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Le Président
RS/JD/FB- n° 13-ROD2-EB-25
Dijon, le 4 septembre 2013
RECOMMANDE AVEC A.R.
P. J. : 1 annexe
Monsieur le Président,
Par une lettre du 9 juillet 2013, je vous ai communiqué le rapport d'observations
définitives de la chambre régionale des comptes de Bourgogne, Franche-Comté sur la gestion
de la Communauté de l'Agglomération Belfortaine afin que vous puissiez y apporter une
réponse. A cette même fin, le rapport a été également communiqué à votre prédécesseur.
A l’expiration du délai d’un mois prévu par l’article L. 243
-5 du code des juridictions
financières, la chambre a reçu une réponse écrite, votre lettre du 5 août 2013.
Je vous prie de bien vouloir trouver ci-joint, le rapport comportant les observations
définitives arrêtées par la chambre régionale des comptes, accompagné de votre réponse. Il
vous appartient désormais de communiquer ce rapport et la réponse jointe, à l'assemblée
délibérante, dès sa plus proche réunion.
Conformément à la loi, l'ensemble doit être inscrit à l'ordre du jour de l'assemblée
délibérante, joint à la convocation adressée à chacun de ses membres et donner lieu à un
débat.
Monsieur Étienne BUTZBACH
Président de la communauté
de
l’agglomération
belfortaine
Hôtel de ville
Place d
’a
rmes
90020 BELFORT Cédex
2
Dès qu'aura eu lieu la première réunion de l'assemblée, suivant sa réception, le rapport
sera considéré comme un document administratif communicable à toute personne en faisant la
demande, dans les conditions fixées par la loi n° 78-753 du 17 juillet 1978. Vous voudrez bien
informer le greffe de la chambre de la date à laquelle le rapport d’observations aura été porté à
la connaissance de l'assemblée délibérante.
Enfin je vous précise qu’en application des dispositions de l’arti
cle R. 241-23 du code
des juridictions financières, le rapport d’observations définitives est transmis au préfet et au
directeur départemental des finances publiques.
Je vous prie d'agréer, Monsieur le Président, l'expression de ma considération la plus
distinguée.
Roberto SCHMIDT
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
1/79
RAPPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES SUR LA GESTION
DE LA COMMUNAUTÉ DE L’AGGLOMÉRATION BELFORTAINE
(DÉPARTEMENT DU TERRITOIRE-DE-BELFORT)
Exercices 2006 et suivants
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
2/79
SOM
M
AIRE
PARTIE I : LA PROCEDURE
...................................................................................................
7
PARTIE II : PRESENTATION DE LA COMMUNAUTE DE L'AGGLO-
MERATIONE BELFORTAINE
..................................................................................................
9
I.
P
RESENTATION GENERALE
.................................................................................................
8
II.
L
ES COMPETENCES ET L
’
INTEGRATION FISCALE
..............................................................
8
III.
L
ES GRANDS INVESTISSEMENTS
.........................................................................................
9
PARTIE
III :
LA
FIABILITE
DES
COMPTES
ET
LA
SITUATION
FINANCIERE
..............................................................................................................................
11
I.
L
A FIABILITE DES COMPTES
.............................................................................................
11
A.
L
ES RESTES A REALISER
.................................................................................................................
11
B.
L
ES EMPRUNTS ASSORTIS D
’
UNE OPTION DE TIRAGE SUR LIGNE DE TRESORERIE
.........................
13
II.
S
ITUATION FINANCIERE
:
LE PERIMETRE BUDGETAIRE
..................................................
15
III.
L
E BUDGET PRINCIPAL
......................................................................................................
16
IV.
L
ES BUDGETS ANNEXES
....................................................................................................
20
A.
L
E BUDGET ANNEXE
«
DECHETS MENAGERS
»
..............................................................................
21
B.
L
E BUDGET ANNEXE
«
EAUX
»
.......................................................................................................
23
C.
L
E BUDGET ANNEXE
«
ASSAINISSEMENT
»
.....................................................................................
23
V.
L’
ENDETTEMENT GLOBAL
(B
UDGET PRINCIPAL ET BUDGETS ANNEXES
)
.......................
26
VI.
L
A FISCALITE LOCALE
......................................................................................................
27
VII.
É
LEMENTS DE COMPARAISON AVEC LES ORGANISMES
C
COMPARABLES
.......................
28
PARTIE IV : LES RESSOURCES HUMAINES
.............................................
29
I.
L
ES EFFECTIFS ET LES CHARGES DE PERSONNEL
.............................................................
30
A.
L
ES EFFECTIFS
................................................................................................................................
30
B.
L
ES CHARGES DE PERSONNEL
........................................................................................................
32
C.
U
NE VOLONTE DE STABILISER LES EFFECTIFS
................................................................................
33
II.
L
A
GESTION
PREVISIONNELLE
DES
EFFECTIFS
,
DES
EMPLOIS
ET
DES
COMPETENCES
..................................................................................................................
34
III.
L
A POLITIQUE D
’
AVANCEMENT DES PERSONNELS
...........................................................
36
A.
L
ES ENTRETIENS D
’
EVALUATIONS
.................................................................................................
36
B.
L’
AVANCEMENT D
’
ECHELON
.........................................................................................................
37
C.
L’
AVANCEMENT DE GRADE
............................................................................................................
38
IV.
L
E REGIME INDEMNITAIRE
...............................................................................................
38
A.
L’
INDIVIDUALISATION DU REGIME INDEMNITAIRE
........................................................................
38
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
3/79
V.
L
E TEMPS DE TRAVAIL ET L
’
ABSENTEISME
......................................................................
39
A.
L’A
BSENTEISME
.............................................................................................................................
39
B.
L
ES COMPTES EPARGNE
-
TEMPS
......................................................................................................
41
C.
L
ES HEURES SUPPLEMENTAIRES
....................................................................................................
42
PARTIE V : LA GEST
ION DE L’EAU
...................................................................................
44
I.
L
ES GRANDES CARACTERISTIQUES DE LA REGIE
.............................................................
44
II.
A
NALYSE FINANCIERE
......................................................................................................
45
A.
R
EMARQUES LIMINAIRES
...............................................................................................................
45
B.
É
LEMENTS D
’
ANALYSE FINANCIERE
..............................................................................................
46
III.
L
A MAITRISE ET LE PILOTAGE DE LA REGIE
....................................................................
50
A.
L
ES OBJECTIFS STRATEGIQUES
.......................................................................................................
50
B.
L
ES DEBATS D
’
ORIENTATION BUDGETAIRE
...................................................................................
52
C.
L
ES SCHEMAS DIRECTEURS
............................................................................................................
52
D.
L
E SCHEMA DE DISTRIBUTION DE L
’
EAU POTABLE
........................................................................
55
E.
L
ES INSTRUMENTS DE SUIVI ET LE CONTROLE DE GESTION
...........................................................
55
F.
L
ES RELATIONS AVEC LES USAGERS
..............................................................................................
55
G.
L
E DISPOSITIF EN CAS DE CRISE
.....................................................................................................
56
H.
L
A GESTION DU PERSONNEL DE LA DIRECTION DE L
’
EAU ET DE L
’
ASSAINISSEMENT
....................
57
IV.
L’
EVOLUTION DES EFFECTIFS DU SERVICE
......................................................................
57
V.
L’
EVOLUTION DE LA RESSOURCE EN EAU
........................................................................
58
VI.
L’
EVOLUTION DES VOLUMES D
’
EAU CONSOMMES
...........................................................
59
VII.
L
E PRIX DE L
’
EAU ET LA TARIFICATION
...........................................................................
61
A.
L’
EVOLUTION DU PRIX DE L
’
EAU VENDUE PAR LA
CAB
...............................................................
61
B.
L
A TARIFICATION DES PRESTATIONS DE SERVICES
........................................................................
64
C.
L
A MISE EN RECOUVREMENT DES SOMMES DUES
..........................................................................
65
D.
L
ES DELAIS DE PAIEMENT
..............................................................................................................
65
E.
L
ES RESTES A RECOUVRER
.............................................................................................................
65
VIII.
L
E PROGRAMME D
’
EQUIPEMENT ET LES INVESTISSEMENTS REALISES
..........................
67
IX.
L
A QUALITE DE L
’
EAU ET LA PERFORMANCE DU RESEAU
...............................................
69
A.
L
A QUALITE DE L
’
EAU
....................................................................................................................
69
B.
L’
EVOLUTION DES PRINCIPAUX INDICATEURS QUALITATIFS
.........................................................
70
C.
L
A FIABILITE DES INDICATEURS
.....................................................................................................
71
D.
L
ES PERTES D
’
EAU EN RESEAU
.......................................................................................................
71
E.
L
E RENDEMENT BRUT DU RESEAU D
’
ALIMENTATION EN EAU POTABLE
........................................
72
F.
L’
INDICE DE CONNAISSANCE DU RESEAU
......................................................................................
74
G.
L
E TAUX DE RENOUVELLEMENT DU RESEAU
.................................................................................
75
H.
L
E TAUX D
’
OCCURRENCE DES INTERRUPTIONS DE SERVICE NON PROGRAMMEES
........................
77
I.
L
A GESTION DES EAUX PLUVIALES
................................................................................................
77
J.
L
A REPARTITION DES EAUX
............................................................................................................
78
K.
U
N SERVICE ASSURANT L
’
ESSENTIEL DE SES MISSIONS SANS EXTERNALISATION
.........................
78
L.
L
ES CONSOMMATIONS NON FACTUREES
........................................................................................
79
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
4/79
S Y N T H È S E
La communauté de l’agglomération belfortaine (ci
-après
CAB
1
) comptait près de
100 000 habitants en 2010. La ville de Belfort (Territoire-de-Belfort), qui comptait
50 199 habitants en 2009
2
, est la commune centre de cet établissement public de
coopération intercommunale (
EPCI
). Parallèlement au contrôle de la
CAB
, la chambre a
examiné la gestion de la ville de Belfort entre les années 2006 et 2012. Le présent
contrôle a porté sur la situation comptable et financière, les ressources humaines et la
gestion de l’eau en régie.
L’analyse de la fiabilité des comptes a mis en évidence quelques anomalies dans
la comptabilisation des res
tes à réaliser et l’utilisation des emprunts assortis d’un droit
de tirage sur ligne de trésorerie. En particulier, l’erreur de comptabilisation d’un
emprunt contracté en 2008 pour le
budget annexe de l’assainissement porte su
r une
somme de 5,45
M€, affecte la fiabilité des comptes et fausse le résultat de l’exercice. La
CAB
doit accorder une attention accrue à la qualité de ses comptes.
La situation financière globale de l’organisme ne suscite pas d’inquiétude
particulière. L
’organisme a dégagé des marges de manœuvre financières entre 2006 et
2012, grâce notamment à trois augmentations des taux d’imposition qui lui ont permis
de diminuer son endettement de 7 % entre 2009 et 2011, après une augmentation de
20 % entre 2006 et 2009. Les emprunts à option de tirage sur ligne de trésorerie
représentent plus du tiers du financement des investissements. Depuis 2008, la
CAB
a
reconstitué son fonds de roulement, malgré une baisse constatée en 2011. Seuls les
budgets annexes de l’eau et,
dans une moindre mesure, de l’assainissement se
caractérisent par certaines tensions budgétaires, alors même qu’ils doivent normalement
s’équilibrer sans pouvoir bénéficier de subventions du budget principal.
L’analyse de la gestion des ressources humain
es met en évidence une bonne
maîtrise de l’évolution des effectifs et de la masse salariale. La mutualisation ancienne
et avancée des services de la ville et de la
CAB
constitue une source de rationalisation.
La ville a également mis en place une politique de gestion prévisionnelle des ressources
humaines que la chambre apprécie favorablement à plusieurs égards.
1
L’annexe 1 au présent rapport
reprend les principaux sigles et acronymes utilisés.
2
Recensement de 2009 réalisé par l’Institut national des statistiques et des études économiques.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
5/79
La gestion de l’eau en régie par l’
EPCI
entre 2006 et 2012 se caractérise par des
hausses des montants de la redevance et du forfait annuel payé par les usagers. Ces
augmentations, dont l’impact financier a été réduit par la diminution des volumes
consommés (il s’agit là d’une tendance nationale), n’ont toutefois pas permis à
l’organisme de mettre en œuvre une politique de renouvellement de ses
réseaux
soutenable sur le long terme. À cette fin, de nouvelles hausses tarifaires paraissent
inévitables à court et moyen terme. Une telle évolution des prix, couplée aux
investissements réalisés notamment en fin de période examinée (outillage pour les
r
echerches de fuites d’eau, remplacement des pompes de l’usine de traitement,
automatisation de certaines tâches), permettrait à la
CAB
de mieux renouveler ses
équipements et d’assurer par
-là une meilleure viabilité de ses réseaux sur le long terme.
Par ailleurs, afin de diminuer sa dépendance croissante, liée aux
achats d’eau à d’autres
organismes tels que Pays de Montbéliard agglomération, renforcée par la hausse
substantielle du prix de l’eau qu’il achète, l’établissement contrôlé mène une politique
active de recherche de nouvelles ressources en eau, ce qui a nécessité des études
préalables et des forages subséquents en 2012-
2013. La qualité de l’eau distribuée
n’appelle pas de remarques particulières.
-=o0o=-
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
6/79
LISTE DES RECOMMANDATIONS
RECOMMANDATION
n
o
1
: La chambre invite la
CAB
à solder le compte 16449 de son
budget annexe relatif à l’assainissement en lien avec la trésorerie de Belfort
-ville.
(page 15).
RECOMMANDATION
n
o
2
: la chambre recommande à la
CAB
de couvrir ses charges
d’investissement et ses dépenses de renouvellement de réseaux d’eau correspondant au
programme pluriannuel d’investissement, au schéma directeur de 2011 et aux grandes
orientations stratégiques affichées par le projet d’agglomération
, par la fixation de
montants de redevance et de forfait adaptés.
(page 65).
RECOMMANDATION
n
o
3
: La chambre recommande à la
CAB
de renforcer le
renouvellement de son réseau et de dépasser le renouvellement annuel moyen de
1 180 ml constaté entre 2006 et 2011.
(page 77).
-=o0o=-
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
7/79
PARTIE I : LA PROCEDURE
La chambre régionale des comptes de Bourgogne, Franche-Comté a vérifié les
c
omptes de la communauté de l’agglomération belfortaine, pour les exercices 2006 à
2010. Elle a également examiné la gestion de la communauté d’agglomération pendant
la période allant du début de l’exercice 2006 à la date de clôture de l’instruction. Ces
contrôles étaient inscrits au programme annuel 2012 de la chambre régionale des
comptes de Bourgogne, Franche-Comté. Le président de la juridiction a informé
l’ordonnateur en fonctions,
M. Étienne Butzbach
et l’ordonnateur en fonctions jusqu’au
16 avril 2008, M. Jean-Pierre Chevènement,
de l’ouverture de cet examen de la gestion
par lettres du 14 mai 2012.
Le contrôle, conduit sur pièces et sur place, a porté sur la situation financière et
la fiabilité des comptes, la gestion des ressources humaines, notamme
nt sous l’angle de
la gestion prévisionnelle des emplois, des effectifs et des compétences, les
mutualisations de services et la gestion de l’eau en régie.
Au travers de son contrôle et conformément aux dispositions du deuxième alinéa
de l’article L.
211-
8 du code des juridictions financières, la chambre s’est attachée,
compte tenu des objectifs fixés par l’organe délibérant de l’établissement public, à
évaluer les résultats obtenus et à apprécier l’économie des moyens mis en œuvre, tout
en s’assurant de l
a régularité des actes de gestion correspondants.
L’entretien préalable prévu par l’article L.
243-1 du code des juridictions
financières a eu lieu le 18 décembre 2012 entre le magistrat rapporteur et M. Butzbach,
ordonnateur en fonctions depuis le 17 avril 2008, et le 14 décembre 2012 entre le
magistrat rapporteur et M. Chevènement, ordonnateur entre le début de la période
examinée et le 16 avril 2008.
Le rapport d’observations provisoires et
certains extraits
ont été notifiés notamment aux ordonnateurs successifs de la
CAB
le 11 mars 2013.
Les ordonnateurs en fonctions de la
CAB
et de Pays de Montbéliard
agglomération ont produit des réponses, enregistrées au greffe respectivement les
13 mai et 18 avril 2013.
Dans sa séance du 6 juin 2013, la chambre régionale des comptes de Bourgogne,
Franche-
Comté a arrêté le présent rapport d’observations définitives sur la gestion de la
communauté de l’agglomération belfortaine.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
8/79
PARTIE II : PRESENTATION DE LA COMMUNAUTE
DE L’AGGLOMERATION B
ELFORTAINE
I.
PRESENTATION GENERALE
La
communauté de l’agglomération belfortaine compte un peu moins de
100 000 habitants ; elle regroupe trente-trois communes en 2013. En 2011, ses dépenses
de fonctionnement s’élevaient à 75,2
M€ (dont 49,3
M€ pour le budget principal),
cependant que les dépenses d’investissement atteignaient 29,9
M€ (dont 13,4
M€ pour
le budget principal).
Le district de l’agglomération de Belfort a
été créé en 1973. De neuf communes,
lors de la décision institutive, il est passé à douze communes en 1976, représentant alors
75 877 habitants. Le district a organisé au fil du temps une solidarité intercommunale
entre les communes adhérentes en matière d
’eau potable (production, adduction,
traitement et distribution), d’assainissement (collecte, évacuation et épuration), de
collecte et traitement des ordures ménagères. À partir de 1998, les compétences ont été
étendues au développement économique, aux équ
ipements sportifs et culturels d’intérêt
commun, au plan de déplacement urbain, ainsi qu’au logement et à l’aménagement de
l’espace. Dans le même temps, huit nouvelles communes ont rejoint le district
:
Bermont, Chèvremont, Dorans, Evette-Salbert, Meroux, Sermamagny, Sevenans et
Vézelois portant le nombre d’habitants à plus de 83
000.
Le district a alors souhaité mettre en œuvre de nouvelles compétences, autour
d’un projet d’agglomération. La loi n
°
99-586 du 12 juillet 1999 modifiée relative au
renforcement et à la simplification de la coopération intercommunale a été le support de
cette évolution
qui a vu le district transformé en communauté d’agglomération. Le
10 septembre 1999, un arrêté du préfet du Territoire-de-Belfort définit le périmètre de la
futur
e communauté d’agglomération. Ce projet de périmètre fut soumis à l’approbation
des vingt-sept communes alors concernées et du conseil du district.
II.
LES COMPETENCES ET L
’INTEGRATION FISCALE
La
communauté
d’agglomération
belfortaine
exerce
les
compétences
obligatoires suivantes :
développement économique
(création, aménagement, entretien et gestion de
zones d’activité industrielle, commerciale tertiaire, artisanale, touristique, portuaire ou
aéroportuaire d’intérêt communautaire
; actions de développement é
conomique d’intérêt
communautaire) ;
aménagement de l’espace communautaire (schéma directeur et de secteur
;
création et réalisation de ZAC d’intérêt communautaire
; transports urbains) ;
équilibre social de l’habitat sur le territoire communautaire (p
rogramme local
de l’habitat, politique du logement)
;
politique
de
la
ville
(participation
aux
dispositifs
contractuels
de
développement urbain).
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
9/79
Figurent parmi les compétences optionnelles de la communauté d’agglomération
belfortaine la voirie (notamment création, aménagement et entretien de la voirie
d’intérêt communautaire), la gestion de l’assainissement et de l’eau en régie, la
protection et la mise en valeur de l’environnement et du cadre de vie (lutte contre la
pollution, contre les nuisances sonores ; enlèvement, élimination et valorisation des
déchets des ménages et déchets assimilés), ainsi que la construction, l’aménagement,
l’entretien et la gestion d’équipements culturels et sportifs d’intérêt communautaire, à
l’instar du conservatoire à rayo
nnement départemental.
Par ailleurs, l’établissement public se caractérise par une intégration fiscale plus
forte que la moyenne. Le coefficient d’intégration fiscale (CIF) mesure le rapport entre
la fiscalité directe levée par le groupement et le total de
la fiscalité levée par l’ensemble
des communes et du groupement. L’augmentation du CIF constatée en 2010 s’explique
par la mise en place d’une fiscalité additionnelle au niveau de l’intercommunalité.
Tableau 1
: coefficient d’intégration fiscale
2007
2008
2009
2010
2011
Coefficient d'intégration fiscale (CIF)
34,3%
35,0%
34,7%
36,7%
38,1%
CIF moyen de la catégorie
28,6%
29,6%
31,1%
32,1%
32,8%
Différentiel CIF CAB / CIF moyen
5,6 points
5,4 points
3,6 points
4,5 points
5,4 points
La forte intégration fiscale, les nombreux transferts de compétences et le choix
d’une mutualisation des services très poussée
, traduisent la volonté de construire une
véritable intercommunalité de projet.
III.
LES GRANDS INVESTISSEMENTS
Au cours de la période contrôlée, la
CAB
a notamment participé au financement
de la ligne à grande vitesse (
LGV
) à hauteur de 9,2
M€, à l’aménagement économique
avec la zone d’activité économique des Plutons
3
, le parc urbain d’activité Techn’hom
regroupant 7 500 salariés (répartis dans environ 120 entreprises industrielles et
tertiaires) et quelque 1 000 étudiants sur 110
hectares, à la réalisation d’aires d’accueil
des gens du voyage, au désenvasement de l’étang des forges (3,7
M€), à des travaux
dans des écoles de musique comme à Valdoie, ou encore à des travaux hydrauliques à la
piscine du parc.
Tableau 2
: dépenses réelles d’investissement hors remboursement
de la dette,
Budget principal
(
en milliers d’euros
)
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Dépenses réelles
d'investissement hors dette
8 175
10 759
12 276
9 950
8 032
5 955
Source : comptes administratifs.
3
Requ
alification d’un site militaire.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
10/79
Les dépenses réelles d’investissement ont diminué depuis 2008, l’année 2011,
qui marque un net désendettement de l’
EPCI,
a accéléré cette tendance.
Le principal poste d’investissement du budget principal de la
CAB
est le
développement
économique
qui
représente
la
moitié
des
dépenses
réelles
d’investissement entre 2005 et 2010, suivi par l’aménagement de l’espace et les services
à la population (16 %), et à peu près à égalité, la solidarité et la mixité sociales (9 %),
les moyens des services (9 %), les grands équipements et projets (8 %) et la
maintenance (7 %).
Tableau 3
: part des grands postes de dépenses réelles d’investissement
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Total
Développement économique
65%
71%
42%
35%
55%
54%
51%
Solidarité sociale
7%
3%
9%
13%
5%
16%
9%
Aménagement de l'espace
7%
9%
13%
32%
15%
11%
16%
Grands équipements projets
0%
4%
22%
9%
5%
1%
8%
Maintenance
11%
7%
7%
5%
6%
7%
7%
Moyens des services
10%
7%
7%
6%
14%
11%
9%
Total
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Source : comptes administratifs.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
11/79
PARTIE III : LA FIABILITE DES COMPTES ET
LA SITUATION FINANCIERE
I.
LA FIABILITE DES COMPTES
A.
L
ES RESTES A REALISER
L’analyse des co
mptes administratifs 2011 des quatre budgets (principal et
annexes) de la collectivité donnent pour de nombreux postes de dépenses et de recettes
d’investissement des taux de mandats émis très faibles par rapport aux crédits ouverts et
à l’inverse des taux
de restes à réaliser particulièrement élevés. Les tableaux ci-dessous
en dressent l’état par budget.
Tableau 4 : taux des mandats émis et des restes à réaliser par rapport aux crédits ouverts
2011
Budget principal (dépenses)
Crédits
ouverts
Mandats
émis
Restes à
réaliser
Tx mandats
émis /
crédits
ouverts
Tx RAR
/crédits
ouverts
c/20
Immobilisations incorporelles
1 013 619
184 448
558 487
18%
55%
c/204
Subventions d'équipement versées (hors
opérations)
7 303 857
1 498 437
5 262 485
21%
72%
c/21
Immobilisations corporelles
1 499 290
887 103
537 425
59%
36%
c/23
Immobilisations en cours
13 598 488
2 655 865
10 006 498
20%
74%
9000
Opérations d'équipement
1 738 322
729 117
645 852
42%
37%
c/16
Emprunts et dettes assimilés
10 907 000
4 798 973
390
44%
0%
c/26
Participations
1 150 000
1 150 000
0%
100%
2011
Budget principal (recettes)
Crédits
ouverts
Titres émis
Restes à
réaliser
Tx titres
émis /
crédits
ouverts
Tx RAR
/crédits
ouverts
c/13
Subventions d'investissement
2 823 294
508 027
2 112 057
18%
75%
c/16
Emprunts et dettes assimilés
24 107 824
1 100 000
16 049 060
5%
67%
c/204
Subventions d'équipement versées
80 000
80 000
0
100%
0%
c/238
avances et acomptes versés sur commandes
d'immobilisations corporelles
267 599
267 597
0
100%
0%
c/10
Dotations, fonds divers et réserves
6 833 104
6 661 668
0
97%
0%
2011
Déchets (dépenses)
Crédits
ouverts
Mandats
émis
Restes à
réaliser
Tx mandats émis
/ crédits ouverts
Tx RAR
/crédits ouverts
c/20
Immobilisations incorporelles
524 638
71 646
442 346
14%
84%
c/204
Subventions d'équipement versées (hors
opérations)
41 000
1 000
10 000
2%
24%
c/21
Immobilisations corporelles
1 636 590
761 566
785 492
47%
48%
c/23
Immobilisations en cours
2 486 514
1 932 063
493 143
78%
20%
c/16
Emprunts et dettes assimilés
90 000
89 196
0
99%
0%
2011
Déchets (recettes)
Crédits
ouverts
Titres émis
Restes à
réaliser
Tx titres émis /
crédits ouverts
Tx RAR
/crédits ouverts
c/13
Subventions d'investissement
792 688
47 120
188 872
6%
24%
c/16
Emprunts et dettes assimilés
1 947 893
600 000
1 347 893
31%
69%
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
12/79
2011
Eaux (dépenses)
Crédits
ouverts
Mandats
émis
Restes à
réaliser
Tx mandats émis
/ crédits ouverts
Tx RAR
/crédits ouverts
c/20
Immobilisations incorporelles
333 056
87 668
227 616
26%
68%
c/21
Immobilisations corporelles
904 117
453 226
409 100
50%
45%
c/23
Immobilisations en cours
2 077 539
1 377 952
608 143
66%
29%
c/16
Emprunts et dettes assimilés
6 280 000
3 156 882
0
50%
0%
c/26
Participations
275 000
254 050
10 000
92%
4%
2011
Eaux (recettes)
Crédits
ouverts
Titres émis
Restes à
réaliser
Tx titres émis /
crédits ouverts
Tx RAR
/crédits ouverts
c/13
Subventions d'investissement
99 807
12 887
79 877
13%
80%
c/16
Emprunts et dettes assimilés
7 527 508
3 633 333
1 174 982
48%
16%
2011
Assainissement (dépenses)
Crédits
ouverts
Mandats
émis
Restes à
réaliser
Tx mandats émis
/ crédits ouverts
Tx RAR
/crédits ouverts
c/20
Immobilisations incorporelles
276 636
92 314
184 321
33%
67%
c/21
Immobilisations corporelles
1 462 230
893 964
552 143
61%
38%
c/23
Immobilisations en cours
11 812 179
5 937 350
5 669 688
50%
48%
c/16
Emprunts et dettes assimilés
8 860 000
967 613
0
11%
0%
c/458
Opérations d'investissement sous mandat
747 485
51 476
307 569
7%
41%
2011
Assainissement (recettes)
Crédits
ouverts
Titres émis
Restes à
réaliser
Tx titres émis /
crédits ouverts
Tx RAR
/crédits ouverts
c/13
Subventions d'investissement
2 157 799
270 187
1 817 535
13%
84%
c/16
Emprunts et dettes assimilés
14 906 179
2 030 540
4 725 686
14%
32%
c/458
Opérations d'investissement sous mandat
758 826
38 034
170 500
5%
22%
Source : comptes administratifs.
