500, avenue des États du Languedoc
CS 70755
34064 MONTPELLIER CEDEX 2
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RAPPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
ET SA RÉPONSE
COMMUNE DE MONTAUBAN
(Tarn-et-Garonne)
Exercices 2012 et suivants
COMMUNE DE MONTAUBAN
2
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
3
TABLE DES MATIÈRES
SYNTHÈSE
...............................................................................................................................
6
INTRODUCTION
..................................................................................................................
10
1.
LES CARACTÉRISTIQUES DU TERRITOIRE : UNE AIRE URBAINE EN
DÉVELOPPEMENT
.............................................................................................................
11
Un positionnement géographique privilégié mais des contraintes naturelles
..........
11
La démographie de la ville et de son agglomération : un dynamisme atypique
......
13
1.2.1.
Une population croissante
............................................................................
13
1.2.2.
Une population en mutation
.........................................................................
15
1.2.3.
Le niveau de vie de la population
................................................................
17
L’activité économique
: un dynamisme porté par la proximité de la métropole
toulousaine
...............................................................................................................
19
1.3.1.
Le dynamisme de l’emploi
...........................................................................
19
1.3.2.
Les caractéristiques de l’emploi
...................................................................
21
2.
LES RELATIONS ENTRE L’EPCI ET LA COMMUNE CENTRE
........................
23
Les caractéristiques de l’EPCI
.................................................................................
23
2.1.1.
Un périmètre géographique relativement stable
..........................................
23
2.1.2.
Les compétences de l’EPCI
.........................................................................
25
Les relations financières au sein du territoire
..........................................................
28
2.2.1.
Une solidarité fiscale et financière à redéfinir
.............................................
28
2.2.2.
La mutualisation
...........................................................................................
31
3.
LA
STRATÉGIE DE DÉVELOPPEMENT DE L’EPCI ET DE LA VILLE CENTRE
33
L’anticipation de l’arrivée de nouvelles populations par le biais de
la politique de
l’habitat et de l’urbanisme
.......................................................................................
34
3.1.1.
Les outils de planification
............................................................................
34
3.1.2.
L’adéquation de l’offre de logement à la demande
.....................................
35
3.1.3.
La ZAC quartier est : une opération de renouvellement urbain ambitieuse en
déshérence
....................................................................................................
36
3.1.4.
La ZAC de Bas pays : une extension urbaine de la ville confrontée à des
difficultés de commercialisation
..................................................................
37
3.1.5.
La gestion des ZAC
.....................................................................................
38
L’anticipation des évolutions de la population
........................................................
39
3.2.1.
Le maintien du commerce de centre-ville
....................................................
39
3.2.2.
L’organisation de l’enseignement supérieur
................................................
40
3.2.3.
L’offre en matière de santé
..........................................................................
40
Les effets de la dynamique de la métropolisation
...................................................
40
3.3.1.
Le développement de l’activité économique
...............................................
40
3.3.2.
Le développement de la coopération avec la métropole
..............................
42
La gestion des mobilités
..........................................................................................
42
3.4.1.
Un habitat dispersé, favorisant l’utilisation de la voiture
............................
42
3.4.2.
Un projet routier ambitieux : le boulevard urbain ouest
..............................
43
3.4.3.
Une opportunité de développement : la LGV
..............................................
43
COMMUNE DE MONTAUBAN
4
4.
LA QUALITÉ DE L’INFORMATION FINANCIÈRE ET COMPTABLE
.............
44
La qualité de l’information financière
.....................................................................
44
4.1.1.
Une
information
incomplète
présentée
lors
du
débat
d’orientation
budgétaire
.....................................................................................................
44
4.1.2.
La sincérité de la prévision du budget principal
..........................................
45
La fiabilité des comptes
...........................................................................................
45
4.2.1.
Le respect de l’obligation de provisionnement
............................................
45
4.2.2.
La
justification des soldes des comptes d’immobilisations financières
.......
45
4.2.3.
L’irrégularité de certains flux réciproques entre le budget
principal et les
budgets annexes à caractère administratif
....................................................
46
5.
LA SITUATION FINANCIÈRE
...................................................................................
46
Les performances financières annuelles
..................................................................
46
5.1.1.
Une trajectoire financière évoluant favorablement
......................................
46
5.1.2.
Le poids financier de la commune au sein de son territoire
........................
49
Le fonctionnement courant et exceptionnel
.............................................................
50
5.2.1.
Des produits de gestion en progression grâce à une démographie
favorable
......................................................................................................
50
5.2.2.
Une évolution contrastée des charges courantes
..........................................
54
5.2.3.
Les produits et charges exceptionnels
..........................................................
57
L’incidence de deux équipements au rayonnement intercommunal porté
par la
commune : le golf et le complexe aquatique
...........................................................
58
5.3.1.
Le bail emphytéotique administratif conclu pour le golf
.............................
58
5.3.2.
Le contrat de partenariat pour le complexe aquatique
.................................
59
La situation bilancielle
.............................................................................................
60
5.4.1.
Une dette alourdie par le PPP mais restant soutenable
................................
60
5.4.2.
Un fonds de roulement net global positif mais restant faible
......................
61
5.4.3.
Le besoin en fonds de roulement et la trésorerie
.........................................
62
L’impact du budget annexe «
périmètre de restauration immobilière » sur le budget
consolidé
..................................................................................................................
63
6.
L’ANALYSE FINANCIÈRE PROSPECTIVE
............................................................
64
Les incidences potentielles de la contractualisation
................................................
64
6.1.1.
Rappel des modalités de contractualisation financière avec l’Etat
..............
64
6.1.2.
Les contraintes résultant du respect des clauses de contractualisation à
périmètre constant
........................................................................................
64
Le scénario prospectif
..............................................................................................
65
7.
LA RESTAURATION COLLECTIVE
........................................................................
66
La cuisine centrale : un système de production vieillissant mais optimisé
.............
66
7.1.1.
La liaison froide
: un choix guidé par l’efficacité
........................................
66
7.1.2.
Une cuisine centrale ayant atteint son plafond de capacité productive
.......
67
7.1.3.
Une cuisine à vocation principalement scolaire
...........................................
69
7.1.4.
La restauration des centres de loisirs intercommunaux : une réponse à un
appel d’offres à sécuriser
.............................................................................
70
7.1.5.
Une absence de mutualisation
avec les communes de l’agglomération
......
72
L’offre de service
.....................................................................................................
72
7.2.1.
Des conditions d’organisation et des modalités de fonctionnement non
clairement affichées
.....................................................................................
72
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
5
7.2.2.
Le menu scolaire unique dans le respect des confessions religieuses
.........
73
7.2.3.
Une démarche réelle de lutte contre le gaspillage
.......................................
73
7.2.4.
Un approvisionnement local favori
sé par les procédures d’achat mises en
œuvre
............................................................................................................
74
7.2.5.
Le développement progressif des produits labellisés
...................................
75
Une politique de qualité
...........................................................................................
75
7.3.1.
Un politique sanitaire satisfaisante
..............................................................
75
7.3.2.
Un contrôle de la performance insuffisamment développé
.........................
76
7.3.3.
Une association partielle des usagers
...........................................................
77
Un modèle économique structurellement déséquilibré
............................................
78
7.4.1.
Des charges d’exploitation maîtrisées mais retracées de manière incomplète
dans le budget annexe
..................................................................................
78
7.4.2.
Une politique tarifaire ne couvrant pas le coût du repas
..............................
80
7.4.3.
Le recouvrement
: un montant d’im
payés significatif
.................................
81
7.4.4.
Une absence de charges financières liée à l’ancienneté des installations
....
81
7.4.5.
Un excédent brut d’exploitation soutenu par une subvention d’équilibre
... 82
ANNEXES
...............................................................................................................................
84
GLOSSAIRE
...........................................................................................................................
89
Réponses aux observations définitives
..................................................................................
91
COMMUNE DE MONTAUBAN
6
SYNTHÈSE
La chambre régionale des comptes a procédé au contrôle de la gestion de la commune de
Montauban pour les exercices 2012 et suivants. Les investigations ont porté sur la qualité de
l’information financière et comptable ainsi que sur la situation financière rétrospective et
prospective. Par ailleurs, deux autres thématiques sont également abordées : les caractéristiques et
l’attractivité du territoire, dans le cadre d’une enquête régionale sur les villes moyennes, et la
restauration collective, dans le cadre d’une enquête nationale pilotée par la Cour des comptes.
Montauban, préfecture du département du Tarn-et-Garonne, est le principal pôle urbain du
département. Sa population atteignait près de 60 000 habitants en 2015, soit une progression de
plus de 18 % depuis le début des années 80. Sur la période 2008-2014, la ville et le territoire de
son aire urbaine restent l’un des rares écosyst
èmes entourant la métropole toulousaine où des
emplois ont été créés. Néanmoins, le taux de chômage atteignait 17 % en 2015.
La convergence de gouvernance entre la ville de Montauban et la communauté
d’agglomération facilite la conduite des projets territ
oriaux. Néanmoins, les solidarités permettant
d’optimiser les ressources et les moyens du territoire n’ont pas été développées. Le pacte fiscal et
financier n’apporte pas de réelles réponses aux disparités financières et les mutualisations, qui
concernent principalement le personnel, ne permettent pas de contenir leur évolution consolidée.
Il importe donc de procéder à un véritable diagnostic des besoins et des enjeux du territoire, en
vue de sécuriser les choix stratégiques. La gestion du foncier, l’offre
de formation, la mobilité et
la politique de l’habitat nécessitent de disposer d’outils de planification qui font défaut
aujourd’hui.
La qualité de l’information financière n’est pas satisfaisante en ce qui concerne le rapport
sur les orientations budgét
aires et le suivi des opérations d’équipement. Par ailleurs, plusieurs
anomalies sont susceptibles d’affecter la fiabilité des comptes
:
aucune provision n’a été constituée
pour dépréciation des titres de participation
à la société publique locale d’aménag
ement (SPLA)
Montauban 3 Rivières qui a été mise en liquidation amiable en 2017, des irrégularités dans la
comptabilisation de certains flux réciproques entre le budget principal et les budgets annexes ont
été relevées et le budget annexe de la restauration collective ne retrace que de manière incomplète
l’activité du service.
L’évolution de la situation financière de Montauban est plus favorable que celle des villes
moyennes de la strate. Le dynamisme démographique a une incidence favorable sur la progression
des ressources fiscales propres mais la rigidité des charges de personnel limite les effets positifs
des efforts réalisés en matière de maîtrise des charges à caractère général. Les dépenses
d’équipement ont été limitées en 2015 et 2016.
L
a ville a refusé de s’engager dans le dispositif de contractualisation avec l’É
tat en 2018,
au motif que le dispositif ne prend pas suffisamment en compte la spécificité d’un territoire en
croissance et le niveau initial des dépenses réelles de fonctionnement. La chambre constate, pour
sa part, que la capacité de la collectivité à maîtris
er l’évolution annuelle des dépenses réelles de
fonctionnement en deçà du seuil de 1,2 % est contrainte par le poids de
charges d’intérêt différées
en 2018, induite
s par la construction d’un équipement sportif dont le rayonnement
excède le
territoire communal.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
7
La cuisine centrale de Montauban est proche de son seuil de saturation évalué à 5 000 repas
par jour. Cet outil de production vieillissant a été optimisé, mais dans un contexte de hausse de la
population, les besoins doivent être réévalués, en y intégrant une dimension communautaire.
L’offre de service est globalement satisfaisante mais le contrôle de la performance pourrait être
renforcé. Le modèle économique de ce service est structurellement déséquilibré. Malgré l’absence
d’investissement lourd pes
ant sur le prix de revient du repas moyen, ce dernier est supérieur au
prix médian facturé. La commune prend en charge la moitié du coût de revient des repas facturés
aux usagers. Elle a également concédé
à la communauté d’agglomération un prix inférieur a
u prix
de revient, dans le cadre du marché conclu pour la livraison de repas aux centres de loisirs. Le
niveau des impayés (10
% des recettes) doit conduire la ville à étudier la mise en place d’un
système de prépaiement.
COMMUNE DE MONTAUBAN
8
RECOMMANDATIONS
Mener une étude sur le foncier disponible et sa capacité de mobilisation pour accueillir
la future gare LGV.
Non mise en œuvre.
Respecter les dispositions de l’article L.
2312-1 du code général des collectivités
territoriales dans le cadre du débat d’orientations budgétaires, notamment en présentant les
investissements par opération, et l’évolution des rémunérations, des autres dép
enses et de la dette.
Non mise en œuvre.
Favoriser la lisibilité budgétaire des investissements, en procédant à un vote par
opération.
Non mise en œuvre.
Adopter une durée annuelle légale du temps de travail de 1 607 heures par an.
Non
mise en œuvre.
Mener une étude sur les besoins de la collectivité en matière de restauration collective
comparée à sa capacité, en y intégrant une dimension communautaire.
No
n mise en œuvre.
Répondre au marché public de fourniture des repas sur les périodes non scolaires, en
proposant un prix de vente au moins équivalent au prix de revient du repas.
En cours de mise en
œuvre.
Adopter un règlement intérieur de la restauration scolaire définissant les règles d’accès
d’organisation, de fonctionnement et d’exclusion.
En cours de mise en œuvre
.
Instaurer une comptabilité analytique.
Non mise en œuvre.
Recourir à des indicateurs pour mesurer la qualité et la performance du service de
restauration collective.
Non mise en œuvre.
Ét
udier les modalités de paiement des repas, et notamment la mise en place d’un
prépaiement pour limiter les impayés.
Non mise en œuvre.
Les recommandations et rappels au respect des lois et règlements formulés ci-dessus ne
sont fondés que sur une partie des observations émises par la chambre. Les destinataires du présent
rapport sont donc invités à tenir compte des recommandations, mais aussi de l’ensemble des
observations détaillées par ailleurs dans le corps du rapport et dans sa synthèse.
Au st
ade du rapport d’observations définitives, le degré de mise en œuvre de chaque
recommandation est coté en application du guide de la Cour des comptes d’octobre 2017
:
Non mise en œuvre
: pour les recommandations n’ayant donné lieu à aucune mise en œuvre
;
pour les recommandations ayant donné lieu à une mise en œuvre très incomplète après plusieurs
suivis
; quand l’administration concernée s’en tient à prendre acte de la recommandation
formulée.
Mise en œuvre en cours
: pour les processus de réflexion ou les
mises en œuvre engagées.
Mise en œuvre incomplète
: quand la mise en œuvre n’a concerné qu’une seule partie de la
recommandation
; pour les recommandations pour lesquelles la mise en œuvre en cours n’a pas
abouti dans le temps à une mise en œuvre totale.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
9
Totalement mise en œuvre
: pour les recommandations pour lesquelles la mise en œuvre en
cours a abouti à une mise en œuvre complète
; lorsque la mise en œuvre incomplète a abouti à
une mise en œuvre totale.
Devenue sans objet : pour les recommandations devenues obsolètes ou pour lesquelles le suivi
s’avère inopérant.
Refus de mise en œuvre
: pour les recommandations pour lesquelles un refus délibéré de mise
en œuvre est exprimé
.
COMMUNE DE MONTAUBAN
10
INTRODUCTION
Aux termes de l’article L.
211-3 du code des juridictions financières « Par ses contrôles,
la chambre régionale des comptes contrôle les comptes et procède à un examen de la gestion. Elle
vérifie sur pièces et sur place la régularité des recettes et dépenses décrites dans les comptabilités
des organismes relevan
t de sa compétence. Elle s’assure de l’emploi régulier des crédits, fonds et
valeurs. L’examen de la gestion porte sur la régularité des actes de gestion, sur l’économie des
moyens mis en œuvre et sur l’évaluation des résultats atteints par rapport aux obj
ectifs fixés par
l’assemblée délibérante ou par l’organe délibérant. L’opportunité de ces objectifs ne peut faire
l’objet d’observations
».
Le contrôle des comptes et de la gestion de la commune de Montauban a été ouvert le
12 janvier 2018 par lettre du président de la quatrième section adressée à Mme Brigitte Barèges,
ordonnateur en fonctions.
En application de l’article L.
243-1 du code de
s juridictions financières, l’entretien de fin
de contrôle a eu lieu le 11 septembre 2018.
Lors de sa séance du 11 octobre 2018, la chambre a arrêté les observations provisoires
adressées à l’ordonnateur
. Des extraits les concernant ont été adressés à des tiers.
Après avoir examiné les réponses reçues, la chambre, dans sa séance du 20 mars 2019, a
arrêté les observations définitives présentées ci-après.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
11
Le contrôle s’inscrit dans le cadre d’une
enquête régionale de la chambre dédiée aux villes
moyennes. La chambre a établi un référentiel des villes moyennes d
’
Occitanie selon des critères
pondérés démographiques, géographiques et administratifs. Son échantillon comprend en premier
lieu les pôles urbains de 20 000 à 100 000 habitants, situés hors des périmètres métropolitains, soit
14 villes. Les communes appartenant à une couronne de grande aire urbaine sont donc exclues.
10 villes supplémentaires ont été retenues, correspondant à un seuil de population de
15 000 habitants pondéré en fonction de la distance à la ville de plus de 20 000 habitants la plus
proche afin de tenir compte des effets d
’éloignement.
1.
LES CARACTÉRISTIQUES DU TERRITOIRE : UNE AIRE
URBAINE EN DÉVELOPPEMENT
Un positionnement géographique privilégié mais des contraintes naturelles
Montauban, préfecture du département du Tarn-et-Garonne, est le principal pôle urbain du
département. La communauté d’agglomération du Grand Montauban (CAGM) bénéficie d’un
positionnement géographique privilégié, aux portes de la métropole toulousaine.
S
on territoire s’étend sur 238
km² autour d’une zone urbaine dense au cœur d’un territoire
à dominante rurale. Il couvre 30 % de la population du Tarn-et-Garonne. La communauté
d’agglomération se caractérise par une organisation spatiale singulière
: autour de la ville centre,
Montauban, se déploie une ceinture de hameaux, puis les communes rurales et des espaces verts
ou agricoles. Sa situation géographique, à proximité de la métropole toulousaine, est privilégiée.
Il se situe, en effet, au carrefour des autoroutes A62 (Bordeaux-Montpellier) et A20 (Paris-
Toulouse). Montauban est à 40 minutes de Toulouse (à 55 km au nord), par la route, et à 25 minutes
par le train, avec des navettes environ toutes les 30 minutes aux heures de pointe. Ainsi, environ
5 000 Montalbanais vont travailler à Toulouse chaque jour, 5 100 Toulousains venant travailler à
Montauban
1
. L’aéroport de Blagnac est à 30 minutes.
1
Agence d’urbanisme de Toulouse.
COMMUNE DE MONTAUBAN
12
figure 1
Source : diagnostic territorial
Le Grand Montauban s’inscrit dans la dynamique de l’aire urbaine toulousaine, Montauban
étant la ville moyenne la plus proche. Cette proximité offre la possibilité d’un développement
comme centre secondaire de la métropole toulousaine tout en dominant l’
hinterland
composé
d’une aire urbaine e
t de zones rurales.
Néanmoins, le développement de ce territoire doit composer avec des contraintes naturelles
puisque ce dernier est pour partie couvert par deux plans de prévention des risques d’inondation
(PPRI)
: celui du Tarn, et celui de l’Aveyron.
11 000 habitants sont concernés par le risque, soit
16
% de la population. Très contraignant, le PPRI du Tarn a fait l’objet de deux révisions en 1999
et 2008, ayant permis de faciliter la rénovation des quartiers de Villebourbon et Sapiac. Ainsi, la
déconstruction des immeubles situés sur les secteurs les plus exposés a permis la construction pour
des superficies équivalentes d’immeubles sur des secteurs moins exposés. Plusieurs programmes
de protection contre les crues se sont succédés entre 2004 et 2010, pour un montant total de 15
M€
financé par la communauté d’agglomération.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
13
La démographie de la ville et de son agglomération : un dynamisme
atypique
1.2.1.
Une population croissante
1.2.1.1.
Montauban : une forte croissance démographique depuis 2000
tableau 1 : évolution de la population
Source : Insee
Entre 1982 et 2015, la métropole de Toulouse a connu une croissance démographique
supérieure à celle de la population française métropolitaine dans son ensemble. Montauban a
bénéficié de cette évolution démographique favorable, sa population progressant de 18,4 % sur la
période. Après une stagnation jusqu’en 1999, celle
-ci augmente depuis le début des années 2000,
le solde migratoire redevenant positif.
Cette tendance favorable affecte de manière inégale le territoire de la commune : si la
croissance est dynamique dans les quartiers excentrés, le centre historique et le quartier de
Villebourbon connaissent une perte d’attractivité. Cette situation a plusieurs causes, dont les
difficultés de circulation et de stationnement en centre-ville, un habitat dégradé, un attrait des
familles pour les maisons individuelles de la périphérie.
1.2.1.2.
Une croissance des territoires périphériques plus forte que celle de la ville centre
Les territoires entourant la ville de Montauban ont profité encore plus nettement que la
ville centre de la croissance démographique. À périmètre constant, la population de la communauté
d’agglomération du grand Montauban a progressé de 27,3
% entre 1982 et 2015, soit + 15 973
ha
bitants. Ce sont principalement les communes de l’aire urbaine situées au sud de Montauban qui
ont connu la plus forte croissance.
1982
1990
1999
2009
2010
2014
2015
Evolution
1982-2015
Montauban
50 682
51 224
51 855
56 126
56 271
58 826
59 982
18,35%
CAGM
58563
60575
62231
68742
69927
72243
74536
27,27%
département du Tarn et Garonne
190 485
200 220
206 034
239 291
241 698
252 578
255 274
34,01%
Toulouse
347 995
358 688
390 350
440 173
441 802
466 351
471 941
35,62%
France métropolitaine
54 334 871
56 615 155
58 518 395
62 452 708
62 765 235
64 027 788
64 300 821
18,34%
Référentiel villes moyennes
5 140 871
5 089 552
5 086 050
5 139 988
5 087 363
5 121 683
5 089 046
-1,01%
COMMUNE DE MONTAUBAN
14
figure 2 : évolution comparative de la population 1982-2014
(base 100)
Source : Insee
1.2.1.3.
Une croissance supérieure à celle des autres aires urbaines satellites de Toulouse.
L’aire urbaine de Montauban a le plus fort développement démographique récent comparée
aux autres villes moyennes de la zone d’influence toulousaine, avec +
1,5
% d’évolution
annuelle
moyenne entre 1999 et 2014.
tableau 2 : évolution annuelle moyenne de la population par aire urbaine entre 1999/2014 par cause
En %
Due au solde
naturel
Due au solde
migratoire
Foix
0,6 %
0,0 %
0,5 %
Carcassonne
0,9 %
0,2 %
0,7 %
Narbonne
1,2 %
0,1 %
1,1 %
Rodez
0,9 %
0,3 %
0,7 %
Auch
0,5 %
0,0 %
0,5 %
Tarbes
0,2 %
0,1 %
0,1 %
Albi
0,9 %
0,0 %
0,9 %
Castres
0,2 %
0,2 %
0,0 %
Montauban
1,5 %
0,4 %
1,1 %
Ensemble
0,9 %
0,1 %
0,8 %
Toulouse
1,7 %
0,7 %
1,1 %
France métropolitaine
0,6 %
0,4 %
0,2 %
Source : Insee
Le taux d’évolution annuelle de la population dû au solde naturel (différence entre les
naissances et les décès) de + 0,4 % et celui dû au solde migratoire (différence entre les arrivées et
les sorties du territoire) de + 1,1 % se situent parmi les meilleures valeurs de progression des villes
moyennes entourant la métropole.
Le solde naturel positif reflète le maintien d’une population relativement jeune. Ce taux est
meilleur dans les communes au sud de la commune de Montauban (Bressols, Corbarieu),
traduisant l’installation des ménages jeunes vers ces villes périphériques. Le solde migratoire
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
15
significativement positif traduit le phénomène d’attractivité du territoire, tant envers la population
d
e la métropole qu’envers la population des zones rurales environnantes.
1.2.1.4.
Des projections démographiques favorables
Selon les analyses prospectives de l’Insee, Montauban et son aire urbaine connaîtraient une
croissance forte jusqu’en 2050. Selon le
scénario médian, la population serait de 135 000 habitants
en 2042 dans l’aire urbaine de Montauban, soit +
39,7 %. Les croissances des aires urbaines de
Toulouse et de Montauban seraient interdépendantes.
Ces perspectives nécessitent l’engagement d’une d
émarche prospective, notamment en ce
qui concerne la politique de l’habitat.
figure 3 : évolution de la population selon les quatres scénarios de projection démographique
Source : Insee
1.2.2.
Une population en mutation
1.2.2.1.
Une
population plus jeune que dans les autres communautés d’agglomération
entourant la métropole toulousaine
L’indice de jeunesse
2
s’établit à 104
% au niveau national, et à 86 % pour la région
Occitanie. Celui de Montauban est inférieur à 100 %, mais témoign
e d’un dynamisme plus fort
que les autres villes moyennes de la région. Hors Montauban, le territoire de l’EPCI marque un
indice de jeunesse encore supérieur, en lien avec le profil familial dominant des territoires
périphériques.
figure 4 : indice de jeunesse en 2012
Source : Insee
2
L’indice de jeunesse rapporte le nombre d’habitants de moins de 25 ans sur ceux de plus de 60 ans.
COMMUNE DE MONTAUBAN
16
1.2.2.2.
Une croissance de la part des seniors
La part des personnes de 60 ans et plus représente 26,6 % de la population de la CAGM,
soit 19 236 habitants en 2014. A Montauban, la part des personnes âgées est plus marquée que sur
le reste du territoire communautaire ; surtout, la part des seniors a augmenté de 3,1 points entre
2009 et 2014. Le territoire est confronté à un phénomène de vieillissement qui devrait, selon les
représentations de l’Insee, s’accélérer au cours des 30 prochaines années.
Cette évolution impose
d’anticiper une politique adaptée
de l’offre de logements. L’ordonnateur précise que l’offre de
logements adaptés aux séniors se développe sous le label habitat senior.
tableau 3 : é
volution de la population de Montauban par tranche d’âge
Source : Insee
1.2.2.3.
Un phénomène de périurbanisation croissant
Les secteurs périphériques de Montauban connaissent une croissance marquée. Les
communes du sud et de l’ouest du territoire, notamment Montbéton, Bressols, Saint
-Nauphary et
Corbarieu affichent ainsi des taux de croissance supérieurs à 30 %.
Les familles viennent s’y
installer pour acquérir des logements individuels. Ainsi en 2014, 1 226 habitants ont quitté
Montauban pour s’installer dans une commune de l’aire urbaine. A l’inverse, le nombre de
ménages d’une seule pe
rsonne sur la commune centre est passé de 37,5 % en 2009 à 38,9 % en
2014.
Ces déplacements de population vers des communes périphériques imposent de disposer
des outils de planification permettant de gérer les problématiques qui en découlent : gestion des
espaces fonciers et des aménagements publics nécessaires, en particulier.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
17
tableau 4 :
taille moyenne des ménages
2014
Albefeuille-Lagarde
2,4
Bressols
2,5
Corbarieu
2,4
Lamothe-Capdeville
2,4
Montauban
2,2
Montbeton
2,7
Reyniès
2,4
Saint-Nauphary
2,7
Villemade
2,3
CA GRAND MONTAUBAN
2,2
Source : Insee
1.2.2.4.
