25 rue Paul Bellamy-BP 14119-44041 Nantes cedex1
www.ccomptes.fr
Le présent document, qui a fait
l’objet d’une contradiction avec
les destinataires concernés,
a été délibéré par la chambre le 15 octobre 2020.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES
ORÉE DE BERCÉ-BELINOIS
(Département de la Sarthe)
Exercices 2014 et suivants
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
1
TABLE DES MATIÈRES
SYNTHÈSE
...............................................................................................................................
3
RECOMMANDATIONS
...........................................................................................................
6
INTRODUCTION
......................................................................................................................
7
1
L’EXERCICE DES COMPE
TENCES ET LA MIS EN
ŒUVRE DE LA
MUTUALISATION (ANNEXE N° 1)
.................................................................................
9
1.1
L’exercice des compétences de la CCOBB
: les activités, les statuts et le
fondement juridique
........................................................................................................
9
1.2
Les organismes de coopération
.....................................................................................
10
1.3
La cohérence du périmètre de la CCOBB
.....................................................................
11
1.4
La mutualisation de moyens avec les communes-membres de la CCOBB et les
autres établissements publics
........................................................................................
11
1.5
L’organisati
on de la CCOBB
........................................................................................
12
1.5.1 Le conseil communautaire et les comités
.......................................................................
13
1.5.2
L’organisation des services de la CCOBB.
....................................................................
13
2
LA QUALITE DE L’INFO
RMATION FINANCIÈRE ET COMPTABLE (ANNEXE
N° 2)
....................................................................................................................................
14
2.1
La qualité de l’information financière
..........................................................................
14
2.1.1 Les budgets de la CCOBB
..............................................................................................
14
2.1.2 La fiabilité des prévisions budgétaires
............................................................................
15
2.1.3 Les états annexés aux documents budgétaires
................................................................
16
2.1.4 La publicité des informations financières
.......................................................................
16
2.2
La fiabilité de l’information comptable
........................................................................
16
2.2.1 La comptabilité des dépenses engagées et les délais de paiement
..................................
16
2.2.2
Le rattachement des charges et des produits à l’exercice
...............................................
17
2.2.3 Les restes à réaliser (RAR)
.............................................................................................
18
2.2.4 Les informations patrimoniales : l
’inventaire et l’état de l’actif
.....................................
18
2.2.5 Les immobilisations en cours et les encours de production
............................................
19
3
LA SITUATION FINANCIERE (ANNEXE N° 3)
............................................................
20
3.1
La structure budgétaire de la CCOBB
..........................................................................
20
3.2
Les produits de gestion du budget principal
.................................................................
20
3.2.1 Les ressources fiscales
....................................................................................................
21
3.2.2 Les ressources institutionnelles.
.....................................................................................
22
3.2.3
La fiscalité reversée par l’État et les autres collectivités.
...............................................
22
3.3
Les charges de gestion
..................................................................................................
22
3.3.1 Les charges de personnel
................................................................................................
23
3.3.2 Les subventions de fonctionnement accordées par la CCOBB
......................................
23
3.3.3 Les autres charges de gestion
.........................................................................................
24
3.3.4 Les charges à caractère général
......................................................................................
24
3.3.5 Évolution des subventions exceptionnelles versées par la CCOBB
...............................
24
3.4
La formation de l’autofinancement du budget principal
...............................................
24
3.5
Le résultat du budget principal
.....................................................................................
25
3.6
Les investissements du budget principal et leur mode de financement.
.......................
26
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
2
3.7
L’endettement de la CCOBB (budget principal)
..........................................................
26
3.8
La trésorerie
..................................................................................................................
27
3.9
Situation financière globale du budget principal et des budgets annexes
.....................
27
3.9.1
Les soldes d’exécution 2018 du BP et des BP/BA
.........................................................
27
3.9.2
Les soldes d’exécution 2019 des BP/BA
........................................................................
28
3.9.3
L’analyse financière consolidée des BP/BA
...................................................................
28
3.10
La prospective financière
............................................................................................
28
4
L’INFORMATIQUE
...........................................................................................................
30
5
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES (ANNEXE N° 4)
................................
31
5.1
Les effectifs du personnel de la CCOBB
......................................................................
31
5.2
Les indemnités allouées par la CCOBB à son personnel
..............................................
31
5.3
Les emplois handicapés
................................................................................................
32
6
LES ZONES D’ACTIVITE
(ZA)
........................................................................................
32
6.1
La ZA du Cruchet
.........................................................................................................
32
6.2
La ZA du Gué à Teloché
...............................................................................................
33
7
LES DELEGATIONS DE SERVICE PUBLIC (DSP)
.......................................................
34
7.1
La DSP de l’assainissement collectif
............................................................................
34
7.2
La DSP de l’assainissement non collectif
.....................................................................
36
7.3
Le
contrat de concession pour l’exploitation de la piscine communautaire Les
Bains d’Orée (annexe n°
5)
...........................................................................................
37
7.4
La commission de contrôle financier
............................................................................
39
8
LES PRETS D’HONNEUR
................................................................................................
40
ANNEXES
...............................................................................................................................
42
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
3
SYNTHÈSE
Compétences
La chambre régionale des comptes a contrôlé les comptes et la gestion de la communauté
de communes Orée de Bercé-Belinois (CCOBB) (Sarthe) à compter de 2014.
Avertissement
: l’instruction de ce rapport s’est déroulée
pour l’essentiel avant la déclaration
de l’état d’urgence sanitaire liée à l’épidémie de Covid
-19 instauré par la loi n° 2020-290 du
23 mars 2020 entrée en vigueur le 25 mars 2020. Les possibles incidences de la crise sanitaire
sur les comptes et la gestion de la communauté de communes n’ont
donc pu être prises en
compte dans les observations qui suivent.
La CCOBB a été créée le 28 décembre 1993, regroupant à l’origine neuf communes
autour de projets communs. Il s’agit d’un établissement public de coopération intercommunale
(EPCI), qui regroupe près de 20 000 habitants, soit peu au-dessus du seuil minimal de
15 000 habitants. La commune de Guécélard qui compte environ 2 800 habitants, ne fait plus
partie de la communauté de communes Orée de Bercé-Belinois depuis le 1
er
janvier 2014, ayant
rejoint la communauté de communes du Val de Sarthe. Cette modification, inscrite dans le
schéma départemental de coopération intercommunale, a fragilisé la structure.
Les compétences de la CCOBB sont définies par ses statuts en conformité avec les
dispositions de l’article L.
5214-16 du code général des collectivités territoriales (CGCT). Ces
statuts ont été modifiés à neuf reprises au cours de la période examinée.
La CCOBB prend en charge une trentaine de compétences. Les activités de gestion des
services publics d’intérêt communautaire administrées par la CCOBB dans le cadre de pôles,
se sont significativement élargies durant la période examinée, avec la reprise de la compétence
enfance et jeunesse après dissolution des activités du c
entre intercommunal d’action sociale et
de la gestion de l’assainissement en 2018.
Depuis le 1
er
janvier 2018, la communauté de communes s’est également substituée à
ses communes-
membres pour l’exercice de la compétence Gestion des Milieux Aquatiques et
Prévention des Inondations (GEMAPI).
La CCOBB est membre du syndicat mixte pour le développement numérique (SMIDeN)
qui regroupe les deux communautés de communes Orée de Bercé-Belinois et Sud-Est Manceau
pour le développement numérique des territoires. Un rapprochement avec la communauté de
communes du Sud-Est du Pays Manceau, avec laquelle la CCOBB partage déjà un niveau
significatif de coopération
1
, pourrait constituer une démarche cohérente, le groupement ainsi
constitué passerait à 13 communes et 37 805 habitants.
1
SMIDeN, Syndicat du Pays du Mans et de son SCOT, Syndicat du pôle métropolitain et Syndicat mixte
de la région mancelle pour le stationnement des gens du voyage.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
4
Fiabilité des comptes
La comptabilité patrimoniale de la CCOBB n’est pas fiable tant pour le budget principal
que pour cinq budgets annexes (BA), réduits à quatre en 2019, qui comptabilisent du patrimoine
(BA collecte et traitement des déchets ménagers, assainissement en délégation et
assainissement en régie).
Situation financière
La progression relativement favorable de l’autofinancement de la CCOBB sur la période
examinée ne doit cependant pas masquer la faiblesse structurelle de celui-ci au regard des
données relatives au taux d’épargne brut moyen des communautés de communes en 2018
2
.
L’écart de capacité d’épargne (taux d’épargne brute) avec la moyenne des communautés de
communes sur le territoire national,
s’établit à presque
- 40 % en 2018 et - 53 % en 2019.
Ce constat est également admis par la CCOBB elle-même qui indique dans son rapport
sur les débats d’orientation budgétaire 2020
: «
Cela démontre une fois de plus, et malgré nos
efforts pour en sortir, la fragilité structurelle de nos finances, avec une capacité de financement
de l’investissement notoirement insuffisante.
»
Compte tenu de la faiblesse de sa capacité d’autofinancement, la CCOBB ne dispose
plus au 31 décembre 2019 de marges de manoeuvre significatives en matière de recours à
l’emprunt. En effet, l’encours de la dette consolidée au 31 décembre 2019, soit 7,23
M€
,
représente 13,9 années de CAF brute, contre une dette hors budgets annexes de 3,69
M€
et une
capacité de désendettement de 7,8 ans.
La gestion des
Zones d’Activités
Les dépenses totales de la Zone d’Activités (ZA) du Cruchet devraient s’élever fin 2022
à 3,41
M€
fin 2022 et les recettes à 1,25
M€
, soit un déficit de 2,16
M€
, financé en trésorerie
par l’emprunt, dont les intérêts dus après 2022 augmenteront encore le déficit. Comme l’indique
le plan de trésorerie, une fois l'ensemble des terrains de la 1ère tranche vendue, il devrait rester
524 040
€
de capital d'emprunt à rembourser, sans compter les intérêts dus après 2022.
Le bilan de la ZA du Cruchet sera donc in fine très fortement déficitaire.
La gestion de l’école de musique
La comptabilité analytique de la CCOBB en 2018 fait apparaître pour l’école de
musique 550 467,45
€
de dépenses directes de fonctionnement pour des recettes de
188 790,11
€
, ce qui fait ressortir un déficit de 360 677,34
€
.
2
D
isponibles sur le portail de la DGFiP et de la DGCL : https://www.collectivites-locales.gouv.fr/finances-des-
collectivites-locales-2019
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
5
Le contrat de concession pour l’exploitation de la piscine
communautaire «
Les Bains d’Orée
»
La redevance d’occupation du domain
e public de 1
€
par m²
d’équipement évalué à
11 700 m² soit 11 700
€
HT (article 29) est largement inférieure à une éventuelle estimation des
domaines pour un équipement de cette importance, dont l’exploitation dégage en réalité une
rentabilité insuffisante pour permettre le remboursement des emprunts contractés, et même son
amortissement.
L’exploitation de la piscine fait l’objet depuis 2017 de subventions annuelles légèrement
dégressives, de l’ordre de 340
000
€
, compte tenu des contraintes de service public imposées.
Elles représentent près de 50 %
des charges d’exploitation, pour un résultat annuel
d’exploitation prévu de 17
000
€
, avant impôt sur les sociétés. Ce dernier a été de 11 120
€
en
2018/2019, soit 1,57 %
du chiffre d’affaires, contre 45
275
€
l’exercice précédent.
La gestion de la piscine fait apparaître 372 274,98
€
de dépenses directes en 2018
correspondant à la subvention au délégataire et 243 037,81
€
de recettes directes, soit un déficit
apparent de 129 237,17
€
.
La délégation de service public (DSP) de l’assainissement non
collectif
Le compte annuel de résultat d’exploitation (CARE) de la concession est également
largement déficitaire avec, en 2018, 105 475
€
de charges pour des recettes évaluées à 60 832
€
soit un déficit de 44 643
€
. Le CARE 2019 fait apparaître un déficit de 124 711
€
. Le taux des
impayés très important (20 % en 2016, de 44 % en 2017, soit 21 599
€) s’est cependant réduit
à 11 % en 2019.
La commission de contrôle financier
L’article 25 du règlement intérieur de la communauté rappelle que l’article R.
2222-3
du CGCT prévoit que la collectivité est tenue de constituer une commission de contrôle
financier chargé d’examiner les comptes détaillés de toute entreprise liée à la CCOBB par une
convention financière comportant des règlements de comptes périodiques (article R. 2222-1 du
CGCT), ce qui est le cas notamment des délégations de service public gérées pour la CCOBB.
La commission de contrôle financier, créée par délibération du 14 mai 2019, n’a
cependant
jamais été réunie.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
6
RECOMMANDATIONS
Recommandation n°
1
:
Mettre à jour l’inventaire conformément aux termes de l’instruction
budgétaire et comptable M14 (tome II, titre 4, chapitre 2, point 7.3.2.3 et chapitre 3).
Recommandation n°
2
: Réunir la commission de contrôle financier
prévu à l’article R.
2222-3
du code général des collectivités territoriales (CGCT) afin d’examiner les comptes détaillés de
toute entreprise liée à la communauté de communes Orée de Bercé-Belinois (CCOBB) par une
convention financière comportant des règlements de comptes périodiques (article R. 2222-1 du
CGCT).
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
7
INTRODUCTION
Le déroulement de la procédure :
Le contrôle des comptes et de la gestion de la communauté de communes
Orée de Bercé-Belinois (CCOBB) pour les exercices 2014 et suivants a été inscrit au
programme des travaux de la chambre régionale des comptes Pays de la
Loire pour l’année
2019.
La notification de l’ouverture du contrôle a été adressée le 24
octobre 2019 à
l’ordonnateure
en
fonction,
Mme
Nathalie Dupont,
et
au
précédent
ordonnateur,
M. Michel
Freslon qui a exercé les fonctions de président de la CCOBB jusqu’au 14 avril 2014.
L’entretien de début de contrôle a eu lieu le 19 novembre 2019 avec la présidente de la
CCOBB). Un entretien téléphonique a eu lieu le 20 décembre 2019 avec M. Michel Freslon,
ancien ordonnateur.
Du fait de la crise sanitaire, les entretiens de fin d’instruction, prévus par l’article
L. 243-1 du code des juridictions financières, se sont déroulés le 26 mai 2020 en
visioconférence avec l’ordonnateure en fonction de la CCOBB et avec l’ancien ordonnateur,
M. Michel Freslon, par téléphone le 8 juin 2020.
Le rapport d’observations provisoires
, délibéré le 21 juillet 2020, a été adressé le
28 juillet 2020 à Mme Nathalie Dupont, présidente, et à M. Michel Freslon, ancien président,
ainsi
que
des
extraits
à
M. Maxime Gagliardi
gérant
de
la
SARL Prestalis.
