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RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
COMMUNE DE SÉLESTAT
(Département du Bas-Rhin)
Exercices 2014 et suivants
Le présent document a été délibéré par la chambre le 3 juin 2021
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAND
E
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SOMMAIRE
SYNTHÈSE
............................................................................................................................
3
RAPPELS DU DROIT
.............................................................................................................
4
RECOMMANDATIONS
..........................................................................................................
5
1.
LA PROCÉDURE ET LES THÈMES DE CONTRÔLE
.....................................................
6
2.
PRÉSENTATION DE LA COMMUNE
..............................................................................
6
2.1
Les principales caractéristiques socio-économiques
.....................................................
6
2.2
La coopération intercommunale
....................................................................................
6
3.
LA QUALITÉ ET LA FIABILITÉ
DE L’INFORMATION
.....................................................
8
3.1
Le délai global de paiement
...........................................................................................
8
3.2
La publication des informations budgétaires et financières et la conservation des
documents
....................................................................................................................
9
3.3
La production des informations relatives aux affaires internes à la commune
................
9
3.4
L’information produite par les organismes extérieurs à la commune
...........................
11
3.5
La fiabilité des comptes
...............................................................................................
13
3.5.1
Le recensement des biens de la commune
.............................................................
13
3.5.2
La prise en compte des risques financiers
..............................................................
13
3.5.3
Les prévisions et le pilotage budgétaire
..................................................................
13
3.5.4
La procédure des autorisations de programme et crédits de paiement
...................
14
3.5.5
Les passations de marchés en février et mars 2020
...............................................
15
4.
LA SITUATION FINANCIÈRE
........................................................................................
16
4.1
Introduction
.................................................................................................................
16
4.2
Le budget principal
......................................................................................................
16
4.2.1
Les charges de gestion
...........................................................................................
16
4.2.2
Les produits de gestion
...........................................................................................
17
4.2.3
La formation du résultat
..........................................................................................
19
4.2.4
Le financement des investissements
......................................................................
21
4.2.5
La dette au budget principal
....................................................................................
23
4.2.6
Le fonds de roulement et la trésorerie
.....................................................................
24
4.3
L’impact de la crise sanitaire sur le budget primitif 2020
..............................................
24
4.4
Le budget annexe de la Bibliothèque humaniste
.........................................................
25
4.5
Le budget annexe du complexe des Tanzmatten
........................................................
26
4.6
Le budget annexe piscine des remparts
......................................................................
27
4.7
Le budget annexe forêts
..............................................................................................
27
5.
LES RESSOURCES HUMAINES
..................................................................................
28
5.1
Les effectifs et la masse salariale
................................................................................
28
5.1.1
Les effectifs
............................................................................................................
28
5.1.2
Les dépenses de personnel
....................................................................................
29
5.2
La rémunération des agents relevant du budget principal
............................................
30
5.2.1
La répartition de la rémunération
............................................................................
30
5.2.2
Le versement d’une prime dite de «
service public » aux agents communaux
........
31
5.2.3
L’absence de transposition du régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des
sujétions, de l’expertise et de l’expérience professionnelle (RIFSEEP)
...................
32
5.2.4
Les heures supplémentaires
...................................................................................
32
5.3
Le temps de travail
......................................................................................................
33
5.3.1
Le respect de la durée légale du temps de travail
...................................................
33
5.3.2
Le respect de la réglementation relative aux congés annuels
.................................
34
6.
LA POLITIQUE CULTURELLE
......................................................................................
35
6.1
Les ressources culturelles
...........................................................................................
35
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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2/59
6.2
Les caractéristiques de la politique culturelle
...............................................................
36
6.3
Les dépenses consacrées à la politique culturelle
.......................................................
37
6.3.1
Les principales dépenses
.......................................................................................
37
6.3.2
La part de la politique culturelle dans l’ensemble des dépenses
.............................
37
6.4
La fréquentation numérique
.........................................................................................
38
6.5
La Bibliothèque humaniste
..........................................................................................
38
6.5.1
Présentation de l’équipement
.................................................................................
38
6.5.2
L’opération de restructuration
-extension (2014-2018)
.............................................
39
6.5.3
L’évolution de la fréquentation et de la connaissance du public depuis la
réouverture
.............................................................................................................
47
6.5.4
L’évolution de l’effectif et des horaires d’ouverture
..................................................
47
6.5.5
L’évolution du coût de fonctionnement
....................................................................
48
6.5.6
L’activité scientifique et le lien avec la recherche
....................................................
49
6.5.7
L’inventaire des collections
.....................................................................................
49
6.6
La salle de spectacles des Tanzmatten
.......................................................................
51
6.6.1
Présentation
...........................................................................................................
51
6.6.2
La programmation
...................................................................................................
51
6.6.3
La politique tarifaire
................................................................................................
52
6.6.4
La communication et la promotion
..........................................................................
52
6.6.5
La fréquentation et les indicateurs de suivi de l’activité
...........................................
53
6.6.6
La vente de boissons alcoolisées
...........................................................................
53
L’évolution des principales données financières
...............................................
54
Le budget annexe des Tanzmatten
..................................................................
55
Le régime indemnitaire
.....................................................................................
56
Estimation du temps effectivement travaillé en 2019 pour un agent à 35 h
......
57
Réalisations sur la fonction culture
...................................................................
58
L’historique de la réhabilitation
-extension de la Bibliothèque humaniste
..........
59
Observations définitives
Commune de Sélestat
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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SYNTHÈSE
Ville centre de la communauté de communes de Sélestat, la collectivité se classe au
cinquième rang des communes les plus peuplées du Bas-Rhin. Avec 19 252 habitants, sa
population connaît une légère baisse depuis 2012.
Située au cœur d’un ensemble touristique désigné «
Sélestat-Haut Koenigsbourg », la
commune possède un patrimoine muséal et culturel important qu’elle
souhaite ouvrir à un
public diversifié par la mise en œuvre d’une
politique culturelle adaptée et ambitieuse.
La chambre a examiné la politique culturelle mise en œuvre par la commune.
Elle a en
particulier contrôlé certains aspects de la gestion de la Bibliothèque humaniste et de la salle
de spectacles du complexe des Tanzmatten.
Fin 2011, la commune a procédé à la restructuration de la Bibliothèque humaniste dont
l’
extension devait accroître la
surface d’exposition
, permettant ainsi de valoriser un fonds dont
une partie a été classée au registre « mémoire du monde
» de l’
organisation des Nations unies
pour l’éducation, la science et la culture (
UNESCO).
Initialement arrêté à 9,7
M€
, le coût
des travaux s’est élevé à 14,3
5
M€
, dont plus de
la moitié a été autofinancée. La délibération de 2011
prévoyait l’
achèvement des travaux en
avril 2015 ; ceux-
ci n’ont été terminés
qu’en juin 2018.
Les dépassements s’expliquent par la
nécessité de renforcer les fondations et
de rendre l’édifice conforme à la réglementation
parasismique. En outre, les travaux muséographiques ont été plus coûteux que prévu. Ces
dépenses supplémentaires auraient pu être anticipées si les diagnostics et évaluations
appropriés avaient été réalisés préalablement au début des travaux.
La chambre observe que le vote de la
première augmentation du budget n’a eu lieu
qu’en juin
2016 alors que les travaux étaient commencés depuis près de six mois. Cette
réévaluation aurait dû intervenir au plus tard le 30 octobre 2014, au moment de la désignation
du groupement chargé de la conception-réalisation du projet. La réouverture de
l’établissement a cependant été un succès en termes de fréquentation.
La commune a réduit son endettement depuis 2014. À la clôture
de l’exercice 2019,
elle dispose d’un fonds de roulement de plus de 14
M€, ce qui lui donne des capacités
d’autofinancement importantes pour ses futurs investissements.
Les agents bénéficient d’une prime de service public dépourvue de base légale et la
dur
ée annuelle de travail est inférieure à ce que prévoit la loi. La commune n’a pas encore
transposé le régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et
de l’expérience professionnelle (RIFSEEP) alors que sa mise en œuvre est
obligatoire depuis
le 1
er
janvier 2016.
Enfin, les rapports annuels prévus par la loi ne sont pas présentés au conseil municipal
ou le sont tardivement, en dépit des obligations qui s’imposent à la commune en la matière.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAPPELS DU DROIT
N° 1 :
En application de l’article L.
2541-21 du code général des collectivités territoriales,
présenter chaque année au conseil municipal le rapport sur la marche et les résultats de
l'ensemble de l'administration pendant l'année écoulée.
.....................................................
9
N° 2 : Conformément aux articles D. 2224-1 à D. 2224-3 du code général des collectivités
territoriales, présenter au conseil municipal au plus tard dans les douze mois qui suivent la
clôture de l'exercice concerné les rapports annuels relatifs au prix et à la qualité du service
public en matière d’eau potable, d’assainissement ainsi que de pré
vention et de gestion des
déchets
.............................................................................................................................
10
N° 3 : Présenter au conseil municipal dans les délais résultant des dispositions combinées
de
l’article L.
1523-2 du code général des collectivités territoriales et des contrats
correspondants les comptes rendus financiers des concessions d’aménagement.
...........
11
N° 4 :
En application de l’article L.
1411-3 du code général des collectivités territoriales, se
procurer les rapports annuels des délégataires de services publics et procéder à leur
examen dans les délais impartis.
......................................................................................
12
N° 5 :
Conformément à l’article L.
5211-39 du code général des collectivités territoriales,
présenter chaque année avant le 30 septembre au conseil municipal en séance publique
l’ensemble des rapports retraçant l’activité de l’établissement public de coopération
intercommunale.
...............................................................................................................
13
N° 6 :
Inscrire les restes à réaliser conformément aux dispositions de l’article R.
2311-11 du
CGCT, en se référant aux engagements auprès de tiers.
.................................................
14
N° 7 :
Respecter l’article L. 1612
-1 du code général des collectivités territoriales, qui prévoit
que dans le cas où le budget d'une commune n'a pas été adopté avant le 1
er
janvier de
l'exercice auquel il s'applique, le maire ne peut engager des dépenses d'investissement
dans la limite du quart des crédits ouverts au budget de l'exercice précédent qu’après en
avoir reçu l’autorisation par une délibération du conseil municipal précisant le montant et
l'affectation des crédits.
....................................................................................................
16
N° 8 :
En application de l’article
47 du décret n° 2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la
gestion budgétaire et comptable
publique, doter la régie du complexe des Tanzmatten d’un
compte au Trésor.
............................................................................................................
27
N° 9 : Supprimer la prime dite « de service public », qui ne remplit pas les conditions
prévues à l’article
111 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions statutaires
relatives à la fonction publique territoriale.
........................................................................
32
N° 10 :
Actualiser le régime indemnitaire des agents en mettant en œuvre sans délai le
décret n° 2014-513 du 20 mai 2014 portant création du régime indemnitaire tenant compte
des
fonctions,
des
sujétions,
de
l’expertise
et
de
l’expérience
professionnelle
(RIFSEEP)
........................................................................................................................
32
N° 11 : Se mettre en conformité avec les dispositions du décret n° 2002-60 du
14 janvier
2002
en
se
dotant
d’un moyen
automatisé
de
contrôle
des
heures
supplémentaires.
..............................................................................................................
33
N° 12 : Respecter la durée annuelle du temps de travail fixée à 1 607 heures par le décret
n° 2001-623 du 12 juillet
2001 pris pour l’application de l’article
7-1 de la loi n° 84-53 du
26 janvier
1984 et relatif à l’aménagement et à la réduction du temps de travail dans la
fonction publique territoriale.
.............................................................................................
34
N° 13 : Supprimer les congés sans base légale
................................................................
34
Observations définitives
Commune de Sélestat
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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N° 14 :
En application de l’article
33 du code local des professions du 26 juillet 1900 en
vigueur dans le département du Bas-Rhin, acquérir une licence permettant de vendre des
boissons alcoolisées
.........................................................................................................
53
RECOMMANDATIONS
N° 1 : Examiner en concertation avec la communauté de
communes de Sélestat l’intérêt du
transfert de tout ou partie des équipements culturels et sportifs.
........................................
7
N° 2 : Adopter un règlement financier relatif aux modalités de gestion des autorisations de
programmes/crédits de paiement.
....................................................................................
15
N° 3 : Afin de pouvoir produire au conseil municipal une information budgétaire, comptable
et financière exhaustive sur la Bibliothèque humaniste, intégrer au budget annexe
l’ensemble des immobilisations indispensables à l’activité de l’équipement culturel ainsi que
toutes les opérations en
dépenses et en recettes rattachées à l’activité de l’équipement
culturel
..............................................................................................................................
26
N° 4 : Afin de pouvoir produire au conseil municipal une information budgétaire, comptable
et financière exhaustive sur le complexe des Tanzmatten, intégrer au budget annexe
l’ensemble des immobilisations indispensables à l’activité de l’équipement culturel ainsi que
toutes les opérations en dépenses et en rece
ttes rattachées à l’activité de l’équipement
culturel
..............................................................................................................................
27
N° 5 :
Fiabiliser les données relatives à l’effectif, aux emplois budgétai
res et aux emplois
pourvus.
...........................................................................................................................
29
N° 6 : Actualiser en un document unique les dispositions relatives au temps de travail. ... 33
Observations définitives
Commune de Sélestat
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1.
LA PROCÉDURE ET LES THÈMES DE CONTRÔLE
La chambre régionale des comptes Grand Est a inscrit à son programme le contrôle des
comptes et de la gestion de la commune de Sélestat pour les exercices 2014 et suivants. Il a
été ouvert par lettre du 16 avril 2019 du président de la chambre au maire de la commune,
unique ordonnateur au cours de la période sous revue.
Le rapport
d’
observations provisoires a été transmis à
l’ordo
nnateur le 23 février 2021. Des
extraits ont été transmis le même jour aux représentants de six organismes mentionnés dans
ce rapport.
Après avoir examiné les six réponses reçues, la chambre a arrêté le 3 juin 2021 les
observations définitives ci-après qui portent sur
la qualité et la fiabilité de l’information
budgétaire et comptable, la situation financière, la gestion des ressources humaines et la
politique culturelle de la commune.
2.
PRÉSENTATION DE LA COMMUNE
2.1
Les principales caractéristiques socio-économiques
Avec 19 252 habitants
1
, la commune de Sélestat se situe au 5
ème
rang des communes les plus
peuplées du département du Bas-Rhin. Sa population a connu une décroissance de 0,75 %
par rapport à 2012. La commune de Sélestat est la ville-centre de la communauté de
communes de Sélestat (CCS), établissement public de coopération intercommunale (EPCI)
créé en 1995. La population de la commune représente plus de la moitié de celle de
l’établissement, qui
compte 12 communes.
La moitié des foyers sont imposés et le taux de pauvreté atteint 16 %, contre 13 % dans le
département. Le taux de chômage
de la zone d’emploi de Sélestat s’élève à 5,6
% de sa
population active au deuxième trimestre 2020
2
contre 6,1 % au niveau départemental. Les
logements se composent à 89 % de résidences principales et 47 % des ménages sont
propriétaires de leur résidence principale.
Le tourisme tient une place importante à Sélestat et dans ses environs en raison de l’intérêt
patrimonial de la commune, de la proximité de plusieurs sites touristiques importants
(le château du Haut Koenigsbourg, trois parcs animaliers
3
) et de la « route des vins ».
La commune est membre du syndicat intercommunal à vocation unique (SIVU) des communes
forestières de Sélestat et environs, du SIVU de lutte anti moustiques du Bas-Rhin et de
l’agence territoriale d’ingénierie publique.
2.2
La coopération intercommunale
Les compétences exercées par la communauté de communes
La CCS exerce les compétences obligatoires relatives à l’aménagement de l’espace, aux
actions de développement économique, à la gestion des aires d’accueil des gens du voyage
,
à la collecte et au traitement des déchets des ménages et déchets assimilés et à
l’assainissement. Elle a transféré ces
dernières compétences respectivement au syndicat
mixte
de
collecte
et
de
traitement
des
ordures
ménagères
d'Alsace
centrale
1
Population 2017 ; source : INSEE, comparateur de territoires, septembre 2020.
2
Source : INSEE, taux de chômage localisé.
3
La volerie des aigles, la montagne des singes et Cigoland.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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(SMICTOM
d’Alsace centrale
) et au
syndicat des eaux et de l’assainissement Alsace
-Moselle
(SDEA Alsace-Moselle).
Elle exerce également les compétences optionnelles concernant la protection de
l’environnement, la politique du logement et du cadre de vie, la construction, l’aménagement,
l’entretien et la gestion d’équipements culturels et sportifs d’intérêt communautaire. Le centre
sportif intercommunal de Sélestat a
été déclaré d’intérêt communautaire. Pour assurer son
fonctionnement, la commune met six agents à la disposition de la CCS.
Le 1
er
janvier 2018, la CCS a pris la compétence gestion des milieux aquatiques et prévention
des inondations (GEMAPI) et l
’a
transférée au SDEA, excepté sur le périmètre de la réserve
naturelle régionale de l’Ill*Wald
, située sur le ban communal de Sélestat. Une convention de
gestion de la réserve a été établie entre les parties.
Les transferts de compétences ont été limités durant la période contrôlée. À partir du
1
er
janvier
2017, la CCS a intégré les dimensions d’éducation et de prévention de la
compétence jeunesse. Cette évolution a eu pour conséquence la mise à disposition partielle
puis le transfert des effectifs correspondants ainsi que la mise à disposition de locaux. Depuis
le 1
er
janvier 2020, la CCS exerce la compétence eau potable
; elle s’est alors substituée à la
commune dans son adhésion au SDEA, qui datait du 1
er
janvier 2018.
La situation des équipements culturels ou sportifs
La commune a conservé la gestion de nombreux équipements culturels ou sportifs :
-
la piscine
4
(0,74
M€ de
subvention d’équilibre
en 2019) ;
-
le complexe des Tanzmatten (0,64
M€ de subvention d’équilibre en 2019)
;
-
la Bibliothèque humaniste (0,59
M€ de subvention d’équilibre en
2019) ;
-
le stade municipal, qui comprend deux terrains et neuf courts de tennis ;
-
le complexe sportif Dr Koeberlé, qui accueille notamment deux gymnases ;
-
la zone de loisirs du Grubfeld, qui comprend notamment cinq terrains en herbe dont
trois avec éclairage, trois club houses, un stand de tir couvert, un parcours équestre,
un espace couvert, un boulodrome avec éclairage ;
-
les gymnases Dorlan et INSPE
5
.
Ces équipements accueillent un public et des usagers résidant, pour une part importante
d’entre eux, dans des communes autres que celle de Sélestat.
La fréquentation de la
Bibliothèque humaniste est majoritairement extérieure à la commune
6
, de même que celle du
complexe des Tanzmatten
7
. Cependant, la commune ne dispose pas
d’informations sur
l’origine géographique de la fréquentation des équipements sportifs. Les plannings des
réservations permettent toutefois de constater l’importance de leur utilisation par les
établissements d’enseig
nement secondaire.
La chambre re
commande d’examiner avec la CCS
l’intérêt de transférer la gestion de tout ou
partie des équipements culturels ou sportifs.
La CCS indique qu’un projet de territoire en cours
de finalisation a identifié la clarification de sa compétence en matière culturelle, de sports et
de gestion des équipements culturels commune une question prioritaire.
Recommandation n° 1 : Examiner en concertation avec la communauté de communes de
Sélestat l’intérêt du transfert de
tout ou partie des équipements culturels et sportifs.
4
Sa construction a été achevée en 2009. La CCS a participé à hauteur de 3,5
M€
à son financement à travers un
fonds de concours.
5
Institut national supérieur du professorat et de l’éducation.
6
En 2019, 53 % des visiteurs étaient extérieurs au Bas-Rhin.
7
En 2019, 62
% des spectateurs n’étaient pas des habitants de la commune
.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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Les mutualisations et flux financiers
La commune et l’établissement disposent d’un service commun de la commande publique
depuis mai 2016, géré par la
ville. La collectivité et l’EPCI ont disposé d’un directeur général
des services commun, employé par la CCS, entre le 1
er
octobre 2015 et le 31 décembre 2020.
En 2008, la commune a transféré ses compétences «
création et gestion d’un systè
me
d’informations géographiques
»
. En référence à l’article L.
5711-4-1 du code général des
collectivités territoriales (CGCT), la collectivité met à disposition de la CCS deux agents
8
qui
assurent le fonctionnement du service.
L’établissement rembourse les dépenses afférentes
aux ressources humaines concernées. La commune met également à disposition des moyens
immobiliers pour l’exercice de la compétence périscolaire.
Les flux financiers entre la commune et la CCS sont limités. En 2018 et 2019, ils étaient
compris entre 0,40 et 0,45
M€ de recettes
9
et entre 0,21 et 0,31
M€ de dépenses
en faveur de
la commune.
Le coe
fficient d’intégration fiscale
permet de mesurer l'intégration d'un EPCI au travers du
rapport entre la fiscalité qu'il lève et la totalité de la fiscalité levée sur son territoire par les
communes et leurs groupements. Il constitue un indicateur de la part des compétences
exercées au niveau du groupement. Avec une valeur de 0,334 en 2019, le coefficient
d’intégration fiscal
e de la CCS est inférieur au coefficient moyen national des communautés
de communes comparables
10
, qui s’établit à 0,349
.
La chambre observe que la mutualisation entre la commune et la CCS est encore peu
développée.
3.
LA QUALITÉ ET LA FIABILITÉ
DE L’INFORMATION
Les suites données aux observations les plus significatives de la chambre, rendues publiques
en 2011, sont traitées d
ans le présent rapport et portent pour l’essentiel sur des questions
relatives à la fiabilité des comptes.
3.1
Le délai global de paiement
Le délai global de paiement (DGP) constitue le délai imparti à la personne publique pour payer
ses créanciers. Fixé réglementairement à 30 jours, il se décompose en deux parties : le délai
de mandatement (20 jours pour les collectivités locales) et le délai de paiement accordé au
comptable public (10 jours). Le dépassement du délai global ouvre droit pour les créanciers
de l
a collectivité au versement d’intérêts moratoires
.
Hormis lors de l’exercice 2018, la
commune a respecté le délai global de paiement.
Le délai moyen de 31,87 jours pour
l’ordonnateur au cours de l’exercice 2018 s’explique par
le mandatement tardif de factures qui avaient été suspendues.
