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FINANCES ET COMPTES PUBLICS

ANALYSE

DE L’EXÉCUTION

BUDGÉTAIRE 2022

Mission interministérielle

« Enseignement scolaire »

Avril 2023

Sommaire

SYNTHÈSE

..................................................................................................................................

RÉCAPITULATIF DES RECOMMANDATIONS

.................................................................

INTRODUCTION

.....................................................................................................................

CHAPITRE I ANALYSE

DE L’EX

ÉCUTION BUDGÉTAIRE

.........................................

I - LA PROGRAMMATION INITIALE

...............................................................................................

A - La loi de finances initiale

.....................................................................................................................

B - La soutenabilité budgétaire appréciée par le CBCM

............................................................................

II - LA GESTION DES CRÉDITS ET SA RÉGULARITÉ

.................................................................

A - Les mouvements effectués par voie règlementaire

..............................................................................

B - Les lois de finances rectificatives

.........................................................................................................

C - Globalisation et fongibilité asymétrique

..............................................................................................

D - La réserve de précaution

......................................................................................................................

III -

ANALYSE DE L’É

VOLUTION DE LA DÉPENSE ET DE SES COMPOSANTES

................

A - La dépense totale

.................................................................................................................................

B - Les emplois et les dépenses de personnel

............................................................................................

C - Les dépenses hors titre 2

......................................................................................................................

IV - LES MOYENS CONSACRÉS EN FAVEUR DE LA SCOLARISATION DES ÉLÈVES EN

SITUATION DE HANDICAP

................................................................................................................

V - LE PLAN DE RELANCE

.................................................................................................................

A - Les mesures du programme 363

–

Compétitivité

.................................................................................

B - Les mesures du programme 364

–

Cohésion

........................................................................................

VI - LES PERSPECTIVES ASSOCIÉES À LA TRAJECTOIRE BUDGÉTAIRE

..........................

VII -

L’INCIDENCE DE

S DÉPENSES BUDGÉTAIR

ES SUR L’ENVIRONNEME

.................

CHAPITRE II LES CONSÉQUENCES DE LA RÉFORME DE LA FORMATION

DES ENSEIGNANTS SUR LA RENTRÉE 2022

...................................................................

I - LA DÉFINITION DU BESOIN EN ENSEIGNANTS

.....................................................................

II - LA SÉLECTIVITÉ DES CONCOURS ENSEIGNANTS EN 2022

..............................................

III - LA PRÉPARATION DE LA RENTRÉE 2022

..............................................................................

CHAPITRE III MOYENS CONSACRÉ

S PAR L’

ÉTAT À LA POLITIQUE

L’ENSEIGNEMENT SC

OLAIRE

....................................................................................

I - LES DÉPENSES FISCALES

.............................................................................................................

II - LES OPÉRATEURS

.........................................................................................................................

A - La gestion et le suivi des opérateurs

....................................................................................................

B - Les crédits aux opérateurs

....................................................................................................................

C - Les emplois des opérateurs

..................................................................................................................

D - La trésorerie des opérateurs

.................................................................................................................

E -

L’impact de la crise sur les opérateurs

.................................................................................................

F - Le plan de relance

.................................................................................................................................

III - LES FONDS DE CONCOURS

.......................................................................................................

IV - LES FONDS SANS PERSONNALITÉ JURIDIQUE

...................................................................

V - LES PROGRAMMES D

’INVESTISSEMENTS D’A

VENIR

........................................................

COUR DES COMPTES

A -

Dépenses dans le cadre de l’action

« Internats de la réussite »

............................................................

B -

Dépenses dans le cadre de l’action «

Innovation numérique pour

l’excellence éducative

................

C - Les actions prévues au PIA 3

...............................................................................................................

D - Les actions prévues au PIA 4

...............................................................................................................

VI -

L’ANALYSE DE LA

PERFORMANCE

.......................................................................................

A - Un dispositif de performance en forte évolution depuis 12 ans

...........................................................

B -

Certaines difficultés persistent, qui ne permettent pas d’apprécier pleinement la performance de la

mission

.......................................................................................................................................................

C - Un pilotage mobilisant diversement les indicateurs de performance

...................................................

VII - LA DÉPENSE TOTALE

................................................................................................................

ANNEXES

..................................................................................................................................

LISTE DES PUBLICATIONS RÉCENTES DE LA COUR DES COMPTES EN

LIEN AVEC LES POLITIQUES PUBLIQUES CONCERNÉES PAR LA NEB

..............................

SUIVI DES RECOMMANDATIONS FORMULÉES AU TITRE DE

L’EXÉCUTION BUDGÉTAI

RE 2021

...................................................................................................

GESTION DES CRÉDITS DE LA MISSION MIS EN RÉSERVE

.....................

LES MOUVEMENTS DE FONGIBILITÉ ASYMÉTRIQUE

..............................

LES DÉCRETS DE TRANSFERT ET DE VIREMENT, EN MILLIERS

D’EUROS

LES REPORTS DE CRÉDITS

..............................................................................

101

DONNÉES RELATIVES AUX RECRUTEMENTS DES ENSEIGNANTS

.....

102

DONNÉES RELATIVES AUX DÉPENSES FISCALES

....................................

106

DONNÉES RELATIVES AUX OPÉRATEURS

..................................................

107

DONNÉES RELATIVES AUX FONDS DE CONCOURS

................................

108

LES ACTIONS PRÉCÉDEMMENT DÉVELOPPÉES DANS LE CADRE

D’INEE

111

Synthèse

Au sein du budget de l’État, la mission interministérielle Enseignement scolaire (MIES)

regroupe l’ensemble des crédits consacrés à l’enseignement scolaire relevant du ministère de

l’éducation nationale et de la jeunesse (MENJ) et du ministère de l’agriculture et de la

souveraineté alimentaire (MASA). Ces crédits constituent la quasi-totalité des moyens

consacrés à

l’enseignement scolaire par l’État, dont ils représentent le premier poste de

dépenses. Les crédits affectés aux établissements d’enseignement scolaire relevant de la tutelle

des autres ministères sont inscrits hors MIES.

La mission se caractérise par le poids prépondérant des dépenses de masse salariale (le

titre 2 représente 92 % des crédits). Une large part des autres dépenses correspond soit

indirectement à des charges de personnel (subventions pour charges de service public des

opérateurs du ministère,

ou aux établissements publics locaux d’enseignement pour l’assistance

éducative) soit à des dépenses de guichet tout aussi contraintes (bourses d’enseignement à

destination des élèves du second degré par exemple). Les marges de manœuvre sont donc

réduites en pourcentage du volume total des crédits de la MIES.

Comme pour l’exercice précédent, les documents prévisionnels initiaux de gestion ont

inclus un dégel de l’intégralité de la réserve de précaution sur le titre 2 (358

M€). La dépense

prévisionnelle de masse salariale du MENJ excédait en effet de 235,7

M€ les crédits de la LFI.

Il apparaît que le cadre budgétaire initial fixé par le ministère était sous-calibré et que des

mesures interministérielles n’avaient pas été prises en compte au stade de la LFI

pour un

montant de 123,6 M€, auxquelles s’est ensuite ajoutée la revalorisation du point d’indice qui a

représenté une dépense supplémentaire de 785 M€.

Des abondements de crédits

d’un montant total de 707

M€

sont intervenus sur le titre 2

par répartition du programme 551 « provisions relatives aux rémunérations publiques », afin

notamment de compenser la dépense induite par la revalorisation du point d’indice au

juillet 2022. Toutefois, ce montant est inférieur à la dépense supplémentaire correspondante.

La sous-budgétisation initiale a en réalité été couverte

par un ensemble de facteurs ayant conduit

à des dépenses de masse salariale moindres qu’anticipé

: cela s’explique principalement par

révision à la baisse du socle 2021 par rapport à celui initialement retenu pour la construction du

PLF 2022, pour un montant de 165,3 M€ (cet écart étant en grande partie dû à de moindres

dépenses en lien avec la crise sanitaire en 2021 et à l’écart au schéma d’emplois de cette même

année), diverses économies de constatation non liées à la consommation des emplois (grèves,

rétablissements de crédits, protection sociale complémentaire, etc.), un GVT solde moindre

qu’anticipé

68,3 M€) et une sous

exécution du schéma d’emplois en 2022 en raison des

difficultés de recrutement rencontrées par le ministère (-

44,6 M€).

Le pilotage des dépenses de personnel demeure l’enjeu majeur de la mission.

Les crédits

de masse salariale consommés en 2022 se sont élevés à 50,18 milliards d'euros (Md€) hors

CAS, contre 49,04

Md€

en 2021 (hors CAS), soit une augmentation de 1,14

Md€ et de 2,3

COUR DES COMPTES

L’exécution

2022 a été marquée par l’impact des diverses mesures interministérielles de

revalorisation, et plus particulièrement la revalorisation du point d’indice. S’y sont ajoutées des

mesur

es catégorielles, l’année 2022 ayant vu la poursuite de la montée en charge des mesures

issues du Grenelle de l’éducation de 2021

: 357,4

M€ en mesures nouvelles et 144,1

M€

correspondant à l’extension en année pleine des mesures engagées en 2021. Ces mesu

res

expliquent le dynamisme des dépenses de titre 2 de la mission en 2022, tandis que les

mouvements structurels (et singulièrement le GVT) n’ont eu qu’une part secondaire dans leur

augmentation.

Les effectifs ministériels ont connu en 2022 une augmentation significative des départs

définitifs (départs à la retraite et démissions), auxquels s’ajoutent une hausse des passages à temps

partiel et des départs en mobilité ou en détachement. Cette progression continue des mouvements

de départs, nettement supérieu

re aux flux initialement prévus au sein du schéma d’emploi de la

mission, et auxquels s’ajoutent des difficultés de recrutement déjà connues, confirme la crise

d’attractivité du métier d’enseignant.

Un grand nombre d’emplois permanents contribuant à la MIES n’apparaissent toujours pas

dans les plafonds d’emplois ministériels, principalement les assistants d’éducation (AED) et une

partie des

emplois d’accompagnement d’élèves en situation de handicap (

AESH) rémunérés par

les établissements scolaires via les crédits d’intervention qui leur sont transférés. Les effectifs des

AED (52 350 ETPT) et des AESH hors titre 2 (41 056 ETPT) du MENJ ont progressé en une année

de 2 438

ETPT en 2022. En dépense, l’augm

entation est de 291

M€ entre 2021 et 2022.

Les crédits consacrés à l’insertion des élèves en situation de handicap (action 3 du

programme 230) augmentent de 533

M€ pour atteindre 2,55

Md€ (+ 26,4

%). Il s’agit pour une

large part de la rémunération des AESH (73 705 ETPT dont 35 266 ETPT pris en charge sur le

titre 2).

Depuis 2017, les moyens consacrés à l’école inclusive sont passés de 0,95

Md€ à

2,27

Md€, soit une hausse de 1,32

Md€. Les crédits de l’enseignement agricole consacrés à

l’inclusion des élèves en situation de handicap ont également for

tement augmenté sur la même

période, passant de 7

M€ à 26

M€.

L’année 2022 a été marquée par la mise en œuvre de la réforme de la formation initiale des

enseignants, avec pour la première fois, le passage des concours externes des premier et second

degr

és à l’issue de la seconde année de master. Le plus faible nombre d’inscrits aux épreuves, effet

mécanique de cette réforme, a conduit à une diminution du vivier de candidats

Avec un nombre stable de postes offerts pour la voie externe du concours de recrutement

de professeur des écoles (CRPE) et du certificat d’aptitude au Professorat de l'Enseignement du

Second degré (CAPES), le nombre de candidats présents a chuté de 43,8 % pour le CRPE et de

41,5 % pour le CAPES. 1

611 postes n’ont pas été pourvus sur

9 448 postes ouverts au CRPE,

après concours complémentaire des académies de Créteil et Versailles ainsi que 1 515 postes

au CAPES externe public sur 5 725 postes offerts.

En effet, c

ontrairement à l’année passée, où l’on passait le concours en fin de M1, l’obligation d’être inscrit en

M2 a pour conséquence que beaucoup d’étudiants inscrits en M1 l’an dernier

étaient déjà lauréats ; inscrits en M2,

ils étaient fonctionnaires stagiaires. Les étudiants inscrits en M1 ne pourront quant à eux passer le concours

qu’

2023.

SYNTHÈSE

Cette situation a conduit le ministère à recruter environ 4 500 contractuels pour la rentrée

2022. Si elle s’explique en grande partie par un effet mécanique, le nombre d’inscrits aux

concours 2023 a certes augmenté par-

rapport à 2022 mais il n’a pas retrouvé son niveau de

2021, interrogeant à moyen terme sur l’attractivité du métier en

seignant.

S’agissant du volet performance de la mission, une rationalisation des objectifs et des

indicateurs a été engagée ces dernières années. Cependant, des insuffisances, tenant à un

dispositif d’évaluation des niveaux des élèves toujours trop part

iellement pris en compte dans

les indicateurs de la LOLF, et à des coûts par élève mal connus, font obstacle à un pilotage

effectif du système éducatif par la performance.

Pour apprécier la dépense budgétaire totale consacrée à l’enseignement scolaire, la

plupart des crédits figurent dans la mission, mais l’accroissement des crédits extrabudgétaires

est à souligner,

notamment les crédits des programmes investissement d’avenir (PIA)

3 et 4.

Récapitulatif des Recommandations

(Recommandation reconduite) :

Ne jamais anticiper le dégel de la réserve de précaution au

stade des documents prévisionnels de gestion soumis au visa du CBCM

(MENJ, MASA)

(Recommandation reformulée)

: Veiller à ce que les crédits de fonctionnement et de personnel

ouverts pour la formation continue des enseignants soient pleinement utilisés

(MENJ)

(Recommandation reconduite)

: Placer tous les assistants d’éducation (AED) du MEN et du

MASA sous plafond d’emplois

(MENJ, MASA)

(Recommandation reformulée)

: Placer tous les AESH du MASA sous plafond d’emplois et

veiller au respect de l’engagement pris par le MENJ de basculer d’ici 2025 l’ensemble du

contingent AESH vers le titre 2

(MENJ, MASA)

(Recommandation reconduite)

: Supprimer le fonds de soutien au développement des activités

périscolaires

(MENJ)

(Recommandation reconduite)

: Transférer la charge budgétaire des psychologues de l'éducation

nationale, inscrite aux programmes 140 et 141, vers le programme 230, Vie de l'élève

(MENJ)

Introduction

La mission interministérielle Enseignement scolaire (MIES) est composée de six

programmes, dont cinq relèvent du ministère de l’éducation

nationale et de la jeunesse (MENJ)

et un du ministère de l’agriculture et de

la souveraineté alimentaire (MASA). Ils peuvent être

regroupés de la manière suivante :

uatre programmes d’enseignement qui, avec

68 337,8

M€ de crédits, mobilisent

près de

88 % des moyens alloués à la mission. Deux programmes regroupent les crédits alloués à

l’enseignement non agricole

: deux programmes (140

–

Enseignement scolaire public du

premier degré

et 141

–

Enseignement scolaire public du second degré

) sont consacrés à

l’e

nseignement public et un (139

–

Enseignement privé du premier et du second degrés

) à

l’enseignement privé.

Enfin, le programme 143

est dédié à l’enseignement technique

agricole public et privé ;

deux programmes à vocation transverse dotés de 9 453,6

M€ de crédits

: le programme 230

–

Vie de l’élève

vise à améliorer les conditions de scolarité des élèves et le programme 214

–

Soutien de la politique de l’éducation nationale

regroupe les fonctions support et l’appui

métier.

Le tableau ci-dessous offre une vue synthétique des moyens alloués à la mission

interministérielle Enseignement scolaire.

Tableau n° 1 :

lafonds de crédits en M€ et plafond d’emplois en ETPT adoptés en LFI

Crédits

Plafond d’e

mplois

dont

titre 2

T2/Total des

crédits

Effectifs

en ETPT

% du total

P 140

24 204,47

24 162,04

99,8%

344 647

33,2%

P 141

34 609,18

34 495,34

99,7%

452 441

43,6%

P 230

6 859,35

2 935,47

42,8%

63 932

6,2%

P 139

7 996,97

7 175,62

89,7%

133 628

12,9%

P 214

2 559,84

2 594,21

1 819,09

70,1%

28 412

2,7%

s/ total

MENJ

76 229,80

76 264,18

70 587,56

92,6%

1 023 060

98,5%

P 143

1 527,06

1 527,14

996,19

65,2%

15 205

1,5%

Total mission

77 756,86

77 791,32

71 583,76

92,0%

1 038 265

100%

Source : LFI 2022

COUR DES COMPTES

Avec 77,8 Md

€ de crédits de

paiement, la mission interministérielle enseignement

scolaire est le premier poste de dépenses pour l’État en LFI

2022

. Elle représente 19,8 % des

crédits de paiement du budget général.

Les six programmes de la mission, dont la maquette est demeurée stable, financent

essentiellement des dépenses de rémunération du personnel puisque les dépenses de titre 2

représentent 92 % des crédits de la mission, inscrits en LFI (respectivement 99,8 % et 99,7 %

pour les programmes d’enseignement 140 et 141). Par ailleur

s, les 1 038 265 ETPT de la

mission représentent 53,5

% du total du plafond d’emplois autorisés par la LFI pour le budget

général et les budgets annexes de l’État. Le principal enjeu de gestion de la mission est donc le

pilotage de la masse salariale et la gestion des ressources humaines, tant la diversification des

métiers liés à l’enseignement, le développement des évaluations et des comparaisons

internationales en ont accru l’acuité

Mission interministérielle enseignement scolaire

Programme

140

–

Enseignement scolaire public du premier degré

Programme

141

–

Enseignement scolaire public du second degré

Programme

230

–

Vie de l’élève

Programme

139

–

Enseignement privé du premier et du second degrés

Programme

214

–

Soutien de la politique de l’éducation

Programme

143

–

Enseignement technique agricole

Graphique n° 1 :

mission Enseignement scolaire - exécution 2022 en CP(Md

€)

Source : Chorus

Hors missions

Remboursements et dégrèvements et Plan de relance

Chapitre I

Analyse de l’ex

écution budgétaire

I -

La programmation initiale

A -

La loi de finances initiale

Le budget de la mission Enseignement scolaire ouvert en LFI 2022 est en hausse de

1,9

Md€

en CP par rapport au budget ouvert en LFI 2021, soit une augmentation de 2,5 %. Les

crédits du titre 2 progressent de 2,1 % et ceux du HT2 de 7,5 % en CP. Une mesure de périmètre

interne à la mission affecte le titre 2 puisque le passage en CDI de 910 AESH conduit à accroître

les crédits de personnel du programme 230 de 24,3

M€ en 2022. Aucune autre mesure de

périmètre n’est intervenue en cours de gestion 2022.

Tableau n° 2 :

évolution des cr

édits votés en LFI, en M€

Source : lois de finances initiales

140 - Enseignement scolaire public 1er degré

23 654,49

24 983,39

24 204,47

5,6%

2,3%

Titre 2 - Dépenses de personnel

23 614,57

24 162,04

2,3%

Hors titre 2

39,91

42,43

6,3%

141 - Enseignement scolaire public 2nd degré

34 086,64

34 537,77

34 609,18

1,3%

1,5%

Titre 2 - Dépenses de personnel

33 981,45

34 495,34

1,5%

Hors titre 2

105,19

113,84

8,2%

230 - Vie de l'élève

6 422,56

3 049,31

6 859,35

-52,5%

6,8%

Titre 2

2 826,54

2 935,47

3,9%

Hors titre 2

3 596,02

3 923,88

9,1%

139 - Enseignement privé 1er et 2nd degrés

7 764,82

7 916,36

7 996,97

2,0%

3,0%

Titre 2

6 952,16

7 175,62

3,2%

Hors titre 2

812,66

821,35

1,1%

214 - Soutien de la politique de l'éducation nat.

2 624,59

2 492,81

5 742,97

2 594,21

118,8%

4,1%

Titre 2

1 781,92

1 819,09

2,1%

Hors titre 2

842,66

710,89

740,74

775,12

-12,1%

9,0%

143 - Enseignement technique agricole

1 483,61

1 527,06

1 527,14

2,9%

Titre 2

973,99

996,19

2,3%

Hors titre 2

509,62

530,87

530,95

4,2%

Total MIES

76 036,71

75 904,93

77 756,86

77 791,32

2,3%

2,5%

Titre 2

70 130,63

71 583,76

2,1%

Hors titre 2

5 906,08

5 774,30

6 173,11

6 207,56

4,5%

7,5%

Programmes

Évolution 21/22

LFI 2021

LFI 2022

COUR DES COMPTES

Graphique n° 2 :

de la LFI

à l’exécution (CP en Md€)

Source :

Cour des comptes d’après données ministères

B -

La soutenabilité budgétaire appréciée par le CBCM

1 -

Les programmes relevant du MENJ

Le contrôleur budgétaire et comptable ministériel (CBCM) a visé le document de

répartition initiale des crédits et des emplois le 7 janvier 2022 et le document prévisionnel de

gestion des emplois et des crédits de personnel (DPGECP) le 18 mars 2022.

La prévision de dépense du ministère faisait apparaître un dépassement des crédits

disponibles de 575,8

M€ sur le titre 2 CAS pension compris (

511,4

M€ hors CAS pension)

. Le

déficit prévisionnel, qui concernait tous les programmes, s’est dégradé de 57

M€ par rapport à

la prévision 2021. Le dégel total de la réserve de précaution (352,9

M€) aurait permis de limiter

le déficit prévisionnel du titre 2 à 222,8

M€

(263,6

M€ hors CAS pension)

. Le ministère

estimait que le dépassement était imputable à des mesures interministérielles non financées et

aux conséquences de la crise sanitaire qui n’auraient pas été pris en compte lors de l’élaboration

de la loi de finances pour 2022. Sous les réserves importantes tenant au dépassement

prévisionnel des crédits disponibles de la masse salariale, le CBCM a validé le DPGECP en

invitant toutefois le ministère à limiter la dépense aux crédits disponibles.

L’écart était de 588,6

M€ sur le T2 par rapport à la LFI réserve déduite.

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Les prévisions d’exécution, affinées en gestion, ont confirmé le risque de déficit identifié

en programmation. Lors du second compte-rendu de gestion (CRG), le CBCM estimait

l’impasse sur le titre 2 à 1,3

Md€, ce qui aurait nécessité, outre le dégel intégral de la réserve

de précaution, une ouverture nette de crédits en fin de gestion. Ce dépassement apparent

s’expliquait selon le ministère par

l’importance des mesures interministérielles décidées en

gestion 2022 (dont la revalorisation du point

d’indice de la

fonction publique pour un coût

estimé à 804,1

M€)

et par les actions menées dans le cadre du plan de relance, ainsi que les

mesures liées à la crise sanitaire (67,3

M€)

pour lesquelles un financement était attendu

. Hors

mesures exceptionnelles, l’exécution prévisionnelle du T2 hors CAS aurait été en

-deçà des

crédits ouverts en LFI.

En ce qui concerne les crédits du hors titre 2, les programmes 140 et 141 présentaient une

programmation à l’équilibre. En revanche, les trois autres programmes (139, 214 et 230)

affichaient, comme en 2021, un déficit de prévisionnel total de 216,2

M€ en AE et 222,5

M€

en CP par rapport aux crédits disponibles. Le dépassement de crédits du programme 230, qui

représente 69

% des crédits HT2 du MENJ, s’élevait à 152,8

M€ en constante dégradation par

rapport aux prévisions des exercices précédents (49,5

M€ en 2020 et 110,4

M€ en 2021). Le

dépassement sur ce programme

s’expliquait par la hausse de la rémunération des AED et des

AESH due à la revalorisation du SMIC au 1

janvier 2022, non pris en compte dans le

PLF 2022, le dispositif de préprofessionnalisation, ainsi que par des dépenses accrues sur les

bourses et la scolarisation à trois ans. La prévision de dépense du programme 214 était

également en écart de 56,7

M€ en AE et de 63

M€ par rapport aux crédits disponibles. Le

dépassement concernait principalement deux postes

: d’une part, l’action sociale au titre du

FIPHFP (+ 32,7

M€ en CP) dont une partie pouvait être financée par un mouvement de

fongibilité asymétrique et d’autre part, les autres dépenses de fonctionnement courant

(+ 16,4

M€ dont 9,9

M€ au titre d’un contentieux).

Le dégel de la réserve de précaution appliquée sur les crédits HT2 (183

M€ en AE et

184,4

M€ en CP) n’aurait pas permis à lui seul de rétablir l’équilibre budgétaire, une ouverture

nette de crédits étant envisagée.

Le CBCM a rendu un avis favorable sur les documents prévisionnels de gestion des

crédits hors titre 2. Cependant, cet avis a été assorti de réserves pour les trois programmes (139,

214 et 230) dont la prévision d’exécution était déséquilibrée.

Les incertitudes identifiées en programmation se sont confirmées en gestion dans un

contexte inflationniste. Le CBCM a regretté que certaines dépenses liées au surcoût énergétique

ne soient pas suffisamment documentées. En CRG2, l’impasse budgétaire sur les crédits HT2

était évaluée par le CBCM à 284

M€, nécessitant un dégel total de la r

éserve sur les programmes

214 et 230. Au terme de l’exercice, l’exécution sur le HT2 s’est avérée inférieure de 236

M€

par rapport à la prévision du CRG2.

Les actions du plan de relance ont été financées par des transferts en provenance du programme 364

–

Cohésion

(cf. infra).

COUR DES COMPTES

2 -

Le programme 143

–

Enseignement technique agricole

Le ministère de l’agriculture et de la souveraineté alimentaire (MASA) a présenté une

prévision de dépense sur le titre 2 hors CAS pension dépassant de 8,31

M€ les

crédits

disponibles, soit un écart de 1,1 %, ce qui aurait nécessité le dégel intégral de la réserve de

précaution (3,8

M€ sur le T2 hors CAS)

Selon la CBCM, l’impasse s’élevait en réalité à

12,8

M€. En effet, le ministère anticipait dans sa programmation des rétablissements de crédits

à hauteur de 4,5

M€ qui devaient permettre de financer une p

artie de la revalorisation des agents

contractuels de l’enseignement agricole (ACEN) non prise en compte au titre de la LFI pour

2022, ainsi que des mouvements de crédits attendus pour un montant de 4,78

M€. La CBCM a

rappelé que les rétablissements de crédits constituent des atténuations de dépenses non pérennes

qui ne doivent financer que des dépenses ponctuelles. Elle a émis un avis favorable sur le

DPGECP en soulignant «

qu’à ce stade de la gestion, il ne peut pas être envisagé une

programmation des dép

enses sur la réserve de précaution dont le dégel total n’est de plus pas

nécessaire ».

Elle a appelé le ministère à faire preuve de vigilance dans l’exécution, la

revalorisation du point d’indice de la fonction publique risquant de détériorer l’équilibre

budgétaire du programme.

Le déficit prévisionnel sur le T2 s’est confirmé en cours d’exécution. Lors du deuxième

compte-

rendu de gestion, le dépassement attendu en fin d’exercice a été revu à la hausse et

porté à 22,44

M€ sur le T2 hors CAS en tenant compte

des rétablissements de crédits attendus.

L’aggravation du déficit s’expliquait par le coût de la revalorisation du point d’indice évalué à

12,15

M€. La CBCM a regretté en cours de gestion que le ministère n’ait pas fourni l’intégralité

des sous-jacents de ses prévisions en dépit de ses demandes réitérées, ce qui

l’

a amenée à

formuler des réserves quant à l’analyse de la programmation.

La programmation du HT2 affichait un dépassement de 16,1

M€ en AE et de 14,8

M€ par

rapport aux crédits disponibles. Le dépassement concernait les trois actions suivantes :

« Protocoles du privé » (10

M€ en AE et 9,5

M€ en CP)

;

« Inclusion scolaire des élèves en situation de handicap » (5,2

M€ en AE et CP)

;

« Actions d'appui à l'enseignement agricole » (0,8

M€

en AE).

La CBCM a émis un avis défavorable sur le caractère soutenable de la programmation du

programme 143. En effet, si l’impasse budgétaire pouvait être réduite par la levée du surgel (cf.

infra), elle demeurait néanmoins égale au montant de la réserve initiale de 6,1

M€. Les

documents prévisionnels d’exécution présentés par le MASA en cours de gestion ont tous fait

apparaître des prévisions de dépenses supérieures aux crédits disponibles prévisionnels. En

CRG2, le montant de l’impasse a été revu à la baisse, mais s’élevait encore à 12,7

M€.

Le projet de protocole (2022-2026) avec le Conseil National de l'Enseignement Agricole Privé (CNEAP) et

l’Union

Nationale Rurale d

’

Éducation et Promotion (UNREP), pour les établissements fonctionnant selon le

rythme du temps plein (TP), prévoyai

t un montant annuel plafond du financement par l’État de 141,3

M€ pour

2022 (soit + 10

M€ par rapport au précédent protocole).

L’impasse résulte de l’extension en an

née pleine de la hausse des effectifs à la rentrée 2021 (+ 952 ETP), de la

hausse prévisionnelle des effectifs à la rentrée 2022 (+ 972

ETP) et des changements induits par l’arrêté

23 août

2021 relatif à l’échelonnement indiciaire des accompagnants des

élèves en situation de handicap.

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

II -

La gestion des crédits et sa régularité

Tableau n° 3 :

es crédits initiaux aux crédits consommés, en M€

HT2

TOTAL

LFI (a)

71 583,76

6 173,11

6 207,56

77 756,86

77 791,32

LFR (b)

0,00

65,59

63,51

65,59

63,51

Ouvertures

0,00

103,29

Annulations

0,00

-37,71

-39,78

-37,71

-39,78

Reports de crédits de 2021

(c)

5,63

361,63

137,85

367,26

143,48

Reports hors FDC et ADP

0,00

289,98

31,58

289,98

31,58

FDC et ADP

5,63

71,65

106,27

77,28

111,90

Autres mouvements de

crédits (d)

745,70

10,79

11,90

756,50

757,60

FDC (hors reports)

15,16

39,37

40,47

54,53

55,63

ADP (hors reports)

0,01

2,30

2,31

Décrets de virements

-0,23

4,65

4,42

Décrets de transferts

23,66

67,77

91,43

Décret d'avance

0,00

-103,29

Annulations

0,00

Répartitions (art. 11 de la

LOLF)

707,11

0,00

707,11

Solde des crédits ouverts

et annulés (*)

(a)+(b)+(c)+(d)

72 335,09

6 611,12

6 420,83

78 946,21

78 755,92

Exécution (crédits

consommés)

72 203,91

6 394,69

6 292,92

78 598,60

78 496,83

dont rétablissements de

crédits

-92,69

Taux de consommation

99,8%

96,7%

98,0%

99,6%

99,7%

(*) hors reports vers 2023 et hors mouvement de fongibilité

FDC : Fonds de concours

–

ADP : Attribution de produits

Source : Chorus et ministères

Au cours de la gestion 2022, les AE ont été abondées de 1 189,3

M€

(soit 1,5 % des

crédits ouverts en LFI) et les CP de 964,6

M€ (

soit 1,2 % des crédits ouverts en LFI)

. Le

montant des ouvertures de crédits opérées en gestion est deux fois plus élevé qu’en 2021 en

raison principalement de la répartition des crédits pour mesures générales (cf. supra)

L’ouverture de crédits en cours de gestion est sensiblement plus élevée qu’au cours de l’exercice 202

1 :

respectivement 0,4 % en AE et 0,2 % en CP.

En 2021, le montant des AE ouvertes en gestion s’élevait à 585,1

M€ et

celui des CP à 381,3

M€.

COUR DES COMPTES

A -

Les mouvements effectués par voie règlementaire

Le montant total des reports de crédits s’est élevé à

367,26

M€ en AE (dont

77,28

M€ de

reports sur fonds de concours) et 143,48

M€ en CP (dont

111,90

M€ de reports

sur fonds de

concours

. Le montant des crédits reportés est nettement plus élevé qu’en 2021

: + 44,5 % pour

les AE, tandis que les reports de CP ont plus que doublé (+ 174 %)

. Les reports concernent

majoritairement des crédits de HT2.

Tableau n° 4 :

les reports de crédit

s effectués en 2022, en M€

AENE

258,20

Fonds de concours

77,28

111,90

Dont T2

5,63

Crédits généraux

31,78

31,58

Total reports

367,26

143,48

Source : MENJ et MASA

1 -

Les reports d’AE

Au 31 décembre 2021, le montant des AE affectées et non engagées (AENE) du programme

214

–

Soutien de la politique de l’éducation nationale

s’élevait à 258,2

M€. La quasi

-totalité de

ce montant concerne les dépenses de constructions scolaires hors métropoles (140,4

M€) et les

investissements relatifs aux bâtiments des services déconcentrés du ministère (117,6

M€

). Le solde

(0,25

M€) concerne la rénovation des sites de l’administration centrale. La part d’AE non reportée

s’élève à

0,08

M€.

La consommation

d’AE sur tranches fonctionnelles étant plus élevée en 2022 qu’au cours

des deux précédents exercices (214,7

M€ en 2022

), le montant total des AENE au

31 décembre

2022 est en diminution et s’élève à 144,54

M€.

2 -

Les autres reports de crédits

Outre les AENE, les reports concernent principalement des crédits de fonds de concours

non consommés en 2021 pour un total de 77,3

M€ en AE et 111,9

M€ en CP. Les principaux

reports concernent le programme 141 : 9,4

M€ en AE

-CP (dont 7,5

M€ au titre de l’action

Innovation

numérique pour l’excellence éducative

(INEE)

» du plan d’investissement

d’avenir) et le programme 214

: 64,9

M€ en AE et 99

M€ en CP

(dont 5,6

M€ en titre 2

portant

reports de crédits PROFAN). Ces reports se portent essentiellement sur les fonds de concours

« Participation de Santé publique France au financement de la campagne de lutte contre la

covid-19 » et « Investissements d'avenir : INEE (INEE) ».

En 2021, le montant total des reports s’élevait à 254,1

M€ en AE (dont

33,7 M

€ de reports sur fonds de concours)

et 52,4

M€ en CP (dont

41,5

M€ de reports sur fonds de concours

Contre 52,9

M€ en 20220 et 82,5

M€ en 2021.

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Hors fonds de concours, les reports de crédits généraux sont en forte augmentation par

rapport à 2021

. Ils s’élèvent à 31,8

M€ en AE et 31,6

M€ en CP (contre 8

M€ en AE et 10,9

M€

en CP en 2021). Ils

s’expliquent essentiellement par des charges à payer (en particulier sur le

programme 214 : 13,7

M€ en AE et 3,2

M€ en CP) et diverses mesures portées par le

programme 230 pour un montant de 10,9

M€ en AE et 11,3

M€ en CP

6,5

M€ en AE et 6,9

M€ en CP au titre du dispositif «

petits déjeuners », correspondant au

montant des crédits disponibles non consommés par les académies au 31/12/2021 ;

4,1

M€ en AE=CP au

titre des fonds sociaux ;

0,4

M€ en AE=CP au titre du dispositif «

Ma classe à la maison

» qui fait l’objet d’un

conventionnement avec le CNED depuis 2021.