Selon la collectivité, les restes à réaliser traduisent la différence entre les crédits
ouverts, les mandats et titre émis. Les crédits ouverts en recettes et en dépenses sur les
quatre budgets traduisent les orientations politiques prises par le conseil communautaire
et no
tamment le plan pluriannuel d’investissement de la collectivité, validé lors de la
séance d’adoption du budget primitif.
Selon l’organisme contrôlé, cette pratique lui
assure une bonne « lisibilité
» de ses programmes d’investissements.
Il découle de la pratique de la collectivité contrôlée que toutes les dépenses
d’investissement n’ont pas fait l’objet d’un engagement juridique conforme à la
définition des restes à réaliser donnée par le troisième alinéa de l’article R.
2311-11 du
CGCT
: «
Les restes à réa
liser de la section d’investissement arrêtés à la clôture de
l’exercice correspondent aux dépenses engagées non mandatées et aux recettes
certaines n’ayant pas donné lieu à l’émission d’un titre.
»
La direction des finances de la
CAB
ne dispose pas, lors de la validation des
restes à réaliser, des documents juridiques justifiant l’engagement des dépenses et leur
caractère de restes à réaliser. Ces documents sont fournis au service des finances
seulement lors de la liquidation des dépenses. Comme le précise
l’article 1
er
de l’arrêté
du 26 avril
1996 relatif à la comptabilité de l’engagement des communes, des
départements […] pris en application de l’article L.
3341-1 du
CGCT
4
, «
l’engagement
juridique est l’acte par lequel la collectivité crée ou constate à s
on encontre une
obligation de laquelle résultera une charge.
[…]
».
Dès lors, la chambre juge utile de rappeler à la collectivité que :
-
les crédits ouverts concernent les inscriptions budgétaires prévues au budget
primitif, corrigées des décisions modificatives
, auxquelles s’ajoutent les
4
«
Le président du conseil général tient la comptabilité de l
’
engagement des dépenses dans les
conditions fixées par arrêté conjoint du ministre de l
’
intérieur et du ministre chargé du budget pris après
consultation du comité des finances locales
. »
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
13/79
restes à réaliser de l’exercice précédent, et sont susceptibles d’être
intégralement engagés dans l’année
;
-
les restes à réaliser correspondent aux dépenses engagées non mandatées et
aux recettes certaines n’ayant pas donné
lieu à l’émission d’un titre
;
-
enfin, les reports correspondent à
la différence entre les crédits ouverts
diminué des dépenses mandatées, et des restes à réaliser (engagement
juridique constaté).
Ils peuvent faire
l’objet d’une nouvelle inscription
budgét
aire à l’exercice suivant.
En réponse au rapport d’observations provisoires, l’ordonnateur en fonctions de
la
CAB
a indiqué que l’
EPCI
prenait acte de ces remarques et les mettra en œuvre.
B.
L
ES EMPRUNTS ASSORTIS D
’
UNE OPTION DE TIRAGE SUR LIGNE DE
TRESORERIE
Les emprunts assortis d’une option de tirage sur ligne de trésorerie sont destinés
au financement de dépenses d’investissement prévues par les collectivités dans leur
programme d’investissement. Ils représentent une facilité de gestion au cours d’un
exercice budgétaire et se caractérisent par des tirages infra-annuels mouvementant
divers comptes financiers.
Le compte 16441 («
opérations afférentes à l’option de tirage sur ligne de
trésorerie
») est crédité lors de la mobilisation de l’emprunt par le débit
du compte au
Trésor et est débité lors du remboursement contractuel à l’échéance par le crédit du
compte au Trésor. Outre les remboursements contractuels à l’échéance, ce type de
contrat permet d’effectuer des remboursements donnant la possibilité en cont
repartie de
réaliser des tirages sur une ligne de trésorerie.
Les opérations imputées au compte 16449 («
opérations afférentes à l’option de
tirage sur ligne de trésorerie
») nécessitent l’ouverture de crédits budgétaires mais
n’entrent pas dans le calcul de l’équilibre réel. Les comptes 16449 et 51932 («
lignes de
crédit de trésorerie liées à un emprunt ») doivent être soldés en 31 décembre. En fin
d’exercice, la consolidation s’effectue par un débit du compte 51932 et un crédit du
compte 16449. Les sommes
comptabilisées sur le compte 16449 n’entrent pas dans le
calcul de l’annuité ni de l’encours de dette.
Or, il a été constaté que la communauté de l’agglomération belfortaine n’a pas
soldé son compte 16449 en fin d’année pour le budget annexe de l’assainis
sement, et ce
depuis 2008. La raison en est la suivante
: l’
EPCI
a remboursé en décembre 2008 un
tirage de 3,5
M€ relatif à l’emprunt 466 de la Société générale encaissé en octobre 2008.
Ce remboursement d’un tirage initial régulièrement imputé à l’article
16441 a été
imputé à tort à l’article budgétaire 16449. L’organisme contrôlé explique cette erreur
par des «
difficultés de lecture originelle commune à la trésorerie de Belfort ville et à la
collectivité sur l’usage des
CLTR
5
"infra-annuels"
». Cette utilisation erronée du compte
16449 n’a été constatée qu’au cours des exercices
ultérieurs ; la régularisation nécessite
l’émission d’un titre de recette au compte 16449 et d’un mandat au 16441.
5
Crédit à long terme renouvelable.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
14/79
En 2009, la même erreur semble s’être produite, pour un montant
de 1,95
M€
6
,
mais la
CAB
indique l’avoir corrigée, alors que la trésorerie de Belfort ville n’aurait pas
fait de même. Cette dernière n’aurait pas pris en compte la nouvelle imputation
comptable à laquelle a procédé l’
EPCI
.
Les mouvements des comptes 16449 et 51932 du budget annexe de
l’assainissement ont été les suivants (source
: comptes de gestion).
Tableau 5 :
BA
assainissement, balances des comptes 16449 et 51932, en euros
Balance d'entrée
Balance de sortie
Balance d'entrée
Balance de sortie
Balance d'entrée
Balance de sortie
Compte 16449
0
0
0
3 500 000
3 500 000
5 450 000
Compte 51932
0
0
0
0
0
0
Balance d'entrée
Balance de sortie
Balance d'entrée
Balance de sortie
Balance d'entrée
Balance de sortie
Compte 16449
5 450 000
5 450 000
5 450 000
5 450 000
5 450 000
ND
Compte 51932
0
0
0
0
0
ND
ND : non disponible
2012
2007
2008
2009
2010
2011
Source : comptes de gestion.
Par ailleurs, la
CAB
utilise des emprunts assorti
s d’une option de tirage sur ligne
de trésorerie pour chacun de ses budgets mais n’utilise jamais le compte 16449.
Jusqu’en 2012, les amortissements sur
CLTR
n’ont pas été imputés sur les bons comptes,
puisque la
CAB
utilisait le compte 1641, au lieu du compte 16441 pour ses
remboursements en capital. Cette absence de mouvement sur le compte 16449 est
anormale car l’organisme l’utilisait fréquemment en cours d’exercice pour les
opérations afférentes à l’option de tirage sur ligne de trésorerie.
Cette anomalie a été
corrigée en 2012.
Tableau 6 : évolution du compte 16441 par budget, en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Total 2006/2011
Budget principal
Dépenses
1 266 664,00
2 600 000,00
4 398 879,13
2 963 873,52
11 229 416,65
Recettes
2 200 000,00
2 600 000,00
4 800 000,00
3 200 000,00
3 138 461,54
15 938 461,54
Déchets
Dépenses
0,00
0,00
0,00
0,00
Recettes
440 000,00
200 000,00
600 000,00
1 240 000,00
Eaux
Dépenses
0,00
0,00
1 500 000,00
2 050 000,00
3 550 000,00
Recettes
1 200 000,00
2 700 000,00
2 827 875,00
3 633 333,42
10 361 208,42
Assainissement
Dépenses
3 500 000,00
1 950 000,00
3 853 571,43
9 303 571,43
Recettes
2 000 000,00
4 525 016,96
2 250 000,00
2 759 625,00
2 030 540,10
13 565 182,06
Total dépenses
0,00
1 266 664,00
6 100 000,00
1 950 000,00
9 752 450,56
5 013 873,52
24 082 988,08
Total recettes
4 200 000,00
2 600 000,00
10 525 016,96
8 590 000,00
8 925 961,54
6 263 873,52
41 104 852,02
Différentiel
recettes/dépenses
4 200 000,00
1 333 336,00
4 425 016,96
6 640 000,00
-826 489,02
1 250 000,00
17 021 863,94
Source : comptes de gestion.
Recommandation n
o
1 : la chambre invite la CAB à solder le compte 16449 de son
budget annexe relatif à l’assainissement en lien avec la t
résorerie de Belfort-ville.
6
Emprunt n
o
468 contracté avec la Société générale.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
15/79
En réponse au rapport d’observations provisoires, l’ordonnateur en fonctions
s’est engagé à émettre un titre de recette au compte 16449 et un mandat de même
montant au compte 16441 afin de régulariser l’anomalie constatée par
la chambre.
II.
SITUATION FINANCIERE : LE PERIMETRE BUDGETAIRE
L’analyse financière de la
CAB
est réalisée à partir des comptes de gestion et des
comptes administratifs pour les années 2006 à 2011. Le budget de la
CAB
est composé
d’un budget principal et des
trois budgets annexes que sont le
BA
« déchets ménagers »,
le
BA
« eaux » et le
BA
« assainissement ».
En dépenses de fonctionnement, la période de 2006 à 2011 se caractérise par une
progression plus sensible du budget « déchets ménagers » avec une variation moyenne
annuelle de 4,6 %, suivi du
BA
« assainissement » avec une variation moyenne annuelle
(
VMA)
de 2,6 %. Le budget principal et le
BA
« eaux » (respectivement 0,9 % et 1,1 %
d’augmentation moyenne annuelle) ont progressé moins vite que le total con
solidé
(+1,7 %). En données brutes, le budget principal constitue le premier budget avec une
part constante représentant 66 % du budget total de la
CAB
.
Tableau 7 : évolution des dépenses de fonctionnement consolidées, en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2006/2011
Dépenses de fonctionnement
consolidées
69 250 599
70 331 911
72 102 138
74 237 977
73 748 869
75 205 756
1,7%
Budget principal
46 678 477
46 730 505
47 571 396
48 432 474
48 664 544
49 304 981
1,1%
%/total
67,4%
66,4%
66,0%
65,2%
66,0%
65,6%
BA Déchets ménagers
8 124 150
8 633 830
8 801 748
9 513 671
9 789 376
10 194 294
4,6%
%/total
11,7%
12,3%
12,2%
12,8%
13,3%
13,6%
BA Eaux
7 685 159
7 781 964
7 749 288
8 113 451
7 567 013
8 023 755
0,9%
%/total
11,1%
11,1%
10,7%
10,9%
10,3%
10,7%
BA Assainissement
6 762 814
7 185 612
7 979 706
8 178 382
7 727 935
7 682 726
2,6%
%/total
9,8%
10,2%
11,1%
11,0%
10,5%
10,2%
Source : comptes administratifs et comptes de gestion.
Classiquement, le niveau annuel des investissements est plus variable. Les
années 2006, 2007 et 2011 se caractérisent par un niveau d’investissement élevé (entre
21 et 22
M€), cependant que les années 2008 à 2010 affichent un niveau
d’investissement en retrait (entre15 et 18
M€).
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
16/79
Graphique 1
: dépenses d’investissement consolidées hors
remboursement de la dette, en euros
21 550 606
21 962 761
18 117 453
15 283 328
16 099 741
20 918 278
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Source : comptes administratifs et comptes de gestion.
III.
LE BUDGET PRINCIPAL
Tableau 9 : évolution des dépenses réelles de fonctionnement, en euros
Budget principal : dépenses réelles
de fonctionnement
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2006/2011
Charges à caractère général
3 636 102
3 296 180
3 496 140
3 429 486
3 269 013
3 639 679
0,0%
Charges de personnel
9 684 505
9 817 314
9 705 691
10 284 703
10 581 579
10 902 012
2,4%
Atténuation de produits
25 372 235
25 372 235
25 388 201
25 386 278
25 386 278
24 916 660
-0,4%
dont attribution de compensation
24 457 081
24 457 081
24 457 081
24 457 081
24 457 081
24 457 081
0,0%
Autres charges de gestion courante
6 537 723
6 656 803
6 881 430
6 816 250
7 092 207
7 306 226
2,2%
dont contribution service incendie
5 314 045
5 416 075
5 498 399
5 672 149
5 672 149
5 709 018
1,4%
dont indemnités élus
260 005
262 830
378 532
428 668
430 763
414 566
9,8%
dont subventions d'équip. personnes de
dt privé
833 827
872 274
873 220
565 461
817 571
954 205
2,7%
Charges financières
511 833
722 357
1 004 487
681 587
733 954
757 181
8,1%
Charges exceptionnelles
194 920
27 900
18 653
3 769
2 562
9 650
-45,2%
Total
45 937 317
45 892 791
46 494 602
46 602 073
47 065 593
47 531 409
0,7%
VMA : variation moyenne annuelle.
Source : comptes administratifs.
Le montant total des dépenses de fonctionnement du budget principal a peu
progressé de 2006 à 2011, la variation moyenne annuelle est contenue à 0,7 % par an.
L’attribution de compensation constitue la première dépense de fonctionnement
; elle
représente légèrement plus de 50 % du budget de fonctionnement (53 % en 2006, 51 %
en 2011).
Les charges de personnel constituent le second poste de dépense ; en moyenne
sur la période, elles ont progressé de 2,4 % par an. Leur part dans le budget de
fonctionnement reste à peu près constante, avec un niveau oscillant entre 21 et 23 %.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
17/79
La contribution au service incendie constitue la troisième dépense de
fonctionnement : elle représente 12
% du budget de fonctionnement sur l’ensemble des
années sous revue.
La chambre relève que les charges à caractère général sont d’une grande stabilité
avec une
VMA
nulle entre 2006 et 2011. Elles représentent entre 7 et 8 % des dépenses
réelles de fonctionnement sur toute la période.
Si les charges financières représentent moins de 2 % du budget total de
fonctionnement, elles ont néanmoins cru en moyenne annuelle de 8,1 % depuis 2006.
Tableau 10 : évolution des recettes réelles de fonctionnement, en euros
Budget principal : recettes réelles de
fonctionnement
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2006/2011
Produits des services du domaine
ventes diverses
3 645 149
3 566 540
3 613 301
3 489 163
3 849 012
3 741 446
0,0%
dont Mise à disposition personnel
facturée aux communes membres du gpf
2 604 550
2 703 509
2 751 473
2 579 157
2 843 497
2 846 932
1,8%
dont Redevances et droits services à
caractère sportif et culturel
647 011
627 609
575 168
608 410
676 538
620 184
-0,8%
Impôt et taxes (contributions directes)
25 417 152
26 077 132
26 674 181
28 295 219
30 314 282
30 090 619
3,4%
Dotations, subventions et
participations
18 076 743
18 394 164
18 506 642
18 215 646
18 266 137
18 827 766
0,8%
dont dotations
16 271 889
16 465 733
16 743 706
16 548 552
16 718 323
16 759 033
0,6%
dont participations
721 174
612 177
709 188
697 139
679 830
684 475
-1,0%
dont compensations
1 083 680
1 316 254
1 053 748
969 955
867 984
1 313 101
3,9%
Autres produits de gestion courante
1 793 856
1 867 538
1 866 737
1 959 534
2 003 808
1 956 770
1,8%
Produits financiers
23 488
27 584
65 627
62 055
62 064
96 660
32,7%
Produits exceptionnels
125 690
55 599
25 488
451 431
325 466
22 018
-29,4%
Total
49 127 453
50 032 640
50 806 221
52 491 196
54 849 797
54 761 995
2,2%
VMA : variation moyenne annuelle.
Source : comptes administratifs.
Le montant total des recettes de fonctionnement a progressé à un rythme annuel
plus élevé que celui des dépenses : + 2,2 %, contre 0,7 %. Il en a résulté un résultat
comptable en progression constante de 2006 à 2010. En 2011, une légère baisse est
constatée. Le résultat de fonctionnement moyen des trois dernières années contrôlées est
supérieur de 80 % au résultat moyen des trois premières années examinées.
Graphique 2 : évolution du résultat de fonctionnement, en euros
2 448 976
3 302 135
3 234 826
4 509 948
6 185 253
5 458 572
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
18/79
Les recettes fiscales, qui représentaient 52 % des recettes totales de
fonctionnement en 2006, en représentaient 55 % e
n 2011. À l’inverse, la part des
dotations, participations et subventions s’est érodée au cours de la période passant de
37 % des recettes en 2006 à 34 % en 2011. Ces deux catégories de recettes représentent
de façon constante, de 2006 à 2011, environ 89 % des recettes de fonctionnement.
Les remboursements par la ville de Belfort des mises à disposition de personnel
CAB
constituent une recette stable sur toute la période, à raison de 5 % des recettes
totales de fonctionnement.
La progression constante du résultat comptable constaté de 2006 à 2010 a
systématiquement joué sur la capacité d’autofinancement de la collectivité qui, tant en
données brutes que nettes
(c’est
-à-dire, dans le second cas, après remboursement du
capital des emprunts), progresse d’année
en année et atteint un niveau élevé en fin de
période contrôlée. L’année 2011 marque un léger tassement.
Graphique 3
: évolution de la capacité d’autofinancement, en euros
3 189 837
4 120 549
4 298 919
6 031 749
7 784 205
7 229 744
1 090 489
2 996 128
3 038 339
4 417 111
5 903 623
5 397 251
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Capacité d'autofinancement
Capacité d'autofinancement nette
Le financement des investissements
De 2006 à 2011, les investissements (hors remboursements en capital des
emprunts) ont représenté une dépense de 75,8
M€, soit une moyenne de 12,6
M€ par an.
Tableau 11 : financement des investissements, en euros
Financement des investissements
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Total
Dépenses d'investissement (hors remboursement
en capital)
10 553 608
15 317 898
15 577 806
10 245 234
12 502 572
11 611 678
75 808 797 €
Emprunts
3 000 000
1 800 000
2 400 000
1 500 000
1 300 000
1 100 000
11 100 000 €
Emprunts assortis option ligne de trésorerie
2 200 000
2 600 000
4 800 000
3 200 000
3 138 462
0
15 938 462 €
Subv. et participations
1 228 142
3 804 123
4 232 737
2 423 406
3 138 350
1 025 819
15 852 576 €
Recettes internes d'investissement
2 567 524
3 309 369
711 886
319 371
120 885
3 223 008
10 252 043 €
Capacité d'autofinancement nette
1 090 489
2 996 128
3 038 339
4 417 111
5 903 623
5 397 251
22 842 940 €
Prélèvement sur le fonds de roulement
467 453
808 279
394 845
-1 614 654
-1 098 747
865 601
-177 223 €
Source : comptes administratifs.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
19/79
Graphique 4 : financement des investissements, en pourcentages
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
Emprunts
Subv. et
participations
Recettes internes
d'investissement
Capacité
d'autofinancement
nette
Prélèvement sur le
fonds de roulement
De 2009 à 2011, l’autofinancement net (déduction faite des remboursements en
capital des emprunts) constitue la première source de financement des investissements
avec des taux de couverture en constante progression. Les investissements étaient
autofinancés en 2011 à hauteur de 46
% alors qu’ils ne l’étaient que
pour 10 % en 2006.
Ceci est la conséquence directe du résultat comptable en nette progression depuis le
début de la période contrôlée.
Les tirages sur les emprunts assortis d’une op
tion ligne de trésorerie représentent
une importante source de financement des investissements ; ils se sont élevés à 2,2
M€
en 2006, 2,6
M€ en 2007, 4,8
M€ en 2009, 3,2
M€ en 2010 et 3,14
M€ en 2011, soit un
total de près de 16
M€ sur l’ensemble de la pér
iode 2006-2011.
La part annuelle de l’emprunt dans le financement n’a cessé de diminuer depuis
2006, passant de 50 % en 2006 à 9 % en 2011. En moyenne, sur les six années,
l’emprunt a financé l’investissement à hauteur de
36
%, les emprunts assortis d’une
option de tirage sur ligne de trésorerie à hauteur de 21 % et la
CAF
nette pour 30 %.
L’analyse de l’endettement du budget principal fera l’objet d’un développement
particulier en y intégrant celui des trois budgets annexes.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
20/79
Graphique 5 : financement des investissements de 2006 à 2011
27 038 462
€
;
36%
15 852 576
€
;
21%
10 252 043
€
;
13%
22 842 940
€
;
30%
-177 224; 0%
Emprunts
Subv. et participations
Recettes internes
d'investissement
Capacité
d'autofinancement nette
Prélèvement sur le fonds
de roulement
Le fonds de roulement
La
CAB
a reconstitué le fonds de roulement du budget principal de 2008 à 2010.
En diminution en 2011, il reste néanmoins à un niveau satisfaisant.
Tableau 12 : évolution du fonds de roulement du budget principal, en euros
Budget principal : fonds de roulement
2006
2007
2008
2009
2010
2011
En valeur
1 621 619
813 340
367 099
1 981 753
3 131 896
2 266 295
Variation (en %)
-50%
-55%
440%
58%
-28%
IV.
LES BUDGETS ANNEXES
Pour chacun des budgets annexes sont analysés les charges et produits de
fonctionnement, la capacité d’autofinancement et le financement des investissements.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
21/79
A.
L
E BUDGET ANNEXE
«
DECHETS MENAGERS
»
Les principales dépenses de fonctionnement
Tableau 13 : dépense réelles de fonctionnement, en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2006/2011
Charges à caractère général
5 237 159
5 665 542
5 679 111
6 474 742
6 725 962
6 872 290
5,6%
dont contrat de prestations de service
4 256 088
4 242 902
4 373 766
5 105 483
5 445 052
5 402 075
4,9%
dont entretien et réparation matériel
roulant
468 672
482 852
486 072
547 081
465 765
583 957
4,5%
dont concours divers (cotisations...) à
la collectivité de rattachement
350 000
726 245
665 217
688 010
697 307
669 390
13,8%
Charges de personnel
2 383 672
2 495 962
2 538 336
2 480 538
2 492 371
2 685 874
2,4%
Autres charges de gestion courante
13 644
44 445
50 643
48 818
48 170
49 157
29,2%
Charges financières
7 820
3 660
970
27
7 045
14 147
12,6%
Charges exceptionnelles
3 478
186
531
2 461
295
877
-24,1%
Total
7 645 772
8 209 795
8 269 591
9 006 586
9 273 843
9 622 345
4,7%
VMA : variation moyenne annuelle.
Source : comptes administratifs.
Les dépenses réelles de fonctionnement de ce budget annexe ont progressé à un
rythme moyen annuel de 4,7 % passant de 7,65
M€ en 2006 à 9,62
M€ en 2011. Les
charges de personnel qui représentent entre 28 et 31 % du total des dépenses progressent
à un rythme moins élevé que le total des dépenses.
En revanche, les dépenses liées au contrat de prestations de service avec le
syndicat d’études et de réalisations pour le traitement intercommunal des déchets
(
SERTRID),
entre 57 et 59 % du total des dépenses entre 2008 et 2011, progressent à un
niveau supérieur avec un taux moyen annuel de variati
on de l’ordre de 4,9
%. La
chambre note la forte hausse intervenue en 2009, de l’ordre de 16,7
%, et en 2010, de
l’ordre de 6,7
%. En 2011, les coûts se sont stabilisés au niveau de 2010.
Tableau 14 : recettes réelles de fonctionnement, en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2006/2011
Produits des services du domaine
ventes diverses
777 544
846 918
1 023 226
903 846
1 013 363
1 183 718
8,8%
dont abonnements ou redevances pour
enlèvement de déchets industriels
510 330
511 856
526 759
609 066
620 573
647 331
4,9%
dont autres marchandises
249 568
320 167
399 626
289 658
354 512
493 340
14,6%
TEOM
7 300 058
7 519 264
7 716 310
8 082 277
8 559 387
9 199 093
4,7%
Participations autres organismes
261 006
292 391
252 708
168 218
717 076
757 935
23,8%
Produits exceptionnels
196 641
69 492
49 956
111 177
37 650
115 552
Atténuation de charges
31 492
14 684
23 171
5 175
12 196
13 667
Total
8 566 741
8 742 749
9 065 373
9 270 693
10 339 671
11 269 965
5,6%
VMA : variation moyenne annuelle.
Sources : comptes administratifs.
La taxe d’enlèvement des ordures ménagères (
TEOM
) constitue la principale
recette de fonctionnement. Elle représente plus de 80 % des recettes réelles de
fonctionnement sur l’ensemble de la pério
de.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
22/79
Une capacité d’autofinancement en progression depuis 2009
La capacité d’autofinancement (
CAF
) brute dégagée annuellement et la capacité
d’autofinancement nette, après déduction des remboursements en capital des emprunts,
du budget annexe des déchets ménagers se sont nettement améliorées de 2009 à 2011.
Graphique 6 : évolution de la
CAF
du
BA
déchets ménagers, en euros
889 468
531 954
759 981
247 606
1 065 828
1 557 620
818 121
461 233
710 334
247 322
1 007 033
1 468 424
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Capacité d'autofinancement brute
Capacité d'autofinancement nette
Le financement des investissements
De 2006 à 2011, les investissements (hors remboursements en capital des
emprunts) ont représenté une dépense de 7,52
M€. Un seul emprunt a été contracté sur
la période pour un montant de 250
k€. L’autofinancement a assuré une couverture des
dépenses d’investissement à hauteur de 62
%.
