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B412-SG

./.

6, Cours des Roches - B.P. 226 - Noisiel - 77441 Marne la Vallée Cedex 2

Tel.

01.64.80.88.88

Fax

01.64.80.88.53

résident

N°/G/161/10-0642 C

NOISIEL, le 15 JUIN 2010

N° 09-0447 R

RECOMMANDE AVEC A.R.

Madame la Maire,

Je vous prie de bien vouloir trouver ci-joint le rapport comportant les observations

définitives arrêtées par la chambre régionale des comptes d’Ile-de-France sur la gestion de la

commune de Bobigny.

Il est accompagné de votre réponse reçue à la chambre dans le délai prévu par l’article

L. 243-5, alinéa 4, du code des juridictions financières.

Il vous appartient de transmettre ce rapport et la réponse jointe à l’assemblée délibérante.

Conformément à la loi, l’ensemble doit :

1. faire l’objet d’une inscription à l’ordre du jour de la plus proche réunion de l’assemblée ;

2. être joint à la convocation adressée à chacun de ses membres ;

3. donner lieu à débat.

P.J.

Mme Catherine PEYGE

Maire de la commune de Bobigny

31 avenue du Président Allende

93009 BOBIGNY Cedex

B412-SG

Dès la plus proche réunion de l’assemblée, le document final sera considéré comme un

document administratif communicable à toute personne en faisant la demande, dans les conditions

fixées par la loi n° 78-753 du 17 juillet 1978.

Vous voudrez bien informer le greffe de la chambre de la date à laquelle le rapport

d’observations et la réponse jointe auront été portés à la connaissance de l’assemblée délibérante.

Enfin, je vous précise qu’en application des dispositions de l’article R. 241-23 du code

précité, le rapport d’observations et la réponse jointe

sont transmis au préfet et au trésorier-payeur

général de Seine-Saint-Denis.

Veuillez agréer, Madame la Maire, l’expression de ma considération distinguée.

Jean-Yves BERTUCCI

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

1/63

RAPPORT A FIN D’OBSERVATIONS DEFINITIVES

COMMUNE DE BOBIGNY

(SEINE-SAINT-DENIS)

Exercices 2002 et suivants

________________

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SOMMAIRE

I. - OBSERVATIONS LIMINAIRES - RAPPEL DE LA PROCEDURE

........................................

I.1. - Le cadre du contrôle

...............................................................................................................

I.2. – Brève présentation de la commune de Bobigny

....................................................................

I.3. - La commune de Bobigny dans les observations antérieures de la chambre

...........................

II. – L’EXAMEN DE LA FIABILITE ET DE LA SINCERITE DES COMPTES

...........................

II.1. - Le rattachement des charges et des produits à l’exercice

......................................................

II.1.1. - Le rattachement des charges et des produits

...................................................................

II.2. – Les immobilisations

..............................................................................................................

II.2.1. - Les actifs financiers

.........................................................................................................

II.2.1.1. - Les participations et créances rattachées à des participations (compte 26)

.................

II.2.1.2. - Les autres immobilisations financières (compte 27)

...................................................

II.2.2. - Les autres immobilisations

............................................................................................

II.2.2.1. - Les sorties d’immobilisations

.....................................................................................

II.2.2. 2. - Les amortissements des immobilisations

..................................................................

II.2.2.3. – Le suivi du patrimoine communal

.............................................................................

II.3. - Les charges à répartir sur plusieurs exercices

.....................................................................

II.4. – Les créances à court terme (comptes 4114 et 46724)

.........................................................

II.5. - Les provisions (comptes 14 et 15)

.......................................................................................

II.6. - Les comptes transitoires

......................................................................................................

II.7. - L’endettement

......................................................................................................................

II.7.1. - L’encours de la dette

.....................................................................................................

II.7.2. - Les intérêts courus non échus (compte 1688)

...............................................................

II.8. - Les restes à réaliser

.............................................................................................................

III. – LA SITUATION FINANCIERE DE LA COMMUNE DE 2002 A 2007

..............................

III.1. - Le budget principal

............................................................................................................

III.1.1. - Les produits et les charges de fonctionnement

............................................................

III.1.2. - Les recettes et les dépenses d’investissement

..............................................................

III.1.3. - L’état de la dette

...........................................................................................................

III.1.3.1. – Une dette en forte augmentation

..............................................................................

III.1.3.2. – La composition de la dette

.......................................................................................

III.1.4. - L’autofinancement et les équilibres financier et économique

.....................................

III.1.4.1. -- Une capacité d’autofinancement insuffisante

..........................................................

III.1.4.2. - Une gestion de l’endettement faisant une large part aux emprunts structurés

..........

III.1.4.3. - Une capacité de désendettement insuffisante

...........................................................

III.1.4.4. - Les ratios économiques et financiers

........................................................................

III.1.5. – La fiscalité

...................................................................................................................

III.1.6. - Le réseau municipal de santé

.......................................................................................

III.2. Les risques financiers extérieurs au budget principal

..........................................................

III.2.1. - Les garanties d’emprunt

...............................................................................................

III.2.2. - Les associations

...........................................................................................................

IV. – LES OPERATIONS URBAINES

...........................................................................................

IV.1. – L’opération centre-ville

.....................................................................................................

IV.2. - Les autres opérations urbaines

...........................................................................................

V. - LA GESTION DU PERSONNEL

............................................................................................

V.1. - La gestion des ressources humaines

....................................................................................

V.1.1. - La gestion à terme

.........................................................................................................

V.1.2. – La notation et l’évaluation des agents

..........................................................................

V.1.3. – La fixation des ratios d’avancement de grade à compter de l’année 2007

...................

V.1.4. - La gestion des effectifs

.................................................................................................

V.1.4.1. – L’effectif global

.........................................................................................................

V.1.4.2. – La création et l’utilisation des emplois

......................................................................

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V.1.4.3. – La répartition et la structure des effectifs

..................................................................

V.1.4.4. – Les agents non-titulaires

............................................................................................

V.2. – L’évolution des dépenses de personnel et des effectifs

.........................................................

V.2.1. – Un accroissement des charges de personnel supérieur à celui des effectifs

.................

V.2.2. - Le régime indemnitaire

.................................................................................................

V.2.2.1. - Le régime indemnitaire applicable à Bobigny

...........................................................

V.2.2.2. - Les indemnités versées au titre de l’article 111

.........................................................

V.3. – Le temps de travail

................................................................................................................

V.4. - Le recrutement d’agents contractuels de catégorie A

............................................................

V.4.1. – Le cadre légal

...............................................................................................................

V.4.2. - La justification et le motif du recrutement

....................................................................

V.4.3. - L’accomplissement des mesures de publicité

...............................................................

V.4.4. - Les collaborateurs de cabinet

........................................................................................

V.5. - Les logements de fonction

.....................................................................................................

V.5.1. – Le cadre légal

...............................................................................................................

V.5.1.1. – La prestation de logement à titre gratuit par nécessité absolue de service

................

V.5.1.2. – La prestation de logement moyennant redevance par utilité de service

....................

V.5.2. – Les attributions de logement à Bobigny

.......................................................................

V.5.2.1. - Les délibérations

........................................................................................................

V.5.2.2. - Les arrêtés

..................................................................................................................

VI. - LES RELATIONS AVEC LA SEMECO

................................................................................

VI.1. - L’exploitation du stationnement payant de surface

........................................................

VI.1.1. – L’importance du parc confié à la SEMECO

...............................................................

VI.1.2. - La faiblesse du rendement du stationnement payant

...................................................

VI.2. - Le centre nautique Jacques-Brel

.....................................................................................

VII. - LES ACHATS PUBLICS

......................................................................................................

VII.1. – L’organisation et la procédure à Bobigny

..........................................................................

VII.1.1. - La procédure d’achat

..................................................................................................

VII.1.2. – Les marchés publics

...................................................................................................

VII.1.2.1. - Les marchés conclus l’année précédente

.................................................................

VII.1.2.2. - L’utilisation des nouveaux outils de procédure

.......................................................

VII.1.2.3. – L’absence de formalisation des procédures internes

..............................................

VII.1.2.4. – L’autonomisation des procédures

...........................................................................

VII.2. – Les marchés contrôlés

.........................................................................................................

VIII. - L’UTILISATION DU PARC AUTOMOBILE ET LA CONSOMMATION DE

CARBURANTS

...............................................................................................................................

VIII.1. - La gestion du parc automobile

...........................................................................................

VIII.1.1. – La réglementation

.....................................................................................................

VIII.1.1.1. - Les dispositions relatives aux utilisateurs

..............................................................

VIII.1.1.2. - Les dispositions relatives aux véhicules

................................................................

VIII.1.1.3. - Les dispositions relatives à l’utilisation des véhicules

...........................................

VIII.1.1.4. - Les véhicules de fonction

.......................................................................................

VIII.1.2. – Le parc automobile de Bobigny

...............................................................................

VIII.2. – Les carburants

....................................................................................................................

VIII.2.1. – Le dispositif des cartes accréditives de carburant

....................................................

VIII.2.2. - Les anomalies constatées

..........................................................................................

VIII.2.2.1. – Le non-respect du principe de remboursement des dépenses engagées

................

VIII.2.2.2. – Les difficultés du contrôle de l’utilisation des véhicules remisables à domicile .. 44

VIII.2.2.3. – Les utilisations anormales des cartes accréditives et des véhicules correspondants44

VIII. 2.2.4. – Les allocations de carburant pour usage de véhicule personnel

...........................

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Annexe n°1 : L’évolution des produits de gestion

.....................................................................

Annexe n°2 : L’évolution des ressources fiscales par habitant

..................................................

Annexe n°3 : L’évolution des dépenses de fonctionnement

......................................................

Annexe n°4 : Les charges de fonctionnement par habitant en 2007

..........................................

Annexe

n°5 : Données brutes par habitant Bobigny

.................................................................

Annexe n°6 : La répartition du capital restant dû au 31 decembre entre les établissements prêteurs

..........................................................................................................................................................

Annexe n°7 : Le ratio recettes hors emprunts / dépenses hors amortissements

.........................

Annexe n°8 : La gestion de l’endettement

.................................................................................

tableau n°1 : La dette structurée (novembre 2008)

....................................................................

Annexe n°9 : Emprunts structurés présentant un risque de fort accroissement des conditions

d’amortissement

...............................................................................................................................

Annexe n°10 : La fonction 551 « dispensaires et autres établissements sanitaires –

fonctionnement »

..............................................................................................................................

Annexe n°11 : L’activité du réseau municipal de santé

.............................................................

Annexe n°12 : Les concours aux associations

...........................................................................

Annexe n°13 : L’évolution détaillée des rémunérations

............................................................

Annexe n°14 : Comparaison des emplois créés et des emplois pourvus

...................................

Annexe n°15 : Répartition des effectifs par catégorie (titulaires)

..............................................

Annexe n°16 : L’effectif et la répartition des agents non-titulaires

...........................................

Annexe n°17 : L’évolution

par catégorie des effectifs d’agents non-titulaires

.........................

Annexe n°18 : Les charges de personnel (c/64 seul) et les effectifs

..........................................

Annexe n°19 : L’évolution de l’activité du centre nautique

......................................................

Annexe n°20 : Les marchés publics contrôlés

...........................................................................

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La chambre régionale des comptes d’Île-de-France a examiné la gestion de la commune de

Bobigny depuis l’exercice 2002. En dépit de quelques anomalies mineures, les comptes sont

sincères et permettent ainsi de mener une analyse financière fiable.

La situation financière est particulièrement tendue, avec des dépenses de fonctionnement élevées

en raison d’importantes charges de personnel mais aussi d’une participation au redressement de

l’office public de l’habitat et de la prise en charge des besoins d’un important réseau de centres de

santé.

Le niveau d’investissement assuré par la commune conduit à un fort recours à l’emprunt en raison

de la grande insuffisance de ses capacités de financement propres. L’endettement se situe ainsi au

maximum des capacités de la commune. Cette évolution financière est d’autant plus préoccupante

que la commune maintient des projets importants pour les prochains exercices.

Cette dépendance à l’endettement souligne la nécessité de suivre avec la plus grande attention la

gestion de l’encours de la dette, constitué début 2009 principalement par des emprunts structurés,

dont une partie peut être considérée comme potentiellement risquée.

Si la commune a, jusqu’à présent, démontré sa vigilance en matière de suivi de son environnement

financier, la chambre a constaté la faiblesse de ses moyens pour mener à bien une politique

financière de dimension prospective. La chambre recommande donc de ne plus recourir à des

emprunts structurés pouvant présenter un risque et de chercher à en limiter au maximum les effets

négatifs potentiels par un suivi attentif et par l’assainissement de leurs conditions par voie de

renégociation.

En matière de ressources humaines, la chambre a fait le constat de l’absence de gestion

prévisionnelle des emplois et des compétences, du défaut de suivi centralisé du temps travaillé et

des absences, ainsi que de l’irrégularité des six jours de congés « exceptionnels » accordés au

personnel communal, qui réduisent la durée annuelle de travail à 1 540 heures. Elle note que

l’absence de comptabilisation automatique du temps travaillé depuis 1998 devrait trouver son terme

à partir de la mi-2009.

Elle a aussi observé des anomalies du cadre contractuel de plusieurs agents non titulaires et

souligné le caractère irrégulier de la prime annuelle accordée à l’ensemble du personnel, en

l’absence d’acte institutif antérieur à la loi n° 84-53 du

26 janvier 1984 portant dispositions

statutaires relatives à la fonction publique territoriale.

Des insuffisances ont été aussi constatées en matière d’attribution de logements de fonction.

Les données statistiques des effectifs communaux étant présentées avec un décalage d’une année

(les chiffres d’une année correspondent en fait à celles de l’année précédente), la chambre

recommande que les statistiques relatives aux effectifs soient établies avec davantage de cohérence.

Pour ce qui concerne les marchés, la chambre a constaté que l’absence de règlement intérieur et

que l’éclatement de la fonction de l’achat public entre plusieurs services ne nuisaient pas dans la

pratique à la qualité des procédures de passation, lesquelles n’appellent pas de commentaires

particuliers. Toutefois, en vue de rationaliser et de sécuriser pour l’avenir ses procédures en matière

de marchés publics, la commune gagnerait grandement à établir un règlement intérieur et à

améliorer le suivi de l’exécution des marchés, ne serait-ce qu’en formalisant davantage et en

centralisant les contrôles menés par ses services.

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En matière de délégations de service public, la chambre a constaté la faiblesse du rendement du

stationnement payant exploité par la société d’économie mixte pour l’étude et l’exploitation

d’équipements collectifs (SEMECO) et a noté l’intention de la commune d’apporter certaines

améliorations au dispositif, en vue de favoriser la rotation des emplacements.

Afin de ne pas favoriser des situations potentiellement abusives, au détriment des intérêts de la

commune, l’utilisation des véhicules de service du parc automobile communal, ainsi que l’usage

des cartes accréditives de carburant, devraient faire l’objet d’un suivi et d’un contrôle plus

rigoureux.

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I. - OBSERVATIONS LIMINAIRES - RAPPEL DE LA PROCEDURE

I.1. - Le cadre du contrôle

Le contrôle de la commune a porté, pour les exercices 2002 et suivants, sur la situation

financière, la fiabilité des comptes, ainsi que sur d’autres aspects de la gestion de la commune,

notamment en matière d’opérations urbaines, de ressources humaines, d’achat public ou de

relations avec la société d’économie mixte pour l’étude et l’exploitation d’équipements collectifs

(SEMECO).

L’ouverture du contrôle a été annoncée le 14 février 2008, l’entretien de présentation du

contrôle se déroulant le 16 juin 2008. A l’issue de cet examen de la gestion, l’entretien préalable

s’est tenu, le 13 janvier 2009, avec Mme Peyge, maire de Bobigny.

Le 7 avril 2009, la chambre a formulé des observations provisoires auxquelles l’ordonnateur a

répondu par un courrier du 7 septembre, complété par une télécopie du 28 septembre. M. Sadi,

premier adjoint au maire, M. Saint-Jean, directeur général adjoint, et M. Chapin, maire adjoint

chargé des affaires culturelles, ont répondu aux extraits d’observations les concernant par des

courriers datés respectivement des 4, 5 et 3 août 2009.

L’ordonnateur, à sa demande, a été auditionné le 30 septembre 2009.

Dans sa séance du 15 décembre 2009, la chambre a retenu les observations définitives

suivantes.

I.2.

–

Brève présentation de la commune de Bobigny

Chef-lieu du département de la Seine-Saint-Denis, Bobigny a une population estimée fin 2005 à

46 600 habitants, qui a augmenté à un rythme équivalent à celui de l’ensemble du département

(+5,7% de 1999 à 2005).

ville

participe

nouvelle

intercommunalité

« Est

Ensemble » constituée

janvier 2010, qui

l’associe à Bondy, Bagnolet, Montreuil, Les Lilas, Le Pré-Saint-Gervais,

Romainville, Pantin et Noisy-le-Sec.

I.3. - La commune de Bobigny dans les observations antérieures de la Chambre

A l’occasion du contrôle de gestion antérieur, portant sur la période 1994 à 1998, la chambre

avait relevé, en novembre 2001, les difficultés de la commune à équilibrer ses dépenses par ses

recettes, en raison de faiblesses structurelles, notamment d’une capacité fiscale limitée, et de

charges financières induites par les participations communales à d’importantes opérations

d’aménagement. La chambre avait aussi relevé des irrégularités mineures dans le recours aux

agents non titulaires et dans le régime indemnitaire appliqué à certains personnels.

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II. – L’EXAMEN DE LA FIABILITE ET DE LA SINCERITE DES COMPTES

II.1. - Le rattachement des charges et des produits à l’exercice

En application du principe comptable de rattachement des charges à l’exercice, et selon les

modalités fixées par l’instruction M14, les charges correspondant à des dépenses engagées pour

lesquelles le service a été fait au 31 décembre, doivent être comptabilisées sur l’exercice concerné.

II.1.1. - Le rattachement des charges et des produits

Le ratio compte de rattachement (compte 408) sur total des charges courantes (comptes 60, 61

et 62), délai moyen de présentation par les fournisseurs de leur facturation à la commune, est élevé,

supérieur à 50 jours sur la période (31 jours en 2007). Un niveau normal de ce ratio est de l’ordre

de 21 jours, ce qui équivaut à environ 5 % du total des charges courantes, alors qu’il dépasse

nettement 10 % à Bobigny (à l’exception des exercices 2003 et 2007).

