Le Président
Rennes, le 11 décembre 2012
Monsieur le Maire
de la commune de Moëlan-sur-Mer
2, rue des moulins
BP 9
29350 Moëlan-sur-Mer
Par lettre du 5 novembre 2012, j'ai porté à votre connaissance le rapport d'observations définitives de
la chambre régionale des comptes sur la gestion des exercices 2008 et suivants de la commune de Moëlan-
sur-Mer. Ce rapport a également été communiqué, pour ce qui le concerne, à votre prédécesseur.
Votre réponse, parvenue à la chambre dans le délai d'un mois prévu par les articles L. 243-5 et
R. 241-
17 du code des juridictions financières, est jointe au rapport d’observations définitives pour constituer
avec lui un document unique qui vous est notifié ci-après.
En application des dispositions de l’
article R. 241-17 du code des juridictions financières, il vous
appartient de communiquer ce rapport et la réponse
jointe à l’assemblée délibérante. Conformément à la loi,
l’ensemble doit
:
1.
faire l’objet d’une inscription à l’ordre du jour de la plus proche réunion de l’assemblée
;
2. être joint à la convocation adressée à chacun de ses membres ;
3. donner lieu à débat.
Vous voudrez bien retourner au greffe de la chambre l’imprimé joint afin d’informer la juridiction de
la tenue de la prochaine réun
ion de l’assemblée délibérante. Après cette date, en application des dispositions
de l’article R. 241
-18 du code des juridictions financières, le document final sera considéré comme un
document administratif communicable à toute personne en faisant la demande, dans les conditions fixées par
la loi n° 78-753 du 17 juillet 1978 modifiée.
Enfin, je vous précise qu'en application des dispositions de l'article R. 241-23 du même code, le
rapport d'observations définitives et la réponse jointe sont transmis au préfet et au directeur départemental
des finances publiques du Finistère.
Michel RASERA
Conseiller maître à la Cour des comptes
3, rue Robert d’Arbrissel –
CS 64231
–
35042
RENNES CEDEX - Tél : 02 99 59 72 72
–
Télécopie : 02 99 59 85 5
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
1/37
SOMMAIRE
1
PRESENTATION DE LA COMMUNE DE MOËLAN-SUR-MER
.................................................................................
5
1.1
L
A COMMUNE
...........................................................................................................................................................
5
1.2
L
A GESTION DE L
’
EAU ET L
’
ASSAINISSEMENT
....................................................................................................................
5
2
LA REVISION DES COMP
TES ET L’ANALYSE FIN
ANCIERE
.....................................................................................
6
2.1
L’
ENVIRONNEMENT DE LA COMMUNE
............................................................................................................................
6
2.2
L
A QUALITE DE L
’
INFORMATION BUDGETAIRE ET FINANCIERE
..............................................................................................
6
2.3
L
A REVISION DES COMPTES
..........................................................................................................................................
8
2.4
L
A SITUATION FINANCIERE
.........................................................................................................................................
10
3
LA COMMANDE PUBLIQUE
...............................................................................................................................
14
3.1
L
E CHAMP DES CONTROLES
........................................................................................................................................
14
3.2
L’
ORGANISATION DU SERVICE COMMUNAL
....................................................................................................................
15
3.3
L’
EXAMEN DES MARCHES
..........................................................................................................................................
15
4
L’ASSAINISSEMENT
...........................................................................................................................................
20
4.1
L
ES SERVICES COMMUNAUX
.......................................................................................................................................
20
4.2
L
E RESEAU D
’
ASSAINISSEMENT
...................................................................................................................................
20
4.3
L
A DELEGATION DE SERVICE PUBLIC
.............................................................................................................................
21
4.4
L’
INFORMATION DES ELUS ET CITOYENS
........................................................................................................................
22
4.5
L’
EVOLUTION DES COUTS
...........................................................................................................................................
24
5
LA GESTION DES PORTS
....................................................................................................................................
25
5.1
L
A SITUATION GENERALE ET LE CADRE JURIDIQUE
...........................................................................................................
25
5.2
L
E PATRIMOINE PORTUAIRE
.......................................................................................................................................
26
5.3
L
A GESTION DES MOUILLAGES
....................................................................................................................................
27
5.4
L
ES CONSEILS PORTUAIRES
.........................................................................................................................................
28
6
RECOMMANDATIONS
.......................................................................................................................................
28
7
ANNEXES
..........................................................................................................................................................
30
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
2/37
Commune de Moëlan-sur-Mer
OBSERVATIONS DEFINITIVES DE LA CHAMBRE REGIONALE
DES COMPTES DE BRETAGNE
Exercices 2008 et suivants
La chambre régionale des comptes de Bretagne a procédé, dans le cadre de son programme de
travail, au contrôle des comptes et à l’
examen de la gestion de la commune de
Moëlan-sur-Mer
à
compter de l’exercice 2008.
Ce contrôle a été ouvert par lettre du 17 janvier 2012.
L’entretien
préalable
prévu par l’article L.
243-1 du code des juridictions financières a eu lieu le
4 juin 2012 avec M. Nicolas Morvan, Maire de la commune.
Lors de sa séance du 2 juillet 2012, la chambre a formulé ses observations provisoires qui ont été
adressées le 7 août 2012 au Maire. Des extraits ont été également adressés aux tiers mis en cause.
Après avoir examiné les réponses écrites, la chambre, lors de sa séance du 22 octobre 2012, a arrêté
ses observations définitives.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
3/37
Résumé
La chambre régionale des comptes de Bretagne a examiné la gestion de la commune de Moëlan-sur-
Mer sur la période 2008-2012. Cette commune littorale du sud du Finistère, où résident
8 516 habitants DGF
1
, est dirigée par M. Nicolas Morvan depuis 2008. Elle est membre de la
communauté de communes du Pays de Quimperlé (COCOPAQ) qui regroupe 16 communes.
Sous réserve de quelques régul
arisations, la révision des comptes n’a pas mis en évidence
d’anomalies significatives susceptibles d’altérer la sincérité des résultats. Toutefois l’inventaire de
s
biens communaux
, qui n’est pas réalisé conformément aux instructions comptables, devra être
établi.
Fin 2011, la situation financière était
très satisfaisante. Du fait d’u
ne progression plus rapide des
produits de fonctionnement que des charges, la période examinée par la chambre est caractérisée
par la progression de la capacité d’autofinancem
ent du budget principal, en raison notamment de la
croissance des bases fiscales.
L’
endettement
total est faible (2,680 M€ fin 2011) comparativement à
la moyenne des communes appartenant à la même strate, mais devrait augmenter avec les emprunts
prévus aux
budgets 2012 (3 M€). La capacité de désendettement reste forte et représente moins
d’une année de CAF s’agissant du budget principal.
Entre 2008 et 2011, la situation financière du service de l’assainissement s’est dégradée. En effet, la
capacité d’autof
inancement brute a diminué de 24,34 %.
Globalement, le code des marchés publics
est mis en œuvre dans des conditions satisfaisantes.
Toutefois, la chambre co
nstate qu’en matière de passation,
la sélection des offres s’appuie
souvent
sur une utilisation incorrecte des critères de choix, avec comme conséquence la modification de
l’évaluation des offres et éventuellement de leur classement.
Cette remarque justifie un
renforcement de la formation des agents en charge de la gestion de la commande publique.
La commune a transféré ses compétences «
eau potable
» et «
assainissement non collectif
» à deux
intercommunalités différentes mais a conservé «
l’
assainissement collectif ».
Comme l’a souligné le
Préfet dans son schéma de coopération intercommunale de 2011,
l’organisation
actuelle est donc
caractérisée par sa complexité territoriale aux conséquences multiples. La situation est susceptible
d’évoluer puisque la commune prépare un schéma directeur de l’assainissement
.
L
’analyse de la délégation de service publ
ic du service «
assainissement collectif
», confiée à
l’entreprise SAUR pour 15 ans, a appelé de nombreuses observations dont celle relative à
sa longue
durée, laquelle
n’est pas justifiée par l’importance d
es investissements à réaliser.
Le contrat en cours comporte des engagements destinés à améliorer la qualité du service. La
commune doit veiller au respect par le délégataire des dispositions contractuelles, soit par ses
propres moyens, soit via les tiers qui l’assistent dans le contrôle de la délégatio
n.
1
Population prise en compte dans le calcul de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et tenant compte du
nombre de résidences secondaires présentes sur le territoire communale (1 497 en 2011). Sauf indication contraire, les
données de population présentées dans le rapport utilisent la population DGF.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
4/37
Le renouvellement du contrat en 2005
ne s’est pas traduit par une réduction significative des
coûts
du service. L
’absence de compte d’exploitation prévisionnel
sur la durée du contrat ne permet pas
de suivre dans des conditions optimales l’évolution
de son équilibre économique. Or, les comptes
de la délégation affichent un déficit récurrent, soit
un montant cumulé de 210 k€ sur les six
premières années du contrat.
Enfin, la gestion des ports communaux appelle de nombreuses observations : cadre juridique,
imputation comptable des biens mis à disposition, tenue des conseils portuaires, suivi des listes
d’attente, connaissance des navires au mouillage. Aussi, la commune a décidé d’initier en 2012 une
mise à jour de ses bases de données pour fiabiliser sa gestion.
L’évolution récente des tarifs portuaires devrait permettre de dégager un autofinancemen
t plus
important pour assurer l’entretien de ce patrimoine qui constitue un atout touristique majeur.
Suite au contrôle de la chambre, le Maire s’est engagé à
tenir compte des observations et des
recommandations contenues dans le présent rapport.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
5/37
1
P
RESENTATION DE LA COMMUNE DE
M
OËLAN
-
SUR
-M
ER
1.1
La commune
La commune de Moëlan-sur-
Mer s’étend sur 4
753 hectares et compte 7 121 habitants (INSEE
2012). En 2011, la population « DGF
» s’établissait à 8
516 habitants, soit une augmentation de
7,7 % sur la période examinée.
La commune est membre de la communauté de communes du Pays de Quimperlé (COCOPAQ) qui
regroupe 16 communes et 52 859 habitants.
La commune est également membre de plusieurs établissements de coopération intercommunale : le
syndicat intercommunal eau et électricité de Riec-sur-Belon et le syndicat de voirie de Rosporden.
Enfin, elle est membre, en coopération avec la commune de Riec-sur-Belon, du SIVU du port de
Belon, dont la présidence est assurée par un adjoint du Maire de Moëlan-sur-Mer. Mais la commune
gère également en régie directe les ports de Brigneau et de Merrien. Les opérations sont retracées
dans deux budgets annexes.
Une démarche
intercommunale a été initiée avec les communes voisines au niveau de l’office de
tourisme Aven/Belon,
qui se poursuivra en 2013 avec la création d’un office communautaire.
Par arrêté n° 2011-1839 du 27 décembre 2011, le préfet du Finistère a arrêté le schéma
départemental de coopération intercommunale (SDCI) qui concerne la commune à deux titres :
l’intégration au syndicat départemental d’électricité du Finistère prévu avant la fin 2013 et la
gestion de l’assainissement collectif, examinée infra.
La commune employait, fin 2011, 83 agents dont 16 non titulaires. Comme le montrent les données
ci-après, l
’ef
fectif communal est globalement stable sur la période 2008-2011 :
budgétaire
pourvus
budgétaire
pourvus
budgétaire
pourvus
budgétaire
pourvus
Total effectif
75
71
76
73
76
71
76
66
dont administratif
10
10
11
10
12
11
12
11
dont technique
47
46
48
46
45
43
45
38
Non titulaire
11
9
10
16
2008
2009
2010
2011
(Sources : comptes administratifs)
Suite à un audit d’organisation mené en 2009, l’
équipe municipale a décidé de redéfinir
l’organisat
ion des services autour des différents métiers de la commune et de renforcer
l’encadrement. Un projet en cours vise à rénover et valoriser le patrimoine communal bâti.
1.2
La g
estion de l’eau et l’
assainissement
La gestion de l’eau et de l’assainissement s’inscrit dans un cadre territorial complex
e et peu
rationnel (cf. annexe 1).
La commune a délégué la compétence «
Production et distribution d’eau potable
» au syndicat
intercommunal eau et électricité de Riec-sur-Belon qui gère ces compétences sur le territoire des
communes de Riec-sur-Belon, Moëlan-sur-Mer et Clohars-Carnoët.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
6/37
En revanche,
elle a conservé l’assainissement collectif qu’elle gère via
un budget annexe et une
délégation de service public confiée à l’entreprise SAUR en 2005, examinée
infra.