3 -

Les transferts et virements de crédits

Deux décrets de transfert de crédits ont été pris en cours de gestion pour un solde positif

de 23,7

M€ pour les crédits de titre 2 et

67,8

M€

pour les crédits hors titre 2

. Le montant des

crédits transférés (91,5

M€)

est en hausse de 25,8

M€ par rapport à l’exercice précédent

. Les

transferts les plus élevés concernent :

le financement de la mesure sur les néo-bacheliers et les cordées de la réussite : 2,9

M€ en

titre 2 pour le programme 139 et 20

M€ sur les crédits de titre

2 du programme 141 en

provenance du programme 364

–

Cohésion

de la mission « Plan de relance » ;

e financement de la prime d’

attractivité : 6

M€

sur les crédits de titre 2 du programme 143

en provenance du programme 141 ;

les crédits T2 du programme 141 ont été diminués de 2,3

M€ afin de financer la

convergence indemnitaire des personnels des programmes 150 et 231 de la mission

Recherche et enseignement supérieur ;

un transfert de 60

M€ en provenance du programme 425 –

Financement structurel des

écosystèmes d’innovation

de la mission « Investir pour la France de 2030 » et destinés au

financement d’un fonds d’innovation pédagogique

sont venus abonder les crédits HT2 des

programmes 139 (10

M€), 140 (25

M€) et 141 (25

M€)

;

le financement de masques et tests anti-Covid : 3,5

M€ sur les crédits HT2 du programme

214 en provenance du programme 366

–

Matériels sanitaires pour faire face à la crise de

la covid-19

de la mission «

Plan d’urgence face à la crise sanitaire

» ;

le financement des petits déjeuners à l'école dans le cadre de la stratégie nationale de lutte

contre la pauvreté : 9,6

M€ (contre

M€

en 2021) sur les crédits HT2 du programme 230

en provenance du programme 304

–

Inclusion sociale et protection des personnes

de la

mission

Solidarité, insertion et égalité des chances

;

enfin, 4,3

M€ ont été prélevés sur les c

rédits HT2 du programme 140 pour abonder les

crédits du programme 150

–

Formations supérieures et recherche universitaire

et destinés

Décrets portant transfert de crédits n° 2022-934 du 27 juin 2022 et n° 2022-1512 du 2 décembre 2022.

En 2021, il était de 35,7

M€ pour le titre 2 et

M€ pour le hors titre 2.

COUR DES COMPTES

au financement des INSP

É en raison de la mise en place de l’année supplémentaire de

formation pour les enseignants stagiaires.

Deux décrets de virement ont permis de redéployer des crédits entre les programmes du

MENJ

d’une part et ceux du MA

A d’autre part. Le montant les plus significatif concerne le

redéploiement de crédits hors titre 2 en provenance du programme 149

–

Compétitivité et

durabilité de l’agriculture, de l’agroalimentaire, de la forêt, de la pêche et de l’aquaculture

à destination du programme 143 afin de financer la formation des agriculteurs et travailleurs

appelés à exercer des responsabilités dans des organisations syndicales ou professionnelles.

Le détail des décrets de transfert et de virement figure en annexe 5.

Tableau n° 5 :

ontant des transferts et virements intervenus en gestion, en M€

HT2

TOTAL

140

0,49

20,75

21,24

141

12,70

25,00

37,70

230

0,06

9,57

9,63

139

2,90

10,00

12,90

214

1,22

2,39

3,61

143

6,05

4,71

10,76

Total

23,42

72,42

95,84

Source : MENJ et MASA

4 -

Les fonds de concours et attributions de produits

Les crédits de fonds de concours ouverts par arrêtés se sont élevés à 54,5

M€ en AE et

55,6

M€ en CP, dont

15,2

M€ en titre 2. Le

montant des fonds de concours avait été plus élevé

en 2021 en raison de la crise sanitaire (300

M€ en AE et 298

M€ en CP).

Le programme 214

est le principal bénéficiaire de ces crédits (44,6

M€ en AE et 45,7

M€ en

CP) en raison

principalement de la campagne de lutte contre la Covid (28,53 M€).

Enfin, de nombreux arrêtés portant ouverture de crédits d’attributions de produits sont

venus abonder les programmes de la mission pour un montant total de 2,31

M€ en AE et C

5 -

Le décret d’avance

Le décret du 7 avril

2022 portant ouverture et annulation des crédits à titre d’avance a

annulé 103,3

M€ de crédits HT2. Cette annulation concerne d’une part, les crédits bloqués sur

le programme 143 pour un montant de 12,3

M€ et d’au

tre part, une part importante des crédits

d’intervention du programme 230 destinés à compenser les dépenses engagées par les

communes pour l

’instruction obligatoire dès trois ans

(90

M€ sur les 100

M€ ouverts en LFI).

Ce retrait de crédits est motivé par la sous consommation constatée en 2021 ; seuls 14,7

M€

avaient été consommés sur l’enveloppe de 100

M€.

ANALYSE D

E L’EXÉCUTION BUDGÉT

AIRE

6 -

Répartition de crédits pour mesures générales

En application de l'article 11 de la LOLF, deux arrêtés de répartition des crédits en

provenance du programme 551 « provisions relatives aux rémunérations publiques », lui-même

abondé en lois de finances rectificatives, ont abondé les crédits de titre 2 de tous les programmes

de la mission en cours d’exercice

: 119,8

M€ en octobre, puis 587,3

M€ en décem

bre 2022, soit

un total de 707,1

M€ (1

% des crédits T2 ouverts en LFI)

Ce montant inédit s’explique par la revalorisation du point d’indice de la fonction

publique au 1

juillet 2022

. Il est supérieur au montant total de l’impasse prévisionnelle

cons

tatée lors de l’élaboration du DPGECP au printemps 2022 qui était de 579,6

M€ par rapport

aux crédits disponibles (soit 213

M€ par rapport aux crédits T2 ouverts en LFI et 570,9

M€ par

rapport aux crédits T2 ouverts en LFI, réserve de précaution déduite).

B -

Les lois de finances rectificatives

Les crédits de la mission

Enseignement scolaire

ont été modifiés par les deux lois de

finances rectificative (LFR) pour 2022

. En dehors des crédits ouverts sur le programme 551

puis répartis, les modifications opérées e

n LFR n’ont porté que sur les crédits du hors titre 2

La LFR 1 a rétabli les crédits

qui avaient été annulés par le décret d’avance du

7 avril 2022. Les crédits du programme 230 ont ainsi été abondés de 91

M€ et ceux du

programme 143 de 12,3

M€.

En fin d’

année, la LFR

2 a procédé à l’annulation de 37,7

M€ en AE et de 39,8

M€ en CP

de crédits mis en réserve et non utilisés. Tous les programmes de la mission sont concernés par

cette annulation de crédits à l’exception du programme 214.

Au final, les deux LFR ont procédé à une ouverture nette de crédits HT2 de 65,6

M€ en AE

et 63,5

M€ en

CP. Le montant net des ouvertures de crédits est le plus faible depuis 2018

. En

2021, les LFR s’étaient soldées par une annulation nette de crédits de 83,2

M€ en HT2.

C -

Globalisation et fongibilité asymétrique

Le montant des mouvements de fongibilité s’élève à

74,2

M€ pour l’ensemble de la

mission, dont 52,9

M€ sur le périmètre MENJ et 21,3

M€ pour le programme 143.

En ce qui concerne les programmes du MENJ, certains de ces mouvements sont récurrents

comme celui effectué sur le programme 140

destiné pour compenser la dépense engagée par les

collectivités territoriales pour l’accueil des élèves mis en place les jours de grève (4,4

M€ en

2022, soit le double du mouvement de l’exer

cice 2021

Arrêtés des 25 octobre 2022 et 6 décembre 2022 portant répartition de crédits. Ces crédits proviennent du

programme 551

–

Provision relative aux rémunérations publiques

qui a été abondé de 2 Md€ en T2 par la loi de

finances rectificative pour 2022 du 16 août 2022.

Les ouvertures de crédits pour mesures générales enregistrées au cours des trois derniers exercices étaient

nettement plus faibles : 45,9

M€ en 2021, 5,1

M€ en 2020 et 0,7

M€ en 2019.

Loi n° 2022-1157 du 16 août 2022 de finances rectificative pour 2022 et loi n° 2022-1499 du 1

décembre 2022

de finances rectificative pour 2022.

Les ouvertures de crédits constatées les exercices précédents s’élevaient à 71,5

M€ en 2020 et à 147,3

M€ en 2018.

Ce remboursement est financé à partir des crédits correspondant aux retenues opérées au titre du service non fait

sur le salaire des enseignants grévistes.

COUR DES COMPTES

Le mouvement le plus élevé concerne celui effectué pour financer en partie la contribution

versée

par le ministère au fonds pour l’insertion des personnes handicapées dans la fonction

publique (FIPHFP) au titre de la campagne 2022 (17,8

M€ sur

le programme 214, soit 2,4

M€

de plus qu’en 2021

). Le CBCM a émis un avis favorable à cette demande.

En revanche, il s’est opposé aux autres mouvements qui lui ont été soumis en raison des

prévisions d’exécution du titre 2

qui appelait un dégel de la réserve de précaution

, ainsi qu’

abondement complémentaire de crédits

. Il s’agit notamment du

mouvement de 1,9

M€ sur le

programme 214 réalisé chaque année afin d’assurer le paiement des frais inhérents au transfert

à Pôle emploi de la gestion de l’indemnisa

tion du chômage des agents relevant du MENJ et des

mouvements de crédits vers le HT2 destinés à financer la gratification des étudiants en Master

des métiers de l’enseignement, de l’éducation et de la formation (MEEF)

sur la période

septembre à décembre 2022 (5,8

M€ au total sur les programmes 140, 141 et 230).

’autres transferts de crédits T2 ont été réalisés en gestio

n. Deux mouvements de

fongibilité sur le programme 230 ont été effectués pour un montant total de 24,6

M€ afin de

financer sur le HT2 la revalorisation de la rémunération des AESH et des AED suite aux

augmentations

SMIC,

ainsi

que

rémunération

des

1 181 AED

préprofessionnalisation et le maintien d’AED en CDI sur le HT2. Ces mesures n’avaient

pas

été budgétées dans le PLF 2022. Ces

mouvements ont été effectués en dépit de l’avis

défavorable du CBCM.

Enfin, il convient de noter un mouvement de fongibilité symétrique des crédits HT2 du

fonds de concours « Participation de Santé publique France au financement de la campagne de

lutte contre la covid-19 menée par le MENJ (programme 214) » vers le titre 2. Ce mouvement

d’un montant de 4,6

M€

résulte de la correction d’une erreur matérielle affectant

la répartition

des crédits destinés à prendre en charge la rémunération des médiateurs de lutte anti-Covid

recrutés par les académies

Le détail des mesures de fongibilité asymétrique figure en annexe n° 4.

Tableau n° 6 :

ouvements de fongibilité asymétrique, en M€

Programmes

Montant

139 - Enseignement privé

0,002

140 - 1er degré public

7,346

141 - 2nd degré public

3,716

214 - Soutien

16,642

230 - Vie de l'élève

25,153

143 - Enseignement technique agricole

21,261

Total

74,120

Source : MENJ et MASA

’arrêté du 7 juin 2022 portant ouverture de crédits de fonds de concours a rattaché 20

M€ en AE=CP sur le

fonds n°1-2-00220 «

Participation de Santé publique France au financement de la campagne de lutte contre la

covid-

19 menée par le ministère de l’éducation nationale, de la jeunesse et des sports

- dépenses HT2

» et 8,5

M€

en AE=CP sur le fonds n°1-2-00253 «

Participation de Santé publique France au financement de la campagne de

lutte contre la covid-

19 menée par le ministère de l’éducation nationale, de la jeunesse et des sports

- dépenses

». L’arrêté du 5

décembre 2022 a modifié cette répartition comme suit : 15,4

M€ en AE=CP sur le fonds n°

2-00220 et 13,1

M€ en AE=CP sur le fonds n°1

-2-00253.

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

En ce qui concerne l’enseignement technique agricole, le mouvement de fongibilité

asymétrique qui abonde chaque année les crédits HT2 du programme 143 pour le financement des

établissements privés du temps plein s’est élevé 21,26

M€

(20,89

M€ en 2021) dont le montant a

été relevé afin de prendre en compte l’augmentation du point d’indice de la fonctio

n publique.

La CBCM s’est opposée à trois demandes de fongibilité asymétrique du fait d’excédents

prévisionnels sur le HT2 et d’un risque de dépassement des crédits T2 en fin de gestion.

D -

La réserve de précaution

Tableau n° 7 :

ise en réserve de crédits pour 2022, en M€

Titre 2

Hors titre 2

Total

AE = CP

Crédits LFI

71 583,76

6 173,11

6 207,56

77 756,86

77 791,32

Réserve initiale

357,92

114,27

115,65

472,19

473,56

Surgels

0,00

147,51

Dégels

357,92

224,07

223,38

581,99

581,30

Annulations de crédits

gelés

0,00

37,71

39,78

37,71

39,78

Réserve en fin de gestion

0,00

Source

: Cour des comptes d’après données ministères

La présentation détaillée des crédits mis en réserve figure en annexe n° 3.

1 -

La réserve de précaution sur les programmes relevant du MENJ

Au titre de l’année 202

2, la mise en réserve initiale des crédits (572,19

M€ en AE et

473,56

M€ en CP)

a été effectuée conformément aux dispositions de la circulaire DF-1BE-20-

3927 du 26 novembre 2021 de la direction du budget :

un taux de 0,5 % a été appliqué aux crédits de titre 2 ;

un taux de 4 % a été appliqué aux crédits hors titre 2. Cependant, comme les années

précédentes, le taux de mise en réserve de 0,5 % a été appliqué aux dotations assimilables

à des dépenses de personnel

Cette opération, est prévue par le code rural et de la pêche maritime et formalisée dans le protocole d'accord État / Fédération

du temps plein. La subvention dite « article 44 » permet aux établissements de financer le recrutement de personnels

enseignants et documentalistes à temps incomplet (moins de 9 heures par semaine), salariés de droit privé, recrutés

directement par les chefs d’établissement dans la limite de 15

% de la dotation globale horaire allouée par l’État (part

structurelle), et les remplacements de courte durée (part conjoncturelle), les remplacements correspondant aux dispositifs

nationaux étant financés prioritairement sous forme d’heures supplémentaires effectives (HSE) de remplacement.

La part « personnel

» du forfait d’externat

(programme 139) ; la rémunération des AED, des AESH, des contrats

aidés, des MI-SE de la Polynésie française, des personnels techniques territoriaux de Mayotte (programme 230) ;

la part consacrée à la rémunération des personnels dans la subvention pour charges de service public versée aux

opérateurs de l’État

(programme 214) ; la gratification des stagiaires MEEF (programmes 139, 140, 141 et 230).

COUR DES COMPTES

Certains postes se vont vus appliquer un taux supérieur à 4 % : les crédits de

fonctionnement, de fonds sociaux et de crédits pédagogiques notamment du programme 139,

ainsi que les dépenses de fonctionnement courant du programme 214. À

l’inverse, la mise en

réserve n’est pas appliquée sur les bourses du programme 139 et les crédits d’intervention du

programme 140.

Au final, la réserve de précaution initiale sur les programmes relevant du MENJ s’élève

à 357,8

M€ sur

le T2 CAS compris et à 188,6

M€ en AE

et 190

M€ en CP sur le HT2

Une réserve complémentaire de gestion de 75

M€ a été opérée en début de gestion sur les

crédits du programme 230 dispositif « instruction obligatoire à 3 ans ». De plus, les crédits qui

ava

ient annulés en décret d’avance, puis réouverts en LFR pour un montant de 91

M€, ont fait

l’objet d’un surgel. Au total, la réserve du programme 230 a été portée à 136,3

M€.

Enfin, les 60

M€ de fonds de concours ouverts en décembre 2022 pour le financement

Fonds d’innovation pédagogique ont été surgelés dans un premier temps, puis dégelés en toute

fin d’année afin d’être reportés en 2023.

2 -

La réserve de précaution sur le programme 143

–

Enseignement technique agricole

La réserve de précaution a été calculée conformément à la circulaire de la direction du

budget précitée. Comme les exercices précédents, un taux de 4 % a été appliqué aux crédits

hors titre 2 à l’exception des crédits assimilés à des dépenses de personnel qui bénéficient du

taux réduit de 0,5 % appliqué aux crédits du titre 2. Cela concerne la rémunération des assistants

d’éducation

des accompagnants d’élèves en situation de handicap, les pensions des centres

de formation d’apprentis (CFA) et des centres de formation professionnelle et de p

romotion

agricoles (CFPPA). De même, un taux réduit a été appliqué à la part des subventions des

établissements d’enseignement technique agricole

destinée à financer des dépenses de

rémunération

. Le taux de gel pour les actions d'appui à l'enseignement agricole a, quant à lui,

été majoré afin d'atteindre 6,5 %.

Au final, compte tenu de la décision du ministère de mutualiser la mise en réserve entre

programmes du MASA, la réserve de précaution initiale

appliquée au programme 143 s’est

élevée à 5

M€ sur les crédits du titre 2

(0,5 % du crédits LFI) et à 6,1

M€ en AE et CP sur les

crédits du hors titre 2 (1,15 % des crédits ouverts en LFI), soit un montant total de 11,1

M€ en

AE et CP sur la totalité du programme.

De plus, un blocage de 18,7

M€ sur

les crédits HT2 a été appliqué en début d’exercice

conformément aux dispositions de la lettre plafond du 29 juillet 2021 relative au PLF 2022 :

M€

sur les

crédits ouverts au titre de l’activité

« Bourses sur critères sociaux »

correspondant à une provision au titre de renégociation du protocole CNEAP-UNREP du

temps plein

;

Un taux de 0,5 % a été appliqué à l’ensemble des crédits alloués aux établissements du rythme approprié et à

38,47 % des crédits alloués aux établissements du temps plein. Le taux pondéré appliqué aux établissements du

temps plein s’établit ainsi à 2,65

Le projet de protocole (2022-2026) avec le Conseil National de l'Enseignement Agricole Privé (CNEAP) et

l’Union Nationale Rurale d’Éducation et Promotion (UNREP), pour les établissements fonctionnant selon le

rythme du temps plein, prévoit un montant annuel plafond du financement par l’État de 141,3

M€ pour 2022 (soit

+ 10

M€ par rapport au précédent protocole).

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

8,7

M€ sur l’activité

« Privé du rythme approprié - Hors personnel » correspondant à la

différence entre le plafond prévu dans le protocole avec UNMFREO (210

M€) et le

montant

effectivement dû sur la base des effectifs constatés à la rentrée 2021

L’ensemble des crédits bloqués (réserve de précaution initiale et surgel,

soit un total de

12,29

M€) ont été annulés par le décret d’avance, puis rouverts en LFR (cf. supra). Ils ont été

immédiatement rebloqués. La réserve de précaution a été portée à 12,3

M€ et le surgel sur le

rythme approprié rapporté à 2,5

M€

3 -

Une levée de la réserve anticipée très tôt dans l’année

La réserve de précaution du titre 2 (357,9

M€) a été entièrement levée

en novembre 2022

pour tous les programmes de la mission.

Hors titre 2, trois programmes (139, 214 et 230) ont bénéficié d’un dégel de crédits pour

un montant total de 151,6

M€ en AE et 150,9

M€ en CP. Le programme 230 est le principal

bénéficiaire de ce dégel (122,8

M€ en AE et 120,8

M€ en CP). Le reliquat des crédits non

utilisés a été annulé par la seconde loi de finances rectificative du 1

décembre 2022 : 25,4

M€

en AE et 27

M€ en CP.

Sur les 5,6

M€ des crédits mis en réserve sur le hors

titre 2 du programme 143, une partie

(2,3

M€) a été annulée en LFR

2, tandis que le reliquat (3,4

M€) a été restitué.

Graphique n° 3 :

utilisation de la réserve de la MIES

Source

: Cour des comptes d’après données ministères

L’Union Nationale Maisons Familiales Rurales Éducation Formation (UNMFREO) pour les établissements

fonctionnant selon le rythme approprié. L’application des nouvelles dispositions du protocole (2022

-2025) a

permis de surgeler 8,7

M€ en début de gestion 20

22.

Les crédits bloqués sur le privé du temps plein demeurent inchangés à 10

M€. Le détail de ces mouvements

figure en annexe 3.

COUR DES COMPTES

La LOLF prévoit une mise en réserve des crédits limitatifs pour assurer «

le respect du

plafond global des dépenses du budget général voté par le Parlement

». La mise à disposition

de cette réserve

« doit être limitée à la couverture des aléas de gestion qui ne pouvaient être

anticipés par le responsable de prog

ramme (…)

». Or, la nécessité de lever la quasi-totalité de

la réserve de précaution avait été exprimée dans les documents prévisionnels de gestion de

février et de mars 2022, en contradiction avec le principe même de la réserve tel que défini par

la LOLF.

Tous les programmes relevant du MENJ affichaient en programmation sur le titre 2 CAS

compris un dépassement total de 588,6

M€ (contre 518,9

M€ en 2021) au regard des crédits de

la LFI minorés de la réserve de précaution. L’exécution des dépenses de personnel n’a pas

nécessité d’ouverture de crédits et la masse salariale a été contenue dans l’enveloppe limitative

prévue en loi de finances initiale, contrairement à ce que pouvait laisser craindre la

programmation. Cependant, comme lors des exercices précédents, le dégel des crédits de titre 2

a été nécessaire. Le ministère justifie ce dégel en rappelant le caractère rigide de la dépense de

rémunération en titre 2 qui représente 90 % du budget de la mission.

Sur le hors titre 2, le dépassement prévisionnel en CP était, après déduction de la réserve,

de 331,9

M€ pour l’ensemble de la MIES (154,7

M€ en tenant compte des mouvements de

crédits attendus).

III -

Analyse de l

’évolution de la dépense et

de ses composantes

A -

La dépense totale

Les crédits exécutés en 2022

s’élèvent à

78 598,60

M€ en AE et

78 496,83

M€ en CP. La

dépense est en hausse de 2,6

Md€ par rapport à 202

1, soit une hausse de 3,5 %. Le titre 2 porte

l’essentiel de cette augmentation (+ 2,3

Md€) en raison principalement de la revalorisation du

point d’

indice. Les dépenses de personnel représentent 92 % de la dépense totale de la mission.

La dépense sur le HT2 progresse de 323

M€ en AE (+ 5,9

%) et de 329

M€ en CP (+

6,1 %).

Les dépenses de la mission ont augmenté de 8,2

Md€ entre 2017 et 2021 (+

11,6 %), dont

Md€ pour les seules dépenses de rémunération (+ 10,8

%).

La consommation des crédits ouverts

s’améliore par rapport à l’exercice précédent

99,6 % pour les AE et 99,7 % pour les CP (contre respectivement 99,2 % et 99,5 % en 2021)

avec une nette disparité entre les crédits titre 2 et hors titre 2. Alors que les crédits de titre 2

sont presque intégralement consommés (99,9 % contre 99,7 % en 2021), le taux de

consommation des crédits du HT2 n’atteint que 95,6

% en AE (94,3 % en 2021) et 96,8 % en

CP (97,7 % en 2021)

. Au final, le volume des crédits ouverts non consommés s’élève à

347,6

M€ en AE et 259,1

M€ en CP.

Les crédits non répartis qui sont venus abonder les crédits de personnel ont été calibrés après la pré-liquidation

de la paie de décembre de façon à équilibrer le titre 2 et non pas estimés au regard de la dépense totale induite par

la revalorisation du point d’indice. Ceci explique que les crédits du titre 2 ont été exécutés en quasi

-totalité en fin

d’exercice. Le surcoût de la revalorisation du point d’indice est de 797

M€ hors CAS pension pour 2022 (dont

785

M€ pour le MENJ) alors que les crédits répartis dont a bénéficié la MIES s’élève à 707

M€.

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Graphique n° 4 :

es facteurs d’évolution de la dépense (CP en Md€)

Source

: Cour des comptes d’après données ministères

COUR DES COMPTES

Tableau n° 8 :

évolution de la dépense en AE,

en M€

(a) : LFI + solde des mouvements de toutes natures + fonds de concours et attributions de produits, y compris les mouvements

de fongibilité asymétrique

(b) : dépenses totales, y compris fonds de concours, nettes des remboursements et dégrèvements

Source : Chorus

Programmes

Crédits

disponibles

(a)

Exécution

(b)

Taux

d'exécution

Crédits

disponibles

(a)

Exécution

(b)

Taux

d'exécution

140 - Enseignement scolaire public 1er degré

23 657,21

23 587,83

99,7%

24 426,83

24 393,28

99,9%

3,4%

Titre 2 - Dépenses de personnel

23 618,47

23 549,91

99,7%

24 352,18

24 346,40

100,0%

3,4%

Hors titre 2

38,75

37,92

97,9%

74,65

46,88

62,8%

23,6%

141 - Enseignement scolaire public 2nd degré

34 107,21

33 976,76

99,6%

34 972,55

34 928,16

99,9%

2,8%

Titre 2 - Dépenses de personnel

34 012,25

33 890,37

99,6%

34 825,15

34 817,08

100,0%

2,7%

Hors titre 2

94,96

86,39

91,0%

147,40

111,08

75,4%

28,6%

230 - Vie de l'élève

6 411,26

6 384,40

99,6%

6 919,16

6 901,30

99,7%

8,1%

Titre 2

2 839,07

2 825,78

99,5%

2 958,26

2 950,02

99,7%

4,4%

Hors titre 2

3 572,19

3 558,62

99,6%

3 960,90

3 951,28

99,8%

11,0%

139 - Enseignement privé 1er et 2nd degrés

7 779,46

7 767,33

99,8%

8 067,52

8 049,31

99,8%

3,6%

Titre 2

6 970,01

6 960,84

99,9%

7 239,00

7 233,39

99,9%

3,9%

Hors titre 2

809,45

806,49

99,6%

828,52

815,92

98,5%

1,2%

214 - Soutien de la politique de l'éducation nat.

3 168,69

2 800,88

88,4%

3 022,57

2 803,63

92,8%

0,1%

Titre 2

1 785,02

1 755,23

98,3%

1 892,57

1 875,27

99,1%

6,8%

Hors titre 2

1 383,68

1 045,65

75,6%

1 130,00

928,36

82,2%

-11,2%

143 - Enseignement technique agricole

1 497,98

1 488,29

99,4%

1 537,59

1 522,92

99,0%

2,3%

Titre 2

957,73

951,86

99,4%

989,24

981,74

99,2%

3,1%

Hors titre 2

540,25

536,44

99,3%

548,34

541,18

98,7%

0,9%

Total MIES

76 621,82

76 005,51

99,2%

78 946,21

78 598,60

99,6%

3,4%

Titre 2

70 182,54

69 934,00

99,6%

72 256,40

72 203,91

99,9%

3,2%

Hors titre 2

6 439,28

6 071,51

94,3%

6 689,81

6 394,69

95,6%

5,3%

2021

2022

Évol.

crédits

consommés

2021/2022

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Tableau n° 9 :

volution de la dépense en CP, en M€

(a) : LFI + solde des mouvements de toutes natures + fonds de concours et attributions de produits, y compris les mouvements

de fongibilité asymétrique

(b) : dépenses totales, y compris fonds de concours, nettes des remboursements et dégrèvements

Source : Chorus

Programmes

Crédits

disponibles

(a)

Exécution

(b)

Taux

d'exécution

Crédits

disponibles

(a)

Exécution

(b)

Taux

d'exécution

140 - Enseignement scolaire public 1er degré

23 657,80

23 587,64

99,7%

24 427,37

24 392,38

99,9%

3,4%

Titre 2 - Dépenses de personnel

23 618,47

23 549,91

99,7%

24 352,18

24 346,40

100,0%

3,4%

Hors titre 2

39,33

37,73

95,9%

75,20

45,98

61,1%

21,9%

141 - Enseignement scolaire public 2nd degré

34 107,49

33 976,28

99,6%

34 973,41

34 926,72

99,9%

2,8%

Titre 2 - Dépenses de personnel

34 012,25

33 890,37

99,6%

34 825,15

34 817,08

100,0%

2,7%

Hors titre 2

95,24

85,91

90,2%

148,26

109,64

74,0%

27,6%

230 - Vie de l'élève

6 412,70

6 384,09

99,6%

6 917,63

6 874,59

99,4%

7,7%

Titre 2

2 839,07

2 825,78

99,5%

2 958,26

2 950,02

99,7%

4,4%

Hors titre 2

3 573,63

3 558,30

99,6%

3 959,37

3 924,56

99,1%

10,3%

139 - Enseignement privé 1er et 2nd degrés

7 779,51

7 767,18

99,8%

8 067,69

8 049,28

99,8%

3,6%

Titre 2

6 970,01

6 960,84

99,9%

7 239,00

7 233,39

99,9%

3,9%

Hors titre 2

809,49

806,34

99,6%

828,70

815,89

98,5%

1,2%

214 - Soutien de la politique de l'éducation nat.

2 829,27

2 701,16

95,5%

2 823,79

2 724,82

96,5%

0,9%

Titre 2

1 785,02

1 755,23

98,3%

1 892,57

1 875,27

99,1%

6,8%

Hors titre 2

1 044,25

945,93

90,6%

931,22

849,55

91,2%

-10,2%

143 - Enseignement technique agricole

1 499,47

1 481,45

98,8%

1 546,03

1 529,04

98,9%

3,2%

Titre 2

957,73

951,86

99,4%

989,24

981,74

99,2%

3,1%

Hors titre 2

541,74

529,59

97,8%

556,79

547,30

98,3%

3,3%

Total MIES

76 286,22

75 897,80

99,5%

78 755,92

78 496,83

99,7%

3,4%

Titre 2

70 182,54

69 934,00

99,6%

72 256,40

72 203,91

99,9%

3,2%

Hors titre 2

6 103,69

5 963,81

97,7%

6 499,52

6 292,92

96,8%

5,5%

2021

2022

Évol.

crédits

consommés

2021/2022

COUR DES COMPTES

Graphique n° 5 :

exécution des dépenses 2018-

2028, en Md€

Source : Chorus

Graphique n° 6 :

les dépenses 2018-2022

de la mission par titre (CP), en M€

Source : Chorus

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Graphique n° 7 :

LFI et exécution 2018-

2022 (AE), en Md€

Source : Chorus

Graphique n° 8 :

LFI et exécution 2018-

2022 (CP), en Md€

Source : Chorus

COUR DES COMPTES

B -

Les emplois et les dépenses de personnel

Il apparaît que le cadre budgétaire initial fixé par le ministère en matière de masse

salariale était sous-calibré : diverses

mesures interministérielles n’avaient pas été prises en

compte au stade de la LFI pour un montant de 123,6 M€, auxquelles s’est ensuite ajoutée la

revalorisation du point d’indice qui a représenté une dépense supplémentaire de 785 M€.

Des abondements de crédits

d’un montant total de 707

M€

sont intervenus sur le titre 2

par répartition du programme 551

–

Provisions relatives aux rémunérations publiques, afin

notamment de compenser la dépense induite par la revalorisation du point d’indice. Toutefois,

ce montant est inférieur à la dépense supplémentaire correspondante. La sous-budgétisation

initiale a en réalité été couverte par un ensemble de facteurs ayant conduit à des dépenses de

masse salariale moindres qu’anticipé

: cela s’explique principalement par

la révision à la baisse

du socle 2021 par rapport à celui initialement retenu pour la construction du PLF 2022, pour un

montant de 165,3 M€ (cet écart étant en grande partie dû à de moindres dépenses en lien avec

la crise sanitaire en 2021 et à l’écart au schéma d’emplois de cette même année), diverses

économies de constatation non liées à la consommation des emplois (grèves, rétablissements

de crédits, protection sociale complémentaire, etc.), un GVT solde moindre qu’anticipé

(-68,3

M€) et une sous

-exécuti

on du schéma d’emplois en 2022 en raison des difficultés de

recrutement rencontrées par le ministère (-

44,6 M€).

1 -

Le plafond d’emplois

Le plafond d’emplois de la mission Enseignement scolaire pour 202

2 adopté en loi de

finances initiale est de 1 038 265 ETPT, en hausse de 0,1 % (+ 503 ETPT) par rapport au

plafond voté en 2021.

Le schéma d’emplois prévu en loi de finances s’établit à + 34

ETP pour

l’ensemble de la mission (le schéma prévisionnel 2021 était nul sur le périmètre MENJ et de

- 80 pour le programme 143). En ce qui concerne les enseignants, le schéma prévisionnel 2022

s’établit à

- 486

ETP pour l’ensemble de la mission, dont

-16 ETP pour le programme 143. Le

programme 230

–

Vie de l’élève

énéficie d’un transfert de 910

ETP correspondant aux AESH

passés en CDI qui étaient jusqu’alors rémunérés sur les crédits d’intervention du programme

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Tableau n° 10 :

lafond d’emplois 2022 par programme, en ETPT

140 - 1

degré

public

141 - 2

degré

public

230 - Vie

de l'élève

139 - Ens

privé 1

& 2

degrés

214 -

Soutien

S/total

MEN

143 -

Ens.tech.

agricole

Total

mission

Plafond d'emploi

LFI 2021

343 278

453 795

62 883

133 787

28 753

1 022 496

15 266

1 037 762

Mesures de transfert

- 5

- 26

- 31

Mesures de

périmètre

910

Schéma d'emploi

2022

- 117

117

- 5

Extension en 2022

des mesures 2021

1 359

- 1200

- 159

- 32

Corrections

techniques

- 33

Corrections

techniques art. 11

LPFP

- 386

- 24

- 410

Plafond d'emploi

LFI 2022

344 647

452 441

63 932

133 628

28 412

1 023 060

15 205

1 038 265

Écart plafond LFI

2021 / LFI 2022

1 369

- 1 355

1 049

- 159

- 341

564

- 61

503

Evol. plafond LFI

2021 / LFI 2022

0,4 %

- 0,3 %

1,7 %

- 0,1 %

- 1,2 %

- 0,1 %

- 0,4 %

0 %

Écart hors

corrections

techniques

1 359

- 1 322

1 027

- 159

949

- 37

912

Evol. plafond LFI

2021 /LFI 2022 hors

corrections

techniques

0,4 %

- 0,4 %

1,6 %

- 0,1 %

0,2 %

0,1 %

- 0,2 %

0,1 %

Source : ministères

COUR DES COMPTES

Graphique n° 9 :

lafond d’emplois et exécution de la mission, en ETPT

Source : ministères

En 2022, l

e plafond d’emplois

global de la mission a de nouveau progressé, pour la

troisième année consécutive,

en dépit des baisses d’effectifs d’élèves

qui vont se poursuivre

Cette hausse (hors enseignement technique agricole) est principalement due à deux mesures :

l’impact du passage en CDI d’une partie des effectifs AESH, qui a eu pour conséquence

d’engendrer le transfert de leur imputation du HT2 vers le T2, sans constituer en tant que

tel une augmentation des effectifs ;

la création de 80 emplois de chefs de projets dédiés au Service national universel (SNU),

rattachés au programme support du ministère.