Des mobilités fortes avec la métropole et les zones rurales
Chaque année, l’équivalent de 5
% de la population de l’aire urbaine se renouvelle. En
2014, les flux migratoires de l’aire urbaine de Montauban sont positifs, alors que ceux de la ville
de Montauban sont négatifs. Ces mouvements de population doivent être mis en perspective avec
les taux d’imposition de la ville centre, mais aussi avec le moindre coût du foncier dans les
communes rurales, bénéficiant en outre d’une bonne accessibilité routière.
Depuis 2000, l’aire urbaine bénéficie d’un double mouvement
migratoire en provenance,
d’une part, de la métropole voisine, lié à un desserrement résidence/travail et en provenance,
d’autre part, des zones rurales environnantes.
1.2.3.
Le niveau de vie de la population
En 2016, le niveau de vie médian de la population f
rançaise s’élève à 20
566
€ annuels
3
.
La pauvreté touche 14,9 % de la population.
A Montauban, la médiane du niveau de vie par unité de consommation est de 19 122
€,
contre 18 487
€ dans le référentiel des villes moyennes. Ainsi, si les revenus médians de
la
population de Montauban sont inférieurs à ceux de la population française globale (incluant les
métropoles et la région parisienne), ils sont significativement supérieurs à ceux des communes du
référentiel des villes moyennes.
3
Le seuil de pauvreté, qui correspond à 60
% du niveau de vie médian de la population, s’établit à 1
008
€ mensuels pour une
personne seule ou 1 800
€ mensuels pour un couple avec un enfant.
COMMUNE DE MONTAUBAN
18
figure 5 : revenu médian 2016
Source : Insee
Il existe des disparités entre Montauban et les autres communes de l’agglomération
: le
taux de pauvreté de la commune de Montauban (19,6 %) est supérieur à celui de son aire urbaine
(16,6 %
) ainsi qu’à celui de l’aire urbaine toulousaine (12,6
%), marquant la présence d’une
population défavorisée sur la ville centre. Le parc locatif, plus développé à Montauban, et l’offre
de logement social expliquent partiellement cette situation.
figure 6 : taux de pauvreté 2016
Source : Insee
Toutefois l’analyse de la distribution des revenus par décile conduit à nuancer le propos.
Les trois déciles supérieurs des revenus disponibles par habitant de Montauban sont plus élevés
que ceux des habitants de l’aire urbaine (35
061
€/habitant pour le 9
ème
décile de Montauban contre
33 432
€/habitant pour celui de l’aire urbaine).
15000
16000
17000
18000
19000
20000
21000
22000
23000
montauban
aire urbaine de
Montauban
reférentiel ville
moyenne
France
Aire urbaine de
Toulouse
10,00%
12,00%
14,00%
16,00%
18,00%
20,00%
22,00%
montauban
aire urbaine de
Montauban
reférentiel ville
moyenne
France
Aire urbaine de
Toulouse
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
19
L’activité économique
: un dynamisme porté par la proximité de la
métropole toulousaine
1.3.1.
Le dynamisme de
l’emploi
1.3.1.1.
Une hausse des emplois plus contenue depuis 2009
Avec près de 38 545 emplois en 2014, le territoire du Grand Montauban constitue le 2
ème
pôle d’emploi de l’ex région Midi Pyrénées, après la métropole toulousaine. Une part importante
est constitu
ée par l’emploi salarié (87,7
%). L’emploi est concentré sur Montauban (92
% de
l’emploi de l’agglomération). Entre 1999 et 2009, les emplois ont fortement progressé sur la
commune de Montauban (+ 20
%), mais aussi sur l’agglomération.
tableau 5 : évolution des emplois de 1999 à 2014
1999
2009
2014
Evolution
1999/2014
Evolution
1999/2009
Evolution
2009/2014
Montauban
28 648
34 474
34 905
22 %
20 %
1 %
CAGM
33 111
37 480
38 136
15 %
13 %
2 %
Part d’emploi de l’agglomération sur Montauban
87 %
92 %
92 %
Source : Insee
Sur la période 2008-
2014, le territoire de l’aire urbaine de Montauban reste l’un des seuls
écosystèmes entourant la métropole toulousaine à créer des emplois, avec Figeac. Les autres
écosystèmes de taille intermédiaire ont moins bien résisté à la crise de 2008.
figure 7 : taux
de variation annuel du nombre d’emplois salariés privés par zone d’emploi
1.3.1.2.
Des échanges déterminants avec Toulouse
Les échanges avec l’aire urbaine de Toulouse sont importants en volume, ils représentent
plus de 10
000 personnes par jour en transit. Ils sont équilibrés, le nombre d’entrants et de sortants
en provenance de la métropole étant très proches. Ces échanges confirment le rôle essentiel joué
COMMUNE DE MONTAUBAN
20
par la proximité de la métropole dans le développement de ce territoire, tant dans l’installation des
populations que dans celle des entreprises.
figure 8 : déplacements des professionnels depuis et vers Montauban
Source : Insee
L’aire urbaine de Toulouse échange «
préférentiellement » avec les aires urbaines les plus
proches. L’axe Toulouse
-Montauban génère les flux les plus nombreux de la région, tant pour les
mobilités professionnelles, que le
s mobilités résidentielles, et les transferts d’établissements.
L’aire urbaine de Montauban bénéficie indirectement du développement de Toulouse, tant
pour sa démographie, que son emploi salarié, et que son secteur entrepreneurial.
figure 9 : les flux de la métropole toulousaine
Source : Insee référentiel métropolitain
Faciliter les échanges vers la métropole est un enjeu central pour la CAGM et la commune
de Montauban, ce qui implique une démarche prospective en matière de déplacements.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
21
1.3.2.
Les caractéristiques de l’emploi
1.3.2.1.
Une prédominance de l’emploi présentiel soutenue par la progression de l’emploi
productif
Le territoire se caractérise par la place importante de l’économie dite présentielle. Cette
économie tournée vers les besoins des habitants en terme de services est dépendante de son
attractivité résidentielle. L’augmentation de la population s’est traduite par la création d’emplois
dans la sphère présentielle, mais la sphère productive en a perdu entre 2000 et 2008.
figure 10
Source : référentiel métropolitain
À compter de 2008, l’emploi présentiel a continué de progresser, mais moins rapidement
(0,2 % annuel contre 3,1
% annuel sur la période antérieure), et ce malgré le maintien d’une forte
poussée démographique
4
. L’emploi dans la sphère productive a connu par contre sur cette période
4
L’emploi dans les commerces, transports et services représente 45,2
% de l’emploi glo
bal.
COMMUNE DE MONTAUBAN
22
une augmentation
5
. Cette situation est atypique, toutes les agglomérations du réseau métropolitain
toulousain perdant des emplois dans la sphère productive depuis la crise de 2008. Même si le
territoire reste peu industrialisé, il bénéficie d’un pôle agroalimentaire dynamique et
d’implantations d’entreprises attirées par sa situation géographique. Des entreprises performantes
dans le domaine de la sous-traitance
aéronautique et l’électronique y sont implantées, attirées par
la proximité des axes routiers et de Toulouse.
Ce développement implique une démarche prospective en matière de réserves foncières
afin de bénéficier des effets favorables induits par la proximité avec la métropole.
1.3.2.2.
L’emploi public
: un poids significatif
Le statut de ville préfecture génère des emplois dans des fonctions administratives socles
(santé, enseignement, social, sécurité...). L’unité militaire basée à Montauban renforce le poid
s de
la sphère publique. En 2014, 39,9 % des emplois de Montauban sont publics (contre 36,5 % dans
la région).
Néanmoins, au cours de la période sous revue, la relocalisation de certaines administrations
en périphérie (ex : DGFIP, CAF, URSSAF), a participé au déclin de fréquentation du centre-ville.
1.3.2.3.
Un taux de chômage élevé malgré le dynamisme de l’emploi
La région Occitanie connait au 4
ème
trimestre 2016 (données Pôle emploi) un taux de
chômage de 11,6 %, se plaçant ainsi au deuxième rang au niveau national (9,7 %). Le taux de
chômage du bassin d’emploi de Montauban (11,7
%) est proche de celui de la moyenne régionale
en 2016, mais il atteint 17,1 % au 1
er
janvier 2015 à Montauban.
figure 11 : le taux de chômage au 4° trimestre 2016
Source : Pôle emploi
5
L’emploi dans l’industrie représente 8,1
% de l’emploi global.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
23
Ce constat est contradictoire avec celui favorable, tiré du solde net positif des créations
d’emplois. Le niveau de formation des demandeurs d’emploi du territoire, inférieur à celui des
demandeurs d’emplois de la région, constitue un facteur d’explication. Certaines entreprises
rencontrent des difficultés de recrutement de personnels qualifiés. Par ailleurs, de nombreuses
offres d’emplois, en lien avec la forte histoire agricole du territoire, ne sont que saisonnières.
2.
LES RELATIONS ENTRE
L’EPCI ET LA COMMUNE
CENTRE
Les caractéristiques de l’EPCI
2.1.1.
Un périmètre géographique relativement stable
2.1.1.1.
Une communauté d’agglomération caractérisée par la prédominance de sa
commune centre
Le périmètre de la communauté d’agglomérat
ion du Grand Montauban demeure réduit
comparé tant au modèle dominant des communautés d’agglomération qu’aux établissements
publics de coopération intercommunale de la région
6
. En effet, la CA de l’albigeois regroupe 16
communes, la CA du Grand Auch agglom
ération cœur de Gascogne, 34 communes, la CA de
Carcassonne, 82 communes et la CA de Tarbes, 86 communes.
Chef-lieu de préfecture, Montauban regroupe 79,3
% de la population de l’EPCI
; les deux
autres communes les plus importantes ont une population d’en
viron 4 000 habitants, et les sept
autres, une population inférieure à 2 000 habitants.
tableau 6
: liste des communes de l’intercommunalité
Nom
Superficie
(km
2
)
Population
légale données
2015
Densité
(hab./km
2
)
% de population
Albefeuille-Lagarde
8,03
622
77
0,82 %
Bressols
20,39
3 696
181
4,88 %
Corbarieu
13,03
1 663
128
2,20 %
Lacourt-Saint-Pierre
14,77
1 145
78
1,51 %
Lamothe-Capdeville
11,92
1 065
89
1,41 %
Montauban
135,17
59 982
444
79,26 %
Montbeton
15,98
4 091
256
5,41 %
Reyniès
9,94
863
87
1,14 %
Saint-Nauphary
24,43
1 820
74
2,40 %
Villemade
9,21
734
80
0,97%
7 5681
100,00 %
Source : Insee
Le poids financier de Montauban, au sein de l’intercommunalité, est supérieur à son poids
en terme de population. Les charges et produits de la commune centre représentent 89 % des
mêmes produits cumulés de toutes les communes de l’EPCI. Ses produits sont
près de deux fois
supérieurs à ceux de la communauté d’agglomération.
6
Données DGCL 2018.
Si le territoire français regroupe 222 communautés d’agglomération, seules 31 sont constituées de 10
communes ou moins, la majorité regroupant plus de 21 communes.
COMMUNE DE MONTAUBAN
24
tableau 7 : poids financier de Montauban sur le territoire 2017
Source : Anafi consolidé
2.1.1.2.
Un périmètre ne couvrant pas la totalité de l’aire urbaine
L’air
e urbaine de Montauban
7
s’étend significativement au
-delà du périmètre de
l’agglomération
; elle englobe 33 communes et compte plus de 109
000 habitants en 2014. C’est
la 8
ème
aire urbaine de la région Occitanie. La population du bassin de vie
8
de Montauban est
estimée à 223 000 habitants en 2014.
Le nouveau schéma départemental de coopération intercommunale (SDCI) adopté le
18
mars 2016, n’a étendu le périmètre de la communauté d’agglomération du Grand Montauban
que de manière très partielle, en intégrant la seule commune de Reyniès, tandis que le Grand
Montauban avait proposé de fusionner avec des communes situées au sud, afin d’attraire dans
l’établissement la ZAC Grand Sud Logistique. Cette proposition, malgré l’avis favorable de
plusieurs communes conc
ernées, n’a pas été retenue par la commission départementale de
coopération intercommunale.
7
Une aire urbaine ou « grande aire urbaine » est un ensemble de communes, d'un seul tenant et sans enclave, constitué par un pôle
urbain (unité urbaine) de plus de 10 000 emplois, et par des communes rurales ou unités urbaines (couronne périurbaine), dont
au moins 40 % de la population résidente ayant un emploi, travaille dans le pôle ou dans des communes attirées par celui-ci.
8
Le bassin de vie est le plus petit territoire sur lequel les habitants ont accès aux équipements et services les plus courants. Les
services et équipements de la vie courante servant à définir les bassins de vie sont classés en six grands domaines : services aux
particuliers, commerce, enseignement, santé, sports, loisirs et culture transports.
Libellé budget
Population
Produits de
fonctionnement
(1)
Charges de
fonctionnement
(2)
Excédent brut
de
fonctionnement
Epargne brute
(capacité
d'autofinancem
ent brute)(3)
Remboursemen
ts en capital
d'emprunts (4)
Capacité
d'autofinance
ment nette (5)
Dépenses
d'investissemen
t (8)
Encours de dette
(11)
CA GRAND
MONTAUBAN
75681
39 353 633
25 875 835
13 079 155
11 292 575
6 979 526
4 313 050
20 891 755
70 608 923
MONTAUBAN
59982
71 495 538
62 995 005
12 177 995
10 421 665
6 397 041
4 024 624
15 451 154
59 274 844
autres communes
15699
8 602 967
7 711 435
1 436 864
1 373 270
530 421
842 849
2 514 777
6 723 101
% CAGM sur total
territoire
33%
27%
49%
49%
50%
47%
54%
52%
%MONT sur total
territoire
60%
65%
46%
45%
46%
44%
40%
43%
% Montauban
sur
autres communes
89%
89%
89%
88%
92%
83%
86%
90%
total
75681
119 452 138
96 582 275
26 694 014
23 087 511
13 906 987
9 180 523
38 857 685
136 606 868
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
25
figure 12
: l’intercommunalité en Tarn
-et-Garonne au 1
er
janvier 2018
Source : collectivité
Le territoire du Grand Montauban est séparé de la métropole toulousaine par la
communauté de communes Grand Sud Tarn-et-Garonne
9
, née de la fusion de communautés de
communes du sud du département. Cette rupture de territoire peut constituer une difficulté dans la
coordination des politiques de mobi
lité et d’aménagement.
2.1.2.
Les compétences de l’EPCI
2.1.2.1.
La structure des champs de compétences au 1
er
janvier 2018
Les compétences obligatoires
le développement économique ;
l’aménagement de l’espace communautaire, à l’exception de l’élaboration du plan
local
d’urbanisme
; cette compétence comprend, par contre, l’aménagement et à la réalisation des
ZAC existantes non achevées et de toutes les nouvelles ZAC ;
la politique de la ville ;
l’équilibre social de l’habitat
;
l’accueil des gens du voyage
;
la collecte et le traitement des déchets des ménages et déchets assimilés ;
la gestion des milieux aquatiques et à la prévention des inondations.
9
La communauté de communes Grand Sud Tarn-et-Garonne compte 26 communes. Elle regroupe les communautés de communes
Pays de Garonne et Gascogne, Garonne et Canal et du Terroir de Grisolles et Villebrumier.
COMMUNE DE MONTAUBAN
26
Les compétences optionnelles
l’aménagement et l’entretien de voirie d’intérêt communautaire
;
la protection et la
mise en valeur de l’environnement et du cadre de vie
;
la construction, l’entretien et le fonctionnement des équipements culturels et sportifs d’intérêt
communautaire.
La compétence voirie a été reconnue d’intérêt communautaire dans son ensemble, tant pou
r
la création que l’entretien. Ce transfert global a l’avantage d’une grande lisibilité, mais il concentre
les capacités de financement de l’EPCI sur ce secteur, au détriment des autres champs de
compétences. De même, la compétence liée à l’aménagement et
à la réalisation des zones
d’aménagement concerté recouvre l’ensemble des ZAC existantes non achevées et des nouvelles
zones.
L’intérêt communautaire des équipements culturels et sportifs est, par contre, défini de
manière empirique, sans définition de critères généraux
10
. Seul le conservatoire de musique et de
danse a été reconnu d’intérêt communautaire
; le centre aquatique ou la médiathèque ne l’ont pas
été alors que leur rayonnement s’étend au
-delà du périmètre communal. De même le golf, à
vocation internationale, a été porté par la ville. Celle-ci conserve la maitrise quasi-exclusive des
équipements structurants du cadre de vie. Le transfert optionnel du versement de la contribution
au SDIS n’a pas été décidé.
Les compétences facultatives
politique
d’infrastructures touristiques d’intérêt communautaire
;
rivières et cours d’eau d’intérêt communautaire
;
politique en faveur des seniors d’intérêt communautaire
;
politique en faveur de la jeunesse d’intérêt communautaire
;
politique en faveur de la
petite enfance d’intérêt communautaire.
L’intérêt communautaire a également été défini de manière restrictive pour ces
compétences. En matière d’infrastructures touristiques, seuls les sites de Port canal et de Sapiacou
sont reconnus d’intérêt communautai
re. En matière de politique en faveur des seniors, seul le
centre local d’information et de coordination gérontologique revêt le caractère communautaire, de
même, en matière de petite enfance, seul le relais d’assistante maternelle est qualifié comme tel.
L’action sociale demeure gérée par chaque commune, à l’exclusion de la politique sociale de
l’habitat.
2.1.2.2.
La répartition des investissements entre l’EPCI et sa ville centre
Le partage des compétences induit un portage des investissements liés au cadre de vie
sportif et culturel par la commune de Montauban, l’EPCI investissant dans les infrastructures liées
à l’accueil des populations. Sur la période 2012
-
2016, les niveaux d’investissements des deux
entités sont similaires : respectivement 64.9
M€ pour le G
rand Montauban et 59.7
M€ pour la ville
(en incluant les subventions d’équipement et les immobilisations incorporelles).
10
Délibération du 5 octobre 2017.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
27
Les investissements du Grand Montauban
Sur la période 2012-
2016, les principaux postes de dépenses d’investissement de l’EPCI
concernent la voirie (40
%), les dépenses liées à l’habitat (29
%) et celles d’aménagement des
espaces publics et des infrastructures lourdes (25 %). Les investissements liés au développement
économique ne représentent que 6 % des dépenses.
tableau 8 : o
pérations d’investissement du Grand Montauban 2012
-2016
Compétence voierie et mobiliers
40 %
Compétence habitat
29 %
Compétence aménagement des espaces publics
25 %
Economie et foncier
6 %
Source : la collectivité
Les investissements de Montauban
Le premier poste d’investissements de Montauban est celui lié à l’amélioration du cadre de
vie (41
%). La collectivité s’est dotée sur la période d’une médiathèque (6,7
M€), d’un grand
complexe aquatique (8
M€), mais aussi d’u
n golf (3,5
M€). Ces projets de grande ampleur ont
mobilisé la part principale de ses capacités de financement et d’endettement. L’effort
d’investissement dans le domaine sportif et culturel devrait se poursuivre sur 2018
-2020 avec la
réhabilitation des stades et la rénovation du musée Ingres.
L’investissement consacré aux écoles, et notamment aux travaux d’extension de ces
dernières pour accueillir de nouvelles populations, a également été significatif (16 %).
tableau 9 : opérat
ions d’investissement de la commune de Montauban 2012
-2016
Loisirs culture
41 %
Compétence aménagement des espaces publics
35 %
Compétence écoles
16 %
Foncier
6 %
Matériel
2 %
Source : la collectivité
COMMUNE DE MONTAUBAN
28
Les relations financières au sein du territoire
2.2.1.
Une solidarité fiscale et financière à redéfinir
2.2.1.1.
Un groupement distributeur de fiscalité
La répartition de la fiscalité levée sur le territoire
tableau 10 : fiscalité du territoire
Source : CRC -
d’après logiciel Anafi
L’ensemble des communes du territoire et le groupement lèvent cumulativement 70
M€ de
fiscalité en 2017, contre 54
M€ en 2012, soit une progression de 30
%.
La part de fiscalité du bloc territorial conservée par le groupement progresse sur la période
de 2,4 points (passant de 23,98 % à 26,38
%). Elle ne représente toutefois qu’un peu plus d’un
quart des recettes fiscales du territoire. Plus de 40 % de la fiscalité communautaire est reversée
aux communes membres. Sur la période, le taux de fiscalité levée et conservée a augmenté (passant
de 54,21 % à 58,77 % en fin de période)
; cette évolution n’a pas pour origine une diminution des
redistributions opérées mais une augmentation de la fiscalité levée par la CAGM.
Le coefficient d’intégration fiscal (CIF)
Un niveau légèrement supérieur à celui du CIF moyen des communautés d’agglomération
Le CIF traduit à travers la politique fiscale du territoire, le taux d’intégration des
compétences au sein de l’EPCI. Ce coefficient est utilisé par l’Etat dans le calcul
des dotations,
l’objectif étant de favoriser les EPCI dont l’intégration est renforcée.
tableau 11 : CIF comparé de la CAGC et de la strate
Source : fiches DGF
Sur la période sous revue, le coefficient d’intégration fiscale
est légèrement supérieur au
CIF moyen des communautés d’agglomération. Les dépenses de transfert étant stables, c’est
l’évolution comparée des produits fiscaux de la communauté d’agglomération et des communes
membres qui soutient la progression de cet indicateur. La fiscalité du groupement a progressé plus
rapidement que celle des communes membres. Le niveau du CIF, au cas d’espèce, ne traduit pas
un élargissement des compétences, mais une augmentation des produits fiscaux du Grand
Montauban, nécessaire pour assumer des compétences au coût financier élevé, telles la voirie et
l’habitat.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fiscalité levée par les communes (A, tableau 3.1)
30 118 597
31 313 686
32 374 476
36 395 432
37 712 782
38 623 962
Fiscalité levée par le groupement (B, tableau 3.1)
23 881 670
25 640 558
26 306 973
28 598 846
29 432 837
31 457 117
Total communes et groupement (C=A+B)
54 000 267
56 954 244
58 681 449
64 994 278
67 145 619
70 081 079
Fiscalité conservée par le groupement (E=B+/-D, tableau 3.2)
12 947 043
14 705 931
15 372 345
17 664 218
18 498 209
20 356 606
- Part fiscalité du bloc conservée par le groupement (E/C)
23,98%
25,82%
26,20%
27,18%
27,55%
26,38%
- Part fiscalité du groupement conservée par le groupement (E
54,21%
57,35%
58,43%
61,77%
62,85%
58,77%
2012
2013
2014
2015
2016
2017
CIF
0,349929
0,353168
0,362126
0,365357
0,380214
0,376402
CIF MOYEN STRATE
0,33636
0,336536
0,342177
0,328421
0,35025
0,352996
CA GRAND MONTAUBAN
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
29
Une optimisation du CIF à étudier
La dotation d’intercommunalité intègre dans son calcul le niveau du CIF
: elle est d’autant
plus élevée que le CIF est élevé. Atteindre un
coefficient d’intégration fiscale de 0,5 permettrait à
la communauté d’agglomération de stabiliser les recettes institutionnelles et, en tout état de cause,
d’améliorer le montant de la dotation d’intercommunalité perçue
11
.
Pour ce faire, la communauté d’
agglomération peut agir soit sur la fiscalité, soit sur les
transferts de compétences. Agir sur la fiscalité impose une action coordonnée, nécessitant l’accord
de tous les acteurs afin d’augmenter la part proportionnelle de la fiscalité de l’EPCI, par rapp
ort à
celle des communes membres. Cette hypothèse réduirait les différences fiscales sur un territoire,
marqué par des taux d’imposition très variables entre la commune centre et les communes du
périmètre.
L’autre voie implique de nouveaux transferts de c
ompétences. Le transfert en 2019 de
l’assainissement ou de la contribution au SDIS à l’EPCI constituent des premières pistes. D’autres
transferts de compétences portant, par exemple, sur les principaux équipements sportifs ou
culturels au rayonnement communautaire pourraient être réalisés.
2.2.1.2.
L’absence de véritables dispositifs de solidarité territoriale
Un pacte fiscal et financier limité dans son objet
Sur un territoire marqué, d’une part, par des différences significatives en matière de taux
d’imposition des communes et, d’autre part, par des situations financières très variables, l’adoption
d’un pacte financier et fiscal présente plusieurs intérêts majeurs, dont l’optimisation des recettes
et des charges de fonctionnement et la maîtrise de la pression fiscale. Le Grand Montauban a
adopté ce document en 2007, mais ce dernier ne traite que de l’attribution de compensation et
n’évoque pas les autres dispositifs affectant la fiscalité levée.
Depuis lors, l’esprit de ce pacte n’a
pas évolué.
Une fiscalité reversée affectée seulement par deux dispositifs
La fiscalité reversée, stable sur la période (entre 12,7
M€ et 12,88
M€), n’est affectée que
par deux dispositifs : le fonds national individuel de garantie des ressources (FNGIR) et les
attributions de compensation.
11
Selon les dispositions de l’article L.
5211-33 du code général des collectivités territoriales, les communautés d'agglomération et
les communautés de communes faisant application des dispositions de l'article 1609 nonies C du code général des impôts dont
le coefficient d'intégration fiscale est supérieur à 0,5 perçoivent une dotation par habitant progressant au moins comme la dotation
forfaitaire prévue à l'article L. 2334-7 du présent code.
COMMUNE DE MONTAUBAN
30
tableau 12 : détail de la fiscalité reversée -
en €
Source : CRC -
d’après logiciel Anafi
Le FNGIR
La CAGM est contributrice au FNGIR, à hauteur de 1,7
M€, puisque ses recettes fiscales
ont progressé suite à la réforme de la taxe professionnelle de 2011.
L’attribution de compensation
: un versement dissocié des charges transférées
L’attribution de c
ompensation
12
(AC) a pour objectif d’assurer la neutralité budgétaire du
passage à la taxe professionnelle unique et des transferts de compétences à la fois pour l’EPCI et
pour ses communes membres.
Jusqu’en 2007, toutes les communes membres présentaient une AC négative, à l’exception
de Montauban, en raison d’un montant de charges transférées supérieur au montant des ressources
transférées. Tandis qu’il s’agissait pour elles d’une dépense obligatoire, elles ont refusé de verser
ces montants à l’EPCI. En 2007, le Grand Montauban a redéfini, à l’unanimité de ses membres,
comme il en avait la faculté, les modalités de calcul des attributions de compensation. Depuis le
montant reversé n’a évolué que suite à l’arrivée de nouvelles communes.
tableau 13 : montant des attributions de compensation -
en €
Source : données de la CAGM
Les attributions de compensation versées depuis 2007 ne prennent plus en compte les
charges transférées, le Grand Montauban reversant la totalité des ressources de la taxe
professionnelle évaluées à la date du transfert. L’attribution de compensation inclut, au surplus des
charges transférées, une majoration pour frais de gestion correspondant au remboursement par la
communauté d’agglomération de 20
% des fra
is de personnel administratif, à l’exclusion de
Montauban, extérieure à ce dispositif, compte tenu de la mutualisation des services.
12
L’article 1609 nonies C du CGI tel que modifié par l’article 183 de la loi n°
2004-809 du 13 août 2004 relative aux libertés et
responsabilités locales.
2012
2013
2014
2015
2016
2017
prélèvement pour reversement
d'attribution de compensation
-10 934 627
-10 934 627
-10 934 628
-10 934 628
-10 934 628
-11 100 511
DSC
0
0
0
0
0
0
Reversement FPIC dérogatoire
0
0
0
0
0
0
+/- Contribution nette des fonds
nationaux de garantie
individuelle
des ressources (FNGIR)
-1 766 774
-1 786 277
-1 786 277
-1 786 277
-1 786 277
-1 786 277
reversements totaux de fiscalité
-12 701 401
-12 720 904
-12 720 905
-12 720 905
-12 720 905
-12 886 788
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
31
Ce dispositif a induit une hausse de la fiscalité du groupement, puisqu’une imposition
additionnelle sur les ménages a été instituée, sans baisse parallèle des taux des collectivités, à
l’exception de Montauban.
