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Le présent document, qui a
fait l’objet d’une contradiction avec
les destinataires concernés,
a été délibéré par la chambre le 14 septembre 2018.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
ET SA RÉPONSE
Commune de La Chapelle-Saint-Mesmin
(Département du Loiret)
Exercices 2012 et suivants
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
3
TABLE DES MATIÈRES
SYNTHÈSE
...............................................................................................................................
5
RECOMMANDATIONS
...........................................................................................................
6
INTRODUCTION
......................................................................................................................
7
1
LA GESTION BUDGÉTAIRE ET COMPTABLE
..............................................................
7
La qualité de l’information financière
............................................................................
7
Une projection financière encadre les orientations budgétaires
........................................
7
Des documents à parfaire en matière d’
orientations budgétaires
.....................................
8
La convention de partenariat avec le comité des œuvres sociales ne produit pas tous
ses effets
...........................................................................................................................
8
L’exécution budgétaire
...................................................................................................
9
Une exécution budgétaire satisfaisante
.............................................................................
9
Des restes à réaliser de faibles montants en investissement en fonctionnement
..............
9
La fiabilité des comptes
..................................................................................................
9
Une gestion perfectible des autorisations de programme
.................................................
9
L’absence de rattachement des produits
.........................................................................
10
Les durées d’amortissement des immobilisatio
ns ne tiennent pas compte des
modifications règlementaires intervenues
......................................................................
10
L’absence de contrôle des régies
....................................................................................
11
2
L’ANALYSE FINANCIÈRE
..............................................................................................
11
Les soldes d’épargne et la situation au regard de la strate
............................................
11
Un effort de maîtrise de la dépense publique
.................................................................
11
Une reconstitution de la capacité d’autofinancement nette
............................................
12
La situation générale de la collectivité au regard de la présentation fonctionnelle et
par rapport à sa strate de référence
.................................................................................
12
L’évolution des produits
...............................................................................................
13
Une part prépondérante du produit des impôts locaux
...................................................
14
Des contribuables mobilisés et certains usagers plus sollicités
......................................
14
Une baisse des ressources institutionnelles
....................................................................
15
L’évolution des charges
................................................................................................
16
Une baisse limitée des dépenses de personnel et des subventions
..................................
16
Une progression contenue des charges à caractère général
............................................
17
La situation bilancielle
..................................................................................................
17
Une nette décélération de l’investissement
.....................................................................
17
Une ressource mobilisée souvent supérieure au besoin de financement de
l’investissement
..............................................................................................................
17
Un fonds de roulement satisfaisant
.................................................................................
18
La gestion de la dette
....................................................................................................
19
Une annuité et un encours par habitant en baisse
...........................................................
19
Une structure de dette entièrement à taux fixe
................................................................
19
Le budget de l’eau
.........................................................................................................
20
Une compétence transférée
.............................................................................................
20
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
4
Un dispositif transitoire
..................................................................................................
20
Une épargne reconstituée
................................................................................................
21
La qualité du service ne peut être appréciée totalement
.................................................
21
Un tarif qui augmente plus vite que l’inflation
...............................................................
21
3
LES RESSOURCES HUMAINES
......................................................................................
22
Les effectifs
...................................................................................................................
22
Une baisse des effectifs des agents non titulaires
...........................................................
22
Structure et évolution des charges de personnel
.............................................................
23
Une durée du travail inférieure à la durée légale
..........................................................
23
L’absentéisme
...............................................................................................................
24
4
LE SCHÉMA DE MUTUALISATION
..............................................................................
25
Une architecture juridique identifiée
............................................................................
25
Un pilotage et un suivi perfectibles
..............................................................................
25
5
LA COMMANDE PUBLIQUE
..........................................................................................
26
Une absence de recensement des besoins en matière d’achat public
............................
26
L’illustration d’un type d’achat récurrent mais échappant aux règles de marchés
publics
...........................................................................................................................
27
Des manquements dans l’analyse des offres
.................................................................
28
6
LA MAISON DE SANTE PLURIDISCIPLINAIRE
..........................................................
28
L’appréciation de la fragilité de l’offre de médecine générale
.....................................
29
Les modalités de réalisation d’un diagnostic
territorial de santé
..................................
29
Le processus de prise de décision ayant conduit à l’acquisition de la MSP
.................
31
Le portage du projet par un élu du conseil municipal
...................................................
31
Le prix d’acquisition
.....................................................................................................
33
Des baux à faibles loyers au regard de l’engagement financier
....................................
34
ANNEXES
...............................................................................................................................
35
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
5
SYNTHÈSE
La chambre régionale des comptes Centre-Val-de-
Loire a procédé à l’examen de la
gestion de la commune de La Chapelle-Saint-Mesmin sur les exercices 2012 et suivants. Cet
examen a principalement porté sur les thèmes relatifs à la fiabilité des comptes, la situation
financière, la gestion des ressources humaines, la commande publique, la mutualisation avec la
métropole et la création d’une m
aison de santé pluridisciplinaire (MSP).
L’information financière communiquée aux membres de l’assemblée délibérante et
, par
leur intermédiaire, aux citoyens, reste à parfaire, notamment à l’occasion des débats
d’orientations budgétaires (DOB). Les documents produits sont limités à un horizon annuel et
ne déclinent pas les engagements pluriannuels de la collectivité. Par ailleurs, les mises à
disposition de locaux ne sont pas mentionnées dans les comptes administratifs.
Une meilleure gestion des autorisations de programme et des crédits de paiement serait
de nature à contribuer à une diminution des restes à réaliser en dépenses
d’investissement
puisque près de 20 % des crédits ouverts
ne sont pas consommés dans l’année.
S’agissant de la situation financière, les charges de gestion se situent, en 2016, en deçà
de celles constatées en 2012, du fait d’une inflexion de la dépens
e à partir de 2015, liée
notamment à la nécessité de retrouver une capacité d’épargne nette positive. Si les taux
d’imposition communaux sont restés stables sur la période, ils demeurent supérieurs à ceux
observés au sein des communes de taille analogue. Conjugués à des bases par habitant plus
élevées que la moyenne, les taux votés permettent une progression de plus de quatre points en
six ans de la part des impôts locaux dans les produits de gestion.
La diminution de près de 38 % des crédits en investissement a permis une décélération
de l’emprunt, avec une amélioration de la capacité de désendettement ramenée à 4,4 a
ns en
2016. La dette est saine.
Au titre des ressources humaines, la durée légale du temps de travail n’est pas respectée.
Les données relatives à ce secteur sont peu fiables, voire inexistantes.
La commande publique se caractérise par
une absence de stratégie en matière d’ac
hat.
L
’examen de marchés publics a mis en évidence des rapports d’analyses des offres à parfaire.
Enfin, la chambre a relevé plusieurs risques juridiques concernant le projet de mise en
place de la maison de santé pluridisciplinaire,
s’agissant notamment
des modalités ayant
conduit la collectivité à acquérir l’équipement et à celles l
ui
ayant permis d’en dé
terminer le
prix.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
6
RECOMMANDATIONS
Recommandation n°
1 :
Formaliser la gestion des autorisations de programme et des crédits
de paiement et en assurer le suivi.
Recommandation n°
2 :
Procéder au contrôle exhaustif et régulier des régies.
Recommandation n°
3 :
Ramener le nombre de jours de congés annuels au contingent légal.
Recommandation n°
4
:
Organiser la fonction
commande publique
pour encadrer et optimiser
les achats (recensement des besoins, agent référent et guide de procédures).
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
7
INTRODUCTION
La chambre régionale des comptes a examiné la gestion de la commune de La Chapelle-
Saint-Mesmin au cours des exercices 2012 et suivants. Située dans le département du Loiret, la
collectivité territoriale compte 10 078 habitants au dernier recensement de 2013. Elle fait partie
de la communauté d’agglomération Orléans
-Val-de-Loire, devenue communauté urbaine au
1
er
janvier 2017, puis Métropole au 1
er
juillet de la même année.
Le contrôle a été engagé par lettre du 5 décembre 2016, adressée à M. Nicolas Bonneau,
maire de la commune depuis 2008 (annexe 1).
Les investigations ont porté sur la gestion budgétaire et comptable, la situation
financière, la gestion des ressources humaines, le schéma de mutualisation métropolitain, la
commande publique ainsi que le projet de maison de santé pluridisciplinaire.
1
LA GESTION BUDGÉTAIRE ET COMPTABLE
Si la préparation et l’exécution budgétaires sont globalement satisfaisantes, les
informations à produire en annexe du compte administratif, ainsi que celles ayant trait aux
engagements pluriannuels et à la fiabilité des comptes, demeurent perfectibles.
La qualité de l’information financière
Une projection financière encadre les orientations budgétaires
La définition des orientations budgétaires a, pour point de départ, une projection
financière réalisée en section de fonctionnement par la direction des finances. L
’enveloppe
affecté
e aux dépenses d’investissement est déterminée à
partir des niveaux prévisionnels de
l’épargne brute et nette
.
Les services sont destinataires d’une lettre de cadrage
les invitant à adresser leurs
prévisions en novembre, pour ce qui relève de la section de fonctionnement, et en début
décembre,
pour l’investissement. Ce
tte lettre ne comporte
pas d’objectifs chiffrés quant à
l’évolution envisagée des crédits. Depuis l’exercice 2016, les services sont cependant
invités à
communiquer leurs «
prévisions budgétaires à partir d’une tendance à la baisse des crédits
»
et à distinguer, s’agissant de l’investi
ssement, les opérations dites «
impératives
» de celles
«
souhaitables
».
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
8
Des documents à parfaire
en matière d’orientations budgétaires
La loi du 6 février 1992, dans ses articles 11 et 12, prévoit l’obligation d’organiser un
débat sur les orientations générales du budget. Ce débat doit intervenir dans les deux mois
précédant l’examen du budget.
L’art
icle L. 2312-1 modifié du code général des collectivités territoriales (CGCT)
prévoit, depuis l’ado
ption de la loi NOTRe
1
, que dans les communes de 3 500 habitants et plus,
le maire présente au conseil municipal, dans un délai de deux mois précédant l’exam
en du
budget, un rapport sur les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés
ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. Ce rapport donne lieu à un débat dont il est
pris acte dans une délibération spécifique.
Dans les communes de plus de 10 000 habitants, le rapport comporte, en outre, une
présentation de la structure et
de l’évolution des dépenses et des effectifs. Ce rapport précise
notamment l’évolution prévisionnelle et l’exécution des dépenses de personnel, des
rémunérations, des avantages en nature et du temps de travail.
Les débats d’orientations budgétaires
, établis par la commune sur la période 2012-2016,
sont des pré-budgets où
les orientations budgétaires sont uniquement présentées à l’échéance
N+1. Si les réalisations en investissement sont rappelées, les engagements pluriannuels en
matière d’équipement ne sont ni présentés ni valorisés, à l’exception d’un tableau présentant
les crédits de paiement du budget annexe de l’eau relatif aux exercices 2015 à 2018 dans
l’extrait de délibération relatif au DOB 2015. Enfin, il n’est pas fait état des éléments relatifs
au temps de travail.
La convention de partenariat avec le comité des œuvres sociales ne produit
pas tous ses effets
Le comité d’œuvres sociales (COS), associati
on de droit privé, perçoit chaque année
une subvention de la commune. En 2016, le montant voté est de 25 350
€.
La convention liant la commune au comité d’œuvres sociales du personnel
, prévoit que
ce montant représente 0,6 % du cumul des montants inscrits aux comptes 64111 et 64131 du
budget primitif de l’année considérée. Cette convention prévoit également la mise à disposition
,
par la commune, d’un local meublé, de moyens humains
et de matériel informatique et
téléphonique.
La chambre relève que ces mises à disposition ne sont pas mentionnées en annexe du
compte administratif, ce qui contrevient à l’instruction budgétaire et comptable M14
. Selon
celle-ci, «
les annexes constituent la quatrième partie du budget laquelle vise à compléter
l’information des élus et des tiers sur certains éléments (…). La production de ces états est
obligatoire. Certains éléments sont nécessaires aux membres de l’assemblée délibérante pour
éclairer et aider à la prise des décisions relatives au budget
».
1
Loi portant nouvelle organisation territoriale de la République
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
9
Enfin, il n’est pas
procédé au remboursement des frais de personnel des agents mis à
disposition du COS. De ce fait, les dispositions de l’article 2 d
u décret n° 2008-580 du
18 juin
2008, qui prévoient que l’organisme d’accu
eil rembourse à la collectivité la
rémunération ainsi que les cotisations du fonctionnaire mis à disposition, ne sont pas respectées.
L’exécution budgétaire
Une exécution budgétaire satisfaisante
L’exécution budgétaire de la s
ection de fonctionnement apparaît performante sur
l’ensemble de
la période. En dép
enses de fonctionnement, le taux moyen d’exécution sur la
période est de 96,4 %. En recettes, il est de 102,2 % en moyenne.
Au titre de l’investissement, le taux moyen de réalisation sur la période en dépenses est
de 73,9 % et en recettes de 85,3 %, hors emprunt.
Des restes à réaliser de faibles montants en investissement en fonctionnement
En dépenses d’investissement, les restes à réaliser (RAR) représentent en moyenne 19
%
des crédits ouverts en dépenses réelles d’investissement. Ils intègrent notamment,
en 2016,
l’acquisition immobilière, comptabilisée au compte 21, liée au projet de la maison de santé.
En 2016, sur 2,3
M€ de crédits ouverts en dépenses d’investissement, 84,4
% relèvent
de l’inscription au budget primitif (BP) et 15,6
% correspondent à une inscription de crédit
complémentaire en cours d’exercice.
En recettes d’investissement, la collectivité présente sur l’ensemble de la période des
RAR en section d’investissement relativement peu importants. Ces recettes sont exclusivement
constituées de
subventions d’investissement relatives aux projets d’investissement en cours.
En section de fonctionnement, sur l’ensemble de la période, les restes à réaliser
apparaissent minimes. Ils représentent en moyenne 0,77 % des crédits ouverts en dépenses, et
0,1 % en recettes.
La fiabilité des comptes
Une gestion perfectible des autorisations de programme
La commune a opté - uniquement pour des opérations ciblées - pour la gestion de ses
investissements selon la technique des autorisations de programme (AP) et crédits de paiement
(CP) énoncé
e à l’article L.
