagerait d’adopter une
gestion pluriannuelle en autorisations de programme (AP) et crédits de paiement (CP). Cette
disposition, déjà mise en
œuvre
pour la réalisation d’une
crèche de 45 berceaux, permettrait
de fiabiliser les prospectives financières et les arbitrages en matière de financement.
3.3.2.
La qualité des documents budgétaires
L’examen des documents budgétaires
ne révèle pas
d’inexactitudes significatives, si ce n’est
quelques imprécisions dans les annexes relatives à l’encours de la dette
, notamment des
écarts entre le compte administratif et le compte de gestion, en 2013 et 2014.
Le taux de réalisation des dépenses et des recettes d’investissement n’appelle pas de
remarque particulière, sauf pour 2014, où les restes à réaliser (RAR) en recettes ont doublé
par rapport à 2013,
en raison d’un retard
de
l’
opération 55 ANRU-Groupe scolaire
Gérard Philippe, pour un montant de 5 885 521,65
€
(15)
.
(12)
Article 2 de
l’arrêté du 25 juillet 2013
portant application du premier alinéa de l’article 42 du décret n°
2012-1246 du
7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique et encadrant le contrôle sélectif de la dépense.
(13)
« Dans les communes de 3 500 habitants et plus, un débat a lieu au conseil municipal sur les orientations générales du
budget de l’exercice ainsi que sur les engagements pluriannuels envisagés et sur l’évolution et les caractéristiques de
l’endettement de la commune,
dans délai de deux mois précédant l’examen de celui
-ci et dans le conditions fixées par le
règlement intérieur prévu à l’article L.
2121-8 » (code général des collectivités territoriales, article L. 2312-1).
(14)
La loi précitée de modernisation de l’action publique et d’affirmation des métropoles (MAPTAM) du 27
janvier 2014 précise
que le débat doit porter sur l’évolution et les caractéristiques de l’endettement de la collectivité.
Quant à la loi n° 2015-991 du
7 août 2015 portant nouvelle organisation de
la République (NoTRe), elle prévoit une délibération spécifique à l’occasion de la
présentation du rapport sur les orientations budgétaires (ROB).
(15)
Compte administratif 2014, page 12.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
13/45
Il a toutefois été observé que le compte de gestion de la commune, préparé par le comptable
public, ne fait pas la distinction entre la rémunération principale des agents titulaires et non
titulaires
(16)
ni entre la rémunération principale et les indemnités et primes
(17)
, ce qui peut
nuire à
la qualité de l’information.
Recommandation n° 1 :
En liaison avec le comptable, distinguer dans le compte de gestion rémunération principale
et indemnités et primes.
La commune a indiqué qu’elle
allait se rapprocher de son fournisseur de système
d’information et qu
e la distinction entre la rémunération principale et le régime indemnitaire
serait effective au titre du budget primitif 2017.
De même, l
’annexe
C1.1 État du personnel du compte administratif ne correspond pas à la
maquette consolidée publiée par le site de la direction générale des collectivités locales
(DGCL), en 2014. En particulier, cette annexe prévoit de différencier les emplois permanents
à temps complet et les emplois permanents à temps non complet. Elle prévoit aussi que les
effectifs pourvus sur les emplois budgétaires soient inscrits en équivalents temps plein
travaillés (ETPT)
(18)
.
Une telle présentation participe d’une information fiable et précise sur
l
’un des
déterminants majeurs de la masse salariale.
À la suite de la recommandation formulée par la chambre, la commune a
indiqué qu’elle
allait produire une annexe conforme aux
prescriptions réglementaires à l’appui du
compte
administratif 2015 et du budget primitif 2016.
3.4.
Fiabilité des comptes
3.4.1.
Compte 408
–
rattachement des charges à l’exercice
Le taux de rattachement des charges
(19)
de la commune, c’est
-à-dire le ratio entre le montant
des charges rattachées et le total des charges de gestion, est compris entre 4,4 % et
5,4 %
(20)
, ce qui est conforme aux ratios habituellement observés.
3.4.2.
Compte 5193 - La ligne de trésorerie
Les lignes de trésorerie permettent à une collectivité de faire face à des besoins passagers
de liquidités,
sans qu’il lui soit nécessaire de mobiliser par avance des emprunts budgétaires
à moyen ou long terme.
Les crédits procurés par la ligne de trésorerie n’ont pas vocation à
financer l’investissement et n’intègrent donc pas l’encours de
la dette.
(16)
cf.
C/64111 « rémunération principale des titulaires » et C/64131 « rémunération des non titulaires ».
(17)
Cf
. C/64112 « NBI SFT RESI tit », C/64118 « autres indemnités », C/64136 « indemnités de préavis et licenciement »,
C/64138 « autres indemnités ».
(18)
ETPT = effectifs physiques * quotité de travail * période d’activité dans l’année. Exemple
: un agent à temps partiel (80 %)
présent six
mois sur l’année corr
espond à 0,4 ETPT (1*0,8*6/12).
(19)
Le principe d’annualité budgétaire et d’indépendance des exercices implique de recenser toutes les charges qui s
e
rattachent à un exercice.
(20)
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
14/45
Tableau n° 4 : La ligne de trésorerie
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Ligne de trésorerie (C/51931)
3 800 000
1 800 000
1 500 000
4 000 000
5 300 000
Charges d’intérêts des autres dettes (C/6618)
29 014,62
20 351,59
47 756,24
50 000
83 400,00
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
L’augmentation substantielle de la ligne de trésorerie
résulte entre autres de la difficulté à
payer des fournisseurs dans le cadre du programme précité de rénovation ANRU
(21)
, en
raison de retards dans les réalisations et dans le versement à la collectivité des subventions
d’investissement.
3.4.3.
Les restes à recouvrer sur redevables et débiteurs divers
Dans l’attente de leur recouvrement, les créances sont
inscrites en classe 4 (opérations non
budgétaires
) et présentent des risques plus ou moins élevés quant à l’effectivité de leur
recouvrement (débiteurs disparus, insolvables, prescrits, titres émis à tort). Plus les créances
sont anciennes, plus les chance
s d’aboutir à un recouvrement deviennent aléatoire
s. Même
si les créances non recouvrées par la commune
n’affectent pas la fiabilité des comptes
, leur
augmentation sensible, notamment en 2013 et 2014, ainsi que
l’absence de constitution de
provisions, doivent être prises en compte par la collectivité.
Tableau n° 5 : Les créances non recouvrées
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Redevables et comptes rattachés
946 354
961 627
1 139 965
1 103 727
3 885 533
dont redevables
629 531
506 614
584 386
691 523
907 774
Source : Anafi
Au demeurant, la commune se préoccupe du recouvrement de ces créances, en liaison avec
le comptable public. Ce dernier a notamment indiqué que la trésorerie avait passé une
convention avec un groupement d’huissiers, ce qui lui permet de mettre en œuvre la phase
comminatoire amiable (PCA) et d’am
éliorer ainsi le recouvrement.
4.
SITUATION FINANCIÈRE
L
’évolution des charges et des
produits de gestion détermine la capacité de la commune à
assurer par ses ressources propres le financement des dépenses d’équipement.
Les charges de gestion, constituées des charges à caractère général et autres charges de
gestion, des charges de personnel et des subventions de fonctionnement, ont augmenté de
13,83 %, de 2010 à 2014, passant de 27,14
M€ à 30,90
M€, soit à un rythme quelque peu
inférieur à celui des produits de gestion, 14,35 %, qui se sont élevés à 35,17
M€, en 2014,
contre 30,75
M€, en 2010.
(21)
Agence nationale de rénovation urbaine.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
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Observations définitives
S2
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.2160131 / VA
15/45
Tableau n° 6 :
Capacité d’autofinancement
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation
annuelle
moyenne
Ressources fiscales (nettes de
restitution)
9 189 450
9 715 346
9 879 099
9 375 211
9 562 368
(22)
0,8 %
+ Ressources d’exploitation
1 628 561
1 627 741
1 681 307
1 653 753
1 571 551
-0,9 %
= Produits « flexibles »(a)
10 818 010
11 343 087
11 560 406
11 028 964
11 245 511
1,0 %
Part des produits « flexibles »
35 %
36 %
34 %
32 %
3 2 %
Ressources institutionnelles
(dotations et participations)
18 243 172
17 821 110
18 926 567
19 731 065
19 761 382
2,0 %
+ Fiscalité reversée par
l’intercommunalité et l’
État
1 696 159
2 085 019
3 333 247
3 592 976
4 165 756
25,2 %
= Produits « rigides »(b)
19 939 331
19 906 129
22 259 814
23 324 041
23 927 139
4,7 %
Part des produits « rigides »
65 %
64 %
66 %
68 %
68 %
Production immobilisée, travaux
en régie (c)
0
0
0
0
0
Produits de gestion (a+b+c)
30 757 341
31 249 216
33 820 220
34 353 005
35 172 650
3,4 %
Charges à caractère général
7 335 265
7 465 686
7 677 261
8 206 207
8 361 960
3,3 %
+ Charges de personnel
17 384 995
18 516 729
18 916 680
19 420 337
20 169 442
3,8 %
en % des charges de gestion
64,0 %
65,4 %
65,5 %
65,1 %
65,3 %
+ Subventions de fonctionnement
1 473 875
1 470 315
1 504 433
1 413 517
1 571 811
1,6 %
+ Autres charges de gestion
951 825
858 527
785 913
796 648
798 369
-4,3 %
= Charges de gestion
27 145 960
28 311 257
28 884 287
29 836 710
30 901 582
3,3 %
+/- Résultat financier
-901 605
-861 525
-1 138 385
-1 321 342
-1 398 981
+/- Autres produits et charges
exceptionnelles réels
-67 607
119 358
214 133
263 841
-4 461
-49,3 %
CAF
(23)
brute
2 642 168
2 195 792
4 011 681
3 458 793
2 867 626
2,1 %
en % des produits de gestion
8,6 %
7,0 %
11,9 %
10,1 %
8,2 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
4.1.
Évolution des charges et des produits
4.1.1.
Charges de gestion
4.1.1.1.
Les charges à caractère général
La progression des charges à caractère général, environ 14 % au cours de la période
examinée et 3,3 % en variation annuelle moyenne, reflète des évolutions contrastées selon
les secteurs. À certaines augmentations substantielles, en particulier en ce qui concerne les
charges liées aux temps d’activité périscolaire (TAP), s’opposent des diminutions observées
dans d’autres secteurs, tels que les carburants, les prestations de service ou la publicité,
ce
qui reflète la volonté de maîtriser leur évolution.
(22)
En 2014, le montant du compte de gestion est diminué de 111 592
€, somme qui a fait l’objet de deux titres par erreur
(
cf.
paragraphe 3.4.7 Chapitre 73
–
Impôts et taxes).
(23)
Capacité d’autofinancement.
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–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
16/45
4.1.1.2.
Les charges de personnel
Les charges de personnel, de 2010 à 2014, sont passées de 17,38
M€ à 20,17
M€, soit une
hausse de 16 % et une variation moyenne annuelle de 3,8 %. Au-
delà de l’évolution des
effectifs, des facteurs structurels de hausse viennent inférer sur les charges de personnel,
tels que le glissement-vieillesse-technicité (GVT), la revalorisation des cotisations retraite, la
nouvelle grille indiciaire des agents de catégorie
C, ou bien encore l’impact précité de la
réforme des rythmes scolaires.
En e
uro par habitant (€/hab.), les charges de personnel restent situées à un niveau
légèrement inférieur à celui des communes de la strate appartenant à un groupement
fiscalisé (728
€
, contre 758
€
, en 2014)
(24)
. Par contre, rapportées aux charges de gestion,
elles en constituent une part très significative, avec 65,2 %, en 2014, ce qui contribue à la
rigidification des charges de gestion. Ce constat doit toutefois être apprécié au regard des
caractéristiques socio-économiques précitées de la commune, qui induisent des besoins
spécifiques, dans les domaines social et scolaire tout particulièrement.
Tableau n° 7 : Les charges de personnel
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Charges de personnel
17 384 995
18 516 729
18 916 680
19 420 337
20 169 442
Charges courantes
27 145 960
28 311 257
28 884 287
29 836 710
30 901 582
Charges de personnel / charges courantes
64,0 %
65,4 %
65,5 %
65,1 %
65,2 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
4.1.1.3.
Les subventions
Tableau n° 8 : Subventions versées
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation
annuelle
moyenne
Subventions de fonctionnement
1 473 875
1 470 315
1 504 433
1 413 517
1 571 811
1,6 %
dont subv. aux établissements publics rattachés : CCAS,
caisse des écoles, services publics (SPA ou SPIC)
800 000
800 000
880 000
850 000
956 000
4,6 %
dont subv. autres établissements publics
0
0
0
0
0
N.C.
dont subv. aux personnes de droit privé
673 875
670 315
624 433
563 517
615 811
- 2,2 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Les subventions de fonctionnement ont progressé de 6,64 % de 2010 à 2014, et cette
hausse modérée a surtout été consacrée aux établissements publics rattachés, comme le
centre communal d’action s
ociale, dont le subventionnement est passé de 0,8
M€, en 2010,
à 0,95
M€, en 2014,
ou la caisse des écoles.
Quant aux subventions accordées aux personnes de droit privé, c’est
-à-dire aux
associations, elles ont été contenues et ont même légèrement diminué.
4.1.2.
Produits de gestion
Les produits de gestion sont passés de 30,75
M€
, en 2010, à 35,17 M
€
, en 2014, soit une
hausse de 14,35 %.
