500, avenue des États du Languedoc
◼
CS 70755
◼
34064 MONTPELLIER CEDEX 2
◼
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occitanie@crtc.ccomptes.fr
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES
ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
(Pyrénées-Orientales)
Exercices 2017 et suivants
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
2
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
3
TABLE DES MATIÈRES
SYNTHÈSE
...............................................................................................................................
5
RECOMMANDATIONS
.........................................................................................................
6
INTRODUCTION
....................................................................................................................
8
1.
PRÉSENTATION DE L’ÉTABLISSEMENT PUBLIC DE COOPÉRATION
INTERCOMMUNALE
............................................................................................................
9
L’institution et la cohérence de son périmètre
...........................................................
9
Les caractéristiques socio-économiques du territoire
..............................................
11
2.
LA SOLIDARITÉ INTERCOMMUNALE
..................................................................
12
La gouvernance de l’établissement public de coopération interco
mmunale
...........
12
2.1.1.
Une gouvernance élargie
..............................................................................
12
2.1.2.
Les différentes instances de gouvernance
: le renforcement de l’influence des
communes
....................................................................................................
13
L’évolution des compétences
..................................................................................
14
2.2.1.
Des compétences acquises en deux phases
..................................................
14
2.2.2.
Un processus d’harmonisation encore inachevé
..........................................
16
L’intégration financière
...........................................................................................
17
2.3.1.
Une situation toujours favorable aux communes en ce qui concerne le
transfert de la compétence Gemapi
..............................................................
18
2.3.2.
Une dotation de solidarité communautaire minimale
..................................
19
2.3.3.
Des fonds de concours encore insuffisamment cadrés
................................
20
2.3.4.
Un pacte fiscal et financier à formaliser
......................................................
23
Le schéma de mutualisation
.....................................................................................
23
Le projet de territoire
...............................................................................................
24
3.
L’ANALYSE DE DEUX BLOCS DE COMPÉTENCES FONDAMENTALES
......
26
Le développement du territoire
................................................................................
26
3.1.1.
Le développement économique
...................................................................
26
3.1.2.
La promotion du tourisme
............................................................................
28
Le cycle de l’eau
......................................................................................................
29
3.2.1.
Le service de l’eau potable
: les enjeux de maîtrise de la ressource et de la
juste tarification
...........................................................................................
29
3.2.2.
Le service de l’assainissement
: les enjeux de couverture des charges
d’investissement et d’exploitation à moyen terme
.......................................
32
3.2.3.
La Gemapi
: une vigilance nécessaire sur l’exercice d’une compétence dont
l’exercice est délégué
...................................................................................
34
4.
LA GESTION INTERNE
...............................................................................................
36
Les ressources humaines
..........................................................................................
36
4.1.1.
Une fonction en structuration
.......................................................................
36
4.1.2.
Les facteurs de progression de la masse salariale
........................................
39
4.1.3.
Le régime indemnitaire : une formalisation à parfaire
.................................
40
4.1.4.
Le temps de travail et l’absentéisme
: deux problématiques à traiter
..........
40
La commande publique
............................................................................................
43
4.2.1.
Une organisation de la fonction commande publique qui m
éritait d’être
optimisée
......................................................................................................
43
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
4
4.2.2.
Les procédures internes
: des progrès actés, désormais à mettre en œuvre
. 44
4.2.3.
L’agence d’urbanisme catalane Pyrénées Méditerranée
: entre cotisations et
prestations de service
...................................................................................
45
5.
L’INFORMATION BUDGÉTAIRE ET FINANCIÈRE ET LA FIABILITÉ DES
COMPTES
..............................................................................................................................
47
La qualité de l’information budgétaire
....................................................................
47
5.1.1.
Les rapports en vue des débats d’orientation budgétaire doivent être
complétés de données pluriannuelles
...........................................................
47
5.1.2.
La qualité des prévisions budgétaires pourrait être améliorée
.....................
48
5.1.3.
Les annexes budgétaires : des progrès réalisés sur la cohérence avec les
données financières
......................................................................................
48
Les régies d’avance et de recettes
............................................................................
49
La qualité du processus comptable
..........................................................................
49
5.3.1.
Plusieurs améliorations apportées depuis le dernier contrôle
......................
49
5.3.2.
Les opérations d’investissement mériteraient un suivi comptab
le plus
rapproché
......................................................................................................
50
5.3.3.
Les comptes de stock des budgets annexes des zones d’activités
économiques : une complexité qui pose question
........................................
51
5.3.4.
La concordance entre les états de la dette et la comptabilité générale
.........
51
6.
LA SITUATION FINANCIÈRE
...................................................................................
52
Les performances financières annuelles du budget principal
..................................
52
6.1.1.
Une rigidité importante des charges de gestion
...........................................
52
6.1.2.
Le tassement des produits de gestion
...........................................................
52
Les dépenses d’investissement et leur financement
................................................
54
Le bilan fonctionnel
.................................................................................................
55
6.3.1.
Une dette maîtrisée
......................................................................................
55
6.3.2.
Des fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie à mieux
piloter
...........................................................................................................
55
Le budget annexe de l’eau
.......................................................................................
56
6.4.1.
Une capacité d’autofinancement qui s’érode sur la période
........................
56
6.4.2.
Le financement des investissements en excédent
........................................
56
6.4.3.
La situation bilancielle : une situation favorable
.........................................
56
Les budgets annexes des services publics industriels et commerciaux de
l’assainissement
.......................................................................................................
56
6.5.1.
Une situation financière du budget annexe « assainissement collectif » à
surveiller
......................................................................................................
56
6.5.2.
Une situation financière du budget annexe « assainissement non collectif »
satisfaisante
..................................................................................................
57
La situation financière des six budgets annexes des zones d’activité
......................
57
6.6.1.
La couverture du besoin de financement : des améliorations à apporter
.....
57
6.6.2.
L’équilibre économique des zones d’activité
: une lisibilité insuffisante
....
58
ANNEXES
...............................................................................................................................
59
GLOSSAIRE
...........................................................................................................................
89
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
5
SYNTHÈSE
La chambre régionale des comptes Occitanie a contrôlé les comptes et la gestion de la
communauté de commune Albères - Côte Vermeille - Illibéris (CC ACVI), à compter de l
’
exercice
2017. Outre les suites données au précédent rapport de la chambre de 2019, les investigations ont
porté sur le niveau d
’
intégration de cet établissement public de coopération intercommunale
(EPCI) et sur son positionnement en tant qu
’
acteur du développement de son territoire. La gestion
interne et la situation financière ont également été examinées.
La situation financière de la CC ACVI, intercommunalité importante par sa population et
son territoire dans le département des Pyrénées-Orientales, est favorablement orientée. Son faible
endettement et le niveau élevé des réserves tout au long de la période auraient, d
’
ailleurs, pu
permettre un rythme d
’
investissement plus soutenu.
Le projet de territoire adopté par le conseil communautaire le 20 septembre 2021 constitue
une étape importante dans la construction de l
’
identité et de la solidarité intercommunales. Son
application est subordonnée à l
’
adoption d
’
un pacte financier et fiscal, et ce document doit
permettre d
’
optimiser la mise en cohérence, le financement et le pilotage des interventions de
l
’
EPCI. En outre, l
’
évaluation précise des coûts de fonctionnement des futurs équipements
communautaires ainsi que la finalisation des ajustements tarifaires des services publics de l
’
eau et
de l
’
assainissement permettront au conseil communautaire de valider un programme pluriannuel
d
’
investissement complet. La communauté de communes a souhaité, à l
’
appui de ces évolutions,
élargir ses compétences par une modification de ses statuts, applicable à compter de 2022.
Une gestion interne plus performante doit passer par une meilleure maîtrise des procédures,
notamment en matière de commande publique, mais aussi de gestion des ressources humaines. À
cet égard, si des progrès sont constatés par la chambre, notamment avec l
’
adoption du guide de la
commande publique en octobre 2021, le respect de la réglementation en matière de temps de travail
et de régime indemnitaire doit être assuré sans délai. La communauté de communes disposera ainsi
des outils nécessaires pour opérer sa transformation vers une véritable intercommunalité de
projets.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
6
RECOMMANDATIONS
1.
S’agissant de l’attribution des fonds de concours, se conformer aux dispositions de
l’article L.
5214-16-V du code général des collectivités territoriales, qui prévoit explicitement
l’objectif de financement de «
la réalisation ou le fonctionnement d’un équipement
».
Non mise en
œuvre.
2.
Adopter un projet de territoire, colonne vertébrale de l’ensemble de l’action de
l’établissement public de coopération intercommunale, décliné dans le pacte fiscal et financier.
Mise en œuvre en cours.
3.
Décliner le schéma
de développement des zones d’activités économiques en cahiers
des charges précis, dans la perspective de la conclusion des conventions de gestion.
Non mise en
œuvre.
4.
Se doter d’outils de gestion prévisionnelle des emplois
et des compétences, afin de
gagner en capacité de pilotage.
Non mise en œuvre.
5.
Achever la mise en place du nouveau régime indemnitaire en prévoyant l’effectivité
du complément indemnitaire annuel.
Non mise en œuvre.
6.
Se conformer à la règlementation en matière de temps de travail.
Non mise en œuvre.
7.
Formaliser un guide des achats garantissant une définition correcte des besoins, en
particulier par les services techniques.
Totalement mise en œuvre.
8.
Adopter une programmation pluriannuelle d’investissement.
Mise en œuvre en cours
.
9.
Procéder au contrôle des régies, conformément aux dispositi
ons de l’article R.
1617-17
du code général des collectivités territoriales.
Non mise en œuvre.
Les recommandations et rappels au respect des lois et règlements formulés ci-dessus ne
sont fondés que sur une partie des observations émises par la chambre. Les destinataires du présent
rapport sont donc invités à tenir compte des recommandations, mais aussi de l
’
ensemble des
observations détaillées par ailleurs dans le corps du rapport et dans sa synthèse.
Au stade du rapport d
’
observations définiti
ves, le degré de mise en œuvre de chaque
recommandation est coté en application du guide de la Cour des comptes d
’
octobre 2017 :
•
Non mise en œuvre
: pour les recommandations n
’ayant donné lieu à aucune mise en œuvre
;
pour les recommandations ayant donné lieu à une mise en œuvre très incomplète après plusieurs
suivis ; quand l
’
administration concernée s
’
en tient à prendre acte de la recommandation
formulée.
•
Mise en œuvre en cours
: pour les processus de réflexion ou le
s mises en œuvre engagées.
•
Mise en œuvre incomplète
:
quand la mise en œuvre n’
a concerné qu
’
une seule partie de la
recommandation ;
pour les recommandations pour lesquelles la mise en œuvre en cours n’
a pas
abouti dans le temps à une mise en œuvre totale.
•
Totalement mise en œuvre
:
pour les recommandations pour lesquelles la mise en œuvre en
cours a abouti à une mise en œuvre complète
;
lorsque la mise en œuvre incomplète a abouti à
une mise en œuvre totale.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
7
•
Devenue sans objet : pour les recommandations devenues obsolètes ou pour lesquelles le suivi
s
’
avère inopérant.
•
Refus de mise en œuvre
: pour les recommandations pour lesquelles un refus délibéré de mise
en œuvre est exprimé
.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
8
INTRODUCTION
Aux termes de l
’
article L. 211-3 du code des juridictions financières, « par ses contrôles,
la chambre régionale des comptes contrôle les comptes et procède à un examen de la gestion. Elle
vérifie sur pièces et sur place la régularité des recettes et dépenses décrites dans les comptabilités
des organismes relevant de sa compétence. Elle s
’
assure de l
’
emploi régulier des crédits, fonds et
valeurs. L
’
examen de la gestion porte sur la régularité des actes de gestion, sur l
’
économie des
moyens mis en œuvre et sur l’
évaluation des résultats atteints par rapport aux objectifs fixés par
l
’
assemblée délibérante ou par l
’
organe délibérant. L
’
opportunité de ces objectifs ne peut faire
l
’
objet d
’
observations ».
Le contrôle des comptes et de la gestion de la communauté de communes Albères - Côte
Vermeille - Illibéris a été ouvert le 5 janvier 2021 par lettre du président de section adressée à
M. Antoine Parra, ordonnateur en fonctions. Un courrier a également été adressé le 5 janvier 2021
à M. Pierre Aylagas, précédent ordonnateur.
En application de l
’
article L. 243-1 du code des juridictions financières, les entretiens de
fin de contrôle ont eu lieu les 17 et 18 mai 2021.
Lors de sa séance du 9 juin 2021, la chambre a arrêté ses observations provisoires qui ont
été transmises à M. Antoine Parra. M. Pierre Aylagas, en qualité
d’
ordonnateur précédent, en a
également été destinataire pour la partie afférente à sa gestion. Des extraits les concernant ont été
adressés à des tiers.
Après avoir examiné les réponses reçues, la chambre, dans sa séance du 1
er
décembre 2021,
a arrêté les observations définitives présentées ci-après.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
9
1.
PRÉSENTATION
DE
L
’
ÉTABLISSEMENT
PUBLIC
DE
COOPÉRATION INTERCOMMUNALE
L
’
institution et la cohérence de son périmètre
La communauté de communes Albères - Côte Vermeille - Illibéris (CC ACVI) est un
établissement public de coopération intercommunale (EPCI) du département des Pyrénées-
Orientales regroupant 15 communes
1
et comptant 56 061 habitants
2
. Sa population quadruple
quasiment en période estivale.
C
’
est la deuxième intercommunalité de ce département, par sa population, après la
communauté urbaine Perpignan Méditerranée Métropole. Elle appartient à l
’
arrondissement de
Céret. Elle occupe aujourd
’
hui 292,5 km
2
au sud-est de l
’
aire urbaine de Perpignan. Son siège est
situé à Argelès-sur-Mer.
La communauté de communes est présidée, depuis juillet 2020, par M. Antoine Parra, par
ailleurs maire d
’
Argelès-sur-Mer. Il a succédé à M. Pierre Aylagas, également maire de cette
commune entre 2001 et 2016. Le président de la communauté de communes dispose d
’
un
collaborateur de cabinet mis à disposition de la commune d
’
Argelès-sur-Mer, occupant les deux
fonctions à mi-temps sur chaque entité.
photo 1 : vue du territoire de la communauté de communes Albères - Côte Vermeille - Illibéris
Source : site de la CC ACVI
La communauté de communes des Albères
3
, créée le 1
er
janvier 2002, a fusionné cinq ans
plus tard avec la communauté de communes de la Côte Vermeille
4
. Le 1
er
janvier 2014, l
’
EPCI a
fusionné avec la communauté de communes du secteur Illibéris
5
pour devenir la CC ACVI, son
périmètre étant également étendu à la commune d
’
Elne.
1
Argelès-sur-Mer, Bages, Banyuls-sur-Mer, Cerbère, Collioure, Elne, Laroque-des-Albères, Montesquieu-des-Albères, Ortaffa,
Palau-del-Vidre, Port-Vendres, Saint-André, Saint-Génis-des-Fontaines, Sorède, Villelongue-des-Monts.
2
Données de l’Institut national
de la statisitique et des études économiques.
3
Communauté de communes des Albères : Argelès-sur-Mer, Laroque-des-Albères, Montesquieu-des-Albères, Palau-del-Vidre,
Saint-André, Saint-Génis-des-Fontaines, Sorède, Villelongue-dels-Monts.
4
Communauté de communes de la Côte Vermeille : Banyuls-sur-Mer, Cerbère, Collioure, Port-Vendres.
5
Communauté de communes du secteur d’Illibéris
: Bages, Ortaffa.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
10
Le schéma départemental de coopération intercommunale (SDCI) de mars 2016 n
’
a pas eu
d
’
effet sur le périmètre de cette communauté de communes, à l
’
instar de la plupart des EPCI à
fiscalité propre de ce département, qui respectaient déjà les dispositions de la loi du 7 août 2015
portant nouvelle organisation territoriale de la République (NOTRé)
6
. De ce fait, le SDCI des
Pyrénées-Orientales s
’
est attaché à rationaliser la carte des syndicats ; cette recomposition n
’
a pas
eu d
’
incidence sur les compétences exercées par la CC ACVI.
carte 1 : les intercommunalités à fiscalité propre des Pyrénées-Orientales
Source : préfecture des Pyrénées-Orientales
Néanmoins, tandis que le SDCI doit prendre en compte, selon les dispositions de l
’
article
L. 5210-1-1 du code général des collectivités territoriales (CGCT), « la cohérence spatiale des
EPCI à fiscalité propre au regard notamment du périmètre des unités urbaines, des bassins de vie
et des schémas de cohérence territoriale (SCoT) », le territoire de la CC ACVI ne correspond pas
à celui du bassin de vie identifié par l
’
Institut national de la statistique et des études économiques
(Insee)
7
. Il est englobé, pour une large partie, dans celui de Saint-Cyprien qui couvre aussi les six
communes de la communauté de communes du Sud Roussillon, une commune de la communauté
de communes des Aspres (Brouilla) et une commune de Perpignan Méditerranée Métropole
(Villeneuve-de-la-Raho).
Le diagnostic établi pour le SCoT constate, du reste, que « pour la CC ACVI, les échanges
se réalisent majoritairement avec la communauté urbaine de Perpignan (4 400 sortants / 1 955
entrants), la communauté de communes Sud Roussillon (595 sortants / 1 000 entrants) et la
communauté de communes des Aspres (185 sortants / 455 entrants)
8
». Par ailleurs, Banyuls-sur-
6
Soit parce que le critère général de population était rempli (15 000 habitants), soit que les EPCI réunissaient les critères
dérogatoires.
7
Source : https ://www.Insee.fr/fr/metadonnees/cog/bassin-de-vie/BASSIN_VIE66171-saint-cyprien.
8
Source : diagnostic du SCoT Littoral Sud.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
11
Mer et Cerbère appartiennent, selon l
’
Insee, au bassin de vie de Banyuls-sur-Mer, lequel ne
comprend que ces deux communes. Le SCoT est porté, quant à lui, par un syndicat mixte
regroupant la CC ACVI et celle du Vallespir : le diagnostic met logiquement l
’
accent sur les liens
entre ces deux territoires.
La chambre avait déjà observé, dans son précédent rapport, l
’
interdépendance entre la
CC ACVI et la communauté de communes du Sud Roussillon, en particulier pour ce qui concerne
la gestion de l
’
eau et des déchets
9
. Le président de la communauté de communes Sud Roussillon
a précisé à la chambre que, de son point de vue, le périmètre de cette communauté de communes
permet « une action publique efficace, laquelle s
’
appuie notamment sur des compétences exercées
en régie ». Toutefois, la chambre constate que la taille critique ne semble, au cas d
’
espèce, pas
atteinte pour exercer certaines compétences de manière autonome : ainsi le service public de l
’
eau
est assuré en s
’
appuyant sur la CC ACVI. Cet état de fait, ajouté aux enjeux de bassin de vie,
questionne sur la pertinence du découpage intercommunal.
Les caractéristiques socio-économiques du territoire
Les deux pôles urbains, Argelès-sur-Mer et Elne, regroupent 35,1 % de la population de
l
’
EPCI. Ils présentent des caractéristiques géographiques et socio-économiques particulières par
rapport aux autres communes de l
’
intercommunalité :
•
Argelès-sur-Mer, 10 623 habitants
10
, se distingue par la part importante de logements
secondaires (64 %, la moyenne des autres communes de la CC ACVI se situant à 31,2 %, seule
Collioure atteignant un score comparable). Elle a reçu le classement de station de tourisme par
décret ministériel le 16 juillet 2014
11
. La commune dispose d
’
un front de mer étendu et exploité
et, par son étendue, sa population et son attractivité, elle joue un rôle central dans la
communauté de communes ;
•
Elne, 9 049 habitants
12
, occupe un territoire en bordure nord de la communauté de communes,
avec un étroit accès à la Méditerranée. Seuls 36 % des ménages fiscaux sont imposés à Elne en
2018 (alors que la moyenne des 10 autres communes de l
’
intercommunalité documentées par
l
’
Insee en la matière se situe à 47,2 %). La médiane du niveau de vie en 2018 y est de 18 090
€
(alors que celle-ci est de 20 806
€
pour les 14 autres communes de la CC ACVI).
Le territoire, et notamment son littoral, est marqué par une économie touristique et
résidentielle. À cet égard, le diagnostic de l
’
état des zones d
’
activité mené par la CC ACVI, en
2021, fait état de l
’
attractivité du littoral et du prix moyen du foncier parmi les plus élevés des
Pyrénées-Orientales, hormis dans l
’
aire urbaine perpignanaise.
Des industries de pointe sont aussi identifiées, à l
’
exemple de l
’
observatoire océanologique
et de son incubateur situé à Banyuls-sur-Mer (Arago), lequel est appelé à amener une population
plus qualifiée sur le territoire. Le développement du secteur de la logistique, en particulier dans
les secteurs les plus transfrontaliers du territoire, peut être également évoqué.
9
Le rapport de la chambre (juillet 2018) sur la communauté de communes du Sud Roussillon évoquait ainsi la problématique de
la taille de cette communauté de communes : « Sa pérennité a toutefois été confirmée par le schéma départemental de coopération
intercommunale du 18 mars 2016, malgré la faiblesse de la taille de sa population et de son territoire, qui limite ses capacités
d
’
intervention au-delà des compétences techniques et relativise les économies d
’
échelle que le groupement peut rechercher
[…].
Cette donnée conduit, par exemple, le groupement à confier la mise en œuvre des
compétences eau et collecte des déchets, qu
’
elle
exerce en régie, à l
’
intercommunalité voisine des Albères, Côte Vermeille, Illibéris pour certaines communes ».
10
Source
: débat d’orientation budgétaire 2020 de la CC
ACVI, population Insee 2017.
11
À noter que les villes de Collioure et Banyuls-sur-Mer obtiennent le même classement, en 2018.
12
Source
: débat d’orientation budgétaire 2020 de la CC
ACVI, population Insee 2017.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
12
En termes de migrations pendulaires, à l
’
échelle du SCoT
13
, la « majorité des actifs du
SCoT « littoral sud », soit 16 100 actifs, travaillent dans le territoire et créent donc un besoin
interne en déplacements. Cependant, à côté de ces mouvements internes, un nombre conséquent
d
’
actifs se déplacent vers le territoire couvert par le SCoT de la Plaine du Roussillon pour travailler
[: ainsi], les déplacements sont marqués par une certaine proximité. Ces migrations pendulaires
sont expliquées par les ratios différenciés d
’
emploi par actif sur les divers bassins : sur la Côte
Vermeille, on compte quasi un emploi par actif résident, alors que dans la plaine du Tech, ce
rapport est d
’
un pour trois ».
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
La CC ACVI couvre un territoire caractérisé par des forces centrifuges, liées à sa situation
au carrefour de plusieurs voies de communication. En outre, le bassin de vie qui la concerne excède
largement son périmètre.
Pour autant, les deux présidents successifs l
’
estiment pertinent et n
’
imaginent pas qu
’
il
évolue à court terme, confirmant en cela le choix du préfet des Pyrénées-Orientales en 2016.
2.
LA SOLIDARITÉ INTERCOMMUNALE
La gouvernance de l
’
établissement public de coopération intercommunale
2.1.1.
Une gouvernance élargie
Par délibération du 24 mai 2019, le conseil communautaire a décidé de maintenir
l
’
élargissement du nombre de conseillers communautaires, de 40 à 50.
Ce choix résulte, selon l
’
ordonnateur, de la « volonté des élus de permettre à chaque
commune d
’
être représentée au sein du bureau mais également de permettre aux plus petites
communes de disposer de deux sièges
a minima
, au sein de l
’
assemblée communautaire ». Les
communes d
’
Argelès-sur-Mer et d
’
Elne avaient ainsi, dans le respect de la réglementation, cédé
un siège chacune aux communes les moins peuplées, Cerbère et Montesquieu-des-Albères.
La composition du conseil communautaire qui en résulte s
’
échelonne entre un siège pour
609 habitants pour Montesquieu-des-Albères et un siège pour 1 376 habitants pour Bages ; ainsi,
les communes les moins peuplées ne sont pas nécessairement les moins bien représentées.
13
Le diagnostic du SCoT fait le constat suivant : une armature territoriale bien structurée : quatre pôles historiques accueillent plus
de 40 % de la population ; un territoire ceinturé de plusieurs aires métropolitaines et grandes aires urbaines. La partie nord est
cependant dans l
’aire d’attraction de Perpignan
; une croissance démographique modérée.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
13
tableau 1 : représentation des habitants au sein du conseil communautaire
Communes
Population
Nombre de sièges
Nombre habitants
par siège
Argelès-sur-Mer
10 434
8
1 304,3
Bages
4 129
3
1 376,3
Banyuls-sur-Mer
4 766
4
1 191,5
Cerbère
1 335
2
667,5
Collioure
2 633
2
1 316,5
Elne
8 780
7
1 254,3
Laroque-des-Albères
2 099
2
1 049,5
Montesquieu-des-Albères
1 218
2
609,0
Ortaffa
1 426
2
71,03
Palau-del-Vidre
3 178
3
1 059,3
Port-Vendres
4 187
4
1 046,8
Saint-André
3 388
3
1 129,3
Saint-Génis-les-Fontaines
2 798
3
932,7
Sorède
3 246
3
1 082,0
Villelongue-dels-Monts
1 666
2
833,0
Total
55 283
50
1 105,7 (moyenne)
Source : chambre régionale des comptes (CRC)
Le débat sur l
’
opportunité de se doter d
’
un pacte de gouvernance
14
est intervenu lors du
conseil communautaire du 8 février 2021, mais l
’
assemblée délibérante a considéré que les
instances existantes (bureau et conférence des maires) étaient suffisantes.
2.1.2.
Les différentes instances de gouvernance : le renforcement de l
’
influence des
communes
2.1.2.1.
Le rôle limité du bureau communautaire
La CC ACVI dispose d
’
un bureau élargi (le président et 14 vice-présidents), ce qui permet
la représentation de chaque commune-membre. Seule une commune n
’
est pas représentée par son
maire.
Le bureau se réunit en amont de chaque conseil afin d
’
en préparer l
’
ordre du jour, mais il
ne dispose pas de délégation de l
’
assemblée délibérante. La note de synthèse présentée en conseil
communautaire et accompagnant chaque dossier devant faire l
’
objet d
’
une délibération ne fait pas
apparaître systématiquement les avis issus de cette instance.
2.1.2.2.
La représentation spécifique des communes
Outre le conseil communautaire, les maires sont représentés dans des instances spécifiques.
Au sein des commissions thématiques, qui correspondent aux délégations des vice-présidents, à
l
’
exception de la Gemapi
15
, chaque commune dispose d
’
une double représentation : un conseiller
communautaire et un conseiller municipal.
14
Ce nouveau dispositif est prévu par la loi du 27 décembre 2019 relative à l
’
engagement dans la vie locale et à la proximité de
l
’
action publique
: si un débat doit être organisé sur l’opportunité d’adopter un pacte de gouvernance, ce docum
ent reste facultatif.
15
Gestion des milieux aquatiques et prévention des inondations.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
14
Par ailleurs, une conférence des maires a été créée par délibération du 31 juillet 2020 dans
la mesure où le bureau ne regroupe pas tous les maires. Sa première séance, organisée le 11 janvier
2021, a porté sur le projet de territoire, le pacte financier et fiscal ainsi que le pacte de gouvernance,
sans qu
’
un avis formel ne soit rendu.
Enfin, la commission locale d
’
évaluation des charges transférées (CLECT), qui doit statuer
à l
’
occasion de chaque transfert de compétence, est composée d
’
un représentant par commune. Ce
choix survalorise les communes les plus faiblement peuplées, un représentant de la CLECT
pouvant représenter de 1 241 habitants (pour Montesquieu-des-Albères) à 10 543 habitants (pour
Argelès-sur-Mer). Les élus des quatre communes les plus peuplées (Argelès-sur-Mer, Elne,
Banyuls-sur-Mer et Port-Vendres) représentent ainsi à peine davantage de population (28 532
habitants) que les 11 autres représentants communaux (27 529 habitants).
L
’
évolution des compétences
2.2.1.
Des compétences acquises en deux phases
La CC ACVI a acquis ses compétences en deux phases : la première entre 2002 et 2009,
puis la seconde, liée à l
’
application de la loi NOTRé, à compter de 2017. À côté des compétences
obligatoires et soumises à définition d
’
un intérêt communautaire, la communauté de communes
exerce 10 autres compétences. Les compétences liées à l
’
aménagement, aux services urbains, et à
l
’
environnement absorbent près de 30 % du budget ; à l
’
inverse, celles liées à l
’
enfance et à la
jeunesse concentrent 16 % des crédits.
Le conseil communautaire du 8 février 2021 s
’
est opposé à la prise en charge de la
compétence « mobilités », laissant donc de fait la région s
’
imposer comme autorité organisatrice
locale des transports.
S
’
agissant du plan local d
’
urbanisme, 10 communes se sont prononcées le 1
er
juillet 2021
contre le transfert de la compétence à l
’
intercommunalité. Le seuil plancher de la minorité de
blocage à ce transfert, à savoir quatre communes représentant 11 256 habitants
16
est donc
largement franchi à la date limite donnée par la loi du 5 février 2021. Cette situation a conduit au
rejet du transfert de cette compétence à l
’
EPCI.
16
25 % des communes représentant 20 % de la population.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
15
tableau 2 : les compétences de la communauté de communes Albères - Côte Vermeille - Illibéris
Période 2002-2009
Période 2017 à 2021
Compétences obligatoires
Année de prise de
compétence
Compétences obligatoires
Année de prise de
compétence
Aménagement de l
’
espace pour la
conduite d
’
actions d
’
intérêt
communautaire
2002
Promotion du tourisme
2017
Développement économique
2002
Gemapi
2018
Collecte et traitement des déchets des
ménages et déchets assimilés
2002
Aménagement, entretien et gestion des
aires d
’
accueil des gens du voyage
2017
Eau : production et distribution de l
’
eau
potable
2002
Collecte et traitement de l
’
assainissement
collectif des eaux usées domestiques ou
industrielles
2002
Compétences soumises à définition
d
’
intérêt communautaire
Année de prise de
compétence
Compétences soumises à définition
d
’
intérêt communautaire
Année de prise de
compétence
Politique du logement et du cadre de vie
(dont un
plan local de l’habitat
)
2007
Création, aménagement et entretien de la
voirie d
’
intérêt communautaire
2002
Compétences non soumises à définition
d
’
intérêt communautaire
Année de prise de
compétence
Compétences non soumises à définition
d
’
intérêt communautaire
Année de prise de
compétence
Fourrière animale
2002
Grand cycle de l
’
eau hors Gemapi
2018
Entretien du réseau d
’
éclairage public
2002
Maintenance et gestion des réémetteurs
pour réception télévision sur le territoire
communautaire
2002
Action sociale pour la mise en œuvre
d
’
ateliers et chantiers d
’
insertion dans le
cadre de l
’
entretien de certaines berges et
rivières
2007
Construction et gestion de l
’
immeuble
mis à disposition d
’
un
centre d’aide par
le travail
2006
Jeunesse et enfance : organisation et
coordination des loisirs éducatifs pour les
6-18 ans
2003
Jeunesse et enfance : accueil des enfants
de moins de six ans
2004
Création, aménagement, entretien et
gestion d
’
équipements à vocation
sportive ou culturelle
2002
Instruction des actes d
’
urbanisme
2009
Source : CC ACVI
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
16
graphique 1 : le poids financier des compétences de la communauté de communes Albères - Côte
Vermeille - Illibéris en 2020 (investissement et fonctionnement)
Source : compte administratif 2020
La CC ACVI a élargi le champ de ses compétences à compter du 1
er
janvier 2022, par
délibération du 18 octobre 2021 :
•
protection et mise en valeur de l
’
environnement, le cas échéant dans le cadre de schémas
départementaux, et soutien aux actions de maîtrise de la demande d
’
énergie ;
•
politique culturelle à travers le réseau de lecture publique, l
’
enseignement musical et la
démarche « Pays d
’
Art et d
’
Histoire ».