Le SDCI du Finistère fait
d’ailleurs
le constat d
épartemental de l’insuffisance de la taille de
certaines organisations pour exercer ces compétences et de l'assise financière permettant de faire
face à des investissements lourds et permanents, dans un contexte complexe et très évolutif en
matière de normes environnementales. Il conclut que «
la coopération intercommunale et la
mutualisation des moyens constituent une réponse à ces difficultés
».
Ainsi, dans son rapport annuel 2010, le délégataire de la commune indique que sa société gère
30
contrats d’assainissement dans le Finistère avec une moyenne de l’ordre de 1 300 clients par
contrat.
La proposition du Maire, début 2012, de déléguer la compétence «
assainissement collectif
» à la
communauté de communes
n’a pu aboutir
.
En revanche, le transfert de la compétence «
assainissement non collectif - SPANC
» à la
communauté de communes a été acté par délibération du 29 février 2012.
La chambre observe toutefois que la commune n’a pas créé d
e service SPANC avant ce transfert,
contrairement aux obligations de la loi
sur l’Eau d
e 1992 qui
l’imposait
au plus tard fin 2005.
2
L
A REVISION DES COMPTES ET L
’
ANALYSE FINANCIERE
2.1
L’environnement de la commune
Outre le budget principal, les comptes de la commune comprennent quatre budgets annexes : un à
caractère administratif (pompes funèbres) et trois autres relatifs à des services à caractère industriel
et commercial (assainissement, port de Merrien et port de Brigneau). Le budget annexe
administratif, inutilisé depuis plusieurs années, a été clôturé mi-2012.
2.2
La q
ualité de l’information budgétaire et financière
2.2.1
Le d
ébat d’orientation budgétaire
Aux termes de l’article L. 2312
-1 du CGCT, un débat a lieu au conseil municipal sur les
orientations générales du budget de l'exercice ainsi que sur « les engagements pluriannuels
envisagés », dans un délai de deux mois précédant l'examen de celui-ci et dans les conditions fixées
par le règlement intérieur prévu à l'article L. 2121-8 du CGCT.
Les conditions dans lesquelles s’est déroulé le débat d’orientation budgétaire
(DOB) de 2008 à 2012
n’appellent pas de remarque particulière, sous réserve de l’absence de
présentation analytique
détaillée concernant les engagements pluriannuels, en matière
d’investissement
s.
Dans sa réponse, l’ordonnateur indique qu’une telle démarche
a été initiée en 2012 suite à l’étude
réalisée sur le programme de revalorisation du patrimoine communal et précise qu’elle sera intégrée
au DOB 2013 pour les investissements pluriannuels.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
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2.2.2
Les t
aux d’exécution des budgets
Pour la section de fonctionnement, l
es taux d’exécution du budget principal (
cf. tableau en annexe
n° 2)
, tant en dépenses qu’en recettes, traduisent des prévisions budgétaires globalement
satisfaisantes.
En revanche, le taux de réalisation en investissement -avant restes à réaliser- était particulièrement
faible au budget primitif en 2008 (37 %). Ces restes à réaliser concernaient principalement la
nouvelle salle des sports alors en construction (2,5 M
€)
et dont la réalisation a été plusieurs fois
reportée (cf. infra).
Pour les opérations d’investissement portant sur plusieurs exercices,
et en l’absence d’utilisation de
la technique des autorisations de programme, la totalité des crédits nécessaires à la réalisation des
opérations est inscrite dès la première année. Cette manière de procéder explique ce faible taux de
réalisation, ce dernier
s’amélior
ant un peu en 2009 et 2012 (59 % puis 49 %) au fur et à mesure de
la réalisation de l’opération
évoquée ci-dessus.
En
2011, le lancement de nouvelles opérations d’investissement
,
notamment l’aménagement de la
Maison des solidarités,
s’est traduit par une nouvelle dégradation du taux (42
%) les restes à réaliser
représentant 50 % des crédits ouverts.
S’agissant des budgets annexes, celui de l’assainissement a connu une faible réalisation en 2008 en
fonctionnement (taux de 48 %) et un taux en investissement en baisse passant de 74 % en 2008 à
32 % en 2011. Cette dégradation
s’explique par un report des trav
aux sur les réseaux
d’assainissement durant plusieurs années du fait
à la fois de la finalisation des besoins en matière de
traitement des boues et de la préparation du schéma directeur relatif à cette compétence.
En réponse, l’ordonnateur précise que la
plupart des investissements importants concerne des
travaux de bâtiment ou de génie civil, dont le délai de réalisation porte sur deux années d'exercice
au maximum et considère que la technique des AP/CP n'est pas forcément la plus adaptée.
2.2.3
Le délai global de paiement
En 2011, pour les collectivités territoriales et les établissements publics, le délai global de paiement
(DGP) maximal a été réduit à 30 jours. Ce délai court entre la date de réception de la facture par les
services et la date du règlement au fournisseur par le comptable public. Sur ces 30 jours, 20 jours
sont réservés aux services de l’ordonnateur et 10
jours à ceux du comptable public. La maîtrise des
processus est nécessaire pour garantir l’intérêt des fournisseurs et éviter l’applicatio
n obligatoire
d’intérêts moratoires. Le compte 6711 «
intérêts moratoires
» n’a pas été utilisé
par la commune
entre 2008 et 2011.
Le délai global de paiement pour les 41 mandats les plus importants de l’exercice 2011, supérieurs à
10 000 € et imputés aux comptes 60, 61 et 62, est satisfaisant avec une moyenne de
15 jours.
Toutefois, pour sept mandats (17 % du périmètre examiné), le seuil de 30 jours est dépassé. Parmi
ces mandats, six
ne disposent pas d’une date d’arrivée en Mairie, d’où les difficultés pour calculer
le DGP.
Les services ont précisé que le seuil pouvait parfois être dépassé en
l’
absence de service fait dans
les délais, de facturation anticipée ou de délais correspondant aux interrogations du comptable.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
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Suite au contrôle de la chambre, le Maire indique que les services interrompront dorénavant le DGP
en le formalisant lorsque cela sera nécessaire.
2.2.4
L’a
ffectation des résultats et les restes à réaliser
L’analyse des restes à réaliser n’a pas mis en évidence de difficulté particulière
s’agissant de leur
évaluation et des pièces justificatives.
Conformément aux articles L. 2311-5 et R. 2311-11 et suivants du CGCT fixant les règles de
l’affectation des résultats, le besoin ou l’excédent de financement de la section d’investissement
constaté à la clôture de l’exercice est constitué du solde d’exécution corrigé des restes à réaliser.
Ces dispositions ont été respectées pour les exercices 2008 à 2011 et
pour l’ensemble des budgets
(cf. annexe n° 3).
2.3
La révision des comptes
2.3.1
Les subventions
Les subventions versées, qui représentent environ 4,5 % des dépenses de fonctionnement, sont en
hausse sur la période de 20 %. Ce consta
t s’applique aux subventions
affectées au CCAS. Le
triplement de ces dernières
s’explique par une meilleure prise en compte du remboursement du
personnel mis à disposition par la commune.
2.3.2
Le rattachement des charges et produits
La commune ne procède pas au rattachement des charges et produits comme en témoignent
l’absence de mouvement
sur les comptes de rattachement ainsi que l’absence de renseignements
ad-
hoc au compte administratif.
En 2010, le solde des produits et charges qui auraient pu être rattac
hés à l’exercice précédent
s’élève
à 95 k€ soit
environ 6 %
du résultat de fonctionnement de l’exercice (1,
6
M€).
Ce montant
diffère d’une année à l’autre dans des proportions qui varient du simple au double.
2.3.3
Les provisions et reprises sur provisions
Plusieurs dossiers contentieux relatifs
à l’application du plan local d’urbanisme
, en phase de
révision, sont en cours. Une vingtaine de recours ont été intentés par les propriétaires ayant connu
un refus de permis de construire, dont deux recours indemnitaires.
D’après les services communa
ux, ce risque porte sur un montant éventuel minimal global
de l’ordre
de 230
k€
.
L
a commune n’a pas constitué de provision, con
trairement aux dispositions de
l’article R.
2321-2
du CGCT.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
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2.3.4
L’inventaire de
s biens communaux
Comme toute comptabilité, celle de la commune doit donner une image fidèle de la composition et
de l’évolution
du patrimoine. C’est dans ce but que l’instruction M14 a prévu la production
régulière
d’un état de l’actif par le comptable public
et la tenue
d’un inventaire
par la commune,
documents qui doivent être identiques et justifier précisément les soldes du bilan.
La comparaison de
ces documents à la fin de l’exercice 2011
appelle quatre observations.
Premièrement, ces deux documents diffèrent de manière significative, les services communaux ne
suivant pas avec précision
l’amortissement de
s
biens. C’est donc
le comptable qui en assure le suivi
(cf. § infra). Le tableau en annexe 4 présente quelques-unes de ces incohérences.
Deuxièmement, les immobilisations en cours ne sont pas systématiquement intégrées dans
l’inventaire
après leur achèvement, contrairement aux écritures comptables (cf. infra). Ainsi, aux
différentes subdivisions du compte 23, sont imputés des biens dont
la date d’acquisition remonte
parfois avant le début des années 2000.
Troisièmement, et en partie suite au point précédent, certaines immobilisations
diffèrent entre l’état
de l’actif et l’inventaire. Il s’agit par exemple de celles relatives aux
réseaux de voirie qui
n’apparaissent
pas au compte 21 de l’inventaire alors qu’elles
figuren
t à l’état de l’actif pour
12,8 M
€.
En outre, des valeurs nettes comptables négatives ont été constatées (« garage Mentoul -
service technique pompier » pour 85 k
€
) et les immobilisations comptabilisées au 241 (mises en
concession ou affermage)
n’apparaissent pas
à l’inventaire
. Il en est de même des constructions et
des terrains, où de grosses différences sont constatées.
Quatrièmement, l’inventaire
des ports
n’existe pas et celui de l’assainissement
est limité à six
opérations.
Dans sa réponse, le Maire indique que la commune mettra en œuvre les moyens néces
saires à
l'actualisation des inventaires, lors des prochains exercices.
2.3.5
Les amortissements
La commune ne suit pas de manière optimale les amortissements de ses biens. Aussi, les services
n’ont
pas été en mesure de produire un état des immobilisations suffisamment précis pour vérifier le
respect des dispositions retenues dans l
a délibération de 1997 relative aux règles d’amortissement
.
Seules les indications
figurant sur l’état de l’actif
du comptable public permettent une vérification
des dur
ées d’amort
issement pratiquées. Elles paraissent cohérentes avec les méthodes retenues.
Néanmoins, les études ne sont pas traitées de manière homogène, certaines étant amorties sur 5 ans,
d’autres
, notamment celles inscrites au compte 2031, ne le
sont pas. D’ailleur
s, la délibération
susvisée ne précise pas les durées à retenir.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
10/37
En outre, pour le budget assainissement, seuls cinq types d’immobilisations sont retenus
2
alors que
d’autres seraient nécessaires, par exemple pour prendre en compte les différentes parties
de la
station d’épuration qui ne vieillissent pas à la même vitesse
. La chambre rappelle que la technique
de l’amortissement par composants a été introduite
lors de
la réforme de l’
instruction comptable M4
opérée en 2009.
En réponse l’ordonnateur précise
qu’en collaboration avec le comptable public, les services
communaux mettront en place en 2013 une méthode de suivi conforme à la réglementation.
2.3.6
Les o
pérations d’investissement et
les immobilisations financières
Le solde du compte 456 «
opération d’inv
estissement sur
établissements d’enseignement
remis au
département
» qui apparaît à la balance des comptes pour un montant de 6
367 €
n’est pas justifié
dans l’état de restes.
Le com
ptable a demandé à la commune d’en
vérifier sa bonne imputation.
S’agissant des participations financières relatives à la construction déjà ancienne du co
llège, soit
plus de
100 k€ au compte 27
633, elles paraissent
mal imputées puisqu’elles correspondent à
une
subvention d’investissement,
laquelle devrait être amortie. Aussi, en mai 2012, le receveur
municipal a demandé à la commune de procéder à la régularisation de cette créance.
Dans sa réponse, le Maire confirme que ces anomalies seront régularisées courant 2012.
2.4
La situation financière
2.4.1
Le contexte
La population DGF (dotation globale de fonctionnement) est de 8516 habitants fin 2011, en prenant
en compte les 1497 résidences secondaires recensées.
Le bulletin statistique de la direction générale des collectivités locales (DGCL) publiait en
septembre 2011 les résultats d'une étude sur les budgets des petites communes touristiques qui
constatait que l’a
ccueil des touristes a un coût qui impose des recettes supplémentaires,
essentiellement en matière de dotation (DGF) et de fiscalité. L’étude indique que ces communes se
distinguent de la moyenne de leur strate.