Mme Nathalie Dupont a répondu le 8 septembre 2020. M. Maxime Gagliardi a répondu le
27 août 2020. M. Michel Freslon, ancien président
n’a pas formulé de réponse.
Les thèmes de contrôle :
Les thèmes de contrôle des comptes et de la gestion de la communauté de communes
Orée de Bercé-Belinois portent sur la fiabilité des comptes et la situation financière, la gestion
du personnel (régularité et mutualisation), ainsi que sur les modalités de la dévolution de la
commande publique (notamment la construction de l’école de musique), et les délégations de
service public (DSP).
Présentation :
La communauté de communes Orée de Bercé-Belinois, est un établissement public de
coopération intercommunale (EPCI) à fiscalité propre créé le 28 décembre 1993 qui totalisait
19 467 habitants en 2016, répartis dans 8 communes (148,2 km²). Elle est composée des
communes
de
Teloché,
Moncé-en-Belin,
Saint-Ouen-en-Belin,
Saint-Biez-en-Belin,
Saint-Gervais-en-Belin, Laigné-en-Belin, Marigné-Laillé et Ecommoy. Elle est située entre
l’agglomération mancelle et la vallée du Loir (Écommoy, le chef
-lieu de canton, étant à 21 km
du Mans et à 19 km de Château-du-Loir).
La CCOBB est située dans l’aire urbaine et la zone d’emploi du Mans. Le siège de la
CCOBB est situé sur le territoire de la commune centre Écommoy (4 642 habitants
–
chef-lieu
de canton).
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
8
Depuis le 1
er
janvier 2014, la commune de Guécélard qui compte environ
3 000 habitants, ne fait plus partie de la communauté de communes Orée de Bercé-Belinois,
ayant rejoint la communauté de communes du Val de Sarthe. Cette modification inscrite dans
le schéma départemental de coopération intercommunale, a fragilisé la structure, le départ
d’autres commu
nes poserait la question de la viabilité de la COBB contiguë à la communauté
urbaine du Mans (Le Mans Métropole).
La dynamique démographique de la CCOBB qui s’établit en moyenne à +
0,2 % par an
de 2011 à 2016, résulte essentiellement de l’accroissement o
bservé au niveau de la commune
de Moncé-en-Belin.
Laigné-en Belin et Saint-Gervais-en-Belin sont par ailleurs deux communes dont les
habitations se touchent et qui gèrent des équipements en commun dans le cadre du syndicat à
vocation multiple (SIVOM) de Laigné-en-Belin et de St-Gervais-en-Belin du fait de leur
proximité immédiate, le SIVOM ayant assuré la construction de la salle des Fêtes
« La Belinoise » et gérant la médiathèque intercommunale de Laigné-Saint-Gervais ainsi que
tous les équipements du complexe sportif
. Le SIVOM a entrepris en 2019 l’extension du
gymnase intercommunal de Laigné / Saint-Gervais-en-Belin sis sur le complexe sportif
J.
Claverie. Le projet, d’une superficie de 630
m²
, a eu un coût d’environ 712
750
€
HT. Ces
deux communes di
sposent également d’un centre social commun La
Ruche et seraient
susceptibles de fusionner compte tenu de leur extrême proximité géographique et du nombre
de bâtiments gérés en commun (médiathèque, salle des fêtes, centre social, centre sportif). Une
étude
est en cours en vue d’établir un projet de territoire préalable, selon la présidente, à la
création d’une commune nouvelle.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
9
1
L’EXERCICE DES COMPE
TENCES ET LA MIS EN
ŒUVRE DE
LA MUTUALISATION (ANNEXE N° 1)
1.1
L’exercice des compétences de la CCOBB
: les activités, les statuts et le
fondement juridique
Les compétences de la CCOBB sont définies par ses statuts en conformité avec les
dispositions de l’article L.
5214-16 du CGCT. Ces statuts ont été modifiés à neuf reprises au
cours de la période examinée.
La CCOBB exerce un large champ de compétences transférées par ses membres, soit,
outre les compétences obligatoires (aménagement de l'espace pour la conduite d'actions
d'intérêt communautaire, actions de développement économique, gestion des milieux
aquatiques et prévention des inondations, création, aménagement, entretien et gestion des aires
d'accueil des gens du voyage, déchets ménagers, dont certaines sont partagées dans le cadre de
syndicats intercommunaux), sept compétences optionnelles (équipements culturels et sportifs,
action sociale, voirie, assainissement, enseignement de la musique, etc.), tandis que l’article
L. 5214-16
II du CGCT impose l’exercice d’au moins trois de ces compétences et six des huit
compétences facultatives (SDIS, eaux pluviales, etc.) dont certaines sont partagées, comme le
développement numérique et la charte de pays.
La CCOBB prend ainsi en charge une trentaine de compétences. Les activités de la
CCOBB ont d’ailleurs augmenté
significativement durant la période examinée, avec la r
eprise
après dissolution des compétences du centre intercommunal d’action sociale (CIAS) en matière
de gestion de services publics de l’enfance et de la jeunesse, ainsi que la reprise en 2018 du
service public d’assainissement, l’eau étant gérée par le SID
ERM
3
.
Depuis le 1
er
janvier 2018, la communauté de communes s’est également substituée à
ses communes-
membres pour l’exercice de la compétence Gestion des Milieux Aquatiques et
Prévention des Inondations (GEMAPI). Une mission qu’elle exerce de façon conc
ertée au sein
de syndicats avec les intercommunalités voisines. L’objectif est d’assurer la continuité des
cours d’eau à l’échelle de bassins versants, tant pour des raisons écologiques que pour des
motifs sanitaires et sécuritaires. Le conseil communautai
re a voté la mise en place d’une taxe
GEMAPI.
3
Syndicat mixte
pour l’alimentation en eau potable de la région mancelle
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
10
1.2
Les organismes de coopération
La CCOBB a mis en place des coopérations locales pour l’exercice de certaines des
compétences prévues par ses statuts.
La communauté de communes Orée de Bercé-Belinois fait ains
i partie d’établissements
publics, avec d’autres communautés de communes. La CCOBB a également transféré une partie
des compétences prévues dans ses statuts, à des syndicats mixtes regroupant des collectivités et
des établissements publics de coopération intercommunale (EPCI).
Elle est ainsi membre, par ordre d’importance de ses participations financières
:
- du Syndicat mixte pour le développement numérique (SMIDeN) qui regroupe les deux
communautés de communes Orée de Bercé-Belinois et du Sud-Est Manceau pour le
développement numérique des territoires (3 pôles : multimédia, cartographie et technique) ; ce
syndicat, entre autres, propose aux habitants un accès et des initiations aux nouvelles
technologies (cybercentres). La CCOBB a adhéré à Sarthe Numérique le 26 décembre 2018 et
s’est engagé à lui verser 1,41
M€
entre 2020 et 2024 ;
- du Syndicat du Pays du Mans
4
, pour les activités en faveur du tourisme, l’élaboration
de la charte de Pays et du Plan Climat Air Energie Territorial (PCAET), le schéma de cohérence
territoriale (SCOT), qui a pour objet d’accompagner des projets et des thématiques
inscrits dans
une stratégie de complémentarité ville-campagne, dans une logique de développement durable.
Le Pays du Mans est un syndicat mixte ouvert (avec le conseil départemental de la Sarthe) créé
le 14 octobre 2002. Il représente 301 000 habitants, répartis sur 68 communes : toutes les
communes du Pays /
SCoT font partie d’une structure intercommunale à fiscalité propre,
regroupées au sein d’une communauté urbaine
(Le Mans Métropole) et de quatre communautés
de communes (Maine Coeur de Sarthe, Orée de Bercé-Belinois
,
Sud-Est du Pays Manceau et
Gesnois Bilurien pour les compétences SCoT et PCAET
)
. Les missions du syndicat mixte du
Pays du Mans sont significativement mutualisées et partagées avec le syndicat mixte du Pôle
métropolitain Le Mans Sarthe ;
- la CCOBB adhère également pour la gestion du milieu aquatique et la prévention des
inondations à trois syndicats à l’échelle des bassins versants
: le Syndicat du Bassin de la Sarthe,
qui gère les trois bassins versants du département, le SMSEAU (Syndicat Mixte Sarthe Est Aval
Unifié) et jusqu’au 31 décembre 2018
5
le Syndicat du Bassin de l'Aune
6
, absorbé au
1
er
janvier
2019 par un syndicat couvrant l’intégralité du bassin de l’Huisne,
dont relèveront le
Narais et le Gué Perray, devenu le Syndicat Mixte Fare, Loire, Aune et Meaulne.
Enfin, la CCOBB est membre du syndicat mixte de la région mancelle pour le
stationnement des gens du voyage (SMGV), créé en 2004 dans le périmètre élargi du Pays du
Mans.
4
Le Pays du Mans est un territoire de projets
,
un espace d’animation et de mutua
lisation au service de ses
collectivités membres et des acteurs de son territoire.
5
Celui-ci a été absorbé au 1
er
janvier 2019 par un syndicat couvrant l’intégralité du bassin de l’Huisne,
dont relèveront le Narais et le Gué Perray.
6
Dont relèvent le Rhonne et le Roule-Crotte, et le Dué et Narais.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
11
1.3
La cohérence du périmètre de la CCOBB
La taille de la CCOBB peut interroger, dans un contexte budgétaire qui va devenir de
plus en plus difficile.
La CCOBB, établissement public de coopération intercommunale (EPCI) à fiscalité
propre, a été créée le 28 décembre 1993, regroupant à l’origine neuf communes autour de
projets communs. La CCOBB est atypique par rapport aux différents profils des communautés
de communes (CC) sur le territoire national, tant en nombre de communes du groupement
(8 communes pour la CCOBB et 17,4 communes pour la moyenne des communautés de
communes
sur le territoire national), qu’en nombre d’habitants (près de 20
000 habitants pour
la CCOBB à comparer à 30 738 habitants pour la moyenne nationale, le minimum ressortant à
9 642 habitants).
Elle se trouve cependant au- dessus du seuil minimal de 15 000 habitants.
Une stratégie de rapprochement, voire une fusion, avec la communautés de communes
du Sud-Est du Pays Manceau, composée de 5 communes seulement, avec laquelle la CCOBB
partage déjà un niveau significatif de coopération
7
, pourrait constituer une démarche cohérente,
le groupement ainsi constitué passant à 13 communes et 37 805 habitants.
Cette hypothèse est par ailleurs cohérente avec la répartition du nombre de communes
par EPCI sur le territoire au 1
er
janvier 2017, telle que le présente la carte n° 3 en annexe 1.
1.4
La mutualisation de moyens avec les communes-membres de la CCOBB
et les autres établissements publics
La mutualisation est la résultan
te des lois de 2010 puis de 2014, qui prévoient qu’un
schéma de mutualisation doit être élaboré entre la communauté de communes et les communes
au plus tard l’année qui suit le renouvellement des conseils municipaux.
Elle doit permettre une avancée dans les pratiques professionnelles et de mieux valoriser
les compétences de l’ensemble des agents communaux et communautaires.
Le schéma de mutualisation entre les services de la CCOBB et les communes adhérentes
prévue à l’article L.
5211-39-1 du CGCT
8
a été adopté pour la durée du mandat, par le comité
syndical lors de sa séance du 16 décembre 2015. Il concerne un champ d’activités relativement
important couvrant quatre domaines (ressources humaines, moyens opérationnels, achats
groupés et transferts de compét
ences) et a été ouvert à d’autres établissements publics ressortant
du territoire, comme le syndicat du Pays du Mans, le SMIDEN, le SIVOM de Laigné et
St-Gervais-en-
Belin, et l’EPHAD géré par le CCAS de Laigné
-en-Belin.
7
SMIDEN, Syndicat du Pays du Mans et de son SCOT, Syndicat du pôle métropolitain et Syndicat mixte
de la région mancelle pour le stationnement des gens du voyage.
8
La loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la république, dispose
que la date limite d’adoption du schéma de mutualisation est reportée au 31 décembre 2015.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
12
Il prévoit la mise en commun de moyens humains, matériels et financiers permettant à
chaque collectivité d’être plus efficace dans l’accomplissement de ses missions. Ce n’est en
aucun cas un transfert de compétences. Les missions communales restent aux communes.
La mutualisation concerne la mise à disposition de personnel technique ainsi que dans
le domaine de l’enfance
-
jeunesse, l’aide de la CCOBB pour monter des opérations, la mise à
disposition de matériels, comme le broyeur mobile à branches ou de bâtiments, le barnum, les
instruments d
e l’école de musique ou les trois minibus de la CCOBB, mis à disposition à titre
gratuit et le radar mobile d’Ecommoy,
mis à disposition des autres communes.
Un certain nombre d’achats groupés a lieu entre les membres de la CCOBB
: tondeuses,
défibrillateurs, matériel informatique dans le cadre du SMIDeN
9
, curage des fossés, gas-oil,
fioul, GNR (avec la CCOBB et le SIVOM de Laigné et St Gervais-en-Belin pour ce dernier),
sel de déneigement.
Un serveur de partage sécurisé «
owncloud
» a été mis en place. Des achats groupés ont
également lieu avec le Pays du Mans pour des évènements à l’échelle du Pays (gobelets
réutilisables, carafes d’eau).
Le comité syndical de la CCOBB a, lors de sa séance du 23 février 2016, complété son
schéma de mutualisation, avec l
a mise en place d’un service chargé du plan local d’urbanisme
intercommunal -
PLUI (ressources humaines et outil de partage de l’information),
l’harmonisation des logiciels «
métiers
» pour les achats groupés et l’activité d’entretien de la
voirie (balayage et désherbage).
Le plus récent examen annuel de l’état d’avancement du schéma de mutualisation, dans
le cadre des débats d’orientation budgétaire 2019, montre un champ de mutualisation
relativement conséquent et abouti.
Ce schéma a été ouvert à d’autres
établissements publics du territoire comme le Pays du
Mans, le SMIDeN, le SIVOM de Laigné-en-Belin et St-Gervais-en-Belin et la maison de
retraite.
Chaque année, un point est fait aux élus sur l’état d’avancement du schéma de
mutualisation et un nouveau schéma est en cours de réflexion visant une plus grande
mutualisation des services ressources humaines et finances, dans la mesure où des logiciels
comptables sont déjà communs.
1.5
L’organisation de la CCOBB
Le siège de la CCOBB est situé sur le territoire de la commune centre (chef-lieu de
canton), la commune d’Écommoy.
