Le président
Poitiers, le 20 février 2012
REF. : N° 0188
ROD2
RECOMMANDE AVEC A.R.
Monsieur le Maire,
Le rapport d’observations définitives sur la gestion de la Commune de Poitiers, arrêté par la
chambre régionale des comptes le 25 novembre 2011, vous a été notifié le 3 janvier 2012.
En application de l’article L. 243-5 du code des juridictions financières, vous pouviez y
apporter une réponse écrite dans le délai d’un mois suivant sa réception.
Je vous prie de bien vouloir trouver ci-joint le rapport d’observations définitives auquel est
jointe la réponse adressée au greffe de la chambre.
Ce rapport, accompagné de la réponse, devra être communiqué par vos soins à l’assemblée
délibérante dès sa plus proche réunion, après avoir fait l’objet d’une inscription à l’ordre du jour de
celle-ci et avoir été joint à la convocation adressée à chacun de ses membres. Il devra donner lieu à
un débat. Je vous précise que, selon les dispositions de l’article R. 241-18 du code des juridictions
financières, les observations définitives sont communicables aux tiers dès qu’a eu lieu la première
réunion de l’assemblée délibérante suivant leur réception par la collectivité concernée.
Vous voudrez bien indiquer au greffe de la juridiction la date de cette réunion.
Veuillez agréer, Monsieur le Maire, l'expression de ma considération distinguée.
P.J.
: 1 Rapport d’observations définitives
Gérald MEUNIER
Monsieur le Maire
Commune de Poitiers
10-14, rue Scheurer Kestner - B.P. 599 - 86021 POITIERS CEDEX
05 49 50 01 50 - Télécopie 05 49 41 62 69
- Mél : crc.poitou.charentes@pc.ccomptes.fr
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RAPPORT D’OBSERVATIONS DEFINITIVES
COMMUNE DE POITIERS
Années 2003 et suivantes
La chambre régionale des comptes de Poitou-Charentes a examiné la gestion de la commune de
Poitiers à compter de 2003.
Le contrôle a porté sur le contrôle interne, les partenariats, le suivi des principaux partenaires, la
fiabilité des comptes, la situation financière, le budget annexe « Parkings », les oeuvres sociales et la
restauration des personnels, la fonction juridique, les assurances et le théâtre auditorium de Poitiers.
Grand Poitiers et Poitiers partagent les mêmes services, c’est pourquoi les parties du rapport
relatives au contrôle interne, aux oeuvres sociales et à la restauration des personnels, à la fonction
juridique et aux assurances sont communes aux deux rapports, à l’exception des éléments
spécifiques à la commune.
Le rappel de la procédure suivie en application du code des juridictions financières figure en
annexe.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
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SOMMAIRE
SYNTHESE DU RAPPORT
...............................................................................................................
4
1.
Le contrôle interne
.....................................................................................................................
7
1.1 Le dispositif de contrôle interne
.................................................................................................
7
1.2 Le système d’information de gestion
..........................................................................................
9
1.3 La communication interne
........................................................................................................
10
1.4 La communication externe
.......................................................................................................
11
2.
Les partenariats
........................................................................................................................
12
2.1 La cartographie des partenariats et les risques associés
...........................................................
12
2.2 Le respect des conditions de votes concernant les partenaires
.................................................
12
2.3 Les conventions type
................................................................................................................
13
2.4 La reddition de comptes des bénéficiaires
................................................................................
14
2.5 L’information des élus et des citoyens
.....................................................................................
14
3.
Le suivi des principaux partenaires
..........................................................................................
16
3.1 Les maisons de quartier
............................................................................................................
16
3.2 Les associations culturelles
......................................................................................................
20
3.3 Le groupement d’intérêt public de l’Ecole Européenne Supérieure de l’Image
......................
22
4.
La fiabilité des comptes
...........................................................................................................
24
4.1 Le compte administratif
............................................................................................................
24
4.2 L’inventaire du patrimoine et l’état de l’actif
...........................................................................
25
5.
La situation financière
..............................................................................................................
25
5.1 Les ressources
...........................................................................................................................
25
5.2 Les emplois
...............................................................................................................................
26
5.3 La capacité d’autofinancement
.................................................................................................
26
5.4 La capacité de désendettement
.................................................................................................
26
5.5 L’investissement
.......................................................................................................................
27
6.
Le budget annexe « parkings »
................................................................................................
27
6.1 La gestion des parkings
............................................................................................................
27
6.2 La tarification
...........................................................................................................................
27
6.3 La fréquentation des parkings
...................................................................................................
28
6.4 Les aides exceptionnelles au budget annexe
............................................................................
28
7.
Les oeuvres sociales et la restauration des personnels
.............................................................
29
7.1 Le comité d’action sociale
........................................................................................................
29
7.2 L’Association « Sports et Loisirs des Employés Municipaux »
...............................................
30
7.3 La restauration des agents
.........................................................................................................
30
8.
La fonction juridique
................................................................................................................
32
8.1 Les structures
............................................................................................................................
32
8.2 Les procédures
..........................................................................................................................
34
9.
Les assurances
..........................................................................................................................
36
9.1 Le recours à un prestataire de service
.......................................................................................
36
9.2 Le devenir de la fonction
..........................................................................................................
38
10.
Le theâtre auditorium
...............................................................................................................
38
10.1 Le projet de construction d’un théâtre-auditorium
.................................................................
38
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La maîtrise d’ouvrage et la maîtrise d’oeuvre
.................................................................................
41
10.2 Le chiffrage du projet au début 2001
......................................................................................
41
10.3 La planification par le maître d’oeuvre en 2001
.....................................................................
42
10.4 Le dossier de consultation des entreprises
..............................................................................
43
10.5 Les travaux
.............................................................................................................................
44
10.6 Le solde des travaux et le coût global des travaux
.................................................................
45
ANNEXE 1 - RAPPEL DE LA PROCEDURE
.................................................................................
48
ANNEXE 2 – DONNEES FINANCIERES
.......................................................................................
49
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
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SYNTHESE DU RAPPORT
1. LE CONTRÔLE INTERNE
Le système de contrôle interne des services communs du Grand Poitiers et de Poitiers est en cours
de renforcement. Il l’est au niveau de la direction générale qui va pouvoir s’appuyer sur un
secrétariat général restructuré et un service d’audit interne qui devraient contribuer à un meilleur
cadrage et suivi des procédures qui mettent en oeuvre ledit contrôle. Il l’est au niveau de la direction
des finances et des autres directions au travers de la mise en oeuvre d’un schéma directeur des
systèmes d’information qui va permettre de mieux maîtriser l’ensemble des dispositifs qui
contribuent à l’efficience des deux collectivités et va renforcer tout à la fois leur capacité de
communication interne et de communication externe.
2. LES PARTENARIATS
Poitiers et Grand Poitiers ont mis en place un suivi de leurs partenariats visant à sécuriser leurs
relations avec les associations qui les relaient pour l’animation de la vie locale. Les réglementations
européennes et nationales, qui encadrent plus précisément l’action de ces dernières, et une meilleure
information des citoyens et de leurs représentants conduit à une normalisation des conventions qui
encadrent lesdits partenariats.
3. LE SUIVI DES PRINCIPAUX PARTENAIRES
Malgré les améliorations constatées, tous les partenaires ne disposent pas encore du chiffrage
détaillé des subventions en nature et certaines associations ne peuvent donc pas présenter des
comptes en conformité avec la nouvelle réglementation qui privilégie la transparence de ces
dernières tout à la fois dans les comptes des collectivités donatrices et dans ceux des organisations
qui les reçoivent. Un meilleur suivi de toutes les associations partenaires devrait résulter de la mise
en place d’une procédure visant à mieux coordonner leur suivi opérationnel et leur suivi financier
pour le rendre plus homogène.
4. LA FIABILITE DES COMPTES
Les sondages effectués sur les comptes de gestion de la commune ont conduit à relever quelques
anomalies qui affectent la qualité des comptes mais auxquelles il est possible de remédier sans
difficultés majeures.
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5. LA SITUATION FINANCIERE
La commune de Poitiers est une commune aux potentiel fiscal structurellement moindre que celui
des communes de même strate démographique, ce qui l’a conduit à fixer des taux élevés de fiscalité
pour la taxe d’habitation et la taxe sur le foncier bâti, même s’ils sont légèrement inférieurs à la
moyenne des communes comparables de sa strate. Elle a pu dégager à nouveau une capacité
d’autofinancement notamment suite à la prise en charge par le Grand Poitiers des dépenses de
personnels qui lui reviennent. Mais ses marges d’augmentation de la fiscalité étant très limitées,
c’est par une plus grande maîtrise de ses dépenses de fonctionnement qu’elle peut accroître sa
capacité d’autofinancement et par suite, au regard du taux des emprunts, réaliser son programme
pluriannuel d’investissement.
6. LE BUDGET ANNEXE « PARKINGS »
Ce budget annexe industriel et commercial n’est plus équilibré dans la période de transition que
constitue l’opération « Coeur d’agglo » qui a justifié en amont une extension de la capacité globale
d’accueil des parkings et une rénovation de leur gestion ». Cela a conduit la commune à verser à ce
budget des aides exceptionnelles de transition dans l’attente du retour à l’équilibre.
7. LES OEUVRES SOCIALES ET LA RESTAURATION DES PERSONNELS
La gestion des oeuvres sociales est exercée par deux associations, le COMAS et l’ASLEM, dont les
interventions respectives sont devenues en partie similaires. Une clarification des missions confiées
à chacune des structures a donc été mise en oeuvre et des conventions d’objectif ont été établies.
Alors que le coût de la restauration individuelle des agents augmente rapidement, celle de la
restauration collective augmente plus modérément. Cette dernière, dont le caractère commercial
n’est pas contestable, n’a pas fait l’objet d’une mise concurrence entre 2002 et 2010 puisque le
mandat du traiteur choisi par l’association gestionnaire a été tacitement reconduit chaque année. Par
ailleurs, avant 2011, aucune étude interne n’avait, en terme de rapport qualité-prix, étudié la
possibilité de la confier directement à un prestataire externe après appel à la concurrence ou de
l’intégrer au système en fonction de restauration scolaire afin d’harmoniser les modes de
restauration, comme cela a déjà été fait pour les personnes âgées.
8. LA FONCTION JURIDIQUE
La nécessité de structurer la fonction juridique avait été identifiée par la municipalité en 2008. Elle
avait alors confié un audit sur ce thème à un prestataire extérieur. La mise en oeuvre des
recommandations de cet audit avec notamment le recrutement d’un second conseiller juridique a
permis d’entreprendre la réorganisation de la fonction juridique et en particulier de créer une
mission « documentation et veille juridique » et de structurer un réseau d’experts et de référents
juridiques au sein des services. Toutefois la réorganisation globale de la fonction n’a pas encore
abouti et des progrès significatifs restent à accomplir pour atteindre un seuil de sécurité satisfaisant.
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9. LES ASSURANCES
La couverture assurance est déléguée à un prestataire, depuis l’élaboration du contrat jusqu’à son
terme, et cela depuis vingt ans. Les rapports qui unissent les deux partenaires sont empreints d’une
grande confiance. Cette relation confiante ne doit pas dispenser la commune de vérifier que la
prestation rémunérée correspond bien au service qu’elle en attend, et que définit un cahier des
charges qu’elle-même a élaboré. C’est pourquoi un bilan de l’existant a été effectué en 2011 dans le
but de mieux piloter cette fonction, avec notamment l’établissement de tableaux de bord de gestion,
et si nécessaire de la réorganiser.
10. LE THEÂTRE AUDITORIUM
Le théâtre auditorium de Poitiers est un projet important par sa double fonction de théâtre et
d’auditorium et par sa dimension au regard de la population du Grand Poitiers, ce qui lui donne
vocation à dépasser l’aire urbaine de Poitiers et à accueillir des spectateurs en provenance de tout le
département de la Vienne. L’avant projet définitif avait chiffré l’investissement à un peu plus de
41 M€ HT. Le coût définitif pourrait atteindre près de 57,5 M€ HT, soit une augmentation des coûts
des travaux de 40 %. Si on écarte la part de cette augmentation liées à l’actualisation et à la
révision, soit 19,23 %, et aux fondations spéciales, soit 2,89 %, cette augmentation peut être
ramenée à 17,93 %, soit plus de 10 M€, ce qui n’est pas tout à fait négligeable même pour une
opération complexe.
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1.
LE CONTROLE INTERNE
Le contrôle interne de la commune de Poitiers a été progressivement modifié avec la nouvelle
municipalité en 2008 ; cette évolution s’est poursuivie en 2011 après les constats mentionnés dans
la version provisoire du présent rapport. Les éléments d’actualisation communiqués après le
contrôle ont été pris en compte sans toutefois que la chambre dispose des justifications à l’appui.
1.1 Le dispositif de contrôle interne
1.1.1 L’organisation des services
Dans la nouvelle organisation administrative, la direction « finances et gestion publique » garde
d’une part le service « Contrôle de gestion » et le service « Suivi des organismes satellites »
1
et
d’autre part garde aussi en son sein le service « Systèmes d’information et télécommunications ».
L’objectif est de faciliter le pilotage des évolutions engagées dans le contexte du nécessaire
resserrage financier en cours pour redonner à la commune une capacité d’investissement suffisante
après l’opération ambitieuse qu’a été la réalisation du théâtre auditorium de Poitiers (TAP) et
l’opération en cours de restructuration du centre ville qu’est l’opération « Coeur d’agglo ».
Le pôle pilotage qu’anime le directeur général pourrait, quant à lui, être appelé à devenir un
secrétariat général à part entière. La création à ses côtés d’un service d’audit interne devrait par
ailleurs permettre de renforcer le contrôle interne des services au travers notamment d’un meilleur
cadrage des procédures appelées demain à être en ligne sur l’intranet des services et d’un meilleur
suivi de leur mise en oeuvre.
1.1.2 Le contrôle de gestion des services et le suivi des relations avec les partenaires
Le service « Contrôle de gestion », a été créé en 1998. Initialement placé auprès du Secrétaire
général avant la mise en place d’une direction générale, ce service qui gérait également le suivi des
relations avec les partenaires des deux collectivités a été rattaché à compter de 2002 à la direction
des finances.
Il a d’abord consacré ses efforts à l’organisation des méthodes de travail, la construction d’outils et
le recueil d’informations et a commencé par mettre en place un tableau de bord mensuel
d’indicateurs et un tableau spécifique sur l’absentéisme repris par suite dans le bilan social établi
par la direction des ressources humaines.
En 2006, un document de référence comprenant 170 mesures relatives au contrôle de gestion des
services et au suivi des satellites a été établi.
En 2008, des objectifs pour les trois années à venir ont
pu être fixés pour le contrôle de gestion et le suivi des partenaires dans la continuité du document
de 2006 :
la mise en place d’un pilotage budgétaire et de performance des services ;
la mise en
place de conventions standards avec les partenaires des collectivités ; une meilleure gestion des
demandes de subventions de ces derniers.
La réalisation des objectifs 2006 puis des objectifs 2008 n’a pu qu’être partielle au regard de la
faible dotation des deux cellules du service « contrôle de gestion » (une personne pour le contrôle
de gestion et une personne pour le suivi des partenaires).
En 2009 le service « Contrôle de gestion » est devenu, suite à la réorganisation, le service "conseil
en gestion » et regroupe deux centres d'activités : « le contrôle de gestion » interne et « le suivi des
organismes externes » à savoir les partenaires des deux collectivités.
1
Appelé par commodité au regard des ses missions, service de « suivi des partenaires » dans le présent rapport.
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Pour que les objectifs des exercices à venir puissent être réalisés, il a été décidé de renforcer
significativement le centre d’activité « contrôle de gestion » avec le recrutement de deux cadres ce
qui a fait passer son effectif de une à trois personnes.
En revanche, le centre d’activité « suivi des partenaires » de la commune de Poitiers, de la
communauté d’agglomération du Grand Poitiers, du centre communal d’action social CCAS et du
syndicat mixte pour l’aménagement du seuil du Poitou SMASP, qui ne dispose toujours que d’un
seul cadre très expérimenté, n’a pas été bénéficiaire de moyens supplémentaires au motif que les
partenaires sont d’abord suivis par les services qui instruisent leurs demandes de subventions.
Mais le problème du positionnement incertain de ce centre d’activité « généraliste et financier » par
rapport aux services instructeurs a conduit la commune de Poitiers à informer la chambre qu’elle
allait remédier à l’absence de cahier des charges pour l’ensemble des données normalisées qui
devraient lui être produites régulièrement par les services instructeurs. Cela devrait normalement se
traduire par l’établissement de procédures internes écrites pour que ce centre puisse disposer à
l’avenir, sans qu’il ait à les solliciter, de toute l’information nécessaire pour accomplir le travail
d’exploitation de l’information collectée et de traitement des problèmes soulevés par certains
partenariats.
La commune de Poitiers a également indiqué qu’une démarche de contractualisation avec chaque
partenaire identifié dans le périmètre de suivi rapproché devrait être engagée afin de définir le
contenu et la périodicité d’une remontée systématique d’informations et que les relations avec les
partenaires devraient être par ailleurs décrites sous forme de charte pour conforter la relation avec
ces derniers.
1.1.3 Le règlement financier
Le règlement financier établi par le nouveau directeur des finances a été acté par le conseil
municipal le 30 mars 2009. Son économie est la suivante : le budget, composé d’un budget
principal et de quatre budgets annexes (parkings, camping, cimetières, locations et bases de
loisirs) ; la présentation par chapitre en sections d’investissement et de fonctionnement ; la mise en
place des autorisations de paiement et crédits de paiement (AP/CP) ; les règles de la gestion active
de la dette, ainsi que la gestion « en trésorerie zéro » pour limiter le recours à l’emprunt.
1.1.4 Les procédures
La formalisation des procédures
Les procédures et notamment les procédures budgétaires et comptables sont au coeur du contrôle
interne puisqu’elles contribuent à la qualité comptable. Les services de Poitiers ont formalisé soit
par écrit soit au travers de schémas leurs principales procédures. Les écrits décrivent le
cheminement de l’objet de la procédure et les schémas les visualisent.
La taille des services communs du Grand Poitiers et de Poitiers aussi bien que la diversité de leurs
interventions et de leurs interlocuteurs pourrait désormais les conduire, suite à la création du poste
d’auditeur interne et dans la perspective d’un accès sur l’intranet, à harmoniser l’ensemble des
procédures existantes dans le cadre d’une démarche associant l’ensemble des personnels concernés,
en les formalisant toutes systématiquement au travers d’un écrit et d’un schéma.
La procédure relative à la dépense au niveau du paiement
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La statistique des rejets de mandats par le comptable avant paiement pour les exercices 2006 à 2009
traduit une bonne coordination des services de l’ordonnateur et du comptable puisque sur 35 000
mandats environ émis par an neuf mandats au plus ont été rejetés.