Des dispositifs de péréquation non utilisés
Le Grand Montauban n’a pas établi de diagnostic fiscal et financier du territoire sur la
période sous revue, mais l’ordonnateur a annoncé son engagement. Il existe pourtant des disparités
entre Montauban, commune centre supportant de fortes charges de centralité et appliquant des taux
d’imposition plus élevés que ceux des communes de sa ceinture, et les communes rurales à la
richesse fiscale et économique variable, certaines attirant des activités économiques, d’autres étant
principalement résidentielles. P
ourtant, aucune correction n’est apportée à ces disparités. La
dotation de solidarité communautaire
n’a pas été instituée et le versement du
fonds de péréquation
intercommunal et communal (FPIC) est opéré selon le droit commun. Les collectivités et le
grou
pement disposent pourtant d’un levier de 1,6
M€ en 2017 au titre du FPIC, dont elles
pourraient moduler annuellement la répartition de manière dérogatoire pour développer la
solidarité au sein du territoire. L’ordonnateur souligne qu’une telle décision
est soumise, soit à la
majorité des 2/3,
soit à l’unanimité selon les cas
, des membres du conseil communautaire.
tableau 14 : FPIC du territoire
Source : Anafi, compte de gestion
2.2.2.
La mutualisation
En 2017, les charges mutualisées représentent 2,6 % du total des charges de gestion du
territoire. Cette part n’a pas évolué significativement sur la période. Elles concernent
principalement le personnel.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Communes membres
Fonds de péréquation des ressources intercommunales et
communales (FPIC) - 7325 73223 à/c 2017
191 019
470 496
706 720
960 005
1 172 641
1 144 125
Prélèvements pour reversements de fiscalité (FPIC) 73925 - 739
0
0
0
0
-37 777
-132 162
Sous-total (A)
191 019
470 496
706 720
960 005
1 134 864
1 011 963
Groupement
Fonds de péréquation des ressources intercommunales et
communales (FPIC) - 7325 - 73223 à/c 2017
133 775
260 484
406 650
552 665
727 865
699 494
Prélèvements pour reversements de fiscalité (FPIC) 73925 - 739
0
0
0
0
-23 176
-79 773
Sous-total (B)
133 775
260 484
406 650
552 665
704 689
619 721
Total communes et groupement (C=A+B)
324 794
730 980
1 113 370
1 512 670
1 839 553
1 631 684
COMMUNE DE MONTAUBAN
32
tableau 15 : part de la mutualisation au sein des charges du territoire
Source : Anafi, compte de gestion
Un schéma de mutualisation des services actant les pratiques antérieures
Le schéma de mutualisation a été adopté par le conseil communautaire en décembre 2015.
Le document répond à l’obligation légale mais n’évoque pas l’impact prévisionnel de la
mutualisation sur les effectifs et sur les dépenses de fonctionnement
13
de l’EPCI et des communes
membres.
L’EPCI a lancé fin 2017 une étude organisationnelle de ses services, de ceux de la
commune de Mo
ntauban, du centre communal d’action sociale (CCAS) et du SIRTOMAD
14
incluant, dans sa phase 3, l’évolution du schéma de mutualisation ville
/ agglomération.
Une pratique de la mutualisation des personnels facilitée par l’histoire de l’EPCI
La part de charges de personnel mutualisé au sein de la CAGM concerne 17,5 % des
charges totales de personnel en 2017. L’unicité de siège social et d’ordonnateur entre la ville et
l’EPCI ont facilité ce processus. Il repose juridiquement sur des mises à di
sposition de personnel
ascendantes de Montauban vers l’EPCI pour les fonctions support, et des communes rurales vers
l’EPCI pour les compétences techniques.
Malgré un organigramme mutualisé, et une coopération quotidienne au sein des services
support, au
cun service commun au sens des dispositions de l’article L.
5211-4-2 du code général
des collectivités territoriales (CGCT) n’a été mis en place dans les services support. Les communes
rurales n’ont pas intégré l’organigramme fusionné, pour partager les co
ûts des services support.
La mise en place juridique de services communs en cohérence avec les pratiques développées, et
l’élargissement de la mutualisation aux communes rurales constitueraient une évolution
complémentaire du dispositif.
tableau 16 : charges de personnel externes
Source : Anafi
13
Article L. 5211-39-1 du CGCT.
14
SIRTOMAD : syndicat mixte de traitement des déchets du Grand Montauban et de la CC terres des confluences.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Total charges de personnel mutualisées (B, tableau 4.4)
2 314 768
2 334 233
2 278 744
2 278 744
2 345 553
2 278 744
Total autres charges mutualisées (comptes 62875 et 70875)
124 340
202 245
141 868
62 792
84 610
89 743
Total subventions de fonctionnement (657341 et 74741)
0
0
0
0
0
0
Total des charges mutualisées (C)
2 439 108
2 536 477
2 420 612
2 341 536
2 430 163
2 368 487
Total charges de gestion communes (60 à 65)
62 075 990
64 055 005
64 478 646
66 311 108
67 027 933
68 309 320
en % des charges de gestion totales
71,30%
70,99%
70,93%
70,66%
70,94%
72,32%
Total charges de gestion groupement (60 à 65)
24 982 813
26 179 119
26 421 707
27 538 368
27 462 450
26 147 632
en % des charges de gestion totales
28,70%
29,01%
29,07%
29,34%
29,06%
27,68%
Total charges de gestion (D)
87 058 804
90 234 125
90 900 353
93 849 476
94 490 383
94 456 952
Taux de mutualisation des charges de gestion [C/(D-C)]
2,88%
2,89%
2,74%
2,56%
2,64%
2,57%
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
= Charges de personnel interne
9 457 630
9 345 085
10 125 235
10 273 109
10 143 629
10 518 327
2,1%
+ Charges de personnel externe
2 321 939
2 290 112
2 233 707
2 232 668
2 301 007
2 234 447
-0,8%
= Charges
totales de personnel
11 779 569
11 635 198
12 358 942
12 505 777
12 444 636
12 752 774
1,6%
CP externe en % des CP total
19,7%
19,7%
18,1%
17,9%
18,5%
17,5%
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
33
Une mutualisation n’ayant pas permis de réduire les charges de personnel consolidées
Les deux collectivités ayant fusionné leurs organigrammes et mis en place une
mutualisation princip
alement ascendante, l’évolution de leurs charges de personnel doit être
consolidée, pour apprécier leur évolution réelle.
tableau 17 : charges totales de personnel consolidées
Sources : CRC -
d’après logiciel Anafi
Les charges
de personnel de la communauté d’agglomération du Grand Montauban ont
augmenté de 8 % sur la période sous revue (soit + 0,8
M€). Cette évolution peut être considérée
comme contenue. Le dispositif de mise à disposition ascendante de personnels assorti de
refacturations pour des montants peu évolutifs a participé à la progression mesurée des charges de
personnel de ce dernier.
Les charges de personnel de Montauban ont, par contre, augmenté de 15 % (soit 4,3
M€).
Leur variation annuelle nette moyenne est de 2,9 %. La collectivité mettant à disposition le
personnel support a enregistré une augmentation significative des charges de personnel,
notamment en fin de période.
Selon l’ordonnateur, cette hausse serait à rapprocher de la dynamique
démographique.
Les charges de personnel des deux collectivités, après prise en compte des refacturations
croisées et des refacturations ou transferts vers ou depuis des structures annexes progressent de
13 % sur la période (soit + 5,2
M€).
Ainsi, la mutualisation n’a conduit
ni à une réduction ni à une réelle maîtrise du poids des
charges de personnel consolidées.
3.
LA STRATÉGIE DE DÉVE
LOPPEMENT DE L’EPCI
ET DE LA
VILLE CENTRE
Les enjeux auxquels la ville centre et la communauté d’agglomération doivent répondre
s’articulent
autour de quatre axes
15
:
anticiper l’arrivée de nouvelles populations
;
anticiper les évolutions de la composition de la population ;
s’inscrire dans la dynamique de la métropolisation
;
15
Projet d’agglomération 2015
-2020.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
variation
2012/2017
CAGM
Charges totales de personnel nettes
des remboursements pour M AD
11 142 518
10 909 492
11 599 664
11 772 756
11 617 011
12 008 955
1,5%
8%
M ontauban
= Charges totales de personnel
nettes des remboursements
pour MAD
29 757 028
30 500 048
31 286 797
32 042 867
32 581 593
34 118 068
2,8%
15%
TOTAL
40 899 546
41 409 541
42 886 461
43 815 623
44 198 604
46 127 023
2,43%
13%
COMMUNE DE MONTAUBAN
34
préfigurer un schéma d’aménagement du territoire, dans la perspectiv
e de la desserte par LGV.
Face à ces enjeux, les leviers actionnés par les deux entités apparaissent insuffisants.
Conscient de ces enjeux, l’ordonnateur a opéré, au 1° octobre 2018, un regroupement des
directions participant au développement de l’attrac
tivité du territoire.
L’anticipation de l’arrivée de nouvelles populations par le biais de la
politique de l’habitat et de l’urbanisme
3.1.1.
Les outils de planification
Les politiques d’habitat et plus globalement d’urbanisation s’appuient sur plusieurs
documents cadres, dont les principaux sont le SCOT
16
, le PLH
17
et le PLU.
Le SCOT de l’agglomération de Montauban, approuvé en mai 2013, couvrait 34
communes
; 19 communes membres d’EPCI extérieurs en ont quitté le périmètre, en décembre
2014. Au 1
er
janvier 2017, le SCOT concerne seulement 20 communes, ce qui complexifie la
réalisation de prospectives et l’engagement d’une réflexion globale, pourtant nécessaire au sud du
département dans un contexte d’extension du phénomène de métropolisation.
Le premier PLH est arrivé à échéance en novembre 2014. Un diagnostic a alors été élaboré,
sur la base de données de 2012 mais, suite au départ de 19 communes du SCOT, le processus a été
suspendu par délibération du conseil communautaire du 25 février 2015, après accord du préfet.
L’adoption du deuxième PLH a été finalement retardée jusqu’en janvier 2019, du fait de
l’élargissement du périmètre de l’agglomération à deux nouvelles communes. En 2018, le
diagnostic a été actualisé, mais le premier PLH continue à s’appliqu
er. Ainsi, le Grand Montauban
ne dispose pas d’un PLH actualisé reposant sur des données récentes, ce qui est d’autant plus
dommageable que le diagnostic du PLH soulevait plusieurs questions, dont la nécessité de
maîtriser la réserve foncière, d’adapter l’
offre au plus grand nombre à travers une politique
communautaire coordonnée, de disposer d’outils de gouvernance et de suivi efficace. De fait,
l’absence de PLH a été préjudiciable à la planification de la construction des logements sociaux
de manière échelonnée. Tandis que la carence de la commune de Montauban quant à la
mobilisation du foncier public en faveur du logement social a été constatée par arrêté préfectoral
de décembre 2014, au cours de la période suivante (2014-2016), la commune a réalisé 187 % de
son objectif triennal, réalisant 477 logements sociaux, soit 222 logements de plus que l’objectif
majoré.
Plus du quart des communes membres n’ayant pas souhaité transférer la compétence
d’élaboration du PLU à l’EPCI, celle
-ci est restée communale, ce qui nuit à une politique concertée
en matière d’urbanisme et, indirectement, d’habitat.
16
Document d’aménagement s’étendant sur
les moyen et long termes, le SCOT vise la même organisation et la même mise en
valeur du patrimoine naturel et du bâti, en mettant l’accent sur les éléments qui vont donner une cohérence au groupement ain
si
constitué, notamment à partir d'une analyse du territoire sous toutes ses composantes.
17
Le programme local de l’habitat (PLH) est un document stratégique de programmation qui inclut l’ensemble de la politique
locale de l’habitat
: parc public et privé, gestion du parc existant et des constructions nouvelles, populations spécifiques.
L’élaboration d’un PLH est obligatoire pour les métropoles, les communautés urbaines, les communautés d’agglomération, les
communautés de communes compétentes en matière d’habitat de plus de 30
000 habitants comprenant au moins une commune
de plus de 10 000 habitants.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
35
La qualité de la réponse apportée à la demande de logements doit reposer sur un diagnostic
préalable précis et actualisé afin d’éviter une sur offre mobilisant inuti
lement du foncier. Le Grand
Montauban manque de documents actualisés structurant les projets en matière d’urbanisme et
d’habitat, alors que cette compétence représente une part prépondérante de ses investissements sur
la période sous revue.
3.1.2.
L’adéquation de l’offre de logement à la demande
Le taux de vacance des logements à Montauban est supérieur à la moyenne nationale, ce
qui apparait atypique dans une ville en pleine croissance démographique. Pourtant, de nombreuses
actions ont été conduites par la vil
le et la CAGM avec les concours de l’Etat, de l’Agence nationale
de l’habitat (Anah) et de l’agence nationale de rénovation urbaine (ANRU).
Le premier programme de rénovation urbaine a permis de rénover et de transformer un
quartier prioritaire, le quartier médiathèque, et le centre-ville. Il a porté sur un investissement
global de 145
M€ TTC, dont 24
% financés par l’ANRU. Les bailleurs sociaux ont participé à
hauteur de 81
M€.
Le Grand Montauban est, depuis le 1
er
janvier 2009, délégataire des aides à la pierre qui
ont pour objectif d’aider à la construction ou la rénovation tant de logements privés que publics.
Entre 2012 et 2017, 16,1
M€ ont été mobilisés dans ce cadre. L’EPCI a également engagé un
programme de rénovation des façades
18
, un programme « habiter mieux » pour aider à lutter contre
la précarité énergétique et il a mis en place un « label confiance », permettant un conventionnement
sans travaux, pour les propriétaires s’engageant à louer avec un loyer modéré. Il apporte sa garantie
aux emprun
ts des bailleurs sociaux pour la construction, la réhabilitation et l’amélioration du parc
locatif social (elle porte sur 48,2
M€ au cours de la période 2012
-2017).
La construction massive de logements neufs entre 2000 et 2007, dans le cadre de
programmes
de défiscalisation implantés en périphérie, associée à l’augmentation de l’offre de
logements publics a eu un effet d’éviction sur les logements du centre
-ville. La commune, à travers
son programme PRI (programme de rénovation immobilière), essaie de corriger cette tendance.
Par délibération du 21 janvier 2004, la maîtrise des opérations d’aménagement du PRI avait été
confiée à la SEMAEM, devenue SPLA « Montauban Trois Rivières Aménagement ». En
décembre 2014, la commune a résilié la concession d’aménageme
nt. La SPLA se désengage ainsi
du reste de l’opération concernant la réhabilitation des immeubles occupés, nécessitant un
accompagnement spécifique des propriétaires et un relogement temporaire. Le bilan financier
arrêté au 30 novembre 2014, affiche un équilibre entre les emprunts (3 828 784
€) et les
immobilisations (3 752 361
€) transférés. Dans ce cadre, quatre déclarations d’utilité publique
travaux (DUPT) ont été adoptées ou sont en cours d’adoption. Une expropriation a été prononcée
fin 2016 et 34 log
ements sociaux ont été produits consécutivement à l’utilisation de ces procédures
coercitives.
L’habitat constitue donc un secteur dans lequel tant l’EPCI, que la commune de Montauban
ont fortement investi depuis dix ans. La juxtaposition des programmes altère toutefois la lisibilité
des opérations et en complexifie le suivi, même si l’ordonnateur insiste sur la complémentarité des
programmes. Les objectifs d’adaptation de l’offre de logements à la population n’ont pas été
atteints. Les deux principales opérations, la ZAC « quartier est » et la ZAC « Bas pays » illustrent
les difficultés de conduite de cette politique de l’habitat.
18
Cette opération a pour objectif de contraindre les propriétaires en les aidant par des subventions à ravaler leurs façades dans un
périmètre déterminé.
COMMUNE DE MONTAUBAN
36
3.1.3.
La ZAC quartier est : une opération de renouvellement urbain ambitieuse en
déshérence
3.1.3.1.
L’historique de la création de la
ZAC
: de la concession d’aménagement à
l’internalisation
La zone d’aménagement concerté «
quartier est
» a été créée en mai 2006. L’opération
d’aménagement consiste en la démolition de 705 logements sociaux devenus inadaptés dans un
quartier prioritaire,
et en la reconstruction de 835 logements sur d’autres sites de la ville, complétée
par la requalification de 294 autres logements. Le périmètre de la zone est d’environ 118 hectares
répartis sur sept sites.
La concession d’aménagement, confiée à la société d’économie mixte locale «
Montauban
Trois Rivières Aménagement », devait expirer fin 2012. La SEM a été transformée en 2009 en
SPLA et la concession prorogée jusqu’au 31 décembre 2025. La communauté d’agglomération
qui a repris cette compétence en cours
d’opération, a, par délibération du 20 décembre 2012, résilié
la concession de manière anticipée et repris l’aménagement de la zone en gestion directe.
3.1.3.2.
L’internalisation imposée d’un projet d’aménagement lourdement déficitaire
Cette opération a connu de graves difficultés de commercialisation qui auraient pour cause,
selon la présidente de l’EPCI, une conjoncture difficile du marché de l’immobilier. La SPLA a
mis en avant la difficulté à porter une opération d’une telle ampleur sans obérer ses propres mo
yens
financiers. Début 2012, 14 % seulement des prévisions de cessions étaient concrétisées. Alors que
le projet initial prévoyait une participation de la communauté d’agglomération de 1,7
M€, fin
2011, les participations ont été portées à 8
M€.
tableau 18
: résultat intermédiaire de la concession d’aménagement
Source : protocole accord de résiliation
Le bilan financier établi fin 2012 fait apparaître un déficit d’exploitation de 14,8
M€. Dans
le cadre de l’accord de résiliatio
n, la SPLA a renoncé à 445 963
€ de rémunération, et l’EPCI a
refusé la prise en charge de 836 317
€ de factures.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
37
L’intégration du bilan de clôture et la reprise du solde d’exploitation de l’opération
conduisent la communauté d’agglomération à assumer se
ule la commercialisation des terrains en
stock et à supporter l’intégralité des risques financiers. Alors que le bilan arrêté en février 2012
estimait les cessions à 13
M€, le protocole de résiliation intervenant 10 mois plus tard, après
l’évaluation de Fr
ance domaine, estime les cessions potentielles de terrains à venir à 4
M€ et les
remises de biens d’équipement publics à 3,4
M€. Le déficit global d’exploitation potentiel à
couvrir, est de 7,3
M€, sous réserve de la réalisation effective des cessions.
tableau 19 : déficit après cessions
Source : protocole accord de résiliation
3.1.4.
La ZAC de Bas pays : une extension urbaine de la ville confrontée à des difficultés
de commercialisation
3.1.4.1.
L’historique de la zone d’aménagement «
Bas pays »
Cette opération d’envergure consiste en l’aménagement d’un nouveau quartier au
nord-ouest de la ville pouvant accueillir à terme 12 000 habitants supplémentaires. La ZAC a
vocation à limiter l’urbanisation déstructurée du quartier. L’opération se r
éalise sur une superficie
globale d’environ 401 hectares. Ce projet doit permettre la réalisation de 650
000 m² de SHON,
comprenant environ 4 250 logements mais aussi des équipements publics collectifs.
La concession d’aménagement, confiée en 2004 à la société d’économie mixte locale
« Montauban Trois Rivières Aménagement », devait expirer fin 2012. La SEM a été transformée
en 2009 en SPLA et la concession prorogée jusqu’au 31
décembre 2030. La communauté
d’agglomération qui a repris cette compétence en cours d’opération, a, par délibération du 26
avril
2016, résilié la concession de manière anticipée et repris l’aménagement de la zone en gestion
directe.
3.1.4.2.
L’internalisation d’un projet d’aménagement en difficulté
Selon la présidente de l’EPCI, la gestion
de la zone a été reprise en régie directe afin de
créer un guichet unique de gestion des zones, et de bénéficier de taux d’emprunts moins élevés
que ceux proposés à la SPLA.
Mais la ZAC rencontre des difficultés de commercialisation. En effet, au 31 décembre
2015, 11 % seulement de la surface totale de la zone était cédée. Alors que le projet initial ne
prévoyait aucune participation de la collectivité, à cette date, les participations ont été portées à
12,7
M€. Le bilan financier établi en février 2016 fait apparaître un déficit d’exploitation de
13,8
M€.
COMMUNE DE MONTAUBAN
38
tableau 20 : r
ésultat intermédiaire de la concession d’aménagement
Source : protocole accord de résiliation
Dans le cadre d’un protocole portant résiliation, la SPLA a renon
cé à 500 358
€ de
rémunération et à l’indemnité de résiliation. France domaine a évalué les terrains
commercialisables à 11,5
M€ et les équipements publics à 4,4
M€. Il en résulte un excédent
potentiel d’exploitation de 2,1
M€ dont la réalisation dépendra
des possibilités de
commercialisation du stock.
3.1.5.
La gestion des ZAC
3.1.5.1.
Une absence de suivi réel de la commercialisation des ZAC
Alors qu’un des motifs de l’internalisation des ZAC était la création d’un guichet unique
permettant de suivre la
commercialisation des projets, aucun service dédié n’a été créé. Cette
mission, qui relève de la compétence du service de l’aménagement prospectif, n’a pas été
correctement assurée. Les cessions réalisées sur la période ont été résiduelles et pratiquement
aucune action de commercialisation n’a été lancée. Aucun professionnel de l’immobilier n’a été
mandaté et le service prospectif répond seulement aux éventuelles demandes. L’ordonnateur
précise toutefois que, depuis janvier 2019, un référent est responsable du volet opérationnel et de
la commercialisation des ZAC.
La chambre recommande à la communauté d’agglomération de
dynamiser la commercialisation des zones, tout en repensant l’organisation interne de leur gestion.
3.1.5.2.
L’absence de prospective à long terme
Les prospectives déclinent un échelonnement des cessions, selon un rythme permettant de
couvrir l’annuité de la dette, mais sans rattacher les cessions potentielles à des projets en cours
identifiés. Le Grand Montauban n’a pas réalisé d’analyse critique s
ur les possibilités de
commercialisation des opérations
; il n’a établi qu’un échéancier des cessions espérées, sans mise
en perspective avec les moyens dédiés à la réalisation de ces objectifs.
Cette absence de réelle analyse prospective constitue un facteur de risques dans un secteur
aux enjeux financiers conséquents.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
39
L’anticipation des évolutions de la population
3.2.1.
Le maintien du commerce de centre-ville
Le centre-
ville est non seulement touché par un fort taux de vacance de l’habitat mais aussi
par une désaffection des commerces : le taux de vacance est estimé à 11 %
19
. Leur nombre est
passé de 375 en 2012 à 340/350 en 2017, dans un périmètre resserré autour de quelques rues. La
forte croissance démographique de l’aire urbaine n’a pas limité ce phénomène, qui s’explique tant
par des facteurs exogènes qu’endogènes.
Les facteurs exogènes identifiés par l’inspection générale des finances (IGF) en 2016 sont
réunis à Montauban : un taux de vacance des logements et un taux de pauvreté élevés, une offre
commerciale en périphérie importante. Les zones commerciales extérieures, bien localisées sur les
axes routiers principaux, captent la majorité du flux des dépenses des habitants extérieurs et des
habitants des zones périurbaines. Plus de 550 commerces couvrant une superficie de 48 450 m²
sont installés dans les deux grandes zones commerciales du nord et du sud. Les grandes et
moyennes surfaces occupent plus de 70 % des formes de vente et font 78
% du chiffres d’affaires
du territoire. Par ailleurs, les équipements publics ont partiellement quitté le centre-ville au profit
de locaux plus récents en zone périurbaine.
Les facteurs endogènes proviennent des difficultés d’accessibilité du centre
-ville en
voiture, de l’état de rupture entre le quartier cœur
centre-
ville et les quartiers péricentraux, d’un
contexte architectural contraignant limitant les possibilités d’accueil des grandes enseignes, des
difficultés de livraison. L’absence de plan de déplacement urbain (PDU) revêtant un caractère
impératif ne facilite pas le traitement de ces problématiques, malgré les actions menées (création
d’un parking et nouvelles lignes de bus).
La communauté d’agglomération procède à la réalisation d’importants travaux
d’aménagement (rue Mary Lafon, place Victor Hugo) pour renforcer l’attractivité du centre
(2,4
M€ entre 2012 et 2016)
; de nouveaux travaux ont débuté en mars 2018 autour de la place
nationale (budget de 11
M€).
L’EPCI a mis également en œuvre quelques actions spécifiques
: une dizaine de
commerces ont b
énéficié d’aides dans le cadre de l’opération Fisac pour rénover leur devanture et
réaliser les travaux d’accessibilité destinés aux personnes à mobilité réduite (subventionnement de
34 000
€). Un
manager
de centre-ville a été recruté. Un office des commerçants du centre-ville a
été créé pour améliorer la communication (subventionnement à hauteur de 35 000
€ annuels). Une
dizaine de commerces vacants ont été préemptés pour éviter la multiplication de commerces
redondants. Montauban fait partie des villes re
tenues pour bénéficier du programme action cœur
de ville
20
.
19
Etude Procos de 2011, mission à partir des données de l’
institut pour la ville et le commerce, rapport IGF 2016. Manquant de
données précises et actualisées sur cette problématique, la commune de Montauban a, fin 2017, mandaté un cabinet d’audit, don
t
le rapport n’a pas encore été produit.
20
Programme partenar
ial lancé en 2018 entre l’État et les collectivités ayant une double ambition
: améliorer les conditions de vie
des habitants des villes moyennes et conforter leur rôle de moteur de développement du territoire en favorisant le maintien ou le
développement
d’activités en cœur de ville.
COMMUNE DE MONTAUBAN
40
3.2.2.
L’organisation de l’enseignement supérieur
Le Tarn-et-Garonne compte environ 2 100 étudiants et apprentis dans le supérieur, avec
seulement 900 en cycle universitaire. Les autres étudiants sont
répartis entre l’institut de formation
en soins infirmiers et les lycées en section de technicien supérieur et au sein de formations relevant
de la chambre de commerce et d’industrie.
Dans un territoire où le taux de chômage est élevé, et où les entreprises peinent à recruter
des personnels qualifiés, le relatif manque de développement de l’enseignement supérieur
constitue une faiblesse.
Un contrat de site signé en 2013 entre la région, l’université de Toulouse, le département
du Tarn-et-Garonne et la co
mmunauté d’agglomération du Grand Montauban avait pour objet de
développer le site d’enseignement supérieur et de recherche du Tarn
-et-Garonne sur la période
2013-
2015. Pour autant, l’EPCI ne fait pas partie des organes de gouvernance et la formation n’est
évoquée que de manière accessoire dans le projet d’agglomération 2015
-2020. En outre, en 2015,
la ville de Montauban
n’a pas contractualisé avec l’É
tat, le FEDER, la région et le conseil
départemental pour participer au nouveau contrat de plan portant modernisation et restructuration
immobilière du campus. Enfin en 2018, la commune de Montauban n’a pas reconduit sa
participation financière de 152 449
€ aux dépenses de fonctionnement du centre universitaire, au
motif que le département ne produirait pas annuellement le relevé récapitulatif des dépenses
engagées.
3.2.3.
