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COMMUNE DE
SAULX-LES-CHARTREUX
(91)
Exercices 2010 et suivants
Observations définitives
délibérées le 1
er
septembre 2017
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
ET SA RÉPONSE
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
3
/
49
SOMMAIRE
SYNTHÈSE
...........................................................................................................................................................
5
RAPPEL À LA RÈGLEMENTATION
..............................................................................................................
7
RECOMMANDATIONS
......................................................................................................................................
7
OBSERVATIONS
.................................................................................................................................................
8
1. INTRODUCTION
.............................................................................................................................................
8
1.1. Rappel de la procédure
.....................................................................................................................................
8
1.2. Présentation générale de la commune
..............................................................................................................
8
1.2.1. Situation
........................................................................................................................................................
8
1.2.2. Intercommunalité
..........................................................................................................................................
9
2. QUA
LITÉ DE L’INFORMATIO
N ET FIABILITÉ DES COMPTES
......................................................
10
2.1. Le débat d’orientations budgétaires
...............................................................................................................
10
2.2. La tenue des annexes
......................................................................................................................................
11
2.3. La
comptabilité d’engagement
.......................................................................................................................
11
2.4. Les procédures budgétaires et comptables
.....................................................................................................
12
2.5. Les provisions
................................................................................................................................................
12
2.5.1. Le régime des provisions
.............................................................................................................................
12
2.5.2. Les provisions pour risque contentieux
.......................................................................................................
12
2.6. Les immobilisations
.......................................................................................................................................
12
2.6.1. Les participations et créances rattachées à des participations (compte 26)
.................................................
12
2.6.2. Les immobilisations en cours
......................................................................................................................
13
2.7. Les amortissements
........................................................................................................................................
13
3. SITUATION FINANCIÈRE
..........................................................................................................................
14
3.1. L’excédent brut de fonctionnement et la capacité d'autofinancement
............................................................
14
3.2. Les produits et les charges de gestion
............................................................................................................
15
3.2.1. Les produits de gestion
................................................................................................................................
15
3.2.2. Les charges de gestion
................................................................................................................................
21
3.3. Le financement propre disponible
..................................................................................................................
22
3.4. Le besoin de financement
...............................................................................................................................
23
3.5. L’endettement
................................................................................................................................................
24
3.6. La zone d’aménagement concerté (Zac) du Moulin
-Quartier du Pont Neuf
..................................................
25
3.6.1. Présentation
.................................................................................................................................................
25
3.6.2. L
a concession d’aménagement
....................................................................................................................
26
3.6.3. Le retard dans la réalisation de l’opération
.................................................................................................
28
3.6.4. Le bilan provisoire
......................................................................................................................................
29
4. LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
.......................................................................................
31
4.1. L’organisation des services
............................................................................................................................
31
4.2. Les effectifs
....................................................................................................................................................
31
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4.3. Le temps de travail
.........................................................................................................................................
33
4.3.1. L’organisation du temps de travail
..............................................................................................................
33
4.3.2. Les heures supplémentaires
.........................................................................................................................
34
4.3.3. Le régime de congés
....................................................................................................................................
34
4.3.4. Le compte épargne temps
............................................................................................................................
34
4.3.5. Les autorisations d’absence
.........................................................................................................................
35
4.3.6. L’absence au travail
....................................................................................................................................
35
4.4. La gestion des ressources humaines
...............................................................................................................
35
4.4.1. Le rapport sur l’état de la collectivité
..........................................................................................................
35
4.4.2. La gestion des carrières
...............................................................................................................................
36
4.4.3. Le régime indemnitaire
...............................................................................................................................
36
4.4.4. Primes et indemnités
...................................................................................................................................
36
4.4.5. La prime de fonction et de résultat
..............................................................................................................
36
4.4.6. La nouvelle bonification indiciaire
..............................................................................................................
37
4.4.7. Le treizième mois
........................................................................................................................................
37
4.4.8. Le coût du régime indemnitaire
..................................................................................................................
38
4.5. Le pilotage de la masse salariale
....................................................................................................................
39
4.6. Les emplois fonctionnels
................................................................................................................................
39
ANNEXES
...........................................................................................................................................................
40
Annexe n° 1 : Durée annuelle du temps de travail (extrait compte rendu du comité technique paritaire du 17 mars
2015)
.....................................................................................................................................................................
41
Annexe n° 2 : Calcul du coût budgétaire consécutif à une durée annuelle du travail (1 529 heures) inférieure à la
durée légale (1 607 heures) pour 2015
..................................................................................................................
42
Annexe n° 3 : Répartition des absences par motif de 2010 à 2015
.......................................................................
43
Annexe n° 4 : Dépenses de personnel, de 2010 à 2015
.........................................................................................
44
Annexe n° 5 : Heures supplémentaires
.................................................................................................................
45
Annexe n° 6 : Régime indemnitaire (délibération du 11 mars 2014)
....................................................................
46
Annexe n° 7 : La prime de fonction et de résultat
.................................................................................................
47
Annexe n° 8 : Nouvelle bonification indiciaire
.....................................................................................................
48
Annexe n° 9 : Glossaire des sigles
........................................................................................................................
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SYNTHÈSE
La commune de Saulx-les-Chartreux
, dans l’Essonne,
est située à une vingtaine de kilomètres
au sud-ouest de Paris, à proximité des communes de Palaiseau et de Longjumeau et sa
population, en 2014,
s’élevait à 5
229
habitants. L’importante opération d’aménagement en
cours, qui prévoit notamment la construction de près de 400 logements, devrait à cet égard
permettre à la commune d’accroître
sensiblement sa
population, d’accueillir une population
jeune et active et d’accroître son parc locatif social, qui s’élevait à
13,96 % du parc total de
logements, en 2015.
Depuis le 1
er
janvier 2016, la commune fait partie, de la communauté Paris-Saclay, communauté
d’agglomération de 27
communes et de près de 300 000 habitants, issue de la fusion des
communautés d’agglomération Europ’Essonne
(CAEE), à laquelle la commune appartenait
depuis le 1
er
janvier 2007, du Plateau de Saclay (CAPS),
et de l’adjonction des
communes de
Verrières-le-Buisson et de Wissous, en application de la loi n° 2014-58 du 27 janvier 2014 de
modernisation de l’action publique territoriale et d’affirmation des métropoles (MAPTAM).
Si les constats effectués ne remettent pas en cause la fiabilité des comptes communaux,
un
certain nombre d’améliorations restent à apporter
. Elles concernent
la qualité de l’information
financière apportée aux membres de l’assemblée délibérante et aux administrés, s’agissant
notamment de la tenue des annexes aux documents financiers de la commune, compte
administratif et budget, ou bien encore de l
’amortissement des frais d’études
et de la constitution
de provisions dans les cas prévus par le code général des collectivités territoriales (CGCT).
UNE IMPORTANTE OPER
ATION D’AMENAGEMENT
Comme indiqué, l
a commune s’est engagée depuis une quinzaine d’années, si l’on se réfère aux
études initiales, dans une vaste opération d’aménagement
. Celle-ci, à la date de son achèvement,
devrait lui permettre d’augmenter sa population d’environ 30
%, de 1 500 à 2 000 habitants
supplémentaires, de disposer des équipements publics lui permettant de faire face à cet afflux de
population
a priori
jeune et active, crèche, restaurant scolaire, écoles, de développer la présence
d’activités é
conomiques sur son territoire et, à terme,
d’accroître ses ressources fiscales.
Dans ce cadre, elle a concédé
l’opération d’
aménagement précitée de la
zone d’aménagement
concerté (Zac) du Moulin- Quartier du Pont Neuf
, qui s’étend sur 11
hectares, dont un peu moins
de 7 hectares faisant partie du domaine privé de la commune, à une société privée qui en
assume le risque financier final.
Cependant, si
le déroulement de l’opération, qui devait s’achever à la fin de l’exercice 2015,
a déjà permis à la commune d
’augmenter significativement son parc locatif social et de réaliser
un certain nombre d’équipements collectifs demeurés à sa charge
, la crèche par exemple,
l’aménagement de la Zac
a pris du retard. Ce retard résulte en particulier de la survenue de
plusieurs contentieux dont certains
, relatifs en particulier aux indemnités d’expropriation à
verser aux détenteurs de terrains privés, sont toujours pendants. Ces contentieux sont
susceptibles de remettre en cause l’économie globale de l’opération
, par exemple en retardant
la réalisation de zones d’activités
.
Même si elle a renoncé à la construction de la salle polyvalente prévue dans le cadre du traité de
concession d’aménagement
, la commune a dû faire face au cours de la période examinée à
d
’importantes dépenses d’équipement
destinées à accueillir cette nouvelle population. Ce décalage
dans le temps, entre le coût des équipements et les dépenses de personnel nécessaires à leur
fonctionnement, et les ressources fiscales espérées de la réalisation des logements et des zones
d’activités, a entraîné pour la collectivité de fortes contraintes budgétaires
, caractérisées notamment
par la disparition de sa capacité d’épargne nette et un endettement élevé.
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UNE SITUATION FINANCIERE TENDUE
L’autofinancement communal
a nettement diminué sur la période, en raison de la croissance
des charges de gestion plus rapide que celle des produits, ainsi que de la progression sensible
des charges financières. L
’autofinancement net, après remboursement du capital de la dette,
est devenu négatif. À
cet égard, le dynamisme des bases fiscales d’imposition, lié notamment
à la mise en service de nouveaux logements, n’a pas permis de compenser la croissance
rapide
des charges de personnel associ
ée à l’augmentation du nombre des agents.
Q
uant à l’endettement, il a très fortement
progressé de 2010 à 2015, passant de 4
M€
1
à 8,9
M€
,
et l’an
nuité de la dette a augmenté de 42 %, de 550 696
€ à 763
905
€.
En conséquence,
la
capacité de désendettement, qui mesure en nombre d’années la durée
nécessaire
au remboursement de la dette communale
en y consacrant la totalité de l’autofinancement brut
de l’exercice, a
atteint plus de 23 ans en 2015. Cette capacité est très au-delà du seuil de
10 années au-delà duquel il est admis que la situation de la collectivité devient préoccupante
au regard de son endettement.
Dans cette conjoncture budgétaire difficile
, la restauration de la capacité d’autofinancement,
doit
constituer la priorité de la gestion de la commune. Cela implique nécessairement de réaliser
des économies, en matière de charges générales et de coûts salariaux,
d’optimiser l
es recettes
et de donner des priorités strictes aux
dépenses d’équipement nouvelles.
À cet égard, la commune, en 2017, comptait trouver un surcroît de ressources supplémentaires,
en section de fonctionnement, en limitant la progression de la masse salariale par le
non-renouvellement d
’un c
ertain nombre de contrats, en diminuant les charges à caractère
général, et en augmentant certains produits comme les recettes scolaires. Des marges
de
manœuvre, en
matière de gestion des ressources humaines peuvent également être
sollicitées, qu’il s’agisse de la durée de travail des agents, de la mise en œuvre d’une politique
de lutte contre l’absentéisme associant
mesures de prévention et de contrôle, ou bien encore
de la mise en vigueur d’un régime indemnitaire constituant un véritable outil de gestion.
En section
d’investissement
, la commune prévoyait par ailleurs de limiter ses dépenses aux
opérations les plus urgentes, et aucun nouvel emprunt ne devait être souscrit.
Enfin,
la commune devra s’efforcer d’utiliser au mieux son inté
gration
au sein d’
une
intercommunalité élargie, depuis le 1
er
janvier 2016, et le
surcroît d’efficience qui devrait en être
retiré, en ce qui concerne par exemple la mutualisation des services et la gestion des
compétences exercées par le nouvel EPCI.
1
M€
: million d’euros.
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RAPPEL À LA RÈGLEMENTATION
Au terme de ses travaux, la chambre adresse le rappel à la règlementation suivants :
Rappel à la règlementation :
………………..……..…………………………………….
Page 12
Constituer une provision dès l’ouverture d’un contentieux
en première instance, en application
de
l’article
R. 2321-2 du CGCT.
RECOMMANDATIONS
Au terme de ses travaux, la chambre adresse les recommandations suivantes :
Recommandation n° 1 :
…………………………………….…………………………….
Page 13
Procéder à l’identification de la nature d
u solde du compte 26 et apurer le compte en liaison
avec le comptable public.
Recommandation n° 2 :
…………………………………….…………………………….
Page 14
Adopter une délibération relative à la durée des amortissements conforme aux préconisations
réglementaires, pour le budget principal et les budgets annexes.
Recommandation n° 3 :
…………………………………….…………………………….
Page 39
Dans le cadre de la mise en œuvre du régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des
sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel (RIFSEEP),
réexaminer le régime
indemnitaire de la commune, y compris la prime annuelle, afin de se conformer aux
prescriptions règlementaires et d’en faire un outil de gestion des ressources humaines
.
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« La société a le droit de demander compte à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
OBSERVATIONS
1.
INTRODUCTION
1.1.
Rappel de la procédure
Le contrôle des comptes et de la gestion de la commune de Saulx-les-Chartreux, au titre des
exercices 2010 et suivants, a été ouvert le 2 septembre 2016 par lettre adressée à M. Stéphane
Bazile, élu maire le 18 juin 2016,
qui a adressé une demande motivée d’examen par courrier du
4 juillet, et par lettre du 13 octobre 2016
adressée à l’ancien
maire, M. Jean Flégeo.
Le présent rapport, qui porte sur la fiabilité des comptes, la situation financière, l’aménagement
de la zone d’aménagement concerté (Zac) du Moulin
-Quartier du Pont Neuf et sur certains
aspects de la gestion des ressources humaines, a été rendu au vu d
u rapport d’
observations
provisoires, notifié le 17 mai 2017 à M. Bazile et à M. Flégeo, et de leurs réponses,
respectivement enregistrées le 17 juillet 2017 et le 10 juillet 2017, ainsi que de la réponse
transmise le 26 juin 2017 par la société en nom collectif (SNC) Thiboudes Bonomées,
destinataire d
’
extraits du rapport concernant la Zac précitée.
Ont participé au délibéré, qui s’est tenu le
1
er
septembre 2017 et qui a été présidé par
M. Geneteaud, président de section, M. Royer, président de section, Mme Lannon, première
conseillère, M. Sigalla et M. Mircher, premiers conseillers, Mme Mesnard, première conseillère
et M. Lesquoy, conseiller.
Ont été entendus :
- en son rapport, M. Mircher, premier conseiller,
assisté de Mme Ledauphin, vérificatrice
des juridictions financières ;
- en ses conclusions, sans avoir pris part au délibéré, le procureur financier.
Mme Bernier, auxiliaire de greffe, assurait la préparation de la séance de délibéré et tenait les
registres et dossiers.
1.2.
Présentation générale de la commune
1.2.1.
Situation
Située dans le département de l
’Essonne (91)
, à une vingtaine de kilomètres au sud-ouest
de Paris, à proximité des communes de Palaiseau et de Longjumeau, Saulx-les-Chartreux
est accessible uniquement par voie routière, la gare la plus proche, Longjumeau (RER C),
permettant de rejoindre Paris en 40 minutes environ.
Sa superficie est de 771 hectares dont une part prédominante, au sud du territoire communal,
est à vocation agricole et forestière.
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Carte n° 1 : Saulx-les-Chartreux
–
situation
Source : Google
En 2014, la population salucéenne était de 5 229 habitants
2
.
La commune a d’abord enregistré
une croissance démographique forte et régulière, puisque sa population est passée de
1 934 habitants, en 1968, à 4 952 habitants, en 1999, avant de connaître une progression plus
modérée dans les années 2000. L’importante opération d’aménagement en cours, qui prévoit
notamment la construction de près de 400 logements, devrait à cet égard relancer fortement
la croissance de la population
et, par ailleurs, permettre à la commune d’accroître son parc
locatif social, qui s’élevait à
13,96 % du parc total de logements, en 2015
3
.
1.2.2.
Intercommunalité
Dans le cadre de la mise en œuvre du
schéma régional de coopération intercommunale
(SRCI), arrêté par le préfet de la région Île-de-France le 4 mars 2016, en application de
la loi n° 2014-58 du 27 janvier 2014
de modernisation de l’action publique territoriale
et
d’affirmation des métropoles
(MAPTAM), la commune de Saulx-les-Chartreux fait
désormais partie, depuis le 1
er
janvier 2016, de la communauté
d’agglomération
Paris-Saclay.