Des anomalies sont ainsi constatées sur les montants des charges rattachées : un faible montant

en 2003 et un montant nul en 2004.

tableau n°1 : factures fournisseurs non parvenues :

année

rattachement année n

factures non parvenues

compte 408 (€)

rattachement année n-1

compte 408 (€)

soldes des charges et

services externes

comptes 60,61 et 62 (€)

ratio A / B

ratio

jours

2002

2 665 496,44

1 041 905,24

18 439 891,47

14,4 %

2003

374 099,08

2 665 496,44

20 644 009,54

1,8 %

2004

374 099,08

22 043 208,05

2005

3 803 833,85

27 756 816,22

13,7 %

2006

4 012 728,59

3 803 833,85

28 611 377,46

14,0 %

2007

2 453 369,63

4 012 728,59

28 830 236,04

8,5 %

source : comptes de gestion

tableau n°2 : charges à payer et produits à recevoir :

année

rattachement année n des charges à

payer et produits à recevoir en c/ 468

(€)

2002

-450 609,76

2003

37 403,93

2004

117 532,61

2005

-586 690,83

2006

-327 107,07

2007

80 350,56

source : comptes de gestion

En matière de produits non encore facturés, des soldes à zéro sont constatés pour les exercices

2003 et 2004.

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tableau n°3 : produits non encore facturés

produits rattachés (€)

2002

2003

2004

2005

2006

2007

418 produits non facturés

12 022,13

656 685,24

438 charges à payer et produits à

recevoir

762,25

460,00

97 320,52

448

" " Etat

470 468,51

1 040 646,01

270 066,45

468 " " divers

184 308,71

595 563,97

390 367,62

total comptes de gestion

667 561,60

595 563,97

1 431 473,63

1 024 072,21

total comptes administratifs

666 799,35

689 374,80 595 563,97 1 431 013,63

1 216 759,32

source : comptes de gestion

La commune explique ces anomalies par «

la mise en place (en 2003 et 2004) d’une gestion

financière déconcentrée : nouveaux circuits de traitement de factures, nécessité de former en

interne plus de 150 agents, ce qui a provoqué une importante activité et une impossibilité

matérielle de procéder en temps utile aux opérations de saisie de rattachement à l’exercice

».

II.2. – Les immobilisations :

II.2.1. - Les actifs financiers :

Le total des comptes 26 et 27 est nettement en dessous de 5 % du total des produits, limitant le

risque sur l’interprétation du résultat.

tableau n°4: le ratio immobilisations / produits (€)

soldes au 31 décembre 2006

2002

2003

2004

2005

2006

2007

compte 26

187 969,79

compte 27

485 255,45

240 925,77

161 862,65

191 092,90

129 480,26

126 063,42

total

673 225,24

428 895,56

349 832,44

379 062,69

317 450,05

314 033,21

total produits (cl 7)

73 912 670,66 79 526 697,50 83 998 962,14 89 014 461,09 92 262 098,28 95 191 826,84

ratio (c26+c27)/produits

0,91 %

0,54 %

0,42 %

0,43 %

0,34 %

0,33 %

source : comptes de gestion

II.2.1.1. - Les participations et créances rattachées à des participations (compte 26)

Le compte 261 « participations matérialisées par des titres » présente, pour chaque exercice, un

solde identique de 187 969,79 € correspondant à la participation au capital de la société

d’ingénierie et de développement (SIDEC) et de la société d’économie mixte pour l’étude et

l’exploitation d’équipements collectifs (SEMECO) et, pour 9 146,94 €,

au capital social de la

société d’économie mixte SEMIMAGES. Celle-ci ayant été dissoute, la perte de valeur de cet actif

a été enregistrée en 2008.

II.2.1.2. - Les autres immobilisations financières (compte 27)

Le compte 276 est passé de 485 255, 45 € en 2002 à 94 454,67 € en 2007, du fait des

remboursements effectués par le département de la Seine-Saint-Denis, au titre d’emprunts

contractés par la commune pour la construction d’équipements.

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Le compte 238 enregistre des avances versées à la SIDEC pour la construction d’équipements

sportifs ou l’aménagement des différentes zones d’aménagement concerté (ZAC). Il importe pour

la commune de suivre avec attention le déroulement de ces opérations.

II.2.2. - Les autres immobilisations

Un important travail de rapprochements et d’ajustements a été effectué par le comptable.

II.2.2.1. - Les sorties d’immobilisations

Les écritures doivent reprendre, en produit de cession et en sortie de valeur nette comptable, la

totalité des cessions, sans erreur ou omission, pour ne pas fausser les données financières. Le

compte 675 « valeurs comptables des immobilisations cédées » doit être débité de la valeur nette

comptable de l’immobilisation cédée, par crédit du compte 21.

La différence constatée entre le montant porté au compte 775 « produits des cessions

d’immobilisations » et le montant porté au compte 675 constitue une différence qui, si elle est

positive, doit être inscrite au débit du compte 676 et au crédit du compte 19 « différence sur

réalisation d’immobilisation » ou, si elle est négative, doit être inscrite au crédit du compte 776 et

au débit du compte 19.

La vérification de l’égalité entre les comptes 675 et 775 a été menée pour s’assurer que les

dépenses de fonctionnement ne sont pas alimentées par des cessions du patrimoine. En 2005,

l’égalité des comptes n’est pas vérifiée, la différence constatée de 1 452 401 € correspondant

trois dossiers de cession où seule l’écriture au compte 775 a été passée (l’une sur la ZAC Delaune

pour 1 300 000 €, une autre sur la ZAC de la Vache-à-l’Aise pour 1 €, ainsi qu’un échange de

terrains sur le quartier Hector-Berlioz, avec soulte à la ville de 152 400 €).

tableau n°5 : contrôle de l’égalité des comptes 675 et 775

crédit

total

débit

total

écart

€

c775

« produits de

cession »

c776

« moins-

value »

c775+c776

c675

« valeur nette

comptable »

c676

« plus-

value »

c675+c676

2002

7 170,00

3 800,30

3 369,70

7 170,00

2003

606 401,05

103 838,18

710 239,23

681 490,52

28 748,71

710 239,13

2004

1 059 288,00

856 360,42

202 927,58

1 059 288,00

2005

1 530 901,00

0,15

78 499,85

78 500,00

1 452 401,00

2006

658 795,56

511 248,74

147 546,82

658 795,56

2007

584 000,00

92 887,53

491 112,47

584 000,00

source : comptes de gestion

En l’absence de connaissance des valeurs d’origine des parcelles constitutives de ces terrains,

les écritures de plus ou moins-value et de sortie d’actifs n’ont pas encore été effectuées et ces

opérations restent à régulariser. La chambre sera attentive à la régularisation de ces opérations par

la ville.

II.2.2. 2. - Les amortissements des immobilisations

Les amortissements sont effectués pour tenir compte de la dépréciation des équipements, selon

la méthode exposée en annexe du compte administratif et établie par le conseil municipal.

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La liste des amortissements est régulièrement fournie en compte administratif.

tableau n°6 : concordance des amortissements et des dotations

€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

compte 28

1 475 437,47

1 600 584,38

1 630 902,16

2 052 566,90

2 236 216,18

2 368 345,90

compte 68

1 475 437,47

1 600 584,38

1 630 902,16

1 827 113,85

1 737 989,78

2 368 345,90

écart

225 453,05

498 226,40

source : comptes de gestion

En prévision de la mise en sommeil de la caisse des écoles, qui n’a plus d’activité, une

opération de mise à disposition des biens totalement amortis, au profit de la ville, a été effectuée

sur l’exercice 2005. La somme de 225 453,05 € correspond à la réintégration dans les écritures de

la ville des amortissements des biens mis à disposition.

En 2006, la différence observée provient de l’utilisation à tort du compte 6812, au lieu du

compte 6811 ; la concordance entre les comptes 68 et 28 est vérifiée lorsque cette différence est

prise en compte.

II.2.2.3. – Le suivi du patrimoine communal

La commune dispose d’un inventaire informatique, mais n’a pas établi de procédure de suivi

physique de ses biens mobiliers, une fois ceux-ci entrés. De plus, comme les pertes (vols,

destructions, etc.) ne sont pas systématiquement signalées à la direction des finances, certains biens

mobiliers peuvent disparaître du patrimoine communal, sans que les informations les concernant lui

soient transmises. Dans ce cas, ils restent indûment inscrits au patrimoine informatique.

Outre le risque de non-sincérité des comptes, la commune n’est ainsi pas en mesure d’estimer

avec précision ses besoins de renouvellement de matériel et se doit donc de mettre en oeuvre une

procédure plus rigoureuse de suivi physique de son patrimoine.

II.3. - Les charges à répartir sur plusieurs exercices

Un tableau récapitulatif des subventions pour équipement de tiers au 31 décembre 2006 a été

transmis, ainsi que la délibération du 30 mars 2000 fixant la durée d’étalement et l’amortissement

pratiqué pour les subventions transférables.

tableau n°7 : les charges à répartir

€

2002

2003

2004

2005

2006

solde c481

2 098 763,44

1 918 005,14

1 162 839,36

1 493 491,40

c79

298 900,00

607 285,84

33 660,00

825 034,59

opérations de l’année c481

+420 231,82

+180 758,30

+755 165,78

-330 652,04

c481 : charges à répartir sur plusieurs exercices

c79 : compte transferts de charges

A partir de 2006, les subventions destinées à financer les investissements de tiers sont inscrites

au compte 204, étant considérées comme des immobilisations incorporelles. En 2006, le compte de

gestion fait ainsi apparaître :

- au compte 204, l’encours des subventions équipement versées : 1 493 491,40 €;

- au compte 6812, le montant des amortissements pour l’exercice 2006 : 498 226,40 €.

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Les vérifications menées montrent que ces inscriptions sont correctes.

II.4. – Les créances à court terme (comptes 4114 et 46724)

Le montant des restes à recouvrer (1 057 221,27 € fin 2006), qui a fortement augmenté de 2002

à 2006 (+ 51 %), est élevé par rapport à celui des produits des services et du domaine

(7 418 875,67 €) ; une surveillance des recettes est à établir, en lien avec l’agent comptable chargé

du recouvrement.

tableau n°8 : les restes à recouvrer

k€

2002

2003

2004

2005

2006

redevables – exercices

antérieurs

(c4114)

574 588,92

651 207,82

645 251,07

816 056,65

946 201,64

débiteurs divers – exercices

antérieurs

(c46724)

123 843,70

137 672,68

134 861,14

330 716,52

111 019,63

total des restes à recouvrer

698 432,62

788 880,50

780 112,21

1 146 773,17

1 057 221,27

produits des services et du

domaine

(c70+c75)

3 699 997,93

5 461 063,30

4 824 129,24

5 395 443,64

7 418 875,67

admissions en non-valeur

c654)

79 268,61

33 198,81

84 092,35

36 104,27

131 648,09

restes à recouvrer / produits

18,8 %

14,4 %

16,1 %

21,2 %

14,2 %

admissions en non-valeur /

restes à recouvrer

11,3 %

4,2 %

10,8 %

3,1 %

12,4 %

source : comptes de gestion

Le compte 4114 « restes à recouvrer – redevables sur exercices antérieurs » est périodiquement

apuré. Parmi les titres anciens (exercices 1990, 1993, 1996, 1997 et 1998), une partie importante

concerne les débiteurs publics : le département et l’hôpital Avicenne. Ces titres ont fait l’objet de

réserves de la part de deux comptables successifs, en 2001 et en 2005, et les nombreuses

procédures menées ont posé des interrogations sérieuses quant à la réalité de ces créances. Compte

tenu de l’ancienneté de ces affaires, aucune preuve exploitable n’a pu être retrouvée et il n’a donc

pas été possible de clôturer définitivement ces dossiers, ces créances incertaines demeurant sur les

états de restes à recouvrer, malgré les relances auxquelles a procédé le comptable en 2008.

En 2007, avec le passage sous Hélios, les créances à court terme, suivies antérieurement aux

comptes 4114 sont réparties entre le compte 4111 « redevables à l’amiable » pour 1 260 411,78 € et

le compte 4116 « redevables en contentieux » pour 778 324,15 €, le total des restes à recouvrer au

31 décembre 2007 étant de 2 038 735,93 €.

Pour ce qui concerne le nombre élevé de titres récents restant à recouvrer, d’importantes

difficultés de recouvrement concernent la restauration, les études scolaires, les garderies et les

crèches. Une part notable des restes à recouvrer, antérieure à 2004, est potentiellement prescrite.

Cette situation conduit à recommander à la commune de développer une politique plus efficace de

prévention des impayés.

La commune indique qu’elle régularisera cette situation.

II.5. - Les provisions (comptes 14 et 15)

La commune a constitué des provisions au titre de garantie d’emprunts accordées en 2002,

2003 et 2004, suivies au compte 144 « provisions spéciales pour garanties d’emprunt ». Les états

de provisions sont joints aux comptes administratifs.

K€ : milliers d’euros

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Pour le compte 145 « provisions spéciales pour différé de remboursement de la dette », la ville

a constitué une provision au titre du différé de remboursement de dettes en 1996 qui a été reprise en

1997.

tableau n°9 : les provisions (€)

compte

144 compte de gestion

2002

2003

2004

2005

solde

759 012,21

848 055,69

877 648,41

opérations de l’année

214 044,66

89 043,48

29 592,72

compte

144 compte administratif

solde

759 012,21 non renseigné non renseigné non renseigné

opérations de l’année

214 044,66

89 043,48

29 592,72

compte 145

115 804,72

source : comptes de gestion

Depuis le 1

janvier 2006, les provisions réglementées (compte 14) ne sont plus dotées. Ce

compte de provision obligatoire a été supprimé lors de la réforme de la M14 et le solde du compte a

été transposé au compte de bilan 110. La commune a opté en 2006

pour le régime des provisions

budgétaires. Au vu des comptes administratif et de gestion, il n’y a pas de nouvelles provisions

constituées au titre des années 2006 et

2007 (comptes 151.12 et 158.2 à zéro).

Depuis 2008, la ville applique aux provisions le régime semi-budgétaire.

II.6. - Les comptes transitoires

Le compte 47 « recettes à régulariser » attire notamment l’attention par le montant élevé inscrit

en 2004 (1 135 927,13 €).

L’origine s’en trouve au compte 47132 avec, en 2004, un versement sur dotation globale de

fonctionnement de 1 045 895,50 €, montant exceptionnellement élevé par rapport aux autres

exercices et qui résulte d’imputations inexactes.

II.7. - Les charges et produits constatés d’avance

S’il n’y a pas de produits constatés d’avance, une anomalie marque, en charges constatées

d’avance, le compte 486 en 2003 et 2004, où la

répétition des montants au débit du compte, pour

71 346,14 €, correspond à des erreurs comptables.

tableau n°10 : les charges constatées d’avance

€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

c486 solde de l’année

553 854,90

482 508,76

446 835,69

411 162,62

375 489,55

339 817,48

c486 débit opérations de

l’année

71 346,14

35 373,07

35 672,07

source : comptes de gestion

Délibération n°1058 du 2 février 2006

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En effet, le compte 486 a été débité en 2001 de 553 854,90 €, cette charge concernant deux

baux emphytéotiques signés par la ville et l’OPHLM de Bobigny. Ces baux ayant été payés

intégralement, il y avait lieu, s’agissant d’une charge constatée d’avance, d’effectuer une

inscription de ces sommes au compte 486, soit un montant annuel (sur 18 ans) de 35 673,07 €. Une

première écriture ayant été omise en 2002, un rattrapage a donc été effectué en 2003 (35 673,07 x

2 = 71 346,14 €). Le renouvellement à tort de ce rattrapage en 2004 a fait l’objet d’une annulation

la même année. En 2005 et 2006, la charge a été passée pour le bon montant.

II.7. - L’endettement

II.7.1. - L’encours de la dette

Le contrôle de cohérence entre l’état de la dette transmis par la commune

et celui reporté à

l’annexe A2.4 du compte administratif 2006, permet de constater que tous les emprunts en cours au

31 décembre 2006 sont bien répertoriés pour le niveau exact de capital restant dû, à l’exception

d’un seul, relatif au prêt Dexia n° 395, pour 1 343 929,01 €, montant au 1

janvier 2007, au lieu de

celui, 1

janvier 2006, de 1 587 874,06 €, ce qui fausse le tableau de l’annexe A2.4 de la

différence, soit 243 945,05 € (0,3 % du total de l’encours).

Le rapprochement des encours de la dette en fin d’exercice entre comptes administratifs et de

gestion fait apparaître des différences :

tableau n°11 : écarts des encours de la dette entre comptes administratif et de gestion

€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

compte de

gestion

(c/16-c/168)

60 328 942,27

56 807 891,09

62 187 899,42

68 064 858,25

79 592 361,92

88 335 609,19

compte

administratif

60 298 984,09

51 775 749,73

61 943 702,81

67 797 220,75

79 077 354,29

88 068 159,86

écart

29 958,18

5 032,14

244 196,61

267 637,50

515 007,63*

267 449,33

source : comptes de gestion et comptes administratifs

* écart réduit à 271 062,58 € si rectification de l’erreur constatée dans l’annexe A2.4

Un travail de rapprochement et de correction a été réalisé au premier semestre 2007, afin de

mettre en conformité l’état de la dette présent au compte de gestion 2006 avec celui du compte

administratif 2006 :

- en partant du solde des comptes 164 au 31 décembre 2006 (79 529 504,61€), un

premier ajustement de l’état de la dette, correspondant à l’erreur de présentation de l’annexe A2.4

d’un montant de 243 945,05 €, a été porté au budget supplémentaire de 2007, réduisant le total de

la dette à 79 321 299,34 €. La commune a expliqué la différence de 243 945,05 € par la non-prise

en compte de la renégociation d’un emprunt ;

- un second ajustement, d’un montant de 208 205,27 € (renégociation d’emprunt non

prise en compte), est intervenu en 2008.

état établi selon les éléments du site du prestataire extérieur hébergeant les données de l’endettement de la commune

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II.7.2. - Les intérêts courus non échus (compte 1688)

La vérification des écritures relatives aux intérêts courus non échus ne fait pas apparaître

d’anomalies.

II.8. - Les restes à réaliser

S’il n’y a pas de restes à réaliser en fonctionnement, ceux en investissement progressent

notablement sur la période examinée, tant en dépenses qu’en recettes.

tableau n°12 : les restes à réaliser en investissement dépenses et recettes

€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

dépenses

3 729 188,27

4 565 857,70

5 917 595,28

11 676 175,09

10 374 968,97

13 326 507,95

recettes

2 549 233,63

9 223 538,88

7 634 200,00

9 574 255,00

9 483 758,30

12 666 713,66

source : comptes administratifs

Pour l’exercice 2007, ces restes sont constitués, en dépenses, de

479 794,93 €

d’immobilisations incorporelles, de 12 900,00 € de subventions d’équipement versées, de

1 188 213,16

€

d’immobilisations

corporelles

et,

pour

l’essentiel,

11 465 599,86

€

d’immobilisations en cours.

recettes,

ces

restes

réaliser

correspondent

7 500 000

€

d’emprunts

5 166 713,66 €

de subventions d’investissement. Dans la mesure où le montant global des restes à

réaliser tend à augmenter, la commune aurait intérêt à déterminer si cette évolution provient de

difficultés de programmation ou d’une mobilisation des financements adéquate.

La commune envisage de mettre en place une gestion des crédits d’investissement comportant

autorisations de programme pour les opérations pluriannuelles et crédits de paiement pour les

opérations plus courtes, afin d’améliorer la gestion de ses opérations d’investissement.