Mme Nathalie Dupont, maire de Laigné-en-Belin, assume les fonctions de présidente
de la CCOBB, et a succédé à M. Michel Freslon qui a quitté ses fonctions le 14 avril 2014.
Mme Nathalie Dupont
a été réélue à ce poste le 20 juillet 2020
.
9
Contrairement à ce que dit la convention qui excluait
a priori
l’achat de matériel informatique.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
13
1.5.1
Le conseil communautaire et les comités
La communauté de communes est administrée par un conseil communautaire composé
de 28 conseillers communautaires. Ce conseil se réunit au moins une fois par mois pour valider
les travaux des commissions ou du bureau communautaire. Il existe six commissions
10
et deux
comités
11
.
Le bureau regroupe la présidente, les sept vice-président(e)s et un membre associé.
Une délibération du 14 mai 2019 a réactualisé les délégations de pouvoir à la présidente
en matière d’emprunts, de marchés publics inférieurs à 20
000
€, d’actions en justice et de
fixation des honoraires des officiers ministériels, de conventions d’occupation du domaine
public ayant une redevance annuelle inférieure à 1 000
€, ou d’utilisation de locaux publics et
d’aliénations de gré à gré jusqu’à 5
000
€, d’admissions en non
-valeur quand les crédits sont
votés au budget.
Des arrêtés de délégation de fonction ont été pris par la présidente au bénéfice des sept
vice-présidents. Des délégations de signature ont été faites par arrêté au responsable du pôle
technique pour signer des demandes de soutien financier pour les déchets collectés et traités et
à deux vice-présidents. Le directeur général (DG) ne bénéficie pas de délégation de signature.
1.5.2
L’organisation des services de la CCOBB.
L’organisation actuelle des services de la CCOBB ressort principalement d’un audit
12
réalisé en 2014 à la demande de la communauté des communes, par le centre de gestion de la
fonction publique territoriale de Loire-Atlantique en vue de la reprise en 2016 des activités
socio-
éducatives en faveur de l’enfance et du personnel (150 agents) du CIAS
13
.
-
10
Commission développement économique-emploi-formation ;
-
Commission finances-mutualisation ;
-
Commission développement culturel et sportif ;
-
Commission aménagement de l’espace
-urbanisme ;
-
Commission voirie-assainissement ;
-
Commission environnement-développement durable.
11
Un comité consultatif dédié pour la Petite Enfance piloté par un élu communautaire référent et un
comité consultatif dédié pour l’Enfance et la Jeunesse piloté par un élu
communautaire référent.
12
Calendrier de l’audit
: Le 28/08/2014 lancement de l’étude ; les entretiens et la production des données
se sont déroulés durant la période d’octobre à décembre 2014
; le diagnostic a été présenté aux élus de la CCOBB
le 22/01/2015 ; la présentation des recommandations le 24/03/2015 et la présentation synthétique du diagnostic,
des recommandations et de l’organigramme ont été effectués le 27/05/2015.
13
CIAS créé en 2009 dans le cadre d’un transfert d’une gestion associative des services Enfance
-Jeunesse.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
14
Elle prévoit une répartition des ressources humaines (139 agents) au sein de six pôles
d’activités
14
placés sous l’autorité d’un responsable de pôle, eux
-
mêmes placés sous l’autorité
hiérarchique
d’un directeur général des services et d’une directrice ad
jointe, ces deux derniers
ayant en charge plus spécifiquement respectivement, le pôle ressources (service des ressources
humaines et service comptabilité-finances) et le pôle administratif et juridique.
L’organisation des nombreuses activités de la CCOBB a
fait l’objet d’un organigramme
élaboré en 2016, actualisé en 2018
15
et en 2019.
2
LA
QUALITE
DE
L’INFO
RMATION
FINANCIÈRE
ET
COMPTABLE (ANNEXE N° 2)
2.1
La qualité de l’information financière
2.1.1
Les budgets de la CCOBB
La communauté de communes ne dispose pas de règlement budgétaire et financier.
La CCOBB dispose en 2018 outre le budget principal, de sept budgets annexes (BA),
trois au titre des services publics à caractère administratifs (33,1 %
de l’ensemble des dépenses
de la CCOBB), soit la zone d’activités (ZA)
du Cruchet, le pôle Enfance-Jeunesse créé en 2016
à la suite de la clôture et la reprise des activités du CIAS et la ZA du Gué, auxquels s’ajoutent
les quatre budgets annexes concernant les services publics à caractère industriel et commercial.
Il s’agit du budget annexe de l’assainissement géré en délégation de service public (DSP), (14
%
des dépenses de la CCOBB en 2018) créé en 2018, du budget annexe de l’assainissement géré
en régie (1,17 %
des recettes de fonctionnement consolidées), qui gérait l’assai
nissement
collectif des communes de Saint-Ouen-en-Belin, Saint-Biez-en-Belin, et Marigné-Laillé
jusqu’au 31 décembre 2018, ces trois communes étant ensuite reprises par la DSP ce BA a
disparu en 2019, le budget annexe du service public d’assainissement non
collectif (SPANC)
créé en 2015 (dont les dépenses représentent moins de 0,5 %
de l’ensemble des dépenses de la
CCOBB en 2018), et le BA de la collecte et traitement des déchets ménagers et assimilés (8,1 %
de l’ensemble des dépenses de la CCOB).
À l’exception du budget assainissement géré en régie, d’ailleurs supprimé en 2019, les
services publics à caractère industriel et commercial (SPIC) ne disposent pas de compte de
trésorerie 515 indépendant.
14
« Pôle administratif et juridique », « pôle ressources », «
pôle aménagement de l’espace et du
développement local », « pôle technique », « pôle services à la population » et « pôle environnement et
développement durable ».
15
Principalement suppression du poste de « coordinateur des services Enfance-Jeunesse ».
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
15
Or, les articles L. 2224-1 et 2
16
du CGCT imposent l’équil
ibre budgétaire des services
publics à caractère industriel et commercial (dont l’eau et l’assainissement) et l’interdiction
pour les collectivités de prendre en charge sur leur budget général (fiscalité) des dépenses au
titre de ces services sauf dérogations.
Formellement, l’autonomie financière imposée aux régies chargées de l'exploitation
d'un service public à caractère industriel et commercial se traduit par l’établissement d’un
budget propre doté de son propre compte de disponibilité au trésor (515) c
e qui n’est pas le cas
en l’espèce. Les budgets annexes concernés devraient donc disposer d’une trésorerie distincte
de celle de la collectivité (et des autres services publics industriels et commerciaux), ce qui est
envisagé en 2020.
2.1.2
La fiabilité des prévisions budgétaires
Les taux d’exécution budgétaire afférents au budget principal sont satisfaisants en
fonctionnement, ils le sont également en section d’investissement y compris avec les restes à
réaliser hormis en 2015 (19 %) et 2016 (24,27 %). Pour ces
deux exercices, les taux d’exécution
budgétaire en dépenses d’investissement sont particulièrement faibles en raison des difficultés
observées dans l’élaboration des budgets ces deux années, lesquelles sont liées à la
programmation des dépenses d’équipeme
nt et à la mobilisation de leur financement (emprunts
et subventions).
Les taux d’exécution sont satisfaisants en 2018 pour les sections de fonctionnement des
budgets annexes (BA) de la collecte et traitement des déchets ménagers et assimilés (OM), de
Pôle
Enfance Jeunesse (PEJ) et pour les seules recettes de fonctionnement de l’assainissement
géré en DSP.
Les taux d’exécution sont particulièrement faibles en dépenses d’investissement pour
les budgets annexes de la collecte et traitement des déchets ménagers et assimilés (1,3 %) en
prenant en compte les restes à réaliser, de l’assainissement géré en
délégation de service public
(44,8 %
) et de l’assainissement géré en régie (
14,2 %
), qui n’ont pas de restes à réaliser.
En 2019, les taux d’exécution sont
particulièrement faibles notamment en dépenses
d’investissement pour le budget principal (64,3
%), et pour les budgets annexes de la collecte
et traitement des déchets ménagers et assimilés (2,1 %) y compris avec les restes à réaliser,
ainsi que pour celui du PEJ
17
(7,1%), du SPANC
18
(0%) et de l’assainissement (14,2
%).
Si les recettes de fonctionnement consolidées budgétées en 2019 sont, selon le compte
administratif 2019, encaissées à près de 94 %, les dépenses de fonctionnement sont exécutées
à près de 82 %. Par contre, les investissements, avec les restes à réaliser, sont très en retrait avec
66 % de dépenses réalisées.
16
L’article L. 2224
-2 du CGCT interdit, sauf exceptions limitativement énoncées, aux collectivités
organisatrices de prendre en charge sur le budget propre des dépenses au titre des services publics à caractère
industriel et commercial quel que soit le mode de gestion d’ailleurs.
17
« Pôle Enfance-Jeunesse »
18
Service public d’assainissement non collectif.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
16
2.1.3
Les états annexés aux documents budgétaires
Les états annexés aux documents budgétaires de la CCOBB sont globalement bien tenus
et permettent d’apporter une information complète aux membres du conseil communautaire.
L’examen des annexes au compte administratif du budget principal 2018 a néanmoins
c
onduit à constater quelques carences, telles que l’absence de liste des concours attribués à des
tiers en nature
19
ou en subventions (tableau B1.7), alors même que le compte financier de la
CCOBB mentionne des dépenses de ce type
20
, et l’état du personnel au
31 décembre 2018 ne
mentionne pas les effectifs pourvus sur emplois budgétaires en valeur ETPT
21
.
2.1.4
La publicité des informations financières
Durant l’ensemble de la période du présent examen de gestion, soit depuis 2014, la
CCOBB n’a pas satisfaisait aux exigences fixée par l’article R.
2313-8 du CGCT, applicables
aux communautés de communes conformément à l’article L.
5211-36 du CGCT, de mise en
ligne sur son site internet dans le délai d’un mois suivant l’adoption des délibérations afférentes,
des document
s d’information budgétaire et financière énumérés
22
à l’avant
-dernier alinéa de
l’article L.
2313-1 du CGCT.
Seuls les rapports d’orientation budgétaire ont été publiés avec une présentation
sommaire du budget mais sans la présentation brève et synthétique retraçant les informations
financières essentielles car elle n’existait pas jusqu’à présent. Cela devait être corrigé selon la
CCOBB à partir du compte administratif 2019 qui a été voté en juin 2020.
Il appartient donc à la communauté de communes de s’assurer, à l’avenir, de mettre en
ligne dans les délais impartis, l’ensemble des documents requis.
2.2
La fiabilité de l’information comptable
2.2.1
La comptabilité des dépenses engagées et les délais de paiement
Selon les termes de l’article 30 du décret n°
2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la
gestion budgétaire et comptable publique : « L’engagement est l'acte juridique par lequel une
personne morale mentionnée à l'article 1
er
[dont les collectivités territoriales] crée ou constate
à son encontre une obligation de laquelle il résultera une dépense. L'engagement respecte l'objet
et les limites de l'autorisation budgétaire ».
19
La CCOBB a affirmé ne pas avoir accordé de subvention en nature.
20
En 2018 : 1 150 000
€ pou
r les subventions de fonctionnement versés à des établissements publics à
caractère administratif (c/657363) et 18
343,10€ au titre des subventions de fonctionnement versées à des
associations, des personnes privées (C/6574).
21
Equivalent temps plein travaillé.
22
Une présentation synthétique retraçant les informations financières de la commune, le rapport adressé
au conseil municipal à l’occasion du débat d'orientation budgétaire et la note explicative de synthèse annexée au
budget primitif et au compte administratif.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
17
Au sein de la communauté de communes, le président est chargé, en application de
l’article L.
2342-2 du code général des collectivités territoriales, rendu applicable à
l’établissement par l’article L.
5211-
36 de ce code, de la tenue de la comptabilité d’engagement,
selon les modalités fixées par l’instruction
budgétaire et comptable M14.
La comptabilité administrative doit ainsi permettre de déterminer, en fonctionnement et
en investissement, le total des crédits ouverts, les mandats émis, ainsi que les dépenses engagées
non mandatées, dont le total est constaté en reste à réaliser, et doit être inscrit au budget de
l’exercice suivant.
La chambre a examiné la réalité des engagements comptables à partir du fichier
comptable produit par la communauté de communes. Cet examen a été effectué sur l’exercice
2018 du budget principal.
En fonctionnement, le contrôle a porté sur les dépenses des chapitres 011 et 65. Sur
1 459 opérations (représentant 2,42
M€
TTC), 990 (représentant 2,26
M€
TTC) ne comportent
pas de référence à un numéro d’engagement, soit 67,9
% des opérations représentant 93,5 % de
la masse financières des deux chapitres.
Pour le chapitre 011, il y a eu 891 écritures sans engagements, qui concernent pour
l’essentiel des frais de déplacement d’agents, des frais TIPI (titres payables sur internet), des
factures d’eau et d’assainissement, des factures d’électricité, des factures de téléphon
e, des frais
d’affranchissement, des factures liées aux photocopieurs, des taxes foncières, des factures de la
SACEM
, des factures d’assurance.
De même, pour le chapitre 65, il y a eu 99 écritures sans engagements, qui concernent
essentiellement les indemnités et charges des élus.
En investissement, l’examen a porté sur les dépenses (mandats ordinaires) des comptes
20, 21, et 23. 18,8 % des opérations (représentant 465 864,49
€
HT) ne comportent pas de
référence à un numéro d’engagement, soit 18,8
% des opérations (nombre de mandats)
représentant 25,7 % de la masse financière des dépenses comptabilisées aux chapitres 20, 204,
21 et 23.
La tenue de la comptabilité d’engagement apparaît, dans ces conditions, convenable en
section d’investissement, car toutes
les dépenses ne demandent pas un engagement préalable,
mais perfectible en matière de dépenses de fonctionnement.
2.2.2
Le rattachement des charges et des produits à l’exercice
La CCOBB ne pratique aucun rattachement de produits de la section de fonctionnement
du budget principal. Les factures significatives les plus importantes sont bien liquidées sur
l’exercice. Ainsi, les rattachements de charges de fonctionnement sont modiques.
Les dépenses dont le service est fait sont mandatées pendant la journée complémentaire
afin d’éviter de rattacher des factures qui sont conformes, et qui peuvent donc être mandatées.
Cette règle est appliquée pour tous les budgets de la communauté de communes. Pour le budget
collecte et traitement des déchets ménagers et assimilés, les prestations de décembre sont
liquidées sur l’exercice en question début janvier. La CCOBB estime qu’une partie infime des
factures est liquidée sur l’exercice N+1 mais leurs montants ne peuvent pas être évalués puisque
la variable de tonnages collectés
n’est pas connue à l’avance.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
18
Les titres de recettes, pour le budget « collecte et traitement des déchets ménagers et
assimilés
», sont émises soit en fin d’année, soit au début de l’année suivante, pendant la journée
complémentaire. Pour le budget « Pôle Enfance-Jeunesse », des rattachements de produits sont
effectués, car leurs montants ont un impact significatif sur le résultat.
