FINANCES ET COMPTES PUBLICS
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON
BUDGÉTAIRE
Mission « Publications officielles et
information administrative »
Avril 2023
Sommaire
SYNTHÈSE
..................................................................................................................................
5
RÉCAPITULATIF DES RECOMMANDATIONS
.................................................................
7
INTRODUCTION
.......................................................................................................................
9
CHAPITRE I ANALYSE
DE L’EX
ÉCUTION BUDGÉTAIRE
.........................................
13
I -
L’A
NALYSE DU RÉSULTAT ET SON IMPACT SUR LA TRÉSORERIE
................................
13
II - LES RECETTES
...............................................................................................................................
14
A - La programmation initiale des recettes et son évolution
......................................................................
14
B -
L’exécution des recettes en 2022
.........................................................................................................
15
C - Une difficulté de comptabilisation
.......................................................................................................
17
III - CES DYSFONCTIONNEMENTS TECHNIQUES DOIVENT ÊTRE RÉGLÉS AU PLUS
VITE. LA PROGRAMMATION INITIALE DES CRÉDITS
.............................................................
18
A - La méthode de programmation
............................................................................................................
18
B - Processus législatif
...............................................................................................................................
19
C - La programmation initiale des crédits
..................................................................................................
20
D - Visa du CBCM sur la programmation
.................................................................................................
22
E - Des crédits disponibles aux crédits consommés
...................................................................................
23
IV - LA GESTION DES CRÉDITS ET SA RÉGULARITÉ
................................................................
25
A - Mouvements réglementaires
................................................................................................................
25
B - Loi de finances rectificative
.................................................................................................................
26
C - Recours à la fongibilité de crédits
........................................................................................................
26
V -
ANALYSE DE L’ÉVO
LUTION DE LA DÉPENSE ET DE SES COMPOSANTES
..................
27
A - Evolution de la dépense de 2021 à 2022
..............................................................................................
27
B - Comparaison avec les années antérieures
............................................................................................
29
C - Répartition par titre
..............................................................................................................................
30
D - Les dépenses de personnel
...................................................................................................................
31
E -
Le schéma d’emplois
............................................................................................................................
33
F - La masse salariale
.................................................................................................................................
33
G - Les dépenses de fonctionnement
..........................................................................................................
35
H -
Les dépenses d’investissement
............................................................................................................
37
VI - LES PERSPECTIVES ASSOCIÉES À LA TRAJECTOIRE BUDGÉTAIRE
..........................
39
A - Les restes à payer et les charges à payer
..............................................................................................
39
B - Les AENE
............................................................................................................................................
40
C - La norme de dépenses
..........................................................................................................................
40
D -
L’impact de la crise sanitaire sur les dépenses 2021
............................................................................
40
VII -
L’INCIDENCE DE
S DÉPENSES BUDGÉTAIR
ES SUR L’ENVIRONNEME
NT
.................
41
CHAPITRE II MESURE DE LA PERFORMANCE
...........................................................
43
I - LES OBJECTIFS ET INDICATEURS DE LA MISSION
..............................................................
43
A - Présentation des objectifs et de la mission
...........................................................................................
43
B - Utilisation des résultats par la DILA
....................................................................................................
45
C - Appréciation de la performance
...........................................................................................................
45
II - PROGRAMME 623
...........................................................................................................................
47
III - PROGRAMME 624
.........................................................................................................................
48
COUR DES COMPTES
4
CHAPITRE III LE RECOURS AU BUDGET ANNEXE
....................................................
51
ANNEXES
..................................................................................................................................
53
ANNEXE N° 1.
LISTE DES PUBLICATIONS RÉCENTES DE LA COUR DES COMPTES EN
LIEN AVEC LES POLITIQUES PUBLIQUES CONCERNÉES PAR LA NEB
..............................
54
ANNEXE N° 2.
SUIVI DES RECOMMANDATIONS FORMULÉES AU TITRE DE
L’EXÉCUTION BUDGÉTAI
RE 2022
...................................................................................................
55
ANNEXE N° 3.
ÉTAT DES DÉPENSES ET DES RECETTES 2022
.................................................
56
ANNEXE N° 4.
ÉVOLUTION DES DÉPENSES PAR TITRE
...........................................................
57
Synthèse
La mission
Publications officielles et information administrative
est un budget annexe
géré depuis 2010 par la direction de l’information légale et administrative (DILA), dont les
principales missions sont la diffusion légale, l’édition publique et l’information administrative.
La DILA est engagée dans un processus de numérisation de ses missions qui transforment ses
activités en profondeur.
Le programme, 623
Edition et diffusion
regroupe l’ensemble des activités dites «
métiers » de la DILA. Le programme 624
–
Pilotage et ressources humaines
couvre les
dépenses de personnel de l’ensemble de la mission, les dépenses liées à la SACI
-JO (Société
anonyme de composition et d'impression des Journaux officiels), le financement des caisses de
retraite complémentaires, les campagnes de communication, la gestion des moyens logistiques
et humains, l’innovation, le développement et la stratégie ainsi que les activités financières.
Le PLF 2022 ne comporte pas de changement de périmètre.
L’exercice 2022 s’est terminé par un niveau de recettes
encaissées particulièrement élevé,
à hauteur de 193,7 M€, en baisse de 5 % par rapport à 2021, mais qui reste très dynamique,
d’autant plus que la baisse, anticipée en LFI, provient de l’arrêt de la facturation
complémentaire des avis publiés au JOUE (- 9
M€).
Les dépenses ont été exécutées à hauteur de 141,6 M€ en AE et 142,3 M€ en CP, en
augmentation de 4,5 % en AE et 2,7
% en CP par rapport à l’année 2021.
Les taux de
consommation des crédits sont de 89,8 % en AE et de 95,4 % en CP
sur l’ensemble de la
mission en 2022.
En LFI 2022, le budget de la DILA était de 155,4 M€ en AE et 149,3
M€ en CP, en quasi
stabilité par rapport à 2021. La démarche de programmation a été renforcée par l’élaboration
d’une programmation budgétaire pluriannuelle sur l’ensembl
e de son budget, en cohérence avec
le plan stratégique 2024 validé à l’été 2021.
Le 2 mars 2022, la CBCM a émis un avis favorable
sur le DPGECP du programme 624 (seul à supporter des dépenses de titre 2) et le DPU des
programmes 623 et 624. Elle a constaté la soutenabilité de la programmation initiale des
dépenses des programmes 623 et 624.
L’excédent dégagé entre les recettes et les dépenses, même en diminution, reste donc
élevé, passant de 65,53 M€ à 51,4 M€. Au 31 décembre 2022, la trésorerie s’est donc accrue de
51 M€, atteignant un montant 791,7 M€. Le fonds de roulement augmente de 50 M€ à
800,1
M€. Malgré ces excédents, la DILA assure une gestion rigoureuse de ses crédits et
poursuit la mise en œuvre d’un plan pluriannuel d’économies struct
urelles.
Le niveau des dépenses exécutées en 2022 s’inscrit en effet dans une tendance de long
terme orientée à la baisse, malgré une conjoncture économique et géopolitique défavorable,
caractérisée par de fortes tensions inflationnistes sur l’énergie et l
es matières premières et de
fortes menaces en matière de sécurité informatique, qui ont entraîné des dépenses imprévues.
COUR DES COMPTES
6
Sur le programme 623,
l’
augmentation des crédits consommés en 2022 est de 14,2 % en
AE et de 13,1 % en CP. Cette augmentation résulte de celle des dépenses de fonctionnement (+
30 % en AE et + 24 % en CP), qui
s’explique par une hausse des dépenses informatiques (+ 4
M€ en AE et + 6 M€ en CP) ainsi que par une augmentation des dépenses d’imprimerie et
d’annonces légales
, affectées notamment par la hausse du prix des matières premières. Ces
dépenses ont pu être absorbées par des économies générées par ailleurs.
Sur le programme 624, les crédits augmentent de 0,8 % en AE et diminuent de 1,5 % en
CP
.
Les dépenses de fonctionnement intègrent
une hausse de 142 % des coûts de l’énergie.
Les
dépenses d’investissement augmentent de 40 % en AE et de 10 % en CP en raison de la mise
en œuvre de travaux structurants sur le site Desaix (rénovation énergétique, restructuration des
locaux, mises aux normes sécurité incendie).
L
es dépenses de T2 augmentent de 2 % en AE et en CP. Cette augmentation s’explique
principalement par
l’augmentation de la valeur du point d’indice
, la revalorisation
conventionnelle de 2 % des salaires des personnels de droit privé et de
l’augmentation de la
charge de différents postes de dépense hors du périmètre du plafond d’emplois.
La baisse des effectifs se poursuit en 2022 (- 2,4 ETPT, soit -0,4
% par rapport à l’année
précédente) avec une moindre ampleur que les années précéd
entes compte tenu, d’une part, de
l’importance des réductions d’effectifs déjà réalisées mais également en raison de l’impact d’un
transfert de 7 ETPT réalisé en LFI 2022.
La poursuite du dispositif de cessation anticipée d’activité CAVA mis en œuvre fin
2016
pour les salariés de droit privé, s’est traduite par 14 départs au cours de l’année 2022
(140 de
2016 à 2021). Parallèlement, le volume de sorties demeure élevé (retraites, fins de contrats,
détachements, invalidités, décès et démission
s…) et la
politique de recrutement externe est
sélective, centrée sur des compétences indispensables.
Le montant des restes à payer (RAP) budgétaires continue de diminuer, passant de
24,6
M€ fin 2020 à 21,6
M€ fin 2021 et 20,9 M€ à fin 2022.
Le dispositif de performance
n’appelle pas de remarques et les résultats sont plutôt en
progression sur l’ensemble de la mission.
Enfin, l’article 18 de la loi organique relative aux lois de finances,
dans sa rédaction issue
de la loi organique n° 2021-1836 du 28 décembre 2021 applicable à compter du projet de loi de
finances pour l'année 2023, élargit les conditions dans lesquelles il peut être recouru à un budget
annexe. En conséquence, la Cour ne renouvelle pas sa recommandation de supprimer budget
annexe
Publications officielles et information administrative
et de réintégrer ses activités dans
le budget général.
Récapitulatif des recommandations
Aucune recommandation en 2022.
Introduction
La mission
Publications officielles et information administrative (POIA)
est, depuis la loi
n° 2006-1666 du 21 décembre 2006 de finances pour 2007
1
, l
’
un des deux derniers budgets
annexes de l
’
État depuis la promulgation de la LOLF
2
.
La mission est rattachée au secrétariat général du Gouvernement et placée sous l
’
autorité du Premier ministre. Le budget annexe est géré par la direction de l
’
information légale
et administrative (DILA), dont les quatre missions sont définies à l
’
article 2 du décret n
°
2010-31 du 11 janvier 2010 : garantir l
’
accès au droit ; offrir aux citoyens les informations
nécessaires à leurs droits, à leurs obligations et à leurs démarches administratives ; contribuer
à la transparence de la vie publique, économique et financière ; proposer au Premier ministre
les mesures utiles pour coordonner l'action des administrations de l'État dans ces domaines.
Le périmètre des deux programmes de la mission est le suivant : le programme 623 -
Edition et diffusion
regroupe les crédits concourant aux activités dites « métiers » de la DILA
(imprimerie, documentation, action commerciale, maintenance des outils de production, etc.)
et le programme 624 -
Pilotage et ressources humaines
couvre les moyens logistiques et
humains de la DILA (dépenses de personnel, gestion des moyens, communication). Chaque
programme budgétaire est constitué d
’
un BOP unique.
Le budget annexe « Publications officielles et information administrative »
mêle une
logique de comptabilité d
’
entreprise et une logique budgétaire. Ainsi, la comptabilité
budgétaire et la comptabilité générale sont deux parties du module de comptabilité de l
’
application financière de la DILA (sous Oracle) ; elles sont alimentées, d
’
une part, par l
’
ordonnateur et, d
’
autre part, par le comptable. La DILA utilise CHORUS depuis le 1er janvier
2018.
La DILA a poursuivi en 2022
la mise en œuvre des grandes orientations inscrites dans
son plan stratégique DILA 2024 :
-
accès au droit : la DILA a poursuivi le
processus de dématérialisation avec l’amélioration
de la nouvelle version du site « legifrance.gouv.fr
», de l’application SOLON (production
normative) et de l’application SIGNALE (gestion des amendements législatifs). Les
travaux de conception des nouveaux outils de production normative (NOPN), pour
fluidifier l’ensemble de la chaîne de production régalienne depuis la conception des textes
1
À la suite de la décision du Conseil constitutionnel sur la LFI 2006, l
’
article 35 de la LFI 2007 a clos à la date du
31 décembre 2006 le compte de commerce « Opérations à caractère industriel et commercial de la Documentation
française » et le budget annexe « Journaux officiels » et ouvert à compter du 1er janvier 2007, dans les écritures
du Trésor, un budget annexe intitulé « Publications officielles et information administrative », dont le Premier
ministre est l
’
ordonnateur principal.
2
L
’
autre correspond à la mission
Contrôle et exploitation aériens
.
COUR DES COMPTES
10
dans les ministères jusqu’à la parution au Journal officiel, ont démarré. La DILA a entamé
en 2022 la modification des textes, première étape du programme stratégique 2020
–
2024.
Elle a également lancé les marchés pour l’élaboration de l’éditeur légistique (10 M€) qui
assistera les rédacteurs de textes consolidés grâce à des techniques d’intelligence
artificielle. La DILA a également lancé en 2022 les marchés de refondation de la base
juridique ;
-
l
es infrastructures d’hébergement de la chaîne régalienne font l’objet d’une importante
rénovation qui permettra de basculer facilement d’un datacenter à l’autre, améliorant ain
si
fortement la résilience des applications régaliennes ;
-
information administrative
: la DILA a poursuivi la création d’un site de référence destiné
aux entreprises, intégré à l’écosystème de
service-public.fr
. Elle a apporté de nombreuses
améliorations sur le site
service-public.fr
. pour les particuliers (amélioration de la
convivialité, refonte autour des évènements de vie plutôt que thématique, simplification des
fiches pour être plus didactique…). L’annuaire service public a été amélioré avec l’apport
d
e nouveaux services (notamment la géolocalisation). Un site d’inscription en ligne sur les
listes électorales a été créé (environ 2 millions d’inscriptions). Il s’agit du premier gros
projet en
cloud
(hébergeur français), ce qui permet de s’adapter au pic d’inscription, sans
dimensionner les serveurs en fonction de ce pic, alors qu’ils sont inutilisés 90 % du temps.