Graphique 7 : financement des investissements du
BA
déchets ménagers, 2006-2011
1 490 000
€
; 20%
1 240 405
€
; 17%
100 271
€
; 1%
4 712 466
€
; 62%
-19 588
€
; 0%
Emprunts
Subv. et
participations
Recettes internes
d'investissement
Capacité d'autofi.
nette
Prélèvement sur le
fonds de roulement
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
23/79
Fonds de roulement
Tableau 15 : évolution du fonds de roulement du
BA
déchets ménagers, en euros
BA Déchets : fonds de roulement
2006
2007
2008
2009
2010
2011
En valeur
1 134 981
619 877
800 624
854 895
1 147 144
1 051 804
Variation (en %)
-45%
29%
7%
34%
-8%
En légère baisse en 2007, le fonds de roulement de ce budget annexe progresse
depuis lors et retrouve en 2010 et 2011 son niveau constaté en 2006.
B.
L
E BUDGET ANNEXE
«
EAUX
»
Ce budget, qui connaît plus de tensions que les autres budgets annexes ou
principal de l’
EPCI
, fait l’objet de développements particuliers dans la partie consacrée à
la gestion de l’eau en régie.
C.
L
E BUDGET ANNEXE
«
ASSAINISSEMENT
»
Les principales dépenses de fonctionnement
Tableau 16 : évolution des principales dépenses de fonctionnement, en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2006/2011
Charges à caractère général
3 171 640
2 963 581
3 789 719
3 248 622
2 943 236
2 931 475
-1,6%
dont
Achats d'études, prestations de
service
898 160
866 614
859 037
914 552
769 287
599 653
-7,8%
dont Fournitures non stockables (eau,
énergie, …)
461 242
433 646
648 135
530 045
466 363
590 109
5,1%
dont Produits de traitement
163 996
130 900
152 130
158 759
137 998
156 698
-0,9%
dont Services extérieurs Entretien &
réparation (immobilier, mobilier,
maintenance)
672 109
708 820
739 073
740 817
634 411
676 987
0,1%
dont Autres services extérieurs
750 000
617 574
614 590
652 498
683 073
666 869
-2,3%
Charges de personnel
2 240 025
2 376 057
2 621 835
2 609 752
2 665 493
2 563 119
2,7%
Reverst Agence de l'eau redevance
modernisation réseaux collectifs
0
0
0
743 000
528 000
651 165
Autres charges de gestion courante
24 879
31 394
20
0
7 542
1 995
Charges financières
572 332
676 777
733 643
295 192
284 306
305 896
-11,8%
Charges exceptionnelles
153 937
102 803
126 176
183 262
177 276
69 089
-14,8%
Total
6 162 814
6 150 612
7 271 392
7 079 827
6 605 854
6 522 740
1,1%
VMA : variation moyenne annuelle.
Source : comptes administratifs.
Les dépenses de fonctionnement ont en moyenne progressé de 1,1 % par an
depuis 2006. Les charges à caractère général qui constituent le premier poste de dépense
du budget annexe ont diminué sur la période. Elles représentaient 52 % des dépenses
réelles totales en 2007, le taux est ramené à 45 % depuis 2010.
Les charges de personnel qui représentent entre 36 et 40 % du total des charges
ont augmenté en moyenne de 2,7 % par an. Après une augmentation sensible en 2008,
elles se sont stabilisées et elles sont en légère diminution en 2011.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
24/79
Depuis 2009 le reversement
à l’Agence de l’eau de la redevance liée à la
modernisation des réseaux collectifs constitue une charge représentant près de 10 % du
total des dépenses réelles.
Tableau 17 : recettes réelles de fonctionnement, en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2006/2011
Atténuation de charges
103 216
105 299
8 907
1 558
3 862
12 240
Produits des services du domaine
ventes diverses
7 852 297
8 141 805
8 409 142
8 733 301
9 329 061
9 209 028
3,2%
dont Redevances d'assainissement
collectif
7 477 512
7 633 088
7 218 561
7 651 007
8 232 389
8 004 339
1,4%
dont Redevances pour modernisation
réseaux de collecte
0
0
528 013
623 017
594 596
655 081
dont Autres prestations de service
308 402
427 105
422 218
260 482
307 329
341 754
2,1%
dont Mise à disposition de personnel
facturée
55 333
69 887
228 250
183 361
182 310
186 631
27,5%
Dotations, subventions et
participations
831 115
631 575
665 820
922 059
897 977
1 014 471
4,1%
dont primes d'épuration
637 395
470 204
645 678
897 517
869 374
1 014 471
9,7%
Produits divers de gestion courante
0
0
0
0
8 006
9 489
Produits financiers
381
1 240
1 946
0
0
0
Produits exceptionnels
56 198
68 211
32 104
98 744
400 710
48 910
Total
8 843 207
8 948 130
9 117 919
9 755 662
10 639 616
10 294 139
3,1%
Source : comptes administratifs.
Les recettes réelles de fonctionnement ont progressé en moyenne annuelle plus
vite que les dépenses : +3,1 % contre 1,1
%. Les redevances d’assainissement et pour la
modernisation des réseaux de collecte qui représentent entre 83 et 85 % du total des
recettes réelles ont progressé en moyenne de 3 % par an.
Les primes d’épuration constituent la recette la plus dynamique sur la période
avec une
VMA
de 9,7 % ; elles représentent en 2011 près de 10 % des recettes totales
réelles de fonctionnement du budget annex
e de l’assainissement.
Graphique 8 : évolution du résultat de fonctionnement, en euros
2 080 393
1 762 519
1 248 313
1 577 280
2 911 680
2 611 412
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Source : comptes administratifs.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
25/79
Le résultat de fonctionnement, après une baisse sensible entre 2006 et 2008 se
redresse et s’établit en 2010 à 2,9
M€. En 2011, un lé
ger tassement est constaté.
Graphique 9 : une
CAF
nette en redressement depuis 2009, en euros
2 714 593
2 797 019
1 956 627
2 669 989
4 033 612
3 771 289
578 891
591 741
-33 723
1 698 794
3 041 100
2 803 676
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Capacité d'autofinancement brute
Capacité d'autofinancement nette
Depuis 2009, tant la capacité d’autofinancement brute que la capacité
d’autofinancement nette progressent et offrent des marges de manœuvre pour les
investissem
ents futurs inscrits au programme pluriannuel de l’
assainissement.
Le financement des investissements 2006-2011
Graphique 10 : financement des investissements 2006-2011, en euros
18 068 811
€
; 49%
7 298 350
€
; 20%
525 372
€
; 1%
8 680 479
€
; 24%
2 040 284; 6%
Emprunts
Subv. et participations
Recettes internes
d'investissement
Capacité d'autofi. nette
Prélèvement sur le fonds
de roulement
Entre 2006 et 2011, les dépenses d’investissement (hors remboursement de l
a
dette et refinancement) se sont élevées à 36,6 M€. L’autofinancement couvre 24
% de la
dépense, les subventions et participations 20
%. L’emprunt a couvert
près de 50 % des
investissements (les deux tiers sont des emprunts avec une option de tirage sur une ligne
de trésorerie).
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
26/79
V.
L’ENDETTEMENT
GLOBAL (BUDGET PRINCIPAL ET BUDGETS
ANNEXES)
L’endettement global de l’
EPCI
(sommes mandatées et payées aux comptes 164
[emprunts auprès des autres établissements de crédit] et 1681 [autres emprunts]) a
augmenté de 19,7 % de 2006 à 2009, passant de 45,9
M€ en 2006 à 54,9
M€ en 2009
(+ 9
M€). De 2009 à 2011, l’endettement a diminué de 7,7
% (- 4,3
M€).
Fin 2012, le
stock de dette de la
CAB
ne comprenait pas d’emprunts structurés.
Graphique 11
: évolution de l’endettement du budget consolidé, en euros
45 911 023
48 869 474
51 314 231
54 954 355
52 345 268
50 696 533
2006
2007
2008
2009
2010
2011
La capacité de désendettement du budget principal et du
BA
des déchets
ménagers et assimilés est maîtrisée
; celle du budget annexe de l’assainissement a
nettement diminué depuis 2008. En revanche, la capacité de désendettement du budget
annexe « eaux » représentait près de dix ans fin 2011.
Tableau 18 : évolution de la capacité de désendettement, en années
CAF BP
Cap. désendet
Budget principal
CAF BA
Déchets
ménagers
Cap. désendet
BA Déchets
ménagers
CAF BA Eaux
Cap. désendet
BA Eaux
CAF BA
Assainissem
ent
Cap. désendet
BA
Assainisseme
nt
CAF tous
budgets
Cap. désendet
tous budgets
2006
3 189 837
5,5
889 468
0,1
1 417 905
9,0
2 714 593
5,7
8 211 803
5,6
2007
4 120 549
4,7
531 954
0,1
2 097 531
6,2
2 797 019
5,8
9 547 053
5,1
2008
4 298 919
5,3
759 981
0,0
1 505 532
8,8
1 956 627
7,8
8 521 060
6,0
2009
6 031 749
4,3
247 606
1,8
1 469 897
9,5
2 669 989
5,5
10 419 241
5,3
2010
7 784 205
3,1
1 065 828
0,8
2 870 624
5,1
4 033 612
3,2
15 754 268
3,3
2011
7 229 744
2,8
1 557 620
0,2
1 604 137
9,4
3 771 289
3,7
14 162 790
3,6
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
27/79
VI.
LA FISCALITE LOCALE
La période contrôlée se caractérise par au moins deux grands faits marquants du
point de vue de la fiscalité locale
: d’une part, la création par l’
EPCI
d’une fiscalité
additionnelle en 2009 (ou plutôt le retour, car le district qui existait avant la création de
la
CAB
disposait d’une fiscalité additionnelle) et, d’autre part, la suppression de la taxe
professionnelle et son rempl
acement par d’autres contributions par le législateur.
La taxe professionnelle a été supprimée par l’article 2 de la loi n
o
2009-1673 du
30 décembre 2009 de finances pour 2010
.
La réforme n’a été mise en œuvre en 2010
que pour les entreprises. Les collectivités et les groupements à fiscalité propre
bénéficient d’une compensation relais (
I
de l’article 1640 B du code général des
impôts).
La fiscalité mixte décidée par la
CAB
repose sur des taxes additionnelles sur
l’habitation (
TH
), le foncier bâti (
TFPB
) et le foncier non bâti (
TFPNB
). Elle a rapporté
1 502
k€ d’impôts supplémentaires en 2009 et 1
552
k€ en 2010 (augmentation de
3,3 % entre ces deux années). La création de cette fiscalité additionnelle est intervenue
un an avant la suppression de la taxe professionnelle (annoncée par le président de la
République alors en fonction en février 2009) a permis de compenser la perte probable
de dynamisme fiscal de l’organisme. En créant cette fiscalité additionnelle avant la mise
en place du dispositif de compensation de la suppression de la taxe professionnelle, la
CAB
a opportunément dégagé des marges de manœuvre fiscales.
Le 19 juin 2012, le conseil communautaire
7
de la
CAB
a décidé
que l’échelon de
l’agglomération prendrait en charge l’intégralité de l’effort de contribution au titre du
fonds de péréquation intercommunale
8
, mécanisme de contribution et de redistribution à
l’échelon intercommunal. Cette prise en charge, qui nécessitait l’unanimité des
membres présents lors du vote, représentait en 2011 une dépense pour la
CAB
de
72 039
€.
Tableau 19 : évolution du produit total de la fiscalité, en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Taxe professionnelle
24 592 980
25 393 991
25 440 641
26 492 416
Taxe additionnelle TH
725 928
742 544
Taxe additionnelle TFB
762 975
795 967
Taxe additionnelle TFNB
13 145
13 461
Compensation relais de TP
28 760 587
CFE
8 599 567
8 969 635
CVAE
8 143 559
8 461 511
TASCOM
1 034 927
1 019 404
IFER
324 270
324 270
TFNB Interco
27 955
28 237
TFNB région et département
59 879
60 236
TFB
817 735
845 361
TH
10 917 657
11 187 778
Total
24 592 980
25 393 991
25 440 641
27 994 464
30 312 559
29 925 549
30 896 432
Variation annuelle
3,3%
0,2%
10,0%
8,3%
-1,3%
3,2%
Variation brute 2006/2012
Variation moyenne annuelle
25,6%
3,9%
7
Délibération n
o
12-57.
8
Prévu par
l’article 144 de la loi n
o
2011-977 du 28 décembre 2011 de finances pour 2012.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
28/79
Pour la préparation du budget primitif pour 2013 et des budgets ultérieurs,
l’organisme contrôlé était confronté, fin 2012, à l’impossibilité d’estimer l’évolution de
la
CFE
, ce qui compl
ique l’exercice de prévision budgétaire pluriannuelle.
VII.
ÉLEMENTS DE COMPARAISON AVEC LES ORGANISMES
COMPARABLES
Le produit moyen de fonctionnement rapporté au nombre d’habitants de l’
EPCI
est légèrement inférieur à celui de la catégorie
des communautés d’ag
glomération
comptant entre 50 000 et 100 000 habitants. Cet
écart s’est réduit entre 2008 et 2010, en
raison de la création d’une fiscalité additionnelle par la
CAB
. Les charges de
fonctionnement par habitant de la
CAB
sont nettement inférieures à celles de la moyenne
de la strate et le différentiel s’est accru
. En revanche, les charges moyennes de
personnel par habitant sont plus fortes à la
CAB
que pour la moyenne des communautés
d’agglomérations
comparables,
même si l’écart s’est réduit entre 2008 et 201
0. Enfin,
les dépenses moyennes d’équipement de l’
EPCI
contrôlé ont diminué de plus de 40 %
entre 2008 et 2010, cependant que celles de la moyenne des communautés
d’agglomération de la strate ne diminuaient que de 7
%, ce qui explique pourquoi les
dépenses de la
CAB
dans ce domaine représentaient 63 % de celles de la moyenne de la
strate en 2010.
En réponse au rapport d’observations provisoires, l’ordonnateur en fonctions de
la
CAB
a fait valoir que «
La comparaison avec d’autres
EPCI
des ratios de dépenses et
de recettes doit être corrigée des montants et des flux liés à la mutualisation des
services. / Ainsi, les dépenses de personnel par habitant de la
CAB
s’établissent en 2010
à 79
€ et non à 108
€. Le même correctif doit être apporté au ratio de charge
s de
fonctionnement ainsi qu’à celui des produits
. » Cette précision est fondée mais le
retraitement des données de la
DGFiP
concernant la
CAB
exigerait, pour maintenir les
comparaisons,
un
retraitement
analogue
pour
l’ensemble des
organismes
de
l’échantil
lon, ce qui est techniquement impossible. Un tel retraitement réduirait
probablement les ratios de l’échantillon de comparaison. Reste que compte tenu de son
degré d’intégration avancé, le différentiel pour les charges de personnel par habitant, s’il
existe, est sans doute nettement moins élevé que les chiffres bruts de la
DGFiP
le
mettent en évidence dans le tableau suivant.
Tableau 20 : comparaisons de ratios entre la CAB
et sa strate d’appartenance
2008
2009
2010
Variation
517 €
539 €
562 €
8,7%
537 €
555 €
571 €
6,3%
-20 €
-16 €
-9 €
215 €
218 €
221 €
2,8%
266 €
273 €
281 €
5,6%
-51 €
-55 €
-60 €
99 €
106 €
108 €
9,1%
83 €
89 €
96 €
15,7%
16 €
17 €
12 €
125 €
101 €
73 €
-41,6%
124 €
113 €
115 €
-7,3%
1 €
-12 €
-42 €
Dépenses moyennes d'équipement par hab. CAB
Dépenses moyennes d'équipement par hab. strate
Différentiel
Différentiel
Différentiel
Différentiel
Produit moyen de fonctionnement par hab. CAB
Produit moyen de fonctionnement par hab. strate
Charges de fonctionnement moyennes par hab. CAB
Charges de fonctionnement moyennes par hab. strate
Charges moyennes de personnel par hab. CAB
Charges moyennes de personnel par hab. strate
Sources : données DGFiP.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
29/79
PARTIE IV : LES RESSOURCES HUMAINES
Pour cette analyse, il convient de prendre particulièrement en compte le fait que
les services de ville et ceux de la
CAB
sont fortement mutualisés depuis assez
longtemps. Deux conventions ont en effet été signées à ce sujet les 15 et 21 décembre
2001, soit peu de temps après la transformation du district en communauté
d’agglomération. Ces conventions ont été modifiées à plusieurs reprises mais sont
toujours en vigueur. Elles permettent de distinguer trois types de services :
-
les services communs à la ville et à la
CAB
. Il s’agit de services
communautaires
qui
remplissent
des
missions
aussi
bien
pour
l’agglomération que pour la ville
: direction générale des services, direction
générale des services techniques, la direction des ressources humaines, la
direction des finances, le service des assemblées, le service interne, la cellule
« marchés publics » ;
-
les services partagés entre la ville et la
CAB
. Il s’agit de services de la ville
ou de la
CAB
dont certains agents sont amenés à intervenir pour le compte de
l’une ou l’autre des deux entités
9
;
-
les services propres à la ville et à la
CAB.
Dans les deux premiers cas, l’intervention des services d’une collectivité pour le
compte de l’autre donne lieu à facturation calculée sur la base de clés de répartition
définies par les conventions.
Le parc automobile des deux collectivités est également mutualisé par
l’intermédiaire d’un syndicat mixte, le syndicat mixte de gestion du parc automobile
public (
SMGPAP
).
L’analyse de l’évolution des effectifs de la
CAB
doit donc être menée de manière
conjointe avec celle de la ville de Belfort.
Par ailleurs, les politiques de gestion des ressources humaines des deux
collectivités sont très proches. Les principaux axes ont été définis dans les orientations
stratégiques des ressources humaines adoptées par la ville et la
CAB
début 2011.
Le développement ci-après est donc commun avec celui présenté pour le
contrôle de la ville de Belfort.
9
Pour la ville ces services sont : la direction des sports, la direction des affaires culturelles, la
direction de la politique de la ville, la direction de l’urbanisme, le service maintenance bâtiments, le
service des archives, le service manifestations, le service maintenance voirie, le service des opérations
nouvelles, le service des déplacements urbains, le service environnement, le service enseignement
supérieur
–
recherche et la direction des espaces verts. Pour la CAB ces services sont la direction des
affaires générales et la direction de la salubrité et du cadre de vie.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
30/79
I.
LES EFFECTIFS ET LES CHARGES DE PERSONNEL
A.
L
ES EFFECTIFS
Les tableaux suivants, établis à partir des données présentées dans les annexes
aux comptes administratifs de la ville de Belfort et de la
CAB
, montrent l’évolution des
effectifs budgétaires pourvus (titulaires et non titulaires au 31/12) entre 2006 et 2011.
Tableau 21 : évolution des effectifs budgétaires
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
VMA
Variation de
postes pourvus
EMPLOIS DE DIRECTION
3
3
3
3
4
4
33,3%
5,9%
1
SECTEUR ADMINISTRATIF
94
94
98
97
99
101
7,4%
1,4%
7
SECTEUR TECHNIQUE
223
224
225
223
227
229
2,7%
0,5%
6
SECTEUR SPORTIF
17
19
19
19
19
18
5,9%
1,1%
1
SECTEUR CULTUREL
108
109
105
103
100
88
-18,5%
-4,0%
-20
TOTAL GÉNÉRAL (HORS DÉTACHÉS)
445
449
450
445
449
440
-1,1%
-0,2%
-5
ÉVOLUTION DES EFFECTIFS DE LA COMMUNAUTÉ D'AGGLOMÉRATION BELFORTAINE
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
VMA
Variation de
postes pourvus
SECTEUR ADMINISTRATIF
125
128
135
137
135
135
8,0%
1,6%
10
SECTEUR TECHNIQUE
478
489
494
491
493
496
3,8%
0,7%
18
SECTEUR SOCIAL
192
182
181
189
190
193
0,5%
0,1%
1
SECTEUR SPORTIF
21
20
20
19
17
17
-19,0%
-4,1%
-4
SECTEUR CULTUREL
43
40
39
43
43
41
-4,7%
-0,9%
-2
POLICE MUNICIPALE
5
5
6
6
7
11
120,0%
17,1%
6
CFA
25
26
26
28
31
28
12,0%
2,3%
3
AGENTS MIS À DISPOSITION
14
13
14
13
11
11
-21,4%
-4,7%
-3
TOTAL GENERAL
903
903
915
926
927
932
3,2%
0,6%
29
ÉVOLUTION DES EFFECTIFS DE LA VILLE DE BELFORT
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
VMA
Variation de
postes pourvus
SECTEUR ADMINISTRATIF
222
225
236
237
238
240
8,1%
1,6%
18
SECTEUR TECHNIQUE
701
713
719
714
720
725
3,4%
0,7%
24
SECTEUR SOCIAL
192
182
181
189
190
193
0,5%
0,1%
1
SECTEUR SPORTIF
38
39
39
38
36
35
-7,9%
-1,6%
-3
SECTEUR CULTUREL
151
149
144
146
143
129
-14,6%
-3,1%
-22
POLICE MUNICIPALE
5
5
6
6
7
11
120,0%
17,1%
6
CFA
25
26
26
28
31
28
12,0%
2,3%
3
AGENTS MIS À DISPOSITION
14
13
14
13
11
11
-21,4%
-4,7%
-3
TOTAL GENERAL
1 348
1 352
1 365
1 371
1 376
1 372
1,8%
0,4%
24
ÉVOLUTION DES EFFECTIFS VILLE DE BELFORT + CAB
Ils permettent de mettre en évidence une légère augmentation des effectifs de la
ville de Belfort et de la
CAB
entre 2006 et 2011. La chambre constate que la ville
comptait vingt-neuf postes pourvus supplémentaires en 2011 par rapport à 2006 ; dans
le même temps, le nombre de postes pourvus a diminué de cinq à la
CAB
. Au total, on
dénombre donc vingt-quatre postes pourvus supplémentaires entre 2006 et 2011
Cette augmentation ne représente que 1,8
% de l’effectif cumulé (
CAB
+ ville)
du début de la période examinée. Cette évolution globale masque des évolutions
sectorielles contrastées : alors que les filières administratives et techniques ont gagné
respectivement 18 et 24 postes pourvus, la filière culturelle en a perdu 22.
Cette présentation ne prend en compte que les emplois permanents. Il est donc
intéressant de la compléter par une analyse en équivalents temps plein (
ETP
), qui intègre
les emplois non permanents et le travail à temps partiel et donne ainsi une vision plus
complète des évolutions des effectifs. Ces données figurent dans le tableau suivant.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
31/79
Tableau 22 : évolution des effectifs en équivalent temps plein (
ETP
)
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
VMA
DIRECTION GENERALE
37,00
35,60
36,60
35,60
36,73
34,33
-7,2%
-1,5%
CAB
Direction Générale
10,00
8,80
8,80
8,80
8,93
8,93
CAB
Direction des Systèmes d'information
20,00
20,80
20,80
20,80
20,80
20,60
VILLE
Direction du Développement et de l'Aménagement
3,00
3,00
4,00
4,00
6,00
3,80
VILLE
Direction du Développement économique
2,00
1,00
1,00
1,00
0,00
0,00
CAB
Service aux Communes
2,00
2,00
2,00
1,00
1,00
1,00
CABINET
22,60
25,40
23,90
27,10
26,70
28,40
25,7%
4,7%
CAB
Cabinet
11,80
13,80
13,50
13,50
13,10
12,90
CAB
Direction de la Communication
7,80
8,60
7,40
8,60
8,70
10,70
VILLE
Cérémonies et Animations
2,00
2,00
2,00
3,00
3,00
3,00
VILLE
Cooopération décentralisée
1,00
1,00
1,00
2,00
1,90
1,80
D.G.A. Ressources Humaines
103,20
96,07
98,27
97,42
103,82
101,45
-1,7%
-0,3%
CAB
Direction des Ressources Humaines
103,20
96,07
98,27
97,42
103,82
101,45
D.G.A. Finances / Juridique
25,51
30,10
30,30
30,80
31,80
31,50
23,5%
4,3%
CAB
Direction des Affaires Juridiques
9,21
13,80
15,00
14,00
15,00
14,80
CAB
Direction des Finances
16,30
16,30
15,30
16,80
16,80
16,70
D.G.A. Culture / Sports
208,38
209,69
213,85
218,40
223,99
226,28
8,6%
1,7%
VILLE
Direction de l'Action Culturelle
119,88
121,29
123,62
130,47
138,03
140,12
VILLE
Direction des Sports
88,50
88,40
90,23
87,93
85,96
86,16
D.G.A. Education / Affaires générales
265,71
258,53
266,36
269,33
277,97
283,09
6,5%
1,3%
VILLE
Direction de l'Education
199,71
190,73
195,46
199,63
206,97
208,48
VILLE
Centre de Formation des Apprentis
26,50
26,30
28,90
29,40
28,50
33,31
VILLE
Direction des Affaires Générales
39,50
41,50
42,00
40,30
42,50
41,30
D.G.A. Solidarités urbaines
61,60
64,70
67,10
69,30
73,20
79,60
29,2%
5,3%
CAB
Direction de la solidarité urbaine
4,70
6,60
10,80
8,50
8,50
2,80
CAB
Direction de l'Habitat et de la Rénovation Urbaine
0,00
0,00
1,00
4,80
4,80
6,30
VILLE
Direction du Développement Social
26,30
24,10
22,30
22,30
22,30
28,30
VILLE
Direction de la Police Municipale, de la Médiation et d
26,60
30,00
30,00
30,70
34,60
38,40
VILLE
Centre Communal d'Actions Sociales
4,00
4,00
3,00
3,00
3,00
3,80
Direction Générale des Services Techniques
457,89
460,39
461,19
457,29
450,39
459,09
0,3%
0,1%
CAB
Direction des Services Techniques
6,80
3,80
3,80
3,80
3,00
4,00
0,29
0,29
0,29
0,29
0,29
0,29
VILLE
Opérations Nouvelles
4,00
3,80
2,80
2,80
2,80
2,80
VILLE
Déplacements Urbains
6,00
6,00
6,00
6,00
6,00
6,00
VILLE
Environnement
2,70
2,70
1,80
3,00
3,00
3,00
VILLE
Parc Autos et Engins
10,00
10,00
9,00
9,00
8,00
7,00
1181,89
1180,48
1197,57
1205,24
1224,60
1243,74
5,2%
1,0%
Évolution des effectifs en équivalent temps plein (ETP)
TOTAL
Source : Service des ressources humaines
La tendance à une légère augmentation du personnel s’avère un peu
plus
marquée. L’augmentation est de 5,2
% sur la période (62
ETP
), soit 1 % en variation
moyenne annuelle. Elle est à peu près équivalente pour la ville et pour la CAB : + 23
ETP
pour la
CAB
(+ 1,1 % en variation moyenne annuelle) et + 39
ETP
pour la ville
(+1 % en variation moyenne annuelle). Par ailleurs, on ne retrouve pas en
ETP
la
tendance à la stabilisation enregistrée pour les effectifs pourvus entre 2009 et 2011.
