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RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
DEPARTEMENT DE
MEURTHE-ET-MOSELLE
Exercices 2013 et suivants
Le présent document a été délibéré par la chambre le 3 juillet 2020
AVERTISSEMENT
L’instruction de ce rapport et la procédure contradictoire se sont déroulées avant la
déclaration de l’état d’urgence sanitaire liée à l’épidémie de Covid-19 instauré par la
loi n° 2020-290 du 23 mars 2020 entrée en vigueur le 25 mars 2020. Les possibles
incidences de la crise sanitaire sur la thématique abordée n’ont donc pu être prises en
compte dans les observations qui suivent.
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
1/155
SOMMAIRE
SYNTHÈSE
............................................................................................................................
4
RAPPELS DU DROIT
.............................................................................................................
6
RECOMMANDATIONS
..........................................................................................................
6
1.
LA PROCEDURE ET LE CHAMP DE CONTROLE
.........................................................
7
2.
LES SUITES DES OBSERVATIONS DU RAPPORT DE LA CHAMBRE REGIONALE
DES COMPTES DU 4 MAI 2015
.....................................................................................
7
3.
LA PRESENTATION GENERALE
...................................................................................
7
3.1
La présentation de la collectivité
....................................................................................
7
3.2
Le conseil départemental
..............................................................................................
8
3.3
L’organisation des services
...........................................................................................
8
3.4
L’évolution des compétences de la collectivité
............................................................
10
3.4.1
Les transferts de compétence à la métropole du Grand Nancy
...............................
10
3.4.2
Les transferts de compétences à la région
.............................................................
11
3.4.3
L’évolution de la compétence réseau haut débit et très haut débit
..........................
12
3.5
Le dispositif de contractualisation financière État - collectivité
.....................................
14
3.5.1
Présentation du dispositif
........................................................................................
14
3.5.2
La non contractualisation du département de Meurthe-et-Moselle
..........................
15
4.
LA FIABILITE DES COMPTES
......................................................................................
16
4.1
La qualité de l’information financière et comptable
......................................................
16
4.1.1
Les débats d’orientation budgétaire
........................................................................
16
4.1.2
Le règlement budgétaire et financier
.......................................................................
17
4.1.3
Le traitement budgétaire du Réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle (REMM)
.......
18
4.2
Les provisions
.............................................................................................................
19
4.2.1
L’évolution du solde des provisions
........................................................................
19
4.2.2
Les provisions pour risques et charges
...................................................................
19
4.2.3
Les provisions pour risques et charges sur emprunts
.............................................
21
4.3
Les restes à recouvrer
.................................................................................................
22
4.4
Les taux d’exécution budgétaire et la gestion des autorisations de programme et
crédits de paiement (AP/CP)
.......................................................................................
23
4.4.1
Les taux d’exécution budgétaire
.............................................................................
23
4.4.2
La gestion des autorisations de programme et des crédits de paiement (AP/CP) ... 24
4.5
Les restes à réaliser en dépenses de la section d’investissement
...............................
26
4.6
L’affectation du résultat
...............................................................................................
26
4.7
Le rattachement des charges et des produits
..............................................................
26
4.8
La tenue d’une comptabilité d’engagement
.................................................................
27
4.9
Les immobilisations
.....................................................................................................
28
4.9.1
La concordance entre l’inventaire et l’état de l’actif
.................................................
28
4.9.2
Les dotations aux amortissements des immobilisations
..........................................
29
5.
LA SITUATION FINANCIERE
........................................................................................
30
5.1
Introduction sur la structure budgétaire
.......................................................................
30
5.2
Les soldes intermédiaires de gestion et le résultat de fonctionnement
........................
30
5.3
L’évolution des produits de gestion
.............................................................................
31
5.3.1
Les produits issus de la fiscalité
..............................................................................
31
5.3.2
Les produits issus des dotations et participations
...................................................
32
5.3.3
Les produits d’exploitation
......................................................................................
32
5.4
L’évolution des charges de gestion
.............................................................................
33
5.4.1
Les charges à caractère général
.............................................................................
33
5.4.2
Les charges de personnel
.......................................................................................
33
5.4.3
Les aides sociales et autres charges de gestion courante
......................................
34
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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ST
2/155
5.5
L’investissement
..........................................................................................................
35
5.6
La gestion de la dette
..................................................................................................
37
5.6.1
Le niveau d’endettement
.........................................................................................
37
5.6.2
La structure de la dette
...........................................................................................
37
5.7
La trésorerie
................................................................................................................
38
5.8
L’analyse générale de la situation financière de la collectivité
.....................................
38
6.
LES ALLOCATIONS INDIVIDUELLES DE SOLIDARITE
..............................................
39
6.1
Les dépenses en matière de revenu de solidarité active (RSA)
...................................
39
6.2
Les dépenses liées à l’allocation personnalisée d’autonomie
......................................
40
6.3
Les dépenses en faveur des personnes handicapées
.................................................
40
6.4
La charge nette des allocations individuelles de solidarité (AIS)
..................................
41
6.5
Le recouvrement des dépenses d’aide sociale
............................................................
42
6.6
La gestion des indus
...................................................................................................
42
6.6.1
Les indus de RSA
...................................................................................................
42
6.6.2
Les indus en matière d’APA et de PCH
..................................................................
43
7.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
...........................................................
44
7.1
Le suivi des effectifs
....................................................................................................
44
7.2
Le recrutement
............................................................................................................
45
7.3
Le régime indemnitaire
................................................................................................
47
7.4
L’organisation du temps de travail
...............................................................................
48
7.4.1
La durée de travail
..................................................................................................
48
7.4.2
Le travail à temps partiel
.........................................................................................
49
7.5
L’absentéisme
.............................................................................................................
50
7.5.1
Un niveau d’absentéisme élevé
..............................................................................
50
7.5.2
Le dispositif de lutte contre l’absentéisme
...............................................................
50
7.6
La mise en
œ
uvre de la GPEEC
.................................................................................
51
7.7
Le recours aux agents contractuels
.............................................................................
52
7.7.1
La politique d’emploi des agents contractuels
.........................................................
52
7.7.2
La rémunération des agents contractuels
...............................................................
53
7.7.3
La gestion RH des agents contractuels
...................................................................
55
7.7.4
Les agents contractuels et les emplois de directions
..............................................
57
8.
LA GESTION DE L’IMMOBILIER ET DU PATRIMOINE
................................................
57
8.1
Les modalités de gestion et de suivi
............................................................................
58
8.2
La mise en
œ
uvre des marchés de travaux
.................................................................
58
8.3
Le plan collèges nouvelles générations (PCNG)
.........................................................
59
8.3.1
Un programme d’investissement prioritaire
.............................................................
59
8.3.2
Le suivi de l’exécution du PCNG
.............................................................................
60
8.3.3
Le déploiement du plan numérique
.........................................................................
61
8.3.4
L’impact de l’évolution des effectifs collégiens
........................................................
62
8.3.5
Un redéploiement des effectifs techniques des collèges
.........................................
63
8.4
Une opération emblématique : le château de Lunéville
...............................................
63
8.4.1
Historique et présentation du site
............................................................................
63
8.4.2
La reprise du château par le département
..............................................................
63
8.4.3
Le financement du château de Lunéville
.................................................................
64
8.4.4
Le développement du projet culturel et patrimonial du château de Lunéville
...........
67
8.4.5
Le statut juridique du château de Lunéville
.............................................................
69
9.
LA PROTECTION DE L’ENFANT
..................................................................................
69
9.1
La politique départementale de protection de l’enfant
..................................................
69
9.1.1
La stratégie du département
...................................................................................
71
9.1.2
Le poids financier de la politique enfance-famille dans le budget principal
..............
72
9.1.3
L’organisation des services
.....................................................................................
73
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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ST
3/155
9.1.4
Les délégations de signature
..................................................................................
76
9.1.5
La structuration et le financement de l’offre
............................................................
77
9.1.6
L’entrée dans le dispositif d’accueil
.........................................................................
81
9.1.7
Les sorties du dispositif de protection de l’enfance
.................................................
81
9.1.8
Les procédures internes
.........................................................................................
83
9.1.9
L’activité contentieuse
............................................................................................
85
9.1.10
La communication
...................................................................................................
85
9.2
Le réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle (REMM)
....................................................
86
9.2.1
Présentation
...........................................................................................................
86
9.2.2
La gouvernance
......................................................................................................
86
9.2.3
L’activité et la qualité de l’accueil
............................................................................
87
9.2.4
Les droits des usagers
............................................................................................
90
9.2.5
Le processus d’élaboration du budget du REMM
....................................................
91
9.2.6
La situation financière du budget annexe du REMM de 2014 à 2018
.....................
91
9.2.7
Les ressources humaines
.......................................................................................
95
9.2.8
La gestion immobilière
............................................................................................
95
9.2.9
Les relations avec les autres services du département et les autres acteurs
institutionnels
..........................................................................................................
96
9.2.10
La gestion des données personnelles au sein du REMM
........................................
97
9.3
Les mineurs non accompagnés
...................................................................................
97
9.3.1
La phase de mise à l’abri et d’évaluation
................................................................
98
9.3.2
Les modalités d’accueil en cas d’évaluation positive
.............................................
100
9.3.3
Les mesures d’accueil
..........................................................................................
101
9.3.4
Les problématiques liées à la sortie du MNA de l’aide sociale à l’enfance
............
104
Suivi des rappels du droit et des recommandations du précédent rapport
......
106
Synthèse des données financières du transfert à la région Grand Est de la
compétence transport
...................................................................................
108
Taux d’exécution budgétaire 2013 à 2018 – budget principal
.........................
109
Exécution budgétaire 2013 à 2018 - budget annexe Réseau éducatif de
Meurthe-et-Moselle
.......................................................................................
110
Consommation globale des AP/CP
................................................................
115
Absentéisme au sein du département de Meurthe-et-Moselle
........................
116
Tableau des effectifs physiques du département de Meurthe-et-Moselle
au 31/12
.......................................................................................................
117
Typologie des agents contractuels en poste entre 2014 et 2018
(au 31/12/N)
.................................................................................................
119
Typologie des agents contractuels recrutés entre 2014 et 2018 (au 31/12/N) 121
Volume et motifs de départ des agents du département de
Meurthe-et-Moselle
.......................................................................................
124
Age moyen et ancienneté moyenne des agents du département de
Meurthe-et-Moselle
.......................................................................................
125
Le travail à temps partiel des agents contractuels du département de
Meurthe-et-Moselle
.......................................................................................
126
Données de cadrage (activité et dépenses)
.................................................
127
Organigramme des services départementaux : direction enfance et famille
(janvier 2019)
...............................................................................................
128
Données d’activité ASE
................................................................................
129
REMM : organigramme des services (avril 2018)
.........................................
131
REMM : analyse financière
..........................................................................
132
REMM : protocole de détection de la maltraitance institutionnelle
................
133
MNA
.............................................................................................................
134
Glossaire des sigles
.....................................................................................
135
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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ST
4/155
SYNTHÈSE
Avec une population de 733 821 habitants, la Meurthe-et-Moselle est le quatrième
département de la région Grand Est. Fortement frappée par la crise des industries lourdes à la
fin des années 1970, son activité économique a été redynamisée par le développement du
travail frontalier lié à la forte croissance luxembourgeoise, mais aussi par le dynamisme de la
métropole du Grand Nancy. Cependant, si le taux de chômage du département est légèrement
inférieur à la moyenne nationale, cette vision d’ensemble cache une réalité contrastée, avec
d’importants écarts de développement entre les territoires.
Disposant d’un budget de 743 M
€
(recettes de fonctionnement 2018) et de
2 924 agents, le département affiche une organisation fortement déconcentrée, lui permettant
d’adapter son action aux réalités diverses du territoire meurthe-et-mosellan. Celle-ci apparaît
conforme aux nouvelles missions de la sphère départementale, les transferts de compétence
vers la métropole du Grand Nancy ou la région Grand Est ayant été régulièrement réalisés.
Dans le domaine du développement numérique du territoire, le département s’est inscrit depuis
2016 dans la nouvelle stratégie régionale de mise en
œ
uvre du très haut débit (THD), lui
permettant d’améliorer le résultat financier de sa propre stratégie menée depuis 2006.
La situation financière de la collectivité est saine. Disposant d’un niveau de dette
mesuré, le département a fait le choix de compenser la hausse de ses charges d’interventions
dans le domaine social par un niveau d’investissement globalement plus faible que celui des
autres départements de sa strate. Cependant, l’importante croissance au sein de ses
ressources des produits issus des droits de mutation à titre onéreux, dont l’évolution est
difficilement prévisible et liée à la conjoncture immobilière, constitue un réel facteur de fragilité.
Par ailleurs, le département n’a pas souhaité s’inscrire dans le processus de contractualisation
avec l’État prévu par la loi n° 2018-32 du 22 janvier 2018, dont il conteste les modalités de mise
en
œ
uvre.
La situation financière du budget annexe du réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle
(REMM) témoigne de l’accroissement des activités de cet établissement. Son budget de
fonctionnement s’est ainsi accru de 51 % en cinq ans, alors même qu’il n’intègre pas l’ensemble
des données financières relatives à son activité en tant qu’établissement social, certaines
charges restant supportées par le budget principal. Par ailleurs, le contrôle interne de ses régies
apparaît insuffisant, nécessitant la correction de défauts de gestion.
En matière de ressources humaines, le département affiche une volonté de maîtrise de
l’évolution de ses effectifs comme de sa masse salariale. Sur la période de contrôle, il a cherché
à développer des outils de modernisation de sa gestion (mise en
œ
uvre du régime indemnitaire
tenant compte des fonctions, des sujétions, de l'expertise et de l'engagement professionnel -
RIFSEEP -, nouvelle délibération sur l’organisation du temps de travail, etc.) tout en restant
attaché au respect de la réglementation sur l’emploi dans la fonction publique. Malgré ses efforts
dans les domaines de la prévention, de l’accompagnement des agents et de la conciliation de
la vie professionnelle avec la vie personnelle, il demeure confronté à un niveau d’absentéisme
élevé.
Sur le plan patrimonial, le département s’est engagé depuis 2012 dans un important
plan pluriannuel de renouvellement et de rénovation de ses infrastructures scolaires nommé
plan
collèges
nouvelles
générations
(PCNG).
Intégrant
les
aspects
pédagogique,
démographique et écologique, il s’inscrit dans le cadre d’une conduite de projet maîtrisée. Le
département s’est aussi investi dans la préservation du patrimoine du château de Lunéville.
Soucieuse de développer l’attractivité de ce site qui présente néanmoins des besoins importants
en terme d’aménagement et de rénovation, la collectivité cherche à fédérer ses partenaires
institutionnels autour d’un ambitieux projet de développement touristique et culturel. La chambre
relève qu’au regard de l’importance des investissements envisagés, il convient d’améliorer le
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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pilotage de ce projet afin de pouvoir en mesurer les conséquences et les coûts, notamment au
travers de la mise en
œ
uvre d’une structure juridique adaptée.
Le département est également chef de file en matière de protection de l’enfant. Son
action
a
concerné
2 347
enfants
et
jeunes
majeurs
en
Meurthe-et-Moselle
au
31 décembre 2018, dont 1 928 dans le cadre d’une mesure judiciaire et 419 à la suite d’une
mesure administrative. Le nombre de jeunes isolés étrangers est passé entre 2014 et 2018 de
93 à 473, celui des autres mineurs et jeunes majeurs de 1 735 à 1 874.
La politique départementale dans ce domaine est définie dans le cadre d’un schéma
enfance famille. Sa gouvernance serait cependant améliorée par l’instauration d’un observatoire
départemental de la protection de l’enfance. Il conviendrait de plus que le règlement
départemental d’aide sociale traite spécifiquement des dispositifs d’aide sociale à l’enfance,
notamment concernant la tarification et de la participation des usagers.
L’organisation retenue privilégie une territorialisation au plus proche des populations
concernées. Concernant l’accueil des mineurs non accompagnés (MNA), les structures
d’hébergement sont néanmoins positionnées sur le secteur de la métropole nancéienne.
L’augmentation très importante du nombre de MNA accueillis a largement fait évoluer
les dispositifs de protection de l’enfance avec la mise en place d’une prise en charge spécifique.
Un jeune se déclarant MNA est automatiquement accueilli le jour même par le département. Sa
minorité et son isolement reconnus, il bénéficie d’une prise en charge adaptée (santé,
apprentissage du français, accès à l’éducation, etc.). A sa majorité, il peut bénéficier d’un contrat
jeune majeur.
Le REMM mène enfin un politique immobilière active pour répondre aux besoins
d’accueil. Toutefois, des ouvertures de lieux d’hébergement sans autorisation préalable ou
encore un retard des travaux d’adaptation des locaux prévus à l’agenda d’accessibilité sont
constatés.
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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6/155
RAPPELS DU DROIT
N° 1 : Reprendre en totalité les provisions constituées au compte 151 pour 2 M
€
et au compte
152 pour 3,5 M
€
, conformément aux termes de l’instruction budgétaire et comptable M52.
.....................................................................................................................................
22
N° 2 : Comptabiliser et présenter au compte administratif les restes à réaliser sur les opérations
relevant d’autorisations de programme et de crédits de paiements, conformément aux
règles découlant des articles R. 3312-3, R. 3312-8 et R. 3312-9 du CGCT.
.................
26
N° 3 : Mettre en
œ
uvre une organisation du travail conforme au décret n° 2000-815 du
25 août 2000 relatif à l’aménagement et à la réduction du temps de travail et aux
dispositions des articles 47 et 48 de la loi n° 2019-828 du 6 août 2019 de transformation
de la fonction publique.
.................................................................................................
49
N° 4 : Instaurer la fonction de médecin référent « protection de l’enfant » conformément à
l’article L. 221-2 du code de l’action sociale et des familles
...........................................
75
N° 5 : Soumettre au conseil départemental la contribution financière des débiteurs d’aliments
dans le cadre du règlement départemental d’aide sociale (RDAS), conformément à l’article
L. 228-2 du code de l’action sociale et des familles
.......................................................
84
N° 6 : Organiser un entretien avec tout mineur non accompagné un an avant sa majorité et
élaborer un projet d’accès à l’autonomie conformément aux dispositions de l’article L. 222-
5-1 du code de l’action sociale et des familles.
...........................................................
104
RECOMMANDATIONS
N° 1 : Actualiser le règlement budgétaire et financier et le soumettre à une délibération de
l’assemblée départementale.
........................................................................................
18
N° 2 : Renforcer les modalités de gestion et de caducité des autorisations de programme et
crédits de paiement (AP/CP) et assurer une meilleure maîtrise des engagements
pluriannuels n’enregistrant pas de mouvement comptable.
...........................................
26
N° 3 : Fiabiliser et mettre en cohérence les immobilisations de l’inventaire et de l’état de l’actif,
en collaboration avec le comptable.
..............................................................................
29
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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7/155
1.
LA PROCEDURE ET LE CHAMP DE CONTROLE
Le contrôle des comptes et de la gestion du département de Meurthe-et-Moselle porte sur
les exercices 2013 jusqu’à la période la plus récente.
La lettre portant engagement de la procédure a été adressée le 14 janvier 2019 à
l’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020, ainsi qu’à l’ordonnateur précédemment en
fonction sur la période du 30 mars 2014 au 21 avril 2014.
L’entretien de fin de contrôle, prévu à l’article L. 243-1 du code des juridictions financières,
a eu lieu, le 16 juillet 2019, avec l’ordonnateur en fonction à cette date. Celui avec son
prédécesseur s’est tenu le même jour.
Le 7 février 2020, le rapport d’observations provisoires a été communiqué à l’ordonnateur
en fonction à cette date et des extraits transmis aux personnes explicitement mises en cause.
Une lettre de clôture de procédure a été adressée à l’ancien ordonnateur en fonction du
30 mars 2014 au 21 avril 2014.
Après examen des réponses reçues, la chambre a adopté, dans sa séance du
3 juillet 2020, les présentes observations définitives. Celles-ci portent sur la fiabilité des
comptes, la situation financière, la gestion des ressources humaines, du patrimoine immobilier
et la politique départementale de protection de l’enfant, dans le cadre d’une enquête nationale.
2.
LES SUITES DES OBSERVATIONS DU RAPPORT DE LA CHAMBRE REGIONALE
DES COMPTES DU 4 MAI 2015
Le dernier rapport de la chambre régionale des comptes, notifié au département de
Meurthe-et-Moselle le 4 mai 2015, comportait cinq rappels du droit et huit recommandations.
Un tableau de suivi de leur mise en
œ
uvre est fourni en annexe 1.
Trois des rappels du droit et sept des recommandations formulées ont fait l’objet d’une
mise en
œ
uvre totale ou partielle (la dernière recommandation, relative au réseau haut débit,
étant désormais caduque à la suite d’un transfert de compétence réalisé vers la région
Grand Est).
Deux rappels du droit ont cependant fait l’objet d’un refus de mise en
œ
uvre par le
département :
- concernant la gestion des autorisations d’engagement (AE) et le respect de l’article
L. 3312-4 du code général des collectivités territoriales (CGCT) portant sur l’exclusion des
frais de personnel du périmètre des participations pluriannuelles versés par la collectivité
au titre de conventions, le département continue de procéder à la mise en
œ
uvre d’AE
incluant des dépenses de personnel ;
-
par ailleurs et conformément à sa réponse du 21 novembre 2014 au précédent rapport, le
département a maintenu son refus de comptabiliser des restes à réaliser sur les
opérations relevant d’autorisations de programme ou d’engagement et de crédits de
paiements (cf.
infra
).
3.
LA PRESENTATION GENERALE
3.1
La présentation de la collectivité
Le département de Meurthe-et-Moselle comprend 592 communes. Sa population de
733 821 habitants est stable. Sa densité (140 habitants/km
2
) demeure cependant supérieure à
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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8/155
la moyenne nationale (118 habitants/km
2
pour la France métropolitaine)
1
.
Le taux de chômage, au 2
ème
trimestre 2019 s’élève à 8,1 %, légèrement inférieur au taux
national de 8,5 %
2
. La Meurthe-et-Moselle a été contrainte de reconvertir son économie à partir
des années 1970, notamment sur la partie nord de son territoire. Le département a cependant
su bénéficier du développement de l'emploi transfrontalier vers la Belgique et le Luxembourg
(19 000 meurthe-et-mosellans travaillent quotidiennement au Grand-Duché de Luxembourg).
La métropole du Grand Nancy avec ses 261 611 habitants constitue la principale aire
d’attraction départementale, construisant son dynamisme économique autour d’un fort
développement dans les services, la recherche et l'enseignement supérieur.
Le sud du département présente un profil rural, à l’exception du territoire de Lunéville,
confronté à un exode démographique et à des difficultés économiques (plus de 20 % des foyers
de cette zone vivant sous le seuil de pauvreté).
L’action publique départementale s’exerce dans le cadre d’un projet départemental de
mandat, adopté par l’assemblée départementale le 6 juillet 2015, couvrant la période
2015-2021.
3.2
Le conseil départemental
L’assemblée départementale issue du scrutin du 29 mars 2015 compte 46 conseillers
départementaux dont 13 vice-présidents et trois conseillers délégués auprès du président
(patrimoine et au développement, politiques du logement et de l’habitat, stratégie Allemagne).
La commission permanente, qui examine les dossiers par délégation de l’assemblée
plénière, est composée de l’ensemble des élus.
Des délégations de mission sont données par le président du conseil départemental aux
13 vice-présidents, aux trois conseillers départementaux délégués, ainsi qu’aux six délégués au
territoire (cf.
infra
). Ils ont pour mission d’étudier, analyser et élaborer des propositions à
l’exécutif et de signer tous actes, décisions, correspondances et conventions dans la limite de
leurs attributions.
3.3
L’organisation des services
Disposant de services centraux organisés autour de trois grandes directions (ressources,
solidarités et territoires), le département de Meurthe-et-Moselle a développé une organisation
territorialisée de son action publique, qui s’appuie sur une forte autonomie de ses échelons
territoriaux dans le cadre d’une approche matricielle
3
.
Cette organisation a nécessité la définition de six territoires réalisée en fonction des
découpages géographiques des autres acteurs publics locaux (intercommunalités et pays), afin
de permettre une meilleure coordination locale des projets portés au titre de l’action publique.
1
Source : INSEE / comparateur des territoires – données 2016
2
Source : INSEE 2019
3
Une structure matricielle est un mode d’organisation qui repose sur le principe de dualité au niveau du contrôle et
de la gestion : Les responsabilités y sont ainsi réparties entre un niveau fonctionnel/opérationnel (pour les aspects
métiers) et un niveau organique/hiérarchique. Son objectif est de faciliter la coordination entre une approche globale
et son adaptation locale.
Observations définitives/ROD
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Figure 1 : Carte des territoires de Meurthe-et-Moselle
Source : site internet – département de Meurthe et Moselle
La mise en
œ
uvre des politiques publiques des solidarités, de l’aménagement, de
l’insertion sociale et professionnelle, de l’éducation et du développement est ainsi territorialisée
depuis 2003. Elles font l’objet de concertations avec les acteurs locaux dans le cadre de
commissions (regroupant les conseillers départementaux du territoire) et de conférences
territoriales (incluant plus largement les partenaires identifiés du territoire : collectivités locales,
autres administrations, etc.).
La gouvernance des territoires est confiée à six conseillers départementaux désignés
délégués territoriaux, en charge d’impulser et d’animer la mise en
œ
uvre des politiques
départementales. La coordination globale de l’action territoriale est assurée par la
1
ère
vice-présidente déléguée à la solidarité des territoires.
L’organisation des services à l’échelle des territoires s’appuie sur six directeurs des
services territoriaux, directement rattachés à la directrice générale des services du département.
Ils exercent une responsabilité hiérarchique directe sur l’ensemble des agents rattachés au
territoire
4
et dirigent les six maisons du département, sièges des services territoriaux, ainsi que
les maisons départementales des solidarités (MDS) et les centres d’exploitations des
infrastructures départementales de leur territoire.
Des instances de coordination se réunissent régulièrement au niveau départemental
(comités hebdomadaires de coordination des directeurs territoriaux, comité mixte, etc.) afin
d’assurer une mise en
œ
uvre cohérente des politiques départementales. Celles-ci s’inscrivent
de plus dans le cadre des contrats territoires solidaires 2016-2021, outil de conduite
déconcentrée du projet départemental.
Ces six contrats, adoptés en juin 2016 et succédant aux contrats territoriaux de
développement durable (CTDD), visent à renforcer la concertation partenariale et le
développement de structures d’animation territoriale (délégués territoriaux, commissions
territoriales, conférences territoriales thématiques, rencontre annuelle avec les établissements
publics de coopération intercommunale - EPCI -, etc.), pour favoriser l’émergence et la
4
Soit entre 125 et 343 agents, selon l’importance géographique (dimension, population, etc.) et les spécificités
territoriales.
Observations définitives/ROD
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maturation de projets.
Ils contribuent à la mise en
œ
uvre des trois grandes priorités départementales, à savoir
l’amélioration de l’accessibilité des services au public, la transition écologique et la citoyenneté
et le lien social.
Sur la période 2016-2021, les contrats sont dotés d’une enveloppe financière globale de
64,1 M
€
répartie entre, d’une part, l’animation territoriale en fonctionnement (25,6 M
€
) et,
d’autre part, une dotation en investissement de 38,5 M
€
pour l’appui aux projets territoriaux
(23 M
€
) et la mise en place de quatre fonds de solidarité territoriale (communes fragiles pour
7,5 M
€
, renouvellement urbain pour 6 M
€
, après-mines
5
pour 1 M
€
et, à compter du
budget 2020, c
œ
ur de ville et bourgs centre pour 1 M
€
).
Fin 2018, les subventions affectées représentent 14,7 M
€
pour 361 projets
d’investissement soutenus.
Enfin, le département appuie son action sur des « lignes métiers », animées par ses
services centraux et réunissant tous les agents exerçant des missions dans les mêmes champs
de compétence. Elles permettent d’assurer une veille réglementaire, de contrôler et garantir le
niveau d’expertise des agents ainsi que de piloter la qualité et la cohérence de l’action publique,
tout en mesurant le niveau d’activité des services territoriaux afin de garantir l’équilibre global
de l’action départementale.
3.4
L’évolution des compétences de la collectivité
Le champ des compétences dévolues aux départements a été profondément modifié par
l’adoption successive de la loi n° 2014-58 du 27 janvier 2014 de modernisation de l’action
publique territoriale et d’affirmation des métropoles (MAPTAM), puis de la loi n° 2015-991 du
7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République (NOTRé).
Ces textes ont mis fin à la clause générale de compétence dont bénéficiaient les départements
depuis 1982 et entraîné le transfert de certaines compétences historiques vers les régions,
notamment celle concernant le transport
6
.
Les départements ont cependant conservé leurs compétences emblématiques (bien que
désormais limitativement énumérées), telles que l’action sociale, la gestion de l’aide sociale, la
construction, l’entretien et la gestion des collèges ou des routes départementales.
3.4.1
Les transferts de compétence à la métropole du Grand Nancy
L’article 90 de la loi NOTRé du 7 août 2015, complétant la loi MAPTAM du 27 janvier 2014
prévoit que, par convention passée avec le département, une métropole exerce à l'intérieur de
son périmètre, en lieu et place du département (par transfert), ou au nom et pour le compte de
celui-ci (par délégation), tout ou partie des groupes de compétences énumérées par la loi.
À la suite de la création de la métropole du Grand Nancy le 1
er
juillet 2016, les présidents
des deux collectivités ont signé le 23 décembre 2016 une convention de transfert et de
délégation de compétences, prenant effet au 1
er
janvier 2017.
Outre les routes anciennement inscrites dans le patrimoine public départemental (ainsi
que leurs dépendances et accessoires) qui ont fait l'objet d'un transfert de plein droit, le
département et la métropole du Grand Nancy ont fait le choix de :
5
L’après-mine traite de l’évolution du site d’une activité minière ou sidérurgique après son interruption, et de la gestion
des conséquences de cette fermeture, dans divers domaines (social, environnemental, économique, sécuritaire etc.).
6
A l’exception du transport spécial des élèves handicapés, qui reste une compétence départementale.
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-
transférer les compétences relatives « au tourisme, culture et équipements sportifs », à
travers l’animation du schéma départemental d’enseignement artistique et du
subventionnement aux écoles de musique sur le périmètre du Grand Nancy ;
-
transférer la compétence « aide aux jeunes en difficulté », avec le fonds d'aide aux jeunes
(FAJ) ;
-
déléguer, pour une durée de deux ans et avant transfert au 1
er
janvier 2019, l’attribution
des aides au titre du fonds de solidarité pour le logement (FSL) puis, au-delà de cette
date, l’ensemble des missions portant sur la mise en
œ
uvre du droit au logement.
En matière de ressources humaines, ces évolutions ont entraîné le transfert de six agents
du département vers la métropole, pour la compétence liée aux voiries. Pour la compétence
« aide aux jeunes en difficulté », six postes équivalent temps plein
7
(ETP) ont été transférés au
1
er
janvier 2019, correspondant aux agents mis à disposition début 2017.
La commission locale d’évaluation des charges et des ressources transférées (CLECRT),
a arrêté à 1 439 355
€
le montant global de la dotation annuelle de compensation due par le
département pour les années 2017 à 2034, soit :
-
transfert de compétence voirie : 1 218 341
€
;
-
transfert de compétence fonds d’aide aux jeunes (FAJ) : 102 514
€
;
-
transfert de compétence tourisme, culture et équipements sportifs : 118 500
€
.
A partir de 2035, cette dotation annuelle doit être majorée de 75 237
€
, montant
correspondant à l’annuité de la dette (dont l’échéance est fixée à 2034) restant à la charge du
département et actuellement compensée par la métropole.
3.4.2
Les transferts de compétences à la région
3.4.2.1
Le transfert de la compétence transport
Le département a procédé au transfert vers la région de l’ensemble de la compétence
transport interurbain régulier et scolaire au 1
er
janvier 2017. En accord avec le conseil régional
et dans un souci de cohérence globale, il a ainsi
devancé la date légale de transfert de la
compétence transport scolaire, fixée au 1
er
septembre 2017
8
, par le biais d’une convention de
délégation.
Ce transfert s’est accompagné d’une baisse de 25 points de la ressource fiscale
départementale liée à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE). La part de ce
prélèvement reversée au département a diminué de 48,5 % à 23,5 %, à compter du
1
er
janvier 2017.
Il représente pour le département une diminution de ressource estimée à 32,1 M
€
(calculée sur la base du produit de la CVAE 2016), à laquelle s’ajoutent le transfert à la région
des recettes perçues auprès des usagers ainsi que les pénalités des transports, arrêtées à
2 039 000
€
sur la base du chiffre d’affaire 2016 constaté (cf. annexe 2).
En contrepartie, les baisses de charges pour le département ont globalement été estimées
à 33,5 M
€
(dont 24,4 M
€
pour le transport scolaire, 8,4 M
€
pour les transports réguliers
interurbains de voyageurs, auxquels s’ajoutent des charges de structure et d’investissement).
Ce montant inclut les dépenses de personnel ayant fait l’objet d’un transfert courant 2017, soit
645 347
€
pour un volume de 15,25 ETP.
L’ensemble de ces mouvements correspond aux préconisations de la CLECRT. Afin de
7
Un ETP est une unité de mesure correspondant au travail d’un agent à temps plein sur une année complète.
8
Article 15-VII de la loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République
(NOTRé).
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garantir le bon équilibre entre les contributions réciproques liées à ce transfert, l’attribution d’une
compensation annuelle de 278 350
€
, à verser par la région au département, a été
conventionnellement arrêtée.
3.4.2.2
La gestion du plan des déchets
La loi NOTRé a renforcé les compétences des régions dans le domaine des déchets.
Celles-ci sont désormais chargées de l’élaboration d’un plan régional de prévention et gestion
des déchets (PRPGD), se substituant notamment au plan départemental ou interdépartemental
des déchets non dangereux ainsi qu’au plan départemental ou interdépartemental des déchets
issus des chantiers.
Afin d’évaluer les charges liées à ce transfert de compétences et après déduction des
recettes issues de l’agence de l’environnement et de la maîtrise de l’énergie (ADEME), une
période de référence de sept ans en investissement (portant uniquement sur les dépenses
d’études, à l’exclusion des subventions accordées aux collectivités pour des investissements,
comme les déchetteries, considérées comme relevant de l'aide aux collectivités) et en
fonctionnement (dépenses diverses de fonctionnement du service, assistance à maîtrise
d’ouvrage, subventions, etc.) a été retenue.
La charge en ressources humaines (RH) associée au transfert a été estimée à 2,15 ETP
(un seul agent de catégorie B étant cependant physiquement transféré à la région).
Au final, la constatation d’un montant global de dépenses de 193 002
€
pour une moyenne
de recettes encaissées par le département de 2008 à 2014 de 105 117
€
a donné lieu à la mise
en
œ
uvre d’une dotation de compensation de 87 885
€
.
3.4.3
L’évolution de la compétence réseau haut débit et très haut débit
L’analyse de la politique du département pour l’accès au haut débit sur l’ensemble de son
territoire a conduit la chambre régionale des comptes dans son précédent rapport, à établir un
constat globalement critique sur l’économie globale du marché de partenariat public privé (PPP)
conclu avec la société prestataire.
Dans le cadre de l’adoption du schéma départemental d’aménagement numérique du
territoire de la Meurthe-et-Moselle (SDANT) le 23 juin 2014, le département a réaffirmé son
implication dans le développement local des réseaux permettant l’accès à l’internet haut et très
haut débit. Cette démarche s’inscrit dans le plan France très haut débit dont l’objectif est
d’équiper l’intégralité du territoire national en accès internet à très haut débit d’ici 2022
9
.
L’année 2017 a cependant vu une évolution de la politique d’aménagement numérique du
territoire, avec l’adhésion (par délibération du 12 décembre 2016) du département à la politique
de coopération régionale conduite par la région Grand Est. Celle-ci vise au déploiement du très
haut débit
via
la mise en place de fibre optique (technologie dite FTTH «
fiber to the home
»)
pour tous les usagers à l’horizon 2023. Elle s’est concrétisée par la signature le 13 juillet 2017
d’un partenariat public-privé (PPP) dédié avec l’opérateur chargé de ce déploiement.
La préexistence en Meurthe-et-Moselle d’une dorsale de fibre optique de 900 km
10
développée par le département dans le cadre de son propre PPP a permis à la région de
prioriser le déploiement du Très haut débit (THD) en Meurthe-et-Moselle en 2018
11
.
9
Pour un investissement global estimé à 20 milliards d’euros sur 10 ans, réparti entre les acteurs publics (réseaux
d’initiative publique) et les opérateurs privés dans les zones urbaines.
10
Dorsale initialement dédiée à l’acheminement du trafic radio grand public ainsi qu’au raccordement des sites
publics et professionnels privés,
via
la desserte des zones d’activités économiques.
11
Sur les 15 000 prises FTTH devant être installées en 2018, 12 000 ont ainsi été programmées en
Meurthe-et-Moselle.
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De plus, l’utilisation de cette infrastructure préexistante par le prestataire de la région
Grand Est pour le déploiement FTTH représente une réelle opportunité financière pour le
département. Les hypothèses de recettes commerciales liées à cette utilisation
12
modifient de
manière importante le modèle économique du déploiement du très haut débit pour la collectivité.
Si le montant définitif des recettes ne sera connu qu’à la fin du déploiement de la fibre en 2025,
deux premières commandes ont d’ores et déjà été passées par le prestataire de la région Grand
Est en septembre et décembre 2018 pour un montant global de 2,8 M
€
.
De manière transitoire, le département a par ailleurs conservé une compétence propre
pour permettre l’accès à internet des zones grises et blanches, actuellement non ou mal
couvertes par les services des opérateurs privés. A cet effet, la collectivité a déployé depuis
2009 un important réseau d’initiative publique hertzien « WIFIMAX », dont la migration
technique progressive vers une technologie « MIMO » permet d’augmenter les capacités
techniques. Il se compose actuellement de 235 stations (dont 146 intègrent le «
triple play
»
voix, télévision et internet). Si ce réseau a vocation à diminuer au fur et à mesure du déploiement
de la fibre, il totalise en 2018 près de 3 200 abonnés sur 200 communes, générant 752 878
€
de recettes.
L’implication du département dans le déploiement du projet régional très haut débit / FTTH
est cependant venue nettement réduire le montant du loyer de gros entretien et de réparation
(GER) de ce réseau, celui-ci étant modulable annuellement au regard de l’évolution des besoins
techniques constatés. De plus, l’investissement sur les deux futures évolutions technologiques
du réseau radio (chaque génération de technologie étant prévue pour six ans) a été stoppé, la
fibre devant prendre le relais dans ce délai. L’économie ici réalisée est estimée à 12 M
€
par le
département (19,1 M
€
ayant été investis depuis 2010).
Malgré ces évolutions favorables, le bilan financier du partenariat public privé
départemental constaté par la chambre sur la période 2014-2018 reste mitigé. Bien que les
recettes commerciales retracées dans le budget annexe « réseau départemental haut débit »
aient nettement augmenté sur la période, passant de 1,4 M
€
à près de 2,3 M
€
, son équilibre
financier est encore largement conditionné aux importantes subventions d’équilibre versées par
le budget principal, dont le montant global sur la période s’élève à 11,5 M
€
.
Tableau 1 : Evolution de la dotation de fonctionnement versée au budget annexe « réseau
départemental haut débit »
2014
2015
2016
2017
2018
Total
Montant de la dotation de
fonctionnement inscrite
au compte 6743* / en
€
3 100 000
2 971 221
1 928 723
2 113 870
1 384 311
11 498 125
Source : chambre régionale des comptes (CRC), d’après les comptes de gestion
* c6743 : subventions de fonctionnement aux services publics industriels et commerciaux (SPIC) départementaux
L’ordonnateur attribue ces difficultés persistantes à deux principaux facteurs :
- une réglementation défavorable issue de l’article L. 1425-1 du code général des
collectivités territoriales (CGCT), qui prévoit qu’une collectivité ne peut proposer des
services de communications électroniques qu’après avoir constaté une insuffisance de la
part des fournisseurs privés. Or, le département a plusieurs fois été confronté à l’arrivée
d’un opérateur privé dans une zone après qu’il ait financé une installation radio. Ce
dispositif étant à sens unique, l’investissement public est alors perdu, alors même que ces
zones sont généralement celles aux plus forts potentiels commerciaux ;
-
les difficultés rencontrées dans le cadre de l’exécution du PPP avec son sous-traitant
chargé de l’administration des ventes. Cette défaillance, déjà relevée dans le précédent
12
L’estimation actuelle de 38,5 M
€
sur la durée de la concession apparaissant néanmoins optimistes.
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rapport de la chambre régionale des comptes, est constante depuis plusieurs années et
a donné lieu à la notification de pénalités contractuelles fin 2018. Celles-ci ont cependant
été annulée dans le cadre d’un protocole d’accord conclu en 2020 portant sur l’évolution
des bordereaux de prix et une adaptation du processus d’administration des ventes. La
mise en
œ
uvre de ce protocole doit entrainer à l’avenir une baisse de 15 % du loyer
d’exploitation maintenance du réseau départemental.
La collectivité mène enfin une réflexion sur la réutilisation de son infrastructure, à l’issue
de la migration de l’ensemble des abonnés sur le réseau fibre, pour la création d’un réseau
d’initiative publique de 3
ème
génération dédié notamment à l’internet des objets.
La chambre prend acte de l’engagement de l’ordonnateur en fonction jusqu’au
13 juillet 2020, de conduire des études pour adapter la stratégie départementale dans la
perspective de la fin du déploiement du réseau très haut débit par le prestataire de la région
Grand Est, prévue en 2023. Elle l’invite cependant à bien en mesurer les conséquences dans
le cadre des politiques publiques de développement de l’accès au numérique.
3.5
Le dispositif de contractualisation financière État - collectivité
3.5.1
Présentation du dispositif
Conformément à l’article 29 de la loi n° 2018-32 du 22 janvier 2018 de programmation des
finances publiques pour les années 2018 à 2022 instaurant un dispositif de contractualisation
financière entre les plus grandes collectivités territoriales (dont l’ensemble des départements)
et l’État, le département de Meurthe-et-Moselle a été saisi par la préfecture d’une proposition
de contrat type en mai 2018.
L’objectif affiché de cette démarche est d’obtenir un engagement des grandes collectivités
pour la réalisation de 13 milliards d’euros d’économie sur leurs dépenses de fonctionnement
d’ici 2022, en contrepartie de l’assurance par l’État de la stabilité de leurs dotations durant le
quinquennat. A cet effet, l’objectif d’évolution de la dépense locale sur la période considérée a
été fixé à 1,2 %
13
par an, en valeur, pour toutes les collectivités.
Ces contrats, conclus pour trois ans, portent sur les exercices budgétaires 2018 à 2020.
Ils déterminent annuellement, sur le seul périmètre du budget principal de la collectivité, un
objectif d’évolution des dépenses réelles de fonctionnement (DRF), un objectif d’amélioration
du besoin de financement et, pour les collectivités et les établissements dont la capacité de
désendettement dépasse en 2016 un plafond national de référence défini (soit 10 ans pour les
départements), une trajectoire d’amélioration de la capacité de désendettement.
Si les deux derniers objectifs en matière d’amélioration du besoin de financement et de
capacité de désendettement restent indicatifs, l’objectif d’évolution des dépenses réelles de
fonctionnement est contraignant et engage la collectivité signataire. En cas de non-respect,
l’État peut en effet appliquer des reprises financières, via la minoration des versements
mensuels de la fiscalité transférée aux départements
14
.
13
Ce taux étant cependant modulable selon trois critères, dans la limite maximum de 0,15 % par critère : si la
population de la collectivité a connu une évolution de plus ou moins 0,75 points par rapport à la moyenne nationale
entre le 1
er
janvier 2013 et le 1
er
janvier 2018; si le revenu moyen par habitant est supérieur de + de 0,15 % ou
inférieure de + de 0,20 % au revenu moyen par habitant de l’ensemble des collectivités ; si l’évolution des dépenses
réelles de fonctionnement, entre 2014 et 2016, a excédé, à la hausse ou à la baisse, 1,5 % par rapport à la moyenne
de l’évolution des dépenses réelles de fonctionnement des collectivités de même catégorie.
14
L’évolution doit être contrôlée chaque année par la différence entre le niveau des DRF de la collectivité, calculé
sur la base des derniers comptes de gestion disponibles, et l’objectif annuel de dépenses fixé dans le contrat. Le
premier contrôle par l’État du respect de l’objectif est prévu en 2019, lors de l’adoption du compte administratif (CA)
2018. En cas de constat d’une évolution des DRF supérieure à l’objectif cible, l’application d’une reprise financière,
dont le montant est égal à 75 % de l’écart constaté si la collectivité a signé un contrat ou à 100 % si elle n’en a pas
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Aucune disposition incitative n’est en revanche prévue pour les départements et les
régions qui respecteraient ou dépasseraient leurs objectifs contractuels.
3.5.2
La non contractualisation du département de Meurthe-et-Moselle
Le département de Meurthe-et-Moselle apparaît globalement opposé à la démarche de
contractualisation proposée, sa position étant synthétisée dans son rapport de session du
25 juin 2018.
Il n’est éligible à aucune modulation à la hausse ou à la baisse du taux fixé par l’État pour
l’évolution de ces DRF, qui serait donc de + 1,2 %. Il affiche sur le périmètre des DRF retenu
dans le cadre du contrat
15
une évolution globalement inférieure à ce taux depuis 2014. Il
présente de plus un niveau d’endettement très mesuré (cf.
infra
) et ne rencontre pas de difficulté
particulière pour faire face à ses besoins de financement.
Tableau 2 : Evolution des dépenses réelles de fonctionnement du département de Meurthe-et-Moselle
2014
2015
2016
2017
(r
etraité
transfert
transports
)
DRF sans
plafonnement des
AIS
16
(hors cpte 68
et chapitre 013-014)
Montant
annuel
(
en M
€
)
624,8
642,1
645,2
617,3
évolution
(
en %
)
3,0
2,8
0,5
0,1
DRF plafonnées à 2 %
des AIS
(base 2014)
montant
annuel
(
en M
€
)
613,1
637,4
637,5
617,3
évolution*
(
en %
)
1,1
2,0
- 0,7
0,1
Source : comptes administratifs du département 54
* évolution par rapport au DRF non plafonnée A-1
Dans ce cadre, le département indique qu’il ne souhaite pas souscrire à une obligation qui
lui apparaît redondante avec les efforts de gestion qu’il met en
œ
uvre depuis plusieurs années.
Il souligne qui plus est la faiblesse, voir l’absence, des contreparties proposées par l’État
dans le cadre de ce contrat, notamment sur le financement des allocations individuelles de
solidarité
(
AIS) ou dans la prise en charge des mineurs non accompagnés (-MNA- dont les coûts
d’évaluation et de prise charge ne sont pas strictement neutralisés dans l’évolution des DRF
comme le souhaitait le département, mais soumis à retraitement dès lors qu’ils excèdent un taux
d’évolution prédéfini).
Par ailleurs, il émet des réserves importantes sur les conditions d’exécution du contrat et
d’évaluation des DRF, notamment celles relatives au retraitement des dépenses réelles de
fonctionnement en charge nette. Bien qu’intégralement compensées par une recette affectée
(taxe d’aménagement) ou dédiée (conférence des financeurs, caisse nationale de solidarité
pour l’autonomie, fonds social européen), certaines charges nouvelles apparaissent comprises
signé, doit être mise en
œ
uvre. Le montant de cette reprise ne peut cependant excéder 2 % des recettes réelles de
fonctionnement du budget principal de l’année considérée.
15
Ce périmètre excluant les opération d’ordre budgétaire, les opérations de dotations aux amortissements et
provisions ainsi que les valeurs comptables des immobilisations cédées et les différences sur réalisations (positives)
transférées en investissement (compte 68), conformément à la définition des DRF fixée par l’article 29 de la loi
n° 2018-32 du 22 janvier 2018. De plus, l’évolution des allocations individuelles de solidarité (AIS) prise en compte
est plafonnée à 2 % annuel sur les exercices 2018 à 2020. Enfin les DRF sont retraitées des transferts de
compétences intervenus sur la période, cf. guide direction générale des collectivités locales (DGCL) des modalités
financières et comptable de retraitements des DRF du 8 janvier 2019.