L’offre en matière de santé
L’offre médicale apparait satisfaisante. Le territoire dispose d’un hôpital et de trois
cliniques privées. La commune de Montauban a une accessibilité
21
supérieure à la moyenne
régionale, avec 97,2 équivalents temps plein (ETP) pour 100 000 habitants.
Par contre, le taux d’équipement du territoire du Grand Montauban en places en
établissements d’hébergement pour personnes âgées dépendantes (97/1000) est inférieur à celui
du département du Tarn-et-Garonne (106/1000) et de la région Occitanie (109/1000). Dans un
contexte de vieillissement de la population, l’offre d’hébergements pour personnes âgées peut
constituer un point de faiblesse.
Les effets de la dynamique de la métropolisation
3.3.1.
Le développement de l’activité économique
3.3.1.1.
Des réserves foncières économiques mobilisables à court terme peu significatives
Les deux zones d’activités économiques du territoire sont pratiquement entièrement
commercialisées. La plus ancienne, Albanord regroupe près de 500 entreprises employant
3 800 salariés, notamment dans le secteur industriel et commercial. La seconde, Albasud regroupe
300 entreprises et 3 500 salariés. Une zone Albasud 3 pourrait être développée dans la continuité
des précédentes.
21
L’indicateur d’accessibilité potentielle localisée, qui tient compte de l’activité des médecins, de la demande des habitants
et du
temps d’accès permet d’apprécier les disparités d’accessibilité sur le territoire.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
41
Montauban et Bressols comportent encore des terrains à vocation économique qui
appartiennent à des propriétaires privés et reste
nt à viabiliser, sous réserve d’une modification du
PLU.
tableau 21 : foncier économique
Source : données collectivité
Selon l’analyse de l’EPCI, ces disponibilités foncières représentent deux à trois ans de
commercialisation. Toutefois, si la demande de foncier économique se maintient au niveau de
20 ha annuel, les disponibilités foncières seront consommées avant ce délai. Le reste du foncier à
vocation économique n’est mobilisable qu’à moyen voire long terme. Le territoire fa
isant face à
une demande significative et en hausse d’implantations d’entreprises depuis 2017, l’absence de
zones foncières rapidement mobilisables peut constituer un frein au développement économique,
et priver le territoire du bénéfice des effets de pollinisation de la métropole.
3.3.1.2.
Un rôle d’accompagnement des initiatives privées et non de pilotage de l’offre
Le Grand Montauban avait envisagé de créer deux nouvelles ZAC sur Laplane et dans la
continuité d’Albanord. Mais ces projets ont été abandonnés, l’
EPCI laissant des opérateurs privés
intervenir. La présidente de l’EPCI explique ce choix par le surcoût de la viabilisation en cas
d’intervention publique générant un prix de commercialisation des terrains trop élevé.
La communauté d’agglomération ne sup
porte ainsi ni les frais financiers ni les risques
inhérents à une activité de promotion économique. Par contre, elle n’a pas la maîtrise de
l’avancement des projets et est dépendante des initiatives privées. Le Grand Montauban a un rôle
d’accompagnement a
uprès des entreprises recherchant une emprise foncière en les orientant vers
les propriétaires susceptibles de répondre à leur demande, mais ne pilote pas la politique foncière
du territoire. Aucun service n’a toutefois véritablement la charge de cette mis
sion.
3.3.1.3.
Le manque de politique foncière économique prospective
L’EPCI a suscité la création d’un établissement foncier public local ayant pour mission
d’assister les collectivités dans leurs acquisitions foncières, en assurant le portage des opérations.
Cet établissement doit apporter aux collectivités ses compétences stratégiques et opérationnelles.
Ce dernier a porté quelques acquisitions pour le Grand Montauban mais il n’a pas participé à la
définition d’une politique foncière économique.
COMMUNE DE MONTAUBAN
42
L’EPCI n’a
pas établi de schéma territorial des infrastructures économiques organisant le
développement de l’offre foncière. Il n’existe pas de planification de l’offre foncière à 10 ans. Or
ces deux points faisaient partie des objectifs de la feuille de route de la stratégie économique du
Grand Montauban pour 2020.
Le Grand Montauban n’a ni outils de suivi fiables des parcelles à céder, ni service
centralisant le suivi des opérations du foncier économique. Les services économiques et les
services d’urbanisme communiquent peu sur les superficies disponibles. Cette organisation n’est
pas satisfaisante et constitue un handicap dans la gestion des réserves foncières.
3.3.1.4.
Des infrastructures numériques satisfaisantes
Le territoire de la communauté d’agglomération dispose d’infrastructures numériques
satisfaisantes.
Depuis décembre 2017, l’ensemble des logements, entreprises et bâtiments publics de
Montauban sont éligibles à un raccordement à la fibre optique. Au niveau des autres communes
de l’agglomération, ce déploiement
a débuté en 2015 et sera terminé en 2020. Le Grand Montauban
est la première agglomération d’Occitanie dans le déploiement de la fibre et Montauban la
première ville totalement racordée (hors Toulouse et Montpellier). Ce raccordement constitue un
atout po
ur l’attractivité économique du Grand Montauban.
3.3.2.
Le développement de la coopération avec la métropole
La métropole de Toulouse a engagé un dialogue avec les agglomérations de son périmètre
d’influence. Une analyse a été menée sur les sujets d’intérêt métropolitain et l’existence d’un
système métropolitain a été affirmée.
Si la volonté clairement affichée est d’assurer la cohérence de l’action publique de tout le
territoire et de faciliter le développement des territoires des agglomérations appartenant au système
métropolitain, les réalisations sont mineures. Aucun contrat de réciprocité n’a été conclu et, par
exemple, en matière culturelle, les idées de coopération n’ont pas abouti. La mise en place d’un
pass
culturel entre les différents sites du réseau
n’a pas été menée à son terme. Les équipements
culturels et les troupes (orchestre, ballet) ne se sont pas organisés en réseau.
La gestion des mobilités
La croissance de la population génère des besoins de déplacement de plus en plus
importants. Leur
anticipation constitue un enjeu majeur. L’existence de deux EPCI, sur le territoire
assurant le lien entre Toulouse et Montauban, peut constituer un frein à la planification.
3.4.1.
Un habitat dispersé, favorisant l’utilisation de la voiture
L’habitat est
dispersé entre Montauban, commune très étendue (135 km²), et les communes
sous influence métropolitaine. Les centres commerciaux, situés en grande périphérie de
Montauban, sont peu accessibles autrement qu’en voiture. Ces circonstances favorisant ce mode
de transport nécessitent une planification de la construction de voies adaptées à des flux en forte
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
43
hausse. Des solutions alternatives, comme de nouvelles lignes de bus, des voies réservées aux bus,
ou des aires de covoiturage sont mises en place. Toutefois, le défaut de caractère impératif du PDU
ne facilite pas la planification des transports.
3.4.2.
Un projet routier ambitieux : le boulevard urbain ouest
La progression de la circulation routière a conduit la CAGM à intégrer la construction d’un
boulevard urba
in ouest, de 15 km devant relier les deux échangeurs routiers de l’A20 et les zones
d’activité AlbaSud et AlbaNord dans le plan local d’urbanisme.
Ce boulevard, dont le coût global est évalué à 100
M€, est le principal programme
d’investissement porté par l’EPCI depuis 2008. A ce stade, 1/5
ème
du projet a été réalisé (deux
tronçons), pour un coût global de 35,5
M€.
3.4.3.
Une opportunité de développement : la LGV
L’implantation prévisionnelle d’une gare LGV ouvre des perspectives de développement
nouvelles pour le territoire : Montauban sera alors à 15 minutes du centre de Toulouse. Mais ce
projet, initialement prévu en 2020, est repoussé. Les travaux pourraient débuter en 2022.
Il nécessite la mise en place d’infrastructures majeures (échangeurs autoroutier
s, lien
multimodal avec le centre-
ville et les zones commerciales, création d’un nouveau quartier). La
gare serait située sur le territoire de la commune de Bressols, membre de la CAGM. Une partie
des aménagements connexes seraient situés sur le territoire
de Montauban. L’absence de PLUI
rend plus difficile la coordination du projet.
Chacune des deux communes a voté la mise en place d’une zone d’aménagement différé
22
de 633 hectares au total, et exercera le droit de préemption sur son territoire. La ZAD, adoptée en
2013, a une validité maximale de six ans qui ne peut être reconduite qu’une seule fois. Elle sera
donc échue en 2025 avant la date de finalisation de l’opération. Anticiper le projet revêt un
caractère majeur, or seuls 3 783 m² ont été acquis par
l’établissement foncier local, pour le compte
de la CAGM. Le volet foncier de cette opération est donc, à ce stade, non maitrisé et aucune
décision structurante impliquant l’ensemble des acteurs n’a été arrêtée. La collectivité souligne la
position d’atte
nte des grands propriétaires fonciers du secteur.
Ces deux projets doivent être coordonnés et donner lieu à une réflexion sur les liaisons
intermodales. Les offres de transport actuelles, telles les liaisons TER et les transports collectifs
urbains, doive
nt être repensées pour offrir aux usagers un trajet facilité, à titre d’exemple, depuis
Toulouse vers les zones d’activité du sud et du nord.
Recommandation
Mener une étude sur le foncier disponible et sa capacité de mobilisation pour
accueillir la future gare LGV.
Non mise en œuvre.
22
Une zone
d’aménagement différé (ZAD) est un secteur créé par l’État sur proposition des collectivités locales à l’intérieur duquel
s’applique un droit de préemption permettant une collectivité d’acquérir prioritairement les biens immobiliers en cours
d’aliénation.
Dès sa création en 1962, l’outil ZAD a été conçu dans l’optique de préparer des opérations d’aménagement sur le
long terme, afin d’éviter que l’annonce d’un projet ne déclenche une hausse des valeurs foncières.
COMMUNE DE MONTAUBAN
44
4.
LA
QUALITÉ
DE
L’INFO
RMATION
FINANCIÈRE
ET
COMPTABLE
La qualité de l’information financière
4.1.1.
Une information incomplète présentée lors du débat d’orientation budgétaire
Le débat d’orientation budgétaire est une étape
obligatoire de la procédure budgétaire dans
les communes de plus de 3 500 habitants.
En l’espèce, les informations présentées au conseil
municipal doivent être améliorées.
4.1.1.1.
L’information relative aux engagements pluriannuels
Les engagements pluriannuels sont chiffrés sur le seul exercice à venir et ne permettent pas
d’avoir une vue d’ensemble des dépenses envisagées sur les exercices suivants. Les projets
d’investissement pluriannuels
23
devraient être mentionnés dans le rapport préparatoire au DOB
avec un échéancier des dépenses.
L’ordonnateur
indique qu’
une étude pour évaluer
l’intérêt d’un
passage en AP/CP va être engagée.
4.1.1.2.
L’information relative à l’endettement
Les rapports font état du montant de l’encours et de sa structure, en revanche, son évolutio
n
n’est pas chiffrée. Par ailleurs, les modalités de gestion de la dette ne sont pas évoquées.
Selon
l’ordonnateur, le ROB 2019 a été complété et amélioré quant à l’information portant sur la dette.
4.1.1.3.
L’information relative aux dépenses de fonctionnement
Concernant les rémunérations, la description chiffrée des mesures impactant les
rémunérations devrait être complétée par l’indication du montant global exécuté et prévisionnel.
De même, sur le temps de travail, l’information sur la proportion de postes à t
emps complet devrait
être complétée par la durée annuelle de travail effective.
Par ailleurs, la présentation des « autres dépenses
24
» est très succincte au regard de leur
poids au sein du budget (38 % des dépenses réelles de fonctionnement en 2016).
Recommandation
Respecter les dispositions de l’article L.
2312-1 du code général des collectivités
territoriales dans le cadre du débat d’orientations budgétaires, notamment en présentant les
investissements par opération, et l’évolution des rémunérations,
des autres dépenses et de la
dette.
Non mise en œuvre.
23
Travaux et acquisitions foncières liés au boulevard urbain ouest ; participation à la CPA Bas pays ; aménagements urbains «
cœur
de ville ».
24
Charges à caractère général, charges de gestion courantes autres que les subventions aux associations (participations obligatoires
et subventions aux organismes publics), charges financières et exceptionnelles.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
45
4.1.2.
La sincérité de la prévision du budget principal
Les opérations d’investissement de la commune de Montauban ne font l’objet ni
d’individualisation au niveau du compte administratif, ni d’une gestion
pluriannuelle des crédits
(gestion en AP/CP). Sans être obligatoires, ces méthodes contribuent à la clarté et à la traçabilité
des engagements les plus significatifs, ce qui plaide en faveur de leur mise en œuvre.
L’individualisation des opérations d’équ
ipement facilite le suivi budgétaire et comptable
de chaque opération. Elle aurait été pertinente sur des opérations telles que les travaux sur le musée
Ingres. Le précédent rapport de la chambre avait déjà recommandé à la commune de favoriser la
lisibilité des investissements en procédant à un vote par opération. Si
l’ordonnateur
indique que
l’outil de gestion financière des services individualise les projets d’investissement, cet outil interne
ne peut se substituer à une individualisation au compte administratif des opérations
d’investissement.
Recommandation
Favoriser la lisibilité budgétaire des investissements, en procédant à un vote par
opération.
Non mise en œuvre.
La fiabilité des comptes
4.2.1.
Le respect de l’obligation de provisionnement
La commune s’est engagée dans une démarche d’amélioration de la qualité comptable.
Une
convention a été conclue, en mars 2017, avec la DDFiP, et en 2018, une délibération formalisant
la politique globale de provisionnement a été adoptée.
Des délibération
s concernant des provisions pour garanties d’emprunts et des provisions
pour dépréciation des comptes de redevables ont été adoptées. En revanche, le compte 15112
« Provisions pour litiges
», dont le solde s’élevait à 189
k€ fin 2017, n’a été mouvementé qu’en
une occasion sur la période 2012-2017 (reprise de 10
k€ en 2013) alors que la liste des contentieux
en cours
25
fait état d’un enjeu financier évalué à 2,3
M
€.
La collectivité a choisi, sans le justifier,
de cibler les provisions sur les contentieux impliquant le département du Tarn-et-Garonne.
Par ailleurs, tandis que la dissolution anticipée de la SPLA M3RA a été prononcée à
compter du 19 juillet 2017 ainsi que sa mise en liquidation amiable sous le régime conventionnel
26
,
aucune provision pour dépréciation des titres de participation
27
n’a été constituée.
Ce
provisionnement a
vocation à donner une image sincère de l’actif de la collectivité
et il a donc un
caractère obligatoire.
4.2.2.
La justification des soldes des comptes d’immobilisations financiè
res
Les comptes 2761 «
Créances pour avances en garantie d’emprunt
» et 2764 « Créances
sur des particuliers et autres personnes de droit privé » comptabilisent respectivement les soldes
25
Contentieux ayant débuté entre 2012 et 2017.
26
En conformité des dispositions statutaires et des articles L. 237-1 à L. 237-13 du code de commerce, pour cause de dissolution
amiable.
27
Le compte 261 « Titres de participation » présente fin 2017 un solde débiteur de 932
k€, dont 720
k€ concernant la SPLA M3RA.
COMMUNE DE MONTAUBAN
46
débiteurs de 360
k€ et 36
k€ pour des créances anciennes (inscrites à l’actif entre 1989 et 1999)
qui n’ont pas été justifiés.
4.2.3.
L’irrégularité de certains flux réciproques entre le budget principal et les budgets
annexes à caractère administratif
La situation est identique en ce qui concerne les mises à disposition de personnel facturées
aux budgets annexes (c/70841) ne trouvent pas leur contrepartie sur les comptes correspondants
des budgets annexes (c/6215).
La prise en charge du déficit du budget annexe « périmètre de restauration immobilière »
a été imputée à tort en recettes de ce budget au compte 74748 relatif aux dotations versées par la
commune.
L’ordonnateur propose de rectifier cette imputation dès 2019, en utilisant le compte
7552 « Prise en charge du déficit du budget annexe à caractère administratif par le budget
principal ».
5.
LA SITUATION FINANCIÈRE
Le budget principal présente une importance financière prépondérante (89,5 % des
produits). Outre l’analyse des flux financiers du budget principal, les budgets annexes de la cuisine
centrale, et du périmètre de restauration immobilière seront examinés.
tableau 22
Les performances financières annuelles
5.1.1.
Une trajectoire financière évoluant favorablement
L’analyse des grandes masses financières depuis 2012
permet de conclure à
l’évolution
favorable de la situation financière.
2017 (en €)
%
21820121800011
Budget principal
MONTAUBAN
M14
77 781 228
89,52%
21820121800532
Budget annexe
ASST-MONTAUBAN
M49
2 703 672
3,11%
21820121800540
Budget annexe
EAU-MONTAUBAN
M49
2 522 079
2,90%
21820121800557
Budget annexe
CIMETIERES-MONTAUBAN
M4
46 826
0,05%
21820121800581
Budget annexe
SPANC-MONTAUBAN
M49
36 638
0,04%
21820121800607
Budget annexe
CUISINE CENTRALE-MONTAUBAN
M14
2 984 335
3,43%
21820121800615
Budget annexe
PERIMETRE DE RESTAURATION IMMOBILIERE
M14
550 638
0,63%
21820121800623
Budget annexe
MARCHE GARE
M4
265 827
0,31%
Somme totale :
86 891 244
100,00%
Somme M14 :
81 316 202
93,58%
Nomenclature
Recettes de fonctionnement
Source : Logiciel ANAFI d'après les comptes de gestion
Identifiant
Libellé budget
Libellé de l'organisme
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
47
5.1.1.1.
Un excédent brut de fonctionnement en progression
tableau 23 :
évolution de l’EBF et de la CAF brute
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var.
annuelle
moyenne
Produits de gestion
67 129 565
67 865 804
68 184 824
71 639 325
71 647 796
73 039 407
1,7 %
- Charges de gestion
56 023 551
57 801 185
57 833 767
59 538 593
60 107 770
60 866 196
1,7 %
Excédent brut de fonct.
11 106 015
10 064 619
10 351 057
12 100 732
11 540 026
12 173 211
1,9 %
+/- Résultat financier
-1 128 828
-1 080 506
-1 145 731
-1 016 494
-818 949
-715 956
-8,7 %
- Subventions exceptionnelles versées aux
services publics industriels et commerciaux
21 154
600 250
1 132 543
1 146 519
1 083 709
1 043 470
118,1 %
+/- Autres produits et charges excep. réels
-377 337
-347 167
-52 255
811 547
2 684 978
3 096
= CAF brute
9 572 346
8 036 695
8 020 527
10 749 267
12 322 346
10 416 881
1,7 %
Source : Anafi
L’excédent brut de fonctionnement (EBF) a progressé de 1,9
% en moyenne par an, passant
de 11,1
M€ en 2012 à 12,1
M€ en 2017. Les produits et les charges de gestion ont chacun augmenté
de 1,7 % en moyenne par an.
L’EBF s’avère, en proportion des produits
de gestion, supérieur à la moyenne de la strate
(en 2017 : 16,7 % des produits de gestion contre 13,5 % pour la strate). Pour autant, il demeure en
deçà du seuil de 20 % communément admis par les juridictions financières comme satisfaisant.
tableau 24
: comparaison de l’EBF avec les villes moyennes de même strate
5.1.1.2.
Une capacité d’autofinancement brute évoluant favorablement
La capacité d’autofinancement (CAF) brute a également progressé régulièrement sur la
période mais de manière modérée, passant de 9,5
M€ en 2012 à 10,4
M€ en 2017. Toutefois, elle
connaît une évolution erratique, due au versement de subventions exceptionnelles aux services
publics industriels et commerciaux
28
(entre 21
k€ et 1,1
M€) et à la perception de produ
its
exceptionnels
29
en 2015 (811
k€) et 2016 (2,6
M€). Pour cette même raison, les exercices 2015 et
2016 sont atypiques et doivent être différenciés.
Comme pour l’EBF, la CAF brute rapportée à l’habitant est, en proportion des produits de
gestion, supérieure à la moyenne de la strate (en 2017 : 14,3 % des produits de gestion contre
12,6 % pour la strate). Pour autant, excepté pour les exercices 2015 et 2016, elle est régulièrement
en deçà du seuil de 15 % communément admis par les juridictions financières comme suffisant
pour couvrir de façon satisfaisante l’annuité en capital et l’effort d’investissement.
tableau 25 : comparaison de la CAF brute avec les villes moyennes de la strate
28
Cimetières et complexe aquatique.
29
Indemnités d’assurance suite aux dégâts des tempêtes.
EBF en % des produits de gestion
2013
2014
2015
2016
2017
Montauban
14,8%
15,2%
16,9%
16,1%
16,7%
Communes de 50 000 à 100 000 habitants
15,1%
13,4%
14,5%
14,1%
13,5%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
CAF BRUTE en % des produits de gestion
2013
2014
2015
2016
2017
Montauban
11,8%
11,8%
15,0%
17,2%
14,3%
Communes de 50 000 à 100 000 habitants
11,8%
10,2%
11,8%
11,7%
12,6%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
COMMUNE DE MONTAUBAN
48
5.1.1.3.
La politique d’investissement
Le niveau
des dépenses d’équipement
de la collectivité reste modéré voire faible comparé
à la moyenne de la strate (257
€ par habitant en 2017 contre 332
€ pour la moyenne de la strate).
tableau 26
: évolution des dépenses d’équipement
réelles depuis 2012
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Cumul
sur les années
Dépenses
d'équipement
(y
compris travaux en régie )
12 901 072
14 294 983
13 869 623
2 807 679
8 069 242
15 089 027
67 031 626
Ratio par habitant
224
249
240
181
144
257
Moyenne de la strate
346
406
335
301
292
332
Subventions
d'équipement
(y
compris subventions en nature)
11 629
145 972
57 669
6 942 479
79 916
129 131
7 366 795
Total investissement
12 912 700
14 440 955
13 927 292
9 750 157
8 149 158
15 218 158
74 398 421
Source
: logiciel ANAFI d’après les comptes de gestion
; DGCL
Les prévisions inscrites au budget primitif 2018
portent les dépenses d’investissement à
36,8
M€, soit plus de deux fois supérieures à celles de 2017. A défaut de dégager les marges de
man
œuvre nécessaires à l’accroissement de l’autofinancement, cette reprise de l’investissement
risque d’augmenter significativement l’endettement de la collectivité.
5.1.1.4.
Le financement des investissements
Sur l’ensemble de la période, les 74
M€ consacrés à l’investissement, hors remboursement
du capital de la dette, ont été financés à 67 % (49,9
M€) par les ressources propres disponibles, à
savoir la CAF nette (18,8
M€), les produits de cession (9,7
M€), le
FCTVA (9,4
M€), les
subventions d’investissement reçues (7,5
M€), les taxes d’aménagement (4,1
M€) et d’autres
recettes (171
k€). Les 33
% restants (24
M€), c’est
-à-dire le besoin de financement de la section
d’investissement, ont été financés par l’empru
nt (25,8
M€).
Deux périodes doivent être distinguées s’agissant de l’évolution de la capacité
d’autofinancement nette
:
entre 2012 et 2014, la CAF nette diminue fortement, passant de 3,8
M€ à 1,1
M€. Sous l’effet
de la diminution de la CAF brute de 16 %
cumulée à une augmentation de l’annuité en capital
de 19
%, elle ne contribue qu’à 16
% de la couverture des dépenses d’équipement
;
à partir de 2015, la CAF nette progresse à nouveau et participe pour 47 % au financement des
investissements. En 2017, le niveau élevé de la CAF nette (4
M€) est dû au dynamisme des
produits de gestion cumulé à une diminution de l’annuité de la dette. Il est ainsi supérieur à la
moyenne de la strate (67
€ par habitant contre 57
€ pour la strate)
30
.
Le ratio d’autofinancement d
es investissements, soit le pourcentage de dépenses
d’équipement financées par l’ensemble des ressources propres de la commune, s’élève à 74
% en
moyenne sur 2012-2017. Toutefois, il comporte, pour une part significative, les produits de cession
qui n’ont
pas vocation à se renouveler de manière pérenne.
30
Sous réserve d’une juste comptabilisation des remboursements anticipés d’emprunt en cours d’année.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
49
tableau 27 : constitution du financement propre disponible
Le recours à l’emprunt a été supérieur de 1,7
M€ au besoin de financement, ce qui a permis
la reconstitution du fonds de roulement net global (FRNG) mais qui traduit une imparfaite
anticipation des besoins de financement. Pour autant, la capacité de désendettement reste
soutenable.
tableau 28 : comparaison de la capacité de désendettement avec les villes moyennes de la strate
En conclusion, les indicateurs de performance financière s’améliorent et sont satisfaisants
au regard des villes moyennes de la même strate. L’autofinancement et les produits de cessions
ont permis le financement d’effort d’investissement contenu, sans affecter la capacité de
désendettement. Toutefois, la commune devra dégager d’autres marges de manœuvre si elle
envisage d’accentuer son effort d’investissement.
5.1.2.
Le poids financier de la commune au sein de son territoire
tableau 29 :
poids financier de Montauban dans l’EPCI en 2017
Source : Anafi données agrégées
La part de Montauban dans les charges et produits du territoire (communes et EPCI
cumulés) est prépondérante. La ville domine par son poids financier les petites communes
membres de la même intercommunalité,
mais c’est la communauté d’agglomération qui assure le
rôle de moteur de l’investissement local au cours de la période sous revue.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Cumul sur les
années
CAF brute
9 572 346
8 036 695
8 020 527
10 749 267
12 322 346
10 416 881
59 118 063
- Annuité en capital de la dette
5 770 514
6 295 516
6 861 587
7 140 381
7 829 462
6 397 041
40 294 501
= CAF nette ou disponible (C)
3 801 832
1 741 179
1 158 940
3 608 886
4 492 884
4 019 840
18 823 562
TLE et taxe d'aménagement
713 774
368 733
562 469
599 055
905 447
1 032 962
4 182 440
+ Fonds de compensation de la TVA (FCTVA)
1 901 958
1 583 424
1 798 427
1 980 636
1 072 452
1 143 929
9 480 825
+ Subventions d'investissement reçues
2 088 138
1 950 813
803 668
1 844 755
419 167
440 121
7 546 661
+ Produits de cession
194 858
2 723 804
1 971 042
2 104 736
1 429 947
1 328 722
9 753 108
+ Autres recettes
0
166 244
4 501
296
0
0
171 041
= Recettes d'inv. hors emprunt (D)
4 898 727
6 793 018
5 140 106
6 529 478
3 827 012
3 945 734
31 134 075
= Financement propre disponible (C+D)
8 700 560
8 534 197
6 299 046
10 138 364
8 319 897
7 965 574
49 957 637
Financement propre dispo / Dépenses
d'équipement (y c. tvx en régie)
67,4%
59,7%
45,4%
361,1%
103,1%
52,8%
74,5%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
Capacité de désendettement* BP (en années)
2013
2014
2015
2016
2017
Montauban
6,0
8,8
6,3
5,0
5,7
Communes de 50 000 à 100 000 habitants
8,0
9,2
7,9
7,7
7,2
*dette/CAF brute du BP
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
2017
Territoire de la CA
GRAND MONTAUBAN
données agrégés
Communes
membres/EPCI
MONTAUBAN
données
CA GRAND
MONTAUBAN
données
Poids financier
de Montauban
sur le
territoire
Poids
financier de
la CA
sur le
territoire
Poids
financier CA
et Montauban
sur le
territoire
Produits de fonctionnement
119 452 137,79
71 495 537,60
39 353 633,19
59,9%
32,9%
92,8%
Charges de fonctionnement
96 582 274,99
62 995 004,99
25 875 835,00
65,2%
26,8%
92,0%
Excédent brut de fonctionnement
26 694 014,31
12 177 995,31
13 079 155,00
45,6%
49,0%
94,6%
% des produits de gestion
22,35%
17,03%
33,23%
Epargne brute (capacité d'autofinancement
brute
23 087 510,01
10 421 665,01
11 292 575,00
45,1%
48,9%
94,1%
% des produits de gestion
19,33%
14,58%
28,70%
Autofinancement propre disponible
25 052 126,64
7 970 357,64
14 192 827,00
31,8%
56,7%
88,5%
Dépenses d'investissement
38 857 685,58
15 451 153,58
20 891 755,00
39,8%
53,8%
93,5%
Encours de dette
136 606 868,25
59 274 844,25
70 608 923,00
43,4%
51,7%
95,1%
Capacité de désendettement
5,69
6,25
COMMUNE DE MONTAUBAN
50
Le fonctionnement courant et exceptionnel
5.2.1.
