Les prélèvements fiscaux
et sociaux en France
et en Allemagne
Vendredi 4 mars 2011
Cour des comptes - France
2
03/03/2011
Le solde des APU
(en % PIB)
Solde APU
-8
-7
-6
-5
-4
-3
-2
-1
0
1
2
3
2000 2001
2002 2003
2004 2005
2006
2007 2008
2009 2010
2011 2012
UE 27
Allemagne
France
Estimations
Source
: données Eurostat
Cour des comptes - France
3
03/03/2011
Taux de prélèvements obligatoires
(en % PIB)
Source
: données Eurostat pour les années 2000-2008 ; données nationales pour les années 2009-2011
(Rapport sur les prélèvements obligatoires joint au PLF 2011 pour la France ; Ministère des finances allemand, août 2010)
35
37
39
41
43
45
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009(e) 2010(e) 2011(e)
France
Allemagne
UE-27
Estimations nationales
Cour des comptes - France
4
03/03/2011
Taux d’imposition de la
consommation
(en % PIB)
Sources : données Eurostat
17
18
19
20
21
22
23
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
France
Allemagne
UE-27
Cour des comptes - France
5
03/03/2011
Taux d’imposition du travail salarié
(en % PIB)
Source : données Eurostat
32
34
36
38
40
42
44
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
France
Allemagne
UE-27
Cour des comptes - France
6
03/03/2011
Taux d’imposition du capital
(en %)
Source : données Eurostat (données UE 27 – indisponibles)
17
22
27
32
37
42
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
France
Allemagne
UE-25
Cour des comptes - France
7
03/03/2011
Taux marginaux de l’IR en France et en
Allemagne en 2010
(revenus perçus en 2009)
Source : Cour des comptes
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
-
€
5 875 €
7 834 €
11 720
€
13 139 €
26 030 €
52 551
€
69 783 €
250 401
€
Taux marginal Fr.
Taux marginal All.
Cour des comptes - France
8
03/03/2011
Recettes d’impôt sur les sociétés en
France et en Allemagne
(en M€)
Source : OCDE
-10 000
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
millions €
Allemagne K
-St
France IS
Cour des comptes - France
9
03/03/2011
Evolution de la taxe professionnelle
française et de la taxe commerciale
allemande
Source : OCDE
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Mio. €
Allemagne Gewerbesteuer
France Taxe professionnelle
Cour des comptes - France
10
03/03/2011
Taux moyens effectifs d’imposition des
sociétés
(EATR, en %, 2005 et 2009)
Source : ZEW/ Commission européenne
36
36
24
38,3
41,7
28
35
22
37,4
41,3
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
Allemagne
France
UE-25
Etats-Unis
Japon
EATR
2005
2009
Cour des comptes - France
11
03/03/2011
Comparaison des fiches de paie pour 3
niveaux de salaire
* Salaire annuel brut moyen d'un célibataire sans enfant en 2009 selon l'OCDE : 40 929 € en All. ; 33 065 € en Fr.
Source : DSS
54,3
51,5
52,1
48,9
43,1
41,6
Coin socio-fiscal
10,0
23,5
5,7
15,0
2,6
7,7
Coin fiscal
44,2
28,0
46,4
33,9
40,6
33,9
Coin social
en % du coût du travail
34,9
43,8
29,7
38,8
24,9
30,1
Total des PO salariés
14,3
27,2
8,4
18,0
3,4
9,2
Impôt sur le revenu
20,7
16,6
21,3
20,9
21,5
20,9
Cotisations salariales
42,3
15,9
46,8
19,7
32,2
19,7
Cotisations patronales
en % du salaire brut
45 551
39 318
28 117
24 468
15 028
13 982
Salaire net après impôts (a - c - d)
99 575
81 113
58 724
47 890
26 434
23 945
Coût du travail (a + b)
9 973
19 052
3 351
7 182
680
1 835
Impôt sur le revenu (d)
14 476
11 630
8 532
8 350
4 292
4 175
Cotisations salariales (c)
29 575
11 113
18 724
7 890
6 434
3 945
Cotisations patronales (b)
212
171
121
98
60
49
en % du salaire moyen*
France