Enfin, le site service-public.fr a dépassé les 580 millions de visites en 20221), en
augmentation de 16 % par rapport à 2021.
Aucun changement de périmètre ou de structure du budget annexe « Publications
officielles et information administrative » (BAPOIA) n’a été réalisé
, ni en gestion 2022, ni dans
le cadre du projet de loi de finances pour 2023.
L’année 202
2 a été marquée par la poursuite des grands chantiers de dématérialisation et
la forte inflation du coût du papier (environ 40 %), qui a notamment eu pour conséquence
d’avancer l’arrêt de la rotative, initialement prévue en 2024.
Elle a également été affectée par les menaces accrues en matière de cybersécurité, qui ont
conduit à accélérer la réalisation de projets informatiques (sauvegarde immuable des données
des
data center
de Nogent et Rosny, pour un coût de 1,6 M€ en AE et en C
P).
Les surcoûts de ces dépenses ont pu être absorbés par des économies générées par ailleurs.
Enfin, le montant des recettes encaissé (
180 à 190 M€
) a encore atteint en 2022 un niveau
très élevé, engendrant un excédent de près de 50
M€
.
Publications officielles et information administrative
Programme
623
–
Édition et diffusion
Programme
624
–
Pilotage et ressources humaines
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
11
Graphique n° 1 :
mission Publications officielle et information administrative -
exécution 2022
(CP, en M€)
Source : Cour des comptes
44,52
97,76
142,28
0
20
40
60
80
100
120
140
160
P.623
P.624
Total mission
Chapitre I
Analyse de l’ex
écution budgétaire
I -
L’analyse du résultat et son impact sur la trésorerie
Tableau n° 1 :
évolution des recettes et des excédents 2019 - 2023
(En M€)
2019
2020
2021
LFI
2022
2022
PLF
2023
Recettes
198,13
173,16
204,1
164
193,7
167,2
Dépenses
139,65
135,03
138,57
149,3
142,3
152,6
Excédent
58,48
38,13
65,53
14,7
51,4
14,6
Source : DILA pour les recettes réalisées de 2019 à 2022, LFI et PAP pour les autres données.
Comme les exercices antérieurs, l’exercice 2022 s’est terminé par un niveau de recettes
encaissées élevé, de 193,7 M€, notamment du fait d’une forte reprise de l’investissement public,
qui se traduit par un volume d’activité important sur
le BODAC
C. L’excé
dent dégagé, bien
qu’en diminution par rapport à 2021 reste important, à hauteur de 51,4. (Cf. détail des recettes
et des dépenses en annexe 3).
Tableau n° 2 :
Évolution de la trésorerie
(En M€)
2018
2019
2020
2021
2022
Var
22/21
%
Résultat net
45,77
65,84
49,09
79,41
59,9
-19,5
-24,6 %
Fonds de roulement
587,26
648,38
685,65
750,1
800,1
+50
+ 14,3
%
Trésorerie
579,84
637,76
675,79
740,73
791,7
+ 51
+ 6,9 %
Source : NEB 2021 et DILA.
Au 31/12/2022, le
montant de la trésorerie est de 791,69 M€
, en augmentation de
51 M€
.
COUR DES COMPTES
14
Le fonds de roulement augmente de 50 M€ à 800,1
M€, un niveau sans commune mesure
avec les besoins en investissement de la DILA.
II -
Les recettes
A -
La programmation initiale des recettes et son évolution
Les recettes du budget annexe sont toutes imputées sur le programme 623
Edition et
diffusion
. Elles sont composées, d’une part, des recettes d’annonces liées aux missions d’accès
au droit et de transparence économique et, d’autre part, des recettes hors annonces relevant des
missions d’édition politique et
d’information administrative.
Tableau n° 3 :
prévisions de recettes
En M€
Exécuté
2020
Exécuté
2021
Prévisions
2022
révisées
Exécuté
2022
PLF 2023
Annonces
168,6
198,3
159,8
189,4
163,9
Associations
0,6
0,1
0
0
0
BOAMP
71,3
80,4
63,2
71,1
66,3
BALO
7
7
6
7,3
6
BODACC
89,1
110,1
90
110,6
91
JO
0,6
0,7
0,6
0,3
0,6
Recettes hors annonces
4,6
5,8
4,2
4,3
3,3
Ventes de publications et
abonnements
1,3
1,6
1,5
1,5
0,9
Prestations et travaux
d’édition
1,9
2,9
2,2
2
1,9
Autres activités
1,3
1,4
0,5
0,8
0,5
Total des recettes
173,2
204,1
164
193,7
167,2
Source : PAP 2023 et DILA
1 -
Les recettes d’annonce
Les recettes d’annonce proviennent des redevances perçues pour la publication des
annonces des associations, des annonces des marchés publics (BOAMP), des annonces légales
et obligatoires (BALO), des annonces civiles et commerciales (BODACC) et des annonces du
Journal Officiel-Lois et Décrets (JOLD).
En 2021
la reprise de l’activité économique s’est traduite par une forte augmentation des
encaissements et du chiffre d’affaires, notamment en ce qui concerne le BODACC.
Pour 2022, la prévision des recettes d
’annonce a été fixée à 159,8
M€ en LFI, pour
finalement s’établir à 189,4
M€ en exécution, soit 29,6 M€ de plus qu’en LFI.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
15
2 -
Les autres recettes
Elles sont constituées principalement des ventes de publications et abonnements, des
prestations et travaux d'éditions ainsi que des activités diverses.
En 2021, le montant estimé en LFI (4 M€), avait été révisé à 4,2
M€ pour tenir compte
de la reprise des activités,
en particulier des travaux d’impression. L’exécution s’est finalement
établie à 5,8 M€.
La prévision inscrite au PLF pour 2022 est
en baisse, à hauteur de 4,2 M€, pour finalement
s’établir à 4,3
M€ en exécution.
B -
L’exécution des recettes en 2022
Les recettes exécutées, telles que communiquées par la DILA, se répartissent comme
suit :
Tableau n° 4 :
répartition des recettes par produits
RECETTES ENCAISSÉES 2022
Montant en €
Associations
0
BOAMP
71 106 321
BALO
7 327 043
BODACC
110 604 184
JOLD
325 031
Total recettes Annonces
189 362 579
Autres recettes
808 011
Ventes et abonnements
1 498 329
Travaux, études et prestations de service
1 994 267
Total Autres recettes
4 300 607
Total recettes hors fonds de concours
193 663 186
Recettes sur fonds de concours
Total recettes y. c. fonds de concours
193 663 186
Source : DILA
1 -
Les recettes d’annonces
Au 31 décembre 2022, le montant total des encaissements des recettes des annonces
légales s’établit à 189,3 M€, en diminution de 5% par rapport à 2021.
Avec un niveau très élevé constaté pour la deuxième année consécutive, les
encaissements des recettes d’annonces légales publiées au BODACC s’établissent à fin
décembre 2022 à 110,6 M€ (contre 110,1 M€ en 2021) pour une prévision en LFI 2022 de 90
M€. Dans un contexte de tension générale (guerre en Ukraine, hausse des prix, crise
énergétique, difficulté d’approvisionnement), le nombre d’avis publiés continue d’augmenter :
COUR DES COMPTES
16
hausse des avis des dépôts de comptes des sociétés (+2 %), des modifications générales (+2 %)
et des immatriculations (+1 %).
Les recettes d’annonces légales publiées au BOAMP, inscrites en LFI 20
22, présentent
au 31 décembre 2022 une exécution de 71,1 M€ en baisse de 12 % (soit
-
9 M€) par rapport à
2021. L’impact financier de l’arrêt de la facturation complémentaire des avis publiés au JOUE
explique la baisse marquée des recettes encaissées au BO
AMP par rapport à l’an dernier.
L’estimation de cette mesure (
-
11M€) est proche de la réalisation au regard de l’évolution du
chiffre d’affaires (
-
10,1 M€).
L’exécution des recettes d’annonces légales publiées au JOLD, prévue en LFI à hauteur
de 0,6 M€,
s’établit au 31 décembre 2022 à 0,3 M€, en très net retrait (
- 56%) par rapport à
2021. Cette baisse significative s’explique principalement par l’entrée en vigueur au 1er juillet
2022 de la nouvelle procédure simplifiée de changement de nom de famille qui a eu pour
conséquence une baisse importante du volume des demandes d’insertion d’annonces de
changement de nom au Journal officiel, la publicité préalable n’étant plus nécessaire dans ce
cas de figure.
Enfin, le montant des encaissements des recettes d’a
nnonces légales publiées au BALO,
estimé en LFI pour 2022 à hauteur de 6 M€, progresse de 4 % par rapport à l’exercice 2021
atteignant ainsi 7,3 M€ après deux années consécutives présentant un niveau d’exécution quasi
stables (7 M€ en 2021 et 2020). Le bul
letin des annonces légales obligatoires contribue à la
transparence économique en diffusant notamment les avis de convocation aux assemblées
générales, les comptes annuels et des opérations financières telles que les augmentations de
capital.
2 -
Recettes hors annonces
L’exécution des recettes hors annonces, bien qu’en diminution par rapport au montant de
l’exécuté 2021 (5,8 M€), est conforme à la prévision présentée en LFI pour 2022 d’un montant
global de 4,2 M€. Ce montant prévisionnel reposait sur l’hypothèse d’un maintien de l’activité
sans évolution notable, à l’exception du montant des recettes issues des travaux d’imprimerie
revues à la hausse (2,2 M€) en raison de la progression des encaissements en 2021.
Les recettes afférentes aux travaux, études et prestations de services incluent les travaux
de l’imprimerie et les travaux d’édition réalisés dans le cadre de conventions signées avec des
partenaires institutionnels ainsi que les remboursements perçus à la suite du développement de
démarches en ligne pou
r d’autres ministères. Evaluées en LFI pour 2022 à hauteur de 2,2 M€,
les recettes budgétaires s’élèvent au 31 décembre 2022 à 2 M€, en baisse de 0,9 M€, soit
- 30%,
par rapport au 31 décembre 2021 (2,9 M€).
Enfin, les démarches en ligne font l’objet de re
mboursements des dépenses de la part des
ministères partenaires. En 2022, la recette s’établit à 0,1 M€ contre 1 M€ en 2021. Les
encaissements 2022 se chiffreraient à 0,5 M€ sans le traitement en rétablissement de crédits
(RC) du remboursement d’une partie
des dépenses liées à la mise en œuvre de la démarche
relative à la demande d’inscription sur les listes électorales. Ce RC se chiffre en effet à 0,4 M€
et vient en atténuation des dépenses d’investissements sur le programme 623.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
17
Estimées à hauteur de 1,5
M€ en LFI pour 2022, les recettes encaissées au titre des ventes
de publications et abonnements sous la marque « La Documentation française » (activités
éditoriales de la DILA) présentent au 31 décembre 2022 une exécution en repli de 7% (-0,1
M€) s’élevant
à 1,5 M€ contre 1,6 M€ en 2021. Ce montant est conforme à la prévision en LFI
pour 2022.
Enfin, prévus en LFI 2022 à hauteur de 0,5 M€, les encaissements des autres produits
(recettes de fonctionnement divers), qui portent sur des remboursements variés (mise à
disposition, régie de restauration…) ainsi que les droits d’auteur et de reproduction, se chiffrent
à 0,8 M€. La baisse constatée par rapport à 2021 (
-
0,6 M€) s’explique essentiellement par les
remboursements perçus en 2021 et qui n’ont pas été renou
velés (hébergement informatique,
charges de fonctionnement du site de Metz, mise à disposition de personnel…) ainsi que par
l’encaissement, en 2021, de montants significatifs issus de la vente de vieux papiers et vieilles
matières (plaques offset et blanch
ets) en 2021 au titre des années 2019 et 2020 (0,2 M€).
Aucune vente n’a été réalisée depuis.
C -
Une difficulté de comptabilisation
Depuis le 1
er
janvier 2018, les dépenses sont comptabilisées dans le logiciel CHORUS
selon les mêmes règles que celles appliquées au budget général. La comptabilité budgétaire est
effectuée hors taxe et la comptabilité générale toutes taxes comprises. La comptabilité des
recettes se fonde sur le rattachement des encaissements aux factures. Elles sont suivies dans
l’application ORACLE. Un module dit «
remettant » permet de transférer les informations
financières d’ORACLE vers CHORUS. La DILA a indiqué que «
la situation des recettes
budgétaires lues dans les restitutions Chorus reste discordante avec leur situation Oracle. Plus
précisément, malgré le bon enregistrement et rapprochement des pièces d’encaissement dans
Chorus, leur traduction en termes de recettes budgétaires dans cet outil est erronée. Pour cette
raison, un appui a été demandé à la DGFIP et à l’AIFE en 2023 afin que des analyses
complémentaires soient menées conjointement pour expliquer et corriger cette prise en compte
divergente des recettes en encaissement. La DILA ne dispose pas en interne des compétences
techniques nécessaires pour poursuivre les travaux de mise en concordance
».
COUR DES COMPTES
18
III -
Ces dysfonctionnements techniques doivent être réglés au
plus vite. La programmation initiale des crédits
Les dépenses de titre 2 ne sont imputées que sur le programme 624, tandis que seul le
programme 623 enregistre des dépenses de titre 5. Des dépenses de titre 3 figurent, en revanche,
dans les deux programmes.
A -
La méthode de programmation
La démarche retenue en matière de programmation budgétaire repose sur la connaissance
des dépenses récurrentes et inéluctables, mais également sur le recensement des nouveaux
projets et des événements prévisibles, identifiés notamment par l’intermédiaire des dialogues
de gestion internes organisés deux fois par an avec les départements métier
. A l’occasion de ces
dialogues de gestion, une analyse très fine des dépenses de chaque département est réalisée,
afin de mettre en œuvre des mesures d’économies, de dégager des marges de manœuvre ou
d’
anticiper les éventuels risques de surcoûts.