Le caractère touristique de la commune n’im
pacte pas les comptes de manière observable, le niveau
des produits de fonctionnement restant dans la moyenne de ceux de la strate des communes de 5 à
10 000 habitants appartenant à un groupement fiscalisé.
Le potentiel financier communal
3
est présenté dans les fiches individuelles DGF. Exprimé par
habitant DGF, il restait
en 2011 très inférieur à la moyenne de la strate (666 / 998 €). En 2010, le
montant de DGF perçu par habitant était légèrement supérieur à la moyenne de la strate (222 /
204
€).
2
Subventions : 20 ans, station d'épuration : 50 ans, réseaux : 60 ans, mobilier : 15 ans et outillage matériel : 15 ans.
3
Le potentiel financier est défini par l’article L. 2334
-4 du CGCT. Il représente globalement la masse de recettes que la
commune serait en mesure de mobiliser si elle appliquait des taux moyens en termes de fiscalité {(Taux moyen
d'imposition de la strate x bases de la collectivité) + dotation globale de fonctionnement + divers retraitements}. Plus le
potentiel est élevé, plus une commune peut être considérée comme disposant de ressources mobilisables.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
11/37
La réf
orme fiscale issue de la suppression de la taxe professionnelle unique (TPU) n’a pas eu
d’impact majeur sur l’évolution des ressources communales.
2.4.2
La situation générale
La situation financière de la commune est très satisfaisante. La collectivité dispose
d’une capacité
d’autofinancement nette globale importante
, soit une moyenne de 1,4
M€
entre 2008 et 2011,
atteignant 1,530
M€
en 2011. Elle lui permet de faire facilement face à son endettement
(2,680 M€
d’encours fin 2011).
Les budgets annexes ne reçoivent pas de subvention de fonctionnement. En revanche, le budget
principal perçoit les remboursements relatifs à la mise à disposition de personnels depuis 2009 pour
les deux ports gérés en régie et pour le SIVU du port du Belon (cf. infra).
2.4.3
Le budget principal
2.4.3.1
La capacité d’autofinancement
L’
annexe 5 présente les données relatives aux grands équilibres financiers sur la période 2008-2011.
En raison du dynamisme de la fiscalité et des dotations
de l’Etat (DGF), les produits de gestion
progressent plus rapidement que les charges : 12,86 % contre 8,97 %
. Aussi, l’excédent brut de
fonctionnement rapporté aux produits de gestion passe de 23 % à 26 %.
Sur la même période, la capacité d’autofinancement brute évaluée par rapport aux produits de
gestion continue de progresser (25 % fin 2011). Elle a permis non seulement de couvrir le
remboursement en capital des emprunts mais également de contribuer au financement des dépenses
d’équipement, le taux d’autofinancement moyen de ces dépenses étant d’environ
60 %.
L’augmentation des produits de fonctionnement s’explique par
celle des contributions directes
(+ 21 %). Elle est en relation avec le fort dynamisme des bases (+ 12 %) et la progression des taux,
même si ceux-
ci n’ont été augmentés qu’en 2010.
Si les taux des trois taxes sur les ménages
4
restent inférieurs aux moyennes de la strate
5
, il apparaît
que
les bases nettes d’imposition
sont similaires (TFB) ou bien supérieures (TH et TFNB) aux
moyennes nationales de la strate, malgré la politique d’abattement de la TH, plus importa
nte que la
moyenne (cf. annexe 6).
En 2011, le produit de la fiscalité par habitant de Moëlan-sur-Mer était globalement similaire à la
moyenne de cette strate (421/424
€ / habitant INSEE), l’importance de la TH étant compensée par
une TFB plus faible.
La DGF est également dynamique (+ 12,21 % sur la période), notamment suite à la progression de
la population DGF décomptée en 2011 par rapport à celle de référence pour 2008 (+ 7 %).
4
Taxe d’habitation (TH), taxe sur le foncier bâti (TFB) et sur le foncier non bâti (TFNB).
5
Strate constituée des communes de 5 000 à 10 000 habitants appartenant à un groupement fiscalisé
–
dernières
données disponibles pour l’exercice 2010 –
site internet BercyColloc du ministère de l’économie et des finances
.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
12/37
2.4.3.2
L’investissement
Les investissements récents les plus importants de la commune ont porté sur la nouvelle salle de
sports (2,5 M€), l’aménage
ment des ports et la caserne de pompiers. Les principaux projets
d’
investissement concernent les locaux des services techniques
(2 M€) et la rénovation d’une école
(1,2 M€) et
divers aménagements pour lesquels un nouvel emprunt est prévu (cf. infra).
Les
dépenses réelles d’équipement représentent une moyenne annuelle de 2,15 M€ de 2008 à 2011,
le tableau en annexe 5 mettant en évidence une réduction des investissements sur la période
observée. Le financement du budget principal est essentiellement assuré par la capacité
d’autofinancement.
Enfin, en l’absence de nouveaux emprunts depuis 2008, l’endettement se réduit
de 30 %. Comme la
CAF brute augmente de 25 % sur la période, la capacité de désendettement (encours de la
dette/CAF brute) s’améliore. L’encou
rs de ce budget
représentait moins d’une année de CAF
fin
2011 (0,8).
Cette
situation est cependant provisoire compte tenu d’un
emprunt prévu en 2012
(3 M€), qui ne
devrait finalement être que partiellement mobilisé au second semestre 2012.
2.4.4
Le budget assainissement
Ce budget dégage un autofinancement en baisse de 37 % entre 2008 et 2011 en lien avec la
réduction des produits de gestion de près de 10 %
. Il s’établit en moyenne
annuelle à 111 k€
(cf. annexe 7).
Cette baisse s’explique par
celle des participations aux raccordements
(fin d’
opération de
raccordement) et également de certaines subventions reçues en 2008 et 2009. En revanche, le
produit de
la redevance d’assainissement progresse de 30
% sur la période.
L
e budget annexe porte un encours de 1,4 M€ essentiellement constitué d’un emprunt (1 M€)
mobilisé en 2008. L’augmentation de cet encours a généré une forte
réduction de la capacité de
désendettement, portée à plus de 13 années de CAF brute fin 2011.
La surévaluation du besoin de financement explique en partie le niveau élevé de trésorerie évoqué
infra
et l’amélioration du
fonds de roulement, ce dernier passant de -
510 k€ à +291 k€
sur la
période.
Le service a bénéficié par le passé d’importantes subventions pour le
financement du réseau
d’assainissement, amorti sur 60 ans.
La quote-part des subventions d'investissement transférables au
compte de résultat (compte 777) et amorties sur 20 ans est, jusqu
’en 2013
, supérieure aux dotations
aux amortissements (compte 68) de ces immobilisations.
L’instruction M49 prévoit que
« Le compte 1391 est débité par le crédit du compte 777 « Quote-
part des subventions d’investissement virées au résultat de l’exercice » selon les modalités
suivantes :
-
la reprise de la subvention d’investissement qui finance une immobilisation amortissable
s’effectue
sur la même durée et au même rythme que l’amortissement de la valeur de
l’immobilisation acquise
ou créée au moyen de la subvention
…
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
13/37
Aussi, la durée d’amortissement de ses subventions devrait être adaptée aux immobilisations
concernées et ne pas être immuablement de 20 ans.
En matière d’investissement, les dépenses ont essentiellement porté sur l’exercice 2008
. Les
dépenses réelles d’équipement ont représenté 800
k€ sur la période examinée. D’autres dépenses sur
les réseaux ont été envisagées mais ont été reportées d’une année sur l’autre (cf. supra).
2.4.5
Les budgets annexes des ports de Merrien et Brigneau
Le Maire rappelait, lors du vote des budgets 2011, «
…
la fragilité des budgets portuaires,
l’importance du patrimoine portuaire
et la difficulté à les équilibrer
…
».
Les deux budgets annexes des ports sont gérés en SPIC.
Comme pour l’assainissement,
les recettes
et dépenses doivent nécess
airement s’équilibrer au sein de chaque
budget annexe.
La commune n’est pas propriétaire des infrastructures (cf. infra). Elle est cependant chargée d’en
assurer l’entretien.
Leurs tailles et leurs tarifs (cf. infra) ne permettent aux deux budgets de générer des moyens
financiers suffisants pour assurer un équilibre du fonctionnement et financer des investissements.
En effet, les résultats négatifs de la section de fonctionnement en 2011 du budget annexe « port de
Merrien » (- 2,6 k
€) et
le résultat global des deux sections au budget annexe « port de Brigneau »
(-
26,5 k€), les faibles réserves des sections d’investissement des budgets portuaires
ainsi que les
travaux régulièrement envisagés sur ces ports (quais à rénover, aménagements et réparations) ont
conduit la municipalité à rechercher des recettes supplémentaires.
L
’analyse de l’indice de variation des tarifs portuaires montre qu’il évolue de 4
% par an sur ces
dernières années. Toutefois, il a été plafonné par la commune ave
c l’indice du coût de la
construction, ce qui réduit fortement l’évolution évoquée
ci-dessus, soit 0,33 % en 2011.
Ainsi, une revalorisation des tarifs portuaires et une différenciation selon la taille des bateaux ont
été votées pour 2012.
D’après les doc
uments produits par la commune, c
es tarifs s’alignent sur les
tarifs en vigueur dans les ports similaires voisins.
La faiblesse des recettes de fonctionnement et des réserves impose aux budgets annexes de dégager
un autofinancement suffisant pour envisager ces travaux ou rembourser des emprunts. Mais en
l’absence de planification pluriannuelle des investissements, il n’est pas possible de faire le lien
entre l’autofinancement dégagé par les nouveaux tarifs et les besoins de financement.
Les salaires de la secrétaire (à mi-temps) et de
l’agent technique intervenant sur les trois ports sont
pris en charge par ces budgets sous forme d’un remboursement au budget général par les budgets
annexes et par le SIVU. Ce n’est toutefois pas le cas
des charges liées à l
’utilisation quotidienne
du
véhicule utilisé par l’agent intervenant sur les trois ports ni
de celles des locaux mis à disposition du
SIVU, hébergé par la commune.
Aussi, les conventions existantes entre la commune et le SIVU, qui datent de 2001 et 2002,
pourraient être renouvelées et adaptées.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
14/37
2.4.6
La gestion de la dette
L’encours global,
en baisse régulière ces dernières années
, s’établit au 31 décembre 2011 à
2,680
M€, partagé
s entre le budget principal et le budget annexe assainissement.
Depuis 2011, les emprunts disposent
d’une cotation
établie selon la charte dite Gissler
6
. Fin 2011, le
portefeuille des emprunts communaux présenté dans les comptes administratifs contenait
11 contrats.
La commune dispose essentiellement des emprunts de type 1A, à taux fixe, donc sans risque. Elle
possède néanmoins un emprunt «
Tip-Top Libor USD »
contracté fin 2002 pour le refinancement de
deux emprunts à hauteur de 800
k€
sur 15 ans. Ce contrat, classé dans la catégorie 4B, présente la
particularité de ne pas disposer d’
une clause de remboursement anticipé.
Fin 2011
, l’endettement par habitant de la commune (
177
€) sur le budget principal était très en
deçà de la moyenne de la strate (874
€).
2.4.7
La gestion de la trésorerie
A la demande de la chambre, une formalisation du suivi de la trésorerie a été effectuée au premier
quadrimestre 2012, durant lequel le niveau moy
en de la trésorerie était de 2,2 M€,
sans jamais
descend
re en dessous de 2 M€.
La trésorerie, importante depuis la mobilisation des derniers emprunts en 2008, devrait être
optimisée dans le cadre d’une gestion prévisionnelle des enca
issements et des décaissements.
L
a collectivité verse des intérêts d’emprunt
s très supérieurs au strict nécessaire puisque les
emprunts mobilisés ont généré de la trésorerie qui n’est pas rémunérée.
En considérant qu’au moins un million d’euros est inutilement mobilisé sous cette forme et en
prenant en compte le taux fixe moyen des emprunts toujours en cours (5 %), le montant minimal
des charges financières inutilement payées représente
de l’ordre de
35
k€
chaque année.
L’ordonnateur indique
dans sa réponse que la commune a élaboré un tableau prévisionnel des
dépenses d’investissement et un échéancier des travaux et des opérations permettant d’optimiser le
besoin de trésorerie et la mobilisation des emprunts.
3
L
A COMMANDE PUBLIQUE
3.1
Le champ des contrôles
La chambre a vérifié 11
7
marchés publics
8
conclus entre 2008 et 2011 inclus (cf. annexe 8),
sélectionnés sur la base des listes annuelles établies par la commune dans le cadre de l’article 133
du code des marchés publics (CMP) et représentant environ un tiers
des dépenses d’équipement.