Si la chambre examine les évolutions par direction, elle pourra constater que
ceux de la direction générale des services techniques, qui est plus importants, ont été
stables. Les hausses d’effectifs les plus notables sont concentrées dans les trois
DGA
suivantes :
-
DGA
culture et sport : renfort des écoles de musique (
CAB
), des musées
(ville
), de la direction de l’action culturelle elle
-même ;
-
DGA
éducation/affaires générales
: renfort de la direction de l’éducation
(ville) et du centre de formation des apprentis (ville) ;
-
DGA
solidarités urbaines
: création puis renfort de la direction de l’
habitat
avec la mise en place d’aires d’accueil des gens du voyage (
CAB
) ; renfort de
la police municipale, création du centre de vidéosurveillance (ville) ;
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
32/79
Par ailleurs, les effectifs des directions fonctionnelles sont assez stables, voire en
baisse (d
irection générale), à l’exception de la
DGA
finances/juridiques (création de la
cellule marchés, rattachée dans un premier temps à la
DGST
), et du cabinet (direction de
la communication).
Il peut être noté que dans le même temps, des redéploiements d’effec
tifs ont
également été opérés à l’occasion de départs des agents ou de réorganisations. Par
exemple à la
CAB
, la gestion de la station d’épuration a été automatisée, ce qui a conduit
au redéploiement de cinq agents dans d’autres services.
La chambre consta
te que l’augmentation des
ETP
reste modérée aussi bien à la
ville qu’à la
CAB
. Cette situation tranche avec les évolutions nationales des effectifs du
bloc commune + intercommunalité, qui sont nettement orientées à la hausse.
Néanmoins, il ne s’agit pas d’
une stabilité mathématique et la ville et la
CAB
ont
procédé ponctuellement à des renforts pour créer ou améliorer des services à la
population.
B.
L
ES CHARGES DE PERSONNEL
Le tableau suivant présente l’évolution des charges de personnel de la
CAB
,
après re
traitement des charges de personnel facturées à d’autres organismes (notamment
la ville de Belfort). Les charges de personnel comptabilisées au chapitre globalisée 012
ont crû de 2,5
% en moyenne annuelle, mais compte tenu de l’augmentation moyenne
annuelle de 3,3
% des charges de personnel facturées à d’autres organismes, le montant
réel des charges de personnel de la communauté de l’agglomération belfortaine a en fait
augmenté de 2,35 % en moyenne annuelle ou 12,3 % en variation brute, ce qui
représente 1
,65 M€ de plus entre 2006 et 2011.
Tableau 23 : charges de personnel de la
CAB
Total
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
Charges de personnel
16 426 880
16 915 038
17 338 066
17 818 453
18 254 744
18 602 966
2,52%
Mise à disposition de personnel
facturée
2 978 811
3 117 487
3 482 264
3 247 400
3 540 729
3 500 444
3,28%
Total
13 448 070
13 797 551
13 855 802
14 571 053
14 714 014
15 102 522
2,35%
Le tableau suivant présente l’évolution des charges de personnel de la ville de
Belfort, après retraitement des charges de personnel facturées à d’autres organismes
(notamment la
CAB
).
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
33/79
Tableau 24 : charges de personnel de la ville de Belfort
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
Charges de personnel (1)
31 847 088
32 785 699
33 071 123
33 530 813
34 483 364
34 791 639
1,78%
Remboursement des BA et CCAS
211 037
188 164
293 448
267 088
295 734
277 404
5,62%
Remboursement de la CAB
276 711
226 024
220 150
425 409
546 800
455 438
10,48%
Remboursement des autres organismes (SDIS SMPAP)
48 386
380 252
390 543
402 441
386 109
315 058
45,46%
Charges réelles de personnel
31 310 954
31 991 259
32 166 982
32 435 875
33 254 720
33 743 739
1,51%
(1) y compris rembousements à la CAB
L’évolution des frais de personnels est de 1,8
% en variation moyenne annuelle
entre 2006 et 2011. Elle est de 1,5 % en tenant compte des remboursements opérés par
la
CAB
, le
CCAS
, les budgets annexes et les autres organismes.
Si l’on consolide l’évolution des charges de personnel de la
CAB
et de la ville de
Belfort (budget principal seulement pour la ville), l’augmentation moyenne annuelle de
ces charges entre 2006 et 2011 était de 1,8 %, soit 9 % en variation brute, correspondant
à une augmentation de 4,1
M€.
La chambre constate que l’augmentation des frais de personnel est modérée à la
ville comme à la
CAB
.
C.
U
NE VOLONTE DE STABILISER LES EFFECTIFS
La ville et la
CAB
se sont fixé, au cours des dernières années un objectif de
stabilité globale des effectifs. Cette stabilité globale n’est toutefois pas envisagée de
manière mécanique : la
DRH
mutualisée pratique des redéploiements des moyens,
notamment au gré des départs des agents, comme ce fut le cas, par exemple, pour la
création du poste de conseiller mobilité. Elle cherche ainsi à réduire le nombre de postes
dans les directions où il existe des marges de manœuvre, afin de permettre des créations
de poste dans les secteurs identifiés par les élus municipaux et communautaires pour
développer des actions nouvelles.
À cette fin, chaque direction a été invitée à élaborer en 2012 un projet de
direction (éventuellement décliné par service), présentant les missions, programmes et
actions qui lui sont dévolues, ses organigrammes hiérarchique et fonctionnel, ainsi que
les moyens déployés (humains financiers et techniques). Chaque direction est invitée à
réaliser un autodiagnostic des actions menées, avec des indicateurs à la clef : pertinence
par rapport aux orientations fixées, indicateurs de satisfaction des usagers, efficacité,
cohérence, efficience. Une réflexion prospective est également attendue. Enfin, chaque
direction est invitée à proposer un plan d’action détaillant les actions de for
mation du
personnel envisagées, l’adaptation de l’organisation, l’amélioration des méthodes de
travail, ainsi que les économies et les redéploiements de moyens envisageables. Cette
méthodologie n’est pas sans entretenir quelque parenté avec la mise en œuvr
e de la loi
organique relative aux lois de finances, avec la définition de missions, de programmes
et d’actions, la détermination d’objectifs et d’indicateurs dans une démarche de
performance.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
34/79
Ces plans d’action par direction sont destinés à être présentés
à l’exécutif de la
ville et de la
CAB
qui devrait sur cette base prendre des décisions en matière
d’attribution pluriannuelle de moyens, notamment en personnel.
La démarche des projets de directions est encore récente. Ses résultats ne sont
donc pas encore mesurables. La chambre observe toutefois que si la ville et la CAB sont
parvenus à une faible augmentation des effectifs, elles n’atteignent pas encore une
complète stabilisation qui se traduirait par une augmentation nulle des ETP.
II.
LA GESTION PREVISIONNELLE DES EFFECTIFS, DES EMPLOIS ET
DES COMPETENCES
Les plans d’action par direction évoqués précédemment s’inscrivent dans le
cadre plus global d’une gestion prévisionnelle des emplois, des effectifs et des
compétences (
GPEEC
) qui s’est récemment structur
ée et renforcée. Les principaux axes
ont été définis dans les orientations stratégiques des ressources humaines adoptés par la
CAB
et la ville début 2011.
Une définition évolutive des postes et des missions :
Tous les postes de la ville et de la
CAB
ont do
nné lieu à l’élaboration d’une fiche
de définition de fonctions. Cette fiche est rédigée sur un modèle unique par la hiérarchie
des services, en concertation avec les agents. Elle donne lieu à échange à chaque
entretien annuel d’évaluation et est susceptible d’évoluer chaque année. Par ailleurs,
lorsqu’un poste est déclaré vacant, une mise à jour systématique de la fiche est réalisée
:
les chefs de services et la
DRH
s’interrogent alors sur la pertinence de maintenir le poste
et sur la nécessité éventuelle
d’en redéfinir les missions ou les compétences requises.
Par ailleurs, la
DRH
a prévu de numériser toutes les fiches de poste et de les mettre en
ligne sur le site intranet des collectivités, de manière à permettre aux agents de préparer
leur mobilité.
Une
GRH
cherchant à favoriser la mobilité interne aux collectivités :
Les deux collectivités ont mis en place une démarche en faveur de la mobilité
interne intitulée « parcours individuel de requalification professionnelle » (
PIRP
).
D’abord menée à titre expérimental auprès d’un panel d’agents en 2009
-2010, elle a
ensuite été étendue à l’ensemble du personnel. Un travail a ainsi été mené avec les
agents sur certains métiers porteurs de risques de troubles musculo-squelettiques
(
ATSEM
, restauration, auxiliaires de puériculture, ordures ménagères, etc.), en lien avec
la médecine du travail qui pré-alerte les collectivités concernées sur les difficultés, afin
de faciliter les évolutions de carrières et d’anticiper les besoins de formation. Cette
initiative a été reconnue nationalement comme projet innovant par le Centre national de
la fonction publique territoriale (
CNFPT
). Le
CNFPT
a financé une partie des formations
pour les agents.
Le plan individuel de requalification professionnelle concernait des postes bien
précis ; la mise en place de parcours professionnels est désormais conçue comme
beaucoup plus large. Désormais, le parcours professionnel des agents souhaitant
changer de service ou envisageant une mobilité professionnelle est balisé par des étapes
prévues par la
DRH
: mention des projets professionnels sur les fiches individuelles
d’évaluation, réunions d’information à la direction, entretien avec la psychologue du
travail, réflexion de l’agent sur son parcours avec l’aide du service formation et de la
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
35/79
pro
spective, éventuel bilan professionnel en l’absence de projet précis, validation du
projet par un comité de validation (
DGA
RH
,
DRH
et responsable du service formation),
information de la commission de la formation et des parcours professionnels,
contractualisation du parcours entre la
DRH
et l’agent concerné, mise en œuvre du
parcours et suivi par la commission.
Par ailleurs, pour la première fois, le 6 décembre 2011, la
DRH
a de manière
originale, organisé une journée de la mobilité professionnelle, avec douze stands
présentant différents métiers dont les perspectives de recrutement sont intéressantes et
quatre conférences ouvertes au personnel. Chaque agent était invité à s’y rendre et plus
de 300 ont participé à cette journée.
Tous les agents qui ont exprimé un souhait de mobilité fin 2011 (ils étaient
quatre-vingt) sont reçus par la
DRH
. À cet effet, cette direction a créé en 2012 un poste
de conseiller mobilité (grade de rédacteur territorial), par redéploiement interne :
l’intéressé est chargé d’accomp
agner les agents dans leur démarche en les aidant à
préciser leur projet, en leur proposant un bilan professionnel en cas de besoin, en
identifiant leurs compétences transposables dans d’autres fonctions et les compétences
encore acquérir pour accomplir une mobilité interne. Le conseiller mobilité peut ainsi
proposer un plan de formation individuel adapté aux besoins de l’agent concerné et
suivre le parcours de ce dernier.
L’utilisation de tableaux de bord
:
La
DRH
commune à la ville de Belfort et à la
CAB
a développé des outils de suivi
avec des tableaux notamment mensuels, qui lui permettent de suivre en particulier le
volume des
ETP
, la masse salariale y afférente, les heures récupérées et les heures
supplémentaires indemnisées, ainsi que les crédits consacrés au remplacement du
personnel absent. Ces tableaux de bord permettent une analyse fine des évolutions infra-
annuelles et facilitent la réactivité de la
DRH
face à des situations atypiques.
Un agent chargé de la prospective :
La
DRH
a chargé un agent d
e la direction d’envisager les évolutions des
collectivités sous l’angle des ressources humaines, en lien avec les plans mentionnés ci
-
dessus et la volonté de développer les mobilités internes en relation avec le conseiller
mobilité. Cette mission confiée
à un agent s’intègre naturellement dans une démarche
de gestion prévisionnelle des effectifs, des emplois et des compétences.
Le recrutement :
Lorsqu’un poste vient à être vacant à la suite du départ d’un agent ou d’une
création de poste, la
DRH
mutualisé
e organise des tests en vue du recrutement d’un
agent. Ces tests comprennent toujours une partie théorique en sus d’éventuels tests
pratiques. C’est le service formation qui organise ces tests en lien avec les services
concernés. Dans les jurys en charge d
’évaluer les résultats aux tests
siègent l’élu au
personnel, l’élu en charge du service concerné, le chef de service concerné ainsi qu’un
représentant de la
DRH
. En cas de partage des voix sur plusieurs candidatures, c’est l’élu
au personnel qui dispose d’
une voix prépondérante.
Cette démarche originale semble intéressante, au moins à un double titre. D’une
part, elle permet de vérifier l’adéquation des compétences des candidats aux
compétences requises dans les fonctions correspondant au poste à pourvoir.
D’autre
part, elle limite le risque d’intervention de certains élus dans le recrutement d’agents, tel
que l’on peut le constater dans d’autres collectivités.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
36/79
Le dialogue social :
La
GPEEC
a été mise en place dans le contexte d’un renforcement du dialogue
social avec les organisations syndicales.
Les tableaux suivants permettent ainsi de mettre en évidence que le nombre
annuel de réunions des instances paritaires a augmenté depuis 2006 dans les deux
collectivités, mais plus particulièrement à la
CAB
pour laquelle ce nombre était encore
faible en début de période.
Tableau 25 : nombre de réunions des instances paritaires
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Total
Moyenne
annuelle
Nombre de réunions
du CTP
4
3
3
4
5
7
26
4,3
Nombre de réunions
de CAP
0
4
0
4
5
7
20
3,3
Nombre de réunions
du CHS
2
3
2
2
3
2
14
2,3
Nombre de réunions de la commission de formation
0
0
0
0
0
4
4
0,7
Total
6
10
5
10
13
20
64
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Total
Moyenne
annuelle
Nombre de réunions
du CTP
6
4
4
6
7
9
36
6,0
Nombre de réunions
de CAP
7
5
4
4
5
6
31
5,2
Nombre de réunions
du CHS
3
3
3
2
3
1
15
2,5
Nombre de réunions de la commission de formation
2
3
3
3
3
4
18
3,0
Total
18
15
14
15
18
20
100
NOMBRE DE RÉUNIONS DES COMMISSIONS À LA CAB
NOMBRE DE RÉUNIONS DES COMMISSIONS À LA VILLE DE BELFORT
La consultation des procès-verbaux des comités techniques permet de constater
la réalité de ce dialogue. Il peut être noté également que le bilan social est réalisé tous
les ans et constitue un document de qualité et de nature à permettre une véritable
information des organisations syndicales.
La chambre estime intéressante la démarche de
GPEEC
et de renforcement du
dialogue social mise en place par la ville et la
CAB
.
III.
LA POLITIQUE D’AVANC
EMENT DES PERSONNELS
A.
L
ES ENTRETIENS D
’
EVALUATIONS
La ville et la
CAB
ont choisi de faire application de l’article 15 de la loi n°2009
-
972 du 3 août 2009 (décret du 29 juin 2010) relative à la mobilité et aux parcours
professionnels dans la fonction publique, qui autorise les collectivités territoriales, à
titre expérimental, à mettre en place des entretiens annuels d’évaluation en lieu et place
de la notation. Jusque-là, les entretiens annuels existaient à la
CAB
mais n’étaient pas
systématiques à la ville. Depuis 2010, ils sont réalisés dans tous les cas. Des fiches de
fonctions ont également été élaborées à cette occasion, et servent de support aux
entretiens. En 2011, la
DRH
a organisé des formations à l’entretien d’évaluation (trois
jours :
coaching
, formation et retour sur expérience). La
DRH
prévoit des retours de
pratique.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
37/79
B.
L’
AVANCEMENT D
’
ECHELON
Contrairement à de nombreuses collectivités territoriales, la ville de Belfort et la
CAB
ne pratiquent pas
systématiquement une politique d’avancement d’échelon à
l’ancienneté minimale pour ses agents. Certains d’entre eux, considérés comme moins
méritants que d’autres doivent donc attendre la durée maximale dans leur échelon avant
de changer d’échelon. Certes, la proportion de ces avancements à l’ancienneté
maximale reste faible mais n’est pas pour autant marginale. Ainsi, sur l’ensemble de la
période 2008-
2011, le nombre d’agents qui ont avancé à l’ancienneté maximale par
rapport au nombre total d’agents qui ont avancé d’échelon est de 4,4
% à la
CAB
et
8,8 % à la ville de Belfort. Ce dernier chiffre est atypique par rapport aux constats
généralement dressés par les chambres régionales des comptes. Cela montre bien que
l’avancement tient compte de la manière d
e servir des agents.
Tableau 26
: les avancements d’échelons depuis 2008
Mini
Maxi
Mini
Maxi
Mini
Maxi
Mini
Maxi
Catégorie A
14
0
19
0
17
2
19
0
Catégorie B
27
0
31
0
22
1
19
1
Catégorie C
49
3
88
4
72
5
61
4
Total
90
3
138
4
111
8
99
5
3,2%
2,8%
6,7%
4,8%
Mini
Maxi
Mini
Maxi
Mini
Maxi
Mini
Maxi
Catégorie A
14
0
20
1
19
0
17
0
Catégorie B
30
0
36
0
43
0
39
0
Catégorie C
132
18
138
14
197
25
178
25
Total
176
18
194
15
259
25
234
25
9,3%
7,2%
8,8%
9,7%
AVANCEMENT D'ÉCHELON À LA VILLE DE BELFORT
2008
2009
2010
2011
2008
2009
2010
2011
AVANCEMENT D'ÉCHELON À LA CAB
En matière d’avancement d’échelon, la ville de Belfort et la
CAB
prennent
également en compte l’absentéisme des agents.
En effet, les agents dont l’absentéisme
est trop important (à partir de trois semaines à un mois par an et hors accident du travail,
maladie professionnelle et congé maternité) avancent systématiquement d’échelon à la
durée maximale, quand bien même la qualité de leur travail n’appellerait pas
d’observation.
Cette
règle, clairement affichée (courrier envoyé à l’agent concerné après la
CAP
) et connue des agents, n’est sans doute pas complètement étrangère au fait que les
taux d’absentéisme constatés dans ces deux collectivités sont assez bas. Il y a lieu
toutefois d
e s’interroger sur la régularité de cette règle qui, si elle est appliquée de
manière systématique comme l’affirme la collectivité, est susceptible de pénaliser des
agents méritants mais qui connaissent par exemple des problèmes de santé transitoires.
La c
hambre ne peut que se féliciter de ce qu’à compter de 2012, les organismes
contrôlés tiennent compte de l’absentéisme des années écoulées depuis le dernier
avancement d’échelon, afin de limiter ce risque.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
38/79
C.
L’
AVANCEMENT DE GRADE
La loi n°2007-209 du 19 février 2007 relative à la fonction publique territoriale a
supprimé les anciens quotas d’avancement, qu’il appartient désormais aux collectivités
de fixer elles-mêmes. La ville de Belfort et la
CAB
ont décidé en avril 2007 de
supprimer les quotas d’avancemen
t en catégorie C mais de les maintenir en catégorie A
et B.
Pour tous les agents, l’avancement de grade est conditionné par l’appréciation
portée par les supérieurs hiérarchiques et par les fonctions occupées par les agents. Les
responsables hiérarchiques
s’attachent ainsi à identifier le potentiel des agents. Étant
donné que les fiches de poste décrivent les grades pouvant correspondre au poste, un
agent sait quels avancements de grade lui sont autorisés sur le poste qu’il occupe et à
partir de quand il de
vra envisager une mobilité pour pouvoir bénéficier d’un nouvel
avancement. Ainsi, l’avancement de grade donne généralement lieu à mobilité, sauf
lorsque les agents occupent un poste de niveau supérieur à leur cadre d’emploi peuvent
être promus sur leur poste.
La chambre constate que la ville et la
CAB
tiennent compte de la manière de
servir des agents dans les décisions d’avancement, y compris pour les avancements
d’échelon.
IV.
LE REGIME INDEMNITAIRE
A.
L’
INDIVIDUALISATION DU REGIME INDEMNITAIRE
L’organisation générale du régime indemnitaire n’est pas la même selon la
catégorie des agents. Pour les catégories C, le régime indemnitaire tient compte du
grade et du poste occupé, et non de la manière de servir :
-
pour les fonctions sociales, culturelles ou d’animatio
n : 76
,28 € par mois
;
-
pour les fonctions administratives
: 110,40 € par mois
;
-
pour les fonctions techniques
: 76,28 €, 132,90 € ou 149,24 € par mois selon
les fonctions occupées ;
-
pour les auxiliaires de puériculture : 10% du traitement indiciaire brut
+ 66,11
€ par mois
;
-
pour les policiers municipaux
: 16% du traitement indiciaire brut + 66,11 €
par mois.
Pour les agents de catégorie B et C, il est tenu compte également de l’expérience
acquise et de la manière de servir, sur la base des entretiens d’évaluatio
n. La ville et la
CAB
envisagent de mettre en place pour ces deux catégories la prime de fonctions et de
résultats (
PFR
).
Le régime indemnitaire des catégories A et B s’avère donc plus individualisé
que celui des catégories C.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
39/79
V.
LE TEMPS DE TRAVAIL
ET L’ABS
ENTEISME
A.
L’
A
BSENTEISME
La gestion des ressources humaines de la
CAB
et de la ville de Belfort permet à
ces collectivités de se caractériser par des taux d’absentéisme nettement plus faibles que
les moyennes nationales.
Tableau 27 : absentéisme à la ville de Belfort et à la
CAB
, comparaison nationale
Comparaison absentéisme ville Belfort et CAB/données nationales (1). En jours/agent. Année 2009
Maladie
ordinaire
AT et maladie
professionnelle
congés longue
durée
Maternité
Total
Ville de Belfort
12,9
1,5
6,7
1,9
23,0
CAB
9,0
1,2
5,5
1,2
17,0
Ville + CAB
11,6
1,4
6,3
1,7
21,0
Communes et EPCI de 50 à 100 000 hab
14,0
3,6
8,4
2,8
28,8
Ensemble des communes et EPCI
11,8
2,8
7,1
2,4
24,1
Ensemble des collectivités territoriales
11,4
2,7
6,6
2,5
23,1
Source : bilans sociaux ville + CAB, synthèse nationale des bilans sociaux CNFPT
(1)Titulaires et non titulaires.
En 2009 (dernières données nationales disponibles), le nombre moyen de jours
d’absence par agent était de 23 jours pour la ville, 17 pour la commun
auté
d’agglomération et 21 pour l’ensemble ville et
CAB
, soit un niveau bien inférieur à la
moyenne des communes et
EPCI
de la même strate, qui s’établissait à 28,8 jours. L’écart
est moins important si on rapporte les données ville et
CAB
à l’ensemble des
communes
et
EPCI
ou à l’ensemble des collectivités territoriales. La comparaison est toutefois
moins pertinente. Le taux d’absentéisme dépend en effet fortement de la taille de la
collectivité (il augmente avec le nombre d’agent). Il apparaît également pe
rtinent de
faire porter la comparaison sur les chiffres cumulés ville et
CAB
car les effectifs
communaux et intercommunaux sont également regroupés dans la strate de comparaison
(21 jours à comparer à 28,8 jours). Les chiffres sont également inférieurs à la moyenne
pour les arrêts maladie ordinaire (11,6 jours pour 14 jours sur la strate) et pour les
accidents du travail (1,4 jours pour 3,6 jours sur la strate), qui constituent les types
d’arrêts pour lesquels les collectivités ont le plus de marge de manœu
vre.
En volume, le nombre de jours d’absentéisme des agents titulaires et des non
-
titulaires sur emplois permanents est resté stable à la
CAB
et a légèrement diminué à la
ville de Belfort au cours de la période contrôlée. Il peut être noté qu’au niveau nat
ional,
l’absentéisme continue au contraire à progresser en 2010 et 2011.
10
10
Source
: notes de de conjoncture sur l’absentéisme Dexia/Sofcap.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
40/79
Tableau 28 : absentéisme à la
CAB
et à la ville de Belfort (en jours)
ABSENTÉISME À LA CAB
Fonctionnaires et non-titulaires sur emploi permanent
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
Pour maladie ordinaire
4 198
4 077
3 271
3 886
3 770
4 298
0,5%
Pour longue maladie
2 071
2 810
2 439
2 393
2 693
2 395
Pour accidents du travail
811
790
707
496
468
633
-4,8%
Pour maladie professionnelle
311
120
46
38
79
58
Pour maternité et adoption
894
529
606
496
280
1 156
5,3%
Pour paternité et adoption
118
58
89
30
0
0
Pour autres raisons
108
140
259
0
0
0
Total
8 511
8 524
7 417
7 339
7 290
8 540
0,1%
ABSENTÉISME À LA VILLE DE BELFORT
Fonctionnaires et non-titulaires sur emploi permanent
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
Pour maladie ordinaire
12 101
10 218
9 555
11 093
9 795
10 137
-3,5%
Pour longue maladie
6 240
6 678
4 590
5 794
5 951
8 089
Pour accidents du travail
1 594
1 823
892
1 198
1 885
2 462
9,1%
Pour maladie professionnelle
554
1 135
792
81
571
1 185
Pour maternité et adoption
2 736
2 024
1 672
1 596
1 330
1 527
-11,0%
Pour paternité et adoption
182
110
163
24
0
0
Pour autres raisons
348
685
2 404
1 195 0
0
Total
23 755
22 673
20 068
20 981
19 532
23 400
-0,3%
Ces bons résultats peuvent être liés d’une part à la politique de prévention des
accidents du travail menée par les deux collectivités, et d’autre part à la prise en compte
de la présence au travail dans la rémunération et la carrière. Sur ce deuxième point, il
peut être noté que le régime indemnitaire est supprimé après un mois d’arrêt de travail
(sauf accident du travail ou congés maternité), et que l’avancement d’échelon se fait à la
durée maximum pour tout agent
ayant été absent au moins trente jours dans l’année. Les
collectivités font réaliser également des contrôles médicaux ciblés à domicile en cas
d’arrêts répétés.