16
Allocations individuelles de solidarité
Observations définitives/ROD
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dans le périmètre des DRF. Pour le département, cette évolution devrait être neutralisée au sein
des DRF dès lors qu’elle n’altère en rien ni son besoin, ni sa capacité de financement. A
l’inverse, sa prise en compte apparaît susceptible de nuire à l’implication du département dans
la mise en
œ
uvre d’objectifs partagés avec l’État, tels que la prévention de la perte d’autonomie,
la mobilisation des fonds européens, etc.
Enfin, les incertitudes pesant sur l’avenir des recettes de fiscalité des départements ou
l’éventuel transfert des droits de mutation à titre onéreux
(
DMTO) ne lui semblent pas propices
à la mise en place d’un tel dispositif contractuel.
En conclusion et par délibération du 27 juin 2018, le département a fait le choix de ne pas
répondre favorablement à la proposition de contrat de l’État.
4.
LA FIABILITE DES COMPTES
L’assurance de la fiabilité des comptes constitue un préalable à l’analyse financière.
L’appréciation de la qualité de l’information financière et comptable a pour objectif de s’assurer
que les comptes de la collectivité sont réguliers, sincères et permettent de donner une image
fidèle du résultat de sa gestion, de sa situation financière et de son patrimoine.
Au 31 décembre 2018, le budget départemental comprend un budget principal et huit
budgets annexes : le laboratoire vétérinaire départemental, le budget manifestations culturelles,
le budget Meurthe-et-Moselle Tourisme, le services assistance technique de l’eau et le parc
départemental soumis à l’instruction M52, le réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle (REMM), le
réseau départemental haut débit et le budget relais de la colline, soumis à l’instruction M4.
Le REMM est le principal budget annexe en volume. Bien qu’étroitement lié au budget
principal du département qui finance son activité à hauteur de 97,7 %, il se singularise par son
activité de foyer départemental de l’enfance qui le rapproche des établissements sociaux et
médico-sociaux et entraîne l’application de l’instruction budgétaire et comptable spécifique
(M22)
17
.
Compte tenu du faible poids budgétaire de l’ensemble des autres budgets annexes (1,6 %
des recettes réelles de fonctionnement en 2018, soit 12,1 M
€
), ceux-ci sont exclus du contrôle
de la fiabilité des comptes ainsi que de l’analyse financière.
4.1
La qualité de l’information financière et comptable
4.1.1
Les débats d’orientation budgétaire
En application du premier alinéa de l'article L. 3312-1 du CGCT dans sa version issue de
l'article 107 de la loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la
République « Dans un délai de deux mois précédant l'examen du budget, le président du conseil
départemental présente au conseil départemental un rapport sur les orientations budgétaires
de l'exercice, les engagements pluriannuels envisagés, la structure et l'évolution des dépenses
et des effectifs ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. Ce rapport précise notamment
l'évolution prévisionnelle et l'exécution des dépenses de personnel, des rémunérations, des
avantages en nature et du temps de travail. Il fait l'objet d'une transmission au représentant de
l'État dans le département, d'une publication et d'un débat au conseil départemental, dont il est
pris acte par une délibération spécifique. Le contenu du rapport et les modalités de sa
publication sont fixés par décret ».
Le rapport servant de support au débat d’orientation budgétaire (DOB) a été complété
depuis le DOB 2017, pour fournir à l’assemblée délibérante une information plus précise sur la
17
Les principales caractéristiques de l’instruction budgétaire et comptable M22 concernent le financement par la
tarification et la présentation budgétaire par groupes fonctionnels pour la section de fonctionnement.
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stratégie et les perspectives budgétaires, en détaillant notamment les conséquences des
transferts de compétences issus des lois MAPTAM et NOTRé et la diminution de certains
transferts financiers de l'État.
Cet enrichissement résulte également d’une structuration de la présentation des actions
et des investissements, établie conformément aux grands axes du projet départemental
meurthe-et-mosellan 2015-2021.
Le contenu des débats d'orientation budgétaire fournit une meilleure information sur la
situation financière de la collectivité.
Cependant, la chambre invite la collectivité à compléter la démarche entreprise, en
intégrant des éléments d’analyse prospective, notamment dans le domaine de l’évolution des
ressources humaines, et en fixant des objectifs stratégiques en matière de programmation,
d’évolution de la capacité d'autofinancement et de gestion de la dette.
Le vote du budget primitif (BP) respecte la date limite de vote des budgets fixée au 15 avril
de l’exercice (la date limite est reportée au 30 avril l'année de renouvellement des organes
délibérants). A l’exception du BP 2016, le vote est intervenu avant le 1
er
janvier de l’exercice.
Le report de l’adoption en mars du BP 2016 répond à un objectif de révision de l’ensemble
des politiques publiques départementales pour améliorer les leviers d’action de la collectivité,
décidé par l’assemblée départementale suite aux attentats de Paris en novembre 2015. Le
BP 2016 a ainsi pris en compte les orientations du rapport « Bâtir une République plus unie et
plus exigeante » adopté par l’assemblée délibérante le 11 janvier 2016.
Pour assurer le fonctionnement de la collectivité en attente du vote du BP 2016, des
autorisations budgétaires spéciales avaient été ouvertes par délibération du 23 novembre 2015.
Tableau 3 : Calendrier des autorisations budgétaires de 2013 à 2018
exercice
2013
2014
2015
2016
2017
2018
DOB
12/11/2012
18/11/2013
17/11/2014
01/02/2016
23/11/2016
20/11/2017
Budget primitif
18/12/2012
17/12/2013
18/12/2014
14/03/2016
12/12/2016
11/12/2017
Budget supplémentaire
(= DM 1)
27/06/2013
26/06/2014
24/06/2015
20/06/2016
26/06/2017
25/06/2018
Décision modificative
(DM 2)
18/11/2013
19/11/2014
23/11/2015
23/11/2016
20/11/2017
26/11/2018
Source : budgets primitifs et décisions modificatives département de Meurthe-et-Moselle
Concernant le REMM, les documents prévus aux différentes échéances budgétaires sont
produits. Les rapports d’orientations budgétaires traitent chaque année de la protection de
l’enfant (cf.
infra
).
Une information sur le REMM est également fournie lors de la présentation du budget en
commission de surveillance et dans le rapport du budget primitif relatif à la politique enfance -
famille pour l’assemblée du conseil départemental.
4.1.2
Le règlement budgétaire et financier
Les départements sont tenus d’adopter un règlement budgétaire et financier dès lors que
leur gestion intègre l’utilisation d’autorisations de programme ou d’engagement et de crédits de
paiement. Le III de l’article L. 3312-4 du CGCT, tel que modifié par l’ordonnance n° 2005-1027
du 26 août 2005 relative à la simplification et à l’amélioration des règles budgétaires et
comptables applicables aux collectivités, prescrit ainsi que : « Les modalités de gestion des
autorisations de programme, des autorisations d'engagement et des crédits de paiement y
afférents sont précisées dans le règlement budgétaire et financier du département ».
Le règlement budgétaire et financier permet de regrouper dans un document unique les
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règles à observer par les services avec l’objectif de renforcer la cohérence et l’harmonisation
des pratiques de gestion.
Le département de Meurthe-et-Moselle dispose d’un règlement budgétaire et financier
datant de 2006. Si ce dernier a pu faire l’objet d’ajustements, notamment lors de la
dématérialisation totale de la chaîne budgétaire et comptable, aucune délibération de
l’assemblée départementale n’en a formalisé l’actualisation.
Par ailleurs, si ce document comporte une partie relative aux spécificités du REMM, les
modalités actuelles de la gestion financière de ce budget annexe ne correspondent plus à celles
décrites, notamment concernant la tarification et la procédure d’élaboration du budget.
La circulation de l’information et des bonnes pratiques en interne s’effectue concrètement
par l’intermédiaire de l’intranet du service des finances, développé pour apporter un appui et
une source d’informations aux agents de la collectivité.
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur en fonction jusqu’au
13 juillet 2020 de procéder à l’actualisation de son règlement budgétaire et financier et de le
soumettre à une délibération de l’assemblée départementale.
Recommandation n° 1 : Actualiser le règlement budgétaire et financier et le soumettre à une
délibération de l’assemblée départementale.
4.1.3
Le traitement budgétaire du Réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle (REMM)
Le budget annexe (BA) REMM du département ne comprend pas l’intégralité des données
financières relatives à son activité en tant qu’établissement social. Certaines charges sont ainsi
gérées par le budget principal dans le cadre d’une gestion mutualisée, notamment pour des
domaines techniques : procédures de passation des marchés, prestations informatiques,
équipements informatiques, gestion du patrimoine immobilier.
Concernant ce dernier domaine, le REMM s’appuie sur l’expertise des services de la
direction de l’immobilier (DIMMO) du département. La gestion de l’inventaire du REMM et la
détermination des crédits nécessaires pour les dotations aux amortissements et leur liquidation
relèvent de la direction des finances, des affaires juridiques et de l’évaluation (DIFAJE).
Compte tenu de la forte évolution du nombre de mineurs non accompagnés (MNA)
accueillis par le département, de la diversité des intervenants exerçant désormais cette mission
et afin d’en simplifier la gestion budgétaire globale, l’ensemble des produits versés par l’État au
titre de l’évaluation et de la prise en charge des MNA est reversé au budget principal depuis
2018.
Tableau 4 : Evolution de la participation de l’État au titre de la mise à l’abri et de l’évaluation des MNA
et ventilation des recettes
En
€
Compte
administratif
2013
Compte
administratif
2014
Compte
administratif
2015
Compte
administratif
2016
Compte
administratif
2017
Compte
administratif
2018
BA REMM
Evaluation
24 750
44 250
183 250
130 000
313 500
0
Budget Principal
/
/
/
233 131
317 465
1 653 250
Total Recettes
MNA
24 750
44 250
183 250
363 131
630 965
1 653 250
Source : département de Meurthe-et-Moselle
L’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a expliqué qu’il était difficile de
déterminer la dotation globale de fonctionnement du REMM en raison de la non fiabilité des
projections d’activité d’une année à l’autre. Il est, de ce fait, procédé à la régulation de son
équilibre budgétaire
via
l’octroi de dotations en investissement et en fonctionnement.
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4.2
Les provisions
L’analyse ne porte que sur le budget principal, les provisions du budget annexe « REMM »
n’appelant pas d’observation.
Des divergences de dotations et reprises en 2018 entre les compte 1511 « Provisions
pour litiges et contentieux » et 496 « Provisions pour dépréciation des comptes de débiteurs
divers » du compte de gestion et de l’annexe « Provisions IV B3 » du compte administratif sont
constatées.
De plus, cette dernière annexe n’intègre pas la provision de 3 472 492
€
mise en place en
2013 au titre des risques et charges sur emprunts. Le compte administratif ne permet pas, dès
lors, de disposer d’une connaissance globale des provisions constituées.
Tableau 5 : Divergences compte de gestion – annexe provisions compte administratif
En
€
compte de gestion
2018
annexe IV B3
provisions compte
administratif 2018
Dotation pour provisions pour litiges c/1511
2 390 900
2 390 900
Reprise de provisions pour litiges c/1511
1 385 527
1 364 350
Solde c/1511 au 31 décembre 2018
2 452 623
2 472 700
Dotation pour dépréciation des comptes de
débiteurs divers c/496
1 050 000
1 050 000
Reprise pour dépréciation des comptes de
débiteurs divers c/496
265 177
286 353
Solde c/496 au 31 décembre 2018
1 790 722
1 768 844
Source : CRC d’après le compte administratif et le compte de gestion 2018
4.2.1
L’évolution du solde des provisions
Les règles de constitution et de reprise de provisions pour risques et charges ou pour
dépréciation d’éléments d’actif sont fixées par l’article D. 3321-2 du CGCT.
Après deux années de baisse (- 50,8 % en 2014 et - 17,2 % en 2015), le solde des
provisions s’est accru de 47,7 % en trois ans pour atteindre 7,7 M
€
fin 2018.
Les provisions pour risques et charges représentent en 2018 près de 77 % de l’ensemble
des provisions constituées. Elles sont pour 59 % constituées de la provision pour risques et
charges sur emprunts.
Tableau 6 : Évolution et répartition des provisions pour risques et charges et dépréciation de comptes
de tiers (budget principal)
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Solde des provisions
pour risques et charges
(c/15)
11 721 975
5 308 792
4 302 492
4 704 492
4 919 742
5 925 115
Solde des provisions
pour dépréciation de
comptes de tiers (c/49)
1 100 347
1 001 073
922 113
838 246
1 005 899
1 790 722
Total
12 822 322
6 309 865
5 224 605
5 542 738
5 928 641
7 715 837
Source : CRC d’après les comptes de gestion
4.2.2
Les provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques et charges ont un caractère provisoire et doivent être
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constituées dans deux cas : lorsque la charge ou le risque envisagé n’est pas certain, mais
probable ; et lorsque la charge ou le risque envisagé est certain, mais n’est pas connu dans son
montant exact et doit par conséquent faire l’objet d’une évaluation
18
.
L’évolution des dotations et des reprises constatées sur le compte 1511 « Provisions pour
litiges et contentieux » se fonde sur l’actualisation des divers contentieux en cours et des risques
éteints.
En 2018, une provision de 2 M
€
a été constituée sur le compte 1511 (pendant au compte
6815 « Dotations aux provisions pour risques et charges de fonctionnement ») au titre d’un stock
de la taxe d’aménagement constaté par la collectivité.
La loi de finances du 29 décembre 2010 a en effet introduit la taxe d’aménagement (TA)
en substitution de la taxe locale d’équipement (TLE), de la taxe départementale des conseils
d’architecture, d’urbanisme et de l’environnement (TDCAUE) et de la taxe départementale des
espaces naturels sensibles (TDENS), avec mise en place effective le 1
er
mars 2012.
La collectivité a fixé à 2,1 % son taux de taxe d’aménagement, le taux maximal légal de
la part départementale étant fixé à 2,5 %.
Le département considère qu’il dispose en 2018 d’un stock de 10 M
€
provenant de
l’impossibilité constatée de mobiliser annuellement les produits perçus (cf.
infra
tableau n° 7),
du fait :
-
d’une part, d’un rattrapage en cours des versements de l’État qui avaient été différés au
début de la mesure ;
-
et, d’autre part, de l’étalement jusqu’en 2023 des principaux projets d’investissement à
financer avec le produit de cette taxe affectée (Cité des paysages - 2
ème
phase, espaces
naturels sensibles - ENS).
Ce stock ne pouvant pas être résorbé avec les dépenses courantes découlant de la
politique environnement et des missions du conseil d’architecture, d’urbanisme et de
l’environnement (CAUE), le département a arrêté une stratégie d’apurement des recettes de
taxe d’aménagement en souhaitant provisionner sur cinq ans le stock constitué.
La constitution de cette provision n’est cependant pas conforme aux termes de l’instruction
budgétaire et comptable M52, qui ne permet pas le provisionnement de recettes. Constituée
irrégulièrement, cette provision de 2 M
€
affecte en outre le résultat comptable de l’exercice
qu’elle vient minorer.
La collectivité doit en conséquence procéder à la reprise intégrale de cette provision.
18
Cf. Instruction budgétaire et comptable M52 Tome 1.
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Tableau 7 : Évolution de la taxe d’aménagement
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Recettes taxe
d’aménagement
255 115
2 642 371
4 151 911
4 666 520
4 669 775
4 844 371
Dépenses taxe
d’aménagement
786 000
878 500
970 000
970 000
2 213 249
7 079 144
Reste à utiliser au
31 décembre
- 530 885
1 232 986
4 414 897
8 111 417
10 567 943
8 333 170
Source : CRC d’après les comptes administratifs
Tableau 8 : Les provisions pour litiges et contentieux c/1511
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Dotation aux provisions
pour litiges et
contentieux
50 000
766 300
620 000
810 000
464 100
2 390 900
Reprise sur provisions
pour litiges et
contentieux
503 029
0
626 300
408 000
248 850
1 385 527
Solde des provisions
pour litiges et
contentieux
70 000
836 300
830 000
1 232 000
1 447 250
2 452 623
Source : CRC d’après les comptes de gestion
L’ensemble des autres provisions pour risques (c/1518) a été repris fin 2015. Ces
provisions avaient été constituées pour couvrir le non encaissement de recettes
supplémentaires de droits de mutation à titre onéreux (DMTO) attendues par rapport aux
inscriptions annuelles et destinées au financement de l’ouverture de nouveaux établissements
pour personnes âgées et personnes handicapées, conformément au rappel du droit déjà
exprimé par la chambre dans son rapport du 4 mai 2015.
Tableau 9 : Les autres provisions pour risques c/1518
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Dotation aux provisions
pour autres risques
0
0
0
0
0
0
Reprise sur provisions
pour autres risques
7 194 584
7 179 483
1 000 000
0
0
0
Solde des provisions
pour autres risques
8 179 483
1 000 000
0
0
0
0
Source : CRC d’après les comptes de gestion
4.2.3
Les provisions pour risques et charges sur emprunts
Le département a constitué une provision pour risques et charges sur emprunts en 2013
pour un montant de 3 472 492
€
.
Depuis la constitution de cette provision, destinée à couvrir le risque financier lié aux
emprunts « structurés » ou « complexes » souscrits par la collectivité, aucun mouvement n’a
été constaté sur ce compte.
Or, l’instruction budgétaire et comptable M52
19
précise que l’évaluation financière du
risque est effectuée dès l’année de mise en place de l’emprunt mais doit être actualisée à
19
Instruction M52, Tome 1, chapitre 2, Compte 152 – Provisions pour risques et charges sur emprunts.
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chaque clôture d’exercice.
Un seul contrat d’un montant initial de 11,8 M
€
souscrit en 2007 sur une durée de 18 ans
comportait un risque élevé, avec un taux structuré
20
indexé sur la parité euro franc suisse
21
. Ce
contrat était classé en F-6
22
selon la charte de bonne conduite, soit le niveau de risque le plus
élevé.
L’augmentation des frais financiers prévisionnels sur la durée résiduelle a conduit le
département à conclure en février 2016 un protocole transactionnel de refinancement de ce
contrat de prêt (cf.
infra
).
En conséquence, le département ne détenant plus d’emprunt « structuré », aurait dû
procéder à la reprise totale de la provision constituée d’un montant de 3 472 492
€
.
Tableau 10 : Provisions pour risques et charges sur emprunts c/152
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Dotation aux provisions
pour risques et charges
sur emprunts
3 472 492
0
0
0
0
0
Reprise sur provisions
pour risques et charges
sur emprunts
0
0
0
0
0
0
Solde des provisions
pour risques et charges
sur emprunts
3 472 492
3 472 492
3 472 492
3 472 492
3 472 492
3 472 492
Source : CRC d’après les comptes de gestion
Rappel du droit n° 1 :
Reprendre en totalité les provisions constituées au compte 151 pour
2 M
€
et au compte 152 pour 3,5 M
€
, conformément aux termes de l’instruction budgétaire et
comptable M52.
4.3
Les restes à recouvrer
D’une manière générale, si le montant des recouvrements contentieux est stable sur la
période, la baisse des soldes des comptes concernant les recouvrements amiables atteste de
la volonté de la collectivité d’améliorer le recouvrement de ses créances auprès des divers
débiteurs.
Les contrôles effectués par la chambre n’appellent pas d’observation.
20
Taux déterminé selon l’évolution d’un indice non standard (taux de change, différentiel entre un taux long et un
taux court, écart de valeur entre deux indices d’inflation, etc.) ou calculé selon des formules complexes pouvant être
non linéaires de sorte que l’évolution des taux supportés peut être plus que proportionnelle à celle de l’index lui-
même.
21
Taux fixe de 4,55 % à barrière 1,43 sur parité EUR – CHF.
22
La Charte de bonne conduite, signée en 2009 entre les établissements bancaires et les collectivités locales, classe
les risques financiers en fonction de deux critères : l’indice servant au calcul de la formule classée de 1 (risque faible)
à 5 (risque élevé) et la structure de la formule classée de A (risque faible) à E (risque élevé). La catégorie F6 est dite
« hors charte », en raison d’un niveau très élevé de risque, les banques s’engageant à ne plus proposer les prêts
relevant de cette catégorie (produits de change, libellés en devises ou comportant des formules avec multiplicateur
au-delà de 5).
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4.4
Les taux d’exécution budgétaire et la gestion des autorisations de programme et crédits
de paiement (AP/CP)
4.4.1
Les taux d’exécution budgétaire
4.4.1.1 Le budget principal
Les taux d’exécution budgétaire en dépenses et en recettes reflètent le rapport entre les
charges et les produits réels de fonctionnement et d’investissement et l’ensemble des crédits
ouverts sur l’année.
En fonctionnement, les taux d’exécution des dépenses et recettes réelles indique la
capacité de la collectivité à évaluer le montant des charges et des produits et la sincérité des
différentes écritures de prévision. En investissement, les taux d’exécution retracent le respect
de la programmation annuelle des projets et des crédits affectés à leur réalisation.
La chambre observe pour le budget principal que les taux de réalisation en dépenses et
recettes de fonctionnement sont élevés et s’établissent en moyenne sur la période 2013-2018
à 96 % pour les dépenses de fonctionnement et 102 % pour les recettes de fonctionnement
(cf. annexe 3).
En investissement, les taux de réalisation sont moins élevés, le département incluant dans
ses prévisions budgétaires des montants prévisionnels d’emprunts dont l’ajustement en fin
d’année est lié à la vitalité des DMTO. Ils se situent, en prenant en comptes les restes à réaliser
(RAR) et en excluant les opérations afférentes à l’option de tirage sur ligne de trésorerie
23
(c/16449), en moyenne à 87,9 % pour les dépenses et 81 % pour les recettes.
4.4.1.2
Le budget annexe réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle (REMM)
Les taux de réalisation des dépenses réelles de fonctionnement du budget annexe REMM
sont supérieurs à 96 % des crédits ouverts sur toute la période de contrôle. Rapportés aux
prévisions du budget primitif, ils excédent cependant 110 % pour trois exercices, illustrant
l’importance des ajustements en cours d’année (cf. annexe 4).
Les charges de personnel représentent 81,1 % des dépenses réelles de fonctionnement
en 2018. Elles augmentent en moyenne de 7 % par an entre 2014 et 2018. Les prévisions
budgétaires dans ce domaine apparaissent régulièrement inférieures au montant de dépenses
réalisé sur l’exercice, malgré le vote systématique depuis 2016 de dotations en budget primitif
supérieures aux dépenses constatées en N-1 (cf. annexe 4).
Les taux de réalisation des recettes réelles de fonctionnement sont légèrement supérieurs
à 100 % durant toute la période sous contrôle (cf. annexe 4). Le financement de l’activité du
REMM provient essentiellement de la dotation globale de fonctionnement versée par le budget
principal. Le financement des besoins complémentaires de crédits en cours d’exercice est
effectué principalement par une majoration de la dotation globale de fonctionnement (ou à
défaut par un prélèvement sur les résultats de fonctionnement reportés en 2013, 2017 ou 2018).
Les taux d’exécution des dépenses réelles de la section d’investissement sont supérieurs
ou proches de 100 % du budget primitif, exceptés pour les exercices 2015, 2016 et 2018 pour
lesquels des projets n’ont pas pu être réalisés ou ont été décalés (notamment les travaux de la
nouvelle pouponnière/centre maternel/parental).
Les taux de réalisation au regard des crédits ouverts sont plus faibles. L’ordonnateur en
fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a indiqué que les taux constatés en 2015 et 2016 sont liés à la
difficulté de sécuriser la réalisation d’opérations urgentes pour l’accueil des MNA en procédant
23
Correspondant à des contrats de tirage de courte durée, de type « emprunts revolving ».
Observations définitives/ROD
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à l’inscription des crédits correspondants.
Durant la période 2013 à 2018, les dépenses d’investissement du REMM ont été
financées par la dotation affectée, ainsi que ponctuellement par prélèvement sur le report des
résultats antérieurs. Ces dépenses sont supérieures à 1,2 M
€
sur les deux derniers exercices
(études préalables pour les travaux de la nouvelle pouponnière et achat d’un bien immobilier).
Aucune recette réelle d’investissement n’est exécutée sur le budget annexe REMM sur la
période de contrôle.
4.4.2
La gestion des autorisations de programme et des crédits de paiement (AP/CP)
Pour le suivi de ses opérations d’investissement, le département a opté pour la procédure
d’autorisations de programme et de crédits de paiement, définie à l’article L. 3312-4-1 du
CGCT : « Les autorisations de programme constituent la limite supérieure des dépenses qui
peuvent être engagées pour l'exécution des investissements. Elles demeurent valables, sans
limitation de durée, jusqu'à ce qu'il soit procédé à leur annulation. Elles peuvent être révisées.
Les crédits de paiement constituent la limite supérieure des dépenses pouvant être mandatées
pendant l'année pour la couverture des engagements contractés dans le cadre des autorisations
de programme correspondantes. L'équilibre budgétaire de la section d'investissement
s'apprécie en tenant compte des seuls crédits de paiement ».
Le règlement budgétaire et financier de 2006 prévoit que les autorisations de programme
(AP) sont initialement votées pour une durée maximale de quatre ans, sauf exception décidée
par l’assemblée départementale. Pour pouvoir dépasser la durée initialement votée, l’AP doit
faire l’objet d’une prolongation expresse.
Le projet en cours d’actualisation du règlement budgétaire et financier envisage de
compléter ce délai de caducité en précisant les règles de gestion des AP ne faisant pas l’objet
de mouvement sur une période déterminée (deux ans).
La chambre invite l’ordonnateur à fixer un délai maximal entre le vote de l’AP et son
affectation pour s’assurer que seuls les dossiers suffisamment aboutis soient présentés au vote
de l’assemblée délibérante. Le règlement budgétaire et financier pourrait également prévoir un
délai global de clôture d’AP.
L’état des autorisations pluriannuelles est présenté à l’assemblée départementale lors du
vote en novembre de la décision modificative n° 2. Il retrace pour chaque AP, son objet, son
montant, ses révisions éventuelles, l’échéancier des crédits de paiement sur l’année N et les
années ultérieures.
Cependant et pour les investissements du REMM, l’AP adoptée lors du budget primitif
2018 pour la construction de la nouvelle pouponnière et du nouveau centre maternel et parental
n’apparaît pas en annexe du budget REMM auquel elle est rattachée.
Aucun document
d’information n’est en effet produit pour le suivi de cette opération et de ses crédits de paiement,
en l’absence de maquette dédiée au suivi des AP au sein de l’instruction budgétaire et
comptable M22.
Or, conformément aux dispositions de l’article L. 3312-4 du CGCT
24
auxquelles la M22 ne
saurait déroger, la fourniture des informations relative au suivi des AP et CP doit donner lieu à
la réalisation d’un état annuel joint aux documents budgétaires. La chambre prend note de
l’engagement du département de mettre en
œ
uvre une vigilance accrue sur la bonne information
relative à ces AP dans ses rapports budgétaires.
Une gestion active des AP/CP a généré une diminution du volume d’AP votées de
913,5 M
€
en 2013 à 598,3 M
€
fin 2018.
24
Art. L. 3312-4 du CGCT : « III (…) La situation des autorisations d'engagement et de programme, ainsi que des
crédits de paiement y afférents donne lieu à un état joint aux documents budgétaires
.
»
Observations définitives/ROD
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À la suite du travail d’actualisation continu conduit par la collectivité, le nombre total d’AP
est passé de 137 en 2013 à 75 en 2018. Seules 35 opérations inscrites en 2013 figurent encore
sur l’état de fin 2018.
Les opérations inscrites en AP/CP portent principalement sur les investissements
soutenus au titre de la contractualisation (contrats territoriaux de développement durable et
contrats territoires solidaires), les opérations de voirie et d’ouvrages d’art, la rénovation du
château de Lunéville et la mise en
œ
uvre du plan collèges nouvelles générations (PCNG)
2013-2026.
Six autorisations de programme ont notamment été soumises au vote de l’exécutif en
2012 et 2013 pour assurer la mise en
œ
uvre du plan collèges nouvelles générations qui est
l’opération d’investissement la plus importante du département sur la période sous revue
(cf.
infra
). En 2018, elles représentent 50,7 % du volume global des AP votées (303,1 M
€
sur
598,3 M
€
).
Sur la période 2013 à 2018, le flux moyen annuel d’AP affecté est de 54,8 M
€
. Le stock
d’AP votées disponibles à l’affectation est de 304,9 M
€
fin 2018. Sur la base du flux moyen
annuel d’AP affecté de 2013 à 2018, ce stock représente un peu plus de cinq années de
dépenses d’investissement (cf. annexe 5).
Le taux moyen annuel de CP mandatés (48,7 M
€
) au regard de la moyenne des CP
ouverts au titre de l’exercice (61,8 M
€
) est de 79 %, soit un écart moyen significatif de 13 M
€
.
Sur la base du taux moyen annuel de CP mandatés, le volume des restes à financer sur les
exercices au-delà de N+1, soit environ 250 M
€
, représente cinq années de mandatement de
dépenses d’investissement.
Si les AP demeurent théoriquement valables et peuvent être révisées, sans limitation de
durée, jusqu'à ce qu'il soit procédé à leur annulation, il est toutefois relevé que les opérations
« P271E08
AP
St
Nicolas
Accès
ZAC »
et
« P141E19
château
de
Lunéville
AP2012-Programme futur » ont enregistré un très faible volume de mouvements comptables,
notamment une absence de mandatement de CP depuis fin 2013. Elles disposent de plus d’un
volume d’AP votées conséquent, soit respectivement 2 M
€
et 9,7 M
€
(intégrant pour le château
de Lunéville un abondement de 1,4 M
€
en 2018).
L’AP « St Nicolas Accès ZAC » est liée à la finalisation d’un projet de liaison routière entre
la RD400 et l’A33, qui a pris du retard faute d’un accord toujours en cours de discussion sur les
cofinancements.
Pour le projet relatif au château de Lunéville, la collectivité a souhaité maintenir
l’autorisation de programme dans une perspective stratégique et financière liée aux études en
cours sur le développement économique, touristique et patrimoniale du château (cf.
infra
).
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur en fonction jusqu’au
13 juillet 2020, pour ces deux projets, d’adapter les prévisions initiales à leur réalisation
effective, et d’assurer une meilleure maîtrise de l’engagement pluriannuel.
Tableau 11 : Situation AP/CP à fin 2018 pour deux opérations votées avant 2013
En
€
Intitulé AP
AP votées
Stock AP votées
disponibles à
l’affectation
AP nouvelles
votées dans
l’année
CP
mandatés
CP restant
à financer
P271E08
AP St Nicolas
Accès ZAC
2 000 000
1 950 000
0
37 199
1 962 801
P141E19
Château de
Lunéville
AP 2012
Programme
futur
9 678 204
8 279 727
1 378 204
20 273
9 657 931
Source : comptes administratifs et DM2 2018 département de Meurthe-et-Moselle
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Recommandation n° 2 : Renforcer les modalités de gestion et de caducité des autorisations
de programme et crédits de paiement (AP/CP) et assurer une meilleure maîtrise des
engagements pluriannuels n’enregistrant pas de mouvement comptable.
4.5
Les restes à réaliser en dépenses de la section d’investissement
En application de l’article R. 2311-11 du CGCT : « Les restes à réaliser de la section
d'investissement arrêtés à la clôture de l'exercice correspondent aux dépenses engagées non
mandatées et aux recettes certaines n’ayant pas donné lieu à l’émission d’un titre. (…) »
.
Tableau 12 : Les restes à réaliser en investissement
En
€
Dépenses
Recettes
2013
6 476 467
29 908 944
2014
4 929 848
9 770 000
2015
12 641 993
9 770 000
2016
4 722 180
22 359 577
2017
4 985 738
620 327
Source : CRC d’après les comptes administratifs
Le département tient une comptabilité d’engagement lui permettant, pour ses dépenses
d’investissement, de déterminer les restes à réaliser (RAR) qui sont ensuite repris dans le
compte administratif de l’année.
Dans son précédent rapport, la chambre avait recommandé, en l’absence de
comptabilisation par la collectivité des RAR sur les lignes relevant d’AP/CP, d’inscrire en restes
à réaliser la différence entre les crédits de paiements votés et ceux effectivement mandatés
correspondant à des engagements.
Considérant qu’une telle pratique aurait été contraire au principe de l’engagement
pluriannuel et constituait une interprétation erronée de l’instruction budgétaire et comptable
M52, le département a confirmé avoir maintenu sa pratique de ne pas inscrire en report depuis
2010 les CP ouverts mais non consommés dans l’année pour les opérations gérées en AP/CP.
La chambre rappelle que cette approche n’est pas conforme aux articles R. 3312-3,
R. 3312-8 et R. 3312-9 du CGCT et souligne la nécessité d’inscrire en restes à réaliser la
différence entre les crédits de paiements votés et ceux mandatés.
Rappel du droit n° 2 :
Comptabiliser et présenter au compte administratif les restes à réaliser
sur les opérations relevant d’autorisations de programme et de crédits de paiements,
conformément aux règles découlant des articles R. 3312-3, R. 3312-8 et R. 3312-9 du CGCT.
4.6
L’affectation du résultat
L’affectation des résultats est conforme aux dispositions de l’instruction budgétaire et
comptable M52
25
. Les contrôles effectués par la chambre, notamment ceux portant sur
l’intégration de la totalité des restes à réaliser en investissement dans le calcul du besoin de
financement de la section d’investissement, n’appellent pas d’observations.
4.7
Le rattachement des charges et des produits
Le rattachement des charges et des produits repose sur le principe d’indépendance des
25
Tome 2, titre 3, chapitre 5 point 4 « l’affectation du résultat »
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exercices. Il a pour finalité de faire apparaître dans le compte de résultat l’intégralité des charges
ayant donné lieu à service fait et des recettes acquises au cours d’un exercice, même si les
pièces comptables correspondantes n’ont pas encore été reçues ou émises.
Une note relative à la clôture du budget et aux rattachements des charges et produits est
préparée chaque année en novembre par le service des finances de la collectivité.
Afin d’optimiser le coût de gestion des rattachements, le département a porté, par
délibération du 26 novembre 2015, le seuil minimum de rattachement de 500
€
à 1 000
€
. En
deçà, les dépenses et recettes sont imputées sur le budget de l’année N+1.
Le solde du compte 408 « Fournisseurs factures non parvenues » atteste de l’existence
d’opérations de rattachements. Sur la période contrôlée, le volume des factures non parvenues
en fin d’exercice s’est accru de 78,4 % en cinq ans, du fait notamment du rattachement de
dépenses d’allocations individuelles de solidarité (AIS) versées à terme échu et sur production
de justificatifs. Rapporté au total des charges de gestion, le montant des charges rattachées a
progressé de manière constante pour représenter 2,4 % en 2018.
Le département n’opère pas de rattachement de produits sur le compte 418 « Redevables
-produits non facturés ».
Tableau 13 : Les factures non parvenues (budget principal)
(en M
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
c/408 – Fournisseurs
factures non parvenues
8,4
9,7
9,8
11,5
13,9
15,0
Total charges de
gestion
594,9
614,1
631,5
637,5
610,0
619,6
%
1,4
1,6
1,5
1,8
2,3
2,4
Source : CRC d’après les comptes de gestion
4.8
La tenue d’une comptabilité d’engagement
Le principe de la comptabilité d’engagement fait l’objet d’une moindre application en ce
qui concerne le budget du REMM. Dans le cadre de son activité organisée sur une multitude de
sites, une délégation de signature pour les bons de commande est accordée, sous certaines
limites, aux cadres socio-éducatifs responsables des unités. Toutefois, l’examen de factures
montre quelques irrégularités dont l’impossibilité de déterminer le signataire et le dépassement
du seuil autorisé
26
.
Certaines dépenses d’alimentation (compte 6063) n’ont pas fait l’objet d’engagement
préalable et ont été réglées tardivement par rapport au délai global de paiement, le suivi de
dépenses sans engagement pouvant être défaillant en l’absence d’exhaustivité des
engagements/commandes (compétence de l’auteur de la commande, capacité à identifier les
prestations attendues pour contrôler la facture, contrôle du service fait, relance du fournisseur
en l’absence de transmission de la facture).
Concernant les dépenses immobilières, un engagement postérieur à l’engagement
contractuel a été constaté
27
.
26
Bon de commande Union des Groupements d'Achats Publics (UGAP) du 14 juin 2018 pour 4 275,30
€
HT signé
alors que la délégation de signature de l’autorité signataire est limitée à 3 000
€
HT conformément à l’arrêté du
11 janvier 2018 ; bon de commande à l’UGAP du 18 octobre 2018 et devis signés par deux personnes différentes
sans mention de leur identité ou fonction (après vérifications, bon de commande signé par la directrice du REMM).
27
Engagement 2018-060527 créé le 24 décembre 2018 pour un montant de 47 636,64
€
TTC correspondant au
marché 2018-071205104 pour des travaux sur l’unité d’accueil rue de Viray, marché notifié le 8 octobre 2018.
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4.9
Les immobilisations
4.9.1
La concordance entre l’inventaire et l’état de l’actif
Selon l’instruction budgétaire et comptable M52
28
, « la responsabilité du suivi des
immobilisations incombe, de manière conjointe, à l’ordonnateur et au comptable
».
L’ordonnateur tient l’inventaire comptable et se charge plus spécifiquement du recensement des
biens et de leur identification. Le comptable est responsable de leur enregistrement et de leur
suivi à l’actif du bilan. Les deux documents doivent correspondre.
L’examen des immobilisations fait apparaître des écarts entre l’inventaire de l’ordonnateur
et l’état de l’actif du comptable sur le montant total des immobilisations (2,2 Md
€
), sur la valeur
nette comptable des immobilisations (22 M
€
) et sur les amortissements (19 M
€
).
Les discordances les plus significatives portent sur la comptabilisation des opérations sur
les comptes 21 « Immobilisations corporelles » et 23 « Immobilisations en cours ». A l’exception
d’avances versées sur commandes d’immobilisations corporelles (compte 238), l’inventaire du
département ne recense aucune opération en immobilisation en cours sur le compte 23 et inscrit
l’ensemble de ses opérations, qu’elles soient en cours ou achevées, sur le compte 21.
Tableau 14 : Écart comptes 21 et 23 Inventaire – État de l’actif au 31 décembre 2017 (en
€
)
Compte
Libellé
Valeur nette
comptable (VNC)
inventaire
Valeur nette
comptable (VNC)
état de l’actif
21
Immobilisations corporelles
2 211 746 880
2 148 376 108
23
Immobilisations en cours
3 383 671
87 045 189
Source : CRC d’après inventaire, état de l’actif et compte de gestion au 31 décembre 2017
La chambre relève par ailleurs que l’inventaire ne reflète pas une situation exacte des
immobilisations de la collectivité. Le total de la valeur nette comptable de l’inventaire
(2 528 444 286
€
) ne correspond pas à la différence (écart de 570 904
€
) entre la somme de la
valeur brute (2 893 326 799
€
) et la somme des amortissements (364 311 608
€
).
Sur le compte 2748 « Autres prêts » qui retrace les prêts accordés au titre du fonds de
solidarité pour le logement (FSL), l’état de l’actif tenu par le comptable fait figurer, en
contrepartie des prêts accordés, leurs remboursements alors que la collectivité ne porte sur son
inventaire que les prêts consentis. Cette non concordance de méthode conduit à souligner un
écart à corriger.
Pour le budget annexe du REMM, les contrôles effectués ont également conduit à la
constatation d’écarts à rectifier. Le maintien de biens à l’état de l’actif alors qu’ils ne figurent
plus sur l’inventaire de la collectivité a notamment été relevé.
La chambre invite donc l’ordonnateur à se rapprocher du comptable pour fiabiliser et
mettre en cohérence les immobilisations figurant à l’inventaire et à l’état de l’actif. Elle préconise,
de plus, une mise à jour de ces deux documents concernant les sorties de biens.
Tableau 15 :
Valeur brute et valeur nette comptable Inventaire – État de l’actif
au 31 décembre 2017 (en
€
)
Libellé
État de
l’inventaire
État de l’actif
Ecart
Inventaire/Actif
Total valeur brute
2 893 326 799
2 895 527 982
- 2 201 183
Amortissements
364 311 608
345 184 408
19 127 200
28
Tome 2, titre 4, chapitre 3 « L’Inventaire »
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Total valeur nette
comptable
2 528 444 286
2 550 343 574
- 21 889 288
Total valeur nette
comptable corrigé
(CRC Grand Est)
2 529 015 190
2 550 343 574
- 21 328 384
Source : CRC d’après l’inventaire, l’état de l’actif et le compte de gestion au 31 décembre 2017
4.9.2
Les dotations aux amortissements des immobilisations
La délibération de l’assemblée délibérante du 23 septembre 2016 a actualisé la politique
d’amortissement du département, établie selon un mode linéaire. Elle est conforme aux
dispositions du décret n° 2015-1848 du 29 décembre 2015 modifiant la durée des
amortissements des subventions d'équipement.
Celles-ci sont désormais amorties sur une durée maximale de cinq ans lorsque la
subvention finance des biens mobiliers, du matériel ou des études, de trente ans lorsqu’elle
finance des biens immobiliers ou des installations et de quarante ans lorsqu’elle finance des
projets d'infrastructure d'intérêt national.
Conformément au principe de permanence des méthodes, les plans d’amortissement
définis antérieurement par le département continuent à produire leurs effets.
Les durées et les catégories des biens soumis à la politique d’amortissement du
département sont conformes à l’article D. 3321-1 du CGCT et au barème indicatif de l’instruction
budgétaire et comptable M52.
Par délibération du 23 septembre 2016, le département a fixé à 2 000
€
pour le budget
principal le seuil unitaire en deçà duquel les dépenses d’investissement des biens dits de faible
valeur sont amorties en une année
29
. La fixation de ce seuil permet de supprimer de l’état de
l’inventaire l’amortissement de biens de très faible valeur présentant de fait un intérêt limité.
La politique d’amortissement de la collectivité respecte les règles en vigueur.
Au 31 décembre 2017, il est toutefois constaté, pour le budget principal, des écarts entre
les amortissements tels qu’ils apparaissent à l’inventaire, à l’état de l’actif et sur le solde du
compte 28 « Amortissement des immobilisations » du compte de gestion qu’il convient de
corriger.
Tableau 16 : L’amortissement des immobilisations au 31 décembre 2017 –budget principal
En
€
Budget principal
Cumul des amortissements selon inventaire
364 311 608
Cumul des amortissements selon état de l’actif
345 184 408
Solde du compte 28 « Amortissement des immobilisations »
355 602 785
Source : inventaire, état de l’actif et compte de gestion
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur en fonction jusqu’au
13 juillet 2020, malgré les difficultés liées à ses contraintes en matière de ressources humaines,
de poursuivre les travaux de fiabilisation de son inventaire, en partenariat étroit avec les services
du comptable.
Recommandation n° 3 : Fiabiliser et mettre en cohérence les immobilisations de l’inventaire
et de l’état de l’actif, en collaboration avec le comptable.
29
Pour le budget annexe du REMM, ce seuil unitaire a été fixé à 500
€
par délibération du 22 septembre 2003.
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5.
LA SITUATION FINANCIERE
5.1
Introduction sur la structure budgétaire
Au cours de la période sous revue, les recettes et dépenses réelles de fonctionnement du
budget consolidé constatées au compte de gestion du département ont progressé
respectivement de 2,7 % et de 6 % (en 2013, 723,8 M
€
en recettes et 637,4 M
€
en dépenses
et en 2018, 743,4 M
€
et 675,6 M
€
).
De même que pour la fiabilité des comptes et compte tenu du faible poids budgétaire de
l’ensemble des budgets annexes, l’analyse de la situation financière réalisée ci-après porte sur
le budget principal.
Les recettes et dépenses réelles de fonctionnement du budget principal augmentent entre
2013 et 2018 de 1,6 % et de 4,9 % (693,7 M
€
en recettes et 607,1 M
€
en dépenses en 2013,
704,5 M
€
en recettes et 636,5 M
€
en dépenses en 2018).
La part des charges globales de fonctionnement sur le total des dépenses réelles
(fonctionnement et investissement), augmente légèrement entre 2013 et 2018, passant de
84,9 % à 85,9 %.
Les dépenses réelles d’investissement se maintiennent en conséquence à environ 15 %
des dépenses réelles globales du budget principal et s’élèvent en moyenne sur la période
2013- 2018 à 108,3 M
€
.
Tableau 17 :
Budget principal - Dépenses et recettes réelles de fonctionnement
En M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Recettes réelles de
fonctionnement
693,7
727,5
721,9
725,2
694,2
704,5
Dépenses réelles de
fonctionnement (DRF)
607,0
630,4
647,9
651,1
624,7
636,5
Résultat de fonctionnement
86,7
97,1
74,0
74,1
69,5
68,0
Recettes réelles
d’investissement
84,6
68,5
65,6
79,7
97,9
67,2
Dépenses réelles
d’investissement (DRI)
108,3
105,9
107,1
106,9
116,9
104,3
Résultat d’investissement
- 23,7
- 37,4
- 41,5
- 27,2
- 19,0
- 37,1
% DRI/(DRF + DRI)
15,1
14,4
14,2
14,1
15,8
14,1
Dépenses réelles globales
(DRF et DRI)
715,3
736,3
755,0
758,0
741,6
740,8
Source : CRC d’après les comptes de gestion
5.2
Les soldes intermédiaires de gestion et le résultat de fonctionnement
Constitué de la différence entre les produits et les charges de gestion
30
, l’excédent brut
de fonctionnement conditionne le niveau de capacité d’autofinancement brute. Celle-ci
représente les ressources potentiellement dégagées du fonctionnement, permettant de couvrir
le remboursement en capital de la dette et de financer des équipements.
L’excédent brut de fonctionnement du département diminue de 14,9 M
€
sur la période de
gestion. Il représente 10,6 % du volume global des produits de gestion contre 12,9 % en 2014.
Cette dégradation est globalement liée à une progression des charges (notamment les aides
directes à la personne) plus rapide que celle des produits de gestion.
Entre 2013 et 2018, la capacité d’autofinancement (CAF) brute diminue de 9,2 M
€
(de
30
Les produits et charge de gestion excluent les produits et charges financières, exceptionnels et les opérations sur
amortissements et provisions.
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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31/155
78,8 M
€
à 69,6 M
€
). Ramenée au montant global des produits de gestion, elle passe de 11,5 %
à 10 %, connaissant elle aussi une dégradation constante depuis 2014. Cette baisse est
cependant moins forte que celle de l’excédent brut de fonctionnement (EBF), du fait de
l’amélioration du résultat financier du département sur la période liée à une politique de maîtrise
de son endettement et à la baisse des taux d’intérêt (cf.
infra
).
Ces indicateurs sont moins favorables que ceux des départements comparables. Ainsi,
pour 2018, les départements de la strate de 500 000 à 999 999 habitants affichent un taux
moyen d’excédent brut de fonctionnement de 13,51 % et un taux de capacité d’autofinancement
brute de 12,48 %, contre 10,58 % et 10,01 % pour le département de Meurthe-et-Moselle.
Tableau 18 : Taux d’excédent de brut de fonctionnement et de capacité d’autofinancement en % des
produits de fonctionnement
2013
2014
2015
2016
2017
2018
CD54
Strate
CD54
Strate
CD54
Strate
CD54
Strate
CD54
Strate
CD54
Strate
taux d'excédent brut
de fonctionnement
(en %)
12,9
12,8
13,6
12,0
11,3
11,9
11,0
12,5
10,7
13,0
10,6
13,5
Capacité
d'autofinancement
(en %)
11,5
12,0
12,6
10,6
10,2
10,6
10,2
11,5
10,2
12,0
10,0
12,5
Source : www.impots.gouv.fr (DGFIP) – comptes individuels des collectivités
Au final, le résultat courant de la section de fonctionnement du département connaît une
nette dégradation sur la période 2013-2018, passant de 86,7 M
€
à 68 M
€
(- 21,6 %).
5.3
L’évolution des produits de gestion
La stabilité affichée des produits de gestion entre 2013 et 2018 (de 683,4 M
€
à 693,1 M
€
,
soit une augmentation globale de 1,4 % sur six ans ou encore une variation annuelle moyenne
de 0,3 %) masque d’importantes évolutions dans leurs structures, liées notamment aux
modifications des compétences du département.
