3-5, rue de la Citadelle
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57000 METZ
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grandest@crtc.ccomptes.fr
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
ET SES RÉPONSES
COMMUNAUTÉ D’AGGLOMÉRATION
DE CHAUMONT
(Département de la Haute-Marne)
Exercices 2017 et suivants
Le présent document a été délibéré par la chambre le 15 septembre 2022
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAND
E
ST
1/90
SOMMAIRE
SYNTHÈSE
............................................................................................................................
3
RAPPELS DU DROIT
.............................................................................................................
5
RECOMMANDATIONS
..........................................................................................................
5
1.
PROCÉDURE
.................................................................................................................
6
2.
L’ÉTAT DES LIEUX DE L’INTERCOMMUNALITÉ
...........................................................
6
2.1
Présentation de la communauté d’agglomération
..........................................................
6
2.2
Le périmètre intercommunal issu de la fusion
................................................................
7
2.3
La gouvernance
............................................................................................................
9
2.3.1
Le conseil communautaire
........................................................................................
9
2.3.2
Les relations avec les parties prenantes de l’agglomération
...................................
11
2.3.3
Le président et le bureau
........................................................................................
12
2.4
L’intégration intercommunale au prisme des compétences et des mutualisations
.......
13
2.4.1
Les compétences
...................................................................................................
13
2.4.2
Les mutualisations
..................................................................................................
16
2.5
Le projet de territoire
...................................................................................................
19
2.6
Les équilibres financiers intercommunaux
...................................................................
19
2.6.1
Les trajectoires financières respectives de l’EPCI et de ses communes
membres . 19
2.6.2
La coopération et la solidarité financière
.................................................................
21
2.6.3
Les attributions de compensation
...........................................................................
22
3.
L’ÉQUIPEMENT MULTIFO
NCTIONNEL PALESTRA
....................................................
24
3.1
Une définition des besoins en adéquation avec les objectifs poursuivis
mais à l’impact
financier sous-estimé
..................................................................................................
25
3.1.1
Les objectifs
............................................................................................................
25
3.1.2
La définition du besoin et le plan de financement
...................................................
25
3.2
Des coûts maîtrisés par un pilotage adéquat
...............................................................
26
3.2.1
Un coût définitif conforme aux prévisions
................................................................
26
3.2.2
Un pilotage adéquat
................................................................................................
26
3.3
Le choix des modes de gestion
...................................................................................
27
3.3.1
L’assujettissement au régime fiscal de la TVA
........................................................
27
3.3.2
Des modes de gestion distincts pour le centre aquatique et la salle multi activités . 28
3.3.3
Les risques liés au devenir des trois piscines
.........................................................
29
4.
LA QUALITÉ
DE L’INFORMATION BU
DGÉTAIRE ET FINANCIÈRE
............................
29
4.1
L’organisation financière
.............................................................................................
30
4.2
L’architecture budgétaire et comptable
........................................................................
30
4.3
La qualité de l’information budgétaire
..........................................................................
31
4.3.1
Le débat et le rapport d’orientation budgétaire (DOB/ROB)
....................................
31
4.3.2
Les prévisions budgétaires
.....................................................................................
31
4.3.3
La gestion en autorisations de programme (AP) et en crédits de paiement (CP)
....
31
4.4
La fiabilité du bilan
.......................................................................................................
32
4.4.1
La tenue de l’inventaire
...........................................................................................
32
4.4.2
Les emprunts
..........................................................................................................
33
4.5
La fiabilité du compte de résultat
.................................................................................
33
4.5.1
Les subventions aux budgets annexes
...................................................................
33
4.5.2
Les restes à réaliser et l’affectation du résultat
.......................................................
34
5.
LA SITUATION FINANCIÈRE
........................................................................................
35
5.1
La situation financière des budgets annexes (BA)
.......................................................
35
5.1.1
Le budget annexe transport
....................................................................................
35
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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2/90
5.1.2
Le budget annexe piscines
.....................................................................................
36
5.1.3
Le budget annexe «
zones d’activités
»
..................................................................
36
5.2
La situation financière du budget principal
...................................................................
37
5.2.1
Les produits et les charges de gestion
....................................................................
37
5.2.2
La formation de la capacité d’autofinancement
.......................................................
40
5.2.3
Les investissements et leur financement sur la période de contrôle
........................
42
5.2.4
La gestion de la dette
.............................................................................................
44
5.2.5
Le fonds de roulement et la trésorerie
.....................................................................
45
5.3
Conclusion sur la situation financière
..........................................................................
46
6.
LA PLACE DU TÉLÉTRAVAIL DANS LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
ET L’ORGANISATION DU
TRAVAIL AU SEIN DE LA COMMUNAUTÉ
D’AGGLOMÉRATION DE C
HAUMONT
........................................................................
47
6.1
Le cadre juridique applicable à la fonction publique territoriale
....................................
47
6.2
L’évolution du télétravail au sein de la CA de Chaumont depuis 2019
.........................
48
6.3
Les caractéristiques du télétravail au sein de la CA de Chaumont
..............................
49
6.3.1
Dispositif en vigueur avant la crise sanitaire
...........................................................
49
6.3.2
Le régime en vigueur actuellement
.........................................................................
49
ANNEXE 1 : Caractéristiques de la CA de Chaumont
..........................................................
52
ANNEXE 2 : Le cadre budgétaire et la fiabilité du bilan et du compte de résultat
.................
64
ANNEXE 3 : La situation financière des budgets annexes
....................................................
71
ANNEXE 4 : La situation financière du budget principal
.......................................................
81
ANNEXE 5 : Équipement multifonctionnel PALESTRA
.........................................................
83
ANNEXE 6 : Les données quantitatives sur le télétravail au sein de la CA de Chaumont
.....
87
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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3/90
SYNTHÈSE
La chambre régionale des comptes Grand Est a procédé pour les années 2017 et
suivantes au contrôle des comptes et de la gestion de la communauté d’agglomération de
Chaumont.
Un périmètre intercommunal cohérent
Issue de la fusion « de bloc à bloc » de deux communautés de communes (Bologne
Vignory
Froncles
et
Bassin
Nogentais)
et
d’une
communauté
d’agglomération
(CA de Chaumont
), la communauté d’agglomération de Chaumont
a été créée au
1
er
janvier 2017. Elle regroupe 63 communes pour 44 766 habitants et recoupe une superficie
de 927 km². Deuxième
communauté d’agglomération
du département derrière celle de
Saint-
Dizier, elle fait partie des communautés d’agglomération de France de plus de
50 communes, dites « XXL
». En nombre d’habitants, elle est en revanche classée parmi les
moins peuplées, avec une densité de population de 48,3 habitants au km². La ville centre,
Chaumont, concentre 51 % de la population. Le périmètre intercommunal issu de la fusion est
cohérent avec les bassins de vie et d’emploi.
Une intégration communautaire à renforcer
Si le fonctionnement des instance
s communautaires n’appelle pas d’observations
particulières, les relations avec les parties prenantes, communes membres et citoyens doivent
être améliorées. Le travail de remise à plat des compétences communautaires entrepris après
la fusion a permis d’évi
ter un éparpillement et une intercommunalité à la carte. En revanche,
l’hétérogénéité des modes de gestion, des régimes de financement et l’absence de certains
leviers
juridiques
nuisent
à
l’exercice
effectif
de
s compétences. La communauté
d’agglomération
n’est donc pas encore en mesure d’optimiser les services rendus et de
dégager des marges de manœuvre indispensables pour améliorer sa situation financière.
Si
le projet de territoire a été adopté, elle doit encore se doter d’un pacte fiscal et financier et
d’un
schéma de mutualisation rénové.
Une information budgétaire et comptable de qualité mais perfectible
L’information budgétaire et comptable permet d’avoir une image fidèle et sincère du
patrimoine et de la situation financière de la CA, des améliorations doivent cependant être
apportées sur la tenue de l’inventaire.
Une situation financière durablement dégradée
Entre 2017 et 2020, la CA de Chaumont a conduit un programme d’investissement
ambitieux afin de répondre au déficit d’équipements en matière sportive et d’offrir une offre de
loisir diversifiée et de qualité contribuant ainsi à l’attractivité de son territoire. Si l’équipement
multifonctionnel PALESTRA, projet majeur de la CA permet de répondre à ces objectifs, son
impact financier a été sous-est
imé. En effet la capacité d’autofinancement
faible et en
diminution constante du budget principal, ne permettait pas à la communauté d’agglomération
de disposer d’un niveau de ressources propres suffisant pour financer convenablement ses
dépenses d’investi
ssement et couvrir le remboursement en capital de sa dette, dont le niveau
élevé au moment de la fusion s’accroît au cours de la période sous contrôle. Malgré une
politique active de recherche de financement auprès des partenaires publics, la CA a donc dû
mobiliser de nouveaux emprunts à un niveau conséquent pour financer son programme
d’investissement, fragilisant durablement la situation financière du budget principal, ce dernier
étant par ailleurs exposé aux risques pesant sur les budgets annexes.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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4/90
Un développement du télétravail
Enfin, si le télétravail tend à se développer fortement au sein de la CA, ce mode
d’organisation du travail ne constitue pas à ce stade une orientation stratégique pour la CA en
matière de gestion des ressources humaines et d’organisation de l’exercice de ses
compétences.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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5/90
RAPPELS DU DROIT
N° 1 :
Garantir l’effectivité de la commission intercommunale d’accessibilité conformément
aux dispositions de l’article L
. 2143-3 du CGCT.
..............................................................
10
N° 2 :
Adresser chaque année avant le 30 septembre un rapport retraçant l’activité de la
communauté d’agglomération en application de l’article L. 5211
-39 du CGCT.
................
12
N° 3 :
Seule la communauté d’agglomération, compétente en matière de collecte et de
traitement des déchets est habilitée à fixer les taux et les tarifs en matière de TEOM et de
REOM conformément aux dispositions des articles 1379-0 bis du CGI et L. 2333-76 du
CGCT.
..............................................................................................................................
14
N° 4 :
Respecter les dispositions de l’article
L. 5216-5 I 10° du CGCT pour le contenu des
conventions de gestion en matière d’eau et d’assainissement des eaux usées.
...............
15
N° 5 :
Formaliser dans une convention conclue entre la communauté d’agglomération et les
communes membres les modalités de mise en œuvre de la mutualisation
du personnel,
notamment son périmètre, les moyens humains et matériels mutualisés ainsi que les
modalités de remboursement des charges liées à la mutualisation conformément aux
articles L. 5211-4- 2, L. 5215-27 et L. 5216-7-1 du CGCT.
...............................................
18
N° 6 : Doter la régie gérant le SPANC, service à caractère industriel et commercial, de
l’autonomie financière en application des articles L.
2221-1 et L. 2221-4 du CGCT
..........
31
N° 7 :
Réaliser avec le comptable un rapprochement entre l’inventaire et l’état de l’actif,
conformément
aux dispositions de l’instruction budgétaire et comptable M14 (titre 4,
chapitre 3
: la tenue de l’inventaire).
.................................................................................
33
RECOMMANDATIONS
Harmoniser sans délai le régime de financement de la compétence collecte et
traitement des déchets au sein de la CA de Chaumont.
...................................................
14
Mettre en place un mode de gestion unifié et adapté aux enjeux en matière de qualité
du service rendu et de pérennité des infrastructures pour la compétence eau et
assainissement.
................................................................................................................
15
Adopter dans les meilleurs délais un schéma de mutualisation pour la durée du
mandat.
............................................................................................................................
19
Adopter un pacte fiscal et financier dans les meilleurs délais
..................................
24
Mettre en place un plan pluriannuel d’investissement en adéquation avec le projet de
territoire.
...........................................................................................................................
46
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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6/90
1.
PROCÉDURE
Inscrit au programme de la chambre, le contrôle des comptes et de la gestion de la
communauté d’agglomération (CA) de Chaumont
qui porte sur les exercices 2017 et suivants
a été ouvert par lettres du président de la chambre adressées au président en fonctions et à
son prédécesseur le 13 septembre 2021.
À
l’issue de l’instruction, l
es entretiens précédant les observations provisoires, prévus par
l’article L.
243-1 du code des juridictions financières, ont eu lieu le 1
er
février 2022 avec
l’ordonnateur
en fonctions et son prédécesseur.
Les observations provisoires retenues par la chambre lors de son délibéré du 1
er
mars, ainsi
que les extraits afférents, ont été notifiés le 5 avril 2022.
Après audition des ordonnateurs et examen des réponses reçues, la chambre a arrêté ses
observations définitives lors de sa séance du 15 septembre 2022. Elles portent sur la situation
financière, la fiabilité et sincérité des comptes et
la genèse de l’équipement multifonctionnel
PALESTRA. La chambre
a également procédé à un état des lieux sur l’intercommunalité créée
en 2017 et examiné, à la suite de la crise sanitaire, la place du télétravail dans la gestion des
ressources humaines et l’organisation du travail au sein de la communauté d’agglomération.
2.
L’ÉTAT DES LIEUX DE L’INTERCOMMUNALIT
É
2.1
Présentation de la communauté d’agglomération
1
La
communauté d’agglomération
de Chaumont a été créée au 1
er
janvier 2017 sous
l’appellation de communauté d’agglomération de Chaumont
, du Bassin Nogentais et du Bassin
Bologne Vignory Froncles. Elle est issue de la fusion « de bloc à bloc
2
» de deux communautés
de communes (Bologne Vignory Froncles et Bassin Nogentais) et
d’une communauté
d’agglomération (CA
de Chaumont). À la suite de la modification de ses statuts le
19 septembre 2019,
elle a pris l’appellation d’agglomération de Chaumont
.
Elle regroupe 63 communes pour 44 766 habitants et une superficie de 927 km².
Confo
rmément aux dispositions de l’article L.
5216-1 du code général des collectivités
territoriales (CGCT), elle bénéficie du statut de communauté d’agglomération car se situe dans
son ressort la ville de Chaumont, chef-lieu du département de la Haute-Marne.
Deuxième
communauté d’agglomération
du département derrière celle de Saint-Dizier, elle
fait partie des
communautés d’agglomération
de France de plus de 50 communes, dites
« XXL
». En nombre d’habitants, elle est en revanche classée parmi les moins
peuplées, avec
une densité de population de 48,3 habitants au km²
3
. La ville centre, Chaumont, concentre
51 % de la population
4
.
La part des ménages fiscaux imposés s’élève à 48,7
%, niveau supérieur de près de cinq
points à la moyenne départementale (44,2 %). Le taux de pauvreté (13,1 %) et le taux de
chômage
5
(11,1 %) sont inférieurs aux taux moyens constatés dans le département
1
Données 2018 publiées le 28 septembre 2021 par l’Institut national de la statistique et des études économiques
(Insee).
2
Il n’y a pas eu de démembrement de communes au niveau des trois EPCI à fiscalité propre.
3
Pour les Communautés d’agglomération, la médiane est de 31
communes et une population moyenne de 84 730
habitants selon les données de l’Insee et de la base nationale du ministère de l’Intérieur sur l’intercommunalité
(Banatic).
4
La population légale millésimée 2018 pour la ville de Chaumont est de 23
188 habitants selon l’Insee.
5
Est au chômage toute personne active âgée de 15 à 64 ans se déclarant à la rec
herche d’un emploi, qu’elle soit
inscrite ou non à Pôle emploi, selon l’Insee.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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(14,9 % et 13,1 %). Les services (57,1
%), l’administration publique (19,5
%) et l’industrie
(10 %) constituent les princip
aux secteurs d’emploi.
Établissement public de coopération intercommunale (EPCI) à fiscalité professionnelle unique,
la
communauté d’agglomération
comptait, au 1
er
janvier 2021, 747 agents. Elle adhère à
12 groupements dont un pôle métropolitain, un syndicat mixte ouvert et 10 syndicats mixtes
fermés. Elle est présente au capital
de la société d’économie mixte (SEM) «
Immo bail », de
la SEM du Mémorial Charles de Gaulle, de la société publique locale X Démat et membre de
l’agence de développement éco
nomique Business Sud Champagne.
2.2
Le périmètre intercommunal issu de la fusion
La loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République,
dite loi NOTRé, prévoyait un resserrement de la carte intercommunale. Pour que les EPCI
deviennent des «
structures de proximité incontournables dans l’aménagement et la conduite
de l’action publique locale
», l’exposé des motifs indiquait qu’un changement d’échelle était
nécessaire, de façon à «
disposer d’intercommunalités dont la taill
e correspondra aux réalités
vécues et qui posséderont les moyens nécessaires pour offrir aux populations le niveau de
services auquel celles-ci aspirent
».
Dans ce cadre, le schéma départemental de coopération intercommunal (SDCI) de la
Haute-Marne, arrêté le 29 mars 2016, prévoyait la fusion des trois EPCI pour créer «
une entité
d’une taille suffisamment importante au centre du département afin d’en assurer l’équilibre
territorial et d’en harmoniser les arrondissements
». Ces trois EPCI partageaient un même
bassin de vie et d’emploi, ils présentaient en revanche des caractéristiques différentes,
notamment en termes de statut
6
, de richesse et de périmètre de compétence.
6
L’ancienne communauté d’agglomération de Chaumont était un EPCI à fiscalité professionnelle unique, percevant
également des taxes additionnelles sur la taxe d’habitation et su
r les taxes foncières sur le bâti et le non bâti. Les
deux communautés de communes étaient pour leur part des EPCI à fiscalité additionnelle.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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Figure 1 : Composition intercommunale de la Haute-Marne avant/après la fusion du 1
er
janvier 2017
Source : IGN INSEE 2017
Pour approfondir l’intégration, l
e schéma préconisait également une mutualisation totale des
personnels et une extension du périmètre des compétences exercées par le nouvel EPCI,
notamment en matière scolaire et de collecte et traitement des déchets.
Cette fusion avait enfin
pour objectif de maintenir l’emploi sur le territoire en permettant
l’implantation du nouveau site de production des
Forges de Bologne, filiale du groupe Lisi
Aerospace, premier employeur du département (7
50 emplois) sur une des zones d’activité de
Chaumont
et d’assurer une répartition équilibrée des ressources fiscales pour les trois EPCI
concernés.
Préalablement à son adoption,
le projet de SDCI a été transmis pour consultation à l’ensemble
des conseils municipaux, aux organes délibérants des EPCI et syndicats mixtes concernés.
La sauvegarde de la filière industrielle étant un enjeu partagé par l’ensemble des élus, p
our la
CA de Chaumont, l’avis exprimé
a été unanimement favorable.
Le périmètre géographique de la
communauté d’agglomération
, inchangé depuis sa création,
a été arrêté par le préfet le 17 novembre 2016. A
ucune réflexion n’a été
engagée sur une
évolution du périmètre suite à la loi n° 2019-1461 du 27 décembre 2019 relative à
l’engagement dans la
vie locale et à la proximité de l’action publique dite loi «
Engagement et
Proximité ».
La CA de Chaumont nouvellement créée recouvre totalement ou partiellement les bassins de
vie de Chaumont, Bar-sur-Aube, Joinville et Nogent. Elle fait partie de la zon
e d’emploi de
Chaumont-Langres
7
et dispose de «
pôles d’excellence
» dans les domaines de la métallurgie,
du graphisme, du design graphique et de la fabrication de dispositifs médicaux et de prothèses.
7
Source : arrête préfectoral n° 885 du 29 mars 2016 portant schéma départemental de coopération intercommunale
de la Haute Marne.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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9/90
Sur les 22 410 emplois répertoriés
8
sur son territoire, 88,3 % sont occupés par des actifs y
résidant.
2.3
La gouvernance
2.3.1
Le conseil communautaire
Conformément à
l’article L.
5211-6 du CGCT, la
communauté d’agglomération
est administrée
par un conseil communautaire, composé de représentants des communes membres.
2.3.1.1 La représentativité des membres
En application de l’article L.
5211-6-1 du CGCT, le nombre et la répartition des sièges de
conseillers communautaires
peuvent être établis sur la base d’un accord approuvé par une
majorité qualifiée des conseils municipaux des communes membres. À défaut d’accord, le
régime prévu par les parties II à VII du même article définit le nombre et la répartition des
sièges sur d
es critères démographiques. En l’espèce,
les membres de la CA de Chaumont
n’ont pas adopté d’accord spécifique
, car
selon l’ordonnateur les simulations réalisées a
vaient
mis en exergue l’impossibilité de respecter les conditions prévues à l’article L.
5211-6-1 I du
CGCT. Le nombre et la répartition des sièges ont donc été établis conformément au régime
de droit commun.
En vertu de
l’article 6 des statuts de la CA de Chaumont
, le conseil communautaire est
composé de 103 conseillers
9
.
L’ensemble des communes membres dispose d’un conseiller à
l’exception des cinq communes suivantes
:
2 conseillers : Biesles, Bologne et Froncles ;
5 conseillers : Nogent ;
34 conseillers : Chaumont.
Le régime de droit commun dispose que les EPCI de 40 000 à 49 999 habitants soient dotés
de 38 sièges répartis au
prorata
du nombre d’habitants
10
. Sur cette base, et compte tenu du
nombre important de petites communes, l’ensemble des membres ne pouvait disposer d’un
siège. La loi prévoit dès lors que chaque commune dispose d’un siège, a
u-delà de la dotation
initiale
11
.
Le ratio du nombre de conseillers par habitant permet d’apprécier la qualité et l’équilibre de la
représentation démocratique au sein du conseil communautaire. Ce ratio permet de constater
que la ville centre, Chaumont, est correctement représentée. Il en est de même pour les pôles
intermédiaires que sont Nogent, Bologne, Biesles et Froncles. Néanmoins, les 51 communes
ayant moins de 500 habitants
disposent à proportion de leurs populations d’une meilleure
représentation que celle des 7 communes ayant entre 500 et 1 300 habitants, classées en tant
que pôles secondaires.
En conclusion, la chambre constate une représentativité globalement équilibrée des
communes-membres au sein de la CA de Chaumont.
8
Source : revue «
portrait d’agglomération
», numéro de mois de mars 2017.
9
La répartition des conseillers communautaires par commune et par habitant est présentée en annexe 1.
10
Cf. le III de l’article L.
5211-6-1 du CGCT.
11
Cf le IV d
e l’article L.
5211-6-1 du CGCT.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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10/90
2.3.1.2 Le fonctionnement du conseil
Conformément aux dispositions de l’article L.
5211-11 du CGCT, les statuts de la CA de
Chaumont (article 7) prévoient que l’assemblée délibérante doit se réunir au moins une fois
par trimestre, soit au siège de la communauté, soit dans un lieu choi
si par l’organe délibérant
dans l’une des communes membres. La pratique de la CA de Chaumont sur ce point
est
conforme à ses statuts.
En application des articles L. 2121-8 et L. 5211-11 du CGCT, le conseil communautaire doit
se doter d’un
règlement intérieur
dans les six mois qui suivent l’installation de son assemblée
délibérante. Pour la période sous contrôle, la CA de Chaumont s’est dotée
de ce règlement
par délibérations du 20 juin 2017 et du 17 février 2021.
Son contenu n’appelle pas
d’observation part
iculière.
Pour toute la période sous contrôle, le conseil communautaire a institué des commissions
thématiques en application des dispositions de l’article L.
2121-22 du CGCT. Au nombre de
15 entre 2017 et 2020, elles ont été réduites à 13
12
en raison de l’
évolution des compétences
de l’agglomération
par délibération du 28 juillet 2020 et leur composition
13
modifiée par
délibération du 2 décembre 2020.
Tous les dossiers soumis au conseil communautaire sont auparavant examinés en
commission. Même si elles
n’ont qu’un rôle consultatif, elles constituent néanmoins un lieu de
préparation et de discussion préalable facilitant la prise de décision par l’assemblée
délibérante de la CA de Chaumont.
Dès 2017, e
n application de l’article L.
2143-3 du CGCT, une commission intercommunale
d’accessibilité a
également été créée. Cette commission est obligatoire pour les EPCI
compétents en matière de transports ou d’aménagement de l’espace, dès lors qu’ils
regroupent 5 000 habitants et plus. En revanche, les arrêtés de dés
ignation n’ayant pas été
signés par l’ordonnateur pour l’ensemble de la période sous contrôle, elle ne fonctionne pas
et aucun rapport n’a été établi et présenté à l’assemblée délibérante
contrairement à ce que
prévoit
l’article précité.
Les commissions prévues par les dispositions du CGCT dans le cadre de la commande
publique
14
ont été mises en place et leur fonctionnement n’appelle pas de remarque
particulière.
En conclusion, la chambre constate
que même si le nombre d’élus est important, l’assemblée
délib
érante s’est dotée des outils et instances lui permettant de fonc
tionner normalement, à
l’exception de la commission intercommunale d’accessibilité.
Elle prend néanmoins note de
l’engagement de l’ordonnateur à mettre en place cette commission au plus tard
à la fin de
l’année 2022.
Rappel du droit n° 1 :
Garantir l’effectivité de la commission intercommunale d’accessibilité
conformément aux dispositions de l’article L.
2143-3 du CGCT.
12
« Urbanisme,
habitat,
patrimoine »,
« enseignement
supérieur,
recherche,
innovation »,
« finances,
administration générale et contractualisation », « santé et solidarité », « scolaire », « économie », « environnement,
cyc
le de l’eau
», « transition numérique », « cohésion territoriale », « sport, loisirs », « cohésion sociale »,
« transition énergétique, développement durable », « mobilité et intermodalité ».
13
Présidées par un vice-président, elles sont composées de 3 à 22 membres.
14
Articles L. 1411-5 du CGCT
: commission d’appel d’offres, d’ouverture des plis et de concession.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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2.3.2
Les relations avec les parties prenantes de l’agglomération
Afin d’associer les différentes parties prenantes de l’intercommunalité à son bon
fonctionnement, le législateur a prévu différents organes et dispositifs parmi lesquels la
conférence des maires et le pacte de gouvernance.
Introduit à l’article L. 5211
-11-3 du CGCT par la loi n° 2019-1461 du 27 décembre 2019 relative
à l'engagement dans la vie locale et à la proximité de l'action publique, la conférence des
maires est une obligation pour les EPCI à fiscalité propre. Cette instance au sein de la CA de
Chaumont résulte de
l’article 35 du nouveau
règlement intérieur adopté par délibération du
17 février 2021. Depuis sa création, elle
s’est réunie d
eux fois.
Sur la période sous contrôle, la quasi-totalité des maires des communes membres sont
également conseillers communautaires. La participation des conseillers municipaux non
communautaires aux commissions, sans que ceux-
ci disposent d’une voix délibérative est
également autorisée par les deux règlements intérieurs.