Cette dernière réunit les anciennes c
ommunautés d’agglomération Europ’Essonne (CAEE)
à laquelle la commune appartenait depuis le 1
er
janvier 2007, et du Plateau de Saclay (CAPS),
et le périmètre du nouvel établissement public de coopération intercommunale (EPCI) a été
étendu aux communes de Verrières-le-Buisson et de Wissous. Paris-Saclay comprend ainsi
27 communes et près de 300 000 habitants.
2
Source : Institut national de la statistique et des études économique (Insee). Chiffres 2014 publiés le 1
er
janvier 2017.
3
303
logements. Bilan 2015 réalisé au titre de l’article 55 de la loi s
olidarité et renouvellement urbain (SRU)
–
Site du Ministère
du logement et de l’habitat durable.
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Carte n° 2 :
L’intercommunalité
Source : site internet CAPS
La
nouvelle
communauté
d’agglomération
accueille
de
nombreux
établissements
d’enseignement supérieur et de recherche (
école p
olytechnique, Supélec, l’université
Paris-Sud, le centre national de recherche scientifique (CNRS), le
commissariat à l’énergie
atomique (CEA), notamment, ainsi que les départements recherche et développement
d’entreprises telles qu’EDF, Danone, Thales et
Sanofi. Son territoire devrait ainsi regrouper
environ 20 % de la recherche nationale, tout en conservant par ailleurs des terres agricoles et
des espaces naturels protégés.
Les
principales
compétences
exercées
par
la
communauté
Paris-Saclay
sont
le
développement économique et l’innovation, l’aménagement du territoire, l’environnement et
le développement durable, le transport et les mobilités. Depuis le 1
er
janvier 2016, la commune
a transféré au nouvel EPCI l’accueil des gens du voyage et la collecte et traitement des
déchets ménagers. Elle mène actuellement une réflexion sur les compétences à transférer au
nouvel EPCI et en particulier la voirie.
2.
QUALITÉ
DE L’INFORMATION ET
FIABILITÉ DES COMPTES
2.1.
Le débat d’orientation
s budgétaires
De 2010 à 2014, les rapports
communiqués à l’occasion des débats d’orientation
s
budgétaires
4
(DOB) étaient relativement succincts, en particulier en ce qui concerne la
politique d’
investissement
5
et les principaux projets : réalisation de la crèche ou du restaurant
scolaire.
4
Article L. 2312-1 du code général des collectivités territoriales :
«
[…]
le Maire présente au conseil municipal, dans un délai de
deux mois précédant l'examen du budget, un rapport sur les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés
ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. Ce rapport donne lieu à un débat au conseil municipal, dans les conditions
fixées par le règlement intérieur […]
»
.
5
Le rapport de présentation du budget primitif 2014 ne présentait que les recettes d’investissement.
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D’autre part, l’information
relative aux emprunts était insuffisante, compte tenu de leur montant
et des conséquences de leur souscription sur la situation financière de la commune.
Ainsi le DOB 2012 indiquait que 4,3
M€
6
d’emprunt nouveau
avaient été contractés en 2011
sans que ce montant, pourtant très élevé,
n’ait été mentionné
au titre du DOB 2011.
À compter de 2015, cependant, les rapports préparatoires au DOB donnent une information
plus précise à destination des élus : présentation détaillée des recettes et des dépenses,
simulation relative aux bases et aux taux de la fiscalité directe locale, situation de la commune
au regard de l’endettement, même si l’
information relative aux nouveaux investissements
demeure lacunaire.
Le rapport relatif au DOB 2016 précisait notamment que la commune entendait éviter
une hausse des taux d
’imposition
, grâce à la diminution des charges courantes et
à
l’augmentation des bases d’imposition
7
en provenance de la mise en service de nouveaux
logements dans la Zac du Moulin- Quartier du Pont Neuf.
2.2.
La tenue des annexes
L
’annexe
C1.1 État du personnel du compte administratif correspond à la maquette consolidée
publiée par le site de la direction générale des collectivités locales (DGCL
8
). Depuis 2013,
si les effectifs pourvus sur emplois budgétaires en équivalent temps plein travaillé (ETPT) y
figurent bien, en revanche, le montant de la rémunération du personnel non titulaire fait défaut.
Quant aux subventions
9
versées par la commune
, recensées à l’
annexe IV B1.7, elles
n’
étaient pas mentionnées dans les documents budgétaires de 2014 et 2015
10
, avant d’y être
de nouveau inscrites à compter de 2016. Par ailleurs, aucune de ces annexes ne faisait état
des prestations en nature accordées aux associations, contrairement aux spécifications
réglementaires en la matière.
2.3.
L
a comptabilité d’engagement
Le code général des collectivités territoriales (CGCT) prévoit que les collectivités territoriales
ont l’obligation de tenir une comptabilité d’engagement
qui permet de connaître à tout moment
la situation des dépenses et des recettes
11
.
En fin d’exercice, elle permet
également de dresser
l’état détaillé des restes à réaliser
et des dépenses engagées non mandatées.
Cependant, la procédure en vigueur dans la commune ne permet pas de distinguer
formellement la date du service fait de la date de réception de la facture. Dans ces conditions,
la chambre a constaté que la date du service fait pouvait parfois être postérieure à la date de
réception de la facture, ce qui pouvait contrecarrer
l’exacte imputation des charges
à
l’exercice
et le chiffrage des restes à réaliser, ce que conteste toutefois la commune.
6
Ces emprunts représentaient pourtant 55 % des recettes de fonctionnement de la commune.
7
Rapport d’orientation budgétaire relatif au BP 2016.
8
www.collectivites-locales.fr.
9
Article L. 2313-1 du code général des collectivités territoriales.
10
126 000
€ au compte de ge
stion 2014 et 111 164
€ au compte de gestion 2015.
11
Crédits ouverts et prévisions de recettes, crédits disponibles pour engagement, pour mandatement, dépenses et recettes
réalisés, emploi fait des recettes grevées d’affectation spéciale.
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2.4.
Les procédures budgétaires et comptables
D’une manière générale, l
a commune ne d
ispose pas d’un
guide des procédures, ni/ou
d’un
règlement budgétaire et financier précisant notamment les modalités de contrôle
du service fait et le détail des
opérations de fin d’exercice
12
. Elle dispose par contre de divers
documents opérationnels à finalité budgétaire organisant par exemple la validation des bons
de commande, après examen des crédits disponibles par le service des finances.
Depuis décembre 2015, la commune dispose également
d’un règlement intérieur
relatif
aux marchés à procédure adaptée (MAPA) et elle a mis en place une procédure de passation
des marchés publics (MP) qui permet au service compétent
d’
en assurer la gestion numérisée.
2.5.
Les provisions
2.5.1.
Le régime des provisions
La commune applique le régime des provisions semi-budgétaires, régime de droit commun
qui
s’applique en cas d’absence de délibération spécifique
13
. Lors de la période examinée,
la
commune n’a
vait constitué aucune provision, que ce soit à titre obligatoire ou facultatif
14
.
2.5.2.
Les provisions pour risque contentieux
La commune a cependant fait face à un certain nombre de contentieux, en particulier à ceux
liés à la Zac du Moulin (
cf. infra
)
, mais aussi en matière indemnitaire, s’agissant d
e la requête
d’un
agent d’un montant de
57 968,50
€. Or, elle n’avait constitué aucune
provision au
budget 2016, alors pourtant que deux recours avaient été déposés auprès du Tribunal
administratif, par un agent et par une administrée, pour des montants respectifs de 25 000
€
et de 125 751,45
€.
A cet égard, la commune
s’est engagé
e à constituer une provision,
à compter de 2018,
dès l’ouverture d’un contentieux.
Rappel à la réglementation :
Constituer une provision dès l’ouverture d’un contentieux
en première instance,
en application de
l’article
R. 2321-2 du CGCT.
2.6.
Les immobilisations
2.6.1.
Les participations et créances rattachées à des participations (compte 26)
Le compte 26 présente un solde de 850 709
€, qui n’a pas varié
depuis 2013. Selon
la commune, ce montant pourrait s
’expliquer
par le
transfert d’une partie des excédents
du budget annexe de la Zac du Moulin au budget principal, en vue de
la construction de l’école
Louis Mouchard, en 1994.
Si c’était le cas, ce montant ne relève
rait pas du compte 26, lequel
devrait être en conséquence apuré, et la commune
s’est engagé
e à procéder à cet apurement.
12
Date limite des engagements, restes à réaliser, charges et produits à rattacher, charges et produits constatés d’avance, nota
mment.
13
Article L. 2331-8 CGCT.
14
Articles L. 2321-2 29° et R. 2321-2 du CGCT.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
13
/
49
Tableau n° 1 : Compte 26
Source : comptes de gestion
Recommandation n° 1 :
Procéder à l’identification de la nature d
u solde du compte 26 et apurer le compte en liaison
avec le comptable public.
2.6.2.
Les immobilisations en cours
Le compte d’imputation provisoire
des immobilisations, le compte 23 (hors 238), fait
l’objet
chaque année de transferts vers le compte d’imputation définitive,
le compte 21, par opérations
d’ordre non budgétaire.
L’apurement réguli
er du compte
23 contribue à l’image fidèle
du patrimoine de la commune,
car les biens amortissables ne peuvent être amortis qu’une fois
inscrits au compte 21.
Au cours de la période examinée, d
es écritures d’opération d’ordre non budgétaire
attestent
de transferts du compte 23 «
Immobilisations en cours
» vers le compte 21 «
Immobilisations
corporelles
». Toutefois, le montant des écritures de transfert présentait des différences,
au titre des exercices 2012, 2013, 2014, comme le fait apparaître le tableau ci-après.
Tableau n° 2 : Transferts du compte 23 vers le compte 21
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
solde c/23
2 141 426
2 289 876
4 594 956
634 390
2 677 127
3 255 016
Débit c/23
647 301
744 567
2 627 851
1 071 102
2 634 434
592 225
Crédit c/23 (OONB)
267 887
596 118
294 039
5 016 297
547 199
0
solde 21
21 692 104
24 132 169
25 493 532
32 344 296
33 758 359
34 468 559
Débit c/21 (OONB)
267 887
596 118
297 266
6 016 221
1 012 468
0
Source : comptes de gestion
Par ailleurs, l
es frais d’étude
(compte 2031) sont soit transférés au compte 23 lors du
lancement des travaux, soit amortis su
r une période qui n’excède pas cinq
ans s’ils ne sont
pas suivis de réalisation (compte 28031). Or,
l’amortissement de frais d’études
a été constaté,
alors que lesdites études avaient pourtant été suivies de la réalisation des travaux.
2.7.
Les amortissements
Conformément à l’
article L. 2321-2 du CGCT, la commune a fixé les modalités
d’amortissement
des immobilisations, par délibération du 20 décembre 1996
15
.
Néanmoins, c
ette délibération ne fait pas mention de l’amortissement des frais d’études,
des frais de recherche et développement, des brevets et
des subventions d’équipement.
Elle ne détaille pas non plus
les modalités d’amortissement des immobilisations spécifiques
aux budgets annexes, tels que les réseaux
d’eau potable et d’assainissement
(ouvrages pour
le captage, le transport et le
traitement de l’eau potable, bassins de décantation,
d’oxygénation).
La commune
s’est engagé
e à cet égard à prendre une nouvelle délibération
relative à la durée des amortissements.
15
Amortissement linéaire sans prorata temporis, du
rée d’amortissement selon la nature du bien et seuil d’amortissement sur
un an des biens de faible valeur fixée à 2 000 FF, corrigée manuellement à 300
€.
entrée
solde
entrée
solde
entrée
solde
entrée
solde
entrée
solde
entrée
solde
266 - Autres formes de participation
1 086
1 086
1 086
1 086
1 086
1 086
1 086
850 709
850 709
850 709
850 709
850 709
Total 26
1 086
1 086
1 086
1 086
1 086
1 086
1 086
850 709
850 709
850 709
850 709
850 709
2015
2014
2010
2011
2012
2013
en euros
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
14
/
49
Tableau n° 3 : É
critures d’amortissement
(en
€)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
débit c/6811 et crédit c/6871
178 020
161 709
225 527
285 222
343 289
339 421
crédit C/28
178 020
161 709
225 527
359 633
343 818
283 578
écart (c/6811+c/6871)- c/28
0
0
0
0
0
0
Source : comptes de gestion
Recommandation n° 2 :
Adopter une délibération relative à la durée des amortissements conforme aux
préconisations réglementaires, pour le budget principal et les budgets annexes.
3.
SITUATION FINANCIÈRE
3.1.
L’excédent brut de fonctionnement et la
capacité d'autofinancement
Tableau n° 4 :
L’excédent brut de fo
nctionnement (EBF) et
la capacité d'autofinancement (Caf) brute
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)
3 489 731
3 700 523
3 906 553
4 316 835
4 186 256
4 467 430
+ Ressources d'exploitation
557 183
567 683
613 506
719 486
696 104
818 755
= Produits "flexibles" (a)
4 046 914
4 268 206
4 520 059
5 036 321
4 882 359
5 286 185
Ressources institutionnelles (dotations et participations)
1 374 892
1 566 392
1 166 444
1 433 262
1 357 376
1 168 740
+ Fiscalité reversée par l'interco. et l'État
1 586 702
1 735 932
1 716 859
1 647 922
1 675 022
1 681 741
= Produits "rigides" (b)
2 961 594
3 302 325
2 883 303
3 081 184
3 032 399
2 850 481
Production immobilisée, travaux en régie (c)
0
0
0
0
0
0
= Produits de gestion (a+b+c = A)
7 008 508
7 570 531
7 403 362
8 117 505
7 914 758
8 136 666
Charges à caractère général
2 158 556
2 291 128
2 325 732
2 306 866
2 212 557
2 347 396
+ Charges de personnel
3 486 924
3 569 604
3 862 472
4 288 657
4 434 915
4 648 734
+ Subventions de fonctionnement
232 594
231 709
219 956
212 627
191 700
223 469
+ Autres charges de gestion
349 307
388 586
364 194
288 041
371 307
280 625
= Charges de gestion (B)
6 227 381
6 481 027
6 772 353
7 096 191
7 210 479
7 500 223
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
781 127
1 089 504
631 009
1 021 315
704 279
636 443
en % des produits de gestion
11,1 %
14,4 %
8,5 %
12,6 %
8,9 %
7,8 %
+/- Résultat financier (réel seulement)
- 145 804
- 201 701
- 276 673
- 370 841
- 368 194
- 344 938
+/- Autres produits et charges except. réels
12 106
- 22 098
28 743
1 517
2 671
58 529
= Caf brute
647 428
865 705
383 079
651 991
338 757
350 033
en % des produits de gestion
9,2 %
11,4 %
5,2 %
8,0 %
4,3 %
4,3 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
L’excédent brut de fonctionnement (EBF) mesure l’épargne dégagée par la
section de
fonctionnement de la commune, indépendamment des opérations financières et exceptionnelles.
Au cours des derniers exercices, les charges de gestion ayant progressé à un rythme plus
rapide que celui des produits de gestion, l’
EBF a sensiblement baissé, passant de 1,02
M€,
en 2013, à 0,63
M€, en 2015, où il ne représentait plus que 7,8
% des produits de gestion,
contre 12,6 % en 2013.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
15
/
49
Dans ces conditions, la capacité d’autofinancement (Caf) brut
e
qui, en sus de l’EBF, prend
en compte les charges et les produits financiers et exceptionnels et renseigne sur la capacité
de la commune à assurer le remboursement en capital de la dette et à financer une part plus
ou moins grande des dépenses d’équipement, a également sensiblement diminué pour
s’élever à 0,35
M€, en 2015, soit 4,3
% seulement du montant des produits de gestion.
Graphique n° 1 : Évolution de la Caf brute
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Quant à la capacité d’autofinancement (Caf)
nette, obtenue après remboursement du capital
de la dette, elle est devenue négative dès l’exercice 2012 et s’élevait à –
430 489
€
, en 2015.
En l’absence d’épargne disponible, le financement des dépenses d’équipement repose donc
dans une large mesure sur le re
cours à l’emprunt.
Tableau n° 5 : Caf brute et Caf nette
(
en €
)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Cumul
Caf brute
647 428
865 705
383 079
651 991
338 757
350 033
3 236 994
Annuité en capital de la dette
550 696
575 488
661 661
802 218
763 905
780 523
4 134 490
Caf nette
96 733
290 217
- 278 583
- 150 226
- 425 148
- 430 489
- 897 496
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
3.2.
Les produits et les charges de gestion
3.2.1.