Les cas de dépassement du délai ne sont pas connus. La commune indique que le suivi réalisé
jusqu’alors avec la trésorerie municipale
a été délaissé suite aux écarts apparus après la
dématérialisation des procédures fin 2017. À partir de cette date, il a été remplacé par un état
hebdomadaire des factures proches du délai de mandatement adressé en interne aux
correspondants comptables chargés de la liquidation des factures et de l'émission des
mandats.
8
Un agent à 50 % de so
n temps de travail, l’autre à 5
%.
9
Hors cessions de terrains.
10
Communautés de communes soumises au régime de la fiscalité additionnelle.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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3.2
La publication des informations budgétaires et financières et la conservation des
documents
La commune satisfait à l’obligation de publication
des documents budgétaires et financiers sur
son site internet. Les procès-verbaux des séances du conseil municipal y figurent également.
Dans le respect des obligations qui lui incombent, la commune produit le tableau récapitulatif
des aides accordées aux associations, sous forme de subventions ou de prestations en nature.
Elle publie également la liste des tiers bénéficiant de plus de 23 000
€ d’aides annuelles en
numéraire.
Aux termes de l’article
L. 211-4 du code du patrimoine, les documents qui procèdent de la
gestion d’un service public ou de l’exercice d’une mission de service public par des personnes
de droit privé constituent des archives publiques
11
.
La chambre n’a pas été en mesure de vérifier les délais de présentation des comptes rendus
des concessionnaires d’aménagements, des rapports des délégataires de services publics et
des rapports annuels des EPCI car la commune n’a p
as archivé ces documents.
3.3
La production des informations relatives aux affaires internes à la commune
Chaque année, l
e maire doit présenter au conseil municipal un rapport d’orientation
s
budgétaires dont le contenu est défini par
l’article D.
2312-3 du CGCT. La chambre constate
que le conseil municipal a disposé d’une information suffisamment détaillée pour pouvoir
débattre utilement des orientations générales du budget de la commune. Toutefois, les
relations financières entre la commune et l’EPCI devraien
t également être présentées afin de
satisfaire pleinement aux exigences de l’article précité.
Les états annexés au budget et au compte administratif n’appellent pas d’observation, hormis
l’annexe C2 au compte administratif destinée à recenser les délégatai
res de service public qui
devra être complétée.
La chambre prend acte de l’engagement de la commune à joindre cette
annexe au compte administratif dès l’exercice 2020.
En application de l’article L.
2541-21 du CGCT, «
Tous les ans, le maire présente au conseil
municipal un rapport sur la marche et les résultats de l'ensemble de l'administration pendant
l'année écoulée ».
Ce
rapport n’a
pas été présenté.
La chambre prend acte de l’engagement
du maire à présenter ce rapport à partir de 2021.
Rappel du droit n° 1 : En application
de l’article L.
2541-21 du code général des collectivités
territoriales, présenter chaque année au conseil municipal le rapport sur la marche et les
résultats de l'ensemble de l'administration pendant l'année écoulée.
En application de l’article L.
2143-3 du CGCT, la commission communale pour l'accessibilité
« établit un rapport annuel présenté en conseil municipal ». Les rapports relatifs aux exercices
2017 et 2018 n’ont pas été présentés au conseil municipal.
La commune indique que la
commission ne s’est
pas réunie en 2019
et précise qu’une
liste des établissements recevant
du public se mettant en conformité avec les obligations en la matière a cependant été tenue.
La chambre invite le maire à veiller à la réunion de la commission et prend note de
l’engage
ment de la commune à réunir la commission communale pour l'accessibilité et à
présenter son rapport au conseil municipal à l’avenir.
Le CGCT prévoit que le maire présente chaque année au conseil municipal un rapport sur le
prix et la qualité des services publics d
e l’
eau potable
, de l’assainissement et de l’élimination
11
En application des articles L. 212-1 et L. 211-1 du même code, ces documents revêtent un caractère
imprescriptible, quel que soit leur support.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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des déchets
12
.
La chambre observe que les rapports relatifs aux services publics de l’eau et
de l’assainissement n’ont pas été présentés par le maire depuis 2018. De même, le rapport
sur le prix et la qualité du service public de prévention et de gestion des déchets ménagers et
assimilés n’a pas été présenté depuis 2016.
La chambre relève que le SMICTOM d’Alsace
centrale et le SDEA Alsace-Moselle transmettent régulièrement ces rapports à la communauté
de communes des Sélestat et pr
end acte de l’engagement du maire de Sélestat à présenter
ces rapports au conseil municipal dans les délais prévus par le CGCT à compter de l’exercice
2020.
Rappel du droit n° 2 : Conformément aux articles D. 2224-1 à D. 2224-3 du code général
des collectivités territoriales, présenter au conseil municipal au plus tard dans les douze
mois qui suivent la clôture de l'exercice concerné les rapports annuels relatifs au prix et à la
qualité du service public en matière d’eau potable, d’assainissement ainsi que de prévention
et de gestion des déchets.
En application de l’article L.
5211-39 du CGCT : « Les représentants de la commune rendent
compte au moins deux fois par an au conseil municipal de l'activité de l'établissement public
de coopération intercommunale ». Ce
compte rendu n’a pas été produit durant la période sous
revue.
L’article L.
1524-
5 du CGCT relatif aux sociétés d’économie mixte locales (SEML) prévoit que
:
«
[…]
. Les organes délibérants des collectivités territoriales
[…]
se prononcent sur le rapport
écrit qui leur est soumis au moins une fois par an par leurs représentants au conseil
d'administration ou au conseil de surveillance […].
Lorsque ce rapport est présenté à
l'assemblée spéciale, celle-ci assure la communication immédiate aux mêmes fins aux
organes délibérants des collectivités et groupements qui en sont membres ».
La commune était concernée par trois rapports annuels pour sa participation au capital de la
société d’économie mixte (
SEM) « Espace rhénan
13
», de la SEM «
L’action immobilière de
Sélestat
14
» et de la SEM «
La maison de l’Alsace à Paris
»
15
.
Le
conseil municipal ne s’est pas prononcé sur les rapports du ou des administrateurs de la
SEM « Espace rhénan » en 2014 et en 2015. Les rapports concernant la société «
L’action
immobilière de Sélestat
» n’ont pas été présentés entre 2014 et 2018.
Enfin, le conseil
municipal ne s’est pas prononcé sur les rapports
de la SEM «
La maison de l’Alsace à Paris
»
entre 2014 et 2017.
La commune détient 0,33 % du capital
16
de la société publique locale (SPL) CITIVIA
17
. Elle a
disposé d’un représentant à l’assemblée générale et à l’assemblée spéciale
de la société. Elle
n’en disposait plus à compter de 2018.
Aux termes de l’article L.
1531-1 du CGCT, le conseil municipal doit se prononcer sur le rapport
annuel produit par la société si celui-
ci a été présenté à l’assemblée spéciale. Il en découle
que le
conseil municipal aurait dû se prononcer sur les rapports présentés à l’assemblée
spéciale entre 2016 et 2019
. Tel n’a
pas été le cas alors que la commune a été destinataire
des rapports en 2016 et 2018.
La chambre observe que la commu
ne n’a pas observé les dispositions de l’article L.
1524-5
du CGCT en ne présentant pas les rapports sur la société CITIVIA au conseil municipal.
12
Lorsque la compétence a été transférée, le rapport doit être présenté au conseil municipal dans un délai de
douze mois, soit au plus tard le 31
décembre de l’année qui suit la clôture de l’exercice concerné. Ce délai est de
neuf mois lorsque la compétence est exercée par la commune.
13
La société a fusionné le 1
er
août
2014 avec la société habitat familial d’Alsace (SAHLM), devenue la société
Domial.
14
La société, dont l’activité a cessé en 2017, intervenait dans le domaine du logement social.
15
La société a été radiée du registre du commerce
en 2016 par suite de cessation complète d’activité.
16
Ce qui correspond à une valeur de 11 664
€.
17
Société d’aménagement.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
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3.4
L’information produite par les organismes extérieurs à la commune
Les comptes rendus des concessionnaires
d’aménagement
La commune a recouru à deux concessions d’aménagement. Elle a tout d’abord confié à la
SPL CITIVIA une opération
programmée d’amélioration de l’habitat renouvellement urbain
accompagnée d’une opération de restauration immobilière du centre ancien qui ont
fait l’objet
d’une
concession
d’aménagement
signée le 27 mai 2016.
En application des articles L. 300-5 du code de l'urbanisme et L. 1523-2 du CGCT : «
[…]
le concessionnaire doit fournir chaque année un compte rendu financier »
[…]
dès [leur]
communication
[…]
ces documents sont soumis
[…]
à l'examen de l'organe délibérant, qui se
prononce par un vote ». La convent
ion prévoit l’envoi du compte rendu au maire
avant le
15 avril.
Le document a bien été présenté au conseil municipal, respectivement les 27 juillet 2017,
27 septembre 2018, 21 mai 2019 et 26 novembre 2020. Cependant, il
n’a pas été possible
de
vérifier le
respect de l’inscription de la présentation des rapports à l'ordre du jour de la plus
prochaine réunion du conseil municipal.
Etant donné que des séances du conseil municipal se sont tenues entre le 15 avril et les dates
mentionnées ci-dessus, il apparaît que le document a été reçu postérieurement au 15 avril ou
que sa présentation n’a pas été inscrite
à l'ordre du jour dès sa communication.
La commune a également concédé à la société par convention du 13 avril 2017
l’
aménagement de la zone commerciale et de loisirs zone sud/route de Colmar. La reddition
du compte rendu annuel est fixée au 30 mai.
Le document n’a pas été présenté en 2018. En revanche il l’a été en 2019, le 25
juillet et
en 2020, le 29 octobre. Ainsi, les mêmes constats de non-respect des délais de transmission
et/ou de présentation peuvent être établis.
La chambre prend acte de l’engagement du maire à présenter à l’avenir et dans les délais
prévus par le CGCT les comptes rendus financiers des concessions d’aménagement confiées
à SPL CITIVIA par la commune au conseil municipal.
Rappel du droit n° 3 : Présenter au conseil municipal dans les délais résultant des
dispositions combinées de l’article L.
1523-2 du code général des collectivités territoriales
et des contrats correspondants les comptes rendus financiers des concessions
d’aménagement.
Les rapports des délégataires de services publics
Trois des services publics sur lesquels la commune exerçait ou exerce sa compétence ont été
délégués
: l’exploitation du réseau d’eau potable (jusqu’en 2017), la fourrière automobile
(jusqu’en 2015) et l’exploitation du réseau de chaleur.
Le CGCT prévoit
18
que :
« Le délégataire produit chaque année avant le 1
er
juin à l'autorité
délégante un rapport comportant notamment les comptes retraçant la totalité des opérations
afférentes à l'exécution de la délégation de service public et une analyse de la qualité de
service. […]
. Dès la communication de ce rapport, son examen est mis à l'ordre du jour de la
plus prochaine réunion de l'assemblée délibérante qui en prend acte »
.
18
Cf. article L. 1411-
3 modifié par l’ordonnance n°
2016-65 du 29 janvier 2016, ratifiée par l'article 40 de la
loi n° 2016-1691 du 9 décembre 2016.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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Etant donné les dates des différentes séances du conseil municipal, soit les rapports des
délégataires
n’ont pas été
obtenus par le maire avant le 1
er
juin, soit ce dernier ne les a pas
présentés au conseil municipal qui a suivi leur réception.
En ce qui concerne plus particulièrement la délégation relative à la construction et l’exploitation
d’un
réseau de chaleur, des rapports ont été présentés respectivement les 26 octobre 2017,
30 octobre 2018, 19 décembre 2019 et 19 novembre 2020
. Aucun rapport n’a été présenté
pour les exercices 2014 et 2015.
Le délégataire considère que si le contrat de concession a été notifié en décembre 2013,
l’exploitation n’ayant débuté qu’après la réception des installations en octobre 2016, il ne
devait pas produire de rapport entre ces deux dates.
La chambre considère que l’obligation
incombant au délégataire de produire un rapport annuel permettant à l’autorité délégante
d’apprécier les conditions d’exécution du service public prévue par l’article
L. 3131-5 du code
de la commande publique s’imposaient dès la notification du contrat
.
La chambre prend acte de l’engagement du maire
à
se faire communiquer à l’avenir les
rapports des délégataires de service public et à les présenter dans les délais impartis au
conseil municipal.
Rappel du droit n° 4 :
En application de l’article L.
1411-3 du code général des collectivités
territoriales, se procurer les rapports annuels des délégataires de services publics et
procéder à leur examen dans les délais impartis.
Les rapports
annuels d’ac
tivité des groupements de collectivités dont la commune est
membre
L’article L.
5211-39 du CGCT prévoit que :
« Le président de l'établissement public de
coopération intercommunale adresse chaque année, avant le 30 septembre, au maire de
chaque commune membre un rapport retraçant l'activité de l'établissement » et que : « Ce
rapport fait l'objet d'une communication par le maire au conseil municipal en séance publique
au cours de laquelle les délégués de la commune à l'organe délibérant de l'établissement
public de coopération intercommunale sont entendus »
.
L’article L.
5211-39 du CGCT dispose en outre que :
« Les représentants de la commune
rendent compte au moins deux fois par an au conseil municipal de l'activité de l'établissement
public de coopération intercommunale
».
Le rapport
d’activité
de la CCS a été présenté au conseil municipal en 2014 et 2015 mais pas
les années suivantes
.
L
e rapport d’activité du SIVU des communes forestières a été présenté
chaque année au
conseil municipal hormis celui rel
atif à l’exercice 2019.
Sur la période contrôlée, la CCS a
produit et transmis aux conseillers municipaux chaque année son rapport d’activité.
Le rapport d’activité du s
yndicat mixte
19
de lutte contre les moustiques du Bas-
Rhin n’a été
présenté qu’en 2016 e
t 2018. Le SIVU des communes forestières de Sélestat et environs
atteste avoir transmis à la commune un
rapport d’activité pour cet exercice.
Les rapports
d’activité d
es SIVU des digues
d’Alsace centrale et de l’assainissement
de la
Blind, auxquels la commune adhérait avant leur dissolution en 2018,
n’ont pas été présentés
.
La chambre prend acte de l’engagement du maire de Sélestat à présenter les rapports
d’activité de la CCS et des groupements de collectivités dont la commune est membre au
conseil municipal.
19
Composé de communes et d’EPCI, ce syndicat est soumis à l’article L.
5711-1 du CGCT et par conséquent à
son article L. 5211-39.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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Rappel du droit n° 5 : C
onformément à l’article L.
5211-39 du code général des collectivités
territoriales, présenter chaque année avant le 30 septembre au conseil municipal en séance
publique
l’ensemble des
rapport
s retraçant l’activité
de
l’établissement public
de coopération
intercommunale.
3.5
La fiabilité des comptes
3.5.1
Le recensement des biens de la commune
À la clôture de l’exercice 2019, les informations portées aux documents d’inventaire des biens
de la commune, tenus par l’ordonnateur et par le comptable public
, sont concordantes.
Sur 13 085
biens inscrits à l’actif du bilan au 31
décembre 2019, près de 8 500 ont une valeur
nette comptable inférieure ou égale à 100
€ et plus de 8
000 ont une valeur égale à zéro. La
commune
n’a pas délibéré sur ses règles de sortie de l’actif et de mise au rebut.
3.5.2
La prise en compte des risques financiers
Les dispositions des articles L. 2321-2 et R. 2321-
2 du CGCT prévoient qu’une provision doit
être inscrite au budget dès l’ouverture d’un contentieux en première instance contre
la
collectivité.
Or, hormis en 2018, la commune n’a pas inscrit de provisions alors qu’elle était partie à huit
recours devant la juridiction administrative et deux autres devant la juridiction judiciaire. La
commune s’est
engagée à proposer avant la fin du 1
er
semestre 2021 une délibération fixant
le régime des provisions et à se conformer dispositions précitées.
3.5.3
Les prévisions et le pilotage budgétaire
Selon, l’article R.
2311-11 du CGCT
: « Les restes à réaliser de la section d'investissement
arrêtés à la clôture de l'exercice correspondent aux dépenses engagées non mandatées et
aux recettes certaines n'ayant pas donné lieu à l'émission d'un titre ».
Les restes à réaliser (RAR) du budget principal représentent des montants significatifs : en
moyenne 6,7
M€ en dépenses et 1
M€ en recettes, soit près de la moitié des dépenses réelles
d’investissement et 13
% des recettes d’investissement.
Tableau 1 : Les restes à réaliser (RAR) en investissement
–
budget principal
En euros
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Dépenses réelles
d’investissement
(DRI)
11 722 301
13 078 963
17 773 130
15 405 142
16 400 189
14 967 094
RAR en dépenses
4 390 047
6 633 083
5 966 559
6 758 584
8 140 212
8 620 030
RAR en dépenses /
DRI
37,5 %
50,7 %
33,6 %
43,9 %
49,6 %
57,6 %
Recettes réelles
d’investissement (RRI)
6 701 418
7 560 686
8 249 116
9 643 562
8 573 812
7 670 677
RAR en recettes
657 600
1 076 128
1 451 110
893 451
1 302 205
849 758
RAR en recettes / RRI
9,8 %
14,2 %
17,6 %
9,3 %
15,2 %
11,1 %
Source : comptes administratifs
La réalité des RAR pratiqués par la commune a été vérifiée pour les montants supérieurs
à 100 000
€ sur l’exercice 2019
. Sur les 18
inscriptions en dépenses, 16 d’entre elles
Observations définitives
Commune de Sélestat
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(soit 4,95
M€)
n’ont
pas
pu faire l’objet de justificatifs probants de la réalité de l’engagement
juridique et de l’exactitude des montants inscrits. Aucun justificatif n’a été produit pour quatre
d’entre elles. Cependant huit des opérations concernées ont fait l’objet de dépenses en 2019.
La commune admet l’absence de
justificatifs pour certaines opérations mais conteste le
caractère non probant des justificatifs qu’elle produit, à savoir les délibérations. Elle considère
que les décisions adoptées par le conseil municipal valent engagement juridique.
La chambre précise que
s’il est nécessaire que le conseil municipal ait délibéré pour autoriser
une dépense préalablement à son engagement comptable, celui-ci ne devient définitif que par
la création d’u
ne obligation juridique
auprès d’un tiers
, obligation matérialisée par la signature
d’un contrat ou d’une convention
qui permet de liquider avec certitude la dette que
l’engagement fait naître.
Ainsi, la chambre constate que les restes à réaliser arrêtés, et par conséquent le besoin ou
l’excédent de financement de la section d’investissement constaté à la clôture de l’exercice,
ne répondent pas aux dispositions de l’article
R. 2311-11 du CGCT. Elle prend acte de
l’engagement
de la commune
à se conformer à l’avenir à la définition de l’engagement
juridique donnée par le CGCT.
Rappel du droit n° 6 : Inscrire les restes à réaliser conformément aux dispositions de
l’article R.
2311-11 du CGCT, en se référant aux engagements auprès de tiers.
La réalisation des
prévisions d’emprunt
Hormis en 2018, des emprunts ont été inscrits aux budgets primitifs sans donner lieu à
réalisation. Sauf en 2017 et 2019, ils ont été
maintenus en cours d’exercice
.
Tableau 2 :
Prévisions et réalisations d’emprunts
En euros
Crédits ouverts au budget
primitif
Crédits ouverts au compte
administratif
Montants réalisés au
compte administratif
2014
200 000
200 000
/
2015
1 000 000
1 000 000
/
2016
1 500 000
1 500 000
/
2017
1 000 000
500 000
/
2018
/
/
/
2019
650 000
/
/
Source : CRC Grand Est à partir des budgets primitifs et comptes administratifs du budget principal.
La commune explique que son niveau de trésorerie lui a permis de se dispenser de recourir
aux emprunts entre 2014 et 2016. Or, le maintien des
prévisions d’emprunt au budget n’était
pas justifié compte tenu de l’importance du montant du
résultat global.
La chambre constate cependant que la réalisation des prévisions d’emprunt s’est améliorée à
compter de l’exercice 2017.
3.5.4
La procédure des autorisations de programme et crédits de paiement
À compter de 2001, la commune a mis en place une gestion des investissements importants
en appliquant la procédure des autorisations de programme et crédits de paiement (AP/CP).
Depuis 2013,
aucune nouvelle opération n’a été gérée en AP/CP
hormis celle relative à la
Bibliothèque humaniste. Contrairement aux dispo
sitions de l’article R.
2311-9 du CGCT, la
Observations définitives
Commune de Sélestat
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collectivité indique
qu’aucune actualisation n’a été décidée,
hormis
pour l’AP de la Bibliothèque
humaniste.
La commune signale des dysfonctionnements informatiques et considère que la gestion en
AP/CP
n’a pas
conduit à une amélioration des prévisions budgétaires pluriannuelles ni à une
amélioration des taux d’exécution annuel
s
des dépenses d’équipement
. Les difficultés de
prévision sont confirmées par la faiblesse des taux de consommation des CP (51 % en 2015,
67 % en 2016, 43 % en 2019 -
alors qu’il ne restait plus qu’une AP).
Par délibérations en date du 30 juillet 2020 et du 25 février 2021, le conseil municipal a décidé
la création de trois nouvelles autorisations de programme concernant le projet
d’
aménagement
des abords est de la gare, la rénovation de l'église Saint-Georges, la rénovation énergétique
du patrimoine et la requalification des espaces sportifs du secteur Charlemagne. La chambre
recommande à la commune de se doter d’un règlement financier pour
en préciser les
modalités de gestion. La création d’un tel règlement a été évoquée lors du débat d’orientation
budgétaire de 2020.
Recommandation n° 2 : Adopter un règlement financier relatif aux modalités de gestion des
autorisations de programmes/crédits de paiement.
3.5.5
Les passations de marchés en février et mars 2020
En
s’appuyant sur l’article L.
2122-22 du CGCT, le conseil municipal a donné délégation au
maire le 27 octobre 2016 pour prendre toute décision concernant la préparation, la passation,
l’exécution et le r
èglement des marchés et accords-cadres passés selon une procédure
adaptée et des marchés négociés, lorsque les crédits sont inscrits au budget.
Par délibération en date du 30 janvier 2020, le conseil municipal a autorisé le maire, sur le
fondement de l’article L.