III. – LA SITUATION FINANCIERE DE LA COMMUNE DE 2002 A 2007

Sur la période contrôlée, l’évolution de la situation financière de Bobigny est marquée par la

grande insuffisance de ses capacités de financement propres, qui induit une dépendance élevée à

l’endettement. Le niveau de celui-ci se situe au maximum des capacités de la commune, compte

tenu de son potentiel fiscal.

III.1. - Le budget principal

III.1.1. - Les produits et les charges de fonctionnement

De 2002 à 2006, les recettes ont connu un accroissement important, de l’ordre de 29%,

l’augmentation étant encore plus soutenue (+38%) s’agissant des produits des contributions

directes.

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16/63

Année après année, les produits de fonctionnement sont supérieurs à la moyenne de la strate,

situation expliquée par la prise en charge d’un « important effort de solidarité » induit par la

précarité qui affecte une part importante de sa population. Cet écart positif s’explique ainsi pour

plus des deux tiers par l’importance relative du produit des impôts locaux, supérieur à la moyenne

de la strate de plus de 40 % depuis 2003, à laquelle s’ajoute une part de subventions plus élevée

(+ 20,6 % en 2006 ; + 19 % en 2005).

Le niveau des recettes de fonctionnement, supérieur à la moyenne, a été maintenu à la suite de

l’augmentation des taux d’imposition, pour tenir compte des bases fiscales plus faibles, notamment

pour les impôts ménages.

En conséquence, la structure des produits de Bobigny (52 % d’impôts locaux et 23 % de

subventions) diffère, par la part des impôts locaux, de celle de la moyenne de la strate

(45 % d’impôts locaux et 24 % de subventions en 2006).

Les dépenses de fonctionnement croissent aussi notablement sur la période observée (+30%), la

hausse étant plus marquée pour les achats externes (+60%) que pour les dépenses de personnel

(+23%). La commune a sensibilisé en 2008 ses services pour maîtriser les dépenses de

fonctionnement.

Par habitant, les charges de personnel sont supérieures de 31 % à la moyenne de la strate. Plus

précisément, en comparaison avec des communes de taille semblable, le niveau des charges de

personnel par habitant est parmi les plus élevés, même si sa progression sur la période a été

inférieure à la moyenne.

tableau n°13 : les charges de personnel par rapport aux communes comparables

charges de personnel par habitant (€)

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2007/2002

moyenne de la strate

628

658

687

715

749

787

+25,3%

commune

population

Bobigny

44 318

838

844

891

935

982

1 029

+22,8%

Bondy

47 084

564

566

613

633

671

708

+25,5%

Le Blanc-Mesnil

47 079

765

769

802

808

824

876

+14,5%

Saint-Ouen

40 015

996

1 176

1 240

1 280

1 321

1 396

+40,1%

Sevran

47 215

575

595

622

650

672

706

+22,8%

moyenne

748

790

834

861

894

943

+25,1%

source : DGFiP

Cette situation relève de choix de gestion, tels la prise en charge par la commune des besoins

d’un important réseau de centres de santé (plus de 120 000 actes par an) ou sa participation, en

fonctionnement (5,2 M€

sur la période 2007-2012) et investissement (2,6 M€ sur la période 1999-

2003 et 6,1 M€ sur la période 2007-2012, dont 3,2 M€ pour la seule année 2008), au redressement

de l’office d’habitations à loyer modéré, en intervenant à son premier plan de redressement 1999-

2003 et à sa prolongation 2007-2012.

M€ : millions d’euros

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17/63

III.1.2. - Les recettes et les dépenses d’investissement

La dépense d’équipement mesurée par habitant se situe notablement sous la moyenne de la

strate

: 82% en 2007 et 91% de 2002 à 2007.

tableau n°14 : les dépenses d’équipement par habitant :

dépenses d’équipement par

habitant

(€)

2002

2003

2004

2005

2006

2007

moyenne

2002 à

2007

évolution 2002 à

2007

Bobigny

211

216

344

256

447

343

303

+ 62 %

moyenne départementale

253

282

316

352

383

416

333

+ 64 %

rapport Bobigny / moyenne

83 %

76 %

109 %

73 %

116 %

82 %

91 %

source : DGFiP

Dans la mesure où les pointes de dépenses d’équipement de 2004, 2006 et 2007 seraient liées,

selon la commune, à des opérations de refinancement de la dette, les montants correspondants

devraient plutôt être imputés en investissement et non pas en équipement.

tableau n°15 : l’évolution des dépenses d’investissement

k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

évolution

dépenses d’investissement

15 568

20 037

20 688

24 706

24 323

19 472

+25%

dont dépenses d’équipement

(c 20, 21 et 23)

9 336

9 579

15 227

11 364

19 832

15 196

+ 63 %

dont c 21

2 929

3 530

6 768

5 957

4 671

2 612

- 11 %

dont remboursement d’emprunts

(c16-1688)

4 571

8 523

4 624

10 146

4 476

4 254

- 7 %

source : comptes de gestion

Les dépenses d’investissement ont augmenté de 21 % de 2003 à 2006

et celles d’équipement

ont plus que doublé de 2002 à 2006, ce dernier accroissement étant très marqué en fin de période,

notamment du fait d’avances versées aux ZAC (compte 238).

La commune a accentué sa politique d’investissement durant la période contrôlée, effort

d’investissement qui a nécessité un recours conséquent à l’emprunt, principal source

d’investissement depuis 2004.

tableau n° 16 : l’évolution des recettes d’investissement

k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

évolution

2002 à 2006

recettes d’investissement

19 080

14 049

17 690

31 404

27 311

19 943

+ 4,5 %

dont emprunts

(c1641)

7 075

5 000

10 000

16 000

13 000

+ 83,7 %

source : comptes de gestion

Le programme pluriannuel d’investissement mis en place en 2005 prévoit la réalisation d’un

programme d’entretien et de renouvellement, de grands travaux et, dans un délai de cinq ans,

d’importants projets de rénovation urbaine.

Par ailleurs, le taux de réalisation des investissements, particulièrement faible (voir aussi

observation II-9

supra

sur les restes à réaliser en investissement), souligne la nécessité d’un

examen par la commune de son processus de planification.

strate des communes de 20 000 à 50 000 habitants n’appartenant à aucun groupement fiscalisé

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

18/63

tableau n° 17 : la

réalisation des dépenses d’équipement

Compte administratif 20,21 et 23 Le calcul du taux de réalisation est établi à

partir des données du comptes administratif (III B1) mandats émis / crédits

ouverts. Le coût final global des opérations a été pris en compte.

La faiblesse du niveau de réalisation des projets d’investissement nuit à la fiabilité des budgets

et témoigne d’un manque de rigueur dans l’évaluation des besoins. La commune entend modifier

cette situation, en réorientant dès 2008 l’information interne relative à l’investissement et en

améliorant le suivi budgétaire avec les services, en vue notamment de réduire les reports d’une

année sur l’autre.

La chambre recommande à la commune davantage de rigueur dans la maîtrise de sa politique

d’investissement.

III.1.3. - L’état de la dette

III.1.3.1. – Une dette en forte augmentation

La ville pratiquant un recours intensif à l’emprunt, l’encours de la dette financière, constitué à

près de 100 % d’emprunts bancaires, a progressé chaque année, hormis en 2003, augmentant de 46

% sur la période.

tableau n°18 : données brutes de l’endettement (k€)

dette financière hors intérêts courus

k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

variation

2006/2002

encours de la dette (c16-c1688) 31.12

60 329

56 808

62 188

68 065

79 592

88 336

+ 46 %

variation annuelle

+ 4,3 %

- 5,8 %

+ 9,4 %

+16,9%

+10,9%

intérêts de la dette (c1688)

2 751

2 345

2 105

2 044

3 050

2 949

+ 7 %

annuités de la dette

7 323

10 869

6 729

12 191

7 526

7 203

- 2 %

source : comptes de gestion

Au-delà de la période contrôlée, l’encours de la dette a continué de progresser pour dépasser

85,7 M€ fin 2008, soit + 38 % depuis 2002.

Depuis 2003, l’écart entre la dette par habitant de la commune et celle de la strate s’est creusé

année après année pour dépasser + 78 % en 2007. L’encours par habitant a progressé de 2003 à

2007 de 46 %, alors que la moyenne de la strate n’a augmenté que de 8 %. Pour la moyenne de la

strate, les annuités par habitant sur la même période ont baissé de 22 %, principalement en raison

de la baisse des taux d’intérêt et des effets de la mise en place de prêts structurés. Cet effet a été

compensé pour Bobigny (- 1 % par habitant) par la forte augmentation de l’encours de la dette.

La chambre souligne le montant élevé de la dette et son évolution à la hausse de près d’un tiers

sur la période, ainsi que l’écart croissant entre la moyenne de la strate et le niveau d’endettement

par habitant.

III.1.3.2. – La composition de la dette

Plus de la moitié de l’encours de la dette est constituée par des emprunts structurés, à taux fixe

temporaire.

exercice

2005

2006

2007

taux de réalisation

46 %

55 %

43 %

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

19/63

tableau n°19 : la répartition du capital restant dû au 31 décembre selon le type de contrat d’emprunt

emprunts selon le type de

contrat

(M€)

2004

2005

2006

2007

2008

taux fixe non modifiable*

26,7

43%

35,5

52%

33,9

43%

31,2

35%

24,3

28%

taux variable non ajustable *

12,8

21%

7,3

11%

0,2

8,0

5,9

structuré

22,4

36%

24,8

37%

45,2

57%

48,9

56%

55,5

65%

total

61,9

100%

67,8

100%

79,3

100%

88,1

100%

85,7

100%

source : données communales redistribuées selon la nature des contrats d’emprunt

*taux fixe définitif ou taux variable avec index et marge définitifs

III.1.4. - L’autofinancement et les équilibres financier et économique

L’évolution requiert une attention particulière, eu égard à la faiblesse chronique, voire

l’inexistence, de l’épargne nette, et plus globalement de la capacité à épargner de la commune.

La chambre souligne le caractère particulièrement critique de la situation financière de la

commune, en raison d’une très faible capacité d’autofinancement, induite par des dépenses de

fonctionnement relativement importantes et une lourde charge de la dette. Le besoin de capacité

d’autofinancement est élevé sur toute la période.

III.1.4.1. -- Une capacité d’autofinancement insuffisante

La capacité d’autofinancement (CAF) n’a cessé de se réduire depuis 2005, après avoir connu

une amélioration favorisée par un accroissement de recettes supérieur à celui des dépenses.

Depuis 2005, les dépenses de fonctionnement augmentent plus vite que les recettes de

fonctionnement ; l’épargne brute, déjà d’un faible niveau, s’est ainsi progressivement dégradée. La

capacité d’autofinancement brute (CAF brute), légèrement renforcée en début de période, s’est

fortement réduite depuis et se situe, depuis 2005, en dessous du seuil critique de 5 % des dépenses

réelles de fonctionnement, malgré une légère amélioration en 2008.

La capacité d’autofinancement nette (CAF brute moins le remboursement en capital du compte

1641) a été constamment négative sur toute la période, à l’exception de 2004.

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

20/63

tableau n°20 : l’autofinancement

k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

évolution

2002 à

2007

73 913

79 527

83 899

89 014

92 262

95 191

96 539

recettes réelles de

fonctionnement

(c70+73+74+75+76+77)

+ 7,5 %

+ 5,5 %

+ 6,0 %

+ 3,6 %

+ 2,7 %

+1,4%

+ 30,6 %

72 136

75 666

79 238

85 910

91 064

94 115

94 293

dépenses réelles de

fonctionnement

(c11+12+65+66+67+68)

+ 4,8 %

+ 4,7 %

+ 8,4 %

+ 5,9 %

+ 3,3 %

+0,2%

+ 30,7 %

excédent brut de

fonctionnement

1 777

3 861

4 661

3 404

1 198

1 076

7 913

+345%

CAF (épargne brute)

4 186

6 339

7 210

3 915

3 434

3 445

4 640

- 17,7 %

CAF sur dépenses réelles

de fonctionnement

5,8 %

8,4 %

9,1 %

4,5 %

3,7 %

3,6 %

4,9%

+10,8 %

annuités en capital de la

dette

4 572

8 524

4 624

10 147

4 476

4 254

5 089

+11,3%

CAF nette (épargne

nette)

-386

-2 185

2 586

-6 232

-1 042

-809

-449

- 16 %

épargne nette / recettes

réelles de

fonctionnement

- 0,5 %

- 2,7 %

3,1 %

- 7,0 %

- 1,1 %

- 0,8 %

-0,4%

+20 %

source : DGFiP

L’amélioration apparente de l’épargne nette en 2004, 2006, 2007 et 2008 résulte de

l’allongement de la durée d’endettement et de la souscription d’emprunts structurés, caractérisés

par une première phase sous-rémunérée et donc produisant moins de frais financiers.

Le taux d’autofinancement a toujours été très inférieur de 2002 à 2007 au seuil d’alerte

fixé en dessous de 5 %.

Par habitant, la CAF brute se situe à un niveau bien inférieur à la moyenne de la strate

départementale, soit la moitié en 2008.

tableau n°21 : comparaison avec la strate des CAF brute et nette

CAF par habitant (€)

2004

2005

2006

2007

2008

Bobigny

163

105

strate

193

188

210

188

194

CAF

brute

ratio Bobigny / strate

84 %

47 %

37 %

41 %

54%

Bobigny

-141

-24

-18

-10

CAF nette

strate

868

103

source : DGFiP

L’autofinancement de la commune est donc d’un niveau très insuffisant : son épargne brute,

d’une part, représente une trop faible proportion des dépenses réelles de fonctionnement et, d’autre

part, n’est pas à la hauteur de l’endettement, lequel a connu, par ailleurs, une forte augmentation.

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

21/63

III.1.4.2. - Une gestion de l’endettement faisant une large part aux emprunts structurés

L’examen de la dette a consisté à analyser sa structure pour s’attacher particulièrement aux

emprunts avec options ou à tranches de taux, notamment ceux affectés d’un taux fixe «temporaire»

adossés à des produits structurés.

La commune a mis en place cinq contrats de swap pour maîtriser les effets de l’évolution des

taux et obtenir, selon les circonstances de marché et ses anticipations, l’application, pour une durée

plus ou moins longue, de taux inférieurs à ceux initialement prévus dans le contrat d’emprunt

Il ressort de l’analyse des contrats que, si la commune a souscrit 12 emprunts structurés

(

cf.

annexe n° 8 tableau n° 1), représentant plus de la moitié de l’endettement à partir de 2006 et

même près des deux tiers à la fin 2008, ceux-ci, à l’exception de quatre d’entre eux, ne comportent

pas de clauses pouvant amener automatiquement et rapidement l’application de taux d’intérêt

excessivement élevés.

Quatre contrats, qui totalisaient en janvier 2009 un capital restant dû de 28 889 k€, soit 31 % de

l’endettement

, présentent un risque de fort accroissement des conditions d’amortissement, dont la

probabilité reste difficile à déterminer (cf. annexe n°8 tableau n°1).

Ce type d’emprunt requiert un suivi quotidien attentif et un niveau de compétence technique

élevé. La commune a manifesté son souci d’assurer une gestion quotidienne des emprunts

concernés. Elle a démontré une certaine réactivité lors de la mise en oeuvre de contrats de swap.

Pour autant, en l’absence de document de travail pertinent, la commune n’a pu exprimer clairement

sa stratégie financière.

Surtout, ces emprunts, par leur nature et l’importance des montants concernés, constituent un

risque potentiel pour la commune, d’autant qu’elle est exposée à une situation financière des plus

fragiles, à la faiblesse des moyens dont elle dispose pour mener à bien une politique financière

prospective et qu’elle n’a pas défini une stratégie financière visible.

La chambre recommande à la commune, qui s’emploie à renégocier les contrats les plus

risqués, de ne plus recourir à des emprunts structurés à risque et de chercher à en limiter au

maximum les effets négatifs par un suivi vigilant et par l’assainissement de leurs conditions par

voie de renégociation, en veillant aux clauses de sortie.

III.1.4.3. - Une capacité de désendettement insuffisante

La capacité de désendettement (ratio de la dette sur la capacité d’autofinancement) se situe à un

niveau préoccupant. Elle atteint ainsi des niveaux dépassant, depuis 2005, le seuil critique de 15

ans. Le ratio de la dette sur les recettes réelles de fonctionnement se dégrade depuis 2003, se

rapprochant de 1, ce qui indique un niveau d’endettement proche de la limite de ses capacités.

Trois de ces contrats de swap concernent des emprunts structurés. La commune a pu ainsi passer, pour les années

2008 et 2009, en taux fixe réduit pour le prêt n° 437 Conso Dexia (2,98 % au lieu de 3,07 %) et pour le prêt n° 442

Dexia (2,88 % au lieu de 2,93 %). Pour le prêt n° 438 Crédit Agricole, elle a aussi réduit son exposition à l’évolution

de l’inflation française en introduisant une référence au taux d’inflation de la zone euro (

cf.

annexe n° 1 tableau n° 2).

au 6 janvier 2009, sur un total restant dû de 91 951 k€.

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

22/63

tableau n °22 : situation globale de l’endettement – capacité de désendettement

endettement

k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

évolution

2002 à 2006

encours de la dette k€ (c16-c1688) 31.12

60 329

56 808

62 188

68 065

79 592

88 336

+ 31,9 %

dette/épargne brute (ratio de

désendettement)

14,4

8,9

8,6

17,4

23,2

25,6

+ 61,1 %

dette / recettes réelles de fonctionnement

81 %

71 %

74 %

76 %

86 %

93 %

+ 6,1 %

annuités en capital de la dette k€

4 572

8 524

4 624

10 147

4 476

4 254

- 2,1 %

intérêts de la dette k€ (c6611)

2 752

2 346

2 105

2 044

3 049

2 949

+ 10,8 %

source : comptes de gestion

La chambre souligne la forte insuffisance de la capacité de désendettement, dégradée durant la

période contrôlée, ainsi que le poids élevé de la dette sur les recettes de fonctionnement de la

commune.

III.1.4.4. - Les ratios économiques et financiers

Le coefficient de mobilisation du potentiel fiscal est demeuré, sur toute la période, supérieur au

seuil d’alerte de 100 %. Le poids de la dette sur les recettes de fonctionnement a progressé, année

après année, et se rapproche de 80 %. Quoiqu’en nette amélioration, le ratio de rigidité des charges

de structure est demeuré élevé durant la période contrôlée (70% en 2002, 55% en 2007).

La chambre relève les principales caractéristiques financières par habitant de la commune,

particulièrement l’augmentation des recettes de fonctionnement plus rapide que celle des dépenses,

le doublement du niveau d’équipement, ainsi que la persistance d’une forte rigidité des charges de

structure.

III.1.5. – La fiscalité

Ville-préfecture, Bobigny compte de nombreuses administrations qui ne génèrent pas de

produit de taxe professionnelle ; 56 % des emplois situés sur la commune sont des emplois publics.

