3-5, rue de la Citadelle 57000 METZ
–
T 03 54 22 30 49
–
E-mail : grandest@crtc.ccomptes.fr
RAPPORT
D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
ET SES RÉPONSES
EURODISTRICT TRINATIONAL DE BÂLE
(Département du Haut-Rhin)
Exercices 2015 à 2018
CHAMBRE REGIONALE DES COMPTES
GRAND EST
EURODISTRICT TRINATIONAL DE BALE (ETB)
CONTROLE DES COMPTES ET DE LA GESTION
(2015 à 2018)
RAPPORT D’OBSERVATIONS
DEFINITIVES
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
1/44
SOMMAIRE
SYNTHESE
...................................................................................................................
3
1.
PROCÉDURE
........................................................................................................
5
2.
PRESENTATION GENERAL
E DE L’ETB
...............................................................
5
2.1
Les statuts de l’ETB
.............................................................................................
5
2.2
Le champ d’action de l’ETB
..................................................................................
5
2.3
Le positionnement de l’ETB par rapport aux autres organismes de coopération
transfrontalière
.....................................................................................................
6
2.3.1
Les relations avec le projet d’agglomération «
Agglo Basel »
..........................
6
2.3.2
Les autres instances de coopération
...............................................................
7
2.3.2.1
La Conférence du Rhin supérieur
................................................................
7
2.3.2.2
La Régio Basiliensis-IKRB
..........................................................................
7
2.3.2.3
La Conférence métropolitaine de Bâle
........................................................
7
2.3.2.4
Les autres acteurs
.......................................................................................
7
3.
LA GOUVERNANCE
..............................................................................................
8
3.1
Les instances politiques
.......................................................................................
8
3.1.1
L’assemblée générale
......................................................................................
8
3.1.2
Le comité directeur et le bureau
.......................................................................
8
3.1.3
Le conseil consultatif
.......................................................................................
9
3.2
L’
administration et les groupes de travail ou de projet
..........................................
9
3.2.1
L’administration
...............................................................................................
9
3.2.2
Les groupes de travail ou de projet
................................................................
10
3.3
IBA Basel 2020
..................................................................................................
11
3.3.1
L’objet
............................................................................................................
11
3.3.2
La gouvernance
.............................................................................................
11
3.3.3
Le positionnement du bureau IBA Basel 2020 par rapport à l’ETB
.................
12
4.
LES RESSOURCES DE L’
ASSOCIATION
...........................................................
12
4.1
Les cotisations
...................................................................................................
12
4.2
Les conventions triennales portant sur le financement et les actions de l’ETB
...12
4.2.1
L’objet des
conventions
.................................................................................
12
4.2.2
Les modalités de versement des contributions
..............................................
14
4.3
Les subventions affectées (ou fonds dédiés)
......................................................
15
5.
LES PROJETS TRANSFRO
NTALIERS DE L’EURODI
STRICT
...........................
16
5.1
Les projets portés par l’ETB
...............................................................................
17
5.1.1
Les projets de mobilité transfrontalière et d’aménagement
............................
17
5.1.1.1
Le portail « MOMA
»
.................................................................................
17
5.1.1.2
Le projet « Trois pays à vélo »
..................................................................
18
5.1.1.3
Le projet « Vis-à-vis »
................................................................................
18
5.1.2
Les projets de rencontre et d’échange
...........................................................
18
5.1.2.1
Le fonds « Micro-projets »
.........................................................................
18
5.1.2.2
Le programme « Fonds de rencontre »
.....................................................
19
5.1.3
Les projets en préparation
.............................................................................
19
5.2
Les projets auxquels est associé l’ETB
..............................................................
20
5.2.1
Le projet « 3Land »
........................................................................................
20
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
2/44
5.2.1.1
L’envergure et l’organisation du projet
.......................................................
20
5.2.1.2
Le rôle de l’ETB dans le financement du projet
.........................................
21
5.2.2
Les autres projets
..........................................................................................
21
5.2.2.1
Le projet « Société civile »
........................................................................
21
5.2.2.2
Les autres projets
......................................................................................
22
5.3
Les activités de communication et de représentation
.........................................
22
6.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
..................................................
22
6.1
Les effectifs de l’administration
..........................................................................
22
6.2
Le mode de gestion
............................................................................................
23
6.3
Les rémunérations
..............................................................................................
23
7.
LA GESTION
FINANCIERE DE L’ETB
.................................................................
24
7.1
La qualité de l’information budgétaire et comptable
............................................
24
7.1.1
Le budget de l’ETB
........................................................................................
24
7.1.1.1
L’adoption des documents
budgétaires et comptables
..............................
24
7.1.1.2
Le périmètre du budget
.............................................................................
24
7.1.2
Les fonds dédiés
...........................................................................................
25
7.1.2.1
La comptabilisation et la présentation dans le rapport financier
.................
25
7.1.2.2
L’utilisation des fonds dédiés
.....................................................................
26
7.1.3
La gestion des fonds et des dépenses au sein de l’ETB
................................
27
7.1.3.1
Les comptes bancaires
.............................................................................
27
7.1.3.2
L’organisation de la dépense au sein de l’ETB
..........................................
27
7.1.3.3
L’organisation de la dépense au sein de la succursale IBA
.......................
28
7.2
La situation financière de l’association
...............................................................
29
7.2.1
La formation du résultat
.................................................................................
29
7.2.2
Le bilan
..........................................................................................................
30
7.2.3
Conclusion sur la situation financière de l’ETB
..............................................
31
RAPPELS DU DROIT
..................................................................................................
32
RECOMMANDATIONS
...............................................................................................
32
ANNEXE 1 : Collectivités et autorités publiques locales membres de l’ETB
................
33
ANNEXE 2 : Financement INTERREG V du Projet IBA (2015-2018)
...........................
34
ANNEXE 3 : Détail des produits d’exploitation
.............................................................
35
ANNEXE 4 : Evolution détaillée des charges
...............................................................
36
ANNEXE 5 : Compte de résultat IBA
...........................................................................
37
ANNEXE 6 : Détail des subventions
............................................................................
38
ANNEXE 7 : Comptes de résultats « société civile » et « passe partout »
...................
39
ANNEXE 8 : Compte de résultat ETB (hors projets IBA, « société civile »
et « passe-partout »)
..........................................................................................
40
ANNEXE 9 : Bilan IBA
.................................................................................................
42
CHAMBRE REGIONALE DES COMPTES
GRAND EST
EURODISTRICT TRINATIONAL DE BALE (ETB)
CONTROLE DES COMPTES ET DE LA GESTION
(2015 à 2018)
RAPPORT D’OBSERVATIONS
DEFINITIVES
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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E
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3/44
SYNTHESE
L’Eurodistrict
Trinational de Bâle (ETB) est une structure atypique : constitué en tant
qu’
association de droit local alsacien-mosellan et installé à Village-Neuf (Haut-Rhin), il fédère
les collectivités et autorités publiques locales de trois pays -
dont un n’est pas membre de
l’Union européenne –
parties prenantes
de l’agglomération de Bâle
(Suisse) et ses
900 000 habitants, caractérisée par son dynamisme économique et démographique. Sa
vocation est de faciliter et de coordonner les échanges entre les décideurs publics de ces
différentes collectivités à la suite des manques constatés au début des années 2000.
Lieu de concertation disposant
d’instances
formalisées et structurées (assemblée
générale, comité politique, conseil
consultatif, comité directeur…), l’ETB
fonctionne sur le
modèle d’une organisation internationale
trilatérale,
disposant d’une présidence tournante où
chacun des pays est représenté de ma
nière paritaire et dispose d’un droit de ve
to. Cette
organisation lui permet également de porter ou promouvoir différents projets de
développement de
la dimension et l’identité transfrontalières de l’agglomération bâloise
et, à
ce titre, de figurer parmi les différentes entités en charge de la coopération transfrontalière.
Le contrôle de la chambre a mis
en évidence l’
activité concrète de
l’ETB ainsi que son
accroissement, comme en témoigne l’évolution
du nombre de ses salariés, qui sont chargés
d’élaborer,
de coordonner ou de piloter les différents projets transfrontaliers. Dans ce cadre,
l’ETB a démontré sa capacité à porter juridiquement ces projets auprès des instances
communautaires (INTERREG) afin de mobiliser des fonds assurant souvent un effet de levier.
Ayant disposé d’une
enveloppe de financement
de plus de 13 M€
sur la période
2015-
2017, l’ETB s’est consacré
principalement aux
projets de rencontre et d’échange entre
citoyens des trois pays, d’aménagement et de mobilité transfrontalière. A
cet égard
, l’action
de l’ETB
apparaît complémentaire
de celle d’Agglo Basel, structure
associative de droit suisse
en charge de la coordination sur les
projets d’infrastructure concernant l’agglomération. L’ETB
assure surtout
le portage et l’organisation de l’exposition
internationale d’architecture et
d’ur
banisme « IBA Basel 2020 », consacrée au développement transfrontalier entre 2010 et
2020.
S’agissant d’un projet majeur ayant représenté environ 80 % de son budget total sur la
période 2015-
2017, l’Eurodistrict
a constitué, à cet effet, une succursale installée à Bâle
comprenant une dizaine de salariés.
S’agissant de la mobilisation effective des
fonds communautaires qui sont versés au
vu des dépenses éligibles effectivement réalisées,
les résultats de l’ETB sont
contrastés selon
la nature des projets, la chambre ayant constaté en particulier
que l’exécution du
programme
INTERREG présentait un risque de non-exécution partielle qui se traduisait par des tensions
de trésorerie et le maintien des avances consenties par le canton de Bâle-Ville.
La gouvernance de
l’
Eurodistrict se caractérise par un mode de fonctionnement
complexe, impliquant différents
intervenants avec des projets présentant pour chacun d’entre
eux des règles et financements « à la carte » établis par conventions. Ainsi, le projet IBA qui
repose à la fois
sur l’ETB et sa
succursale implantée à Bâle, qui
dispose d’une autonomie
complète de f
onctionnement et de financement, paraît difficile à piloter et pâtit d’un manque
de vision globale pour les dirigeants et les membres
de l’ETB
.
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
4/44
Enfin, les procédures budgétaires et financières
de l’ETB
gagneraient à être mieux
définies,
s’agissant en particulier des
informations destinées aux membres des instances
délibérantes et des responsabilités confiées en matière de dépense et gestion des fonds de
l’
association, lesquels sont issus exclusivement de deniers publics.
La chambre prend acte des améliorations apportées à la présentation des comptes et
du budget
lors de l’assemblée générale de juin 2019. Elle prend note également des suites
envisagées aux constats
et observations qu’elle a formulés à la suite de ce contrôle
.
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
5/44
1.
PROCÉDURE
Le contrôle des comptes et de la gestion de
l’Eurodistrict
Trinational de Bâle (ETB) sur
les exercices 2015 à 2018, réalisé dans le cadre des dispositions
de l’article L.
211-8 du code
des juridictions financières, a été ouvert par courrier du 26 septembre 2018 du président de la
chambre, adressé
au président de l’ETB,
représentant légal de cet organisme.
L’entretien de
fin de contrôle prévu par l’article L.
243-1 du code des
juridictions financières s’est tenu
avec
lui le 28 mars 2019.
Le rapport d’observations provisoires communiqué le
4 octobre 2019 a donné lieu à
des réponses examinées le 16 janvier 2020 par la chambre.
Les observations définitives arrêtées par la chambre portent sur la gouvernance et
l’organisation
de
l’ETB
,
les actions conduites au sein de l’organisme, sa situation financière et
la gestion de ses ressources humaines
, la chambre ayant pris note de la mise à l’étude d’une
convention de financement pour le projet « fonds de rencontre », les compléments à apporter
aux comptes et budgets présentés à l’assemblée générale, la présentation en allemand de
ces documents et des révisions à apporter aux statuts et au règlement intérieur.
2.
PRESENTATION GENERAL
E DE L’ETB
2.1
Les statuts de l’ETB
L’Eurodistrict T
rinational de Bâle est une association à but non lucratif de droit local
alsacien-mosellan regroupant, ainsi que le prévoient ses statuts, des communes,
regroupements communaux et collectivités territoriales suisses, allemands et français situés
dans le périmètre de l’agglomération de Bâle. Il a été créé le 26 janvier 2007 en lieu et place
de l’ancienne «
agglomération trinationale de Bâle » (ATB) qui faisait office de précurseur
depuis 2003. Son siège est situé à Village-Neuf (Haut-Rhin), commune frontalière avec
Weil-am-Rhein (Allemagne).
L’association est inscrite au
registre
des associations du tribunal d’instance de
Huningue. Ses langues officielles
sont le français et l’allemand.
Elle regroupe actuellement
81 collectivités et autorités publiques locales allemandes, françaises et suisses
1
, dont la région
Grand Est, les trois cantons suisses du pays bâlois (Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Aargau)
et, côté allemand, le Landkreis de Lörrach et le Regionalverband Hochrhein-Bodensee. A ce
titre, elle constitue un espace de rencontre et de concertation des élus allemands, français et
suisses représentant les collectivités membres.