(24)
www.collectivites-locales-fr.
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–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
17/45
La progression des produits dits flexibles, qui comprennent les ressources fiscales et les
ressources d’exploitation
, a été moins rapide, 1 %, que celle des produits dits rigides,
constitués des dotations et participations, d
‘une part, et de la fiscalité reversée par
l’intercommunalité et l’
État
, d’autre part
, à savoir 4 %.
Produits de gestion
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation
annuelle
moyenne
Produits "flexibles"
10 818 010
11 343 087
11 560 406
11 028 964
11 245 511
1,0 %
Part des produits flexibles
35 %
36 %
34 %
32 %
32 %
Produits "rigides"
19 939 331
19 906 129
22 259 814
23 324 041
23 927 139
4,7 %
Part des produits rigides
65 %
64 %
66 %
68 %
68 %
Produits de gestion
30 757 341
31 249 216
33 820 220
34 353 005
35 172 650
3,4 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Graphique n° 1 :
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
4.1.3.
Produits flexibles
Les produits flexibles
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation
annuelle
moyenne
Ressources fiscales propres
(nettes des restitutions)
9 189 450
9 715 346
9 879 099
9 375 211
9 673 960
0,8 %
+ Ressources d'exploitation
1 628 561
1 627 741
1 681 307
1 653 753
1 571 551
- 0,9 %
Produits "flexibles"
10 818 010
11 343 087
11 560 406
11 028 964
11 245 511
1,0 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Si les ressources fiscales, nettes de restitutions,
n’ont progressé que de 0,8
%, c’est en
raison d’une faible progression du produit de la fiscalité directe (0,9
%) et de la diminution
des autres taxes, dont les droits de mutation à titre onéreux (DMTO), très sensibles à la
conjoncture économique et immobilière (- 8,2 %).
€
-
€
5 000 000
€
10 000 000
€
15 000 000
€
20 000 000
€
25 000 000
€
30 000 000
2010
2011
2012
2013
2014
Produits rigides
Produits flexibles
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
18/45
Tableau n° 9 : Les ressources fiscales
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation
annuelle
moyenne
Impôts locaux nets des restitutions
8 239 237
8 514 769
8 860 651
8 561 713
8 724 268
0,9 %
+ Taxes sur activités de service et domaine
20 776
20 559
19 981
20 009
18 993
- 2,2 %
+ Taxes sur activités industrielles
328 459
326 758
341 705
376 423
401 717
5,2 %
+ Taxes liées à l'environnement et l'urbanisation
187 299
294 513
263 685
148 917
235 497
5,9 %
+ Autres taxes (dont droits de mutation à titre
onéreux, DMTO)
413 678
558 748
393 077
268 148
293 484
- 8,2 %
= Ressources fiscales propres (nettes des
restitutions)
9 189 450
9 715 346
9 879 099
9 375 211
9 673 960
0,8 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
4.1.3.1.
Fiscalité directe
Tableau n° 10 :
Le produit de la taxe d’habitation (TH)
et de la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB)
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation annuelle
moyenne
Produit de la TH
3 893 659
4 081 361
4 241 108
4 271 608
4 347 972
2,2 %
€/habitant
142
150
156
158
157
2,5 %
Moyenne de la strate
217
223
230
239
244
3 %
Produit de la TFPB
4 237 393
4 504 162
4 670 118
4 371 462
4 495 376
1,2 %
en €/habitant
155
165
171
162
162
1,1 %
Moyenne de la strate
283
294
302
309
314
2,6 %
Source : Comptes de gestion et f
iches financières d’analyse des équilibres financiers fondamentaux (AEFF).
La fiscalité directe locale, qui comprend les taxes foncières et d’habitation, avec 8,72
M€, ne
constitue que 24,8 % des produits de gestion. Comme le montre le tableau ci-dessus, le
produit par habitant, en ce qui concerne la taxe d’habitation et, plus encore, la taxe foncière
sur les propriétés bâties, est nettement inférieur à la moyenne de la strate.
La commune ne peut ainsi
s’appuyer que sur des ressources fiscal
es limitées, qui résultent
notamment de bases fiscales faiblement dynamiques et de taux d’imposition modérés.
Tableau n° 11 : Les bases de la TH et de la TFPB
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation annuelle
moyenne
Bases nettes de la TH
29 165 131
29 682 985
30 844 817
31 067 703
31 620 430
2 %
en €/habitant
1 066
1 090
1 132
1 150
1 141
1,7 %
Moyenne de la strate
1 203
1 242
1 281
1 330
1 344
2,8 %
Bases nettes de la TFPB
22 012 369
22 712 984
23 550 678
22 044 810
22 670 003
0,7 %
en €/habitant
805
834
864
816
818
0,4 %
Moyenne de la strate
1 181
1 247
1 277
1 324
1 354
2,9 %
Source
: Fiches financières d’analyse des équilibres financiers fondamentau
x (AEFF).
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
19/45
Les bases nettes de la taxe d’habitation et de la taxe foncière sur les propriétés bâties
demeurent très en deçà de la moyenne de la strate et, soit ne progressent que très
faiblement, en ce qui concerne la TH, voire même ont régressé au cours des exercices
récents, s’agissant de la TFPB.
Cette situation est à relier aux opérations de rénovation
urbaine qui ont pour conséquence de réduire les bases fiscales, de manière différenciée
selon qu’il s’agi
sse de la TH ou de la TFPB.
En ce qui concerne la TH, le nombre de logements imposés a ainsi diminué de 9 373 en
2012, à 9 297 en 2013, la démolition de logements ayant été numériquement plus élevée
que la reconstruction
(25)
.
Par ailleurs, si la commune n’a pas décidé d’abattement général à
la base pour la taxe d’habitation, elle applique une majoration de 20
% pour les personnes
de rang
3 et plus en ce qui concerne l’abattement pour charges de famille, soit une réduction
du montant des bases évaluée à 467 826
€.
Pour la TFPB, la diminution des bases résulte de
l’exonération
de cette taxe durant une
période allant de 15 à 30 ans,
conformément à l’article
1384 A du code général des impôts
(CGI)
(26)
. La commune, à cet égard, a adressé en juillet 2013 un courrier au centre des
impôts fonciers mettant en exergue une perte de TFPB de 0,4 M
€
,
en vue d’obtenir des
compensations, prévues par ce même CGI, mais sans résultat à ce jour.
Tableau n° 12 : Les taux de la TH et de la TFPB
2010
2011
2012
2013
2014
Taux de la TH
13,35 %
13,75 %
13,75 %
13,75 %
13,75 %
Moyenne de la strate
19,25 %
19,83 %
19,83 %
19,83 %
18,16
%
Taux de la TFPB
19,25 %
19,83 %
19,83 %
19,83 %
19,83 %
Moyenne de la strate
22,17 %
23,62 %
23,66 %
23,39 %
23,21 %
Source
: Fiches financières d’analyse
des équilibres financiers fondamentaux (AEFF).
Comme le fait apparaître le tableau ci-
dessus, les taux d’imposition, qui sont demeurés
inchangés depuis 2011, se situent à un niveau sensiblement inférieurs à la moyenne de la
strate, sans pour autant que la collectivité estime disposer de véritables marges de
manœuvre en la matière.
En effet, le nombre de ménages fiscaux
(27)
, 8 870, est peu élevé, en raison de la présence
d’
une population jeune et la part des foyers non imposables
s’élève à
58,4 %, contre 42,9 %
pour la moyenne de la strate et 38,6 % pour la moyenne départementale
(28)
. Le revenu fiscal
moyen par foyer, de 16 297
€
, est nettement inférieur à celui de la strate qui atteint
24 279
€
(29)
. De fait, la ville
fait valoir qu’u
n nombre croissant de ses administrés sont
exonérés du paiement des impôts locaux,
ce qui limite les possibilités d’une augmentation
des taux qui pèserait sur
un nombre réduit d’administrés.
La faiblesse relative du produit des deux principaux impôts locaux (TH et TFB) ne semble
donc pas pouvoir être compensée facilement par une augmentation des bases et des taux,
compte tenu des marges réduites pour faire évoluer la valeur locative moyenne (VLM) des
logements, des opérations de rénovation urbaine qui limitent ou diminuent temporairement
les bases et les produits de la TH et de la TFPB, enfin
d’une proportion élevée de ménages
non imposables.
(25)
Démolition des locaux d’habitation dans le cadre de l’opération ANRU du quartier des Carr
eaux : 3, square Charles Perrault,
14, 16, 28, 30, 32, 34, 36, 38, 40, 42 rue de Goussainville, 11 et 13 rue Michelet.
(26)
Les constructions neuves affectées à l'habitation principale et financées à concurrence de plus de 50 % au moyen des prêts
aidés par l'État, comme prévu aux articles L. 301-1 et suivants du code de la construction et de l'habitation, sont exonérées de
la taxe foncière sur les propriétés bâties.
(27)
Un ménage fiscal est un ménage constitué par le regroupement des foyers fiscaux répertoriés dans un même logement.
Le
foyer fiscal regroupe l’ensemble des personnes inscrites sur une même
déclaration de revenu (Insee).
(28)
Fiche financière d’analyse des équilibres fina
nciers fondamentaux AEFF 2014.
(29)
Fiche financière d’anal
yse des équilibres financiers fondamentaux AEFF 2014.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
20/45
À cet égard, la commune a également fait état
de l’augmentation du nombre de
« marchands
de sommeil »
(30)
qui aurait pour conséquence de réduire, notamment, les bases de la taxe
d’habitation
.
Dans le cadre d’une convention
passée
avec l’Agence nationale de l’habitat
(31)
pour la rénovation du Vieux Village, elle a mobilisé les dispositifs coercitifs de lutte contre
l’habitat
dégradé et indigne, tout en encourageant les habitants qui le souhaitent à réhabiliter
leur logement.
Elle envisage aussi de faire appel à un prestataire de service
pour aider à la mise en œuvre
d’un observatoire fiscal et optimiser
ses ressources fiscales, sur la ba
se d’
une étude
approfondie des capacités contributives des administrés.
4.1.3.2.
Ressources d’exploitation
En
ce qui concerne les ressources d’exploitation, qui s’élevaient à 1,57
M€, en 2014, en
diminution de 5
% par rapport à l’exercice précédent, la
commune, en 2015, a décidé
d’
actualiser les tarifs municipaux
(32)
,
avec des augmentations supérieures à l’inflation
(33)
, y
compris pour les tarifs des cantines scolaires. La plupart de ces tarifs n’avaient pas été
actualisés depuis 2007.
Par ailleurs, elle a augmenté un certain nombre de tarifs, et notamment ceux de la salle
Erasme, à compter du 1
er
janvier 2013 et, en 2015, ceux des services funéraires, des
dispositifs publicitaires et pré-enseignes avec affichage numérique, et elle a aussi décidé
d
’augment
er la taxe
communale d’électricité et la redevance
assainissement.
4.1.4.
Produits rigides
Contrairement aux produits flexibles, les produits rigides, c’est
-à-dire les ressources
institutionnelles, constituées des dotations et des participations et de la fiscalité reversée par
l’intercommunalité et l’
État, ont augmenté significativement au cours de la période examinée,
passant de 19,94
M€ à 23
,99
M€, soit une hausse
de 4,7 %, et leur part dans les produits de
gestion est passée dans le même temps de 65 % en 2010, à 68 % en 2014.
Tableau n° 13 : Ressources institutionnelles, dotations et participations,
et fiscalité reversée
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
18 243 172
17 821 110
18 926 567
19 731 065
19 761 382
+ Fiscalité reversée par l'intercommunalité et l'État
1 696 159
2 085 019
3 333 247
3 592 976
4 165 756
= Produits "rigides"
19 939 331
19 906 129
22 259 814
23 324 041
23 927 139
Part des produits rigides
65 %
64 %
66 %
68 %
68 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Dotations et participations
La part de la dotation globale de fonctionnement
versée par l’
État a sensiblement augmenté
au cours de la période 2010-2014, et représente une part importante des produits de
gestion, puisqu’elle s’él
evait à 45 %, en 2014.
(30)
Entretien du 27 mai 2015 avec le Maire et du 2 juin 2015 avec la directrice des finances.
(31)
OPAH-
RU (opération programmée d’amélioration de l’ha
bitat
–
renouvellement urbain).
(32)
Délibération du 27 mars 2015.
(33)
+ 0,3 % de juin 2014 à juin 2015 (Insee).
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
21/45
Si la part forfaitaire a diminué modérément, à partir de 2013, la commune a bénéficié de
l’augmentation de la dotation d’aménagement et plus particulièrement de la dotation de
solidarité urbaine
(34)
, qui, comme son nom l’indique, prend en compte les caractéristiques
socio-économiques des collectivités défavorisées et a pour objet de venir compenser les
charges de gestion qui en résultent.
La hausse de la dotation d’aménagement a été
particulièrement
significative à compter de l’exercice 2013.
Tableau n° 14 : Parts respectives de la DGF
(35)
et des autres dotations
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
2014/2010
Dotation globale de fonctionnement
14 170 933
14 649 204
14 953 015
15 631 908
15 944 830
12,5 %
dont dotation forfaitaire
7 213 357
7 201 530
7 205 078
7 175 880
6 991 056
- 3 %
d
ont dotation d’aménagement
6 957 576
7 447 674
7 747 937
8 456 028
8 953 774
28,7 %
DGF/Produits de gestion
46 %
46,8 %
44,2 %
45,5 %
45,33 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Les autres dotations ont diminué de 34 %, passant de 5 764 598
€ à 3
816 552
€
, en raison,
notamment, de la baisse des attributions de compensation de la taxe professionnelle
(36)
.