Les produits de gestion
Les produits de gestion ont augmenté de 16 %, passant de 7
M€
, en 2010, à 8,13
M€
, en 2015,
et étaient constitués, à cette date, des ressources fiscales propres, 50 %, de la fiscalité reversée,
21 %, des dotations et participations, 14 %, et
des recettes d’exploitation
, 10 %.
7 008 508
7 570 531
7 403 362
8 117 505
7 914 758
8 136 666
6 227 381
6 481 027
6 772 353
7 096 191
7 210 479
7 500 223
647 428
865 705
383 079
651 991
338 757
350 033
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
7 000 000
8 000 000
9 000 000
2010
2011
2012
2013
2014
2015
en euros
Produits de gestion
Charges de gestion
CAF brute
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
16
/
49
Tableau n° 6 : Les produits de gestion
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var %
Produits de gestion dont :
Ressources fiscales propres
3 489 731
3 700 523
3 906 553
4 316 835
4 186 256
4 467 430
28 %
Ressources d'exploitation
557 183
567 683
613 506
719 486
696 104
818 755
47 %
Dotations et participations
1 374 892
1 566 392
1 166 444
1 433 262
1 357 376
1 168 740
- 15 %
Fiscalité reversée
1 586 702
1 735 932
1 716 859
1 647 922
1 675 022
1 681 741
6 %
Travaux en régie
-
-
-
-
-
-
TOTAL
7 008 508
7 570 531
7 403 362
8 117 505
7 914 758
8 136 666
16 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Graphique n° 2 : Évolution des produits de gestion
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
De 2010 à 2015, les produits de gestion ont augmenté de 16 %, passant de 7,0
M€ à
8,13
M€
,
mais cette hausse n’a pas été linéaire, puisqu’après avoir augmenté jusqu’en 2013, le montant
des produits s’est
depuis lors stabilisé. Depuis 2013, la hausse des ressources fiscales
propres, en 2015 surtout, et des ressources
d’exploitation, a
compensé la baisse sensible des
dotations et participations.
3.2.1.1.
Les ressources fiscales propres
Comme le montre le tableau ci-dessous, le produit des ressources fiscales propres
a augmenté de 28 % au cours de la période 2010-2015, passant de 3,48
M€
, en 2010,
à 4,46
M€
, en 2015, et est principalement constitué de la fiscalité directe locale, taxe
d’habitation (TH) et taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) et non bâties (TFPNB), dont
le montant est déterminé par le niveau des
bases et des taux d’imposit
ion.
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
2010
2011
2012
2013
2014
2015
4545080
4786553
4901689
5086083
5362688
5352437
941806
1442373
1484896
1288387
1330513
1050906
2498634
2394695
2372639
2538333
2179794
2014536
1981252
1815046
1938352
1781603
1541445
1716655
Fiscalité reversée par interco et état
Dotations et participations
Ressources d'exploitation
Ressources fiscales propres
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
17
/
49
Tableau n° 7 : Les ressources fiscales propres
(
en €
)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var %
Var.
annuelle
moyenne
Impôts locaux nets des
restitutions
2 839 526
2 916 101
3 099 732
3 282 542
3 260 535
3 420 473
20 %
3,8 %
+ Taxes sur activités de service
et domaine
507 518
556 788
591 535
599 400
636 925
659 353
30 %
5,4 %
+ Taxes sur activités
industrielles
130 997
121 783
97 886
174 611
90 787
123 153
- 6 %
- 1,2 %
+ Autres taxes (dont droits de
mutation à titre onéreux, DMTO)
11 690
105 851
117 400
260 283
198 008
264 450
2 162 %
86,6 %
= Ressources fiscales propres
(nettes des restitutions)
3 489 731
3 700 523
3 906 553
4 316 835
4 186 256
4 467 430
28 %
5,1 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Les bases d’imposition de la TH et de la
TFPB ont respectivement augmenté de 16 %
et de 21
%. Rapportées au nombre d’habitants, elles sont supérieures à celles de la moyenne
de la strate démographique à laquelle appartient la commune, c’est
-à-dire les communes dont
la population est comprise entre 5 000 et 10 000 habitants. Ainsi, en 2015, les bases de la TH
s’élevaient à 1
967
€/hab., contre 1
340
€/hab. pour la strate, et celles de la TFPB
à 1 486
€/hab., contre 1
214
€/hab. S’agissant de la taxe foncière
, la commune a exonéré les
constructions nouvelles pendant les deux années suivant leur achèvement (article 1383 du
code général des impôts) jusqu’en 2012
, où une délibération a mis fin à cette exonération.
Quant aux logements sociaux financés au moyen de
prêts aidés par l’État
, ils continuent à
bénéficier des exonérations prévues.
Tableau n° 8 : Les bases fiscales
en milliers d'euros
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var %
2015/2010
Taxe d'habitation
8 796
8 963
9 245
9 762
9 788
10 197
16%
Évolution n/n-1 (en %)
1,90 %
3,15 %
5,59 %
0,27 %
4,18 %
en €/hab. commune
1 774
1 793
1 831
1 913
1 912
1 967
11 %
en €/hab. moy
enne strate
1 134
1 175
1 252
1 287
1 290
1 340
18 %
Taxe foncière sur propriétés bâties
6 377
6 689
7 090
7 432
7 550
7 702
21 %
Évolution n/n-1 (en %)
4,89 %
5,99 %
4,82 %
1,59 %
2,01 %
en €/hab. commune
1 286
1 338
1 404
1 456
1 475
1 486
16 %
en €/hab. moy
enne strate
983
1 027
1 163
1 187
1 198
1 214
23 %
Source : fiches de la direction générale des finances publiques (DGFiP)
Comme le montre le tableau ci-
après, la progression des bases d’imposition a été relativement
dynamique, plus particulièrement au cours des exercices 2011 à 2013, en ce qui concerne
notamment la TFPB, puisque la revalorisation des bases a été nettement supérieure à la seule
revalorisation annuelle décidée en loi de finances. Cette hausse sensible des bases est donc
à relier avec la mise en service de nouveaux logements.
Tableau n° 9 : Hausse des
bases d’imposition
Bases d'imposition
en milliers d'euros
2010
2011
2012
2013
2014
2015
revalorisation en LFI
1,20 %
2,00 %
1,80 %
1,80 %
0,90 %
0,90 %
taxe d'habitation
8 796
8 963
9 245
9 762
9 788
1 0197
n/n-1
1,90 %
3,15 %
5,59 %
0,27 %
4,18 %
taxe foncière bâti
6 377
6 689
7 090
7 432
7 550
7 702
n/n-1
4,89 %
5,99 %
4,82 %
1,59 %
2,01 %
taxe foncière non bâti
58
58
59
60
58
62
n/n-1
0,00 %
1,72 %
1,69 %
- 3,33 %
6,90 %
Source : fiches DGFiP
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
18
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49
Par ailleurs, la commune n’a pas décidé d’appliquer d’abattement facultatif
aux bases de
la
taxe d’habitation. Seuls sont donc appliqués les abattements
obligatoires prévus par la loi.
Les taux d
’imposition
ont légèrement augmenté en 2011, puis en 2012, puis sont demeurés
stables, tout en demeurant quelque peu supérieurs à la moyenne de la strate.
Tableau n° 10 :
Les taux d’imposition
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Taxe d'habitation
Taux commune
15,54 %
15,85 %
16,17 %
16,17 %
16,17 %
16,17 %
Taux strate
13,49 %
13,55 %
14,38 %
14,41 %
14,47 %
14,71 %
Différence
2,05 %
2,30 %
1,79 %
1,76 %
1,70 %
1,46 %
Taxe foncier bâti
Taux commune
21,03 %
21,45 %
21,88 %
21,88 %
21,88 %
21,88 %
Taux strate
19,07 %
19,10 %
20,82 %
20,80 %
20,81 %
20,99 %
Différence
1,96 %
2,35 %
1,06 %
1,08 %
1,07 %
0,89 %
Taxe foncier non bâti
Taux commune
86,85 %
88,59 %
90,36 %
90,36 %
90,36 %
90,36 %
Taux strate
52,11 %
51,69 %
57,94 %
57,75 %
57,56 %
58,52 %
Différence
34,74 %
36,90 %
32,42 %
32,61 %
32,80 %
31,80 %
Source : fiches DGFiP
Pour apprécier véritablement les marges de manœuvre dont dispose la
collectivité en matière
de fiscalité, il convient de prendre également en compte les prélèvements fiscaux effectués
par
les autres collectivités, en l’espèce la communauté d’agglomération et le département
de
l’Essonne, ainsi que le fait apparaître le tabl
eau ci-dessous. À cet égard, le taux de la part
départementale de la TFPB, qui s’élevait à 12,69
%, en 2015, a augmenté de 29 % en 2016.
Tableau n° 11 : Les taxes locales par échelon territorial
(en %)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Taxe habitation :
24,32 %
24,63 %
24,61 %
24,60 %
24,65 %
commune
15,54 %
15,85 %
16,17 %
16,17 %
16,17 %
16,17
EPCI
16
-
8,16 %
8,16 %
8,15 %
8,15 %
8,15 %
département
7,40 %
-
-
-
-
-
Taxe foncière propriétés bâties :
21,87 %
22,28 %
22,26 %
22,26 %
22,32 %
commune
21,03 %
21,45 %
21,88 %
21,88 %
21,88 %
21,88 %
EPCI
-
-
-
-
-
-
département
9,99 %
12,69 %
12,69 %
12,69 %
12,63 %
12,69 %
Taxe foncière propriétés non bâties :
93,71 %
95,47 %
95,39 %
95,38 %
95,66 %
commune
86,85 %
88,59 %
90,36 %
90,36 %
90,36 %
90,36 %
EPCI
-
3,40 %
3,40 %
3,40 %
3,40 %
3,40 %
département
29,50 %
-
-
-
-
-
Sources : Fiches Analyse des équilibres financiers fondamentaux (AEFF) + site impots.gouv.fr
Dans une vision prospective, la commune, en se fondant sur un produit de fiscalité directe
de 3,42
M€, en 2015,
un taux de revalorisation forfaitaire en loi de finances (LF) de 1,01%,
et sur
la réalisation d’un important programme immobilier dans le cadre de la
Zac
du Moulin-Quartier du Pont Neuf (
cf. infra
), a évalué que son produit fiscal atteindrait 4,23
M€
,
en 2020, soit une hausse de 24 %. À cet égard toutefois, la loi de finances pour 2017 a précisé
que le taux de revalorisation annuel des bases serait désormais
égal à l’inflation constatée
sur
l’année écoulée
et non plus à
l’inflation prévisionnelle
, ce qui a ramené le taux à 0,4 %,
au
titre de l’exercice
2017
17
.
16
Établissement public de coopération intercommunale.
17
Les prévisions de la commune devront donc être actualisées en conséquence.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
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3.2.1.2.
Les autres produits fiscaux
Les autres produits fiscaux sont principalement composés de la t
axe pour l’enlèvement
des ordures ménagères (TEOM) et des droits de mutation à titre onéreux (DMTO).
Le montant de la TEOM a augmenté de 25 % au cours de la période, passant de 0,5
M€
à 0,6
M€.
Depuis le 1
er
janvier 2016, la compétence de la collecte et du traitement des déchets
ménagers et assimilés a été transférée à la communauté du Plateau de Saclay (CPS).
Toutefois, le conseil communautaire
n’ayant pas encore organisé l’exercice de cette
compétence, la commune continue à fixer le taux et à percevoir
la TEOM, avant d’en reverser
le produit à la CPS,
par le biais de l’article 014
«
atténuation de produit
»
18
. Si la commune ne
conserve plus qu’une partie du produit de la TEOM, elle n’a plus à faire face, en contrepartie,
aux coûts liés à la collecte et au traitement des déchets ménagers.
Tableau n° 12 : Évolution du produit de la TEOM
(en
€)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var %
7331
505 214
556 188
580 512
584 232
612 806
630 439
25 %
Source : comptes de gestion
Les DMTO sont étroitement liés au marché immobilier et leur produit annuel est donc aléatoire.
Dans ces conditions, les prévisions budgétaires sont, selon les exercices, sensiblement au-delà
ou en deçà des réalisations, 106 721
€ en 2014
, pour une prévision de 304 729
€
, par exemple.
3.2.1.3.
La fiscalité reversée
Tableau n° 13 : Fiscalité reversée et dotations
en euros
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var
Attribution de compensation brute
1 586 702
1 567 589
1 614 781
1 614 781
1 614 781
1 612 616
1,6 %
+ Dotation de solidarité communautaire
0
168 343
101 692
63 600
60 241
69 125
+ Fonds de péréquation (FPIC
et FSRIF)
0
0
386
- 30 459
0
0
FPIC
0
0
0
- 30 459
0
0
FSRIF
371
0
0
0
0
= Fiscalité reversée par l'État et l'interco.
1 586 702
1 735 932
1 716 859
1 647 922
1 675 022
1 681 741
6 %
Dotation de solidarité rurale
44 829
48 232
47 305
50 318
51 428
55 027
23 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
De 2010 à 2015, la fiscalité reversée a augmenté modérément, de 6 %, passant de 1,6
M€
à 1,7
M€.
Cette situation est consécutive à une légère augmentation de l’attribution
de compensation (AC
19
) intervenue en 2012,
en raison d’une majoration de 10
% décidée par
la communauté d’agglomération Europ’ Essonne, le montant de l’attribution étant demeuré
stable par la suite.
La commune
, à l’exception de l’exercice 2013, n’est pas conce
rnée par les dispositifs
de péréquation horizontale, le Fonds de solidarité des communes de la région Île-de-France
(FSRIF
20
) et le Fonds national de péréquation des ressources intercommunales et
communales (FPIC
21
), qui ont pour objet de redistribuer les ressources fiscales entre
collectivités,
mais est bénéficiaire de la péréquation verticale, en provenance de l’
État,
par
l’entremise de la dotation de solidarité rurale.
18
Ce mécanisme a été formalisé par une convention financière signée le 22 juillet 2016 entre la commune et la CPS. Sur un
montant total prévisionnel de 633 495
€ perçu au titre de la TEOM, la convention prévoit un reversement à la CPS de 509
996
€,
la commune conservant 123 500
€ au titre de ses charges.
19
L’attribution de compensation a pour objectif d’assurer la neutralité budgétaire des transferts de compétence, tant pour l’EPCI
que pour ses
communes membres. Les charges et produits transférés sont évalués par la commission locale d’évaluation des
charges transférées (CLECT).
20
Le FSRIF, spécifique à la région Ile de France, permet une redistribution des richesses entre les communes de cette région,
en fonction de leurs ressources et de leurs charges.
21
Le FPIC est un prélèvement opéré sur le stock des recettes fiscales de certaines communes et intercommunalités et versé
à
d’autres communes
et intercommunalités.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
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observations définitives
S2-2170459/BB
20
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3.2.1.4.
Les dotations et participations
Lors des deux derniers exercices, la dotation globale de fonctionnement (DGF) versée par
l’
État a sensiblement baissé, passant de 0,87
M€, en 2013, à 0,63
M€, en 2015, et c’est
la dotation forfaitaire qui a enregistré cette baisse, dans le cadre de la contribution des
collectivités locales au redressement des comptes publics
22
.
Tableau n° 14 : La dotation globale de fonctionnement
et les autres ressources institutionnelles
(en
€)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Dotation globale de fonctionnement
984 618
898 249
888 598
874 024
806 862
638 698
dont dotation forfaitaire
939 789
850 017
841 293
823 706
755 434
583 671
dont dotation d'aménagement
44 829
48 232
47 305
50 318
51 428
55 027
Autres dotations
3 088
3 006
2 808
37 692
2 808
0
dont dotation générale de décent.
280
198
0
34 884
0
0
Participations
284 886
505 540
194 458
428 280
473 804
427 359
dont État
1 340
110
2 257
39 267
1 978
38 549
dont régions
0
61 063
64 848
0
37 096
0
dont départements
98 901
301 509
93
0
22 036
21 672
dont communes
0
1 516
0
1 600
3 192
1 092
dont autres
184 645
141 342
127 260
387 413
409 501
366 046
Autres attributions et participations
102 300
159 597
80 580
93 267
73 903
102 684
dont compensation et péréquation
81 176
84 525
80 580
93 267
64 253
62 638
dont autres
21 124
75 072
0
0
9 650
40 046
= Ressources institutionnelles (dotations
et participations)
1 374 892
1 566 392
1 166 444
1 433 262
1 357 376
1 168 740
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Par ailleurs, son parc de logements comprenant moins de 20 % de logements sociaux
(13,56 %, en 2014, et 13,96 %, en 2015
23
), la commune était
assujettie à un prélèvement
croissant sur ses ressources, au titre de l’article
55 de la loi SRU
24
. Selon la commune, elle ne
serait toutefois plus assujettie à ce prélèvement depuis 2015, la préfecture ayant décidé
d’exonérer la co
llectivité à la suite des efforts réalisés en matière de logement social, en
particulier dans la Zac du Moulin
25
.