La démarche de programmation a été renforcée par l’élaboration d’une programmation
pluriannuelle des dépenses informatiques courant 2020. En 2021, l’élaboration d’une
programmation budgétaire pluriannuelle sur l
’ensemble du budget de la DILA, en cohérence
avec le plan stratégique 2024 validé à l’été 2021 a été mise en place.
La programmation 2022
est en phase avec cette programmation pluriannuelle.
Le budget de la mission (LFI 2022) présente peu d’écart entre les
AE et les CP (155,4 M€
en AE et 149,4
M€ en CP). En effet, les dépenses de titre 2, ainsi que celles induites par la
convention liant la DILA à la
Société anonyme de composition et d’impression des journaux
officiels
(SACIJO) (95,8 M€ au total), qui repré
sentent 64 % des CP 2022 de la mission, sont
budgétées en AE = CP.
La DILA a mis en place une programmation pluriannuelle des dépenses détaillée qui lui
permet de couvrir l’intégralité de ses besoins. Une programmation des marchés est également
réalisée pour garantir un support juridique aux dépenses et anticiper les besoins nouveaux. La
DILA s’assure de la cohérence entre les deux programmations et vérifie que les besoins
exprimés par les services gestionnaires font bien l’objet de marchés et d’une inscrip
tion en
programmation budgétaire pluriannuelle.
Les
engagements
pluriannuels
portent
essentiellement
sur
certaines
dépenses
informatiques et notamment des dépenses récurrentes (interconnexion des sites, acquisition de
licences).
Le projet relatif aux nouveaux outils de production normative (NOPN), programme
d’envergure de refonte de la chaîne de production normative, fait l’objet d’une tranche
fonctionnelle d’un montant total de 10
M€, garantissant une couverture en AE de l’ensemble
de la durée du projet (mise en service estimée pour 2025). La couverture en CP est assurée en
programmation pluriannuelle, les besoins étant inscrits dans le tendanciel en conférence
budgétaire.
Enfin, la budgétisation en AE/CP tient compte de l’échéancier de CP sur engagements
antérieurs.
ANALYSE DE L
’EXÉCUTION BUDGÉTAIR
E
19
B -
Processus législatif
1 -
En LFI
A l’Assemblée Nationale, un premier
amendement
3
a été déposé par le Gouvernement en
application du plan sur les achats de l’
État initié lors du comité interministériel de la
transformation publique (CITP) du 20 juin 2019.
L’amendement prévoit à ce titre :
-
u
ne minoration de 110 406 € en AE et en CP du programme « Edition et diffusion ».
-
u
ne minoration de 46 873 € en AE et en CP du programme « Pilotage et ressources
humaines ».
A l’Assemblée Nationale, un deuxième
amendement
4
a été déposé par le Gouvernement,
en application de l’article 11 de la loi n°2018
-32 du 22 janvier 2018 de programmation des
finances publiques (LPFP). Cet article prévoit qu’«
à compter de l’exercice 2019, le plafond
des autorisations d’emplois prévu en loi de finances initiale (…) ne peut excéder de plus de 1
% la consommation d’emplois constatée dans la dernière loi de règlement corrigée de
l’incidence des schémas d’emplois, des mesures de transfert et des mesures de périmètre
intervenus ou prévus
».
Cet amendement tire les conséquences d’une moindre consommation du plafond
d’emplois autorisé sur le P624. Le plafond est diminué de 30 ETPT et passe ainsi de 564 ETPT
au PLF 2022 à 534 ETPT en loi de finances initiales (LFI).
2 -
En LFR
Le décret n° 2022-994 portant majoration de la rémunération des personnels civils et
militaires qui octroie une revalorisation de 3,5 % est entré en application dès le 1
er
juillet 2022.
Cette revalorisation concerne l’ensemble des agents publics, titulaires et contract
uels en CDD
ou CDI. Appliquée sur le traitement brut, elle impacte également
l’indemnité de résidence et le
supplément familial de traitement.
Le financement de cette dépense imprévue a été assuré par la loi n° 2022-1157 du 16 août
2022 de finances rectificative pour 2022
, à hauteur de 0,3 M€ HCAS,
le budget annexe ne
pouvant bénéficier de mouvements de crédits depuis le budget général (article 18 de la LOLF).
Pour 2023, un abondement de crédits a été réalisé au PLF à hauteur de 0,76 M€ HCAS
afin de couvrir la dépense induite en année pleine.
La loi n° 2022-1499 du 1er décembre 2022 de finances rectificative 2022 a en outre prévu
les annulations de crédits suivantes :
3
A
mendement n°904 à l’article 21
.
4
Amendement n°II-
3665 à l’article 24 relatif au plafond des
autorisations d'emplois de l'État du projet de loi de
finances pour 2022.
COUR DES COMPTES
20
-
1 540 645 € en AE portant sur l’action 1 du programme 623. Cette annulation est liée à des
besoins d’investissements de la SDSI inférieurs à ceux anticipés en LFI
;
-
1 953 416 € en AE et
-
1 924 155 € en CP portant sur les dépenses de l’action 4 (T3 SACI)
du programme 624. Les départs non prévus (invalidité décès) ainsi que la baisse des
indemn
ités de fin de plan, qui n’avait pas suffisamment été anticipée, expliquent
principalement cette annulation de crédits.
C -
La programmation initiale des crédits
1 -
De la LFI 2021 à la LFI 2022
Tableau n° 5 :
la construction de la LFI 2022
En M€
PRG
LFI 2021
Mesures
de
périmètr
e et de
transfert
Tendanc
iel
Mesures
nouvelles
LFI 2022
T2 hors CAS pensions
623
624
58,96
0,47
-0,12
-0,25
59,06
Sous-total
58,96
0,47
-0,12
-0,25
59,06
CAS pensions
623
624
3,77
0,07
3,84
Sous-total
3,77
0,07
3,84
HT2
623
44,95
-0,56
3,51
-2,96
44,94
624
44,66
-3,15
41,51
Sous-total
89,61
-0,56
3,51
-6,11
86,45
Total mission
152,34
-0,02
3,39
-6,36
149,35
Source : DILA
Le PLF 2022 ne comporte pas de changement de périmètre.
Cependant, deux transferts budgétaires sont réalisés au PLF 2022. Le premier porte sur
la poursuite du déploiement, par la direction interministérielle du numérique (DINUM), du
nouveau hub d’échange (Hubee) utilisé par les administrations pour le développe
ment de
démarches en ligne.
La DILA contribue au financement de ce hub d’échange interministériel et
pourra s’appuyer sur celui
-
ci pour les démarches en ligne qu’elle opère.
Un nouveau transfert
de 0,1
M€ en AE et 0,6
M€ en CP, qui s’ajoute au transfert ré
alisé au PLF pour 2021 (1
M€ en
AE et 0,8
M€ en CP), est réalisé depuis le programme 623 au profit du programme 129
« Coordination du travail gouvernemental » qui porte les crédits de la DINUM. Ce transfert
permet également de financer la maintenance récurrente du HUB qui a démarré à partir du
premier semestre 2022.
Le second transfert est destiné à donner à la DILA les moyens humains nécessaires au
développement du site de référence d’information et d’orientation des entreprises
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
21
« entreprendre.service-public.fr », mis en ligne le 8 février 2022. Ce transfert porte sur 7 ETP,
avec la masse salariale correspondante estimée à 0,5
M€, depuis le programme 134
Développement des entreprises et régulations
. Il complète un allègement des schémas
d’emplois 2021 et 20
22 de la DILA à hauteur de 5 ETP (3 ETP en 2021 et 2 ETP en 2022) pour
une équipe dédiée de 12 agents.
2 -
Titre 2
Le plafond d’emplois pour 2022 de la direction de l’information légale et administrative
a été fixé à 534 ETPT. La réduction des effectifs opérée est de 30 ETPT par rapport à 2021 (564
ETPT).
Cette diminution résulte principalement de la correction technique de -30 ETPT réalisée
par amendement du Gouvernement, en application de l’article 11 de la loi 2018
-32 du 22 janvier
2018 de programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022 a ramené le plafond
d’emplois autorisé à 534 ETPT. En effet, l’impact du schéma d’emploi est neutre
:
-
l’impact sur 2022 du schéma d’emplois 2021 est de
-6 ETPT ;
-
l’impact prévisionnel du schéma d’emplois 2022
sur 2022 est de -1 ETPT ;
-
une mesure de transfert entrant de 7 ETPT pour la DILA a été opérée afin de permettre la
réalisation du projet de site de référence d’information et d’orientation dédié aux entreprises
(transfert par la DGE depuis le P134 «
Développement des entreprises et régulations
»)
.
Les autres facteurs qui expliquent la baisse de la programmation des crédits du titre 2
(hors CAS pensions) entre la LFI 2021 et la LFI 2022 sont résumés dans le tableau ci-dessous.
Tableau n° 6 :
crédits du titre 2 hors CAS pensions de la LFI 2021 à la LFI 2022 (en
M€)
Dépenses de personnel 2021 (hors CAS
pensions)
Programme ou mission
Dépenses de personnel 2021 (hors CAS
pensions)
52,6
Effet de noria
GVT négatif
0,0
Schéma d'emplois
-1,0
Mesures générales
0,4
Mesures catégorielles
0,0
Mesures individuelles
GVT positif
0,1
Autres mesures,
rebasages
6,2
Dépenses de personnel 2022 (hors CAS
pensions)
58,3
Source : DILA.
COUR DES COMPTES
22
3 -
Crédits hors T2
La DILA a développé une politique pluriannuelle d’économies inscrite dans son plan
stratégique qui a généré des économies structurelles sur les activités et sur le fonctionnement
courant.
Ces mesures d’économies ont permis de diminuer le montant des crédit
s HT2 en LFI
2022 par rapport à la LFI 2021.
D -
Visa du CBCM sur la programmation
La DILA a participé en 2021, sur proposition du contrôleur budgétaire et comptable
ministériel (CBCM), à l’expérimentation du document du programmation unique (DPU), prévu
par
l’arrêté du 17
décembre
2019, pris en application de l’article 36 du décret n°018
-803 du
24 septembre 2018, expérimentant, pour une durée limitée, des procédures dérogeant aux
dispositions prévues par les articles 66 (1er, 2ème et 3ème alinéas), 67, 68 (dernier alinéa), 91,
92, 93, 94 (3ème et dernier alinéa) du titre II du décret GBCP.
Les expérimentations portent sur l’élaboration, le contenu, la validation et le contrôle des
documents de programmation et de répartition budgétaires. Un protocole ad hoc a été signé
entre le CBCM et la DILA le 31 décembre 2020,
afin d’en préciser les modalités. Ces
procédures se substituent, pendant la durée de l’expérimentation, aux visas du document de
répartition initiale des crédits et des emplois (DRICE) et du document prévisionnel de gestion
des emplois et des crédits de personnel (DPGECP), ainsi qu’aux avis au programme et, pour
partie, aux comptes rendus de gestion (CRG). Cette
expérimentation s’est déroulée sans
difficulté.
Le 2 mars 2022, la CBCM a émis un avis favorable sur le DPGECP du programme 624
(seul à supporter des dépenses de titre 2) et le DPU des programmes 623 et 624 et a constaté la
soutenabilité de la programmation initiale des dépenses des programmes 623 et 624.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
23
E -
Des crédits disponibles aux crédits consommés
Graphique n° 2 :
d
e la LFI à l’exécution (CP en M€)
Source : Cour des comptes
Le tableau suivant montre les différents mouvements qui ont affecté les crédits de la
mission.
Tableau n° 7 :
montant des crédits disponibles et des crédits consommés
2022
Programme 623
Programme 624
Total mission
AE
CP
AE
CP
AE
CP
PLF
51 222 646
45 052 510
104 314 355
104 455 540
155 537 001
149 508 050
Amendements parlementaires
110 406
110 406
46 873
46 873
157 279
157 279
LFI
51 112 240
44 942 104
104 267 482
104 408 667
155 379 722
149 350 771
LFR
-1 540 645
0
-1 653 416
-1 624 155
-3 194 061
-1 624 155
LFR 1
300 000
300 000
300 000
300 000
LFR 2
-1 540 645
-1 953 416
-1 924 155
-3 494 061
-1 924 155
Autres mouvements de
crédits
4 745 444
1 348 410
739 480
0
5 484 924
1 348 410
Reports de crédits 2021
4 745 444
1 348 410
739 480
Total des crédits ouverts
54 317 039
46 290 514
103 353 546
102 784 512
157 670 585
149 075 026
Réserve en fin de gestion
0
0
0
0
0
0
Crédits disponibles
54 317 039
46 290 514
103 353 546
102 784 512
157 670 585
149 075 026
Crédits consommés
42 236 158
44 520 915
99 333 059
97 758 775
141 569 216
142 279 690
Rappel crédits consommés
2021
37 000 348
39 362 447
98 547 926
99 210 065
135 548 274
138 572 512
77,76%
96,18%
96,11%
95,11%
89,79%
95,44%
SOURCE
:
D
ILA
COUR DES COMPTES
24
L’écart entre les crédits inscrits en LFI 2022 et les crédits disponibles s’explique par les
mouvements budgétaires suivants :
-
Sur le programme 623
L
es AE affectées non engagées (AENE) ont fait l’objet d’un report de crédits par
arrêté
conjoint du ministre chargé des comptes publics et du Premier ministre du 28 janvier 2022 pour
un montant de 4 245 444
€
.
L
es AE et les CP non consommés et disponibles hors titre 2 ont fait l’objet d’un report
sur la gestion 2022 par arrêté conjoint du ministre chargé des comptes publics et du Premier
ministre en date du 24 février 2022 pour des montants respectifs de 500 000
€ et 1
348 410
€
.
U
ne annulation de crédits d’un montant de 1
540 645
€ en AE a été votée dans le cadre
de la loi de finances rectificative (LFR) du 1
er
décembre 2022.