Tableau 19 :
Budget principal – récapitulatif évolution des produits
En M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Ressources fiscales propres
419,7
431,4
443,9
451,8
433,3
441,4
Fiscalité reversée
23,1
45,4
45,2
46,7
46,6
47,7
Ressources institutionnelles
(dotations et participations)
219,5
212,3
200,2
196,3
182,2
183,1
Produits d’exploitation
21,1
21,9
23,2
22,2
21,7
20,9
Total produits de gestion
683,4
711,0
712,5
717,0
683,8
693,1
Source : CRC d’après les comptes de gestion
5.3.1
Les produits issus de la fiscalité
Après une augmentation constante du volume des ressources fiscales propres entre 2013
et 2016 de 419,7 M
€
à 451,8 M
€
, l’évolution de la répartition de la cotisation sur la valeur ajoutée
des entreprises (CVAE) entre les départements et les régions, modifiée par l'article 89 de la loi
n° 2015-1785 du 29 décembre 2015 de finances pour 2016, a entraîné une diminution de ces
ressources, les départements ne recevant plus que 23,5 % de la CVAE contre 48,5 %
précédemment due au titre de la valeur ajoutée imposée dans chaque commune de leur
Observations définitives/ROD
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G
RAND
E
ST
32/155
territoire (cf.
supra
)
31
.
Cette modification de taux a conduit à une baisse de 51,6 % de la ressource CVAE pour
le département de Meurthe-et-Moselle, cette dernière passant de 62 M
€
par an entre 2013 et
2016 à 30 M
€
en 2017 et 2018. La collectivité bénéficie cependant depuis 2017 d’une attribution
de compensation CVAE de 278 350
€
par an versée par la région Grand Est (cf.
supra
).
Corrigée de cet effet conjoncturel, la progression annuelle moyenne des ressources
fiscales est constante et de l’ordre de 2,8 %, portée par le très fort dynamisme (+ 10 %
d’augmentation annuelle en moyenne sur la période, passant de 55,2 M
€
en 2013 à 89,4 M
€
en
2018, soit + 61,9 % en six ans) des produits issus des droits d’enregistrement et taxes
d’urbanisme.
Le caractère conjoncturel de ces dernières ressources, fortement dépendantes du
dynamisme actuel du marché immobilier, constitue cependant un motif d’inquiétude pour la
stabilité des sources de financement du département. La collectivité (cf.
infra
) est de plus
bénéficiaire du fonds de péréquation des droits de mutation à titre onéreux (DMTO), à hauteur
de 16,4 M
€
en 2018 (ressource globalement stable sur la période 2014-2018).
Le taux de taxe foncière sur les propriétés bâties est pour sa part stable à 17,24 % sur
l’ensemble de la période, légèrement inférieur à celui de la strate (18,06 %).
Concernant la fiscalité reversée, la ressource attribuée au titre du fonds national de
garantie individuelle des ressources (FNGIR) depuis 2010 est parfaitement stable sur la période
à 18,8 M
€
. Cependant, l’attribution au département à compter de 2014 des frais de gestion de
la taxe foncière sur les propriétés et la forte réévaluation, la même année, des ressources du
fonds de péréquation DMTO entraîne une augmentation importante de ses ressources fiscales
sur la période.
5.3.2
Les produits issus des dotations et participations
Le volume de ces ressources connaît une baisse de 16,5 % sur la période 2013-2018 soit
36,3 M
€
.
Cette évolution est quasi intégralement liée à la diminution régulière sur la période de la
dotation globale de fonctionnement (DGF), qui passe de 134,8 M
€
en 2013 à 93,8 M
€
en 2018
(soit - 41 M
€
).
5.3.3
Les produits d’exploitation
Ces produits ne représentent que 3 % des ressources globales du budget principal en
2018. Ils connaissent une légère décroissance sur la période, passant de 21,1 M
€
à 20,9 M
€
.
Cette baisse relative est très largement liée à la diminution de 2,8 M
€
depuis 2015 des
recouvrements d’indus de dépenses d’aide sociale et de participations des bénéficiaires, qui
compense les progressions constatées sur les autres postes (cf.
infra
).
31
Cette nouvelle répartition s'applique à compter de 2016 pour la CVAE due par les entreprises et à compter de 2017
pour la CVAE versée par l’État aux régions et aux départements.
Observations définitives/ROD
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5.4
L’évolution des charges de gestion
Tableau 20 :
Budget principal – Évolution des charges
En M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Charges à caractère général
62,3
60,4
59,9
56,5
30,0
29,6
Charges de personnel
117,2
120,7
122,6
124,1
125,6
124,7
Aides directes à la personne
207,0
222,6
230,7
237,1
237,8
242,2
Aides indirectes à la personne
116,8
117,9
122,0
124,3
124,0
129,3
Subventions de fonctionnement
17,4
16,2
11,8
11,8
14,6
13,8
Autres charges de gestion
74,2
76,3
84,5
83,7
78,0
80,0
Total charges de gestion
594,9
614,1
631,5
637,5
610,0
619,6
Source : comptes de gestion retraités CRC Grand Est
L’évolution globale des charges de gestion du département montre une augmentation de
24,7 M
€
sur la période de contrôle, passant de 594,9 M
€
à 619,6 M
€
. Cette progression faible
de 4,1 % en six ans (soit une variation annuelle moyenne de 0,8 %), largement affectée par
l’évolution du périmètre de l’action départementale sur la période, est malgré tout nettement
supérieure à celle des produits (1,4 %) sur la même durée.
5.4.1
Les charges à caractère général
Les charges à caractère général connaissent une forte décroissance sur la période de
contrôle, passant de 62,3 M
€
en 2013 à 29,6 M
€
en 2018, soit une baisse de 52,4 %. Elles ne
représentent plus en 2018 que 4,8 % des charges globales de gestion, contre 10,5 % en 2013.
Cette évolution est largement liée au transfert de la compétence transport vers la région
Grand Est, conformément à la loi NOTRé, avec des baisses entre 2016 et 2017 de 19,5 M
€
sur
le poste transport collectif et de biens (y compris transports scolaires), et de 7,4 M
€
sur le poste
contrat de prestation de service lié au contrat d’externalisation des transports (cf.
supra
).
L’évolution des autres charges à caractère général est maîtrisée, aucun des principaux
postes ne présentant d’évolution importante et l’ensemble affichant, au global, une évolution à
la baisse.
5.4.2
Les charges de personnel
Les charges de personnel, hors remboursement de personnels mis à disposition,
représentent 124,6 M
€
en 2018 soit 20,1 % des charges globales, contre 117,2 M
€
et 19,7 %
en 2013. Sur l’ensemble de la période, ce volume apparaît globalement inférieur à celui de sa
strate de comparaison.
Tableau 21 : Ratio des charges de personnel ramenées aux charges globales de gestion
En %
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Ratio de charge de personnel de la
Meurthe-et-Moselle
19,3
19,3
19,1
19,0
20,3
19,9
Ratio de charge de personnel de la
strate de comparaison
20,4
20,5
20,3
20,3
20,9
21,2
Source : www.impots.gouv.fr (DGFIP) – comptes individuels des collectivités
Leur variation annuelle de 1,2 % est maîtrisée, l’analyse de l’évolution entre 2017 et 2018
faisant même apparaître une baisse de l’ordre de 959 773
€
(soit - 0,8 %).
Ce résultat est encore amélioré après réintégration des remboursements de charges de
personnel mis à disposition. Ceux-ci connaissent une évolution importante en 2015 à la suite
d’une correction comptable, les mises à disposition de personnel effectuées par le département
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au profit d’organismes partenaires
32
et les remboursements des salaires des agents des
budgets annexes étant désormais imputés au compte 7084 « Mise à disposition de personnel
facturée » au lieu du compte 7087 « Remboursements de frais ».
Corrigé de ces remboursements, la charge totale nette de personnel n’évolue plus
annuellement que de 0,3 % en moyenne.
Tableau 22 :
Budget principal – Évolution des charges de personnel nettes des remboursements
pour mise à disposition
En M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Charges totales de personnel
117,2
120,6
122,6
124,1
125,6
124,6
Remboursement de personnel
mis à disposition (MAD)
0,3
0,3
4,5
4,6
6,3
6,0
Charges totales de personnel
nettes des remboursements
pour MAD
116,9
120,3
118,1
119,5
119,3
118,6
Source : comptes de gestion retraités CRC Grand Est
Cette évolution globale des charges de personnel peut être mise en relation avec la
politique de maîtrise des effectifs et de la masse salariale affichée par le département (cf.
infra
).
Elle intègre pourtant la mise en
œ
uvre par celui-ci de mesures statutaires ayant pesé localement
sur la masse salariale : revalorisation indiciaire en 2016 et 2017 (de deux fois 0,6 %),
reclassement statutaire ou encore mise en
œ
uvre du parcours professionnels, carrières
rémunérations (PPCR), dont le coût pour la période sous revue est estimé par le département
à 1,4 M
€
.
5.4.3
Les aides sociales et autres charges de gestion courante
Elles représentent pour 2018 un montant de 465,4 M
€
, soit 75 % du montant global des
charges courantes, contre 415,4 M
€
en 2013, soit une progression de 12 % sur la période.
A elles seules, les charges d’intervention qui regroupent les aides directes et indirectes à
la personne, s’élèvent à 371,6 M
€
en 2018 et représentent près de 80 % de ce volume. Leur
croissance sur la période sous contrôle (+ 14,7 % soit 47,7 M
€
) est supérieure à celle de
l’ensemble des charges de gestion courante.
Cependant, après une évolution relativement rapide sur les exercices 2013 à 2015, la
croissance de ces dépenses d’intervention s’est ralentie depuis 2016.
Concernant
les
contributions
obligatoires
du
département,
elles
regroupent
essentiellement les dotations de fonctionnement versées aux collèges et la contribution aux
charges du service départemental d’incendie et de secours (SDIS). Cette dernière (21,1 M
€
en
2018), en nette augmentation sur la période (+ 17,4 % en six ans), s’inscrit cependant dans un
contexte particulier, le département de Meurthe-et-Moselle étant un contributeur relativement
modeste au budget du SDIS au regard de la moyenne nationale des dotations
départementales
33
.
Le département s’est désengagé à compter de 2016, avec une baisse de l’ordre de 3 M
€
,
des contributions à des fonds sociaux (en raison du transfert du fonds solidarité logement et du
fonds d’aide aux jeunes vers la métropole du Grand Nancy - cf.
supra
).
32
Principalement les maisons départementales des personnes handicapées.
33
Malgré son augmentation avérée sur la période de contrôle, la participation départementale ne représente que
43 % des contributions institutionnelles, alors que la majorité des SDIS sont, en moyenne, financés à hauteur de
56 % par leur département. Malgré l’augmentation significative de la participation du département de
Meurthe-et-Moselle, le SDIS 54 reste un des moins subventionnés par le département.
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De même, au titre de ses participations, l’adoption de la loi NOTRé a abouti à partir de
l’exercice 2016 à un net désengagement du département des syndicats mixtes ne relevant plus
de ses compétences (- 2 M
€
)
34
. Le département a de plus fortement réduit son recours aux
contrats aidés, passant de 3,5 M
€
en 2013 à 1,1 M
€
en 2018.
Par ailleurs, une augmentation importante de la prise en charge sur le budget principal
des déficits des budgets annexes est constatée. Cette augmentation est quasi exclusivement
liée au déficit du budget REMM qui passe de 17,1 M
€
à 26,1 M
€
sur la période, en hausse de
52,6 %.
Tableau 23 : Prise en charge des déficits des budgets annexes sur le budget principal
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Prise en charge du déficit ou
des budgets annexes à
caractère administratif /
c/6582
17 621 572
19 689 807
22 512 574
23 424 603
25 851 182
26 555 217
dont REMM
17 061 171
19 008 191
21 729 700
22 720 000
25 089 000
26 083 000
% REMM
96,8
96,5
96,5
97,0
97,1
98,2
dont : Laboratoire vétérinaire
et alimentaire départemental
(LVAD)
251 602
238 637
311 299
277 121
294 360
357 950
dont Parc départemental
185 000
290 000
299 000
299 000
299 000
0
dont Service technique eau
123 799
125 720
139 220
104 570
144 000
86 995
dont M&M Tourisme
0
27 259
33 356
23 912
24 822
27 272
Source : CRC d’après les comptes de gestion
Enfin, la forte diminution en 2015 du poste de subventions autres établissements publics
(de 5,6 M
€
à 1,8 M
€
) fait suite à une correction d’écriture comptable du département visant à
inscrire les dépenses correspondant aux conventions passées avec des autorités organisatrices
de transport pour le transport scolaire, du compte 6573 « Subventions de fonctionnement aux
communes et intercommunalités » au compte 6568 « Autres participations », ces dépenses
relevant d’une compétence obligatoire du département et ne constituant pas des subventions
facultatives.
5.5
L’investissement
Si les dépenses d’équipement financées par le département évoluent nettement sur la
période de contrôle, passant de 49,9 M
€
à 62,6 M
€
(+ 25,5 %), elles restent cependant
globalement inférieures à la dépense moyenne par habitant des départements de la même
strate (90
€
pour le département de Meurthe-et-Moselle, contre 96
€
en moyenne en 2018). Par
ailleurs, les subventions d’équipement versées diminuent de 18,2 M
€
sur la même période et
représentent désormais moins de la moitié de la moyenne de la strate (soit 19
€
par habitant en
2018 pour une moyenne à 52
€
).
34
Conformément à la nouvelle répartition des compétences en matière d’aides aux entreprises et d’interventions
économiques des collectivités territoriales issue de la loi NOTRé, le département de Meurthe-et-Moselle s’est
désengagé de trois syndicats d’aménagement de zone d’activités économiques : syndicat mixte pour la réalisation
de la zone de de Gondreville-Fontenoy, syndicat mixte pour la réalisation de zones industrielles en
Meurthe-et-Moselle et syndicat mixte pour le développement industriel de la région de Briey.
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Tableau 24 : Dépenses d’équipement et subventions d’équipement versées – en
€
par habitant
2013
2014
2015
2016
2017
2018
CD54
Strate
CD54
Strate
CD54
Strate
CD54
Strate
CD54
Strate
CD54
Strate
dépenses
d'équipement
71
97
74
95
81
98
77
81
85
95
90
96
subvention
d'équipements
versées
44
76
35
65
33
60
38
52
24
51
19
52
Source : www.impots.gouv.fr (DGFIP) – comptes individuels des collectivités
Au total, l’effort d’investissement de la collectivité, qui se compose des dépenses
d’équipement et des subventions versées, est de 80 M
€
sur l’ensemble de la période de contrôle
mais il est en diminution depuis 2015, passant de 82,3 M
€
à 76,4 M
€
(- 7,2 %).
Le financement propre disponible, composé de la capacité d’autofinancement nette
35
, des
produits des subventions, des fonds affectés à l’équipement, du fonds de compensation pour la
taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et des recettes issues des cessions d’immobilisation, varie au
cours de la période. Il s’élève à 71,3 M
€
en 2013 et 80,7 M
€
en 2014, puis se stabilise à compter
de 2015 autour de 63 M
€
(64,9 M
€
en 2018).
Tableau 25 : Le financement des investissements (en M
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
capacité d'autofinancement brute
78,8
90
72,8
74,2
69,8
69,6
emprunts
17
20
0
6,3
28
15
Fonds de compensation pour la taxe
sur la valeur ajoutée (FCTVA)
7,1
7,7
8,3
9,6
8,6
9,3
subventions d'équipement reçues
4,8
3,9
3,9
4,5
0,5
2,2
autres ressources équipement
5,8
4,8
5,7
4,8
4,9
4,9
produits cessions éléments d'actif
0,2
0,5
0,2
0,2
0,1
0,2
Total ressources
113,7
126,9
90,9
99,6
111,9
101,2
immobilisations
81,9
77,1
80,3
82,3
77,2
76,4
-
dont dépenses d’équipement
49,9
52
56,4
54,3
59,8
62,6
-
dont subventions
32
25,1
23,9
28
17,4
13,8
remboursement dette
25,4
26,2
27,1
30,1
23,8
21,3
autres emplois
0,4
0,3
0,1
- 0,3
0,4
- 0,1
Total emplois
107,7
103,6
107,5
112,1
101,4
97,6
apport (+) ou prélèvement (-) au FDR
6
23,3
- 16,6
- 12,5
10,5
3,6
Fonds de roulement FDR net global
17
40,3
23,7
10,2
15,6
19,2
Sources : CRC d’après les comptes de gestion
La baisse des ressources de financement de l’investissement enregistrée en 2015 et 2016
s’explique par un recours très limité à l’emprunt sur ces deux exercices. La collectivité couvre
une partie de ses nouveaux besoins de financement par ses excédents nets de fonctionnement
(recettes réelles de fonctionnement diminuées des dépenses réelles de fonctionnement).
35
La capacité d’autofinancement nette est la capacité d’autofinancement brute – l’annuité (en capital) de
remboursement de la dette.
Observations définitives/ROD
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RAND
E
ST
37/155
5.6
La gestion de la dette
5.6.1
Le niveau d’endettement
Le niveau d’endettement diminue sur la période de contrôle, passant de 257,7 M
€
en 2013
à 198,5 M
€
en 2018, soit une baisse de 23 %. La dette par habitant s’établit en 2017 à 280
€
alors que la moyenne pour les départements de même strate est de 483
€
36
.
Sa capacité de désendettement (résultat du rapport entre la dette portée par le budget
principal net de la trésorerie et la CAF brute du budget principal
)
apparaît de plus favorable,
s’établissant en 2017 à 2,3 années contre une moyenne nationale pour les départements de
4,2 ans
37
.
Tableau 26 :
État de la dette du département de Meurthe-et-Moselle
en M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Encours de dettes du budget
principal
au 1
er
janvier
266,1
257,7
251,5
224,4
200,6
204,8
Annuité en capital de la dette
25,4
26,2
27,1
30,1
23,8
21,3
Nouveaux emprunts
17,0
20,0
0
6,3
28,0
15,0
Encours de dettes du budget
principal au 31 décembre
257,7
251,5
224,4
200,6
204,8
198,5
Charges d'intérêts et pertes nettes
de change
6,5
6,8
7,1
11,5
4,4
3,9
Taux d'intérêt apparent du
budget principal
2,5 %
2,7 %
3,2 %
5,7 %
2,1 %
2,0 %
Charges d'intérêts et pertes nettes
de change corrigés de l'indemnité
de remboursement anticipée
5,2
Taux d'intérêt apparent du budget
principal corrigé de l'indemnité de
remboursement anticipée
2,6%
Trésorerie nette hors compte de
rattachement avec les budgets
annexes
11,7
39,3
33,7
12,0
43,4
23,1
Encours de dettes du budget
principal net de la trésorerie hors
compte de rattachement
246,0
212,2
190,7
188,6
161,4
175,4
Capacité de désendettement
budget principal, trésorerie incluse,
en années (
dette budget principal
net de la trésorerie / CAF brute du
budget principal
)
3,1
2,4
2,6
2,5
2,3
2,5
Source : comptes de gestion retraités CRC Grand Est
Enfin, le taux d’intérêt moyen apparent de sa dette s’établit à 2 % en 2018. L’augmentation
constatée en 2016 est liée à la hausse conjoncturelle des charges financières découlant du
paiement d’une indemnité compensatrice dans le cadre d’une renégociation bancaire (cf.
infra
).
5.6.2
La structure de la dette
Le département de Meurthe-et-Moselle s’est attaché à sécuriser la structure de sa dette.
Au 31 décembre 2018, celle-ci se compose de 49 contrats de prêts, dont quatre constituent des
droits de tirage sur lignes de trésorerie. Le niveau d’exposition au risque de taux est faible,
tous
sont classés en 1A
38
, hormis le contrat n° 2012002, classé en 1B.
36
Source : DGFIP collectivité, www.impots.gouv.fr.
37
Source : chiffres clés 2018 des collectivités locales. www.collectivités-locales.gouv.fr
38
Classement selon la charte de bonne conduite conclue entre les banques et les collectivités locales.
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La direction des finances dispose d’un agent gestionnaire de la dette et de la trésorerie.
En 2015, un nouveau contrat a été conclu.
Jusqu’en 2016, le département de Meurthe-et-Moselle était confronté à un risque de taux
très élevé pour un contrat souscrit en novembre 2006, d’un montant de 11 818 655
€
sur une
durée de 18 ans et indexé sur la parité euro-franc suisse
39
. Cet emprunt était classé F6, soit le
niveau de risque le plus élevé dans la charte de bonne conduite.
Il a procédé en 2016 à une renégociation de ce prêt, moyennant la conclusion de deux
nouveaux emprunts à taux fixe pour faire face, d’une part, au remboursement anticipé du capital
pour 5 685 301
€
et, d’autre part, au paiement d’une indemnité compensatrice dérogatoire
découlant de son remboursement anticipé pour 6 310 000
€
, soit un montant supérieur au
capital restant dû.
Cette opération de refinancement a permis de sécuriser la dette mais la chambre en
souligne le coût particulièrement élevé.
5.7
La trésorerie
Le besoin en fonds de roulement (BFR) est le besoin de financement court terme résultant
du décalage temporel entre l’encaissement des recettes et le décaissement des dépenses.
Au 31 décembre 2018, il est couvert par le fonds de roulement net global (différence entre
les ressources stables et les emplois stables). La trésorerie nette s’établit à 23,1 M
€
,
représentant 14 jours de charges courantes.
Au 31 décembre 2017, le BFR est de - 23,3 M
€
, ce qui signifie que l’exploitation courante
dégage du financement disponible. En conséquence, la trésorerie est très excédentaire. Cette
situation est liée à divers versements, ainsi qu’aux dotations de fonctionnement au titre de 2017
du budget annexe « Réseau départemental haut débit » pour 2,1 M
€
et fonds de solidarité pour
le logement (FSL) (cf. supra) pour 2,4 M
€
.
Tableau 27 : Budget principal – La trésorerie nette
En M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Fonds de roulement net global
17,0
40,3
23,7
10,7
15,6
19,2
Besoin en fonds de roulement si
positif ou dégagement de fonds
de roulement si négatif
7,3
1,8
3,3
2,0
- 23,3
- 3,9
Trésorerie nette
9,7
38,5
20,4
8,7
38,9
23,1
en nombre de jours de charges
courantes
6
23
12
5
23
14
Source : compte de gestion retraités CRC Grand Est
5.8
L’analyse générale de la situation financière de la collectivité
La situation financière du département de Meurthe-et-Moselle apparaît saine. Celui-ci
présente un endettement mesuré et assure la maîtrise de ses principales charges.
Cette situation s’explique cependant par un niveau d’investissement globalement plus
faible que les autres départements de sa strate. Ce choix lui a permis d’absorber l’augmentation
des coûts liés aux charges d’intervention.
Enfin, l’importance croissante au sein de ses ressources des produits issus des droits de
mutation, dont l’évolution est difficilement prévisible et liée à la conjoncture immobilière,
39
A la suite de la décision de la Banque Nationale Suisse de ne plus soutenir l’Euro par rapport au CHF, cette parité
est passée de 1.20 à moins de 1, renchérissant très fortement les frais financiers prévisionnels sur la durée du contrat.
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constitue un risque.
Tableau 28 : Récapitulatif des principaux soldes intermédiaires de gestion
En M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Produits de gestion
683,4
711,0
712,5
717,0
683,8
693,1
Charges de gestion
594,9
614,1
631,5
637,5
610,0
619,6
Marge brute
88,5
96,9
81,0
79,5
73,8
73,5
en % des produits de gestion
12,9
13,6
11,4
11,1
10,8
10,6
Résultat financier
- 6,6
- 6,8
- 7,1
- 5,2
- 4,4
- 3,9
Subventions versées aux
SPIC
40
2,3
3,1
3,0
1,9
2,1
1,4
Autres produits et charges
exceptionnels réels
- 0,8
3,0
1,9
1,8
2,5
1,3
CAF brute
78,8
90,0
72,8
74,2
69,8
69,5
en % des produits de gestion
11,5
12,7
10,2
10,3
10,2
10,0
CAF nette
53,4
63,8
45,7
44,1
46,0
48,2
Encours de dette au
31 décembre
257,7
251,5
224,4
200,6
204,8
198,5
Ratio de désendettement en
années
(dette/CAF brute)
3,1
2,4
2,6
2,5
2,3
2,5
Dépenses d'équipement
nettes
49,9
51,2
56,4
54,3
59,8
62,6
Fonds de roulement net
global
17,0
40,3
23,7
10,7
15,6
19,2
Besoin en fonds de
roulement global
7,3
1,8
3,3
2,0
- 23,3
- 3,9
Trésorerie nette
9,7
38,5
20,4
8,7
38,9
23,1
Source : compte de gestion retraités CRC Grand Est
6.
LES ALLOCATIONS INDIVIDUELLES DE SOLIDARITE
Les allocations individuelles de solidarité (revenu de solidarité active, allocation
personnalisée d’autonomie, prestation de compensation du handicap) représentent la part
prépondérante des dépenses sociales mises en
œ
uvre par les départements.
Outre les modifications des montants de prestations imposés en application de décisions
nationales, la relative dégradation de la situation économique et sociale du département
contribue à une hausse des dépenses consacrées à l’insertion et à la prise en charge du
vieillissement de la population. Le département recense 14,5 %
41
de ses habitants vivant sous
le seuil de pauvreté. Ce taux est identique à celui de la région Grand Est en 2016 et légèrement
inférieur au taux national de 14,7 %.
6.1
Les dépenses en matière de revenu de solidarité active (RSA)
Le nombre de bénéficiaires du RSA s’accroît entre 2013 et 2015 pour se stabiliser à
22 000 allocataires. Certains territoires du département présentent un taux de chômage et un
nombre de demandeurs d’emploi en hausse. Ce contexte les rend particulièrement sensibles à
l’évolution de la conjoncture économique.
Les dépenses relatives au RSA hors contrats aidés s’élèvent à 132,2 M
€
en 2018 contre
105,8 M
€
en 2013, soit une augmentation de 25 %.
40
Service public industriel et commercial (SPIC)
41
Source : chiffres clés 2019 région grand est http://www.prefectures-regions.gouv.fr/grand-est
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Les dotations de compensation attribuées par l’État au titre de la taxe intérieure de
consommation sur les produits énergétiques (TICPE) et du fonds de mobilisation
départementale pour l’insertion (FMDI) diminuent de 1,7 M
€
, passant de 69,9 M
€
en 2013 à
68,2 M
€
en 2018.
Du fait de ces évolutions contradictoires, le taux de couverture se dégrade et n’est plus
en 2018 que de 51,6 % contre 66,1 % en 2013. Les dépenses d’allocation de RSA restant à la
charge du département s’élèvent à fin 2018 à 64 M
€
contre 35,9 M
€
en 2013, soit une charge
supplémentaire de 28,1 M
€
.
Tableau 29 : Allocation RSA
(en M
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Allocation RSA c/6517
(hors contrats aidés)
105,8
116,8
126,3
129,9
130,5
132,2
Compensation État
(partie TICPE et FDMI
c/7352 et c/74731)
69,9
68,6
68,6
68,6
68,3
68,2
Charge nette RSA
35,9
48,2
57,7
61,3
62,2
64,0
Taux de couverture en %
66,1
58,7
54,3
52,8
52,3
51,6
Source : CRC d’après les comptes de gestion et département de Meurthe-et-Moselle
6.2
Les dépenses liées à l’allocation personnalisée d’autonomie
Les dépenses relatives à l’allocation personnalisée d’autonomie (APA) s’élèvent à
74,2 M
€
en 2018 contre 65,3 M
€
en 2013, soit une augmentation de 13,6 %.
Elles se composent de l’APA versée au titre du maintien à domicile (42,5 M
€
en 2018) et
de l’APA versée aux établissements d’accueil (31,7 M
€
). Sur la période sous revue, les
dépenses liées à l’hébergement en établissement augmentent plus fortement que celles
relatives au maintien à domicile, soit respectivement + 18,5 % contre + 10,2 %.
La dotation de compensation attribuée par la caisse nationale de solidarité pour
l’autonomie (CNSA) passe de 20,8 M
€
en 2013 à 27,9 M
€
en 2018. Cette augmentation de
34,1 % permet de limiter l’accroissement de la charge nette du département en matière
d’allocation APA et d’améliorer le taux de couverture de cette dépense de 31,8 % en 2013 à
37,6 % en 2018.
Le nombre de bénéficiaires de l’APA (14 000 allocataires) est stable sur la période 2013
à 2017. Son analyse détaillée permet cependant de constater une évolution continue à la
hausse des bénéficiaires de l’APA hébergement en établissement (de 5 593 à 6 054) et à la
baisse des bénéficiaires de l’APA à domicile (de 8 898 à 8 148).
Tableau 30 : Allocation APA
(en M
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Allocation APA c/65114
65,3
68,2
68,4
72,7
72,5
74,2
Dotation CNSA APA
c/747811
20,8
21,7
22,6
25,9
28,3
27,9
Charge nette APA
44,5
46,5
45,8
46,8
44,2
46,3
Taux de couverture en %
31,8
31,8
33,1
35,6
39,0
37,6
Source : CRC d’après les comptes de gestion
6.3
Les dépenses en faveur des personnes handicapées
Par décision du 2 juillet 2014, l’assemblée délibérante a supprimé l’aide extra-légale dite
« aide-ménagère » ou « aide à l’environnement », mise en place lors de l’instauration de la
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prestation de compensation du handicap (PCH) par la loi n° 2005-102 du 11 février 2005 pour
l’égalité des droits et des chances, la participation et la citoyenneté des personnes handicapées.
Cette abrogation s’inscrit dans le cadre de contraintes budgétaires.
Les dépenses relatives à la prestation de compensation du handicap (PCH) s’élèvent à
27,3 M
€
en 2018 contre 25,6 M
€
en 2013, soit une augmentation de 6,6 %.
La dotation de compensation attribuée par la caisse nationale de solidarité pour
l’autonomie (CNSA) est en moyenne de 6,8 M
€
sur la période.
La stagnation de cette compensation, cumulée à une hausse de 4,4 % des bénéficiaires
(2 843 en 2013 pour 2 969 en 2018) explique la baisse du taux de couverture de cette dépense
qui passe de 27,4 % en 2013 à 25,4 % en 2018.
Tableau 31 : Allocation PCH
(en M
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Allocation PCH c/651121
25,6
27,5
26,7
26,0
26,2
27,3
Dotation CNSA PCH
c/747812
7,0
6,8
6,7
6,7
6,7
6,9
Charge nette PCH
18,6
20,7
20,0
19,3
19,5
20,4
Taux de couverture en %
27,4
24,7
25,0
25,8
25,5
25,4
Source : CRC d’après les comptes de gestion
6.4
La charge nette des allocations individuelles de solidarité (AIS)
Les dépenses d’allocation individuelle de solidarité constituées du RSA, de l’APA et de la
PCH augmentent de 18,8 % entre 2013 et 2018.
Les dépenses restant à la charge du département, hors recettes perçues à la suite des
accords de Matignon de 2013
42
, s’élèvent fin 2018 à 130,6 M
€
contre 99,1 M
€
en 2013, soit une
charge supplémentaire de 31,5 M
€
.
Fin 2018, le montant total des AIS représente 37,7 % du total global des charges de
gestion, soit une augmentation de 4,6 % par rapport à la situation constatée à la fin de l’exercice
2013.
En intégrant pour l’exercice 2018, les recettes complémentaires issues des accords de
Matignon du 16 juillet 2013, soit plus de 30 M
€
, le reste à charge pour le département s’élève à
près de 101 M
€
, représentant 43 % du total des dépenses d’allocations individuelles de
solidarité versées.
Tableau 32 : Allocations AIS
(en M
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Allocations AIS
196,8
212,4
221,3
228,7
229,2
233,7
Dotations de compensation AIS
hors accords de Matignon
97,7
97,0
97,9
101,2
103,3
103,1
Charge nette AIS hors accords
de Matignon
99,1
115,4
123,4
127,5
125,9
130,6
Taux de couverture en %
49,6
45,7
44,2
44,3
45,1
44,1
Total charges de gestion
594,9
614,1
631,5
637,5
610,0
619,6
% AIS / Total charges de
gestion
33,1
34,6
35,1
35,9
37,6
37,7
42
Accord sur le financement des allocations individuelles de solidarité assurant aux départements des ressources
nouvelles dès 2014 (fonds de solidarité, transfert des frais de gestion de la part départementale de la taxe sur le
foncier bâti, déplafonnement du taux des droits de mutation à titre onéreux)
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Source : CRC d’après les comptes de gestion
6.5
Le recouvrement des dépenses d’aide sociale
Chaque dossier fait l'objet d'une étude individuelle. La récupération est validée par une
commission interne qui se réunit chaque mois, composée de conseillers départementaux et
présidée par la vice-présidente chargée des politiques de l’autonomie.
La diminution entre 2015 et 2018 du recouvrement des dépenses d’aide sociale (- 2,8 M
€
soit - 21 %) s’explique principalement par un accroissement des factures dites « atténuées »,
les établissements concernés (établissements d'hébergement pour personnes âgées
dépendantes - EHPAD - et les unités de soins de longue durée - USLD) déduisant directement
des factures adressées au département les participations des bénéficiaires à leur hébergement.
Tableau 33 : Recouvrement des dépenses d’aide sociale
(en M
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Recouvrements des dépenses
d’aide sociale c/751
12,9
12,9
13,2
12,3
11,7
10,4
dont recouvrements sur
bénéficiaires, tiers-payants et
successions c/7513
12,4
12,3
12,6
11,9
11,3
10,1
Source : CRC d’après les comptes de gestion
6.6
La gestion des indus
6.6.1
Les indus de RSA
6.6.1.1
La détection des indus de RSA
Pour des raisons d’efficacité, le département a confié la détection des indus RSA à la
caisse d’allocations familiales (CAF) et à la mutualité sociale agricole (MSA). Les conventions
de gestion signées avec ces deux organismes payeurs (CAF et MSA) précisent les modalités
organisationnelles des contrôles.
Le contrôle de situation de l’allocataire en vue de la détection des indus s’appuie sur des
dispositifs donnant lieu à l’envoi d’un questionnaire pour identifier l’ensemble des ressources du
bénéficiaire et vérifier la conformité de ses déclarations :
-
un ciblage des dossiers identifiés comme étant les plus à risque par l’intermédiaire du
dispositif de modélisation du risque «
Datamining
» ;
-
des contrôles sur place ou sur pièces ;
-
des contrôles suite au signalement des services du département.
Pour les bénéficiaires relevant de la MSA, le contrôle se fonde sur un plan annuel
d’analyse des risques au niveau national et local.
Les indus amiables non recouvrés par les organismes payeurs dans un délai de trois mois
après la fin de versement de toute prestation servie par l’organisme sont portés à la
connaissance du département pour suite à donner.
Les indus avec présomption de fraudes, compte tenu de la présence d’éléments matériels
et intentionnels, sont examinés dans le cadre de la « commission fraude / services du
département - organismes payeurs » qui se réunit au moins une fois par an. L'organisme payeur
décide, au vu des travaux de cette commission, de qualifier ou non les faits de frauduleux.
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6.6.1.2
Le recouvrement des indus de RSA
Le montant des indus recouvrés du compte 7534 « Recouvrement des indus RSA », qui
correspond aux inscriptions de prise en charge annuelle des titres de recettes, s’améliore
nettement sur la période contrôlée, passant de 0,3 M
€
en 2013 à plus de 1,3 M
€
en 2017 et
2018.
Cette évolution favorable s’explique par un renforcement de l’organisation de la détection
des indus et la mise en place de dispositifs qui contribuent aujourd’hui à en améliorer le
recouvrement. Ces dispositions portent notamment sur :
-
un plan de recouvrement personnalisé mis en place par la CAF ;
-
une retenue à 100 % sur les rappels ;
-
une amélioration de la communication entre les différents acteurs ;
-
une régularité d’émission des titres de recettes ;
-
une dématérialisation qui accélère les poursuites.
Le département enregistre en revanche sur le compte 46734 « Débiteurs d’indus RSA »
un accroissement très conséquent du montant des indus contentieux RSA, avec une
multiplication par six du volume sur la période contrôlée (2,2 M
€
fin 2018).
Outre les nécessaires recherches initiales d’informations et l’allongement des délais de
recouvrement accordés, les problèmes de solvabilité de la population concernée (ressources
très limitées et montants d’indus parfois élevés) rendent le recouvrement de plus en plus difficile,
voire impossible à la suite d’un passage en commission de surendettement.
Tableau 34 : Évolution du montant des indus RSA et APA
En M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Montant des indus
RSA c/7534
0,4
0,3
1,3
0,9
1,4
1,3
Allocations RSA
versées c/6517
105,8
116,8
126,3
129,9
130,5
132,2
% indus / prestations
0,3
0,3
1,0
0,7
1,1
1,0
Débiteurs d’indus
RSA c/46734
0,8
0,7
1,7
2,1
2,8
3,1
Amiable
0,4
0,2
0,8
0,9
1,2
0,9
Contentieux
0,3
0,5
0,9
1,2
1,5
2,2
Source : CRC d’après comptes de gestion
6.6.2
Les indus en matière d’APA et de PCH
La baisse du montant des indus sur la période contrôlée est liée à une adaptation des
modalités de contrôle mises en place.
Une convention de collaboration entre le département et la caisse de retraite et de santé
au travail du Nord-Est (CARSAT) a permis un échange dématérialisé de données pour mieux
connaître les bénéficiaires d’aides relevant de ces deux structures.
La détection d’éventuels doublons entre les versements d’aides (APA en établissement,
APA à domicile et PCH) est réalisée mensuellement à partir d’un logiciel métier dédié,
permettant une extraction et un suivi des bénéficiaires.
Cette extraction est analysée avant l’émission de l’ordre de virement par la paierie
départementale pour modifier, le cas échéant, le mandat et éviter un « double versement
effectif ».
Par délibération du 5 septembre 2016, la collectivité a décidé d’étendre le nombre de
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services prestataires pouvant disposer d’un paiement direct de la prestation par le département,
dont bénéficiaient antérieurement les structures ayant signé un contrat pluriannuel d’objectifs et
de moyens (CPOM) avec la collectivité départementale.
Ainsi, une convention-cadre a été proposée aux services accompagnant plus de
20 bénéficiaires de l’APA ou de la PCH ou effectuant mensuellement plus de 900 heures en
direction de ces mêmes publics. A ce jour, 19 structures ont signé ce type de convention.
Par ailleurs, pour un certain nombre de dossiers de PCH, la collectivité a mis en place une
procédure de récupération directe sur les versements ultérieurs, effectuée par le service chargé
du versement de la PCH, sans émission d’un titre de recettes. L’échelonnement de l’indu est
préalablement déterminé en accord avec le bénéficiaire de l’aide.
Outre un gain de temps de travail pour les services du département (service chargé du
versement de la PCH, « pôle ressources » de la direction de la solidarité et service des finances)
et pour la paierie départementale, cette procédure permet de préciser au bénéficiaire concerné,
dès la communication de l’indu, les modalités de récupération. Elle limite ainsi les risques de
contentieux et les demandes de remises gracieuses.
La chambre relève que le développement du versement de l'APA et de la PCH directement
aux prestataires et sur service fait, ainsi que le recours à une récupération directe sur les
prestations à verser, réduisent les risques de production d'indus.
Le département impute le recouvrement des indus liés à la PCH sur le
compte 7513 « Recouvrements
sur
bénéficiaires,
tiers-payants
et
successions ».
Or,
l’instruction budgétaire et comptable M52
43
précise que les recouvrements des indus d’insertion
et d’aide sociale doivent être enregistrés aux subdivisions des comptes 753.
Dans un souci de clairement identifier l’ensemble des recouvrements d’indus d’aide
sociale, la chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur en fonction jusqu’au
13 juillet 2020 d’imputer désormais ceux concernant la PCH sur le compte dédié 7535
« Recouvrement des indus d’insertion et d’aide sociale - PCH ».
Tableau 35 : Évolution du montant des indus APA
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Montant
des
indus
c/7533
512 002
496 978
592 229
551 127
492 456
584 342
Montant
total
des
prestations versées
65 307 843
68 178 368
68 387 794
72 744 890
72 488 457
74 176 782
% indus / prestations
0,8
0,7
0,9
0,8
0,7
0,8
Débiteurs d’indus
APA c/46733
228 514
264 328
293 724
267 681
201 263
244 671
Amiable
175 257
197 241
195 875
177 791
134 295
176 028
Contentieux
53 257
67 087
97 849
89 890
66 968
68 643
Source : Comptes de gestion
7.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
La gestion des agents relevant spécifiquement du budget annexe Réseau éducatif de
Meurthe-et-Moselle (REMM) et soumis à ce titre à une gestion spécifique est évoquée
infra
. Ils
sont exclus du périmètre de la présente étude.
7.1
Le suivi des effectifs
L’évolution des effectifs du département sur la période de contrôle, corrigée des effets liés
43
Tome I Le cadre comptable- chapitre 2 Le fonctionnement des comptes - 7 classe 7 - comptes de produits
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au transfert de compétence et à l’évolution des modes de gestion, apparaît maîtrisée.
La croissance globale de l’effectif physique, de 1,8 % sur la période 2013-2016, est
supérieure à celle constatée sur le périmètre départemental (- 0,8 %
44
). Elle doit cependant être
corrigée des effets de la reprise en régie par le département fin 2013 des activités liées au
développement économique, touristique et culturel jusqu’alors confiées à trois associations
45
.
Cette évolution a abouti à la création de 24 postes en 2014.
La baisse importante des effectifs en 2017 (- 70 agents, soit - 2,4 % de l’effectif physique
global) est partiellement liée aux transferts de compétence issus de la mise en
œ
uvre de la loi
NOTRé (transport pour 14 agents, plan déchets non dangereux pour deux agents, voirie vers la
métropole pour six agents, etc.), ainsi qu’à une augmentation temporaire des postes vacants fin
2017 (22 postes, dont neuf assistants familiaux).
Cette dernière situation explique partiellement la hausse constatée en 2018 de 30 agents.
Celle-ci est de plus liée à l’internalisation au 1
er
janvier 2018 des missions d’accompagnement
social polyvalent confiées auparavant par convention à la MSA, générant l’intégration des
11 salariés de la MSA au sein du département en contrat de travail à durée indéterminée (CDI).
Au final et sur l’ensemble de la période, l’effectif global du département apparaît stable
malgré les internalisations et transferts de compétences intervenus (hausse de seulement 0,5 %
de l’effectif), en cohérence avec la faible évolution (cf.
supra
) de sa masse salariale.
Le département affiche ainsi une volonté de concilier la nécessaire maîtrise de ses coûts
RH avec un maillage territorial fort (avec notamment 77 points d’accueil), pour assurer une
présence physique de proximité dans le champ des solidarités qui est une de ses compétences
majeures.
Cette stabilité globale des effectifs jusqu’à la fin de l’actuel mandat a fait l’objet d’un
engagement formel de l’exécutif pris dans le cadre de l’agenda social départemental.
Par ailleurs, la chambre relève que le suivi des emplois non permanents d’assistant
familial n’apparaît pas renseigné pour 2018 dans l’annexe budgétaire IV. DI.I « état du
personnel » du budget primitif et du compte administratif.
Nonobstant leurs particularités statutaires, les assistants familiaux sont néanmoins par
nature des agents publics non titulaires. Ils doivent, dès lors, faire l’objet d’un décompte au sein
de l’annexe dédiée du compte administratif afin de permettre la mise en
œ
uvre d’une complète
information sur l’effectif de la collectivité.
7.2
Le recrutement
Le département a formalisé une politique de recrutement dans le cadre du comité
technique du 17 juin 2016. Ses besoins apparaissent importants, pour faire face à un volume
de départ en retraite croissant (actuellement près de 100 départs par an, soit 3,4 % de l’effectif
physique global – cf. annexe 10).
Chaque demande de recrutement sur un poste permanent
46
, pour renouvellement ou
besoin nouveau, est soumise à la transmission par le service demandeur d’une demande
motivée auprès de la DRH et de son service de gestion prévisionnelle de l’emploi, des effectifs
et des compétences (GPEEC, cf.
infra
). Après avis des responsables hiérarchiques et métiers,
la validation des recrutements est arbitrée par la direction générale des services.
44
Source : https://www.fonction-publique.gouv.fr/rapport-annuel-2017-faits-et-chiffres-fiches-thematiques-excel
45
Le Comité d’aménagement de promotion et d’expansion de Meurthe-et-Moselle (CAPEMM), l’Agence
départementale du Tourisme (ADT), et l’Agence culturelle de Meurthe-et-Moselle (AC2M).
46
Les postes non permanents, qui ont vocation à répondre au besoin occasionnel ou saisonnier de la collectivité,
font l’objet d’une procédure de recrutement spécifique. Leur création reste cependant soumise à un vote préalable
d’autorisation de création de poste de l’organe délibérant et à un processus de recrutement complet.
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La réalisation d’un recrutement reste soumise à la constatation d’une vacance de poste.
Les créations relèvent d’une décision de l’organe délibérant. Les demandes de modification
(évolution de fonction, de cadre d’emploi ou de catégorie) font l’objet d’un rapport examiné en
session si elles entraînent des conséquences budgétaires (par le comité technique dans les
autres cas).
Les vacances de poste donnent lieu à déclaration auprès du centre de gestion du
département qui établit un arrêté de publicité d’une durée de deux mois. La publication est
réalisée successivement en interne (trois semaines) puis, le cas échéant, en externe (trois
semaines). Le poste peut, de manière dérogatoire, être publié simultanément en interne et en
externe lorsque la collectivité a connaissance de difficultés de recrutement interne. Cette phase
de publication reste un préalable systématique à l’ouverture du poste au personnel contractuel.
284 postes on fait l’objet d’une publication en 2017.
Dans un souci de valorisation des parcours professionnels, des ateliers d’aide à la mobilité
(interne comme externe) des agents du département sont régulièrement mis en
œ
uvre
(rédaction de
curriculum vitae
, préparation aux entretiens de recrutement, etc.). Un dispositif
d'accompagnement des parcours professionnels (DAPP) a de plus été mis en place avec la
psychologue du travail. En 2017, 169 agents de la collectivité ont fait l’objet d’une mobilité
interne.
A l’issue des phases de publication, tant pour les recrutements d’agent titulaire (interne
ou externe au département) que contractuel, la collectivité met en
œ
uvre un jury de sélection
composé de représentants de la direction des ressources humaines (DRH) et de la ligne métier
concernée. Les délibérations de ce jury font l’objet d’une synthèse d’entretien signée. Le service
de la DRH est chargé d’informer les candidats de la décision finale. L’année 2017 a donné lieu
à l’organisation de 321 jurys de recrutement sur poste permanent.
La gestion des délais apparaît comme un enjeu fort du processus RH. L’étalement des
recrutements engendre des périodes de vacance de poste pouvant être préjudiciables à
l’organisation des services, mais constitue un outil RH important pour limiter l’évolution de la
masse salariale.
En effet, une part importante des vacances constatées est liée aux départs en retraite, qui
s’accompagnent fréquemment de déstockages importants de comptes épargne temps
(notamment
du
fait
de
la
politique
affichée
de
non
monétisation
des
comptes
épargne-temps - CET - de la collectivité, cf.
supra
).
Afin de limiter cette charge, la collectivité a régulièrement recours à un allongement des
délais de vacances pour limiter les périodes de double paye sur un poste unique. Cependant et
afin de limiter l’impact de ces longues périodes de vacances sur l’organisation de ses services
(notamment pour ceux en relation avec les usagers), elle met en
œ
uvre des crédits de
remplacement permettant le recrutement temporaire d’auxiliaires.
La collectivité affiche une démarche volontariste en matière d’égalité et de lutte contre les
discriminations Femme / Homme et d’accès des personnes handicapées à l’emploi.
Le taux d’emploi direct
47
d’agents handicapés bénéficiaires de l'obligation d'emploi (BOE)
du département de Meurthe-et-Moselle est de 8 % en 2017, soit au-delà de l’objectif légal de
6 % fixé par les articles L. 323-2 et L. 5212-2 du code du travail et du taux moyen de 6,27 %
constaté en 2017 pour la fonction publique territoriale par le fonds pour l'insertion des personnes
handicapées dans la fonction publique (FIPHFP).
Ce taux apparaît en progression constante sur la période de contrôle. Le département a
dans ce cadre conclu depuis 2010 trois conventions successives avec le FIPHFP, lui permettant
de bénéficier d’aides financières dans sa politique d’accompagnement des travailleurs
47
Le taux d’emploi direct est le taux d’emploi de travailleur en situation de handicap, à distinguer du taux légal qui
prend en compte, en plus des travailleurs en situation de handicap, les dépenses donnant lieu à unités déductibles.
Ainsi pour 2017, le taux légal du département de Meurthe-et-Moselle s’établit à 8,92 %.
