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RAPPORT D’OBSERVATIONS
DÉFINITIVES
ET SA RÉPONSE
COMMUNE DE CARCASSONNE
(Aude)
Exercices 2012 et suivants
COMMUNE DE CARCASSONNE
2
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
3
Rapport d’o
bservations définitives n° GR/19/0618 du 11 mars 2019
TABLE DES MATIÈRES
SYNTHÈSE
...............................................................................................................................
5
INTRODUCTION
....................................................................................................................
8
1.
L’AVENIR DE CARCASSONNE EN TANT QUE VILLE MOYENNE
...................
9
Situation géographique
..............................................................................................
9
Le diagnostic de territoire
........................................................................................
10
1.2.1.
Une ville moins attractive que son aire urbaine
...........................................
10
1.2.2.
Une ville paupérisée
.....................................................................................
11
1.2.3.
Un bassin d’emploi centré sur la ville, et une économie essentiellement
présentielle
...................................................................................................
11
1.2.4.
Une ville-
centre isolée au sein de l’intercommunalité
.................................
12
La stratégie d’attractivité de la commune
................................................................
17
1.3.1.
L’urbanisme, levier principal pour transformer la ville
...............................
17
1.3.2.
La reconquête du centre-ville
.......................................................................
19
1.3.3.
Le tourisme, outil complémentaire de rénovation de la ville
.......................
22
1.3.4.
Une ville connectée
......................................................................................
25
Des concours externes indispensables pour redynamiser la ville-centre
.................
26
1.4.1.
Une attractivité économique du territoire à renforcer
..................................
26
1.4.2.
Une offre de transports structurante pour développer le territoire
...............
27
1.4.3.
Une amélioration qualitative de l’offre de tourisme portée par l’opération
grand site (OGS)
..........................................................................................
29
2.
L’INFORMATION BUDGÉTAIRE ET LA FIABILITÉ DES COMPTES
.............
31
La qualité de l’information budgétaire
....................................................................
31
2.1.1.
L’information donnée aux élus lors du débat d’orientation budgétaire
.......
31
2.1.2.
Les annexes au compte administratif
...........................................................
31
2.1.3.
L’exécution des prévisions budgétaires
.......................................................
32
La fiabilité des comptes
...........................................................................................
32
2.2.1.
L’exactitude des comptes du budget principal
.............................................
32
2.2.2.
La fiabilité des comptes
...............................................................................
33
3.
L’ANALYSE FINANCIÈRE
.........................................................................................
36
L’évolution des produits de fonctionnement du budget principal
...........................
36
3.1.1.
Les ressources fiscales
.................................................................................
37
3.1.2.
La fiscalité reversée par l’intercommunalité
................................................
38
3.1.3.
Les ressources d’exploitation
.......................................................................
39
3.1.4.
Les ressources institutionnelles
....................................................................
40
Évolution des charges de fonctionnement du budget principal
...............................
40
3.2.1.
Les charges à caractère général
....................................................................
41
3.2.2.
Les charges de personnel
.............................................................................
41
3.2.3.
Les autres charges de gestion
.......................................................................
47
COMMUNE DE CARCASSONNE
4
Excédent brut de fonctionnement et capacité d’autofinancement consolidés en M14
(budget principal, budget pôle culturel, budget restauration)
..................................
51
Le financement consolidé des investissements en M14
..........................................
52
Le fonds de roulement consolidé en M14
................................................................
53
Le niveau de la trésorerie consolidée en M14
.........................................................
53
L’encours de la dette consolidée en M14
................................................................
54
3.7.1.
La volonté de désendettement
......................................................................
54
3.7.2.
Caractéristiques de l’encours de dette
..........................................................
54
4.
L’ACHAT PUBLIC
........................................................................................................
55
L’émergence d’une stratégie d’achat
.......................................................................
55
L’organisation de la procédure d’achat
...................................................................
56
4.2.1.
La computation des seuils
............................................................................
56
4.2.2.
Les achats de faibles montants, sans publicité ni mise en concurrence
obligatoire
....................................................................................................
56
4.2.3.
Les achats transmis par les services gestionnaires à la direction de la
commande publique (supérieurs à 25 000
€ HT)
.........................................
57
L’examen d’un échantillon de marchés publics
......................................................
58
4.3.1.
Les marchés du feu d’artifice, de 2013 à 2016
............................................
59
4.3.2.
Le marché de 2013 pour l’aménagement de loges au sein de l’immeuble 16
de la rue des trois couronnes
........................................................................
59
4.3.3.
Le marché de nettoiement de la ville 2012
..................................................
60
4.3.4.
Le marché de nettoiement de la ville en 2016
.............................................
63
5.
LA RESTAURATION COLLECTIVE
........................................................................
65
Les usagers dans la restauration collective
..............................................................
65
5.1.1.
Typologie des usagers
..................................................................................
65
5.1.2.
L’a
ccès à la restauration scolaire
.................................................................
65
5.1.3.
L’offre de service
.........................................................................................
67
Les modes de gestion
...............................................................................................
70
5.2.1.
De l’externalisation à la reprise en régie directe
..........................................
70
5.2.2.
L’organisation du service
.............................................................................
71
Le cadre économique et financier
............................................................................
73
5.3.1.
Coût net d’un repas en fonctionnement
.......................................................
73
5.3.2.
L’évolution des dépenses du service de restauration
...................................
75
5.3.3.
L’évolution des recettes du service de restauration
.....................................
77
5.3.4.
Les dépenses d’investissement
....................................................................
78
ANNEXES
...............................................................................................................................
80
GLOSSAIRE
...........................................................................................................................
95
Réponses aux observations définitives
..................................................................................
98
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
5
SYNTHÈSE
La chambre régionale des comptes a procédé au contrôle des comptes et de la gestion de la
commune de Carcassonne pour les exercices 2012 et suivants. Le contrôle a porté sur les politiques
de développement de la commune, dans le cadre d’une enquête régionale sur les villes moyennes,
sur la fiabilité des comptes et la situation financière, l’achat public et enfin, sur la restauration
collective pour les besoins d’une enquêt
e nationale des juridictions financières.
La ville de Carcassonne, marquée par un déclin démographique et social, voit son influence
s’amenuiser au sein d’une intercommunalité à la cohérence territoriale incertaine. Elle apparaît
isolée dans son intercomm
unalité. L’élargissement massif à des communes rurales, en 2013 puis
en 2017
, tend à faire oublier à l’intercommunalité le poids et le potentiel économiques de sa
ville-centre, mais aussi les charges de centralité que celle-ci supporte. Les difficiles relations entre
la ville-
centre et Carcassonne Agglo se traduisent par l’absence de toute mutualisation de services,
par des refus de transferts de compétences de la ville à l’intercommunalité (tourisme,
urbanisme),
mais aussi par des restitutions de compétences à la ville (lutte contre les animaux errants, gestion
des foyers restaurants). Seul le domaine social, très fortement privilégié par l’intercommunalité,
donne lieu à une mutualisation de services, mais entre celle-ci et le centre intercommunal de
l’acti
on sociale (CIAS).
Dans ce contexte particulier, la stratégie de la commune pour restaurer son
attractivité
combine, l’urbanisme et la maîtrise du foncier, la reconquête du centre
-ville
(amélioration du bâti, lutte contre la vacance des commerces) et le tourisme (mise en valeur du
patrimoine et développement d’un tourisme d’affaire). Au regard de la fragilité du territoire,
reconnue dans le cadre d’un contrat de ville et d’une dotation d’aménagement spécifique, et des
enjeux stratégiques et financiers qui sont en réalité ceux de toute une agglomération, tant en
matière de tourisme, d’attractivité économique que d’organisation des transports urbains, une vraie
collaboration, régulière, entre la ville-centre et son intercommunalité est indispensable, au-delà du
projet cœur de ville et de la coopération, annoncée par les deux collectivités,
dans l’organisation
du tourisme à l’échelle intercommunale.
La démarche de fiabilisation des comptes entreprise depuis 2015 doit être poursuivie afin
de résorber les disco
rdances persistantes sur l’état de l’actif et l’état de la dette, en lien avec le
comptable public.
La situation financière de la commune, sur la période 2012-2017, demeure tendue. Après
une diminution des charges générales du budget principal (- 2,4 % de variation annuelle moyenne)
entreprise en 2014, la collectivité peine toujours à contenir celles de personnel, dont la maîtrise
(rénovation du régime indemnitaire, contrôle des heures supplémentaires, absentéisme…) apparaît
nécessaire pour préserver ses m
arges de manœuvre. L’excédent brut de fonctionnement
(EBF) et
la capacité d’autofinancement brute
(CAF), après avoir progressé entre 2013 et 2016, ont diminué
en 2017.
En investissement, c’est par une mobilisation importante d’emprunts en 2014 et en 2015,
supérieure au besoin de financement de ses investissements ces années-là, que la commune a pu
rétablir son fonds de roulement. À partir de 2016, après une baisse significative des
investissements en 2014 et 2015, la collectivité augmente à nouveau ses dép
enses d’équipement,
tout en contenant désormais le niveau de son encours de dette.
COMMUNE DE CARCASSONNE
6
Le processus d’achat public est plus abouti que lors du dernier contrôle de la chambre en
2012, avec la mise en œuvre de marchés subséquents, de groupements de commandes et
le recours
aux centrales d’achat. L’échantillon de marchés sélectionnés a toutefois mis en évidence le besoin
d’optimiser les dispositifs de mise en concurrence au
-delà du strict respect formel des mesures de
publicité, et de bien préparer en amont la passation des marchés.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
7
RECOMMANDATIONS
Poursuivre la fiabilisation de l’inventaire en lien avec le comptable public.
En cours
de mise en œuvre.
Fiabiliser
en lien avec le comptable public l’état de la dette de la collectivité.
En cours
de mise en œuvre.
Refacturer la totalité des dépenses de personnel aux budgets annexes afin de restituer
l’intégralité des charges et des dépenses.
Non mise en œuvre.
Procéder à la rénovation du régime indemnitaire de la ville.
Non mise en
œuvre.
Délibérer sur les ratios d’avancement de grade.
Non mise en œuvre.
Revoir les termes de la convention signée avec la la société anonyme sportive
professionnelle (SASP) en procédant à une juste détermination du montant de la redevance pour
l’utilisation du stade de rugby.
Non mise en œuvre.
Formaliser un guide de la commande publique au sein de la collectivité.
Non mise en
œuvre.
Mettre à jour le plan de maîtrise sanitaire de la cuisine centrale
. En cours de mise en
œuvre.
Les recommandations et rappels au respect des lois et règlements formulés ci-dessus ne
sont fondés que sur une partie des observations émises par la chambre. Les destinataires du présent
rapport sont donc invités à tenir compte des recommandations, mais aussi de l’ensemble des
observations détaillées par ailleurs dans le corps du rapport et dans sa synthèse.
Au stade du rapport d’observations définitives, le degré de mise en œuvre de chaque
recommandation est coté en application du guide de la Cour des comptes d’octobre 2017
:
Non mise en œuvre
: pour les recommandations n’ayant donné lieu à aucune mise en œuvre
;
pour les recommandations ayant
donné lieu à une mise en œuvre très incomplète après plusieurs
suivis
; quand l’administration concernée s’en tient à prendre acte de la recommandation
formulée.
Mise en œuvre en cours
: pour les processus de réflexion ou les mises en œuvre engagées.
Mise
en œuvre incomplète
: quand la mise en œuvre n’a concerné qu’une seule partie de la
recommandation
; pour les recommandations pour lesquelles la mise en œuvre en cours n’a pas
abouti dans le temps à une mise en œuvre totale.
Totalement mise en œuvre
: pou
r les recommandations pour lesquelles la mise en œuvre en
cours a abouti à une mise en œuvre complète
; lorsque la mise en œuvre incomplète a abouti à
une mise en œuvre totale.
Devenue sans objet : pour les recommandations devenues obsolètes ou pour lesquelles le suivi
s’avère inopérant.
Refus de mise en œuvre
: pour les recommandations pour lesquelles un refus délibéré de mise
en œuvre est exprimé
.
COMMUNE DE CARCASSONNE
8
INTRODUCTION
Aux termes de l’article L.
211-3 du code des juridictions financières « Par ses contrôles,
la chambre régionale des comptes contrôle les comptes et procède à un examen de la gestion. Elle
vérifie sur pièces et sur place la régularité des recettes et dépenses décrites dans les comptabilités
des organismes relevant de sa compétence. Elle s’assure
de l’emploi régulier des crédits, fonds et
valeurs. L’examen de la gestion porte sur la régularité des actes de gestion, sur l’économie des
moyens mis en œuvre et sur l’évaluation des résultats atteints par rapport aux objectifs fixés par
l’assemblée délibérante ou par l’organe délibérant. L’opportunité de ces objectifs ne peut faire
l’objet d’observations
».
Le contrôle des comptes et de la gestion de la commune de Carcassonne a été ouvert le
23 octobre 2017 par lettre du président adressée à M. Gérard Larrat, ordonnateur en fonctions.
En application de l’article L.
243-1 du code des juridictions financières,
l’entreti
en de fin
de contrôle a eu lieu
le 18 mai 2018, avec l’ordonnateur en fonction
s, et avec
l’
ancien ordonnateur.
Lors de sa séance du 20 juin 2018, la chambre a arrêté des observations provisoires qui ont
été transmises à M. Gérard Larrat. M. Jean-Claude Perez
, en qualité d’ordonnateur précédent, en
a également été destinataire pour la partie afférente à sa gestion. Des extraits les concernant ont
été adressés à des tiers.
Après avoir examiné les réponses reçues et entendu les personnes qui avaient sollicité une
audition, la chambre, dans sa séance du 27 novembre 2018, a arrêté les observations définitives
présentées ci-après.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
9
L’instructi
on de la chambre spécifique à deux enquêtes thématiques, a été initiée au premier
trimestre 2018 sur ce contrôle : les enquêtes villes moyennes et la restauration collective.
Sur 2018, la chambre conduit une enquête régionale dédiée aux villes moyennes, qui
comprend donc la ville de Carcassonne. La chambre a, au préalable, établi un référentiel de villes
moyennes d’Occitanie selon des critères démographiques, géographiques et administratifs,
pondérés. Son échantillon comprend, en premier lieu, les pôles urbains de 20 000 à
100 000 habitants, situés hors des périmètres métropolitains, soit 14 villes. Les communes
appartenant à une couronne de grande aire urbaine sont donc exclues. 10 villes supplémentaires
ont été retenues, correspondant à un seuil de population de 15 000 habitants pondéré en fonction
de la distance à la ville de plus de 20 000 habitants la plus proche afin de tenir compte des effets
d’éloignement. Enfin, deux communes présentant de fortes spécificités liées au territoire
(Lézignan-Corbières
sur l’axe Montpellier
-Toulouse et Lannemezan au creuset des vallées
pyrénéennes), complètent cet échantillon.
Avec ces critères, tous les chefs-lieux de département, de moins de 100 000 habitants,
s’inscrivent dans le référentiel des villes moyennes occi
tanes. Les 26 villes moyennes ainsi
définies constituent des territoires diversifiés, qu’il convient d’abord de caractériser, notamment
selon leurs évolutions démographiques et d’emploi, pour ensuite analyser les actions conduites par
la commune en vue de son développement.
1.
L’AVENIR
DE
CARCASSO
NNE
EN
TANT
QUE
VILLE
MOYENNE
Situation géographique
Préfecture de l’Aude et ville
-
centre d’une agglomération de plus de 100
000 habitants, la
commune est traversée par le canal du Midi qui scinde la ville en deux parties. Carcassonne se
caractérise par un morcellement de quartiers
1
(18) dont les deux plus importants, la Cité (ou ville
haute) et la Bastide (ou ville basse), sont réunis par celui de la Trivalle. Cette liaison entre ville
haute et ville basse constitue un enjeu majeur pour le développement de la commune. La commune
possède également, en sa périphérie, différents hameaux (Montlegun, Montredon, Grèzes,
Herminis, Maquens et Villalbe).
Son positionnement géographique doit être examiné à l’aune de la nouv
elle région
Occitanie, créée le 1
er
janvier 2016
2
: si l’éloignement des grands pôles ne permet pas la conclusion
de contrats de territoire, sa position centrale au sein de la 5
ème
région la plus peuplée de France,
entre les deux métropoles régionales Toulouse (94 km) et Montpellier (151 km), lui offre de
nouvelles opportunités.
Le territoire de l’intercommunalité dans laquelle elle s’inscrit (Carcassonne Agglo),
regroupe un nombre important de communes, 82 au total, souvent peu peuplées, au sein duquel
Carcassonne est la seule ville de plus de 10 000 habitants : en 2017, 36 communes de
l’intercommunalité (soit 44
%) ont une population inférieure à 500 habitants ; 33 ont une
population comprise entre 500 et 1 500 habitants ; 12 communes comptent entre 1 500 et 5 642
1
La Cité, La Bastide, la Trivalle La Conte et Joliot-Curie, Ozanam et Saint-Saëns, Saint-Georges, le Viguier, Saint-Jacques, la Cité
Fleming, Grazailles-la Reille, la Cité la Prade, la Cité Albignac, le Palais, Gambetta, le Plateau, les Capucins, Bellevue et Pasteur.
2
Depuis la loi n° 2015-29 du 16 janvier 2015 relative à la délimitation des régions, aux élections régionales et départementales et
modifiant le calendrier électoral.
COMMUNE DE CARCASSONNE
10
habitants. La commune de Trèbes, deuxième commune la plus peuplée de Carcassonne Agglo
derrière la ville de Carcassonne (47 465 habitants), ne compte que 5 462 habitants.
Le diagnostic de territoire
1.2.1.
Une ville moins attractive que son aire urbaine
Sur la période 1999-2014, la commune a affiché un accroissement démographique
supérieur (+ 0,30
%) à celui de l’ensemble des villes moyennes
(0,00 %).
Jusqu’en 2009
Carcassonne a même progressé plus que les autres villes moyennes (+ 0,85 % à Carcassonne,
contre + 0,04 % pour les autres villes moyennes)
; en revanche, depuis 2009, l’attractivité de la
commune diminue fortement. Son déclin, comparé à celui, lent, des villes moyennes, est plus
brutal et plus inquiétant : - 0,81 % pour la période 2009-2014, contre - 0,07 % pour les autres villes
moyennes.
Cette évolution (annexe 1
) est confirmée par les comparaisons avec l’aire urbaine
3
de
Carcassonne. Alors que sur la période 1999-2009, les deux entités connaissaient un rythme de
variation de population proche (+ 0,85 % pour la ville, + 1,12
% pour l’aire urbaine
)
, le
dynamisme de l’aire urbaine est devenu sensiblement plus marqué que celui de la commune pour
la période 2009-2014 (positif à + 0,37
% pour l’aire urbaine, négatif à
- 0,81 % pour la ville).
Les variations sont surtout dues au solde migratoire (entrées et sorties), passé de + 0,79 %
entre 1999 et 2009, à - 0,97 % entre 2009 et 2014. Cette diminution est trois fois supérieure à celle
de l’échantillon des villes moyennes de 2009 à 2014 (
- 0,32 %). La ville-centre, qui désormais
attire moins les nouveaux arrivants et retient plus difficilement les habitants présents sur son
territoire, ne représente plus que 46,76
% de la population de l’aire urbaine en 2014, alors qu’elle
en représentait encore près de 50 % (49,72 %) en 2009.
L’évolution de la pyramide des âges entre 2009 et 2014 illustre également une baisse de la
représentation des catégories les plus jeunes 0-14 ans, 15-29 ans et 30-
44 ans, à l’inverse des
catégories 45-60 ans, 60-74 ans et 75 ans ou plus, qui augmentent.
Le diagnostic du plan local de l’habitat (PLH) 2016
-2022, a mis en évidence une offre de
logements disponibles sur la ville-centre, inadaptée par rapport à la demande des familles, tant en
termes de typologie, de fonctionnalité, que de confort (performances énergétiques, parkings, taille
des pièces, vétusté). La commune de Carcassonne connaît une désaffection des familles au profit
des communes périphériques, notamment pour les logements individuels
4
et les logements de
grande taille. En 2014, les familles ne représentent que 54,2 % des ménages de la ville-centre.
Cette proportion
5
, en baisse par rapport à 2009 (56,6 %), est également très inférieure à celle de
l’aire urbaine (62,4
%).
3
Insee : « Une aire urbaine est un ensemble de communes, d'un seul tenant et sans enclave, constituée par un pôle urbain (unité
urbaine) de plus de 10 000 emplois, et par des communes rurales ou unités urbaines (couronne périurbaine) dont au moins 40 %
de la population résidente ayant un emploi travaille dans le pôle ou dans des communes attirées par celui-ci ».
4
Observatoire de l’habitat Carcassonne agglomération.
5
Insee, indicateur FAM T1 - ménages selon leur composition.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
11
1.2.2.
Une ville paupérisée
La répartition entre actifs (69 %) et inactifs (31 %) est restée stable entre 2009 et 2014,
mais la part d’actifs ayant un emploi a diminué (de 56,7
% à 54,1 %), et celle des chômeurs
augmenté (de 12,6 % à 15,9 %). La ville de Carcassonne est confrontée à un taux de chômage
élevé, 22,7 % en 2014, qui a fortement progressé par rapport à 2009 (18,2 %).
Le taux de pauvreté sur la commune, de 26,4
%, est très supérieur à celui de l’aire urbaine
(21,3
%) et à celui de l’ensemble des villes moyennes (20,8
%). L
e revenu médian 2014 s’élevait
à 17 156
€ sur la commune, contre 18
135
€ pour l’aire urbaine et 18
315
€ pour l’ensemble des
villes moyennes. Cinq quartiers de Carcassonne, dont le centre-ville « la Bastide », identifiés et
classés en quartiers prioritair
es de la ville, ont fait l’objet d’un contrat de ville 2015
-2020
6
: ils
concentrent les populations à plus bas revenus, pour un total de 11 000 habitants, soit 23 % de la
population de la ville-centre
7
.
1.2.3.
Un bassin d’emploi centré sur la ville, et une éco
nomie essentiellement présentielle
La diminution de l’emploi sur la ville de Carcassonne (
- 3,5 %, entre 2009 et 2014) a été
plus importante que sur l’aire urbaine de Carcassonne (
- 2,9 % entre 2009 et 2014), même si la
ville concentre encore plus de 75 %
des emplois de l’aire urbaine.
Compte tenu de son statut de ville préfecture, le taux d’emploi «
public et assimilé » de la
ville (42,4 % en 2009 et 45,1 % en 2015) a toujours été supérieur à celui des autres villes moyennes
(39,5 % en 2009 et 41,3 % en
2014). Le même constat prévaut au niveau de l’aire urbaine de la
ville de Carcassonne et des autres aires urbaines des villes moyennes.
Entre 2009 et 2014, le niveau d’emploi «
publics et assimilés » a augmenté, alors que celui
des autres secteurs diminu
ait. L’existence d’un secteur public important a donc freiné l’érosion de
l’emploi à Carcassonne, qui est néanmoins constatée, tant en centre
-
ville que dans l’aire urbaine.
tableau n° 1 : Part des emplois publics et action sociale
Source : Insee
S’il est logique que la commune
-
centre concentre les emplois de l’aire urbaine, le taux
particulièrement élevé de l’indicateur de concentration d’emploi
8
de 186,8 % en 2014 (en
progression par rapport à 2009, 173,1 %) tend à démontrer que la commune, lieu de travail, ne
s’impose pas comme une commune résidentielle et subit des charges de centralités importantes.
Ainsi en 2014, seulement 2 687 carcassonnais quittaient quotidiennement la commune pour aller
6
Signé par l’intercommunalité le 29 juin 2015, il comprend 18 acteurs
et trois axes déclinés en orientations stratégiques et objectifs
opérationnels (axe 1 : la cohésion sociale ; axe 2 : le renouvellement urbain ; axe 3 : le développement économique et
l’
accès à
l’emploi).
7
Flemming / La Reille : 1 170 habitants ; Le Viguier / Saint Jacques : 1 870 habitants ; Bastide / Pont Vieux : 3 720 habitants ;
Grazailles : 1 010 habitants ; La Conte / Ozanam : 2 720 habitants.
8
Indicateur Insee EMP T5 - emploi et activité.
Emploi au lieu de travail
2009
2014
2009
2014
Emplois dans l'administration publique,
l'enseignement, la santé humaine et l'action sociale
12 560
12 895
15 448
16 078
Autres secteurs
17 037
15 680
23 032
21 289
Emploi total
29 597
28 575
38 480
37 367
Part emplois publics et sociale
42,4%
45,1%
40,1%
43,0%
carcassonne
Aire urbaine
COMMUNE DE CARCASSONNE
12
travailler, alors que 15 822
personnes faisaient le chemin inverse. Avec un taux d’autarcie plus
élevé et un taux de fuite (voir annexe 3) moins conséquent que pour les villes moyennes, la
commun
e présente au final un taux d’attractivité plus faible que les villes moyennes de
l’échantillon
: beaucoup de ceux qui travaillent à Carcassonne n’y résident pas.
1.2.4.
Une ville-
centre isolée au sein de l’intercommunalité
1.2.4.1.
Un territoire en extension rapide
Comme cela a été souligné dans le rapport public annuel de la Cour des comptes de 2016,
l’élargissement de l’intercommunalité au 1
er
janvier 2013, par fusion extension, a radicalement
transformé la communauté
d’agglomération de Carcassonne, en étendant son
périmètre
géographique (avec + de 50 communes nouvelles), et en dépassant le seuil des 100 000 habitants.
Cette transformation s’est amplifiée
à compter du 1
er
janvier 2017
9
, avec l’ajout de neuf nouvelles
communes issues de la communauté de communes du P
iémont d’Alaric qui ont rejoint le périmètre
de Carcassonne Agglo, portant ainsi le nombre de communes membres à 82 et la population à
110 000 habitants.
Avec une population proche de la strate des autres EPCI comparables (en moyenne,
111 300 habitants en
2016 dans les communautés d’agglomération), cette intercommunalité se
caractérise par un nombre de communes (82) très largement supérieur à la strate (en moyenne, 24
communes dans les communautés d’agglomération en 2016). Elle s’étend sur plus de 1
000 km
2
(soit dix fois la superficie de Paris), en faisant ainsi une des plus vastes agglomérations de France.
Si l’agglomération carcassonnaise comprend les trois communes de l’unité urbaine
10
de
Carcassonne (Berriac, Carcassonne, et Cazihlac), ceci depuis sa création en 2001, elle ne coïncide
toujours pas avec l’aire urbaine de Carcassonne, intégrant seulement 49 des 71 communes
son
aire. Les élargissements précités de 2013 et 2017, ont été ré
alisés, majoritairement, hors de l’aire
urbaine
11
.