Par ailleurs, dès 2017, une pratique informelle de séances dites privées réunissant tous les
conseillers communautaires et ouvertes aux conseillers municipaux des communes membres
a
été développée. Ces séances, à l’initiative du président de l’agglomération
, ont été conçues
comme un dispositif de concertation et de dialogue sur les sujets concernant à la fois la
communauté
d’agglomération et
les communes. Cependant, elles ne sont pas publiques et ne
font
l’objet d’aucune délibération ou compte
rendu.
Cet outil, apprécié par l’ensemble des parties prenantes de l’intercom
munalité, a été officialisé
et repris intégralement dans son fonctionnement à
l’article 14 du nouveau règlement intérieur
.
Au vu de la pratique observée durant la période sous contrôle,
la chambre constate qu’
il se
substitue dans les faits à la conférence des maires.
À l’issue des
dernières élections municipales, il incombait au président de la communauté
d’agglomération, en application de l’article L.
5211-11-2 du CGCT,
d’inscrire à l'ordre du jour
du conseil communautaire
la tenue d’
un débat sur l'élaboration d'un pacte de gouvernance
entre les communes et
l’établissement intercommunal
. La chambre constate que
l’assemblée
délibérante n’a pas été saisie de cette question et n’a pu se prononcer
sur l’opportunité d’un
tel pacte. Toutefoi
s, elle prend note de l’engagement de l’ordonnateur de se conformer à cette
obligation avant la fin de l’année.
Concernant l’information des communes membres, l’article L.
5211-39 du CGCT dispose que
«
le président de l’établissement de coopération interco
mmunale adresse chaque année,
avant le 30 septembre, au maire de chaque commune membre un rapport retraçant l’activité
de l’établissement et l’utilisation des crédits engagés par l’établissement dans les communes
membres, accompagné du compte administratif
arrêté par l’organe délibérant
». Bien que
prévu par les deux règlements intérieurs
15
, la chambre relève que les deux ordonnateurs en
fonctions sous la période sous contrôle n’ont pas satisfait cette obligation.
L
’information vis
-à-vis des citoyens mériterait, en outre,
d’
être améliorée. La communauté
d’agglomération
dispose d’un site internet dont la mise en œuvre est récente. Ce dernier est
complet et mis à jour régulièrement. Conformément aux dispositions des articles L. 2313-1 et
R. 2313-
8 du CGCT, l’
ensemble des documents budgétaires sont mis à la disposition du public
et accessibles sur ce site. Les délibérations du conseil communautaire sont disponibles en
ligne et font l’objet d’un affichage au siège de la communauté d’agglomération
. Toutefois, la
communauté d’agglomération
n’a pas encore mis en place de
publication périodique, le cas
échéant numérique, lui permettant de communiquer sur ses compétences et les actions
réalisées au p
rofit de l’ensemble des
habitants ou usagers, ce qui peut avoir pour conséquence
un manque de lisibilité sur son rôle et sa contribution au développement du territoire.
15
Respectivement aux articles 54 de l’ancien règlement et 36 du nouveau règlement intérieur.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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En conclusion, la chambre relève que la communauté
d’agglomération dispose d’instances lui
permettant d’associer les différentes parties prenantes de l’inte
rcommunalité à son bon
fonctionnement. Elle
l’invite
cependant à délibérer rapidement sur le pacte de gouvernance et
souligne la nécessité pour la
communauté d’agglomération
de compléter l’information
à
destination des communes membres et des citoyens, en mettant notamment en place le
rapport annuel
d’activité prévu à l’article L.
5211-39 du CGCT. À ce titre, la chambre prend
acte de la présentation du rapport d’activité pour 2021 par le président lors
de la réunion du
conseil communautaire du 27 septembre 2022.
Rappel du droit n° 2 : Adresser chaque année avant le 30 septembre un rapport retraçant
l’activité de la communauté d’agglomération en application de l’article L.
5211-39 du CGCT.
2.3.3
Le président et le bureau
L’actuel président a été élu après l’installation du conseil communautaire le 16
juillet 2020. Il
a succédé à la présidente élue le 14 janvier 2017 lors de la fusion et dont il a été le premier
vice-
président. Sur l’ensemble de la période sous contrôle, se
ul le premier ordonnateur est
également maire de la ville centre, Chaumont.
Jusqu’au 16 juillet 2020, le bureau se compos
ait de 30 membres dont 15 vice-présidents. Sous
la nouvelle mandature, l’effectif du bureau
est passé à 33 membres, dont 14 vice-présidents.
Pour l’ensemble de la période sous contrôle, la composition du bureau est conforme aux
dispositions de l’article L.
5211-10 du CGCT.
De manière générale, le bureau est une instance d’orientation, d’arbitrage et délibérative pour
les compétences qui lui ont été déléguées par le conseil communautaire. Des délégations ont
été accordées au président et au bureau par délibérations, en date du 28 janvier 2017 pour la
première mandature, et en date du 28 juillet 2020 et 12 mai 2021 pour la seconde. Le contenu
de ces délégations est conforme aux dispositions de l’article L.
5211-10 du CGCT. Lors de
chaque réunion du conseil, le président rend compte de l’usage fait de ces délégations.
Pour toute la période sous contrôle, conformément à l’article L.
5211-9 du CGCT, le président
a délégué, sous sa responsabilité, l’exercice d’une partie de ses fonctions, par arrêtés, aux
vice-présidents et membres du bureau. Ces délégations respectent le cadre légal fixé par le
CGCT à l’exception de la
délégation accordée au vice-président en charge des finances. Sur
toute la période sous contrôle, cette délégation mentionne le domaine tarification.
En effet, l
’article L.
5211-10 du CGCT disposant que le président peut recevoir délégation
d'une partie des attributions de l'organe délibérant à l'exception, notamment, «
du vote du
budget, de l'institution et de la fixation des taux ou tarifs des taxes ou redevances
», il ne peut
donc pas déléguer de compétence en matière tarifaire.
Selon l’ordonnateur, cette délégation porte sur les études d’impact préalables à toute évolution
de la politique tarifaire qui reste de la compétence exclusive de l’assemblée délibérante. Dès
lors, afin d’éviter toute ambigüité, la
chambre invite
l’ordonnateur
à revoir la rédaction de
l’arrêté de délégati
on du vice-président en charge des finances pour se conformer aux
dispositions du CGCT précités.
Les indemnités de fonction du président et des membres du bureau, conformes au cadre légal
fixé par le CGCT aux articles L. 2123-20 et suivants, L. 5211-12 et L. 5216-4
, n’appellent pas
d’observation
.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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2.4
L’intégration intercommunale au prisme des compétences et d
es mutualisations
2.4.1
Les compétences
Les compétences de la CA de Chaumont, au nombre de 23, sont fixées par
l’arrêté préfectoral
n° 2711 du 19 septembre 2019
portant modification des statuts de la CA. L’ensemble des
compétences exercées sont présentées en annexe 1.
Conformément aux dispositions de l’article L.
5211-41-3 du CGCT, au moment de la fusion,
outre les compétences obligatoires, l’ensemble des compéten
ces optionnelles et facultatives
attribuées aux trois EPCI ont été reprises par la
communauté d’agglomération
. Le périmètre
des compétences a ensuite
été modifié par l’assemblée délibérante entre 2017 et 2019 dans
le respect des délais prévus par l’article
L. 5211-41-3 III du CGCT.
La
communauté d’agglomération
n
’a
conservé que les compétences optionnelles communes
aux trois EPCI, à savoir
: la protection et mise en valeur de l’environnement et du cadre de vie,
la construction, aménagement, entretien et gestion d’équipements culturels et sportifs
et
l’action sociale. Pour les compétences facultatives, seule
s celles intéressant un nombre
significatif de communes ont été maintenues.
L’ensemble des restitutions
est retracé dans
l’annexe
1.
Par délibération en date du 18 décembre 2018, le conseil communautaire a également défini
parmi les compétences obligatoire
s et optionnelles, celles d’intérêt communautaire,
conformément aux dispositions de l’article L.
5216-
5 III du CGCT. Il s’agit de l’aménag
ement
de l’espace communautaire, de la politique sociale de l’habitat, de
l’action
sociale et de la
construction, de l
’
aménagement, de
l’entretien
et de la gestion d'équipements culturels et
sportifs.
Si l
’exercice des compétences optionnelles et facultatives n’appelle pas de remarques
particulières, la chambre formule en revanche,
s’agissant d
es compétences obligatoires, les
observations suivantes :
2.4.1.1
La compétence collecte et traitement des déchets
Depuis le 1
er
janvier 2017, la
communauté d’agglomération
exerce la compétence collecte et
traitement des déchets. Elle a confié en totalité la gestion de cette compétence au syndicat
départemental d’énergie et des déchets
de Haute-Marne (SDED 52) par convention en date
du 1
er
janvier 2018.
Le SDED 52 n’ayant pas institué de taxe ou de redevance d’enlèvement des ordures
ménagères (TEOM et REOM), conformément aux articles 1379-0 bis du code général des
impôts (CGI) et L. 2333-76 du CGCT, la
communauté d’agglomération
peut les instituer pour
son propre compte pour assurer le financement des contributions qu’elle verse au SDED 52.
Elle bénéficie cependant du régime dérogatoire prévu par la loi NOTRé du 7 août 2015,
modifiée par la loi n° 2020-1721 de finances pour 2021 du 29 décembre 2020. À ce titre, elle
dispose d’un délai de
sept ans à partir de la fusion pour harmoniser le régime (TEOM ou
REOM) et les tarifs ou les taux applicable
s. Le conseil communautaire a donc jusqu’en 2023
pour adopter une délibération en ce sens.
Dans l’intervalle,
les régimes en vigueur sont maintenus. Par ailleurs, la communauté
d’agglomération
se substitue de plein droit aux communes membres pour la perception de la
TEOM, comme de la REOM.
Pour le périmètre
de l’ancienne
communauté de communes de Bologne, Vignory, Froncles, le
régime était unifié. Exerçant la compétence en totalité, la communauté de communes avait
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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mis en place la REOM. La
communauté d’agglomération
s’
étant substituée à la communauté
de communes, l
’assemblée délibérante fixe les tarifs de la REOM et la
communauté
d’agglomération
en assure la perception.
La situation est différente pour le périmètre des anciennes communautés de communes du
bassin nogentais et
d’agglomération de Chaumont
.
Les deux EPCI n’ayant pas en totalité la
compétence, il n’y a pas eu d’harmonisation à leur niveau.
Les deux régimes, TEOM et REOM,
coexistaient donc au niveau de leurs communes membres. Cette diversité des régimes
perdure dans le cadre de la phase transitoire. Toutefois, la
communauté d’agglomération
ne
s’est pas substituée aux communes
qui continuent de percevoir la TEOM et la REOM. Les
conseils municipaux fixent également les taux ou les tarifs, en fonction du montant de la
contribution annuelle fixé par le conseil communautaire.
Stable jusqu’en 2018,
le montant de
cette dernière a baissé de 12 % en 2019, passant de 4,9
M€ à 4,3
M€
pour garantir
l’adéquation des recettes
aux dépenses réellement supportées
comme l’a rappelé au
demeurant le juge administratif
16
. Cette baisse a été répercutée sur les taux et les tarifs votés
par les communes.
Contrairement à ce que soutient
l’ordonnateur au sujet d’une compétence qui aurait é
té
conservée par les communes pour fixer les taux, les tarifs et percevoir la TEOM et la REOM
pendant la période transitoire,
et nonobstant la difficulté de l’exercice d’harmonisation, l
a
situation de la CA de Chaumont n’est pas conforme au cadre légal pré
cité.
La chambre rappelle
qu’
en période transitoire, à défaut de délibération du conseil
communautaire, il lui revient de percevoir directement la TEOM et la REOM en lieu et place
des communes membres et que les taux et tarifs ne peuvent être modifiés par les communes
qui ne sont plus compétentes. Elle invite également la
communauté d’agglomération
à
harmoniser son régime de financement dans les meilleurs délais, sans attendre la fin de la
période transitoire.
Rappel du droit n° 3 : Seule la
communauté d’agglomération
, compétente en matière de
collecte et de traitement des déchets est habilitée à fixer les taux et les tarifs en matière de
TEOM et de REOM conformément aux dispositions des articles 1379-0 bis du CGI et
L. 2333-76 du CGCT.
Harmoniser sans délai le régime de financement de la compétence
collecte et traitement des déchets au sein de la CA de Chaumont.
2.4.1.2
La compétence eau et assainissement
Avant
2020,
la
communauté
d’agglomération
n’était
compétente
qu’en
matière
d’assainissement non collectif. Sa compétence a
été étendue à l’assainissement collectif et à
la gestion de l’eau au 1
er
janvier 2020, ces compétences devenant obligatoires pour les
communautés d’agglomération
en application des dispositions de la loi NOTRé du
7 août 2015.
Depuis la fusion, ces compétences étaient exercées par les communes, soit en régie directe
ou via un syndicat, soit dans le cadre d’une délégation de service public (DSP). Pour le
territoire de la CA de Chaumont, cela représentait 43 services pour la gestion de l’eau
(37 régies et 6 D
SP) et 42 services pour l’assainissement collectif (37 régies et 5 DSP).
Le
prix moyen pondéré pour l’ensemble de ces services se situ
ait dans la fourchette basse au
niveau national, 1,07
€/m
3
HT pour l’eau et 1,11
€/m
3
HT pour l’assainissement
.
16
CE, 31 mars 2014,
Société Auchan
.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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Une grande majorité des infrastructures existantes nécessite une mise à niveau conséquente,
voire pour certaines communes la création de stations
d’épuration.
Les besoins en
investissement ont été évalués à 51,86
M€ sur 10 ans, 32,26
M
€ pour l’eau et 19,6
M€ pour
l’assainissement
.
Par délibération en date du 25 septembre 2019, afin de conserver la gestion de proximité
souhaitée par les communes membres, le conseil communautaire a décidé de maintenir
l’organisation existante.
L’intégralité des DSP a été repris sans
modification, avec transfert du personnel chargé de
leur suivi. Pour les communes en régie directe ou via un syndicat, un dispositif de coopération
transitoire, sur le fondement des articles L. 5215-7 et L. 5216-7-1 du CGCT, a été mis en place
pour une durée de deux ans. Dans le cadre
d’une convention de gestion et financière, la
communauté d’agglomération
leur délègue l’exercice de la compétence. Elle conserve
néanmoins le pouvoir de fixer les tarifs, en revanche ils ne peuvent
être modifiés sans l’accord
préalable des communes concernées. Les coûts restent à la charge des communes membres
qui les refacturent à la
communauté d’agglomération
, cette dernière percevant les redevances.
L’ensemble de ces délégations
est regroupé au sein de deux régies intercommunales « eau »
et « assainissement des eaux usées
» dotées de l’autonomie financière.
Par délibération en date du 25 novembre 2021,
ce dispositif a été reconduit. Il s’inscrit dans le
cadre des modifications introduites à l’article L.
5216-5 I 10° du CGCT par la loi n° 2019-1461
du 27 décembre 2019 relative à l’engagement dans la vie locale et à la proximité de l’action
publique locale.
La
communauté d’agglomération
peut désormais en matière d’eau, d’assainissement des
eaux usées et de gestion des eaux pluviales urbaines, déléguer par convention tout ou partie
de l’exercice de la compétence à l’une de ses communes membres ou au profit d’un syndicat
existant au 1
er
janvier 2019 et inclus en totalité dans son périmètre. Cette convention doit
prévoir la durée, les modalités d’exécution et de contrôle de la communauté d’agglomération
sur la commune ou le syndicat délégataire, les objectifs à atteindre en matière de qualité du
service rendu et de pérennité des infrastructures, les moyens humains et financiers consacrés
à l’exercice des compétences.
La chambre constate cependant que le contenu des conventions en vigueur ne respecte pas
les dispositions légales. Les conventions ne comportent en effet aucune mention sur les
objectifs fixés aux communes, sur les modalités de contrôle de la communauté
d’agglomération
et sur les moyens humains à consacrer à l’exercice de ces compétences. Par
ailleurs, cette organisation nécessite que la
communauté d’agglomération
mobilise des
ressources humaines conséquentes pour en assurer le suivi. Elle ne lui permet également pas
de dégager des marges de manœuvre pour faire face
aux investissements nécessaires à la
mise aux normes de ses infrastructures.
En conclusion, la chambre rappelle
l’obligation pour
la
communauté d’agglomération
de se
conformer aux dispositions de l’article L.
5216-5 I 10° du CGCT pour le contenu des
conventions et l’
invite à mettre en place un mode de gestion unifié et adapté aux enjeux en
matière de qualité du service rendu et de pérennité des infrastructures.
Rappel du droit n° 4 :
Respecter les dispositions de l’article
L. 5216-5 I 10° du CGCT pour
le contenu des conventions de gestion en matière d’eau et d’as
sainissement des eaux
usées.
Mettre en place un mode de gestion unifié et adapté aux enjeux en
matière de qualité du service rendu et de pérennité des infrastructures pour la compétence
eau et assainissement.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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2.4.1.3
L’aménagement de l’espace communautaire
Les
documents d’urbanisme constituent les
principaux outils
de l’aménagement de l’espace
pour les intercommunalités.
Le territoire de la CA est entièrement couvert par le schéma de cohérence territoriale (SCoT)
« centre du Pays de Chaumont ». Le syndicat mixte du Pays de Chaumont porte le projet de
SCoT sur un territoire couvrant trois EPCI regroupant 152 communes. Il a reçu un avis
favorable de l’agglomération lors du conseil com
munautaire du 25 septembre 2019. Il a été
approuvé, après une phase de concertation et une enquête publique, par délibération du
comité syndical en date 13 février 2020.
Parmi les pôles urbains
17
constituant l’armature terr
itoriale du SCoT, se trouvent Chaumont,
ville la plus importante en termes démographiques, de commerces et de services, Nogent,
pôle
urbain
intermédiaire,
Bologne
et
Froncles,
pôles
de
proximité
et
enfin
Colombey-les-Deux-Églises, pôle de première proximité
18
.
En revanche, la
communauté d’agglomération
ne dispose pas de plan local d
’urbanisme
intercommunal (PLUi). Son élaboration a été engagée par une délibération du 7 juin 2018. La
phase initiale de diagnostic débutée en 2020
s’est achevée en novembre 2021
. Son
élaboration se poursuit depuis le début de l’année 2022 avec la construction du projet
d’aménagement et de développement durable. Selon l’ordonnateur, l’adoption du PLUi devrait
intervenir au plus tard en fin d’année 2025.
Dès lors, la chambre constate que la communauté
d’agglomération
ne dispose pas à ce stade des leviers juridiques suffisants lui permettant de
mettre effectivement
en œuvre sa compétence d’aménagement de l’espace intercommunal.
2.4.1.4
Le constat général sur l’exercice des compétences
La chambre souligne que le travail de remise à plat de son périmètre de compétences entrepris
après la fusion a permis d’éviter un éparpillement et une intercommunalité à la carte. En
revanche, l’hétérogénéité des modes de gestion, des régimes de financement et l’absence de
certains leviers juridiques nuisent à l’exercice effectif de ses compétences. Elle n’est donc pas
encore en mesure d’optimiser les services rendus et de dégager des marges de manœuvre
indispensables pour améliorer sa situation financière.
2.4.2
Les mutualisations
L’article L.
5211-4-
2 du CGCT dispose qu’en dehors des compétences transférées, un EPCI
à fiscalité propre et une ou plusieurs communes membres peuvent se doter de services
communs chargés de l’exercice de missions fonctionnelles ou opé
rationnelles. Les effets de
ces mises à disposition sont réglés par convention. Pour les EPCI à fiscalité professionnelle
unique, ces effets peuvent être pris en compte pour la détermination du montant des
attributions de compensation et dans le calcul du
coefficient d’intégration fiscal. Sauf
exception, la gestion de ces services est confiée
à l’EPCI à fiscalité propre.
Les articles L. 5215-27 et L. 5216-7-1 du CGCT précisent également que les communes
membres d’une communauté d’agglomération
peuvent, par convention, confier la création et
la gestion de certains équipements ou services relevant de leurs attributions à celle-ci.
17
Selon l’INSEE
le pôle urbain est une unité urbaine offrant au moins 10 000 emplois et qui n'est pas située dans
la couronne d'un autre pôle urbain.
18
Les pôles urbains intermédiaires, de proximité ou première proximité sont des pôles secondaires, de par leur
volume de
population et l’offre d’équipements et de commerces qui s’y trouvent selon le SCoT «
centre du Pays de
Chaumont ».
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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Il existe au sein de la CA de Chaumont deux dispositifs de mutualisations entrant dans le
périmètre des articles du CGCT précités.
2.4.2.1
L’école intercommunale de musique et de théâtre
Le développement de la pratique musicale et théâtrale était une des compétences optionnelles
de l’ancienne
communauté de communes de Bologne, Vignory, Froncles. Cette compétence
a été restituée en 2018 par la
communauté d’agglomération
.
Conformément aux dispositions de l’article L.
5211-4-2 du CGCT, un service commun pour la
gestion de l’enseignement artistique a en revanche été créé entre la CA de Chaumont et les
communes de Bologne et Froncles. La création de ce service commun a été validée par
délibération du conseil communautaire du 18 décembre 2018. La gestion de ce service est
confiée à la
communauté d’agglomération
. Une convention du 19 juillet 2019 règle les effets
de cette mise en commun. Son contenu n’appelle pas d’observation particulière.
Sur le plan
financier, les frais supportés par la communauté d’agglomération font l’objet d’une
refacturation annuelle aux deux communes concernées.
2.4.2.2 La mutualisation des services
Par délibération en date du 27 septembre 2016,
l’ancienne communauté d’agglomération de
Chaumont avait adopté un schéma de mutualisation des services conformément aux
dispositions de l’article L.
5211-39-1 du CGCT. Au-delà des compétences transférées, ce
schéma prenait acte de la mutualisation totale des services et du personnel, à l’exception des
emplois de cabinet, entre la
communauté d’agglomération
et ses 25 communes membres.
Cette mutualisation a été mise en place au 1
er
janvier 2014, la gestion des services a été
confiée à la
communauté d’agglomération
et le transfert du personnel effectué à la même date.
En revanche, contrairement aux dispositions des articles L. 5215-7 et L. 5216-7 du CGCT,
aucune convention entre la communauté d
’agglomération
et ses communes membres n’a
été
établie pour définir
les modalités de mise en œuvre de cette mutualisation, notamment sur son
périmètre, les moyens humains et matériels concernés, les modalités de gestion et de
remboursement des charges.
À la fusion des trois EPCI à fiscalité propre, cette mutualisation a été maintenue sans pour
autant qu’une convention soit établie.
Dans
son rapport d’
observations définitives, en date du 3 novembre 2021, sur la gestion de la
ville de Chaumont, la chambre ava
it relevé que l’absence de convention encadrant la
mutualisation du personnel était contraire aux dispositions du CGCT.
Sur le plan financier, des modalités informelles ont été mises en place par l’ancienne
communauté d’agglomération
, en partie dans le cadre des travaux de la commission locale
d’évaluation des charges
. Elles ont été reconduites implicitement par la communauté
d’agglomération
nouvellement créée. Elles ne sont pas les mêmes pour la ville de Chaumont
et les autres communes concernées par la mutualisation.
Pour la ville de Chaumont, pour les services exclusivement communaux et une partie des
fonctions supports mutualisées, la
communauté d’agglomération
refacture annuellement les
charges de personnel au coût réel. Le montant refacturé à la ville est calculé après application
pour chaque agent d’un pourcentage
lié au temps de travail en fonction du service dont il
dépend et des missions qu’il exerce. La clé de répartition n’a été validée ni par le conseil
communautaire, ni par le conseil municipal de la ville de Chaumont. Pour la période sous
contrôle, le montant moyen annuel versé par la ville de Chaumont est de 14
M€.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
18/90
La part des fonctions supports mutualisées rattachable à la
communauté d’agglomération
dans l’exercice de ses compétences (1,6
M€) a été traitée dans le cadre de l’attribution de
compensation selon la même clé de répartition.
En contrepartie, la
communauté d’agglomération
paye une quote-part annuelle pour la
participation aux frais généraux de service supportés par la ville de Chaumont. Toutefois, le
montant moyen annuel de cette quote-part a été fixé à 1,9
M€
sans que son objet, son
périmètre et les modalités de son calcul
n’aient été soumi
s pour validation au conseil
communautaire et au conseil municipal de la ville de Chaumont.
Pour les autres communes concernées, les charges de personnel (1,45
M€) ont été prises
intégralement en compte lors de la détermination des attributions de compensation
conformément aux dispositions de l’article L.
5211-4-2 du CGCT. Toutefois, sur le montant
total, la chambre
n’
est pas en mesure de déterminer la part correspondant aux services
exclusivement municipaux.
Concernant la gestion du personnel, nonobstant
l’absence de convention, les maires des
communes membres y sont pleinement associés, même si les agents sont placés sous
l’autorité du président de la communauté d’agglomération
. Cette situation est valable pour
toute la période sous contrôle. En revanche depuis 2020, une formalisation des avis des
maires a été mise en place.
En conclusion, la chambre rappelle l’obligation pour la communauté d’agglomération
et les
communes concernées par la mutualisation d
’expliciter
dans une convention les modalités de
mis
e en œuvre de la mutualisation du personnel conformément aux dispositions du CGCT
citées en propos liminaire de la présente partie.
La chambre note également les démarches entreprises conjointement par la communauté
d’agglomération
et la ville de Chaumont au travers de la convention provisoire pour formaliser
cette mutualisation. Si cette convention en validant de façon transitoire les flux financiers,
permet de lever les blocages sur le plan comptable et d’entamer les discussions, elle ne fixe
pas les mod
alités de mise en œuvre de la mutualisation. La chambre invite donc l’ordonnateur
à poursuivre et à étendre ces démarches à l’ensemble des communes concernés. Ce travail
pourrait utilement s’inscrire dans le cadre d’un nouveau schéma de mutualisation à déf
inir pour
l’ensemble du périmètre de la communauté d’agglomération
.
Rappel du droit n° 5 : Formaliser dans une convention conclue entre la communauté
d’agglomération
et les communes membres
les modalités de mise en œuvre
de la
mutualisation du personnel, notamment son périmètre, les moyens humains et matériels
mutualisés ainsi que les modalités de remboursement des charges liées à la mutualisation
conformément aux articles L. 5211-4- 2, L. 5215-27 et L. 5216-7-1 du CGCT.
2.4.2.3
Un schéma de mutualisation des services à mettre en place
Pendant
la période sous contrôle aucun schéma de mutualisation n’a été adopté par le conseil
communautaire. Après le renouvellement général des conseils municipaux en 2020, aucun
rapport relatif aux mutualisations de service entre les services de la communauté
d’agglomération
et ceux des communes membres n’a été établi par le président de la
communauté d’agglomération. Pourtant, l’extension de la mutualisation était un
des objectifs
fixés par le SDCI à la fusion des trois EPCI à fiscalité propre.