Depuis l’exercice 2011, les directions de la ville et de la
CAB
disposent d’une
enveloppe financière pour gérer leurs remplacements. Celle-ci a été calculée sur la base
de la moyenne des dépenses de remplacement constatées par direction pour les années
2009 et 2010. En 2011, les collectivités se sont fixé un objectif de diminution de 10 %
de ce pos
te de dépense. Au niveau global, l’
objectif a été atteint cette année-là (baisse
de 217 000
€ par rapport à une dépense d’environ 2
136 000
€ en 2011). En 2012,
l’objectif de réduction des dépenses de remplacement a été porté à 20
% par rapport aux
dépenses constatées en 2011. La
DRH
suit mensuellement la consommation de
l’enveloppe financière par service, chaque direction étant destinataire d’un état de la
dépense afin d’être responsabilisée sur cet enjeu.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
41/79
Si la journée de carence n’était toujours pas organisée lors de l’entretien sur
pl
ace des rapporteurs avec le directeur des ressources humaines qui s’est déroulée fin
juin 2012, les collectivités ont néanmoins annoncé à leurs agents la mise en place de ce
nouveau dispositif dès que le logiciel utilisé (Civitas) le permettra, c’est
-à-dire
normalement à l’été 2012.
La chambre constate que la ville et la
CAB
ont mis en place une politique
permettant de maintenir l’absentéisme à un niveau assez bas.
B.
L
ES COMPTES EPARGNE
-
TEMPS
Le nombre de comptes épargne temps (
CET
) a augmenté réellement à partir de
l’année 2008 pour atteindre respectivement 90 et 151
CET
à la
CAB
et à la ville de
Belfort fin 2011. Le nombre de jours accumulés sur ces comptes a crû dans le même
temps pour atteindre respectivement 946 et 1 400 jours dans ces organismes au
31 décembre 2011.
Les agents de la
CAB
ont consommé davantage de jours (86) que ceux de la ville
(26) au cours de la période contrôlée.
Tableau 29 : comptes épargne temps à la
CAB
et à la ville de Belfort
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
Catégorie A
3
5
8
10
21
25
Catégorie B
0
2
6
11
15
21
Catégorie C
0
2
4
11
25
44
TOTAL
3
9
18
32
61
90
+87 d
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
Catégorie A
19,5
82,0
115,0
166,0
307,5
444,5
Catégorie B
0,0
18,0
52,5
96,0
111,5
175,0
Catégorie C
0,0
9,0
27,0
80,0
162,0
326,5
TOTAL
19,5
109
194,5
342
581
946
+926,5 d
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
Catégorie A
0,0
0,0
0,0
0,0
22,0
7,0
Catégorie B
0,0
0,0
0,0
0,0
28,0
2,0
Catégorie C
0,0
0,0
0,0
16,0
0,0
11,0
TOTAL
0
0
0
16
50
20
+20 d
NOMBRE DE COMPTES ÉPARGNE TEMPS (CET) CAB
NOMBRE DE JOURS ACCUMULÉS SUR CET CAB
NOMBRE DE JOURS CET CONSOMMÉS CAB
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
42/79
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
Catégorie A
4
7
16
16
26
37
Catégorie B
0
0
3
6
10
15
Catégorie C
1
4
12
21
64
99
TOTAL
5
11
31
43
100
151
+146 d
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
Catégorie A
17,5
65,0
142,0
283,5
481,5
745,0
Catégorie B
0,0
0,0
29,5
46,5
93,0
152,0
Catégorie C
0,0
36,0
109,0
169,5
372,0
503,0
TOTAL
17,5
101
280,5
499,5
946,5
1 400
+1382,5 d
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
Catégorie A
0,0
0,0
1,0
0,0
0,0
0,0
Catégorie B
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Catégorie C
0,0
0,0
15,0
0,0
0,0
10,0
TOTAL
0
0
16
0
0
10
+10 d
NOMBRE DE COMPTES ÉPARGNE TEMPS (CET) VILLE DE BELFORT
NOMBRE DE JOURS ACCUMULÉS SUR CET VILLE DE BELFORT
NOMBRE DE JOURS CET CONSOMMÉS VILLE DE BELFORT
En 2011, en raison de l’évolution de la régl
ementation, des agents se sont fait
indemniser des jours épargnés par leur collectivité, la formule ayant eu plus de succès
dans les effectifs communaux que dans ceux de la
CAB
. La ville de Belfort et la
CAB
n’ont pas constitué de provisions comptables.
Tableau 30 : nombre de jours de
CET
indemnisés
CAB
Ville
Jours indemnisés
69,0
144,0
Jours RAFP
20,0
3,0
TOTAL
89,0
147,0
NOMBRE DE JOURS CET INDEMNISÉS ET
PRIS AU TITRE DE LA RAFP EN 2011
Pour faire face à cette augmentation, la
CAB
a contingenté le nombre de jours
susceptibles d’être pris par les agents à trois ou cinq, selon qu’ils bénéficient de jours
RTT. Elle présente également un bilan annuel des comptes épargne-temps en comité
technique paritaire, ainsi qu’un détail par service, tout
en incitant à la prise régulière
des jours épargnés.
C.
L
ES HEURES SUPPLEMENTAIRES
Le nombre d’heures supplémentaires réalisées par des agents de la
CAB
et de la
ville de Belfort a augmenté d’environ 20
% entre 2006 et 2011, soit respectivement
3,5 % et 3,8
% d’augmentation moyenne annuelle pour la
CAB
et la ville.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
43/79
Tableau 31
: nombre d’heures supplémentaires à la
CAB
et à la ville de Belfort
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
Heures sup.
17 591
18 268
18 185
18 518
21 110
20 840
18,47%
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
Heures sup.
12 853
14 732
12 883
14 003
14 778
15 484
20,47%
NOMBRE D'HEURES SUPPLÉMENTAIRES (CAB)
NOMBRE D'HEURES SUPPLÉMENTAIRES (VILLE DE BELFORT)
Le volume
d’heures supplémentaires réalisées par certains services est
particulièrement important. En 2011, c’est le cas par exemple à la ville pour la propreté
(4 625 heures), ou le
CFA
(2 366 heures), et à la
CAB
pour l’assainissement
(5 747 heures), les déchets ménagers (8 701 heures). Pour ce qui concerne la
récupération de ces heures, les pratiques ne sont pas les mêmes entre la ville et la
CAB
.
À la
CAB
, les heures sont généralement payées (en 2011, sur 20 840 heures
supplémentaires 5668 ont été récupérées et 15
172 payées), alors qu’à la ville elles sont
très majoritairement récupérées (14 349 heures récupérées en 2011 sur 15 484).
En réponse au
rapport d’observations provisoires, l’ordonnateur
a précisé qu
’un
«
accord a été trouvé en fin d’année 2012 avec les
organisations syndicales
représentatives des personnels, en vue de limiter les heures supplémentaires à
21 heures par mois et par agent, sauf situation exceptionnelle. Par ailleurs, la
récupération dans des délais rapides des heures supplémentaires réalisées a été érigée
en principe, la récupération différée dans le temps ou le paiement devant être des
exceptions. / Par ailleurs, un examen des contraintes spécifiques de service public est
en cours. Il s’agit d’identifier l’ensemble des situations où un ser
vice est amené à
travailler régulièrement en dehors des horaires habituels
[…]
.
À partir de ce
diagnostic, une mise à plat des organisations de travail sera entreprise, en vue de mieux
faire coïncider les plannings de travail avec les besoins du service pu
blic. […]
Concernant la direction de l’eau et de l’assainissement, les heures supplémentaires sont
en grande partie générées par les interventions impromptues, liées à des casses
. […]
La
CAB
s’attachera à évaluer l’organisation de ces interventions
[…]
de manière à
rechercher les moyens d’une intervention encore plus économe, sans dégrader la
qualité ni la réactivité du service rendu. / S’agissant de la direction des déchets
ménagers, le passage à la collecte sélective en porte-à-porte a généré un accroissement
de la charge globale de travail et donc des heures supplémentaires. / Ce constat étant
établi, la
CAB
a pris la décision de recruter un équipage supplémentaire, ce qui réduira
d’environ 50 % le nombre d’heures supplémentaires
. »
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
44/79
PARTIE V :
LA GESTION DE L’EAU
L
a gestion de l’eau par la communauté de l’agglomération belfortaine a été
examinée dans le cadre
d’une enquête commune à la Cour des comptes et aux chambres
régionales des comptes sur la gestion de l’eau en régie. La communauté de
l’agglomération belfortaine gère la production, la distribution et la facturation de l’eau
potable aux usagers, le volet facturation ayant été internalisé en cours de période
contrôlée. Elle assure par ailleurs en régie la collecte et le traitement des eaux usées.
Pour une partie de la période examinée, plusieurs communes membres de la
CAB
étaient
encore liées par conventions de délégation de service public avec des prestataires
privés
: c’était le cas de Bermont, Botans, Dorans, Méroux, Moval, Sévenans,
Andelnans, Châtenois-les-Forges et Trévenans.
I.
LES GRANDES CARACTERISTIQUES DE LA REGIE
Aux termes des articles L. 2224-7-1 et L. 2224-8 du code général des
collectivités territoriales (
CGCT
), les communes sont compétentes en matière de
distribution d’eau potable et d’assainissement
des eaux usées. Elles peuvent également
assurer la production d’eau potable ainsi que son transport et son stockage. L’article
L. 2224-11 du même code précise que «
Les services publics d’eau et d’assainissement
sont financièrement gérés comme des services à caractère industriel et commercial
. » À
ce titre, le service public de l’eau doit disposer d’un budget distinct, ce qui se concrétise
à la communauté de l’agglomération de Belfort par la constitution d’un budget annexe.
Ce budget distinct permet ainsi de déterminer le coût du service rendu et ses modalités
de financement.
La
CAB
gère la compétence de l’eau potable pour toutes les communes de son
périmètre. Elle assure ainsi la production et la distribution de l’eau pour environ
23 992 abonnés (donnée 2011), dont 575 gros consommateurs. Le nombre de compteurs
au 31 décembre 2011 était de 24 038. Elle possède deux champs captants (territoires
regroupant un ou plusieurs ouvrages de captages d’eau potable souterraine, dans une
même nappe phréatique), la zone de Sermamagny et le puits de Morvillars, et elle
achète de l’eau à des collectivités ou groupements de collectivités voisins. Le réseau de
distribution de l’agglomération représente plus de 540
kml (kilomètres linéaires) et plus
de 20 000 m
3
de stockage.
Tableau 32
: évolution de la longueur du réseau d’eau géré par la
CAB
, en ml
Date
Longueur
Évolution
Au 31/12/2007
531 000
Au 31/12/2008
531 566
0,1%
Au 31/12/2009
531 766
0,0%
Au 31/12/2010
531 766
0,0%
Au 31/12/2011
543 817
2,3%
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
45/79
L’augmentation
de la longueur
du réseau constatée en 2011 s’explique en
particulier par la récupération du feeder entre Montbéliard et Belfort, 11 km qui
appartenaient à la
CAB
mais qui étaient gérés par Veolia : une convention avec Pays de
Montbéliard Agglomération (
PMA)
a ainsi changé le point d’entrée du réseau d’eau.
En 2011, la
CAB
a produit 7 352 773 m
3
d’eau et en a facturé 4
906 1879 m
3
.
Seuls 5 branchements au plomb subsistaient à la fin de 2012, contre 58 fin 2011. Les
données relatives aux branchements au plomb restant à remplacer par la
CAB
font
apparaître une anomalie entre 2009 et 2010 (augmentation du nombre de branchements
concernés, passant de 38 à 64), qui s’
explique par la découverte de branchements au
plomb par les services techniques au cours de l’année 2010. Ce type d’évènement
traduit la connaissance imparfaite de ses réseaux par l’
EPCI
.
L’établissement public distribue l’eau aux usagers à partir de deux
réservoirs :
un réservoir haut service, de 10 000 m
3
, situé entre 430 m et 435 m
d’altitude
et un
réservoir bas service, d’une capacité de 6
000 m
3
, situé entre 406 m et 412 m. Le
premier d’entre eux alimente les points hauts de Belfort et les communes ext
érieures ; le
second alimente essentiellement Belfort centre.
Le conseil communautaire et les services de la
CAB
n’ont pas diligenté d’études
sur l’opportunité d’assurer la gestion de l’eau en
délégation de service public depuis
2006. Les élus de l’organis
me semblent attachés au principe de la régie.
II.
ANALYSE FINANCIERE
A.
R
EMARQUES LIMINAIRES
La direction de l’eau ne dispose pas d’une comptabilité analytique exhaustive
mais elle a néanmoins la capacité de connaître le coût analytique de la production d’eau
po
table en sortie d’usine.
Par ailleurs, la régie n’utilisait pas le mécanisme des autorisations de programme
- crédits de paiement (
AP
/
CP
) au cours de la période contrôlée mais devrait examiner
l’opportunité de le faire en 2013. Compte tenu de la situation
tendue de ce budget
annexe, la
CAB
n’a pas utilisé la possibilité, ouverte par l’article L.
2224-11-1 du
CGCT
,
de voter la section d’investissement en excédent afin de permettre les travaux
d’extension ou d’amélioration des services prévus dans le cadre d’
une programmation
pluriannuelle. En effet, la section d’investissement n’a pas dégagé d’excédent au cours
de la période contrôlée, compte tenu des tensions budgétaires caractérisant ce budget
annexe.
Chaque année, l’organisme comptabilise des travaux en ré
gie (production
immobilisée), sauf en 2006, ce qui constitue une anomalie car de tels travaux ont bien
été réalisés cette année-là également.
Conformément à la réglementation en vigueur, les dépenses afférentes à la
gestion des eaux pluviales sont bien supportées par le budget principal de la
CAB
pour
ce qui concerne les dépenses afférentes au réseau séparatif.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
46/79
La
CAB
ne consacre pas de crédits spécifiques à la recherche-développement. Le
service des eaux est néanmoins doté de trois ingénieurs spécialisés dans le domaine de
l’eau, ce qui est de nature à permettre à la collectivité d’assurer au moins un suivi des
dernières technologies et innovations.
B.
É
LEMENTS D
’
ANALYSE FINANCIERE
Le budget de fonctionnement du budget annexe de l’eau est resté stable entr
e
2006 et 2011.
Lors du débat d’orientation budgétaire pour l’année 2012, la
CAB
présentait le
budget annexe de l’eau comme l’un de ses budgets «
tendus ou très tendus
», caractérisé
par des «
recettes nettement insuffisantes
».
Tableau 33 : dépenses réelles de fonctionnement du
BA
« eaux », en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2006/2011
Charges à caractère général
2 793 218
2 214 688
2 601 904
2 917 878
2 904 254
3 149 963
2,4%
dont fournitures non stockables (eau,
énergie, …)
845 162
668 136
981 275
1 195 453
1 171 186
1 511 348
12,3%
dont services extérieurs, entretien &
réparation (immobilier, mobilier, maintenance)
238 146
248 415
233 974
259 167
235 231
260 642
1,8%
dont autres services extérieurs
654 888
534 205
552 853
579 424
584 321
580 141
-2,4%
dont redevances vers Agence de l'eau -
prélèvement d'eau
315 321
317 479
300 117
366 235
416 189
450 025
7,4%
Charges de personnel
2 118 679
2 225 705
2 472 205
2 443 460
2 515 301
2 451 962
3,0%
Reversement Agence de l'eau, redevance
pollution origine domestique
1 699 000
1 658 000
864 000
1 404 800
841 000
1 079 061
-8,7%
Autres charges de gestion courante
30 084
33 350
933
7 905
10 019
29 819
-0,2%
Charges financières
488 514
639 343
725 568
346 965
291 606
360 258
-5,9%
Charges exceptionnelles
55 664
68 878
128 552
199 704
183 297
113 809
15,4%
Total
7 185 159
6 839 964
6 793 162
7 320 712
6 745 477
7 184 873
0,0%
VMA : variation moyenne annuelle
Source : comptes administratifs.
Dans le détail, les dépenses en fournitures en eau et en énergie ont progressé de
12 % par an avec une forte augmentation en 2011. Depuis 2008, les charges de
personnel sont restées stables. Les dépenses liées aux redevances «
pollution d’origine
domestique
» au profit de l’Agence de l’eau sont très variables selon les années, sans
qu’aucune tendance ne se dessine.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
47/79
Tableau 34 : recettes réelles de fonctionnement du
BA
« eaux », en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2006/2011
Atténuation de charges
156 599
115 715
6 966
5 920
20 678
7 004
Produits des services du domaine
ventes diverses
8 156 336
8 366 025
7 576 614
8 314 107
8 385 636
8 306 491
0,4%
dont vente d'eau aux abonnés
5 672 170
5 813 553
5 712 432
6 210 894
6 395 105
6 243 949
1,9%
dont taxes et redevances (c/7012)
1 944 312
1 907 895
1 131 541
1 385 430
1 395 330
1 400 710
-6,3%
dont autres prestations de service
347 940
444 070
364 796
326 129
212 197
245 935
-6,7%
dont mise à disposition de personnel
facturée
191 828
200 412
367 845
363 266
375 611
317 178
10,6%
Production immobilisée
0
240 586
0
0
0
0
Dotations, subventions et
participations
1 970
5 000
22 000
0
22 000
0
Produits divers de gestion courante
64 600
19 430
31 223
0
28 373
36 063
Produits financiers
4 719
0
0
0
0
0
Produits exceptionnels
212 968
192 339
147 128
118 736
782 089
92 353
Total
8 597 192
8 939 095
7 783 931
8 438 762
9 238 775
8 441 912
-0,4%
VMA : variation moyenne annuelle
Source : comptes administratifs.
Comme les dépenses, les recettes sont restées stables sur la période. La vente
d’eau aux abonnés, qui a progressé de 1,9
% par an en moyenne mais dont le produit a
diminué en 2011 comme en 2008, constitue la principale recette du budget annexe de
l’eau, de l’ordre de 75
% depuis 2008. Les produits exceptionnels constatés en 2010 et
imputés au compte 7718 (« produits exceptionnels sur opérations de gestion ») sont liés
à la modification du calcul de la redevance pollution collectée par la
CAB
et reversée à
l’Agence de l’eau, en application de la loi sur l’eau et les milieux aquatiques (
LEMA)
du
30 décembre
2006. En outre, l’organisme contrôlé n’avait versé qu’un seul acompte en
2009 (262
k€) au titre de cette redevance, contre deux au cours d’un exercice standard.
Graphique 12
: ventes d’eau et taxes et redevances, en euros
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
2006
2007
2008
2009
2010
2011
vente d'eau aux
abonnés
taxes et redevances
(c/7012)
Source : comptes administratifs.
Le résultat de fonctionnement en 201
0 résulte principalement d’une recette
exceptionnelle d’un montant de 779
180
€ au compte 7718 «
autres produits
exceptionnels de gestion » et de charges de fonctionnement en baisse par rapport à 2009
(-546
k€). Si la chambre fait abstraction de l’année 20
10, le résultat de fonctionnement
constaté depuis 2008 reste en deçà de son niveau en 2006 et 2007.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
48/79
Graphique 13 : évolution du résultat de fonctionnement du
BA
« eaux », en euros
912 033
1 157 131
549 406
683 058
2 051 788
767 455
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Source : comptes administratifs.
Le
BA
de l’eau permet de dégager une capacité d’autofinancement brute annuelle
toujours supérieure à 1,4
M€ mais la capacité d’autofinancement nette est nettement
plus faible du fait du niveau élevé des remboursements en capital des emprunts. De
2009 à 2011, la
CAF
nette diminue en tendance pour
s’établir à 497
k€ cette dernière
année.
Le graphique ci-
après met en parallèle la capacité d’autofinancement brute
dégagée annuellement et la capacité d’autofinancement nette après déduction des
remboursements en capital des emprunts.
Graphique 14 :
CAF
brute et nette du
BA
« eaux », en euros
1 417 905
2 097 531
1 505 532
1 469 897
2 870 624
1 604 137
303 709
866 736
403 401
859 798
572 508
497 255
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Capacité d'autofinancement brute
Capacité d'autofinancement nette
Source : comptes administratifs.
Malgré une capacité d’autofinancement brute d’un niveau élevé (1,8
M€ de
moyenne sur six ans), la capacité d’autofinancement nette est réduite (0,58
M€ de
moyenne), compte tenu du niveau des remboursements des emprunts en capital.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
49/79
Le financement des investissements
De 2006 à 2011, les investissements (hors remboursements en capital des
emprunts) ont représenté une dépense de 19,3
M€. Trois emprunts ont été contractés,
2
M€ en 2006,
1,5
M€ en 2007 et 1,65 M€ en 2010. Depuis 2008, la
CAB
a recours aux
emprunts à option ligne de trésorerie avec des tirages en constante progression : 1,2
M€
en 2008 ; 2,7
M€ en 2009
; 2,83
M€ en 2010 et 3,63
M€ en 2011.
Graphique 15 : financement des investissements 2006-2011 du
BA
« eaux », en euros
15 536 225
€
; 77%
353 653
€
; 2%
307 960
€
; 2%
3 503 406
€
; 17%
-371 529
€
; -2%
Emprunts
Subv. et participations
Recettes internes
d'investissement
Capacité d'autofi. nette
Prélèvement sur le fonds
de roulement
L’autofinancement a financé l’investissement sur la période à hauteur de 17
%.
Les subventions et participations n’interviennent que pour 2
% des financements.
L
’emprunt classique et les
emprunts à option de ligne de trésorerie constituent
l’outil principal de financement des investissements avec un taux de
77 %.
Le fonds de roulement
Tableau 35 : évolution du fonds de roulement du
BA
« eaux », en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
En valeur
561 551
359 450
-17 328
412 555
771 556
345 038
Par rapport aux autres budgets (principal et annexes), le fonds de roulement du
budget annexe de l’eau est faible sur toute la période. Il est même négatif en 2008. Sur
ce budget, à la fin de l’année 2012, la
CAB
dispose d’une marge faible quant à
l’utilisation de son fonds de roulement.
L’encours de la dette du budget annexe de l’eau a augmenté de 5,1
% en
moyenne annuelle entre 2002 et 2011, et de 3,4
% si l’on s’en tient à la période
contrôlée. En variation brute, l’encours de la dette a augmenté de 18
% entre 2006 et
2011.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
50/79
Tableau 36 : évolution de
l’endettement du budget annexe eaux, en milliers d’euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
Variation
12 820
13 089
13 212
14 000
14 680
15 157
3,4%
18,2%
Encours de la dette au 31 décembre
Source : comptes administratifs.
III.
LA MAITRISE ET LE PILOTAGE DE LA REGIE
A.
L
ES OBJECTIFS STRATEGIQUES
Le projet d’agglomération 2020 de la
CAB
, intitulé
Vers une agglomération
métropolitaine
et adopté par le conseil communautaire le 29 mars 2012, mentionne trois
enjeux majeurs dans le domaine de la gestion de l’eau
:
la recherche d’une plus grande indépendance pour ses ressources en eau
;
l’assurance de distribuer à chaque foyer une eau de qualité
au meilleur coût ;
la protection des milieux naturels par le traitement des eaux usées.
Le premier objectif se traduit par la recherche de nouveaux gisements d’eau, afin
de sécuriser ses approvisionnements et limiter l’achat d’eau à des collectivités ou
groupements de collectivités externes (
PMA
11
). Cet objectif n’est pas nouveau car il
figurait déjà au projet d’agglomération 2001
-2010 adopté par le conseil communautaire
le 8 décembre 2001 (p. 49/60). De fait, les ressources aquatiques propres de la
CAB
c
orrespondent,
pour
l’essentiel,
à
des
eaux
de
surface
et
à
des
nappes
d’accompagnement qui présentent l’inconvénient de subir de forts étiages, d’une part, et
d’être vulnérables aux pollutions, d’autre part.
Une étude sur la possibilité de
construction d’u
n barrage à Roppe (au nord-est de Belfort) avait été réalisée il y a
plusieurs décennies mais elle n’a pas abouti.
L’
EPCI
consacre des crédits à la recherche de gisements par forages. Un marché
a ainsi été notifié à la société Hydroforage le 29 octobre 2012, pour un montant global
de 326 260
€
HT
pour la phase de travaux. S’ajoute un montant de 89
975
€
HT
pour la
phase d’étude réalisée par le bureau d’étude
CPGF
Horizon, ainsi que les coûts futurs
liés aux opérations préalables aux forages (éventuels dédommagements
ONF
,
plateforme, occupations temporaires, …) et aux analyses d’eau en cas de succès des
forages. Les forages correspondant au marché doivent démarrer mi-janvier 2013 dans
deux secteurs : le secteur de Vézelois Méroux avec des forages à 250 mètres de
profondeur et un secteur vers Bermont, avec des forages de l’ordre d’une quinzaine de
mètres de profondeur.
Jusqu’à la fin de l’année 2008, la
CAB
achetait indirectement à la
CAPM
(en fait à
la Compagnie générale des eaux, devenue par la suite Veolia e
au) de l’eau à son prix
marginal révisable et participait aux investissements à hauteur de 20/75
e
des dépenses
11
Il s’agit du nouveau nom de la communauté d’agglomération dont la ville
-centre est
Montbéliard, jusqu’ici dénommée communauté d’agglomé
ration du pays de Montbéliard (
CAPM
).
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
51/79
effectuées sur l’usine de production
12
. De 2002 à 2007, le prix d’acquisition de l’eau
auprès de la
CAPM
par l’organisme contrôlé était d’environ
0,16
€
HT
/m
3
. Estimant que
ces modalités de vente d’eau étaient trop favorables à la
CAB
, la
CAPM
a décidé de ne
pas reconduire la convention en date du 12 décembre 1958 (modifiée par neuf avenants
successifs) qui arrivait à échéance le 12 décembre 2008 et
qui fut prolongée jusqu’au
31 décembre 2008.
En vertu d’une délibération du 15
octobre 2009 et de la nouvelle convention
décennale (renouvelable par tacite reconduction par période de un an) passée avec la
communauté d’agglomération voisine,
PMA
garantit la livraison à la
CAB
d’un minimum
de 20 000 m
3
par jour, comme sous l’empire de la précédente convention. La facturation
est désormais fonction du volume acheté : elle est, à compter de 2013, de 70 % du prix
public jusqu’à 1 million de m
3
, 40 % du prix public de 1 à 1,5 million de m
3
et au coût
marginal au-delà de 1,5 million de m
3
. Le passage à la nouvelle facturation a été étalé
sur une période cinq ans dont l’année 2013 marque l’aboutissement. En 2009, le prix
public de référence était de 1,4413
€/m
3
et de 0,1872
€/m
3
pour le coût marginal. Sur la
base du volume annuel moyen d’eau achetée à la
CAPM
/
PMA
, la
CAB
devra payer en
2013 un prix moyen proche de 0,8
€/m
3
, soit une multiplication par plus de deux du prix
d’acquisition. Ce prix sous l’empire de la
précédente convention était « avantageux »
pour la
CAB
.
De fait, l’analyse des coûts de revient avait conduit
PMA
aux constatations
suivantes :
- l
e prix de vente de l’eau (0,16
€ par m
3
) ne prenait pas en compte les frais
d’immobilisation permanents impos
és par la nécessité de répondre aux fluctuations de
la demande, et était par conséquent sous-évalué ;
- l
e principe de partage des dépenses d’investissement ne prenait pas en compte le
niveau de mobilisation réel de l’usine de potabilisation (55 000 m
3
par jour en moyenne
annuelle).