1.2 Le système d’information de gestion
1.2.1 Le schéma directeur des systèmes d’information 2010-2014
Le système d’information de gestion (SIG) est un enjeu stratégique dans toutes les organisations car
la qualité de leur système d’information et des outils et services informatiques qu’elles mettent à la
disposition de leurs personnels conditionne la qualité de leur contrôle interne.
Le schéma directeur des systèmes d’information (SDSI) en cours vise à transformer
significativement la gestion des deux collectivités en étendant les échanges écrits s’inscrivant dans
des procédures informatisées.
1.2.2 Le service informatique et le service des Technologies Numériques et Territoires
Depuis 2009, l’ensemble des missions liées à l’informatique antérieurement réparties entre le
service des systèmes d’information et de télécommunication (SSIT) rattaché à la direction
« Finances et gestion publique » et le service des Technologies Numériques et Territoires
(
TNT),
service de l’agglomération du Grand Poitiers, rattaché à la direction générale des services, est
rattaché au SSIT.
Les missions du service des TNT sont recentrées sur le Système d’information géographique (SIG),
les technologies de l’information et de la communication (TIC) réseau haut débit, les relations et le
suivi des opérateurs téléphoniques, l’intranet
2
et les observatoires d’agglomération.
Les missions spécifiques du service TNT sont : la mise à jour du système d’information
géographique et de l’observatoire d’agglomération avec la mise à disposition d’outils
cartographiques, de contenus, de supports techniques et de formations pour tous les services et les
communes du Grand Poitiers, dans les domaines de l’urbanisme (cadastre, plan local d’urbanisme),
de la topographie (bureau d’études), des bases de données techniques et de toute information
localisée ; la collecte et la diffusion d’informations statistiques, de données cartographiques
structurées pour l’aide à la décision des élus et des services dans tout domaine (démographie,
habitat, déplacement, social…) ; la gestion des technologies de l’information et de la
communication (gestion des infrastructures de communication électronique haut débit sur le
territoire ; intranet - extranet des collectivités et administration électronique).
L’e-administration
L’e-administration comprend aussi bien des enjeux internes qu’externes.
Ses objectifs sont une meilleure accessibilité des services, une augmentation de la visibilité de
ceux-ci, une centralisation, coordination et uniformisation des procédures électroniques internes et
externes, une augmentation de la productivité et des délais de réponse, une diminution des erreurs et
une nouvelle amplitude d’ouverture des services à la population.
En janvier 2010, le document, « Modernisation de l’administration », a présenté les enjeux de cette
dernière : mettre au centre des préoccupations la relation avec le citoyen-usager ; rationaliser et
rendre plus lisibles les structures administratives - ce qui implique le plus souvent une redéfinition
2
Pour la gestion des contenus.
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des missions, une adaptation de l’organisation, une adaptation des compétences aux missions
redéfinies et à la nouvelle organisation, une révision du système d’information pour une meilleure
intégration de ses fonctionnalités et la mise en place des éléments nécessaires à l’e-administration- ;
évaluer les performances et l’atteinte des objectifs notamment en termes de satisfaction du citoyen-
usager.
1.3 La communication interne
1.3.1 Le service de communication interne
Le service « Communication interne », nouveau service mis en place fin 2009 et rattaché à la
direction des ressources humaines, s’est vu assigné deux objectifs majeurs :
- assurer une bonne communication interne en contribuant à faire de la commune de Poitiers, un
employeur exemplaire aussi bien en interne qu’en externe (image positive, gestion des carrières,
etc…), en apportant « la fierté d’appartenance » aux agents de la collectivité, en diffusant le modèle
d’organisation des ressources humaines, en interne et en externe et en accompagnant la direction
générale des ressources pour les actions de communication (concours, mobilité, carrière, retraite,
etc…) ;
- rendre accessible l’information de la collectivité à tous les agents, ce qui passe par la mise en
place d’un intranet performant et l’accès de tous les agents à ce dernier.
1.3.2 L’intranet
L’accès à l’intranet
L’intranet a été mis en place en novembre 2006 suite à une étude réalisée en 2005. Il permet au
personnel disposant d’un micro-ordinateur, d’accéder à un certain nombre d’informations
concernant les deux collectivités.
Ses objectifs ont été déclinés dans le « Guide méthodologique de création d’un espace intranet » :
mettre à disposition de tous une information professionnelle et personnelle (accessible, organisée, à
jour…) ; proposer des outils de travail et de communication (messagerie, agenda, suivi de tâches) ;
favoriser le travail transversal dans les directions, les métiers, les projets (des outils, des espaces de
travail collaboratifs) ; simplifier l’accès aux applications informatiques.
Mais si l’intranet figure en bonne place dans le schéma directeur informatique des deux
collectivités, seuls 1800 comptes d’accès peuvent être recensés dans l’annuaire des comptes
intranet pour l’ensemble du personnel communal, communautaire et du CCAS, ce qui laisse un
nombre non négligeable d’agents sans accès à cette base de données commune alors que la
dématérialisation de l’information interne va nécessairement se développer dans le cadre de la mise
en oeuvre de l’actuel schéma directeur informatique. C’est pourquoi la collectivité envisage, suite
au changement de version de l’intranet, de revoir le rôle respectif des contributeurs et des
gestionnaires de l’outil et d’élargir le contenu ainsi que les possibilités d’accès aux agents.
Le droit d’accès à l’intranet et le niveau d’habilitation qui encadre cet accès est régi par le service
des systèmes d’information et de télécommunication (SSIT).
Trois niveaux d’habilitation pour la connexion à l’intranet avec un mot de passe ont été mis en
place : niveau 1 « général » - accès pour les administrateurs de l’intranet ; niveau 2 « public » -
accès aux élus et à tous les agents disposant d’un microordinateur ou qui pourraient demain accéder
à des bornes informatiques internes en libre service, afin d’une part de pouvoir consulter les pages
générales et les documents finalisés non confidentiels et d’autre part travailler dans les espaces
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collaboratifs dont ils font partie ; niveau 3 « extranet » - accès pour les partenaires collectivités, les
fournisseurs par exemple, ou les services des autres communes du Grand Poitiers.
Le contenu de l’intranet
Au regard de la dimension de la collectivité, l’intranet actuel apparaît encore peu développé en
termes de contenus. Un nouvel agent peut y trouver un certain nombre d’informations utiles mais il
ne peut pas par exemple, pour situer les missions qui lui sont imparties, y trouver, sauf exception
sous forme écrite, schématique et normalisée les procédures dans lesquelles s’insère son travail au
sein des services de la collectivité en cohérence avec sa fiche de poste.
En dehors du guide méthodologique de création d’un espace intranet, il n’existe pas de document
de référence ou de fiche de procédures relatif à la mise en ligne des documents produits par les
services une fois qu’ils ont été finalisés et signés par le concepteur. Le contenu de l’intranet dépend
d’une part de la conception qu’en ont les animateurs des différents espaces de sa base de données
qui valident les documents produits et d’autre part de la centaine de contributeurs volontaires qui
rédigent et mettent en forme les documents destinés à y figurer.
Mais il est prévu de remédier à ces insuffisances dans le cadre du schéma directeur informatique
2010-2014 avec l’inscription du développement de l’intranet des services dans la perspective
mobilisatrice de la dématérialisation de l’ensemble des documents produits par les deux
collectivités.
1.4 La communication externe
1.4.1 Le service de communication externe
Ce service, rattaché à la direction générale des services, est notamment en charge de l’ergonomie et
du contenu des sites internet de Poitiers et Grand Poitiers.
1.4.2 Le site internet de la commune de Poitiers
www.mairie-poitiers.fr
La refonte totale du site sous la maîtrise d’ouvrage du service de communication a été conduite en
2010. Trois objectifs pour améliorer les relations administration/usagers ont été définis : la
visibilité des services municipaux et communautaires, (les personnes doivent pouvoir obtenir une
réponse à leurs questions sans se préoccuper si celles-ci sont de la compétence Grand Poitiers ou
Poitiers) ; la compétitivité du territoire en redonnant toute sa place de capitale régionale à la
commune ; la valorisation des grands projets (par exemple le projet « Coeur d’agglo » qui a fait
l’objet durant les travaux d’un site spécifique).
Une plus grande accessibilité au site a été recherchée avec la mise en place de bornes interactives,
l’intégration des paramètres du référentiel général d'accessibilité des administrations (RGAA)
destinée aux personnes handicapées, notamment les déficients visuels.
Le site de la commune de Poitiers, outre la présentation imagée de la ville, est d’abord un site
d'information municipale (information générales et actualité) et un site de services aux usagers au
travers d’une multiplicité de moyens d’entrée selon le mode de navigation, avec notamment un
guichet virtuel pour simplifier les démarches des administrés (espace de commande/téléchargement
de documents, formulaire pour contacter les services de la Mairie, liens utiles).
Mais les gestionnaires sont conscients qu’il n’est pas encore un vecteur de communication majeur
avec les habitants qui notamment ne peuvent y trouver une information étendue sur l’élaboration
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des budgets et les choix qui les expliquent ainsi que sur les redditions de comptes à l’assemblée
délibérante (supports visuels de présentation aux élus, documents de synthèse, comptes rendus…).
Par ailleurs, le webmaster du site internet dispose pour le moment comme base de données
directement accessible d’un intranet relativement mal approvisionné et il est donc contraint
d’interroger les services via un réseau de contributeurs qui n’ont pas nécessairement une vision
commune de ce qui doit ou non figurer dans le site public. C’est pourquoi il a été indiqué à la
chambre que la mise en place du nouveau site s’appuie sur le renforcement d’un réseau de
contributeurs pouvant faire directement des mises à jours ou mettre de nouveaux contenus, avec
l’aval du service « Communication ».
2.
LES PARTENARIATS
2.1 La cartographie des partenariats et les risques associés
Le 23 juin 2009 une « feuille de route » du contrôle des organisations partenaires a été présentée au
comité de direction des services de Poitiers et du Grand Poitiers afin de délimiter une zone de
risques majeurs à suivre de manière systématique et rapprochée, ce qui n’exclut pas un suivi plus
ponctuel à la demande pour les structures situées en dehors du périmètre proposé.
Un recensement des partenaires de la communauté d’agglomération du Grand Poitiers et de Poitiers
a d’abord été réalisé :
- une dizaine de partenaires publics dont les enjeux sont les participations, les subventions, la dette
garantie et la qualité du service rendu ;
- cinq délégations de services publics dont les enjeux sont le niveau de participation ou le niveau
d’activité (chiffre d’affaires), la nature du lien contractuel et la qualité du service rendu ;
- quatre sociétés d’économie mixte dont les enjeux sont la participation au capital social, la nature
du lien contractuel ou la prise en charge du risque et la qualité du service rendu ;
- environ 900 associations (300 pour le Grand Poitiers et 600 associations pour Poitiers) dont les
enjeux sont le volume des subventions et la qualité du service rendu.
L’analyse menée pour définir le périmètre de suivi systématique s’est articulée en trois étapes
successives : la détermination des enjeux et risques principaux ; l’analyse quantitative des enjeux ;
l’analyse qualitative de ces mêmes enjeux ; le croisement avec les risques politiques signalés.
Ont finalement été retenus pour un suivi plus complet 32 structures dont 18 associations et quelques
sociétés d’économie mixte, délégations de service public et autres organismes publics partenaires.
2.2 Le respect des conditions de votes concernant les partenaires
L'article L. 2131-11 du code général des collectivités territoriales qualifie d'illégales les
délibérations des conseils municipaux auxquelles des conseillers intéressés à l'affaire qui en a été
l'objet ont pris part. Au-delà du risque juridique encouru pour l'opération, il est des cas où le
conseiller intéressé lui-même s'expose au titre de sa responsabilité pénale personnelle.
Pour mieux garantir leur protection, il est de bonne pratique que les élus intéressés soient invités,
notamment lors du vote des subventions, à ne pas prendre une part active aux réunions
préparatoires à la délibération, à ne pas être rapporteur du projet qui va être soumis à la délibération
et à ne pas prendre part à la discussion et au vote sur une subvention qui les concerne. Par suite,
pour que la police des séances concernées soit assurée dans les meilleures conditions de sécurité, il
est en général demandé aux services de la collectivité de se rapprocher des élus pour établir en
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amont des délibérations une liste des incompatibilités destinée au président de séance et aux élus
concernés.
Il a été répondu à la chambre que les élus ont été destinataires d’une fiche de procédure, qu’ils sont
systématiquement sensibilisés sur toutes les convocations et qu’une fiche générale guide l’analyse
lors de chaque séance de l’assemblée délibérante.
La chambre note que l'action de sensibilisation pourrait être utilement complétée par
l’établissement et l’actualisation d’une liste précise des incompatibilités en vue de limiter les
risques pour la gestion des séances, tant pour la sécurité juridique des délibérations que pour la
responsabilité personnelle des élus concernés.
2.3 Les conventions type
Un certain nombre de conventions signées n’étaient guère précises quant à leur objet et à leur
contenu.
- Ainsi, la mise à disposition de personnels et de locaux doit être évaluée par la collectivité
dispensatrice et son chiffrage peut figurer utilement dans les conventions dans la mesure où le
montant de ces subventions en nature doit désormais, comme les subventions en espèces, figurer
dans les comptes
3
des associations bénéficiaires, qui doivent aussi désormais faire l’objet d’une
publicité
4
, et les comptes rendus financiers remis par lesdites associations à la collectivité qui les
subventionne. L’objectif d’une valorisation exhaustive a donc été fixé.
- Pour la mise à disposition des fonctionnaires territoriaux notamment, les lois 2007-148 du
2 février 2007 et 2007-209 du 19 février 2007 de modernisation de la fonction publique, et le décret
2008-580 du 18 juin 2008 ont en effet prévu de nouvelles dispositions. Parmi celles-ci, une
nouvelle règle impose désormais aux organismes bénéficiaires de droit privé le remboursement des
charges salariales correspondant au fonctionnaire mis à disposition, sans possibilité de dérogation
en l'espèce. Pour ne pas mettre en difficulté les partenaires, il a été décidé de compenser par une
subvention équivalente, le montant du remboursement.
- Par ailleurs une collectivité locale ne peut attribuer une subvention que si celle-ci concerne une
activité relevant de son champ de compétence.
5
Pour respecter cette règle, deux recommandations
ont été faites aux services gestionnaires : en premier lieu, ils doivent respecter les compétences de
chaque entité ; en second lieu, les délibérations de subventions, comme les autres délibérations, sont
insérées, en phase de préparation, dans le système information de gestion administrative des actes
(GAA) dans lequel les projets de délibérations font notamment l’objet d’un visa de chaque chef de
service, du directeur général adjoint du secteur concerné, du service GAA,
6
; en troisième lieu, tous
les projets de délibérations sont examinés deux à trois semaines avant la séance plénière par le
bureau municipal et à cette occasion, les aspects de compétences peuvent être vérifiés, et
éventuellement soulevés.
- Enfin depuis le 1er janvier 2006, les comptes des associations percevant plus de 153 000 € de
financements publics doivent faire l'objet d'une publicité. Le décret 2009-540 du 14 mai 2009
3
Pour les mises à disposition gratuite de biens (locaux, matériels), dans le compte spécial 861.
4
L’article 10 de la loi relative aux droits des citoyens dans leurs relations avec les administrations du 12 avril 2000 et
l’article L. 612-4 du code de commerce imposent des obligations de transparence et de publicité aux organismes
bénéficiaires d’un concours financier public et visent de manière générale l’ensemble des aides perçues, directes ou
indirectes.
5
Cour administrative d'appel de Bordeaux, N° 08BX00062, 28 avril 2009.
6
Cf. Paragraphe 7214 – Visa des actes - infra sur la fonction juridique.
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précise :
« Les associations et fondations soumises aux prescriptions du premier alinéa de l'article
L. 612-4 du code de commerce assurent la publicité de leurs comptes annuels et du rapport du
commissaire aux comptes sur le site internet de la Direction des Journaux officiels ».
L’arrêté du 4
juin 2009 rend cette disposition obligatoire depuis le 6 juillet 2009. C’est pourquoi les services
gestionnaires de subventions ont été informés de cette obligation nouvelle et de cette consultation
possible.
L’ensemble de ces actualisations s’est traduit par l’établissement de nouveaux modèles de
convention type intégrant les dernières mises à jour de la réglementation et cette démarche, initiée à
l’automne 2010 dans le cadre de la renégociation des conventions pluriannuelles d'objectifs avec les
maisons de quartiers, a été étendue à l’ensemble des conventions.
La procédure relative à l’établissement et au renouvellement des conventions n’étant pas
suffisamment formalisée, il a été décidé que, dans un premier temps, seules les conventions
intervenant dans le périmètre de suivi rapproché des partenaires, périmètre qui couvre 80% du
montant des subventions attribuée, feraient l’objet d’une validation par le centre d’activité
« généraliste » de suivi de l’ensemble des partenaires. Cette procédure de validation devrait être
étendue progressivement en fonction de seuils de subventions et en particulier du seuil concernant
la surcompensation du coût de l’action visée par la réglementation européenne
7
.
2.4 La reddition de comptes des bénéficiaires
L’évolution années après années des subventions aux associations est suivie par chaque service
gestionnaire concerné lors de l’établissement du budget.
L’article L. 1611-4 du code général des collectivités territoriales impose le contrôle du bon emploi
des fonds.
La commune n’a pas mis encore en place un système harmonisé de reddition de comptes des
associations subventionnées. Le contrôle de l’emploi des 147 subventions affectées de l’année 2009
est normalement effectué par les services gestionnaires, à l’exception des 9 subventions qui
dépassent les 23 000€ dont le contrôle est effectué par le service de suivi des partenaires de la
collectivité.
Les services gestionnaires n’étant pas en mesure de fournir un compte d’emploi pour toutes les
subventions affectées, il a été décidé de recenser les subventions affectées, de mieux informer les
services concernés de la démarche qu’ils ont à accomplir auprès des associations de leur secteur de
compétence afin d’obtenir le compte rendu financier, de mettre ce dernier à la disposition de tout
demandeur, sachant qu’au dessus d’un seuil plancher de subvention affectée à une opération, seuil
arrêté à 23 000 € en 2009, le service de suivi des partenaire devrait faire l’examen du compte rendu
financier et le communiquer au service gestionnaire.
2.5 L’information des élus et des citoyens
Le site internet
L’article 21 du décret 2006-887 du 17 juillet 2006 relatif à la publication par voie électronique des
subventions versées aux associations de droit français et aux fondations reconnues d'utilité publique
prévoit que la liste des subventions versées aux associations et aux fondations reconnues d’utilité
publique par les collectivités territoriales doit être mise en ligne sur leur site internet.
7
Circulaire du 18 janvier 2010.
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Or, jusqu’en 2008 seules les subventions versées figuraient sur le site internet, ce qui ne permettait
pas aux citoyens et à leurs représentants d’avoir une connaissance du montant total des subventions,
en espèce et en nature, attribuées aux partenaires de la commune.
La chambre note que suite à un travail important de collecte fait par le service de suivi des
partenaires, la liste des subventions en espèces et en nature est désormais mise en ligne sur le site
internet.