Cette même délibération prévoit également que la « création, l
’
entretien et la gestion
d
’
équipements à vocation culturelle ou sportive » devront être définis comme « d
’
intérêt
communautaire ». Les statuts sont, en outre, toilettés en précisant le champ de certaines
compétences en application de la réglementation (tourisme et aire d
’
accueil des gens du voyage)
ou encore en désignant les voies cyclo touristiques comme étant d
’
intérêt communautaire.
2.2.2.
Un processus d
’
harmonisation encore inachevé
Après avoir connu une croissance importante et rapide, la CC ACVI a engagé des
démarches d
’
harmonisation. Ainsi, s
’
agissant des services à la population, un tarif commun pour
tous les services d
’
accueil de l
’
enfance et la jeunesse, ainsi que la gratuité des médiathèques ont
été adoptés. Les horaires d
’
ouverture sont qualifiés de comparables par l
’
ordonnateur, qui se donne
l
’
objectif d
’
assurer une même qualité de service sur tout le territoire.
S
’
agissant du service public de l
’
eau, la CC ACVI indique qu
’
elle procède, depuis le
dernier mandat, à un lissage du prix de l
’
eau, dans la mesure où les tarifs pratiqués précédemment
21 486 193; 35%
5 579 061; 9%
99 564; 0%
2 188 306; 4%
5 725 470; 9%
318 063; 1%
4 270 651; 7%
16 753 168; 28%
4 260 864; 7%
opérations non ventilables
services généraux
sécurité et salubrité
publiques
culture
sport et jeunesse
interventions sociales et
santé
famille
aménagement et services
urbains, environnement
action économique
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
17
étaient diversifiés entre les différents territoires
17
. L
’
échéance du budget 2023 et d
’
une troisième
phase de convergence des prix de l
’
eau est cependant décalée, au regard d
’
une démarche engagée
en 2014.
A contrario
, certaines compétences ont fait l
’
objet de découpages (temps méridien pour les
enfants scolarisés, urbanisme, voirie, valorisation du patrimoine) ; en outre, les maires ont
conservé les pouvoirs de police (cf.
infra
sur le contrôle des installations d
’
assainissement non
collectif non conformes).
encadré 1 : un service public exercé de manière complexe : le temps méridien des écoliers
Le maintien d
’
un découpage entre deux compétences municipales (la restauration scolaire) et
intercommunale (l
’
accueil périscolaire hors restauration) est source de complexité pour les usagers, et pour
les services chargés de leur organisation.
Le SDCI des Pyrénées-Orientales du 18 mars 2016, bien qu
’
ayant abordé la question de la rationalisation
de ces compétences lorsqu
’
elles étaient exercées par des syndicats à vocation scolaire
18
, n
’
a pas envisagé
de simplification en la matière.
Le code de l
’
action sociale et des familles (articles R. 227-1 et suivants) autorise le fait de considérer comme
accueil de loisir périscolaire le temps méridien comprenant (ou pas) le temps de restauration : ainsi le critère
déterminant est l
’«
accueil de loisirs de sept mineurs au moins, en dehors d
’
une famille, pendant au moins
quatorze jours consécutifs ou non au cours d
’
une même année sur le temps extrascolaire ou périscolaire
pour une durée minimale de deux heures par journée de fonctionnement ou, d
’
une heure minimale par
journée de fonctionnement pour l
’
accueil de loisirs périscolaires organisé dans le cadre d
’
un projet éducatif
territorial conclu en application de l
’
article L. 551-1 du code de l
’
éducation ».
Il serait donc souhaitable d
’
envisager l
’
organisation de ce temps méridien du point de vue de l
’
usager, et
de viser une simplification de la relation à l
’
administration (guichet unique pour l
’
inscription et la
facturation).
L
’
intégration financière
Le précédent contrôle de la chambre
19
avait noté la persistance d
’
importants reversements
aux communes-membres par le biais de dotations de solidarité communautaires (DSC), de fonds
et d
’
attributions de compensation (AC) parfois non corrélées avec les transferts de compétences.
La chambre avait recommandé à la CC ACVI de se doter d
’
un pacte fiscal et financier afin de
nourrir son projet de territoire et de renforcer son intégration communautaire.
17
À noter que non seulement les tarifs des abonnements, mais aussi les tarifs de consommation et les seuils de consommation à
partir desquels tel ou tel tarif est appliqué, pouvaient varier entre les points de distribution, et que, dès lors, le lissage porte sur
l’ensemble de ces points.
18
Le SDCI des Pyrénées-Orientales relève un « manque de lisibilité dans l
’
exercice de la compétence exercée par les syndicats à
vocation scolaire », dont certains exercent parfois la restauration scolaire comme unique compétence.
19
Rapport d
’
observations définitives notifié le 14 janvier 2019.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
18
Si l
’
évolution du fonds de péréquation intercommunal
20
, du coefficient d
’
intégration fiscale
(CIF)
21
montrent une intégration fiscale croissante sur la période (cf. annexe 2), les relations
financières entre l
’
EPCI et les communes-membres doivent encore être clarifiées.
2.3.1.
Une situation toujours favorable aux communes en ce qui concerne le transfert de
la compétence Gemapi
Les attributions de compensation, régies par l
’
article 1609 nonies C-V du code général des
impôts, visent à assurer la neutralité des transferts effectués au sein du bloc communal. Après le
transfert de fiscalité économique des communes vers l
’
EPCI qui se traduit par un reversement de
l
’
EPCI vers les communes, un transfert de compétences des communes vers l
’
EPCI intervient.
Celui-ci se traduit de manière générale par un reversement des communes vers l
’
EPCI à travers
une retenue sur AC. Le montant de l
’
AC traduit ainsi les différences de richesses initiales des
communes au regard de la fiscalité économique, ainsi que la dynamique des transferts.
En l
’
espèce, le montant des AC a chuté de 22,5 % en quatre exercices, du fait du transfert,
au 1
er
janvier 2017, des compétences « zones d
’
activités économiques » (ZAE)
22
, « promotion du
tourisme »
23
, « entretien et aménagement des aires d
’
accueil des gens du voyage »
24
et celui de la
compétence « Gemapi et grand cycle de l
’
eau » au 1
er
janvier 2018. La CLECT a également intégré
des atténuations complémentaires jusqu
’
en 2027 pour deux communes, liées à des extinctions
d
’
emprunts.
Dans son rapport précédent, la chambre avait constaté que les conditions de transfert de la
compétence Gemapi et grand cycle de l
’
eau n
’
étaient pas satisfaisantes, fin 2017 : « La prise de
compétence Gemapi s
’
appréhende financièrement comme un transfert de compétences des charges
anciennement supportées, pour partie, par les communes qui adhéraient directement aux syndicats
de bassins versants. Dans son appréciation du produit de la taxe Gemapi, la CC ACVI aurait dû
déduire les participations aux syndicats de bassins versants qui étaient jusqu
’
au 31 décembre 2017
supportées directement par les communes et diminuer d
’
autant les AC ».
La CLECT a proposé, en 2018, de corriger partiellement cette situation par une baisse des
AC de 55 443
€
en 2018 puis de 20 668
€
par an pendant deux ans, et d
’
un montant dégressif
jusqu
’
en 2027, c
’
est-à-dire la dépense correspondant uniquement au « grand cycle de l
’
eau ».
20
Mis en place en 2012, le fonds de péréquation intercommunal constitue le premier mécanisme national de péréquation horizontale
pour le bloc communal consistant à prélever une partie des ressources des intercommunalités considérées comme favorisées pour
la reverser à des intercommunalités moins favorisées Sont contributeurs au fonds de péréquation intercommunal les ensembles
intercommunaux ou les communes isolées dont le potentiel financier agrégé par habitant est supérieur à 0,9 fois le potentiel
financier agrégé par habitant moyen constaté au niveau national.
21
Le CIF permet de mesurer l
’
intégration d
’
un EPCI au travers du rapport entre le produit fiscal qu
’
il perçoit et celui total levé sur
son territoire par les communes et leurs groupements (article L. 5211-30 du CGCT).
22
Dont les conditions de transfert avaient précédemment été analysées par la chambre dans le rapport de 2019, concluant à ce que
« les dépenses d
’
investissement et de fonctionnement qui seront non compensées s
’
élèvent à 295 063,55
€
par an. Le principe
de neutralité budgétaire des compétences transférées entre les communes et l
’
intercommunalité n
’
est ainsi pas respecté ».
23
L’analyse de la CLECT n’appelle pas de remarque particulière de la chambre sur la partie «
tourisme ».
24
Dont les conditions de transfert avaient précédemment été analysées par la chambre dans le rapport de 2019, concluant à ce que :
« devant l
’
imprécision de la convention de mise à disposition, s
’
agissant du niveau de service attendu et du suivi des prestations
prises en charge par les communes pour le compte de l
’
EPCI, il paraît important que la CC ACVI précise et conditionne les
modalités de remboursement des frais présentés par la commune dans ce cadre. Dans sa réponse, l
’
ordonnateur indique que la
CC ACVI portera à l
’
ordre du jour d
’
un prochain conseil, un point visant à préciser et à conditionner les modalités de
remboursement des frais présentés par la commune d
’
Argelès-sur-Mer dans le cadre de la convention. ». Le conseil
communautaire a approuvé le 28 juin 2019 un nouveau règlement intérieur des aires d’accueil des gens du voyage et adopté de
nouveaux tarifs. Une conve
ntion de mandat a également été adoptée afin de confier à la société VAGO l’accueil des voyageurs,
la perception des différents droits, la maintenance des installations et le secrétariat de gestion. Les deux aires d’Argelès
-sur-Mer
et d’Elne sont ainsi gér
ées de manière identique par cette convention, la convention précédemment passée avec la commune
d’Argelès
-sur-Mer ayant été dénoncée par le conseil communautaire du 17 décembre 2018.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
19
Il demeure donc une dépense liée à la Gemapi, financée par la taxe mise en place par la
CC ACVI, mais non déduite de l
’
AC aux communes, pour un montant de 61 917
€
par an. Au
surplus, comparée à la dépense consacrée à la Gemapi et au grand cycle de l
’
eau (686 251,82
€
en
2018) par la CC ACVI, cette déduction, même si elle avait été considérée dans son intégralité,
demeure avantageuse pour les communes.
tableau 3 : évolution de l
’
attribution de compensation au fil des transferts de compétences
Motif de la modification
2016
2017
2018
2019
2020
Évolution
2016-2020
Compétences tourisme, ZAE et accueil gens du voyage
- 666 314
€
Compétence Gemapi et grand cycle de l
’
eau
- 55 443
€
- 20 668
€
- 20 668
€
Compétence enfance jeunesse pour Bages
- 18 666
€
Adhésion à association Pays-Pyrénées Méditerranée
- 97 932
€
AC totales
3 909 203
€
3 242 889
€
3 168 780
€
3 050 180
€
3 029 512
€
- 22,5 %
Source : délibérations de la CC ACVI sur
l’AC
, retraitement CRC
2.3.2.
Une dotation de solidarité communautaire minimale
Suite aux observations du dernier rapport de la chambre, la CC ACVI a fait évoluer les
critères de répartition de la DSC.
En application de l
’
article 1609 nonies C du code général des impôts en 2008, puis des
dispositions de l
’
article L. 5211-28-4 du CGCT en 2020, les critères de répartition sont fondés
sur :
•
50 % de l
’
augmentation annuelle des produits fiscaux issus de la cotisation foncière des
entreprises, de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, de l
’
imposition forfaitaire sur
les entreprises de réseaux et de la taxe foncière sur les propriétés non bâties, pour la ville d
’
Elne,
concernée par le contrat de ville « Coeur d
’
Helenae » ;
•
puis 15 % selon le potentiel fiscal de la commune, 15 % selon son potentiel financier, 20 %
selon le revenu par habitant, 40 % selon la population dotation globale de fonctionnement
(DGF) et 10 % selon la longueur de voirie communale.
Le dispositif respecte ainsi la réglementation établissant que les critères de potentiel fiscal
et/ou de potentiel financier et d
’
écart de revenus doivent représenter plus de 35 % de la dotation.
Ainsi la recommandation n° 4 du rapport de la chambre de 2019 peut être considérée comme mise
en œuvre.
Au regard de son montant rapporté par habitant, la DSC apparaît comme anecdotique, en
particulier comparée aux montants en jeu s
’
agissant des fonds de concours, dont les critères ne
reposent pas sur des principes de péréquation.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
20
tableau 4 : montant de la dotation de solidarité communautaire par commune (hors correction de 2021)
Communes
Population
Insee
DSC globale en
€
DSC par habitant en
€
2017
2018
2019
2020
2017
2018
2019
2020
Argelès-sur-Mer
9 164
41 903
42 140
41 188
36 052
4,6
4,6
4,5
3,9
Bages
3 986
8 995
11 968
12 095
10 690
2,3
3,0
3,0
2,7
Banyuls-sur-Mer
4 625
8 573
18 428
17 869
15 680
1,9
4,0
3,9
3,4
Cerbère
1 504
3 164
5 540
5 314
4 737
2,1
3,7
3,5
3,1
Collioure
2 929
7 631
12 020
11 210
9 443
2,6
4,1
3,8
3,2
Elne
8 201
24 252
49 364
23 900
21 446
3,0
6,0
2,9
2,6
Laroque
1 927
4 915
6 683
6 333
5 682
2,6
3,5
3,3
2,9
Montesquieu
833
2 674
3 545
3 487
3 049
3,2
4,3
4,2
3,7
Ortaffa
1 308
2 753
4 201
4 254
3 831
2,1
3,2
3,3
2,9
Palau
2 147
5 615
9 804
9 343
7 970
2,6
4,6
4,4
3,7
Port-Vendres
5 881
14 218
14 271
13 671
11 736
2,4
2,4
2,3
2,0
Saint-André
2 519
6 724
9 711
9 699
8 684
2,7
3,9
3,9
3,4
Saint-Génis-des-Fontaines
2 442
7 610
8 309
7 993
7 111
3,1
3,4
3,3
2,9
Sorède
2 717
6 616
10 238
10 007
8 809
2,4
3,8
3,7
3,2
Villelongue
1 135
4 357
5 777
5 637
5 082
3,8
5,1
5,0
4,5
Total
51 318
150 000
211 999
182 000
160 002
2,9
4,1
3,5
3,1
Source : CC ACVI, retraitement CRC
En 2018, le conseil communautaire a choisi de porter la DSC à 212 000
€
au lieu des
174 844
€
envisagés initialement. En 2019, ce montant a été fixé à 182 000
€
, tandis que la règle
de l
’
augmentation des produits fiscaux n
’
a pas été appliquée à la ville d
’
Elne, dans la mesure où
les recettes correspondantes étaient en baisse. En 2020, la DSC a été fixée à hauteur de 160 000
€
,
sans que la part d
’
évolution des produits fiscaux devant revenir à la commune d
’
Elne ne soit prise
en compte dans la délibération. L
’
ordonnateur indique que l
’
état 1259 prévoyait une baisse de la
cotisation foncière des entreprises et de la taxe foncière sur les propriétés non bâties, lesquelles
orientaient donc à la baisse la différence de produits entre 2019 et 2020 : le conseil communautaire
avait donc choisi de ne pas faire évoluer, à ce titre, la dotation de la ville d
’
Elne.
La chambre observe cependant que le produit de la cotisation foncière des entreprises (état
1386) a, en réalité, augmenté. Dès lors, la CC ACVI aurait dû corriger la DSC 2020 à réception
du produit réel des impôts susmentionnés. De manière générale, la CC ACVI doit faire application
de l
’
article L. 5211-28-4 du CGCT, en utilisant le produit fiscal réel et non prévisionnel dans son
calcul. En réponse, l
’
ordonnateur indique vouloir corriger le montant de DSC en fonction du
montant réel,
a posteriori
. La chambre constate, en effet, que le conseil communautaire a adopté
une délibération correctrice le 20 septembre 2021.
2.3.3.
Des fonds de concours encore insuffisamment cadrés
L
’
article L. 5214-16-V du CGCT prévoit que pour « financer la réalisation ou le
fonctionnement d
’
un équipement, des fonds de concours peuvent être versés entre la communauté
de communes et les communes-membres, après accords concordants exprimés à la majorité simple
du conseil communautaire et des conseils municipaux concernés. Le montant total des fonds de
concours ne peut excéder la part du financement assurée, hors subventions, par le bénéficiaire du
fonds de concours ».
La CC ACVI a adopté quatre délibérations de principe sur les fonds de concours engageant
l
’
EPCI pour chaque exercice.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
21
tableau 5 : montants et motifs des fonds de concours votés dans les délibérations de principe par la
communauté de communes Albères - Côte Vermeille - Illibéris
2017
2018
2019
2020
Total
Montant appuyé uniquement sur critères de population
1 227 076
€
1 147 100
€
1 220 000
€
1 220 000
€
4 794 176
€
Montant ajouté explicitement au titre de la compensation
d
’
une AC négative
0
€
0
€
22 438
€
22 438
€
44 876
€
Total
1 227 076
€
1 147 157
€
1 242 438
€
1 242 438
€
4 839 052
€
Source : CC ACVI (délibérations 2017 à 2020)
En 2018, une délibération a formalisé les conditions d
’
attribution des fonds de concours :
•
financer la réalisation ou le fonctionnement d
’
un équipement, une part de financement
n
’
excédant pas, hors subventions, la part assurée par le bénéficiaire ;
•
disposer de délibérations concordantes, adoptées à la majorité simple, du conseil
communautaire et du ou des conseils municipaux concernés. En 2019 puis en 2020, la
délibération concernant les fonds de concours a précisé les pièces justificatives attendues ainsi
que le mode de calcul déterminant les enveloppes dédiées à chaque commune. L
’
ordonnateur
indique contrôler lesdites pièces justificatives, ce que la chambre ne conteste pas.
Néanmoins, la CC ACVI ne s
’
est pas encore dotée d
’
un règlement d
’
attribution des fonds
de concours. Elle attribue ce retard dans la prise de décision à la crise sanitaire et à l
’
installation
d
’
une nouvelle assemblée en 2020. Ainsi, la recommandation n° 3 du rapport de la chambre de
2019 de « formaliser les règles d
’
attribution et de versement des fonds de concours » est considérée
comme non mise en œuvre.
En outre, la chambre observe que l
’
utilisation de ces « fonds de concours » ne correspond
pas nécessairement au financement d
’
un besoin initialement identifié et priorisé par
l
’
intercommunalité, comme plusieurs exemples en témoignent. Ainsi, les montants attribués à
Collioure en 2020
25
, Sorède en 2017, Saint-André en 2018 et Port-Vendres en 2018 et 2019 ont
été « consignés »
26
et non distribués aux communes, dans la mesure où ils devaient contribuer au
financement des investissements programmés par l
’
intercommunalité dans ces communes
(médiathèques pour Collioure et Port-Vendres, centre sportif pour Sorède). Toutefois les
cofinancements obtenus par la CC ACVI étant suffisants, les montants correspondant aux fonds
de concours ont été « libérés » et versés, plusieurs années après, aux communes, sous réserve de
présentation de factures correspondant à des projets de leur choix.
Des fonds de concours « exceptionnels » sont parfois attribués, hors du dispositif annuel,
ce qui nuit également à la lisibilité de ces financements. Des fonds de concours sont aussi attribués
uniquement par le vote du budget, comme en 2018 pour la commune de Bages, la délibération du
9 avril 2018 ne reprenant pas ce montant, ce que l
’
ordonnateur explique par le fait que la
subvention avait déjà été versée. La chambre observe que si le budget constitue un engagement, la
délibération suivante, reprenant partiellement des éléments déjà votés, introduit une confusion sur
les montants réellement alloués aux communes. L
’
ordonnateur a pris acte de cette amélioration
souhaitable dans les documents soumis au vote de l
’
assemblée communautaire.
25
La ville de Collioure a bénéficié, en 2020, mais au titre de 201
7, d’u
n fonds de concours de 83 254
€
correspondant à une somme
prévue au titre du financement de la médiathèque mais finalement non utilisée, compte-tenu des subventions reçues.
26
Ils font l’objet de virement au sein du budget général ou d’un budget annexe de l
a CC ACVI.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
22
Dans certains cas, le fonds de concours constitue un « accompagnement supplémentaire »
27
pour les communes dotées d
’
une AC négative
28
, ce qui est contraire à l
’
esprit de ladite attribution
de compensation.
Enfin, la CC ACVI attribue des montants sans nécessairement s
’
assurer au préalable de la
nature des projets présentés à l
’
appui de ces fonds, ce qui n
’
est pas conforme aux dispositions
réglementaires. L
’
objet de subvention est ainsi librement choisi par les communes, qui présentent
des factures liées à divers investissements, souvent pour de la maintenance ou de l
’
entretien normal
de leurs équipements demeurés communaux, parfois en dépit de possibilités de rendre lesdits
équipements communautaires. La chambre relève ainsi que la CC ACVI ne dispose que de 12 km
de voiries dites communautaires
29
, mais qu
’
elle finance
via
des fonds de concours les voiries
demeurées communales, à la demande des communes elles-mêmes.
En définitive, le montant réel versé pour chaque exercice, au titre des fonds de concours,
diffère considérablement des délibérations originelles cadrant le dispositif, avec des effets contre-
péréquateurs.
graphique 2 : montant des fonds de concours par habitant entre 2017 et 2020
Source : CC ACVI retraitement CRC
La bonne information du conseil communautaire pourrait également être complétée par des
informations sur les données sur lesquelles s
’
appuient les montants (populations DGF et Insee à
50 % chacune).
La chambre a réitéré son constat antérieur : la CC ACVI doit formaliser les règles
d
’
attribution et de versement des fonds de concours au sein d
’
un pacte financier et fiscal. Elle
pourrait utilement s
’
appuyer sur cette démarche pour définir un cadre d
’
intervention, l
’
attribution
de fonds de concours pouvant répondre prioritairement aux objectifs fixés par le projet de territoire.
27
Selon les termes employés par le président de la CC ACVI.
28
Cet élément étant parfois explicitement indiqué comme motif ayant conduit à augmenter le fonds de concours au-delà du calcul
appuyé sur la population, par exemple pour les communes de Montesquieu-des-Albères, Ortaffa, Villelongue-dels-Monts en
2019.
29
La notion d’intérêt communautaire ayant été défini de façon très limitative
: voies communales desservant les équipements
communautaires (notamment les ZAE) et voies communales hors agglomération issues précédemment de voies départementales
ou nationales. Ce périmètre restreint implique l’absence de service réellement constitué à la CC
ACVI et l’externalisation des
prestations.
0,0 €
100,0 €
200,0 €
300,0 €
Montesquieu les Albères
Cerbère
Ortaffa
Villelongue dels Monts
Laroque les Albères
Collioure
Saint Genis les Fontaines
Palau del Vidre
Sorède
Saint André
Bages
Port Vendres
Banyuls sur Mer
Elne
Argelès sur Mer
Fonds de concours votés dans
délibérations originelles
Fonds de concours réellement
attribués au titre de la période
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
23
Le conseil communautaire a acté, dans l
’
une des fiches actions composant le projet de
territoire adopté le 20 septembre 2021, le principe de « renoncer à l
’
attribution systématique du
fond de concours (revoir les critères) ».
Recommandation
1.
S
’
agissant de l
’
attribution des fonds de concours, se conformer aux dispositions
de l
’
article L. 5214-16-V du code général des collectivités territoriales, qui prévoit
explicitement l
’
objectif de financement de « la réalisation ou le fonctionnement d
’
un
équipement ».
Non mise en œuvre.
2.3.4.
Un pacte fiscal et financier à formaliser
La communauté indique ne pas avoir pu adopter un pacte fiscal et financier en 2020 du fait
de la crise sanitaire et s
’
être engagée à en adopter un concomitamment au projet de territoire. De
fait, le conseil communautaire du 20 septembre 2021, en adoptant le projet de territoire, en suspend
l
’
application à l
’
adoption du pacte financier et fiscal, lequel doit être entériné début 2022. Ainsi la
recommandation n° 5 du rapport de la chambre de 2019
d’
« élaborer conformément à la législation
un pacte financier et fiscal de solidarité », peut être considérée comme en cours de
mise en œuvre.
Au vu des observations faites
supra
, la chambre ne peut que réitérer sa recommandation
d
’
adoption d
’
un tel pacte, celui-ci étant à même de clarifier les relations financières au sein du
bloc communal et d
’
asseoir la coopération financière sur des bases claires et lisibles. La phase de
maturité à laquelle parvient aujourd
’
hui la CC ACVI, au regard de sa taille et des compétences
exercées, mais aussi de son intégration fiscale, plaide d
’
autant pour l
’
adoption prochaine d
’
un tel
pacte. Celui-ci serait l
’
occasion d
’
illustrer les priorités de redistribution et d
’
actions (tant en
investissement qu
’
en fonctionnement) de la communauté de communes, ainsi que la façon dont
les communes sont appelées à y contribuer.
Le schéma de mutualisation
Au vu du bilan du précédent schéma, examiné en conseil communautaire en février 2020,
la chambre réitère les constats qu
’
elle portait en 2019 dans son rapport, à savoir que « le schéma
ne porte que de façon marginale sur des actions relevant d
’
une gestion partagée des moyens
humains et matériels et n
’
incite pas à une réelle optimisation des moyens humains et matériels mis
en œuvre sur le territoire
communautaire, ni à une meilleure rationalisation dans l
’
offre de
services ».
Il existe un service commun instruisant les autorisations d
’
urbanisme, sur lequel la chambre
avait déjà produit une analyse lors de son précédent rapport
30
. Ce service a fait l
’
objet d
’
un
élargissement au cours de la période de contrôle par la perspective de mise en place d
’
un guichet
numérique au 1
er
janvier 2022, ainsi que le transfert de l
’
instruction du volet « accessibilité aux
personnes à mobilité réduite » dans le cadre des instructions de permis des établissements recevant
30
Elle a ainsi « soulign[é] l
’
intérêt de cette démarche qui renforce la cohérence de la prise en charge par le bloc communal de
l
’
ensemble des étapes du processus : délivrance des autorisations d
’
urbanisme, instruction des autorisations et élaboration du
document d
’
urbanisme ».
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
24
du public
31
. Le s
ystème d’information géographique
constitue également un service commun mis
en place au 1
er
janvier 2017, par convention à renouvellement annuel, à échéance maximale de
2026.
Depuis la rentrée scolaire 2017, un agent est mis à disposition auprès de la commune
d
’
Argelès-sur-Mer. Ce dernier est amené à coordonner la mise en place du projet du service de
restauration avec le service périscolaire au sein d
’
une école, laquelle utilise le restaurant scolaire
du collège. Ce dispositif est destiné à assurer l
’
encadrement du temps méridien, en dépit de la
distinction faite dans le découpage des compétences entre le temps périscolaire communautaire et
le temps de restauration communal. En effet, d
’
autres communes bénéficient de mises à disposition
de personnel pour le temps périscolaire de restauration, demeuré municipal (Elne) ou pour le temps
scolaire (à Montesquieu-des-Albères).
À l
’
inverse, la mise à disposition des personnels initialement transférés de la commune de
Saint-Génis-les-Fontaines et de Saint-André à la CC ACVI lors du transfert de la compétence
« tourisme », à hauteur de 40 % de leur temps de travail, à partir du 1
er
janvier 2021, témoigne
d
’
une volonté de limiter l
’
exercice de ladite compétence. D
’
autres exemples de ce type illustrent
cette situation, en particulier le maintien des trois offices de tourisme communaux pour les stations
balnéaires les plus fréquentées du territoire (Argelès-sur-Mer, Banyuls-sur-Mer et Collioure). La
ville d
’
Elne a choisi, quant à elle, de maintenir un important service « culture et patrimoine ».
Enfin, un agent a été mise à disposition pour trois ans en 2017 pour la médiathèque de
Villelongue-dels-Monts, demeurée municipale malgré le transfert de la compétence lecture
publique.
Le projet de territoire
Le projet de territoire 2014-2020 a fait l
’
objet d
’
un bilan, présenté aux élus de la
commission « aménagement du territoire » le 28 septembre 2020. Ce bilan indique notamment que
des objectifs nouveaux avaient été identifiés en 2014, par comparaison avec le premier plan (2006-
2014) et notamment :
•
initier une nouvelle dynamique de développement économique, afin d
’
exploiter un potentiel
riche et diversifié, en s
’
appuyant notamment sur le tourisme et l
’
agriculture ;
•
améliorer l
’habitat et le cadre de vie, et surtout les cœurs urbains, en complémentarité d’
un
développement économique maîtrisé.
Ces
objectifs
étaient
jugés
alors
complémentaires
et
d
’
autres,
qualifiés
« d
’
approfondissement », comme « maintenir et compléter le maillage territorial en termes de
services à la population » et « optimiser les services environnementaux et achever la rénovation
des réseaux ».
La communauté de communes entendait alors passer d
’
une intercommunalité de services
à une intercommunalité de projet. Cependant, aucune orientation sur le fond n
’
a été présentée ou
proposée pour le renouvellement du projet, en septembre 2020, la présentation s
’
étant limitée aux
aspects calendaires et méthodologiques. Questionné sur ce point, l
’
ordonnateur a indiqué que les
31
Deux agents de la CC ACVI sont en outre mises à disposition partiellement au SCoT Littoral Sud, permettant un lien entre les
compétences urbanisme exercées par les deux structures et rendant d
’
autant plus dommageable l
’
absence de plan local
d’urbanisme
intercommunal, lequel aurait pu valablement finaliser la mise en cohérence de la compétence « urbanisme » sur le
territoire.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
25
travaux préparatoires ont démarré en mars 2021, entre maires puis élus communautaires, et que la
crise sanitaire a ralenti un certain nombre de prises de décisions, ou les a ajournées. L
’
élection de
34 nouveaux conseillers communautaires sur 50 élus est avancée comme une autre raison d
’
une
mise en place ralentie.