Tableau n° 15 :
Prélèvement au titre de l’article 55 de la loi SRU
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
739115 - Prélèvement loi SRU
0
43 566
21 937
24 904
48 873
50 017
Source : comptes de gestion + site internet ministère du logement et de l'habitat durable
22
La baisse de la part forfaitaire résulte des dispositions prises en loi de finances initiale. En 2014, la loi de finances a ainsi prévu
une baisse de 1,5
Md€ de la DGF, au titre de la participation des collectivités territoriales et de leurs groupements à l’effort de
redressement des comptes publics. Quant à la période 2014-2017, le programme de stabilité a prévu une baisse du montant
annuel des dotations de l’État
de 11
Md€ au terme de la
période 2015-2017, soit un abattement annuel de 3,67
Md€ pendant
trois ans. Cependant,
conformément à l’engagement du
Président de la République au congrès de
l’Association des
Maires de
France (AMF), le 2 juin 2016, la baisse des dotations aux communes et intercommunalités a été ramenée de 2
Md€ à 1
Md€
en
loi de finances 2017.
23
Bilan 2015 de l’article 55 de la loi SRU –
Site du Ministère du logement et de l’h
abitat durable.
24
Loi n° 2000-1208 du 13 décembre 2000, relative à la solidarité et au renouvellement urbains : les communes de plus de 3 500 habitants
(1 500 en Île-de-France) situées dans les agglomérations de plus de 50 000 habitants comprenant au moins une commune de plus
de 15 000
habitants doivent disposer d’au moins 20
% de logements locatifs sociaux par rapport à leur parc de résidences principales ;
à défaut elles sont soumises à un prélèvement sur leurs ressources fiscales (20 % du potentiel fiscal par habitant, par logement
manquant) destinées à soutenir les acquisitions foncières et immobilières nécessaires à la production de ces logements.
Le taux de logements sociaux a été porté à 25
% d’ici 2025 par la loi n°
2013-61 du 18 janvier 2013, relative à la mobilisation
du foncier public en faveur du logement et au renforcement des obligations de production de logement social, et ses décrets
d’application n°
2013-670 et n° 2013-671 du 24 juillet 2013.
25
En 2015, cependant, un prélèvement de 50 017
€
à ce titre a été pris en compte dans les documents financiers.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
21
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49
3.2.2.
Les charges de gestion
De 2010 à 2015, les charges de gestion sont passées de 6,22
M€ à 7,50
M€
, soit
une progression de 20% et de 3,80 % en variation annuelle moyenne.
Tableau n° 16 : Les charges courantes
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
var %
Var
2015/2010
Charges à caractère général
2 158 556
2 291 128
2 325 732
2 306 866
2 212 557
2 347 396
1,70 %
9 %
+ Charges de personnel
3 486 924
3 569 604
3 862 472
4 288 657
4 434 915
4 648 734
5,90 %
33 %
+ Subventions de fonctionnement
232 594
231 709
219 956
212 627
191 700
223 469
- 0,80 %
- 4 %
+ Autres charges de gestion
349 307
388 586
364 194
288 041
371 307
280 625
- 4,30 %
- 20 %
Charges de gestion
6 227 381
6 481 027
6 772 353
7 096 191
7 210 479
7 500 223
3,80 %
20 %
n/n-1
4,1 %
4,5 %
4,8 %
1,6 %
4,0 %
+ Charges d'intérêt et pertes de change
145 804
201 701
276 673
370 841
368 194
344 938
0
136,6 %
= Charges courantes
6 373 185
6 682 728
7 049 026
7 467 031
7 578 672
7 845 161
23,1 %
n/n-1
4,9%
5,5 %
5,9 %
1,5 %
3,5 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
En 2015, les charges courantes étaient majoritairement composées des charges de personnel,
59 %, et des charges à caractère général, 30 %, puis des autres charges de gestion, 4 %
et des subventions de fonctionnement, 3 %. Quant aux charges financières, elles avaient
sensiblement augmenté de 2010 à 2013, en liaison avec l’accroissement de l’endettement,
avant de se stabiliser lors des deux derniers exercices.
Ce sont les charges de personnel qui ont enregistré la plus forte augmentation, passant
de 3,48
M€
, en 2010, à 4,63 M
€
, en 2016, leur part dans le total des charges de gestion étant
passée dans le même temps de 56 % à 68 %. Cette hausse sensible peut notamment être
mise en relation avec celle de l’effectif communal, qui a crû
de 119 à 140 agents, de 2010
à 2015 (
cf. infra
). En 2016, toutefois, comme le fait apparaître le tableau ci-dessous,
les charges de personnel ont très légèrement diminué, pour la première fois au cours de
la période examinée.
Tableau n° 17 : Les charges de personnel
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Var.
annuelle
moy.
Var %
Rémunérations du personnel
2 333 907
2 410 542
2 610 231
2 825 238
2 941 389
3 078 192
3 064 136
4,6 %
31,29 %
+ Charges sociales
1 058 897
1 073 225
1 161 935
1 357 497
1 384 888
1 427 524
1 436 853
5,2 %
35,69 %
+ Impôts et taxes sur
rémunérations
83 011
82 641
88 753
103 123
106 407
115 818
111 569
5,1 %
34,40 %
+ Autres charges de personnel
11 108
3 197
1 553
2 798
2 231
2 245
1 301
- 30,0 %
- 88,28 %
= Charges de personnel interne
3 486 924
3 569 604
3 862 472
4 288 657
4 434 915
4 623 780
4 613 859
4,8 %
32,32 %
+ Charges de personnel externe
0
0
0
0
0
24 954
20 092
= Charges
totales de personnel
3 486 924
3 569 604
3 862 472
4 288 657
4 434 915
4 648 734
4 633 950
4,9 %
32,90 %
- Remboursement de personnel mis
à disposition (MAD)
0
774
0
0
0
17 234
3 921
= Charges totales de personnel
nettes des remboursements pour
MAD
3 486 924
3 568 830
3 862 472
4 288 657
4 434 915
4 631 499
4 630 029
4,8 %
32,78 %
en % des charges de gestion
55,99 %
55,08 %
57,03 %
60,44 %
61,51 %
61,98 %
68,19 %
en % des produits de gestion
49,8 %
47,1 %
52,2 %
52,8 %
56,0 %
56,9 %
62,1 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Avec une variation moyenne annuelle de + 1,70 % et une hausse de 9 % lors de la période
2010-2015, la croissance des charges à caractère général apparaît quant à elle relativement
maîtrisée.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
22
/
49
Tableau n° 18 : Les charges à caractère général
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var.
annuelle
moyenne
Var
2015/2010
Charges à caractère général
2 158 556
2 291 128
2 325 732
2 306 866
2 212 557
2 347 396
1,7 %
9 %
dont achats autres que les terrains à
aménager (y c. variations de stocks)
736 082
724 864
694 050
790 309
768 308
842 132
2,7 %
14 %
dont entretien et réparations
328 606
357 224
407 221
310 642
326 575
295 431
- 2,1 %
- 10 %
dont assurances et frais bancaires
52 319
63 952
112 192
103 355
125 738
144 112
22,5 %
175 %
dont contrats de prestations de
services avec des entreprises
618 289
700 763
776 082
693 937
641 910
647 045
0,9 %
5 %
dont honoraires, études et recherches
102 320
118 857
71 031
162 558
97 124
136 281
5,9 %
33 %
dont publicité, publications et relations
publiques
95 437
96 030
103 444
94 433
99 299
108 003
2,5 %
13 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Quant à la baisse significative de 20 % des autres charges de gestion
, elle s’explique
notamment
par la fin de la participation de la commune à la crèche de l’hôpital de Longjumeau
,
83 000
€ en 2012
. À compter de
l’exercice
2013
, la commune s’
est en effet dotée de sa propre
crèche.
Tableau n° 19 : Les autres charges de gestion
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var. annuelle
moyenne
Var
2015/2010
Autres charges de gestion
349 307
388 586
364 194
288 041
371 307
280 625
- 4,3 %
- 20 %
dont contribution au service incendie
247
251
257
273
276
275
2,2 %
11 %
dont contribution aux organismes de
regroupement
238 979
278 424
253 000
163 926
169 197
164 458
- 7,2 %
- 31 %
dont indemnités (y c. cotisation) des élus
109 225
109 505
109 598
116 864
115 571
109 452
0,0 %
0 %
dont autres frais des élus (formation,
mission, représentation)
771
406
1 339
1 183
1 144
625
- 4,1 %
- 19 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
En ce qui concerne les subventions de fonctionnement accordées par la commune, si leur
montant global est demeuré stable, les exercices 2014 et 2015 ont été marqués par la hausse
des subventions
destinées aux établissements publics rattachés, centre communal d’a
ction
sociale (CCAS), notamment, et par la baisse des subventions octroyées aux personnes de
droit privé, associations en particulier.
Tableau n° 20 : Les subventions de fonctionnement
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var. annuelle
moyenne
Var
2015/2010
Subventions de fonctionnement
232 594
231 709
219 956
212 627
191 700
223 469
- 0,8 %
- 4 %
dont subv. aux établissements publics rattachés :
CCAS, services publics (SPA ou SPIC)
70 000
77 000
73 150
73 000
65 700
81 500
3,1 %
16 %
dont subv. autres établissements publics
0
0
0
0
0
30 805
N.C.
dont subv. aux personnes de droit privé
162 594
154 709
146 806
139 627
126 000
111 164
- 7,3 %
- 32 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
3.3.
Le financement propre disponible
Le financement de l’investissement est assuré par les ressources propres de la commune et
des ressources externes. Le financement propre disponible agrège à la Caf nette les recettes
réelles d’‘inv
estissement hors emprunt.
Comme il a été dit, la Caf nette, devenue négative à compter de 2012, grève la capacité
de
financement propre disponible de la commune en réduisant d’autant
le montant des
recettes d’investissement hors emprunt.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
23
/
49
Tableau n° 21 : Le financement propre disponible
(en
€)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Cumul sur
les années
Caf nette ou disponible (C)
96 733
290 217
- 278 583
- 150 226
- 425 148
- 430 489
- 897 496
Taxe locale d'équipement et taxe d'aménagement
196 412
63 443
112 640
34 882
43 702
53 882
504 961
+ Fonds de compensation de la TVA (FCTVA)
158 219
108 994
175 948
559 732
292 582
495 605
1 791 079
+ Subventions d'investissement reçues
36 398
72 150
978 496
363 263
768 929
517 312
2 736 549
+ Produits de cession
0
500
316 050
937 650
171 540
451 900
1 877 640
+ Autres recettes
0
0
0
181 549
12 000
0
193 549
= Recettes d'inv. hors emprunt (D)
391 029
245 086
1 583 134
2 077 075
1 288 753
1 518 700
7 103 778
= Financement propre disponible (C+D)
487 762
535 304
1 304 551
1 926 849
863 605
1 088 211
6 206 282
Dépenses d'équipement
824 354
2 795 606
4 224 546
2 056 035
3 320 560
1 392 210
14 613 312
Financement propre dispo / Dépenses
d'équipement (y c. tvx en régie)
59,2 %
19,1 %
30,9 %
93,7 %
26,0 %
78,2 %
42,5 %
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
De 2010 à 2015, le financement propre disponible
cumulé s’est élevé à
6,20 M
€ et
a été
principalement constitué des
subventions d’investissement reçues
, 2,73 M
€
, des produits
de cession, 1,87 M
€
, et du Fonds de compensation de la TVA (FCTVA), 1,79
M€
, représentant
respectivement 44 %, 30 % et 29 % du total.
Dès lors, le montant cumulé du financement propre disponible rapporté au montant cumulé
des dépenses d’équipement
, 14,61
M€,
ou ratio
d’autofinancement, s’
est élevé à 42,5 %,
ce qui
n’a pas permis de limiter suffisamment le recours à l’emprunt
.
À cet égard, le caractère non pérenne des recettes liées aux cessions, conjugué à
l’existence
d’
une Caf nette négative
, sont de nature à affecter durablement la capacité d’investissement
de la commune.
3.4.
Le besoin de financement
Le besoin de financement des dépenses d’investissement
résulte de la différence entre
le
montant du financement propre disponible et le total des dépenses d’investissement
,
hors remboursement du capital des emprunts. De 2010 à 2015, le cumul du besoin
de financement a été de 8,60
M€
, en raison notamment
d’une politique d’
équipement
soutenue, dont le montant cumulé a atteint 14,61
M€
, et ce besoin a dès lors généré un recours
au financement par l’emprunt de
8,14
M€
, comme le fait apparaître le tableau ci-après.
Tableau n° 22 : Le besoin de financement
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
cumulé
Financement propre disponible
487 762
535 304
1 304 551
1 926 849
863 605
1 088 211
6 206 282
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en
régie)
824 354
2 795 606
4 224 546
2 056 035
3 320 560
1 392 210
14 613 312
- Subventions d'équipement (y compris subventions
en nature)
0
0
0
0
0
94 018
94 018
+/- Dons, subventions et prises de participation en
nature, reçus ou donnés
0
0
- 288 990
0
12 000
0
- 276 990
- Participations et investissements financiers nets
0
468 741
0
0
- 84 107
0
384 635
+/- Variation autres dettes et cautionnements
190
- 195
629
- 30
- 1 452
- 3 258
- 4 116
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
- 336 782
- 2 728 849
- 2 631 634
- 129 156
- 2 383 396
- 394 759
- 8 604 576
Nouveaux emprunts de l'année (y compris pénalités
de réaménagement)
0
4 768 741
1 500 000
1 140 000
733 054
0
8 141 795
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de
roulement net global
- 336 782
2 039 892
- 1 131 634
1 010 844
- 1 650 343
- 394 759
- 462 781
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
24
/
49
Les principaux équipements réalisés
au cours de cette période, d’un coût global d’e
nviron
8,20
M€
, sont mentionnés ci-après.
Tableau n° 23 : Les principales
dépenses d’équipement
Équipement
Coût
Crèche multi-accueil
2,27 M€
Restaurant scolaire
1,96 M€
Maison de la jeunesse
1,33 M€
Aire d’accueil des
gens du voyage
877 563
€
Acquisition de la parcelle Esmenard
750
000 €
Travaux
d’
extension de
l’
école Louis Mouchard
654 798
€
Travaux de mise aux normes de la mairie
355
833 €
Source : commune
Graphique n° 3 :
Programme d’équipement et financement
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
3.5.
L’endettement
Entre les 31 décembre 2010 et 2015,
l’encours de
la dette communale a augmenté de 129 %,
passant de 4
M€ à 8,9
M
€, l’exercice 2011 ayant notamment été marqué par la souscription
d’un montant d’emprunt de 4,76
M€. En conséquence, l’annuité de la dette
a progressé
de 42 %, passant de 550 696
€
à 763 905
€.
La dette est exclusivement composée d’emprunts classifiés A1 selon la
charte Gissler
26
et
ne présente donc pas de risques de taux.
26
La charte de bonne conduite, dite « Charte Gissler », classe les produits structurés en fonction de deux critères
: l’indice sous
-
jacent, servant au calcul de la formule pour établir le montant des remboursements de
1 (risque faible) jusqu’à
5 (risque élevé),
et la structure de la formule de calcul, de A (risque faible) à E (risque élevé).