Les comptes administratifs
Pour ce qui concerne les subventions en espèces, les annexes des comptes administratifs de la
période sous revue ne reprennent le plus souvent qu’une extraction du compte 6574 « subventions
de fonctionnement aux associations et autres personnes de droit privé » en omettant les subventions
versées par les budgets annexes comme dans le cas de l’association COMAS ou de l’association des
usagers des restaurants municipaux.
Pour ce qui concerne les subventions en nature, l'article L. 2313 -1 du code général des collectivités
territoriales précise que la liste des subventions en nature des communes de plus de 3 500 habitants
doit figurer en annexe au compte administratif
8
.
Or les annexes des comptes administratifs ne
mentionnent que partiellement les subventions en nature.
Par ailleurs le montant des subventions en nature doit aussi être ajouté par les services de la
collectivité au montant des subventions en espèces en vue de déterminer si les concours financiers
ne dépassent pas les seuils déclenchant les obligations propres aux aides d'Etat pour les associations
sans but lucratif exerçant une activité « économique » d’intérêt général d’offre de biens ou services
sur un marché donné
9
.
Ainsi, le chiffrage des subventions en nature peut difficilement ne pas figurer en annexe au compte
administratif sauf à admettre, au regard de l’information disponible dans les services de la
collectivité, une asymétrie de l’information des élus qui votent les subventions en espèces et
doivent aussi se prononcer sur des subventions en nature parfois très conséquentes. Pour avoir une
bonne connaissance, l’assemblée délibérante ne peut donc que disposer du montant total des
subventions en espèces et en nature attribuées l’année précédente à chacune des associations aidées
par la collectivité.
Le souci de transparence de la commune de Poitiers ne peut que l’amener à faire figurer désormais
pour chacun de ses partenaires le montant global des subventions en espèces et en nature en annexe
de leurs comptes administratifs. C’est ainsi qu’il a été indiqué à la chambre que les valorisations
déjà effectuées antérieurement ont être complétées pour que le recensement soit désormais
exhaustif.
8
« 2.°De la liste des concours attribués par la commune sous forme de prestations en nature ou de subventions. Ce
document est joint au seul compte administratif.
9
Circulaire du 18 janvier 2010 relative aux relations entre les pouvoirs publics et les associations - conventions
d’objectifs et simplification des démarches relatives aux agréments : Application des obligations propres aux aides
d’Etat pour les subventions d’un montant égal ou supérieur à 200 000 € pour une période de trois ans.
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3.
LE SUIVI DES PRINCIPAUX PARTENAIRES
3.1 Les maisons de quartier
3.1.1 Le montant des subventions
Tableau 1. Les subventions
En €
Pour l’année 2008
Subventions
totales
Subvention
Poitiers
Subv Poitiers
/ subv totale
1. Maison des Trois Quartiers
685 459
470 577
68,65%
2. CSC la Blaiserie
942 844
542 077
57,49%
3. Cap Sud
582396
363143
62,35%
4. MCL le Local
895 418
511 077
57,08%
5. Maison des Jeunes et de la Culture
Aliénor d’Aquitaine
1 145 116
740 832
64,69%
6. Centre d’animation de Beaulieu
821386
510326
62,13%
7. CSC des Trois Cités
870 894
573 097
65,81%
8. le Toit du Monde
856 864
224 968
26,25%
Total
3 936 097
Compte 6574 de la commune de
Poitiers
13 528 489
Subvention aux maisons de quartier
/ totale subventions en espèces
29,09%
Source : Comptes sociaux 2008.
3.1.2 Les dépenses des maisons de quartier
Tableau 2. Synthèse des dépenses des maisons de quartier
En €
Pour 2008
Subventions
totales en espèces
Charges de
personnels
% des charges
de personnels
1. Maison des Trois Quartiers
685 459
504 835
73,65%
2. CSC la Blaiserie
942 844
738 385
78,31%
3. Cap Sud
582396
449 823
77,24%
4. MCL le Local
895 418
921 575
102,92%
5. Maison des Jeunes et de la Culture
Aliénor d’Aquitaine
1 145 116
978 921
85,49%
6. Centre d’animation de Beaulieu
821386
588 161
71,61%
7. CSC des Trois Cités
870 894
663 294
76,16%
8. le Toit du Monde
856 864
634 406
74,04%
Source : Comptes sociaux 2008.
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Les subventions en espèces ont progressé de 15,84% entre 2003 et 2008
10
. Cette évolution
s’explique en partie par le développement des activités des centres de loisirs, dont les capacités ont
augmenté (Maison des trois quartiers, Blaiserie, Maison des jeunes et de la culture) ce qui a induit
une augmentation des dépenses et des recettes par le biais du contrat « enfance » signé entre la
commune de Poitiers et la Caisse d’allocations familiales (CAF), le cumul des subventions de la
commune et de la CAF faisant apparaître dans les comptes de la commune une augmentation
supérieure à ce qu’elle est en réalité.
La charge financière que représente le fonctionnement des associations gérant les maisons de
quartiers représente en 2008, près de 30% de l’ensemble des subventions accordées par la
commune.
La part du personnel au sein de ces structures est souvent très élevée dépassant même le montant
des subventions en espèces de l’ensemble des financeurs pour l’association le Local.
3.1.3 L’association « MCL Le LOCAL »
Présentation générale
L’association met ses locaux à disposition de tout organisme culturel, sportif, économique ou social
du quartier, de la commune ainsi qu’à tout groupe, organisé ou non, intervenant dans la cité.
En 2008, les bénéficiaires des services offerts par cette association étaient issus pour 79,5% de la
commune de Poitiers, pour 14% des autres communes du Grand Poitiers ; les autres, soit 6,5 %
viennent de l’aire d’attractivité du Grand Poitiers.
Une convention de « mission intérêt général » (MIG) a été signée le 7 mai 2003. La commune de
Poitiers met à disposition de l’association, à titre gracieux, les locaux suivants : la MCL/ Le Local,
rue St Pierre-le-Puellier ; le centre de loisirs maternel à Rivaud ;
le CLSH (centre de loisir sans
hébergement) à l’école Cornet.
L’association peut utiliser ponctuellement d’autres locaux
municipaux ou autres adaptés pour le déroulement d’activités particulières. Les charges de fluides
(chauffage, éclairage, eau) sont en principe prises en charge par la commune. Si ce n’est le cas, la
commune rembourse les frais engagés par l’association sur présentation des justificatifs.
Afin de concourir à la réalisation des objectifs fixés dans le cadre de la MIG, la commune de
Poitiers octroie chaque année au moment du vote du budget primitif les subventions ordinaires
suivantes :
-
une subvention de fonctionnement qui a pour objet de permettre à l’association la réalisation
de ses objectifs annuels déterminés dans le cadre des orientations de la Mission d’Intérêt
Général ;
-
une subvention d’action culturelle qui a pour objet d’aider l’association à mener une action
culturelle de création et/ou de diffusion en plus des actions réalisées en collaboration avec la
Scène Nationale ;
-
une subvention pour charges destinée à couvrir les charges de chauffage, d’éclairage et
d’eau ;
-
une subvention pour salaires du personnel associatif (pour les postes conventionnés avec la
Maison de Quartier, la subvention est versée à l’Association qui transmet chaque année pour
le 30 novembre, le coût prévisionnel de ces postes et au 15 février au plus tard le montant
10
Les services de la commune estiment que
« Depuis 2006, le budget de la ville de Poitiers alloué aux maisons de
quartier est constant dans sa globalité hormis le coût des postes conventionnés qui suivent l’évolution de la valeur des
points des conventions collectives, ce qui se traduit, en réalité par une baisse, en valeur absolue des subventions
compte tenu du coût de la vie. »
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
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réalisé de ces mêmes postes pour l’année précédente) - la subvention prend en compte les
régularisations découlant de la différence entre le montant prévisionnel et celui réalisé - ;
-
une subvention pour actions spécifiques souhaitées par la ville dans le cadre de la MIG ; la
demande de subvention doit être accompagnée d’un dossier précisément renseigné.
La convention financière annuelle établie par la collectivité comprend le chiffrage de la subvention
en espèces, mais ne comprend pas le chiffrage détaillé des subventions en nature et le total cumulé
de l’ensemble des subventions en espèces et en nature, alors que ces éléments d’information sont
fournis à l’association pour établir ses budgets et ses comptes. C’est pourquoi il a été indiqué à la
chambre qu’une attention particulière sera accordée à ces mentions dans les futures conventions.
Les subventions en espèces de la commune de Poitiers
Tableau 3. Les subventions pour « MCL Le Local »
En €
MCL Le local
Evol.
2003
2004
2005
2006
2007
2008
03-08
Fonctionnement
79 997
79 270
61 270
61 270
61 270
61 570
-23,03%
Culture
15 245
15 245
7 500
20 000
20 000
20 000
31,19%
Charges
45 074
52 423
46 326
43 016
6 547
4 565
-89,87%
Salaires
224 363
236 332
256 124
253 176
231 974
244 352
8,91%
Subv affectées
129 215
142 255
123 590
142 702
170 041
180 590
39,76%
TOTAL 493 894
525 525
494 810
520 164
489 832
511 077
3,48%
Source : Commune de Poitiers.
Ces subventions sont ainsi présentées dans la convention 2003…
A. « Subvention de fonctionnement
Cette subvention de fonctionnement a pour objet de permettre à l’association la réalisation de ces
objectifs annuels déterminés dans le cadre des orientations de la Mission d’Intérêt Général. La
commune étudiera sa réactualisation chaque année.
B. Subvention d’action culturelle
La commune verse une subvention d’action culturelle qui a pour objet d’aider l’association à
mener une action culturelle de création et/ou de diffusion en plus des actions réalisées en
collaboration avec la Scène Nationale. La commune étudiera son actualisation chaque année.
C. Subvention pour charges
Cette subvention est destinée à couvrir les charges de chauffage, d’éclairage et d’eau.
D. Subvention pour salaires du personnel associatif
Pour les postes conventionnés avec la Maison de Quartier, la subvention sera versée à
l’Association qui transmet chaque année pour le 30 novembre, le coût prévisionnel de ces postes et
au 15 février au plus tard le réalisé de ces mêmes postes pour l’année précédente. La subvention
prend en compte les régularisations découlant de la différence entre le prévisionnel et le réalisé.
E. Subvention pour actions spécifiques
La commune pourra accorder à l’Association des subventions correspondant à la mise en oeuvre
d’actions spécifiques souhaitées par la ville dans le cadre de la Mission d’Intérêt Général. La
demande de subvention devra être accompagnée d’un dossier précisément renseigné. »
Les subventions en nature de la commune de Poitiers
Bilan social 2008 de l’association
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La commune met à la disposition de l’association des personnels et des locaux et lui accorde le
bénéfice de l’intervention des services techniques.
La valeur des mises à disposition de six agents (cinq pour l’entretien et un pour l’administration)
s’élève à 134 349 €. La valeur de la mise à disposition de locaux et des interventions des services
atteint globalement 13 854 € selon la commune. Il serait souhaitable de distinguer la valeur de
chaque apport.
Annexe du compte administratif 2008 de la commune
Elle fait apparaître le coût de mise à disposition du personnel (136 855€) et le coût de mise à
disposition des locaux (313 329€) mais pas le coût de l’intervention des services techniques.
La situation financière de l’association
La situation financière de l’association s’est dégradée en 2008 (-133 812 €) et les fonds propres ont
diminué de plus de 30% passant de 372 070 € en 2007 à 253 890 € en 2008. Une procédure d’alerte
a été initiée par le commissaire aux comptes dans un rapport spécifique en avril 2009. Les services
Jeunesse Maisons de Quartier et Finances ont établi deux notes d’explication et une commission
mixte a recensé plusieurs difficultés, parmi lesquelles :
- le coût très important du gardiennage en continu du Foyer des Jeunes Travailleurs
Les changements de réglementation sur les établissements recevant du public (ERP) cumulant
l’hébergement et la salle de spectacle ont provoqué une très forte hausse des coûts de gardiennage
liés à la mise en place d’une nouvelle règle sur la sécurité incendie qui se sont traduits par une
augmentation de la masse salariale. Cela a conduit la commune et « Le Local » à créer au sein du
foyer des jeunes travailleurs (FJT), une conciergerie pour permettre une présence ininterrompue
dans le bâtiment et réduire les frais de gardiennage. Logiparc, propriétaire de l’immeuble, a accepté
de prendre en charge les travaux d’aménagement.
- Le coût de l’activité de l’auto-école APIC
Le retrait de l’Etat dans le cadre des dispositifs CUCS avait conduit l’association, en élargissant son
champ d’action au département de la Vienne, à mobiliser des fonds nouveaux dans le cadre du Fond
d’insertion pour les jeunes (FIPJ) et de la maison de l’emploi et de la formation (MDEF) sur cette
action d’insertion. Malgré le soutien de ces nouveaux partenaires, l’action fut déficitaire en 2008 à
hauteur de 646 043 € après deux années bénéficiaires, Finalement, dans le cadre de la coordination
des maisons de quartier, il a été décidé en accord avec la commune de transférer l’activité à une
autre association, la CSC de la Blaiserie, située dans un quartier prioritaire au titre de la politique de
la ville.
- Le poids financier du poste de l’animateur multimédia
Le Local a recherché une mutualisation avec d’autres associations comme le centre socioculturel
des Trois Cités et le centre régional d’information jeunesse (CRIJ) et avec la Caisse d’allocations
familiales dans le cadre de l’appel à projet sur la jeunesse. Cette mutualisation vise à résoudre le
problème de financement de ce poste.
Suite aux démarches engagées pour assainir la situation financière, la commune de Poitiers a décidé
de verser à cette association une aide exceptionnelle de 30 000 €
11
.
11
Délibération du 5 octobre 2009.
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3.1.4 Les conventions de mission d’intérêt général
L’enchaînement des conventions
Dans le précédent rapport d’observations définitives, la chambre avait constaté que le retard dans
l’établissement
des
conventions
de
missions
d’intérêt
général
s’était
traduit
par
un
subventionnement de ces structures en dehors de tout cadre contractuel.
Les conventions de mission d’intérêt général (MIG) signées en 2003 pour une durée de six ans
devaient être renouvelées au plus tard le 31 décembre 2009 mais elles ne l’ont toutes été que fin
2010. Les raisons du retard tiennent à la fois aux élections municipales, à la renégociation tripartite
du contrat enfance jeunesse (entre les associations, la commune et la caisse d’allocations familiales)
et au souci de la commune de ne pas précipiter ces négociations afin de réaliser un travail de fond
partagé avec ses partenaires.
Compte tenu du caractère tout à fait prévisible du renouvellement des conventions MIG et de son
précédent constat, la chambre ne peut toutefois que recommander à la commune de veiller à ce que
le subventionnement de ces structures ne puisse plus à l’avenir intervenir en dehors de tout cadre
contractuel.
3.2 Les associations culturelles
3.2.1 La politique culturelle de la commune de Poitiers
Les orientations de la politique culturelle pour le mandat 2001-2007 avaient été validées par la
municipalité le 21 janvier 2002. Le projet culturel municipal prenait en compte quatre objectifs
prioritaires : affirmer la place de la création ; renouveler et élargir les liens avec le public ;
contribuer au développement de l’éducation artistique à l’école ; faire vivre le patrimoine. La
nouvelle municipalité a repris ces orientations en 2008. En 2009, une réflexion a été engagée sur les
critères d’attribution de subventions et a été présentée à la Commission Culture en Février 2010. En
2010, un programme de commande publique artistique a été engagé dans le cadre de l’opération
« Coeur d’Agglo ».
En 2009 une note d’orientation générale a été établie par la commune, en concertation avec l’Etat ;
le contrat d’objectifs de l’Ecole Européenne Supérieure de l’Image a été adopté par son Conseil
d’Administration ; le projet d’établissement du conservatoire à rayonnement régional a été adopté ;
le projet d’établissement des Musées de Poitiers a été adopté.
Les subventions aux associations culturelles et leur suivi
Les subventions aux associations culturelles sont récapitulées dans le tableau suivant.
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Tableau 4. Les subventions en espèces
En €
2003
2004
2005
2006
2007
2008
évolution
03-08
TAP Scène
Nationale
1 486 678
1 599 420
1 796 352
1 881 000
2 007 000
2 187 000
47,11%
Confort moderne
222 058
238 786
284 298
279 000
305 555
328 238
47,82%
Espace
Mendès France
969 759
1 023 713
1 086 175
1 245 000
1 267 952
1 308 105
34,89%
Centre
Dramatique
223 374
235 279
245 461
264 576
266 841
292 600
30,99%
Autres
associations avec
subv +5000
857 108
1 229 253
1 237 211
1 346 091
1 419 418
1 426 104
66,39%
Autres
associations avec
subv -5000
32 651
41 253
40 790
43 250
71 680
54 350
66,46%
Maisons de
quartier
226 206
245 418
243 720
276 020
289 720
310 220
37,14%
Total
4 017 834
4 613 122
4 934 007
5 334 937
5 628 166
5 906 617
47,01%
Cpte 6574 "subv.
aux associations
et personnes de
droit privé"
11 937 509
12 553
704
12 864
971
13 443
688
13 351
618
13 528
489
13,33%
Subventions
culture
33,66%
36,75%
38,35%
39,68%
42,15%
43,66%
Source : Service “Culture”.
Toutes les subventions en nature sont désormais centralisées au sein du service référent de
l’association, ce qui permet à ce dernier de tenir un inventaire de toutes les subventions en espèces,
de fonctionnement et d’investissement, affectées ou non, et de valoriser les subventions en nature,
notamment des mises à disposition de locaux et de personnel, temporaires ou permanentes.
Le suivi de l’emploi des subventions
Les associations partenaires doivent fournir un bilan financier avant le 30 juin de l’année N+1 ainsi
qu’un compte d’emploi de la subvention ou/et un rapport d’activités. L’analyse de ces documents
est faite par le service « Culture » et les dossiers sont transmis au service de suivi des partenaires.
En cas de difficultés, comme par exemple l’existence d’un déficit cumulé important, une note est
rédigée à l’attention du maire, de l’adjoint aux finances et de l’adjoint à la culture. Une rencontre
entre les responsables de la commune et de l’association accompagnées de l’expert comptable est
alors organisée pour examiner les solutions d’un rééquilibrage financier et le cas échéant les autres
partenaires financeurs sont également associés à cette démarche. Les décisions retenues sont ensuite
présentées aux élus dans le cadre de la commission « Culture ».
3.2.2 L’association culturelle « Atelier Anna Weil »
Cette association ayant rencontré des difficultés de gestion, la commune a pris une délibération le 8
octobre 2007 autorisant la signature d’une convention d’avance pluriannuelle avec l’association pour
un montant de 50 000 € en 2007, 35 000 € en 2008 et 15 000 € en 2009, pour se substituer aux
avances bancaires onéreuses. Mais les collectivités territoriales ne sont pas autorisées à effectuer à
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titre récurrent des opérations de cette nature et la commune a émis des titres de reversement à
l’encontre de cette association.