Tableau n° 15 : Compensation de la taxe professionnelle
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation
annuelle
moyenne
748313 dotation de compensation de la réforme de la
taxe professionnelle
0
158 519
178 085
149 422
149 422
- 1,2 %
748314 dotation unique de compensation spéciale de
la taxe professionnelle
0
0
24 102
40 333
42 624
12,1 %
74832 attribution de péréquation et de compensation
du fonds départemental de la taxe professionnel
2 069 057
1 042 554
1 867 197
1 563 503
1 539 015
- 5,7 %
Total
compensation taxe professionnelle
2 069 057
1 201 073
2 069 384
1 753 258
1 731 061
- 3,5 %
Source : Compte de gestion
Fiscalité reversée par l’
É
tat et l’intercommunalité
Tableau n° 16 :
Fiscalité reversée par l’
État
et l’intercommunalité
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation
annuelle
moyenne
Attribution de compensation brute
3 800
0
0
0
0
- 100,0 %
+ Dotation de solidarité communautaire brute
0
0
0
0
0
N.C.
+ Fonds de solidarité (FSRIF)
1 692 359
1 809 940
3 053 634
3 308 800
3 632 362
23,1 %
+ Fonds de péréquation (FPIC)
276 619
100 %
+/- Contribution nette des fonds nationaux de garantie
individuelle des ressources (FNGIR)
)
0
275 079
279 613
284 176
284 176
N.C.
= Fiscalité reversée par l'État et l'intercommunalité (A)
1 696 159
2 085 019
3 333 247
3 592 976
4 165 756
25,2 %
Ressources fiscales propres (B)
9 189 450
9 715 346
9 879 099
9 375 211
9 562 368
Fiscalité reversée / ressources fiscales propres (A/B)
18 %
21 %
34 %
38 %
44 %
Produits de gestion (C)
30 757 341
31 249 216
33 820 220
34 353 005
35 172 650
Fiscalité reversée / produits de gestion (A/C)
6 %
7 %
10 %
10 %
12 %
Source : Anafi et compte de gestion (2014).
(34)
Aux termes de l’article L. 2334
-15 du code général des collectivités territoriales (CGCT), « la DSU a pour objet de contribuer
à l’amélioration des conditions de vie dans les communes urbaines confrontées à une insuffisance de leurs ressources et
supportant des charges élevées ».
(35)
La dotation globale de fonctionnement (DGF) comprend une part forfaitaire et une part non forfaitaire, la constituée de la
dotation de solidarité urbaine (DSU) et de la dotation nationale de péréquation (DNP).
(36)
C/74832 « attribution de péréquation et de compensation du fonds départemental de la taxe professionnelle ».
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
22/45
La fiscalité reversée par l’
É
tat et la communauté d’agglomération Val de
France (CAVF) a
augmenté significativement passant de 1 696 159
€ en 2010, à 4
165 756
€
en 2014,
principalement du fait de l’
augmentation sensible du montant en provenance du fonds de
solidarité des communes de la région Île-de-France (FSRIF) et, depuis 2014, du fonds de
péréquation de l’intercommunalité et des communes (FPIC). Dans ces conditions, la part de
la fiscalité reversée est passée de 18 % à 44 % des ressources fiscales propres de la
commune et de 6 % à 12 % des produits de gestion.
Par contre, c’est l
a commune qui procède à un reversement annuel à la communauté
d’agglomération Val de
France
(37)
. Il s’agit
, de fait,
d’un
e attribution de compensation (AC)
négative
représentative d’
un produit de taxe professionnelle peu élevé avant la réforme de la
taxe professionnelle
(38)
, inférieur au montant des charges transférées par la commune à la
CAVF.
4.2.
L’évolution de la capacité d’au
tofinancement (Caf)
La capacité d’autofinancement (
Caf) brute, ou épargne brute, est constituée de
l’excédent
brut
d’exploitation
(39)
, augmenté des produits exceptionnels et financiers et diminué des
charges exceptionnelles et financières. Elle renseigne sur la capacité de la collectivité à
financer par elle-même ses
dépenses d’équipement
. Comme le montre le tableau
ci-
dessous, la Caf brute a nettement diminué depuis l’exercice 2012, ce qui résulte
notamment de la hausse des charges financières.
Tableau n° 17 : Caf brute
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
Caf Brute
2 642 168
2 195 792
4 011 681
3 458 793
2 867 626
Produits de gestion
30 757 341
31 249 216
33 820 220
34 353 005
35 172 650
Caf Brute / Produits de gestion
8,6 %
7,0 %
11,9 %
10,1 %
8,2 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Rapportée aux produits de gestion, la Caf brute de la commune est demeurée inférieure à la
moyenne de la strate et ne représentait, en 2014, que 10,33 % des produits de gestion, ce
qui indique une capacité limitée à dégager
de l’
autofinancement
(40)
.
Tableau n° 18 : Caf brute
–
comparaison avec la moyenne de la strate
Caf brute en % des produits de
fonctionnement
2010
2011
2012
2013
2014
Villiers-le-Bel
8,27
6,86
11,41
9,8
7,96
Moyenne de la strate
12,45
13,03
12,53
11,66
10,33
Source : www.collectivites-locales.fr
(37)
Une partie de ce reversement correspond à la compétence vidéo-protection.
(38)
L’attribution de compensation a pour but de garantir la neutralité budgétaire
de l’application du régime de fiscalité
professionnel unique (FPU). En application du 2° du V de l'article 1609
nonies
C du code général des impôts, le montant des
attributions est égal à la somme des impositions professionnelles dévolues à l'EPCI, corrigée, le cas échéant, du coût des
transferts de charges. Lorsque le montant des charges transférées excède les produits de fiscalité professionnelle dont la
perception revient à l'EPCI, l'attribution de compensation est négative et peut donner lieu à un versement de la commune au
profit du groupement.
(39)
L’excédent brut d’exploitation (EBF) est égal à la différence entre les prod
uits et les charges de gestion.
(40)
À titre indicatif, on considère généralement que la Caf brute est insuffisante pour couvrir de façon satisfaisante l’annuité
en
capital et l’effort d’investissement de la collectivité lorsqu’elle durablement inférieure
à 15 % des produits de gestion.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
23/45
La Caf nette est égale à la Caf brute diminuée du remboursement en capital de la dette. La
Caf nette a diminué de manière significative depuis l’exercice 2013, compte
tenu de la
baisse de la Caf brute et les perspectives paraissent à cet égard préoccupantes, dans le
mesure où elles prennent en compte une augmentation des remboursements annuels en
capital de la dette.
Tableau n° 19 : Caf nette
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Variation annuelle
moyenne
Caf brute
2 642 168
2 195 792
4 011 681
3 458 793
2 867 626
2,1 %
- Annuité en capital de la dette
1 477 712
1 526 006
1 643 310
1 773 601
1 437 619
- 0,5 %
Caf nette
1 164 456
669 786
2 368 371
1 685 192
1 430 007
4,2 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
4.3.
Financement des dépenses d’investissement
4.3.1.
Le financement propre disponible
Le financement propre disponible, constitué de la
Caf nette et des recettes d’investissement
hors emprunt, subventions d’investissement, FCTVA et produit des cessions, a été marqué
par une certaine stabilité, puisque, après avoir diminué jusqu’en 2013, où il se situait à
7,22
M€, son montant s’est élevé
à 8,03
M€, en 2014. Son niveau annuel, outre le montant
de la Caf nette, dépend des subventions d’investissement dont bénéficie la commune dans
le cadre des opérations de rénovation urbaine.
Tableau n° 20 : Financement propre disponible
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
Caf brute
2 642 168
2 195 792
4 011 681
3 458 793
2 867 626
- Annuité en capital de la dette
1 477 712
1 526 006
1 643 310
1 773 601
1 437 619
= Caf nette ou disponible (C)
1 164 456
669 786
2 368 371
1 685 192
1 430 007
Taxes d'aménagement
129 675
111 339
212 718
0
0
+ Fonds de compensation de la TVA (FCTVA)
1 101 272
1 497 566
1 150 378
1 269 572
1 325 082
+ Subventions d'investissement reçues
5 934 024
4 624 976
2 919 997
3 447 356
4 575 917
+ Produits de cession
951 208
601 736
1 036 374
523 676
680 077
+ Autres recettes
0
0
0
302 563
22 218
= Recettes d'inv. hors emprunt (D)
8 116 180
6 835 617
5 319 467
5 543 167
6 603 294
Financement propre disponible (C+D)
9 280 636
7 505 404
7 687 838
7 228 359
8 033 301
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
En moyenne au cours de la période examinée, le financement propre disponible de la
commune,
rapporté aux dépenses d’équipement, s’est établi
à 76 %, ce qui est représentatif
d’une politique d’investissement soutenable
, à mettre en relation avec le niveau de
subventionnement précité.
Il n’en demeure pas moins que la collectivité a dû régulièrement
recourir à l’emprunt pour compléter le financement de ses dépenses d’équipement.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
24/45
Tableau n° 21 : Financement des investissements
(e
n €
)
2010
2011
2012
2013
2014
Financement propre disponible
9 280 636
7 505 404
7 687 838
7 228 359
8 033 301
-
Dépenses d’équipement
9 8011 180
8 706 203
10 413 866
9 839 502
13 843 785
-Participations et inv. financiers nets
413 159
354 464
354 464
354 464
+/- Variation autres dettes et cautionnements
2 271
1 140
3 687
7 079
3 949
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
- 935 940
- 1 620 967
- 3 084 179
- 2 972 686
- 5 814 433
Nouveaux emprunts de l’année
2 100 000
2 816 000
2 000 000
1 846 225
2 423 298
Mobilisation (-) ou reconstitution du fonds de roulement
net global
1 164 060
1 195 033
- 1 084 179
- 1 126 461
- 3 391 135
Source : Anafi outil financier des juridictions financières
4.3.2.
L’endettement communal
L’encours de la dette relative au budget principal de la commune a continué à progresser,
depuis 2010, pour atteindre 28,51
M€, au 31 décembre 2014.
Tableau n° 22 : Encours de la dette
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
Encours de dettes du BP au 1
er
janvier
25 206 593
25 826 610
27 115 464
27 468 467
27 534 012
- Annuité en capital de la dette (hors remboursement
temporaires d'emprunt)
1 477 712
1 526 006
1 643 310
1 773 601
1 437 619
- Var.
des
autres
dettes
non
financières
(hors
remboursements temporaires d'emprunts)
2 271
1 140
3 687
7 079
3 949
+ Nouveaux emprunts
2 100 000
2 816 000
2 000 000
1 846 225
2 423 298
= Encours de dette du BP au 31 décembre
25 826 610
27 115 464
27 468 467
27 534 012
28 515 742
Capacité de désendettement, en années Dette du
BP/encours du BP
9,8
12,3
6,8
8,0
9,9
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Une dette trop importante au regard de la Caf brute témoigne d’un déséquilibre des finances
de la collectivité. Cette situation s’apprécie en rapportant le montant de
la dette à la Caf
brute
. Ce ratio de désendettement se mesure en nombre d’années théorique de
remboursement, en prenant pour double hypothèse que la Caf brute de l’exercice considéré
conserve ce même montant au cours des années à venir et qu’elle soit cons
acrée au
remboursement des emprunts en cours, au 31
décembre de l’année.
Au cours de la période examinée, le ratio de désendettement, après avoir atteint 12 années
en
2011, a diminué pour s’élever à environ
10 années, en 2014, seuil à partir duquel il est
admis que la situation financière d’une collectivité, toutes chose égales par ailleurs, devient
préoccupante, au regard de son niveau d’endettement.
Par ailleurs, en
2014, l’encours de la dette communale compren
ait des produits dits
structurés
(41)
, c’est
-à-dire des emprunts présentant des risques de taux, pour des montants
significatifs et, tout particulièrement, un emprunt classé F6, pour lequel le capital restant dû
(CRD) s’él
evait à 3,9
M€, emprunt
initialement souscrit auprès de CLF-Dexia.
(41)
La charte de bonne conduite (des établissements de crédits) « Gissler » classe les produits structurés en fonction de
deux critères
: l’indice sous
-jacent servant au calcul de la formule pour établir le montant des remboursements, qui varie de
de 1, risqu
e faible, jusqu’à
5, risque élevé, et la structure de la formule de calcul, qui varie de A, risque faible, à E, risque élevé.
La catégorie F6, relative aux montages présentant les plus grands risques, ne fait pas partie des emprunts couverts par la
charte, et a été introduite par la circulaire NOR IOCB1015077C du 25 juin 2010 relative aux produits financiers offerts aux
collectivités locales.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
25/45
Tableau n° 23 : Emprunts structurés en 2013
Typologie Gissler et nombre d’emprunts
Capital restant dû en M€
Part / Encours
Intérêts payés
15 (A1)
10,28
39 %
316 698,77
1 (E1)
4,06
15,5 %
386 595,37
1 (E2)
3,96
15 %
1 (E4)
4,09
15,5 %
1 (F6)
3,90
15 %
561 689,03
Source : compte administratif 2013
En 2015, avec l’appui d’un cabinet spécialisé, la
commune a décidé de sécuriser sa dette et
en particulier cet emprunt précité F6, indexé sur le cours du Franc suisse
(42)
.