2311-3 du CGCT. Les AP/CP sont, selon la volonté de la collectivité,
votés pour des durées maximales d’environ trois années.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
10
Le montant des crédits inscrits des CP rattachés à des AP est très marginal. Il est, au
plus, de 1 % depuis 2013 (cf. annexe 2).
Les annexes relatives aux AP/CP dans les comptes administratifs, ne sont pas
suffisamment renseignées
, y compris pour les investissements qui donnent lieu à l’ouverture
d’une AP.
Une meilleure gestion en AP/CP serait de nature à contribuer à une diminution des
restes à réaliser en dépenses
d’investissement puisque
près de 20 % des crédits inscrits ne font
pas l’objet d’une consommation dans l’année.
La chambre recommande à la commune de formaliser la gestion de
ses AP/CP et d’en
assurer un meilleur suivi afin d’améliorer la transparence des informations financières portées
à la connaissance des élus.
Recommandation n°
1 : Formaliser la gestion des autorisations de programme et des
crédits de paiement et en assurer le suivi.
L’abs
ence de rattachement des produits
Le rattachement des charges et des produits à l’exercice vise à réintroduire dans le
résultat de la section de fonctionnement la totalité des recettes et de dépenses devant y figurer.
En application de l’instruction budgét
aire et comptable M14, ce rattachement est obligatoire
pour les communes de plus de 3 500 habitants. Le précédent contrôle avait fait état de
manquements en la matière.
Si l
e rattachement des charges et des produits à l’exercice est réalisé de façon
continue,
la chambre observe que le montant des produits rattachés à l’exercice baisse tendanciellement
sur la période sous revue jusqu’à devenir nul en 2016.
Les
durées d’amortissement des immobilisations ne tiennent pas compte des
modifications règlementaires intervenues
Les durées d’amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles sont fixées
pour chaque bien ou chaque catégorie de biens par l’assemblée délibérante en référence au
barème figurant dans les instructions comptables, en applica
tion de l’article R.
2321-1 du
CGCT.
La délibération fixant les durées d’amortissement est ancienne (18 décembre 1996) et
n’intègre donc pas les modifications règlementaires intervenues depuis cette date, notamment
celles relatives aux durées d’amortissement des subventions d’équipements versées. Bien que
quelques délibérations relatives à des subventions d’équipement spécifiques aient été adoptées
depuis lors, celle
fixant les durées d’amortissement de l’ensemble des immobilisations
doit être
complétée.
Dès lors, la collectivité est invitée à délibérer à nouveau de façon à actualiser le régime
d’amortissement de la totalité des biens qu’elle est susceptible d’amortir, dans le respect des
dispositions règlementaires.
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
11
L’absence de contrôle des régies
La commune dispose de dix-huit régies (cf. annexe 3). Interrogée au sujet des contrôles
qu’elle exerce concernant ses régies, la commune a fourni un tableau présentant pour chaque
régie les dates de vérification. Seules huit d’entre
-
elles ont fait l’objet d’un co
ntrôle par le
comptable, essentiellement en 2010, 2012 et 2013. Aucun contrôle n’a été réalisé par
l’ordonnateur.
L’instruction codificatrice du 21 avril 2006 relative aux régies de recettes et d’avances
des collectivités territoriales et de leurs établissements publics précise que le contrôle sur place
de l’ordonnateur ou de son délégué doit s’exercer selon les périodicités et modalités
déterminées par ces autorités permettant de s’assurer du bon fonctionnement des régies.
L’ordonnateur ne procède pas à un
contrôle exhaustif des régies et ne satisfait donc pas
aux obligations prévues à l’article R.
1617-17 du CGCT.
Enfin, compte tenu du nombre important de régies, la chambre invite la collectivité à se
rapprocher du comptable afin de clarifier la situation de ces dernières, en procédant à leur
recensement et à la suppression de celles qui sont inactives.
Recommandation n°
2 : Procéder au contrôle exhaustif et régulier des régies.
2
L’ANALYSE
FINANCIÈRE
Les soldes d’épargne ont été reconstitués, à partir de 2015, sous le double
effet de la
baisse des charges, et du remboursement du capital de la dette. La décélération des dépenses
d’équipement s’accompagne d’une diminution de l’encours de la dette par habitant qui place la
commune, en termes
d’endettement, très en deçà de la moye
nne observée dans les communes
comparables.
Les soldes d’épargne et la situation au regard de la strate
Un effort de maîtrise de la dépense publique
Les objectifs en matière d’équilibre budgétaire sont respectés. Au fil des années, les
réalisations en fonctionnement concernant les charges à caractère général et les charges de
personnel s’écartent des prévisions faites au DOB pour se situer en
-deçà des prévisions.
À partir de 2015, une nette inflexion des charges de fonctionnement fait ainsi croître
l’excédent brut de fonctionnement de près de 40 % en deux ans. L’effort de maîtrise de la
dépense publique permet à la collectivité de disposer, en 2016, d’un niveau de dépense inférieur
à celui constaté en 2012.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
12
Évolution de l’excédent brut de fonctionnement
en K€
2012
2013
2014
2015
2016
Var. annuelle
moyenne
Produits de gestion
12 292
12 209
12 092
12 209
12 101
-0,39%
Charges de gestion
10 711
10 954
11 077
10 992
10 679
-0,07%
Excédent brut de
fonctionnement
1 581
1 254
1 016
1 218
1 422
-2,62%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la
commune
Une reconstitution de la capacité d’autofinancement nette
La baisse des charges conjuguée à celle de la diminution du remboursement du capital
de la dette permet, en 2016, de retrouver
une capacité d’autofinancement (CAF) nette proche
de celle observée en 2012.
Constitution de la CAF nette
en K€
2012
2013
2014
2015
2016
Var. annuelle
moyenne
Excédent brut de
fonctionnement
1 581
1 254
1 016
1 218
1 422
-2,62%
CAF brute
1 362
1 001
785
1 045
1 253
-2,06%
Remb. en capital de la dette
747
833
854
727
655
-3,23%
CAF nette ou disponible
615
168
- 68
318
598
-0,70%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Cette inflexion est due à un plus faible
recours à l’emprunt sur cette période. Ainsi, le
capital restant dû décroit de 1,4 % en moyenne par an, soit une baisse globale de 5,5 % depuis
2012.
La situation générale de la collectivité au regard de la présentation
fonctionnelle et par rapport à sa strate de référence
Selon la présentation fonctionnelle des budgets, la part des services généraux et
d’administration constitue le deuxième poste de dépenses en 2016 avec 25,8
% des dépenses
réelles de fonctionnement. Ce poste diminue de 1,2 points par rapport au taux observé en 2012.
Les quatre premiers postes, hors services généraux, de dépenses en fonctionnement
(enseignement-formation, sport-jeunesse, culture et aménagement urbain) représentent
globalement 60 % des dépenses. Les trois équipements que
sont la bibliothèque, l’école de
musique et la piscine représentent un coût brut de 1,2
M€ en 2016, comparable à celui de 2012.
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
13
La dépense d’investissement a chuté de 37,8
% entre 2012 et 2016, ce qui représente
une baisse de 17 % par an et par habitant.
Enfin, la présentation des ratios (cf. annexe 4) permet de comparer la situation de la
commune avec celle des collectivités comparables. La commune de La Chapelle-Saint-Mesmin
ayant changé de strate en fin de période, en raison de la croissance de sa population qui a
dépassé les 10 000 habitants au dernier recensement, la comparaison est établie avec les
communes de même importance.
En 2015, l’encours de dette par habitant de la collectivité est inférieur de 40
% à celui
constaté au niveau des collectivités
comparables. De même, les dépenses d’équipement par
habitant apparaissent trois fois moins élevées.
En fonctionnement, si les recettes de la commune diminuent à partir de 2015, le produit
des impositions reste supérieur à celui de la strate.
L’évolution d
es produits
Le volume global des ressources enregistre une faible décroissance (- 0,4 % en moyenne
par an), avec une évolution différenciée de ses composantes.
La collectivité a, ponctuellement, procédé à des cessions sur la période sous revue dont
les produits totaux se sont élevés à 0,45 M
€
. La plus-
value totale réalisée sur ces ventes s’élève
à 0,36 M
€, soit 79,7 % du produit total perçu.
De façon plus pérenne, entre 2012 et 2016, les ressources fiscales propres et la fiscalité
reversée (cf. annexe 5) ont globalement augmenté en volume de 0,55
M€. Elles représentent
78 % des produits en 2016, en progression de 8,3
% par rapport en 2012, alors que l’ensemble
des ressources institutionnelles et d
’exploitation a diminué de près de 0,74
M€ (
- 17,8 %).
Composition et évolution des produits de gestion
en €
2012
Part
2016
Part
Var. annuelle
moyenne
Ressources fiscales propres
(nettes des restitutions)
6 570 669
53%
7 204 094
60%
2,33%
Ressources d'exploitation
1 163 874
9%
1 240 086
10%
1,60%
Sous total 1
7 734 543
63%
8 444 180
70%
2,22%
Ressources institutionnelles
(dotations et participations)
2 326 073
19%
1 506 617
12%
-10,29%
Fiscalité reversée par
l'interco et l'État
2 231 417
18%
2 150 029
18%
-0,92%
Sous total 2
4 557 490
37%
3 656 646
30%
-5,36%
Produits de gestion
12 292 033
100%
12 100 826
100%
-0,39%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
14
Une part prépondérante du produit des impôts locaux
Les ressources fiscales propres représentent 60 % des produits de gestion, en hausse de
sept points par rapport à 2012. Elles atteignent 7,2
M€ en 2016, en progression de 9,6
% par
rapport à 2012 (cf. annexe 6).
La part des impôts locaux représente 95 % des ressources fiscales et 59,6 % des produits
de gestion, soit un montant de 6,8 M€ en 2016. La part des impôts locaux dans les produits de
gestion a progressé de plus de quatre points en six ans.
Les bases nettes totales par habitant sont supérieures à celles de la moyenne des
communes comparables (cf. annexe 6). Elles progressent cependant moins vite que ces
dernières sur la période. Ainsi, l’écart entre les bases de la collectivité rapportées à celles de sa
strate de référence qui était de 14 % en 2012 est ramené à 5 % en 2016.
Au regard de l’évolution globale de 13,2 % des bases de
la taxe d’habitation (TH)
, de
8,58 % de celle relative au foncier bâti (FB), la variation moyenne annuelle est respectivement
de 3,15 % pour la TH et de 2,08 % pour le FB. En
retenant un coefficient d’actualisation moyen
annuel des bases de 1,37 %
2
sur la période, calculé à partir des taux d’actualisation votés chaque
année en loi de finances
3
, l’évolution moyenne physique calculée à partir des bases nettes
taxables est de 1,75 % par an pour la TH et de 0,7 % pour le foncier bâti.
Les taux communaux sont restés stables sur la période et l
’augmentation des taux
observés sur la strate place la collectivité, jusqu’en 2015, à un niveau supérieur au taux moyen
de TH. En 2016, le taux de TH de la commune (16,27 %) est devenu inférieur au taux moyen
de la strate (16,61 %). Les taux de FB et de FNB se situent respectivement à 43 % et à 11 %
au-dessus du taux moyen.
L’effet cumulé de l’actualisation des bases par le législateur et de l’év
olution physique
de celles-ci sur le territoire de la commune a conduit, à taux constants, à une progression
annuelle moyenne de 2,52 % du produit.
Des contribuables mobilisés et certains usagers plus sollicités
Alors que le potentiel financier se situe légèrement au-dessus du niveau de celui de la
strate, avec une progression moins forte sur la période, l’effort fiscal demandé au contribuable
apparaît plus soutenu sur le territoire de la collectivité. Il est de 13 % supérieur à celui de la
strate.
Par ailleurs, les tarifs évoluent sur la période de façon encadrée entre 0,3 % et 3 % en
moyenne par an (cf. annexe 7). Ce sont les accueils périscolaires du soir qui enregistrent
l’évolution la plus significative sur la période, entre 2012 et 2016, pour
certains quotients
familiaux, avec une évolution de près de 7 % par an.
2
Il est calculé à partir de la racine nième du produit des indices.
3
Coefficient de 1,018 en 2012 et 2013, 1,009 en 2014 et 2015 et 1,01 en 2016.
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
15
Au total, la part des produits des services et du domaine progresse de l’ordre d’un point
au sein des recettes de fonctionnement. Les recettes tarifaires évoluent de 4 % par an, soit plus
que
l’inflation, alors que l’ensemble des recettes reste stable. En volume, elles représentent, en
2016, un montant de 925 800
€.
Une baisse des ressources institutionnelles
En 2016, les ressources institutionnelles sont composées à 56 % de la dotation globale
de fonctionnement (DGF), contre 62 % en 2012 (cf. annexe 8). Le solde comprend les
participations de l’État et des collectivités locales (34
%), ainsi que les attributions de
compensation et de péréquation (10 %).
La baisse de la DGF est imputable à trois niveaux :
- Au titre de la contribution au redressement des finances publiques et conformément à
l’article L.
2334-7 du CGCT, la contribution est répartie entre les communes au prorata des
recettes réelles de fonctionnement de leur budget principal, mino
rées d’atténuations de produits.
Cette contribution s’est traduite par un prélèvement correspondant à 1,84% des recettes réelles
de fonctionnement (RRF) de la commune, opéré sur la dotation forfaitaire. En la matière, la
contribution de la commune au redressement des finances publiques a été de 94 157
€ en 2014,
231 401
€ en 2015 et 233
299
€ en 2016. L’incidence sur la seule dotation forfaitaire est de
- 503 559
€ entre 2014 et 2016
4
.
- La dotation forfaitaire des communes, dont le potentiel fiscal par habitant est supérieur
ou égal à 0,75 fois le potentiel fiscal par habitant constaté pour l’ensemble des communes
, est
écrêté en proportion de leur population et de l’écart relatif entre le potentiel fiscal par habitant
de la commune et 0,75 fois le potentiel fiscal par habitant.
Le potentiel fiscal par habitant de la
collectivité est en 2015 de 1 045
€ et celui des communes comparables est de 972
€ (fiche DGF
2015). La collectivité est donc éligible à l’écrêtemen
t. Il a été de 36 605
€ en 2015
et de 28 952
€
en 2016.