Malgré un niveau de potentiel fiscal proche de celui de la moyenne de la strate, la faiblesse des

bases par rapport à la moyenne de la strate induit un produit fiscal moindre pour des taux

supérieurs (

cf.

annexe n°2).

tableau n°23 : l’évolution du potentiel fiscal par habitant (k€)

2002

2003

2004

2005

2006

2007

évolution

Bobigny

793

812

855

909

954

989

+24,7%

moyenne de la strate

785

848

884

912

937

961

+22,4%

écart

+1,0%

-4,2%

-3,3%

-0,7%

+1,8%

+2,9%

source : DGFiP

Le coefficient de mobilisation du potentiel fiscal a augmenté de près de 8% sur la période

(138,5 % en 2006).

Le produit fiscal par habitant a augmenté significativement : + 39 % de 2002 à 2006, soit un

rythme très supérieur à la moyenne départementale (+ 17,7 %). L’écart du potentiel fiscal de

Bobigny avec la moyenne de la strate est faible.

Par habitant, la taxe professionnelle représente près de 56 % des recettes fiscales (42 % pour la

strate), niveau stable sur la période. Par rapport à la moyenne de la strate, l’évolution a été de

l’ordre du double, tant pour le taux que pour la base.

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

23/63

La taxe d’habitation représente 15 % des recettes fiscales en 2006 (16 % en 2002). Sa base et

son taux ont augmenté sensiblement depuis 2002, respectivement de 114,6 % et de 8,7 %.

Le produit de la taxe sur le foncier bâti a progressé plus vite qu’au niveau régional : le taux de

la taxe a augmenté 10 fois plus fortement, alors que sa base a augmenté moins vite que celle de la

strate.

tableau n°24 : la part de la fiscalité locale dans les produits de fonctionnement

k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

produits de fonctionnement

73 913

79 527

83 999

89 014

92 262

95 191

contributions directes communales

c731

35 435

39 094

41 588

44 531

48 061

49 042

contributions indirectes locales

c73-c731-c732

4 410

4 553

4 856

4 836

5 540

5 626

part de la fiscalité communale dans les recettes de

fonctionnement

54 %

55 %

58 %

57 %

source : comptes de gestion

La chambre relève le niveau élevé de la mobilisation du potentiel fiscal et des taux fiscaux qui,

sauf pour la taxe professionnelle, en raison de la faiblesse des bases communales, apportent un

produit fiscal inférieur à la moyenne départementale à la commune, qui ne dispose ainsi plus de

marge de manoeuvre fiscale. Le produit fiscal a augmenté en raison de l’augmentation des taux

d’imposition et des variations de base des taxes.

III.1.6. - Le réseau municipal de santé

Bobigny dispose d’un important réseau municipal de santé, constitué de trois centres médicaux,

de deux centres dentaires et d’un laboratoire de prothèses dentaires, qui représente un engagement

financier important pour le commune.

En 2006, les centres ont ainsi accueilli 21 646 patients différents, dont 15 675 balbyniens, et

réalisé 110 607 actes (70 % médecine et 30 % dentaire). Près du quart des patients bénéficient de la

couverture maladie universelle (CMU).

L’essentiel des charges du réseau est constitué par les dépenses de personnel (cf. annexe n°10).

Son important déficit, qui oscille sur la période entre 1,4 M€ et 1,8 M€, est pris en charge par la

ville, qui finance aussi ses dépenses d’investissement. Le coût par dossier traité est de 42 €. Le

déficit de fonctionnement est pris en charge par la ville, soit de l’ordre de 36 € par habitant et 1,3 %

du budget communal.

La commune indique que la baisse d’activité constatée en 2006 (-1,6% en fréquentation et -

1,8% en actes), serait enrayée depuis 2008.

La ville manque de visibilité sur les activités du réseau municipal de santé. En effet, si un bilan

d’activité annuel est systématiquement produit dans le cadre de la préparation du budget (document

« bilan- perspectives »), seules les données de l’avant-dernier exercice sont alors disponibles. Outre

les statistiques relatives aux différentes activités et à la fréquentation, ce document comporte un

bilan financier simplifié.

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

24/63

Les différentes activités menées (typologie des actes, prévention, dépistage, etc.) ne donnent

pas lieu à un suivi analytique et financier. Ceci ne permet donc ni d’identifier précisément les

politiques déployées, ni de déterminer le coût et l’efficience des activités, notamment l’impact des

actions de prévention, et les axes d’amélioration. La situation physique et technologique du

matériel médical et sa mise en rapport avec les besoins présents et futurs font aussi défaut : la

politique de détermination des besoins en équipement n’est pas clairement établie.

La chambre recommande l’amélioration du suivi et de la programmation de ces dépenses, la

réorganisation en 2009 du réseau autour du nouveau centre municipal de santé devant être

l’occasion de mettre en place un suivi analytique, des tableaux de bord d’activité, ainsi que des

indicateurs d’évaluation, en vue d’améliorer la visibilité de la commune sur sa politique de santé et

l’efficience de celle-ci.

III.2. Les risques financiers extérieurs au budget principal

Le compte administratif comporte les informations nécessaires, en respect de l’obligation de

ratios prudentiels du code général des collectivités territoriales.

III.2.1. - Les garanties d’emprunt

Le montant du capital des emprunts garantis restant dû au 31 décembre 2007 s’élève à

104,9 M€. La commune a accordé sa garantie à 12 organismes qui concernent presque

exclusivement le logement social, lequel représente 87 % du total du capital dû au 31 décembre

2006. Les autres bénéficiaires sont la SEMECO (8,7 M€) et la SIDEC (5,1 M€).

III.2.2. - Les associations

La commune accorde des concours à 90 associations, dont 33 bénéficient de locaux de sa part.

es subventions versées par la commune aux associations

se situent à un niveau relativement

important, en augmentation régulière sur la période. Elles

représentent une part significative, quoique

en légère réduction, de l'ensemble des charges de fonctionnement (7,3 % en 2007).

tableau n°25 : l’évolution des subventions

2002

2003

2004

2005

2006

2007

total des subventions (c6574) k€

5 397

5 538

5 729

6 113

6 496

6 911

ratio subventions/charges de

fonctionnement

7,5 %

7,3 %

7,2 %

7,1 %

7,3 %

source : comptes de gestion

Sur un échantillon retenu lors du contrôle (

cf.

annexe 5), la totalité des subventions a fait l’objet

des délibérations idoines.

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25/63

Les subventions accordées à l’Association laïque des centres de loisirs et de vacances de

Bobigny (ALCLVB) en 2002, 2003 et 2004, n’ont pas fait l’objet d’une convention explicite,

pourtant prévue par la réglementation

. La convention existant alors, en date du 25 mai 1996,

reconductible année après année, ne concerne que les prestations non financières, lesquelles ne sont

par ailleurs pas chiffrées. Il en est de même pour les subventions accordées en 2002, 2003 et 2004 à

l’association Solidarité-multiforme-jeunesse (SMJ), municipalisée en 2008, la convention du

24 mai 1996 n’étant établie que pour les seules prestations en nature.

A l’exception de l’indication, partielle, du niveau des rémunérations des personnels municipaux

mis à disposition de l’ALCLVB, par l’avenant n° 1 du 14 février 2005 à la convention du

9 décembre 2004, aucune convention n’établit de chiffrage des prestations non financières assurées

par la commune au bénéfice des associations. Les obligations d’information prévues par le code

général des collectivités territoriales relatives aux montants et aux prestations en nature accordées

par la commune, sont ainsi imparfaitement remplies.

Les prestations et mises à disposition assurées par la ville au bénéfice des associations doivent être

financièrement évaluées. Dès lors que le total des subventions et des prestations reçues dépasse

23 000€, une convention devrait être établie entre l’association bénéficiaire et la ville. Les conventions

existantes devraient donc être complétées en ce sens et de nouvelles conventions être établies, si

nécessaire.

Le chiffrage des prestations accordées aux associations devrait être pris en compte dans les

dépenses de fonctionnement.

La ville indique qu’elle a mis en place un premier dispositif de consolidation des concours et

des prestations accordés aux associations, particulièrement pour les locaux et les autocars, à

compléter, comme le recommande la chambre, par l'établissement, avec ces associations, de

conventions, qui précisent le coût pour la commune des prestations non financières. La

municipalisation de l’ALCVB serait prévue.

IV. – LES OPERATIONS URBAINES

Eu égard à l’effort que porte la commune sur de nombreuses opérations d’aménagement urbain,

la chambre l’invite, afin de préserver au mieux ses intérêts, à porter une attention soutenue sur les

effets financiers qui pourraient affecter son budget et à effectuer un suivi particulièrement attentif

sur l’opération Centre-ville et les ZAC Jean-Jaurès, Vache-à-l’Aise, Matisse et Ecocité. La ville a

pu réexaminer avec l’aménageur son mode d’élaboration des prévisions financières, afin de les

rendre plus lisibles.

IV.1. – L’opération Centre-ville

Il a été constaté une forte variabilité des bilans prévisionnels. S’il était prévu, en 2005, un

débouclage sans participation de la ville, laquelle devait néanmoins financer une cession de voirie

de 10 M€, le prévisionnel suivant (2006) prévoit désormais une participation de la ville de 481 k€

en 2012, ainsi qu’une cession de voirie atteignant 23,9 M€.

Loi n°2000-321 du 12 avril 2000 relative aux droits des citoyens dans leurs relations avec l’administration, décret

n°2001-495 du 6 juin 2001

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Au cours du dernier exercice, la ville devrait régler 7 657 k€, mais aussi recevoir 10 009 k€

(règlement des acquisitions par la SIDEC pour 9 857 k€ TTC et versement de 152 k€ de l’ANRU

La charge finale pour la ville serait donc de 4,4 M€.

IV.2. - Les autres opérations urbaines

Huit opérations en zone d’aménagement concerté (ZAC) ont été examinées. Si l’une a été cédée

au département (ZAC Mora-Le Bronze Industriel, clôturée en 2006), les autres induisent des

participations ou cessions d’importances diverses :

- ZAC Jean-Rostand : la charge finale serait de 107 k€, pouvant encore baisser ;

- ZAC Jean-Jaurès : l’acquisition du foncier par la commune (1,2 M€) pourrait déboucler

l’opération ;

- ZAC SOCADAM : l’opération est à conclure par une participation de 1,1 M€ et une

acquisition de terrains (305 k€) ;

- ZAC de la Vache-à-l’Aise : la convention initiale de 1990 a été prorogée au

31 décembre 2013, où la commune règlera 2 M€ ;

- ZAC Matisse : la participation communale devrait être de 0,5 M€ ;

- ZAC Ecocité : 30,7 M€ (dont 3,3 M€ de terrains cédés) seront à la charge de la commune

sur les 99,5 M€ de coût de l’opération ;

- ZAC de l’Illustration : 5,5 M€ d’avances ont été remboursées à la commune.

V. - LA GESTION DU PERSONNEL

V.1. - La gestion des ressources humaines

V.1.1. - La gestion à terme

La chambre relève l’absence de gestion prévisionnelle des effectifs, des emplois et des

compétences, plus particulièrement la faiblesse des indicateurs utilisés et les absences, tant de

fiches de poste que de rapport en fin de contrat des non-titulaires, ou encore de réflexion globale de

la commune sur son organisation. Elle note néanmoins les efforts de la commune pour mettre en

place des outils plus opérationnels que ceux dont elle dispose actuellement.

V.1.2. – La notation et l’évaluation des agents

L’examen des dossiers individuels montre que la procédure de notation pourrait être améliorée,

notamment par un guide de procédure. Les constats de carence concernent l’absence de continuité

et l’imprécision des fiches de notation. La chambre a aussi constaté la faible amplitude de la

notation, qui ne permet ainsi pas d’indiquer les différences sur la valeur professionnelle réelle des

agents

La ville élabore actuellement une nouvelle grille d’entretien et d’évaluation et envisage

d’améliorer l’archivage des fiches de notation. La chambre recommande donc l’élaboration d’un

guide de procédure de notation et l’amélioration de la gestion des dossiers du personnel.

Agence nationale pour la rénovation urbaine

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V.1.3. – La fixation des ratios d’avancement de grade à compter de l’année 2007

En ne généralisant pas le ratio de 100 % de promus/promouvables, dans le cadre de la mise en

oeuvre de l’article 35 de la loi n° 2007-209 du 19 février 2007, la commune a voulu se préserver

une certaine latitude, car le ratio maximum n’a été retenu que pour les personnels ayant fait l’effort

de passer un examen professionnel. Pour les autres cas, le ratio de 50 % est appliqué, en tenant

compte toutefois de certains critères, tels la manière de servir.

La chambre note ces choix de la municipalité, en particulier la modulation du ratio retenue qui

contribue à limiter une certaine

automaticité dans les avancements de grade.

V.1.4. - La gestion des effectifs

V.1.4.1. – L’effectif global

La chambre a constaté l’incohérence du suivi statistique des effectifs. Au vu des anomalies

relevées lors des recoupements effectués lors du contrôle, la commune a confirmé que son

chiffrage des effectifs communaux est présenté avec un décalage d’une année : les données d’une

année correspondent en fait à celles de l’année précédente.

En 2006, l’effectif total atteint près de 1150 agents, dont 90 % de personnels titulaires.

L’effectif global, sur la période 2002-2006, a augmenté de 9 %.

Le nombre d’emplois de direction, ainsi que leur niveau de rémunération sont conformes aux

textes en vigueur.

V.1.4.2. – La création et l’utilisation des emplois

tableau n°30 :

le taux d’occupation des emplois budgétaires

2002

2003

2004

2005

2006

emplois budgétaires

1169

1 209

1 215

1 258

1 216

emplois pourvus

1016

1 022

1 028

1 037

1 030

taux d’occupation

87 %

85 %

82 %

85 %

source : comptes administratifs

La chambre relève le faible taux d’occupation des emplois budgétaires, ceux mentionnés au

budget n’étant pas en cohérence avec les effectifs pourvus mentionnés au compte administratif. Le

taux d'occupation des emplois budgétaires reste toutefois supérieur à 80 % sur la période. La ville

indique que ce taux serait amélioré en 2008 (données indisponibles au moment du dépôt du présent

rapport).

Cette surestimation des emplois budgétaires pourrait s’expliquer pour partie par le souci de

faire face rapidement à des besoins de recrutement imprévus. Il n’en demeure pas moins que la

surestimation du nombre d’emplois a pour effet de limiter les nouvelles autorisations de création

d’emploi et révèle une insuffisance de gestion prévisionnelle des effectifs et des compétences.

Cette surestimation affaiblit la fiabilité de la mesure des emplois en nombres comme en

compétences.

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V.1.4.3. – La répartition et la structure des effectifs

En 2006, pour ce qui concerne le personnel titulaire, la catégorie C représentait 73 % des

agents, contre 15 % pour la catégorie B et 13 % pour la catégorie A. La filière technique regroupe

plus de 40 % du personnel, tandis que la filière administrative totalise près du tiers des agents ;

viennent ensuite les filières sociale et médico-sociale, également bien représentées, avec 14 % du

personnel. La progression des emplois sur la période a plutôt favorisé les secteurs animation,

culturel et administratif.

Le taux d’encadrement des titulaires progresse sur la période avec un renforcement des

recrutements de personnels de catégorie de A et une stabilisation en 2005 et 2006.

V.1.4.4. – Les agents non titulaires

En 2004, la très forte augmentation des personnels non titulaires correspond, entre autres, au

recrutement de 35 assistantes maternelles, 10 agents médiateurs, et d’agents de catégorie C dans les

services administratifs et techniques.

V.2. – L’évolution des dépenses de personnel et des effectifs

V.2.1. – Un accroissement des charges de personnel supérieur à celui des effectifs

Les dépenses de personnel à Bobigny sont plus élevées que pour l’ensemble de la strate. Par

habitant, les charges de personnel se sont accrues de 22 % de 2002 à 2007. Les rémunérations des

non- titulaires (+ 26 %) ont progressé plus vite que celles des titulaires (+ 21 %).

tableau n°31 :

l’évolution des charges de personnel, par agent et par habitant

k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2007/2002

charges de personnel*

37 157

37 416

39 486

41 422

43 501

45 599

+ 22,7 %

dont rémunérations titulaires

c6411

20 181

20 881

21 974

22 591

23 456

24 475

+ 21,2 %

dont non titulaires

c6413

6 375

6 224

6 792

7 203

7 667

8 039

+ 26,1 %

variation annuelle

+ 1 %

+ 6 %

+ 5 %

+ 4,8%

moyenne par agent titulaire**

€

***

moyenne annuelle par agent non

titulaire **

€

1 093

1 100

352

304

369

***

moyenne de la strate par habitant

€

628

658

687

715

749

787

+ 12 %

moyenne par habitant

€

838

844

891

935

982

1 029

+ 23 %

écart

+ 33 %

+ 28 %

+ 30 %

+ 31%

+ 31 %

sources : comptes de gestion et DGCP

*comptabilité publique : 621+633+64

**hors impôts et taxes sur rémunérations

*** non communiqué

Cependant, le poids des charges de personnel par rapport au total des charges de

fonctionnement est plus faible que pour les communes de même importance, part qui ne cesse de

baisser sur la période (cf. tableau n°32).

tableau n°32 : les charges de personnel rapportées aux charges de fonctionnement

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Bobigny

51,5%

49,4%

49,8%

48,2%

47,8%

48,4%

strate

50,3%

50,2%

51,2%

50,5%

50,4%

51,8%

source : chiffres DGFiP

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La chambre constate que si les dépenses de personnel par habitant évoluent dans des

proportions semblables à celles de la strate départementale, elles leur demeurent ainsi supérieures

de plus de 30 % à la fin de la période. Elle recommande un suivi attentif de l’évolution des

effectifs, d’autant que les charges de personnel contribuent à la rigidification des dépenses de

fonctionnement, limitant la marge de manoeuvre budgétaire de la commune.

La chambre relève que la rémunération des agents titulaires augmente de 16% pour un effectif

quasiment constant, en raison principalement de l’application des nouveaux régimes indemnitaires

et du renforcement de l’encadrement.

En comparaison, celle des agents non titulaires connaît une progression quasiment identique,

alors que ses effectifs sont presque quatre fois plus nombreux qu’en 2002 : les emplois de non-

titulaires créés correspondent à des temps non complets, des vacations et des emplois occupés par

des personnels de catégorie C. Le compte administratif 2005 indique des indices bruts de

recrutement faibles. De plus, on note la diminution du compte 64161, du fait de la disparition des

emplois jeunes (voir annexe n°13).

V.2.2. - Le régime indemnitaire

V.2.2.1. - Le régime indemnitaire applicable à Bobigny

Les nouvelles dispositions de la réforme de 2002 à Bobigny ont été mises en oeuvre par des

délibérations intervenues en 2004, dont celle du 7 octobre 2004, qui modifie le régime

indemnitaire applicable aux agents communaux, pour le mettre en conformité avec les

modifications réglementaires intervenues en 2002, et attribue le bénéfice de la prime de rendement

des administrations centrales, aux administrateurs communaux.