Ce rapport
prévu par l’article L.
5211-39-1 du CGCT est certes devenu facultatif depuis la loi
n° 2019-1461 du 27 septembre
2019 relative à l’engagement dans la vie locale et à la proximité
de l’action publique.
La chambre souligne néanmoins
qu’il aurait été l’outil
adéquat pour
engager
la réflexion sur un projet rénové de schéma de mutualisation à l’ensemble des
communes membres et proposer un projet de convention pour formaliser les mutualisations
existantes.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAND
E
ST
19/90
En conclusion la chambre invite la
communauté d’agglomér
ation à se doter dans les meilleurs
délais d’un schéma de mutualisation des services rénové
pour la durée de la mandature
concernant l’ensemble des communes.
Adopter dans les meilleurs délais un schéma de mutualisation pour
la durée du mandat.
2.5
Le projet de territoire
Par délibération en date du 28 octobre 2021
, l’assemblée délibérante a approuvé
le pacte
territorial de relance et de transition écologique
(PTRTE) de l’agglomération de Chaumont. Ce
pacte,
conclu pour une durée de six ans avec l’État
, la région Grand Est et le département de
la Haute-Marne, vise à regrouper les dispositifs existants et faciliter la réalisation de nouveaux
projets pour le développement du territoire selon trois axes prioritaires :
accompagner l’économie dans les nouveaux modèles
de croissance ;
garantir la cohésion sociale, territoriale et un cadre de vie de qualité pour les habitants ;
réussir la transition énergétique et écologique du territoire.
Ce pacte comprend un état des lieux des données socio-économiques et démographiques du
territoire. Il fait également état des facteurs d’attractivité de la communauté d’agglomération
(une dynamique économique, un cadre de vie de qualité, un patrimoine naturel) mais aussi de
ses fragilités (bassin de vie élargi, des difficultés de mobilité, une offre restreinte de logements
et de formations, un vieillissement de la population, un accès difficile aux soins). Par axes
prioritaires, sont définis des objectifs. Un plan d’action y est associé.
La chambre relève que le PTRTE constitue un document stratégique, assimilable à un projet
de territoire, permettant de formaliser et d’énoncer clairement les ambitions de la
communauté
d’agglomération
dans les domaines du développement économique, de l’enseignement, de la
politique de la ville, de l
’habitat et de la
protection et mise en valeur de l'environnement et du
cadre de vie. Il confère
du sens et de la cohérence à l’action intercommunale, en favorisant
une approche de développement intégré. Il doit
servir de point d’appui pour l’élaboration d
u
pacte fiscal et financier (PFF).
2.6
Les équilibres financiers intercommunaux
2.6.1
Les trajectoires financières respectives de l’EPCI et de ses communes membres
2.6.1.1
L’intégration fiscale
Entre 2017 et 2020, les produits fiscaux perçus par la CA de Chaumont ont augmenté de 6 %
contre une hausse de 5 % du produit fiscal consolidé des communes membres. Ces deux
parties du « bloc communal » connaissent donc une trajectoire parallèle.
Sur l’ensemble de la période sous contrôle, elle conserve la quasi
-totalité des produits fiscaux
qu’elle prélève. Cette situation s’explique essentiellement par la mutualisation du personnel
entre la CA de Chaumont et les communes appartenant au périmètre de l’ancienne
communauté d’agglomération
.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
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Tableau 1 :
L’intégration fiscale entre 2017 et 2020
E
n €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
Fiscalité levée par les
communes (A)
18 204 727
17 929 953
18 771 128
19 097 580
5 %
Fiscalité levée par le
groupement (B)
15 334 470
16 416 996
16 952 184
16 369 614
6 %
Total du bloc communes et
groupement (C=A+B)
33 539 197
34 346 949
35 723 313
35 467 194
5 %
Fiscalité conservée par le
groupement (D)
14 345 466
15 388 581
16 263 966
15 737 384
9 %
Fiscalité reversée aux
communes membres
989 004
1 028 415
688 218
632 230
- 56 %
Part de la fiscalité du bloc
conservée par le
groupement (D/C)
43 %
45 %
46 %
44 %
Part de la fiscalité du
groupement conservée par
le groupement (D/B)
94 %
94 %
96 %
96 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
2.6.1.2
Le coefficient d’intégration fiscale
Défini à l’article
L. 5211-
30 du CGCT, le coefficient d’intégration fiscale (CIF) permet de
mesurer l’intégration d’un EPCI à travers le rapport entre la fiscalité qu’il lève et la totalité de
la fiscalité levée sur son territoire par les communes et leurs groupements. Par construction,
la fiscalité de l’EPCI correspond à ses produits fiscaux minorés des dépenses de transfert, en
particulier l’attribution de compensation. Le CIF est utilisé dans le calcul de la dotation globale
de fonctionnement, un CIF élevé majorant la dotation.
Tableau 2 : Évolution comparée du CIF de la CA de Chaumont et de la moyenne des CIF des
communautés d’agglomération entre 2017 et 2020
2017
2018
2019
2020
CIF CA de Chaumont
38 %
28 %
41 %
42 %
CIF moyen des CA
35 %
35 %
36 %
37 %
Source : CRC
à partir des données de l’observatoires des finances et de la gestion publique locale
(OFGL) et des
fiches financières de la direction générale des finances publiques (DGFIP).
Sur l’ensemble de la période sous contrôle, à l’exception de l’année 2018,
le taux de CIF de
la
communauté d’agglomération
est au-dessus de la moyenne des communautés
d’agglomération. La baisse de 2018 s’explique par la
pondération légale du CIF pour les EPCI
fusionnés et la
mise en place d’une attribution de compensation (AC) di
te de neutralité dans
le cadre de l’harmonisation des taux sur la fiscalité des ménages. L’impact de cette AC a été
amoindri au niveau du CIF en 2019 et 2020 avec les transferts de compétences.
Le niveau élevé du CIF s’explique par le périmètre de compéten
ces retenu par la CA de
Chaumont et la mutualisation du personnel.
Il lui permet de bénéficier d’une dotation globale de fonctionnement (DGF) par habitant de
83,5
€
19
, soit un niveau supérieur à la moyenne des groupements de communes à fiscalité
19
Année : DGF 2020 et population de référence
: donnée 2018 publiée par l’Insee le 28 septembre 2021.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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propre appartenant à la même strate
20
(51,6
€ par habitant).
Il reste toutefois inférieur à celui
des CA appartenant à cette strate (87,4
€).
2.6.2
La coopération et la solidarité financière
Créé par la loi engagement et proximité du 29 décembre 2019, le III de l’article L.
5211-28-4
du CGCT
prévoit que les EPCI à fiscalité propre signataires d’un contrat de ville se dotent d’un
pacte financier et fiscal visant à réduire les disparités de charges et de recettes entre leurs
communes membres.
L’ancienne communauté d’agglomération de Chaumont était signataire d’un contrat de ville du
29 juin 2015 concernant le territoire de la ville de Chaumont pour la période 2015
–
2020. Elle
s’était dotée d’un pacte fiscal et financier par
délibération en date du 29 juin 2016.
À la fusion, la
communauté d’agglomération
nouvellement créée s
’est substituée
de plein droit
à l’ancienne communauté d’agglomération
comme signataire du contrat de ville, toutefois
aucun projet de pacte financier et fiscal n’a été adopté.
En l’absence de pacte
,
conformément aux dispositions de l’article L.
5211-28-4 III du CGCT,
la
communauté d’agglomération
est tenue d’instituer une dotation de solidarité communautaire
(DSC) au profit des communes concernées par le dispositif du contrat de ville. Le montant de
cette DSC est au moins égal à 50 % de la différence entre le produit des impositions
mentionnées au I et aux 1 et 2 du I bis de l’article 1609 nonies C du CGI au titre de l'année du
versement de la dotation et le produit de ces mêmes impositions constaté l'année précédente.
Entre 2017 et 2019, par délibération du conseil communautaire
21
, la communauté
d’agglomération
a versé une DSC à la ville de Chaumont. En 2020, le produit de la fiscalité
des entreprises ayant été décroissant,
aucune DSC n’a été versée
22
.
Tableau 3 : Dotation de solidarité communautaire versée à la ville de Chaumont entre 2017 et 2020
En €
Produits fiscaux
2017
Produits fiscaux
2018
Produits fiscaux
2019
Produits fiscaux
2020
Cotisation foncière des entreprises
3 669 257
3 920 273
3 903 535
3 981 506
Cotisation sur la valeur ajoutée des
entreprises
2 679 099
2 815 887
2 911 017
2 792 404
Impositions forfaitaires sur les
entreprises de réseaux
818 514
828 491
860 932
822 337
Taxe additionnelle à la taxe foncière
sur les propriétés non bâties
47 111
44 508
45 651
45 004
Total
7 213 981
7 609 159
7 721 135
7 641 251
Croissance annuelle
166 209
395 178
111 976
- 79 884
Taux voté par le conseil
communautaire
50
%
50 %
50 %
Néant
Montant total annuel de la DSC
83 104,50
197 589
55 988
0
Source : CRC à partir des comptes de gestion et des délibérations du conseil communautaire
Aucune autre DSC de droit commun n’a été mise en place au sein de la
communauté
d’agglomération
en application des dispositions de l’article L.
5211-28-4 I du CGCT.
20
Groupements de communes à fiscalité propre quel que soit le statut entre 30 000 et 50 000 habitants.
21
Délibérations du conseil communautaire des 19 décembre 2017, 5 décembre 2018 et 19 décembre 2019.
22
Délibération du conseil communautaire du 16 décembre 2020.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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La
communauté d’agglomération
peut également verser des fonds de concours à ses
communes membres pour financer la réalisation ou le fonctionnement d’un équipement
conformément à l’articl
e L. 5216-5 VII du CGCT. Sur la période sous contrôle, la CA de
Chaumont n’a versé des fonds de concours qu’en
2017
23
et 2018
24
pour poursuivre et finaliser
les projets initiés au titre du fonds de soutien aux communes rurales mis en place par
l’ancienne
com
munauté d’agglomération
.
Depuis la fusion, la
communauté d’agglomération
est uniquement bénéficiaire du fonds de
péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC). Le montant moyen
annuel des ressources perçues à ce titre sous la période sous contrôle est de 1,26
M€.
La
répartition des ressources entre l’EPCI et ses communes membres se fait selon le régime de
droit commun prévu à l’article L.
2336-5 du CGCT. La part moyenne annuelle reversée aux
communes est de 0,79
M€, celle conservée par la communauté d’agglomération
est de
0,47
M€.
La répartition dérogatoire qui avait été proposée a été
, faute d’unanimité,
définitivement écartée par délibération en date du 20 juin 2017.
En conclusion, en l’absence de pacte fiscal et financier, la chambre
relève que la coopération
et la solidarité financière restent très limitées au sein de la
communauté d’agglomération
.
2.6.3
Les attributions de compensation
2.6.3.1
La commission locale d’évaluation des charges (CLECT)
Prévue à l’article 1609 nonies C du CGI, l’attribu
tion de compensation est un transfert financier
entre l’EPCI et ses communes membres visant la neutralité budgétaire des transferts de
charges, transferts dont les montants sont fixés par une commission locale d’évaluation des
charges.
Par délibération en date du 14 janvier 2017, la composition de la CLECT a été fixée à
71
membres. Conformément au IV de l’article précité du CGI, l’ensemble des communes
membres dispose d
’un représentant et d’un suppléant, à l’exception des cinq communes
suivantes :
deux représentants et deux suppléants : Biesles, Bologne et Froncles ;
trois représentants et deux suppléants : Nogent ;
quatre représentants et deux suppléants : Chaumont.
Ses travaux et l’adoption de ses propositions sont soumis à un calendrier défini par le
CGI. La
CLECT doit en effet remettre son rapport dans un délai de neuf mois à compter de la date du
transfert. Puis ce rapport doit être approuvé sous trois mois par délibérations concordantes
des conseils municipaux à la majorité qualifiée.
Jusqu’en 2020,
le rapport de la CLECT a été
adopté au mois de septembre, soit dans le délai de neuf mois. Ces rapports ayant été
approuvés à chaque fois à la majorité qualifiée dans le délai de trois mois
, l’assemblée
délibérante a pu se prononcer sur le montant des attributions lors du conseil communautaire
de décembre.
Dans le cadre de la crise sanitaire, un délai de douze mois supplémentaires a été accordé
pour la réalisation des travaux par la CLECT et l’adoption de ses propositions pour l’année
2020 par
l’article 5
2 de la loi n° 2020-935 du 30 juillet 2020 de finances rectificatives pour
2020. Pour la CA de Chaumont, le transfert de la compétence « eau, assainissement et gestion
23
Délibération du conseil communautaire du 20 novembre 2017.
24
Délibération du conseil communautaire du 21 février 2018.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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des eaux pluviales » entrant dans le champ de cette dérogation, la CLECT a adopté son
rapport le 27 septembre 2021, dans le délai imparti.
En revanche, il n’a pas été approuvé à la majorité qualifiée avant le 31
décembre 2021.
L’assemblée délibérante n’a donc pas été en mesure de voter le montant des attributions
définitives lors du conseil communautaire de décembre. Le dispositif des AC provisoires mis
en place en 2020 a été maintenu et le conseil communautaire a reconduit les montants validés
en 2019. Cette situation est néanmoins défavorable à la
communauté d’agglomération
car
l’évaluation des charges transférées par la CLECT dans son rapport
autorisait une baisse du
montant des AC de 0,43
M€ en faveur de la CA de Chaumont.
En conclusion, la composition et le fonctionnement de la CLEC
T n’appelle
nt
pas d’observation
particulière. La chambre souligne néanmoins la nécessité pour la communauté
d’agglomération
d’
obtenir dans les meilleurs délais
l’approbation des conseils municipaux afin
que l’assemblée délibérante soit en mesure d’adopter le nouveau montant d
es AC tenant
compte du transfert de la compétence « eau, assainissement et gestion des eaux pluviales ».
2.6.3.2
Le montant de l’attribution de compensation
En 2020, la
communauté d’agglomération
a versé 2,74
M€ d’attributions de compensation aux
communes membres. Elle a également bé
néficié d’attribution
s de compensation négatives à
hauteur de 2,1
M€. Ces AC négatives concernent 53
% des communes membres, soit 34
communes.
Il
s’agit
essentiellement
des
communes
de
l’ancienne
communauté
d’agglomération
. Le montant consolidé des AC versées est donc de 0,63
M€. Sous la période
sous contrôle, il diminue de 30 %.
Tableau 4 : Évolution du montant des AC entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
AC versées par la CA
aux communes membres
2 551 648
2 522 543
2 741 650
2 741 650
7 %
AC négatives perçues
par la CA
1 645 749
1 691 717
2 109 420
2 109 420
28 %
AC consolidées
versées par la CA aux
communes membres
905 899
830 826
632 230
632 230
- 30 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Le détail des AC par communes membres est présenté en annexe 1.
Rapporté à la population de l’intercommunalité, ce reversement représente 14
€ par habitant.
Par comparaison, le montant moyen de fiscalité reversée par habitant de l’ensemble des
communautés
d’agglomération
métropolitaines s’élève à 147
€ et celui des
communautés
d’agglomération
de la région Grand Est à 136
€.
Tableau 5 : Évolution de la fiscalité reversée par habitant entre 2017 et 2020
En €/habitant
2017
2018
2019
2020
Moyenne des CA France
160
155
147
147
Moyenne des CA GE
152
146
143
136
CA de Chaumont
20
18
14
14
Source
: CRC à partir des données de l’OFGL et des comptes de gestion
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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24/90
En conclusion, la chambre constate que la fusion, avec le passage en EPCI à fiscalité
professionnelle
unique en application des dispositions de l’article 1638
-
0 bis du CGI ne s’est
pas faite au prix d’une augmentation importante des reversements de la
communauté
d’agglomération
aux communes membres. En revanche, la mutualisation du personnel ne
concernant
pas la totalité du périmètre de l’agglomération, la situation entre les communes
membres n’est pas homogène. Elle est plus favorable aux communes des deux anciennes
communautés de communes.
2.6.3.3
Les modalités de fixation des AC
Au moment de la fusion et du passage en EPCI à fiscalité professionnelle unique,
contrairement aux dispositions de l’article 1609 nonie
s C V 5 1° du CGI, aucun protocole
financier général n’a été défini entre la communauté d’agglomération
et ses communes
membres.
Le régime de droit co
mmun prévu à l’article 1609 nonie
s C du CGI a été appliqué, sauf en
2017 avec l’attribution de neutralité fiscale
fixée selon le régime libre.
La
nouvelle communauté d’agglomération
est un EPCI à fiscalité professionnelle unique
percevant également des taxes additionnelles sur la taxe d’habitation et sur les deux taxes
foncières. Les trois anciens EPCI n’avaient pas une situation homogène en matière de taux
sur la fiscalité des ménage
s. Le conseil communautaire a décidé d’harmoniser les taux sur
ceux pratiqués dans l’ancienne
communauté de communes du bassin nogentais. Pour garantir
la neutralité fiscale vis-à-vis des contribuables, les conseils municipaux des communes de
l’ancienne
co
mmunauté d’agglomération
ont voté une baisse des taux pour la part communale
pour ces taxes. En contrepartie, ces communes ont bénéficié d’une attribution de neutralité
d’un montant de 2,6 M€.
La chambre invite toutefois la
communauté d’agglomération
à adopter dans les meilleurs
délais un pacte fiscal et financier afin de préciser les modalités d’attribution et de révision des
AC retenues au sein de la
communauté d’agglomération
ainsi que celles concernant la
coopération et la solidarité financières.
Adopter un pacte fiscal et financier dans les meilleurs délais.
3.
L’ÉQUIPEMENT MULTIFO
NCTIONNEL PALESTRA
PALESTRA est un équipement multifonctionnel implanté sur le territoire de la commune de
Chaumont, regroupant un espace aquatique comprenant un bassin sportif de 25 mètres, des
espaces ludiques (521 m² de bassin intérieurs et extérieur), un espace bien-être
balnéothérapie (sauna, hammam, bains bouillonnants…) et une salle polyvalente de sport et
de spectacle pouvant accueillir en fonction des configurations
25
entre 2 637 et 3 257
personnes.
Équipement majeur de la CA de Chaumont, il s’agit du principal investissement réalisé sous
la période sous contrôle pour un montant total de 32,09
M€ HT. Il a été mis en service le
14 juillet 2021.
25
En configuration salle de sport, avec ou sans la tribune amovible, la salle peut accueillir entre 1 871 et 2 637
personnes. En configuration salle de spectacle, en
fonction des options mises en œuvre, elle peut accueillir entre
3 053 et 3 257 personnes.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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25/90
3.1
Une définition des besoins en
adéquation avec les objectifs poursuivis mais à l’impact
financier sous-estimé
3.1.1
Les objectifs
PALESTRA est un projet initié par l’ancienne communauté d’agglomération en 2014. Les
objectifs fixés initialement ont été repris par la
communauté d’agglomération
nouvellement
créée. Avec ce projet, la
communauté d’agglomération
souhaitait répondre au déficit
d’équipements. Les piscines présentes sur le territoire sont vétustes et la salle de sport ne
permet pas d’accueillir des compétitions sportives d’envergure s
ur le plan national comme
international
26
.
Elle voulait également proposer aux habitants une offre de loisirs diversifiée de qualité et
contribuer ainsi au rayonnement et à l’attractivité de son territoire et du département de la
Haute-Marne dans son ensemble.
3.1.2
La définition du besoin et le plan de financement
Afin de répondre à ces trois objectifs, l’ancienne communauté d’agglomération
avait réalisé,
avec l’aide d’un cabinet conseil dans le cadre d’un marché d’assistance à maîtrise d’ouvrage,
une étude de faisabilité
. Trois scenarii d’aménagement ont été identifiés
:
la création d’un centre aquatique
;
la création d’un centre aquatique et d’une salle de sport
;
la création d’un centre aquatique et d’une salle polyvalente de sport et de spectacle.
Le troisième scénario, pour un coût prévisionnel de 27,26
M€ HT, dont 21,13
M€ HT pour les
travaux de construction, a été retenu par le conseil communautaire par une délibération du
25
juin 2015 car il répondait à la fois à la nécessité première de développer l’offr
e aqualudique
sur le territoire et de se doter d’équipements manquants.
Le projet d’équipement retenu se compose d’un espace mutualisé pour l’accueil, le pôle
administratif, les locaux médicaux, d’un espace polyvalent salle de sport et spectacle avec
vest
iaires, loges, salle de musculation et bureau et d’un espace aquatique comprenant un
espace extérieur et de bien-être.
La conception et le suivi des travaux ont fait l’objet d’un marché de maîtrise d’œuvre, via la
procédure de concours restreint. Le projet
définitif accompagné d’un
plan de financement a
été validé par
l’assemblée délibérante le 19 décembre 2017.
Le montant prévisionnel des dépenses, arrêté à 32,8
M€ HT, a été modifié par une
délibération
du 5 juillet 2018
, pour inclure l’acquisition du ter
rain à la ville de Chaumont des terrains
d’implantation de l’équipement
. Cette acquisition, actée le même jour par le conseil
communautaire pour une montant de 0,45
M€ a porté le coût prévisionnel global de cet
équipement à 33,25
M€ HT.
Le plan de
financement prévu le 19 décembre 2017 a fait l’objet de six ajustements
27
qui
n’ont
pas remis en cause l’économie globale du projet
prévoyant des subventions à hauteur de 55 %
et une couverture du solde (45 %) par des ressources propres dont 58 % d
’emprunts
. À la
suite de la décision de l’assemblée délibérante d’assujettir l’ensemble des activités de
l’équipement PALESTRA au régime fiscal de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) par
délibération en date du 22 octobre 2020, la
communauté d’agglomération
a renoncé aux
26
Est implanté sur Chaumont un club de volley professionnel, le CVB-52 jouant en première ligue au niveau national
et participant aux différentes compétitions au niveau européen.
27
Cf. annexe 5.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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dotations du fonds de compensation de la TVA, et
l’emprunt
est devenue la seule ressource
propre mobilisée.
Ce plan de financement a été élaboré en fonction des capacités financières de l’ancienne
communauté d’agglomération
qui disposait, pour accroître ses capacités
d’autofinancement
de marges de manœuvre au niveau de la fiscalité directe locale, notamment un taux de taxe
d’habitation bas (3
%).
Néanmoins, depuis 2017, la répercussion de cet investissement sur la situation financière de
la
communauté d’agglomération
n’a pas
été réévaluée. Or l
es marges de manœuvre
de la
communauté d’agglomération
se sont restreintes et son endettement a augmenté. En
l’absence de programme pluriannuel d’investissement, le poids de cet équipement sur les
finances communautaires a été probablement sous-estimé à une période où la communauté
d’agglomération
devait mettre
en œuvre
les politiques publiques lui incombant
dans l’exercice
de ses compétences. Des mesures visant à préserver la capacité d
’autofinanceme
nt de la
communauté d’agglomération
auraient ainsi dû être retenues.
3.2
Des coûts maîtrisés par un pilotage adéquat
3.2.1
Un coût définitif conforme aux prévisions
Le coût définitif de l’équipement s’établit à 32,09
M€ HT en 2021, soit une dépense totale
inférieure de 4 % au coût prévisionnel de 33,25
M€ HT
28
. Ce coût ne tient pas compte des
pénalités appliquées par la
communauté d’agglomération
d’un montant évalué par
l’ordonnateur à 67
129
€.
Tableau 6 : Comparatif entre les coûts prévisionnels et définitifs
E
n € HT
Coût prévisionnel
Coût total définitif
Écart
Coût des travaux
24 378 001
25 636 039
5 %
Coûts induits
6 744 475
5 218 212
- 29 %
Coûts supplémentaires
2 133 885
1 235 910
- 73 %
Total
33 256 361
32 090 161
- 4 %
Source : CRC à partir des
délibérations du conseil communautaire et du tableau de suivi de l’ordonnateur
Cette
maîtrise des coûts résulte d’un correct dimensionnement des provisions pour aléas de
chantier et travaux supplémentaires, ainsi que pour les révisions des prix.
3.2.2
Un pilotage adéquat
3.2.2.1 Le suivi budgétaire
Conformément aux dispositions de l’article R.
2311-
9 du CGCT, l’opération pluriannuelle
d’investissement PALESTRA fait l’objet d’un
suivi en autorisation de programme (AP) et
crédits de paiement (CP).
Par délibération en date du 28 mars 2017
, l’assemblée délibérante a voté une AP de
32,4
M€
TTC pour une durée de 5 ans. Conformément aux dispositions des articles L. 2311-3 I
28
Le détail des écarts est présenté en annexe 5.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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et R. 2311-9 du CGCT, à chaque révision des plans prévisionnels de dépenses et de
financement, l’AP a été modifiée par l’assemblée délibérante. La dernière modification a été
faite par délibération en date du 22 octobre 2020
. Le montant de l’AP a été réduit, il est de
32
M€, avec une prévision de crédits de paiement répartie de la manière suivante
: 0,189
M€
en 2016, 1,385
M€ en 2017, 2,137
M€ en 2018, 12,362
M€ en 2019, 13,65
M€ en 2020 et
2,275
M€ en 2021. Sa durée a également été ajustée, elle passe de 5 à 7 ans.
La gestion de
cette AP est suivie dans les annexes des documents budgétaires (budgets primitifs comme
comptes administratifs).
En conclusion, la chambre constate que le suivi budgétaire de cette opération est satisfaisant,
sous réserve toutefois que le montant de l’AP soit ajusté conformément aux dispositions de
l’article L.
2311-3 I du CGCT car
le montant définitif de l’opération
(32,09
M€) est légèrement
supérieur aux autorisations budgétaires votées par le conseil communautaire pour la
réalisation de cet équipement.
3.2.2.2
La mise en place d’une gouvernance spécifique
Sous la précédente
mandature, le pilotage du projet a été confié, au sein de l’assemblée
délibérante, à la commission « économie et développement des entreprises » et au sein du
bureau au 8
ème
vice-
président en charge de l’économie et du développement des entreprises.
Depuis 2020, le président a délégué le suivi du chantier et de la mise en service à l’ancien
8
ème
vice-
président, resté membre du bureau et l’organisation et le suivi de la gestion de
l’équipement au 10
ème
vice-président en charge des sports et des loisirs. Un comité de pilotage
ad hoc
a également été mis en place. Il est composé du président, des vice-présidents en
charge de l’urbanisme, de l’habitat et du patrimoine, des finances et de l’administration
générale, des sports et des loisirs et de trois con
seillers communautaires. Ce comité s’est
réuni deux fois pour le choix des modes de gestion et leur mise en place.