824 544
3 264 153
3 964 153
2 056
…
3 247 001
1 482 970
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Taxes d'aménagement
FCTVA
Produits de cession
Autres recettes
Emprunts nouveaux
Subventions
Programme d'équipement à financer
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
25
/
49
Tableau n° 24 :
L’endettement
(en €)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Encours de dette du BP au 1
er
janvier
4 094 090
3 543 204
7 736 653
8 574 362
8 912 175
8 882 775
- Annuité en capital de la dette
550 696
575 488
661 661
802 218
763 905
780 523
+/- Var. des autres dettes non financières (hors
remboursements temporaires d'emprunts)
190
- 195
629
- 30
- 1 452
- 3 258
+ Nouveaux emprunts
0
4 768 741
1 500 000
1 140 000
733 054
0
= Encours de dette du BP au 31 décembre
3 543 204
7 736 653
8 574 362
8 912 175
8 882 775
8 105 511
- Trésorerie nette hors compte de rattachement avec
les BA, le CCAS
- 256 978
1 785 126
730 879
2 437 451
133 405
- 768 714
= Encours de dette du BP net de la trésorerie hors
compte de rattachement BA
3 800 183
5 951 527
7 843 483
6 474 723
8 749 370
8 874 225
Caf brute
647 428
865 705
383 079
651 991
338 757
350 033
Capacité de désendettement BP en années (dette /
Caf brute du BP)
5,5
8,9
22,4
13,7
26,2
23,2
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
La capacité de désendettement
, qui calcule le nombre d’années théorique nécessaire
au
remboursement de l’encours de la dette par la Caf brute de l’exercice,
est passée
de 5,5 ans, en 2010, à 23,2 ans, en 2015,
ce qui s’explique logiquement par la forte croissance
de l’encours et la baisse de la Caf brute. La capacité de désendettement se
situe ainsi très
au-dessus de 10 ans, seuil au-
delà duquel il est généralement admis que la situation d’une
collectivité devient préoccupante, au regard de son endettement.
Graphique n° 4 : É
volution de l’endettement
Source : Anafi, outil financier des juridictions financières
3.6.
L
a zone d’aménagement concerté (Zac) du Moulin
-Quartier du Pont Neuf
3.6.1.
Présentation
La Zac du Moulin, créée en 1972 par arrêté du p
réfet de l’Essonne
, a été étendue au quartier
du Pont Neuf par délibération du 9 décembre 2003. Elle
s’étend sur
environ 11 hectares,
dont 6,7 hectares qui appartiennent au domaine privé de la commune, et elle est située dans
la partie nord-est du territoire communal.
3
543K€
7
737K€
8
574K€
8
912K€
8
883K€
8
106K€
5,5
8,9
22,4
13,7
26,2
23,2
0
5
10
15
20
25
30
0K€
1
000K€
2
000K€
3
000K€
4
000K€
5
000K€
6
000K€
7
000K€
8
000K€
9
000K€
10
000K€
en années
en milliers d'euros
Évolution de l'endettement
Encours de dette au 31/12
Capacité de désendettement
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
26
/
49
Les objectifs inscrits dans
l’étude d’impact
d’octobre 2010
, actualisée en 2013, résidaient dans
la création d’un nouveau quartier d’habitation comprenant 50
% de logement social, une zone
d’a
ctivité
d’
1,8 ha., et la réalisation de deux nouveaux équipements, la maison de la jeunesse
27
et la salle polyvalente, en sus des équipements existants, un collège, une école élémentaire
et un centre de loisirs. La Zac a vocation à accueillir entre 1 500 et 2 000 nouveaux habitants
dans 400 logements, générant
l’accueil
de 100 enfants en école maternelle, de 120 enfants
en école élémentaire et, toujours en prévision, une centaine de naissances au cours des trois
premières années
suivant l’achèvement de l’
opération, prévue pour la fin de 2015
28
.
L’ancien
Maire a précisé
qu’
il était prévu initialement de construire de 50 à 60 logements par an, afin
d’
éviter un afflux de population, mais que ce schéma avait été bouleversé par les retards
administratifs.
Pour
une commune de cette taille, l’opération d’aménagement était donc ambitieuse et devait
permettre d’atteindre un ensemble d’objectifs
complémentaires
, accueil et logement d’une
population jeune et nombreuse, réalisation d’équipements publics destinés à cett
e population,
accueil
d’activités économiques et création d’emplois, respect des obligations imposées par
la loi SRU et
accroissement des bases d’imposition locale
, notamment.
Carte n° 3 : Plan de masse de la Zac
Source commune,
étude d’impact
de 2010
3.6.2.
La concession d
’aménagement
3.6.2.1.
L
’attributaire de la concession
Initialement, les sociétés Soferim Promotion, société à responsabilité limitée (SARL) au capital
social de 7 625
€ (SARL) et Semiic Promotion, société
anonyme (SA) au capital social de
2 230 000
€
, ont apporté 750
€ en numéraire pour constituer la société en nom collectif (SNC)
Thiboudes Bonomées. C’est à cette dernière qu’a été accordée la concession d’aménagement
de la Zac.
27
Reconstruction du Mille clubs.
28
Source : Étude
d’impact actualisée 2013.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
27
/
49
Depuis la décision collective des associés du 4 mai 2009, la Soferim Promotion a cédé
l’ensemble de ses parts et les associés de la SNC sont désormais les sociétés Semiic
Promotion (90 %) et Semiic (10 %).
3.6.2.2.
Le traité de concession
Un premier traité de concession
d’aménagement (TCA)
, conclu avec la SNC Thiboudes
Bonomées, autorisé par le conseil municipal le 24 octobre 2006, a été annulé par jugement
du Tribunal administratif de Versailles du 17 décembre 2009, pour défaut de mesures
préalables de publicité. La commune a alors défini un nouveau périmètre et un nouveau
programme
d’aménagement de la
Zac du Moulin-Quartier du Pont Neuf et, à
l’issue d’une
procédure
d’appel d’offres public européen, un deuxième
traité a été signé le 21 mars 2011
entre la commune
et l’am
énageur, la même SNC Thiboudes-Bonomées.
La délibération du 12 octobre
2010 précise à cet égard que l’aménageur est tenu de réaliser
les équipements publics d’infrastructure
29
, la commune s’engageant de son côté à réaliser
deux équipements dits de superstructure, la maison de la jeunesse (après démolition par la
municipalité du Mille Clubs) et la salle polyvalente. Cette
salle n’a finalement pas été réalisée
.
Aux termes du traité, l
es charges supportées par l’aménageur sont supposées être couvertes
par le produit des cessions, concessions d’usage et locations de terrains ou d’immeubles
(article 5.1 du TCA), et
c’est l’aménageur qui assume le risque financier
de l’opération
.
L’article
5-
3 précise par ailleurs les contributions que l’aménageur devra verser à la commune,
l’achat des études pré
-opérationnelles effect
uées en vue de l’opération, pour un montant de
2 397 935,90
€
30
, et une contribution globale forfaitaire au financement des équipements
réalisés par la commune, pour un montant de 1 170 400
€
31
. Les rétrocessions à la commune
des voies, espaces publics et te
rrains d’assiette des équipements de superstructure
doivent
d’autre part s’effectuer à titre gratuit
, lors de la remise des ouvrages.
Aux termes de l’
avenant n° 1 du 10 juillet 2012, la contribution globale forfaitaire a été réévaluée
à 1 705 135
€
, mais sera désormais remise pour partie en nature, sous la forme des terrains
d’assiette de la salle polyvalente
(2 462 m²) et de la maison de la jeunesse (1 836 m²), valorisés
respectivement à 500 000
€
(203
€/
m²) et à 350 000
€
(190,63
€/
m²), le versement du solde en
numéraire étant fixé à 855 135
€
. La commune a expliqué la mise en place de ces nouvelles
modalités financières par la nécessité de faire supporter le coût de la viabilisation de ces deux
équipements
par l’ensemble des salucéens
, plutôt que par les seuls habitants de la Zac
32
, ce qui
au demeurant a été confirmé par
l’aménageur.
Le bilan prévisionnel de
l’
opération
pour l’aménageur
était équilibré
, les charges s’élevant
à 18,15
M€
, dont 12 192 617
€
de travaux et 3 728 425
€ d’
acquisitions, et les cessions
de charges foncières destinées aux logements et aux activités
s’élevant à
17 300 000
€
HT.
Dans ces conditions, en retirant de la surface totale de la Zac, 115 173 m
2
, les surfaces
rétrocédées à la commune (dont les deux terra
ins d’assiette),
50 581 m², le prix de vente
d’équilibre
d
es droits à construire s’élevait
à 267
€
/m² en moyenne, 346
€/
m² pour les
logements (46 379 m²), et 68
€/m
² pour les activités (18 213 m²).
29
Conformément aux articles L. 311-7 et R. 331-
6 et suivants du code de l’urbanisme qui prévoit concomitamment une
exonération de la part communale de la taxe d’aménagement.
30
Conséquence juridique et financière de la résolution du premier TCA en date du 7 novembre 2006.
31
De fait, cette contribution est légèrement inférieure au coût final de la seule maison de la jeunesse : 1 200 293,34
€, net des
subventions d’investissement reçues.
32
Les travaux de viabilisation réalisés par l’
aménageur sont répercutés dans le prix de vente des terrains aux promoteurs
immobiliers et indirectement aux acquéreurs des logements.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
–
Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
S2-2170459/BB
28
/
49
Tableau n° 25 :
Bilan prévisionnel de l’opération
Source : dossier de réalisation, 2012
Un avenant n° 2 du 4 décembre 2013 est venu précise
r, s’agissant
de la contribution globale
forfaitaire précitée, que
«
l’aménageur devra s’acquitter du versement du surplus dû
en numéraire à la Ville selon le détail et les conditions de versement de cette contribution,
tels que précisés dans le dossier de réalisation modificatif de la Zac
».
3.6.3.
Le retard dans la réalisation
de l’opération
La réalisation de la Zac a été ralentie par de nombreux contentieux dont certains peuvent être
mentionnés,
sans prétendre à l’exhaustivité
. En 2009, comme il a été dit, le juge administratif
a annulé la délibération rela
tive à l’approbation du dossier de réalisation modificatif et
à la
signature de la concession d’aménagement
,
ainsi que l’arrêté de cessibilité préfectoral.
Puis, le 6 octobre 2015, le Tribunal administratif a jugé que le deuxième traité de concession
d’amé
nagement était dépourvu de base légale, sans prononcer toutefois sa résiliation.
Enfin, par jugement du 7 mars 2016, le juge des expropriations a prévu le paiement
par
l’aménageur
aux propriétaires de dommages et intérêts
d’un montant de
1,1
M€,
correspondant à un coût de 400
€/m
2
, soit pour non restitution de leur bien, soit pour perte de
disponibilité de leur
bien quand les biens sont restituables. Selon l’aménageur, cela pourrait
remettre en cause l’économie générale de l’opération et la viabil
ité du projet. Sur ce point
toutefois, il a interjeté appel de ce jugement devant la Cour d’appel de Paris, l’’audition
publique ayant été fixée au 29 juin 2017.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
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observations définitives
S2-2170459/BB
29
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49
Par ailleurs, du fait de la quinzaine
33
de contentieux pendants liés
à l’opération, l’aménageu
r
estime
34
que la réalisation des locaux d’activités est compromise
,
en l’absence d’engagement
d’une nouvelle procédure d’expropriation permettant d’acquérir
la maîtrise des terrains
contestés.
3.6.4.
Le bilan provisoire
Le bilan provisoire de l’opération d’aménagement, tel qu’il a pu être
effectué au terme
de
l’exercice 2016,
est ainsi marqué par des avancées positives, mais aussi par la persistance
de difficultés.
Le 28 décembre 2016, le préfet de l’Essonne a
notamment précisé à la commune que son
parc de logements locatifs sociaux, à la date du 1
er
janvier 2016
, s’élevait à
421. La commune,
pour sa part, a estimé que la part des logements sociaux, au sein de son parc total de
logements, s’élevait
désormais à 18 %, au 31 décembre 2016, compte tenu de la réalisation
de 80 logements sociaux au cours de cet exercice. Enfin, en 2017, il était prévu
l’ouverture de
deux nouveaux chantiers prévoyant la construction de 57 logements sociaux. La commune se
rapproche donc significativement
de l’un
des objectifs visés
par l’opération d’aménagement
,
se conformer aux conditions fixées par la loi SRU précitée et donc éviter le paiement de
pénalités financières.
Par ailleurs, comme il a été dit, l’aménagement de la Zac devrait permettre d’accroître
substantiellement le montant des produits fiscaux perçus par la commune, au cours de
la période 2015-2020, nonobstant les retards observés dans la livraison des nouveaux
logements et l’exonération temporaire de la TFPB.
Mais
, cette opération s’est
également
heurtée à des difficultés qui n’ont pas toutes été levées
:
- les terrains communaux ont été
vendus à l’aménageur au prix de 25
€/m
². Le service des
domaines avait pourtant estimé que le prix pouvait atteindre 35
€/m
². Cette différence a
entraîné un manque à gagner théorique de 670 000
€
35
,
alors qu’
aucune compensation
n’a été obtenu
e du Fonds
d’
aménagement urbain, instance européenne dont la commune
avait espéré le soutien, et même si la commune
et l’aménageur, selon ce dernier,
avaient
convenu que le prix de 25
€/m
2
était plus représentatif des prix du marché local ;
-
la commune n’a pas été en capacité de construire la salle polyvalente en raison de son
coût et des autres équipements
qu’elle a dû
réaliser par ailleurs
, dans la perspective d’une
rapide croissance de sa population, crèche, restaurant scolaire, maison de la jeunesse,
salles de classe, notamment ;
- du fait notamment des contentieux précités, les délais de réalisation des travaux ont été
significativement allongés
36
. Par ailleurs, certains terrains ont dû être restitués aux
propriétaires privés
par l’aménageur
, à la suite de la décision du juge administratif, alors
qu’ils étaient
nécessaires
à l’achèvement
de la Zac
37
.
- l
e résultat financier de l’opération
demeurant incertain, pour l
’aménageur, de
2013 à 2016,
la SNC
n’
a versé en numéraire à la commune que la somme de 314 179
€
, sur 855 135
€
prévus par le traité de concession.
33
Réponse de l’aménageur au ROP.
34
Réponse de l’aménageur au ROP.
35
25
€/m
² * 67 000 = 1 675 000
€ contre 35
€/m
² * 67 000 = 2 345 000
€.
36
Ainsi, les
travaux d’aménagement de la rue des Thiboudes accusent au moins deux ans de retard et devraient s’achever en
2018, au lieu de 2016, et les travaux prévus pour la rue du Pont Neuf n’ont pas démarré, en raison de la
restitution de terrains
privés par l’aménageur ce qui empêche la connexion de la rue des Thiboudes avec la rue du Pont Neuf, essentielle à la bonne
desserte de l’opération.
37
La connexion de la Zac avec la rue du Pont Neuf, par exemple, comme il a été dit.
Par ailleurs, la rétrocession prévue d’une
parcelle posait problème à la commune en raison d’interrogations sur la capacité d’infiltration des sols et la capacité de ré
tention
des eaux des ouvrages réalisés par l’aménageur.
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Exercices 2010 et suivants
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observations définitives
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49
Tableau n° 26 : Versements de la SNC à la ville (en
€)
2012
2013
2014
2015
2016
Total
0
0
80 493
237 205
4 221
314 179
Source : fichier des titres et mandats de la commune
Selon l’aménageur, le total des versements s’élèverait toutefois à
493 161,51
€ au 15
juin
2017, soit 58 % du total à verser en numéraire.
*
Au total, la commune
s’est engagé
e depuis une quinzaine
d’années, si l’on se réfère au
x
études initiales, dans une vaste opération d’aménagement qui, à la date de son achèvement,
devrait induire une augment
ation d’
environ 30 % de sa population, de disposer des
équipements publics lui permettant de faire face à
cet afflux d’une population
a priori
jeune et
active, et
d’accroître ses ressources fiscales, notamment.
Même si elle a concédé l’aménagement de la Zac du Moulin
- quartier du Pont Neuf à une
société privée qui en assume le risque financier, les retards occasionnés dans le déroulement
de l’opération, les contentieux
, dont certains sont pendants, ainsi que le refus par la commune
d’accepter la restitution d’une parcelle
, le 26 janvier 2017, en raison de questionnement sur
les capacités finales d’infiltration
38
,
pourraient remettre en cause l’économie de l’opération
.
Même si
l’ancien Maire
le conteste
et indique s’être entouré des conseils nécessaires
, ces
difficultés donnent à penser que la collectivité ne disposait peut-
être pas de toute l’expertise
requise pour engager une opération de cette envergure.
Dans le même temps, la commune, même si elle a renoncé à la construction de la salle
polyvalente, a dû faire face à de
lourdes dépenses d’équipement en vue de l’accueil d’une
population jeune et nombreuse. Ce décalage dans le temps, entre le coût pour la commune
des équipements
et la réalisation des logements et zones d’activités, productrice à terme de
rentrées fiscales, a entraîné pour la collectivité de fortes contraintes budgétaires, caractérisées
notamment par l
a disparition de sa capacité d’éparg
ne nette et un endettement élevé.