V.2.2.2. - Les indemnités versées au titre de l’article 111

La commune accorde une prime annuelle aux agents de toutes les filières des cadres d’emploi,

indemnité relevant de l’article 111, dont le montant inscrit au bilan social 2005 est de 789 325 €.

Les dispositions de l'article 111 visent à maintenir certains avantages acquis collectivement

avant l’intégration dans la fonction publique territoriale et bénéficient à l'ensemble des agents de la

commune, titulaires ou non. Seules les collectivités qui versaient des compléments de rémunération

antérieurement à la publication de la loi sont autorisées à les maintenir. La création de nouvelles

primes n'est donc pas autorisée.

A Bobigny, la prime annuelle a fait l’objet de deux délibérations des 17 octobre 1985 et

14 décembre 2006

Celle de 1985, qui fait référence à une précédente déférée au tribunal administratif de Paris par

le préfet, a été prise dans l’attente de l’issue du recours devant le Conseil d’Etat.

La délibération du 14 décembre 2006, adoptée après la décision du Conseil d’Etat du

12 octobre 1988, confirme les modalités de versement de la prime annuelle : prime versée en deux

fois (mai et novembre) sur la base de la revalorisation des traitements et de l’indice minimum de

rémunération de la fonction publique territoriale.

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Le versement de la prime annuelle est irrégulier, n’étant fondé sur aucune délibération

antérieure à la loi du 26 janvier 1984, quand bien même il serait effectué depuis 1969 par

l’intermédiaire du comité des oeuvres sociales.

La chambre incite donc fortement la commune à réviser les fondements juridiques de la prime

annuelle, notamment pour mettre ses critères d’attribution en cohérence avec le nouveau régime

indemnitaire.

V.3. – Le temps de travail

Le régime du temps de travail est organisé par le «

guide pratique de l’agent communal

balbynien

» qui fait office de règlement intérieur. Ce fascicule remis à chaque agent lors de son

recrutement est succinct.

Le guide pratique indique que les agents bénéficient tous, chaque année, d’un supplément de

six jours de congé, dits « exceptionnels » (page 44). Cette particularité relèverait de la

compensation des journées travaillées lorsque les services de la mairie demeurent ouverts au public

à l’occasion des ponts.

Cette volonté d’ouverture au public ne peut justifier ce supplément de jours de congé, qui, par

ailleurs, est fixé invariablement à six, quel que soit le nombre de « ponts » dans l’année. La durée

annuelle du temps de travail s’en trouve ainsi réduite à 1540 heures, au dessous du plancher de

1 607 heures, découlant du décret n° 2000-815 du 25 août 2000 relatif à l’aménagement et la

réduction du temps de travail.

Le maintien d’une durée annuelle inférieure à 1 607 heures résulte de la validation de situations

antérieurement acquises

. Ainsi, ces six jours « exceptionnels » résultent d’une transcription d’une

« circulaire » du syndicat des communes des Hauts-de-Seine, de la Seine-Saint-Denis et Val-de-

Marne pour le personnel du 9 avril 1979 énumérant les autorisations d’absence pour événements

familiaux et divers. Ce document informatif du syndicat des communes, prédécesseur du centre

interdépartemental de gestion de la petite couronne de la région d'Ile-de-France, n’a pas de valeur

réglementaire et ne peut donc constituer une antériorité susceptible de justifier le maintien de cet

avantage de six jours de congés exceptionnels.

La chambre souligne l’irrégularité des six jours de congés « exceptionnels », qui réduisent la

durée annuelle de travail à 1 540 heures.

La direction des ressources humaines indique que le contrôle de la durée effective du temps de

travail est effectué service par service, mais en l’absence de tout système de comptabilisation

automatique, le dispositif de « badgeage », qui ne concernait que le personnel de l’hôtel de ville, ne

fonctionnant plus depuis 1998. D’après la commune, il serait réintroduit au second semestre 2009,

pour le suivi du compte épargne temps.

La gestion des temps de travail et des congés est ainsi cantonnée aux services ; la direction des

ressources humaines ne centralise aucun suivi.

Art. 21 de la loi du 3 janvier 2001 relative à l’absorption de l’emploi précaire et à la modernisation du recrutement

dans la fonction publique, ainsi qu’au temps de travail dans la fonction publique territoriale.

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En ce qui concerne l’absentéisme et la formation, en l’absence de données individualisées, les

documents transmis se sont révélés inexploitables. Les plans de formation pluriannuels 2004-2005

et 2006-2008 sont dépourvus de bilans ou d’éléments analytiques relatifs aux actions effectivement

menées.

La chambre constate également le défaut de suivi centralisé du temps travaillé et des absences,

ainsi que l’absence de comptabilisation automatique du temps travaillé depuis 1998. Cette dernière

anomalie devait disparaître, selon la commune, à partir de la mi-2009. La chambre signale, en

outre, l’opacité du suivi statistique service par service et agent par agent de l’absentéisme et de la

formation et encourage à améliorer l’utilisation du bilan social.

V.4. - Le recrutement d’agents contractuels de catégorie A

V.4.1. – Le cadre légal

L’article 3 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 ne prévoit le recrutement de personnel

contractuel que pour assurer le remplacement momentané d’agents titulaires empêchés pour divers

motifs ou pour faire face temporairement, pour une durée maximum d’un an, à la vacance d’un

emploi (alinéa 1), un besoin saisonnier (durée maximale de six mois) - ou occasionnel (durée de

trois mois renouvelable une fois)- (alinéa 2) ou lorsque «

des emplois permanents peuvent être

occupés par des agents contractuels dans les cas suivants : lorsqu’il n’existe pas d’emplois

statutaires correspondant aux fonctions exercées, ou pour la catégorie A, lorsque la nature des

fonctions ou les besoins du service le justifient

. »(alinéa 3).

Les agents recrutés dans ces deux derniers cas sont engagés par contrat, d’une durée maximale

de trois ans renouvelable par reconduction expresse pour une durée totale maximale de six ans. Si,

à l’issue de ces six années, le contrat est encore reconduit, il ne peut l’être que par décision

expresse pour une durée totale maximale de six ans. Le motif du recrutement doit être indiqué.

Un échantillon de dossiers d’agents contractuels de catégorie A a été examiné. L’examen de ces

dossiers a conduit aux constatations suivantes.

V.4.2. - La justification et le motif du recrutement

L’article 3 du décret du 15 février 1988 pris pour application de l’article 136 de la loi du 26

janvier 1984 précise les mentions devant figurer dans l’acte d’engagement. Le contrat, ou la

décision administrative, doit préciser en application de quel alinéa de l’article 3 de la loi de 1984

intervient le recrutement. En outre, quand il est effectué sur la base de l’alinéa 3, le motif précis

doit être indiqué.

Pour certains dossiers, correspondant à la situation de 22 agents, le contenu des actes est

imprécis, le fondement juridique du recrutement, plus particulièrement la référence à l’alinéa de

l‘article 3, n’étant pas toujours indiquée.

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V.4.3. - L’accomplissement des mesures de publicité

Tout recrutement effectué par une collectivité pour pourvoir un emploi permanent vacant ou

nouvellement créé est subordonné à l’accomplissement de mesures de publicité. (Conseil d’Etat,

14 mars 1997, n° 14380). Un délai « raisonnable » entre la publicité effective et le recrutement doit

être observé, règle qui s’applique également au renouvellement des contrats de catégorie A.

Dans la majorité des dossiers examinés, la date et le numéro de la déclaration de vacance

figurent bien sur le contrat ou l’arrêté de nomination. Toutefois, l’absence de référence à une

déclaration de vacance est observée pour sept dossiers. Enfin, on note un cas où la date de la

déclaration de vacance du poste (5 décembre 2007) est postérieure à la signature de l’acte

(23 novembre 2007).

V.4.4. - Les collaborateurs de cabinet

En fonction de sa population, la commune est susceptible de disposer de trois postes de

collaborateurs de cabinet, en vertu du décret du 16 décembre 1987. Une délibération du

5 avril 2001 a procédé à la création de ces trois postes.

L’article 5 du décret du 16 décembre 1987 modifié relatif aux collaborateurs de cabinet prévoit

que «

la décision par laquelle un collaborateur de cabinet est recruté détermine les fonctions

exercées par l’intéressé

».

Or, pour les quatre personnes qui ont été nommées au cabinet durant la période de contrôle,

aucun des arrêtés les concernant ne précise les fonctions qui leur sont confiées.

En ce qui concerne la rémunération des collaborateurs, l’article 7 du décret du

16 décembre 1987 précité prévoit que la rémunération individuelle de chaque collaborateur de

cabinet est fixée par l’autorité territoriale. Elle comprend un traitement indiciaire, l’indemnité de

résidence et le supplément familial de traitement y afférents ainsi que, le cas échéant, des

indemnités. Le traitement indiciaire ne peut être supérieur à 90 % du traitement correspondant soit

à l’indice terminal de l’emploi administratif fonctionnel de direction le plus élevé de la collectivité

ou de l’établissement occupé par un fonctionnaire, soit à l’indice terminal du grade administratif le

plus élevé détenu par un fonctionnaire en activité dans la collectivité ou l’établissement.

Or, les vérifications ont fait apparaître un complément de rémunération de 179,67 € sur l’état

liquidatif de paie du mois de décembre 2006 de deux membres du cabinet, ce qui n’était pas prévu

à leur contrat.

La chambre rappelle que les membres du cabinet ne peuvent percevoir d’autre rémunération

que celle prévue à leur contrat d’embauche.

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V.5. - Les logements de fonction

V.5.1. – Le cadre légal

La loi n° 90-1067 du 28 novembre 1990 fixe la réglementation relative à l’attribution de

logements de fonction aux agents territoriaux.

Une délibération doit fixer la liste des emplois pour lesquels un logement de fonction peut être

attribué. Elle doit distinguer les logements par simple utilité de service de ceux attribués par

nécessité absolue et préciser les avantages accessoires liés à l’usage du logement.

Les arrêtés d’attribution individuelle, pris en application de la délibération, sont de la

compétence de l’autorité de nomination (maire ou président).

V.5.1.1. – La prestation de logement à titre gratuit par nécessité absolue de service

La gratuité du logement implique qu’il y a nécessité absolue de service, c’est-à-dire que l’agent

ne peut accomplir normalement son service sans être logé dans les bâtiments où il doit exercer ses

fonctions.

L’arrêté de concession doit préciser si la gratuité s’étend à la fourniture de l’eau, du gaz, de l’électricité

et du chauffage ou à certains seulement de ces avantages.

V.5.1.2. – La prestation de logement moyennant redevance par utilité de service

Le logement attribué par utilité de service correspond à une situation où, sans être absolument

nécessaire à l’exercice de la fonction, le logement présente un certain intérêt pour la bonne marche

du service. Outre une redevance d’occupation, l’eau, le gaz, l’électricité et le chauffage sont à la

charge de l’agent logé.

V.5.2. – Les attributions de logement à Bobigny

V.5.2.1. - Les délibérations

La délibération du conseil municipal du 26 octobre 1995 établit la «

liste des emplois

susceptibles d’attribution de logement de fonction

», et indique que «

compte tenu des contraintes

liées aux missions de gardiennage de bâtiments municipaux et aux permanences techniques

assurées 24h/24, indispensables à la sécurité des biens et des personnes, une attribution de

logement à titre gratuit doit être mise en oeuvre

».

Cette attribution concerne les gardiens d’établissement scolaire ou de bâtiments municipaux

ainsi que les personnels techniques qui assurent une permanence 24 h/24. Toutefois, cette

délibération ne dresse pas la liste, l’adresse et la composition des logements concernés (la

commune n’en a pas transmis d’autre) et elle vise de précédentes délibérations datant de 1974,

1983 et 1991, qui n’ont pu être communiquées.

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Une délibération du 30 novembre 2000 «

liste des emplois susceptibles d’attribution de

logement de fonction », le conseil municipal a décidé « d’attribuer à titre gracieux un logement de

fonction aux agents occupant les fonctions de directrice de crèche

». Les justifications invoquées

sont «

les contraintes et astreintes liées aux missions exercées dans le cadre des fonctions de

directrice de crèche

».

S’il n’y a pas de délibération fixant la liste des emplois pour lesquels un logement de fonction

par utilité de service peut être attribué, quatre arrêtés individuels ont été cependant pris, en fonction

de l’emploi occupé par le bénéficiaire.

V.5.2.2. - Les arrêtés

Plusieurs types d’irrégularité ont été constatés.

Les arrêtés individuels de concession n’ont pas tous été produits. Il en manquerait 18, si la liste

des bénéficiaires fournie par la commune (34 agents pour décembre 2007) est exacte.

Certains arrêtés, accordant un logement par nécessité absolue de service, ne précisent pas si la

gratuité s’étend aux avantages accessoires : en l’absence de mention expresse sur la gratuité de ces

avantages, l’agent est tenu au paiement des sommes correspondantes. Les agents concernés sont

cinq gardiens.

Un arrêté d’attribution par utilité de service a été pris en dehors du cadre établi, au bénéfice de

l’agent communal ayant la responsabilité du service « tranquillité publique ».

Certains arrêtés ont été signés après la date d’attribution du logement, parfois même avec une

année de retard. Il s’agit des arrêtés concernant cinq agents. Pour d’autres arrêtés, concernant trois

agents, la date du début de l’attribution ne figure pas.

Par ailleurs, l’indication de l’avantage en nature que constitue l’attribution d’un logement a été

vérifiée par sondage sur les fiches de paie des personnes concernées (août et décembre 2006). Il n’a

pas été constaté d’anomalies.

La chambre demande la régularisation des situations constatées : délibérations manquantes,

arrêtés manquants ou incomplets sur les mentions essentielles et attributions irrégulières.

VI. - LES RELATIONS AVEC LA SEMECO

La société d’économie mixte pour l’étude et l’exploitation d’équipements collectifs (SEMECO)

assure la gestion et l’exploitation des parkings souterrains du centre-ville et du stationnement

payant sur voirie, l’entretien des dalles (40 000 m²) et des espaces verts (50 000 m²) du centre-ville,

la gestion et l’exploitation du centre nautique Jacques Brel et l’entretien des espaces verts de la cité

administrative n°2 de Bobigny. La SEMECO devrait aussi se voir confier la réalisation et

l’exploitation d'une unité de cogénération, destinée à alimenter le réseau de chauffage urbain, dans

le cadre d'une concession de travaux publics.

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En matière de parc de stationnement, la SEMECO assure la gestion des emplacements, réalise

les travaux d'amélioration du parc et installe les équipements nécessaires à son exploitation. Elle

assure l’entretien des installations et leur mise en conformité avec la réglementation et met en place

et contrôle la télésurveillance et le gardiennage. Elle établit les statistiques de fréquentation et les

enquêtes, gère financièrement l'exploitation et assure la collecte hebdomadaire des recettes pour

comptage au Trésor Public. Le personnel mis à sa disposition par la ville est placé sous la

responsabilité du chef de service « transport-circulation ».

VI.1. - L’exploitation du stationnement payant de surface

VI.1.1. – L’importance du parc confié à la SEMECO

La SEMECO bénéficie, depuis 1989, d’une délégation de service public portant sur la gestion

du stationnement payant de surface. La délégation en cours est régie pour une durée de six ans par

la convention du 27 avril 2004.

La SEMECO assure l’entretien des équipements. Le niveau de sa rémunération est établi selon

un taux d’intéressement de 68 % appliqué à la recette mensuelle collectée dans les horodateurs.

Les infractions au stationnement sont constatées par quatre agents assermentés, organisés en

deux binômes, personnel à la charge de la commune placé sous l’autorité d’un responsable

municipal.

tableau n° 33 : situation du parc de stationnement délégué

parc de stationnement de surface délégué

2004

2005

2006

2007

nombre d’emplacements

730

698

692

nombre d’horodateurs

badges de stationnement gratuit

242

252

282

304

sources : comptes rendus de l’exploitant

tableau n°34 : activité du parc de stationnement

2002

2003

2004

2005

2006

2007

nombre de tickets

114 074

113 729

138 651

101 986

133 290*

173 078***

recettes collectées

104 669

104 261

123 744

88 786

105 101**

131 346****

charges hors taxes

128 051

130 992

76 632

89 962

92 785

83 444

taux de règlement

taux

non communiqué par l’exploitant

sources : comptes rendus financiers (base du calcul de la rémunération du délégataire)

* 135 098, ** 105 606, ***172 786, ****135 586 selon les comptes rendus techniques

La convention de délégation expose que « le rôle du stationnement payant est de favoriser la

bonne rotation des véhicules et donc de répondre à la demande importante en emplacements dans

les voies à forte densité d’activités et d’habitations. » (article 7).

VI.1.2. - La faiblesse du rendement du stationnement payant

Le taux d’occupation est de 100 %, voire bien supérieur puisque le stationnement au centre du

périmètre, soit 593 emplacements, est limité à deux heures. La fréquentation payante, constatée par

l’acquittement du droit de stationnement, n’est en moyenne que de 8 % (allant selon les secteurs de

3 % à 17 %).

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La faiblesse du rendement s’explique tout d’abord par un nombre excessif de badges de gratuité

et par un contrôle peu actif de l’occupation des places.

En effet, outre la gratuité applicable aux handicapés, habituelle dans ce type d’activité, un

nombre important d’autorisations de stationnement gratuit est attribué à des résidents de la rue de

l’Union, aux médecins et infirmières, au personnel communal et aux employés de l’OPHLM

intervenant pour des nécessités de service.

En 2007, 304 employés municipaux ou de l’OPHLM bénéficient ainsi d’un badge qui leur est

personnellement affecté (véhicule identifié par son immatriculation). Les badges sont classés en

trois catégories : 86 badges pour un stationnement plafonné quotidiennement à deux heures, 86

pour quatre heures et 132 pour toute la journée

Parmi les attributaires de badges, sont recensés 27 bénéficiaires non prévus dans la convention

de délégation

En outre, la verbalisation peu dissuasive entraîne des défauts de paiement et des dépassements

de durée. Les contrôles

in situ

semblent particulièrement difficiles.

A la suite de la réorganisation du service en 2006, le nombre de procès-verbaux a augmenté

durant deux exercices, avant de se contracter de 29 % en 2008. Pour autant, le délégataire souligne,

lors de chaque rapport annuel, l’insuffisance des moyens apportés par la commune pour verbaliser

les infractions, demandant le doublement des effectifs affectés à cette mission, condition

essentielle, selon lui, pour «

obtenir un taux convenable de rotation démontrant une occupation

équitable de l’espace public réservé au stationnement de courte durée

» (rapport annuel de

l’exercice 2006 – analyse de la qualité du service).

La rotation des véhicules semble insuffisante, avec des durées de stationnement supérieures aux

plafonds prévus et un taux de paiement d’autant plus faible que le risque de verbalisation est réduit

.En conséquence, tel qu’il fonctionne, le dispositif n’atteint pas son objectif.