Par conséquent, Pays de Montbéliard agglomération estimait que le prix facturé
à la
CAB
(0,3 € par m
3
en moyenne) était inférieur à son coût de revient.
Cette hausse devra être répercutée par l’organisme contrôlé dans ses ventes
d’eau aux abonnés car si le prix d’achat de l’eau à
PMA
reste inférieur au prix de vente à
l’usager, cette hausse a néanmoins nécessairement diminué l’excédent du résultat de
fonctionnement,
ce
qui
a
notamment
pour
effet
de
diminuer
la
capacité
d’investissement.
Au cours de la période contrôlée, les achats d’eau ont augmenté de 12,3
% en
moyenne annuelle, tant en rais
on d’un effet volume (augmentation du volume d’eau
acheté) qu’en raison d’un effet prix à compter de 2009. Le prix total de l’eau achetée
par la
CAB
en 2011 était 1,8 fois supérieur à celui constaté en 2006 et 2,3 fois celui
constaté en 2007. Entre 2006 et
2011, l’
EPCI
a acheté de l’eau pour 6,37
M€.
Tableau 37 : fournitures non stockables (compte 6061), en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Total
VMA
6061
Fournitures non stockables (eau, énergie, …)
845 162
668 136
981 275
1 195 453
1 171 186
1 511 348
6 372 561
12,3%
Source : comptes de gestion.
12
Cette quote-
part correspondait au débit d’eau réservé à la
CAB
par rapport à la capacité
nominale de l’ouvrage qui était de 75
000 m
3
/jour.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
52/79
Au titre du second objectif (l’assurance de distribuer à chaque foyer une eau de
qualité au meilleur coût), l’o
rganisme a décidé de faire construire une station de
traitement, la station Sud-Savoureuse, appelée à desservir le sud de son territoire
géographique et le site médian du centre hospitalier de Belfort Montbéliard. Elle suit
rigoureusement la qualité de son
eau en lien avec l’Agence régionale de santé.
La chambre relève incidemment que la
CAB
n’affiche pas la réduction du taux de
fuite et l’amélioration du taux de rendement de son réseau comme l’un de ses objectifs
stratégiques, alors qu’il s’agit indéniable
ment de domaines dans lesquels la collectivité
doit progresser dans les années à venir. Toutefois, la chambre note que cela n’empêche
pas l’
EPCI
de mener des actions pour tenter de progresser dans ces domaines.
B.
L
ES DEBATS D
’
ORIENTATION BUDGETAIRE
Les déba
ts d’orientation budgétaires ne masquent nullement les difficultés
budgétaires du budget annexe de l’eau.
Certaines maquettes accessibles au grand public sur Internet sont tout aussi
transparentes. À titre d’exemple, un dépliant de deux pages sur le budget
2008 de l’
EPCI
mentionne que le budget de l’eau «
est sans doute le budget annexe le plus délicat à
gérer pour l’année 2008. La vente de l’eau est à la baisse. En regard, les dépenses de
fonctionnement de ce budget restent quasi stables
».
C.
L
ES SCHEMAS DIRECTEURS
Lors de sa séance du 10 février 2005, le conseil communautaire a adopté, à
l’unanimité moins une abstention, la délibération n
o
05-11 arrêtant les orientations du
schéma directeur d’eau potable, le programme de travaux sur une période de quinze ans
et un programme de renouvellement du réseau caractérisé par une dotation annuelle de
1,215
M€
HT
. Ce schéma avait pour objectifs de rechercher de nouvelles ressources en
eau, de dresser un bilan des installations techniques et de l’organisation du service
de
l’eau et de mettre à jour les plans de réseaux.
Le rapport produit au soutien de la délibération faisait ressortir les insuffisances
du renouvellement du réseau en 2002 par rapport à des moyennes annuelles nationales.
Cette dernière année, le remplacement des canalisations était trois fois inférieur au
remplacement annuel normal, le remplacement des branchements 2,25 fois inférieur au
nombre de remplacements annuels normal, celui des compteurs 1,7 fois inférieur au
remplacement annuel normal et celui des vannes 10 fois inférieur au remplacement
annuel normal. Ce sous-investissement apparent dans les opérations de renouvellement
du réseau était alors justifié par la
CAB
par la qualité de l’eau distribuée à Belfort (ni
corrosive, ni entartrante), de la sta
bilité de la pression de l’eau distribuée tout au long de
l’année et des bonnes conditions de pose des matériaux employés, la gestion de l’eau en
régie étant, aux yeux de l’organisme, gage de fiabilité des réseaux.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
53/79
Tableau 38 : comparaison entre le renouvellement des équipements et leur
remplacement annuel normal (données nationales)
Parc CAB
Durée de vie
Remplacement
annuel normal
Coût annuel
HT (k€)
Remplacement
CAB 2002
Canalisations (km)
450
100
4,5 km / an
981
1,5 km
Branchements
18 000
40
450
686
200
Compteurs
18 000
12
1500
85
900
Vannes
7 000
35
200
300
20
Total
2 052
Compte tenu des spécificités identifiées et rappelées ci-
dessus, l’
EPCI
a décidé de
diminuer les taux de remplacement des équipements par rapport aux moyennes
nationales : le taux de remplacement retenu fut ainsi deux fois inférieur au taux national
pour les branchements et les vannes, inférieur pour les canalisations 1,5 fois inférieur
pour les canalisations et 1,25 fois inférieur pour les compteurs. Le programme ainsi
validé correspondait à un coût annuel hors taxes de 1 215
k€.
Tableau 39 : programme de remplacement du schéma directeur de 2005
Parc CAB
Durée de vie
Remplacement
annuel normal
Remplacement
annuel CAB prévu
Coût annuel HT
CAB prévu (k€)
Canalisations (km)
450
100
4,5 km / an
3 km / an
654
Branchements
18 000
40
450
225
343
Compteurs
18 000
12
1500
1200
68
Vannes
7 000
35
200
100
150
Total
1 215
Par sa délibération n
o
11-15 du 10 février 2011, le conseil communautaire a tiré
de nouvelles conséquences des «
contraintes financières
» pesant sur le budget annexe
de l’eau en matière d’entretien de son réseau. En effet, il a allégé son programme de
renouvellement du réseau de l’eau potable, en divisant par près de deux la longueur de
ses canalisations à remplacer chaque année, en divisant par cinq le nombre de vannes à
remplacer chaque année et en divisant par 2,8 le nombre de branchements à remplacer
chaque année. Au final, depuis 2011, le programme de remplacement des canalisations,
branchements, compteurs et vannes de la
CAB
est, respectivement, 2,7 fois inférieur à la
statistique nationale 2005 pour les canalisations, 5,6 fois inférieur pour les
branchements, 1,25 fois inférieur pour les compteurs et 10 fois pour les vannes. À
terme, se pose nécessairement la question de l
’état du réseau de l’eau potable de la
CAB
.
Si les moyennes nationales datant de 2002 ne sauraient être assimilées à de quelconques
normes, un écart substantiel par rapport à ces chiffres, comme c’est le cas pour les
canalisations, les branchements et les vannes,
attire l’attention de la chambre
. Il existe
clairement une insuffisance du programme de renouvellement du réseau.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
54/79
Tableau 40 : grands indicateurs du schéma directeur de la
CAB
2011
Parc CAB
Durée de vie
(délibération 2011)
Remplacement
annuel normal
Coût annuel
HT (k€)
Canalisations (km)
450
150
1,75 km/an
380
Branchements
18 000
80
80
52
Compteurs
18 000
15
1 200
70
Vannes
7 000
70
20
26
Lors de la séance du conseil communautaire du 10 février 2005, la
CAB
a
également validé un programme d’investissement sur quinze ans, d’
un montant de
6 683,5
k€, dont notamment 2
445,5
k€ pour les travaux sur l’usine de Mathay et
2 153,5
k€ pour la rénovation de la station de pompage. Sur ce montant prévisionnel,
6 031
k€ étaient censés rester à la charge de la
CAB
.
Entre 2005 et 2010, ce sont 6,26
M€
HT
qui ont été investis, soit plus que ce qui
était prévu au schéma directeur puisque celui-ci prévoyait 6,7
M€ sur quinze ans.
Toutefois, les crédits dégagés pour financer les investissements du budget annexe de
l’eau potable représentent, au
x dires de la collectivité, «
le minimum technique mais le
maximum budgétaire
» (délibération n
o
09-117 du 10 décembre 2009).
Par une délibération n
o
11-15 du 10 février 2011, le conseil communautaire a
révisé son schéma directeur de l’eau potable. Il a ad
apté ce schéma afin de :
respecter la réglementation interdisant l’extraction du maërl
13
ce qui
nécessitait de changer le procédé de reminéralisation (neutralisation) de l’eau à la
station de traitement ;
tenir compte des pressions sur la ressource, l’é
tude Nord-Franche-Comté
n’ayant pas abouti à une solution adaptée
: l’
EPCI
devait donc se tourner vers d’autres
ressources d’appoint.
La chambre estime que les schémas directeurs successifs de la
CAB
valident un
programme de renouvellement du réseau insuff
isant, sans s’appuyer sur des données
techniques susceptibles de justifier l’allongement de la durée de vie des composantes du
réseau. Cette politique ne permet pas
un entretien optimal du réseau d’eau potable.
En réponse au rapport d’observations provisoi
res,
l’ordonnateur
a indiqué que
«
les dépenses d’équipement brut inscrites au budget primitif 2013 s’élèvent à
2,225
M€, soit 700
000
€ de plus que les prévisions de dépenses résultant des
prospectives antérieures qui ne prévoyaient que 1,5
M€ d’investiss
ement par an. / Il est
également envisagé de porter à 1,7
M€ les investissements programmés de 2014 à 2016,
puis à 1,85
M€ en 2017, soit le niveau prévu dans le schéma directeur de l’eau. / Les
observations émises par la chambre s’agissant du renouvellemen
t du réseau et
notamment les comparaisons établies avec les données moyennes nationales doivent
être pondérées par les caractéristiques propres au réseau de la
CAB
.
»
13
Substrat biogénique qui se forme le long des côtes bretonnes.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
55/79
D.
L
E SCHEMA DE DISTRIBUTION DE L
’
EAU POTABLE
L’article L.
2224-7-1 du
CGCT
, modifié par la loi n
o
2010-788 du 12 juillet 2010
portant engagement national pour l’environnement (dite communément loi «
Grenelle
II
»), a prévu la rédaction d’un état descriptif de transport et de distribution de l’eau
potable, la date butoir étant le 1
er
janvier 2014. Au 15 décembre 2012, la
CAB
a indiqué
que ce schéma était en cours de réalisation, afin de se conformer à cette nouvelle norme
législative.
E.
L
ES INSTRUMENTS DE SUIVI ET LE CONTROLE DE GESTION
La
CAB
dispose de nombreux instruments de suivi de sa régie
d’eau. Elle dispose
de sept tableaux de suivi, relatifs respectivement au rôle, à la gestion des relations avec
les usagers, à la production de Sermamagny pour 2011, à la production d’eau de
Morvillars, aux impayés par rôle et exercice, aux réparations de réseaux et aux
interventions d’astreinte. Le tableau de suivi des relations avec les usagers est composé
de nombreux indicateurs
: demandes d’abonnements par commune, poses de compteurs
et d’émetteurs par commune, factures émises par mois, factures annulée
s par mois,
factures rectificatives par mois, prélèvements mensuels, rejets de prélèvements
mensuels, exclusion de la mensualisation, dégrèvements pour fuites, carte d’autorelève
par mois, retours de cartes d’autorelève par mois, relèves saisie Internet pa
r mois, relève
estimée par le logiciel, relève estimée par les agents du service, courriels reçus et bilan
des groupes de facturation et moyens de paiement.
Au titre du contrôle interne de la qualité de l’eau, la
CAB
a réalisé 432 analyses
d’eau, dont 229
analyses réglementaires et 203
analyses d’autocontrôle. L’
EPCI
va donc
plus loin que les seules analyses réglementaires pour s’assurer de la qualité de l’eau
fournie à ses usagers.
F.
L
ES RELATIONS AVEC LES USAGERS
La
CAB
a adopté un règlement du service des eaux détaillé qui couvre les
obligations respectives des usagers et du fournisseur d’eau que l’on est en droit
d’attendre. Il fixe notamment les modalités de fourniture de l’eau (branchements et
installations intérieurs, compteurs), les règles relatives aux abonnements et à la
facturation, ainsi que les modalités d’interruption et de restriction du service de
distribution. Enfin, il apporte des renseignements pratiques aux usagers. La
réglementation n’a fixé aucune prescription relative au contenu de ce do
cument, qui est
remis aux usagers,
à l’appui du contrat d’abonnement. Par ailleurs, ce document est
librement accessible sur Internet. Les abonnés sont informés des modifications
apportées à ce règlement dans la lettre d’information qui leur est envoyée de
ux fois par
an. Ce document devrait être modifié en 2013 en application de la loi n
o
2012-387 du
22 mars
2012 relative à la simplification du droit et à l’allègement des démarches
administratives (dénommée communément « loi Warsmann
II
»), concernant le
pl
afonnement des factures d’eau suite à une fuite.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
56/79
Le service de gestion des abonnés, situé à Belfort (ville centre de la communauté
d’agglomération) est ouvert selon une amplitude horaire honorable, du lundi au
vendredi, de 8h30 à 12h00 et de 14h00 à 17h30, avec trois personnes chargées de
l’accueil. Par ailleurs, le service est joignable par téléphone et par courrier. Le numéro
de téléphone mis à disposition des usagers est joignable 24 heures sur 24 et 7 jours sur
7, grâce à la mise en place d’astreinte
s.
La
CAB
a également mis en place une lettre d’information biannuelle
:
inf’eau
.
Cet outil de communication sert à informer les usagers sur le traitement, la distribution
et la qualité de l’eau, sur les investissements réalisés ou encore sur les différent
es
modalités de paiement, ainsi qu’à leur prodiguer des conseils. De surcroît, les analyses
complètes relatives à la qualité de l’eau sont publiées sur le site Internet de l’
EPCI
.
Les abonnés disposent d’un compte personnel qui leur permet, sur Internet, d
e
saisir l’index de leur compteur en période de relève, d’accéder à l’historique de leurs
factures, de laisser des messages ou encore de télécharger des formulaires ou des
rapports d’information du service des eaux.
Fin 2012, la
CAB
n’avait pas
effectué di
ligenté d’enquêtes de satisfaction auprès
des usagers de l’eau mais elle envisage de le faire en 2013
-2014, dans le cadre de la
mission d’évaluation des politiques publiques qui a été confiée à l’adjoint aux finances
de l’
EPCI
. Un cahier des charges comportant divers indicateurs (formation du prix de
l’eau, qualité de l’eau, rendement du réseau, etc.) était en préparation fin 2012 et un
prestataire externe
14
devrait être missionné en 2013.
Par ailleurs, la collectivité utilise depuis 2007 un logiciel dénommé Eau 2 grâce
auquel elle réalise les devis, factures de travaux et la gestion des stocks depuis le second
semestre 2011
15
.
G.
L
E DISPOSITIF EN CAS DE CRISE
En cas de crise, la
CAB
a développé une application qui lui permet d’envoyer des
SMS
et des courriers é
lectroniques à des personnes choisies, à l’instar des maires des
communes membres de l’
EPCI
.
Par ailleurs, en cas de crise majeure, les plans de secours communaux peuvent
être activés, du moins lorsqu’ils existent, comme c’est le cas pour la ville de Belfo
rt.
La
CAB
a déjà participé à des exercices en lien avec les services de l’État,
l’agence régionale de santé de Franche
-
Comté et le service départemental d’incendie et
de secours (
SDIS
).
14
Il n’existe pas de moyens spécifiquement dédiés à l’évaluation de politiques publiques au sein
des services de la
CAB
.
15
Cf. délibération n
o
11-99 du 5 juillet 2011.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
57/79
H.
L
A GESTION DU PERSONNEL DE LA DIRECTION DE L
’
EAU ET DE
L
’
ASSAINISSEMENT
Les services de l’eau et de l’assainissement sont regroupés au sein de la direction
de l’eau et de l’assainissement (
DEA
) de la
CAB
. Un certain nombre d’agents sont
strictement affectés à des tâches relevant du budget annexe de l’eau. En revanche,
ce
rtains agents travaillent pour l’eau et l’assainissement, ce qui traduit la mutualisation
bienvenue de certaines missions. Cette mutualisation concerne le bureau d’études de la
direction (dix agents), la facturation (six agents), la cellule branchements neufs
(deux agents) et le personnel de direction ou administratif (directeur, deux secrétaires,
deux agents de direction pour la maintenance et un agent de direction pour la gestion
des relations avec les usagers).
Les formations suivies par les agents sont principalement des actions de
formation relatives à la gestion de l’eau, l’utilisation des outils et procédés techniques, à
la qualité de l’accueil du public et à l’utilisation des logiciels informatiques.
Hormis les agents du comité d’hygiène, de sécurité
et des conditions de travail
(
CHSCT
) et des agents chargés de la mise en œuvre des règles d’hygiène et de sécurité
(
ACMO
), très peu de formations relatives à la sécurité au travail sont suivies : un agent
en formation d’une journée sur le contrôle des équ
ipements de protection individuelle
en 2011.
L’accidentologie (accidents du travail) ne paraît pas être un problème significatif
pour la direction de l’eau et de l’assainissement de l’
EPCI
.
IV.
L’EVOLUTION DES EFFE
CTIFS DU SERVICE
Le service de l’eau comptait
56 agents fin 2011 (source : compte administratif
2011). Le tableau de suivi des équivalent temps plein (
ETP
) de la direction des
ressources humaines
permet de présenter l’évolution des équivalents temps plein
relevant du service de l’eau, entre 2006 et 20
11 (au 31 décembre de chaque année).
Tableau 41 : évolution des effectifs du service eau en
ETP
au 31 décembre
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Variation
des ETP
Eau et services partagés avec l'assainissement
67,50
68,70
73,50
73,30
73,50
68,70
1,2
Eau et assainissement, personnel partagé
2,80
2,80
3,80
4,80
4,80
6,80
4,0
Réseau d'eau
25,80
27,00
29,00
28,00
27,00
27,00
1,2
Traitement de l'eau
14,00
14,00
14,00
13,80
14,00
9,00
-5,0
Bureau d'études
10,00
9,00
10,00
10,00
10,00
10,00
0,0
Gestion des usagers
14,90
15,90
16,70
16,70
17,70
15,90
1,0
L’effectif global du service n’a augmenté que de 1,2
agent. Des mouvements
internes ont été organisés : le personnel partagé entre les service
s d’eau et
d’assainissement s’est étoffé de 4
ETP
, cependant que le service du traitement de l’eau
perdait 5 agents, ce qui correspond à plus du tiers de ses effectifs de 2006. Le service de
gestion des relations avec les usagers s’est étoffé d’un
ETP
supplémentaire entre 2006 et
2011, avec un pic de 17,7
ETP
atteint en 2010. La diminution de cinq
ETP
intervenue en
2011 sur le service du traitement de l’eau intervenue en 2011 correspond à
l’automatisation de l’usine de traitement de l’eau qui devrait être a
mortie en moins de
trois ans. Une partie des agents concernés travaille aujourd’hui au service des déchets
ménagers et autres déchets assimilés.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
58/79
V.
L’EVOLUTION DE LA RE
SSOURCE EN EAU
Au cours de la période examinée, l’évolution de la ressource en eau se
cara
ctérise par l’augmentation globale de la ressource et par un recours accru aux achats
d’eau par la
CAB
. Cette dernière évolution est loin d’être neutre pour l’organisme qui
doit faire face au déséquilibre qu’entraîne l’augmentation de ces achats. En effet,
le prix
moyen payé par la
CAB
à Pays de Montbéliard agglomération (
PMA
) est passé d’environ
0,3
€/m
3
en 2009 à 0,8
€/m
3
en 2013, soit une multiplication par plus de deux du coût
d’acquisition par mètre cube en cinq ans, au terme de la nouvelle convention
bilatérale.
L’augmentation des achats d’eau permet de compenser la diminution des apports
d’eau du champ captant de Sermamagny (
-0,6 % en moyenne annuelle) et Morvillars
(-3,8 % en moyenne annuelle), correspondant à une production en propre inférieure de
167 999 m
3
en 2011 par rapport à 2007. Les achats d’eau à Mathay (convention avec
PMA
) ont augmenté dans le même temps de 730 038 m
3
.
Tableau 42 : évolution des apports de la ressource en eau, en m
3
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
VMA
Sermamagny
4 539 405
4 536 241
4 472 921
4 877 106
4 428 654
-0,6%
Morvillars
393 693
393 980
359 781
375 021
336 645
-3,8%
Mathay
1 542 139
2 189 738
2 348 239
2 028 840
2 272 177
10,2%
CCBB
148 355
114 529
93 149
98 777
69 944
-17,1%
Champagney
89 843
120 582
152 580
107 154
114 817
6,3%
Giromagny
138 705
129 224
112 881
129 839
130 536
-1,5%
6 852 140
7 484 294
7 539 551
7 616 737
7 352 773
1,8%
-99,3%
Volume total de la ressource
-0,9%
7,8%
CAB
Achats d'eau
Source
: rapports annuels sur la gestion de l’eau.
Tableau 43
: évolution des parts respectives des apporteurs d’eau
Sermamagny
66,2%
60,2%
Morvillars
5,7%
4,6%
Mathay
22,5%
30,9%
CCBB
2,2%
1,0%
Champagney
1,3%
1,6%
Giromagny
2,0%
1,8%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
CAB
Achats d'eau
Volume total de la ressource
72,0%
28,0%
64,8%
35,2%
2011
2007
Source
: rapports annuels sur la gestion de l’eau.
La part que représentent les ressources propres en eau a diminué de 7,2 points
entre 2007 à 2011, cependant que la part des achats d’eau
augmentait dans les mêmes
proportions. En 2011, l’
EPCI
achetait donc un peu plus d’un tiers de son volume d’eau à
des entités extérieures. Les achats d’eau à
PMA
(feeder de Mathey) ont augmenté de plus
de 8
points de pourcentage en quatre ans. La prise d’
« arrêtés sécheresse » à deux
reprises au cours de la période contrôlée a renforcé ce recours accru à l’eau vendue par
PMA
. Néanmoins, en 2011, l’apport du champ captant de Sermamagny représentait
toujours les trois cinquièmes de l’apport d’eau nécessaire
aux usagers de la
CAB
.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
59/79
La chambre observe que la dépendance accrue de la
CAB
par rapport à une
fourniture externe d’eau, combinée à la hausse du prix de l’eau achetée à ses
fournisseurs ne fait que renforcer les difficultés budgétaires du budget annexe d
e l’eau.
Parallèlement, le manque de crédits consacrés au renouvellement du réseau, tant par
rapport aux schémas directeurs de 2005 et 2011 que par rapport aux besoins réels de ce
renouvellement, contredits par la prolongation de la durée d’amortissement d
e ses
éléments constitutifs, pose la question de l’équilibre financier de ce budget. L’hypothèse
de nouvelles augmentations des tarifs se présente dans ce contexte avec une acuité
particulière.
VI.
L’EVOLUTION DES VOLUMES D’EAU CONSOMMES
La période examinée se caractérise par une diminution de 7,4 % des volumes
d’eau consommés en cinq ans (diminution de 389
258 m
3
), soit 1,5 % en moyenne
annuelle. L’organisme estime pour sa part cette baisse régulière des ventes entre
-2 et -
4 % par an en volume (source : délibération n
o
09-117 du 10 décembre 2009). Cette
diminution n’a rien d’étonnant, dans la mesure où elle s’inscrit dans un contexte
national où la tendance de fond est analogue.
La diminution entre 2007 et 2011 serait même de 12 % selon le
DOB
2012. Cette
dim
inution s’explique par une modification des comportements des usagers et par des
évènements plus ponctuels (départ de la blanchisserie du centre hospitalier de Belfort
Montbéliard, réparation au 35
e
régiment d’infanterie, optimisation par les entreprises,
etc.).
Parallèlement, le nombre d’abonnés a augmenté de 36
% entre 2000 et 2011, soit
2,8
% en variation annuelle moyenne. Depuis 2007, l’augmentation annuelle moyenne
s’établit à 2,1
%, soit 8,6 % entre 2007 et 2011, correspondant à un peu plus de
1 900 abonnés supplémentaires.
Tableau 44
: évolution du nombre d’abonnés
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
Variation
22 085
22 635
23 092
23 597
23 992
2,1%
8,6%
Nombre total d'abonnés
La combinaison de ces éléments opposés (érosion du volume global consommé
et augmentation du nombre d’abonnés), qui caractérisent un effet ciseaux, se traduit par
une diminution de 18 %
du volume d’eau consommé chaque année par habitant, soit
près de 4 % de baisse en moyenne annuelle. Cette forte diminution est probablement
liée en partie aux hausses tarifaires décidées par la
CAB
et à l’essor des thèmes liés à la
protection de l’
environnement.
À supposer qu’en 2011 le nombre d’abonnés eût été le même qu’en 2006, le
volume d’eau consommée par les usagers de l’
EPCI
se serait élevé à 4 345 461 m
3
, au
lieu de 4 906 179 m
3
.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
60/79
Tableau 45
: volume d’eau consommé par abonné
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
Variation
5 295 437
5 381 397
5 285 804
5 230 180
5 064 144
4 906 179
-1,5%
-7,4%
21 250
22 085
22 635
23 092
23 597
23 992
2,5%
12,9%
249
244
234
226
215
204
-3,9%
-17,9%
Volume d'eau consommée (m³)
Nombre d'abonnés
Volume d'eau par abonné (m³)
En 2011, les dix
plus gros consommateurs d’eau représentaient un tiers de l’eau
consommée à la
CAB
. Les vingt plus gros consommateurs représentaient deux
cinquièmes de cette eau consommée.
Le Territoire-de-Belfort (périmètre plus large que la
CAB
) se situe légèrement
en-deçà de la moyenne interrégionale de la Bourgogne et de la Franche-Comté, étant
précisé que les données les plus récentes (2009) fournies par les directions
départementales des territoires n’étaient pas disponibles pour le département de
l’Yonne.