De même,
l’agglomération ne comprend que 29 communes des 44 qui composent le bassin
de vie de Carcassonne, qui est le plus petit territoire sur lequel les habitants ont accès aux
équipements et services les plus courants (Insee).
Depuis la délibération du 23 novembre 2016 portant réforme des statuts de Carcassonne
Agglo, afin d’intégrer nota
mment les dispositions de la loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant
nouvelle organisation territoriale de la République, dite loi NOTRé,
et l’intégration des
compétences exercées par les communautés de communes du Piémont d’Alaric, l’agglomération
exerce les compétences suivantes :
c
ompétences
obligatoires
:
développement
économique,
aménagement
de
l’espace
communautair
e, politique de la ville, équilibre social de l’habitat ;
compétences optionnelles : voierie, assainissement, eau, protection et mise en valeur de
l’environnent et du cadre de vie ; construction, aménagement, entretien et gestion
d’équipements culturels, sportifs et de loisirs d’intérêt communautaire, action sociale ;
9
Conformément au schéma de développement et de coopération intercommunale (SDCI) de 2016.
10
Insee : « On appelle unité urbaine une commune ou un ensemble de communes présentant une zone de bâti continu (pas de
coupure de plus de 200 mètres entre deux constructions) qui compte au moins 2 000 habitants. »
11
À la suite de la dissolution de la communauté de communes du Piémont d'Alaric , les communes de Badens , Barbaira , Blomac,
Capendu, Comigne, Douzens, Floure, Marseillette et Monze intègrent Carcassone Agglo.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
13
compétences facultatives : ruralité
–
viticulture
–
agriculture ; développement des nouvelles
technologies de l’information et
de la communication ; prévention des inondations et des
risques majeurs ; mise en valeur des espaces naturels.
La communauté d’agglomération a exercé ses compétences surtout en matière sociale et
médico-
sociale en créant en mai 2003 un centre intercommunal d’action sociale (CIAS
). Le
périmètre et le volume d’activité
de celui-ci ont entraîné la dissolution de la majorité des CCAS
des communes-
membres de la communauté d’agglomération
: leur dissolution est intervenue en
cohérence avec les dispositions introduites par la loi dite NOTRé précitée, prévoyant la dissolution
de plein droit des CCAS dont l’intégralité des compétences était transférée au CIAS. Les CCAS
communaux subsistant exercent donc des compétences ne se confondant pas avec celles du CIAS.
L’arrêté d’août 2010 a déclaré d’intérêt communautaire des
manifestations et des
équipements dont le rayonnement est intercommunal : à ce titre, la bibliothèque de Carcassonne a
été transférée à la communauté d’agglomération, un conservatoire à rayonnement intercommunal
a été réalisé et une réflexion s’est amorcée
sur l’opportunité de construire une médiathèque «
tête
de réseau
». Enfin, la compétence sur l’assainissement, d’abord réduite, en juillet 2002, à
l’élaboration de schémas directeurs et à l’attribution de fonds de concours, a été étendue en
décembre 2008
à sa totalité, y compris l’assainissement non collectif. Au final, la communauté
d’agglomération a été davantage entreprenante pour développer les compétences choisies en
option que pour exercer celles rendues obligatoires par la loi. Ainsi, le renforcemen
t de l’action de
la communauté d’agglomération en matière culturelle s’est effectué sans que l’organisme ne
s’assure que l’exercice de cette compétence réponde aux besoins d’un territoire progressivement
élargi, notamment à la suite des adhésions de 2013.
Un projet de territoire « MON 2020 » réalisé en 2016, doit composer avec des communes
très hétérogènes issues de la fusion de cinq communautés de communes urbaines, périurbaines et
rurales avec des modes de fonctionnement et des identités différentes.
1.2.4.2.
La représentativité de la ville-centre affaiblie
au sein de l’intercommunalité
L’extension de l’agglomération en 2013 et en 2017 a eu pour conséquence, pour la ville de
Carcassonne, la perte de la présidence de l’intercommunalité en 2014
12
, et une diminution du
nombre de ses représentants. En 2013, par arrêté préfectoral portant création de la communauté
d’agglomération Carcassonne Agglo, la composition du conseil communautaire était arrêtée à
33 sièges pour la ville de Carcassonne, sur 122 conseillers (soit 27
% de l’assemblée). Cette
répartition, validée par accord local, dérogatoire au droit commun, diminuait la représentation de
la ville-centre au profit des autres communes de l'agglomération.
En 2017, avec l’extension du périmètre de
Carcassonne Agglo au 1
er
janvier, la question
de l’application du droit commun (avec représentation à la proportionnelle et passage à
128 conseillers, dont 40 sièges pour Carcassonne, soit 31,2
% des voix) ou le maintien de l’accord
local de 2012 (mode dérogatoire, passage à 136 conseillers dont 36 pour la ville-centre, soit 26,4 %
des voix), s’est à nouveau posée.
Un premier arrêté préfectoral, pris le 28 décembre 2016, reconnaissait la méthode de la
représentation proportionnelle (40 conseillers pour Carcassonne) ; deux jours après, le
12
Présidée par le maire de Carcassonne, ou un adjoint au maire de la ville de Carcassonne de 2001 à 2014 (excepté un intérim de
6 mois entre juin et octobre 2009 confié au maire de Villemoustaussou), l’intercommunalité est dirigée depuis 2014 par le mai
re
d’Alzonne.
COMMUNE DE CARCASSONNE
14
30 décembre 2016, un nouvel arrêté préfectoral mentionnait cette fois la validité de l'accord local
de 2012.
Le référé-
suspension formé par la ville contre l’arrêté du 30
décembre 2016 ayant été rejeté
par le tribunal administratif, puis par le Conseil d'État, la répartition des sièges du conseil
communautaire (136 sièges) est actuellement effectuée dans le cadre de l’accord local initial de
2012, confirmé à nouveau en 2016 par les communes membres de l’agglomération.
13
La commune
de Carcassonne dispose toujours de seulement 26,4 % des voix (36 sièges)
14
.
La chambre souligne que la ville-centre de Carcassonne, outre son poids démographique
dans la population totale de l’agglomération (soit 42
%), dispose d’un poids économiqu
e très
important sur le territoire carcassonnais (communes membres et EPCI) : en 2017, la commune de
Carcassonne représente 36 % du total des produits de fonctionnement du périmètre, soit plus que
l’ensemble
des budgets des autres communes
membres de l’agg
lomération (32 %) et plus que le
budget de la communauté d’agglomération.
La ville-
centre est également à l’origine de 38
% du
total des dépenses d’équipement à l’échelle du territoire intercommunal pour l’exercice 2017,
contre 11
% pour l’agglomération.
tableau n° 2 : Répartition des produits de fonctionnement
Source : Insee, et Anafi (comptes de gestion)
1.2.4.3.
Des charges de centralité non prises en compte par l’intercommunalité
Le taux particulièrement élevé de l’indicateur
de concentration d’emploi précité, signifie
que la commune ne s’impose pas comme une commune résidentielle, et subit des charges de
centralité importantes. Parmi les équipements structurants de la ville-centre, seule la gestion du
complexe de loisirs de 4
0 hectares du lac de la Cavayère a été reconnue d’intérêt communautaire
en 2010.
La problématique des charges de centralité concerne en particulier les équipements sportifs
dont le rayonnement dépasse largement celui de la commune de Carcassonne, et dont les tarifs ne
sont pas différenciés selon l’origine géographique des usagers
: ainsi les piscines et le stade de
rugby Domec de 10 000 places, dont le club professionnel est également subventionné par
Carcassonne Agglo. Il en va de même pour des équipements culturels : ainsi, la maison de jeunes
13
Exemple : délibération de ville de Conques-sur-Oriel validant le projet d
’accord le 12 décembre 2016.
14
L’examen au fond par le juge administratif n’a pas encore été effectué sur la régularité ou non de l’accord local de 2012.
nombre de
communes
population
regroupée
produits de
fonctionnement
36
7 203
6 953 227,95
33
29 775
24 721 867,35
12
29 317
27 594 600,89
1
47 465
66 829 491,20
113 760
60 093 767,12
186 192 954,51
CA Carcassonne agglomération
TERRITOIRE CARCASSONNAIS
communes de moins de 500 habitants
communes entre 500 et 1 500 habitants
communes entre 1 500 et 5 642 habitants
Ville de Carcassonne
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
15
et de la culture, à laquelle, selon l’ordonnateur 56
% des adhérents sont extérieurs à la ville-centre,
et le théâtre municipal Jean Alary, d’une capacité de 850 places.
S’agissant des piscines, qui sont des équipements structurellement déficitaires caractérisés
par une dissociation croissante entre la provenance des usagers et la collectivité à l’origine du
financement (rapport annuel public de la Cour des comptes de 2018), les communes assurent
toujours la construction et la gestion au titre de leur clause générale de compétences fondée sur
l’article L.
2121-29 du code général des collectivités territoriales (CGCT). La gestion
intercommunale de ces équipements reste une c
ompétence d’attribution optionnelle, tant pour les
communautés de communes que pour les communautés d’agglomération (articles L.
5214-16 et
L. 5216-5 du CGCT)
: son exercice est soumis à la définition d’un intérêt communautaire.
L’intercommunalité carcassonnaise, créée en 2013 et étendue en 2017 n’a pas encore défini
son intérêt communautaire pour de telles infrastructures. Des équipements ou groupes
d’équipements sont déclarés d’intérêt
communautaire (approche par listes
15
), sans que ne soient
précisés les critères objectifs et explicites le définissant, permettant de fixer une ligne de partage
stable entre compétences communautaires et communales. Ces critères pourraient être de nature
financière (seuils) ou reposer sur des éléments physiques (superficie, nombre de lots ou de
logements…), ou être d’ordre qualitatif, sous réserve d’un énoncé objectif et précis, comme la
fréquentation d’un équipement, en nombre d’entrées par semaine ou par mois.
Il résulte de cette situation que paradoxalement, les trois piscines de la ville-
centre n’ont
pas été reconnues d’intérêt communautaire, alors que l’ont été les piscines des communes de
Conques-sur-Orbiel, Capendu, et de Peyriac-Minervois. En réponse à la chambre, Carcassonne
Agglo a précisé que ces équipements, dont
l’intérêt communautaire avait déjà été déclaré avant la
fusion-
extension de 2013, restent des projets structurants à l’échelle de leurs anciens territoires.
Cette problématique est d’autant d’actualité, que la commune de Carcassonne
a signé en
2018 une concession de service public pour la construction e
t l’exploitation d’un pôle
aqua-
ludique, pour un montant de 6 M€ HT, avec, selon le maire de la commune, une participation
de l’agglomération de 350 000 € HT.
De 2013 à 2016 toutefois, et bien que cela ne résolve pas le problème de fond que pose
l’absence de critères objectifs et explicites définissant l’intérêt communautaire, la chambre note
que l’agglomération a attribué des fonds de concours à la ville
-centre, pour la rénovation de la
piscine Grazailles, et celle du stade Domec.
tableau n° 3 : Fonds de concours attribués par Carcassonne Agglo
(en €)
Source : annexes comptes administratifs de la ville de Carcassonne
1.2.4.4.
Une mutualisation inexistante entre la ville-centre
et l’
agglomération
Alors qu’un processus de mutualisation des charges entre les services de la ville de
Carcassonne et la communauté d’agglomération avait été initié dès 2004 (service imprimerie,
15
Les équipements reconnus d’intérêt communautaire sont listés à l’annexe 1
des statuts de Carcassonne Agglo du
29 décembre 2016.
opération
équipement
compte
montant
période
ope 76
stade domec
cumul 13251
130 000
2013
ope 86
piscine grazailles
cumul 13251
289 400
2013 à 2016
COMMUNE DE CARCASSONNE
16
service social, service du courrier, service informatiques), les
conventions n’ont pas été
renouvelées, et les expériences de mutualisation ville-centre / agglomération ont progressivement
disparu.
Un schéma de mutualisation, susceptible de la relancer, a été défini par délibérations du
conseil communautaire du 18 décembre 2015 et du 17 février 2016. Il repose sur la base du
volontariat des communes
.
Quatre axes ont été définis par ce schéma, notamment la mutualisation
des services par la création de services communs
et l’accentuation de la coopération avec les
communes par la mise en œuvre d’une politique d’achat intercommunautaire.
La commune de Carcassonne, bien que ville-centre, ne participe pas aux services communs
qui en ont résulté
: création en 2016 du service commun en matière d’instruction des
autorisations
du droit des sols, et d’un observatoire fiscal, distinct de celui de la ville de Carcassonne.
Au final,
les initiatives de mutualisation de l’intercommunalité et des communes n’ont eu que très peu
d’impact pour diminuer le poids des dépenses
de personnel. Le taux de mutualisation des charges
de personnel sur le périmètre de l’agglomération carcassonnaise ne représente que 200
k€ en 2017
sur les 74,6
M€ de charges du personnel du bloc communal (communes membres et groupement)
soit à peine 0,27 % en 2017.
tableau n° 4 : Charges de personnel mutualisées
Source : Anafi-
comptes de gestion communauté d’agglomération et communes membres
Les efforts de mutualisation de l’EPCI sont
, en réalité, essentiellement orientés vers le
CIAS avec la création de services communs Carcassonne agglomération/CIAS : en 2015, cela a
concerné les directions et services communication, systèmes informatiques, marchés publics et
achats, accueil, assistance sociale et contrôle de gestion ; en 2016, a eu lieu la création de services
communs relatifs à la mise en commun des moyens humains et matériels des services du
patrimoine et de maintenance des bâtiments, et des services espaces verts et environnement. Cette
mutualisation
devrait
encore
s’accentu
er
puisque
par
délibération
du
28 juin
2017,
l’intercommunalité a annoncé la mise en commun progressive de l’intégralité des fonctions
supports
(RH, courrier, flotte automobile) pour renforcer l’unité de pilotage et le renforcement de
la transversalité entre les deux structures.
en €
2013
2014
2015
2016
2017
Charges de personnel des communes membres (chapitre 012)
52 776 514
54 710 649
55 753 863
55 935 815
60 109 386
en % des charges de personnel totales
81,31%
85,74%
85,32%
83,17%
80,54%
Charges de personnel du groupement (chapitre 012)
12 130 675
9 102 774
9 591 790
11 318 959
14 521 638
en % des charges de personnel totales
18,69%
14,26%
14,68%
16,83%
19,46%
Total charges de personnel (A)
64 907 189
63 813 423
65 345 654
67 254 774
74 631 025
6217 - Personnel affecté par la commune du GFP
23 248
23 668
25 589
26 408
22 142
70845 - Mise à disposition de personnel facturée aux communes membres du GFP
0
0
70 577
146 589
178 740
Total charges de personnel mutualisées (B)
23 248
23 668
96 166
172 997
200 882
Taux de mutualisation des charges de personnel [B/(A-B]
0,04%
0,04%
0,15%
0,26%
0,27%
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
17
La stratégie d’attractivité de la commune
1.3.1.
L’urbanisme, levier principal pour transformer la ville
1.3.1.1.
Les ambitions du plan local d’urbanisme (PLU) de 2017
Approuvé lors de sa séance du 9 mars 2017
16
, ce document de planification doit permettre
de «
développer les activités économiques, industrielles, d’attirer de nouveaux habitants tout en
préservant et mettant en valeur les forces de la nature ». Trois axes forts sont ainsi déclinés en 15
orientations stratégiques :
une ville nature, un développement urbain respectueux des grands équilibres naturels ;
une ville patrimoniale, un développement urbain qui s’appuie sur les richesses patrimoniales de
la ville ;
une ville durable, un développement urbain maitrisé et équilibré.
Pour surmonter les contraintes qui pèsent sur le développement de la ville, à savoir une
diversité de milieux naturels, avec des écosystèmes fragiles, et des atouts paysagers majeurs à
préserver
17
, la ville s’astreint à limiter la consommation foncière et à mieu
x définir les secteurs
prioritaires du développement urbain. Le PLU prévoit ainsi pour les quinze prochaines années de
diminuer la consommation foncière de 20 % par rapport à la période précédente, ce qui correspond
à l’urbanisation de 25 hectares par an sur les dix ans à venir, alors qu’entre 1998 et 2012,
31
hectares par an étaient consommés pour l’habitat et l’économie. Hors tissu urbain existant, sont
ainsi identifiés dans le PLU 2017, 90 hectares pour le développement économique et 160 hectares
pour l’
habitat.
Les projections de constructions, bien qu’établies en conformité avec l’hypothèse de 2
%
de croissance démographique annuelle du schéma de cohérence et d’organisation territoriale
(SCOT) de 2012 toujours en vigueur
18
, sont de produire 600 logements en renouvellement urbain
(compléments de dents creuses, reconquête de logements vacants, densification) et 5 040
logements neufs entre 2015 et 2025. De telles prévisions ne correspondent cependant plus à la
réalité démographique du territoire carcassonnais et en particulier de Carcassonne selon les
dernières informations de l’Insee de 2014.
1.3.1.2.
Le maintien intégral de la compétence urbanisme par la ville
Par délibération n° 2 du 9
mars 2017, à l’issue de l’adoption du PLU de la ville, le conseil
municipal
de Carcassonne a, à l’unanimité, rejeté le transfert de la compétence PLU à
l’intercommunalité. En réponse à la chambre, l’ordonnateur a souligné que la situation sera
réexaminée après 2020.
La commune participe, pour autant, à la phase de diagnostic et
d
’élaboration du projet d’aménagement et de développement durable (PAPDD), dans le cadre des
16
Aprè
s l’annulation pour vice de procédure par le
TA de Montpellier en date du 17 octobre 2013 du PLU de la ville de Carcassonne
approuvé en 2011, la collectivité a relancé un processus par délibération du 7 novembre 2013.
17
Cf. Le
projet d’aménagement et de développement durable
(PADD) du PLU.
18
Le SCOT est un document cadre de planification
et d’urbanisme structurant pour un territoire d’agglomération (il recoupe les
politiques de l’habitat, mobilité, développement économique, équipements publics, tourisme, transition énergétique,
aménagement durable, gestion des ressources, notamment en eau
…
). Approuvé le 16 novembre
2012 pour 23 communes, il n’est
plus en phase depuis 2013 avec l’élargissement géographique de l’interco
mmunalité. Par délibération du conseil communautaire
en date du 15 avril 2015, Carcassonne Agglo a décidé de prescrire sa rév
ision afin d’élaborer un nouveau SC
OT recouvrant la
totalité du périmètre (82 communes). Le diagnostic de territoire, première étape du SCOT ne sera pas validé avant 2018.
COMMUNE DE CARCASSONNE
18
ateliers de travail conduits par Carcassonne Agglo pour définir les prochains objectifs et des
perspectives du futur SCOT.
Concernant le cas spécifique de l’hyper
-centre
,
la Bastide Saint-Louis et ses boulevards
issus de l’évolution de la fortification, sont reconnus site patrimonial remarquable par la loi
n° 2016-925 du 7 juillet 2016 relative à la liberté de la création, à l'architecture et au patrimoine
de 2016. Ce dispositif se substitue au secteur sauvegardé
19
créé le 3 octobre 1997 pour la Bastide
Saint-Louis, qui instaurait un régime particulier d'autorisations spéciales préalables (délivrées par
l'architecte des bâtiments de France) dans le cadre de la protection du patrimoine.
Les enjeux patrimoniaux de ce quartier sont retranscrits dans un plan de sauvegarde et de
mise en valeur (PSMV), valant document d’urbanisme sur son périmètre. Le règlement ayant été
établi en 2003 et n’ayant pas évolué depuis, la commune a souhaité l’actualiser et entamer une
révision conjointe avec les services de l’État.
Pour l’ordonnateur, le PSMV,
de document
patrimonial, est devenu un véritable projet urbain propre à porter les enjeux de reconquête de la
Bastide Saint-Louis, notamment :
l’amélioration de l’habitat avec la prise en compte des questions environnementales et de
confort ;
la promotion d’un commerce de qualité
;
l’intégration de l’architecture contemporaine
;
la réflexion sur la place de l’espace public.
Cette révisio
n permettra d’agir efficacement sur le centre
-ville en assouplissant les règles
d’urbanisme (ex.
: pour transformer des commerces en garage ; créer des ascenseurs ; rajouter des
balcons…) et lutter contre l’habitat indigne et les «
marchands de sommeil » (410 bâtiments sont
portés à démolir dans le PSMV).
Le 1
er
février 2018, le projet du PSMV, a été validé par la commission nationale du
patrimoine et de l’architecture à Paris.
1.3.1.3.
La maîtrise du foncier
En complément des emplacements réservés pour intérêt général du PLU de 2017 (72 sont
identifiés, pour la commune, l’agglomération, la région et l’État), permettant un affichage politique
fort sur des secteurs géographiques de la ville, celle-ci a constitué également des réserves
foncières, afin de pouvoir requalifier son centre-ville. Entre 2012 et 2017, 2,2
M€ ont été consacrés
(cf. annexe 4) à 13 acquisitions, dans le cadre de son budget annuel.
Le conseil municipal a également instauré, depuis le 29 mars 2018, un droit de préemption
renforcé, applicable sur des biens normalement exclus du dispositif du droit de préemption
classique
20
, ceci sur la totalité des zones urbaines ou d’urbanisation futures délimitées par un
plan
comprenant la majorité du territoire communal.
19
La loi du 4 août 1962, dite Malraux instituait la possibilité pour l'État de créer et de délimiter des "secteurs sauvegardés" lorsque
ceux-ci présentent "un caractère historique, esthétique ou de nature à justifier la conservation, la restauration et la mise en valeur
de tout ou partie d'un ensemble d'immeubles bâtis ou non" (article L. 313-1 du code de l'urbanisme).
20
Sont exclus du droit de préemption simple : les successions ; les donations portant sur des immeubles ou droits sociaux (SCI)
entre parents jusqu’au 6
ème
degré ou entre personnes ayant des liens
issus d’un mariage ou d’u
n pacs ; les conventions (partage,
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
19
Pour optimiser sa stratégie foncière, la ville procède depuis 2016 à une gestion plus
dynamique du patrimoine foncier, dans les limites des négociations à l’amiable. La collectivité a
ainsi créé un comit
é foncier (composé de l’élu
« urbanisme », élu « environnement », élu
« patrimoine » et des fonctionnaires de la ville) chargé de faire un point, une fois par trimestre, sur
le patrimoine de la commune et sur les perspectives s’offrant à elle pour céder certains biens ou
en acquérir d’autres, en fonction de ses projets. Ainsi, la commune
prévoyait, au moment de
l’instruction de la chambre, de céder des biens immobiliers non bâtis (quatre parcelles évaluées à
126 220
€ par France domaine) et des biens immobiliers bâtis en mauvais état (neuf appartements
et garages, évalués par France domaine à 307 805
€).
Les particuliers, enfin, peuvent acheter des délaissés de voirie dès lors qu’ils supportent les
frais de déclassement (frais enquêteurs) et de division de parcelles (frais de géomètres).
1.3.2.
La reconquête du centre-ville
Signe d’un fort en
jeu politique, la revitalisation du centre-
ville et l’attractivité ont été
confiées à deux maires adjointes (1
ère
et 8
ème
adjointes).
Si la création d’un service « reconquête centre
-ville », interface unique de la commune
pour la mise en place du plan cœ
ur de ville, est encore en gestation au moment du présent rapport,
d’autres mesures sont déjà en vigueur, sur lesquelles la commune mise plus particulièrement :
l’amélioration du bâti, la lutte contre la vacance des commerces et contre l’habitat indigne. L
a ville
a également récemment expérimenté une piétonisation sectorielle et temporelle (du 21 juin au
1
er
septembre de 11 h à 19 h) de la Bastide Saint-Louis et rue Trivalle.
1.3.2.1.
L’amélioration du bâti
Six opérations programmées d’amélioration de l’habitat (
OPAH) se sont succédé entre
1985 et 2012, doublées d’un périmètre de restauration immobilière. Elles ont permis la
réhabilitation de près d’un tiers du parc (1
060 logements). Cependant, les difficultés recensées sur
ce périmètre sont encore prégnantes, telles un taux de vacance élevé des logements (25 % en 2010),
et une paupérisation de la population, ayant conduit en 2014 à un classement en quartier prioritaire
politique de la ville (QPV).
Le dernier dispositif d’opération programmée d’amélioration de l’
habitat-renouvellement
urbain (OPAH-RU) pour 2013-
2018, comprenait quatre volets d’action :
requalifier et adapter le parc de logements
: lutte contre l’habitat indigne et très dégradé,
production d’une offre locative diver
sifiée et de qualité à loyer maîtrisé, amélioration du
maintien à domicile, promotion d’un habitat économe et performant
;
lutter contre la vacance et accueillir de nouvelles populations, remise sur le marché de
logements vacants, soutien à l’accession à la propriété en cœur de ville
;
licitation…) mettant fin à une
indivision a
u profit d’un des indivisaires
; les immeubles faisant l'objet d'un contrat de vente
d'immeubles à construire (exemple : vente en état futur
d’achèvement ou vente à terme)
; les conventions n'entrainant aucun
transfert de propriété (exemple : cession ou donation
d’un
usufruit ) ; les immeubles cédés à l'occasion d'un plan de cession
élaboré dans le cadre d'une procédure de redressement ou de liquidation judiciaire, etc.
COMMUNE DE CARCASSONNE
20
conforter la qualité urbaine et patrimoniale et améliorer le cadre de vie, valorisation du
patrimoine bâti, ravalement des façades et devantures c
ommerciales, restructuration d’î
lots
stratégiques ;
accompagner les copropriétés en difficulté, travaux et soutien au redressement.
L’objectif de l’OPAH
-RU 2013-2018, portait sur 425 logements, avec des engagements de
l’État à hauteur de 3,033
M€, et de la ville à hauteur de 2,796
M€, soit un total de 5,829
M€. Au
12 mars 2018, le bilan opérationnel de l’OPAH RU
2013-2018 communiqué par les services de la
ville s’élève à 7,43
M€ de travaux HT effectués dont 1,967
M€ de subvention versée par la ville
et 837
k€ par l’État.
Les difficultés demeurent, avec un taux de vacance élevé, à corréler aux 410 bâtiments
portés à démolir dans le PSMV et à la paupérisation de la population. La ville-centre respectant
les obligations SRU
21
, un avenant de juin 2016 a notamment acté le fait de ne pas construire plus
de logements sociaux, pour ne pas paupériser davantage le quartier de la Bastide, et de renforcer
son attractivité par une production de logements adaptés et diversifiés favorisant l’accueil de
nouvelles populations.