Les déclarations de reversement de la taxe de séjour pour le budget principal ne sont
retournées à la communauté de communes que courant février, le montant ne pouvant pas être
connu au préalable, et le montant d’un semestre n’ayant pas un impact significatif sur le résultat.
Par contre la communauté de communes veille bien à avoir deux semestres par exercice
comptable.
2.2.3
Les restes à réaliser (RAR)
L’examen des inscriptions en restes à réaliser (RAR) montre l’absence de RAR en
section de fonctionnement. En dépenses d’investissement, elles varient durant la période
examinée de 0 % à 6 % des crédits ouverts au budget et elles varient de 0 % à 36 % en recettes.
2.2.4
Les informations patrimoniales : l
’inventaire et l’état de l’actif
La comptabilité patrimoniale de la CCOBB n’est pas fiable, tant pour le budget principal
que pour les quatre
23
budgets annexes qui comptabilisent du patrimoine. Dans le cadre de la
demande de production des inventaires du patrimoine, la CCOBB a produit à défaut
d’inventaires
stricto sensu
, des documents intitulés « États
de l’actif au 31
décembre 2018 » qui
pour l
’essentiel montrent de réelles difficultés de comptabilisation des éléments patrimoniaux,
des écarts significatifs ressortant entre les soldes des balances générales des comptes de gestion
2018 et des valeurs comptabilisées dans les états de l’actif, tant en valeurs brutes qu’en matière
d’amortissement.
Les documents intitulés « État
de l’actif
» (document normalement établi par le
comptable public) mentionnent néanmoins pour chaque bien, un numéro d’inventaire, la date
d’acquisition, la valeur d’acquisition, la durée de l’amortissement, la valeur nette comptable au
31 décembre 2018,
l’amortissement de l’exercice, ainsi que les sorties concernant les exercices
antérieurs et les sorties de l’exercice en cours.
La comparaison de ces données au 31 décembre 2018 avec celles ressortant de la balance
des comptes établis par le comptable public fait apparaître des écarts significatifs pour les
budgets suivants :
23
Les comptes de la CCOBB comportent au 31 décembre 2018, outre le compte principal, six budgets
(comptes) annexes dont quatre comptabilisent du patrimoine (Déchets ménagers, Pôle Enfance-Jeunesse,
Assainissement en DSP et en régie). Trois budgets annexes ne comptabilisent aucun patrimoine (SPANC, ZA du
Cruchet et ZA du Gué).
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
19
-
pour le budget principal, - 245 706,45
€
pour la valeur brute du patrimoine et
- 474 600,38
€
pour les amortissements ;
-
pour le budget annexe « collecte et traitement des déchets ménagers et assimilés
(OM)
» qui applique l’instruction budgétaire et comptable M4,
- 144 144,98
€
pour
la valeur brute et
–
82 350,15
€
pour les amortissements ;
-
s’agissant des deux budgets annexes «
Assainissement », la CCOBB a produit deux
états de l’actif, l’un concernant l’activité d’assainissement exercée en régie, l’écart
est de - 152 172,13
€
en valeur brute et de - 121 776,27
€
pour les amortissements et
l’autre pour la gestion en délégation de service public qui présente un écart en valeur
brute de + 1 554 751,16
€
et de + 286 342,70
€
pour les amortissements.
Pour l’actif du budget collecte et traitement des déchets ménagers et assimilés, des
écritures ont été effectuées, selon la CCOBB, sur le budget 2019, ce qui aurait mis en
correspondance l’état de l’actif. P
our le budget principal, ainsi que pour les autres BA, des
décalages demeurent et des pointages et rapprochements ont commencé à être réalisés en 2019.
La fiabilisation de la comptabilisation du patrimoine de la CCOBB nécessite pour les
budgets évoqués ci-
dessus que l’ordonnateur et le comptable collaborent à la mise en cohérence
des éléments patrimoniaux de la CCOBB, afin d’assurer la concordance entre l
e suivi du
patrimoine de la CCOBB par l’ordonnateur (inventaires), l’état de l’actif établi par
le comptable
public et les données ressortant de la balance comptable établie par le comptable public.
Cependant, les écarts entre la balance du compte de gest
ion et les états de l’actif de la
CCOBB sont en cours de régularisation. Une partie du travail a été réalisé en 2019 et se poursuit
en 2020, avec l’objectif d’avoir un état de l’actif et une balance du compte de gestion
concordants au 31 décembre 2020.
Recommandation n° 1 :
Mettre à jour l’inventaire conformément aux termes de
l’instruction budgétaire et comptable M14 (tome II, titre 4, chapitre 2, point 7.3.2.3 et
chapitre 3).
2.2.5
Les immobilisations en cours et les encours de production
Le compte 231 a fait l
’objet de régularisations importantes en 2019, comme cela ressort
du tableau n° 19 en annexe où les immobilisations en cours sont passées de 10 797 380
€
en
2018 à 988 152
€
en 2019, année du contrôle de la chambre.
L’immobilisation de la piscine
24
, restée au chapitre 23 « immobilisations en cours », a
fait l’objet d’un certificat d’intégration en septembre 2019, ainsi que les locaux des services
techniques (immobilisation n° 2012004) et le local jeunes de St-Ouen
25
.
24
n° 2008014.
25
Immobilisation n° 2012006.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
20
L’immobilisation de la construction de l’école de musique
26
, n’était pas encore soldée
au 23 novembre 2019, mais une vérification entre la trésorerie et la CCOBB était en cours.
L’immobilisation Voirie et Réseaux Divers (VRD) logements sociaux Ecommoy
27
n’est pas
encore soldée.
Par ailleurs les encours de production font apparaître un stock important
d’immobilisations dans les zones d’activités (ZA), ce qui tend à démontrer des difficultés de
commercialisation.
3
LA SITUATION FINANCIERE (ANNEXE N° 3)
3.1
La structure budgétaire de la CCOBB
L’analyse de
la situation financière rétrospective porte principalement sur le budget
principal
; elle est complétée d’une analyse des résultats des budgets annexes, dont certains sont
particulièrement importants comme le BA du pôle enfance jeunesse qui représente 18,4 % des
recettes consolidées de fonctionnement.
Le poids total des budgets annexes représentait 58,59 % des recettes totales de
fonctionnement en 2018. Les recettes de fonctionnement des trois BA gérant des SPIC
représentaient en 2018 pour le BA de la collecte et du traitement des OM, 10,79 % des recettes
totales de fonctionnement consolidées BP/BA, 9,38 %
pour le BA de l’assainissement en DSP,
et 1,17 %
pour le BA de l’assainissement géré en régie, soit au total 21,34
% des recettes totales
de fonctionnement.
3.2
Les produits de gestion du budget principal
Durant la période 2014 à 2019, les produits de gestion passent de 3,94
M€
à 5,11
M€
,
leur progression est supérieure à celle des charges de gestion, soit respectivement en moyenne
annuelle + 5,3 % (1,17
M€
sur la période) contre + 3,6 % (+ 0,63
M€
sur la période).
Cette évolution des produits de gestion s’explique par la dynamique des ressources
fiscales qui constituaient en début de période examinée (2014), 49,3 % des produits de gestion
et connaissent une progression en moyenne de + 11,2% par an (+ 1,35
M€
sur la période) pour
représenter en fin de période examinée 64,5 % des produits de gestion. En revanche, les
ressources institutionnelles (44 % des produits de gestion en 2014), y compris la dotation
globale de fonctionnement, diminuent en moyenne annuelle de - 7,3 % (- 0,53
M€
sur la
période), pour représenter
in fine
22,6 % des produits de gestion.
26
n° 2015030.
27
n° 2012014
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
21
3.2.1
Les ressources fiscales
Les ressources fiscales de la CCOBB sont essentiellement constituées du produit des
impôts locaux qui progresse en moyenne de + 4,1% par an (+ 0,78
M€
sur la période). Nettes
du prélèvement pour reversement d’attribution de compensation au bénéfice des
communes-membres de la CCOBB, ces ressources fiscales propres progressent en moyenne
annuelle de + 11,4 % (+ 1,39
M€
sur la période). La baisse d’en moyenne
- 8 % par an (soit
0,53
M€
sur la période) des reversements opérés au profit des communes adhérentes au titre de
l’attribution de compensation
28
, s’explique par l’augmentation des transfe
rts de compétences
en faveur de la CCOBB. La CCOBB n’alloue pas de dotation de solidarité à ses communes
adhérentes.
Cette baisse des attributions de compensation versées par la CCOBB aux communes
constatée notamment en 2017 est due à la prise en compte de transferts de charges décidés en
2016, eux-mêmes liés à une modification des statuts ayant intégré dans les compétences de la
CCOBB la contribution au service départemental d'incendie et de secours (SDIS) et est aussi la
conséquence des transferts de compétences intervenus au profit de la CCOBB en matière
d’enfance et jeunesse, et d’autorisation du droit du sol
29
.
Durant la période examinée, l’évolution des impôts locaux est la suivante
:
-
le produit des taxes foncières et d’habitation (73,4
% des impôts locaux en 2019), a
progressé en moyenne de 3,9 % par an (0,55
M€
sur la période) ;
-
la cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE soit 11,2 % des impôts locaux en 2019) a
progressé en moyenne de 5,9 % par an (0,12
M€
sur la période) ;
-
l’imposition forfaitaire sur
les entreprises de réseau (IFER soit 8,4 % des impôts
locaux en 2019) a augmenté en moyenne de + 1,4 % par an (0,02
M€
sur la période) ;
-
enfin, la taxe sur les surfaces commerciales (Tascom soit 5 % des impôts locaux en
2019) a progressé en moyenne de 0,4 % par an.
Les impôts pesant sur les ménages
30
qui s’élèvent en 2019 à 3,17
M€
, se sont accrus en
moyenne de + 3,9 % par an (0,55
M€
sur la période) et représentent 73,4 % des impôts locaux.
Cette évolution sur la période 2014 à 2019 s’explique par le dynamisme des bases fiscales
(moyenne annuelle de + 2,1 % de la somme des bases fiscales nettes imposées), ainsi que par
une augmentation annuelle des taux jusqu’en 2015 pour
la TH et 2016 pour le foncier bâti et
non bâti, les taux étant ensuite stables jusqu’en 2018. Ils ont été augmentés en 2019, excepté
pour la taxe additionnelle sur les propriétés non bâties, afin de tenir compte des investissements
à venir importants dans
la fibre optique. Ainsi l’augmentation moyenne annuelle n’a été que de
+ 1,5 %. Les taux ont été maintenus en 2020 (conseil communautaire du 11 février 2020).
28
Les prélèvements pour reversement aux communes membres de la CCOBB au titre de l’AC, passent
de 2014 à 2019, respectivement de 1,58
M€ à 1,05
M€.
29
Ce transfert de charges a concerné également la contribution au service « Autorisation Droit du Sol
(ADS) », non lié à une modification des statuts.
30
Taxe d’habitation (TH) et taxes foncières.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
22
Le coefficient d’intégration fiscale de la CCOBB correspond à ses ressources fiscales
minorées
des reversements, rapportées aux ressources fiscales globales de l’intercommunalité.
Plus il est proche de 1, plus les communes ont transféré leur fiscalité et leurs compétences au
groupement intercommunal.
Le coefficient d’intégration fiscale de la CCOBB
correspondant à ses ressources fiscales
minorées des reversements, rapportées aux ressources fiscales globales de l’intercommunalité,
est passé sur la période de 0,29 à 0,35, taux inférieur à la moyenne nationale, ce qui démontre
néanmoins une augmentatio
n, certes mineure, de l’intégration fiscale des compétences
transférées par les communes- membres.
3.2.2
Les ressources institutionnelles.
Les ressources institutionnelles qui s’établissent à 1,15
M€
en 2019 (22,6 % des produits
de gestion en 2019), ont chuté en moyenne de - 7,3 % par an (- 0,53
M€
sur la période).
Cette évolution s’explique principalement par la baisse de la dotation globale de
fonctionnement (- 0,34
M€
sur la période). Elle s’explique également par la chute (moyenne de
- 11,7 % par an et - 0,29
M€
sur la période) des participations qui s’établissent en 2019 à
0,25
M€
.
Enfin, les autres attributions et participations (13,3 % des ressources institutionnelles)
restent relativement stables (0,15
M€
en 2019).
3.2.3
La fiscalité reversée par l’État et les
autres collectivités.
Dans le cadre des ressources qualifiées de « rigides », la CCOBB perçoit également des
fonds alloués au titre du fonds de péréquation des ressources intercommunales et communales
(FPIC), déterminées au regard du niveau du potentiel fiscal agrégé de la communauté de
communes et des modalités de répartition fixées en son sein dans les conditions définies aux
articles L. 2336-1 et L. 2336-7 du CGCT. Elles représentent 5,5 % des produits de gestion en
2019 et ont augmenté en moyenne de 22,8 % par an (+ 0,18
M€
sur la période). L’ensemble de
la fiscalité reversée par l’État et l’intercommunalité (6,6
% des produits de gestion en 2019) a
progressé de 0,30
M€
sur la période.
Par ailleurs, la CCOBB est contributrice au FNGIR
31
à hauteur de 0,09
M€
, valeur stable
durant la période examinée.
3.3
Les charges de gestion
Les charges de gestion qui s’établissent en 2019 à 3,95
M€
, ont augmenté en moyenne
de + 3,6 % (+ 0,63
M€
sur la période).
31
Fonds national de garantie individuelle des ressources.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
23
Le premier poste de charges de gestion est constitué des charges de personnel. Le
deuxième poste est constitué des subventions de fonctionnement versées.
3.3.1
Les charges de personnel
Les charges de personnel (budget principal) qui constituent 38,2 % des charges de
gestion en 2019, ont évolué en moyenne de 5,9 % par an (+ 0,37
M€
sur la période). L’essentiel
de cette augmentation s’
est opéré en 2016 (+ 19,8 %, soit + 0,23
M€
) et correspond à la reprise
de l’activité du CIAS dissous en 2015, dans le cadre du budget annexe
« Pôle
enfance-jeunesse » créé en 2016.
Elles représentent également, sur la base des données du compte administratif 2019,
26,1 % des dépenses réelles de fonctionnement
32
, ratio inférieur et proche de celui de 28,3 %
33
ressortant des données financières (2018) disponibles sur le portail de la DGFiP
34
et de la
DGCL
35
concernant les communautés de communes.