Au sein de l’assemblée délibérante, le pilotage a été confié conjointement aux commissions
« finances » et « sport et loisirs » ; le suivi global du projet au sein des services ayant été
attribué à la direction des sports et à son directeur. Un chargé de mission a été recruté pour
assurer le suivi spécifique des travaux et un groupe de travail a également été constitué au
sein de la direction générale des services, associant
les services supports. Sous l’ensemble
de la période sous contrôle, une réunion hebdomadaire a été organisée pour faire le point sur
l’avancée du projet
suivie dans le cadre d’un
tableau de bord.
La
communauté d’agglomératio
n
a également bénéficié de l’appui de cabinets conseils à
chaque étape significative, de la définition du besoin au choix des modes de gestion.
Cette gouvernance spécifique a permis de respecter le délai de réalisation fixé par l’assemblée
délibérante. Ini
tialement, l’équipement PALESTRA devait être mis en service en juillet 2020.
Sa mise en service a été reculée d’une année en raison de la crise sanitaire. Ce pilotage
adéquat a également contribué
au respect de l’enveloppe budgétaire retenue par le conseil
communautaire en évitant des surcoûts qui auraient dû être supportés par la seule
communauté d’agglomération
.
3.3
Le choix des modes de gestion
3.3.1
L’assujettissement au régime fiscal de la TVA
La quasi-
totalité des activités offertes par l’équipement multifoncti
onnel PALESTRA sont des
activités concurrentielles, elles entrent donc dans le champ d’application du régime fiscal de
la TVA.
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Communauté d’agglomération de Chaumont
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Par délibération en date du 22 octobre 2020
, le conseil communautaire a décidé d’assujettir
l’ensemble des activités de PALESTRA,
y compris la location des bureaux au club
professionnel de volley au régime fiscal de la TVA. Aucune mise à disposition à titre gratuite
ou symbolique n’est dès lors possible.
Cette décision a été précédée, en juillet 2020,
d’une
étude complète du cadre juridique en
vigueur et de ses implications concrètes pour l’équipement.
3.3.2
Des modes de gestion distincts pour le centre aquatique et la salle multi activités
Conformément aux dispositions de l’article L.
2221-1 du CGCT, la gestion du centre aquatique
et de l
a salle multi activités constitue un service d’intérêt public à caractère industriel et
commercial (SPIC).
Conformément aux dispositions des articles L. 1411-1, L. 2221-1 et L. 2221-3 du CGCT, la
communauté d’agglomération
peut exploiter directement le SPIC, via une régie ou confier sa
gestion à un ou plusieurs opérateurs économiques par une convention de délégation de
service public.
Il revient à l’assemblée délibérante de se prononcer sur le choix du mode de gestion. Pour la
délégation de service public (DSP), elle doit statuer «
au vu d’un rapport présentant le
document contenant les caractéristiques des prestations que doit assurer le délégataire
»
selon l’article L.
1411-1 du CGCT. En revanche, la
communauté d’agglomération
ayant moins
de 50
000 habitants, elle n’est pas soumise à l’obligation de l’avis préalable de la commission
consultative des services publiques locaux prévue par l’article L.
1413-1 du CGCT.
Par délibération en date du 22 octobre 2020, le conseil communautaire a fait le choix de retenir
deux modes de gestion, une DSP pour le centre aquatique et une régie ayant l’autonomie
financière pour la salle multi activités. La procédure suivie par la
communauté d’agglomération
est conforme aux dispositions légales précitées et
n’appelle pas d’observation.
Par délibération du 12 mai 2021, la régie a été créée et s
es modalités d’organisation
administratives et financières ont été arrêtées
conformes aux dispositions de l’article
L. 2221-14 du CGCT. Par cette délibération, le conseil communautaire a aussi validé
l’attribution du contrat de DSP pour la gestion et l’exploitation du centre aquatique pour une
durée de cinq ans. Comme les ouvrages nécessaires à l’exploitation du service n’ont pas été
construits par l’exploitant, il s’agit d’un contrat d’affermage. Enfin la grille tarifaire pour la
location de la salle multi activités a été adoptée par une délibération du conseil communautaire
du 12 juillet 2021.
Conformément aux dispositions de l’instruction budgétaire et compta
ble M4, les opérations de
recettes et de dépenses pour la régie, comme pour la DSP, font l’objet d’un budget annexe
(BA). Les deux budgets ont été créés par la délibération du 12 mai 2021. La régie est dotée
d’un compte au
Trésor. La délibération de 2021 précitée fixe les règles en matière de transfert
des immobilisations et des emprunts du budget principal vers les deux budgets annexes, selon
une clé de répartition basée sur la superficie, 57 % pour le BA « espace multi activités » et
43 % pour le BA « espace aquatique ». Elle prévoit également les modalités et les durées
retenues pour l’amortissement de cet équipement. Le cadre budgétaire et comptable n’appelle
pas de remarque.
En 2017, le coût prévisionnel lié au fonctionnement de cet équipement a été présenté au
conseil communautaire. En principe, en application des dispositions de l’article L.
2224-1 du
CGCT, le budget des SPIC doit être équilibré en recettes et en dépenses. Il ne peut bénéficier
d’une subvention versée par le budget principal que dans les trois cas prévus par l’article
L. 2224-2 de CGCT.
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Pour les deux budgets, il était prévu un déficit brut de fonctionnement cumulé de 1,2
M€ HT
en raison des contraintes de service public et de la politique tarifaire attractive envisagées, la
couverture de ce déficit devant être assurée par une subvention du budget principal. En
revanche, l’impact du poids de la dette n’a
pas été pris en compte dans cette étude.
Il ressort de l’analyse de la DSP, qu’en raison des contraintes de service public imposé
es au
délégataire, en partie liées aux obligations pesant sur
l’EPCI
dans le cadre des subventions
obtenues, notamment vis-à-vis du département de la Haute-Marne, la communauté
d’agglomération
verse au délégataire une participation annuelle
aux charges d’exploi
tation en
moyenne à hauteur de 834 000
€
.
L’équilibre
du BA « espace centre aquatique » sur la durée
de la DSP sera assurée par une contribution du budget principal qui devrait représenter au
minimum 1
M€ pour couvrir la
participation à verser au délégataire et le remboursement en
capital de la dette.
De la même façon, le budget principal est susceptible de couvrir les déséquilibre
s de l’ordre
de 0,3
M€
qui pourraient apparaître sur le BA « espace multi activités » du fait du
remboursement d
e l’em
prunt contracté pour sa réalisation.
3.3.3
Les risques liés au devenir des trois piscines
La communauté d’agglomération gérait directement trois piscines
29
. Ces équipements, dont
l
’intérêt communautaire
était temporaire jusqu’à la mise en service de l’équipement
multifonctionnel PALESTRA, ont été mis à disposition de la
communauté d’agglomération
par
la ville de Chaumont, ce transfert de charges ayant été valorisé à hauteur de 1 006 118
€
et
répercuté da
ns le montant de l’attribution de compensation
perçue par la communauté
d’agglomération
auprès de la ville.
L
’équipement multifonctionnel PALESTRA
a été mis en service en juillet 2021. Au
31
décembre 2021, le conseil communautaire ne s’est pas pron
oncé sur la restitution des trois
piscines à la ville de Chaumont. En revanche, en application de la délibération du
18 décembre 2018, elles ne figurent plus parmi l
es équipements d’intérêt communautaire.
Toutefois, seule la commune propriétaire peut procéder, par délibération du conseil municipal,
à la désaffectation des trois piscines. Dans l’attente de cette délibération, la communauté
d’agglomération demeure gestionnaire des biens et continue d’assumer l’ensemble des droits
et obligations y afférents
30
.
Les
surcoûts liés aux délais pris par le processus de désaffectation n’ont
pas été anticipés par
la
communauté d’agglomération
dans son étude sur le coût prévisionnel de fonctionnement.
En conclusion, les modes de gestion retenus
et leur mise en œuvre n’appell
ent pas
d’observation. En revanche, l’analyse des
conséquences financières pour la communauté
d’agglomération de
l’exploitation de cet équipement éta
it incomplète
et n’a
pas pris
suffisamment en considération les risques de surcoûts pouvant peser sur le budget principal.
4.
LA QUALITÉ
DE L’INFORMATION BU
DGÉTAIRE ET FINANCIÈRE
Le second alinéa de l’article 47
-2 de la Constitution dispose que «
les comptes des
administrations publiques sont réguliers et sincères. Ils donnent une image fidèle du résultat
de leur gestion, de leur patrimoine et de leur situation financière
». Ces principes de fiabilité et
de qualité comptable ont été réaffirmés par l’article 57 du décret du 7 novembre 2012 relatif à
la gestion budgétaire et comptable.
29
Il s’agit de la piscine couverte Gagarine, du bassin Jean Masson et de la piscine découverte du Cavalier.
30
Réponse du
ministère de l’intérieur, de l’outre
-mer et des collectivités territoriales à la question écrite de Monsieur
Courtois, sénateur de Saône
–
et
–
Loire (QE n° 01342, JO Sénat du 04/10/2007, page 1781).
Observations définitives
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L’exigence de fiabilité des com
ptes publics repose sur le respect des règles et des méthodes
comptables ainsi que sur la production d’une information budgétaire et comptable cohérente,
précise, sincère et complète.
4.1
L’organisation financière
La fonction comptable et financière est assuré
e par la direction des finances. Sur l’effectif total
de neuf agents de cette direction mutualisée, quatre agents travaillent à 100 % pour la
communauté d’agglomération
, le directeur et son adjoint à 50 %, le restant des agents travaille
à 100 % pour la ville de Chaumont.
Cette organisation ne correspond pas à la clé de répartition de 70 % pour la ville et 30 % pour
la
communauté d’agglomération
pour l’ensemble des agents de cette direction retenue dans
le cadre de la mutualisation pour la refacturation et la détermination du montant des AC.
La
communauté d’agglomération
tient une comptabilité d’engagement. Elle dispose d’un
règlement budgétaire et financier complet adopté par délibération du conseil communautaire
en date du 2 décembre 2020. Ce règlement est complété par un guide des procédures
comptables et financières pour la saisie des opérations sur le logiciel comptable. Elle a
également mis en place une comptabilité analytique et la dématérialisation de l’ensemble des
documents budgétaires et comptables ainsi que leur transmission électronique à la préfecture
et au comptable public.
L’ensemble de ces actions s’inscrit dans le cadre de l’expérimentation du compte financier
unique (CFU)
31
. La CA de Chaumont a été retenue p
our l’expérimentation pour les comptes
2022 et 2023 par
l’arrêté du 13 décembre 2019 fixant
la liste des collectivités territoriales, des
groupements et des services d’incendie et de secours admis à expérimenter le CFU
. À ce titre,
elle expérimente égaleme
nt la mise en œuvre de l’instruction budgétaire et comptable M
57.
4.2
L
’architecture budgétaire et comptable
Fin 2020, la
communauté d’agglomération
disposait
d’un budget principal et de 20
budgets
annexes (BA)
32
.
Le budget principal représentait 77,1 % du tot
al des recettes de fonctionnement de l’exercice
2020 qui s’élevaient à 60,1
M€. Quatre budgets annexes génèrent plus d’un million d’euros de
recettes et huit autres sont de poids limité.
Par délibération en date du 2 décembre 2020
, dans le cadre de l’expér
imentation du CFU, le
conseil communautaire a voté l’application au 1
er
janvier
2021 de l’instruction budgétaire et
comptable M57 à l’ensemble des budgets tenus jusqu’en 2020 selon l’instruction budgétaire
et comptable M14.
Le service de l
’assainissement n
on collectif (SPANC), géré
dans le cadre d’une
régie, doit être
dotée de l’autonomie financière et disposer d’
un compte au Trésor distinct de celui du budget
principal conformément aux dispositions des articles L. 2221-1 et L. 2221-4 du CGCT, ce qui
n’est
pas le cas.
31
Le CFU est un compte commun à l’ordonnateur et au comptable, se substituant au compte administratif et au
compte de gestion. Le CFU s’inscrit dans une démarche d’amélioration globale de la qualité des comptes locaux
en favorisant la transparence et la lisibilité de l’information financière et en simplifiant les processus administratifs
entre l’ordonnateur et l
e comptable sans remettre en cause leurs prérogatives respectives. Cette évolution est
expérimentée dans le cadre des dispositions de l’article 242 de la loi n°
2018-1317 du 28 septembre 2018 de
finances pour 2019 modifié par l’article 137 de la loi n°
2020-1721 du 29 décembre 2020 de finances pour 2021.
32
L’évolution des BA entre 2017 et 2021 est retracée en annexe
2.
Observations définitives
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Rappel du droit n° 6 : Doter la régie gérant le SPANC, service à caractère industriel et
commercial,
de l’autonomie financière en application des articles L.
2221-1 et L. 2221-4 du
CGCT.
4.3
La qualité de l’information budgétaire
4.3.1
Le débat et le rapport d’orientation
budgétaire (DOB/ROB)
Conformément aux dispositions des articles L. 2312-1 et L. 5211-6 du CGCT, le président de
la
communauté d’agglomération
doit présenter au conseil communautaire dans un délai de
deux mois précédent l’examen du budget un rapport sur les
orientations budgétaires, les
engagements pluriannuels envisagés ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. La CA
de Chaumont étant un EPCI à fiscalité propre de plus de 10 000 habitants comportant deux
communes de plus de 3 500 habitants, il doit également comporter une présentation de la
structure et de l’évolution des dépenses et des effectifs. Le contenu précis de ce rapport est
détaillé à l’article D.
2312-3 du CGCT. Par ailleurs il doit être transmis aux communes
membres.
La
communauté d’a
gglomération
respecte ces obligations sur l’ensemble de la période sous
contrôle
33
, y compris pour la transmission aux communes membres. Elle se conforme
également aux obligations en matière de publication. Le contenu des rapports est conforme
aux dispositions légales précitée
s et n’appelle pas d’observation
s.
4.3.2
Les prévisions budgétaires
Les
taux d’exécution budgétaire
donnent une indication sur la qualité des prévisions
budgétaires du budget primitif et des décisions modificatrices.
L
’analyse des prévisions
budgétaires a été faite uniquement sur le budget principal qui porte
l’essentiel des dépenses d’investissement et de fonctionnement sur la période sous contrôle.
Pour la section de fonctionnement, les taux d’exécution des dépenses et des recette
s,
supérieurs à 84
% sur l’ensemble de la période
sous contrôle,
n’appellent pas de commentaire
particulier.
Les taux d’exécution au sein de
la section d’investissemen
t varient sensiblement
sur la période, entre 20 % et 100 % et manifestent une surestimation de la capacité de la
communauté d’agglomération
à réaliser rapidement ses opérations d’investissement.
4.3.3
La gestion en autorisations de programme (AP) et en crédits de paiement (CP)
L’article L.
2311-3 I du CGCT dispose que «
les dotations budgétaires affectées aux dépenses
d’investissement peuvent comprendre des autorisations de programme et des crédits de
paiement. Les autorisations de programme constituent la limite supérieure des dépenses qui
peuvent être engagées pour le financement des investissements. [
…]
. Elles peuvent être
révisées. Les crédits de paiement constituent la limite supérieure des dépenses pouvant être
mandatées pendant l’année par la couverture des engagements contractés dans le cadre des
autorisations de programme correspondantes […]
».
L
’article R.
2311-9 du CGCT précise «
que les autorisations de programme [AP]
correspondent à des dépenses à caractère pluriannuel se rapportant à une immobilisation […]
acquise ou réalisée par la commune […]
». Elles font l’objet d’un vote distinct de celu
i du
budget primitif par l’assemblée délibérante. La délibération doit comporter la répartition
33
Le débat d’orientations budgétaires n’est pas obligatoire l’année de création de l’EPCI.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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prévisionnelle des crédits de paiement (CP)
par exercice. Enfin, les AP et CP font l’objet d’un
suivi dans les documents budgétaires en annexe B2.1.
Le règlement budgétaire et financier adopté le 2 décembre 2020 fixe les règles de gestion des
AP/CP au sein de la CA. Reprenant, à
l’exception des
« AP pour dépenses imprévues », les
dispositions de l’instruction budgétaire et comptable M
57, ce règlement communautaire
n’appelle pas d’observation.
Les AP, au nombre de 11 en 2020, sont inscrites très majoritairement au budget principal. Sur
l’ensemble de la période, la gestion des AP/CP n’appelle pas
de remarque
à l’exception des
AP terminées. Contrairement aux dispositions prévues dans le règlement budgétaire et
financier et dans les instructions budgétaires et comptable M 14 et M 57, leur suppression
n’est
, en effet, pas entérinée par une délibération du conseil communautaire. La chambre
prend note de l’engagement de l’ordonnateur de corriger cette irrégularité avant la fin de
l’année 2022.
Pour autant, la chambre constate que la gestion en AP/CP des principales opérations
d’investissement
de la
communauté d’ag
glomération
ne contribue pas à l’amélioration
de la
qualité des prévisions budgétaires de la section d’investissement. De nombreux crédits de
paiement ouverts non rattachables à des engagements (en moyenne 56 % des CP ouverts)
ne donnent pas lieu à mandate
ment et font l’objet d’une annulation en fin de gestion.
4.4
La fiabilité du bilan
4.4.1
L
a tenue de l’
inventaire
L’instruction budgétaire et comptable M14 indique que «
l’ordonnateur est chargé (…) du
recensement des biens et de leur identification
: il tient l’in
ventaire physique, registre justifiant
la réalité physique des biens et l’inventaire comptable, volet financier des biens inventoriés
34
».
Pour le budget principal, un écart significatif de 7,5
M€ de la valeur nette active a été constaté
entre l’inventaire de l’ordonnateur (58,1
M€) et l’état de l’actif du comptable (65,6
M€). Cet
écart est lié à la non prise en compte de l’amortissement dans l’état de
l’actif
du comptable.
Pour les budgets annexes, un contrôle sélectif a été réalisé sur les budgets annexes piscines
et transport. Aucun
rapprochement n’a été effectué entre l’inventaire et l’état de l’actif pour
les
budgets annexes relatif à la compétence eau et assainissement, toutes les mises à disposition
des biens utilisés pour l’exercice de cette compétence n’ét
ant pas encore réalisées.
Pour le budget annexe piscines, au 31 décembre 2020, un écart de 0,2
M€ de la valeur nette
active a été constaté entre l’inventaire de l’ordonnateur (1,5
M€) et l’état de l’actif du comptable
(1,7
M€). Cet écart est lié à la
non prise en compte par le comptable, dans l’état de
l’actif, de
l’amortissement et d’immobilisations reçues au titre des mises à disposition dans le cadre des
transferts de compétence sur les comptes 217.
Pour le budget annexe transport, au 31 décembre 2020, un écart de 0,13
M€ de la valeur nette
active a été constaté entre l’inventaire de l’ordonnateur (0,77
M€) et l’état de l’actif du
comptable (0,9
M€). Cet écart est lié à la prise en compte partielle de l’amortissement par le
comptable dans l’état de
l’actif (0,2
M€).
La chambre invite l’ordonnateur à se rapprocher du comptable pour éliminer les discordances
entre l’inventaire et l’état de l’actif établi par ce dernier.
34
Instruction budgétaire et comptable M14, tome 2, titre 4, chapitre 3
: la tenue de l’inventaire.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
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G
RAND
E
ST
33/90
Rappel du droit n° 7 :
Réaliser avec le comptable un rapprochement entre l’inventaire et
l’état de l’actif, conformément
aux
dispositions de l’instruction
budgétaire et comptable M14
(titre 4, chapitre 3
: la tenue de l’inventaire)
.
4.4.2
Les emprunts
La chambre constate qu’a
u 31 décembre 2020, un écart significatif de 3,8
M€
apparaissait au
niveau de l’encours de dette du budget principal entre le compte administratif (l’annexe
A 2.2
–
répartition par nature de dette indique un encours de 23,1
M€ au chapitre 164) et le
compte de gestion (la balance du compte 1641 indique un solde créditeur de 19,2
M€).
Il ressort néanmoins
des tableaux d’amortissement des emprunts et des renseignements
transmis par l’ordonnateur et la comptable publi
que que cet encours de dette
s’établissait
à
18,6
M€
au 31 décembre 2020. Le montant de 23,1
M€ inscrit au compte administratif est
erroné en raison d’une non mise à jour du logiciel du suivi de dette à la suite du solde d’un prêt
relais souscrit pour l’équipement PALESTRA dans l’attente du versement des su
bventions,
mais il demeure un écart de 0,6
M€ avec le compte de gestion qui doit être régularisé.
Par ailleurs, pour l’ensemble des budgets annexes portant sur l’eau et l’assainissement, il
persiste des écarts entre les comptes administratifs et le compte de gestion, les encours de
dette des emprunts transférés n’ayant pas été comptabilisés dans le compte de gestion.
La chambre invite l’ordonnateur, en lien avec la comptable publique, à fiabiliser l’encours de
dette du budget principal et des budgets annexe
s portant sur l’eau et l’assainissement.
4.5
La fiabilité du compte de résultat
4.5.1
Les subventions aux budgets annexes
Entre 2017 et 2020, les subventions versées aux budgets annexes transport, piscines et
brigades de prestation de service ont été comptabilisées en charges exceptionnelles au
compte 67441 « subventions versées aux budgets annexes ».
Tableau 7 :
Imputation comptable des subventions d’équilibre entre 2017 et 2020
Subventions
enregistrées au compte
67441
2017
2018
2019
2020
Imputation
comptable
réglementaire
Pépinière
1 083 495 €
129 216 €
127 603 €
151 932 €
67441
Transport
1 326 540 €
1 665 753 €
1 417 967 €
1 721 185 €
657
Zones d'activités
0
€
128 884 €
211 919 €
44 100 €
67441
Piscines
0
€
1 088 511 €
1 064 954 €
976 748 €
6521
Brigades
293 371 €
223
307 €
263 365 €
260 567 €
6521
Camping
27 770 €
0
€
0
€
0
€
67441
Plein Est
789 380 €
0
€
0
€
0
€
67441
ZAE Rochelotte
0
€
0
€
4 528 €
13 228
€
67441
Total
3 520 556 €
3 235 671 €
3 090 336 €
3 167 760 €
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Les budgets annexes piscines et brigades de prestation de service concernent des services
publics administratifs. Conformément aux dispositions de l’instruction budgétaire et comptable
M 14, les subventions versées par le budget principal pour la couverture des déficits des
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
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RAND
E
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34/90
budgets annexes à caractère administratif sont à enregistrer sur le compte 652 « déficit des
budgets annexes à caractère administratif ».
Pour le budget transport, l’instruction budgétaire et
comptable M 14 précise que les
subventions
octroyées aux services d’eau, d’assainissement et de transport sont à enregistrer
au compte 657364 « subvention de fonctionnement versée aux SPIC ».
La chambre constate que ces mauvaises imputations altèrent la perception du niveau réel de
l
’excédent brut de fonctionnement sur l’ensemble de la période sous contrôle.
Tableau 8 : Montant des subventions à intégrer dans les charges de gestion entre 2017 et 2020
2017
2018
2019
2020
Subventions à intégrer dans
les charges de gestion
(comptes 65)
1 619 911 €
2 977 571 €
2 746 286 €
2 958 500
€
Source : CRC à partir des comptes de gestion
4.5.2
L
es restes à réaliser et l’affectation du résultat
L’instruction budgétaire et comptable M14 précise que
«
les résultats […] figurant au
compte
administratif sont constitués du déficit ou de l’excédent réalisé de chacune des deux sections
[…] mais aussi des restes à réaliser en dépenses et en recettes
».
Entre 2017 et 2020, les restes à réaliser ne concernent que la section d’investissement
.
Conformément aux dispositions de l’article R.
2311-11 du CGCT, ils doivent correspondre aux
dépenses engagées non mandatées et aux recettes certaines n’ayant pas donné lieu à
émission de titre.
Tableau 9 :
Restes à réaliser (RAR) de la section d’investissement du B
P entre 2017 et 2020
2017
2018
2019
2020
RAR en recettes
29 170
€
517 124,61 €
544 440,62 €
400 828,53 €
RAR en dépenses
439 629,89 €
473 069,14 €
418 818,70 €
405 427,14 €
Solde des RAR
-
410 459,89 €
44 055,47 €
125 621,92 €
-
4 598,61 €
Source : CRC à partir des comptes administratifs et des états de restes à réaliser
Le niveau des restes à réaliser en recettes comme en dépenses est stable sur toute la période
sous contrôle. Tous les états de restes à réaliser ont été arrêtés au 31 décembre et visés
conjointement par l’ordonnateur et le comptable.
Le contrôle par sondage effectué sur les
restes à réaliser des années 2019 et 2020
n’a pas révélé d’anomalie.
Pour le budget principal, sur la période sous contrôle, la section de fonctionnement présente
un résultat cumulé excédentaire
35
. Pour la section d
’investissement, le solde d’exécution
corrigé des restes à réaliser en recettes et en dépenses est également excédentaire. En 2020,
conformément aux dispositions de la circulaire n° TERB20202 17 C du 24 août 2020, par
délibération du 16 décembre 2020
, le conseil communautaire a effectué une reprise d’une
partie de l’excédent de la section d’investissement (0,35
M€)
en section de fonctionnement
pour couvrir les dépenses effectuées dans le cadre de la crise sanitaire. Cette reprise n’appelle
pas d’observation
s particulières.
Les budgets annexes actifs au 31 décembre 2020 présentent tous pour la section
d’investissement un solde d’exécution corrigé des restes à réaliser excédentaire. En revanche,
35
Voir détail en annexe 2.
Observations définitives
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35/90
ils ne dégagent aucun résultat cumulé excédentaire pour la section de fonctionnement ou
d’exploitation
.
5.
LA SITUATION FINANCIÈRE
L’analyse de la situation financière est concent
rée sur le budget principal et sur un échantillon
de trois budgets annexes sélectionnés en raison de leur volumétrie financière et des risques
identifiés.
Elle n’inclut pas les budgets annexes dédiés aux
compétences eau et
assainissement pour lesquels seul un exercice budgétaire est disponible au titre de la période
contrôlée.
5.1
La situation financière des budgets annexes (BA)
36
5.1.1
Le budget annexe transport
Au titre de ses compétences obligatoires définies à l’article 11 des statuts, la CA de Chaumont
est autorité organisatrice de la mobilité. En 2021, son réseau de bus comptait six lignes
régulières exploitées par la société Keolis Chaumont dans le cadre
d’une délégation de service
public conclue le 30 juillet 2017 pour une durée de cinq ans. Cette délégation prévoit
également la mise en place et la gestion par le délégataire d’un service de location de vélos.