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handicapés (mise en place de correspondant handicap dans les services, adaptation des postes
de travail et accessibilité des locaux, accompagnement des agents, etc.).
Tableau 36 : Evolution du nombre de travailleurs handicapés du département
2013
2014
2015
2016
2017
nombre travailleurs handicapés au 31/12
142
163
180
196
203
effectif sur emplois permanents au 31/12
(hors assistants familiaux et collaborateurs
cabinet)
2 539
2 567
2 597
2 603
2 541
taux d'emploi direct de personnel
bénéficiaire de l'obligation d'emploi (BOE)
5,6 %
6,3 %
6,9 %
7,5 %
8,0 %
Source : Bilans sociaux du département de la Meurthe-et-Moselle
7.3
Le régime indemnitaire
La mise en
œ
uvre du régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de
l'expertise et de l'engagement professionnel (RIFSEEP) à compter du 1
er
avril 2016 pour les
agents de la collectivité
48
a été décidée par délibération du 14 mars 2016.
Cette évolution a permis de moderniser la politique indemnitaire de la collectivité qui
reposait, depuis 2005, sur une gestion par filière (administrative, sociale et technique)
principalement axée sur le grade détenu.
Le nouveau régime indemnitaire a pour objectif de valoriser les fonctions effectivement
exercées par les agents, en tenant compte non seulement de leur catégorie, mais aussi de leur
niveau d’encadrement et de responsabilité.
Mettant fin à la gestion indemnitaire par filière d’emploi, le département a ainsi fixé des
règles d’attribution de l’indemnité de fonctions, de sujétions et d’expertise (IFSE) fondées sur
une double classification commune à l’ensemble des agents :
-
d’une part en fonction du grade détenu, selon une classification en 13 niveaux réalisée
par le département,
- d’autre part au regard de la fonction occupée, selon une classification comportant
11 niveaux.
Le département a de plus fait le choix de formaliser la mise en place du complément
indemnitaire annuel (CIA), dont l’objet est de reconnaître spécifiquement l’engagement
professionnel et la manière de servir des agents, en fixant régulièrement des montants
forfaitaires d’indemnités venant compenser certaines sujétions exceptionnelles auxquelles sont
confrontés certains agents (horaires atypiques, intérim de remplacement pour une période
supérieure à trois mois, conduite d’engin de déneigement pendant la période hivernale, etc.).
Si ce souci d’encadrement du CIA permet d’en simplifier la mise en
œ
uvre, il comporte
cependant un risque de dénaturation de cette prime dont l’objet n’est pas de compenser une
sujétion, même spécifique, découlant de la nature des fonctions occupées.
A titre d’exemple, le versement de l’indemnité de responsabilité prévue à l’article
R. 1617-5-2 du CGCT au personnel exerçant la fonction de régisseur est désormais prévu, à la
suite de la délibération d’ajustement technique du régime indemnitaire du 17 décembre 2018,
dans le cadre du versement du CIA. Si cette indemnité n’est en effet pas cumulable avec le
RIFSEEP, elle fait partie des éléments de rémunération liés à une sujétion particulière,
48
A l’exception des agents du REMM et des assistants familiaux, qui disposent de modes de rémunération propres,
de certains agents contractuels de droit public (saisonnier, remplacement, etc.) et des agents contractuels de droit
privé (apprentis, services civiques, etc.) ne bénéficiant pas du régime indemnitaire.
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correspondant à une contrainte spécifique du fait même de la nature des fonctions occupées
(et non de la manière dont elles sont exercées). Sa prise en compte devrait donc intervenir dans
la cotation du poste pour le versement de l’IFSE.
La chambre invite le département à définir des modalités d’attribution du CIA tenant plus
clairement compte de l’engagement professionnel et de la manière de servir individuel de ses
agents, conformément à l’article 4 du décret n° 2014-513 du 20 mai 2014, ainsi qu’à intégrer les
situations récurrentes de sujétions particulières dans ses règles de définition de l’IFSE.
Par ailleurs, la mise en
œ
uvre du RIFSEEP n’a pas remplacé l’ensemble des indemnités
antérieurement versées aux agents de la collectivité. Le département a fait le choix de maintenir,
sur le fondement de l’article 111 de la loi du 26 janvier 1984
49
portant dispositions statutaires
relatives à la fonction publique territoriale, le versement d’une prime de 10 % du traitement
indiciaire brut pour l’ensemble de ses agents.
Correspondant à une volonté de stabilité de la rémunération des agents du département,
cette décision limite de fait l’impact réel de la mise en
œ
uvre du RIFSEEP sur le régime
indemnitaire global de la collectivité.
Le département procède enfin annuellement à une délibération d’ajustement technique
de son régime indemnitaire, lui permettant d’ajuster sa règlementation interne tant aux
évolutions réglementaires qu’aux situations individuelles anormales constatées dans sa mise
en
œ
uvre.
7.4
L’organisation du temps de travail
7.4.1
La durée de travail
Par délibération du 25 juin 2018, le département a procédé à la réactualisation de son
précédent protocole sur la gestion du temps de travail qui datait du 2 avril 1999 dont la mise en
œ
uvre aboutissait à une durée effective maximum annuelle de travail d’environ 1 540 heures,
nettement inférieure aux 1 607 heures légales
50
.
Cette actualisation s’est inscrite dans le cadre de l’agenda social de la collectivité pour
optimiser le temps de travail
51
et dégager des marges de man
œ
uvre RH, permettant de
préserver la qualité du service public (notamment avec le maintien d’un large maillage territorial
des services départementaux), tout en respectant les objectifs affichés de stabilité des effectifs
et de maîtrise de la masse salariale.
A l’inverse du protocole de 1999 (principalement axé sur le passage de la semaine de
39 h à celle de 35 h), ce nouveau document intègre un règlement intérieur général
d’organisation du temps de travail très détaillé dans ses modalités de mise en
œ
uvre. Ce
document offre une importante modularité des cycles de travail aux agents du département.
De même, il intègre des règlements sur le temps de travail spécifiques pour les agents
d’exploitation des routes et les adjoints techniques territoriaux des établissements
d'enseignement (ATTEE), afin de tenir compte de la pénibilité et des cycles de travail
spécifiques de ces métiers.
Cependant, s’il fait désormais référence au décret n° 2000-815 du 25 août 2000 relatif à
l'aménagement et à la réduction du temps de travail qui fixe la durée du temps de travail
annualisée à 1 607 heures, les différents cycles d’organisation du travail qu’il présente ne
respectent pas strictement cet objectif.
49
Cet article permet le maintien des avantages collectivement acquis ayant le caractère de complément de
rémunération, lorsqu'ils ont été décidés par la collectivité avant l'entrée en vigueur de la loi du 26 janvier 1984 et que
leurs modalités de versement respectent celles fixées dans la délibération initiale.
50
Selon les données communiquées par les services du département.
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En effet, si les modalités de calcul du temps de travail correspondent bien à la mise en
œ
uvre de l’objectif légal, elles n’incluent pas les « jours exceptionnels » instaurés au sein de la
collectivité (partie 1, article 4 du règlement intérieur). Or, ces jours de congés supplémentaires,
actuellement au nombre de deux, sont attribués à l’ensemble des agents de la collectivité. Ils
aboutissent à un temps de travail effectif d’environ 1 592 heures par an et par agent, inférieur à
la référence légale maximum.
Ce dispositif est de plus désormais contraire aux dispositions des articles 47 et 48 de la
loi n° 2019-828 du 6 août 2019 de transformation de la fonction publique qui vise à une
harmonisation de la durée annuelle de travail dans la fonction publique territoriale en supprimant
les régimes dérogatoires. Les collectivités disposent à ce titre d’un délai de 12 mois à compter
de leur prochain renouvellement afin de définir de nouvelles règles relatives au temps de travail
de leurs agents. La chambre prend cependant note de l’engagement de l’ordonnateur en
fonction jusqu’au 13 juillet 2020 de régulariser cette situation avant l’échéance électorale de
mars 2022.
Tableau 37 : Durée de travail maximum selon les principaux cycles de travail du département
nbre
jours
ouvrés
nbre
jours
fériés*
congés
jours
congés
président
jours
RTT
jours
aménagement
cycle
nbre jours
travaillés
durée
journalièr
e travail
(en h)
durée
annuelle
travail (en
h)
Cycle 1
(5 jours)
261
8
25
2
22
0
204
7 h 48
1 591
Cycle 2
(4,5
jours)
261
8
25
2
13
26
187
8 h 30
1 590
Cycle 3
(4 jours )
261
8
20
2
2
52
177
9 h
1 593
Source : règlement intérieur général d’organisation du temps de travail du départemental de Meurthe-et-Moselle
* nombre déterminé par convention par le département (montant moyen statistique: 8,7)
Ramenée au nombre d’emplois temps plein travaillés
52
(ETPT) du département mentionné
à l’annexe IV D1.1 du compte administratif 2018, soit 2 336 ETPT, la perte pour la collectivité
liée au non-respect du seuil légal des 1 607 heures peut être évaluée à 21,8 ETPT (elle était,
de 97,4 ETPT avant la mise en
œ
uvre de la délibération du 25 juin 2018).
Enfin, la délibération du 25 juin 2018 intègre, après une phase d'expérimentation engagée
depuis plusieurs années dans la collectivité, une charte accompagnant la généralisation du
télétravail au sein du département (cf.
infra
). Elle formalise par ailleurs les horaires d'ouverture
des services départementaux au public.
Rappel du droit n° 3 :
Mettre en
œ
uvre une organisation du travail conforme au décret
n° 2000-815 du 25 août 2000 relatif à l’aménagement et à la réduction du temps de travail et
aux dispositions des articles 47 et 48 de la loi n° 2019-828 du 6 août 2019 de transformation
de la fonction publique.
7.4.2
Le travail à temps partiel
La mise en
œ
uvre du temps partiel est également régie par le règlement intérieur général
d’organisation du temps de travail. Elle n’appelle pas d’observation particulière.
Le taux d’agents bénéficiant du temps partiel diminue sur la période 2014-2018, passant
52
L’ETPT correspond à l’effectif physique * quotité de temps de travail * période d’activité dans l’année.
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de 17,1 % à 13,8 %. Il est inférieur au taux moyen constaté sur la fonction publique territoriale
(26 % au 31 décembre 2016
53
). Cette évolution peut être mise en parallèle avec l’action affichée
du département pour prendre en compte les équilibres entre vie professionnelle et vie
personnelle (télétravail, cycle de travail adapté, etc.).
Tableau 38 : Temps partiel de travail des agents du département
2014
2015
2016
2017
2018
Catégories
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
Temps
plein
346
682
1 093
2 121
354
696
1 113
2 163
347
727
1 105
2 179
341
722
1 084
2 147
358
746
1 103
2 207
Temps
partiel
71
197
94
362
74
185
99
358
79
176
91
346
78
159
86
323
66
150
89
305
Temps non
complet
14
11
59
84
16
10
50
76
18
8
52
78
13
10
48
71
13
12
53
78
Nombre
total
agents*
431
890
1 246
2 567
444
891
1 262
2 597
444
911
1 248
2 603
432
891
1 218
2 541
437
908
1 245
2 590
Taux
d’agents
temps
partiel en %
20,5
28,9
8,6
17,1
20,9
26,6
8,9
16,6
22,8
24,2
8,2
15,9
22,9
22,0
7,9
15,0
18,4
20,1
8,1
13,8
Source : données RH du département de Meurthe-et-Moselle
*hors assistants familiaux et emplois de cabinet
7.5
L’absentéisme
7.5.1
Un niveau d’absentéisme élevé
Avec une moyenne sur la période 2014-2018 de 64 973 jours d’absence par an
54
, soit plus
de 23 jours par agent par an pour 2018, et 1 550 agents concernés entre 2015 et 2018 (tous
types d’arrêts maladie confondus), le département de Meurthe-et-Moselle est confronté à un
niveau d’absentéisme élevé de 10,4 % en 2018, en légère hausse sur la période.
Celui-ci doit cependant être mis en rapport avec le taux global estimé d’absentéisme dans
la fonction publique territoriale (9,8 %
55
en 2017) et les problématiques RH particulières que
connaît le département, telles que la prédominance dans ses effectifs de métiers présentant
des contraintes physiques (agents affectés dans les collèges ou à l’entretien des infrastructures
principalement) ou mentales (métiers du domaine social) fortes.
Le taux d’absentéisme du personnel titulaire apparaît nettement supérieur sur la période
à celui du personnel contractuel (cf. annexe 6).
7.5.2
Le dispositif de lutte contre l’absentéisme
Consciente de l’impact très lourd sur son activité, la collectivité cherche à développer une
politique de lutte contre les facteurs d’absentéisme.
53
Source : portail de la fonction publique, Rapport annuel 2018 - Faits et chiffres : fiches thématiques.
54
Les chiffres fournis à la chambre lors de l’instruction diffèrent de ceux présentés par le département dans ses
bilans sociaux et documents de synthèse. Cet écart a pu être justifié par des problématiques de mode de calcul (jour
ouvrable pour le département, jour ouvré pour la chambre) ou de périmètre (prise en compte ou non des assistants
familiaux, par exemple) retenus. La chambre souligne cependant que l’outil informatique de suivi de l’absentéisme
du département apparaît performant et fournit une information détaillée qui lui a permis de s’adapter aux demandes
formulées.
55
Source : étude SOFAXIS sur les absences pour raison de santé dans les collectivités territoriales /
www.sofaxis.com. En l’absence de méthodologie précise de calcul de ces taux, la comparaison fournie ne peut être
qu’indicative.
Observations définitives/ROD
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7.5.2.1 Le suivi de l’absentéisme
Des outils de suivi et de pilotage de l’absentéisme ont été développés afin de disposer
d’une analyse la plus précise possible des facteurs aggravant rencontrés.
En 2015, une étude sur la qualité de vie au travail a donné lieu à la rédaction d’un plan
d’actions tenant compte des difficultés particulières des filières métiers les plus en tension.
Depuis 2017, le comité d'hygiène, de sécurité et des conditions de travail (CHSCT) s’attache,
via
le réseau des assistants de prévention, à la mise en
œ
uvre d’une cartographie actualisée
des risques professionnels permettant le développement d’actions ciblées par territoire. Les
métiers identifiés comme les plus en tension font, qui plus est, l’objet de suivi spécifique par la
DRH.
Des instances spécifiques en charge du suivi de l’absentéisme ont de plus été mises en
œ
uvre : comité de pilotage égalité professionnelle (plus spécifiquement sur la question du retour
vers l’activité professionnelle après les absences de longue durée et les questions de pénibilité
du travail), cellule santé (depuis 2015) réunissant la DRH et les référents RH des territoires pour
étudier les situations des agents en arrêts longs ou récurrents, cellule d’analyse des situations
préoccupantes (depuis 2016), réunissant les principaux acteurs de la prévention pour analyser
les alertes sur les risques psycho-sociaux.
7.5.2.2 La lutte contre l’absentéisme
Des actions de prévention cherchant à limiter en amont les risques d’absentéisme ont été
développées : formation managériale à l’attention de l’ensemble des encadrants de la
collectivité, développement de la prévention des risques liées à l’activité physique (notamment
à destination des adjoints techniques territoriaux des établissements d’enseignement,
profession qui
de
plus est
particulièrement
exposée aux
problématiques
d’usure
professionnelle), formation hygiène et sécurité spécifique, action de prévention des troubles
musculo-squelettiques (TMS) (achat de matériels adaptés, bilan ergonomique des poste de
travail par la médecine du travail, etc.).
Dans le cadre de son plan qualité de vie au travail, la collectivité a de plus, lors de
l’adoption de son agenda social, généralisé à compter du 1
er
janvier 2019 la possibilité pour les
agents
56
de bénéficier de cycle de travail différencié (semaine de 4, 4,5 ou 5 jours) ainsi que
celle de recourir au télétravail (cf.
supra
). Ainsi, 330 demandes de télétravail et 270 demandes
de cycles inférieurs à cinq jours ont été accordées à l’issue de la première campagne de
demande 2019, qui doit désormais faire l’objet d’une évaluation afin de mesurer son impact sur
l’organisation des services.
Des actions d’aide au retour à l’emploi des agents en arrêt long sont formalisées,
notamment dans le cadre la convention signée avec la FIPHFP mais aussi au travers d’actions
de contrôle et d’appui à la reprise. Un guide sur la mise en place d’entretiens de reprise a ainsi
été diffusé en 2018 pour assister les cadres de contact dans l’accompagnement des agents
concernés.
7.6
La mise en
œ
uvre de la GPEEC
La gestion prévisionnelle des effectifs, des emplois et des compétences (GPEEC) est la
mise en
œ
uvre par un employeur d’une gestion anticipative et préventive des ressources
humaines, en fonction de ses choix stratégiques. Elle consiste notamment à caractériser les
56
A l’exception cependant des agents soumis de par leur fonction à des cycles de travail spécifique, comme par
exemple les adjoints techniques territoriaux des établissements d'enseignement (ATTEE). De manière générale, ces
possibilités restent subordonnées à l’intérêt du service par le règlement intérieur général d’organisation du temps de
travail.
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emplois, les effectifs et les compétences actuels de l’organisation, à opérer leur projection sous
forme d’une ou plusieurs hypothèses à court terme et à moyen terme, à effectuer l’exploration
des besoins futurs en emplois, effectifs et compétences et, enfin, à identifier une cible RH
stratégique
via
l’analyse des écarts entre les ressources projetées et les besoins futurs de
l’organisation.
Confronté à la nécessité d’assurer la continuité de ses services et d’organiser la
transmission des compétences dans un contexte ressenti de pénurie des viviers disponibles et
d’accélération du rythme des départs à la retraite depuis deux ans (cf. annexe 10), le
département s’est attaché à développer une politique de GPEEC. Elle s’inscrit dans un souci
d’efficience de la gestion de la ressource RH et d’accompagnement de l’évolution
professionnelle de métiers à fort degré d’usure professionnelle (se traduisant par des niveaux
d’absentéisme élevé chez un population d’agents vieillissante).
Face à ces enjeux, la direction des ressources humaines s’est dotée depuis 2015 d’un
service de GPEEC composé de cinq agents, en charge du pilotage du tableau des postes de la
collectivité, de la préparation des arbitrages sur les mises à la mobilité et du pilotage du dispositif
d’entretien professionnel.
Ce service procède à la communication aux représentants du personnel en comité
technique d’un tableau semestriel des effectifs, ainsi qu’au pilotage du dispositif « par fonction »
du régime indemnitaire adossé aux fiches de postes (à la suite du passage au RIFSEEP depuis
avril 2016).
Il est de plus désormais associé à la préparation budgétaire de la collectivité, en lien avec
les services financiers, au travers de la valorisation financière en année pleine des décisions
RH prises suite aux projets présentés en comité technique
57
(par exemple décisions de
créations par redéploiement, de transformations ou de suppressions de postes). Cette action
est conduite sous la contrainte de l’engagement de stabilité globale des effectifs prise dans le
cadre de la négociation de l’agenda social de la collectivité.
Enfin, la mise en
œ
uvre progressive depuis 2016 du dispositif PPCR (parcours
professionnels, carrières et rémunérations) dans la fonction publique territoriale s’est traduite
par une implication importante du service GPEEC dans la conduite des processus de
reclassement, afin d’éviter des requalifications automatiques inappropriées de postes sans
correspondance avec les missions réellement exercées.
Le dispositif GPEEC mis en
œ
uvre au sein de la collectivité constitue un outil de pilotage
très orienté sur le souci permanent de fournir une juste réponse RH, tant en qualité qu’en
quantité, aux politiques publiques déterminées et mises en
œ
uvre par le département.
Dans un contexte fortement contraint, il n’apparaît cependant pas encore en mesure de
fournir une réelle vision prospective à moyen terme des besoins RH de la collectivité,
notamment du fait des incertitudes pesant régulièrement sur les compétences et périmètres des
structures territoriales.
7.7
Le recours aux agents contractuels
7.7.1
La politique d’emploi des agents contractuels
Les règles formalisées de recrutement affichées par le département (cf.
supra
) s’appuient
sur les dispositions de l’article 3 de la loi n° 83-634 du 13 juillet 1983 portant droits et obligations
57
Concrètement, ces actions se sont traduites en 2017 par 268 demandes de publication de postes traitées dans le
cadre des mobilités (65 postes de catégorie A, 94 en catégorie B, et 109 en catégorie C), 8 nouveaux organigrammes
présentés, 108 fiches métiers validées ou actualisées, 511 fiches de postes mises à jour et validées (395 en 2016)
(source : rapport d’activité des services 2017 du département).
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des fonctionnaires
58
. L’affectation d’agent titulaire sur les postes permanents est privilégiée
comme la règle, sans pour autant qu’aucun poste ou fonction ne soit interdit par principe à
l’affectation d’agent non titulaire, dans le respect des dispositions de la loi n° 84-53 du
26 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives à la fonction publique territoriale.
Le recours à l’emploi contractuel n’est privilégié qu’en l’absence de possibilité de recruter
un agent titulaire ou lorsque la rareté du profil ou le degré d’expertise recherché conduisent à
choisir ce type de recrutement. Les conditions et fondements juridiques des différents types de
recrutement contractuel sont explicités au sein des règles de recrutement interne.
La typologie des agents contractuels en poste entre 2014 et 2018 (cf. annexe 8) fait ainsi
apparaître que les emplois de contractuel en contrat de travail à durée déterminée (CDD)
relèvent majoritairement des articles 3-1 (remplacement temporaire d’agent), 3-2 (vacance
temporaire d’un emploi dans l’attente du recrutement d’un fonctionnaire) et 3-3 2
e
(emplois de
catégorie A lorsque les besoins des services ou la nature des fonctions le justifient) de la loi
précitée du 26 janvier 1984.
La part très importante d’agents contractuels dans les nouveaux recrutements (72,8 % en
moyenne sur la période 2014-2018 (cf. annexe 9) s’explique par l’utilisation prioritaire de cette
ressource pour faire face à des besoins temporaires de la collectivité. De durée réduite, ces
contrats ne modifient pas les équilibres entre agents contractuel et titulaire au regard de l’effectif
global.
Ainsi, depuis 2014, la proportion d’agents contractuels sur emploi permanent ramenée à
l’ensemble des effectifs du département apparaît globalement stable, à l’exception de l’année
2017 marquée par d’importants transferts d’effectif. Au 31 décembre 2018, ce taux s’établit à
13,2 %. Il est nettement inférieur à la moyenne nationale de la fonction publique territoriale
(19 % de contractuels
59
).
Tableau 39 : Effectifs contractuels sur emploi permanent, au 31 décembre de chaque année (hors
collaborateurs de cabinet)
En effectif physique
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Nombre de CDI
117
123
109
94
85
80
Nombre de CDD
189
220
253
260
216
260
Total CDI et CDD
306
343
362
354
301
340
% de CDI et CDD /
ensemble de l’effectif
sur emploi permanent
12,1
13,3
13,9
13,6
11,8
13,2
Source : données département de Meurthe-et-Moselle
7.7.2
La rémunération des agents contractuels
La politique de rémunération des agents contractuels du département est fondée sur celle
du personnel titulaire.
Les agents contractuels sont prioritairement recrutés à l’indice correspondant au
1
er
échelon du grade de référence de l’emploi occupé. Les éléments de rémunérations se
composent du traitement indiciaire afférent à la grille de rémunération du grade occupé, de
l’indemnité de résidence, du supplément familial de traitement (le cas échéant) et d’un régime
indemnitaire identique à celui qu’aurait perçu un titulaire affecté sur le poste
60
. La mise en
œ
uvre
58
« Sauf dérogation prévue par une disposition législative, les emplois civils permanents de l'État, des régions, des
départements, des communes et de leurs établissements publics à caractère administratif sont occupés par des
fonctionnaires dans les conditions prévues par leur statut. »
59
Source : les chiffres clés de la fonction publique 2018 / https://www.fonction-publique.gouv.fr/chiffres-cles.
60
Conformément à la délibération du 14 mars 2016 portant révision du régime indemnitaire de la collectivité et
instauration du RIFSEEP (cf.
supra
).
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de la nouvelle bonification indiciaire (NBI) est cependant réservée au personnel sous statut.
Les réévaluations de rémunération étaient limitées à l’augmentation éventuelle de l’indice
de référence, correspondant à l’avancée d’un échelon à la durée maximale devenue durée
unique (soit en général après trois ans). Ces augmentations restaient subordonnées à l’analyse
de la qualité du service rendu (notamment au travers de l’évaluation professionnelle), ainsi qu’à
l’accord du supérieur hiérarchique
61
.
Dans le cadre de la mise en place des commissions consultatives paritaires (CCP) fin
2018, le département a instauré depuis 2019 une politique interne de rémunération et de
revalorisation salariale de ses contractuels fondée sur la comparabilité avec les grilles indiciaires
de la fonction publique territoriale et la manière de servir
.
Par ailleurs, en fonction du niveau de responsabilité, de technicité ou d’expertise des
postes ouverts au recrutement contractuel, certains agents peuvent bénéficier de niveaux de
rémunération supérieurs à ceux exposés ci-dessus. Une cinquantaine d’agents actuellement en
poste (soit un peu plus d’un tiers de l’effectif global des agents contractuels) ont ainsi bénéficié
de la prise en compte dans la détermination de leur rémunération par le département de leurs
expériences/technicités ou ancienneté. Les fonctions concernées relèvent en majorité des
domaines social (assistants sociaux ou médecins) et administratif (chargés de missions et
postes de direction).
De même, l’internalisation de missions départementales
62
ayant nécessité le
reclassement d’agents contractuels de droit public, la rémunération perçue dans les organismes
d’origine par ces agents a été prise en compte, dans la limite néanmoins de la politique salariale
globale de la collectivité.
Le département n’emploie aucun fonctionnaire détaché sur contrat au sens de
l’article 14-4 a) du décret n° 85-986 du 16 septembre 1985
63
(excluant dès lors toute
comparaison avec les dernières rémunérations perçues dans l’administration d’origine).
L’analyse comparée des rémunérations les plus élevées et les plus basses des agents
titulaires de la fonction publique et des agents contractuels de la collectivité travaillant à temps
complet sur l’exercice 2018 fait apparaître une rémunération globalement supérieure des agents
titulaires, principalement liée au bénéfice d’une ancienneté supérieure. Elle n’illustre pas de
disparité majeure de traitement.
Ainsi, si le salaire net le plus élevé de fonctionnaire est supérieur de plus de 56 % au
salaire le plus élevé de contractuel pour 2018, cet écart doit être mis en relation avec l’écart de
grade, d’ancienneté et de fonction des agents concernés. Le salaire brut de contractuel le plus
élevé est le 9
ème
salaire global de la collectivité.
L’écart constaté en 2018 entre les deux salaires nets les moins élevés n’est en revanche
que de 5 %, les problématiques de grade et de fonction étant ici largement neutralisées. Par
ailleurs et sur la période de contrôle, le plus bas salaire net mensuel d’un fonctionnaire du
département de Meurthe-et-Moselle est supérieur d’environ 30 % au salaire minimum
interprofessionnel de croissance (SMIC), celui d’un contractuel de 20 %. Ces ratios, qui restent
stables sur la période, illustrent l’effort de la collectivité sur la valorisation des bas salaires.
61
A la suite de la dissolution de l’association de gestion du personnel privé des affaires sanitaires et sociales
(AGEPASS) au 1
er
septembre 2002, le département de Meurthe-et-Moselle dispose d’agents en CDI article 9. Par
dérogation aux règles de gestion ici explicitées, ces agents suivent une carrière à l’identique des fonctionnaires, tant
dans l’avancement d’échelon que dans les possibilités d’avancement de grade/promotion interne. Une instance
consultative paritaire (ICP) leur est dédiée.
62
Notamment, en 2014, de l’agence de développement économique du département (CAPEMM), l’agence culturelle
Meurthe-et-Moselle (AC2M) et l’agence départementale du tourisme (ADT) ou, en 2018, des agents de la MSA. 29
agents concernés par ces reclassements sont encore présents en 2019.
63
Article traitant des cas spécifiques de détachement de fonctionnaires auprès d'une administration dans un emploi
ne conduisant pas à pension du code des pensions civiles et militaires de retraite (par exemple sur un emploi
contractuel).
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Tableau 40 : Comparaison du SMIC et du plus faible salaire à temps complet 2018 du département de
Meurthe-et-Moselle
TITULAIRE
ANNUEL
CONTRACTUEL
ANNUEL
TITULAIRE
MENSUEL
CONTRACTUEL
MENSUEL
salaire net 2018 le moins élevé
dans la collectivité / en
€
18 274
17 403
1 523
1 450
SMIC net mensuel 2018
1 173
Ecart en % entre le SMIC et le plus bas salaire
(titulaire ou non titulaire)
29,8
23,6
Source : données département de Meurthe-et-Moselle
7.7.3
La gestion RH des agents contractuels
Le dispositif de recrutement (cf.
supra
) mis en
œ
uvre ne différencie pas les procédures
de recrutement (publication, priorité à l’interne, etc.) selon le statut des candidats.
Si les agents contractuels ne bénéficient pas de dispositif particulier en matière d’évolution
de carrière, le département déploie, dans un souci de fidélisation des compétences, une
politique interne d’incitation encourageant le passage de concours ou d’examens
professionnels. Un dispositif de sélection externe permet de reconnaître les compétences et
d’enclencher un déroulement de carrière actuellement impossible pour un contractuel.
Le nombre de ces agents titularisés sur la période apparaît en nette hausse depuis 2017.
Tableau 41 : CDIsation et titularisation des agents contractuels du département de
Meurthe-et-Moselle
Effectifs physiques
2014
2015
2016
2017
2018
Contractuels en CDD ayant
bénéficié d'un CDI
2
3
3
1
Contractuels titularisés
33
36
34
84
64
dont réussite à un concours
14
15
13
19
22
dont sélections professionnelles*
6
1
dont concours réservés*
6
1
dont recrutements réservés sans
concours pour l'accès au premier
grade des cadres d'emplois de
catégorie C*
19
14
19
65
42
Source : données RH département de Meurthe-et-Moselle
* modalités d'accès à la fonction publique définie à l’'article 5 de la loi du 12 mars 2012 relative à l'accès à l'emploi
titulaire et à l'amélioration des conditions d'emploi des agents contractuels dans la fonction publique, à la lutte contre
les discriminations et portant diverses dispositions relatives à la fonction publique (« Sauvadet »)
Le recrutement d’agents contractuels offre néanmoins plus de souplesse sur les niveaux
et durées de recrutement, permettant notamment leur adaptation à des projets ou missions de
durées déterminées, même si la volonté affichée d’aboutir à des titularisations vise à limiter le
risque d’une gestion RH à deux vitesses.
Le recrutement de contractuels en mutation d’autres entités publiques reste très
occasionnel au sein du département de Meurthe-et-Moselle. Il concerne surtout des emplois à
fortes responsabilités/technicités (poste d’encadrants) et est réalisé au regard du profil, de
l’expérience et/ou de l’expertise du candidat. La détermination de la rémunération et du type de
contrat mis en
œ
uvre (CDD ou CDI) est alors réalisée en fonction de ces critères.
De plus et conformément aux dispositions de l’article 6
ter
de la loi du 11 janvier 1984 sur
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la portabilité du contrat, le recrutement d’un agent contractuel précédemment en CDI dans une
autre collectivité pour y exercer des fonctions semblables dans la même catégorie hiérarchique
peut directement donner lieu à l’établissement d’un CDI, si l’intéressé le demande et après
accord du département.
La politique de CDIsation du département apparaît conforme à la loi n° 84-53 du
26 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives à la fonction publique territoriale. Elle
concerne principalement les emplois pouvant être occupés de manière permanente par des
agents contractuels (tels que les emplois pour lesquels aucun cadre d’emplois ne correspond
aux besoins, ou ceux du niveau de la catégorie A pour lesquels un fonctionnaire n'a pu être
recruté).
Ainsi, sur la période 2014-2018, neuf agents (un directeur, cinq responsables de
service/chargés de missions, deux médecins, un psychologue), comptant au moins six ans de
services publics effectifs sur des fonctions relevant de la même catégorie hiérarchique et dont
le CDD a été renouvelé sur un emploi permanent relevant de l’application de l’article 3-3 de la
loi du 26 janvier 1984, ont bénéficié d’un CDI.
Le non-renouvellement des agents contractuels est principalement lié aux contraintes
réglementaires ou à des problématiques d’intérêt du service. La collectivité notifie le
non-renouvellement du contrat à l’agent en tenant compte des délais de prévenance fixés par
les textes.
Concernant les procédures de licenciement d’agents contractuels (hors assistants
familiaux), conformément à la réglementation, l’agent est convoqué à un entretien préalable par
lettre recommandée avec accusé de réception. Pendant cet entretien les motifs du licenciement
sont notifiés à l’intéressé. La décision de licenciement, qui en stipule les motifs, la date
d’application et le préavis, est adressée à l’agent par lettre recommandée avec accusé de
réception. L’administration consulte les commissions consultatives paritaires (CCP) en cas de
procédure de licenciement entamée à l’encontre d’un agent contractuel.
La collectivité rencontre globalement assez peu de litiges dans ses rapports avec ses
agents contractuels salariés. Ces contentieux portent principalement sur des contestations de
renouvellement des fonctions, de rémunération, de qualité d’exercice professionnel
(apprentissage) ou de modalité d’intégration dans la collectivité (internalisation du CAPEMM).
Tableau 42 : Synthèse des dossiers contentieux du département liés à l’emploi des contractuels
Dossiers Contentieux administratifs du 01/01/2015 au 31/12/2018
N° du dossier
Date
dossier
Objet
2015-CXAD-0044
07/07/2015
(REMM) - Non reconduction CDD
2016-CXAD-0060
09/06/2016
Non renouvellement de contrat
2016-CXAD-0084
27/09/2016
(NBI) contractuel CDI
2017-CXAD-0099
31/10/2017
(REMM) c/ arrêté de licenciement
2017-CXAD-0113
21/12/2017
Demande d'indemnité compensatrice (RH)
2018-CXAD-0037
23/04/2018
c/ jugement du 05/12/2017 (non renouvellement de contrat)
Dossiers Contentieux judiciaires du 01/01/2015 au 31/12/2018
2015-CXJU-0025
27/11/2015
(CAPEMM) - Recours Conseil Prud'hommes (licenciement)
2016-CXJU-0004
08/04/2016
Appel c/ Jugement du 01/04/16 CPH
2016-CXJU-0010
01/08/2016
Appel c/ Jugement CPH
2017-CXJU-0003
29/03/2017
Relais de la Colline - Rupture Contrat d'apprentissage - Référé
2018-CXJU-0013
04/06/2018
Relais de la Colline - Rupture contrat apprentissage - Requête
au fond
Source : Département de Meurthe-et-Moselle
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Par ailleurs, une seule rupture contractuelle a donné lieu à une indemnité transactionnelle,
concernant un emploi de direction.
Les CCP ont été mises en place le 28 février 2019 dans la collectivité. Les représentants
du personnel de la CCP B et de la CCP C
64
sont issus d’une procédure de tirage au sort, aucune
organisation syndicale n’ayant déposé de liste dans le cadre des élections professionnelles du
6 décembre 2018.
Concernant la CCP A, sur huit représentants (quatre titulaires et quatre suppléants), une
seule organisation syndicale a présenté une liste et obtenu 100 % des voix exprimées lors du
scrutin. La composition de la commission a été complétée de deux représentants par tirage au
sort.
La mise en place de cette instance est trop récente pour permettre d’en mesurer les effets.
7.7.4
Les agents contractuels et les emplois de directions
Sur la période contrôlée, deux postes de direction ont été occupés par trois agents
contractuels : celui de directeur général des services (DGS) du 1
er
mai 2001 au 4 juillet 2015 et
celui de directeur général adjoint (DGA) solidarités successivement par deux agents du
6 juin 2011 au 5 juin 2014, puis du 1
er
août 2014 à ce jour.
Les agents contractuels recrutés sur ces postes de direction le sont en application des
dispositions de l’article 47 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 modifiée. Il s’agit à chaque fois
d’agents contractuels venant précédemment d’une entité publique.
Les motifs de recrutement d’agents contractuels sur un emploi de direction sont exposés
dans la politique globale de recrutement de la collectivité. Le choix est mené sur la base du
profil et des compétences détenues paraissant les plus appropriés.
Les trois agents contractuels affectés sur des emplois de direction sur la période étudiée
ont bénéficié de contrat à durée déterminée (CDD). Le contrat de l’actuelle DGA solidarités, au
titre d’un détachement sur l’emploi fonctionnel, est un CDD. Elle bénéficie cependant au titre de
son antériorité dans la collectivité sur des postes non fonctionnels, d’un contrat à durée
indéterminé (CDI) depuis le 1
er
octobre 2006.
8.
LA GESTION DE L’IMMOBILIER ET DU PATRIMOINE
La gestion de l’immobilier et du patrimoine est organisée autour de la direction de
l’immobilier relevant du pôle « Ressources » et de la direction des infrastructures et de la
mobilité relevant du pôle « Territoires ».
Elle a en charge la gestion foncière et immobilière du patrimoine (plan collèges nouvelles
générations, Cité des paysages, etc.) ainsi que la maintenance s’y rapportant.
La direction des infrastructures et de la mobilité est compétente sur l’ensemble des
infrastructures routières (routes, ouvrages d’art, etc.) et sur le développement des
infrastructures numériques (cf.
supra
). Le département privilégie ici une réflexion par itinéraire
et non par territoire pour la programmation de ses grands projets routiers structurants.
Sous l’autorité fonctionnelle de la direction des infrastructures et de la mobilité, le parc
départemental, pour lequel un budget annexe a été constitué
65
depuis son transfert au
département en 2011, réalise pour les différentes directions des prestations dans les domaines
de l’entretien et de l’aménagement des routes, de la viabilité hivernale, de l’entretien des
64
Avec un effectif de 2 titulaires et 2 suppléants pour la CCP B, et à un effectif de 5 titulaires et 5 suppléants pour la
CCP C.
65
Budget annexe constitué à des fins de suivi analytique, permettant d’individualiser les coûts de structure et de
fonctionnement de ce service.
Observations définitives/ROD
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véhicules, et de l’aménagement des espaces naturels sensibles.
8.1
Les modalités de gestion et de suivi
La politique départementale en termes d’aménagements structurants est traduite dans le
Programme Pluriannuel d’Investissement (PPI).
Un dispositif de pilotage infra-annuel, coordonné par le contrôle de gestion et associant
les directions concernées, a en charge le suivi de l’avancement des opérations
d’investissement. Il assure, notamment par la mise en
œ
uvre de fiches opérations
66
, un dialogue
de gestion avec les personnes référentes.
Pour respecter les grandes étapes budgétaires de l’exercice, deux revues de gestion sont
programmées : en mai pour piloter les opérations (préparation de la décision modificative n° 1
et de la validation des lettres de cadrage budgétaire de mi-juillet) et en septembre (préparation
des conférences budgétaires et vote du budget primitif N + 1).
A l’issue de chaque revue de gestion, le contrôleur de gestion élabore un relevé de
décisions validé par la direction générale, qui est transmis aux services pour mise en
œ
uvre
des actions arrêtées.
8.2
La mise en
œ
uvre des marchés de travaux
En 2016, le département a mis en place au sein de sa direction des finances, des affaires
juridiques et de l’évaluation (DIFAJE), un service de la commande publique regroupant en une
seule entité les trois services antérieurement chargés de la formalisation et de la gestion des
marchés publics de la collectivité.
Ce regroupement a permis de regrouper les compétences en les sécurisant d’un point de
vue juridique et a favorisé la mise en en
œ
uvre de la dématérialisation des marchés dans le
cadre plus large de la dématérialisation de la chaîne comptable.
Afin de poursuivre la sécurisation de la commande publique, un projet de règlement
interne de la commande publique reprenant les règles générales et particulières de procédures
internes devait être soumis courant 2019 à l’assemblée départementale.
Le bilan de la commande publique est de plus présenté une fois par an à cette assemblée.
Dans le cadre de sa politique d’achat, la collectivité a passé en mars 2015, pour une durée
de trois ans, une convention avec la communauté des fédérations du Bâtiment et travaux publics
(BTP).
Ce conventionnement renouvelé en 2018 pour une durée de cinq ans, est destiné à
faciliter les échanges et l’accès des entreprises à la commande publique et de permettre à cette
dernière d’être porteuse de développement durable et d’innovation technique et sociale.
Si le département n’a pas signé de convention avec l'union des groupements d'achats
publics (UGAP), il a récemment adhéré à deux groupements de commande, respectivement
avec le service départemental d’incendie et de secours (SDIS) et la maison départementale des
personnes handicapées (MDPH).
66
Les fiches sont déclinées en trois types, selon qu’il s’agisse de grandes opérations programmées, de projets en
cours de définition ou d’opérations de maintenance programmée.
Observations définitives/ROD
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8.3
Le plan collèges nouvelles générations (PCNG)
8.3.1
Un programme d’investissement prioritaire
Le PCNG, défini par la délibération du 25 juin 2012, constitue la priorité de la collectivité
en matière de dépenses d’investissement, avec un engagement financier de 335 M
€
sur la
période 2012-2026.
Doté d’une enveloppe initiale de 270 M
€
en 2012, le PCNG a été porté à 300 M
€
en 2016
puis à 335 M
€
en 2017. La recherche d’une exemplarité énergétique et environnementale a
notamment conduit la collectivité à inscrire 20 M
€
en 2016 pour favoriser le développement et
l’adaptation de bâtiments à énergie positive
67
.
Les objectifs recherchés par le département et traduits dans ce plan, sont :
-
une plus grande mixité sociale et géographique ;
- des conditions de travail et d'études adaptées aux exigences pédagogiques et aux
technologies actuelles ;
- une accessibilité pour tous, à proximité raisonnable du domicile, assurée par des
transports gratuits ;
-
un patrimoine inscrit dans la transition énergétique et écologique ;
-
un service public d’éducation innovant, évolutif, ouvert sur son environnement et acteur
de son territoire.
8.3.1.1
Une déclinaison en opérations de construction neuve et de restructuration
Le PCNG résulte d’un travail d’échanges continus de tous les partenaires concernés
(services du département, services de l’éducation nationale, élus, etc.) par l’intermédiaire
notamment de comités de pilotage, sur l’ensemble des territoires meurthe-et-mosellans.
Plus de 80 % des 66 collèges publics du département existants en 2012 sont concernés
par le PCNG.
Ce dernier comprend 13 opérations de construction neuve (dont deux sont livrées et cinq
en cours de travaux fin 2018), huit opérations de restructuration lourde et 34 opérations de
restructuration partielle (grosses réparations, travaux de chaufferie, accessibilité).
Les collèges n’entrant pas dans le PCNG bénéficient cependant des opérations de
maintenance courante nécessaires à leur bon fonctionnement. Ces opérations sont
programmées annuellement au regard des besoins enregistrés.
Le département intervient également sur les collèges situés en cité scolaire
68
en
participant, après une phase de programmation partagée, au financement des opérations
immobilières sous maîtrise d’ouvrage de la région Grand Est.
8.3.1.2 L’intégration de critères environnementaux
La collectivité a doté le PCNG d’un volet « collèges à énergie positive » pour intégrer les
objectifs d’exemplarité énergétique des collectivités publiques fixés par la loi n° 2015-992 du
17 août 2015 relative à la transition énergétique.
Dès juin 2012, elle affichait pour les collèges une volonté, par l’adoption d’un référentiel
bâtiment, d’atteinte de niveaux ambitieux en matière de performance énergétique, selon les
67
Bâtiment produisant plus d’énergie qu’il n’en consomme.
68
Collège implanté sur un site partagé avec un lycée (l’entretien des lycées relevant de la compétence régionale).
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bases suivantes :
-
pour les bâtiments neufs, une consommation inférieure au niveau réglementaire de la
RT2012 (71,5 kWh/m²/an) ;
-
pour les bâtiments en restructuration lourde une réduction de 40 à 60 % par rapport à
l’état initial ;
-
pour les restructurations partielles une économie de 30 % de l’état existant.
Le niveau « bâtiments à énergie positive » constitue un objectif affiché pour les projets
neufs (Jean Lamour à Nancy), ainsi que le développement d’un foncier support de production
d’énergie renouvelable. Certains collèges dont Louis-Marin à Custines (géothermie), la
Haute-Vezouze à Cirey-sur-Vezouze (pellets bois) et Jean-Maumus à Briey (réseau de chaleur
chaufferie biomasse), ont recours aux énergies nouvelles renouvelables (ENR) pour leur
chauffage.
Par ailleurs, le département, par l’intermédiaire de son service énergie/exploitation, a mis
en place avec les collèges en 2015 un groupement de commande pour uniformiser les
prestations d’exploitation et de maintenance des chaufferies et rechercher des prix plus
avantageux pour la fourniture d’énergie en gaz et électricité.
8.3.2
Le suivi de l’exécution du PCNG
8.3.2.1
La procédure de marchés publics
Les dossiers des trois marchés de travaux suivants ont été examinés à partir des listes
de marchés conclus depuis le lancement du PCNG :
-
restructuration lourde du collège Albert Camus à Jarville (appel d’offres ouvert en 2016) ;
-
reconstruction du collège Jean Lamour à Nancy (appel d’offres ouvert en 2015) ;
-
travaux de mise en accessibilité et d’améliorations fonctionnelles et thermiques du collège
Paul Verlaine de Longuyon (marché passé selon une procédure adaptée en 2017).
Les contrôles effectués n’ont pas relevé d’anomalie de procédure dans la passation des
marchés publics de travaux.
Le règlement de consultation précise les modalités de sélection des candidatures et les
critères de jugement donnant lieu à un classement des offres.
La commission d’appel d’offres (CAO) qui se réunit pour étudier les offres reçues, fonde
son analyse et son choix à partir d’une pondération entre le prix des prestations (40 %) et une
pondération de la valeur technique (60 %) détaillée par thématique (qualité des produits,
moyens mis en
œ
uvre, organisation et délais, etc.), le tout étant ensuite rapporté à une note sur
20.
8.3.2.2
Une gestion en autorisations de programme et crédits de paiement (AP/CP)
Pour le suivi des principales opérations d’investissement entrant dans le cadre du PCNG,
le département a retenu six programmes d’actions gérés selon la procédure d’autorisations de
programme et de crédits de paiement.
Six autorisations de programme ont été soumises au vote de l’exécutif en 2012 et 2013
pour assurer la mise en
œ
uvre du PCNG. Elles représentent fin 2018, 50,7 % du volume global
des AP votées (303,1 M
€
/ 598,3 M
€
) et près de 100 M
€
de crédits de paiement ont été
consommés à cette date.
Ce taux d’exécution apparaît conforme à l’engagement du plan, sachant que l’année
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2019, exercice médian de l’exécution du PCNG, devrait enregistrer le lancement de huit
nouvelles opérations.
Tableau 43 :
Suivi des AP/CP du PCNG à fin 2018 (en
€
)
N° AP
Nom
AP votées
avec
ajustement
CP mandatés au
31 décembre 2017
CP mandatés
exercice 2018
% CP
mandatés/
AP votées
P341E08
Reconstruction,
grosses restructurations
129 512 000
37 482 946
18 640 266
43,3
P343E08
Participation cités
scolaires
7 380 000
2 417 388
72 574
33,7
P344E08
Renouvellement
équipements mobiliers
7 000 000
2 980 300
574 796
50,8
P345E10
Renouvellement
équipements TICE
69
13 840 000
4 296 720
2 978 327
52,6
P347E01
Restructurations lourdes
70 285 000
8 652 617
3 606 290
17,4
P348E01
Restructurations partielles
75 076 000
11 546 268
2 677 138
18,9
Total
303 093 000
67 376 239
28 549 391
31,6
Total CP mandatés
95 925 630
Source : CRC d’après le compte administratif et DM2 2018
8.3.2.3
Un bilan annuel présenté en assemblée délibérante
Chaque année, lors de la session de décembre, le bilan est soumis à l’approbation de
l’assemblée délibérante. Ce document précise :
-
la programmation et l’état d’avancement des travaux ;
-
le plan numérique départemental ;
-
l’évolution démographique des collégiens, la programmation des travaux de sectorisation
à mener et les fermetures de collège ;
- la mise en
œ
uvre de l’offre de service en termes d’accueil, d’entretien, de maintenance et
de restauration.