Concernant le dispositif le plus connu, celui de ravalement obligatoire avec possibilité de
subventionnement, la commune prépare son 4
ème
plan depuis 2015
22
: il n’est pas soumis à
condition de ressources, afin de toucher un maximum de propriétaires. Les critères de sélection
des immeubles ont été déterminés selon l’article L.
132.1 du code de la construction et de
l’habitation (CCH), en conformité avec l’obligatio
n de ravaler tous les dix ans. À Carcassonne,
cette action s’articule autant selon un axe incitatif, avec des aides accordées aux propriétaires pour
effectuer le ravalement de leur façade, et une « surprime » de 1 500
€ si les travaux sont réalisés
dans des délais plus courts, que coercitif, avec des sanctions prévues pour les propriétaires
n’effectuant pas cette démarche
(amende administrative de 3 750 € et travaux réalisés par la ville,
au frais des contrevenants).
Les subventions « façades
» sont prévues aussi bien pour l’habitat que pour les commerces.
Le montant total des aides municipales notifiées pour ce dispositif entre 2013 et 2017 s’élève à
1,474
M€, mais pour un montant mandaté de seulement
953
k€ à ce jour (cf.
annexe 5).
Géographiquement, la majorité des financements alloués (80 %) a concerné le secteur de la
Bastide.
Au total, sur une durée de près d
e trente ans, les dispositifs mis en œuvre sur Carcassonne
ont permis la réhabilitation d’un tiers du parc de logements, ce qui correspond à 1
400 logements
depuis 1985. La commune estime encore à 1 800 le nombre de logements restant à traiter, dans le
cad
re d’un nouveau dispositif.
1.3.2.2.
La lutte contre la vacance des commerces
En 2015, la densité commerciale de la ville, avec plus de 100 000 m² dédiés aux grandes
surfaces pour 48 000 habitants, était trois fois supérieure à la moyenne nationale (densité
commerciale de 2,26 m
2
par habitant alors que la densité moyenne française est de 0,76 m
2
par
21
Avec 24 % de logements sociaux en ville et 30 % en centre-ville.
22
Les trois premières campagnes ont concerné 127 immeubles : une première campagne a été lancée en 2015 (conseil municipal
du 18 décembre 2014) pour 24 immeubles sur un délai de 18 mois ; une seconde campagne lancée en avril 2016 (conseil
municipal du 31 mars 2016) pour 42 immeubles sur un délai de 12 mois ; une troisième campagne lancée en avril 2017 (conseil
municipal du 30 mars 2017) pour 61 immeubles sur un délai de 12 mois.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
21
habitant, 107 195 m
2
commerciaux
23
). Carcassonne figurait en 2015, au 7
ème
rang national de la
plus grande densité commerciale par habitant. Sur les cinq dernières années, les demandes
d’ouverture d’activités commerciales sur Carcassonne ont été systématiquement soutenues par les
élus et personnalités qualifiées lors de la commission départementale d’aménagement commercial
(CDAC)
24
.
Pour autant, et jusqu’en 2017, la si
tuation du seul centre-
ville et de ses commerces n’a
cessé de se dégrader. Selon l’ordonnateur, entre 2011 et 2016, soixante
-neuf fermetures ont été
enregistrées
25
. Les données statistiques de la chambre de commerce et d’industrie (CCI) de l’Aude
sur les ouvertures et fermetures des commerces du centre-ville de Carcassonne depuis 2014
montrent toutefois, en 2017, un solde à nouveau positif (+ 3).
tableau n° 5 : Ouvertures et fermetures des commerces
Source : commune de Carcassonne
Avec un taux de vacance encore estimé à 15
% par l’ordonnateur, la situation du commerce
en centre-ville demeure critique malgré les initiatives déployées par la ville, telles la lutte contre
les enseignes obsolètes et la valorisation des vitrines. Des actions promotionnelles en lien avec le
manager de centre-ville et des r
elations avec l’office de
commerce et de l’artisanat de Carcassonne
(OCC) complètent utilement le dispositif d’animation
(opérations achats remboursés en
centre-ville, animati
on vitrines de noël…) du centre
-ville et des commerces.
La capacité de stationnement en centre-
ville n’est pas,
a priori
, un frein au développement
de l’activité commerciale, puisqu’il dispose d’un parc de 3
000 places en extérieur (dans la rue) et
en souterrain (payant), soit un ratio de plus de six places de stationnement pour chacun des
400
établissements de l’hyper
-centre (commerces, administrations, agences immobilières, cafés,
restaurants). La commune a créé également une nouvelle zone de stationnement, offrant aux
usagers une heure gratuite au-delà des vingt premières minutes payantes
26
. La durée du
stationnement est limitée à 2 heures, pour inciter à la rotation des véhicules.
La collectivité accorde, également, une exonération de taxe foncière pendant cinq ans aux
propriétaires de locaux commerciaux situés en zones classées en quartiers prioritaires de la
politique de la ville (QPV)
, sous réserve d’une activité commerciale existante
27
, et le bénéfice de
l’exonération de cotisation foncière des entrep
rises (CFE). Le conseil municipal a en outre décidé,
le 17 mai 2018, l’instauration d’une taxe sur les friches commerciales, pour dissuader les
propriétaires de laisser des surfaces commerciales à l’abandon
28
.
23
LSA expert.
24
Hormis le cas de H&M, recalé 2 fois, toutes les décisions ont été favorables.
25
Le nombre d'immatriculations au RCS par la CCI en 2011 est de 491 commerces ; en 2016, lors des concertations pour le site
patrimonial remarquable-PSMV, avec les professionnels, la liste est de 422 commerces inscrits.
26
Cf. délibération n° 13 du 18 décembre 2014 : c
réation d’une zone à tarification privilégiée pour faciliter le stationnement en
Bastide Saint-Louis.
27
L’article 49 de la loi de finance
s rectificative du 29 décembre 2014 permet à la c
ommune et à la communauté d’agglomération
d’exonérer de la t
axe foncière sur les propriétés bâties (due par les propriétaires des locaux) et de la CFE pour une durée de
cinq ans les immeubles rattachés à une activité commerciale répondant à certains critères.
28
Déjà en vigueur au niveau de Carcassonne Agglo sur les zones d’activités économiques commerciales depuis une délibération
du 28 septembre 2016 pour les locaux vacants depuis plus de deux ans, la ville entend compléter ce dispositif en le déclinant
cette fois au centre-ville de Carcassonne, non concerné par la délibération communautaire.
COMMUNE DE CARCASSONNE
22
De nouveaux leviers sont envisagés pour apport
er un soutien à l’installation de
commerçants, car une cause identifiée de la vacance des commerces en centre-ville serait les loyers
commerciaux élevés demandés par les bailleurs. Pour lutter contre ce problème spécifique, la
commune a délibéré le 17 mai
2018, pour l’instauration d’un fonds de soutien aux commerçants,
abondé annuellement pendant trois ans, à hauteur de 50 000
€, permettant d’accompagner une
dizaine de commerces chaque année. L’ordonnateur a indiqué qu’à l’origine, un dispositif
partenarial
avec l’agglomération, avait été envisagé à hauteur de 100
000
€, qui n’a pu aboutir.
La commune a parallèlement instauré, le même jour, un droit de préemption sur les fonds
de commerces et baux commerciaux destiné à préserver la diversité commerciale du centre-ville,
l’installation de nouveaux commerçants et la tranquillité de la ville.
1.3.2.3.
La lutte contre l’habitat indigne et insalubre
La part des propriétaires occupants (16 %) est faible par rapport aux propriétaires
« bailleurs » (84 %). La fuite du centre-ville par les classes moyennes et supérieures, a favorisé
l’arrivée dans le quartier de la Bastide de marchands de sommeil et de squatteurs. Pour lutter contre
ce phénomène, deux actions ont été mises en œuvre :
suite aux signalements de l’opérateur
ISSOT-RIEIRA, intervenant dans le cadre de
l’OPAH
-
RU, sur le nombre significatif de logements indignes, la ville a choisi d’appliquer, au
nom du pouvoir de police du maire, l’article L.
131-13 du code pénal qui permet de verbaliser
les infractions au règlement sanitaire départemental (RSD), par une contravention de 3
ème
classe
pouvant aller jusqu’à 450
€ d’amende par infraction relevée
;
en partenariat avec les services de l’État, la collectivité a procédé à deux opérations d’envergure
(rue du 4 septembre
et rue de Nice) de lutte contre l’habitat insalubre et les marchands de
sommeil. L’immeuble sis au 52 rue du 4 Septembre, a ainsi fait l’objet, à la fin de l’année 2015,
d’un arrêté préfectoral d’insalubrité remédiable. La composition de l’immeuble a été
requalifiée, et les appartements, passés de onze à cinq avec espaces extérieurs/terrasses, ont été
mis sur le marché de la location en octobre 2017.
1.3.3.
Le tourisme, outil complémentaire de rénovation de la ville
1.3.3.1.
Une compétence « promotion touristique » conservée par la commune
Suite à l’arrêté préfectoral DCT
-BIDT 2011-111 du 14 décembre 2016, classant
Carcassonne commune touristique pour une durée de cinq ans, la ville a décidé, par délibération
du 28 décembre 2016, de conserver la compétence « promotion du tourisme dont la création
d’offices de tourisme
». Cet office est ainsi classé en catégorie I depuis le 13 décembre 2017
29
.
La chambre relevait, dans son rappor
t de 2017 consacré à l’office de
tourisme de
Carcassonne, que la coordination des actions en matière de tourisme semblait pourtant plus facile
à mettre en œuvre à l’échelle intercommunale.
29
En 2018, la ville a déposé sa candidature au maintien du classement en station classée de tourisme.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
23
Avec la création d’un office de tourisme intercommunal en janvier 2017, un problème de
périmètre respectif impacte les deux offices, distants d’à peine 350
mètres :
l’office intercommunal, même s’il référence des sites plus nombreux (82 sites), propose en
doublon les 14 sites touristiques majeurs de la ville de Carcassonne
30
;
à
l’inverse, l’office communal de
tourisme de Carcassonne, étend désormais ses ambitions
au-delà du périmètre communal : ainsi, sa stratégie générale pour la période 2017-2020 intègre
désormais (cf. point III. 8.4 plan promotionnel et actions) une vision plus étendue de la
destination Carcassonne, « qui doit être élargie :
-
à la cité médiévale, à la Bastide,
-
au canal et aux diverses pratiques itinérantes prodiguées autour de son linéaire,
-
aux sites et paysages, jolies routes alentour de Carcassonne,
-
aux sites majeurs inclus dans des circuits pour clientèle lointaine ».
Face à ses périmètres concurrentiels et aux coûts inhérents au fonctionnement de deux
structures
31
, les actions de mutualisation des deux offices se limitent à :
l’édition du bulletin mensuel commun recensant les animations, spectacles, évènements.
la conception et la mise
en œuvre d’une édition d’un document cartographique et d’un guide
pratique trilingue (F, GB, Esp) communs. Seront ainsi édités 120 000 exemplaires, en lieu et
place des documents analogues, réalisés jusqu’alors par chaque office de tourisme.
En réponse à
la chambre, l’ordonnateur a précisé qu’à terme, une organisation du tourisme
à l’échelle intercommunale sera pertinente, chaque partie prenante exerçant ses prérogatives autour
d’un projet commun concerté. Le président de Carcassonne Agglo a également fai
t part de sa
volonté de rapprochement, pour une meilleure efficacité, en garantissant le rôle moteur de la ville
centre de Carcassonne en la matière.
La commune a également entendu conserver une compétence sur le port du canal du Midi
de Carcassonne et de ses activités :
par délibération n° 19 du 9 mars 2017, le conseil municipal a expressément approuvé
l’exclusion du champ du transfert à l’intercommun
alité du port du canal du Midi de
Carcassonne et de ses activités compte tenu de l’existence d’une délégation de service public
(DSP) confiée par voies navigables de France (VNF) à la commune de Carcassonne ;
bien que membre du comité « Bien du Canal du Midi »
32
et adhérant à la charte décidée lors
des assises du 6 janvier 2017, la ville a manifesté des réserves concernant les engagements de
cette charte, rappelant que « la charte ne peut devenir un élément de contrainte qui viendrait à
l’encontre des compé
tences propres de la ville de Carcassonne en management du territoire et
planification urbaine et paysagère […] que ces recommandations ne doivent pas pouvoir
remettre en cause ou en question le document de planification, qu’est le PLU de Carcassonne
».
30
Site internet de l’office de tourisme communautaire.
31
Dans le rapport de la chambre
sur l’office du tourisme de Carcassonne
, la santé financière
de l’office
était qualifiée de fragile
avec un budget qui s’élevait en section d’exploitation à plus de 1,3
M€ dont 1
M€ en charges de personnel en 2015 et un défic
it
de la
section d’exploitation.
32
Le 22 juin 2016, le préfet de la région Occitanie a installé en sa qualité de coordonnateur du bien culturel, le premier comité du
« bien du canal du Midi » en coprésidence avec la présidente de la région Occitanie.
COMMUNE DE CARCASSONNE
24
1.3.3.2.
Tourisme et patrimoine
La commune compte deux inscriptions au patrimoine mondial de l’UNESCO (l’ensemble
médiéval de sa Cité, et le canal du Midi), un secteur sauvegardé, trois sites classés, et quarante-cinq
monuments historiques inscrits et classés. La Cité de Carcassonne polarise fortement le tourisme
dans la commune : malgré un potentiel important de visites hors la Cité, le circuit touristique
moyen demeure standardisé, essentiellement limité à la découverte du monument, en deux à trois
heures ; seuls 23% des visiteurs se rendent en Bastide, soit 430 000 personnes par an
33
.
La ville a par ailleurs obtenu du ministère de la culture et de la communication, le label
ville d’art et d’histoire, par convention du 10
septembre 2015. L’objectif du projet ville
d’art et
d’histoire, retranscrit dans le PLU 2017, consiste à repenser le territoire, en améliorant la jonction
urbaine par une approche transversale de projet, d’acteurs, d’outils et de procédures.
La requalification du secteur stratégique du Pont-Vieux
, point d’articulation entre Cité et
Bastide, soit la « ville haute » et la « ville basse », apparaît comme un enjeu majeur de transition
touristique et urbaine entre ces deux polarités. Des travaux de requalification et de réhabilitation,
déterminants pour favoriser la migration des touristes vers la ville basse, sont prévus depuis 2015 :
l’esplanade Gambetta
(opération 51, terminée), assure un espace de transition entre les deux
sites de la Cité et de la Bastide ;
le square André Chénier et l’avenue Joff
re (opération équipement 49, en cours) : la
requalification de cet espace de 13 800 m², programmée sur les exercices 2017 et 2018 vise à
mettre en valeur un espace public remarquable adossé au port de plaisance du canal du Midi, et
caractérisant l’entrée n
ord de la ville, par la gare SNCF.
Au total, l’effort d’investissement de la ville pour la mise en valeur du patrimoine
historique local entre 2012 et 2017 (voir annexe 6) a été de 11 603 739
€
TTC, soit l’équivalent
d’une année de dépenses d’investissement sur le budget de la commune.
1.3.3.3.
Le tourisme d’affaires, complémentaire au tourisme traditionnel
Afin d’étaler sur une année entière l’activité liée au tourisme, l
a collectivité entend
développer le tourisme d’affaires sur la période d’octobre à juin, soit durant la basse période du
tourisme traditionnel, qui connaît sa haute saison de la mi-mai à la fin-septembre.
La rénovation et le rééquipement en 2016 et 2017,
d’une salle, anciennement omnisports,
en centre-ville, en centre de congrès, sont
au cœur du projet de développement du tourisme
d’affaires. Seul centre des congrès labellisé de l’Aude, il contribue à la revitalisation du
centre-ville, dans la mesure où les commerces du centre-
ville bénéficient de la clientèle d’affaires.
Son ouverture effective a eu lieu en juin 2017, sachant que tous les travaux ne sont pas
achevés à ce jour. Fixés en référence à plus de trente configurations différentes
34
, les tarifs, fixés
par délibération n° 4 du 30 mars 2017, vont, pour la salle principale, de 500
€
HT par jour à
3 050
€
HT, avec équipement de base inclus (scène, son avec tribune ou chaises).
33
cf. opération grand site, document cadre 2016.
34
Opérationnel depuis juin 2017, la ville dispose
d’un
outil moderne et modulable capable d’accueillir des manifestations de
niveaux régional, national ou international : une salle plénière de 1 395 m
2
, un espace restauration pour 500 invités, six salles de
réunion et sous-commission de 44 à 140 m
2
, une tribune télescopique de 727 sièges rétractables en quelques minutes, 90 m
2
d'écran LED modulables, éclairage et système son issus des dernières technologies, wifi haut débit sur tout le site.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
25
Par délibération du 10 décembre 2015, le coût prévisionnel de la rénovation de la salle du
dôme en centre des congrès était de 2
M€ TTC soit 1,666
M€ HT. Le compte administratif 2017
n’étant pas encore disponible, et les travaux non achevés (la troisième tranche des travaux, est
prévue au BP 2018, pour 580 000
€), il n’est pas pour l’heure possible de faire un bilan de cette
opération d’équipement.
Ce marché du tourisme d’affaires, si la demande est confirmée lors des prochains exercices
et si elle s’accompagne d’une montée en gamme des hôtels, pourrait avoir des retombées
économiques indirectes (dépenses visiteur, prestations traiteurs et réservations hébergement),
estimées par l’ordonnateur à plus de 700
k€/an. Durant les sept premiers mois d’activité du centre
de congrès en 2017, une trentaine de séminaires et congrès ont été organisés, ce qui paraît
encourageant.
1.3.4.
Une ville connectée
Sachant que la technologie internet basée sur l’ADSL a très vite montré ses limites en terme
d’efficience sur le territoire carcassonnais, notamment au niveau des hameaux
35
, la ville s’est
engagée dans la voie dite du « très haut débit » (THD) pour répondre aux attentes de ses
administrés (particuliers, chefs d’entreprise, enseignants, écoliers, professionnels de santé,
personnes dépendantes…).
Aux côtés de l’opérateur his
torique, qui prend en charge les frais de déploiement de la fibre,
la ville s’est fixée en 2012, comme objectif à la fin de 2018, l’implantation de quatre
-vingt-six
armoires sur son territoire : en avril 2018, toutes les armoires ont été posées et les offres
commerciales vont être réalisées prochainement.
Fin décembre 2017, sur les 30 806 logements que compte la commune, 9 961 étaient déjà
éligibles à la fibre avec un minimum de 100 mégabits par seconde.
L’organisation retenue, avec la désignation d’un c
hef de projet au niveau de la ville comme
seul interlocuteur de l’entreprise, et la mise en place d’un guichet unique pour le traitement des
dossiers est apparue efficace.
Concernant le déploiement du numérique dans les écoles, la ville a consenti, sur trois ans,
de 2016 à 2018, des investissements à hauteur de 400 000
€ visant à déployer des vidéoprojecteurs
interactifs et des classes mobiles dans tous les bâtiments sc
olaires, en partenariat avec l’é
ducation
nationale. La ville, en partenariat avec le re
ctorat, a mis en œuvre l’«
environnement numérique
du travail » dans toutes les écoles
36
. À court terme, tous les établissements scolaires bénéficieront
d’un accès
à la fibre.
35
De 2008 et 2011, problèmes dans les hameaux de Villalbe et Montlegun où les populations ont mis en avant ces enjeux.
36
Cf. Délibération 14 décembre 2017.
COMMUNE DE CARCASSONNE
26
Des concours externes indispensables pour redynamiser la ville-centre
1.4.1.
Une attractivité économique du territoire à renforcer
1.4.1.1.
La définition d’un schéma de développement économique par l’intercommunalité
L’économie présentielle, qui répond à une demande de la population locale, garantit une
relative sérénité à l’économie du territoire carcassonnais, grâce à la part importante de l’emploi
public, peu soumis aux aléas, et à un flux touristique stable. Carcassonne Agglo souhaite toutefois
augmenter la part d’économie productive, diversifier le tissu local, et prendre le virage d
e
l’innovation technologique à horizon de dix ans
37
.
En 2014, l’intercommunalité a décliné un schéma de développement économique destiné
à se faire connaître et reconnaître comme un territoire économique dynamique, auprès de
l’ensemble des prescripteurs e
t acteurs économiques.
En réponse à la chambre, Carcassonne Agglo
a précisé consacrer toute son offre foncière nouvelle au développement d’activités de production
,
et ses moyens au soutien du tissu économique productif existant. Le développement de l’écono
mie
numérique et des industries agroalimentaires sont une priorité de la politique économique
communautaire.
Si Carcassonne Agglo entend renforcer l’attractivité économique de son territoire par les
politiques publiques mises en œuvre localement au titre
du développement durable, de
l’environnement et de la mobilité, seules deux actions sur les onze identifiées dans le pacte
financier et fiscal de l’agglomération de décembre 2016, sont de nature à relancer l’attractivité du
territoire du point de vue des entreprises :
une exonération de CFE et CVAE (action 2) en faveur des entreprises nouvelles, de
l’enseignement supérieur et de la recherche, des entreprises innovantes
;
la révision du barème de la cotisation minimum de CFE (action 4) conformément aux
dispo
sitions de l’article 1647
D du code général des impôts (CGI). Cette mesure (voir annexe
7
) vise à rétablir de l’équité fiscale, car en l’absence de délibération spécif
ique au moment de
la création de la communauté d’agglomération du 1
er
janvier 2013, des montants minimums peu
différenciés selon la taille de l’entreprise avaient été retenus. Un rééquilibrage des taux pourrait
profiter,
in fine
, aux très petites (TPE) et petites et moyennes entreprises (PME).
1.4.1.2.
Le réaménagement des zones d’activité économique situées sur la commune
Conforment à l’article 2.1 des statuts de Carcassonne Agglomération, l’intercommunalité
exerce au titre de la compétence développement économique, «
la création, l’aménagement,
l’entretien et la gestion des zones d’activité industrielles, commerciales, tertiaires, artisanales,
portuaires ou aéroportuaires ». Le périmètre concerné, qui comprend actuellement vingt-deux
zones d’activité économique (ZAE), devrait à terme s’étendre, au vu des critères qualitatifs
précisés par délibération n° 2016-336 pour les futures ZAE à créer. Sont ainsi définis « zones de
compétence communautaire au 1
er
janvier 2017 », les zones dont :
leur vocation économique est
mentionnée dans un document d’urbanisme
;
elles sont le fruit d’une opération d’aménagement
;
37
Cf. COPIL du 27 octobre 2014 Carcassonne Agglo.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
27
elles traduisent une volonté publique actuelle et future, d’un développement économique
coordonné ;
elles présentent une certaine superficie et une cohérence d’e
nsemble et regroupent plusieurs
établissements / entreprises ;
l’activité économique représente plus de 75
% de la superficie commercialisable ou
commercialisée de ces zones.
Par ailleurs, pourront être considérés comme communautaires les zonages prévus dans les
PLU communaux sous condition d’initiative publique, d’outils d’aménagement de type ZAC et de
réponse à un besoin avéré de foncier économique à l’échelle intercommunale.
S’agissant de la seule commune de Carcassonne, les quatre derniers transferts de
ZAE
datent de l’arrêté préfectoral n° 2009
-11-3985 portant modification des statuts de la communauté
d’agglomération du Carcassonnais
.
Si la bonne accessibilité des onze ZAE situées sur la commune de Carcassonne est à
souligner, un effort doit encore être réalisé
par l’intercommunalité sur l’état général de ces zones,
considéré comme médiocre (espaces publics déqualifiés, bâtiment vieillissants, voirie en mauvais
état, existen
ce de friches…) ou moyen (bâtiments vieillissants, qualité moyenne de la voirie, pas
de gestion des espaces publics mais pas de friches…) da
ns le diagnostic de PLU (annexe 7).
Alors que la ville a déterminé des zones prioritaires de développement, dont une est dédiée
au développement économique (la Salvaza)
38
, Carcassonne Agglo n’a pas
utilisé les 47 hectares
de réserves d’activité économique sur la ville, compte tenu de contraintes techniques et financières
non encore évaluées à ce jour, considérant
que l’équilibre économique
n
’
en
serait atteint qu’avec
la création de zones commerciales, en contradiction avec les orientations stratégiques de
l’intercommunalité.
L’agglomération a
également poursuivi
le développement de zones d’activité situées hors
la ville-centre, notamment sur les communes de Villemoustaussou (ZAE au carrefour de Bezons),
d’
Alzonne (ZAE de Cayrols) et de Peyriac-Minervois.
Carcassonne Agglo a par ailleurs précisé, en réponse à la chambre, que nonobstant les
espaces identifiés par la commune dans le cadre de son PLU
, la définition d’une stratégie
économique équilibrée à l’échelle d’un territoire relève d’une réflexion portée sur l’ensemble du
territoire à l’échelle d’un schéma de cohérence et d’organisation territoriale.
1.4.2.
Une offre de transports structurante pour développer le territoire
1.4.2.1.
La réflexion sur les transports urbains
L’exploitation des transports a été confiée à la régie des transports de Carcassonne
Agglo (RTCA). Comparé aux autres réseaux de transport (cf. moyenne
de l’Union des transports
38
PADD-PLU 2017 : « secteur de Salvaza (développement économique sur secteur proposant déjà des raccordements aux
infrastructures avec un secteur opérationnel à court terme, et une réserve foncière à titre de potentiel d’expansion des acti
vités
de production). Ainsi, dans le prolongeme
nt des zones d’activité actuelles, des surfaces à urbaniser de taille modeste sont rendues
constructibles. Au nombre de deux, se situant côté ouest de la v
ille sur le secteur de Salvaza, à proximité de l’autoroute, elles
présentent respectivement une superficie de 22,3 hectares pour la zone 1AU éco et de 46,5 hectares pour la zone 2 AU éco. Cette
dernière représente un volume significatif de réserve foncière qui répond selon la ville aux besoins exprimés également par les
services de Carcassonne Agglo.
COMMUNE DE CARCASSONNE
28
publics - UTP) dont la population desservie est inférieure à 100 000 habitants, celui de
Carcassonne Agglo, selon le rapport d’activité 2016 de
la RTCA, est plus utilisé par la population
locale que ceux de la moyenne de la strate, avec 34 voyages par habitant en moyenne contre 20
pour la strate
; l’offre de service est égalemen
t supérieure à la moyenne, avec 1 249 703 kms
parcourus (voir annexe 8
). Financièrement, le coût d’exploitation du kilomètre (3,41
€) est
inférieur
à
la
moyenne
nationale,
et
le
taux
de
couverture
(part
des
recettes
commerciales / dépenses) proche de la strate avec un ratio de 19 %, en nette augmentation par
rapport à 2015 (il était alors de seulement 13 %).