En raison des contraintes de service public et de la politique tarifaire attractive pour les usagers
fixée au délégataire, la
communauté d’agglomération
lui verse une subvention de
fonctionnement dont le coût moyen annuel est de 3,1
M€ sur la période sous contrôle.
Cette
contribution rentre dans le cadre des dispositions des articles L. 2224-1 et L. 2224-2 du CGCT
autorisant, à titre dérogatoire, le financ
ement d’un SPIC par une contribution du budget
principal.
Le BA reçoit pour sa part du budget principal une contribution au financement du service, d’un
montant moyen annuel de 1,5
M€.
La
communauté d’agglomération prend également en charge le transport sc
olaire par voie
routière ou ferroviaire des élèves résidants et étudiants dans son périmètre géographique.
Entre 2017 et 2019, les produits restent globalement stables. Cette stabilité recouvre
néanmoins des évolutions contrastées, une diminution constante du versement transport,
principale ressource et une stabilité de la subvention versée par la région au titre du transport
scolaire. En 2020, la baisse des produits est liée à la crise sanitaire.
Les charges augmentent de 7 % entre 2017 et 2019, en raison
de l’accroissement de la
subvention de fonctionnement versée au délégataire (+ 2 % sur la période) et du
développement du transport scolaire sur le périmètre géographique de la communauté
d’agglomération. L’augmentation en 2020 est liée à la crise sanitai
re, elle porte principalement
sur la subvention de fonctionnement versée dans le cadre de la DSP.
Entre 2017 et 2020, les produits étant inférieurs aux charges, il en résulte un déficit brut de
fonctionnement en augmentation constante (+ 17,8 %).
Le niveau de la
capacité d’autofinancement (CAF)
brute, en diminution constante entre 2017
et 2020, n’est pas suffisant sur l’ensemble de la période sous contrôle pour couvrir le
remboursement en capital de la dette. Avec un solde cumulé négatif de 0,26
M€ pour
l’
ensemble de la période, la CAF nette du budget annexe transport ne permet pas à la
36
Voir détails en annexe 3.
Observations définitives
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36/90
communauté d’agglomération
de disposer d’un niveau de ressources propres suffisant pour
financer les dépenses d’investissement relevant de ce budget.
Entre 2017 et 2020, la
communauté d’agglomération
a réalisé dans le cadre du BA transport,
pour l’aménagement des voiries, du mobilier urbain et des équipements pour la mobilité douce,
0,6
M€ de dépenses d’équipement. La CAF nette étant négative sur la période sous contrôle,
ell
e a dû mobiliser d’autres ressources propres à hauteur de 0,7
M€, dont une cession
d’immobilisation de 0,5
M€ en 2017. Elle a souscrit par ailleurs 0,3
M€ de nouveaux emprunts.
Entre 2017 et 2020, l’encours de dette
a diminué de 49,6 %. Au 31 décembre 2020, il était de
0,4
M€. Sa capacité d’autofinancement étant faible, la communauté d’agglomération
a utilisé
le fonds de roulement du BA à hauteur de 0,58
M€ sur la période pour couvrir le
remboursement en capital de la dette.
Le niveau du fonds de roulement, en diminution constante sur la période, ne permettait plus
de couvrir en 2020 le besoin en fonds de roulement, la trésorerie du BA devenant négative.
5.1.2
Le budget annexe piscines
Les trois piscines gérées par la
communauté d’agglomération
étant de simples bassins de
nage, leur gestion constitue un service public administratif pour la communauté
d’agglomération
de Chaumont.
Ces équipements ont été
déclarés d’intérêt communautaire jusqu’à la mise en service de
l’équipement multifonctionnel PALESTRA. Ce dernie
r ayant été mis en service en juillet 2021,
le conseil communautaire a décidé le 12 mai 2021 de clore le budget annexe au terme de cet
exercice. Au 31 décembre 2020, le résultat de la section de fonctionnement étai
t à l’équilibre
et celui de la section d’i
nvestissement présentait un résultat cumulé excédentaire de 1,3
M€.
Sur l’ensemble de la période sous contrôle, le niveau des produits, uniquement constitués par
les droits d’entrée et les remboursements de la région, du département et de la
communauté
d’a
gglomération pour la mise à disposition des bassins pour les scolaires, est inférieur aux
charges
qui regroupent principalement les frais de maintenance et d’entretien et les charges
de personnel. Il en résulte un déficit brut de fonctionnement en augmenta
tion jusqu’en 2019
(+ 14,93 %). Il a diminué en 2020 avec la fermeture des piscines durant la crise sanitaire.
Afin d’assurer l’équilibre de la section de fonctionnement, le BA
« piscine »
a bénéficié d’une
subvention d’équilibre du budget principal d’un m
ontant moyen annuel de 1
M€.
Le BA « piscine » ne portant aucun emprunt, le niveau de la CAF était donc suffisant sur
l’ensemble de la période pour financer les investissements. Ces derniers
se sont limités à un
total de 33 711
€
de 2017 à 2020, en raison de la construction de PALESTRA.
Le niveau de fonds de roulement en hausse constante sur la période (+ 79,5 %) a permis de
couvrir largement le besoin en fonds de roulement et le niveau de la trésorerie est resté
confortable sur l’ensemble de la p
ériode sous contrôle.
5.1.3
Le budget annexe «
zones d’activités
»
Au titre de ses compétences obligatoires définies à l’article 11 des statuts, la
communauté
d’agglomération
a en charge la création, l’aménagement, l’entretien et la gestion des zones
d’activités économiques. Elle gère 19 zones d’activités déclarées d’intérêt communautaire par
délibération du 25 septembre 2017.
En 2017, le suivi budgétaire de ces opérations d’
aménagement était réalisé au travers de deux
budgets annexes, hérités de l’ancienne communauté d’agglomération
, le BA « zone de
l’autoroute
» et le BA «
zone d’activité Plein Est
». Par délibération du 19 décembre 2017, le
Observations définitives
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conseil communautaire a décidé de clore ces deux budgets annexes et de créer un budget
annexe unique au 1
er
janvier 2018. Les emprunts contractés au titre des deux budgets annexes
ont été transférés au BA nouvellement créé.
Sur l’ensemble
de la période sous contrôle, le niveau des produits fluctue en fonction des
subventions obtenues, notamment de la part de l’État. Les ressources d’exploitation,
constituées par le reversement du budget principal au BA «
zones d’activités
» de la part des
AC correspondant au transfert de charges dans le cadre de la prise de compétence de la
communauté d’agglomération
dans ce domaine, sont en revanche stables (71
K€)
. Pour leur
part, les charges de fonctionnement sont en diminution constante (- 8,6 %), avec la baisse de
la taxe foncière payée par la communau
té d’agglomération
suite aux ventes de parcelles. Il en
résulte néanmoins
pour l’ensemble de la période à l’exception de 2017 et 2020, un déficit brut
de fonctionnement.
En parallèle, depuis 2018, le BA «
zones d’activités
» enregistre chaque année les
moins-values constatées sur les cessions réalisées. La
communauté d’agglomération
a fait le
choix de pratiquer des prix bas attractifs pour la vente des terrains afin de faciliter l’implantation
de nouveaux acteurs économiques et garantir ainsi l’emploi s
ur son territoire.
Afin d’assurer l’équilibre de la section de fonctionnement
, le BA «
zones d’activités
» a donc
bénéficié d’une subvention du budget principal d’un montant moyen annuel de 0,29
M€.
Entre 2017 et 2020, l’encours de dette
a diminué de 37 %. Au 31 décembre 2020, il est de
0,81
M€. La capacité d’autofinancement du BA «
zones d’activité
» n
’a pas
permis à la
communauté d’agglomération
de couvrir le remboursement en capital de la dette. Elle a donc
dû mobiliser le fonds de roulement du BA pour c
ouvrir l’annuité de la dette. Ce dernier
,
constitué par le produit des cessions,
est d’un niveau satisfaisant sur l’ensemble de la période.
Il en est de même pour la trésorerie.
5.2
La situation financière du budget principal
5.2.1
Les produits et les charges de gestion
De 2017 à 2019, les produits sont restés globalement stables alors que les charges
augmentaient.
L’
exercice 2020 présente des résultats atypiques
eu égard à l’impact
de la crise
sanitaire sur les finances communautaires et
fait l’objet d’une analyse
particulière. Pour 2020,
seuls les produits ont diminué (- 2,3 %), les charges restant stables. La baisse des produits
n’est pas uniquement
rattachable à la crise sanitaire.
5.2.1.1 Les produits de gestion
La stabilité des produits entre 2017 et 2019 recouvre des évolutions très contrastées entre,
d’une part, les recettes fiscales et, d’autre part, les autres produits (ressources d’exploitation,
dotations et participations). Pour 2020, la baisse des ressources est à la fois conjoncturelle en
lien avec la crise sani
taire et structurelle en raison de la réforme fiscale sur la taxe d’habitation.
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Tableau 10 : Évolution des produits de gestion
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2019
Évolution
2017/2020
Évolution
2019/2020
Ressources fiscales
propres (nettes des
restitutions et de la
fiscalité reversée)
14 358 733
15 388 568
16 313 921
15 791 458
14 %
10 %
- 3 %
Ressources
d'exploitation
21 556 207
21 162 947
20 630 615
20 314 994
- 4 %
- 6 %
- 2 %
Ressources
institutionnelles
(dotations et
participations)
6 187 835
5 703 759
5 326 441
5 184 324
- 14 %
- 16 %
- 3 %
Production
immobilisée, travaux en
régie
0
0
0
0
0 %
0 %
0 %
Produits de gestion
42 102 776
42 255 275
42 270 977
41 290 777
0,4 %
- 1,9 %
- 2,3 %
Source : comptes de gestion
Les ressources fiscales
La
communauté d’agglomération
est un EPCI à fiscalité professionnelle unique appliquant des
taux additionnels sur la taxe d’habitation et sur les taxes foncières. La fiscalité des ménages
représente 67 % des ressources fiscales propres de la
communauté d’aggl
omération et la
fiscalité économique 33 %.
Entre 2017 et 2019, les ressources fiscales propres de la
communauté d’agglomération
ont
augmenté significativement (+ 14
%) en raison notamment de l’augmentation en 2018 des
taux additionnels sur la taxe d’habit
ation et la taxe sur le foncier non bâti. En revanche, les
taux sont restés stables pour la taxe sur le foncier bâti et la cotisation foncière des entreprises.
Les taux additionnels sur la taxe d’habitation et sur les taxes foncières se situent à un nivea
u
globalement supérieur à ceux des groupements à fiscalité propre au niveau national. Par
contre, pour la cotisation foncière des entreprises, le taux reste inférieur.
Tableau 11 : Comparaison et évolution des taux appliqués pour la fiscalité des ménages et
économique
Exercices
Taux voté
en matière
de taxe
d'habitation
Taux moyen
des
groupements
à fiscalité
propre
Taux voté
en matière
de foncier
bâti
Taux moyen
des
groupements
à fiscalité
propre
Taux voté
en matière
de foncier
non bâti
Taux moyen
des
groupements
à fiscalité
propre
Taux voté
pour la
cotisation
foncière des
entreprises
Taux moyen
des
groupements
à fiscalité
propre
2017
7,15 %
9,07 %
7,85 %
3,10 %
9,55 %
11,46 %
23,08 %
25,76 %
2018
9,19 %
9,21 %
7,85 %
3,22 %
12,27 %
11,61 %
23,08 %
26,04 %
2019
9,19 %
9,13 %
7,85 %
3,22 %
12,27 %
11,75 %
23,08 %
26,09 %
2020
9,19 %
N.C
7,85 %
N.C
12,27 %
N.C
23,08 %
N.C
Source
: CRC à partir des données de l’OFGL et de la DGFIP
En 2020, la baisse des recettes fiscales est liée à la réforme de la taxe d’habitation.
L’article 5 de la loi n°
2017-1837 de finances pour 2018 du 30 décembre 2017 a instauré un
nouveau dégrèvement de la taxe d’habitation permettant à 80
% des foyers fiscaux d’être
dispensés du paiement de cette taxe au titre de leur résidence principale. Ce dégrèvement est
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Communauté d’agglomération de Chaumont
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39/90
entré
en vigueur en 2020. Le mécanisme de compensation de ce dégrèvement par l’État est
établi par application aux bases imposables des taux votés en 2017. Par conséquent, les
communes et EPCI à fiscalité propre ayant augmenté leur taux après 2017, doivent reverser
à l’État la différence entre le mon
tant calculé par application du taux en vigueur en 2019 aux
bases imposables et celui calculé par application du taux 2017 aux bases imposables. La CA
de Chaumont concernée par ce dispositif a donc restitué 0,6
M€ en 2020
à l’
État.
Les ressources institutionnelles
Nonobstant un coefficient d’intégration fiscale élevé, la dotation globale de fonctionnement
enregistre une baisse de 5 % sur la période sous contrôle. Elle est passée de 3 928 106
€ en
2017 à 3 738 180
€ en 2020
, tout en conservant par habitant un niveau supérieur à celui de la
moyenne des groupements de communes à fiscalité propre appartenant à la même strate.
Entre 2017 et 2018, les participations versées par la cai
sse d’allocations familiales (CAF) au
titre des activités scolaires, périscolaires et extrascolaires ont diminué en raison des
restitutions de compétences dans ces domaines. Leur montant est ensuite resté stable
jusqu’en 2019. La baisse constatée en 2020 e
st liée à la crise sanitaire et la fermeture des
écoles, entraînant une baisse des dépenses éligibles à cette prise en charge partielle par la
CAF.
Par ailleurs, la
communauté d’agglomération
a bénéficié sous la période sous contrôle
d’une
contribution de
l’État au titre des emplois jeunes et d’avenir, contribution qui n’est plus versée
depuis 2020 en raison de la fin de ces dispositifs au sein de la
communauté d’agglomération
.
Toutes ces diminutions se traduisent par une baisse des ressources institutionnelles de près
de 16 % sur la période sous contrôle.
Les ressources d’exploitation
Elles enregistrent également une baisse de 4 % entre 2017 et 2019. Cette diminution est
essentiellement liée à la baisse du montant facturé à la ville de Chaumont au titre de la mise
à disposition du personnel dans le cadre du service commun pour l’exercice des compétences
communales, qui passe de 14,2
M€
en 2017 à 13,3
M€
en 2019.
La baisse supplémentaire de 2 % constatée entre 2019 et 2020 est liée pour partie à la crise
san
itaire avec des moindres recettes évaluées par l’ordonnateur à 0,191
M€ notamment au
niveau du périscolaire et des aires de camping-
cars. Elle résulte également d’une baisse de
13,5 % de la contribution versée par les communes au titre de la collecte et du traitement des
déchets, son montant ayant été ajusté par rapport aux dépenses réellement supportées par la
communauté d’agglomération
. Elle passe de 4,32
M€ en 2019 à 3,74
M€ en 2020.
5.2.1.2 Les charges de gestion
Les charges de gestion augmentent
sur l’ensemble
de la période sous contrôle, en raison
principalement de l’accroissement des subventions versées aux budgets annexes, y compris
en 2020. En revanche comme pour les produits, cette évolution recouvre des situations très
contrastées entre les charges de personnel, les charges et les subventions de fonctionnement.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
40/90
Tableau 12 : Évolution des charges de gestion
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2019
Évolution
2017/2020
Évolution
2019/2020
Charges de
personnel
25 605 166
25 416 678
25 401 220
25 737 153
- 1 %
1 %
1 %
Charges à caractère
général et autres
charges
11 520 200
10 677 342
10 315 403
10 112 357
- 10 %
- 12 %
- 2 %
Subventions de
fonctionnement
715 855
755 447
2 160 575
2 106 328
202 %
194 %
- 3 %
Subventions
versées aux
budgets annexes
1 619 911
2 977 571
2 746 286
2 958 500
41 %
45 %
7 %
Charges de
gestion
39 461 132
39 827 038
40 623 483
40 914 338
2,9 %
3,7 %
0,7 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion retraités
Les charges de personnel représentent le poste le plus important des dépenses de
fonctionnement entre 2017 et 2020 (68 %). Ces charges sont restées stables entre 2017 et
2019. Elles ont augmenté de 1 % en 2020 en raison de la crise sanitaire avec le recrutement
temporaire de contractuels, les heures supplémentaires effectuées notamment par le
personnel des filières
sociale et technique et le versement d’une prime
Covid pour le personnel
(82
K€).
La baisse constatée de 12 % des charges de fonctionnement courant sur la période sous
contrôle concerne principalement la quote-part versée par la CA de Chaumont à la ville de
Chaumont au titre du service commun. Elle a baissé de 15 % de 2017 à 2020, passant de 2 à
1,7
M€. S’y ajoute une baisse de 5
% de la contribution versée par la communauté
d’agglomération
au SDED 52 au titre de la collecte et traitement des déchets et les économies
liées au moindre recours aux équipements et services communautaires en raison de la crise
sanitaire qui ont permis de compenser des dépenses supplémentaires, notamment en produits
d’hygiène et de protection (403
K€).
Les subventions de fonctionnement ont connu une hausse significative passant de 0,7
M€ en
2017 à 2,1
M€ en 202
0 (soit un coefficient multiplicateur proche de 3). Cette évolution fait suite
à la délibération du 18 décembre 2018 par laquelle le conseil communautaire a décidé de
déclarer d’intérêt communautaire plusieurs activités telles
que le portage de repas à domicile,
le relais d’assistantes maternelles, les micro
-crèches et a acté le fait que le centre
intercommunal d’action sociale (CIAS)
serait
l’outil
de gestion de la compétence « actions
sociales
d’intérêt communautaire
». Dès lors, depuis 2019, la communaut
é d’agglomération
procède au versement d’
une subvention de 1,255 M
€ au CIAS chaque année.
La
communauté d’agglomération
verse également des subventions aux personnes privées et
aux associations pour un montant moyen annuel de 0,742
M€. Toutes les subventions d’un
montant supérieur à 23 000
€
font
l’objet d’une convention. Il s’agit principalement de
subventions versées à l’office du tourisme, ayant le statut d’association de loi 1901, au titre de
la promotion du tourisme, aux associations sportives et culturelles menant des actions en
faveur de la jeunesse en matière d’éducation et de formation et à la mission locale.
5.2.2
La formation de la capacité d’autofinancement
L’imputation irrégulière en charges exceptionnelles de
certaines subventions versées par le
budget principal aux budgets annexes déformant
le niveau de l’
excédent brut de
fonctionnement (EBF), la chambre a donc procédé à son retraitement étant néanmoins précisé
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
41/90
que
ces erreurs d’imputation comptable n’affecte
nt pas le niveau de la capacité
d’autofinancement
(CAF) brute.
Tableau 13 :
Évolution de l’EBF
retraité entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
Produits de gestion
42 102 776
42 255 275
42 270 977
41 290 777
- 1,9 %
Charges de gestion
39 461 132
39 827 038
40 623 483
40 914 338
3,7 %
Excédent brut de
fonctionnement
2 641 644
2 428 237
1 647 493
376 439
- 85,7 %
En % des produits de
gestion
6,3 %
5,7 %
3,9 %
0,9 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion retraités
Après retraitement,
l’EBF est en diminution constante sur la période sous contrôle (
- 85,7 %).
Il représente en moyenne 4,2 % des produits de gestion. Son niveau est donc insuffisant pour
couvrir les risques identifiés sur les budgets annexes et le remboursement en capital de la
dette.
Tableau 14 : Évolution de la CAF brute entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
Excédent brut de
fonctionnement
2 641 644
2 428 237
1 647 493
376 439
- 85,7 %
Résultat financier
- 241 688
- 234 509
- 116 966
- 254 978
Subventions
exceptionnelles versées
aux services publics
industriels et commerciaux
- 1 900 645
- 258 100
- 344 050
- 209 260
Autres produits et charges
exceptionnelles réels
2 960
429 059
213 205
323 260
CAF brute
502 271
2 364 688
1 399 683
235 460
- 53,1 %
En % des produits de
gestion
1,2 %
5,6 %
3,3 %
0,6 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion retraité
Le niveau de la CAF brute fluctue de façon significative entre 2017 et 2020. Elle représente
en moyenne 2,7
% des produits de gestion, son niveau n’est pas suffisant sur l’ensemble de
la période sous contrôle pour couvrir le remboursement en capital de la dette.
Tableau 15 : Évolution de la CAF nette entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Cumul
CAF brute
502 271
2 364 688
1 399 683
235 460
4 502 102
Annuité en capital
de la dette
727 449
917 862
841 687
1 301 372
3 788 370
CAF nette
- 225 178
1 446 826
557 995
- 1 065 912
713 732
Source : comptes de gestion
Pour 2020, l’annuité en capital de la dette comprend le remboursement du solde du prêt relais
souscrit pour l’équipement PALESTRA à hauteur de 0,5
M€.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
42/90
Avec un solde cumulé positif de 0,71
M€ pour l’ensemble de la période, la CAF nette du budget
principal est faible. Elle ne permet pas à la
communauté d’agglomération de disposer d’un
niveau de ressources propres suffisant pour financer convenablement ses dépenses
d’investissement.
5.2.3
Les investissements et leur financement sur la période de contrôle
5.2.3.1
Les dépenses d’investissement
Entre 2017 et 2020, la
communauté d’agglomération
a réalisé pour 34,1
M€ de dépenses
d’équipement, soit une dépense moyenne annuelle par habitant de 191
€. Ce niveau de
dépense est supérieur à celui des communautés d’agglomér
ation au niveau national (147,5
€)
et à celui des communautés
d’agglomération
de la région Grand Est (137,5
€).
Figure 2
: Les dépenses d’équipement
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Les principaux investissements ont porté sur :
la réalisatio
n en partie de l’équipement multifonctionnel PALESTRA pour un montant
de 25,5
M€
, soit 75
% des dépenses d’équipement
;
la construction d’un nouveau groupe scolaire implanté sur la commune de Nogent pour
un montant de 3,4
M€
, soit 10 % des dépenses
d’équipement
;
la création d’un bâtiment multi activités implanté sur la commune de
Froncles pour un
montant de 0,9
M€
;
l
’aménagement
des services
de l’agglomération
pour un montant de 0,5
M€
;
l
’opération programmée d’amélioration de l’habitat
pour un montant de 0,4
M€
;
la réhabilitation d’une base de loisirs et des crèches
pour un montant respectif de
0,4
M€.
Sur la période sous contrôle, par rapport aux cinq principales communes membres
37
, les
dépenses d’investissement de la communauté d’agglomération
représentent 46 % des
dépenses totales effectuées sur le territoire entre 2017 et 2020.
37
Communes ayant plus de 1 200 habitants.
5 135 687
5 028 548
13 181 732
10 772 023
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
14 000 000
2017
2018
2019
2020
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
43/90
Tableau 16 :
Comparaison du montant des dépenses d’équipements de la CA et de celles des
principales communes membres
Commune
2017
2018
2019
2020
Cumul
Chaumont (ville centre)
5
361 116 €
7 920 594 €
5 393 553 €
4 774 976 €
23 450 240 €
Nogent (pôle intermédiaire)
3 370 240 €
3 445 184 €
2 537 042 €
2 815 463 €
12 167 929 €
Bologne (pôle proximité)
609 702 €
273 469 €
787 430 €
263 116 €
1 933 717 €
Froncles (pôle proximité)
166 950 €
457 853 €
169 911 €
132 777 €
927 491 €
Biesles
480 233 €
566 557 €
611 690 €
678 096 €
2 336 575 €
Total investissements
communes membres
9 988 241 €
12 663 656 €
9 499 627 €
8 664 428 €
40 815 952 €
CA de Chaumont
5 135 687 €
5 028 548 €
13
181 732 €
10 772 023 €
34 117 991 €
Total investissements CA
et communes membres
15 123 928 €
17 692 204 €
22 681 359 €
19 436 451 €
74 933 943 €
Part des investissements
portés par la CA
34 %
28 %
58 %
55 %
46 %
Part des investissements
portés par les communes
membres
66 %
72 %
42 %
45 %
54 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
5.2.3.2 Le financement des investissements
La CAF nette mobilisable se limitant à 0,71
M€, la communauté d’agglomération
a pu mobiliser
d’autres ressources propres à hauteur de 18,09
M€, soit 53
% du montant total des
investissements. Elles se composent des subventions d’investissement (13,64
M€), du fonds
de compensation sur la taxe sur la valeur ajoutée
–
FCTVA (1,27
M€),
des fonds affectés à
l’équipement et des attributions de compensation (1,71
M€) et des cessions des
immobilisations (0,74
M€). Enfin, la communauté d’agglomération
a contracté pour 17
M€ de
nouveaux emprunts, soit 57 % du montant total des investissements.
Figure 3 : financement des investissements de 2017 à 2020
Source : comptes de gestion
1279 780
13649 385
1710 388
745 000
17035 927
FCTVA
Subventions d'investissement
Fonds affectés à l'équipement et AC
Cessions d'immobilisation
Nouveaux emprunts
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
44/90
5.2.4
La gestion de la dette
Entre 2017 et 2020, l’encours de dette du budget principal
a augmenté de 81,5 %. Sur la
période sous contrôle, à l’exception de l’année 2018, sa capacité de désendettement est
proche ou dépasse largement le niveau maximum de référence fixé à 12 ans par la loi
n° 2018-32 du 22 janvier 2018 de programmation pluriannuelle des finances publiques pour
2018
–
2022.
Tableau 17 : Évolution de la dette du budget principal entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
Charge d'intérêts et pertes
nettes de change
241 688
234 509
116 966
254 978
5,5 %
Encours de dette du budget
principal au 31 décembre
10 420 940
10 949 005
14 968 345
18 913 289
81,5 %
Capacité de désendettement
(en année)
20,8
4,6
10,7
80,3
Encours de dette par habitant
233
245
334
422
Source : CRC à partir des comptes de gestion retraités
Au 31 décembre
2020, l’encours de dette
du budget principal
s’établissait
à 18,9
M€, soit un
montant de 422
€ par habitant.
Cette dette
n’est toutefois pas porteuse de risques financiers
liés aux caractéristiques des taux d’intérêt
, les emprunts étant tous classés A
–
1 selon la
typologie de la circulaire du 25 juin 2010 sur les produits financiers offerts aux collectivités
territoriales. Avec un taux d’intérêt apparent de 1,3
% en 2020, la CA de Chaumont parvient à
emprunter à des taux compétitifs.
Cet encours de dette est constitué de 12 emprunts, dont trois au titre du financement de
l’équipement multifonctionnel PALESTRA représentant 67
% de l’endettement (12,76
M€).
Les emprunts hérités des trois anciens EPCI à fiscalité propre sont au nombre de huit, ils
représentent 17
% de l’encours (3,1
M€).