2.2
Le champ d’action de l’ETB
Conformément au préambule de ses statuts,
l’ETB a pour objectif de
poursuivre le
renforcement de l’espace de vie et économique commun et européen de l’aggl
omération
trinationale de Bâle, de
promouvoir l’identification des personnes à ce territoire commun
, de
favoriser la coopération démocratique des citoyens aux affaires transfrontalières et, dans leur
intérêt, d’en améliorer la gestion.
1
Cf. annexe 1
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
6/44
A cet effet,
l’ETB
est chargé d’élaborer les lignes
directrices d’une stratégie commune
pour le développement et l’app
rofondissement de la coopération entre les différentes
collectivités située
s dans le périmètre de l’agglomération trinationale de Bâle, en particulier de
planifier et promouvoir des projets binationaux et tri
nationaux et des initiatives d’intérêt
communs dans le respect des compétences de ses membres, ainsi qu
’une stratégie commune
à long terme pour le développement de l’ensemble de l’agglomération
trinationale en valorisant
l’effet frontière
.
L’
ETB apporte dans ce cadre son aide aux décisions politiques en lien avec
l’aménagement et le développement durable du territoire, les développements urbains, le
transport et la mobilité, la logistique, le développement économique, l’emploi, la santé,
l’environnement, le
s réseaux, et les déchets, les relations avec les citoyens, le social, les
relations publiques et la communication, la culture et l’éducation.
2.3
Le
positionnement de l’ETB par rapport aux
autres organismes de coopération
transfrontalière
L
’ETB n’a pas le mon
opole des problématiques afférentes
à l’agglomération
trinationale
. Le positionnement de l’association dans des réseaux dits stratégiques constitue
un des objectifs de son cahier des charges.
2.3.1
Les relations avec le
projet d’agglomération «
Agglo Basel »
« Agglo Basel » est une association de droit suisse créée en 2014 et structurée autour
du ministère des travaux et des infrastructures (Baudepartement - BVD) du canton de
Bâle-Ville. Comprenant neuf collectivités et autorités publiques locales
2
, elle coordonne le
développement des transports et de l’urbanisation dans la région
trinationale de Bâle et permet
aux différents territoires de cet espace
d’être intégrés dans le cadre d’un projet
d’agglomérati
on élaboré tous les quatre ans.
Le projet « Agglo Basel »
s’inscrit dans le
programme de la Confédération Helvétique
de soutien aux infrastructures de transports. Il
s’est traduit
en particulier par la prolongation de
la ligne de tramways entre Bâle et Saint-Louis inaugurée en 2017 et comprend actuellement
le projet de création
d’un RER
trinational
de 328 km d’ici 2030
pour un budget de 2 Md€.
Dès lors, et bien que l
’ETB a
it conclu en janvier 2014 un accord de partenariat
technique avec « Agglo Basel » qui se traduit en particulier par la tenue de deux réunions
annuelles de coordination
, il apparaît que l’ETB, d
ans le cadre de sa mission visant à renforcer
l’agglomération
trinationale de Bâle, se voit concurrencé
par le projet d’agglomération porté
par « Agglo Basel » qui dispose, avec
l’engagement financier de l’
État confédéral suisse
, d’une
surface financière plus importante
et d’un rôle prépondérant
dans le domaine des transports
et de l’aménagement.
Si la présence de ces deux instances peut altérer la lisibilité des processus de décision
à l’échelle de l’agglomération
trinationale
, l’ETB
reste néanmoins
, en tant qu’espace de
discussion trinationale associant les petites collectivités, une instance spécifique de
conception et d’éclosion de
projets transfrontaliers de différentes dimensions, notamment les
plus petits comme les micro-projets. En outre, des
études initiées par l’ETB ont pu être prises
en compte par « Agglo Basel », en particulier les enquêtes sur la mobilité transfrontalière
menées en 2011
ayant mis en évidence l’utilité d’un
prolongement du tramway bâlois vers
Saint-Louis.
2
Région Grand Est ; Saint-Louis Agglomération (France) ; Land du Bade-Wurtemberg ; Landkreis de Lörrach
(Allemagne) ; Cantons de Bâle-Ville, de Bâle-
Campagne, de Soleure, d’Argovie, République et Canton du Jura
(Suisse)
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
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ST
7/44
Enfin, contrairement à « Agglo Basel »
, entité de droit suisse, l’ETB est habilité à gérer
directement les subventions européennes. Il constitue ainsi un interlocuteur naturel et obligé
du secrétariat INTERREG « Rhin Supérieur »
pour l’obtention de ces financements et assure
un rôle de levier pour le lancement des projets éligibles.
2.3.2
Les autres instances de coopération
L’ETB est présent ou associé aux travaux ou actions conduits par les différentes
instances ou lieux de coopération pouvant concerner
l’agglomération bâloise.
2.3.2.1
La Conférence du Rhin supérieur
La Conférence franco-germano-suisse du Rhin supérieur constitue le cadre
institutionnel de la coopération transfrontalière dans le Rhin Supérieur. Elle est i
ssue d’un
accord gouvernemental conclu en 1975 entre l’Allemagne, la France et la Suisse.
Dans le cadre de la Conférence a été créée en 2010 la région métropolitaine
trinationale du Rhin supérieur (RMT). L
’ETB participe avec les autres e
urodistricts du Rhin
Supérieur aux travaux de la région métropolitaine du Rhin Supérieur et aux travaux du
secrétariat commun du programme INTERREG en siégeant au sein du groupe de travail et du
comité de suivi.
2.3.2.2 La Régio Basiliensis-IKRB
3
La Regio Basiliensis-IKRB est un service de coordination intercantonal de la Suisse du
Nord-Ouest pour la coopération transfrontalière dans le Rhin supérieur. La Conférence de la
Suisse du Nord-
Ouest a décidé en avril 2014 que l’ETB serait associé aux travaux de la
Conférence Métropolitai
ne, en qualité de représentant de l’échelon
trinational. Dans ce cadre,
l
’ETB peut
en outre servir de relais
d’une association auprès de la Regio en vue de l’obtention
d’un
cofinancement pour un micro-projet si le projet comporte un partenaire suisse.
2.3.2.3
La Conférence métropolitaine de Bâle
La Conférence Métropolitaine de Bâle représente les intérêts des acteurs bâlois auprès
de l’autorité confédérale de Berne. Elle a
promu
le projet d’agglomération de Bâle de troisième
génération.
Depuis avril 2014, l’ETB est associé aux travaux
de la Conférence Métropolitaine
en qualité de représentant de l’échelon
trinational. Il peut être sollicité, dans ce cadre, pour
émettre un avis
ou participer à l’élaboration
des prises de position.
2.3.2.4 Les autres acteurs
Il s’agit
du centre trinational
pour l’environnement (CTE ou TRUZ
) qui associe plus de
50 associations de protection de la nature, de collectivités ou
d’entreprises
issues du périmètre
des trois frontières et assure une interface et un espace de rencontre pour le développement
durable de la région.
Si le TRUZ est l’acteur le plus important dans le domaine de la protection
de la nature, l’ETB peut également y contribuer en prenant l’initiative
de projets plus locaux ou
en faisant réaliser des études.
3
« Interkantonale Koordinationsstelle bei der Regio Basiliensis »
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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Par ailleurs, conformément à son règlement intérieur, les services
de l’ETB
collaborent
avec ceux de l’
Infobest
4
Palmrain avec lesquels ils partagent les mêmes locaux, une ancienne
maison de douane appartenant désormais à Saint-Louis Agglomération.
Le centre Infobest
de Palmrain est un des quatre bureaux répartis sur l’ensemble du
Rhin Supérieur ayant pour objet de répondre depuis 1993 à toutes les questions des
particuliers ou entreprises sur des thématiques transfrontalières.
3.
LA GOUVERNANCE
3.1
Les instances politiques
L’association
ETB
est dotée d’une assemblée générale des membres, d’un comité
directeur, d’un
bureau
, d’un
conseil consultatif.
L’ETB dispose également d’un comité et d’un
bureau spécifiques pour
l’
Internationale Bauausstellung
5
(IBA) Basel 2020 pour la durée de ce
projet.
3.1.1
L’assemblée générale
L’assemblée
générale
réunit les représentants de tous les membres de l’association.
Elle se réunit au minimum une fois par an en session ordinaire. Chaque membre est
représenté par un délégué, chacun
d’entre eux disposant d’une voix.
Les réunions de l’assemblée générale ont notamment pour objet, dans le cadre de
résolutions prises à la majorité des membres, de définir les orientations générales et objectifs
de l’ETB, d’é
lire les membres du comité directeur, de voter le budget, le rapport moral et le
rapport financier, de se prononcer en dernière insta
nce sur les demandes d’adhésion ou, le
cas échéant,
la radiation ou l’exclusion d’un membre
, de décider des modifications
statutaires et de fixer les cotisations.
Pour préserver les intérêts nationaux, les délégués d’un
même pays
peuvent exercer à l’unanimité leur
droit de veto.
Cette circonstance n’est toutefois
jamais intervenue.
La chambre relève que s’il existe, conformément à l’article 14 des statu
ts, un registre
des résolutions, c
e dernier n’a été mis à jour qu’en 2019
, même si toutes les résolutions
demeuraient en principe accessibles sur demande. De même
, les résolutions de l’
assemblée
n’
ont été pourvues
qu’
à partir de 2019 des annexes auxquelles elles renvoyaient, lesquelles
constituaient souvent leur élément essentiel
, s’agissant par exemple du budget de
l’association ou du
rapport financier.
3.1.2
Le comité directeur et le bureau
Le comité directeur est constitué de neuf membres allemands, neuf membres suisses
et neuf membres français. Les membres sont élus par l’assemblée sur proposition des
partenaires nationaux pour un mandat de deux ans. Se réunissant au moins quatre fois par
an, il prend ses décisions à la majorité simple, la voix du président étant prépondérante en cas
d’égalité.
Le comité assure
la direction de l’association
et, à ce titre, établit le cahier des charges
de l’administration et
prend toutes les décisions qui ne sont pas dévolues au président par les
statuts. Il fixe le règlement i
ntérieur de l’association
et désigne parmi ses membres ceux
composant le bureau.
4
Infobest est l’acronyme de l’allemand «
Information und Beratungstelle
» (lieu d’information et de conseil).
5
Exposition internationale d’architecture.
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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9/44
Le bureau est
composé d’un président et de deux vice
-présidents représentant les trois
nationalités. Ils sont élus pour deux ans et assurent à tour de rôle la présidence du comité.
Le président du comité directeur
, représentant légal de l’association,
assume la
conduite quotidienne des affaires conformément aux décisions du comité directeur et de
l’assemblée. En cas d’urgence,
il peut prendre toutes les décisions après consultation du
bureau en lieu et place du comité directeur. La pratique actuelle au sein du bureau vise
néanmoins à renforcer son fonctionnement collégial afin de garantir la continuité des décisions
et le suivi des projets en cours, lesquels peuvent être perturbés par la fréquence rapprochée
des changements à la présidence.
Pour préserver les intérêts nationaux, le président et les vice-présidents disposent
également
d’un droit de veto
sur les décisions du comité directeur. Dans ce cadre, et bien que
les statuts ne le prévoient pas, chacun des membres du bureau coordonne la position de sa
délégation nationale.
3.1.3
Le conseil consultatif
L
’ETB
dispose d’un conseil consultatif constitué de 15 membres allemands,
20 membres suisses et de 15 membres français, tous détenteurs
d’un mandat électif public.
Le bureau du conseil consultatif prépare les ordres du jour des réunions du conseil.
Informé par le comité directeur des différentes
activités de l’association et consu
lté sur
les dossiers importants, le conseil consultatif se réunit, en application de son règlement
intérieur, au moins deux fois par an en séance publique et se prononce par des résolutions
adoptées à la majorité des deux tiers des membres présents. Chaque réunion donne lieu à un
compte-rendu accessible au public, via internet
Lieu d’échange des bonnes pratiques
observées dans les trois pays voisins, mais aussi
instance active de réflexion
et d’expression politique, le conseil consultatif se manifeste
également par des motions, des prises de position ou des résolutions sur les sujets
qu’il
choisit
6
. Il peut dès lors être amené à se distinguer des positions prises par le comité directeur
ou l’assemblée générale ou à s’exprimer sur d
ifférentes questions dépassant le champ
d’action de
l’ETB.
Le conseil consultatif a ainsi pris position sur l
es nuisances sonores liées à l’E
uroairport
Bâle-Mulhouse, la fermeture de la centrale de Fessenheim,
l’aménagement du futur RER
transfrontalier (« Herzstück
») et l’élimination des goulets d’étranglement du
réseau grandes
lignes,
l’initiative populaire fédérale contre l'immigration de masse et son impact sur les
frontaliers
de
l’ETB
,
le
statut
fiscal
de
l’Euroairport
,
l’organisatio
n des secours
transfrontaliers ou le renforcement de la coopération en matière de tourisme. Ces positions
sont rendues publiques sur le site de l’organisme.
3.2
L
’administration et l
es groupes de travail ou de projet
3.2.1
L’administration
L’administration exécute les décisions du comité de direction et du bureau selon les
directives du président. En application du règlement intérieur, elle rédige les procès-verbaux
des réunions de l’Eurodistrict (assem
blée, comité directeur, bureau) et coordonne, par ailleurs,
les groupes de travail et de projet dans leurs domaines de compétences.
6
La motion consiste à demander au comité directeur
de l’ETB d’engager
des démarches dans un domaine précis.