Après avoir initié
une procédure contentieuse à l’encontre
de Dexia crédit local et de la
Caisse française de financement local (CAFFIL), une négociation a été conduite avec ces
deux organismes. Par délibération du 18 juin 2015, la commune a décidé de procéder à une
transaction avec la société de financement local (SFIL,ex-Dexia crédit local) et a conclu avec
la CAFIL un nouveau contrat de prêt permettant une sortie définitive de deux emprunts, dont
l’emprunt
précité indexé sur la parité Euro CHF. Ce nouvel emprunt, comme le montre le
tableau ci-
dessous, d’
un montant total de 16 828 051,62
€
, intègre une indemnité
compensatrice (soulte) de 7 580 000
€
et 1 800 000
€
seulement de nouvel emprunt.
Tableau n° 24 : Emprunt 2015 dont refinancement de deux emprunts
Capital refinancé
(en
€)
Intérêt courus
non échus (en
€)
Score Gissler
Indemnité
compensatrice (en €)
Nouvel
emprunt (en
€)
Total
3 842 269,44
(inflation zone Euro)
48 668,74
2E
7 580 000
1 800 000
16 828 051,62
3 605 782,18
(Euro / CHF)
F6 (hors charte)
La commune a donc dû accepter de payer un prix élevé, sous la forme de cette indemnité
compensatrice, pour séc
uriser l’encours de sa dette. Toutefois, au titre de l’emprunt précité,
la commune est devenue éligible au Fonds de soutien
(43)
et a donc déposé un dossier à cette
fin, le 15 avril 2015, conformément aux dispositions du décret n° 2014-444 du 29 avril 2014.
*
Tableau n° 25 : Simulation en liaison avec la commune (scénario 2)
e
n milliers d’€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Dépenses d’équipement (en milliers €)
13 844
13 966
13 328
16 206
12 707
7 895
Financement propre disponible
8 033
9 883
5 310
7 160
10 597
6 564
Financement propre disponible / dépenses
d’équipement
58,0 %
71,5 %
44,5 %
45,5 %
83,8 %
83,6 %
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
- 5 814
- 4 036
- 6 935
- 8 938
- 2 087
- 1 318
Nouveaux emprunts de l’année
2 423
4 036
6 935
8 938
2 087
1 318
Encours de dette
28 516
30 494
35 007
41 074
39 715
37 457
Capacité de désendettement, en années
9,9
7,6
9,4
9,6
7,9
6,0
Source : Anafi, selon les données transmises par la commune
(42)
Les stipulations de cet emprunt, dont le capital restant dû s’élevait à 3
760 442
€, au 1
er
janvier 2015, induisaient une forte
augmentation des taux d’intérêt acquittables, si le cours Euro
/ CHF devenait inférieur au égal à 1,445. Or, ce cours est passé
en dessous de cette barrière de manière structurelle à compter de 2010, situation qui s’est aggravée lorsq
ue la banque
nationale suisse a décidé de ne plus intervenir pour maintenir le cours plancher de 1,20, le 15 janvier 2015.
(43)
Le fonds de soutien a été créé par la loi de finances initiales pour 2014 et vise à apporter une aide financière aux
collectivités et établissements les plus fortement affectés par les emprunts structurés dont ils resteraient porteurs.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
26/45
Les perspectives à moyen terme de la commune s’inscrivent d’abord dans la poursuite du
programme de renouvellement urbain
en vue de l’
achèvement des deux projets des Carreaux
et Derrière les Murs / Cerisaie, ce
qui doit permettre tout à la fois d’améliorer
le cadre de vie
des habitants, de favoriser la mixité sociale et
d’accroître l’attractivité de la commune. Le plan
pluriannuel d’investissement prévoyait ainsi la poursuite d’un important volume de dépenses
d’équipement, de 2015 à 2018, impliquant la mobi
lisation de financements importants.
La commune a précisé, à cet égard, quelle souhaitait conditionner la réalisation effective des
travaux dans le cadre du NPRU à l’obtention d’un taux de subventionnement de 80
%, et a
indiqué que la rénovation des logements induisait la mise en place de nouveaux services, à
la charge de la commune, qui
n’existaient pas
lors de la création de ces quartiers, dans les
années 1960. Ces nouveaux services, tels que les crèches, sont
d’autant plus né
cessaires
qu’une partie non néglige
able de la population travaille en dehors de la commune.
La commune doit faire face à des difficultés structurelles. Face aux charges induites par la
présence d’une population jeune et économiquement fragile, en matière d’accueil de la petite
enfance, de dépenses scolaires et sociales, la situation de la commune est caractérisée par
des recettes
d’exploitation et des ressources
fiscales faiblement croissantes. Au cours des
dernières années, c’est la montée en puissance des
mécanismes de péréquation, et
notamment de la DSU et du FSRIF, qui a permis à la collectivité de préserver ou, à tout le
moins, de limiter le repli d
e sa capacité d’autofinancement et
ces mécanismes ont ainsi
répondu à leur objet, à savoir compenser les écarts de richesse et de charges entre les
collectivités. Mais ces apports financiers, en tout état de cause, ne doivent pas dispenser la
collectivité des efforts à consentir pour maîtris
er l’évolution de ces charges.
Enfin,
toute réflexion stratégique en vue d’améliorer l’efficacité de la gestion communale doit
désormais s’inscrire dans le cadre des actions conduites au niveau de l’intercommunalité,
que ce soit en termes de mutualisation
des services et d’économies de gestion, par exemple,
impératif d’autant plus actuel que le périmètre de l’intercommunalité est appelé à évol
uer de
manière importante à très brève échéance.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
27/45
5.
GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
5.1.
Les effectifs
5.1.1.
L’évolution des
effectifs au cours de la période 2010-2014
5.1.1.1.
L’état des emplois au 31 décembre
5.1.1.1.1.
Les effectifs budgétaires
Tableau n° 26 : Les effectifs budgétaires
Collaborateur de cabinet
2010
2011
2012
2013
2014
Budgétaires
Pourvus
Budgétaires
Pourvus
Budgétaires
Pourvus
Budgétaires
Pourvus
Budgétaires
Pourvus
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
Secteur administratif
102
88
98
87
116
101
127
109
135
114
Secteur technique
288
246
287
246
293
267
298
269
305
252
Secteur social
35
29
35
29
33
24
41
23
41
20
Secteur médico-social
26
23
28
23
32
30
36
32
36
29
Secteur sportif
3
3
3
3
3
3
7
6
9
6
Filière culturelle
2
2
2
2
2
2
3
1
3
1
Filière animation
83
77
83
76
103
95
116
88
116
91
Sapeurs-pompiers professionnels
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Police municipale
7
5
7
5
6
5
7
5
9
6
Total
548
475
545
473
590
529
637
535
656
521
Autres emplois d’avenir
et CDI
5
5
14
11
14
13
Source : Comptes administratifs
5.1.1.1.2.
La répartition selon la catégorie (A, B, C) et le statut (titulaires, non titulaires)
Tableau n° 27 : Répartition des effectifs permanents au 31 décembre
selon le statut et la catégorie hiérarchique
2010
2011
2012
2013
2014
Évolution
Catégories
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Titulaires
25
27
369
421
26
28
354
408
25
30
362
417
29
35
375
439
33
42
365
440
8
15
-4
19
Non titulaires -
dont :
22
9
82
113
22
7
95
124
26
12
76
114
22
12
62
96
18
11
64
93
-4
2
-18
-20
- Emplois de
direction
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-
Collaborateurs
de cabinet
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
0
0
0
0
Nombre
total
d’agents
47
36
451
534
48
35
449
532
51
42
438
531
51
47
437
535
51
53
429
533
4
17
-22
-1
Source : Commune
Le nombre d
’agents
titulaires, de 2010 à 2014, a augmenté de 19, soit 4,51 %, dont 8 pour le
personnel de catégorie A et 15 pour celui de catégorie B, mais avec une baisse de 4 de la
catégorie C. En revanche, le nombre
d’agents
non titulaires a diminué de 20, soit 17,70 %.
Au total, les effectifs ont légèrement diminué passant de 534, en 2010, à 533, en 2014. En
ce qui concerne les titulaires de catégorie A et B, la hausse la plus sensible a eu lieu en
2013 et en 2014.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
28/45
5.1.1.1.3.
La répartition selon le temps de travail
Les emplois se divisent en emplois à temps complet et en emplois à temps non complet. Les
emplois à temps complet s
’exercent
soit à temps plein, soit à temps partiel. Un emploi à temps
partiel doit, en effet,
être distingué d’un emploi à temps non complet. Le temps partiel est un
temps de travail choisi par l’agent,
pour une période définie et i
l s’exprime en pourcentage d
e
temps complet
(44)
. En revanche, un emploi à temps non complet se caractérise par une durée
hebdomadaire d’emploi inférieure à 35
heures, durée fixée par l’organe délibérant lors de la
création de cet emploi. Il s’exprime sous la forme de fraction de temps complet
, en heures, par
exemple : 20/35
ème
. Les fonctionnaires territoriaux recrutés sur des emplois permanents dont la
durée hebdomadaire est inférieure au temps complet relèvent du statut des fonctionnaires à
temps non complet régi par le décret n° 91-298 du 20 mars 1991 portant dispositions
statutaires applicables aux fonctionnaires territoriaux nommés dans des emplois à temps non
complet
(45)
.
Tableau n° 28 : Répartition des effectifs permanents au 31 décembre
selon le temps de travail et la catégorie hiérarchique
Catégories
2010
2011
2012
2013
2014
Évolution
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Temps plein
43
33
394
470
44
34
388
466
46
39
373
458
46
41
373
460
45
44
365
454
2
11
-29
-16
Temps partiel
3
3
21
27
3
1
22
26
3
1
23
27
3
2
26
31
4
4
27
35
1
1
6
8
Temps non complet
1
36
37
1
39
40
2
2
42
46
2
4
38
44
2
5
37
44
1
5
1
7
Nombre total d’agents
47
36
451
534
48
35
449
532
51
42
438
531
51
47
437
535
51
53
429
533
4
17
-22
-1
Source : Commune. T : total toutes catégories.
Durant la période 2010-2014, les emplois à temps plein du personnel de catégorie C ont
diminué de 29 agents, alors que le personnel employé à temps non complet a augmenté de
7 agents. De fait, la commune a procédé à des recrutements infra-annuels de personnel
vacataire, en augmentation au cours de cette période.
Ainsi, l’examen des rapports sur l’état
de la collectivité (REC)
(46)
fait apparaître une hausse sensible du recrutement de saisonniers
sur des emplois non permanents, 22, en 2011, et 106, en 2013.
5.1.1.1.4.
La répartition par filière d’emploi
Tableau n° 29 : Répartition des effectifs permanents au 31 décembre
par filière d’emplois
Filières d’emplois
2010
2011
2012
2013
2014
Évolutions
Administrative
110
103
102
111
116
6
Technique
283
270
274
267
260
- 23
Culturelle
2
2
2
1
1
- 1
Sportive
3
3
3
6
6
3
Médico-sociale
55
55
56
55
52
- 3
Sociale
0
Police municipale
5
5
5
5
6
1
Incendie et secours
0
Animation
76
94
89
90
92
16
Total
534
532
531
535
533
- 1
Source : Commune
(44)
Par exemple un agent exerce ses fonctions à temps partiel, à hauteur de 80 % du temps de travail fixé dans la délibération,
mais l’agent continu
e à occuper un emploi à temps complet
(45)
L’article 5 du décret précité précise les cadres d’emplois concernés
: professeurs d'enseignement artistique, secrétaires de
mairie, assistants spécialisés d'enseignement artistique, assistants d'enseignement artistique, adjoints administratifs territoriaux,
agents qualifiés du patrimoine, agents territoriaux spécialisés des écoles maternelles, agents sociaux territoriaux, auxiliaires de
puériculture et auxiliaires de soins territoriaux, agents administratifs territoriaux, agents techniques territoriaux, conducteurs
territoriaux, agents d'entretien territoriaux, agents de salubrité territoriaux, agents du patrimoine.
(46)
Rapports sur l’état d
e la collectivité 2011 et 2013.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
29/45
Le nombre d
’agents
appartenant à la filière technique a nettement diminué, de 23, tandis que
celui des agents appartenant à la filière animation a augmenté de
16, l’augmentation
la plus
importante ayant eu lieu en 2011. La commune a indiqué
qu’elle a
alors dû procéder à de
nombreux recrutements d’intervenants qualifiés pour encadrer les 220 ateliers culturels,
artistiques, sportifs destinés aux presque 4 000 enfants scolarisés en cycle primaire.
5.1.1.2.
Les flux annuels d’entrée et de sortie
Les entrées et sorties prises en compte ne concernent que les fonctionnaires stagiaires et
titulaires et les agents non titulaires occupant un emploi permanent, recrutés par la
collectivité au cours de
l’année considérée.