Les enquêtes de satisfaction réalisées en 2016, par la RTCA
et l’association Agir, mettent
en exergue des usagers globalement satisfaits (90,5 %) et une image positive du réseau pour 97 %
des personnes interrogées. Suite aux dernières modifications de l’offre de transports en commun
sur le territoire de l’agglomér
ation, à compter du 8 janvier 2018,
le nouveau réseau a fait l’objet
de réajustements de l’offre avec des réunions auprès des associations de quartier, d’usagers ou de
la ville centre.
Dans le cadre de sa compétence «
aménagement de l’espace communautair
e »,
Carcassonne Agglo est responsable de l’organisation des transports urbains. L’intercommunalité
n’est pas concernée par l’obligation de définir un plan de déplacements urbains (PDU) imposé par
la loi sur l’air et l’utilisation rationnelle de l’énergie
(dite loi LAURE) du 30 décembre 1996, à
toutes les agglomérations de plus de 100 000 habitants, et les communes membres de
l’intercommunalité n’ont pas souhaité non plus développer volontairement un tel outil global de
planification de la mobilité à l’échelle d’une agglomération.
L’optimisation des modalités de déplacement des véhicules et les mouvements pendulaires
avec les communes de proximité constituent pourtant un enjeu majeur partagé par la ville-centre
(le
projet d’aménagement et de développement d
urable -PADD- de la ville de Carcassonne affiche
un objectif de réduction de 20 % des émissions de gaz à effet de serre sur la commune, dans les
quinze ans à venir) et l’a
gglomération (avec un plan climat énergie territorial en cours
d’élargissement pour 8
2 communes). Ces objectifs complémentaires visent à limiter la place de
l’automobile, et à favoriser l’émergence d’alternatives garantissant les conditions de mobilité.
Carcassonne Agglo a également initié récemment un plan général de déplacement, avec
une phase de diagnostic (réalisé de janvier à avril 2018), préalable nécessaire à l’élaboration de
quatre scenarios en attente de validation pour améliorer les déplacements sur le territoire.
1.4.2.2.
La mise à niveau des grandes infrastructures de transport
S’agissant du transport automobile, l'autoroute des Deux Mers (plus précisément, le
tronçon Est de l'A61) passe au sud de la ville, et permet un accès direct au centre-ville depuis
Toulouse ou Montpellier. Deux sorties (sorties 23 et 24) desservent la commune.
Pour lutter contre les embouteillages et absorber le flux quotidien de véhicules, notamment
en période estivale où il atteint, de 40 000 à 60
000 véhicules par jour, un élargissement de l’A61,
porté par Vinci A
utoroute et l’É
tat, est engagé. Cet élargissement, de deux à trois voies, est
concentré sur deux tronçons, de 35 kilomètres au total, entre Narbonne et Lézignan, et depuis la
jonction avec l’A66 jusqu’à Castelnaudary. Il permettra à terme de fluidifier la circulation sur la
portion globale de 120
kilomètres. Selon l’ordonnateur, ce chantier va débuter de part et d’autre
du secteur de Carcassonne, mais mériterait d’être étendu, dans les plus brefs délais, à la partie du
barreau autoroutier qui dessert la ville, ce qui n’est actuellement pas prévu
.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
29
S’agissant du transport ferroviaire, un chantier de rénovation des voies en direction de la
haute vallée de l’Aude et de Toulouse, actuellement en cours, et la création d’un nouvelle ligne
TER « Toulouse-Perpignan » annoncée pour la fin 2018, devraient améliorer la desserte de la gare
de Carcassonne. Une nouvelle ligne TER complètera l’offre existante, essentiellement structurée
par le « Toulouse-Carcassonne-Marseille » et le « Narbonne-Carcassonne-Toulouse ».
S’agissant, enfin, du transport aérien, une
activité aérienne soutenue complète l’offre de
déplacements. Malgré la proximité des aéroports de Toulouse (5
ème
de France) et de Montpellier
(15
ème
de France), celui de Carcassonne (31
ème
de France en 2017), est stratégiquement important
pour le développ
ement de la ville. Suite aux travaux réalisés, en 2002, d’allongement de la piste
principale, et en 2010, d’augmentation de sa capacité, cet aéroport est le 4
ème
de la région Occitanie
en terme de trafic, avec près de 400 000 passagers en 2017. Situé dans la zone d'activité de Salvaza,
il offre des lignes internationales régulières
39
et d’autres saisonnières
40
(printemps et été).
Toutefois, aucune liaison intérieure nationale n’est possible depuis Carcassonne.
D’après une étude commandée par la région Occita
nie, les visiteurs de l'aéroport de
Carcassonne en 2016 ont dépensé 67,7
M€ dans la r
égion, dont 35
M€ dans la seule ville de
Carcassonne.
1.4.3.
Une amélioration qualitative de l’offre de tourisme portée par l’opération grand
site (OGS)
Le projet « grand site de la cité de Carcassonne », confié au syndicat mixte du « grand site
Cité de Carcassonne »
41
, intervient sur le territoire de Carcassonne et regroupe, outre l’office de
tourisme, la région, le département de l’Aude, la communauté d’agglomération et la com
mune de
Carcassonne. Prévu sur la période 2016-
2025, d’un coût prévisionnel de 18,8
M€, le projet a pour
objectif premier d’améliorer les conditions d’accueil et de visite, par la valorisation des entrées,
celle de la Porte de la Narbonnaise, et celle de l
a Porte d’Aude. Cette opération nécessite des
aménagements et requalifications destinés à favoriser la diffusion des visiteurs, depuis la Cité, vers
la Bastide,
d’une part, et vers le territoire élargi du grand site
de la Cité de Carcassonne,
d’autre
part.
1.4.3.1.
Les enjeux touristiques
Le projet doit permettre de relever différents défis liés à une fréquentation touristique
importante :
l’amélioration qualitative des conditions d’accueil est au cœur du projet (mobilier urbain,
voirie, aménagements paysagers…)
et vise à offrir les requalifications minimales pour répartir
autrement les flux de touristes sur le périmètre du grand site ;
39
Les lignes à l'année : Charleroi Bruxelles-Sud (Belgique) avec Ryanair, Dublin (Irlande) avec Ryanair, Manchester
(Royaume-Uni) avec Ryanair, Londres-Stanstead (Royaume-Uni) avec Ryanair, Oran - A. Ben Bella (Algérie) avec Atlas
Atlantique Airlines, Porto-F. Sá-Carneiro (Portugal) avec Ryanair, Édimbourg (Royaume-Uni) avec Ryanair.
40
Les lignes saisonnières (printemps-été) : Glasgow (Royaume-Uni) avec Ryanair, Cork (Irlande) avec Ryanair, East Midlands
(Royaume-Uni) avec Ryanair.
41
Son périmètre
d’intervention est limité à la cité et ses abords classés, les faubourgs, l’île et les bords d’Aude, la liaison
cité-
Bastide et le port canal. Le syndicat met en œuvre le projet «
grand site » qui a pour objectif de préserver et valoriser ces
espaces en of
frant un accueil qualifié dans le respect de l’esprit des lieux.
COMMUNE DE CARCASSONNE
30
repenser le fonctionnement touristique pour élargir la découverte et valoriser les patrimoines et
les paysages notamment par le projet de parc naturel urbain ;
construire une destination économique durable : encourager les modes alternatifs à la voiture,
prolonger les temps de séjour et valoriser le hors-saison, valoriser les productions locales,
favoriser la montée en gamme des commerces à la Cité.
Les actions de l’OGS visent à favoriser la découverte de la Bastide et de son patrimoine,
méconnu (schéma d’interprétation patrimoniale, signalisation patrimoniale et touristique,
événementiels, valorisation patrimoniale des équipements
), et à valoriser l’île et les berges d
e
l’Aude (qualité de la vie à la B
astide et proximité des espaces de nature).
1.4.3.2.
La requalification et la valorisation de l’espace public
Concernant la Bastide, la mise en valeur de l’itinéraire allant de la gare à la
Cité, s’appuie
sur le réaménagement du square Chénier, l’aménagement des abords de la gare et la prise en
compte des cheminements vélos et piétons.
Cet objectif de requalification est en lien avec les stratégies de l’OGS, dont le premier axe
(voir annexe 9) consiste à améliorer qualitativement les aménagements et les équipements
existants et de favoriser la diffusion des flux de visiteurs à partir de la Cité.
Ces actions, estimées à 9,47
M€
HT, ont donné seulement lieu à la réalisation de
l’aménagement d’une aire de camping
-car.
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
Marquée par un déclin démographique et social plus important que celui constaté dans
l’échantillon des villes moyennes d’Occitanie et contrastant avec le développement de son aire
urbaine, l’influence de la ville s’amenuise, au sein d’une intercommunalité dont la cohérence
territoriale est incertaine. L’élargissement m
assif à des petites communes rurales en 2013 puis en
2017 tend à faire oublier à l’intercommunalité le poids économique de la ville sur le territoire
carcassonnais, et les charges de centralité que la ville supporte.
La période sous revue se traduit par des refus de transferts de compétences (office de
tourisme, PLUI), des restitutions de compétence (lutte contre animaux errants, gestion des foyers
restaurants), et une mutualisation inexistante entre la ville-
centre et l’intercommunalité.
La stratégie de la commune pour restaurer son attractivité
combine l’urbanisme (adoption
PLU 2017, révision du PSMV 2018, objectif de maîtrise du foncier), la reconquête du centre-ville
(amélioration du bâti, lutte contre la vacance des commerces et l’habitat indigne), et
une nouvelle
approche du tourisme (mise valeur du patrimoine grâce à la requalification urbaine et
développement d’un tourisme d’affaires). Pour autant
,
elle n’a plus la maîtrise de son
développement économique, transféré à l’intercommunalité.
Au regard de la fragilité du territoire (illustrée par la mise en place d’un contrat de ville, et
l’institution d’une dotation d’aménagement) et des enjeux stratégiques et financiers liés à la
promotion du tourisme, à l’attractivité économique du territoire ou à l’organisation des transports
urbain, une réelle collaboration entre ville-centre et agglomération est indispensable, au-delà du
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
31
dispositif cœur de ville, ou d’une coopération annoncée à court terme pour l’organisation du
tourisme à l’échelle interc
ommunale.
2.
L’INFORMATION
BUDGÉT
AIRE
ET
LA
FIABILITÉ
DES
COMPTES
La qualité de l’information budgétaire
2.1.1.
L’information donnée aux élus lors du débat d’orientation budgétaire
Les délais d’examen entre le débat d’orientation budgétaire (DOB) et le vote du
budget
primitif (BP) sont respectés.
La qualité des DOB s’est améliorée à compter de 2015, incluant des éléments de contexte
sur les finances publiques locales, une analyse rétrospective et des options de cadrage budgétaire
de l’année
: sont également év
oqués les principaux investissements de l’année, le niveau optimal
d’endettement, et celui des taux de la fiscalité directe locale. Les DOB relatifs aux budgets annexes
(espace culturel, restauration et parking) restent, par contre, sommaires.
La commune
présente, depuis 2016, le rapport sur la structure et l’évolution des dépenses
et des effectifs, institué par la loi n° 2015-991du 7 août 2015 portant nouvelle organisation
territoriale de la République, dite loi Notré
42
; en février 2017, le premier rapport annuel sur la
situation en matière d’égalité homme/femme, prévu par la loi du 4
août 2014, a été formalisé.
2.1.2.
Les annexes au compte administratif
L’article L.
2313-
1 du CGCT et l’instruction budgétaire et comptable M14 prévoient la
présentation, en annexe aux documents budgétaires, de divers états destinés à informer les élus et
les citoyens. Si la tenue des annexes sur l’état de la dette et des subventions aux associations
n’appelle pas d’observation, celle relative à l’état du personnel apparaît perfe
ctible.
L’annexe du budget principal comprend la totalité des emplois, budgétaires et pourvus
(respectivement 925 et 819 en 2016) de la commune. Par contre, les budgets annexes ne
comprennent pas (pôle culturel, parking) ou partiellement (cuisine centrale) ces informations.
Jusqu’en 2014, en raison selon la commune d’une difficulté technique (logiciel non
paramétré pour ce type de suivi) les effectifs recensés dans les annexes ne correspondaient pas à
la réalité.
42
La loi du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République (dite loi Notré) impose aux communes de plus
de 10 000 habitants de présenter à leur conseil municipal, dans les deux mois précédant le vote de leur budget, un rapport
d’orientation budgétaire comportant notamment une présentation de la structure et de l’évolution de leurs dépenses de personn
el,
des rémunérations, des avantages en nature et du temps de travail.
Elle a également instauré l’obligation d’organiser un débat
sur ce rapport et celle de l’acter
par une délibération spécifique.
COMMUNE DE CARCASSONNE
32
2.1.3.
L’exécution des prévisions budgétaires
Les taux d’exécution des dépenses de la section de fonctionnement sont satisfaisants,
compris selon les années, entre 93 % et 97 %.
tableau n° 6 : Exécution de la section de fonctionnement
Source : Compte administratif, tableau A1 et A2, DRF et RRF
En section d’investissement, les taux d’exécution (restes à réaliser inclus) sont également
satisfaisants.
tableau n° 7
: Exécution de la section d’investissement
Source : Comptes administratifs, tableau A3, DRI et RRI (dont les RAR)
La collectivité suit son budget d’investissement uniquement par opérations d’équipement.
Depuis 2015, elle a mis en place un outil de programmation (tableau) mettant en perspective les
priorités pluriannuelles d'investissement au regard des grands équilibres financiers de la
collectivité
43
. D’une durée de trois ans, ce document n’est pas pour autant un plan pluriannuel
d’investissement
: il porte sur une durée inférieure à cinq ans, et n’est pas délibéré par le conseil
municipal.
La fiabilité des comptes
2.2.1.
L’exactitude des comptes du budget principal
2.2.1.1.
Les dotations aux provisions
La collectivité a constitué des provisions liées aux différents contentieux en cours et aux
risques de non recouvrement seulement à partir
de l’année 2016, pour des litiges pourtant
antérieurs à cette date.
43
Il permet selon la ville, à
partir d’une vision triennale
: de mieux anticiper les programmes pour pouvoir les préparer et les réaliser
dans un meilleur délai ; de maîtriser la charge annuelle des services ; d
’avoir une vision prévisionnelle sur la capacité ou non à
réaliser des programmes avec le budget prévisionnel, et donc anticiper des glissements de programmes sur les années à venir.
BP + DM
Réalisé
%
Crédits annulés
BP + DM
Réalisé
%
2012
59 442 087
56 043 983
94%
3 398 104
66 648 375
65 568 693
98%
2013
61 720 567
59 652 973
97%
2 067 595
66 137 119
67 121 065
101%
2014
60 685 315
59 116 768
97%
1 568 546
66 810 774
67 193 238
101%
2015
63 288 253
59 748 854
94%
3 539 400
68 213 437
68 960 099
101%
2016
63 489 782
59 084 533
93%
4 405 249
68 650 875
69 256 798
101%
Dépenses
Recettes
BP + DM
Réalisé
%
Crédits annulés
BP + DM
Réalisé
%
2012
30 303 341
28 741 845
95%
1 561 495
25 938 490
25 359 355
98%
2013
36 481 520
32 036 077
88%
4 445 443
36 744 147
28 128 479
77%
2014
27 271 091
21 540 655
79%
5 730 436
27 591 797
26 201 033
95%
2015
21 632 896
19 856 935
92%
1 775 961
16 673 281
16 586 999
99%
2016
24 209 825
22 945 256
95%
1 264 569
20 046 668
19 142 866
95%
Dépenses
Recettes
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
33
tableau n° 8 : Dotation au provisions
Source : Anafi-comptes de gestion
Le détail des provisions de 283 852
€ est désormais mentionné dans l’annexe IV A.4
du
compte administratif. Le dernier état disponible (2016) fait apparaître un montant de 21 615
€ au
titre des dépréciations des actifs circulants et de 262 238
€ pour risques et charges.
2.2.1.2.
Variation des stocks du musée des beaux-arts
Les biens vendus par le musée ont été valorisés dans les comptes de la commune. Le stock
des catalogues invendus a régulièrement augmenté, ceux-ci étant conservés à leur valeur
historique : le montant atteignait 298 816
€ en stock, en fin d’exercice 2015.
Aussi la collectivité a-t-
elle décidé en décembre 2015 de vendre d’anciens catalogues à des
prix modiques (1
€ pour la plupart), permettant de le
s
dévaluer afin qu’il
s reflètent plus exactement
la réalité. La commune a diminué le montant de ses produits de plus de 100 000
€ (valeur du stock
fin 2016 à 192 364
€).
tableau n° 9 : Variation du stock des musées
D
C
SOLDE
32
autres approvisionnements et stocks
491 180,50
298 816,00
192 364,00
6032
variations stocks
298 816,00
192 364,00
106 452,00
Source : comptes de gestion 2016
L’ordonnateur a précisé qu’un
e nouvelle baisse de tarif a été prévue en 2018 correspondant
à une nouvelle baisse de la valeur du
stock, d’environ 46
000
€.
2.2.2.
La fiabilité des comptes
2.2.2.1.
Les dépenses en régie
La commune effectue des travaux dits en régie, après achat des fournitures et de l’outillage
nécessaires. Ces travaux en régie, sont passés de 179
k€ en 2012 à 444
k€ en 2017.
tableau n° 10 : Dépenses en régie
Source : comptes de gestion
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
CAF brute
9 667 289
7 304 180
8 287 502
9 424 146
10 539 063
9 537 772
- Dotations nettes aux provisions
0
0
0
0
283 853
-40 960
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Cumul
Dépenses
d'équipement nettes
14 729 953
16 565 257
10 517 508
8 084 459
10 374 601
12 301 987
72 573 765
Travaux en régie
179 643
189 961
236 212
299 771
442 422
444 654
1 792 663
Total des Dépenses
d'équipement
14 909 596
16 755 218
10 753 720
8 384 230
10 817 023
12 746 641
74 366 428
Travaux en
régie/Dépenses
d’équipement
1,2%
1,1%
2,2%
3,6%
4,1%
3,5%
2,4%
COMMUNE DE CARCASSONNE
34
L’examen par la chambre des états spécifiques de
ces travaux sur
l’année 2016 fait ressortir
leur évaluation sincère.
2.2.2.2.
L’apurement des immobilisations en cours
La collectivité procède depuis peu à
l’apurement des immobilisations en cours. Le ratio
entre le solde des immobilisations en cours et celui des immobilisations corporelles, proche de
42 % en moyenne sur toute la période 2012-2016, a sensiblement diminué en 2017 (23 %).
tableau n° 11
: L’apurement des immobilisations en cours
Source : Anafi-comptes de gestion
2.2.2.3.
Discordance entre l’état de l’actif du comptable public et l’inventaire tenu par
l’ordonnateur
Au 31
décembre 2016, l’état de l’actif total net du comptable s’élevait à 329
469 754,16
€,
et l’inventaire de l’ordonnateur à 341
168 521,51
€, soit un écart de plus de 11
M€. La collectivité
met en exergue une problématique spécifique au logiciel qu’elle a utilisé pendant plusieurs années.
Avec l’appui du prestataire, certains comptes de l’actif ont toutefois pu être rectifiés
complètement et concordent désormais av
ec ceux de la trésorerie. C’est le cas pour
les comptes
2033 «
Frais d’insertion
», 2051 « Concessions et droits similaires », 2112 « Terrains de voirie »,
21311 « Hôtel de Ville », 21312 « Bâtiments scolaires », 2138 « Autres constructions », 2141
« Constructions sur s
ol d’autrui
- Bâtiments publics ».
Depuis janvier 2017, la version du logiciel livrée a permis selon l’ordonnateur de réaliser
plus rapidement une partie des rectifications, notamment sur les immobilisations incorporelles.
En réponse à la chambre, l’ordonnateur s’est engagé à terminer ce t
ravail entrepris en 2015,
sur le même rythme.
Recommandation
Poursuivre la fiabilisation de l’inventaire en lien avec le comptable public.
En
cours de mise en œuvre.
Immobilisations en cours
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Immobilisations corporelles en cours - Solde (A)
75 924 299
82 099 215
86 097 169
85 353 804
85 060 821
58 010 572
Immobilisations corporelles en cours - Flux (B)
6 350 392
7 738 676
3 997 953
1 423 972
4 792
211 176
Travaux en régie-immobilisations corporelles (C)
0
0
0
0
0
0
Immobilisations corporelles -
Solde (D)
175 995 001
185 776 349
192 168 822
202 122 454
212 371 881
251 869 219
Solde des immo en cours/Dépenses
d'équipement de l'année (y c. tvx en régie)
5,09
4,9
8,01
10,18
7,86
4,55
Flux des immo en cours/Solde des immo en cours
[(B) / (A)]
0,08
0,09
0,05
0,02
0
0
Solde des immo en cours/Solde des immo
corporelles [(A) / (D)]
43,1%
44,2%
44,8%
42,2%
40,1%
23,0%
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
35
2.2.2.4.
L’encours de dette
L’état de la dette du compte administratif, présentait au
31 décembre 2012, et jus
qu’en
2014, un écart de 1,184
M€ avec le compte de gestion du comptable public (compte 164).
Des rapprochements entre la collectivité et la trésorerie principale ont permis de réduire
sensiblement cette différence à 10
615 € au 31
décembre 2017.
tableau n° 12 : Rapprochement compte de gestion et compte administratif
Source : comptes de gestion et annexe « dettes
» des comptes administratifs (pour 2017, projet d’annexe dette du CA 2017 non encore voté)
Des écarts sont également observés concernant les « Autres emprunts et dettes assimilées »
à hauteur de 62 918
€ (168 hors 1688 « ICNE ») et les «
Dépôts et cautionnement reçus » à hauteur
de 15 806
€ (compte 165).
tableau n° 13
Source : comptes de gestion et annexe « dettes
» des comptes administratifs (pour 2017, projet d’annexe dette du CA 2017 non encore voté)
tableau n° 14
Source : comptes de gestion et annexe « dettes » des comptes
administratifs (pour 2017, projet d’annexe dette du CA 2017 non encore voté)
En réponse à la chambre, l’ordonnateur s’est engagé à régler cette question définitivement
en fin d’
année 2018.
Recommandation
Fiabiliser en lien avec le comptable public l’état
de la dette de la collectivité.
En
cours de mise en œuvre.
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
La collectivité a entrepris depuis 2015 une amélioration de l’information budgétaire (teneur
du DOB, annexes au compte administratif) et de la fiabilité des comptes (dotation aux provisions,
comptabilisation des dépenses en régie, apurement de immobilisations en cours). La démarche de
fiabilisation doit être poursuivie afin de résorber les discordances persistantes concern
ant l’état de
l’actif et l’état de la dette de la collectivité, en lien avec le comptable public.
2012
2013
2014
2015
2016
2017
164 CDG
61 134 347,41 €
64 728 896,48 €
67 621 382,78 €
63 400 880,49 €
61 061 083,08 €
60 057 727,73 €
164 CA
59 949 412,67 €
64 459 680,49 €
67 351 997,79 €
63 411 326,50 €
61 071 698,13 €
60 068 342,78 €
différence
1 184 934,74 €
269 215,99 €
269 384,99 €
-10 446,01 €
-10 615,05 €
-10 615,05 €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
168-1688 CDG
156 132,06 €
140 560,65 €
124 163,97 €
106 898,26 €
88 717,47 €
69 573,00 €
168-1688 CA
0,00 €
0,00 €
61 245,57 €
43 979,86 €
25 799,07 €
6 654,00 €
différence
156 132,06 €
140 560,65 €
62 918,40 €
62 918,40 €
62 918,40 €
62 918,40 €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
165 CDG
17 935,54 €
18 394,69 €
17 177,37 €
16 265,81 €
16 265,81 €
15 806,43 €
165 CA
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
différence
17 935,54 €
18 394,69 €
17 177,37 €
16 265,81 €
16 265,81 €
15 806,43 €
COMMUNE DE CARCASSONNE
36
3.
L’ANALYSE FINANCIÈRE
La commune de Carcassonne comporte, outre un budget principal, un budget « Espace
culturel » créé en 2006, un budget « Cuisine centrale » créé en 2013 et un budget « Parking » créé
en 2010.
tableau n° 15 : Budgets de la commune de Carcassonne
L’ensemble des budgets relevant de la nomenclature budgétaire et comptable dite
« M14
44
» représente 97 % des recettes de fonctionnement de la commune, dont 89 % pour le seul
budget principal. Compte tenu des mouvements impactant le budget principal sur la période
(création d’un budget restauration avec transfert de charges en 2013
; transfert de manifestations
en 2013 et 2014 sur le budget annexe espace culturel ; investissements pour la cuisine centrale
répartis entre le budget principal et le budget cuisine centrale…), la chambre, après un
développement
sur la formation de l’autofinancement du seul budget princ
ipal, a privilégié une
analyse financière consolidée des budgets relevant de l’instruction M14.
L’évolution des produits de fonctionnement du budget principal
Les produits de gestion ont crû de façon régulière entre 2012 et 2016 (+ 1,5 % de variation
an
nuelle moyenne), puis décru entre 2016 et 2017, année où la fiscalité n’a pas été suffisante pour
couvrir la diminution des ressources institutionnelles.
44
L’instruction budgétaire et comptable M14 est
applicable aux communes et aux établissements publics communaux et
intercommunaux à caractère administratif. L'instruction budgétaire et comptable M4 est, elle, applicable aux services publics
industriels et commerciaux.
2017 (en €)
%
21110069800011
Budget principal
CARCASSONNE
M14
X
X
68 920 101
89,28%
21110069800565
Budget annexe
ASA LE CHAPITRE
M14A
X
X
0
0,00%
21110069800565
Budget annexe
ASA LE CHAPITRE
M157
X
0
0,00%
21110069800573
Budget annexe
PARKING - CARCASSONNE
M4
X
2 224 215
2,88%
21110069800581
Budget annexe
ESPACE CULTUREL - CARCASSONNE
M14
X
X
4 310 467
5,58%
21110069800649
Budget annexe
CUISINE CENTRALE CARCASSONNE
M14
X
X
1 743 138
2,26%
5
Somme totale :
77 197 922
100,00%
Somme M14 :
74 973 707
97,12%
Budgets retenus
pour l'onglet 3-
conso budgets
M14
Recettes de fonctionnement
Source : Logiciel ANAFI d'après les comptes de gestion
Identifiant
Libellé budget
Libellé de l'organisme
Nomenclature
Budgets
retenus pour
l'onglet 2-
conso tous
budgets
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
37
tableau n° 16 : Produits de gestion
Source : Anafi-comptes de gestion
3.1.1.
Les ressources fiscales
tableau n° 17 : Ressources fiscales
Source : Anafi-comptes de gestion
Les produits fiscaux ont augmenté de 1,7 % en variation annuelle moyenne entre 2012 et
2017.