De manière générale, le rapport servant de support à la délibération apparaît de bonne
qualité. Il intègre, d’année en année, des informations complémentaires notamment en matière
d’évolution des effectifs, utiles à l’assemblée délibérante pour disposer d’éléments d’information
sur l’exécution et les perspectives du PCNG, ces dernières faisant aussi l’objet d’un suivi et d’un
pilotage précis dans le programme pluriannuel d’investissement (PPI).
La chambre invite toutefois la collectivité à intégrer dans cette présentation annuelle un
état détaillé à fin d’exercice de l’engagement et de la consommation des crédits ainsi que des
prévisions budgétaires sur l’exercice N + 1.
8.3.3
Le déploiement du plan numérique
Le PCNG intègre un plan numérique pour les collèges publics du département, voté le
21 juin 2016 par l’assemblée délibérante.
Ce plan, qui répond aux exigences et aux technologies actuelles sur la base de classes
connectées, entre dans le cadre de l’appel à projet du plan numérique pour l’éducation lancé en
mars 2015 par le ministère de l’éducation nationale.
La collectivité bénéficie d’une subvention de près de 2,4 M
€
du ministère de l’éducation
69
Technologies de l'information et de la communication pour l'éducation (TICE)
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nationale, représentant près de 50 % du coût total du plan (4,9 M
€
). Le déploiement
opérationnel s’est achevé fin 2018, permettant aux collèges du département d’être équipés de
8 000 tablettes numériques, de disposer de 190 classes connectées et de 590 espaces couverts
par le WIFI.
Afin de maintenir dans les prochaines années un niveau d’équipement élevé, le
département doit dès à présent s’attacher à planifier la programmation du renouvellement
progressif des matériels.
8.3.4
L’impact de l’évolution des effectifs collégiens
La loi n° 2004-809 du 13 août 2004 relative aux libertés et responsabilités locales a confié
aux départements la responsabilité de la définition de la sectorisation des collèges publics dont
l’objectif est de rééquilibrer les effectifs entre les différents établissements.
Un travail d’étude et de prospective de l’évolution démographique des collégiens, par
collège sur l’ensemble des six territoires meurthe-et-mosellans, est assuré chaque année en
coordination étroite avec les services de l’éducation nationale et les communes. Il s’appuie sur
des études de l’institut national de la statistique et des études économiques (INSEE).
Ce travail de redéfinition de la carte et de la sectorisation des collèges affecte le PCNG.
Chaque ajustement envisagé est présenté en assemblée délibérante.
Sur les 60 collèges du département, 13 établissements ont une capacité d’accueil de
moins de 400 élèves et sept peuvent en accueillir plus de 700. Le travail de sectorisation engagé
par le département le conduit à disposer majoritairement d’établissements de taille
intermédiaire, offrant des conditions de développement de travail adaptées aux exigences
éducatives et pédagogiques.
La prise en compte de l’évolution démographique s’avère de plus nécessaire, notamment
en matière de dimensionnement de collège et de type de restructuration à conduire, sachant
que les effectifs collégiens en enseignement général devraient augmenter de 3,9 % sur
l’ensemble du territoire départemental d’ici 2023/2024. Seul le territoire du Lunévillois risque
d’être confronté à une baisse significative de ses effectifs.
Tableau 44 : Capacité d’accueil des collèges à fin 2018
Capacité d’accueil
Nombre de collèges
< 300
3
300-399
10
400-499
18
500-699
22
> 700
7
Total
60
Source : Département de Meurthe-et-Moselle – rapport PCNG
session du 17 décembre 2018
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Tableau 45 : Évolution des effectifs des collèges
Territoire
Nombre
d’établissements
Capacité d'accueil
Effectifs
2017/2018
Effectifs
2023/2024
Évolution
en %
Longwy
8
4 250
3 408
3 549
4,1
Briey
8
3 980
3 160
3 189
0,9
Val de Lorraine
10
4 750
3 878
4 255
9,7
Terre de Lorraine
8
4 540
3 688
3 646
- 1,1
Nancy
16
6 820
5 490
6 090
10,9
Lunévillois
10
4 380
3 470
3 268
- 5,8
Total
60
28 720
23 094
23 997
3,9
Source : Département de Meurthe-et-Moselle – rapport PCNG session du 17 décembre 2018
8.3.5
Un redéploiement des effectifs techniques des collèges
En matière de ressources humaines, les fusions et restructurations d’établissements liées
à la mise en application du PCNG ont eu comme principale répercussion une diminution des
effectifs, passant de 546,5 équivalents temps-plein (ETP) en 2012 pour 66 collèges à 500,5 ETP
pour 60 collèges en 2018.
La collectivité a alors engagé un travail de redéploiement des postes d’ATTEE, en
structurant un pôle de gestion RH dédié et en harmonisant et mutualisant, au regard de leurs
spécificités et besoins, les dotations en effectif des établissements du département. Cette phase
a permis de redéployer sur ces missions 32 des 46 ETP concernés.
Les autres agents, soit 14 ETP, ont pu, après des phases d’immersion dans d’autres
services, bénéficier d’un reclassement professionnel interne.
8.4
Une opération emblématique : le château de Lunéville
8.4.1
Historique et présentation du site
La construction du château de Lunéville sous sa forme actuelle s’est échelonnée sur la
période allant de 1703 à 1723, sous l’égide du Duc de Lorraine et de Bar Léopold 1
er
. Sa période
la plus faste date de son occupation par le roi de Pologne (en exil) Stanislas 1
er
Leszczyński,
de 1738 à sa mort en 1766. Conformément au traité de Vienne de 1738, la Lorraine entre alors
dans le domaine royal de France. Louis XV abandonne le château, puis le transforme en
caserne. Totalement désaffecté à la Révolution, le château retrouve une vocation militaire à la
Restauration qu’il conservera au moins partiellement jusqu’à la fin du XX
ème
siècle.
La chapelle du château fera l’objet d’un classement à l’inventaire des monuments
historiques en 1901, le reste du château d’un classement partiel en 1929. Accueillant désormais
près de 200 000 visiteurs par an, il est un des sites touristiques importants de la région Grand
Est. Bâtiment de près de 20 000 m
2
au c
œ
ur d’un parc paysager de 19 hectares, son entretien
et sa préservation constituent un réel défi patrimonial.
8.4.2
La reprise du château par le département
Dès le 6 mai 2000, la commune de Lunéville, copropriétaire du château avec le ministère
de la défense, cède sa part au département, plus à même d’assumer les importants besoins de
restauration du site déjà constatés.
Cependant dans la nuit du 2 au 3 janvier 2003, un incendie important se déclare dans la
chapelle, détruisant ou endommageant fortement le bâti de celle-ci, ainsi que des salles et ailes
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adjacentes appartenant pour partie au département et pour partie à l’État. Les collections
d’
œ
uvres d’art et de mobilier du château sont également largement détruites.
Cet incendie a entraîné la mise en
œ
uvre d’un important chantier de rénovation, non
achevé à ce jour
70
. Son financement sur la période 2003-2018, soit 29,4 M
€
, a été supporté par
le département à hauteur de 18,4 M
€
71
, l’État (subventions de 4,3 M
€
, sans tenir compte de la
prise en charge par le ministère de la défense de la réfection clos et couvert des parties du
château relevant de sa propriété), la région Lorraine puis Grand Est (4,4 M
€
) et le fonds
européen de développement régional - FEDER - (2,3 M
€
).
Sur cette même période, 7 M
€
d’investissements non directement liés à l’incendie du site
ont de plus été réalisés
72
, dont le département a assuré le financement à hauteur de 4,3 M
€
.
L’achèvement des travaux de rénovation du clos et du couvert de la partie endommagée
du château appartenant à l’État
73
ainsi que le constat par le ministère de la défense de la non
utilité de ce patrimoine pour ses besoins, a conduit le 17 mars 2017 au transfert intégral de
propriété du château au département, étape préalable indispensable à la définition d’une
politique de développement cohérente et ambitieuse pour ce site.
Le département, désormais propriétaire unique du site, a pu en redéfinir la gouvernance,
en associant les partenaires institutionnels du projet culturel, touristique et patrimonial (soit l’État
via
la direction régionale des affaires culturelles -DRAC-, la banque des territoires, la région
Grand Est, la communauté de communes du territoire de Lunéville à Baccarat et la commune
de Lunéville).
8.4.3
Le financement du château de Lunéville
8.4.3.1
La rénovation et l’aménagement du château
Pour faire face à ses charges, le département a bénéficié en 2005 et 2006 de
remboursements d’assurance incendie d’un montant global de 26,3 M
€
. Cette somme a été
définitivement versée au département en fin d’exercice 2006 (après déduction du montant de
l’avance consentie de 1 525 490
€
). Cette recette exceptionnelle a été intégrée dans les
comptes du département au titre de l’exercice 2006. Le suivi de sa consommation est assuré
chaque année lors des réunions relatives au plan pluriannuel d’investissement de la collectivité.
De plus, la levée de dons pour la reconstruction du monument et de ses collections a
abouti à la collecte de 1 M
€
hébergés à la Fondation du patrimoine et ayant permis l’acquisition
d’
œ
uvres pour 241 691
€
74
.
Le département assure sur ses ressources propres le financement de l’entretien et de la
maintenance lourde du château et de ses jardins, ainsi que la restauration de ces derniers. Il
bénéficie à ce titre d’un soutien financier de la commune de Lunéville, de 100 000
€
annuel
jusqu’en 2017. Une nouvelle convention relative à la participation financière de la commune de
Lunéville aux investissements dédiés au parc a été signée en 2018 pour une durée de deux
70
Les parties restaurées sont la chapelle et ses espaces adjacents liés au fonctionnement du musée, soit le sous-sol
avec l’échansonnerie, la crypte, la salle du puits, l’escalier d’honneur sud, les rez-de-chaussée de la salle de la Livrée,
de la salle des Gardes et du vestibule. Les travaux de restauration intérieurs ne sont cependant pas achevés
concernant le 1
er
étage des espaces adjacents à la chapelle (salle de la Livrée, salle des Gardes,
sous-sol, vestibule) et la salle des Trophées sur ses deux niveaux.
71
Sans que ce financement ne pèse sur les finances propres du département, à la suite de la perception d’un
remboursement d’assurance incendie d’un montant de 26,3 M
€
- cf.
infra
.
72
Aménagement des cours et jardins, acquisition et restauration d’
œ
uvres, projet de réalité substituée, maintenance
lourde, etc.
73
Soit les anciens appartements ducaux et l’aile sud-est du château.
74
Le montant disponible au titre de cette souscription au 28 mars 2019 était de 762 031
€
pour un montant global
collecté de 1 003 722
€
. Ces ressources sont notamment programmées pour le financement de la réfection du grand
escalier nord et la numérisation et refonte des statues du parc.
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ans. La commune s’est ainsi engagée à financer à hauteur de 50 % et au maximum 100 000
€
les travaux réalisés pour l’année 2019.
Une dotation, correspondant à un soutien financier de la commune de Lunéville, a été
jusqu’en 2017 dédiée à la restauration et au renouvellement des collections du château. Son
montant apparaît cependant évolutif sur la période de contrôle (180 000
€
en 2013, 170 000
€
en 2014, 2015, et 2016 et 129 000
€
en 2017). A compter de 2018, le département a décidé de
poursuivre la politique d’acquisition et de restauration des collections d’
œ
uvres d’art du musée
en inscrivant 100 000
€
d’investissement à son budget. Il cherche simultanément à développer
le mécénat pour faire face à ce besoin spécifique.
Au global, l’effort financier propre du département en terme d’investissement varie entre
500 000
€
et 900 000
€
annuel.
Tableau 46 : Coût d’investissement du château de Lunéville
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Total 2013 -
2018
Travaux de rénovation
et réhabilitations
905 762
307 181
79 751
18 000
46 356
22 639
1 379 689
Autres
investissements, dont :
918 730
845 184
632 884
463 622
539 237
754 387
4 154 044
- Acquisitions
restauration d'
œ
uvres
(1)
180 240
110 248
169 583
125 485
171 089
223 939
980 584
- Cours et jardins
196 135
276 265
284 917
126 914
228 745
258 353
1 371 329
- Grosse maintenance et
divers
542 355
458
671
178 384
211 223
139 403
272 095
1 802 131
Total investissement
1 824 492
1 152 365
712 635
481 622
585 593
777 026
5 533 733
Source : données financières département de Meurthe-et-Moselle
(1) Dont 15 000
€
encaissés en 2018 au titre d'un mécénat de la Banque populaire Alsace Lorraine Champagne pour
l'acquisition de quatre
œ
uvres de Claude Charles
8.4.3.2 Les coûts de fonctionnement
Les coûts de fonctionnement du château sont restés relativement stables jusqu’en 2017,
avant de connaître en 2018 une nette augmentation (+ 13 %), qui est essentiellement liée à
l’évolution du poste ressources humaines (+ 23,5 %) entre ces deux exercices.
Tableau 47 : Coût de fonctionnement du château de Lunéville
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Total
2013-2018
Ressources humaines
898 077
944 424
1 076 356
1 069 821
1 028 227
1 269 673
6 286 578
Insertion
154 972
251 230
226 083
201 338
194 682
164 359
1 192 664
Gestion courante, dont :
706 123
665 038
590 478
603 001
670 062
706 032
3 940 734
- Matières et fournitures
353 864
310 142
264 145
227 856
279 831
305 141
1 740 979
- Entretien et réparations
142 740
154 002
103 441
159 755
121 962
167 622
849 522
- Gardiennage
177 392
174 321
204 325
205 190
229 941
220 875
1 212 044
- Autre, divers
32 127
26 573
18 567
10 200
38 328
12 394
138 189
Total fonctionnement
1 759 172
1 860 692
1 892 917
1 874 160
1 892 971
2 140 064
11 419 976
Source : données financières département de Meurthe-et-Moselle
Cette évolution de la charge RH est principalement liée à celle des effectifs des agents
Observations définitives/ROD
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titulaires et contractuels du château (de 28 à 33 entre 2017 et 2018, soit une augmentation de
17,9 %).
Tableau 48 : Evolution du nombre de personnel affectés au château de Lunéville
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Titulaire
19
21
21
22
20
26
contractuel
3
6
3
4
8
7
sous-total
22
27
24
26
28
33
apprentis
2
3
3
3
2
2
contrat d'insertion
2
2
5
5
3
/
volontariat civil
3
2
4
4
4
2
sous total
7
7
12
12
9
4
total effectif
29
34
36
38
37
37
Source : données département de Meurthe-et-Moselle
8.4.3.3
Le budget annexe manifestations et activités des sites touristiques (MAST)
Le budget annexe MAST du château de Lunéville a vocation à intégrer l’ensemble des
dépenses relatives aux événements et manifestations pour lesquels le département perçoit des
produits d’activités (billetterie spectacles et expositions, locations de salles, visites guidées,
ventes de produit, etc.).
Pour l’exercice 2018, ce budget s’est élevé à 529 152
€
de recettes pour 505 900
€
de
dépenses.
Il s’équilibre par ses recettes et par des subventions externes, sans versement de
subvention d’équilibre de la part du budget principal sur la période 2013-2018.
Principalement liées aux activités culturelles du château, les recettes se composent d’une
participation annuelle de la région Grand Est de 400 000
€
et des recettes d’activités du château
(billetteries des expositions, boutique du musée, spectacles et concert, produits divers d’activité,
location de salle
75
, etc.).
L’essentiel des recettes de fonctionnement
76
est réalisé
via
la régie de recettes du château
de Lunéville. Plus importante régie de la collectivité en volume, son organisation et son mode
de fonctionnement n’appelle pas de remarque particulière.
Cependant, si la périodicité des contrôles réalisés par le comptable est conforme à la
réglementation, l’absence signalée de contrôle par l’ordonnateur en fonction jusqu’au
13 juillet 2020
de
sa
régie
n’est
pas
conforme
au
titre
6
de
l’instruction
codificatrice N° 06-031-A-B-M du 21 avril 2006 qui prévoit que ces contrôles doivent être
organisés selon une périodicité, déterminée par l’ordonnateur, lui permettant de s’assurer du
bon fonctionnement de la régie.
Les recettes de fonctionnement et subventions perçus sur le budget MAST n’apparaissent
cependant pas suffisantes pour permettre de faire face à l’intégralité des charges liées à la mise
en
œ
uvre de la programmation culturelle du château. Ainsi les animations ou activités non
génératrices de recettes (par exemple en accès libre, telles la nuit des Jardins de Lumières, les
journées européennes du patrimoine, etc.) ne sont pas supportées par ce budget mais par les
crédits de fonctionnement du château sur le budget principal du département (montant inscrit
75
Les locations de salle donnant lieu à la mise en
œ
uvre de convention d’occupation du domaine public. Une
délibération du 4 juin 2012 fixe les conditions et les tarifs d’occupation des espaces du château.
76
La régie encaissant les produits liés aux visites guidées, aux ventes de boissons et de repas consommés sur place,
aux vente d’ouvrages, cartes postales et produits dérivés, aux billetterie de spectacle, aux recette d’animation du
parc et aux locations de salle conformément à l’arrêté modificatif du 3 mai 2011.
Observations définitives/ROD
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au budget primitif 2018 à ce titre : 94 000
€
).
8.4.3.4
Le suivi global du financement du château de Lunéville
Supportés par différents budgets selon leurs natures (budget principal, MAST) et
bénéficiant de nombreuses sources de financement spécifiques (crédits départementaux,
subventions diverses, remboursement d’assurance, voire dons ou mécénat), les crédits dédiés
au fonctionnement et à la rénovation du château de Lunéville manquent de lisibilité et
complexifient une lecture financière globale de ce projet d’envergure.
8.4.4
Le développement du projet culturel et patrimonial du château de Lunéville
8.4.4.1
L’activité actuelle du château de Lunéville
A l’issue des premiers travaux de restauration, le musée du château a pu être ouvert au
public en septembre 2010.
Il expose des collections propres au musée, régulièrement enrichies par des achats
réalisés à partir de la souscription départementale, de mécénat ou
via
le recours à la
souscription (hébergée à la Fondation du patrimoine) ayant fait suite à l’incendie de 2003. De
plus, une partie des
œ
uvres exposées est issue de son partenariat avec le musée lorrain de
Nancy.
Il accueille une riche programmation culturelle construite autour d’évènements musicaux
(concerts), de conférences, d’expositions temporaires et de grands évènements (journées
européennes du patrimoine, rencontres équestres de Lunéville, etc.).
L’accès au jardin est libre et gratuit. Celui-ci constitue un espace très apprécié des
habitants de Lunéville et des visiteurs.
Le château accueille par ailleurs gratuitement dans ses locaux,
via
des conventions
d’occupation précaire, diverses associations (association de gestion du conservatoire national
des arts et métiers de Lorraine, conservatoire de la broderie perlée, carrefour du regard et de
l’image des lumières, société d’horticulture de Lunéville, etc.) dont les activités d’exposition ou
de formation apparaissent conformes au projet culturel du château. Des titres d’occupation du
domaine public à titre onéreux sont par ailleurs concédés sur des durées réduites à divers
exploitants (activités de vente de glace, manège, jeux divers, etc.).
Il participe enfin depuis 2011 aux missions de solidarité et d’insertion du département avec
l’organisation, en partenariat avec l’État, d’un chantier d’insertion sur le métier d’agent d’accueil,
élargi en août 2015 à l’ensemble des pôles d’activités du site : espaces verts, logistique, accueil
touristique, communication, médiation et muséographie.
Depuis 2015, ce chantier a accueilli 60 personnes, dont 27 ont bénéficié de sorties
dynamiques, sur un emploi durable (CDD de plus de six mois, CDI ou fonction publique), un
emploi de transition (CDD de moins de six mois, alternance ou intérim) ou une formation
qualifiante. A ce titre, le château s’inscrit dans l’action sociale du département en tant qu’outil
actif de mise en
œ
uvre de politique d’insertion.
8.4.4.2
Les études sur le développement du site
Dès la reprise par le département du château en 2000, puis suite aux bouleversements
issus de l’incendie du site, plusieurs études ont été successivement menées jusqu’en 2013 sur
son positionnement stratégique et son développement, en association avec les différents
partenaires institutionnels du château.
Si des aspects de ces études sont devenus opérationnels (présence du conservatoire
Observations définitives/ROD
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national des arts et métiers, renforcement de la thématique équestre dans la programmation)
aucun projet global de développement n’a cependant pu aboutir sur cette période.
Devant un constat globalement négatif, un nouveau cycle d’études a été entrepris pour
redynamiser le projet du château de Lunéville.
Ces travaux s’appuient sur l’étude de structuration juridique et de choix de modes de
gestion de services du château de Lunéville réalisée par le cabinet stratégie et gestion publique
(SGP) en mars 2013, l’étude « CBCXII » de 2016 de la caisse des dépôts et consignation
portant sur les potentialités du château (étude du marché touristique en région Lorraine et
Meurthe-et-Moselle, comparaison des offres de développement possible, facteurs clés et
modalités de mise en
œ
uvre, etc.) ainsi que l’étude de parangonnage menée par l’agence de
développement des territoires Nancy Sud Lorrain « Scalen » en 2017-2018 sur le périmètre des
châteaux de Schwetzingen, du Haut-Koenigsbourg et de Versailles.
Le département, désormais propriétaire unique du site, a parallèlement développé depuis
2017 une mission de préfiguration du devenir du château de Lunéville. L’année 2018 a ainsi été
marquée par la recherche d’un nouveau modèle économique combiné à la consolidation d’une
identité patrimoniale, touristique et culturelle.
Réuni avec le département au sein d’un comité de pilotage, l’État, la banque des
territoires, la région Grand Est, la communauté de communes du territoire de Lunéville à
Baccarat et la commune de Lunéville se sont, dans ce cadre, engagés à financer le recrutement
d’une assistance à maîtrise d’ouvrage (AMO) relative à une étude pré-opérationnelle et de
programmation pour le développement du château de Lunéville. Cet engagement a donné lieu
à la passation d’un marché avec la société HORVATH pour un montant de 114 840
€
TTC
77
.
Ce marché prévoyait deux tranches.
Dans un premier temps, pour 2019, l’étude devait aboutir, à l’issue d’une phase de
diagnostic des contraintes et potentiels du château ainsi que d’une phase de concertation avec
le grand public et les acteurs institutionnels, à la définition d’un scénario visant au
développement de l’attractivité du château, ainsi que d’un nouveau cadre juridique de gestion
du site fondé sur le principe d’une gouvernance partagée (État, région, intercommunalité,
commune et département).
Ensuite, et à compter du second semestre 2019, la seconde tranche conditionnelle de
l’AMO devait porter sur la programmation précise des étapes opérationnelles de mise en
œ
uvre
du scénario arrêté.
Les conclusions de cette étude ont été validées par le comité de pilotage du
14 janvier 2020. Elles ont abouti au vote par l’assemblée départementale le 3 février 2020 d’un
projet global de développement du château se décomposant en trois actes successifs :
-
à partir de 2020 : organisation d’un festival autour de la thématique « l’art du geste, le
geste de l’art » estimé à 1,9 M
€
TTC par an, mise en
œ
uvre des premiers travaux de
réhabilitation et de restauration pour un montant estimé à 8 M
€
TTC et création d’une
association transitoire chargée d’assurer une gouvernance intermédiaire sur deux
années, en amont de la constitution d’une structure multi-partenariale.
- à partir de 2023 : poursuite du festival en fonction du bilan (fréquentation, recettes,
rayonnement, etc) fait à l’issue des éditions 2021 et 2022 et développement du projet
culturel, planification de travaux de d’aménagement et de restauration des espaces liés
au parcours de visite pour un coût estimé à 38 M
€
et création de la nouvelle structure
multi-partenariale chargée d’assurer le financement global du fonctionnement du site. Le
77
Marché financé à 40 % par le département, 20 % par la Caisse des dépôts et consignations-banque des territoires,
12 % par l’État, 12 % par la région, 8 % par la communauté de communes du territoire de Lunéville à Baccarat et
enfin 8 % par la commune de Lunéville.
Observations définitives/ROD
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département reste cependant propriétaire et maître d’ouvrage des opérations de
restauration.
- à partir de 2025 : développement des activités économiques (location d’espaces,
d’ateliers, formation, hébergement, restauration, etc.), puis, à partir de 2030, restauration
des autres bâtiments du château et des jardins pour un coût global estimé à 83 M
€
.
La chambre souscrit à la volonté du département de redynamiser un site emblématique
dont l’exploitation actuelle apparaît faible au regard des coûts de fonctionnement et de
rénovation très importants supportés par la collectivité depuis de nombreuses années.
Hors toute logique de rentabilité financière, le château de Lunéville constitue, qui plus est,
un réel levier de développement économique et culturel au sein d’un territoire particulièrement
fragile.
Cependant, la chambre souligne la nécessité pour le département d’appuyer son projet
sur une programmation budgétaire précise à moyen et long terme, au regard des
investissements très importants planifiés, de l’augmentation prévisible des coûts de
fonctionnement et du calendrier ambitieux affiché.
8.4.5
Le statut juridique du château de Lunéville
Le château de Lunéville est actuellement une régie autonome du département de
Meurthe-et-Moselle. S’il permet au département de pleinement contrôler l’activité du château et
d’en assurer l’essentiel du soutien, ce statut, n’apparaît cependant plus adapté aux enjeux de
développement de l’activité du site.
L’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a informé la chambre de sa volonté de
mettre en place une gouvernance pérenne et partagée, devant aboutir en 2020 à la création
d'une association transitoire rassemblant les divers niveaux de collectivités locales, dans
laquelle l'État et la banque des territoires seront conventionnellement impliqués.
La recherche d’une structure juridique plus adaptée, dans le cadre de la définition du projet
de site, doit permettre à la fois de mieux associer les partenaires institutionnels
78
du château à
sa gouvernance et de garantir sur la durée leurs engagements dans son projet de
développement.
9.
LA PROTECTION DE L’ENFANT
9.1
La politique départementale de protection de l’enfant
La loi n° 2016-297 du 14 mars 2016 relative à la protection de l'enfant a procédé à une
réécriture complète de l’article L. 112-3 du code de l’action sociale et des familles (CASF), qui
définit les objectifs et actions en matière de protection de l’enfant
79
.
78
Voire de futurs partenaires privés, dans le cadre notamment de la mise en
œ
uvre envisagée d’activité importante
d’hôtellerie, de restauration et de réception sur le site.
79
Article L. 112-3 : « La protection de l'enfance vise à garantir la prise en compte des besoins fondamentaux de
l'enfant, à soutenir son développement physique, affectif, intellectuel et social et à préserver sa santé, sa sécurité,
sa moralité et son éducation, dans le respect de ses droits. Elle comprend des actions de prévention en faveur de
l'enfant et de ses parents, l'organisation du repérage et du traitement des situations de danger ou de risque de danger
pour l'enfant ainsi que les décisions administratives et judiciaires prises pour sa protection. Une permanence
téléphonique est assurée au sein des services compétents. Les modalités de mise en
œ
uvre de ces décisions doivent
être adaptées à chaque situation et objectivées par des visites impératives au sein des lieux de vie de l'enfant, en sa
présence, et s'appuyer sur les ressources de la famille et l'environnement de l'enfant. Elles impliquent la prise en
compte des difficultés auxquelles les parents peuvent être confrontés dans l'exercice de leurs responsabilités
éducatives et la mise en
œ
uvre d'actions de soutien adaptées en assurant, le cas échéant, une prise en charge
partielle ou totale de l'enfant. Dans tous les cas, l'enfant est associé aux décisions qui le concernent selon son degré
Observations définitives/ROD
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Aux termes de l’article L. 221-1 du CASF, c’est le service de l'aide sociale à l'enfance,
service non personnalisé du département, qui est compétent pour le volet administratif en
matière de protection de l’enfant.
Les dépenses d’aide sociale à l’enfance (ASE) du département progressent de 17,9 % de
2013 à 2018 (en dépenses réelles brutes), soit une croissance de 3,3 % en moyenne annuelle.
Pour la période 2013-2016, les données de la direction de la recherche, des études, de
l’évaluation et des statistiques des ministères sanitaires et sociaux (DREES) indiquent qu'au
niveau régional, la croissance est de 3,1 % soit 1,0 % en moyenne annuelle et qu'au niveau
national (France métropolitaine), la croissance est de 2,3 % soit 0,7 % en moyenne annuelle.
Pour le département de Meurthe-et-Moselle sur cette même période, la croissance est de
10,9 % soit 3,5 % en moyenne annuelle.
Les progressions les plus fortes concernent les établissements d'hébergement entre 2013
et 2018 en raison d’une augmentation du nombre de places :
-
+ 52,6 % (9 M
€
) pour le réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle (REMM) qui inclut le foyer
départemental de l'enfance ;
-
+ 21,9 % (6,3 M
€
) pour les maisons d’enfants à caractère social (MECS) associatives.
Le nombre d'enfants concernés par une mesure progresse de 28,4 % entre 2014 et 2018
soit :
-
+ 23,1 % pour les mesures judiciaires ;
-
+ 59,9 % pour les mesures administratives.
Un lent processus de déjudiciarisation est observé :
-
part des mesures judiciaires en 2014 : 85,7 % ;
-
part des mesures judiciaires en 2018 : 82,1 %.
Selon les données DREES, le taux d’enfants et jeunes de 0 à 20 ans concernés par une
mesure ASE était de 1,9 % en France métropolitaine fin 2016, taux identique à celui de 2014.
Pour le département, ce taux était de 2,1 % fin 2014 et de 2,2 % fin 2016.
Parmi les enfants concernés par une mesure administrative ou judiciaire, 2 007 sont
accueillis dans le cadre d'un placement au 31 décembre 2018 et se répartissent ainsi :
-
26 % en famille d'accueil (31 % en 2014) ;
-
56 % en établissement (47 % en 2014) ;
-
18 % dans d'autres lieux d'accueils dont la famille élargie (tiers dignes de confiance), les
foyers de jeunes travailleurs (FJT) et les studios pour les jeunes majeurs autonomes
(22 % en 2014).
Le nombre de mineurs non accompagnés (MNA) progresse fortement :
-
93 (dont 15 majeurs) au 31 décembre 2014 ;
-
473 (dont 145 majeurs) fin 2018.
de maturité. Ces interventions peuvent également être destinées à des majeurs de moins de vingt et un ans
connaissant des difficultés susceptibles de compromettre gravement leur équilibre. La protection de l'enfance a
également pour but de prévenir les difficultés que peuvent rencontrer les mineurs privés temporairement ou
définitivement de la protection de leur famille et d'assurer leur prise en charge. Il est institué auprès du
Premier ministre un Conseil national de la protection de l'enfance, chargé de proposer au Gouvernement les
orientations nationales de la politique de protection de l'enfance, de formuler des avis sur toute question s'y rattachant
et d'en évaluer la mise en
œ
uvre. Ce conseil promeut la convergence des politiques menées au niveau local, dans
le respect de la libre administration des collectivités territoriales. Ses missions, sa composition et ses modalités de
fonctionnement sont définies par décret.
»
Observations définitives/ROD
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Environ 22 % des MNA accueillis en Meurthe-et-Moselle ont été orientés par le dispositif
de péréquation nationale des accueils entre les départements après évaluation.
Au 31 décembre 2018, les 323 MNA étaient hébergés dans les structures suivantes :
-
208 au REMM ;
- 63 au DAMIER (dispositif d’accueil des mineurs isolés étrangers de REALISE
«
association REALISE »
) ;
-
52 à la Fondation de l'armée du salut dans le cadre de la procédure de mise à l’abri
pendant l’évaluation de la minorité et de l’isolement.
9.1.1
La stratégie du département
9.1.1.1
Le projet de mandat 2015-2020
Il portait sur cinq engagements en terme de protection de l’enfant :
-
développer une plus grande fluidité des parcours à travers notamment l’effort à porter sur
les sorties des enfants des dispositifs de la protection de l’enfance ;
-
favoriser les alternatives aux placements en établissements ;
-
proposer des conditions d’accueil et de prise en charge adapté aux MNA ;
- engager un plan pluriannuel d’investissement pour renouveler les établissements
d’accueil du REMM ;
-
installer un dialogue constructif avec les acteurs de la protection de l’enfance et renouveler
avec eux le schéma départemental enfance famille pour la durée du mandat.
Un bilan de mi-mandat réalisé en juillet 2018 présente les actions engagées et celles en
cours.
Pour les actions mises en
œ
uvre, il évoque : le schéma départemental enfance-famille
adopté par le conseil départemental le 11 décembre 2017, le développement de l’offre d’accueil,
un partenariat
80
innovant avec les services sociaux relevant de la justice en faveur des jeunes
de 17 à 21 ans sortant des dispositifs d’accueil de protection de l’enfance et de prévention de
la délinquance et l’engagement du département dans la lutte contre la pauvreté des enfants
81
.
Pour les projets en cours, il indique la réalisation de deux audits. Le premier relatif à
l’accueil familial afin d’élaborer des préconisations innovantes pour optimiser l’organisation de
l’accueil familial au niveau départemental et le second pour le REMM (organisation et
fonctionnement de l’établissement).
9.1.1.2 Les débats d’orientation budgétaire (DOB) et les rapports d’orientation budgétaire
(ROB)
La protection de l’enfant est un thème présent dans chacun des rapports d’orientations
budgétaires sur la période la plus récente (de 2015 à 2019), elle représente jusqu’à un dixième
du rapport relatif à 2018.
Ces rapports évoquent notamment l’augmentation du nombre de mesures, en particulier
80
Convention de partenariat dans le cadre du plan de lutte contre la pauvreté et pour l’inclusion sociale :
l’expérimentation menée pour les jeunes sortants des dispositifs Aide sociale à l’enfance (ASE) - Protection judiciaire
de la jeunesse (PJJ) - Services pénitentiaires d’insertion et de probation (SPIP).
81
La Meurthe-et-Moselle est l’un des dix départements démonstrateurs de la stratégie nationale de lutte contre la
pauvreté (délibération du 17 décembre 2018 relative à la contribution de la Meurthe-et-Moselle à la stratégie
nationale de prévention et de lutte contre la pauvreté).
Observations définitives/ROD
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au titre de l’accueil des mineurs non accompagnés, la stratégie départementale avec son
schéma départemental enfance-famille et le poids budgétaire de cette politique.
9.1.1.3 Le schéma enfance famille
Un précédent schéma couvrait la période 2008-2012. Il avait été prorogé jusqu’au
31 décembre 2014.
Finalisé en novembre 2017, au terme de près de deux années et avec l’aide d’un cabinet
conseil pour un coût de 34 500
€
TTC, le schéma départemental a été adopté par l’assemblée
délibérante le 11 décembre 2017. Il couvre la période 2018-2022.
Dans une première partie, il procède à un état des lieux de la protection de l’enfant en
Meurthe-et-Moselle et dans une seconde partie, il donne les orientations et actions
programmées, autour de quatre axes stratégiques :
-
la gouvernance (positionner l’observatoire départemental de la protection de l’enfance,
ODPE, comme instrument de connaissance et vecteur d’une culture communes) ;
-
la prévention et le repérage (actualiser la politique de promotion de la santé conduite par
le service départemental de protection maternelle et infantile, PMI) ;
-
le parcours de l’enfant et de sa famille (placer le projet personnalisé pour l’enfant - PPE -
comme socle de coordination des parcours de protection et améliorer la coordination du
parcours de santé des enfants confiés et accompagnés) ;
- le dispositif d’accueil et d’accompagnement (promouvoir l’accueil familial à travers
l’amélioration des conditions d’agrément et de recrutement ainsi que le renforcement de
l’accompagnement des assistants familiaux).
9.1.2
Le poids financier de la politique enfance-famille dans le budget principal
Ces dépenses sont retracées au titre de la fonction 5 « action sociale », « 1. Famille et
enfance », hors revenu minimum d’insertion (RMI), APA et RSA et restes à réaliser.
Observations définitives/ROD
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Tableau 49 : Poids budgétaire de la politique enfance-famille en M
€
En M
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2013-2018
dépenses brutes de fonctionnement
(dépenses sociales départementales)*
375,6
395,3
409,9
417,4
422,3
432,6
15,2 %
dépenses réelles brutes de
fonctionnement (protection de l’enfant)
87,7
89,8
96,0
97,2
97,3
103,4
17,9 %
part des dépenses pour la protection de
l’enfant dans les dépenses sociales
départementales
23,3 %
22,7 %
23,4 %
23,3 %
23,0 %
23,9 %
dont rémunération des assistants
familiaux
10,9
11,6
11,7
11,9
11,3
11,1
4,3 %
part des dépenses de rémunération des
assistants familiaux dans les dépenses
de protection de l’enfant
12,5 %
12,9 %
12,2 %
12,3 %
11,6 %
11,0 %
dont dépenses de lieux d'accueil et de
services d'aide éducative en milieu
ouvert
52,3
52,0
55,3
56,2
54,2
58,8
12,5 %
part des dépenses de lieux d'accueil et
de services d'aide éducative en milieu
ouvert
59,6 %
57,9 %
57,6 %
57,8 %
55,7 %
56,9 %
dont dotation global de fonctionnement
du REMM
17,1
19,0
21,7
22,7
25,1
26,1
52,9 %
part de la dotation du REMM dans les
dépenses de protection de l’enfant
19,5 %
21,2 %
22,6 %
23,4 %
25,8 %
25,2 %
Source : comptes administratifs* (fonction 5 action sociale + RMI + APA + RSA)
Les dépenses réelles de fonctionnement au titre de la protection de l’enfant sont passées
de 87,7 M
€
en 2013 à 103,4 M
€
en 2018, soit une progression de 17,9 % ou 3,3 % de
croissance annuelle moyenne. Cette politique publique représentait 23,3 % de l’ensemble des
dépenses sociales en 2013, et 23,9 % en 2018.
La part des dépenses relatives à l’accueil familial (rémunération des assistants familiaux)
régresse en raison de la difficulté de maintenir le nombre d’assistants familiaux suite aux départs
en retraite. Les dépenses relatives à l’accueil en établissement progressent de 12,7 % sur la
période, celles relatives au foyer départemental de l’enfance (REMM) progressent de 52,6 %.
Le REMM représente en 2018 plus du quart des dépenses de protection de l’enfant.
9.1.3
L’organisation des services
9.1.3.1
Les services de l’administration départementale mobilisés au titre de l’aide sociale à
l’enfance
Conformément aux dispositions de l’article L. 3221-3 du CGCT, le président du conseil
départemental est le chef des services du département. Il exerce en matière d'action sociale les
compétences qui lui sont dévolues par le code de l'action sociale et des familles, conformément
aux dispositions du l’article L. 3221-9 du CGCT.
L’action sociale est développée à travers des politiques publiques pilotées par des
directions fonctionnelles au sein de la direction générale adjointe (DGA) solidarités
82
.
A compter du 28 décembre 2016, les fonctions administrative et financière en lien avec la
protection de l’enfant (préparation et exécution budgétaire, tarification et contrôle des
établissements de protection de l’enfant), sont gérées au sein du pôle ressources.
82
La direction en charge des politiques d’insertion était rattachée en début de période de contrôle à la direction
générale des services, puis dans une autre direction générale adjointe.
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Conformément aux dispositions de l’article L. 123-1
83
alinéa 5 du CASF, les services sont
organisés autour de six territoires.
La direction enfance et famille (DEF) comprend dix unités, dont le réseau éducatif de
Meurthe-et-Moselle (REMM).
La répartition des missions de protection de l’enfant entre la DEF, les services territoriaux
(directions de territoire et maisons départementales des solidarités) et le REMM correspond aux
trois fonctions suivantes :
-
la DEF a la charge de la stratégie, du pilotage, de la coordination et de la régulation de la
protection de l’enfant ;
-
les services territoriaux assurent la gestion individuelle des enfants confiés (hors MNA qui
relèvent de la DEF) ou des situations de prévention ;
-
le REMM est un opérateur chargé de l’accueil des enfants.
9.1.3.2
Les moyens humains dédiés à l’aide sociale à l’enfance
L’effectif global chargé de cette politique publique croît fortement, de 870,6 ETP en 2014
à 1077 ETP en 2018. Trois caractéristiques se dégagent :
-
une diminution du nombre d’assistants familiaux depuis 2016, qui sont passés de 348 à
326 fin 2018 ;
-
une croissance très faible de l’effectif des agents de la protection de l’enfant passé de
214,6 ETP en 2014 à 220 ETP en 2018. Les effectifs des directions territoriales diminuent
légèrement, principalement du fait de la mutualisation de certains postes en gestion
administrative avec la mise en place des maisons des solidarités. Les effectifs des
services centraux augmentent, aux niveaux du pôle ressources et service de régulation
des accueils et du service des « jeunes majeurs et mineurs non accompagnés », eu égard
à l’accroissement des accueils dont la gestion est centralisée ;
-
pour le REMM, la progression est de 417 ETP en 2014 à 531 ETP en 2018.
Le nombre de professionnels intervenant auprès des mineurs et jeunes majeurs est stable
sur la période de 112 ETP en 2014 à 110 ETP en 2018. Le nombre d’enfants suivis par référent
s’établit à 27,4 en moyenne en octobre 2018.
La qualité de vie au travail des agents de la DEF est un enjeu important, notamment si
l’on prend en compte un des indicateurs génériques de la prévention des risques
sociaux : l’absentéisme. Malgré l’octroi de moyens humains supplémentaires entre 2013 et
2018, le nombre de jours d’absence a presque doublé, alors que l’effectif a peu évolué.
83
Article L. 123-1 du CASF :
« Le département est responsable des services suivants et en assure le financement :
1° Le service départemental d'action sociale prévu à l'article L. 123-2 ;
2° Le service de l'aide sociale à l'enfance prévu par le titre II du livre II ;
3° Le service de protection maternelle et infantile mentionné à l'article L. 2112-1 du code de la santé publique.
Le département organise ces services sur une base territoriale ».
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Tableau 50 :
Nombre de jours d'absence des agents de la DEF de 2013 à 2018
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Nombre total de jours d’absence
1 338
1 720
2 074
1 809
2 265
2 596
Source : département de Meurthe-et-Moselle
9.1.3.3
Des fonctions et des instances spécifiques
9.1.3.3.1 Le médecin départemental de PMI et le médecin référent protection de l’enfance
Au sein du département, un médecin est responsable de la PMI, mais il n’exerce pas la
responsabilité hiérarchique sur l’ensemble des personnels du service départemental de PMI,
contrairement aux dispositions de l’article L. 2112-1 du code de la santé publique (CSP).
En outre, il n’y a pas de médecin référent « protection de l'enfant » alors que cette
obligation est prévue à l’article L. 221-2 alinéa 4 du CASF.
Suite à l’observation de la chambre, l’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a
fait état de contraintes budgétaires, mais également des fortes difficultés rencontrées pour
procéder à des recrutements de médecins du fait de la pénurie de candidature
.
Rappel du droit n° 4 :
Instaurer la fonction de médecin référent « protection de l’enfant »
conformément à l’article L. 221-2 du code de l’action sociale et des familles.
9.1.3.3.2 L’administrateur ad hoc
Dès lors que les parents ne représentent pas ou ne sont pas en mesure de défendre les
intérêts du mineur, le procureur de la République ou le juge d’instruction peuvent désigner le
président du conseil départemental pour représenter et accompagner le mineur dans une
procédure en cours ou à l’occasion d’un acte.
Par délégation du président du conseil départemental, le délégué territorial de protection
de l’enfance (DTPE) territorialement compétent exerce cette fonction
Fin 2018, 145 mineurs sont concernés, 107 d’entre eux sont confiés à l’ASE au titre de
l’assistance éducative (accueil judiciaire).
9.1.3.3.3 Les assistants familiaux ASE
Les demandes d’agrément sont instruites dans les territoires par le service départemental
de PMI. Le renouvellement est accordé par le médecin territorial de PMI sur la base d’une
évaluation conduite par le service départemental des assistants familiaux (SDAF). Le premier
renouvellement d’agrément nécessite une attestation prouvant que l’assistant familial a suivi la
formation de 300 heures. Si celui-ci est titulaire du diplôme d’État d’assistant familial (DEAF),
l’agrément est renouvelé pour une durée indéterminée.
Une fois recrutés, les assistants familiaux sont rémunérés sur la base de la délibération
du conseil départemental. Au 31 décembre 2018, 328 assistants familiaux ont un contrat de
travail en cours, ils accueillent 485 enfants en « accueil continu » et environ 150 enfants en
« accueil intermittent ».
Chaque année, une vingtaine de nouveaux assistants familiaux sont recrutés, or le
département estime qu’il en faudrait 150 supplémentaires pour pouvoir répondre aux besoins
des enfants (plus nombreux que le nombre de places disponibles). Devant le déficit de
candidatures, un audit pour identifier des pistes de développement et d’amélioration a été mis
en place.
En 2018, 29 assistants familiaux ont quitté leurs fonctions (quatre pour démission, quatre
pour licenciement pour inaptitude à la fonction d’assistant familial, 21 pour départ en retraite).
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9.1.3.3.4 La commission pluridisciplinaire et pluri institutionnelle d’examen de la situation des
enfants confiés à l’ASE
Prévue à l’article L. 223-1 du CASF, cette commission n’a pas encore été instaurée pour
le département de Meurthe-et-Moselle.
La chambre prend acte de l’engagement de l’ordonnateur en fonction jusqu’au
13 juillet 2020 de mettre en place cette commission au cours de l’année 2020, sous le pilotage
conjoint des responsables de l’observatoire départemental de protection de l’enfance (ODPE)
et de l’aide sociale à l’enfance (ASE).
Toutefois, un dispositif d’accompagnement des équipes territoriales est en place depuis
novembre 2016, en appui aux 17 équipes ASE situées au sein des maisons départementales
des solidarités (MDS). Il traite des questions spécifiques liées à la construction du projet de vie
de l’enfant, et permet d’interroger le plus en amont possible les besoins d’évolution statutaires,
notamment le cas des enfants de moins de trois ans en situation de délaissement.
Ce dispositif de veille, animé par un représentant du service adoption, rassemble les
cadres et professionnels territoriaux de l’ASE et de la PMI de la MDS concernés par l’enfant. Il
est planifié semestriellement pour chaque équipe ASE.
De novembre 2016 à février 2018, 108 situations ont été étudiées dans le cadre de ce
dispositif dont la moitié pour des enfants de moins de deux ans. Concernant ceux de plus de
deux ans, cette commission a rendu des avis d’engagement de procédure, de déclaration
judiciaire de délaissement parental et de retrait de l’autorité parentale.
L’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a indiqué que l’organisation de l’étude
des situations des enfants de moins de deux ans et/ou à risque de discontinuité est sous la
responsabilité de chaque délégué territorial de la protection de l’enfance (DTPE) depuis janvier
2019, sans cependant fournir de pièce justifiant cette réorganisation.
9.1.4
Les délégations de signature
Conformément aux disposition des articles L. 3221-3 et suivants du CGCT, le président
du conseil départemental a subdélégué sa délégation conférée par l’assemblée délibérante en
matière de marchés publics à sa vice-présidente déléguée à l’enfance, à la famille, à la santé
et au développement social, par arrêté du 28 décembre 2016.
Conformément à l’article L. 3221-3 du CGCT, le président du conseil départemental a
confié à certains agents de l’ASE des délégations de signature dans certaines matières :
- les services centraux au niveau de la DEF
84
: pour les situations exceptionnelles ou
dérogatoires et les activités transversales comme la cellule de recueil des informations
préoccupantes, la prise en charge des jeunes majeurs et des mineurs non accompagnés,
l’adoption ;
- les services territorialisés
85
: les DTPE concernant l’admission et la prise en charge des
personnes confiées, le traitement des situations individuelles, l’attribution de prestations
d’aide sociale à l’enfance notamment dans le cadre de la prévention et de
l’accompagnement , et les responsables protection de l’enfant (RPE) concernant la mise
en
œ
uvre de ces décisions par le biais du projet pour l’enfant et du projet individualisé en
placement familial ;
84
Arrêté de délégation de signature du 13 décembre 2018 aux responsables de la direction générale adjointe des
solidarités.
85
Même arrêté de délégation de signature du 13 décembre 2018.
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- le REMM
86
: validation par les cadres socio-éducatifs des unités des écrits transmis aux
DTPE et aux juges des enfants concernant la situation des enfants confiés.
Les agents ayant reçu délégation du président du conseil départemental en matière de
protection de l’enfant sont soumis à des obligations de formation, en référence aux articles
L. 226-12-1 et D. 226-1-1 du CASF. Celles-ci ne sont pas respectées pour tous les agents ayant
reçu délégation dans ce domaine depuis 2013, bien que la collectivité ait réalisé un effort de
formation dans le champ de la protection de l’enfance afin de permettre à ses agents d’intégrer
les évolutions législatives et règlementaires.