1612-1 du CGCT, à engager, liquider et mandater des dépenses
d’investissement dans la limite du quart des crédits ouverts en 2019. Les montants
correspondants étaient précisés en annexe de la délibération.
La chambre relève un écart entre les montants de référence et ceux qui figurent au compte
administratif 2019. Les montants maximums étaient par conséquent inexacts.
En outre, aucun montant n’a été prévu pour les opérations d’équipement alors que la commune
vote le budget par nature et par opérations. Ain
si, en l’absence de prévisions budgétaires
pour
l’opération de l’
aménagement des abords est de la gare, aucun engagement ne pouvait être
enregistré.
Cependant au début de l’année 2020, le maire a décidé à deux reprises d’attribuer des
marchés liés à l’opér
ation
d’aménagement des abords de la
gare alors que le budget n’avait
pas été adopté :
-
par décision n° 10/2020, signée le 18 février 2020, deux lots du marché pour
l’aménagement des abords est de la gare, pour des montants respect
ifs de 2,64
M€
HT
et 0,31
M€
HT. Cette décision mentionne que les crédits nécessaires à la réalisation
des travaux étaient «
prévus au budget 2020, sous le chapitre « immobilisations
incorporelles
20
». Or,
le budget n’a été adopté que le 30
juillet 2020 ;
-
par décision n° 12/2020, signée le 3 mars 2020, deux autres lots du même marché
pour des montants respectifs de 1,05
M€
HT et 0,22
M€
HT.
Le maire a ainsi engagé des crédits budgétaires pour un total de 4,22
M€
HT de dépenses
sans que les crédits aient été votés par le conseil municipal. Au surplus, ces décisions ont été
20
Tout en précisant une imputation interne sur le chapitre « immobilisations en cours ».
Observations définitives
Commune de Sélestat
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prises quelques jours avant le premier tour d
es élections municipales, c’est
-à-dire sans
garantie
d’une majorité pour voter l’inscrip
tion des crédits correspondants.
Rappel du droit n° 7 :
Respecter l’article L.
1612-1 du code général des collectivités
territoriales, qui prévoit que dans le cas où le budget d'une commune n'a pas été adopté
avant le 1
er
janvier de l'exercice auquel il s'applique, le maire ne peut engager des dépenses
d'investissement dans la limite du quart des crédits ouverts au budget de l'exercice
précédent qu’après en avoir reçu l’autorisation par une délibération du conseil municipal
précisant le montant et l'affectation des crédits.
4.
LA SITUATION FINANCIÈRE
4.1
Introduction
En 2019, le budget de la commune est composé du budget principal et de cinq budgets
annexes : « Bibliothèque humaniste », « cimetière », « forêt », « piscine » et complexe culturel
et festif « Tanzmatten
». Le total des subventions d’équilibre du budget principal en faveur des
budgets annexes s’est
élevé à 1,97
M€. Les recettes réelles de fonctionnement ont été les
suivantes : budget principal : 29
M€
; forêts : 1,3
M€
; Tanzmatten : 1,2
M€
; piscine : 1,1
M€
;
Bibliothèque humaniste : 1
M€ et cimetière
: 0,03
M€.
En agrégeant les données des différents budgets
21
, le budget principal représente 85 % des
recettes réelles de fonctionnement comme des dépenses réelles de fonctionnement, 88 % des
dépenses de personnel, 99 %
des dépenses d’investissement et 100
% de l’encours de la
dette. Les informations financières du budget principal sont présentées en annexe 1.
4.2
Le budget principal
4.2.1
Les charges de gestion
Les charges de gestion du budget principal ont connu une baisse de 1,9 % entre 2014 et
2019 ; elles se montent alors à 19,3
M€
. Cette évolution est principalement due au transfert
de la compétence jeunesse à la CCS et à la création du budget annexe Bibliothèque
humaniste, qui se sont traduits par des réductions de charges au budget principal de
respectivement 0,3
M€
22
et environ 0,2
M€ (montant net
)
23
. Elles ont concerné les dépenses
de personnel (- 7 %) et les charges à caractère général (- 2 %
24
).
En 2019, les
dépenses
de personnel ont représenté 48 % des charges de gestion tandis que
les charges à caractère général en ont représenté 20 %.
Les subventions de
fonctionnement
ont diminué de 6
% pour s’établir à 1,9
M€. Cette évolution
s’explique pour l’essentiel par la fin de la participation de la commune au financement de
l’office de tourisme intercommunal.
Le seul poste de
dépenses
à avoir augmenté (+ 40 %) est celui des « autres charges de
gestion », qui a atteint 2,2
M€ en 2019. Cette variation est principalement liée à la nouvelle
subvention d’équilibre suite à la création du budget annexe Bibliothèque humaniste.
21
Sans neutralisation des flux réciproques.
22
271 000
€ de dépenses de personnel et 50
000
€ d’autres dépenses.
23
Dépenses d’environ 0,89
M€ avant la création du budget annexe et 0,67
M€ après sa création (0,59
M€ de
subvention d’équilibre
et 0,08
M€ de prestations).
24
Entretien, réparation (- 8,8 % sur la période) : 16,7 %, « autres services extérieurs » (- 9,6 % sur la période) :
14,9 %, frais postaux et télécom (- 10,1 % sur la période) : 5,3 %.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
17/59
Tableau 3 : Le poids moyen des charges de gestion et leur évolution entre 2014 et 2019
Charges de gestion
Poids moyen
Evolution
Evolution
Charges de personnel
57,7 %
- 0,81
M€
- 7,1 %
Charges à caractère général
23,2 %
- 0,08
M€
- 1,8 %
Subventions de fonctionnement
9,9 %
- 0,12
M€
- 6,2 %
Autres charges de gestion
9,1 %
0,64
M€
40,1 %
Total
100 %*
- 0,38
M€
- 1,9 %
Source : comptes de gestion
4.2.2
Les produits de gestion
En 2019, les produits de gestion du budget principal se sont élevés à 23,6
M€, soit une baisse
de 1,1 % par rapport à 2014. Celle-ci est due à la diminution des ressources institutionnelles,
en particulier de la dotation globale de fonctionnement, et à une contribution renforcée au
fonds de péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC).
Les principales recettes sont alors issues des ressources fiscales propres (67 %) et des
ressources institutionnelles (dotations et participations 19 %).
Tableau 4 : Le poids moyen des produits de gestion et leur évolution entre 2014 et 2019
Produits de gestion
Poids
moyen
Evolution
Evolution
Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)
64,5 %
1,5
M€
10,1 %
Ressources institutionnelles
21,7 %
- 1,78
M€
- 28,5 %
Ressources
d’exploitation
9,3 %
0,41
M€
20,2 %
Fiscalité reversée par intercommunalité et Etat
4,5 %
- 0,34
M€
- 27 %
Production immobilisée, travaux en régie
0
0
0
Total
100 %
- 0,26
M€
- 1,1 %
Source : comptes de gestion
4.2.2.1 Les ressources fiscales propres
Depuis 2014, les ressources fiscales nettes de restitutions ont augmenté de 10 % pour
atteindre 15,8
M€ en 2019. Elles se composent à plus de 91
% des produits des impôts locaux,
catégorie au sein de laquelle la fiscalité économique représentait 17,5 % : cotisation foncière
des entreprises
25
(2,8
M€), cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE), taxe sur
les surfaces commerciales et taxe locale sur les enseignes et publicités extérieures.
En 2019, les principaux produits de la fiscalité des ménages sont
la taxe d’habitation
(TH),
pour 5,2
M€
et la taxe sur le foncier bâti (TFB), pour 4
M€.
Les taux appliqués à la TH et à la TFB, de même que celui appliqué à la taxe sur le foncier
non bâti (TFnB), ont été maintenus entre 2014 et 2016, puis réduits de 1,5 % en 2017, afin
d’accompagner le transfert de la compétence jeunesse à la CCS.
Le taux de TH (20,1 %) est légèrement inférieur à celui de la moyenne des communes
comparables
26
(21,04 %). Le taux de TFB (12,34
%) l’est également,
mais de manière plus
marquée, la moyenne de la strate étant de 16,75 %.
Malgré cette baisse des taux, les produits ont connu des augmentations respectives de 7,4 %
pour la TH, de 11 % pour la TFB et de 1,2 % pour la TFnB. Ce
tte progression s’explique par
25
Au taux de 17,65 % en 2019.
26
De 10 000 à 20 000 habitants.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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18/59
celle des bases, qui résulte elle-même des revalorisations forfaitaires décidées nationalement
en loi de finances
27
.
En 2019, le montant moyen de la TH était de 266
€ par habitant contre 278
€ en moyenne
pour les communes comp
arables. Il s’élevait à 411
€ en y ajoutant la part revenant à la CCS.
4.2.2.2 Les ressources institutionnelles
Malgré une forte baisse au cours des six derniers exercices, les produits liés aux ressources
institutionnelles (dotations et participations) sont la deuxième ressource de fonctionnement, à
4,5
M€, soit 1
9 % des produits de gestion.
Tableau 5 :
L’évolution des ressources institutionnelles
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Dotations
4 828 707
4 304 112
3 737 724
3 345 158
3 239 650
3 057 017
Dotation globale de
fonctionnement (DGF)
4 819 799
4 304 112
3 737 724
3 345 158
3 239 650
3 035 358
Autre dotation (DGD)
8 908
21 659
Fonds de
compensation de la
taxe sur la valeur
ajoutée (FCTVA)
11 865
5 808
10 119
Participations
176 785
283 100
181 754
272 994
120 044
89 937
Autres attributions et
participations
1 227 217
1 126 459
1 046 688
1 138 897
1 167 505
1 299 299
Total ressources
institutionnelles
6 232 709
5 713 671
4 966 166
4 768 914
4 533 007
4 456 372
Source : comptes de gestion
La
dotation
globale de fonctionnement
(DGF) représente
68 %
des
ressources
institutionnelles. Entre 2014 et 2019,
sous l’effet de la contribution au redressement des
finances publiques, elle a été réduite de 37 %, soit 1,8
M€
.
Tableau 6 :
L’évolution de la dotation globale de
fonctionnement (DGF)
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
DGF
4 819 799
4 304 112
3 737 724
3 345 158
3 239 650
3 035 358
dont dotation forfaitaire
4 511 233
3 968 196
3 396 064
3 072 044
2 958 105
2 842 112
dont dotation solidarité
rurale
139 475
166 825
172 569
86 285
188 130
193 246
dont dotation solidarité
urbaine
169 091
169 091
169 091
186 829
93 415
/
Source : comptes administratifs
Les « autres attributions et participations » correspondent alors à 29 % des ressources
institutionnelles. Elles ont progressé de 6 %, pour atteindre 1,3
M€, sous l’effet de
27
Depuis la loi de finances pour 2018, le coefficient forfaitaire de revalorisation des bases est fixé en application
de l'article 1518
bis
du code général des impôts.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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l’augmentation des compensations fiscales (1,3
M€), dont la dotation de compensati
on de la
réforme de la taxe professionnelle (0,8
M€).
Les « participations » ne représentent plus que 2
% des ressources institutionnelles. D’un
montant de 0,09
M€, elles ont également connu un net repli
28
.
4.2.2.3 La fiscalité reversée
La commune perçoit des ressources liées à la fiscalité reversée par
l’Etat, qui s’élèven
t à 4 %
des produits de gestion en 2019. Elles correspondent au solde entre le fonds national de
garantie individuelle des ressources (FNGIR) et la contribution au fonds de péréquation des
ressources intercommunales et communales (FPIC).
Ces ressources ont diminué de 27
% pour s’établir à
0,9
M€. En effet, la participation de la
commune au FPIC a augmenté de 176 % pour atteindre 0,5
M€.
Tableau 7 :
L’évolution de la fiscalité reversée
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
FPIC et solidarité
- 192 922
- 261 489
- 437 230
- 477 787
- 517 276
- 533 262
FNGIR
1 460 541
1 460 541
1 460 541
1 460 541
1 460 541
1 458 973
Total fiscalité reversée
1 267 619
1 199 052
1 023 311
982 754
943 265
925 711
Source : comptes de gestion
4.2.2.4
Les ressources d’exploitation
Les ressources d’exploitation ont
connu une augmentation de 20 %. Elles sont issues des
services et du domaine, qui proviennent essentiellement des droits de place, stationnement
29
et des mises à disposition de personnel
30
. Les « autres produits de gestion courante »
31
sont
principalement issus des locations du parc privé de la commune.
4.2.3
La formation du résultat
4.2.3.1
L’excédent brut de fonctionnement et la capacité d’autofinancement brute
L’
excédent brut de fonctionnement (EBF)
correspond à l’excédent dégagé entre les produits
et les charges de gestion.
Alors qu’il augmentait chaque année, il s’est réduit en 2019 sous
l’effet d’une augmentation des charges de gestion de 0,7
M€
32
tandis que les produits de
gestion sont restés stables. Sa progression est de 2,9 % entre 2014 et 2019.
Le taux d’épargne de gestion, rapport entre l’
excédent brut de fonctionnement et les produits
de gestion, était en 2019 de 18 %, ce qui situe la commune au niveau du taux moyen observé
pour ses homologues.
La
capacité d’autofinancement brute
(CAF brute) doit permettre à la commune de faire face
au remboursement du capital de la dette et de financer tout ou partie de l’investissement.
L’indicateur
a progressé
à chaque exercice et s’établit à 8
M€
en 2018. Ce résultat présente
28
Sous l’effet essentiellement de la baisse des participations de l’Etat (2014
: 106 996
€ contre 50
937
€ en 2019)
et des autres organismes (2014 : 24 017
€ contre 0
€ en 2019).
29
527 000
€ en 2019.
30
611 000
€ en 2019.
31
797 000
€ en 2019.
32
Dont 0,29
M€ d’autres charges de gestion, 0,22
M€ de charges à
caractère général et 0,15
M€ de charges de
personnel.
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20/59
un caractère exceptionnel pour partie
: il provient de l’encaissement d’une indemnité perçue à
la suite du règlement d’un
contentieux (2,8
M€)
et du versement de dividendes suite à la
dissolution de la SEM Action Immobilière (1,1
M€).
En 2019, le résultat financier, négatif de 3,2
M€ résulte du remboursement de l’indemnité
précitée suite à la décision de la juridiction d’appel qui a infirmé le jugement de première
instance.
Tableau 8 :
L’évolution de l’autofinancement brut
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Evolution
2014-2019
Produits de gestion (A)
23 883 137
23 959 107
23 046 734
23 439 625
23 636 773
23 626 998
- 1,1 %
Charges de gestion (B)
19 679 496
19 601 646
18 401 369
18 573 367
18 605 599
19 301 938
- 1,9 %
Excédent brut de
fonctionnement (A-B)
4 203 641
4 357 461
4 645 365
4 866 257
5 031 174
4 325 060
2,9 %
En % des produits de gestion
17,6 %
18,2 %
20,2 %
20,8 %
21,3 %
18,3 %
/
+/- Résultat financier
- 516 096
- 486 422
- 471 048
- 546 997
3 339 261
- 3 198 478
/
+/- Autres produits et charges
excep. réels
- 105 653
117 894
- 66 030
891 841
- 233 302
- 79 585
/
= CAF brute
3 581 893
3 988 933
4 038 288
5 127 748
8 064 633
974 497
- 72,8 %
En % des produits de gestion
15,0 %
16,6 %
17,5 %
21,9 %
34,1 %
4,1 %
/
Source : comptes de gestion
4.2.3.2
Le résultat de la section de fonctionnement
Le résultat de la section de fonctionnement a diminué de 2,6
M€ en 2019, revenant à une
valeur inférieure à celle de 2015.
Tableau 9 : Détermination du résultat de fonctionnement
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Evolution
2014-2019
CAF brute
3 581 893
3 988 933
4 038 288
5 127 748
8 064 633
974 497
- 72,8 %
- Dotations nettes aux
amortissements
1 263 613
1 192 420
1 173 408
1 252 756
1 102 939
1 130 682
- 10,5 %
- Dotations nettes aux
provisions
-
-
-
-
2 728 578
- 2 728 578
/
= Résultat section de
fonctionnement
2 318 994
2 797 699
2 866 399
3 901 967
4 267 259
2 606 205
12,4 %
Source : comptes de gestion
4.2.3.3 La solvabilité financière
En 2014, le taux d’épargne brute
33
, qui exprime la part des ressources courantes disponible
pour rembourser la dette et pour investir, était de 14 %. En 2019, il se limite à 3,5 % en raison
de la contraction exceptionnelle de la CAF brute.
33
Correspond à la CAF brute rapportée aux recettes réelles de fonctionnement.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
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21/59
La situation de la commune peut également être appréciée au regard de sa capacité de
désendettement, indicateur qui mesure la durée de remboursement de la dette si toute la CAF
brute du dernier exercice était consacrée les années suivantes au remboursement de
l’encours de dette au 31
décembre. Alors que ce ratio s’était a
mélioré depuis 2015
, il s’est
dégradé fin 2019, en raison de la réduction de la CAF brute, atteignant 12,3 ans. À périmètre
constant, sa valeur aurait été de 3,2 ans, ce qui constitue un résultat satisfaisant.
En tenant compte du caractère exceptionnel des exercices 2018 et 2019, la situation financière
de la commune lui laisse des marges de manœuvre certaines pour l’avenir.
4.2.4
Le financement des investissements
4.2.4.1
La capacité d’autofinancement nette
La capacité d’autofinancement nette (CAF nette) correspond à la CAF disponible après
remboursement de l’annuité en capital de la dette
; soit le montant disponible pour
l’investissement. Tout comme la CAF brute, ses valeurs présentent un caractère exceptio
nnel
en 2018 et 2019.
En abstraction des éléments exceptionnels, la commune se situe au-dessus de la moyenne
de la strate en 2018 avec une CAF nette de 234
€ par habitant contre 145
€ pour la strate.
Tableau 10 :
L’év
olution de la CAF nette
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Evolution
2014-2019
CAF brute
3 581 893
3 988 933
4 038 288
5 127 748
8 064 633
974 497
- 72,8 %
- Annuité en
capital de la dette
731 066
761 413
793 200
709 562
751 021
773 819
5,8 %
= CAF nette ou
disponible
2 850 827
3 227 520
3 245 088
4 418 186
7 313 612
200 678
- 93 %
Source : comptes de gestion
4.2.4.2 L
es dépenses d’équipement
L
es dépenses d’équipement nettes cumulées s’élèvent à 42,3
M€, auxquelles se sont ajoutées
1,7
M€ de subventions d’équipement versées par la commune, soit
des interventions
d’équipement
d’un montant
total de 44
M€
34
.
Au cours des exercices examinés, la dépense annuelle moyenne
d’équipement
correspond à
358
€ par habitant
de la commune contre 330
€ pour la moyenne
de la strate.
4.2.4.3
La composition du financement des investissements
Le financement propre disponible cumulé, correspondant au total de la CAF nette et des
recettes d’investissement hors emprunt
,
s’élève à 4
6,5
M€.
34
Sans comptabiliser les dépenses pour compte de tiers.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
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22/59
Tableau 11 : Le financement propre disponible
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Cumul sur
les années
CAF nette ou
disponible (A)
2 850 827
3 227 520
3 245 088
4 418 186
7 313 612
200 678
21 255 911
TLE et taxe
d'aménagement
122 139
150 247
195 513
584 263
735 443
533 729
2 321 334
+ Fonds de
compensation de la TVA
846 864
849 931
795 854
1 337 434
1 178 728
1 049 865
6 058 676
+ Subventions
d'investissement reçues
750 809
837 564
1 868 227
3 515 359
928 817
653 506
8 554 281
+ Fonds affectés à
l’équipement (amendes
de police en particulier)
350 463
278 200
259 748
363 560
270 806
180 146
1 702 923
+ Produits de cession
703 672
24 335
2 017 800
236 509
1 666 270
1 883 728
6 532 314
+ Autres recettes
-
-
5 000
10 000
21 452
50 000
86 452
= Recettes d'inv. hors
emprunt (B)
2 773 946
2 140 276
5 142 142
6 047 125
4 801 516
4 350 974
25 255 980
Financement propre
disponible (A+B)
5 624 773
5 367 797
8 387 229
10 465 311
12 115 128
4 551 653
46 511 892
Financement propre
disponible / dépenses
d'équipement
88 %
95,9 %
82,1 %
134,1 %
168,3 %
89,4 %
/
Source : comptes de gestion
Le financement propre disponible cumulé se compose à parts comparables des recettes
d’investissement hors emprunt et de la CAF nette générée par la section de fonctionnement.
La commune n’
a pas souscrit de nouveaux emprunts. Elle a mobilisé son fonds de roulement
net global pour répondre à son besoin de financement à quatre reprises
35
, pour un total de
4,3
M€
.
35
2014, 2015, 2016 et 2019.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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23/59
Tableau 12 : Le financement des investissements
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Cumul sur
les années
Financement propre
disponible
5 624 773
5 367 797
8 387 229
10 465 311
12 115 128
4 551 653
46 511 892
- Dépenses d'équipement
(y compris travaux en régie )
6 392 995
5 596 373
10 219 599
7 806 128
7 200 388
5 093 524
42 309 006
-
Subventions d’équipement
(y compris subventions en
nature)
- 11 439
45 542
792 542
122 215
304 590
462 841
1 716 290
+/- Dons, subventions et
prises de participation en
nature, reçus ou donnés
272 718
69
0
0
24 971
10 903
308 661
- Participations et inv.
financiers nets
- 223 469
- 198 105
- 200 853
- 194 842
- 240 007
- 31 371
- 1 088 648
+/- Variation autres dettes et
cautionnements
- 200
- 400
- 300
- 50
- 200
0
- 1 150
= Besoin (-) ou
capacité (+) de
financement propre
- 805 831
- 75 682
- 2 423 758
2 731 861
4 825 386
- 984 243
3 294 733
+/- Solde des opérations
pour compte de tiers
- 34 944
49 309
12 700
0
0
0
27 066
Nouveaux emprunts de
l'année (y compris pénalités
de réaménagement)
-
-
-
-
-
-
-
Mobilisation (-) ou
reconstitution (+) du fonds
de roulement net global
- 840 775
- 26 373
- 2 411 058
2 731 861
4 825 386
- 984 243
3 294 798
Source : comptes de gestion
4.2.5
La dette au budget principal
L’encours de la dette s’élève à 12
M€ le 31
décembre
2019 tandis que la charge d’intérêts
s’est montée à 510
532
€ en 2019.