De 2012 à 2016, les taux de taxe habitation (TH), taxe foncière (TF) et de taxe foncière
non bâtie (FNB) ont été stables, avec des taux de TH à 15,94 %, de TF à 41,69 %, et de FNB à
113,05 %. Les taux de la TF et de la TFNB étant près de deux fois supérieurs à ceux de la strate
des communes de même taille, la collectivité a pour la première fois, en 2017, diminué
symboliquement son taux de TF, en passant de 41,69 % à 41,07 %. Cette diminution de 1,5 %
(0,62 point) seulement a néanmoins généré une diminution de 350
k€ de recettes, selon
l’o
rdonnateur, sur la seule année 2017
45
.
Les bases fiscales de la commune évoluent peu ; ce manque de dynamisme est logique
compte tenu de la fragilité du territoire et de son attractivité en baisse. Les bases fiscales évoluent
essentiellement par la revalorisation administrative des bases, fixée lors du vote de la loi de
finances au Parlement.
tableau n° 18 : Bases fiscales
Source : états 1259 (2017 prévisionnel)
45
Cf. DOB 2018.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)
37 876 365
39 382 583
39 618 672
40 436 578
41 609 324
41 128 072
1,7%
+ Ressources d'exploitation
2 722 224
2 623 518
2 575 927
2 694 706
3 036 831
2 913 909
1,4%
= Produits "flexibles" (a)
40 598 589
42 006 102
42 194 600
43 131 284
44 646 154
44 041 982
1,6%
Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
14 634 604
14 964 067
15 150 684
15 116 791
14 737 992
14 148 667
-0,7%
+ Fiscalité reversée par l'interco et l'Etat
8 321 731
7 584 593
8 110 109
8 234 174
7 984 593
8 342 168
0,0%
= Produits "rigides" (b)
22 956 336
22 548 659
23 260 792
23 350 964
22 722 585
22 490 835
-0,4%
Production immobilisée, travaux en régie (c)
179 643
189 961
236 212
299 771
442 422
444 654
19,9%
= Produits de gestion (a+b+c = A)
63 734 568
64 744 721
65 691 604
66 782 019
67 811 162
66 977 470
1,0%
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Impôts locaux nets des restitutions
33 676 421
35 051 094
35 331 144
36 081 557
36 717 827
36 225 259
1,5%
+ Taxes sur activités de service et domaine
2 347 080
2 491 240
2 461 764
2 370 442
2 464 562
2 565 540
1,8%
+ Taxes sur activités industrielles
865 000
899 823
821 745
883 419
1 271 779
1 139 398
5,7%
+ Taxes liées à l'environnement et l'urbanisation
0
0
0
0
0
0
N.C.
+ Autres taxes (dont droits de mutation à titre onéreux,
DMTO)
987 864
940 426
1 004 020
1 101 160
1 155 156
1 197 875
3,9%
= Ressources fiscales propres (nettes des
restitutions)
37 876 365
39 382 583
39 618 672
40 436 578
41 609 324
41 128 072
1,7%
Bases nettes imposées au profit de la commune
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Taux de la taxe d'habitation
63 682,00
67 087,00
66 832,00
68 723,00
67 875,00
68 252,00
+ Foncier bâti
55 963,00
57 663,00
58 766,00
59 701,00
61 339,00
61 219,00
+ Foncier non bâti
504
649
587
770
933
979
= Bases nettes totales imposées en K€
120 149,00
125 399,00
126 185,00
129 194,00
130 147,00
130 450,00
COMMUNE DE CARCASSONNE
38
3.1.2.
La fiscalité reversée par l’intercommunalité
Entre 2012 et
2013, l’attribution de compensation brute reversée par l’intercommunalité a
diminué de 327
k€, suite à la régularisation en 2013 par la commission locale d’évaluation des
transferts (CLET) du transfert des compétences « lecture publique » et « gestion du lac de la
Cavayere », survenu initialement en 2010
46
.
tableau n° 19 : Fiscalité reversée
Source :Anafi-comptes de gestion
De 2013 à 2016, l’attribution de compensation est restée stable compte tenu du refus de la
ville-centre de transférer de nouvelles compétences. En 2017, suite à la restitution à la commune,
par l’agglomération, de la compétence facultative «
lutte contre les animaux errants » (+ 44 892
€)
et de la compétence « gestion des foyers restaurants » (+ 15 003
€), la ville a bénéficié d’une
augmentation de l’attribution de compensation brute, mais neutralisée par les charges
correspondantes.
La commune, qui ne perçoit plus de dotation de solidarité communautaire (DSC) depuis
2013, bénéficie de mécanismes de péréquation horizontale depuis quatre ans (697
k€ en 2017)
avec une redistribution régulière des fonds de péréquation (FPIC) et de solidarité
47
en raison d’une
précarité et d’une pauvreté de la ville
-centre supérieures à celles de son aire urbaine.
46
Suite à la création de Carcassonne Agglo par fusion extension avec effet au 1
er
janvier 2013, la CLERCT du 11 juillet 2013 a
acté pour la ville de Carcassonne : un montant de charges transférées, et agréées par les
parties après rapport d’experts, de
891 887
€ pour la bibliothèque municipale
;
une majoration de l’attribution de compensation de la commune de Carcassonne de
58 897
€ pour la gestion du lac de la Cavayere, suite à une mauvaise appréciation des charges e
n 2010 qui avait conduit à une
minoration de l
‘attribution
de compensation de la commune.
47
Cf. délibération communautaire n° 2016-147 du 22 juin 2016 :
trois modalités de répartition du FPIC sont possibles entre l’EPCI
et ses communs membres : la répartition dite de « droit commun », la répartition « à la majorité des 2/3 » ou la répartition
« dérogatoire libre ». La répartition « dérogatoire libre » est retenue. À cette fin, la c
ommunauté d’
agglomération perçoit la
totalité des fonds relatifs au FPIC et redistribue, aux communes, sur la part qui leur est destinée, les aides financières en
application des critères énoncés dans l’article 144 de la loi de finances 2012.
20 % en fonction du potentiel financier
intercommunal agrégé, 60 % en fonction du revenu moyen par habitant et 20
% en fonction de l’effort fiscal.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Attribution de compensation brute
7 912 055
7 584 593
7 584 593
7 584 593
7 584 593
7 644 488
-0,7%
+ Dotation de solidarité communautaire brute
409 677
0
0
0
0
0
-100,0%
+ Fonds de péréquation (FPIC)et de solidarité
0
0
525 516
649 581
400 000
697 680
N.C.
+/- Contribution nette des fonds nationaux de garantie
individuelle des ressources (FNGIR)
0
0
0
0
0
0
N.C.
= Fiscalité reversée par l'Etat et l'interco
8 321 731
7 584 593
8 110 109
8 234 174
7 984 593
8 342 168
0,0%
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
39
3.1.3.
Les ressources d’exploitation
tableau n° 20 :
Ressources d’exploitation
Source : Anafi-comptes de gestion
Les ressources d’exploitation sont en augmentation globale sur la période (+
1,4 % de
variation annuelle moyenne), grâce à la progression sensible de la facturation de mises à
disposition de personnels (+ 22,5 % en variation annuelle moyenne). Le budget principal, pour
autant, ne refacture pas encore la totalité des dépenses de personnel aux différents budgets annexes.
tableau n° 21 : Facturation des dépenses de personnel
Source : Anafi-comptes de gestion
Les dépenses du personnel « pôle culturel
» ne font pas l’objet d’une facturation par le
budget principal au budget annexe « espace culturel », puisque le montant du compte 6215 des
budgets annexes en M14 correspond au seul montant des dépenses de personnel du budget
restauration.
La facturation des dépenses de personnel pour le budget parking apparaît fortement
sous-évaluée de 2012 à 2015 (en 2014 et 2015, pour 11 agents les dépenses de personnel étaient
estimées à 250 000
€ ; en 2016, pour 13 agents, elles sont estimées à 600
000
€).
La chambre rappelle que la création des budgets annexes vise notamment à connaître de
leur équilibre financier, ce qui n’est pas assuré si toutes les charges et tous les produits les
concernant n’y sont pas imputés.
En réponse à la chambre, l’ordonnateur s’est engagé à produire une information plus
pertinente, en refacturant ou en faisant prendre en compte directement par les budgets annexes les
frais de personnel y afférents, pour leur juste valeur.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Ventes de marchandises et de produits finis autres
que les terrains aménagés
76 679
70 715
78 919
76 547
71 245
79 368
0,7%
+ Domaine et récoltes
315 552
300 225
350 753
420 835
420 820
528 739
10,9%
+ Travaux, études et prestations de services
1 181 338
862 104
630 585
589 715
665 055
383 457
-20,2%
+ Mise à disposition de personnel facturée
516 104
886 522
1 199 585
1 223 858
1 486 770
1 421 967
22,5%
+ Remboursement de frais
166 589
24 304
8 885
26 218
95 450
191 161
2,8%
= Ventes diverses, produits des services et du
domaine et remboursements de frais (a)
2 256 262
2 143 870
2 268 727
2 337 173
2 739 339
2 604 691
2,9%
+ Revenus locatifs et redevances (hors délégation de
service public )
473 581
488 379
317 854
368 293
297 002
320 147
-7,5%
+ Solde des flux avec les budgets annexes à
caractère administratif
0
0
0
0
0
0
N.C.
+ Excédents et redevances sur services publics
industriels et commerciaux (SPIC)
23 078
23 415
23 584
23 774
35 173
23 755
0,6%
= Autres produits de gestion courante (b)
496 659
511 794
341 438
392 068
332 175
343 902
-7,1%
Production stockée hors terrains aménagés (c)
0
0
0
0
0
0
N.C.
= Ressources d'exploitation (a+b+c)
2 752 921
2 655 664
2 610 165
2 729 241
3 071 515
2 948 593
1,4%
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Compte 6215 Personnel affecté à la collectivité de rattachement - BA M14
0
534 000
744 390
648 422
637 186
646 413
Compte 6215 Personnel affecté à la collectivité de rattachement - BA M4
270 000
270 000
250 000
250 000
600 000
500 000
COMMUNE DE CARCASSONNE
40
Recommandation
Refacturer la totalité des dépenses de personnel aux budgets annexes afin de
restituer
l’intégralité des charges et des dépenses
.
Non mise en œuvre.
3.1.4.
Les ressources institutionnelles
La dotation globale de fonctionnement (DGF) a connu une diminution significative depuis
2014, dans le cadre de l’effort demandé aux collectivités territorial
es pour le rétablissement des
finances publiques.
tableau n° 22 : Ressources institutionnelles
Source : Anafi-comptes de gestion
La diminution de la part forfaitaire (- 9,7 % en variation annuelle moyenne), a toutefois été
atténuée par les mécanismes de péréquation nationale et l’augmentation significative de la dotation
d’aménagement, en forte augmentation (+
13,6 % en variation annuelle moyenne), due au déclin
de la ville-centre.
Évolution des charges de fonctionnement du budget principal
Les charges de gestion (+ 1,2 % en variation annuelle moyenne) ont progressé plus
fortement que les produits, en raison de charges de personnel relativement mal maîtrisées
(+ 2,7
%) à l’inverse des charges à caractère général (
- 2,4 %).
tableau n° 23 : Charges de gestion
Source : Anafi-comptes de gestion
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Dotation Globale de Fonctionnement
12 335 749
12 741 611
12 594 546
12 153 440
11 596 271
11 206 826
-1,9%
Dont dotation forfaitaire
9 381 883
9 323 506
8 839 770
7 621 560
6 346 565
5 627 590
-9,7%
Dont dotation d'aménagement
2 953 866
3 418 105
3 754 776
4 531 880
5 249 706
5 579 236
13,6%
Autres dotations
157 383
153 806
154 806
153 806
153 806
153 806
-0,5%
Dont dotation générale de décentralisation
157 383
153 806
154 806
153 806
153 806
153 806
-0,5%
FCTVA
0
0
0
0
0
0
N.C.
Participations
167 002
142 581
568 605
1 005 356
1 238 444
948 620
41,5%
Dont Etat
136 779
85 980
441 684
910 919
1 165 554
888 115
45,4%
Dont régions
0
13 000
0
0
0
0
N.C.
Dont départements
0
0
10 000
0
0
0
N.C.
Dont communes
19 424
23 650
20 908
0
40 897
29 534
8,7%
Dont groupements
3 000
1 750
0
0
2 000
3 860
5,2%
Dont fonds européens
0
0
0
0
0
0
N.C.
Dont autres
7 800
18 200
96 012
94 436
29 993
27 111
28,3%
Autres attributions et participations
1 974 469
1 926 069
1 832 727
1 804 189
1 749 472
1 839 415
-1,4%
Dont compensation et péréquation
1 936 084
1 915 108
1 821 833
1 793 301
1 739 302
1 829 807
-1,1%
Dont autres
38 385
10 961
10 894
10 888
10 170
9 608
-24,2%
= Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
14 634 604
14 964 067
15 150 684
15 116 791
14 737 992
14 148 667
-0,7%
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Charges à caractère général
14 718 986
15 217 561
14 009 125
13 389 936
13 397 911
13 048 310
-2,4%
+ Charges de personnel
30 969 428
32 387 433
33 799 143
34 368 994
34 457 877
35 328 404
2,7%
+ Subventions de fonctionnement
3 164 574
3 221 419
2 691 931
2 732 344
2 748 821
2 512 603
-4,5%
+ Autres charges de gestion
4 072 648
5 580 749
5 541 962
5 202 597
5 220 709
5 215 531
5,1%
= Charges de gestion (B)
52 925 636
56 407 162
56 042 161
55 693 871
55 825 318
56 104 848
1,2%
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
41
3.2.1.
Les charges à caractère général
tableau n° 24 : Charges de gestion
Source : Anafi-comptes de gestion
Les charges à caractère général ont en effet connu une variation annuelle moyenne
négative, de - 2,4% entre 2012 et 2017. Les principales diminutions concernent les achats autres
que les terrains à aménager, les services extérieurs, les honoraires et études et recherches, les frais
postaux et télécommunications. La collectivité a engagé depuis 2015 une réflexion sur sa politique
d’achats (cf. partie achats publics), qui inclut en particulier le contrôle des dépenses d’énergie, et
l’optimisation de son parc
automobile (création de
pools
, achat de véhicules aux enchères, mise
en place d’un carnet de bord, suivi des cartes de carburant). L’arrêt des temps d’activité
périscolaire en 2017, a permis également de diminuer les charges générales sur les quatre derniers
mois de l’année. La progression sensible (+
4,7 %) du poste « contrats de prestation de services
avec des entreprises », neutralise cependant une partie des gains résultant de la maîtrise des achats.
3.2.2.
Les charges de personnel
La collectivité connaît une rigidité croissante de ses charges de personnel dans son budget,
lesquelles sont passées de 56,9 % des charges courantes en 2012 à 61,4 % en 2017. Les charges
de personnel, nettes des remboursements, n’ont cessé de progresser su
r la période sous revue
(+ 2,2 % de variation annuelle moyenne). En réponse aux observations provisoires de la chambre,
l’ordonnateur a précisé qu’une tendance baissière
, à périmètre constant, était toutefois observée
sur les huit premiers mois de l’année
2018, soit une diminution de 1,67 % des charges de personnel
sur le premier semestre 2018.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Charges à caractère général
14 718 986
15 217 561
14 009 125
13 389 936
13 397 911
13 048 310
-2,4%
Dont achats autres que les terrains à aménager (y
c. variations de stocks)
6 218 727
6 074 376
4 964 019
4 879 422
4 800 870
4 536 274
-6,1%
Dont crédit-bail
15 435
0
0
0
0
0
-100,0%
Dont locations et charges de copropriétés
917 362
928 647
861 113
851 291
963 637
845 324
-1,6%
Dont entretien et réparations
1 715 626
1 854 509
1 813 779
1 686 025
1 541 495
1 651 586
-0,8%
Dont assurances et frais bancaires
420 600
397 967
406 582
507 799
506 104
353 726
-3,4%
Dont autres services extérieurs
566 481
589 933
538 283
466 090
477 721
474 453
-3,5%
Dont remboursements de frais (BA, CCAS,
organismes de rattachement, etc.)
24 939
0
50 866
25 354
26 524
15 442
-9,1%
Dont contrats de prestations de services avec des
entreprises
2 446 022
2 871 526
3 252 022
2 980 863
3 046 072
3 077 738
4,7%
Dont honoraires, études et recherches
472 519
429 006
305 783
271 993
199 254
223 628
-13,9%
Dont publicité, publications et relations publiques
828 040
984 267
697 845
689 177
777 630
733 024
-2,4%
Dont transports collectifs et de biens (y c. transports
scolaires)
145 272
149 940
148 803
121 044
117 757
126 238
-2,8%
Dont déplacements et missions
128 637
116 450
124 599
85 474
89 168
126 467
-0,3%
Dont frais postaux et télécommunications
431 177
471 367
469 516
419 024
420 658
432 932
0,1%
Dont impôts et taxes (sauf sur personnel)
388 149
349 573
375 915
406 379
431 023
451 481
3,1%
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Charges à caractère général
14 718 986
15 217 561
14 009 125
13 389 936
13 397 911
13 048 310
-2,4%
- Remboursement de frais
166 589
24 304
8 885
26 218
95 450
191 161
2,8%
= Charges à caractère général nettes des
remboursements de frais
14 552 397
15 193 257
14 000 240
13 363 718
13 302 461
12 857 150
-2,4%
en % des produits de gestion
22,8%
23,5%
21,3%
20,0%
19,6%
19,2%
COMMUNE DE CARCASSONNE
42
tableau n° 25 : Part des charges de personnel
Source : Anafi
–
comptes de gestion
Les dépenses liées à la rémunération des titulaires ont ainsi augmenté de 2,3 % en variation
annuelle moyenne, essentiellement du fait du régime indemnitaire voté par l’assemblée délibérante
(+ 6,7 % en variation annuelle moyenne), et marginalement à cause des rémunérations principales
et des mesures de portée nationale (+ 1,4 %)
48
.
tableau n° 26 : Rémunérations du personnel
Source : Anafi-comptes de gestion
Alors que la collectivité présente structurellement un fort taux de titulaires, soit 98 % des
emplois (cf. annexe 9), très largement supérieur à la moyenne des collectivités de la strate de 20 à
50 000 habitants (76 %), recensée dans la synthèse des bilans sociaux 2013, el
le n’a pas pris les
mesures idoines pour limiter l’évolution de sa masse salariale.
L
’ordonnateur considère que ses
efforts n’apparaissent pas dans l’évolution des dépenses de personnel, à
cause de mesures prises
par l’É
tat, ou de
l’exercice de nouveaux services jusqu’alors rendus par les services de l’É
tat.
Si
la commune se prévaut d’une baisse des effectifs moyens tous
statuts confondus
(titulaires, contractuels de droit public et droit privé, saisonniers) depuis 2015, la chambre constate
en revanche en emplois équivalents temps-pleins travaillés, (cf. annexe 9), notion plus pertinente
pour évoquer les charges réelles de personnel, une augmentation des emplois permanents entre
2014 et 2017.
48
L’année 2017 a connu
, de surcroît, une augmentation liée aux mesures étatiques (ex : + 0,6
% du point d’indice en février, mise
en œuvre
du parcours professionnel, carrières et rémunérations (PPCR) pour les catégories B et C, augmentation des charges
salariales...).
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Structure moyenne
Charges à caractère général
14 718 986
15 217 561
14 009 125
13 389 936
13 397 911
13 048 310
24,5%
+ Charges de personnel
30 969 428
32 387 433
33 799 143
34 368 994
34 457 877
35 328 404
58,9%
+ Subventions de fonctionnement
3 164 574
3 221 419
2 691 931
2 732 344
2 748 821
2 512 603
5,0%
+ Autres charges de gestion
4 072 648
5 580 749
5 541 962
5 202 597
5 220 709
5 215 531
9,0%
+ Charges d'intérêt et pertes de change
1 532 974
1 287 299
1 475 863
1 694 657
1 502 281
1 387 203
2,6%
= Charges courantes
54 458 610
57 694 461
57 518 024
57 388 528
57 327 600
57 492 051
Charges de personnel / charges courantes
56,9%
56,1%
58,8%
59,9%
60,1%
61,4%
Intérêts et pertes de change / charges courantes
2,8%
2,2%
2,6%
3,0%
2,6%
2,4%
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Rémunération principale
16 653 917
17 170 755
17 592 571
17 054 372
17 222 208
17 866 279
1,4%
+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée, y
compris indemnités horaires pour heures
3 191 426
3 117 326
3 358 250
4 135 535
4 374 628
4 421 490
6,7%
+ Autres indemnités
450 869
487 425
481 924
610 958
531 198
466 220
0,7%
= Rémunérations du personnel titulaire (a)
20 296 212
20 775 506
21 432 744
21 800 865
22 128 034
22 753 989
2,3%
en % des rémunérations du personnel*
89,2%
87,6%
87,6%
87,4%
88,8%
90,3%
Rémunération principale
2 298 674
2 668 614
2 655 496
2 435 300
1 943 779
1 637 818
-6,6%
+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée, y
compris indemnités horaires pour heures
0
0
0
0
0
0
N.C.
+ Autres indemnités
0
0
0
0
0
7 422
N.C.
= Rémunérations du personnel non titulaire (b)
2 298 674
2 668 614
2 655 496
2 435 300
1 943 779
1 645 240
-6,5%
en % des rémunérations du personnel*
10,1%
11,3%
10,9%
9,8%
7,8%
6,5%
Autres rémunérations (c)
157 060
272 676
378 026
704 382
861 021
812 472
38,9%
= Rémunérations du personnel hors
atténuations de charges (a+b+c)
22 751 946
23 716 796
24 466 266
24 940 547
24 932 833
25 211 702
2,1%
Atténuations de charges
719 878
916 252
609 035
592 832
554 400
512 259
-6,6%
= Rémunérations du personnel
22 032 068
22 800 545
23 857 231
24 347 715
24 378 433
24 699 442
2,3%
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
43
3.2.2.1.
Les recrutements
Les emplois permanents ont augmenté sur la période, d’envir
on 43 emplois ETPT (passés
de 783 en 2012, à 827 en 2017). Si la
création d’un budget annexe «
restauration » explique pour
partie l’augmentation des effectifs, à hauteur d’une vingtaine d’ETPT en 2013, les autres
recrutements résultent davantage d’une absence de procédure de recensement des besoins, comme
de tout plan de recrutement jusqu’en 2015.
Les effectifs non permanents, dont le recrutement obéit réglementairement à un certain
formalisme, ont été recrutés par simple arrêté, et donc sans contrat ni précisions portant rappel des
droits de l’agent, ou des conditions de rupture. Un cadre juridiqu
e a été institué avec la délibération
n° 43 du 18 décembre 2014, autorisant le maire à signer des contrats de remplacement. Des
délibérations annuelles
49
sont désormais prises pour fixer le recours au contrat pour accroissement
d’activité (en 2017, 37 agent
s) et la dotation dédiée aux contrats saisonniers.
3.2.2.2.
Le régime indemnitaire
Créé en 2005, le régime indemnitaire n’a pas été modifié suite aux deux réformes majeures
intervenues sur la période, prenant en compte la notion de résultat : la PFR
50
, pour les cadres
d'emploi concernés, et le régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de
l'expertise et de l'engagement professionnel (RIFSEEP)
51
.
Alors que la délibération précitée précisait que les primes et indemnités sont attribuées
compte tenu de «
la valeur professionnelle de l’agent, de sa manière de servir, de sa technicité, de
ses responsabilités ou pour compenser des sujétions de service particulières ou des contraintes
professionnelles
», la commune n’a jamais procédé à une évaluation
de la manière de servir de son
personnel (absence de notation jusqu’en 2016). Ce régime indemnitaire est en réalité
exclusivement basé sur la fonction, pas sur la valeur professionnelle ou la manière de servir. De
même, une modulation du régime indemnitaire (réduction de 50 % du régime indemnitaire par jour
d’absence pour raison médicale au
-delà du 15
ème
jour) était prévue dès 2005 en cas d’absence pour
raison médicale
; cette mesure n’a été mise en œuvre qu’à compter de janvier 2017.
Par ailleurs, s’agis
sant des astreintes (voir annexe 10), leur coût annuel a progressé de 7 %
entre 2014 et 2017 (de 152
k€ à 164
k€), compte tenu de modalités fixées tardivement, huit
ans
après l’entrée en vigueur du régime indemnitaire
52
(procédure de recensement des astreintes,
procédure de validation, avis du comité technique paritaire -CTP). En réponse à la chambre, la
collectivité a précisé qu’il y a eu des interventions plus nombre
uses en dehors des heures
d’ouverture en 2015, et une application stricte des textes en matière de rémunération des astreintes.
Le recours aux astreintes a été utilisé irrégulièrement également comme un complément
indemnitaire : en 2015, la commune a versé à un directeur, de manière permanente, une astreinte
de 682
€ tous les mois (484
€ pour quatre semaines d’astreinte à 121
€ par semaine et 198
€ au
titre des indemnités d’intervention entre 22
h/7
h). Ce paiement d’astreintes, totalement forfaitisé,
a ce
ssé en 2017. L’ordonnateur a précisé, qu’après une phase d’analyse et d’audit des besoins, les
49
Délibération du 30 mars 2017.
50
PFR institué par décret n° 2008-1533 du 22 décembre 2008, et modalités fixées dans la circulaire ministérielle du
27 septembre 2010.
51
RIFSEEP institué par décret n°2014-513 du 20 mai 201
4 pour les fonctionnaires de l’É
tat ; modalités de mise
en œuvre
définies
dans une circulaire du 5 décembre 2014.
52
Note du 17 novembre 2014.
COMMUNE DE CARCASSONNE
44
modalités de déclenchement des astreintes sont désormais définies, et adossées au protocole
général du temps de travail.
Enfin, les agents municipaux bénéficie
nt chaque année d’un complément de rémunération
intitulé « prime de fin d’année » (voir
annexe 10), qui leur est versé en juin et en décembre, au
titre des avantages c
ollectivement acquis au sens de l’article 111 de la loi susmentionnée du
26
janvier 1984. Comme pour le régime indemnitaire, les modalités d’attribution en sont
relativement larges puisqu’elles sont ouvertes aux agents titulaires ou stagiaires et non titul
aires
(les agents saisonniers sont exclus du dispositif). Afin de conserver une parité entre les agents
titulaires et les agents non titulaires, le montant de la prime servie aux agents non titulaires a même
été majoré d’une somme égale au montant des coti
sations obligatoires versées à la caisse de
sécurité sociale, à l’Ircantec, au fonds de compensation du chômage. Enfin, la prime peut être
«
révisée à la hausse d’année en année, selon les possibilités financières de la commune
».