L’augmentation de la masse salariale du seul budget principal (moyenne de +
5,5 % par
an, soit + 0,35
M€
sur la période) résulte de l’accroissement observé en 2016 (+
24,8 %, soit
+ 0,25
M€
) dû au transfert des charges du « Pôle Enfance-Jeunesse
»
au budget principal.
3.3.2
Les subventions de fonctionnement accordées par la CCOBB
Les subventions de fonctionnement versées par la CCOBB essentiellement au CIAS
jusqu’en 2015 puis au budget annexe
« Pôle Enfance
–
Jeunesse »
, soit 1,15
M€
sur un total de
1,17
M€
en 2019 dans le cadre de son budget principal, ont diminué en moyenne de - 7,3 % par
an (- 0,54
M€) sur l’ensemble de la période 2014 à 2019.
Elles concernent essentiellement les activités subventionnées du CIAS (activités en
faveur de l’enfance et de la jeunesse) puis reprises dans le budget annexe créé en 2016 après
dissolution du CIAS, mais dont une partie du personnel a été pris en charge directement par le
budget principal. Avant la création du budget annexe, la CCOBB versait une subvention de
fonctionnement de l’ordre de 1,7
M€
au CIAS.
32
Source : Compte administratif 2019 (budget principal), 1 515 608,02
€ (charges de personnel –
chapitre
012) rapportés à 5 821 973,99
€ (charges réelles de fonctionnement et charges rattachées).
33
2
518M€
(Frais de personnel des communautés de communes) rapportés à 6 499
M€ (dépenses réelles
de fonctionnement des communautés de communes).
34
Direction générale des finances publiques.
35
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
24
3.3.3
Les autres charges de gestion
Les « Autres charges de gestion »
36
qui constituent en 2019, 21,6 % des charges de
gestion (troisième poste des charges de gestion) ont progressé en moyenne de + 32,2 % par an,
soit + 0,64
M€
sur la période. 58,1 % de cette évolution
s’explique à concurrence par la
contribution versée à partir de 2017 au service incendie (0,37
M€
en 2019) et par
l’accroissement moyen de +
25,4 % par an (+ 0,26
M€
sur la période) des contributions versées
aux organismes de regroupement.
L’augmentation
significative
des
contributions
versées
aux
organismes
de
regroupement en matière de coopération de services publics, s’explique notamment en 2017
par les contributions versées au syndicat mixte du Pays du Mans
37
qui passent de 2016 à 2017
respectivement de 0,03
M€
à 0,10
M€
. Cette augmentation résulte également des contributions
versées à partir de 2018 aux trois syndicats d’eau, ainsi que de la croissance d’en moyenne
+ 11,8 % par an (0,04
M€
sur la période) des contributions versées au syndicat mixte pour le
développement numérique (SMIDeN).
3.3.4
Les charges à caractère général
Les charges à caractère général (10 % des charges de gestion), ont augmenté en
moyenne de + 10,2 % (+ 0,17
M€
) sur la période.
3.3.5
Évolution des subventions exceptionnelles versées par la CCOBB
Les subventions exceptionnelles comptabilisées dans le compte de gestion intègrent la
subvention accordée durant la journée complémentaire 2019 au budget annexe de la ZA du
Cruchet (250 000
€
).
Dans le cadre du contrat d’affermage passé en 2011 avec la SARL Prestalis chargée de
la gestion de la piscine municipale, la CCOBB verse annuellement au fermier une subvention
exceptionnelle (C/67443) qui
s’établit en 2019 à 0,39
M€
38
. Cette subvention a diminué en
moyenne de - 2,8 % par an (- 0,06
M€
sur la période).
3.4
La formation de l’autofinancement du budget principal
L’excédent brut de fonctionnement (EBF) qui s’établit en 2019 à 1,16
M€
, a progressé
en moyenne de 13,1 % par an (0,53
M€
sur la période) et représente à la clôture de la période
examinée 20,8 % des produits de gestion, ratio à comparer à 16 % en début de période.
36
Charges de gestion hors charges de personnel et charges de subventions de fonctionnement.
37
Le syndicat mixte du Pôle Métropolitain Le Mans-Sarthe en charge de la mobilité, des transports, de la
santé, de l’inter
-
SCOT, de l’assistance dans le domaine du droit à l’urbanisme et de la mise en réseaux des acteurs
du numérique inclut sept intercommunalités (CU du Mans Métropole et six communautés de communes dont la
CCOBB), le syndicat mixte du pays du Mans et SCOT est en charge de l’ingénierie et de l’animation.
38
393 778,50
€ en 2019.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
25
La capacité d’autofinancement (CAF) brute, qui s’établit en 2019 à 0,45
M€
, progresse
favorablement compte tenu de la dynamique de l’EBF.
Alors que les subventions exceptionnelles versées dans le cadre de la délégation du
service public de gestion de la piscine d’intérêt communautaire (commune d’Écommoy) au
fermier (Sarl Prestalis) tendent à se stabiliser après une diminution en 2015 (- 18,7 %, soit
- 0,08
M€) pour s’établir à 0,39
M€
en 2019, les subventions d’équilibre versées aux budgets
annexes en 2017 (0,23
M€
) et 2019 (0,25
M€
) ont pesé sur la CAF brute qui représente en 2019,
8,8 % des produits de gestion, contre 2,9 % en 2014.
Cette progression relativement favorable de l’autofinancement de la CCOBB sur la
période examinée, ne doit cependant pas masquer la faiblesse structurelle de celle-ci au regard
des données relative
s au taux d’épargne brut moyen des communautés de communes en 2018
disponibles sur le portail de la DGFiP
39
et de la DGCL.
L’écart de capacité d’épargne (taux d’épargne brute) ressortant de la comparaison avec
la moyenne des communautés de communes sur le
territoire national, s’établirait à presque
- 40 % en 2018 (9,3 % à comparer avec 15,3% pour la moyenne des communautés de
communes en 2018) et
–
53 % en 2019 (7,2 % à comparer à 15,3 % pour la moyenne des
communautés de communes en 2019). Ce constat est également admis par la CCOBB
elle-
même qui indique dans son rapport sur les débats d’orientation budgétaire 2020
: «
Cela
démontre une fois de plus, et malgré nos efforts pour en sortir, la fragilité structurelle de nos
finances, avec une capacité de financ
ement de l’investissement notoirement insuffisante.
».
3.5
Le résultat du budget principal
Le résultat de la section de fonctionnement qui s’établit en fin de période examinée à
0,22
M€
, progresse en moyenne de 26,9 % par an. Cette évolution liée en grande partie à celle
de la CAF, qui apparaît fortement erratique, est également fortement impactée par le
renforcement des dotations nettes aux amortissement (évolution moyenne annuelle de + 35 %
soit 0,18
M€
sur la période)
.
Il est également fortement impacté par
les déficits de l’école de musique et de la gestion
de la piscine.
La comptabilité analytique de la CCOBB en 2018 fait apparaître pour l’école de
musique 550 467,45
€
de dépenses directes
40
de fonctionnement pour des recettes de
188 790,11
€
, ce qui fait ressortir un déficit de 360 677,34
€
.
La gestion de la piscine fait apparaître, en 2018, 372 274,98
€
de dépenses directes,
correspondant à la subvention au fermier et 243 037,81
€
de recettes directes, soit un déficit
apparent de 129 237,17
€
.
39
40
Aucune dépense indirecte comme le prorata de charges du service général imputable à l’école de
musique, n’apparaît dans les tableaux produits.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
26
3.6
Les investissements du budget principal et leur mode de financement.
Les dépenses d’investissement (hors dettes financières) réalisées durant la période des
six années sous revue s’établissent à un total de 7
M€
dont 80,8 % (5,11
M€
) réalisées
essentiellement en 2017
et 2018 et concernent notamment la construction de l’école de
musique
41
et les travaux concernant la montée en débit pour l’accès à Internet
42
.
Leur mode de financement détaillé (tableau n° 37) montre que:
-
64,9 % ont été financés par les fonds propres disponibles, dont 14,5 % (1
M€
) de
subventions d’investissement, 14,1
% (0,975
M€
) de FCTVA
43
et 6 % (0,525
M€
)
de fonds affectés à l’équipement, la part de la CAF nette en ayant financé 28
% ;
-
la part du recours à l’emprunt représente le quart des dépenses d’in
vestissement ;
-
le solde a été financé par prélèvement sur le fonds de roulement.
3.7
L’endettement de la CCOBB (budget principal)
L’encours de dette du budget principal qui s’établit à 3,7
M€
au 31 décembre 2019, a
progressé en moyenne de + 5,5 % par an (0,86
M€
sur la période) compte tenu du seul recours
à l’emprunt à hauteur de 1,70
M€
en 2017 contracté en particulier pour le financement
notamment de l’école de musique.
L’encours de la dette financière du budget principal est constitué au 31
décembre 2019
de cinq contrats classés A-1 selon la charte Gissler. 76 %
de l’encours a été contracté à taux
fixes, la part des taux variables représente donc 24 %
de l’encours. L’exposition aux risques sur
les taux des emprunts de la CCOBB apparaît donc limitée.
La dette contractée dans le cadre des budgets annexes (encours au 31 décembre 2019)
est classée également A-1 selon la charte Gissler.
La capacité de désendettement du seul budget principal reste élevée même si elle
représentait 24,8 années de CAF brute en 2014 et a été réduit à 7,8 années en 2019.
La capacité de désendettement intégrant la totalité des budgets consolidés (budget
principal et tous les budgets annexes) qui représentait en début de période examinée 8,5 années
de CAF brute, s’est détériorée avec 13,9
années en 2019, ce qui révèle un endettement
préoccupant, la dette consolidée tous budgets confondus passant de 3,13
M€
en 2014 à 7,23
M€
en 2019, en raison de la dette de l’assainissement des communes, reprise en gestion déléguée
par la CCOBB.
41
Coût prévu : 2,5
M€ TTC.
42
Coût prévu : 0,9
M€ TTC.
43
Fonds de compensation de la TVA.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
27
3.8
La trésorerie
En 2019, la trésorerie nette de la CCOBB qui s’établit à 2,33
M€
progresse en moyenne
de 20,5 % par an (+ 1,41
M€
sur la période 2014 à 2019). La trésorerie du service public de
l’assainissement (SPIC) dont le budget annexe a été créé en 2018,
représente 95,2 % de la
trésorerie nette de la CCOBB. Elle permet de couvrir le besoin de trésorerie des deux ZA
(Cruchet, du Gué) et du budget annexe du « Pôle Enfance-Jeunesse
»
apparu à partir de 2016
Rapporté aux charges courantes, le niveau de trésorerie nette représente 212 jours de
charges courantes en 2019 contre 99,4 en 2014, niveau le plus bas de la période.
L’examen des comptes de rattachement avec les budgets annexes fait apparaitre des
soldes
débiteurs pour certains d’entre eux, notamment pour les zones d’activités (ZA) du Gué
et du Cruchet et pour le Pôle Enfance-
Jeunesse, dont l’avance de trésorerie est assumée par le
budget principal.
3.9
Situation financière globale du budget principal et des budgets annexes
Ont été examinés à ce titre plus spécifiquement les comptes 2018 et 2019.
3.9.1
Les soldes d’exécution 2018 du BP et des BP/BA
Le budget principal a dégagé en 2018 un résultat de fonctionnement avec le report de
l’année N
-1 de 1 870 789,52
€
qui c
ouvre largement le déficit de la section d’investissement
tout en dégageant un solde d’exécution, toutes sections confondues avec les restes à réaliser, de
625 812,04
€
.
Le budget annexe ZA du Cruchet, dont la commercialisation a débuté en 2016, a dégagé
un solde d’exécution négatif de
- 246 551,28
€
, les ventes de terrains aménagés ne couvrant pas
les dépenses de fonctionnement.
La gestion et la situation financière des trois budgets annexes (BA) gérant des SPIC ont
été excédentaires en 2018. Le BA de la collecte des déchets ménagers et assimilés a présenté
un solde d’exécution de
480 824
€, le BA de l’assainissement en DSP, un solde d’exécution de
1 196 460
€, en raison de la reprise de l’excédent des budgets assainissement des communes
reversé à la CCOBB en 2018
et le BA de l’assainissement géré en régie, un solde d’exécution
de 234 693
€
.
Le solde d’exécution consolidé BP/BA, toutes sections confondues, y compris les
reports N-1 et les restes à réaliser est de 2,31
M€
.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
28
3.9.2
Les soldes d’exécution 2019 des
BP/BA
Le solde d’exécution en 2019 consolidé
BP/BA
avec les reports de l’année N
-1et les
restes à réaliser est de 2,48
M€
44
, légèrement supérieur à celui de 2018.
Seul le
budget annexe de la ZA du Cruchet présente en 2019 un solde d’exécution
négatif de - 64 732,74
€. Le budget annexe de l’assainissement, qui a intégré le budget géré en
régie, a dégagé un excédent de 1,50
M€
, issu de celui des budgets assainissement des communes
reversé à la CCOBB en 2018, ce qui permettra de financer les importants investissements à
venir.
3.9.3
L’analyse financière consolidée des BP/BA
45
La CAF brute consolidée des budgets M14, hors SPIC
46
, est en 2019 de 0,70
M€
contre
0,45
M€
pour le seul budget principal. Elle atteint même 0,86
M€
, tous budgets confondus,
avec un endettement consolidé total de 7,23
M€
, ce qui représente 13,9 années de CAF brute.
Un emprunt récent de 0,7
M€
lui a permis de reconstituer en partie son fonds de
roulement, mais compte tenu de la faiblesse de la capacité d’autofinancement, la CCOBB ne
dispose plus au
31 décembre 2019 de marges de manœuvre significatives en matière de recours
à l’emprunt.
Le poids des dépenses à venir concernant la fibre optique et l’assainissement vont
fortement peser sur ses finances, cependant la CCOBB dispose encore d’une trésorerie
confortable de plus de 2
M€
.
3.10
La prospective financière
La prospective financière (budget principal) telle qu’elle ressort du rapport sur les débats
d’orientation budgétaire 2020, inclut l’examen de la capacité de financement (épargne brute et
nette et be
soins de financement). Elle inclut en outre l’examen du programme d’investissement,
de son mode de financement et de la capacité de recours à l’emprunt.
44
Soit exactement 2 487 185,16
€
45
La démarche a consisté à apprécier les principaux aspects de la structure financière consolidée des
budgets gérés dans le cadre de l’instruction comptable M14,
soit outre le budget principal, les budgets annexes des
ZA
45
et du Pôle Enfance-
Jeunesse, puis d’appréhender la situation financière consolidée tous
budgets confondus.