9.1.5
La structuration et le financement de l’offre
9.1.5.1
L’évolution des mesures de protection et l’adéquation de l’offre d’accueil
Le département n’est en capacité de ne produire que des données de stock à une date
précise et non en flux sur une année civile ; aussi il n’est pas possible de connaître le nombre
d’enfants ayant bénéficié d’une mesure ou d’un placement particulier sur une période donnée.
Tableau 51 : Mesures de protection de l’enfance et bénéficiaires de 2014 à 2018
au 31/12
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2014/2018
Evolution
2015/2018
Nombre de mesures issues d'une
décision de justice
nd
1 627
1 689
1 834
2 004
23,2 %
Nombre de mesures issues d'une
décision administrative
nd
315
340
352
421
33,7 %
TOTAL
nd
1 942
2 029
2 186
2 425
24,9 %
Nombre d’enfants concernés par une
mesure issue d'une décision de justice
1 566
1 613
1 683
1 807
1 928
23,1 %
Nombre d’enfants concernés par une
mesure issue d’une décision
administrative
262
298
327
333
419
59,9 %
TOTAL
1 828
1 911
2 010
2 140
2 347
28,4 %
Source : département de Meurthe-et-Moselle
86
Arrêté de délégation de signature du 21 mai 2019 aux responsables du REMM.
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Tableau 52 : Répartition des mesures en vigueur au 31 décembre de 2014 à 2018
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2014/2018
Actions éducatives en milieu ouvert
1 554
1 484
1 544
1 673
1 669
7,4 %
Actions Éducatives à domicile
525
563
598
515
566
7,8 %
Autres (Accueils de jour )
94
97
99
101
108
14,9 %
Total mesures éducatives (a)
2 173
2 144
2 241
2 289
2 343
7,8 %
Accueil familial
562
576
569
544
515
- 8,4 %
Placement en établissement
1 266
1 335
1 441
1 596
1 492
17,9 %
Dont centre départemental de
l’enfance et de la famille (CDEF)
233
271
315
341
416
78,5 %
Dont MECS et autres
établissements
479
488
487
514
589
23,0 %
Dont Lieux de vie
75
74
67
58
53
- 29,3 %
Dont Accueil d’urgence
nd
nd
nd
nd
nd
Dont Accueil mère enfant
67
76
82
70
67
0,0 %
Dont Autres
412
426
490
613
367
- 10,9 %
Total placement (b)
1 828
1 911
2 010
2 140
2 007
9,8 %
Total mesures ASE (= a + b)
4 001
4 055
4 251
4 429
4 350
8,7 %
Source : département de Meurthe-et-Moselle
9.1.5.2 L’adéquation de l’offre d’accueil
9.1.5.2.1 L’offre
Afin d’assurer un pilotage transversal garant d’un accès équitable des enfants concernés,
quel que soit leur territoire d’origine, une offre à vocation départementale est organisée :
-
l’accueil d’urgence par le REMM ;
-
l’accueil parental (69 places gérées par le REMM et par une association) ;
-
la possibilité d’une période de rupture (12 places gérées par une association) ;
-
l’accueil des MNA ;
-
l’accueil et l’accompagnement citoyen.
Dans le cadre du schéma départemental, l’action de soutien social, médical ou éducatif
doit pouvoir être accessible aux enfants et à leurs familles, par un positionnement de l’offre au
plus proche des lieux de vie des familles.
Sont ainsi déclinés plusieurs dispositifs à l’échelle territoriale : la prévention spécialisée,
l’action éducative en milieu ouvert (mesures administratives et judiciaires), les lieux de vie
(structures d’accueil d’une capacité de six à sept places pour des mineurs ayant des difficultés
de nature à limiter leur intégration dans un collectif de grande taille ou un accueil familial), un
hébergement en famille d’accueil (440 places et 350 assistants familiaux), l’accueil en
établissement.
9.1.5.2.2 Les opérateurs autorisés sur le département et leur financement
Dix-huit structures associatives sont autorisées par le département, conformément aux
dispositions des articles L. 313-3 et suivants du CASF, pour la gestion de plusieurs
établissements ou services avec des équipes de prévention spécialisée. Pour l’ensemble de
ces organismes, la procédure de tarification est prévue aux articles R. 314-22 et suivants du
CASF. Ils sont soit financés en dotation globalisée de prix de journée, soit en prix de journée.
Sont également pris en compte pour ces structures gestionnaires d’établissements
sociaux et médico-sociaux (ESMS), les plans pluriannuels d’investissement et les emprunts.
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Aucun contrat pluriannuel d'objectifs et de moyens (CPOM) n’a été souscrit au titre de la
politique enfance famille.
Il n’existe pas de référentiel départemental de tarification, mais certains ratios et
comparaison de coûts annuels à la place (pour des prestations similaires) sont
systématiquement étudiés au moment de l’analyse des budgets prévisionnels et des comptes
administratifs des établissements et services tarifés. Cette étude peut concourir à l’acceptation
ou au refus des demandes ou des dépenses, dans le respect de la réglementation en vigueur
et des orientations budgétaires de la collectivité qui fixe notamment les taux d’évolutions
annuelles des dépenses.
9.1.5.2.3 Les appels à projets
L’article L. 313-1-1 du CASF prévoit le recours aux appels aux projets pour la création, la
transformation et l'extension d'établissements ou de services sociaux et médico-sociaux, ainsi
que les projets de lieux de vie et d'accueil.
Le département de Meurthe-et-Moselle a mis en place, par arrêté n° 2019-353 du
3 décembre 2019, une commission d’information et de sélection d’appel à projet social et
médico-social. Un arrêté de programmation (n° 2019-381) des appels à projet pour l’année 2020
a de plus été pris en décembre 2019. Un premier appel à projet a été publié le 6 février 2020
concernant la création d’un service relatif à l’accueil, l’évaluation et la mise à l’abri des
primo-arrivants.
9.1.5.3
Le contrôle et l’évaluation de l’offre d’accueil
9.1.5.3.1 Le contrôle des opérateurs
Les services du département sont chargés du contrôle et de l’offre d’accueil, afin de
prendre en compte la diversité des besoins des territoires, leur bonne répartition et mobilisent
des outils pour assurer un suivi des évolutions de l’offre en volume mais aussi sur le plan
qualitatif.
Selon les services du département, la qualité de la prise en charge est évaluée à travers :
-
des visites des locaux (l’ensemble des structures a fait l’objet entre 2017 et 2018, d’une
visite par un représentant de la DEF) ;
-
les écrits professionnels transmis par les établissements sociaux et médico-sociaux ;
-
les rencontres de l’enfant par l’équipe ASE ;
-
les éventuelles interpellations des familles ;
- des éléments d’interrogation ou d’inquiétude adressés à la DEF par les équipes
territoriales de l’ASE voire des magistrats.
9.1.5.3.2 La procédure de prise en charge des signalements « d’événements indésirables »
par les opérateurs et les suites données
La procédure de prise en charge des événements indésirables en établissements a été
révisée par la DEF en 2016 avec la mise en place d’un processus d’alerte et de traitement et
son élargissement aux événements indésirables survenant chez les assistants familiaux.
9.1.5.4
Les accueils par ou dans d’autres départements ou États
Selon l’article L. 121-1 du CASF, « Les prestations légales d'aide sociale sont à la charge
du département dans lequel les bénéficiaires ont leur domicile de secours, à l'exception des
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prestations énumérées à l'article L. 121-7
87
».
Les mineurs relevant du département mais placés dans des établissements hors
Meurthe-et-Moselle sont au nombre de 164 en 2013, 138 en 2014 et 115 en 2017, soit une
baisse de 29,8 % entre 2013 et 2017.
A l’inverse, les mineurs domiciliés dans d’autres départements mais accueillis dans des
structures relevant de la Meurthe-et-Moselle sont au nombre de 116 en 2013, 129 en 2014 et
64 en 2017, soit une baisse de 44,8 % sur la période 2013-2017.
Enfin, compte tenu des enjeux transfrontaliers de la Meurthe-et-Moselle, plusieurs
mineurs relevant du département et ayant un handicap sont accueillis en Belgique dans le cadre
d’un partenariat.
La mobilisation d’une solution d’accueil dans un établissement étranger doit faire l’objet
d’une évaluation initiale, validée par la direction enfance et famille et autorisée par l’assemblée
départementale. Douze enfants sont concernés par le recours à des établissements belges (six
dans le cadre de la protection judiciaire et six dans le cadre de la protection administrative).
9.1.5.5
Les aides financières de l’aide sociale à l’enfance
Le règlement départemental des aides financières enfance-famille (AFEF) en fixe les
critères d’attribution. Il conviendrait qu’il soit intégré au règlement départemental d’aide sociale.
Tableau 53 : Allocations financières de 2013 à 2018
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Montant (en
€
)
(
AEF+AJM
)
1 163 525
1 066 633
1 089 689
974 637
992 344
1 183 402
dont allocations enfance famille
(en
€
) :
AEF
870 313
742 903
730 429
521 907
517 467
636 093
Nombre de bénéficiaires de
l’allocation enfance famille
4 963
4 361
4 974
3 095
2 457
2 735
Montant moyen de l’allocation
enfance famille
175,36
170,35
146,85
168,63
210,61
232,58
dont allocations jeunes
majeurs (en
€
) :
AJM
293 212
323 730
359 260
452 730
474 877
547 309
Nombre de jeunes majeurs
nc
nc
nc
nc
220
273
Source : département de Meurthe-et-Moselle, tableau général d’activité
Un contrat jeune majeur est signé dans le cadre de ce dispositif, permettant le versement
d’une allocation financière mensuelle, qui peut être assortie d’une prise en charge
d’hébergement.
Ces allocations sont réglées mensuellement en fonction de leurs besoins. Leur versement
ne peut être réalisé que dans le cadre d’un contrat jeune majeur qui en définit les objectifs,
durée et fréquence.
Lorsque le jeune majeur ne dispose pas de compte bancaire, l’ordonnateur verse
87
Article L. 121-7 du CASF : « Sont à la charge de l'Etat au titre de l'aide sociale : 1° Les dépenses d'aide sociale
engagées en faveur des personnes mentionnées aux articles L. 111-3 et L. 232-6 ; 2° Les frais d'aide médicale de
l'Etat, mentionnée au titre V du livre II ; 3° Les aides de fin d'année qui peuvent être accordées par l'Etat aux
allocataires du revenu de solidarité active ainsi qu'aux bénéficiaires de certaines allocations mentionnées à l'article
L. 5423-24 du code du travail ou se substituant à ces dernières ; 4° L'allocation simple aux personnes âgées,
mentionnée à l'article L. 231-1 ; 5°
L'allocation différentielle aux adultes handicapés, mentionnée à l'article L. 241-2
; 6° Les frais d'hébergement, d'entretien et de formation professionnelle des personnes handicapées dans les
établissements de rééducation professionnelle, mentionnés aux articles L. 344-3 à L. 344-6 ; 7° (Abrogé) ; 8° Les
mesures d'aide sociale en matière de logement, d'hébergement et de réinsertion, mentionnées aux articles L. 345-1
à L. 345-3 ; 9° L'allocation aux familles dont les soutiens indispensables accomplissent le service national,
mentionnée à l'article L. 212-1. »
Observations définitives/ROD
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l’allocation à un tiers (deux associations concernées) ou par l’intermédiaire d’une
régie du REMM.
9.1.6
L’entrée dans le dispositif d’accueil
9.1.6.1 Le fonctionnement, les moyens et les activités de la CRIP (cellule de recueil des
informations préoccupantes)
La CRIP 54 appelée « cellule pour la protection de l’enfance Meurthe-et-Moselle accueil »
(CEMMA) a été créée en 1990 dans le but de coordonner le traitement des informations
préoccupantes dans le département. Près de 1 800 familles meurthe-et-mosellanes sont
concernées par ce dispositif. Les directions de territoires recueillent également des informations
préoccupantes et sont le lieu d’évaluation et de décision.
La CEMMA recueille des informations par téléphone. En dehors de ses plages horaires
d’ouverture, c’est le 119 service national d’accueil téléphonique de l’enfance en danger
(SNATED) qui prend le relais.
Tableau 54 : Informations préoccupantes et signalements traités par la CRIP de 2013 à 2018
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Informations
préoccupantes
et signalements
2 788 *
1 754 *
2 598 *
2 428
2 406
2 150
Familles
concernées
nd
nd
nd
1 789
1 745
1 786
Source : département de Meurthe-et-Moselle, * (statistiques Drees
renseignées par le département)
Composé de cinq agents (4,8 ETP), ce service devait dès septembre 2019 être investi de
toutes les missions dévolues à la CRIP, notamment la décision en matière de signalements à
l’autorité judiciaire. Cette évolution doit concerner près de 700 dossiers par an, pour lesquels la
CEMMA sera ainsi décisionnaire. Pour réaliser ces missions, l’encadrement doit être renforcé
et deux postes de travailleur social déployés depuis les directions de territoires.
9.1.6.2
Le traitement des situations d’urgence
L’organisation de l’accueil d’urgence est l’accueil immédiat dans un délai de 24 à
48 heures au maximum. La demande doit être réalisée par appel téléphonique au service
départemental de régulation des accueils (SDRA) de la direction enfance et famille.
Le SDRA contacte le service de régulation du REMM et le service des assistants familiaux
(SDAF) afin d’identifier une éventuelle possibilité d’accueil d’urgence.
Une fois la place identifiée, le SDRA appelle le cadre ASE compétent géographiquement
pour l’informer de la place réservée. Celui-ci prend contact avec l’établissement ou l’assistant
familial pour organiser la mise en
œ
uvre de l’accueil.
9.1.7
Les sorties du dispositif de protection de l’enfance
9.1.7.1
Un partenariat pour préparer l’autonomie des jeunes sortants de l’ASE
Conformément aux dispositions de l’article L. 222-5-2 du CASF, un protocole doit être
conclu par le président du conseil départemental, conjointement avec le représentant de l'État
dans le département et le président du conseil régional et avec le concours de l'ensemble des
institutions et des organismes concernés, afin de préparer et de mieux accompagner l'accès à
Observations définitives/ROD
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l'autonomie des jeunes pris en charge ou sortant des dispositifs de l'aide sociale à l'enfance et
de la protection judiciaire de la jeunesse. Il organise le partenariat entre les acteurs afin d'offrir
aux jeunes de seize à vingt-et-un ans une réponse globale en matière éducative, culturelle,
sociale, de santé, de logement, de formation, d'emploi et de ressources.
Ce protocole n’est pas effectif pour le département de Meurthe-et-Moselle en dépit de
l’obligation faite par l’article du CASF précité.
Selon l’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020, ce document serait en cours
d’élaboration.
9.1.7.2 Les contrats jeunes majeurs
Le jeune majeur qui a été confié à l'ASE durant sa minorité et qui ne bénéficie pas du
soutien nécessaire pour son accès progressif à l’autonomie, peut solliciter un contrat jeune
majeur. Cette aide est éducative (accompagnement réalisé par les travailleurs sociaux
spécialisés de la DEF) et/ou financière. Elle a pour contrepartie l’engagement du jeune à mener
son projet pour son insertion sociale et professionnelle.
Le contrat est élaboré lors d’un entretien effectué un an avant la majorité du jeune (article
L. 222-5-1 du CASF). Le département ne respecte pas le délai légal imposé par la loi car cet
entretien est réalisé dans un délai de six mois.
Tableau 55 : Suivi statistique des contrats jeunes majeurs
2013
2014
2015
2016
2017
Nombre de dossiers actifs au 31/12
152
168
193
212
207
Nombre de jeunes majeurs ayant
eu un contrat actif en cours d’année
259
271
285
323
359
dont filles
119
135
120
139
128
dont garçons
140
136
165
184
231
Source : département de Meurthe-et-Moselle, bilans d’activité du service MNA, jeunes majeurs
9.1.7.3 Les pupilles de l’État
Conformément à l’article L. 224-11 du CASF, l'association départementale d'entraide
entre les pupilles et anciens pupilles de l'État (ADEPAPE) 54 est soutenue financièrement par
le département, par le biais de conventions triennales. Elle intervient notamment dans le cadre
d’un partenariat spécifique permettant de soutenir les jeunes au-delà de 21 ans et jusqu’à
26 ans (accompagnement socio-éducatif, allocation financière, mise à l’abri temporaire).
Le délaissement manifeste d’un mineur est défini à l’article 381-1 du code civil
88
.
48 requêtes ont été introduites à l’initiative de l’ASE au titre du délaissement constaté,
depuis 2013. 43 jugements ont conféré le statut de pupille aux enfants concernés. Pour les cinq
autres, la procédure est en cours.
Tableau 56 : Procédures relatives au délaissement d’un mineur de 2013 à février 2019
Territoires
Grand
Nancy
Longwy
Val de
Lorraine
Terres de
Lorraine
Briey
Lunéville
Total
Nombre de requêtes déposées au
sens de l'article 350 devenu 381-1
depuis 2013
25
6
1
7
5
4
48
88
Article 381-1 du code civil : « Un enfant est considéré comme délaissé lorsque ses parents n'ont pas entretenu
avec lui les relations nécessaires à son éducation ou à son développement pendant l'année qui précède l'introduction
de la requête, sans que ces derniers en aient été empêchés par quelque cause que ce soit. »
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Jugements prononcés par le tribunal
ayant conduit au statut de pupille
22
6
3
0
8
4
43
Source : département de Meurthe-et-Moselle
9.1.8
Les procédures internes
Les services de l’aide sociale à l’enfance disposent de documents de procédures internes
formalisées.
9.1.8.1 Les procédures métiers
Applicable depuis 2009 et actualisé en 2013, le document « Sens et méthode » présente
le cadre légal de l’aide sociale à l’enfance. Il traite également de l’organisation. Il est un
référentiel des documents types et de formulaires. Il n’a pas été remis à jour à la suite de la loi
n° 2016-297 du 14 mars 2016 relative à la protection de l'enfant mais reste une référence pour
les professionnels.
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur en fonction jusqu’au
13 juillet 2020 de finaliser les travaux en cours sur l’actualisation de ce document dans les
meilleurs délais.
9.1.8.2 L’usage des notes
Le DEF produit régulièrement des notes à destination des équipes, disponibles sur
intranet.
Elles sont également l’objet d’informations régulières en réunions de lignes métiers,
permettant d’améliorer les processus. A titre d’illustration, depuis mars 2018, des actions, en
lien avec le service CGOE (contrôle de gestion, observatoire, évaluation) la direction des
services informatiques (DSI) et l’encadrement des équipes, ont été menées à destination des
cellules administratives ASE des différents territoires pour remédier aux problèmes de fiabilité
de l’outil NADEGE, logiciel interne concernant la saisie des données relatives aux mesures et
bénéficiaires de la protection de l’enfance. Ces actions concernent notamment la rediffusion du
guide NADEGE et la formation des nouveaux agents, la nomination de référents territoriaux
NADEGE chargés de l’organisation de points de contrôle, la mise en place d’un tableau de bord
de pilotage de l’activité des équipes ASE sur chaque territoire et l’extraction des échéanciers
relatifs aux mesures concernées pour les différents professionnels.
9.1.8.3
Le projet personnalisé pour l’enfant (PPE)
9.1.8.3.1 L’effectivité du projet personnalisé pour l’enfant
Le projet personnalisé pour l’enfant (PPE) est prévu à l’article L. 223-1 du CASF.
Le schéma départemental enfance-famille 2018-2022 fixe comme objectif la mise en place
du PPE. Le document support a été finalisé. Son déploiement au sein des six territoires du
département était prévu en septembre 2019, avec un accompagnement managérial et
technique.
9.1.8.3.2 Les besoins spécifiques (accompagnement pédopsychiatrique, handicap, etc.)
Une étude, conduite en août 2018 au sein de la DEF auprès de toutes les équipes ASE
du département, a dénombré 305 enfants confiés au département dans le cadre judiciaire ou
administratif, bénéficiant d’une reconnaissance MDPH (maison départementale des personnes
handicapées).
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Parmi ces 305 enfants, 29 étaient alors scolarisés en ITEP (institut thérapeutique éducatif
et pédagogique) et 87 étaient accueillis en IME (institut médico-éducatif).
Pour les enfants en situation de handicap, le dispositif « réponse accompagnée pour
tous » est mis en
œ
uvre pour tous les enfants porteurs d’un handicap et pour qui une notification
MDPH a été décidée. La collaboration entre les acteurs a permis d’élaborer un plan
d’accompagnement global en faveur de chaque enfant concerné.
Pour les enfants qui relèvent d’un accompagnement pédopsychiatrique, les équipes
territoriales mobilisent essentiellement les dispositifs de droit commun. Un projet de maison
d'enfants à caractère social (MECS) spécialisée sur la prise en charge des enfants présentant
une problématique psychique non adaptée à un accueil en placement familial est à l’étude.
9.1.8.3.3 Les obligations alimentaires des débiteurs d’aliments pour un mineur
Les parents ou tout débiteur d’aliments d’un mineur confié peuvent être tenus de verser
une contribution (article L. 228-2 du CASF
89
). Ces participations financières ne sont pas prévues
au règlement départemental d’aide sociale (RDAS), contrairement aux dispositions légales.
La contribution financière peut également se traduire par un versement financier et/ou
l’achat des vêtements ou le transport dans le cadre des droits de visite ou d’hébergement.
Dans le cadre de l’assistance éducative, le juge des enfants fixe un montant de
contribution aux frais de placement. Dans le cadre de la protection administrative, seul l’accueil
administratif donne lieu à une participation financière, établie par le DTPE.
Lorsque les parents accueillent régulièrement leur enfant à leur domicile ou lorsqu’ils
doivent mobiliser un financement spécifique pour un projet de leur enfant (par exemple, les frais
de scolarités spécifiques), il est possible pour l’équipe éducative de solliciter le juge en
assistance éducative, ou le DTPE en protection administrative, afin de reconsidérer le montant
de participation financière initialement fixé, à l’appui d’une évaluation du budget de la famille.
L’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a indiqué qu’un nouveau règlement
départemental des aides sociales serait formalisé et consolidé en 2021 après un travail de
recensement des différents règlements d’attribution engagé en 2020.
Rappel du droit n° 5 : Soumettre au conseil départemental la contribution financière des
débiteurs d’aliments dans le cadre du règlement départemental d’aide sociale (RDAS),
conformément à l’article L. 228-2 du code de l’action sociale et des familles.
9.1.8.3.4 Le suivi statistique
Une note du 18 décembre 2018 vise à sécuriser le traitement statistique des données
sociales. Dans l’attente de la mise en place du système d’information social, il existe une base
unique des données, notamment celles relevant de la transmission annuelle à la direction de la
recherche, des études, de l’évaluation et des statistiques (DREES).
Le suivi statistique est un enjeu fort du partenariat en protection de l’enfant, avec le
renforcement de l’observatoire départemental de la protection de l’enfance (ODPE).
Le schéma départemental enfance-famille prévoit de positionner ce futur observatoire
comme instrument de connaissance et vecteur d’une culture commune, établie notamment pour
« répondre aux exigences légales ».
89
Article L. 228-2 du CASF : « Sans préjudice des décisions judiciaires prises sur le fondement de l'article 40 de
l'ordonnance n° 45-174 du 2 février 1945 relative à l'enfance délinquante et de l'article 375-8 du code civil, une
contribution peut être demandée à toute personne prise en charge par le service de l'aide sociale à l'enfance ou, si
elle est mineure, à ses débiteurs d'aliments. Cette contribution est fixée par le président du conseil départemental
dans les conditions prévues par le règlement départemental d'aide sociale dans la limite d'un plafond fixé par voie
réglementaire. »
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Au sein de la direction enfance-famille, des tableaux de bord sont utilisés pour le suivi
budgétaire, le suivi d’activités et les échéanciers.
Certains services assurent une transmission hebdomadaire et/ou mensuelle de suivi
d’activité au regard de la sensibilité particulière de leur champ d’action (MNA, suivi des enfants
confiés non accueillis).
9.1.8.4
Le projet d’informatisation des données sociales
Le département a engagé en 2017 la mise en
œ
uvre d’un système d’information unifié
des dispositifs d’action sociale.
Son objet est l’acquisition et le déploiement d'un progiciel permettant la mise en
œ
uvre
opérationnelle et le pilotage des politiques publiques de solidarité. En plus d’un module
« gestion des assistants familiaux », il est prévu un module « enfance famille » pour les
procédures suivantes :
-
le projet pour l’enfant et le contrat de séjour ;
-
le recueil et la transmission des informations préoccupantes relatives aux mineurs ;
-
l’aide à domicile ;
- le placement.
Le coût estimatif est de 1 M
€
HT pour l’acquisition et 80 000
€
HT pour la maintenance
annuelle.
Le projet d’informatisation des données sociales fait l’objet d’un suivi stratégique sous la
forme de comités de pilotage. Les comptes rendus de cette instance indiquent des décalages
importants dans la mise en
œ
uvre. Le projet est décalé de 16 mois et durera 24 mois au lieu
de 12.
Les explications se trouvent dans plusieurs facteurs :
-
une mauvaise évaluation des besoin et des périmètres initiaux ;
-
des dysfonctionnements dans les phases d’installation et de configuration des modules
en cours de déploiement ;
-
une sous-évaluation des moyens humains internes à mobiliser ;
-
un manque de disponibilité du prestataire pour les services départementaux.
9.1.9
L’activité contentieuse
L’activité contentieuse du département, administrative ou judiciaire, était très faible entre
2013 et 2016 : de deux à cinq dossiers essentiellement centrés sur les agréments d’assistantes
maternelles ou relatifs à l’adoption.
Cette activité est en forte évolution avec 36 dossiers en 2017 et 34 en 2018. Cette
évolution est à mettre en lien avec celle du nombre d’accueil de MNA et du nombre de ceux
d’entre eux devenus jeunes majeurs pour des refus de prise en charge.
9.1.10 La communication
La communication interne s’appuie principalement sur l’intranet de la collectivité, qui
permet aux agents de disposer d’informations sur les actualités de la collectivité, son
organisation, la politique publique de protection de l’enfance au niveau local et national.
La lettre enfance-famille est diffusée régulièrement par voie électronique aux agents qui
œ
uvrent dans le domaine de la protection de l’enfance ; des fiches repères sont également
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réalisées pour faire le point sur différentes thématiques d’actualité comme l’évaluation de la
protection de l’enfance (2014) ou le projet de réorganisation des services centraux et territoriaux
de l’enfance famille (décembre 2018). Des séminaires et réunions professionnelles ont pour
objectif d’informer et de mobiliser les agents sur des dossiers ou des projets particuliers.
La communication externe s’organise autour de deux objectifs principaux :
-
la valorisation de l’actualité de la politique enfance-famille avec notamment l’élaboration
du nouveau schéma départemental ;
-
la présentation de la politique publique de protection de l’enfance pour le grand public et
les partenaires du département.
9.2
Le réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle (REMM)
9.2.1
Présentation
Le réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle (REMM) est un service du départemental sans
personnalité morale, géré dans le cadre d’un budget annexe administratif. Ses missions
correspondent à celles d’un foyer départemental de l’enfance et son personnel relève de la
fonction publique hospitalière. Il est issu de la fusion en 1999 des trois foyers départementaux
publics et du centre maternel pour promouvoir la cohérence départementale de la mission de
protection de l’enfance, coordonner les accueils de proximité et mutualiser les ressources. Le
siège du REMM est à Laxou, il dispose d’une vingtaine d’implantations sur tout le territoire du
départemental.
Au 31 décembre 2017, la capacité théorique d’accueil du REMM est de 187 places en
internat pour les mineurs garçons et filles (hors centre maternel et parental et hors SAMIE –
service d’accueil des mineurs isolés étrangers – MNA) réparties ainsi :
-
58 places pour les nourrissons à la pouponnière ;
-
129 places pour les enfants et les adolescents dans les différentes unités.
Une situation de suractivité existe depuis plusieurs années avec :
-
72 nourrissons à la pouponnière ;
-
131 mineurs dans diverses unités.
Le service d’accueil des mineurs isolés étrangers (SAMIE) (accueil des MNA) s’est
également considérablement développé depuis sa création en 2014 avec 59 mineurs présents
fin 2015 et 208 fin 2018.
L’organisation du REMM (organigramme : cf. annexe n° 16) repose sur une implantation
géographique sur tout le territoire du département. A l’exception de la pouponnière qui est un
lieu d’accueil collectif centralisé à Laxou, les unités pour les enfants et les adolescents sont en
règle générale des lieux d’accueil d’une capacité d’une douzaine de places dans le cadre de
maisons ou locaux organisés comme ceux où pourraient vivre des familles naturelles. Certains
jeunes peuvent également être accueillis en studios pour développer leur apprentissage de
l’autonomie et préparer leur majorité.
9.2.2
La gouvernance
9.2.2.1 Les instances
Conformément à l’article L. 315-8 du CASF, le REMM est doté d’une commission de
surveillance nommée par le président du conseil départemental. La présidence est assurée par
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la vice-présidente du conseil départemental chargée des politiques de l’enfance et de la famille.
Elle est composée de 23 membres représentant le conseil départemental (élus et représentant
des services départementaux : ASE) et les communes d’implantation des unités du REMM
(Laxou, Nancy, Longwy, Pont-à-Mousson), de personnes qualifiées et de représentants des
administrations de l’État (cohésion sociale, protection judiciaire de la jeunesse - PJJ - et
éducation nationale), de représentants des usagers et des personnels de l’établissement, ainsi
que les membres de l’équipe de direction du REMM. Elle se réunit deux à trois fois par an.
Ses attributions principales sont :
-
les propositions budgétaires et le suivi des réalisations budgétaires ;
-
le suivi d’activité et les rapports d’activité et de gestion ;
-
la gestion de ressources humaines ;
-
les dossiers transversaux comme la mise en place des pôles ou la gestion de l’activité
des différents services (et notamment le SAMIE et la pouponnière) ou les
expérimentations mises en
œ
uvre.
La commission de surveillance, à la différence du conseil d’administration pour un
établissement doté de la personnalité morale, ne dispose pas d’un pouvoir de décision. C’est le
conseil départemental qui adopte le budget du REMM et approuve le compte administratif.
D’autres instances représentatives contribuent à la gestion du REMM :
-
le comité technique d’établissement consulté sur les principaux projets ;
-
le comité hygiène, sécurité et conditions de travail réuni au moins tous les trimestres ;
-
le CHSCT qui étudie les problématiques auxquelles les équipes sont confrontées ;
-
les instances de participation des usagers.
9.2.2.2
Le projet de service ou d’établissement du REMM
L’article L. 315-3 du CASF dispose que : « Lorsque les établissements ou services ne
sont pas dotés de la personnalité juridique, le projet d’établissement ou de service mentionné à
l’article L. 311-8 détermine les modalités de leur individualisation fonctionnelle et budgétaire ».
Un travail préparatoire a été engagé en plusieurs étapes ces dernières années depuis
2009. Ce n’est qu’en 2019 qu’a débuté l’écriture du projet d’établissement selon les différents
axes en lien avec les orientations du schéma.
L’absence de projet d’établissement au niveau du REMM constitue un déficit de définition
des objectifs d’évolution des services, organisations, modalités de prise en charge et de cadre
de déclinaison de cette stratégie au niveau des différentes unités par les projets de pôle ou
d’unités.
La chambre préconise de finaliser le projet d’établissement et prend acte de l’engagement
de l’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 d’élaborer ce document pour le premier
trimestre 2021.
9.2.3
L’activité et la qualité de l’accueil
9.2.3.1
Les données statistiques sur l’accueil au REMM
L’activité est en forte croissance avec 84 204 journées d’accueil réalisées en 2013 et
147 044 en 2017, soit une progression annuelle moyenne de près de 15 %. Le nombre de
places d’hébergement du REMM s’accroît sur toute la période notamment pour les années 2015
à 2017 du fait des nouvelles unités ouvertes. Le nombre d’enfants accueillis (MNA et mères et
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femmes enceintes au centre maternel compris) au 1
er
janvier était de 222 en 2013, et de 429
en 2018.
Tableau 57 : Nombre de journées d’accueil réalisées au REMM
2013
2014
2015
2016
2017
pôle enfance
/
47 052
46 217
40 673
44 283
pôle adolescents
/
39 147
31 111
34 510
36 377
SAMIE
/
5 769
17 073
27 530
66 384
total
84 204
91 768
94 401
102 713
147 044
Source : rapports d’activité du REMM
Le REMM est confronté à une augmentation des admissions, principalement du fait de
l’augmentation des accueils de MNA et des demandes d’admission en urgence immédiate qui
deviennent prépondérantes parmi les demandes d’accueil. En 2013, elles représentaient
71,9 % des demandes, en 2017 elles en représentaient 97,4 %. La part des accueils en
protection judiciaire reste prépondérante.
Tableau 58 : Effectifs d’enfants accueillis au REMM
2013
2014
2015
2016
2017
personnes présentes au 01/01/N
222
241
248
291
366
personnes accueillies entre le 01/01/N et
le 31/12/N
368
502
561
947
1 923
dont admissions
298
384
417
607
852
dont mineurs ASE parmi les admissions
245
318
275
283
300
dont MNA parmi les admissions
53
66
142
324
552
dont mouvements internes
70
118
144
340
1 071
nombre de sorties entre le 01/01/N et le
31/12/N
349
494
519
872
1 860
dont nombre de sorties définitives
279
376
375
532
789
dont nombre de mouvements internes
70
118
144
340
1 071
différence entre admission et sorties
définitives
+ 19
+ 8
+ 42
+ 75
+ 63
Source : rapports d’activité du REMM
Les sorties définitives connaissent une progression qui est cependant moins forte que
celle des admissions, la différence entre admissions et sorties a tendance à fluctuer selon les
années mais les admissions sont toujours supérieures aux sorties sur la période 2013-2017.
9.2.3.2 La procédure d’admission
Le REMM assure l’accueil en situation d’urgence de l’ensemble des mineurs confiés à
l’ASE ou faisant l’objet d’une mesure de protection administrative ou judiciaire. Les équipes
éducatives élaborent un projet d’orientation par :
-
une évaluation de la situation du mineur, de sa famille et de son environnement ;
-
une proposition d’orientation adaptée aux besoins du mineur accueilli ;
-
un projet de prise en charge et d’accompagnement si le mineur est présent au REMM au
bout de 90 jours d’accueil.
Le service départemental de régulation des accueils (SDRA) transmet toutes les
demandes d’accueil au service de régulation du REMM. Celles-ci sont priorisées et si
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nécessaire inscrites en liste d’attente. Le DTPE est garant de la mise en
œ
uvre du projet
d’orientation au plus tard dans les 90 jours de présence du mineur au REMM. Selon le projet, il
transmet une Demande d’Accueil Anticipé (D2A) au SDRA en vue d’un accueil en structure
collective et/ou il transmet une demande au service départemental des assistants Familiaux
(SDAF).
9.2.3.3
Le protocole de détection de la maltraitance institutionnelle
Il est mis en place au REMM (protocole : cf. annexe n° 18). Il concerne la révélation d'une
suspicion d'agression sur personne accueillie détectée en retour d'hébergement (violence
physique, sexuelle), révélation d'une suspicion d'agression sur personnes accueillies sur l'unité
par une autre personne accueillie (physique, sexuelle), révélation d'une suspicion d'agression
(physique, sexuelle) d'une personne accueillie par un professionnel et la tension et/ou
l’agression sur personne accueillie ou sur professionnel de l'unité.
La production d’une fiche d’événement indésirable (EI) qui précise la nature des
événements, s’intéresse aux attentes du signalant, précise les actions menées par le cadre
socio-éducatif (CSE) ou le cadre adjoint, le psychologue, le médecin ou l’infirmier, les cadres
du service de régulation ainsi que le contenu d’un éventuel retour d’expérience, et formule les
demandes de la direction.
Un suivi statistique est opéré et contribue à identifier les potentielles relations entre les
événements, le profil des auteurs et celui des victimes.
9.2.3.4 La durée des séjours
Si, à l’issue d’une période de 100 jours, une réorientation n’a pas été organisée, les
acteurs établissent un nouveau plan d’action pour accélérer le processus de la réorientation
post-accueil au REMM.
Le rapport d’activité du REMM pour l’année 2017 aborde la question des durées d’accueil
des mineurs accueillis.
Tableau 59 : Répartition par durée de séjour en 2017
Durées
Nombre de
mineurs
concernés
Taux
Inférieure à 3 mois
524
66,2 %
De 3 mois à 6 mois
97
12,2 %
Entre 6 mois et 12 mois
86
10,9 %
Entre 1 an et 2 ans
64
8,1 %
Plus de 2 ans
21
2,7 %
Source : REMM, rapport d’activité 2017
La durée maximale d’accueil prévue au REMM est de 180 jours. En 2017, 171 mineurs
sont accueillis au-delà de ce seuil.
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Tableau 60 : L’accueil des plus de trois ans
à la pouponnière de 2013 à 2018
Année
Nombre
d’enfants
2013
32
2014
31
2015
36
2016
33
2017
30
2018
28
Source : REMM
Les enfants accueillis à la pouponnière ne doivent pas avoir plus de trois ans. Or, le
nombre d’enfants de plus de trois ans au sein de cette structure reste trop élevé et n’est pas
résorbé. Ces données démontrent une saturation structurelle de l’accueil des jeunes enfants au
REMM.
La chambre préconise de mieux organiser la sortie de ces jeunes enfants vers des
modalités d’accueil plus adaptées comme le placement en famille d’accueil.
9.2.4
Les droits des usagers
L’article L. 311-3 du CASF précise que l’exercice des droits et libertés individuels est
garanti à toute personne prise en charge par des établissements et services sociaux et
médico-sociaux, en particulier le respect de sa dignité, de son intégrité, de sa vie privée, de son
intimité, de sa sécurité, une prise en charge et un accompagnement individualisé de qualité
favorisant son développement, son autonomie et son insertion, adaptés à son âge et à ses
besoins, respectant son consentement éclairé, la confidentialité des informations la concernant.
Dans ce cadre, le REMM favorise le recueil de la parole de l’usager en proposant
différentes modalités de participation :
-
des réunions régulières avec les mineurs au sein d’une unité ;
-
des réunions à thème ou de projet (création artistique, préparation d’un séjour en camp,
diffusion d’un film avec débat) ;
-
une boîte à idées dans chaque unité, dont le contenu est pris en compte avant chaque
réunion avec les mineurs ;
-
des entretiens avec le mineur (avec le mineur tout au long de son accueil ; avec les
représentants légaux : visite de l’unité à l’accueil de l’enfant, entretiens avec l’enfant,
information sur le quotidien de l’enfant et sa santé, entretien de satisfaction) ;
- un conseil de suivi souvent mensuel pour préparer, suivre et évaluer le projet
personnalisé.
Les personnes accueillies peuvent exprimer leurs réclamations dans le cadre des
réunions hebdomadaires au sein des unités, mais plus généralement au quotidien auprès de
l’équipe éducative qui les accompagne.
Les parents font part de réclamations par téléphone ou lors de rencontres avec les
équipes ; elles portent principalement sur des aspects de la gestion du quotidien (port de
vêtements achetés par la famille, délai de prévenance lors des situations de fugue par exemple).
Le traitement de ces réclamations s’effectue en équipe, à l’occasion des réunions d’équipe
ou d’un échange avec l’encadrement. Les réclamations ne sont pas enregistrées, il n’y a pas de
suivi réalisé au niveau du service de régulation.
En 2018, un groupe de travail relatif à la participation des usagers a proposé la mise en
place d’un « commissaire aux plaintes » et d’un comité de vigilance, pour garantir le respect des
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droits des usagers, et veiller au traitement diligent de leurs plaintes, à l’échelle de l’institution.
9.2.5
Le processus d’élaboration du budget du REMM
Le règlement budgétaire et financier de 2006 dans sa quatrième partie relative aux
spécificités du REMM décrit la transmission des propositions budgétaires et la procédure
contradictoire. Les services départementaux indiquent que le REMM est associé et intégré aux
différentes étapes de la construction budgétaire comme les autres services du département.
L’élaboration du budget du REMM s’intègre dans la construction du budget de la direction
enfance et famille (politique 56 de la nomenclature du département). C’est le directeur enfance
et famille qui porte les propositions globales de la politique de protection de l’enfant auprès des
instances d’arbitrage et de décision du département.
Les modalités de détermination du financement de l’activité du REMM diffèrent de la
procédure de tarification des établissements sociaux et médico-sociaux. Un prix de journée est
déterminé mais il n’est utilisé que pour la refacturation des frais d’hébergement à d’autres
départements.
9.2.6
La situation financière du budget annexe du REMM de 2014 à 2018
9.2.6.1 La section de fonctionnement
La situation financière du REMM sur la période est caractérisée par une augmentation de
son budget de fonctionnement. Cependant, le résultat est déficitaire pour les exercices 2014,
2017 et 2018.
Tableau 61 : Exécution de la section de fonctionnement de 2014 à 2018
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
résultats cumulés antérieurs
292 278
168 244
403 615
962 739
539 910
dépenses
19 776 152
22 047 419
22 664 849
26 142 915
26 962 691
recettes
19 652 118
22 282 790
23 223 973
25 720 086
26 735 137
résultat de l'exercice
- 124 034
235 371
559 124
- 422 830
- 227 555
résultat de fonctionnement
cumulé
168 244
403 615
962 739
539 910
312 355
Source : CRC, d’après les comptes de gestion
9.2.6.1.1 Les produits courants
Les produits courants augmentent de 7 M
€
entre 2014 et 2018, passant de 19,6 M
€
en
2014 à 26,6 M
€
en 2018, soit une croissance annuelle moyenne de 8 %. Les produits d’activité
en constituent la part quasi-exclusive : les dotations et produits de la tarification (compte 731)
correspondent en 2018 à 99,2 % des produits courants.
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Tableau 62 : Produits courants de 2014 à 2018
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
variation
2014/2018
Dotations et produits de tarification
19 476 632
21 912 291
22 900 612
25 212 313
26 375 165
35,4 %
+ Subventions d'exploitation
5 879
30 101
85 083
35 391
158 585
2 597,6 %
+ Autres produits de gestion
courante
76 082
205 210
147 532
333 050
56 198
- 26,1 %
= Produits courants nets des
remboursements de frais entre
budgets
19 558 593
22 147 602
23 133 228
25 580 755
26 589 948
35,9 %
+ Remboursement de frais par les
autres budgets
0
0
0
0
0
= Produits courants
19 558 593
22 147 602
23 133 228
25 580 755
26 589 948
35,9 %
Subventions d'exploitation en
%
des produits courants
0
0,1
0,4
0,1
0,6
Dotations et produits de la
tarification en
% des produits
courants
99,6
98,9
99,0
98,6
99,2
Source : CRC, d’après les comptes de gestion
9.2.6.1.2 Les charges courantes
Les charges courantes passent de 18,7 M
€
en 2014 à 26 M
€
en 2018, soit une croissance
de 38,7 %, ou de 8,5 % par an en moyenne.
Tableau 63 : Charges courantes de 2014 à 2018
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
variation
2014/2018
Charges à caractère général
2 377 642
2 915 369
3 271 118
4 536 544
4 691 744
97,3 %
+ Charges de personnel
16 217 248
17 762 202
18 237 017
19 984 613
21 082 536
30,0 %
+ Autres charges de gestion
courante
104 005
116 091
136 284
151 523
165 354
59,0 %
= Charges courantes
18 698 895
20 793 662
21 644 419
24 672 680
25 939 635
38,7 %
Source : CRC, d’après les comptes de gestion
Les charges de personnel constituent la part prépondérante des charges courantes, en
lien direct avec la nature des prestations fortement humanisées exigées pour l’encadrement
d’enfants confiés en établissement réalisant de l’accueil d’urgence. Elles connaissent une
croissance de 30 % sur la période, soit 6,8 % en moyenne par an. Les charges de personnel
représentent 86,7 % des charges courantes en 2014 et 81,3 % en 2018. En 2014, le REMM
disposait de 417 ETP pour 531 ETP en 2018
.
Cette augmentation suit celle de l’activité qui a
presque doublé entre 2013 et 2018.
Les charges à caractère général représentaient 12,7 % des charges courantes en 2014
et 18,1 % en 2018. Ces charges enregistrent une croissance de 97,3 % sur la période, soit une
croissance annuelle moyenne de 18,5 %. Elles regroupent les dépenses relatives à l’exploitation
courante de la structure. Cette évolution s’explique par l’évolution notamment des dépenses
d’alimentation à l’extérieur et d’hébergement qui représentent en 2017, 44,4 % des charges à
caractère général, alors que ces deux types de dépenses représentaient 20,6 % des charges à
caractère général en 2014.
9.2.6.2 La capacité d’autofinancement
La capacité d’autofinancement (CAF) renseigne sur la capacité du budget annexe à
financer par lui-même ses opérations d’investissement. Au REMM, la CAF brute se confond
avec la CAF nette car il n’y a pas de remboursement d’annuité de la dette en l’absence
d’emprunt.
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La CAF s’établit à 665 855
€
en 2018, soit 2,5 % des produits de gestion, en régression
depuis 2016 où elle était de 1 544 863
€
soit 6,7 % des produits de gestion.
9.2.6.3 La section d’investissement
Tableau 64 : Exécution de la section d’investissement de 2014 à 2018
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
résultats cumulés
antérieurs
366 876
652 045
871 559
1 055 542
1 043 746
dépenses
725 559
964 884
801 755
1 409 231
1 285 321
recettes
1 010 729
1 184 398
985 738
1 397 435
942 109
résultat de l'exercice
285 169
219 514
183 983
- 11 796
- 343 212
résultat
d'investissement
cumulé
652 045
871 559
1 055 542
1 043 746
700 534
Source : CRC, d’après les comptes de gestion
Les dépenses d’investissement ont tendance à croître sur la période. Les années 2017 et
2018 enregistrent des montants de dépenses d’investissement supérieurs à 1,2 M
€
avec le
démarrage des opérations relatives aux travaux du centre maternel et parental.
Elles représentent un montant cumulé de 5,1 M
€
, alors que le financement propre
disponible s’élève à un montant cumulé de 5,5 M
€
. Elles sont intégralement financées sur la
période 2014 - 2018 par les ressources propres disponibles. Il en résulte un excédent de
fonds propres de 0,4 M
€
sur la période.
Tableau 65 : Financement des investissements de 2014 à 2018
En
€
2014
2015
2016
2017
2018
Cumul sur
les années
= CAF nette ou disponible (A)
886 694
1 419 769
1 544 863
971 633
665 855
5 488 814
+ Produits de cession
0
0
0
2 972
3 517
6 490
= Recettes d'inv. hors emprunt
(B)
0
0
0
2 972
3 517
6 490
= Financement propre disponible
(A+B)
886 694
1 419 769
1 544 863
974 605
669 372
5 495 304
Fi. propre dispo /Dépenses
d'équipement (y c. tvx en régie)
122,2 %
147,4 %
193,2 %
70,0 %
53,9 %
- Dépenses d'équipement (y c.
tvx en régie)
725 559
963 292
799 825
1 392 894
1 240 950
5 122 520
- Participations et inv. financiers
nets
0
1 592
1 930
16 337
- 811
19 049
= Besoin (-) capacité (+) de
financement propre
161 135
454 885
743 108
- 434 626
- 570 767
353 734
Mobilisation (-) ou reconstitution
(+) du fonds de roulement net
global
161 135
454 885
743 108
- 434 626
- 570 767
353 734
Source : CRC, d’après les comptes de gestion
Le besoin de financement s’accroît entre 2017 et 2018 d’où une mobilisation croissante
du fonds de roulement. Le financement des dépenses d’investissement dans les années à venir
ne pourra se faire que par le recours à l’emprunt ou l’abondement de subventions par le budget
principal du département.
9.2.6.4 Les régies du REMM
Le REMM dispose de quatre régies :
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-
trois d’avances, dédiées au paiement de l’argent de poche, des menues dépenses et
des camps de vacances organisés par le REMM ;
-
une de recettes, principalement pour l’encaissement des participations des adolescents
et des mères aux frais de séjour (du centre maternel), des frais de repas des personnels
en stage et des personnels extérieurs et, enfin, l’encaissement des produits divers.
Ces régies permettent au REMM de faire face de manière réactive aux nécessités de
fonctionnement de la vie quotidienne de ses unités d’accueil (dépannage en alimentation, billet
de train imprévu, loisirs, fournisseurs locaux refusant les bons de commande). Elles ont de plus
un objectif éducatif d’accompagnement et de responsabilisation des enfants et jeunes accueillis,
en vue de leur apprentissage de l’autonomie.