La prise de position
exprime par écrit l’opinion du conseil consultatif
sur un objet traité par le comité directeur. La
résolution manifeste la position du conseil consultatif sur un thème d'actualité vis-à-vis du comité directeur, de
l'assemblée générale ou du public.
Observations définitives
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Assurant en accord avec le bureau une fonction permanente de relations publiques et
la publication des informations de l’Eurodistrict
, elle est dirigée par un directeur désigné par le
comité directeur sur proposition du président. Les autres collaborateurs sont nommés par le
président sur proposition du directeur.
3.2.2
Les groupes de travail ou de projet
La réalisation des projets
de l’association
fait intervenir des groupes de travail et de
projet
sur lesquels s’appuient les instances
délibéra
ntes de l’ETB (assemblée
générale, comité
directeur, comité consultatif).
Conformément à la convention de financement de l’ETB
et aux
cahiers des charges figurant en annexe, quatre groupes de travail thématiques ont été
constitués : aménagement et paysage, transport et mobilité, énergie et environnement, société
civile. Ils sont dirigés par des membres de l’encadrement au sein de l’administration de l’ETB.
Chaque groupe de travail peut comprendre des groupes de projet focalisés sur une action
particulière.
Selon l
a direction de l’
ETB, cette démarche répond aux attentes des partenaires
suisses qui privilégient les rencontres entre les acteurs les plus opérationnels, en amont des
rencontres plus « politiques ».
Le groupe de travail « Aménagement et Paysage » vise à renforcer l’intégr
ation de
l’agglomération dans le domaine de l’aménagement du territoire et des paysages à travers des
thèmes prioritaires tels que les projets « 3Land » et IBA. Le groupe de travail « Mobilité et
Transports » a pour objet de réfléchir aux moyens de faciliter les déplacements au sein de
l’Agglomération.
Le groupe de travail « Énergie et environnement » vise à diminuer les écarts
dans le domaine de l’énergie entre les trois pays sous la forme de c
oopérations et projets
communs.
Enfin, le groupe de travail « société civile » vise à développer et à renforcer, au niveau
de la population des trois pays, une identité commune. Les thèmes abordés concernent la
formation, les compétences linguistiques, les fonds microprojets, l’amélioration de la
communication de l’ETB vers l’extérieur ainsi que le portage de projets IBA. Son activité
consiste essentiellement à accompagner les activités du projet INTERREG V société civile, à
valider les demandes de subvention du fonds de rencontre et à favoriser les échanges
scolaires.
Aux termes du cahier des charges qui est annexé aux conventions de financement
triennal, chaque groupe de travail est censé se réunir au moins deux fois par an.
Ce n’est
cependant pas le cas du
groupe de travail « Énergie et environnement » qui ne s’
est réuni ni
en 2016, ni en 2017. La conduite de projets en matière environnementale ne constitue plus en
effet
une priorité de l’ETB, étant donné l’existence d’autres associations transfrontalières
intervenant déjà dans ce domaine (CTE ou TRION).
S’ajoutent à
ces groupes de travail thématiques, le groupe de coordination technique
présidé par le directeur de l’ETB qui a
pour objet de préparer les réunions du comité directeur
et ses délibérations, et la commission des marchés à qui, en vertu du règlement intérieur, le
président soumet les projets d’achats dont les montants sont supérieurs aux seuils définis
par
les règles de la commande publique. Cette commission est composée du président, des deux
vice-présidents et de trois membres élus par le comité directeur.
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Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
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3.3
IBA Basel 2020
3.3.1
L’objet
Créée à l’initiative des collectivités membres de l’ETB, IBA Basel 2020 est une
exposition internationale d’architecture et d’urbanisme consacrée au développement
transfrontalier entre 2010 et 2020.
IBA Basel 2020 soutient également des projets transfrontaliers, notamment par un
processus de qualification et de labellisation, visant à la qualité de vie et au développement
durable et intégré
au sein de l’agglomération tri
nationale dans les domaines liés au paysage,
à la ville et à la mobilité.
Conformément à ses statuts
l’habilitant
à créer des établissements secondaires,
comparables à des succursales, en France, Allemagne ou en Suisse pour les besoins de son
objet statutaire, l
’ETB a conclu une
convention en date du 29 octobre 2010 avec les
partenaires
7
du projet, créant à Bâle un bureau, IBA Basel 2020, et fixant les objectifs et les
règles de ce projet global.
L’IBA Basel s’articule autour de trois grands thèmes
: le paysage, la ville et le
vivre-ensemble. Dans ce cadre, une quarantaine de porteurs de projets issus des trois pays,
sélectionnés parmi plus d’une centaine, œuvrent au développement d’offres dans différents
domaines : urbanisme, architecture, paysage, tourisme, culture, environnement.
L’éventail de la qua
rantaine de projets IBA couvre la réalisation
d’infrastructures,
comme le prolongement de la ligne 3 du tramway de Bâle (Suisse) à Saint-Louis (France),
quelques grands chantiers, comme le projet 3Land pour l’aménagement d’un nouveau quartier
trinational sur le territoire de la zone portuaire formant un carrefour entre la France, la Suisse
et l’Allemagne, et de nombreux projets paysagers, comme le projet «
24 arrêts » visant à
rendre la région plus accessible et attrayante pour la population.
3.3.2
La gouvernance
Un comité politique IBA, comprenant des représentants des trois pays dont le président
de l’ETB, membre de droit, et fonctionnant selon les mêmes modalités que le comité directeur,
a été constitué pour la durée du projet IBA Basel 2020. Un comité scientifique composé
d’ex
perts reconnus issus de domaines de compétences variés, désignés par le comité
politique, intervient également de façon consultative.
Le comité politique IBA a notamment pour mission de
fixer l’orientation stratégique du
projet IBA Basel 2020, de veiller à son bon déroulement, de décider des dépenses à engager
dans la limite de l’enveloppe fixée dans la convention INTERREG. A ce titre, il désigne, d’une
part, le directeur du bureau IBA dont il définit la mission et, d’autre part
, en son sein les
membres du bureau dont les compétences ne sont pas précisées, hormis le fait de donner des
« instructions
» à l’administration.
Contrairement
au comité directeur de l’ETB, la présidence du comité politique d’IBA
n’est pas tournante
, la présidence du comité et du bureau étant confiée depuis 2010 à un
conseiller d’Etat du canton de Bâle
-Ville, ministre du département des travaux publics et des
transports du canton.
Le lieu d’implantation du bureau IBA Basel 2020 et la gouvernance de
cette structure reflètent la prééminence du canton de Bâle-Ville pour la conduite de ce projet.
7
Allemagne : Landkreis de Lörrach, villes de Lörrach, Weil-am-Rhein, Rheinfelden ; France : département du
Haut-Rhin, Saint-Louis Agglomération, villes de Huningue, de Sierentz, de Saint-Louis ; Suisse : les cantons de
Bâle ville, d’Argovie, la commune de Riehen.
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Le bureau IBA Basel 2020, encadré par une directrice en fonction depuis mars 2014,
dispose
d’u
ne
dizaine d’agents
, soit deux fois plus
environ que l’association mère,
employés
soit par l’ETB, soit
par un des partenaires du projet.
Les salariés d’IBA sont rémunérés sur une échelle de salaire correspondant aux
standards suisses. La directrice perçoit par exemple un niveau de rémunération entre 1,5 et
deux fois plus élevé que son homologue français de
l’ETB (versant association) et ce, pour un
temps partiel (80 %).
3.3.3
Le positionnement du bureau IBA Basel 2020 par rapport à l’ETB
La gestion du projet IBA est scindée entre une composante « INTERREG » assurée
par l’ETB et une autre exclusivement suisse.
En effet, conformément à la convention de financement suisse de 2010 signée entre
les cantons et collectivités suisses
et l’ETB, certaines ressources affectées au projet IBA Basel
2020
ne transitent pas par la comptabilité de l’ETB
. Ces fonds sont directement collectés et
gérés par le département des travaux publics et des transports du canton de Bâle-Ville dont le
ministre est par ailleurs président du bureau IBA. Cette organisation duale
reflète à l’évidence
la volonté du canton de Bâle-Ville, qui est le principal contributeur au projet IBA
8
, de conserver
la gestion opérationnelle des flux financiers le concernant.
La chambre relève néanmoins que
les membres de l’ETB ne disposent d’aucune
information sur la gestion financière et budgétaire de la partie suisse du projet, ce qui nuit à
leur vision d’ensemble sur ce projet
. En outre, de façon plus globale, en confiant aux seuls
partenaires suisses l’essentiel de la gouvernance
et de la réalisation d’IBA Basel 2020, l’ETB
est politiquement engagé sur un projet sur lequel elle ne
dispose d’aucun effet de levier, hormis
les fonds INTERREG.
4.
LES RESSOURCES DE L’
ASSOCIATION
Les ressources de l’ETB
sont constituées des cotisations des membres, des
subventions des partenaires selon les termes de la convention de financement triennale, des
dons et legs, et des autres cofinancements ou « fonds dédiés
», en l’occurrence des
contributions
des partenaires ou de l’U
nion européenne sur des projets précisément définis.
4.1
Les cotisations
Les cotisations annuelles sont votées pour
chacun des membres par l’
assemblée
générale.
S’établissant entre 10
000 et 20
000 € de 2015 à 2017, l
eur poids financier reste
limité au regard des autres sources de financement
de l’ETB, même si l
es cotisations 2017
ont été revues à la hausse à la faveur
d’une nouvelle méthode de calcul qui prévoit 100 €
supplémentaire par tranche de 5 000 habitants, sauf pour les collectivités qui ne sont pas des
communes dont le tarif est resté fixé
à 200 €.
4.2
Les conventions triennales portant sur le financement et les
actions de l’ETB
4.2.1
L’objet des conventions
Les conventions triennales 2014-2016 et 2017-2019 définissent la nature et la portée
des actions menées par l’association pour le compte des partenaires cofinanceurs sur trois
8
A hauteur de 40 % en incluant les fonds européens.
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années. Elles fixent dans ce cadre, ma
is sous réserve de l’
accord des organes délibérants
concernés, les financements (hors cotisations) permettant
d’assurer le fonctionnement de
l’association et de son administration «
ainsi que la réalisation des objectifs de l’ETB
», à
l’exception du
projet IBA Basel.
Si les partenaires
financiers de l’ETB
sont tous membres de l’association
, tous les
membres de
l’ETB
ne sont pas forcément des partenaires
financiers de l’association
au sens
desdites conventions triennales.
Dans le cadre de la convention triennale 2014-2016
, l’ETB disposait de
25 partenaires
allemands, français et suisses, et de 23 pour la convention 2017-2019. Cette diminution du
nombre
de
partenaires
n’est
toutefois
qu’apparente
étant
donné
que
les
trois
intercommunalités françaises, par
tenaires de l’ETB de 2014 à 2016
9
, ont fusionné en 2017
pour constituer la communauté d’agglomération Saint
-Louis Agglomération. Outre cette
dernière, les collectivités françaises actuellement partenaires de
l’ETB sont les villes de
Saint-Louis et de Huningue, le conseil départemental du Haut-Rhin et la région Grand Est.
L’ensem
ble des contributions obéit à une clef de répartition par pays traduisant, à la
fois,
la dimension multilatérale de l’association
et le poids des intérêts nationaux respectifs,
soit 50
% pour la Suisse, 25 % pour l’Allemagne
et 25 % pour la France.
Les partenaires suisses retiennent un plafonnement correspondant à une parité de
1,15 CHF
pour 1 €, étant précisé que dans l’
hypothèse où le cours de change moyen
applicable pendant la durée de validité de la convention excéderait cette valeur, des décisions
complémentaires, soumises aux instances compétentes, seraient nécessaires.
9
Communauté de communes des trois Frontières, communauté de communes de la Porte du Sundgau,
communauté de communes du Pays de Sierentz.
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Tableau 1 : Contributions des partenaires
(en €
)
2015
2016
2017
Communauté de communes des
Trois Frontières
22 100
22 100
Communauté de communes du
pays de Sierentz
5 964
5 964
Commune de Saint-Louis
4 973
4 973
Communauté de communes de la
porte de Sundgau
4 469
4 469
Saint-Louis Agglomération
36 801
Région Alsace puis Grand Est
19 882
19 882
19 882
Département du Haut-Rhin
21 873
21 873
21 873
Commune de Huningue
1 991
1 991
Sous-total France
81 252
81 252
78 556
Canton Bâle-Ville
73 125
73 125
70 701
Canton Bâle-Campagne
73 125
73 125
65 201
Allschwil
2 850
Canton Argovie
16 250
16 250
15 711
Liestal
2 850
Sous-total Suisse
162 500
162 500
157 313
Landkreis de Lörrach
10
81 250
81 250
78 556
Sous-total Allemagne
81 250
81 250
78 556
Total
325 002
325 002
314 425
Source : comptes annuels ETB
4.2.2
Les modalités de versement des contributions
En dehors de la possibilité donnée aux responsables exécutifs des collectivités
membres de faire procéder à un contrôle
administratif et financier de l’exécution de la
convention, l
’ETB justifie ses
actions, lors des assemblées générales annuelles et la
présentation d
e son rapport d’activité
, auprès de
l’ensemble de ses financeurs français,
allemands et
suisses, dans le cadre de l’
assemblée générale (AG). Les subventions annuelles
des partenaires financiers sont versées en une seule fois.