-
Sur le programme 624
L
es AENE ont fait l’objet d’un report de crédits par arrêté conjoint du ministre chargé
des comptes publics et du Premier ministre en date du 28 janvier 2022 pour un montant de
739 480
€
.
Une
ouverture de crédits d’un montant de 300
000
€ en AE et CP a été inscrite dans la
LFR du 16 août 2022 afin de tirer les conséquences budgétaires de la revalorisation du point
d’indice de 3,5% au 1
er
juillet 2022 décidée par le gouvernement.
Des annulations de crédits portant sur les crédits de la SACI-JO ont été votées dans le
cadre de la LFR du 1
er
décembre 2022 pour un montant de 1 953 416
€ en AE et 1
924 155
€
en CP.
Les taux de consommation des crédits au 31 décembre 2022 par rapport aux crédits
disponibles en 2021 sont de 89,8 % en AE et 95,4 % en CP
sur l’ensemble de la mission
. Par
programme, les taux sont respectivement de 77,8 % en AE et 96,2 % en CP sur le programme
623 et de 96,1 % en AE et 95,1 % en CP sur le programme 624.
Les montants exécutés pour 2022 sont indiqués tel qu'ils apparaissent dans Chorus, sans
retraitement des "retraits d'engagements juridiques basculés" (REJB)
, d’un montant de
1,1 M€
(3,3 M€ en 2021) pour l'ensemble de la mission dont 1 M€ pour le programme 623 (2,4 M€ en
2021)
et 0,1 M€ pour le programme 624 (0,9 M€ en 2021
).
Sur le programme 623, les taux de consommation des crédits disponibles en 2021 sont de
77,8 % en AE et 96,2 % en CP.
En AE, l’exécution de l’année (corrigée des REJB) s’établit à 43,2
M€ portant le taux de
consommation à 79,6 %.
L’écart entre la consommation constatée dans
Chorus et les crédits disponibles se chiffre
à 12
M€. Cet écart porte pour l’essentiel sur l’exécution des dépenses d’investissement (Titre
5). Il
s’explique
par une affectation complémentaire de 5
M€
au profit du projet Nouveaux
outils de Production Normative (NOPN)
qui n’a pas encore été affectée car le projet s’étale
sur
plusieurs années et fera l’objet d’un report en 2023. Les engagements 2022 concernant le projet
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
25
sont de 2,2 M€, inférieurs aux reports de 2021 (4,3 M€). Le report automatique d’AE ANE sur
2023 est de 7,1
M€ au titre de ce projet
.
L’écart de 12 M€ s’explique également par la sous exécution concernant divers
programmes informatiques, pour un coût de près de 5 M€. La révisi
on à la baisse de ces
programmes informatiques explique l’essentiel de la sous exécution en CP.
Sur le programme 624, les taux de consommation des crédits disponibles en 2022 sont de
96 % en AE et de 95 % en CP. Ce taux de consommation élevé
s’explique pa
r une
consommation importante des crédits de personnel (98 % en AE et CP comme en 2021).
Les dépenses de fonctionnement (Titre 3) concernent essentiellement les crédits servant
aux rémunérations et au financement des caisses de pensions et des plans de départs anticipés
à la retraite des salariés de la SACIJO. Ces crédits, programmés à hauteur de 32,9
M€ en AE et
CP en LFI pour 2022, ont été exécutés pour 28,2 M€ en AE et CP. Une économie
supplémentaire de 2,7 M€ a été réalisée au titre des dépenses dédiées
à la SACIJO, après
l’annulation de 1,9 M€ réalisée en LFR2. Cette exécution inférieure à la prévision initiale trouve
son explication dans
la mise en œuvre de plans successifs de réduction des effectifs. Les autres
dépenses de ce programme portent sur les activités de soutien de la DILA (logistique,
immobilier, RH) dont l’exécution reste maîtrisée en 2022.
Les taux d’exécution sont également corrélés à la consommation des crédits
d’investissement. Ceux
-
ci, d’un taux de 45% en AE et 81% en CP, portent sur la mise en œuvre
des projets immobiliers de rénovation de locaux du site de Desaix, qui ont consommé
1,8 M€
en AE et 1,6 M€ en CP.
IV -
La gestion des crédits et sa régularité
A -
Mouvements réglementaires
Le budget annexe « Publications officielles et information administrative
» n’est pas
soumis à
réserve de précaution. En effet, l’article 51
-4 bis de la LOLF ne mentionne que les
programmes du budget général.
Toutefois, en début de gestion, le responsable des programmes 623 et 624 ne répartit pas
une fraction de
ses crédits afin de conserver une marge de manœuvre lui permettant de couvrir
d’éventuels aléas de gestion. En effet, le budget annexe ne peut bénéficier de mouvements de
crédits en provenance du budget général (art 18 de la LOLF).
Deux reports de crédits
non consommés en 2021 ont été effectués sur l’année 2022 :
-
par un arrêté conjoint du Premier ministre et du ministre chargé des comptes publics, en
date du 28 janvier 2022, les AE affectées non engagées (AEANE) ont fait l’objet d’un
report pour un montant de 4 245
444 € sur le programme 623 et de 739 480 € sur le
programme 624 ;
-
sur le programme 623, par un arrêté conjoint du Premier ministre et du ministre chargé des
comptes publics, en date du 24 février 2022, les AE et CP HT2 non consommés ont fait
l’objet d’un report d’un montant de 500 000 € en AE et de 1 348 410 € en CP.
COUR DES COMPTES
26
B -
Loi de finances rectificative
Les annulations réalisées en loi n° 2022-1499 de finances rectificative du 1er décembre
2022 matérialisent la révision à la baisse de la programmation effectuée au deuxième compte
rendu de gestion au CBCM. Elles n’ont, par conséquent, pas généré de contrainte en gestion
.
C -
Recours à la fongibilité de crédits
Aucune fongibilité entre le T2 et le HT2 n’a été réalisée sur le programme
624
.
Toutefois, certains ajustements entraînant une fongibilité entre actions et titres ont été
réalisés pour faire face à de
nouveaux besoins qui n’avaient pu être intégralement anticipés
en
PLF.
1 -
Sur le programme 623
Une fongibilité des crédits de l’action 2 «
information administrative, édition publique et
promotion
» au profit de l’action 1 «
accès au droit et diffusion légale »
, d’un montant de 3,4
M€
en AE et de 2,4
M€ en CP a été nécessaire notamment pour couvrir les besoins
supplémentaires des activités régaliennes et en matière de sécurité informatique, qui a été
renforcée compte tenu du contexte international. Des crédits supplémentaires ont également été
nécessaires pour financer les opérations de renforcement de l’infrastructure d’hébergement des
sites et applications sensibles.
Les marges de manœuvre ont été principalement dégagées sur les crédits d’investissement
de l’action 2 du fait de la non
-
utilisation des crédits dédiés aux projets d’innovation et aux
moindres besoins sur les travaux de démarches en ligne.
Une fongibilité de crédits du titre 5 vers le titre 3 a également été nécessaire, à hauteur de
3,6
M€ en AE et 3
M€ en CP
, pour financer des besoins supplémentaires en matière de sécurité
informatique,
d’
infrastructure et
d’
hébergement.
2 -
Sur le programme 624
La fongibilité réalisée entre actions a permis de couvrir des besoins estimés à la hausse
au DPU sur l’action 1 «
pilotage, modernisation et activités numériques » en raison des
incertitudes qui pesaient, en gestion 2022, sur les activités liées au pilotage et à la gestion de
l’immobilier et plus particulièrement sur les dépenses d’énergie et
de
fluides. La mesure s’est
opérée depuis les crédits de l’action 4 «
convention Etat-SACIJO », dont les besoins se sont
avérés moins élevés, pour 1
M€ en AE et CP.
La fongibilité inter titres a été nécessaire pour financer les travaux structurants en titre 5
destinés notamment à l’amélioration de la performance énergétique des bâtiments du site de
Desaix. Elle s’est chiffrée à 0,1
M€ en AE et 0,2
M€ en CP, depuis les c
rédits de T3 dédiés aux
dépenses de la SACIJO.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
27
V -
Analyse de l
’évolution de la dépense et de ses composantes
A -
Évolution de la dépense de 2021 à 2022
Tableau n° 8 :
c
omparaison entre l’exécution 2022 et 2021
Actions
Numéro et
intitulé de
l'action
Exécution 2021**
Exéc. 2021 format 2022
Exécution 2022*
Écarts
AE
CP
AE
CP
AE
CP
AE
CP
1
Accès au droit et
diffusion légale
2 265 578
4 082 037
24 917 772
25 596 431
29 559 260
31 500 290
4 641 489
5 903 859
2
Information
administrative
et
vie publique
34 734 771
35 280 410
12 082 577
13 766 016
12 676 897
13 020 624
594 321
-745 392
Sous-total P 623
37 000 348
39 362 447
37 000 348
39 362 447
42 236 158
44 520 915
5 235 810
5 158 468
1
Pilotage,
modernisation
et
activités
numériques
7 155 899
7 818 039
7 155 899
7 818 039
9 240 226
7 668 819
2 084 327
-149 219
2
Promotion
et
distribution
des
publications
0
0
0
0
0
0
0
0
3
Dépenses
de
personnel
60 825 513
60 825 513
60 825 513
60 825 513
61 861 068
61 858 191
1 035 556
1 032 679
4
Convention d'État
- SACIJO
30 566 514
30 566 514
30 566 514
30 566 514
28 231 764
28 231 764
-2 334 749
-2 334 749
Sous-total P 624
98 547 925
99 210 065
98 547 925
99 210 065
99 333 059
97 758 775
785 133
-1 451 290
Total mission
135 548 274
138 572 512
135 548 274
138 572 512
141 569 216
142 279 690
6 020 943
3 707 178
Source : DILA
* Les montants exécutés pour 2022 sont indiqués tel qu'ils apparaissent dans Chorus soit sans retraitement des "retraits
d'engagements juridiques basculés" (REJB).
** Les REJB pour 2021 se chiffrent à
3,28 M€ pour l'ensemble de la mission dont 2,4 M€ pour le programme 623 et 0,9 M€
pour le programme 624.
Au niveau de la mission, les crédits consommés en 2022 augmentent de 4,4 % en AE et
de 2,7
% en CP par rapport à l’année 2021.
Sur le programme 623,
l’
augmentation des crédits consommés en 2022 est de 14,2 % en
AE et de 13,1 % en CP. Cette augmentation résulte de celle des dépenses de fonctionnement (+
30 % en AE et + 24 % en CP), tandis que les
dépenses d’investissement diminuent de 17 % en
AE et de 8 % en CP.
Le dynamisme des dépenses de fonctionnement
s’explique par une hausse des dépenses
informatiques (+ 4 M€ en AE et + 6 M€ en CP) ainsi que par une augmentation des dépenses
d’imprimerie et d’annonces légales
.
L’augmentation des dépenses informatiqu
es provient essentiellement de la hausse des
dépenses d’hébergement informatique pour un montant de 1,9
M€ en AE et de 4,1 M€ en CP
en raison du renouvellement du marché d’hébergement des sites internet, qui induit des coûts
transitoires élevés.
Les dépenses imputées sur le BOP
information légale et renseignement administratif
ont
été affectées par
la hausse du prix des matières premières pour un montant de 0,7 M€ en AE et
0,5 M€ en CP
et par
l’augmentation de 2,5
M€ en AE et 0,1
M€ en CP des reversements
e
ffectués au titre des annonces légales. La hausse de la consommation en AE s’explique par le
COUR DES COMPTES
28
traitement des annonces publiées au BOAMP qui faisait l’objet, en 2021, d’un engagement
pluriannuel de 2019 dans le cadre de la convention signée avec les concentrateurs pour les
annonces. En 2022, la DILA est revenu à un rythme d’engagement annuel (+2,5
M€ par rapport
à 2021).
L
’évolution des dépenses d’investissement s’explique
par
l’augmentation de la
consommation sur le projet NOPN (+1,4 en AE et 1,7 M€ en CP)
et aux moindres dépenses
enregistrées
sur l’application SIGNALE (
-
0,2 M€ en AE et CP) ainsi que sur le projet STILA
(-
0,1 M€ en AE). De même, les dépenses liées aux projets d’a
dministration numérique ont
enregistré une baisse de -
2,4 M€ en AE et
de -2,9
M€ en CP lié
e notamment à la diminution
des dépenses au titre des démarches en ligne (- 1,1
M€ en AE et –
3,1 M€ en CP), l’année 2021
ayant été marquée par des dépenses particulièrement importantes du fait du développement de
la démarche d’inscription sur
les listes électorales
. Enfin, les dépenses d’infrastructures et de
sécurité ont augmenté de
0,1 M€ en AE et 1,2 M€ en CP.
Sur le programme 624, les crédits augmentent de 0,8 % en AE et diminuent de 1,5 % en
CP, traduisant des mouvements contrastés
.
Les d
épenses de T2 augmentent de 2 % en AE et en CP. Cette augmentation s’explique
principalement par
l’augmentation de la valeur du point d’indice
, la revalorisation
conventionnelle de 2 % des salaires des personnels de droit privé et de
l’augmentation de la
c
harge de différents postes de dépense hors du périmètre du plafond d’emplois.
Les dépenses de fonctionnement hors SACI augmentent de 27 % en AE mais diminuent
de 5 % en CP. Ces évolutions s’expliquent principalement par l’engagement 2023 des dépenses
de fo
urniture d’électricité pour 1,2 M€ en AE. L’engagement de l’année 2023 intègre une
hausse de 142 % des coûts de l’énergie (0,5
M€ pour l’engagement 2022 passé en 2021).
Les dépenses liées à la SACI diminuent de 8 % en AE et en CP. Cette évolution résulte
n
otamment de la mise en œuvre des plans de départs qui contribuent à l’attrition progressive de
la masse salariale. Des montants élevés d’indemnités compensatrices de licenciement ont été
versées en 2021, plusieurs agents arrivant en fin de préavis. Ces mon
tants n’ont pas été
reconduits en 2022.