Concernant les programmes d’enseignement, on remarque une tendance à la baisse du

plafond d’emplois 2022 par rapport à l’année 2021 (

-0,3% pour le P141, -0,1% pour le P139) à

l’exception du P140 en hausse de 0,4%. Cette hausse s’explique par la prise en compte de

l’extension en année pleine du schéma d’emplois 2021 et l’intégration des priorités

gouvernementales (dédoublement en éducation prioritaire et plafonnement à 24 élèves).

’exécution est de nouveau marquée par une sous

-réalisation du plafond

d’emplois

adopté en LFI, à hauteur de 14 157 ETPT, en augmentation par rapport à 2021 (11 400 ETPT)

Celui-ci a été consommé à hauteur de 98,6 % de la prévision en LFI.

Des éléments plus détaillés figurent en partie 2.

10 512 ETPT en 2020, 11 589 en 2019, 13 867 en 2018 et 16 814 en 2017.

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Tableau n° 11 :

onsommation du plafond d’emplois

, en ETPT

Programmes

2021

2022

Évolution 2021-2022

LFI +

mouvements

en gestion

Réalisation

LFI

Mouve-

ments

gestion

LFI +

mouvements

en gestion

Réalisation

Écart à

la LFI

Taux de

consom-

mation

Prévisions

Réalisa-

tion

P 140

343 278

341 791

344 647

344 656

341 569

- 3 078

99,1%

0,4%

-0,1%

P 141

453 795

449 322

452 441

452 459

447 435

- 5 005

98,9%

-0,3%

-0,4%

P 230

62 883

61 439

63 932

63 933

61 385

- 2 547

96,0%

1,7%

-0,1%

P 139

133 787

132 482

133 628

131 974

- 1 654

98,8%

-0,1%

-0,4%

P 214

28 753

26 065

28 412

28 431

26 591

- 1 821

93,5%

-1,1%

2,0%

S/total MENJ

1 022 496

1 011 100

1 023 060

1 023 106

1 008 954

- 14 106

98,6%

0,1%

-0,2%

P 143

15 266

15 262

15 205

15 154

- 51

99,7%

-0,4%

-0,7%

Total MIES

1 037 762

1 026 362

1 038 265

1 038 311

1 024 108

- 14 157

98,6%

0,1%

-0,2%

Source : ministères

Concernant le programme 143, la situation est particulière. Les effectifs de ce programme

sont gérés par des agents rattachés au programme 215

–

Conduite et pilotage des politiques de

l’agriculture

. Les indicateurs de gestion des ressources humaines sont donc retracés au niveau

ministériel sur ce programme. La sous-

réalisation du plafond d’emploi

s représente 51 ETP.

Concernant les autres programmes de la mission

, l’exercice 2022 est caractérisé par une

baisse du niveau des emplois réellement consommés (- 2 146 ETPT) après une année de hausse

(+ 2 436 ETPT en 2021

), ce qui illustre les difficultés du ministère de l’éducation nationale

en matière de pilotage de l’exécution du plafond d’emplois.

2 -

Le schéma d’emplois

Pour le pilotage du schéma d’emplois, qui vise à calibrer les flu

x entrant et sortant de

personnels, le ministère de l’éducation nationale a adopté un rythme calé essentiellement sur

l’année scolaire, les départs et les arrivées intervenant majoritairement au mois de septembre.

De ce fait, l’évolution de la consommation

du plafond d’emplois d’une année donnée N résulte

aux deux-

tiers de la réalisation du schéma d’emplois N

-1 et pour le tiers restant de la réalisation

du schéma d’emplois à la rentrée de septembre de l’année en cours.

Si, pour l’année 2022, le schéma d’emp

lois prévisionnel envisageait une baisse de 16 ETP

sur le programme 143, il prévoyait en revanche la création de 50 ETP sur le périmètre MENJ,

pour un total de 34

ETP créés à l’échelle de la MIES. Le nombre de postes d’enseignants dans

le premier degré, ai

nsi que dans l’enseignement privé, était prévu stable, alors que la

suppression de 350 postes d’enseignants dans le second degré était initialement envisagée. Le

programme 230

–

Vie de l’élève

prévoyait quant à lui la création de 350 postes (hors AESH)

et le programme 214

–

Soutien de la politique

–

une évolution de 50 postes.

- 3 836 ETPT en 2020, + 8 062 en 2019, + 13 736 ETPT en 2018, + 16 320 ETPT en 2017.

COUR DES COMPTES

L’exécution se caractérise par un net infléchissement avec un solde

négatif des entrées et

des sorties qui entraîne une diminution des équivalents temps plein au MENJ.

Tableau n° 12 :

évolution du

schéma d’emplois de la MIES, en ETP

Exécution

2019

Exécution

2020

Exécution

2021

LFI 2022

Exécution

2022

Sorties

55 905

50 721

56 942

52 633

61 835

dont sorties pour retraite

18 364

19 762

21 009

21 613

22 565

Entrées

52 036

53 684

52 883

52 667

57 411

Variation des ETP

-3 869

2 963

-4 059

-4 424

Source : ministères

Le schéma d’emplois réalisé s’établit à

- 4 424 ETP, il est entièrement porté par les

programmes du ministère de l’éducation nationale

, le schéma du programme 143 étant nul.

Tableau n° 13 :

xécution du schéma d’emplois de la MIES en 2022, en ETP

Source : ministères

TOTAL

ENSEIGNANTS

ENSEIGNANTS STAGIAIRES

NON ENSEIGNANTS

LFI

Entrées

prévues

Sorties

prévues

dont

départs en

retraite

Schéma

d'emplois

prévu

Entrées

prévues

Sorties

prévues

dont

départs en

retraite

Schéma

d'emplois

prévu

Entrées

prévues

Sorties

prévues

Schéma

d'emplois

prévu

Entrées

prévues

Sorties

prévues

Schéma

d'emplois

prévu

P 140

19 712

6 682

9 435

9 495

6 439

-60

9 900

377

317

P 141

23 500

23 850

9 690

-350

10 452

10 862

7 620

-410

10 255

2 793

2 733

P 230

1 508

1 158

567

350

1 508

1 158

350

P 139

6 092

3 788

3 942

3 788

2 150

P 214

812

762

614

812

762

S/total MENJS

51 624

51 574

21 341

23 829

24 299

17 847

-470

22 305

5 490

4 970

520

P 143

1 043

1 059

272

-16

746

762

171

-16

297

Total MIES

52 667

52 633

21 613

24 575

25 061

18 018

-486

22 305

5 490

4 970

520

Exécution

Entrées

Sorties

Dont

départs en

retraite

Schéma

d'emplois

exécuté

Entrées

Sorties

dont

départs en

retraite

Schéma

d'emplois

réalisé

Entrées

Sorties

Schéma

d'emplois

réalisé

Entrées

Sorties

Schéma

d'emplois

réalisé

P 140

22 834

23 562

7 378

-728

12 916

12 990

7 098

-74

9 606

10 190

-584

312

382

-70

P 141

20 436

22 704

9 484

-2 268

11 178

11 350

7 354

-172

6 651

8 625

-1 974

2 607

2 729

-122

P 230

1 549

1 376

653

173

1 549

1 376

173

P 139

9 397

10 248

4 251

851

7 324

8 076

4 251

-752

2 073

2 172

-99

P 214

1 847

2 597

580

750

1 847

2 597

-750

S/total MENJS

56 063

60 487

22 346

-4 424

31 418

32 416

18 703

-998

18 330

20 987

-2 657

6 315

7 084

-769

P 143

1 348

219

971

990

137

-19

377

358

Total MIES

57 411

61 835

22 565

-4 424

31 418

32 416

18 703

-998

18 330

20 987

-2 657

6 315

7 084

-769

Ecart au

schéma

d'emplois

Entrées

Sorties

Dont

départs en

retraite

Ecart

Schéma

d'emplois

Entrées

Sorties

dont

départs en

retraite

Ecart

Schéma

d'emplois

Entrées

Sorties

Ecart

Schéma

d'emplois

Entrées

Sorties

Ecart

Schéma

d'emplois

P 140

-3 122

-3 850

-696

728

-3 481

-3 495

-659

294

-290

584

-65

130

P 141

3 064

1 146

206

1 918

-726

-488

266

-238

3 604

1 630

1 974

186

182

P 230

-41

-218

-86

177

-41

-218

177

P 139

-3 305

-4 156

-463

851

-3 382

-4 134

-463

752

-22

P 214

-1 035

-1 835

800

-1 035

-1 835

800

S/total MENJS

-4 439

-8 913

-1 005

4 474

-7 589

-8 117

-856

528

3 975

1 318

2 657

-825

-2 114

1 289

P 143

-305

-289

-16

-225

-228

-80

-61

-19

Total MIES

-4 744

-9 202

-952

4 458

-7 589

-8 117

-856

528

3 975

1 318

2 657

-825

-2 114

1 289

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

’est, en premier lieu, le programme 141 qui explique ce niveau de sous

-réalisation, le

nombre d’emplois effectivement pourvus étant inférieur de 1

918 ETP par rapport à la prévision

(baisse réelle de 2 268 ETP pour une baisse envisagée de 350 ETP). Les programmes 139, 140

et 214 concourent également à cette sous-

consommation, avec un différentiel d’exécution à la

baisse de respectivement 851 emplois (P139), 728 (P140) et 800 (P214) par rapport au schéma

d’emploi initial.

Toutefois, au global, cette sous-

exécution du schéma d’emplois donne à voir un nombre

d’entrées supérieures aux prévisions (avec 4

744 ETP supplémentaires par rapport à la LFI),

auquel s’ajoute un nombre de s

orties également supérieur aux prévisions (9 202 départs

définitifs supplémentaires dont 952 départs à la retraite). Cette situation s’avère donc différente

de l’année précédente qui, bien qu’ayant connu un nombre de sorties déjà supérieur aux

prévisions,

était marquée par un nombre d’entrées moins important que prévu

Les enseignants représentent la majeure partie des effectifs entrants et sortants et ont

connu, sur l’année 2022, un delta de 7

589 entrées d’enseignants supplémentaires et

8 117 départs supplémentaires par rapport aux prévisions. Les enseignants stagiaires

connaissent une situation de sous-exécution importante, avec des entrées en net recul par

rapport aux prévisions (- 3 975 postes). Les postes de non-enseignants connaissent, quant à eux,

n nombre d’entrées en progression par rapport aux prévisions (+

825

postes) accompagné d’un

nombre de sorties en plus grand nombre (écart à la hausse de 2 114 postes).

Cette sous-

exécution est due à plusieurs facteurs, en premier lieu desquels l’augmentati

significative des départs définitifs (départs à la retraite et démissions). L’année 2022 a, en effet,

été marquée par 61 835 départs définitifs, chiffre nettement supérieur aux estimations, et en

nette progression par rapport aux années précédentes

(voir tableau 12

–

Évolution du schéma

d’emploi)

S’ajoute à ces départs

définitifs, une augmentation des passages à temps partiel et

des départs en mobilité ou en détachement.

Le ministère explique également ce retard d’exécution par des difficultés, déjà con

nues,

de recrutement avec une baisse des candidats aux concours et des admis. Afin de compenser

cette baisse, le ministère a intensifié le recrutement de contractuels.

Cette hausse continue des flux de départs définitifs ou temporaires, et de passage à temps

partiel, qui s’ajoute aux difficultés de recrutement

de titulaires

, confirme la crise d’attractivité

du métier.

Si une trajectoire de maîtrise des effectifs est engagée depuis 2019 (le schéma d’emplois

a été négatif à cette date ava

nt d’être à nouveau positif en 2020 puis à nouveau négatif en 2021),

elle demeure fragile.

En conséquence, confronté à de nombreux défis (réduction des effectifs d’élèves,

numérisation, évolution des carrières, difficultés de recrutement, départs plus nombreux, poids

croissant des contractuels, etc.) impactant toujours davantage sa capacité à anticiper de manière

fiable les trajectoires de son schéma d’emplois,

le ministère de l'éducation nationale doit

conforter sa vision de long terme de la gestion de ses effectifs et inscrire davantage sa gestion

des ressources humaines dans une logique pluriannuelle.

En 2021, on dénombrait 1 598 entrées en moins et 2 381 sorties en plus, par rapport au prévisionnel.

COUR DES COMPTES

3 -

La masse salariale et la gestion des crédits de titre 2

En 2022, le montant des crédits de titre 2 consommés sur le périmètre de la mission

« enseignement scolaire » a été de 72,204

Md€

, davantage que le montant des crédits de ce titre

(71,584

Md€) prévus en loi de finances initiale

Tableau n° 14 :

révision et consommation des crédits T2, en M€

P 140

P 141

P 230

P 139

P 214

S / total

MENJ

P 143

Total

mission

Crédit T2 LFI

24 162,04

34 495,34

2 935,47

7 175,62

1 819,09

70 587,56

996,19

71 583,76

CAS pension LFI

8 608,79

11 305,89

566,14

43,64

494,45

21 018,90

235,49

21 254,40

Crédits T2 LFI hors CAS

15 553,25

23 189,45

2 369,33

7 131,98

1 324,64

49 568,66

760,70

50 329,36

Crédits T2 ouverts*

24 351,70

34 822,72

2 958,23

7 239,00

1 892,13

71 263,77

989,24

72 253,02

CAS pension crédits ouverts

8 614,69

11 321,01

566,15

46,00

494,85

21 042,70

235,49

21 278,20

Crédits T2 ouverts hors CAS

15 737,01

23 501,71

2 392,08

7 193,00

1 397,27

50 221,07

753,75

50 974,82

Crédits T2 exécutés

24 346,40

34 817,08

2 950,02

7 233,39

1 875,27

71 222,17

981,74

72 203,91

CAS pension crédits exécutés

8 614,62

11 328,38

563,04

45,98

487,03

21 039,05

228,99

21 268,04

Crédits T2 exécutés hors CAS

15 731,79

23 488,70

2 386,99

7 187,41

1 388,24

50 183,12

752,75

50 935,87

Taux d'exécution T2

100,0%

99,7%

99,9%

99,1%

99,9%

99,2%

99,9%

Taux d'exécution CAS

100,0%

100,1%

99,4%

100,0%

98,4%

100,0%

97,2%

100,0%

Taux d'exécution T2 hors CAS

100,0%

99,9%

99,8%

99,9%

99,4%

99,9%

* dont 3,4 M€ de reports de FDC sur 2023

Source : ministères

Le niveau d’exécution des crédits de T2 au regard des crédits disponibles s’établit à

99,9 %. Ce taux est légèrement supérieur à celui constaté en 2021 (99,6 %). Par rapport aux

crédits disponibles, le montant des crédits non consommés de la mission est de 49,1

M€ dont

41,6

M€ sur le seul périmètre du

MENJ.

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Tableau n° 15 :

volution des crédits T2 de la mission, en Md€

Exécution

2020

Exécution

2021

Evol.

20/21 en

Md€

Evol.

Exécution

2022

Evol.

21/22 en

Md€

Evol.

en %

68,55

69,93

1,38

2,0%

72,20

2,27

3,2%

T2 hors CAS

pensions

47,86

49,04

1,18

2,5%

50,94

1,90

3,9%

CAS pensions

20,69

20,89

0,20

1,0%

21,27

0,38

1,8%

Source : ministères

En 2022, la masse salariale exécutée (CAS compris) a augmenté de 2,27

Md€ par rapport

à l’exercice précédent, soit +

3,2 % contre 1,38

Md€ en 2021 (+ 2

Tableau n° 16 :

évolution des emplois et de la masse salariale en exécution

Emplois en ETPT

Masse salariale en

M€

(T2 hors CAS pensions)

2021

2022

Evol.

2021

2022

Evol.

P 140

341 791

341 569

-222

-0,1%

15 113,15

15 731,79

618,63

4,1%

P 141

449 322

447 435

-1 887

-0,4%

22 738,16

23 488,70

750,54

3,3%

P 230

61 439

61 385

-54

-0,1%

2 272,50

2 386,99

114,48

5,0%

P 139

132 482

131 974

-508

-0,4%

6 916,01

7 187,41

271,39

3,9%

P 214

26 065

26 591

526

2,0%

1 278,54

1 388,24

109,70

8,6%

S/total MENJ

1 011 099

1 008 954

-2 146

-0,2%

48 318,37

50 183,12

1 864,75

3,9%

P 143

15 262

15 154

-108

-0,7%

724,89

752,75

27,86

3,8%

Total MIES

1 026 362

1 024 108

-2 254

-0,2%

49 043,26

50 935,87

1 892,61

3,9%

Source : ministères

L’évolution de la masse salariale est supérieure à celle des emplois consommés, qui sont

demeurés stables. Ce différentiel illustre une augmentation du niveau de rémunération de

l’emploi moyen.

L’augmentation de la masse salariale peut être décomposée en deux facteurs

: les mesures

générales et

catégorielles pérennes d’une part, en particulier de revalorisation des traitements

des enseignants, et

l’impact des mouvements structurels, en particulier le glissement vieillesse

technicité (GVT), d’autre part. En 2022, les mouvements structurels ont eu

un impact très

inférieur aux diverses mesures générales et catégorielles.

La progression avait été de 0,91 Md€ en 2020 (+ 1,35 %),

1,11

Md€

en 2019 (+ 1,66 %) et 1,36

Md€

(+ 2,1 %)

en 2018.

COUR DES COMPTES

Tableau n° 17 :

es différentes composantes de l’évolution

de la masse salariale au MENJ, en M€

Socle exécution 2021 (périmètre 2022)

48 318,37

Schéma d’emploi

-33,75

Mesures générales

930,94

Mesures catégorielles

498,25

GVT solde

311,56

Autres mesures, rebasage

157,76

Exécution 2022

50 183,12

GVT solde : GVT positif (mesures individuelles)

–

GVT négatif (effet

noria)

Périmètre : T2 hors CAS, hors P143

Source : MENJ

Comme en 2021, des

départs plus nombreux à l’origine d’un GVT moins important que prévu

Le glissement vieillesse technicité est l’une des composantes essentielles de l’effet valeur

qui est observé sur la masse salariale et qui s’ajoute à l’effet volume, résultant de l’évolut

ion

du volume d’emplois à rémunérer et des heures supplémentaires. En 2022, le GVT solde hors

CAS

s’établit à 311,6

M€, inférieur de 68,2

M€ à

celui prévu dans la LFI.

Selon le ministère, l’écart à la budgétisation initiale peut s’expliquer par plusieurs

facteurs : la pyramide des âges du ministère avec des populations nombreuses en milieu de

carrière, la difficulté à anticiper la dynamique induite par les grilles rénovées et notamment le

passage à la classe exceptionnelle ou encore un nombre supérieur, en 2022, de départs générant

un GVT négatif plus important

Ce constat est identique à celui formulé au titre de l’exécution

2021.

Dans un contexte marqué par l’importance, d’un point de vue budgétaire, des mesures

interministérielles et catégorielles de revalorisation (cf.

infra

), la part du GVT dans la hausse globale

des dépenses de personnel a été particulièrement limitée : 16,5 % contre 26,9 % en 2021.

Des mesures issues du Grenelle de l’éducation dont la montée en charge

s’est poursuivie en 2022, en particulier s’agissant de la prime d’attractivité

L’enveloppe prévue en LFI pour financer les diverses mesures catégorielles bénéfici

ant aux

personnels, notamment issues du Grenelle de l’

éducation, était de 508,2

M€ (charges comprises,

hors CAS Pensions). La dépense exécutée a finalement été de 498,3

M€.

Au sein de cette enveloppe, 144,1

M€ qui ont permis de financer l’extension en anné

pleine des mesures mettant en œuvre les premiers engagements du Grenelle de l’éducation, dont

81,5

M€ pour l’extension en année pleine de la première marche de la prime d’attractivité.

Hors programme 143.

En 2022 a ainsi été constaté un volume de départs supérieur de 17 % à la prévision retenue pour la LFI (légère

progression sur les retraites mais également démissions, temps partiels, disponibilités, détachements, etc.).

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

En complément, 357,4

M€ étaient prévus afin de financer des mesures n

ouvelles

correspondant à la seconde étape de revalorisation décidée dans le cadre du Grenelle de

l’éducation. Cette sous

-enveloppe a été exécutée à hauteur de 336,7

M€, le ministère expliquant

cette sous-exécution de 20,7

M€ par une montée en charge moins

importante que prévue

s’agissant de la prime d’attractivité (budgétée à 245

M€ charges comprises en 2022 après avoir

représenté 162

M€ en 2021, mais exécutée à hauteur de seulement 230,2

M€). Cette enveloppe

de mesures nouvelles a également permis de finan

cer d’autres mesures, dont la poursuite de la

revalorisation de l’indemnité d’exercice en REP+ (39,7

M€), la revalorisation des rémunérations

des AESH (31,5

M€), la revalorisation de l’indemnité de sujétion des directeurs d’écoles

(11,4

M€), la revalorisat

ion des IA-

IPR et des inspecteurs de l’éducation nationale (7,9

M€) ou

encore la revalorisation du RIFSEEP des agents administratifs de catégorie C (11,7

M€) et des

personnels de la filière médico-sociale (8,5

M€), la poursuite du plan de requalification d

es agents

de la filière administrative (5

M€) ou encore la revalorisation indemnitaire des personnels de

direction (12,9

M€).

S’agissant plus particulièrement de la prime d’attractivité, celle

-ci a donc représenté une

dépense de 311,7

M€ charges comprises en 2022. La montée en charge du dispositif en 2022 s’est

traduite par une revalorisation de l’ensemble des taux applicables aux bénéficiaires de la première

marche du dispositif (échelons 2 à 7 de la classe normale des corps enseignants) et par l’extension

du champ d’application de la prime aux professeurs, conseillers principaux et psychologues aux

échelons 8 et 9 de la

classe normale). L’importance donnée à la revalorisation du traitement des

enseignants en début de carrière, déjà constatée en 2021 et destinée à répondre au déficit

d’attractivité du métier, s’est donc confirmée en 2022. L’enjeu en la matière reste important, les

rémunérations des enseignants français restant en deçà du niveau européen moyen pour des

situations comparables

Un recours aux heures supplémentaires

qui permet d’

adapter le service aux évolutions

démographiques et

d’accompagner le

développement de certains dispositifs

Le recours aux heures supplémentaires dans le second degré permet au ministère de

s’adapter à la diminution du nombre d’élèves à venir et de développer certains dispositifs.

Les heures supplémentaires années (HSA) se distinguent des heures supplémentaires

effectives (HSE), qui sont des heures ponctuelles, notamment pour du remplacement en ce

qu’elles sont intégrées dans l’emploi du temps des enseignants tout au long des 36

semaines de

l’année scolaire. Le nombre d’HSA que les enseignants peuvent être tenus

d’effectuer, en sus de

leur service hebdomadaire, a été porté à deux en 2019.

Sur le périmètre du MENJ hors enseignement privé, le coût total des heures

supplémentaires en 2022 était de 1,249

Md€. Sur l’année 2022, dans l’enseignement public du

second degré, 594 702 HSA ont été effectuées. Entre 2018 et 2022, leur volume a augmenté de

68 014 HSA, ce qui correspond au temps de travail hebdomadaire de 3 779 ETP de professeurs

certifiés pour le seul enseignement public du second degré.

Rapport annuel «

Regards sur l’éducation

2022 »

publié par l’OCDE

en novembre 2022.

COUR DES COMPTES

Tableau n° 18 :

es heures supplémentaires dans l’enseignement public du second degré

* hors charges

Périmètre : programmes 140, 141 et 230

Source : MENJ

Par rapport à 2018, seules les HSA et les HSE présentent une hausse de leur

consommation (respectivement +14,2 % et +14,5

%), tandis que les heures d’interrogation (HI)

et les autres heures supplémentaires restent en baisse (respectivement -1,4 % et -6,8 %).

S’agissant

des HSA, leur progression au sein du programme 141

, déjà constatée en

2021, est liée à la mise en œuvre de la mesure de seconde HSA non refusable

à la rentrée 2021.

S’agissant des HSE et des HI, dont la consommation avait fortement dimin

ué en 2020 en

raison de la crise sanitaire, on peut relever une nette progression de la dépense en HSE (+ 14,5 %

après une hausse de 11 % entre 2020 et 2021). Cette dynamique est notamment liée à l’accent

mis par le ministère sur certains dispositifs d’acc

ompagnement des élèves dans le second degré.

Sur l’ensemble de la MIES

hors enseignement agricole, les dépenses en heures

supplémentaires hors charges se sont élevées en 2022 à 1,512 Md

€ (contre 1

,423 Md

€ en 2021

et 1,336 Md

€ en 201

8).

L’exécution 2022

fait ainsi apparaître une augmentation en dépenses

courantes de 6,2 % par rapport à 2021 et de 13,2 % par rapport à 2018. La hausse globale en 2022

par rapport à 2021 a cependant été pour partie liée à la hausse de la valeur du point : une fois

neutralisé

cet effet valeur, l’effet volume lié à la progression du nombre d’heures supplémentaires

n’a été que de 4,9

Le volume global en contingents d’heures est estimé en 2022 à

−

735 036

HSA (à raison d’une heure par semaine, pour 36

semaines d’enseignement),

soit + 2,1 % par rapport à 2021 et + 8,7 % par rapport à 2018 ;

−

7 470 306 HSE, soit + 17,3 % par rapport à 2021 et + 10,0 % par rapport à 2018 ;

−

1 451 718 HI, soit +0,6 % par rapport à 2021 et -4,8 % par rapport à 2018 ;

−

et 307 655 autres heures supplémentaires, soit -4,0 % par rapport à 2021 et -9,9 % par

rapport à 2018.

La croissance des heures supplémentaires sur la période récente est notamment liée au

déploiement de dispositifs mobilisant de nombreuses heures supplémentaires, tels que le

dispositif « vacances apprenantes », mais également les stages de réussite et de « devoirs faits »,

dont le financement est imputé sur les programmes 230 et 139.

C’est également le cas pour le programme 139 s’agissant de l’enseignement privé sous contrat.

Heures

Dépenses

en M€*

Évaluation

des

contingents

Dépenses

en M€*

Évaluation

des

contingents

Dépenses

en M€*

Évaluation

des

contingents

Dépenses

en M€*

Évaluation

des

contingents

Dépenses

en M€*

Évaluation

des

contingents

HSA

763,9

526 688

792,39

544 434

824,96

568 862

845,12

581 760

872,28

594 702

14,19%

HSE

255,17

6 123 286

263,43

6 256 124

219,46

5 101 782

245,96

5 735 142

292,22

6 661 441

14,52%

77,2

1 279 089

76,83

1 269 598

57,53

926 259

74,7

1 204 032

76,10

1 219 390

-1,42%

Autres

8,63

327 915

8,5

320 689

6,57

248 746

8,2

308 056

8,05

296 749

-6,78%

Total

1 104,91

1 141,15

1 108,52

1 173,99

1 248,65

13,01%

2018

2019

2020

2021

2022

Évol. des

dépenses

2018/2022

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Diverses mesures interministérielles liées à la revalorisation du SMIC

ont conduit à une dépense bien supérieure à celle initialement budgétée

Plusieurs mesures ont permis, au cours de l’année 2021 puis au cours de l’année 2022, de

revaloriser les agents rémunérés au niveau du SMIC ou à un niveau proche du SMIC. Alors que

la LFI n’ava

it prévu que 0,1

M€ au titre de l’extension, en année pleine, des mesures décidées

en 2021, l’impact de ces mesures 2021 a finalement été de 5,2

M€ charges comprises, le

ministère faisant valoir que cet écart est lié au fait que certaines mesures ont été prises après la

phase de préparation du PLF.

On peut cependant noter que, des deux mesures 2021 citées par le ministère, seul le

relèvement de l’indice minimal de rémunération à l’IM 340 a été acté à l’automne 2021

L’autre mesure, consistant en l’attribution de points d’indice majoré différenciés pour les

indices bruts 354 à 361 (afin d’éviter une stagnation des rémunérations des agents proches du

niveau du SMIC dans les premières années de leur carrière) avait été actée dès avril 2021

À cet impact budgétaire de 5,2

M€ au titre des mesures 2021 s’est ajoutée une dépense

de 16

M€ au titre des mesures nouvelles décidées en 2022 (relèvement de l’indice minimal de

rémunération à l’IM 343 puis à l’IM 352, respectivement au 1

janvier et au 1

mai 2022). Au

otal, l’impact de ces mesures a été de 21,2

M€ en 2022 sur le périmètre de la mission contre

14,1

M€ en 2021.

D’autres mesures de revalorisation interministérielles, dont le rehaussement

de la valeur du point, ont eu un coût important et non budgété

Indépendamment de ce contexte de revalorisation du SMIC, les dépenses de titre 2 ont

été accrues sous l’effet de diverses mesures interministérielles, dont la principale a été la

revalorisation du point d’indice à compter du 1

juillet 2022 (+ 784,9

M€ hors CAS

pensions).

Les autres mesures ont été la revalorisation de l’indemnité forfaitaire et journalière de télétravail

(+ 2

M€ charges comprises), l’aide exceptionnelle de 100

€ prévue par le décret n°

2021-1623

du 11 décembre 2021 (+ 34,5

M€ charges comprises)

, la revalorisation de la grille indiciaire

des agents administratifs de catégorie C (+ 12,8

M€), le relèvement des taux de promotion au

deuxième grade des agents administratifs de catégories B et C (+ 0,8

M€) et la revalorisation

triennale de l’IFSE des a

gents administratifs de catégories A et B (+ 52,3

M€). La LFI ne

comprenait aucun crédit destiné à financer le coût de ces mesures.

Une GIPA dont l’impact budgétaire a été sensiblement alourdi par l’inflation

L’indemnité de garantie individuelle

du pouvoir

d’achat (GIPA)

, prévue par le décret

n° 2008-539 du 6 juin 2008, était budgétée à 5,3

M€ charges comprises dans la LFI. Le montant

exécuté a cependant été fortement supérieur à cette prévision, à 22,3

M€, en raison de la hausse

sensible de l’inflation qui n’avait pu être anticipée.

Décret n° 2021-1270 du 29 septembre 2021 portant relèvement du minimum de traitement dans la fonction publique

36 Décret n° 2021-.406 du 8 avril 2021 portant

attribution de points d’indice majoré à certains personnels civils et

militaires de l’État, personnels des collectivités territoriales et des établissements publics de santé.

La garantie individuelle du pouvoir d'achat a pour but de compenser la perte de

pouvoir d'achat d’un agent dont la

rémunération a peu augmenté au cours des quatre dernières années. Tout agent peut en bénéficier si l'évolution de son

traitement indiciaire est inférieure, sur une période de référence de 4 ans, à celle de l'indice des prix à la consommation.

COUR DES COMPTES

Les dépenses de personnel destinées à la formation :

une moindre consommation récurrente et une opacité budgétaire

Les crédits de formation sont globalement budgétisés au sein des actions 4 du programme

140

–

Enseignement scolaire public du premier degré

et 10 du programme 141

–

Enseignement

scolaire public du second degré.

Ces actions regroupent les dépenses de masse salariale

essentiellement liées à la rémunération des enseignants stagiaires, avant leur titularisation. Elles

incluent également la rémunération des formateurs pour l’encadrement des stages et

l’accompagnement individualisé dont fait partie le tutorat, ainsi que la rémunération à titre

accessoire de fonctions support qu’on retrouve dans les vacations.

Depuis 2016, on constate chaque année une moindre consommation des crédits du titre 2

destinés à la formation. En 2021, la moindre consommation des crédits est de 434,2

M€ pour

les dépenses de personnel, soit 28,7 % des crédits de titre 2 engagés (ce montant était de

113,9

M€, soit 8,2

%, en 2016).

Le MENJ n’a pas été en mesure de fournir les chiffres d’exécution pour l’année 2022

mais laisse toutefois entendre que la tendance de sous-consommation se poursuivrait.

Il explique cet écart entre les prévisions et les exécutions par la diminution de la

réalisation par rapport à la prévision du nombre des emplois (en ETPT), notamment en raison

de la baisse des effectifs de stagiaires en formation initiale.

Concernant l’enseignement secondaire, la dépense de l’action 10 recou

vre également des

éléments de paye non proportionnels aux effectifs

: il s’agit de dépenses «

personnalisées » liées au

grade, au poste, à des critères géographiques, familiaux ou encore médicaux (notamment : congé

longue maladie, indemnité de résidence, autres indemnités, heures supplémentaires, NBI, supplément

familial). Leur variation reste aléatoire et s’est traduite par une baisse non anticipée en 2022.

Cette moindre consommation des crédits T2 s’additionne à la sous

-consommation

également récurrente d

es crédits de fonctionnement ouverts pour la formation et fait l’objet

d’une recommandation (

voir recommandation n°2

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Tableau n° 19 :

évolution des dépenses de personnel à destination de la formation

depuis 2016,

en M€

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

P140

Action 04 -

Formation

des personnels

enseignants

Prévision LFI

785,18

761,45

832,03

847,97

822,14

853,76

873,55

Consommation

716,05

765,87

769,47

681,30

651,59

639,41

Moindre

consommation

69,13

-4,42

62,56

166,67

170,55

214,34

Taux de

consommation

91%

101%

92%

80%

79%

75%

P141

Action 10 -

Formation

des personnels

enseignants

et d'orientation

Prévision LFI

598,93

645,59

651,82

646,21

654,40

659,09

669,06

Consommation

554,14

563,40

535,39

484,64

442,82

439,25

Moindre

consommation

44,79

82,19

116,43

161,57

211,57

219,84

Taux de

consommation

93%

87%

82%

75%

68%

67%

TOTA T2 non consommé

113,92

77,76

178,98

328,24

382,12

434,19

Source

: Cour des comptes d’après RAP

À ce jour, les documents budgétaires ne permettent pas de distinguer les crédits destinés

à la formation initiale des enseignants de ceux destinés à la formation continue, réduisant ainsi

les capacités de suivi des moyens réellement engagés au regard des actions programmées lors

de l’élaboration de la loi de finances.