6
Charte de bonne conduite formalisant les accords entre les établissements bancaires et les collectivités locales
applicables à compter de 2010. La cotation chiffrée correspond au risque sous-jacent (faible pour la valeur 1, fort pour
la valeur 5), la cotation en lettres précise le risque de structure : il est faible pour les lettres A et B, la lettre E indiquant
un effet multiplicateur jusqu’à 5. La charte G
issler
s’arrête au risque 5
E, risque maximal.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
15/37
Il s’avère que ces listes annuelles ne sont pas présentées conformément à l’article 133
dans la
mesure où la collectivité détaille non pas la liste des marchés notifiés mais également tous les
renouvellements annuels des marchés pluriannuels et certaines commandes hors marchés.
L’arrêté du 21 juillet 2011 pris en application de l’article 133 du CMP a défini les mentions qui
doivent figurer sur la liste des marchés. Contrairement à la pratique communale, il ne prévoit pas
que le montant
de chacun d’entre eux
soit communicable par ce biais, mais seulement une
répartition par tranche de coûts.
3.2
L’organisation du service communal
Si la commune a centralisé ses achats au sein du service des finances, elle
ne s’est pas
encore dotée
d’une cellule spécialisée en matière de marchés publics.
L’ordonnateur précise dans sa réponse que
la création de ce service
n’est pas envisagée à l’échelle
communale.
Les procédures internes ne sont pas formalisées sous forme de guides ou de fiches et aucun des
responsables
impliqués dans la passation et l’exécution des marchés n’a suivi de formation récente à
la commande publique.
La commune s’attache à l’évidence à la performance économique
de la commande publique mais sa
gestion des risques juridiques pourrait être optimisée (cf. infra). A cet égard, la formation des
personnels constitue un enjeu majeur.
En attendant, la commune s’appuie sur la vigilance du
comptable public comme le montrent ses nombreux rappels juridiques notifiés par courrier.
En réponse le Maire précise que les cadres concernés suivront en 2012 une formation sur la
commande publique.
Dans le cadre d’une réorganisation des services techniques, il est envisagé en 2012
de renforcer la
passation et le suivi des marchés de travaux par un recrutement.
D
e nombreuses pièces de marchés n’éta
ient pas conservées au sein des services. Dans le cadre du
présent contrôle, les services ont dû solliciter les maî
tres d’œuvre ou le comptable
public pour
obtenir ces documents.
Suite à une étude effectuée par le centre de gestion de la fonction publique territoriale début 2009,
la commune
a réalisé un travail d’archivage
permettant une meilleure gestion des dossiers de
marchés les plus récents. En parallèle, elle a établi des documents simplifiés pour les marchés de
faible importance.
3.3
L’e
xamen des marchés
3.3.1
La passation des marchés
De nombreux aspects de la passation n’amène
nt
pas d’observation.
7
10 MAPA et un AOO - dont deux marchés allotis et un à bon de commandes. En comptant les lots, cela représente au
total 37 dossiers (7 marchés à lot unique et 30 lots dans quatre marchés allotis).
8
Pour une plus grande lisibilité du rapport, ces marchés sont numérotés et ces références sont rappelées quand les
marchés concernés sont évoqués.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
16/37
C’est le cas de l’analyse du choix des procédure
s et des délais parfois imposés en termes de
passation.
Les règles de publicité sont respectées tant en ce qui concerne les seuils que l’étendue de
la publicité.
Les dépôts des candidatures et des offres sont suivis dans un cahier des dépôts que le premier
adjoint signe
lors des bilans effectués pour chaque appel d’offres. L’avis d’attribution est
régulièrement publié par la collectivité, y compris pour des marchés à procédure adaptée.
En revanche,
l’
expression des besoins et la sélection des offres appellent les observations ci-après.
3.3.2
L’expression des
besoins
La commune a régulièrement recours à des procédures de consultation, même quand les seuils
définis par le code des marchés publics ne sont pas atteints. Son article 40 prévoit pour les besoins
supérieurs à 15
k€ HT en 2012 (20
k€ entre 2008 et 2010) la mise en place d’une publicité adaptée.
Sur la base des seuls mandats émis en 2011, la chambre constate que certaines commandes sont
réalisées chaque année, sans procédure de marché. Il en est ainsi par exemple des fournitures de
plantes qui ont
atteint un montant global de 28 k€ HT
sur cette année et qui pourrait donner lieu à
un marché à bons de commande.
En outre,
l’analyse d
es deux plus importantes opérations de travaux de la période sous revue a mis
en évidence des difficultés
s’agissant
de la définition ou
de l’
expression des besoins.
L
a construction d’un nouveau complexe sportif
9
(marchés n° 1 et 2), opération initiée en 2006 mais
conduite pendant la période sous revue et achevée en 2011, a été insuffisamment préparée,
d’où
une
augmentation importante
de l’enveloppe financière initiale
due à l’évolution des besoins.
Comme l
a délibération initiale de définition du projet n’a
pu être présentée
, il n’a pas été possible
de connaître le détail des
besoins et les modalités de l’évaluation initiale des coûts.
Le premier
document produit évoquant le coût du « projet
» est l’avis d’appel public à concurrence pour le
marché de maîtrise
d’œuvre (avril 2006) qui
fixait
l’enveloppe prévisionnelle des travau
x à
878
k€
HT. La délibération du 19 septembre 2007,
prise pour l’approbation de l’avant
-projet
détaillé, a procédé à un important réajustement puisqu’elle
réévaluait le coût e
stimatif de l’opération
à 1 793
k€ HT.
Après un appel à candidature pour marchés négociés publié en novembre 2007, la procédure a été
déclarée «
sans suite pour dépassement budgétaire initial et lots sans réponse
» en mai 2008
10
. Un
nouvel appel d’offres
a été publié les jours suivants. Le montant des décomptes généraux définitifs
de mai
2011 s’élevait à 1
894 k€ HT, hors révision
.
Ces besoins ne prenaient pas en compte
les travaux d’aménagement des abord
s de la salle de sports
et une nouvelle consultation a été lancée en février 2010.
Au final, l’opération
relative à la nouvelle
salle de sport aura coûté près de 2,5 M
€
HT, toutes prestations incluses, y compris le marché de
maîtrise d’œuvre et les frais
annexes.
9
La seule procédure formalisée de la période, les autres marchés dont les montants sont inférieurs aux seuils ayant été
passés après une procédure adaptée.
10
Réunion qui s’est tenue après les élections et le changement de majorité municipale.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
17/37
Les justifications apportées par le Maire dans sa
réponse, s’agissant du surcoût de l’opération,
confirment une définition incomplète des besoins.
Le marché de travaux n° 5 (
construction d’une «
maison des solidarités
»)
a fait l’objet d’une
consultation en procédure adaptée en février 2011. Concernant le lot n°
3, l’expression des besoins
était approximative. En effet, son intitulé diffère selon les pièces de consultation. Plusieurs
documents
évoquent
un
lot
«
isolation
par
l’extérieur
»
alors
que
le CCTP
indique
«
désamiantage
». De fait, aucune entreprise n’a répondu pour ce lot et la commune a dû procéder à
une nouvelle consultation pour des travaux de désamiantage.
Enfin, s’agissant des modalités de
mise en concurrence, la commune a recours à un cabinet
d’avocats qui l’assiste dans la gestion de ses dossiers
dans le cadre d’un contrat d’assistance
juridique signé fin 1997 (marché n° 11). Ce marché a été passé sans mise en concurrence pour une
année, renouvelable annuellement par tacite reconduction avec un coût contractuel forfaitaire arrêté
à 9,2 k€ TTC.
Pourtant, du fait
de la nature et du montant des prestations contractualisées, l’attribution du contrat
doit être effectuée dans le cadre du code des marchés publics (cf. article 30 du CMP). Ce contrat de
prestations juridiques peut être passé en procédure adaptée, quel qu'en soit son montant.
Par ailleurs, le contrat présente une
durée anormalement longue du fait de l’absence de remise en
concurrence depuis 15 ans.
En réponse, l’ordonnateur précise qu’une mise en concurrence sera réal
isée en 2013.
3.3.3
La sélection des offres
Les critères de sélection des candidatures et des offres ne sont pas toujours correctement utilisés
comme le montrent les exemples relevés sur les trois marchés suivants.
Dans le marché n° 10
, l’utilisation d’un cr
itère de choix est incomplète. Sur le critère du délai de
livraison, représentant 20 % de la note globale, les notes attribuées ne respectent pas la répartition
des délais proposés. Ces notes sont respectivement de 1/2 et 2/2 pour des délais de 1, 1,5 et 10
semaines. Ce choix a modifié le classement final des offres et le titulaire retenu.
Dans le marché n° 2 relatif à la construction de la nouvelle salle de sports évoqué supra, le rapport
d’analyse des offres met en œuvre une analyse fine. Toutefois, l’us
age des critères retenus
11
appelle
plusieurs observations.
D’abord
, le critère technique des 15 lots est composé à 30 %
d’une décomposition des coûts qui
s’avère
être davantage un élément de présentation des prix dont la présence est valorisée plutôt
qu’u
n critère technique. Ce sous-critère
n’est d’ailleurs
pas discriminant puisque, sauf exception, les
offres des différents lots sont toutes classées ex-aequo avec une note maximale de 30 / 30.
11
Valeur technique à 50 %, sur la ba
se d’un mémoire technique et organisationnel (70 points) et du respect du cadre de
décomposition des prix joint au dossier (30 points) - Valeur prix à 50 % (100 points).
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
18/37
Ensuite, ce même critère est également évalué sur la qualité et le contenu du mémoire technique et
organisationnel produit (à 70 %
), lequel n’est pas imposé dans la liste des documents demandés
dans le règlement de la consultation mais évoqué dans le § 4.1 du même document relatif au
«
Jugement et classement des offres
». Aussi, la justification des notes reste ambiguë puisqu’en
l’absence de
mémoire, plusieurs entreprises se voient attribuer 10 à 15 points / 70 sans autre
précision.
Par ailleurs, s
’agissant du critère du prix, le système de notation présenté dans le
règlement de
con
sultation n’a pas été respecté.
En effet, le règlement
prévoyait l’attribution de 50 points pour un
prix égal à la moyenne des prix +/- 10 points par tranche de 5 %
d’écart par rapport à cette même
moyenne. Dans certains cas, la commune a p
roratisé l’attribution des notes.
Cette pratique a généré une modification des écarts entre certaines notes des différentes offres.
Ainsi, pour le lot le plus important de ce marché
portant sur le gros œuvre de la salle de sport
(lot
n° 2 -
499 k€ HT soit environ 25
% du marché),
l’écart entre les notes finales des deux entreprises
les mieux classées, obtenu après le cumul des notes des critères « technique » et « prix
», était d’un
point sur 100 (64 points / 65 points). Il s’avère que sans c
ette proratisation, la différence aurait été
de 2,5 points.
Or, la c
ommission d’appel d’offres
du 17 juillet 2008 a retenu la société
P…
, pourtant classée en
seconde position lors de l’analyse des offres (sur 5 entreprises et sur 100 points) en justifian
t
comme suit sa décision : «
deux entreprises en tête, très proches, … soit un faible écart d’un point
et … au vu du chantier de la construction de la caserne des pompiers pour le compte de la
municipalité de Moëlan-sur-Mer en 2007-
2008 pour un coût de …
par la société
P…
souhaite
prendre en compte cette donnée objective dans l’évaluation de la valeur technique de l’entreprise.
Au vu de l’offre de la société P…
inférieure de 34
192 € (soit environ 7
%
) à l’offre de …, de
l’écart minime de l’analyse des offres, de l’intégration de la caserne des pompiers pour la
commune de Moëlan/Mer
…
».
Cette modification du classement
n’est pas
régulière
, l’offre la mieux disante ayant été injustement
pénalisée.
En effet, le
déclassement d’une entreprise mieux
-disante selon les critères de choix de la procédure
au prétexte
qu’une seconde aurait des références appréciables
n’est pas
recevable au niveau de la
sélection des offres. Elle le serait éventuellement pour la sélection des candidatures si ce dispositif
avait été
prévu dans la procédure initiale de l’appel d’offres, ce qui n’est pas le cas ici.
Au demeurant, le compte rendu susmentionné de la commission ne précise pas en quoi cette société
favorisée s’est distinguée lors de la prestation évoquée
.
D’ailleurs le
s travaux seront finalement réalisés par deux sous-traitants de la société retenue. Il
convient également de constater que pour le lot n°
1 du même marché, un même écart d’un point
était également présent sans que la situation ait été analysée de nouveau au regard des références
passées.