L
es dépenses d’investissement augmentent de 40 % en AE et de 10 % en CP en raison de
la mise en œuvre de travaux structurants sur le site Desaix (rénovation énergétique,
restructuration des locaux, mises aux normes de la sécurité incendie).
Au niveau du BAPOIA, les dépenses augmentent donc de 6 M€ en AE et de 3,7
M€ en
CP mais restent maîtrisées dans un environnement sécuritaire et économique difficile.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
29
B -
Comparaison avec les années antérieures
Graphique n° 3 :
évolution des dépenses
en M€
Source : Cour des comptes
Graphique n° 4 :
LFI et exécution 2018-2022 (AE,
M€)
Source : Cour des comptes
146,29
139,65
135,03
138,57
142,28
147,78
135,64
128,45
135,55
141,57
0
20
40
60
80
100
120
140
160
2018
2019
2020
2021
2022
CP
AE
0,00
0,00
161,62
157,13
155,38
147,78
135,64
128,45
135,55
141,57
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
2018
2019
2020
2021
2022
LFI (AE)
Exécution (AE)
COUR DES COMPTES
30
Graphique n° 5 :
LFI et exécution 2018-2022 (CP,
M€)
Source : Cour des comptes
Le niveau des dépenses exécutées en 2022 s’inscrit dans une tendance de long terme
orientée à la baisse, malgré une conjoncture économique et géopolitique défavorable,
caractérisée par de fortes tensions inflationnistes sur l’énergie et les matières premières et de
fortes menaces en matière de sécurité informatique, qui ont entraîné des dépenses imprévues.
C -
Répartition par titre
Le tableau en annexe 4 détaille la répartition des crédits par titre. Il met en évidence la
prépondérance des crédits du T2 et du T3 dans l’ensemble de la mission et la faiblesse du T5.
Le T2 est particulièrement important au sein du programme 624, dont il représente deux tiers
des crédits.
Graphique n° 6 :
les dépenses 2018-
2022 de la mission par titre (CP, en M€)
Source : Cour des comptes
0,00
0,00
156,61
152,34
149,35
146,29
139,65
135,03
138,57
142,28
0
50
100
150
200
2018
2019
2020
2021
2022
LFI (CP)
Exécution (CP)
72,83
67,72
59,69
63,18
66,81
66,32
62,95
61,05
60,83
61,86
7,14
8,98
14,29
14,56
13,61
0
20
40
60
80
100
120
140
160
2018
2019
2020
2021
2022
Dépenses d'investissement (T5)
Dépenses de personnel (T2)
Dépenses de fonctionnement (T3)
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
31
Le graphique ci-
dessus met en évidence le maintien des dépenses d’investissement, et de
personnel et cette année, une augmentation des dépenses de fonctionnement, à relier avec le
contexte inflationniste.
D -
Les dépenses de personnel
1 -
Le plafond d’emplois
Tableau n° 9 :
pl
afond d’emploi 2020
-2022
En ETPT
2020
2021
2022
Évolution
2021/2020
PGR 623
Plafond d'emplois (en LFI, en ETP)
0
Transferts prévus en gestion
0
Exécution
0
Écart entre plafond et exécution
0
0
PGR 624
Plafond d'emplois (en LFI, en ETP)
605
564
534
- 30
Transferts prévus en gestion
0
Exécution
495
483
481
-2
Écart entre plafond et exécution
-110
- 81
- 53
Mission
Plafond d'emplois (en LFI, en ETP)
605
564
534
- 30
Transferts prévus en gestion
0
0
0
Exécution
495
483
481
-2
Écart entre plafond et exécution
-110
- 81
- 53
Source : Dila
Conformément aux nouvelles prescriptions du recueil des règles de comptabilité
budgétaire de l’État (avril 2021), les apprentis, qui représentent 26 ETPT en 2022,
ne sont pas
comptabilisés dans le plafond d’emplois. Les données 2021 ont donc été harmonisées selon ce
principe. L’écart entre la consommation d’emplois et le plafond d’autorisation a donc continué
à se réduire, passant de 18 % en 2020 à 10 % en 2022.
Le
plafond d’emplois pour 2022 de la direction de l’information légale et administrative
a été fixé à 534 ETPT. La réduction des effectifs opérée est de 30 ETPT par rapport à 2021 (564
ETPT).
Cette diminution résulte :
-
de l’impact sur 2022 du schéma d’emplois
2021 de -6 ETPT ;
-
de l’impact prévisionnel du schéma d’emplois 2022 sur 2022 de
-1 ETPT ;
-
d’une mesure de transfert entrant de 7 ETPT pour la DILA, afin de permettre la réalisation
du projet de site de référence d’information et d’orientation dédié aux e
ntreprises (transfert
par la DGE depuis le P134 «
Développement des entreprises et régulations
»)
.
COUR DES COMPTES
32
Sur la base de ces différents mouvements, le plafond d’emplois de la DILA aurait dû
rester stable.
Cependant, une correction technique de -30 ETPT réalisée par amendement du
Gouvernement, en application de l’article 11 de la loi 2018
-32 du 22 janvier 2018 de
programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022 a ramené le plafond
d’emplois autorisé à 534 ETPT.
En exécution, le plafond d’emplois n’a
pas été consommé en totalité.
L’impact des
flux
2022 (- 2,4 ETPT pour une prévision à 0)
s’écarte légèrement des
estimations réalisées dans le
cadre de la LFI, les recrutements sur emplois transférés étant intervenus plus tardivement que
prévu. Ils représentent en effet 4,5 ETPT pout 7 transférés. Le taux de consommation du plafond
d’emplois s’élève à 90,09%
contre 85,72% en 2021. Cette évolution va dans le sens de la
recommandation de la Cour des comptes de mettre en cohérence le plafond d’emplois notifié
et son exécution.
La consommation mensuelle moyenne
en 2022 s’élève à 481
,1 ETPT (après déduction de
26 apprentis) contre 483,5 ETPT en 2021 (-2,4 ETPT) soit -0,4
% par rapport à l’année
précédente.
La baisse des effectifs se poursuit donc en 2022 quoiq
u’avec une moindre ampleur que
les années précédentes compte tenu, d’une part, de l’importance des réductions d’effectifs déjà
réalisées mais également en raison de l’impact du transfert de 7 ETPT réalisé en LFI 2022. Les
recrutements effectués à ce titre se sont en effet traduits par une hausse de 4,5 ETPT qui
généreront une extension en année pleine de 2,5 ETPT en 2023.
La diminution des effectifs s’inscrit dans une évolution de fond.
La poursuite du dispositif de cessation anticipée d’activité CAVA mis en œuvre fin 2016
pour les salariés de droit privé, s’est
en effet
traduite par 14 départs au cours de l’année 2022
(140 de 2016 à 2021). Parallèlement, le volume de sortes demeure élevé (retraites, fins de
contrats, détachements, invalidités, décès et démission
s…) et la
politique de recrutement
externe est sélective, centrée sur des compétences indispensables.
Ainsi,
les flux d’effectifs permanents (hors CDD de courte durée et autres mou
vements
mineurs) se sont élevés à 52,4 sorties en ETP (dont 28 départs en retraite ou en CAVA) pour
un volume d’entrées de
44,9 ETP, soit un solde de -7,5 ETP. Les
flux d’effectifs temporaires
(emplois saisonniers d’étudiants, CDD de courte durée) est très
faible sur la période avec +1
ETP (61 ETP en entrées contre 60 ETP en sorties).
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
33
E -
Le schéma d’emplois
Tableau n° 10 :
s
chéma d’emplois 2020
- 2022
Schéma d'emplois en ETP
PRG
Exécution
2020
Exécution
2021
LFI 2022
Exécution
2022
Sorties totales
624
108
105
57
133
dont sorties pour retraite
624
24,9
21,2
31
28
Entrées
624
91,7
93,2
50
126
Variation des ETP (entrées
moins sorties totales)
-17
-11
-7
-7
Source : DILA
Le solde global de variation des effectifs en exécution est conforme aux prévisions de la
LFI.
Pour autant, l
’écart est important en ce qui concerne le volume de sorties et d’entrées. Il
s’explique par la difficulté de prévision des
flux d’effectifs temporaires (emplois saisonniers
d’étudiants, CDD de courte durée), les changements de temps partiels
, les congés parentaux ou
sabbatiques, les décès, les démissions et ruptures conventionnelles, qui ne sont pas pris en
compte
lors de l’élaboration de la LFI.
L
es flux d’effectifs permanents (hors CDD de courte durée et autres mouvements
mineurs) se sont
élevés à 52,4 sorties en ETP pour un volume d’entrées de 44,9 ETP, soit un
solde de -7,5 ETP.
L
e solde des flux d’effectifs temporaires (emplois saisonniers d’étudiants, CDD de courte
durée) est très faible sur la période avec +1 ETP (61 ETP en entrées contre 60 ETP en sorties).
Le solde relève des autres mouvements mineurs incluant les mouvements non définitifs
(changements de temps partiels, agents étant en disponibilité et congés parentaux ou
sabbatiques), pour -0,3 ETP.
F -
La masse salariale
1 -
Consommation des crédits du titre II
Le montant total des dépenses sur le titre II s’élève à 61,9 M€ pour un budget ouvert de
63,2 M€,
soit un taux consommation de 97,9 %, en légère amélioration par rapport à 2021 où
le taux s’établissait à 97 %.
Entre 2021 et 2022,
la consommation de crédits de titre 2 augmente de 1,0 M€, ce qui
s’explique principalement par :
-
une augmentation conventionnelle des salaires des personnels de droit privé de 1,2 % au
1
er
janvier 2022, 0,4 % au 1
er
avril 2022 et 0,4 % au 1
er
novembre 2022 pour un coût total
de 0,25 M€
;
COUR DES COMPTES
34
-
u
ne augmentation de la valeur du point d’indice des agents de droit public égale à 3,5 % au
1
er
juillet 2022 pour un coût total de 0,4 M€
;
-
u
ne baisse des versements d’indemnités journalières par les caisses d’assurance maladie,
qui vient en atténuation des montants de rémunération et qui passe de 0,85
M€ à 0,6 M€
;
-
l
’augmentation de la charge de différents postes de dépense hors du périmètre du plafond
d’emplois.
2 -
Les dépenses sous plafond
La masse salariale pr
oprement dite (41,9 M€) enregistre en 2022 une augmentation
notable de 0,6 M€ (soit +1,4 %) consécutive aux augmentations de salaire ainsi qu’au moindre
encaissement d’indemnités journalières.
3 -
Les dépenses hors périmètre du plafond d’emplois
Les dépenses hors plafond, rassemblant des postes de nature et de poids très divers, sont
également en hausse (0,46 M€).
L
a caisse des Pensions représente 66,4% du total (13,25 M€)
et enregistre en 2022 une progression de 0,2 M€ (soit +1,8 % par rapport à 2021).
Le deuxième poste de dépenses (24,7 % du total) concerne les dépenses liées au plan
CAVA pour 4,9 M€
. Il reste stable par rapport à 2021.
La part des apprentis (1,7 % des dépenses hors plafond) augmente de 17,9 % en 2022 par
rapport à 2021. Reflet de la politique
dynamique de la DILA dans ce domaine, elle s’élève à
0,35
M€ pour 26,6 ETPT annuels.
La part des cotisations de chômage (2,1 % des dépenses hors plafond) enregistre une
hausse de 29,3% et passe de 0,3 M€ à 0,4 M€.
Les 5 % restants (1 M€) concernent des dé
penses liées essentiellement à des paiements
d’indemnités et allocations (attachés commerciaux, centre d’appels interministériel de Metz,
participation des employeurs à l’effort de construction …), ainsi qu’à des versements aux
mutuelles.
L’exécution 2022 fait apparaître un disponible de 1,3 M€ par rapport à la LFI qui
s’explique principalement par
:
-
un moindre besoin de CAS Pensions (-
0,3 M€) en raison du recours à de nombreux
contractuels sur certaines missions en lien avec le numérique ;
-
l
’absence de co
nsommation sur la provision constituée notamment pour les contentieux,
ceux-
ci n’ayant pas encore été soldés (0,45 M€)
;
-
des versements aux caisses de pensions inférieurs à la prévision initiale (-
0,4 M€).
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
35
G -
Les dépenses de fonctionnement
Tableau n° 11 :
dépenses de fonctionnement en 2021 et 2022
En €
Action
Intitulé
Exéc. 2021
LFI 2022
Exéc. 2022
AE
CP
AE
CP
AE
CP
PRG
623
1
Diffusion légale
2 265 578
4 082 037
20 555 923
20 973 027
22 963 786
23 560 710
2
Information
administrative,
édition publique et
promotion
22 559 165
22 176 692
9 953 648
9 510 408
9 191 585
8 951 570
Sous-total P 623
24 824 743
26 258 729
30 509 571
30 483 435
32 155 372
32 512 280
PRG
624
1
Pilotage,
modernisation et
activités
numériques
5 882 856
6 359 634
7 211 342
6 817 527
7 463 244
6 069 275
2
Promotion et
distribution des
publications
3
Dépenses de
personnel
4
Convention Etat-
SACIJO
30 566 514
30 566 514
32 860 000
32 860 000
28 231 764
28 231 764
Sous-total P 624
36 449 369
36 926 148
40 071 342
39 677 527
35 695 008
34 301 039
TOTAL MISSION
61 274 112
63 184 877
70 580 913
70 160 962
67 850 380
66 813 319
Source : Dila
La Dila a poursuivi en 2022 sa politique de maîtrise de ses coûts de fonctionnement pour
recentrer ses moyens sur les axes prioritaires mentionnés notamment dans son plan stratégique.