Tableau 66 : Les régies du REMM (en
€
)
régies d'avances
maximum
d’avance
dépenses
2016
dépenses
2017
menues dépenses
12 200
32 112
33 096
argent de poche
4 600
94 337
104 452
camps de vacances
organisés par le REMM
2 286
4 206
6 264
régie de recettes
maximum
d'encaisse
recettes
perçues 2016
recettes
perçues 2017
recettes
304
5 111
810
Source : CRC, d’après département de Meurthe-et-Moselle
L’organisation et le fonctionnement des régies a peu évolué depuis leur création en 1999
et 2000. Les régisseurs (titulaire et suppléant) sont les mêmes depuis l’origine.
La régie « argent de poche », qui enregistre le montant le plus élevé d’opérations dans
l’année, et la régie menues dépenses, qui dispose de l’avance la plus élevée et concerne les
opérations les plus spécifiques, présentent une activité élevée, justifiant les augmentations de
leurs avances réalisées en 2015 et 2018. La régie dédiée au camps de vacances organisées
par le REMM et la régie de recettes ont une activité plus faible.
L’animation du réseau des régisseurs et la formation des personnels est mise en
œ
uvre
par la direction des finances, des affaires juridiques et de l’évaluation (DIFAJE) du département.
Une formation a été organisée en novembre 2018 avec le concours de la paierie départementale
concernant le fonctionnement des régies. Aucun agent du REMM n’a cependant suivi cette
formation.
Au sein du REMM, l’absence d’acte (carence dans la formalisation de certaines
sous-régies ou pour la nomination de certains sous-régisseurs) et de note de fonctionnement
comptable et financier récente ne permet pas la bonne diffusion des consignes et principes
fondamentaux auprès des sous-régisseurs et génère des risques juridiques et comptables. Elle
contribue à un déficit de gestion administrative et juridique dans la tenue des actes (périodicité
de dépôts et reconstitutions, association du régisseur suppléant, respect des règles
d’incompatibilités, mise en
œ
uvre d’un contrôle sur place de l’ordonnateur).
La direction départementale des finances publiques (DDFIP) et la paierie, lors de la
vérification de la régie « menues dépenses » réalisée en octobre 2016, ont de plus relevé qu’une
avance de 120
€
avait été mise à disposition de l’équipe de nuit sans acte juridique l’autorisant.
L’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a précisé qu’il aurait procédé à la
régularisation de cette situation et mis fin à toute pratique de ce type.
La chambre invite l’ordonnateur à mettre fin aux dysfonctionnements constatés et à
poursuivre les régularisations initiées en mai 2019.
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9.2.7
Les ressources humaines
9.2.7.1
Le suivi des emplois budgétaires
Tableau 67 : Tableau des effectifs permanents aux budgets primitifs de 2013 à 2019
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Evolution
2013/2019
Emplois non permanents
71
N.C.
N.C.
N.C.
100
N.C.
25,5
- 64,1 %
Emplois permanents
287
287
313
420
420
464
463,57
+ 61,5 %
dont encadrement
26
27
31,5
39
39
39
39
+ 50 %
dont administratif
32
32
30,5
41,5
41,5
41,5
40,43
+ 26,3 %
dont paramédical
117
114
132
182
182
205
204,69
+ 79,9 %
dont socio-éducatif
111
113
118
155,5
155,5
177,5
179,45
+ 61,7 %
dont personnel médical
1
1
1
2
2
1
0
Source : CRC, d’après les budgets primitifs
L’évolution des emplois permanents affectés au REMM connaît une croissance globale
de 61,5 % sur la période 2013-2018. Pour répondre à l’augmentation du nombre de mineurs
accueillis et résorber les emplois précaires, le département a créé 107 emplois permanents au
BP 2016, dont 20 à affecter à l’équipe mobile créée par délibération du 20 juin 2016.
En moyenne sur 2018, les titulaires et stagiaires sont au nombre de 316 ETP et les
contractuels de 215 ETP (17 ont un CDI, 198 ont un CDD). Ces derniers représentent 40,5 %
de l’ensemble des personnels.
9.2.7.2 La formation des agents
Le plan de formation pour 2018 avec une enveloppe de 312 600
€
a été présenté pour
avis en comité technique d’établissement le 14 décembre 2017. Il traite quatre thèmes
prioritaires :
-
l’accueil et accompagnement des usagers ;
-
la prévention de la violence et la communication non violente ;
-
l’accompagnement des professionnels dans l'exercice de leurs fonctions ;
-
l’hygiène et la sécurité.
La formation promotionnelle et la validation des acquis de l’expérience sont fortement
encouragées. Elles peuvent être individuelles ou collectives, sur site ou à l’extérieur. La
programmation est adaptée aux besoins et aux contraintes statutaires.
La chambre relève que chaque équipe éducative bénéficie de 12 heures par an d’analyse
des pratiques professionnelles, qui participe à la cohésion professionnelle et améliore la
compréhension et la gestion des problématiques auxquelles elle est confrontée.
La formation s’organise également avec les partenaires du REMM. Ainsi, une formation
« gestion de la violence » est proposée par le centre psychothérapique de Nancy (CPN) et,
depuis 2017, le centre ressources pour les intervenants auprès des auteurs de violences
sexuelles (CRIAVS) intervient sur le thème des violences sexuelles commises ou/ et subies par
un jeune. Avec ce dernier organisme, une réflexion est engagée sur la prise en compte de la
sexualité des personnes accueillies au REMM.
9.2.8
La gestion immobilière
Les années 2013-2018 ont été marquées par trois évolutions majeures pour l’action
immobilière du REMM :
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en décembre 2017 : adoption du schéma départemental enfance - famille. Il détermine les
choix d’organisation de la politique de placements et donc les priorités de rénovation
immobilière ;
-
augmentation de l’accueil des MNA ;
-
recrutement d’une chargée de mission mi-2018 au niveau de la direction de l’immobilier
au siège du département.
Au 1
er
janvier 2019, les 22 services éducatifs du REMM sont répartis sur l’ensemble du
département, sur le modèle de grandes maisons familiales au c
œ
ur de quartiers résidentiels.
9.2.8.1
Les nouveaux besoins liés à l’accueil de mineurs non accompagnés
L’accueil des MNA repose sur la mise en
œ
uvre de plusieurs modalités en termes
d’hébergement. Des partenariats ont été établis avec des associations pour disposer de
solutions d’accueils. Certains locaux ont dû être mobilisés dans l’urgence en raison d’une
arrivée permanente de ces publics.
9.2.8.2 Les nouveaux projets
Le principal projet immobilier en cours relatif au REMM concerne la construction du
nouveau centre maternel et parental et de la nouvelle pouponnière sur le site de Bel Air à Laxou,
au siège du REMM. Un calendrier prévisionnel précisait les différentes phases :
- 1
er
trimestre 2015 : lancement de la procédure de recrutement de la maîtrise d’
œ
uvre ;
-
début du 4
ème
trimestre 2015 : attribution du marché de maîtrise d’
œ
uvre après concours ;
-
2016 : études de maîtrise d’
œ
uvre, consultation et choix des entreprises de travaux ;
-
2017-2019 : travaux (36 mois maximum répartis sur deux phases distinctes de 18 mois).
Le calendrier prévu initialement n’a pas pu être respecté. La phase d’étude de maîtrise
d’
œ
uvre prévue initialement sur 12 mois a en réalité duré trois ans en raison d’une mauvaise
évaluation des besoins. Par conséquent le coût a été nettement réévalué, de 9 M
€
TTC initial il
est à ce jour évalué à 11 M
€
TTC (dont 0,5 M
€
pour des équipements non compris dans l’appel
d’offres).
L’opération a été lancée le 30 avril 2019. Les services départementaux prévoient une
durée de travaux de 24 mois.
9.2.9
Les relations avec les autres services du département et les autres acteurs
institutionnels
Les cadres socio-éducatifs coordonnent les relations avec les services territoriaux de
l’ASE et interpellent au besoin les DTPE ou RPE selon la nature des sujets abordés (scolarité,
projet éducatif, calendrier des droits de visite, événements graves).
Les cadres de la pouponnière participent, tous les six mois, à la commission de veille
organisée par le service départemental des adoptions. Ils analysent les situations d’enfants
âgés de moins de deux ans, en vue d’un éventuel changement de leur statut.
Avec la maison départementale des personnes handicapées (MDPH), le partenariat se
crée autour des situations individuelles. Les équipes du REMM sont invitées à participer aux
groupes opérationnels de synthèse.
Avec les services sanitaires, le partenariat se structure essentiellement autour du centre
psychothérapique de Nancy (CPN). Il concerne à la fois l’accompagnement des situations
individuelles et la politique de formation de l’établissement.
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Certains professionnels du REMM ont pu être sollicités pour rencontrer les élèves en
dernière année de psychiatrie pour évoquer le public accueilli dans l’établissement et l’analyse
clinique.
Les professionnels du centre de ressources pour les intervenants auprès des auteurs de
violences sexuelles (CRIAVS) peuvent être sollicités par les professionnels du REMM à la suite
d’un événement indésirable impliquant un ou des jeunes dans une agression sexuelle
supposée : des rencontres avec l’équipe éducative ou des recours cliniques sont alors
organisés.
9.2.10 La gestion des données personnelles au sein du REMM
9.2.10.1 L’archivage des dossiers
L’archivage des dossiers des mineurs confiés au REMM au sein de l’hôtel du département
apparaît perfectible :
-
l’accès à la classothèque, où se déroule le prétraitement de l’archivage interne avant un
versement aux archives départementales, n’est pas uniquement accessible aux agents
habilités. Ainsi, le bureau adjacent, occupé par un agent relevant de la direction de la
logistique, dispose d’un accès non verrouillé pour respecter les normes incendie ;
-
plusieurs espaces d’archivage destinés à la direction enfance famille (DEF) et hébergeant
des données nominatives ne sont pas suffisamment sécurisés. Si l’accès en est verrouillé,
il demeure accessible à tout agent devant accéder aux archives de son service, cet
espace de stockage étant mutualisé (y compris hors DGA solidarités).
9.2.10.2 La mise en
œ
uvre du règlement général sur la protection des données (RGPD)
Le règlement RGPD n° 2016/679 du 27 avril 2016 crée un cadre unifié à l’échelle de
l’Union européenne pour la protection des données personnalisées. Dans ce cadre, un délégué
à la protection des données (DPO) a été recruté le 1
er
mai 2019. Affecté auprès de la directrice
générale des services, il a été désigné auprès de la commission nationale informatique et
libertés (CNIL) le 14 mai 2019.
Il est principalement chargé :
-
d’informer et de conseiller les responsables de traitement de données personnelles, ainsi
que leurs employés ;
-
de contrôler le respect de la réglementation en matière de protection des données ;
-
de conseiller l’organisme sur la réalisation d’études d'impact sur la protection des données
et d’en vérifier l’exécution ;
-
d’assurer la coopération avec l’autorité de contrôle.
Plusieurs actions ont été prises en matière d’archivage et de dispositifs de sécurisation
des données. Toutefois, la chambre constate que les obligations concernant la tenue d’un
registre des activités de traitement des données personnelles ne sont toujours pas
intégralement remplies.
9.3
Les mineurs non accompagnés
Les mineurs non accompagnés sont des mineurs étrangers situés sur le territoire français.
Ils peuvent être fondés à demander l'asile et à obtenir une protection internationale. Ils sont
qualifiés de « mineurs non accompagnés » lorsqu'ils ont moins de 18 ans et qu'ils ne sont
accompagnés ni de leur père, ni de leur mère, ni d'aucun adulte mandaté pour les représenter.
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Ils entrent dans le champ du CASF en son article L. 112-3, alinéa 4 : « La protection de l'enfance
a également pour but de prévenir les difficultés que peuvent rencontrer les mineurs privés
temporairement ou définitivement de la protection de leur famille et d'assurer leur prise en
charge
».
En Meurthe-et-Moselle, l’accueil des MNA a crû de manière continue pendant la période
de contrôle. Ils représentaient 5 % des mineurs accueillis
90
en 2014, en 2018 ce ratio est de
23,5 %. De 2014 à 2018, le nombre de mineurs et majeurs non accompagnés accueillis a été
multiplié par cinq.
Tableau 68 : Mineurs et jeunes majeurs non accompagnés
au 31/12
2014
2015
2016
2017
2018
Mineurs non accompagnés
78
106
195
311
328
dont MNA présents au SAMIE au 31/12
59
152
199
208
part SAMIE / MNA
55,7 %
77,9 %
64 %
63,4 %
Jeunes majeurs non accompagnés
15
47
90
101
145
Total
93
153
285
412
473
Source : département de Meurthe-et-Moselle
9.3.1
La phase de mise à l’abri et d’évaluation
9.3.1.1
Les données quantitatives sur la phase de mise à l’abri et d’évaluation
Le recueil des données statistiques sur la phase de mise à l’abri et d’évaluation n’a été
que sommairement complété. Ainsi, sont déterminés par le département le nombre de nouveaux
accueils par mois. En 2018, on recense 530 arrivées dont 22,2 % à la suite d’une réorientation
(tableau : cf. annexe n° 19).
Le département assure un accueil inconditionnel de toute personne qui se présente
comme mineur non accompagné.
9.3.1.2 Le processus d’évaluation
En
2018,
77,8 %
des
jeunes
se
déclarant
MNA
arrivent
directement
en
Meurthe-et-Moselle (département primo-accueillant), les autres relèvent d’une réorientation : il
s’agit de mineurs non accompagnés déjà évalués par un autre département primo-accueillant.
Lors de la mise à l’abri d’un jeune primo-accueilli par le département de
Meurthe-et-Moselle, les services départementaux informent le procureur de la République
conformément à l’alinéa 2 de l’article L. 223-2 du CASF
91
. Ces jeunes sont accueillis au REMM.
A la suite de cette information, le président du conseil départemental transmet
l’évaluation
92
portant sur l’isolement et la minorité du jeune au terme des deux évaluations
effectuées par des travailleurs sociaux.
La première évaluation est menée par un travailleur social du REMM, la seconde par un
professionnel relevant du service MNA – jeunes majeurs (DEF). Depuis 2018, le professionnel
évaluateur n’intervient plus sur des missions d’accompagnement. Il n’y a pas de méthodologie
90
1 828 personnes accueillies au 31 décembre 2014, 2 007 personnes accueillies au 31 décembre 2018.
91
« En cas d'urgence et lorsque le représentant légal du mineur est dans l'impossibilité de donner son accord, l'enfant
est recueilli provisoirement par le service qui en avise immédiatement le procureur de la République. »
92
Selon le cadrage prévu à l’arrêté du 17 novembre 2016 pris en application du décret n° 2016-840 du 24 juin 2016
relatif aux modalités de l’évaluation des mineurs privés temporairement ou définitivement de la protection de leur
famille.
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continue entre les professionnels. Chaque professionnel utilise une grille d’entretien.
Les rapports d’évaluation abordent :
-
l’état-civil de l’intéressé ;
- son parcours dans son pays d’origine (situation familiale, scolarité, habitat,
environnement) ;
-
son parcours migratoire (trajets, modalités, vécu) avec l’aide de supports cartographiques.
Les professionnels vérifient la cohérence des différents points d’analyse de la situation du
jeune accueilli, notamment celle du parcours migratoire, la succession des villes traversées, le
temps écoulé pour effectuer les trajets, les moyens de transport utilisés. Le département de
Meurthe-et-Moselle n’a pas demandé l’accès aux informations du fichier d’appui à l’évaluation
de minorité (AEM).
Le rapport final conclut sur l’analyse de la situation d’isolement et de la minorité de
l’intéressé. Il peut préconiser une expertise médicale et/ou une expertise documentaire (pièces
d’état-civil). Ces investigations complémentaires
93
sont ordonnées par le parquet sans recourir
préalablement à une ordonnance de placement provisoire (OPP). Le résultat de l’expertise est
communiqué par les services préfectoraux au département, charge à ce dernier d’en informer
le jeune.
A l’issue du résultat de ces investigations le procureur de la République statue soit :
-
sur la majorité de l’intéressé : le procureur demande au service de l’ASE de signifier à la
personne concernée la fin de sa prise en charge ;
-
sur la minorité : dans ce dernier cas, une ordonnance de placement provisoire est prise et
depuis mars 2019, une tutelle est décidée pour les jeunes reconnus mineurs.
9.3.1.3
Les modalités d’hébergement et d’accompagnement des jeunes pendant la phase de
mise à l’abri
Pendant la phase de mise à l’abri, tous les jeunes accueillis le sont par le REMM dans
deux bâtiments en périphérie nancéienne. Les chambres sont individuelles, les espaces
sanitaires sont partagés mais individualisés, respectant ainsi l’intimité de chacun. Il y a plusieurs
espaces communs (notamment salle de restauration, salle de loisirs, salle télévision). Chaque
bâtiment dispose également d’un bureau pour les éducateurs et de bureaux pour
l’accompagnement. L’extérieur des bâtiments est bien aménagé et proche d’une ligne de
transport en commun.
Les jeunes, dans l’attente d’éventuelles expertises complémentaires ordonnées par le
procureur de la République, sont accueillis par une association habilitée par le département.
9.3.1.4
Les partenariats institutionnels dans le cadre du processus d’évaluation
Le partenariat s’organise notamment à travers la rencontre régulière entre les acteurs
institutionnels, sous la dénomination de « conseil de gouvernance MNA » qui réunit, en fonction
de l’actualité et des besoins de régulations, les grands acteurs institutionnels concernés par
l’accueil des jeunes migrants :
- le préfet, accompagné par son directeur départemental de la cohésion sociale, d’un
représentant de la direction des services départementaux de l'éducation nationale et de
l’agence régionale de santé ;
93
L’article 8 de l’arrêté du 17 novembre 2016 pris en application du décret n° 2016-840 précise que la nécessité de
cette transmission doit être appréciée dans chaque situation par le président du conseil départemental.
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le procureur et un représentant des juges des enfants représentant le président du tribunal
de grande instance ;
- le président du conseil départemental, accompagné de la vice-présidente déléguée à
l’enfance famille, assistés de la direction enfance et famille et du cabinet du président.
Ce conseil de gouvernance s’est réuni à trois reprises depuis 2017 et a abordé les
questions relatives à l’hébergement et à la prise en charge médicale : à titre d’illustration, les
réquisitions de sites et les procédures avec le parquet pour réduire la durée de traitement des
dossiers.
9.3.1.5
Le respect du délai d’instruction de cinq jours
Le département admet que le délai de cinq jours prévu à l’article L. 223-2
94
du CASF n’est
pas respecté. Il précise qu’en moyenne, la durée de l’évaluation dépasse de deux à trois mois
ce délai, les raisons étant les suivantes :
-
expertises sollicitées auprès de la police aux frontières (PAF) ;
-
expertises par des services médicaux dans le cadre des radiographies osseuses ;
-
délais de l’ordonnance de placement provisoire (OPP) prise par le juge
.
La chambre relève que la durée de la phase de mise à l’abri n’est pas évaluée par les
services départementaux. L’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a précisé que la
mise en place programmée d’un nouveau logiciel de gestion des accueils et prises en charge
devrait permettre au service « Mineurs Non Accompagnés » d’améliorer le pilotage et
l’évaluation de son activité.
9.3.2
Les modalités d’accueil en cas d’évaluation positive
9.3.2.1
La délégation d’autorité parentale et la tutelle
L’intervention des services départementaux est encadrée par le juge.
Avant mars 2019, le parquet saisissait le juge des enfants dans le cadre d’une mesure de
placement confiée à l’ASE malgré l’absence des représentants légaux du mineur sur le territoire
français. L’ASE était considérée comme l’autorité gardienne : à ce titre, elle était autorisée à
accomplir les actes usuels au profit du mineur mais pas les actes non usuels relevant
normalement de l’autorité parentale.
Depuis mars 2019, lorsque la minorité et l’isolement sont reconnus par le procureur de la
République, le mineur non accompagné est confié au service ASE et le parquet saisit
directement le juge des tutelles. La tutelle est confiée au président du conseil départemental qui
la délègue au service de l’ASE.
Cette procédure est devenue systématique pour permettre aux mineurs non
accompagnés de bénéficier du cadre juridique et de la protection adaptée à leur situation. La
tutelle permet l’intervention des services départementaux pour tous les actes (usuels comme
non usuels) pour une prise en charge complète des mineurs confiés notamment dans les
domaines de la santé, la scolarité, la demande de nationalité française et l’ouverture d’un
94
Article L. 223-2 du CASF : « […] En cas d'urgence et lorsque le représentant légal du mineur est dans l'impossibilité
de donner son accord, l'enfant est recueilli provisoirement par le service qui en avise immédiatement le procureur de
la république.
Si le représentant légal est en mesure de donner son accord mais le refuse, le service saisit l'autorité judiciaire en
vue de l'application de l'article 375-5 du code civil.
Si, dans le cas prévu au deuxième alinéa du présent article, l'enfant n'a pas pu être remis à sa famille ou le
représentant légal n'a pas pu ou a refusé de donner son accord dans un délai de cinq jours, le service saisit également
l'autorité judiciaire en vue de l'application de l'article 375-5 du code civil. […] »
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compte bancaire. Concernant la santé, le président du conseil départemental délivre des
autorisations annuelles d’hospitalisation, d’investigation de traitement et d’opération. La durée
de l’autorisation est limitée à un an. Le document ne comporte pas de restriction et laisse au
seul médecin l’opportunité des actes médicaux.
9.3.2.2 Les spécificités de l’organisation du département pour la prise en charge des MNA
placés à l’aide sociale à l’enfance
Le département a identifié des spécificités des MNA par rapport aux autres jeunes
accueillis par l’aide sociale à l’enfance. L’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a
précisé que ces mineurs relevaient « d’un phénomène migratoire dont les causes sont
multifactorielles alors que les autres enfants (non MNA) pris en charge par l’ASE relèvent d’une
problématique éducative au sein de leur famille et qui les expose à des dangers ou des risques
de dangers pour leur sécurité et leur bon développement ».
Pour prendre en compte de façon la plus adaptée les situations de ces jeunes, le président
du conseil départemental a choisi la spécialisation de travailleurs sociaux depuis 2015. Pour
ces missions, au sein de la direction enfance famille, le service MNA compte deux ETP
d’assistants sociaux éducatifs, leur mission étant d’assurer une coordination avec les équipes
éducatives des structures d’hébergement (projet du mineur et préparation de la majorité).
Au regard de cette orientation, les deux professionnels ne sont pas désignés « référent
chargé du suivi et de la mise en
œ
uvre du projet pour l’enfant » en faveur de ces jeunes
accueillis au titre de l’ASE, contrairement aux dispositions prévues à l’article L. 221-2-1 du
CASF
95
.
9.3.3
Les mesures d’accueil
9.3.3.1
L’effectivité et la durée de la prise en charge des mineurs non accompagnés
La durée moyenne de prise en charge des mineurs non accompagnés dans les dispositifs
de l’aide sociale à l’enfance du département (jusqu’à leur majorité) est comprise entre 12 et
18 mois. Des départs volontaires de jeunes MNA ont été constatés, tout au long du processus
d’accueil, sans qu’une comptabilisation ne soit possible.
9.3.3.2
Les modalités d’hébergement des mineurs accueillis
Le placement de MNA dans des structures d’hébergement classiques de l’aide sociale à
l’enfance n’est plus en vigueur depuis 2015. Les services avaient constaté le désarroi de
plusieurs mineurs confiés, face aux jeunes MNA plus âgés qu’eux, et parfois de l’inquiétude
face à des parcours méconnus.
En février 2019, 314 jeunes sont reconnus mineurs non accompagnés. Ils sont hébergés
pour les deux tiers au sein du REMM, les autres étant confiés à une association.
95
Article L. 221-2-1 du CASF : « […] Un référent désigné par le service est chargé de ce suivi et de la mise en
œ
uvre
du projet pour l'enfant prévu à l'article L. 223-1-1. Les conditions d'application du présent article sont précisées par
décret ».
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Tableau 69 : Répartition des lieux d’accueil des MNA (février 2019)
Gestionnaires
Sites
Capacité
Profils des publics
REMM - SAMIE
CEPAL (Laxou)
15
Jeunes reconnus mineurs en attente audience juge aux
enfants et jeunes réorientés d’un autre département
Cerise et Pinchard (Nancy)
40
Jeunes reconnus mineurs ayant une décision judiciaire
en cours. Projets à construire.
Hôtel 1
ère
classe et Pôle
actions jeunesse (PAJ)
(Nancy et Villers-lès-Nancy)
30
Jeunes reconnus mineurs ayant une décision judiciaire
en cours. Projets en cours.
Pixérécourt 16 (Malzéville)
24
Jeunes reconnus mineurs présentant une vulnérabilité.
Pixérécourt 17 (Malzéville)
24
Jeunes reconnus mineurs arrivés tardivement dans le
dispositif avec projet compliqué à mettre en place
maison (Jarville)
9
Jeunes reconnus mineurs pour lesquels une évaluation
autonomie est nécessaire
studios (Jarville)
9
Jeunes reconnus mineurs et autonomes
CPN (CH Laxou)
24
jeunes reconnus mineurs avec
décision judiciaire
encours
Haussonville (Nancy)
29
Jeunes reconnus mineurs
JAM (Familles citoyennes)
5
Jeunes reconnus mineurs et autonomes
REALISE
Damier hébergement (Laxou)
24
Jeunes reconnus mineurs avec un projet mais pas en
autonomie complète
Damier appart (Nancy)
78
Jeunes reconnus mineurs avec un projet et autonomes
Clairjoie
Maison d’enfants
(Bouxières-aux-Dames)
3
Jeunes reconnus mineurs avec un projet mais pas en
autonomie complète
Total
314
Source : département de Meurthe-et-Moselle
Au titre de la diversification de l’accueil, cinq jeunes bénéficient du dispositif « Jeunes à
la maison » (JAM), qui leur permet de bénéficier d’une prise en charge au sein d’une famille
ayant candidaté pour un accueil citoyen. Après une évaluation sociale réalisée au domicile de
la famille volontaire, par un professionnel du service MNA, un protocole d’accord est élaboré
entre les différentes parties (famille/ jeune et conseil départemental) pour organiser l’accueil. Le
suivi à domicile est assuré par les équipes du SAMIE. Ces familles citoyennes perçoivent une
indemnité de 15,57
€
par jour, destinée à assurer les dépenses de vie quotidienne.
En ce qui concerne le secteur associatif, deux entités interviennent principalement, la
première héberge 50 jeunes pour lesquels des investigations ont été ordonnées et qui attendent
la décision du procureur les concernant ; la seconde accueille des jeunes reconnus MNA avec
deux structures : une d’hébergement collectif, la seconde en appartements.
9.3.3.3
Les spécificités des soins à apporter aux mineurs non accompagnés
Chaque jeune primo-arrivant est reçu par une infirmière diplômée d’État au sein du REMM
afin de réaliser un premier bilan de santé. Les dispositifs sanitaires de droit commun sont
mobilisés pour permettre une prise en charge rapide des soins, effectuer les dépistages et les
vaccinations nécessaires. Le département travaille en collaboration avec le centre de lutte anti-
tuberculose (CLAT) du centre hospitalier régional universitaire de Nancy Brabois.
La santé reste un enjeu porté par les équipes éducatives qui veillent notamment à assurer
une acculturation à la santé et aux soins. Le REMM a mis en place un livret santé. Si des
difficultés sont relevées en cours de prise en charge, le service MNA en est informé par la
structure d’accueil.
En complément sont prévues des interventions de spécialistes auprès des MNA et des
équipes éducatives afin de bénéficier des compétences spécifiques comme l’ethnopsychiatrie
ou l’art-thérapie par exemple.
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9.3.3.4
L’accès à l’éducation et à la formation
La scolarisation des jeunes est organisée dans le dispositif de droit commun. Le jeune
bénéficie d’une évaluation du niveau scolaire au centre d’information et d’orientation (CIO), qui
permettra ensuite d’identifier le dispositif d’apprentissage le plus adapté. Depuis mars 2019, ces
dispositions sont proposées également aux jeunes prétendant avoir moins de 16 ans, s’ils sont
primo-arrivants et non encore reconnus mineurs.
L’orientation choisie articule les souhaits du jeune quant à son orientation future (milieu
scolaire traditionnel, apprentissage d’un métier) et la disponibilité dans les cursus envisagés.
Des stages en milieu professionnel peuvent leur permettre de confirmer ou d’infirmer leurs
projets d’avenir.
Certains jeunes ayant un niveau scolaire très éloigné de la scolarité française sont dans
l’incapacité d’intégrer d’emblée un dispositif ou une classe adaptée de l’éducation nationale. Ils
sont alors orientés vers un dispositif expérimental dénommé espace temporaire d’accueil
pédagogique pour élèves allophones (ETAPEA). Ce dispositif créé en 2015 permet aux jeunes
d’intégrer le dispositif classique via des immersions scolaires après validation et mise à niveau
par une enseignante mise à disposition par la direction des services départementaux de
l’éducation nationale (DSDEN), rejointe depuis février 2019 par une deuxième enseignante,
également mise à disposition de l’éducation nationale (mi-temps).
Un apprentissage du français – langue étrangère (FLE) et/ou des cours d’alphabétisation
sont systématiquement proposés aux MNA qui en ont besoin, qu’ils soient en phase d’évaluation
ou reconnus mineurs, par des bénévoles délivrant des cours de FLE, des personnes en service
civique assurant des cours d’alphabétisation ou les enseignants intervenant dans le cadre du
dispositif ETAPEA.
9.3.3.5
Le coût de la prise en charge par le département des jeunes reconnus mineurs non
accompagnés
La mission d’information et d’évaluation sur les mineurs non accompagnés, mise en place
par délibération du conseil départemental du 26 mars 2018, a élaboré le tableau suivant sur les
coûts relatifs à la prise en charge des mineurs non accompagnés :
Tableau 70 : Eléments financiers concernant les coûts d’accueil des MNA en
€
Exercice
Recettes MNA
Coût MNA (CA)
Coût net
2016
726 262
2 630 000
1 903 738
2017
1 261 930
6 210 530
4 948 609
2018
3 933 500
9 528 485
5 594 985
Source : département de Meurthe-et-Moselle (mission d’information
et d’évaluation sur les MNA)
Les services départementaux ont transmis de plus les données suivantes dans le cadre
du présent contrôle de la chambre régionale des comptes :
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Tableau 71 : Coûts d’accueil des mineurs non accompagnés
Exercice
Versé par l’État
au titre de
l’évaluation
(a)
Versé par
l’État au
titre de la
prise en
charge
ASE
(b)
Montant total
versé par l'État
au titre de la
compensation
96
(a)+(b)
Coût de la prise
en charge par le
département
des MNA
(comptes
administratifs)
Coût net
2015
183 250
183 250
2 414 362
2 231 112
2016
363 131
363 131
2 630 000
2 266 869
2017
630 965
630 965
6 210 539
5 579 574
2018
1 653 250
1 653 250
9 528 485
7 875 235
Source : département de Meurthe-et-Moselle (service ASE)
La chambre relève que les deux tableaux transmis par le département contiennent des
incohérences en matière de coûts nets. Les services de l’ASE parviennent à un coût net (reste
à charge) supérieur de près de 2,3 M
€
pour 2018 au coût net établi par la mission d’information
et d’évaluation sur les MNA.
Les charges relatives à l’accueil des MNA sont croissantes sur la période. La part du
SAMIE reste prépondérante en termes de coût pour les MNA.
9.3.4
Les problématiques liées à la sortie du MNA de l’aide sociale à l’enfance
9.3.4.1
L’accompagnement des mineurs non accompagnés à la majorité par les services de
l’aide sociale à l’enfance (contrat « jeune majeur »)
Contrairement à l’article L. 222-5-1 du CASF qui fixe ce délai à 12 mois, chaque jeune
était rencontré en moyenne six mois avant sa majorité.
Rappel du droit n° 6 : Organiser un entretien avec tout mineur non accompagné un an avant
sa majorité et élaborer un projet d’accès à l’autonomie conformément aux dispositions de
l’article L. 222-5-1 du code de l’action sociale et des familles.
Selon l’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020, depuis le 1
er
septembre 2019 et
afin de se conformer au rappel du droit formulé par la chambre, les services départementaux
réaliseraient cet entretien d’accès à l’autonomie au dix-septième anniversaire des mineurs, soit
un an avant leur majorité.
Lors de cet entretien, la question du statut d’accueil en France est évoquée afin
d’envisager les démarches pouvant être entreprises, comme la demande de nationalité
française, la demande d’asile, la demande de régularisation ou l’aide à la réinstallation dans le
pays d’origine. Il s’agit également d’évoquer avec chacun d’entre eux leurs projets d’avenir
(notamment l’hébergement, la scolarité, l’emploi) et la possibilité de solliciter une aide dans le
cadre d’un contrat jeune majeur (CJM). Un projet d'accès à l'autonomie doit également être
établi conformément à l’article L. 222-5-1 du CASF
97
.
En fonction de la nature du projet du jeune, la durée du contrat jeune majeur (CJM) varie
96
Décret n° 2016-840 du 24 juin 2016 pris en application de l'article L. 221-2-2 du code de l'action sociale et des familles et relatif
à l'accueil et aux conditions d'évaluation de la situation des mineurs privés temporairement ou définitivement de la protection de
leur famille et par la décision du 5 septembre 2016 du comité de gestion du fonds national de financement de la protection de
l’enfance ,décret n° 2019-670 du 27 juin 2019 relatif à la participation forfaitaire de l'Etat à la phase de mise à l'abri et d'évaluation
des personnes se déclarant mineures et privées temporairement ou définitivement de la protection de leur famille et au comité prévu
à l'article R. 221-15 du code de l'action sociale et des familles et l’arrêté du 28 juin 2019, arrêtés des 23 juillet 2018 et 27 août 2019
.
97
Article L. 222-5-1 du CASF : « Un entretien est organisé par le président du conseil départemental avec tout mineur accueilli au
titre des 1°, 2° ou 3° de l'article L. 222-5, un an avant sa majorité, pour faire un bilan de son parcours et envisager les conditions de
son accompagnement vers l'autonomie. Dans le cadre du projet pour l'enfant, un projet d'accès à l'autonomie est élaboré par le
président du conseil départemental avec le mineur. Il y associe les institutions et organismes concourant à construire une réponse
globale adaptée à ses besoins en matière éducative, sociale, de santé, de logement, de formation, d'emploi et de ressources.
L'entretien peut être exceptionnellement renouvelé afin de tenir compte de l'évolution des besoins des jeunes concernés »
.
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
105/155
de trois à 12 mois, avec possibilité de renouvellement. Pour tous les jeunes, le contrat jeune
majeur
peut
recouvrir
en
fonction
des
besoins : l’hébergement,
la
nourriture,
un
accompagnement socio-éducatif et moral.
Un accompagnement social du jeune est réalisé et traite particulièrement de l’incertitude
concernant sa situation d’accueil sur le territoire français, lorsque le jeune aura finalisé son
projet d’insertion scolaire ou professionnelle. Si un refus de régularisation intervient en cours de
scolarité, le président du conseil départemental maintient le contrat jeune majeur jusqu’à la fin
de son année scolaire.
Le jeune perçoit également une allocation financière mensuelle. Le département organise
le versement aux jeunes sans compte bancaire, faute de pièce d’identité, par le biais de tiers.
Pour les jeunes majeurs entre 21 et 25 ans, il leur est possible de bénéficier de
financements spécifiques par l'association départementale d'entraide entre les pupilles et
anciens pupilles de l'État (ADEPAPE) conventionnée par le département.
Suite à l’observation de la chambre, l’ordonnateur en fonction jusqu’au 13 juillet 2020 a
précisé que depuis fin 2019, une réorganisation du service MNA aurait été effectuée. Les
entretiens d’évaluation de minorité et d’isolement des primo arrivants seraient dorénavant
assurés par l’équipe d’évaluation du REMM.
9.3.4.2
La domiciliation des jeunes majeurs sans résidence fixe
La note d’information N° DGCS/SD1B/2018/56 du 5 mars 2018 relative à l’instruction du
10 juin 2016 (NOR : SSAA1806386N) précise les modalités d’application de la domiciliation des
personnes sans domicile stable. L’agrément est obligatoire pour les organismes autres que les
centres communaux d'actions sociales (CCAS) et les centres intercommunaux d'actions
sociales (CIAS) qui souhaitent mener une activité de domiciliation. Il constitue un acte par lequel
l’État reconnaît que l’organisme demandeur remplit bien les conditions requises (de par son
ancienneté, son statut, ses activités, etc.) pour assurer la mission de domiciliation.
Les jeunes majeurs ex-MNA sans domicile stable reçoivent leur courrier à l’adresse du
conseil départemental au service MNA jeunes majeurs. La chambre relève que le département
ne dispose pas de l’agrément pour mener une activité de domiciliation.
9.3.4.3
La situation juridique des MNA devenus majeurs au regard du droit au séjour et de la
nationalité
Les services départementaux réalisent pour le compte des mineurs non accompagnés le
dossier de demande de titre de séjour auprès de la préfecture, adressé entre quatre et six mois
avant la majorité du jeune.
Il n’existe pas de procédure de coopération et d’échanges d’informations avec les services
de la préfecture chargés de l’instruction et de la délivrance des titres de séjour. Les dossiers
sont transmis à la préfecture sous format PDF, sur une adresse électronique générique.
Pour les services départementaux, la principale difficulté rencontrée par les jeunes pour
l’obtention d’un titre de séjour ou de la nationalité française à leur majorité, concerne les
documents d’état civil ou d’identité, en cas d’absence ou d’évaluation invalidant leur authenticité.
Observations définitives/ROD
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ST
106/155
Suivi des rappels du droit et des recommandations du précédent rapport
Rappel de la date du précédent ROD2 : 4 mai 2015
N°
rappel
du droit
N° reco.
Intitulé
Domaine (1)
Degré de mise en
œ
uvre (2)
Éléments justifiant l’appréciation
portée sur la mise en
œ
uvre
1
Veiller à n’imputer sur les autorisations d’engagement que les
seules dépenses résultant de conventions, de délibérations ou de
décisions au titre desquelles le département s’engage, au-delà
d’un exercice budgétaire, à verser une participation ou une
rémunération à un tiers à l’exclusion des frais de personnel
(article L. 3312-4 du CGCT).
Comptabilité
Refus de mise en
œ
uvre (RMO)
Choix de maintenir
le principe des autorisations
d’engagement incluant des
dépenses de personnel.
2
Exclure le provisionnement de recettes.
Comptabilité
Mise en
œ
uvre
incomplète (MOI)
Plus sur les DMTO mais de
nouveau constaté sur la taxe
d’aménagement
3
Inscrire dans l’état de la dette le montant de la dette PPP (arrêté
du 16 décembre 2010 modifiant la M52).
Comptabilité
Totalement mise
en
œ
uvre (TMO)
4
Comptabiliser et présenter au compte administratif, lorsqu’il en
existe, tous les restes à réaliser, y compris sur les opérations
relevant d’autorisation de programme et de crédits de paiements
et/ou d’autorisation d’engagement et de crédits de paiement.
Comptabilité
Refus de mise en
œ
uvre (RMO)
5
Procéder aux opérations d’affectation du résultat en intégrant la
totalité des restes à réaliser.
Comptabilité
Totalement mise
en
œ
uvre (TMO)
1
Recenser les biens relevant du réseau haut débit encore imputés
sur le budget départemental et les transférer au budget annexe
dédié au haut débit en s’assurant de la concordance des
montants avec les opérations comptables déjà réalisées en 2010.
Comptabilité
Totalement mise
en
œ
uvre (TMO)
2
Veiller à la concordance de l’état de la dette présenté au compte
administratif et la situation présentée dans le compte de gestion.
Comptabilité
Totalement mise
en
œ
uvre (TMO)
3
Procéder annuellement à un contrôle de cohérence des
rattachements présentés au compte administratif et au compte de
gestion.
Comptabilité
Totalement mise
en
œ
uvre (TMO)
4
Veiller à l’exhaustivité des rattachements, en analysant les
engagements n’ayant pas déjà fait l’objet d’une facturation au
31/12/N.
Comptabilité
Totalement mise
en
œ
uvre (TMO)
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
107/155
5
Archiver
annuellement
l’état
des
reports
d’engagement
(investissement et fonctionnement, recettes et dépenses) ainsi
que les justificatifs associés afin de fiabiliser les montants inscrits
en restes à réaliser au compte administratif.
Comptabilité
Totalement mise
en
œ
uvre (TMO)
6
Procéder, si le principe de financement des ouvertures
d’établissements PA/PH par des surplus de versement de droits
de mutation à titre onéreux est maintenu, à la constitution d’une
réserve.
Comptabilité
Totalement mise
en
œ
uvre (TMO)
Devenu sans objet, ce principe
de financement n’étant pas
maintenu
7
Revoir et rendre cohérent le tableau des effectifs.
GRH
Totalement mise
en
œ
uvre (TMO)
8
Réseau haut débit : analyser l’économie générale du contrat de
partenariat et étudier, selon les résultats de cette analyse, les
conditions d’une renégociation voire d’une résiliation du contrat.
Gouvernance et
organisation
interne
Non mise en
œ
uvre (NMO)
L’évolution des compétences
constatée en 2016 rend cette
observation caduque
(1) Domaines : Achats, Comptabilité, Gouvernance et organisation interne, Situation financière, GRH (gestion des ressources humaines), Situation
patrimoniale, Relation avec des tiers.
(2) Totalement mise en
œ
uvre (TMO) - Mise en
œ
uvre en cours (MOC) - Mise en
œ
uvre incomplète (MOI) - Non mise en
œ
uvre (NMO) - Refus de mise
en
œ
uvre (RMO).