Enfin, pour ce marché, la pondération annoncée pour les notes des deux critères est de 50 % / 50 %.
Toutefois, le niveau moyen des notes attribuées au niveau technique et au niveau financier est tel
que la pondération finalement relevée, variable selon les lots, correspond plutôt à une pondération
du type 40 % / 60 %, au détriment du critère prix.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
19/37
Dans un troisième marché un peu moins important (marché n° 6 - construction de la maison des
solidarités
–
11 lots
–
400 k€ TTC), la comparaison des offres n’apparaît pas détaillée. Ainsi, pour
la note technique, le tableau comparatif ne montre pas en quoi les offres sont différenciées.
Plusieurs
d’entre elles
sont classées à égalité sans pourtant présenter les mêmes prix. En effet, le
choix d’une notation arrondie (0, 1, 2, 3, 4 ou 5) ne permet pas d’affiner les écarts sur les deux
critères retenus. Il
introduit une différence de note sans lien avec l’écart
réel constaté entre les
offres.
Enfin, dans ce marché, de nombreuses offres présentent des dossiers qui sont
qualifiés d’incomplets
dans les analyses comparatives,
sans qu’une information sur les suites données ne soit
communiquée.
Dans sa réponse le Maire indique qu’une uniformisation des méthodes
de classement des offres est
appliquée depuis septembre 2012.
3.3.4
L’exécution des marchés publics
L’exécution des marchés publics n’a
ppelle pas de remarque de caractère général.
Toutefois, la commune devrait se
prémunir des risques d’erreur liés à la mauva
ise tenue des
dossiers
, plusieurs étant archivés incomplets. C’est le cas par exemple des documents suivants
qui
n’ont pu être produits
: marché n° 1 (procès-
verbal de la commission d’appel d’offres
), marché n° 2
(règlement de la consultation, CCTP et décomptes généraux des différents lots), marché n° 5
(habilitation d’un mandataire à signer les pièces de candidature), marché
n° 6 (analyse comparative
des offres), marché n° 10 (courriers initiaux des différents candidats). Dans la plupart des cas
précités, les pièces manquantes ont finalement été retrouvées.
L’examen des
avenants
n’appelle pas de commentaires à l’exception de celui modifiant l’acte
d’engagement du maître d’œuvre
de la construction du gymnase. Un avenant n° 1 du 13 novembre
2008 a réévalué l
e coût prévisionnel définitif de l’ouvrage et arrêté le forfait de rémunération du
maître
d’œuvre. Malgré l’augmentation de 17
% de ses honoraires
, la commission d’appel d’offres
n’a pas été réunie. Cette anomalie a été soulignée par le receveur municipal
dans son courrier
du 16 décembre 2008.
De plus,
de manière irrégulière, l’ordre
de service n° 2 relatif au démarrage des travaux concernés,
fixé au 5 novembre, était daté du 24 octobre 2008, soit antérieurement à la signature de l’avenant.
Le paiement des avances ainsi que leur remboursement en fin de marché font
l’objet d’un suivi
attentif de la part de la commune et du receveur municipal
ainsi qu’en témoigne
nt les différents
échanges de courrier.
Les dossiers des services contiennent les procès-verbaux de réception des travaux et de levée de
réserves quand ils sont nécessaires. Les travaux sont habituellement réceptionnés dans les délais
prévus, même si des délais ne sont pas systématiquement prévus.
Ainsi, concernant les travaux du marché n° 2, les ordres de service (OS) n° 2 des 15 lots, relatifs au
démarrage des travaux, prévoyaient un délai de 12 mois à compter du 5 novembre 2008 soit une
réception prévue au 5 novembre 2009. Ces délais
n’ont pas été respectés
. Les OS n° 3 du 27 janvier
2010, valant «
avenant de prolongation de délai n° 1
»,
n’indiquent
pourtant aucun nouveau délai.
De fait, la réception des travaux a été prononcée au 3 février 2010, avec réserve pour tous les lots, la
levée totale des réserves
n’
étant intervenue que le 5 juillet suivant.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
20/37
En l’absence d’une mention explicite d’un nouveau délai, il n’est pas possible pour la collectivité de
statuer sur l’opportunité d’appliquer
ou non les éventuels intérêts de retards prévus au CCTP.
Enfin, s’agissant des
révisions, la vérification par sondage des modalités de liquidation, au regard
des dispositions des CCAP,
n’a
pas mis en évidence de difficulté particulière sauf pour le lot n° 14
du marché n° 2. Pour celui-ci, deux indices ont été utilisés (BT40 pour le chauffage et BT 41 pour
la ven
tilation). Le tableau présentant les révisions par mois d’exécution établit des coefficients de
révision qui ne correspondent à aucun des deux indices
. Il semble qu’un prorata ait été calculé
, sans
qu’il soit simple de le vérifier, même si la différence ap
paraît peu élevée.
4
L’
ASSAINISSEMENT
4.1
Les services communaux
Le
schéma directeur de l’assainissement, qui a pour vocation d’arrêter les orientations
fondamentales des aménagements, à moyen et à long terme, en vue d’améliorer la qualité, la
fiabilité et la
capacité du système d’assainissement
, est en cours de préparation.
Seuls deux cadres de la commune interviennent sur cette compétence : le directeur des services
techniques (DST) et la directrice générale des services (DGS).
Ils
s’appuie
nt sur deux assistances
: une convention d’assistance technique au maître
d’ouvrage par
le conseil général du Finistère signée début 2009 pour 5 ans et un marché de service pour une
assistance technique de la Préfecture du Finistère (DDTM
–
direction départementale des territoires
et de la mer) attribué en mai 2005 pour 16 ans et relatif notamment au suivi du rapport annuel du
délégataire et à la préparation du rapport annuel du Maire.
La chambre
considère que le recours aux deux assistances présentées supra n’exonère pas
la
commune de son obligation de suivi des décisions et des documents produits pas le délégataire. Or,
il ressort du présent contrôle que certains domaines sont mal connus des services : lutte contre les
eaux parasites, dotation de renouvellement, charges diverses, etc.
Toutefois, depuis 2011, le directeur des services techniques est chargé du suivi de la compétence
assainissement.
Compte tenu des constats de la chambre, le Maire indique dans sa réponse que ce service fera
désormais l’objet d’une «
vigilance particulière
». Il précise
que l’intervention d’un consultant est
envisagée pour pallier
le retrait des services de l’Etat.
4.2
Le réseau d’assainissement
4.2.1
Les équipements de la compétence
La commune utilise un réseau de collecte récent, séparatif des ea
ux pluviales, d’une longueur de
54 km, constitué pour moitié en gravitaire et essentiellement en PVC, construit à partir des années
1970. Le traitement est réalisé
à la station d’épuration
de Kerglouanou, construite en 1997, dont
l’autorisation d’exploitat
ion a été renouvelée en 2012.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
21/37
Les rapports annuels du délégataire mettent en évidence l’une des principales caractéristiques du
réseau
: l’importance des eaux parasites dont le taux reste supérieur à 56
% sur la période. En
l’absence de la connaissance du
taux de renouvellement du réseau, il n’est pas possible d’évaluer si
la durée d’amortissement (60 ans) est adaptée au rythme de remplacement des canalisations.
Depuis quelques années
, le plan d’épandage en vigueur ne contenait plus suffisamment de parcel
les
réglementaires en vue de valoriser l’ensemble de la production de boues. Une mise à jour du plan
d’épandage
a été réalisée en 2011. Différents rapports constatent également que la capacité de
st
ockage des boues d’épuration était
atteinte en période d’interdiction d’épandage
, imposant la
construction d’une bâche de stockage avant fin
2012.
Alors que la population DGF progresse régulièrement (7 % sur la période), le volume total assujetti
progresse plus faiblement (+ 3,6 %) et surtout le volume total collecté se réduit de manière
importante (- 24,8 %), mais uniquement sur 2011 (cf. annexe 9).
Dans l’attente du
rapport du
délégataire sur cette année, la commune a expliqué cette diminution des apports par une forte baisse
de la pluviométrie.
Par ailleurs, le taux de desserte de la population
n’
est pas précisé dans le rapport annuel du Maire.
4.2.2
Les indicateurs de performances
Les différents comptes rendus annuels du délégataire montrent une qualité satisfaisante des eaux
retraitées.
Les indicateurs de performance des rapports annuels affichent des résultats favorables sauf pour
deux d’entre eux.
L
’indice de connaissance et de gestion patrimoniale des réseaux de collecte
d’eaux usées n’est que de 5
0/100 tandis que celui relatif aux rejets dans le milieu naturel par les
réseaux de collecte des eaux usées est encore plus faible, soit 20/120.
Ces valeurs sont en dessous des moyennes nationales relevées par l’ONEMA
12
dans son dernier
rapport de février 2012.
En outre, le «
taux de réclamation
», indiqué à 0,
n’
est pas en cohérence avec
l’
un des états annexes
du rapport qui présente les cinq réclamations traitées par le délégataire.
4.3
La délégation de service public
4.3.1
La nouvelle délégation de service public
La commune ne disposait pas d’un bilan de clôture de la
délégation de service public (DSP)
précédente, attribuée au même opérateur. Ce document
aurait eu l’avantage de faciliter la
préparation du renouvellement du contrat.
L
’
analyse comparative des offres réalisée lors du renouvellement de la DSP en 2005 précise que le
délégataire sortant est le seul des quatre candidats à avoir remis une offre et que les prix obtenus en
2005, au niveau de la part délégataire, étaient inférieurs de 1 à 2 % à ceux du contrat précédent.
12
Respectivement 56 et 95 points.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
22/37
Au terme de la procédure de mise en concurrence, le conseil municipal a approuvé, en 2004,
l
’attribution du
nouveau contrat, pour 15 ans, à l'entreprise SAUR, titulaire du précédent contrat.
La chambre considère que la durée importante de ce contrat
n’est pas justifiée. En effet, elle ne
s’explique pas par l’importance du volume des investissements confiés au délégataire (cf. infra).
Elle rappelle que le principal facteur de réduction des coûts est la renégociation à intervalles
réguliers du contrat et la mise en concurrence des candidats.
4.3.2
Le respect des engagements du délégataire
Malgré la présence d’un fort taux d’eaux parasites (cf. supra), l
es rapports annuels du Maire ne
confrontent pas les engagements du délégataire avec ses réalisations : curage, hydrocurage,
inspection par caméra, contrôle des branchements, etc.
La commune ne suit formellement les engagements du délégataire que depuis le contrôle de la
chambre. Ainsi, le bilan réalisé début 2012 montre que le retard pris depuis 2005 au niveau des
branchements a été rattrapé en 2010 tandis que pour
le contrôle par passage d’une caméra dans les
réseaux l’écart croît entre
les réalisations et les
prévisions. Ce dernier s’établit fin 2011 à moins de
50% des prévisions alors même que la lutte contre les eaux parasites constitue un engagement
majeur du contrat (cf. article 6.2).
Au demeurant, l’engagement relatif à l’hydrocurage du réseau
reste faible. Il porte sur 1,7 km/an,
soit un entretien portant sur moins de la moitié du linéaire communal pour la durée totale du contrat.
4.4
L’information de
s élus et citoyens
Deux documents annuels sont établis : le rapport du Maire sur le prix et la qualité du service public
et le rapport du délégataire.
Principalement constitué à partir des données du second rapport, le rapport annuel du Maire
contient une information claire sur la composition du prix et son évolution. Le second rapport est
celui du délégataire, examiné infra.
4.4.1
Le rapport annuel du délégataire
Les services de la commune
n’ont pas été en mesure de répondre à de nombreuses interrogations s
ur
le contenu du rapport du délégataire : dotations de renouvellement, eaux parasites, variation de
certaines dépenses, etc.
S
i le compte rendu technique est très développé, tel n’est pas le cas du compte rendu financier
(CARE),
constitué pour l’
essentiel de deux pages.
Ce document
est accompagné d’une note méthodologique qui explique ses modalités d’élaboration.
Cette note, très générale, est insuffisante pour comprendre les données propres du service délégué.
Ainsi, dans les comptes de la délégation
de service public de l’assainissement, coexistent des
charges directes facilement contrôlables et des charges réparties entre plusieurs contrats, dont des
contributions des services centraux et de recherche, moins vérifiables.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
23/37
Selon le décret du 14 mars 2
005 relatif à l’établissement du compte du délégataire, les charges
indirectes, notamment de structure, doivent être évaluées selon des critères internes issus de la
comptabilité analytique de l’entreprise, ou selon une clé de répartition dont les modalité
s sont
précisées dans le rapport du délégataire.