La chambre prend acte que ces avances irrégulières ont été reversées à la commune le 25 mai 2010.
3.2.3 L’association « L’oreille est hardie - Confort moderne »
Les statuts de l’association précisent que :
« L’association confie l’exploitation du débit de boissons
sis au CONFORT MODERNE à la SARL LE CONFORT MODERNE».
Or, le directeur de
l’association est aussi le gérant de la SARL.
Cette situation équivoque a conduit le service communal en charge du suivi des partenaires à émettre
une note en 2006 alertant sur l’intérêt de clarifier les relations entre les deux structures. Mais aucune
suite n’a été donnée à cette note par le service « culture » de la commune et la collectivité a
seulement fait valoir que…
«
Les comptes de la SARL Confort Moderne et de l’association L’Oreille
est Hardie sont bien distincts. »
La commune fait valoir que, depuis, des suites, sous la forme d’audits ou d’études complémentaires
ont été apportées aux alertes concernant les partenaires de la commune et que les décisions de
financement les concernant ont été prises.
La chambre constate néanmoins qu’en l’espèce l’absence de procédure écrite relative à la
coordination du suivi financier et opérationnel des associations partenaires ne fut sans doute pas
tout à fait étrangère à l’absence de suite écrite donnée à la note de suivi financier par le service de la
commune concerné.
3.3 Le groupement d’intérêt public de l’Ecole Européenne Supérieure de l’Image
3.3.1 Présentation
L’Ecole Européenne Supérieure de l'Image (EESI) est une école d’art généraliste, implantée sur
deux sites, Angoulême et Poitiers, destinée plus particulièrement à l’enseignement des arts
numériques à Poitiers et à l’enseignement de la bande dessinée à Angoulême.
Constituée le 21 juillet 2000 en Groupement d'Intérêt Public culturel (GIPC), cette école dispose
d’un conseil d’administration regroupant des représentants du Ministère de la culture et de la
communication, de la région Poitou-Charentes, de la commune d’Angoulême et de la commune de
Poitiers. Elle exerce des activités d’enseignement supérieur, de formation continue, de recherche et
de production expérimentale dans le domaine de l’image et des arts numériques, sur les deux sites
de Poitiers et d’Angoulême.
La convention constitutive, approuvée le 3 octobre 2000 par le ministre de la Culture et de la
Communication, été modifiée aux termes d’un avenant N°1 du 18 mars 2005 notamment en ce qui
concerne la clé de répartition du financement entre les différents partenaires, qui a alors été fixée de
la manière suivante : 41 % Etat ; 20 % Région ; 19,5 % Angoulême ; 19,5 % Poitiers. Les
contributions des membres sont valorisées à leur coût réel pour le personnel et les services fournis
(fournitures, fluides, affranchissement…).
L’avenant N°2 du 22 juin 2006 a modifié la dénomination du groupement en Ecole Européenne
Supérieure de l’Image (EESI) et par délibération du 31 mai 2010, le Conseil municipal a donné son
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accord pour la transformation des statuts juridiques de l’EESI en un Etablissement Public de
Coopération Culturelle à caractère administratif (EPCC).
Le plan d'équipement de l’école supérieure de l’image est financé par l'Etat et la Région, avec le
concours du Fond européen de développement régional (FEDER).
Le chef de mission du contrôle général économique et financier de l’Etat
- Ministère de la Culture
et de la Communication
- et le Secrétaire général pour les affaires régionales (SGAR) assurent le
contrôle des comptes tenus par un agent comptable.
3.3.2 Les subventions
La convention financière au titre de 2008 mentionnait le montant de la contribution en nature de la
commune de Poitiers au GIP, mais elle ne mentionnait pas le montant de la subvention en espèce à
verser au titre de cette même année.
Les locaux
Une partie des activités de l’école se tient dans des locaux de la commune de Poitiers, en centre
ville, 26 rue Jean Alexandre et à Buxerolles au sein de l’ancien collège Jules Verne désaffecté,
distants de 5 Km, l’ensemble pour un total de 4 200m
2
et un coût estimé à 47 548 € pour l’année
2008 ; mais il n’existe pas de convention de mise à disposition des bâtiments de la commune en
centre ville.
La commune a indiqué qu’une convention de mise à disposition devrait être prochainement signée.
Le personnel
Le coût de la mise à disposition du personnel a doublé entre 2003 et 2009 pour atteindre près de
1,5 M€.
3.3.3 Les subventions mentionnées dans le compte administratif
L’annexe du compte administratif 2008 de la commune de Poitiers fait état en fonctionnement
d’une subvention de 847 887 € sans distinguer la subvention en espèce de 157 122 € et la
subvention en nature estimée à 690 765 €.
La commune a indiqué qu’elle distinguerait à l’avenir les subventions en espèces et les
contributions en nature versées à l’EESI dans le compte administratif 2010.
3.3.4 Le suivi du compte d’emploi annuel des subventions
Les représentants de la collectivité suivent les comptes de l’EESI notamment en participant au
Comité des financeurs avec ceux de l’Etat et de la Région ainsi qu’aux séances du conseil
d’administration de l’EESI.
L’examen des données 2008 fait apparaître que les chiffres figurant au compte de gestion de la
collectivité ne sont pas identiques aux éléments financiers du GIP (rapport d’activité et compte
financier) produits à la collectivité.
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Tableau 5. Titres et mandats
Pour 2008 en €
Dépenses
Recettes
Subv. de fonct. en
espèces
157 122
Mise à disposition de
personnel facturé aux autres
organismes
889 980,62
Subv. de fonct. en
nature
690 765
Autres produits pour d’autres
redevables
690 765
Subv.
d’investissement
2 771
Produits divers de gestion
courante
142 844,82
Produits divers de gestion
courante
6 613,94
TOTAL
850 658
TOTAL
1 730 204,38
Source : Compte de gestion, fichier des mandats et des titres
.
En 2010, les services concernés de la commune ont transmis à la chambre le tableau suivant qui ne
fait que reprendre, en les précisant, les données figurant au compte de gestion.
Tableau 6. Titres et mandats par fonctions et sous fonctions
Pour 2008 en €
DEPENSES
RECETTES
Sous fonctions 23 et 312
012
Coût personnel mis à disposition
1 481 422
23/107 48.0
remboursement des frais du
personnel
889 980
011.
Charges courantes réparties dans
diverses sous fonctions
s/f 23 – s/f 312 – s/f 020
Locaux
maintenance – entretien -
fluides – assurances – nettoyage –
frais de téléphone et
affranchissement
TOTAL
248
782
1 730 204
23/708 78.1
23/758.38
Remboursement des contributions
en nature
23/758.38
Produits divers de gestion
courante
TOTAL
690765
6 613
142 844
1 730 204
Source : Services culture-patrimoine et budget finances – Octobre 2010.
La chambre appelle l’attention sur l’intérêt de vérifier la cohérence entre les chiffres qui figurent
dans les documents qui ne sont adressés à la commune que par un organisme bénéficiant de
subventions importantes pour valoir compte d’emploi desdites subventions et ceux qui figurent au
compte de gestion qui résultent des titres et mandats qu’elle a émis.
4.
LA FIABILITE DES COMPTES
4.1 Le compte administratif
Il ressort de l’examen des budgets et des comptes de la commune qu’il existait chaque année un
écart non négligeable, de moins de 50% jusqu’en 2005, entre les prévisions du budget primitif et les
décisions modificatives ultérieures d’une part et les réalisations figurant au compte administratif
d’autre part, concernant les dépenses d’équipement individualisées ou non en opérations. Depuis
2006, le taux d’exécution annuelle des dépenses réelles d’équipement est en constante
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augmentation et cette tendance devrait être renforcée par la mise en place progressive de la
procédure de programmation budgétaire d’AP/CP
12
pour lesdites dépenses.
4.2 L’inventaire du patrimoine et l’état de l’actif
Le comptable de la commune de Poitiers n’est toujours pas en mesure de produire un état de l'actif à
jour. La commune de Poitiers a fait réaliser un inventaire par un prestataire extérieur en 2001.
Depuis, aucune mise à jour n'a été produite par les services de l'ordonnateur bien qu’une cellule ait
été mise en place pour poursuivre l'ajustement des états d'inventaire. Il peut être noté par ailleurs
que le quadruplement des montants des comptes 23 « immobilisations en cours », semble montrer
une difficulté de la commune pour passer les écritures qui permettraient d’apurer les comptes
d’attente et rendre ainsi son bilan plus fiable.
La chambre invite la commune à poursuivre ses efforts en liaison avec le trésorier pour parvenir à
l’établissement d’un état de l’actif conformément aux prescriptions de l’instruction budgétaire et
comptable M14.
5.
LA SITUATION FINANCIERE
Les recettes réelles de fonctionnement du budget principal sont passées de 107 M€ en 2003 à
124,8 M€ en 2009 et les dépenses réelles de fonctionnement sont passées de 95 M€ en 2003 à 114
M€ en 2009. Les recettes réelles d’investissement de ce même budget sont passées de 27,6 M€ en
2003 à 41,2 M€ en 2009 et les dépenses réelles d’investissement de 35,9 M€ en 2003 à 47,7 M€ en
2009.
L’examen des principaux ratios budgétaires fait ressortir les principales caractéristiques de la
situation financière de la commune de Poitiers.
5.1 Les ressources
5.1.1 La fiscalité directe
Le potentiel fiscal de la commune de Poitiers (601 € par habitant) est inférieur à celui des
communes de même strate démographique (805 €) et le montant des impôts par habitants est
supérieur à celui des communes comparables (547 € contre 489 €). Il est aussi peu dynamique sur la
période : 8% Poitiers et 18 % pour la strate (cf. tableau 23)
Mais le montant des impôts a plus progressé entre 2003 et 2009 (30%) que les départements de la
strate (23,5%), du fait d’une progression plus forte des taux (+13% Poitiers et stabilité pour les
départements de la strate (cf. tableau 25)). Les taux ont progressé de 2% en 2009, cette progression
étant justifiée par une augmentation moins rapide des dotations de l’Etat et une baisse des droits de
mutation.
Les niveaux des taux de la taxe d’habitation et de la taxe sur le foncier bâti est supérieur de
plusieurs points aux taux de la moyenne de la strate et compensent en partie la faiblesse des bases
fiscales. Seul le taux du foncier non bâti est dans la moyenne de la strate.
Le produit des impôts locaux qui représentaient moins de 37 M€ en 2003 a atteint plus de 47 M€ en
2009.
12
AP : autorisations de programme pluriannuel ; CP : crédits de paiement annuels.
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La fiscalité directe et la fiscalité reversée
L’attribution de compensation qui vise à neutraliser l’impact du transfert de l’ensemble de la taxe
professionnelle à la communauté d’agglomération du Grand Poitiers est restée stable entre 2007 et
2009 ; en effet, aucune nouvelle compétence n’a été transférée à la communauté d’agglomération.
Pour 2009, le rapport d’orientation budgétaire fait état d’une diminution de la dotation de solidarité
communautaire de 91 000 €, sur chaque année de la période 2009-2010-2011.
5.1.2 Les emprunts et la structure de la dette
Le montant de la dette par habitant était de 1 106 € en 2009, niveau inférieur à la moyenne des
communes de la même strate démographique. Les quatre emprunts structurés à risque modéré
contractés par la commune de Poitiers (budget principal et budgets annexes parkings et locations
immobilières/base de loisirs) s’élevaient à 6 632 K€, soit 5,42% du montant de l’ensemble de ses
emprunts, soit une part plus faible que la moyenne des grandes collectivités territoriales, d’environ
20%.
5.2 Les emplois
Le fonctionnement
Le ratio des charges de personnel (50 %) est inférieur au ratio de la strate (53,70%) suite à la
régularisation intervenue avec la fin du transfert de charges de personnel vers la communauté
d’agglomération. Le ratio de rigidité représentant l’ensemble des charges de fonctionnement
incompressibles à court terme (charges de personnels et charges financières) était de 52,77% en
2009, également inférieur à la moyenne de la strate (57,01%).
La part des subventions de la commune de Poitiers aux organismes publics et privés dans les
dépenses réelles de fonctionnement était de 25 % en 2009, niveau deux fois supérieur à celui des
communes de la même strate qui se situent à 11,60 %.
Le montant des subventions aux organismes privés, qui se sont élevées à près de 15 millions
d’euros en 2009, traduit le choix stratégique fait par la municipalité d’aider fortement les structures
qui contribuent à l’animation de la vie locale.
5.3 La capacité d’autofinancement
La capacité d’autofinancement brute, de l’ordre de 12 M€ au cours des quatre dernières années,
représentait 13,16 M€ fin 2009 soit un niveau proche de celui de 2003.
La capacité d’autofinancement nette, après amortissement annuel du capital de la dette était de
3 349 403 € en 2009, ce qui représentait 2,8 % des produits de fonctionnement.
5.4 La capacité de désendettement
L’encours de la dette rapporté à la CAF, soit le nombre théorique d’années pour rembourser le
montant de l’emprunt si la CAF était consacrée intégralement au remboursement de cet encours,
reste proche de 8 ans, niveau inférieur à la moyenne de la strate et au seuil d’alerte généralement
admis qui est de 10 ans.
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5.5 L’investissement
Les dépenses d’équipement qui représentaient 71,75% des dépenses d’investissement en 2009 se
sont élevées à plus de 183 M€ sur la période 2003-2009, soit plus de 26 M€ par an en moyenne,
avec une augmentation sensible à compter de 2005, liée entre autres à la construction du théâtre
auditorium. En revanche, le plan pluriannuel d’investissement (PPI) allant jusqu’en 2013 qui
figurait dans le document d’orientation budgétaire 2009 a évalué les dépenses futures
d’investissement à 20 M€ par an, soit une réduction programmée de 6 M€ par an.
La croissance des contributions directes étant très limitées, c’est par une plus grande maîtrise de ses
dépenses de fonctionnement que la commune de Poitiers peut accroître sa capacité
d’autofinancement de son programme pluriannuel d’investissement.
6.
LE BUDGET ANNEXE « PARKINGS »
6.1 La gestion des parkings
Un des trois centres d’activité du service « Mobilité, Transport et Stationnement » (MTS) gère la
politique de stationnement de la commune de Poitiers à la fois le stationnement sur voirie payant
par horodateurs (recettes affectées au budget principal) et les parkings en ouvrage.
Le budget annexe rassemble les opérations relatives à la gestion en régie des 5 parkings : Carnot,
710 places sur 6 niveaux ; De Gaulle, 673 places sur 3 niveaux
avec
« une sous unité réservée aux
abonnés, le Clos des Carmes, 150 places sur 2 niveaux »
; Blossac 694 places sur 7 niveaux ;
Toumaï (ouvert en décembre 2007), 632 places du 2
ème
étage au 5
ème
étage (120 places pour l’arrêt
minute géré par le Grand Poitiers) ; théâtre auditorium de Poitiers, 322 places sur 2 niveaux.
6.2 La tarification
Les principaux tarifs qui figurent sur le site internet de la commune sont fixés annuellement par
délibération. La dernière en date du 14 décembre 2009 qui a fixé les tarifs applicables pour l’année
2010, mentionne une augmentation des tarifs de stationnement entre 2007 et 2008 peu significative
pour les parkings Carnot et de Gaulle et plus marquée pour le parking Blossac qui est de loin le
moins fréquenté avec une hausse plus marquée pour les abonnements.
La tarification applicable au delà de 2 jours de stationnement dans les parkings Carnot, de Gaulle,
espace Toumaï et Théâtre auditorium est 9€ pour la première journée et 6 € la journée
supplémentaire. Aucune étude préparatoire à la décision pour la mise en place de cette tarification
n’a été menée. Elle repose selon la commune sur une
« analyse des tarifs de la concurrence sur
Poitiers et des tarifs pratiqués dans les villes proches » ;
La tarification pour un ticket perdu reste modeste et s’élève à 10€ pour l’ensemble des places
disponibles en ouvrage. Le personnel doit noter toutes les anomalies comme la perte des tickets sur
une main courante qui est signée par le chef de parc. Le service MTS confirme qu’il n’existe aucun
« process »
technique qui permet de vérifier ces anomalies mais
« des consignes de vigilance sont
données aux agents d’accueil notamment pour inciter les usagers à chercher leur ticket. Cette
vigilance permet de limiter fortement le recours à cette procédure».
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6.3 La fréquentation des parkings
Le projet d’aménagement du « Coeur d’agglo » va réduire le nombre de places de stationnement en
voirie de 350 à 400 places au profit des parkings dont la capacité est jugée suffisante.
La fréquentation des parkings est effectivement en baisse constante depuis 2005 (baisse de 17%
pour le parking Carnot et plus de 10% pour les parkings de Gaulle et Blossac sur la période 2005-
2008). Selon le document d’orientation budgétaire 2009, cette baisse de fréquentation serait due à
un changement de comportement des utilisateurs, mais ce dernier n’a pas encore fait l’objet d’une
étude approfondie. Ce n’est qu’après un certain nombre de mois après l’achèvement de l’opération
« coeur d’agglo » qu’une comparaison utile avec la fréquentation durant les années qui l’ont
précédée pourra être effectuée.
6.4 Les aides exceptionnelles au budget annexe
La gestion 2008 s’est soldée par un déficit de fonctionnement de -401 335€, couvert par une
participation exceptionnelle du budget principal en 2009
13
vers le budget annexe
14
autorisée par
délibération du 30/03/2009 pour tenir compte de la mise en service progressive des parkings du
pôle multimodal et du théâtre auditorium. Cette délibération se réfère à l’un des cas prévu par
l’article L. 2224-2 du code général des collectivités territoriales, qui autorise l’aide du budget
principal :
« lorsque le fonctionnement du service public exige la réalisation d’investissements qui,
en raison de leur importance et eu égard au nombre d’usagers, ne peuvent être financés sans
augmentation excessive de tarifs ».
La délibération du 29/03/2010 a une nouvelle fois autorisé pour la deuxième année consécutive de
couvrir le déficit réel de ce budget de 118 964,59 € par une participation exceptionnelle au motif
que :
« Le parking TOUMAI (…) est un équipement important dont la maîtrise des dépenses a
nécessité quelques ajustements et dont les recettes tributaires de l’appropriation des usagers et
d’une conjoncture économique défavorable (désertification des parkings au profit des transports en
commun, covoiturage…) n’ont pas été au niveau escompté. Cependant, les derniers mois de l’année
2009 marquent une nette progression de ces dernières. S’agissant d’un déficit conjoncturel et de
mise en fonctionnement de l’équipement, il est proposé de couvrir pour la deuxième année
consécutive mais de façon moindre le déficit de fonctionnement.
La collectivité a fait valoir par
ailleurs que
« … la durée de montée en régime d’un nouvel ouvrage n’est que rarement inférieure à
deux ans. Les travaux liés au Coeur d’Agglo vont effectivement peut-être prolonger les difficultés du
budget parkings pour une ou deux années de plus, même si la répartition des résultats des différents
parkings peut évoluer (transferts) car la position géographique de chaque ouvrage aura une réelle
importance (accessibilité facile ou non,) ».