-
Au titre de la dotation nationale de péréquation, la commune n’est pas éligible à la part
« majoration
» du fait d’un potentiel fiscal trop élevé.
Au total, la DGF est, en 2016, en recul de 386 432
€ par rapport
à 2014 et de 594 479
€
par rapport à 2012. La DGF par habitant est passée de 151,7
€ en 2012 à 82,33
€ en 2016.
Par ailleurs, une forte décroissance des attributions de compensation et de péréquation
est constatée, principalement marquée entre 2012 et 2014 puis entre 2015 et 2016.
Sur la période, la principale baisse de ces produits résulte de l’arrêt du versement du
fonds départemental de la taxe professionnelle (FDPTP), institué en 1975 au profit des
communes afin de mettre en œuvre une péréquation fisca
le horizontale du produit de la taxe
professionnelle de certains établissements au niveau départemental ou interdépartemental.
Dans l’ensemble, les ressources institutionnelles s’établissent à 1,5
M€ en 2016 contre
2,3
M€ en 2012, en baisse annuelle moyen
ne de près de 10,3 %.
4
Éléments fiches DGF.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
16
L’évolution des charges
En 2016, les charges courantes sont valorisées à hauteur de 10,8
M€ (cf. annexe
9). Elles
ont baissé de 3,8 % en 2016 par rapport à 2014, alors que la progression observée entre 2012 et
2014 est de 3 %, soit + 1,5 % par an.
Ces données sont la traduction de la politique municipale retracée dans le DOB 2015, à
savoir
« la maîtrise des dépenses de fonctionnement pour répondre à la régression des recettes
de fonctionnement et préserver la capacité d’autofinancemen
t du budget principal de la ville ».
Selon la collectivité, les charges à caractère général ont été optimisées avec, par
exemple, la récente définition d’un catalogue pour l’achat des fournitures, et les départs
d’agents ont également fait l’objet d’une réflexion particulière afin d’optimiser les effectifs au
sein de l’organisation. La direction des finances a, par ailleurs, mis en place une comptabilité
analytique qui permet d’isoler finement les dépenses relatives aux services, actions et
équipements municipaux, sans toutefois intégrer les charges indirectes.
Au total, même si les charges de fonctionnement ramenées par habitant sont en
diminution, elles restent néanmoins supérieures de 25 % par rapport à celles constatées en
moyenne au sein des communes appartenant à la même strate de référence.
Une baisse limitée des dépenses de personnel et des subventions
Le montant des charges de personnel atteint 6,86
M€ sur le dernier exercice, soit 64,2
%
des charges de fonctionnement représentant un niveau identique au début de période (64,3 %
en 2012). Ce montant se situe légèrement en deçà du montant de 2012 (6,89
M€
) (cf. annexe
10).
Les charges de personnel représentent en 2016, un montant de 669
€ par habitant, soit
un niveau proche de celui constaté pour la strate (660
€). L’écart avec la strate se résorbe
progressivement depuis 2012. Le coefficient multiplicateur par rapport au niveau de la strate
était de 1,41 en 2012, contre 1,09 en 2015.
Hors charges sociales, les rémunérations du personnel décroissent de 0,4 % par an et
sont valorisées à hauteur de 4,49 M€ en 2016. La rémunération du personnel titulaire évolue
plus vite que celle des non titulaires, 4,5 % en moyenne par an contre
–
11,9 % du fait de la
baisse des effectifs.
La part de la rémunération des non titulaires, hors emplois aidés, représente 16,5 % du
total des rémunérations, en baisse de plus de onze points par rapport à 2012. Les autres
rémunérations (emplois d’insertion et apprentis) s’établissent à 27
850
€ en 2016.
S’agissant des subventions servies, elles passent de 243
061 € en 2012 à 224
376 € en
2016, soit une baisse de 2 % par an (cf. annexe 14). Deux associations bénéficient, en 2016,
d’une subvention supérieure à 10
000
€, représentant 17,4
% de l’enveloppe.
La baisse du montant global alloué à ces deux associations représente sur la période
18 685
€. La collectivité précise qu’il n’y a pas eu d’impact sur l’emploi.
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
17
Une progression contenue des charges à caractère général
Les charges à caractère général connaissent une progression stable en début et fin de
période, avec un niveau de l’ordre de 3,4
M€ par an. Toutefois, leur évolution n’appara
ît pas
linéaire sur la période : forte résorption en 2015 (- 7,9 % par rapport à 2014), reprise à la hausse
en 2016 (+ 6,6 % par rapport à 2015).
Les prestations de services avec les entreprises sont en diminution très sensible
(- 60,4 % en moyenne par an)
, ainsi que les frais d’entretien et de réparation (
- 6,6 %) et les
déplacements et missions (- 22,6 %). À contrario, sont sujettes à des évolutions soutenues, les
assurances et frais bancaires (+ 16,9 % en moyenne par an), les achats autres que les terrains
(+ 7,9 %) et les frais postaux (+ 6,3 %).
Les coûts supplémentaires engendrés par l’évolution des dépenses précitées
représentent sur la période 545 804
€, pour partie compensés par les économies réalisées par
ailleurs.
La situation bilancielle
Une nett
e décélération de l’investissement
L’investissement a été divisé par deux en quatre ans. La baisse de ces dépenses est, selon
l’ordonnateur, la conséquence de nombreux équipements déjà présents sur le territoire. Ainsi,
hormis un projet majeur de réalisat
ion d’une maison de santé, la commune ne souhaite pas
investir davantage, afin de ne pas augmenter les dépenses de fonctionnement afférentes.
Depuis 2012, les dépenses cumulées d’investissement se sont élevées à 7,5
M€, et les
réalisations budgétaires diminuent de 16 % en moyenne par an.
Évolution des dépenses d’investissement sur la période
en K€
2012
2013
2014
2015
2016
Évol. moy.
annuelle
Dépenses d'équipement
(y compris travaux en régie )
2 054
1 716
1 514
1 183
1 039
-16%
Emprunt réalisé
1 350
0
850
620
300
-31,3%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Une ressource mobilisée souvent supérieure au besoin de financement de
l’investissement
Sur la période, la dépense est financée par des fonds propres disponibles à hauteur de
3,2
M€ résultant de la CAF nette et de 4,5
M€ par des recettes d’investissement mobilisées hors
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
18
emprunt. La mobilisation de l’emprunt a été de 3,12
M€, soit un apport mo
yen annuel de
0,624
M€. La part de l’emprunt dans les dépenses d’investissement a été en moyenne de 41,5
%
par an, avec un pic de 65 % en 2012 (1,3
M€ d’emprunts mobilisés) et une année sans aucun
tirage en 2013.
Le financement de l’investissement
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
La mobilisation de l’emprunt a, sur les exercices 2012 et 2015, participé à la
reconstitution du fonds de roulement net global, pour un montant respectif de 762 502
€ et
601 343
€.
Un fonds de roulement satisfaisant
Le fonds de roulement net global de la commune connait une augmentation notable, de
8,9
% en moyenne par an, résultant d’une évolution plus marquée des ressource
s que des
emplois (cf. annexe 11). Le fonds de roulement représente en fin de période 49 jours de charges
courantes, contre 32 jours en 2011. La collectivité dispose ainsi d’une réserve suffisante.
Le besoin en fonds de roulement global qui est la traduction du décalage entre la
perception de recettes et le paiement des dépenses connait une dégradation depuis 2013. Il est
en moyenne inférieur à cinq jours. Au 31 décembre 2015, le niveau de la trésorerie s’établissait
à 35 jours, permettant ainsi de couvrir un mois de dépenses courantes.
Toutefois, l’évolution de la trésorerie transmise par le comptable sur l’ensemble de
l’année 2015 montre une variation très erratique du niveau mensuel.
-500 000
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
3 000 000
2012
2013
2014
2015
2016
Nouveaux emprunts de l'année
(y compris pénalités de
réaménagement)
Autres recettes
Produits de cession
Subventions d'investissement
reçues
Fonds de compensation de la
TVA (FCTVA)
TLE et taxe d'aménagement
CAF nette ou disponible (C)
Dépenses d'équipement (y
compris travaux en régie )
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
19
Au regard de l’état A 2.1 du compte administratif 2015
- qui fait état de la réalisation
d’un tirage sur la ligne de trésorerie à haut
eur de 300 000
€ intervenu au 23
juin 2015, et
remboursé en deux versements, soit 150 000
€ le
8 septembre 2015, et 150 000
€ le 7 octobre
2015 -
, le décompte transmis par le comptable montre que, si la mobilisation d’une ligne était
justifiée en juin, son remboursement pouvait intervenir en totalité dès juillet 2015. Le montant
des intérêts payés à ce double titre, soit 778, 52 €, est
toutefois peu important.
La gestion de la dette
Une annuité et un encours par habitant en baisse
L’annuité de la dette
(cf. annexe 12) est en diminution de 11,4 % en moyenne annuelle.
Cette baisse est plus prononcée sur les deux dernières années (- 24 %), en conséquence,
l’annuité
est à son niveau le plus bas sur la période.
L’annuité par habitant de la commune
apparaît systématiquement inférieure au niveau constaté de la strate.
Annuité de la dette et comparaison strate (montants en €)
en € par habitant
2012
2013
2014
2015
2016
Évol. moy.
Annuité de dette de la commune
104
111
108
92
64
-11,4%
Annuité de dette de la strate
112
112
112
124
104
-1,8%
Encours de dette commune
698
603
594
575
533
-6,5%
Encours de dette strate
881
881
870
944
918
1%
Source : fiches DGCL
L’encours de la collectivité s’établit en 2016 à 5,8
M€, en baisse constante depuis 2013.
L’année
2016 est son niveau le plus bas sur la période. Ainsi, la collectivité a amélioré sa
capacité de désendettement depuis 2014 qui est passée de 7,6 ans à 4,4 ans en 2016. Comparé
à la strate, l’encours par habitant de la commune est inférieur, de 42
%.
Le pr
ofil d’extinction de la dette du budget principal fait état au 1
er
janvier
2016 d’une
extinction naturelle de la dette en 2030, avec un capital restant dû au 1
er
janvier 2016 à 5,46
M€.
Une structure de dette entièrement à taux fixe
Au 31 décembre 2016, l
’encours de dette du b
udget principal est composé de treize prêts
différents contractés notamment auprès de la Caisse d’Épargne (
6), du Crédit Agricole (3), de
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
20
la Caisse française du financement (3) et du Crédit foncier de France (1). La charte Gissler
5
met
en évidence une dette saine dans la mesure où la totalité de l’encour
s de dette est classifié en
A1.
Tous les produits ont été souscrits à taux fixe. De ce fait, la collectivité ne peut bénéficier
de la baisse des taux. Toutefois, le taux moyen calculé de son encours de dette (3,4 % en 2016)
est proche du taux moyen observé sur la strate des communes de 10 000 à 20 000 habitants de
3,24 %, s
elon l’obser
vatoire de « Finances Actives ».
Aucun emprunt in fine n’a été conclu, l’ensemble des prêts font l’objet
de
remboursement, à périodicité trimestrielle ou annuelle.
Le budget annexe de
l’eau détient
douze emprunts au 31 décembre 2016, dont le capital
res
tant dû s’élève à
2 309 396,73 €. Six de ces emprunts ont été conclus auprès de la Caisse
d’épargne, quatre
auprès de la Caisse française de financement, un auprès de la Banque postale
et un avec le Crédit agricole.
L’intégralité de l’encours de dette relève de la catégorie A1 de la
charte Gissler. Cet encours ne présente donc pas de risques significatifs.
Le b
udget de l’eau
Une compétence transférée
La commune a réalisé, en régie, la distribution de l’eau potable à ses habitants jusqu’au
31 décembre 2016. La loi NOTRe a, notamment,
eu des incidences sur l’autorité compétente
en matière de distribution d’eau potable, puisqu’elle transfère cette compétence aux métropoles.
Un règlement
de service, en date du 6 juin 2011, encadre l’activité de distribution du
budget annexe de l’eau.
Un dispositif transitoire
À compter du 1
er
janvier 2017, l’EPCI exerce la compétence eau potable sur le territoire
de la commune. Le transfert
de cette compétence a fait l’objet d’
un consensus qui a abouti à la
signature d’une
convention de gestion transitoi
re d’une durée d’un an avec effet au
1
er
janvier 2017, autorisée par délibération du conseil municipal du 13 décembre 2016.
Ainsi, les budgets annexes communaux ont été clôturés au 1
er
janvier 2017 au profit de la
création d’un budget de l’eau communautaire. Les factures continuent cependant d’être établies
par les services communaux pour le compte de l’EPCI qui charge son trésorier d’en recouvrer les
recettes comptabilisées dans le budget communautaire. Les communes prennent à leur charge les
dépenses de fonctionnement et de personnel spécifiques à la compétence eau potable qui leurs
5
Cette charte classifie les produits structurés en fonction de deux critères :
-
l
’indice sous
-jacent servant au calcul de la formule : classement de 1 (risque faible) à 5 (risque élevé),
-
la structure de la formule
: classement d’A (risque faible) à E (risque élevé).
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
21
sont ensuite remboursées par l’EPCI. À ce titre, il
leur incombait de produire le budget 2017 du
service de l’eau, estimation servant de base au remboursement mensuel de la co
mmunauté
urbaine.
La commune a estimé les dépenses et recettes de la façon suivante :
- c
oncernant l’estimation des dépenses de personnel, sont intégrées les charges relatives
aux sept agents (support technique et administratif) du service eau, proratisées en fonction de
la quotité de temps de travail affectée à l’
exécution des missions « eau » ;
- au plan des recettes, l
es emprunts relatifs à la compétence eau ont fait l’objet d’une
délibération spécifique du conseil municipal du 13 décembre 2016 transférant leur gestion à la
communauté urbaine. Le capital restant dû au 31 décembre
2016 s’élève à 2,3
M€ avec une
annuité en capital 2017 de 94 423
€ et un montant d’intérêts de 34
714
€.