Pour mémoire, elle a procédé, au cours des dernières années, à :
-
la restructuration de certaines de ses activités : refonte du parcours usager du renseignement
administratif avec l’intégration du service téléphonique «
allô 3939 service public » dans
l’écosystème de
service-public.fr
(accès depuis le site internet à un informateur spécialisé)
et l’internalisation d’une partie des réponses
de premier niveau ;
-
l’internalisation du traitement des annonces au BODACC, confié depuis 1910 à l’Office
spécial de publicité (OSP) ;
-
l’internalisation de l’accueil physique sur le site de Desaix
;
-
la fermeture de la librairie du Quai Voltaire et l’arrêt
de certaines publications ;
-
la rationalisation de l’occupation des locaux du site Desaix, qui a permis le regroupement
des services sur deux sites parisiens au lieu de trois ;
-
la rationalisation de l’offre éditoriale en marque propre, marquée notamment par
un
recentrage sur les politiques publiques et un accès gratuit
via
le site rénové « vie-
publique.fr » ;
-
la mutualisation des fonctions supports (gestion des déplacements, centre documentaire,
rédaction des marchés) ;
COUR DES COMPTES
36
-
la mise en place de plans de départ volontaire pour les salariés de la SACIJO pour
accompagner les mutations du secteur de l’impression
;
-
l’élaboration d’outils pluriannuels de pilotage, d’un plan stratégique, d’un schéma directeur
informatique, intégrant des volets budgétaires qui fixent les
objectifs d’efficience de la
dépense.
Près de la moitié des dépenses de fonctionnement concerne les versements réalisés au
profit de la Société Anonyme de Composition et d’Impression des Journaux officiels (SACIJO)
qu’il convient de distinguer des dépenses
de fonctionnement courant de la DILA. En effet, bien
qu’il s’agisse de dépenses exécutées en titre 3 (sous
-traitance), le coût des prestations assurées
par la SACIJO est quasi exclusivement destiné au paiement des salaires et charges associées
des salarié
s de l’entreprise ainsi qu’au financement des caisses de pensions et des plans de
départs anticipés. Les dotations ouvertes à ce titre en LFI baissent de 9 % soit -
3,1 M€ entre
2021 et 2022, conséquence de la réduction importante des effectifs.
Sur le programme 623, les dépenses de fonctionnement augmentent en 2022 de 7,3
M€
en AE et 6,3
M€ en CP par rapport à 2021 qui se justifient par une hausse des dépenses
informatiques. La DILA a fortement augmenté le niveau de sécurité informatique en raison des
menaces de cyberattaques qui se sont accrues en 2022. La hausse de la consommation des
crédits se concentre ainsi sur l’action 1 du programme 623 qui porte les crédits relatifs au
domaine régalien ains
i que ceux dédiés à l’hébergement informatique.
La hausse d
e la consommation d’AE s’explique également par le traitement des annonces
publiées aux différents bulletins officiels qui faisait l’objet, en 2021, d’un engagement
pluriannuel de 2019 dans le cadre de la convention signée avec les concentrateurs pour les
annonces du BOAMP. En 2022, la DILA est revenu à un rythme d’engagement annuel
(+2,5
M€ par rapport à 2021).
Sur le programme 624, la hausse de l’exécution constatée en AE s’explique
principalement par l’engagement juridique relatif à la fourniture d’électricité pour l’année 2023
d’un montant de 1,2
M€ (+0,7M€) par rapport à 2021. Les retraits d’engagement sur EJ
basculés, plus élevés en 2021 (0,8
M€) qu’en 2022 (0,1
M€) expliquent aussi la hausse des AE.
Par ailleurs, la DILA a également été confrontée à une hausse de certaines dépenses sur
ce programme et particulièrement celles relatives à l’entretien courant du site de Desaix et à la
restauration. Ces surcoûts ont toutefois été neutralisés par des économies sur les coûts
d’occupation
(- 0,2
M€ en CP) du fait de la poursuite de la rationalisation des espaces.
Conformément au Plan stratégique 2024 élaboré durant l’année 2021, les mesures
d’économies déjà engagées en 2022 seront prolongées dans les années à venir :
-
poursuite de la réduction des espaces occupés sur le site Ségur et augmentation de la surface
de bureaux du site Desaix visant à engendrer des économies de loyers. La relocalisation du
département des affaires financières (DAF) à Desaix a été réalisée au dernier trimestre
2022, ce q
ui entrainera une baisse du loyer de 0,3 M€ en 2023
;
-
baisse des tarifs de reversement aux greffes et tribunaux de commerce (GTC) résultant de
la fin de la rémunération des annonces gratuites ;
-
développement du nouveau guichet unique destiné aux entreprises devant entrainer une
baisse significative du reversement aux GTC ;
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
37
-
arrêt de la rotative ;
-
suivi des gains achats, mutualisation accrue des achats avec le bureau des achats
ministériels et réalisation d’économies lors de la passation des marchés en cohére
nce avec
le plan d’achats de l’
État.
H -
Les dépenses d’investissement
Tableau n° 12 :
l
es dépenses d’investissements en 2021 et 2022
En €
Action
Intitulé
Exéc. 2021 format 2022
LFI 2022
Exéc. 2022*
AE
CP
AE
CP
AE
CP
PRG
623
1
Diffusion légale
6 725 344
6 199 398
12 655 000
7 880 000
6 595 474
7 939 580
2
Information
administrative, édition
publique et promotion
5 450 262
6 904 320
7 947 669
6 578 669
3 485 312
4 069 054
Sous-total P 623
12 175 606
13 103 718
20 602 669
14 458 669
10 080 786
12 008 634
PRG
624
1
Pilotage, modernisation
et activités numériques
1 271 782
1 458 403
1 300 000
1 835 000
1 777 933
1 600 495
2
Promotion et
distribution des
publications
3
Dépenses de personnel
4
Convention Etat-
SACIJO
Sous-total P 624
1 271 782
1 458 403
1 300 000
1 835 000
1 777 933
1 600 495
TOTAL MISSION
13 447 388
14 562 121
21 902 669
16 293 669
11 858 719
13 609 129
Source : Dila
Les crédits d’investissement inscrits en LFI 2022 s’élèvent à 21,9
M€ en AE et 16,3
M€
en CP. Ils représentent 14% en AE et 11% en CP de la totalité des crédits de la mission en LFI,
principalement dominée par les crédits de personnel de la DILA et de la SACIJO (au total 62%
en AE et 64% en CP).
En exécution, les crédits consommés sont inférieurs aux crédits inscrits en LFI de -
10
M€ en AE et de –
2,7 M€ en CP
:
-
P623 : -
10,5 M€ en AE et
-
2,5 M€ en CP
;
-
P624
: + 0,5 M€ en AE et
- 0,2 en CP.
Sur le P623,
les écarts s’expliquent notamment par
les dépenses du projet Nouveaux
outils de Production Normative (NOPN). Les crédits inscrits en LFI, à hauteur de 5
M€, n’a pas
été consommée mais seulement affectée et fera l’objet d’un report en 2023. Les engagements
2022 concernant le projet sont de 2,2 M€, inférieurs aux reports de 2021 (4,3 M€
). Le report
automatique d’AE ANE sur 2023 est de 7,1
M€ au titre de ce projet
.
Par ailleurs, le rétablissement de crédit de 0,4
M€
en AE et CP réalisé au titre des dépenses
engagées en 2021 pour les démarches en ligne est venu atténuer le montant des dépenses.
Enfin, même si les investissements informatiques demeurent très élevés en 2022 avec
9,7
M€ en AE et 11,9
M€ en CP
, plusieurs projets
d’investissements informatiques
(ELK repris
COUR DES COMPTES
38
en T3 et pour un montant de 0,2 M€ au lieu de 0,7 M€
, projet EXADATA, projet BOAMPweb)
ont été décalés ou revus à la baisse.
Sur le P624, la programmation porte sur les travaux structurants pour moderniser le site
de Desaix. Estimée à hauteur de 1,3
M€ en AE et 1,8
M€ en LFI, la prévision a été révisée à
1,4
M€ en AE et
2
M€ en CP pour financer les travaux de rénovation des locaux figurant au
schéma directeur immobilier et les travaux d’amélioration de la performance énergétique.
La consommation des crédits 2022 est inférieure à 2021 tant en AE (-
12 %) qu’en CP (
-
7 %).
Cette baisse (1,5 M€ en AE et 1 M€ en CP) avait été en partie programmée, la LFI 2021
étant supérieure à la LFI 2022 en termes d’investissements (diminution de 0,4
M€ de la
ressource en CP en LFI 2022).
Les comparaisons entre exercices en matière de dépen
ses d’investissement sont à
relativiser. Ces dépenses font l’objet d’une programmation pluriannuelle mais leur réalisation
varie en fonction de facteurs multiples tels que les retours des usagers, les besoins des agents
opérationnels, les exigences de sécurité et de protection des données personnelles, leur
complexité intrinsèque… Elles peuvent dépendre également des demandes et besoins d’entités
externes
: par exemple du SGG pour Légifrance ou les administrations partenaires pour les
démarches en ligne.
En 2022, la DILA a réduit le volume de ses investissements informatiques (-
2,2
M€ en
AE et -
0,9
M€ en CP principalement dans la réalisation des démarches en ligne (
-
1,9
M€ en
AE et
–
3,2
M€). L’exercice 2021 avait mobilisé d’importants moyens du fait de l
a finalisation
de la démarche relative à la demande d’inscription sur les listes électorales dans l’optique des
élections présidentielles de 2022. Le projet phare dédié aux nouveaux outils de production
normative (NOPN) est en revanche monté en puissance en 2022 (+
1,4M€ en AE et +
1,6M€
en CP par rapport à 2021).
Hors informatique, les dépenses d’imprimerie augmentent en AE (+0,3
M€) en raison de
l’acquisition de nouveaux matériels de production en 2022 qui seront livrés et payés en 2023.
Compte tenu de ce décalage, les CP consommés sont peu élevés en 2022 (-0,2
M€ par rapport
à 2021). Le paiement d’un dispositif de coupe acquis en 2021 explique également cette baisse.
Sur le programme 624, les travaux immobiliers ont été plus élevés en 2022 (+0,5
M€ en
AE et +0,1
M€ en CP) du fait notamment d’importants travaux de restructuration des locaux.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
39
VI -
Les perspectives associées à la trajectoire budgétaire
A -
Les restes à payer et les charges à payer
Tableau n° 13 :
opérations de fin de gestion 2020 et 2021
Charges à payer
Restes à payer
2021
2022
2021
2022
P 623
1 421 412
0
17 932 495
15 647 738
P 624
523 404
0
3 684 620
5 254 767
Mission
1 944 816
0
21 617 115
20 902 505
Source : Dila
Le montant des restes à payer (RAP) budgétaires continue de diminuer passant de
24,6
M€ fin 2020 à 21,6
M€ fin 2021 et 20,9 M€ à fin 2022. Cette évolution est à mettre en lien
avec le niveau des REJB, qui s’élevaient à 3,3
M€ en 2021 et 1,1
M€ en 2022. Ces montants
traduisent une politique volontariste de clôture des EJ correspondant à des projets terminés,
réduisant ainsi mécaniquement le volume des RAP n’ayant pas vocation à être couverts.
Dans le détail, le montant des restes à payer (RAP) budgétaires au 31 décembre 2022
diminue de 0,7
M€ par rapport à 2021, soi
t
–
3%.
Sur le programme 623, le montant des RAP est en diminution
de 2,3 M€
malgré un niveau
d’engagement (42,2
M€) plus élevé qu’en 2021 (37
M€). Cette baisse s’explique avant tout par
l’activité de la chaîne de dépense garantissant une mise en paiement
rapide des factures. La
consommation de CP est ainsi également nettement plus élevée qu’en 2021 (+ 5,2
M€)
réduisant le report de charge et les RAP.
L’augmentation des RAP
sur le programme 624
(+ 1,6 M€ soit 30 %) porte
principalement sur le T3 (+1,4 M€ soit + 41 %) en lien avec les dépenses d’énergies et fluides
et le renouvellement du marché d’électricité pour l’année 2023. Cet engagement d’un montant
de 1,2
M€, qui intervient au dernier trimestre, anticipe une forte augmentation des tarifs.
Les restes à payer devraient majoritairement être couverts en 2023 hors projet Nouveaux
Outils de Production Normative (NOPN) dont la durée est prévue jusqu’à 2025 ou 2026.
COUR DES COMPTES
40
B -
Les AENE
Tableau n° 14 :
les AENE de 2019 à 2021
AENE
2020
2021
2022
P 623
4 245 443,87
7 093 376
P 624
1 235 868,01
739 479,97
363 453
Total mission
1 235 868,01
4 984 923,84
7 456 830
Source : DILA
Le montant des AE affectés non engagés (AENE) au 31 décembre 2022
s’élève
à 7,5 M€.
Deux TF concernent les travaux immobiliers sur le site Desaix :
-
la première est destinée à la réalisation de travaux structurants afin de rénover les locaux
du site de Desaix. Les reports permettront de finaliser les travaux et notamment les travaux
de réaménagement de la rédaction des journaux officiels ou encore l’aména
gement du site
en vue de son accessibilité aux agents RQTH ;
-
la deuxième est destinée à la mise aux normes de sécurité incendie du site Desaix.
La dernière TF vivante fin 2022 concerne le projet informatique NOPN et explique la
majeure partie (95 % soit 7
M€) des reports d’AENE sur l’année 2022
. Ce projet estimé à 10
M€ vise à dématérialiser et fluidifier la production des textes normatifs sur l’ensemble de la
chaîne, de leur rédaction dans les ministères à leur publication au Journal officiel. Il intègrera
dans sa trajectoire les évolutions en cours ou programmées sur les applications actuelles
(SOLON, STILA, BDJ).
C -
La norme de dépenses
La norme de dépense a été respectée en 2022. La DILA a développé une politique
pluriannuelle d’économies inscrite dans son
plan stratégique qui a produit des économies
structurelles sur les activités et sur le fonctionnement courant. Elle a également dégagé les
marges de manœuvre nécessaires pour couvrir ses futurs investissements en vue de moderniser
et de sécuriser ses activités.
Dans le cadre de son plan stratégique 2024, la DILA se dotera
d’une programmation
pluriannuelle pour disposer d’un outil de pilotage de ses dépenses.
Aucune opération particulière n’a été nécessaire
pour faciliter le respect de la norme de
dépense.
D -
L’impact de la crise sanitaire sur les dépenses 2021
En 2022 la crise sanitaire n’a plus aucun impact notable sur les dépenses de la mission.