La chambre a donc recommandé, en cohérence avec les démarches menées par l
’
État de
priorisations des aides sur les investissements du futur contrat de relance et de transition
écologique, de se doter, en 2021, d
’
un projet de territoire établissant clairement les priorités du
mandat.
Ce document a été validé par le conseil communautaire lors de sa séance du 20 septembre
2021 ; il se présente sous la forme de fiches actions, répondant à quatre objectifs :
•
« faire ensemble un territoire solidaire ;
•
un territoire de proximité ;
•
un territoire qui s
’
émancipe, produit et innove ;
•
un territoire de transition écologique ».
Le projet de territoire embrasse des sujets très larges, au-delà des compétences strictes de
la CC ACVI (les sujets des mobilités et de l
’
éducation y sont par exemple abordés, en prenant
appui sur des initiatives des communes ou d
’
autres partenaires potentiels). Il contient en outre,
dans la partie « faire ensemble un territoire solidaire », une fiche action consacrée au « pacte
financier et fiscal », à l
’«
ingénierie de projets » et au « conseil de développement ». La
délibération adoptant ledit projet en conditionne
la mise en œuvre à l’
adoption du pacte financier
et fiscal. En outre, la programmation pluriannuelle d
’
investissement à venir y est décrite comme
la déclinaison du projet de territoire.
____________________CONCLUSION ET RECOMMANDATION____________________
La CC ACVI a conforté le périmètre de ses compétences, à la faveur de la loi NOTRé. Pour
autant, le fait communautaire peine à émerger. Le partage des pouvoirs au sein du bloc communal,
qui a fait l
’
objet d
’
évolutions récentes à la faveur du renouvellement du conseil communautaire,
s
’
est ainsi traduit par un renforcement de l
’influence des communes et la mise en œuvre de
compétences majeures, comme le tourisme ou la gestion de l
’
eau potable, reflètent encore la
prépondérance des découpages historiques.
Avec l
’
adoption du projet de territoire par délibération du 20 septembre 2021, ainsi que
l
’
élargissement à venir des compétences de l
’
établissement en 2022, la CC ACVI aborde toutefois
une nouvelle étape. Il importe désormais de décliner ce projet de territoire en rationalisant les flux
financiers entre l
’
EPCI et les communes-membres, dans le cadre d
’
un pacte financier et fiscal.
Recommandation
2.
Adopter un projet de territoire, colonne vertébrale de l
’
ensemble de l
’
action de
l
’
établissement public de coopération intercommunale, décliné dans le pacte fiscal et
financier.
M
ise en œuvre
en cours.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
26
3.
L
’
ANALYSE
DE
DEUX
BLOCS
DE
COMPÉTENCES
FONDAMENTALES
Le développement du territoire
3.1.1.
Le développement économique
Le précédent rapport de la chambre avait recommandé à la CC ACVI de se doter d
’
un
schéma de développement de ses ZAE, celles-ci ayant été intégrées récemment par
l
’
intercommunalité.
3.1.1.1.
Un diagnostic établi
La communauté de communes a validé l
’
élaboration d
’
un tel schéma afin de mieux gérer
les ZAE existantes ou futures : il « permettra d
’
organiser les modalités d
’
accueil et de
développement des activités économiques sur le territoire communautaire. Cette démarche
apportera les éléments de planification nécessaires pour engager un processus de développement
et un programme d
’
actions adapté à la collectivité ».
Le conseil communautaire en a confié la réalisation à l
’
agence d
’
urbanisme catalane
Pyrénées Méditerranée (AUrCa). À ce jour, la communauté de communes dispose d
’
un atlas ainsi
que du diagnostic des ZAE. Le volet stratégique devait être élaboré au cours du premier semestre
2021.
Ainsi la recommandation n° 1 du rapport de 2019 libellée « Mettre en place un schéma de
développement des zones d
’
activité » peut être considérée c
omme en cours de mise en œuvre.
Le diagnostic de l
’
état des ZAE révèle leur caractère hétéroclite et disparate. Les zones
privées, en particulier, sont décrites comme très dégradées. Par ailleurs, si les deux principales
zones les plus anciennes, Argelès-sur-Mer et Elne, disposent d
’
un fort potentiel en termes de
disponibilité foncière, elles nécessitent un renouvellement et une requalification permettant de
remédier à la vacance de locaux.
Ce diagnostic illustre bien les atouts du territoire, mais également ses marges de progrès
32
.
La CC ACVI y est invitée à structurer son offre (en concordance avec les attendus de transition
écologique du schéma régional d’aménagement, de développement durable et d’égalité des
territoires et le schém
a régional de développement économique d’innovation et d’internalisation
)
et à la valoriser (la notion de « marque de destination économique Pyrénées Méditerranée » est
citée).
Les orientations du futur schéma des ZAE pourraient se concentrer sur les priorités
suivantes, selon les services de la CC ACVI :
1.
capacité de densification des zones d
’
activité existantes (locaux vacants, foncier privé) ;
2.
recensement des projets d
’
aménagement de ZAE possibles et connus ;
3.
analyse des projets, en prenant en compte un certain nombre de critères identifiés
(économiques, géographiques, de qualité) ;
32
Vétusté et développement parfois anarchique des ZAE, problématique de la signalétique, ainsi que de la qualité de la viabilisation
et de
l’entretien.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
27
4.
les projets et aménagements de ZAE retenus par les élus seront alors chiffrés et répartis dans le
temps (15 ans).
3.1.1.2.
Des dispositifs étoffés et un équipement de services aux entreprises bientôt ouvert
Un dispositif de soutien a été mis en place récemment concernant l
’
aide à l
’
immobilier
d
’
entreprises ainsi qu
’
une intervention massive au soutien de l
’
économie face à l
’
impact de la crise
sanitaire. Ces interventions sont complétées par l
’
ouverture prochaine d
’
un pôle entrepreneurial à
Argelès-sur-Mer.
S
’
agissant des partenariats dans ce domaine de compétences, la CC ACVI a obtenu le
soutien conjoint de la région Occitanie mais aussi celle du département des Pyrénées-Orientales
pour l
’
établissement du schéma de développement des ZAE (3 936
€
en fonctionnement) ainsi que
la réalisation d
’
investissements structurants comme le pôle entrepreneurial (100 000
€
en
investissement), l
’
institut régional de sommellerie, et la réhabilitation du phare du Cap Béar. La
chambre observe que, s
’
agissant du volet économique (schéma des ZAE, pôle entrepreneurial),
l
’
aide du département excède le cadre fixé par la loi NOTRé. En effet, ces projets portés
directement par l
’
EPCI n
’
entrent pas dans le champ dérogatoire prévu par l
’
article L. 1511-3 du
CGCT
33
.
tableau 6 :
c
onventions avec la communauté de communes Albères - Côte Vermeille - Illibéris sur études
et travaux en lien avec l
’
immobilier d
’
entreprises
Intitulé
Porteur
de projet
Montant
subvention
Date
convention
Paiements
effectués
en 2020
Reste à
payer
Observations
Schéma des ZAE communautaires
CC ACVI
3 936,00
€
19/05/2020
3 936,00
€
Construction d’un pôle entrepreneurial
intercommunal dans la ZAE d’Argelès
(travaux)
CC ACVI
100 000,00
€
28/10/2019
100 000,00
€
1
er
paiement fait
par DART
Source : département des Pyrénées-Orientales
3.1.1.3.
Une gestion perfectible
Le service « développement économique » s
’
est renforcé : une assistante et un technicien
ont été recrutés. La dotation du service « développement économique »
34
semble cependant
inadéquate, considérant les missions qui lui sont dévolues.
La gestion des zones d
’
activité est encore prioritairement consacrée à l
’
harmonisation et la
requalification de l
’
existant et au développement de nouvelles zones selon la demande des
entreprises. La CC ACVI souhaite se doter de réserves foncières dont la vocation projetée est
économique, en conformité avec le document d
’
orientations et d
’
objectifs du SCoT.
33
Dans le respect de l
’
article L. 4251-17, les communes, la métropole de Lyon et les EPCI à fiscalité propre sont seuls compétents
pour définir les aides ou les régimes d
’
aides et décider de l
’
octroi de ces aides sur leur territoire en matière d
’
investissement
immobilier des entreprises et de location de terrains ou d
’
immeubles. Ces aides revêtent la forme de subventions, de rabais sur
le prix de vente, de location ou de location-vente de terrains nus ou aménagés ou de bâtiments neufs ou rénovés, de prêts,
d
’
avances remboursables ou de crédit-bail à des conditions plus favorables que celles du marché. Les communes ou les EPCI à
fiscalité propre peuvent, par voie de convention passée avec le département, lui déléguer la compétence d
’
octroi de tout ou partie
des aides mentionnées au présent article.
34
Considérant que le service développement économique prend en charge la partie « agriculture » mais aussi le suivi des grands
projets (hors « mise en tourisme »), phare du Cap Béart et institut de som
mellerie, et malgré le recrutement prochain d’un agent
destiné à assurer l’accueil du pôle entrepreneurial.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
28
La CC ACVI indique que l
’
identification d
’
un interlocuteur au sein de ses services a permis
une meilleure remontée d
’
informations sur les interventions nécessaires en matière de voirie et
d
’
entretien général. La chambre observe cependant que le diagnostic réalisé par l
’
AUrCa pointe
encore la vétusté et le manque d
’
entretien des zones, et attire l
’
attention de l
’
ordonnateur sur la
nécessité de mettre en œuvre un
pilotage plus fin de ces conventions.
Recommandation
3.
Décliner le schéma de développement des zones d
’
activités économiques en
cahiers des charges précis, dans la perspective de la conclusion des conventions de gestion.
Non mise en
œuvre
.
3.1.2.
La promotion du tourisme
Le tourisme est un volet majeur du développement de ce territoire. L
’
exercice de la
compétence repose sur une organisation en archipel comprenant :
•
au sein de l
’
administration de la CC ACVI, les pôles ressources, aménagement et
développement du territoire et services techniques, chevilles ouvrières de l
’
ingénierie des
grands projets comme la rénovation du phare du Cap Béart (Port-Vendres), le centre régional
de sommellerie et d
’œ
notourisme (Banyuls-sur-Mer), la candidature à la classification « Grand
Site Occitanie » pour « Collioure en Côte Vermeille » (les deux projets d
’
investissement faisant
partie du contenu de la candidature) ;
•
l
’
office de tourisme intercommunal (OTI) « Pyrénées Méditerranée », EPIC créé le 1
er
janvier
2017 et placé sous la présidence de la vice-présidente au développement économique de la
CC ACVI ;
•
trois offices de tourisme communaux, pour les villes d
’
Argelès-sur-Mer, de Collioure et de
Banyuls-sur-Mer qui, au titre de leur classement « stations classées de tourisme », ont souhaité
garder leur propre office.
3.1.2.1.
Une compétence en pleine mutation
La CC ACVI indique que la création de l
’
OTI, hors les trois communes labellisées
« stations balnéaires », répondait à une nécessité pour les communes moins structurées en termes
de tourisme. Il est notable, à cet égard, que les représentants socioprofessionnels issus des trois
communes classées, qui participaient initialement au comité de direction de l
’
OTI, en aient
finalement été écartés, dans la mesure où les problématiques traitées par l
’
OTI ne correspondaient
pas à leurs enjeux.
La CC ACVI fait état d
’
évolutions dans la structuration de la « marque destination
Pyrénées Méditerranée » avec :
•
un passage massif à des outils dématérialisés, permettant une mise en réseau des sept anciens
offices de tourisme communaux, mais aussi du
tchat
avec la clientèle potentielle, des accueils
dématérialisés chez les hébergeurs ;
•
une mutualisation des outils, à travers des logiciels de caisse et de gestion de taxe de séjour.
En termes de composition d
’
équipe, l
’
organisation actuelle a été amenée à évoluer en
février 2021, afin de renforcer les missions de développement, de
marketing
et de promotion.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
29
3.1.2.2.
Une intégration qui pourrait être accélérée grâce au contrat Grand Site Occitanie
L
’
adoption, en 2018, du contrat Grand Site Occitanie « Collioure en Côte Vermeille »
synthétise et illustre l
’
ambition de la CC ACVI en matière touristique, et révèle un partenariat
majeur avec la région Occitanie. Le projet a été piloté par la CC ACVI, en collaboration avec
l
’
agence de développement touristique des Pyrénées-Orientales, ainsi que les communes de
Collioure, Port-Vendres et Banyuls-sur-Mer.
Ce label constitue aujourd
’
hui un puissant accélérateur dans l
’
intégration des politiques et
services en matière de tourisme, mais aussi un outil pouvant permettre de tirer parti des évolutions
en cours (élargissement des territoires attractifs et des formes de tourisme, et fréquentation en
augmentation sur les ailes de saison).
Le cycle de l
’
eau
3.2.1.
Le service de l
’
eau potable : les enjeux de maîtrise de la ressource et de la juste
tarification
L
’
exercice de cette compétence recouvre plusieurs pans : la production, le traitement, le
transport, le stockage et la distribution d
’
eau potable. Depuis le 1
er
janvier 2017
35
, l
’
exploitation
de ce service public est assurée en régie sur l
’
ensemble du territoire. Le service compte 39,5
équivalents temps plein (ETP) et fait appel à deux saisonniers.
La chambre relève que la gestion du service à l
’
échelle du territoire n
’
est pas abordée dans
son ensemble par le projet de territoire, le sujet étant principalement introduit par le biais de l
’
accès
à la ressource pour l
’
agriculture.
3.2.1.1.
Les caractéristiques du service
Le territoire est composé de sept unités de distribution. Les rapports annuels sur le prix et
la qualité du service sont déclinés selon cette approche territoriale. Cette organisation héritée des
transferts successifs se traduit encore aujourd
’
hui dans l
’
approche technique et financière de la
CC ACVI.
35
Par délibération du 25 février 2002, le conseil communautaire a décidé la création de la régie de l
’
eau et de l
’
assainissement, et
a fixé ses statuts et le montant de sa dotation initiale. Lors de l
’
intégration de Bages, les deux budgets annexes de l
’
eau et de
l
’
assainissement de la commune gérés en délégation de service public ont été rattachés au budget annexe de l
’eau de la CC
ACVI.
Les délégations de service public eau et assainissement de la commune de Bages arrivant à terme, le conseil communautaire a
décidé la clôture des budgets annexes correspondants et l
’
intégration des charges et produits aux budgets annexes de l
’
eau et de
l
’
assainissement de la CC ACVI.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
30
tableau 7 : ratios de consommation 2019 par unité de distribution (m
3
)
Ratio hors
abonnements
multiples
Ratio avec
abonnements
multiples
Éléments de caractérisation
Argelès-sur-Mer
201
113
Présence de gros consommateurs : camping et
résidences en copropriété, et zone artisanale.
Côte Vermeille
91
76
Des résidences en copropriété de taille moins
importantes qu
’
Argelès-sur-Mer, côte rocheuse peu
d
’
espaces verts, moins de lotissements, activités
artisanales faibles, tendance à la régression
économique.
Basse plaine du
Tech
89
Zone de lotissements, présence d
’
espaces verts avec
disponibilité d
’
eau pour ressources propres.
Montesquieu
107
Zone de lotissement de standing.
Elne
119
114
Présence d
’
une zone d
’
activités industrielles
dynamique.
Ortaffa
79
Zone de lotissement avec disponibilité d
’
eau pour
ressources propres.
Bages
100
Zone de lotissement avec une unité de production
activité agro-alimentaire.
Source : CC ACVI
La consommation domestique annuelle globale du territoire s
’
élève, par abonné, à 124 m
3
en 2017 et 2018 et 119 m
3
en 2019. Les gros consommateurs, c
’
est-à-dire les campings et les
résidences comprenant de fait plusieurs unités de logement, ne sont pas caractérisés comme
catégorie d
’
usagers susceptible de justifier l
’
application d
’
une tarification particulière.
3.2.1.2.
Les enjeux de maitrise de la ressource en eau
Le territoire de la communauté de communes est concerné par deux schémas de gestion
des eaux : « Tech Albères » et « nappes du Roussillon ». Selon le
schéma d’aménagement et de
gestion de l’ea
u Tech Albères, les prélèvements sont majoritairement effectués dans les eaux
superficielles : cours d
’
eau et leurs nappes d
’
accompagnement. Sur le territoire, l
’
irrigation
agricole constitue le principal (76 %) suivi par l
’
eau potable (21 %) et l
’
industrie (3 %). La période
d
’
étiage du Tech débute au mois d
’
août et se poursuit en septembre, soit pendant une période de
forte demande en eau liée à l
’
activité touristique, prépondérante dans l
’
économie du territoire. Le
bassin est classé en déséquilibre quantitatif par le
schéma directeur d’aménagement et de gestion
des eaux, car les importants prélèvements estivaux ne permettent pas la totale satisfaction des
usages (arrêtés préfectoraux de sécheresse récurrents) non plus
qu’
un débit suffisant pour répondre
aux besoins des milieux aquatiques. En définitive, le déséquilibre quantitatif risque de
compromettre l
’
atteinte du bon état des masses d
’
eau superficielles, ceci dans un contexte de
hausse de la démographie, et de changement climatique.
Dans ce contexte, l
’
EPCI étudie la possibilité de réutiliser les eaux usées de station
d
’
épuration, notamment pour l
’
irrigation des terres agricoles sur la rive droite du Tech, afin de
limiter les prélèvements
36
.
36
Ce sujet n’apparaît toutefois pas en tant que tel dans les fiches actions du projet de territoire.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
31
En revanche, les achats d
’
eau d
’
appoint pour l
’
alimentation de l
’
unité de distribution
d
’
Ortaffa
37
ont vocation à disparaître, selon l
’
ordonnateur, en 2021, par le renforcement de
l
’
équipement d
’
appoint en provenance des ressources propres mobilisables. À moyen terme et
pour le prochain contrat triennal à passer avec l
’
agence de l
’
eau, le forage peu productif de la
commune d
’
Ortaffa devrait faire l
’
objet d
’
un projet de substitution par un forage dans la nappe du
quaternaire, économiquement plus facilement mobilisable.
L
’
EPCI est confronté à la question du différentiel important entre les volumes d
’
eau
produits par les installations et les volumes facturés, qui est estimé à 1 330 956 m
3
en 2019
(1 431 514 m
3
en 2018). Son origine (défense incendie, défaut de comptage, fuites de réseaux,
volumes détournés…)
n
’
est pas totalement identifiée. Les défauts de comptage ne font pas non
plus l
’
objet d
’
une quantification ; seul le remplacement des compteurs obsolètes permet
d
’
améliorer la mesure de la consommation et de détecter des éventuelles fuites après compteur.
Enfin, les prélèvements individuels par forage restent assez méconnus, malgré l
’
obligation
d
’
une déclaration en mairie par les propriétaires. Ainsi, seules 455 installations de forage ont été
officiellement recensées sur le territoire.
3.2.1.3.
La stratégie patrimoniale
Un réseau de 655 km de canalisations hors branchement couvre le territoire : l
’
enjeu pour
la communauté de communes réside dans son entretien et son renouvellement.
Une bonne connaissance est la condition
sine qua non
du maintien de la performance du
réseau. C
’
est la raison pour laquelle la communauté de communes s
’
est dotée, en 2020, d
’
un outil
permettant d
’
imputer annuellement et systématiquement les coûts d
’
interventions réalisées sur les
tronçons et d
’
identifier les réseaux à renouveler en priorité. L
’
indice moyen de connaissance
patrimoniale des réseaux d
’
eau potable s
’
établissait à 112 points en 2019, et à 120 en 2020.
Dès lors que l
’
EPCI s
’
est fixé comme priorité d
’
économiser l
’
eau, les opérations de
renouvellement sont aujourd
’
hui sélectionnées en fonction des critères suivants, pris par ordre de
priorité décroissante : programme de travaux identifiés par les schémas directeurs d
’
eau potable,
travaux éligibles aux aides de l
’
agence de l
’
eau et du conseil départemental, opérations classées
prioritaires par le service, coordination avec les programmes de voirie communale. Les aléas
climatiques lorsqu
’
ils produisent des sinistres, sont susceptibles de modifier cette priorisation.
Le taux de renouvellement du linéaire s
’
améliore globalement depuis plusieurs années.
tableau 8 : renouvellement du linéaire 2013-2020
Travaux réalisés
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Linéaire de réseau
507,29
519,4
622,32
625,95
628,54
632,09
636,33
642,00
Linéaire de réseau renouvelé en km
4,27
2,03
4,39
4,21
3,98
4,62
4,44
6,30
Taux moyen de renouvellement du
réseau d
’
eau potable ( %)
0,84
0,39
0,71
0,67
0,63
0,73
0,70
0,98
Source : CC ACVI
37
La convention portant fourniture d
’
eau en gros à la commune d
’
Ortaffa par la communauté de communes des Aspres a pris fin
au 31 décembre 2015, date d
’
échéance du contrat de délégation de la communauté d
’
Aspres. Depuis 2016, la CC ACVI a réglé
directement à la société d’aménagement urbain et rural, sans document contractuel, les achats d’eau pour un montant total de
8 228,76
€
TTC (plus particulièrement 1 077 m
3
en 2019 soit 1 190,10
€
).
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
32
La politique de renouvellement durable conduit aussi à réduire le linéaire de branchements
à service égal (branchements communs à plusieurs immeubles), à choisir un matériau et un mode
de pose d
’
une durée de vie de 100 ans, à lutter contre la corrosion et à traiter préventivement
certaines défaillances (réduction des variations de pression).
Les écarts restent importants dans le renouvellement des réseaux entre unités de
distribution, et pas toujours explicables au regard des critères de priorisation énoncés par
l
’
ordonnateur. En effet, alors que la zone d
’
Argelès-sur-Mer bénéficie d
’
indicateurs plutôt
meilleurs que ceux des autres secteurs, ce territoire a bénéficié d
’
un taux de renouvellement plus
important que les autres secteurs, tant en 2017 qu
’
en 2019. En l
’
absence de conclusion du schéma
directeur et des aides financières auxquelles un tel document ouvrirait droit, la disparité des taux
de renouvellement s
’
explique, selon l
’
ordonnateur, par le choix de tenir compte des différences
tarifaires entre usagers, qui seront encore persistantes jusqu
’
en 2023.
La coordination des travaux communaux et intercommunaux doit être formalisée, dans un
souci de bonne gestion des deniers publics. La gestion des priorités s
’
effectue, en effet, en
commission eau/assainissement sans que cela ne fasse l
’
objet de compte rendu et de proposition
auprès des communes, lesquelles ont conservé la compétence voirie.
3.2.1.4.
La justification du prix de l
’
eau facturé à l
’
usager
Il n
’
y a pas à proprement parler de tarification sociale : l
’
assiette de facturation dédiée au
tarif le plus bas est de 25 m
3
par an
38
bénéficiant à tous les usagers sans distinction.
L
’
objectif pour la CC ACVI est de réaliser la convergence des tarifs de chacune des unités
de distribution d
’
ici 2023
39
. Pour la dernière phase de lissage, les calculs et documents restent à
produire. L
’
ordonnateur a indiqué souhaiter engager, en 2022, une étude globale qui devrait traiter
non seulement de l
’
évolution du prix de l
’
eau, mais aussi de celui de l
’
assainissement.
Le prix de l
’
eau devant intégrer les coûts d
’
amortissement et de renouvellement des
infrastructures, la communauté de communes devra prêter une vigilance accrue : un niveau de
tarification trop faible ne permettrait pas d
’
envisager une maintenance efficiente et le
renouvellement des réseaux.
3.2.2.
Le service de l
’
assainissement : les enjeux de couverture des charges
d
’
investissement et d
’
exploitation à moyen terme
La CC ACVI gère en régie le service de l
’
assainissement, constitué de l
’
ensemble des
moyens de collecte, de transport et de traitement des eaux usées avant leur rejet. Le traitement des
boues est confié au syndicat départemental de transport, de traitement et valorisation des ordures
ménagères et déchets assimilés des Pyrénées-Orientales. Le service est composé de 36,5 ETP,
complété de six saisonniers en période estivale. La population desservie par le réseau de collecte
des eaux usées est de 52 508 habitants en 2019, pour 37 736 abonnements. La population non
raccordée représente 6,7 % en 2019.
38
À l’exception des usagers d’Argelès
-sur-
Mer dont le tarif le plus bas s’applique en dessous d’un tonnage de 40
m
3
par an,
l’ordonnateur indiquant que ce tonnage devrait être ramené à 25
m
3
en phase 3 de lissage.
39
Actuellement, seul le lissage des tarifs de l’eau potable est engagé
; pour le service de l’assainissement, des uniformisations ont
été effectuées sur certaines parties du territoire seulement.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
33
À l
’
instar de l
’
eau potable, le sujet assainissement n
’
est que peu abordé par le projet de
territoire : seule une fiche dédiée à l
’
énergie mentionne l
’
opportunité de méthanisation à partir des
stations d
’
épuration.
3.2.2.1.
L
’
assainissement collectif
Le niveau de tarification est différencié selon les anciennes divisions territoriales (unité de
distribution d
’
eau potable
–
UDI) en termes de prix d
’
abonnement et de tranche tarifaire (par m
3
).
L
’
ordonnateur indique vouloir engager une étude tarifaire qui viserait à disposer d
’
une proposition
d
’
aménagement des tarifs en fin d
’
année 2021 pour que la tarification à appliquer en 2022 puisse
être votée au plus tard en conseil communautaire de décembre. Les recettes tarifaires ne
permettraient plus de dégager « suffisamment d
’
autofinancement pour satisfaire les besoins
exprimés à ce jour ». Pour autant, le rapport d
’
orientation budgétaire pour 2021 suggère
simplement cette évolution tarifaire à compter de 2022, sans détail sur les prospectives
d
’
investissement ou de modélisation financière.
La préparation du budget 2021 s
’
est opérée en l
’
absence des conclusions du schéma
directeur d
’
assainissement qui devraient structurer le futur plan pluriannuel d
’
investissement. La
communauté de communes, dans cette attente, souhaite réduire ou différer les opérations de
renouvellement des réseaux, pour prioriser les travaux de renforcement de la station d
’
épuration
de Bages et la réhabilitation des collecteurs de cette commune.
Dans ce contexte, les investissements proposés par la commission « eau et assainissement »
se traduisent par les besoins de financement par emprunt, à tarification constante.
tableau 9 : investissements 2021 pour le service public industriel et commercial assainissement
en
€
Côte
Vermeille
Argelès
Albères
Elne
Ortaffa
Bages
Dépenses d
’
investissement proposées
444 546
596 703
579 330
307 523
30 594
3 760 953
Crédits disponibles
49 011
561 120
79 069
305 083
30 119
74 903
Subventions, participations
114 946
35 583
215 281
2 440
475
2 505 146
Reste à financer par emprunt
280 588
284 980
1 180 904
Source : CC ACVI, présentation en commission « eau et assainissement » préparatoire à l
’
adoption du budget 2021
3.2.2.2.
L
’
assainissement non collectif
Le service public
d’assainissement non collectif
(SPANC) diagnostique les installations
d
’
assainissement non collectif, contrôle la conception et l
’
exécution des travaux de réhabilitation
ou d
’
entretien des dispositifs d
’
assainissement des particuliers, ainsi que le bon fonctionnement
des installations existantes. Ce service est assuré par un agent à temps partiel partagé avec le
laboratoire d
’
analyses des stations d
’
épuration (service assainissement collectif). Les rapports
annuels du SPANC sont intégrés aux rapports sur le prix et la qualité du service relatifs à
l
’
assainissement collectif.
La situation du parc d
’
installations, aussi bien par le nombre que par la localisation vis-à-
vis des masses d
’
eau sensibles, ne soulève pas d
’
enjeux sanitaires ou environnementaux
particuliers, selon l
’
ordonnateur.
Le service a recensé 1 712 installations et en a visité plus de 89 %, au 31 décembre 2019.
Le suivi des interventions de contrôle périodique à réaliser est mis à jour à l
’
occasion des
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
34
instructions de permis de construire opérées par le service intercommunal qui sollicite
systématiquement l
’
avis des services techniques.
Le service n
’
a pas procédé à l
’
assermentation de l
’
agent qui ne bénéficie donc que des
dispositions de l
’
arrêté du 27 avril 2012 relatif aux modalités d
’
exécution de la mission de contrôle
des installations d
’
assainissement non collectif. De ce fait, en cas de défaillance ou de refus des
usagers, les leviers qui permettent de mettre fin aux risques liés à une installation relèvent des
maires, au titre de leur pouvoir de police administrative. Il en résulte que la non-exécution par
l
’
usager des prescriptions du SPANC n
’
est que rarement sanctionnée. Ainsi, près de 13 % des
installations ayant fait l
’
objet d
’
un contrôle ont été diagnostiquées comme non conformes et
présentant un risque avéré de pollution de l
’
environnement ou un danger pour la santé des
personnes ou absence d
’
installation.
L
’
actualisation du règlement du SPANC, qui date de 2005, est un élément que
l
’
ordonnateur souhaite inclure dans le schéma directeur en cours d
’
élaboration. La procédure
concernant les moyens de coercition en cas de problème grave relatif à l
’
assainissement non
collectif, en lien avec les maires détenant le pouvoir de police, pourrait valablement y être définie.
Enfin, la majoration de la redevance pour retard de paiement figurant dans l
’
actuel règlement, si
elle est maintenue, devra être
mise en œuvre.
En définitive, il n
’
est pas possible de confirmer l
’
assertion selon laquelle la communauté
de communes respecte le principe théorique de « l
’
eau paie l
’
eau ». Le prix du service doit couvrir
l
’
ensemble du « petit cycle de l
’
eau », de son captage jusqu
’
à son retour au milieu naturel, après
épuration. Or les prix de l
’
assainissement ne sont pas homogènes et ne pourront pas couvrir, selon
la CC ACVI elle-même, l
’
ensemble des charges d
’
investissement et d
’
exploitation à moyen terme.
3.2.3.
La Gemapi : une vigilance nécessaire sur l
’
exercice d
’
une compétence dont
l’exercice est
délégué
Les caractéristiques du territoire ont poussé l
’
intercommunalité à approfondir l
’
exercice de
cette compétence, dans la mesure où le territoire concentre deux bassins versants et connaît
l
’
existence d
’
épisodes pluvieux et d
’
événements marins brutaux, faisant que 12 communes sur 15
sont concernées par un plan de prévention des risques inondations
40
.