Tableau n° 30 : Évolution
des flux d’entrée et de sortie
des effectifs permanents de la collectivité
2011
2012
2013
2014
Évolution
Flux de sortie
Départ à la retraite
16
10
11
16
0
Mutation
4
7
3
3
- 1
Disponibilité, congé parental
6
5
6
4
- 2
Départ en détachement
0
2
1
1
1
Fin de détachement
0
Démission
4
10
4
4
0
Fin de contrat
10
7
4
8
- 2
Décès
2
0
Licenciement
3
1
3
0
Total sorties
43
44
29
39
- 4
Flux d’entrée
Concours
0
Recrutement direct
47
18
16
11
6
- 12
Recrutement de contractuel
4
12
7
5
1
Mutation
1
3
4
4
3
Réintégration
3
8
4
6
3
Détachement
2
1
- 2
contrats emplois aidés
3
1
11
2
- 1
Apprentissage
1
2
2
Vacataires ETP
18,5
11
15
22
3,5
Total entrées
49,5
53
52
47
- 2,5
Solde
entrées
–
sorties
=
évolution des effectifs au 31 décembre
6,5
9
23
8
1,5
Source : communer
Les départs à la retraite et les fins de contrat représentent la part la plus importante des
sorties. Les recrutements directs et le recrutement de vacataires constituent quant à eux la
part prépondérante des entrées, même si les premiers ont nettement diminué en 2014. Le
flux d’entrée
est demeuré supérieur au flux de sorties et le recrutement significatif de
contrats relatifs aux emplois aidés, 11, en 2013, peut être relevé.
(47)
Accès aux premiers grades des corps de la catégorie C sans concours.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
30/45
5.1.1.3.
La politique de recrutement
Compte tenu du poids des dépenses de personnel, 20 169 442
€
(48)
en 2014, soit 57,3 % des
produits de gestion
, l’examen de la politique de recrutement vise à évaluer dans quelle
mesure les recrutements s’inscrivent dans une démarche cohérente, répondant à une
analyse anticipée des besoins et organisée de manière rigoureuse. Le recrutement, en effet,
constitue un
levier d’action pour la maî
trise de la masse salariale, le développement de la
mobilité externe et interne, ainsi que
pour l’amélioration
de la qualification des agents.
À
cet égard, la commune ne paraît pas disposer d’un document
décrivant une politique de
recrutement,
tel qu’une délibération ou
un schéma pluriannuel comportant la définition des
besoins et
l’
évaluation du financement nécessaire. Si la commune est en mesure de
communiquer les flux d’entrée et de sortie
des agents, rétrospectivement, elle ne
s’appuie
sur aucun outil de prospective.
5.1.1.4.
Le remplacement des départs à la retraite
En prenant en compte les entrées de vacataires, le taux de remplacement est
systématiquement supérieur à 1. Hors flux des vacataires, le taux de remplacement est à
l’inverse inférieur à
1
, à l’exception de
2013, ce qui peut illustrer la volonté de maîtriser la
masse salariale. La réforme des rythmes scolaires étant désormais entrée dans les faits, le
recrutement futur de vacataires devrait demeurer limité et se cantonner au remplacement
poste par poste.
Tableau n° 31 : Taux de remplacement
2011
2012
2013
2014
Total entrées, y compris
vacataires) (d)
49,5
53
52
47
Total sorties autres que départ à la
retraite (e)
27 (43-16)
34 (44-10)
18 (29-11)
23 (39-16)
Nombre de départ à la retraite (f)
16
10
11
16
Taux de remplacement= (d-e)/f
1,41
1,90
3,09
1,50
Total entrées, hors vacataires (a)
31 (49,5-18,5)
42 (53-11)
37 (52-15)
25 (47-22)
Total sorties autres que départ à la
retraite (b)
27 (43-16)
34 (44-10)
18 (29-11)
23 (39-16)
Nombre de départ à la retraite (c)
16
10
11
16
Taux de remplacement= (a-b)/c
0,25
0,80
1,73
0,13
Source : Commune
Enfin, la commune n’a pas été en mesure de
fournir des informations précises sur le nombre
d’agents susceptibles de faire valoir
leurs droits à la retraite, au-delà de 2016, les dernières
réformes rendant difficiles les anticipations dans ce domaine.
5.1.2.
Le bloc communal
5.1.2.1.
Les mutualisations avec l’intercommunalité
Comme indiqué, la commune fait partie de la c
ommunauté d’agglomération Val
de France.
Indépendamment des transferts de compétences, qui ont pris place avant la période
examinée,
il n’y a pas
eu de mutualisation de services
(49)
.
(48)
Source : Anafi à partir compte de gestion 2014.
(49)
Les différentes formes de mutualisation sont soit la mise à disposition de services communaux au profit de l’EPCI
, dite
mutualisation ascendante, soit la mise en commun de services ou de moyens, hors transferts de compétences, dite
mutualisation descendante.
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En revanche, des groupements de commande (réalisation des diagnostics réglementaires
avant les travaux sur les enrobés des voiries, fourniture de mobilier urbain, réparation de
l’éclairage public, élagage),
le ménage de la maison du droit et de la justice et des prestations
de nettoyage et de gardiennage, par exemple des bibliothèques intercommunales, ont permis
à la commune de recevoir de la CAVF un montant global de 146 826,87
€
, entre 2010 et 2014.
La mise en œuvre du nouveau schéma régional de coopération intercommunale
, à compter du
1
er
janvier 2016,
et l’intégration de
la commune dans un nouvel ensemble plus vaste,
pourraient être mises à profit, le cas échéant, pour prévoir la mutualisation descendante de
services, afin d’améliorer l’efficience de la gestion, tant de la commune que de la communauté
.
5.1.2.2.
L’impact sur les effectifs de
la réforme des rythmes scolaires
L’aménagement
précité des rythmes scolaires des écoles maternelles et élémentaires a
impliqué pour la commune sa participation
à l’élaboration d’un plan éducatif territorial
(PEDT). Les dispositions réglementaires, en effet,
prévoient un taux d’encadrement de
1 animateur pour 10 élèves de moins de 6 ans (dérogation possible de 1 pour 14) et de
1 animateur pour 14 enfants de plus de 6 ans (dérogation possible de 1 pour 18). Elles fixent
également le niveau de qualification des intervenants
: si l’accueil est déclaré ALSH (
accueil
de loisirs sans hébergement), 50 % du personnel encadrant doit être fonctionnaire (cadre
d’emploi d’animateur, ATSEM, éducateur) ou titulaire d’un
diplôme ou titre permettant
l’exercice des fonctions d’animateur (BAFA, CAP petite enfance, STAPS). Seu
ls 20 % au
maximum d’intervenants non qualifiés (bénévoles d’associations, parents d’élèves) peuvent
être sollicités
en sus de l’effectif en place.
Pour assurer cette réforme, plu
sieurs possibilités s’offr
aient à la collectivité : utilisation de
ressources internes,
via la mobilisation d’agents en poste, recrutement de vacataires
(animateurs, étudiants,
par exemple) et/ou signature de contrats d’avenir, portage par
l’intercommunalité, conventionnement avec une ou des associations, voire conclusion d’un
marché de prestation de service.
Comme mentionné
supra
, la commune
a d’abord
procédé à la mobilisation des
professionnels municipaux du secteur enfance (ATSEM, adjoints d’animation des accueils de
loisirs, adjoints d’animation des maisons de quartiers, éducateurs sportifs et adjoints
d’a
nimation du service des sports), puis au recrutement significatif
d’intervenants horaires
qualifiés (enseignants
(50)
), pour encadrer les 220 ateliers culturels, artistiques, sportifs menés
auprès de presque 4 000 enfants scolarisés en cycle primaire.
Comme le montre le tableau ci-après, selon la commune, la réforme des rythmes scolaires
représenterait, au titre d
e l’exercice 2014, 735
285
€ répartis à 40
% pour les coûts directs et
à 60 % pour les coûts indirects, soit 180
€ environ par élève
(51)
. Il convient de déduire de
cette somme les subventions reçues, soit 307 440,47
€
(52)
. Le coût net pour la commune
s’élèverait donc au final à 427
844,50
€.
(50)
Le décret n° 90-807 du 11 septembre 1990 a institué une indemnité pour activités péri-éducatives en faveur des personnels
enseignants des
écoles, collèges, lycées et établissements d’éducation spécialisée, le coût de la vacation horaire étant fixé à
23,53
€.
(51)
4 084 élèves en écoles maternelles et primaires en 2014 (
source : commune
). Coût de 180
€
/ enfant correspondant à la
médiane const
atée pour les communes engagées dans la réforme en 2013, à l’occasion du bilan réalisé par la Caisse nationale
d’allocations familiales et l’association des maires de France, mais inférieur aux coûts anticipés pour les communes engagées
dans la réforme en 2014 (coût annuel brut de 224
€ / enfant et médiane à 200
€).
(52)
268 896,26
€ sur le C/74718 (
Etat 2014 du compte 74718 « participation État et autres ») et 141 170
€ sur le C/6419
« remboursement sur rémunération de personnel » (
source : fichier des mandats et des titres 2014 de la commune
).
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Tableau n° 32 : Les éléments de coût de la réforme des rythmes scolaires en 2014
Nombre de
postes
Quotité de travail
Temps travaillé
(heures)
Masse
salariale (€)
Part
Coûts directs
Agents en poste mobilisés
100
4%
5991,50
79 615
Poste administratif suivi TAP
1
100%
1607
Recrutement de non titulaires
115
4%
6868
75 620
Contrats d’avenir
0
4%
0
Autres (instituteurs)
103
3%
4807
113109
Total coûts directs
319
4%
19 273,50
297 191
40 %
Coûts indirects
Association conventionnée
62 178,5
Marché
de
prestation
de
service
168 898,47
Coûts
d’utilisation
de
structures communales ou
intercommunales
Formation
20 770
Achat matériel
73 247
Ménage supplémentaire
113 000
Total coûts indirects
438 093,97
60%
Total des coûts
735 284,97
Source : commune
La réforme des rythmes scolaires a concerné en particulier les ATSEM
(53)
, les agents de la
filière animation et ceux de la filière APS (activités physiques et sportives).
5.1.3.
Les perspectives à partir de 2015
Comme mentionné
supra
, l
a collectivité ne s’est pas dotée
de plan pluriannuel comportant une
évolution prévisionnelle des effectifs, au regard des politiques de service public à conduire.
En revanche, la commune cherche à optimiser
l’adéquation de
ses ressources humaines à ses
besoins en compétences. Les comités techniques 2014 et 2015 ont ainsi mis en évidence une
réflexion de l’autorité territoriale, de la
direction générale et de la DRH relative au
fonctionnement des équipes de travail, à la pertinence des organigrammes existants et au
nombre de postes autorisés. Pour leur part, la direction générale adjointe (DGA) finances et
nouvelles technologie et la DRH pilotent des réunions budgétaires avec les chefs de service,
en s’appuyant sur un document mensuel
comprenant des indicateurs relatifs à la masse
salariale, aux comparaisons entre exercices budgétaires, aux écarts entre prévision et
exécution.
En conséquence, ont déjà été décidés des fusions de services, des mutualisations et/ou des
suppressions de postes
(54)
, des départs à la retraite sans remplacement (catégorie C), des
réorganisations
d’équipe développant la polyvalence des agents (centre techniq
ue municipal).
D’autre part, la commune
cherche à limiter
le remplacement d’agents indisponibles
, par
exemple en arrêt-maladie, en autorisant, par service, un seul remplacement pour deux
absents. Elle a aussi développé la mobilité interne pour mieux faire correspondre compétences
et besoins.
(53)
Agent territorial spécialisé des écoles maternelles.
(54)
Par exemple, 1 poste de DGAS, au 30 avril 2015, et 1 autre, au 30 septembre 2015.
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Le rapport sur l’état de la collectivité (REC) a été élaboré en 2012
et 2014. Il est surtout
exploité dans le cadre du dialogue social pour mettre en valeur les efforts de la commune
pour la
résorption de l’emploi préca
ire, la promotion interne et la valorisation de la formation.
Par contre, la répartition des effectifs par situation statutaire (catégorie, grade, filière)
n’est
pas exploitée
en tant qu’outil de
la gestion prévisionnelle des emplois, des effectifs et des
compétences (GPEEC) susceptible
de préparer et de mettre en œuvre une politique de
recrutement et de formation à long terme.
Ainsi, l’examen
de la pyramide des âges, puisque
50,7 % des agents avaient plus de 50 ans, en 2011, et seulement 38,5 %, en 2013, conjugué
avec
d’autres indicateurs
de gestion, tels que
l’évolution de la masse salariale
,
constitueraient des données
utiles à l’élaboration d’une politique de recrutement et de
formation à long terme.
Pour autant, la commune utilise divers outils qui peuvent concourir à la GPEEC. Elle a
d’abord indiqué qu’elle disposait d’
une vision précise des effectifs, sans laquelle toute
projection semble, il est vrai, difficile. La commune a ainsi produit le tableau nominatif des
effectifs joint au BP 2015, ce qui
permet d’avoir une vision prospective à
un an sur les
départs et les remplacements, et le coût
estimé de la masse salariale pour l’année
.
Le tableau des emplois fait quant à lui l
’objet d’une révision régulière
. Lors du comité
technique du 30 septembre 2015, la décision a ainsi été prise de diminuer le nombre de
postes budgétaires de 65, dont un poste de DGA (administration générale, action sociale et
tranquillité publique) et trois
postes d’ingénieurs
.
Quant à l’organigramme prévisionnel au
1
er
janvier 2016, il a prévu le regroupement dans une même direction des affaires financières
et des ressources humaines. Enfin, l
a politique de recrutement et de formation s’appuie
d’avantage
sur une logique de métier : quelles compétences au regard des besoins futurs et
de l’évolution des métiers et des
technologies, plutôt que sur une logique de statut, et un
plan de formation pluriannuel a été élaboré en ce sens.
5.2.
Le temps de travail
5.2.1.