Des produits de gestion en progression grâce à une démographie favorable
tableau 30 : évolution des produits de gestion de 2012 à 2017
Entre 2012 et 2017, les produits de gestion ont progressé de 1,7 % en moyenne annuelle
grâce à une forte augmentation des ressources fiscales (+ 4,2 %) permettant de neutraliser la baisse
des ressources institutionnelles (- 3,2 %).
5.2.1.1.
Une pression fiscale importante conjuguée au dynamisme des bases
Les ressources fiscales propres représentent la principale recette de la commune. Leur
poids au sein des produits de gestion n’a cessé de progresser depuis 2012 passant 48,3
% cette
même année à 54,6 % en 2017.
La progression des bases
Les bases d’impositions ont été revalorisées grâce à une politique active d’actualisation, à
la remise en cause de l’abattement général à la base de la taxe d’habitation et au dynamisme
démographique. Les bases nettes imposées ont évolué continuellement entre 2012 et 2017
(+ 27,6
M€ soit +
21,1
%). En 2015, la fin de l’
abattement général a conduit à une augmentation
du produit fiscal de 11,3 %.
tableau 31 : évolution des bases nettes imposées depuis 2012 -
en €
Bases nettes imposées
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Taxe d’habitation
64 545 919
66 689 708
67 878 308
82 978 505
81 710 115
83 330 948
Taxe sur le foncier bâti
65 896 472
67 973 569
69 647 157
71 396 576
72 586 602
74 549 593
Taxe sur le foncier non bâti
404 085
400 361
396 670
405 384
531 622
522 864
Total des bases nettes imposées.
130 846 476
135 063 638
137 922 135
154 780 465
154 828 339
158 403 405
Source : commune
Une augmentation des taux d’imposition
Le conseil municipal issu des élections de mars 2014 a choisi d’augmenter les taux des
taxes d’habitation et sur le foncier bâti deux années consécutives. Pour autant, le taux de la taxe
d’habitation reste très inférieur à la moyenne nationale de la strate. Les taux des taxes sur le foncier
bâti et non bâti sont, en revanche, nettement supérieurs à la moyenne de la strate.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)
32 454 124
33 065 955
33 712 542
37 515 248
38 599 259
39 901 561
4,2%
+ Ressources d'exploitation
7 774 971
7 692 191
7 368 581
7 888 258
8 014 354
8 137 153
0,9%
+ Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
16 817 839
16 810 238
16 626 295
15 574 834
14 229 983
14 314 650
-3,2%
+ Fiscalité reversée par l'interco et l'Etat
10 082 632
10 297 419
10 477 405
10 660 984
10 804 200
10 686 043
1,2%
+ Production immobilisée, travaux en régie (c)
0
0
0
0
0
0
N.C.
= Produits de gestion (a+b+c = A)
67 129 565
67 865 804
68 184 824
71 639 325
71 647 796
73 039 407
1,7%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
51
tableau 32
: évolution des taux d’imposition depuis 2012
Taux des taxes en %
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Taux de la taxe d’habitation
12,86 %
12,86 %
12,86 %
13,25 %
13,65 %
13,65 %
Moyenne nationale
18,00 %
18,07 %
18,43 %
18,49 %
20,59 %
20,73 %
Taux de la taxe sur le foncier bâti
28,28 %
28,28 %
28,28 %
29,13 %
30,00 %
30,00 %
Moyenne nationale
22,30 %
22,44 %
22,18 %
22,34 %
20,89 %
21,34 %
Taux de la taxe sur le foncier non bâti
88,29 %
88,29 %
88,29 %
88,29 %
88,29 %
88,29 %
Moyenne nationale
49,99 %
49;82 %
48,52 %
50,01 %
37,11 %
38,74 %
Source : commune
Les taux des taxes d’habitation et sur le foncier bâti sont supérieurs à ceux des autres
communes membres de la communauté d’agglomération. Cette situation peut s’expliquer par les
charges de centralité que Montauban doit assumer. Ce différentiel significatif de taux, associé à
un différentiel du prix de l’immobilier avec les communes de la ceinture montalbanaise, participe
au phénomène de départ des familles voulant accéder à la propriété dans lesdites communes.
tableau 33 : taux des communes du Grand Montauban en 2017
Taux des taxes en % en 2017
Taxe
d’habitation
Taxe sur le
foncier bâti
Taxe sur le
foncier non
bâti
Montauban
13,65 %
30 %
88,29 %
Villemade
12,86 %
18,82 %
87,84 %
Reynies
10,31 %
14,91 %
123,85 %
Lamothe-Capdeville
10,18 %
20,27 %
115,74 %
St Nauphary
9,49 %
16,07 %
79,15 %
Albrefeuille Lagarde
8,91 %
16,03 %
105,59 %
Corbarieu
8,80 %
22,78 %
113,11 %
Bressols
6,36 %
11,73 %
87,78
Montbeton
5,74 %
14,21 %
116,45 %
Source : DGFiP
Comparée aux
autres villes moyennes comparables de l’ancienne région Midi
-Pyrénées,
les taux d’imposition restent d’un niveau nettement inférieur pour la taxe d’habitation. Malgré la
hausse des taux d’imposition en 2015 et 2016, Montauban reste plus attractive que les
autres villes
moyennes entourant la métropole toulousaine, en terme de pression fiscale. Les taux d’imposition,
notamment en matière de taxe d’habitation, restent d’un niveau nettement inférieur à ceux des
autres villes moyennes de la région.
COMMUNE DE MONTAUBAN
52
figure 13 : taux des impôts directs locaux des villes moyennes Occitanie
Source : DGFiP
Pour autant, le coefficient de mobilisation du potentiel fiscal
31
, supérieur à 100 %, atteste
de l’importance de la pression fiscale sur les
contribuables au revenu médian inférieur à la
moyenne nationale. Les marges de manœuvre sur la fiscalité sont donc limitées, mais les bases
vont poursuivre leur progression grâce à l’évolution démographique.
tableau 34 : évolution des indicateurs de pression fiscale depuis 2012
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Coefficient mobilisation du potentiel
fiscal
102,93%
103,04%
102,22%
102,08%
103,77%
102,44%
Source : commune
La part peu significative des autres ressources fiscales
Les autres ressources fiscales représentent 13,8 % du total des ressources fiscales.
L’évolution significative de la taxe additionnelle relative aux droits de mutation depuis 2015 est
le reflet d’une conjoncture immobilière favorable mais également d’une augm
entation des taux
fixés par le département
32
.
31
Coefficient de mobilisation du potentiel fiscal (CMPF) = Recettes fiscales / potentiel fiscal.
Il mesure le niveau de pression fiscale exercée par la collectivité sur ses contribuables. C’est le rapport
entre le produit fiscal
effectif et le produit fiscal théorique. Si le CMPF est supérieur à 100 %, la pression fiscale exercée par la collectivité est forte.
A
contrario
, s’il est inférieur à 100
%, la pression fiscale est faible, les ressources fiscales
potentielles n’ont pas toutes été
mobilisées par la collectivité.
32
Augmentation prévue par la loi de finances pour 2014 (+ 0,77 %).
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
53
5.2.1.2.
Une diminution des ressources institutionnelles
tableau 35 : évolution des ressources institutionnelles depuis 2012
Les ressources institutionnelles, deuxième ressource de la commune, sont en diminution
de 3,2 % en moyenne annuelle. En 2017, elles ne représentent plus que 19,6 % des produits de
gestion contre 25,1 % en 2012.
La dotation globale de fonctionnement diminue essentiellement du fait de la contribution
au redressement d
es finances publiques. La contribution de la commune s’élève à 3,6
M€ depuis
2014.
5.2.1.3.
Une stagnation des ressources d’exploitation
Les recettes d’exploitation ont progressé de 0,9 % en moyenne annuelle (+
362
k€). Elles
représentent en moyenne 11 % des produits de gestion.
Si elles sont caractérisées par une relative stabilité, leurs valeurs ne préjugent pas d’une
évolution différenciée. Les ressources issues des services et remboursements de frais se sont
stabilisées à 6,9
M€ tandis que la diminution d
es revenus locatifs et redevances (- 7,5 % en
moyenne annuelle) a été largement compensée par les excédents sur les services publics industriels
et commerciaux.
Ces excédents correspondent aux redevances d’occupation des fermiers
33
et principalement
celle
versée par la société délégataire depuis 2013 pour l’exploitation du complexe aquatique
Ingreo
34
.
33
Complexe aquatique ; abattoir ; crematorium ; golf.
34
Conformément à l’article L.
2125-1 du code général de la propriété des personnes publiques
: lorsque l’occupation du domaine
public est autorisée par un contrat de la commande publique ou qu’un titre d’occupation est nécessaire à l’exécution d’un tel
contrat, les modalités de détermination du montant de la redevance menti
onnée au premier alinéa sont fonction de l’économie
générale du contrat. Lorsque ce
contrat s’exécute au seul profit de la personne publique, l’autorisation peut être délivrée
gratuitement.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Dotation Globale de Fonctionnement
12 401 260
12 449 618
12 010 229
10 681 122
9 537 584
9 103 724
-6,0%
Dont dotation forfaitaire
9 971 567
9 967 405
9 486 384
8 276 312
7 100 867
6 492 232
-8,2%
Dont dotation d'aménagement
2 429 693
2 482 213
2 523 845
2 404 810
2 436 717
2 611 492
1,5%
Autres dotations
206 676
197 798
228 847
189 374
189 374
189 374
-1,7%
Dont dotation générale de décentralisation
189 828
180 950
217 615
180 950
180 950
180 950
-1,0%
FCTVA
0
0
0
0
0
45839,36
N.C.
Participations
2 550 454
2 780 351
3 099 660
3 343 260
3 105 721
3 434 356
6,1%
Dont Etat
103 769
196 626
481 705
568 869
479 572
415 070
32,0%
Dont régions
61 801
16 153
27 073
20 071
12 419
25 053
-16,5%
Dont départements
40 553
30 679
22 576
96 648
141 604
90 587
17,4%
Dont autres
2 344 331
2 536 894
2 568 306
2 657 672
2 472 125
2 903 646
4,4%
Autres attributions et participations
1 659 448
1 382 471
1 287 559
1 361 078
1 397 304
1 541 357
-1,5%
Dont compensation et péréquation
1 689 895
1 359 723
1 264 768
1 338 218
1 375 171
1 531 297
-2,0%
Dont autres
22 700
22 748
22 791
22 860
22 133
10 060
-15,0%
= Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
16 817 839
16 810 238
16 626 295
15 574 834
14 229 983
14 314 650
-3,2%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
COMMUNE DE MONTAUBAN
54
5.2.2.
Une évolution contrastée des charges courantes
5.2.2.1.
Une progression globale comparable à celle des villes moyennes de la strate
tableau 36 : évolution des charges courantes depuis 2012
Depuis 2012, les charges courantes évoluent selon un taux annuel moyen maîtrisé de
+ 1,5 %, soit une augmentation de 4,4
M€. Cette évolution favorable résulte de la diminution des
charges d’intérêt liée à la politique d’investissement modéré menée par la commune tandis que les
charges de personnel et les autres charges de gestion ont augmenté plus rapidement. Cette
évolution s’associe de surcroît à un niveau de dépenses réelles de fonctionnement par hab
itant
inférieur à celui des collectivités de la strate (1047€ par habitant à Montauban contre une moyenne
de 1425€ pour les collectivités de la même strate en 2017).
L’évolution et la structure des charges restent comparables aux caractéristiques des vill
es
moyennes de la même strate, sous réserve d’une progression plus rapide des charges de personnel
.
tableau 37 : analyse comparée des charges depuis 2013
5.2.2.2.
Une augmentation constante des charges de personnel
Une progression plus rapide que celles des villes moyennes de même strate
L’évolution des charges de personnel de la commune a été plus rapide que celle des autres
villes moyennes de la même strate (différentiel de 1,3 point par an). Toutefois, le niveau des
dépenses de personnel par habitant de la commune de Montauban demeure inférieur à celui des
villes de la même strate (627€ pour Montauban contre 827€ pour la moyenne des villes de la
strate).
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Charges à caractère général
13 243 288
13 806 421
14 061 370
14 468 432
14 585 243
13 140 195
-0,2%
+ Charges de personnel
33 593 683
34 352 102
35 047 562
35 740 980
36 353 463
37 722 815
2,3%
+ Subventions de fonctionnement
5 306 117
5 574 187
4 923 730
4 608 865
4 483 584
4 950 313
-1,4%
+ Autres charges de gestion
3 880 463
4 068 475
3 801 105
4 720 316
4 685 480
5 052 873
5,4%
= Charges de gestion
56 023 551
57 801 185
57 833 767
59 538 593
60 107 770
60 866 196
1,7%
+ Charges d'intérêt et pertes de change
1 128 899
1 080 570
1 145 791
1 016 537
818 988
715 991
-8,7%
= Charges courantes
57 152 450
58 881 755
58 979 558
60 555 130
60 926 758
61 582 188
1,5%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
Charges
Montauban
Villes
moyennes de
50 000 à 100
000 habitants
Montauban
Villes
moyennes de
50 000 à 100
000 habitants
Charges à caractère général
23,3%
21,5%
-1,2%
-2,4%
Charges de personnel
59,6%
58,8%
2,4%
1,5%
Subventions de fonctionnement
8,2%
10,2%
-2,9%
-2,7%
Autres charges de gestion
7,4%
5,6%
5,6%
21,0%
Charges d'intérêt et pertes de change
1,6%
3,8%
-9,8%
-2,9%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
Structure moyenne entre
2013 et 2017
Variation annuelle moyenne
2013 - 2017
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
55
tableau 38 : évolution des charges de personnel depuis 2012
Les charges de personnel représentent 59,4 % des charges courantes, ce qui traduit un ratio
de rigidité important. L’importance des charges de personnel affectée d’une évolution annuelle
régulière participe aux difficultés rencontrées par la collectivité dans la démarche de
contractualisation.
35
Ces charges ont augmenté de 2,3 % en moyenne annuelle. Cette augmentation se
décompose de la manière suivante :
+ 1,9 % pour les rémunérations versées (soit + 2,4
M€),
+ 3,2 % pour les charges sociales (soit + 1,6
M€) et +
2,1 % pour les taxes sur rémunération
(soit + 46
k€).
La progression de ces charges est plus importante après remboursement du personnel mis
à disposition, puisqu’elle s’élève à +
2,8 % en variation moyenne annuelle sur la période.
tableau 39 : charges de personnel nettes des remboursements pour mises à disposition
Cette évolution est la conséquence de la variation des effectifs sur la période, passant de
941,5 en 2012 à 981,5 emplois occupés en 2017
36
, avec une progression de 63,5 postes de titulaires
et une diminution de 23,5 postes de non titulaires. Le poids de la rémunération des personnels non
titulaires a diminué (22,3 % à 19,6 %) au profit des titulaires (77,7 % à 80,3 %). La collectivité
souligne avoir procédé à la stagiairisation des contractuels répondant aux conditions
réglementaires.
L’impact budgétaire d’un régime
de temps de travail favorable
La durée annuelle légale de travail pour un agent travaillant à temps complet est fixée à
1 607 heures. Elles correspondent aux 1 600 heures initialement prévues par le décret n° 2000-815
du 25 août 2000 à compter du 1
er
janvier 2002, auxquelles ont été ajoutées 7 heures au titre de la
journée de solidarité à compter du 1
er
janvier 2005. La base légale hebdomadaire est certes fixée à
35 heures, mais la réglementation précise que le décompte du temps de travail s’effectue sur une
35
Cette question est analysée dans le chapitre 6.
36
Source : CA 2012 et 2017.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Rémunérations du personnel
23 766 702
24 011 349
24 333 509
24 675 158
25 203 458
26 170 546
1,9%
+ Charges sociales
9 369 258
9 848 284
10 217 852
10 522 216
10 636 550
10 967 929
3,2%
+ Impôts et taxes sur rémunérations
408 950
438 757
440 315
447 197
436 590
454 801
2,1%
+ Autres charges de personnel
48 773
1 924
4 098
44 621
25 077
77 750
9,8%
= Charges de personnel interne
33 593 683
34 300 314
34 995 774
35 689 192
36 301 675
37 671 027
2,3%
Charges sociales en % des CP interne
27,9%
28,7%
29,2%
29,5%
29,3%
29,1%
+ Charges de personnel externe
0
51 788
51 788
51 788
51 788
51 788
N.C.
= Charges
totales de personnel
33 593 683
34 352 102
35 047 562
35 740 980
36 353 463
37 722 815
2,3%
CP externe en % des CP total
0,0%
0,2%
0,1%
0,1%
0,1%
0,1%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Charges totales de personnel
33 593 683
34 352 102
35 047 562
35 740 980
36 353 463
37 722 815
2,3%
- Remboursement de personnel mis à disposition
3 836 655
3 852 053
3 760 765
3 698 112
3 771 870
3 604 747
-1,2%
= Charges totales de personnel nettes des
remboursements pour MAD
29 757 028
30 500 048
31 286 797
32 042 867
32 581 593
34 118 068
2,8%
en % des produits de gestion
44,3%
44,9%
45,9%
44,7%
45,5%
46,7%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
COMMUNE DE MONTAUBAN
56
base annuelle de 1
607 heures, ce qui introduit dans le mode d’organisation du temps de travail
dans la
fonction publique la possibilité d’une annualisation du temps de travail.
Par ailleurs, l’article 7
-1 de la loi du 26 janvier 1984 relatif à la fonction publique
territoriale a prévu que «
les régimes de travail mis en place antérieurement à l’entrée en v
igueur
de la loi n° 2001-
2 du 3 janvier 2001 relative à la résorption de l’emploi précaire et à la
modernisation du recrutement dans la fonction publique ainsi qu’au temps de travail dans la
fonction publique territoriale peuvent être maintenus en application par décision expresse de
l’organe délibérant de la collectivité ou de l’établissement prise après avis du comité technique,
sauf s’ils comportent des dispositions contraires aux garanties minimales applicables en matière
de durée et d’aménagement du te
mps de travail ».
Au cas d’espèce, le conseil municipal a validé un accord sur l’aménagement et la réduction
du temps de travail délibération du 26 avril 2000. La durée annuelle maximale est fixée à 1 568
heures, organisée en durée hebdomadaire de 35 heures, 36 heures ou 37 heures par semaines. Au
regard des éléments communiqués par la commune, le régime de congés comprend trois jours en
plus des congés légaux.
tableau 40 : temps de travail des agents de la commune de Montauban en 2017
Durée hebdomadaire
35 h
36 h
37 h
Nombre de jours de congés annuels
28
35
41
Temps quotidien
7 h
7,2 h
7,4 h
Nombre de jours travaillés
223
217
210
Décompte annuel
1 568
1 566
1 561
ETP moyen en 2017
953
Perte en heures
37 148
39 243
43 815
Coût moyen de l’etp en 2017
39 k€
Perte en ETP
23,7
25,1
28,1
Perte en € sur une base de 1607 heures
travaillées
923 k€
977 k€
1 M€
Source : commune
Le nombre d’heures perdues représente 23,7 ETP
37
en 2018, ce qui, rapporté aux nombres
d’agents de la collectivité, constitue un surcoût théorique évalué à 923 k€
38
. Au regard de l’enjeu
financier correspondant, la chambre ne peut que réitérer la recommandation adressée lors de son
précédent rapport.
Recommandation
Adopter une durée annuelle légale du temps de travail de 1 607 heures par an.
Non mise en œuvre.
5.2.2.3.
Une maîtrise des charges à caractère général grâce à une démarche de
rationalisation des achats
Après avoir progressé jusqu’en 2016 de 2,4
% par an en moyenne (+ 1,3
M€), les charges
à caractère général diminuent significativement de près de 10 % en 2017 (- 1,4
M€) et s’élèvent à
13,1
M€.
37
Règle de calcul : (1 607 x 952,5 ETP) - (1 568 x 952,5 ETP) : 37 147,5 heures perdues ramenées en ETP.
38
Sur la base d’un coût moyen par agent estimé 39
k€ en 2017.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
57
Cette diminution traduit l’impact bénéfique de la formalisation d’une politique d’achat à
compter de 2015
et le recrutement de deux acheteurs. Elle correspond au développement d’une
démarche de mutualisation des achats avec la communauté d’agglomération, à travers des
conventions de groupements de commandes. Même si la mutualisation des charges reste marginale
sur le territoire, elle produit des effets positifs.
5.2.2.4.
Des subventions de fonctionnement en baisse
Les subventions de fonctionnement passent de 5,3
M€ en 2012 à 4,9
M€ en 2017, suite
principalement à la suppression du remboursement des compensations tarifaires
39
à l’EPCI et de
la participation au centre universitaire versée au département (152
k€).
5.2.2.5.
La contraction des charges financières : une amélioration temporaire
Les charges financières (715
k€ en 2017) représentent 1,2
% des charges courantes. Elles
ont significativement diminué (- 413
k€ par rapport à 2012). En effet, en 2017, elles sont quatre
fois moins importantes à Montauban (12
€ par habitant) que dans les communes de même strate
(49
€ par habitant). La reprise des investissements, ainsi que l’arrivée à échéance de prêts différés
à partir de 2018 conduiront à inverser cette tendance.
5.2.3.
Les produits et charges exceptionnels
Les exercices 2015 et 2016 caractérisés par un autofinancement brut supérieur à celui des
autres années sont atypiques. En effet, la commune a perçu 600
k€ (en 2015) et 2,5
M€ (en 2016)
de sa compagnie d’assurance suite aux dégâts causés par une tempête en 2015.
Par ailleurs, la CAF est également impactée par des charges exceptionnelles correspondant
aux subventions versées aux services publics industriels et commerciaux, qui ont presque doublé
entre 2013 et 2017, passant de 600
k€ à 1
M€
, notamment en raison de la reprise du programme
de restauration immobilière.
La subvention versée au complexe aquatique est la composante principale de ces charges
exceptionnelles. Il s’agit de la compensation forfaitaire pour l’exploitation de la piscine dans le
cadre de la délégation de service public conclue en 2013. Le montant de cette compensation
forfaitaire
40
est déterminé dans le contrat et versé mensuellement par la commune avec un taux de
révision préalablement défini. Cette contribution est complétée du versement d’une sujétion de
service public pour compenser l’accueil des usagers scolaires et associatifs. Ainsi, pour le
fonctionnement de ce service public, la commune a versé, en 2017, 787
k€ de compensation
forfaitaire et 229
k€ de sujétion, soit 1
M€. Ce montant doit être mis en perspective avec les 568
k€
perçus au titre de la redevance du délégataire. Le fonctionnement de cet équipement sportif dont
le rayonnement s’étend sur une large partie du territoire communautaire est vecteur de fortes
charges d’exploitation pour Montauban.
39
Il s’agit du versement de compensations tarifaires (liées à la compétence
transports) pour les publics pouvant bénéficier de tarifs
réduits. Bien que relevant de la compétence transports et donc de l’EPCI, ces compensations étaient prises en charge par la
commune. Suite au rapport de la chambre en 2013 qui a dénoncé cette pratique, la commune a mis fin à cette pratique.
40
En 2013, la contribution financière forfaitaire correspond à six mois d’exploitation.
COMMUNE DE MONTAUBAN
58
L’incidence de deux équipements au rayonnement intercommunal porté
par la commune : le golf et le complexe aquatique
La commune a conclu en 2008 et 2011 deux contrats spécifiques pour la réalisation
d’équipements dont le rayonnement excède largement le territoire communal et dont les incidences
financières perdurent au cours de la période sous revue.
5.3.1.
Le bail emphytéotique administratif conclu pour le golf
La commune a confié en 2008 la réalisation et l’exploitation du golf à la société Montalba
développement Néopolis, dans le cadre d’un bail emphytéotique administratif (BEA). Ce mode de
gestion a
vait pour objectif de limiter les investissements de la collectivité. Le coût d’acquisition
des parcelles nécessaires à la réalisation de ce projet s’est élevé à 1,3
M€. Ces parcelles, ainsi que
d’autres terrains dont la commune était déjà propriétaire, po
ur un montant global de 2,3
M€, ont
été concédés à l’exploitant privé.
Au cours de la période sous revue, la situation financière dégradée du preneur, cumulée à
un début d’activité difficile ont contraint la collectivité à intervenir pour réhabiliter la m
aison du
Prat de l’Estang en vue de la réalisation d’un
club house
et d’un restaurant. La commune a aussi
investi dans la construction d’un parking facilitant l’accès auxdites infrastructures. Ces
équipements non prévus dans le projet initial étaient pourtant indispensables au développement
d’un golf ayant l’ambition d’accueillir des compétitions internationales.
Le montant total des investissements de la ville s’est ainsi élevé à 3,6
M€. Le Grand
Montauban a aussi participé à ce projet en finançant la co
nstruction d’un hangar, pour un montant
de 237
k€.
Le BEA prévoit que l’emphytéote s’engage à exploiter le terrain de golf en en facilitant
l’accès au plus large public mais la ville n’opère aucun contrôle visant à s’assurer que cette clause
est respectée
. Le faible nombre d’abonnés (353 abonnés en 2018) et de
green fees
vendus
(seulement 3 200, contre 9 000
41
en moyenne pour les golfs de la région ), montrent, en tout état
de cause, que cet objectif n’est pas atteint.
La ville justifie cette situation par
l’existence d’un espace
practice
au cœur de
l’hippodrome, confié à un exploitant privé dans le cadre d’une délégation de service public
golfique. Cet exploitant propose des formations auprès des écoles et des jeunes à des tarifs
négociés avec la collectivité. Montauban a investi dans le projet de golf international, sans pour
autant s’assurer d’une ouverture raisonnable de cette structure d’intérêt général
42
aux habitants et
sans fixer d’obligations en ce sens à l’exploitant. En outre, ce projet n’a pas per
mis de faciliter la
cession des parcelles environnantes de la ZAC d’aménagement de Bas pays.
En outre, le niveau de la redevance versée a été fixée très en deçà du seuil bas de la
rentabilité locative (5 %). Elle varie, au cours du temps, entre 8 400
€
/an et 16 800
€
/an
43
, alors
qu’elle pourrait atteindre
a minima
2 000
€
/ha, soit 112 000
€
/an.
41
Source
: Fédération française de golf. Document l’exploitation d’un golf.
42
L’ouverture d’un golf est considérée comme une opération d’intérêt général au sens de l’article L.
1311-2 du CGCT. En effet, la
CAA de Versailles a considéré dans son arrêt n° 10VE00770 du 21 juillet 2011, que la gestion de telles installations, qui sont
ouvertes aux habitants de la commune pour la pratique de cette activité sportive, constitue une opération d'intérêt général au sens
de l’article L.
1311-2 du CGCT.