ANALYSE DE L’EXÉCUTI
ON BUDGÉTAIRE
41
VII -
L’incidence des dépenses budgétaires sur l’environnement
La classification (neutres ou non cotées) des dépenses de la mission selon leur impact sur
l’environnement,
telle que
présentée dans l’annexe Jaune au PLF 2022 intitulée «
Rapport sur
l’impact environnemental du budget de l’État
»
n’appelle pas de remarques particulières.
Chapitre II
Mesure de la performance
I -
Les objectifs et indicateurs de la mission
A -
Présentation des objectifs et de la mission
Tableau n° 15 :
objectifs et indicateurs de la mission
Mission
Prévisions
Résultats
2020
2021
2022 actualisée
2020
2021
2022
OBJECTIF 1
Améliorer l'accès à
l'information légale et
administrative et l'offre de
services aux usagers
INDICATEUR
1.1
Accès aux informations et aux
démarches administratives :
- Nombre total de visites sur le
site "service-public.fr"
- Taux de satisfaction des
visiteurs du portail "service-
public.fr"
349,6
M
88%
480 M
89,2%
550 M
85%
429,1
M
89,2%
500,2
M*
86,3%
577,8
M
79%
INDICATEUR
1.2
Diffusion de la norme juridique
:
- Nombre de visites sur le site
"legifrance.gouv.fr"
- Nombre d'abonnés au
sommaire quotidien du JORF
et aux services de Légifrance
130 M
90 000
127 M
110 000
140 M
125 000
145,8
M
108 507
126,3
M**
120 268
150,9
M
130 492
INDICATEUR
1.3
Transparence du débat public :
- Nombre de visites sur le site
"vie-publique.fr"
- Nombre de visites sur le
catalogue en ligne des éditions
de la marque "La
Documentation française"
15 M
22 M
526 000
30 M
570 000
19,5 M
505 337
25 M
558 342
30,7 M
629 158
Source : DILA
*Le résultat 2021 n'inclut que les visites directes, qui représentaient 426,6 M de visites en 2020.
** Le résultat 2021 est faussé par un décompte incomplet des visites du 1er avril au 22 septembre 2021. Le nombre réel de
visites est estimé à 136 millions.
COUR DES COMPTES
44
En 2022, les objectifs et indicateurs de performance de la mission et du programme 623
Edition et diffusion
ont été ajustés pour être représentatifs des projets structurants de la DILA
inscrits dans le plan stratégique 2024, élaboré en 2021, qui pla
ce l’usager au cœur des priorités.
L’ensemble des objectifs et indicateurs de performance permettent d’évaluer la stratégie
de modernisation et d’adaptation
visant à tirer tout le parti du numérique pour répondre aux
besoins et attentes des citoyens, tout en optimisant les moyens alloués.
Le volet performance a évolué entre le PAP 2021 et le PAP 2022.
Au niveau de la mission,
l’indicateur «
Transparence du débat public » a été créé avec le
sous-indicateur « Nombre de visites sur le site vie-publique.fr » figurant auparavant au
programme 623 et complété par le nouveau sous-indicateur « Nombre de visites sur le catalogue
en ligne des éditions de la marque «
La Documentation française
», qui marque la
complémentarité entre le site internet et les publications papier mise en avant dans le plan
stratégique.
Ainsi, les trois sites majeurs de la DILA (service-public.fr, legifrance.gouv.fr, vie-
publique.fr) sont regroupés au sein du même objectif de la mission. Par conséquent, l’intitulé
de l’objectif «
Améliorer
l’accès et l’offre de diffusion numérique en matière d’information
légale et administrative » devient «
Améliorer l’accès à l’information légale et administrative
et l’offre de services aux usagers
».
Au sein du programme 623, le sous-indicateur « Nombre d
’abonnements aux alertes des
marchés publics
» de l’indicateur «
Contribution au développement de l’accès à la commande
publique », est supprimé car le sous-indicateur « Nombre de comptes ouverts sur le site
BOAMP.fr » contient le même enjeu. En effet, un compte permet de créer des alertes et
d’enregistrer les requêtes.
Le sous-indicateur « Nombre de visites sur le site vie-publique.fr » est remonté au niveau
mission.
L
’indicateur «
Améliorer la productivité et réduire l’impact environnemental
» a été créé
avec le sous-indicateur « Gâche papier en pourcentage de la consommation totale de papier ».
Cette évolution répond à la circulaire de la préparation des volets performance des projets
annuels de performance du PLF 2022 sur le renforcement du lien entre le dispositif de
performance et la budgétisation environnementale. La DILA a choisi de suivre plus
particulièrement
l’impact environnemental de son activité industrielle au travers de son
imprimerie.
L’objectif de ce programme initialement intitulé «
Optimiser la production et la diffusion
des données » devient « Optimiser la production et développer la diffusion des données ».
Sur le programme 624, l
’indicateur «
Part des bénéficiaires de l’obligation d’emploi
prévue par la loi n° 87-517 du 10 juillet 1987 » est complété par de nouveaux sous-indicateurs :
«
Nombre de bénéficiaires de l’obligation d’emploi…
» et « Part des femmes dans les
bénéficiaires de l’obligation d’emploi…
». Ce dernier répond à la circulaire de la préparation
des volets performance des
projets annuels de performance du PLF 2022 sur l’intégration d’un
sous-indicateur genré.
MESURE DE LA PERFORMANCE
45
B -
Utilisation des résultats par la DILA
Régulièrement, à l’occasion de comités de direction élargis, lors des comités stratégiques
des projets concernés ou des réunions
de suivi de la mise en œuvre des lettres d’objectifs des
départements, la directrice de la DILA, responsable de la mission et des deux programmes,
analyse avec les responsables de département les résultats détaillés des activités, leur
conformité aux lettr
es annuelles d’objectifs, et l’état d’avancement des projets stratégiques et
des plans d’actions associés. Ceux
-ci sont adaptés si nécessaire aux évènements conjoncturels
internes et externes dans le respect des orientations gouvernementales. Les résultats des
activités sont centralisés dans une procédure de compte-rendu mensuelle.
C -
Appréciation de la performance
Après avoir franchi le seuil des 500 millions en 2021, le site service-public.fr continue
d’observer une forte hausse de son audience en 2022 avec
577,8 millions de visites, soit une
progression de 15,5% par rapport à 2021. Ce bon résultat témoigne ainsi de la forte utilité des
services proposés.
Le nombre de visites en 2022 comprend à la fois les visites du site service-public.fr et les
visites, représentant 26,4 millions de visites, sur les 550 du nouveau site destiné aux
entrepreneurs et créateurs d’entreprises, entreprendre.service
-public.fr mis en ligne le 8 février
2022 en substitution de la rubrique « Professionnels
» intégrée jusqu’en 2021 su
r le site service-
public.fr.
La prévision actualisée 2022 fixée à 550 millions de visites est largement dépassée. La
progression du trafic du site service-
public en 2022 a été dynamisée par l’élection présidentielle
(accès à la démarche en ligne de demande
d’inscription sur les listes électorales, au formulaire
CERFA relatif au vote par procuration, vérification de sa situation électorale, etc.) et les
élections législatives.
Par ailleurs, le site service-
public.fr a bénéficié d’un bon référencement (+33%
des visites
sont issues de Google, par rapport à 2021) et d’une couverture éditoriale plus large (3
504 fiches
d’information, 1
955 formulaires administratifs, 960 téléservices et démarches en ligne, 157
simulateurs et 351 lettres type).
En termes qualitatifs, le taux global de satisfaction en 2022 est de 79 %, en baisse par
rapport à 2021 (86,3%) et en dessous de la prévision actualisée 2022 fixée à 85%. Ce résultat
s’explique par une probable perte de repères pour les usagers habitués du site à la suite d
e la
refonte du site mi-juillet 2022. Cette baisse est toute relative et à mettre en relation
proportionnelle avec l’augmentation du nombre de visites. En effet, le site a attiré en 2022 de
nouveaux usagers qui en ont découvert les fonctionnalités et qui o
nt eu besoin d’un temps
d’adaptation pour se familiariser avec leur utilisation.
L’évolution de cet indicateur devra donc
être surveillée en 2023.
Cependant, d’autres indicateurs de l’enquête traduisent positivement l’intérêt des usagers
pour le site tels que
la forte progression d’usagers «
très satisfaits » passant de 40,3% en 2021
à 50,2% en 2022 et les promoteurs du site (ceux qui recommanderaient le site) passant de 52,3
% en 2021 à 63,2 % en 2022.
COUR DES COMPTES
46
L’enquête réalisée en ligne du 21 novembre 2022 au 3
janvier 2023, sur une période plus
longue que celle de l’année dernière (14 décembre 2021 au 3 janvier 2022) a recueilli un peu
plus de réponses (3
600) qu’en 2021 (3
499), soit + 2.9%.
Après une année record en 2020 avec plus de 145 millions de visites, le nombre de visites
du site legifrance.gouv.fr est de 150,9 millions en 2022, au-delà de la prévision actualisée de
140 millions.
Le sommaire du
JO
continue d’enregistrer de nouveaux abonnés. 10 224 nouveaux
abonnements ont ainsi été créés en 2022 conduisant à un total de 130 492 abonnés à fin 2022,
soit une hausse de 8,5 % par rapport à 2021. La prévision actualisée 2022 fixée à 125 000
abonnés est dépassée. Des opérations de purge des comptes non validés et des demandes de
non-
réabonnement continuent d’ê
tre régulièrement menées afin de ne conserver que des
utilisateurs actifs.
Pour l’édition numérique, le nombre de visites sur le site vie
-publique.fr en 2022 est de
30,7 millions contre 25 millions en 2021, soit +23 %. La prévision actualisée de 30 millions de
visites est légèrement dépassée.
Le site rénové vie-
publique.fr, en ligne depuis octobre 2019, a pour objectif d’offrir au
citoyen les clés pour comprendre les grands débats qui animent la société, les politiques
publiques et le fonctionnement de nos institutions. Son ambition est de toucher un public plus
diversifié allant du lycéen à l’expert. Pour cela, le site met à disposition gratuitement des
contenus numériques multiformats avec différents niveaux d’expertise. La progression de
l’audience en 202
2 montre que le site a rempli une nouvelle fois ses objectifs.
Le nombre de visites en 2022 sur le catalogue en ligne des éditions de la marque « La
Documentation française » est de 629 158, soit + 12,7% par rapport à 2021. Grâce à la mise en
ligne en mars
2022 de la nouvelle page d’accueil dédiée aux éditions de la marque « La
Documentation française » ainsi qu’à la création de nombreuses pages thématiques dédiées à la
valorisation des publications, la prévision des 570 000 visites sur le catalogue en ligne est
largement dépassée.
MESURE DE LA PERFORMANCE
47
II -
Programme 623
Tableau n° 16 :
objectifs et indicateurs du programme 623
P 623
Prévisions
Résultats
2020
2021
2022
2020
2021
2022
Objectif 1
Optimiser la production et la diffusion des données
Indicateur
1.1
Contribution au développement de l'accès à la
commande publique :
- Nombre total de visites sur le site "BOAMP.fr"
- Nombre de comptes ouverts sur le site BOAMP
- Nombre d'abonnements aux alertes des marchés
publics
2,9 M
218 000
115 000
2 M
235 000
115 000
2,5 M
165
000
3,34 M
218 298
133 498
1,7 M *
233 399
143 283
1,6 M
25 294
Indicateur
1.2
Optimiser et sécuriser la production du Journal officiel
(JO) :
- Nombre de rectificatifs publiés au JO imputables à la
DILA
15
12
10
9
15
12
Indicateur
1.4
Développer l'édition numérique :
- Nombre de visites sur le site "vie-publique.fr"
15 M
22 M
7%
19,5 M
25 M
9,5%
Source : Dila
* Le résultat 2021 est faussé par un décompte incomplet des visites à compter du 1
er
avril 2021.
Dans le cadre de la contribution au développement de l’accès à la commande publique,
le nombre de visites constatées en 2022 sur le site BOAMP.fr est de 1,6 million contre 1,7
million en 2021.
La diminution de la valeur de l’indicateur en 2022 s’explique
par l’obligation
imposée par la CNIL de laisser à chaque utilisateur la possibilité de refuser ou d’accepter les
cookies depuis le mois d’avril 2021. Seuls les visiteurs ayant validé les cookies ont été recensés
par l’outil de suivi des statistiques. Cet
te difficulté a été résolue début juillet 2022 avec la mise
en ligne de la nouvelle version du site
mais n’avait pas été
prise en compte dans la prévision.
Par ailleurs, le site subit un problème de déréférencement au niveau des moteurs de
recherche à la suite des évolutions du site.
À
l’occasion de la mise en service de la nouvelle version du site internet en juillet 2022,
une campagne de purge des comptes a été menée pour ne maintenir que les comptes réellement
actifs. Il a été ainsi demandé à chaque détenteur de compte de confirmer son souhait de
conserver son abonnement et de réinitialiser le mot de passe de son compte. Une fois cette
opération de migration réalisée, le nombre de comptes réactivés en 2022, soit 25 294 (dont
5 270 de nouveaux comptes créés de juillet à décembre 2022), a été quasiment divisé par dix
par rapport à la quantité de l’année 2021 (233
399).
Dans le cadre de l’optimisation et de la sécurisation de la production du
Journal officiel
,
le nombre de rectificatifs publiés au
Journal officiel
imputables à la DILA en 2022 est de 12 en
regard des 32 758 textes publiés au JORF, résultat inférieur à celui de 2021 (15 rectificatifs
pour 39
668 textes publiés). La prévision actualisée 2022 valorisée à 10 rectificatifs n’est pas
atteinte. Néanmoins, le pilotage et les recrutements opérés ont permis de maintenir à un niveau
moins élevé que 2021 les rectificatifs alors même que les délais de publication ont été garantis
dans un contexte particulier lié aux élections présidentielles et législatives.