Allemagne
France
Allemagne
France
Allemagne
70 000 €
40 000 €
20 000 €
Salaire annuel brut
(a)
Cour des comptes - France
12
03/03/2011
Recettes de la fiscalité du patrimoine
(2009, en % du PIB)
Source : OCDE
0,99%
0,14%
0,14%
0,53%
0,73%
0,16%
0,17%
0,71%
2,41%
0,19%
0,39%
0,43%
0,46%
Néant
0,19%
0,20%
DONT
Impôts périodiques
sur la propriété
immobilière
Impôts périodiques
sur l’actif net
Impôts sur les
successions et
donations
Impôts sur les
transactions mobilières
et immobilières
1,80%
1,79%
3,41%
0,85%
Total des impôts
sur le patrimoine
Moyenne générale des
pays OCDE
(2008)
Moyenne (2007) des
19 pays membres
de l’UE et de l’OCDE
France
Allemagne
Cour des comptes - France
13
03/03/2011
Recettes des taxes foncières en
Allemagne
(en M€)
Source : ministère allemand des finances
+ 18,1 %
9 261
10 248
10 941,6
Total
+ 18,7 %
8 916
9 897
10 586,9
Grundsteuer
B
+ 2,8 %
345
351
354,7
Grundsteuer
A
Evolution 2002-2009
2002
2005
2009
Cour des comptes - France
14
03/03/2011
Recettes des taxes foncières en France
(en M€)
Source : rapport CPO ; DGFIP (*) données provisoires 2010
17 171
1 128
16 043
1997
21 014
1 223
19 791
2002
+49, 9%
+83, 4%
32 971
31 433
Total
+6,3 %
+15, 2 %
1 318
1 277
TFP NB
+52, 6 %
+88, 2 %
31 653
30 156
TFP B
Evolution
2002 - 2009
Evolution
1997 - 2009
2010*
2009
Cour des comptes - France
15
03/03/2011
Comparaison des taxes sur la production
(2008)
Source : Eurostat
2040
26538
Total
5978
Versement transport
2355
Taxes au profit du FNAL
1887
Taxes au profit du CNSA
542
Taxes au profit de l' Association sur la garantie des salaires
11294
Taxe sur les salaires
699
Contribution développement apprentissage
1909
Autres taxes
0
24 664
TOTAL des taxes sur la masse salariale
1086
Taxe sur les vehicules de tourisme des sociétés
0
Taxe sur les vehicules à moteur payee par les producteurs
394
Taxe sur les cartes grises
2040
226
Taxe spéciale sur vehicules routiers (taxe a l'essieu) ; Allemagne :
Kfz-Steuer
168
Autres taxes
2040
1 874
Total des taxes sur l'utilisation des actifs
ALL
FR
Cour des comptes - France
16
03/03/2011
Recettes de TVA
(en % du PIB)
Source : Commission européenne
7,6
6,8
-
Moyenne UE (non pondérée)
24
-0,2
6,3
6,5
5,1
Royaume-Uni
4
0,3
9,4
9,1
6,5
Suède
27
0,1
5,3
5,2
0
Espagne
5
1,6
8,7
7,1
0
Portugal
15
0,8
7,3
6,5
7,1
Pays-Bas
25
0,8
6
5,2
4,9
Luxembourg
26
0,4
5,9
5,5
4,8
Italie
16
0,1
7,1
7
5
Irlande
17
1
7,1
6,1
0
Grèce
19
0,5
7
6,5
6,6
Allemagne
20
- 0,4
7
7,4
8,6
France
7
0,5
8,4
7,9
0
Finlande
3
0,7
10,1
9,4
10,1
Danemark
21
0,3
7
6,6
7,3
Belgique
14
0,1
7,8
7,7
8,3
Autriche
Rang (UE27)
1995-2008
2008
1995
1980
Cour des comptes - France
17
03/03/2011
Principales différences entre la France et l’Allemagne
concernant le périmètre du taux réduit
7
19,6
9. OEuvres sociales
19
5,5
8. Engrais
7 ou 19
5,5
7. Transports intérieurs
(Ter, air, mer)
7
5,5
6. Hôtellerie
19
5,5
5. Cafés, restaurants
7
2,1/19,6
4. Périodiques
7
2,1
3. Journaux quotidiens
19
2,1/5,5/19,6
2. Produits pharmaceutiques
19
5,5
Limonades
19
5,5
Jus de fruits
19
5,5
Eaux minérales
1. Produits alimentaires
Allemagne
France
Biens et services
mentionnés
à l'annexe III
de la directive TVA
Taux applicables
Catégories de biens
ou services
Source : Commission européenne
Taux applicables
Catégories de biens
ou services
19
5,5
3. Services de soins à
domicile
19
5,5
2. Lavage de vitres et
nettoyage de logements
privés
19
5,5
1. Rénovation et réparation
de logements privés
Allemagne
France
Services listés dans
L’annexe IV de la
Directive TVA