Dans cette conjoncture budgétaire très contrainte, la restauration de la capacité
d’autofinancement, qui doit constituer la priorité de la gestion de la commune, implique
nécessairem
ent la réalisation d’économies, en matière de charges générales et de coûts
salariaux, l’optimisation des recettes et la stricte priorisation des dépenses d’équipement
nouvelles.
À cet égard, en 2017, la commune
39
escomptait dégager des ressources supplémentaires
en section de fonctionnement en limitant la progression de la masse salariale, du fait du
non-renouvellement de certains contrats, en diminuant les charges à caractères général et
en augmentant certains produits comme les recettes scolaires. En section
d’investissement
,
elle prévoyait de limiter ses dépenses aux opérations les plus urgentes et aucun nouvel
emprunt n’
était envisagé.
Par ailleurs, la commune devra s’efforcer de tirer le meilleur parti de la création d
e
l’
intercommunalité élargie, depuis le 1
er
janvier
2016, et du surcroît d’efficience qui devrait
en être obtenu, en ce qui concerne par exemple la mutualisation des services et la gestion
des compétences exercées par le nouvel EPCI.
38
Parcelle cadastrée ZB n°408.
Information donnée par le Maire lors de l’entretien de fin de contrôle et corroborée par l’aménageur
dans sa réponse au rapport d’observations provisoires.
39
Cf.
débat d’orientations budgétaires.
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observations définitives
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49
4.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
4.1.
L’organisation des services
Les services de la commune ont été réorganisés à plusieurs reprises, notamment à la suite
d’audits effectués à l’initiative de
l’ancien
maire en vue de
proposer des pistes d’amélioration
de la gestion. Ainsi,
au vu d’une étude d’organisation
réalisée par le centre interdépartemental
de gestion de la grande couronne (CIG), en juillet 2009, un nouveau directeur général des
services (DGS) et une nouvelle directrice des ressources humaines (DRH) ont été recrutés
pour mettre en œuvre les préconisations de l’
audit. La nouvelle organisation, articulée autour
de la direction générale des services, a notamment prévu la mise en place de tableaux de
formation pluriannuels, de suivi des effectifs et de la masse salariale,
ainsi qu’un
système
d’évaluation / notation
des agents.
En 2014, en raison d’un climat social tendu, c’est
une société privée qui a été chargée
d’
élaborer un diagnostic social basé sur des entretiens individuels avec les agents. Parmi les
préconisations figurait la nécessité d’accroître les compétences en management de
l’encadrement et de professionnalise
r le dialogue social à travers les instances que constituent
le comité technique paritaire et le
comité d’
hygiène, de sécurité et des conditions de travail.
Par ailleurs, en 2012, un contrôle
40
de l’union de recouvrement pour la sécurité sociale et les
allocations familiales (URSSAF)
, portant sur l’exercice
2011, a relevé un certain nombre
d’irrégularités
, dont le
défaut d’évaluation d’avantages en nature, des minoration
s des bases
salariales donnant lieu à cotisation au bénéfice du F
onds national d’aide au logement et
,
a contrario
, un surplus de cotisation au titre du versement transport.
Ces constats montrent en tout état de cause que la gestion des ressources humaines a été
un objet de préoccupation pour la commune.
4.2.
Les effectifs
La gestion communale a notamment été caractérisée par la faiblesse des transferts
de compétences
à l’intercommunalité
et par
l’absence d’externalisation de
s services.
C’est
pourquoi le développement de l’intercommunalité n’a eu que peu d’impact sur l
es effectifs.
L
’
effectif de la commune est passé de 119 agents à 140 agents, entre 2010 et 2015.
Cette augmentation de 21 agents a concerné 4 agents de catégorie A, dont le nombre est
passé de 3 à 7, 3 agents de catégorie B, dont le nombre a fluctué de 30 à 33, et 14 agents
de catégorie C, passés de 86 à 100.
Le nombre de titulaires, passé de 76 à 94 (+ 24 %), a progressé plus rapidement que celui des
non titulaires, 43 à 46 (+ 6 %). De fait, conformément aux préconisations de la loi Sauvadet
41
,
la commune a élaboré un
programme pluriannuel d’accès à l’emploi titulaire
. Aux termes de
ce plan, 3 agents de catégorie B étaient éligibles
à la conclusion d’un contrat à durée
indéterminée (CDI) et 2 agents étaient éligibles à la titularisation. Au regard des besoins
identifiés par la collectivité, ce plan prévoyait
l’intégration de
27 agents, à
l’
échéance 2016,
dont 23 au titre des recrutements réservés aux agents de catégorie C, sans concours.
40
Le contrôle portait notamment sur l’application des législations de sécurité sociale, d’assurance chômage et de garantie des salaires.
41
La loi n° 2012-347 du 12 mars 2012, dite loi Sauvadet,
prévoit jusqu’en 2016
des recrutements réservés valorisant les acquis
professionnels, pour les contractuels de droit public occupant un emploi permanent au 31 mars 2011 dans la fonction publique
d’État, territoriale et hospitalière.
Cet accès à l’emploi titulaire, avec des recrutements réservés,
a été prolongé par la loi n° 2016-483 du 20 avril 2016,
dite « loi déontologie »,
jusqu’au 31 mars 2018
,
et la date d’éligibilité a été
également prolongée
jusqu’
au 31 mars 2013.
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49
Tableau n° 27 : Répartition des effectifs permanents
31/12
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Évolution
2015/2010
(en valeur)
Évolution
2015/2010
(en %)
Catég.
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
A
B
C
Total
Titul.
2
19
55
76
2
19
59
80
4
20
63
87
6
20
62
88
5
23
66
94
5
23
66
94
3
4
11
18
150
21
20
124
Non
titul.
1
11
31
43
1
9
29
39
2
10
42
54
1
11
35
47
2
11
32
45
2
10
34
46
1
-
1
3
3
100
-9
10
107
Total
3
30
86
119
3
28
88
119
6
30
105
141
7
31
97
135
7
34
98
139
7
33
100
140
4
3
14
21
133
10
16
118
Source : commune
En 2010, la commune comptabilisait 119 agents, dont 97 à temps plein, 8 à temps partiel
et 14 à temps non complet
42
. En 2015,
l’
effectif
s’élevait au total à
140 agents, dont 119
à temps complet, 6 à temps partiel et 15 à temps non complet. Le gain en effectif concerne
donc essentiellement des postes à temps complet (+ 23 %).
Enfin, en équivalent temps plein travaillé (ETPT)
43
, l
’
effectif communal est passé de 106 à 129.
Tableau n° 28 : Répartition des effectifs (ETPT)
31/12
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Catégories
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Temps plein
3,00
16,00
78,00
97,00
3,00
17,00
81,00
101,00
6,00
19,00
97,00
122,00
7,00
18,00
89,00
114,00
7,00
20,00
89,00
116,00
7
22
91
120
Temps partiel
0,08
3,88
3,97
4,60
4,60
2,71
2,71
0,24
3,65
3,89
1,70
3,83
5,53
0,90
3,60
4,50
Temps non
complet
4,60
0,57
5,17
4,65
0,57
5,22
4,12
0,64
4,76
4,84
0,85
5,69
5,04
0,93
5,97
4,16
1,04
5,2
Nombre total des
agents
3,00
20,69
82,45
106,14
3,00
21,65
22,17
46,82
6,00
23,12
100,35
129,47
7,00
23,08
93,50
123,58
7,00
26,74
93,77
127,50
7
27,06
95,64
129,7
Source : commune
En raison de la réalisation et de l’ouverture de la crèche et de l
a création de nouveaux
équipements publics, les filières médico-sociale et technique ont gagné chacune sept agents.
La filière animation a augmenté de cinq agents, la filière sociale de trois agents et la filière
administrative de deux agents.
A contrario
, la filière culturelle a perdu deux agents et la filière
police municipale un agent.
Tableau n° 29 : Répartition des effectifs permanents
au 31 décembre par filières d’emplois
Filières d’emplois
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Évolution
2015/2010
(en valeur)
Évolution
2015/2010
(en %)
Administrative
20
19
22
21
24
22
2
10 %
Technique
45
48
51
52
48
52
7
16 %
Culturelle
20
17
17
17
19
18
- 2
- 10 %
Médico-sociale
8
8
8
7
7
Sociale
8
8
13
9
10
11
3
38 %
Police municipale
3
3
3
3
2
2
- 1
- 33 %
Animation
23
24
27
25
28
28
5
22 %
Total
119
119
141
135
139
140
21
18 %
* hors emploi de direction - Source : commune
42
Un agent à temps complet travaille normalement 35 heures par semaine. Un agent à temps complet peut choisir de travailler à
temps partie
l
avec l’aval de sa hiérarchie (80
%, 50 %). Un agent employé à temps non complet occupe un emploi dont le durée
hebdomadaire est inférieure à 35 heures, par exemple les professeurs d’enseignement artistique.
43
Équivalent temps plein (ETP) = effectif physique pondéré par la quotité de travail (100 %, 80 %). Un agent à 80 % correspond
à 0,8 ETP (1*0,8).
Équivalent temps plein travaillé (ETPT) = effectif physique pondéré par la quotité de travail et par la durée d’activité sur l’année.
Un agent à 80 % présent 6
mois sur l’année correspond à 0,4
ETPT (100*0,8*6/12).
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
–
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33
/
49
La commune a indiqué à cet égard qu
’elle envisageait de
réduire la masse salariale par
l’externalisation de certains services et l’élaboration d’un schéma de
mutualisation des
services avec l’intercommunalité.
4.3.
Le temps de travail
La réglementation relative au temps de travail dans la fonction publique territoriale est fixée
par le décret 2001-623 du 12 juillet 2001
relatif à l’aménagement et à la réduction du temps
de travail dans la fonction publique territoriale. Depuis le 1
er
janvier
2005 et l’entrée en vigueur
de la journée de solidarité de 7 heures, la durée légale annuelle de travail est fixée à
1 607 heures.
4.3.1.
L
’organisation du temps de travail
La première étape de la réduction du temps de travail (RTT) a été formalisée par le contrat
de solidarité du 30 novembre 1982
44
et a organisé le passage progressif de 39 à 36 heures
de la durée de travail hebdomadaire. Par la suite, la délibération du 18 décembre 2001 a
mis
en œuvre
la loi s
ur l’aménagement et la réduction du temps de trav
ail (ARTT).
Cette délibération indiquait que les agents de catégorie C travaillaient 35 heures par semaine
et que les agents de catégorie A, B, cadres et/ou chefs de service travaillaient 39 heures, avec
une récupération de 23
jours d’ARTT. Enfin, l’ouverture des services municipaux pass
ait
à 5 jours et demi par semaine, contre 4 jours et demi par semaine
, avec l’ajout
du mercredi.
Après deux années de mise en œuvre
et à la demande des agents concernés, après avis
du comité technique paritaire (CTP), la commune a modifié cette organisation du temps
de travail par délibération du 9 décembre 2003. Cette délibération prévoyait le passage aux
35 heures pour les agents de catégorie A, B et C, cadres et/ou chefs de service, avec
l’octroi
de 5
jours d’
ARTT par an, afin de compenser les permanences tenues au cours de 10 samedis
d
ans l’année
.
Aucune des deux délibérations précitées ne fait mention de la durée légale annuelle du temps
de travail (1 600 heures, puis 1 607 heures
45
). En revanche, les comptes rendus du CTP
du 24 juin 2014 et du 17 mars 2015 précisent que les agents travaillent sur une base
de 1 529 heures annuelles, soit 78 heures de moins que le cadre réglementaire
(
cf
. annexe n° 1).
D’autre part, la commune a attribué deux jours supplémentaires de RTT
aux
agents qui ne travaillent pas le lundi, afin de compenser les jours fériés du lundi de Pâques et
de la Pentecôte (CTP du 21 janvier 2011). Elle a également déterminé une nouvelle
organisation des horaires
de l’ensemble des services
46
, dans le cadre de la mise en place des
nouveaux
rythmes
scolaires,
au
1
er
septembre
2014,
en
introduisant
notamment
l’annualisation du temps de travail
des agents territoriaux spécialisés des école maternelles
(ATSEM) et la fin des arrivées et départs échelonnés à la mairie.
En définitive, l
’application d’un temps de travail de
1 529 heures/an, pour 140 agents,
représentait, en 2015, un volume d
’
environ 10 920 heures non travaillées, par rapport
à la durée légale annuelle de travail, soit
l’équivalent du travail annuel de 6 à 7
agents et
un coût théorique estimé à environ 226 000
€
(
cf
. annexe n° 2).
44
En ramenant de 40 à 39 heures la durée hebdomadaire légale du travail, l’ordonnance du 16 janvier 1982 a initié un mouvement
de réduction des horaires qui devait se poursuivre dans le cadre des contrats de solidarité.
45
L’article
6 de la loi n° 2004-626 du 30 juin 2004 relative à la solidarité pour l'autonomie des personnes âgées et des personnes
handicapées prévoit que la journée de solidarité est fixée dans la fonction publique territoriale, «
par une délibération de l'organe
exécutif de l'assemblée territoriale compétente, après avis du comité technique concerné
».
46
Cf
. comité technique paritaire du 24 juin 2014.
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Exercices 2010 et suivants
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49
4.3.2.
Les heures supplémentaires
La commune a fait le choix
d’
horaires fixes, pour la plupart des agents, et elle
n’a pas mis
en place de système de gestion automatisé du temps de travail. Pour autant, des agents
réalisent des heures supplémentaires autorisées et enregistrées par le responsable
hiérarchique et peuvent percevoir à ce titre
l’indemnité hora
ire pour travaux supplémentaires
(IHTS)
47
, même si la commune a indiqué que la priorité était accordée à la récupération
des heures supplémentaires,
plutôt qu’à leur rémunération.
Le paiement des heures supplémentaires est possible, après accord hiérarchique, lorsque la
récupération entraînerait des difficultés dans le service ou lorsqu
’elle apparaît
difficilement
compatible avec l’activité de l’agent, par exemple s’agissant des activités d’enseignement
.
La commune a indiqué
que le volume d’heures ré
cupérées
s’était élevé à
1 591 heures,
en 2015,
et que le volume d’heures supplémentaires payées
avait atteint 760,27 heures.
4.3.3.
Le régime de congés
L’art
icle 1 du décret n° 85-1250 du 26 novembre 1985 précise que
« Tout fonctionnaire
territorial en activité a droit, dans les conditions et sous les réserves précisées aux articles
ci-après, pour une année de service accompli du 1
er
janvier au 31 décembre, à un congé
annuel d'une durée égale à cinq fois ses obligations hebdomadaires de service. Cette durée
est appréciée en nombre de jours effectivement ouvrés »
.
À cet égard, le calcul du nombre de jours de congés dans la commune ne respecte pas
les dispositions précitées. En effet, le livret
d’accueil
, validé par le CTP du 3 juin 2010,
indique que le nombre de jours de congés est compris entre 29 et 39,5 jours en fonction de
la durée hebdomadaire de travail exprimée en jours (de 4 jours ouvrés à 5,5 jours ouvrés),
ces chiffres comprenant les jours dits exceptionnels attribués par le maire. Par ailleurs, 1 à
2 jours de congés peuvent être accordés au titre du fractionnement, et les cadres bénéficient de
5 jours de congés supplémentaires, compte tenu des sujétions spécifiques liées à leur fonction.
Le compte rendu du comité technique paritaire du 10 novembre 2015 fait état à cet égard
d’un
livret d’accueil en cours d’actualisation
.
4.3.4.
Le compte épargne temps
Le compte épargne temps (CET) a été institué par délibération du 15 juin 2010, après
validation par le comité technique paritaire du 3 juin 2010.
Cette délibération prévoit qu’à compter de 20
jours
épargnés, l’agent a la possibilité de choisir
entre :
-
l’utilisation, avec préavis, du crédit de jours cumulés
;
-
l’indemnisation
de ces jours ;
-
la transformation en cotisation auprès de
l’
organisme de retraite additionnelle de
la fonction publique (RAFP).
47
Le décret n° 2002-60 du 14 janvier 2002 modifié relatif aux indemnités horaires pour travaux supplémentaires (IHTS) précise,
à
l’article 2, alinéa 2 que
«
le versement des IHTS est subordonné à la mise en œuvre par leur employeur de moyens de contrôle
automatisé
», sauf pour les personnels exerçant leur activité hors de leurs locaux de
rattachement ou sur les sites dont l’effectif des
agents susceptibles de percevoir les IHTS est inférieur à 10. Dans ces derniers cas, un décompte déclaratif peut alors être utilisé.