Sur la période sous contrôle, le budget principal supporte en moyenne 76 % de la dette de la
communauté d’agglomération.
Tableau 18 : Évolution de la dette du budget principal et des budgets annexes entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
Encours de dette du budget
principal au 31 décembre
10 420 940
10 949 005
14 968 345
18 913 289
81,5 %
Encours de dette total
(budget principal et budgets
annexes)
14 033 820
14 013 482
17 416 998
28 063 979
100 %
Part de la dette portée par le
budget principal
74 %
78 %
86 %
67 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion retraités
À périmètre constant, sans nouveaux emprunts, le profil
d’extinction de la dette du budget
principal pèse fortement sur la situation financière de la
communauté d’agglomération
avec la
nécessité pour elle de dégager un autofinancement brut moyen de 0,93
M€ sur une période
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
45/90
de 11 ans
pour couvrir le remboursement en capital de sa dette. Ce niveau d’endettement
élevé contraint de façon significative les capacités de la
communauté d’agglomération
pour
financer des investissements nouveaux.
Figure 4
: le profil d’extinction de la dette d
u budget principal
Source
: CRC à partir des tableaux d’amortissement des contrats d’emprunts
5.2.5
Le fonds de roulement et la trésorerie
Sur la période sous contrôle, le fonds de roulement a augmenté de 42,8 %, passant de 4,4
M€
en 2017 à 6,3
M€ en 2020
, soit un niveau satisfaisant de 60 jours de charges courantes. Cette
augmentation provient néanmoins pour partie des nouveaux emprunts souscrits pour le
financement de l’équipement multifonctionnel PALESTRA.
Le besoin en fonds de roulement global est néga
tif sur l’ensemble de la période à l’exception
de l’exercice 2020. La dégradation constatée en 2020 du besoin en fond
s de roulement est
liée à l’existence d’une créance
de 4,2
M€
vis-à-
vis de l’État non recouvrée au
31 décembre 2020 portant sur une demande
de remboursement de TVA sur l’opération
d’équipement PALESTRA pour laquelle le montant de TVA déductible est supérieur au
montant de TVA collecté. Toutefois, le niveau du fonds de roulement couvrant largement le
besoin de fonds de roulement entre 2017 et 2020, la
communauté d’agglomération
bénéficie
d’un niveau de trésorerie satisfaisant sur la période. Elle n’a donc pas eu recours à des lignes
de trésorerie. En 2020, la trésorerie représente 38 jours de charges de fonctionnement.
0 €
2 000
000 €
4 000
000 €
6 000
000 €
8 000
000 €
10 000
000 €
12 000
000 €
14 000
000 €
16 000
000 €
18 000
000 €
20 000
000 €
0 €
200
000 €
400
000 €
600
000 €
800
000 €
1 000
000 €
1 200
000 €
1 400
000 €
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037
2038
2039
2040
2041
2042
2043
2044
2045
2046
annuité en capital
encours de la dette au 31/12
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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E
ST
46/90
Tableau 19 : Fonds de roulement, besoin de fonds de roulement et trésorerie
A
u 31 décembre en €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
Fonds de roulement net global
4 435 435
7 920 068
5 814 694
6 332 356
42,8 %
Besoin en fonds de roulement
global
- 365 692
- 973 434
- 2 344 468
2 351 224
- 743 %
Trésorerie nette
4 801 127
8 893 502
8 159 162
3 981 132
- 17,1 %
En nombre de jours de charges
courantes
46,0
87,5
78,4
38
Source : comptes de gestion
5.3
Conclusion sur la situation financière
Entre 2017 et 2020, la CA de Chaumont a conduit
un programme d’investissement ambitieux
afin de répondre au déficit d’équipements en matière sportive et d’offrir une offre de loisir
diversifiée et de qualité contribuant ainsi à l’attractivité de son territoire.
Toutefois, la capacité d’autofinancement f
aible et en diminution constante de son budget
principal ne lui permet pas de disposer d’un niveau de ressources propres suffisant pour
financer convenablement ses dépenses d’investissement et couvrir le remboursement en
capital de sa dette, dont le niveau
élevé au moment de la fusion s’accro
ît au cours de la période
sous contrôle. En effet, malgré une politique active de recherche de financement auprès des
partenaires publics, la
communauté d’agglomération
a dû mobiliser de nouveaux emprunts à
un niveau co
nséquent pour financer son programme d’investissement, fragilisant durablement
la situation financière du budget principal. Ce dernier est par ailleurs exposé aux risques
pesant sur les budgets annexes.
La
communauté d’agglomération
dispose de marges
de manœuvre sur la fiscalité locale
directe. Ce levier est toutefois limité car principalement concentré sur la cotisation foncière des
entreprises.
La chambre invite donc la
communauté d’agglomération
à mener une réflexion sur les
modalités de mise en œu
vre des politiques publiques qui lui incombent pour diminuer le
montant de ses charges et limiter les subventions versées par le budget principal aux budgets
annexes.
Face à la diminution des ressources, elle l’incite
également à revoir en lien avec ses
communes membres le niveau des attributions de compensation. Ce point pourrait être
utilement abordé lors de la présentation à l’assemblée délibérante du rapport sur l’évaluation
du montant des AC au regard des dépenses liées à l’exercice des compétences par
le
président de la
communauté d’agglomération
conformément aux dispositions de l’article 1609
nonies C V du CGI.
Par ailleurs, au regard des différentes incertitudes pesant sur ses perspectives financières et
nonobstant la mise en place d’AP/CP
, la chamb
re lui recommande de se doter d’un plan
pluriannuel d’investissement global en adéquation avec le projet de territoire pour avoir une
réelle vision prospective sur ses capacités à faire face
à ses besoins d’investissement futurs,
notamment en matière de ge
stion de l’eau et d’assainissement.
Mettre en place un plan pluriannuel d’investissement en
adéquation avec le projet de territoire.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAND
E
ST
47/90
6.
LA PLACE DU TÉLÉTRAVAIL DANS LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
ET L’ORGANISATION DU
TRAVAIL AU SEIN DE LA COMMUNAUTÉ
D’AG
GLOMÉRATION DE CHAUMONT
Le contrôle de la chambre,
conduit dans le cadre de l’
enquête nationale sur la place du
télétravail dans la gestion des ressources humaines et l’organisation du travail
à la suite de la
crise sanitaire, porte sur deux axes principaux :
l’
évaluation quantitative du télétravail au sein de
la communauté d’agglomération de
Chaumont ;
l’
analyse des effets du télétravail contraint pendant la crise sanitaire sur les modalités
de mise en œuvre du télétravail de droit commun et l’appropriatio
n par la communauté
d’agglomération
des évolutions législatives et réglementaires récentes.
6.1
Le cadre juridique applicable à la fonction publique territoriale
L’article L.
1222-9 I du code du travail définit le télétravail comme «
toute forme d’organisation
du travail dans laquelle un travail qui aurait également pu être exécuté dans les locaux de
l’employeur est effectué
par un salarié hors de ces locaux de façon volontaire en utilisant les
technologies de l’information et de la communication
». Cette définition a été reprise pour les
trois fonctions publiques
par l’article 133 de la loi n°
2012-347 du 12 mars 2012
38
.
Aux termes
des dispositions de l’article 133 précité et
du décret n° 2016-151 du
11 février 2016
39
, cinq principes régissent le télétravail dans la fonction publique. Il doit être
volontaire. Moyennant un délai de prévenance, il peut y être mis fin, à tout moment et par écrit,
à l’initiative de l’employeur ou de l’agent. Les activités exercées doivent être éligibles au
télétravail. La durée de présence sur site des agents en télétravail ne peut être inférieure à
deux jours par semaine, sauf dérogation pour les agents dont l’état de santé le justifie. Les
agents en télétravail et ceux exerçant leurs activités sur site ont les mêmes droits et
obligations.
Ce cadre a évolué avec le décret n° 2020-524 du 5 mai 2020
40
pris en application des
dispositions de l’article 49 de la loi n°
2019-828 du 6 août 2019 de transformation de la fonction
publique. L’autorisation de télétravail peut être délivrée po
ur un recours régulier ou ponctuel
avec l’attribution de jours de télétravail fixes au cours de la semaine et d’un volume de jours
flottants de télétravail par semaine, par mois ou par an. Le télétravail peut également être
organisé soit au domicile de l’a
gent, soit dans un autre lieu privé ou dans un lieu à usage
professionnel.
Les modalités de mise en œuvre du télétravail au sein des collectivités locales et des EPCI
sont fixées par délibération de l’assemblée délibérante après avis du comité technique. E
lles
doivent notamment préciser les points suivants :
les activités éligibles au télétravail ;
les règles à respecter en matière de sécurité des systèmes d'information, de protection
des données, de temps de travail, de sécurité et de protection de la santé ;
les modalités de contrôle et de comptabilisation du temps de travail, de prise en charge
par l'employeur des coûts découlant directement de l'exercice du télétravail,
notamment ceux des matériels, logiciels, abonnements, communications et outils ainsi
38
Loi relative à l’accès à l’emploi titulaire et à l’amélioration des conditions d’emploi des agents contract
uels dans
la fonction publique, à la lutte contre les discriminations et portant diverses dispositions relatives à la fonction
publique.
39
Décret relatif aux conditions et modalités de mise en œuvre du télétravail dans la fonction publique et la
magistrature.
40
Décret modifiant le décret n° 2016-151 du 11 février
2016 relatif aux conditions et modalités de mise en œuvre
du télétravail dans la fonction publique et la magistrature.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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que de la maintenance de ceux-ci et de formation aux équipements et outils
nécessaires à son exercice.
Les risques professionnels liés au télétravail doivent également être intégrés dans le document
unique d’évaluation des risques professionnels (DUERP). Par ailleurs, il doit faire l’objet d’un
bilan annuel
présenté aux comités technique et d’hygiène, de sécurité et des conditions de
travail.
L’accord cadre relatif à la mise en œuvre du télétravail dans la fonction publique du
13 juillet 2021
41
complète le dispositif existant en instaurant notamment un droit à la
déconnexion, des dérogations élargies en matière de nombre de jours maximum en télétravail
et la possibilité, pour la fonction publique territoriale,
d’instaurer une indemnisation forfa
itaire
des frais liés au télétravail de 220
€ annuel maximum.
Il prévoit également la possibilité pour
les employeurs de recourir au télétravail imposé en cas de circonstances exceptionnelles.
Dans ce cas, le dispositif réglementaire doit être intégré dans le plan de continuité des activités
et des services. Il invite enfin les organismes publics à mener une réflexion sur la place du
télétravail dans le fonctionnement du collectif de travail et sur la formation et
l’accompagnement à développer pour accompag
ner sa montée en puissance.
6.2
L
’évolution
du télétravail au sein de la CA de Chaumont depuis 2019
Au sein de la CA de Chaumont, le télétravail concerne l’ensemble du personnel travaillant au
sein du service commun mis en place entre la CA de Chaumont et les 25 communes membres
de l’ancienne communauté d’agglomération
.
Les données relatives à l
’évaluation quantitative du télétravail au sein de la
communauté
d’agglomération
sont présentées en annexe six.
En 2019, avant la crise sanitaire, le télétravail était peu développé, il représentait 3 % des
effectifs (19 agents), principalement les agents de catégorie A (68 % des agents en télétravail)
issus de la filière administrative (53 % des agents en télétravail).
En 2020, sur un effectif total de 616 agents, 47 % sont des agents en télétravail (289 agents),
dont 39 % en télétravail contraint pendant la crise sanitaire de mars à décembre 2020
(112 agents). En 2021, la part des agents en télétravail diminue, ils représentent 32 % des
effectifs, soit 195 agents. En r
evanche, la part des agents en télétravail contraint n’est plus
que de 20 % (39 agents), 156 agents relèvent désormais du régime de droit commun (80 %
des effectifs en télétravail).
Sur la période sous contrôle, pour les agents relevant du régime de droit commun, la répartition
par fonctions reste stable, les filières administratives et techniques représentent
respectivement en moyenne 57 % et 27 % des agents en télétravail. Par ailleurs depuis 2020,
la répartition des agents en télétravail de droit commun par catégorie est globalement
équilibrée entre les trois catégories de la fonction publique territoriale. On relève que 65 % des
agents en télétravail sont des femmes et que
la tranche d’âge la plus représentée est celle
des agents de 50 à 59 ans, situation cohérente par rapport à la pyramide des âges des agents
employés par la
communauté d’agglomération
.
En conclusion, le télétravail, bien que prévu par le règlement intérieur, était peu développé
avant la crise sanitaire. Depuis 2020, il a fortement augmenté, en partie avec le télétravail
contraint. Il devient néanmoins un mode durable d’organisation du travail au sein de la
communauté d’agglomération
.
41
Accord conclu entre la ministre de la transformation et de la fonction publique, les employeurs territoriaux et
hospitaliers et neuf organisations syndicales des trois versants de la fonction publique.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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6.3
Les caractéristiques du télétravail au sein de la CA de Chaumont
6.3.1
Dispositif en vigueur avant la crise sanitaire
Prévues dans le
règlement intérieur de l’ancienne communauté d’agglomération
adopté par le
conseil communautaire le 13 décembre
2016, les modalités de mise en œuvre du télétravail
ont été reconduites tacitement lors de la création par fusion
d’EPCI de la nouvelle communauté
d’agglomération
. Elles sont conformes au cadre légal issu de la loi du 12 mars 2012 et du
décret du 11 février 2016.
Seules les activités administratives, d’expertise, de rédaction ou de conseil
étaient éligibles au
télétravail. Étaient exclues du dispositif les missions opérationnelles nécessitant une relation
de proximité
ou d’accueil du
public, une présence physique ou l’utilisation de logiciels ou
application faisant l’objet de restrictions d’utilisation à distance
, ou nécessitant le recours à des
équipements spécifiques.
Pour le temps de travail, un régime forfaitaire était appliqué, 4 heures pour une demie journée
travaillée ou 7 heures et 45 minutes pour une journée entière. Le travail à distance pouvait
être permanent avec des jours fixes ou ponctuels afin de faciliter le travail des agents
occupants des bureaux partagés, 89 % des agents en télétravail rentraient dans cette
catégorie, soit 17 agents sur les 19 agents en télétravail.
Le lieu d’exercice des fonctions
était
soit le domicile soit un local professionnel autre que le lieu d’affectation habituel
.
La chambre constate que le
télétravail n’était pas
conçu comme un mode à part entière
d’organisation du travail
mais plutôt
comme un outil permettant d’apporter une flexibilité dans
son organisation. Cette approche pragmatique visait à faciliter
d’une part
le fonctionnement
des services, en permettant à chacun de travailler dans un environnement calme, favorable à
la concentration,
d’autre part le recrutement
compte tenu de l’attractivité limitée du territoire de
la Haute-Marne.
Il permettait également d’
améliorer la qualité de vie au travail des agents en
limitant leurs déplacements, les aidant ainsi à mieux concilier leurs obligations
professionnelles et familiales
.
6.3.2
Le régime en vigueur actuellement
Par délibération du 25 novembre 2021, le conseil communautaire a adopté un nouveau
règlement intérieur.
Il fait suite à des négociations syndicales qui s’inscrivaient en premier li
eu
dans le cadre de la régularisation de la durée du temps de travail à hauteur de 1 607 heures.
Elles ont été étendues au télétravail conformément au point 14 de l’accord cadre du
13 juillet 2021.
Le cadre réglementaire en vigueur
avant la crise n’a pas é
té profondément modifié car faute
de recul suffisant, le télétravail ne constitue pas à ce stade une orientation stratégique pour la
communauté d’agglomération
en matière de gestion des ressources humaines et
d
’organisation
de l’
exercice de ses compétences. Toutefois, au regard de la pyramide des
âges des agents de la
communauté d’agglomération, il constitue pour l’ordonnateur un levier
important
d’attractivité en matière de recrutement
dans un futur proche.
Le périmètre des activités éligibles reste inchangé. Le recours au télétravail ponctuel, déjà en
vigueur en 2019, intègre les évolutions législatives et réglementaires en matière de jours
flottants. La chambre constate par ailleurs que la formule télétravail en jours flottants est
prédominante au sein de la
communauté d’agglomération
en 2021, elle concerne 154 agents
sur les 156 agents en télétravail, soit 98 % des effectifs. Les dérogations au niveau du nombre
de jour pouvant être télétravaillés ont également été étendues aux femmes enceintes. En
revanche, elles n’incluent pas les proches aidant une personne malade, en situation de
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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dépendance ou de handicap. Le droit à la déconnexion a été pris en compte dans le cadre de
la charte conciliation vie professionnelle
–
vie privée annexée au règlement intérieur.
L’assemblée délibérante a fait le choix de
ne pas
mettre en place l’indemnité forfaitaire
annuelle. Néanmoins, l’équipement
et les fournitures de bureau sont prises en charge par la
communauté d’agglomération
. Il en est de même pour les formations
d’adaptation à l’emploi
et les dépenses de téléphonie et internet.
Aucune étude n’a été réalisée pour évaluer les gains potentiels générés par la mise en œuvre
du télétravail pour la CA de Chaumont, cette dernière conservant pour le moment son
organisation spatiale en matière de bureaux et de locaux. De même, aucune analyse n’a été
effectuée pour apprécier les gains financiers potentiels (frais de repas, frais de transport, etc.)
et les coûts prévisibles (consommation de fluides, équipements, assurance, etc.) liés au
télétravail pour les agents
, ainsi que pour évaluer l’impact du télétravail sur la productivité du
personnel.
En revanche, un premier bilan, présenté le 11 mars 2021 au
comité d’hygiène, de sécurité et
des conditions de travail (CHSCT) a été réalisé par la direction des ressources humaines suite
à la période de télétravail contraint. Les objectifs poursuivis étaient d’identifier les éventuelles
difficultés des agents liées au travail à distance, d’établir un panorama des av
antages et des
inconvénients du télétravail pour le personnel et de
dégager les axes d’amélioration pour
accompagner le développement de ce mode d’organisation.
Cette étude, qui s’inscrit dans les orientations nationales prévues au point six de l’accord ca
dre
du 13 juillet 2021, a été menée auprès du personnel ayant été en télétravail pendant la crise
sanitaire lors des confinements successifs en 2020 : 124 agents y ont participé, soit 37,6 %
des personnes interrogées. Il est constaté que 70 % des personnes sondées recommandent
ce mode d’organisation
contre 23 % qui n
’y sont pas favorables et 7
% qui ne se prononcent
pas.
Pour le personnel consulté, le télétravail en supprimant les temps de trajet limite la fatigue et
facilite la conciliation vie privée
–
vie professionnelle. Il favorise également la concentration
renforçant ainsi le sentiment d’être plus productif. Toutefois, il
accroît
le sentiment d’isolement
et de perte de sens vis-à-vis du travail effectué. Les agents ont également mis en avant les
difficultés pour respecter et ne pas dépasser les plages horaires.
Concernant l’adaptation du poste de travail, trois pistes d’amélioration ont été
identifiées :
poursuivre le déploiement des équipements de travail à distance (ordinateurs portables
professionnels, téléphones professionnels, licences de logiciels de visioconférence,
etc.) ;
développer la communication sur les techniques d’aménagement des postes de
travail ;
accorder la possibilité de solliciter une visite conseil du service de santé au travail ou
d’une délégation du CHSCT pour toute difficulté ergonomique sur le lieu de télétravail.
Pour l’organisation du travail, il a été souligné l’importance de développer des outils
d’accompagnement à destination des encadrant
s
afin de faciliter l’ap
propriation des
techniques du management à distance, de former les agents au maniement des outils
numériques et de travail collaboratif et d’instaurer un droit à la déconnexion.
L’ensemble de ces points ont été pris en compte par la
communauté
d’agglomération
,
notamment au sein du nouveau règlement intérieur et du DUERP. Elle a par ailleurs édité et
diffusé un guide
pour faciliter l’organisation du télétravail pour ses agents. Des actions de
formation sont en cours.
Observations définitives
Communauté d’agglomération de Chaumont
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En conclusion, la chambre sou
ligne que les modalités de mise en œuvre du télétravail sont
conformes au cadre légal et n’appellent pas d’observations particulières. Face au
développement de ce mode d’organisation du travail au sein de sa structure, elle
invite la
communauté d’aggloméra
tion
à poursuivre sa démarche collaborative d’accompagnement
des agents en télétravail et d’évaluation du dispositif, notamment sur son impact sur la qualité
du service public rendu aux usagers, sur les risques professionnels, sur la productivité des
agents et son bilan économique.
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Communauté
d’agglomération de Chaumont
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ANNEXE 1 : Caractéristiques de la CA de Chaumont
Tableau 1 : Représentation des communes membres au sein de la CA de Chaumont au 31 décembre 2021
Commune
Population 2018
Nombre de
conseillers
Nombre d'habitants représentés par
conseiller
Ageville
310
1
310
Annéville-la-Prairie
88
1
88
Biesles (pôle intermédiaire)
1 347
2
674
Blaisy
74
1
74
Bologne (pôle intermédiaire)
1 874
2
937
Brethenay
375
1
375
Briaucourt
179
1
179
Buxières-lès-Villiers
193
1
193
Cerisières
84
1
84
Chamarandes-Choignes
1 043
1
1 043
Chaumont (ville centre)
21 990
34
647
Colombey les Deux Églises
711
1
711
Condes
301
1
301
Curmont
12
1
12
Cuves
25
1
25
Daillancourt
65
1
65
Esnouveaux
289
1
289
Euffigneix
305
1
305
Forcey
64
1
64
Foulain
693
1
693
Froncles (pôle intermédiaire)
1 485
2
743
Gillancourt
120
1
120
Guindrecourt-sur-Blaise
61
1
61
Jonchery
1 005
1
1 005
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
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Juzennecourt
215
1
215
Lachapelle-en-Blaisy
84
1
84
La Genevroye
32
1
32
Lamancine
123
1
123
Lanques-sur-Rognon
191
1
191
Laville-aux-Bois
214
1
214
Louvières
95
1
95
Luzy-sur-Marne
262
1
262
Mandres-la-Côte
549
1
549
Marbéville
98
1
98
Marnay-sur-Marne
333
1
333
Meures
132
1
132
Mirbel
43
1
43
Neuilly-sur-Suize
308
1
308
Ninville
74
1
74
Nogent (pôle intermédiaire)
3 672
5
734
Ormoy-lès-Sexfontaines
42
1
42
Oudincourt
141
1
141
Poinson-lès-Nogent
142
1
142
Poulangy
373
1
373
Rennepont
133
1
133
Riaucourt
475
1
475
Rizaucourt-Buchey
127
1
127
Rochefort-sur-la-Côte
65
1
65
Rouécourt
48
1
48
Sarcey
113
1
113
Semoutiers-Montsaon
755
1
755
Sexfontaines
137
1
137
Soncourt-sur-Marne
379
1
379
Thivet
272
1
272
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
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RAND
E
ST
54/90
Treix
226
1
226
Verbiesles
337
1
337
Vesaignes-sur-Marne
103
1
103
Viéville
339
1
339
Vignory
236
1
236
Villiers-le-Sec
713
1
713
Vitry-lès-Nogent
195
1
195
Vouécourt
205
1
205
Vraincourt
92
1
92
Total
44 766
103
Source :
CRC à partir des données 2018 publiées par l’Insee et des statuts de la CA (arrêté préfectoral
n° 2711 du 19 septembre 2019).
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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E
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Tableau 2 : Compétences intercommunales au 31 décembre 2021
Type de
compétence
Objet
Obligatoires
Développement économique :
▪ création, aménagement, entretien et gestion de zones d'activité industrielle commerciale, tertiaire, artisanale,
touristique, portuaire et aéroportuaire ;
▪ politique locale du
commerce ;
▪ promotion du tourisme.
Aménagement de l'espace communautaire :
▪ SCoT et schéma de secteur, PLU, carte
communale ;
▪ création et réalisation de zones d'aménagement
concerté ;
▪ organisation de la mobilité.
Équilibre social de l'habitat :
▪ PLH
;
▪ logement d'intérêt communautaire : actions et aides financières, réserves foncières, amélioration du parc immobilier
bâti.
Politique de la ville :
▪ élaboration du diagnostic du territoire et définition des orientations du contrat de
ville ;
▪ animation et coordination des différents dispositifs
- développement urbain, développement local, insertion
économique et sociale, prévention de la délinquance.
Accueil des gens du voyage :
aménagement, entretien et gestion des aires d'accueil et terrains familiaux locatifs.
Collecte et traitement des déchets des ménages et déchets assimilés
Gestion des milieux aquatiques et prévention inondations
Eau
(à compter du 1
er
janvier 2020)
Assainissement des eaux usées
(à compter du 1
er
janvier 2020)
Gestion des eaux pluviales urbaines
(à compter du 1
er
janvier 2020)
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
56/90
Optionnelles
Protection et mise en valeur de l'environnement et du cadre de vie :
▪ lutte contre la pollution de l'air, les nuisances sonores
;
▪ soutien aux actions de maîtrise de la demande d'énergie.
Construction, aménagement, entretien et gestion d'équipements culturels et sportifs d'intérêt communautaire
Action sociale d'intérêt communautaire
Facultatives
Compétence scolaire, périscolaire et extrascolaire :
▪ prise en charge des fournitures et dépenses pédagogiques
;
▪ recrutement et
rémunération des agent territoriaux spécialisés des écoles maternelles (ATSEM) et intervenants
extérieurs ;
▪ achat, location et maintenance du matériel informatique et du mobilier scolaire
;
▪ transport collectif pour les activités scolaires.
Fourrière animale
Sentiers de randonnée et pistes cyclable
s (sauf pistes cyclables urbaines)
Santé :
études, projets, équipements visant à optimiser et pérenniser l'offre de soin sur l'ensemble du territoire.
Participation au fonctionnement de la mission locale
Enseignement supérieur, recherche et innovation :
▪ soutien au développement de l'enseignement universitaire et aux formations
supérieures ;
▪ financement des actions liées au développement et promotion de ces enseignements et
formations ;
▪ soutien aux programmes de recherche présentant un intérêt pour
l'attractivité du territoire.
Gestion de la maison de services au public (MSAP) à Bologne
Énergies renouvelables
▪ aménagement et exploitation de toute nouvelle installation de production d’hydrogène ;
▪ service pour la création et l'exploitation des
points de ravitaillement en hydrogène ou gaz naturel pour véhicules.
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
57/90
Gestion des hébergements touristiques existants (5 équipements)
Tourisme fluvial :
construction, entretien, fonctionnement et gestion des haltes nautiques et pique-niques situées le
long du canal Champagne - Bourgogne.