Une épargne reconstituée
L’évolution continue du niveau de la CAF brute,
résulte directement de la dynamique
des ressources d’exploitation, de l’ordre de 5,2 % en moyenne par an, composées à 81 % de la
vente de l’eau a
uprès des usagers (cf. annexe 13). Les produits des ventes enregistrent une
évolution de 4,5 % en moyenne par a
n du fait de la hausse des volumes d’eau vendus et de la
hausse du prix du mètre cube (m
3
).
Les charges de gestion enregistrent une progression de 4,9 % en moyenne par an,
représentant une hausse globale de 20,9 % sur la période. Hors pertes sur créances
irrécouvrables, l’évolution des charges est de 10 %.
La CAF brute, à l’instar de l’excédent brut de fonctionnement, enregistre une tendance
à la hausse sur la période, respectivement de 17,2 % et 12,3 % en moyenne par an (cf. annexe
14). Toutefois, le niveau de la CAF brute, insuffisant entre 2013 et 2015 pour absorber une
annuité de la dette en hausse, a été reconstitué à partir de 2015.
La qualité du service ne peut être appréciée totalement
Les indicateurs contenus dans le rapport prix qualité service (RPQS) ont été établis afin
d’apprécier la perfo
rmance du service (cf. annexe 15
). En l’espèce, la chambre relève que la
moitié des indicateurs RPQS ne sont pas valorisés en 2016.
Elle observe également que le taux de renouvellement des réseaux a diminué de moitié
en quatre ans, et que le taux de réclamation a évolué de dix points en trois ans. En 2015, près
d’un abonné sur quatre adresse une réclamation.
Un tarif qui augmente plus vite que l’inflation
Le prix du mètre cube (m
3
), déterminé annuellement par délibération, évolue de 3,5 %
en moyenne par an. La facture type pour une consommation de 120 m
3
(constituée des
consommations d’eau, de la part de frais fixes
«
frais d’entretien
», de la TVA et des redevances
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
22
pour l’agence de l’eau
)
s’élève à 179,67
€
en 2016, contre 164,73
€ en 2013, soit une évolution
de 2,2 %
en moyenne par an, alors que l’inflation a varié de 0 % en 201
5 à 0,9 % en 2013 (cf.
annexe 16).
À titre de comparaison, le prix TTC par m3
constaté dans les villes de l’agglomération
d’Orléans
, en 2016,
s’élève à
1,77
€ à Olivet, à 1,28
€ à Saint Hilaire Saint Mesmin, à 2,26
€ à
Ingré, à 1,32
€ à Ormes et à 1,36
€ à Orléans, contre 1,50
€ à La Chapelle
-Saint-Mesmin.
3
LES RESSOURCES HUMAINES
Les effectifs employés par la commune, dénombrés en équivalents temps plein (ETP),
sont en baisse sur la période. La gestion des ressources humaines reste perfectible avec la non
application du cadre légal s’agissant de la durée du temps de travail et la difficulté de disposer
de données fiables.
Les effectifs
Une baisse des effectifs des agents non titulaires
En 2016, la commune emploie 182,07 ETP, pour un effectif physique de 206 agents,
dont 85 % sont des agents titulaires sur un emploi permanent (cf. annexe 17). Depuis 2012, la
tendance observée est une réduction de 29 ETP chez les agents non titulaires. Ces derniers sont
divisés par près de 2,5 en quatre ans. Au sein de cette catégorie, le nombre d’ETP sur un emploi
permanent a été réduit de dix.
Selon l’ordo
nnateur, cette réduction relève à la fois de la volonté municipale de réduire
la précarité liée au statut de non titulaire et de l'application du programme pluriannuel d'accès
à l'emploi titulaire puisque vingt agents étaient concernés par la loi 2012-347 du 12 mars 2012
relative à l'accès à l'emploi titulaire et à l'amélioration des conditions d'emploi des agents
contractuels dans la fonction publique.
Tous statuts confondus, les ETP sur un emploi permanent passent de 172 en 2012 à
165 en 2016. Ceux sur emploi non permanent sont ramenés à 17. Ils étaient valorisés à hauteur
de 36,8 en début de période.
La commune n’est pas en mesure de fournir, de fa
çon précise, le nombre des agents en
poste sur la période. L’écart observé entre les emplois budgétaires, et les emplois pourvus
participent à la difficulté d’accéder à une information fiable.
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
23
Structure et évolution des charges de personnel
La part de la rémunération des personnels titulaires progresse de 15 points. En 2016, le
montant de ces rémunérations s’établit à 4 M€, en progression moyenne de 4,13 % par an. Celui
relatif aux personnels non titulaires est valorisé à hauteur de 0,8 M€, en diminution mo
yenne
de près de 12 % par an (cf. annexe 18).
Les orientations prises, en 2015, viennent atténuer sur la période, les progressions des
années 2013 et 2014 qui enregistrent les plus fortes évolutions en matière de rémunérations
accordées aux personnels titulaires (respectivement + 9 et + 8 %).
Enfin, et selon la collectivité, l’effet
de noria
6
a contribué à la baisse des charges de
personnel à hauteur de 32
000 € par an, entre 2013 et 2016.
Une durée du travail inférieure à la durée légale
Le protocole d’accord sur l’aménagement et la réduction du temps de travail de la
commune, présenté en comité technique le 30 novembre
2001 et ayant bénéficié d’un avis
favorable de la part de ses membres, mentionne un contingent de 27 jours de congés annuels
par agent, et deux « jours mobiles » pour chaque agent (titulaire, stagiaire ou non titulaire).
Le guide interne du personnel mentionne, quant à lui, en plus des congés précités, des
jours accordés au prorata de l’ancienneté effectuée.
Ces deux documents ne présentent pas les mêmes droits à congés pour les agents, ainsi
que décrits dans le tableau ci-après.
Tableau comparatif protocole ARTT et guide du personnel
Type de congés
Protocole ARTT
(validé en CTP le 30/11/2001
et signé par le maire et les
représentants syndicaux)
Guide du personnel
(document interne)
Congés annuels
27 jours
27 jours (soit 5,5 fois les obligations de travail
hebdomadaire)
Congés supplémentaires
de fractionnement
Pas de mention
2 jours
Congés ancienneté
Pas de mention
1 jour pour 5 ans
d’ancienneté dans la fonction publique
2 jours pour 10 ans
3 jours pour 15 ans
Jours mobiles
2 jours
2 jours
Jours « enfant »
Pas de mention
1 jour par enfant à charge de moins de 16 ans accordé aux
mères (ou aux pères lorsqu’ils élèvent seuls leurs
enfants)
Source : guide du personnel, accord ARTT
6
L’effet de noria désigne la mesure de l’économie obtenue par une
administration lors du remplacement
d’agents bénéficiant d’une ancienneté élevée
par des agents récemment recrutés, à effectif constant.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
24
Les deux jours de congés mobiles supplémentaires, prévus dans le protocole
aménagement et réduction du temps de travail (ARTT), abaissent le temps de travail annuel des
agents à 1 593 heures alors que la durée légale est de 1 607 heures. Le tableau ci-après met en
évidence un « surcoût » de plus de 47
000 € par an (cf. annexe
19).
Ce surcoût représente un montant à minima, dans la mesure où il n’intègre pas
l’ensemble des congés dont bénéficient effectiveme
nt les agents, et tel que précisé dans le guide
du personnel. Au cas particulier, la charge supplémentaire occasionnée par l’ensemble des
congés mentionnés dans le guide pourrait atteindre près de 190
000 € par an, si l’on retient
annuellement un nombre de
huit jours accordés à tort. Ces congés n’ont été, par ailleurs, pas
présentés devant le conseil municipal.
Comme prévu par la loi n° 84-53 du 26 janvier modifiée portant dispositions statutaires
relatives à la fonction publique territoriale, l’article 1
er
du décret n° 85-1250 du 26 novembre
1985 relatif aux congés annuels des fonctionnaires territoriaux prévoit que «
tout fonctionnaire
territorial en activité a droit (…) pour une année de service accompli (…) à un congé annuel
d’une durée égale à cinq fois
ses obligations hebdomadaires de services. Cette durée est
appréciée en nombre de jours effectivement ouvrés. ».
La collectivité ne respecte pas ces dispositions.
La chambre recommande à l’ordonnateur de ramener le nombre
de jours de congés
annuels au contingent légal prévu par les textes.
Recommandation n°
3 : Ramener le nombre de jours de congés annuels au contingent
légal.
L’absentéisme
Les informations transmises par la commune concernant les arrêts maladie ne se sont
pas révélées fiables jusqu’en 2015. L’ordonnateur
précise toutefois que pour les exercices 2012,
2014 et 2016, 23 067, 27 496 et 23 016 heures d'absence pour raison de santé ont été
enregistrées, ce qui représente respectivement, en équivalent temps plein, environ 14, 17 et 14
membres du personnel pour chacune de ces années.
Une information désormais fiabilisée révèle
en moyenne 19 jours d’arrêt maladie par an et par ag
ent (cf. annexe 20).
Par ailleurs, les délibérations encadrant le régime indemnitaire
7
prévoient une
disposition spécifique de versement du
régime indemnitaire en cas d’absence. En la matière, le
versement des primes et indemnités est suspendu en cas de congé de longue maladie, de congé
de maladie longue durée et de congé de grave maladie. Selon la collectivité, le non versement
du régime indemnitaire, dans ces situations, a représenté 15 744
€ en 2014, et 5
804
€ en 2015.
7
Délibération du 29 juin 2015 concernant les primes et indemnités et délibération du 13 décembre 2016
pour la mise en place du RIFSEEP.
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
25
4
LE SCHÉMA DE MUTUALISATION
Une architecture juridique identifiée
Issu de la loi « réforme des collectivités territoriales » (RCT) du 16 décembre 2010, le
schéma de
mutualisation doit prévoir l’organisation mutualisée des services communaux et
intercommunaux à mettre en œuvre pendant la durée du mandat au sein d’un EPCI à fiscalité
propre en application de l’article L. 5211
-39-
1 du CGCT, dont la date limite d’adoption
a été
reportée au 31 décembre 2015 par la loi du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale
de la République (NOTRe).
Le schéma de mutualisation
a été adopté par l’agglomération le 9 juillet 2015 et s’inscrit
sur une durée de cinq ans. Il prévoit le rapprochement des fonctions supports à partir du 1
er
janvier 2016 sur trois axes
: des missions récurrentes, des missions ponctuelles d’expertise ou
de gestion ainsi que la mise à disposition de biens partagés tels que les infrastructures
mutualisées, les serveurs applicatifs, et les applications métiers.
Dans ce cadre, le conseil municipal, par délibération du 24 novembre 2015, a confirmé
les intentions exprimées par délibération du 29 juin 2015 quant à la participation de la commune
à la mutualisation de compétences supports
8
avec l’EPCI.
La commune de La Chapelle-Saint-Mesmin participe à la mutualisation de
17 actions sur les 34 proposées par le schéma de mutualisation de l’agglomération.
Un pilotage et un suivi perfectibles
Pour la mise en
œuvre de cette mutualisation, une
convention cadre a été signée entre
l’agglomération et les communes membres volontaires fixant le cadre général des relations
(organisation juridique, administrative et financière de la mutualisation).
Dans ses principes, la mutualisation porte sur des fonctions qui peuvent intervenir de
manière permanente ou ponctuelle. Elle peut concerner une direction dans son ensemble ou
seulement une partie des activités, voire certaines fonctions exercées par certains agents du
servi
ce. Chaque convention passée entre la commune et l’EPCI mentionne le service ou la
direction mutualisés, les missions assurées, les coûts et modalités financières de répartition de
la gestion mutualisée.
En matière de suivi, il incombe aux responsables des
services mutualisés d’établir un
état récapitulatif mensuel des tâches effectuées par le service pour les collectivités bénéficiaires.
En outre, une instance de suivi, par fonction support, se réunit annuellement dans le but
d’examiner ces états récapitul
atifs.
8
Le système d’information géographique, le pôle d’expertise financière, les groupements de commandes,
la gestion des do
ssiers de retraite, la gestion de l’allocation de retour à l’emploi, le service hygiène et sécurité, la
gestion des sinistres et
l’ingénierie énergétique.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
26
Interrogée sur ces éléments d’étape, la collectivité n’a transmis aucun document
permettant d’apprécier l’état d’avancement de ce processus.
Par ailleurs, et en application de la convention cadre, la commune a signé une
convention particulière le 31 mars 2016
avec l’agglomération qui précise le périmètre
mutualisé, la mise à disposition éventuelle d’agents, de locaux
, ainsi que les conditions
financières relatives à cette mutualisation.
Pour ce faire,
l’agglomération met à disposition de la commune l’ensembl
e des agents
communautaires et communaux des services mutualisés et procède au remboursement sur la
base du coût du service dont elle bénéficie.
Ce coût peut être un coût unitaire par action, un coût horaire, ou un coût du service sur
la base de l
a part de l’activité rendue.
Dans le même temps, la mise à disposition des agents de la commune à l’agglomération
fait l’objet de
remboursements aux communes
des charges de personnel telles qu’elles figurent
au compte admi
nistratif de la commune et d’un co
ût moyen par agent composé des frais de
fonctionnement en matière de prestations sociales, de dépenses de formation et de frais de
déplacements.
En la matière, il est précisé à l’article 4.2 de la convention que
« le mécanisme
de solidarité communautaire permet que les communes bénéficiaires ne paient pas plus que le
coût du service supporté avant la mutualisation »
.
L
’agglomération rembourse à la commune les charges de personnel des agents qu’elle
met à sa disposition ainsi que la mise à disposition des locaux occupés sur la ba
se d’un forfait
annuel de 100
€ par
mètre
carré. Interrogés sur les écritures réalisées, la collectivité et le
comptable précisent qu’aucun flux n’a ét
é enregistré dans les comptes.
L’ordonnateur estime que la mise en place du schéma
de mutualisation et par conséquent
le plan d'action en découlant relèvent de la compétence de l'EPCl et non de celle de la commune.
Or, début 2018, celui-
ci n’avait pas transmis à ses communes membres de calendrier de mise
en œuvre. En conséquence, aucun plan d’actions n’est à ce jour établi.
Enfin, il conviendra que la collectivité s’assure que les modalités retenues dans le cadre
de la mutualisation respectent, s’agissant des prestations dispensées, les dispositions prévues à
l’article L. 5111
-1 du CGCT.