43
150
€
/ ha pour les six premières années, soit 8 400
€
/ an ; 225
€
/ha pour la 7
ème
à la 15
ème
année, soit 12 600
€
/an ; 300
€
/ha
pour la 16
ème
à la 33
ème
année, soit 16 800
€
/an.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
59
La collectivité justifie cette redevance modérée, d’une part, par le montant de
l’investissement réalisé par le preneur (4
M€) qui deviendra la propriété de la collectivité à l’issue
des 33 ans de bail, et d’autre part, par l’incapacité financière de la société, au vu de son prévisionnel
à acquitter une redevance d’un montant supérieur. A l’issue du bail de 33 ans, les équipements
auront toutefois été
amortis, seront en fin d’exploitation et devront être largement renouvelés. Ce
sont donc principalement les capacités financières de la société qui ont contraint la collectivité à
accepter ce niveau de redevance.
5.3.2.
Le contrat de partenariat pour le complexe aquatique
La ville a conclu en janvier 2011 un contrat de partenariat
44
public privé (PPP) portant sur
la construction, la maintenance et l’entretien d’un complexe aquatique. Le montant des
investissements est de 50,3
M€ TTC. Le contrat est prévu pour un
e durée de 27 ans et 3 mois, dont
25 ans en phase d’exploitation.
Pour les 22 prochaines années, 2
M€ correspondant à la rémunération annuelle du
prestataire d’investissement seront affectés obligatoirement au complexe aquatique. Le poids des
loyers vers
és au titulaire limite la progression de l’autofinancement de la commune et, par
conséquent, sa capacité d’investissement à moyen et long terme.
tableau 41 : évolution des coûts du PPP entre 2013 et 2018
Source : commune
44
Aux termes de l’ordonnance n°
2004-559 du 17 juin 2004, un contrat de partenariat permet à une collectivité publique de confier
à une entreprise la mission globale de financer, concevoir tout ou partie, construire, maintenir et gérer des équipements publics
et service concourant aux missions de service public de l’administration, dans un cadre de longue durée et contre un paiement
effectué par la personne publique et
étalé dans le temps. Le cocontractant de la personne publique assure la maîtrise d’ouvrage
des travaux à réaliser. Il peut se voir confier tout ou partie de la conception des ouvrages. Sa rémunération fait l’objet d’
un
paiement par la personne publique pendant toute la durée du contrat. Elle peut être liée à des objectifs de performance.
TOTAL
2013
2014
2015
2016
2017
2018
LOYER R1 A INVESTISSEMENT PPP PISCINE CAPITAL
29 925 795
709 116
1 448 038
1 484 255
1 520 985
1 559 527
1 172 027
LOYER R2 PPP PISCINE GROS ENTRETIEN
RENOUVELLEME COEFF MOYEN DE 1,055 a
partir de 2018
5 996 349
120 139
240 560
240 560
243 362
245 766
243 896
MISE EN OEUVRE ARTICLE 2 AVENANT 4 PPP
193 542
193 542
INVESTISSEMENT
36 115 686
829 254
1 688 598
1 724 815
1 764 347
1 998 834
1 415 923
LOYER R1 B FINANCEMENT PPP PISCINE INTERET
10 218 356
92 703
208 805
119 382
82 653
44 111
431 611
LOYER R3 PPP PISCINE PETIT ENTRETIEN MAINTENANCE COEFF MOYEN DE 1,124 a
partir de 2018
2 205 149
41 392
83 806
84 459
93 154
89 629
89 472
LOYER R4 PPP PISCINE FRAIS D'ASSURANCE ET GESTION COEFF MOYEN DE 1,073 ET
24 200 € Assurance moyenne à l'euro l'euro a partir de 2018
1 820 316
34 680
71 477
71 757
71 994
72 786
73 636
FONCTIONNEMENT
14 243 822
168 775
364 088
275 599
247 801
206 526
594 718
Total général
50 359 508
998 029
2 052 686
2 000 414
2 012 147
2 205 360
2 010 641
COMMUNE DE MONTAUBAN
60
La situation bilancielle
5.4.1.
Une dette alourdie par le PPP mais restant soutenable
5.4.1.1.
L’encours de dette
tableau 42
: évolution de l’encours de la dette du budget principal depuis 2012
Deux périodes peuvent être distinguées :
la période 2012-
2014 est marquée par la progression de l’encours de dette qui atteint 71,2
M€,
soit 1 207
€ par habitant en 2014. Cette évolution résulte de l’intégration de la part
investissement
45
du contrat de partenariat du complexe aquatique : 7,5
M€ en 2
013, puis
22,4
M€ en 2014
; en 2017, cette dette de 23,1
M€ représente plus de 37
% de l’encours global
;
la période 2015-2017 correspond à un désendettement progressif de 10 % environ, pour
atteindre le montant de 57,5
M€, soit 985
€ par habitant. L’encou
rs de la dette de Montauban
est inférieur à celui des communes de la même strate (1 382
€ par habitant).
La capacité de désendettement du budget principal, c’est
-à-dire la capacité de la commune
à rembourser sa dette si elle y consacrait l’intégralité de
son autofinancement brut est de 5,7 années
en 2017. Elle est donc satisfaisante et plus favorable que celle des villes moyennes de même strate.
Il faut toutefois nuancer cette observation en la mettant en perspective avec la politique
d’investissement moi
ndre que celle de la moyenne de la strate. Par ailleurs, la relance de la
politique d’investissement programmée en 2018 et les années suivantes aura une incidence sur ce
ratio.
tableau 43 : capacité de désendettement du budget principal
45
Le PPP est assimilé à un endettement depuis le 1
er
janvier 2011. Un arrêté du 16 décembre 2010 relatif à l’instruction budgétaire
et comptable M14 applicable aux communes et aux EPCI prévoit dans son 1
er
article qu’à partir de la mise en service du bien
objet du CPPP, le bien intégré au compte 21 approprié pour sa valeur totale correspondant au coût d’entrée chez le partenaire
privé.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Encours de dettes du BP au 1er janvier
44 034 910
44 351 710
48 021 594
70 259 896
67 317 528
61 492 947
6,9%
- Annuité en capital de la dette (hors
remboursement temporaires
d'emprunt)
5 770 514
6 295 516
6 861 587
7 140 381
7 829 462
6 397 041
2,1%
- Remboursements temporaires
d'emprunts
0
0
0
0
0
0
N.C.
- Var. des autres dettes non financières
(hors remboursements temporaires
d'emprunts)
47 528
50 957
-698 612
804 987
-4 881
433
-60,9%
+ Intégration de dettes (contrat de
partenariat, emprunts transférés dans
le cadre de l'intercommunalité...)
0
7 516 357
22 401 276
0
0
0
N.C.
+ Nouveaux emprunts
6 134 843
2 500 000
6 000 000
5 003 000
2 000 000
4 179 371
-7,4%
= Encours de dette du BP au 31
décembre
44 351 710
48 021 594
70 259 896
67 317 528
61 492 947
59 274 844
6,0%
Encours de la dette consolidée
61 690 596
63 284 041
83 895 216
82 902 080
77 099 340
74 990 276
4,0%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Encours de dette du budget principal au 31 décembre
44 351 710
48 021 594
70 259 896
67 317 528
61 492 947
59 274 844
CAF brute
9 572 346
8 036 695
8 020 527
10 749 267
12 322 346
10 416 881
Capacité de désendettement BP en années
(dette / CAF brute du BP)
4,6
6,0
8,8
6,3
5,0
5,7
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
61
Consolidée avec l’ensemble des budgets annexes, l’encours de dette s’élevait à 74,9
M€ au
31 décembre 2017. La capacité de désendettement consolidée de 5 années est elle aussi soutenable.
5.4.1.2.
La structure de la dette
La dette est composée de 48 contrats, dont 37 pour le budget principal, répartis auprès de
11 organismes bancaires. Elle est constituée à 63
% d’emprunts à taux fixe et à 37
% d’emprunts
à taux variable ou révisable, sans risque avéré.
5.4.2.
Un fonds de roulement net global positif mais restant faible
tableau 44 : évolution du fonds de roulement net global depuis 2012
Depuis 2012, le fonds de roulement est faiblement positif, voire négatif en 2014. Cet
exercice est atypique du fait de l’intégration du b
ien financé par le contrat de PPP.
Le ralentissement de la politique d’investissement opéré en 2015 et 2016 a un impact sur
le fonds de roulement qui redevient positif et progresse. En revanche, la reprise des investissements
en 2017 conduit à ramener l’
indicateur à 17 jours, en deçà de celui des villes moyennes de même
strate (36,7 jours). Le programme d’investissement prévu en 2018 conduira à aggraver cet
indicateur.
au 31 décembre en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Dotations, réserves et affectations
203 150 960
212 068 786
219 574 847
227 053 183
236 201 286
246 898 377
4,0%
+ Droit de l'affectant
0
0
0
0
0
0
N.C.
- Neutralisations des amortissements, provisions et
dépréciations et régularisation en situation nette des
provisions pour R&C sur emprunts à risques
0
0
0
0
0
958937,34
N.C.
+/- Différences sur réalisations
-2 017 668
-1 611 693
-671 890
-1 085 056
-745 833
-144 283
-41,0%
+/- Résultat (fonctionnement)
6 799 426
5 140 664
4 898 349
7 170 205
8 520 199
7 103 611
0,9%
+ Subventions
39 298 269
41 203 328
41 959 380
43 695 769
44 001 143
44 326 471
2,4%
dont subventions transférables
420 968
524 523
640 652
559 433
457 669
372 507
-2,4%
dont subventions non transférables
38 877 301
40 678 805
41 318 728
43 136 336
43 543 474
43 953 964
2,5%
+ Provisions pour risques et charges
974 394
1 147 867
1 306 115
1 306 115
1 306 115
975 875
0,0%
dont provisions pour R&C sur emprunts
0
0
0
0
0
0
N.C.
= Ressources propres élargies
248 205 381
257 948 951
267 066 801
278 140 216
289 282 911
298 201 114
3,7%
+ Dettes financières (hors obligations)
44 351 710
48 021 594
70 259 896
67 317 528
61 492 947
59 274 844
6,0%
+ Emprunts obligataires
0
0
0
0
0
0
N.C.
= Ressources stables (E)
292 557 091
305 970 546
337 326 697
345 457 744
350 775 858
357 475 958
4,1%
Immobilisations propres nettes (hors en cours)
214 001 625
222 245 892
259 584 142
275 075 699
280 450 201
284 459 778
5,9%
dont subventions d'équipement versées
2 485 450
2 177 348
1 773 879
8 331 586
7 826 764
7 505 198
24,7%
dont autres immobilisations incorporelles
751 946
696 470
589 882
590 154
603 067
598 924
-4,4%
dont immobilisations corporelles
209 026 600
217 631 766
255 480 073
264 818 409
270 684 819
275 020 106
5,6%
dont immobilisations financières
1 737 628
1 740 308
1 740 308
1 335 550
1 335 550
1 335 550
-5,1%
+ Immobilisations en cours
16 002 782
24 565 532
19 522 972
8 014 028
5 943 260
12 864 396
-4,3%
+ Encours de production et travaux stockés
883 787
543 187
456 427
456 427
184 877
180 093
-27,3%
+ Immobilisations nettes concédées, affectées,
affermées ou mises à disposition
58 585 370
58 571 809
58 535 910
58 425 527
58 264 287
57 107 320
-0,5%
+ Immobilisations reçues au titre d'une mise à
disposition ou d'une affectation
0
0
0
0
0
0
N.C.
+ Immobilisations sous mandats ou pour compte de
tiers (hors BA, CCAS et caisse des écoles)
20 898
0
0
0
0
0
-100,0%
+ Charges à répartir et primes de remboursement
des obligations
0
0
0
0
0
0
N.C.
= Emplois immobilisés (F)
289 494 461
305 926 420
338 099 451
341 971 680
344 842 624
354 611 587
4,1%
= Fonds de roulement net global (E-F)
3 062 630
44 126
-772 755
3 486 064
5 933 234
2 864 371
-1,3%
en nombre de jours de charges courantes
19,6
0,3
-4,8
21,0
35,5
17,0
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
COMMUNE DE MONTAUBAN
62
5.4.3.
Le besoin en fonds de roulement et la trésorerie
tableau 45 : évolution du besoin en fonds de roulement depuis 2012
Le besoin en fonds de roulement
46
est négatif jusqu’en 2014,
notamment grâce au solde
créditeur du compte de rattachement avec le budget annexe de l’eau et surtout de l’assainissement.
Il contribue ainsi aux réserves de trésorerie à hauteur de 58 % en 2012, 93 % en 2013 et 2 367 %
47
en 2014. Pour autant, excepté en 2012, la trésorerie est faible (4,2 jours de charges courantes en
2013 et 0,2 jour en 2014) en raison d’un FRNG trop faible ou n
égatif.
À compter de 2015, le besoin en fonds de roulement (BFR) redevient positif et impacte la
trésorerie qui n’excède pas 10,7
jours de charges courantes.
Ainsi, de 2013 à 2017, la trésorerie de fin d’exercice était inférieure à celle des villes
moyennes de même strate (entre 32,1 et 48,9 jours de charges courantes). La commune a opté pour
une gestion affinée des flux.
Aucun incident de paiement n’est intervenu en cours d’année.
tableau 46 : évolution de la trésorerie nette depuis 2012
46
Le BFR est la traduction du décalage
dans le cycle de l’exploitation entre la perception de recettes et le paiement des dépenses.
47
En 2014 le FRNG était négatif.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
M o yenne
Stocks
0
0
0
0
0
0
0
+ Redevables et comptes rattachés
1 719 713
1 887 449
2 307 964
1 987 704
2 580 238
3 563 457
2 341 087
Dont redevables
1 356 531
1 319 271
1 121 364
1 649 409
1 905 900
2 386 534
1 623 168
Dont créances irrécouvrables admises par le juge
des comptes
0
0
0
0
0
0
0
- Encours fournisseurs
3 164 896
2 418 777
2 771 196
3 187 448
2 434 573
3 277 810
2 875 783
Dont fournisseurs d'immobilisations
64 831
84 857
77 004
277 344
107 386
1 455 898
344 553
= Besoin en fonds de roulement de gestion
-1 445 183
-531 328
-463 232
-1 199 744
145 665
285 646
-534 696
en nombre de jours de charges courantes
-9,2
-3,3
-2,9
-7,2
0,9
1,7
-3
- Dettes et créances sociales
0
-3 774
0
7 904
9 258
10 000
3 898
- Dettes et créances fiscales
1 693
-135 269
-246 997
-297 738
-288 216
-323 223
-214 959
- Autres dettes et créances sur Etat et collectivités
(subventions à recevoir, opérations particulières,
charges à payer)
-1 015 378
-1 848 690
-546 274
-1 609 135
-2 538 571
-334 471
-1 315 420
- Autres dettes et créances
3 800 430
2 089 660
1 136 881
-1 438 023
-1 295 887
-117 495
695 928
Dont dépenses à classer ou régulariser (qui
augmentent le BFR)*
19 072
3 319
1 388
222
0
181 482
34 247
Dont recettes à classer ou régulariser (qui
diminuent le BFR)*
1 577 892
76 130
133 091
473 670
159 627
79 388
416 633
Dont autres comptes créditeurs (dettes
d'exploitation qui diminuent le BFR)*
662 060
585 347
154 477
317 582
131 554
262 660
352 280
Dont autres comptes débiteurs (créances
d'exploitation qui augmentent le BFR)*
139 803
358 274
281 412
756 857
1 020 148
564 377
520 145
Dont compte de rattachement avec les budgets
annexes**
1 333 724
1 474 967
999 847
-1 742 902
-521 579
133 434
279 582
Dont compte de rattachement avec le CCAS et la
Caisse des écoles**
0
0
0
0
0
0
0
= Besoin en fonds de roulement global
-4 231 928
-633 254
-806 841
2 137 249
4 259 082
1 050 835
295 857
en nombre de jours de charges courantes
-27,0
-3,9
-5,0
12,9
25,5
6,2
* présentation en valeur absolue
** un so lde créditeur (+) diminue le B FR, un so lde débiteur (-) l'augmente
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
au 31 décembre en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Fonds de roulement net global
3 062 630
44 126
-772 755
3 486 064
5 933 234
2 864 371
-1,3%
- Besoin en fonds de roulement global
-4 231 928
-633 254
-806 841
2 137 249
4 259 082
1 050 835
N.C.
=Trésorerie nette
7 294 558
677 379
34 087
1 348 815
1 674 152
1 813 536
-24,3%
en nombre de jours de charges courantes
46,6
4,2
0,2
8,1
10,0
10,7
Dont trésorerie active
7 294 558
677 379
34 087
1 348 815
1 674 152
1 813 536
-24,3%
Dont trésorerie passive
0
0
0
0
0
0
N.C.
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
63
L’impact du budget annexe «
périmètre de restauration immobilière » sur
le budget consolidé
Le budget annexe « périmètre de restauration immobilière » a été créé en 2015 pour suivre
l’opération de rénovation urbaine reprise en régie. Fin
2017, il présente un solde excédentaire de
799
k€. Les dépenses sont essentiellement les charges d’intérêts issues de l’intégration des
emprunts transférés suite à la résiliation de la convention publique d’aménagement (CPA) en 2014
(422
k€ en cumul). Les
ressources sont composées essentiellement par les participations de la
commune (1,3
M€ en cumul sur la période). Les revenus des immeubles représentent une part
résiduelle de ces ressources (49
k€ en cumul).
tableau 47
: solde d’exécution sur les opérations d’aménagement
Source : Anafi aménagement
L’endettement du budget annexe (2,4
M€ au 31 décembre 2017) représente moins de 4
%
de l’encours de dette consolidé (tous budgets confondus).
tableau 48 : encours de dette du budget annexe
Le fonds de roulement négatif du budget annexe génère une trésorerie négative impactant
la trésorerie globale.
tableau 49 : évolution de la trésorerie du budget annexe
en €
2015
2016
2017
Cumul sur les
années
Produit de la vente des terrains aménagés (a)
0
0
0
0
+ Autres recettes liées à l'aménagement
26 301
12 896
10 531
49 728
+ Autres recettes
706 860
355 647
306 227
1 368 734
= Total des produits d'aménagement de
l'année
733 160
368 543
316 758
1 418 462
+ Autres dépenses indirectes à caractère général
81 259
69 879
45 976
197 113
= Total des dépenses d'aménagement
(hors frais financiers)
81 259
69 879
45 976
197 113
+/- Résultat financier
-239 327
-98 708
-84 571
-422 605
+/- Autres produits et charges exceptionnels
réels (dont, en particulier, subvention d'équilibre
reçue)
21
-340
1 540
1 220
= Solde sur les opérations
d'aménagement (exécution de l'année)
412 595
199 617
187 752
799 963
en €
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Encours de dettes du BP au 1er janvier
0
3 287 960
2 857 293
N.C.
- Annuité en capital de la dette
542 595
428 895
440 452
-9,9%
+/- Var. des autres dettes non financières (hors
remboursements temporaires d'emprunts)
-1 772
1 772
0
-100,0%
+ Nouveaux emprunts
3 828 784
0
0
-100,0%
= Encours de dette du BP au 31 décembre
3 287 960
2 857 293
2 416 842
-14,3%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
au 31 décembre en €
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Fonds de roulement net global
-87 856
-77 383
-240 502
65,5%
- Besoin en fonds de roulement global
-41 795
24 013
-7 982
-56,3%
= Trésorerie nette
-46 061
-101 396
-232 520
124,7%
dont compte de rattachement, ie trésorerie mise à
disposition du BP (+) ou en provenance du BP (-)*
-46061,34
-101395,79
-232519,9
124,7%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
COMMUNE DE MONTAUBAN
64
6.
L’ANALYSE
FINANCIÈRE PROSPECTIVE
Les incidences potentielles de la contractualisation
6.1.1.
Rappel des modalités de contractualisation financière avec l’Etat
En application de la loi de programmation des finances publiques 2018-2022, les
collectivités et EPCI dont les dépenses de fonctionnement dépassent 60
M€ par an étaient invitées
à signer un contrat avec l’Etat, avant le 30
juin 2018, par lequel ils s’engageaient à ne pas dépasser
un taux de croissance des dépenses réelles de fonctionnement
48
de 1,2 % par an, inflation comprise.
La contractualisation induit en cas de respect des dispositions, une majoration du taux de
subvention des projets financés par la dotation de subvention à l’investissement local. A défaut,
les collectivités se verron
t appliquer une sanction calculée sur la base de l’écart entre les objectifs
et les dépenses réelles de l’année.
La commune de Montauban réunit les critères prévus par la loi de programmation.
Néanmoins, le conseil municipal a adopté, en avril 2018, une motion demandant une modification
des modalités de calcul de progression des dépenses de fonctionnement. Tandis que le contrat
devait être signé au plus tard le 30
juin 2018, le conseil municipal n’a pas délibéré en ce sens.
L’ordonnateur
a indiqué que le fait que les m
odalités de mise en œuvre ne tiennent
pas compte du
niveau initial de dépenses réelles de fonctionnement et à
la spécificité d’un territoire en croissance
ont conduit à cette position.
6.1.2.
Les contraintes résultant du respect des clauses de contractualisation à périmètre
constant
La limitation de l’évolution annuelle des dépenses réelles de fonctionnement au taux
maximal de 1,2 % cumulée à une évolution prévisionnelle des produits de 1,8 %, tirée de la hausse
des produits fiscaux
49
, améliorerait
l’ensemble des indicateurs de gestion.
48
Les dépenses réelles de fonctionnement s’entendent comme le total des charges nettes de l’exercice considéré entraînant des
mouv
ements réels au sein de la section de fonctionnement de la collectivité ou de l’établissement. Elles correspondent aux débits
nets des comptes de classe 6, à l’exception des opérations qualifiées « d’ordre budgétaire », qui n’ont pas de conséquence di
recte
sur la trésorerie. Les dotations aux amortissements et provisions, ne sont pas prises en compte, de même que les valeurs
comptables des immobilisations cédées et les différences sur réalisation (positives) transférées en investissement. Les
atténuations de produits (chapitre 014) ne sont pas retenues dans la définition du législateur des dépenses réelles de
fonctionnement, à la différence des atténuations de charges (chapitre 013) qui sont comptabilisées en déduction des charges.
49
Les hypothèses retenues
sur les principales variables, en relation avec l’ordonnateur, sont les suivantes
:
- pour les produits fiscaux : + 2,5 % en moyenne annuelle ;
-
pour les ressources d’exploitation
: + 1,4 % en moyenne annuelle ;
- pour les produits rigides : + 0,7 % en moyenne annuelle, soit 1,8 % en cumulé pour tous les produits ;
-
pour les dépenses d’investissement
: 25
M€ en 2018
-2019 et 2020 puis 15
M€ en 2021
-2022.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
65
tableau 50 : évolution des principaux soldes intermédiaires de gestion dans la contractualisation
en k€
2018
2019
2020
2021
2022
Recettes réelles de fonctionnement
74 314
75 643
76 993
78 334
79 706
Variation annuelle
1,8 %
1,8 %
1,8 %
1,8 %
1,8 %
Dépenses réelles de fonctionnement
62 321
63 069
63 826
64 592
65 367
1,2 %
1,2 %
1,2 %
1,2 %
1,2 %
CAF brute
11 053
11 682
12 275
12 843
13 446
en % des produits de gestion
14,90 %
15,40 %
15,90 %
16,40 %
16,90 %
CAF nette
6 072
6 999
7 223
7 424
8 032
en % des produits de gestion
8,20 %
9,30 %
9,40 %
9,50 %
10,10 %
Encours de dette
62 347
66 164
70 388
64 970
59 663
Capacité de désendettement (dette/
CAF) en années
5,6
5,7
5,7
5,1
4,4
Nouveaux emprunts de l’année
8 053
8 500
9 276
0
724
Dépenses d’équipement
25 000
25 000
25 000
15 000
15 000
Source : Anafi prospective
Mais la hausse des charges d’intérêts induite par la dette ancienne, provenant notamment
de
l’investissement dans les équipements sportifs et culturels, ainsi que l’impact du PPP en termes
de charge de fonctionnement sont autant d’éléments qui restreignent les possibilités d’évolution
des charges courantes. Le portage du complexe aquatique par la
communauté d’agglomération
aurait facilité l’entrée de la collectivité dans le dispositif de contractualisation, et évité l’application
de pénalités potentielles.
En effet, pour respecter les dispositions contractuelles prévues par la circulaire
ministérielle, tout en dégageant un excédent brut de fonctionnement proche de 20 % des produits
de gestion, la commune doit maintenir une augmentation annuelle des dépenses réelles de
fonctionnement en 2018 et 2019 de respectivement 432
k€ et 824
k€ maximum, soit moins de 1
%
de variation annuelle.
tableau 51 : évolution des dépenses réelles de fonctionnement
Source : collectivité
Le scénario prospectif
A partir des derniers comptes connus et des évolutions prévisibles, la prospective permet
d’anticiper la structure financière de la ville et de vérifier sur le moyen terme le maintien de sa
solvabilité. Les facteurs d’évolution des grands indicateurs finan
ciers ont été déterminés en
relation avec l’ordonnateur et ses services.
en millier d'€
2017
2018
2019
2020
2021
2022
Dépenses réelles de
fonctionnement
61 582
Dépenses réelles de
fonctionnement
contractualisées
62 321
63 069
63 826
64 592
65 367
charges courantes 2017
60 866
60 866
60 866
60 866
60 866
60 866
charges d'intérêt dette
ancienne
716
1 023
1 379
1 301
1 208
1 113
Dépenses réelles de
fonctionnement
minimum
61 582
61 889
62 245
62 167
62 074
61 979
différentiel
contractualisation
432
824
1 659
2 518
3 388
COMMUNE DE MONTAUBAN
66
Les hypothèses suivantes ont été retenues :
pour les produits fiscaux : + 2,5 % en moyenne annuelle ;
pour les ressources d’exploitation
: + 1,4 % en moyenne annuelle ;
pour les produits rigides : + 0,7 % en moyenne annuelle ;
pour les dépenses réelles de fonctionnement augmentant de 3,5 % en 2018 à 1,3 % en 2022, les
charges courantes augmenteraient de 1,5 % en moyenne annuelle, soit un taux supérieur aux
préconisations de l’Etat pr
évues dans la circulaire relative à la contractualisation ;
pour les dépenses d’investissement
: 25
M€ en 2018
-2019 et 2020 puis 15
M€ en 2021
-2022 ;
les dettes anciennes ont été intégrées conformément au tableau d’amortissement.
La commune investirait, en cumulé, 105
M€ en cinq ans, contre 54
M€ au cours des années
précédentes. Dans cette hypothèse, malgré des produits fiscaux aux bases dynamiques portés par
l’évolution démographique, la commune serait contrainte de recourir à l’endettement pour réaliser
ses projets (
l’encours de la dette progresserait de 11
M€ en 2020)
. Le poids des charges financières,
déjà élevé, s’en trouverait renforcé.
tableau 52 : évolution prospective des indicateurs de performance financière entre 2018 et 2022 du
budget principal
en k€
2018*
2019
2020
2021
2022
Recettes réelles de fonctionnement
74 314
75 643
76 993
78 334
79 706
Variation annuelle
1,8 %
1,8 %
1,8 %
1,8 %
1,8 %
Dépenses réelles de fonctionnement
63 014
64 545
65 684
66 686
67 567
Variation annuelle
3,5 %
2,4 %
1,8 %
1,5 %
1,3 %
CAF brute
10 349
10 197
10 408
10 748
11 239
en % des produits de gestion
13,90 %
13,50 %
13,50 %
13,70 %
14,10 %
CAF nette
5 368
5 488
5 274
5 174
6 438
en % des produits de gestion
7,20 %
7,30 %
6,80 %
6,60 %
8,10 %
Encours de dette
63 050
68 352
74 443
70 194
66 272
Capacité de désendettement (dette/
CAF) en années
6,1
6,7
7,2
6,5
5,5
Nouveaux emprunts de l’année
8 757
10 011
11 225
1 325
1 701
Dépenses d’équipement
25 000
25 000
25 000
15 000
15 000
Source : Anafi prospective
*
données prévisionnelles
7.