COUR DES COMPTES
48
La pénurie de papier en début d’année et le doublement de son coût ont fortement perturbé
la production et ont une incidence importante sur le taux de gâche papier. En effet, ne trouvant
pas de papier dans des formats optimisés, la DILA a été dans l’obligation d’acheter des papiers
aux formats disponibles, ne correspondant pas obligatoirement aux formats nécessaires pour les
ouvrages à réaliser. Par conséquent, le taux de gâche pour 2022 est de 9,5%, supérieur de 2,5
points à la prévision et de 0,5 point par rapport à 2021.
III -
Programme 624
Tableau n° 17 :
objectifs et indicateurs du programme 624
P 624
Prévisions
Résultats
2020
2021
2022
2020
2021
2022
OBJECTIF 1
Optimiser les fonctions soutien
INDICATEUR 1.1
Ratio d'efficience bureautique
1 994 €
1 874 €
1 790 €
1 974 €
1 968€
INDICATEUR 1.2
Ratio d'efficience de la gestion des
ressources humaines
3,3%
3,5%
3,4%
3,29%
3,48%
3,34%
INDICATEUR 1.3
Part des bénéficiaires de l'obligation
d'emploi prévue par la loi n° 87-517 du
10 juillet 1987
5%
5,5%
5,7%
5,23%
6,8%
7,9%
OBJECTIF 2
Rationaliser l’occupation du parc
immobilier
INDICATEUR
2.1
Efficience de la gestion immobilière :
- Ratio SUN / poste de travail
14,5
13,6
13,6
13,6
13,1
12,2
Source : DILA
À la date de dépôt du présent rapport, l
e ratio d’efficience bureautique
était indisponible
il devrait être renseigné pour la réalisation du rapport annuel de performance 2022 en mars
2023.
Le
résultat 2022 du ratio d’efficience de la gestion des ressources humaines, soit 3,34
%,
est inférieur à la prévision initiale (3,4%) en raison notamment de départs (effectif gérant)
remplacés plus tardivement que prévus et d’absences de longue durée. Par r
apport au ratio 2021,
l’effectif gérant baisse de 4,1% alors que l’effectif géré reste relativement stable (
-0,04%).
Le résultat provisoire de la part des bénéficiaires de l’obligation d’emploi de personnes
handicapés est estimé à 7,88 %, en amélioration par rapport à 2021 (6,8 %) et supérieur à la
prévision initiale (5,7
%). Cette évolution très favorable s’explique à la fois par la légère baisse
des effectifs rémunérés, par le recrutement de personnes en situation de handicap et par la
sensibilisation de
s personnels à l’intérêt de déclarer leur handicap.
Avec un recrutement d’agent RQTH et quatre agents reconnus RQTH courant 2022, la
DILA emploie 38 agents en situation de handicap à fin décembre 2022 contre 33 en 2021,
poursuivant ainsi son plan volontar
iste en faveur de l’intégration et du maintien dans l’emploi
des personnes en situation de handicap. Ces actions sont menées dans le cadre de la démarche
de double labellisation égalité-
diversité, label obtenu début janvier 2021 pour l’ensemble des
services du Premier ministre.
MESURE DE LA PERFORMANCE
49
En termes
de gestion immobilière, le résultat provisoire de l’indicateur de SUN par poste
de travail est de 12,24 m², légèrement inférieur à la prévision actualisée 2022 définie à 12,8 m².
Le schéma directeur immobilier pluriannuel de la DILA, validé par la direction au 1
er
trimestre
2022, est entré dans sa phase de mise en œuvre. De nombreuses opérations d’aménagement et
de rénovation, de déménagements successifs, ont permis de réaliser une première étape
significative de
s travaux d’optimisation de l’occupation des locaux. Ces différentes opérations
ont permis de réduire les surfaces occupées sur le site de Ségur de 338 m² à la fin 2022. Pour le
site de Metz, une nouvelle convention d’utilisation a été signée en septembre 2022 et a ét
é
l’occasion d’adapter les surfaces de bureaux aux besoins du centre d’appels interministériel.
L’ensemble de ces actions a eu un impact positif sur l’évolution de l’indicateur d’efficience.
Chapitre III
Le recours au budget annexe
Comme le rappelaient les NEB 2019, 2020 et 2021, un budget annexe déroge à deux
principes de la comptabilité budgétaire de l
’
État, le principe d
’
universalité
,
selon lequel une
recette
ne peut être affectée à une dépense, et le principe d’unité, puisqu’il n’est
pas retracé
dans le budget général de l’État, mais présenté en dehors.
Les articles 20 à 22 de l’
ordonnance organique du 2 janvier 1959 permettaient assez
librement de créer des budgets annexes pour «
les opérations financières des servi
ces de l’État
que
la loi n’a pas dotés de la personnalité morale et dont l’activité tend essentiellement à
produire des biens ou à rendre des services donnant lieu au payement de prix
».
Mais l
’article 18 de la
loi organique n° 2001-692 du 1
er
août 2001 relative aux lois de
finances (LOLF)
, dans sa rédaction en vigueur jusqu’à la loi de finances pour 2023,
encadrait
plus fortement les possibilités de recours à un budget annexe : «
Des budgets annexes peuvent
retracer les seules opérations
des services de l’État non dotés d
e la personnalité morale
résultant de leur activité de production de biens ou de prestation de services donnant lieu au
paiement
de redevances, lorsqu’elles sont
effectuées à titre principal par lesdits services
».
La nouvelle version de cet article, modifié par l'article 12 de la loi organique n° 2021-
1836 du 28 décembre 2021, entre en vigueur lors du dépôt du projet de loi de finances pour
l'année 2023. Elle dispose que «
Des budgets annexes peuvent retracer, dans les conditions
prévues par une loi de finances, les opérations des services de l'État non dotés de la
personnalité morale résultant de leur activité de production de biens ou de prestation de
services donnant lieu au paiement de redevances, lorsqu'elles sont effectuées à titre principal
par lesdits services. Les opérations associées à celles mentionnées à la première phrase du
présent alinéa peuvent également être retracées sur les budgets annexes.
».
Ainsi, les conditions pour justifier la création d’un budget annexe ont été assouplies
puisqu’el
les permettent également de retracer les opérations associées à celles qui sont
financées par redevance. Pour autant, ces dernières doivent être effectuées à titre principal par
le service dont les opérations sont retracées dans un budget annexe.
Deux typ
es d’opérations peuvent dès lors être intégrées dans un budget annexe. Les
premières doivent être financées par redevance et constituer l’activité principale du service, ce
qui est le cas du BAPOIA dont
l’intégralité des dépenses sont financées par les rec
ettes
dégagées (avec un solde de 51,4 M€ en 2022), sans avoir recours à l’impôt ou à un financement
du budget général de l’
État.
COUR DES COMPTES
52
Les deuxièmes catégories d’opérations pouvant être intégrées dans un budget annexe sont
« les opérations associées » aux opérations principales, même si elles ne donnent pas lieu au
paiement d’une redevance.
Sur ce point, la DB et la DILA rappellent que
« bien que certaines
dépenses ne soient pas strictement liées aux opérations de production donnant lieu à la
perception de recettes, elles y participent indirectement (mise à niveau ou développement
d’outils informatiques). A ce titre, elles ne sauraient être considérées comme des activités
périphériques mais constituent bien des activités non détachables de la production de biens ou
de prestations de services donnant lieu à rémunération
».
De même, la DB et la DILA insistent sur le fait que certaines opérations ne donnent pas
lieu au paiement de redevances en application de la loi, notamment la loi n° 2016-1321 du 7
octobre 2016 pour une République numérique et la loi n° 2018-727 du 10 août 2018 pour un
État
au service d’une société de confiance.
Compte tenu de ces éléments, ainsi que de la nouvelle version de l’article 18 de la LOLF
applicable à partir de la loi de finances pour 2023, La Cour considère que sa recommandation
de supprimer le budget annexe, qui était avant tout justifiée par la rédaction restrictive de
l’article 18 de la LOLF dans sa version antérieure, n’a plus lieu d’être aujourd’hui. En
conséquence elle ne renouvelle pas sa recommandation.
Annexes
COUR DES COMPTES
54
Annexe n° 1.
liste des publications récentes de la Cour des comptes en lien avec
les politiques publiques concernées par la NEB
Aucune publication récente n’a de rapport direct avec la NEB BAPOIA.
ANNEXES
55
Annexe n° 2.
s
uivi des recommandations formulées au titre de l’exécution
budgétaire 2022
N°
Recommandation
formulée au sein de la
note d’exécution
budgétaire 2020
Réponse de l’administration
Analyse de la
Cour
Appréciation par
la Cour du degré
de mise en
œuvre*
1
Mettre fin au budget
annexe Publications
officielles et information
administrative et intégrer
les recettes et les
dépenses de ce budget
annexe au budget général
(recommandation
réitérée).
En réponse, la DILA
ainsi que la direction du budget
réaffirment que le budget annexe
Publications
officielles
et
information
administrative
(BAPOIA) est conforme aux
prescriptions de l’article 18 de la
LOLF qui dispose que «
les
budgets
annexes
visent
à
retracer
les
opérations
de
services de l’État non dotés de la
personnalité morale résultant de
leur activité de production de
biens
ou
de
prestation
de
services
lorsqu’elles
sont
effectuées à titre principal par
lesdits services
», ce qui est le
cas de la DILA.
La Cour partage
l’analyse
de
la
DILA et de la DB,
compte tenu de la
nouvelle rédaction
de l’article 18 de la
LOLF, applicable
pour
le
budget
2023.
Devenue sans
objet
*
Totalement mise en œuvre, mise en œuvre incomplète, mise en œuvre en cours, non mise en œuvre, refus, devenue sans objet
COUR DES COMPTES
56
Annexe n° 3.
état des dépenses et des recettes 2022
achats
3 940 478,53
ventes de produits de services et de marchandises
192 855 175,00
variations des stocks
variations des stocks
autres charges externes
59 265 038,84
produits de fonctionnement relevant de missions
de service public
autres charges de gestion ordinaire
3 589 232,08
autres produits de fonctionnement
807 817,18
charges de fonctionnement indirectes
production stockée et immobilisée
charges de personnel
61 858 191,37
cotisations et contributions au titre du régime de retraite
charges d'intervention
17 310,00
produits d'intervention
charges financières
306,29
produits financiers
194,10
dotations aux amortissements et aux provisions
produits régaliens
reprises sur provisions et dépréciations
transferts de charges
excédent d'exploitation
Total brut de la 1re section
128 670 557,11
Total brut de la 1re section
193 663 186,28
FDC et ADP
FDC et ADP
total brut y c. FDC et ADP
128 670 557,11
total brut y c. FDC et ADP
193 663 186,28
Amortissement financier
reprise du résultat d'exploitation
acquisition d'immobilisations
13 609 132,43
dotations aux amortissements
augmentation de stocks constatée en gestion
produit brut des emprunts
excédent reversé au Trésor
autres recettes en capital
utilisation et reprises de provisions
diminution des stocks constatée en fin de gestion
autres dépenses en capital
augmentation du fonds de roulement
51 383 496,74
prélèvement sur le fonds de roulement
Total brut de la 2 eme section
64 992 629,17
Total brut de la 2 eme section
0,00
FDC et ADP
FDC et ADP
total brut y c. FDC et ADP
64 992 629,17
total brut y c. FDC et ADP
0,00
Total brut hors FDC et ADP
193 663 186,28
Total brut hors FDC et ADP
193 663 186,28
à déduire
0,00
à déduire
0,00
Total net hors FDC et ADP
193 663 186,28
Total net hors FDC et ADP
193 663 186,28
Dépenses
Recettes
SECTION DES OPERATIONS COURANTES
SECTION DES OPERATIONS EN CAPITAL
ANNEXES
57
Annexe n° 4.
évolution des dépenses par titre
LFI
CREDITS
DISPONIBLES
EXECUTION
%
ECART
LFI
CREDITS
DISPONIBLES
EXECUTION
%
ECART
T3
30 509 571
29 968 926
32 155 372
107,3%
-2 186 446
30 483 435
31 331 845
32 512 280
103,8%
-1 180 435
T5
20 602 669
24 348 113
10 080 786
41,4%
14 267 327
14 458 669
14 958 669
12 008 634
80,3%
2 950 035
Total
51 112 240
54 317 039
42 236 158
77,8%
12 080 881
44 942 104
46 290 514
44 520 915
96,2%
1 769 599
LFI
CREDITS
DISPONIBLES
EXECUTION
%
ECART
LFI
CREDITS
DISPONIBLES
EXECUTION
%
ECART
T2
62 896 140
63 196 140
61 861 068
97,9%
1 335 072
62 896 140
63 196 140
61 858 191
97,9%
1 337 949
T3
40 071 342
38 117 926
35 695 008
93,6%
2 422 918
39 677 527
37 753 372
34 301 039
90,9%
3 452 333
T4
306
-306
306
-306
T5
1 300 000
2 039 480
1 777 933
87,2%
261 547
1 835 000
1 835 000
1 600 495
87,2%
234 505
T6
3
-3
3
-3
T7
-1 260
1 260
-1 260
1 260
Total
104 267 482
103 353 546
99 333 059
96,1%
4 020 487
104 408 667
102 784 512
97 758 775
95,1%
5 025 737
LFI
CREDITS
DISPONIBLES
EXECUTION
%
ECART
LFI
CREDITS
DISPONIBLES
EXECUTION
%
ECART
T2
62 896 140
63 196 140
61 861 068
97,9%
1 335 072
62 896 140
63 196 140
61 858 191
97,9%
1 337 949
T3
70 580 913
68 086 852
67 850 380
99,7%
236 472
70 160 962
69 085 217
66 813 319
96,7%
2 271 898
T4
306
-306
306
-306
T5
21 902 669
26 387 593
11 858 719
44,9%
14 528 874
16 293 669
16 793 669
13 609 129
81,0%
3 184 540
T6
3
-3
3
-3
T7
-1 260
1 260
-1 260
1 260
Total
155 379 722
157 670 585
141 569 216
89,8%
16 101 369
149 350 771
149 075 026
142 279 690
95,4%
6 795 336
624
MISSION
AE
CP
AE
CP
en €
CP
AE
623
en €