3.2.3.1.
Une compétence majeure, dont l
’
exercice est délégué
L
’exercice de cette
compétence a été confié, en 2018, aux structures de bassins versants
que sont le syndicat mixte de gestion et d
’
aménagement Tech Albères (SMIGA TA) et le syndicat
mixte du bassin Versant du Réart, sur le fondement du mécanisme de « représentation -
substitution » prévu à l
’
article L. 5214-21 du CGCT.
Le volet « défense contre la mer » de la Gemapi a été réintégré par la CC ACVI par
délibération du 24 mai 2019. La communauté de communes a ensuite décidé d
’
adhérer à
l
’
observatoire de la côte sableuse catalane, auquel elle a confié des études préliminaires.
40
À noter que l
’
inondabilité de ces secteurs influe explicitement sur l
’
appréhension des politiques publiques : ainsi, le portrait des
ZAE produit récemment par l
’
agence d
’
urbanisme pour la CC ACVI alerte assez précisément sur le risque porté par certaines
parcelles (notamment à Elne).
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
35
S
’
agissant de la compétence « gestion des eaux pluviales », laquelle, selon une
jurisprudence confirmée par la réglementation en vigueur
41
, doit logiquement faire partie
intégrante de la compétence Gemapi, la CC ACVI s
’
engage aujourd
’
hui dans l
’
élaboration d
’
un
schéma directeur d
’
assainissement pluvial.
La délégation aux syndicats de bassin pour la compétence Gemapi a été encouragée par les
services de l
’
État, sur l
’
argument de nécessaire concentration de la compétence sur des instances
expertes. Si la compétence revêt une technicité particulière justifiant la délégation à des syndicats
spécialisés, l
’
importance de l
’
enjeu n
’
exonère pas les syndicats de s
’
assurer de l
’
emploi du produit
de la taxe Gemapi, et de ne pas thésauriser à l
’
excès. De son côté, la CC ACVI doit suivre l
’
emploi
de sa cotisation aux syndicats de bassin.
Du fait des évolutions de périmètre dans le contenu de la compétence Gemapi (reprise du
volet « défense contre la mer » par la CC ACVI) et de projets à mener, la contribution au
SMIGA TA est passée de 647 588
€
en 2019 à 336 170
€
en 2020 (dont respectivement 599 722
€
et 306 182
€
au titre du produit de la taxe Gemapi).
A contrario
, la contribution votée pour le
syndicat mixte du bassin Versant du Réart a augmenté quelque peu entre 2019 et 2020, passant de
52 138
€
à 56 844
€
(dont respectivement 37 290
€
à 40 715
€
au titre de la taxe Gemapi).
Le bilan de l
’
exercice de la compétence Gemapi entre 2019 et 2020 conduit à une économie
de 256 282
€
entre les deux exercices. Parallèlement, le montant attendu de la taxe Gemapi en
2020 était de 346 897
€
, alors qu
’
il était de 637 013
€
en 2019.
graphique 3 : évolution de la dépense pour l
’
exercice de la compétence Gemapi entre 2019 et 2020
Source : CRC à partir des données de la CC ACVI
3.2.3.2.
Un pilotage du programme confié à renforcer
S
’
agissant du programme confié au SMIGA TA, les documents joints aux appels de
participation des EPCI membres du syndicat montrent que ce dernier a bénéficié, en 2018, d
’
un
résultat fortement positif (911 931
€
en résultat de clôture, et 523 312
€
avec les restes à réaliser
–
RAR). Pour autant, il a appelé les mêmes contributions en 2019 auprès des EPCI (977 077
€
). En
2019, le résultat prévisionnel a ainsi encore augmenté, à hauteur de 1 403 192
€
. La participation
attendue des EPCI a néanmoins baissé, en 2020, à 537 057
€
.
41
Con
seil d’État, 4 décembre 2013, requête n°
349614,
Communauté urbaine de Marseille Provence Métropole
, et article L. 211-
7 alinéa 4 du code de l
’
environnement.
0,00 €
100 000,00 €
200 000,00 €
300 000,00 €
400 000,00 €
500 000,00 €
600 000,00 €
700 000,00 €
SMIGA TA
SMBV Réart
Obs Cat
Total
2019
2020
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
36
L
’
analyse déjà faite par la chambre dans son précédent rapport sur le décalage entre les
appels de fonds dudit syndicat et sa capacité à mener les travaux à l
’
appui de l
’
exercice de la
compétence ne peut qu
’
être réitérée, s
’
agissant des exercices 2018 et 2019.
Par ailleurs, le président du SMIGA TA a indiqué, lors du débat d
’
orientation budgétaire
de 2018, que l
’
apport de l
’
agence de l
’
eau de « 13,5
M€
» devrait permettre de « réduire l
’
impact
de la taxe Gemapi sur le territoire ». Ainsi, les montants des participations des EPCI ne devraient
pas augmenter, lorsque les investissements programmés seront en phase opérationnelle.
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
L
’
analyse de deux blocs de compétences majeurs pour le territoire que sont le
développement économique et la gestion du cycle de l
’
eau révèle un établissement encore en
recherche du fait communautaire. De fait, les sujets de l
’
eau potable et de l
’
assainissement sont
peu abordés dans le projet de territoire adopté récemment par le conseil communautaire. Par
ailleurs, le schéma de développement des ZAE n
’
était pas finalisé, fin 2021.
4.
LA GESTION INTERNE
Les ressources humaines
En 2020, la communauté de communes compte 598 agents, répartis entre cinq pôles :
ressources, aménagement et développement du territoire, services techniques, enfance et jeunesse,
lecture publique.
La communauté de communes indique, à titre de comparaison, que 297 agents étaient
présents en 2011, ce qui équivaut à une montée en charge, hors personnel saisonnier, de 100 % en
huit ans. Cette évolution rapide et importante est intervenue concomitamment avec les
transformations imposées par la réglementation en matière de gestion des ressources humaines
dans les collectivités territoriales et leurs groupements ; elle a imposé des adaptations qui se sont
parfois faites difficilement ou demeurent inachevées.
4.1.1.
Une fonction en structuration
La chambre avait relevé, lors de son dernier rapport, que la direction des ressources
humaines (DRH) ne disposait que d
’
effectifs réduits et d
’
outils insuffisants. En 2021, ce service
compte huit agents (soit un agent pour gérer en moyenne 74,8 de ses pairs) répartis en trois
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
37
secteurs. La CC ACVI est affiliée volontaire au centre de gestion des Pyrénées-Orientales, lequel
épaule la DRH dans diverses missions
42
.
4.1.1.1.
Des états qui doivent encore s
’
étoffer
L
’
élaboration d
’
un rapport sur l
’
état de la collectivité est une obligation légale. Ce
document permet de dresser un état des lieux de la situation du personnel dans une collectivité, au
31 décembre de chaque année impaire.
Depuis la loi du 12 mars 2012, un rapport de situation comparée relatif à l
’
égalité
professionnelle entre femmes et hommes doit compléter l
’
information donnée par le rapport sur
l
’
état de la collectivité. La présentation synthétique du rapport sur l
’
état de la collectivité, effectuée
devant le comité technique, expose des données relatives aux genres, tant en 2017 qu
’
en 2019 ; le
rapport contient une répartition hommes / femmes par filière, catégorie, âge, statut, rémunération.
Néanmoins, aucune distinction n
’
est faite en matière de formation, d
’
absentéisme ou de sinistralité
au
travail
.
Le rapport sur l
’
égalité entre les femmes et les hommes concernant l
’
exercice 2018
s
’
attache à définir un plan d
’
actions portant, d
’
une part, sur la prise en compte lors de
l
’
organisation de jurys de recrutements, de la représentativité femmes - hommes des candidatures,
et, d
’
autre part, à proposer des augmentations de temps de travail aux personnels à temps non
complets
43
. Celui de 2019 mentionne une réduction de l
’
écart salarial moyen entre hommes et
femmes
44
. Malgré une présentation annexe de données plus étoffées que précédemment, le plan
d
’
action demeure identique, n
’
abordant donc que partiellement les questions d
’
égalité salariale
(par la quotité de temps de travail uniquement).
42
Ces services sont les suivants : organisation des concours hors cadre d
’
emplois dits A, publicité des listes d
’
aptitude, tableaux
d
’
avancement, publicité des déclarations de créations et vacances d
’
emplois, prise en charge des fonctionnaires privés
momentanément d
’
emploi, reclassement des fonctionnaires devenus inaptes, aide aux fonctionnaires à la recherche d
’
emploi,
fonctionnement des commissions administratives paritaires, des comités sociaux, conseils de discipline, secrétariat commission
de réforme et médicale, calcul du crédit du temps syndical, droits à retraite, avis consultatif procédure de recours administratif
préalable, avis juridique statutaire y compris déontologue, mobilité des agents, fiabilisation des comptes des droits à retraite,
accompagnement personnalisé projet professionnel, secrétariat des commissions consultatives paritaires, mission générale
d
’
information sur l
’
emploi public territorial y compris emploi personnes handicapées, bilan de la situation de l
’
emploi public
territorial et de la gestion des ressources humaines dans leur ressort et d
’
élaborer les perspectives à moyen terme d
’
évolution de
cet emploi, des compétences et des besoins de recrutement, publicité des listes d
’
aptitude (III-2°), créations et vacances d
’
emploi
A, B et C, prise en charge des fonctionnaires A, B et C momentanément privés d
’
emploi, reclassement des fonctionnaires A, B,
C devenus inaptes, aide aux fonctionnaires à la recherche d
’
un emploi après période de disponibilité, secrétariats commissions
de réforme, comités médicaux, avis consultatif pour recours administratif préalable, assistance juridique statutaire, assistance au
recrutement et un accompagnement individuel de la mobilité des agents hors de leur collectivité ou établissement d
’
origine,
assistance fiabilisation des comptes de droits à la retraite, fonctionnement des conseils de discipline de recours, organisation des
concours et examens professionnels pour cadres d
’
emplois A, B relevant des filières administrative, technique, culturelle,
sportive, animation et police municipale.
43
Principalement des femmes, positionnées dans les services petite enfance, enfance et entretien des bâtiments communautaires.
44
Un écart prononcé entre les promotions des hommes (88 % des promus 2019) et celles des femmes (12
%) s’explique selon la
communauté de communes par le grade d’agent de maîtrise, réputé plus a
ccessible que les autres grades en promotion interne.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
38
4.1.1.2.
Un établissement qui se structure, même s
’
il demeure des marges de progrès
Des avancées peuvent être constatées depuis le précédent contrôle de la chambre :
•
un plan de formation axé sur les compétences métiers et managériales (2018-2020), doublé d
’
un
règlement de formation 2019-2020 ; ces derniers auraient mérité d
’
être présentés au conseil
communautaire ou, à tout le moins le plan de formation, en application de la réglementation ;
•
une « charte des valeurs de la collectivité » mise en place courant 2019 ;
•
un règlement intérieur du comité technique paritaire ;
•
une procédure d
’
évaluation annuelle formalisée mais, en 2018, 476 agents
45
seulement font
l
’
objet d
’
un recensement de leurs souhaits dans un document synthétique, faute de transmission
d
’
informations complètes de la part des services ;
•
un dialogue de gestion établi sous forme de réunions régulières avec les services.
S
’
agissant du pilotage, un nouveau logiciel de gestion des ressources humaines a été mis
en place début 2017. S
’
ils présentent un effort de structuration, les outils dont dispose
l
’
administration demeurent insuffisamment développés
46
.
Des axes de progrès importants subsistent. Le processus de mise à disposition des
personnels mérite une amélioration en mentionnant dans toutes les conventions les noms et grades
des agents concernés, ainsi que les modalités de remboursement des rémunérations par
l
’
organisme accueillant l
’
agent. La politique de recrutement doit encore faire l
’
objet d
’
une
formalisation suite à la loi de transformation de la fonction publique de 2019. Des éléments comme
la décision de publier la vacance du poste, la vérification de l
’
existence d
’
un poste budgétaire, la
vérification des mutualisations possibles avec les communes-membres ainsi que la traçabilité des
candidatures et du choix du jury par la communauté de communes d
’
un procès-verbal de jury
pourraient sécuriser cette procédure au regard des exigences légales. Enfin, malgré son intention,
la CC ACVI ne dispose pas encore d
’
un intranet.
encadré 2 : l
’
encadrement du remisage des véhicules à domicile
Le CGCT, dans son article L. 5211-13-1, autorise la mise à disposition d
’
un véhicule à un agent lorsque
l
’
exercice de ses fonctions le justifie. Sur la période contrôlée, six agents sont concernés par une autorisation
de remisage à domicile permanente, laquelle est encadrée par un règlement d
’
utilisation, ce qui constitue
une bonne pratique.
La chambre observe cependant une lacune préoccupante dans la tenue des carnets de bord desdits véhicules,
que la communauté de communes n
’
a pas pu produire.
Les avantages consentis doivent faire l
’
objet d
’
une délibération du conseil communautaire ; ils doivent
aussi faire l
’
objet de cotisations sociales définies à l
’
article L. 242-1 du code de la sécurité sociale et par
l
’
arrêté du 10 décembre 2002 relatif à l
’
évaluation des avantages en nature. Effectivement, dans la mesure
où les trajets domicile travail sont autorisés de manière récurrente, ceux-ci constituent un avantage en
nature.
Parmi les améliorations à apporter à la régularité des actes de la communauté de communes, les agents
concernés doivent donc voir figurer sur leurs éléments de paie l
’
évaluation visée par l
’
arrêté susnommé.
45
Soit, en prenant le nombre d’agents en 2019 (596) un manque de remontée d’information pour 20
% d’entre eux.
46
Un seul agent à la DRH est en mesure d’établir des requêtes sur la base de données, renda
nt la communauté de communes
vulnérable sur la production et l’appropriation de celles
-ci.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
39
Si les perspectives en matière de structuration de la fonction ressources humaines sont
principalement issues de la réglementation nationale, la communauté de communes gagnerait à
adopter des lignes de gestion, conformément à la loi du 6 août 2019, tous sujets confondus.
4.1.2.
Les facteurs de progression de la masse salariale
En 2017, le bilan social de la communauté de communes fait état de 577 agents en activité,
dont 73 % de fonctionnaires, ratio identique à celui du niveau national pour les EPCI
47
. En 2019,
il est décompté 596 agents rémunérés, soit une progression de 3,3 % en deux ans.
La masse salariale progresse plus fortement (+ 4,9 % entre 2017 et 2019). Elle représente
47,5 % des dépenses réelles de fonctionnement en 2017 et 48,3 % en 2019
48
, ce qui place la
CC ACVI au-dessus des ratios nationaux
49
. Plusieurs éléments peuvent expliquer cette situation.
4.1.2.1.
Les recrutements de titulaires
En premier lieu, une forte augmentation des recrutements de titulaires en 2019 et 2020, sur
des secteurs non nécessairement « nouveaux » dans la communauté de communes est relevée. Ces
recrutements seraient en partie liés à des promotions ou à des avancements de grade, mais aussi à
la mise en œuvre d’
un plan de dé-précarisation des agents contractuels non permanents.
4.1.2.2.
Les heures supplémentaires et complémentaires
En second lieu, les heures supplémentaires ou complémentaires ont progressé de 56,6 %
entre 2017 et 2019. Cette évolution semble liée, au vu des documents fournis par la communauté
de communes, aux heures complémentaires, nocturnes et le dimanche. L
’
ordonnateur indique que
ces dépenses sont liées à un ajustement des besoins liés aux services rendus, qui ont fortement
augmenté, donnant lieu à paiement (et non uniquement à récupération).
La chambre avait précédemment constaté des manquements dans les attributions des
indemnités horaires pour travaux supplémentaires (IHTS). La communauté de communes y a
remédié en définissant, par délibération, les missions pouvant bénéficier d
’
IHTS ainsi que les
circonstances pouvant autoriser le dépassement du contingent d
’
heures supplémentaires de 25
heures mensuelles.
Néanmoins, l
’
accord d
’
entreprise applicable au sein de la régie des eaux ne respecte
toujours pas la réglementation s
’
agissant des IHTS liées aux astreintes. Le montant des IHTS est
majoré de 25 % pour la première heure réalisée puis de 50 % à partir de la 15
ème
heure
supplémentaire. Pourtant, la réglementation fixe à 1,27 le taux de multiplication du montant devant
être versé à partir de la 15
ème
heure. Enfin, la chambre rappelle que l
’
attribution d
’
IHTS est
subordonnée à la mise en place de moyen de contrôle automatisé
50
.
47
73 % de fonctionnaires dans les organismes intercommunaux au 31 décembre 2018 (source : https ://www.collectivites-locales.
gouv.fr/files/files/dgcl_v2/DESL/colloc2020/cl_en_chiffres_2020_web.pdf, p.87).
48
Source : rapports sur l
’
état de la collectivité 2017 et 2019.
49
Ce ratio est de 39,2 % en 2018 pour les EPCI à fiscalité propre unique, et précisément de 40,2 % pour ceux de la strate 50 000 à
100 000 habitants, selon https ://www.collectivites-locales.gouv.fr/files/files/dgcl_v2/DESL/colloc2020/cl_en_chiffres_2020
_web.pdf.
50
Décret n° 2002-60 du 14 janvier 2002 relatif aux IHTS.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
40
Au vu des fortes augmentations constatées et de
l’importance de
son poids dans la section
de fonctionnement, la communauté de communes doit se doter au plus vite d
’
outils de prospective
de sa masse salariale.
Recommandation
4.
Se doter d
’
outils de gestion prévisionnelle des emplois et des compétences, afin de
gagner en capacité de pilotage.
Non mise en
œuvre
.
4.1.3.
Le régime indemnitaire : une formalisation à parfaire
La CC ACVI a adopté le régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions,
de l
’
expertise et de l
’
engagement professionnel (Rifseep) par délibérations successives des
26 février 2018, 17 décembre 2018, 28 juin 2019 et 23 octobre 2020. Ce dispositif, institué pour
les agents de l
’
État par décret n° 2014-513, doit tenir compte, pour une part, des conditions
d
’
exercice des fonctions (indemnité de fonctions, de sujétions et d
’
expertise) et, pour l
’
autre part,
de l
’
engagement professionnel des agents (complément indemnitaire annuel).
Les délibérations successives ne décrivent pas les critères de versement du complément
indemnitaire annuel. Ce dernier n
’
apparaît ainsi pas dans les fiches de paie, ni dans les arrêtés
individuels d
’
attribution du Rifseep. L
’
ordonnateur indique qu
’
il s
’
agit d
’
un report volontaire de
mise en œuvre. La
chambre, par référence à la décision n° 2018-727, question prioritaire de
constitutionnalité du 13 juillet 2018 du Conseil constitutionnel, estime qu
’
il s
’
agit d
’
un
dévoiement des dispositions réglementaires privant la réforme du Rifseep de ses effets.
La recommandation n° 8 du rapport de 2019 intitulée « Délibérer sur l
’
ensemble des primes
versées »
, peut être considérée comme mise en œuvre de façon incomplète.
La chambre formule,
en conséquence, la recommandation suivante :
5.
Achever la mise en place du nouveau régime indemnitaire en prévoyant
l
’
effectivité du complément indemnitaire annuel.
Non mise en
œuvre
.
Par ailleurs, la délibération n° 272-18 a maintenu, pour cinq agents, une prime au titre de
l
’
article 111 de la loi de 1984, au motif que leur cadre d
’
emploi ne leur permettait pas de bénéficier
du Rifseep. Le fondement légal de ce maintien est incertain puisque la CC ACVI n
’
a pas transmis
à la chambre toutes les délibérations nécessaires
51
.
Enfin, les modalités de contrôle de l
’
effectivité des motifs du versement de l
’
attribution
d
’
une prime dite « Covid » aux agents « ayant participé au maintien du service à l
’
usager en
présentiel et ayant été exposés au risque de contamination de la Covid-19 par leurs déplacements »,
représentant une moyenne de 301,90
€
, par agent n
’
appellent pas de remarque.
4.1.4.
Le temps de travail et l
’
absentéisme : deux problématiques à traiter
4.1.4.1.
L
’
absentéisme : une problématique identifiée
L
’
absentéisme totalise 13 840 jours calendaires en 2017, soit un taux global de 12,5 %. En
2019, ce taux augmente et s
’
établit à 14,2 % (soit 15 645 jours d
’
absence)
52
. Toutes absences
51
Réputées issues des communes d’Argelès
-sur-Mer, Banyuls-sur-Mer, Port-Vendres et Sorède.
52
Source : bilan social 2019.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
41
confondues, le nombre moyen de jours par agent est de 24,8 jours en 2017 et de 30,71 jours en
2019, alors que la moyenne nationale est de 16 jours en 2019
53
.
L
’
analyse des motifs des absences révèle que la maladie ordinaire constitue la cause
prépondérante, générant un coût en constante augmentation équivalent à 18,1 ETP en 2017, et
atteignant 39,3 ETP en 2020. Le deuxième motif d
’
absence est, en 2017, l
’
accident du travail ou
de service, dépassé en 2020 par les motifs de congés de longue maladie ou de maladies longue
durée.
En outre, on observe une forte prégnance des accidents professionnels avec un taux de
fréquence des accidents du travail de 46,6 en 2017 et de 43,5 en 2019, avec des taux de gravité
respectifs de 1,9 %
54
en 2017 et de 1,7 % en 2019.
La communauté de communes a mis en place des leviers pour contenir ce phénomène
(conseiller de prévention, assistante sociale, médecin de prévention). Elle applique également une
réduction du régime indemnitaire pour cause d
’
absence liée à des arrêts maladie. Selon les
documents fournis, le montant total d
’
indemnité de fonctions, de sujétions et d
’
expertise retenu
pour ce motif était de 61 629
€
en 2020, réparti entre 58 agents. Le seuil du 30
ème
jour apparaît
cependant assez haut, dans la mesure où la moyenne du nombre de jours d
’
absence s
’
établit entre
24 et 30 jours de 2017 à 2019. L
’
ordonnateur souhaite évoquer l
’
opportunité d
’
une retenue plus
précoce au sein des instances paritaires et du conseil communautaire.
4.1.4.2.
La prévention des risques : un enjeu pour la communauté de communes Albères -
Côte Vermeille - Illibéris
Le document unique est formalisé depuis 2019 et a été mis à jour en 2021 : parmi les risques
identifiés, reviennent le plus fréquemment les déplacements en véhicules et les troubles musculo-
squelettiques. Au vu de l
’
incidence de l
’
absentéisme et de la sinistralité dans les services, l
’
effort
de la CC ACVI pourrait davantage peser sur les risques qualifiés de « probables » et de gravité
importante.
Le plan de formation 2018-2020 identifie un axe complet sur la prévention des risques
professionnels : or, dans les documents fournis par la communauté de communes sur les
formations dispensées, les sujets de la prévention des troubles musculo-squelettiques et de la
conduite de véhicules légers sont peu abordés, ou se concentrent sur un ou deux services.
La chambre attire donc l
’
attention de l
’
ordonnateur sur la nécessité de tirer les
conséquences du document unique dans la mise en œuvre du plan de formation.
Cette exigence
apparait d
’
autant plus importante que le président de la communauté de communes indique que
malgré les multiples actions, « il n
’
a pas été observé de réduction du niveau de l
’
absentéisme à
l
’
échelle de la collectivité ».
53
Source : https ://www.fonction-publique.gouv.fr/files/files/statistiques/rapports_annuels/2020/RA2020_web.pdf.
54
Alors que les données nationales sont inférieures : ainsi la Caisse nationale de retraites des agents des collectivités locales indique
des taux respectifs de 28,2 % et 1,4 %, sur un panel de 699 323 agents de la fonction publique territoriale (source :
https ://www.cnracl. retraites.fr/sites/default/files/2019-03/rapport%20Territorial%202017 _0.pdf).
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
42
4.1.4.3.
Le cadre établi en matière de temps de travail : un défaut de régularité
Le rapport de la chambre recommandait, en 2019, de se conformer à la réglementation en
matière de durée du temps de travail, ainsi que de reports de congés annuels et récupérateurs.
S
’
agissant de la durée annuelle du temps de travail, la communauté de communes indique
que la délibération de 2001 du syndicat mixte des Albères est toujours en vigueur. En 2020, la
durée du temps de travail était de 1 554 heures et la perte correspondante pour l
’
EPCI peut être
évaluée entre 17,6 et 24,5 ETP par an sur la période. Ainsi la recommandation n° 9 du rapport de
2019 intitulée « Se conformer à la réglementation en matière de durée du temps de travail » peut
être considérée comme non mise en œuvre.
tableau 10 : temps de travail en heures
au 31 décembre
2017
2018
2019
2020
Durée réglementaire annuelle du travail (en heure)
1 607
1 607
1 607
1 607
Nombre de jours année civile
365
365
365
366
Jours hebdomadaires de repos
105
104
104
104
Jours fériés
9
9
10
9
Congés annuels
25
25
25
25
Nombre de jours de travail réglementaire
226
227
226
228
Jours exceptionnels
6
6
6
6
Jours aménagement et réduction du temps de travail
0
0
0
0
Nombre de jours de travail effectif
220
221
220
222
Soit en nombre de semaines
44
44,2
44
44,4
Durée hebdomadaire de travail
35
35
35
35
Durée annuelle du travail effectuée (en heure)
1540
1547
1540
1554
Durée annuelle de travail payée mais non effectuée (en heure)
67
60
67
53
Nombre d
’
agents concernés (en ETP)
588,7
525,54
518,47
532,42
Total heures payées et non travaillées
39442,9
31532,4
34737,5
28218,3
ETP
24,5
19,6
21,6
17,6
Source : CRC et CC ACVI, temps de travail pour les titulaires et non titulaires
L
’
organe délibérant de la CC ACVI est donc de nouveau invité à délibérer sur les règles
relatives à la définition, à la durée et à l
’
aménagement du temps de travail conformément à l
’
article
7-1 de la loi du 26 janvier 1984.
Recommandation
6.
Se conformer à la règlementation en matière de temps de travail.
Non mise en
œuvre
.
4.1.4.4.
Les congés : une gestion qui progresse
S
’
agissant du report de congés récupérateurs, la loi indique que tout fonctionnaire a droit à
des congés annuels. Ce droit est apprécié en nombre de jours ouvrés, notion recouvrant les jours
de la semaine qui sont travaillés. Le principe du non-cumul et du non-report est posé par décret.
Le dispositif mis en place était, pour partie, irrégulier. Il consistait à permettre aux agents
de cumuler d
’
une année sur l
’
autre les congés non pris. Ainsi, pour l
’
exercice 2016, la chambre
avait précédemment estimé à 666 814
€
le montant équivalent aux congés annuels ou récupérateurs
non pris et reportés, équivalent à 4 174 jours de congés non pris. En 2019, puis 2020, ces volumes
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
43
tendent à diminuer, sous l
’
effet de deux notes du président de la CC ACVI. Les directeurs et chefs
de service ont ainsi été mobilisés pour faire prendre les reliquats de congés jusqu
’
au terme du
premier semestre 2020, afin qu
’
au 30 avril 2020, les reliquats soient inférieurs à huit jours.
Le compte épargne temps (CET) peut être alimenté en heures supplémentaires comme en
jours de congés non pris. Les CET progressent depuis 2017 : au 1
er
janvier 2021, le nombre de
jours épargnés par les agents de la CC ACVI était de 2 218, ce qui, additionné aux heures reportées
citées précédemment, constitue un total de 3 594 jours.
Ainsi la recommandation n° 10 du rapport de 2019 intitulée « Se conformer à la
règlementation en matière de reports de congés annuels et récupérateurs » peut être considérée
comme en cours de mise en œuvre.
graphique 4 : dette liée au compte épargne temps et aux reports d
’
heures
55
Source : CRC
La commande publique
Lors de son dernier contrôle, la chambre avait recommandé à la communauté de communes
de respecter les principes de la commande publique, ce qui impliquait de renforcer les procédures
internes autour d
’
une meilleure définition et d
’
un suivi accru de la politique achat. Il n
’
a pas été
remédié à l
’
ensemble des dysfonctionnements. Ainsi la recommandation n° 2 du rapport de 2019,
intitulée « Respecter les principes fondamentaux de la commande publique », ne peut être
considérée que
comme partiellement mise en œuvre.
4.2.1.
Une organisation de la fonction commande publique qui méritait d
’
être optimisée
La CC ACVI distingue la fonction « marchés » de la fonction « achats », les deux étant
confiées au service « commande publique ». La fonction « marchés publics » s
’
attache aux étapes
de la procédure de mise en concurrence, de la rédaction des pièces jusqu
’
à la notification ainsi que
de l
’
exécution des marchés. Les services opérationnels interviennent dans la rédaction des pièces
55
Les données 2017 et 2018 étant indisponibles au niveau des heures reportées, la chambre a considéré que celles-ci étaient
équivalentes à celles constatées en 2016.
0,00 €
100 000,00 €
200 000,00 €
300 000,00 €
400 000,00 €
500 000,00 €
600 000,00 €
700 000,00 €
800 000,00 €
900 000,00 €
1000 000,00 €
2017
2018
2019
2020
Dette CET (70€ / jour)
additionné à la dette "heures reportées"
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
44
techniques et le suivi des contrats. La fonction « achats » intervient en appui des services pour les
achats dits « réguliers », pour la définition des besoins et pour la rédaction du cahier des charges
dans le cas de besoins spécifiques.
Le constat établi lors du dernier contrôle perdurait jusqu
’
à l
’
été 2021 : chaque service
gestionnaire définissait ses propres besoins, sans que le service « commande publique » ne puisse
les piloter, faute de dispositif de computation des seuils.
4.2.2.
Les procédures internes : des progrès actés, désormais à mettre en
œuvre
4.2.2.1.
Un règlement de la commande publique adopté
Les services de la CC ACVI disposent, depuis la délibération du conseil communautaire
du 20 octobre 2021, d
’
un guide interne de l
’
achat public.
Conformément à la réglementation, les marchés publics, d
’
un montant inférieur à
40 000
€
HT, peuvent être passés sans publicité ni mise en concurrence. La communauté de
communes a souhaité mettre en place une procédure interne spécifique, intégrée dans le guide de
la commande publique adopté le 18 octobre 2021, afin de sécuriser les achats compris dans des
seuils intermédiaires.
Recommandation
7.
Formaliser un guide des achats garantissant une définition correcte des besoins,
en particulier par les services techniques.
Totalement m
ise en œuvre
.
4.2.2.2.
La sécurisation des procédures à conforter
Les achats dits « hors procédure » s
’
élèvent entre 722
k€
et 897
k€
sur la période 2017-
2020. L
’
ordonnateur s
’
était engagé, lors du dernier contrôle de la CRC, à régulariser les
dysfonctionnements relevés durant l
’
année 2018, par des consultations portant sur les « opérations
téléphonie/internet et travaux divers » et pour les achats relevant de la rubrique « fournitures eau
et assainissement ». Les consultations n
’
étaient pas réalisées en mai 2021, du fait, selon
l
’
ordonnateur, de retard dans la définition des besoins par les services techniques ou par les
communes associées au groupement d
’
achat.