La chambre recommande de faire compléter les éléments descriptifs de ce compte rendu avec des
données chiffrées indiquant les éléments de liquidation des charges réparties ou calculées, affectées
dans le contrat de la commune.
Contrairement aux engagements sur le contenu du rapport annuel (article 11-3 du contrat), ce
dernier ne présente ni les moyens affectés (effectifs, liste des salariés, temps de travail affecté au
contrat) ni le respect des délais prévus dans ses relations avec les usagers.
Enfin, la remise des rapports annuels à la commune devrait être datée, sur le document lui-même ou
par un courrier officiel, afin de
pouvoir s’assurer du respect de la date
de dépôt, soumise à pénalités
en cas de retard.
Toutefois, d’après les dates de présentation des rapports au conseil municipal, il
apparaît que ceux-ci sont
toujours remis avant le 30 juin de l’année suivante.
4.4.2
Les c
omptes d’exploitation prévisionnels
L
’absence de
c
ompte d’exploitation prévisionn
el (CEP) dans le contrat, au-delà de celui de la seule
première année (2005), empêche toute comparaison entre les réalisations et les prévisions pour les
quatorze autres exercices.
En outre, le compte rendu annuel
de résultat d’exploitation
(CARE) devrait
justifier l’origine des
écarts constatés entre les exercices successifs, tant par rapport
à l’
exercice précédent que par rapport
au compte d’exploitation prévisionnel.
L
a collectivité n’est
donc
pas en mesure de suivre l’évolution des différentes
charges, par rapport
aux prévisions.
L’
annexe 9
présente l’évolution des différents postes
et met en évidence la croissance des charges
de personnel et de la sous-traitance.
Comme le relevait la DDTM en 2011
dans son bilan d’expertise du rapport du délégatair
e «
Les
dépenses déclarées dans le CARE sont très supérieures à celles prévues dans le compte
prévisionnel. Ce point serait à expliquer par la SAUR »
.
Aucun courrier de la commune demandant ces précisions au délégataire n’a pu être produit.
Dans le cadr
e du présent contrôle, l’ordonnateur a confirmé que la main d’œuvre
«
calculée dans le
CEP est bien inférieure
au réel (erreur d’appréciati
on lors du chiffrage de la DSP). Les frais de
personnel indiqués dans le RAD
13
sont les temps de travail enregistrés sur le contrat y compris les
services « annexes » locaux (quote-
part de l’encadrement, clientèle, technique…) hors frais de
siège qui apparaissent sur une autre ligne (contribution des services centraux et recherche) »
.
13
RAD
: rapport annuel d’activité du délégataire.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
24/37
Le contrat prévoit également que les rapports annuels présentent le calcul de la dotation de
renouvellement pour l’exercice en cours
,
l’historique des dotations et le so
lde depuis le début du
contrat. Le montant de cette dotation est décomposé en deux parties : la garantie de renouvellement
et le programme de renouvellement.
Si en matière de programme de renouvellement le délégataire a comblé en 2010 le retard accumulé
depuis 2005, les dépenses relatives à la garantie de renouvellement pour les exercices 2008 à 2010
sont très supérieures aux dépenses prévisionnelles présentées dans une annexe au contrat : 3
8,4 k€
en 2010 contre 8,5 k€ (hors actualisation) au prévisionnel 2005.
La chambre considère qu’il appartient à la commune d’être vigilante par rapport à l’évolution de
cet
écart. En effet, le contrat étant fortement déficitaire (cf. § infra), le délégataire pourrait demander
une révision de sa rémunération
, certaines conditions étant d’ores et déjà réunies
14
.
4.5
L’évolution des coûts
4.5.1
Les conditions financières
Le contrat ne prévoit pas de
redevance d’occupation du domaine public à la charge du délégataire
.
Le prix de l’assainissement
à deux composantes : celle de la collectivité et celle du délégataire.
Chacune est composée de deux termes : un terme fixe qui correspond à un abonnement et un terme
proportionnel en fonction du volume effectivement consommé.
Le planning de paiement des trois acomptes et du solde est globalement respecté, même si les
paiements présentent habituellement un retard d’un mois
.
Les acomptes portent sur le montant de la part communale évaluée sur la base de factures
semestrielles. Néanmoins
le contrat reste silencieux quant à l’impact de la mensualisation
qui
échappe à ce dispositif, le
nombre d’abonnés concernés n’étant
pas communiqué dans les rapports
annuels.
4.5.2
Les formules de révision du montant de la part délégataire
La formule de révision de la part délégataire (cf. annexe 10
) n’est pas représentative de la structure
des charges des comptes d’exploitation prévisionnels 2005.
Ainsi, les charges de personnel et de
sous-traitance représentent 29 % dans le compte prévisionnel contre 42,6 % dans la formule
révision.
La formule retenue dans le contrat favorise des charges dont la variation est habituellement plus
importante que celle d’autres indicateurs.
4.5.3
L’absence d’équilibre du
contrat
La lecture des comptes rendus financiers montre que le contrat, sauf pour la première année (2005),
est systématiquement déficitaire depuis ses débuts, en moyenne de 35
k€
par an en euros courants.
14
L’article 14
-1 du contrat liste une série de conditions permettant une demande de réexamen du tarif du délégataire,
dont notamment une variation de plus de 10 % du nombre d'abonnés par rapport au nombre de référence de
1 640 abonnés.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
25/37
Fin 2010, le déficit cumulé représentait déjà plus de 210 000
€ sur la totalité du contrat.
Sauf à
considérer que ces données ne représentent pas les coûts réels, la chambre observe que le
délégataire gère ce service à perte sur ce premier tiers du contrat.
4.5.4
Le coût
de l’assainissement
Au 1
er
janvier 2011, les coûts
de l’assainissement sont présentés dans les tableaux de l’annexe 11
. A
cette date, le
m³
théorique est facturé en moyenne 2,98 € TTC, contre 2,75 € en 2008.
Sur la période
observée, le coût du
m³
assaini a progressé de 8 %.
Sur la durée écoulée du contrat (2005/2011), ce coût a augmenté de 15,2 % hors TVA selon le bilan
2011 de la DDTM.
Pour la facture globale d’eau et d’
assainissement, le
m³
revenait à 5,36 € TTC début 2011.
Dans son dernier rapport de février 2012,
l’
Office
national de l’eau et des milieux aquatiques
(ONEMA) indique que le
prix moyen de l’eau et de l’assainissement collectif en 2009 s’élevait à
4,44
€
TTC/m³ dans le Finistère, dont
2,36 €
TTC/m³
pour l’assainissement.
5
L
A GESTION DES PORTS
5.1
La situation générale et le cadre juridique
Comme l’illustrent son logo et ses actions de communication,
la commune de Moëlan-sur-Mer
attache une grande importance à son rivage. Elle dispose de 42 km de littoral et de trois ports en
rivière essentiellement destinés à la plaisance, même si certains accueillent quelques pêcheurs
professionnels.
Avant 2003, ces ports étaient gérés dans le cadre de concessions signées en 1997 et 2000 entre le
département du Finistère
et la commune pour deux d’entre eux et avec
le syndicat intercommunal à
vocation unique (SIVU) du Port du Belon pour le troisième. Ces concessions ont une durée de
15 ans
15
.
Dans le cadre de l’arrêté préfectoral 2003
-1254 du 30 octobre 2003 listant les ports maritimes
concernés, la gestion des trois ports a été transférée pa
r l’Etat à la commune de Moëlan
-sur-Mer.
Les ports de Merrien et de Brigneau sont gérés par la commune. Le troisième, plus grand, relève de
la compétence du syndicat intercommunal à vocation unique (SIVU) du Port du Belon, constitué en
1996 entre les communes de Moëlan-sur-mer et de Riec-sur-Belo
n dans le cadre de l’article
L. 5212-1 du CGCT.
La commune considère qu’il n’y a pas eu de transfert de compétence lors de la création du SIVU
par les deux communes mais seulement la création d’un syn
dicat auquel a été confiée la gestion
d’un équipement portuaire, alors géré par le département.
15
Soit jusque fin 2011 avec le SIVU pour le Port du Belon.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
26/37
Pour autant, les statuts de ce syndicat, modifiés en 2002, précisent qu’il
a pour objet, «
à l'intérieur
des limites officielles actuelles et futures du port départemental du Bélon et dans le cadre de la
concession accordée par le Département du Finistère : l'entretien et, en conformité avec les
règlements, l'exploitation du plan d'eau, des infrastructures et superstructures existantes ou
futures ; l'entretien et l'exploitation, en conformité avec les règlements, des installations et des
outillages existants ou futurs ; l'extension ou la modification des infrastructures et superstructures
existantes ou la construction de nouveaux ouvrages ; la gestion des équipements et installations ; la
police dans les limites du périmètre concédé, conformément aux règlements approuvés par
l'autorité concédante
».
La chambre considère
que ces statuts devraient être adaptés à la situation issue de l’arr
êté de 2003,
afin de retirer de son objet les références au régime de concession, maintenant obsolètes, et de
préciser les conditions de la gestion et celles de l’
exercice du pouvoir de police administrative,
lesquelles doiven
t respecter les dispositions de l’article
L. 5211-9-2 du CGCT du fait des
compétences communales.
Par une délibération du 7 décembre 2011, la commune de Moëlan-sur-Mer a souhaité, «
dans
l’attente de l’intégration des mouillages géré par la préfecture du Finistère (DDTM) dans la
concession portuaire du port du Belon
», prolonger «
la concession actuelle relative à
l’établissement et l’exploitation d’équipements légers de pêche et de plaisance au port du Belon au
profit du SIVU du port du Belon
…
de 2 ans, jusque fin 2013 »
.
La chambre estime
qu’un tel dispositif n’est ni nécessaire, la concession initiale ayant été
interrompue en 2003 suite au transfert de la gestion des ports du département aux communes, ni
adapté au fonctionnement du SIVU, ce dernier ayant déjà cette compétence (cf. supra).
L’ordonnateur et le Président du SIVU du Port du Bélon indiquent en réponse qu’un contrat
d'assistance juridique pour la modification des statuts du SIVU a été signé par la commune de
Moëlan-sur-Mer et que la procédure est en cours de réalisation.
Le Président du syndicat précise que la modification statutaire
permettra d’intégrer les mouillages
gérés par l’Etat (DDTM) situés à proximité dans les nouvelles limites puisque les usagers utilisent
les infrastructures du SIVU.
5.2
Le patrimoine portuaire
L’article L. 5314
-6 du code des transports précise que «
lorsque le transfert de compétences relatif
à un port a été réalisé avant le 17 août 2004, l'Etat procède, à la demande de la collectivité
territoriale intéressée, au transfert à titre gratuit des dépendances du domaine public du port
».
La commune et le SIVU
n’
ayant pas demandé ce transfert, ils ne sont pas devenus propriétaires des
infrastructures et des superstructures portuaires.
Toutefois, au regard des concessions précitées et de l’article L
. 1321 du CGCT, la commune et le
SIVU ont la charge de l’entretien des installations portuaires
et assurent des charges de propriétaire.
Aux termes des articles 2 et 3 de l’arrêté préfectoral du 30 octobre 2003, la commune devait être
destinataire de divers documents utiles à l’ex
ercice de sa compétence, dont les procès-verbaux de
remise des immobilisations. Ces documents n’ont pu être présentés.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
27/37
La commune effectue régulièrement des travaux de consolidation ; tel a été le cas en 2011 au port
du Brigneau (35 k€). Ces travaux, qu
i dépassent le simple entretien courant, ont été réalisés sans
l’aval
formel de l’Etat, propriétaire, comme le prévoyait pourtant l’article 3 des anciennes
concessions relatif à l’agrément préalable
par le concédant au projet de travaux.
Au plan comptable
, l’utilisation du compte de liaison 181 pour décrire la mise à disposition des
biens
entre la commune et le SIVU est inappropriée puisque ce dernier n’est pas un budget annexe.
Dans le cadre du présent contrôle, le receveur municipal a indiqué
qu’à la cré
ation du SIVU, les
actifs du port du Belon ont été transférés via le compte 1027. Aucune précision n'avait été donnée
sur la nature de ce transfert qui a donc été considéré comme une mise à disposition. Le solde du
compte 1027 a ensuite été transféré au compte 181.
Dans sa réponse l’ordonnateur indique que les régularisations sur les comptes de liaison 181 seront
réalisées par la commune selon les directives des services du Trésor Public.
5.3
La gestion des mouillages
Le magazine communal précisait, en juin
2011, qu’en «
concertation avec tous les usagers, une
remise à plat du fonctionnement des ports est en cours d’étude afin d’apporter plus de transparence
dans l’attribution et la gestion des mouillages
».