Observations définitives/ROD
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Synthèse des données financières du transfert à la région Grand Est de la compétence transport
Charges
Montant en
€
Charges brutes de fonctionnement
33 500 133
Recettes de fonctionnement transférés
- 2 039 000
Prise en compte des effets financiers liés aux évolutions à venir du réseau suburbain de Nancy
- 400 000
Charges nettes de fonctionnement
31 061 133
Charges nettes d'investissements
65 123
Dépenses directes de personnel
645 347
Frais généraux du service transport
62 285
Montant total des charges constatées intégrant la prise en compte des effets financiers liés aux
évolutions à venir du réseau suburbain de Nancy
31 833 888
Montant de transfert CVAE à la région (base produit 2016)
32 112 238
Montant de la compensation à verser par la région Grand Est au département, intégrant la prise en
compte des effets financiers liés aux évolutions à venir du réseau suburbain de Nancy
278 350
Source : données CLERCT
Observations définitives/ROD
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C
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G
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E
ST
109/155
Taux d’exécution budgétaire 2013 à 2018 – budget principal
(en M
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Recettes de fonctionnement
Recettes réelles nettes réalisées
693,7
727,4
721,9
725,2
694,2
704,5
Recettes réelles prévues (BP + DM)
678,2
724,2
709,9
713,8
671,8
689,1
Taux de réalisation
102,3 %
100,4 %
101,7 %
101,6 %
103,3 %
102,2 %
Dépenses de fonctionnement
Dépenses réelles nettes réalisées
607,0
630,3
647,9
651,0
624,7
636,5
Dépenses réelles prévues (BP + DM)
619,7
653,8
700,1
673,8
643,9
664,4
Taux de réalisation hors RAR
98,0 %
96,4 %
92,5 %
96,6 %
97,0 %
95,8 %
Restes à réaliser en dépenses
0,7
0,7
0,8
1,3
0,8
0,7
Total dépenses avec RAR
607,7
631,0
648,7
652,3
625,5
637,2
Taux de réalisation avec RAR
98,1 %
96,5 %
92,7 %
96,8 %
97,1 %
95,9 %
Recettes d'investissement
Recettes réelles nettes réalisées
84,6
68,5
65,6
79,7
97,9
67,2
Recettes réelles prévues (BP + DM)
157,6
127,5
174,0
171,1
169,5
143,9
Opérations de tirage ligne trésorerie (c/16449)
45,0
50,0
50,0
50,0
35,3
40,0
Recettes réelles prévues hors c/16449
112,6
77,5
124,0
121,1
134,2
103,9
Restes à réaliser en recettes
29,9
9,8
9,8
22,4
0,6
0,4
Total recettes avec RAR
114,5
78,3
75,4
102,1
98,5
67,6
Taux de réalisation avec RAR et C/16449
101,7 %
101,0 %
60,8 %
84,3 %
73,4 %
65,1 %
Dépenses d'investissement
Dépenses réelles nettes réalisées
108,3
106,0
107,1
107,0
116,9
104,3
Dépenses réelles prévues (BP + DM)
170,7
185,6
183,2
182,7
169,8
162,7
Opérations de tirage ligne trésorerie (c/16449)
45,0
50,0
50,0
50,0
35,3
40,0
Dépenses réelles prévues hors c/16449
125,7
135,6
133,2
132,7
134,5
122,7
Restes à réaliser en dépenses
6,5
4,9
12,7
4,7
5,0
5,4
Total dépenses avec RAR
114,8
110,9
119,8
111,7
121,9
109,7
Taux de réalisation avec RAR et C/16449
91,3 %
81,8 %
89,9 %
84,2 %
90,6 %
89,4 %
Source : CRC d’après les comptes administratifs
Observations définitives/ROD
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110/155
Exécution budgétaire 2013 à 2018 - budget annexe Réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle
Exécution de la section de fonctionnement selon les groupes fonctionnels : dépenses réelles de 2013 à 2018 (REMM)
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
groupe 1 : exploitation courante
crédits ouverts BP
1 883 970
1 848 137
2 271 645
2 884 107
3 047 935
4 342 237
DM
135 059
303 970
345 813
310 000
1 400 811
- 108 651
crédits ouverts
2 019 029
2 152 107
2 617 458
3 194 107
4 448 746
4 233 586
mandats émis dont rattachements
1 969 396
2 112 081
2 603 885
2 972 066
4 104 024
4 173 304
taux d'exécution (/BP)
104,5 %
114,3 %
114,6 %
103,0 %
134,6 %
96,1 %
taux d'exécution (/crédits ouverts)
97,5 %
98,1 %
99,5 %
93,0 %
92,3 %
98,6 %
part des modifications / prévisions initiales
7,2 %
16,4 %
15,2 %
10,7 %
46,0 %
- 2,5 %
groupe 2 : personnel
crédits ouverts BP
13 896 475
14 457 663
16 044 655
18 805 720
18 935 500
20 295 000
DM
871 178
1 798 210
1 978 296
0
1 094 120
884 234
crédits ouverts
14 767 653
16 255 873
18 022 951
18 805 720
20 029 620
21 179 234
mandats émis dont rattachements
14 754 975
16 255 873
17 784 381
18 269 969
20 026 592
21 115 249
taux d'exécution (/BP)
106,2 %
112,4 %
110,8 %
97,2 %
105,8 %
104,0 %
taux d'exécution (/crédits ouverts)
99,9 %
100,0 %
98,7 %
97,2 %
100,0 %
99,7 %
part des modifications / prévisions initiales
6,3 %
12,4 %
12,3 %
0,0 %
5,8 %
4,4 %
groupe 3 : structure
crédits ouverts BP
442 112
437 200
508 700
507 173
504 565
1 014 763
DM
2 045
8 820
6 491
10 000
192 069
- 226 953
crédits ouverts
444 157
446 020
515 191
517 173
696 634
787 810
mandats émis dont rattachements
365 061
397 470
474 756
437 076
614 864
733 212
taux d'exécution (/BP)
82,6 %
90,9 %
93,3 %
86,2 %
121,9 %
72,3 %
taux d'exécution (/crédits ouverts)
82,2 %
89,1 %
92,2 %
84,5 %
88,3 %
93,1 %
part des modifications / prévisions initiales
0,5 %
2,0 %
1,3 %
2,0 %
38,1 %
- 22,4 %
total
crédits ouverts BP
16 222 557
16 743 000
18 825 000
22 197 000
22 488 000
25 652 000
DM
1 008 282
2 111 000
2 330 600
320 000
2 687 000
548 630
crédits ouverts
17 230 839
18 854 000
21 155 600
22 517 000
25 175 000
26 200 630
mandats émis dont rattachements
17 089 432
18 765 423
20 863 021
21 679 111
24 745 480
26 021 764
taux d'exécution (/BP)
105,3 %
112,1 %
110,8 %
97,7 %
110,0 %
101,4 %
taux d'exécution (/crédits ouverts)
99,2 %
99,5 %
98,6 %
96,3 %
98,3 %
99,3 %
part des modifications / prévisions initiales
6,2 %
12,6 %
12,4 %
1,4 %
11,9 %
2,1 %
Source : CRC, d’après les comptes administratifs
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
111/155
Evolutions budgétaires des dépenses de personnel de 2013 à 2018 (REMM)
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Compte administratif N-1
13 985 135
14 754 975
16 255 873
17 784 381
18 269 969
20 026 592
Budget primitif N
13 896 475
14 457 663
16 044 655
18 805 720
18 935 500
20 295 000
écart
- 88 660
- 297 312
- 211 218
1 021 339
665 531
268 408
Source : CRC, d’après les comptes administratifs
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
112/155
Exécution de la section de fonctionnement par groupes fonctionnels : recettes réelles de 2013 à 2018 (REMM)
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
groupe 1 : produits de la tarification
crédits ouverts BP
16 966 780
17 541 000
19 701 000
22 603 008
23 169 000
26 273 000
DM
285 000
1 858 191
2 296 700
320 000
2 120 000
0
crédits ouverts
17 251 780
19 399 191
21 997 700
22 923 008
25 289 000
26 273 000
titres émis dont rattachements
17 237 497
19 476 632
21 912 291
22 900 612
25 212 313
26 375 165
taux d'exécution (/BP)
101,6 %
111,0 %
111,2 %
101,3 %
108,8 %
100,4 %
taux d'exécution (/crédits ouverts)
99,9 %
100,4 %
99,6 %
99,9 %
99,7 %
100,4 %
part des modifications / prévisions initiales
1,7 %
10,6 %
11,7 %
1,4 %
9,2 %
0,0 %
groupe 2 : autres produits relatifs à l'exploitation
crédits ouverts BP
92 000
91 000
91 000
81 692
255 015
262 000
DM
0
0
56
0
3 000
- 54 000
crédits ouverts
92 000
91 000
91 056
81 692
258 015
208 000
titres émis dont rattachements
141 603
115 735
252 107
260 871
398 950
236 432
taux d'exécution (/BP)
153,9 %
127,2 %
277,0 %
319,3 %
156,4 %
90,2 %
taux d'exécution (/crédits ouverts)
153,9 %
127,2 %
276,9 %
319,3 %
154,6 %
113,7 %
part des modifications / prévisions initiales
0,0 %
0,0 %
0,1 %
0,0 %
1,2 %
- 20,6 %
groupe 3 : produits financiers et produits non encaissables
crédits ouverts BP
84 000
84 000
83 000
100 585
63 985
67 000
DM
20
531
0
100
261
10 090
crédits ouverts
84 020
84 531
83 000
100 685
64 246
77 090
titres émis dont rattachements
196 996
59 750
118 392
62 490
108 823
79 539
taux d'exécution (/BP)
234,5 %
71,1 %
142,6 %
62,1 %
170,1 %
118,7 %
taux d'exécution (/crédits ouverts)
234,5 %
70,7 %
142,6 %
62,1 %
169,4 %
103,2 %
part des modifications / prévisions initiales
0,0 %
0,6 %
0,0 %
0,1 %
0,4 %
15,1 %
total
crédits ouverts BP
17 142 780
17 716 000
19 875 000
22 785 285
23 488 000
26 602 000
DM
285 020
1 858 722
2 296 756
320 100
2 123 261
- 43 910
crédits ouverts
17 427 800
19 574 722
22 171 756
23 105 385
25 611 261
26 558 090
titres émis dont rattachements
17 576 097
19 652 118
22 282 790
23 223 973
25 720 086
26 691 137
taux d'exécution (/BP)
102,5 %
110,9 %
112,1 %
101,9 %
109,5 %
100,3 %
taux d'exécution (/crédits ouverts)
100,9 %
100,4 %
100,5 %
100,5 %
100,4 %
100,5 %
part des modifications / prévisions initiales
1,7 %
10,5 %
11,6 %
1,4 %
9,0 %
- 0,2 %
Source : CRC, d’après les comptes administratifs
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
113/155
Exécution de la section d'investissement de 2013 à 2018 (REMM)
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
crédits ouverts BP
1 020 223
1 123 000
1 550 000
1 970 559
1 400 000
3 320 000
DM
414 018
306 876
586 445
- 19 800
663 996
- 1 062 431
Total prévisions dépenses réelles d'investissement (DRI)
1 434 241
1 429 876
2 136 445
1 950 759
2 063 996
2 257 569
prévisions hors résultats antérieurs cumulés reportés
886 241
1 063 000
1 484 400
1 079 200
1 399 000
1 604 370
dépenses réelles exécutées
1 014 790
725 559
964 884
801 755
1 409 231
1 241 321
restes à réaliser
167 144
396 333
169 827
390 547
377 580
546 504
dépenses totales dont RAR
1 181 934
1 121 892
1 134 711
1 192 302
1 786 811
1 787 825
taux d'exécution (/crédits ouverts BP)
115,8 %
99,9 %
73,2 %
60,5 %
127,6 %
53,8 %
taux d'exécution (/Total prévisions DRI)
82,4 %
78,5 %
53,1 %
61,1 %
86,6 %
79,2 %
prévisions recettes réelles et ordre hors provisions
1 539 241
1 429 876
1 986 445
1 950 759
1 624 996
2 301 569
prévisions recettes réelles et ordre hors provisions et
hors résultats antérieurs cumulés reportés
991 241
1 063 000
1 334 400
1 079 200
960 000
1 648 370
recettes exécutées
938 667
1 010 729
1 034 398
985 738
958 435
942 109
taux exécution (/prévisions)
61,0 %
70,7 %
52,1 %
50,5 %
59,0 %
40,9 %
taux d'exécution (/prévisions hors reports)
94,7 %
95,1 %
77,5 %
91,3 %
99,8 %
57,2 %
taux de couverture des dépenses réelles
d'investissement par recettes exécutées
92,5 %
139,3 %
107,2 %
122,9 %
68,0 %
75,9 %
dépenses réelles d'investissement financées par
prélèvement sur résultats reportés
76 124
- 285 169
- 69 514
- 183 983
450 796
299 212
montant des résultats antérieurs reportés au 01/01/2013
443 000
évolution du solde des résultats antérieurs reportés au
31/12/N (hors provisions)
366 876
652 045
721 559
905 542
454 746
155 534
Source : CRC, d’après les comptes administratifs
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
114/155
Affectation du résultat de 2013 à 2018 (REMM)
En
€
2013
2014
2015
2016
2017
2018
fonctionnement
résultat de fonctionnement à
la clôture de l'exercice N
- 347 002
- 124 034
235 371
559 124
- 422 830
- 227 555
reprise résultats antérieurs
639 280
292 278
168 244
403 615
962 739
539 910
total fonctionnement
292 278
168 244
403 615
962 739
539 909
312 355
investissement
résultat d'investissement à la
clôture de l'exercice N (A)
- 181 124
285 169
219 514
183 983
- 11 796
- 343 212
reprise résultats antérieurs
548 000
366 876
652 045
871 559
664 995
653 199
total investissement
366 876
652 045
871 559
1 055 542
653 199
309 987
restes
à
réaliser
en
investissements en recettes
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0
restes
à
réaliser
en
investissements
en
dépenses
167 144
396 333
169 827
390 547
377 580
546 504
solde des restes à réaliser en
investissement (B)
- 167 144
- 396 333
- 169 827
- 390 547
- 377 580
- 546 504
besoin de financement en
N+1 (A+B)
- 348 268
- 111 164
49 687
- 206 564
- 389 376
- 889 716
affectation en N+1 (C )
résultat
d'investissement
cumulé
199 732
255 712
701 732
664 996
275 620
écart entre C et (résultats
antérieurs - (A+B))
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
écart entre reprise résultat
antérieur
et
résultat
d'investissement
cumulé
hors reste à réaliser N-1
0,00
0,00
0,00
0,00
- 390 547
- 390 547
résultat
d'investissement
cumulé hors restes à réaliser
366 876
652 045
871 559
1 055 542
1 043 746
700 534
Sources : comptes administratifs et comptes de gestion, rapport d’affectation du résultat
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
115/155
Consommation globale des AP/CP
En M
€
Stock AP votées
disponibles à
l’affectation
98
AP nouvelles
votées dans
l’année
AP affectées
annulées dans
l'années
Flux d’AP
affectées dans
l’année
CP
Réalisations
cumulées au
01/01/N
CP ouverts
exercice N
CP mandatés
exercice N
2013
280,1
224,2
17,5
70,9
379,5
59,0
50,2
2014
451,7
- 7,4
10,0
57,9
288,2
73,9
51,9
2015
381,6
4 6
10,0
52,8
249,4
61,6
51,0
2016
332,3
65,8
8,6
44,8
222,1
63,8
45,9
2017
361,8
- 11,4
4,1
49,7
221,0
56,8
46,7
2018
304,9
26,5
6,9
52,6
243,7
55,4
46,8
Source : CRC, d’après comptes administratifs et DM2 2013-2018
98
Stocks AP votées (exercices antérieurs) disponibles à l’affectation y compris ajustements intervenus dans l’année
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
116/155
Absentéisme au sein du département de Meurthe-et-Moselle
Nombre de jours d'absence / titulaires
et non titulaires
2015
2016
2017
2018
Tit.
NT
Total
Tit.
NT
Total
Tit.
NT
Total
Tit.
NT
Total
Maladie ordinaire
19 475
2 355
21 830
22 400
2 295
24 695
22 846
2 666
25 512
25 465
3 240
28 705
Longue maladie, maladie longue
durée et grave maladie
18 030
978
19 008
16 707
867
17 574
15 945
841
16 786
15 477
545
16 022
Accidents du travail
4 122
293
4 415
4 271
255
4 526
3 556
59
3 615
3 262
127
3 389
Maladie professionnelle
3 386
0
3 386
3 288
0
3 288
2 307
0
2 307
1 850
0
1 850
Maternité, paternité, adoption
3 769
498
4 267
2 811
500
3 311
2 596
362
2 958
3 789
356
4 145
Exercice du droit syndical -
conflits
sociaux
1 401
10
1 411
1 786
23
1 809
1 499
27
1 526
2 077
55
2 132
Formation
5 846
2 034
7 880
6 704
2 328
9 032
7 387
2 301
9 688
7 083
1 361
8 444
Autres formes absences
1 181
118
1 299
1 669
211
1 880
1 454
169
1 623
1 404
175
1 579
Total jours d'absence
57 210
6 286
63 496
59 636
6 479
66 115
57 590
6 425
64 015
60 407
5 859
66 266
Total effectif équivalents temps plein
2 152
692
2 844
2 168
682
2 850
2 162
625
2 787
2 171
655
2 826
Nombre de jours ouvrés théorique
(ETP x 226*)
486 262
156 460
642 721
489 855
154 177
644 032
488 702
141 137
629 839
490 556
148 098
638 653
Taux global d'absentéisme en %
11,8
4,0
9,9
12,2
4,2
10,3
11,8
4,5
10,2
12,3
4,0
10,4
Source : données département de Meurthe-et-Moselle
*par convention, après retraitement des week-ends, congés et jours fériés
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
117/155
Tableau des effectifs physiques du département de Meurthe-et-Moselle au 31/12
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Catégories
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
Titulaires
Activité
Physique et
sportive
2
0
0
2
2
0
0
2
1
0
0
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Administrative
118
260
278
656
123
269
270
662
141
268
266
675
143
278
264
685
141
271
257
669
138
272
264
674
Animation
6
1
7
6
1
7
6
1
7
0
6
1
7
6
1
7
5
1
6
Culturelle
6
15
16
37
5
16
17
38
5
16
17
38
4
17
17
38
5
18
17
40
5
19
18
42
Sanitaire et
Sociale
151
387
0
538
146
380
0
526
159
384
0
543
156
390
0
546
154
389
0
543
152
389
0
541
Technique
53
83
857
993
53
92
844
989
53
96
822
971
57
105
811
973
52
108
821
981
53
107
819
979
Non
Titulaires
*
(
hors
assistants
familiaux
)
Administrative
48
42
28
118
60
38
35
133
52
31
57
140
49
36
36
121
52
31
27
110
52
43
25
120
Animation
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
0
0
0
0
0
0
0
Culturelle
0
1
0
1
0
0
1
1
0
0
5
5
0
0
4
4
0
1
2
3
0
1
2
3
Sanitaire et
Sociale
40
65
0
105
40
74
0
114
30
79
0
109
30
71
0
101
24
59
0
83
25
64
0
89
Technique
11
10
68
89
10
13
79
102
11
9
94
114
12
7
115
134
12
8
93
113
12
8
116
136
dont emplois de direction
5
0
0
5
5
0
0
5
5
0
0
4
4
0
0
4
4
0
0
4
4
0
0
4
dont collaborateurs cabinet
8
0
0
8
8
0
0
8
7
0
0
7
7
0
0
7
8
0
0
8
8
0
0
8
Assistants familiaux
0
0
355
355
0
347
347
0
347
347
0
0
346
346
0
337
337
0
334
326
Nombre total agents
429
870
1 603
2 902
439
889
1 594
2 922
452
890
1 609
2 951
451
911
1 594
2 956
440
891
1 555
2 886
437
908
1 579
2 916
Source : données RH du département
*
Sont recensés comme non titulaires uniquement les agents affectés sur emplois permanents : sont exclus les services civiques, les vacataires, les besoins
occasionnels, les stagiaires école, les contrats aidés.
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
118/155
Effectif par filière professionnel des agents du département au 31/12
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Filière
Activité Physique et sportive
2
2
1
0
0
0
Administrative
774
795
815
806
779
794
Dont emplois de direction
5
5
4
4
4
4
Dont collaborateurs de cabinet
8
8
7
7
8
8
Animation
8
8
8
8
7
6
Culturelle
38
39
43
42
43
45
Sanitaire et Sociale
643
640
652
647
626
630
Technique
1 082
1 091
1 085
1 107
1 094
1 115
Assistants familiaux
355
347
347
346
337
334
Nombre total agents
2 902
2 922
2 951
2 956
2 886
2 924
Source : données RH du département
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
119/155
Typologie des agents contractuels en poste entre 2014 et 2018 (au 31/12/N)
Catégorie d’agents contractuels
2014
2015
2016
2017
2018
CDD
CDI
CDD
CDI
CDD
CDI
CDD
CDI
CDD
CDI
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
relevant de l’article 3 1° et 2°
(accroissement d’activité et
accroissement saisonnier d’activité)
17
16
0
0
16
16
0
0
15
15
0
0
12
12
0
0
7
7
0
0
relevant de l’article 3-1 de la loi de 1984
(remplacement temporaire d’agents)
103
93
0
0
121
113
0
0
129
119
0
0
91
88
0
0
127
118
0
0
relevant de l’article 3-2 de la loi de 1984
(vacance temporaire d’un emploi dans
l’attente du recrutement d’un
fonctionnaire)
76
68
0
0
77
58
0
0
52
49
0
0
69
0
0
53
51
0
0
relevant de l'article 3-3 1° de la loi de
1984 (absence de cades d'emploi des
fonctionnaires susceptibles d'assurer les
fonctions)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Relevant de l’article 3-3 2° de la loi de
1984 (emplois de cat. A lorsque les
besoins des services ou la nature des
fonctions le justifient)
39
37
20
18
31
26
22
20
26
22
21
19
28
26
18
16
38
38
16
15
relevant de l'article 9 de la loi 2001-2 du 3
janvier 2001
0
0
86
81
0
0
66
62
0
0
52
47
0
0
44
42
0
0
31
29
relevant de l'article 3-5 de la loi de 1984
(agents en CDI recrutés par une nouvelle
collectivité)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
relevant de l’article L. 1224-3 du code du
travail (activité d'une entité économique
reprise par une personne publique)
0
0
20
20
0
0
19
19
0
0
19
19
0
0
19
19
0
0
30
29
relevant de l'article 47 de la loi de 1984
(recrutement de droit direct sur emplois
de direction pour les collectivités
territoriales dont la taille permet ce type
d'emplois)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
relevant de l'article 110 de la loi de 1984
(collaborateurs de cabinet)
8
8
0
0
7
7
0
0
7
7
0
0
8
8
0
0
8
8
0
0
relevant de l'article 110-1 de la loi de
1984 (collaborateurs de groupes d'élus*)
0
0
0
0
5
5
0
0
7
6,5
0
0
6
6
0
0
8
7,3
0
0
Contrats aidés (PEC, CUI-CAE, emplois
d’avenir)
20
20
0
0
14
14
0
0
16
16
0
0
13
13
0
0
3
3
0
0
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
120/155
Services civiques
82
82
0
0
95
95
0
0
68
68
0
0
77
77
0
0
72
72
0
0
Vacataires
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Contrats d’apprentissage
20
20
0
0
25
25
0
0
28
28
0
0
34
34
0
0
38
38
0
0
Assistants familiaux (pour les
départements)
0
0
347
347
0
0
347
347
0
0
346
346
0
0
337
337
0
0
326
326
Assistants maternels
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Agents relevant du dispositif PACTE
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Agents relevant du dispositif PrAB
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Travailleurs handicapés non titularisés
3
3
0
0
1
1
0
0
1
1
0
0
2
1,5
0
0
0
0
0
0
Source : données RH du département 54
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
121/155
Typologie des agents contractuels recrutés entre 2014 et 2018 (au 31/12/N)
Tableau 1 : Part des agents contractuels dans les nouveaux recrutements
En effectifs physiques
2014
2015
2016
2017
2018
Nouveaux recrutements de
l'exercice
299
263
284
286
355
dont agents contractuels
249
186
200
190
260
Part des agents
contractuels dans les
nouveaux recrutements
(en %)
83,3
70,7
70,4
66,4
73,2
En ETP
2014
2015
2016
2017
2018
Nouveaux recrutements de
l'exercice
263,3
246,3
261,3
266,5
333
dont agents contractuels
219,1
171,3
178,8
172,8
239,4
Part des agents
contractuels dans les
nouveaux recrutements
(en %)
83,2
69,5
68,4
64,8
71,9
Sources : données département 54
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
122/155
Tableau 2 : Typologie des agents contractuels recrutés entre 2014 et 2018 (au 31/12/N)
Catégorie d’agents contractuels
2014
2015
2016
2017
2018
CDD
CDI
CDD
CDI
CDD
CDI
CDD
CDI
CDD
CDI
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
effectifs
physiques
ETP
relevant de l’article 3 1° et 2°
(accroissement d’activité et accroissement
saisonnier d’activité)
12
10
0
0
20
20
0
0
34
33
0
0
34
32
0
0
36
34
0
0
relevant de l’article 3-1 de la loi de 1984
(remplacement temporaire d’agents)
118
96
0
0
78
68
0
0
95
78
0
0
72
61
0
0
113
100
0
0
relevant de l’article 3-2 de la loi de 1984
(vacance temporaire d’un emploi dans
l’attente du recrutement d’un fonctionnaire)
38
34
0
0
28
28
0
0
16
15
0
0
24
22
0
0
48
45
0
0
relevant de l'article 3-3 1° de la loi de 1984
(absence de cades d'emploi de
fonctionnaires susceptibles d'assurer les
fonctions)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
relevant de l’article 3-3 2° de la loi de 1984
(emplois de cat. A lorsque les besoins des
services ou la nature des fonctions le
justifient)
9
7,3
2
1,6
8
4,4
2
2
5
3,5
2
2
9
8
0
0
13
13
1
1
Agents relevant de l’article L. 1224-3 du
code du travail (activité d'une entité
économique reprise par une personne
publique)
0
0
20
20
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
9,8
relevant de l'article 47 de la loi de 1984
(recrutement de droit direct sur emplois de
direction pour les CT dont la taille permet
ce type d'emplois)
0
0
1
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
relevant de l'article 110 de la loi de 1984
(collaborateurs de cabinet)
0
0
0
0
2
2
0
0
3
3
0
0
1
1
0
0
1
1
0
0
relevant de l'article 110-1 de la loi de 1984
(collaborateurs de groupes d'élus*)
0
0
0
0
0
0
0
0
2
1,5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Contrats aidés (PEC, CUI-CAE, emplois
d’avenir)
15
15
0
0
15
14
0
0
7
7
0
0
11
11
0
0
2
2
0
0
Services civiques
101
101
0
0
109
109
0
0
80
80
0
0
94
94
0
0
84
84
0
0
Vacataires
6
-
0
0
4
-
0
0
8
-
0
0
3
-
0
0
12
-
0
0
Contrats d’apprentissage
11
11
0
0
9
9
0
0
13
13
0
0
15
15
0
0
17
17
0
0
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
123/155
Assistants familiaux (pour les
départements)
0
20
20
0
0
23
23
0
0
22
22
0
0
22
22
0
0
18
18
Assistants maternels
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Agents relevant du dispositif PACTE
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Agents relevant du dispositif PrAB
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Travailleurs handicapés non titularisés
3
3
0
1
1
0
0
1
1
0
0
2
1,5
0
0
0
0
0
0
Source : département 54
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
124/155
Volume et motifs de départ des agents du département de Meurthe-et-Moselle
Effectifs
physiques
2014
2015
2016
2017
2018
Titulaires
Non
titulaires
Total
Titulaires
Non
titulaires
Total
Titulaires
Non
titulaires
Total
Titulaires
Non
titulaires
Total
Titulaires
Non
titulaires
Total
Départ à la
retraite
43
17
60
57
21
78
55
17
72
97
10
107
86
14
100
Détachements
7
0
7
2
0
2
3
0
3
9
0
9
9
0
9
Mise en
disponibilité
13
0
13
9
0
9
10
0
10
15
0
15
12
0
12
Mutation
9
0
9
15
0
15
15
0
15
46
0
46
27
0
27
Démission
0
8
8
0
7
7
1
8
9
0
20
20
3
25
28
Fin de contrat
0
117
117
0
96
96
0
106
106
0
102
102
0
104
104
Décès
6
0
6
3
1
4
5
0
5
2
1
3
6
0
6
Licenciement
0
0
0
0
1
1
2
2
4
1
1
2
0
0
0
Titularisation
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Autres cas
9
0
9
0
0
0
2
0
2
1
0
1
8
0
8
Total sorties
87
142
229
86
126
212
93
133
226
171
134
305
151
143
294
Source : département 54
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
125/155
Age moyen et ancienneté moyenne des agents du département de Meurthe-et-Moselle
2014
2015
2016
2017
2018
en année
Titulaires
Contractuels
Titulaires
Contractuels
Titulaires
Contractuels
Titulaires
Contractuels
Titulaires
Contractuels
Age moyen
47,1
45,6
47,4
46,2
48,7
46,6
47,7
45,6
47,8
45
Ancienneté
moyenne
12,4
8,3
12,8
8,4
14,3
9,1
13,5
8,2
13,6
7,5
Source : département 54
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
126/155
Le travail à temps partiel des agents contractuels du département de Meurthe-et-Moselle
2014
2015
2016
2017
2018
Titulaires
Contractuels
Titulaires
Contractuels
Titulaires
Contractuels
Titulaires
Contractuels
Titulaires
Contractuels
Nbre
agents à
temps
partiel
337
25
336
22
325
21
309
14
290
15
Source : département 54
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
127/155
Données de cadrage (activité et dépenses)
Dépenses brutes de
fonctionnement (en
€
)
2013
2014
2015
2016
2017
2018
évolution
2013/2018
Dépenses brutes totales
d'aide sociale du
département
375 583 811
395 251 081
409 895 567
417 441 413
422 309 926
432 625 392
15,2 %
Dépenses brutes d’aide
sociale à l'enfance
(fonction 51)
87 680 794
89 800 588
95 991 920
97 238 748
97 334 332
103 368 695
17,9 %
Poids des dépenses d'aide
sociale à l'enfance/total
des dépenses d'aide
sociale
23,3 %
22,7 %
23,4 %
23,3 %
23,0 %
23,9 %
Dépenses brutes totales
d'insertion et d'allocation
du RSA (fonction 5-6)
118 967 030
129 790 309
138 262 143
140 020 635
140 177 038
143 090 994
20,3 %
Poids des dépenses
d'insertion et d'allocation
du RSA/total des
dépenses d'aide sociale
31,7 %
32,8 %
33,7 %
33,5 %
33,2 %
33,1 %
Dépenses brutes d'aide
sociale aux personnes
handicapées (fonction 52)
76 999 638
79 913 767
79 106 497
79 091 719
79 543 874
80 361 495
4,4 %
Poids des dépenses d'aide
sociales aux PH/total des
dépenses d'aide sociale
20,5 %
20,2 %
19,3 %
18,9 %
18,8 %
18,6 %
Dépenses brutes d'aide
sociale aux personnes
âgées (fonctions 53 et 5-5)
85 247 946
88 947 219
89 668 179
94 809 552
97 857 600
99 590 917
16,8 %
Poids des dépenses d'aide
sociales aux PA/total des
dépenses d'aide sociale
22,7 %
22,5 %
21,9 %
22,7 %
23,2 %
23,0 %
Frais des services
communs et autres frais
d'intervention sociale
6 688 401
6 799 196
6 866 825
6 280 757
7 397 079
6 213 289
- 7,1 %
Masse salariale des
effectifs remplissant les
missions d'action
sociale/solidarités
(assistants familiaux
compris)
nd
57 175 911
57 805 569
59 084 497
57 354 906
57 332 725
Source : comptes administratifs et département 54
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
128/155
Organigramme des services départementaux : direction enfance et famille (janvier 2019)
Légende :
Directrice
générale des
services
Lien hiérarchique
SOLIDARITES
Lien fonctionnel
Directrice
générale
adjointe
Enfance et
famille
Réseau éducatif de
Meurthe-et-Moselle
Directeur
Directrice
adjointe
Secrétariat
de direction
Appui au pilotage
Coordonnatrice du
partenariat
institutionnel
Coordinateur de la
prévention
spécialisée et
prévention EF
Equipes
territoriales ASE
Responsable
départemental ASE
Pôle évaluation - observatoire
Pôle offre d'accueil
Pôle aide sociale à l'enfance spécialisée
Référente SI
social
Cellule pour la
protection de
l'enfance en
Meurthe-et-
Moselle accueil
Régulation des
accueils et
relations avec les
services et les
établissements
Assistants
familiaux
Adoption
classothèque
accès aux origines
Relais éducatif
parents-enfants
Mineurs non
accompagnés -
jeunes majeurs
Source : département 54
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
129/155
Données d’activité ASE
Enfants concernés par une mesure au 31 décembre de 2014 à 2018
au 31/12
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2014/2018
Evolution
proposée
2015/2018
Nombre de mesures issues
d'une décision de justice
nd
1 627
1 689
1 834
2 004
23,2 %
Nombre de mesures issues
d'une décision
administrative
nd
315
340
352
421
33,7 %
TOTAL
nd
1 942
2 029
2 186
2 425
24,9 %
Nombre d’enfants
concernés par une mesure
issue d'une décision de
justice
1 566
1 613
1 683
1 807
1 928
23,1 %
Nombre d’enfants
concernés par une mesure
issue d’une décision
administrative
262
298
327
333
419
59,9 %
TOTAL
1 828
1 911
2 010
2 140
2 347
28,4 %
Source : département 54
Répartition des différentes mesures et prises en charge au 31 décembre de 2014 à 2018
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2014/2018
Actions éducatives en
milieu ouvert
1 554
1 484
1 544
1 673
1 669
7,4 %
Actions Éducatives à
domicile
525
563
598
515
566
7,8 %
Autres (Accueils de jour )
94
97
99
101
108
14,9 %
Total mesures
éducatives (a)
2 173
2 144
2 241
2 289
2 343
7,8 %
Accueil familial
562
576
569
544
515
- 8,4 %
Placement en
établissement
1 266
1 335
1 441
1 596
1 492
17,9 %
dont CDEF
233
271
315
341
416
78,5 %
dont MECS et autres
établissements
479
488
487
514
589
23,0 %
dont Lieux de vie
75
74
67
58
53
- 29,3 %
dont Accueil d’urgence
nd
nd
nd
nd
nd
dont Accueil mère enfant
67
76
82
70
67
0,0 %
dont Autres
412
426
490
613
367
- 10,9 %
Total placement (b)
1 828
1 911
2 010
2 140
2 007
9,8 %
Total mesures ASE
(= a+b)
4 001
4 055
4 251
4 429
4 350
8,7 %
Source : département 54
Pupilles de l’État et Mineurs non accompagnés (MNA) 31 décembre de 2014 à 2018
Nombre de bénéficiaires
au 31/12
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2014/2018
Pupilles de l’État
45
56
72
87
92
104,4 %
MNA
93
153
285
412
473
408,6 %
Source : département 54
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
130/155
Effectifs et masse salariale de la protection de l’enfance de 2014 à 2018
Effectifs en ETP au
31 décembre
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2014/2018
Missions de pilotage
protection de l’enfance
Direction
3
2
2
5
4,8
1,8
ODPE
0
0
0
0
0
0
Gestion / service support
19,6
21,1
19,1
20,4
22,7
3,1
autres
Sous total effectif
22,60
23,10
21,10
25,40
27,50
4,9
Sous total masse salariale
1 176 863
1 129 017
1 165 645
1 435 642
1 556 539
Service ASE
Directions
Centrales
Gestion administrative
3
4
5,5
6
6
3
CRIP
3,9
4,9
4,9
4,8
4,8
0,9
Cadres techniques
3
4
4,5
4,5
4,5
1,5
Référents /
coordonnateurs
3
3
3
6
6
3
Autres
5,6
6
4,4
5,4
3,6
-2
Sous total effectif
18,50
21,90
22,30
26,70
24,90
6,4
Sous-total masse salariale
988 686
1 123 315
1 132 106
1 281 173
1 208 078
Directions
Territoriales
Gestion administrative
31,8
26,3
20,8
21,8
23
- 8,8
Cadres techniques
32,7
33,6
36,9
36,3
40,6
7,9
Référents/coordonnateurs
(TS PJ + accueils de jour
+ accueils provisoires)
47,9
47,4
46,8
47,8
44,6
- 3,3
Autres (équipes publiques
de prévention spécialisée)
24,2
23,9
22,9
24
22,3
- 1,9
Sous total effectif
136,6
131,2
127,4
129,9
130,5
- 6,1
Sous-total masse salariale
6 076 534
5 661 316
5 732 931
6 008 996
6 183 927
Accueil /
accompagnement en
gestion directe
Assistants familiaux
349
351
348
337
326
- 23
TS en charge des AED
26,6
26,9
30,9
30
31,1
4,5
Effectif CDEF REMM*
307
313
420
420
531
224
Autres
10,3
10,3
8,3
8,8
6
- 4,3
Sous total effectif
692,9
701,2
807,2
795,8
894,1
201,2
Sous total masse salariale
TOTAL effectifs (hors
CDEF REMM et hors ass
fam)
214,60
213,40
210,00
220,80
220,00
5,4
TOTAL effectifs (y
compris REMM et ass
fam)
870,60
877,40
978,00
977,80
1 077,00
206,4
Effectifs en ETP au
31 décembre
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2014/2018
Total effectifs remplissant
les missions d'action
sociale/solidarité (ass fam
compris)
1 330,92
1 347,62
1 342,22
1 292,78
1 309,57
- 21,35
Masse salariale (
€
)
57 175 911
57 805 569
59 084 497
57 354 906
57 332 725
Effectifs en ETP au
31 décembre
2014
2015
2016
2017
2018
Evolution
2014/2018
Total effectifs
du conseil
départemental (hors ass
fam et hors CDEF)
2 461,97
2 496,97
2 503,69
2 449,91
2 499,87
37,9
Masse salariale (
€
)
103 643 58
5
105 529 760
106 859 109
107 093 332
107 041 851
Source : département 54 (* concernant le CDEF REMM : il s’agit des effectifs inscrits au budget primitif
)
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
131/155
REMM : organigramme des services (avril 2018)
Chef d'établissement
Secrétariat de
direction
Directeur adjoint
Directeur adjoint
Pôle enfance
Pôle adolescence
SAMIE service d'accueil
des mineurs isolés
étrangers / MNA
Service de
régulation
Santé
Service sécurité
logistique et
budget
Service
ressources
humaines
Qualité et
communication
Centre maternel
et parental
UAA et UP Longwy
Responsable
Cadres
Secrétariat
Achats
Accueil
Cadres socio-
éducatifs
Pouponnières
UAA Pont-à-
Mousson / UAA
Toul
Equipe
mobile
Infirmiers
Sécurité
Communication
Adjoint pôle
accompagnement
UAO Ludres /
Pont-à-Mousson
UAO Moncel-les-
Lunéville / UP
Malzéville
Comptabilité
Observatoire
Adjoint pôle
activités de jour
UP Toul
UAA Tomblaine et
Seichamps
Référent PMS
Secrétariats des
unités
Adjoint pôle
évaluation
UAU Zola et Bel Air
Adjoint site de
Pixérécourt
Source : REMM
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
132/155
REMM : analyse financière
Capacité d’autofinancement brute de 2014 à 2018
en
€
2014
2015
2016
2017
2018
Dotations et produits de tarification
19 476 632
21 912 291
22 900 612
25 212 313
26 375 165
+ Produits et prestations
0
0
0
0
0
= Ressources d'activité
19 476 632
21 912 291
22 900 612
25 212 313
26 375 165
+ Production stockée (+) ou
déstockée (-)
0
0
0
0
0
+ Production
immobilisée
0
0
0
0
0
= Produits d'activité
19 476 632
21 912 291
22 900 612
25 212 313
26 375 165
+ Subventions d'exploitation
5 879
30 101
85 083
35 391
158 585
+ Transfert de charges d'exploitation
0
0
0
0
0
+ Autres produits de gestion
courante
76 082
205 210
147 532
333 050
56 198
= Produits de gestion - hors rbst
de frais entre budgets (A)
19 558 593
22 147 602
23 133 228
25 580 755
26 589 948
Achats
1 389 086
1 358 942
1 421 142
1 612 188
1 711 877
+ Services extérieurs
320 502
363 899
363 893
482 879
574 917
+ Autres services extérieurs
664 075
1 192 351
1 486 005
2 438 115
2 396 310
+ Impôts, taxes et assimilés
3 979
177
79
3 362
8 641
+ Charges de personnel
16 217 248
17 762 202
18 237 017
19 984 613
21 082 536
+ Autres charges de gestion
courante
104 005
116 091
136 284
151 523
165 354
= Charges de gestion - hors rbst
de frais entre budgets (B)
18 698 895 20 793 662 21 644 419 24 672 680 25 939 635
Excédent brut d'exploitation -
hors rbst de frais entre budgets
(A-B)
859 699
1 353 940
1 488 809
908 074
650 314
en
% des produits de gestion
4,4
6,1
6,4
3,5
2,4
+ Var des en-cours de production de
biens
0
0
0
0
0
+/- Résultat financier (réel
seulement)
0
0
0
0
0
+/- Résultat exceptionnel (réel, hors
cessions)
26 996
65 829
56 054
63 559
15 541
+/- Rbst de frais entre budgets
0
0
0
0
0
= CAF brute
886 694
1 419 769
1 544 863
971 633
665 855
en
% des produits de gestion
4,5
6,4
6,7
3,8
2,5
Source : CRC, d’après les comptes de gestion
Le résultat comptable de 2014 à 2018
en
€
2014
2015
2016
2017
2018
CAF brute
886 694
1 419 769
1 544 863
971 633
665 855
- Dot. nettes aux amortissements
1 010 729
1 034 398
985 738
958 435
940 927
- Dot. nettes aux provisions
0
150 000
0
439 000
- 44 000
+ Quote-part des subventions
d'inv. transférées
0
0
0
0
0
+/- Values de cessions
0
0
0
2 972
3 517
= Résultat comptable
- 124 034
235 371
559 124
- 422 830
- 227 555
Source : CRC, d’après les comptes de gestion
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
133/155
REMM : protocole de détection de la maltraitance institutionnelle
Thème : enfants / familles
Gestion de l'événement pendant la garde
Suite à donner le
lendemain ou le lundi qui
suit
Révélation d'une suspicion
d'agression sur personne
accueillie révélée en retour
d'hébergement (violence
physique, sexuelle)
- à l'appel des professionnels des unités, le cadre
éducatif organise une consultation médicale à
l'hôpital le plus proche ainsi que les démarches vers
la police pour dénoncer les faits
- le cadre éducatif doit être tenu informé des
démarches entreprises par l'équipe et évalue la
nécessité de se déplacer
- le cadre éducatif demande à l'équipe de rédiger un
rapport d'événement grave
- le cadre éducatif informe
le collègue ou le binôme de
la gestion de cet
événement (reprise avec
les professionnels, les
témoins, la direction)
Révélation d'une suspicion
d'agression sur personnes
accueillies sur l'unité par
une autre personne
accueillie (physique,
sexuelle)
- à l'appel des professionnels des unités, le cadre
éducatif préconise un avis médical, puis selon les
circonstances, prévient la police
- évalue la pertinence d'éloignement temporaire de
l'auteur présumé ou de la victime et l'organise si
besoin
- prévient son collègue de garde de l'autre secteur
de la situation en cas de déplacement
- le cadre éducatif tient
informé le collègue de
l'unité ou du binôme et la
direction du REMM de la
gestion des événements
Révélation d'une suspicion
d'agression (physique,
sexuelle) d'une personne
accueillie par un
professionnel
- à l'appel des professionnels des unités, le cadre
éducatif préconise un avis médical, puis selon les
circonstances, la police
- prévient la direction et évalue la pertinence de
prévenir les parents immédiatement
- vérifie et organise le fait que le professionnel quitte
ses fonctions sur l'unité (mesure conservatoire)
- prévient son collègue d'astreinte
- tient informé les professionnels, la direction des
suites données
- demande à l'équipe de rédiger un rapport
d'événement grave
- le cadre éducatif de garde
tient informé le collègue de
l'unité ou le binôme de la
gestion de l'événement
- le cadre éducatif de garde
sollicite avec le cadre
éducatif de l'unité en
urgence, une réunion avec
la direction
Tension / agression sur
personne accueillie ou sur
professionnel de l'unité
- à l'appel des professionnels des unités, le cadre
éducatif de garde évalue la situation et propose de
se déplacer (prévenir son binôme)
- le cadre éducatif demande d'appeler les services
médicaux et la police si nécessaire
- si la victime est une personne accueillie :
* le cadre éducatif de garde évalue avec l'équipe la
nécessité d'appeler immédiatement la famille
* selon la gravité il évalue la nécessité de prévenir la
direction
- si la victime est un professionnel :
* le cadre éducatif organise son remplacement
* il prévient la direction de permanence
* le cadre éducatif conseille à l'agent de porter
plainte dès que possible et voit les modalités de son
accompagnement
- le cadre éducatif demande à l'équipe de rédiger un
rapport d'événement grave
- le cadre éducatif
d'astreinte tient informé le
collègue de l'unité ou le
binôme de la gestion de cet
événement
- le cadre éducatif de l'unité
concernée évalue la
nécessité d'une rencontre
du professionnel victime
Source : REMM
Observations définitives/ROD
Département de Meurthe-et-Moselle
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
134/155
MNA
Nombre d’accueils de MNA par mois, en 2018
nombre d'arrivées
directes en 54
nombre d'arrivées
suite à
réorientation
nombre total
d'accueils dans le
mois
janvier
24
12
36
février
22
9
31
mars
15
15
30
avril
22
10
32
mai
20
1
21
juin
17
7
24
juillet
44
13
57
août
43
3
46
septembre
53
13
66
octobre
57
14
71
novembre
44
15
59
décembre
51
6
57
total
412
118
530
Source : département 54
Nombre d’accueils de MNA par mois, en 2018
Source : département 54
24
22
15
22
20
17
44
43
53
57
44
51
12
9
15
10
1
7
13
3
13
14
15
6
36
31
30
32
21
24
57
46
66
71
59
57
0
10
20
30
40
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60
70
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Nombre de MNA accueillis
nombre d'arrivées directes en 54
nombre d'arrivées suite à réorientation
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Glossaire des sigles
AC2M : Agence Culturelle Meurthe-et-Moselle
ADEME : Agence de l’environnement et de la maîtrise de l’énergie
ADEPAPE : Association départementale d'entraide entre les pupilles et anciens pupilles de
l'État
ADT : Agence départementale du tourisme
AE : Autorisation d’engagement
AED : Accompagnement éducatif à domicile
AEF : Allocations enfance famille
AEM : Fichier d’appui à l’évaluation de minorité
AFEF : Aides financières enfance-famille
AGEPASS : Association de gestion du personnel privé des affaires sanitaires et sociales
AIS : Allocations individuelles de solidarité
AJM : Allocations jeunes majeurs
AMO : Assistance à maîtrise d’ouvrage
APA : Allocation personnalisée d’autonomie
AP/CP : Autorisations de programme/crédits de paiement
ASE : Aide sociale à l’enfance
ATTEE : Adjoint technique territorial des établissements d'enseignement
BFR : Besoin en fonds de roulement
BOE : Bénéficiaire de l'obligation d'emploi
BP : Budget primitif
BTP : Bâtiment et travaux publics
CA : Compte administratif
CAF : Caisse d’allocations familiales
CAF brute ou nette : Capacité d’autofinancement brute ou nette
CAO : Commission d’appel d’offres
CAPEMM : Comité d’aménagement, de promotion et d’expansion de Meurthe-et-Moselle
CARSAT : Caisse de retraite et de santé au travail du Nord-Est
CASF : Code de l’action sociale et des familles
CAUE : Conseil d’architecture, d’urbanisme et de l’environnement
CCAS : Centre communal d'actions sociales
CCP : Commission consultative paritaire
CDD : Contrat de travail à durée déterminée
CDI : Contrat de travail à durée indéterminée
CDEF : Centre départemental de l’enfance et de la famille
CEMMA : Cellule pour la protection de l’enfance Meurthe-et-Moselle accueil
CET : Compte épargne-temps
CGCT : Code général des collectivités territoriales
CHSCT : Comité d'hygiène, de sécurité et des conditions de travail
CIA : Complément indemnitaire annuel
CIAS : Centre intercommunal d'actions sociales
CIO : Centre d’information et d’orientation
CJM : Contrat jeune majeur
CLAT : Centre de lutte anti-tuberculose
CLECRT : Commission locale d’évaluation des charges et des ressources transférées
CNIL : Commission nationale informatique et libertés
CNSA : Caisse nationale de solidarité pour l’autonomie
CPN : Centre psychothérapique de Nancy
CPOM : Contrat pluriannuel d’objectifs et de moyens
CRC : Chambre régionale des comptes
CRIAVS : Centre ressources pour les intervenants auprès des auteurs de violences sexuelles
CRIP : Cellule de recueil des informations préoccupantes
Observations définitives/ROD
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CSE : Cadre socio-éducatif
CSP : Code de la santé publique
CTDD : Contrat territorial de développement durable
CUI-CAE : Le contrat d’accompagnement dans l’emploi
CVAE : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises
D2A : Demande d’Accueil Anticipé
DAMIER : Dispositif d’accueil des mineurs isolés étrangers de l’association REALISE’
DAPP : Dispositif d'accompagnement des parcours professionnels
DDFIP : Direction départementale des finances publiques
DEAF : Diplôme d’État d’assistant familial
DEF : Direction enfance famille
DGA : Directeur général adjoint
DGCL : Direction générale des collectivités locales
DGF : Dotation globale de fonctionnement
DGFiP : Direction générale des finances publiques
DGS : Directeur général des services
DIFAJE : Direction des finances, des affaires juridiques et de l’évaluation
DIMMO : Direction de l’immobilier
DM : Décision modificative
DMTO : Droits de mutation à titre onéreux
DOB : Débat d’orientation budgétaire
DPO : Délégué à la protection des données
DRAC : Direction régionale des affaires culturelles
DREES : Direction de la recherche, des études, de l’évaluation et des statistiques
DRF : Dépenses réelles de fonctionnement
DRH : Direction des ressources humaines
DRI : Dépenses réelles d’investissement
DSDEN : Direction des services départementaux de l’éducation nationale
DSI : Direction des services informatiques
DTPE : Délégué territorial de protection de l’enfance
EBF : Excédent brut de fonctionnement
EHPAD : Établissement d'hébergement pour personnes âgées dépendantes
EI : Événement indésirable
ENR : Énergies nouvelles renouvelables
ENS : Espace naturel sensible
EPCI : Etablissement public de coopération intercommunale
ESMS : Établissement social et médico-social
ETAPEA : Espace temporaire d’accueil pédagogique pour élèves allophones
ETP : Équivalent temps plein
ETPT : Équivalent temps plein travaillé
FAJ : Fonds d'aide aux jeunes
FCTVA : Fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoutée
FDR : Fonds de roulement
FEDER : fonds européen de développement régional
FIPHFP : Fonds pour l'insertion des personnes handicapées dans la fonction publique
FJT : Foyer de jeunes travailleurs
FLE : Apprentissage du français – langue étrangère
FMDI : Fonds de mobilisation départementale pour l’insertion
FNGIR : Fonds national de garantie individuelle des ressources
FSL : Fonds de solidarité pour le logement
FTTH :
Fiber to the home
GER : Loyer de gros entretien et de réparation
GPEEC : Gestion prévisionnelle des effectifs, des emplois et des compétences
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HD : Haut débit
ICP : Instance consultative paritaire
IFSE : Indemnité de fonctions, de sujétions et d’expertise
IME : Institut médico-éducatif
INSEE : Institut national de la statistique et des études économiques
ITEP : Institut thérapeutique éducatif et pédagogique
JAM : Jeunes à la maison
Loi MAPTAM : Loi de modernisation de l’action publique territoriale et d’affirmation des
métropoles
Loi NOTRé : Loi portant nouvelle organisation territoriale de la République
LVAD : Laboratoire vétérinaire et alimentaire départemental
MAD : Mise à disposition
MAST : Budget annexe manifestations et activités des sites touristiques
MDPH : Maison départementale des personnes handicapées
MDS : Maison départementale des solidarités
MECS : Maison d’enfants à caractère social
MNA : Mineurs non accompagnés
MSA : Mutualité sociale agricole
NBI : Nouvelle bonification indiciaire
ODPE : Observatoire départemental de la protection de l’enfance
OPP : Ordonnance de placement provisoire
PACTE : Parcours d’accès aux carrières de la fonction publique territoriale, hospitalière et
d’État
PAF : Police aux frontières
PAJ : Pôle actions jeunesse
PCH : Prestation de compensation du handicap
PCNG : Plan collèges nouvelles générations
PEC : Parcours emploi compétences
PJ : Protection judiciaire
PJJ : Protection judiciaire de la jeunesse
PMI : Protection maternelle et infantile
PPCR : Parcours professionnels, carrières et rémunérations
PPE : Projet personnalisé pour l’enfant
PPI : Programme pluriannuel d’investissement
PPP : Partenariat public-privé
prAB : Contrat de préparation aux concours de catégorie A et B
PRPGD : Plan régional de prévention et gestion des déchets
RAR : Restes à réaliser
RDAS : Règlement départemental d’aide sociale
REMM : Réseau éducatif de Meurthe-et-Moselle
RGPD : Règlement général sur la protection des données
RH : Ressources humaines
RIFSEEP : Régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l'expertise et
de l'engagement professionnel
RMI : Revenu minimum d’insertion
ROB : Rapport d’orientation budgétaire
RPE : Responsable protection de l’enfant
RSA : Revenu de solidarité active
SAMIE : Service d’accueil des mineurs isolés étrangers
SDAF : Service départemental des assistants familiaux
SDANT : Schéma Départemental d’Aménagement Numérique du Territoire
SDIS : Service départemental d’incendie et de secours
SDRA : Service départemental de régulation des accueils
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SMIC : Salaire minimum interprofessionnel de croissance
SNATED : Service national d’accueil téléphonique de l’enfance en danger
SPIC : Service public industriel et commercial
SPIP : Service pénitentiaire d’insertion et de protection
TA : Taxe d’aménagement
TDCAUE :
Taxe
départementale
des
conseils
d’architecture,
d’urbanisme
et
de
l’environnement
TDENS : Taxe départementale des espaces naturels sensibles
THD : Très haut débit
TICPE : Taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques
TLE : Taxe locale d’équipement
TMS : Troubles musculo-squelettiques
TS : Travailleur social
UGAP : Union des groupements d'achats publics
USLD : Unité de soins de longue durée
VNC : Valeur nette comptable
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Observations définitives/ROD
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Observations définitives/ROD
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Observations définitives/ROD
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Chambre régionale des comptes Grand Est
3-5, rue de la Citadelle
57000 METZ
Tél. : 03 54 22 30 49
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes Grand Est :
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est