La chambre rappelle que si les revalorisations et les modifications des conditions
d’attribution des avantages collectivement acquis sont possibles, elles doivent être fondées sur une
disposition constituant elle-
même un avantage acquis maintenu, c’est
-à-dire institué
avant
l’en
trée
en vigueur de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984
53
. Fixé initialement en 1985 seulement, à
3 100 Francs, net de toutes cotisations, puis 3 610 Francs (par délibération du 29 juin 1989 et
règlement interne du 6 juillet 1989 à 3 610 Francs), le montant d
e la prime de fin d’année a ensuite
été réévalué, sans délibération, pour atteindre 825,10
€ pour un titulaire et 1
335,58
€ pour un
contractuel.
En réponse à la chambre, l’ordonnateur s’est engagé à procéder à une rénovation du régime
indemnitaire des agents.
Le montant global de la prime de 13
ème
mois varie entre 650 k€ et 690 k€ selon les années
:
aussi, la chambre invite la ville à réexaminer son fondement juridique et son mécanisme de
révision, à cette occasion.
Recommandation
Procéder à la rénovation du régime indemnitaire de la ville.
Non mise en œuvre.
3.2.2.3.
Les avancements d’échelon, de grade et les promotions
J
usqu’en 2017 la collectivité n’a pas procédé
à l’évaluation de ses agents. L’avancement
d’échelon à la durée minimale pour tous était le principe, sans que l’impact n’ait été évalué sur la
masse salariale. Les premières simulations sur la masse salariale n’ont été effectuées que
récemment (ex : 18,8
k€ sur le budget 2017 pour l’ensemble des augmentations d’échelon).
Pour les avancements de grade (voir annexe 11), et alors que la collectivité devait fixer
54
,
après avis du CTP, les ratios d’avancement pour chacun des grades, de tels ratios n’ont jamai
s été
pris. L
’ordonnateur s’est engagé à faire délibérer le conseil municipal sur les avancements de
grade.
53
Arrêt Conseil d’É
tat, 2 octobre 1992, n° 92692.
54
L’article 35 de la
loi n° 2007-
209 du 19 février 2007, relative à la fonction publique territoriale, a modifié l’article 49 de la loi
du 26 janvier 1984, en supprimant la règle des quotas et en instaurant celle des ratios, pour déterminer le nombre de fonctionnaires
promouv
ables à un grade supérieur par rapport à l’ensemble des effectifs du grade
.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
45
Recommandation
Délibérer sur les ratios d’avancement de grade
.
Non mise en œuvre.
Selon la commune, les avancements étaient, de surcroît, prononcés avec une date à effet
rétroactif au 1
er
janvier. Depuis 2015, la commune a modifié la date d’effet des avancements de
grade au 1
er
juillet. En outre, les nominations ne sont faites dorénavant que dans la mesure où les
postes budgétaires sont disponibles (avec délibération si nécessaire).
Une organisation administrative de suivi a été mise en place (registre des arrêtés de
carrière).
3.2.2.4.
La durée du temps de travail
Un régime de temps de travail et de congés, de 1 541 heures par agent
55
, soit une différence
de 66 heures par rapport à la durée légale du temps de travail (1 607 heures) a été maintenu
jusqu’au 31
décembre 2017. En ne distinguant pas, en outre, les droits à congés et les jours ARTT,
la commune s’est elle
-même pénalisée
: depuis la date d’entrée
en vigueur de la loi n° 2010-1657
du 29
décembre 2010 de finances pour 2011 (30 décembre 2010), les droits à l’acquisition de jours
ARTT sont en effet obligatoirement réduits en cas de congé pour raison de santé.
Cette situation avait également pour conséquence de ne pas inciter à la limitation des
absences diverses, notamment médicales. Le seul absentéisme médical dit « compressible », sur
lequel la collectivité peut agir (prévention des arrêts maladies ordinaires et des accidents de travail
ou maladies
professionnelles), s’il a baissé depuis 2012, représente cependant 15,79 jours par agent
en 2017.
tableau n° 27 : Absentéisme compressible
Source : collectivité
–
DRH
Compte tenu des ETPT moyens de la commune, cet écart de 66 heures entre la durée légale
(1 607
heures par an) et la durée effective jusqu’au 31 décembre 2017 (1
541 heures) de travail
des agents municipaux, représente (voir annexe 12) un coût théorique moyen équivalent à
33 ETPT par an pour la commune, soit un coût en terme de travail rémunéré non réalisé
représentant entre 1,25 et 1,4
M€ selon les années, pour le budget principal de la commune.
Le protocole relatif à l’amé
nagement du temps de travail adopté le 27 juin 2017, applicable
au 1
er
janvier 2018, fixe désormais un temps de travail annuel de 1 607 heures.
55
365 jours - 104 jours de repos hebdomadaires - 34 jours de congé annuel - 10 jours fériés - 3 jours de maire = 214 jours
travaillés x 36 heures ÷ 5 jours = 1 540,8 heures de travail effectif annuel.
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Maladie ordinaire
13,07
12,81
11,7
13,53
11,11
11,4
Accident de travail
4,32
3,9
2,9
2,22
2,5
3,52
Maladie professionnelle
0,57
0,84
1,96
0,62
0,38
0,87
TOTAL
17,96
17,55
16,56
16,37
13,99
15,79
COMMUNE DE CARCASSONNE
46
3.2.2.5.
Le déclenchement des heures supplémentaires
Le contrôle de l’exactitude du déclenchement des heures supplémen
taires apparaît
fondamental compte tenu de l’augmentation des dépenses relatives aux heures supplémentaires
entre 2014 et 2017.
tableau n° 28 : Coût des heures supplémentaires
Source : commune - RH
Depuis le 1
er
janvier 2018, la gestion automatisée du temps de travail a été généralisée et
la mise en place d’un nouvel outil de gestion du temps et de contrôle des heures (badge, Xtime)
était en cours de paramétrage lors de l’instruction. Le règlement d’utilisation
(annexe 1 du
protocole du 27 juin 2017) prévoit désormais une comptabilisation du temps de travail par la
lecture d’un badge pour les personnels
administratifs et techniques sédentaires. Toutes les
catégories d’agents (A, B, C) sont concernées
56
.
L’octroi d’heures supplémentaires a également été favorisé par un cadre juridique extensif,
ouvert
à tous les fonctionnaires et agents non titulaires appartenant aux cadres d’emplois des
catégories C et B, sans fixer une liste des emplois dont les missions impliquent la réalisation
effective d’heures supplémentaires.
Le dépassement ponctuel du plafond réglementaire des
25 heures supplémentaires mensuelles était également permis.
Les exercices 2015 et 2016 font apparaître un volume d’heures supplémentaires de
respectivement 12 313 heures et 14 954
heures rémunérées, soit l’équivalent respectivement de
6,1 et 7,4 ETP. Au vu des filières concernées (annexe 12) et des services les plus consommateurs
d’heures supplémentaires (le cabinet et le protocole, le pôle culturel, la voierie, le nettoiement),
cette augmentation en 2015 et 2016 a été favorisée par l’absence de définition de cycles de travail
individualisé pour des services travaillant régulièrement en horaires décalés (soirs et week-ends).
L’ordonnateur a également rappelé les coûts induits par la sécurité renforcée, pour l’organisation
des manifestations depuis les attentats de Nice (ex
: + 2 300 € d’heures supplémentaire
s pour la
feria, entre 2015 et 2016.)
Les principales dispositions prévues par le récent protocole de 2017 pourraient permettre
de contenir l’inflation des heures supplémentaires avec l 'instauration d’un cycle normal de travail
hebdomadaire de 37 heures ouvrant droit à 12 jours ARTT, et la possibilité de mettre en place
désormais des cycles de travail annualisés
57
pour les directions soumises à des rythmes de travail
particuliers. Ces cycles annualisés seront testés à titre expérimental pendant un an. Afin de
diminuer le coût des heures supplémentaires pour la collectivité, le protocole d’aménagement du
temps de travail signé en 2017 pose désormais comme principe la récupération des heures
supplémentaires et non leur paiement.
56
Sont toutefois exclus du dispositif : les contractuels de droit public sur des emplois non permanents ; les contractuels de droit
public recrutés pour assurer le remplacement temporaire de fonctionnaires ou contractuels indisponibles (article 3-1 de la loi du
26 janvier 1984) ; les contractuels de droit privé, les emplois fonctionnels.
57
L’
annexe 5
du protocole prévoit l’annualisation du temps de travail des services éducation et restauration scolaire, du théâtre, du
musée des beaux-a
rts et du musée de l’école, du service des ports, de la direction du festival et de l’évènementiel, du
stationnement payant et port du canal.
HS
2014
2015
2016
2017
évolution
Coût annuel
285 508,00
251 754,00
297 782,00
323 670,00
13%
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
47
Au-delà de ces coûts de gestion, le contrôle par la chambre des heures supplémentaires
attribuées en 2015 et en 2016 a fait apparaître :
d’une part, le non
-respect de la durée hebdomadaire du travail effectif, heures supplémentaires
comprises, ne pouvant excéder quarante-huit heures au cours d'une même semaine : compte
tenu du fait que la durée hebdomadaire effective du travail à Carcassonne était fixée à 36 heures,
les heures supplémentaires pouvaient être autorisées dans la limite de 12 heures hebdomadaires
au cours d’une même semain
e ; soit sur une période de 4 semaines, un maximum théorique de
48 heures supplémentaires. Or, le nombre d’heures supplémentaires mensuelles, supérieur à 48
heures pour seize agents sur certains mois, notamment en 2016, n’est guère compatible avec la
limite légale hebdomadaire (cf. annexe 12).
L’ordonnateur a
indiqué que ses services ont reçu
l’instruction ferme de respecter les amplitudes horaires journalières et hebd
omadaires relatives
au maximum de travail ;
d’autre part, le versement d’heures supplémentaires forfaitaires à des agents
du cabinet du maire
(ex
: 16 mois d’affilée à 25 heures supplémentaires de février 2015 à juin 2016
; ex : 12 mois
d’affilée à 25 he
ures supplémentaires de juillet 2015 à juin 2016). Le caractère systématique et
automatique de l’octroi de ces heures sur une période longue, traduit en réalité un complément
indemnitaire irrégulier, nonobstant les diverses fonctions assumées par ces agents ou
l’amplitude horaire, alléguées par l’ordonnateur en réponse à la chambre.
3.2.3.
Les autres charges de gestion
Les autres charges de gestion ont connu une variation annuelle moyenne de + 5,1 % entre
2012 et 2017.
tableau n° 29 : Autres charges de gestion
Source : Anafi-comptes de gestion
3.2.3.1.
Les subventions d’équilibre aux budgets annexes
La principale augmentation (+ 17,4 % de variation annuelle moyenne) concerne les
subventions d’équilibre destinées à combler les déficits des budgets annexes à caractère
administratif (pôle culturel et cuisine centrale).
Alors que la subvention d’équilib
re vers le budget restauration diminue fortement sur la
période (539
k€ en 2013 et 280
k€ en 2017), celle au profit du pôle culturel connaît une diminution
moindre
: après avoir doublé entre 2012 et 2013 suite à l’intégration du festival de la Bastide dans
le budget annexe « pôle culturel », la subvention au budget culturel est stabilisée, à 1,463
M€,
depuis trois ans.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Autres charges de gestion
4 072 648
5 580 749
5 541 962
5 202 597
5 220 709
5 215 531
5,1%
Dont contribution au service incendie
0
0
0
0
0
0
N.C.
Dont contribution aux organismes de regroupement
0
0
0
0
0
0
N.C.
Dont autres contingents et participations
obligatoires (politique de l'habitat par exemple)
2 855 034
2 913 298
2 952 066
2 960 904
2 971 348
2 971 953
0,8%
Dont déficit (+) ou excédent (-) des budgets
annexes à caractère administratif
780 176
2 153 985
2 111 915
1 782 275
1 753 200
1 743 200
17,4%
Dont indemnités (y c. cotisation) des élus
367 021
455 719
449 723
439 138
439 923
438 709
3,6%
Dont autres frais des élus (formation, mission,
représentation)
8 980
12 497
5 623
8 029
5 109
6 362
-6,7%
Dont frais de fonctionnement des groupes d'élus
0
0
0
0
0
0
N.C.
Dont pertes sur créances irrécouvrables
(admissions en non-valeur)
49 222
38 335
20 208
0
51 129
55 307
2,4%
COMMUNE DE CARCASSONNE
48
tableau n° 30
: Subvention d’équilibre du budget principal vers les budgets annexes M14
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Pôle culturel
780 176
1 614 985
1 587 852
1 463 200
1 463 200
1 463 200
restauration
539 000
524 063
319 075
290 000
280 000
total
780 176
2 153 985
2 111 915
1 782 275
1 753 200
1 743 200
Source : comptes de gestion
3.2.3.2.
Les subventions aux personnes privées
Les autres subventions de fonctionnement du budget principal sont en nette diminution,
notamment celles au profit des personnes de droit privé, comme les associations (- 5,2 % de
variation annuelle moyenne).
tableau n° 31 : Subventions de fonctionnement
Source : Anafi-comptes de gestion
L’analyse des subventions 2016 aux associations sportives, secteur le plus important,
permet d’observer le respect des règles de conventionnement pour les
huit associations
58
bénéficiant de plus de 23 000
€ de subvention, à l’exception de celle de l’A
cacia Tennis Club
(17 000
€ en numéraire et de 48
215
€ en nature).
Quant à la subvention sportive versée à la société anonyme sportive professionnelle (SASP)
du club de rugby de Carcassonne, si
des actions d’intérêt général étaient prévues dans les
conventions antérieures à 2015, conformément à la loi, depuis 2015 les conventions ne les
mentionnent plus et ne retiennent que des « actions de médiatisation ».
58
Année
2016 :
SASP
USC
(structure
commerciale) :
202 500
€,
AS
USC
:
121 500
€
+ 13 308
€
en
nature
;
ASC XIII : 130 000
€
+ 33 559
€
en
nature
;
football
agglomération
Carcassonne :
107 000
€
+ 395
€
en
nature
;
Carcassonne Olympique Sports : 24 300
€
+ 1 010
€ en nature
; ASC athlétisme : 25 000
€
+ 4 391
€ en nature
; Acacia tennis
club : 17 000
€
+ 48 215
€ en n
ature ; handball club carcassonnais : 28 350
€
+ 4 312
€ en nature
.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Subventions de fonctionnement
3 164 574
3 221 419
2 691 931
2 732 344
2 748 821
2 512 603
-4,5%
Dont subv. aux établissements publics rattachés :
CCAS, caisse des écoles, services publics (SPA ou
SPIC)
0
0
16 138
17 862
18 728
18 796
N.C.
Dont subv. autres établissements publics
863 320
810 000
827 629
540 773
736 544
736 352
-3,1%
Dont subv. aux personnes de droit privé
2 301 254
2 411 419
1 848 164
2 173 709
1 993 548
1 757 455
-5,2%
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
49
tableau n° 32
: Subventions versées à la SASP et à l’association
Source : annexes comptes administratifs
En son état actuel, la rédaction de la convention afférente expose la collectivité à un double
risque juridique : celui de
l’illégalité de la subvention au regard du code du sport qui la réserve à
des missions d’intérêt général énumérées à l’article R.
113-3, ou celui de requalification de la
subvention en marché public de prestations de médiatisation.
La convention, de même
, ne permet pas un contrôle optimal de l’utilisation de la
subvention
: elle ne mentionne pas, comme cela est pourtant prévu à l’article R.
113-5 du code du
sport, «
l’ensemble des sommes reçues des collectivités territoriales et de leurs groupements, y
co
mpris celles qui sont versées en application de l’article L.
113-3 ». La commune ne dispose pas,
en outre, de la convention liant l’association sportive et la SASP, indispensable au contrôle de la
bonne utilisation des subventions accordées à deux entités distinctes.
En l’absence de seuils et d’indicateurs définis en amont pour apprécier la réalisation des
actions, les rapports d’activité de la SASP USC communiqués à la ville se limitent aux statistiques
des joueurs et aux résultats de l’année.
S’agissant
du stade, une convention d’occupation du domaine public n’a été établie qu’en
2016, pour une redevance-plancher limitée à 30
000 €. Elle accorde pourtant un droit d’occupation
exclusif à la SASP pour certains locaux du stade et un droit d’occupation de di
fférents équipements
(cf. annexe 13). Dès lors, ce montant paraît faible et non déterminé en fonction des « avantages de
toute nature procurés au titulaire de l’autorisation » (CGPPP, art. L.
2125-3). La convention entre
la vil
le et la SASP USC ne prévoit que peu d’obligations et de frais à la charge de la SASP,
essentiellement le ramassage des consommables, la réparation des dégradations causées, la moitié
des frais d’entretien et de changement des sièges ainsi que le nettoyage
de la seule salle de
musculation. La commune assume pour sa part le nettoyage de toutes les autres parties (vestiaires,
douches, tribunes, loges, structures réceptives...), l’entretien et la maintenance, la moitié des frais
d’entretien et de réparation de
s sièges. Aucune clause ne prévoit de refacturation des charges
d’eau, d’électricité, de gardiennage du stade et l’entretien des pelouses. Des travaux de rénovation
et de remise aux normes fédérales ont été réalisés au cours des dernières années, notamment pour
le stade DOMEC. Le cumul des réalisations de l’opération d’équipement 76
« stade DOMEC » au
SUBVENTIONS VOTEES
US CARCASSONNE XV SASP
US CARCASSONNE
Association
TOTAL
2012
400 000,00 €
400 000,00 €
2013
400 000,00 €
150 000,00 €
550 000,00 €
2014
250 000,00 €
250 000,00 €
2015
225 000,00 €
137 000,00 €
362 000,00 €
2016
202 500,00 €
121 500,00 €
324 000,00 €
2017
192 500,00 €
128 100,00 €
320 600,00 €
TOTAL
1 670 000,00 €
536 600,00 €
2 206 600,00 €
PRESTATIONS DE SERVICES
US CARCASSONNE XV SASP
US CARCASSONNE
Association
TOTAL
2012
6 039,80 €
6 039,80 €
2013
11 960,00 €
11 960,00 €
2014
0,00 €
2015
2 000,00 €
2 000,00 €
2016
1 750,00 €
1 750,00 €
2017
0,00 €
TOTAL
17 999,80 €
3 750,00 €
21 749,80 €
2 206 600,00 €
21 749,80 €
COMMUNE DE CARCASSONNE
50
31
décembre 2016 s’élève à environ à 4,5
M€ entre 2012 et 2016. Si tous les travaux
59
ne sont pas
liés au seul club de rugby, celui-ci reste pourtant le principal bénéficiaire.
Le mode de détermination du montant de la redevance devrait donc être revu pour tenir
compte des avantages de toute nature accordés au club (notamment des recettes de
billetterie/buvette/produits dérivés, de
sponsoring
et droits TV tirée
s de l’utilisation du stade), des
amortissements ainsi que des charges d’entretien et de maintenance
au prorata
de l’utilisation par
le club
60
. La redevance devrait au moins couvrir la part effective des dépenses de fonctionnement
et des charges d’amortissement engagées par la ville, et correspondant au temps réel d’utilisation
du stade par la société sportive.
La chambre prend acte de ce que la redevance 2015/2016 a finalement été recouvrée, le 6
juin 2018, et que l’émission du titre afférent à celle de la saison 2016/2017 est intervenue, le 19
septembre 2018. L’ordonnateur s’est engagé également à revoir les ter
mes de la convention signée
avec la SASP, en procédant à une juste détermination du montant de la redevance due pour
l’utilisation du stade Albert Domec.
Recommandation
Revoir les termes de la convention signée avec la la société anonyme sportive
professionnelle (SASP) en procédant à une juste détermination du montant de la redevance
pour l’utilisation du stade de rugby.
Non mise en œuvre.
59
2012, stade Domec : aménagements extérieurs et construction de tribune et vestiaires ; 2013, stade Domec : aménagements
extérieurs et construction de tribune et vestiaires, acquisition de mobiliers pour les loges et le local du gardien ; 2014, stade
Domec : aménagements et construction de tribune et vestiaires, acquisition de mobiliers ; 2016, travaux loges, aménagement
terrains ; 2017, travaux loges.
60
Ce mode de calcul est admis par la jurisprudence à propos d'une redevance d'occupation d'un complexe sportif (le stade de
Gerland à Lyon mis à la disposition de la société sportive Olympique lyonnais), le juge estimant qu'elle s'apprécie notamment
« au regard des recettes tirées de son utilisation telles que la vente des places et des produits dérivés aux spectateurs, la location
des emplacements publicitaires, et des charges que la collectivité supporte telles que les amortissements, l'entretien et la
maintenance, calculés au prorata de l'utilisation d'un tel équipement » (CAA Lyon 12 juill. 2007,
Ville de Lyon,
AJDA 2007-2312,
note Besle).
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
51
Excédent
brut
de
fonctionnement
et
capacité
d’autofinancement
consolidés en M14 (budget principal, budget pôle culturel, budget restauration)
tableau n° 33 : EBF et CAF consolidés en M14
Source : Anafi-comptes de gestion
L’
EBF consolidé, rapporté aux produits, après avoir été en amélioration constante de 2013
à 2016, a diminué en 2017. À cette date il représente 15,3 % des produits de gestion consolidés,
soit un niveau moyen au regard des normes des juridictions financières.
La capacité d’autofinancement (CAF) brute consolidée, après avoir elle aussi progressé
régulièrement pour atteindre 10,5
M€ en 2016, soit l’équivalent de 15,1
% des produits de gestion
en 2016, se réduit en 2017 : elle représente 13,6 % de produits de gestion.
Une très nette diminution de l’annuité en capital de la dette (
- 9,8 % de variation annuelle
moyenne) est à noter à partir de 2013. L’annuité de la dette, de 10,8
M€ en 2012, est stabilisée à
6,5
M€ en moyenne de 2013 à 2017. La collectivité a ainsi retrouvé progressivement une CAF
nette (CAF brute
–
remboursement de l’annuité en capital de la
dette) consolidée positive dès 2013.
Elle ne représente toutefois que 4,4 % des produit de gestion consolidée en 2017.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Produits de gestion
67 746 762
71 436 138
72 281 747
73 334 697
74 693 288
72 822 776
1,5%
- Produits réciproques
780 176
2 687 985
2 856 305
2 430 697
2 390 809
2 393 277
25,1%
= Produits de gestion consolidés, budget M14 (A)
66 966 587
68 748 153
66 569 137
68 473 303
69 911 669
70 429 499
1,0%
Charges de gestion
56 934 827
63 272 919
62 645 582
62 345 901
62 745 523
62 021 828
1,7%
- Charges réciproques
780 176
2 687 985
2 856 305
2 430 697
2 390 809
2 393 277
25,1%
= Charges de gestion consolidées, budgets M14 (B)
56 154 651
60 584 935
56 932 972
57 484 507
57 963 904
59 628 551
1,2%
Excédent brut de fonctionnement consolidé, budgets M14 (A-B)
10 811 936
8 163 219
9 636 165
10 988 796
11 947 765
10 800 948
0,0%
en % des produits de gestion consolidés
16,1%
11,9%
14,5%
16,0%
17,1%
15,3%
+ Résultat financier consolidé (réel)
-1 532 974
-1 287 299
-1 470 011
-1 694 657
-1 502 281
-1 387 203
-2,0%
+ Résultat exceptionnel consolidé (réel, hors cessions)
389 394
332 393
244 183
141 853
124 569
190 850
-13,3%
= CAF brute consolidée, budgets M14
9 668 356
7 208 313
8 410 338
9 435 992
10 570 052
9 604 596
-0,1%
en % des produits de gestion consolidés
14,4%
10,5%
12,6%
13,8%
15,1%
13,6%
- Annuité en capital de la dette consolidée
10 849 680
5 820 853
6 623 910
6 407 937
6 557 978
6 472 500
-9,8%
= CAF nette ou disponible consolidée, budgets M14
-1 181 324
1 387 459
1 786 427
3 028 055
4 012 074
3 132 096
N.C.
en % des produits de gestion consolidés
-1,8%
2,0%
2,7%
4,4%
5,7%
4,4%
COMMUNE DE CARCASSONNE
52
Le financement consolidé des investissements en M14
tableau n° 34 : Financement consolidé des investissements
Source : Anafi-comptes de gestion
La collectivité, afin de tenir son objectif de désendettement fixé en 2014, a marqué une
pause dans ses investissements, passés de 16,7
M€ en 2013, à 10,7
M€ en 2014. La part du
financement propre disponible a dans ce contexte de réduction des dépenses fortement crû, de
12,1 % en 2012 à 60,4 % en 2017.
Pour autant, la commune a contracté entre 2012 et 2017, pour 40,5
M€ d’emprunts
nouveaux. Une sur-mobilisation des emprunts est observée sur les années 2014 et 2015, années où
la collectivité s’est
également endettée pour reconstituer son fonds de roulement.
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Cumul sur les
années
CAF brute consolidée, budgets M14
9 668 356
7 208 313
8 410 338
9 435 992
10 570 052
9 604 596
54 897 645
- Annuité en capital de la dette
10 849 680
5 820 853
6 623 910
6 407 937
6 557 978
6 472 500
42 732 858
= CAF nette ou disponible consolidée, budgets M14 (C)
-1 181 324
1 387 459
1 786 427
3 028 055
4 012 074
3 132 096
12 164 787
Taxes d'aménagement
0
0
0
0
0
0
0
+ Fonds de compensation de la TVA (FCTVA)
830 673
1 021 172
2 127 286
2 487 286
1 548 586
1 484 474
9 499 478
+ Subventions d'investissement reçues
1 776 379
2 217 328
2 541 571
2 278 631
1 353 343
2 671 672
12 838 923
+ Produits de cession
37 065
353 872
25 180
86 870
359 477
84 748
947 212
+ Autres recettes
338 629
320 257
221 118
343 449
274 841
324 171
1 822 466
= Recettes d'inv. hors emprunts (D)
2 982 746
3 912 630
4 915 155
5 196 236
3 536 246
4 565 065
25 108 078
= Financement propre disponible consolidé, budgets M14 (C+D)
1 801 422
5 300 089
6 701 583
8 224 291
7 548 320
7 697 161
37 272 865
Financement propre dispo/Dépenses d'équipement (y c. tvx en ré
12,1%
31,6%
62,3%
98,0%
69,4%
60,4%
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
14 909 596
16 775 417
10 759 011
8 392 519
10 883 814
12 751 421
74 471 778
- Subventions d'équipement (y compris subventions en nature)
562 755
446 527
576 693
211 916
343 850
707 656
2 849 397
+/- Dons, subventions et prises de participation en nature, reçus ou
0
0
0
-1 437
0
0
-1 437
- Participations et inv. financiers nets
-9 906
-10 431
-10 984
-10 066
-12 179
25 839
-27 727
+/- Variation de stocks de terrains, biens et produits
0
0
0
0
0
0
0
- Charges à répartir
0
0
0
0
0
0
0
+/- Variations autres dettes et cautionnements
-925
-459
1 217
912
0
459
1 204
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
-13 660 098
-11 910 965
-4 624 354
-369 552
-3 667 166
-5 788 215
-40 020 350
+/- Solde des affectations d'immobilisations
0
0
0
0
0
0
0
+/- Solde des opérations pour compte de tiers
0
0
0
0
0
0
0
- Reprise sur excédents capitalisés
0
0
0
37 469
0
0
37 469
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
-13 660 098
-11 910 965
-4 624 354
-407 022
-3 667 166
-5 788 215
-40 057 819
Nouveaux emprunts de l'année (y compris pénalités de réaménage
9 823 703
9 400 000
9 500 000
2 170 000
4 200 000
5 450 000
40 543 703
Mobilisation(-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net glo
-3 836 394
-2 510 965
4 875 646
1 762 978
532 834
-338 214
485 884
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
53
Le fonds de roulement consolidé en M14
tableau n° 35 : Fonds de roulement consolidé des investissements
Source : Anafi-comptes de gestion
Le recours à l’emprunt au
-delà des besoins en 2014 et 2015 se traduit par une forte
progression du fonds de roulement net global (+ 38 %) qui atteint 5,4
M€ au 31
décembre 2017,
soit l’équivalent de 33 jours de charg
es de gestion consolidées, après avoir été à un niveau critique
en 2012 (7 jours de charge) et négatif en 2013.