Malgré les alertes automatisées six mois avant l
’
échéance des marchés, l
’
EPCI ne parvient
pas à lancer les procédures à temps, ce qui engendre la signature d
’
avenants : 17 contrats sont
concernés par un décalage en raison d
’
une mauvaise anticipation des procédures depuis 2017
56
toutes procédures confondues (marchés à procédure adaptée et
appels d’offres
).
4.2.2.3.
L
’
examen d
’
un échantillon de marchés relatifs aux réseaux d
’
eau potable
À titre d
’
illustration, les travaux divers sur réseaux d
’
eau potable et eaux usées sont confiés
depuis 2014 à un même groupement. Le marché couvrant la période du 1
er
janvier 2014 au
1
er
janvier 2017 a été prolongé jusqu
’
au 1
er
avril 2017. Le groupement s
’
est vu confier ces mêmes
travaux du 2 mai 2017 au 2 mai 2020, prolongé à nouveau de quatre mois (soit jusqu
’
en septembre
56
Ne sont pas comptabilisés les contrats prolongés pour des raisons techniques, intempéries ou pandémie.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
45
2020). La procédure de publicité a ensuite été lancée le 7 février 2020 avec un dépôt des offres
exigée au 27 mars 2020. Au vu du contexte sanitaire, la date de dépôt des offres a été repoussée
au 15 mai 2020. En définitive, la CC ACVI a de nouveau confié à ce même groupement le marché
sous forme d
’
accord cadre pour une durée de trois ans, en septembre 2020.
Si, comme le souligne l
’
ordonnateur, le dernier avenant s
’
explique pour partie par la crise
sanitaire et par les élections, lesquelles auraient perturbé le fonctionnement normal de la
communauté de communes, cette pratique témoigne d
’
un défaut d
’
organisation, alors que les
enjeux financiers sont importants et que le risque contentieux, y compris pénal, est élevé. Ainsi, il
est de la responsabilité de l
’
ordonnateur de mettre fin à ces dysfonctionnements s
’
agissant de la
définition des besoins et de s
’
assurer de la fluidité de la collaboration entre services.
L
’
informatisation et l
’
interfaçage entre outils logiciels et entre services apparaissent aussi comme
indispensables à la bonne cartographie des achats, ainsi qu
’
à la sécurisation des procédures et
l
’
exécution financière des contrats.
encadré 3 : le contexte monopolistique pour travaux divers sur les réseaux d
’
eau potable et eaux usées /
prestations de service sur le territoire communautaire, une attribution récurrente aux mêmes
entreprises depuis plus de 11 ans
La période 2010-2017 : contrats attribués à un groupement comprenant notamment les entreprises A et B
Les deux lots de l
’
appel d
’
offres lancé en 2010 ont été attribués au groupement comprenant les entreprises
A et B pour trois ans, jusqu
’
en 2014. Le marché relancé pour la période 2014-2017 a de nouveau été confié
à ce groupement.
La période 2017-2020 : contrats attribués à un groupement comprenant notamment les entreprises A et B
En 2016, le conseil communautaire a décidé de rendre la procédure d
’
appel d
’
offres infructueuse aux motifs
que les offres proposées par les deux soumissionnaires excédaient les estimations et dépassaient de ce fait
les crédits prévisionnels alloués. La CC ACVI a engagé alors une procédure avec négociation et sans mise
en concurrence, ne faisant participer à la procédure que les soumissionnaires qui avaient présenté des offres
conformes, en l
’
occurrence notamment l
’
entreprise A.
En 2017, le conseil communautaire a retenu un groupement comprenant notamment les entreprises A et B,
le marché étant reconductible deux fois.
Le nouveau marché 2020-2023 : contrats attribués à un groupement comprenant notamment les entreprises
A et B
Un accord cadre à bons de commande pour divers travaux sur les réseaux d
’
eau potable / usées et prestations
de service a été attribué le 7 septembre 2020 pour un an renouvelable deux fois à un groupement comprenant
notamment les entreprises A et B pour un montant annuel minimum de 1 500 000
€
HT et un montant
maximum annuel de 6 500 000
€
HT.
L
’
entreprise A a également été attributaire d
’
un marché négocié, sans mise en concurrence ni publicité pour
des travaux de réparation de canalisations suite à la tempête Gloria (133 518
€
notifié le 14 avril 2020 et
prolongé par avenant de quatre semaines et trois jours).
4.2.3.
L
’
agence d
’
urbanisme catalane Pyrénées Méditerranée : entre cotisations et
prestations de service
L
’
AUrCa a été créée en 2007 pour accompagner les collectivités dans la définition des
politiques d
’
aménagement et de développement durable du territoire, selon les dispositions du
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
46
code de l
’
urbanisme. L
’
agence adopte ainsi un programme partenarial annuel devant répondre aux
enjeux et besoins partagés de ses adhérents, noyau dur de son activité et justifiant l
’
octroi de
cotisations de la part de ses adhérents.
La communauté de communes a décidé d
’
adhérer depuis 2012 à l
’
AUrCa et de contribuer
financièrement à son fonctionnement, sur la base d
’
une cotisation égale à 1
€
par habitant, soit
55 960
€
pour 2018, réactualisée en 2019 et 2020 selon l
’
évolution de la population.
Des conventions triennales ont été adoptées pour fixer les missions intéressant plus
particulièrement la communauté de communes, en complément du programme partenarial
d
’
intérêt collectif.
La convention couvrant la période 2018-2020 précise que l
’
agence devait mener une série
de travaux concernant le plan local de l
’
habitat et accompagner la CC ACVI en matière de
politique d
’
habitat. Il n
’
était pas spécifié dans la convention triennale la possibilité de prévoir des
actions pouvant faire l
’
objet de cotisations complémentaires lorsque la cotisation initialement
prévue s
’
avérerait insuffisante eu égard au volume des travaux demandés, mais il était indiqué que
toutes les modifications devaient faire l
’
objet d
’
un avenant.
L
’
avenant n° 1 à la convention triennale porte sur une prestation complémentaire de
portrait et diagnostic des ZAE. Cette mission, évaluée à 24 600
€
HT, n
’
entre pas dans la
réalisation du programme partenarial mais elle répond à un besoin spécifique de la communauté
de communes. Le mandat a été imputé au compte 611 « Contrat de prestations de service ». Il en
est de même, bien que sur un montant bien inférieur, pour un autre avenant n° 2 lié au plan local
de l’habitat
, pour des prestations non incluses au programme initial, lequel avenant a fait l
’
objet
d
’
un paiement de 6 300
€
en 2020, sur le compte 6281 « Concours divers, cotisations ».
Le traitement juridique et comptable des deux avenants doit conduire la CC ACVI à
engager une réflexion sur son positionnement vis-à-vis de l
’
AUrCa quant à son appréciation du
programme partenarial, de façon à ne pas utiliser l
’
agence comme prestataire de service
stricto
sensu
. Elle devra reconsidérer ces prestations comme devant, par principe, faire l
’
objet de mesures
de publicité et de mise en concurrence.
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
L
’
examen de la gestion des ressources humaines et celui de la commande publique
conduisent à un constat commun : malgré des avancées en termes de formalisation et de rendu
compte, le respect de la réglementation et la performance de la dépense publique pourraient être
améliorées.
S
’
agissant de la commande publique, la gouvernance interne de l
’
administration a été
redéfinie dans le guide adopté par délibération le 18 octobre 2021. Si ce document responsabilise
l
’
ensemble de la chaîne de décision, entre services opérationnels et ressources, il importe
désormais que les services l
’
appliquent pleinement. Ce n
’
est qu
’
à cette condition que le respect de
la réglementation et de l
’
efficience des achats pourra être assuré.
La gestion des ressources humaines, en particulier s
’
agissant du temps de travail des agents
et du régime indemnitaire, doivent faire l
’
objet de décisions de la collectivité dans les meilleurs
délais, afin que la réglementation soit respectée.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
47
5.
L
’
INFORMATION BUDGÉTAIRE ET FINANCIÈRE ET LA
FIABILITÉ DES COMPTES
La qualité de l
’
information budgétaire
5.1.1.
Les rapports en vue des débats d
’
orientation budgétaire doivent être complétés de
données pluriannuelles
La CC ACVI a complété, comme le lui suggérait la chambre lors de son dernier contrôle,
le rapport d
’
orientation budgétaire des principales évolutions relatives aux relations financières
entre le groupement et les collectivités membres. Ainsi que le prévoient les dispositions de l
’
article
L. 2312-1 du CGCT, ce document doit intégrer les engagements pluriannuels envisagés
(orientations envisagées en matière de programmation d
’
investissement comportant une prévision
des dépenses et des recettes globales, sur le niveau d
’
endettement et son évolution prévue, ainsi
que sur l
’
évolution envisagée des taux d
’
imposition) pour le budget principal et les budgets
annexes.
encadré 4 : les trois projets phares du mandat 2020-2026
Le pôle entrepreneurial
(Argelès-sur-Mer) : le montant du projet a été réévalué à 2,4
M€
HT par le conseil
communautaire du 6 mars 2020. Divers financements extérieurs ont été obtenus, permettant une prise en
charge de 56 % du projet. Le bâtiment devait être livré au second semestre 2021. Il s
’
agit d
’
un tiers lieu à
vocation économique, dont la commercialisation est confiée au service du développement économique de
la CC ACVI. Le résultat prévisionnel
57
du fonctionnement de ce projet fait ressortir des pertes annuelles de
64 415
€
en moyenne, sur 12 ans. Son occupation prévisionnelle prévoit une montée en charge prudente et
progressive de 50 % la première année d
’
exploitation, jusqu
’
à 100 % en année 11.
Le centre de sommellerie au Mas Reig
(Banyuls-sur-Mer) : le montant prévisionnel des travaux s
’
établit,
en juillet 2020, à 2,6
M€
HT. Les subventions notifiées financent le projet à hauteur de 62 %, avec un reste
à charge pour la CC ACVI de 980 000
€
HT. Une fois l
’
investissement réalisé, la CC ACVI projette d
’
en
confier la gestion, avec le projet de Thuir, à un syndicat mixte composé des deux EPCI maîtres d
’
ouvrage
(CC ACVI et communauté de communes des Aspres). Le projet comprend les pôles formation et
œnotourisme. Pour autant, les documents faisant état du coût de fonctionnement et
des recettes attendues
de ce projet existent uniquement pour le centre de formation
58
.
La réhabilitation du phare du Cap Béar
: le plan de financement prévoit des apports extérieurs à hauteur
de 79,9 %. Il ressort des notifications de subventions parvenues un taux de participation de 58 %. Le projet
ayant subi un recentrage visant à modérer l
’
engagement financier de la CC ACVI, le financement des
navettes a été supprimé, ainsi que l
’
aménagement d
’
un parking. L
’
équilibre global du projet est donc
incertain, faute de pouvoir miser sur une clientèle estimée avec ces aménagements, d
’
une part, et sans
prendre en compte l
’
impact et la durabilité de la crise sanitaire, d
’
autre part. La communauté de communes
indique son souhait de réévaluer la fréquentation attendue.
Les éléments devant figurer dans le rapport d
’
orientation budgétaire pourrait s
’
appuyer sur
une programmation pluriannuelle comprenant l
’
ensemble des projets constitutifs de l
’
exercice des
57
Lequel est demeuré un travail exploratoire interne aux services à ce stade.
58
Ces projections font état de résultats positifs dès la première
année de fonctionnement et s’appuient sur une fréquentation très
importante dès la seconde année. La chambre n’a pas mesuré le caractère réaliste de ces projections, qualifiées par la CC
ACVI
elle-
même d’«
optimistes » dès la seconde année.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
48
compétences de la communauté de communes. Les coûts de fonctionnement des trois équipements
phares pourraient être intégrés, afin d
’
éclairer les élus sur la décision de lancer les projets.
L
’
ensemble complèterait
utilement le futur projet de territoire et œuvrer
ait pour une
meilleure intégration et appropriation du fait communautaire, tant par les usagers que par les élus.
Le conseil communautaire a acté, par délibération du 20 septembre 2021, que cette
programmation pluriannuelle, en cours d
’
élaboration, constituera la déclinaison du projet de
territoire.
Recommandation
8.
Adopter une programmation pluriannuelle d
’
investissement.
Mise en
œuvre
en
cours
.
5.1.2.
La qualité des prévisions budgétaires pourrait être améliorée
Lors du dernier contrôle de la chambre, l
’
analyse des taux d
’
exécution de la section de
fonctionnement mettait en évidence la capacité de la CC ACVI à respecter globalement ses
objectifs en matière de dépenses et recettes de fonctionnement. Elle mentionnait, par ailleurs, que
les taux de réalisation, sur la période 2014-2016, compris entre 30 % et 50 % pour les dépenses
d
’
investissement, étaient perfectibles. Un effort de même nature sur la qualité de la prévision pour
les recettes d
’
équipement devait être accompli, permettant de bâtir une programmation
pluriannuelle des investissements.
Les taux d
’
exécution budgétaire tenant compte des RAR se sont améliorés sur la période
2017 à 2020 et atteignent, à titre d
’
illustration, plus de 87 % à compter de 2018 pour les dépenses
d
’
investissement du budget principal.
S
’
agissant des projets phares, la totalité des crédits d
’
investissement projetés font l
’
objet
d
’
inscriptions au budget. À titre d
’
exemple, le réaménagement du cap Béar porte le montant des
RAR en investissement sur la fonction développement économique à plus de 6,7
M€
en 2019 et
6,6
M€
en 2020 (sur un total de 11
M€
de RAR en 2020). L
’
ordonnateur précise en réponse que
l
’
économie générale du projet a ensuite été modifiée, entre 2019 et 2020, par la nouvelle assemblée
élue. Toutefois, la pratique de prévoir la totalité des crédits ne peut être justifiée que si l
’
intégralité
des engagements juridiques sont opérés en début du programme. Cela constitue un risque pour les
projets les plus importants en volume, susceptibles d
’
être modifiés.
5.1.3.
Les annexes budgétaires : des progrès réalisés sur la cohérence avec les données
financières
La communauté de communes, depuis le dernier contrôle, a complété partiellement les
informations portées dans les annexes du compte administratif (2019). Les états d
’
entrées et de
sorties d
’
immobilisations et l
’
annexe relative aux biens acquis, cédés, détruits ou réformés, sont
désormais joints aux comptes administratifs. L
’
annexe portant information de la liste des
organismes de regroupements auxquels adhère l
’
EPCI est totalement renseignée depuis le compte
administratif 2020.
La chambre observe, par ailleurs, que sur la période contrôlée, un volant d
’
une soixantaine
de postes n
’
ont jamais été pourvus, soit quasiment 10 % des postes ouverts. La communauté de
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
49
communes doit mettre à jour sa base ressources humaines car ces postes surnuméraires, dans une
telle proportion, altèrent la cohérence des documents, les prévisions budgétaires n
’
étant pas en
adéquation avec les informations figurant dans les annexes.
Les régies d
’
avance et de recettes
La communauté de communes a décidé de réduire, en 2021, le nombre de régies de 35 à
six : la régie piscine communautaire (75
k€
de recettes en 2020), trois régies pour le pôle enfance
jeunesse (841
k€
), la régie taxe de séjour (36
k€
) et la régie de l
’
eau (mise en place au 1
er
février
2021 pour la mensualisation des factures).
Cette rationalisation doit être suivie d
’
un contrôle effectif de l
’
ordonnateur pour sécuriser
l
’
encaissement des recettes de la communauté de communes.
Recommandation
9.
Procéder au contrôle des régies, conformément aux dispositions de l
’
article
R. 1617-17 du code général des collectivités territoriales.
Non mise en œuvre.
La qualité du processus comptable
5.3.1.
Plusieurs améliorations apportées depuis le dernier contrôle
5.3.1.1.
La valorisation des travaux en régie en cours
Les travaux en régie sont valorisés sur les budgets annexes de l
’
eau, de l
’
assainissement et
devraient être pris en compte sur le budget principal s
’
agissant des travaux liés à l
’
éclairage public
en 2021, la communauté de communes s
’
étant doté d
’
un logiciel de suivi dédié.
5.3.1.2.
La mise en ordre du compte 65
Lors du précédent contrôle, la chambre avait signalé que le remboursement de la collecte
des encombrants et des déchets verts opérée pour le compte de la CC ACVI par les communes-
membres, comptabilisé sur le compte 65 « Autres charges de gestion courante » au lieu du compte
61 « Services extérieurs » devait être rectifié, ce qui a été fait. Les comptes 657341 et 204141 en
flux réciproques avec les communes-membres présentent toutefois encore des anomalies qui
doivent faire l
’
objet d
’
une mise à plat, avec les communes et le comptable public.
5.3.1.3.
La complétude et l
’
actualisation de l
’
inventaire
Si la réactualisation des inventaires comptables a progressé, il reste à mieux coordonner
l
’
actualisation des documents respectivement tenus par l
’
ordonnateur et le comptable
59
. La mise
en place d
’
un logiciel dédié au suivi de l
’
inventaire physique de la communauté de communes, qui
intégrera les données des différents logiciels métiers de cette dernière, devait permettre à
59
L’écart au b
udget primitif en 2019 est de 11 720
€.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
50
l
’
ordonnateur de disposer d
’
un inventaire physique mis à jour fin 2021. Le travail avec le
comptable devrait se poursuivre en 2022 pour l
’
ensemble des budgets.
5.3.1.4.
Des provisions pour risques et charges prudentielles
La chambre avait rappelé la nécessité de constituer une provision par délibération de
l
’
assemblée délibérante, dès l
’
apparition d
’
un risque financier avéré. La communauté de
communes a mis en place un suivi plus rigoureux et des provisions sont désormais constituées,
notamment pour couvrir les charges afférentes aux jours épargnés sur le CET).
5.3.1.5.
La rectification des écritures du compte de liaison 181 du budget principal et des
budgets annexes eau et assainissement
L
’
examen des comptes de liaison faisait apparaître lors du dernier contrôle des écarts pour
les comptes 181 « Compte de liaison » entre les budgets principal et annexes. La situation a été
régularisée en mars 2020.
Ainsi la recommandation n° 7 du rapport de 2019, intitulée « Rectifier en lien avec le
comptable public les écritures du compte de liaison 181 du budget principal et des budgets annexes
eau et assainissement »,
peut être considérée comme mise en œuvre.
5.3.2.
Les opérations d
’
investissement mériteraient un suivi comptable plus rapproché
La CC ACVI ne procédait pas de manière systématique au transfert des immobilisations
achevées ou mises en service et maintenait inutilement des éléments d
’
actifs au compte 23
« Immobilisations en cours ». Cette pratique retardait le démarrage des amortissements
correspondants. Selon l
’
ordonnateur, cela concernait essentiellement les opérations pluriannuelles,
dont l
’
amortissement des biens ne débuterait qu
’
à la clôture totale de l
’
opération. L
’
EPCI était
encouragé, lors du précédent contrôle, à procéder aux régularisations nécessaires, en collaboration
avec le comptable public.
L
’
ordonnateur précise avoir tenu compte des observations de la chambre puisqu
’
il engage
désormais, à la clôture de chaque lot ou tranche, les écritures d
’
amortissement sans attendre la fin
globale de l
’
opération.
Pour autant, en 2020, plus de 8,9
M€
étaient encore sur les comptes d
’
attente
(immobilisations en cours), correspondant essentiellement aux opérations pluriannuelles et qui
font l
’
objet aussi d
’
importants RAR
60
.
Ainsi la recommandation n° 6 du rapport de 2019, intitulée « Régulariser les opérations en
cours qui ont été définitivement réceptionnées », peut être considérée comme partiellement mise
en œuvre.
60
Cf.
infra
: la réhabilitation du phare du Cap Béar, la création de l
’i
nstitut de sommellerie ou le projet de création du pôle
entrepreneurial
ou les travaux pluriannuels sur les réservoirs d’eau.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
51
5.3.3.
Les comptes de stock des budgets annexes des
zones d’activités économiques
: une
complexité qui pose question
La comptabilité de stocks permet d
’
individualiser la phase d
’
acquisition et d
’
aménagement
des terrains de celle de leur commercialisation et,
in fine
, le coût de production. Ainsi, lors de
l
’
achèvement des travaux, des opérations d
’
ordre budgétaires sont effectuées afin d
’
annuler les
stocks en cours et constater les stocks définitifs de terrains aménagés.
La communauté de communes a corrigé partiellement en 2020 les écritures relatives aux
comptes de stock des budgets annexes des ZAE. Des anomalies persistent pour la comptabilisation
des opérations d
’
aménagement concernant la ZAE extension d
’
Argelès-sur-Mer et la zone
d’activité
de Saint-André. Elles sont expliquées par un positionnement particulier de la
communauté de communes dans ces zones (Saint-André, Elne et Argelès-sur-Mer).
En effet, la CC ACVI ne paie le prix de l
’
acquisition de ces terrains aux communes qu
’
au
moment où elle les vend aux acquéreurs définitifs
61
. Nonobstant l
’
alourdissement administratif
source d
’
erreur et d
’
opacité dans la gestion d
’
une comptabilité de stock, ce procédé interroge sur
l
’
intérêt
de l’intégration de
ces zones dans le cadre du transfert de la compétence développement
économique, alors même que l
’
ordonnateur indique que, sur la zone d
’
Argelès-sur-Mer, les
terrains sont vendus à des prix «
préalablement […] fixés par la commune
» laquelle avait « déjà
attribué certains lots ».
La CC ACVI devra être vigilante sur les opérations de comptabilisation des opérations
d
’
aménagement et sur la commercialisation future des autres
zones d’activité
qui doivent se
dérouler dans le strict respect des règles comptables et budgétaires.
5.3.4.
La concordance entre les états de la dette et la comptabilité générale
Au compte administratif 2019, l
’
état de la dette au compte 1641 est de 5 857 100
€
, alors
que la balance générale indique 6 361 549
€
; le différentiel persiste en 2020. Cette remarque avait
déjà été faite par la chambre lors de son précédent contrôle. Ces discordances semblent liées au
transfert à la CC ACVI d
’
une partie de l
’
endettement liée à des compétences en réalité non
exercées. La CC ACVI est encouragée à finaliser la mise à jour des états de la dette.
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
Si la communauté de communes a progressé en matière de fiabilité des comptes et de
fiabilité budgétaire, la démarche menée en partenariat avec le comptable public doit encore être
poursuivie.
Les pratiques en matière d
’
engagement des grandes opérations pluriannuelles
d
’
investissement doivent être revues, de façon à établir une programmation fiable, complète et
partagée, comme le conseil communautaire s
’
y est engagé dans le cadre de l
’
adoption récente du
projet de territoire. La communauté devra ensuite se donner les moyens de la suivre et d
’
en rendre
compte, aux élus comme aux citoyens.
61
S
’
agissant de la
zone d’activité
d
’Elne,
sur quatre lots, le produit de la vente de trois lots a été reversé à la commune ; s
’
agissant
de la
zone d’activité
de Saint-André, sur neuf lots, huit lots ont fait l
’
objet d
’
une vente et donc d
’
un reversement à la commune,
s
’
agissant de la
zone d’activité
extension
d’
Argelès, le budget a été clôturé à la suite du reversement à la commune des deux
derniers lots vendus.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
52
6.
LA SITUATION FINANCIÈRE
L
’
examen de la situation financière de la CC ACVI s
’
appuie sur les données des comptes
administratifs et de gestion 2017 à 2020. L
’
analyse porte principalement sur le budget principal.
Les deux budgets annexes les plus importants (l
’
eau et l
’
assainissement, lesquels représentent
respectivement plus de 13 % et 10 % des recettes de fonctionnement de la communauté de
communes en 2019) ainsi que les budgets annexes des ZAE font l
’
objet d
’
une analyse distincte.
Sous réserve des éléments de fiabilité soulevés, que la communauté de communes devra
prendre en compte, la CC ACVI connaît une situation financière favorable, un niveau faible
d
’
endettement et une trésorerie confortable. Elle dégage une capacité d
’
autofinancement (CAF)
brute sur son budget principal qui permet de couvrir largement le remboursement de l
’
annuité en
capital de ses emprunts. Son financement propre couvre l
’
ensemble des dépenses d
’
équipement
sur la période 2018-2019 et à hauteur de 95 % en 2020. Sa capacité de désendettement est, par
ailleurs, de moins de trois ans, tous budgets confondus.
Les performances financières annuelles du budget principal
6.1.1.
Une rigidité importante des charges de gestion
La structuration des charges est inchangée depuis 2017, les charges de personnel
représentant près de 65 % des charges de gestion.
Après avoir progressé entre 2017 et 2019, les charges à caractère général régressent, sans
qu
’
il soit possible d
’
évaluer précisément ce qui relève de la maîtrise volontaire de la communauté
de communes des effets immédiats des confinements successifs et une hausse des subventions de
fonctionnement, corrélativement aux effets de la pandémie.
tableau 11 : évolution des charges de gestion
en
€
2017
2018
2019
2020
Variation
annuelle
moyenne
Évolution
2017-2020
Charges à caractère général
5 686 645
5 361 600
6 579 964
6 046 789
2,1 %
6,3 %
Charges de personnel
20 352 232
20 862 823
21 350 603
21 374 349
1,6 %
5,1 %
Subventions de fonctionnement
1 281 841
958 859
686 716
1 201 830
- 2,1 %
- 6,2 %
Autres charges de gestion
3 527 641
4 282 168
4 281 423
4 065 783
4,8 %
15,3 %
Charges de gestion
30 848 359
31 465 450
32 898 706
32 688 752
2 %
5,9 %
Source : Anafi
6.1.2.
Le tassement des produits de gestion
Les produits de gestion de la communauté de communes ont progressé entre 2017 et 2019,
sous l
’
effet d
’
une hausse des ressources fiscales propres (+ 4,7 %) et d
’
une hausse plus modérée
des ressources d
’
exploitation (+ 1,5 %), mais aussi par la diminution parallèle de la fiscalité
reversée aux communes et la progression des ressources institutionnelles. L
’
année 2020 est, en
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
53
revanche, marquée par la baisse des produits d
’
exploitation par rapport à 2019 (- 744
k€
)
compensée pour partie par la hausse de sa fiscalité nette (+ 391
k€
).
graphique 5 : structuration des produits de gestion
Source
:
Anafi
6.1.2.1.
Des ressources fiscales qui augmentent légèrement sur la période
Les ressources fiscales sont constituées de la fiscalité directe locale ménage, de la fiscalité
économique, des taxes sur les activités de service et domaine, stables sur la période ainsi que de la
taxe dite Gemapi.
Les impôts directs locaux représentent plus de 67 % des produits fiscaux de la communauté
de communes. L
’
augmentation des produits s
’
explique par un effet base. L
’
article 16 de la loi de
finances pour 2020 entérine la suppression de la taxe d
’
habitation pour toutes les résidences
principales à compter de 2023 et acte une nouvelle affectation des impôts entre collectivités
territoriales à compter de 2021. La simulation de la communauté de communes suggère un scénario
neutre en terme de conséquence financière en 2021 mais,
a contrario
, à une baisse de la fiscalité
économique à compter de 2022, avant un retour plus favorable à compter de 2024.
6.1.2.2.
Des ressources institutionnelles qui stagnent
Les ressources institutionnelles sont en légère baisse sur la période, avec une variation
annuelle moyenne de - 3 %. La DGF ainsi que les participations des partenaires institutionnels
diminuent de 287
k€
entre 2017 et 2019
62
. En 2020, la communauté de communes perçoit un
volume de DGF en très légère hausse par rapport à 2019 (+ 67
k€
) mais une baisse concomitante
des autres participations (- 582
k€
).
62
Pour mémoire, la part forfaitaire de la dotation globale de fonctionnement a diminué du fait de la retenue opérée par l
’
État entre
2014 et 2017 au titre de la contribution au redressement des finances publiques.
20 813 813
21 966 943
22 544 607
22 935 644
6 267 586
6 176 187
6 362 926
5 618 420
9 400 211
8 685 734
9 041 705
8 590 861
0
5 000 000
10 000 000
15 000 000
20 000 000
25 000 000
2017
2018
2019
2020
Fiscalité totale (nette)
Ressources d'exploitation
Ressources institutionnelles (dotations et participations)
Linéaire (Fiscalité totale (nette))
Linéaire ( Ressources d'exploitation)
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
54
6.1.2.3.
Des ressources d
’
exploitation en chute en 2020
La structuration et le volume des ressources d
’
exploitation sont identiques sur la période et
se fixent à 6,3
M€
en 2019 puis 5,6
M€
en 2020, conséquence directe, selon la communauté de
communes, de la crise sanitaire et de la fermeture de certains équipements (piscine) ou de la
réduction de certaines activités.
Les dépenses d
’
investissement et leur financement
En 2020, la communauté de communes consacre plus de 5,5
M€
à ses dépenses
d
’
équipement, soit une progression nette par rapport au reste de la période sous revue (les dépenses
d
’
équipement s
’
établissaient plutôt aux alentours de 3M
€
annuels entre 2017 et 2019). Pour
autant, ramenées à l
’
habitant, ces dépenses (148
€
par habitant en 2019) se situent bien en deçà de
celles de la commune la plus peuplée, Argelès-sur-Mer (952
€
par habitant en 2019
63
).
Les
subventions
d
’
équipement
versées
par
l
’
intercommunalité
correspondent
essentiellement aux fonds de concours. Le budget principal, par ailleurs, a supporté des avances
au budget annexe « zones d
’
activité »
64
à hauteur de 2,1
M€
en 2017 et 1,4
M€
en 2018, puis
685
k€
en 2020 (cf.
infra
).
La communauté de communes a complété ses ressources propres en ayant recours à
l’emprunt une fois sur la totalité de la période.
En 2017, l
’
emprunt de 524 000
€
inscrit au budget principal pour financer initialement la
construction du complexe sportif de Sorède n
’
a pas été mobilisé. Il a été réinscrit au budget primitif
2018 et souscrit finalement en 2019 à hauteur de 400
k€
. L
’
ordonnateur indique avoir, par cet
emprunt, voulu reconstituer le fonds de roulement afin d
’
en disposer dès 2020 pour
l’engagement
des projets structurants.
La communauté de communes a modélisé des scénarios jusqu
’
en 2025 : les dépenses
d
’
investissement s
’
élèveraient entre 28
M€
selon un scénario au fil de l
’
eau (intégrant les coups
partis) et 36
M€
selon un scénario de projets plus étoffé soit, dans tous les cas, une nette
progression de l
’
effort d
’
équipement. Les frais de fonctionnement des équipements nouveaux ont
vocation à s
’
ajouter aux frais de fonctionnement des équipements actuellement en service.