46
Les budgets annexes concernant les activités des services publics à caractère industriel et commercial
bénéficiant d’une structure financière équilibrée, sont examinés infra, ainsi que les éléments de la structure
financière des principaux budgets annexes retraçant les activités des services publics à caractère administratif
(M14) qui sont
seuls pris en compte dans l’analyse consolidée
de la chambre régionale des comptes qui ne prend
pas en compte les SPIC qui appliquent l’instruction budgétaire et comptable M49.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
29
Les élus de la CCOBB ont approuvé l’adhésion à Sarthe Numérique par une délibération
du conseil communautaire en date du 26 décembre 2018. Sarthe Numérique va réaliser les
raccordements à la fibre de tous les habitants, dans le cadre d’une délégation de service public.
Cette délégation prévoit que l’opérateur privé prend en charge 60
% du coût mais la CCOBB
doit payer les 40 %
restants d’ici 2024, ce qui représente 1
647 000
€
moins la valorisation de
la Montée en débit (MED) (228 241
€
) soit un montant à prévoir de 1 418 759
€
. Des fonds de
concours « locaux sportifs
47
» versés par les communes d’Ecommoy (
300 000
€
) et
Moncé-en-Belin (108 500
€
)
à Sarthe Numérique réduiront le reste à charge net pour la CCOBB
à 1 010 259
€
48
. Le déploiement se fera progressivement jusqu'en 2022.
Tous les indicateurs se dégradent d’ici 2024, que ce soit l’épargne brute, l’épa
rgne nette,
la capacité de désendettement, malgré une baisse de l’endettement par habitant seul ratio qui
s’améliore.
La capacité d’équipement devient négative en 2024, ce qui entraînera une augmentation
de l’endettement afin d’assurer le financement des i
nvestissements prévus pourtant réduits à
0,75
M€
.
Le plan pluriannuel d’investissement (PPI), établi en fonction des travaux connus au
jour de son établissement, mentionne notamment la mise en séparatif des réseaux eaux usées et
eaux de pluie du centre
d’Ecommoy, pour un coût prévisionnel de 1,15
M€
HT, les réseaux des
rues du Comté/Bassellerie/Grande Maison à Laigné-en-Belin pour un coût prévisionnel de
523 297
€
HT.
Le total du PPI prévisionnel pour la période 2020-
2030 s’établit à 7,55
M€
HT, avec un
prévisionnel de subventions de l’Agence de l’eau de 2
247 312
€
soit un coût net à financer,
pour la CCOBB, de 5,31
M€
, soit une moyenne de 482 600
€
HT par an.
Le rapport d’orientation budgétaire 2019 indiquait déjà que les prévisions
d’augmentation des recettes n’étaient pas de nature à assurer le financement du programme
d’investissement, les leviers du rééquilibrage de la structure financière de la CCOBB, et
passaient par une révision à la baisse du programme d’investissement, l’augmentation des
recettes de fonctionnement (chapitre 73) et une révision à la baisse des attributions de
compensation versées aux communes membres de la CCOBB.
47
Ils sont qualifiés de "locaux sportifs" car la préfecture avait mis comme condition, pour attribuer une
subvention DETR aux communes pour des travaux dans les locaux sportifs, que la CCOB attribue un fonds de
concours à la commune concernée à hauteur de la subvention DETR attribuée par elle. Ces fonds seront ainsi
reversés directement à Sarthe Numérique.
48
En effet, le remboursement des fonds de concours par Ecommoy et Moncé-en-Belin ne peut pas se
faire par un fonds de concours versé à la CCOBB car elle n’est pas maître d’ouvrage des travaux
de fibre optique
puisque c’est le syndicat Sarthe Numérique qui le sera. Par contre, cela sera
possible par le biais d’une offre de
concours, versée directement par les deux communes à Sarthe Numérique. Ces remboursements (100 000
€
/an par
Ecommoy de 2020 à 2022 et 54 250
€
/an par Moncé-en-Belin de 2020 à 2021) ont donc été pris en compte dans
la prospective au titre de la FTTH
(Fiber to the Home)
, ce qui signifie « Fibre optique jusqu'au domicile ».
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
30
4
L’INFORMATIQUE
En 2016, suite à de nombreux problèmes de fiabilité rencontrés, la CCOBB a décidé de
faire réaliser un audit technique des systèmes informatiques des deux communautés de
communes membres du Syndicat Mixte pour le Développement Numérique (SMIDeN) par un
prestataire extérieur.
Suite à cet audit, la CCOBB a décidé d’externaliser l’hébergement des données et
que
le syndicat gèrerait les accès internet de tous les sites des deux communautés de communes.
L’externalisation a été choisie pour une meilleure gestion des systèmes d’information
qui est assurée par le SMIDeN, dont la CCOBB est membre avec la communauté de communes
voisine du Sud-Est du Pays Manceau.
Pour cela, une convention a été signée en 2017 entre le syndicat et les deux
communautés de communes membres.
Concernant le règlement général sur la protection des données (RGPD), un contrat a été
signé le 17 juin 2019 avec la société publique locale Agence des Territoires de la Sarthe
(ATESART), qui a été désigné comme délégué à la protection des données (DPD), personne
morale, en charge de la notification à la CNIL de sa désignation en tant que délégué pour le
compte de la CCOBB.
Par ailleurs, le règlement de fonctionnement du service enfance et service pré-ados
dispose d’un chapitre
11 qui concerne la protection des données personnelles ainsi que les droits
des usagers. Ce règlement précise que la CCOBB a désigné M.
A de l’Atesart en tant que
délégué à la protection des données auprès de la Commission Nationale de l'Informatique et des
Libertés (CNIL), garant de la sécurité des données personnelles collectées.
La CCOBB dispose également d’une liste des tra
itements de données à caractère
personnel. Un registre de traitement des données est encore en cours de confection. La CCOB
n’a pas élaboré de plan d’actions prioritaires ou d’analyse d’impact.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
31
5
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES (ANNEXE N° 4)
5.1
Les effectifs du personnel de la CCOBB
La CCOBB (budget principal) a vu ses effectifs augmenter en moyenne de + 6,2 % par
an de 2014 à 2019 (+ 9,51 ETP sur la période). Cette progression significative concerne
essentiellement les effectifs d’agents titulaires de la
fonction publique territoriale (moyenne de
+ 7,1 % par an soit + 8,64 ETP sur la période). L'évolution constatée notamment entre 2015 et
2016 était en grande partie due au fait que 8 ETP avaient été transférés du CIAS au budget
général au 1
er
janvier 2016. En 2019, le total ETP est de 36,28.
Durant la même période, les effectifs d’agents contractuels sont restés stables de
6,69 ETP à 6,83 ETP.
Le budget annexe du « Pôle Enfance-Jeunesse
»
créé en 2016 à la suite de la dissolution
du CIAS dispose d’un conti
ngent de personnel significativement supérieur à celui du budget
principal. L’effectif est resté globalement stable entre 2016 et 2019 (64 ETP environ) en raison
de la titularisation d’un grand nombre de contractuels et non
- titulaires.
Enfin, le budget annexe de collecte et traitement des déchets ménagers et assimilés
dispose d’un personnel stable en 2018 composé de trois agents titulaires.
Enfin, sur la base des données ressortant du dernier bilan social publié en 2017, la
répartition des agents par catég
orie montre un taux d’encadrement modeste (la catégorie
A
représentant seulement 4 % des agents pour la CCOBB à comparer à 13,1 % dans la moyenne
des organismes intercommunaux
49
). À l’inverse, la catégorie intermédiaire (catégorie
B) est
surreprésentée avec 31 % des agents pour la CCOBB à comparer au ratio national de 16,8 %,
en raison de la présence de nombreux enseignants de musique de catégorie B en dehors du poste
de directeur de catégorie A. La catégorie C est un peu moins représentée (64 % à comparer à
69,3 %).
Les principaux cadres d’emplois des agents permanents de la CCOBB
50
sont des
adjoints territoriaux d’animation (34
%
), des assistants d’enseignement artistique (19
%), des
adjoints techniques (12 %) des adjoints administratifs (11 %) et des éducateurs de jeunes
enfants (6 %).
5.2
Les indemnités allouées par la CCOBB à son personnel
La CCOBB verse des indemnités à son personnel titulaire et non titulaire dans le cadre
de ses budgets annexes M14 (budget principal, BA OM et BA PEJ).
49
Source :https://www.collectivites-
locales.gouv.fr/files/files/statistiques/brochures/les_cl_en_chiffres_2017.pdf
50
Source : Bilan social 2017.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
32
Le régime indemnitaire des personnels du budget principal a significativement évolué
durant la période (+ 9,7 %) plus vite que les charges globales de personnel (+ 5,5 %).
Les charges indemnitaires du budget annexe du PEJ (création en 2016) connaissent une
progression d’en moye
nne + 13,5% par an
51
(+ 0,04
M€
sur la période des trois ans), compte
tenu de la mise en place partielle du RIFSEEP
52
en 2017 et de manière plus aboutie en 2018.
La mise en place de l’IFSE
53
(part fixe du régime indemnitaire RIFSEEP) le 1
er
avril
2017 pour l
’ensemble des agents a permis une refonte de l’ensemble des régimes indemnitaires.
Cette refonte a permis d’harmoniser à la hausse les montants attribués aux agents.
En 2018, 20 agents qui étaient contractuels sur des postes non permanents ont été
«
stagiairisés
» et ont donc bénéficié de l’IFSE et en 2019, plusieurs agents ont fait des
remplacements sur des postes dont le montant de l’IFSE est plus important, et ont donc perçu
le montant correspondant à ces postes.
5.3
Les emplois handicapés
La CCOBB a accusé un déficit de quatre emplois en 2018 au regard du seuil de 6 %, ce
qui a entraîné un versement compensatoire de 14 857,80
€
au fonds pour l’insertion des
personnes handicapées de la Fonction Publique. La COBB a cependant précisé qu’un certain
nombre de personnels était en réalité frappé de handicap mais ne souhaitait pas être reconnu
comme tel.
6
LES ZONES D’ACTIVITE
(ZA)
6.1
La ZA du Cruchet
La
zone d’activités du Cruchet
54
,
d’environ 15
ha, fait l’objet d’un budget annexe.
Il restait fin 2018, pour ce budget annexe 140 000
€
environ de travaux de finition, dont
30 000
€
ajoutés en 2019 pour l’éclairage public non prévu initialement. Les 110
000
€
restant
ont été répartis par hypothèse sur les années 2019-2022 au fur à mesure de la vente des terrains.
Actuellement, une entreprise est en activité sur le parc et quatre en installation.
10 ha
sont à vendre dont 5 sont déjà aménagés.
51
Les indemnités versées dans le cadre du BA P
EJ sont passées de 0,11M€ en 2016 à 0,15M€ en 2018.
52
Régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’engagement
professionnel.
53
L
’indemnité de fonctions, de sujétions et d’expertise.
54
Face aux Truberdières, de
l’autre côté de la RD338
.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
33
Les soldes des subventions à percevoir doivent s’élever à 157
402
€
, avec le solde de la
DETR
55
et le solde de la subvention du département réparti pour 50 % en 2020 et 50 % en 2022,
à la fin de la vente des terrains.
Les ventes de terrain restants (619 755
€
) ont été réparties artificiellement à égalité sur
les années 2019-2022. Pour le moment, un peu plus de 10 200 m² ont été vendus depuis 2016,
soit en deux ans. Sachant qu’il reste 41
300 m², il faudrait sur le même rythme 8 ans pour vendre
l’ensemble des terrains disponibles.
La vente en quatre ans correspond donc à doubler le rythme
de vente actuel.
Sur la base de
ces hypothèses, les dépenses totales devraient s’élever fin 2022 à 3,41
M€
fin 2022 et les recettes à 1,25
M€
, soit un déficit de 2,16
M€
, financé en trésorerie par
l’emprunt, dont les intérêts dus après 2022 augmenteront encore le déficit.
Le budget génér
al a d’ores et déjà effectué un versement au budget annexe de 45
000
€
en 2015, 230 000
€
en 2017 et 250 000
€
en 2019.
Comme l’indique le plan de trésorerie, une fois l'ensemble des terrains de la 1
ère
tranche
vendue, il devrait rester 524 040
€
de capital d'emprunt à rembourser, sans compter les intérêts
dus après 2022.
Le bilan de cette ZA sera donc
in fine
très fortement déficitaire.
6.2
La ZA du Gué à Teloché
La Zone d’activités du Gué à Teloché
est en cours de viabilisation et fait l’objet d’un
BA. Il s’
agit du démarrage de cette zone et de ce budget annexe, qui a vu en 2018 ses premières
dépenses : 24 600
€
de convention SAFER et 6 900
€
de missions de maîtrise d’œuvre.
Les dépenses prévisionnelles totales s’élèvent au 31 décembre 2018 à 1,03
M€
dont les
montants d’acquisitions foncières, de travaux et d’études prévus et le montant des frais
financiers de 40 000
€
estimé à partir du plan de trésorerie, ainsi qu’un coût d’ingénierie
valorisant le temps passé par les agents communautaires ou communaux, fixé forfaitairement à
10 000
€
. Avec un prix de vente de 16
€
au m²
, cette zone devrait s’équilibrer à terme.
La CCOBB dispose ainsi de réserves foncières et de zones de développement
économique importantes.
55
Dotation d'équipement des territoires ruraux ;
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
34
7
LES DELEGATIONS DE SERVICE PUBLIC (DSP)
7.1
La DSP de
l’assainissement collectif
De 2014 à 2017 inclus, la CCOBB ne comptait que deux délégations de service public
(DSP):
-
la DSP du Service Public d’Assainissement Non Collectif (SPANC), délégué à la
Nantaise des Eaux, devenue Suez, depuis 2016 ;
- la DSP de la gestion de la piscine, confiée à la société Prestalis depuis 2011 avec un
premier contrat qui s’est terminé en mai 2017 et un second qui a été signé avec la société
Prestalis pour une durée de 10 ans.
Depuis le 1
er
janvier 2018, se sont ajou
tées les délégations de l’assainissement collectif
car la CCOBB ayant pris la compétence au 1
er
janvier 2018, les contrats communaux en cours
lui ont été transférés. Il y a eu maintien d’une gestion directe pour les communes de
Marigné-Laillé, Saint-Biez-en-Belin et Saint-Ouen-en-Belin et reprise des cinq contrats pour
les cinq autres communes.
Au 1
er
janvier 2019, une concession de service de la CCOBB a démarré pour toutes les
communes
sans
contrat.
Les
contrats
des
communes
de
Laigné-en-Belin
et
Saint-Gervais-en-
Belin se terminent au 31 octobre 2020 et celui d’Ecommoy au
31 décembre 2020.