5
LA COMMANDE PUBLIQUE
Une absence de recensement des besoins en matière d’achat public
Hormis les investissements d’ampleur, la commune ne procède pas au recensement de
ses besoins. La direction des finances intervient sur les marchés importants en termes de coûts.
Les marchés de moindre incidence financière sont directement gérés dans les services.
La chambre rappelle que tous les achats doivent respecter les principes fondamentaux
de la commande publique, et notamment l’article 30 de l’ordonnance 2015
-899 du
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
27
23 juillet 2015 relative aux marchés publics qui précise que «
la nature et l’étendue des besoins
à satisfaire sont déterminés avec précision avant le lancement de la consultation (…)
».
Seul un suivi a posteriori de la passation est réalisé par le bia
is d’un tableau de bord
concernant l’exécution des marchés avec mention des avenants. Une formalisation de la
répartition des fonctions dans le processus d’achat public, ainsi que la désignation et la
formation d’agents référents en la matière permettraien
t à la commune de sécuriser et
d’optimiser ses achats.
La chambre recommande à l’ordonnateur d’organiser la fonction
commande publique
au sein de la collectivité pour mieux encadrer et optimiser les achats en recensant des besoins,
en nommant un agent référent et en établissant un guide de procédures.
Recommandation n°
4 : Organiser la fonction
commande publique
pour encadrer et
optimiser les achats (recensement des besoins, agent référent et guide de procédures).
L’illustration d’un type d’achat récurrent mais échappant aux
règles
de marchés publics
Une délibération du conseil municipal du 9 avril 2014 encadre les délégations de
signature sur la période sous revue
: le conseil municipal a délégué à l’ordonnateur le fait de
«
prendre toute décision concernant la préparation,
la passation, l’exécution et le règlement
de marchés de travaux, de fournitures, de services qui peuvent être passés sans formalité
préalable en raison de leur montant, ainsi que toute décision concernant leurs avenants qui
n’entrainent pas une augmentatio
n du montant du contrat initial supérieure à 5 % lorsque les
crédits sont inscrits au budget
». Une nouvelle délibération du conseil municipal du
31 janvier 2017, portant sur les délégations au maire, reconduit strictement ces dispositions en
matière de commande publique.
Globalement, le montant des avenants passés sur la période représente un montant de
26 863,48
€ pour un montant de marché initial de 9,55
M€, soit 0,28
%. Ce montant doit
toutefois être confronté aux pratiques de la collectivité en matière
d’achat.
En effet, en 2015, et au regard des dépenses de fonctionnement réalisées sur le chapitre
011, 84,6 % des dépenses de fonctionnement, soit 2,77
M€ sur 3,27
M€, sont inférieures à
20 000
€ et sont généralement réalisées hors marchés. Il s’agit principalement de commandes
ponctuelles réalisées auprès de fournisseurs.
À titre d’exemple, la commune a mandaté, sur l’exercice 2015, un nombre de 57 factures
correspondant à un montant global annuel de 44
179 €, pour la fourniture de produits d’entretien
auprès d’un même opéra
teur.
La commu
ne n’a pas été en mesure de produire d’éléments attestant de l’existence de
mise en concurrence, malgré l’obligation de procéder à une publicité adaptée. Ces
approvisionnements prévisibles en produits d’entretien ont été effectués au gré de la demande,
échappant ainsi à tout recensement des besoins et aux dispositions du code des marchés publics.
La commune précise avoir formalisé un marché public d’entretien à partir d’avril 2016.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
28
En la matière, des marchés à bons de commande pour les besoins récurrents, auraient
pu être réalisés, permettant à la commune d’étayer son fichier de fournisseurs et d’améliorer
ainsi ses capacités de négociation. Un dispositif a pourtant été formalisé, en 2009, puis mis à
jour en 2014 et 2015, mentionnant les formalités à accomplir en fonction des seuils, les
documents à produire par acteur, et la procédure d’engagement des dépenses. Sa mise en œuvre
opérationnelle participerait à l’amélioration des procédures au sein de l’organisation.
Des manquements dans l’analyse des offres
La commune a procédé à une consultation sur son profil acheteur sur le Bulletin officiel
des annonces de marchés publics (BOAMP) en date du 23 mai 2012, afin de mettre en place,
sur son territoire, un dispositif de vidéo protection. Le marché a été accordé à une société, pour
un montant de 98 115
€ TTC, par décision du 13
juillet 2012.
Le rapport d’analyse des offres transmis par la collectivité est un document papier d’une
page, rédigé entièrement à la main, comportant le nom de quatre entreprises. La date de la
réunion de la commission n’est pas précisée
, pas plus que les participants ou
l’objet. Il n’est,
par ailleurs, revêtu d’aucune signature.
En application de l’article 53 du code des marchés publics, pour attribuer le marché au
candidat qui a présenté
l’offre économiquement la plus avantageuse, le pouvoir adjudicateur se
fonde : 1° Soit sur une pluralité de critères non discriminatoires et liés à l’objet du marché,
notamment la qualité, le prix, la valeur technique, le caractère esthétique et fonctionnel, les
performances en matière de protection de l’environnement, les performances en matière
d’insertion professionnelle des publics en difficulté, le coût global d’utilisation, la rentabilité,
le caractère innovant, le service après-
vente et l’assistance
technique, la date de livraison et le
délai de livraison ou d’exécution.
D’autres critères peuvent être pris en compte s’ils sont justifiés par l’objet du marché ;
2° Soit, compte tenu de l’objet du marché, sur un seul critère, qui est celui du prix.
En
l’espèce, les éléments remis par l’ordonnateur, se limitent à présenter des données
chiffrées, parfois raturées, qui ne respectent pas les principes de l’analyse des offres. Les
critères ne sont pas énoncés. La pondération est absente. Il n’est fait état d’aucune analyse ni
justification ni classement des offres. Ce document ne s’apparente pas à un rapport d’analyse
des offres.
6
LA MAISON DE SANTE PLURIDISCIPLINAIRE
Dans le cadre de son projet de mandat, la municipalité s’est engagée à accroître l’offre
médicale sur le territoire de la commune. La chambre a successivement examiné
l’appréciation
de la fragilité de l’offre de médecine générale, les modalités de réalisation d’un diagnostic
territorial de santé, le processus de prise de décision ayant conduit à l
’acquisition d’un cabinet
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
29
médical, le portage du projet par un élu du conseil municipal, le prix d’acquisition et la valeur
locative des biens acquis.
L’appréciation
de la fragilité de l’offre de médecine générale
Le projet de création de la maison de sant
é pluridisciplinaire a été soumis à l’agence
régionale de santé (ARS) afin d’obtenir le label de maison
de santé pluri-professionnelle (MSP),
laquelle a rendu un avis définitif favorable en date du 6 juillet 2017.
Selon l’ARS, l'agglomération
orléanaise se trouve, au même titre que le reste du
département, confrontée à des difficultés d'accès aux soins liées au manque de médecins. La
création de plusieurs MSP sur l'agglomération a pour but, d'une part, d'améliorer l'attractivité
du territoire pour de nouveaux professionnels de santé et, d'autre part, de favoriser une meilleure
organisation des soins non programmés et plus généralement, un exercice pluri professionnel.
Le dernier arrêté produit par l’ARS, en date du 7 décembre 2017, relatif à l’identification
des zones caractérisées par une offre de soins insuffisante
ou par des difficultés dans l’accès
aux soins concernant la profession de médecin, ne comprend pas la commune de La Chapelle-
Saint-
Mesmin. Selon l’ARS, cette situation ne freine en rien la créati
on d'une maison de santé
pluridisciplinaire sur la commune.
De fait, dans ses conclusions, après avoir indiqué
que le bassin de vie d’Orléans n’est
pas reconnu comme zone fragile SROS par arrêté du DGARS du 27 octobre 2014, l’agence
présente les points forts du projet et, notamment,
le fait qu’il s’inscrive dans le cadre du c
ontrat
local de santé d’Orléans
et réponde à l’objectif du pacte territoire santé concernant la mise en
place de sept à huit maisons de santé pluridisciplinaire sur l’agglomération orlé
anaise.
L’avis de l’agence est lié à la qualité du projet déposé et à la capacité des acteurs à
fédérer des professionnels dans une démarche pluridisciplinaire de pratique et de permanence
des soins. Il n’est pas nécessaire que le projet soit public pour l’obtention de l’accord.
En
l’espèce, il s’agit d
e
permettre l’installation, après agrandissement, de douze praticiens (
trois
médecins généralistes, deux dentistes, deux infirmières, quatre kinésithérapeutes et un
pédicure-podologue).
L’avis
, positif, de
l’ARS
rappelle que les professionnels de santé sont regroupés au sein
d’une
société civile de moyens (SCM)
composée d’u
n dentiste et de trois médecins. Il souligne
que parmi les médecins généralistes de la commune, deux sont susceptibles de faire valoir leurs
droits à la retraite dans les années à venir. Elle précise également les points de vigilance, à
savoir que le projet doit
, d’une part,
prévoir de manière plus précise les plages de soins non
programmés et
, d’autre part,
procéder à la formalisation des protocoles pluridisciplinaires non
abouties.
Les modalités de réalisation d’un diagnostic territorial de santé
Afin d'établir un diagnostic territorial de santé pertinent et de rechercher les solutions
permettant d'éviter l'érosion de l'offre de soins voire de l'améliorer, à moyen et long terme, tant
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
30
sur un plan qualitatif que quantitatif, le conseil municipal de la Chapelle-Saint-Mesmin, a
décidé, à l'unanimité, par une délibération du 22 septembre 2014 «
de mettre en place un
groupement de commandes avec les communes de Saint-Jean-de-la-Ruelle et Ingré pour la
passation des marchés nécessaires à la mise en œuvre d'un projet de santé commun
».
Une convention de groupement de commande dont les orientations s’attachent à
«
l’étude de
toute action permettant d
’accroître l’offre médicale libérale, et l’éventuelle
création d’une structure communale de santé
» a été conclue le 27 octobre 2014. Selon ses
termes, les trois communes souhaitent entamer une réflexion globale sur leurs besoins en
professionnels de santé
, les attentes de ces derniers et les besoins de leur population. C’est sur
cette base qu’une concertation a été engagée entre ces trois communes et qu’elles ont choisi de
s’associer dans l’élaboration d’un projet de santé commun
.
En application de l’artic
le 2 de la convention, La Chapelle-Saint-Mesmin est désignée
comme coordonnateur du groupement de commandes au sens de l’article 8
-II du code des
marchés publics, ayant la qualité de pouvoir adjudicateur pour les marchés passés au titre de ce
projet.
Lors de sa séance du 11 décembre 2014, la ville
d’Ingré a souhaité se retirer de ce
groupement. La délibération de retrait d’Ingré précise qu’elle avait signé la convention car elle
«
visait à permettre la réalisation d’une étude diagnostic sur l’offre de
soins dans chacune des
trois communes
» et qu’elle n’avait «
nullement pour objet la réalisation d’une structure de
santé, mais se limite à la réalisation d’un diagnostic sur l’offre de soins dans chacune des trois
communes
», mais que devant «
la crainte des professionnels de santé que cette étude
diagnostic intercommunale ne conduise à la réalisation d’une structure de santé sur une
commune voisine
», la commune décidait de dénoncer la convention.
Saint-Jean-de-la-Ruelle a également quitté le groupement de commande, en mars 2016,
à l’issue de la réalisation de la tranche ferme, portant sur la réalisation du diagnostic territorial.
Elle a choisi de développer sa propre réflexion sur son territoire.
Le diagnostic territorial de santé a été réalisé par un cabinet
d’assistance à maî
trise
d’ouvrage (AMO) pour un coût total de 59
212
€ TTC. Il a été diligenté par la
municipalité de
La Chapelle-Saint-Mesmin, en vue «
d’identifier les leviers mobilisables pour une amélioration
des conditions d’installation et de ma
intien des professionnels de santé sur son territoire
».
L’ordonnateur admet
que le territoire communal n’est pas
répertorié comme une zone
fragile par le SROS mais souligne que le rapport de l’AMO relève
«
une fragilisation de l'offre
en médecine générale et une sous dotation en spécialités de premier recours (gynécologie,
pédiatrie, soins dentaires)
». Par ailleurs, il observe que ce rapport, citant l’Atlas 2015 de la
démographie médicale de l'Ordre national des médecins, classe la région Centre-Val-de-Loire
comme une des moins bien dotées en médecins généralistes des régions métropolitaines.
La délibération du 21 juin 2016 précise les conclusions de ce cabinet. «
Ce diagnostic a
conclu à l’opportunité de la création d’une ou plusieurs structures en vue de
répondre aux
objectifs suivants
: favoriser l’installation de professionnels de santé, améliorer l’accès aux
soins et la prise en charge de la population
».
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
31
Le
processus de prise de décision ayant conduit à l’acquisition de la
MSP
Un premier volet du diag
nostic de santé réalisé par l’AMO a été présenté
à des
professionnels de santé dès le 20 janvier 2016. La délibération du 21 juin 2016 précise
qu’
« À
l’issue de la restitution faite devant les professionnels de la santé, les praticiens du
cabinet médical situé rue de Beauvois ont entrepris l’écriture d’un projet aux fins de faire
évoluer leur cabinet en MSP. L’un des médecins généralistes s’est positionné en porteur de
projet, condition essentielle de sa mise en œuvre. Les praticiens de ce cabinet ont sollicité la
municipalité pour les accompagner dans la création de cette structure
».
Une commission élargie composée d’élus, réunie le
14 juin 2016, a pris connaissance
du volet co
mplémentaire prenant en compte l’assentiment d
es professionnels concernés.
Le
conseil municipal s’est prononcé sur ce dossier
une semaine plus tard, le 21 juin 2016.
L’ordonnateur précise que les élus municipaux, pleinement informés des tenants et des
aboutissants de ce projet, ont alors délibéré sur le projet de structure de MSP tel qu'il sera
effectivement mis en œuvre ultérieurement et sur le principe de l'acquisition du cabinet médical
existant (et seulement sur le principe, cette délibération ne créant par elle-même aucune
obligation d'acquisition envers la SCI propriétaire des bâtiments loués au cabinet médical).