Dans son rapport public thématique intitulé

« Devenir enseignant : la formation initiale

et le recrutement des enseignants des premiers et seconds degrés »

publié en février 2023, la

Cour recommande ainsi

de « distinguer dans les documents budgétaires les dépenses de

formation initiale de celles

de formation continue ». Le MENJ, qui a annoncé être prêt à étudier

ce point, estime toutefois que ce

tte distinction serait complexe et nécessiterait d’agréger des

données budgétaires très précises qui reposent sur des données de gestion RH pour une

population très importante en nombre et gérée de façon très déconcentrée. Il conviendra donc

de suivre

la mise en œuvre de

cette recommandation.

C -

Les dépenses hors titre 2

1 -

Les dépenses de fonctionnement

Les crédits de titre 3 ouverts en LFI 2022 se sont élevés à 752,11

M€ en AE et

766,1

M€

en CP (- 9,5 % pour les AE et + 3 % pour les CP par rapport à la LFI 2021).

COUR DES COMPTES

Tableau n° 20 :

es dépenses de fonctionnement, CP en M€

LFI 2021

Exécution 2021

LFI 2022

Exécution 2022

Évolution 21/22

P140

32,48

22,14

35,00

30,50

37,8%

P141

49,57

35,34

51,41

52,39

48,2%

P230

52,34

49,81

54,79

53,57

7,6%

P139

2,63

2,81

3,33

3,17

12,9%

P214

599,74

774,73

605,71

639,73

-17,4%

S/total MENJ

736,76

884,83

750,25

779,36

-11,9%

P143

7,28

8,63

15,89

11,33

31,2%

Total mission

744,04

893,46

766,14

790,69

-11,5%

Source : RAP 2021 et Chorus pour 2022

Les dépenses de fonctionnement reculent de 11,5

% par rapport à 2021 et s’élèvent à

790,7

M€ en CP (758,6

M€ en AE). Ce recul s’explique par la baisse des dépenses du programme

214

–

Soutien de la politique de l’éducation nationale

qui représente 81 % du titre 3 de la mission.

Les dépenses de fonctionnement du programme 214 avaient fortement augmenté en 2021 en

raison de la crise sanitaire. En 2022, les dépenses liées à la crise sanitaire ont été de 21,8

M€

Pour autant, le niveau des dépenses de fonctionnement est supérieur à celui constaté avant la crise

de la Covid (690,45

M€ en 2019 pour la MIES). La généralisation du télétravail a nécessité le

renouvellement des matériels informatiques. Par ailleurs, le rattachement des services de la

jeunesse et des s

ports s’est traduit par des dépenses de fonctionnement supplémentaires,

notamment de charges immobilières, qui expliquent en partie la hausse du titre 3 sur cette période.

Près de la moitié des dépenses du programme 214 concernent l’action 8 (303,4

M€)

qui

regroupe les dépenses relatives aux systèmes d’information, à l’immobilier et au

fonctionnement général des services.

22,8

M€ des dépenses de fonctionnement ont été réalisées sur fonds de concours. La

principale dépense (14,6

M€) est rattachée au fonds d

e concours « Investissement d'avenir -

INEE ». Un autre mouvement important concerne le fonds de concours « Participation du

FIPHFP aux dépenses d’intégration

» pour un montant de 3,8

M€.

Le taux d’exécution des crédits de fonctionnement consacrés aux dépe

nses de formation

continue des personnels enseignants progresse fortement en 2022 après deux exercices de forte

sous consommation due à la crise sanitaire. Cette hausse est essentiellement portée par la

gratification versée aux étudiants en master MEEF eff

ectuant un stage d’observation et de

pratique accompagnée (SOPA) et les frais de déplacements liés à la formation portés à la hausse

par la revalorisation du taux de l’indemnité kilométrique. Toutefois, les crédits de

fonctionnement restent sous consommés en ce qui concerne les programmes 140 et 141 pour

lesquels la sous-

consommation s’élève à 8,5

M€. Les crédits de fonctionnement consacrés à la

formation du programme 139 ont été utilisés à hauteur de 96 %.

21,8

M€ ont été consommés pour l’acquisition et de la distribution d’autotests dans les lycées et notamment,

pour les subventions versées aux collectivités

territoriales pour l’acquisition de capteurs CO² au profit de leurs

établissements d’enseignement du premier et du second degré

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Graphique n° 10 :

les dépenses de fonctionnement relatives à la formation continue

des enseignants (programmes 140 et 141)

Source

: Cour des comptes d’après données MENJ

Les dépenses de fonctionnement du programme 143 ont fortement augmenté en 2022

(11,3

M€ contre 8,6

M€ en 2021). Les deux principaux postes de dépens

e concernent

l’organisation et gestion des examens (4,7

M€, + 0,9

M€) et les actions d'appui à l'enseignement

agricole (4

M€, + 1,2

M€) mobilisés pour accompagner en ingénierie de projet la rénovation des

systèmes d'information de l'enseignement agricole et à la promotion de l'enseignement agricole.

2 -

Les dépenses d’intervention

En 2022

, les dépenses d’intervention se sont élevées à

5 342,76

M€,

dont 4 809,69

M€

pour les dépenses relevant du MENJ et 533,07

M€ pour celles relevant du MASA. Elles sont

en hausse de 8,8

% sur l’ensemble de la mission (+ 410,9

M€). Celles de l’éducation nationale

sont en forte progression (+ 393,7

M€, + 9,5

%). Depuis 2017, les dépenses d’intervention de

la mission ont augmenté de près d’un milliard (992,4

M€, + 22,8

%). Les dépenses

d’intervention sont concentrées sur le programme 230

–

Vie de l’élève

(3 871

M€

)

en hausse

de 10,3 % par rapport à 2021.

Elles se répartissent entre dépenses dites « de guichet » et dépenses discrétionnaires.

COUR DES COMPTES

Tableau n° 21 :

es dépenses d’intervention par catégories,

en M€

MENJ

P143

Total

Dépenses de guichet

1 600,69

509,50

2 110,19

Dépenses discrétionnaires

3 209,00

23,57

3 232,57

Total

4 809,69

533,07

5 342,76

Source : ministères

Les dépenses de guichet

Les dépenses dites « de guichet » sont les aides et prestations versées automatiquement

dès lors que les bénéficiaires répondent aux conditions d’éligibilité définies par la

réglementation (bourses, redevances au titre des droits d’auteur et de reprographie, forfait

d’externat…). Elles se sont élevées po

ur le MENJ à 1 600,7

M€, en deçà de l’autorisation

donnée en LFI (1 697,7

M€), soit une sous exécution de 97

M€. Les dépenses de guichet sont

en hausse de 2,7 % par rapport à 2021 (+ 43,6

M€). Seuls les crédits du fonds de soutien dans

le cadre du développement des activités périscolaires (FSDAP) ont diminué en 2022 (50,8

M€

en 2022 contre 55,8

M€)

Les crédits des bourses sur critères sociaux ont augmenté de 5,5

M€ (+

0,7 %) pour atteindre

803

M€ (77,8

M€ sur le programme 139 et 725,2

M€ sur le programme

230). Afin de tenir compte

de l’inflation constatée au premier semestre 2022 et de limiter ses répercussions sur les familles, les

bourses de collège et de lycée ont été revalorisées de 4 % à la rentrée scolaire 2022. Les dépenses

de bourses sur les programmes 139 et 230 ont augmenté de 41,3

M€ depuis 2019 (+ 5,4

%).

Le forfait externat versé aux établissements privés sous contrat (programme 139) constitue

le second poste de dépense de guichet. Il a également augmenté de 8,9 M€ (+ 1,3

%) en raison de

la rev

alorisation du montant des taux du forfait d’externat

et s’élève à 686,2

M€.

L’instruction obligatoire dès trois ans se traduit

depuis deux ans par une nouvelle dépense

d’intervention

. Comme en 2021, les 100

M€ ouverts en LFI ont largement été sous

exécutés.

Toutefois, le taux de consommation progresse nettement en raison de la montée en puissance

du dispositif et du décalage de paiements au titre des exercices antérieurs. Alors que

182

communes avaient bénéficié d’une attribution de 14,7

M€ de ressources

complémentaires

en 2021, 47,3

M€ ont été reversés à 340 communes en 2022. Ces moyens ont été versé

essentiellement au titre de l’année scolaire 2019

-2020

Les dépenses du service minimum d’accueil (programme 140) ont augmenté de 1,6

M€

(4,6

M€ contre 3

€ en 2021)

Ce fonds est présenté au point 4.4.

Instauré par la loi «

Pour une école de la confiance

»,

l’abaissement de l’âge d’instru

ction obligatoire a pu se

traduire pour certaines communes par une augmentation de leurs dépenses. À ce titre, elles peuvent demander à

bénéficier de moyens supplémentaires en application du décret n° 2019-1555 du 30 décembre

2019. L’article 17

de la loi prévoit la possibilité pour les communes de demander la réévaluation de ces ressources au titre des années

scolaires 2020-2021 et 2021-2022. Ces crédits devraient être intégrés à la dotation globale de fonctionnement des

collectivités en 2025.

0,75

M€ ont été versés en 2022 à 35 communes au titre d’une première demande pour l’année scolaire 2020

-2021.

Les transferts aux communes au titre du droit d’accueil des élèves

ont été instaurés par la loi n° 2008-790 du

20 août

2008 pour compenser l’absence d’ens

eignants grévistes.

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

Les dépenses de guichet relevant du MASA se sont élevées à 509,50

M€, soit une hausse

de 1,2

% par rapport à 2022. Il s’agit principalement des subventions accordées aux

établissements privés du « rythme approprié » (210,3

M€) et ceux du

« temps plein »

(141,7

M€) qui représentent 69

% des dépenses de guichet.

La subvention « article 44

» s’élève à 21,2

M€. Son montant a augmenté de 1

M€

(+ 5,5 %) sur les trois derniers exercices en raison notamment de la revalorisation du coût

horaire par enseignant prévue par le protocole du temps plein

Les bourses sur critères sociaux constituent l’autre poste de dépenses important. En

baisse de 1,2

M€, la dépense s’élève en 2022 à 66,5

M€ (

- 1,7 %). La sous-consommation des

crédits ouverts en LFI (21,7

M€, soit 24,6

% des crédits) s’explique, d’une part, par une forte

baisse des effectifs des étudiants de l’enseignement supérieur court (près de 13

%) dont les

bourses constituent une part importante de la dépense, et, d’autre part, par une hausse plus f

aible

que prévue des effectifs de l’enseignement secondaire.

Pour l’assistance éducative, les établissements d’enseignement agricole ont disposé d’un

nombre d’AED équivalent à 1

252 ETPT pour un montant de 36,4

M€, en hausse de 2,8

% par

rapport à 2021 (+ 1

M€). Le MASA a décidé de prolonger jusqu’à la fin de l’année scolaire

2022 la mesure d’aide exceptionnelle mise en place fin 2021 afin de compenser les besoins

supplémentaires en personnel de surveillance engendrés par la crise COVID, notamment en

termes de suivi des opérations de vaccination et de besoin accru de surveillance. Cette dépense

supplémentaire représente 39,5 ETPT.

Le nombre de contrats d'AESH au titre de l'accompagnement des élèves en situation de

handicap était au 1

septembre 2022 de 981 ETP (CDD, contrats aidés et contrats de droit privé)

pour une dépense de 25,6

M€ en 2022 (contre 23

M€ en 2021). La ligne relative à l’inclusion

scolaire des élèves en situation de handicap a été sur-exécutée de 34 % (+ 5,5

M€ en CP) en

raison de l’augmentation du nombre d’élèves nécessitant un accompagnement et d’une sous

dotation en LFI. Les moindres dépenses constatées sur les dépenses de bourses et les actions

d’appui à l’enseignement agricole ont permis de financer les dépenses supplémentaires de

l’ass

istance éducative (AED et AESH).

Les moyens consacrés à l’inclusion des élèves en situation de handicap de

l’enseignement est particulièrement dynamique puisque la dépense

a plus que triplé en cinq ans

M€ en 2017).

Les dépenses discrétionnaires

Les dépe

nses discrétionnaires du MENJ s’élèvent à 3

209

M€ en 2022, pour une

inscription de 3 066

M€ en LFI 2021, soit une surconsommation de 143

M€.

Elles sont en

hausse de 10,9 % sur un an et de près de 40 % depuis 2019 (+ 911

M€).

Les fonds sociaux augmentent fortement de 26,4 % (52,5

M€ en 2022). Les crédits

éducatifs et pédagogiques sont également en progression (48

M€, + 12,3

%) après deux exercices

au cours desquels les enveloppes destinées aux établissements publics locaux d’enseignement

(EPLE) avaient été calibrés à la baisse pour tenir compte des reliquats de crédits non consommés.

Cette subvention a pour objet le paiement d'heures de suppléance, d'heures supplémentaires et d'heures

d'enseignement ou de documentation dispensées par les personnels enseignants mentionnés à l'article R. 813-17

du Code rural et de la pêche maritime.

COUR DES COMPTES

Les transferts directs aux EPLE augmentent également fortement après trois années de

baisse et s’élèvent à 77,7

M€ (+

15,2 %)

La dépense du dispositif Pass Culture qui a profité à plus de 1,2

million d’élèves, soit

% des élèves éligibles, s’élève à 18

M€ en

deçà de l’ouverture de crédits en LFI (45

M€)

du fait de la lente montée en charge du dispositif la première année.

Le dispositif « Petits déjeuners », financé par un transfert de crédits en provenance du

ministère des solidarités et de la santé, a mobilisé 14,8

M€ (+ 7

M€). Cette forte augmentation

s’explique par la difficulté de mise en œuvre de ce dispositif en 2020 et

2021 en raison de la

crise sanitaire.

Les con

trats locaux d’accompagnement (CLA)

Établis par les autorités académiques pour une durée de trois ans, les Contrats locaux

d’accompagnement (CLA) mettent en œuvre une allocation progressive des moyens en faveur des

écoles et des établissements situés dans des territoires confrontés à des chocs conjoncturels ou présentant

des besoins d’accompagnement particuliers identifiés. Ils bénéficient aux écoles et aux établissements

dont les caractéristiques sont proches de celles des REP (réseaux d’éducation priorita

ire) et des REP+

(réseaux d’éducation prioritaire renforcés).

Les moyens supplémentaires prennent la forme de fonds

sociaux ; de crédits pédagogiques ; de crédits dédiés aux dispositifs

devoirs faits

école ouverte

;

d’indemnités pour mission particulière (IMP) ou d’heures supplémentaires. Le dispositif mis en place à

titre expérimental en 2021 dans 3 académies (Aix-Marseille, Lille et Nantes) a été élargi en 2022 aux

académies ultramarines, ainsi qu’aux académies de Grenoble, Montpellier et Reims. Depuis

la rentrée

2022, ce sont 248 écoles (dont 184 écoles élémentaires), 92 collèges et 64 lycées qui sont engagés dans

la démarche avec la formalisation d’un projet pédagogique et éducatif. Le montant des crédits

d’intervention alloués aux CLA s’élève à 2,2

€

Le principal poste de dépense demeure la rémunération des assistants d’éducation (AED)

et des

accompagnants d’élèves en situation de handicap (AESH). Il s’agit d’une dépense

contrainte de « quasi-T2

» dont le montant s’élève à 2

820,50

M€ en 2022

, ce qui représente

58,6

% du total des dépenses d’intervention du ministère. La dépense est en hausse de 10,3

par rapport à 2021 (+ 290,9

M€)

et dépasse les crédits ouverts en LFI de 112,9

M€

. La hausse

des crédits d’intervention d’assistance éducative es

t de 60,3 % depuis 2019, soit + 1,06

Md€.

Les transferts directs aux EPLE permettent de couvrir les dépenses pédagogiques restant à

la charge de l’État,

conformément à l’article L.

211-

8 du code de l’éducation.

La part collective de ce dispositif fait l’objet d’un partenariat

entre les ministères chargés de l’éducation nationale

et de la culture.

Des moyens en personnel sont également consacrés aux CLA sous forme d’indemnités pour mission particulière

(IMP) ; emplois délégués et heures supplémentaires effectives (HSE).

Dont 15,8

M€ au titre des heures supplémentaires accordées aux

AED mobilisés au titre de la continuité

pédagogique en 2022.

Crédits CLA (en CP, HT2)

Programme 139

188 108

Programme 140

472 880

Programme 141

597 341

Programme 230

932 972

TOTAL MIES

2 191 301

ANALYSE DE L’

EXÉCUTION BUDGÉTAIRE

Les crédits versés aux EPLE permettent de rémunérer les AED et les AESH employés en

CDD par les établissements, ainsi que les contrats aidés en outre-mer et les volontaires en

service civique.

Tableau n° 22 :

répartition des personnels du MENJ rémunérés hors titre 2

2021

2022

Évolution

Effectifs

Crédits, en

M€

Effectifs

Crédits, en

M€

Effectifs

Crédits, en

M€

AED (en ETPT)

52 529

1 472,1

52 350

1 602,50

-179

130,40

AESH (en ETPT)

38 439

1 057,5

41 056

1 218,00

2 617

160,50

Total

90 968

2 529,6

93 406

2 820,50

2 438

290,90

Contrats aidés

793

12,0

773

12,40

-20

0,40

Volontaires en service civique

16 920

13,4

10 555

13,30

-6 365

-0,10

Source : ministères

e nombre d’AED a

baissé de 179 ETPT en 2022. Néanmoins, la dépense de

rémunération progresse de 114,6

M€ (+ 7,8

%) en raison de la revalorisation du SMIC. Les

AED continuent d’être rémunérés sur le HT2. Cependant, une partie d’entre eux sera

progressivement basculée sur le titre 2 en cas de passage en CDI. En effet, le décret n° 2022-

1140 du 9 août 2022

permet désormais aux AED ayant atteint six

ans d’ancienneté en contrat

à durée déterminée (CDD) de prétendre à un contrat à durée indéterminée (CDI). Leur

employeur dans ce cas est le recteur d’aca

démie et la prise en charge des CDI

s’effectue sur le

titre 2. Le dispositif est appelé à monter en puissance en 2023 avec un transfert de 5 500 ETPT

vers le titre 2.

L’exclusion des assistants d’éducation et d’une partie des

AESH

(voir partie 1.4 et projet

de recommandation n°4)

des plafonds d’emplois contribue à rendre encore plus complexe une

maquette budgétaire déjà dense et à limiter les capacités de pilotage ministérielles réelles de

cette masse salariale.

In fine

, cette situation peut tendre à masque

r l’importance des effectifs

réels alloués à la mission alors que plus de 93 000 ETPT relèvent de ces catégories.

Les dépenses discrétionnaires de l’enseignement technique agricole s’élèvent à

23,6

M€.

Le fonds social lycéen (1,35

M€ en 2022), qui permet

de prendre en charge notamment les frais

d'hébergement et de restauration des internes et des demi-pensionnaires, a augmenté de 26 %

depuis 2019.

Les actions d'appui à l'enseignement agricole se montent à 7,9

M€ (+

4,4

M€

)

. Cette

hausse s’explique par le versement tardif d’une partie de l’aide exceptionnelle aux

Les contrats aidés assurant des fonctions d’auxiliaire de vie scolaire ont été transformés en AESH

; seuls

subsistent depuis la rentrée 2020 les contrats aidés correspondant aux emplois de vie scolaire en outre-mer.

Décret n° 2022-1140 du 9 août 2022 modifiant le décret n° 2003-484 du 6 juin 2003 fixant les conditions de

recrutement et d’emploi des assistants d’éducation

Ces crédits d’intervention financent les actions mises en œuvre par les établissements nationaux d

’

appui

(l’EPN de Rambouillet, AgroS

up Dijon, l'Institut Agro et l

’

ENSFEA) pour le compte des établissements de l

’

enseignement agricole technique.

COUR DES COMPTES

établissements en difficultés financières décidée en 2021. Les aides attribuées en 2020 et 2021

n'ont pas été reconduites en 2022.

L’aide exceptionnelle aux établissements d’enseignement technique

agricole en difficultés

financières

En 2021, 31 établissements publics ont bénéficié d’une aide exceptionnelle de 5,09

M€ (après

6,97

M€ en 2020). Outre les dépenses de fonctionnement et de personnel, 16

% des dépenses ont été

fléchées en investissement, en complément des aides financières des conseils régionaux, pour

améliorer les équipements des exploitations agricoles et relancer l

’

activité.

La santé financière des

établissements pris dans leur globalité (aidés et non aidés) s’est légèrement améliorée. Néanmoins,

elle reste préoccupante pour 30 établissements qui restent en catégorie 4 (établissements à crise

financière potentielle ou avérée) et 34 établissements positionnés en catégorie 3 (inquiétude sur la

situation financière). Les établissements présentant des difficultés structurelles (notamment avec des

exploitations ou des CFPPA historiquement déficitaires) devront poursuivre leurs efforts de

modernisation et de redressement selon le ministère.

26 établissements privés ont également bénéficié d

’

une aide de 1,46

M€. L’aide exceptionnelle,

à l’instar des établissements publics, n’a pas permis à elle seule de redresser des établissements

fragilisés. Elle a néanmoins permis de garantir la continuité du service par la digitalisation des

enseignements, de maintenir des emplois et, pour certains d’entre eux, d’amorcer un plan de

désendettement.

3 -

Les dépenses d’investissement

Le dépenses d’investissement relèvent presque exclusivement du programme 214 –

Soutien de la politique de l’éducation nationale

. La LFI 2021 a inscrit des crédits de titre 5 à

hauteur de 140,7

M€ en AE

(+ 17,9

M€ par rapport à 202

1) et de 156,6

M€

en CP (+ 53,8

M€

Le montant des AE consommées en 2022 (269,8

M€) est nettement supérieur à celui

constaté au cours des exercices précédents

La consommation d’AE au titre des opérations de

constructions scolaires en Outre-

mer en 2022 s’élève à

141,55

M€. Il s’agit des

projets de

construction ou réhabilitation à Mayotte qui ont bénéficié de 94,2

M€ d’AE en LFI et

140,15

M€ de report d’AENE

. En ce qui concerne l

es dépenses d’investissement relatives aux

bâtiments des services déconcentrés, les AE engagées s’élèvent à 89,76

M€ dont

23,02

M€ sur

tranche fonctionnelle (TF). Le projet le plus important concerne le relogement du rectorat de

l’académie

de Créteil et de la DSDEN du Val-de-Marne (59,24

M€

en AE et 19,29

M€ en CP

D’autres projets ont été engagées (le regroupement des services du rectorat, de la DSDEN

et du Crous de l’académie de Versailles

; le regroupement des services académiques de la

Martinique) ou finalisés (le relogement des services académiques de l’académie de Nancy

-Metz

ou l’acquisition en Corse des locaux du rectorat). La dépense totale sur les opérations

immobilières s’élève à 224,5

M€ en AE et 110,3

M€ en CP.

Les dépenses de titre 5 sur les autres programmes sont marginales : 12 876

€ en AE et CP sur le programme

141 ; 023 234

€ sur le programme 143.

La consommation d’AE s’élevait à 112,6 M€ en 2020 et 153 M€ en 2021.

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

L’informatique

constitue le second poste de dépenses d’investissement qui se répartissent entre

les systèmes d’information (22,9

M€ en AE et 20,4

M€ en CP) et les grands projets informatiques

(20,7

M€ en AE et 24,8

M€ en CP), soit un total de 43,6

M€ en AE et 45,2

M€ en

CP).

On constate, comme lors des exercices précédents, une consommation d

’AE et d

e CP

supérieure aux crédits prévus en LFI. Cet écart résulte de la budgétisation en titre 3

(fonctionnement) des dépenses informatiques, incluant les grands projets informatiques

, et de

leur exécution en partie sur le titre 5 (investissement). Cette pratique récurrente rend difficile le

suivi de l’exécution des crédits ouverts en LFI.

Il serait nécessaire de procéder à une répartition

budgétaire plus cohérente.

Tableau n° 23 :

les d

épenses d’investissement du programme 214, en M€

LFI 2021

Exéc. 2021

LFI 2022

Exéc. 2022

158,66

153,00

140,74

268,98

102,83

131,70

156,59

156,00

Source : MENJ

IV -

Les moyens consacrés en faveur de la scolarisation

des élèves en situation de handicap

Depuis la naissance de l’école inclusive, cette politique publique est marquée par une

augmentation régulière et robuste du nombre de ses bénéficiaires. Entre 2004 et 2020, les

effectifs des élèves en situation de handicap (ESH) ont augmenté de 187 % en passant de

134 000 à 384 000 (200 400 élèves sont scolarisés dans le premier degré et 183 600 dans le

second degré)

En LFI 2022, la participation du ministère en faveur du handicap

s’est élevée à plus de

2,22

Md€, soit une augmentation de près d’1

Md€ depuis 2017 (programme 230 –

Vie de

l’élève

)

Cette somme est presque intégralement consacrée à la rémunération des personnels

dédiés à l’accompagnement des accompagnants d’élèves en situation de handicap (AESH). Les

dépenses hors rémunération, qui

s’élèvent à un peu moins de 32

M€, comprennent

l’acquisition de matériels pédagogiques adaptés (23,4

M€), les aides spécialisées attribuées sur

décisions des Maisons départementales des personnes handicapées (MDPH) (1,7

M€), la

formation des AESH (5,6 M

€) et leur frais de déplacement (1,4

M€).

En exécution, la dépense

s’élève en 2022 à 2,27

Md€, soit une hausse de 221

M€ par rapport à 2021 (+ 10,8

%).

Il s’agit notamment des projets OCEAN

-CLYCADES, nouvelle application de gestion des examens et concours

(9,3

M€ prévus en fonctionnement dans la LFI) et d’OP

@LE, adaptation à la LOLF

de l’application de gestion

financière des EPLE (9,3

M€ en AE et 8,6

M€ en CP ouverts en titre 3). Seules les opérations immobilières sont

budgétées en titre 5.

Source : Fiche DEPP n°1.06 La scolarisation des élèves en situation de handicap.

L’analyse

se concentre sur les crédits du programme 230. Les enseignants spécialisés rémunérés sur les programmes

140 et 141 participent également à l’inclusion des élèves en situation de handicap, au sein notamment des dispositif

ULIS (Unités locales pour l’inclusion scolaire). Ces dépenses, d’environ 1,4

Md€, ne sont pas traitées ici.

COUR DES COMPTES

Graphique n° 11 :

évolution de la dépense réalisée en faveur de la scolarisation

des élèves en situation de handicap (action 3 - programme 230)

Source

: Cour des comptes d’après données RAP

Ces dernières années, la politique de l’école inclusive s’est

notamment matérialisée par

le renforcement des mesures de compensation au bénéfice des élèves en situation de handicap

au premier

rang desquelles figure l’accompagnement humain

assuré par les AESH. Celui-ci

vise à permettre l’inclusion scolaire de ces élèves

par le biais d’un accompagnement apporté

dans les actes de la vie quotidienne et dans l’accès aux apprentissages.

Dans le premier degré,

plus de six élèves en situation de handicap sur dix bénéficient d’une aide humaine (individuelle

ou mutualisée), alors qu’ils sont 43

% dans le secondaire.

La situation des AESH est, à ce jour, l’enjeu financier principal pour les ministè

res en

matière de dépense à destination des élèves en situation de handicap. Cette fonction est, tout

d’abord, marquée une augmentation massive et continue des effectifs, à l’œuvre ces dernières

années. En effet, leur nombre (exprimé en ETPT) a connu une progression de 50,3 % entre 2017

et 2022, tous statuts confondus

Cette importante croissance s’explique par la hausse du nombre

d’élèves reconnus comme en situation de handicap et accueillis en milieu scolaire ordinaire, mais

également par l’augmentation des prescriptions d’aides humaines effectuées par les MDPH

L’accompagnement humain apparait donc aujourd’hui comme le principal levier mobilisé

dans le cadre de la politique de l’école inclusive, parfois dénoncé comme une réponse

incomplète ou partiellement inadaptée aux besoins spécifiques de certains enfants, comme dans

AESH et contrats aidés. Source : rapport conjoint IGF-IGESR La scolarisation des enfants en situation de

handicap, à partir des données de la direction générale des ressources humaines (DGRH) et de la direction, des

affaires financières (DAF) du MENJS.

Une aide humaine ne peut être attribuée qu’à un élève bénéficiant d’un Plan personnalisé de scolarisation (PPS)

après décision de la commission des droits et de l’autonomie des pers

onnes handicapées (CDAPH).

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

le rapport de la Défenseure des droits

. Face à ce besoin en personnel grandissant, le MENJ

fait également face à des difficultés de recrutement, à l’origine d’une situation de couvertur

partielle des besoins, et à la nécessité de renforcer la professionnalisation de ces agents.

Dans un second temps, des complexités de gestion s’avèrent attachées à cette fonction,

du fait notamment de la coexistence de différents statuts d’emploi (CDD, C

) et de la

persistance d’une double imputation (T2 et HT2) de leur masse salariale. Les personnels AESH

peuvent être recrutés soit par l’État soit par un EPLE. Aujourd’hui, ces dépenses de personnel

relèvent à la fois du titre 2 du budget de l’État mais

aussi du HT2, sans que les règles à l’origine

de cette distinction n’apparaissent totalement claires.

’imputation des dépenses de personnel des AESH

: un système complexe et peu lisible

Actuellement, les AESH recrutés par les établissements relevant du MENJ sont rémunérés sur

des crédits hors titre 2 et cela quelles que soient les fonctions remplies (aide individuelle, aide

mutualisée ou appui à des dispositifs collectifs de scolarisation ou référent).

En revanche, lorsqu’ils obtiennent un CDI, leur gesti

on est assurée par les rectorats et leur

rémunération bascule sur les crédits du titre 2. Certains AESH, recrutés en CDD, sont également gérés

par les rectorats et donc rattachés au titre 2.

Le type d’accompagnement effectué par l’AESH, accompagnement indi

viduel ou

accompagnement mutualisé auprès de plusieurs élèves, entre en compte dans le fait d’être rémunéré

sur le T2 ou le HT2. Cette différenciation est héritée de la situation des assistants d’éducation, pour

lesquels la rémunération sur le T2 se limitait traditionnellement à ceux exerçant une mission

d’accompagnement individualisée

. Si en théorie les AESH individualisés sont censés être

rémunérés en T2 quel que soit leur contrat, les investigations menées sur le terrain par la mission

conjointe IGF/IGE

SR ont montré que l’imputation HT2 peut concerner à la fois des AESH

individualisés et des AESH mutualisés

Pour l’année 2022, 5

4 % des dépenses de personnel consacrées aux AESH ne relèvent

pas du titre 2 du budget

de l’État soit 1

218

M€ sur un total de

2 248

M€.

En 2022, le nombre

d’AESH rémunérés en hors titre

2 par les EPLE a augmenté de 2 617 ETPT passant de

38 439 ETPT en 2021 à 41 056 ETPT au total.

Le plafond d’emplois des AESH rémunérés en titre 2 était fixé en loi de finances 2022 à

37 229 ETPT (+ 910) sans distinction selon la nature de leur contrat

. Le nombre total d’AESH

rémunérés sur le titre 2 s’élève en fin d’exercice à 35

107 ETPT dont 14 718 ETPT en CDI

(+ 1 496 ETPT) et 20 389 ETPT en CDD (- 1 655 ETPT) pour une masse salariale de 1 039,2

M€.

Au total, le MENJ compte 76 163 ETPT relevant de cette fonction (AESH T2 et AESH

HT2) en 2022.

L’accompagnement humain des élèves en situation de handicap, Défenseur des droits, 2022.

Le processus de transformation des contrats aidés en CDD et parfois même en CDI des AESH est achevé.

Les AED destinés à offrir une aide mutualisée aux élèves étaient recrutés par les établissements scolaires et

rémunérés par un établissement

mutualisateur à partir d’une dotation versée par le rectorat.

Rapport de la mission conjointe IGF/IGESR publié en décembre 2022.

Les AESH employés par l’État en CDD et gérés par les rectorats sont historiquement rémunérés sur le titre 2.

De plus, le rythme de passage en CDI des AESH est difficile à prévoir selon le ministère.

COUR DES COMPTES

Tableau n° 24 :

répartition des AESH du MENJ selon leur contrat, en ETPT

2021

2022

Évolution

AESH T2

35 266

35 107

- 0,5 %

dont CDD

22 044

20 389

- 7,5 %

dont CDI

13 222

14 718

+ 11,2 %

AESH HT2 (CDD)

38 439

41 056

+ 6,8 %

Total

73 705

76 163

+ 3,3 %

Source : MENJ

Concernant l’enseignement technique agricole, le nombre d’AESH rémunérés en HT2 sur

le programme 143 est de 981 ETP (CDD, contrats aidés et contrats de droit privé) en 2022. Le

nombre d’AESH en CDI rémunérés sur le titre 2 est faible

(24,5 ETP au 31 décembre 2022), la

bascule s’effectuant très progressivement depuis 2019 au rythme du passage des AESH en CDI.

À compter du 1

septembre 2023, tous les recru

tements d’AESH au sein du MENJ

s’effectueront en CDD par les rectorats et les rémunérations seront imputées sur le titre 2. Les

dépenses de rémunération des autres AESH seront progressivement basculées sur le titre 2 sur

la période 2023-2025. Le projet de budget pour 2023 précise ainsi que : «

dans un objectif de

pilotage simplifié des moyens disponibles, le contingent d’AESH actuellement géré en H

T2 sera

intégralement basculé vers le titre 2 de ce même programme d’ici 2025. Dans ce contexte,

25 695 ETP, soit 8 565 ETPT basculeront sur le titre 2 en 2023. Les effectifs restants seront

transférés en 2024 et 2025 ».

Est ainsi prévu le transfert de 25 695 ETP à la rentrée 2023, de 12

575 ETP à la rentrée 2024 et de 6 003 ETP au 1er janvier 2025.

Ce calendrier e

st toutefois susceptible d’être modifié par les dispositions de la loi n° 2022

1574 du 16 décembre 2022 visant à lutter contre la précarité des AESH et des AED, qui permet

d’attribuer un CDI à un AESH à l’issue d‘un CDD de 3 ans au lieu de 6 auparavant. Le

transfert

pourrait ainsi s’en trouver accéléré.

Le MASA, quant à lui, ne semble pas envisager à ce jour de basculement intégral des

effectifs AESH sur le titre 2, se limitant pour le moment aux agents en CDI.

Les dépenses relatives à l’inclusion des élèves en situation de handicap ne se limitent pas

à l’accompagnement humain.

Le MENJ finance également des matériels pédagogiques adaptés

répondant aux besoins particuliers d’ESH pour faciliter leur inclusion en mi

lieu ordinaire. Ces

aides concernent les élèves scolarisés dans le premier et second degrés public et dans le privé.