La collectivité a justifié cette pratique par la forte augmentation des dépenses
d’investissement en 2013 (de 14,9
M€ en 2012 à 16,7
M€ en 2013) qui a nécess
ité de mobiliser
des emprunts pour couvrir des besoins devenus structurels. Selon la commune, cette mobilisation
était nécessaire, « à la fois afin de ne pas tirer sur une ligne de trésorerie des besoins structurels de
financement, et d’autre part
, pour permettre un rééquilibrage budgétaire avec un cumul des restes
à réaliser et du
déficit d’investissement reporté devenu trop important pour être supportable sans
risquer de rompre l’équilibre réel
».
Le niveau de la trésorerie consolidée en M14
tableau n° 36 : Niveau de trésorerie consolidé des investissements
Source : Anafi-comptes de gestion
au 31 décembre en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Dotations, réserves et affectations
195 123 621
204 053 574
211 294 397
220 159 586
229 032 247
238 634 712
4,1%
+/- Différences sur réalisations
4 483 168
4 671 408
4 696 588
4 705 147
4 675 025
4 716 934
1,0%
+/- Résultat (fonctionnement)
7 588 524
4 891 945
6 071 923
7 049 235
7 793 820
7 223 382
-1,0%
+ Subventions
23 717 880
25 935 208
28 476 779
30 755 410
32 108 752
34 775 024
8,0%
+ Provisions pour risques et charges
39 789
39 789
39 789
39 789
323 642
282 682
48,0%
= Ressources propres élargies
230 952 982
239 591 925
250 579 476
262 709 167
273 933 486
285 632 735
4,3%
+ Dettes financières (hors obligations)
61 308 415
64 887 852
67 762 724
63 524 045
61 166 066
60 143 107
-0,4%
+ Emprunts obligataires
0
0
0
0
0
0
N.C.
= Ressources stables (E)
292 261 397
304 479 777
318 342 200
326 233 212
335 099 553
345 775 842
3,4%
Immobilisations propres nettes (hors en cours)
170 361 873
178 928 765
183 917 117
190 788 345
199 455 804
237 534 212
6,9%
dont immobilisations incorporelles
8 219 419
8 237 083
8 158 983
6 408 797
6 097 327
5 967 718
-6,2%
dont immobilisations corporelles
161 824 169
170 395 589
175 484 784
184 128 024
193 130 921
231 314 909
7,4%
dont immobilisations financières
388 428
377 997
367 013
356 946
344 767
370 607
-0,9%
+ Immobilisations en cours
75 924 299
82 099 215
86 097 169
85 353 804
85 060 821
58 010 572
-5,2%
+ Encours de production et travaux stockés
0
0
0
0
0
0
N.C.
+ Immobilisations nettes concédées, affectées, affermées ou mise
43 062 507
43 062 507
43 062 507
43 062 507
43 062 507
43 062 507
0,0%
+ Immobilisations reçues au titre d'une mise à disposition ou d'une
1 983 273
1 983 273
1 983 273
1 983 273
1 983 273
1 983 273
0,0%
+ Immobilisations sous mandats ou pour compte de tiers (hors
BA, CCAS et caisse des écoles)
-231 261
-231 261
-231 261
-231 261
-231 261
-231 261
0,0%
+ Charges à répartir et primes de remboursement des obligations
80 574
68 280
68 280
68 280
27 312
13 656
-29,9%
= Emplois immobilisés (F)
291 181 265
305 910 779
314 897 084
321 024 948
329 358 455
340 372 959
3,2%
= Fonds de roulement net global consolidé, budgets M14 (E-F)
1 080 132
-1 431 003
3 445 116
5 208 263
5 741 098
5 402 883
38,0%
au 31 décembre en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Fonds de roulement net global
1 080 132
-1 431 003
3 445 116
5 208 263
5 741 098
5 402 883
38,0%
- Besoin en fonds de roulement global
-5 664 861
-3 271 932
3 160 977
-937 966
-1 294 672
-1 149 303
-27,3%
= Trésorerie nette consolidée, budgets M14
6 744 992
1 840 929
284 139
6 146 230
7 035 770
6 552 186
-0,6%
Dont trésorerie active
6 744 992
1 840 929
2 784 139
6 146 230
7 035 770
6 552 186
-0,6%
Dont trésorerie passive
0
0
2 500 000
0
0
0
N.C.
COMMUNE DE CARCASSONNE
54
Un besoin en fonds de roulement négatif, ou excédentaire, sur la période (excepté en 2014)
a permis de maintenir une trésorerie supérieure à 6
M€ à partir de 2015. Au 31
décembre 2017,
elle
représente l’équivalent de 40 jours de charges de gestion consolidée, après avoir connu un
niveau particulièrement faible en 2014 (284
k€, soit 1,82 jours de charge), nécessitant alors le
recours à une ligne de trésorerie pour 2,5
M€, générant des frais financiers élevés (0,114
M€).
tableau n° 37 : Frais lignes de trésorerie
Source : Comptes de gestion
Par la suite, la commune a reporté le résultat de fonctionnement, pour 1,7
M€, alors
qu’auparavant l’intégralité du résultat était affectée directement à la section d’investissement au
compte 1068 pour la couverture du besoin de financement. À partir de 2015, le besoin de trésorerie
étant sensiblement moins important, la commune a pu, également, réduire ses besoins en ligne de
trésorerie.
L’encours de la dette consolidée en M14
3.7.1.
La volonté de désendettement
tableau n° 38 : Endettement
Source : Anafi-comptes de gestion
L’encours de dette consolidée a fortement diminué depuis 2014, avec de faibles montants
d’emprunts souscrits en 2015 et 2016 par rapport aux années précédentes. Le rythme actuel
de
réduction
de la dette est d’environ 1
M€ par an, ce qu’a confirmé le budget
2018. Cette diminution,
conjuguée à l’augmentation de la CAF brute consolidée, a entraîné une amélioration de la capacité
de désendettement de la collectivité, qui s’établit à 6,31 ans en 2017.
3.7.2.
Caractéristiques de l’encours de dette
Depuis 2012, l’intégralité de l’encours de dette structurée de la collectivité est classée en
A1 (soit le niveau le moins exposé de la charte dite Gissler) et réparti sur différents prêteurs.
L’essentiel de l’encours de dette est à taux fixe (70
% pour le budget principal en novembre 2017)
2012
2013
2014
2015
2016
2017
6615
13 063
66 743
114 517
29 620
10 578
12 550
en €
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Var. annuelle
moyenne
Encours de la dette agrégée, budgets M14
61 308 415
64 887 852
67 762 724
63 524 045
61 166 066
60 143 107
-0,4%
- Dettes réciproques
0
0
0
0
0
0
N.C.
= Encours de la dette consolidée, budgets M14
61 308 415
64 887 852
67 762 724
63 524 045
61 166 066
60 143 107
-0,4%
/ CAF brute consolidée, budgets M14
9 668 356
7 208 313
8 410 338
9 435 992
10 570 052
9 604 596
-0,1%
= Capacité de désendettement en années (dette/CAF brute)
6,34
9
8,06
6,73
5,79
6,26
/ CAF brute du budget principal
9 667 289
7 304 180
8 287 502
9 424 146
10 539 063
9 537 772
-0,3%
= Capacité de désendettement en années (dette consolidée/CAF b
6,34
8,88
8,18
6,74
5,8
6,31
Intérêts des emprunts et dettes
1 532 974
1 287 299
1 475 863
1 694 657
1 502 281
1 387 203
-2,0%
/ Encours de la dette consolidée, budgets M14
61 308 415
64 887 852
67 762 724
63 524 045
61 166 066
60 143 107
-0,4%
= Taux apparent de la dette consolidée, budgets M14
2,5%
2,0%
2,2%
2,7%
2,5%
2,3%
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
55
afin de ne pas s’exposer à un risque d’augmentation des taux à court terme et de profiter des taux
longs termes historiquement faibles.
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
Si les charges générales du budget principal (- 2,4 % de variation annuelle moyenne) ont
diminué à compter de 2014, la commune peine toujours à maîtriser celles de personnel (+ 2,7 %
en variation annuelle moyenne). L’excédent brut de fonctionnement et la capacité
d’autofin
ancement brute consolidée, ont progressé entre 2013 et 2016. En 2017, ils ont diminué,
en particulier sous l’effet de la baisse du produit des impôts
: ils représentent respectivement
15,3 % et 13,6 % des produits de gestion du budget consolidé en 2017. La maîtrise des charges de
personnel
(rénovation
du
régime
indemnitaire,
contrôle
des
heures
supplémentaires,
absentéisme…) apparaît désormais indispensable pour ne pas altérer les capacités d’épargne de la
ville.
C’est par
une mobilisation des emprunts au-delà de ses besoins de financement en 2014 et
2015, et non par la reconstitution de ses réserves, que la commune a rétabli son fonds de roulement.
Après une baisse significative des investissements en 2014 et 2015, conjuguée à un
mouvement de désendettement, la
collectivité augmente à nouveau ses dépenses d’équipement
depuis 2016.
4.
L’ACHAT PUBLIC
L’émergence d’une stratégie d’achat
La chambre avait lors de son précédent contrôle souligné les lacunes de la commune en
matière de commande publique. Une note du 24 juin 2014 a formalisé les nouvelles orientations
de la municipalité, qui entend désormais massifier ses commandes pour tendre à des économies
d’échelle, et favoriser l’accès à la commande publique au plus grand nombre de fournisseurs ou
prestataires potentiels, et tout particulièrement aux petites et moyennes entreprises.
Entre 2012 et 2017 la collectivité a ainsi passé sept accords-cadres, tant en matière de
travaux de voirie, de restauration collective, que de fournitures de matériels micro-informatiques
ou d’électricité. Elle a également constitué des groupements de commande avec d’autres pouvoirs
adjudicateurs
: en mai 2014, en matière d’achat d’énergie avec le syndicat audois d’énergie
(SYADEN) ; en mai 2015, avec deux bailleurs sociaux (Habitat Audois et Alogea) pour un marché
de services d’insertion et de qualification professionnelle. Enfin, elle a eu recours ponctuellement
à des centrales d’achat
: ainsi auprès de l’UGAP pour les consommables et matériels
informatiques, et les locations de photoc
opieurs depuis 2017, et auprès d’une centrale d’achat
restauration, AGAP PRO, depuis 2017 (voir
infra
la partie consacrée à la restauration collective).
Ces démarches ont permis l’obtention non seulement de gains tarifaires (bénéficier d’une
logique d’achat grossiste) mais aussi des économies sur les coûts d’une procédure de passation
d’un marché
61
(coût estimé pour le pouvoir adjudicateur de 5 000
€ à 7
000
€ selon la nature du
marché).
61
Source : commission européenn
e, 2017, sur l’EEE, moyenne de trois
lots par marché et de deux soumissionnaires par lot.
COMMUNE DE CARCASSONNE
56
L’organisation de la procédure d’achat
La fonction achats est dévolue aux directions opérationnelles, qui évaluent leurs besoins et
appliquent les procédures d’achat en fonction des montants.
4.2.1.
La computation des seuils
L’obligation juridique de computation des seuils est assurée, pour les travaux, en référence
à la n
otion d’opération et pour les fournitures et services sur la base de la nomenclature issue du
code de 2001. Cette nomenclature, intégrée dans le progiciel de gestion financière, permet à la fois
l’examen rétrospectif des dépenses et le suivi de l’exécution
des marchés en cours, avec un seuil
d’alerte bloquant
: les fournitures et services sont appréciés par nature de prestations homogènes.
Au début de chaque exercice, une note de programmation est établie et diffusée auprès de
l’ensemble des services et d
irections, afin de recenser les besoins et de procéder au regroupement
des achats transversaux.
4.2.2.
Les achats de faibles montants, sans publicité ni mise en concurrence obligatoire
Les services appliquent les procédures instituées par une délibération du 28 mars 2013 en
distinguant deux cas
: jusqu’à 4
000
€ HT les achats sont faits sans publicité ni mise en
concurrence, relevant de la responsabilité des DGA et DGST ; au-delà de 4 000
€ HT et jusqu’à
25 000
€ HT, les achats projetés, sont validés expressém
ent par le directeur général des services
(DGS) et font l’objet d’une décision motivée, en application de l’article L.
2122-22 du CGCT.
Dans les deux cas la production de différents devis est encouragée et les services doivent
vérifier préalablement si le
besoin n’est pas déjà couvert par un marché, ou s’il n’est pas cumulable
avec d’autres services pour le respect de la computation des seuils. Ce contrôle
a priori
de la
computation des achats au sein de la collectivité est effectué par le service contrôle de gestion et
non par la direction de la commande publique
62
. Le contrôleur de gestion est également sollicité
lors de la survenance de nouveaux besoins par les services au cours de l’année pour les achats non
récurrents qui n’ont pas été communiqués à la
direction des marchés lors de la programmation
annuelle et qui ne peuvent pas être réalisés sur des marchés existants.
Cette organisation permet d’homogénéiser les codifications des services et fournitures au
sein de la collectivité, et d’optimiser le re
spect des seuils applicables au sein de la collectivité.
Cette procédure a contribué à réduire progressivement la part des achats hors marchés de la
collectivité (- 25
% à ce jour constatés entre 2013 et 2017 selon l’ordonnateur à partir d’une requête
dépenses au 28 décembre 2017).
62
La délibération du 28 mars 2013 précise en effet que « pour optimiser le dispositif de computation des achats, sa gestion est
confiée au contrôle de gestion ».
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
57
4.2.3.
Les achats transmis par les services gestionnaires à la direction de la commande
publique (supérieurs à 25 000
€ HT)
Initialement placée sous la responsabilité du directeur des finances, la commande publique
est, depuis le 12 mai 2015, une direction autonome rattachée au DGA ressources et moyens. Elle
est en charge de la préparation, de la passation et du suivi de l’exécution des marchés.
Le service est composé de sept personnes (une de catégorie A, trois de catégorie B et trois
de catégorie C), dont quatre agents sont en charge de la passation, et deux agents de l’exécution.
Ce personnel a bénéficié de formation régulière concernant la commande publique depuis 2013. Il
utilise des logiciels facilitant la passation des marchés
et le suivi de l’exécution financière.
4.2.3.1.
Le circuit interne normalisé et les règles de publicité
Le choix des critères de jugement des offres proposés par les services est soumis à une
commission spécifique. La note précitée du 24 juin 2014 a instauré une commission dédiée à la
détermination des critères de jugement des consultations donnant lieu à des marchés publics ou
accords-cadres en vue de retenir la meilleure offre.
Après aval du bureau ou du conseil municipal (selon le montant) et le choix des critères,
les cahiers de charges techniques sont transmis au service de passation des marchés publics, qui
rédige les pièces administratives, assure l’intégralité des étapes de la procédure (y compris la
centralisation des échanges potentiels en cours de co
nsultation ou d’attribution et hors analyse
technique), jusqu’à la notification.
S’agissant des règles de publicité et concurrence, les supports sont différenciés selon qu’il
s’agit d’un marché passé selon la procédure adaptée (MAPA) ou d’une procédure fo
rmalisée :
Pour les MAPA
: une publication systématique de l’avis est effectuée dans un journal
d’annonces légales (au BOAMP entre 90
000
€
HT et les seuils formalisés ou sur marché
online
pour les avis inférieurs à 90 000
€
HT), sur le site internet de la collectivité et par affichage des
avis sur un panneau municipal. Depuis le 1
er
janvier 2016 l’ensemble des dossiers sont mis en
ligne sur la plateforme www.achatpublic.com, actuel profil acheteur de la collectivité, avec
possibilité de transmission des offres par voie électronique.
Pour les procédures formalisées
: une publication systématique de l’avis est effectuée au JOUE
puis au BOAMP, et le dossier de consultation des entreprises (DCE) est mis en ligne sur le site
www.achatpublic.com.
4.2.3.2.
La
rationalisation du nombre de commissions d’attribution
La collectivité a souhaité rationaliser les différentes commissions d’attribution de la
commande publique, en passant de trois à deux commissions, par délibération du 28 mars 2013 :
pour les marchés inférieurs à 209 000
€
HT : une commission MAPA donne son avis
préalablement à la décision du maire. L’ouverture des offres est réalisée par la direction de la
commande publique ;
pour les marchés supérieurs à 209 000
€
HT
: l’ouverture des offres est réal
isée en commission
d’appel d’offres, puis cette dernière attribue les marchés supérieurs à 209
000
€
HT (à
COMMUNE DE CARCASSONNE
58
l’exception des marchés de travaux compris entre 209
000
€
HT et le seuil règlementaire pour
lesquels elle émet un avis).
Des formations ont été dispensées aux agents de la collectivité depuis 2014
63
, mais les
directions opérationnelles ne bénéficient toujours pas d’un « guide des procédures internes ». Initié
par le service des marchés publics suite au rapport de la chambre établie en 2013, ce dernier
n’a
jamais abouti, du fait, selon la collectivité, des changements intervenus au sein de la direction de
la commande publique et de la réforme du code des marchés publics alors annoncée. En réponse
à la chambre, l’ordonnateur s’est engagé, après avoir fait part de l’étude en cours sur la mise en
place d’un service achats pour accompagner les services, à formaliser un guide de la commande
publique au sein de la collectivité en 2019.
Recommandation
Formaliser un guide de la commande publique au sein de la collectivité.
Non mise
en œuvre.
L’examen d’un échantillon de marchés publics
De 2012 à 2017, 1 487 procédures (voir annexe 14) ont été notifiées par la direction de la
commande publique.
La collectivité a procédé essentiellement à des MAPA (38 %) et à des marchés subséquents
liés aux accords-cadres (32
%). L’appel d’offres ouverts, procédure de droit commun, ne
représente que 28 % des marchés notifiés. Les procédures négociées sont marginales.
Les marchés passés sont essentiellement des travaux, (40 %), de fournitures (32 %), et de
services (18 %).
Onze marchés ont été sélectionnés :
les deux accords cadre voirie 2012 et 2016 et leurs marchés subséquents ont été examinés et
n’appellent pas d’observation particulière dans la passation
;
cinq MAPA :
les marchés feu d’artifice 2013
-2014-2015-2016 de la ville et un marché
d’acquisition de mobiliers et appareils électroménagers en 2013
;
un appel d’offres ouvert (AOO)
déclaré infructueux pour le marché de nettoiement du
centre-ville en 2012, ainsi que le marché négocié qui a suivi ;
un AOO déclaré infructueux pour le marché de nettoiement du centre-ville en 2017, ainsi que
le marché négocié qui a suivi.
63
Réponse collectivité : « a
fin d’améliorer les connaissances des agents et des directeurs mais également des élus en matièr
e de
marchés publics et de les sensibiliser sur les risques et enjeux spécifiques du domaine, la ville a initié plusieurs démarches dont,
fin 2014 /
début 2015, l’organisation de trois sessions de formations réalisées sur site par des intervenants spéciali
sés du CNFPT.
Ces dernières portaient sur les trois thématiques spécifiques suivantes : le cadre juridique des marchés et contrats publics, le
cadre règlementaire ainsi que la détermination des besoins et l’établissement des documents de la consultation
».
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
59
4.3.1.
Les marchés d
u feu d’artifice, de 2013 à 2016
Pour son feu d’artifice, la collectivité respecte chaque année les mesures de publicité
(BOAMP, site internet de la ville, affichage, site achat public.com), et un délai de quatre semaines
minimum pour répondre. Pour autant, la collectivité se retrouve confrontée chaque année à une
situation identique : malgré de multiples retraits de dossiers, notamment par des sociétés
spécialisées dans les spectacles pyrotechniques, seule une société formule
in fine
une offre dans
les délais, et pour le montant demandé.
Les marchés du feu d’artifice de la ville pour les années 2013
-2014-2015-2016 ont été
attribués à la seule société ayant déposé une offre à l’issue d’un marché à procédure adaptée. La
collectivité n’a jamais cherché à dép
asser cette situation en faisant évoluer ses procédures (par
exemple en supprimant le montant visiblement très limitatif de 90 000
€
HT lors de l’appel à
publicité au regard des prestations demandées, ou en allongeant significativement des délais pour
présenter une offre).
La commune explique l’absence de concurrence par le fait que le spectacle de Carcassonne
est très spécifique et complexe (citadelle, monument historique). Cette configuration, quasi
monopolistique, donne au titulaire du marché la possibilité de dicter, désormais, ses conditions :
en 2016, la société habituellement retenue a proposé une offre de base à 90 000
€
HT jugée
« moins qualitative sur le plan visuel que les spectacles réalisés les années précédentes
(suppression de deux tirs de postes, correspondant à une diminution de 4 200 projectiles » selon le
rapport d’analyse des offres. Pour maintenir un niveau de prestation équivalent aux années
précédentes, la commune de Carcassonne doit désormais accepter de payer une variante proposée
p
ar l’entreprise (en 2016, de 117
000
€ avant négociation, soit une augmentation de 17
%, et pour
un prix final après négociation de 108 500
€). En 2017, la même société a, de nouveau, été retenue
pour 107 760
€.
En réponse à la chambre, l’ordonnateur, après avoir rappelé qu’en 2018 la même société
avait été à nouveau retenue malgré le relèvement du plafond financier, a fait part de son intention
d’allonger le délai de consultation et d’actualiser régulièrement le plafond pour les prochaines
années, pour favoriser la concurrence.
4.3.2.
Le marché de 2013 pour l’aménagement de loges au sein de l’immeuble 16 de la
rue des trois couronnes
Une charte de déontologie est en cours de finalisation (prévue au 2
ème
semestre 2018). Elle
est destinée à être diffusée aux agents de la ville, et elle pourrait utilement être étendue aux
intermittents du spectacle rémunérés par la ville (la chambre constate en effet que ces derniers
peuvent également candidater aux marchés de la ville). Cela a été le cas pour le marché attribué le
27 févier 2013 pour la fourniture et la livraison de mobilier et appareils électroménagers pour
l’aménagement de loges recevant des artistes au sein de l’immeuble 16 de la rue des trois
couronnes.
Ce marché a été attribué pour un montant de 59 245,75
€
HT, après publicité, à une
entreprise dont le dirigeant intervient régulièrement comme régisseur rémunéré sur le budget
annexe espace culturel. Confier l’analyse des offres à la direction de la cultur
e qui emploie un des
candidats n’est pas gage d’impartialité de l’acheteur public.
COMMUNE DE CARCASSONNE
60
Ce principe d’impartialité figure pourtant désormais expressément dans l’ordonnance
n°
2015-
899 du 23 juillet 2015 relative aux marchés publics, aux termes de laquelle « constitue
une situation de conflit d’intérêts toute situation dans laquelle une personne qui participe au
déroulement de la procédure de passation du marché public ou est susceptible d’en influencer
l’issue a, directement ou indirectement, un intérêt fina
ncier, économique ou tout autre intérêt
personnel qui pourrait compromettre son impartialité ou son indépendance dans le cadre de la
procédure de passation du marché public ».
Lors de la contradiction, l’ordonnateur a précisé que le conseil municipal se
prononcerait
sur l’embauche d’un vacataire référent déontologue externe et autonome. La chambre précise que,
selon l’article 3 du décret n°
2017-519 du 10 avril 2017 relatif au référent déontologue dans la
fonction publique, ce dernier peut être choisi pa
rmi les agents contractuels bénéficiant d’un contrat
à durée indéterminée ; ceci pourrait donc ne pas correspondre au statut de « vacataire » envisagé
par la commune.
4.3.3.
Le marché de nettoiement de la ville 2012
Le marché de nettoiement de la Bastide (centre-ville) et de la Cité prenant fin le
31
décembre 2012, un appel d’offres ouvert a été initié avant l’été 2012. Déclaré infructueux, un
marché négocié a ensuite été conclu
. Les conditions de passation en 2012, mal préparées, n’ont
pas permis de faire émerger une concurrence satisfaisante.
4.3.3.1.
Des mesures de publicité et de mise en concurrence respectées
Les mesures de publicité ont bien été effectuées dans au moins deux journaux d’annonce
s
légales (JOUE, BOAMP, le 20 juin 2012) et 14 entreprises ont retiré des dossiers pendant la
période. La date de dépôt, fixée le 31 juillet 2012, laissait un délai satisfaisant de 41 jours aux
candidats pour formaliser leur offre. Une visite sur place était obligatoire.
4.3.3.2.
Une préparation insuffisante du marché
Les DCE, d
éfinissant l’objet, les caractéristiques et les conditions d’exécution du marché
ne permettaient pas aux nouveaux candidats de préciser leur offre dans des conditions optimales.
En l’espèce, la rédaction du
cahier des clauses techniques techniques particulières (CCTP), en
dépit de l’aide d’un assistant à ma
î
trise d’ouvrage spécialisé missionné à cet effet, n’était
pas
suffisamment précise puisqu’au moins quatre candidats ont posé les mêmes questions, sur la
délimitation précise des secteurs géographiques de la ville concernés, sur les conditions financières
de reprise éventuelle du personnel du titulaire du marché et sur la déchetterie destinataire de
l’évacuation des déchets.