LA RESTAURATION COLLECTIVE
La cuisine centrale : un système de production vieillissant mais optimisé
7.1.1.
La liaison froide
: un choix guidé par l’efficacité
La cuisine centrale gérée par la ville assure la préparation et la livraison des repas dans les
34 écoles maternelles et élémentaires, et dans 6 crèches. Elle a également des missions
accessoires : livraison de repas à domicile pour les personnes âgées ; préparation de repas
spéciaux ; production et service de repas pour le restaurant administratif accessible aux agents
territoriaux. En moyenne, 780 000 repas par an y sont préparés.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
67
Construit en 1972, le bâtiment a
une superficie d’
1 200
m². Il est composé d’un
e cuisine,
avec des zones de stockage et de chargement,
d’
une zone de préparation des repas,
d’
une zone
administrative et
d’
un
self-service
pour la restauration administrative. L’exploitation de la cuisine
centrale est devenue communale en 2010 mais le CCAS, gestionnaire précédent, continue
d’assurer des missions administratives et financières dans le cadre d’une convention de prestations.
La cuisine centrale assure la production des repas transportés en liaison froide vers les
différents lieux de consommation. Les livraisons à domicile concernent environ 240 clients par
jour.
Les repas sont produits trois à cinq jours avant le service, conformément aux prescriptions
sanitaires applicables à ce modèle. Après cuisson, les aliments sont refroidis rapidement suivant
un protocole règlementé évitant le développement des bactéries. Les plats livrés sont ensuite
réchauffés dans les sites suivant le même protocole. Les aliments préfabriqués (précuits) arrivent
sur les lieux de restauration conditionnés en barquettes thermofilmées et sont maintenus au froid
jusqu’à la remise en température. Aucune étude n’a été menée sur l’impact de ce procédé sur la
qualité gustative du produit fini. Mais, selon le directeur de la cuisine centrale, cette dernière reste
moindre comparée à des produits préparés en liaison chaude.
Le choix d’une cuisine centrale travaillant en liaison froide est guidé par des considérations
organisationnelles et économiques et notamment la multiplicité des lieux de consommation.
Le service dispose de 35 agents : le service production compte 7 agent de production, 2
responsables et 2 polyvalents, le service administratif comprend 5 agents responsables de la
comptabilité et de la gestion administrative, et également 1 diététicienne vacataire.
tableau 53 : effectifs physiques de la cuisine centrale en 2017
Effectifs
physiques
%
Service administratif
5
14 %
Réception
2
6 %
Production
11
31 %
Livraison
8
23 %
Polyvalents
4
11 %
Plonge
2
6 %
Self-service
3
9 %
TOTAL
35
100 %
Source : collectivité
Le choix de la liaison froide facilite l’organisation du temps de travail des équipes. Les
journées de travail sont établies en fonction d’un planning de fabrication et l’organisation est
adaptée en fonction des rythmes scolaires.
7.1.2.
Une cuisine centrale ayant atteint son plafond de capacité productive
Sur la période 2013-2017, la cuisine centrale a produit 3 906 618 repas, soit en moyenne
annuelle environ 781 000 repas.
COMMUNE DE MONTAUBAN
68
Le nombre de repas servis a diminué de 2,7 % sur la période, représentant 14 771 repas
depuis 2013 (soit une moyenne d’environ 3
000 repas par an).
Cette évolution intervient toutefois après une forte hausse de la production entre 2008 et
2012, d’environ 16,5
%, imposée par une hausse de la demande et notamment du secteur scolaire
(cf. annexe 1 p.85). Cette augmentation significative de la production a été permise grâce à une
réorganisation de la chaîne de conditionnement, et des cycles de travail.
tableau 54 : évolution de nombre repas servis depuis 2013
2013
2014
2015
2016
2017
TOTAL
Variation
2012/2017
Nombre de jours de
fonctionnement
251
248
252
250
254
Nombre de repas servis
en moyenne par jour
3 144
3 131
3 113
3 115
3 060
15 563
- 2,67 %
Nombre de repas servis
en moyenne par an
789 189
776 577
784 697 778 902 777 253 3 906 618
- 1,51 %
Source : collectivité
La cuisine centrale produit, en moyenne, sur la période 3 112 repas journaliers. La capacité
maximale de production journalière est régulièrement atteinte durant les périodes scolaires.
En 2018, la cuisine centrale produit, en moyenne, en période scolaire, 4 600 / 4 800 repas
50
.
La structure avait été dimensionnée initialement pour une production de 2 500 repas quotidiens.
Selon, les données fournies par la collectivité, en 2017, la capacité maximale de production par
jour était de 4 424 repas. Le directeur du service de la restauration collective évalue la capacité
maximale quotidienne de production à 5 000 repas sur toute la période : 4 700 repas/jour ayant été
produits en période scolaire, la capacité théorique de production a été presque atteinte.
L’équipement réussit à satisfaire la demande grâce à une organisation optimale mais à flux
tendu tant de la production que du stockage. La baisse de la demande au cours des dernières années
ne constitue pas, dans ce cont
exte de saturation de l’équipement, un facteur de préoccupation.
tableau 55 : évolution des capacités de la cuisine centrale depuis 2013
2013
2014
2015
2016
2017
Restaurant administratif
330
485
350
380
390
Scolaires
3 838
3 773
3 662
3 924
3 862
Crèches
52
51
61
65
86
Livraison à domicile
52
51
61
65
86
Total
4 272
4 360
4 134
4 434
4 424
Source : collectivité
La capacité de production laisse peu de marges de manœuvre pour développer l’activité et
faire face à une augmentation de la fréquentation. Or dans un contexte de forte progression
démographique,
l’effectif scolaire risque d’augmenter et, par voie de consé
quence, le nombre des
rationnaires scolaires.
50
Etat des lieux de la cuisine centrale dressé par le directeur d’exploitation.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
69
L’état des lieux établi en 2018 par le directeur du service de la cuisine centrale en
collaboration avec un bureau d’études met en évidence le sous dimensionnement de l’équipement,
notamment en matière de stockage et de production. Il insiste sur les difficultés de livraisons sur
le site
51
.
Si la collectivité a réalisé un certain nombre d’investissement, notamment en terme de
matériels, l’état du bâtiment, datant de 1972, nécessiterait une réhabilitation complète, dont le coût
a été estimé entre 3,9
M€ et 5,2
M€ en fonction de la technologie retenue. La collectivité ne l’a
pas anticipé tandis que la cuisine centrale pourrait, à terme, soit ne plus respecter les normes en
vigueur, soit ne plus être en capacité de produire au niveau de la demande.
L’étude à mener pourrait être associée à une réflexion plus large sur l’organisation de ce
service au sein de la communauté d’agglomération avec les autres communes membres et l’EPCI.
Recommandation
Mener une étude sur les besoins de la collectivité en matière de restauration
collective comparée à sa capacité, en y intégrant une dimension communautaire.
Non mise
en œuvre.
7.1.3.
Une cuisine à vocation principalement scolaire
La restauration scolaire représente entre 74 % et 76 % des débouchés de production de la
cantine, avec 2 924 019 repas servis depuis
2013. En y ajoutant les crèches, le secteur de l’enfance
et petite enfance représente 78 % de la production. Il convient, pour avoir une vision globale du
poids de ce secteur dans la restauration collective, d’y ajouter, depuis 2015, les gouters livrés
52
a
ux centres de loisirs, dans le cadre de l’appel d’offre lancé par la communauté d’agglomération.
Le nombre de repas produits dans ce secteur progresse de 1 % pour les scolaires sur la période, et
de 68
% pour les crèches. L’activité de la cuisine centrale
est principalement orientée vers
l’enfance et la petite enfance. Cette évolution est cohérente avec l’évolution des effectifs scolaires.
Sur la période, 80 % des effectifs scolarisés fréquentent la cantine scolaire. Ce taux est supérieur
au taux de fréquentation moyen des cantines françaises évalué à 63 % pour les élèves de primaire
et maternelle
53
.
51
Extrait de l’état
des lieux : «
l’accès est très compliqué pour les livraisons, stockage des denrées congelées beaucoup trop sous
dimensionné [...] les locaux ne permettent pas de stocker des matières premières pour les services actuels d’où des commandes
à flux tendu [...] le plafond de cette zone est très bas, dangereux...les fluides de nos groupes compresseurs ne sont plus aux
normes […] problème de production, plus assez d’espace pour ajouter des équipements de cuisson et refroidissement [...]
».
52
Environ 130 000 goûters par an.
53
Agence nationale de sécurité sanitaire alimentation, environnement, travail (ANSES) mises à jour du site du 14 juin 2016
«
Selon
la deuxième étude individuelle nationale sur les consommations alimentaires menée par l'Agence en 2006-2007 (INCA2), 63 %
des enfants de maternelle et primaire et 69 % des collégiens et lycéens déjeunent au restaurant scolaire au moins une fois par
semaine. Ils sont respectivement 50 % et 64 % à y déjeuner au moins trois fois par semaine ».
COMMUNE DE MONTAUBAN
70
tableau 56 : évolution de nombre repas servis par service depuis 2013
2013
2014
2015
2016
2017
Total
Évolution
Agents territoriaux
87 032
84 661
83 152
83 295
83 863
422 003
- 4 %
Scolaires
581 159
582 055
589 406
585 044
586 355
2 924 019
1 %
Crèches
10 999
11 615
15 478
17 178
18 512
73 782
68 %
Personnes âgées à domicile
101 649
94 486
92 628
87 838
78 886
455 487
- 22 %
Repas extérieurs
8 300
7 760
6 403
6 321
6 752
35 536
- 19 %
Total
789 139
780 577
787 067
779 676
774 368
Source : collectivité
Le secteur de la restauration administrative avec consommation sur site représente 11 %
de la production. Son poids au sein de
l’activité est stable sur la période, malgré une baisse en
valeur absolue du nombre de repas servis (- 4 % sur la période 2013-2017).
Les livraisons à domicile aux personnes âgées ou en difficulté représentaient 13 % de
l’activité en 2013, pour atteindre
10 % en 2017. En valeur absolue, ce secteur subit la perte de
marché la plus importante (- 4 500 repas par an en moyenne, soit - 22 % sur la période 2013-2017).
Ce secteur d’activité est confronté à la concurrence d’entreprises de services à la personne
bé
néficiant d’avantages fiscaux et sociaux, et proposant des prix inférieurs à celui proposé par la
commune.
La cuisine centrale produit aussi environ 7 000 repas par an dans le cadre de fêtes et/ou
cérémonies organisés par la ville. Ceux-
ci font l’objet d’une refacturation entre les budgets. Cette
activité accessoire ne représente que 1 % de la production.
figure 14
: part des différents secteurs d’activité dans la production de la cuisine centrale
Source : collectivité
7.1.4.
La restauration des centres de loisirs intercommunaux : une réponse à un appel
d’offres à sécuriser
La commune de Montauban est titulaire d’un marché de prestations de services conclu avec
la communauté d’agglomération, pour la période du 1
er
janvier 2011 au 31 décembre 2011 et
2013
2014
2015
2016
2017
11%
11%
11%
11%
11%
74%
75%
75%
75%
76%
1%
1%
2%
2%
2%
13%
12%
12%
11%
10%
1%
1%
1%
1%
1%
Agents territoriaux
Scolaires
Crèches
Personnes agées à domicile
Repas extérieurs
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
71
renouvelé trois fois. Il a été relancé en 2015, pour une période d’un an renouvelable pour une durée
maximale de trois ans. Le marché a été conclu selon la procédure adaptée en application de l’article
30 du code des marchés publics. Il s
’agit d’un marché à bons de commande encadré avec un seuil
minimal de 50 000
€ et un seuil maximal de 305
000
€. Les recettes issues de ce marché se
chiffraient, en 2017, à 304 034
€
, soit 13
% des recettes totales d’exploitation.
Dans ce cadre, la cuisine centrale produit et livre les repas des enfants dans les centres de
loisirs durant les vacances scolaires, les mercredi et samedi
54
.
tableau 57 : évolution des recettes des centres de loisirs depuis 2012
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Vente de repas
2 228 955
2 193 864
2 198 920
2 350 094
2 436 052
2 323 176
0,9 %
Dont recettes des centres de loisirs
261 767,64
225 485,80
302 849,15
326 615,78
294 802,17
304 034,75
2,6 %
Part des ventes de repas
11,7 %
10,2 %
13,7 %
13,9 %
12,1 %
13,09 %
Source : collectivité
Le prix du repas facturé par la commune de Montauban dans le cadre de ce marché à la
communauté d’agglomération est inférieur au prix de revient évalué par la collectivité
: celui-ci
est estimé à un montant variant entre 3,88
€ et 4,01
€ par repas selon les années, alors que le prix
facturé varie entre 3,1
€ pour les primaires et 2,82
€ pour les maternelles. Chaque repas vendu
génère une perte pour la commune variant de 1,19
€ à 0,78
€.
tableau 58 : prix de revient des repas scolaires comparé au prix facturé à la CAGM
Prix de revient
scolaires
Prix facturé
primaire
Prix facturé
maternelle
2015
4,01
3,1
2,82
2016
3,88
3,1
2,82
2017
3,88
3,1
2,82
Source : collectivité
: Rapport d’activité / bon de commande
Cette situation est doublement critiquable. D’une part, elle transfère la charge partielle du
prix des repas liés à une compétence d’accueil des mineurs sur les périodes non scolaires de
l’intercommunalité vers le budget de la ville. D’autre part, l’offre de la ville en réponse à la
procédure d’appel d’offres est calculée sur la base d’une sous
-évaluation financière des
prestations, voire d’une entente entre les deux collectivités
55
. En effet, le Conseil
d’Etat dans un
arrêt du 30 décembre 2014,
Société Armor SNC
, précise que le droit de la concurrence, comme
dans tout autre contrat de commande publique passé avec une société privée, doit être respecté par
la collectivité répondant à la commande publique : « en particulier, le prix proposé par la
collectivité territoriale doit être déterminé en prenant en compte l’ensemble des coûts directs et
indirects exposés, sans que la collectivité tire un avantage de son statut de personne publique. Elle
agit alors en
se plaçant dans une situation comparable à celle d’un opérateur privé intervenant sur
un marché, ce qu’elle doit pouvoir justifier par ses documents comptables ou tout autre moyen
d’information approprié
».
54
Cahier des clauses administratives particulières.
55
L’article L.
420-
1 du code de commerce qualifie d’entente les cas suivants
: les accords ou pratiques concertées qui tendent à
limiter l'accès au marché ou le libre exercice de la concurrence par d'autres entreprises, ceux qui tendent à faire obstacle à la
fixation des prix par le libre jeu du marché en favorisant artificiellement leur hausse ou leur baisse, ceux qui tendent à limiter ou
contrôler la production, les débouchés, les investissements ou le progrès technique [...]. Ce
tte liste n’est pas exhaustive.
COMMUNE DE MONTAUBAN
72
La chambre a recommandé
de mettre un terme à toute situation pouvant nuire à l’égal accès
des entreprises dans les procédures d’appel d’offres et plus particulièrement à répondre au marché
public portant sur la fourniture des repas à destination des accueils des mineurs sur les périodes
non scolaires en proposant des tarifs tenant compte du prix de revient de la prestation. Dans sa
réponse, l
’ordonnateur a précisé que dans le cadre du dernier appel d’offres applicable
et ce depuis
janvier 2019, le prix facturé des repas par la commune à la CAGM sera le prix de revient.
Plus globalement, la commune et l’intercommunalité pourraient engager une réflexion pour
développer un outil de fourniture des repas scolaires et périscolaires mutualisé sécurisant ainsi
leurs relations dans ce domaine.
Recommandation
Répondre au marché public de fourniture des repas sur les périodes non scolaires,
en proposant un prix de vente au moins équivalent au prix de revient du repas.
En cours de
mise en œuvre.
7.1.5.
Une absence de mutualisation avec les commu
nes de l’agglomération
La restauration scolaire est limitée au périmètre des écoles de Montauban. Sur les neuf
autres communes de l’agglomération, huit disposent d’une cantine exploitée également en régie.
Aucune réflexion n’a été engagée sur un transfert
de la compétence scolaire à l’intercommunalité,
alors que cette démarche aurait pu permettre de mutualiser les équipements et les personnels.
L’absence de démarche de mutualisation est d’autant plus regrettable que la cuisine
centrale de Montauban intervient dans les écoles des autres communes membres pour livrer les
repas des enfants des centres de loisirs.
Dans le contexte de saturation des capacités de la cuisine centrale de Montauban, cette
option n’a pas été analysée
; elle pourrait constituer une alternative dans une perspective de
renouvellement des investissements et de croissance démographique.
L’offre de service
7.2.1.
Des conditions d’organisation et des modalités de fonctionnement non clairement
affichées
Tandis qu’en application de l’article L.
2544-11 du CGCT, le conseil municipal règle le
mode de fonctionnement et les conditions d’usage des établissements publics de la commune,
aucun règlement intérieur du service de restauration collective n’a été édict
é. Le document
présenté comme tel, qui correspond au formulaire d’inscription, se limite à la description des
conditions d’inscription et de paiement mais ne précise pas les modalités de fonctionnement et
d’organisation du service. L’ordonnateur précise av
oir engagé un travail en vue de revoir le
document existant.
Selon ce formulaire, pour les cantines scolaires, les jours de fréquentation doivent être
déterminés en début d’année par les familles. La facturation est établie sur la base de cette
réservation annuelle. Les modifications sont décomptées de la facturation dans la mesure où
l’absence est signalée au moins huit jours à l’avance. Les absences pour maladie sont décomptées
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
73
de la facturation au-
delà de trois jours d’absence calendaires sur présentation d’un certificat
médical, seuls les cas d’hospitalisation sont décomptés dès le premier jour.
Dans ces conditions, la chambre formule la recommandation suivante :
Recommandation
Adopter un règlement intérieur de la restauration scolaire définissant les règles
d’accès d’organisation, de fonctionnement et d’exclusion.
En cours de mise en œuvre
.
7.2.2.
Le menu scolaire unique dans le respect des confessions religieuses
La mise en place d’un service public de restauration scolaire ne constitue pas une obligatio
n
pour une collectivité. Toutefois, dès lors que ce service est instauré, il doit répondre aux
spécificités du service public et notamment permettre à tous les élèves susceptibles de bénéficier
de ce service d’y accéder.
Environ 20 % des élèves scolarisé
s n’ont pas recours au service de la restauration
collective, sur la période sous revue, sans que les raisons en soient précisées (confessionnelles,
financières, libre choix). Ces élèves n’ont pas été exclus de l’accès à ce service, la commune de
Montauban
n’ayant mis en place aucun critère restreignant l’accès à la restauration collective. Pour
s’adapter à l’augmentation du flux, deux services de restauration se succèdent.
Trois tarifs distincts (minimal, médian, maximal) ont été adoptés, tenant compte des
capacités financières du rationnaire. En 2017, le tarif des scolaires varie de 1,63
€ à 3,4
€.
La commune a fait le choix de proposer un menu unique. Toutefois, un repas de substitution
« sans porc » est élaboré le cas échéant. Celui-
ci, sans qu’il soit
véritablement formalisé ni issu
d’une décision du conseil municipal, est proposé depuis 1986. La collectivité respecte ainsi les
dispositions de la charte de la laïcité dans les services publics
56
. La prestation de substitution ne
figure pas sur les grilles de menus et ne peut être identifiée par les parents. Une meilleure
communication de la commune sur ses règles d’usage faciliterait la connaissance du dispositif. Les
autres croyances ou choix philosophiques ne sont pas pris en compte dans la conception des menus.
Ainsi aucun menu végétarien n’est proposé. L’accès au restaurant scolaire n’est pas interdit aux
enfants allergiques, mais les parents doivent fournir le panier repas. La ville n’accède pas aux
revendications spécifiques, qu’elles soient individu
elles ou collectives.
7.2.3.
Une démarche réelle de lutte contre le gaspillage
Depuis la loi du 17 août 2015 relative à la transition énergétique pour la croissance verte,
les collectivités territoriales doivent, au terme de l’
article L. 541-15-
3 du code de l’
environnement,
mettre en place « une démarche de lutte contre le gaspillage alimentaire au sein des services de
restauration collective dont ils assurent la gestion ».
Dès 2010, la commune a mis en place une politique de lutte contre le gaspillage reposant
sur une réduction des grammages des portions produites dans le respect des préconisations du
56
Circulaire n° 5209/SG du 13 avril 2007 «
les usagers du service public ne peuvent exiger une adaptation du fonctionnement d’un
service public ou d’un équipement public. Cependant, le service s’efforce de prendre en compte
les convictions des usagers dans
le respect des règles auquel il est soumis et de son bon fonctionnement ».
COMMUNE DE MONTAUBAN
74
groupe d’étude des marchés restauration collective et nutrition, sur une simplification des recettes
et, enfin, sur une meilleure répartition des produits proposés. Ce dispositif a été intégré au
programme de prévention et de réduction des déchets engagé par le syndicat mixte de traitement
des ordures ménagères.
Les économies potentiellement générées par ces mesures n’ont pas été évaluées, mais ont
été estimées à environ 90
k€. Cette évaluation repose sur un calcul différentiel entre le poids moyen
des plateaux en fin de repas et le poids du plateau test. En 2016, la différence constatée diminue
de 21 % sur un an. La mesure du gaspillage alimentaire effectué en cuisine en 2016 sur des
établissements test conduit à l’évaluer à environ 7 tonnes, et à 5,3 tonnes environ, en 2017.
Les écarts entre la commande et la fabrication sont de seulement 4 000 repas sur les
784 697 repas annuels, soit environ 0,40 %. La réservation en amont participe à la lutte contre le
gaspillage et, dans un contexte de quasi saturation de l’outil de production, permet d’ajuster au
mieux la production à la consommation réelle. Cette organisation n’a pas d’incidence significative
sur le
coût du service. Les économies permettent l’achat de produits labellisés ou issus d’un
approvisionnement local.
7.2.4.
Un approvisionnement local favorisé par les procédures d’achat mises en œuvre
Le service de la restauration collective n’a pas intégré de gro
upement de commandes.
L’approvisionnement repose sur des marchés spécifiques de fourniture et de livraison des denrées
alimentaires allotis par nature de produits. La procédure d’achat est fondée sur des marchés à bons
de commande avec un minimum et un maximum, calculé sur un montant estimatif.
Le tiers des produits utilisés en 2016 étaient issus d’un approvisionnement local et la
commune s’est fixé pour objectif de faire passer ce ratio à 40
%. Si, en vertu du principe d’égalité
de traitement des candidats dans une procédure de marchés publics, toute préférence fondée sur le
seul critère géographique constitue un délit de favoritisme, le pouvoir adjudicateur peut
régulièrement rédiger et communiquer sur ses appels d’offres pour faciliter la candidature d’
un
maximum d’entreprises locales. Le code des marchés permet d’inclure, dans les critères de
sélection, des spécificités techniques, qualitatives, sociales ou environnementales.
Le pouvoir adjudicateur respecte le principe de la division du marché en lots dits
« homogènes
». En effet, l’article 32 de l’ordonnance du 23 juillet 2015 dispose que «
sous réserve
des marchés publics globaux (…), les marchés publics autres que les marchés publics de défense
ou de sécurité sont passés en lots séparés, sauf si le
ur objet ne permet pas l’identification de
prestations distinctes. A cette fin, les acheteurs déterminent le nombre, la taille et l’objet des lots
».
Au cas d’espèce, le marché de fourniture de denrées alimentaires, conclu en 2016, pour deux ans,
était découpé en 46 lots finement identifiés, par type de denrées (volailles, poissons, etc.) et par
nature de produits (légumes de saisons, melon frais, etc.). Cet allotissement « calibré » aux offres
de producteurs locaux facilite la candidature de ces derniers, en adaptant le besoin en fonction de
l’offre disponible sur le territoire. En 2018, l’accord
-cadre spécifique comprend 46 lots
homogènes.
Parmi les critères de sélection des candidats pour les marchés de denrées alimentaires
figurent la valeur technique d
e l’offre, et la distance parcourue entre le lieu de production et la
cuisine centrale. Dans le marché de 2016, la pondération de ce sous-critère est déterminé selon
quatre distances (inférieure à 30 km, entre 30 et 50 km, entre 50 et 100 km et au-delà de 100 km).
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
75
L’utilisation de ce sous critère permet régulièrement de favoriser les entreprises géographiquement
proches.
A partir de 2018, le pouvoir adjudicateur se fonde sur les dispositions de l’article 62 du
décret du 25 mars 2016 relatif aux marchés pub
lics autorisant l’inclusion de critères de
performance des «
approvisionnements directs de produits de l’agriculture
» pour attribuer le lot
relatif à la « viande fraiche ».
Même si la valeur totale des lots est égale ou supérieure au seuil des marchés formalisés,
l’article 27 du décret de mars 2016 autorise la conclusion des marchés selon une procédure
adaptée, pour des lots identifiés d’un montant inférieur au seuil de la procédure formalisée. Le
pouvoir adjudicateur utilise ces dispositions pour attribuer certains petits lots très spécifiques à des
producteurs locaux dans un contexte de concurrence limitée.
La commune pourrait intégrer, au surplus, des critères environnementaux ou sociaux dans
ses procédures de consultation.
7.2.5.
Le développement progressif des produits labellisés
L’utilisation de produits labellisés AB
57
est un élément de la prise en compte des exigences
de l’environnement durable. Le Grenelle de l’environnement a fixé des objectifs en terme
d’intégration de ces produits dans les menus e
t une circulaire du Premier ministre du 2 mai 2008
incite les administrations et collectivités à porter à 20 % la part des produits biologiques dans la
restauration collective publique.
Si la cuisine centrale de Montauban a développé une démarche conduisant à augmenter le
nombre de produits labellisés par menu, celle-ci ne cible pas exclusivement les produits « AB ».
En 2016, le nombre de produits labellisés utilisés représentait 14 % du nombre total de composants
de l’ensemble des menus servis. Il est tou
tefois impossible de déterminer la part exacte des produits
issus de la filière « bio
». La collectivité se fixe pour objectif d’atteindre 15
% de produits bio dans
la composition des menus.
Une politique de qualité
7.3.1.
Un politique sanitaire satisfaisante
Le service a obtenu en 2010 l’agrément européen «
PMS »
58
. Il dispose d’un plan de
maîtrise sanitaire lui permettant d’atteindre les objectifs de sécurité sanitaire des aliments fixés par
les règlements européens. Il comprend une analyse HACCP
59
, des bonnes
pratiques d’hygiène ou
57
Selon le règlement européen CE 2092/91 du 24 juin 1991 pour les produits végétaux et animaux, un produit peut prétendre à
l’appellation biologique
à partir de 95
% d’ingrédients biologiques, c’est
-à-dire répondant à des critères précis de respect de
l’environnement. Ces produits sont identifiés par le logo «
AB ».
58
Est soumis à l’obligation d’agrément sanitaire tout établissement qui prépare, trans
forme, manipule ou entrepose des produits
d’origine animale ou des denrées en contenant et qui commercialise ces produits auprès d’autres établissements, y compris les
navires congélateurs, les navires usines et les navires cuiseurs de crustacés et de moll
usques. Les produits provenant d’un
établissement agréé portent une marque d’identification ovale permettant d’identifier cet établissement.