Dans le cadre de la convention 2014-
2016, les engagements souscrits par l’ETB en
contrepartie des financements versés par ses partenaires étaient décrits de façon générale :
mettre
en œuvre
les objectifs de l’ETB, m
ettre
en œuvre l’administration
et son organisation,
rédiger et produire
de l’information, du
conseil et de la coordination.
10
Le Land Kreis de Lörrach verse à l'ETB la totalité de la contribution pour le compte des financeurs allemands.
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Le contenu de la convention 2017-2019
a évolué à ce sujet puisqu’elle comporte un
cahier des charges
définissant pour l’ETB qua
tre axes principaux
d’action :
-
l
’
animation et la
participation à la gouvernance politique de l’agglomération
trinationale
de Bâle ;
-
le
travail d’accompagnement et
le portage de projet autour des groupes de travail
« Aménagement et Paysage », « Transports et Mobilité », « Énergie » et « Société
civile » ;
-
la
gestion administrative de l’association
;
-
l
’exercice d’
activités de représentation.
Elle mentionne également les ressources humaines à mobiliser au sein
de l’ETB
pour
la réalisation de ce
programme d’actions
, soit 2,8 équivalents temps plein travaillés (ETPT)
comprenant un directeur à temps plein, un assistant de direction à temps plein et un chef de
projet à temps partiel (80 %).
L
a chambre constate cependant que l’effectif réel de l’ETB
au 31 décembre 2018, soit
six agents en contrat à durée indéterminée à temps plein, était supérieur à celui prévu par la
convention. Cela signifie que les subventions affectées en principe aux projets (ou fonds
dédiés) couvrent une partie des frais de fonctionnement
structurels de l’ETB
.
4.3
Les subventions affectées (ou fonds dédiés)
Chaque projet porté ou accompagné par l’ETB bénéficie d’un financement fléché sous
forme de subvention versée par ses membres et/ou par l’U
nion Européenne, notamment dans
le cadre des programmes INTERREG IV ou V.
La participation des membres de l’ETB
,
désignés en tant que « partenaire », est facultative.
Les subventions affectées dont le versement est conditionné à la réalisation effective
des actions aidées, constituent la ressource la plus importante parmi les produits
d’exploitation
perçus par
l’ETB.
Au cours de la période 2015-
2017, elles ont représenté 5,4 M€ dont
4,8
M€
pour le projet IBA
Basel 2020 pour lequel l’ETB a reçu des subventions de différents
partenaires, certains
n’étant pas membres de l’
association
11
.
11
Partenaires allemands : Land de Bade-Wurtemberg, Landkreis de Lörrach, villes de Lörrach, Weil-am-Rhein,
Rheinfelden ; partenaires français : département du Haut-Rhin, Saint-Louis Agglomération, villes de Mulhouse,
Huningue, Sierentz et Saint-Louis ; partenaires suisses : Confédération helvétique, cantons de Bâle-Ville et
d’Argovie
, communes de Riehen, Aesch, Allschwil, Arlesheim, Dornach, Münchenstein, Muttenz, Pfeffingen,
Reinach, Riehen et Liestal.
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
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Tableau 2 : Subventions sur projets
(en €
)
2015
2016
2017
Total subventions
4 708 843
316 465
385 413
dont subvention « Moma »
60 000
dont subvention « 3 Land »
46 500
89 000
dont subvention « fonds de
rencontre »
224 552
dont subvention « vis-à-vis »
30 000
dont subvention « société civile »
109 756
dont subvention « Feder société
civile »
23 220
dont subvention « 10 ans ETB »
8 000
dont subvention « site internet »
30 000
dont subvention « passe partout »
237
dont subventions exceptionnelles
2 913
4 200
dont subventions « IBA »
4 602 343
180 000
Source : comptes annuels ETB
Le projet IBA Basel 2020 a bénéficié au titre de la phase n°
1 d’un financement adossé
au programme INTERREG IV pour la période 2009-2013
d’un montant de 2,04 M€ dont
0,61
M€ issus des fonds communautaires
,
d’un financement intermédiaire pour la période
2014-
2015 dans l’attente du programme INTERREG V d’un montant de 0,88 M€
aux termes
d’une
convention du 1
er
avril 2014.
Au titre de la phase n° 2 dit « IBA + »
, l’ETB recevra en outre
un financement adossé
au programme
INTERREG V pour la période 2016-2018 d
’un montant prévisionnel de
4,5
M€
12
dont 2 M€ issus des fonds communautaires et 0,3 M€ de l’ETB
sous forme de
dépenses dites « directes
» correspondant en fait à une subvention accordée à l’association
par le Land de Bade-Wurtemberg.
Ainsi, la réalisation de ces recettes est tributaire des règlements effectifs des fonds
européens et conditionnée par le degré d’avancement des projets.
5.
LES PROJETS TRANSFRONTALIERS
DE L’E
URODISTRICT
L’ETB est porteur et/ou accompagne des projets tr
ansfrontaliers,
chacun d’entre eux
donnant lieu à un financement propre reposant,
d’une part
, sur des subventions versées par
les partenaires ou
membres de l’ETB et
,
d’autre part
, sur les fonds européen de
développement régional (FEDER)
de l’U
nion Européenne, dans le cadre des programmes
INTERREG Rhin supérieur.
Dans le cadre des programmes INTERREG l’association est amenée à assumer le
rôle de « chef de file
» au sens de l’article 13 du règlement (UE) n°
1299/2013 du
17 décembre 2013. Aux termes des conventions
INTERREG, seul l’ETB est habilité à
percevoir les fonds communautaires, les partenaires suis
ses n’étant pas membre
s
de l’UE.
12
Cf. Annexe 2
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
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17/44
En fonction des clauses propres à chaque convention, les financements des
partenaires
et de l’Union Européenne transitent en tout ou partie par les comptes de l’ETB
selon qu’ils pre
nnent la forme, soit de « dépenses directes » assumées par les partenaires (ou
l’ETB), soit
«
d’appels de fonds
» de la part de l’ETB auprès des partenaires afin de financer
les porteurs de projets, soit de « subventions
» pour le compte de l’ETB afin de
couvrir ses
charges de fonctionnement.
5.1
Les projets portés par l’ETB
Outre l’exposition internationale d’architecture et d’urbanisme IBA
Basel 2020 qui
constitue son projet phare, et la mission qui lui est confiée dans le cadre de la convention de
financement triennale 2017-2019
, de contribuer à l’amélioration de
la coopération tarifaire
trinationale,
l’action de l’ETB se
dirige vers les projets en lien avec la mobilité, les
aménagements urbains et les initiatives citoyennes. Les résultats obtenus sont, selon les
projets, contrastés.
5.1.1
Les projets de mobilité transfrontalière et d’aménagement
5.1.1.1 Le portail « MOMA
13
»
Ce projet prévoyai
t la création d’un portail internet
visant à planifier un déplacement
transfrontalier ou non quel que soit le mode de transport utilisé, permettant ainsi de calculer
un itinéraire multimodal (voire intermodal) en temps réel et de donner des informations
contribuant à un allègement du trafic et incitant au transfert des trajets en
voiture vers d’autres
modes de transport.
L’ETB a attribué un marché d’un montant d’environ 59 000 €
à une société de conseil
en juin 2015 pour étudier la faisabilité d’un portail de mobilité intermodal et transfrontalier pour
l’agglomération trinationale. A cet effet, l’association a bénéficié d’une
subvention de ses
partenaires à hauteur de 60
000 € en 2015 correspondant à l’estimation initiale du marché.
Si le
rapport d’activité 2016
de l’ETB indiquait
que «
l’étude de faisabilité d’un portail
de mobilité trinationale a montré tout
l’intérêt d’un tel inst
rument », la chambre observe
néanmoins que cette étude indiquait un budget, important
à l’échelle de l’ETB
, de 812 000
€
pour la création et le lancement de ce portail et une charge annuelle de 125
000 €
pour son
fonctionnement.
La chambre relève, en outre, que l’intérêt
supposé du projet reposait sur les
conclusions
d’une étude
ne mettant pas en relation le coût de cet instrument par rapport à un
nombre d’usagers attendus
, et comportant des imprécisions, tant
sur l’évaluation du
comportement des usagers que
sur l’audience envisageable de ce portail auprès de la
population concernée au regard d’un budget de lancement estimé à 135
000 €.
Il est probable, en outre,
que l’ETB ait
lancé cette étude de faisabilité de façon
prématurée, alors que les partenaires suisses
souhaitaient attendre la fin de l’année 2017 pour
connaître
les résultats d’un projet similaire pour la Suisse du Nord
-Ouest.
Au final, ce projet n’a pas abouti, l’ETB n’étant pas parvenu à trouver de
partenaires
pouvant assurer le portage technique du portail et la prise en charge de ses coûts de
fonctionnement et de maintenance. Les opérateurs ou syndicats de transports susceptibles
d’assurer cette mission n’ont pas
souhaité
s’investir dans ce projet
sauf à ce que les
collectivités concernées les financent
, lesquelles se sont refusées à s’engager.
13
Acronyme allemand pour « management de la mobilité ».
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
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18/44
5.1.1.2
Le projet « Trois pays à vélo »
« Trois pays à vélo » est un projet, en cours, de promotion du cyclotourisme dans
l’agglomération trinationale de Bâle.
Le principal objectif co
nsiste à promouvoir la richesse et
la diversité de la région par le balisage de plusieurs itinéraires cyclables transfrontaliers allant
d’une cinquantaine de kilo
mètres à près de 200 kilomètres et à améliorer les services liés au
cyclotourisme (cartes cycl
ables, site internet, panneaux d’information, etc.).
Ce projet d’une durée de trois ans fait l’objet d’un cofinancement de l’Union
Européenne sur les fonds FEDER, le comité de suivi INTERREG V ayant validé, lors de sa
réunion du 14 juin 2018, un budget de 516
500 € dont 216
644 € de subventions
communautaires.
Ce projet à vocation touristique dont la période de réalisation est comprise entre le
1
er
septembre 2018 et le 31 août 2021, est cofinancé à hauteur de 300
000 € par les
collectivités territoriales
14
et par les offices du tourisme des trois pays. Aux termes de la
convention INTERREG,
l’ETB percevra environ 89
000 € des partenaires pour assurer le
portage et le suivi du projet dont les résultats ne sont, à ce jour, pas perceptibles.
5.1.1.3
Le projet « Vis-à-vis »
Le projet « Vis-à-vis » qui intervient dans le cadre du projet « 3 Land » (voir infra),
consiste à réaliser au cours de la période 2018-2020 un aménagement paysager commun aux
villes de Huningue et de Weil-am-Rhein (parc urbain de 20 000 m²) au pied de la « Passerelle
des Trois Pays » reliant les deux rives depuis 2007 et utilisée par un million de personnes
chaque année.
Le coût de réalisation de ce
projet qui bénéficie du soutien de l’Union Européenne
(programme INTERREG V Rhin supérieur) est esti
mé à 4 M€ dont 2 M€ de fonds européens
.
Les villes de Huningue et de Weil-am-Rhein
qui assureront la maîtrise d’ouvrage des travaux
les concernant respectivement participeront chacune
à hauteur d’un million d’euros
et
verseront à l’ETB
une subvention de 176
384 € au titre du portage et de l’accompagnement
de cette opération qui devrait
s’achever conformément au calendrier fixé
.
5.1.2
Les projets de rencontre et d’échange
5.1.2.1
Le fonds « Micro-projets »
Ce programme qui consistait à cofinancer, pour un montant maximum de 40
000 €,
des micro-projets transfrontaliers favorisant les rencontres et échanges entre les habitants des
trois pays
présents au sein de l’agglomération bâloise, s’est déroulé
de janvier 2012 à
décembre 2014. Il a disposé d’une enveloppe financière de
600
000 €
apportée aux deux tiers
par les parten
aires de l’ETB
15
et pour le tiers restant par les fonds européens (programme
INTERREG IV).
Le dispositif mis en place soumettait au bureau de l’ETB les demandes
de
subvention inférieures à 20
000 €, et au
comité directeur, les demandes de 20 000 à 40 000
€.
La chambre relève le succès très relatif de ce programme pour lequel 250
000 € n’ont
pu être utilisés, dont près de 148
000 € de fonds européens. Ces résultats découlent des
14
dont 118
532 € versés par les collectivités françaises (52
5
76 € de Saint
-Louis Agglomération, 23
579 € du
département du Haut-Rhin, 21
433 € de la Région Grand Est, 20
944 € de la communauté de communes du
Sundgau).
15
Pour la partie française (110
000 €) financé par la communauté de communes des 3 Frontières (CC3
F),
communauté de communes du Pays de Sierentz, communauté de communes Porte de Sundgau, département du
Haut-Rhin, Villes de Huningue et de Saint-Louis.
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
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retards pris dans la réalisation de différents projets en raison de la lourdeur de la procédure
d’instruction et de gestion des dossiers d’aides et d’une communication aléatoire sur ce
programme.