Tableau 46
: consommation annuelle moyenne d’eau, en m
3
par habitant, en 2009 (source :
ONEMA
)
53,4
55,1
53,8
46,3
62,3
53,1
55,2
non disponible
54,2
Territoire-de-Belfort
Côte-d'Or
Doubs
Haute-Saône
Jura
Nièvre
Yonne
Moyenne
Saône-et-Loire
Par rapport à la moyenne non pondérée des départements de Bourgogne et de
Franche-Comté, le Territoire-de-
Belfort utilise moins d’eaux souterraines
; il se situe au
même niveau que les départements du Doubs et du Jura, quand ceux de la Côte-
d’Or, de
la Haute-
Saône, de la Nièvre et de l’Yonne étaient exclusivement ou presque
exclusivement alimentées par des eaux souterraines. Or, plus la proportion des eaux-
souterraines
est forte, moins les coûts de traitement de l’eau sont (normalement) élevés.
Cette faiblesse relative génère donc un surcoût de traitement pour la
CAB
qu’il est très
malaisé de chiffrer.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
61/79
Tableau 47 : part des eaux souterraines dans les ressources brutes utilisées
(2009, source :
ONEMA
)
69%
98%
68%
100%
70%
99%
94%
100%
87%
Territoire-de-Belfort
Côte-d'Or
Doubs
Haute-Saône
Jura
Nièvre
Saône-et-Loire
Yonne
Moyenne
VII.
LE PRIX DE L’EAU ET
LA TARIFICATION
A.
L’
EVOLUTION DU PRIX DE L
’
EAU VENDUE PAR LA
CAB
Le service de l’eau constitue un service public industriel et commercial (
SPIC
)
qui, en tant que tel, doit s’autofinancer
: le budget
annexe de l’eau ne peut donc
bénéficier de ressources en provenance du budget principal de la
CAB
, hormis quelques
circonstances exceptionnelles prévues par le code général des collectivités territoriales.
Les principales recettes du budget annexe
–
environ les deux tiers
–
sont constituées par
les recettes de facturation. Dans ce domaine et comme la majorité des collectivités ou
organismes qui gèrent l’eau en régie directe, la
CAB
pratique depuis 2005
16
une
tarification binomiale ou tarif binôme, c’est
-à-di
re composée d’une parie fixe souvent
fonction de l’importance du branchement (part abonnement, permettant de couvrir les
frais de de renouvellement des compteurs d’eau et des branchements) et d’une partie
proportionnelle à la consommation effective de l’us
ager. Pour les usagers de la
CAB
, la
part fixe s’élevait en 2008 à 18
€ et était en 2012 de 24
€ (augmentation brute de 33
%
en quatre ans).
La structure tarifaire, avec un plafonnement de la part fixe à 30 % est éloignée
de la réalité économique d’un serv
ice qui se caractérise par des charges de structures,
très difficilement compressibles, supérieures à 70 % des charges. Par conséquent, une
stricte approche économique exigerait un rééquilibrage sous la forme d’une hausse de la
part fixe mais une telle évolution est souvent contestée par les associations de
consommateurs qui reprochent à la part fixe (abonnement) d’être socialement injuste. À
compter du 1
er
avril 2012, le montant de la part abonnement est de 25,32
€
TTC,
soit
sensiblement moins que dans plusieurs collectivités voisines ou du Grand Est.
Le budget annexe de l’eau est structurellement légèrement excédentaire au cours
de la période examinée mais reste tendu. Ceci s’explique par la provenance des rec
ettes
(usager) qui incite à une relative modération des augmentations de tarifs, par la
modification des comportements des usagers dans l’utilisation de la ressource et par la
nécessité de financer des investissements pour maintenir les réseaux en bon état,
produire une eau de qualité et assurer les extensions de réseaux. Seul l’endettement
permet de ne pas solliciter l’usager dans une trop forte mesure mais ce recours à
l’endettement se traduit normalement par une sollicitation de l’usager différée dans le
futur.
16
Délibération n
o
05/12 du 10 février 2005, fixant le montant de la part fixe à 18
€.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
62/79
Le prix du mètre cube d’eau a subi des évolutions contrastées au cours de la
période examinée : après avoir légèrement augmenté (+0,02
€) entre 2006 et 2007, il a
baissé de 0,15
€ entre 2007 et 2008, puis a augmenté de 0,23
€ entre 2008 et 2011.
Cette
hausse intervenue entre 2008 et 2011 est principalement due à l’augmentation du prix
du mètre cube d’eau hors taxation, qui a augmenté de 17,6
%, soit 5,6 % en moyenne
annuelle. Par délibération du 10 décembre 2009, le conseil communautaire a validé une
augmentation de 5
% du prix du mètre cube d’eau en 2010. Le rapport rédigé au soutien
de cette délibération précisait que l’augmentation nécessaire au bon équilibre du budget
s’élevait à 9,4
%. Le conseil communautaire avait validé, ainsi qu’il était p
roposé une
hausse sur deux années, ce qui a été fait, l’année 2011 étant caractérisée par une
nouvelle hausse du tarif de 4,4
% (soit une augmentation du prix de l’eau hors taxe de
9,6 % en deux ans).
Tableau 48
: évolution du prix de l’eau au m
3
, hors part fixe, en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
Variation
0,99
1,01
1,02616
1,10107
1,1561
1,2069
4,0%
21,9%
18
18
18
20
20
20
2,1%
11,1%
0
0
0
0
0
0
0,049
0,049
0,0695
0,0695
0,091
0,091
13,2%
85,7%
0,37
0,37
0,19
0,19
0,19
0,21
-10,7%
-43,2%
0
0
0,0026
0,00275
0,00289
0,00302
0,077
0,079
0,071
0,076
0,079
0,0831
1,5%
7,9%
1,49
1,51
1,36
1,44
1,52
1,59
1,4%
7,3%
Prix du m³ d'eau
Part fixe HT (en € par an)
FNDAE
Taxe Agence de l'eau
Taxe Agence de l'eau pollution
Coopération décentralisée
TVA à 5,5 %
TOTAL TTC hors part fixe
La facture totale pour l’abonné de l’eau et de l’assainissement de la communauté
de l’agglomération belfortaine a augmenté de près de 20
%, soit 3 % en moyenne
annuelle entre 2006 et 2011. Cette augmentation des tarifs pratiqués s’expl
ique
principalement par la nécessité de compenser les baisses de consommation d’eau et de
maintenir une politique d’entretien et d’investissement
minimum.
Tableau 49 : tarification annuelle moyenne, en euros pour 120 m
3
consommés
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
VMA
118,80
121,20
123,14
132,13
138,73
144,84
147,73
3,70%
5,82
5,82
8,34
8,34
10,92
10,92
10,92
11,06%
44,40
44,40
22,80
22,80
22,80
25,20
26,40
-8,30%
0,31
0,33
0,35
0,36
0,37
18,00
18,00
18,00
20,00
20,00
20,00
24,00
9,79
9,43
9,49
10,10
10,61
11,07
11,52
2,75%
196,81
198,85
182,08
193,70
203,41
212,39
220,94
1,95%
15,60
15,60
15,60
18,00
18,00
182,40
184,80
187,75
187,75
190,00
194,76
194,76
1,10%
18,99
18,99
20,00
20,00
20,00
0,87%
201,39
203,79
203,35
203,35
225,60
232,76
232,76
2,44%
398,20
402,64
385,43
397,05
429,01
445,15
453,70
2,20%
FACTURE TOTALE TTC
TOTAL TTC EAU POTABLE
Modernisation réseaux de collecte
Consommation assainissement
Part fixe assainissement
TOTAL TTC ASSAINISSEMENT
Consommation eau potable
Redevance de prélèvement
Redevance pollution
Coopération décentralisée
Part fixe
TVA à 5,5 %
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
63/79
Graphique 16 : tarification annuelle moyenne, en euros
TTC
pour 120 m
3
consommés
170
180
190
200
210
220
230
240
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
TOTAL TTC EAU
POTABLE
TOTAL TTC
ASSAINISSEMENT
Toutefois, cette augmentation n’a sans doute pas permis de diminuer
significativement le différentiel de coût par rapport aux moyennes nationale ou
interrégionale. Le prix du mètre cube d’e
au en 2009 était de 1,61
€ pour la
CAB
17
, contre
1,83
€ pour la moyenne interrégionale, soit un différentiel de 0,
22
€
.
Tableau 50
: prix de l’eau par m
3
en 2009 (source :
ONEMA
)
En réponse au rapport d’observations provisoires, l’ordonnateur en fonctions a
précisé que «
Le budget 2013 intègre une évolution du tarif de l’eau de 1
% et 3
€ de
majoration de l’abonnement. / Un groupe de travail a par ailleurs été constitué pour
établir des propositions permettant d’améliorer la situation budgétaire d’ensemble. Les
mesures proposées auront vocation à produire des effets dès 21013 et po
ur l’essentiel à
17
Prix pour une consommation moyenne de 120 m3 par an.
Territoire-de-Belfort
1,69
CAB
1,61
Côte-d'Or
2,17
Doubs
1,96
Haute-Saône
1,58
Jura
1,73
Nièvre
1,98
Saône-et-Loire
2,08
Yonne
1,42
Moyenne interrégionale
1,83
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
64/79
partir de 2014. / Sont d’ores et déjà intégrées la prise en compte d’un nouveau barème
d’abonnement fondé sur le diamètre des compteurs ainsi que d’une tarification
spécifique des ouvertures et fermetures de compte. Ces deux mesures applicables au 1er
avril 2013 généreraient des recettes estimées à 140 000
€ en 2013
».
Recommandation n
o
2 : la chambre recommande à la
CAB
de couvrir ses charges
d’investissement et ses dépenses de renouvellement de ses réseaux d’eau
correspondant au programme pluriannuel d’investissement, au schéma directeur
de 2011 et aux grandes orientations stratégiques affichées par le projet
d’agglomération par la fixation de montants de redevance et de forfait adaptés
.
B.
L
A TARIFICATION DES PRESTATIONS DE SERVICES
La tarification des prestations du service de l’eau potable a augmenté d’e
nviron
2,2 % en moyenne annuelle entre 2007 et 2012. La chambre a relevé une discordance
entre le contenu d’une délibération et les montants annexés à la délibération. En effet,
par sa délibération n
o
08-137 du 11 décembre 2008, le conseil communautaire de la
CAB
a entériné des hausses de tarifs de prestations et de main-
d’œuvre d’environ 5
%, alors
que la délibération fait état d’une proposition d’actualisation desdits tarifs à hauteur de
2,5 %.
Tableau 51 : tarification des prestations et de la main-
d’œu
vre, en euros
2007
2008
2009
2010
2011
2012
VMA
104,00 €
105,60 €
110,90 €
112,00 €
113,68 €
115,95 €
2,2%
24,70 €
25,10 €
26,40 €
26,60 €
27,00 €
27,54 €
2,2%
70,00 €
71,00 €
74,60 €
75,30 €
76,43 €
77,96 €
2,2%
12,90 €
13,10 €
13,80 €
13,90 €
14,11 €
14,39 €
2,2%
110,30 €
112,00 €
117,60 €
118,70 €
120,48 €
122,89 €
2,2%
110,30 €
112,00 €
117,60 €
118,70 €
120,48 €
122,89 €
2,2%
176,50 €
179,20 €
188,20 €
190,00 €
192,85 €
196,71 €
2,2%
220,50 €
223,80 €
235,00 €
237,30 €
240,86 €
245,68 €
2,2%
66,20 €
67,20 €
70,60 €
71,30 €
72,37 €
73,82 €
2,2%
17,30 €
17,60 €
18,50 €
18,60 €
18,88 €
19,68 €
2,6%
17,50 €
17,80 €
18,70 €
18,80 €
19,08 €
21,38 €
4,1%
22,00 €
22,30 €
23,40 €
23,60 €
23,95 €
21,82 €
-0,2%
25,30 €
25,70 €
27,00 €
27,20 €
27,61 €
24,22 €
-0,9%
25,50 €
25,90 €
27,20 €
27,40 €
27,81 €
25,31 €
-0,1%
24,50 €
24,90 €
26,10 €
26,30 €
26,69 €
27,55 €
2,4%
29,30 €
29,80 €
31,30 €
31,60 €
32,07 €
30,86 €
1,0%
32,70 €
33,20 €
34,90 €
35,20 €
35,73 €
35,99 €
1,9%
38,00 €
38,60 €
40,50 €
40,90 €
41,51 €
44,23 €
3,1%
Ingénieur
Ingénieur en chef
PRESTATIONS
MAIN D'ŒUVRE
Agent de maîtrise
Agent de maîtrise principal
Contrôleur de travaux (technicien en 2012)
Technicien supérieur
Technicien supérieur chef
Adjoint technique plombier fontainier égoutier
Adjoint technique qualifié
Pose compteur après 6 prélocalisations de fuite
Pose compteur après 12 prélocalisations de fuite
Pose compteur après 24 prélocalisations de fuite
Recherche de fuites par corrélation accoustique
Désinfection réseau d'eau potable
Déplacement ouverture/fermeture prise d'eau
Déplacement ouverture/fermeture réseau d'eau
Déplacement relève de compteur
Pose analyseur de débit sur compteur
Compte tenu de l’insuffisance du programme de renouvellement du réseau, de
l’endettement du budget annexe et des perspectives d’investissements, de nouvelles
hausses des tarifs de ces prestations de service paraissent inévitables dans les années à
venir.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
65/79
C.
L
A MISE EN RECOUVREMENT DES SOMMES DUES
Classiquement, la
CAB
a développé diverses méthodes de relevé des compteurs :
une relève manuelle et une radio-
relève trimestrielle pour les gros consommateurs d’eau
(575 fin 2011), une relève par autorelevé (papier ou Internet semestrielle pour les
abonnés domestiques (17 952), une relève annuelle par autorelevé pour certains abonnés
particuliers (609) et une relève annuelle par autorelevé pour les abonnés mensualisés
(3 091).
Le service émet environ une quarantaine de rôles par an pour recouvrer les
sommes dues. Les abonnés paient par prélèvement automatique, par chèque bancaire,
par titre interbancaire de paiement (
TIP
) ou titre payable sur Internet (
TIPI
). En décembre
2011, 3 091 abonnés étaient prélevés mensuellement et 3 732 abonnés avaient fait le
choix du prélèvement automatique.
Le coût en personnel de la gestion de la mise en recouvrement s’élevait
en 2011
à environ 295
k€. Un montant de 65
k€ peut être estimé pour les coûts liés à l’utilisation
des véhicules, à l’édition des factures, à l’affranchissement et quelques autres dépenses,
soit au total 360
k€, hors amortissement des investissements. En
2011, les recettes de
l’eau et de l’assainissement se sont élevées respectivement à 7
975 460
€
18
et
9 022 397
€
19
. Le coût de la mise en recouvrement des recettes du service s’établissait
en 2011 à environ 2,1
% de ces recettes de l’eau et de l’assainisseme
nt, et 2,5 % des
seules recettes correspondant aux ventes d’eau et aux redevances d’assainissement
collectif et non collectif.
D.
L
ES DELAIS DE PAIEMENT
Les délais de paiement n’appellent pas d’observation
s particulières de la
chambre. Le délai de paiement moyen était de 6,6 jours pour la
CAB
en 2011 (budgets
principal et annexes
). Seul le début d’année 2012 s’est caractérisé par une hausse
significative mais transitoire du délai de paiement. Il était entre 15 et 18,2 jours pour le
mois de janvier 2012 et entre 13,5 et 15,6 jours en mars 2012, selon les budgets
concernés (le délai de paiement relatif à l’eau étant de 17,1
jours en janvier et 13,9 jours
en mars, l’assainissement se caractérisant par le délai de paiement le plus long)
20
.
E.
L
ES RESTES A RECOUVRER
Au 2 novembre 2012, le montant total des restes à recouvrer sur exercices
antérieurs s’élevait à 1
075
k€ pour l’eau et 721
k€ pour l’assainissement, correspondant
respectivement à 12,7 % et 7,0 % des recettes réelles de fonctionnement de ces budgets
18
Somme des recettes comptabilisées aux comptes 7011 (vente d’eau aux abonnés), 70124 (redevance
pour pollution d’origine domestique), 70128 (autres taxes et redevances), 704 (
travaux : uniquement en
2011), 70688 (autres prestations de service) et 7071 (compteurs : uniquement en 2011).
19
Somme des recettes comptabilisées aux comptes 7061 (redevance d’assainissement collectif), 70612
(redevance pour modernisation des réseaux de collecte), 7062 (redevance d’assainissem
ent non collectif)
et 7068 (autres prestations de service).
20
Source : données fournies par la trésorerie de Belfort-ville.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
66/79
annexes en 2011. Le montant des restes à recouvrer des exercices 2007 à 2011 des
budgets annexes de l’eau et de l’assainissement représentent 2
% et 1,5 % du cumul
respectif des recettes réelles de fonctionnement desdits budgets pour ces années.
Tableau 52 : restes à recouvrer du
BA
« eaux »
au 2 novembre 2012, en euros
Avant 2007
255 667,51
8 908,84
233 321,05
2007
132 271,55
4 453,80
119 939,70
2008
339 802,68
3 486,99
187 069,77
2009
131 814,92
3 295,32
121 244,20
2010
180 107,38
6 149,36
160 947,57
2011
306 746,83
2 286,13
252 816,30
Total
1 346 410,87
28 580,44
1 075 338,59
Montant du
principal
Montant des frais
de poursuite
Restes à
recouvrer
Tableau 53 : restes à recouvrer du
BA
assainissement
au 2 novembre 2012, en euros
Avant 2007
2 442,80
38,00
790,80
2007
3 878,56
95,00
1 593,56
2008
70 482,39
1 385,95
61 750,36
2009
129 111,52
3 016,95
114 567,36
2010
177 894,73
6 138,94
171 358,17
2011
403 620,92
2 710,03
370 645,19
Total
787 430,92
13 384,87
720 705,44
Montant du
principal
Montant des frais
de poursuite
restes à
recouvrer
La
CAB
n’est pas l’acteur principal du recouvrement des recettes, cette mission
étant dévolue essentiellement au comptable public. Les objectifs de bonne gestion de
l’ordonnateur et les conséquences financièr
es générées par les impayés en termes de
trésorerie et de coûts futurs concourent néanmoins à justifier une attention particulière
sur cette question de la part des services de la
CAB
.
En outre, la question des restes à recouvrer est évoquée de manière régulière
avec les services du Trésor. La collaboration entre les deux entités sur cette question
semble réelle. La collectivité devrait prochainement bénéficier de tableaux de bord
trimestriel élaborés
par la trésorerie de Belfort permettant à l’ordonnateur
de disposer
d’une meilleure connaissance du taux de recouvrement. Ces données pourraient se
substituer aux tableaux de bord de recouvrement mis en place à l’initiative de la
collectivité et réalisés par le service de l’eau dont la confection se révèle lour
de du fait
de recherches manuelles depuis le logiciel Hélios.
Afin de diminuer le délai du circuit de recouvrement, la collectivité et les
services du Trésor sont convenus, depuis fin 2011,
d’améliorer les conditions de prise
en charge des titres de recettes par le comptable public.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
67/79
Les échanges menés fin 2012 avec les services du Trésor relatifs aux impayés
portent sur une possible délégation au comptable des autorisations de poursuites. À cette
date, les poursuites opérées par le comptable au terme de l
’envoi des avis des sommes à
payer, lettres de relance et mise en demeure restaient soumises à l’accord de
l’ordonnateur. L’intérêt de cette autorisation préalable de l’ordonnateur permet
essentiellement de disposer d’informations concernant le volume des
restes à recouvrer.
Afin d’apurer les comptes des recettes déclarées irrécouvrables, la collectivité
prévoit des inscriptions budgétaires permettant la passation d’admission en non valeurs
et, depuis 2012, de créances éteintes. Au cours de la période 2009-2011, le taux de
recouvrement des recettes des budgets annexes de l’eau et de l’assainissement de la
CAB
était supérieur à 97 %.
Tableaux 54 : taux de recouvrement des factures des
budgets eaux et assainissement, au 02/11/2012
Année
Taux
Année
Taux
2009
98,62%
2009
98,71%
2010
98,19%
2010
98,17%
2011
97,14%
2011
95,98%
Moyenne
97,98%
Moyenne
97,62%
EAU
ASSAINISSEMENT
Source : CAB
Source : CAB
Les services de l’organisme ont expliqué le taux d’impayés dans le domaine de
l’eau potable, dont le niveau reste plus de deux fois supérieur à la moyenne nationale,
par les difficultés de collecte des informations détenues par la trésorerie.
Par délibération du 5 juillet
2007, le conseil communautaire de l’
EPCI
a admis en
non-
valeur des sommes d’un montant total de 14
018,24
€ relatives à des factures
émises de 1995 à 2006 pour le service de l’eau (10
615,66
€ pour le service de
l’assainissement). Il serait sans doute utile que l’organisme envisage de nouvelles
admissions en non-valeur en 2013 pour les titres anciens qui ne seront manifestement
jamais recouvrés.
En réponse au rapport d’observations provisoires, le président en fonctions de la
CAB
a précisé que «
l’objectif est de parvenir par une action concertée
plus étroite avec
le Trésor public à réduire à 1
% le taux d’impayés, soit une charge réduite de 87
000
€
par an
. »
VIII.
LE PROGRAMME D’EQUIP
EMENT ET LES INVESTISSEMENTS
REALISES
Les dépenses liées au programme d’équipement se sont élevées à 1
830
k€ par
an en moyenne entre 2006 et 2011.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
68/79
Tableau 55
: évolution des dépenses d’équipement, en k€
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Moyenne
1 875
2 399
1 617
1 477
1 690
1 919
1 830
Programme d'équipement (en k€)
Au cours de la période contrôlée, la
CAB
a consacré des crédits d’investissement
aux travaux sur le réseau d’eau potable liés notamment à la réalisation du plateau
technique du centre hospitalier de Belfort-Montbéliard à Trévenans, à la ligne à grande
vitesse (
LGV
), à l
a zone d’aménagement concerté (
ZAC
) de la gare
TGV
et à la gare elle-
même, au parc d’innovation des Plutons et aux travaux d’élargissement de l’autoroute
A36
21
.
La
CAB
a également modernisé son usine de production d’eau potable (
UPEP
) en
assurant l’automati
sation de la gestion de la station qui a permis la suppression du
travail en 3x8, générant selon l’organisme une économie de 200
k€ par an, qui se traduit
en comptabilité par une stabilité de ces charges entre 2008 et 2011. De leur côté, les
dépenses de pe
rsonnel nettes (c’est
-à-dire après prise en compte des charges de
personnel facturées à des tiers) du budget annexe de l’eau ont augmenté de 2,1
% par an
en moyenne. Seule l’année 2009 se démarque des autres années avec une diminution de
1,1 % des charges de personnel nettes.
En réponse au rapport d’observations
provisoires, l’ordonnateur en fonctions a précisé que les efforts en termes d’économie
de gestion seraient poursuivis par l’organisme au cours des années à venir.
Tableau 56 : évolution des charges de personnel nettes, en euros
2006
2007
2008
2009
2010
2011
VMA
2 118 679
2 225 705
2 472 205
2 443 460
2 515 301
2 451 962
3,0%
191 828
200 412
367 845
363 266
375 611
317 178
10,6%
1 926 851
2 025 293
2 104 360
2 080 194
2 139 690
2 134 784
2,1%
5,1%
3,9%
-1,1%
2,9%
-0,2%
VMA : variation moyenne annuelle
Charges de personnel (A)
Charges de personnel facturées (B)
Charges de personnel nettes (A-B)
Évolution annuelle
La
CAB
a également renouvelé quatre pompes qui alimentent les réservoirs bas
service, installé une station d’alerte et réhabilité les puits Parisot, Monceau, P1 et P3,
sur la zone de captage.
Au titre de la période 2011-201
4, l’
EPCI
a prévu le renouvellement de quatre
pompes alimentant le réservoir haut-service, pour un montant de 250
k€
HT
et la mise
en place d’un traitement de substitution en remplacement du maërl, pour un montant
d’au moins 800
k€
HT
. Fin 2012, l’organisme contrôl
é utilisait toujours du maërl, mais
en provenance d’Islande (celui en provenance du Finistère ayant été proscrit), avec le
surcoût que génère cette importation. Lors de sa séance du 7 octobre 2010, le conseil
communautaire a décidé d’utiliser un traitement
à base de chaux ou plus exactement
d’hydroxyde de calcium –
Ca(OH)
2
, qui devrait permettre une économie d’
environ
20
k€
HT
par an.
21
Cf. délibération n
o
07-51 du 5 juillet 2007.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
69/79
IX.
LA QUALITE DE L’EAU
ET LA PERFORMANCE DU RESEAU
A.
L
A QUALITE DE L
’
EAU
Par son arrêt n
o
11-26814 du 28 novembre 2012, la Cour de cassation
(1
re
chambre civile) a estimé qu’une obligation de résultat pèse sur la commune quant à
la qu
alité de l’eau potable que ses services gèrent en régie. En lien avec l’agence
régionale de santé de Franche-Comté, la
CAB
suit attentivement la qualité de l’eau
distribuée aux usagers.
Au niveau de la zone de captage, la
CAB
mesure en continu cinq paramètres sur
l’eau sortante
: le pH, la température, la conductivité, l’O
2
dissous, la turbidité. Au
niveau des puits P3 et P1, la
CAB
mesure trois paramètres : le pH, la température, la
turbidité.
Par ailleurs, une station d’alerte biologique a été mise en pla
ce en 2010
permettant dès l’amont de détecter une éventuelle contamination de l’eau. Au niveau de
la station de traitement et de pompage, la
CAB
a cinq points de prélèvements
: l’eau
arrivant de la zone de captage (mesure de la turbidité), l’eau en sortie
de tour de contact
(mesure du taux d’ozone, de la conductivité, de la température et du pH), l’eau en sortie
des filtres timalite
22
(mesure de la conductivité, du pH et de la température), l’eau au
niveau des bâches (mesure de la conductivité, du pH, et de
la température), l’eau sortant
de la station (mesure du chlore). Au niveau des réservoirs la
CAB
mesure le taux de
chlore en sortie. Sur le réseau de Morvillars, l’
EPCI
mesure la turbidité en sortie de puits
et le chlore en sortie de réservoir. Sur le réseau de Vézelois, il mesure le chlore dans le
réservoir. Sur le réseau d’Evette, la
CAB
mesure le chlore en sortie du réservoir 700 m
3
.
Toutes les analyses réalisées en continu sont retransmises sur la supervision
centrale et sont enregistrées sous forme de courbe et de tableau. Le tout est également
archivé avec possibilité d’en retrouver les valeurs.
Le contrôle de la qualité de l’eau au titre des années 2009 à 2011, à partir des
données présentées ne fait ressortir aucune anomalie substantielle.
Tableau 57
: pourcentage des analyses d’eau non conformes
23
de 2009 à 2011
2009
2010
2011
UDI Andelnans
0%
0%
0%
UDI Argiésans
0%
0%
8%
UDI CAB
0%
1%
0%
UDI Evette-Sermamagny
0%
0%
0%
UDI Montreux-CAB
0%
0%
0%
UDI Morvillars
0%
0%
0%
22
Ou lithothamnium
, genre d’algues
mar
ines servant à neutraliser l’eau.