Selon l'article L. 2224-1 du code général des collectivités territoriales, les budgets des parkings
souterrains sont des services publics à caractère industriel ou commercial (SPIC), qui doivent être
équilibrés en recettes et en dépenses, les dépenses du service devant être financées par les recettes
des usagers. L'article L. 2224-2 du même code n'autorise par exception
la collectivité à prendre en
charge des dépenses des SPIC que dans certains cas limitativement énumérés par la loi. La décision
du conseil municipal doit alors faire l'objet, à peine de nullité, d'une délibération motivée. Cette
délibération fixe les règles de calcul et les modalités de versement des dépenses du service prises en
charge par la commune, ainsi que le ou les exercices auxquels elles se rapportent.
13
Mandat 20567 du 31/12/2009.
14
Titre 50115 du 31/12/2009.
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La commune fait valoir que, ces aides exceptionnelles de transition justifiées par l’opération
« Coeur d’agglo » ne pouvant pas être renouvellées, de nouvelles mesures de gestion ont été mises
en place, qui, cumulées à la hausse de la fréquentation, devaient lui permettre de pas avoir à verser
à nouveau une subvention d’équilibre en 2011.
7.
LES OEUVRES SOCIALES ET LA RESTAURATION DES PERSONNELS
Les oeuvres sociales ont été déléguées à des structures associatives. La délibération fixant le
périmètre et globalement le montant des actions consacrées à l’action sociale, en application de
l’article 88 de la loi 84-53 du 28 janvier 1984 modifiée, a été prise le 13 décembre 2010.
7.1 Le comité d’action sociale
Le comité d’action sociale (COMAS) est une association créée en 1975 dont l’objet social général
porte sur « la solidarité et l’action sociale », le développement de l’action et l’activité sociale en
direction des agents, conjoints et enfants à charge, selon les règlements définis dans chaque
prestation en portant une attention particulière aux plus défavorisés. Pour des raisons historiques,
l’action sociale a été déléguée au COMAS pour répondre aux souhaits des agents et permettre une
certaine réactivité et souplesse.
L’équilibre des comptes du COMAS s’est dégradé sur les années 2006, 2007, 2008, en raison d’une
hausse des dépenses (notamment une augmentation significative des aides aux vacances ainsi que
des chèques vacances et la délivrance de cinq tickets de cinéma au lieu de quatre précédemment
pour le même prix …) Cette dégradation des comptes non détectée par l’association suite à une
absence prolongée de son comptable avait fait l’objet le 3 décembre 2008 d’une note d’alerte du
service de suivi qui précisait que les capitaux propres ne pourraient être préservés si la dégradation
se prolongeait. L’ancien président du COMAS alerté a pris l’engagement de veiller à un retour
progressif à des résultats positifs.
7.1.1 Les avances sur rémunération
L’article 9 de la loi n°83-634 du 13 juillet 1983 modifiée portant droits et obligations des
fonctionnaires distingue d’une part, les rémunérations, dont les indemnités qui ne peuvent pas être
versées de manière indirecte par le biais d’une association et d’autre part, les prestations d’action
sociale, individuelles ou collectives.
Dans le rapport de la commission mixte qui rend compte des activités de l’association COMAS en
2008, un tableau fait référence à des « régularisations de traitement » pour services faits
correspondant à des avances payées par le COMAS aux agents et justifiées par la rigidité et
l’insuffisante rapidité de la procédure de paye.
Il a été mis fin à ces pratiques irrégulières à compter du 1
er
janvier 2010.
7.1.2 Les secours
La commune de Poitiers a choisi de déléguer la décision d’attribution des secours à ses agents au
COMAS. L’instruction des dossiers était faite pas le service social et comportait un entretien avec
la personne demanderesse. La proposition de secours était ensuite soumise à la commission
d’attribution du COMAS qui décidait d’attribuer soit un secours non remboursable dont elle arrêtait
le montant, soit un prêt social dont elle arrêtait le montant et la durée de remboursement, soit une
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avance financière
15
, remboursable. Les propositions des deux assistants sociaux n’étaient pas
toujours suivies par la commission qui refusait certaines aides et modifiait à la baisse d’autres
demandes. Elle pouvait également proposer un prêt à la place du secours demandé.
La chambre prend acte que, par délibération du 28 juin 2010, la commune a décidé de régulariser sa
pratique et de ne pas renouveler sa délégation au COMAS pour l’attribution de secours à ses agents.
7.2 L’Association « Sports et Loisirs des Employés Municipaux »
L’association « Sports et Loisirs des Employés Municipaux » (ASLEM) bénéficie de tarifs
négociés pour les piscines, la patinoire, le tennis, l'équitation et le cinéma pour les employés
municipaux et les élus de la commune de Poitiers en activité, à la retraite ou en congé parental,
ainsi que pour leurs conjoints et enfants de moins de 20 ans au premier janvier de l’année en cours.
Or l’association COMAS tend à intervenir dans les mêmes domaines alors qu’à l’origine les deux
associations avaient des objets sociaux bien distincts l’un de l’autre. Il a par suite été indiqué à la
chambre que la convention d’objectifs, validée à la mi 2011 et appelée à régir les relations avec
chacune de ces structures, mentionne expressément la nécessaire concertation entre les deux
associations afin d’exclure tout chevauchement d’activité, un seul financement par type d’action
étant désormais prévu.
7.3 La restauration des agents
7.4.1 L’association gestionnaire des deux restaurants municipaux
Une association « des usagers des restaurants d’administration de la commune de Poitiers » a été créée
en 1970 par des agents municipaux dont l’objet social est la gestion des restaurants de Poitiers, du
Grand Poitiers, du CCAS et des établissements rattachés. Les principales modifications des statuts ont
été faites en 1971, 1979, 2001 et 2010. Le service des relations sociales de la DGRH est actuellement
en charge du suivi de cette association à laquelle est déléguée la gestion des restaurants municipaux.
La rédaction de deux articles des statuts de l’association soulevait une incohérence. L’article 1 des
statuts précisait que ces restaurants sont accessibles aux agents de la commune de Poitiers, de la
Communauté d’agglomération, du CCAS et des établissements rattachés. L’article 3 des mêmes
statuts précisait que
« sont membres de l’association les personnels de la mairie et des
établissements à caractère communal de Poitiers »
. Or, les autres organismes dont les agents
peuvent adhérer à l’association sont aujourd’hui le CCAS, la COVIMUT et SIPEA. L’appellation
« établissements à caractère communal de Poitiers »
n’était donc plus adaptée. C’est pourquoi les
statuts ont été actualisés lors de l’assemblée générale du 22 avril 2010.
7.4.2 Le subventionnement de la restauration des agents
Les subventions en espèces de la commune de Poitiers se sont élevées en 2008 à 65 260 € pour
environ 63 000 repas pris par ses agents, soit une participation de 1,04 € par repas.
Mais Poitiers subventionne aussi en nature non seulement la restauration de ses agents mais aussi
celle des agents du Grand Poitiers, du CCAS et des établissements rattachés par la mise à
disposition de personnels et de locaux pour un montant total de 366 581 €.
Les subventions en nature de la commune de Poitiers correspondent à :
15
Limitée à 228 euros.
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-
la mise à disposition de personnels, pour un montant de 262 636,53€ en 2008 ;
Ce montant correspond à la mise à disposition de 9 personnes représentant 237 107,78 € ainsi que 3
personnes « remplaçants, saisonniers, agents Centre de Gestion » pour un montant de 25 528,75 €.
Une convention a été signée entre la commune et l’association en décembre 2009 afin de se mettre
en conformité avec la loi du 2 février 2007 de modernisation de la fonction publique qui précise les
règles de mise à disposition du personnel, et en particulier le remboursement des charges salariales
correspondant à la mise à disposition d’agent.
-
La mise à disposition de locaux, pour un montant de 38 685,96€ en 2008.
Pour les locaux, la valeur locative de départ est une évaluation de la collectivité qui est fonction de la
surface mise à disposition (m2), de la localisation du bâtiment (quartier) et de la vétusté du bâtiment.
Le service foncier de la commune fait une évaluation réaliste par rapport au marché et la valeur de
départ est réévaluée tous les ans en fonction de l’indice du coût de la construction.
La convention d’occupation à titre gracieux des locaux des deux restaurants a été signée entre la
commune de Poitiers et l’association le 4 avril 2007.
Tableau 7. La mise à disposition des locaux
En €
2008
Adresse des locaux
Valorisation du
loyer hors charge
Charges
Zone république CTM
16 879,24 €
gracieux
Deux
restaurants
Orillard - maison du peuple
21 806,72€
gracieux
Total
38 685,96 €
Source : Service Bâtiments.
C’est pourquoi, l’ordonnateur de Grand Poitiers a indiqué à la chambre que cette situation sera
régularisée.
7.4.3 La fréquentation des restaurants
Selon le bilan social de la commune de Poitiers pour l’année 2008, les effectifs globaux s’élèvent à
2 084 personnes, ce qui fait près de 421.000 jours travaillés sur la base de 202 jours par agent pour
63 000 repas prévus. Même en tenant compte de différents facteurs tels le temps partiel, les arrêts
de travail, des agents bénéficiant des tickets restaurant, des participations forfaitaires en fonction de
l’indice de leur traitement, il peut être constaté que ce service de restauration est fréquenté par un
nombre restreint d’agents. Il est également constaté depuis 2007 une augmentation notable de
l’enveloppe des « chèques déjeuner », dont la gestion n’est pas confiée à l’association « des usagers
des restaurants d’administration de la commune de Poitiers ».
7.4.4 La gestion déléguée des restaurants
L’article 9 la loi n°83-634 du 13 juillet 1983 portant droits et obligations des fonctionnaires précise
que
« l’action sociale, collective ou individuelle, vise à améliorer les conditions de vie des agents
publics et de leurs familles, notamment dans les domaines de la restauration, du logement, de
l’enfance et des loisirs, ainsi qu’à les aider à faire face à des situations difficiles. (…) L’Etat, les
collectivités locales et leurs établissements publics peuvent confier à titre exclusif la gestion de tout
ou partie des prestations dont bénéficient les agents à des organismes à but non lucratif ou à des
associations locales régies par la loi du 1
er
juillet 1901 relative aux associations. »
Cependant, au sens du droit européen et de ses développements intervenus depuis 1983, dans la
mesure ou cette association, aujourd’hui régie par de simples conventions de gré à gré, n’est pas
mise elle-même en concurrence dans le cadre le plus approprié qu’est le marché public, ce qui
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semble aller de soi pour une prestation dont le caractère commercial n’est pas contestable, elle ne
peut qu’être un pouvoir adjudicateur se substituant à la collectivité par délégation de cette dernière,
ce qui lui confère immédiatement des obligations en matière de passation de marchés avec les
fournisseurs susceptibles de fournir les repas des agents des deux collectivités.
Or le contrat, passé sans véritable appel à la concurrence avec le traiteur qui réalisait les repas pour
les deux restaurants municipaux depuis 2002 était renouvelable chaque année au mois d’avril par
tacite reconduction.
C’est pourquoi il a été indiqué à la chambre que l’attention de l’association avait été attirée sur cette
irrégularité, dans la mesure où l’activité concernée entre dans le domaine concurrentiel et que par
suite un marché à procédure adapté (MAPA)
16
avait été lancé en vue de choisir le traiteur appelé à
fournir l’association pour l’année scolaire 2011-2012.
Il peut par ailleurs être noté que la prestation de l’association se limite à gérer les personnels de
service et les locaux mis à sa disposition puisqu’elle sous-traite la fabrication des repas à un traiteur
privé. L’association n’étant qu’un intermédiaire qui achète les repas pour les revendre, qu’elle
fonctionne au seul bénéfice des collectivités et établissements publics cités plus haut, avec les
moyens humains et matériels mis à sa disposition gratuitement par la commune de Poitiers, l’intérêt
économique de son intervention n’apparaît pas nettement. Outre l’irrégularité précédemment
évoquée, cette situation est porteuse pour les collectivités concernées d’un risque de surcoût de
l’intermédiation de l’association qui peut ne pas être négligeable et d’un décalage entre le coût réel
de la prestation et celui couvert conjointement pas les agents publics qui sont les usagers des deux
restaurants et les collectivités et établissements dont ils relèvent.
Le passage de la restauration des agents des collectivités concernées à la restauration scolaire, sous
réserve d’étudier sa pertinence, en termes de coût-qualité, d’adaptation du service à un public
composé d’adultes et de capacité de production, pourrait peut-être permettre de simplifier et
d’uniformiser les modes de restauration comme cela a déjà été fait pour les repas des personnes
âgées.
L’ordonnateur a fait connaître que cette possibilité fait l’objet d’un examen par le service social de
la direction des ressources humaines (calcul du coût actuel, recherche de nouveaux locaux, nouvelle
organisation).
8.
LA FONCTION JURIDIQUE
8.1 Les structures
8.1.1 La répartition du coût de la fonction juridique entre Poitiers et Grand Poitiers
La Communauté d’agglomération et la commune de Poitiers partagent les mêmes services. Ainsi, le
service «
Gestion de l’Action Administrative
» (GAA) regroupe les archives municipales, la
documentation, la gestions des deux assemblées et le service juridique. Cette unité de gestion se
retrouve à tous les niveaux de l’organisation administrative. Elle est partie intégrante de la culture
des agents qui ne font aucune distinction entre les deux entités juridiquement distinctes au service
desquelles ils sont affectés.
16
Article 9 du décret 2005- 1742 du 30 décembre 2005.
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La répartition du coût de la fonction juridique entre Poitiers et Grand Poitiers n’était pas connue.
C’est pourquoi il a été indiqué à la chambre qu’une estimation de ses coûts devrait être réalisée, ce
coût devant être partagé entre Grand Poitiers et Poitiers à partir de la clef de répartition relative aux
charges de personnel.
8.1.2 Le service juridique et ses relations avec les autres services
Le service juridique est assuré par son seul directeur. La fiche de poste du directeur juridique décrit
un emploi de «
juriste conseil
» avec la fonction de «
conseil transversal en appui aux services
». Il
intervient auprès des élus et des services, à titre préventif ou en situation contentieuse. Ses
attributions incluent la gestion du contentieux, le contrôle de légalité et le suivi du dossier
assurances. Les activités complémentaires du poste consistent dans le suivi de la jurisprudence et la
production de tableaux de bord pour une aide au pilotage.
La fonction juridique est décentralisée et les services sont dotés de juristes spécialisés. Le directeur
du service juridique n’a pas un rôle de superviseur. Sauf saisine par ces derniers, il n’est pas associé
à la gestion de leurs dossiers. Les services opérationnels compétents dans leur domaine
interviennent sur le contenu et peuvent laisser passer des éléments de conformité et c’est à ce stade
que se situe la plus value du service juridique qui intervient en appui, quand il est saisi par les
services. Cela explique que jusqu’à la mise en place du réseau des référents le directeur juridique ne
connaissait pas le nombre des recours gracieux traités par les services.
Dans cette organisation, une connaissance précise des compétences et attributions des intervenants
est nécessaire pour bâtir un organigramme fonctionnel. Ces données forment la matière des fiches
de poste des agents concernés. Mais la collectivité n’a pas été en mesure de transmettre l’ensemble
des fiches de poste des juristes spécialisés affectés dans les services extérieurs. Elle a indiqué que le
travail actuel sur les métiers devrait permettre d’avoir une cartographie plus claire de cette fonction
et que dans un second temps cela devrait permettre d’évaluer les compétences.
8.1.3 Les suites de l’audit externe de la fonction en 2008
Le centre d’activité juridique ne pouvait pas exercer une veille juridique générale et chaque service
assurait au mieux la veille juridique relative à ses missions.
En l’absence d’un auditeur interne, la fonction a fait l’objet d’un audit externe en juin 2008 dont la
conclusion était la suivante : «
C’est une activité non pilotée, non coordonnée, non partagée,
réalisée ponctuellement et sous-estimée. »
Ses recommandations étaient les suivantes : créer, gérer
et fédérer un réseau de juristes internes, formaliser un référentiel de compétences, évaluer les
compétences des agents impliqués dans le réseau juridique, élaborer un plan de développement des
compétences juridiques, définir une politique de communication juridique, positionner et
reconnaître la fonction au sein de la collectivité, définir son champ d’intervention, répertorier ses
activités, dimensionner ses effectifs, identifier les missions des agents, piloter et évaluer, et
concevoir des documents de référence.
Les recommandations de cet audit ont conduit à intégrer le service au pôle pilotage, à recruter un
conseiller juridique, à renforcer des effectifs dédiés à la sécurité juridique dans les services
opérationnels et notamment au sein du secteur bâtiment et immobilier (un juriste spécialisé dans
chacun de ces services), à créer une mission « documentation et veille juridique », secteur d’activité
à part entière et à dynamiser le réseau des référents juridiques qui désormais se réunit régulièrement
et a vu naître en son sein un groupe d’experts chargés de l’analyse au préalable de dossiers
complexes, et à centraliser l’information au travers d’une mutualisation de la documentation.
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8.2 Les procédures
8.2.1 L’existant
Le recours aux avocats
La collectivité a régulièrement recours à des avocats pour des interventions portant sur un domaine
spécialisé. Elle utilise de façon préférentielle les services de deux cabinets spécialisés, et la
modicité des honoraires versés ne justifierait pas de mise en concurrence.
Pourtant, alors que le Service de la Commande Publique exerce son contrôle lorsque les besoins
atteignent le seuil réglementaire de 4 000€, le service juridique ne sait pas évaluer le montant
cumulé des honoraires versés aux avocats. Enfin, la direction des services techniques s’est assuré
les services d’un cabinet spécialisé par un marché à bons de commandes d’un montant de 60 000 €
TTC. Aucune information agrégée sur le coût global de la sécurité juridique n’est disponible. C’est
pourquoi il a été décidé d’établir un état des dépenses, un cahier des charges des marchés juridiques
et un tableau de bord de suivi des recours aux avocats et experts pour permettre dès la fin 2012 de
chiffrer précisément le coût de la sécurité juridique.
Le recours à l’assistance juridique de l’assureur
Dans la liste des dossiers produits, le plus grand nombre concerne la garantie assistance juridique.
Ces dossiers, dont les enjeux pécuniaires sont modestes, imposent une gestion très lourde en amont
du tribunal: le service juridique actionne l’assureur pour qu’il associe l’avocat de la commune au
dossier. L’assureur demande à la commune de faire valider son barème d’honoraires par l’avocat.
La commune répercute à l’assureur l’accord de l’avocat. C’est alors seulement que le dossier est
ouvert devant le tribunal. Les services restent très impliqués dans le traitement de dossiers dont la
gestion a pourtant été déléguée à un prestataire.
L’utilisation des compétences internes
Des compétences juridiques spécialisées sont en place au sein des services spécialisés : marchés,
réglementation et gestion de l’espace public, communication, DRH, pouvoir de police du maire,
Cabinet. Le service de la commande publique, qui emploie quatre juristes spécialisés, bénéficie
d’une grande autonomie au sein de la direction des Finances.