Au cours de cette séance, le conseil municipal a constaté le positionnement des
praticiens, validé le principe de l’acquisition et de l’agran
dissement du cabinet médical existant,
situé 35 rue de Beauvois à La Chapelle-Saint-
Mesmin, en vue d’y implanter la MSP, étant
observé que la commune est propriétaire de deux terrains jouxtant le cabinet médical, dont l’un
sera utilisé pour son extension.
Une réunion du comité de pil
otage relatif au projet de MSP s’est tenue le
2 mars 2017.
L’ouverture d’une
autorisation de programme relative à cet investissement pour les études, la
maîtrise d’œuvre et les travaux de création d’un montant global de 2,6
M€
TTC sur les exercices
2017 (0,15
M€), 2018 (1,1
M€) et 2019 (1,35
M€) a été actée par
délibération du 28 mars 2017
adoptée à l’unanimité, et l’acquisition du bien, autorisée par une
délibération du même jour, a
été formalisée par acte notarié en date du 21 juillet 2017.
Ainsi, en dépit de la volonté de la municipalité d’engager une étude sur toute action
permettant d’accroître l’offre médicale libérale et d’ouvrir la réflexion à d’autres collectivités,
le choix du projet s’est rapidement concentré exclusivement sur une seule proposition, à savoir
la création d’une maison de santé à La Chapelle
-Saint-Mesmin.
Au regard de l’ensemble des éléments p
roduits, la chambre considère que le comité de
pilotage a privé le conseil municipal d’une réflexion sur le projet alternatif de centre de santé
municipal, proposé par l’AMO.
Le portage du projet par un élu du conseil municipal
Le vendeur est une société civile immobilière (SCI) dont le siège est situé sur le territoire
de la commune, représentée à l’acte par M.
X en sa qualité
d’associé
-gérant de la SCI depuis
1998. M. X qui exerce au sein de ce cabinet en qualité de médecin, est également membre du
conseil municipal de La Chapelle-Saint-Mesmin.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
32
En sa qualité d’élu, M.
X a pris part à plusieurs décisions concernant le projet de MSP.
Outre sa présence à la réunion de concertation en sa qualité de professionnel de santé,
le 20 janvier 2016, et à celle de la commission élargie
en sa qualité d’élu
, le 14 juin 2016, il a
participé au vote de la délibération relative à la mise en place du groupement de commandes
9
,
ainsi qu’au vote adoptant le montage financier pour l’agrandissement d
e la structure, avec la
proposition d’ouverture d’une autorisation de programme de 2,6 M€
10
.
Comme le relève l’ordonnateur, aucun projet de MSP s'appuyant sur les professionnels
de santé locaux n'était évoqué lors de la première délibération. Tel était cependant le cas lors
de la seconde. Cette dernière n’est
assortie d’aucune indication quant aux surfaces envisagées
et obligations qui s’attachent à ce projet.
Par ailleurs, la délibération du 21 juin 2016 r
etient la création d’un comité de pilotage,
composé de cinq élus, d’un représentant par catégorie professionnelle de la future MSP, d’un
représentant de l
’ARS, d’un représentant au titre du contrat local de santé, d’un représentant de
l’AMO
et de la directrice
générale des services de la commune.
Dans le cadre d’un vote à
bulletin secret, M. X a été désigné, par 26 voix, pour siéger à ce comité de pilotage.
A
la date des délibérations relatives à l’acquisition
de la maison médicale, M. X était à
la fois conseiller municipal de la Chapelle-Saint Mesmin et associé-gérant de la SCI. Cette
société poursuivait des objectifs qui ne se confondaient pas avec les intérêts de la généralité des
habitants de la commune. Par suite, M. X avait, en sa qualité de gérant de la SCI, un intérêt
distinct de celui de la commune à la cession de la maison médicale et encourt le risque d’être
regardé par la juridiction administrative, au sens de l'article L. 2131-11 du CGCT, comme
intéressé à l'affaire ayant fait l'objet des délibérations du 21 juin 2016 relative au principe de
l’acquisition du cabinet médical
, et celle du 28 mars 2017 par laquelle le conseil municipal a
accepté de l’acquérir au prix de 422
100 €.
Si M. X
n'a pas été le rapporteur du projet d’acquisition devant le conseil municipal
et
n'a pas pris part au vote de ces délibérations, il ressort des pièces communiquées à la chambre
dans le cadre de la contradiction que la séance au cours de laquelle la délibération du 28 mars
2017 a été adoptée a été préparée, le 2 mars, par une commission à laquelle il a participé, après
y avoir été élu le 21 juin 2016, et qu'il était présent lors du vote, qui a eu lieu à main levée. Dans
ces circonstances, la participation de M. X à cette séance pourrait être considérée comme de
nature à exercer une influence sur la délibération du conseil municipal. Dès lors, la délibération
du 28 mars 2017 apparaît être intervenue en méconnaissance des dispositions précitées du
CGCT.
Afin de prévenir de tels risques, la ch
ambre invite l’ordonnateur à amener un élu
possédant un intérêt à une affaire inscrite à l’ordre du jour d’une séance du conseil municipal à
sortir de la salle au moment du vote de la délibération, afin de ne pas influencer les autres
conseillers, à ne pas prendre une part active aux réunions préparatoires à la délibération et à ne
pas être rapporteur du projet qui va donner lieu à la délibération.
9
Délibération n° 2014-064 du 22 septembre 2014
portant sur la mise en place d’un groupement de
comma
nde pour l’élaboration d’un projet de santé.
10
Délibération n° 2017-
023 du 28 mars 2017 portant sur la proposition d’ouverture d’une autorisation de
programme
pour la création d’une maison de santé pluridisciplinaire
.
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
33
L
e prix d’acquisition
France Domaine
11
, saisi par la commune le 7 juin 2016, a, par courrier du 10 août 2016,
estimé le bien à 354
000 €, valeur vénale libre, ou 283
000 €, valeur vénal
e occupée. Par
courrier en date du 20 octobre 2016
, à la demande de l’ordonnateur et suite
à des échanges
récents
précisant notamment l’emprise au sol du projet de MSP
,
l’estimation a été portée à
402 000
€
, valeur vénale libre, ou 321 600
€ pour
la valeur vénale occupée. Les parties se sont
entendues sur un prix de vente de 422 100
€, sur la base
de la valeur vénale libre. La désignation
du bien fait état d’un cabinet médical de 236
m
2
sur un terrain de 1 366 m
2
.
La chambre relève que l’estimation de France Domaine a été revalorisée de plus de 1
3 %
dans un délai de trois mois sans que les pièces jointes au dossier ne justifient cette réévaluation.
L’acte de vente a été établi sur la base d’un bien libre, alors qu’il était occupé. L’acte de vente
n’est donc pas
conforme à la réalité.
Sur la base
d’une valeur vénale du bien occupé, le prix d’acquisition est supérieur
de
près de 50 % à la première estimation de France Domaine et de 31 % à la seconde.
M. X
conteste cette surévaluation et produit la copie d’un courriel daté du 16 mai 2016
par lequel u
n agent de l’office notarial estime le complexe médical à 500
000 €
. La chambre
constate que ce document
n’est
appuyé ni
de pièces justificatives ni d’explications précisant les
bases et méthodes d’évaluation
.
M. X conteste également le bien-
fondé d’une décote du fait de l’occupation des locaux
en produisant trois pièces qui attestent de la résiliation de trois baux, à la date du 21 juillet 2017.
Il apparaî
t cependant qu’en dépit de ce formalisme juridique, ce
s trois résiliations
formelles
n’ont pas été mises en œuvre.
Les baux ont été résiliés la veille de la cession avec
effet immédiat, c’est
-à-dire sans respecter de préavis. Les nouveaux contrats avec ces mêmes
occupants ont aussitôt été signés avec le nouveau propriétaire, à savoir la commune.
Selon la jurisprudence de la Cour de cassation, la valeur vénale réelle d’un bien
immobilier doit être apprécié de façon objective en prenant en comptes les éléments réels
d’appréciation qu’ils soient d’ordre socio
-économique, physique ou juridique. Ainsi a-t-elle
considéré qu’un logement occupé par la famille d’un défunt et non par un tiers titulaire d’un
engagement juridique de location devait être regardé comme occupé
12
.
En outre
, l’examen des Kbis de la SCM, d’une part, et des fiches de situatio
n au
répertoire SIRENE des personnes morales titulaires des baux, d’autre part, révèle que l’adresse
commune des sièges sociaux de ces différentes entités n’a pas été modifiée au cours de
l’exercice 2017.
L'extrait Kbis représente la véritable « carte d'identité » à jour d'une entreprise
immatriculée au registre du commerce et des sociétés (RCS). Il s'agit du seul document officiel
prouvant l'identité et l'adresse de la personne - physique ou morale -immatriculée.
11
Le service de l’
État France Domaine, au sein de la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP)
ainsi dénommé depuis le 1
er
janvier 2007 n’existe plus en tant que tel depuis le 22 septembre
2016.
Le décret du
19 septembre 2016 a modifié cette organisation des services de l’État, suivant les recommandations de la Cour des
comptes, et désormais la Direction Générale des Finances Publiques comprend deux directions : la direction de la
législation fiscale
et la direction de l’immobilier de l’État.
12
Cour de Cassation, Chambre commerciale, du 13 février 1996, 93-20.878.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
34
La chambre estime en conséquence, sans qu’
il soit nécessaire de conduire une enquête
auprès de la patientèle des praticiens concernés, que ces résiliations formelles des baux n’ont
pas entrainé la libération des locaux puisque les sièges sociaux des entreprises concernées sont
demeurés situés à la même adresse après les résiliations à compter du 21 juillet 2017.
Les locaux vendus par la SCI à la commune de La Chapelle Saint Mesmin n’étaient
donc pas libres de toute occupation à la date de la cession, le bien était occupé et devait être
évalué en fonction de cette circonstance.
En procédant, sans justification
, à l’acquisition du bien pour une valeur nettement
supérieure à l’estimation de France Domaine, et en signant un acte de vente non conforme à la
situation existante, l
a collectivité s’est exonérée d’
une gestion régulière et efficiente des fonds
publics.
Des baux à faibles loyers au regard de l’engagement financier
À la suite de la vente, le bien est mis à la location. Trois baux ont été conclus en juillet
et août 2017, pour une durée de six ans. La superficie louée est de 193 m
2
sur un total de 274 m
2
.
L’article 1 de chacun des baux précise que «
la commune souhaite engager de gros travaux
jusqu’en octobre 2019 dans les locaux, ce que le preneur s’engage à supporter.
La transformation du cabinet médical en maison de santé pluridisciplinaire nécessite en effet
l’extension du bâtiment. Étant précisé qu’à la fin des travaux, un nouveau bail professionnel
sera fait au profit d’une SISA (société interprofessionnelle de soins ambulatoire) à constituer
entre les occupants actuels et les futurs occupants, professionnels de santé, moyennant un loyer
de 7
€ mensuel/
m
2
sur la totalité des locaux hors locaux vacants. Le locataire donne d’ores et
déjà son accord pour signer un nouveau bail à l’issue des travau
x, et résilier le bail en cours
selon les conditions énoncées à la délibération [pages 3 et 4] ci-joint du conseil municipal en
date du 28 mars 2017
».
Ainsi, les baux signés en 2017, entre la commune et les professionnels de santé, font
ressortir un prix
de location au mètre carré variant de 7,45 € à 7,81 €, alors que le loyer ne
s’établira qu’à 7 € du mètre carré lorsque
les travaux auront été effectués. À titre de
comparaison, la fourchette habituellement pratiquée au sein de la métropole varie, selon
l’ordonnateur, entre 6 et 10 € du mètre carré.
Bien que l’objectif de la commune soit de proposer aux professionnels de santé un loyer
abordable et compétitif
, la chambre relève la modicité du prix fixé au regard de l’engagement
financier de la commune sur ce projet et constate que les contrats ne font pas mention des
conditions de résiliation des baux en cours.
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
35
ANNEXES
Procédure
........................................................................................................................
36
Autorisation de programmes (AP) et crédits de paiement (CP)
......................................
37
Liste des régies communales et montants de l’encaisse en 2015
....................................
38
Comparaison des ratios
...................................................................................................
39
Fiscalité reversée
.............................................................................................................
40
Analyse de la fiscalité locale
...........................................................................................
41
Produits des services
.......................................................................................................
44
Ressources institutionnelles
............................................................................................
47
Charges de gestion
..........................................................................................................
48
Montant des rémunérations des personnels
...................................................................
50
Fonds de roulement et trésorerie
....................................................................................
51
Évolution de l’encours de dette
.....................................................................................
52
Évolution des ressources et des charges
........................................................................
53
Soldes de gestion
...........................................................................................................
54
Indicateurs du rapport sur le prix et la qualité du service (RPQS) - BA eau
.................
55
Évolution de la tarification du service de l’eau
.............................................................
56
Effectif municipal
..........................................................................................................
57
Charges de personnel
.....................................................................................................
58
Durée du travail
.............................................................................................................
59
Absentéisme
...................................................................................................................
60
Réponse
................................................................................