Fin mars 2012, les ports de Merrien et de Brigneau hébergeaient respectivement 131 et 125 bateaux
au mouillage
16
avec autorisation permanente. En complément, plusieurs mouillages sont réservés
aux bateaux de passage et aux pêcheurs professionnels.
L’outil de gestion utilisé étant inadapté, la commune s’oriente vers l’achat d’un logiciel permettant
une meilleure gestion du plan d’eau et des mouillages pour les trois ports.
L
’analyse des
fichiers de gestion communaux transmis lors du contrôle appelle les observations
suivantes.
Tout d’abord,
la commune ne dispose pas de toutes les données concernant les navires mouillant
dans ces ports
. C’est notamment le cas des références des polices d’assurance des bateaux,
absentes
dans un tiers des cas
. Au demeurant rien n’indique que les éléments présents dans la base
de
données (nom du propriétaire, coordonnées, certificat d’assurance, caractéristiques du bateau) sont
réellement à jour puisque les usagers ne communiquent pas annuellement ces informations. Or les
réinscriptions annuelles des titulaires des mouillages a
vec documents d’assurance à jour ainsi que
des demandeurs inscrits sur liste d’attente étaient prévues dans les règlements portuaires existants.
Ensuite, les redevances annuelles des usagers ne sont pas versées par avance, comme le prévoyaient
les anciens règlements, valides jusque 2012, mais plutôt au cours du second semestre.
Enfin, les listes
17
d’attente des deux ports ne sont pas mises à jour. Ainsi, parmi les 729 demandes
enregistrées et déposées depuis le milieu des années 1990, 20 % datent de plus de 10 ans et une
dizaine de demandeurs est enregistrée deux fois dans une même liste.
16
Respectivement 172 et 178 places
de mouillage au total, d’après les contrats de concession de 2000
auxquelles se
rajoutent 300 mouillages pour le port du Belon (plan de mouillage du contrat de 1997).
17
Début 2012, c
es deux listes d’attente contenaient
729 demandeurs, soit 389 pour le port de Merrien et 340 pour le
port du Brigneau. Une grande partie des demandeurs est inscrite sur les deux listes à la fois.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
28/37
La mise en place des nouveaux règlements votés en mars 2012 devrait, selon les services
communaux, être l’occasion d’apporter les corrections nécessaires.
Les deux plans
de mouillages n’ont pas été actualisés depuis 2000, alors que quelques mouillages
semblent avoir été créés et supprimés depuis.
Selon le bilan en cours de réalisation, une part importante des mouillages serait occupée par des
personnes qui ne sont pas normalement référencées dans la base de données de la commune. Les
premiers retours des courriers adressés aux titulaires des mouillages montrent que plusieurs d’entre
eux ne souhaitent pas les conserver.
5.4
Les conseils portuaires
Les nouveaux règlements portuaires ont été adoptés début 2012 par les deux conseils portuaires au
sein desquels sont représentées trois associations de plaisanciers. Ils remplacent ceux de 2007.
Dans les ports relevant de la compétence des communes, il est institué un conseil portuaire pour
chacun des ports (cf. articles R. 622-1 et suivants du code des ports maritimes). Les arrêtés
municipaux n° 122-09 et 23-10 définissent la composition des deux conseils existants.
L
a composition de ces deux conseils n’est plus conforme aux texte
s mentionnés supra compte tenu
du changement de gestionnaire opéré en 2003.
Ainsi, le conseil portuaire du Belon est bien composé de 12 membres mais n’a pas de représentant
de la commune de Riec-sur-
Belon, comme prévu à l’article R. 622
-2. En outre, dans les deux
conseils, les représentants des pêcheurs désignés par le maire sont en réalité des ostréiculteurs, dont
la représentation
n’est
pas prévue.
Les articles R. 141-1 et suivants du même code rappellent les modalités de fonctionnement de ces
conseils.
Le quorum est régulièrement difficile à atteindre pour les réunions des deux conseils portuaires.
Ainsi, u
ne réunion sur deux ne l’atteint pas et ne peut donc se tenir.
Toutefois, la réunion du 9 décembre 2010
18
du conseil de Brigneau-
Merrien s’est bien
tenue mais
en l’absence de quorum (6/12). En effet, pour le calcul du nombre de membres présents ou
représentés pour vérifier le quorum des 2/3, le conseil portuaire décompte tous les suppléants,
même en présence de leurs titulaires, ce qui n’est pas confo
rme. En conséquence, les avis émis lors
de cette réunion sont légalement contestables.
Dans sa réponse le Maire précise que la modification des conseils portuaires est en cours.
6
R
ECOMMANDATIONS
En conclusion, la chambre émet les recommandations principales suivantes :
1.
Etablir l’inventaire de la commune conformément aux instructions comptables M14 et M49
et suivre l’amortissement des immobilisations
;
18
Cette réunion ne faisait pas suite à une réunion sans quor
um, pour laquelle l’absence de quorum serait autorisée.
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
29/37
2.
Etablir une programmation pluriannuelle des investissements ;
3.
Adapter le montant de la trésorerie disponible aux besoins réels de la collectivité ;
4.
Former les agents concernés, formaliser les procédures et la gestion des dossiers en matière
de commande publique ;
5.
Assurer une sélection des offres plus rigoureuse;
6.
Etudier le transfert du service «
assainissement collectif
» vers l’organisme le mieux adapté
à la gestion de cette compétence ;
7.
Mieux suivre les engagements, les coûts et les rapports du délégataire de la délégation de
service public «
assainissement collectif
» ;
8.
Revoir la situation juridique et patrimoniale des ports communaux ;
9.
Assurer un fonctionnement régulier des conseils portuaires ;
10.
Fiabiliser la gestion des mouillages et des listes d’attente.
Délibéré le 22 octobre 2012
Michel RASERA
Conseiller maître à la Cour des comptes
Rapport d’observations définitives de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
30/37
7
A
NNEXES
Le partage des compétences « eau » et « assainissement collectif » au sein de la communauté de communes
Annexe 1
COMPETENCE EAU
COMPETENCE ASSAINISSEMENT
Production
Distribution et
facturation
Dépollution
Facturation
ARZANO
Gestion en régie (captage + interconnexion avec Quimperlé si besoin)
VEOLIA
Régie
VEOLIA
BANNALEC
Gestion en régie (forage + syndicat Ster-Goz)
Régie
Régie
Régie
BAYE - MELLAC
Les communes sont adhérentes au Syndicat d'eau de Mellac. Le syndicat
a son propre captage à Mellac mais il est également adhérent au SMPE.
Les réseaux appartiennent au syndicat.
gérée par le syndicat
d'eau de Mellac
SITER
Régie
LE TREVOUX
Régie
Régie
CLOHARS - MOELAN
et RIEC-SUR-BELON
Les communes sont adhérentes au syndicat d'eau de Riec. Le syndicat
achète de l'eau au SMPE et au syndicat d'eau de Pont Aven. Les réseaux
appartiennent au syndicat. Riec est alimenté uniquement par le syndicat
d'eau de Pont Aven (pas d'interconnexion avec Moëlan et Clohars). Par
contre Moëlan et Clohars sont alimentés par le syndicat d'eau de Pont
Aven et le SMPE).
SAUR
SAUR
SAUR
GUILLIGOMARC'H
Gestion en régie (captage). La commune n'a pas d'interconnexion avec
d'autres réseaux.
VEOLIA
Régie
Régie
LOCUNOLE
La commune achète l'eau à la commune de Querrien
Régie
Pas d'assainissement collectif. Une
structure semi-collective gérée par la
commune
QUERRIEN
Gestion en régie (captage)
Régie
VEOLIA
VEOLIA
QUIMPERLE
La commune est adhérente au SMPE
Régie
SITER
Régie
REDENE
Gestion en régie (forage + interconnexion avec Quimperlé si besoin)
VEOLIA
SITER
Régie
SCAER
Gestion en régie (captage + syndicat Ster-Goz)
Régie
Régie
Régie
SAINT-THURIEN
Gestion en régie (captage + achat à la commune de Querrien)
Régie
Régie
Régie
TREMEVEN
Gestion en régie (captage + achat à la commune de Querrien si besoin)
VEOLIA
SITER
VEOLIA
(Sources : données communales)
Rapp
ort d’observations provisoires de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
31/42
Annexe 2
Taux de réalisation du budget principal
Fonctionnement
dépenses réelles de fonctionnement
crédits ouverts
a
4836
4710
4911
4992
mandats émis
b
4653
4456
4606
4931
% réalisation
b/a
96%
95%
94%
99%
Recettes réelles de fonctionnement
crédits ouverts
a
5438
5572
5820
6185
titres émis
b
5810
5784
6391
6527
% réalisation
b/a
107%
104%
110%
106%
Investissement
Dépenses réelles d'investissement
crédits ouverts
a
6388
5189
3900
4648
mandats émis
b
2351
3086
1915
1950
restes à réaliser
c
3060
1032
1048
2342
crédits annulés
d
978
1070
937
355
% réalisation
b/a
37%
59%
49%
42%
Taux annulations sur crédits ouverts
d/a
15%
21%
24%
8%
Taux restes à réaliser sur crédits ouverts
c/a
48%
20%
27%
50%
Recettes réelles d'investissement
crédits ouverts
a
5366
3833
2939
3827
titres émis
b
3002
2234
1502
2502
restes à réaliser
c
423
273
445
267
crédits annulés
0
0
0
0
% réalisation
b/a
56%
58%
51%
65%
(Sources : comptes administratifs de la commune)
Annexe 3
Affectation des résultats du budget principal
en K€
2008
2009
2010
2011
RESULTAT de FONCTIONNEMENT (de clôture)
1 714
1 258
1 843
1 407
RESULTAT d' INVESTISSEMENT de l'exercice
900
-639
-214
784
résultat n-1 reporté
-462
438
-201
-415
RESULTAT DE CLOTURE
438
-201
-415
369
Restes à réaliser recettes
423
273
445
267
Restes à réaliser dépenses
3 059
1 031
1 048
2 342
BESOIN ou EXCEDENT DE FINANCEMENT
-2 198
-959
-1 018
-1 706
Affectation du résultat (cf. délibération d'affectation)
1 400
1 000
1800
1400
Affectation inscrite au C/1068 en n+1
1 400
1 000
1800
1400
Déficit/excédent de financement
-798
41
782
306*
(Sources : comptes de gestion et délibérations de la commune - * : délibération de mars 2012)
Rapp
ort d’observations provisoires de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
32/42
Annexe 4
Comparai
son entre l’état de l’actif 2011
du comptable et l’inventaire de la commune
N° compte
désignation
Montant brut du compte de gestion et
de l’état de l’actif 2011 (en €)
Montant de l’inventaire
de
l’ordonnateur
en 2011
Valeur brute
Valeur nette
valeur d’acquisition
20 Immobilisations incorporelles
400 993
164 050
329 559
211 Terrains
1 631 982
1 631 982
699 192
212 Agencement aménagement terrains
458 885
458 885
-
213 Constructions
16 105 866
16 105 866
581 091
215 Installation, matériel, outillage technique
13 892 797
13 372 463
886 091
Dont 2151
Réseaux de voirie
12 811 527
12 811 527
-
218 Autres immo. corporelles
2 035 471
877 465
1 401 193
2312
Immo. Corporelle en cours - terrains
-
-
319 257
2313
Immo. Corporelle en cours - constructions
418 077
418 077
7 830 998
2315 Immo. Corporelle en cours
–
installation, matériel…
34 607
34 607
7 557 973
2318
Autres immo. Corporelle en cours
4 795
4 795
402 624
238 Avances et acomptes ve
rsés sur commandes d’immo.