La durée annuelle du travail
Les règles relatives au temps de travail dans la fonction publique territoriale ont été
précisées par le décret n° 2000-815 du 25 août
2000 relatif à l’aménagement et à la
réduction du temps de travail dans la fonction publique de l’
État, rendu applicable aux agents
territoriaux par le décret n° 2001-623 du 12 juillet 2001. Les fonctionnaires territoriaux sont
censés effectuer une durée de 35 heures par semaine, 151 heures par mois ou 1 600 heures
par année, éventuellement en horaire variable annualisé, augmentée de 7 heures depuis
2004, par solidarité avec les personnes âgées, soit une durée légale de 1 607 heures par an.
La commune n’a pu produire de délibération sur le temps de
travail, mais seulement une
délibération portant sur le temps partiel datée du 12 décembre 1997. Cependant, le règlement
intérieur du 23 mars 2012 est venu préciser les dispositions applicables en matière de temps
de travail et de congés. La durée du travail hebdomadaire est de 36 heures réparties sur
4,5 jours, avec ½ journée de récupération au terme de la quatrième semaine travaillée.
Tableau n° 33 : Durée de travail
Semaine
S1
S2
S3
S4
Moyenne hebdomadaire
Nombre d’heures travaillées
36
36
36
32
35
Nombre de jours travaillés
4,5
4,5
4,5
4
Source : règlement intérieur de la collectivité.
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Certains agents ont un temps de travail annualisé sur
l’année civile
, agents en charge de
l’animation, agents territoriaux spécialisés des écoles maternelles
, visant, par exemple, à
augmenter la présence ces agents durant les plages horaires utilisées par le public
(soirée / samedi).
Le nombre de jours de congés est de 5 X 4,5 jours, soit 22,5 jours. Il faut y ajouter une
bonification au titre du fractionnement, de 2 jours, un complément pour constituer une
semaine d’hiver
, de 2,5 jours, ainsi que 2 jours au titre des ponts, soit 29 jours au total. Par
ailleurs, il existe des possibilités d’autorisation spéciale d’absence et d’aménagement
d’horaires
(remise de médailles du travail, examen ou concours, rentrée scolaire, femmes
enceintes, aménagements exceptionnels par service).
Sur cette base, la durée de travail annuelle apparaît quelque peu inférieure à la durée légale,
ce qui est de nature à engendrer un surcoût budgétaire théorique évalué à 198 000
€
par an,
sur la base des données présentées dans le tableau ci-dessous.
Tableau n° 34 : Surcoût théorique du temps de travail inférieur à la durée légale
Régime légal
Régime adopté
Jours calendaires
365
365
Samedis et dimanches
104
104
Jours de congés
25
27
Jours fériés ne tombant ni un samedi ni un dimanche
(55)
8
8
Jours au titre du fractionnement
2
2
Jours travaillés (hors fractionnement)
228
226
Nombre de semaines théoriques travaillées
45,60
45,20
Journée de solidarité (heures)
7
4
Journée de solidarité (jours)
1
0,50
Nombre d’heures théoriques travaillées
1 596
1 582
Arrondi (heures)
4
4
Heures travaillées
1 607
1 590
Écart avec le nombre de jours travaillés du régime légal
2,50
Écart avec le nombre d'heures travaillés du régime légal
17,50
Effectif pris en compte en ETP
513,17
(56)
Volume d'heures perdues (différence pour l'ensemble de la collectivité en heures)
8 980,51
Sureffectif théorique en ETP
5,63
Coût moyen d'un agent (y compris charges salariales et patronales)
35 200
(57)
Surcoût budgétaire (
en €
)
198 066,39
Source : Ordonnateur et fichier paie Xémélios
Recommandation n° 2 :
Produire une délibération sur le temps de travail, par référence à la durée légale du travail.
À cet égard, la commune a précisé que la durée annuelle de travail ferait l’objet d’une
délibération lors d’une prochaine séance du conseil municipal.
(55)
Forfait moyen établi au moment de la mise en place de la loi sur la réduction du temps de travail.
(56)
Moyenne des ETP (équivalents temps plein) sur la période.
Source : commune
.
(57)
Source : commune
(entretien téléphonique du 30 octobre). Ce chiffre est inférieur au premier chiffre communiqué par la
commune (25 913
€) (question 4.59) qui ne prend pas en compte les charges patronales. Si on applique 28% de charges
patrona
les, ce chiffre s’élève à 33
169
€. Ce dernier chiffre est encore inférieur
au résultat obtenu par la chambre (41 823,48
€)
qui est obtenu en rapportant les charges totales de personnel aux ETPT (équivalents temps plein travaillées). Ce dernier chiffre
doit lui-même être relativisé dans la mesure où le nombre élevé de vacataires en 2013 et 2014 augmente mécaniquement le
coût moyen d’un agent de la ville et s’éloigne du coût moyen d’un agent sur emploi permanent
(titulaires et non-titulaires).
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5.2.2.
L’évolution de l’absentéisme
L
’absentéisme caractérise toute absence qui aurait pu être évitée par une prévention
suffisamment précoce des facteurs de dégradation des conditions de travail entendues au
sens large (les ambiances physiques,
mais aussi l’organisation
du travail, la qualité des
relations d’emploi, la conciliation des temps professionnels et privés)
(58)
. Les absences pour
congé de formation, maternité, paternité, événements familiaux, motif syndical, révisions et
concours
n’entrent donc pas dans le champ
de cet examen,
même s’ils sont répertoriés
ci-dessous.
Tableau n° 35 : Répartition des journées
d’absence
(59)
2011
2012
2013
2014
Évolution
Tit
NT
T
Tit
NT
T
Tit
NT
T
Tit
NT
T
Tit
NT
T
Maladie
(A)
(jours
calendaires)
17 148
3 580
20 728
17 351
3 611
20 962
16 696
2 873
19 569
17 189
2 372
19 561
41
- 1 208
- 1 167
Maladies
(jours ouvrés)
(5/7*A)
12 249
2 557
14 806
12 394
2 579
14 973
11 926
2 052
13 978
12 278
1 694
13 972
Dont maladie
ordinaire
7 327
1 981
9 308
6 231
2 263
8 494
6 180
2 004
8 184
7 052
1 940
8 992
- 275
- 41
- 316
Dont LM, MLD
et
grave
maladie
5 462
416
5 878
6 666
329
6 995
5 318
0
5 318
5 319
0
5 319
- 143
- 416
- 559
Accident
du
travail
4 359
1 183
5 542
4 454
1 019
5 473
5 198
869
6 067
4 818
432
5 250
459
- 751
- 292
Maternité,
paternité,
adoption
2 107
328
2 435
1 498
608
2 106
2 392
296
2 688
1 146
272
1 418
- 961
- 56
- 1 017
Exercice
du
droit syndical
–
conflits
sociaux
428
92,5
520,5
88
36,5
124,5
156,5
35
191,5
237
35
272
- 191
- 57,5
- 248,5
Formation
1 741
1 610
1 054
1 032
0
0
- 709
Autres formes
d’absence
(3
mois
avant
retraite)
899,92
0
899,92
385,68
0
385,68
449,96
0
449,96
321,4
257,12
578,52
- 578,52
257,12
- 321,4
Total
jours
d’absence
(jours
calendaires)
(B)
20 582
4 000
26 324
19 322
4 255
25 188
19 694
3 204
23 952
18 893
2 936
22 861
- 1 689
- 1 064
- 3 462
Total
jours
d’absence
(jours ouvrés)
(5/7*B)
14 702
2 858
18 803
13 802
3 040
17 992
14 067
2 289
17 109
13 495
2 097
16 330
Total
effectif
ETP
416,56
119,02
535,58
409,16
116,90
526,06
419,01
119,72
538,73
421,72
120,49
542,21
Nombres
de
jours ouvrés
253
253
506
253
253
506
251
251
502
251
251
502
0
Taux
d’absentéisme
global
13,95 %
9,49 %
13,88%
13,33 %
10,28 %
13,52%
13,38 %
7,62 %
12,65%
12,75 %
6,93 %
12,00%
Taux
d’absentéisme
maladie
11,62 %
8,49 %
10,93%
11,97 %
8,72 %
11,25%
11,34 %
6,83 %
10,34%
11,60 %
5,60 %
10,27%
Source : Ordonnateur. T : total toutes catégories.
(58)
Agence
nationale pour l’amélioration des
conditions de travail (ARACT).
(59)
Précision méthodologique
: pour avoir l’estimation la plus juste du taux d’absentéisme (nombre de jours d’absence/jours
ouvrés), le nombre de jours d’absences communiqué par la commune, c’est
-à-dire le nombre de jours calendaires, a été minoré
de 5/7 pour les transformer en jours
d’absences ouvrés.
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Graphique n° 2 : Absentéisme
L’absentéisme pour maladie
est demeuré au-delà de 10 % au cours de la période examinée.
L
’absentéisme
du personnel non titulaire, passé de 9 % à moins de 6 %, est moins élevé que
celui du personnel titulaire, 11 %. Toutefois, concernant le personnel titulaire, il convient de
noter que l’absentéisme pour accident du travai
l, en forte hausse, masque une baisse du
nombre d’absences pour maladie ordinaire
et longue maladie, maladie de longue durée et
grave maladie.
Le coût de l’absentéisme a
été évalué au titre de la période 2011 à 2014. Les rémunérations
brutes chargées (avec charges patronales)
concernent l’ensemble du personnel titulaire et
non titulaire.
Le nombre d’agents absents toute l’année
est passé de 29, en 2011, à 27, en
2014. Cette situation a
constitué un coût d’e
nviron 1
M€ chaque année, l’augmentation du
coût moyen par agent compensant la baisse du nombre
d’agents absents chaque année.
Tableau n° 36 : Coû
t de l’absentéisme pour maladie
2011
2012
2013
2014
Rémunérations brutes titulaires et stagiaires
11 801 239,65
11 970 782,83
11 953 119,41
11 985 440,56
Rémunérations brutes non titulaires
2 258 015,58
2 325 231,84
2 716 279,48
3 264 968,59
Total rémunération brute chargée (brut + 28 %)
17 995 846,69
18 298 898,78
18 776 830,58
19 520 523,71
Rémunération moyenne par agent et par année
(60)
33 600,67
34 784,81
34 853,88
36 001,78
Nombre d'agents absents pour maladie toute l'année
(61)
29,26
(62)
29,59
27,84
27,83
(63)
Coût annuel de l'absentéisme pour maladie
983 165,84
1 029 304,42
970 483,17
1 002 035,81
Source : Fichier paie Xémélios et ordonnateur
Afin de limiter
l’absentéisme
et son coût, la collectivité ne remplace désormais un agent
absent que quand deux agents
sont absents dans le même service. D’autre part, elle
applique des pénalités pour absence aux primes annuelles versées aux agents au-delà de
30
jours d’a
bsence pour maladie
(64)
. Par ailleurs, une convention a été passée, à compter du
premier trimestre 2015, avec un organisme de contrôle médical
(65)
.
(60)
Rapport entre le total de la rémunération brute et le nombre d’ETP (fichier paie Xémélios).
(61)
Nombre d’ETP X taux d’absentéisme pour mala
die.
(62)
Le rapport sur l’état de la collectivité (REC) 2011 indique 38,8
jours pour les fonctionnaires et 18,5 % pour les agents non
titulaires occupant un emploi permanent.
(63)
Le rapport sur l’état de la collectivité (REC) 2013 indique 34,7
jours pour les fonctionnaires et 37,2 % pour les agents non
titulaires occupant un emploi permanent.
(64)
Maladie ordinaire, congé de longue maladie (CLM), congé de longue durée (CLD), sauf CLM et CLD fractionné.
(65)
La journée de carence a été appliquée jusqu’au 1
er
novembre 2013, le jour de carence pour maladie des agents publics
ayant été supprimé depuis le 1
er
janvier 2014.
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
14,00%
2011
2012
2013
2014
Absentéisme titulaires
Absentéisme total
Absentéisme non-
titulaires
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
37/45
L’examen du rapport sur l’état de la
collectivité
(66)
fait apparaître pour sa part une diminution
du nombre
d’accidents du travail
, notamment de la filière technique, avec 48 en 2011,
contre 38 en 2013. Par ailleurs, la collectivité a précisé que les agents régulièrement absents
au titre de la maladie ordinaire étaient reçus par la DRH et que les accidents du travail
faisaient
systématiquement l’objet de préconisations par l’assistant de prévention
, voire
d’une enquête pour
les accidents les plus graves.
5.3.
La gestion des ressources humaines
5.3.1.
Le bilan social
Par dérogation au principe énoncé à l'article 3 de la loi n° 83-634 du 13 juillet 1983 portant
droits et obligations des fonctionnaires et pour répondre à des besoins temporaires, les
emplois permanents des collectivités et établissements mentionnés à l'article 2 de la même
loi peuvent être occupés par des agents contractuels
, afin d’
assurer le remplacement
temporaire de fonctionnaires ou d'autres agents contractuels.
L
e nombre d’agents dans cette situation s’élevait dans la commune à
128 en 2011, dont 30
pour la filière animation et 57 pour la filière technique. En 2013, ces chiffres étaient
respectivement de 24 et 31, pour un total de 99.
5.3.2.
La gestion des carrières
5.3.2.1.