63
Source : direction générale des collectivités locales.
64
Année 2017 : 1 200 000
€ d’avance au budget annexe zone d’activité ELS OCELLS Argelès
-sur-Mer ; 900 000
€ d’avance au
budget annexe zone d’aménagement différé d’Argelès
-sur-Mer. Année 2018 : 1 400 000
€
d’avance au budget annexe ZAE porte
des Albères Argelès-sur-Mer ; 5 000
€ d’avance au budget annexe ZAE extension Argelès
-sur-Mer ; 59 785
€ d’ava
nce au
budget annexe ZAE Saint-André.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
55
tableau 12 : le financement des investissements
en €
2017
2018
2019
2020
Cumul sur les
années
Annuité en capital de la dette
511 940
530 118
560 749
569 271
2 172 077
CAF nette ou disponible (C)
4 948 870
4 731 705
4 324 586
3 801 894
17 807 055
Recettes d'inv. hors emprunt (D)
997 169
1 522 542
1 411 766
1 530 687
5 462 165
Financement propre disponible (C+D)
5 946 039
6 254 248
5 736 351
5 332 582
23 269 220
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
3 213 956
3 118 778
2 951 263
5 588 183
14 872 180
- Subventions d'équipement (y compris subventions en
nature) hors attributions de compensation
1 383 524
1 129 494
884 293
1 612 149
5 009 459
- Participations et inv. financiers nets
2 100 000
1 464 785
0
695 000
4 259 785
+/- Variation autres dettes et cautionnements
-200
-7 984
-9 025
-13 524
-30 733
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
-751 240
549 175
1 909 820
-2 549 227
-841 472
Nouveaux emprunts de l'année (y compris pénalités de
réaménagement)
0
0
400 000
0
400 000
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de
roulement net global
-751 240
549 175
2 309 820
-2 549 227
-441 472
Fonds de roulement net global au 31 décembre
9 414 329
9 963 504
12 273 324
9 724 097
Source : Anafi d
’
après les comptes de gestion
Le bilan fonctionnel
6.3.1.
Une dette maîtrisée
L
’
encours de la dette de la communauté de communes a diminué et la capacité de
désendettement du budget principal est inférieure à une année et demi. L
’
encours de dette
consolidé, tous budgets confondus, a suivi la même trajectoire. Les emprunts nouveaux portent
essentiellement, sur la période 2017-2020, sur les budgets assainissement (1 493 405
€
depuis
2017) et sur le budget annexe maison de santé de Cerbère (535 000
€
en 2017). Les emprunts tous
budgets sont à taux fixe et sans risque financier substantiel.
6.3.2.
Des fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie à mieux piloter
Si, en 2017 puis en 2020, un prélèvement sur le fonds de roulement a été effectué afin de
financer les dépenses d
’
investissement, le fonds de roulement net global excède néanmoins depuis
2017 l
’
équivalent de 107 jours de charges courantes (2020). Le besoin en fonds de roulement
(BFR) est négatif fin 2020 sous l
’
effet d
’
un encours fournisseur plus élevé (1,7
M€
), notamment,
en rapport avec la dégradation du délai de paiement.
La trésorerie représente,
a minima
, plus de 98 jours de charges courantes sur la période
2017-2020. En 2019, 26 % (3
M€
/ 11,7
M€
) de sa trésorerie provenait des budgets « zones
économiques », pour autant 4,3
M€
venaient d
’
avances versées par le budget principal.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
56
tableau 13 : la trésorerie
au 31 décembre en
€
2017
2018
2019
2020
Variation
annuelle
moyenne
Fonds de roulement net global
9 414 329
9 963 504
12 273 324
9 724 097
1,1 %
- BFR global
983 223
118 465
531 334
- 1 016 978
=Trésorerie nette
8 431 106
9 845 039
11 741 990
10 741 075
8,4 %
En nombre de jours de charges courantes
98,9
113,3
129,4
119,2
Source : Anafi
Le budget annexe de l
’
eau
6.4.1.
Une
capacité d’autofinancement
qui s
’
érode sur la période
La situation financière du budget annexe « eau », bien que satisfaisante, se dégrade
progressivement. Le chiffre d
’
affaires baisse depuis 2018 (il atteignait 7,03
M€
en 2020).
La CAF brute diminue et passe de 3,13
M€
en 2017 à 2,82
M€
en 2019, puis 2,6
M€
en
2020. Outre le lissage tarifaire non encore abouti, l
’
ordonnateur explique cette baisse par l
’
érosion
progressive de l
’
assiette de facturation (notamment sur le secteur de la Côte Vermeille) en lien
pour partie avec les économies d
’
eau.
6.4.2.
Le financement des investissements en excédent
L
’
autofinancement dégagé chaque exercice permet de couvrir le remboursement en capital
de la dette. Les ressources propres ont permis de financer l
’
ensemble des dépenses d
’
équipement
sur la période (124 % en 2019) mais aussi d
’
alimenter le fonds de roulement. La communauté de
communes a sollicité une fois l
’
emprunt en 2017 à hauteur de 500
k€
.
6.4.3.
La situation bilancielle : une situation favorable
L
’
encours de la dette au 31 décembre 2020 s
’
élève à 4 174 501
€
. La capacité de
désendettement reste à un niveau bas de 1,6 année. Le fonds de roulement élevé se fixe à 402,6
jours de charges courantes en 2019 et 452 jours en 2020. L
’
excédent dégagé a permis de financer,
en totalité, le BFR. L
’
attention de la communauté de communes est appelée sur cette thésaurisation
importante qui n
’
est pas mise au service des investissements.
Les budgets annexes des services publics industriels et commerciaux de
l
’
assainissement
6.5.1.
Une situation financière du budget annexe « assainissement collectif » à surveiller
La CAF brute, en baisse sur la période, tend à se stabiliser à compter de 2019. Les
ressources d
’
exploitation sont constituées essentiellement par la redevance assainissement
collectif (5,6
M€
en 2019).
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
57
L
’
autofinancement dégagé chaque exercice permet de couvrir le remboursement en capital
de la dette. En 2017, 2018 et 2020, la communauté de communes a eu recours à l
’
emprunt
65
à
hauteur de 1 493 405
€
.
tableau 14 : le financement des investissements
en
€
2017
2018
2019
2020
Cumul sur
les années
CAF brute
2 802 278
2 071 938
2 480 779
2 428 385
9 783 379
- Annuité en capital de la dette (hors autres dettes)
997 591
973 128
945 840
836 206
3 752 765
= CAF nette ou disponible
1 804 687
1 098 810
1 534 939
1 592 179
6 030 614
En % du produit total
27,4 %
16,8 %
23,9 %
23,8 %
Financement propre disponible
2 618 603
2 398 429
1 754 402
1 871 621
8 643 055
Financement propre disponible / dépenses d
’
équipement
53,1 %
107,7 %
78,8 %
89 %
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
- 2 316 733
171 249
- 473 146
- 231 361
- 2 849 992
Nouveaux emprunts de l
’
année (y compris pénalités de réaménagement)
820 000
373 405
0
300 000
1 493 405
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net global
- 1 496 733
544 654
- 473 146
68 639
- 1 356 587
Source : Anafi
L
’
encours de la dette s
’
élève à 11 368 058
€
en 2020. La capacité de désendettement reste
à un niveau maîtrisé de 4,7 années en 2020. La CC ACVI n
’
a pas modélisé ses projections
d
’
endettement à moyen terme. L
’
importance des travaux portant renouvellement des réseaux, et
les efforts d
’
investissement que la communauté de communes dit devoir prochainement porter,
devront être analysés, non seulement au regard d
’
emprunts nouveaux, mais aussi de l
’
évolution
tarifaire envisagée.
6.5.2.
Une situation financière du budget annexe « assainissement non collectif »
satisfaisante
Le service n
’
investit pas et ne prend pas en charge des opérations pour le compte de
particuliers. Son budget est donc réduit (excédent brut de fonctionnement de 6,4
k€
en 2019 et
15
k€
en 2020).
Le SPANC est financièrement géré comme un service public à caractère industriel et
commercial ; dès lors, l
’
usager doit assurer le financement du service, par le versement de la
redevance d
’
assainissement non collectif. Cette redevance est différenciée en fonction de la
capacité des installations, en deçà et au-delà de 20 équivalents habitants. En 2019, les produits de
gestion courante se composaient des redevances pour 13 215
€
et de subventions d
’
exploitation
pour 16 500
€
.
La situation financière des six budgets annexes des
zones d’activité
66
6.6.1.
La couverture du besoin de financement : des améliorations à apporter
Le besoin de financement afférent aux opérations peut être couvert par deux types de
ressources : les avances budgétaires et les emprunts. Si les avances budgétaires font bien l
’
objet
de délibérations de la part du conseil communautaire, les modalités de suivi de ces avances ne sont
pas définies. De surcroît, selon l
’
ordonnateur, il est difficile d
’
établir un prix prévisionnel de vente,
65
L’ordonnateur indique du reste que cet emprunt illustre un pas de plus dans la communautarisation du budget de l’eau.
66
Sur huit budgets annexes, deux ont été clôturés en 2020.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
58
compte-tenu des aléas du marché immobilier et des enjeux économiques pour les entreprises
susceptibles d
’
acquérir : le montant des avances ne semble donc pas reposer sur une évaluation
solide.
La communauté de communes gagnerait à améliorer sa stratégie pour couvrir le besoin de
financement des budgets annexes des
zones d’activité
67
, en calibrant les avances budgétaires selon
un suivi plus précis des projets et en veillant au respect du principe de l
’
équilibre budgétaire.
6.6.2.
L
’
équilibre économique des
zones d’activité
: une lisibilité insuffisante
La CC ACVI doit pouvoir maîtriser les risques liés aux opérations et anticiper le montant
des recettes et des dépenses pour assurer un suivi étroit des équilibres financiers. Or le contrôle a
fait apparaître l
’
absence de suivi extracomptable et de rapport d
’
activité propres à chacune des
zones
68
, depuis leurs transferts par les communes. Cette absence de comptabilité analytique nuit à
la prise en compte et à l
’
anticipation des risques financiers propres à chacun des parcs.
La communauté de communes ne dispose pas d
’
une connaissance complète et actualisée
des coûts de production ; l
’
absence de projection objective de la commercialisation des lots des
zones d’activité
l
’
empêche, à terme, d
’
établir un bilan financier précis des opérations
d
’
aménagements. L
’
adoption du futur schéma doit être l
’
occasion de s
’
outiller en la matière.
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
La CC ACVI
dispose de marges de manœuvre confortabl
es. Son faible niveau
d
’
endettement et le niveau élevé des réserves tout au long de la période auraient d
’
ailleurs pu
permettre un rythme d
’
investissement plus soutenu. Elle doit désormais formaliser la
programmation pluriannuelle de ses investissements et mieux anticiper ses dépenses de
fonctionnement. Grâce à ces outils, elle pourra alors déployer son projet de territoire.
Cet effort de formalisation et de programmation est d
’
autant plus important que l
’
EPCI
s
’
inscrit dans un contexte de mutation accélérée de son économie.
***
67
Les budgets annexes dédiés aux opérations d
’
aménagement ne disposent pas de compte au Trésor (515) propre, mais d
’
un compte
de liaison (451) avec le budget principal.
68
La CC
ACVI a pu produire le suivi d’une zone à titre d’exemple, mais n’a pas apporté d’éléments sur l’ensemble des zones.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
59
ANNEXES
annexe 1 : la solidarité intercommunale
........................................................................................
60
annexe 2
: l’intégration financière
.................................................................................................
62
annexe 3 : les ressources humaines et la commande publique
......................................................
67
annexe 4
: l’information budgétaire et
financière et la fiabilité des comptes
...............................
74
annexe 5 : la situation financière
...................................................................................................
78
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
60
annexe 1 : la solidarité intercommunale
tableau 15 : nombre d
’
habitants par siège communautaire
Source : chiffres de population 2019 CC ACVI, retraitement CRC
tableau 16 : délégations, représentation femmes / hommes et maires au sein de l
’
exécutif communautaire
Délégations
Nombre de
communes
représentées
Nombre de maires
Rang protocolaire
Femmes
2
2
Développement économique
1
1
3
Enfance et jeunesse
1
1
11
Hommes
13
12
Aménagement du territoire et relations transfrontalières
1
1
6
Assainissement
1
1
8
Cadre de vie
1
1
5
Communication et systèmes d
’
information
1
1
10
Création équipements structurants
1
1
14
Déchets
1
1
2
Développement durable et transition écologique
1
1
4
Eau potable
1
1
15
Entretien et gestion des équipements structurants
1
1
13
Finances
1
7
Lecture publique et culture
1
1
12
Logement et habitat
1
1
9
Présidence
1
1
1
Total général
15
14
Source : CRC d
’
après les données de la CC ACVI
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
61
graphique 6 : populations respectives des 15 communes de la communauté de communes
Albères - Côte Vermeille - Illibéris
Source : comptes de gestion des communes 2019
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
62
annexe 2
: l’intégration financière
tableau 17 : évolution du fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales
en
€
2017
en %
2018
en %
2019
en %
2020
(proposition
État non
encore votée)
en %
CC ACVI
610 579
€
33,8 %
651 798
€
35,7 %
677 128
€
36,8 %
705 554
€
42,4 %
Communes-membres
1 195 457
€
66,2 %
1 173 592
€
64,3 %
1 161 775
€
63,2 %
957 152
€
57,6 %
Montant total
1 806 036
€
1 825 390
€
1 838 903
€
1 662 706
€
Source : CC ACVI
tableau 18 : évolution du coefficient d
’
intégration fiscale
en
€
CIF 2017
CIF 2018
CIF 2019
CIF 2020
CC ACVI
0,3
0,4
0,4
0,4
CIF moyen de la catégorie
0,4
0,4
0,4
nc
Évolution CIF CC ACVI
5,6 %
3,1 %
0 %
Écart entre CIF CC ACVI et CIF de la catégorie
- 1,9 %
0 %
- 0,5 %
Source : préfecture des Pyrénées-Orientales
tableau 19 : l
’
intégration fiscale communautaire hors fonds de concours
en
€
2017
2018
2019
Fiscalité levée par les communes
35 285 812
36 063 933
37 244 519
Fiscalité levée par le groupement
14 167 910
14 396 050
14 614 612
Total communes et groupement
49 453 721
50 459 983
51 859 131
Fiscalité conservée par le groupement
10 775 021
11 015 271
11 361 765
Part fiscalité du bloc conservée par le groupement
21,8 %
21,8 %
21,9 %
Part fiscalité du groupement conservée par le groupement
76,1 %
76.5 %
77,7 %
Source : Anafi d
’
après les comptes de gestion
tableau 20 : l
’
intégration fiscale communautaire y compris les fonds de concours
en
€
2017
2018
2019
Part fiscalité du bloc conservée par le groupement y compris fonds de concours
17,7 %
19,2 %
20,2 %
Part fiscalité du groupement conservée par le groupement y compris fonds de concours
61,9 %
67,4 %
71,6 %
Source : Anafi et retraitement CRC
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
63
tableau 21 : fonds de concours, le différentiel entre les principes et l
’
application
En
€
Nombre
d’
habitants
Fonds de concours votés dans délibération originelle
2017
2018
2019
2020
Total
Soit par
habitant
Montesquieu-des-Albères
1 241
20 028,0
€
20 028,0
€
23 232,0
€
23 232,0
€
86 520,0
€
69,7
€
Cerbère
1 352
37 477,0
€
37 477,0
€
37 477,0
€
37 477,0
€
149 908,0
€
110,9
€
Ortaffa
1 443
28 131,0
€
28 131,0
€
31 760,0
€
31 760,0
€
119 782,0
€
83,0
€
Villelongue-dels-Monts
1 729
27 872,0
€
27 872,0
€
36 401,0
€
36 401,0
€
128 546,0
€
74,3
€
Laroque-des-Albères
2 139
41 592,0
€
41 592,0
€
41 592,0
€
41 592,0
€
166 368,0
€
77,8
€
Collioure
2 666
0,0
€
83 254,0
€
83 254,0
€
83 254,0
€
249 762,0
€
93,7
€
Saint-Génis-les-Fontaines
2 824
54 436,0
€
54 436,0
€
54 436,0
€
54 436,0
€
217 744,0
€
77,1
€
Palau del Vidre
3 226
43 515,0
€
43 515,0
€
43 515,0
€
43 515,0
€
174 060,0
€
54,0
€
Sorède
3 299
0,0
€
59 568,0
€
59 568,0
€
59 568,0
€
178 704,0
€
54,2
€
Saint-André
3 430
53 061,0
€
53 061,0
€
53 061,0
€
53 061,0
€
212 244,0
€
61,9
€
Bages
4 180
79 976,0
€
79 976,0
€
79 976,0
€
79 976,0
€
319 904,0
€
76,5
€
Port-Vendres
4 261
126 659,0
€
126 659,0
€
0,0
€
126 659,0
€
379 977,0
€
89,2
€
Banyuls-sur-Mer
4 843
111 792,0
€
111 792,0
€
111 792,0
€
111 792,0
€
447 168,0
€
92,3
€
Elne
8 885
163 558,0
€
163 558,0
€
163 558,0
€
163 558,0
€
654 232,0
€
73,6
€
Argelès-sur-Mer
10 543
296 157,0
€
296 157,0
€
296 157,0
€
296 157,0
€
1 184 628,0
€
112,4
€
Source : données CC ACVI retraitées CRC
En
€
Fonds de concours réellement attribués au titre de ces exercices
2017
2018
2019
2020
Total
Soit par
habitant
Montesquieu-des-Albères
20 028,0
€
20 028,0
€
33 603,0
€
23 232,0
€
96 891,0
€
78,1
€
Cerbère
37 477,0
€
35 387,0
€
37 477,0
€
37 477,0
€
147 818,0
€
109,3
€
Ortaffa
28 131,0
€
44 613,5
€
31 760,0
€
16 482,5
€
120 987,0
€
83,8
€
Villelongue-dels-Monts
36 401,0
€
36 401,0
€
72 802,0
€
42,1
€
Laroque-des-Albères
425 722,0
€
41 592,0
€
41 592,0
€
49 577,0
€
558 483,0
€
261,1
€
Collioure
83 254,0
€
83 254,0
€
83 254,0
€
83 254,0
€
333 016,0
€
124,9
€
Saint-Génis-les-Fontaines
54 436,0
€
54 436,0
€
54 436,0
€
54 436,0
€
217 744,0
€
77,1
€
Palau del Vidre
43 515,0
€
43 515,0
€
87 030,0
€
27,0
€
Sorède
59 568,0
€
59 568,0
€
59 568,0
€
59 568,0
€
238 272,0
€
72,2
€
Saint-André
53 061,0
€
53 061,0
€
53 061,0
€
159 183,0
€
46,4
€
Bages
151 659,0
€
103 807,0
€
53 169,0
€
308 635,0
€
73,8
€
Port-Vendres
213 895,0
€
130 659,0
€
152 379,0
€
496 933,0
€
116,6
€
Banyuls-sur-Mer
111 792,0
€
111 792,0
€
111 792,0
€
111 792,0
€
447 168,0
€
92,3
€
Elne
163 558,0
€
163 558,0
€
385 558,0
€
163 558,0
€
876 232,0
€
98,6
€
Argelès-sur-Mer
296 157,0
€
296 157,0
€
296 157,0
€
6 334,0
€
894 805,0
€
84,9
€
Source : données CC ACVI retraitées CRC
En orangé : donnée par habitant au-dessus du principe de la délibération
En bleu : donnée par habitant en-dessous du principe de la délibération
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
64
tableau 22 : évolution des recettes réelles de fonctionnement des communes et de l
’
établissement public
de coopération intercommunale 2016-2017
Libellé de l
’
organisme
Recettes réelles de fonctionnement 2016
Recettes réelles de fonctionnement 2017
Montant
(en
€
)
%
Montant par
habitant
Montant
(en
€
)
%
Montant par
habitant
Argelès-sur-Mer
24 109 072
23,1 %
2 396
€
25 541 246
23,0 %
2 449
€
Bages
2 973 533
2,9 %
735
€
3 124 332
2,8 %
763
€
Banyuls-sur-Mer
7 074 606
6,8 %
1 490
€
7 248 314
6,5 %
1 500
€
Cerbère
2 255 967
2,2 %
1 624
€
2 231 435
2,0 %
1 618
€
Collioure
5 496 441
5,3 %
1 775
€
5 940 938
5,4 %
1 926
€
Elne
9 385 310
9,0 %
1 097
€
9 876 894
8,9 %
1 141
€
Laroque-des-Albères
1 660 819
1,6 %
759
€
1 602 110
1,4 %
738
€
Montesquieu-des-Albères
1 333 245
1,3 %
1 081
€
1 192 447
1,1 %
960
€
Ortaffa
1 063 072
1,0 %
846
€
1 270 932
1,2 %
973
€
Palau del Vidre
2 001 751
1,9 %
625
€
2 003 883
1,8 %
616
€
Port-Vendres
5 565 123
5,3 %
1 297
€
5 656 054
5,1 %
1 322
€
Saint-André
2 031 368
2,0 %
609
€
2 337 100
2,1 %
697
€
Saint-Génis-des-Fontaines
2 278 820
2,2 %
816
€
2 213 725
2,0 %
796
€
Sorède
2 543 275
2,4 %
803
€
2 444 922
2,2 %
763
€
Villelongue dels Monts
981 779
0,9 %
605
€
1 627 931
1,5 %
975
€
CC ACVI
33 478 858
32,1 %
609
€
36 583 011
33,0 %
656
€
Total communes et EPCI
104 233 039
100,0 %
110 895 272
100,0 %
Moyenne par commune
4 716 945
1 104
€
4 954 151
1 149
€
Évolution annuelle de la moyenne
par commune
5 %
Source : Anafi
tableau 23 : recettes réelles de fonctionnement par commune membre 2018-2019
Libellé de l
’
organisme
Recettes réelles de fonctionnement 2018
Recettes réelles de fonctionnement 2019
Montant
(en
€
)
%
Montant par
habitant
Montant
(en
€
)
%
Montant par
habitant
Argelès-sur-Mer
25 420 616
22,91
2 417
€
23 450 457
21,3 %
2 224
€
Bages
3 670 993
3,31
887
€
3 317 478
3,0 %
794
€
Banyuls-sur-Mer
7 330 685
6,6 %
1 511
€
7 617 418
6,9 %
1 573
€
Cerbère
2 201 975
2,0 %
1 611
€
2 348 968
2,1 %
1 737
€
Collioure
5 832 683
5,3 %
2 029
€
6 180 059
5,6 %
2 318
€
Elne
9 353 667
8,4 %
1 067
€
9 426 953
8,6 %
1 061
€
Laroque-des-Albères
1 621 224
1,5 %
752
€
1 648 496
1,5 %
771
€
Montesquieu-des-Albères
1 081 782
1,0 %
870
€
1 103 832
1,0 %
889
€
Ortaffa
1 323 101
1,2 %
955
€
1 260 178
1,1 %
873
€
Palau del Vidre
2 059 581
1,9 %
631
€
1 944 883
1,8 %
603
€
Port-Vendres
5 752 492
5,2 %
1 347
€
5 705 288
5,2 %
1 339
€
Saint-André
2 288 054
2,1 %
679
€
2 198 423
2,0 %
641
€
Saint-Génis-des-Fontaines
2 288 732
2,1 %
818
€
2 397 162
2,2 %
849
€
Sorède
2 762 059
2,5 %
849
€
2 467 163
2,2 %
748
€
Villelongue dels Monts
1 006 448
0,9 %
590
€
997 739
0,9 %
577
€
CC ACVI
36 976 883
33,3 %
661
€
38 019 525
34,5 %
678
€
Total communes et EPCI
110 970 976
100,00 %
110 084 021
100,00 %
Moyenne par commune
4 932 940
1 134
€
4 804 300
1 133
€
Évolution annuelle de la moyenne
par commune
- 0,4 %
- 2,6 %
Source : Anafi
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
65
tableau 24 : évolution des charges réelles de fonctionnement des communes et de l
’
établissement public
de coopération intercommunale 2016-2017
Libellé de l’organisme
Charges réelles de fonctionnement
2016
Charges
mutualisées
2016
Charges réelles de fonctionnement
2017
Charges
mutualisées
2017
Montant
(en
€
)
%
Montant
par
habitant
Montant
(en
€
)
%
Montant
par
habitant
Argelès-sur-Mer
19 549 549
€
21,3 %
1 799
€
0
€
19 168 054
€
20,8 %
1 764
€
0
€
Bages
2 820 067
€
3,2 %
678
€
0
€
2 853 890
€
3,1 %
672
€
0
€
Banyuls-sur-Mer
6 009 382
€
6,8 %
1 209
€
0
€
6 093 901
€
6,8 %
1 241
€
0
€
Cerbère
1 786 040
€
1,9 %
1 173
€
0
€
1 791 553
€
1,9 %
1 196
€
0
€
Collioure
5 406 853
€
6,12 %
1 692
€
0
€
5 500 282
€
6,0 %
1 711
€
0
€
Elne
8 447 868
€
9,3 %
920
€
83 890
€
9 386 038
€
9,2 %
939
€
110 317
€
Laroque-des-Albères
1 261 361
€
1,4 %
549
€
6 750
€
1 251 169
€
1,4 %
564
€
6 650
€
Montesquieu-des-Albères
816 593
€
0,9 %
637
€
0
€
812 587
€
0,9 %
635
€
0
€
Ortaffa
948 707
€
1,0 %
687
€
0
€
1 012 044
€
1,0 %
700
€
0
€
Palau del Vidre
1 594 059
€
1,8 %
480
€
0
€
1 653 738
€
1,8 %
491
€
0
€
Port-Vendres
4 654 724
€
5,4 %
1 070
€
24 930
€
4 584 836
€
5,1 %
1 061
€
24 120
€
Saint-André
1 679 657
€
2,0 %
498
€
0
€
1 755 962
€
2,0 %
520
€
0
€
Saint-Génis-des-Fontaines
1 650 281
€
1,8 %
550
€
0
€
1 568 218
€
1,7 %
525
€
24 451
€
Sorède
2 145 928
€
2,4 %
656
€
0
€
2 103 578
€
2,3 %
634
€
0
€
Villelongue dels Monts
992 689
€
1,1 %
591
€
0
€
983 965
€
1,1 %
570
€
0
€
CC ACVI
28 893 382
€
33,6 %
520
€
1 284 094
€
31 122 201
€
34,9 %
553
€
1 180 150
€
Totaux
88 657 139
€
1 399 664
€
91 642 017
€
1 345 688
€
Évolution annuelle des
charges du bloc communal
3,4 %
Évolution annuelle des
charges des communes
1,3 %
Source : Anafi
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
66
tableau 25 : évolution des charges réelles de fonctionnement des communes et de l
’
établissement public
de coopération intercommunale 2018-2019
Libellé de l
’
organisme
Charges réelles de fonctionnement
2018
Charges
mutualisées
2018
Charges réelles de fonctionnement
2019
Charges
mutualisées
2019
Montant
(en
€
)
%
Montant
par
habitant
Montant
(en
€
)
%
Montant
par
habitant
Argelès-sur-Mer
19 750 545
€
21,2 %
1 811
€
0
€
19 572 065
€
20,9 %
1 828
€
2 604
€
Bages
2 888 838
€
3,2 %
685
€
0
€
2 931 511
€
3 %
670
€
0
€
Banyuls-sur-Mer
6 271 054
€
6,9 %
1 274
€
0
€
6 373 218
€
6,8 %
1 297
€
0
€
Cerbère
1 702 750
€
1,8 %
1 149
€
0
€
1 860 146
€
1,9 %
1 266
€
0
€
Collioure
5 440 094
€
5,8 %
1 823
€
11 206
€
5 522 351
€
5,8 %
2 009
€
5 755
€
Elne
8 606 726
€
8,8 %
898
€
34 476
€
9 015 873
€
8,7 %
902
€
25 447
€
Laroque-des-Albères
1 415 512
€
1,5 %
643
€
0
€
1 406 974
€
1,5 %
644
€
0
€
Montesquieu-des-Albères
791 466
€
0,9 %
618
€
0
€
796 646
€
0,8 %
624
€
2 231
€
Ortaffa
1 049 598
€
1,1 %
699
€
0
€
1 000 168
€
1,0 %
635
€
0
€
Palau del Vidre
1 703 782
€
1,8 %
506
€
0
€
1 727 480
€
1,8 %
521
€
0
€
Port-Vendres
4 730 537
€
5,2 %
1 098
€
0
€
4 728 102
€
5,1 %
1 102