Erreur ! Signet non défini.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
36
Procédure
Le tableau ci-
dessous retrace les différentes étapes de la procédure telles qu’elles ont été définies par le
code des juridictions financières (articles L. 243-1 à L. 243-6) :
Objet
Dates
Destinataires
Dates de
réception des
réponses
éventuelles
Envoi de la
lettre d’ouverture de
contrôle
05/12/2016
M. Nicolas Bonneau (ordonnateur en
fonction)
Entretiens de fin de contrôle
24/10/2017
et
20/11/2017
M. Nicolas Bonneau
Délibéré de la chambre
30/01/2018
Envoi du rapport d’observations
provisoires (ROP)
02/03/2018
M. Nicolas Bonneau
04/05/2018
Délibéré de la chambre
14/09/2018
Envoi du rapport d’observations
définitives (ROD1)
10/10/2018
M. Nicolas Bonneau
08/11/2018
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
37
Autorisation de programmes (AP) et crédits de paiement (CP)
Ratio AP/CP dans les crédits ouverts en section d’investissement
2012
2013
2014
2015
2016
% CP annuels ouverts dans total
crédits ouverts en investissement
14%
0%
0%
1%
1%
Source : comptes administratifs
Ratio de couverture des AP par des CP sur la période
Années
Intitulé
Autorisation programme en k€
Crédits de paiement en k€
AP
votée
Révision N
Total
cumulé
CP
antérieurs
CP
ouverts
en N
CP
réalisés en
N
Restes à
financer
au-delà de
N
2012
Travaux
restauration
église
810
0
810
485
490
0
320
2013
Travaux
restauration
église
810
26,5
836,5
570,25
0
0
266,25
2014
Travaux
restauration
église
810
26,5
836,5
836,5
0
0
0
2015
Révision PLU
40
0
40
7,5
15
15
10
2016
Révision PLU
40
0
40
30
15
0
10
Source : comptes administratifs
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
38
Liste des régies communales et montants de l’encaisse en 2015
Régie
Plafond d’encaisse
Piscine
4 600,00 €
Accueil non programmé
200,00 €
Centre de loisirs
4601€ et
9150€ pendant la période estivale
Bibliothèque
1 220,00 €
École municipale de sports
400,00 €
Mini-golf
1 525,00 €
Location de salles
7 600,00 €
École de musique et de danse
200,00 €
Photocopies
100,00 €
Cantine accueil périscolaire
2 000,00 €
Locations de gobelets
3 000,00 €
Photocopies services techniques
150,00 €
Point phone espace Béraire
50,00 €
Photocopie espace Béraire
153,00 €
Spectacle
3 000,00 €
Marchés
–
droits de place
500,00 €
Petite-enfance
3 300,00 €
Camping-car
1 500,00 €
Source : comptable public
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
39
Comparaison des ratios
Comparaison des ratios
en €
2012
2013
2014
2015
2016
évol. moy.
annuelle
DRF/pop
La Chapelle-Saint-
Mesmin
1176,27
1198,28
1191,84
1160,18
1 126
-1%
Strate
1016
967
957
1151
1 141
3%
Écart
15,8%
23,9%
24,5%
0,8%
-1,4%
Produit des
impositions/pop
La Chapelle-Saint-
Mesmin
656,5
668,68
669,91
679,71
682
1%
Strate
471
473
473
549
550
4%
Écart
39,4%
41,4%
41,6%
23,8%
24,0%
RRF/pop
La
Chapelle-Saint-
Mesmin
1320,68
1305,32
1307,1
1267,95
1 250
-1%
Strate
1123
1216
1206
1375
1 312
4%
Écart
17,6%
7,3%
8,4%
-7,8%
-4,8%
DEB/pop
La Chapelle-Saint-
Mesmin
214,24
176,32
153,27
118,11
102
-17%
Strate
633
344
344
369
295
-17%
Écart
-66,2%
-48,7%
-55,4%
-68,0%
-65,3%
0%
Encours/pop
La Chapelle-Saint-
Mesmin
705,75
609,78
600,35
581,22
538
-7%
Strate
1015
932
932
970
957
-1%
Écart
-30,5%
-34,6%
-35,6%
-40,1%
-43,7%
DGF/pop
La Chapelle-Saint-
Mesmin
138,56
135,75
123,52
96,32
71
-16%
Strate
216
217
221
249
238
2%
Écart
-35,9%
-37,4%
-44,1%
-61,3%
-70,4%
Source : comptes administratifs
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
40
Fiscalité reversée
Fiscalité reversée
en €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Attribution de compensation
brute (c/7321)
2 136 151
2 136 151
2 136 151
2 136 151
2 136 151
2 136 151
+ Dotation de solidarité
communautaire brute (c/7322)
103 896
103 896
103 896
103 896
103 896
103 896
+ Fonds de péréquation (FPIC)
contribution
0
-8 630
-19 380
-40 075
-56 394
-90 018
= Fiscalité reversée par l'État et
l'interco
2 240 047
2 231 417
2 220 667
2 199 972
2 183 653
2 150 029
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
41
Analyse de la fiscalité locale
Composition et évolution des ressources fiscales (montants en K€)
en K€
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moyenne
Impôts locaux nets des
restitutions
6 252
6 458
6 564
6 757
6 876
2,41%
+ Taxes sur activités de
service et domaine
15
17
16
16
28
16,89%
+ Taxes sur activités
industrielles
3
1
2
1
0
+ Autres taxes (dont
droits de mutation à titre
onéreux, DMTO)
300
262
256
242
300
0,00%
= Ressources fiscales
propres (nettes des
restitutions)
6 571
6 738
6 838
7 017
7 204
2,33%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Évolution des bases nettes totales par habitant et comparaison strate
Bases nettes imposées en €
par habitant
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moyenne
Bases nettes totales de la
commune
2 779
2 840
2 835
2 897
2883
0,9%
Bases nettes totales de la
strate
2 428
2 487
2 502
2 731
2739
3,1%
Écart à la strate
14%
14%
13%
6%
5%
/
Source : fiches DGCL
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
42
Évolution des bases nettes
Bases nettes
2012
2016
13
Variation globale
Variation physique
Taxe Habitation
15 441 502
17 480 000
13,2%
8,14%14
Foncier bâti
11 455 870
12 439 000
8,58%
3,73%
Source : états fiscaux
Évolution des taux d’imposition et comparaison strate
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moyenne
Taux LCSM TH
16,27
16,27
16,27
16,27
16,27
0,0%
Taux strate
14,38
14,41
14,47
15,98
16,61
3,7%
Écart au taux moyen
+13%
+13%
+12%
+2%
-2%
Taux LCSM TFB
32,62
32,62
32,62
32,62
32,62
0,0%
Taux strate
20,82
20,8
20,81
22,48
22,74
2,2%
Écart au taux moyen
57%
57%
57%
45%
43%
Taux LCSM TFNB
64,21
64,21
64,21
64,21
64,21
0,0%
Taux strate
57,94
57,75
57,56
59,11
57,79
-0,1%
Écart au taux moyen
11%
11%
12%
9%
11%
Source : fiches DGCL
13
Bases prévisionnelles État fiscal 2016
14
Le calcul est établi par le rapport entre l’indice d’évolution globale et le l’indice
de revalorisation
annuelle des bases
; ainsi pour la TH, l’indice d’évolution globale est de 1,132 et l’indice de revalorisation des
bases est de 1,0467 soit 1,018 x 1,009 x 1,009 x 1,01.
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
43
Évolution du potentiel financier, de l’effort fiscal et comparaison strate
en € par habitant
2012
2013
2014
2015
2016
évol. moy.
/an
Potentiel financier LCSM
1152
1174
1184
1166
1162
0,22%
Potentiel financier strate
1054
1076
1131
1127
1123
1,60%
Écart
1,09
1,09
1,05
1,03
1,03
Effort fiscal LCSM
1,36
1,38
1,37
1,37
1,35
-0,18%
Effort fiscal strate
1,11
1,16
1,2
1,19
1,19
1,76%
Écart
1,23
1,19
1,14
1,15
1,13
Source : fiches DGF
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
44
Produits des services
Évolution des tarifs communaux
2012
2015
2016
variation
annuelle
moyenne
Restaurant scolaire
quotient familial A et B
2,28
2,35
2,37
1,0%
quotient familial C et D
2,93
3
3,03
0,8%
Quotient familial E et J
3,51
3,6
3,63
0,8%
Panier repas
1
1
1
0,0%
Personnel municipal
3,82
3,9
3,94
0,8%
Enseignants
/
4,2
4,24
Personne extérieure
7,14
7,3
7,37
0,8%
Accueil périscolaire matin
quotient familial A et B
2,32
2,5
2,52
2,1%
quotient familial C et D
2,87
3,2
3,23
3,0%
Quotient familial E et J
3,41
3,65
3,68
1,9%
Accueil périscolaire soir
quotient familial A et B
2,32
3
3,03
6,9%
quotient familial C et D
2,87
3,7
3,73
6,8%
Quotient familial E et J
3,41
4,15
4,19
5,3%
Études dirigées
tarif mensuel
15,95
16
16,15
0,3%
forfait mois de juillet
/
4
4
Piscine
adulte
3,65
3,75
3,75
0,7%
scolaire / étudiant
1,65
1,7
1,7
0,7%
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
45
personne en situation de handicap
/
1,7
1,7
demandeur d'emploi
/
2,8
2,8
abonnement adulte
25,55
26
26
0,4%
abonnement scolaire
12,2
12,45
12,45
0,5%
adulte
3,9
4
4,05
0,9%
scolaire / étudiant
1,75
1,8
1,8
0,7%
personne en situation de handicap
/
1,8
1,8
demandeur d'emploi
/
3,2
3,2
Bibliothèque
abonnement adulte
27,55
30
30,3
2,4%
abonnement scolaire
13,25
13,5
13,65
0,7%
non chapellois
/
20
20,2
adulte
13
13
13,15
0,3%
abonnement DVD
18,5
18,5
18,7
0,3%
École de musique
Formation musicale / Éveil / Chorale taux 1
59,65
60,84
61,35
0,7%
Formation musicale / Éveil / Chorale taux 2
91,2
93,03
93,9
0,7%
Formation musicale / Éveil / Chorale taux 3
122,65
125,1
126,3
0,7%
Formation musicale / Éveil / Chorale Adultes chapellois
188,95
399,57
194,55
0,7%
Formation musicale / Éveil / Chorale Adultes non chapellois
635,79
292,05
Cours d'instrument taux 1
89,45
91,26
92,1
0,7%
Cours d'instrument taux 2
135,9
138,63
139,95
0,7%
Cours d'instrument taux 3
182,4
186,06
187,8
0,7%
Cours d'instrument Adultes chapellois
391,7
399,57
403,5
0,7%
Cours d'instrument Adultes non chapellois
623,3
499,47
642
0,7%
Source : commune (tarifs 2012, 2015, 2016)
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
46
Évolution des recettes piscine, bibliothèque, école de musique
2012
2013
2014
2015
2016
variation
annuelle
Recettes piscine
134 646,30
133 581,81
140 298,24
128 334,46
148 856,07
2,5%
Recettes bibliothèque
10 831,15
10 596,99
10 183,54
8 513,22
6 659,10
-11,5%
Recettes école de musique
43 440,39
38 198,62
38 501,47
37 391,24
37 690,10
-3,5%
Recettes totales des produits
des services et du domaine
790 395
883 247
923 409
915 119
925 776
4,0%
Recettes réelles de
fonctionnement totales
12 662 669
12 702 036
12 911 536
12 703 631
12 694 167
0,1%
Part des produits des services
et de domaines dans les
recettes réelles de
fonctionnement totales
6,2%
7,0%
7,2%
7,2%
7,3%
Source : commune et comptes administratifs
Charges nettes des équipements (section de fonctionnement) et poids dans le budget
de fonctionnement total
section de
fonctionnement
charges
nettes par
équipement
2012
(dépenses
–
recettes)
%
couverture
des dépense
par les
recettes
2016
poids des
équipements
dans le budget
de
fonctionnement
2012
charges
nettes par
équipement
2016
%
couverture
des dépense
par les
recettes
2016
poids des
équipements
dans le budget
de
fonctionnement
2016
Bibliothèque
231 130
9%
2%
219 793
12%
2%
École de
musique
342 476
14%
4%
382 140
11%
4%
Piscine
410 010
29%
5%
401 310
33%
5%
Source : comptes administratifs et CRC
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
47
Ressources institutionnelles
Évolution des ressources institutionnelles (montants en K€)
en K€
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moyenne
Dotation Globale de Fonctionnement
1 442
1 438
1 234
1 098
848
-12,43%
Dont dotation forfaitaire
1 329
1 321
1 220
965
717
-14,30%
Dont dotation d'aménagement
114
117
14
133
131
3,54%
Participations
416
392
491
553
514
5,43%
Autres attributions
462
206
167
166
143*
-25,41%
Dont compensation et péréquation
461
206
167
166
123
-28,13%
Ressources institutionnelles (dotations
et participations)
2 326
2 036
1 893
1 817
1 507
-10,28%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
*dont 19
K€ de dotation de recensement en 2016
Composition des attributions perçues par la commune
2012
2013
2014
2015
2016
évol. moy.
ann.