L’avancement de grade
Aux termes de
l’article
79 de la loi du 26 janvier 1984,
«
l’avancement de grade a lieu de
façon continue d’un grade au grade immé
diatement supérieur. Il peut être dérogé à cette
règle dans les cas où
l’avancement est subordonné à une sélection professionnelle. Il a lieu
suivant l’une ou plusieurs des modalités ci
-après :
Soit au choix par voie d’inscription à un
tableau annuel d’ava
ncement, établi après avis de la commission paritaire, par appréciation
de la valeur professionnelle et des acquis de l’expérience professionnelle des agents
, soit
par voie d’inscription à un tableau annuel d’avancement, établi après avis de la commission
administrative paritaire, après une sélection par voie d’examen professionnel
, soit par
sélection opérée exclusivement par voie de concours professionnel »
.
L’article
35 de la loi n° 2007-209 du 19 février 2007 relative à la fonction publique territoriale
a modifié l’article
49 de la loi du 26 janvier 1984, en supprimant la règle des quotas et en
instaurant celle des ratios pour déterminer le nombre de fonctionnaires promouvables à un
grade supérieur,
par rapport à l’ensemble des effectifs du grade. La coll
ectivité doit donc,
après avis du comité technique paritaire (CTP), fixer
les ratios d’avancement pour chacun
des grades
à l’intérieur d’un même cadre d’emploi. Il n’est pas prévu de ratio minimal ou
maximal, mais,
sans prévision de ratio, l’avancement n’e
st pas possible et c
’est l’assemblée
délibérante qui fixe ce ratio.
L’avancement d’échelon (entre deux grades) est maximal de
droit et peut
être minimal sur décision de l’autorité territoriale
, après avis de la CAP. Enfin, la
promotion interne permet à un
agent de changer de cadre d’emploi pour un cadre d’emploi
supérieur sans avoir à passer de concours. Elle s’effectue au choix de l’autorité territoriale
,
après avis de la CAP.
(66)
Rapport sur l’état de la c
ollectivité (REC) 2011 et 2013.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
38/45
Dans la commune, le ratio
pour l’avancement de grade a été fixé à
100 % pour le personnel
de catégorie C et à 75 % pour celui de catégorie B. Quant à l
’avancement d’échelon
, il
s’effectue
à la durée minimale,
sur décision de l’autorité territoriale
,
à l’exception des
agents
ayant fait l’objet d’une procédure disciplinaire ou d’un rapp
ort défavorable de la hiérarchie ou
justifiant d’au moins 150
jours d’absence au titre de la maladie ordinaire, de longue maladie
et de longue durée. Pour ces derniers,
l’avancement d’échelon se
fait au temps maximum.
Tableau n° 37 : Avancements et promotions des fonctionnaires
2011
2013
Grades
32
62
Échelons
176
172
Promotion interne
3
2
Source :
Rapport sur l’état de la collectivité (REC) 2011 et 2013
Il est possible d’évaluer le coût de cette politique de l’avancement au minimum. Pour chaque
catégorie
A, B et C, deux cadres d’emplois représentatifs ont été sélectionnés.
À partir du
traitement annuel brut de début de carrière et de fin de carrière
(67)
, le traitement brut annuel
moyen a été calculé.
Puis, le gain cumulé de l’avancement au minimum sur
une carrière
d’une
durée de 40 ans (en %)
a été calculé pour les cadres d’emplois
représentatifs. Enfin, ce gain a
été multiplié par le traitement annuel brut moyen du cadre d’emploi représentatif, lui
-même
multiplié par le nombre de personnes de la catégorie considérée (A, B ou C). En 2013, ce coût
théorique, destiné à définir un ordre de grandeur, a été évalué à 234 603,61
€.
Tableau n° 38 :
Coût de l’avancement au minimum
en 2013
Cadre d’emploi
Effectif
Effectif
total de la
catégorie
(A, B, C)
Traitement
annuel brut
de début de
carrière
Traitement
annuel brut
de fin de
carrière
Traitement
annuel brut
moyen
Gain cumulé
de
l’a
vancement
minimum sur
40 ans
Surcoût par
rapport au
traitement
annuel
moyen (%)
Surcoût par
rapport au
traitement
annuel
moyen (€)
Attachés
14
29
19 295,00
35 881,00
27 588,00
5,15 %
4,96 %
39 066,30
Ingénieurs
2
19 295,00
34 222,00
26 758,50
3,61 %
Coût moyen
19 295,00
35 051,50
27 173,25
Rédacteurs
7
35
16 420,00
25 598,00
21 009,00
1,70 %
1,67 %
12 434,50
Techniciens
8
17 028,00
26 151,00
21 589,50
1,64 %
Coût moyen
16 724,00
25 874,50
21 299,25
Adjoints administratif et
adjoints techniques
234
375
16 144,00
19 627,00
17 885,50
2,73 %
2,73 %
183 102,81
Total
234 603,61
Source :
Rapport sur l’état de la
collectivité (REC) 2013
(67)
Guide des métiers territoriaux édition 2010 du CNFPT et statuts particuliers de chaque grade.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
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Observations définitives
S2
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.2160131 / VA
39/45
5.4.
Le régime indemnitaire et la NBI
L’article
20 de la loi n° 83-634 du 13 juillet 1983 portant droits et obligations des
fonctionnaires dispose que les fonctionnaires ont droit, après service fait, à une rémunération
comprenant le traitement, l’indemnité de résidence (IR), le supplément familial de traitement
(SFT), ainsi que les indemnités instituées par un texte législatif ou réglementaire. En outre,
l’article
20 de la loi modifié par la loi n° 2010-751 du 5 juillet 2010 relative à la rénovation du
dialogue social prévoit désormais expressément que les indemnités peuvent tenir compte
des fonctions et des résultats professionnels des agents, ainsi que de la performance
collective des services. Enfin, l
’article
88 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 prévoit que
l’assemblée délibérante de chaque collectivité territoriale fixe les
régimes indemnitaires dans
la limite de ceux dont bénéficient les différents services de l’
État.
La parité avec l’
État connaît
toutefois des exceptions, comme pour les policiers municipaux,
en l’absence de corps
équivalent dans la f
onction publique d’
État (FPE) ou les avantages collectivement acquis
ayant le caractère de complément de rémunération qui peuvent être maintenus, en
application de l’article
111 de la loi du 26
janvier 1984, lorsqu’ils ont été décidé
s par la
collectivité avant l’
entrée en vigueur de cette loi.
Les agents de la commune bénéficient notamment de compléments de salaires dits primes
annuelles en juin
, sous la forme d’un
forfait unique, et en octobre, où il représente
1/2 traitement brut pour les titulaires, stagiaires et non titulaires, sous
condition d’ancienneté
de 6 mois
(68)
.
Par ailleurs, par délibérations des 9 février et 15 novembre 2007, la commune a modifié les
règles d’indemnisation pour tenir compte de l’évolution de la législation, et notamment des
textes de janvier 2002
modifiant les règles d’indemnisation des heu
res et travaux
supplémentaires.
Les principales primes et indemnités servies aux agents de la commune sont
l’indemnité de
mission des préfectures (IEMP),
l’indemnité d’administration et de technicité (IAT),
l’ind
emnité forfaitaire pour travaux supplémentaires (IFTS),
l’indemnité horaire
pour travaux
supplémentaires (IHTS) et les primes annuelles
(69)
.
Le régime indemnitaire mis en place ne repose apparemment pas sur une véritable modulation
prenant en compte la manière de servir, d
’abord parce que les primes annuelles, non
modulables, représentent une part significative du montant indemnitaire des agents (38 % pour
le personnel titulaire et 53 % pour le personnel non titulaire), ensuite parce que la plupart des
agent
s bénéficient de droit de l’attribution de la nouvelle bonification indiciaire (NBI
)
(70)
.
Tableau n° 39 : Nouvelle bonification indiciaire
Effectif réel (hors vacataires)
566
Effectif réel titulaire
442
Nombre d’agents bénéficiaires de la NBI
434
% d’agents
bénéficiaires / effectif titulaire
98%
Nombre de points attribués en décembre 2014
5 528
Dépense annuelle NBI en 2014
, en €
296 502
Rémunération non chargée, sans atténuation de charges
15 191 139
% dépense annuelle NBI rapporté à la masse salariale en 2014
2 %
Source : commune
(68)
Règlement intérieur de la collectivité, titre III, partie 6.
(69)
L’IHTS est destiné aux agents de catégorie
C et ceux de catégorie
B dont l’indice est inférieur à l’indice brut (IB)
380. L’IFTS
est destinée au personnel de catégorie A et au personnel de catégorie
B dont l’IB est supérieur à
380. L’IAT est destiné aux
agents de catégorie
B dont l’indice est inférieur à l’IB
380 et aux agents de catégorie C. Par contre, la prime de fonctions et de
résultat (PFR) instituée par l’article
40 de la loi du 5 juillet
2010 n’a pas été instaurée.
(70)
Décret n° 2006-780 du 3 juillet 2006 portant attribution de la nouvelle bonification indiciaire à certains personnels de la
fonction publique territoriale exerçant dans des zones à caractère sensible.
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Exercices 2010 et suivants
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Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
40/45
À compter de 2016, conformément au décret du 20 mai 2014
(71)
, la commune pourrait mettre
en place le régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et
de l’engagement professionnel (RIFSEEP).
Dès lors, le conseil municipal aura notamment à
se prononcer sur la part
représentative de l’
engagement professionnel des agents.
5.5.
L’évolution de la masse salariale
5.5.1.
L’a
ugmentation de la masse salariale
La masse salariale a augmenté de 14,47 %, de 2010 à 2014, et de 2,74 % en variation
moyenne annuelle. La collectivité a indiqué que la maîtrise de sa masse salariale était une
préoccupation permanente
Tableau n° 40 : Dépenses de personnel
(72)
(
€)
Compte
2010
2011
2012
2013
2014
Évolution
Variation
moyenne
annuelle
6411 - Personnel
titulaire (13)
10 404 644,57
10 489 853,37
10 868 172,16
11 217 742,95
11 909 884,46
14,47 %
2,74 %
6413 - Personnel non
titulaire (13)
3 346 216,77
3 540 217,88
3 475 552,93
3 259 317,10
3 053 203,66
- 8,76 %
- 1,82 %
6419 -
Remboursements sur
rémunérations du
personnel
- 2 390 235,65
- 1 680 175,08
- 1 727 812,27
- 1 780 506,00
- 2 113 913,63
645 - Charges de
sécurité sociale et de
prévoyance
4 897 909,86
4 884 699,31
5 019 833,11
5 244 161,45
5 500 625,10
12,31 %
2,35 %
647 - Autres charges
sociales
180 090,77
243 823,17
230 781,59
258 266,40
314 712,76
648 - Autres charges
de personnel
8 348,81
2 342,28
579,19
1 169,81
14 585,25
TOTAL
16 516 825,34
17 579 796,59
17 897 325,39
18 312 074,44
18 907 148,58
14,47 %
2,74 %
Source : comptes de gestion.
5.5.2.
L’impact des différents facteurs d’évolution des dépenses de
personnel
Le tableau ci-après, relatif aux éléments
déterminants de l’évolution de la masse salariale
a
été complexe à réaliser
(73)
. Les modalités de calcul des déterminants sont les suivantes :
- impact de la variation des effectifs : coût moyen des entrants
(€)
x (nombre des
entrants
–
nombre des sortants) ;
- GVT
(74)
négatif : nombre de sortants x (coût moyen des entrants
–
coût moyen des
sortants) ;
- GVT positif : mesures individuelles résultant des évolutions de carrière propres à
chaque agent (avancement à l’ancienneté ou au choix, acquisition d’une plus grande
technicité) ;
(71)
Décret n° 2014-513 du 20 mai 2014 modifié par le décret n° 2015-
661 du 10 juin 2015 portant création d’un régime
indem
nitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel dans
la fonction
publique de l’État.
(72)
Les comptes de gestion ne permettent pas de distinguer la rémunération principale des primes et indemnités.
(73)
Ce tableau ne concerne que les agents titulaires, soit 82 % des effectifs de la commune environ.
(74)
Le glissement vieillesse technicité (GVT) comprend le GVT positif, qui mesure l’augmentation de la rémunération individuelle
des fonctionnaires résultant d
e leur avancement (échelon et grade) et le GVT négatif, qui mesure l’impact des départs d’une
population dont le salaire est généralement supérieur à celui des remplaçants.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
41/45
- Impact des mesures générales
: variation de l’
indice majoré, GIPA
(75)
reclassement
2014
(76)
;
-
impact des mesures catégorielles : revalorisation indiciaire de la catégorie C ;
-
évolution des charges sociales : charges salariales et patronales.
Tableau n° 41 : Évolution
de la masse salariale (€)
Montant (en
€)
2011
2012
2013
2014
Impact de la variation des effectifs
- 195 577
- 66 782
449 947
37 356
GVT négatif
- 104 235
- 17 420
232 676
20 241
Impact des mesures générales (A)
16 976
76 593
85 748
292 593
Impact des mesures catégorielles (B)
2 764
1 620
2 240
500
GVT positif
74 098
88 710
94 195
73 177
Sous-total : évolution annuelle des dépenses de rémunération
- 205 974
82 721
864 806
423 867
Évolution des charges sociales (C)
- 38 335
66 977
311 843
299 561
Total : évolution de la masse salariale
- 244 309
149 698
1 176 649
723 428
Dont impact des mesures ne relevant pas de la collectivité (A+B+C)
- 18 595
145 190
399 831
592 654
Source : commune.