L’intervention du service juridique pour les dommages de travaux publics et d’aménagement
urbain
Le service juridique suit les contentieux ouverts au titre de dommages de travaux publics. Il s’agit
de recours indemnitaires engagés par des commerçants victimes d’un trouble dans l’exploitation de
leur établissement, en raison de travaux entrepris par la collectivité. Le préjudice qui en résulte peut
donner lieu à indemnisation si le commerçant démontre qu’il subit un dommage
« anormal et
spécial
» et qu’il en justifie le montant. Le dossier constitué par le gérant d’un restaurant illustre ce
dispositif. Ce commerçant estimait avoir subi une perte d’exploitation en raison de la pose de
canalisations le long de la voie qui borde son établissement. Après une fin de non-recevoir en 2008,
il est à nouveau intervenu en 2009 et il a obtenu une indemnité de 976 €uros. Ce dossier a été traité
en totalité par le directeur juridique.
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8.2.2. Vers un guide des procédures
Le guide des délégations
La commune dispose d’un guide des délégations en ligne sur le site intranet qui a pour objectif le
respect des principes définis par la loi du 12 avril 2000 (droits des citoyens dans leurs relations avec
l’administration) et l’information sur la répartition des compétences entre les élus.
Le traitement des litiges et le coût des contentieux
Il n’existe pas de service centralisé pour le traitement du contentieux, qu’il soit ou non
juridictionnel : chaque service est réputé capable de traiter les dossiers qui relèvent de son domaine
de compétence. Cela explique qu’aucune remontée d’information vers le service juridique n’est
prévue.
Un seul des vingt dossiers contentieux traités sur la période 2007-2009 relève de la gestion des
ressources humaines : il s’agit de la contestation par un agent d’une sanction disciplinaire devant le
tribunal administratif qui a été suivie d’un désistement. En matière de responsabilité civile, pour la
période sous contrôle, une seule plainte a été dirigée contre la commune de Poitiers. La procédure a
été conduite par l’assureur de la collectivité.
Le traitement des dossiers liés aux travaux publics et à l’aménagement urbain se traduit par des
procédures. En 1987, la commune a réalisé un aménagement urbain impliquant la démolition d’un
immeuble lui appartenant, mitoyen d’une propriété privée. Après l’achèvement des travaux, le
propriétaire mitoyen a noté l’apparition de traces d’humidité sur le mur formant le pignon de sa
maison, désormais exposé aux intempéries. En 1988, un accord s’est fait sur la cause du trouble, et
la commune a accepté de prendre à sa charge les travaux de drainage du sol au pied du mur
endommagé. Vingt-trois ans plus tard, en 2010, le dossier n’était pas clos et le montant du préjudice
tendait vers 30 000 €.
Il n’existe pas de chiffrage du coût globalisé des contentieux, ni pour l’activité du service juridique
lui-même, ni pour l’activité des services techniques. La part supportée par les compagnies
d’assurance n’est pas évaluée car les assureurs ne sont pas tenus de révéler les coûts
d’indemnisation qu’ils supportent du fait de la subrogation.
Le projet de guide des procédures
L’environnement juridique des collectivités territoriales est de plus en plus dense. Elus et
responsables locaux sont exposés à des risques qu’il est nécessaire d’identifier. L’intérêt pratique
d’un répertoire des compétences et des processus de décision est qu’il permet d’identifier les
compétences et ceux qui les exercent, ainsi que les processus de validation des délibérations,
arrêtés, contrats ou actes engageant la responsabilité de la collectivité et de ses représentants.
En mars 2008, la rédaction d’un répertoire des procédures répondant aux impératifs de sécurité
juridique précédemment décrits a été engagée. Un guide des procédures relatif aux actes
administratifs et au fonctionnement des institutions a été finalisé pour la partie technique et peut
être consulté par les agents de la collectivité à qui des formations relatives à son usage sont
proposées.
Le service juridique a par ailleurs réalisé un certain nombre de fiches procédures sur des thèmes
complexes et sollicité la réalisation de ce type de fiche, comme par exemple pour les installations
de manifestations sur le domaine public, par certains services en gardant le contrôle du contenu.
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8.2.3 Les perspectives de développement
L’animation des services
Une des fonctions essentielles d’un chef du service juridique consiste à réaliser des audits internes.
Il a été indiqué à la chambre que le directeur juridique n’en a réalisé aucun faute de temps. En 2010,
un conseiller juridique a été recruté pour contribuer à répondre aux besoins non satisfaits de
l’organisation actuelle : assistance et aide à la décision pour les élus, animation des référents
juridiques dans les services, rédaction des fiches de procédure, veille juridique, formation.
Le plan de formation
Il n’existait aucun plan de formation juridique ascendant, élaboré chaque année à partir des besoins
des services. Précédemment, une formation était assurée en interne ; réservée aux agents du cadre
C, cette action se limitait à l’apprentissage des notions juridiques de base, les agents de niveau A et
B étant censés les connaître. Le rapport d’audit de 2008 n’a pas débouché sur le développement
d’un plan de formation ; les services ont indiqué que «
les seules formations réalisées l’ont été sur
la base des missions en lien direct avec la gestion des actes administratifs ainsi que des formations
marchés publics qui sont récurrentes
».
Le besoin de formation tel qu’il est maintenant identifié a beaucoup évolué : il ne peut plus se
satisfaire du redéploiement de moyens. Une mission supplémentaire a donc été assignée au
conseiller juridique, dont la fiche de poste mentionne au paragraphe « Mission »: «
Mise en oeuvre
de formations en internes
». Il a été indiqué à la chambre que le conseiller juridique a ainsi effectué
un bilan des compétences juridiques dans tous les services qui a conduit à la programmation de
sessions de formation visant à parfaire le socle de connaissances communes en matière juridique.
Les outils de pilotage
Au niveau de la direction générale des services, il n’y a pas d’outil de pilotage de la fonction
juridique. Le directeur juridique élabore des états de situation qui récapitulent, année après année,
les recours contentieux enregistrés par la collectivité. Y figurent des données de nature
administrative permettant d’identifier les parties, le service, l’état de la procédure, et le coût de
l’opération en cas de condamnation ou de transaction. Mais ces documents ont une fonction passive
de stockage de l’information. Ils ne peuvent en aucun cas servir au pilotage. Il a toutefois été
indiqué à la chambre que la procédure de rationalisation en cours va permettre de renseigner des
tableaux de bord de suivi.
En conclusion, l’organisation très minimaliste de cette fonction a conduit à prendre un certain
nombre de décisions de structuration pour faire face à un risque diffus mais réel. Toutefois la
réorganisation globale de la fonction n’a pas encore abouti et des progrès significatifs restent à
accomplir pour atteindre un seuil de sécurité satisfaisant.
9.
LES ASSURANCES
9.1 Le recours à un prestataire de service
Pour la gestion des assurances, la commune recourt depuis plus de vingt ans aux services d’un
prestataire. Les contrats sont conclus pour cinq ans sur appel d’offres. Les risques couverts pour le
groupe des quatre entités, sont les suivants : dommages aux biens, responsabilité civile, flotte
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automobile, protection juridique, risques statutaires, expositions, pollution, et instruments de
musique.
Le choix du prestataire est effectué après mise en concurrence,
via
un groupement de commandes
associant Grand Poitiers, Poitiers et le CCAS. Depuis 20 ans, la société attributaire élabore les
cahiers des charges proposés aux assureurs. Bien que la jurisprudence européenne n’interdise pas
cette pratique, cette société s’interdit de participer à l’appel d’offres. Sa rémunération est de
28 500 € sur la période 2009-2013.
La mission du prestataire comporte la mise au point des cahiers des charges pour la prochaine
période quinquennale. Elle comporte aussi une mission d’information, de conseil, et de suivi,
pouvant aller jusqu’à la négociation d’avenants. Cette veille juridique fait le lien entre la garantie
initiale des contrats et le rôle de conseil du prestataire pendant la vie des contrats.
9.2.1 L’organisation en place
Il n’existe pas de service qui centralise les assurances. Le directeur juridique intervient en appui des
services mais c’est le prestataire qui gère la fonction assurance tandis que les services techniques
traitent la sinistralité au quotidien. Les dossiers sont traités par les services : urbanisme, affaires
scolaires, sport, services techniques, ressources humaines, cellule marchés. La coexistence de
Grand Poitiers et Poitiers est source de difficulté. Ainsi, en octobre 2009, la plainte déposée par un
élu municipal pour incendie de mobilier urbain a été rejetée car le mobilier appartenait à la
communauté d’agglomération.
La centralisation des informations de sinistralité est faite par l’assureur. La consigne donnée par le
service juridique est de déclarer tous les sinistres sans préjuger de la suite qui leur sera donnée
(franchise, transaction). Le service juridique n’est pas informé des accords amiables, ce qui lui
interdit une vision exhaustive de la sinistralité. Le cahier des charges impose un suivi de la
sinistralité et l’édition de tableaux de bord, sur la durée des contrats. La cohérence implique en effet
d’intégrer, au-delà du recensement des risques et de la signature du contrat, une démarche de
prévention qui, tirant les enseignements du passé, anticipe les évolutions et limite les risques.
Il a été indiqué à la chambre qu’un premier bilan sur la gestion des assurances a été réalisé.
L’objectif fixé, pris en charge par le service « Gestion de l’action administrative » dans le secteur
juridique, vise à la fois à professionnaliser sur le métier « assurance » les personnels les plus
impliqués dans ce domaine en fonction de leur secteur d’activité (bâtiment, parc automobile,
gestionnaires d’équipements…) et à mettre en place un secteur conseil et contrôle pour aboutir à
une démarche d’analyse de la sinistralité permettant la mise en oeuvre des outils ou des mesures de
prévention efficaces.
9.2.2 Les questions spécifiques
L’objet du marché
Le marché consiste dans l’élaboration d’un cahier des charges préalable à la mise en concurrence
d’un marché qui représentait 1,12 M€ en 2008. Ce marché garantit également aux bénéficiaires une
veille juridique se déroulant sur les cinq années du contrat, ainsi qu’une assistance dans les mises au
point que pourraient justifier les évolutions réglementaires.
Quant aux modalités d’exercice de cette veille juridique, il a été indiqué à la chambre que
«
mensuellement un bulletin d’information électronique arrive et est diffusé
». Par ailleurs, les
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assureurs «
adressent des études juridiques ponctuelles sur les évolutions des assurances et la
réponse aux questions correspondant à ces évolutions
».
Cela montre l’action de communication réalisée mais pas celle de la veille juridique garantie par le
marché.
Les demandes ponctuelles de conseil
L’objet du contrat impose au prestataire de répondre aux services qui souhaitent un avis sur la
gestion d'un risque ou le règlement d'un sinistre. Il a été indiqué à la chambre que: «
des demandes
ont été formulées lors de résiliations de contrats pour les nouvelles consultations, ainsi que lors du
projet de faire intervenir des entreprises privées pour travailler à l’intérieur des locaux de la
collectivité (entreprises d’insertion pour le ménage par ex), pour la TRC du viaduc, pour le partage
de responsabilité entre le maître d’oeuvre et le maître d’ouvrage (pépinière)
».
Les prestations « logiciel de suivi » et « Formation »
Aux termes du contrat, le prestataire devait mettre à disposition un logiciel "
Gestion des risques
"
permettant un suivi précis des sinistres et de l'évolution des contrats. Or les services ne l’utilisent
pas parce qu’ils ont un rôle de simple intermédiaire ; c’est l’assureur qui gère seul, la procédure en
liaison avec le service juridique. Cet état de fait ne pourrait donc être modifié que par la fin du
recours à un prestataire externe où par la mise en oeuvre dune gestion plus centralisée des
assurances. De même, une offre de formation gratuite était intégrée dans le contrat conclu avec
Protectas. En fait, elle n’a pas eu lieu du fait des agents, qui, en accord avec leur hiérarchie, ont
jugé qu’elle était inadaptée à leurs besoins.
9.2 Le devenir de la fonction
Le coût global des assurances
était de 1,12 M€ en 2008, au lieu de 0,78 M€ en 2003.
L’augmentation de 43,5% pèse essentiellement sur Grand Poitiers du fait du transfert de
compétences entre collectivités.
Une réflexion sur la politique à mener en la matière est nécessaire car elle fait partie de la mission à
laquelle le prestataire est assujetti par contrat. Il importe en effet de vérifier que la couverture risque
est complète et que le coût qu’elle supporte à ce titre est proportionné. A partir du bilan effectué et
des analyses qui seront faites, des tableaux d’analyse du traitement des assurances et du suivi de la
sinistralité (charges, estimations des interventions, domaines de sinistralités, éléments générateurs,
domaines couverts, mesure des écarts, estimation des anomalies, mesures de prévention, démarches
de formation nécessaires, suivi des actions consécutives à ces mesures de prévention et analyse des
écarts …) vont pouvoir être établis.
La chambre note que, sur cette base, une analyse sera conduite pour évaluer s’il convient de
réorganiser la fonction « Assurance ».
10.
LE THEATRE AUDITORIUM
10.1 Le projet de construction d’un théâtre-auditorium
10.1.1 Les premières études et la création du Théâtre-Auditorium
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
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En 1988, le conseil municipal de la commune de Poitiers a décidé le principe de la construction
d’un nouveau théâtre au coeur de la cité historique. En 1991, les premières études de faisabilité du
projet réalisées par le Cabinet Inter-Consult-Culture ont conduit au choix de la création d’une salle
multidisciplinaire d’environ 1100 places. Des études complémentaires ont été demandées afin
d’ajuster le projet aux besoins réels, mais aussi aux coûts fixes de fonctionnement au regard du
risque de sous-utilisation de l’équipement. En 1998, la commune de Poitiers a décidé de faire
édifier le théâtre-auditorium et un parking public sur le site de l’ancienne gendarmerie, situé rue de
la Marne. Le directeur de l’association « Oui avec plaisir, Scène Nationale de Poitiers » appelée à
gérer l’équipement en devenant l’association « Théâtre auditorium – Scène nationale », a été
naturellement désigné « chef de projet sur le plan culturel » par le maire de la commune de Poitiers.
La création du TAP a été pensée comme un équipement central et performant, venant compléter le
réseau des huit salles de diffusion culturelle de quartier : à Beaulieu, salle de 486 places ; à la
Blaiserie, salle de 320 places ; à Cap Sud, salle de 200 places ; au Carré bleu, salle de 163 places ; à
la maison des Trois Quartiers, salle de 156 places ; aux Trois Cités, salle de 200 places ; au confort
Moderne, salle accueillant les concerts de musiques amplifiées et musiques actuelles ; à
l’Auditorium Saint Germain, salle de 120 places.
La maîtrise d’ouvrage a été assurée par le service «Bâtiments » de la commune.
10.1.2 Les estimations prévisionnelles
Le 1
er
décembre 1999
, le comité de pilotage chiffrait l’enveloppe financière globale réservée à cette
opération (hors parking) à 24 391 843 € HT. La répartition du financement était la suivante :
- Etat
7 317 553 € HT ;
- Région
pour l’auditorium 2 225 756 € HT ;
pour les parties communes 2 286 735 € HT ; soit une subvention de
4 512 491 € HT ;
- Département
3 658 776 € HT,
La répartition prévisionnelle des dépenses était la suivante :
Tableau 8. Les dépenses prévisionnelles
En F & € HT
(en Francs)
(en €)
Etudes, programme et concours
5 000 000
762 245
Frais de maitrise d’ouvrage
5 500 000
838 470
Honoraires de maitrise d’oeuvre
15 200 000
2 317 225
Fouilles archéologiques
1 000 000
152 449
Démolition, réemploi couvent
4 000 000
609 796
Travaux
112 000 000
17 074 290
Aménagement du site
8 000 000
1 219 592
Mobilier, informatique…
9 300 000
1 417 776
TOTAL
160 000 000
24 391 843
Source : Compte rendu de la réunion du comité de pilotage du 1
er
décembre 1999.
Le 14 février 2000
le comité de pilotage a entériné l’augmentation de la capacité d’accueil de
l’auditorium, le portant à 1 100 places, augmentation supportée par la seule commune, le conseil
régional ayant pour sa part limité sa participation au projet à 30 MF soit 4 573 471 €.
Le 31 mars 2003
, le conseil municipal a actualisé :
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- le montant prévisionnel total de l’opération soit 41 058 110,83 € HT se décomposant comme suit :
824 233,12 € HT pour les fouilles ; 34 304 851,24 € HT pour le théâtre auditorium et
5 929 026,47 € HT
pour les parkings ;
- le montant des subventions attendues par les divers partenaires pour la construction du TAP se
répartit entre: l’Etat 10 300 000 € ; la Région 5 335 716 € ; le Département 5 180 000€, soit une
charge résiduelle pour la commune de 20 242 394 € HT.
10.1.3 L’attribution du marché de maîtrise d’oeuvre
Sur concours de maîtrise d’oeuvre, organisé en application des dispositions de l’article 314 ter du
code des marchés publics, le conseil municipal a, le 21 décembre 2000, désigné Monsieur Joao Luis
CARRILHO (Cabinet JLCG Arcquitectos) comme maître d’oeuvre du projet ; le taux de
rémunération a été fixé à 14,25% (14,79% pour le théâtre-auditorium, 10,89% pour le parking).
L’acte d’engagement du 16/01/2001 a officiellement confié la maîtrise d’oeuvre de la construction
du TAP à un groupement solidaire composé de six membres ayant pour mandataire commun le
Cabinet JLCG architedos LDA, M. Joao Luis Carrilho étant chargé d’assurer le suivi général du
chantier et intervenir en qualité de représentant légal de ses confrères portugais.
Les honoraires versés aux membres de ce groupement sont récapitulés au tableau suivant :
Tableau 9. Les honoraires de la maîtrise d’oeuvre
En € HT
Acte
d'engagement
+avenants
Révisions
Montant total
TOTAL
4 354 208,77
336 775,05
4 690 983,82
Source : Service bâtiment.
10.1.4 La mission ordonnancement, pilotage et coordination
La mission ordonnancement, pilotage et coordination mission (OPC) a été retenue pour assister le
maître d’ouvrage pendant les phases d’études, de préparation du chantier, des travaux et de
réception de l’ouvrage. Un appel d’offre ouvert au niveau européen a eu lieu début 2001 et a été
attribué à la société SCO (notification du 23 avril 2001) pour un montant de 275 475,37 € HT. Un
avenant a été signé pour un montant de 93 912 € HT, le 22 juin 2007, le tout pour un montant de
369 387,37 € HT, suite aux différents incidents et retards survenus durant les travaux. Le 28 avril
2008, la commune de Poitiers a rompu de façon unilatérale le contrat avec la société SCO suite à
différents incidents de travaux. Par délibération du 30 juin 2008, la poursuite de cette mission
d’OPC a été confiée au cabinet Beaudouin.
Le coût total de cette mission s’est élevé à 474 094,23 € HT.