corporelles
-
-
3 809 553
241
Immo mises en concession ou en affermage
834 237
834 237
-
242 immo mises à disposition
251 759
251 759
-
26 participations
457
457
2 287
27 Autres immo financières
107 774
107 774
54 862
(Sources
: état de l’actif 2011
et inventaire 2012 retraité)
Rapp
ort d’observations provisoires de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
33/42
Annexe 5
Principales données financières
–
fonctionnement du budget principal
2008
2009
2010
2011
Variation
Contributions directes
2 481 334
2 570 755
2 888 044
2 999 106
20,87%
Autres impôts et taxes
708 481
642 189
706 696
772 376
9,02%
DGF
1 435 299
1 515 260
1 574 081
1 610 542
12,21%
Autres dotations, subventions et participations
524 219
512 018
518 582
530 802
1,26%
Produits des services et du domaine
415 208
303 711
357 370
372 236
-10,35%
Autres recettes
42 192
41 002
39 647
42 669
1,13%
Produits de gestion
5 606 732
5 584 935
6 084 420
6 327 731
12,86%
Charges de personnel
2 377 987
2 405 312
2 422 619
2 559 754
7,64%
Charges à caractère général
1 450 539
1 469 957
1 412 718
1 595 366
9,98%
Subventions
174 392
191 456
220 996
210 638
20,78%
Autres charges
300 767
303 366
305 847
323 975
7,72%
Charges de gestion
4 303 685
4 370 091
4 362 180
4 689 733
8,97%
Excédent brut de fonctionnement (EBF)
1 303 047
1 214 844
1 722 240
1 637 998
25,71%
Transferts de charges
Produits financiers
22
22
20
18
-18,03%
Charges financières
1 045
181
ns
Intérêts
des emprunts
39 755
92 584
73 504
66 614
67,56%
Produits exceptionnels
79 406
44 637
145 423
30 094
-62,10%
Charges exceptionnelles
75 798
12 003
15 907
22 574
-70,22%
Dotations aux Amortissements et aux Provisions
186 687
210 697
192 955
216 529
15,98%
Reprises sur Amortissements et Provisions
Résultat de fonctionnement
1 079 191
944 037
1 585 317
1 362 393
26,24%
Capacité d'autofinancement brute
1 265 878
1 154 734
1 778 271
1 578 922
24,73%
Amort. du capital de la dette
118 261
228 120
158 536
152 959
29,34%
Capacité d'autofinancement disponible
1 147 617
926 614
1 619 735
1 425 963
24,25%
Encours de dette au 31/12
1 799 534
1 571 414
1 412 878
1 259 919
-29,99%
Capacité de désendettement (en année)
1,42
1,36
0,79
0,80
EBF/Produits de gestion
23%
22%
28%
26%
CAF brute/Produits de gestion
23%
21%
29%
25%
(Sources : comptes de gestion et administratifs de la commune)
Rapp
ort d’observations provisoires de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
34/42
Suite annexe 5
Tableau de financement des investissements - budget principal
Emplois
2008
2009
2010
2011
variation
Dépenses d'équipement (réel)
2 231 030
2 855 179
1 742 058
1 783 818
-20%
Dépenses d'équipement (ordre)
33 476
699
301 895
Immo. financières (réel)
1 500
3 000
1 500
0
Travaux pour tiers (réel)
12 391
0
Dépenses réelles d'inv. (hors emprunts.) (a)
2 232 530
2 858 179
1 755 949
1 783 818
-20%
Ressources
Capacité d'autofinancement disponible
1 147 617
926 614
1 619 735
1 425 963
24%
Subventions (réel)
424 557
391 689
139 886
151 893
-64%
opération patrimoniale ordre
699
300 000
FCTVA
263 747
312 451
285 948
433 600
64%
TLE
50 229
50 710
61 229
100 407
100%
Prod. des cessions et remb. créances (réel)
3 032
79 409
11 555
34 207
1028%
Produit des cessions (ordre)
96 361
2 196
-3 322
-1 895
-102%
Autres recettes (réel) -
12 391
0
ICNE
-2 337
5 533
-2 844
-2 962
Financement propre disponible (b)
1 983 206
1 768 602
2 125 277
2 444 175
23%
Besoin ou capacité de financement après
remboursement de la dette (a-b =c)
282 800
1 089 577
-368 630
-358 462
Emprunts nouveaux de l'année (d)
1 000 000
0
0
0
Besoin ou capa. de fint après rbst Dette (c)
282 800
1 089 577
-368 629
-358 462
Variation du fonds de roulement
717 200
-1 089 577
368 629
358 462
4 %
(Sources : comptes de gestion et administratifs de la commune)
Annexe 6
Evolution de la fiscalité communale : bases, taux et produits
Bases
2008
2009
2010
2011
variation
Taxe d'habitation
10 654 266
10 971 401
11 359 868
11 819 629
11%
Foncier bâti
7 041 400
7 389 328
7 632 625
7 940 704
13%
Foncier non bâti
148 659
151 376
151 321
152 915
3%
Somme
17 844 325
18 512 105
19 143 814
19 913 248
12%
Taux (en %)
Taxe d'habitation
12,36 %
12,36 %
12,96 %
12,96 %
5%
Foncier bâti
15,58 %
15,58 %
17,68 %
17,68 %
13%
Foncier non bâti
39,58 %
39,58 %
40,78 %
40,78 %
3%
Produit
Taxe d'habitation
1 316 866
1 356 064
1 472 238
1 531 824
16%
Foncier bâti
1 097 049
1 151 257
1 349 447
1 403 916
28%
Foncier non bâti
58 839
59 915
61 709
62 359
6%
Total
2 472 755
2 567 235
2 883 394
2 998 099
21%
(Sources : comptes de gestion de la commune)
Rapp
ort d’observations provisoires de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
35/42
Annexe 7
Principales données financières
–
fonctionnement du budget annexe « Assainissement »
2008
2009
2010
2011
Evolution
Moyenne
Produits des services et du domaine
311 103
287 625
262 615
290 500
-6,62%
287 114
Produits issus de la fiscalité & Subv. d'expl.
9 294
41 010
Autres recettes
4 396
7 187
2 459
3 500
Produits de gestion
324 793
335 822
265 074
294 000
-9,48%
304 922
Charges de personnel
Charges à caractère général
22 161
36 123
26 079
19 348
-12,69%
28 121
Autres charges
Charges de gestion
22 161
36 123
26 079
19 348
-12,69%
25 928
Excédent brut de fonctionnement (EBF)
302 632
299 699
238 995
274 652
-9,25%
280 442
Intérêts des emprunts
30 832
80 716
73 552
69 000
123,79%
63 525
Produits exceptionnels
136 306
144 430
160 075
156 612
14,90%
149 356
Charges exceptionnelles
731
6
Dotations aux Amort. et aux Provisions
136 306
140 721
156 303
156 612
14,90%
147 485
Reprises sur Amort et Provisions
Résultat de fonctionnement
271 800
221 961
169 208
205 652
-24,34%
220 990
Capacité d'autofinancement brute
271 800
221 961
169 208
205 652
-24,34%
220 990
Amort. du capital de la dette
103 209
111 664
113 739
99 796
-3,31%
107 102
Capacité d'autofinancement disponible
168 591
110 297
55 469
105 856
-37,21%
111 452
Encours de dette au 31/12
1 738 801
1 627 137
1 513 398
1 413 000
-18,74%
1 626 445
Capacité de désendettement (en année)
6,40
7,33
8,94
13,35
EBF/Produits de gestion
93%
89%
90%
93%
(Sources : comptes de gestion et administratifs de la commune)
Tableau de financement des investissements - budget assainissement
Emplois
2008
2009
2010
2011
variation
Dépenses d'équipement (réel)
730 373
40 548
17 617
17 781
-98%
Immo. financières (réel)
119 523
6 645
2 887
2 913
-98%
Dépenses réelles d'inv. (hors emp.) (a)
849 895
47 193
20 503
20 694
-98%
Ressources
Capacité d'autofinancement disponible
168 591
110 297
55 469
106 052
-37%
Prod. des cessions et remb. créances (réel)
245 338
41 257
5 430
7 050
-97%
Financement propre disponible (b)
413 929
151 554
60 900
113 102
-73%
Besoin ou capa. de fint après rbst Dette (a-b = c)
435 967
-104 361
-40 396
-92 408
Emprunts nouveaux de l'année (d)
1 000 000
Besoin ou capa. de fint après rbst Dette (c)
435 967
-104 361
-40 396
-92 408
Variation du fonds de roulement
564 033
104 361
40 396
-92 408
(Sources : comptes de gestion et administratifs de la commune)
Rapp
ort d’observations provisoires de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
36/42
Annexe 8
Liste de marchés analysés
Marchés notifiés en 2007 :
1.
Marché de maîtrise d’ouvrage relatif à la construction de la nouvelle salle des sports
Marchés notifiés en 2008 :
2.
Marché de travaux - nouvelle salle des sports / 15 lots (fin de réalisation en 2011)
Marchés notifiés en 2010 :
3.
Aménagement des abords de la salle des sports / 2 lots
4.
Fourniture de combustible et de carburant
Marchés notifiés en 2011 :
5.
Marché de maîtrise d’œuvre relatif à la construction Maison des solidarités
6.
Marché de travaux -
Maison des solidarités / 11 lots
7.
Spectacle à la Salle Ellipse
8.
Etude d’urbanisme
9.
Etude profil des plages
10.
Acquisition d’un véhicule
Marché antérieur, toujours utilisé :
11.
Marché d’assistance juridique, en date du 1
er
octobre 1997.
Annexe 9
Evolution des caractéristiques principales du réseau et de la compétence assainissement
2008
2009
2010
2011*
Variation
Volume assujettis à l'assainissement (m3)
126 324
125 776
130 918
159 768
+ 3,6 %
Volumes épurés sur Moëlan/Mer (m3)
288 334
294 921
300 249
216 964
- 24,8 %
% eau parasite **
56,2%
57,4%
56,4%
27.7%
Linéaire du réseau annuellement curé (km)
1,7
1,85
1,55
1,15
% de réseaux curés
3,3%
3,5%
2,9%
2.1%
Nb d'abonnements
1 944
1 992
2 079
2 102
+ 8,1 %
Population DGF
7 890
7 910
8 170
8 443
+ 7 %
Longueur du réseau (km)
51,620
53,090
54,128
54,479
Nb de réclamations
17
11
5
16
Nb d'opérations de maintenance - curatives
20
22
18
25
Nb d'opérations de maintenance - préventives
16
25
15
10
Augmentation du réseau
0,53
1,470
1,038
0,351
Taux de croissance
1,0%
2,8%
1,9%
2,2%
* : valeurs provisoires en attendant le rapport annuel ** : la commune explique cette faible valeur 2011 par la faible pluviométrie
(Sources : rapports annuels du délégataire)
Evolution des différents postes des comptes de résultats / compte prévisionnel de 2005
Postes -
en €
Compte prévisionnel
2006
2007
2008
2009
2010
Frais de personnel
38 726
48 400
57 900
72 500
74 600
80 200
Energie
21 616
25 100
22 700
23 100
25 300
25 900
Achats
*
Autres achats
1 263
2 900
16 500
16 000
18 700
8 700
Sous-traitance
14 552
27 400
43 200
49 000
52 500
43 700
Autres charges directes d’exploitation
*
Frais d'analyses
3 819
2 900
3 100
2 600
3 300
2 900
*
Frais liés au service
29 096
10 200
11 100
12 800
13 100
16 400
Renouvellement
*
Renouvellement non programmé
8 244
17 100
34 100
39 100
39 800
38 400
*
Renouvellement programmé
19 391
19 800
19 400
22 200
21 600
21 300
Frais généraux
20 782
17 200
16 700
17 600
16 200
24 300
Autres
*
Dotation aux amortissements
0
3 800
4 000
4 200
4 300
3 200
*
Impôts, taxes et redevances
700
900
800
1 000
1 100
800
*
Autres charges réparties
22 529
11 400
13 100
17 700
12 600
10 600
Total
180 718
187 100
242 600
277 800
283 100
276 400
(Sources : rapport DDTM 2011)
Rapp
ort d’observations provisoires de la chambre régionale des comptes de Bretagne
Commune de Moëlan-sur-Mer - Exercices 2008 et suivants
37/42
Annexe 10
(Sources : contrat de DSP
–
2005/2019)
Annexe 11
Evolution des prix de l’assainissement
Désignation
1er jan 2010
1er jan 2011
Variation
Part de l'exploitant
Part Fixe
[€ HT/an]
Abonnement ordinaire *
35,97
36,53
+1,56 %
Part proportionnelle [€ HT/m³]
le m³
1,0477
1,0642
+1,57 %
Part de la collectivité
Part Fixe [€ HT/an]
Abonnement ordinaire *
61,00
62,00
+1,64 %
Part proportionnelle [€ HT/m³]
le m³
0,71
0,75
+5,63 %
Redevances et taxes
Redevance de modernisation des réseaux
0,18
0,19
+5,56 %
TVA
5,5 %
5,5 %
(Sources : rapport annuel du Maire sur 2010 - * Abonnement pris en compte dans la facture 120 m³)
1
er
jan 2010
1
er
jan 2011
Variation
Exploitant
161,69
164,23
+1,57 %
Collectivité
146,20
152,00
+3,97 %
Redevance de modernisation des réseaux
21,60
22,80
+5,56 %
TVA
18,12
18,65
+2,92 %
Total [€ TTC]
347,61
357,68
+2,90 %
(Sources : rapport annuel du Maire sur 2010 - Prix théorique du m³ pour une facture de 120 m³)