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Tableau n° 30 : Nombre de jours versés sur le CET cumulés au 31/12/N
2011
2013
2015
A
24
44
B
24
39
C
19
86
166
TOTAL
19
134
249
Source : rapports
sur l’état de la collectivité
4.3.5.
Les autorisations d’absence
En sus des
congés, les agents peuvent bénéficier d’autorisations exceptionnel
le
s d’absence
et le
livret d’accueil
, à cet égard, décrit u
n régime d’
autorisations généreux.
Tableau n° 31 :
Autorisations d’absence (e
xtrait)
Motif
Jours ouvrables
Code du travail
État
Mariage
agent
6
4
5
enfant
3
1
0
ascendant / parent collatéral
1
0
0
Naissance/adoption
congé paternité
3 dans les 15 j + 11 c/18c si naissances multiples
11
11
ATSEM
CT 17 mars 2015
2 jours supplémentaires "de fractionnement"
compte tenu que les congés sont imposés
Source
: livret d’accueil
4.3.6.
L’absence au travail
À partir des données communiquées par la commune, l
’estimation de l’absentéisme
a été
retracée à
l’annexe
n° 1. Sous réserve de la fiabilité des données
, et à l’exception de
2011, où
il était de 8,8
%, le taux d’absentéisme
pour raisons de santé est demeuré stable, autour de
12 %, et a représenté 4 790
jours d’absence
, en 2015. Ce taux est ainsi supérieur de 3 points
aux taux d’absentéisme constatés par le cabinet
Sofaxis
48
: 8,8 %, en 2014, et 9 % en 2015.
De 2010 à 2015, le nombre de jours moyens pour arrêt maladie a été de 3 659, avec un
minimum de 2 685 jours, en 2011, et un maximum de 4 128 jours, en 2014. Ce nombre de
jours moyens se décompose en 1 517 jours pour maladie ordinaire, 1 514 jours pour congé
de longue maladie, maladie de longue durée et grave maladie, et 627 jours pour accidents
de travail imputables au service.
4.4.
La gestion des ressources humaines
4.4.1.
Le rapport sur l’état de la collectivité
L’
article 33 de la loi statutaire du 26 janvier 1984 prévoit que l'autorité territoriale présente
au moins tous les deux ans au comité technique paritaire un rapport sur l'état de la collectivité
(REC), dont le caractère obligatoire a été précisé par le décret n° 97-443 du 25 avril 1997
49
.
L’examen des
REC 2011, 2013 et 2015 a notamment fait apparaître des écarts parfois
significatifs avec les informations qui figurent dans les annexes des comptes administratifs.
Par ailleurs, les données du REC 2015 sont identiques à celles du REC 2013, ce qui paraît
peu réaliste.
48
Sofaxis, assureur pour les collectivités territoriales, publie chaque année un panorama des absences au travail pour raisons de
santé dans les collectivités territoriales. Son étude est élaborée à partir d’un échantillon de 366
700 agents affiliés à la CNRACL,
répartis dans 18 500 collectivités assurées.
49
Le décret n° 97-443 du 25 avril
1997 modifié impose à l’autorité territoriale l’établissement et la présentation devant le comité
technique, avant le 30
juin de chaque année paire, d’un rapport sur l’état de la collectivité (REC). Le rapport est arrêté le
31
décembre de l’an
née impaire qui précède celle de sa présentation et porte sur la totalité de cette année.
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Tableau n° 32 : Comparaison des données relatives aux effectifs
50
Données REC
Données CA
Données Commune
Cumul par filière
2011
2013
2015
2011
2013
2015
2011
2013
2015
administrative
3
21
21
16
16
18
19
21
22
technique
12
50
50
47
39
43
48
52
52
culturelle
11
7
7
18
7
10
17
17
18
sociale
1
11
11
7
6
0
8
9
11
médico-sociale
0
7
7
1
7
11
8
7
animation
20
24
24
23
10
10
24
25
28
total
47
122
122
115
88
94
119
135
140
Source : REC - CA - Tableau commune "Effectifs par filières - Retraitement CRC
4.4.2.
La gestion des carrières
La délibération du 26 juin 2007 a fixé
les quotas d’avancement
de grade à 100 % pour tous
les grades et pour
tous les cadres d’emploi de
s filières
, à l’exception d
es agents de la police
municipale.
Le taux d’avancement effectif n’a pu être calculé
,
la commune n’a
yant transmis
que le nombre d’agents concernés par un avancement de grade.
De même, la commune
n’a
communiqué
que le nombre d’agents concernés par un avancement d’échelon
,
sans indiquer si elle appliquait la durée minimale ou maximale, ou prenait en compte
l’e
ngagement professionnel des agents.
Tableau n° 33 :
Nombre d’agents promus par avancement de grade et d’échelon
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Avancement de grade
7
2
4
9
5
2
Avancement d’échelon
26
29
27
21
35
42
Source : commune
4.4.3.
Le régime indemnitaire
Les primes dont bénéficient les agents
sont attribuées sur la base d’une décision de
l’assemblée délibérante, ce qui les distingue des éléments obligatoires de rémunération
tels
que le traitement indiciaire. À cet égard, deux règles doivent être respectées pour établir le
régime indemnitaire des agents des collectivités territoriales : la légalité,
c’est à dire la
conformité aux dispositions prévues par la loi et le règlement, et la parité entre les cadres
d’emplois territoriaux et les
corps de la fonction publiq
ue de l’État.
4.4.4.
Primes et indemnités
Par délibération du 11 mars 2014, le conseil municipal a mis à jour le régime indemnitaire de
la commune
51
.
4.4.5.
La prime de fonction et de résultat
La délibération du 22 décembre 2011, reprise par celle du 11 mars 2014, a institué pour
les attachés territoriaux la prime de fonctions et de résultats (PFR),
composée d’une part
fonctionnelle tenant compte des responsabilités, du niveau d’expertise et des sujétions
spéciales liées aux fonctions exercées,
et d’une part individuelle tenant compte de
la
procédure d’évaluation individuelle prévue par la réglementa
tion en vigueur et la manière
de servir (
cf.
annexe).
50
Réponse à la question n° 7.5 du questionnaire n° 1.
51
Les diverse primes et indemnités qui constituent le régime indemnitaire de la commune sont présentées en annexe.
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La mise
en œuvre
de la PFR
s’
écarte parfois des principes qui la régissent :
-
la part individuelle doit en principe
faire l’objet d’une modulation en fonction
des résultats
de la
procédure d’évaluation
individuelle, ce que la commune a choisi de ne pas mettre
en pratique ;
-
l
a justification de l’attribution de la PFR à certains agents ne correspond pas aux critères
prévus par les textes et la délibération précitée
52
.
4.4.6.
La nouvelle bonification indiciaire
Instituée par le décret n° 91-711 du 24 juillet 1991, la nouvelle bonification indiciaire (NBI) a vu
ses conditions d’attribution aux agents de la fonction publique territoriale fixées par les décrets
n° 2006-779 et n° 2006-780 du 3 juillet 2006. Les NBI applicables aux emplois de direction
des collectivités territoriales sont quant à elles régies par les décrets n° 2001-1274
du 27 décembre 2001 et n° 2001-1367 du 28 décembre 2001.
La NBI a pour objectif de valoriser des fonctions comportant une responsabilité, une technicité
particulière ou des difficultés d’exercice dans certaines zones du territoire. Elle consiste
à
octroyer des points d’indices supplémentaires au fonctionnaire pendant le temps où il occupe
cet emploi. La NBI est appliquée dans la commune depuis le 1
er
novembre 2014, cette décision
ayant été validée par le comité technique paritaire du 15 septembre 2014.
Au regard de l’attribution de la
NBI, quelques anomalies ont été relevées, comme son
attribution à un stagiaire et à un agent dont la fiche de poste ne mentionnait
pas qu’il s’agi
ssait
d’un poste de direction (
cf.
annexe n° 8).
Tableau n° 34 : La nouvelle bonification indiciaire
2014
a
Effectif réel hors vacataires
139
b
Effectif réel titulaires
94
c
Nombre d’agents bénéficiaires de la NBI
24
d=c/b
% d’agents bénéficiaires / effectif des titulaires
25,53
e
Nombre de points de NBI attribués pour le mois de décembre 2014
320
f
Dépense annuelle NBI 2014
11 569
g
Masse salariale 2014
4 366 641
h=f/g
% dépense annuelle 2014 de la NBI rapportée à la masse salariale
26 %
Source : commune
4.4.7.
Le treizième mois
La délibération du 21 mars 1985 a eu pour obje
t l’attribution d’une «
prime annuelle
représentant un douzième des salaires versés chaque année. Le versement s’effectuera
en
juin, sous forme d’une somme forfaitaire et en décembre, pour le solde
». Les modalités
de calcul sont précisées dans le livret d
’accueil
des agents qui indique que la prime annuelle
représente un «
douzième du traitement indiciaire brut, auquel est ajoutée
l’indemnité
de résidence
». Par contre, cette prime n
’est pas mentionnée
dans la délibération du 11 mars
2014 qui a actualisé le régime indemnitaire.
Cependant, bien que postérieure à la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions
relatives à la fonction publique territoriale, cette délibération a apparemment été validée par
le contrôle de légalité exercé par le préfet du département.
La somme versée au titre du 13
mois s’
élevait à 161 736
€
, en 2011, et à 202 659
€
, en 2016,
soit une hausse de 25 %.
52
C’est
notamment
le cas d’un agent qui a perçu à tort la PFR pour une mission de
responsable de bureau de vote.
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4.4.8.
Le coût du régime indemnitaire
En 2015, le
coût le plus élevé, s’agissant du régime indemnitaire,
concernait le 13
ème
mois,
202 659
€,
suivi de
l’
i
ndemnité d’administration et de technicité
(IAT), 99 603
€,
de
l’indemnité
d’exercice des missions
, 75 847
€
, et de la prime de fonction, 38 198
€.
Tableau n° 35 : Primes et indemnités versées en 2014 et 2015
Par prime
2014
2015
Nombre
d'agents
attributaires
Montant total
pour l'année
Nombre
d'agents
attributaires
Montant total
pour l'année
13
ème
mois
139
199 210
140
202 659
IFRSTS Travailleurs sociaux
2
5 795
2
6 095
IFTS filière administrative
2
12 008
2
11 131
IFTS filière animation
1
695
1
1 573
IFTS filière culturelle
1
1 932
1
2 004
Indemnité d'administration et de technicité
65
97 492
71
99 603
Indemnité de responsabilité des emplois adm. de direction
1
4 893
1
5 167
Indemnité de sujétions spéciales filière sociale
1
730
0
0
Indemnité d'exercice des missions
25
64 679
29
75 847
Indemnité spéciale de fonction des agents de police
2
10 617
4
5 449
Indemnité spécifique de service
1
3 737
3
12 189
Prime de fonction
5
38 476
4
38 198
Prime de résultat
3
12 480
4
13 201
Prime de service et de rendement filière sociale
5
5 588
4
4 480
Prime de service et de rendement filière technique
3
9 422
3
3 475
Prime de service filière sociale
2
1 016
4
1 058
Prime d'encadrement
1
1 098
1
1 098
Prime forfaitaire des auxiliaires de soins et puériculture
8
1 213
7
1 063
Prime spéciale de sujétions des auxiliaires de soins et
puériculture
5
7 637
5
6 432
Prime spécifique filière sociale
1
915
1
915
IHTS
4
7 036
6
9 600
Source : commune
Tableau n° 36 : Le montant du régime indemnitaire
(
en €
)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var. annuelle
moyenne
Rémunération principale
1 314 828
1 376 378
1 525 901
1 595 682
1 705 622
1 736 482
5,7 %
+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée
280 201
315 069
347 446
410 634
423 776
439 506
9,4 %
+ Autres indemnités
65 822
70 138
76 227
82 581
87 599
111 619
11,1 %
= Rémunérations du personnel titulaire (a)
1 660 852
1 761 586
1 949 575
2 088 896
2 216 998
2 287 606
6,6 %
en % des rémunérations du personnel*
66,4 %
70,5 %
70,8 %
68,4 %
71,6 %
70,7 %
Rémunération principale
839 906
738 297
803 017
966 825
881 494
949 883
2,5 %
+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée
0
0
0
0
0
43
N.C.
+ Autres indemnités
0
0
0
0
0
0
N.C.
= Rémunérations du personnel non titulaire (b)
839 906
738 297
803 017
966 825
881 494
949 926
2,5 %
en % des rémunérations du personnel*
33,6 %
29,5 %
29,2 %
31,6 %
28,4 %
29,3 %
Source : Anafi, outil des juridictions financières
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Le coût du régime indemnitaire a sensiblement augmenté au cours de la période examinée,
puisqu’il est
passé de 280 201
€
, en 2010, à 439 506
€
, en 2015, soit une augmentation
de 56 %. La commune a indiqué, par ailleurs,
qu’elle prévo
yait de mettre en place le régime
indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’engagement
professionnel (RIFSEEP)
, à compter de 2018, et a indiqué, à cet égard, qu’elle
entendait revoir
la politique des ressources humaines dans son ensemble.
Recommandation n° 3 :
Dans le cadre de la mise en œuvre du régime indemnitaire tenant compte des fonctions,
des sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel (RIFSEEP),
réexaminer le
régime indemnitaire de la commune, y compris la prime annuelle, afin de se conformer aux
prescriptions règlementaires et d’en faire un outil de gestion des ressources humaines
.
4.5.
Le pilotage de la masse salariale
Dans le cadre de la préparation budgétaire, l’enveloppe
ressources humaines (RH) est
calculée
au regard de l’évolution prévisible de la situation individuelle de chaque agent
(changement d’échelon, avancement
). Quant aux créations et suppressions de poste,
elles sont définies conjointement par le DGS et la DRH.
Le budget RH fait l’objet d’un
suivi mensuel. En ce qui concerne le chapitre 012
53
, en 2016,
4,75
M€, le
taux de réalisation a atteint 97,5 %.
4.6.
Les emplois fonctionnels
En application de l’art
icle 2 du décret n° 87-1101 du 30 décembre 1987, le DGS des
communes de plus de 2 000 habitants
et plus est chargé, sous l’autorité du
maire, de diriger
l’ensemble des services de la commune et d’en coordonner l’organisation.
La délibération du 22 février 2000 a créé un emploi de direction dénommé secrétaire général
de commune de 5 000 habitants
et plus, chargé de diriger l’ensemble des services
de
la
commune et d’en coordonner l’organisation
. Cet intitulé ne figure ni dans la loi de 1984
54
qui établit la liste les emplois fonctionnels de la fonction publique territoriale, ni dans
le répertoire des métiers territoriaux réalisé par le centre national de la fonction publique
territoriale (CNFPT) en 2013. La commune a précisé
qu’une délibération modificative relative
à la dénomination de l'emploi fonctionnel de directeur général des services sera votée lors de
la prochaine séance du conseil municipal.
53
Chapitre globalisé des charges de personnel et frais assimilés.
54
Article 53 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions relatives à la fonction publique territoriale.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
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observations définitives
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ANNEXES
Annexe n° 1
: Durée annuelle du temps de travail (extrait compte rendu du comité technique
paritaire du 17 mars 2015)
page 41
Annexe n° 2
: Calcul du coût budgétaire consécutif à une durée annuelle du travail
(1 529 heures) inférieure à la durée légale (1 607 heures) pour 2015
page 42
Annexe n° 3
: Répartition des absences par motif de 2010 à 2015
page 43
Annexe n° 4
: Dépenses de personnel, de 2010 à 2015
page 44
Annexe n° 5
: Heures supplémentaires
page 45
Annexe n° 6
: Régime indemnitaire (délibération du 11 mars 2014)
page 46
Annexe n° 7
: La prime de fonction et de résultat
page 47
Annexe n° 8
: Nouvelle bonification indiciaire
page 48
Annexe n° 9 :
Glossaire des sigles
page 49
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
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observations définitives
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Annexe n° 1 :
Durée annuelle du temps de travail (extrait compte rendu du comité
technique paritaire du 17 mars 2015)
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
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observations définitives
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Annexe n° 2 :
Calcul du coût budgétaire consécutif à une durée annuelle du travail
(1 529 heures) inférieure à la durée légale (1 607 heures) pour 2015
Calcul du coût budgétaire pour 2015
Méthode :
-
Déterminer le nombre d’agents de l’entité
E = Agents titulaires (temps plein + temps partiel) + agents non titulaires (temps plein
+ temps partiel)
–
vacataires saisonniers
-
Déterminer le volume théorique d’heures perdue
s
H = (E * 1607h)
–
(E * régime horaire fixé par la commune)
- Déterminer le sureffectif
S = H/1607heures
- Déterminer le coût théorique
C = S *
coût moyen d’un agent
Application
E = 140 (donnée fournie par la commune)
H = (140 * 1607)
–
(140 * 1529) = 10 920
S = 10 920/1607 = 6,8
C = 6,8 * (4 667 303
(1)
/140) = 226 540
[coût moyen d’un agent = 33
338
€].