De même, il prend en charge l’aide spécialisée prescrite par les MDPH au profit des élèves

scolarisés dans les établissements du second deg

ré telle que l’interprétariat en langue des signes.

En 2022, l’ensemble de ces dépenses s’élève à

20,67

M€.

Le ministère assure la formation initiale des AESH, qui bénéficient d’

une formation

obligatoire d'adaptation à l'emploi d'une durée de 60 heures et d

’

actions de formation continues

proposées dans le cadre des plans académiques ou départementaux de formation. Toutefois,

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

l’accès à la formation continue pour les AESH apparaît comme fortement contrainte, et

matérialisée par une sous-exécution récurrente des crédits associés à ces dépenses

D’autres charges, comme par exemple, le coût des dépenses de formation initiale

continue à destination des enseignants ou à d’autres dispositifs spécifiques à destination des

élèves et familles (cellules d’accueil,

aménagements dédiés en classe ou lors des examens, etc.)

concourent également à l’inclusion des élèves en situation de handicap. Toutefois, il apparait

difficile de valoriser avec précision l’ensemble des coûts de l’école inclusive, du fait des défauts

des

systèmes d’information, insuffisamment précis, ou de la complexité d’une politique qui fait

intervenir de nombreux acteurs.

V -

Le plan de relance

Le plan de relance présenté en septembre 2020 consacre au total 100

Md€ à cet objectif

sur deux ans, jusqu’à fin

2022. Pour sa gestion budgétaire, une mission spécifique a été créée

en 2021, comportant trois programmes, un pour chacune des priorités que sont l’écologie, la

compétitivité et la cohésion.

Des éléments relatifs aux opérateurs de la MIES figurent au point 3.2.6.

A -

Les mesures du programme 363

–

Compétitivité

Dans ce cadre, quatre mesures du programme 363

–

Compétitivité

concernent le périmètre

du MENJS, dont deux concernent

l’enseignement scolaire

: la mesure « Mise à niveau

numérique de l’État –

Continuité pédagogique » et la mesure « Mise à niveau numérique de

l’État –

Continuité administrative ».

La mesure « Continuité pédagogique » vise à financer des équipements informatiques, de

services et

ressources numériques, d’hybridation des enseignements et des dispositifs

d’accompagnement et formation des enseignants pour garantir l’accès au numérique pour les

élèves du 1

degré et des lycées et pour leurs professeurs. Cette mesure comprend trois volets :

un appel à projets « Pour un socle numérique dans les écoles élémentaires (AAP SNEE) » doté

de 105

M€

et destiné à subventionner l’équipement des écoles élémentaires

; le

subventionnement d’investissements destinés à faciliter l’hybridation des ensei

gnements dans

les lycées, avec une enveloppe de 20

M€

; et une enveloppe de 6

M€ pour financer

l’accompagnement à la prise en main des matériels, services et ressources numériques.

S’agissant de l’AAP SNEE,

lancé auprès des collectivités territoriales et d

ont l’objectif

était de

soutenir la généralisation du numérique éducatif pour l’ensemble des écoles

élémentaires et primaires

, les dossiers pouvaient être déposés jusqu’au 31 mars 2021. Sur 7

181

Sur la période 2017-

2020, le taux d’exécution des créd

its consacrés aux dépenses de formation des AESH oscille

entre 11,3 % (en 2020) et 58 % (en 2018).

Depuis la rentrée 2021, les enseignants bénéficient de modules spécifiquement consacrés à ce sujet, dans le

cadre de leur formation initiale délivrée par l

es INSPé d’une durée minimale de 25

heures soit 5 jours. Ils peuvent

également suivre des modules spécifiques d’approfondissement optionnels, sur la base du volontariat.

COUR DES COMPTES

dossiers, 6 925 dossiers avaient fait, à fin juin 2022, fait

l’objet d’une convention, soit 12 816

écoles et 81 376 classes. Sur la cible de 45 000 classes, 7 465 classes avaient été équipées

(16 %).

S’agissant de l’hybridation dans les lycées, 12

conventions CPER avaient été signées

fin juin 2022, 2 régions ayant renoncé au dispositif et 2 conventions étant toujours en cours de

discussion. Le montant total engagé à date était de 14,3 M

€.

La mesure « Continuité administrative »

a pour objectif d’accélérer la transformation

numérique du MENJS, grâce à l’évolution des

systèmes d’information et au renforcement de la

dématérialisation des démarches et des services aux usagers.

B -

Les mesures du programme 364

–

Cohésion

Le programme 364

–

Cohésion

comprend quant à lui deux mesures qui ont fait l’objet

d’un transfert en gest

ion vers les programmes 139 et 141. La première consiste à accompagner

la poursuite d’études des néo

-bacheliers en finançant des places de formation. Pour les rentrées

2020-2021 et 2021-2022, le nombre de places créées

s’est élevé

à 19 374 places (secteur public

et secteur privé sous contrat confondus).

La seconde mesure consiste à renforcer les financements consacrés aux Cordées de la

réussite, qui mettent en relation des jeunes de collège et de lycée avec des étudiants. Cette

dernière mesure existait déjà mais, pour la première fois, des crédits de titre 2 ont été dépensés

dans ce cadre pour rémunérer les professeurs accompagnant les élèves, ce qui posera

ultérieurement des problèmes de pérennisation de ces crédits, les nouvelles modalités

permettant un meilleur développement des cordées. En tout état de cause, la liste des

bénéficiaires a été consolidée en mars 2022 à 221 329 bénéficiaires.

VI -

Les perspectives associées à la trajectoire budgétaire

La situation potentiellement tendue que présente, de façon régulière, la mission

enseignement scolaire illustre les difficultés de pilotage d’une mission essentiellement portée

par des dépenses de personnels.

Si, en volume, les dépenses hors titre 2 augmentent beaucoup plus rapidement que les

dépenses de personnel, c

es dernières n’en représentent pas moins l’essentiel du budget de la

mission. Le montant des crédits de masse salariale consommés en 2022 s'élève, en effet, à

50,18

Md€ hors CAS, contre 49,05

Md€ en 2021 (hors CAS), soit une augmentation de

1,14

Md€ et de

2,3 %.

Si jusqu’à présent cette hausse était essentiellement déterminée par des facteurs

structurels, et notamment l'impact du glissement vieillesse technicité, tel n’est désormais plus

le cas.

L’exécution

2022 a en effet été marquée par l’impact de mesures interministérielles de

revalorisation, dont la revalorisation du point d’indice au 1

juillet 2022, qui s’est traduite par

une dépense supplémentaire de 784,9

M€ hors CAS. S’y sont ajoutées des mesures

catégorielles,

l’année 2022 ayant vu la poursuite de la montée en charge des mesures issues du Grenelle de

l’éducation de 2021

: 357,4

M€ en mesures nouvelles et 144,1

M€ correspondant à l’extension

en année pleine des mesures engagées en 2021.

Or de nouvelles mesures catégorielles sont annoncées pour 2023 et en cours de négociation.

En effet, d

ans une lettre aux personnels de l’éducation nationale du 16

septembre 2022, le

Président de la République a en effet annoncé une revalorisation générale de 10 %, qui pourra

ANALYSE DE L’EXÉCUTI

ON BUDGÉTAIRE

atteindre 20 % pour les enseignants réalisant des missions supplémentaires dans le cadre du

« pacte

» enseignant. Il a en particulier indiqué qu’aucun professeur ne débutera sa carrière à

moins de 2 000

€, net, à compter de la rentrée 2023.

Le projet de loi de finances pour 2023 prévoyait 935 M

€

pour revaloriser les salaires des

enseignants, pour la période de septembre 2023 à décembre 2023, dont 635

M€ pour la

revalorisation de traitement de 10 % (en année pleine 1,9

Md€) et 300

M€ pour les revalo

risations

des enseignants qui s’inscriront dans le «

pacte » enseignant.

Cette mesure ainsi que celle qui vise également à financer une revalorisation de 10 % de la

rémunération des AESH

, soit 80 M€ pour un tiers d’année (puis 240

M€ en année pleine)

auront

un impact significatif sur la MIES. À cet égard, dans sa réponse, le MENJ indiquait que les

travaux préparatoires au projet de loi de programmation des finances publiques en cours de

discussion au parlement ont alimenté sa réflexion sur une trajectoire 2023-2027 sans être en

mesure d’apporter davantage de précision.

VII -

L’incidence des dépenses budgétaires sur l’environnement

Au sein de budget de l’État, la mission

Enseignement scolaire

ne fait pas l’objet, à l’instar

de 16

autres missions d’une « fiche missi

on » spécifique

dans la mesure où l’impact

environnemental des dépenses qui y sont rattachées est totalement neutre, en application de la

méthodologie retenue.

Cependant certaines dépenses qu’elle supporte comme la

prise en charge partielle des

abonnements de transports en commun des agents qui lui sont rattachés

pourraient être cotées

comme favorables sur les axes « Atténuation climat » et « Pollutions ». Cette participation de

l’employeur

incite en effet à utiliser les transport

s en commun dont l’impact environnemental

est plus faible que le transport individuel.

La très grande majorité des dépenses budgétaires relevant du service public de l’éducation

et ayant une incidence sur l’environnement sont liées à la question du bâti s

colaire. La prise en

compte des enjeux environnementaux dans la gestion des bâtiments scolaires est, en effet,

devenue incontournable à la fois pour répondre à des objectifs d’économie d’énergie et pour

faire face au changement climatique. Certains événements récents, comme le report de quelques

jours du brevet des collèges en juin 2019 en raison de la canicule, ou plus récemment la

fermeture d’établissements suite aux épisodes de forte chaleur de juin 2022,

ont révélé le

caractère inadapté de la plupart des établissements et montré à quel point la qualité du bâtiment

peut avoir un impact sur les élèves et sur leur scolarité.

L’intégration des normes environnementales se fait de manière progressive et inégale

d’un territoire à l’autre. Sans disposer de diagn

ostic consolidé au niveau national, le MENJ

estime à environ 20

% la part du parc de l’enseignement secondaire rénové de façon assez

Décret n° 2010-676 du 21 juin 2010 instituant une prise en charge partielle du prix des titres d'abonnement

correspondant aux déplacements effectués par les agents publics entre leur résidence habituelle et leur lieu de

travail.

COUR DES COMPTES

performante. Les adaptations nécessaires sont coûteuses et parfois difficiles à mettre en place,

notamment au sein des bâtiments anciens.

Si ces dépenses ne relèvent pas directement du budget du MENJ, il n’en demeure pas

moins un impératif de pilotage à l’échelle nationale et de concertation, à la fois au niveau local

avec les collectivités locales mais aussi dans une logique

interministérielle, afin d’assurer une

meilleure efficacité de ces dépenses.

De même, certaines actions de rénovation thermique contenues dans des programmes plus

vastes de rénovation de bâtiments appartenant au MENJ, administration centrale comme

services déconcentrés,

pourraient faire l’objet d’une éventuelle cotation selon la méthodologie

du budget vert, alors qu’elles demeurent non cotées à ce stade.

Les conséquences de la crise énergétique

Le ministère s’est engagé dans la maîtrise de ses dépenses éne

rgétiques. Dès la

rentrée 2022,

des instructions ont été adressées aux recteurs de régions académiques leur demandant de baisser le

chauffage dans les locaux à 19 °C. Ils ont également été invités à privilégier les actions visant

l’amélioration de la perfo

rmance énergétique et le développement des pratiques de mobilités durables

dans la stratégie immobilière. La modulation du chauffage a aussi été mise en œuvre au niveau de

l’administration centrale, ainsi que l’installation de bâches de récupération de chaleur qui ont d’ores

et déjà permis de réduire de 16 % de la consommation d'énergie par rapport à 2021.

En parallèle, un programme de travaux d’investissement à gains rapides a été impulsé et financé

par redéploiement au sein du programme 214. 35 opérations

de travaux pour un montant de 1,17 M€

(dont 20 opérations portant sur l’éclairage et le changement de luminaires et 4 opérations sur des

appareils de chauffage) sont engagées. Cette mesure a été complété par les financements spécifiques

pilotés par la dir

ection de l’immobilier de l’État (DIE). Par ailleurs, des opérations de restructuration

et d’amélioration des performances énergétiques sont et seront conduites ou planifiées sur les

différents sites de l’administration centrale et des services déconcentré

___________________________ RECOMMANDATIONS ___________________________

La Cour formule les recommandations suivantes :

(Recommandation reconduite) : ne jamais anticiper le dégel de la réserve de précaution

au stade des documents prévisionnels de gestion soumis au visa du CBCM (MENJ, MASA) ;

(Recommandation reformulée) : veiller à ce que les crédits de fonctionnement et de

personnel ouverts pour la formation continue des enseignants soient pleinement utilisés

(MENJ) ;

(Recommandation reconduite) : p

lacer tous les assistants d’éducation (AED)

du MEN et du

MASA sous pl

afond d’emplois

(MENJ, MASA) ;

(Recommandation reformulée) : p

lacer tous les AESH du MASA sous plafond d’emplois et

veiller au respect de l’engagement pris par le MENJ de basculer d’ici 2025 l’ensemble du

contingent AESH vers le titre 2 (MENJ, MASA).

Chapitre II

Les conséquences de la réforme de la formation

des enseignants sur la rentrée 2022

I -

La définition du besoin en enseignants

Chaque année, des enseignants font valoir leurs droits à la retraite, décident d’exercer

dans une autre administration, demandent un congé pour être mis en disponibilité, changent

leur quotité de temps de travail, etc. Leur départ de l’ensei

gnement est définitif ou temporaire.

Face à ces départs et en fonction de ses besoins structurels, le ministère a pour principal levier

l’ouverture de postes aux concours pour recruter de nouveaux enseignants. Leur bon calibrage

est donc primordial. Si tous les postes aux concours ne sont pas pourvus, une fois les

enseignants titulaires de zone de remplacement (TZR) affectés à l’année, toutes choses égales

par ailleurs, le ministère doit recruter des contractuels pour que les élèves disposent bien d’un

professeur en classe

Les besoins structurels d’enseignants dépendent de trois facteurs principaux, dont les

impacts sont plus ou moins aisés à identifier.

D’une part, la démographie des élèves entre en jeu. Alors que la baisse des élèves semble

acquise dans le premier degré

, l’évolution est plus contrastée dans le second degré

, dont les

effectifs devraient rester relativement stables jusqu’en 2023 puis diminuer à partir de 2024.

D’autre part, la démographie des enseignants participe de l’équilibre, avec un

âge moyen

en légère augmentation et une part croissante des enseignants de plus de 50 ans. Or, leur souhait

Ce schéma ne tient pas compte des fluctuations infra-annuelles qui amènent à des recrutements plus ponctuels

de contractuels, comme ce fut particulièrement le cas lors de la crise sanitaire.

Le nombre d’élèves dans le premier degré s’établirait à 6

462 000 à la rentrée 2022, en baisse de 76 600 élèves

après une diminution de 78 300 élèves observée entre les rentrées 2020 et 2021. Il poursuivrait sa baisse aux

rentrées suivantes, passant de 6 370 800 élèves à la rentrée 2023 à 6 166 200 à la rentrée 2026. La baisse des

effectifs se poursuivrait dans les années à venir à la fois dans les niveaux préélémentaire et élémentaire. Cette

prévision résulte essentiellement des évolutions démographiques, avec des générations d’élèves de moins en moins

nombreuses. Données issues de DEPP, Note d'Information, n° 22.11.

Les effectifs devraient rester relativement stables jusqu’en 2023 puis diminuer à partir de 2024. Plus

précisément, en 2022 et 2023, des variations minimes sont attendues, avec 3 000 élèves supplémentaires en 2022

et une légère baisse de 5 000 élèves en 2023. Données issues de DEPP, Note d'Information, n° 22.12.

COUR DES COMPTES

de partir à la retraite est un élément difficile à anticiper avec une relative certitude, mais pour

autant déterminant dans les départs des enseigna

nts d’une année sur l’autre

Enfin, des changements structurants dans la politique éducative ont également un impact

sur le nombre d’enseignants nécessaires, comme le dédoublement des classes de CP et CE1 puis

grande section de maternelle en zones d’éduca

tion prioritaire ou la réforme du baccalauréat.

La Cour des comptes a tenté d’appréhender le besoin en enseignants par deux méthodes.

Si l’on considère les schémas d’emplois sur la période 2017

-2021, les effectifs

enseignants ont augmenté de 12 724 équivalents temps plein (ETP) supplémentaires. En

analysant l’écart entre réalisations et prévisions, le manque d’enseignant est compris entre

4 050 (2021) et 1 144 (2019), avec des années en revanche excédentaires en 2018 et 2020.

Tableau n° 25 :

chémas d’emplois des enseignan

ts titulaires

et non-titulaires, en ETP, prévisions et exécution, de 2017 à 2021

2017

2018

2019

2020

2021

Prévision

Entrée

33 456

29 100

24 750

24 461

26 315

Sorties

23 745

23 995

24 700

24 461

25 315

Dont départ retraite

18 470

16 950

17 749

16 748

13 715

Schéma d'emplois prévisionnel

9 711

5 105

1 000

Exécution

Entrée

33 195

29 840

25 601

25 684

25 608

Sorties

25 936

22 627

26 695

23 287

28 658

Dont départ retraite

17 846

16 341

14 933

15 936

17 087

Schéma d'emplois exécuté

7 258

7 213

- 1 094

2 397

- 3 050

Source

: Cour des comptes, d’après PAP et RAP 2017

-2021

Enfin et de manière minimale, le besoin d’enseignants peut s’appréhender par le nombre

de postes non pourvus aux concours de l’année antépénultième

. Il aurait ainsi « manqué »

7 418 futurs enseignants sur la période 2017-2021, soit, en moyenne, 1 484 postes non pourvus

par année. En considérant que ce sont principalement les candidats du concours externes qui

constituent le flux de nouveaux professeurs, ces données sont de 5 548 postes sur la période, soit

1 110 postes par an en moyenne

Selon une étude de la DEPP, la très grande majorité des enseignants en poste à la rentrée 2017 mais qui ne

l’étaient plus à la rentrée 2018 étaient

partis à la retraite (1,9 % des enseignants). MENJ, DEPP,

Le devenir des

enseignants entre la rentrée 2017 et 2018

Note d’information n° 20.16, avril 2020

Lorsque le concours était organisé en

fin d’année de M1, les futurs enseignants étaient d’abord stagiaires l’année

suivante à mi-temps, puis prenaient leur premier poste à la rentrée suivant leur année de stage.

Les données détaillées par concours figurent en annexe n° 7.

LES CONSÉQUENCES DE LA RÉFORME DE LA FORMATION DES ENSEIGNANTS SUR LA RENTRÉE 2022

Tableau n° 26 :

nombre de postes non pourvus de 2017 à 2021

2017

2018

2019

2020

2021

Concours externes (1)

2 025

735

1 270

670

848

Concours internes

310

338

444

367

411

Total des postes non pourvus

2 335

1 073

1 714

1 037

1 259

(1) Y compris les troisièmes concours

Champ : France métropolitaine + DROM + COM + Nouvelle-Calédonie

Source : Cour des comptes d'après données du MENJ (RERS et DGRH)

Pour l’année 2022, le MENJ a établi le besoin de

nouveaux enseignants en retenant les

hypothèses suivantes.

Pour le premier degré, il estimait les sorties (libérations de support) à 10 456 ETP dont

7 036 ETP pour départs en retraite, 1 597 ETP pour autres départs définitifs (démissions,

radiations, décès, ruptures conventionnelles) et 1 823 ETP de départs temporaires (soldes de

sorties temporaires : disponibilités, détachements, congés parentaux, CLD, sorties vers autres

corps, et solde de temps partiels). Il envisageait 12 381 apports

en moyens d’enseignement

dont

6 986 liés aux concours de la session 2022, 4 879 liés aux titularisations de stagiaires à mi-

temps de 2021, 516 liés à l’appel de candidats inscrits sur les listes complémentaires de la

session 2021 au cours de l’année 2021

-2022.

Pour le second degré, les hypothèses suivantes avaient été retenues : 10 849 ETP de

libérations de support dont 7 475 ETP pour départs en retraite, 1 241 ETP pour autres départs

définitifs et 2 133 ETP pour départs temporaires. Les apports en moyens

d’enseignement

n’étaient pas précisés.

II -

La sélectivité des concours enseignants en 2022

La réforme de la formation initiale des enseignants engagée en 2019 poursuivait quatre

objectifs majeurs. Il s’agissait en effet d’assurer un contenu de formation initia

le plus homogène

sur l’ensemble du territoire national,

via

un référentiel de formation des enseignants et de renforcer

le rôle de «

l’État employeur

». Il convenait également, d’une part, de mieux organiser la formation

dispensée lors du master vis-à-vis de la préparation du concours, en le déplaçant en fin de seconde

année de master (M2)

à compter de la session 2022 et en renforçant la dimension professionnelle

des épreuves du concours externe. Les lauréats titulaires d’un master

Métiers de l’enseignem

ent,

de l’éducation et de la formation

» (MEEF)

devaient bénéficier d’une entrée progressive dans la

carrière de professeur par la mise en œuvre d’un véritable continuum de formation et des actions de

« préprofessionnalisation ».

Cette réforme tente de répondre à plusieurs critiques formulées sur les choix ministériels

antérieurs : professionnalisation de la formation entravée par la nécessité de préparer un concours

encore trop peu professionnalisé et situé au milieu du master ; charge de travail excessive en tant

que fonctionnaire stagiaire mais aussi étudiant en M2, année cumulant des compléments de

formation, le stage en responsabilité à hauteur d'un mi-temps de service et une initiation à la

recherche ; possibilité d'entrer dans la profession sans avoir validé un master MEEF, ce qui

Arrêté du 24 juillet

2020 modifiant l’arrêté du 27

août 2013 fixant le cadre national des formations dispensées

au sein des masters MEEF

COUR DES COMPTES

fragilise un certain nombre d’enseignants débutants

; définition des attendus et encadrement des

mémoires de recherche parfois défaillants, etc.

Le déplacement du concours en fin de seconde année de master a mécaniquement diminué le

vivier de candidats étudiants pour la session 2022. Contrairement à l’année passée, où l’on passait

le concours en fin de M1, l’obligation d’être inscrit en M2 a pour conséquence que beaucoup

d’étudiants inscrits en M1 l’an dernier étaient déjà

lauréats ; inscrits en M2, ils étaient fonctionnaires

stagiaires. Les étudiants inscrits en M1 ne pourront quant à eux passer le concours qu’en 2023.

Parmi les étudiants, le vivier des candidats aux concours 2022 était donc principalement composé

d’étudiants de M1 ayant précédemment échoué au concours et inscrits en M2 ou d’étudiants de M2

n’ayant pas passé le concours en 2021 ou d’étudiants déjà titulaires d’un master.

Avec un nombre stable de postes offerts pour la voie externe du CRPE et du CAPES

, le

nombre de candidats présents a chuté de 43,8 % pour le CRPE et de 41,5 % pour le CAPES.

Au final, selon les données du ministère

, à la session 2022 de droit commun du CRPE

externe public

, 2 025 postes

n’ont pas été pourvus

sur 9 448 postes ouverts, soit 21,4 %. Dans

cet ensemble, Versailles et Créteil comptent pour respectivement 1 006 postes (sur

1 570 offerts) et 862 postes (sur 1 494 offerts). Les concours supplémentaires (200 postes à

Versailles et 500 postes à Créteil) ont permis de réduire les pertes dans ces académies : au final,

les postes non pourvus s’élèvent à 806 à Versailles et à 648 à Créteil, ce qui ramène à 1

611 le

nombre de postes non pourvus à l’échelle nationale (soit 17,1

% contre 1,7

% l’année

précédente).

Sur les 5 725 postes offerts à la session 2022 au CAPES externe public, 1

515 n’ont pas

été pourvus, soit 26,5 % (4,8 % en 2021). La forte baisse des candidats admissibles dans

certaines disciplines a pu aboutir, comme en mathématiques, à un nombre de candidats

admissibles inférieur au nombre de postes offerts aux concours. En mathématiques,

1 035 postes ont été ouverts en 2022, et seuls 867 candidats ont été admissibles pour

in fine

557 admis. En 2021, 100

postes étaient déjà restés non pourvus, alors qu’il y avait

1 706 admissibles pour 1 167 postes offerts. En allemand, alors que 215 postes ont été ouverts

en 2022, seuls 83

candidats ont été admissibles et 60 ont été reçus. L’an dernier, pour 222

postes

ouverts, 179 candidats avaient été admissibles, pour 156 admis. En SVT, avec 425 admissibles

pour 260 postes ouverts au concours 2022, finalement tous pourvus, la situation est meilleure.

III -

La préparation de la rentrée 2022

Afin de préparer la rentrée 2022, le ministère a pris plusieurs mesures, telles que

l’anticipation du recrutement d’enseignants contractuels

la prolongation jusqu’au 31

août des

contrats des personnes déjà employées dans le premier degré ou encore, la mobilisation des

listes complémentaires des concours de professeurs des écoles.

Des sessions de recrutement de type

speed dating

ont également été organisées par

plusieurs académies déficitaires et certaines d’entre elles, en particulier en Île

-de-France, ont

Léger recul de 1,3 % pour le CRPE et de 2,3 % pour le CAPES.

Site internet

devenirenseignant.gouv.fr

Y compris le concours externe spécial (langues régionales) et le troisième concours.

LES CONSÉQUENCES DE LA RÉFORME DE LA FORMATION DES ENSEIGNANTS SUR LA RENTRÉE 2022

recruté de nouveaux contractuels dès la semaine du 22 août afin qu

’ils

bénéficient

d’une

formation à la pris

e en charge d’une classe avant la rentrée.

Le ministère a ainsi recruté près de 5 500 ETP de contractuels

. Cependant, aucun bilan

de la rentrée scolaire

n’a

yant été publié à ce jour

, il n’est pas possible de

quantifier le nombre

exact d’enseignants manqua

nts.

Au-delà des mesures prises pour la rentrée 2022, un décret

permet d’organiser

des

concours exceptionnels de recrutement dans le corps des professeurs

des écoles jusqu’en 2026.

Enfin, en

2023, le nombre d’inscrits aux concours 2023 a augmenté par

-rapport à 2022

mais il n’a pas retrouvé son niveau de 2021

e nombre d’inscrits au CRPE n’augmente que très légèrement par

-rapport à 2022 (+3 %) ;

la situation est moins mauvaise pour les concours du second degré surtout pour

l’enseignement technique. En 2023, le nombre d’inscrits augmente de 11

% pour le CAPES

et le CAPLP

et de 15 % pour le CAPET

;

dans le privé,

l’évolution des inscriptions est plus favo

rable que dans le public

La question de l’attractivité du métier enseignant reste donc ouverte, comme la Cour l’a

analysé dans son rapport public thématique publié en février 2023

Devenir enseignant : la

formation initiale et le recrutement des enseignants des premier et second degrés

Source

: Ministère de l’éducation nationale et

de la jeunesse

Décret n° 2022-1687 du 27 décembre 2022 fixant des modalités exceptionnelles de recrutement de professeurs

des écoles et de maîtres de l'enseignement privé sous contrat pour les années 2023 à 2026.

Après une baisse de 32 % en 2022.

Après une baisse de 31 % en 2022.

CRPE : -1 % dans le privé contre +3 % dans le public et CAPES : +7 % dans le privé contre +11 % dans le

public.

Chapitre III

Moyens consacré

s par l’

état à la politique

l’enseignement scolaire

I -

Les dépenses fiscales

Les dépenses fiscales de la MIES sont estimées pour 2022, à titre principal et subsidiaire,

à 220

M€ et 1

039

M€

respectivement, soit 0,28 % des crédits de la mission à titre principal ou

1,34 % en incluant les dépenses subsidiaires.

réduction d’impôt pour frais de scolarité dans l’enseignement secondaire (2

20 M

€)

est

la seule dépense fiscale rattachée à titre principal à la mission. Les dépenses subsidiaires

concernent les exonérations de salaires pour les apprentis (322

M€) ou étudiants

(353

M€)

ainsi que le taux de TVA réduit pour la fourniture des repas scolaires et universitaires (364

M€).

Graphique n° 12 :

dépenses fiscales et budgétaires de la mission en 2022

, en Md€

Source : Chorus

Exonération d’impôt sur le revenu des salaires perçus par les jeunes au titre d’une activité exercée pend

ant leurs

études secondaires ou supérieure ou leurs congés scolaires ou universitaires.

COUR DES COMPTES

Graphique n° 13 :

dépenses budgétaires et fiscales par programme en 2022, en

Md€

Source : Chorus

Les dépenses fiscales

baissent légèrement depuis 2012, passant de 1 468

M€ à 1

259

M€

en 2022 (prévision)

. Alors que les dépenses rattachées au programme 141 augmentent, de

563

M€ à

675

M€, celles relatives au programme 230

diminuent, de 905

M€ à

584

M€.

e dispositif d’exonération

relatif aux apprentis et stagiaires a connu la plus forte

augmentation

de l’ensemble des

dépenses fiscales. Cette dépense est passée de 275

M€ en 2010

à 540

M€ en 2019. Cette forte augmentation s’explique d’une part, par le développement de

l’apprentissage so

utenu par les pouvoirs publics et,

d’autre part, par

son élargissement en 2015

aux gratifications versées aux stagiaires.

Sur une période plus resserrée, la tendance est contrastée, avec cependant une hausse des

dépenses liées à la réduction

d’impôt pour frais de scolarité da

l’enseignement secondaire.

Données en annexe n° 8.

La diminution constatée depuis

s’explique notamment par un changement de périmètr

e. En effet, la loi de

finances pour 2020 a introduit un taux de TVA de 10 % pour les recettes provenant de la fourniture des repas par

les cantines d'entreprises ou d'administrations, et un taux de 5,5 % pour la fourniture de repas par des prestataires

dans les établissements publics ou privés d'enseignement du premier et second degrés ainsi que pour les repas

livrés par des fournisseurs extérieurs aux cantines scolaires et universitaires.

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’ENSEIGNEMENT

SCOLAIRE

Tableau n° 27 :

épenses fiscales depuis 2020, en M€

Dépenses fiscales contribuant au programme

de manière principale

de manière subsidiaire

2020

2021

2022

2020

2021

2022

Programme 141

120109 - Exonération du salaire des apprentis

540

234

322

120132 -

Exonération d’impôt sur le revenu des salaires perçus

par les

jeunes au titre d’une activité exercée pendant leurs études

secondaires ou supérieures ou leurs congés scolaires ou universitaires

340

329

353

Programme 230

110215 -

Réduction d’impôt pour frais de scolarité

dans

l’enseignement secondaire *

204

213

220

730207 - Taux de 10 % pour les recettes provenant de la fourniture

des repas par les cantines d'entreprises ou d'administrations, et taux de

5,5 % pour la fourniture de repas par des prestataires dans les

établissements publics ou privés d'enseignement du 1

et 2

degré

ainsi que pour les repas livrés par des fournisseurs extérieurs aux

cantines scolaires et universitaires

385

330

364

Total

204

213

220

1 265

893

1 03

Source

: réponses du MENJ. Les données d’exécution 2022 ne peuvent être fournies à ce stade. * La réduction d'impôt pour frais de

scolarité dans l'enseignement secondaire est également rattachée au programme 143 à titre subsidiaire, Le montant rattaché à chaque

programme n'est pas connu.

Ces dépenses restent cependant peu ciblées envers les familles en difficulté financière et

sont insuffisamment évaluées. Par exemple, l’exonération des salaires des apprentis ou la

réduction d’impôts pour frais

de scolarité dans le secondaire ne concernent que ceux dont le

foyer fiscal est imposable.

S’agissant de

l’exonération concernant les salaires des étudiants, si

le comité d’évaluation des dépenses fiscales et des niches sociales l’a jugé pertinente au rega

de l’objectif poursuivi, il a jugé que l’absence de données sur les bénéficiaires ne permet pas

d’en apprécier l’impact. De même, l’évaluation de l’impact du taux réduit de TVA sur la

restauration collective est délicate.

Enfin, les crédits d’impôts rel

atifs aux cours à domicile

ne sont toujours pas évalués. Si

aucune évolution des formulaires déclaratifs n’est prévue, le MENJ indique que la

généralisation du dispositif CESU+ (chèque emploi service universel) depuis le 1

janvier 2022

devrait permettre à terme de mieux connaître la nature des dépenses de services à la personne

réalisées par les usagers

. La mise en place de cette nouvelle méthode est cependant trop

récente pour en tirer un premier bilan.

Ce bilan serait toutefois utile et attendu pour l

’exercice 2023.

Mesure fiscale 110246 «

Crédit d'impôt au titre de l'emploi d'un salarié à domicile (jusqu'en 2017 : pour les

contribuables exerçant une activité professionnelle ou demandeurs d'emploi depuis au moins trois mois) »

programme 103

–

Accompagnement des mutations économiques et développement de l’emploi

».

Lorsqu’un particulier paye directement un salarié ou acquitte la facture d’un prestataire ou mandataire, il

bénéficie automatiquement du crédit d’impôt afférent.

COUR DES COMPTES

II -

Les opérateurs

A -

La gestion et le suivi des opérateurs

Depuis

l’exercice 2016

, les cinq opérateurs [France éducation international (Fei, ex

CIEP)

, Centre d’études et de recherche sur les qualifications (CEREQ)

, Centre national

d’enseignement

à distance (CNED),

Office national d’information sur les enseignements et les

professions (ONISEP) et Réseau Canopé] relevant

de l’enseignement scolaire

présentent un

budget et un compte financier au format GBCP.

S’ils ne perçoivent pas de taxes affectées,

ils

peuvent bénéficier de la taxe d’apprentissage.

Les contrats d’objectifs et de performance (COP)

de Fei, du CEREQ et du CNED portent

sur la période 2019-2022, alors que ceux de

l’

ONISEP et de Réseau Canopé portent sur les

années 2021-2023 et 2021-2024. Adossés à une trajectoire financière pluriannuelle

, ils ne sont

pas pour autant des contrats d’objectifs et de moyens.

B -

Les crédits aux opérateurs

Les ressources des opérateurs atteindraient 150,06

M€ en 2021. Ces crédits sont stables

par rapport à la prévision 2021 (150,46

M€).

Tableau n° 28 :

mission enseignement scolaire - subventions pour charges de service

public et dotations en fonds propres

LFI 2021

Exécution

2021

LFI 2021

format 2022

LFI 2022

Prévision

d'exécution 2022

CEREQ

6,93

6,84

6,93

7,42

7,32

FEI

3,50

3,53

3,50

3,75

3,74

CNED

29,59

35,28

29,59

32,74

33,41

ONISEP

24,55

24,66

24,55

23,15

22,87

Réseau Canopé

85,88

85,78

85,88

83,89

82,71

Total crédits budgétaires

150,46

156,09

150,13

150,95

150,06

Source : MENJ

C’est principalement l’abondement de 3,15

M€ de la subvention pour charges de service

public (SCSP) (du CNED qui explique cette hausse (au titre notamment des dispositifs de

continuité pédagogique « Ma classe à la maison » et devoirs faits).