5.1.2.2
Le programme « Fonds de rencontre »
En
octobre 2015 et janvier 2016, le comité directeur de l’ETB a
décidé de créer un
fonds de soutien dénommé « fonds de rencontre » destiné aux acteurs de la société civile,
alimenté par les financements non utilisés du programme « Micro-projets ». Néanmoins, dans
la mesure où les cofinancements européens ne pouvaient plus être mobilisés pour ce nouveau
programme, les financements qui lui ont été alloués, soit environ 250
000 €,
ne pouvaient
provenir que
des seuls partenaires financiers de l’ETB
.
En l’état, c
e programme appelle de la part de la chambre les remarques suivantes.
Tout d’a
bord, le montant
de l’enveloppe allouée à ce programme n’est pas déterminé
précisément. En effet,
s’il s’élève à 252
076 € selon une annexe
du rapport financier 2015,
une somme de 224 551
€
apparaît à ce titre dans les annexes des rapports 2016 et 2017,
alors même que les décisions du comité directeur portant création du fonds mentionnent un
budget d’environ 235
800 €.
En outre, aucune convention de financement entre
l’ETB et ses partenaires financiers
ne définit, ni ne matérialise le programme « fonds de rencontre »
, en particulier s’agissant d
es
financements à apporter par les collectivités partenaires en substitution des fonds européens.
Si selon la direction de l’ETB, le montant de leur participation, notifié par courrier, n’a pas été
contesté par les partenaires, la chambre souligne la fragilité de ce programme au plan
juridique, et invite l’ETB à le sécuriser par une convention de financement en bonne et due
forme.
Recommandation n° 1 : Etablir une convention de financement relative au projet « Fonds
de rencontre ».
En pratique, ce fonds soutient à hauteur de 5 000
€ maximum des projets
transfrontaliers de rencontres et d’échanges
au sein de l’agglomération bâloise portés par des
associations ou des structures non lucratives issues du territoire de l’ETB
, dans le domaine de
la culture, du bilinguisme, du sport et de l’environnement. Le Bureau de l’ETB attribue les aides
au vu
de l’évaluation et de la recommandation du groupe de travail «
Fonds de rencontre » et
en informe
le comité directeur de l’ETB.
Depuis sa création en 2016
et jusqu’à la fin de l’année 2018
,
plus d’une trentaine de
projets et de rencontres scolaires avaient été soutenus par ce programme, le montant moyen
des aides allouées s’établissant à 4
300 € environ par projet.
5.1.3
Les projets en préparation
Se fondant sur le dynamisme économique de l’agglomération trinationale et une
disposition du traité franco-allemand
d’Aix
-la-Chapelle du 22 janvier 2019 relative au
renforcement des eurodistricts
, l’ETB souhaite poursuivre son action et envisage de l’étend
re
aux domaines de la santé et de l’éducation.
Dans l’immédiat, l’ETB prépare
, dans le cadre du programme INTERREG 2020-2021,
le portage du projet de piste cyclable devant relier les communes de Leymen, en France, et
de Rodersdorf, Battwil et Flüh, en Suisse,
sur une distance d’environ 3,7 km
située
essentiellement en territoire français.
Il étudie également, dans le même cadre, le portage du projet
d’
une liaison en bus
entre la
ville de Lörrach, en Allemagne, et l’E
uro-Airport de Bâle-Mulhouse, à Saint-Louis. Sont
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
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également envisagés des projets de comptage de trafic routier transfrontalier ou de lutte contre
les plantes invasives le long du Rhin.
En revanche, la préparation, dans le cadre du programme INTERREG V
, d’un projet
dans le domaine des économies
d’énergie a été abandonné en 2017 en raison
des
divergences de pratiques dans les trois pays.
5.2
Les projets auxquels est associé l’ETB
5.2.1
Le projet « 3Land »
5.2.1.1 L
’envergure et l’organisation du projet
Le projet « 3 Land » associe les villes de Huningue et de Weil-am-Rhein, le canton de
Bâle-Ville, la c
ommunauté d’agglomération
Saint-Louis Agglomération, le département du
Haut-Rhin et le Landkreis de Lörrach.
Plus grand projet d’urbanisme trinational en Europe, il
fait partie des 19 projets présentés à
l’IBA Ba
sel 2020.
Dans le cadre d’
une planification urbaine concertée située sur la zone industrielle et
portuaire de Bâle, le projet consiste à créer, en raison de la pression foncière, un nouveau
quartier trinational sur une zone de 430 hectares située entre les deux ponts sur le Rhin
16
,
offrant logements et emplois pour près de 20 000 personnes. Dans cette zone, un nouveau
pont routier entre Bâle et Huningue devrait voir le jour et permettre le cas échéant la circulation
d’une nouvelle ligne de tram. Un des axes
majeurs du projet consiste, en effet, à favoriser les
mobilités douces.
Le développement de ces sites se heurtant à différents obstacles (fragmentation de la
zone par les frontières nationales et les infrastructures de transports, incompatibilité entre
secteurs résidentiels et secteurs portuaires ou industriels, faible interconnexion entre les
réseaux de transports publics français et allemands), les responsables politiques des
collectivités précitées ont signé une convention de planification de droit suisse en 2012,
prolongée en 2015 pour la période 2016-2020. Les porteurs du projet coordonnent leur action
dans le cadre d’un groupe de pilotage politique et d’un groupe de pilotage global
réunissant
les représentants de ces collectivités.
Dans ce cadre, l
’ETB
a été mandaté par les collectivités partenaires pour assurer la
coordination du projet, son suivi financier et son secrétariat, le positionnement institutionnel de
l’Eurodistrict lui garantissant une neutralité dans le suivi des financements répartis
entre les
différents partenaires des trois pays.
A ce titre,
l’ETB
exerce, aux côtés du bureau IBA Basel et de la société de transport
du canton de Bâle-Ville, une fonction de maîtrise
d’ouvrage déléguée, incluant l’attribution des
marchés et le paiement des titulaires, sur prop
osition du groupe de pilotage. Il s’est agi en
particulier de l’attribution
en 2013,
à un cabinet international d’urbanisme, d’un
marché de
358
000 € portant sur l’élaboration d’un
« Masterplan » du projet «3Land », puis en 2015 de
d
eux marchés d’études sur les ponts sur le Rhin
.
Cette répartition des missions entre l’ETB, son bureau IBA, le
département des
transports du canton de Bâle-
Ville et le cas échéant d’autres porteurs de projet
,
s’effectue «
à
16
Entre les ponts du Palmrain
, reliant au nord l’Allemagne et la France,
et du Dreirosen, reliant au sud la Suisse à
la France.
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
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la carte » par le groupe de pilotage selon des critères liés notamment au taux de TVA
applicable et/ou la compétence supposée des personnels chargés du suivi.
5.2.1.2
Le rôle de l’ETB
dans le financement du projet
Au plan financier, l
’ETB a assuré
le suivi des concours financiers INTERREG IV
attribués pour le projet dans des conditions satisfaisantes. Cette opération approuvée à
hauteur de 680 000
€ dont 225 000 € de subventions
européennes
17
, a été clôturée en 2015
et 94 % des concours INTERREG programmés ont été perçus
, ce qui en l’esp
èce constitue
un excellent taux de réalisation.
En attendant une éventuelle obtention de concours financiers INTERREG V, la
poursuite du projet 3Land se poursuit depuis 2016 sans cofinancement INTERREG, les
partenaires
s’étant engagés, a
ux termes de la convention 2016-2017, à le financer à hauteur
de 240 000
€ pour la partie f
rançaise et allemande et de 240 000 CHF pour la partie suisse.
L’ETB continue d’assurer la plateforme de coordination et de secrétariat. En contre
partie,
l’association perçoit de ses partenaires une
contribution financière (46
500 € en 20
15 et
89 000
€ en 2016 et 2017).
5.2.2
Les autres projets
5.2.2.1
Le projet « Société civile »
L’ETB participe financièrement et administrativement
au projet INTERREG V « Société
civile », lancé en février 2017 par les présidents des eurodistricts du Rhin Supérieur et porté
par l’Eurodistrict Strasbourg
-
Ortenau dans le cadre d’un comité de pilotag
e associant les
présidents de ces eurodistricts.
Bénéficiant d’un
cofinancement européen pouvant représenter
un taux d’aide de 60 %
des dépenses éligibles et un montant maximum de
40 000 €
, ce programme
s’adresse aux
acteurs de la société civile, dotés d'une personnalité morale et sans but lucratif (commune,
association...), pour des projets nouveaux et facteurs de réels échanges entre les populations.
L’ETB identifie et accompagne des microprojets de coopération transfrontalière
contribuant au rapprochement entre les populations française, allemande et suisse dans
l'agglomération bâloise éligible à une subvention européenne de plus de 5
000 €, ce seuil
permettant, selon
l’ETB
,
à ce programme d’offrir
une complémentarité avec le « fonds de
rencontre » prévu pour des projets de moindre ampleur.
Le groupe de travail « société civile » propose au bureau ou au Comité Directeur une
sélection de microprojets de l’ETB qui seront ensuite proposés pour validation au comité de
pilotage des e
urodistricts associés pour l’octroi de la subvention INTERREG V.
Les fonds propres et le budget ordinaire de
l’ETB ne
lui permettant pas de financer sa
participation au projet INTERREG V « société civile », une convention du 5 octobre 2017,
couvrant la période 2017-
2019, fixe les financements des partenaires en faveur de l’ETB au
titre de sa participation au projet INTERREG V « société civile » ; les recettes et dépenses
intervenant dans le cadre de ce projet faisant l’objet d’un budget spécifique dans les comptes
de l’ETB.
Pour la période 2017 à 2019, ces financements
s’élèvent à un total de 109 755 €, dont
25 551
€ pour les partenaires financeurs français
18
, auxquels
s’ajoute une subvention FEDER
de 23 220
€, soit un total
de 132 975
€
comptabilisé en 2017.
17
Voir annexe n° 5.
18
Saint-Louis agglomération : 21
051 €
; conseil départemental du Haut-Rhin : 4
500 €.
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
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Au 31 décembre 2017 il restait 88
096 €
de ressources non utilisées, étant précisé que
ces fonds couvrent principalement (à 90 %) les frais de fonctionnement de l’ETB, qui a pour
mission d’assurer le montage et l’accompa
gnement des projets. Ainsi, la plus-value de
l’association réside dans sa proximité avec les projets des acteurs locaux et dans sa capacité
à les présélectionner.
5.2.2.2 Les autres projets
L’ETB est également associé
à deux autres projets représentant pour lui des enjeux
financiers limités.
Il s’agit tout d’abord
du projet « Passe-Partout » consistant à élaborer un jeu
de société en ligne bilingue à destination des jeunes du Rhin supérieur, et porté par
l
’Eurodistrict Pamina. Partenaire de ce projet disposant d’
un budget de 347
000 € et pour
lequel une convention INTERREG V a été conclue pour la période 2017-2019, les
engagements de
l’ETB se limite
nt à 1
604 €
dont
236 €
de subvention.
Par ailleurs, l
’ETB s’est associé
dans une démarche de communication au projet
« Atmo-Vision Stratégie pour un air meilleur dans le Rhin supérieur » porté par ATMO Grand
Est
dans le cadre d’INTERREG V
.
5.3
Les activités de communication et de représentation
L
’administration de l’ETB assure
, conformément au règlement intérieur et en accord
avec le bureau, une fonction permanente de communication et de représentation
institutionnelles. Outre les communiqués de presse, la publication des informations de
l’Eurodistrict
intervient par le canal
d’un site internet et d’une newsletter à
destination de la
population. Le projet IBA Basel dispose également de son propre site.
L’action de communication est, de
manière générale, dirigée vers les membres de
l’association au niveau de l’agglomération trinationale
, des acteurs de la coopération
transfrontalière à l’échelle du Rhin Supérieur
(Région métropolitaine du Rhin Supérieur,
Conférence du Rhin Supérieur, eurodistricts) ou des initiatives suisses, comme le programme
d’agglomération Agglo Basel ou la Conférence Métropolitaine de Bâle.
Les activités de représentation qui visent à promouvoir le caractère novateur des
actions transfron
talières et le rôle joué par l’ETB, restent ponctuelles. A titre d’illustration,
le
Conseil de l’Europe a choisi l’agglomération trinationale de Bâle pour organise
r en
collaboration avec l’ETB, deux jours de séminaire en octobre 2015 sur le thème de la
participation des citoyens à la gouvernance transfrontalière. Par ailleurs, le directeur a
présenté
l’ETB à des universitaires israéliens et palestiniens, à l’occasion d’un séminaire
international en 2016 à Jérusalem.
6.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
6.1
Les effectifs de l’administration
Les effectifs
de l’ETB
(hors IBA) sont passés de 3,6 équivalents temps plein travaillé
(ETPT) en 2015 et 2016 à 4,2 puis 5 en 2017 et
2018. Cette hausse reflète l’évolution des
programmes dans lesquels s’inscrit l’action de l’ETB
: si 2015 correspond à la fin du
programme INTERREG IV, les exercices suivants sont marqués par la montée en charge des
programmes INTERREG V, au projet « fonds de rencontre » et à certains financements
intermédiaires obtenus (projet 3 Land).
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
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La prégnance des fonds INTERREG dans le financement des personnels employés
par l’ETB
ne se traduit pas forcément par un recours massif à des recrutements en contrat à
durée déterminée (CDD). Au 31
décembre 2018 l’association disposait de
six ETPT, tous
recrutés en contrat à durée indéterminée (CDI), même si, au cours de la période sous contrôle,
l’ETB a eu recours à trois CDD.