La commune a entrepris, depuis 2006, de mieux contrôler les activités du délégataire, afin de

faire mieux respecter ses obligations (renouvellement du matériel, rapports plus détaillés, délais

d’intervention pour réparations et graffitis). Elle n’a pas souhaité appliquer les sanctions prévues à

la convention, en raison de l’efficacité de ses courriers de mise en demeure. Depuis 2009, la ville, à

l’occasion des renouvellements de badge, réduit systématiquement la durée de stationnement

autorisée à deux heures, ce qui entraîne une diminution de 60% de la durée cumulée journalière de

stationnement gratuit. Le recrutement, en juin 2009, d’un responsable des équipes de verbalisateurs

devrait favoriser une amélioration de la collecte. Pour autant, la ville n’apporte pas de précision en

matière d’objectif de rentabilité et de taux de rotation.

Le nombre de badges continue d’augmenter, passant en 2008 à 335 (79 badges pour deux heures, 99 pour quatre

heures et 157 pour la journée de stationnement)

quatre badges pour le syndicat informatique intercommunal (n° 45, 54 et 55, 160), trois badges pour le secours

populaire (n° 48, 83 et 295), sept pour des élus ( n° 58, 79, 107, 145, 209, 232, 258 dont deux pour le maire : 58 et

258), un pour un professeur des écoles (n° 149), deux pour des conseillers pédagogiques (n° 131, 147), sept pour une

première association (n° 84, 157, 159, 195, 211, 217, 225), une pour une autre association (n° 163), un pour un

inspecteur de l’Education nationale (n° 207) et un qui concernerait une infirmière (n°283).

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La chambre attire donc l’attention de la commune sur la faiblesse du rendement du

stationnement payant exploité par la SEMECO, tout en notant l’intention de la collectivité

d’apporter certaines améliorations au dispositif, à court terme et dans les dispositions de la

prochaine convention, notamment pour ce qui concerne les attributaires de stationnement gratuit,

en vue de favoriser la rotation des emplacements, objectif de la délégation de ce service public.

VI.2. - Le centre nautique Jacques Brel

La gestion et l’exploitation du centre nautique, construit en 1995, font depuis sa mise en service

l’objet d’une délégation de service public par voie de régie intéressée confiée à la SEMECO,

actuellement pour six ans depuis le 1

janvier 2006.

Le personnel est composé de 22 emplois à temps plein, dont 11 surveillants de bassin, et de 24

saisonniers, dont 10 surveillants de bassin.

La convention prévoit que la ville prend en charge les réparations importantes concernant la

structure et les réseaux, ainsi que le renouvellement des installations et des équipements résultant

d’une usure normale (article 4.02).

La rémunération de l’exploitant est constituée d’une première partie fixe, correspondant «

savoir-faire du régisseur

, versée mensuellement, et d’une seconde partie variable, intéressement

calculé selon, d’une part, la fréquentation à partir de 110 000 entrées et, d’autre part, l’écart,

mesuré après production des comptes de résultat, entre les résultats obtenus et les résultats

prévisionnels (article 6.02)

Les scolaires et les clubs sportifs de la commune, clientèle « captive », ne sont pas pris en

compte dans le calcul de la fréquentation liée à l’intéressement. La prise en charge de l’écart par

rapport au prévisionnel est répartie entre la commune et le délégataire à parts égales en cas

d’excédent ou de déficit, le déficit à la charge du délégataire étant plafonné à 30 % de la part fixe

de sa rémunération (article 6.04).

A la différence des autres modes de délégation, la régie intéressée se caractérise d’abord par la

composition de sa rémunération, constituée par une partie fixe de nature forfaitaire, complétée

ensuite par une partie variable destinée à faire supporter un risque au régisseur, ainsi responsabilisé.

En l’espèce, la SEMECO est incitée, pour accroître son revenu, à augmenter la fréquentation du

centre nautique. Elle supporte aussi un aléa dans la mesure où serait à sa charge une partie d’un

résultat inférieur aux prévisions de fréquentation et de recettes (improprement dénommées

« déficit » dans la convention). Dans le cas du centre nautique, même si l’exploitation n’était pas

déficitaire, le régisseur aurait ainsi à assumer ce qui revient à une pénalité. On peut néanmoins

constater la dimension limitée du risque, qui est plafonné à 30 % de la partie fixe (seulement

25 200 € pour 2007). Les conditions de déclenchement de cette pénalité n’ont pas été encore

réunies.

Année 1 : 83,2 k€ ; année 2 : 84 k€ ; année 3 : 85 k€ ; année 4 : 86 k€ ; année 5 : 87 k€ et année 6 : 89 k€.

Pour la période 2002-2011 (convention du 29 juin 2001) : l’exploitant devait être rémunéré selon une partie fixe de

100 kF, une partie variable de 16% du total des recettes « public » et « annexes » et une rémunération sur tranches

conditionnelles de 3,5% du montant TTC de travaux à venir mais non chiffrés. La chambre, saisie par le préfet,

conformément à l’article L 1411-18 du code général des collectivités territoriales, par son avis du 31 août 2001,

soulignait que la convention présentait des obscurités et des confusions, l’apparentant plus à un marché public qu’à une

délégation de service public et certainement pas à une régie intéressée.

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VII. - LES ACHATS PUBLICS

VII.1. – L’organisation et la procédure à Bobigny

VII.1.1. - La procédure d’achat

Depuis le contrôle précédent, la commune a amélioré son organisation comptable, notamment

en révisant sa procédure d’engagement

et de liquidation et en centralisant les pièces de facturation

à la direction des finances.

La procédure de pré-mandatement et de mandatement est déconcentrée dans les services

acheteurs, qui disposent du logiciel Sedit-Marianne. A réception des factures, préalablement reçues

et enregistrées par la direction des finances, les services assurent le contrôle des montants, du

service fait et de la conformité au bon de commande ; ils procèdent eux-mêmes à la saisie en pré-

mandat sur le logiciel. La direction des finances se voit retourner les factures avec leurs pièces

justificatives pour valider les pré-mandats et pour émettre ensuite les mandats.

La direction des finances a mis en place un système d’alerte pour détecter les factures non

retournées par les services. Au total, le délai de mandatement s’est amélioré depuis le précédent

contrôle de la chambre : il est de l’ordre de trois semaines.

VII.1.2. – Les marchés publics

VII.1.2.1. - Les marchés conclus l’année précédente

La chambre recommande une mise à jour du site internet de la ville, qui est incomplet.

VII.1.2.2. - L’utilisation des nouveaux outils de procédure

Le code des marchés publics 2006 a permis une mise en conformité des règles européennes de

la commande publique issues de la directive n° 2004/18/CE du 31 mars 2004, notamment en ce qui

concerne l’intégration des clauses sociales et environnementales, les accords – cadre et la

dématérialisation des procédures.

Pour ce qui est de l’intégration de clauses sociales et environnementales, la commune

prévoit un

volet social pour certains marchés, dans le cadre de la participation de l’ANRU.

Pour les besoins du processus de dématérialisation des procédures de marché public entamé en

2001, la ville a procédé depuis 2005 à la dématérialisation de l’ensemble de ses marchés et utilise

les services d’un syndicat intercommunal informatique (logiciel Forsup).

VII.1.2.3. – L’absence de formalisation des procédures internes

La commune ne dispose pas d’un véritable recueil interne des procédures d’achat, limité à un

règlement intérieur relatif au code des marchés publics

» qui n’est qu’un résumé rapide des

modes de passation des marchés, accompagné d’un simple tableau retraçant le circuit de traitement

d’un marché, sans même indiquer les .principales obligations juridiques correspondantes. Ce

document obsolète serait en cours d’actualisation.

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La commune n’ayant encore formalisé aucune règle ou procédure relative aux marchés, la

chambre recommande l’élaboration, dans les meilleurs délais, d’un véritable guide des procédures

en matière de marchés publics à l’usage de tous les services concernés. Elle constate que la

commune vient d’entreprendre la constitution de ce guide.

VII.1.2.4. – L’autonomisation des procédures

La direction des finances ne centralise pas la totalité des pièces relatives aux marchés passés

par les services techniques, ces derniers en conservant certaines, notamment celles relatives à

l’exécution. Elle ne dispose pas d’un tableau de bord lui permettant de suivre les achats et d’établir

des bilans.

Le service achats est cantonné aux marchés de fournitures et de prestations. Les services

techniques passent eux-mêmes les marchés de fournitures qui leur sont destinées.

En l’absence de guide des procédures, chaque service établit sa propre fiche de procédure,

simple description de la chaîne des opérations et de l’attribution par agent (ou par service) des

tâches à effectuer.

Chaque direction technique (voirie, bâtiments) prépare ainsi ses appels d’offres, qui sont

ensuite publiés par la direction des finances.

Si, en 2001, le service achats a été séparé de la direction des finances, il l’a réintégré en 2007.

A l’analyse de plusieurs dossiers de marché, cette « autonomisation » par service de la gestion

des marchés, n’a pas nuit au caractère régulier des procédures d’attribution des marchés examinés.

Elle a toutefois rendu très difficile une appréciation globale de l’ensemble des marchés ; les

dossiers sont éparpillés, stockés dans de mauvaises conditions, notamment dans l’attente d’un

prochain déménagement des services. Les éléments relatifs au suivi de l’exécution sont conservés

par les services techniques et ne figurent pas dans les dossiers. La consultation exhaustive d’un

dossier implique donc un travail de collecte des documents classés dans des dossiers et des lieux

différents.

Le suivi de l’exécution, tel qu’il apparaît des dossiers, est insuffisant, se limitant à des accusés

de réception de travaux avec d’éventuelles réserves et à des attestations de service fait. Si les

certificats de service fait sont bien présents, les dossiers ne contiennent pas de documents indiquant

la réalité d’un contrôle de la bonne réalisation des prestations. Chaque service assure en fait lui-

même le suivi de l’exécution des marchés le concernant, sans procéder à une remontée

d’informations, au moins formelle, vers la direction générale. L’essentiel du suivi assuré par le

service technique concerné n’est pas intégralement porté par écrit dans le dossier que cette dernière

conserve. La ville considère que les comptes rendus de chantier ne présentent d’intérêt que durant

la phase de l’exécution et n’ont pas de valeur contractuelle. Elle ne les conserve pas une fois les

travaux reçus.

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La direction générale envisage donc d’élaborer un modèle de fiche technique pour un suivi plus

précis et, surtout, plus transparent, de l’exécution des marchés par les services concernés. Elle

envisage également de faire du service achats un service ressources pour l’ensemble des autres

services, particulièrement pour la procédure de passation. Pour autant, la ville marque sa

circonspection devant les risques d’une centralisation des procédures, qui alourdirait la gestion des

phases des marchés, allongerait les délais de passation, et rendrait nécessaire la formation aux

spécificités des marchés de travaux

des acheteurs

L’exercice autonome des procédures de commande publique par les différentes directions

techniques et le service achats a ainsi exposé la commune à un risque d’opacité et de fragilisation

des compétences disponibles. La chambre souligne les insuffisances constatées et recommande

fortement la mise en place d’un dispositif permettant un suivi plus rigoureux et plus centralisé des

marchés, assurant ainsi la sécurisation de la commande publique de la ville. L’uniformisation des

procédures ne requiert pas un effort particulièrement important des services impliqués et

favoriserait leur compréhension par un nombre d’agents plus opérationnel, la fluidité des processus

et l’information de la direction des services. L’informatisation des procédures devrait être

l’occasion de faciliter le partage des données par les différents services.

VII.2. – Les marchés contrôlés

Un examen par sondage a porté sur un échantillon de 190 mandats émis en 2006. Il n’a pas

révélé d’irrégularités, hormis l’absence de documents relatifs au suivi de l’exécution. Ces derniers,

conservés par les services concernés, sont, lorsqu’ils ont été communiqués, en nombre réduit et peu

circonstanciés (

cf.

mention

supra

), alors qu’ils sont des indicateurs utiles de la qualité du

déroulement des marchés.

Ainsi, les fichiers informatiques d’engagement ne comportent pas la date du service fait. 8 %

des pièces jointes aux mandats de l’échantillon étaient dépourvues du cachet de la date de réception

de la facture ; le cachet de service fait n’était pas daté et, pour 50 mandats, le montant inscrit au

bon de commande était approximatif et différait de celui du mandat.

VIII.

L’UTILISATION

PARC

AUTOMOBILE

CONSOMMATION DE CARBURANTS

VIII.1. - La gestion du parc automobile

La commune disposait fin juillet 2008, d’un parc de 147 véhicules automobiles, dont au moins

36 n’étaient pas des véhicules utilitaires. La gestion du parc automobile est assurée par le logiciel

GIR Titan-Hypérion, couvrant la distribution de carburant, l’affectation des véhicules aux

utilisateurs, l’entretien des véhicules et l’accès à la pompe communale.

L’examen de l’utilisation du parc démontre une absence de contrôle interne permettant de

garantir un usage conforme aux intérêts de la collectivité, par la mise en place de règles et de la

vérification du suivi de ces dernières.

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VIII.1.1. – La réglementation

En l’absence d’une réglementation spécifique, les conditions d’utilisation des véhicules

municipaux peuvent s’inspirer de la réglementation relative aux véhicules de l’Etat prévue par la

circulaire n° 97-4 du 5 mai 1997

Celle-ci distingue véhicule de fonction, mis à disposition de l’agent qui en a l’usage exclusif et

privatif, et véhicule de service, utilisé par l’agent pendant les heures de travail et pour les besoins

du service.

VIII.1.1.1. - Les dispositions relatives aux utilisateurs

Les bénéficiaires doivent être accrédités par leur supérieur hiérarchique, l’accréditation étant

permanente ou temporaire. Dans ce dernier cas, la durée doit être précisée. L’attribution d’un

véhicule pourrait être subordonnée à une décision préalable du conseil municipal, même pour les

élus. Dans ce dernier cas, les modalités d’utilisation par les élus seraient fixées par la décision

d’attribution elle-même. Le prêt d’un véhicule à une personne extérieure (association, entreprise)

serait interdit.

VIII.1.1.2. - Les dispositions relatives aux véhicules

La puissance du véhicule est plafonnée à sept chevaux (cv), sauf dérogation motivée par

l’intérêt du service

. Chaque véhicule dispose d’un carnet de bord, établi selon un modèle-type

(circulaire du 14 octobre 1991). Le carnet de bord doit mentionner au moins : le kilométrage, le

carburant délivré, la nature et la durée de la mission, l’identité du conducteur ainsi que celle des

agents transportés. Le service affectataire doit contrôler mensuellement le carnet de bord.

Le service affectataire doit contrôler chaque mois la consommation de carburant au moyen

d’une fiche mensuelle de suivi des dépenses. L’état du véhicule est contrôlé chaque mois par un

agent désigné par ce service, au moyen d’une fiche de contrôle. Chaque véhicule se voit affecté un

périmètre de circulation.

VIII.1.1.3. - Les dispositions relatives à l’utilisation des véhicules

L’usage étant restreint aux nécessités du service, le véhicule ne doit en aucun cas faire l’objet

d’un usage à des fins personnelles (déplacements privés, week-ends, vacances). A la fin de

l’utilisation, le véhicule est remisé sur le lieu de travail.

Par dérogation, un véhicule peut être remisé à domicile, une autorisation nominative, écrite et

expresse, précisant l’utilisation pour le trajet domicile-travail et contresignée par l’agent, étant

délivrée pour un an renouvelable. Même dans ce cas, l’usage privatif du véhicule est interdit.

La mise à disposition gratuite d’un véhicule est une situation exceptionnelle. L’agent

bénéficiaire doit souscrire une assurance complémentaire pour cet usage privé.

Circulaire DAGEMO/BCG

BO ministère du travail, de l’emploi et de la formation professionnelle

n° 9-20 mai 1997)

Par comparaison. La seule exception prévue explicitement est la puissance des véhicules des membres du

Gouvernement : 11 cv.

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VIII.1.1.4. - Les véhicules de fonction

Pour une commune dont le niveau de population est entre 5.000 et 80.000 habitants, seul le

directeur général des services peut bénéficier

d’un véhicule de fonction par nécessité absolue de

service

VIII.1.2. – Le parc automobile de Bobigny

En 2008, le parc de la commune ne compte qu’un seul véhicule de fonction, attribué à la

directrice générale des services. Tous les autres véhicules sont des véhicules de service «

avec

possibilité de remisage à domicile selon les nécessités du service

». Ceux-ci sont nominativement

attribués à certains agents, dont les déplacements sont considérés comme étant fréquents ou

difficilement planifiables. Les autres véhicules légers, dits « du parc », sont regroupés au garage

municipal qui les met à disposition des agents pour leurs déplacements occasionnels. Dans ce

dernier cas, chaque véhicule est doté d’un carnet de bord

, mentionnant précisément les

déplacements effectués (utilisateur, kilométrage, date), conformément aux dispositions de la

circulaire.

Tableau n°35 : le parc automobile

2002-2003

2003-2007

2007-2008

nombre de véhicules (fin de période)

149

147

143

nombre de véhicules remisables à domicile

12 **

Source : données communales

hors véhicules techniques

** 18 au 15.10.08

Les services de la commune ont précisé verbalement que le périmètre d’utilisation des

véhicules est limité à l’Île-de-France, mais n’a pas transmis copie des décisions d’attribution des

véhicules de service, ni de document autorisant expressément le remisage à domicile pour les 12

véhicules concernés.

Pour les besoins du service, les agents peuvent aussi utiliser des véhicules communaux non

attribués, dont l’emploi est suivi par un carnet de bord spécifique à chaque véhicule. Les sondages

effectués n’ont pas révélé d’anomalies quant aux indications portées par les agents sur les carnets

de bord. Les utilisations occasionnelles relevées par échantillonnage sont justifiées par un ordre de

mission.

Eu égard aux carences relevées (décisions d’attribution, autorisations de remisage), la chambre

recommande la correction de ces anomalies, ainsi que la mise en place de règles formelles.

VIII.2. – Les carburants

Les dépenses de carburants et de voyages et déplacements ont augmenté de 20 % sur la période.