À l’inverse, les SCSP des

opérateurs Réseau Canopé et ONISEP ont diminué respectivement de 2

M€ et 1,4

M€.

En outre, les opérateurs n’ont pas perçu de SCSP pour

financer

l’évolution tendancielle

de leur masse salariale (GVT estimé à 1,7

M€

La trajectoire financière est actualisée de façon infra-annuelle et son exécution est examinée annuellement par

les comités de tutelle dédiés.

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’ENSEIGNEMENT

SCOLAIRE

Au final, le montant des SCSP versées aux opérateurs a été inférieur de 2,04

M€ à la

prévision 2022, en raison notamment de réaffectations de crédits mis en réserve en début

d’année (

- 2,22

M€) et de financement de dispositifs spécifiques non prévus initialement

C -

Les emplois des opérateurs

Le nombre

d’emplois sou

s plafond des opérateurs atteindrait 2 735 ETPT en 2022

, en

diminution par rapport à l’exécution 2021 de 30

ETPT.

Tableau n° 29 :

emplois sous plafond législatif,

opérateurs de

l’enseignement scolaire

, en ETPT

LFI 2021

Exécution

2021

LFI 2021

format 2022

LFI 2022

Prévision

Exécution 2022

CEREQ

110

115

CNED

981

888

981

866

FEI

245

244

245

ONISEP

379

337

379

354

319

Réseau Canopé

1 333

1 205

1 333

1 328

1 209

Total emplois sous plafond

3 048

2 765

3 048

3 023

2 735

Source : MENJ

L’effort a principalement été porté par le CNED (22

ETPT) et l’ONISEP (18

ETPT)

. À

l’inverse, le CEREQ prend en charge aujourd’hui directement les 5 emplois INSEE, auparavant

gérés dans le cadre d’une délégation de gestion.

L’exécution prévisionnelle constatée en 2022 est

quant à elle inférieure de 288 ETPT au

plafond prévu en LFI 2022. Cette sous exécution résulte,

d’une part

, des vacances de postes sur

lesquels les établissements ne sont pas parvenus à recruter dans les dél

ais prévus et, d’autre

part, des gels d’emplois effectués pour maîtriser la masse salariale.

Tableau n° 30 :

évolution des emplois des opérateurs, en ETPT

2018

2019

2020

2021

2022

Variation 2022-2018

Emplois sous plafond

3 092

3 031

2 888

2 740

2 735

-357

Emplois hors plafond

107

Emplois rémunérés par l'État

1 253

1 186

Source : MENJ

Principalement pour le CNED (1,2

M€), soit 0,8

M€ de réfection de toitures, 0,2

M€ au titre de l’offre en langues

régionales dans les lycées et 0,2

M€ pour les enseignements de spécialité.

Selon les données issues de l’enquête réalisée par le MENJ auprès de ces derniers en fin d’année.

Résultant du transfert de certaines missions de l’opérateur vers les régions

COUR DES COMPTES

Le changement de méthode dans la comptabilisation des emplois des opérateurs, intervenu

en 2020

, ne permet pas d’avoir une vision globale de ces emplois et rend l’analyse de leur

évolution plus difficile. Les variations des emplois hors plafond constatées résultent de la

participation du CNED, de l’ONISEP et de Réseau Canopé à des projets financés par le PIA

Pour autant, depuis 2018

, le schéma d’emplois

apparaît de plus en plus contraint.

Graphique n° 14 :

lafond d’emplois des opérateurs et exécution depuis

2018 (en ETPT)

Source : RAP et réponse du ministère

D -

La trésorerie des opérateurs

Les opérateurs assumant la gestion financière de leurs emplois, le niveau de leur

trésorerie

fait l’objet d’une attention particulière des tutelles.

Dans cet ensemble, le CNED

présente un besoin en fonds de roulement structurellement élevé, du fait de facilités de

paiement accordées à ses clients

, spécifiques aux prestations d’enseignement à dist

ance.

Les plans de trésorerie prévisionnels sont pris en compte pour arrêter le calendrier de

versement de la SCSP aux

opérateurs en début d’exercice, en concertation avec le

contrôleur

financier des établissements. Ce calendrier est révisé en cours d’anné

e en tant que de besoin au

regard des actualisations mensuelles des plans prévisionnels de trésorerie.

epuis 2020, du fait d’un changement de méthode, les emplois précédemment i

nscrits au titre des autres emplois

rémunérés par l’État par d’autres programmes ne figurent pas dans le volet opérateurs du

PAP. Ces emplois,

délégués par les rectorats, sont inclus dans les emplois des services régionaux, dans la répartition du plafond

’emplois par

services de la JPE des programmes concernés.

Il s’agissait principalement des emplois d’enseignants

au sein du CNED et de Réseau Canopé (

cf.

annexe n° 9).

Respectivement Académie numérique, Avenir(s) et Territoires numériques éducatifs).

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’E

NSEIGNEMENT SCOLAIRE

E -

L’impact de la crise sur les opérateurs

En 2022

, la crise sanitaire n’a pas eu d’impact financier

significatif pour les opérateurs.

Les effets de la cris

e énergétique et plus généralement de l’inflation se traduiront

revanche, particulièrement en 2023, par des surcoûts encore difficiles à apprécier. Les

opérateurs ont essayé de s’adapter, aucun supplément de SCSP ne leur ét

ant attribué à ce titre.

Le CNE

D n’a pas connu

d’impact significatif spécifique lié à la crise sanitaire, en dehors

de la poursuite des difficultés de recrutement nées en 2020 et qui se sont accentuées en 2022.

En revanche, l

’inflation a impacté à des degrés divers les postes de dépens

es tels que les frais

d’affranchissement, les impressions externes, le papier. De même,

face à

l’augmentation des

prix de l’énergie, l’établissement a tenté de diminuer sa consommation de gaz et d’électricité

L’O

NISEP, malgré une consommation

d’électricité inférieure de près de 9

% a vu les

dépenses correspondantes augmenter de 30 %. Cette augmentation a été compensée par de

moindres dépenses sur les charges locatives, les frais de mission et les frais d’impression, ces

derniers étant liés à la

baisse des publications constatée au cours de l’exercice.

Réseau Canopé, face à la crise sanitaire, a révisé ses modalités de recrutements :

communication accrue sur les réseaux sociaux, recours aux agences d’intérimaires par

exemple. Les marchés de travaux, du fait de la pénurie de certains matériaux, ont connu des

retards de réalisation.

L’inflation s’est répercutée sur

ses charges de fonctionnement. Réseau

Canopé tente de s’adapter à la hausse quasi générale de ses coûts en privilégiant la

visioconférence aux déplacements, en revoyant les modalités de chauffage et de climatisation

sur l’ensemble de ses sites et en diffusant les bonnes pratiques en matière de consommation

énergétique.

Les effets de la crise sanitaire ne sont plus significatifs pour le CEREQ L

’établissement

a réduit de près de 30 % ses frais de déplacements.

Enfin, FEI a contenu en 2022 ses dépenses, du fait de marchés conclus avant la hausse

des prix de l’énergie.

’impact financier de

la hausse des prix des autres fournitures

n’est pas

core évalué par l’établissement

F -

Le plan de relance

Le CNED a perçu 0,5

M€ et Réseau Canopé 1,5

€ au titre de leur implication dans la

mise en œuvre, via le projet «

Pix + Edu »

, de l’action «

accompagnement et formation au

numérique des enseignants ». Cette offre repose sur les trois points suivants :

un diagnostic permettant de déterminer

un niveau d’accompagnement personnifié et de

certification adaptée ;

Ce projet consiste, pour les partenaires impliqués (le GIP Pix, Réseau Canopé et le CNED), à proposer une

offre d’accompagnement et de certification à destination des enseignants. Cela fait suite à la

création et la

diffusion par le MENJ du cadre de référence des compétences numériques professionnelles des enseignants.

COUR DES COMPTES

une formation adaptée proposant une complémentarité « présentiel/en ligne » visant à

accompagner

les bénéficiaires jusqu’à pouvoir passer une certification Pix ou Pix + Edu

;

une certification en présentiel, notamment en Atelier Canopé, ou à distance via les services

du CNED.

III -

Les fonds de concours

En 2022, hors reports, 54,5

M€ d’AE et 54,6

M€ de CP (

dont 15,16

M€ d’AE=CP en titre

2) ont été rattachés au titre des fonds de concours sur les programmes 140, 141, 214 et 230 de

la MIES. Les différents fonds concernés et leurs montants figurent en annexe n° 10. Ils sont en

forte baisse par rapport à 2021, où ils atteignaient 300,1

M€ en AE et 198

M€ en CP.

Pour l’année 2021, la lutte contre la crise sanitaire de Covid

-19 avait été financée par

deux fonds de concours dont la ressource provenait de Santé Publique France pour 222,2

M€

d’AE et 200

M€ de CP. Si c

es fonds sont maintenus, les montants alloués ont considérablement

diminué en 2022 (28,5

M€ en AE et CP).

En 2022, l’extension à dix nouveaux départements, dans le cadre de la Stratégie Nationale

d’accélération Enseignement et numérique de France 2030, du

dispositif des « territoires

numériques éducatifs » (TNE) a entraîné la création de 10 nouveaux fonds de concours, cf.

supra

En parallèle, a

ucun fonds de concours n’a été supprimé.

Le montant des reports de fonds de concours de 2021 sur 2022, s’élève à

77,3

M€ en AE

et 111,9

M€ en CP (dont 5,6

M€ d’AE=CP en titre 2).

Les principales opérations réalisées en 2022 avec des fonds des concours concernent la

lutte contre la crise sanitaire, le financement de ressources numériques, pédagogiques et

culturelles i

nnovantes et de plusieurs volets des dispositifs des TNE ainsi que l’aménagement

de postes de travail pour les personnels en situation de handicap et des actions de formation des

volontaires en service civique auprès du MENJ.

IV -

Les fonds sans personnalité juridique

L’enjeu de la remise en ordre des fonds sans personnalité juridique (FSPJ)

est

substantiel car ils représentent un risque important pour la transparence de la gestion publique

et la capacité du Parlement à remplir sa mission

Deux

fonds s’inscri

vent dans le périmètre de la MIES.

Les fonds sans personnalité juridique sont des véhicules financiers contrôlés par l’État ou d’autres personnes publiques

et dont la gestion est confiée à des tiers. Ils fonctionnent comme une « caisse », avec un compte bancaire qui reçoit les

recettes (taxes affectées ou subventions de l’État), et d’où sont payées par le gestionnaire des dépenses décidées par

l’État. Cela conduit souvent à exécuter en dehors du budget de l’État des dépenses q

ui devraient en relever.

Cour des comptes :

Rapport sur le budget de l’état en 2017

, disponible sur www.ccomptes.fr

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’ENSEIGNEMENT

SCOLAIRE

Le fonds de soutien au développement des activités périscolaires (FSDAP)

organisées

par l

es communes dans le cadre d’une semaine de quatre jours et demi

concentre aujourd’hui

l’essentiel des dépenses

. Depuis la possibili

té offerte d’

organiser la semaine scolaire sur quatre

jours

, ces aides ont diminué, passant de 350

M€

en 2016 à 50

M€ en 20

22. Sur la campagne

2021-2022, 1 366 communes en ont bénéficié pour un montant total de 40,1

M€

pour les écoles

publiques, au profit de 657 420

élèves. S’y ajoutent 96

écoles privées sous contrat

(15 678 élèves bénéficiaires), pour un montant de 0,9

M€

Dans sa note traitant de l’exercice 2021, la Cour recommandait de supprimer ce fonds.

Le ministère fait valoir sa mise en extinction à compter de la rentrée scolaire 2023

. Dans

l’attente, la Cour réitère sa recommandation précédente.

L'action « Innovation numérique pour l'excellence éducative » (INEE) vise à donner

accès à des ressources pédagogiques et culturelles innovantes de qualité en format numérique

à tous les élèves et enseignants

. La mise en œuvre du plan numérique

est financée par des crédits

budgétaires et des crédits du

programme d’investissements d’avenir (PIA

), ces derniers

obéissant à des règles de gestion spécifiques

(cf. infra : PIA)

V -

Les programmes d’investissements d’avenir

Deux PIA sont rattachés à la MIES dans le cadre des PIA 1 (2010) ou PIA 2 (2014).

a construction des internats, financée dans le cadre de l’action «

Internats d’excellence et

égalité des chances » (PIA

1, programme 324) puis de l’action «

Internats de la réussite »

(PIA 2, programme 408) ;

e numérique éducatif, financé dans le cadre de l’action «

Innovation numérique pour

l’excellence éducative

» (INEE) : cette action relevant du PIA 2 a été créée dans le cadre

de la loi de finances rectificative pour 2015.

Les dépenses réalisées dans ce cadre s’éloignent parfois des objectifs initiaux des PIA et

peuvent relever pour partie des compétences des collectivités territoriales ou de dépenses

récurrentes de

l’État. En outre, l’utilisation pour la gestion de ces PIA de fonds sans personnalité

juridique conjuguée à la création de fonds de concours sont autant de modalités de gestion déjà

critiquées par la Cour.

Le MENJ est également partie prenante dans les opérations relatives aux PIA 3 et 4, dans

des conditions précisées

infra

Fonds instauré par l’article 67 de la loi n°

2013-

595 du 8 juillet 2013 d’orientation et de programmation pour la

refondation de l’École de la République..

Décret n° 2017-1108 du 27 juin 2017.

Le montant forfaitaire par élève sera ainsi diminué dès la rentrée scolaire 2023-2024, puis supprimé lors de la

rentrée scolaire 2024-2025.

COUR DES COMPTES

A -

Dépenses dans le cadre de l’action

« Internats de la réussite »

L’action du PIA

1 «

Internats d’excellence et égalité des chances

» a été dotée de 400

M€.

Une première tranche (48

M€)

a été engagée pour la création d'internats devant ouvrir dès la

rentrée 2010. Le solde (352

M€) a été versé à l’ANRU, opérateur chargé de la gestion de cette

action. Il a été abondé de 9

M€, dans le cadre de la fin de gestion 2017, au titre du plan d’urgen

pour la Guyane. Sur les 409

M€ de dotation totale, 308

M€ ont été décaissés au 30

juin 2022.

L’action du PIA

2 « Internats de la réussite » est dotée de 14

M€, 124

M€ sur les 138

M€

de l’enveloppe initiale ayant déjà été redéployés pour financer le plan numérique.

Sur cette

enveloppe, 10

M€ ont été engagés

et 7

M€ ont été décaissés

au 30 juin 2022.

Selon les données du ministère, la première action concerne 95

projets, faisant l’objet

d’une convention,

pour 11 621 places prévues.

51 internats d’excellence sont réceptionnés et

ouverts, correspondant à 7 724 places ouvertes. La seconde action porte sur 13 projets, avec

927

places programmées d’i

nternat, dont 739 ouvertes.

La Cour réitère ses observations précédentes. Ainsi, leurs objectifs s’avèrent éloignés des

objectifs initiaux du PIA 1, créé en 2010 dans le volet « éducation » du plan « Espoirs Banlieues ».

Il s’agissait alors d’expérimenter le concept d’internats d’excellence abandonné depuis 2014 au

profit des « internats de la réussite ». La convention État-ANRU du 20 octobre 2010 a été modifiée

par avenant le 12 décembre 2014 et une convention financière a été signée le 14 janvier 2015. Cette

action devait permettre de développer le nombre de places en internat et d’améliorer les pratiques

éducatives et pédagogiques des internats existants pour tous les élèves accueillis.

En dehors d’un contexte renouvelé d’expérimentation, l’intervention de l’État dans un

domaine qui relève des collectivités territoriales est contestable. Comme la Cour l’a écrit en

2014, «

a récurrence de budgets d’investissements substantiels dans des domaines qui relèvent

d’autres personnes publiques et qui n’ont jamais

été partagés depuis les premières lois de

décentralisation, suscite de nombreuses interrogations de principe (…)

. Un risque de dilution

des crédits d’État dans des opérations de droit commun existe, au bénéfice d’un patrimoine

dont il n’a pas la maîtrise

B -

Dépenses dans le cadre de l

’action

« Innovation numérique pour

l’excellence éducative

L'action INEE

compte aujourd’hui

six volets

et une action transversale d'évaluation. En

intégrant les redéploiements de crédits intervenus depuis 2016

, l’action a été dotée de 307

M€.

Sur cette enveloppe, 306

M€ ont

été engagés et 283

M€ ont été décaissés au 30 juin 2022.

Rapport public annuel 2014, Tome I,

Des internats d’excellence à ceux de la réussite

:la conduite chaotique

d’une politique éducative et sociale

disponible sur www.ccomptes.fr

Ressources pédagogiques numériques,

Développement de l’environnement d’accès aux ressources (vise à

permettre aux usagers d’accéder aux ressources dans un cadre de confiance

, Équipements et ressources associées,

Soutien à la filière, E

spaces de formation, de recherche et d’animation numérique (e

-FRAN) et ProFan.

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉT

AT À LA POLITIQUE DE

L’ENSEIGNEMENT SCOL

AIRE

Les chiffres d’exécution 2022 (17,4

M€ en AE et 22,4

M€ en CP)

figurent dans le tableau

ci-après.

Tableau n° 31 :

crédits versés en 2022 au titre des actions INEE,

en euros (consommation au 26 décembre 2022), en euros

Programme

Référentiel de programmation

AE 2022

CP 2022

141

Ressources pédagogiques numériques

40 144

40 618

214

Équipements

4 783 793

7 571 767

Développement de l'environnement d'accès aux ressources

1 084 723

324 622

Ressources pédagogiques numériques et service innovant

6 983 393

6 801 150

Écoles numériques innovantes et ruralité (ENIR)

4 441 200

7 385 255

Bring Your Own Device (BYOD)

38 950

190 095

Studios médias

69 928

91 285

TOTAL

17 442 132

22 404792

Source : MENJ

a mise en œuvre des projets financés par le PIA

2 est présentée en annexe n° 11.

Les projets les plus récents concernent les domaines suivants :

ans le cadre du partenariat d’innovation

intelligence artificielle, six sociétés ont été

sélectionnées afin de déployer de nouveaux outils utilisant l’intelligence artificielle pour

consolider les fondamentaux en français et mathématiques. Les ressources ont été mises à

disposition des enseignants à la rentrée 2022, pour un financement de 16

M€

;

le projet de plateforme innovante DOMINO, offre des contenus et services numériques

éducatifs afin de consolider les fondamentaux en français et mathématiques. Les crédits

prévus s’élèvent à 5

M€, la plat

eforme devait être mise à disposition fin 2022 ;

e MENJ et le ministère de l’Enseignement supérieur et de la recherche ont lancé le

programme TED-i (Travailler Ensemble à Distance et en interaction) pour les élèves

empêchés par des maladies somatiques, gr

aves et de longue durée, généralisé à l’ensemble

des académies en mars 2021. À fin juin 2022, 3 563 TED-i étaient livrés en académies et

dans les établissements relevant de l’enseignement supérieur, pour une contribution de

l’action INEE de 10

M€

;

pour proposer une offre de visio-conférence nationale et souveraine, le ministère a déployé

une solution de visio-conférence fondée sur le logiciel libre BigBlueButton (certifiée

RGAA), mise en œuvre sur un cloud souverain (industriel français SCALEWAY

- groupe

ILIAD) qui a remplacé en 2022 la solution de visioconférence du CNED. La contribution

de l’action INEE s’élève à 0,8

M€.

Il n’y a pas eu, à la rédaction de ce rapport, de redéploiements entre actions sur l’exercice 2022.

L’utilisation de ces mécanismes est

justifiée par le MENJ par la multiplicité des acteurs

et par la nécessaire proximité avec le territoire, les délégations académiques au numérique pour

COUR DES COMPTES

l’éducation

(DANE) étant en première ligne lors de la mise en place des partenariats entre les

établissements, les académies et les collectivités territoriales.

Le ministère rappelle à cet effet que la convention du 29 décembre

2015 entre l’État et la

Caisse des dépôts et consignations (CDC) relative à l’action INEE prévoit le principe de l’AAP

dont le cahier

des charges est approuvé par arrêté du Premier ministre et la tenue d’une

comitologie régulière. Par suite, la CDC reverse au ministère des crédits par voie de fonds de

concours, ensuite délégués vers les académies.

La Cour, dans le cadre de son rapport public thématique dédié au service public

numérique pour l’éducation

100

de 2019 puis du chapitre du rapport public annuel 2021 consacré

à la contribution du service public du numérique éducatif à la continuité scolaire pendant la

crise sanitaire

101

critiquait la méthode retenue.

Elle rappelait notamment que de tels mécanismes reviennent à faire financer par l’État le

socle d’équipement numérique de base, qui relève de chaque niveau de collectivités

territoriales. En outre, son déploiement effectif par appel à projet suppose que soit prise en

compte l’inégale capacité des collectivités, notamment des communes, à assumer la charge du

cofinancement qui leur incombe. À défaut, il renforce les inégalités territoriales.

C -

Les actions prévues au PIA 3

Au titre du PIA 3,

l’

action «

Territoires d’innovation pédagogique

» est dotée de 295

M€.

Elle vise à financer des innovations dans le domaine éducatif, principalement pour

l’enseignement scolaire

et la transition

avec l’enseignement supérieur.

La convention du 29 décembre 2017

modifiée entre l’État et la

CDC en précise les

modalités de gestion.

Les ministères de l’Éducation nationale

et de la jeunesse, et de

l’Enseignement supérieur

de la recherche participent au comité de pilotage de l’action et au

choix des membres du comité de sélection des projets.

Les projets portent principalement sur le numérique éducatif. Ainsi, les « Territoires

numériques éducatifs » (TNE)

ont pour ambition d’a

ctionner de manière concertée et

immédiate, dans une approche intégrée, l’ensemble des

leviers de l’éducation au et par le

numérique, avec la mise à disposition d’équipements, d’un accompagnement, de formations

adaptées et de ressources pédagogiques. Le dispositif est doté de 27,3

M€.

Comme indiqué

précédemment, dans le cadre de leur déploiement à dix nouveaux territoires, des fonds de

concours ont été créés en 2022.

Les projets « Académie numérique » du CNED et eINSPE (Institut national supérieur du

professorat et de l’éducation

) sont dotés de 25

M€.

100

Rapport public thématique 2019,

Le service public numérique pour l’éducation, Un concept sans stratégie,

un déploiement inachevé »

disponible sur www.ccomptes.fr

101

Rapport public annuel 2021, Tome I,

« La contribution du service public du numérique éducatif à la continuité

scolaire pendant la crise sanitaire »

disponible sur www.ccomptes.fr

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’ENSEIGNEMENT

SCOLAIRE

Si la création d’une mission spécifique –

mission

Investissements d’avenir

, permet de

procéder à une rebudgétisation partielle du PIA 3, il n’en reste pas moins que, de nouveau,

ces projets échappent à la gestion directe par le ministère.

Les critiques formulées à l’encontre des actions du PIA 1

puis du PIA2 restent

valables pour les opérations engagées dans le cadre de ce programme.

Les autres thématiques concernent les projets suivants :

orientation des élèves vers les études supérieures : développement, en lien avec la réforme

de l’accès au premier cycle des études supérieures, d’outils et d’actions destinés à améliorer

la transition vers les études supérieures, à aider les étudiants à s’orienter vers les filières les

plus adaptées à leur projet et à leur profil et à augmenter ainsi leurs chances de réussite.

82,4

M€ sont con

sacrés au présent volet et 78,4

M€ ont été octroyés aux lauréats des

différents AAP ;

Campus des métiers et des qualifications d’excellence (CMQ)

: renforcement des campus

des métiers et des qualifications les plus innovants, afin de leur permettre de conforter leur

rôle d'accélérateur des initiatives engagées pour répondre aux besoins de compétences des

territoires et des entreprises, en articulant étroitement formation initiale et continue, emploi,

innovation et recherche.

L’enve

loppe, de 80

M€

a été totalement attribuée, au terme des

trois vagues d’AAP.

Au 30 juin 2022, 29 projets ont reçu leur acompte de 20 % de la

subvention soit 15,8

M€ versés

;

« Établissements de service » : l

’appel à manifestation d’intérêt

M€

) est actuellement

ouvert pour développer l’action publique territoriale en matière d’éducation, de jeunesse et

de formation. Sur les 20 dossiers déposés, le jury a désigné 17 lauréats.

D -

Les actions prévues au PIA 4

Le MENJ participera au PIA 4 au titre des dispositifs suivants :

stratégie nationale d’accélération «

enseignement et numérique » ;

’appel à manifestation d’intérêt (AMI) relatif à l’«

innovation dans la forme scolaire ». Doté

d’une enveloppe de 250

M€ sur cinq ans, ce dispositif a pour objet

de soutenir des projets

expérimentaux et des démonstrateurs associant des écoles et EPLE à des partenaires

extérieurs et visant à améliorer durablement leur fonctionnement. La première relève a donné

lieu à la sélection de sept projets pour un montant de 59,6

M€. Une deuxième vague a été

lancée. 61 projets sont éligibles sur les 65 déposés. Au sein de cette enveloppe, un montant

de 150

M€ sera consacré à la création du fonds pour l’innovation pédagogique (FIP)

;

’AMI «

compétences et métiers d’avenir

». Do

té d’une enveloppe de 2,5

Md€, les vagues

1 et 2 ont permis de désigner 136 projets lauréats pour un montant total de 480

M€

;

les programmes et équipements prioritaires de recherche (PEPR). Le PEPR « Enseignement et

numérique » est doté de 77

M€ sur dix a

ns ; il permettra de constituer un entrepôt de données

éducatives (Education Data Hub) à même de contribuer à la fois à un pilotage par la donnée

des établissements et des académies, mais aussi à un travail affiné des enseignements à partir

des traces d’ap

prentissages, et des EdTech pour les ressources existantes et à créer ;

les TNE, dotés de 172

M€ au titre du PIA 4 en complément des crédits issus du PIA

COUR DES COMPTES

VI -

L’analyse de la performance

Depuis 2010, le dispositif de performance de la mission a fortement évolué : les objectifs

se sont recentrés sur les différentes étapes de la scolarité des élèves, le nombre d’indicateurs a

baissé. Des indicateurs phares comme le taux d’accès au bac ont atteint les cibles initialement

fixées et l’ambition est progressivement

réévaluée. Certaines problématiques méritent toutefois

d’être davantage illustrées, compte tenu des forts écarts de réussite scolaire observés. Plusieurs

problèmes déjà relevés par la Cour persistent. La maquette budgétaire de la mission doit évoluer

pour

prendre en compte les spécificités des missions des psychologues scolaires. L’atteinte des

objectifs en matière de santé scolaire doit être mesurée par un indicateur éclairant les objectifs

fixés par la nouvelle loi votée en 2019. Le pilotage des programmes, par un dialogue de gestion

annuel avec les académies, doit pouvoir mieux s’appuyer sur la déclinaison des indicateurs des

PAP que les bases de gestion insuffisamment développées ne permettent pas toujours.

A -

Un dispositif de performance en forte évolution depuis 12 ans

Deux objectifs étaient présentés dans la présentation stratégique de la mission du PAP 2010 :

conduire tous les élèves à la maîtrise des compétences de base exigibles au terme de la scolarité

primaire

» et

conduire le maximum d’élèves au

x niveaux de compétence attendus en fin de

scolarité et à l’obtention des diplômes correspondants

».

En cohérence avec les objectifs européens,

l’importance donnée à la scolarité obligatoire dans son ensemble, par l’acquisition du «

socle

commun de connaissances, de compétences et de culture » en fin de 3

, la nécessité de réduire les

sorties sans diplôme et le développement des poursuites d’études après le baccalauréat ont conduit

à progressivement modifier les objectifs stratégiques du PAP.

Ceux-

ci sont devenus, depuis le PAP 2019, et jusqu’au PAP 2021, les trois objectifs suivants

« conduire tous les élèves à la maîtrise des connaissances et compétences du socle commun

jusqu'en fin de 3

ème

« conduire le maximum de jeunes aux niveaux de compétences attendues en

fin de formation initiale et à l’obtention des diplômes correspondants

« favoriser la poursuite

d'études des jeunes à l'issue de la scolarité secondaire »

. Dans le PAP 2022,

le libellé de l’objectif

1 a évolué, avec la création de deux sous-indicateurs, basés sur les résultats des élèves en

français et en mathématiques à l’entrée en sixième

; chaque sous-indicateur est décliné par sexe

ainsi que, pour le public, et selon l’appartenance à l’éducation prioritaire.

Les objectifs a

ssignés à l’enseignement scolaire

sont, depuis le PAP 2019, illustrés dans

la présentation stratégique de la mission par des indicateurs phares reflétant les différentes

étapes de la scolarité des élèves, en CE2, 6

et 3

, venant s’ajouter à certains indic

ateurs stables

comme le taux d’accès au baccalauréat. La cible de 80

% d’une génération au niveau

baccalauréat, objectif central de la mission, avait été réitérée depuis la loi d’orientation de 1989.

Le PAP 2022 indique un résultat de 87

% d’une génération

atteignant le baccalauréat en 2020.

C’est essentiellement le développement du Bac pro, en trois ans depuis 2009, qui a permis ce

résultat. La nouvelle cible indiquée dans le PAP 2023 est de 82,5 % (85 % en 2022). On observe

par ailleurs que les meilleurs résultats au baccalauréat 2020, dus à la crise sanitaire et à la

suppression des examens en juin, ont pour conséquence une hausse du taux d’accès au

baccalauréat pour cette année, estimé à 87 %.

En 2021, le taux d’accès au bac était estimé à

82,8 % (PAP 2023), en baisse depuis 2020 (- 6,2 pt) mais supérieur de 2,3 pt au résultat de 2019

avant la crise sanitaire.

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’ENSEIGNEMENT

SCOLAIRE

L’indicateur «

Taux d’accès au baccalauréat

» présente pour 2021 un écart de 9,2 pt entre le

taux d’accès au bac des filles (87,5

%) et celui des garçons (78,3 %) ; ce résultat mérite un éclairage

complémentaire, même si depuis le PAP 2022, les indicateurs ont été révisés, au profit d’u

nouveau libellé « Mixité des filles et des garçons en terminale », et deux nouveaux sous-indicateurs

« proportion, en terminale générale, de filles ayant choisi la spécialité Mathématiques », et

« proportion de garçons ayant choisi la spécialité Histoire-géographie, géopolitique et sciences

politiques ». Ces proportions étaient respectivement, à la rentrée scolaire 2020, de 41,9 % et 37,6 %.

La présentation stratégique des PAP gagnerait à mieux illustrer l’ensemble des

programmes de la mission en tenant davantage compte des résultats du programme 143

–

Enseignement technique agricole.

Par ailleurs, les psychologues de

l’éducation nationale (PsyEN) relèvent paradoxalement des

programmes 140 pour le premier degré et 141 pour le second degré au lieu du programme 230

comme c’est le cas des médecins, infirmiers et assistants de service social. La création du corps des

PsyEN en 2017, regroupant les psychologues scolaires du premier degré issus des professeurs des

écoles et les conseillers d’orientation psychologues du second degré, priorisant la fonction de

psychologue, ne s’est pas accompagnée d’une évolution de la maquette b

udgétaire unifiant leur

gestion. Il est nécessaire de clarifier la situation de ces personnels dont les missions auprès des

élèves sont cruciales et dont la gestion est pour le moment encore noyée au sein de celle des

enseignants, ce qui n’empêchera en rie

n la collaboration avec ces derniers. Le ministère demeure

défavorable à ce transfert de la charge budgétaire, en raison des missions de ces personnels qui

s’inscrivent dans le cadre de l’action pédagogique

, avançant que leur rôle de conseil,

d’accompagnement à l’orientation et de conseillers techniques auprès des établissements

justifie leur prise en charge budgétaire par les programmes 140 et 141. Cependant, et comme la

Cour a déjà eu l’occasion de le souligner

102

, l’une des difficultés auxquelles se heurte l’activité

des PsyEN tient notamment à des temps travail trop calqués sur les obligations de service

hebdomadaire des enseignants, ce qui se traduit par un écart de temps de présence

hebdomadaire entre les PsyEN du 1

et du 2

degré et reflète une conception trop réductrice

de leur travail comme limité aux heures de présence des élèves. A l’inverse, leur rattachement

au programme 230 permettra de clarifier leur situation et sera un facteur favorable à une

meilleure gestion de ces personnels.

La recommandation de la Cour est donc reconduite.

En parallèle de l’évolution de la présentation stratégique de la mission, les nombres d’objectifs

et indicateurs des programmes ont baissé régulièrement depuis 2010, tout en préservant des

éclairages spéci

fiques sur certaines politiques comme l’éducation prioritaire ou l’inclusion scolaire

et l’accompagnement des élèves en situation de handicap. Ainsi, le dispositif de performance de la

mission a gagné en lisibilité. Les programmes du PAP 2010 comptaient en tout 26 objectifs et

104 indicateurs. On compte 16 objectifs et 49 indicateurs dans les programmes du PAP 2022.

Certains sous-indicateurs ont également été supprimés ou modifiés, en particulier afin

d’illustrer la problématique filles

-garçons. Du fait de

l’intégration des personnels jeunesse et

sport, le périmètre de certains indicateurs, en particulier pour le programme 214, a évolué.

En outre, conformément à la demande de la direction du budget exprimée dans ses

circulaires depuis 2020, certains des indicateurs de performance de la MIES comprennent de

nouveaux sous-indicateurs sexués.

102

Cour des comptes,

Les médecins et les personnels de santé scolaire

, communication à la commission des

finances, de l’économie générale et du contrôle budgétaire de l’Assemblée nationale, avril 2020. Disponible sur

www.ccomptes.fr

COUR DES COMPTES

Ainsi, au niveau de la mission, les nouveaux indicateurs 1.1

Proportion d’élèves performants

et score moyen de l’ensemble des élèves en français à l’entrée en 6

» et 1.2 «

Proportion d’élèves

performants et score moyen de l’ensemble des élèves en mathématiques à l’entrée en 6

», intègreront

dans le PAP 2023 la déclinaison filles/garçons. L’indicateur 2.2

Taux d’accès au baccalauréat

(champs public et privé) » sera également décliné pour les filles et les garçons.

Les programmes 141 et 139 comprennent des indicateurs « Mixité des filles et des

garçons en terminale » et « Poursuite d'études des nouveaux bacheliers » (avec une déclinaison

filles / garçons). Au-delà du taux

d’accès au baccalauréat, la mise à disposition en 2022 de la

déclinaison filles / garçons pour le « Taux d’accès au diplôme national du brevet (DNB)

» a été

réalisée pour les résultats 2021 du DNB. L’observation des performances scolaires via

l’ensemble des évaluations menées par la Direction de l’évaluation, de la prospective et de la

performance (DEPP) comporte systématiquement une analyse des résultats filles/garçons.