La commune assume des frais pour un portage foncier
assuré par l’établissement public
foncier
d’Alsace
à hauteur de 59 102
€ par an.
La dette a été réduite de 3,4
M€
, soit 22,5
% de l’encours,
durant la période sous contrôle.
Tableau 13 :
L’évolution de la dette du budget principal (BP)
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Evolution
2014-2019
Encours de dettes du BP au
1
er
janvier
16 178 312
15 447 446
14 686 433
13 893 534
13 184 022
12 761 941
21,1 %
- Annuité en capital de la
dette (hors remboursement
temporaires d’emprunt)
731 066
761 413
793 200
709 562
751 021
773 819
5,8 %
- Variation des autres dettes
non financières
- 200
- 400
- 300
- 50
- 200
-
/
+ Intégration de dettes
(contrat de partenariat,
emprunts transférés dans
cadre intercommunal
,…)
-
-
-
-
328 741
-
/
+ Nouveaux emprunts
-
-
-
-
-
-
/
= Encours de dette du BP
au 31 décembre
15 447 446
14 686 433
13 893 534
13 184 022
12 761 941
11 988 122
- 22,4 %
Source : comptes de gestion
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
24/59
Le taux apparent, qui rapporte les intérêts payés dans l’année à l’encours
de dette au
1
er
janvier, est compris entre 3,5 % en 2014 et 4,3
% en 2017, ainsi qu’en 2019
(hors
remboursement de l’indemnité
exceptionnelle liée au contentieux).
L
a structure de l’endettement communal
au 31 décembre 2019 est majoritairement à taux fixe
(66 %). Les 34 % de
l’encours r
estant étant répartis sur un emprunt à taux variable simple
(16 %) et sur un emprunt à taux complexe (18 %).
La répartition du risque reste néanmoins
mesurée. Hormis pour l’
emprunt à taux complexe,
l’encours est classé en niveau de risque le plus faible
de la charte de bonne conduite bancaire.
La commune a souhaité obtenir la révision des termes de deux contrats (dont l’emprunt à taux
complexe) afin de réduire le risque auquel elle était exposée. Ces tentatives restant
infructueuses, la commune a assigné le prêteur en justice. Par décision du 6 juin 2019, la Cour
d’appel de Versailles a infirmé le jugement en première instance, favorable à la commune pour
l’un des deux prêts
36
, et confirmé le jugement la déboutant sur l’autre prêt. La commune s’est
pourvue en cassation.
Lors de la préparation budgétaire de 2020, la commune a intégré les prévisions d’activation
dès octobre 2020 de la nouvelle formule du contrat de prêt à taux complexe. En conséquence,
le budget 2020 a intégré ce risque
par une provision d’un montan
t de 60 000
€
37
.
Le coût de sortie de l’emprunt serait de plus de 5
M€, pour un capital restant dû au
31 décembre 2019 de 2,1
M€.
4.2.6
Le fonds de roulement et la trésorerie
4.2.6.1 Le fonds de roulement
Le fonds de roulement net global (FRNG) est égal à la différence entre les financements
disponibles à plus d’un an (dotations et réserves, subventions, emprunts) et les
immobilisations (investissements réalisés et en cours de réalisation). Il permet de couvrir le
décalage entre l’encaissement de recettes et le mandatem
ent de dépenses.
Alors que la commune n’a pas contracté d’emprunt et a mobilisé son fonds de roulement pour
un total de 4,3
M€, celui
-ci se situe à un niveau élevé de 14,4
M€ en 2019. Il correspondait
à
plus de deux années de dépen
ses moyennes d’équipement
. Le fonds de roulement a
notamment connu un abondement important en 2017 et 2018, année où a été incorporé le
résultat cumulé du budget annexe de l'eau après clôture pour 1,4
M€
.
4.2.6.2 La trésorerie
Au 31 décembre de chaque exercice examiné, la trésorerie nette
n’a pas été inférieure
à 9,7
M€
. Au 31 décembre 2019, elle représentait près de 270 jours de charges courantes, ce
qui correspond à un niveau élevé.
4.3
L’impact de la crise sanitaire sur le budget primitif 2020
En raison de la crise sanitaire, le débat
d’orientations budgétaires
pour l’année
2020 a été
reporté au 30 juillet 2020. Le rapport
d’orientations budgétaires intègre une estimation des
effets de la crise lors du premier confinement sur les recettes et les dépenses. Ces dernières
36
Qui s’est traduit par une indemnité de
2,7
M€ au bénéfice de la commune.
37
Correspondant à un taux d’intérêt de 6,40
% contre 3,55 % en temps normal.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
25/59
doivent notamment
financer des mesures spécifiques présentées et votées lors de l’adoption
du budget primitif.
Elles consistent en premier lieu en la création d’un fonds de soutien au monde associatif, doté
d’une première enveloppe de 250
000
€. Un abondement de 50
000
€
à la subvention versée
au centre communal d’action sociale (CCAS) a également été décidé afin de mettre en œuvre
un «
Grenelle local de l’emploi et de la formation
».
Les autres mesures portent sur la réduction de taxes et droits destinées à soutenir le milieu
économique, pour un montant total de réduction de recettes estimé à 357 000
€. Elles
comprennent :
-
des abattements, pour un montant estimé à 115 000
€, de 50
% de la taxe locale sur
les enseignes et publicités extérieures (89 000
€), des deux tiers
du montant de la
cotisation foncière des entreprises les plus touchées par la crise
38
(26 000
€,
compensés par l’Etat à hauteur de 50
%) ;
-
des exonérations, de droits d’occupation du domaine public les terrasses, présentoirs
et évènements des vitrines (95 000
€), de droits de place du marché hebdomadaire
(25 000
€) et
de
droits d’enseignes et stores (8
000
€)
;
-
la gratuité du stationnement jusqu’à fin mai puis un système de zone bleue
de deux heures sur zone payante (114 000
€).
Un soutien à la reprise des établissements culturels et sportifs a également été retenu par une
augmentation des subventions d’équilibre allouées aux budgets annexes concernés
(+ 345 000
€
39
, soit + 17,5
% par rapport aux subventions d’équilibre versées en 2019).
Par ailleurs, une accélération des inscriptions budgétaires allouées à des opérations
d’aménagement stratégiques a été décidée
: principalement 2
M€ supplémentaires pour le
financement du réaménagement du quartier gare, 0,2
M€ dédiés au développement des
infrastructures favorisant les mobilités douces, dont 0,15
M€ pour l’aménagement de pistes
cyclables et 0,05
M€ destiné à l’installation de nouvelles bornes de recharges pour véhicules
électriques.
Les mesures précitées conduisent à des économies faites sur les dépenses de per
sonnel d’un
montant net de 190 500
€ (40
500
€ de dépenses supplémentaires
40
contre 231 000
€
d’économies
41
par rapport aux dépenses réalisées en 2019).
Par comparaison avec le budget 2019, l’impact de la crise sanitaire lors du premier
confinement est estimé à de plus de 1
M€ qui correspond à 537
000
€ de dépenses
supplémentaires et à 507 000
€ de réduction de recettes.
Enfin, la commune a déposé un dossier de la requalification du quartier de la gare en vue de
bénéficier de
l’augmentation de la dotation de
solidarité pour l’investissement local en tant que
mesure de soutien aux collectivités.
4.4
Le budget annexe de la Bibliothèque humaniste
La Bibliothèque humaniste
(BH) est un lieu de conservation, d’expositions, d’études et de
réunions.
Avant sa réhabilitation-extension,
l’équipement
était géré en régie directe au budget principal.
Par la délibération du 28 mars 2018, le conseil municipal
a décidé la création d’une
régie dans
38
Mesure permise par l’article
5 du projet de loi de finances rectificative (PLFR) n° 3.
39
Dont 290 000
€ pour la piscine.
40
Renfort du service accueil et formation, renfort pour protocole sanitaire, prime exceptionnelle, remplacement du
gérant du camping.
41
Recrutements reportés ou annulés, diminution du nombre d’heures supplémentaires.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
26/59
le cadre de la gestion
d’un service public administratif
. La régie, dont les opérations sont
individualisées au sein d’un budget annexe
et qui dispose d’un compte au Trésor
, est dotée
de statuts et de
l’autonomie financière.
La collectivité assure son contrôle tout en associant au
conseil d’exploitation des partenaires institutionn
els et des personnalités extérieures
qualifiées.
L
’objet de la régie est notamment «
d’exploiter, valoriser et développer l’équipement
» et
«
d’organiser la mise à disposition des locaux
», ce qui se traduit par des locations payantes
d’espaces. L’article
12 des statuts précise que : «
Les recettes et les dépenses de
fonctionnement et d’investissement de la régie sont retracées au budget annexe
».
Cependant, le bâtiment et les immobilisations associées à la réhabilitation-
extension n’ont pas
été intégrés au
bilan du budget annexe. C’est donc le budget principal qui porte la
dotation
aux amortissements relatifs aux travaux.
Les statuts ne prévoient pas explicitement que la régie a pour objet d’acquérir des œuvres et
la commune indique que l'acquisition et la restauration d'ouvrages ou d'objets intégrant la
muséographie de la BH relèvent de la section d'investissement du budget principal. De même,
le rapport
de présentation du compte administratif 2019 mentionne l’acquisition d’un ouvrage
destiné à la BH pour un montant de 111 000
€.
La commune fait également état de rattachement au budget principal de dépenses de
muséographie (38 150
€) et de dons
42
pour un montant identique. Cependant, la charte des
collections de la BH, approuvée par le conseil municipal le 25 avril 2013, définit notamment
les critères généraux des choix d’acquisition.
La chambre constate que les opérations afférentes à la BH ne sont pas complètement
individualisées au sein du budget annexe dédié. La situation ne permet pas au conseil
municip
al de disposer d’une
présentation exhaustive du coût du service. Or,
l’instruction
budgétaire et comptable M14 précise que les budgets annexes «
ont pour objet de regrouper
les opérations de services ayant une organisation dotée d’une autonomie relative et
dont
l’activité tend à produire ou à rendre des services
» et qu’
«
Ils permettent de fournir des
indications détaillées sur le fonctionnement de ces services, de suivre d’année en année
l’évolution de leur situation financière, de dégager leurs propres
résultats et de retracer
l’affectation donnée à ces résultats
».
La chambre prend acte de l’engagement de
l’ordonnateur, en lien avec le
comptable,
à mettre en œuvre la recommandation formulée à ce
sujet.
Recommandation n° 3 : Afin de pouvoir produire au conseil municipal une information
budgétaire, comptable et financière exhaustive sur la Bibliothèque humaniste, intégrer au
budget annexe l’ensemble des immobilisations indispensables à l’activité de l’équipement
culturel ainsi que toutes les opérations en dépenses et en recett
es rattachées à l’activité de
l’équipement culturel.
4.5
Le budget annexe du complexe des Tanzmatten
Le complexe «
culturel et festif
» des Tanzmatten abrite une salle de spectacles et une
« salle festive »,
d’une superficie de 1
100 m², qui peut être louée pour des manifestations,
des expositions et réceptions publiques ou privées.
Une régie dotée de la seule autonomie financière a été créée et les opérations sont
individualisées au sein d’un
budget
annexe dédié à la gestion d’un service à
caractère
administratif. Les informations relatives à la gestion du complexe Tanzmatten sont présentées
en annexe
2. Le résultat du budget annexe n’appelle pas de commentaires.
42
Une partie des dons reçus (38 650
€) a été inscrite sur compte d’attente.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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E
ST
27/59
Comme pour le budget annexe Bibliothèque humaniste, le financement des travaux du
bâtiment est pris en charge par le budget principal alors que la dernière délibération relative à
la régie des Tanzmatten (19 juin 2008) indique que les biens immeubles sont mis à sa
disposition.
La commune explique
que l’intention n’était pas une mise
à disposition comptable mais
«
une mise à disposition de fait
».
Cette justification n’est pas compatible avec les règles
comptables, d’autant que des locations payantes d’espaces sont
proposées. Par ailleurs, il
n
’existe pas de compte
au Trésor alors que la régie dispose de
l’autonomie financière.
La
chambre prend acte de l’engagement de l’ordonnateur, en lien avec le
comptable, à procéder
au transfert des immobilisations et des opérations en cause au budget annexe et à créer un
compte au Trésor pour la régie des Tanzmatten à partir du 1
er
janvier 2022.
Recommandation n° 4 : Afin de pouvoir produire au conseil municipal une information
budgétaire, comptable et financière exhaustive sur le complexe des Tanzmatten, intégrer
au budget annexe l’ensemble des immobilisations indispensables à l’activité
de
l’équipement culturel ainsi que toutes les opérations en dépenses et en recettes rattachées
à l’activité de l’équipement culturel.
Rappel du droit n° 8 : E
n
application
de
l’article
47
du
décret
n° 2012-1246
du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique, doter la régie du
complexe des Tanzmatten
d’un
compte au Trésor.
4.6
Le budget annexe piscine des remparts
La gestion de la piscine municipale dite « des remparts
» est dotée d’un budget annexe qui ne
porte pas d’emprunt.
Les produits comme les charges de gestion ont fluctué autour de 1
M€ durant la période
contrôlée.
Les charges ont évolué à la hausse et les produits d’exploitation ont connu une
baisse de 17 % entre 2014 et 2019. Ils proviennent essentiellement des prestations, des
redevances et droits (308 000
€ en 2019, 234
000
€ au titre des entrées et 74
000
€ au titre
des activités).
Le double phénomène de hausse des dépenses et de baisse des recettes nécessite une
augmentation de la subvention d’équilibre qui a connu une hausse de près de 100
000
€ en
2019, année o
ù elle s’est élevée à 741
000
€.
En 2019, la commune a décidé de créer un espace de jeux d’eau extérieur pour un montant
de 0,75
M€ afin d’améliorer l’attractivité de l’équipement. La fréquentation estivale a été
stabilisée mais il est e
ncore prématuré d’effectuer un bilan de cette réalisation.
4.7
Le budget annexe forêts
Les produits de gestion des forêts communales ont doublé entre 2014 et 2019, passant de
0,63 à 1,27
M€
. La hausse des dépenses a été limitée, passant de 0,59 à 0,74
M€.
Les produits
d’exploitation sont constitués de ventes de bois et de droits de chasse. Les
montants de ventes de bois, qui étaient en moyenne de 0,51
M€ entre 2014 et 2017, ont atteint
1,04
M€ en 2018 puis 1,16
M€ en 2019.
Les droits de chasse se sont élevés à 0,1
M€
cette
même année. Les charges sont composées de dépenses courantes et de la contribution au
SIVU des communes forestières de Sélestat et environs (0,23
M€ en 2019).
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
28/59
Les coupes de bois se sont intensifiées en raison de la présence de chalarose, champignon
pathogène qui touche les frênes
43
ainsi que d’un volume plus élevé de résineux dépérissants
ou scolytés
44
en forêt de montagne.
5.
LES RESSOURCES HUMAINES
5.1
Les effectifs et la masse salariale
5.1.1
Les effectifs
5.1.1.1
L’évolution et la structure de l’effectif sur e
mplois permanents
La disponibilité et la fiabilité de l’information
Les totaux qui figurent aux états du personnel des comptes administratifs 2014 et 2015
comportent des erreurs matérielles
45
. Après rétablissement, les données sont les suivantes :
Tableau 14 : Evolutio
n de l’état du personnel au 31
décembre tous budgets confondus
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Emplois
budgétaires
créés
Equivalents
temps plein
(ETP)
500,83
492,01
309,31
302,58
289,6
288,6
Effectifs
pourvus sur
emplois
permanents
nombre
d’agents
nc
nc
nc
nc
nc
nc
ETP
335,65
318,45
299,31
296,75
284,5
276,65
- dont
agents
titulaires
nombre
d’agents
nc
nc
nc
nc
nc
nc
ETP
269,35
266,11
253,21
249,1
246,8
243,45
- dont
agents non
titulaires
nombre
d’agents
nc
nc
nc
nc
nc
nc
ETP
66,3
51,34
46,1
47,65
47,7
41,2
Source
: CRC Grand Est d’après les comptes administratifs
La
commune n’a pas été en mesure de communiquer
le
nombre d’agents correspondant aux
emplois budgétaires au cours des différents exercices.
Les valeurs produites sur l’évolution
des emplois et des effectifs pourvus diffèrent de celles figurant dans les états du personnel
annexés aux comptes administratifs
; la commune n’a pas été en mesure d’en expliquer les
écarts.
Avant 2018, les comptes administratifs ne comprenaient pas d’états du
personnel pour les
budgets annexes. Les effectifs n’étaient donc pas présentés au conseil municipal. La
commune n’a
pas été en mesure de fournir ces éléments rétrospectivement.
La chambre observe que la fiabilité des informations en matière d’effectif est
perfectible.
D’après les données du compte administratif, la chambre évalue le nombre d’emplois
budgétaires à 291
agents en fin d’année 2019 (parmi lesquels 256 relevaient du budget
43
Le frêne représente l’essentiel des ventes de grumes de l’Ill*Wald.
44
Le scolyte est un insecte xylophage.
45
La commune présente les données relatives aux effectifs pourvus en équivalents temps plein (ETP)
. L’indicateur
prévu par
l’instruction budgétaire et comptable M14 et l’
équivalents temps plein travaillé (ETPT).
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
29/59
principal). La direction des ressources humaines de la commune indique un total de
297 agents tous budgets confondus, dont 263 relevant du budget principal.
Recommandation n° 5 :
Fiabiliser les données relatives à l’effectif, aux emplois budgétaires
et aux emplois pourvus.
L’évolution de l’effectif sur emplois permanents
Une rationalisation des emp
lois budgétaires a été opérée à partir de 2016 afin qu’ils
correspondent aux besoins réels de la commune, permettant ainsi un meilleur pilotage de la
masse salariale.
Elle s’est traduite par la réduction de l’écart constaté entre emplois budgétés et emploi
s
pourvus qui, selon les données des comptes administratifs, était de plus de 30 % en 2014 et
2015.
Depuis 2016, l’écart oscille entre 1,8
% et 4,1 %, ce qui illustre une adaptation aux besoins
réels de la commune, sous réserve de la fiabilité des données.
La baisse, qui a surtout porté sur la filière technique, a été sensible. Elle s’explique par le
remplacement non systématique des agents en absences temporaires ou à la suite de départs
et a été facilitée par les réorganisations internes des services menées en 2018. Le transfert
du service jeunesse à la CCS
46
y a également contribué.
La structure de l’effectif sur emplois permanents
La structure des effectifs permanents est proche de la structure moyenne de la fonction
publique territoriale
47
. Au 31 décembre 2019, plus de 80 % des effectifs permanents relèvent
des filières administrative et technique. Cette répartition est stable au cours de la période sous
revue.
Il apparaît qu’aucun agent rattaché au
budget du complexe des Tanzmatten ne relève de la
filière culturelle alors qu’au compte administratif l’intégralité des dépenses relève de la fonction
culture. La commune indique que le rattachement actuel
d’un certain nombre d’agents
correspond à leur rattachement initial.
5.1.1.2
L’effectif sur emplois non
permanents
Au 31 décembre
2019, selon les éléments communiqués par la commune, l’effectif ne
compterait aucun agent contractuel sur un emploi non permanent. Or, selon le rapport
d’orientation budgétaire de l’année
2020,
l’effectif de la commune comportera
it 17 agents sur
postes non permanents fin 2019.
5.1.2
Les dépenses de personnel
La commune rembourse au SIVU des communes forestières de Sélestat et environs des frais
de personnel que celui-ci avance pour les ouvriers forestiers ; elle a en outre remboursé entre
2015 et 2019 à la CCS 50 % du coût du directeur général des services.
Au 31 décembre 2019, les dépenses de personnel du budget principal représentent près de
90 % des dépenses totales de frais de personnel de la commune.
46
Transfert de 5 agents mais suppression de 12 postes de l’organigramme.
47
DGAFP, chiffres clefs 2019 : 10 % en catégorie A, 15 % en catégorie B et 76 % en catégorie C.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
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RAND
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30/59
Les dépenses de personnel (ou charges totales de personnel avec prise en compte du
remboursement pour personnel mis à disposition) représentaient 59 % des charges de gestion
du budget principal en 2014 contre 56 % en 2019.
Nette des remboursements pour mise à disposition de personnels, la baisse est de 10 %.
Tableau 15 :
L’évolution des charges de personnel du budget principal
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Total charges de
personnel
11 536 164
11 350 259
10 856 764
10 887 771
10 571 327
10 722 249
-
remboursement
personnel mis à
disposition
257 616
254 883
525 030
509 613
571 173
610 536
Total charges de
personnel nettes des
remboursement pour
mise à disposition
11 278 547
11 095 376
10 331 734
10 378 159
9 999 614
10 111 713
Evolution N+1/N
- 1,6 %
- 6,9 %
0,4 %
- 3,6 %
1,1 %
Source : comptes de gestion
Malgré les incidences liées aux mesures nationales qu’ont été la revalorisation du point
d’indice en juillet
2016 et février 2017 (+ 0,12
M€) et le protocole
parcours professionnels,
carrières et rémunérations (+ 0,21
M€), la commune a pu réduire son poste de charge le plus
important.
Cette évolution, entamée dès 2015, a été possible grâce au
transfert d’effectifs
du service
jeunesse à la CCS (- 0,27
M€)
et à la mutualisation avec la CCS du directeur général des
services (- 0,054
M€) mais aussi grâce à la création du budget annexe Bibliothèque humaniste
(- 0,38
M€ en 2019) et au caractère favorable de l’évolution du glissement vieillesse technicité
sur les deux derniers exercices (- 0,084
M€ en 2019
, - 0,04
M€ en
2018).
Les frais de personnels des budgets annexes des Tanzmatten et piscine des remparts
connaissent en revanche une hausse.
Tableau 16 :
L’évolution frais de personnel des budgets annexes Tanzmatten et piscine
Budgets annexes
2014
(en
M€)
2019
(en
M€)
Evolution (2019/2014)
(en %)
Tanzmatten
0,42
0,46
9,5
Piscine des remparts
0,6
0,62
3,3
Source : comptes de gestion.