Agrément sanitaire des
établissements au titre du règlement (CE n° 853/2004).
59
Système d’analyse des risques et de
s points critiques pour leur maîtrise.
COMMUNE DE MONTAUBAN
76
prérequis, une procédure de gestion des produits non conformes. Un système de surveillance et de
traçabilité à toutes les étapes de production a été mis en place.
La commune établit annuellement un bilan des prélèvements et des rapports
bactériologiques effectué quatre fois par mois. En 2017, sur les 53 plats analysés, un seul a dépassé
le seuil toléré d’un des critères microbiologiques. Le bilan des résultats bactériologiques est
satisfaisant à près de 93 %.
7.3.2.
Un contrôle de la performance insuffisamment développé
Le service de la restauration collective ne dispose pas d’outil analytique permettant de
d’évaluer le prix de revient des repas par type et par établissement livré en incluant toutes les
composantes du coût. Le tableau de suivi du prix de revient mensuel et du nombre de repas
fabriqués suit avec précision le nombre de repas fabriqués et consommés, mais le suivi du coût par
destinataire est partiel et approximatif. Faute de documents de synthèse reposant sur une
comptabil
ité analytique, l’ordonnateur ne peut appréhender le bilan global du coût de
fonctionnement de l’exploitation.
Le rapport d’activité annuel ne comporte que des éléments partiels sur le prix de revient
des repas. Il présente la structure, décrit son organisation, ses moyens, dresse une liste de plusieurs
indicateurs d’activité, et présente succinctement le budget mais ne retrace pas l’évolution
prospective des besoins à court ou moyen terme.
Cinq indicateurs d’activité ont été retenus, alors que l’institu
t de gestion déléguée
60
, dans
une étude commanditée par l’association des maires de France en 2010, en préconisait un
minimum de neuf, sans être prescriptif. Trois indicateurs sont associés à la qualité de service mais
restent insuffisants pour mesurer la performance du service : le taux de fréquentation du service
de restauration scolaire, le nombre moyen de produits labellisés par menu et le pourcentage de
produits locaux et/ou de proximité (déployé depuis 2015). Au surplus, ils ne sont pas assortis d’une
valeur cible permettant de positionner le service dans une approche pluriannuelle comparative.
tableau 59 : évolution des indicateurs de performance de la cuisine centrale
Indicateurs
2013
2014
2015
2016
2017
Taux de fréquentation du service de
restauration scolaire
80 %
80 %
80%
81 %
81 %
Nbre moyen de produits labélisés
par menu
12 %
12 %
14 %
14 %
14 %
Pourcentage de
produits locaux / de
proximité
33%
33 %
31 %
Mesure du gaspillage
- 21 %
- 21 %
- 21 %
- 21 %
- 21 %
Coût de la maintenance/coût de
fonctionnement
1 %
1 %
1 %
1 %
1 %
poids des achats de produits
alimentaires/coût de fonctionnement
46 %
46 %
46 %
46 %
46 %
Source
: collectivité, données agrégées à partir des rapports d’activité annuels
L’évaluation de la mesure du gaspillage répond aux exigences de calcul de la norme qualité
en vigueur relative au contrôle des plateaux en libre-service. La stabilité de la valeur depuis 2013
conduit à douter de l’exactitude du calcul.
60
L’institut de la gestion déléguée est une fondation d’entreprises créée en avril 1996. Organisme indépendant, à but non lucra
tif,
il a pour objet de promouvoir l’amélioration de la qualité et de la performance des
services publics.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
77
Les autres indicateurs sont relatifs à la gestion de l’exploitation et ne portent pas sur la
qualité du service rendu. Le coût de la maintenance sur le coût de fonctionnement du service
permet d’évaluer les dépenses engagées pour maintenir le service en ét
at de fonctionnement. Cet
indicateur constitue une valeur intéressante pour les services en exploitation déléguée, il est moins
pertinent pour les gestions en régie.
L’absence de déploiement d’indicateurs de suivi des normes sanitaires, des actions de
se
nsibilisation ou d’adaptation du personnel de production est regrettable. Par exemple, le bénéfice
de l’intervention de la diététicienne en terme d’accompagnement éducatif à l’alimentation pourrait
être évalué.
Même dans le cadre d’une gestion en régie, la commune doit être en mesure d’exercer un
suivi et un contrôle de l’exploitation du service, notamment par le biais d’un contrat d’objectifs.
La chambre recommande à la collectivité de déployer des indicateurs de performance mesurant la
qualité et la performance dans la durée en les associant à une comptabilité analytique.
Recommandations
Instaurer une comptabilité analytique.
Non mise en œuvre.
Recourir à des indicateurs pour mesurer la qualité et la performance du service
de restauration collective.
No
n mise en œuvre.
7.3.3.
Une association partielle des usagers
La politique de qualité inclut l’écoute de l’avis des usagers. Même si la mise en place d’une
commission de restauration n’est pas obligatoire, elle reste un outil favorisant le dialogue et la
concertation entre les différents acteurs.
La collectivité a institué une commission de restauration pour la cantine scolaire, composée
de l’adjointe au maire en charge de la cuisine centrale, des agents de la cuisine et des affaires
scolaires et des représe
ntants des parents d’élève. L’inspecteur du service sécurité sanitaire des
aliments de la direction départementale de la cohésion sociale et de la protection des populations
(
DDCSPP) peut y participer également. La commission se réunit trois fois dans l’an
née. Lors des
réunions, le directeur du service de la restauration collective a constaté la faible mobilisation des
représentants des parents d’élèves.
Cette commission n’existe pas pour le restaurant administratif et les crèches. Une enquête
de satisfaction conduite par la diététicienne est menée pour les livraisons de repas des personnes
âgées.
Le degré de satisfaction des usagers n’a pas fait l’objet d’une évaluation au cours de la
période sous revue. La chambre invite la collectivité à lancer une enquête de satisfaction auprès
de ses usagers pour mieux les associer au fonctionnement du service.
COMMUNE DE MONTAUBAN
78
Un modèle économique structurellement déséquilibré
Les activités de la cuisine centrale sont retracées dans un budget annexe tenu sous la
nomenclature M14.
En 2017, il présentait un niveau de produits d’exploitation d’un montant de
2,9
M€.
7.4.1.
Des charges d’exploitation maîtrisées mais retracées de manière incomplète dans
le budget annexe
Le coût de production d’un repas, c’est
-à-dire le différentiel entre les dépenses et les
recettes de fonctionnement du service rattachées au budget principal, participe à l’appréciation de
la performance du service. Tout public confondu, le coût d’un repas livré sur le lieu de service
(mais non servi) a diminué entre 2013 et 2017, passant de 3,92
€ à 3,88
€, soit une variation
moyenne annuelle de - 0,2 %.
tableau 60
: évolution du coût de production d’un repas non servi livré
-
en €
2013
2014
2015
2016
2017
Moyenne
Variation annuelle
moyenne
Coût
moyen d’un repas
3,92
3,92
4,1
3,88
3,88
3,94
- 0,20 %
Source : collectivité
Les charges de gestion ont connu une croissance entre 2012 et 2015 de près de 6 %, alors
que le nombre de repas servis augmentait seulement de 2,2 % sur la même période. Les charges
ont baissé de 4,3 % en 2016 (soit - 31 551
€)
; leur évolution apparaît maîtrisée.
tableau 61 : évolution des charges de gestion depuis 2012
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var.
annuelle
moyenne
Charges à caractère général
1 668 298
1 758 860
1 763 112
1 808 204
1 707 338
1 695 266
0,3 %
+ Charges de personnel
1 196 849
1 236 351
1 248 326
1 238 249
1 243 930
1 200 000
0,1 %
+ Autres charges de gestion
2 542
11 297
6 052
6 929
7 592
26 564
59,9 %
= Charges de gestion
2 867 689
3 006 507
3 017 490
3 053 382
2 958 859
2 921 831
0,4 %
Source : Anafi, comptes de gestion
Les charges à caractère général représentent, en moyenne sur la période, 58,3 % du total
des charges de gestion. Elles sont constituées à 91
% d’achats de matières premières. Elles ont
augmenté au rythme de 8 % entre 2012 et 2015, alors que le nombre de repas servis tendait à
diminuer. Mais entre 2015 et 2017, grâce à une meilleure maîtrise des coûts, elles ont baissé de
7 % retrouvant un niveau presque équivalent à celui de 2012. Cette évolution peut être rattachée à
deux facteurs
: d’une part, la légère diminution du nombre de repas et, d’autre part, le
développement des mesures de lutte contre le gaspillage. Sur un coût par repas de 3,92
€ en 2013,
1,79
€ étaient consacrés à l’achat alimentaire. En 2017, sur 3,88
€, ce
coût est de 1,75
€.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
79
figure 15 : composition moyenne des charges retracées au budget annexe restauration
Source : Anafi, comptes de gestion
Les charges de personnel représentent, en moyenne sur la période sous revue, 41,3 % des
charges de gestion. Après une augmentation de 3,3 % entre 2012 et 2013 correspondant au
recrutement de six agents, elles ont diminué de 3,53 % en 2017. Leur niveau est relativement stable
sur la période.
tableau 62 : évolution des charges de personnel depuis 2012
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Variation
2012-2017
Charges de
personnel en €
1 196 849
1 236 351
1 248 326
1 238 249
1 243 930
1 200 000
0,26 %
Variation annuelle
3,30 %
0,97 %
-0,81 %
0,46 %
- 3,53 %
Emplois budgétaires
33
35
37
37
35
35
5,71 %
Effectifs pourvus (en
ETPT)
29
35
32
34
31
31
6,90 %
Variation annuelle
2,80 %
6,00 %
- 0,50 %
3,00 %
3,00 %
Source : collectivité
Pour autant, le budget annexe ne retrace pas l’exhaustivité des charges de personnel
participant au service de la restauration puisque les charges des personnels affectés au service dans
les écoles et les crèches durant la prise du repas, au
nettoyage des lieux, et à l’encadrement de ces
tâches n’y figurent pas. La collectivité estime à 33 ETP minimum le nombre d’agents concernés,
soit 45,5
% du montant des charges de personnel totales affectées à l’activité.
Le budget annexe ne retrace pas non plus les charges liées à l’entretien, au chauffage, à la
consommation de fluides des lieux de restauration (33 sites). Le calcul du coût du repas n’intègre
pas non plus l’ensemble les amortissements et les dépenses d’inv
estissement des sites extérieurs.
La globalité de ces charges non rattachées au budget annexe modifie de manière
conséquente le coût d’un repas. En cumulant les charges du budget annexe et celle des services de
personnel non rattachées, celui-ci peut être évalué à 5,17
€ au lieu de 3,88
€ (non prise en compte
des frais autres non évalués).
COMMUNE DE MONTAUBAN
80
tableau 63
: prix d’un repas en incluant la globalité des charges
2017
Achats alimentaires
1,76
Personnel de la cuisine
1,55
Fonctionnement de la cuisine
0,23
Amortissements investissements
0,34
Personnels des affaires scolaires
1,29
Coût de revient en 2017
5,17
Source : collectivité
Conformément aux dispositions de l’article R.
531-
53 du code de l’éducation, les tarifs
fixés par la collectivité territoriale «
ne peuvent, y compris lorsqu’une modulation est appliquée,
être supérieurs au coût par usager résultant des charges supportées au titre du service de
restauration, après déduction des subventions de toute nature bénéficiant à ce service ».
Or la commune n’est pas en mesure de communiquer ce coût de revient global, c’est
-à-dire
les coûts supportés par une entité pour produire un bien ou un service, car elle ne dispose pas d’une
vision globale des coûts de production dans le budget annexe.
La chambre l’invite à analyser de manière précise ses coûts pour une meilleure
connaissance du service.
7.4.2.
Une politique tarifaire ne couvrant pas le coût du repas
Entre 2012 et 2017, les produits de gestion perçus par le budget annexe sont composés
exclusivement des redevances des usagers et de la subvention d’exploitation versée par la
commune. Après une diminution de 1,3 % entre 2012 et 2014 des recettes de ventes de repas,
celles-ci ont progressé de 5,7 % les années suivantes.
Cette progression des recettes résulte uniquement des augmentations de tarif intervenues
en 2015 et 2017, le nombre de repas servis ayant diminué sur cette période.
tableau 64
: les tarifs en €
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Administratifs - tarif minimum
3,20
3,20
3,30
3,30
3,35
0,9 %
Administratifs - tarif médian
3,45
3,45
3,55
3,55
3,60
0,8 %
Administratifs - tarif maximum
3,90
3,90
4,00
4,00
4,05
0,7 %
Scolaires - tarif minimum
1,50
1,50
1,55
1,60
1,63
1,6 %
Scolaires - tarif médian
2,50
2,50
2,55
2,55
2,60
0,8 %
Scolaires - tarif maximum
3,30
3,30
3,35
3,35
3,40
0,6 %
Crèches - tarif minimum
2,00
2,00
2,50
2,50
2,50
4,0 %
Crèches - tarif médian
Crèches - tarif maximum
2,90
2,90
3,10
3,10
3,10
1,3 %
Autres - tarif minimum
3,50
3,50
3,50
4,00
4,00
2,5 %
Autres - tarif médian
6,00
6,00
6,00
8,00
8,00
5,0 %
Autres - tarif maximum
10,00
10,00
10,00
12,00
12,00
3,3 %
Source : données de la collectivité
Le tarif médian couvre le service rendu à l’usager à hauteur de la moitié du prix de revient,
l’autre étant prise en charge par la collectivité.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
81
figure 16 : répartition du coût du repas
Source : données de la collectivité
7.4.3.
Le recouvrement
: un montant d’impayés significatif
La facturation est gérée par un portail dématérialisé, et s’effectue après consommation. Les
paiements peuvent se réaliser par prélèvement mensuel mais aussi par chèque ou espèces, soit au
guichet du CCAS, soit en ligne.
Le montant des impayés est significatif sur la période, variant de 14 % en 2014 à 10 % en
2017 du montant facturé. En 2014, il s’établit à 144
563
€ pour un montant de 1,4
M€ de recettes.
tableau 65 : recouvrement des recettes de la restauration collective
2014
2015
2016
2017
Jusqu’en avril
2018
Montant en
€
%
Montant en
€
%
Montant en
€
%
Montant en
€
%
Montant en
€
%
Montant facturé
1 044 728,60
1 307 365,20
1 344 649,70
1 405 706,40
497 877,20
Montant payé
148 384,59
14
135 842,10
10
152 373,70
11
144 563,95
10
55 299,21
11
Source : données de la collectivité
La commune n’a pas mis en œuvre de procédure spécifique pour limiter ce taux qui, même
s’il a tendance à
diminuer, est toujours supérieur à 10 % du montant facturé.
La chambre lui recommande d’étudier la mise en place d’un système de prépaiement pour
limiter les impayés.
Recommandation
Étudier les modalités de paiement des repas, et notamment la mise en pla
ce d’un
prépaiement pour limiter les impayés.
Non mise en œuvre.
7.4.4.
Une absence de charges financières liée à l’ancienneté des installations
Le budget annexe ne supporte aucune charge financière liée à l’acquisition d’un nouvel
équipement. Cette situation financière favorable permet de réduire le coût du repas aux seules
charges de gestion. Le poids des amortissements supporté par le budget annexe est de faible
COMMUNE DE MONTAUBAN
82
importance (61
k€ en 2017), les immobilisations étant amorties à hauteur de 99
% en 2017. Le
renouvellement des installations entrainera une augmentation très significative du coût du repas.
tableau 66 : renouvellement du patrimoine
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Moyenne
Effort annuel d’amortissement
des immobilisations reçues
6,5 %
4,1 %
2,8 %
2,2 %
2,1 %
1,3 %
3,2 %
Degré d’amortissement des
immobilisations reçues en
affectation ou au titre d’une
mise à disposition
86,8 %
90,9 %
93,7 %
95,8 %
97,7 %
99,0 %
94,0 %
Source : Anafi, comptes de gestion
7.4.5.
Un excédent brut
d’exploitation soutenu par une subvention d’équilibre
Les recettes comme les charges ont peu progressé sur la période générant toutefois un
excédent brut d’exploitation légèrement excédentaire.
tableau 67 : évolution de
l’excédent brut d’exploitation depuis 2012
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Recettes d’exploitation
2 932 394
3 064 864
3 074 720
3 107 289
3 038 760
2 982 320
0,9 %
dont subvention d’exploitation
703 439
871 000
875 800
757 195
602 708
655 144
- 1,1 %
dont vente de repas
2 228 955
2 193 864
2 198 920
2 350 094
2 436 052
2 323 176
0,9 %
Dépenses d’exploitation
2 867 689
3 006 507
3 017 490
3 053 382
2 958 859
2 921 831
0,3 %
Excédent brut d’exploitation
64 705
58 356
57 230
53 907
79 901
60 489
- 1,1 %
% des produits de gestion
2,21 %
1,90 %
1,86 %
1,73 %
2,63 %
2,03 %
Compte de rattachement
(SC451) au 31/12
51 888
20 155
209 880
235 512
290 380
343 819
93,8 %
Source : collectivité
L’excédent brut d’exploitation présente un solde excédentaire en raison du versement
d’une subvention d’exploitation provenant du budget principal complétant les recettes issues de la
vente des repas. Son montant est passé de 24 % des produits en 2012 à 22 % en 2017. Il s
’élevait
alors à 655 144
€. Cette évolution découle directement de la baisse du nombre de repas vendus,
mais aussi de la maitrise du coût de revient des repas. Si l’ensemble des charges relatives à la
restauration collective étaient rattachées au budget an
nexe, la subvention d’exploitation serait
multipliée par 2,5.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
83
figure 17
: détermination de l’excédent brut d’exploitation 2017
Source : comptes de gestion
Le résultat excédentaire est suffisant pour dégager la capacité d’autofi
nancement
nécessaire au financement des dépenses d’investissement qui ont été limitées sur la période sur
revue (437
k€) et portent principalement sur des acquisitions de matériel.
tableau 68
: évolution de la capacité d’autofina
ncement depuis 2012 -
en €
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Cumulé
CAF nette ou disponible
64 050
57 972
56 860
52 468
63 054
61 499
355 903
Financement propre
disponible
69 642
91 929
70 384
62 889
79 098
63 180
437 122
Financement propre dispo /
Dépenses d’équipement
116 %
105 %
262 %
39 %
179 %
71 %
93 %
Dépenses d’équipement (y
compris travaux en régie )
60 091
87 357
26 846
162 852
44 090
89 387
470 623
Source : Anafi, comptes de gestion
Le budget annexe de la restauration collective génère un besoin de trésorerie qui a
progressé de manière rapide et importante (+ 46,9 % par an) ; il atteignait 343 109
€ en 2017.
tableau 69 : évolution des indicateurs bilanciels depuis 2012
au 31 décembre en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Fonds de roulement net global
125 513
130 085
173 624
73 660
108 668
82 461
- 8,1 %
- Besoin en fonds de roulement
global
175 697
146 894
383 294
307 712
398 338
425 570
19,4 %
Trésorerie propre et mise à
disposition d’autres budgets
- 50 183
-16 809
- 209 670
- 234 052
- 289 670
- 343 109
46,9 %
en nombre de jours de charges
courantes
- 6,4
- 2,0
- 25,4
- 28,0
- 35,7
- 42,9
Source : Anafi, comptes de gestion
***
COMMUNE DE MONTAUBAN
84
ANNEXES
annexe 1 : repas restauration collective 2008-2012
......................................................................
85
annexe 2
: coût d’un repas
.............................................................................................................
86
annexe 3 : hypothèses prospectives
...............................................................................................
87
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
85
annexe 1 : repas restauration collective 2008-2012
Repas
maternels
Repas
primaires
Total repas
scolaires
Repas adultes
Repas
individuels
Total général
2008
158 649
280 287
438 936
90 831
128 809
658 676
2009
173 330
294 712
468 042
111 808
122 394
702 244
2010
178 679
308 855
487 534
111 226
109 895
708 655
2011
196 463
323 197
519 660
105 077
108 095
731 725
2012
209 592
349 461
559 053
95 443
113 297
767 793
Source : rapport activité 2012
COMMUNE DE MONTAUBAN
86
annexe 2
: coût d’un repas
2013
2014
2015
2016
2017
TOTAL
VAM
Dépenses rattachées au service de restauration collective
Dépenses de personnel
C/641 et C645
1 236 351,00
1 248 326,00
1 238 249,00
1 243 930,00
1 200 000,00
6 166 856,00
-0,6%
Dépenses de fournitures
et petit équipements
C/606
109 170,00
94 872,00
105 860,00
82 287,00
85 536,00
477 725,00
-4,3%
Dépenses de fluide et
d’entretien C/606
94 673,00
97 000,00
100 570,00
82 410,00
95 316,00
469 969,00
0,1%
Achats alimentaires ou
de repas C/602, C/606 et
C/611
1 415 299,00
1 426 090,00
1 449 947,00
1 373 389,00
1 361 212,00
7 025 937,00
-0,8%
Autres dépenses
Fonc&invest
239 351,00
178 446,00
323 047,00
237 920,00
270 161,00
1 248 925,00
2,6%
Dépenses totales
rattachée au service de
la restauration
3 094 844,00
3 044 734,00
3 217 673,00
3 019 936,00
3 012 225,00
15 389 412,00
-0,5%
Coût moyen d’un repas
3,92
3,92
4,10
3,88
3,88
3,94
-0,2%
Recettes rattachées au service de restauration collective
Participation de la
commune
871 000
875 800
757 195
602 708
655 144
3 761 847
-4,96%
Participation des usagers
2 193 864
2 198 920
2 350 094
2 436 052
2 327 176
11 506 106
1,22%
Autres recettes
1 933
253
5 940
140
2 016
10 282
0,86%
Recettes totales
rattachée au service de
la restauration
3 066 797
3 074 973
3 113 229
3 038 900
2 984 336
15 278 235
-0,54%
Recettes moyenne par
repas
3,89
3,96
3,97
3,90
3,84
3,91
-0,24%
Coût net d’un repas
Coût net
moyen d’un
repas avec la
participation de la
commune
0,04
-0,04
0,13
-0,02
0,04
0,03
0,19%
Coût net moyen d’un
repas sans
la
participation de la
commune
1,14
1,09
1,11
0,75
0,88
0,99
-4,56%
Source : données de la collectivité
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
87
annexe 3 : hypothèses prospectives
en %
2018 / 2017
2019 / 2018
2020 / 2019
2021 / 2020
2022 / 2021
Produits flexibles
Dont ressources fiscales propres
2,5%
2,5%
2,5%
2,5%
2,5%
Dont ressources d'exploitation
1,5%
1,4%
1,4%
1,4%
1,4%
+ Produits rigides
Dont dotations et participations
1,1%
1,3%
1,3%
1,0%
1,0%
Dont fiscalité reversée par l'Interco et l'Etat
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Dont production immobilisée, travaux en régie
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
= Produits de gestion (a)
Charges à caractère général
1,0%
1,0%
1,0%
1,0%
1,0%
+ Charges de personnel
2,0%
2,0%
2,0%
2,0%
2,0%
+ Subventions de fonctionnement
1,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
+ Autres charges de gestion
1,2%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
= Charges de gestion (b)
COMMUNE DE MONTAUBAN
88
Source : Anafi, module prospectif
en milliers d'euros
- Subventions exceptionnelles
950
900
900
900
90
+ Solde des opérations d'aménagements
0
0
0
0
0
+ Autres prod. et charges excep. réels (hors cessions)
0
0
0
0
0
Intérêts d'emprunts dette ancienne
1 023
1 379
1 301
1 208
1 113
- Remboursement de la dette en capital ancienne
4 981
4 388
4 436
4 444
4 411
Taxes locales d'équipement
0
0
0
0
0
+ FCTVA
+ Subventions d'investissement reçues
4 500
4 000
3 000
3 000
3 000
+ Produits de cession
3 000
500
500
500
500
+ Autres recettes
900
900
900
900
900
- Dépenses d'équipement (y c. tvx en régie)
25 000
25 000
25 000
15 000
15 000
- Subventions d'équipement versées (y c. en nature)
0
0
0
0
0
- Dons, subventions et prises de participation en nature
0
0
0
0
0
- Participations et inv. Financiers nets
0
0
0
0
0
- Var. stocks de terrains, biens et produits
0
0
0
0
0
- Charges à répartir
0
0
0
0
0
- Var. autres dettes et cautionnements
0
0
0
0
0
+/- Solde des opérations pour compte de tiers et des
affectations et concessions d'immo
0
0
0
0
0
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
89
GLOSSAIRE
AC
attribution de compensation
ANAH
Agence nationale de l'habitat
ANRU
Agence nationale de rénovation urbaine
ANSES
Agence nationale de sécurité sanitaire alimentation, environnement, travail
AP
autorisation de programme
BFR
besoin en fonds de roulement
BP
budget principal
CA
communauté d'agglomération
CAF
capacité d'autofinancement
CAGM
communauté d’agglomération du Grand Montauban
CCAS
centre communal d'action sociale
CE
Conseil d'Etat
CFE
contribution foncière des entreprises
CGCT
code général des collectivités territoriales
CGI
code général des impôts
CIF
coefficient d'intégration fiscale
CMPF
coefficient de mobilisation du potentiel fiscal
CRC
chambre régionale des comptes
DDCSPP
Direction départementale de la cohésion sociale et de la protection des populations
DGCL
Direction générale des collectivités locale
DGF
dotation globale de fonctionnement
DMTO
droits de mutation à titre onéreux
DOB
débat d'orientation budgétaire
DSC
dotation de solidarité communautaire
EBF
excédent brut de fonctionnement
EPCI
établissement public de coopération intercommunale
ETP
équivalent temps-plein
FCTVA
fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée
FPIC
fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales
HACCP
Hazard Analysis Critical Control Point
INSEE
Institut national de la statistique et des études économiques
k€
kilo € = millier d’euros
M€
million d’euros
PDU
plan de déplacement urbain
PLH
programme local de l'habitat
PLS
prêt locatif social
PLU
plan local d’urbanisme
PLUI
plan local d’urbanisme intercommunal
PMS
plan de maîtrise sanitaire
PPP
partenariat public privé
PPI
plan pluriannuel d'investissement
SIRTOMAD
syndicat mixte de traitement des déchets du Grand Montauban
SCOT
schéma de cohérence territoriale
SDCI
schéma départemental de coopération intercommunal
COMMUNE DE MONTAUBAN
90
TVA
taxe sur la valeur ajoutée
ZAC
zone d’aménagement concerté
ZAD
zone d’aménagement différé
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES (ROD2)
91
Réponses aux observations définitives
en application de l’article L.
243-5 du code des juridictions financières
Une réponse enregistrée :
-
Réponse du 6 mai 2019 de Mme Brigitte Barèges, maire de la commune de Montauban.
Article L. 243-5 du code des juridictions financières :
«
Les destinataires du rapport d’observations disposent d’un délai d’un mois pour adresser au
greffe de la chambre régionale des comptes une réponse
écrite. Dès lors qu’elles ont été adressées
dans le délai précité, ces réponses sont jointes au rapport. Elles engagent la seule responsabilité de
leurs auteurs ».
Les publications de la chambre régionale des comptes
Occitanie
sont disponibles sur le site :
Chambre régionale des comptes Occitanie
500, avenue des États du Languedoc
CS 70755
34064 MONTPELLIER CEDEX 2
occitanie@crtc.ccomptes.fr
@crcoccitanie