Au 1
er
janvier 2021, toutes les communes auront donc intégré le contrat de concession
communautaire.
Un nouveau
marché de concession sous forme d’affermage
a été signé fin 2018 pour
une durée de six ans soit à échéance du 31 décembre 2024, avec la société fermière des services
publics, filiale de Véolia-
CGE pour l’exploitation de l’assainissement collectif des communes
de Téloché, Marigné-en-Belin, Moncé-en-Belin, avec une option pour les communes de
Saint-Biez-en-Belin et de Saint-Ouen-en-Belin
56
à compter du 1
er
janvier 2019, puis de
Laigné-en-Belin et Saint-Gervais-en-Belin à compter du 1
er
octobre 2020 et enfin de la
commune d’Ecommoy au 1
er
janvier 2021, ce qui couvrir
a ainsi l’intégralité du territoire
intercommunal
Des réseaux séparatifs d’eaux pluviales doivent être mis en place à Laigné
-en-Belin et
à Ecommoy, ce qui devrait absorber l’excédent du budget annexe.
Les relations avec le délégataire de l’assainissement c
ollectif ont parfois été difficiles,
la CCOBB considérant que tous les engagements contractuels n’étaient pas respectés
57
.
56
Qui ont fait l’objet de l’avenant n°1.
57
Une délibération a d’ailleurs été prise le 19 novembre 2019 afin de leur appliquer une partie des pénalités,
pour un montant de 29 660
€
. Cependant cette délibération a été rapportée le 21 janvier 2020, suite à un courrier
explicatif de Véolia.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
35
En 2018, l’ensemble des communes était couvert par un zonage d’assainissement d
éfini
à l’article L.
2224-10 du code général des collectivités territoriales (CGCT) et adopté
initialement par chaque conseil municipal.
L’ensemble de ce patrimoine permet d’assurer la collecte et le transfert des eaux usées
vers les stations de traitement présentes sur chacune des communes du territoire. Les déversoirs
d’orage et les trop
-pleins des postes de relevage permettent de maîtriser les déversements
d’eaux brutes au milieu naturel par temps de pluie, en réduisant les incidences des surcharges.
Le produit des redevances et participations des communes et du SIVOM ont atteint
445 002,35
€
en 2018 pour une recette prévue de 300 000
€
.
L’harmonisation du montant de la
redevance, incluant la part délégataire pour les communes gérées en concession, et la redevance
de l’agence de l’eau, est prévue à l’échéance
du 1
er
janvier 2021, moment à partir duquel
l’ensemble des communes sera intégré au périmètre du contrat de concession. Le conseil
communautaire a
toutefois décidé que, dans un premier temps, l’harmonisation du prix de
l’assainissement sera effectuée au r
egard du type de station de traitement en distinguant donc
les
≪
boues activées
≫
des systèmes dits rustiques (lagunage et filtres plantes).
L’absence de plan des réseaux d’eaux usées existant pour la collecte des effluents pour
le système d’assainissement
du bourg de Marigné-
Laillé est à l’origine d’une valeur de
conformité de 0. Il en est de même pour ce bourg en ce qui concerne la non-conformité de la
station d’épuration.
À l’échelle du territoire communautaire, la consolidation de la conformité des
performances du traitement des eaux usées est obtenue en pondérant la conformité de chaque
station de traitement de capacité supérieure à 2 000 EH
58
par la charge brute en pollution
organique (CBPO) transitant par chaque système d’assainissement au cours de l’e
xercice 2018,
soit la valeur moyenne du flux de pollution en kg DBO5/j
59
. En 2018, la conformité des
performances des équipements d'épuration au regard des prescriptions des arrêtés préfectoraux
d’autorisation est ainsi égale à
94 %.
En raison de l’absence quasi générale d’études de schéma directeur réalisées avant le
transfert de la compétence assainissement, le service de l’assainissement ne dispose pas de
programmes pluriannuels de travaux permettant de constituer une programmation d’ensemble
et visant à
la fois l’amélioration de la qualité du service rendu et des performances
environnementales. Le programme proposé pour le cycle 2020-2021 est ainsi basé sur les
orientations suivantes :
« -
bénéficier d’études de schéma directeur sur l’ensemble des commune
s le plus rapidement
possible pour disposer de programmes de travaux basés sur les dysfonctionnements des
systèmes d’assainissement ;
-
mettre en œuvre la mise en séparatif des réseaux unitaires du centre bourg d’Ecommoy
;
- garantir la gestion patrimoniale des équipements publics en se coordonnant avec les
communes pour réaliser les travaux de renouvellement ou réhabilitation des réseaux
d’assainissement préalablement aux aménagements de voirie ;
58
Equivalent-habitant.
59
La demande biochimique en oxygène (DBO) est la quantité d'oxygène nécessaire pour oxyder les
matières organiques (biodégradables) par voie biologique (oxydation des matières organiques biodégradables par
des bactéries). Elle permet d'évaluer la fraction biodégradable de la charge polluante carbonée des eaux usées. Elle
est en général calculée au bout de 5 jours à 20 °C et dans le noir. On parle alors de DBO5.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
36
-
répondre aux zonages d’assainissement existants et projeté
s en réalisant les extensions de
réseau nécessaire à la desserte de l’ensemble des habitations incluses dans le zonage
d’assainissement collectif.
»
Les comptes annuels de résultat d’exploitation (CARE) des différentes communes et du
SIVOM Laigné-Saint-Gervais, produits au titre de 2018 font apparaître un certain nombre de
déficits par communes
60
. Globalement le déficit 2018 de 43 827
€
en 2018 est légèrement
inférieur à celui de 2017 de 58 965
€
.
7.2
La DSP de l’assainissement non collectif
Le contrat de délég
ation du service public d’assainissement non collectif, sous forme
d’affermage, a été signé le 20 novembre 2015 pour une durée de huit ans, à compter du
1
er
janvier 2016, avec la Nantaise des Eaux, qui a cédé le contrat à Suez Eau France, dont elle
était l
a filiale ce qui a été acté par l’avenant n°
1 du 20 mars 2018, à compter du 1
er
juillet 2018.
La concession concernait au 1
er
janvier 2015, 3 022 foyers contre 5 014 reliés au réseau
collectif, ce qui démontre le caractère rural du territoire.
39,28 % des installations étaient non conformes et 8,14 %
n’étaient pas diagnostiquées
au 1
er
janvier 2015.
1 661 contrôles ont été réalisés au 31 décembre 2018.
Cependant la société rencontre
toujours des difficultés à atteindre l’objectif des 600 contrôles par
an principalement par la
réticence de la population à devoir s’acquitter du coût du contrôle ou des frais de remise en
conformité. Beaucoup de déplacements sont inutiles par manque d’information par les usagers
de leur indisponibilité. En effet, malgré un courrier annonçant le passage du technicien au moins
15 jours avant, environ 15 à 20 % des usagers sont absents lors des deux passages obligatoires.
L’ensemble de ces contrôles cumulés sur ces trois premières années a concerné environ
55 % du parc des installations du territoire.
Le compte annuel de résultat d’exploitation (CARE) de la concession est largement
déficitaire avec en 2018, 105 475
€
de charges pour des recettes évaluées à 60 832
€
soit un
déficit de 44 643
€
. Le CARE 2019 fait apparaître un déficit de 124 711
€
avec des charges de
114 701
€
et des recettes curieusement négatives de - 10 019
€
. Le taux des impayés très
important de 20 % en 2016 passe à 44 % en 2017, soit 21 599
€, et s’est réduit à 11
% en 2019.
60
Le CARE 2018 de l’assainissement de la commune de Laigné
-en-Belin fait apparaître un déficit de
14 091
€ en 2018 contre un déficit de 4
953
€ en 2017. Le CARE 2018 de l’assainissement de la commune de
Moncé-en-Belin fait apparaître un excédent de 8 479
€ en 2018 contre un excédent de 2
133
€ en 2017. Le CARE
2018 de l’assainissement de la commune de Teloché fait apparaître un excédent de 6
975
€ en 2018 contre un
déficit de 1 976
€ en 2017. Le CARE 2018 de l’ass
ainissement du SIVOM Laigné-Saint-Gervais fait apparaître
un déficit de 30 264
€ en 2018 contre un déficit de 44
834
€ en 2017. Le CARE 2018 de l’assainissement de la
commune de Saint-Gervais-en Belin fait apparaître un déficit de 14 926
€ en 2018 contre u
n déficit de 9 335
€ en
2017.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
37
7.3
Le
contrat
de
concession
pour
l’ex
ploitation
de
la
piscine
communautaire Les Bains d’Orée (annexe n°
5)
La piscine est gérée par la société Prestalis. La DSP a été signée le 12 avril 2017 pour
une durée de 10 ans. La précédente DSP couvrait la période 2011/2017.
L’article 24 du premier con
trat allant de mai 2011 à mai 2017 prévoyait une contribution
financière allant de 213 800
€
HT en 2011 à 187 800
€
HT
les années suivantes jusqu’en 2017.
Les subventions versées lors de ce contrat se sont en réalité élevées à 293 366,05
€
en moyenne
chaqu
e année, compte tenu de l’ensemble des autres contributions non forfaitaires, notamment
le remboursement d’une part de la contribution foncière des entreprises qui a représenté
40 099
€
sur le premier contrat. À la fin du premier contrat, un bilan a été établi et la société
Prestalis a dû reverser 15 902
€
à la collectivité.
Le nouveau contrat 2017/2027 prévoit des subventions annuelles légèrement
dégressives, de l’ordre de 340
000
€
61
, compte tenu des contraintes de service public imposées,
les tarifs étant fixés par le délégant ce qui justifie cette contribution financière qui représente
près de 50 %
des charges d’exploitation, pour un résultat annuel d’exploitation avant impôt sur
les sociétés prévu de 17 000
€
. Ce dernier a été de 11 120
€
en 2018/2019, soit 1,57 % du chiffre
d’affaires (CA), contre 45
275
€
l’exercice précédent, qui avait donné lieu à un intéressement
de la collectivité de 14 092
€
62
. Le montant total des redevances et intéressement perçus en
2018 par la CCOBB a été en 2018 de 0,29
M€
.
Le montant de la subvention versée en 2018 au délégataire est de 372 274,98
€
63
. Ce
montant est supérieur au montant contractuel actualisable chaque année, visé à l’article
26 du
nouveau contrat de concession pour l’exploitation de la piscine communautaire Les
Bains
d’Orée, car il comprend l’ensemble des contributions dues à Prestalis.
En effet, la CCOBB verse chaque année, en plus de la contribution financière forfaitaire,
le différentiel contractuel sur la contribution foncière des entreprises (CFE) et le différentiel sur
la taxe sur les salaires, et reverse chaque année la subvention scolaire du département, soit un
coût moyen annuel sur les deux premières années de la nouvelle DSP de 348 900
€
.
La CCOBB perçoit en effet chaque année une subvention scolaire du département, le
remboursement de personnel mis à disposition, la redevance d’occupation du domaine public,
la redevance pour frais de contrôle et le produit de la refacturation de la taxe foncière soit une
moyenne annuelle sur les deux premières années de la nouvelle DSP 2017/2018 et 2018/2019
de 60 020
€
et un coût net final pour la COBB de 288 880
€
sur ces deux premières années.
61
S
ubvention versée sur 2017-2018 = 342 762
€
, subvention versée sur 2018-2019 avec l'actualisation
= 338 522
€
.
62
L’article
28 de la DSP
prévoit un partage des résultats d’exploitation égal à 50
% de l’excédent du
résultat calculé comme suit : recettes globales -dépenses globales-résultat prévisionnel.
63
Sur un total net comptabilisé au compte 65548 autres contributions de 385 591,91
€, contre
357 513,65
€ en 2018.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
38
Le délégant perçoit une redevance pour frais de contrôle de 3 000
€
par an. Par ailleurs,
l’article
30 de la DSP prévoit que le délégant rembourse au délégataire la CFE au-delà de
6 000
€
64
, et la taxe sur les salaires au-delà de 5 000
€
65
, taxes qui sont normalement et
juridiquement à la charge du délégataire. Ainsi le remboursement d’une partie de la CFE par la
CCOBB a représenté 4 974,00
€
en 2017/2019 et 0,00
€
en 2018/2019, et celui de la taxe
différentielle sur les salaires a représenté 1 216,00
€
en 2017/2018 et - 347,00
€
en 2018/2019.
Ce remboursement même partiel ne paraît pas pertinent, dans la mesure où le délégant
n’est pas
soumis directement à ces impôts. Dans la précédente convention, la COBB s’engageait à
l’article 26 à rembourser la part de la contribution économique territoriale (CET) supérieure à
10 000
€
, mais bénéficiait en contrepartie du solde de la provision de 10 000
€
non consommée.
La taxe foncière a été refacturée au délégataire à hauteur de 2 200
€
en 2017/2018 et de
2 364,00
€
en 2018/2019, conformément à l’article 30 de la convention qui stipule que tous les
impôts et taxes liés à l’exploitation du
service sont à la charge du délégataire, alors que
l’article
26 de la précédente convention prévoyait que les taxes foncières étaient à la charge de
l’autorité délégante.
Est également perçue une redevance d’occupation du domaine public de 1
€
par m²
d’éq
uipement évalué à 11 700 m2 soit 11 700
€
HT
66
(article 29) en 2017/2018 et de
11 892,62
€
en 2018/2019. Cette redevance n’a pas été augmentée car elle était également de
11 700
€
HT lors du premier contrat en 2011, avec la même indexation, ce qui revient à
l’avoir
baissé en 2017. Cette redevance est largement inférieure à une éventuelle estimation des
domaines pour un équipement de cette importance, dont l’exploitation dégage en réalité une
rentabilité insuffisante pour permettre le remboursement des emprunts contractés, et même son
amortissement. Il est vrai qu’aucun délégataire n’accepterait sans doute de gérer un équipement
qui serait alors largement déficitaire et donc difficilement exploitable en l’état.
Malgré des recettes commerciales légèrement moins importantes que prévues, la société
Prestalis a pu limiter ses charges de fonctionnement pour maintenir un résultat positif sans
augmentation des subventions publiques.
Le rapport d’activité 2018/2019 fait apparaître le non
- respect des heures prévues au
contrat soit 4 140 au lieu de 4 282 heures soit un débit de 142
heures sur l’année, dont un débit
de 55 heures pour des activités (
aquagym
,
aquabyke
, bébés à l’eau, cours natatoires et stages
de natation) essentiellement hors périodes scolaires, mais dont néanmoins les fréquentations
dépassent les prévisions.
64
Ce montrant est indexé.
65
Ce montrant est indexé.