Le rapport de présentation du compte administratif 2019 met en avant un rapport des
dépenses de personnel/dépenses réelles de fonctionnement inférieur à la moyenne de la
strate (47 % contre 57 %) ; il convient toutefois de noter que plusieurs services publics sont
délégués et que
plusieurs opérations d’aménagement sont
concédées.
5.2
La rémunération des agents relevant du budget principal
5.2.1
La répartition de la rémunération
Les dépenses de rémunération nettes ont baissé de 7,5 %. Celles des personnels titulaires et
non titulaires ont connu une diminution plus importante pour les personnels non titulaires
(- 23 %) que pour les personnels titulaires (- 3,5 %).
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
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Le poids moyen de la rémunération des personnels titulaires représente 87 % de la
rémunération totale (titulaires et non titulaires).
Tableau 17 : La répartition des rémunérations des personnels du budget principal
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Titulaires
6 764 629
6 864 559
6 556 555
6 632 852
6 421 756
6 525 886
Non titulaires
1 209 035
961 025
904 447
850 468
951 869
931 422
Total
rémunérations
7 973 664
7 825 584
7 471 002
7 483 320
7 373 624
7 457 308
Source : comptes de gestion
Les montants des trois composantes de la rémunération (principale, régime indemnitaire (RI)
voté par l’assemblée,
autres indemnités) ont baissé pour les titulaires comme pour les non
titulaires (qui ne sont pas concernés par les autres indemnités).
Pour les agents non titulaires, la composante « régime indemnitaire » est celle qui connaît la
diminution la plus importante en pourcentage
, tandis que pour les titulaires il s’agit des
« autres indemnités » (cf. annexe 3).
Le régime indemnitaire (RI) des personnels de la commune est défini par deux délibérations
du 19 décembre 2002 et du 30 novembre 2006
. Il n’a pas fait l’objet de revalorisation collective
pendant la période contrôlée.
La part du régime indemnitaire voté par l’assemblée délibérante es
t en baisse au cours de la
période, tant pour les personnels titulaires (- 5 %) que pour les non titulaires (- 37 %). En 2019,
le régime indemnitaire versé aux agents titulaires représentait 19,5 % de leur rémunération
totale. Celui versé aux agents non-titulaires représentait 14 % de leur rémunération totale.
Tableau 18 : Le régime indemnitaire
2014
2015
2016
2017
2018
2019
RI titulaires (en
€)
(64118 sans prise en
compte du 64112 car non
voté par la commune)
1 343 116
1 341 083
1 250 966
1 235 653
1 244 199
1 273 180
Part du RI titulaires
dans rémunérations
totales*
(en %)
19,9
19,5
19,1
18,6
19,4
19,5
RI non titulaires (en
€)
207 701
182 868
160 935
144 444
168 799
130 629
Part du RI titulaires
dans rémunérations
totales*
(en %)
17,1
19
17,8
17
17,7
14
Source : CRC Grand Est à partir des comptes administratifs et comptes de gestion ; *Sans prise en compte des
atténuations de charge, ni autres rémunérations.
5.2.2
Le versement d’une prime dite de «
service public » aux agents communaux
Par délibération en date du 11 septembre 1986, la commune a instauré une prime dite de
« service public aux agents communaux ». La prime est versée aux agents
« titulaires,
stagiaires, auxiliaires indiciaires ou horaires
[…]
à l’exception des personnels recrutés pour
une durée expressément limitée à moins de cinq mois
». La délibération précise que la prime
était précédemment versée par les œuvres sociales du
personnel sous l’appellation
« prime de rendement ».
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
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RAND
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ST
32/59
En 2019, 273 agents relevant du budget principal ont perçu la prime, pour un montant de
468 302
€
48
, ce qui représente un tiers du régime indemnitaire.
L’article
111 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives à la
fonction publique territoriale prévoit le maintien des «
avantages collectivement acquis ayant
le caractère de complément de rémunération
» à la condition que cet avantage ait été mis en
place avant l’entrée en vigueur de la mesure législative.
En l’espèce, hormis la délibération de 1986 précitée, où il est fait référence
à une antériorité
de versement de «
primes de rendement
» «
versés (…) par les œuvres sociales du personnel
de la ville
», la commune n’a pas été en mesure d’apporter de document permettant de
l’attester.
Il découle de ce qui précède que la prime dite « de service public » ne peut pas être entendue
comme un avantage collectivement acquis au sens de l’article
111 de la loi n° 84-53 précitée.
Elle est en conséquence dépourvue de base légale.
La chambre prend acte de l’engagement
de la commune à la supprimer
dans le cadre de la réforme du régime indemnitaire qu’elle
prépare.
Rappel du droit n° 9 : Supprimer la prime dite « de service public », qui ne remplit pas les
conditions prévues à l’article
111 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions
statutaires relatives à la fonction publique territoriale.
5.2.3
L’absence de transposition du régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des
sujétions, de l’expertise et de l’expérience professionnelle (RIFSEEP)
La commune n’a pas transposé le
régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des
sujétions, de l’expertise et de l’expérience professionnelle
(RIFSEEP). Or celui-
ci s’impose
dès lors que les cadres d’emplois équivalents de la fonction publique d’État en bénéficient, ce
qui est le cas pour une majorité des corps de fonctionnaires depuis le 1
er
janvier 2016.
Le décret n° 2020-182 du 27 février 2020 relatif au régime indemnitaire des agents de la
fonction publique territoriale a rappelé cette obligation et a défini des dispositions permettant
d’en faciliter la mise en œu
vre.
La commune prépare la transposition du RIFSEEP et a indiqué que la procédure devrait
aboutir en 2021.
Rappel du droit n° 10 :
Actualiser le régime indemnitaire des agents en mettant en œuvre
sans délai le décret n° 2014-513 du 20 mai 2014 portant création du régime indemnitaire
tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’expérience professionnelle
(RIFSEEP).
5.2.4
Les heures supplémentaires
Les dispositions du décret n° 2002-60 du 14 janvier 2002 relatif aux indemnités horaires pour
travaux supplémentaires im
posent de disposer d’un moyen automatisé pour contrôler
l’effectivité des heures supplémentaires.
Par délibération du 19 décembre 2002, la commune
a prévu le versement de l’indemnité horaire pour travaux supplémentaires.
Cependant, le système de contrôle automatisé a été supprimé en 2013. Depuis, le contrôle
des heures supplémentaires est effectué sur la base d’un document établi par l’
agent puis
validé par le supérieur hiérarchique ainsi que le directeur de pôle.
48
530 955
€ pour 308
agents tous budgets confondus.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
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RAND
E
ST
33/59
Lors du débat d’orien
tation budgétaire 2020
, le maire a annoncé la mise en place d’un nouveau
système de contrôle automatisé au cours du second semestre 2020. La commune a publié un
marché de fourniture et de maintenance d'un logiciel de gestion du temps de travail le
18 novembre 2020 et un prestataire est en cours de sélection.
Rappel du droit n° 11 : Se mettre en conformité avec les dispositions du décret n° 2002-60
du 14 janvier
2002 en se dotant d’un moyen automatisé de contrôle des heures
supplémentaires.
Le nombre d’heures supplémentaires
a été divisé par deux au cours de la période contrôlée
(7 662 heures en 2014 contre 3 701
heures en 2019). S’il existe
une volonté affichée de la part
de la collectivité de rationaliser le nombre d’heures supplémentaires, cette dernière n’explique
pas les
raisons d’une telle diminution.
L’étude des
données par service permet de constater que les heures supplémentaires
réalisées par les agents relevant du budget principal sont en recul et représentent une part
moins importante du total des heures supplémentaires effectuées. Inversement, les heures
supplémentaires réalisées par les agents rattachés au complexe des Tanzmatten sont en
augmentation et représentent une part plus importante du total (18,5 %).
5.3
Le temps de travail
5.3.1
Le respect de la durée légale du temps de travail
Le temps de travail des agents de la commune est régi à la fois par un protocole
d’accord
« portant règlement du temps de travail-aménagement et réduction du temps de travail » en
date du 9 décembre 2005 et par un règlement intérieur de 2010. Les deux sources coexistent
alors qu’elles contiennent des dispositions parfois divergentes
49
, imprécises
50
ou obsolètes.
La chambre recommande à la commune d’harmoniser et d’actualiser les dispositions relatives
au temps de travail dans un document unique.
Recommandation n° 6 : Actualiser en un document unique les dispositions relatives au
temps de travail.
Le décret n° 2001-623 du 12 juillet
2001 pris pour l’application de l’article
7-1 de la loi n° 84-53
du 26 janvier
1984 et relatif à l’aménagement et à la réduction du tem
ps de travail dans la
fonction publique territoriale impose une durée de travail effectif de 35 heures par semaine,
soit 1 607 heures
dans l’
année.
Le protocole d’accord de 2005 et le règlement intérieur prévoient une durée hebdomadaire de
travail décomposée en deux cycles. Pour les agents travaillant 35 heures hebdomadaires,
c’est
-à-dire 70 % des agents, les heures sont réparties sur 4,5 jours ou sur 5 jours et 4 jours
par semaine sur la quinzaine. Pour les agents travaillant 38 heures, celles-ci correspondent à
une journée de travail de 7 h 36 sur 5 jours, ouvrant droit à 18 jours de congés au titre des
dispositions sur la réduction du temps de travail.
Au regard du protocole, le temps de travail des agents est explicitement de 1 589 heures et
non de 1 607 heures car le mode de calcul retenu déduit les deux jours fériés propres à
l’Alsace et à la Moselle. Or, la détermination de 1
607 heures est indépendante de ces jours
49
Ex
: dans le document de 2005, il est prévu une pause méridienne minimale obligatoire d’une heure, alors que
dans le document de 2010, elle est de 45 minutes
; l’amplitude de la journée de travail est
, dans le document de
2005, comprise entre 7 h 45 et 18 h 00, alors que dans le document de 2010, elle est comprise entre 7 h 30 et
18 h 30.
50
Ex
: l’annexe
1 du document de 2010 liste des services «
ayant des horaires de travail particulier
» mais ne
précise pas lesquels.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
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ST
34/59
fériés. La réponse ministérielle suite à une question écrite posée devant le Sénat le
10 avril 2008 a réaffirmé ce principe.
En outre, la collectivité accorde des jours d’ancienneté aux agents
51
qui ne sont pas précisés
dans le dé
compte du protocole ainsi qu’une journée et demie
du maire et la demi-journée du
24 décembre. De fait, la durée du travail est inférieure aux 1 589 heures annuelles prévues.
Selon une hypothèse de durée du travail de 35 heures hebdomadaires et pour un effectif de
291 agents, la chambre évalue
l’écart annuel
par rapport à la durée légale de travail à
12 007 « heures non travaillées » soit un total de plus de 41 heures par agent, ce qui
représente l’équivalent de plus de 7
ETP (cf. annexe 4).
Rappel du droit n° 12 : Respecter la durée annuelle du temps de travail fixée à
1 607 heures par le décret n° 2001-623 du 12 juillet
2001 pris pour l’a
pplication de
l’article
7-1 de la loi n° 84-53 du 26 janvier
1984 et relatif à l’aménagement et à la réduction
du temps de travail dans la fonction publique territoriale.
5.3.2
Le respect de la réglementation relative aux congés annuels
Les jours d’ancienneté,
la journée et demie du maire et la demi-journée du 24 décembre ne
sont pas prévus par le décret n° 85-1250 du 26 novembre 1985 relatif aux congés annuels des
fonctionnaires territoriaux.
Le tableau ci-dessous recense le nombre de jours sans base légale accordés entre 2014 et
2019.
Tableau 19 : Nombre de jours sans base légale accordés aux agents
Année
Nombre de jours du maire accordés
Nombre de jours d’ancienneté accordés
2014
nc
340
2015
nc
340
2016
nc
353
2017
628
383
2018
587
389
2019
620
388
Source : CRC Grand Est
d’après les données transmises par la commune de Sélestat
; NB : la demi-journée
accordée le 24 décembre après-midi est incluse dans les « jours du maire ».
Pour la seule année 2019, 1 008 jours de congés ont été accordés sans fondement légal. Sur
la base
d’un agent titulaire travaillant à temps plein à 35
heures hebdomadaires, ces congés
correspondent à une moyenne annuelle de 4,4 ETP
52
.
La chambre rappelle
qu’il n’existe aucun droit acquis au maintien d’une attribution de congés
supplémentaires fondée sur le seul usage de l’administration
53
.
Rappel du droit n° 13 : Supprimer les congés sans base légale.
La commune indique avoir intégré la nécessité de réviser le protocole d'accord sur le temps
de travail ainsi que son règlement intérieur dans le schéma directeur des ressources humaines
pour le mandat en cours
et qu’elle prendra également en compte pour la mise en œuvre de
ce schéma directeur les rappels du droit 11, 12 et 13 formulés par la chambre.
51
Entre 1 et 5 jours en fonction de l’ancienneté dans la collectivité.
52
1 008 / 228 (jours travaillés en moyenne pour un agent à 35 heures et à 1 607 heures annuelles) = 4,42 ETP.
53
Cf. C
our administrative d’appel de
Bordeaux n° 96X01945 du 11 octobre 1999 et C
our administrative d’appel
de
Nantes n° 03NT00614 du 28 mai 2004.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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ST
35/59
6.
LA POLITIQUE CULTURELLE
La chambre a examiné la politique culturelle mise en œuvre par la commune, qui dispose de
ressources dans le domaine de la culture, y consacre une part importante de son budget et
propose de nombreuses animations et spectacles. La chambre a en particulier contrôlé la
gestion de la Bibliothèque humaniste et la salle de spectacles du complexe des Tanzmatten.
6.1
Les ressources culturelles
La commune de Sélestat possède plusieurs établissements culturels : la Bibliothèque
humaniste, le complexe des Tanzmatten, les archives municipales, qui constituent
régulièrement un
lieu d’expositions historiques
, et la chapelle Saint-Quirin, consacrée à la
jeune création.
Elle
accueille sur son territoire d’autres équipements culturel
s ou qui contribuent à la vie
culturelle locale :
-
la médiathèque intercommunale, qui développe une importante programmation
culturelle à partir de son fonds ;
-
le fonds régional d’art contemporain (FRAC)
;
-
l’agence
culturelle Grand Est, qui offre des ressources et de l’accompagnement aux
acteurs culturels ; elle anime aussi le réseau «
Les régionales
» qui vise à diffuser le
spectacle vivant dans les communes partenaires - dont celle de Sélestat fait partie ;
-
le centre de ressources des musiques actuelles
54
, qui comprend des locaux de
répétition, géré par l’association Zone
51 ;
-
les bains musicaux, anciens bains municipaux rénovés, qui accueillent l’école de
musique et différents ensembles de musique sous statut associatif ;
-
l’établissement et services d’aide par le travail (ESAT) l’Evasion
55
, qui dispose d’une
salle de spectacles, et son centre de ressources culture et handicap ;
-
la maison du pain d’Alsace, qui est à
la fois un musée, un fournil, un espace de vente
et un salon de thé ;
-
Archéologie Alsace, syndicat
56
qui assure des actions de valorisation et de médiation
culturelle ;
-
le cinéma Le Select, qui participe à plusieurs festivals de cinéma et propose notamment
des films d’art et essai
;
-
le centre de formation des musiciens intervenants (CFMI - université de Strasbourg),
qui délivre le diplôme universitaire de musicien intervenant (DUMI) ;
-
des étudiants contribuent à des projets de médiation
57
culturelle de la ville.
La commune de Sélestat est en outre la troisième commune alsacienne
par l’importance de
son patrimoine. Elle possède en effet 34 monuments répertoriés à l'inventaire des monuments
historiques ainsi que 119 lieux ou monuments et 295 objets répertoriés à l'inventaire général
du patrimoine culturel.
Les associations qui interviennent dans le domaine culturel et festif constituent également des
ressources importantes. En 2019, 17 d’entre elles ont reçu des subventions et 48 ont bénéficié
54
Lieu de rencontres, d’information, d’accompagnement et de diffusion.
55
Créé en
2004 par l’association de parents d’enfants inadaptés (APEI) a vocation à permettre l’épanouissement
et l’intégration des personnes en situation de handicap
.
56
Créé par les ex-départements du Bas-Rhin et du Haut-Rhin (désormais C
ollectivité européenne d’Alsace)
.
57
Ensemble des actions visant à mettre en
relation un public avec une œuvre ar
tistique ou une proposition
culturelle.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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RAND
E
ST
36/59
de prestations en nature. Cette même année, la commune a fait appel à quatre
58
de ces
associations pour organiser des animations.
6.2
Les caractéristiques de la politique culturelle
La politique culturelle est structurée autour de trois axes principaux :
-
le patrimoine, avec les pri
orités relatives à la restauration et l’
entretien,
l’
amélioration
de la connaissance de celui-ci, la valorisation,
l’
appropriation par les habitants. La
commune a ainsi obtenu en 2016 le label «
ville d’art et d’histoire
», dont bénéficient
119 villes françaises. La restructuration-extension de la Bibliothèque humaniste a
également été menée dans cet esprit. Le patrimoine a en outre vocation à servir de
cadre aux manifestations culturelles ;
-
l
a diffusion et le soutien aux cultures émergentes, en s’appu
yant sur la salle de
spectacles
du complexe des Tanzmatten, en organisant une biennale d’art
contemporain, en mettant en œuvre le dispositif «
l’art à l’école
»
59
et en soutenant
(par
des subventions, des conventionnements, de l’ingénierie ou de la
logistique)
l’apprentissage de la musique, l’établissement et service d’aide par le travail (
ESAT)
l’Evasion, l’association Zone
51
60
et des manifestations culturelles « hors les murs » ;
-
les festivités, que la ville organise ou fédère : Noël, Pâques, carnaval, corso fleuri
61
,
rencontres artistiques et culturelles pour la pratique des langues régionales, nuit des
musées, fête de la musique, journées européennes du patrimoine, plusieurs festivals
de musique
62
, biennale d’art contemporain
, biennale Charivari
63
.
Les interventions privilégient la diversité et la transversalité des projets ainsi que la coopération
des structures
64
, la prise en compte de la diversité des populations et des publics, notamment
le jeune public
à travers la tarification et une bourse d’ai
de à la pratique sportive et culturelle.
Elles comprennent
également des objectifs d’accessibilité et d’intégration
: visites guidées en
langue des signes, parcours adaptés aux personnes à mobilité réduite, etc.
Le nombre et la variété des animations présentent toutefois des enjeux de structuration et de
partenariats afin d’en tirer le meilleur parti en termes de programmation
, de création, de
continuité et de lisibilité, et par conséquent d
’information
et de communication. En effet, la
commune indique que
certains habitants ont paradoxalement l’impression d’une vie culturelle
réduite.
En réponse à cette problématique, la commune a également souhaité animer les acteurs
culturels et a commencé à mettre en place des rencontres entre ceux-ci, en lien avec la CCS
et l
’ex
-département du Bas-Rhin (
à travers le contrat du territoire d’action sud
).
Si la commune mentionne une coordination de la programmation de la salle des Tanzmatten
avec celle du théâtre municipal de Colmar et celle de la salle du Parc de Ribeauvillé, une
absence de coordination est cependant relevée
à l’échelle de la communauté de communes
entre les acteurs culturels en matière de partenariats et de programmation. C’est pourquoi un
diagnostic culturel du territoire local, qui doit comprendre des recommandations, a été lancé
58
L’école de musique, harmonie 1990, la maison du pain association et Zone
51.
59
Sensibilisation des élèves des classes élémentaires aux arts contemporains.
60
Mise à disposition à plein temps
d’
un agent de catégorie A
dans le cadre d’une convention.
61
500 artistes et 25 000 visiteurs en 2018.
62
E
pidemic experience (musique électronique et arts numériques, en mai… chante ! ce kil te plaît, summer vibration
(musique reggae), rock your brain fest.
63
Organisé par l’ESAT et l’APEI, mêlant artistes en situation de handicap et artistes valides.
64
Exemples
: collaboration avec l’ESAT ou l’APEI pour accompagner le festival Charivari,
partenariat entre la
Bibliothèque humaniste et le lycée Koeberlé ainsi qu
’avec Archéologie Alsace
pour
la restauration d’objets
issus
des fouilles liées aux travaux d’extension
, partenariat entre ce même lycée et la salle des Tanzmatten pour un
projet scolaire annuel.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
37/59
p
ar la CCS en fin d’année
2019. La remise du diagnostic a cependant pris du retard en raison
de la crise sanitaire.
6.3
Les dépenses consacrées à la politique culturelle
6.3.1
Les principales dépenses
En 2019, sur les 2,7
M€ consacrés à la
politique culturelle en dépenses de fonctionnement du
budget principal, 1,2
M€
a permis de combler les déficits des budgets annexes et 0,5
M€
65
a
été consacré aux subventions versées aux associations. Celles-ci ont alors également
bénéficié de 0,7
M€ de prestations en nature.
Les principales subventions octroyées aux associations ont concerné :
-
Zone 51 (285 000
€ de subventions et 218
400
€ de prestations en nature)
;
-
l’école de musique (170
000
€ de subventions et 114
200
€ prestations en nature)
;
-
la maison du pain (10 000
€ de subventions d’équipement et 95
600
€ de prestations
en nature) ;
-
l’association Les machores (10
000
€ de subventions et 57
100
€ de prestations en
nature).
6.3.2
La part de la politique culturelle
dans l’ensemble des dépenses
En 2019, les communes de 10 000 habitants
66
ou plus ont consacré à la culture 8,3 % de leurs
dépenses cumulées de fonctionnement et
d’
investissement, hors remboursement des
capitaux des emprunts. La commune de Sélestat lui en a consacré 10,3 %.
Dans les budgets annexes des communes, la part de la culture a représenté 2,1 %. À la
commune de Sélestat cette part est de 50,4 %.
La commune se caractérise par l’importance
des dépenses à vocation culturelles, qui en font l’une des
communes les plus actives de la
région en la matière, parmi les communes ayant une population voisine de 20 000 habitants.
La nomenclature comptable permet de connaître le budget exécuté selon différentes fonctions,
dont la fonction « culture ». À Sélestat, celle-ci est répartie dans trois budgets différents : le
budget principal, les budgets annexes Bibliothèque humaniste et Tanzmatten
67
. L
’ensemble
des réalisations est retracé par la fonction « culture » des trois budgets
68
(cf. tableaux en
annexe 5).