Il conviendrait cependant

d’étendre les sous indicateurs sexués à d’autres indicateurs

des

programmes pour permettre d’éclairer le lecteur sur l’ensemble de la scolarité des élèves, en

particulier dans le premier degré.

Les présentations stratégiques des programmes sont plus développées qu’en 2010,

précisant un certain nombre d’indicateurs d

e contexte permettant de mieux apprécier les

résultats de la mission. À l’exception des indicateurs sur le socle commun, les indicateurs sont

mieux renseignés. Le choix des cibles est justifié par de courts textes, celles-ci étant

réactualisées en fonction des résultats.

Pour le programme 143, il serait souhaitable de façon à mieux en apprécier l’efficience

de modifier l’indicateur 1.1

« Taux de réussite aux examens ».

Afin d’uniformiser la

présentation des différents programmes et pour mesurer plus finement la performance réelle, il

conviendrait d’utiliser plutôt l’indicateur «

Taux d'accès au diplôme correspondant des élèves

ou apprentis inscrits en première année d'un cycle de formation

», à l’image des indicateurs

des programmes 141 et 139. Les taux de réussite peuvent rester des indicateurs opérationnels

utiles. Dans sa réponse à la Cour, le MASA précise que les travaux menés avec la DEPP du

MENJ,

jusqu’alors

centrés sur la dépense par élève (cf.

infra

), se concentreront par la suite sur

la convergence a

vec le taux d’accès aux examens.

Pour compléter l’information du citoyen, les effectifs et les résultats des élèves ainsi que des

études sur le personnel sont par ailleurs publiés en ligne par la direction de l’évaluation, de la

prospective et de la performance (DEPP) pour le MENJ. Le MASA assure la publication annuelle

du « portrait de l'enseignement agricole ».

Le renseignement des données du dispositif de performance suppose la mise en place

d’une procédure impliquant plusieurs directions et services

des ministères. Le MENJ a précisé

la complexité de cette opération et a donné une estimation du temps passé à renseigner le

dispositif de performance : un ETPT et 150 journées de travail par an (avec un intervalle de

confiance probablement substantiel) pour le programme 139, 307 journées par an pour les

programmes 140, 141 et 230 et 1,5 ETPT pour le programme 214. Pour le MASA, les

programmes 142, 143 et 776

103

consacrent de façon mutualisée 1 ETPT dédié à la performance

auquel s’ajoute en amont le temps consacr

é par les fonctions métier à fournir les données.

103

P142

–

Enseignement supérieur et recherche agricoles

et P776

–

Recherche appliquée et innovation en

agriculture

, qui relève du CAS « Développement agricole et rural ».

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’ENSEIGNEMENT

SCOLAIRE

B -

Certaines difficultés persistent, qui ne permettent pas d’apprécier

pleinement la performance de la mission

1 -

Plusieurs indicateurs restent incomplets ou insuffisamment renseignés

Les indicateurs relatifs à l

’atteinte du socle commun par les élèves sont insuffisamment

renseignés dans les programmes 139, 140 et 141, par une mesure partielle de certains domaines

du socle, effectuée à partir d’une enquête sur échantillon de la DEPP seulement tous les trois

ans alternativement à chaque niveau de validation (CE2, 6

, 3

), ce qui ne permet pas d’afficher

l’historique de

tous les résultats des élèves. Afin de contourner cette difficulté, la présentation

stratégique de la mission inclut, depuis le PAP 2022, les indicateurs de réussite des élèves calculés

à partir des évaluations nationales exhaustives à l’entrée en 6

introduites en 2017. Pour autant, ces

indicateurs ne présentent qu’une partie incomplète des compétences acquises par les élèves,

alors que le MENJ possède dans les bases de gestion du « livret scolaire numérique » et du

diplôme national du brevet (DNB) tous les résultats des élèves.

L’objectif assigné à

l’enseignement scolaire consistant à garantir à chaque élève les moyens nécessaires à

l’acquisition du socle commun de connaissances, de compétences et de culture à l’issue de la

scolarité obligatoire, il convient de communiquer ces éléments à la représentation nationale et

au citoyen.

Le ministère n’entend pas ajouter un indicateur exhaustif sur l’at

teinte du socle

commun en fin de troisième, calculé à partir des résultats déjà utilisés pour le DNB

104

Pour le programme 230, la Cour avait formulé dans la NEB 2018 la recommandation

Remplacer l’intitulé de l’indicateur 2.1 par «

Proportion d’

élèves ayant bénéficié du

bilan de santé dans leur sixième année

» et introduire un sous indicateur relatif à l’ensemble des

élèves ». Face à la baisse des réalisations des bilans de santé de la 6e année, estimés par la Cour

à 18 % seulement en 2018

105

et pourtant obligatoires pour tous les élèves, le ministère avait en

effet choisi de remplacer depuis le PAP 2018 l’indicateur par la seule situation de l’éducation

prioritaire. Cela restreignait considérablement l’ambition affichée et ne permettait pas de rend

compte de la situation réelle. La loi n° 2019-791 du 26 juillet 2019 pour une école de la confiance

a abaissé l'instruction obligatoire à l'âge de trois ans. Dans le cadre de son application, les objectifs

et les modalités d’organisation des visites méd

icales à trois ans et de la 6

année devaient être

redéfinis, ce qui impliquait d’adapter par la suite les indicateurs concernés.

Dans le PAP 2021 (et 2022),

l’indicateur 2.1 n’a

vait pas été modifié et ne rend toujours

pas compte de la situation de l’ensem

ble des élèves, que ce soit à trois ans ou dans leur 6

année.

L’arrêté du 20 août 2021 reprécisant la périodicité et le contenu des visites médicales et des

dépistages obligatoires conforte toutefois le rôle de la médecine scolaire. Dans le PAP 2023,

seul

l’indicateur

relatif à la visite médicale organisés dans la 6

année des élèves a été enrichi.

Devenu «

Proportion d’élèves ayant bénéficié de visites médicales et de dépistage

obligatoires », il comporte désormais cinq sous-indicateurs

106

104

Il estime que si des évaluations exhaustives sont réalisées en début de sixième et des tests de positionnement

en début de seconde, l’atteinte du socle commun en fin de troisième est appréciée par les professeurs tout au long

de l’année et validée lors du conseil de classe du troisième trimestre d

e la classe de troisième.

105

Cour des comptes,

Les médecins et les personnels de santé scolaire

, communication à la commission des

finances, de l’économie générale et du contrôle budgétaire de l’Assemblée nationale, avril 2020. Disponible sur

www.ccomptes.fr

106

Élèves en EP ayant bénéficié d'une visite médicale dans leur 6e année (indicateur ciblé) ; Pour information :

élèves ayant bénéficié d'une visite médicale dans leur 6e année, hors EP ; Pour information : élèves en EP dans

COUR DES COMPTES

Dans son rapport sur la santé des enfants

107

, la Cour a recommandé de renforcer le rôle

préventif du médecin traitant de l’enfant en lui confiant la responsabilité de tous les examens

obligatoires.

Pour autant, comme l’indique le ministère dans sa réponse, les réalisations

de cet

indicateur sont toujours établies sur la base de données manquant encore de représentativité.

Elles ne sont toujours pas exhaustives et peuvent, donc, ne pas correspondre à la réalité globale

de l’ensemble des académies.

Dans ce contexte, la Cour souligne que la collecte fiable et exhaustive de ces données doit

être une priorité pour le ministère afin de donner sa pleine portée à l’indicateur 2.1 du

programme 230.

Les indicateurs sur le remplacement sont par ailleurs également incomplètement

rensei

gnés. L’indicateur 4.2 «

taux de remplacement (des congés maladie ou maternité) » du

programme 139

n’est plus renseigné

depuis le PAP 2018, du fait de la refonte de la

méthodologie de calcul de cet indicateur et a même été supprimé dans le PAP 2022du fait de

l’indisponibilité des données au sein des différents systèmes d’information, nécessaires pour

renseigner.

Cette décision, conséquence d’une difficulté de gestion, ne peut qu’interroger.

La Cour a déjà constaté les difficultés relatives à l’évaluation

du système scolaire

108

. Les

systèmes d’information et les évaluations doivent être développés en vue d’une complète

information de tous les acteurs

et d’une meilleure appréciation de l’efficience des programmes.

2 -

De nouveaux indicateurs permettraient de mieux évaluer

la performance des programmes

Depuis 2013, avec la loi de refondation de l’école

109

, le principe de la «

priorité à l'école

primaire

» apparaî

t progressivement dans les PAP. Toutefois, comme la Cour l’avait souligné

à plusieurs reprises, la traduction budgétaire de la priorité accordée au 1

degré n’y était pas

illustrée. La recommandation « Introduire dès la prochaine loi de finances des indicateurs de

coûts par élève aux différents niveaux de formation dans les programmes et dès la présentation

stratégique de la mission » a été introduite dans la NEB 2017.

En réponse, le MENJ a fait figurer, au niveau de la présentation stratégique de la mission,

dans les PLF 2020 à 2022,

sur le seul périmètre du ministère chargé de l’éducation nationale,

a dépense par élève des établissements publics et privés sous contrat, incluant l’enseignement

spécialisé, hors apprentissage et formation continue. Ce progrès notable peut permettre de

leur 6e année dont les dossiers médicaux ont été analysés par un médecin de l'éducation nationale ; Pour

information : élèves dans leur 6e année dont les dossiers médicaux ont été analysés par un médecin de l'éducation

nationale, hors EP.

107

Cour des comptes,

La santé des enfants, une politique à refonder pour réduire les inégalités sociales et

territoriales de santé

, communication à la commission des affaires sociales de l’Assemblée nationale, décembre

2021.

108

Cour des comptes,

L’Éduca

tion nationale : organiser son évaluation pour améliorer sa performance

, décembre

2017, www.ccomptes.fr

109

Loi n° 2013-595 du 8 juillet 2013 d'orientation et de programmation pour la refondation de l'école de la

République.

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’ENSEIGNEMENT

SCOLAIRE

comparer les situations afin d’illustrer la priorité donnée

par le seul MENJ au 1

degré. La

dépense par élève en 2020 est estimée à 3 460

€ en maternelle (3

360

€ en 2019, soit +

3 pt en

2020), 4 410

€ en élémentaire (4

230

€ en 2019 soit +

4,3 pt) et 6 260

€ en collège (6

190

€ en

2019 soit + 1,1 pt). Le coût estimé par élève est de 7 870

€ au LEGT (7

840

€ en 2019 soit

+ 0,4 pt) et de 9 630

€ au lycée professionnel hors apprentissage et formation continue (9

540

€

en 2019 soit + 0,9

pt). L’absence de présentation d’un indicateur avec une série longue et des

cibles par pro

gramme ne permet pas à la représentation nationale d’appréhender à la fois l’effort

sur le long terme et les ambitions du ministère.

Cette donnée est d’ailleurs absente des éléments

figurant dans le PAP 2023.

La comparabilité du mode de calcul de ces dépen

ses par élève avec l’indicateur du

programme 143 « Coût unitaire de formation par élève pour l'État

» pour l’enseignement

agricole public n’est en outre pas établie. L’évolution sur le temps long

de ce dernier indicateur

(7 347

€ en 2008 et 9

908

€ en 2019

soit + 35 %) avait permis de mettre en lumière un problème

d’efficience de l’enseignement agricole dû à la baisse du nombre d’élèves et à l’insuffisante

adaptation des structures d’enseignement et son intérêt est avéré. Depuis 2019, pour inciter les

élève

s à s’engager dans l’enseignement agricole, des dépenses de communication ont été

réalisées

pour une campagne de valorisation des métiers de l’agriculture et de l’enseignement

agricole. Le

coût unitaire de formation s’élève à 10

563

€

en 2021, soit une augmentation de

2,5 % par rapport à 2020

110

Le MASA mène un travail de fond avec la d

irection de l’évaluation, de la prospective et

de la performance (DEPP) du MENJ pour mettre en place un nouvel indicateur « Dépense de

l’État pour la formation d’un élève de l’EAT

» à compter du PAP 2023. En remplacement du

« coût unitaire de formation » actuel, limité aux établissements publics, les travaux en cours

doivent permettre d’obtenir des données relatives à la dépense par élève comparables entre

l’enseignement agricole et l’éducation nationale, pour

le secteur public et le secteur privé.

Pour le MENJ

, les situations respectives de l’enseignement public et privé ne sont pas

distinguées dans ces calculs de coûts, par manque de données précises disponibles sur la part

du coût de formation supportée par les familles et par crainte d’une analyse biaisée des résultats.

Les données actuellement manquantes, comme par exemple la participation des familles

pour le privé, doivent pouvoir être connues du MENJ, puisque son montant doit être

communiqué annuellement par les établissements aux directions régionales des finances

publiques. Les dépenses de l’État engagées sur les secteurs public et privé peuvent être publiées

et assorties de commentaires sur les écarts constatés (poids différent des professeurs agrégés

proportionnellement plus nombreux dans le 2

degré public, poids plus important dans le privé

sous contrat des maître délégués, participation financière des familles, cotisations retraites

différentes, remplacement des enseignants absents moins coûteux, etc.

) et d’une appréciation

sur les résultats des élèves tenant compte de la composition sociale des écoles et des

établissements, de façon à éclairer le Parlement et les citoyens, en particulier sur l’évolution

dans le

temps de l’efficience des différents secteurs scolaires.

110

Cette évolution est en partie imputable au GVT mais également au besoin accru en personnel de surveillance

dans le cadre de la crise sanitaire (dont le suivi des opérations de vaccination) avec un renfort de 49,5 ETPT

d’A

ED.

COUR DES COMPTES

L’affichage, en regard, de la dépense totale par élève calculée par la DEPP

111

, incluant

d’autres dépenses comme par exemple celles des collectivités territoriales pour les locaux

scolaires, permettrai

t en outre de mieux apprécier dans sa globalité l’effort consenti par la nation

pou

r chaque niveau d’enseignement.

C -

Un pilotage mobilisant diversement les indicateurs de performance

1 -

Le lien entre les indicateurs de performance et la répartition des moyens

Pour le programme 214

–

Soutien de la politique de l’éducation nationale

, chacun des

indicateurs de performance des PAP se décline opérationnellement dans le pilotage et la gestion

du programme.

Les résultats des indicateurs sont suivis régulièrement, à l’

instar du ratio

d’efficience de la gestion des ressources humaines (

indicateur 2.1), qui est maintenu en 2021 à

0,6 %, soit 6 gestionnaires pour 1 000 agents gérés. Il reste le ratio le plus efficient de tous les

départements ministériels.

Pour les autres programmes, la budgétisation des crédits dédiés aux académies, ou aux

directions régionales de l’alimentation, de l’agriculture et de la forêt (DRAAF) pour le

programme 143, s’appuie essentiellement sur des indicateurs de moyens (taux d’encadrement

des élèves dans les premier et second degrés). Certains moyens peuvent toutefois être répartis

directement en lien avec des politiques dont les résultats sont présentés par des indicateurs de

performance des PAP. C’est le cas par exemple des moyens relatifs à l’é

ducation prioritaire ou

à l’inclusion scolaire des élèves en situation de handicap.

2 -

Un dialogue de gestion annuel avec les académies

Un dialogue stratégique de gestion et de performance se tient annuellement entre les

académies et les différents services du MENJ.

Les indicateurs du PAP, comprenant de nombreux instruments de mesure portant sur les

résultats des élèves, sont déclinés plus ou moins directement dans le cadre du dialogue de

gestion. Les écarts de réalisation avec les cibles peuvent y être commentés. Des indicateurs

complémentaires de gestion sont également utilisés. À la suite de ce dialogue, un document de

synthèse des échanges est produit pour chaque académie. Il contient des éléments de contexte,

de gestion et de résultat, chaque académie y trouvant également

un certain nombre d’objectifs.

Chaque académie est ensuite responsable de l’organisation du dialogue de gestion avec les

circonscriptions, les écoles et les établissements.

Pour l’enseignement technique agricole, la refonte du dialogue de

gestion, entamée en2020,

vise à renforcer les échanges entre les DRAAF et l’administration centrale sur la gestion des moyens

humains et budgétaires du programme 143. La réflexion doit se poursuivre désormais sur le volet

performance qui s’appuie actuellem

ent encore peu sur les indicateurs des PAP.

111

DEPP RERS 2022 : « 9.5 Les dépenses par élève et par étudiant ».

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’ENSEIGNEMENT

SCOLAIRE

3 -

La nécessaire déclinaison géographique des indicateurs

Ce dialogue, comme cela a déjà été dit par la Cour, gagnerait à s’appuyer sur des

indicateurs calculés sans retard à partir des bases de gestion et déclinés à tous les niveaux, de

l’école ou l’établissement au niveau national.

Plusieurs indicateurs restent encore inconnus à certains niveaux de pilotage des

programmes. Par exemple, les systèmes d’information étant insuffisamment développés,

l’indicateur 3.3 «

pourcentage d'heures d'enseignement non assurées (pour indisponibilité des

locaux, absence d'enseignants non remplacés) » du programme 141 reste renseigné par une

enquête sur échantillon, ce qui ne permet pas de décliner ces résultats dans le cadre du pilotage

des académies et des établissements.

Des éléments permettant d’évaluer la performance sont fournis aux personnels du

MENJ,

comme par exemple les indicateurs de valeur ajoutée des lycées (IVAL).

D’autres

indicateurs,

qui permettraient un meilleur parangonnage, sont encore indisponibles au niveau national ou des

académies, des écoles ou des établissements, comme par exemple l’atteinte

réelle des compétences

du socle commun par les élèves,

leurs parcours après la sortie de l’école, du collège ou du lycée

, les

absences des élèves ou même les absences de courte durée des enseignants.

L’apport, depuis 2017,

des résultats des évaluations nationales exhaustives en CP, CE1 et 6

est une avancée certaine, mise

en avant dans la présentation stratégique de la mission (cf.

supra

), mais ces évaluations ne

concernent que le français et les mathématiques.

Pour le MASA, une réflexion sur la maquette de performance est en cours pour renforcer

sa pertinence au regard des enjeux actuels de l’enseignement technique agricole

et permettre

l’automatisation de ses

résultats pour en assurer la disponibilité.

La création depuis 2019 d’un Conseil d’évaluation de l’école doit concourir à améliorer

cet état de fait. Les écoles, les établissements et les académies doivent pouvoir disposer

d’éléments d’évaluation et de comparaison appropriés pour la démarche d’autoévaluation des

établissements engagée en 2020.

Dans ce contexte, et dans le prolongement des recommandations qu’elle a formulées

précédemment, la Cour souligne la nécessité pour le MENJ de poursuivre les travaux devant

permettre de renseigner les indicateurs LOLF annuellement tout en les déclinant à tous les

niveaux opérationnels pour les dialogues de gestion

, ainsi que d’établir des indicateurs de coût

par élève par programme.

VII -

La dépense totale

Le schéma suivant présente les moyens consacrés par l’État aux

politiques publiques dans

le champ « enseignement scolaire », en compléments des crédits budgétaires de la mission

enseignement scolaire. Il illustre la consolidation des montants de crédits budgétaires (CP) de

la MIES, de dépenses fiscales rattachées à titre principal à la mission ainsi que de crédits

extrabudgétaires (fonds sans personnalité juridique, décaissements des PIA sur actions

rattachées à la MIES).

COUR DES COMPTES

Ce schéma

représente une estimation de l’effort de l’État

en faveur de l

’enseignement

scolaire. Il ne doit pas masquer la difficulté à estimer la dépense totale en matière

d’enseignement scolaire.

Les données suivantes peuvent néanmoins être rappelées.

Schéma n° 1 :

épense totale estimée de l’État en faveur de l’enseignement scolaire en 2022

Source : Cour des comptes

En premier lieu, un ensemble de crédits (

. § 4.1 à 4.5) doit être ajouté à la dépense

budgétaire de 78 598,60

M€ en AE et

78 496, 83

M€ en CP. Il s’agit

des dépenses sur différents fonds de concours rattachés en 2022 et des attributions de

produits pour un montant total de 49,75

M€ d’AE

et 55,53

M€ de

CP ;

des dépenses fiscales, pour un montant de 220

M€ à titre principal et 1

039

M€ à titre

subsidiaire. Ces dépenses fiscales souffrent cependant d’une évaluation insuffisamment

robuste

: les crédits d’impôts relatifs aux cours à domicile ne font toujours pas, l’objet d’un

recensement ;

des fonds sans personnalité juridique

: le ministère a versé à l’ASP, pour le fonds de soutien

au développement des activités périscolaires la somme de 50

M€

;

des fonds du plan de relance, dont certaines actions complètent des actions issues des PIA

(données non disponibles pour 2022).

Ces crédits doivent être augmentés d’une partie des crédits du Programme

d’investissements d’avenir (PIA). À ce titre, s

ur le PIA 2, lequel abonde certains des fonds de

concours p

récités, l’action INEE a donné lieu à des dépenses de 17,4

M€ en AE et 22,4

M€ en

CP. Le chiffrage précis des dépenses du PIA 3, pour l’exercice 2022, au profit de l’enseignement

scolaire n’est pas disponible. Il en est de même pour les opérations relevant

du PIA 4

MOYENS CONSACRÉS PAR

L’ÉTAT À LA POLITIQUE DE L’ENSEIGNEMENT

SCOLAIRE

___________________________ RECOMMANDATIONS ___________________________

La Cour formule les recommandations suivantes :

(Recommandation reconduite) : supprimer le fonds de soutien au développement des

activités périscolaires (MENJ) ;

(Recommandation reconduite) : transférer la charge budgétaire des psychologues de

l'éducation nationale, inscrite aux programmes 140 et 141, vers le programme 230, Vie de

l'élève (MENJ).

Annexes

COUR DES COMPTES

liste des publications récentes de la Cour des comptes en lien

avec les politiques publiques concernées par la NEB

Titre de la publication

Date de la

publication

La scolarisation des élèves allophones

Mars 2023

Devenir enseignant : la formation initiale et le recrutement des

enseignants des premier et second degrés

Février 2023

Mobiliser la communauté éducative autour du projet d’établissement

Janvier 2023

Les inspecteurs territoriaux des premier et second degrés de

l’Éducation nationale

Mai 2022

Une école plus efficacement organisée au service des élèves

Décembre 2021

La gestion des absences des enseignants

Décembre 2021

La formation à la citoyenneté

Octobre 2021

La contribution du service public du numérique éducatif à la

continuité scolaire pendant la crise sanitaire

Mars 2021

Le système éducatif dans les académies ultramarines

Décembre 2020

Les médecins et les personnels de santé scolaire

Mai 2020

L’école et le sport

: une ambition à concrétiser

Septembre 2019

Le service public numérique pour l’éducation

: un concept sans

stratégie, un déploiement inachevé

Juillet 2019

ANNEXES

suivi des recommandations formulées

au titre de l’exécution budgétaire 2021

N°

Recommandation

formulée au sein

de la note

d’exécution

budgétaire 2021

Réponse de l’administration

Analyse de la Cour

Appréciation

par la Cour

du degré de

mise en

œuvre*

Ne jamais anticiper

de dégel de la

réserve de

précaution au stade

des documents

prévisionnels de

gestion soumis au

visa du CBCM.

Le MENJ fait valoir que le budget de la MIES est

caractérisé par une forte rigidité de la dépense

(92,5 % des crédits étant destinés à rémunérer les

personnels, tandis qu’une part importante des

crédits HT2 est destinée à couvrir des dépenses

« très contra

intes ou faisant l’objet d’un

engagement ministériel fort »). Dans ce contexte,

le MENJ juge « difficile

» de mettre en œuvre cette

recommandation, soulignant toutefois les efforts

« soutenus

» de redéploiements mis en œuvre pour

permettre

in fine

une annulation partielle des

crédits gelés.

Sauf à priver d’utilité le

principe même de la réserve

de précaution, la Cour ne

peut que renouveler cette

recommandation en incitant

le MENJ à faire porter le gel

de crédits sur des dépenses

effectivement pilotables.

Non mise en

œuvre

Compte tenu des

importants besoins,

notamment mis en

lumière par la crise

sanitaire en matière

de numérique,

veiller à ce que les

crédits ouverts pour

la formation

continue des

enseignants soient

pleinement utilisés.

Le MENJ fait valoir

que ces crédits font l’objet

d’un suivi mensuel.

S’agissant du P139, 1,3

M€ de CP (sur 37,9

M€

ouverts en LFI) n’ont pas été consommés, ce que le

MENJ explique par un redéploiement effectué afin

de prendre en charge les actions de formation

initiale des maîtres du privé sous contrat

(subvention de 0,5

M€ à l’organisme de formation

Formiris, notamment).

S’agissant du P140, 4,1

M€ de CP (sur 18

M€

ouverts en LFI) n’ont pas été consommés, sans que

le MENJ n’explique cette sous

-consommation.

S’agissant du P141,

4,4

M€ de CP (sur 27,7

M€

ouverts en LFI) n’ont pas été consommés.

Ainsi que le mentionne

incidemment le MENJ dans

sa réponse, l’année 2021 était

encore fortement marquée

par les effets de la crise

sanitaire, ce qui limite la

pertinence d’une

comparaison entre 2022 et

2021 (cf. P141 notamment).

En revanche, on peut

constater une progression par

rapport à la période d’avant

crise sanitaire (84 % de

consommation en 2022

contre 77 % en 2019 et 56 %

en 2018).

Des marges de progression

réelles demeurent en la

matière (particulièrement sur

les P140 et P141) afin

d’optimiser la consommation

de ces crédits, dans un

contexte où les besoins de

formation des enseignants et

personnels de direction

restent importants. Ce sujet

devrait être une priorité pour

le MENJ dans les années à

venir.

Partiellement

mise en

œuvre

Placer tous les

assistants

d’éducation et les

AESH du MENJ et

du MAA sous

plafond d’emplois.

Le MENJ indique que le passage de l’intégralité

des AESH sous plafond d’emplois

État est

programmé sur la période 2023-2025. Les

assistants d’éducation recrutés en CDI (ce qui est

permis par le décret n° 2022-1140 du 9 août 2022 à

partir de six

années d’exercice) seront décomptés

du plafond d’emplois

État dès 2023.

Cette recommandation peut

être maintenue dans l’attente

de sa mise en œuvre

intégrale.

Mise en

œuvre en

cours

COUR DES COMPTES

Supprimer le fonds

de soutien au

développement des

activités

périscolaires.

Le MENJ indique que le dispositif sera mis en

extinction à la rentrée scolaire 2024, les

versements aux communes étant diminués de 50 %

en 2023.

Cette suppression ayant été

arbitrée dans le cadre du PLF

2023, la recommandation

semble pouvoir être

supprimée.

Mise en

œuvre en

cours.

Transférer la

charge budgétaire

des psychologues

de l'éducation

nationale, inscrite

aux programmes

140 et 141, vers le

programme 230,

Vie de l'élève.

Le MENJ indique qu’il demeure défavorable à ce

transfert, en raison des missions de ces PsyEn qui

s’inscrivent dans le cadre de l’action pédagogique.

Leur rôl

e de conseil, d’accompagnement à

l’orientation et de conseillers techniques auprès des

établissements justifie, pour le MENJ, leur prise en

charge budgétaire par les P140 et 141.

La Cour continue de

considérer qu’il est

nécessaire de clarifier la

situation de ces personnels,

dont la gestion est encore

noyée au sein de celle des

enseignants. Ce transfert

n’empêchera en rien la

collaboration des PsyEn avec

ces derniers.

Refus

Modifier

l’indicateur 2.1 du

programme 230

pour rendre compte

de la réalisation des

bilans de santé

obligatoires pour

tous les élèves.

Le MENJ fait valoir que l’indicateur 2.1 a évolué

dans le PAP 2023, et mesure désormais la

proportion d’élèves ayant bénéficié de visites

médicales et de dépistage obligatoires » en

remplacement de l

’indicateur «

proportion d’élèves

des écoles en éducation prioritaire ayant bénéficié

d’une visite médicale dans leur 6

année ».

Cette recommandation peut

être regardée comme ayant

été mise en œuvre.

Mise en

œuvre

Renseigner

annuellement les

indicateurs LOLF

et inclure des

indicateurs de coût

par élève par

programme ;

décliner les

indicateurs des

PAP à tous les

niveaux

opérationnels pour

les dialogues de

gestion.

Le MENJ indique que, depuis le PAP 2022, les

résultats des évaluations nationales

à l’entrée en 6

sont intégrés aux objectifs de la mission (objectif

1, indicateurs 1 et 2). Le libellé de ces deux

indicateurs a d’ailleurs évolué en 2023

: ils ne

présentent plus la proportion d’élèves ayant une

maîtrise satisfaisante ou très bonne des

connaissances et des compétences en français ou

en mathématiques à l’entrée en sixième, mais la

Proportion d’élèves performants et score moyen

de l’ensemble des élèves en français à l’entrée en

» (indicateur 1) et la «

Proportion d’élèves

performants

et score moyen de l’ensemble des

élèves en mathématiques à l’entrée en 6

(indicateur 2). Selon le MENJ, la restitution de ces

indicateurs sous cette forme permet de concilier,

d’une part, leur appropriation aisée par les

professeurs et, d’autre part, un

rapprochement de la

répartition des standards internationaux et de ceux

utilisés dans le cycle national d’évaluations sur

échantillon CEDRE.

S’agissant de la déclinaison de ces indicateurs à

tous les niveaux opérationnels, le MENJ indique

que « dans le cadre des dialogues stratégiques et de

performance, les évaluations exhaustives,

annuelles, de tous les élèves de CP, de CE1, de 6

et de 2

nde

sont largement exploitées, dans la mesure

où elles constituent une aide au pilotage

pédagogique des écoles et des collèges et sont

employées, également, comme outils de pilotage

académique et infra-académique ».

La partie de la

recommandation relative à la

mise au point d’indicateurs

de coût par élève n’est pas

traitée.

Par ailleurs, même s’agissant

du périmètre abordé par le

MENJ dans sa réponse, des

marges de progression

demeurent manifestement

s’agissant de la déclinaison,

qui doit être systématisée,

des indicateurs présents dans

le PAP à tous les niveaux

opérationnels, afin que les

résultats aux évaluations

servent

réellement d’outils de

pilotage sur le terrain.

Non mise en

œuvre

Totalement mise en œuvre, mise en œuvre incomplète, mise en œuvre en cours, non mise en œuvre, refus, devenue sans objet

ANNEXES

gestion des crédits de la mission mis en réserve

Titre 2

Autres titres

Prog.

Crédits

LFI

Réserve

initiale

Dégels

Annulations

de crédits

gelés

Réserve

en fin de

gestion

Crédits

LFI

Réserve

initiale

Surgels

Dégels

Annulations

de crédits

gelés

Réserve

en fin de

gestion

P 140

24 162,04

120,81

0,00

42,43

1,60

25,00

1,60

0,00

P 141

34 495,34

172,48

0,00

113,84

4,48

25,00

4,48

0,00

P 230

2 935,47

14,68

0,00

3 923,88

61,28

75,00

122,79

13,48

0,00

P 139

7 175,62

35,88

0,00

821,35

8,85

10,00

13,00

5,85

0,00

P 214

1 819,09

9,10

0,00

740,74

25,77

0,00

s/total

MENJ

70 587,56

352,94

0,00

5 642,24

101,98

135,00

211,56

25,42

0,00

P 143

996,19

4,98

0,00

530,87

12,29

12,51

12,29

0,00

Total

MIES

71 583,76

357,92

0,00

6 173,11

114,27

147,51

224,07

37,71

0,00

Titre 2

Autres titres

Prog.

Crédits LFI

Réserve

initiale

Dégels

Annulations

de crédits

gelés

Réserve

en fin de

gestion

Crédits LFI

Réserve

initiale

Surgels

Dégels

Annulations

de crédits

gelés

Réserve

en fin de

gestion

P 140

24 162,04

120,81

0,00

42,43

1,60

25,00

1,60

0,00

P 141

34 495,34

172,48

0,00

113,84

4,48

25,00

4,48

0,00

P 230

2 935,47

14,68

0,00

3 923,88

61,28

75,00

120,72

15,56

0,00

P 139

7 175,62

35,88

0,00

821,35

8,85

10,00

13,00

5,85

0,00

P 214

1 819,09

9,10

0,00

775,12

27,14

0,00

s/total

MENJ

70 587,56

352,94

0,00

5 676,61

103,36

135,00

210,87

27,49

0,00

P 143

996,19

4,98

0,00

530,95

12,29

12,51

12,29

0,00

Total

MIES

71 583,76

357,92

0,00

6 207,56

115,65

147,51

223,38

39,78

0,00

Source

: Cour des comptes d’après données ministères

COUR DES COMPTES

Tableau n° 32 :

la gestion de la réserve de précaution sur les crédits HT2

du programme 143

Source : Cour des comptes

d’après

données ministères

Réserve de précaution HT2 (30 décembre 2021)

6 095 096

6 098 437

Crédits bloqués sur le privé du rythme approprié (LP 29 juillet 2021)

8 702 817

Crédits bloqués sur le privé du temps plein (LP 29 juillet 2021)

10 000 000

Total réserve de précaution + crédits bloqués

24 797 913

24 801 254

Décret d'avance n° 2022-512 (réserve de précaution)

-6 095 096

-6 098 437

Décret d'avance n° 2022-512 (crédits bloqués sur rythme approprié)

-6 192 830

-6 189 489

Total crédits annulés par décret d'avance

-12 287 926

LFR n° 1 (crédits réouverts)

12 287 926

Crédits bloqués sur le privé du rythme approprié

2 509 987

2 513 328

Crédits bloqués

sur le privé du temps plein

10 000 000

Réserve de précaution

12 287 926

Total réserve de précaution + crédits bloqués

24 797 913

24 801 254

ANNEXES

es mouvements de fongibilité asymétrique

Programmes

Montant

en k€

Motif

139 -

Enseignement

privé

1,63

Droit d’accueil des élèves des écoles maternelles et élémentaires pendant le temps scolaire

140 -

1er degré

public

4 364,97

Droit d’accueil des élèves des écoles maternelles et élémentaires instauré par la loi n°2008

790 du 20 août 2008

2 897,24

Gratification de stage des étudiants de master des métiers de l’enseignement, de l’éducation

et de la formation (MEEF) à la rentrée 2022 (6 500 stagiaires)

83,50

Convention entre l’académie d’Orléans

-Tours et les maisons départementales des

personnes handicapées (MDPH)

141 -

2nd degré

public

829,67

Mise à disposition d’agents du ministère à l’Institut de France (10,8 ETP) dans le

cadre de

la convention du 3 décembre 2019

2 585,33

Gratification de stage des étudiants de master des métiers de l’enseignement, de l’éducation

et de la formation (MEEF) à la rentrée 2022 (5 115 stagiaires)

300,83

Dépenses de masse salariale de

l’Agence nationale de rénovation urbaine (ANRU) au titre

des actions menées dans le cadre du PIA

214 -

Soutien

1 890,00

Frais de gestion liés au transfert à Pôle emploi de la gestion de l’indemnisation du chômage

des agents relevant des MENJ-MESR

900,00

Mise à disposition de personnels du ministère auprès de l’Association d’entraide

390,00

Rémunération des professeurs de sport initialement affectés en services Jeunesse et sports

et dont les missions ont été transférées aux CREPS dans le cadre de la réforme du sport de

haut niveau

17 820,00

Pénalité versée au FIPHFP par le MENJS au titre de la campagne 2022

216,97

Dépenses de masse salariale de l’Agence nationale de rénovation urbaine (ANRU) au titre

des actions menées dans le cadre du PIA

-4 574,92

Mouvement de fongibilité symétrique des crédits du fonds de concours

« Participation de Santé publique France au financement de la campagne de lutte contre la

Covid-

19 menée par le ministère de l’Éducation nationale, de la jeunesse et des sports »

pour assurer la prise en charge de la rémunération des médiateurs de lutte anti-Covid

230 -

Vie de l'élève

14 244,19

Revalorisation des AESH suite à la publication de la nouvelle grille indiciaire (décret

n° 2021-1106 du 23 août 2021)

10 393,91

Financement de la rémunération de 1 181 AED en préprofessionnalisation, du maintien des

AED en CDI sur le HT2, et revalorisation de la rémunération des AED à la suite aux

augmentations du SMIC (mesures non budgétées en PLF 2022)

194,43

Financement de la rémunération des personnels mis à disposition par les académies auprès

de certaines MDPH

320,55

Gratification de stage des étudiants de master des métiers de l’enseignement, de l’éducation

et de la formation (MEEF) à la rentrée 2022

s/total MENJ

52 858,28

143 -

Enseignement

technique agricole

21 261,33

Aide financière forfaitaire versée aux associations ou organismes fonctionnant selon le

temps plein (« subvention article 44 »).

s/total MASA

21 261,33

Total mission

74 119,61

Source : MENJ et MASA

COUR DES COMPTES

es décrets de transfert et de virement, en milliers d’euros

Transferts entrants

Prog.