66
Ce montrant est indexé.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
39
Les fréquentations commerciales représentent 75 % des fréquentations totales contre
25 % pour les fréquentations scolaires
67
, alors même que les subventions pour sujétions de
service public essentiellement pour les scolaires représentent près de 50 % des charges
d’exploitation, ce qui démontre que les subventions financent plus que proportionnellement les
activités commerciales. Il en est pour preuve que les objectifs contractuels des baigneurs qui se
concentrent pour 30 % en été, ont été inférieurs de 45 % aux obligations contractuelles (31 082
contre 57
600). L’objectif de 12
120 n’a pas été atteint avec 5
764 abonnements réels, soit
–
52 %, ceci expliquant cela. Cependant le nombre des abonnements a doublé par rapport à
l’exercice précédent, ce qui est un phénomène encourageant, grâce à une nouvelle politique
tarifaire.
Les charges d’exploitation apparaissent bien maîtrisées, avec des coûts salariaux stables
à - 1,24 %, malgré une hausse des services extérieurs (+ 10,65 %) et des impôts et taxes
(+ 5,3 %).
L’article
35.2 du contrat prévoit la création d’un comité de gestion, comprenant des
personnes nommées par la collectivité délégante et des représentants du délégataire qui doit se
réunir deux fois par an.
Ce comité de gestion prévu à l’article
35.2 du contrat de DSP de la
piscine n’a pas fait l’objet d’une création formalisée.
Pour autant, une réunion afin de faire le point avec le délégataire de la piscine (Prestalis)
a lieu environ trois
fois par an, en présence d’un vice
-président de la CCOBB en charge du
développement culturel et sportif, du responsable du pôle technique de la CCOBB, du
responsable exploitation de Prestalis et du directeur de la piscine.
Ces rencontres non formelles ont
permis d’aborder tous les sujets relatifs à l’exploitation
de la piscine, qu’ils soient techniques, organisationnels ou financiers, mais n’ont pas fait l’objet
de compte-rendus formalisés.
Les relations entre la CCOBB et la société Prestalis ayant toujours été bonnes, la
CCOBB n’a jamais ressenti la nécessité de plus formaliser les choses.
7.4
La commission de contrôle financier
L’article 25 du règlement intérieur de la communauté rappelle que l’article R.
2222-3
du CGCT prévoit que la collectivité est tenue de constituer une commission de contrôle
financier chargé d’examiner les comptes détaillés de toute entreprise liée à la CCOBB par une
convention financière comportant des règlements de comptes périodiques (article R. 2222-1 du
CGCT), ce qui est le cas notamment des délégations de service public gérées pour la CCOBB.
La commission de contrôle financier, créée par délibération du 14 mai 2019, n’a cependant
jamais été réunie.
Recommandation n° 2 :
Réunir la commission de contrôle financier prévu à
l’article
R. 2222-
3 du code général des collectivités territoriales (CGCT) afin d’examiner
les comptes détaillés de toute entreprise liée à la communauté de communes
Orée de Bercé-Belinois (CCOBB) par une convention financière comportant des
règlements de comptes périodiques (article R. 2222-1 du CGCT).
67
Les élèves du primaire représentent 76 % de la fréquentation scolaire et ceux du secondaire, 24 %.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
40
8
LES PRETS D’HONNEUR
Les établissements publics de coopération intercommunale (EPCI) à fiscalité propre,
peuvent participer en complément de la Région, et dans le cadre
d’une convention de
partenariat, au financement des aides aux organismes qui participent à la création ou à la reprise
d’entreprises.
La délibération du conseil communautaire du 10 avril 2018 prévoit le soutien de la
communauté de communes Orée de Bercé-Belinois
aux organismes dont l’objet vise au
développement économique et au développement de l’emploi, notamment les structures
d’accompagnement à la création d’activités et d’emplois. «
Le soutien à ces structures vise à :
favoriser l'accès à l'accompagnement d'une majorité de porteurs de projets de
création-
reprise d’entreprises
;
favoriser l'émergence de projets à forte valeur ajoutée économique, sociale et
environnementale ;
soutenir le développement des jeunes entreprises créées ou reprises. »
Depuis 2013, la communauté de communes a conclu un partenariat avec Initiative
Sarthe.
L’association de la loi de 1901,
Initiative Sarthe
68
, a pour objet de déceler et de favoriser
l’initiative créatrice d’emplois, d’activités de biens ou de services nouveaux par l’appui à la
création, à la reprise ou au développement de TPE
69
ou PME
70
. Elle apporte son soutien par
l’octroi d’un prêt personnel sans garantie ni intérêt et par un accompagnement, un parrainage
et un suivi technique des porteurs de projets assurés gracieusement via un Comité Local
d’Agrément. Elle contribue aussi à la mobilisation d’autres moyens de soutien aux jeunes
entrepreneurs.
Pour permettre à Initiative Sarthe de poursuivre son action visant à l’octroi de prêts
d’honneur pour la création/reprise/développement d’entreprises, la communauté
de communes
Orée de Bercé-Belinois a versé une enveloppe complémentaire de 15 000
€
permettant
d’abonder aux prêts d’honneur d’Initiative Sarthe dans le cadre de l’action «
Encourager la
création
et
la
reprise
d’act
ivité »,
somme
qui
est
exclusivement
affectée
aux
créateurs/repreneurs/développeurs d’entreprises s’installant ou étant installés sur le territoire de
la communauté de communes Orée de Bercé-Belinois.
68
Membre du réseau Initiative France, 1
er
réseau associatif de financement des créateurs et des repreneurs
d’entreprise.
69
Très petites entreprises.
70
Petites et moyennes entreprises.
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
41
En complément du soutien régional, la CCOB attribue à cette association une subvention
de 0,30
€
par habitant (environ 5 800
€) de manière à ce qu’Initiative Sarthe accompagne les
porteurs de projet du territoire et gère le fonds «
prêt d’honneur
» de la CCOBB. 15 000
€
ont
été versés à Initiative Sarthe dans ce fonds en 2013 et en 2019 soit 30 000
€
au total
qui
constituent bien une enveloppe de prêts d'honneur, complémentaires à ceux d'Initiative Sarthe,
gérée
par elle sur décision d'octroi de la communauté de communes. La CCOBB a ainsi permis
d’accompagner cinq entreprises du territoire pour un montant global de 16
000
€
. La CCOBB
a également prévu de délivrer au cas par cas aux porteurs de projet un «
prêt d’honneur
»
complémentaire à celui d’Initiative Sarthe, ce qui
ne serait pas néanmoins sans risque, mais n’y
a pas recouru pour l’instant. Ce prêt s’élèverait à 25
% maximum du prêt accordé avec un
minimum de 200
€
.
La présidente a précisé dans sa réponse que, depuis 2013, date de mise en place de ce
dispositif, 11 prêts complémentaires ont été attribués, pour un montant total de 27 000
€
, dont
2 400
€
ont été
perdus en 2018 suite à une cessation d'activités.
Elle fait aussi bénéficier aux porteurs de projet (création/reprise) d’un accompagnement
individualisé, d’un suivi technique pendant cinq ans, d’un parrainage d’un chef d’entreprise et
de la dynamique d’un réseau.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
42
ANNEXES
Annexe n° 1. Exercice des compétences et de la mutualisation
...........................................................
43
Annexe n° 2. Fiabilité des comptes
.......................................................................................................
47
Annexe n° 3. Situation financière
.........................................................................................................
57
Annexe n° 4. Gestion des ressources humaines
....................................................................................
80
Annexe n° 5. La délégation de la piscine communautaire
....................................................................
83
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
43
Annexe n° 1.
Exercice des compétences et de la mutualisation
Communes du Pays / SCoT
Source : site internet Pays du Mans.
Répartition des missions entre le Pays du Mans et le Pôle Métropolitain Le Mans
Sarthe.
Source : site internet Pays du Mans.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
44
Les groupements syndicaux
Source CCOBB
Dept
Groupement (N° SIREN)
Nature
juridique
Population
72
SM du Pays du Mans (200078426)
SM ouvert
301 020
72
SM "Sarthe Numérique" (257202432)
SM ouvert
577 525
72
Syndicat Mixte Fare Loir Aune Marconne
Maulne (200080554)
SM fermé
79 850
72
Pôle Métropolitain Le Mans-Sarthe
(200051944)
Pôle métrop.
351 116
72
SM de la région mancelle pour le
stationnement des gens du voyage
(257202382)
SM fermé
476 123
72
SM pour le développement numérique
(SMIDEN) (257202176)
SM fermé
37 528
72
Syndicat du bassin de la Sarthe
(200017689)
SM fermé
494 669
72
SM Sarthe Est Aval Unifié (200079440)
SM fermé
331 598
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
45
Les enjeux financiers des coopérations locales (2018)
Structure (EPCI)
Date
d’adhésion
Mode de
financement
Montant du
financement
(euros-2018)
SMIDEN
71
22/05/2007
SFP
72
110 537,00
Syndicat du Pays du Mans et SCOT
73
(incluant le
syndicat du Pôle Métropolitain Le Mans-Sarthe)
12/09/2002
SFP
39 767,50
Syndicat du Pôle Métropolitain Le Mans-Sarthe
74
16/09/2014
SFP
83 349,00
Syndicat Sarthe Est Aval Unifié
01/01/2018
SFP
77 168,06
Syndicat du Bassin de l'Aune
01/01/2018
SFP
16 927,50
Syndicat du Bassin de la Sarthe
01/01/2018
SFP
595,38
Syndicat des gens du voyage
16/12/2003
SFP
29 169,21
Source : CCOBB, annexes au compte administratif 2018.
Taille des EPCI à fiscalité propre
Nature
juridique
Moyenne en :
Médiane en :
Minimum en :
Maximum en :
Nb de
communes
Nb
d'habitants
Nb de
communes
Nb
d'habitants
Nb de
communes
Nb
d'habitants
Nb de
communes
Nb
d'habitants
Métropole
24
654 829
24
654 829
24
654 829
24
654 829
CU
24
256 314
24
256 314
19
210 627
29
302 001
CA
18,4
92 181
15
101 590
5
53 622
45
128 035
CC
17,4
30 738
15
29 147
4
9 642
51
67 991
SAN
-
-
-
-
-
-
-
-
Total
17,8
55 226
15
30 999
4
9 642
51
654 82
Source : DGCL, BANATIC mise à jour le 1
er
octobre 2019
71
Le Syndicat mixte pour le développement numérique (SMIDEN) est un établissement public regroupant les communautés de
communes Orée de Bercé-Belinois et du Sud-
Est du Pays Manceau qui a pour objet d’an
imer des espaces publics numériques, administrer des
systèmes d’information géographiques, gérer et suivre les parcs informatiques des collectivités membres.
72
Sans fiscalité propre.
73
Le syndicat mixte du Pays du Mans et de son SCOT est composé des membres suivants : la Mans Métropole, le département de
la Sarthe et 4 communautés de communes (Orée de Bercé-
Belinois, Maine Cœur de Sarthe, Sud
-Est du Pays Manceau et Gesnois Bilurien).
Son territoire représente une grande partie du bassin de vie du Mans et de son agglomération (communauté urbaine de plus de 200 000
habitants), les quatre autres intercommunalités sont toutes constituées de communes dites périurbaines et rurales, intégrant ce bassin de vie et
d’emplois.
74
Le territoire du pôle métropolitain compte plus de 340 000 habitants et représente la quasi-
totalité de l’aire urbaine du Mans. Créé
le 27 mai 2015, il regroupe outre la communauté urbaine le Mans Métropole, sept intercommunalités, dont quatre faisant partie du Pays du
Mans (Bocage Cénomans, Orée de Bercé-Belinois, Pays de Brières et du Gesnois, Rives de Sarthe, Portes du Paine, Sud-Est du Pays Manceau
et Val de Sarthe.
RA
PPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
46
Structures intercommunales en Sarthe
Source DGCL
COMMUNAUTÉ DE COMMUNES ORÉ DE BERCÉ - BELINOIS
47
Annexe n° 2.
Fiabilité des comptes
Taux d’exécution budgétaire du budget principal –
CCOBB
2014
2015
2016
2017
2018
Dépenses réelles de
fonctionnement
Dépenses prévues (BP+BS+DM)
6 257
6 275
5 707
6 147
5 879
Dépenses réalisées (avec
rattachements et RAR°
5 542
5 634
5 038
5 838
5 521
Taux d'exécution
88,57%
89,78%
88,28%
94,97%
93,90%
Recettes réelles de fonctionnement
Recettes prévues (BP+BS+DM)
5 673
5 880
5 933
5 825
5 995
Recettes réalisées (avec
rattachements et RAR°
5 653
5 863
6 047
6 029
6 087
Taux d'exécution
99,66%
99,72%
101,91%
103,52%
101,54%
Dépenses réelles d'investissement
Dépenses prévues (BP+BS+DM)
1 615
1 814
2 821
4 572
2 720
Dépenses réalisées (hors RAR)
899
322
671
3 222
2 318
Dépenses réalisées (avec RAR)
966
345
685
3 290
2 487
Taux d'exécution hors RAR
55,64%
17,76%
23,77%
70,48%
85,22%
Taux d'exécution avec RAR
59,77%
19,00%
24,27%
71,97%
91,40%
Recettes réelles d'investissement
(hors compte 1068 et produits des
cessions)
Recettes réelles prévues (BP+BS+DM)
2 058
1 265
1 197
3 148
1 745
Recettes réalisées (hors RAR)
1 588
468
111
2 575
930
Recettes réalisées (avec RAR)
1 750
468
111
2 796
1 686
Taux d'exécution hors RAR
77,18%
37,01%
9,27%
81,79%
53,31%
Taux d'exécution avec RAR
85,06%
37,01%
9,27%
88,82%
96,61%
Source
: CRC des PL d’après les comptes administratifs de la CCOBB, valeurs en milliers d’euros.
Taux d’exécution détaillé 2018 des BP/BA
2018
Crédits ouverts
Colonne 1
Réalisations et
rattachements
colonne 2
RAR colonne 3
Réalisations +
RAR colonne 2 +
col.3
Taux d’exécution
colonne 5/colonne 1
Budget principal
Dépenses de fonctionnement
5 879 297,78
5 520 582,99
5 520 582,99
93,9 %
Recettes de fonctionnement
5 994 551,45
6 086 907,34
6 086 907,34
101,5 %
Dépenses d’investissement
2 720 453,10
2 318 498,97
168 090,21
2 486 589,18
91,4 %
Recettes
d’investissement
1 744 820,78
930 187,72
755 510,00
1 685 697,72
96,6 %
Budget annexe
collecte et
traitement des déchets
ménagers et assimilés