L’association constitue des provisions
correspondant au montant des indemnités de
licenciement susceptibles d’être versées à ses agents dont le projet arrive à échéance
(ex : 3 Land, Micro-
projets…) conformément au principe de prudence du plan comptable
général. Au 31 décembre 2017, le montant
de ces provisions s’élevait à 21
627 €.
Si la pérennité des emplois n’est pas garantie compte tenu du caractère éphémère des
projets et des financements qui leur sont associés, l’association a en effet estimé que les
récentes évolutions du code du travail français (rupture conventionnelle, plafonnement des
indemnités de licenciement…) lui permettaient de recourir plus facilement à des CDI, qui plus
est dans l’intérêt des salariés.
6.2
Le mode de gestion
Conformément au règlement intérieur, les services
de l’ETB
relèvent du directeur
désigné par le comité directeur sur proposition du président. Les autres collaborateurs sont
nommés par le président sur proposition du directeur. La décision de créer ou supprimer des
postes budgétaires relève du comité directeur.
Aux termes du règlement intérieur, la gestion du personnel (planning des congés,
décompte des frais, contrôle du temps de travail, etc…) relève de la responsabilité du
directeur.
Un processus de professionnalisation a été mis en place en 2017 avec
l’aide d’
un
cabinet de conseil et le soutien financier de la Direction régionale des entreprises de la
concurrence, de la consommation, du travail et de l’emploi du Grand Est (
DIRRECTE Grand
Est) (8
400 €). Elle
a notamment consisté en la réalisation de fiches de poste et la mise en
place d’en
tretiens annuels professionnels.
6.3
Les rémunérations
La convention collective nationale « statut des personnels des organismes de
développement économique » régit le statut
des personnels de l’ETB
.
C’est sur la base de ces
dispos
itions conventionnelles qu’est établie la grille des salaires pratiquée par l’ETB, comme
le prévoit au demeurant le règlement intérieur de l’association (article 3).
Tous les agents
de l’association sont recrutés en qualité de cadre, y co
mpris
l’assistante
de direction. En application de leur contrat de travail, les agents en CDI perçoivent
en outre une gratification sous forme de 13
ème
mois.
La chambre constate néanmoins que le directeur a perçu une prime exceptionnelle au
titre du «
projet 3 Land » d’un
montant brut de 6
614 € en décembre 2017 fondée sur une
décision du président, certes explicite mais imprécise quant à son montant, car elle mentionne
une somme de 5
000 € sans indiquer s’il s’agit d’un montant brut ou net.
Il en va de même
pour deux autres salariés (montant brut perçu de 1
988 € et décision d’attribution à hauteur de
1
500 €).
Elle relève en outre une incertitude, au plan juridique, quant à la capacité du président
à accorder cette prime de manière discrétionnaire au sens
des statuts de l’association
. En
effet, si le règlement intérieur autorise le président à signer des engagements de dépenses
«
dans les cadres budgétaires approuvés par le comité directeur et l’assemblée des
membres
», rien ne permet d’éta
blir que ces primes ont été accordées dans cette limite dès
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lors que les dépenses de personnel totales réalisées (hors projet) dépassaient les montants
inscrits à cet effet au budget
19
.
7.
LA GESTION FINANCIER
E DE L’ETB
7.1
La
qualité de l’information budgétaire e
t comptable
7.1.1
Le budget
de l’ETB
7.1.1.1 L
’adoption d
es documents budgétaires et comptables
Statutairement, il incombe
à l’
assemblée générale de voter le budget prévisionnel et le
rapport financier
, l’exercice
comptable courant du 1
er
janvier au 31 décembre de l’an
née.
Jusqu’en 2019, les résolutions de l’assemblée générale
(AG) étaient succinctes
s’agissant de
la présentation des données budgétaires, au stade du budget prévisionnel ou du
rapport financier. Outre
l’
absence de présentation détaillée des données par projet comme
l’exige
a
it pourtant l’usage des subventions affectées (fonds dédiés)
,
elles n’établiss
aient pas
que les rapports du cabinet d’expertise comptable et du commissaire aux comptes ét
aient
annexés et avaient
fait l’objet d’une
présentation puis
d’un
vote.
Afin de compléter
l’information délivrée aux
membres
de l’ETB
,
l’association
a intégré
une synthèse commentée des résultats de l’association et des projets en cours à
la partie
financière du compte-
rendu de l’AG
de juin 2019.
Néanmoins, des améliorations du même ordre pourraient être apportées au rapport
d’activité de l’association
, destiné notamment au grand public, à la lecture duquel il est
impossible d’appréhender les volumes financiers gérés par l’ETB.
Par ailleurs, le règlement intérieur prévoit que les projets de délibération sont adressés
10 jours avant la séance aux participants dans les deux langues, en français et en allemand.
La chambre constate toutefois que ce n’est qu’à partir de 2017 que les annexes aux comptes
annuels
émanant du cabinet d’expertise comptable
ont été traduites en allemand. En
revanche, les comptes annuels à proprement parler continuent à être présentées uniquement
dans leur version française.
Recommandation n° 2 : Enrichir les informations financières contenues dans le rapport
d’activité.
7.1.1.2 Le périmètre du budget
Le budget de l’association voté par l’AG ne
représentait que 7,3 % des dépenses prises
en charge par l’ETB sur la
période 2015-
2017, et 54 % en n’intégrant pas
le budget alloué au
projet IBA. En effet, il se limitait aux seules dépenses administratives retenues dans la cadre
de l’exécution de
la convention triennale et, dès lors, les charges de personnel de
l’administration
de l’ETB (
hors IBA) représentaient la quasi-totalité du budget prévisionnel voté
par l’AG
.
19
241
170 €
(« hors projet ») contre 238
450 €
prévus au budget.
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Tableau 3 : Dépenses réalisées et votées
(en €)
2015
2016
2017
Cumul
Total dépenses réalisées
5 814 525
4 560 591
3 343 398
13 718 514
Total dépenses réalisées (hors
IBA)
468 068
703 034
684 715
1 855 817
Dépenses budget voté
335 100
334 900
333 826
1 003 826
Part budget / dépenses réalisées
7,3 %
Part budget / dépenses réalisées
(hors IBA)
54 %
Source : comptes annuels ETB
S’agissant du budget IBA, l’article
20-
5 des statuts de l’ETB
mentionne que les
dépenses à engager sont décidées par le comité IBA dans la limite du budget fixé dans la
convention. Autrement dit, la convention de financement fait office de budget, lequel ne porte
de fait que sur des recettes.
En outre, dans la mesure où le règlement intérieur de IBA prévoit que le président de
l’ETB
, sur autorisation du comité directeur, délègue au président du comité IBA les
engagements financiers relatifs à ce projet sans limitation de montant, ce dernier dispose
d’une très large autonomie budgétaire et financièr
e.
La chambre observe à cet égard que
l’obligation, fixée à l’article 20
-5 des statuts de
l’ETB, du comité IBA d’
informer
deux fois par an le comité directeur de l’ETB de l’utilisation
des fonds INTERREG
, n’est que partiellement respectée
; le comité directeur
n’étant informé
qu’une seule fois
par an depuis 2016 et, ce, par l’intermédiaire de la directrice du bureau IBA.
Bien que le budget prévisionnel pour 2019 présenté à l’AG intègre désormais les
prévisions de recettes et de dépenses des projets de l’ETB, l
a chambre considère
qu’il reste,
en
l’absence d’information sur IBA, incomplet et
ne peut être regardé comme étant
régulièrement voté au se
ns des statuts de l’association.
Elle préconise la présentation d’un
budget dans
l’ensemble de ses composantes, notamment dans la perspective d’éventuel
s
reliquats de financement du projet IBA et de nouveaux projets faisant l’objet de financements
spécifiques.
Rappel du droit n° 1 :
Soumettre au vote de l’assemblée générale
un budget comprenant
l’ensemble des dépenses et recettes de l’association conform
ément à ses statuts, en
particulier celles relatives au projet IBA.
7.1.2
Les fonds dédiés
7.1.2.1
La comptabilisation et la présentation dans le rapport financier
En application du règlement 99-01 du 16 février 1999 du comité de réglementation
comptable, les fonds dédiés constituent comptablement la partie des ressources affectées par
des tiers financeurs à des projets définis qui n’ont pu encore être utilisés conformément à
l’engagement pris à leur égard.
Ils sont inscrits en produits et les engagements correspondants
à l’égard des financeurs en charges, de sorte que leur comptabilisation présente un solde
équilibré, ce qui n’est pas sans conséquence dans l’appréhension du résultat comptable
global, dès lors que les fonds dédiés représentent plus de 80 % des
ressources de l’ETB.
Une subvention de fonctionnement accordée pour plusieurs exercices est répartie en
fonction des périodes ou étapes d’attribution définies dans la convention, ou à défaut au
prorata temporis. La partie rattachée à des exercices futurs est inscrite en « produits constatés
d’avance ».
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Cependant, comme a pu le relever le commissaire aux comptes
de l’ETB
, les comptes
de l’association ne comportent pas
d’affectations précises des fonds dédiés et donc de
quote-parts inscrites en produits c
onstatés d’avance.
Par ailleurs, le rapport financier
n’est pas systématiquement assorti d’une annexe
faisant apparaître les sommes inscrites à l’ouverture et à la clôture de l’exerci
ce en fonds
dédiés, ceux
inscrits au bilan à la clôture de l’exercice pré
cédent et utilisés au cours de
l’exercice en engagements à réaliser
, les dépenses restant à engager financées par des
ressources affectées et inscrites au cours de l’exercice en engagements à réaliser
et, enfin,
les fonds dédiés correspondant à des projets
pour lesquels aucune dépense significative n’a
été enregistrée au cours des deux derniers exercices.
La chambre recommande à l’ETB de compléter son rapport financier par cette annexe
prévue par le comité de réglementation comptable et par l’article 431
-6 du futur règlement de
l’autorité des normes comptables (
ANC) applicable à compter du 1
er
janvier 2020.
Recommandation n° 3 :
Assortir le rapport financier d’une annexe retraçant l’utilisation
et la
situation des fonds dédiés.
7.1.2.2
L’utilisation des fonds dédiés
La chambre relève
que les charges d’exploitation (hors projets sur fonds dédiés), telles
que présentées dans les comptes de l’association (hors projets IBA, «
société civile » et
« passe partout
») excèdent d’environ 100 000 € le budget voté par l’A
G
pour l’ensemble de
la période sous contrôle.
Il peut en être déduit qu’une partie des fonds dédiés couvre les
dépenses générales de l’administration.
Tableau 4 : Couverture des charges hors fonds dédiés par le budget
Charges d'exploitation hors
projets sur fonds dédiés
(en €)
2015
2016
2017
Cumul
Autres achats non stockés
7 318
5 730
5 008
Services extérieurs
44 672
49 072
49 785
Autres services extérieurs
33 040
45 857
67 291
Impôts, taxes
2 959
2 670
5 942
Salaires et traitements
162 210
168 322
165 887
Charges sociales
71 175
70 838
75 283
autres charges de personnel
2 610
4 050
798
autres charges gestion courante
479
6
1 509
Charges financières
151
4
Charges exceptionnelles
30
4 576
14 417
Sous total
324 644
351 125
385 920
1 061 689
Dotations aux amortissements
6 569
8 301
8 581
Dotations aux provisions
10 000
9 540
Total dépenses
331 213
369 426
404 041
1 104 680
Dépenses budget voté
335 100
334 900
333 826
1 003 826
Recettes budget voté
335 100
334 900
333 826
1 003 826
Ecart de crédits
- 100 854
Source : comptes annuels ETB
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S’
il ne résulte pas des conventions de financement « microprojets », « fonds de
rencontre », « 3 Land » ou « MOMA » de dispositions prévoyant une couverture de cette
nature, il convient néanmoins de prendre en considération la présence de recettes
exceptionnelles pouvant ponctuellement couvrir des dépenses à caractère général. On relève
en outre
que les dépenses de l’administration constituées
pour une large part des charges de
personnel afférentes au directeur, à son assistante de direction et à la cheffe de projet
confirmée, compte tenu du caractère transversal de leurs activités, concernent pour partie les
projets financés sur fonds dédiés.
En
l’absence de comptabilité analytique il n’est pas possible de s’assurer d’une
affectation régulière de chacun des fonds dédiés, hormis ceux affectés au projet IBA. La
chambre invite par conséquent l’ETB à se doter d’un suivi analytique des dépenses permet
tant
ce suivi.
7.1.3
L
a gestion des fonds et des dépenses au sein de l’ETB
7.1.3.1 Les comptes bancaires
L’ETB dispose de comptes de disponibilités ouvert à la Caisse des dépôts et
consignations (CDC) et au Crédit mutuel. Le premier lui permet de disposer de facilités de
trésorerie en tant «
qu’association d’intérêt régional
», le second est utilisé par la succursale
IBA et les virements internationaux.
Dans une logique d’affectation des recettes, les comptes bancaires CDC et Crédit
Mutuel sont subdivisés en sous-comptes en fonction des projets concernés. Ce cloisonnement
permet a priori un usage des fonds conforme à leur destination.