€
0
€
Saint-André
1 908 367
€
2,1 %
560
€
19 511
€
1 903 773
€
2,1 %
551
€
12 434
€
Saint-Génis-des-Fontaines
1 434 605
€
1,5 %
477
€
0
€
1 476 714
€
1,5 %
488
€
25 400
€
Sorède
2 136 012
€
2,3 %
629
€
11 464
€
2 205 963
€
2,3 %
652
€
7 122
€
Villelongue dels Monts
994 306
€
1,1 %
565
€
0
€
1 040 821
€
1,1 %
587
€
6 422
€
CC ACVI
31 715 060
€
35,0 %
562
€
652 450
€
33 134 190
€
35,7 %
587
€
366 603
€
Totaux
92 539 252
€
729 107
€
94 695 994
€
454 019
€
Évolution annuelle des
charges du bloc communal
1 %
2,3 %
Évolution annuelle des
charges des communes
0,5 %
1,2 %
Source : Anafi
tableau 26 : évolution de l
’
endettement des communes et de l
’
établissement public de coopération
intercommunale
Collectivité
Endettement 2017
Endettement 2019
Montant
(en
€
)
Montant par
habitant
%
Montant
(en
€
)
Montant par
habitant
%
Argelès-sur-Mer
19 575 780
1 877
€
29,5 %
18 420 062
1 747
€
28,6 %
Bages
1 091 286
267
€
1,6 %
2 091 807
500
€
3,3 %
Banyuls-sur-Mer
4 295 159
889
€
6,5 %
3 792 156
783
€
5,9 %
Cerbère
3 278 236
2 377
€
4,9 %
2 765 124
2 045
€
4,3 %
Collioure
3 993 804
1 295
€
6,0 %
3 284 791
1 232
€
5,1 %
Elne
14 360 070
1 658
€
21,6 %
14 950 851
1 683
€
23,2 %
Laroque-des-Albères
1 064 369
490
€
1,6 %
900 316
421
€
1,4 %
Montesquieu-des-Albères
725 371
584
€
1,1 %
842 240
679
€
1,3 %
Ortaffa
3 004 471
2 301
€
4,5 %
3 330 845
2 308
€
5,2 %
Palau del Vidre
1 221 361
376
€
1,8 %
1 038 768
322
€
1,6 %
Port-Vendres
1 465 146
342
€
2,2 %
963 994
226
€
1,5 %
Saint-André
330 679
99
€
0,5 %
284 997
83
€
0,4 %
Saint-Génis-des-Fontaines
2 079 437
748
€
3,1 %
1 841 375
652
€
2,9 %
Sorède
2 021 439
631
€
3,1 %
2 884 348
874
€
4,5 %
Villelongue dels Monts
728 190
436
€
1,1 %
606 055
351
€
0,9 %
CC ACVI
7 121 117
128
€
10,7 %
6 447 259
115
€
10,0 %
Total
66 355 917
100,0 %
64 444 989
100,0 %
Source : Anafi
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
67
annexe 3 : les ressources humaines et la commande publique
tableau 27 : effectifs et équivalents temps plein
Effectifs
2017
2018
2019
2020
Variation
2017-2020
Variation en
nombre
Agents titulaires
0
Catégorie A
24
33
32
30
25,0 %
6
Catégorie B
36
33
36
44
22,2 %
8
Catégorie C
367
367
364
380
3,5 %
13
Agents contractuels permanents
0
Catégorie A
2
4
7
6
200,0 %
4
Catégorie B
6
7
6
8
33,3 %
2
Catégorie C
120
110
112
90
- 25,0 %
- 30
Agents contractuels non permanents
0
Catégorie A
0
0
3
6
0,0 %
6
Catégorie B
2
0
0
0
- 100,0 %
- 2
Catégorie C
31
30
27
34
9,7 %
3
Totaux
588
584
587
598
1,7 %
10
En ETP
2017
2018
2019
2020
Variation
2017-2020
Variation en
nombre
Agents titulaires
0,0
Dont Catégorie A
24,0
32,2
31,2
29,29
22,0 %
5,3
Catégorie B
36,0
37,0
36,0
44,0
22,2 %
8,0
Catégorie C
345,4
342,0
343,6
353,2
2,3 %
7,9
Agents contractuels permanents
0,0
Dont Catégorie A
2,0
3,0
7,0
6,0
200,0 %
4,0
Catégorie B
6,0
6,0
6,0
8,0
33,3 %
2,0
Catégorie C
79,36
69,78
77,53
67,21
- 15,3 %
- 12,2
Agents contractuels non permanents
0,0
Dont Catégorie A
0,0
0,0
3,0
6,0
0,0 %
6,0
Catégorie B
2,0
0,0
0,0
0,0
- 100,0 %
- 2,0
Catégorie C
30,8
28,81
25,67
28,2
- 8,4 %
- 2,6
Totaux
525,5
518,8
530,0
541,9
3,1 %
16,4
Source : CC ACVI
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
68
tableau 28 : évolution des charges de personnel
en
€
2017
2018
2019
2020
Rémunération principale
7 713 197
8 547 771
8 832 244
9 105 811
+ Régime indemnitaire voté par l
’
assemblée, y compris IHTS
2 126 538
2 481 778
2 515 925
2 712 334
+ Autres indemnités
197 179
207 552
202 783
195 412
= Rémunérations du personnel titulaire (a)
10 036 914
11 237 102
11 550 952
12 013 556
En % des rémunérations du personnel*
70,8 %
76,8 %
76,2 %
77,9 %
Rémunération principale
3 278 137
2 714 663
2 973 182
2 703 963
+ Régime indemnitaire voté par l
’
assemblée, y compris IHTS
583 512
519 249
492 804
502 293
= Rémunérations du personnel non titulaire (b)
3 861 649
3 233 912
3 465 986
3 206 255
En % des rémunérations du personnel*
27,2 %
22,1 %
22,9 %
20,8 %
Autres rémunérations (c)
280 853
162 596
141 245
192 609
= Rémunérations du personnel hors atténuations de charges (a + b + c)
14 179 415
14 633 611
15 158 183
15 412 420
- Atténuations de charges
573 050
598 624
606 002
705 493
= Rémunérations du personnel
13 606 365
14 034 987
14 552 181
14 706 928
Part des indemnités dans la rémunération du personnel
20,9 %
22,2 %
21,4 %
22,4 %
Dont personnel titulaire
23,2 %
23,9 %
23,5 %
24,2 %
Dont personnel non titulaire
15,1 %
16,1 %
14,2 %
15,7 %
Source : Anafi d
’
après les comptes de gestion
* Hors atténuations de charges
tableau 29 : charges de personnel retraitées hors mises à disposition remboursées
en
€
2017
2018
2019
2020
Charges totales de personnel
20 352 232
20 862 823
21 350 603
21 374 349
- Remboursement de personnel mis à disposition
3 677 119
3 666 654
3 773 393
3 632 831
= Charges totales de personnel nettes des remboursements pour mise à disposition
16 675 113
17 196 169
17 577 210
17 741 518
En % des produits de gestion
45,7 %
46,7 %
46,3 %
47,8 %
Source : Anafi d
’
après des comptes de gestion
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
69
graphique 7 : déclarations de vacances d
’
emploi par service
Source : données CC ACVI retraitées CRC
tableau 30 : absences depuis 2017
Année
2017 (en
jours)
2018 (en
jours)
2019 (en
jours)
2020 (en
jours)
Total en
jours
2017-2019
En %
En EPT
2017
en
€
2017
En ETP
2020
En
€
2020
Maladie ordinaire
3 980
5 497
6 070
8 728
24 275
0,6
18,1
625 429,5
39,3
1 549 004,8
Congé de longue
maladie
856
1 255
662
1 644
4 417
0,1
3,9
134 514,5
7,4
291 769,5
Congé de maladie
longue durée
773
614
982
1 725
4 094
0,1
3,5
121 471,6
7,8
306 145,0
Congé de grave
maladie
183
183
366
0,0
0
0
0,8
32 478,0
Disponibilité d
’
office
pour raison de santé
402
76
26
504
0,0
1,8
63 171,5
0,1
4 614,4
Accident de
travail/service
1 201
1 489
1 602
1 150
5 442
0,1
5,5
188 728,9
5,2
204 096,6
Maladie
professionnelle
32
31
63
0,0
0,1
5 028,6
0,0
0
Maternité
266
755
786
237
2 044
0,0
1,2
41 800,1
1,1
42 061,7
Totaux
7 510
9 717
10 285
13 693
41 205
1,0
34,1
1 180 144,7
61,7
2 430 169,9
Source : CC ACVI et retraitements CRC
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
ACCUEIL
ADJOINT TECHNIQUE
ADMINISTRATION GENERALE
AIRE DES GENS DU VOYAGE
ANIMATION
ASSAINISSEMENT
BATIMENT
BIBLIOTHEQUE
COLLECTE
COMMUNICATION
COMPTABILITE
CRECHE
DECHETTERIE
DEVELOPPEMENT ECONOMIQUE
EAU
ECLAIRAGE
ELECTRICITE
ENFANCE JEUNESSE
ENTRETIEN
ENTRETIEN DES SENTIERS DE…
ENTRETIEN ECLAIRAGE PUBLIC
FACTURATION
FINANCES
GESTION DES AUTRES DECHETS
GESTION DU PATRIMOINE DE LA…
MAC
MAGASIN
MAINTENANCE ASSISTANCE TRI
MARCHES PUBLICS
MEDIATHEQUE
PISCINE
PROPRETE
REFERENT TECHNIQUE
RESSOURCES HUMAINES
Régie des Eaux
SIG
STEP
TECHNIQUE
TOURISME
URBANISME
2017
2018
2019
2020
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
70
tableau 31 : document unique, risques côtés à plus de 8/16 (probabilité et gravité) et dont les mesures
actuelles de prévention sont faibles à très faibles
Service concerné
Risque
Évaluation de la mesure de
prévention existante
Existence d
’
un plan
d
’
action
Développement économique
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Aménagement des ZAE
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Habitat
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Système
d’information
géographique
Travail isolé
Très faible
Oui
Urbanisme
Chute de plain-pied
Faible
Oui
Bâtiment
Chimique
Très faible
Oui
Travail posté
Faible
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Espace confiné
Très faible
Oui
Troubles musculo squelettiques
Faible
Non
Chute de hauteur
Faible
Non
Chantier d
’
insertion
Manutention mécanisée
Faible
Oui
Coupure
Faible
Oui
Éclairage public
Travail posté
Faible
Oui
Chute de hauteur
Faible
Oui
Troubles musculo squelettiques
Faible
Oui
Chute d
’
objet
Faible
Oui
Entretien des bâtiments
Troubles musculo squelettiques
Faible
Oui
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Travail isolé
Très faible
Oui
Parc auto
Ambiance lumineuse
Faible
Non
Piscine
Troubles musculo squelettiques
Très faible à faible (cité trois
fois)
Oui
Bruit
Faible (cité deux fois)
Oui
Travail isolé
Très faible
Oui
Chute de plain-pied
Faible
Oui
Brûlure
Faible
Oui
Travail isolé
Faible
Non
Chute de hauteur
Faible
Non
Sentiers de randonnée
Travail isolé
Très faible
Oui
Collecte des déchets
Travail posté
Faible
Non
Troubles musculo squelettiques
Très faible ou faible (cité
deux fois)
Oui
Biologique
Faible
Oui
Chute de plain-pied
Faible
Non
Ambiance thermique
Faible
Oui
Déchèterie Cerbère
Chimique
Faible
Oui
Déchèterie
Troubles musculo squelettiques
Faible
Oui
Violence externe
Faible
Oui
MAC (maintenance assistée des
conteneurs)
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Cabinet du président
Circulation en véhicule
Faible
Non
Communication
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Troubles musculo squelettiques
Faible
Oui
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
71
Service concerné
Risque
Évaluation de la mesure de
prévention existante
Existence d
’
un plan
d
’
action
Assainissement
Troubles musculo squelettiques
Faible à très faible (cité
quatre fois)
Oui
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Manutention mécanisée
Faible
Oui
Chute de plain-pied
Faible
Oui
Chimique
Faible
Oui
Électrique
Faible
Oui
Troubles musculo squelettiques
Faible
Non
Chute de hauteur
Faible
Non
Bruit
Faible
Oui
Ambiance thermique
Faible
Oui
Travail isolé
Faible
Oui
Travail isolé
Faible
Oui
Eau potable
Amiante
Faible
Oui
Travail isolé
Faible
Oui
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Ambiance thermique
Faible
Oui
Troubles musculo squelettiques
Faible
Oui
Coactivité
Faible
Oui
Chute de plain-pied
Faible
Non
Eaux et assainissement
Noyade
Faible
Oui
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Magasin
Troubles musculo squelettiques
Faible
Oui
Chute de hauteur
Faible
Oui
Crèches
Travail isolé
Très faible
Oui
Chute de plain-pied
Faible
Oui
Bruit
Faible
Oui
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Violence externe
Faible
Oui
Enfance
Troubles musculo squelettiques
Très faible
Oui
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Chute de plain-pied
Faible
Non
Jeunesse
Chute de plain-pied
Faible
Oui
Circulation en véhicule
Faible
Oui
Travail isolé
Très faible
Oui
Stress
Faible
Non
Petite enfance, enfance et
jeunesse
Troubles musculo squelettiques
Très faible
Oui
Relais assistantes maternelles
Troubles musculo squelettiques
Faible
Oui
Médiathèque Laroque-les-
Albères
Électrique
Très faible
Oui
Troubles musculo squelettiques
Faible
Oui
Médiathèque Saint-André
Incendie
Faible
Oui
Prévention des risques
professionnels
Circulation en véhicule
Faible
Non
Source : document unique et retraitement CRC
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
72
graphique 8 : progression du compte épargne temps en nombre de jours épargnés, par catégories
d
’
agents (A, B et C)
Source : CC ACVI et retraitement CRC
tableau 32 : marchés lancés durant la période 2017-2020
Montants en
€
des marchés par procédure d
’
achat HT
Procédures
2017
2018
2019
2020
Nombre
Montant
Nombre
Montant
Nombre
Montant
Nombre
Montant
Appels d
’
offres
25
2 210 484,6
€
21
1 593 838,6
€
35
3 567 408,1
€
25
9 172 767,7
€
Marchés à procédure adaptée
76
5 044 493,7
€
59
3 366 275,2
€
74
5 670 407,5
€
71
5 543 903,5
€
Négociés sans publicité ni
mise en concurrence
2
4 068 000
€
3
4 362 087
€
3
4 169 200
€
8
864 481,8
€
Centrales d
’
achat (UGAP...)
1
218 668,1
€
1
50 443,3
€
Achats effectués par
groupements de commandes
2
739 863,1
€
5
3 470 308,1
€
5
19 875
69
€
9
3 715 975
€
Délégation de service public
1
76 965
€
1
80 952,1
€
1
82 970,3
€
1
84 764,2
€
Source : CC ACVI
UGAP = union des groupements d’achats publics
tableau 33 : montants des achats « hors procédure » depuis 2017
en
€
HT
2017
2018
2019
2020
Matériels eau et assainissement
277 437,4
€
376 243,0
€
380 716,0
€
389 251,9
€
Téléphonie
153 505,5
€
185 413,8
€
175 713,9
€
178 504,1
€
Matériels entretien bâtiments
72 236,6
€
62 858,3
€
47 371,1
€
48 637,0
€
Entretien des véhicules
219 160,8
€
244 871,0
€
236 131,6
€
281 395,1
€
Total
722 340,3
€
869 386,1
€
839 932,6
€
897 788,1
€
Source : CC ACVI
69
La CC ACVI explique le faible montant de groupement de commandes en 2019 par le fait que seuls quatre marchés étaient actifs,
et que « le groupement de commandes relatif à la fourniture d
’
électricité a été acté en 2018 pour une période de deux ans, c
’
est
la raison pour laquelle nous n
’
avons pas reporté de montant sur l
’
année 2019 ».
0
500
1000
1500
2000
2500
2017
2018
2019
2020
A
B
C
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
73
tableau 34 : nombre d
’
avenants portant prolongation des délais lié à un défaut d
’
anticipation
Nombre de marchés
Avec avenant (financier et/ou
délai )
Avenant délai (retard dans le
transfert des infos par les
services opérationnels)
2017
108
18
2
2018
87
17
11
2019
126
18
1
2020
107
6*
3
Source : CC ACVI
* chiffrage non définitif des marchés sont en cours février 2021 (notamment marchés de travaux)
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
74
annexe 4
: l’information budgétaire et financière et la fiabilité des comptes
tableau 35 : taux de réalisation du budget principal en
€
Section fonctionnement dépenses
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
45 901 834
46 941 199
47 838 345
50 179 981
Réalisé
43 261 500
45 052 212
45 859 524
45 297 309
Crédits annulés
1 619 361
1 523 015
1 332 330
3 834 625
RAR
0
0
0
0
Part des réalisés/prévisions
94,3 %
96 %
96 %
90,3 %
Section fonctionnement recettes
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
48 700 082
50 096 791
51 190 349
51 955 639
Réalisé
48 332 904
47 848 341
49 558 360
49 642 684
Crédits annulés
- 1 055 666
- 482 493
- 204 000
1 238 519
RAR
0
0
0
0
Part des réalisés/prévisions
99,3 %
95,5 %
96,8 %
95,6 %
Section investissement dépenses
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
18 266 046
18 836 486
18 874 653
21 045 293
Réalisé
7 218 949
6 243 174
4 404 289
8 886 603
RAR
9 776 610
10 270 727
12 979 344
11 044 088
Crédits annulés
1 270 488
2 322 584
1 491 020
1 114 602
Taux de réalisation des dépenses réelles hors RAR en %
39,5 %
33,1 %
23,3 %
42,2 %
Taux de réalisation des dépenses réelles dont RAR
93 %
87,7 %
92,1 %
94,7 %
Section investissement recettes
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
7 764 832
8 874 933
7 062 241
9 818 528
Réalisé
3 459 211
4 122 869
3 212 121
4 671 079
RAR
2 863 836
3 620 959
3 107 295
5 151 548
Crédits annulés
1 441 785
1 131 106
742 825
- 4 099
Taux de réalisation des recettes réelles hors RAR (en %)
44,6 %
46,5 %
45,5 %
47,6 %
Taux de réalisation des recettes réelles dont RAR (en %)
81,4 %
87,3 %
89,5 %
100 %
Source : comptes administratifs retraitement CRC
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
75
tableau 36 : taux de réalisation du budget annexe eau en
€
Section fonctionnement dépenses
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
6 781 664
7 289 020
6 979 200
7 067 500
Réalisé
5 666 769
5 994 980
5 741 905
5 833 409
Crédits annulés
515 833
386 521
418 854
558 387
RAR
0
0
0
0
Part des réalisés/prévisions
119,7 %
82,3 %
82,3 %
82,5 %
Section fonctionnement recettes
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
9 066 966
8 969 600
8 905 800
8 325 996
Réalisé
9 402 675
9 896 451
9 214 229
8 949 686
Crédits annulés
- 335 709
- 926 851
- 332 429
- 623 690
RAR
0
0
0
0
Part des réalisés/prévisions
103,7 %
110,3 %
103,5 %
107,5 %
Section investissement dépenses
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
5 808 436
6 137 940
6 399 298
7 396 084
Réalisé
2 377 691
2 823 376
2 517 780
2 273 628
RAR
2 432 051
2 725 385
3 336 457
4 755 599
Crédits annulés
998 695
589 180
545 063
366 857
Taux de réalisation des dépenses réelles hors RAR en %
40,9 %
46 %
39,3 %
30,7 %
Taux de réalisation des dépenses réelles dont RAR
82,8 %
90,4 %
91,5 %
95 %
Section investissement recettes
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
3 213 651
1 920 011
1 814 893
3 232 413
Réalisé
2 578 051
1 429 279
1 766 696
1 901 391
RAR
306 873
247 494
20 000
1 101 810
Crédits annulés
328 727
243 238
28 197
229 212
Taux de réalisation des recettes réelles hors RAR (en %)
80,2 %
74,4 %
97,3 %
58,8 %
Taux de réalisation des recettes réelles dont RAR (en %)
89,8 %
87,3 %
98,5 %
92,9 %
Source : comptes administratifs retraitement CRC
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
76
tableau 37 : taux de réalisation du budget annexe assainissement en
€
Section fonctionnement dépenses
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
5 523 367
5 295 833
4 792 148
4 854 700
Réalisé
4 711 506
4 855 900
4 579 898
4 588 481
Crédits annulés
717 169
163 531
117 004
168 429
RAR
0
0
0
0
Part des réalisés/prévisions
117,2 %
91,7 %
95,6 %
94,5 %
Section fonctionnement recettes
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
7 932 317
7 079 500
7 008 000
6 501 308
Réalisé
8 099 268
7 160 484
7 106 106
6 927 634
Crédits annulés
- 166 951
- 80 984
- 98 106
- 426 326
RAR
0
0
0
0
Part des réalisés/prévisions
102,1 %
101,1 %
101,4 %
106,6 %
Section investissement dépenses
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
9 545 862
5 801 847
5 440 361
5 083 254
Réalisé
5 932 928
3 156 552
3 018 572
2 752 165
RAR
2 445 671
1 946 595
1 940 720
2 198 992
Crédits annulés
1 167 263
698 700
481 070
132 097
Taux de réalisation des dépenses réelles hors RAR en %
62,2 %
54,4 %
55,5 %
54,1 %
Taux de réalisation des dépenses réelles dont RAR
87,8 %
88 %
9126 %
97,4 %
Section investissement recettes
2017
2018
2019
2020
Crédits ouverts (prévisions)
4 491 200
3 716 882
1 586 178
2 290 729
Réalisé
2 143 339
3 520 919
1 274 977
1 759 223
RAR
1 723 588
223 664
307 000
464 960
Crédits annulés
624 274
- 27 700
4 200
66 545
Taux de réalisation des recettes réelles hors RAR (en %)
47,7 %
94,7 %
80,4 %
76,8 %
Taux de réalisation des recettes réelles dont RAR (en %)
86,1 %
100,8 %
99,7 %
97,1 %
Source : comptes administratifs retraitement CRC
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
77
tableau 38 : l
’
intégration des immobilisations corporelles en cours en
€
Immobilisations en cours budget principal
2017
2018
2019
2020
Immobilisations corporelles en cours - solde (A)
12 318 032
10 096 528
9 110 523
8 990 851
Immobilisations corporelles en cours - slux (B)
1 967 061
2 335 495
1 247 588
3 913 369
Travaux en régie-immobilisations corporelles (C)
0
0
0
0
Immobilisations corporelles - solde (D)
48 585 177
54 617 413
58 317 997
65 179 752
Solde des immobilisations en cours/dépenses d
’
équipement
de l
’
année (y compris travaux en régie)
3,8
3,2
3,1
1,6
Immobilisations en cours budget annexe eau
2017
2018
2019
2020
Immobilisations corporelles en cours - solde (A)
3 073 733
3 410 753
2 741 708
2 322 013
Immobilisations corporelles en cours - flux (B)
1 981 838
2 348 137
2 079 554
1 934 155
Immobilisations corporelles - solde (C)
49 108 547
51 303 840
54 214 980
56 734 095
Solde des immobilisations en cours/dépenses d
’
équipement
de l
’
année (y compris travaux en régie)
1,5
1,4
1,2
1,1
Immobilisations en cours budget annexe assainissement
2017
2018
2019
2020
Immobilisations corporelles en cours - solde (A)
8 355 366
8 732 623
2 105 092
2 083 314
Immobilisations corporelles en cours - flux (B)
3 179 886
1 893 331
1 905 626
1 704 395
Immobilisations corporelles - solde (C)
77 853 300
79 702 224
88 554 569
90 679 327
Solde des immobilisations en cours/dépenses d
’
équipement
de l
’
année (y compris travaux en régie)
1,7
3,9
1
1
Source : Anafi
tableau 39 : recettes de fonctionnement des budgets annexes en 2020
Identifiant
Libellé budget
Libellé de l
’
organisme
Nomenclature
Recettes de fonctionnement
2020 (en
€
)
%
20004360200016
Budget principal
CC ACVI
M14
52 426 252
73,3 %
20004360200024
Budget annexe
Z
one d’aménagement concerté
Port-Vendres
CDC Albères Côte Vermeille
M14
8 017
0,0 %
20004360200040
Budget annexe
Assainissement non collectif CDC Albères
Côte Vermeille
M49
33 570
0,1 %
20004360200057
Budget annexe
Assainissement
CDC Albères Côte Vermeille
M49
7 617 067
10,4 %
20004360200065
Budget annexe
Atelier relais anchois
CDC Albères Côte Vermeille
M14
0
0,0 %
20004360200073
Budget annexe
Centre d’aide par le travail
Les Micocouliers
CDC Albères Côte Vermeille
M14
139 057
0,2 %
20004360200099
Budget annexe
Eau
CDC Albères Côte Vermeille
M49
9 204 949
12,9 %
20004360200107
Budget annexe
Z
one d’activité
Saint-Génis-des-Fontaines
CDC Albères Côte Vermeille
M14
88 899
0,1 %
20004360200115
Budget annexe
Maison santé Cerbère
CDC Albères Côte Vermeille
M14
73 348
0,1 %
20004360200123
Budget annexe
Z
one d’activité
Argelès-sur-Mer
CDC Albères Côte Vermeille
M14
288 085
0,4 %
20004360200131
Budget annexe
ZAE ELS OCELLS
CDC Albères Côte Vermeille
M14
257 147
0,4 %
20004360200149
Budget annexe
Z
one d’activité
de Saint-André CC ACVI
M14
0
0,0 %
20004360200156
Budget annexe
ZAE Porte des Albères
M14
1 415 854
2,0 %
20004360200164
Budget annexe
ZAE extension Argelès-sur-Mer
M14
4 591
0,0 %
20004360200172
Budget annexe
Z
one d’activités intercommunales
Aigues-
Vives Elne
CC ACVI
M14
0
0,0 %
Somme totale
71 556 836
100,0 %
Somme M14
54 701 250
76,4 %
Source : Anafi d
’
après les comptes de gestion
–
CDC = caisse des dépôts et consignations
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
78
annexe 5 : la situation financière
Actions et dépenses spécifiques à la pandémie de la Covid-19
Le conseil communautaire a décidé d
’
un certain nombre d
’
actions par délibération en date du 13 juillet
2020.
1)
Des augmentations de dépenses
Face à l
’
incertitude de l
’
impact financier généré par la pandémie, la CC ACVI indique avoir choisi de
limiter les dépenses jugées comme non indispensables ou annulé certaines actions. Le ralentissement des
activités (piscines, médiathèques, centr
e de loisirs, crèches, déchèteries…) a permis selon l’
ordonnateur de
réaliser quelques économies qui ont été redéployées vers l
’
achat d
’
équipements de protection pour ses
agents, visant à assurer la continuité du service public (masques, gel hydro-alcooliq
ue, plexiglas…). Le
montant de ces dépenses Covid-19 pour l
’
année 2020 s
’
élève à 145 951
€
selon la communauté de
communes. Celle-ci indique en outre avoir fléché une enveloppe en 2020 puis en 2021, soit au total
868 000
€
, afin d
’
abonder les fonds de soutien à l
’
économie mis en place par la région à destination des
entreprises du territoire. Enfin, la communauté de communes a acté une prime Covid pour ses agents, en
novembre 2020. La CC ACVI n
’
a pas eu recours au dispositif d
’
étalement des charges mis en place par la
circulaire du 24 août 2020.
2)
Des pertes de recettes
La communauté de communes les évalue à 810 688
€
au total.
Compétence eau : La CC ACVI a proposé le report et l
’
étalement sur l
’
exercice 2020 des factures d
’
eau
pour les entreprises en difficulté. Compte tenu de la baisse prévisible des consommations d
’
eau dans le
secteur du tourisme, un relevé de compteur a été maintenu pour les établissements de cette filière permettant
une 1
ère
facturation d
’
eau au réel et non sur une évaluation basée sur la consommation de l
’
année dernière
à la même période. La perte de recette est évaluée à 583
k€
.
Commande publique : pour les entreprises ayant contractualisé avec la communauté de communes, des
facilités dans l
’
exécution des contrats en cours ont été accordées (aucune pénalité de retard demandée dans
le cadre des marchés publics), ainsi que des délais réduits de paiement aux entreprises. Par ailleurs, la
communauté de communes a suspendu la perception des loyers pour les entreprises en difficulté locataires
de la CC ACVI.