Source : CRC à partir de
l’arrêté
préfectoral n° 2711 du 19 septembre 2019
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
58/90
Tableau 3 : Évolution des compétences depuis la fusion au 1
er
janvier 2017
Arrêté préfectoral n° 2527 du
17 novembre 2016
Délibération du conseil communautaire du
19 décembre 2017
Délibération du conseil communautaire du
18 décembre 2018
Étape
Reprise de l'ensemble des compétences
des 3 anciens EPCI à la fusion
Détermination des compétences optionnelles
Déclaration de l'intérêt communautaire pour
certaines compétences obligatoires et optionnelles
et restitution de compétences facultatives
Type de compétence
Objet
Obligatoires
Développement économique
Aménagement espace communautaire
Intérêt communautaire : aménagement de l'espace
communautaire pour la création et la réalisation
d'opérations d'aménagements
Équilibre social de l'habitat
Intérêt communautaire : politique sociale de l'habitat
(politique du logement, actions et aides financières en
faveur du logement social d'intérêt communautaire,
études et actions en faveur de la mise en place d'outils
de portage foncier, actions en faveur du logement des
personnes défavorisées, amélioration du parc immobilier
bâti)
Politique de la ville
Accueil des gens du voyage
Collecte et traitement des déchets
Optionnelles
Optionnelles
héritées de
la CA de
Chaumont
Protection et mise en valeur de
l'environnement et du cadre de vie
Protection et mise en valeur de l'environnement
et du cadre de vie : lutte contre la pollution de
l'air, lutte contre les nuisances sonores, soutien
aux actions de maîtrise de la demande d'énergie
Étude, construction, aménagement, gestion
équipements sportifs, touristiques et culturels
d'intérêt communautaire
Actions sociales d'intérêt communautaire
Optionnelles
héritées de
la CCBN
Programmation et réalisation d'opérations
d'aménagement pour améliorer le cadre de vie
Protection et mise en valeur de
l'environnement
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
59/90
Création, aménagement, gestion et entretien
des équipements sportifs
Construction, aménagement, entretien et gestion
d'équipements culturels et sportifs
Intérêt communautaire : construction, aménagement,
entretien et gestion d'équipements culturels et sportifs
d'intérêt communautaire
Création, aménagement, gestion et entretien
équipements préélémentaires et élémentaires
Optionnelles
héritées de
la CCBVF
Aménagement et embellissement des villages
Logement
Culture (développement pratique musicale,
théâtrale, animations culturelles...)
Sport (construction, aménagement, entretien
et gestion de nouveaux équipements sportifs
pluridisciplinaires de loisir)
Action sociale
Intérêt communautaire : action sociale d'intérêt
communautaire (portage des repas à domicile d'initiative
publique, relais des assistantes maternelles, micro-
crèches, études et actions visant à mettre en place un
dispositif d'insertion économique, résidence d'autonomie
séniors "Les Lilas" de Froncles et "Jacques Weil" de
Chaumont)
Action sociale d'intérêt communautaire
Protection et mise en valeur de
l'environnement
Facultatives
Facultatives
héritées de
la CA de
Chaumont
Compétence scolaire et périscolaire (service
des écoles et cantines et animations
extrascolaires pour le périscolaire)
Protection animale (ramassage animaux
errants)
Sentiers de randonnée et piste cyclables
Santé
Foire de l'agglomération de Chaumont
Compétence restituée : foire de l'agglomération de
Chaumont
Gestion de l'aérodrome de l'agglo de
Chaumont
Compétence restituée : gestion de l'aérodrome de
l'agglo de Chaumont
Création ou aménagement et gestion de parcs
de stationnement
Compétence restituée : création ou aménagement et
gestion de parcs de stationnement
Participation au fonctionnement de la mission
locale
Facultatives
héritées de
la CCBN
Diagnostic de la voirie pour définir un projet
communautaire d'entretien, de développement
et d'aménagement
Compétence restituée : diagnostic de la voirie pour
définir un projet communautaire d'entretien, de
développement et d'aménagement
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
60/90
Rénovation et mise en valeur du petit
patrimoine local bâti
Compétence restituée : rénovation et mise en valeur du
petit patrimoine local bâti
Aménagement des villages (déneigement,
balayage, marquage au sol)
Compétence restituée : aménagement des villages
(déneigement, balayage, marquage au sol)
Diffusion de l'information relative aux activités
culturelles d'intérêt communautaire
Compétence restituée : diffusion de l'information relative
aux activités culturelles d'intérêt communautaire
Élaboration du plan de mise en accessibilité
voirie et aménagements des espaces publics
Compétence restituée : élaboration du plan de mise en
accessibilité voirie et aménagements des espaces
publics
Mise en œuvre du SP assainissement non
collectif
Compétence non restituée car devenue compétence
obligatoire
Facultatives
héritées de
la CCBVF
Tourisme :
- le tourisme fluvial ;
- la construction, l'entretien, la gestion de la
plateforme multimodale cyclo-rail à Bologne ;
- les chemins de randonnée, sentiers, chemins
de randonnée motorisée ;
- les hébergements touristiques (campings,
sauf Vouécourt Froncles et Viéville).
Compétence restituée :
- la construction, l'entretien et la gestion de la plateforme
multimodale à Bologne ;
- les chemins de randonnée, sentiers et les chemins de
randonnée motorisée ;
- les aires d'accueil de camping et camping-cars.
Source : CRC à partir de l
’arrêté
préfectoral n° 2527 du 17 novembre 2016 et des délibérations du conseil communautaire.
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
61/90
Tableau 4 :
L’évolution des AC par communes membres en 2017 et 2020
Communes
membres
AC
provisoires
2017 (fusion)
Neutralité
financière sur
base 2016
Charges
transférées
AC
définitives
2017
Charges
transférées
AC
définitives
2018
Compétences
restituées aux
communes
Compétence
transférées
Total charges
transférées
AC
définitives
2019
AC
provisoires
2020
Ageville
40 342
0
0
40 342
0
40 342
16 474
- 239
16 235
56 577
56 577
Anneville-la-
prairie
41
0
0
41
0
41
0
- 2 172
- 2 172
- 2 131
- 2 131
Biesles
153 239
0
- 2 039
151 200
0
151 200
94 258
- 7 164
87 094
238 294
238 294
Blaisy
- 4 576
5 465
0
889
0
889
0
0
0
889
889
Bologne
377 483
0
- 1 864
379 423
- 5 554
373 869
25 143
- 147 781
- 122 638
251 331
251 331
Brethenay
- 59 523
24 743
0
- 34 780
- 2 401
- 37 181
0
0
0
- 37 181
- 37 181
Briaucourt
156
0
0
156
0
156
0
- 6 539
- 6 539
- 6 383
- 6 383
Buxieres-les-
villers
- 33 482
12 132
0
- 21 350
0
- 21 350
0
0
0
- 21 350
- 21 350
Cerisieres
20 066
0
0
20 066
0
20 066
0
- 2 610
- 2 610
17 456
17 456
Chaumont
- 3 228 029
2 087 234
0
- 1 140 795
-19 543
- 1 160 338
205 162
- 416 037
- 210 875
- 1 371 213
- 1 371 213
Chamarandes-
choignes
- 127 068
68 926
0
- 58 142
- 5 193
- 63 335
0
0
0
- 63 335
- 63 335
Colombey-les-
deux-eglises
- 94 319
61 084
0
- 33 235
0
- 33 235
0
0
0
- 33 235
- 33 235
Condes
- 32 599
19 333
0
- 13 266
- 2 539
- 15 805
0
0
0
- 15 805
- 15 805
Curmont
- 1 428
714
0
- 714
0
- 714
0
0
0
- 714
- 714
Cuves
21
0
0
21
0
21
114
0
114
135
135
Daillancourt
302
0
0
302
0
302
0
-1 916
- 1 916
- 1 614
- 1 614
Esnouveaux
13 900
0
0
13 900
0
13 900
17 274
0
17 274
31 174
31 174
Euffigneix
- 23 641
19 013
0
- 4 628
0
- 4 628
0
0
0
- 4 628
- 4 628
Forcey
269
0
0
269
0
269
332
0
332
601
601
Foulain
- 65 229
49 643
0
- 15 586
- 3 835
- 19 421
0
0
0
- 19 421
- 19 421
Froncles
447 663
0
-15 490
432 173
-5 942
426 231
25 143
- 123 723
- 98 580
327 651
327 651
Genevroye
0
0
0
0
0
0
0
- 799
- 799
- 799
- 799
Gillancourt
- 9 257
9 130
0
- 127
0
- 127
0
0
0
- 127
- 127
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
62/90
Guindrecourt-
sur-blaise
14 114
0
0
14 114
0
14 114
0
- 992
- 992
13 122
13 122
Jonchery
- 233 635
62 576
0
- 171 059
0
- 171 059
0
0
0
- 171 059
- 171 059
Juzennecourt
- 32 648
14 683
0
- 17 965
0
- 17 965
0
0
0
- 17 965
- 17 965
Lachapelle-en-
blaisy
- 9 521
6 794
0
- 2 727
0
- 2 727
0
0
0
- 2 727
- 2 727
Lamancine
624
0
0
624
0
624
0
- 3 674
- 3 674
- 3 050
- 3 050
Lanques-sur-
rognon
13 136
0
0
13 136
0
13 136
1 934
0
1 934
15 070
15 070
Laville-aux-
bois
- 35 601
14 524
0
- 21 077
0
- 21 077
0
0
0
- 21 077
- 21 077
Louvieres
6 651
0
0
6 651
- 354
6 297
1 133
- 104
1 029
7 326
7 326
Luzy-sur-
marne
- 26 600
24 903
0
- 1 697
- 2 959
- 4 656
0
0
0
- 4 656
- 4 656
Mandres-la-
cote
18 612
0
0
18 675
0
18 675
26 828
0
26 828
45 503
45 503
Marbeville
13 444
0
0
13 444
0
13 444
0
- 3 045
- 3 045
10 399
10 399
Marnay-sur-
marne
1 629
0
0
1 629
- 680
949
2 281
0
2 281
3 230
3 230
Meures
175
0
0
175
0
175
0
- 6 219
- 6 219
- 6 044
- 6 044
Mirbel
1 831
0
0
1 831
0
1 831
0
- 1 256
- 1 256
575
575
Neuilly-sur-
suize
- 46 611
23 715
0
- 22 896
- 1 539
- 24 435
0
0
0
- 24 435
- 24 435
Ninville
2 232
0
0
2 232
0
2 232
499
0
499
2 731
2 731
Nogent
1 150 101
0
- 14 320
1 141 311
- 7 646
1 133 665
406 623
- 119 605
287 018
1 420 683
1 420 683
Ormoy-les-
sexfontaines
824
0
0
824
0
824
0
- 7 274
- 7 274
- 6 450
- 6 450
Oudincourt
1 808
0
0
1 808
0
1 808
0
- 22 899
- 22 899
- 21 091
- 21 091
Poinson-les-
nogent
44 714
0
0
44 714
- 432
44 282
4 996
0
4 996
49 278
49 278
Poulangy
6 493
0
0
6 493
- 931
5 562
14 906
0
14 906
20 468
20 468
Rennepont
- 21 870
8 304
0
- 13 566
0
- 13 566
0
0
0
- 13 566
- 13 566
Riaucourt
- 71 707
18 541
0
- 53 166
- 2 674
- 55 840
0
0
0
- 55 840
- 55 840
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
63/90
Rizaucourt-
buchey
- 4 495
9 441
0
4 946
0
4 946
0
0
0
4 946
4 946
Rochefort-sur-
la-cote
502
0
0
502
0
502
0
- 3 243
- 3 243
- 2 741
- 2 741
Rouecourt
28 269
0
0
28 269
0
28 269
0
- 1 490
- 1 490
26 779
26 779
Sarcey
0
0
0
0
- 99
- 99
457
0
457
358
358
Semoutiers-
montsaon
84 640
42 876
0
127 516
0
127 516
0
0
0
127 516
127 516
Sexfontaine
275
0
0
275
0
275
0
- 2 740
- 2 740
- 2 465
- 2 465
Soncout-sur-
marne
4 267
0
0
4 267
- 1 908
2 359
0
- 59 904
- 59 904
- 57 545
- 57 545
Thivet
2 507
0
0
2 507
- 694
1 813
1 493
0
1 493
3 306
3 306
Treix
- 31 665
16 776
0
- 14 889
0
- 14 889
0
0
0
- 14 889
- 14 889
Verbiesles
- 26 920
22 834
0
- 4 086
- 2 524
- 6 610
0
0
0
- 6 610
- 6 610
Vesaignes-
sur-marne
16 754
0
0
16 754
- 785
15 969
1 217
- 209
1 008
16 977
16 977
Vieville
3 696
0
0
3 696
- 990
2 706
1 323
- 52 749
- 51 426
- 48 720
- 48 720
Vignory
24 511
0
0
24 511
- 1 115
23 396
0
- 7 464
- 7 464
15 932
15 932
Villers-le-sec
- 31 001
48 782
0
17 781
0
17 781
0
0
0
17 781
17 781
Vitry-les-
nogent
12 173
0
0
12 173
- 164
12 009
1 722
0
1 722
13 731
13 731
Vouecourt
1 176
0
0
1 176
- 2 491
- 1 315
0
- 32 557
- 32 557
- 33 872
- 33 872
Vraincourt
832
0
0
832
- 2 010
- 1 178
0
- 13 673
- 13 673
- 14 851
- 14 851
Totaux
- 1 741 951
2 672 166
- 33 713
905 899
- 75 004
830 895
849 312
- 1 048 077
- 198 765
632 230
632 230
Source : CRC à partir des délibérations du conseil communautaire
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
64/90
ANNEXE 2 : Le cadre budgétaire et la fiabilité du bilan et du compte de résultat
Tableau 1 : Les budgets annexes
2017
2018
2019
2020
2021
BA ZAE de la Rochelotte
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Actif
Actif
Actif
Actif
BA zone autoroute
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Clôturé en 2018
après reprise des
résultats au budget
zones d’activités
(délibération du
19/12/17)
-
-
-
BA gestion de la pépinière
d’entreprises
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Actif
Actif
Actif
Actif
BA Piscines
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Actif
Actif
Actif
Clôturé en
2021 après
reprise des
résultats au
budget
principal
(délibération
du
12/05/2021)
BA site Val Ponce
Capdevielle
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Actif
Clôturé en 2019
après reprise
des résultats au
budget principal
(délibération du
5/12/2018)
-
-
BA transports
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Actif
Actif
Actif
Actif
BA camping
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Actif
Clôturé en 2019
après reprise
des résultats au
-
-
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
65/90
budget principal
(délibération du
18/12/2018)
BA portage de repas à
domicile
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Actif
Clôturé en 2019
après reprise
des résultats au
budget principal
(délibération du
18/12/2018)
-
-
BA zone plein Est
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Clôturé en 2018
après reprise des
résultats au budget
zones d’activités
(délibération du
19/12/2017)
-
-
-
BA Brigade prestations de
service
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Actif
Actif
Actif
Actif
BA SPANC
Budget transféré à la
CA lors de sa création
Actif
Actif
Actif
Actif
BA Zones d’activités
Créé en 2018
(délibération du
19/12/2017)
Actif
Actif
Actif
Budget régie eau potable
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
Budget régie assainissement
collectif
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP eau Biesles
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP eau Bologne
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP eau Chamarandes-
Choignes
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
66/90
BA DSP eau Chaumont
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP assainissement
Chaumont
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP eau Mandres la
Cote
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP assainissement
Mandres la Cote
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP eau Nogent
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP assainissement
Nogent
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP assainissement
Biesles
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA DSP assainissement
Bologne
-
-
Création par
délibération du
25/09/2019
Actif
Actif
BA PALESTRA espace
aquatique
-
-
-
-
Création par
délibération
du
12/05/2021
BA PALESTRA espace multi
activité
-
-
-
-
Création par
délibération
du
12/05/2021
Source : CRC à partir des comptes de gestion et des délibérations du conseil communautaire
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
67/90
Tableau 2 : Le poids des 21 budgets en 2020
Libellé budget
Libellé de l’organisme
Recettes de fonctionnement 2020
En €
Proportion
BP
CA de Chaumont
46 414 950
77,11 %
BA
Brigades de prestations de services
297 980
0,5 %
BA
Pépinière d'entreprises
380 848
0,63 %
BA
Piscines
1 070 232
1,78 %
BA
S
ervice public de l’assainissement non collectif
75 760
0,13 %
BA
Transports
3 850 689
6,4 %
BA
ZAE La Rochelotte
45 382
0,08 %
BA
Zones d'activités
3 567 560
5,93 %
BA
Assainissement délégation de service public (DSP) Biesles
94 993
0,16 %
BA
Assainissement DSP Bologne
676 360
1,12 %
BA
Assainissement DSP Chaumont
748 831
1,24 %
BA
Assainissement DSP Mandres
15 497
0,03 %
BA
Assainissement DSP Nogent
300 787
0,50 %
BA
Eau DSP Biesles
102 195
0,17 %
BA
Eau DSP Bologne
183 877
0,31 %
BA
Eau DSP Chamarandes
40 775
0,07 %
BA
Eau DSP Chaumont
96 825
0,16 %
BA
Eau DSP Mandres
10 829
0,02 %
BA
Eau DSP Nogent
90 601
0,15 %
BA
Régie Assainissement
1 208 443
2,01 %
BA
Régie Eau
920 478
1,53 %
TOTAL
60 193 893
100 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
68/90
Tableau 3 : Évolution de la nomenclature applicable en 2021
Libellé
budget
Libellé de l’organisme
Nature
Nomenclature
Compte au
Trésor
2020
2021
BP
CA de Chaumont
M 14
M 57
Oui
BA
Brigades de prestations de services
SPA
M 14
M 57
-
BA
Pépinière d'entreprises
SPA
M 14
M 57
-
BA
Piscines
SPA
M 14
M 57
-
BA
S
ervice public de l’assainissement non
collectif (SPANC)
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Transports (DSP)
SPIC
M 14
M 57
-
BA
ZAE La Rochelotte
Opération d’aménagement
M 14
M 57
-
BA
Zones d'activités
Opération d’aménagement
M 14
M 57
-
BA
Assainissement délégation de service public
(DSP) Biesles
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Assainissement DSP Bologne
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Assainissement DSP Chaumont
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Assainissement DSP Mandres
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Assainissement DSP Nogent
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Eau DSP Biesles
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Eau DSP Bologne
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Eau DSP Chamarandes
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Eau DSP Chaumont
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Eau DSP Mandres
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Eau DSP Nogent
SPIC
M 49
M 49
-
BA
Régie Assainissement
SPIC
M 49
M 49
Oui
BA
Régie Eau
SPIC
M 49
M 49
Oui
BA
PALESTRA espace aquatique (DSP)
SPIC
-
M 4
-
BA
PALESTRA espace multi activité (régie)
SPIC
-
M 4
Oui
Source : CRC à partir des comptes de gestion et des comptes administratifs
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
69/90
Tableau 4 :
Les prévisions budgétaires de la section d’investissement du budget principal
Dépenses d'investissement 2017
N° chapitre
Intitulé
Total des prévisions
Dépenses nettes
Taux d'exécution
16
Emprunts et dettes assimilées
730 252 €
727 449 €
100 %
23
Immobilisations en cours
0 €
0 €
Opérations d'équipements
8 870 867 €
5 183 731 €
58 %
Recettes d'investissements 2017
N° chapitre
Intitulé
Total des prévisions
Recettes nettes
Taux d'exécution
13
Subventions d'investissement
2 615 048 €
1 269 712 €
49 %
16
Emprunts et dettes assimilées
3 593 334 €
3 490 045 €
97 %
Dépenses d'investissement 2018
N° chapitre
Intitulé
Total des prévisions
Dépenses nettes
Taux d'exécution
16
Emprunts et dettes assimilées
3 917 862 €
917 862 €
23 %
23
Immobilisations en cours
1 300 000 €
284 045 €
22 %
Opérations d'équipements
11 589 797 €
4 817 641 €
42 %
Recettes d'investissements 2018
N° chapitre
Intitulé
Total des prévisions
Recettes nettes
Taux d'exécution
13
Subventions d'investissement
3 771 253 €
5 583 395 €
148 %
16
Emprunts et dettes assimilées
21 680 000 €
1 445 927 €
7 %
Dépenses d'investissement 2019
N° chapitre
Intitulé
Total des prévisions
Dépenses nettes
Taux d'exécution
16
Emprunts et dettes assimilées
995 000 €
991 687 €
100 %
23
Immobilisations en cours
743 308 €
228 871 €
31 %
Opérations d'équipements
24 891 473 €
13 219 512 €
53 %
Recettes d'investissements 2019
N° chapitre
Intitulé
Total des prévisions
Recettes nettes
Taux d'exécution
13
Subventions d'investissement
4 959 768 €
4 174 866 €
84 %
16
Emprunts et dettes assimilées
12 421 500 €
6 400 320 €
52 %
Dépenses d'investissement 2020
N° chapitre
Intitulé
Total des prévisions
Dépenses nettes
Taux d'exécution
16
Emprunts et dettes assimilées
1 460 000 €
1 451 372 €
99 %
23
Immobilisations en cours
329 350 €
0 €
0 %
Opérations d'équipements
30 345 595 €
10 772 023 €
35 %
Recettes d'investissements 2020
N° chapitre
Intitulé
Total des prévisions
Recettes nettes
Taux d'exécution
13
Subventions d'investissement
8 276 912 €
4 331 800 €
52 %
16
Emprunts et dettes assimilées
6 005 000 €
6 000 080 €
100 %
Source : CRC à partir des comptes administratifs et de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
70/90
Tableau 5 : Affectation du résultat du budget principal entre 2017 et 2020
2017
2018
2019
2020
Investissement Fonctionnement
Investissement
Fonctionnement
Investissement
Fonctionnement
Investissement Fonctionnement
Résultat antérieur reporté
(comptes 001 et 002)
1 265 970 €
2 675 252 €
1 988 523 €
2 446 912 €
3 471 865 €
3 918 298 €
1 177 138 €
4 637 556 €
Titres
5 758 280 €
45 959 212 €
12 030 139 €
46 816 872 €
12 438 288 €
47 817 130 €
13 833 173 €
46 414 950 €
Mandats émis
6 115 767 €
46 187 552 €
10 218 695 €
45 185 891 €
14 733 015 €
47 097 872 €
12 778 745 €
46 951 716 €
Résultat exercice N
-
357 487 €
-
228 339 €
1 811 444 €
1 630 981 €
-
2 294 727 €
719 258 €
1 054 428 €
-
536 766 €
Résultat de clôture
722 553 €
-
228 339 €
1 811 444 €
1 630 981 €
-
2 294 727 €
719 258 €
1 054 428 €
-
536 766 €
Restes à recouvrer N-1
410 460 €
0 €
-
44 055 €
0 €
-
125 622 €
0 €
4 599 €
0
€
Résultat globalisé
avant report
excédentaire
1 988 523 €
2 446 912 €
3 799 967 €
4 077
893 €
1 177 138 €
4 637 556 €
2 231 566 €
4 100 790 €
Résultat cumulé du CA
1 578 063 €
2 446 912 €
3 844 022 €
4 077 893 €
1 302 760 €
4 637 556 €
2 226 968 €
4 100 790 €
Source : CRC à partir des comptes administratifs et des délibérations du conseil communautaire
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
71/90
ANNEXE 3 : La situation financière des budgets annexes
Tableau 1 : Évolution des produits et des charges du BA transport entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2019
Évolution
2017/2020
Évolution
2019/2020
Ressources fiscales propres
(nettes des restitutions)
1 828 460
1 738 409
1 781 479
1 641 344
- 2,6 %
- 10,2 %
- 7,9 %
Ressources d'exploitation
96 000
96 000
96 000
96 000
0 %
0 %
0 %
Ressources institutionnelles
(dotations et participations)
336 058
79 788
375 802
368 822
11,8 %
9,7 %
- 1,9 %
Produits de gestion
2 260 518
1 914 197
2 253 281
2 106 167
- 0,3 %
- 6,8 %
- 6,5 %
Charges à caractère général
262 172
103 247
101 834
85 626
- 61,2 %
- 67,3 %
- 15,9 %
Charges de personnel
44 837
70 000
202 000
260 000
350,5 %
479,9 %
28,7 %
Subventions de fonctionnement
3 131 965
3 279 012
3 398 641
3 468 020
8,5 %
10,7 %
2 %
Autres charges de gestion
0
99 440
0
0
Charges de gestion
3 438 973
3 551 700
3 702 474
3 813 646
7,7 %
10,9 %
3 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Tableau 2 : Évolution des principales charges du BA transport entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2019
Évolution
2017/2020
Évolution
2019/2020
Subvention de fonctionnement
versée au délégataire
3 050 954
3 185 491
3 119 340
3 242 692
2 %
6 %
4 %
Transport scolaire
125 848
163 521
481 301
485 328
286 %
286 %
1 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
72/90
Tableau 3 : Évolution du déficit brut de fonctionnement et de la CAF brute du BA transport entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2019
Évolution
2017/2020
Évolution
2019/2020
Produits de gestion
2 260 518
1 914 197
2 253 281
2 106 167
- 0,3 %
- 6,8 %
-
6,5 %
Charges de gestion
3 438 973
3 551 700
3 702 474
3 813 646
7,7 %
10,9 %
10,9 %
Déficit brut de
fonctionnement
- 1 178 455
- 1 637 503
- 1 449 193
- 1 707 480
23 %
44,9 %
17,8 %
Résultat financier
- 7 672
- 9 503
- 7 824
- 6 107
2 %
- 20,4 %
- 21,9 %
Autres produits et charges
exceptionnelles réels
1 336 072
1 682 329
1 494 035
1 744 522
11,8 %
30,6 %
16,8 %
CAF brute
149 945
35 323
37 018
30 935
- 75,3 %
- 79,4 %
- 16,4 %
En % des produits de gestion
6,6 %
1,8 %
1,6 %
1,5 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Tableau 4 :
Évolution de la subvention d’équilibre versée par le budget principal au BA transport entre 2017 et 2020
2017
2018
2019
2020
1 326 540 €
1 665 753 €
1 417 967 €
1 721 185 €
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Tableau 5 : Évolution de la CAF nette du BA transport entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Cumul
CAF brute
149 945
35 323
37 018
30 935
253 222
Annuité en capital de la dette
110 627
132 808
135 798
138 879
518 112
CAF nette
39 318
- 97 485
- 98 780
- 107 943
- 264 890
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
73/90