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Tableau 10. Mission ordonnancement, pilotage et coordination (OPC)
En € HT
Acte
d'engagement
Révisions
Avenants
Montant total
TOTAL
345 758,18
34 424,06
93 912,00
474 094,23
Source : Données transmises par la commune.
10.1.5 La mission de contrôle technique
Cette mission a été confiée le 19 avril 2001 par marché pour un montant de 203 519,44 € HT au
Bureau Véritas qui avait également été chargé de la mission sécurité et protection de la santé des
travailleurs SPS et de la mission système de sécurité incendie (SSI). La mission SSI a ensuite, au
cours de l’opération, été transférée à la société Assicoor, filiale du Bureau Véritas. Trois avenants à
ce marché initial ont été passés : l’avenant 1 a été motivé par la demande de nouvelles prestations ;
l’avenant 2 est la conséquence d’un retard dans les travaux dû à l’effondrement du faux plafond en
2007 ; l’avenant 3 fut nécessaire pour accompagner l’achèvement des travaux pour la période de
juin 2008 à septembre 2008.
Tableau 11. Le contrôleur technique
En € HT
Marché
initial 2001
Avenant 1
du
23/05/2007
Avenant 2
du
16/05/2008
Avenant 3
du
21/04/2009
Total
Evolution
BUREAU V.
203 519,44
49 938,00
11 339,85
6 670,00
271 467,29
33,39%
Source : Documents transmis par la commune.
La délibération du conseil municipal du 30 mars 2009 a acté les résultats de cette mission et les
honoraires suivants ont été versés.
Tableau 12. Les honoraires versés
En € HT
Acte
Engagt.
Révisions
Avenants
Montants
totaux
Mission SPS
76 834,31
5 163,96
0,00
81 998,27
Mission contr. technique
203 519,44
21 699,25
67 947,85
293 166,54
Mission SSI A.
14 156,80
2 541,79
0,00
16 698,59
Mission SSI V.
24 883,20
538,61
0,00
25 421,81
Source : Extrait du tableau analytique du TAP transmis par la commune.
La maîtrise d’ouvrage et la maîtrise d’oeuvre
A travers les divers comptes rendus entre 2000 et 2004 (début du lancement de l’appel d’offre) des
retards dans les différentes phases ont pu être constatés qui ont conduit à appliquer des pénalités à
la maîtrise d’oeuvre pour un total de 370 092,23 €.
10.2 Le chiffrage du projet au début 2001
A la fin de l’année 2000, les évaluations du coût de l’équipement différaient entre le maître
d’ouvrage et le maître d’oeuvre : 22 714 904 € HT pour le maître d’ouvrage, 26 221 231 € HT pour
le maître d’oeuvre. Mais les échanges avec le maître d’oeuvre avaient conduit la commune à
envisager des économies à réaliser. L’auditorium initialement prévu pour la diffusion de concerts
symphoniques classiques a évolué vers une utilisation polyvalente sans pour autant que le niveau de
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sa qualité acoustique soit réduit. Le choix de la construction d’un parking public d’au moins 300
places en sous sol de l’édifice, en complément du parking TOUMAÏ, a aussi été confirmé avec le
souci de garantir l’accessibilité de l’équipement pour les personnes handicapées.
Les honoraires du maître d’oeuvre ont été fixés sur la base de deux taux différents pour le théâtre-
auditorium (14.79 %), et pour le parking (10.89 %)
17
.
Tableau 13. La répartition du coût du projet en 2001
En € HT
Concours
15/12/2000
dont parking
dont bâtiment
Etudes programme et concours
609 796,07
0,00
609 796,07
Honoraires
6 465 515,28
426 704,80
6 038 810,48
Travaux
30 173 776,63
3 917 939,74
26 255 836,89
Démolition, réemploi couvent
152 449,02
0,00
152 449,02
fouilles archéologiques
152 449,02
0,00
152 449,02
Mobilier, informatique…
762 245,09
0,00
762 245,09
Aléas
152 449,02
0,00
152 449,02
TOTAL
38 468 680,13
4 344 644,54
34 124 035,58
Source : Documents transmis par la commune.
Tableau 14. Le détail des honoraires
En € HT
Concours
15/12/2000
dont parking
dont bâtiment
Maîtrise d'oeuvre
4 317 813,52
426 704,80
3 891 108,72
coordination de sécurité
315 112,12
0,00
315 112,12
contrôle technique
262 517,21
0,00
262 517,21
OPC
315 112,12
0,00
315 112,12
optimisation énergétique
30 489,80
0,00
30 489,80
plan communication
0,00
0,00
0,00
divers
1 224 470,51
0,00
1 224 470,51
TOTAL
6 465 515,28
426 704,80
6 038 810,48
Source : Documents transmis par la commune.
10.3 La planification par le maître d’oeuvre en 2001
Le maître d’oeuvre, selon le calendrier initial, devait remettre l’avant projet sommaire (APS) dès la
fin du mois de mars 2001, et l’avant projet définitif (APD) 4 semaines plus tard. Un premier APS a
été présenté au maître d’ouvrage en avril 2001, mais l’APS retenu a été celui de juillet 2001, trois
mois plus tard.
17
Délibération du 21 décembre 2000.
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L’avant projet définitif
Le premier avant projet définitif (APD) du 1er février 2002 a été rejeté par le maître d’ouvrage. Le
second a été acté du 6 mai 2002 ; il actualise le chiffrage du coût global de l’opération avec une
augmentation du coût de 3,77 % par rapport à l’APS.
Tableau 15. Le chiffrage pour l’APD
En € HT
APD mai 2002
dont parking
dont bâtiment
Etudes programme et concours
686 021,00
0,00
686 021,00
Honoraires maitrise d’oeuvre
5 627 837,81
661 333,96
4 966 503,85
Travaux
32 423 753,00
5 241 468,00
27 182 285,00
Démolition, réemploi couvent
76 224,51
0,00
76 224,51
fouilles archéologiques
824 233,12
0,00
824 233,12
Mobilier, informatique…
806 752,00
0,00
806 752,00
Aléas
613 289,39
26 224,51
587 064,88
TOTAL
41 058 110,83
5 929 026,47
35 129 084,36
Source : Documents annexés à la délibération du 28 juin 2002.
Tableau 16. Le détail des honoraires de la maîtrise d’oeuvre et assimilée
En € HT
APD mai 2002
dont parking
dont bâtiment
Maîtrise d'oeuvre
4 437 668,11
580 993,11
3 856 675,00
coordination de sécurité
76 834,30
11 129,00
65 705,30
contrôle technique
203 519,44
29 422,66
174 096,78
OPC
275 475,37
39 789,19
235 686,18
optimisation énergétique
15 100,00
0,00
15 100,00
plan communication
182 938,82
0,00
182 938,82
divers
436 301,77
0,00
436 301,77
TOTAL
5 627 837,81
661 333,96
4 966 503,85
Source : Documents annexés à la délibération du 28 juin 2002.
L’augmentation s’explique selon la commune
« - par une adaptation du programme initial prenant
en compte les demande de la maîtrise d’ouvrage : signalétique des façades
mises au point des lots
scénographiques ; modification technique de l’étanchéité de toiture ; agrandissement du parking de
1400 m2 soit une capacité de 328 place ; divers autres éléments ; - et (par) les ajustements de la
maitrise d’oeuvre pour affiner les coûts : démolition reconstruction du mur de la propriété
riveraine ; mise au point des façades en verre et en pierre nacelles de nettoyage des façades ;
réévaluation du coût du parquet bois. »
10.4 Le dossier de consultation des entreprises
Le dossier de consultation des entreprises, prévu initialement le 31 juillet 2003, a été une première
fois reporté au 12 septembre 2003 ; le DCE final, prévu le 10 septembre 2003 a été reporté le 26
septembre 2003, puis le 20 octobre 2003. En décembre 2003, le maître d’ouvrage a fait part au
maître d’oeuvre de ses remarques concernant le retard du DCE final et lui a appliqué une pénalité de
retard de 10 000€. La fin du chantier initialement fixée en juin 2005 est alors repoussée la fin de
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l’année 2006. La délibération du conseil municipal du 6 octobre 2003 a retenu :
un marché de
travaux réalisés en une seule tranche comportant 34 lots, les deux premiers correspondant au
terrassement et à la maçonnerie étant déjà attribués en 2003.
L’appel d’offre pour les travaux de
construction a été lancé le 5 janvier 2004.
La déclaration règlementaire d’ouverture de chantier a
été faite le 4 juillet 2004. La passation des marchés de travaux a démarré en juin 2003 avec l’appel
d’offre lancé pour le lot 1.
Le marché de travaux et ses avenants
Certains lots ont fait l’objet de nombreux avenants. Le lot 29 « électricité courant fort », par
exemple, a fait l’objet de sept avenants et d’un marché complémentaire postérieur à la réception de
l’équipement, faisant passer le montant initialement prévu en 2004 de 1 414 854,40 € HT à
1 839 704,49€ HT soit une augmentation de plus de 30 % (avenants : 334 876,40 €, marchés
complémentaires : 89 973,69 €). La délibération du 30 juin 2008 a autorisé une étude de faisabilité
du restaurant, et par conséquent une rémunération complémentaire du maître d’oeuvre d’un montant
de 75 641,68 € HT.
Le montant global des travaux au 1
er
mars 2011 était évalué par les services de la commune à
46 531 572,34 € HT.
10.5 Les travaux
Les fouilles archéologiques
Un marché de prestation intellectuelle pour les fouilles a été attribué à la société AFAN. Les
fouilles devaient avoir lieu à l’origine à compter de mai 2001 et devaient s’étaler sur 10 mois. La
création de l’Institut National de Recherches Archéologiques Préventives (INRAP) a nécessité la
passation d’un avenant pour transférer le marché à ce nouvel organisme. Les fouilles
archéologiques ont mis au jour des vestiges d’un édifice religieux datant du 1
er
siècle. Lors du
comité de pilotage du 1er décembre 1999, le maire a rappelé
« la décision de non classement du
cloître à l’inventaire supplémentaire des Monuments Historiques, et la décision prise lors du
dernier comité de pilotage, en accord avec l’ancienne Secrétaire Générale de la Préfecture, de ne
rien imposer dans ce domaine. La possibilité de réemployer certains éléments du cloître sera
laissée ouverte aux concepteurs lors du concours, à la condition que ce réemploi soit justifié par le
projet et réaliste sur le plan économique. »
Les fondations
La phase de fondations et terrassements, initialement prévue sur une période de 4 mois, a duré
10 mois, de juillet 2003 à avril 2004, car le sous-sol instable a nécessité des fondations spéciales qui
ont exigé la pose de 305 micro-pieux pour pallier la présence de poches d’air et d’eau. Les travaux
de réalisation des fondations hors sol ont, quant à eux, débuté avec 10 semaines de retard.
Le chantier et son achèvement
Le gros oeuvre a été achevé en février 2007, avec plus de 5 mois et demi de retard. En mars 2007,
l’effondrement d’une partie du plafond de l’auditorium a entraîné un retard supplémentaire de plus
de 5 mois. Les travaux ont été achevés en juin 2008, la réception des travaux a eu lieu le
3 septembre 2008 et l’inauguration du théâtre auditorium de Poitiers a eu lieu le 6 septembre 2008.
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10.6 Le solde des travaux et le coût global de l’opération
Les services de la commune de Poitiers ont établi le montant des indemnités accordées aux
entreprises ainsi que celui des pénalités appliquées pour l’ensemble des marchés de travaux. Les
négociations à l’amiable avec les entreprises ayant présenté une réclamation sont terminées ;
subsistent les demandes indemnitaires faisant l’objet de contentieux. Le montant total des
indemnités et pénalités est encore susceptible d’évoluer car tous les marchés ne sont pas soldés. En
plus des différents coûts déjà annoncés, viennent s’ajouter les frais d’études, le coût des travaux de
démolition du bâtiment antérieur, le coût des fouilles archéologiques, le coût de la communication,
le coût de divers travaux supplémentaires et le coût des équipements.
L’APD de mai 2002 annonçait un montant prévisionnel d’un peu plus de 41 M€ HT
(41 058 110,83 HT €)
pour la réalisation de cet équipement. Le décompte des dépenses de près de
53 M€ HT
(52 915 901,44
€
HT),
hors
révisions
(4 250 752,38
€
HT)
et
indemnités
(536 584,85 € HT), complété du montant des révisions et des indemnités à verser telles qu’elles
étaient estimées par la commune le 31 mars 2010, avait permis d’arrêter à cette date le coût global
prévisionnel à
57 703 238,67 € HT.
Tableau 17. Le coût global de l’opération à la date du 31 mars 2010
En € HT
Commandes /avenants /révisions
Maîtrise d'oeuvre
4 690 983,82
Mission OPC
484 344,23
Missions SSI SPS contrôle
technique
417 285,21
Travaux
46 531 572,34
Divers études
643 397,52
Démolition
89 757,13
Fouilles archéologiques
827 666,18
Plan communication
189 462,83
Divers travaux
519 677,83
Equipements
2 772 506,73
Indemnités DGD
536 584,85
TOTAL
57 703 238,67
Source : Service «
bâtiments »
.
Le 3 mars 2011 le coût global de l’opération a été actualisé et ramené à 57 491 297,68 € HT,
soit
une augmentation de 40 % par rapport à la prévision de l’avant projet définitif (APD).
Pour rendre compte d’une partie de cette augmentation de 40%, à hauteur de 34,20 %, la commune
de Poitiers fait valoir qu’il convient de prendre en compte l’incidence des révisions de prix des
marchés de travaux et de maîtrises d’oeuvre et l’actualisation en valeur 2002 des prix des marchés
de travaux qui ont été passés postérieurement entre 2003 et 2008
18
et l’incidence des fondations
spéciales non prévisibles. « Les 5,8 % restant résultent de l’écart entre la prévision et le coût effectif
des marchés initiaux de travaux. »
18
Actualisation faite pour chaque marché de travaux sur la base de l’indice BT01.
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Tableau 18. L’augmentation du coût des travaux : + 14 083 795 € HT
En € HT
Source : Commune de Poitiers.
Nota : Les avenants relatifs aux fondations spéciales représentent selon la commune 1 190 727,70 € HT.
La chambre, quant à elle, considère qu’une part de la hausse tient en effet à l’application normale
de l’actualisation et/ou des révisions des prix des marchés de travaux, soit 19,23 %. Mais, même en
admettant aussi que les fondations spéciales, soit 2,89 %, étaient imprévisibles
19
, cela ne justifie
qu’une part de 22,07 % de l’augmentation de 40%. Par suite la hausse du coût des travaux, liée aux
travaux supplémentaires décidés par la commune, aux lacunes du maître d’oeuvre choisi par la
commune et aux aléas divers, s’élève à plus de 10 M€ HT (10 308 190 € HT) soit 17,93 % du total
du coût des travaux, ce qui n’est pas négligeable même pour une opération complexe.
10.6.1 Le coût du parking
Si la réalisation du parking du TAP s’inscrit, avec celle du Parking TOUMAÏ, dans le cadre de
l’opération Coeur d’agglo, elle ne doit cependant pas être dissociée de la réalisation du TAP lui-
même dans la mesure où sa proximité immédiate en sous sol du TAP a été préférée à une
augmentation des capacités d’accueil du parking TOUMAÏ, envisagée initialement.
Le compte rendu du comité de pilotage du 20 février 2001, concernant le projet d’aménagement du
pôle multimodal précisait que le
« parking ville aurait quant à lui une capacité d’environ 1 000
places comportant : les besoins des voyageurs ; les besoins dus à la suppression du stationnement
sur voirie ; les besoins des loueurs ; le stationnement de dissuasion de « l’hypercentre », y compris
une partie des besoins liés au théâtre ; les besoins du programme immobilier (bureaux,
commerces…) sur le site ».
La convention publique d’aménagement signée le 8 novembre 2001 entre la communauté
d’agglomération et la Société d’Equipement du Poitou mentionnait quant à elle
« le désir exprimé
par la Ville de Poitiers d’intégrer en complément un parking d’environ 1 000 places pour les
besoins du quartiers et du futur théâtre. Cependant, la SNCF n’étant pas en mesure de réaliser un
parking de 300 places au Nord de la gare, et l’intégration d’un parking de 1000 places risquant
d’obérer la qualité d’aménagement du site, les partenaires conviennent d’un parking unique, d’au
moins 700 places, couvrant d’une part les besoins liés au pôle multimodal, d’autre part une partie
des attentes du quartier, sera construit en première phase opérationnelle, sur le site Nord de la
gare. »
Sur la base des pourcentages calculés par les services fiscaux, le prix des travaux du parking ressort
à 6 667 840,19 € HT, auquel il convient de rajouter une part du prix du terrain et une part du prix
19
Le sous sol du coeur historique de Poitiers n’est pas stable et homogéne. Cela aurait peut-être pu conduire le maître
d’ouvrage, pour un bâtiment de cette importance, à demander dès l’origine à la maîtrise d’oeuvre l’examen plus
approfondi qu’elle a demandé par la suite.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
47/57
des fouilles, soit au total 7 985 600 € HT. Le parking disposant d’une capacité de 322 places, le
coût de la place de parking s’est élevé à 24 800 € HT, contre 22 000 € HT dans l’avant projet
définitif de mai 2002.
Le choix de proximité fait par la commune a donc été plus onéreux que le choix qui aurait consisté
à créer les places supplémentaires jugés nécessaires dans une extension du parking TOUMAÏ,
puisque les 632 places de ce dernier ont été acquises par la commune pour un montant de 11 397
000 € HT, soit un peu plus de 18 000 € HT par place contre 24 800 € HT pour le parking du TAP.
Toutefois, l’augmentation du taux d’occupation de ce parking liée à la mise en place du nouveau
plan de circulation et de stationnement dans le cadre de l’opération « Coeur d’agglo » semble
indiquer que ce parking plus proche dudit « Coeur d’agglo » tend à absorber en premier le flux de
voitures venant de l’ouest de l’agglomération qui ne peuvent plus rejoindre le parking Carnot sans
faire un long détour.
10.6.2 Le coût de l’équipement pour la commune de Poitiers
Le coût global estimé à 57 491 297,68 € HT ne comprend pas le coût d’achat du terrain qui s’est
élevé à 2 377 442,43 € HT. Le coût total de l’équipement peut donc être estimé à 59 868 740 € HT.
Les subventions des différents partenaires publics s’élèvent à 21 978 067 € HT, ainsi répartis :
- le Conseil Régional : 6 488 491 € HT (convention du 3 mai 2004 et avenant n°1 de
décembre 2005 : subvention révisable de 6 488 490,91 € sur un montant de dépense
« subventionnable » de 35 129 084 € HT)
- l’Ademe :
(Agence de l'Environnement et de la Maîtrise de l'Energie): 6 800 € HT (crédit
pour
l'étude d'une simulation thermique dynamique du théâtre)
- le Conseil Général : 5 182 776 € (arrêté du 27/08/2004 : subvention de 5 182 776 € HT pour un
coût prévisionnel de 41 058 111 € HT)
- la D.R.A.C.