Les dépenses de fonctionnement sont passées de 2,9
M€ en 2014 à 3,6
M€ en 2019, soit une
hausse de plus de 23 %. La part de la fonction « culture » dans le total des dépenses de
fonctionnement a crû de manière plus réduite, en passant de 11,8 à 12,5 %. Sa part dans les
recettes de fonctionnement a connu une variation plus importante, passant de 2 à 7,4 %.
L’écart entre les parts respectives des dépenses et des recettes traduit l’importance accordée
à la culture dans les dépenses courantes.
L
es dépenses d’investi
ssement consacrées à la fonction « culture » étaient de 0,3
M€ en
2014. Elles ont ensuite connu une croissance importante
pour s’établir
à 5,7
M€ en
2016 avant
65
Hors corso fleuri, bourses d’accès aux associations sporti
ves et culturelles.
66
D’après le rapport de l’observatoire des finances et de la gestion publique locales 2020
: https://www.collectivites-
locales.gouv.fr/files/files/rapport_ofgl_2020_09_07.pdf, page 86.
67
Malgré une part importante de son activité ne relevant pas clairement de la culture : en 2019, 0,13
M€ de produits
étaient issus d’activités hors spectacles contre 0,31
M€ de produits issus des spectacles.
68
En neutralisant
les subventions d’équilibre
versées par le budget principal aux budgets annexes a
fin d’éviter les
doubles comptes, c
’est
-à-dire en déduisant leurs montants en dépenses dans le budget principal et en recettes
dans les budgets annexes.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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de décroître à 0,6
M€ en 2019.
En moyenne,
les dépenses d’investissement
relevant de la
culture ont été de 32 % du total des investissements réalisés par la commune. Cette proportion
a atteint 51 % en 2017. La commune a consacré une part élevée de ses investissements au
domaine de la culture durant la période contrôlée.
6.4
La fréquentation numérique
La fréquentation numérique relative aux activités culturelles proposées est suivie par les
services.
La commune a développé un tableau de bord de communication numérique qui lui permet de
suivre :
-
le
nombre de visites, le nombre de pages lues et le nombre d’utilisateurs actifs par jour
de son site internet ;
-
le nombre d’abonnés, le nombre de
« posts » et la portée (nombre de personnes
touchées) de son compte Facebook ;
-
le nombre d’abonnés, le nombre d
e tweets et la portée de son compte Twitter ;
-
le nombre d’abonnés, le nombre de publications et le
« ranking » (classement) de son
compte Instagram ;
-
le nombre de communiqués et d’invitations presse envoyées
.
Un histogramme permet de suivre les données mensuelles des différents vecteurs. Ces
données sont également disponibles spécifiquement pour le complexe des Tanzmatten et la
Bibliothèque humaniste.
6.5
La Bibliothèque humaniste
6.5.1
Présentation de l’équipement
La Bibliothèque humaniste est un équipement qui assure plusieurs fonctions. Fondée en 1452,
elle était alors la bibliothèque de l’école latine. En 1547, elle a hérité de la collection de
l’humaniste d’origine locale Beatus Rhenanus.
Elle détient ainsi des fonds anciens de grande
valeur, des ouvrages spé
cialisés portant sur l’humanisme, l’histoire du livre et l’histoire
de
l’Alsace. Elle possède également diverses œuvres de peinture, de sculpture et des vitraux,
ainsi que du matériel d’imprimerie et de reliure.
L’équipement a constitué la bibliothèque municipale jusqu’à l’ouverture de la médiathèque
intercommunale en 1997. Il n’a alors plus servi à la mise à disposition et aux prêts d’ouvrages
pour le grand public. Il a ainsi perdu une partie importante de ses fonctions de bibliothèque. Il
a cependant con
tinué à assurer la conservation et l’accès au fonds historique qu’il héberge.
Toutefois, cet accès n’a lieu qu’après autorisation compte tenu de la valeur et de la fragilité
des ouvrages.
L’ancienneté des langues employées dans ces ouvrages et leur callig
raphie ne rendent leur
lecture possible que par des spécialistes. La bibliothèque constitue de ce fait également un
centre d’étude et de recherche
(cf. ci-dessous).
Elle fait aussi office de musée dans la mesure où y est présentée une exposition permanente
d’une partie du fonds historique, et en particulier de son trésor
69
, ainsi que des expositions
temporaires.
69
154 manuscrits médiévaux (dont un lectionnaire mérovingien du 7
ème
siècle) et 1 611 imprimés des 15
ème
et
16
ème
siècles.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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Ses locaux permettent également la tenue de conférences et assemblées grâce à un
auditorium, tandis qu’un espace de convivialité donne la possibilité d’organiser d’autres
expositions temporaires et des manifestations privées.
6.5.2
L’opération de restructuration
-extension (2014-2018)
La restructuration-extension de la Bibliothèque humaniste est présentée comme le projet
« phare » de la mandature 2014-2020. Elle a été complétée par une requalification des
espaces publics aux alentours immédiats. Si cette opération complexe, qui
a fait l’objet d’une
réflexion programmatique poussée, est une réussite architecturale et a attiré un public
nombreux depuis sa réouverture, le budget comme le planning ont connu des dépassements
importants.
6.5.2.1
L’origine du projet
Avant sa restructuration (cf. historique en annexe 6), la Bibliothèque humaniste, qui se trouve
depuis 1889 dans une ancienne halle aux blés, occupait une surface de 930 m² répartie sur
deux niveaux. Cette configuration était source de dysfonctionnements aussi bien pour la
sécurité que pour la conservation des œuvres et
des documents. L
es locaux n’étaient
en outre
plus aux normes.
En 1997, après la mise en service de la médiathèque intercommunale, la commune a souhaité
accroître les surfaces de stockage et de conservation mais aussi les surfaces d’exposition afin
de valoriser son fonds et ses donateurs.
L’évolution envisagée était d
onc à la fois une
restructuration et une extension de l’existant, accompagnées d’une mise aux normes.
La complexité du projet et du contexte a cependant demandé de nombreuses années de
maturation. Le maire a notamment eu
comme préoccupation d’inscrire le f
inancement du projet
dans une programmation pluriannuelle et de mobiliser des subventions.
La commune a placé la restructuration dans le cadre de la requalification du centre historique,
elle-même appréhendée avec la préoccupation de contribuer au dynamism
e et à l’attractivité
de la commune.
Un programme global de
l’opération a été établi
en janvier 2010 par un cabinet spécialisé, en
lien avec les partenaires institutionnels compétents. Il prévoyait entre autres la réalisation
d’une étude géotechnique au moment de l’élaboration du programme technique détaillé.
Le classement de la collection de Beatus Rhenanus
70
au registre « mémoire du monde » de
l’UNESCO
71
a été obtenue le 26 mai 2011. La commune a alors décidé, par délibération du
25 novembre 2011, de lancer la restructuration-extension.
6.5.2.2 Le pilotage du projet
Plusieurs instances ont été mises en place : un
comité de pilotage composé d’
élus et de
représentants des cofinanceurs, un comité de pilotage restreint interne à la commune, un
groupe de travail composé de membres de la direction des services de la collectivité et un
comité scientifique et culturel.
70
Ensemble de 423 volumes contenant 1 287
œuvres imprimées, 264
lettres et 33 volumes de manuscrits, légué
à la ville en 1547.
71
Cette inscription, dont bénéficiaient 13 patrimoines documentaires français en février 2019, vise à sensibiliser la
communauté internationale à la richesse du patrimoine documentaire, à la nécessité d’assurer sa conservation
pour les générations futures et à le rendre accessible au plus grand nombre.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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40/59
Par délibération du 29 novembre 2012, le projet a été placé sous la responsabilité du maire.
Sa direction était assurée par le directeur général des services et la directrice de la promotion
culturelle et du tourisme, un chargé de projet devant en assuré la coordination. La commune
a par ailleurs fait appel à un assistant à maîtrise d’ouvrage pour la partie muséographie.
La chambre relève
que le projet a fait l’objet de la mise en place d’une organisation complète
et structurée.
6.5.2.3 Les programmes et
projets définissant l’opération
La délibération du 29 novembre 2012
prévoyait l’élaboration d’un projet de service et d’un
projet scientifique et culturel relatif à la diffusion et à la mise en valeur des collections. Ce
projet, qui fait également
office d’instrument de gouvernance et de pilotage stratégique, a été
approuvé par délibération du 26 septembre 2013.
Un programme technique et architectural détaillé était ensuite nécessaire pour préciser le
programme initial avant de pouvoir lancer le marché de conception-
réalisation et d’y décliner
le projet scientifique et culturel. Il a été établi conjointement par les services de la Bibliothèque
humaniste et le pôle immobilier et moyens techniques de la commune, sans faire appel à une
assistance extérieure. Il n’a
en revanche
pas été accompagné de l’étude géotechnique prévue
par le programme de 2010.
Il convenait en outre
d’établir un
programme muséographique traduisant le projet scientifique
et culturel en termes de collection et de présentation de celles-ci. Son élaboration a pu
s’appuyer sur la
charte des collections de la Bibliothèque humaniste, approuvée
le 25 avril 2013, qui définit les critères g
énéraux des choix d’acquisition.
Un diagnostic matériel des collections précieuses ainsi que la formulation de préconisations
relatives à leur stabilisation, restauration et exposition ont également été commandés.
Le programme technique et architectural et le programme muséographique ont été approuvés
par une délibération du 30 janvier 2014.
La chambre relève que la validation des derniers programmes thématiques
n’a pas été
précédée d’une
vérification de leur compatibilité avec le budget prévu pour
l’opération
.
6.5.2.4 Le budget
La délibération du 25 novembre 2011 a fixé le montant des dépenses à un maximum de
8,11
M€
HT
72
hors acquisitions foncières estimées à 0,405
M€
HT.
Dans ce budget, 6,8
M€ étaient prévus pour les travaux de bâtiment, hors reprises éventuelles
de
fondations, et la scénographie, tandis qu’un montant de
0,36
M€ devait permettre de faire
face à des frais divers et aux aléas.
L
e montant de l’opération a
finalement été arrêté par la commune à 9,7
M€
TTC
(aux prix
d’octobre
2011).
Des subventions pour un montant total de 3,8
M€ étaient par ailleurs
attendues, soit un coût
net à la charge de la commune estimé à 5,9
M€.
Les préconisations relatives aux collections précieuses ne comportaient pas de prévisions de
dépenses
. Elles n’ont pas été complétées par une estimation de la part
de la commune.
72
Valeur octobre 2011, dépenses soumises à un taux de TVA de 19,6 %.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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La délibération du 30 janvier 2014 a maintenu le budget arrêté en novembre 2011 et approuvé
le lancement sur cette base de l’appel d’
offres pour la conception-réalisation
73
de l’opération.
6.5.2.5 Le planning
Le planning joint en annexe à la délibération de 2014 prévoyait une fin de travaux en avril 2015,
soit une durée de travaux de 14 mois.
6.5.2.6 Le respect des programmes
Le programme technique et architectural comme le projet scientifique et culturel prévoyaient
un total de surfaces utiles
74
de 2 145
m². L’augmentation de surface par rapport à l’existant
(qui était d’environ 1
380 m² de surfaces utiles
75
, dont 930 m² véritablement occupés) était
notam
ment due à la réalisation d’un auditorium et d’un café. La commune a finalement renoncé
à l’implantation du café.
Le programme technique et architectural rappelait les obligations en matière de structures et
de surcharges de planchers. Il mentionnait égale
ment l’obligation d’une
consommation
d’é
nergie primaire inférieure à 65 Wh/m² par
an et l’objectif
de tendre vers des résultats
«
de niveau basse consommation
». La commune indique
que cette obligation ne s’appliquait
qu’à l’extension, soumise à la réglementation t
hermique de 2012 et que la valeur
conventionnelle modulée n'est en l’occurrence pas de 65
kWh/m²/an mais de 266 kWh/m²/an.
La commune précise qu’en 2019,
les consommations réelles sont inférieures aux estimations.
Le programme muséographique, consistant en une nouvelle présentation et un nouveau
parcours axé sur le livre, a été respecté.
La chambre observe que les programmes ont, dans l’ensemble, été respectés.
6.5.2.7 Le respect des délais
Les travaux se sont déroulés durant 29 mois, du 1
er
janvier 2016 au 1
er
juin 2018, soit un
décalage de l’achèvement du chantier de plus de 3
ans par rapport au planning initial. La
réalisation des opérations a nécessité la fermeture de l’établi
ssement au public entre
le 26 janvier 2014 et le 23 juin 2018.
À la délibération du 29 novembre 2012, le programme technique et architectural contenait un
nouveau planning prévoyant un achèvement des travaux fin août 2016,
suivi d’un
emménagement
d’une du
rée de trois mois. La délibération du 30 janvier 2014 approuvant le
programme et rappelant le budget de l’opération
ne fait pas état de ce report.
Enfin, le règlement de consultation
de l’appel d’offres
prévoyait (à titre indicatif) une exécution
du marché entre le 1
er
octobre 2014 et le 30 septembre 2016, soit 24 mois.
L’acte
d’engagement signé le 27
octobre 2014 décomposait ces 24 mois en un maximum de 6 mois
de conception et 18 mois de travaux.
La chambre constate que le planning n’a connu qu’une seule m
odification en conseil
municipal.
73
Se traduisant par la désignation d’un groupement maître d’œuvre
-entreprises.
74
Surfaces hors locaux techniques et circulations.
75
Estimées à 15 % des surfaces.
Observations définitives
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6.5.2.8
Le respect du budget et du plan de financement
Les dépenses
L’estimation des dépenses (9,7
M€
TTC
, en valeur d’octobre
2011, y compris 0,405
M€
d’acquisitions foncières et 0,3
M€
TTC de révisions de prix) annexée à la délibération de
novembre 2011 mentionnait une estimation des travaux «
hors fondations spéciales
».
La délibération du 30 janvier
2014 a rappelé l’absence de prise en compte des sujétions
particulières liées au sous-sol alors que le programme technique et architectural approuvé par
cette même délibération rappelait par ailleurs le classement de la commune en zone de
sismicité (modérée).
La commune n’a pas pour autant prévu une estimation ou une provision
pour faire face à l’éventuel besoin de renforcement des
structures ou des fondations.
Le 30 octobre 2014, le conseil municipal a désigné le groupement chargé des travaux
immobiliers pour un montant de 8,1
M€
HT (honoraires compris) alors que seuls 6,8
M€
HT
avaient été prévus initialement au budget pour ce poste - scénographie comprise. Ainsi, le
conseil municipal a validé implicitement un dépassement de 19
% de l’enveloppe prévue pour
les travaux, hors révision des prix.
Il a aussi retenu au même moment, dans le ca
dre d’une autre consultation, un
maître d’œuvr
e
pour la conception et le suivi de la muséographie et de la scénographie. Le montant des
honoraires associés était de 99 000
€ HT
76
.
Le 30 juin 2016,
le budget de l’opération a été sensiblement revu à la hausse en conseil
municipal, à 11,25
M€
HT, soit 13,5
M€
TTC (12
M€
TTC hors muséographie
77
et 1,5
M€
TTC
pour les travaux de muséographie et scénographie).
La délibération indique que l’inscription
de la bibliothèque personnelle de Beatus Rhenanus au registre mémoire du monde de
l’UNESCO
a conduit à «
un réajustement des objectifs initiaux
», qui ont été définis dans le
projet scientifique et culturel alors que celui-ci avait été validé le 26 septembre 2013. Elle
précise que l’évolution du projet depuis 2011 ainsi que le commencement des travaux
entraînent des surcoûts «
non prévisibles
».
Par délibération du 20 décembre 2017, le budget a été une nouvelle fois augmenté pour être
porté à 14,39
M€
(TTC)
78
, afin de tenir compte des coûts définitifs nécessitant
«
des ajustements budgétaires pour tenir compte du montant actualisé des marchés
». Ces
surcoûts ne sont cependant pas précisés dans la délibération. Une ventilation des principaux
postes était toutefois fournie et la délibération indique que les travaux de muséographie sont
estimés non plus à 1,5 mais à 1,62
M€
TTC
dont des frais de mise en œuvre d’une première
exposition temporaire
.
Au 3 novembre 2020, compte tenu des sommes mandatées et des sommes engagées, le coût
final du projet
s’établit à
14,35
M€
TTC, soit une augmentation de 48 % par rapport au budget
initial.
Une part réduite de
l’augmentation est due à l’évolution des prix entre
l’estimation initiale du
budget et la fin des travaux : + 6,5 % pour les prix des travaux de bâtiment
79
. Ce supplément
est à rapprocher de la somme de 250 000
€ prévue à
cet effet dans le budget, soit 2,7 % du
budget hors acquisitions foncières. Le décalage entre la période de chantier prévue
76
En novembre 2011, seule une mission d’assistance à maîtrise d’ouvrage en
scénographie était prévue au budget,
pour une somme de 60 000
€
HT.
77
Cf. avenant n°
2, dont dalle haute de l’entresol revue suite aux sondages et au poids plus élevé que prévu des
éléments de scénographie : surcoût de 0,35
M€
HT et dalle terrasse pour édi
fication de l’annexe technique
: surcoût
de 0,11
M€
HT.
78
13,04
M€
TTC hors muséographie, dont 11,69
M€ de travaux de restructuration et d’extension.
79
Variation mesurée à partir de l’indice BT01, indice national du bâtiment tous corps d’état.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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initialement et sa période réelle a contribué au surcoût ; en effet, les prix des travaux de
bâtiment ont augmenté de 4,1 % entre mai 2015 et juin 2018.
Les surcoûts
La délibération du 30 juin 2016 indique que les prescriptions archéologiques, la reprise des
fondations
80
liée à l’application des normes parasismiques, le désamiantage
81
et le
déplombage
82
ont entraîné des «
surcoûts non prévisibles
».
La commune a indiqué qu’il s’
était avéré nécessaire de réaliser des fouilles archéologiques
83
,
de renforcer les fondations en r
aison d’une assise insuffisante, d’effectuer d
e multiples
adaptations des travaux à l’existant, notamment le
remplacement de la charpente et de réaliser
des achats de mobiliers complémentaires pour les espaces muséographiques.
La réglementation et les préconisations professionnelles
Du point de vue réglementaire et méthodologique alors en vigueur,
l’article
2 de la loi n° 85-704
du 12 juillet 1985 relative à la maîtrise d'ouvrage publique et à ses rapports avec la maîtrise
d'œuvre privée
était ainsi rédigé : «
Le maître de l'ouvrage définit dans le programme
[…]
les
contraintes et exigences
de qualité […] fonctionnelle,
technique
[…] relatives à la réalisation
et à l'utilisation de l'ouvrage
».
L
’artic
le 19 du décret n° 93-1268 du 29 novembre 1993 relatif aux missions de maîtrise
d'œuvre confiées par des maîtres d'ouvrage publics à des
prestataires de droit privé prévoyait
par ailleurs «
[…]
des études de diagnostic
84
dans le cas d’une opération de réutilisation ou de
réhabilitation,
permettant de renseigner le maître d’ouvrage sur
l’état de l’ouvrage
et sur la
faisabilité de l’opération
»
et ayant notamment pour objet
:
a) d
’établir un
état des lieux ;
b) de procéder à une analyse technique sur la résistance de la structure
[…]
;
d) de proposer éventuellement des méthodes de réparation ou de confortement ».
La mission interministérielle pour la qualité des constructions publiques a préconisé
85
dès le
stade de l’estimation de l’envelop
pe financière prévisionnelle le recueil de données relatives
au site et la recherche de facteurs de risques, notamment les éventuelles fondations spéciales
et les éventuels traitements liés aux fouilles archéologiques préventives, Elle a par ailleurs
préconisé la détection de la présence d
’amiante
dès le stade de la mise au point du
pré-programme
86
.
La commune n’a ainsi pas suivi les prescriptions réglementaires et les préconisations en
vigueur.
80
0,46 M
€
TTC de
surcoût par rapport à l’estimation initiale (cf. avenant n°
1).
81
60 000
€
TTC.
82
40 000
€
TTC ; le coût final cumulé du désamiantage et du déplombage a été de 84 823
€ (cf. avenant n°
2).
83
148 000
€
- 29 000
€ de subventions.
84
Qui ne font pas partie de la « mission de base
» du maître d’œuvre et qui ne dispensent pas le maître d’ouvrage
de mener en amont des études préalables consistant en la connaissance de l’ouvrage à réhabiliter. «
Il semble
donc opportun d’organiser un concours sur la base «
d’é
tudes de diagnostic » déjà réalisées, ayant permis au
maître d’ouvrage d’arrêter un programme dont la compatibilité avec l’équipement à réhabiliter est vérifiée
».
(Cf. MIQCP, fiche médiations n° 17, http://www.miqcp.gouv.fr/images/fiche_mediaton/mediations_17.pdf ).
85
Cf. guide «
évaluer l’enveloppe financière prévisionnelle d’un ouvrage de bâtiment –
juin 2008 »).
86
Cf. « guide de la sensibilisation à la programmation », mission interministérielle pour la qualité des constructions
publiques, juin 2008.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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Le renforcement des fondations et les fouilles archéologiques
En ce qui concerne la reprise des fondations liée à l’application des normes parasismiques
87
et la nécessité de les renforcer
en raison d’une
assise insuffisante, qui se sont conjuguées :
comme indiqué par la commune, la mise en conformité à la réglementation parasismique a dû
être réalisée
«
en raison de l’augmentation des surfaces de planchers de plus de 30
%
inconnue avant désignation de l’équipe lauréate
».
Le programme établi en 2010 faisait état du risque de sismicité et de la réglementation
applicable en la matière.
L’augmentation des surfaces supérieures à
30 % était également
prévue avant la désignation de l’équipe lauréate. Le risque de devoir mettre le bâtiment aux
normes sismiques avait été signalé en janvier 2015 dans la première étude géotechnique. La
seconde étude géotechnique, rendue en octobre 2015,
a confirmé que l’ensemble des
dispositions parasismiques de
l’Eurocode
88
étaient applicables.
S’agissant de la date de réalisat
ion de la première étude géotechnique, le programme de 2010
prévoyait qu’il serait
remis aux candidats une étude géotechnique et le planning initial
prévoyait que celle-ci serait effectuée en mars 2012. La chambre observe que celle-
ci n’a été
réalisée
qu’en janvier
2015.