Tableau 5 : Comptes de disponibilités
(en €)
2015
2016
2017
Comptes de disponibilités au 31/12
624 262
303 919
666 608
dont association (CDC)
125 391
81 530
59 832
dont Projet 3 Land (CDC)
5 533
21 911
84 720
dont Projet IBA Basel 2020 (CDC)
363 148
1 000
26 721
dont Projet IBA Basel 2020 compte 603
(Crédit Mutuel)
88 842
dont Projet IBA Basel 2020 compte Crédit
Mutuel
241 284
dont Crédit mutuel micro-projets
130 190
dont Projet Fonds de rencontre (CDC)
199 478
145 184
dont Projet Vis-à-Vis (CDC)
19 425
dont Projet société civile (CDC)
600
Source : comptes annuels ETB
7.1.3.2
L’organisation de la dépense au sein de l’ETB
L’ETB
, à défaut de règlement financier, comporte dans son règlement intérieur des
dispositions relatives à sa gestion budgétaire et financière. Le président dispose, dans ce
cadre,
d’une délégation de signature générale
, permanente et sans limite de montant pour la
signature des conventions et les engagements financiers « dans les cadres budgétaires
approuvés par le Comité Directeur et l’Assemblée des Membres
». J
usqu’au jour du vote du
budget de l’année en cours,
soit habituellement en mars ou avril, il peut également engager
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les « dépenses courantes » dans la limite des crédits inscrits au budget précédent, dès lors
que leur financement est assuré.
Tel
qu’il est actuellement conçu
, ce dispositif comporte des insuffisances.
Tout d’abord, l
e vote du budget prévisionnel ne portant que sur les dépenses de
l’administration stricto sensu, c’est
-à-dire hors projets financés sur fonds dédiés, la chambre
relève un
vide juridique s’agissant des autres dépenses qui peuvent être engagées par le
président, soit
en cours d’année après
le vote du budget, soit en
début d’exercice budgétaire
avant le vote du budget. Il conviendrait donc de préciser dans le règlement la notion de
« dépenses courantes ».
En outre, l
e président peut subdéléguer au directeur de l’
administration, les signatures
pour les conventions et les engagements financiers quotidiens de l’association jusqu’à 3
000
€
maximum par opération et
à l’agent «
chargé de la tenue des comptes », la signature des
mandats mensuels pour la paye des salariés
de l’ETB.
Dans la mesure où les statuts
de l’association ne
comportent aucune disposition sur la
fonction de « trésorier » et que l
’article 8 du règlement intérieur
indique que, « la gestion des
finances et la comptabilité sont assurées par l'administrati
on de l’ETB ou/et par un
expert-comptable agréé », le maniement
des fonds de l’ETB est exercé, dans les faits, par le
directeur sans que les statuts (ou le règlement intérieur) ne lui attribuent une compétence à ce
titre.
La chambre recommande par conséquent
à l’ETB d’établir un règlement financier, ou
à défaut de compléter le règlement intérieur, en précisant notamment les pouvoirs dévolus au
président en matière d’engagemen
t de dépenses et les responsabilités attribuées à la
personne appelée à exercer les fonctions de trésorier.
Recommandation n° 4 : Adopter un règlement financier précisant notamment les pouvoirs
dévolus au président en matière d’engagement de dépenses et les responsabilités
attribuées
à la personne appelée à exercer les fonctions de trésorier.
7.1.3.3
L’organisation de la dépense a
u sein de la succursale IBA
La succursale IBA dispose, dans le cadre des statuts de l’ETB, d’une autonomie
budgétaire et financière, ainsi que son propre circuit de dépenses.
Aux termes du règlement intérieur IBA du 29 octobre 2010, le président du comité
politique IBA bénéficie d’une délégation du président de l’
ETB, avec autorisation du comité
directeur, pour signer les conventions et engagements financiers quotidiens dans le cadre du
budget, ainsi que de subdéléguer ses signatures. Le président du comité politique IBA peut,
en outre, subdéléguer sur autorisation du comité politique IBA, au directeur du bureau IBA, les
signatures pour les conventions et les engagements financiers intervenant dans le cadre du
budget IBA jusqu’à 3000 € maximum
et, à un agent chargé des opérations comptables, la
signature des mandats mensuels pour la paye du personnel du bureau IBA.
La chambre observe cependant qu’à la suite d’une escroquerie («
phishing »), un
montant de 49 800
€
a, en août 2018, été viré depuis le compte de la succursale IBA ouvert
auprès du Crédit Mutuel sur un compte bancaire frauduleux. Si à la suite de ces faits
l’association ETB
a déposé plainte pour escroquerie en novembre 2018, il paraît improbable
que ces fonds puissent être récupérés. Cette affaire illustre, en tout état de cause, les limites
de l’organisation actuelle de la gestion des dépenses au sein de l’ETB et de sa succursale
,
ainsi que
l’absence de procédure explicite de contrôle interne.
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7.2
La situation financière de l’association
7.2.1
La formation du résultat
Entre 2015 et 2017, l’ensemble des produits de l’association a diminué
de 43 % en
raison notamment de la consommation progressive des crédits dédiés au projet IBA.
Etant donné que les ressources non utilisées concernent à 90% le projet IBA, il
convient néanmoins de prendre en considération, au vu du niveau
actuel d’avancement du
projet
, le risque d’u
ne inexécution partielle du programme, ce qui pourrait se traduire par des
recettes moindres en provenance des fonds communautaires de la Confédération Helvétique,
sans compter les conséquences de
l’
escroquerie (« phishing ») mentionnée plus haut.
Tableau 6 : Evolution des produits
(en €)
2015
2016
2017
Evolution
produits d’exploitation
5 691 649
4 548 183
3 300 401
- 42 %
dont subventions d'exploitation
5 033 843
641 467
669 838
dont cotisations
10 100
10 000
19 700
dont report des ressources non
utilisées exercices antérieures
626 941
3 864 631
2 530 863
dont autres produits
23
25
46
dont reprise de provisions
20 742
6 640
7 887
dont transfert de charges
25 420
72 067
produits financiers
16 917
6 181
19 187
13,4 %
dont autres intérêts et produits
assimilés
29
118
dont différence positive de
change
16 917
6 152
19 069
produits exceptionnels
121 750
8 665
25 034
dont opérations sur gestion
4 413
8 665
199
dont reprises sur provisions et
transfert de charges
117 337
24 835
total des produits
5 830 316
4 563 029
3 344 622
- 42,6 %
Source : comptes annuels ETB
Sur la période 2015-2017, le cumul des fonds dédiés, sous réserve des variations
pouvant intervenir d’une année sur l’autre,
représente 84 % de celui des recettes totales
d’exploitation
(hors reprises et transferts de charges).
Les charges
de l’ETB ont
logiquement diminué dans la même proportion que les
produits, corrélativement à la baisse des engagements à réaliser et des subventions y
afférentes.
Les charges de personnel
s’établissaient
en 2017 à environ 1,1 M€ dont plus de 70 %
concernent la succursale IBA.
A l’exclusion d’IBA, et des projets «
société civile » et
« passe-partout
» dont l’ETB n’est pas porteur, les charges de l’association ont en re
vanche
augmenté de 47,5 % à raison notamment de la montée en puissance à partir de 2016 du
« fonds de rencontre » et des charges de personnel (+ 17,9%).
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Tableau 7 : Evolution des charges
(en €)
2015
2016
2017
Evolution
période
charges d'exploitation
5 635 916
4 513 131
3 322 881
- 41 %
dont salaires et traitements
772 934
861 857
824 413
dont charges sociales
178 533
200 099
201 030
dont engagements
à réaliser
4 116 708
2 530 863
1 692 792
charges financières
4 000
25 785
5 569
charges exceptionnelles
174 609
21 675
14 948
Total des charges
5 814 525
4 560 591
3 343 398
- 42,4%
Source : comptes annuels ETB
De 2015 à
2017, l’association n’a enregistré aucun déficit.
Au 31 décembre 2017, le
résultat cumulé s’él
evait à + 14
407 €.
Ces résultats doivent être interprétés avec prudence au
regard du projet IBA
pour lequel l’ensemble des financements n’est pas garanti.
Au demeurant, le caractère équilibré du résultat découle logiquement du mode de
comptabilisation des subventions affectées qui consti
tuent l’essentiel des recettes et
engagements de l’association.
Tableau 8 : Résultat ETB
(en €)
2015
2016
2017
Evolution
Total des produits d'exploitation
5 691 649
4 548 184
3 300 402
- 42%
Total des charges d'exploitation
5 635 916
4 513 132
3 322 880
- 41%
Résultat d'exploitation
55 733
35 052
- 22 478
Résultat financier
12 917
- 19 604
13 618
Résultat exceptionnel
- 52 859
- 13 010
10 086
Excédent ou (-) déficit
15 791
2 437
1 226
Report à nouveau
15 759
10 383
12 820
Résultat cumulé
31 550
20
12 820
14 407
Source : comptes annuels ETB
7.2.2
Le bilan
Le
bilan de l’ETB s’établissait
à 2,8
M€
à la clôture de l’exercice 2017.
S’il
ne comportait
aucun emprunt bancaire, il intègre cependant des dettes correspondant à des avances de
trésorerie consenties en 2013 et 2016 pour le projet IBA par le Canton de Bâle-
Ville et s’élevant
au 31 décembre 2017 à près de 144
000 €.
Ces avances sont révélatrices de la fragilité du
plan de financement
du projet IBA dont le niveau d’av
ancement ne lui permet pas de bénéficier
des financements INTERREG programmés.
L’actif brut est constitué à 93 % des créances et comptes de disponibilités. Ce
tte
situation reflète le caractère très modeste du patrimoine
de l’ETB qui, ne possédant en propre
aucun immeuble, loue les locaux de son siège depuis le 1
er
janvier 2011 à Saint-Louis
Agglomération, moyennant
un loyer annuel d’environ 20
000 €.
20
dont 21
167 € affectés au projet fonds de rencontre.
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Tableau 9 :
Bilan de l’ETB
Actif net
(en €)
2015
2016
2017
Immobilisations incorporelles
1 195
3 782
880
Immobilisations corporelles
15 195
32 293
16 442
Immobilisations financières
5 500
3 000
3 000
Créances
3 788 689
2 989 262
2 070 583
Disponibilités
624 062
304 671
666 698
Charges constatées d'avance
10 554
18 820
27 837
Total
4 445 195
3 351 828
2 785 440
Passif
Reports à nouveau
15 759
10 383
12 821
Résultat de l'exercice
15 791
2 437
1 226
Provisions pour risques et charges
46 818
63 818
41 167
Fonds Dédiés
4 116 708
2 530 863
1 692 792
Emprunts et dettes assimilées
89 665
153 332
89 665
Fournisseurs
64 830
116 311
96 882
Autres dettes
21
95 623
473 456
850 888
Produits constatés d'avance
1 228
Total
4 445 194
3 351 828
2 785 441
Source : comptes annuels ETB
A la clôture de l’exercice 2017, les
dettes de
l’ETB (0,94 M€ en 2017)
étaient nettement
inférieures aux créances liées aux subventions
en attente d’encaissement
(2 M€).
Il en résultait
un besoin de fin
ancement, de l’ordre de 1,1 M€,
largement couvert par le fonds de roulement
(1,8 M€). La
trésorerie
(0,66 M€)
représentait plus de onze mois de produits de services.
7.2.3
Conclusion sur la situation financière
de l’ETB
Au terme de l’exercice 2017, la situation financière de l’association
était formellement
équilibrée, qu’il s’agisse du compte d’exploitation
ou de la situation bilancielle. Cette situation
résulte pour partie d’une gestion maîtrisée des frais de fonctionnement (peu de frais de
structure, adaptabilité des dépenses de personnel…).
Elle
s’explique également par un mode de financement reposant excl
usivement sur
des dotations publiques pouvant être ajustées par les partenaires financiers selon les besoins,
y compris pour couvrir un manque à gagner résultant d’un défaut d’exécution des
financements communautaires. A cet égard, la chambre relève que le projet IBA est
susceptible de présenter à son terme un solde déficitaire
qu’il conviendra pour les partenaires
de l’ETB de
résorber.
*
*
*
21
Dont solde à rembourser au compte suisse IBA (0,54 M€ en 2017
; 0,3 M€ en 2016).
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RAPPELS DU DROIT
Soumettre au vote de l’assemblée générale
un budget comprenant l’ensemble des
dépenses et recettes de l’association conformément à ses statuts
, en particulier celles
relatives au projet IBA.
RECOMMANDATIONS
Etablir une convention de financement relative au projet « Fonds de rencontre ».
Enrichir les informations financières contenues dans le rapport d’activité
.
Assortir le rapport financier d’une annexe retraçant l’utilisation
et la situation des fonds
dédiés.
Adopter un règlement financier précisant notamment les pouvoirs dévolus au président
en matière d’engagement de dépenses et les responsabilités attribuées à la personne
appelée à exercer les fonctions de trésorier.
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ANNEXE 1 :
Collectivités et autorités publiques locales membres de l’ETB
17 membres français :
-
les communes de Bartenheim ; Blotzheim ; Buschwiller ; Hagenthal-le-Bas ; Hégenheim ;
Hésingue ; Huningue ; Kembs ; Leymen ; Ranspach-le-Bas ; Rosenau ; Saint-Louis ;
Sierentz ; Village-Neuf ;
-
la
communauté d’agglomération de Saint
-Louis agglomération (SLA);
-
le département du Haut-Rhin ;
-
la région Grand Est.