c/748314 dotation unique
compensation réforme de la TP
52 579
43 996
34 629
22 879
19 403
-22%
c/74832 attribution fonds
départemental de la TP (FDPTP)
271 617
22 419
-
-
-
c/74834 compensation au titre des
exonérations de taxes foncières
33 937
28 663
27 028
19 522
13 899
-20%
c/74835 compensation au titre des
exonérations de taxes d’habitation
102 446
110 876
105 187
123 126
89 909
-3%
c/7488 dotation de compensation de
la taxe sur logements vacants
1 366
-
-
-
-
c/7484 dotation de recensement
-
-
-
-
19 949
/
TOTAL
461 945
205 954
166 844
165 527
143 160
-25%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
48
Charges de gestion
Montant annuel par poste de dépenses
en K€
2012
2016
Structure
moyenne
Var. annuelle
moyenne
Charges à caractère général
3 425
3 442
30,82%
0,12%
+ Charges de personnel
6 892
6 859
63,61%
-0,12%
+ Subventions de fonctionnement
243
224
2,12%
-1,98%
+ Autres charges de gestion
151
154
1,39%
0,43%
+ Charges d'intérêt et pertes de change
261
189
2,06%
-7,69%
= Charges courantes
10 972
10 868
100%
-0,24%
Charges de personnel / charges
courantes
62,8%
63,10%
Intérêts et pertes de change / charges
courantes
2,4%
1,70%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Comparaison des charges de fonctionnement par habitant par rapport à la strate
Évolution charges de
fonctionnement par
habitant
2012
2013
2014
2015
2016
variation
annuelle
LCSM
350
355
348
315
331
-1,4%
STRATE
255
264
258
271
265
1,0%
Écart à la strate
37%
34%
35%
16%
25%
/
Source : fiches DGCL
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
49
Montant annuel par poste de dépenses
2012
2013
2014
2015
2016
Charges à caractère général
3 424 599
3 520 205
3 506 347
3 229 380
3 441 701
+ Charges de personnel
6 892 213
7 009 239
7 198 530
7 383 974
6 859 085
+ Subventions de
fonctionnement
243 061
265 654
225 715
218 734
224 376
+ Autres charges de gestion
151 372
159 368
146 160
159 653
153 973
+ Charges d'intérêt et pertes
de change
260 562
263 684
226 557
205 043
189 184
= Charges courantes
10 971 808
11 218 151
11 303 310
11 196 783
10 868 319
Charges de personnel /
charges courantes
62,8%
62,5%
63,7%
65,9%
63,1%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Structuration et évolution des dépenses
2013/2012
2014/2013
2015/2014
2016/2015
Charges à caractère général
2,8%
-0,4%
-7,9%
6,6%
+ Charges de personnel
1,7%
2,7%
2,6%
-7,1%
+ Subventions de fonctionnement
9,3%
-15,0%
-3,1%
2,6%
+ Autres charges de gestion
5,3%
-8,3%
9,2%
-3,6%
+ Charges d'intérêt et pertes de change
1,2%
-14,1%
-9,5%
-7,7%
= Charges courantes
2,2%
0,8%
-0,9%
-2,9%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Évolution des subventions versées par la commune
en €
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moyenne
Subventions de fonctionnement
243 061
265 654
225 715
218 734
224 376
-1,98%
Subventions aux établissements publics
60 000
100 000
60 000
55 000
58 000
-0,84%
Subventions aux personnes de droit
privé
183 061
165 654
165 715
163 734
166 376
-2,36%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
50
Montant des rémunérations des personnels
Montant des rémunérations des personnels
en €
2012
2013
2014
2015
2016
Rémunération principale
2 735 392
3 005 007
3 261 382
3 335 104
3 261 797
+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée
650 290
695 880
734 307
742 861
723 998
+ Autres indemnités
71 955
72 896
73 602
75 310
79 562
= Rémunérations du personnel titulaire (a)
3 457 637
3 773 783
4 069 291
4 153 276
4 065 356
en % des rémunérations du personnel*
71,9%
77,6%
82,5%
83,2%
82,9%
Rémunération principale
1 340 371
1 074 101
831 371
807 433
807 944
+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée
0
0
0
0
0
+ Autres indemnités
0
0
0
0
0
= Rémunérations du personnel non titulaire (b)
1 340 371
1 074 101
831 371
807 433
807 944
en % des rémunérations du personnel*
27,9%
22,1%
16,9%
16,2%
16,5%
Autres rémunérations (c)
11 090
16 057
29 580
30 854
27 847
= Rémunérations du personnel hors atténuations de
charges (a+b+c)
4 809 098
4 863 940
4 930 241
4 991 563
4 901 147
Atténuations de charges
238 476
357 121
339 595
290 911
411 518
= Rémunérations du personnel
4 570 622
4 506 819
4 590 646
4 700 652
4 489 629
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Comparaison des charges de personnel par habitant avec la moyenne de la strate
charges de personnel en
€/habitant
2012
2013
2014
2015
2016
variation
annuelle
La Chapelle-Saint-Mesmin
711
712
721
730
669
-1,5%
Strate
504
513
532
664
660
7,0%
Source : fiches DGCL
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
51
Fonds de roulement et trésorerie
Fonds de roulement au 31 décembre
au 31 décembre en €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moyenne
Ressources stables
52 698 893
55 168 430
55 462 547
56 556 895
57 958 835
58 682 212
2,2%
- Emplois immobilisés
51 741 443
53 448 478
54 639 434
55 832 182
56 632 779
57 217 761
2,0%
= Fonds de roulement net
global
957 450
1 719 952
823 113
724 713
1 326 056
1 464 451
8,9%
en nombre de jours de
charges courantes
32,7
57,2
26,8
23,4
43,2
49,2
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
52
Évolution de l’encours de dette
Capacité de désendettement
en €
2012
2013
2014
2015
2016
Encours de dettes du BP au 1er janvier
6 163 628
6 766 772
5 933 777
5 930 219
5 823 233
- Annuité en capital de la dette (hors
remboursement temporaires d'emprunt)
746 857
832 995
853 558
726 986
654 964
+ Nouveaux emprunts
1 350 000
0
850 000
620 000
300 000
= Encours de dette du BP au 31
décembre
6 766 772
5 933 777
5 930 219
5 823 233
5 468 269
Charge d'intérêts et pertes nettes de
change
260 562
263 684
226 557
205 043
189 184
Taux d'intérêt apparent du budget
principal (BP)
3,9%
4,4%
3,8%
3,5%
3,5%
Capacité de désendettement BP en
années (dette / CAF brute du BP)
5,0
5,9
7,6
5,6
4,4
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Taux moyen de l’encours de dette
2016
2017
2018
2019
2020
Encours de dettes
5 823 233
5 468 269
4 808 161
4 150 904
3 500 308
Taux moyen de
l’encours
3,40 %
3,26 %
3,22 %
3,17 %
3,11 %
Source : profil d’extinction de la dette
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
53
Évolution des ressources et des charges
Évolution des ressources d’exploitation et des charges de gestion
en €
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moyenne
Ventes d'eau
561 689
601 953
622 869
617 580
670 227
4,5%
+ Ventes de produits résiduels,
compteurs et autres marchandises
26 156
25 234
11 577
20 723
26 496
0,3%
= Ventes de produits fabriqués
(a)
587 844
627 187
634 446
638 303
696 723
4,3%
Travaux
32 407
38 165
56 738
39 287
68 801
20,7%
+ Locations de compteurs
52 455
54 290
55 020
55 811
58 720
2,9%
+ Autres prestations de service
892
467
483
490
494
-13,7%
= Travaux et prestations de services (b)
85 753
92 922
112 241
95 588
128 014
10,5%
Ressources d'exploitation (a+b)
673 598
720 109
746 687
733 891
824 737
5,2%
Consommations intermédiaires
153 735
196 034
180 300
162 759
149 197
-0,7%
Impôts taxes et versements assimilés
(sauf personnel)
3 977
48 198
41 398
0
28 029
62,9%
Charges de personnel
101 898
103 241
103 812
107 231
109 055
1,7%
Autres charges de gestion (perte sur
créances irrécouvrables)
7 695
4 136
0
5 609
36 957
48,0%
TOTAL
267 305
351 609
325 510
275 599
323 238
4,9%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
54
Soldes de gestion
Identification des soldes de gestion
en €
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moyenne
Excédent brut d'exploitation
305 106
275 889
309 715
345 872
484 911
12,3%
+/- Résultat financier (réel
seulement)
-90 874
-92 696
-98 880
-93 011
-79 113
-3,4%
+/- Résultat exceptionnel
(réel, hors cessions)
-2 876
-4 365
-6 574
-1 546
-6 863
24,3%
= CAF brute
211 356
178 827
204 262
251 314
398 935
17,2%
- Annuité en capital de la
dette (hors autres dettes)
184 408
200 579
224 459
243 393
252 823
8,2%
= CAF nette ou disponible
26 948
-21 751
-20 198
7 922
146 112
52,6%
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Capacité de désendettement
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moyenne
Annuité en capital de la dette
184 408
200 579
224 459
243 393
252 823
8,2%
+ Charge d'intérêts et pertes
nettes de change
90 874
92 696
98 880
93 011
79 113
-3,4%
= Annuité totale de la dette
275 282
293 275
323 339
336 404
331 936
4,8%
Encours de dette au 31 déc.
2 370 650
2 620 071
2 545 612
2 462 219
2 309 397
-0,7%
Capacité de désendettement en
années (dette / CAF brute)
11,2
14,7
12,5
9,8
5,8
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
55
Indicateurs du rapport sur le prix et la qualité
du service (RPQS) - BA eau
Indicateurs RPQS -
budget annexe de l’eau
2012
2013
2014
2015
2016
variation
annuelle
moyenne
volumes vendus aux abonnés
475 541
497 872
507 728
488 517
522 867
2,4%
taux renouvellement des
réseaux
1,26%
1,10%
0,47%
0,42%
0,55%
-18,7%
rendement du réseau de
distribution
78,64%
79,92%
97,09%
86,94%
99,22%
6,0%
indice linéaire de perte en
réseau
5,77%
5,97%
0,73%
n.c.
n.c.
taux d'occurrence des
interruptions de service non
programmées
3,72%
2,91%
1%
n.c.
n.c.
nombre d'habitants desservis
9 448
9 840
9 950
10 260
10 316
2,2%
nombre d'abonnés
4 031
4 128
4 200
4 238
4 389
2,1%
délai maximal d'ouverture des
branchements
2 jours
2 jours
2 jours
n.c.
n.c.
taux d'impayés
2,37%
1,95%
2,39%
2,05%
n.c.
taux de réclamation
14,64%
17,93%
21,90%
24,30%
n.c.
Source : rapport sur le prix et la qualité du service
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
56
Évolution de la tarification du
service de l’eau
Évolution de la tarification du service de l’eau
tarification type (sur la base
d'une consommation de
référence de 120 m3) en €
2012
2013
2014
2015
2016
variation
annuelle
moyenne
Prix du m3 d'eau
0,939
1,013
1,042
1,077
1,077
3,5%
frais d'entretien
13,46
13,46
13,46
13,46
13,46
0,0%
redevances
30
28,8
28,8
28,8
27,6
-2,1%
sous total HT
156,14
163,82
167,3
171,5
170,3
2,2%
TVA
8,59
9,01
9,20
9,43
9,37
2,2%
Total TTC
164,73
172,83
176,50
180,93
179,67
2,2%
Soit prix total TTC/m3
1,37
1,55
1,47
1,51
1,50
/
Source : rapport sur le prix et la qualité du service
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
57
Effectif municipal
Évolution générale de l’effectif total
en etp
2012
2013
2014
2015
2016
évol. moy.
annuelle
2012/2016
Emplois
perm.
Titulaires
152,59
149,7
160,17
163,88
155
0,4%
Non titulaires
15,84
7,02
8,45
10,25
4,99
-25,1%
Assistantes maternelles
4
6
5
5
5
5,7%
Total emplois permanents
172,43
162,72
173,62
179,13
164,99
-1,1%
Emplois non perm.
Collaborateur cabinet
1
1
-100,0%
Apprentis
1
1
1
1
1
0,0%
Emplois aidés
1
0
1
1
1
0,0%
Contractuels
33,81
23,81
26,13
26,17
15,08
-18,3%
Total emplois non
permanents
36,81
25,81
28,13
28,17
17,08
-17,5%
Total
209,24
188,53
201,75
207,3
182,07
-3,4%
Source : commune
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
58
Charges de personnel
Évolution des charges de rémunération du personnel
en €
2012
2013
2014
2015
2016
structure
2012
structure
2016
diff.
2016/2012
Rémunérations du
personnel titulaire
3 457 637
3 773 783
4 069 291
4 153 276
4 065 356
76%
91%
607 719
+Rémunérations du
personnel non
titulaire
1 340 371
1 074 101
831 371
807 433
807 944
29%
18%
-532 427
+Autres
rémunérations
11 090
16 057
29 580
30 854
27 847
0,2%
1%
16 757
-Atténuations de
charges
238 476
357 121
339 595
290 911
411 518
5%
9%
173 041
= Rémunérations
du personnel
4 570 622
4 506 819
4 590 646
4 700 652
4 489 629
100%
100%
-80 993
Source : CRC Centre-
Val de Loire d’après les comptes de gestion de la commune
Valorisation de l’effet NORIA
Année
Valorisation financière de l’effet
NORIA
Observations
2013
-43 245
Gain pour la commune
2014
-23 250
Gain pour la commune
2015
-13 155
Gain pour la commune
2016
-49 257
Gain pour la commune
2017
+31 482
Coût supplémentaire pour la commune
Source : commune
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
59
Durée du travail
Conséquence financière d’un temps de travail inférieur à la durée légale (en 2015)
Nombre d’agents en ETP (effectifs permanents)
179,13 ETP
Durée hebdomadaire de travail de la collectivité (en heures)
35 heures
Jours ouvrés annuels 2015
252 jours
Congés légaux (25 + 2 fractionnement)
27 jours
Nombre de jours de congés annuels accordés par la collectivité
(27 congés annuels + 2 jours mobiles)
29 jours
Nombre de jours de congés supplémentaires
(2 jours mobiles)
2 jours
Conversion en heures
14 heures
Soit pour l'ensemble de la collectivité (en nombre d'heures * ETP)
2 507 heures
En ETP théorique
1,56 ETP
Coût moyen d'un ETP
30
000 €
Coût total annuel théorique
46
816 €
Source : guide du personnel, accord ARTT et chiffres CRC
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
60
Absentéisme
Nombre de jours d’absence pour raison de santé en 2016
Nombre de jours d’absence
La Chapelle-Saint-Mesmin
Nombre de jours d’absence
La Chapelle-Saint-Mesmin
par agent
Maladie ordinaire
1 803
10,9
Congés maternité/paternité/adoption
371
2,2
Congés longue maladie, longue durée et grave maladie
910,5
5,5
Accidents de service
52
0,3
Accidents de trajet
5
0,0
Total jours d'absence
3 141,5
19,0
Effectifs totaux (titulaires et non titulaires sur emploi
permanent)
164,99
Nombre de jours ouvrés
253
Taux d'absence global
7,5%
Taux d'absentéisme maladie
7,4%
Taux absentéisme maladie ordinaire
4,3%
Jour absence par agent
19,04
Source : commune
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
61
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
62
COMMUNE DE LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
63
En application des dispositions de la loi du 29 juillet 1881 relative à la liberté de
la presse, et particulièrement de son article 29, la chambre régionale des comptes Centre-
Val de Loire a estimé nécessaire de retirer de la réponse du maire de la commune de
La Chapelle-Saint-
Mesmin à son rapport d’observations définitives, ainsi que de la
lettre de
transmission de cette réponse, plusieurs éléments susceptibles de présenter un caractère
diffamatoire. Les retraits correspondants sont signalés par le symbole «
[…]
».
C’est en cette forme que, dans le cadre prévu à l’article R.
243-16 du code des
juridictions financières, ces documents et le rapport d’observations définitives de la chambre
seront publiés et communiqués aux tiers qui en feraient la demande.
Chambre régionale des comptes du Centre-Val de Loire
15 rue d'Escures
BP 2425
45032 Orléans Cedex 1
Tél. : 02 38 78 96 00
centre-val-de-loire@crtc.ccomptes.fr
Les publications de la chambre régionale des comptes Centre Val-de-Loire
sont disponibles sur le site :
www.ccomptes.fr/fr/crc-centre-val-de-loire