(1)
Calcul : Comptes (6411 + 6413 + 6416 + 6417 + 6419) + 645 + 647 + 648.
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Exercices 2010 et suivants
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observations définitives
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Annexe n° 3 :
Répartition des absences par motif de 2010 à 2015
2010
2011
2012
2013
2014
2015
a
Nombre de jours d’absence titulaires et non
titulaires
Tit.
NT
T
Tit.
NT
T
Tit.
NT
T
Tit.
NT
T
Tit.
NT
T
Tit.
NT
T
b
Maladie
dont :
2956
501
3457 2 341
344
2685
3335
597
3932 3 535
262 3796,5
3473
655
4128 2942,5
1012
25
Maladie ordinaire
1227
460
1687
994
340
1334
1013
573
1586
899
262 1160,5
1077
555
1632
897,5
805 1702,5
LM, MLD et grave maladie
1395
0
1395 1 171
0
1171
1647
0
1647 1 857
0
1857
1304
0
1304
1707
0
1707
Maladie professionnelle, maladie imputable au
service ou à caractère professionnel
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Accidents du travail imputables au service
334
41
375
176
4
180
675
24
699
776
0
776
1088
100
1188
338
207
545
Accidents du travail imputables au trajet
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3
0
3
4
0
4
0
0
0
c1
Maternité et adoption
112
112
224
0
0
0
0
112
112
0
112
112
224
0
224
0
0
0
c2
Paternité et adoption
0
11
11
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
22
22
0
0
0
d
Exercice du droit syndical
–
conflits sociaux
182,5 108,5
291
48
23
71
24,5 16,5
41
104
23
127
55,5
11
66,5
51
0
51
e
Formation
0
130
17
147
132 35,5 167,5
275
57
332
223
7
230
158
38
196
f
Autres formes absences*
59
40
99
62,5
39 101,5
57
39
96
68,5
24
92,5
81,5
37,5
119
95,5
79,5
175
g=b+c+d+e+f
Total jours d’absence
3 310 772,5 4 082 2 582
423 3 005 3 549
800 4 349 3 982
478
4 460 4 057 732,5 4 790
3 247 1129,5
447
h
Total effectif équivalents temps plein temps partiel
76
43
119
78
42
120
87
54
141
88
49
137
94
45
139
94
47
141
i
Nombre de jours ouvrés
254
254
254
253
253
253
253
253
253
251
251
251
251
251
251
252
252
252
j=g*100/h*i
Taux global
17,14
7,07 13,50 13,08 3,98
9,90 16,12 5,86 12,19 18,03 3,89
12,97 17,20
6,49 13,73
13,71
9,54
1,26
J’
=(b+c)*100/h*i
Taux d’absentéisme
15,89
5,61 12,21 11,86 3,24
8,84 15,15 5,19 11,34 16,00 3,04
11,37 15,67
5,99 12,54
12,42
8,54
0,07
Sources : données de la commune, retraitées par CRC
pour le calcul de j et de j’.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
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Annexe n° 4 :
Dépenses de personnel, de 2010 à 2015
Comptes
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Var. 2015/2010
(en valeur)
Var.
2015/201
0 (en %)
Évolution
2014/2010
(en valeur)
Évolution
2014/2010
(en %)
Rémunération du personnel
2 671 904
2 589 224
2 894 952
3 286 205
3 255 595
3 237 533
565 629
21 %
583 690
22 %
6411 - Personnel titulaire (13)
1 660 852
1 761 586
1 949 575
2 088 896
2 216 998
2 287 607
626 755
38 %
556 146
33 %
64111 - Rémunération principale
1 314 828
1 376 378
1 525 901
1 595 682
1 705 622
1 736 482
421 654
32 %
390 794
30 %
64112 - NBI, supplément familial de
traitement et indemnité de résidence
65 822
70 138
76 227
82 581
87 599
111 619
45 797
70 %
21 777
33 %
64116 - Indemnités de préavis et de
licenciement
64118 - Autres indemnités
280 201
315 069
347 446
410 634
423 776
439 506
159 305
57 %
143 575
51 %
6413 - Personnel non titulaire (13)
839 906
738 297
803 017
966 825
881 494
949 926
110 020
13 %
41 587
5 %
64131
–
Rémunérations
839 906
738 297
803 017
966 825
881 494
949 883
109 977
13 %
41 587
5 %
64136 - Indemnités de préavis et de
licenciement
64138 - Autres indemnités
43
43
0
6416 -
Emplois d’insertion
2 148
-2 148
-100 %
-2 148
-100 %
64161 - Emplois-jeunes
64162 - Emplois d'avenir
64168 -
Autres emplois d’insertion
2 148
6417 - Rémunérations des apprentis (14)
6419 - Remboursements sur rémunérations
du personnel
168 998
89 341
142 361
230 483
157 103
159 340
-9 658
-6 %
-11 895
-7%
645 - Charges de sécurité sociale et de
prévoyance
1 057 014
1 072 037
1 161 345
1 328 914
1 348 195
1 393 187
336 173
32 %
291 181
28 %
dont 6459 - Remboursements sur charges
de sécurité sociale et de prévoyance
0
66
647 - Autres charges sociales
1 883
1 188
590
28 583
36 693
34 338
32 455
1723 %
34 810
1848 %
dont 6479 - Remboursements sur autres
charges sociales
1 094
206
2 888
4 003
4 003
#DIV/0!
2 888
#DIV/0!
648 - Autres charges de personnel
11 108
3 197
1 553
2 798
2 231
2 245
-8 863
-80 %
-8 876
-80 %
dont 6488 - Autres charges de personnel
4 786
3 197
1 553
2 798
2 231
2 245
-2 541
-53 %
-2 554
-53 %
TOTAL
3 741 909
3 665 646
4 058 440
4 646 500
4 642 714
4 667 303
925 394
900 805
Source : Comptes de gestion
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
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Annexe n° 5 :
Heures supplémentaires
•
Heures supplémentaires à récupérer
Les heures supplémentaires doivent être préalablement autorisées par le chef de service.
Elles doivent être récupérées après concertation entre le chef de service et l'agent, et faire
l'objet d'une feuille d'heures signée par le chef de service. Celui-ci validera le temps de
récupération sur le logiciel de congés et donnera une copie de cette feuille d'heures à la
responsable des ressources humaines. La récupération devra se faire dans un délai assez
court pour éviter les cumuls.
Les modalités de récupération sont définies ainsi :
- heure supplémentaire de jour
(heure supplémentaire de 7h00 à 22h00), 1 heure
supplémentaire travaillée = 1 heure 30 à récupérer
- heure supplémentaires de nuit
(heure supplémentaire de 22h00 à 7h00), 1 heure
supplémentaire travaillée = 2 heures à récupérer
- heure supplémentaire le samedi, dimanche et jours fériés
1 heure travaillée =
2 heures à récupérer
Pour les cadres, les heures supplémentaires à récupérer seront comptabilisées au-delà de la
3
ème
heure supplémentaire effectuée par semaine, hors commissions et activités accessoires.
Les heures effectuées les mercredi, samedi, dimanche ou jour férié sont, quant à elles,
récupérées d’office.
Source : Commune -
Livret d’accueil
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
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Annexe n° 6 :
Régime indemnitaire (délibération du 11 mars 2014)
Primes et indemnités :
-
prime de fonctions et de résultats (PFR) avec une part fonctionnelle et une part
de
résultat pour le cadre d’emploi des attachés
;
-
indemnités d’exercice des missions des préfectures (IEMP) avec un coefficient de 0 à 3
selon les cadres d’emploi
;
-
indemnités d’administration et de technicité (IAT)
, avec un coefficient de 0 à 8 selon
les
cadres d’emploi
;
-
indemnités forfaitaires de travaux supplémentaires (IFTS) pour les rédacteurs,
animateurs, et assistants de conservation du patrimoine et des bibliothèques à partir
du 5
ème
échelon ;
-
indemnités horaires de travau
x supplémentaires (IHTS) pour tous les cadres d’emplois
sauf attachés, ingénieurs et filière artistique ;
-
indemnités spéciales mensuelles de fonction pour le chef de service de la police
municipale et les agents de police municipale ;
-
indemnités forfaitaires représentatives de sujétions et de travaux supplémentaires
(IFRSTS), avec un coefficient de 1 à 7 pour conseiller socio-éducatif, assistant
socio-éducatif, éducateur de jeunes enfants ;
-
indemnités spéciales pour médecins ;
-
indemnité de technicité pour médecin ;
-
prime de service et de rendement (PSR)
–
filière technique : ingénieur et ingénieur
principal jusqu’au 6ème échelon, technicien
;
-
indemnité spécifique de service (ISS)
–
filière technique pour : ingénieur, technicien ;
-
prime spécifique
–
filière sociale : puéricultrice ;
-
prime d’encadrement
: puéricultrice ;
-
Prime de service
–
filière sociale et médico-sociale : éducateur de jeunes enfants,
éducateur de jeunes enfants principal, auxiliaire de puériculture ;
-
prime forfaitaire mensuelle : auxiliaire de puériculture ;
-
prime spéciale de sujétion : auxiliaire de puériculture.
Critères d’attribution
:
-
ponctualité ;
-
manière de servir ;
-
réalisation des missions et activités ;
-
esprit d’initiative.
Critères de suspension :
-
maladie ordinaire au-delà de 7 jours consécutifs (« suspension à compter du 8
ème
jour
avec effet à compter du 1
er
jour ») ;
-
congé longue maladie ;
-
congé de longue maladie ;
-
maladie grave.
Critères de maintien :
-
congé annuel ;
-
autorisation d’absence
;
-
hospitalisation et arrêt-maladie faisant suite à une hospitalisation ;
-
congé maternité et congé paternité ;
-
accident de service ;
-
maladie professionnelle ;
-
mi-temps thérapeutique.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
–
observations définitives
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49
Annexe n° 7 :
La prime de fonction et de résultat
La délibération du 22 décembre 2011, reprise par celle du 11 mars 2014, a institué pour
les attachés la prime de fonction et de résultat (PFR), composé
e d’une part fonctionnelle
tenant compte des responsabilités, du niveau d’expertise et des sujétions spéciales liées
aux
fonctions exercées et d’une part individuelle tenant compte de la procédure d’évaluation
individuelle prévue par la réglementation en vigueur et la manière de servir.
La part fonctionnelle comprend :
-
un montant annuel de référence de 1 750
€ (attaché) et
de 2 500
€ (attaché principal),
-
un coefficient minimum de 1,
-
un coefficient maximum de 6,
-
un montant individuel maximum de 10 500
€
(attaché) et de 15 000
€ (attaché principal).
La part individuelle comprend :
-
un montant annuel de référence de 1 600
€ (attaché) et
de 1 800
€ (attaché principal),
-
un coefficient minimum de 0,
-
un coefficient maximum de 6,
-
un montant individuel maximum de 9 600
€ (attaché) et de 10
800
€ (attaché principal).
Le plafond annuel maximum de la PFR (part fonctionnelle + part individuelle) est donc
de 20 100
€ (attaché) et de 25
800
€ (attaché principal).
La délibération fixe la liste des grades et des postes bénéficiaires, ainsi que le coefficient
maximum applicable pour chacun de ces postes. Hormis le poste de DGS, qui peut bénéficier
du coefficient maximum de six, les autres postes de responsables ont un coefficient maximum
de cinq. Les cotations des postes ne figurent pas sur les fiches de poste.
La délibération précise que la part individuelle (liée à la manière de servir) tiendra compte
des éléments suivants,
appréciés dans le cadre de la procédure d’évaluation individuelle
:
-
efficacité dans l’emploi e
t la réalisation des objectifs,
-
compétences professionnelles et techniques,
-
qualités relationnelles,
-
capacité d’encadrement ou à exercer des fonctions d’un niveau supérieur.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91) – Exercices 2010 et suivants – observations définitives
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Annexe n° 8 :
Nouvelle bonification indiciaire
Instituée par le décret n° 91-711 du 24 juillet 199 1, la nouvelle bonification indiciaire (NBI) voit
ses conditions d’attribution aux agents de la fonction publique territoriale fixées par les décrets
n° 2006-779 et n° 2006-780 du 3 juillet 2006. Les N BI applicables aux emplois de directions
des collectivités territoriales sont régies par les décrets n° 2001-1274 du 27 décembre 2001
et n° 2001-1367 du 28 décembre 2001.
Le décret n° 2006-779 distingue quatre catégories d e fonction qui ouvrent droit au bénéfice
de la NBI :
-
fonctions d’encadrement ou de direction assorties de sujétions particulières ;
-
fonctions impliquant une technicité particulière ;
-
fonctions d’accueil exercées à titre principal ;
-
fonctions impliquant une technicité et une polyvalence particulières liées à l’exercice
dans certaines collectivités ou établissements publics.
Le décret n° 2006-780 distingue deux catégories de fonctions qui ouvrent droit au bénéfice
de la NBI, dans les zones d’activités particulières :
-
fonctions de conception, de coordination, d’animation et de mise en oeuvre des politiques
publiques en matière sociale, médico-sociale, sportive et culturelle ;
-
fonctions d’accueil, de sécurité, d’entretien, de gardiennage, de conduite de travaux.
Dans la requête relative aux bénéficiaires de la NBI au 31 décembre 2015, tous les agents
sont titulaires à l’exception d’un agent, qui apparaît comme stagiaire dans la requête relative
au grade des agents.
Toutefois, dans les documents transmis, un arrêté du 22 septembre 2014 indique qu’un autre
agent perçoit 15 points de NBI à compter du 1
er
septembre 2014 pour des fonctions
d’encadrement de proximité d’une équipe à vocation technique d’au moins cinq agents.
Cependant, la fiche de poste de gestionnaire du patrimoine réalisée le 1
er
septembre 2014 et
signée par cet agent le 15 octobre 2014 ne porte pas mention de cette fonction
d’encadrement : la case prévue à cet effet n’est pas cochée.
Interrogée sur cette incohérence, la commune fournit la fiche de poste d’adjoint au DST
de l’agent avec la cas « encadrement » cochée mais réalisée le 26 août 2016 et signée de
l’intéressé le 19 septembre 2016. Le fichier informatique est intitulé « 3.18
nom de l’agent
septembre 2014 ».
Cet agent aurait perçu irrégulièrement une NBI encadrement du 1
er
septembre 2014 à son
affectation sur le poste d’adjoint au DST.
Commune de Saulx-les-Chartreux (91)
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Exercices 2010 et suivants
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observations définitives
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Annexe n° 9 :
Glossaire des sigles
BA
Budget annexe
BP
Budget principal
CA
Compte administratif
Caf
Capacité d'autofinancement
CET
compte épargne temps
CG
Compte de gestion
CGCT
Code général des collectivités territoriales
CRC
Chambre régionale des comptes
CTP
Comité technique paritaire
DETR
Dotation d’équipement des territoires ruraux
DGS
Directeur général des services
DMTO
Droits de mutation à titre onéreux
DOB
Débat d’orientation
s budgétaires
ETPT
Équivalent temps plein travaillé
NBI
Nouvelle bonification indiciaire
PFR
Prime de fonction et de résultat
REC
Rapport sur l’état de la collectivité
RH
Ressources humaines
SIAHVY
Syndicat intercommunal pour l’aménagement hydraulique de la vallée de l’Yvette
SNC
Société en nom collectif
TCA
Traité de concession d’aménagement
Zac
Zone d’a
ménagement concerté
REPONSE DU MAIRE
DE SAULX-LES-CHARTREUX (*)
(*)
Cette réponse jointe au rapport engage la seule responsabilité de son auteur,
conformément aux dispositions de l'article L.243-5 du Code des juridictions
financières.
Chambre régionale des comptes Île-de-France
6, Cours des Roches
BP 187 NOISIEL
77315 MARNE-LA-VALLÉE CEDEX 2
Tél. : 01 64 80 88 88
www.ccomptes.fr/fr/crc-ile-de-france
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes Île-de-France :
www.ccomptes.fr/fr/crc-ile-de-france