Par équivalence avec les directeurs d’administration centrale. L’article 53 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984

(repris par l’article 21 de la loi n° 90-1067 du 28 novembre 1990 relative à la fonction publique territoriale) établit la

liste des bénéficiaires : « les agents occupant un emploi fonctionnel d’un département ou d’une région, les directeurs

généraux des services d’une commune de plus de 5 000 habitants, les directeurs généraux des EPCI à fiscalité propre

de plus de 20 000 habitants, ainsi que les directeurs généraux adjoints des services des communes ou des EPCI à

fiscalité propre de plus de 80 000 habitants..» Les collaborateurs de cabinet peuvent en bénéficier (article 58 de la loi

n° 2002-276 du 27 février 2002 relative à la démocratie de proximité).

loi n°99-586 du 12 juillet 1999

Carnet de bord-type selon la circulaire du 14 octobre 1991

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Tableau n°36 : l’évolution des charges de carburants et de déplacements

dépenses en k€

2002

2003

2004

2005

2006

évolution

c60622

carburants

475

389

420

523

519

+ 9%

c6251

déplacements

+ 490%

total

486

429

469

565

584

+ 20%

Source : comptes de gestion

VIII.2.1. – Le dispositif des cartes accréditives de carburant

Une carte de carburant auprès d’un réseau fournisseur (Shell pour la période 2002-2003 et Total

depuis lors) est attribuée

à chaque véhicule de service, affecté ou non à un utilisateur désigné. Le

fournisseur joint à ses factures le relevé mensuel des approvisionnements de carburants et de

péages autoroutiers, carte par carte, avec indication de la nature et de la quantité du carburant à

chaque utilisation, datée et géographiquement localisée.

tableau n°37 : les cartes accréditives de carburant

période contractuelle fournisseur

2002-2003

2003-2007

2007-2008

nombre de véhicules (fin de période)

149

147

143

nombre de véhicules remisables à domicile

12 **

nombre de cartes

cartes sans attribution nominative *

source : données communales

* hors véhicules techniques

** 18 au 15.10.08

En cas de panne de la pompe communale, des cartes sont utilisables à titre temporaire pour des

véhicules appartenant au parc automobile. Un effort de rationalisation de l’utilisation de ce type de

carte, dont le nombre a régulièrement diminué, est observé.

Toutefois, la commune n’a pas établi les règles d’utilisation des cartes accréditives de carburant

et n’est donc pas en mesure de contrôler la bonne utilisation des cartes, autrement que par la simple

lecture des relevés du fournisseur.

Par ailleurs, la commune ne vérifie pas au moyen de la fiche mensuelle de suivi des dépenses,

prévue par la circulaire de 1997, la consommation en carburant de chaque véhicule.

La chambre recommande à la commune d’améliorer significativement les modalités et

l’effectivité de son contrôle sur ce poste de dépenses, notamment l’usage des cartes accréditives de

carburant, en lui suggérant, par exemple, de prévoir des jours (congés, etc.) où les cartes de

carburant sont inopérantes, de plafonner les utilisations par véhicule ou par service et suivre le

kilométrage.

VIII.2.2. - Les anomalies constatées

VIII.2.2.1. – Le non-respect du principe de remboursement des dépenses engagées

L’inapplication des règles relatives au remboursement des dépenses de carburant engagées par

les agents peut faciliter des abus.

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VIII.2.2.2. – Les difficultés du contrôle de l’utilisation des véhicules remisables à domicile

Pour les véhicules remisables à domicile, en l’absence de carnet de bord communiqué, il n’est

pas possible de s’assurer de la conformité de leur usage, qui doit être cantonné aux déplacements

découlant des nécessités de service, à l’exclusion de toute utilisation à des fins personnelles.

Dans ces conditions, l’attribution particulière d’un véhicule, associée à la pratique du remisage

à domicile et à la mise à disposition d’une carte accréditive de carburant, vide de sa substance la

notion de véhicule de service. De surcroît, cette situation pourrait favoriser des détournements

d’usage, constituant autant d’avantages en nature. Une utilisation privative quotidienne ou

occasionnelle, même limitée à une utilisation « modérée », voire cantonnée aux seuls trajets

domicile-travail, ne peut être contrôlée en l’absence de carnets de bord pour ces véhicules.

Ainsi, il n’a pas été possible à la chambre d’examiner la régularité de l’usage des cartes de

carburant liées aux véhicules remisables à domicile. A la suite du contrôle, la ville a commencé à

doter chaque véhicule d’un carnet de bord. Elle formalisera prochainement l’ensemble des

décisions d’attribution, des autorisations de remisage à domicile et des modalités de contrôle de

l’utilisation des véhicules et des cartes de carburant.

VIII.2.2.3. – Les utilisations anormales des cartes accréditives et des véhicules correspondants

L’examen, pour l’année 2007, de la totalité des relevés mensuels d’utilisation des cartes

accréditives de carburant (qui permettent aussi le règlement des péages autoroutiers) effectués par

le fournisseur de carburants a permis de relever trois cas, exposés ci-dessous, d’utilisations

privatives, notamment à l’occasion de congés personnels ou des week-ends.

Sur 44 anomalies relevées

a priori

, la ville n’est pas en mesure d’expliquer huit utilisations ou

périodes d’utilisation. Celles-ci concernent les cartes n° 61, 83 et 91.

tableau n°38 : l’utilisation de cartes de carburant sans ordre de mission 2007

carte

date d’approvisionnement

lieu d’approvisionnement

janvier

St-Thégonne 29

2 janvier

Sarge 72

2 juin

Plerneuf 22

3 juin

Briis sur Forge 91

30 juin

Merceuil 21

juillet

Antibes 06

n° 61

15 juillet

Antibes 06

9 août

Lancon de Provence 13

12 août

Sète 34

15 août

Salles d’Au 11

n° 83

16 août

Avignonet 31

8 juillet

Paris

14 juillet

Gidy 45

n° 91

5 août

Briis-sur-Forges 91

source : données communales (relevés de facturation Total)

nota : carte n°61 : 47 péages routiers pour juillet 2007

La commune n’a pas été en mesure de fournir les ordres de mission correspondant à ces

déplacements. Plusieurs déplacements demeurent inexpliqués, totalement pour la carte n° 61 le

premier semestre et la période du 11 au 18 juillet 2007 et pour la carte n° 91, partiellement pour la

carte n° 83 (ordre de mission limité aux centres de vacances et ne concernant pas les sites de

« projets » de jeunes balbyniens).

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

45/63

La chambre souligne que l’absence d’ordres de mission présente pour la commune un risque

certain en matière d’assurance des personnes. Les tiers, transportés sans autorisation de service ne

sont pas couverts par l’assurance de la commune. En cas de dommages causés aux tiers transportés,

les dispositions de la loi n° 57-1424 du 31 décembre 1957 s’appliqueraient. La responsabilité de la

commune se trouverait alors,

« à l’égard des tiers, substituée à celle de son agent, auteur des

dommages causés dans l’exercice de ses fonctions

VIII.2.2.4. – Les allocations de carburant pour usage de véhicule personnel

Certains agents utilisent leur véhicule personnel, notamment pour se rendre à leur poste de

travail, et bénéficient, non pas d’une carte, mais d’un badge leur permettant de s’approvisionner

exclusivement à la pompe communale selon un quota mensuel préfixé. La commune explique cette

situation par le fait que ces agents utilisent régulièrement leur véhicule dans le cadre du service.

153 badges sont ainsi répertoriés.

Ce dispositif n’est pas conforme à celui prévu par le décret n° 90-437 du 28 mai 1990. L’agent

qui utilise son véhicule personnel dans le cadre du service doit, en effet, bénéficier d’une

autorisation préalable (article 29 du décret), que son service lui délivre si cette utilisation entraîne

une économie ou un gain de temps et si l’agent a bien souscrit une assurance complémentaire.

Les frais de transport, qui incluent la consommation de carburant, lui sont alors remboursés sur

la base d’indemnités kilométriques.

Au contraire, la commune recourt à un système « forfaitaire », reposant sur l’absence d’ordres

de mission et un quota mensuel de carburant. Un tel dispositif est irrégulier, la prise en charge par

la commune d’au moins une partie du carburant utilisé par ces agents constituant un avantage en

nature qui ne saurait leur être accordé.

Finalement, la ville a indiqué qu’elle mettra en place des procédures adéquates concernant la

compensation de l’utilisation de leur véhicule personnel par les agents et mutualisera une partie du

parc existant des véhicules municipaux pour réduire le recours aux véhicules personnels.

Cette substitution n’est obligatoire que pour les fautes de service ou les fautes personnelles de 1ère catégorie

(exemple : défaut de maîtrise du véhicule). Elle est facultative pour les fautes personnelles de 2

ème

et 3

ème

catégories

(jurisprudence du Tribunal des conflits, 2 mai 1959, préfet d’Alger et sieurs Siegwald c/ sieur Le Carme).

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

46/63

ANNEXE n°1 : l’évolution des produits de gestion

produits de gestion k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

évolution

2002 à

2007

73 913

79 527

83 999

89 014

92 262

95 191

+28,8%

recettes de fonctionnement (c7)

évolution annuelle

+7,5%

+5,6%

+5,9%

+3,6%

+3,2%

39 845

43 647

46 444

49 367

53 601

54 668

+37,2%

impôts et taxes (c73-732-739)

évolution annuelle

+9,5%

+6,4%

+6,2%

+8,7%

+2,0%

35 436

39 095

41 588

44 531

48 061

49 042

+38,4%

dont contributions directes (c7311)

évolution annuelle

+10,4%

+6,1%

+7,2%

+7,8%

+2,0%

28 477

28 422

29 266

29 741

30 166

31 897

+12,0%

dotations et participations (c74)

évolution annuelle

-0,2%

+2,8%

+1,7%

+1,3%

+5,7%

11 777

11 850

19 940

20 413

21 276

22 382

+90,0%

dont dotation globale de

fonctionnement (c741)

évolution annuelle

+0,6%

+68,6%

+2,5%

+3,9%

+5,2%

3 565

3 644

4 824

5 245

5 601

5 698

+59,8%

produits des services et du domaine

(c70)

évolution annuelle

+2,2%

+32,4%

+8,5%

+6,7%

+1,7%

source : comptes de gestion

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

47/63

ANNEXE n°2 :l’évolution des ressources fiscales par habitant

Bobigny

2002

2003

2004

2005

2006

2007

évolution

2002 -

2007

base € /hab

875

891

916

980

1 003

1 028

+17,5%

taux

14,85%

15,82%

16,14%

+8,7%

taxe d’habitation

produit k€/hab

130

141

145

155

162

166

+27,7%

base €/hab

1 157

1 181

1 225

1 255

1 311

1 363

+17,8%

taux

21,61%

23,02%

23,48%

+8,6%

taxe foncier bâti

produit k€/hab

250

272

282

289

308

320

+28,0%

base €/hab

taux

66,33%

70,64%

72,05%

+8,6%

taxe foncier non bâti

produit k€/hab

base €/hab

1 608

1 654

1 793

1 956

2 075

2 169

+34,9%

taux

25,61%

28,11%

28,67%

+11,9%

taxe professionnelle

produit k€/hab

412

465

504

550

595

622

+50,9%

produit fiscal total par habitant

768

881

934

997

1 068

1 111

+44,6%

moyenne de la strate

2002

2003

2004

2005

2006

2007

évolution

2002 -

2007

base €/hab

1 160

1 200

1 222

1 223

1 248

1 274

+9,8%

taux

14,31%

14,25%

14,24%

14,64%

14,74%

14,75%

+3,1%

taxe d’habitation

produit k€/hab

166

171

174

179

184

188

+13,2%

base €/hab

1 215

1 311

1 356

1 387

1 439

1 527

+25,7%

taux

16,95%

16,55%

16,51%

16,94%

17,09%

17,16%

+1,2%

taxe foncier bâti

produit k€/hab

206

217

224

235

246

252

+22,3%

base €/hab

taux

53,19%

53,33%

51,30%

55,05%

52,52%

62,28%

+17,1%

taxe foncier non bâti

produit k€/hab

base €/hab

1 816

1 726

1 783

1 975

2 083

2 113

+16,3%

taux

14,15%

14,89

14,86%

14,83%

14,93%

14,86%

+5,0%

taxe professionnelle

produit k€/hab

257

265

293

311

314

+22,2%

produit fiscal total par habitant

632

648

666

710

744

757

+19,8%

source : DGFiP

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

48/63

ANNEXE n°3 : l’évolution des dépenses de fonctionnement

k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

évolution

2002 à 2006

dépenses nettes

72 136

75 666

79 328

85 910

91 064

94 115

+ 30,4 %

variation annuelle

+ 4,8 %

+ 4,9 %

+ 8,3 %

+ 5,9 %

+ 3,3 %

dont personnel

37 157

37 416

39 486

41 422

43 501

45 599

+ 22,7 %

variation annuelle

+ 0,8%

+ 5,3%

+ 5,0%

+ 5,1%

+ 4,8%

dont achats et charges externes

18 305

20 508

21 768

27 284

28 151

29 292

+ 60,0 %

variation annuelle

+13,6%

+5,8%

+25,3%

+ 3,3%

+ 4,0%

dont charges financières

2 846

2 374

2 450

2 091

3 077

3 011

+ 5,8 %

variation annuelle

-16,6%

+3,2%

-14,6%

+47,1%

-2,1%

dont subventions versées

8 650

8 840

8 695

9 274

9 204

10 041

+ 16,1 %

variation annuelle

+2,2%

-1,6%

+6,6%

-0,7%

+9,1%

source : DGFiP

ANNEXE n°4 : les

charges de fonctionnement par habitant en 2007

charges de fonctionnement par habitant

(€)

Bobigny

moyenne

départementale

écart de Bobigny

total des charges de fonctionnement

(€)

2 124

1 517

+40%

dont charges de personnel

(%)

1 029

787

+31%

dont achats, charges externes et intérêts

(%)

638

398

+60%

dont subventions

(%)

227

119

+01%

dont contingent

(%)

+13%

source : DGFiP

ANNEXE

n°5 : données brutes par habitant Bobigny

dette par habitant (€)

2002

2003

2004

2005

2006

2007

moyenne

variation

2006/2002

encours Bobigny

1 361

1 282

1 403

1 536

1 796

1 993

1 562

+ 46,4 %

encours de la strate

1 032

1 019

1 024

1 069

1 084

1 116

1 057

+ 8,1 %

écart Bobigny / strate

+31,8%

+25,8%

+37,0%

+43,7%

+65,6%

+78,6%

+47,7%

+ 147 %

annuités Bobigny

165

245

152

275

170

163

195

- 1 %

annuités de la strate

194

193

163

161

150

152

169

- 21,6 %

écart Bobigny / strate

-14,9%

+26,9%

-6,7%

+70,8%

+13,3%

+7,2%

source : fiches DGFiP pour une population de 44 318 habitants

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

49/63

ANNEXE n°6 : la répartition du capital restant dû au 31 décembre entre les établissements

prêteurs

établissement

2004

2005

2006

2007

2008

Dexia

73%

62%

58%

52%

Société Générale

15%

13%

19%

21%

30%

Crédit Agricole

20%

18%

16%

Crédit Mutuel

1,5%

Caisse des Dépôts

1,5%

0,5%

Caisse d’Epargne

1,5%

total

100%

sources : données communales et comptes administratifs

ANNEXE n°7 : le ratio recettes hors emprunts / dépenses hors amortissements

2002

2003

2004

2005

2006

2007

103%

101%

96%

104%

94%

93%

source : comptes de gestion

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

50/63

ANNEXE n°8 : la gestion de l’endettement

tableau n°1 : la dette structurée (novembre 2008)

n° de

prêt

banque

date de

mobili

sation

phase de

rembours

ement

durée

initiale

durée

résiduell

montant

initial

(k€)

capital

restant

dû (k€)

taux applicable

conditions d’exigibilité

anticipée

commentaire

432

Dexia

1/04

15 ans

1 mois

8 220

7 019

* Mobilisation jusque 12/04 : EONIA+0,07%

* Amortissement : 2005-2010 :

ère

phase : fin12/10 :

1) si Libor USD 12m

≤

7% :

Euribor 12m-

0,35%

2) si

Libor USD 12m>7% : Libor USD 12m

sec

2ème phase :

Euribor12m+0,05%

Défaut d’exécution

refinancement

de trois

emprunts

438

CA IdF

réaména

gement

8.06

8.07

20 ans

17.72

ans

8 869

8 294

1) si Euribor 12m

≤

6,00% : inflation+1,54%

2) si Euribor 12m

>6,00% :inflation+Euribor12m

Défaut de paiement ; autre

affectation ; inexécution

d’un

engagement ;circonstances

nouvelles ;

nouvel impôt

modifiant la base du

calcul de

l’amortissement non

assumé par

l’emprunteur

réaménagement

de la convention

du 28.11.05 de

8 M€ et de celle

du 19.3.05 de 6

M€.

432

réamén

ageme

Dexia

réaména

gement

1.1.09

1/10

11 ans

6 578

* 1

ère

phase fin 31.12.2009 : 3,58%

* 2

ème

phase au 31.12.2020 :

1) si CMS GBP 10 ans

≥

4,25%, taux est

Euribor 12-0,52%

2) si CMS GBP 10 <4,25%, taux est Euribor

12-0,52%+5(4,25%- CMS GBP 10)

Défaut d’exécution,

modification de statut

Barrière

Risque limité

car au

maximum si

CMS=0,01%

(très

improbable),

alors Euribor

+20,63%

437

conso

Dexia

12.05

1/2008

31 ans 2

mois

28 ans 1

mois

5 000

4 924

ère

phase d’amortissement fin 31.12.2026

si diff CMS EUR 10 et CMS EUR 2 ans

≥

0,30%, TF

3,07%

sinon, TF 5,70%

ème

phase fin 31.12.2036 :

Euribor 12 +0,05%

Défaut d’exécution

Produit de courbe

Exposition à une

récession en zone

GBP, mais risque

limité par

plafonnement à

taux fixe 5,70%

ou à Euribor

12+0,05%

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

51/63

439

Dexia

7.2006

20 ans

17 ans 8

mois

4 749

4 455

ère

phase au 1.8.2008 : 3,33%

ème

phase au 1.8.2026 :

1) si 1 USD

≥

80YEN, 3,33%

2) si 1 USD<80 YEN, T=3,33%+20%(cours

pivot/cours de change)

*cours pivot :80 YEN

Défaut d’exécution

Modification du statut

Barrière de

change : risque

dépendant du

marché des

changes

Exposition à la

baisse du USD

441

Société

Générale

1.2006

10.2006

14 ans

12 ans 1

mois

8 229

7 642

* phase de mobilisation :

option entre EONIA +0,045% ; TAG1à4+0,045%,

Euribor1à4+0,03%

* phase de remboursement :

option entre EONIA +0,045% ; TAG1à4+0,045%,

Euribor1à4+0,03%, taux fixe ou taux structuré

(taux structuré :liste SG, comprenant l’inflation)

Annulation des délibérations

concernées

Annulation du contrat

Exigibilité facultative :

Défaut de paiement

Défaut d’exécution

Recours en annulation par

la tutelle des délibérations

concernées

Non information par la ville

tout

recours exercé par la

tutelle

Dissolution de l’emprunteur

Fusion, regroupement ou

scission de l’emprunteur

Si changement

d’index anticipé

(avant la fin de la

période de

l’index) : calcul

spécifique des

intérêts selon

formule propre à

l’index (ex :soulte

actuarielle si

Euribor, taux

structuré ou taux

fixe)