HT2

ETPT

Transfert en provenance du programme 147

–

Politique de la ville

destiné au remboursement

de la masse salariale des agents mis à disposition pour la mise en

œuvre de la politique de la

ville, dans le cadre du dispositif des délégués du préfet

140

493,00

141

1 052,86

214

650,00

230

60,00

Transfert en provenance du programme 215

–

Conduite et pilotage des politiques

l’agriculture

destiné au financement de l’utilisation de l’infrastructure de gestion de clefs «

Plateforme nationale de confiance numérique »

214

280,41

Transfert en provenance du programme 141

–

Enseignement scolaire public du second degré

destiné au financement de la prime d'activité

143

6 049,82

Transfert en provenance du programme 150

–

Formations supérieures et recherche

universitaire

destiné au financement de la revalorisation de la part fixe de l’indemnité

spécifique des délégués régionaux académiques à la recherche et à l’innovation (DRARI)

214

63,99

Transfert en provenance du programme 150

–

Formations supérieures et recherche universitaire

destiné au financement du transfert des assistants à la délégation régionale académique à la recherche

et l’innovation pour les régions Ile

-de-France et Provence-Alpes-

Côte d’Azur

214

165,46

Transfert en provenance du programme 150

–

Formations supérieures et recherche

universitaire

destiné au financement du transfert des délégués régionaux académiques à la

recherche et à l’innovation pour la Corse et la Réunion

214

196,89

Transfert en provenance du programme 150

–

Formations supérieures et recherche

universitaire

destiné au financement des activités de la Chancellerie de Toulouse, dissoute,

reprises par le rectorat

214

43,54

Transfert en provenance du programme 124

–

Conduite et soutien des politiques sanitaires et

sociales

destiné au financement d’un complément de transfert pour décharges syndicales

complètes

214

156,07

Transfert en provenance du programme 124

–

Conduite et soutien des politiques sanitaires et

sociales

destiné au financement d’un complément de transfert pour des

mises à disposition

sortantes en services centraux

214

417,83

Transfert en provenance du programme 304

–

Inclusion sociale et protection des personnes

destiné au financement du versement aux communes de crédits pour leur permettre de financer

la distribution de petits déjeuners à l'école

230

9 600,00

Transfert en provenance du programme 364

–

Cohésion destiné au financement de la mesure

poursuite d'études pour les néo-bacheliers

139

2 900,00

Transfert en provenance du programme 364

–

Cohésion

destiné au financement de la mesure

poursuite d'études pour les néo-bacheliers et cordées de la réussite

141

20 000,00

Transfert en provenance du programme 147

–

Politique de la ville

destiné au financement du

remboursement des agents mis à disposition pour la mise en œuvre de la politique de la ville,

dans le cadre du dispositif des délégués du préfet

140

220,00

Transfert en provenance du programme 147

–

Politique de la ville

destiné au financement du

remboursement des agents mis à disposition pour la mise en œuvre de la politique de la ville,

dans le cadre du dispositif des délégués du préfet

141

518,75

Transfert en provenance du programme 147

–

Politique de la ville

destiné au financement du

remboursement des agents mis à disposition pour la mise en œuvre de la politique de la ville,

dans le cadre du dispositif des délégués du préfet

214

315,00

Transfert en provenance du programme 147

–

Politique de la ville

destiné au financement du

remboursement des agents mis à disposition pour la mise en œuvre de la politique de la ville,

dans le cadre du dispositif des délégués du préfet

230

30,00

Transfert en provenance du programme 215

–

Conduite et pilotage des politiques de

l’agriculture

destiné au financement de l'adhésion à la solution VAS/VITAM (logiciel

interministériel d'archivage électronique)

214

89,46

Transfert en provenance du programme 148

–

Fonds d'accompagnement interministériel

Ressources humaines

destiné à l'accompagnement à la restructuration de l'ONISEP

214

29,53

Transfert en provenance du programme 150

–

Formations supérieures et recherche universitaire

destiné au financement du transfert des assistants à la délégation régionale académique à la recherche

et l’innovation pour les régions Hauts

-de-France, Grand-Est et Provence-Alpes-Côte d'Azur

214

75,90

1,33

Transfert en provenance du programme 425

–

Financement structurel des écosystèmes

d’innovation

de la mission

Investir pour la France de 2030

et destinés au financement d’un

fonds d’innovation pédagogique

139

10 000,00

140

25 000,00

141

25 000,00

Transfert de crédits en provenance du programme 366

–

Matériels sanitaires

pour faire face à

la crise de la covid-19

214

3 500,00

Transfert en provenance du programme 231

–

Vie étudiante

destiné au financement du

versement de l'aide exceptionnelle de solidarité n° 3 aux étudiants boursiers

143

676,80

Transfert en provenance du programme 143

–

Enseignement technique agricole

destiné au

financement d’une étude sur l’évolution des systèmes d’information

214

152,13

Total transferts entrants

32 281,81

74 371,86

ANNEXES

Transferts sortants

Prog.

HT2

ETPT

Transfert à destination du programme 105

–

Action de la France en Europe et dans

le monde

destinés au financement de l’association mémorielle Ibuka (Rwanda)

230

-10,00

Transfert à destination du programme 217

–

Conduite et pilotage des politiques

l’écologie, du développement et de la mobilité durables

destinés au financement

l’offre de messagerie (MEL, ex Mélanie 2)

143

-459,58

Transfert à destination du programme 217

–

Conduite et pilotage des politiques

l’écologie, du développement et de la mobilité durables

destinés au financement

l’application Jitsi permettant l’organisation de réunions à distance

214

-22,11

Transfert à destination du programme 216

–

Conduite et pilotage des politiques

l’Intérieur

destiné au financement de l’hébergement

- exploitation du SI PHILAE par

le ministère de l’intérieur

214

-1,42

Transfert à destination du programme 302

–

Facilitation et sécurisation des échanges

destiné au financement de prestations d’hébergement dans le Centre serveur des Douanes

à Osny

214

-502,08

Transfert à destination du programme 129

–

Coordination du travail gouvernemental

destiné au financement des frais de prise en charge de la téléphonie de l’association

Accueil des villes françaises (AVF) sur le premier semestre 2022

214

-18,00

Transfert à destination du programme 156

–

Gestion fiscale et financière de l’État et du

secteur public

local

destiné au financement de prestations de services informatiques

interministérielles (financement d’un marché de support de logiciel libre)

214

-64,88

Transfert à destination du programme 156

–

Gestion fiscale et financière de

l’État et du

secteur public local

destiné au financement de l’utilisation de l’application de pilotage et

de reporting pour la gestion interne des risques (AGIR)

214

-74,42

Transfert à destination du programme 156

–

Gestion fiscale et financière de

l’État et du

secteur public local

destiné au financement de l’utilisation du service d’impression du

courrier (IMPRIMFiP)

214

-0,40

Transfert à destination du programme 156

–

Gestion fiscale et financière de l’État et du

secteur public local

destiné au financement du transfert d’emplois de personnels dans le

cadre de la constitution d’un centre de gestion financière (CGF) dans l’académie de

Rennes

214

-254,52

-11,16

-5,25

Transfert à destination du programme 150

–

Formations supérieures et recherche

universitaire

destiné au financement de la convergence indemnitaire du rendez-vous

salarial 2020

141

-1 150,00

Transfert à destination du programme 231

–

Vie étudiante

destiné au financement de la

convergence indemnitaire du rendez-vous salarial 2020

141

-1 150,00

214

-55,00

Transfert à destination du programme 129

–

Coordination du travail gouvernemental

destiné au financement du projet démarches simplifiées (DS), visant à faciliter la

dématérialisation des démarches à faible et moyenne volumétrie sous la forme d’une

application Open source

214

-227,22

Transfert à destination du programme 215

–

Conduite et pilotage des politiques de

l’agriculture

destiné au financement de l’hébergement des baies du MENJ par le

ministère chargé de l’agriculture à Toulouse

214

-291,76

Transfert à destination du programme 218

–

Conduite et pilotage des politiques

économiques et financières

destiné au financement de la campagne de communication

relative au développement de la marque Choisir le service public qui vise à renforcer

l’attractivité de l’État employeur

230

-20,00

Transfert à destination du programme 361

–

Transmission des savoirs et démocratisation

de la culture

destiné au financement par le ministère de l’éducation nationale, de la

jeunesse et des sports du montant prévu par la convention de partenariat interministériel

de novembre 2021

214

-41,76

Transfert à destination du programme 124

–

Conduite et soutien des politiques sanitaires

et sociales

destiné au financement de la gestion de la téléphonie fixe d’un site à Paris

(lignes, consommations, infogérance)

214

-120,00

Transfert à destination du programme 124

–

Conduite et soutien des politiques sanitaires

et sociales

destiné au financement de la gestion de la liaison des CREPS au réseau

interministériel de l’État (RIE)

214

-157,94

Transfert à destination du programme 124

–

Conduite et soutien des politiques sanitaires

et sociales

destiné au financement du fonctionnement courant de la direction de la

cohésion sociale, du travail, de l’emploi et de la population de Saint

-Pierre et Miquelon

141

-6 049,82

COUR DES COMPTES

100

Virements

Prog.

HT2

ETPT

Virement à destination du programme 215

–

Conduite et pilotage des politiques de

l'agriculture

destiné au financement de l’acheminement de masques chirurgicaux pour

le compte des établissements de l’enseignement technique agricole

143

-47,52

Virement à destination du programme 215

–

Conduite et pilotage des politiques de

l'agriculture

destiné au financement de l’acquisition d’antivirus pour le compte des

établissements de l’enseignement technique agricole

143

-12,43

Virement à destination du programme 219

–

Sport

destiné au financement des mises à

disposition du groupement d’intérêt public Campus des sports de Bretagne

214

-131,94

Virement à destination du programme 219

–

Sport

destiné au financement d’un emploi

vers l’école nationale des sports de montagne

214

-67,39

Virement à destination du programme 219 (hors titre 2)

–

Sport

destiné au financement

de la poursuite du transfert du sport de haut niveau aux CREPS

214

-31,86

Virement en provenance du programme 149

–

Compétitivité et durabilité de

l’agriculture, de l’agroalimentaire, de la forêt, de la pêche et de l’aquaculture

destiné

au financement de la formation des agriculteurs et travailleurs appelés à exercer des

responsabilités dans des organisations syndicales ou professionnelles

143

4 708,00

Total virements

-231,19

4 648,05

Sources : décret n° 2022-934 du 27/06/22 et décret n° 2022-1517 du 5/12/22

Transfert à destination du programme 143

–

Enseignement technique agricole

destiné au

financement de la prime d'activité

214

-120,00

Transfert à destination du programme 124

–

Conduite et soutien des politiques sanitaires

et sociales

destiné au financement de la gestion de la liaison des CREPS au réseau

interministériel de l’État (RIE)

214

-21,82

- 0,25

Transfert à destination du programme 124

–

Conduite et soutien des politiques sanitaires

et sociales

destiné au financement temporaire d'un emploi au profit de la CIIVISE

140

-1 482,50

Transfert à destination du programme 150

–

Formations supérieures et recherche

universitaire

destiné au financement des INSPE

140

-2 767,50

Transfert en provenance du programme 214

–

Soutien de la politique de l'éducation

nationale

destiné au financement d’une étude sur l’évolution des systèmes d’information

143

-152,13

Total transferts sortants

-8 626,16

-6 599,86

-5,5

ANNEXES

101

les reports de crédits

Source : ministères

FDC

44 443

44 290

Crédits généraux

650 299

1 197 342

Total reports P140

694 742

1 241 632

FDC

9 417 075

9 427 959

1 272 892

Crédits généraux

330 944

1 177 340

Total reports P141

9 748 019

10 605 299

1 272 892

FDC

2 400 234

2 563 886

Crédits généraux

10 954 239

11 323 562

Total reports P230

13 354 473

13 887 448

FDC

570 180

565 530

Crédits généraux

2 310 931

2 494 074

Total reports P139

2 881 111

3 059 604

AENE

258 201 551

FDC

64 850 663

99 300 617

4 358 155

Crédits généraux

13 745 209

3 239 768

Total reports P214

336 797 423

102 540 385

AENE

925

Crédits généraux

3 787 698

12 149 339

Total reports P143

3 788 623

12 149 339

Programme 143

dont T2

Programme 141

Programme 140

Programme 139

Programme 214

Programme 230

Total reports

COUR DES COMPTES

102

données relatives aux recrutements des enseignants

Tableau n° 33 :

évolution des détachements dans les corps enseignants du second degré

Année

Corps d'accueil

Nombre de personnels

accueillis en détachement

à la rentrée N

2017

Professeurs agrégés

Professeurs certifiés

205

Professeurs de lycée professionnel

Professeurs d'éducation physique et sportive

Total

279

2018

Professeurs agrégés

Professeurs certifiés

209

Professeurs de lycée professionnel

Professeurs d'éducation physique et sportive

Total

281

2019

Professeurs agrégés

Professeurs certifiés

232

Professeurs de lycée professionnel

Professeurs d'éducation physique et sportive

Total

307

2020

Professeurs agrégés

Professeurs certifiés

285

Professeurs de lycée professionnel

Professeurs d'éducation physique et sportive

Total

365

2021

Professeurs agrégés

Professeurs certifiés

260

Professeurs de lycée professionnel

Professeurs d'éducation physique et sportive

Total

342

Source : MENJ

Tableau n° 34 :

évolution des détachements dans le corps de professeurs des écoles

Année

Nombre de personnels

accueillis en détachement

à la rentrée N

Dont enseignants du 2

degré,

PsyEN et CPE

2017

2018

2019

2020

2021

Source : MENJ

ANNEXES

103

Tableau n° 35 :

évolution des démissions et ruptures conventionnelles de 2017 à 2021

des enseignants du premier degré public

En PP

2021 EN ETP

2017

2018

2019

2020

2021

2017

2018

2019

2020

2021

Démissions titulaires

748

910

1020

986

957

329

446

548

522

dont titulaires de moins de 5 ans

171

256

319

340

357

121

201

250

267

269

Démissions stagiaires

526

522

488

471

578

259

255

235

223

279

Ruptures conventionnelles

727

516

Source : MENJ, Annuaire fin de fonction AGAPE au 1

octobre 2021

Champ : France + DOM, toutes positions d'activité

Tableau n° 36 :

évolution des démissions et ruptures conventionnelles de 2017 à 2021

des personnels du second degré public (y compris CPE et psychologues)

En PP

En ETP

2017

2018

2019

2020

2021

2017

2018

2019

2020

2021

Démissions titulaires

613

599

781

764

691

255

251

325

350

294

dont titulaires de moins de 5 ans

165

181

254

264

229

102

105

142

154

144

Démissions stagiaires

315

378

389

355

308

159

187

175

158

Ruptures conventionnelles

477

337

Source : MENJ, Annuaire fin de fonction EPP au 1

octobre 2021

Champ : France + DOM + COM, toutes positions d'activité

COUR DES COMPTES

104

Tableau n° 37 :

effectif des personnels du premier degré public en position

de disponibilité (situation en avril 2022)

Total

Instituteur

d'état

recrute à

Mayotte

Instituteur

Professeur

des écoles

classe

normale

Professeur

des écoles

hors classe

Professeur

des écoles cl

exceptionnelle

Dispo d'office après CLD, CLM ou CMO

136

108

Dispo en vue adoption d'un enfant

Dispo office mandat parl. Ou membre gouv.

Dispo pour convenances personnelles

2 017

1 847

Dispo pour créer une entreprise

148

134

Dispo pour élever enfant moins de 12 ans

2 352

2 316

Dispo pour élever enfant moins de 8 ans

197

193

Dispo pour études ou recherches

Dispo pour mandat d'élu local

Dispo pour soins ascendant handicape

Dispo pour soins ascendant maladie grave

Dispo pour soins conjoint handicape

Dispo pour soins conjoint maladie grave

Dispo pour soins enfant maladie grave

Dispo pour suivre son conjoint

4 337

283

3 930

Dispo soins enfant à charge/handicape

Autres disponibilités

Total

9 602

388

8880

266

Source : MENJ (DGRH)

Tableau n° 38 :

effectif des personnels du second degré public en position

de disponibilité (situation en avril 2022)

Positions de disponibilité / Corps

Total

général

Adj.

d'enseignement

Agrégé

CPE

Certifié

Ch. Ens.

EPS

Chaire

sup

PLP

PEGC

Prof.

EPS

Dispo pour convenances personnelles

4 638

1 044

102

2 703

502

262

Dispo pour suivre son conjoint

4 337

820

2 740

427

245

Dispo pour élever enfant moins de 12 ans

1 333

300

817

127

Dispo pour études ou recherches

814

586

198

Dispo pour élever enfant moins de 8 ans

323

202

Dispo pour créer une entreprise

171

104

Dispo pour soins ascendant maladie grave

116

Dispo d'office après CLD, CLM ou CMO

106

Dispo pour mandat d'élu local

Dispo soins enfant à charge/handicape

Dispo pour soins enfant maladie grave

Dispo pour soins conjoint maladie grave

Autres disponibilités

Total général

12 028

2 904

227

7 038

1 179

621

Source : MENJ (DGRH)

ANNEXES

105

Tableau n° 39 :

les

concours de l’enseignement public

: évolution des postes proposés,

des candidats et des lauréats

2017

2018

2019

2020

2021

2022

Var. 2022/2021

CRPE externe (1)

Postes

12 696

11 489

10 508

11 062

9 573

9 448

- 1,3 %

Présents

36 987

38 704

36 297

35 512

33 119

18 629

- 43,8 %

Admis

12 691

11 452

10 321

11 133

9 408

7 837

-16,7 %

CRPE interne

Postes

462

491

422

463

417

503

20,6 %

Présents

937

1125

1036

1100

1023

1 246

21,8 %

Admis

351

330

283

353

327

321*

Tous concours

degré public

Postes

13 158

11 980

10 930

11 525

9 990

9 951

- 0,4 %

Présents

37 924

39 829

37 333

36 612

34 142

19 875

- 41,8 %

Admis

13 042

11 782

10 604

11 486

9 735

8 158*

Agrégation externe

Postes

1 975

1 610

1 615

1 610

1 605

- 0,3 %

Présents

11 479

10 700

10 006

9 896

8 966

8 913

- 0,6 %

Admis

1 747

1 496

1 489

1 518

1 530

1 542

0,8 %

Agrégation interne

Postes

975

995

1 000

1015

1,5 %

Présents

10 229

10 012

10 167

9 562

9 127

9 689

6,2 %

Admis

974

970

995

996

1 015

1,9 %

CAPES externe (1)

Postes

7 665

6 173

5 820

5 865

5 860

5 725

- 2,3 %

Présents

21 025

20 728

19 864

18 294

18 329

10 724

- 41,5 %

Admis

6 328

5 806

5 247

5 498

5 577

4 210

- 24,5 %

CAPES interne

Postes

835

1 025

1 015

1 030

1 025

- 0,5 %

Présents

4 834

4 252

4 318

4 175

4 400

4 065

- 7,6 %

Admis

821

810

995

992

984

- 0,8 %

CAPEPS externe

Postes

800

630

650

670

690

3,0 %

Présents

3 837

4 068

4 291

4 428

4 579

2 737

- 40,2 %

Admis

800

630

650

670

686

2,4 %

CAPEPS interne

Postes

0,0 %

Présents

690

728

825

941

1 104

1 083

- 1,9 %

Admis

1,3 %

CAPET externe (1)

Postes

670

535

650

665

670

655

- 2,2 %

Présents

2 919

3 006

2 653

2 273

2 309

1 541

- 33,3 %

Admis

632

506

549

531

556

516

- 7,2 %

CAPET interne

Postes

120

130

110

125

13,6 %

Présents

515

508

699

662

857

864

0,8 %

Admis

120

130

109

119

9,2 %

CAPLP externe (1)

Postes

1 930

1 590

1 445

1 355

1 350

1 445

7,0 %

Présents

5 958

5 727

5 265

4 466

4 069

3 086

- 24,2 %

Admis

1 656

1 423

1 260

1 254

1 182

1 016

- 14,0 %

CAPLP interne

Postes

315

460

425

- 7,6 %

Présents

1 459

1 576

1 674

1 457

1 665

1 522

- 8,6 %

Admis

281

290

391

387

357

362

1,4 %

Tous concours

degré public

Postes

15 320

12 818

12 860

12 850

12 840

12 790

- 0,4 %

Présents

62 945

61 305

59 762

56 154

55 405

44 224

- 20,2 %

Admis

13 394

12 083

11 776

12 058

12 048

10 530

- 12,6 %

Source : Cour des comptes d'après données du MENJ (RERS et DGRH) et site internet « devenirenseignant.gouv.fr »

Champ : France métropolitaine + DROM + COM + Nouvelle-Calédonie.

pour les admis de la session 2022

* Pour la session 2022 du CRPE interne, le nombre d'admis n'intègrent pas le 1

concours interne (résultats non disponibles)

(1) Y compris les troisièmes concours.

COUR DES COMPTES

106

onnées relatives aux dépenses fiscales

Tableau n° 40 :

volution des dépenses fiscales, de 2012 à 2022, en M€

Nom du dispositif

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

Exonération des indemnités de

stage en entreprise versées aux

élèves et étudiants

(jusqu'au

1er septembre 2015)

(n°120110)

Exonération du salaire des

apprentis et des gratifications

versées aux stagiaires versées à

compter du 12 juillet 2014

(n°120109)

305

335

350

340

440

450

465

540

234

322

Exonération d'impôt sur le

revenu des salaires perçus par

les jeunes au titre d'une activité

exercée pendant leurs études

secondaires ou supérieures ou

leurs congés scolaires ou

universitaires (n°120132)

220

240

275

280

290

325

332

350

340

329

353

Sous-total P141

563

615

670

765

775

797

890

880

563

675

Réduction d'impôt pour frais de

scolarité dans l'enseignement

secondaire (n°110215)

230

235

196

172

170

173

170

204

213

220

Taux de 10 % pour les recettes

provenant de la fourniture des

repas par les cantines

d'entreprises ou

d'administrations, et taux de 5,5

% pour la fourniture de repas

par des prestataires dans les

établissements publics ou

privés d'enseignement du

premier et du second degré

ainsi que pour les repas livrés

par des fournisseurs extérieurs

aux cantines, scolaires et

universitaires notamment, qui

restent exonérées de TVA

(n°730207)

675

830

768

770

880

983

909

423

385

330

364

Sous-total P230

905

1 065

964

942

1 050

1 108

1 082

593

589

543

584

TOTAL MIES

1 468

1 680

1 634

1 612

1 815

1 883

1 879

1 483

1 469

1 106

1 259

2012 à 2021, réalisation et 2022, prévision

Source : MENJ

ANNEXES

107

données relatives aux opérateurs

Tableau n° 41 :

emplois des opérateurs, en ETPT

RAP 2020

RAP 2021

2022

Variation

2022-2020

Variation %

CEREQ

Emplois sous plafond

Emplois hors plafond

86%

CNED

Emplois sous plafond

902

884

866

-36

-4%

Emplois hors plafond

214%

FEi

Emplois sous plafond

239

242

245

Emplois hors plafond

20%

ONISEP

Emplois sous plafond

401

334

319

-82

-20%

Emplois hors plafond

100%

Réseau

Canopé

Emplois sous plafond

1 255

1 190

1 209

-46

-4%

Emplois hors plafond

457%

Pour les exercices 2020 et 2021

, les données sont issues des RAP, et pour l’exercice

2022

, elles proviennent d’un questionnaire

réalisé

auprès des opérateurs en début d’année 2021.

Depuis 2020, du fait d’un changement de méthode, les emplois précéde

mment inscrits au titre des autres emplois rémunérés

par l’État par d’autres programmes ne figurent pas dans le volet opérateurs du RAP.

Source : MENJ

COUR DES COMPTES

108

données relatives aux fonds de concours

Tableau n° 42 :

fonds de concours, rattachements 2022, en AE et CP, en euros

Source : MENJ

ANNEXES

109

Les principales opérations réalisées en 2022 avec des fonds de concours concernent :

la lutte contre la crise sanitaire de covid 19 :

fonds de concours n°1-2-00253 (T2) : 17,3

M€ en AE=CP ont été consommés

au titre du financent de la rémunération des médiateurs de lutte anti-Covid

(LAC), qui

ont été en charge d’accompagner le dépistage, le contact

-tracing et

la vaccination dans les établissements publics et privés sous-contrat ;

fonds de concours n°1-2-00220 hors titre 2 (HT2) : 19,4

M€ en AE et 21,8

M€

en CP ont été consommés pour l’acquisition et de la distribution d’autotests dans

les lycées et notamment, pour les subventions versées aux collectivités

territoriales pour

l’acquisition de capteurs CO

au profit de leurs établissements

d’enseignement du premier et du second degré

;

fonds n°1-2-00442 rattaché au programme 214 : financement, via des reports de crédits des

années précédentes, dans le cadre des appels à projets, des ressources numériques,

pédagogiques et culturelles innovantes et de qualité : 16,5

M€ en AE et 21,8

M€ en CP

;

fonds n°1-2-00646, 1-2-00648 et 1-2-00649 : financement des volets équipement,

ressources et parentalité et inclusion dans le cadre du dispositif TNE : 4,4

M€ en AE et

2,9

M€ en CP

;

fonds n°1-2-00038, rattaché au programme 214 : aménagement de postes de travail pour

les personnels en situation de handicap dans le cadre de

l’insertion des personnes

handicapées dans la fonction publique (FIPHFP) : 3,9

M€ en AE=CP

;

fonds n°1-2-00275 rattaché au programme 230 : financement des actions de formation des

volontaires en service civique auprès du MENJ pour un montant de 1,6

M€ en AE et 1,4

M€

en CP.

L’action

Innovation numérique pour l’excellence éd

ucative » abonde les FDC suivants :

Programme 139 : FDC 1-2-00440 (HT2) au titre du financement des ressources

pédagogiques numériques pour les collèges privés sélectionnés dans le cadre des AAP.

Aucun crédit n’a été rattaché en 2022, le fonds ayant uniquement été alimenté par les

reports de crédits 2021 sur 2022 (0,57

M€ en AE et en CP).

Programme 141 :

FDC 1-2-00441 (HT2) au titre, d

’une part, d

u financement des ressources

pédagogiques numériques pour les collèges publics sélectionnés dans le cadre

des

AAP et, d’autre part, des dépenses de fonctionnement

relatives aux

expérimentations conduites auprès de lycées professionnels (volet PROFAN de

l’action INEE

) : 0,005

M€ ont été rattachés en 2021.

Le fonds a été alimenté par les reports de crédits 2021 sur 2022 (7,5 M

€ en AE

et CP).

FDC 1-2-00489 (T2) au titre de dépenses de personnel à destination des

personnels impliqués dans les expérimentations PROFAN. Aucun crédit n’a été

rattaché en 2022 mais des reports de crédits 2021 sur 2022 ont été réalisés pour

un montant total de 1,3

M€

en AE et CP.

COUR DES COMPTES

110

Programme 214 :

FDC 1-2-00442 (HT2) au titre du financement des équipements et

ressources numériques pour les établissements scolaires : 0,7

M€ ont été

rattachés en 2022. Le fonds a, par ailleurs, été alimenté par les reports de crédits

2021 sur 2022 (20,5

M€ en AE et 32,4

M€ en CP).

L’action

Transition numérique de l’État et modernisation de l’action publique

» abonde

le FDC suivant :

Programme 214 :

FDC 1-2-00387 (HT2) au titre du financement de projets innovants

destinés à simplifier l’acti

on publique : 0,32

M€ ont été rattachés en 2022. Le

fonds a, par ailleurs, été alimenté par les reports de crédits 2021 sur 2022, soit

0,4

M€ en AE et CP.

Dans le cadre du quatrième PIA, dix fonds de concours ont été créés en 2022 sur les

programmes 139, 1

40, 141, 214 et 230. Deux fonds par programme, l’un pour le titre 2 intitulé

Investissement d’avenir PIA

4 / France 2030 : participation aux dépenses de personnel », le

second pour le hors-titre 2 «

Investissement d’avenir PIA

4 / France 2030 : participation aux

dépenses hors-titre 2 », avec les montants rattachés suivants en AE et CP, au titre du dispositif

TNE.

programme 139 : FDC 1-2-00646 (HT2) : 0,1

M€

;

programme 140 : FDC 1-2-00647 (HT2) : 1,9

M€ et FDC 1

-1-00687 (T2) : 0,4

M€

;

programme 141 : FDC 1-2-00648 (HT2) : 1,7

M€ et FDC 1

-2-00688 (T2) : 0,6

M€

;

programme 214 : FDC 1-2-00649 (HT2) : 7,7

M€ et FDC 1

-2-00689 (T2) : 0,2

M€

;

programme 230 : FDC 1-2-00650 (HT2) : 1

M€ et FDC 1

-1-00690 (T2) : 0,03

M€.

ANNEXES

111

les

actions précédemment développées dans le cadre d’INEE

Le premier volet « Ressources pédagogiques et services innovants » repose sur des banques

de ressources numériques pour l’école (BNRE) complémentaires des manuels scolaires, qui

proposent gratuitement depuis la rentrée 2016 des ressources couvrant l’ensemble des

programmes des cycles 3 et 4. Elles comptent plus de 200 000 enseignants inscrits (hors ENT)

sur les 245 000 enseignants concernés.

Le second volet « Développement de l'environnement d'accès aux ressources » concerne

notamment le gestionnaire d’accès aux ressources (GAR), lequel répond, entre autres, à la

demande de protection des données à caractère personnel. Au 30 juin 2020, 6 800 établissements

rattachés à 35 projets ENT y étaient connectés, soit environ 5

millions d’utilisateurs bénéficiant

d’un accès sécurisé à plus de 8

000 ressources numériques. Ce projet a

bénéficié notamment d’un

financement de 5

M€ en 2021.

S’agissant du

volet 3 « Équipements et ressources associées »,

une série d’appels à projets

(AAP) « Collèges numériques et innovation pédagogique » a été menée entre 2016 et 2017. Son

déploiement est quasiment finalisé (96 %) dans les 3 873 écoles et 3 069 collèges sélectionnés ;

plus de 700 000 élèves et 120 000

enseignants disposent ainsi d’un équipement via un

équipement individuel mobile ou via des classes mobiles grâce à un cofinancement État

–

collectivités territoriales.

Des expérimentations dans des collèges sont mises en place via l’AAP «

Collèges

numériques et expérimentation de projets pédagogiques innovants s’inscrivant dans une

démarche bring your own device (BYOD) ». Dans ce cadre, un nouvel AAP à destination des

départements, pour soutenir l’expérimentation du BYOD à large échelle (un millier de collèges)

a été lancé en 2019, pour aider les collectivités à équiper les élèves boursiers qui ne seraient pas

équipés, ainsi que leurs enseignants

. Au total, la subvention d’équipement de l’État atteint

1,275

M€.

L’appel à projets «

écoles numériques innovantes et ruralité » (ENIR), publié en mai 2017,

tendait à développer le partenariat entre les communes et l’État autour des enjeux de l’innovation

numérique pour l’éducation et de la réussite des élèves. Son déploiement s’est déroulé en deux

phases sur les années scolaires 2017-2018 et 2018-

2019. La première phase a permis d’équiper

801 écoles dans 751

communes avec une subvention de l’État de 3,6

€. La seconde phase a

concerné 2 990 écoles dans 2 819

communes, avec une subvention de l’État de 14

M€.

L’AAP «

Label écoles numériques 2020

» élargit les critères d’éligibilité des communes

tout en veillant à favoriser les écoles les moins équipées du précédent AAP ENIR. Il a permis de

sélectionner 3 433 écoles, pour une subvention de 15

M€ en mars 2021.

Enfin,

l’

AAP « Studios-médias pour valoriser les éco-délégués », lancé en 2020, met en place

une large expérimentation pour le développement de "studio médias" dans les collèges (une Web

TV dans les établissements volontaires)

112

, pour un montant provisionné de 2,5

M€.

Au total,

0,22

M€ en AE et 0,13

M€ en CP ont été décaissés au 30

juin 2022.

112

Ces studios sont cofinancés par les collectivités, et portés par la création d’un réseau d’ambassadeurs de

l’éducation aux médias et à l’information (EMI) en lien avec les projets des éco

délégués pour l’éd

ucation au

développement durable.