(
Direction régionale des affaires culturelles
)
: 10 300 000 € (arrêté du 24/10/2003,
soit 30,02 % de 34 304 851,24 € H.T.)
Déduction faite des subventions reçues, le coût de l’opération supporté par la commune de Poitiers
peut par suite être estimé à près de 38 M€ HT (37 890
673 € HT), dont près du quart concerne les
travaux supplémentaires.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
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ANNEXE 1 - RAPPEL DE LA PROCEDURE
Le contrôle a été effectué dans le cadre du programme 2009 de la chambre.
L’ouverture du contrôle a été notifiée à l’ordonnateur le 21 juillet 2009 par lettre du président de la
chambre au maire de la commune, M. Alain CLAEYS et à son prédécesseur, M. Jacques
SANTROT.
L’entretien préalable prévu par le code des juridictions financières a eu lieu le 15 novembre 2010
avec l’ordonnateur et le 29 novembre 2010 avec l’ancien ordonnateur.
Lors de sa séance du 3 décembre 2010, la chambre a formulé des observations provisoires qui ont
été adressées le 31 décembre à l’ordonnateur et à l’ancien ordonnateur.
Un extrait des observations les concernant a été adressé, à la même date à la présidente de
l’association « Le local », au directeur du groupement d’intérêt économique de l’Ecole Européenne
Supérieure de l’Image et à l’association des usagers du restaurant administratif de la commune.
L’ordonnateur a adressé une réponse à la chambre.
L’ancien ordonnateur n’a pas adressé de réponse à la chambre.
Parmi les autres destinataires d’observations, seule Madame Christine TEXIER, présidente de
l’association « Le local », a adressé une réponse à la chambre.
Lors de sa séance du 25 novembre 2011, la chambre a arrêté les observations définitives qui
figurent dans le présent rapport.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
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ANNEXE 2 – DONNEES FINANCIERES
Sources :
- Compte de gestion du comptable, compte administratif de l’ordonnateur
- Fiches Bercy-colloc. et base de données DGFIP
Tableau 19. Les recettes de fonctionnement
En €
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Recettes de
fonctionnement
109 929 428
106 991 343
111 156 449
114 837 847
119 228 948
122 314 360
128 325 992
Recettes réelles
107 012 452
103 934 636
107 154 646
112 974 467
117 458 713
120 227 436
124 859 858
dont
Contributions
directes
36 668 317
38 622 701
41 049 513
42 834 807
44 742 629
47 058 307
49 978 893
Autres impôts et
taxes
22 010 783
20 725 739
21 056 342
21 675 103
21 721 951
21 384 105
20 768 905
DGF
23 640 005
25 945 982
26 381 171
26 906 467
27 536 031
27 749 644
28 566 325
Autres produits
de gestion
1 326 641
1 582 323
1 932 257
1 853 758
2 293 350
2 152 124
1 660 043
Produits
exceptionnels
4 927 819
893 609
1 053 382
815 768
1 604 758
975 669
1 065 993
Source : Bases DGFIP budget principal.
Tableau 20. Les dépenses de fonctionnement
En €
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Dépenses totales
de
fonctionnement
99 116 396
100 081 262
101 844 284
106 385 041
111 485 380
114 473 412
118 962 528
- Dépenses réelles
95 069 589
93 662 344
97 508 097
101 879 295
107 378 347
109 838 733
114 044 311
Charges à
caractère général
(Chapitre 011)
14 537 613
14 388 702
14 716 621
15 441 399
15 741 299
16 590 965
17 609 116
Charges de
personnel
(Chapitre 012)
52 609 147
52 049 214
53 585 083
55 980 980
60 199 109
61 919 315
64 356 041
Subventions
22 967 318
23 127 816
25 203 173
26 435 160
26 610 355
26 328 781
27 219 919
Autres charges
de gestion
738 472
686 543
656 783
742 950
749 537
829 263
875 016
Intérêts des
emprunts
3 520 351
3 008 855
2 848 489
2 687 610
3 303 353
3 751 782
2 768 576
Charges
exceptionnelles
303 272
2 236 110
931 926
788 062
484 682
318 036
1 485 702
Dotations aux
amortissements
et aux provisions
3 301 081
3 758 998
3 516 344
3 818 651
3 742 850
4 330 713
4 501 911
Source : Bases DGFIP budget principal.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
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Tableau 21. Les recettes d’investissement
En €
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Recettes totales
d'investissemen
t hors 1068
32 300 293
35 354 040
51 316 497
47 927 960
55 305 628
40 268 545
45 318 137
Recettes d'ordre
totales (CA)
4 689 428
9 185 218
15 667 540
4 505 746
4 124 034
4 634 679
4 074 911
Recettes réelles
totales (CA)
27 610 865
26 168 822
35 648 957
43 422 214
51 181 594
35 633 866
41 243 226
FCTVA
1 535 150
1 511 277
2 102 635
1 967 512
3 311 542
4 121 540
7 560 366
Réserves (1068)
6 356 475
12 154 601
6 841 124
10 421 240
7 850 755
8 071 702
7 702 094
Subventions
2 402 618
4 986 038
7 184 039
9 831 403
5 975 001
6 408 639
4 837 460
Total produits
des cessions
1 822 586
4 651 275
14 429 033
1 411 653
3 340 321
3 482 488
3 293 260
Dont
mouvements
d'ordre
1 263 361
2 946 012
11 670 669
687 095
372 683
303 966
Total autres
recettes
2 550 716
4 363 550
2 514 840
4 379 340
4 193 638
5 009 468
4 884 457
Dont
mouvements
d'ordre
2 155 545
2 115 383
2 248 968
3 818 651
3 742 850
4 330 713
Emprunts et
dettes assimilés
22 843 687
18 198 285
23 818 575
19 916 812
30 644 370
13 174 708
17 040 500
Dont emprunts
assortis d'une
option de tirage
0
13 295 000
9 746 085
0
0
15 500 000
Dont
réaménagement
de la dette
0
0
0
15 066 834
0
0
Source : Bases DGFIP budget principal.
Tableau 22. Les dépenses d’investissement
En €
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Dépenses totales
d'investissement(CA
)
39 470 074
40 506 227
59 226 833
48 941 776
61 008 396
42 458 756
48 009 778
Dépenses d'ordre
totales
3 559 597
5 807 841
15 331 290
1 863 381
1 787 235
2 086 924
287 857
Dépenses réelles
totales (hors travaux
en régie et
renégociation dette)
35 910 477
34 698 386
43 895 543
47 078 395
59 221 161
40 371 832
47 721 921
Total dépenses
d'équipement
17 635 980
15 867 858
36 233 877
29 303 032
30 773 002
30 898 041
34 445 772
Charges à répartir
1 573 251
532 057
1 335 645
0
0
0
0
Total autres
dépenses
99 598
228 863
1 423 128
0
26 163
119 003
31 563
Emprunts et dettes
assimilées
19 761
22 856 022
19 957 756
19 322 317
29 882 804
9 132 286
9 812 546
Dont emprunts
assortis d'une option
de tirage
0
963 476
1 756 174
2 700 693
3 758 426
3 874 501
3 577 608
Annuité de la dette
21 783 478
13 659 280
11 666 484
12 923 200
12 571 786
12 884 068
12 581 122
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
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Source : Bases DGFIP Budget principal.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
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Tableau 23. Fiscalité directe : potentiel fiscal et impôt par habitant
En €
Fiscalité
directe
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Potentiel
fiscal
Poitiers
554
567
581
603
618
601
601
Strate
680
703
728
751
774
780
805
Impôts
locaux
par
habitants
Poitiers
421
444
472
492
514
541
547
Strate
396
406
421
434
447
462
489
Source : Fiches détaillées, Bercy Colloc.
Tableau 24. Les bases d’imposition
En €
TH
TF-PB
TF-PNB
base
nette
taux
produit
base
nette
taux
produit
base
nette
taux
produit
2003
74 732 420
24,38
18 219 757
65 744 656
27,67
18 199 841
204 548
41,47
84 826
2004
76 713 009
25,11
19 262 629
67 211 410
28,50
19 155 252
241 501
42,71
103 145
2,65%
2,23%
18,07%
2005
78 988 527
25,86
20 426 425
69 540 751
29,36
20 417 158
285 912
43,99
125 773
2,97%
3,47%
18,39
2006
80 804 698
26,27
21 227 386
71 296 276
29,83
21 267 672
287 077
44,69
128 295
2,30%
2,52%
0,40%
2007
83 106 949
26,66
22 156 304
73 762 540
30,28
22 335 290
273 836
45,36
124 212
2,85%
3,46%
-4,61%
2008
85 499 694
27,03
23 110 403
76 539 657
30,70
23 497 667
575 068
46,00
264 531
2,88%
3,76%
110,00%
2009
88 364 247
27,57
24 361 579
80 934 882
31,31
25 340 606
219 695
46,92
102 910
Evol.
03/08
14,41%
26,84%
16,42%
29,11%
181,14%
211,85%
Source : Bases DGFIP.
Tableau 25. Les taux d’imposition pour les trois taxes
en %
Fiscalité
directe
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Taxe
d'habitation
Poitiers
24,38
25,11
25,86
26,27
26,66
27,03
27,57
Strate
18,23
18,34
18,47
18,38
18,37
18,58
18,17
Foncier bâti
Poitiers
27,67
28,50
29,36
29,83
30,28
30,70
31,31
Strate
23,2
23,42
23,82
23,58
23,75
23,90
23,57
Foncier
non
bâti
Poitiers
41,47
42,71
43,99
44,69
45,36
46,0
46,92
Strate
42,9
45,04
45,58
45,32
45,24
45,26
47,66
Source : fiches détaillées, Bercy Colloc.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
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Tableau 26. Base nette, taux et produits des trois taxes
En €
TH
TF-PB
TF-PNB
base
nette
taux
produit
base
nette
taux
produit
base
nette
taux
produit
2009
88 816 000
27.57%
24 487 104
80 885 000
31.31%
25 328 329
212 500
46.92%
99 705
Source : Etat des taxes de la collectivité.
Tableau 27. Fiscalité directe et fiscalité reversée
En €
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Contribution
s
directes
7311
36 668 317
38 622 701
41 049 513
42 834 807
44 752 629
47 058 307
49 978 893
Fisc.
7321 (1)
13 480 404
10 547 729
10 578 261
10 960 589
10 558 742
10 558 742
10 558 742
Rev.
7322 (2)
4 308 698
4 746 862
4 959 214
5 063 767
5 192 051
5 192 050
5 100 904
7328 (3)
0
0
139 146
538
1 129
3 143
1 562
Total
54 457 419
53 917 292
56 726 134
58 859 701
60 506 551
62 812 242
65 640 101
Source : Bases DGFIP.
(1) Attribution de compensation du Grand Poitiers
(2) Dotation de solidarité communautaire du Grand Poitiers
(3) Autres reversements de fiscalité.
Tableau 28. Droits de mutation
En €
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Cpt 7381
1 447 339
1 837 357
1 929 746
2 229 671
2 278 592
2 073 540
1 719 165
Source : Compte de gestion - cpte 7381 « taxe additionnelle aux droits de mutation ou à la taxe de publicité foncière ».
Tableau 29. La dette : différence entre le compte de gestion et le compte administratif
En €
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Compte
gestion
1
89 044 781
84 444 346
88 381 160
88 987 925
89 749 492
93 817 733
101 046 636
Compte
admin.
89 044 781
84 444 346
88 381 159
89 914 898
89 765 565
93 817 049
Source : Compte de gestion du comptable et compte administratif de l’ordonnateur.
Tableau 30. La dette par habitants
En €
Dette par
habitant
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Poitiers
1 024
971
1 016
1 023
1 032
1 078
1 106
Strate
1 133
1 129
1 103
1 133
1 131
1 173
1 195
Source : Bases DGFIP.
1
Compte 16 retraité.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
54/57
Tableau 31. La structure de la dette
Stock au 01/01/2009
Taux fixes
Taux variables
Taux structurés
TOTAL
Encours
56 307 091,99
49 907 552,46
8 219 343,33
114 433 987,78
Dont budget principal
93 817 049
Dont BA parkings
18 508 916
Dont BA loc immob
et bases de loisirs
2 108 023
Pourcentage global
49,20 %
43,61 %
7,18 %
100,00 %
Nombre d'emprunts
29
30
5
64
Taux Actuariel
résiduel
4,34 %
3,55 %
3,53 %
3,94 %
Vie moyenne résiduelle
9 ans, 6 mois
6 ans, 3 mois
5 ans, 10 mois
7 ans, 10 mois
Source : Base collectivité (ORFEOR).
Tableau 32. Le ratio de rigidité
en %
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Charges de pers
/charges de fonction.
Poitiers
53.64
52.19
52.87
52,65
53.95
54.05
50.08
Strate
51.51
50.84
51.64
52,11
52.96
53.07
53.70
Achats et charges
ext. /charges de
fonction.
Poitiers
13.91
13.74
13.88
13.85
13.59
13.94
15.47
Strate
19.33
19.43
19.45
19.84
19.54
19.07
19.46
Charges pers +
financ /charges de
fonction.
(seuil de rigidité 55%)
Poitiers
57.67
55.50
55.57
55.67
57.53
57.79
52.77
Strate
55.87
54.67
55.05
55,83
56.59
56.77
57.01
Source : Fiches détaillées, Bercy Colloc.
Tableau 33. Le ratio des charges que représentent les subventions de fonctionnement versées
aux organismes publics et privés
en %
Subventions
/charges de
fonction.
Poitiers
21.91
23.64
25.21
25.09
24.07
23.12
25.05
Strate
12.38
12.52
12.24
11.33
11.68
11.48
11.58
Source : Bases DGFIP.
Tableau 34. Les subventions aux associations et personnes de droit privé
En €
Cpte
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
6574
11 937 509
12 553 703
12 864 970
13 443 687
13 351 618
13 528 488
14 967 376
Source : Compte de gestion du budget principal.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
55/57
Tableau 35. La capacité d’autofinancement brute et nette (CAF)
En €
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Contributions
directes
36 668 317
38 622 701
41 049 513
42 834 807
44 752 629
47 058 307
49 978 893
Autres impôts et
taxes
22 010 783
20 725 739
21 056 342
21 675 103
21 721 951
21 384 105
20 768 905
DGF
23 640 005
25 945 982
26 381 171
26 906 467
27 536 031
27 749 644
28 566 325
Autres
dotations, subv.
et participations
13 097 372
10 898 188
9 548 335
10 933 014
9 417 397
8 358 461
7 967 915
Produits des
services et du
domaine
3 873 582
3 563 769
5 065 766
7 189 982
9 473 913
11 854 202
4 825 381
Autres recettes
2 368 452
3 734 892
4 356 118
3 934 439
4 159 648
4 335 792
4 736 853
Produits de
gestion
101 658 511
103 491 272
107 457 246
113 473 813
117 061 569
120 740 511
116 844 272
Charges de
personnel
52 082 476
51 049 514
52 848 737
55 466 783
59 642 981
61 353 966
54 415 667
Charges à
caractère
général
14 490 204
14 364 566
14 699 775
15 410 962
15 738 411
16 564 393
17 564 150
Subventions
22 967 318
23 127 816
25 203 173
26 435 160
26 610 355
26 238 781
27 219 919
Autres charges
738 472
686 543
656 783
742 950
749 537
829 263
875 016
Charges de
gestion
90 278 470
89 228 438
93 408 468
98 055 855
102 741 284
104 986 403
100 074 752
Excédent brut
fonctionnement
11 380 042
14 262 833
14 048 778
15 417 958
14 320 285
15 754 108
16 769 520
Transferts de
charges
1 573 251
532 057
1 335 645
0
0
0
0
Produits
financiers
446 339
459 180
16 778
3 632
3 604
6 259
3 387
Charges
financières
1 139 143
825 023
385 864
490 228
654 194
494 557
146 247
Intérêts des
emprunts
2 770 922
2 417 468
2 308 282
2 687 610
3 303 353
3 751 782
2 768 576
Produits
exceptionnels
4 927 819
893 609
1 053 382
815 768
1 604 758
975 669
1 065 993
Charges
exceptionnelles
303 272
2 236 110
931 926
788 062
484 682
318 036
1 485 702
Dotations aux
Amortissements
et Provisions
3 301 081
3 758 998
3 516 344
3 818 651
3 742 850
4 330 713
4 501 911
Reprises sur
Amortissements
et Provisions
427 000
Résultat de
fonctionnement
10 813 032
6 910 081
9 312 166
8 452 807
7 743 568
7 840 948
9 393 465
CAF brute
13 837 687
10 392 652
12 552 083
11 995 031
11 209 991
11 895 235
13 161 949
- Amort. capital
de la dette
19 012 556
11 241 813
9 358 202
10 235 590
9 268 434
9 132 286
9 812 546
CAF nette
-5 174 869
-849 161
3 193 880
1 759 441
1 941 558
2 762 949
3 349 403
Source : Bases DGFIP - budget principal.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
56/57
Tableau 36. La dette et la capacité de désendettement
Ratios
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Encours
dette/produits de
fonctionnement
(seuil : 180%)
Poitiers
82,55
80,65
80,90
78,20
75,87
77,32
85,63
Strate
86,62
84,43
80,83
81,4
80,78
82,53
84,69
Dette par habitant
En K€
(DGFIP : 59 346
HAB.)
Poitiers
1 024
971
1 016
1 023
1 032
1 078
1 106
Strate
1 133
1 129
1 103
1 133
1 131
1 173
1 195
Encours dette/CAF
(Seuil d’alerte :
10 ans)
Poitiers
6,82
7,03
7,25
7,20
8,00
7,89
7,68
Strate
6,86
6,8
6,57
7,08
7.54
8,63
8,36
CAF nette (après
remboursement des
emprunts)/produits
de fonctionnement
Poitiers
-5,49
0,77
2,62
1,84
1,64
2,28
2,84
Strate
-2,45
-0,9
1,5
2,95
2,62
2,36
2,67
Charges financières/
charges de
fonctionnement
Poitiers
4,03
3,31
2,70
3,02
3,58
3,74
2,68
Strate
4,36
3,83
3,41
3,72
3,63
3,70
3,24
Source : Fiches détaillées, Bercy Colloc.
Tableau 37. Les dépenses d’investissement
En K€
Dépenses
d’investissement
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Montant total
39 470
40 506
59 227
48 942
61 008
42 459
48 010
dont dépenses
d'équipement
16 926
15 868
24 921
29 303
30 773
30 898
34 446
% des dépenses
d'équipement
42,88%
39,17%
42,08%
59,87%
50,44%
72,77%
71,75%
Source : Bases DGFIP.
Rapport d’observations définitives – Commune de Poitiers
CRC Poitou-Charentes - Délibération du 25 novembre 2011
57/57
Réponse du Maire de la Commune de Poitiers (*)
(*) Cette réponse jointe au rapport engage la seule responsabilité de son auteur, conformément aux dispositions de
l’article L.243-5 du Code des juridictions financières.