15 membres allemands :
-
les communes de Bad Bellingen ; Bad Säckingen ; Binzen ; Efringen-Kirchen ;
Grenzbach-Wyhlen ; Inzlingen ; Lörrach ; Rheinfelden ; Schliengen ; Schwör Stadt ; Wehr ;
Weil-am-Rhein ;
-
le Landkreis de Lörrach ;
-
le Gemeindeverwaltungsverband Schönau im Schwarzwald ;
-
le Regionalverband Hochrhein-Bodensee.
49 membres suisses :
-
Les communes de Aesch ; Allschwill ; Augst ; Bärschwil ; Bättwil ; Beinwil ; Bettingen ;
Biel ; Benken ; Binningen; Bottmingen; Breitenbach; Büren; Büsserach; Dornach ; Erschwil ;
Ettingen ; Fehren ; Gempen ; Grindel ; Himmelried ; Hochwald ; Hofstetten ; Kleinlützel ;
Meltingen ;
Metzerlen-Mariastein ;
Möhlin ;
Münchenstein ;
Muttenz ;
Nuglar-Sankt ;
Pantaleon ; Nunningen ; Oberwil ; Pratteln ; Reinach ; Rheinfelden ; Riehen ; Roderdorf ;
Schönenbuch ; Seewen ; Stein ; Therwil ; Witterswil ; Zullwil ;
-
Le forum Schwarzbubenland ;
-
Le Frixktal Regio Plannungsverband ;
-
Les cantons de Basel-Stadt, de Basel-
Landschaft et d’Aargau
.
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34/44
ANNEXE 2 : Financement INTERREG V du Projet IBA (2015-2018)
Subventions Phase 2 INTERREG V
(en €)
Montant total
Dépenses
2015
Dépenses
2016
Dépenses
2017
Total Allemagne
780 000
Total France
225 000
Département du Haut-Rhin
120 000
Communauté d’agglomération des 3
Frontières
50 214
Ville de Saint-Louis
15 000
Communauté de communes du Pays
de Sierentz
16 518
Communauté de communes Porte de
Sundgau
11 268
Ville de Sierentz
4 500
Ville de Huningue
7 500
Subvention INTERREG V Europe
1 999 500
Canton Bâle-Ville
566 000
Canton Aargau
198 100
Confédération helvétique
200 800
Total Suisse
964 900
IBA Unterstützungverein
365 600
Total Dépenses
481 185
1 550 178
1 018 811
Total Dépenses cumulées
481 185
2 031 363
3 050 174
Total au 31 décembre 2015
4 335 000
Restes à engager au 01/01/N+1.
3 853 815
2 303 637
1 464 826
Subvention d’exploitation 2017
Département du Haut-Rhin
180 000
Total recettes
4 515 000
Source : annexe comptes annuels ETB
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ANNEXE 3 : Détail des
produits d’exploitation
22
(en €)
2015
2016
2017
Cumul
Subvention Moma
60 000
0
60 000
Subvention 3 Land
46 500
89 000
135 500
Subvention fonds de rencontre
224 552
224 552
Subvention vis-à-vis
30 000
30 000
Subvention société civile
109 756
109 756
Subvention Feder société
civile
23 220
23 220
Subvention 10 ans ETB
8 000
8 000
Subvention passe partout
237
237
Subventions exceptionnelles
2 913
4 200
7 113
Subventions IBA
4 602 343
180 000
4 782 343
Sous-total subventions
fonds dédiés
4 708 843
316 465
355 411
5 380 719
Subvention Suisse
162 500
162 500
157 313
482 313
Subvention Allemagne
81 250
81 250
78 557
241 057
Subvention France
81 250
81 252
78 557
241 059
Sous Total subventions
convention triennale
325 000
325 002
314 427
964 429
Sous-total Subventions
5 033 843
641 467
669 838
6 345 148
Cotisations Suisse
5 700
5 700
12 700
24 100
Cotisations Allemagne
2 000
2 000
4 500
8 500
Cotisation France
2 400
2 300
2 500
7 200
Sous-total cotisations
10 100
10 000
19 700
39 800
Sous-total autres produits
23
25
46
94
Total produits exploitation
5 043 966
651 492
689 584
6 385 042
% subvention fonds dédiés /
total produits exploitation
93 %
49 %
52 %
84 %
Source : comptes annuels ETB
22
Hors report des ressources non utilisées sur exercices antérieurs, reprises de provisions et transfert de charges
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
36/44
ANNEXE 4 : Evolution détaillée des charges
(en €)
2015
2016
2017
Evolution
période
charges d'exploitation
5 635 916
4 513 131
3 322 881
- 41 %
dont autres achats non stockés
136 663
22 383
15 950
dont services extérieurs
113 487
140 028
123 085
dont autres services extérieurs
124 541
625 394
274 074
dont impôts, taxes
2 959
2 670
5 942
dont salaires et traitements
772 934
861 857
824 413
dont charges sociales
178 533
200 099
201 030
dont autres charges de personnel
40 996
42 240
82 323
dont subventions accordées
92 176
0
0
dont engagements
à réaliser
4 116 708
2 530 863
1 692 792
dont dotations amortissements
6 797
25 468
24 122
dont dotations provisions
10 000
9 540
dont autres charges
50 122
52 129
69 610
charges financières
4 000
25 785
5 569
dont intérêts et charges
assimilées
151
dont différences négatives de
change
3 849
25 785
5 569
charges exceptionnelles
174 609
21 675
14 948
dont sur opérations de gestion
20 017
8 034
14 417
dont sur opérations en capital
122 303
dont dotations aux
amortissements, dépréciations et
provisions
32 290
13 641
531
Total des charges
5 814 525
4 560 591
3 343 398
- 42,4 %
Source : comptes annuels ETB
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
37/44
ANNEXE 5 : Compte de résultat IBA
Tableau 1 : Evolution des produits
(en €)
2015
2016
2017
subventions d'exploitation
4 602 341
180 000
report des ressources non utilisées des exercices
antérieurs
114 425
3 853 814
2 303 636
autres produits
2
4
reprise de provisions
7 887
transfert de charges
16 022
Total des produits d'exploitation
4 716 768
3 853 814
2 507 549
produits financiers
2 301
6 181
19 145
produits exceptionnels
118 047
Total des produits
4 837 116
3 859 995
2 526 694
Source : comptes annuels ETB
Tableau 2 : Evolution des charges
(en €)
2015
2016
2017
autres achats non stockés
5 727
16 653
10 942
services extérieurs
66 292
90 955
73 301
autres services extérieurs
59 379
579 537
173 130
salaires et traitements
616 922
693 535
657 613
charges sociales
110 147
129 262
125 747
dotations aux amortissements
227
17 167
15 541
engagements à réaliser sur ressources affectées
3 853 814
2 303 636
1 464 826
autres charges
11
26
Total des charges d'exploitation
4 712 508
3 830 756
2 521 126
charges financières
3 722
25 782
5 569
charges exceptionnelles
122 303
3 458
Total des charges
4 838 533
3 859 996
2 526 695
Source : comptes annuels ETB
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
38/44
ANNEXE 6 : Détail des subventions
Tableau 3 : Projet « 3 Land » (2013-2015)
Subventions INTERREG IV
(en €)
Montant
Dépenses
2013-2015
Total Allemagne
90 000
Ville Weil am Rhein
90 000
Total Europe
210 492
Subvention Europe
225 000
Subvention Europe non
perçue annulée
- 14 507
Total France
135 000
ETB
22 500
Commune de Huningue
43 750
Communauté de communes
des 3 frontières
43 750
Département Haut-Rhin
25 000
Total Suisse
250 000
Canton de Bâle-Ville
250 000
Subvention transférée
- 5 479
Total
680 013
680 013
Source : annexe comptes annuels ETB
Tableau 4 : Fonds « Micro-projet » 2012-2015
Subventions
(en €)
Montant
Restes à
verser
Dépenses
2012-2015
Restes à engager
au
31 décembre 2015
Total Allemagne
90 000
0
Subvention Europe
200 000
147 986
Total France
110 000
6 292
ETB
20 000
6 292
Communauté de
communes des 3
Frontières
43 200
0
Communauté de
communes du pays
de Sierentz
10 800
0
Communauté de
communes Porte de
Sundgau
6 300
0
Département du
Haut-Rhin
16 200
0
Ville de Huningue
4 500
0
Ville de Saint-Louis
9 000
0
Total Suisse
200 000
0
Total Dépenses
347 923
Total
600 000
154 279
347 923
252 076
Source : annexe comptes annuels ETB
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
39/44
ANNEXE 7 : Comptes de résultats « société civile » et « passe partout »
Tableau 5 : Projet « société civile »
(en €)
2015
2016
2017
Produits d'exploitation
132 976
dont subventions
d'exploitation
132 976
Total des produits
132 976
Charges d'exploitation
132 976
dont autres services
extérieurs
dont salaires et traitements
912
dont services extérieurs
33 652
dont engagements à
réaliser sur ressources
affectées
88 096
dont autres charges
10 315
Total des charges
132 976
Sources
:
comptes annuels ETB
Tableau 6 : Projet « passe partout »
(en €)
2015
2 016
2017
Produits d'exploitation
237
dont subventions
d'exploitation
237
Total des produits
237
Charges d'exploitation
237
dont engagements à
réaliser sur ressources
affectées
237
Cotal des charges
237
Sources : comptes annuels ETB
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
40/44
ANNEXE 8 : Compte de résultat ETB (hors projets IBA, « société civile »
et « passe-partout »)
Tableau 7 : Evolution des produits
(en €)
2015
2016
2017
Evolution
période
P
roduits d’exploitation
462 365
694 370
659 639
42,6 %
dont subventions
d’exploitation
431 502
641 467
356 626
- 17,3 %
dont report des ressources
non utilisées exercices
antérieures
10 817
227 226
dont cotisations
10 100
10 000
19 700
+ 95 %
dont autres produits
21
25
42
dont reprise de provisions
20 742
6 640
dont transfert de charges
25 420
56 045
Produits financiers
42
dont produits financiers
41
dont différence positive de
change
1
Produits exceptionnels
3 703
8 665
25 034
dont sur opérations de
gestion
3 703
8 665
199
dont reprises sur
provisions et transfert de
charges
24 835
Total produits
466 068
703 034
684 715
+ 47 %
Source : comptes annuels ETB
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
41/44
Tableau 8 : Evolution des charges
(en €)
2015
2016
2017
Evolution
2015-2017
Charges d'exploitation
430 877
682 376
668 541
+ 55,1 %
dont autres achats non stockés
7 318
5 730
5 008
dont services extérieurs
45 672
49 072
49 785
dont autres services extérieurs
33 040
45 857
67 291
dont impôts, taxes
2 959
2 670
5 942
dont charges de personnel
274 381
281 400
323 493
+ 17,9 %
dont engagements
à réaliser
10 817
227 226
139 633
dont dotations amortissements
6 569
8 301
8 581
dont dotations provisions
10 000
9 540
dont autres charges
50 122
52 118
59 269
Charges financières
151
4
dont intérêts et charges
assimilées
151
dont différences négatives de
change
4
Charges exceptionnelles
32 320
18 217
14 948
dont sur opérations de gestion
30
4 576
14 417
dont dotations aux
amortissements, aux
dépréciations et provisions
32 290
13 641
531
Total des charges
463 348
700 597
683 489
+ 47,5 %
Source : comptes annuels ETB
Tableau 9 : Evolution du résultat
(en €)
2015
2016
2017
Total des produits d'exploitation
462 365
694 370
659 639
Total des charges d'exploitation
430 877
682 376
668 541
Résultat d'exploitation
31 488
11 994
- 8 902
Résultat financier
- 151
- 4
42
Résultat exceptionnel
- 28 617
- 9 552
10 086
Excédent ou déficit
2 721
2 437
1 226
Source : comptes annuels ETB
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
42/44
ANNEXE 9 : Bilan IBA
Actif net IBA
(en €)
2015
2016
2017
Immobilisations
incorporelles
0
3 275
202
Immobilisations corporelles
8 546
20 109
7 642
Immobilisations financières
Créances
3 631 813
2 911 458
1 855 836
Disponibilités
363 148
1 752
356 847
Charges constatées
d'avance
10 554
11 144
24 051
Total
4 014 061
2 947 738
2 244 578
Passif net IBA
(en €)
Reports à nouveau
11 460
10 040
10 040
Résultat de l'exercice
- 1 420
Provisions pour risques et
charges
7 887
7 887
Fonds Dédiés (non
consommés)
3 853 814
2 303 636
1 464 826
Emprunts et dettes
assimilées
89 665
153 332
89 665
Fournisseurs
30 049
98 005
70 264
Autres dettes
22 605
374 839
609 783
Produits constatés
d'avance
Total
4 014 060
2 947 739
2 244 578
Source : comptes annuels ETB
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
43/44
Observations définitives
Eurodistrict Trinational de Bâle (ETB)
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
44/44
Chambre régionale des comptes Grand Est
3-5, rue de la Citadelle
57000 METZ
Tél. : 03 54 22 30 49
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la
Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes Grand Est :
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est