Tableau n° 42 : Évolution de la masse salariale (%)
2011
2012
2013
2014
Moyenne
Impact de la variation des effectifs
80,05 %
- 44,61 %
38,24 %
5,16 %
19,71 %
GVT négatif
42,67 %
- 11,64 %
19,77 %
2,80 %
13,40 %
Impact des mesures générales (A)
- 6,95 %
51,17 %
7,29 %
40,45 %
22,99 %
Impact des mesures catégorielles (B)
- 1,13 %
1,08 %
0,19 %
0,07 %
0,05 %
GVT positif
- 30,33 %
59,26 %
8,01 %
10,12 %
11,76 %
Sous-total : évolution annuelle des dépenses de rémunération
84,31 %
55,26 %
73,50 %
58,59 %
67,91 %
Évolution des charges sociales (C)
15,69 %
44,74 %
26,50 %
41,41 %
32,09 %
Total : évolution de la masse salariale
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
Dont impact des mesures ne relevant pas de la collectivité (A+B+C)
7,61 %
96,99 %
33,98 %
81,92 %
55,13 %
Source : Commune.
En 2013, le GVT, auparavant négatif, est devenu positif et l
’impact de la variation d’effectif
a
été sensible (+ 449 947
€)
. Cette évolution résulte notamment des mises en stage, dans le
cadre de la résorption de l’emploi précaire, d’agents
antérieurement contractuels
(77)
. Au
cours des prochaines années, le nombre des départs à la retraite, en augmentation, et la
suppression envisagée de postes, devraient avoir un impact non négligeable sur la maîtrise,
voire la diminution de la masse salariale,
sans qu’il soit possible
à ce stade
de l’évaluer
.
Au total, ces données semblent confirmer les efforts de la commune en vue de limiter
l’augmentation de
sa masse salariale.
(75)
Garantie individuelle du pouvoir d’achat.
(76)
À partir du 1
er
janvier 2014, les grilles indiciaires de la catégorie
C (échelles 3, 4, 5 et 6), ainsi que certains cadres d’emplois
de la catégorie B, ont été revalorisés.
(77)
Loi n° 2012-347 du 12
mars 2012 relative à l’accès à l’emploi titulaire et à l’amélioration des conditions d’e
mploi des agents
contractuels dans la fonction publique, à la lutte contre les discriminations et portant diverses dispositions relatives à la fonction
publique.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
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.2160131 / VA
42/45
ANNEXE
Les opérations de renouvellement urbain
80 % de la population de Villiers-le-Bel est incluse dans la nouvelle géographie prioritaire de
la politique de la ville. Le Président de la République a lancé, le 16 décembre 2014, le
nouveau programme national de renouvellement urbain (NPNRU), doté de 5 milliards
d’euros sur 10
ans et qui concerne 200 nouveaux quartiers, dont Villiers-le-Bel
(78)
. Le
nouveau contrat de ville intercommunal (CAVF) a été signé le 20 mai dernier et la nouvelle
convention de la ville avec l’ANRU (Agenc
e nationale de rénovation urbaine) devait être
signée avant le 31 décembre 2015.
Après les opérations des quartiers des Carreaux et de Derrière-les-Murs (DLM) / Cerisaie
déjà programmées et en cours actuellement dans le cadre du plan national de rénovation
urbaine 1 (PNRU 1), ce sont ceux de Derrière-les-Murs (DLM) et du Puits-la-Marlière (PLM)
qui pourront bénéficier du NPNRU
(79)
. Le quartier du Village a été inclus dans le périmètre
NPNRU à la demande de la ville. Aussi bien le quartier des Carreaux que ceux de la
Cerisaie et Derrière Les Murs Monseigneur (DLM) et celui du Puits-La-Marlière (PLM) font
l’objet d’une convention cadre Ge
stion urbaine de proximité (GUP), qui contractualise les
engagements de l’État, de la ville, de la CAVF, de l’Agence foncière et technique de la région
parisienne (AFTRP) (uniquement pour les Carreaux) et des bailleurs sociaux (OSICA,
Val-
d’Oise Habitat, V
alestis, SNI, coopération et famille). Ces conventions marquent une
forte implication des élus pour pérenniser les investissements en matière de rénovation
urbaine. L’implication des habitants représente un enjeu prioritaire de la rénovation urbaine
et fai
t donc l’objet d’une attention toute particulière.
Les principales orientations identifiées sont l’amélioration de la propreté, du cadre de vie, de
la tranquillité publique et la pérennisation des investissements réalisés.
Pour la commune, la rénovation urbaine représente un investissement important en
personnel, avec une direction générale dédiée au développement et au renouvellement
urbain au sein de laquelle la mission de rénovation urbaine (MRU) a pour mission de
mobiliser, via un comité de pilotage (au moins une fois par an) et un comité technique (au
moins une fois par trimestre), les parties prenantes et les moyens de droit commun existants.
Pour au moins une opération, on constate une nette augmentation des coûts. Concernant le
quartier des Carreaux, une convention de rénovation urbaine a été signée le 25 juillet 2006
par la Ville avec l’ANRU, la communauté d’Agglomération Val de France (CAVF), OSICA
(anciennement SCIC Habitat Île-de-
France), l’Association foncière logement (AFL),
la Caisse
des dépôts et consignations
(CDC) et l’Office public d’aménagement et de construction
(Opac
) de l’Oise. La ville a décidé
, par délibération du 29 septembre 2006,
d’approuver le
dossier de création de la zone d’a
ménagement concertée (Zac) des Carreaux.
(78)
Définis par le décret n° 2014-1750 du 30 décembre 2014, les périmètres des nouveaux quartiers prioritaires de la politique
de la ville viennent se substituer aux zones urbaines sensibles (ZUS) et aux quartiers en contrat urbain de cohésion sociale
(CUCS) depuis le 1
er
janvier 2015.
(79)
Site internet du ministère de la ville
–
www.ville.gouv.fr.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
–
Exercices 2010 et suivants
–
Observations définitives
S2
–
.2160131 / VA
43/45
Initialement, le projet prévoyait un redécoupage foncier en faveur de la ville, la restructuration
du réseau de voierie pour 2,320 km, la construction de 1,380 km de nouvelles voies, la
requalification des espaces publics existants, la réhabilitation et la résidentialisation
(80)
de
1 175 logements conservés, la démolition de 419 logements (dont 15 logements propriété de
la ville), la reconstruction de 446 logements avec diversification des bailleurs sociaux, dont
70 logements par un promoteur privé, la démolition de 2 groupes scolaires éclatés sur 3 sites
et leur reconstruction sur 2 sites du quartier, la construction de locaux associatifs
(81)
. Des
évolutions sont intervenues, sans remettre en cause
l’économie générale du projet.
La commune,
compte tenu de la complexité du dossier, après appel d’offre
s et mise en
concurrence, a concédé la réalisation de la Zac
à l’Agence
foncière et technique de la région
parisienne (AFTRP), le 6 août 2007, pour une durée de six ans, durée qui a été prorogée par
un avenant n° 1 signé le 13 juillet 2010 et de nouveau prorogée par un avenant n°
2 jusqu’au
6 février 2016, afin
que les parties puissent s’accorder sur le coût définitif des travaux en
tenant compte notamment des données récentes en matière de commercialisation des
derniers lots de l’opération. Cet avenant était nécessaire en raison des nouvelles subventions
obtenues grâce au plan de relance de 2009 et en raison du transfert par la ville à l’AFTRP de
la maîtrise d’ouvrage d’équipements initialement prévus sous maîtrise d’ouvrage de la ville ou
de la CAVF
(82)
.
La participation initiale de la ville s’élevait à 3
495 097
€
HT. Cette participation a été révisée
et augmentée régulièrement en raison de la prolongation du projet. L’avenant n°
12 fixe la
participation de la ville à 6 007 175
€
HT, soit une augmentation de 71 % environ, pour un
montant total de travaux de 53 471 088
€
HT (non compris la participation des bailleurs
sociaux et privé). La ville explique la prolongation des travaux par, entre autres, « un
programme d’opération ambitieux, des opérations […] dépendantes les unes des autres, un
cadre de vie à préserver […] et un nombre d’acteurs et d’intervenants conséquent
»
(83)
.
Concernant le projet de rénovation urbaine de DLM / Cerisaie, la ville a signé la convention
avec l’ANRU
(84)
le 9 avril 2009. 1 200 logements sociaux et 700 logements en copropriété sont
intégrés dans ce projet. Contrairement à l’opération du quartier des Carreaux, la ville n’a pas
souhaité faire appel à un aménageur, ce qui a permis des économies dans le cadre de cette
convention. La commune indique
(85)
ainsi que le plan de financement initial fixait le montant
total du projet à 34 623 714
€
HT (non compris la participation des bailleurs sociaux et privés).
La participation de la Ville s’élevait à
2 435 735
€
HT et celle de l’ANRU à 15
769 021
€
HT.
Dans la convention de sortie, le montant total est de 35 553 132
€
HT, mais la participation de
la ville diminue à 2 250 996
€
HT
(86)
(- 7,5 %). Il faut noter cependant que des travaux
participant de ce programme sont hors convention. C’est le cas
notamment
de l’espace de
loisirs sportifs Zola, pour un montant global prévisionnel de 1 588 575
€
HT, dont 265 218
€
pour la ville,
et de l’école Louis Jouvet
, pour un montant de 7 344 532
€
, dont 2 107 534
€ pour
la ville. Au total, au 29 octobre 2014, la ville estimait les dépenses à 7 839 328
€
TTC, avec un
reste à charge de 4 009 161
€
HT.
(80)
La résidentialisation permet de clarifier les différentes aires, de sécuriser le secteur et favorise l’appropriation de nouve
aux
usages.
(81)
Traité de concession d’aménagement (TCA) du 6 août 2
006.
(82)
Avenant n° 1 du TCA du 13 juillet 2010.
(83)
Courriel du 17 juillet 2015.
(84)
Avec la CDC, la CAVF, OSICA, EFIDIS, la Foncière du logement et l’Atelier d’urbanisme sanitaire.
(85)
Courriel du 17 juillet 2015.
(86)
Maquette financière avenant n° 6.
Commune de Villiers-le-Bel (95)
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Exercices 2010 et suivants
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Observations définitives
S2
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.2160131 / VA
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GLOSSAIRE DES SIGLES
AC
Attribution de compensation
AFTRP
Agence foncière et technique de la région parisienne
ANRU
Agence nationale pour la rénovation urbaine
AFL
Association foncière logement
APL
Aide personnalisée au logement
AP-CP
Autorisations de programme / Crédits de paiement
BA
Budget annexe
BP
Budget principal
CA
Communauté d’agglomération
Caf
Capacité d’autofinancement
CAFFIL
Caisse française de financement local
CAP
Contrôle allégé en partenariat
CAVF
Communauté d’agglomération Val de France
CDC
Caisse des dépôts et consignations
CDT
Contrat de développement territorial
CGCT
Code général des collectivités territoriales
CGI
Code général des impôts
CHD
Contrôle hiérarchisé de la dépense
CRD
Capital restant dû
CTP
Comité technique paritaire
DDFIP
Direction départementale des finances publiques
DGA
Direction générale adjointe
DGF
Dotation globale de fonctionnement
DLM
Derrière-les-Murs
DMTO
Droits de mutation à titre onéreux
DOB
Débat d’orientation budgétaire
DSU
Dotation de solidarité urbaine
EBF
Excédent brut d’exploitation
ETP
Équivalent temps plein
ETPT
Équivalent temps plein travaillé
Commune de Villiers-le-Bel (95)
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Exercices 2010 et suivants
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Observations définitives
S2
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.2160131 / VA
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FPE
Fonction publique d’État
FPIC
Fonds de péréquation de l’intercommunalité et des communes
FPU
Fiscalité professionnel unique
FSRIF
Fonds régional de solidarité des communes de la région
Île-de-France
GPEEC
Gestion prévisionnelle des emplois, des effectifs et des
compétences
GUP
Gestion urbaine de proximité
GVT
Glissement-vieillesse-technicité
IAT
Indemnité d’administration et de technicité
IEMP
Indemnité de mission des préfectures
IFTS
Indemnité forfaitaire pour travaux supplémentaires
IHTS
Indemnité horaire pour travaux supplémentaires
IR
Indemnité de résidence
MAPTAM
Modernisation de l’action publique et d’affirmation des métropoles
NBI
Nouvelle bonification indiciaire
PCA
Phase comminatoire amiable
PLM
Puits-la-Marlière
PNRU 1
Plan national de rénovation urbaine 1
PPI
Plan pluriannuel d’investissement
QP
Quartier prioritaire
REC
Rapport sur l’état de la collectivité
RIFSEEP
Régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions,
de l’expertise et de l’engagement professionnel
ROB
Rapport sur les orientations budgétaires
SFT
Supplément familial de traitement
SRCI
Schéma régional de coopération intercommunale
TAP
Temps d’activité périscolaire
TFPB
Taxe foncière sur les propriétés bâties
TH
Taxe d’habitation
UC
Unité de consommation
VLM
Valeur locative moyenne
Zac
Zone d’aménagement concertée
ZEP
Zone d’éducation prioritaire
ZUS
Zone urbaine sensible
Chambre régionale des comptes d’Île-de-France
6, Cours des Roches
BP 187 NOISIEL
77315 MARNE-LA-VALLÉE CEDEX 2
Tél. : 01 64 80 88 88
www.ccomptes.fr/ile-de-france
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes d’Île-de-France :
www.ccomptes.fr/ile-de-france