Compétence déchets : la CC ACVI a proposé le report et l
’
étalement sur l
’
exercice 2020 de la redevance
spéciale pour les entreprises en difficulté. Le montant de la redevance spéciale s
’
élève en moyenne autour
de 320 000
€
. Par délibération du 13 juillet 2020, le conseil communautaire a confirmé les décisions prises
par l
’
exécutif pendant l
’
état d
’
urgence, à savoir, la diminution de 50 % du montant de la redevance spéciale
au titre de l
’
année 2020, soit une perte pour la communauté de communes de 161 763
€
.
tableau 40 : principales évolutions des charges de personnel
Source : CC ACVI : audit financier - Finestia
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
79
tableau 41 : subventions de fonctionnement 2017-2020
en
€
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017-2020
Subventions de fonctionnement
1 281 841
958 859
686 716
1 201 830
- 6,2 %
Dont subventions aux établissements publics rattachés :
CCAS, caisse des écoles, services publics (SPA ou SPIC)
441 570
548 750
450 850
381 761
- 13,5 %
Dont subventions autres établissements publics
697 912
242 258
80 639
244 195
- 65,0 %
Dont subventions aux personnes de droit privé
142 359
167 851
155 227
575 875
304,5 %
Source : Anafi
CCAS = centre communal d’action sociale, SPA = service public d’administration, SPIC = service public industriel et commercial
tableau 42 : évolution des ressources d
’
exploitation 2017-2020
en
€
2017
2018
2019
2020
Évolution
2017-2020
Ventes de marchandises et de produits finis autres que les terrains aménagés
3 935
4 240
7 790
3 970
0,9 %
Domaine et récoltes
255 149
194 142
193 428
118 950
- 53,4 %
Travaux, études et prestations de services
1 813 585
1 808 714
1 888 952
1 232 477
- 32,0 %
Mise à disposition de personnel facturée
3 677 119
3 666 654
3 773 393
3 632 831
- 1,2 %
Remboursement de frais
357 686
378 033
378 863
511 246
42,9 %
Revenus locatifs et redevances (hors délégation de service public)
160 112
124 405
120 500
118 946
- 25,7 %
= Ressources d
’
exploitation
6 267 586
6 176 187
6 362 926
5 618 420
- 10,4 %
Source : Anafi
tableau 43 : rendement des ressources fiscales
en
€
2017
2018
2019
2020
Impôts locaux nets des restitutions
22 546 452
22 733 373
22 926 605
23 288 731
+ Taxes sur activités de service et domaine (nettes des reversements)
10 038 792
10 706 639
10 813 244
11 074 643
+ Taxes liées à l
’
environnement et l
’
urbanisation (nettes des reversements)
0
643 755
639 409
348 121
+ Autres taxes (dont droits de mutation à titre onéreux, fiscalité spécifique
d
’
outre-mer)
0
- 398 721
- 269 811
- 261 435
= Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)
32 585 244
33 685 045
34 109 447
34 450 060
Source : Anafi d
’
après les comptes de gestion
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
80
tableau 44 : ressources institutionnelles
en
€
2017
2018
2019
2020
Variation
annuelle
moyenne
DGF
2 457 882
2 318 060
2 371 517
2 438 842
- 0,3 %
Dont dotation d
’
aménagement
2 457 882
2 318 060
2 371 517
2 438 842
- 0,3 %
Fonds de compensation de la TVA
11 919
11 046
16 309
6 379
- 18,8 %
Participations
5 739 534
5 408 193
5 538 458
4 956 147
- 4,8 %
Dont Etat
188 053
208 970
315 029
249 588
9,9 %
Dont régions
0
0
0
4 000
Dont départements
40 666
68 399
47 775
41 520
0,7 %
Dont communes
222 540
161 198
221 236
184 908
- 6,0 %
Dont groupements
0
0
0
17 951
Dont fonds européens
0
0
0
60 000
Dont autres
5 288 274
4 969 626
4 954 418
4 398 181
- 6,0 %
Autres attributions et participations
1 190 877
948 435
1 115 421
1 189 493
0,0 %
Dont compensation et péréquation
905 480
948 435
1 115 421
1 189 493
9,5 %
Dont autres
285 397
0
0
0
- 100,0 %
= Ressources institutionnelles (dotations et participations)
9 400 211
8 685 734
9 041 705
8 590 861
- 3,0 %
Source : Anafi
tableau 45 : fiscalité reversée
en
€
2017
2018
2019
2020
Variation
annuelle
moyenne
Attribution de compensation brute
201 153
216 956
249 656
249 656
7,5 %
+ Reversements d
’
attribution de compensation
- 3 444 042
- 3 385 735
- 3 320 503
- 3 320 503
- 1,2 %
+ Reversements de dotation de solidarité communautaire
- 150 000
- 212 000
- 182 000
- 160 002
2,2 %
= Totalité de fiscalité reversée entre collectivités locales
- 3 392 889
- 3 380 779
- 3 252 847
- 3 230 849
- 1,6 %
+ Fonds de péréquation et de solidarité (net)
610 579
651 798
677 128
705 554
4,9 %
+/- Contribution nette des fonds nationaux de garantie individuelle
des ressources
- 8 989 121
- 8 989 121
- 8 989 121
- 8 989 121
0,0 %
= Totalité de fiscalité reversée par l
’
intermédiaire d
’
un fonds
- 8 378 542
- 8 337 323
- 8 311 993
- 8 283 567
- 0,4 %
= Fiscalité reversée
- 11 771 431 - 11 718 102 - 11 564 840 - 11 514 416
- 0,7 %
Source : Anafi
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
81
tableau 46 : besoin en fonds de roulement (budget principal)
en
€
2017
2018
2019
2020
Moyenne
Stocks
0
0
0
0
0
+ Redevables et comptes rattachés
1 822 503
3 050 922
5 493 408
1 230 055
2 899 222
Dont redevables
410 509
324 813
3 867 357
190 217
1 198 224
Dont créances irrécouvrables admises par le juge des comptes
0
0
0
0
0
- Encours fournisseurs
1 272 734
581 962
790 054
1 750 109
1 098 715
Dont fournisseurs d
’
immobilisations
70 488
60 897
93 045
590 601
203 758
= BFR de gestion
549 770
2 468 960
4 703 354
- 520 054
1 800 507
En nombre de jours de charges courantes
6,5
28,4
51,8
- 5,8
- Dettes et créances sociales
0
0
0
0
0
- Dettes et créances fiscales
0
48
0
0
12
- Autres dettes et créances sur État et collectivités (subventions à
recevoir, opérations particulières, charges à payer)
- 3 457 460
- 3 372 289
53 260 - 3 923 021
- 2 674 877
- Autres dettes et créances
3 024 007
5 722 735
4 118 759
4 419 944
4 321 361
Dont dépenses à classer ou régulariser (qui augmentent le BFR)*
21 050
2 408
23 561
5 511
13 132
Dont recettes à classer ou régulariser (qui diminuent le BFR)*
286 029
62 724
267 202
456 402
268 089
Dont autres comptes créditeurs (dettes d
’
exploitation qui
diminuent le BFR)*
95
1 765
2 750
78
1 172
Dont autres comptes débiteurs (créances d
’
exploitation qui
augmentent le BFR)*
206 219
38 116
10 823
19 036
68 548
Dont compte de rattachement avec les budgets annexes**
2 860 193
5 600 156
3 790 152
3 902 852
4 038 338
Dont compte de rattachement avec le
centre communal d’action
sociale et la caisse des écoles**
0
0
0
0
0
= BFR global
983 223
118 465
531 334
- 1 016 978
154 011
En nombre de jours de charges courantes
11,5
1,4
5,9
- 11,3
Source : Anafi
* présentation en valeur absolue
** un solde créditeur (+) diminue le BFR, un solde débiteur (-) l
’
augmente
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
82
tableau 47 : performance financière du budget annexe eau
en
€
2017
2018
2019
2020
Variation
annuelle
moyenne
Évolution
2017-2020
Chiffre d
’
affaires
7 362 458
8 048 550
7 064 705
7 033 374
- 1,5 %
- 4,5 %
= Ressources d
’
exploitation
7 362 458
8 048 550
7 064 705
7 033 374
- 1,5 %
- 4,5 %
+ Production immobilisée
0
48 185
51 333
68 545
= Produit total
7 362 458
8 096 735
7 116 037
7 101 919
- 1,2 %
- 3,5 %
- Consommations intermédiaires
1 818 899
2 561 142
2 090 916
2 043 390
4,0 %
12,3 %
- Impôts taxes et versements assimilés (sauf personnel)
423 091
441 883
437 421
428 523
0,4 %
1,3 %
= Valeur ajoutée
5 120 467
5 093 709
4 587 700
4 630 006
- 3,3 %
- 9,6 %
En % du produit total
69,5 %
62,9 %
64,5 %
65,2 %
- 6,3 %
- Charges de personnel
1 665 058
1 717 540
1 754 785
1 686 598
0,4 %
1,3 %
+ Subvention d
’
exploitation perçues
29 032
41 976
45 185
23 902
- 6,3 %
- 17,7 %
+ Autres produits de gestion
37 948
22 112
46 938
23 294
- 15,0 %
- 38,6 %
- Autres charges de gestion
82 443
147 070
129 107
155 767
23,6 %
88,9 %
= Excédent brut d
’
exploitation (avant subventions
d
’
équipement versées - M43)
3 439 947
3 293 187
2 795 931
2 834 837
- 6,2 %
- 17,6 %
En % du produit total
46,7 %
40,7 %
39,3 %
39,9 %
- 14,6 %
= Excédent brut d
’
exploitation
3 439 947
3 293 187
2 795 931
2 834 837
- 6,2 %
- 17,6 %
En % du produit total
46,7 %
40,7 %
39,3 %
39,9 %
- 14,6 %
+/- Résultat financier
- 190 605
- 178 615
- 170 954
- 158 437
- 6,0 %
- 16,9 %
+/- Résultat exceptionnel (réel, hors cessions)
- 112 498
- 76 402
203 822
- 67 283
- 15,7 %
- 40,2 %
= CAF brute avant impôts sur les bénéfices (M4) (M43)
3 136 844
3 038 170
2 828 799
2 609 117
- 6,0 %
- 16,8 %
En % du produit total
42,6 %
37,5 %
39,8 %
36,7 %
- 13,8 %
= CAF brute
3 136 844
3 038 170
2 828 799
2 609 117
- 6,0 %
- 16,8 %
En % du produit total
42,6 %
37,5 %
39,8 %
36,7 %
- 13,8 %
Source : Anafi
tableau 48 : indicateurs de performances par unité de distribution 2017-2019
Unité de distribution
Rendement du
réseau de
distribution %
Indice linéaire des
volumes non
comptés
m
3
/km/jour
Indice linéaire de
pertes en réseau
m
3
/km/jour
Taux moyen de
renouvellement
des réseaux d
’
eau
potable %
UDI Basse Plaine du Tech
73,1
5,5
5,1
0,6
UDI Basse Plaine du Tech : rappel 2017
66,7
7,6
7,1
0,6
UDI Bages
75,5
8,3
7,3
1,1
UDI Bages rappel 2017
63,5
13,1
12,2
0,8
UDI Argelès-sur-Mer
90,9
3,8
3,5
1,0
UDI Argelès-sur-Mer : rappel 2017
88,9
4,6
4,3
0,9
UDI Elne
75,5
8,2
7,8
0,5
UDI Elne : rappel 2017
73,3
8,6
8,4
0,3
UDI Côte Vermeille
69,2
8,9
8,6
0,5
UDI Côte Vermeille : rappel 2017
70,7
8,2
7,9
0,5
UDI Montesquieu-des-Albères
74,6
2,9
2,7
0,5
UDI Montesquieu-des-Albères : rappel 2017
76,6
3,1
2,9
0,6
UDI Ortaffa
83,2
3,0
2,5
0,6
UDI Ortaffa : rappel 2017
63,4
8,3
7,7
0,5
Source : rapports annuels 2019 sur le prix et la qualité du service public de l
’
eau potable, retraitement CRC
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
83
tableau 49 : financement des investissements budget annexe de l
’
eau
en
€
2017
2018
2019
2020
Cumul sur
les années
CAF brute
3 136 844
3 038 170
2 828 799
2 609 117
11 612 931
- Annuité en capital de la dette (hors autres dettes)
322 231
339 211
324 863
235 663
1 221 967
= CAF nette ou disponible (C)
2 814 613
2 698 959
2 503 937
2 373 455
10 390 964
en % du produit total
38,2 %
33,3 %
35,2 %
33,4 %
1
+ Subventions d
’
investissement
529 240
319 941
287 297
221 961
1 358 438
+ Produits de cession
0
3 967
417
0
4 383
= Recettes d
’
investissement hors emprunt (D)
529 240
323 907
287 714
221 961
1 362 822
= Financement propre disponible (C + D)
3 343 853
3 022 867
2 791 650
2 595 416
11 753 786
Financement propre disponible / dépenses d
’
équipement
162,7 %
119,4 %
124,4 %
123,2 %
5
- Dépenses d
’
équipement (y compris travaux en régie)
2 055 460
2 532 312
2 244 140
2 106 510
8 938 422
dont matériel spécifique d
’
exploitation (compteurs M41-M49, matériel
de transport - M43)
647
1 749
0
0
2 396
+/- Variation autres dettes et cautionnements
0
38
109
0
147
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
1 288 393
490 517
547 400
488 906
2 815 216
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
1 288 393
490 517
547 400
488 906
2 815 216
Nouveaux emprunts de l
’
année (y compris pénalités de réaménagement)
500 000
0
0
0
500 000
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net global
1 788 393
490 517
547 400
488 906
3 315 216
Source : Anafi
tableau 50 : fonds de roulement budget annexe eau
au 31 décembre en
€
2017
2018
2019
2020
Variation
annuelle
moyenne
Dotations et réserves
23 207 576
24 911 050
26 528 253
29 845 477
8,7 %
Dont plus-values de cessions
0
0
0
0
+ Affectations en cas de régie non personnalisée
1 934 220
1 934 220
1 934 220
- 94 739
+ Droits de l
’
affectant
0
0
0
0
+ Résultat (fonctionnement)
1 703 474
1 617 203
1 288 264
1 114 387
- 13,2 %
+ Subventions d
’
investissement
4 222 325
4 365 210
4 468 161
4 503 405
2,2 %
+ Provisions pour risques et charges
371 572
371 572
471 572
571 572
15,4 %
= Ressources propres élargies
31 439 167
33 199 255
34 690 471
35 940 102
4,6 %
+ Dettes financières (hors obligations)
5 074 385
4 735 136
4 410 164
4 174 501
- 6,3 %
= Ressources stables (E)
36 513 552
37 934 390
39 100 635
40 114 603
3,2 %
Immobilisations propres nettes
24 690 961
25 563 566
27 098 467
28 225 912
4,6 %
Dont immobilisations incorporelles
145 237
119 806
98 869
88 698
- 15,2 %
Dont immobilisations corporelles hors matériel spécifique d
’
exploitation
(compteursM41 - M49) (matériel de transport - M43)
23 772 558
24 695 645
26 265 619
27 481 042
5,0 %
Dont matériel spécifique d
’
exploitation (compteurs M41- M49) (matériel de
transport - M43)
668 952
643 901
629 765
551 958
- 6,2 %
Dont immobilisations financières
104 214
104 214
104 214
104 214
0,0 %
+ Immobilisations en cours nettes des immobilisations reçues
3 073 733
3 410 753
2 741 708
2 322 013
- 8,9 %
+ Encours de production et travaux stockés ( hors marchandises et terrains nus)
0
0
0
0
+ Immobilisations nettes concédées, affectées, affermées
841 207
841 207
841 207
841 207
0,0 %
+ Immobilisations reçues au titre d
’
une mise à disposition
3 741 671
3 547 368
3 364 106
3 181 418
- 5,3 %
+ Charges à répartir et primes de remboursement des obligations
148 750
63 750
0
0
- 100,0 %
= Emplois immobilisés (F)
32 496 322
33 426 644
34 045 488
34 570 550
2,1 %
= Fonds de roulement net global (E - F)
4 017 230
4 507 747
5 055 147
5 544 053
11,3 %
En nombre de jours de charges courantes
350,8
326,1
402,6
452,4
Source : Anafi
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
84
tableau 51 : besoin en fonds de roulement budget annexe eau
en
€
2017
2018
2019
2020
Moyenne
Stocks (approvisionnements, marchandises et terrains nus)
0
0
0
0
0
+ Redevables et comptes rattachés
5 100 131
5 311 199
765 232
5 122 479
4 074 760
Dont clients
5 100 131
5 311 199
765 232
4 941 548
4 029 527
Dont clients confrères (M43) clients divers (M44) clients -
redevance agence de l
’
eau (M49)
0
0
0
27
7
Dont clients - produits non encore facturés
0
0
0
0
0
Dont créances douteuses
0
0
0
180 904
45 226
Dont créances irrécouvrables admises par le juge des comptes
0
0
0
0
0
- Encours fournisseurs
273 874
322 034
187 782
720 487
376 044
Dont fournisseurs d
’
immobilisations
71 984
7 718
10 659
4 140
23 625
Dont fournisseurs - factures non parvenues
199 062
307 519
118 441
675 705
325 182
- Produits constatés d
’
avance
0
0
0
0
0
+ Charges constatées d
’
avance
0
0
0
0
0
= BFR de gestion
4 826 257
4 989 165
577 451
4 401 992
3 698 716
en nombre de jours de charges courantes
421,4
360,9
46,0
359,2
296,9
- Dettes et créances sociales
0
0
0
0
0
- Dettes et créances fiscales
- 94 566
- 3 842
- 21 686
- 68 011
- 47 026
- Autres dettes et créances sur Etat et collectivités (subventions à
recevoir, opérations particulières, charges à payer)
1 626 194
1 717 540
1 730 785
1 686 598
1 690 279
- Autres dettes et créances
15 240
3 872 291
- 754 494
4 405 552
1 884 647
Dont dépenses à classer ou régulariser (qui augmentent le BFR)*
252 240
52 860
51 723
0
89 206
Dont recettes à classer ou régulariser (qui diminuent le BFR)*
713
281 396
88 723
56 877
106 927
Dont autres comptes créditeurs (dettes d
’
exploitation qui
diminuent le BFR)*
0
76
167
0
61
Dont autres comptes débiteurs (créances d
’
exploitation qui
augmentent le BFR)*
61 524
44
4 027 447
195 861
1 071 219
Dont opérations avec des régisseurs intéressés (un solde
créditeur (+) diminue le BFR, un solde débiteur (-) l
’
augmente)
0
0
0
0
0
Dont compte de rattachement avec les budgets annexes (un solde
créditeur (+) diminue le BFR, un solde débiteur (-) l
’
augmente)
0
0
0
0
0
= BFR global
3 279 388
- 596 824
- 377 154
- 1 622 148
170 816
En nombre de jours de charges courantes
286,4
- 43,2
- 30,0
- 132,4
Source : Anafi
* présentation en valeur absolue
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
85
tableau 52 : performances financières 2017-2020 du budget annexe assainissement
en
€
2017
2018
2019
2020
Variation
annuelle
moyenne
Évolution
2017-2020
Chiffre d
’
affaires
6 576 282
6 507 199
6 264 536
6 516 388
- 0,3 %
- 0,9 %
= Ressources d
’
exploitation
6 576 282
6 507 199
6 264 536
6 516 388
- 0,3 %
- 0,9 %
+ Production immobilisée
0
43 756
154 817
187 022
= Produit total
6 576 282
6 550 955
6 419 353
6 703 410
0,6 %
1,9 %
- Consommations intermédiaires
2 249 299
2 809 112
2 419 581
2 439 861
2,7 %
8,5 %
- Impôts taxes et versements assimilés (sauf personnel)
18 706
23 146
13 943
17 166
- 2,8 %
- 8,2 %
= Valeur ajoutée
4 308 277
3 718 696
3 985 830
4 246 383
- 0,5 %
- 1,4 %
En % du produit total
65,5 %
56,8 %
62,1 %
63,3 %
- 3,3 %
- Charges de personnel
1 513 628
1 560 309
1 591 761
1 593 027
1,7 %
5,3 %
+ Subvention d
’
exploitation perçues
708 402
557 923
464 748
397 232
- 17,5 %
- 43,9 %
- Autres charges de gestion
136 975
126 940
99 701
101 111
- 9,6 %
- 26,2 %
= Excédent brut d
’
exploitation (avant subventions
d
’
équipement versées - M43)
3 366 079 2 589 374 2 759 117 2 949 478
- 4,3 %
- 12,4 %
En % du produit total
51,2 %
39,5 %
43 %
44 %
- 14 %
= Excédent brut d
’
exploitation
3 366 079 2 589 374 2 759 117 2 949 478
- 4,3 %
- 12,4 %
En % du produit total
51,2 %
39,5 %
43 %
44 %
- 14 %
+/- Résultat financier
- 577 482
- 521 404
- 477 164
- 446 001
- 8,3 %
- 22,8 %
+/- Résultat exceptionnel (réel, hors cessions)
13 681
3 968
198 825
- 75 092
- 648,9 %
= CAF brute avant impôts sur les bénéfices (M4) (M43)
2 802 278 2 071 938 2 480 779 2 428 385
- 4,7 %
- 13,3 %
En % du produit total
42,6 %
31,6 %
38,6 %
36,2 %
- 15 %
= CAF brute
2 802 278 2 071 938 2 480 779 2 428 385
- 4,7 %
- 13,3 %
En % du produit total
42,6 %
31,6 %
38,6 %
36,2 %
Source : Anafi
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
86
tableau 53 : liste des budgets annexes
des zones d’activité
(31 décembre 2019)
Libellé de l
’
organisme
Recettes de
fonctionnement
2019 (en
€
)
Commentaires (source collectivité)
Z
one d’aménagement concerté
Port-Vendres
CDC Alberès Côte Vermeille
22 777
Ce budget annexe, créé par la communauté de communes de la Côte Vermeille,
a été transféré au 1
er
janvier 2007, à la communauté de communes des Albères
et de la Côte Vermeille, puis au 1
er
janvier 2014 à la CC ACVI. La zone
d
’
activité est composée de 17 parcelles. Ce budget a été clôturé au 31 décembre
2020 par délibération n° DL2020-0307bis du 23 novembre 2020
Z
one d’activité
Saint-Génis-
les-Fontaines
CDC Alberès Côte Vermeille
65 130
Ce budget annexe, créé par la communauté de communes des Albères, a été
transféré au 1
er
janvier 2007, à la communauté de communes des Albères et de
la Côte Vermeille, puis au 1
er
janvier 2014 à la CC ACVI. La zone d
’
activité est
composée de 35 parcelles : trois tarifs sont appliqués selon le positionnement du
terrain dans la zone, notamment au vu de la constructibilité des lots tenant
compte des limitations au droit à construire (une partie de la zone étant située en
zone inondable).
Le financement a été réalisé par le biais d
’
une avance du
budget général à hauteur de 1 343 000
€
.
Z
one d’activité
Argelès-sur-
Mer
CDC Alberès Côte Vermeille
0
Par délibération n° 019-16 du 26/02/2016, la CC ACVI a approuvé la création
d
’
un budget annexe zone
d’aménagement différé
Argelès-sur-Mer. Par
délibération n° 248-17 du 27 octobre 2017, le conseil communautaire a
approuvé
l
’
apport d
’
une avance remboursable depuis le budget principal à
hauteur de 900 000
€
pour les acquisitions foncières
et l
’
aménagement de la
zone en vue de la commercialisation des lots.
ZAE ELS OCELLS
CDC Alberès Côte Vermeille
1 194 025
Suite au transfert de la compétence « création, d
’
aménagement, d
’
entretien et de
gestion de zones d
’
activités industrielles, tertiaires, artisanales et touristiques »,
la CC ACVI est devenue maître d
’
ouvrage de l
’
opération d
’
aménagement
« ELS OCELLS » engagée par la commune d
’
Argelès-sur-Mer. Par délibération
n° 034-17 du 10 mars 2017, le conseil communautaire a acté la création d
’
un
budget annexe. Par délibération n° 104-17 du 7 avril 2017, le
conseil
communautaire a approuvé l
’
avance remboursable du budget principal au
budget annexe « ELS OCELLS » à hauteur de 1,2
M€
pour le financement
de la zone en attendant
la commercialisation des lots. Enfin, par délibérations
n° 153-17 du 16 juin 2017 puis n° 161-17 du 21 juillet 2017, la CC ACVI a
acquis le foncier auprès de la commune d
’
Argelès-sur-Mer et a fixé le prix de
vente à 97
€
. Il est à noter que l
’
opération ELS OCELLS avait été engagée par
la commune d
’
Argelès-sur-Mer qui était détentrice d
’
un permis d
’
aménager à la
date du transfert de la compétence « aménagement des ZAE », un transfert de
permis a été délivré au bénéfice de la communauté de communes qui a repris la
maîtrise d
’
ouvrage de l
’
opération. Concernant l
’
acquisition du foncier cessible
de l
’
opération ELS OCELLS, ce dernier a fait l
’
objet d
’
un acte authentique en
date du 31 mai 2018. La totalité de l
’
assiette foncière concernée par le projet
d
’
aménagement, soit 23 243 m², a été acquise pour un montant global de
400 500
€
HT. Le montant prévisionnel des travaux de conception, équipement,
viabilisation et branchements liés à l
’
opération a été estimé à 1 227 859,26
€
qui, rapporté à la surface cessible de l
’
opération, soit 12 658 m² a permis
d
’
identifier un coût au mètre carré viabilisé de 97
€
HT.
Z
one d’activité
de Saint-André
CC ACVI*
93 930
Par délibération n° 082-17 du 7 avril 2017, la CC ACVI a approuvé la création
d
’
un budget annexe ZAE Saint-André. Par délibération n° 083-17 bis du 7 avril
2017, la CC ACVI a acquis le foncier cessible (neuf parcelles restantes à
aliéner) auprès de la commune de Saint-André en indiquant le tarif de chaque
lot devant être cédé. Par délibération n° 144-17 du 16 juin 2017, la CC ACVI a
approuvé le budget primitif 2017.
Par délibération n° 088-18 du 9 avril 2018,
le conseil communautaire a validé l
’
avance remboursable du budget
principal vers le budget annexe ZAE Saint-André d
’
un montant de
59 785
€
.
La CC ACVI a cédé les lots aux acquéreurs selon le prix défini
initialement par la commune. Une 2
ème
tranche est prévue en 2021.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
87
Libellé de l
’
organisme
Recettes de
fonctionnement
2019 (en
€
)
Commentaires (source collectivité)
ZAE Porte-des-Albères
0
Par délibération n° 025-18 du 26 février 2018, la CC ACVI a approuvé la
création d
’
un budget annexe ZAE porte des Albères Argelès-sur-Mer. Par
délibération n° 090-18 du 9 avril 2018,
le conseil communautaire a validé
l
’
apport d
’
une avance remboursable depuis le budget principal à hauteur
de 1,4
M€
pour le financement de la zone « ZAE porte des Albères » en
attendant la commercialisation des lots. Par délibération n° 067-19 du 5 avril
2019, le conseil communautaire a approuvé l
’
apport d
’
une avance remboursable
supplémentaire depuis le budget principal, à hauteur de 200 000
€
, pour le
financement d
’
une bretelle d
’
accès à cette nouvelle zone d
’
activité, dont la
réalisation a été approuvée par délibération n° DL2020-0048 du 6 mars 2020.
Par délibération n° DL2020-0049 du 6 mars 2020, le conseil communautaire a
sollicité une demande de subvention au titre de la dotation d
’
équipement des
territoires ruraux pour un montant de travaux d
’
aménagement de 728 110
€
. Par
délibération n° DL2020-0138 du 6 mars 2020, le conseil communautaire a
approuvé l
’
apport d
’
une avance remboursable du budget principal au budget
annexe « ZAE porte des Albères » à hauteur de 500 000
€
pour le démarrage
des travaux de viabilisation.
ZAE Extension* Argelès-sur-
Mer
34 400
Par délibération n° 114-17 bis du 12 mai 2017 (A2), la CC ACVI a approuvé la
création d
’
un budget annexe ZAE Argelès-sur-Mer. Par délibération n° 115-17
bis du 12 mai 2017, la CC ACVI a acquis le foncier cessible (parcelle AP 439)
à la commune d
’
Argelès-sur-Mer pour un montant de 32 720
€
, afin de le céder
à un acquéreur en 2017. Les actes de vente signés en 2018 ont donné lieu aux
écritures comptables sur l
’
exercice 2018. Par délibération n° 089-18 du 9 avril
2018, la CC ACVI a procédé au versement d
’
une avance remboursable du
budget principal vers le budget annexe extension ZAE Argelès-sur-Mer d
’
un
montant de 5 000
€
. Par délibération n° 006-18 du 30 janvier 2018, la CC ACVI
a acquis la parcelle AP 440 auprès de la commune d
’
Argelès-sur-Mer pour un
montant de 34 400
€
, afin de le céder à un acquéreur en 2019. Par délibération
n° DL2020-0308 bis, du 23 novembre 2020, le
budget annexe a été clôturé à
0
€
et l
’
avance remboursable a été restituée au budget principal
Z
one d’activités
intercommunales Aigues-
Vives* Elne
CC ACVI
208 759
Par délibération n° 202-17 du 29 septembre 2017, la CC ACVI a approuvé la
création d
’
un budget annexe
zone d’activités intercommunales
Elne. Par
délibération n° 203-17 bis du 29 septembre 2017 et n° 180-18 du 27 juillet
2018, la CC ACVI a acquis le foncier cessible (trois parcelles) auprès de la
commune d
’
Elne en précisant le tarif de chaque lot devant être cédé. La
CC ACVI cède les lots aux acquéreurs selon le prix défini initialement par la
commune
Source : CC ACVI, retraitement CRC
* Suite au transfert de la compétence « création, aménagement, entretien et gestion de zones d
’
activités industrielles, tertiaires, artisanales et
touristiques », la CC ACVI est devenue maître d
’
ouvrage des opérations d
’
aménagement initiées par ses communes-membres. Contrairement au
principe de mise à disposition classique lors d
’
un transfert de compétences, la CC ACVI a acquis le foncier cessible auprès de ses communes-
membres afin d
’
exercer la compétence, notamment en procédant à la vente des parcelles aux futurs acquéreurs. Le montant de la cession est
reversé à la commune concernée une fois la vente réalisée.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
88
tableau 54 : les avances budgétaires budget principal /
budgets annexes des zones d’activité
(solde 2019-2020) en
€
Exercice
Organisme
Type budget
Nomenclature
Compte
Solde Crédit
2019
Z
one d’aménagement concerté
Port-Vendres
CDC Albères Côte Vermeille
Budget annexe
M14
168751
410 449
2019
Z
one d’activité
Argelès-sur-Mer
CDC Albères Côte Vermeille
Budget annexe
M14
168751
900 000
2019
ZAE ELS OCELLS
CDC Albères Côte Vermeille
Budget annexe
M14
168751
1 200 000
2019
Zone
d’activité
de Saint-André
CC ACVI
Budget annexe
M14
168751
59 785
2019
ZAE Porte des Albères
Budget annexe
M14
168751
1 400 000
2019
ZAE extension Argelès-sur-Mer
Budget annexe
M14
168751
5 000
2020
Z
one d’aménagement concerté
Port-Vendres
CDC Albères Côte Vermeille
Budget annexe
M14
168751
410 449
2020
Z
one d’activité
Argelès-sur-Mer
CDC Albères Côte Vermeille
Budget annexe
M14
168751
900 000
2020
ZAE ELS OCELLS
CDC Albères Côte Vermeille
Budget annexe
M14
168751
1 200 000
2020
Zone
d’activité
de Saint-André
CC ACVI
Budget annexe
M14
168751
59 785
2020
ZAE Porte des Albères
Budget annexe
M14
168751
2 100 000
2020
ZAE extension Argelès-sur-Mer
Budget annexe
M14
168751
0
Source : balance des comptes
tableau 55 : les liens de trésorerie 2018-2020 sur les comptes de liaison au budget principal en
€
Compte
2018
2018
2019
2019
2020*
2020
Nom du budget rattaché au budget principal
Solde
débit
Solde
crédit
Solde
débit
Solde
crédit
Solde
débit
Solde
crédit*
4511 Z
one d’activité
Saint-Génis-des-Fontaines
0
938 928
0 1 013 117
0 1 102 925
45111 Z
one d’activité
Porte d
’
Albères
0 1 395 578
0
93 296
0
680 327
45112 Z
one d’activité
Aigues-Vives Elne
0
247 056
4 098
0
4 098
0
4512 Z
one d’aménagement concerté
Port-Vendres
/ clôturé au 31 décembre 2020
0
250 121
0
244 632
0
236 999
4516 Z
one d’activité
Argelès-sur-Mers
0
836 037
0
654 564
0
611 915
4517 Zone d’activité
ELS OCELLES
0 1 108 511
0 1 025 104
0 1 011 535
4518 Z
one d’activité
Saint-André
0
75 592
0
12 213
44 188
0
4519 Z
one d’activité
extension Argelès-sur-Mer / clôturé au 31 décembre 2020
0
33 129
0
33 129
Source : compte de gestion
* Solde créditeur au budget principal : le budget annexe alimente la trésorerie générale.
RAPPORT D
’
OBSERVATIONS DÉFINITIVES (ROD2)
89
GLOSSAIRE
AC
attribution de compensation
AUrCa
agence d’urbanisme catalane Pyrénées Méditerranée
BFR
besoin en fonds de roulement
CAF
capacité d’autofinancement
CC ACVI
communauté de communes Albères - Côte Vermeille - Illibéris
CET
compte épargne temps
CGCT
code général des collectivités territoriales
CIF
coefficient d’intégration fiscale
CLECT
commission locale d’évaluation des charges transférées
CRC
chambre régionale des comptes
DGF
dotation globale de fonctionnement
DRH
direction des ressources humaines
DSC
dotation de solidarité communautaire
EPCI
établissement public de coopération intercommunale
ETP
équivalent temps plein
Gemapi
gestion des milieux aquatiques et prévention des inondations
HT
hors taxes
IHTS
indemnité horaire pour travaux supplémentaires
Insee
Institut national de la statistique et des études économiques
k€
kilo euros = millier d’euros
km
kilomètre
km²
kilomètre carré
M€
million d’euros
m²
mètre carré
m
3
mètre cube
NOTRé
loi du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République
OTI
office de tourisme intercommunal
RAR
restes à réaliser
Rifseep
régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’engagement
professionnel
SCoT
schéma de cohérence territoriale
SDCI
schéma départemental de coopération intercommunale
SPANC
service public d’assainissement non collectif
TTC
toutes taxes comprises
TVA
taxe sur la valeur ajoutée
UDI
unité de distribution d’eau potable
ZAE
zone d’activités
économiques
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ALBÈRES - CÔTE VERMEILLE - ILLIBÉRIS
90
Réponses aux observations définitives en application de l’article L.
243-5 du code des juridictions
financières
: aucune réponse écrite destinée à être jointe au présent rapport n’a été adressée à la
chambre régionale des comptes.
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Occitanie
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