En ce qui concerne les fouilles archéologiques, la commune ne les a
fait réaliser qu’en avril et
mai 2015
89
, c’est
-à-dire après désignation du lauréat du concours.
Pour les études de sol comme pour les fouilles, la commune
explique qu’elles n’ont pas été
effectuées plus tôt car le bâtiment était encore occupé. Pourtant, elle indique par ailleurs que
la bibliothèque était fermée au public depuis le 26 janvier 2014.
Si une éventuelle occupation résiduelle des lieux limitait les possibilité
s d’interventions, elles
étaient cependant réalisables, au moins partiellement alors que les surcoûts constatés
montrent
a posteriori
qu’elles présentaient un intérêt élevé pour la maîtrise du budget.
La commune aurait pu attendre de connaître les résultats des investigations avant de choisir
le projet lauréat. Il apparaît ainsi que des surcoûts dus à la mise aux normes parasismiques
et au renforcement des fondations étaient envisageables dès 2010, possibles dès janvier 2015
et certains à partir d’
octobre 2015.
Les adaptations à l’existant
Le programme de 2010 mentionnait
l’intérêt d’un diagnostic
amiante avant démolition des
parties concernées. Or, le besoin de désamiantage
n’a été constaté qu’en décembre
2014,
lors d’un diagnostic avant démolition. La commune estime que les études basées sur des
constats visuels réalisées en 2004 et 2012 étaient suffisantes car le projet lauréat n’était pas
encore connu.
En ce qui concerne le déplombage des peintures, le diagnostic
n’a été effectué qu’en
décembre 2014, après désignation du lauréat du concours.
S’agissant de la
charpente, le planning initial prévoyait bien un « diagnostic solidité » avant le
lancement du concours, afin que les candidats en aient connaissance. Or, ce point du planning
n’a pas été respecté.
La commune met en avant que le projet scénographique, qui a imposé
la recherche des éléments de structure, était inconnu à ce stade.
Ces réponses montrent que les responsa
bles de l’opération n’étaient pas dans une véritable
démarche de recherche et de prise en compte des facteurs de risques mais dans celle de
87
Surcoût de 243 000
€
HT d’après l’avenant n°
2.
88
Code de construction rédigé par le comité européen de normalisation.
89
Source : site internet de la commune.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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constats
a minima
. La réponse relative au projet scénographique fait abstraction du décalage
temporel entre la définition du projet scénographique et le concours de conception-réalisation.
Les achats de mobilier complémentaires
Les achats de mobilier complémentaires auraient pu être prévus plus tôt si le programme
muséographique avait été produit à temps.
En conclusion, la chambre constate que la majeure partie des coûts supplémentaires étaient
prévisible. Ces majorations auraient pu être prévues si des diagnostics appropriés avaient été
menés parallèlement à la définition du programme technique et architectural ou une fois
celui-ci validé. Et, indépendamment de la réalisation plus précoce de ces diagnostics, ces
dépenses auraient pu être estimées plus tôt, même approximativement, et provisionnées.
En ne cherchant pas à faire lever ou préciser les incertitudes précitées préalablement à la
désignation du lauréat du concours, la commune a pris le risque de devoir entériner une
réévaluation du budget après le début des travaux.
Les recettes
La délibération de novembre 2011 prévoyait 3,8
M€ de subventions au titre des recettes
destinées à financer le projet : 1,6
M€ de la part du département, 1,2
M€ de la part de la région
et 1
M€
apporté par l’Etat.
Une souscription publique et une recherche de soutiens privés étaient également prévues,
avec l’appui de la Fondation du patrimoi
ne, qui a versé 0,01
M€,
et d
e l’association des amis
de la Bibliothèque humaniste.
Les subventions se sont finalement élevées à 4,62
M€
90
soit
l’équivalent de
32 % des
dépenses finales, évaluées en 2020.
Le fonds de compensation de la TVA
91
(2,24
M€)
, non prévu au budget initial, ainsi que le
mécénat pour 0,28
M€
, ont majoré les recettes.
Les recettes se sont donc montées à un total de 7,14
M€, soit
50 % des dépenses totales
estimées en 2020.
L
e montant de l’
autofinancement, effectué par prélèvement sur fonds propres,
s’est
élevé à
7,21
M€
contre 5,12
M€ prévu initialement
.
6.5.2.9
Le respect de la gestion de l’autorisation de programme
La première réévaluation de l’autorisation de programme (30
juin 2016)
L
’approbation d
u budget
du projet s’est traduite par
l’ouverture d’une autorisation de
programme d’un montant
de 9,7
M€
TTC. La commune indique que le classement au registre
mémoire du monde de l’UNESCO a conduit à «
un réajustement des objectifs
initiau
x » qui
figuraient dans le projet scientifique et culturel approuvé le 26 septembre 2013.
La chambre constate qu’à ce moment
les dépenses de muséographie et de scénographie
induites, qui n’étaient pas chiffrées, changeaient de dimension par rapport au programme
initial. Elles compromettaient ainsi le budget qui avait été arrêté.
90
1,60 + 1,5 + 1,5 + 0,1.
91
Recensé dans l’augmentation de l’AP en juin
2016.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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L
e montant de l’autorisation de programme aurait ainsi dû être réévalué par le conseil
municipal une première fois, en septembre
2013, de manière coordonnée avec l’approbation
du projet scientifique et culturel.
La réévaluation aurait dû être présentée au plus tard le 30 octobre 2014, date de la désignation
du groupement de conception-réalisation, car ce groupement proposait un projet non
compatible avec le budget prévu
92
.
Après la remise des études géotechniques, en octobre 2015, les surcoûts prévisionnels dus à
la mise aux normes parasismiques et au renforcement des fondations sont devenus
incontestables
. Cependant, le maire n’a pas fait état au conseil municipal de la nécessité de
réévaluer l’autorisation de programme. La première réévaluation n’a eu lieu que le
30 juin 2016
93
, alors que les travaux étaient commencé depuis six mois.
Le dépassement de l’autorisation de programme (27
octobre 2014)
En signant
l’acte d’engagement du marché de conception
-réalisation le 27 octobre 2014 à
hauteur de 9,703
M€, le maire a pris un
engagement juridique excédant de 154 716
€
l’autorisation financière
permise par l’autorisation de programme. Il a ainsi enfreint
l’article
L. 2311-3 du CGCT qui prévoit que : «
Les autorisations de programme constituent la
limite supérieure des dépenses qui peuvent être engagées pour le financement des
investissements
».
La chambre relève en outre que l’acte d’engagement a été signé
trois jours avant la
délibération désignant le titulaire du marché.
La seconde réévaluation de l’autorisation de programme (20
décembre 2017)
L
’
autorisation de programme
n’
a été réactualisée que le 20 décembre 2017. Elle a alors été
portée à 14,39
M€
quelques semaines avant la signature de
l’
avenant n° 2
94
avec le
groupement en charge des travaux, le 5 février 2018.
Conclusion
La chambre observe que l’autorisation de programme a fait l’objet de réévaluations tardives,
en particulier pour la première, qui s’est apparentée à une régularisation.
La commune se justifie en indiquant
qu’
« A chaque actualisation il a été souhaité d'attendre
d'avoir un maximum d'éléments afin de procéder à une juste appréciation du coût total de
l'opération. Il s’agissait de délivrer à l'assemblée délibérante un chiffrage définit
if le plus précis
possible ».
Cependant,
une autorisation de programme n’a pas vocation à donner un chiffrage précis une
fois que les coûts définitifs sont connus mais à permettre des engagements juridiques et à
donner une estimation du coût final du projet avant de prendre les décisions qui vont conduire
à ce coût. Ainsi, la révision d’une autorisation de programme doit être examinée en conseil
municipal chaque fois qu’un évènement important dans le déroulement de l’opération vient
modifier le coût prévis
ionnel, même s’il n’est pas possible d’en donner un chiffrage précis.
92
9,703
M€
TTC rien que pour les travaux alors que des dépenses hors travaux avaient été prévues à hauteur de
1,6
M€
TTC lors du vote de novembre 2011.
93
De 9,7
M€ à 13,5
M€, soit +
39 %.
94
Pour un montant de 1,49
M€
TTC.
Observations définitives
Commune de Sélestat
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47/59
6.5.2.10 Conclusion
d’ensemble sur la réhabilitation
-extension
La chambre constate des carences dans le pilotage et le suivi du projet. Elle souligne
notamment que certaines études et diagnostics
préalables n’avaient pas
été réalisés au
moment
de l’adoption du programme technique et architectural détaillé ni au moment du
lancement du concours. Elle relève également que les derniers programmes ont été adoptés
sans vérification de la comptabilité de leur contenu avec le budget prévu. Ainsi, le budget
arrêté en 2011, qui aurait déjà dû être réexaminé dès septembre
2013, s’est avéré insuffisant
pour permettre la réalisation de l’opération de bâtiment et la muséographie
-scénographie. En
ou
tre, les réévaluations de l’autorisation de programme ont été trop tardives.
6.5.3
L’évolution de la fréquentation
et de la connaissance du public depuis la réouverture
Avant travaux, la fréquentation était en moyenne de 20 000 entrées par an
95
, dont 40 %
d’entrées gratuites (en premier lieu les scolaires de l’intercommunalité).
L’objectif de fréquentation
après réouverture a été fixé à 40 000 visiteurs annuels. Après
37 049 entrées entre juin et décembre 2018, 56 888 entrées ont été enregistrées en 2019.
L’object
if a donc été dépassé.
En février 2020, une première enquête semestrielle des publics a été mise en place. La ville
dispose de données sur l’origine géographique des visiteurs. Ainsi, 47
% d’entr
e eux sont
originaires du Bas-Rhin et 18 % sont étrangers (principalement allemands).
La typologie de la fréquentation, en particulier celle
des groupes scolaires, a fait l’objet d’une
analyse afin de définir l’offre
pédagogique 2020-
2021 de l’équipe de médiation. Cette offre, et
plus spécialement les ateliers qu
’
elle comprend, présente une importance particulière pour
sus
citer l’intérêt des professeurs
. La commune indique que les réseaux sociaux et la boîte de
messagerie « contact » sont suivis quotidiennement.
6.5.4
L’évolution de l’effectif et des horaires d’ouverture
Avant la rénovation-
extension, l’effectif était de
six agents (six ETP), renforcés par un
vacataire à temps partiel dans le cadre de l’extension des horaires d’ouverture en saison
touristique.
L’organisation du service opérationnel a été validée par décis
ion du conseil municipal le
23 mars 2018.
Le projet scientifique et culturel préconisait un renforcement très important des effectifs, de
l’ordre de
huit agents supplémentaires. Toutefois, au 1
er
janvier
2020, l’effectif comptait
huit emplois budgétaires, occupés à hauteur de 7,8 ETPT.
Par rapport à l’ancienne organisation, les horaires d’ouverture ont été réduits entre février et
avril ainsi qu’entre octobre et décembre mais allongés entre mai et septembre ainsi qu’en
décembre.
95
A 73
% extérieures à l’Alsace.
Observations définitives
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6.5.5
L’évolution du coût de fo
nctionnement
L’évolution des dépenses
Les dépenses annuelles de fonctionnement avant travaux sont estimées à 300 000
€
96
.
Le projet scientifique et culturel avait évalué les dépenses de fonctionnement annuelles après
réouverture à 875 765
€
97
.
Pour l’exercice
2018, les dépenses de gestion ont atteint 715 000
€ durant
9 mois
98
de
fonctionnement, c’est
-à-dire un montant annuel supérieur à celui estimé. En 2019, elles ont
été de 992 649
€, ce qui confirme la tendance.
Le compte administratif ne
permet pas d’effectuer une comparaison ligne par ligne avec les
estimations. Cependant, les dépenses de personnel s’avèrent moins élevées que prévu
(384 825
€
contre 481 765
€
) tandis que les fournitures et services (y compris déplacements
et réceptions et programmation culturelle) ont atteint 401 361
€ et les postes maintenance,
entretien et fluides se sont montés à 187 062
€ (contre
105 00
€).
Parmi les dépenses figurent 82 064
€
au titre de remboursements de frais au budget principal
sans que leur origine ne soit précisée.
L’évolution des recettes
Avant restructuration, les recettes s’élevaient à 45
000
€. L’association des amis de la
Bibliothèque humaniste détenait alors l’essentiel des produits commercialisés.
Le projet scientifique et culturel avait estimé les recettes annuelles à 309 300
€
, dont
170 800
€
de billetterie, 60 000
€
issus de la boutique et 9 000
€ de locations.
De même que pour les dépenses, le compte administratif ne permet pas d’effectuer une
comparaison ligne par ligne avec ces estimations.
En 2018, en cohérence avec le projet scientifique et culturel, la commune avait estimé les
recettes de billetterie à hauteur de 80 000
€. À environ
132 000
€ pour six mois d’ouverture
;
elles ont été nettement plus élevées. En
2019, bien qu’en retrai
t en valeur annuelle, à
174 165
€ ces
recettes ont été proches de celles prévues.
La commune avait par ailleurs estimé les recettes liées à la boutique à 40 000
€. Elles se sont
élevées à 71 000
€
en 2018. En 2019, à 86 041
€, elles sont restées supérieur
es à celles
prévues. Elles ont été équivalentes à près de 50 % de celles de la billetterie.
Cette même année, à 26 300
€, les recettes de
location ont également été nettement plus
élevées que celles prévues.
99
.
Au total, les recettes de gestion ont atteint 281 169
€
hors subvention d’équilibre
en 2018, soit
un montant prévisionnel sur douze mois sensiblement plus élevé que celui prévu. Ce constat
a été confirmé en 2019, avec un montant de 408 965
€
.
96
206 500
€
de charges de personnel, 52 000
€ de fournitures et services, 28
500
€ de maintenance et
fonctionnement du bâtiment et 13 000
€ d’acquisitions
; source : programme.
97
Dont fournitures et services : 79 000
€, programmation culturelle (expositions, conférences, spec
tacles) :
190 000
€.
98
Hors première exposition, financée sur les dépenses muséographiques de l’opération.
99
La commune cherche à encaisser des recettes à travers des possibilités de location, qui peuvent porter sur
l’établissement tout entier, tout en vei
llant à respecter
l’image du lieu.
Observations définitives
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L’évolution de l’écart entre les dépenses et les
recettes
Avant restructuration, l’écart entre les dépenses et les recettes est estimé à 255
000
€.
Le
solde à financer par la commune après travaux avait été estimé à 566 500
€ par an
.
À 437 348
€ pour
neuf mois de fonctionnement
, la subvention d’équilibre s’est avérée, en
valeur annuelle, légèrement plus élevée que prévu (+ 3
%) en 2018. Cette tendance s’est
confirmée en 2019 (+ 4 %).
En conclusion, malgré des dépenses plus élevées que celles prévues avant réouverture, le
montant de la subvention d’équil
ibre du budget annexe Bibliothèque humaniste est proche des
prévisions grâce à des recettes également supérieures aux prévisions.
6.5.6
L’activité scientifique et le lien avec la recherche
La définition et la mise en œuvre du volet scientifique de l’activité so
nt élaborées par un conseil
scientifique qui a été installé en mai 2017.
La mise en valeur scientifique est principalement assurée par les amis de la Bibliothèque
humaniste, qui publient un annuaire des travaux, et par des chercheurs de l’université de
Strasbourg.
La Bibliothèque humaniste a fait l’objet de plusieurs thèses
: trois thèses d’étudiants étrangers
de Berlin, Zürich et Fribourg-en-Brisgau ayant porté sur des ouvrages détenus par la
bibliothèque, la thèse d’un étudiant français résidant aux Eta
ts-
Unis et celle d’une étudiante
française à Paris-Saclay.
Un séminaire d’une quarantaine d’étudiants de master d’études
médiévales des universités de Strasbourg, Bâle et Fribourg-en-
Brisgau s’est également tenu
en avril 2019.
Un partenariat avec le centre
d’études supérieures de la Renaissance de Tours a été noué
; il
s’est traduit par l’organisation d’une journée d’étude et d’un colloque, qui ont donné lieu à
publication.
Un partenariat avec l’institut national du patrimoine de Paris a également été décid
é afin que
cinq de ses élèves réalisent un travail d’étude, de conservation préventive sur un ensemble
d’incunables et d’imprimés du 16
ème
siècle.
Un nouveau colloque universitaire était prévu en octobre 2020 en lien avec une
enseignante-
chercheuse de l’un
iversité de Toulouse. Il a cependant été repoussé à
octobre 2021 en raison de la situation sanitaire.
Des conférences sont par ailleurs organisées régulièrement tandis que le responsable
scientifique de la Bibliothèque humaniste participe à des colloques, rédige des articles et
contributions dans des revues spécialisées et répond aux demandes reçues.
Au deuxième semestre 2018 et en 2019, respectivement 10 et 12 chercheurs ont été accueillis
dans le cadre de rendez-vous programmés et selon une procédure sécurisée. La restitution
du travail de chercheurs s’est traduite par sept expositions.
6.5.7
L’inventaire des collections
L’évolution des fonds
Le linéaire des différents fonds se montait à 2,12 km au 31 décembre 2019. Parmi ces fonds,
certains n’ont pas de lien direct avec l’activité de la Bibliothèque humaniste (notamment des
périodiques et des quotidiens).
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Dans son précédent rapport, la chambre mentionnait que les inventaires des ex-libris, des
cartes postales, des photos, des gravures et des affiches restaient à réaliser. Les services
indiquent que la priorité a été donnée à la bonne conservation des documents, qui ont fait
l’objet d’un reconditionnement en vue de leur déménagement et de leur installation dans des
meubles adaptés. Seules les collectio
ns les plus précieuses ont fait l’objet d’une vérification
systématique.
La préparation des collections en amont de leur déménagement à la fin du printemps 2015 a
donné lieu à plusieurs vagues de « désherbage
100
» afin de mettre les collections destinées à
être conservées dans le nouvel équipement en adéquation avec les missions et le lectorat de
la bibliothèque. Plusieurs milliers de volumes (principalement hérités
de l’époque où la
Bibliothèque humaniste assurait la lecture publique) ont ainsi été sortis des collections.
Les services indiquent que depuis la réouverture il n’a pas été possible
de dégager les moyens
humains pour permettre un nouveau récolement des collections subsistantes.
La chambre considère que
s’il est compréhensible que la priorité ait été donnée à la
conservation et au déménagement des documents, il est néanmoins important que la
commune ne perde pas de vue l’achèvement des inventaires.
L’état d’avancement de la numérisation
Depuis 2009, 300 000 pages et 3 900 vues ont été numérisées.
L’année 2020 dev
ait
déboucher, dans le cadre d’un partenariat avec l’Université de Strasbourg, sur la création d’un
portail dédié aux recueils de la bibliothèque de Beatus Rhenanus. Ce projet, suspendu pour
le moment en raison de la pandémie,
ne donnera cependant lieu qu’à une numérisation
partielle des volumes concernés, destinée surtout à mettre en évidence la composition de ces
livres contenant différentes œuvres.
La commune précise que la reprise de cette opération d'ampleur sera conditionnée, au-delà
des moyens budgétaires mobilisables, par les ressources humaines disponibles et par le
changement impératif de logiciel de mise en ligne
101
. Elle ajoute que, dans un souci
d’économie des deniers publics,
il faudra aussi se poser la
question de la pertinence d’une
numérisation totale des ouvrages imprimés
, d’autant qu’ils ne comportent pas d’annotations
qui en feraient des
unica
102
.
La reprise de la numérisation systématique des collections précieuses n’est pas envisa
gée à
ce jour.
Elle est en revanche envisagée au cas par cas, à l’occasion de la préparation
d’expositions.
La chambre considère que
la pertinence d’une numérisation totale des ouvrages imprimés est
effectivement à examiner
mais souligne l’importance de po
ursuivre la numérisation des
collections les plus rares et précieuses tout en veillant effectivement à la bonne adéquation
des moyens à y consacrer.
100
En application de la charte des collections.
101
Un nouveau logiciel permettant un meilleur référencement des données bibliographiques et numérisées
permettra à la Bibliothèque humaniste, par le biais du moissonnage des
données, d’intégrer des portails
d’envergure régionale (Numistral), nationale (Gallica) et internationale (Europeana).
102
Si un volume ne comporte pas de traces évidentes d’usage (sous la forme d’annotations, en particulier), une
numérisation des particular
ités d’exemplaires (reliures, pages de titre) pourrait être suffisante, y compris pour la
collection de Beatus Rhenanus.
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6.6
La salle de spectacles des Tanzmatten
103
6.6.1
Présentation
La salle de spectacles des Tanzmatten possède une capacité de 450 personnes en
configuration places assises et jusqu’à 850
personnes en configuration mixte places assises
et debout. Elle dispose d’une scène de 200
m².
Son espace d’influence recouvre l’Alsace centrale, soit un bassin de 120
000 habitants.
Certaines affiches visent à attirer un public de toute la région et même au-delà de celle-ci dans
le cas des festivals.
6.6.2
La programmation
L’objectif de la programmation est de fédérer, attirer et fidéliser de nouveaux publics au
spectacle vivant. Chaque année, plus de quarante spectacles variés (théâtre, danse, musique,
cirque, humour, cabaret, etc.), sont programmés, don
t des productions d’amateurs.
Certains spectacles sont vendus par plusieurs revendeurs et permettent de diversifier la
provenance des publics. Cette démarche de diversification suppose une programmation
accessible et adaptée, une mise en exergue de tous les genres. À cet effet, des rendez-vous
sont reconduits chaque année
104
, et des spectacles reconnus pour leur qualité, souvent
« moliérisés », sont choisis.
En 2019, la ville a adhéré à la fédération Grand Est Chaînon manquant, qui a notamment pour
objectifs le repérage artistique et l’accompagnement des spectacles régionaux.
Plusieurs spectacles de la saison sont plus particulièrement choisis pour plaire aussi bien aux
enfants qu’
aux adultes afin de permettre des sorties familiales (théâtre musical, cirque,
cabaret).
Pour sensibiliser les publics à des formes qui les intéresseraient moins a priori, des actions de
médiation sont régulièrement développées, avec des partenaires éducatifs, culturels et
associatifs locaux :
rencontres avec les artistes à l’issue des spectacles, c
onférences, tables
rondes, « show case » (étalage de créations). La commune a notamment pour objectif
d’accompagner les jeune
s dans la découverte du spectacle vivant. Des rencontres et des
ateliers sont régulièrement organisés dans les établissements scolaires, des visites du théâtre,
des modules de découverte des métiers du spectacle sont mis en place.