23
Source : Agence régionale de santé Franche-Comté.
NB
:
UDI
= unité de distribution d’eau.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
70/79
Tableau 58 : analyses non conformes du chlore résiduel libre en 2011
UDI Andelnans
UDI Argiésans
UDI CAB
UDI Evette-Sermamagny
UDI Montreux-CAB
UDI Morvillars
12
5
0
13
0
0
4
Proportion d'analyses
supérieures à la référence
33%
0%
11%
0%
0%
33%
Nombre d'analyses
Analyses supérieures à
la référence de qualité
15
7
119
11
9
Au-
delà de la qualité de l’eau proprement dite, la
CAB
a intégré la dimension
qualité dans ses relations avec le
s usagers. Le service de l’eau participe ainsi à la
démarche « Qualiville » menée par la communauté de communes. Par conséquent,
aucune certification de type
ISO
14001
n’est en cours ou envisagée.
B.
L’
EVOLUTION DES PRINCIPAUX INDICATEURS QUALITATIFS
L’arrêt
é du 2 mai 2007 relatif aux rapports annuels sur le prix et la qualité des
services publics d’eau potable et d’assainissement
impose le suivi de divers indicateurs.
Le tableau suivant permet de mettre en évidence que l’
EPCI
a diminué son taux
de renouvelle
ment des réseaux d’eau entre 2008 et 2012, a connu une légère
augmentation de son indice linéaire de perte d’eau en réseau, a fait face à une croissance
sensible de l’occurrence des interruptions non programmées du service d’eau et parvient
à maintenir son
taux d’impayé pour les services publics de l’eau et de l’assainissement
(le service facturation étant mutualisé), hormis en 2009 qui présente un caractère
atypique, en raison du calendrier de remontée de ces informations statistiques. En effet,
fin 2012,
le taux d’impayés des titres émis en 2009 était d’un niveau beaucoup plus
modeste et comparable aux autres années (1,38 % au 1
er
novembre 2012).
Tableau 59
: principaux indicateurs qualitatifs de gestion de l’eau
2008
2009
2010
2011
Variation
0,40%
0,40%
0,33%
0,25%
-0,15 point
50%
50%
50%
50%
-
11,3
11,4
12,6
12,36
9,4%
0,23
0,65
0,85
1,7
639,1%
64
38
64
39
2,25%
5,80%
2,70%
2,32%
+0,07 point
Indice linéaire des volumes (m³/km/d)
Occurrence interruptions service NP (‰)
Branchements plombs restant à supprimer
Taux d'impayés eau-assainissement
Taux moyen de renouvellement réseaux
Indice de connaissance des réseaux
Source : rapports annuels sur la gestion
de l’eau.
Conformément aux dispositions du second alinéa de l’article D.
2224-5 du
CGCT
, les indicateurs du service « eaux » de la
CAB
sont régulièrement transmis au
représentant de l’État dans le département. En pratique, l’organisme transmet au préfet
la délibération du conseil communautaire à laquelle est annexé le rapport annuel
comprenant les indicateurs sur les prix et sur la qualité du service.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
71/79
C.
L
A FIABILITE DES INDICATEURS
L’annexe
V
de la circulaire interministérielle n
o
12/
DE
du 28 avril 2008 sur la
mise en œuvre du rapport sur le prix et la qualité des services publics d’eau et
d’assainissement en application du décret n
o
2007-675 du 2 mai 2007 prévoit un
système d’évaluation de la fiabilité du processus de production des indicateurs de
performance.
La
CAB
considère que ses indicateurs sont fiables, dans la mesure où leur calcul
repose sur des données fiables, «
par exemple sur des comptages électromagnétiques
pour les volumes produits, sur la consultation d’Hélios
24
pour les impayés, etc…
». Elle
a précisé de manière très générale que «
ces indicateurs de performance correspondent
à des données objectives faisant l’objet d’un recensement exhaustif et d’un suivi
particulier
»
25
.
D.
L
ES PERTES D
’
EAU EN RESEAU
L’indice linéaire des pertes d’eau en réseau
se caractérise à la
CAB
par une
performance très moyenne
: il s’élevait en 2011 à 12,36
m
3
/km/jour et, en tendance, il a
augmenté d’un mètre cube en quatre ans. Au niveau national, l’indice linéaire de pertes
en réseau était « seulement » de 3,9 m
3
/km/jour (
ONEMA
, observatoire des services
publics d’eau et d’assainissement,
Panorama des services et de leurs performances
,
février 2012, p. 3). La
CAB
subit donc des pertes en réseau plus de trois fois plus élevées
que la moyenne nationale, ce qui s’explique pa
r une certaine vétusté moyenne du réseau
et par la longueur des canalisations.
Si l’on compare le département du Territoire
-de-Belfort avec les données des
départements de l’interrégion Bourgogne, Franche
-Comté, il se caractérisait en 2009 par
des pertes d
’eau près de deux fois supérieures à la moyenne interrégionale, près de
quatre fois la moyenne des autres départements de l’interrégion et 2,9
fois supérieures à
la moyenne nationale. Les pertes d’eau constituent donc un aspect problématique de la
gestion
de l’eau par la
CAB
. En 2009, seuls les Alpes-Maritimes (19,21 m
3
/km/jour), les
Bouches-du-
Rhône (14,11), l’Hérault (14,54), Paris (12,80) et la Réunion (44,25) se
caractérisaient par des pertes d’eau supérieures à celles du Territoire
-de-Belfort.
Tableau 60
: indices linéaires de pertes d’eau départementaux,
en m
3
/km/jour, en 2009 (source :
ONEMA
)
11,30
6,09
4,24
4,70
3,74
2,25
3,63
2,87
4,85
3,96
Doubs
Haute-Saône
Jura
Nièvre
Saône-et-Loire
Yonne
Moyenne interrégionale
Moyenne nationale
Territoire-de-Belfort
Côte-d'Or
24
Logiciel de comptabilité utilisé par la direction générale des finances publiques.
25
Réponse 2 des éléments de réponses en date du 13 décembre 2012.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
72/79
Cette contre-
performance justifie l’engagement (fût
-
il non chiffré) qu’a pris la
CAB
dans son projet d’agglomération 2020 d’augmenter le rendement du réseau d’eau
potable en réduisant les fuites. Cet engagement commence à se traduire par le suivi de
formations y afférentes par des agents du service concerné (deux journées de formation
suivies par deux agents en 2010). La chambre ne peut qu’encourager le renouv
ellement
de ce genre de formations.
Quatre agents à temps plein (deux agents de maîtrise et deux agents techniques)
se consacrent aux recherches de fuites au sein de la direction de l’eau et de
l’assainissement de l’organisme.
E.
L
E RENDEMENT BRUT DU RESEAU D
’
ALIMENTATION EN EAU POTABLE
La performance globale du réseau a légèrement diminué entre 2007 (première
année pour laquelle apparaissent des données dans le rapport annuel sur le prix et la
qualité de l’eau potable) et 2011. Le rendement brut des réseaux d’alimentation en eau
potable, qui rapporte les volumes d’eau vendue aux volumes distribués, a ainsi
légèrement décru
26
. Même si ce ratio n’est pas exact au point de pourcentage près, les
tendances de fond semblent être une légère diminution du rendement du réseau
belfortain et une amélioration du rendement brut des autres réseaux, notamment ceux de
Giromagny-Champagney et Morvillars, qui étaient faibles en 2007.
L’objectif de l’organisme est d’atteindre un rendement de 80
%, à raison de trois
points par an. Actuellement, le taux de rendement de la
CAB
est inférieur de huit points
à la moyenne nationale (76
% selon l’
ONEMA
, observatoire des services publics d’eau et
d’assainissement,
Panorama des services et de leurs performances
, février 2012, p. 3).
Cette contre-
performance s’explique en partie par la longueur des réseaux, en partie par
le caractère rural de la surface couverte par le réseau mais ces éléments n’expliquent
peut-
être pas l’intégralité de cet écart par rapport à la moyenne nationale.
Tableau 61
: rendement brut des réseaux d’alimentation en eau potable de la
CAB
2008
2009
2010
2011
Variation
73%
70%
66%
67%
- 6 points
63%
64%
74%
71%
+ 8 points
70%
70%
80%
82%
+ 12 points
61%
66%
72%
62%
+ 1 point
57%
67%
61%
66%
+ 9 points
71%
71%
68%
68%
- 3 points
Moyenne
Belfort
Giromagny-Champagney
CCBB
Mathey
Morvillars
Le taux de rendement du réseau belfortain
lato sensu
est inférieur de huit points
au taux de rendement interrégional de Bourgogne et de Franche-Comté. Les taux de
rendement des départements du Territoire-de-
Belfort et de l’Yonne présentent un
caractère atypique. En 2009, seules l’Yonne, la Martinique et la Réunion présentaient
un taux de rendement inférieur (59 % dans les trois départements) à celui du Territoire-
de-Belfort.
26
NB : le rendement brut g
lobal de l’année 2009 s’explique notamment par la prise en compte de
purges, de curages et d’essais des poteaux d’incendie non mentionnés dans le tableau
supr
ā
.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
73/79
Tableau 62
: taux de rendement départementaux du réseau d’eau en 2009
63%
74%
78%
72%
72%
72%
74%
59%
71%
76%
Nièvre
Saône-et-Loire
Yonne
Moyenne interrégionale
Moyenne nationale
Territoire-de-Belfort
Côte-d'Or
Doubs
Haute-Saône
Jura
Source : ONEMA
La
CAB
n’a pas comme obligation d’atteindre à court terme le taux de 80
% mais
d’atteindre un taux de rendement de 69,96
% (valeur 2011), compte tenu des
caractéristiques de so
n réseau et en application des dispositions de l’article D.
213-48-
14-
1 du code de l’environnement et de l’article D.
213-74-1 du même code.
Afin d’optimiser le rendement de son réseau et d’atteindre puis dépasser le taux
cible fixé par les décrets d’appli
cation de la « loi Grenelle II », la
CAB
a décidé en 2012
de mener un plan d’action consistant à réduire de façon
significative le taux de fuite sur
le réseau de distribution d’eau potable, dans le cadre d’un plan pluriannuel de pose
d’outils adaptés. De fait, la sensibilité des ressources de l’
EPCI
, notamment en période
de sécheresse, couplée à une lente dégradation du rendement du réseau d’eau potable
ces dernières années, a conduit l’organisme à élaborer un programme visant à réduire
les fuites. Par sa délibération n
o
10-87 du 8 juillet 2010, la
CAB
a décidé de réaliser une
première phase de travaux consistant à poser 52 compteurs de sectorisation équipés en
télérelève. Ce choix politique anticipait les dispositions de la loi n
o
2010-788 du
12 juillet 201
0 portant engagement national pour l’environnement (communément
appelée « Grenelle
II
»), complétées par l’article 2 du décret n
o
2012-97 du
27 janvier
2012) imposant aux collectivités d’obtenir un rendement minimum
(cf.
l’article D.
213-48-14-1 du code de
l’environnement, entré en vigueur le
29 janvier 2012).
Les enjeux de ce projet de la
CAB
consistent :
à réduire les pertes en eau sur le réseau et ramener, à court terme le rendement
du réseau au-dessus de 70 %, à moyen terme à 75 % puis à plus long terme à 80 % ;
en une réduction subséquente de l’impact sur la ressource par un prélèvement
moindre d’eau
;
en une réduction des achats d’eau aux collectivités voisines, et une diminution
des redevances prélèvement payées à l’Agence de l’eau.
Cette opération se déroule en deux grandes phases.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
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Comptage de sectorisation pour les communes hors Belfort
Ces communes sont généralement alimentées par un, deux ou trois compteurs de
tête. Ces compteurs de sectorisation sont actuellement relevés mensuellement. Le projet
consiste à équiper ces compteurs en télégestion de manière à connaître en temps réel les
débits qui y transitent. En particulier, chaque matin les bilans journaliers et les débits
nocturnes seront analysés sur chacun des sous-secteurs. Une cinquantaine de sites seront
équipés. Cette phase a débuté en mai 2011 pour se terminer fin 2012. Cela permet aux
agents d’intervenir rapidement et de manière ciblée sur les parties de réseaux pour
lesquelles des fuites ont été identifiées. 52 compteurs ont été équipés.
Déploiement de pré-localisateurs à postes fixes pour Belfort
Le réseau très dense de Belfort impose une technique différente afin de localiser
les fuites. La
CAB
a attribué un marché fin 2012 destiné à déployer environ
300
appareils d’écoute d
es réseaux sur deux ans (entre 2h00 et 5h00 du matin pour
éviter les bruits parasites liés aux consommations d’eaux ou à la circulation
automobile). Cette technique (utilisée à Mulhouse) permet d’alerter par textos/
SMS
le
service en temps réel de tout brui
t anormal, généralement témoin d’une fuite. Grâce à
une interface Google maps, une cartographie peut être établie (vert pour les écoutes
normales, orange pour les suspicions de fuite et rouge pour les fuites très probables).
Cette phase est prévue sur deux années
: en 2012, l’équipement du réseau bas
-service et
en 2013, l’équipement du réseau haut
-service. La ville de Belfort est alimentée par deux
réservoirs (zone de Sermamagny et achat d’eau de
PMA
). Le réseau haut service sert à
alimenter les points hauts de Belfort et les communes extérieures car elles sont plus
éloignées et qu’il faut plus de pression. Le réservoir bas service alime
nte le centre-ville
de Belfort.
F.
L’
INDICE DE CONNAISSANCE DU RESEAU
Par ailleurs, l’indice de connaissance des réseaux
27
, qui correspond à une
estimation faite par l’organisme contrôlé, est resté stable à hauteur de 50
.
L’Office
national de l’eau et des milieux aquatiques (
ONEMA
) estime que l’indice moyen de
connaissance et de gestion du patrimoine s’établit à 57
pour les servi
ces d’eau potable.
L’indice
estimé à 50 par la
CAB
serait donc légèrement inférieur à cette moyenne. Il est
également légèrement inférieur à la moyenne interrégionale de la Bourgogne et de la
Franche-
Comté en 2009, qui s’établissait à 53.
27
Indice de 0 à 100 attribué selon la qualité des informations disponibles sur le réseau. De 0 à 60, les
informations visées sont relatives à la connaissance du réseau (inventaire). De 70 à 100, elles sont
relatives à la gestion du réseau.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
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Tableau 63 : indices départementaux de connaissance et de gestion
patrimoniale de l’eau, en 2009
50%
61%
38%
44%
56%
44%
72%
60%
53%
Nièvre
Saône-et-Loire
Yonne
Moyenne
Territoire-de-Belfort
Côte-d'Or
Doubs
Haute-Saône
Jura
Source : ONEMA
G.
L
E TAUX DE RENOUVELLEMENT DU RESEAU
Le taux moyen de renouvellement des réseaux a diminué sensiblement, passant
de 0,40 % en 2009 à 0,25 % en 2011. Cette évolution est inquiétante, à un double titre :
d’une part, la diminution du taux de renouvellement du réseau ne garantit pas
le bon entretien dudit réseau ;
d’autre part, ce taux est aujourd’hui assez éloigné du taux national, qui s’élève
pour sa part à 0,61 % (
ONEMA
, observatoire des services publics d’eau et
d’assainissement,
Panorama des services et de leurs performances
, février 2012, p. 3).
Au niveau départemental, les données 2009 pour le département du Territoire-
de-
Belfort s’élevaient à 0,40
%, soit en-deçà de la moyenne interrégionale de la
Bourgogne et de la Franche-
Comté (les données du département de l’Yonne n’étant pas
disponibles) qui s’établissait à 0,60
%. Cette donnée corrobore l’appréciation précédente
et permet de constater que le taux régional correspond à peu près au taux national de
renouvellement des réseaux d’eau.
Tableau 64 : taux moyens départementaux de renouvellement
des réseaux d’eau, en 2009
0,40%
0,26%
0,71%
0,78%
0,85%
0,47%
0,71%
non disponible
0,60%
Saône-et-Loire
Yonne
Moyenne
Territoire-de-Belfort
Côte-d'Or
Doubs
Haute-Saône
Jura
Nièvre
Source : ONEMA
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
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Cette politique insuffisante en matière de renouvellement du rése
au d’eau rejoint
la critique générale formulée par le Conseil d’État dans son rapport public annuel 2010,
L’eau et son droit
. Cette critique était toutefois présentée sous forme de
questionnement : «
les pays membres dégagent-ils suffisamment de moyens financiers
pour assurer à la fois la complétude des réseaux, l’amélioration de la qualité, la
préservation et le renouvellement de la ressource en eau et le remplacement des
installations existantes
? Certains en doutent sérieusement s’agissant de la France,
en
particulier parce que les règles de la comptabilité publique ont, jusqu’à la loi du
30 décembre 2006, empêché les collectivités territoriales de provisionner normalement
le remplacement de leurs immobilisations.
[…]
Le Conseil économique, social et
environnemental estime pour sa part que le taux de renouvellement du réseau se situe
entre 0,6 % et 1
% par an, taux qui lui semble insuffisant eu égard à l’ancienneté de ce
réseau
. »
La
CAB
a renouvelé et étendu son réseau d’eau ainsi que le retrace le tablea
u
suivant entre 2007 et 2011. Elle a ainsi renouvelé 5,9 km linéaires et étendu son réseau
de 2,22 km linéaires.
Tableau 65
: renouvellement et extension du réseau d’eau, en mètres linéaires
Date
Renouvellement
Extension
2007
1 970
0
2008
582
566
2009
1 155
200
2010
1 402
0
2011
787
1 451
Total
5 896
2 217
Source : ONEMA
Ces chiffres sont loin d’être suffisants, tant
au regard des décisions arrêtées aux
schémas directeurs de 2005 et de 2011, qu’au regard des besoins réels du réseau. Les
tableaux suivants permettent de mettre en évidence qu’au cours des années 2007 à 2011,
l’
EPCI
a renouvelé 7,85 kml de moins que ce que prévoyaient ses propres schémas
directeurs et 16,6
kml de moins que ce que l’on pourrait attendre en fonction du chiffre
national de 2005 mentionné par la
CAB
dans son schéma directeur de 2005. Ce constat
d’une insuffisance globale du renouvellement du réseau d’eau potable est valable pour
les cinq années successives.
Tableau 66 : insuffisance du renouvellement du réseau
au regard des schémas directeurs
Date
Renouvellement attendu
Renouvellement effectif
Différence
2007
3000
1 970
-1 030
2008
3000
582
-2 418
2009
3000
1 155
-1 845
2010
3000
1 402
-1 598
Schéma dir. 2011
2011
1750
787
-963
Total
13 750
5 896
-7 854
Schéma directeur 2005
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
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Tableau 67 : insuffisance du renouvellement du réseau au regard
des statistiques nationales 2005, en mètres linéaires (ml)
Date
Renouvellement chiffres
nationaux de 2005
Renouvellement effectif
Différence
2007
4 500
1 970
-2 530
2008
4 500
582
-3 918
2009
4 500
1 155
-3 345
2010
4 500
1 402
-3 098
2011
4 500
787
-3 713
Total
22 500
5 896
-16 604
Dans le cadre des travaux de la phase II d’Optymo, la mise en place d’un réseau
de bus à haut niveau de service, la création de nouveaux parkings et d’un cheminement
piéton de qualité de la gare jusqu’à la place d’Armes ont pour objectif d’augmenter la
fréquentation et l’attractivité du centre
-ville de Belfort.
Les travaux d’aménagement
concernent de nombreuses zones qui n’ont pas fait l’objet de travaux récents.
En 2012,
ces travaux ont permis à la
CAB
de renouveler plus de 2 000 ml de réseau dans ce cadre.
En 2013, la poursuite des travaux d’Optymo II doit de nouveau permettre d’atteindre
des chiffres plus satisfaisants de renouvellement du réseau, puisque 1 800 ml sont
prévus, même si la chambre note que ce renouvellement est principalement concentré
sur la ville de Belfort.
Recommandation n
o
3 : la chambre recommande à la
CAB
de renforcer le
renouvellement de son réseau en dépassant le renouvellement annuel moyen de
1 180 ml constaté entre 2006 et 2011.
H.
L
E TAUX D
’
OCCURRENCE DES INTERRUPTIONS DE SERVICE NON PROGRAMMEES
Le taux d’occurrence des interruptions de service non programmées a augmenté
significativement mais reste faible, à hauteur de 1,7 interruption pour 1 000 abonnés.
Sur ce point, malgré
l’augmentation de ce taux
depuis 2007, la
CAB
est plus performante
que la moyenne nationale qui s’établit en 2011 à 4,43
‰, soit 2,6
fois plus (
ONEMA
,
observatoire des services publics d’eau et d’assainissement,
Panorama des services et
de leurs performances
, février 2012, p. 3).
I.
L
A GESTION DES EAUX PLUVIALES
La
CAB
possède 543 kilomètres de collecteurs : 157 km de réseaux unitaires,
2 364
km de réseaux séparatifs d’eaux usées et 152
km de réseaux pluviaux. Elle a
identifié les éléments constitutifs du système de gestion des eaux pluviales (bouches
sous trottoir, avaloirs et grilles, gargouilles
ACO
drains
®
, fossés, bassins de stockage ou
d’infiltration, canalisations et branchements destinés aux eaux pluviales).
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
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Par ailleurs, le partage des responsabilités relatives aux eaux pluviales entre les
communes et la
CAB
est régi par un règlement de service adopté par le conseil
communautaire le 9 juillet
2004. Ce règlement prévoit que l’
EPCI
supporte sur son
budget général les dépenses liées à la construction de bassins de rétention, d’
infiltration
ou de traitement, les dépenses liées aux curages des fossés, ainsi qu’une partie des
dépenses afférentes
à la construction de réseaux d’eaux pluviales (sous la forme de
fonds de concours).
Fin 2012, les services de la
CAB
n’envisageaient pas à
court terme de créer une
taxe pour la collecte, le transport, le stockage et le traitement des eaux pluviales, telle
qu’autorisée par l’article 48 de la loi n
o
2006-1772 du 30 décembre
2006 sur l’eau et les
milieux aquatiques (qui a créé un article L. 2333-97 dans le
CGCT
), notamment en
raison de la c
omplexité de sa mise en œuvre et des questions de justice fiscale que la
création de cette taxe serait susceptible de poser.
J.
L
A REPARTITION DES EAUX
Fin 2012, les prélèvements en eau ne faisaient pas l’objet
de règle de répartition
des eaux. Toutefois, la
CAB
se situant en tête de bassin versant, la ressource est fragile
quantitativement et l’arrêté préfectoral d’autorisation de prélèvement prévoit une
limitation des prélèvements en cas d’étiage de la Savoureuse (principal cours d’eau des
Vosges belfortaines).
Par ailleurs, le schéma directeur d’aménagement et de gestion des eaux (
SDAGE
)
du bassin Rhône-Méditerranée, approuvé et entré en vigueur le 17 décembre 2009 et
couvrant la période 2010-2015 comporte des orientations fondamentales. La septième
de ces recommandations vise à atteindre l’équilibre quantitatif en améliorant le partage
de la ressource en eau et en anticipant l’avenir. Cette orientation, qui concerne le bassin
de la Savoureuse, se traduit par une mesure relative à la définition des modalités de
gestion de l’eau en situation de crise. L’Agence de l’eau du bassin Rhône
-Méditerranée
a donc lancé sur le sous-bassin de la Savoureuse une étude de détermination des
volumes prélevables, qui à terme (au plus tard en 2014), pourrait aboutir à une règle de
répartition des eaux.
K.
U
N SERVICE ASSURANT L
’
ESSENTIEL DE SES MISSIONS SANS EXTERNALISATION
La
CAB
réalise la quasi-totalité de ses missions en régie
: la facturation de l’eau,
la maîtrise d’œuvre d’extens
ion et de renouvellement des conduites, la pose de
conduites de distribution et de branchement : renouvellement, extension et entretien, le
renouvellement des organes du réseau (vannes, stabilisateurs, etc.), l’entretien des
ouvrages du réseau (désinfectio
n des réservoirs, etc.), l’exploitation et le suivi des
installations techniques (station de traitement, surpresseurs, etc.), la pose des compteurs
(renouvellement et neufs), la recherche des fuites sur le réseau.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
79/79
Toutefois, la
CAB
fait parfois appel à des prestataires pour réaliser les
terrassements pour la pose des conduites. Il arrive aussi que la pose de la conduite soit
elle-
même confiée à une entreprise dans le cas d’opérations importantes. À compter de
2013, l’
EPCI
envisage de confier l’activité d
e pose des conduites à un prestataire dans le
cas de chantiers programmés. Seules les réparations de fuites seront réalisées par les
plombiers de la
CAB
.
L.
L
ES CONSOMMATIONS NON FACTUREES
De manière régulière, les consommations non facturées concernent les purges de
réseau, les purges après travaux, les tests des poteaux
d’incendie, les nettoyages de
réservoirs et les curages du réseau d’assainissement.
Annexe à la lettre n° 13-ROD2-EB-25 en date du 4 septembre 2013
28-30, rue Pasteur - BP 71199 - 21011 DIJON Cedex
–
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Annexe 1 - Liste des principaux sigles utilisés
AP/CP
Autorisations de programme / crédits de paiement
AR
Accusé réception
BA
Budget annexe
CAB
Communauté de l’agglomération belfortaine
CAF
Capacité d’autofinancement
CAPM
Communauté d’agglomération du pays de Montbéliard
CE
Conseil d’État
CFE
Cotisation foncière des entreprises
CGCT
Code général des collectivités territoriales
CLTR
Crédit à long terme renouvelable
DOB
Débat d’orientation budgétaire
DRH
Direction des ressources humaines
DSP
Délégation de service public
ETP
Équivalent temps plein
GPEEC
Gestion prévisionnelle des emplois, des effectifs et des compétences
GRH
Gestion des ressources humaines
HT
Hors taxe
IFTS
Indemnité forfaitaire pour travaux supplémentaires
ICNE
Intérêts courus non échus
IFER
Imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux
INSEE
Institut national de la statistique et des études économiques
km
kilomètre
kml
kilomètre linéaire
m
3
mètre cube
ND
non disponible
ONEMA
Office national de l’eau et des milieux aquatiques
PMA
Pays de Montbéliard agglomération
RTT
Réduction du temps de travail
SMGPAP
Syndicat mixte de gestion du parc automobile public
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SMS
Short message service
SPIC
Service public industriel et commercial
TFPB
Taxe foncière sur les propriétés bâties
TFPNB
Taxe foncière sur les propriétés non bâties
TH
Taxe d’habitation
TTC
Toutes taxes comprises
UDI
Unité de
distribution (d’eau)
VMA
Variation moyenne annuelle
-=o0o=-