Calcul complexe

du taux fixe :

moyenne du TF

des taux de swaps

contre Euribor6

(ISDA)+0,04%

pondéré« par les

durées et les

volumes tels

qu’ils résultent

duprofil

d’amortissement

442

Dexia

12.2006

12.2007

19 ans

17 ans

9 795

9 474

Si diff CMS EUR 30 ans et CMS EUR 1 an

≥

O,20% :

taux fixe 2,93%

Si diff CMS EUR 30 ans et CMS EUR 1 an

<0,20%, 4,93%-7(CMS EUR 30 ans – CMS

EUR 1an)

Défaut d’exécution

Modification de statut

445-1

Société

Générale

5.2007

2008

25 ans

5 000

445-2

Société

Générale

25 ans

5 000

Annulation des

délibérations concernées

Annulation du contrat

Index ajouté par

avenant n°1 le

29 avril 2008

(« cliquet-

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

52/63

- si EUR en USD – EUR en CHF

≥

-15 : 3,65%

- si EUR en USD – EUR en CHF <-15 :

3,65% + 50%(EUR en USD – EUR en CHF)

Exigibilité facultative :

Défaut de paiement

Défaut d’exécution

Recours en annulation

par la tutelle des

délibérations concernées

Non information par la

ville de

tout

recours

exercé par la tutelle

Dissolution de

l’emprunteur

Fusion, regroupement ou

scission de l’emprunteur

change »)

Phase de

mobilisation

jusqu’au

31.12.2009 à

Eonia +0,01%

(soit 2,41% ce

jour)

445-3

Société

Générale

non tiré

447

conso

Dexia

7.2008

Jusque

12.2008

1.2009

25 ans 1

mois

24 ans 6

mois

6 140

*Phase de mobilisation : Eonia+0,25%

*Phase d’amortissement :

1) jusque 8.2010 : 3,05%

2) à 8.2007 :

- si 1 USD

≥

180 YEN : 3,05%+10%(cours pivot

haut/cours de change)

- si 80 YEN

≤

1 USD<120 YEN : 3,05%

- si 1USD<80 YEN : 3,05%+21%(cours pivot

bas/cours de change)b

3) à 8.2033 : 3,05%

Défaut d’exécution

Modification du statut

448

Dexia

7.2008

6.2009

24 ans

11 mois

4 000

*Phase jusque 6.2010 : 3,69%

*Phase jusque 6.2033 :

1) si Libor USD 12

≤

6,75% : 3,69%

2) si Libor USD 12>6,75% : 3,69% +5(Libor -

6,75%)i

Défaut d’exécution

Modification de statut

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

53/63

tableau n°2 : les opérations de taux («

swaps »)

contrat lié

nature et conditions au contrat d’origine

contrat de swap correspondant et nouvelles conditions appliquées

n°436 Crédit Agricole

taux fixe 3,50%

- swap n°51448 Crédit Agricole 10/11/05 pour un taux payé : Euribor 12m postfixé

- swap Société Générale n° CBN 1935047 9/12/07 pour un taux payé de 3,07% taux fixe. opération de

swap réalisée le 10/10/08 pour taux fixe 3,07% du 9/12/07 au 9/12/09

n° 437 Conso Dexia

structuré

ère

phase d’amortissement fin 31.12.2026

1) si diff CMS EUR 10 et CMS EUR 2 ans

≥

0,30%,

taux fixe

3,07%

2) sinon, taux fixe 5,70%

ème

phase fin 31.12.2036 :

Euribor 12 +0,05%

swap 437 Société Générale 26/4/07

passage au taux fixe 2,98% au 1/1/08 jusqu’au 1/1/10

n°438 Crédit Agricole

structuré

1) si Euribor 12m

≤

6,00% : inflation+1,54%

2) si Euribor 12m >6,00% :inflation+Euribor12m

swap EXO-1942865 Société Générale 10/10/08

changement de la référence du 1/8/08 au 1/8/26 :

inflation française

≥

0,80% : 5,45% - 5(Inflation Zone Euro – Inflation française)

si inflation française 0,80% : 5,45% - 5(Inflation Zone Euro – 0,80%)

n°442 Dexia

structuré

1) si diff CMS EUR 30 ans et CMS EUR 1 an

≥

O,20% : taux fixe 2,93%

2) si diff CMS EUR 30 ans et CMS EUR 1 an

<O,20%, 4,93%-7(CMS EUR 30 ans – CMS EUR

1an

swap 442 Société Générale 26/4/07

passage au taux fixe 2,88% au 1/12/07 jusqu’au 1/12/09

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

54/63

ANNEXE n°9 : emprunts structurés présentant un risque de fort accroissement des conditions

d’amortissement

Deux d’entre eux (n° 439 et 447 conso de Dexia) prévoient une clause désactivante adossée à

l’évolution du dollar américain par rapport au yen, qui pourrait, dans un environnement extrême

(effondrement du dollar par rapport au yen), amener l’application d’une marge bancaire très

élevée

Le troisième contrat (n° 438 du Crédit Agricole) prévoit l’application d’une marge adossée au

taux d’inflation

. Sur ce point, la commune a démontré une réelle vigilance en exerçant un swap

en octobre 2008 (

cf. supra

Le quatrième contrat (n° 445 de la Société Générale), souscrit en avril 2007, correspondant à

deux tirages de chacun 5 M€, met en oeuvre un index dépendant de l’évolution de la différence

entre les expressions en dollar américain et en franc suisse de l’euro. Ce contrat, actuellement en

phase de mobilisation, devrait entrer dans sa phase de remboursement avec un taux brutalement

augmenté, passant de 2,41 % à au moins 3,65 %

ANNEXE n°10 : la fonction 551 « dispensaires et autres établissements sanitaires –

fonctionnement »

k€

2002

2003

2004

2005

2006

2007

charges à caractère général

297

361

352

376

383

401

charges de personnel

4 152

4 014

4 116

4 242

4 297

4 133

total des dépenses

4 449

4 375

4 468

4 619

4 680

4 534

produit des services du domaine

2 572

2 223

2 346

2 692

2 695

2 534

autres recettes

217

206

dotations et participations

118

103

total des recettes

2 790

2 582

2 667

3 187

2 981

2 810

solde

-1 659

-1 793

-1 801

-1 432

-1 699

-1 724

taux de couverture des dépenses par les recettes

propres

58 %

51 %

53 %

58 %

62 %

source : comptes administratifs

ANNEXE n°11 : l’activité du réseau municipal de santé

2004

2005

2006

évolution

nombre de patients différents

21 996

22 235

21 646

-1,6%

nombre d’actes

112 685

110 782

110 607

-1,8%

dépenses (k€)

4 468

4 619

4 680

+4,7%

recettes (k€)

2 667

3 187

2 981

+11,7%

source : données communales (exercice 2007 non communiqué)

Ces deux contrats à pente ne sont pas « capés » (

cf.

annexe n°

si Euribor 12 m

≤

6,00 % : inflation française + 1,54 % et si Euribor 12 m > 6,00 % : inflation française + Euribor

12 m

si EUR en USD – EUR en CHF

≥

- 15 : taux fixe 3,65 %

si EUR en USD – EUR en CHF <- 15 : 3,65 % + 50 % (EUR en USD – EUR en CHF)

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

55/63

ANNEXE n°12 : les concours aux associations

Les

concours aux associations exercices 2002 à 2004 - contenu de la convention

2002

2003

2004

associations bénéficiant

d’une subvention

supérieure à 23 k€

financement

prestations

financement

prestations

financement

prestations

ALCLVB

2 110 k€

pas de

convention

Personnel

locaux

Loyers

fluides,

reprographie

Gardiennage

poste

maintenance

Assurance

Transports

Matériel

Convention du 25

mai 1996

2 324

délibération du

27 février

2003 (2 258) ,

décision

modificative

du 11

décembre

2003 (49 k€)

et subvention

17 k€

du 23

octobre 2003

pas de

convention

Personnel

locaux

Loyers

fluides,

reprographie

Gardiennage

poste

maintenance

Assurance

Transports

Matériel

Convention du 25

mai 1996

2 397 k€

pas de

convention

Personnel

locaux

Loyers

fluides, reprographie

Gardiennage

poste

maintenance

Assurance

Transports

Matériel

Convention du 25 mai 1996

Magic Cinema

403 k€

pas de

convention

Personnel

Locaux,

Fluides

Reprographie

Transports

Gestion

matériel

convention du 31

décembre 1996 et

avenant du 30 juin

1999

443

pas de

convention

Personnel

Locaux,

Fluides

Reprographie

Transports

Gestion

matériel

convention du 31

décembre 1996 et

avenant du 30 juin

1999

453 k€

pas de

convention

sauf

convention

rétroactive du

10 janvier

2005

Personnel

Locaux,

Fluides

Reprographie

Transports

Gestion

matériel

convention du 31 décembre 1996

et avenant du 30 juin 1999

Personnel

Locaux,

fluides

Reprographie

Gestion

matériel

convention rétroactive du 10

janvier 2005

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

56/63

ALCLVB : centres de loisirs et vacances de Bobigny

Solidarité multiforme

jeunesse

1 222 k€

pas de

convention

Personnel

locaux

Loyers

fluides,

reprographie

Gardiennage

poste

maintenance

Assurance

Transports

Matériel

Convention du 24

mai 1996

1 282 k€

Personnel

locaux

Loyers

fluides,

reprographie

Gardiennage

poste

maintenance

Assurance

Transports

Matériel

convention du 24

mai 1996

1 308 k€

Personnel

locaux

Loyers

fluides, reprographie

Gardiennage

poste

maintenance

Assurance

Transports

Matériel

convention du 24 mai 1996

Sol en Si

30 k€

non renseigné

30 k€

MIRE

61 k€

non renseigné

69 k€

La Pierre Noire

30 k€

convention

2004 non datée

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

57/63

Les

concours aux associations exercices 2005 et 2006

- contenu de la convention

2005

2006

associations bénéficiant

d’une subvention

supérieure à 23 k€

financement

prestations

financement

prestations

financement

prestations

ALCLVB

2 428 k€

avenant n°1

(2 357 k€)

du 14 février

2005 et

décision

modificative

du 30 juin

2005 (70 k€)

convention

du 9

décembre

2004

Personnel

Locaux,

Fluides

Reprographie

Transports

Gestion

matériel

convention du 9

décembre 2004

l’avenant n°1 du 14

février 2005 chiffre

les rémunérations

de ces personnels à

1 668 k€.

2 530 k€

avenant n°2 du

17 mars

2006

(2 500) et

délibérations

des 2 (15 k€)

pour l’année

2005 et 10

février 2006

(14 k€) pour

l’année 2004

convention du

9 décembre

2004 et

avenant n°1 du

7 février 2006

Personnel

Locaux,

Fluides

Reprographie

Transports

Gestion

matériel

convention du 9

décembre 2004

pas de chiffrage

Magic Cinema

456 k€

convention

du 10

janvier 2005

et avenant

n°1 du 30

septembre

2005

Personnel

Locaux,

fluides

Reprographie

Gestion

matériel

convention du 10

janvier 2005

442 k€

convention du

10 janvier

2005 et

avenant du 2

février 2006

Personnel

Locaux,

fluides

Reprographie

Gestion

matériel

convention du

Solidarité multiforme

jeunesse

1 308 k€

convention

du 6 octobre

2005

Personnel

Locaux,

Fluides

Reprographie

Transports

Gestion

1 268 k€

convention du

6 octobre 2005

Personnel

Locaux,

Fluides

Reprographie

Transports

Gestion

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

58/63

Matériel

Convention du 6

octobre 2005

Matériel

Convention du 6

octobre 2005

Sol en Si

30 k€

MIRE

75 k€

La Pierre Noire

40 k€

convention

du 25 février

2005

70 k€

convention du

27 avril 2006

et du 9 octobre

2006

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

59/63

ANNEXE n°13 : l’évolution détaillée des rémunérations

2002

2003

2004

2005

2006

titulaires

traitement de base titulaires

c64111

16 161

16 216

16 571

16 915

17 487

variation annuelle des traitements de base

+ 2%

+ 3%

NBI+SFT+IR

c64112

1 269

1 317

1 355

1 391

1 423

autres indemnités

c64118

2 750

3 347

4 048

4 284

4 536

total rémunérations

20 181

20 881

21 974

22 591

23 456

variation annuelle des rémunérations

+3%

+5%

+3%

+4%

part des primes

14%

16%

18%

19%

effectif

1 016

1 022

1 028

1 037

1 030

variation annuelle de l’effectif

+1%

-1%

non-titulaires

rémunérations

c64131

6 375

6 224

6 792

7 203

7 667

autres rémunérations

c64161

508

242

177

168

total rémunérations

6 883

6 464

6 889

7 380

7 835

charges patronales

c645+647

9 407

9 474

9 990

10 475

11 102

variation / an de la masse salariale des non-titulaires

+ 1%

+ 6%

+ 4%

+ 5%

effectif

112

136

118

variation annuelle de l’effectif

+229%

+21%

-13%

total masse salariale

36 471

36 819

38 853

40 446

42 393

rémunérations non-titulaires / masse salariale

18%

17%

18%

part des non-titulaires dans l’effectif

10%

11%

10%

sources : comptes de gestion et administratifs

ANNEXE n°14 : comparaison des emplois créés et des emplois pourvus

2002

2003

2004

2005

2006

effectifs des

titulaires

budget

pourvu

budget

pourvu

budget

pourvu

budget

pourvu

budget

pourvu

directeurs

administratifs

356

311

367

319

370

319

378

327

381

333

techniques

510

447

527

449

526

446

544

448

499

450

social

118

100

125

100

119

122

médico-

social

sportif

animation

culturel

autres

total titulaires

1 169

1 016

1 209

1 022

1 215

1 028

1 258

1 037

1 216

1 030

source : documents remis par la commune

B : budgété

P : pourvu

ANNEXE n°15 : répartition des effectifs par catégorie (titulaires)

catégorie d’agent

2002

2003

2004

2005

2006

104

120

116

120

127

161

147

153

162

153

754

758

759

755

750

total

1019

1025

1028

1037

1030

taux d’encadrement

10 %

12 %

13 %

source : documents remis par la commune

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

60/63

ANNEXE n°16 : l’effectif et la répartition des agents non-titulaires

2002

2003

2004

2005

2006

effectif des non-titulaires

administratifs

techniques

médico-social

dont assistantes maternelles

culturel

éducateurs sportifs

animateurs

communication

cabinet

total

112

136

118

source : comptes administratifs

ANNEXE n°17 : l’évolution

par catégorie des effectifs d’agents non-titulaires

catégorie

.d’agent

2002

2003

variation

annuelle

2004

variation

annuelle

2005

variation

annuelle

2006

variation

annuelle

- 4 %

+ 43 %

- 12 %

- 14 %

- 80 %

+ 300 %

+ 50 %

+3800 %

103

+ 32 %

+ 16 %

total

112

+ 261 %

136

118

- 13 %

taux

d’encadrement

80 %

77 %

- 12 %

30 %

- 61 %

22 %

- 26 %

22 %

0 %

source : comptes administratifs

ANNEXE n°18 : les charges de personnel (c/64 seul) et les effectifs

2002

2003

évolution

2002/2003

2004

évolution

2003/2004

2005

évolution

2004/2005

2006

évolution

2005/2006

2007

évolution

2002/2006

effectif

titulaires

1 016

1 022

+ 1%

1 028

1 037

+ 1%

1 030

+1%

+ 1%

effectif

non-

titulaires

112

+261%

136

+ 21%

118

+21%

+ 281%

effectif

total

1 050

1 056

+ 1%

1 140

8 %

1 173

+ 3%

1 148

+3%

+ 9%

charges de

personnel

c64 (k€)

36 321

34 559

-5%

38 464

+ 11%

40 161

+ 4%

42 212

+5%

44 121

+16%

ratio

charges/

effectif

34,6%

32,7%

-5%

33,7%

+3%

34,2%

+1%

36,8%

+7%

+6%

sources : comptes administratifs et comptes de gestion

*non communiqué

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

61/63

ANNEXE

n°19 : l’évolution de l’activité du centre nautique

2002

2003

2004

2005

2006

2007

fréquentation (entrées)

154 918

152 297

150 345

159 970

129 642

171 207

fréquentation scolaires, ville et

clubs (entrées)

81 374

67 945

76 505

68 782

71 498

80 686

fréquentation prise en compte

73 544

84 352

73 840

91 188

58 144

90 521

résultat d’exploitation (€)

-1 022 219

-1 074 052

-1 262 035

-1 207 234

-993 518

non connu

rémunération fixe (€)

60 350

66 438

68 538

71 021

83 200

84 000

rémunération variable (€)

10 779

30 735

20 095

source : comptes-rendus de l’exploitant et convention de délégation

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

62/

ANNEXE n°20 : les marchés publics contrôlés

objet

attributaire

année de

signature

montant (€)

nature

n° de marché

observations

Travaux de peinture

groupement solidaire Gallo et SEE

Simeoni

2003

662 411,14

Travaux

03 I 1 17 00

pas de service fait

pas de suivi de

l’exécution

Extension locaux voirie

Société coopérative ouvrière de

production La Moderne

Sous-traitants :

- lot n° 5 plomberie Miège et Pollet

pour 24 786,29€ HT (29 644,40 €

TTC) désigné en cours de marché)

- lot électricité Sarl STEREP pour

29 180 € HT (34 899,28€ TTC)

désigné en cours de marché

lot charpente couverture MAS 77

pour 50 081,35 € HT (58 897,29 €

TTC) désigné en cours de marché

2003

319 215,99

Travaux

03 I 1 00

pas de suivi de

l’exécution hormis un

document de réception

avec émission de

plusieurs réserves

Produits et matériels

nécessaires au

fonctionnement de la

régie municipale

12 lots - divers attributaires

2005

estimation

1 240 000,00

Fournitures

04 S 00 09

Livres de récompense et

manuels scolaires

ALIZE SFL SA

Coopérative Université Club

(CUC)

2005

mini 95 000,00

maxi

380 000,00

Fournitures

04 F 204

pas de service fait

pas de suivi de

l’exécution

Restructuration extension

groupe scolaire Delaune

TOUGERON

2005

245 419,20

Maîtrise d'oeuvre

05 I 1 67 00

Eclairage public

FORCLUM

2005

284 324,03

Travaux

05 I 1 46 00

Télésurveillance et

surveillance

TELECO

deux

sous-traitants :

Vigiguard

(gardiennage)

Protectory

(gardiennage)

2005

mini 152 959,00

maxi

611

836,00

MAPA

06 52 11

Pas de service fait

Pas de suivi de

l’exécution

10-UC-0228/S32100084/SH-V2

63/

Collecte ordures

ménagères

OTUS SNC

2005

7 702 100,00

Services

05 F 1 30 00

Assainissement

COLAS IDF

SMPRB SYLVAIN JOYEUX

2005

base 1328 466,02

var 1 470 913,46

Travaux

05 I 47 00

Prestation de traiteur

attributaires divers

2006

mini 120 000,00

maxi 310 000,00

Services

06 S 0001

Location montage et

démontage de structures

et matériles festifs

Société COMPACT

2005

mini 501 672, 24

maxi 1 337 792,

MAPA

05 S0010

Pas de service fait

Pas de suivi de

l’exécution