Tableau 6 : Les investissements du BA transport et leur financement entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Cumul
CAF nette
39 318
- 97 485
- 98 780
- 107 943
- 264 890
TLE et taxe d'aménagement
0
0
0
0
0
Fonds de compensation de la TVA (FCTVA)
4 217
29 451
10 328
14 030
58 026
Subventions d'investissement reçues hors
attributions de compensation
43 332
45 185
20 670
0
109 187
Produits de cession
552 000
0
0
0
552 000
Total recettes investissement hors emprunt
599 549
74 636
30 998
14 030
719 213
Financement propre disponible
638 867
- 22 849
- 67 782
- 93 913
454 323
Financement propre/dépenses d'équipement
350,7 %
- 16 %
- 63,8 %
- 60,1 %
Dépenses d'équipement (y compris travaux
en régie)
182 189
142 473
106 179
156 170
587 012
Subventions d'équipement (y compris
subventions en nature) hors attributions de
compensation
21 099
0
0
0
21 099
Besoin (-) ou capacité (+) de financement
propre
435 579
- 165 322
- 173 961
- 250 084
- 153 788
Nouveaux emprunts de l'année (y compris
pénalités de réaménagement)
385 400
0
0
0
385 400
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds
de roulement net global
820 979
- 165 322
- 173 961
- 250 084
231 612
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
74/90
Tableau 7 : Évolution de la dette du BA transport entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
Charge d'intérêts et pertes nettes de
change
7 672
9 503
7 824
6 107
- 20,4 %
Encours de dette au 31 décembre
820 960
688 152
552 354
413 475
- 49,6 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Tableau 8 : Évolution du fonds de roulement, du besoin de fonds de roulement et de la trésorerie du BA transport entre 2017 et 2020
A
u 31 décembre en €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
Fonds de roulement net global
955 050
789 728
615 767
365 683
- 61,7 %
Besoin en fonds de roulement global
40 033
- 5 410
- 135 780
1 609 636
3 920,7 %
Trésorerie nette
915 016
795 138
751 547
- 1 243 952
- 235,9 %
En nombre de jours de charges
courantes
96,9
81,5
73,9
- 118,9
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
75/90
Tableau 9 : Évolution des produits et des charges du BA piscines entre 2017 et 2020
E
n €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2019
Évolution
2017/2020
Évolution
2019/2020
Ressources fiscales propres
(nettes des restitutions)
0
0
0
0
0 %
0 %
0 %
Ressources d'exploitation
132 481
144 432
145 087
75 096
9,52 %
- 43,32 %
- 48,24 %
Ressources institutionnelles
(dotations et participations)
44 309
20 211
29 218
17 922
- 34,06 %
- 59,55 %
- 38,66 %
Produits de gestion
176 790
164 644
174 305
93 017
- 1,41 %
- 47,39 %
- 46,64 %
Charges à caractère général
371 606
417 316
426 231
325 347
14,7 %
- 12,45 %
- 23,67 %
Charges de personnel
559 941
600 500
615 499
549 789
9,92 %
- 1,81 %
- 10,68 %
Charges de gestion
931 547
1 017 816
1 041 730
875 136
11,83 %
- 6,06 %
- 15,99 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Tableau 10 : Évolution du déficit brut de fonctionnement et de la CAF brute du BA piscines entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2019
Évolution
2017/2020
Évolution
2019/2020
Produits de gestion
176 790
164 644
174 305
93 017
- 1,41 %
- 47,39 %
- 46,64 %
Charges de gestion
931 547
1 017 816
1 041 730
875 136
11,83 %
- 6,06 %
- 15,99 %
Déficit brut de
fonctionnement
- 754 758
- 853 173
- 867 425
- 782 118
14,93 %
3,63 %
- 9,83 %
Résultat financier
0
0
0
0
0 %
0 %
0 %
Autres produits et charges
exceptionnelles réels
949 020
1 050 895
1 063 055
975 801
12,02 %
2,82 %
- 8,21 %
CAF brute
194 262
197 722
195 630
193 683
0,7 %
- 0,3 %
- 1 %
En % des produits de gestion
109,9 %
120,1 %
112,2 %
208,2 %
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
76/90
Tableau 11 :
Évolution de la subvention d’équilibre versée par le budget principal au BA piscines
entre 2017 et 2020
2017
2018
2019
2020
948 693 €
1 088 511 €
1 064 954 €
976 748 €
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Tableau 12 : Évolution de la CAF nette du BA piscines entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Cumul
CAF brute
194 262
197 722
195 630
193 683
781 297
Annuité en capital de la dette
0
0
0
0
0
CAF nette
194 262
197 722
195 630
193 683
781 297
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
77/90
Tableau 13 : Les investissements du BA piscines et leur financement entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Cumul
CAF nette
194 262
197 722
195 630
193 683
781 297
Fonds de compensation de la TVA
(FCTVA)
296
4 394
629
0
5 319
Financement propre disponible
194 558
202 116
196 259
193 683
786 616
Financement propre / Dépenses
d'équipement
885,1 %
3 541,5 %
6 684,8 %
6 274,7 %
Dépenses d'équipement (y compris
travaux en régie)
21 981
5 707
2 936
3 087
33 711
Besoin (-) ou capacité (+) de
financement propre
172 577
196 409
193 323
190 596
752 905
Nouveaux emprunts de l'année (y compris
pénalités de réaménagement)
0
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du
fonds de roulement net global
172 577
196 409
193 323
190 596
752 905
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Tableau 14 : Évolution du fonds de roulement, du besoin de fonds de roulement et de la trésorerie du BA piscines entre 2017 et 2020
Au 31 décembre en €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017/2020
Fonds de roulement net global
729 557
925 965
1 119 288
1 309 884
79,5 %
Besoin en fonds de roulement global
- 39 782
- 34 487
- 323 856
960 398
- 2 514,2 %
Trésorerie nette
769 338
960 452
1 443 144
349 487
- 54,6 %
En nombre de jours de charges
courantes
301,4
344,4
505,7
145,8
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
78/90
Tableau 15 :
Évolution de la capacité d’autofinancement du BA «
zones d’activité
» entre 2017 et 2020
BA Zone
autoroute
BA ZA Plein Est
BA Zones activités
En €
2017
2018
2019
2020
Ressources d'exploitation
0
0
71 000
71 000
71 000
Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
0
221 327
- 4 571
0
676 175
Produits de gestion
0
221 327
66 429
71 000
747 175
Charges à caractère général
1 957
93 083
124 161
113 246
113 527
Charges de gestion
1 957
93 083
124 161
113 246
113 527
Excédent brut de fonctionnement
- 1 957
128 244
- 57 732
- 42 246
633 648
En % des produits de gestion
0 %
57,9 %
- 86,9 %
- 59,5 %
84,8 %
+/- Résultat financier
- 11 663
- 57 404
- 45 734
- 39 729
- 33 536
+/- Solde des opérations d'aménagements
de terrains (ou +/- values de cession de
stocks)
0
138 337
- 81 955
- 132 882
- 645 942
+/- Autres produits et charges
exceptionnels réels
0
- 209 177
140 685
214 857
45 831
CAF brute
- 13 620
0
- 44 737
0
0
En % des produits de gestion
0 %
0 %
- 67,3 %
0 %
0 %
- Annuité en capital de la dette
54 436
95 317
155 394
161 286
163 668
CAF nette
- 68 056
- 95 317
- 200 131
- 161 286
- 163 668
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Tableau 16 : Évolution de la subvention
d’équilibre versée par le budget principal au BA «
zones d’activités
» entre 2017 et 2020
2017
2018
2019
2020
789 380 €
128 884 €
211 919 €
44 100 €
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
79/90
Tableau 17 : Les investissements du BA «
zones d’activités et leur
financement entre 2017 et 2020
BA Zone
autoroute
BA ZA Plein
Est
BA Zones activités
Cumul sur la
période
En €
2017
2018
2019
2020
CAF nette
- 68 056
- 95 317
- 200 131
- 161 286
- 163 668
- 525 085
Subventions d'investissement reçues hors
attributions de compensation
0
0
8 110
0
0
8 110
Produits de cession
0
0
0
0
0
0
Autres recettes
0
0
0
0
0
0
Total recettes d'investissement hors
emprunt
0
0
8 110
0
0
8 110
Financement propre disponible
- 68 056
- 95 317
- 192 021
- 161 286
- 163 668
- 516 975
+/- Variation de stocks de terrains, biens et
produits
0
479 840
- 1 168 745
- 509 664
- 7 200
- 1 685 609
Besoin (-) ou capacité (+) de financement
propre
- 68 056
- 575 157
976 724
348 378
- 156 468
1 168 634
Nouveaux emprunts de l'année (y compris
pénalités de réaménagement)
0
0
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds
de roulement net global
- 68 056
- 575 157
976 724
348 378
- 156 468
1 168 634
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté
d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
80/90
Tableau 18 : Évolution de la dette du BA «
zones d’activités
» entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Évolution
2027/2020
Charge d'intérêts et pertes nettes de change
69 067
45 734
39 729
33 536
- 51 %
Encours de dette au 31 décembre
1 290 631
1 135 237
973 951
810 283
- 37 %
Encours de dette par habitant
29
25
22
18
Source : CRC à partir des comptes de gestion
Tableau 19 : Évolution du fonds de roulement, du besoin de fonds de roulement et de la trésorerie du BA «
zones d’activité
» entre 2017 et 2020
BA Zone
autoroute
BA ZA
Plein Est
BA Zones activités
Au 31 décembre en €
2017
2018
2019
2020
Fonds de roulement net global
65 925
483 189
1 525 838
1 874 216
1 717 748
Besoin en fonds de roulement global
- 1 868
- 59 171
- 95 042
- 180 319
713 735
Trésorerie nette
67 793
542 360
1 620 880
2 054 535
1 004 013
En nombre de jours de charges courantes
1 816,8
1 315,5
3 482,3
4 902,1
2 491,9
Source : CRC à partir des comptes de gestion
ROD
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
81/90
ANNEXE 4 : La situation financière du budget principal
Tableau 1 : Les investissements et leur financement entre 2017 et 2020
En €
2017
2018
2019
2020
Cumul
CAF nette
- 225 178
1 446 826
557 995
- 1 065 912
713 732
Fonds de compensation de la TVA
(FCTVA)
41 826
984 286
200 745
52 923
1 279 780
Subventions d'investissement
reçues hors attributions de
compensation
1 190 983
5 535 609
3 206 825
3 715 968
13 649 385
Attributions de compensation reçues
en investissement
0
0
1 832
1 832
3 664
Fonds affectés à l'équipement
(amendes de police en particulier)
78 729
47 786
966 209
614 000
1 706 724
Produits de cession
0
0
740 000
5 000
745 000
Total recettes investissement hors
emprunt
1 311 538
6 567 681
5 115 611
4 389 723
17 384 553
Financement propre disponible
1 086 360
8 014 507
5 673 607
3 323 811
18 098 285
Financement propre/dépenses
d'équipement
21,2 %
159,4 %
43 %
41,1 %
Dépenses d'équipement (y compris
travaux en régie)
5 135 687
5 028 548
13 181 732
10 772 023
34 117 991
Subventions d'équipement (y
compris subventions en nature) hors
attributions de compensation
48 044
146 961
65 096
92 646
352 747
Subventions d'équipement versées
au titre des attributions de
compensation
0
0
51 477
51 477
102 954
Participations et investissements
financiers nets
- 21 500
842 500
0
68 210
889 210
Charges à répartir
0
0
201 090
0
201 090
Variation autres dettes et
cautionnements
- 45
- 300 000
149 680
149 920
- 445
Besoin (-) ou capacité (+) de
financement propre
- 4 075 826
2 296 498
- 7 975 469
- 7 810 465
- 17 565 262
Reprise sur excédents capitalisés
0
0
0
350 000
350 000
Besoin (-) ou capacité (+) de
financement
- 4 075 826
2 296 498
- 7 975 469
- 8 160 465
- 17 915 262
Nouveaux emprunts de l'année (y
compris pénalités de
réaménagement)
3 490 000
1 145 927
6 400 000
6 000 000
17 035 927
Mobilisation (-) ou reconstitution (+)
du fonds de roulement net global
- 585 826
3 442 425
- 1 575 469
- 2 160 465
- 879 335
Source : CRC à partir des comptes de gestion retraités
ROD
Communauté d’agglomération de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
82/90
Tableau 2 :
Évolution des subventions d’équilibre versées par le budget principal aux budgets
annexes entre 2017 et 2020
Budgets annexes ayant bénéficié de
subventions de la part du budget
principal
2017
2018
2019
2020
Pépinière
1 083 495 €
129 216 €
127 603 €
151 932
€
Transport
1 326 540 €
1 665 753 €
1 417 967 €
1 721 185
€
Zones d'activités
0
€
128 884 €
211 919 €
44 100
€
Piscines
948 693 €
1 088 511 €
1 064 954 €
976 748
€
Brigades
293 371 €
223 307 €
263 365 €
260 567
€
Camping
27 770 €
0
€
0
€
0
€
Plein Est
789 380 €
0
€
0
€
0
€
ZAE Rochelotte
0
€
0
€
4 528 €
13 228 €
Total
4 469 249 €
3 235 671 €
3 090
336 €
3 167 760 €
Source :
CRC à partir des comptes de gestion et des délibérations du conseil communautaire
Observations définitives
Communauté d’agglomération
de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
83/90
ANNEXE 5 : Équipement multifonctionnel PALESTRA
Tableau 1 : Évolution du plan de financement entre 2017 et 2021
Montant HT
Version n° 1 du
19 décembre 2017
Version n° 2 du
5 juillet 2018
Version n° 3 du 19
octobre 2018
Version n° 4 du 18
janvier 2019
Version n° 5 du 22
octobre 2020
Version n° 6 du 29
septembre 2021
Proportion
Fonds européens
400 000 €
400 000 €
400 000 €
400 000 €
400 000 €
400 000 €
1 %
État (DETR)
2 000 000 €
2 000 000 €
2 000 000 €
2 000 000 €
2 000 000 €
2 000 000 €
6 %
État (FNADT)
1 500 000 €
700 000 €
700 000 €
700 000 €
700
000 €
700 000 €
2 %
CNDS
1 200 000 €
600 000 €
600 000 €
600 000 €
600 000 €
600 000 €
2 %
Région Grand Est
2 300 000 €
2 300 000 €
2 300 000 €
2 300 000 €
2 300 000 €
2 300 000 €
7 %
Département de la
Haute Marne
2 700 000 €
2 700 000 €
2 700 000 €
2
700 000 €
2 700 000 €
2 700 000 €
8 %
GIP 52
8 129 209 €
8 129 209 €
8 129 209 €
7 896 783 €
7 896 783 €
9 111 673 €
27 %
GIP-EDF
100 000 €
0
€
0
€
0
€
0
€
0
€
0 %
Ministère des
sports
900 000 €
900 000 €
400 000 €
400 000 €
400 000 €
1 %
Total subventions
18 329 209 €
17 729 209 €
17 729 209 €
16 996 783 €
16 996 783 €
18 211 673 €
55 %
FCTVA
6 126 894 €
6 126 894 €
6 126 894 €
6 126 894 €
-
€
-
€
Emprunt
8 350 309 €
9 400 309 €
9 400 309 €
10 132 735 €
16 259 629 €
15 044 739 €
100 %
Autofinancement
14 477 203 €
15 527 203 €
15 527 203 €
16 259 629 €
16 259 629 €
15 044 739 €
45 %
TOTAL
32 806 412 €
33 256 412 €
33 256 412 €
33 256 412 €
33 256 412 €
33 256 412 €
Source :
CRC à partir des délibérations du conseil communautaire et des plans de financement transmis par l’ordonnateur
Observations définitives
Communauté d’agglomération
de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
84/90
Figure 1 : la répartition des co-financements
Source : CRC à partir des délibérations du conseil communautaire
2%
11%
4%
3%
13%
15%
50%
2%
europe
Etat (DETR)
Etat (FNADT)
CNDS
région
département
GIP 52
Ministère des sports
Observations définitives
Communauté d’agglomération
de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
85/90
Tableau 2 : Plan prévisionnel détaillé des dépenses
Travaux
24 378 001
€
Coûts induits
6 744 475
€
dont études sur les sol
s et l’
hydrogéologie
38 030
€
dont études topographiques
640
€
dont
études diverses (impact, loi sur l'eau…)
0
€
dont concours architecture
183 930
€
dont honoraires maitrise d’œuvre (MOE)
3 250 050
€
dont honoraires MOE sur la plus-value
20 740
€
dont taux de tolérance chantier (2 %)
55 338
€
dont mission OPC
0
€
dont frais internes assistance maitrise d’ouvrage (AMO)
et publication
86 050
€
dont assurances AMO
292 536
€
dont bureau de contrôle
59 170
€
dont coordination SPS
17 760
€
dont coordination SSI
0
€
dont branchement et dévoiement réseaux
436 200
€
dont provision aléas chantiers
2 133 075
€
dont archéologie préventive
20 956
€
dont mobilier
150 000
€
Coûts supplémentaires
2 133 885
€
dont acquisition de terrain
450 000
€
dont provision pour la révision des prix
1 683 885
€
TOTAL GENERAL
33 256 361
€
Source : CRC à partir des données retraitées issues des délibérations du conseil communautaire
Observations définitives
Communauté d’agglomération
de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
86/90
Tableau 3 : Comparatif détaillé entre les coûts prévisionnels et définitifs
Prévisions HT
Montants définitifs incluant les travaux supplémentaires et
révisions de prix HT
Écarts
Total coût travaux
24 378 001
€
Total coût travaux
25 636 039
€
1 258 038 €
5 %
Étude sol et hydrogéologie
38 030
€
Marché Hydro géotechnique
38 030
€
0
€
0 %
Études topographiques
640
€
Études topographiques
640
€
0
€
0 %
Études diverses (impact, loi sur
l'eau…)
0
€
Études
diverses (impact, loi sur l'eau…)
0
€
0
€
0 %
Concours architecture
183 930
€
Concours architecture
183 930
€
0
€
0 %
Honoraires MOE
3 250 050
€
Honoraires MOE
3 250 050
€
0
€
0 %
Honoraires MOE sur la plus-value
20 740
€
Honoraires MOE sur la plus-value
150 000
€
129 260 €
86 %
Taux de tolérance chantier (2 %)
55 338
€
Taux de tolérance chantier (2 %)
57 741
€
2 403 €
4 %
Mission OPC
0
€
Mission OPC
0
€
0
€
0 %
Frais internes AMO et publication
86 050
€
AMO marché CA1501
86 050
€
0
€
0 %
Assurances AMO
292 536
€
Assurance AMO marchés CA1810.01 et .02
38 801
€
-
253 735 €
- 654 %
Bureau de contrôle
59 170
€
Marché contrôle technique CA1610
65 711
€
6 541 €
10 %
Coordination SPS
17 760
€
Coordination SPS
20 595
€
2 835 €
14 %
Coordination SSI
0
€
Coordination SSI
0
€
0
€
0 %
Branchement et dévoiement réseaux
436 200
€
Marchés ENGIE et ENDIS
457 700
€
21 500 €
5 %
Provision aléas chantiers
2 133 075
€
Provisions aléas chantier
848 008
€
-
1 285 067 €
- 152 %
Archéologie préventive
20 956
€
Archéologie, géomètre, investigations et clôture
20 956
€
0
€
0 %
Mobilier
150 000
€
Mobilier inclus dans le marché de maitrise
d’œuvre
0
€
-
150 000 €
- 100 %
Total coûts induits
6 744 475
€
Total coûts induits
5 218 212
€
-
1 526 263 €
- 29 %
Acquisition de terrain
450 000
€
Acquisition de terrain
450 000
€
0 €
0 %
Provision pour la révision des prix
1 683 885
€
Provision pour la révision des prix
785 910
€
-
897 975 €
- 114 %
Total coûts supplémentaires
2 133 885
€
Total coûts supplémentaires
1 235 910
€
-
897 975 €
- 73 %
TOTAL GENERAL
33 256 361
€
TOTAL GENERAL
32 090 161
€
-
1 166 200 €
- 4 %
Source
: CRC à partir des délibérations du conseil communautaire et du tableau de suivi de l’ordonnateur
Observations définitives
Communauté d’agglomération
de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
87/90
ANNEXE 6 : Les données quantitatives sur le télétravail au sein de la CA de Chaumont
Tableau 1 :
La répartition des effectifs en fonction des modalités d’exercice du travail
entre 2019 et 2021
Modalités d'exercice du travail
Nombre
d'agents
physiques
sur emplois
permanents
Agents en
situation
de travail
en
présentiel
à 100 %
Agents relevant
d'une situation
de
télétravail
de droit
commun
quelle que soit
la quotité de
temps de travail
Agents relevant
d'une situation de
télétravail
contraint pendant
la crise sanitaire
quelle que soit la
quotité de temps
de travail
(de mars
2020 à septembre
2021)
Agents relevant
d'une autre forme
d'organisation du
travail
(nomadisme,
télétravail ponctuel
justifier par des
besoins de travail
au calme sur des
dossiers
complexe...)
Total des
agents en
télétravail
Proportion
des
agents en
télétravail
Proportion
des
agents en
télétravail
de droit
commun
Proportion
des
agents en
télétravail
contraint
Au 31/12/2019
Catégorie A
61
48
2
11
13
Catégorie B
125
120
0
5
5
Catégorie C
440
439
0
1
1
Total
626
607
2
0
17
19
3 %
100 %
0 %
Au 31/12/2020
Catégorie A
65
6
48
11
0
59
Catégorie B
123
7
65
51
0
116
Catégorie C
428
314
64
50
0
114
Total
616
327
177
112
0
289
47 %
61 %
39 %
Du 01/01/2021
au 31/08/2021
Catégorie A
66
50
16
0
16
Catégorie B
122
113
9
0
9
Catégorie C
411
397
14
0
14
Observations définitives
Communauté d’agglomération
de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
88/90
Sous-Total
599
560
39
0
39
Du 01/09/2021
au 31/12/2021
Catégorie A
66
21
45
0
45
Catégorie B
127
65
62
0
62
Catégorie C
423
374
49
0
49
Sous-total
616
460
156
0
156
Du 01/01/2021
au 31/12/2021
Catégorie A
66
5
45
16
0
61
Catégorie B
129
58
62
9
0
71
Catégorie C
420
357
49
14
0
63
Total
615
420
156
39
0
195
32 %
80 %
20 %
Source : CRC à partir des données communiquées par la direction des ressources humaines de la CA de Chaumont actualisées au 15 décembre 2021
Tableau 2 : Répartition des agents en télétravail de droit commun selon les fonctions exercées entre 2019 et 2021
Fonctions / filières
Au 31/12/2019
Au 31/12/2020
Au 31/12/2021
Répartition
Proportion
Répartition
Proportion
Répartition
Proportion
Administrative
10
53 %
107
60 %
91
58 %
Technique
5
26 %
46
26 %
43
28 %
Sanitaire et Sociale
2
11 %
3
2 %
4
3 %
Culturelle
2
11 %
16
9 %
13
8 %
Sportive
0
0 %
0
0 %
0
0 %
Animation
0
0 %
5
3 %
5
3 %
Autres
0
0 %
0
0 %
0
0 %
Total
19
177
156
Source : CRC à partir des données communiquées par la direction des ressources humaines de la CA de Chaumont actualisées au 15 décembre 2021
Observations définitives
Communauté d’agglomération
de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
89/90
Tableau 3 : La répartition des agents en télétravail de droit commun par catégories et modalité de télétravail entre 2019 et 2021
Télétravail avec jours
fixes
Télétravail avec jours
flottants
Formule mixte (jours fixes
et flottants)
Total de
télétravailleurs
Proportion
Nombre
d'agents
Représentant
nombre de
jours de
télétravail
(total annuel)
Nombre
d'agents
Représentant
nombre de
jours (total
annuel)
Nombre
d'agents
Représentant
nombre de jours
(total annuel)
Au 31/12/2019
Catégorie A
2
389
11
25
0
0
13
68 %
Catégorie B
0
0
5
18
0
0
5
10 %
Catégorie C
0
0
1
1
0
0
1
2%
Total
2
389
17
44
0
0
19
Au 31/12/2020
Catégorie A
2
458
46
890
0
0
48
27 %
Catégorie B
0
0
65
1 233
0
0
65
37 %
Catégorie C
0
0
64
1 342
0
0
64
36 %
Total
2
458
175
3 465
0
0
177
Au 31/12/2021
Catégorie A
1
354
44
1 646
0
0
45
29 %
Catégorie B
1
92
61
1 770
0
0
62
40 %
Catégorie C
0
0
49
1 800
0
0
49
31 %
Total
2
446
154
5 215
0
0
156
Source : CRC à partir des données communiquées par la direction des ressources humaines de la CA de Chaumont actualisées au 15 décembre 202
Observations définitives
Communauté d’agglomération
de Chaumont
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
90/90
Tableau 4 : Répartition par âge et par genre des agents en télétravail de droit commun entre 2019 et 2021
Âges
Au 31/12/2019
Au 31/12/2020
Au 31/12/2021
Hommes
Femmes
Hommes
Femmes
Hommes
Femmes
60 et plus
0
0
5
5
3
6
50-59
5
3
20
44
16
39
40-49
4
2
19
39
17
29
30-39
1
2
11
17
12
18
Moins de 30 ans
1
1
7
10
7
9
Sous-total par genre
11
8
62
115
55
101
Proportion par genre
58 %
42 %
35 %
65 %
35 %
65 %
Total
19
177
156
Source : CRC à partir des données communiquées par la direction des ressources humaines de la CA de Chaumont actualisées au 15 décembre 2021
Tableau 5 :
Coûts directs et indirects engendrés par la mise en œuvre du
télétravail entre 2019 et 2020
En M€
2019
2020
2021
Observations
Équipement individuel (poste de travail)
6 696 €
41 059 €
9 610 €
2019 : 10 ordinateurs portables à 669,6 € TTC
2020 : 47 ordinateurs portables à 873,6 € TTC
2021 : 11 ordinateurs portables
à 873,6 € TTC
Adaptation du/des systèmes d'information de l'entité
0 €
11 872 €
1 872 €
dont logiciel de visio conférence
0 €
1 872 €
1 872 €
dont logiciel de connexion à distance aux serveurs
0 €
10 000 €
0 €
Formation liée à la mise en œuvre
du télétravail au
sein de l'entité
0 €
0 €
0 €
Les formations proposées aux agents ont été
assurées par le centre national de la fonction
publique territoriale (CNFPT) à titre gratuit
Prise en charge des frais de téléphonie et d'internet
0 €
3 318 €
838 €
Total
6 696 €
56 249 €
12 320 €
Source : CRC à partir des données communiquées par la CA et arrêtées au 30 septembre 2021.
Chambre régionale des comptes Grand Est
3-5, rue de la Citadelle
57000 METZ
Tél. : 03 54 22 30 49
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de
l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes Grand Est :
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est