Des partenariats sont par ailleurs noués avec des associations locales pour favoriser la venue
de publics éloignés de la culture.
Une collaboration avec la salle de cinéma a également été menée pour la projection d’un
court-métrage produit par une compagnie accueillie en résiden
ce, suivie d’un débat.
Comme vu précédemment, la commune agit également en faveur des publics handicapés en
collaborant régulièrement avec l’ESAT l’Evasion en mettant à sa disposition la salle de
spectacles ainsi que la galerie lors du Festival Charivari et achète un spectacle pour le
soutenir.
Elle s’engage en outre
dans le soutien aux non-professionnels en mettant la salle de
spectacles à disposition des associations et des groupes scolaires. Des ateliers théâtre, à
destination des adultes et des adolescents, y sont proposés.
103
Signifie «
les prés où l’on danse
».
104
Semaine de l’humour, festival de la chanson française, revue des scouts, revue satirique, part
icipation au festival
de jazz de Colmar.
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La chambre invite la commune à se donner des objectifs mesurables en ce qui concerne les
différents types de spectacles et à établir un lien entre ceux-ci et les prévisions de recettes.
6.6.3
La politique tarifaire
Les tarifs normaux se situent entre 14 et 35
€.
Des tarifs attractifs, des abonnements et les
montants des frais d’inscription aux ateliers visent à ouvrir la fréquentation au plus grand
nombre.
Afin de favoriser la venue de publics éloignés de la culture, le tarif préférentiel de 3
€ permet
aux membres de
l’association «
Tôt ou t’Art
»
105
d’accéder à plusieurs spectacles de la saison
à bas prix. Un tarif réduit est proposé aux groupes (à partir de 10 personnes), aux demandeurs
d'emploi, aux parents d'au moins trois enfants, aux étudiants
106
et aux lycéens.
Jusqu’à présent un tarif pour les jeunes de moins de 15
ans était proposé. Suite à l’arrêt d’un
programme de réduction initié par l’agence culturelle Grand Est pour les jeunes de 15 à 28
ans,
un tarif « jeune
», jusqu’à 18
ans, a été mis en place lors de la saison 2019-2020
107
.
Les séances sco
laires bénéficient d’un tarif unique de 6
€.
Des tarifs réduits existent
également en application de diverses conventions de partenariat culturel
108
.
Pour encourager la fidélité et la diversit
é de choix des spectateurs, une formule d’abonnement
est proposée à partir de cinq spectacles choisis librement parmi tous les spectacles de la
saison. Elle se veut simple, souple et intéressante en permettant de bénéficier d’un tarif
spécifique (de 9 à 27
€) pour tous les spectacles de la saison sans limitation de nombre. Une
formule d’abonnement spécifique est en outre prévue pour le festival «
En mai chante… ce kil
te plaît ».
Enfin, la commune propose depuis plusieurs années la vente en ligne de billets individuels et
d’abonnements.
6.6.4
La communication et la promotion
Chaque été, une plaquette de saison est créée par le service communication de la ville. Elle
est distribuée dans plus de 6 000 boîtes aux lettres à partir du fichier des spectateurs et
diffusée dans divers points stratégiques.
Un site internet et une page Facebook dédiés à la structure présentent la programmation, les
actions culturelles et les informations générales. Cette page permet également aux
spectateurs de suivre au jour le jour la vie de la structure et des artistes programmés.
En cours de saison, certains spectacles plus exigeants et/ou proposant une jauge plus
importante nécessitent des actions de communication
: création de tracts et d’affiches puis
diffusion, achat d’encarts dans l
a presse spécialisée, démarchage de groupes cibles, création
de partenariats spécifiques.
Les conférences et débats organisés régulièrement contribuent également à faire connaître
les lieux et à renforcer leur image.
105
Convention de partenariat relative à la charte d’accueil des personnes en insertion dans les lieux culturels
validée par le conseil municipal le 2 octobre 2019.
106
La structure est adhérente du programme Carte Cult
ure proposé par l’université de Strasbourg et l’université de
Haute Alsace.
107
De 6 à 14
€ selon la grille tarifaire du spectacle.
108
Personnes détentrices de la Carte IRCOS, CE+, MGEN, personne adhérente FNAC (uniquement sur certains
spectacles), abonnés du Théâtre municipal de Colmar.
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Une journée porte ouverte conviviale est proposée aux spectateurs chaque année en
septembre afin de leur faire découvrir la programmation et de leur offrir la possibilité de
rencontrer l’ensemble des membres de l’équipe.
6.6.5
La fréquentation et les indicateurs de suivi de l’activité
Les principales caractéristiques de la fréquentation sont connues et la commune dispose
d’indicateurs de suivi de l’activité adaptés.
Elle a choisi de faire évoluer son outil de gestion de
la billetterie en 2015 afin de le rendre plus performant techniquement et plus adapté à la
gestion des bases de données. Elle dispose d
’un tableau de suivi
109
.
En ce qui concerne les indicateurs d’activité, les services disposent du nombre d’évènements
annuels classés par catégorie de public, de la fréquentation
, de l’
occupation des espaces et
de leur taux de remplissage.
La fréquentation du site internet et de la page Facebook sont suivis mensuellement et la
satisfaction de l’usager organisateur de manifestations est mesurée à travers un bilan effectué
avec celui-ci au mome
nt de l’état des lieux.
Entre 2016 et 2019, le nombre de spectacles organisés a été compris entre 43 et 48, pour un
nombre de représentations compris entre 60 et 64. La moyenne annuelle du taux de
remplissage n’a pas été inférieure à 80
%.
Après avoir con
nu une baisse entre 2014 et 2017, le nombre total d’entrées
payantes est en
hausse (17 545 en 2017 contre 19
199 en 2019). Le nombre d’
abonnés est en croissance
continue depuis 2014 ; il a atteint 1 480 personnes pour la saison 2018-2019.
La part des habitants de la commune représente 38
% de l’ensemble des spectateurs
accueillis et la part des spectateurs d’Alsace centrale hors sélestadiens se monte à 45
%.
6.6.6
La vente de boissons alcoolisées
En application de l’article L.
3332-5 du code de la santé publique,
l’article
33 du code local des
professions du 26 juillet 1900 reste en vigueur dans les départements du Haut-Rhin, du
Bas-Rhin et de la Moselle, en ce qui concerne en particulier les débits de boissons.
Cet article prévoit que : «
Quiconque veut exploiter
[…] un débit de boissons […] doit obtenir
une licence à cet effet
». La chambre observe que la commune ne dispose pas de licence
alors que des boissons alcoolisées
110
sont proposées à la vente dans la salle des Tanzmatten.
La commune fait état de l’impossibilité d’obtenir la création d’une licence de la part des
services de l’État et du prix élevé des licences existantes
par rapport aux recettes générées.
La chambre considère que l
’argument relatif au
co
ût d’
acquisition
d’une licence
ne peut justifier
l’absence de licence d’exploitation au regard de
la législation
et prend acte de l’engagement
de la commune à poursuivre l
es démarches entreprises pour s’y conformer.
Rappel du droit n° 14 : En application de
l’article
33 du code local des professions du
26 juillet 1900 en vigueur dans le département du Bas-Rhin, acquérir une licence permettant
de vendre des boissons alcoolisées.
109
C
omprenant les intitulés des spectacles, la compagnie ou l’artiste, le genre de spectacle, les dates concernées,
diverses observations comme le festival de rattachement, le type de public, le partenariat, le nombre de
représentations et les différents types de tarifs des entrées.
110
Le montant des ventes correspondantes n’est pas connu. Le montant total des ventes de boissons s’est élevé
à 5 357
€ en 2019.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
54/59
L’évolution des principales données financières
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Evolution
2014-2019
ou cumul
Produits de gestion (A)
23 883 137
23 959 107
23 046 734
23 439 625
23 636 773
23 626 998
- 1,1 %
Charges de gestion (B)
19 679 496
19 601 646
18 401 369
18 573 367
18 605 599
19 301 938
- 1,9 %
Excédent brut de
fonctionnement (A-B)
4 203 641
4 357 461
4 645 365
4 866 257
5 031 174
4 325 060
2,9 %
+/- Résultat financier
- 516 096
- 486 422
- 471 048
- 546 997
3 339 261
- 3 198 478
/
+/- Autres produits et charges
exceptionnels réels
- 105 653
117 894
- 66 030
891 841
- 233 302
- 79 585
/
= CAF brute
3 581 893
3 988 933
4 038 288
5 127 748
8 064 633
974 497
- 72,8 %
- Annuité en capital de la dette
731 066
761 413
793 200
709 562
751 021
773 819
5,8 %
= CAF nette ou disponible (C)
2 850 827
3 227 520
3 245 088
4 418 186
7 313 612
200 678
- 93 %
TLE et taxe d'aménagement
122 139
150 247
195 513
584 263
735 443
533 729
2 321 334
+ Fonds de compensation de la
TVA
846 864
849 931
795 854
1 337 434
1 178 728
1 049 865
6 058 676
+ Subventions d'investissement
reçues
750 809
837 564
1 868 227
3 515 359
928 817
653 506
8 554 281
+
Fonds affectés à l’équipement
(amendes de police en particulier)
350 463
278 200
259 748
363 560
270 806
180 146
1 702 923
+ Produits de cession
703 672
24 335
2 017 800
236 509
1 666 270
1 883 728
6 532 314
+ Autres recettes
-
-
5 000
10 000
21 452
50 000
86 452
= Recettes d'inv. hors emprunt
(D)
2 773 946
2 140 276
5 142 142
6 047 125
4 801 516
4 350 974
25 255 980
Financement propre disponible
(C+D)
5 624 773
5 367 797
8 387 229
10 465 311
12 115 128
4 551 653
46 511 892
- Dépenses d'équipement (y
compris travaux en régie )
6 392 995
5 596 373
10 219 599
7 806 128
7 200 388
5 093 524
42 309 006
-
Subventions d’équipement (y
compris subventions en nature)
- 11 439
45 542
792 542
122 215
304 590
462 841
1 716 290
+/- Dons, subventions et prises de
participation en nature, reçus ou
donnés
272 718
69
0
0
24 971
10 903
308 661
- Participations et inv. financiers
nets
- 223 469
- 198 105
- 200 853
- 194 842
- 240 007
- 31 371
- 1 088 648
+/- Variation autres dettes et
cautionnements
- 200
- 400
- 300
- 50
- 200
0
- 1 150
=
Besoin (-) ou capacité
(+) de financement
- 805 831
- 75 682
- 2 423 758
2 731 861
4 825 386
- 984 243
3 294 798
+/- Solde des opérations pour
compte de tiers
- 34 944
49 309
12 700
0
0
0
27 066
Mobilisation (-) ou reconstitution
(+) du fonds de roulement net
global
- 840 775
- 26 373
- 2 411 058
2 731 861
4 825 386
- 984 243
3 294 798
Fonds de roulement net global (au
31/12)
8 837 972
8 811 599
6 400 542
9 132 402
15 380 878
14 396 635
/
- Besoin en fonds de roulement
- 2 091 341
- 4 077 322
- 3 304 216
- 2 171 159
- 2 966 310
- 2 264 423
8,3 %
= Trésorerie nette
10 929 314
12 888 921
9 704 758
11 303 561
18 347 188
16 661 058
52,4 %
Source : comptes de gestion
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
55/59
Le budget annexe des Tanzmatten
Tableau 1 : Les principaux produits de gestion
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Domaine
300
301
302
304
309
313
+ Prestations de services
274 220
258 437
294 526
296 637
317 423
289 384
+ Remboursement de frais
17 910
17 617
25 094
21 466
40 475
40 038
+ Revenus locatifs et redevances
54 480
59 315
76 945
97 795
77 326
92 626
+ Subvention d’équilibre
652 730
633 295
534 295
558 246
597 832
640 677
= Ressources d'exploitation (a)
999 640
968 965
931 161
974 448
1 033 365
1 063 039
Participations
Dont Etat
0
0
0
0
0
3 000
Dont régions
5 000
5 500
5 500
8 500
6 500
11 500
Dont départements
82 560
82 560
78 400
81 400
81 400
81 400
Dont autres
12 715
13 130
7 102
7 914
2 858
17 805
= Ressources institutionnelles (b)
100 275
101 190
91 002
97 814
90 758
113 705
Produits de gestion (A) (= a + b)
1 099 915
1 070 155
1 022 163
1 072 263
1 124 123
1 176 744
Part des ressources d’exploitation (a/A)
0,91
0,91
0,91
0,91
0,92
0,90
Part des ressources institutionnelles (b/A)
0,09
0,09
0,09
0,09
0,08
0,10
Source : comptes de gestion
Tableau 2 : Les principales charges de gestion
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Charges à caractère général
663 506
612 506
608 797
626 272
657 106
692 869
Dont achats autres
96 056
97 687
92 385
96 620
104 370
93 028
Dont locations
111
25 021
11 053
12 652
9 646
13 948
13 870
Dont entretien et réparations
60 827
48 317
52 327
54 843
52 671
62 601
Dont assurances et frais bancaires
5 200
5 229
5 150
4 547
5 455
5 797
Dont autres services extérieurs
352 640
334 291
330 166
344 127
345 857
368 182
Dont remboursements de frais
21 714
20 898
24 787
25 103
46 351
51 536
Dont honoraires, études et recherches
19 438
18 424
20 838
20 310
19 033
25 622
Dont publications et relations publiques
22 693
16 792
20 580
16 344
13 948
15 363
Dont déplacements et missions
8 942
9 378
8 412
7 708
8 674
8 782
Dont frais postaux et télécommunications
15 334
13 688
11 725
11 752
12 255
12 565
Dont impôts et taxes (sauf sur personnel)
35 641
36 748
29 775
35 272
34 545
35 394
+ Charges de personnel
420 799
433 283
407 794
440 374
444 906
460 781
+ Subventions de fonctionnement
0
0
0
0
0
0
+ Autres charges de gestion
150
0
2 776
150
0
3 245
= Charges de gestion (B)
1 084 456
1 045 789
1 019 366
1 066 795
1 102 013
1 156 895
Source : comptes de gestion
111
Locations techniques pour les spectacles.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
56/59
Le régime indemnitaire
Tableau 1 : La répartition des éléments de la rémunération
Poids moyen sur la période 2014-2019
(en %)
Personnel
titulaire
Evolution
Personnel
non titulaire
Evolution
Rémunération principale
78,6
- 2,7
82,9
- 20
Régime indemnitaire (RI) voté par
l’assemblée délibérante
19,3
- 5,2
17,1
- 37,1
Autres indemnités
2,1
- 16,6
/
/
Total
100
100
Source : CRC Grand Est à partir des comptes administratifs du budget principal (hormis 2019) et des comptes de
gestion.
Tableau 2 : Le régime indemnitaire
2014
2015
2016
2017
2018
2019
RI titulaires (en
€)
1 343 116
1 341 083
1 250 966
1 235 653
1 244 199
1 273 180
Part du RI titulaires
dans rémunérations
totales*
(en %)
19,9
19,5
19,1
18,6
19,4
19,5
RI non titulaires
(en
€)
207 701
182 868
160 935
144 444
168 799
130 629
Part du RI titulaires
dans rémunérations
totales*
(en %)
17,1
19
17,8
17
17,7
14
Source : CRC Grand Est à partir des comptes administratifs et des comptes de gestion ; *Sans prise en compte
des atténuations de charge, ni autres rémunérations.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
57/59
Estimation du temps effectivement travaillé en 2019 pour un agent à 35 h
En jours
Précisions
Nombre jours de
l’
année
365
Nombre jours non ouvrés
104
Nombre jours congés annuels
25
Nombre moyen jours fériés
8
Jours Alsace Moselle
2
Jours du maire
1,5
Après-midi du 24 décembre
0,5
Journée de solidarité
1
Total jours
225
95 agents ne bénéficiant
pas
de jours d’ancienneté
Total heures réalisées
annuellement
1 575
(différence de 32 heures par agent)
Total des jours si 1 jour
d’
ancienneté
224
113 agents bénéficiant
d’
1 jour d’ancienneté
Total des heures réalisées
si 1 jour
d’
ancienneté
1 568
(différence de 39 heures par agent)
Total des jours si 3 jours
d’
ancienneté
222
60 agents bénéficiant de
3
jours d’ancienneté
Total des heures réalisées
si 3 jours
d’
ancienneté
1 554
(différence de 53 heures par agent)
Total des jours si 4 jours
d’
ancienneté
221
23 agents bénéficiant de
4
jours d’ancienneté
Total des heures réalisées
si 4 jours
d’
ancienneté
1 547
(différence de 60 heures par agent)
Source : CRC Grand Est
d’après les données de la commune de Sélestat.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
58/59
Réalisations sur la fonction culture
Tableau 1 : Réalisations de la fonction culture du budget principal
En
M€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
total
Dépenses de
fonctionnement
2,5
2,7
2,4
2,6
2,6
2,7
15,5
Dépenses
d’investissement
0,3
1,1
5,7
4,8
4,2
0,6
16,7
Total des
dépenses
2,8
3,8
8,1
7,4
6,8
3,3
32,2
Recettes de
fonctionnement
0,1
0
0,2
0,3
0,2
0,2
1
Recettes
d’investissement
0
0,5
1,1
2,7
0,7
0,2
5,2
Total des
recettes
0,1
0,5
1,3
3
0,9
0,4
6,2
Source : CRC Grand Est à partir des comptes administratifs.
Tableau 2 : Réalisations agrégées
112
sur la fonction culture après neutralisation
des subventions d'équilibre
En
M€
2014
2015
2016
2017
2018
2019
total
Dépenses de
fonctionnement
2,95
3,15
2,94
3,14
3,41
3,64
19,23
Dépenses
d’investissement
0,32
1,13
5,72
4,82
4,21
0,62
16,82
Total des
dépenses
3,27
4,28
8,66
7,96
7,62
4,26
36,05
Recettes de
fonctionnement
0,56
1,10
1,24
1,39
2,05
2,38
8,72
Recettes
d’investissement
0,05
0,05
0,05
0,05
0,05
0,05
0,30
Total des
recettes
0,61
1,15
1,29
1,44
2,10
2,43
9,02
Source : CRC Grand Est à partir des comptes administratifs.
Tableau 3 : Part des réalisations sur la fonction culture dans les budgets agrégés après neutralisation
des subventions d'équilibre
En %
2014
2015
2016
2017
2018
2019
total
Dépenses de
fonctionnement
11,8
13,0
11,6
13,3
12,0
12,5
12,3
Dépenses
d’investissement
4,0
16,6
44,7
50,7
49,5
2,0
32,0
Total des
dépenses
9,9
13,8
22,7
24,1
20,7
11,8
17,3
Recettes de
fonctionnement
2,0
4,0
4,4
4,9
6,2
7,4
4,9
Recettes
d’investissement
0,6
6,4
10,6
25,0
7,1
2,2
0,5
Total des
recettes
3,5
4,6
6,0
10,4
6,4
6,1
3,8
Source : CRC Grand Est à partir des comptes administratifs.
112
Budget principal + budget annexe Tanzmatten + budget annexe Bibliothèque humaniste.
Observations définitives
Commune de Sélestat
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
59/59
L’historique de la réhabilitation
-extension de la Bibliothèque humaniste
Janvier 2010 :
remise d’un programme global de l’opération. Il prévoyait entre autres la
réalisation d’une étude géotechnique au moment de l’élaboration du programme technique
détaillé, faisait état du risque de sismicité et de la réglementation applicable en la matière ainsi
que de l’intérêt d’un diagnostic amiante avant démolition des partie
s concernées.
Avril 2010 : présentation du programme global en commission.
26 mai 2011 : classement
d’une collection
au registre « mémoire du monde
» de l’UNESCO.
25 novembre 2011 : délibération
113
décidant de lancer l
’opération
et de fixer le plafond des
dépenses à 8,11
M€
HT, hors acquisitions foncières estimées à 0,405
M€
HT. Après arrondi,
le montant de l’opération a été arrêté à 9,7
M€
TTC (en valeur des prix d’octobre 2011). Seule
une mission d’assistance à maîtrise d’ouvrage en scénographie est
prévue.
29 novembre 2012
114
: délibération sur organisation du pilotage du projet.
25 avril 2013 : délibération approuvant la charte des collections et prévoyant un projet
scientifique et culturel (projet scientifique et culturel) relatif à la diffusion et à la mise en valeur
des collections.
26 septembre 2013 : délibération approuvant le projet scientifique et culturel.
26 janvier 2014 :
fermeture de l’établissement au public
.
30 janvier 2014 : délibération approuvant le programme technique et architectural et le
programme muséographique, et maintenant le budget arrêté en novembre 2011 ; publication
de l’avis de marché travaux.
30 octobre 2014 : délibération désignant le groupement chargé des travaux pour un montant
de 8,1
M€
HT et le maître d’œuvre po
ur la conception et le suivi de la muséographie et de la
scénographie.
Décembre 2014 : diagnostic sur le déplombage des peintures.
Janvier 2015 :
remise d’une première étude géotechnique.
Avril-mai 2015 : fouilles archéologiques.
Octobre 2015 : remise de la seconde étude géotechnique.
1
er
janvier 2016 : début des travaux.
30 juin 2016 :
délibération portant l’
autorisation de programme à 11,25
M€
HT.
20 décembre 2017 :
délibération portant l’
autorisation de programme à 14,39
M€
TTC.
23 juin 2018 :
réouverture de l’établissement.
113
Le planning joint en annexe prévoyait une étude géotechnique en mars 2012 et un « diagnostic solidité » avant
le lancement du concours et avant la fin de la refonte du programme, une consultation pour désigner le groupement
prestataire en juin 2012, un début de travaux en janvier 2014 et une fin de travaux fin avril 2015.
114
Avec planning mis à jour au 20 septembre
2012 sans qu’il en soit fait état dans le corps de la délibération,
prévoyant le début des travaux pour le 1
er
février 2015 et leur fin pour le 31 mars 2016.
Chambre régionale des comptes Grand Est
3-5, rue de la Citadelle
57000 METZ
Tél. : 03 54 22 30 49
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes Grand Est :
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est