Malgré les réponses apportées par la collectivité, diffusées à l’ensembl
e des candidats, seul
le candidat « sortant » disposait initialement de ces données essentielles pour formuler une offre
cohérente dans le délai imparti de 41 jours. Des erreurs matérielles ont également été relevées par
les candidats sur des clauses contradictoires, ou des formules de calcul erronées dans les fichiers
(fichier chiffrage) comptabilisant deux fois les montants.
Au final, seules trois sociétés sur les 14 ayant retiré un dossier ont déposé une offre dans
les délais.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
61
4.3.3.3.
Une déclaration
d’infructuosité pour offre inacceptable, non justifiée
Lors de l’ouverture des plis le 28
août 2012, les trois candidatures ont été acceptées. Des
précisions ont néanmoins été demandées à tous les candidats le 13 septembre 2012 concernant les
prix annoncés et les calculs de TVA. Les montants suivants ont été confirmés par les trois
candidats.
tableau n° 39 : Offre financière des candidats
Source
: rapport d’analyse
Lors de la commission d'appels d'offres (CAO) réunie le 27 septembre 2012, le rapport
d’analyse des offres établi par le cabinet de conseil de la ville, classait les trois offres selon les
critères d’appréciation (50
% prix, 50 % technique) et les sous-critères pondérés mentionnés dans
le règlement de consultation.
tableau n° 40 : Notation des candidats
Source
: rapport d’analyse
La commission a toutefois décidé que les trois offres étaient inacceptables, sur le seul
critère du prix, au motif que les offres étaient toutes supérieures à la fois aux crédits alloués
pour
ses prestations les années précédentes (en 2011 : 869 558
€
HT, en 2012 : 905 000
€
HT), et à
l’estimation réalisée
par le cabinet de conseil (800 000
€
HT). De telles offres risquaient selon la
commission de remettre en cause les efforts de la ville pour maîtriser son budget. Le
cabinet-conseil de la ville rappelait toutefois à la CAO que le différentiel de 300
k€
supplémentaires traduisait le chiffrage des prestations supplémentaires souhaitées par la ville pour
obtenir un résultat de propreté effective. Le conseil de la ville reconnaissait également avoir
sous-estimé certains aspects dans son estimation.
La chambre souligne, au vu des éléments lacunaires du dossier de consultation, et des écarts
de 45 % e
ntre l’offre la moins
-disante (celle du candidat A)
et l’évaluation réalisée par la ville,
que le recours à la procédure de marché négocié avec les trois sociétés ayant déposé une offre,
HT
TTC
candidat
A
1 160 125,00
1 286 334,90
candidat
B
1 275 439,25
1 364 720,01
candidat C
(candidat sortant)
1 297 490,28
1 388 314,60
candidat
A
candidat
B
candidat C
(sortant)
technique (50%)
3,84
3,6
3,48
prix (50%)
4,67
4,55
4,71
TOTAL
8,51
8,15
8,19
COMMUNE DE CARCASSONNE
62
n’était pas justifié au regard de
la jurisprudence du Conseil d’É
tat définissant les offres
inacceptables
64
.
Si l’ordonnateur prend acte d’une erreur d’interprétation sur la qualification d’offre
inacceptable, il a rappelé que le recours à la négociation avait toutefois permis d’optimiser le
montant des offres.
4.3.3.4.
Le marché négocié
Une procédure de marché négocié, avec mise en concurrence des candidats admis dans le
cadre de la procédure initiale, a été ensuite initiée, en application de l’article n°
35-1-1 du CMP.
Les axes de négociation retenus par la ville portaient sur
l’optimisation de certaines cadences, sur
l’optimisation du coût des investissements, et sur toute optimisation permettant de minorer le coût
forfaitaire annuel sans remettre en cause les exigences visées dans les documents de la
consultation.
Le 23 octobre 2012, les offres ont été examinées cette fois par le service marché publics,
et non plus par la CAO.
tableau n° 41 : Offre financière des candidats
Source
: rapport d’analyse
L’offre du candidat B, pourtant la moins
-
disante, a été déclarée d’office irrégulière, du fait
de l’absence de production du bordereau de «
prix unitaires hors périmètre » expressément
mentionné dans le règlement de consultation, ainsi que de l’absence de signature de l’annexe 2 de
l’acte d’engag
ement. Alors que la procédure de négociation permet pourtant de régulariser les
offres initiales incomplètes ou imprécises, pour peu que le pouvoir adjudicateur le décide
65
, la
solution retenue paraît à tout le moins sévère, d’autant qu’en procédure négocié
e, seules les offres
inappropriées doivent être éliminées d’emblée. Les offres inacceptables ou irrégulières sont
toujours susceptibles d’être négociées, et donc régularisées (ancien code des marchés publics,
art. 66-V).
64
Dans l’hypothèse où les crédits budgétaires alloués au marché après évaluation du besoin à satisfaire ne permettent pas au po
uvoir
adjudicateur de financer l’offre, ce n’est qu’à la condition que le pouvoir adjudicateur n’ait pas les moyens de la financer, et qu’il
soit en mesure de le prouver, qu’une offre peut être qualifiée d’inacceptable. Dès lors que le budget du pouvoir adjudicateur
lui
donne la possibilité d’accepter l’offre, celle
-ci ne peut pas être rejetée comme inacceptable, même si son prix est largement
supérieur au montant estimé du marché (CE, 24 juin 2011,
Office public de l’habitat interdépartemental de l’Essonne, du Val
d’Oise et des Yvelines
).
Le pouvoir adjudicateur ne peut mettre en œuvre une procédure négociée à la suite d’un appel d’offres
infructueux que si cette infructuosité n’est pas la conséquence de carences ou d’anomalies du dossier de consultation. Si tel
était
le cas, la personne pu
blique devrait relancer un nouvel appel d’offres.
CE, 29 décembre 1997,
Préfet de Seine-et-Marne / OPAC
de Meaux.
65
Ainsi en est-il en MAPA (CE, 30 novembre 2011,
Ministre de la Défense et des Anciens Combattants
, req. n° 353121) et, par
analogie, en procé
dures négociées relevant de l’article 35 du
code des marchés publics.
28/08/2012
23/10/2012
prix initial (HT)
prix négocié (HT)
candidat
A
1 160 125,00
1 085 074,00
-6%
candidat
B
1 275 439,25
1 083 967,09
-15%
candidat C
(candidat sortant)
1 297 490,28
1 094 786,91
-16%
diminution
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
63
Lors de la CAO du 9 novembre 2012
, avant de présenter l’analyse technique des deux
offres en compétition, le cabinet de conseil (payé 16 265
€ pour sa mission en 2012) rappellera
aux membres de la commission qu’il avait
, pour sa part, préconisé de « diligenter une demande de
précisions sur
la tenue des offres auprès du candidat B pour vérifier si l’absence de réponse à
l’annexe 2 de l’acte d’engagement était le fruit d’une omission volontaire ou d’un oubli
».
Le rapport d’analyse, après n’avoir comparé que les offres de deux sociétés
(candidat A et
candidat C sortant) selon les deux critères annoncés (prix et le mémoire ethnique) a retenu l’offre
du candidat A, financièrement et techniquement mieux notée.
L’exécution du contrat et les trois avenants qui ont suivi n’appellent pas de re
marques
particulières.
4.3.4.
Le marché de nettoiement de la ville en 2016
4.3.4.1.
Publicité et mise en concurrence
Après des mesures de publicité suffisantes (marché
online
, BOAMP, joue, site internet de
la ville), et un délai fixé à 41 jours pour répondre, seules deux offres ont été déposées dans les
délais, après que sept dossiers aient été retirés.
4.3.4.2.
Préparation du marché
Le DCE comprenait cette fois les éléments essentiels qui manquaient en 2012, à savoir la
délimitation précise des secteurs géographiques de la ville. Les éléments relatifs à la reprise
éventuelle du personnel du titulaire du marché qui n’étaient toujours pas repris dans le DCE ont
été rajoutés une semaine après la publicité initiale, et communiqués à l’ensemble des candidats
ayant retiré un doss
ier. Il n’y a pas eu de questions posées par les candidats ni de corrections
apportées pour des erreurs matérielles sur les document juridiques ou informatiques.
4.3.4.3.
La déclaration d’infructuosité
Lors de la CAO d’ouverture des plis du 25 octobre 2016, les
deux offres déposées dans les
délais ont été admises.
Pour la commission, les adaptations visant à améliorer la qualité de propreté recherchée
apportées au cahier des charges dans le cadre de la détermination des besoins, ne suffisent pas à
expliquer des offres qui s'avèrent d'une part, nettement supérieures à l'estimation
66
mais également
aux crédits budgétaires prévisionnels alloués au marché.
66
Le montant des dépenses pour les prestations correspondant à la solution de base sur l'exercice 2016 s'élevait à environ
1 100 000
€ TTC réévalué à 1
200 000
€ TTC compte tenu des adap
tations apportées.
COMMUNE DE CARCASSONNE
64
tableau n° 42: Offre financière des candidats
Source
: rapport d’analyse
Confrontée à deux offres de base à plus de 1,5
M€
HT, bien supérieures à l’estimation de
la ville, la commission a décidé de déclarer à nouveau l'appel d'offres infructueux au vu du
caractère inacceptable des propositions reçues eu égard aux capacités financières limitées de la
commune. Il s’agit d’un nouveau contournement de la procédure d’appel d’offres, au vu de la
jurisprudence sur les offres inacceptables.
4.3.4.4.
Le marché négocié
La commission a décidé, comme en 2012, de recourir à la procédure négociée avec les
sociétés ayant présenté des offres conformes aux exigences relatives aux délais et modalités
formelles de l'appel d'offres.
Le 7 mars 2017, la CAO a procédé à l’évaluation des offres finales. L’offre optimisée
retenue est celle du candidat B (candidat sortant) pour 1 210 653
€ HT, plus intéressante
techniquement et économiquement que celle de l’autre candidat pour 1
297 766
€ HT.
Au final, cette négociation, comme en 2012, a permis d’optimiser le montant des offres
pour la collectivité, mais elle repose, de nouveau, sur des bases juridiques fragiles et expose,
inutilement, la collectivité à des risques de recours des candidats non retenus. Le nouveau marché
a été conclu pour une durée de six ans, avec le candidat sortant, soit deux ans de plus que le marché
de 2012.
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
Le processus d’achat public est plus abouti que lors du précédent contrôle de la chambre
en 2012. La commune est mieux organisée en interne, et a désormais recours à des groupements
de commandes et à des centrales d’achat. Une étude est également en cours
sur la mise en place
d’un service achats pour accompagner les services et le recrutement d’un référent déontologue.
L’échantillon de marchés sélectionnés (feux d’artifice, achat de fourniture pour les loges
et marché de nettoiement 2012 et 2016) a mis en
exergue le besoin d’optimiser les dispositifs de
mise en concurrence au-delà du seul respect formel des mesures de publicité, et de mieux préparer
en amont la passation des marchés.
solution base
(cité et centre ville)
HT
TTC
candidat A
1 578 946,29
1 736 840,92
candidat B (sortant)
1 551 964,00
1 745 588,24
prestation supplémentaire
éventuelle (boulevards)
HT
TTC
candidat A
203 590,88
244 309,06
candidat B (sortant)
114 730,78
137 676,94
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
65
5.
LA RESTAURATION COLLECTIVE
Cette partie du rapport s’inscrit dans le cadre d’une enquête nationale des juridictions
financières. La commune de Carcassonne met en œuvre une cuisine centrale et des points de
restauration pour son service de restauration.
Les usagers dans la restauration collective
5.1.1.
Typologie des usagers
La
cuisine, d’une surface de production de 900
m² environ, a été créée en 1984. Elle produit
annuellement environ 450 000 repas pour :
les enfants scolarisés dans les écoles de la ville, et ceux fréquentant les centres de loisirs sans
hébergement (CLSH), les mercredis et vacances scolaires ;
les personnes âgées, pour le centre intercommunal d’action sociale du carcassonnais (CIASC)
par repas portés à domicile ou servis dans les foyers restaurants ;
les agents territoriaux prenant leurs repas sur leur lieu de travail (école, cuisine centrale,
CLSH) ;
autres (restaurants du cœur).
Le service de restauration n’est pas ouvert aux agents de la ville qui bénéficient des services
du restaurant inter administratif de Carcassonne.
tableau n° 43 : Repas annuels
Source : collectivité
Avec deux tiers des repas destinés aux enfants, cette restauration est prioritairement tournée
vers la jeunesse (écoles et les structures périscolaires). Rattachée initialement entre 2013 et 2015
à la direction des services industriels et commerciaux, la cuisine centrale est depuis 2015, compte
tenu de la part majoritaire des repas scolaires, rattachée à la direction de l’éducation
67
.
5.1.2.
L’accès à la restauration scolaire
Des mesures ont été prises pour
favoriser une restauration de proximité et réguler l’accès à
la restauration scolaire comme le stipule le règlement de service
68
.
67
Ce rattachement a été entériné par le comité technique du 15 juillet 2015 (arrêté n° 2015-2212).
68
Validé par délibérations en séances du conseil municipal tenues les 6 janvier 2011 et 29 juin 2017, il définit les modalités de
fonctionnement du service restauration scolaire.
COMMUNE DE CARCASSONNE
66
5.1.2.1.
L’accès à la restauration
Au sein des restaurants scolaires, lorsque la capacité d’accueil du restaurant s’avère
insuffisante, la ville met en place un second service afin de maintenir une offre permettant l’accès
à tous. Aujourd’hui, les 37 sites de restauration (19 écoles maternelles et 18 écoles élémentaires)
offrent un total de 3 155 places quotidiennes en comptant les différents services.
Le recours au double service concerne le tiers des sites de restauration pour l’école
maternelle (6 sites sur 19) et la presque totalité des sites de restauration pour les écoles
élémentaires (16 écoles sur 18).
Concernant les
modalités pratiques, la collectivité impose, lors du dossier d’inscription de
l’enfant, que le profil de commande soit fixe, avec un minimum d’un jour défini de consommation
par semaine. Toute commande supplémentaire non prévue dans le dossier d’inscripti
on est
examinée par le service dans la limite des places disponibles. Aucune annulation ou commande
n’est acceptée le jour même et tout repas livré au restaurant scolaire, non annulé en temps et en
heure, est facturé intégralement.
5.1.2.2.
Les tarifs de la restauration
Une grille tarifaire, retenant six quotients familiaux, a été adoptée par le conseil municipal
en sa séance du 21 juillet 2011, afin de mettre en place une tarification mieux adaptée aux revenus
des familles. Les mêmes tarifs ont été reconduits par délibération du 25 juin 2015.
Le prix du repas se base sur un quotient familial calculé à partir de l’avis d’imposition du
foyer fiscal, qui détermine le montant du repas à payer pour la durée de l’année scolaire en cours.
Ce quotient familial peut être
révisé en cours d’année scolaire sur demande justifiée de la famille
(modification de structure familiale). Pour bénéficier du tarif adapté, les familles doivent fournir
obligatoirement les justificatifs demandés sur le dossier d’inscription. En l’absence
de ces pièces,
le tarif maximum est automatiquement appliqué.
Les tarifs minimum, médian et maximum sont les suivants, avec une amplitude du simple
au triple selon les revenus :
tableau n° 44 : Tarifs de la restauration scolaire
Source : collectivité
En application de la délibération du 25 juin 2015, concernant les repas adultes et enfants
dont la famille ne réside pas à Carcassonne, le tarif hors commune est automatiquement appliqué,
de 4,97
€. Pour les enfants confiés
à des familles d’accueil, le tarif minimum maternel ou
élémentaire est appliqué.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
67
5.1.2.3.
Le choix d’un menu unique
La collectivité a retenu un principe de menu unique. Toute éviction voulue par les parents
d’une des composantes du repas à titre personnel n’est
pas acceptée. Néanmoins, lorsque le menu
du jour comprend un plat élaboré à base de porc, un repas de substitution est élaboré avec de la
dinde. Les prestations de substitution figurent sur les grilles de menus, ce qui permet aux parents
de les identifier en amont.
Les mets de remplacement sont d’une qualité et quantité comparables aux mets comportant
du porc. Le prix de revient alimentaire s’élève ainsi à 1,33
€ pour un menu sans porc pour
750 rationnaires (carottes râpées, rôti de dinde, flageolets, fromage blanc sucres, pomme) et à
1,28
€ avec porc pour 2
080 rationnaires.
Les r
isques d’allergie doivent impérativement être signalés sur le dossier d’inscription et
les menus mentionnent systématiquement et quotidiennement la présence d’allergène
s pour
ch
aque repas. Les enfants souffrant d’allergies alimentaires ou autres maladies sont tous accueillis
sous réserve d’avoir rempli un projet d’accueil individualisés (PAI) établi par les médecins de la
protection maternelle infantile ou les médecins scolaires (pour les enfants de plus de 6 ans). Ce
projet associe la famille de l’enfant, les personnels de santé scolaire, le directeur de l’école, le
CIAS Carcassonne Agglo solidarité et la direction de l’éducation.
La cuisine centrale n’est pas en charge de la pr
oduction de ces repas PAI. Un panier repas
est fourni par les parents selon une procédure définie à l’article 7 du règlement intérieur
69
.
5.1.3.
L’offre de service
5.1.3.1.
L’approche qualité
Des évaluations quantitatives et qualitatives des repas consommés sont établies par la
direction de l’éducation. Les résultats des taux de satisfaction des enfants sur la qualité, la quantité
et la consommation, quotidiens, sont présentés sous forme de synthèse sur sept semaines. Les
classements des deux dernières années font apparaître des taux de satisfaction considérés comme
« très satisfaisants » ou « bien », proches de 90 % en moyenne.
69
Le panier repas est déposé le matin même au restaurant scolaire et remis en main propre à l’agent responsable du restaurant
scolaire. Le repas est fourni dans une glacière portant mention du nom de l’enfant et de
sa classe avec verre, couverts et boîtes
hermétiques. La glacière est restituée aux parents et le repas est mis au réfrigérateur prévu à cet effet. Les boîtes contenant le
repas doivent pouvoir être utilisées au four à micro-ondes. Après utilisation, elles sont nettoyées et restituées aux familles par le
personnel de service.
COMMUNE DE CARCASSONNE
68
tableau n° 45 : Indicateurs qualité
Source : Collectivité
La commission des menus exploite lors de ses séances le bilan de la période écoulée en se
référant à ces évaluations afin de prendre en compte le taux de satisfaction qualité des usagers,
mais aussi le taux de consommation des enfants (noté très satisfaisant (TS) / bon (B) / moyen ou
insuffisant (I)). Ceci permet à la commission de vérifier si les mets présentés sont conformes aux
attentes des usagers, ainsi que de remettre en cause si nécessaire leur présentation ou leur
consistance, et d’émettre des sugge
stions pour améliorer la qualité de la prestation.
5.1.3.2.
La prévention des risques sanitaires
Le 17
juin 2013, l’agrément n°
11 069 038 pour l’activité «
fabrication de préparations
culinaires (activité de cuisine centrale) » a été délivré à la ville de Carcassonne pour son
établissement situé ZI La Bouriette, rue Charles Portal.
Le plan de sécurité alimentaire (PSA) de la ville comprend une analyse HACCP (première
partie), un plan de maîtrise sanitaire (deuxième partie) et différentes consignes de sécurité
alimentaire (troisième partie) regroupant des outils de vérification et d’amélioration sous formes
de fiches pour le personnel. Ce corpus regroupe toutes les mesures prises par la commune pour
assurer l’hygiène et la sécurité alimentaire des repas qu’elle
produit, sert et livre aux usagers.
La ville s’assure par des indicateurs, de l’état et de l’évolution sanitaire (conformité du site
et de son système documentaire aux exigences règlementaires) de la cuisine centrale.
Le dernier rapport établi le 2 décembre 2016 par la direction des services
vétérinaires (DSV) ne mentionne que des non conformités mineures. Le système de traçabilité des
documents et la réactivité de la commune sont également déclarés conformes.
Néanmoins, à la lecture des comptes rendus
d’audit fournis par le laboratoire Biofaq, des
marges de progrès demeurent. Si la réactivité de la commune pour améliorer les points relatifs aux
équipements et aux locaux est perceptible (les points non satisfaisants sont passés de 1,20 % en
2015 à 0 % en 2016 et 2017), cette dernière est moins diligente concernant la mise à jour du plan
de maîtrise sanitaire, pour lesquels les mêmes remarques persistent.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
69
tableau n° 46 : Comptes
rendus d’audit
Source
: rapport d’audit Biofaq
L’audit du mois de juin 2016, tout en soulignant que les enregistrements et la traçabilité
sont globalement bien réalisés, préconisait de « développer les analyses de danger et vraiment
dissocier les procédures (qui expliquent le processus dans la globalité) et les instructions de
travail
». L’année suivante, l’audit de 2017, constatait que le plan de maîtrise sanitaire n’avait pas
été mis à jour suite à la prise de fonction de la nouvelle directrice et que les documents
informatiques avaient disparu lors de la passation de consignes des directeurs.
En réponse à la chambre, la collectivité a fait part d’une mise à jour, en cours, de son plan
de maîtrise sanitaire.
Recommandation
Mettre à jour le plan de maîtrise sanitaire de la cuisine centrale
. En cours de mise
en œuvre.
5.1.3.3.
La qualité nutritionnelle
Les menus sont élaborés selon les saisons, pour une période de deux mois, validés par la
commission des menus, à travers une procédure collaborative :
une proposition de menus est établie par la cuisine centrale. Le chef de service et le chef de
production travaillent en lien avec une diététicienne extérieure pour établir les futurs menus
servis aux écoles en respectant un plan alimentaire de cinq semaines, ceci afin de définir et
d’organiser l’alternance des familles d’aliments nécessaires à l’équilibre alimentaire. Ce plan
intègre les fréquences de présentation de plats exigées et comprend cinq composantes ;
ces propositions de menus sont envoyées à la direction de l’éducation 15 jours avant la tenue
de la commission des menus qui réalise une analyse des documents avec l'élu en charge de cette
responsabilité ;
une pré-validation des menus est établie par la direction qui fait ses remarques, suggestions,
contre-propositions quant aux menus proposés. Des échanges avec les représentants de la
cuisine centrale (y compris diététicienne) sont à ce stade nécessaires. Le contrôle des menus
proposés et la validation de la proposition portent notamment sur les points suivants :
-
respect du plan alimentaire (cinq composantes) et des menus adaptés à la saison ;
-
équilibre nutritionnel, respect des grammages / recommandations du GEMRCN
70
;
-
fréquence de présentation des plats ;
-
bilans des précédentes commissions des menus.
La direction de l’éducation indique enfin à la
cuisine centrale les menus retenus.
70
Groupement d’études des marchés en restauration collective et nutrition.
audit 2015
audit 2016
audit 2017
points satisfaisants
55,90%
56%
54%
points incomplets
24,20%
24,20%
24,80%
points non satisfaisants
19,90%
19,90%
21,10%
Total des points étudiés
100%
100%
100%
COMMUNE DE CARCASSONNE
70
la commission se réunit en tant que de besoin pour des événements particuliers ou exceptionnels
et au moins une fois tous les deux mois (validation du cycle de menus). La commission des
menus est composée de représentant
s de la ville (élus et direction de l’éducation, du personnel
de service ATSEM, agent technique des écoles élémentaires), d’un représentant du CIAS, d’un
responsable périscolaire ALAE dans une école primaire, de représentants de parents d'élèves et
des représentants de la cuisine centrale.
Après d’éventuelles modifications et négociations, la commission valide le cycle de menus
proposés. Une fois validés, les menus de la période ne peuvent faire l’objet d’aucun changement
de la part de la cuisine centrale sans accord préalable de la directio
n de l’éducation.
5.1.3.4.
La lutte contre le gaspillage
Il n’existe pas de plan formalisé de lutte contre le gaspillage, contrairement aux dispositions
de la loi du 17 août 2015 relative à la transition énergétique pour la croissance verte. Cependant,
la commune a mis en place des actions de lutte contre le gaspillage alimentaire :
examen des menus sous l’angle du gaspillage alimentaire, permettant d’identifier des menus
bloquants et de proposer de plats qui aiguisent l’appétit afin de moins jeter
;
redistribution des fruits non consommés lors de la pause méridienne aux goûters ;
sensibilisation des personnels et des convives, projet pédagogique développé conjointement par
les personnels ville /
CIAS, sensibilisation du personnel de service et d’encadrement à la
lutte
contre le gaspillage en lui rappelant l’importance de son rôle dans l’adaptation des portions, du
travail sur la présentation des plats, de la mise de table ;
la gestion du pain (suppression des petits pains individuels) : ce sont les personnels, dont les
ATSEM, qui gèrent la distribution du pain afin d’éviter notamment le gaspillage.
L’adhésion à la centrale d’achats
spécialisée dans la restauration depuis le 1
er
janvier 2017
permet à la commune de disposer gratuitement d’un outil logiciel destiné
à optimiser les achats et
les conditions tarifaires mais aussi les modalités de gestion des stocks par une aide permanente
pour assurer le suivi valorisé des stocks et éviter ainsi le gaspillage.
Selon l’ordonnateur, ces bonnes pratiques devraient être p
rochainement transposées dans
un protocole écrit.
Les modes de gestion
5.2.1.
De l’externalisation à la reprise en régie directe
Par délibération du 24 juin 2010, le conseil municipal de Carcassonne a acté la reprise en
gestion directe
71
du service public de la restauration municipale et scolaire.
71
Par convention d’affermage attribuée,
après mise en concurrence, la ville de Carcassonne avait externalisé la gestion de son
service restauration collective, du 1
er
janvier 2004 au 30 juin 2009, prorogée d’un an pour motif d’intérêt général en vertu de
l’article L
. 1411-2-a du CGCT, portant son terme au 30 juin 2010. S
aisie par le représentant de l’É
tat, au mois de juillet 2009,
de cette convention et de ses avenants sur le fondement de l’article
L. 1411-812 du CGCT, la chambre régionale des comptes
Languedoc-Roussillon avait émis un avis aux termes duquel elle a considéré que le service public de restauration municipale
présentait en réalité les caractéristiques d’un marché public et que la commune n’avait, à plusieurs égards, pas mis en œuvre
ses
prérogatives de contrôle de l’exécution du contrat
.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
71
De 2010 à 2013, la commune de Carcassonne et le centre intercommunal d’action sociale
du carcassonnais (CIASC) se sont constitués en groupement de commandes (article 8 du code des
marchés publics) pour garantir la continuité de la production des repas destinés aux scolaires de la
ville et aux usagers des prestations relevant de la compétence du CIASC, dans un cadre favorable
aux économies d’échelles, dès le terme du contrat d’affermage. En application de l’article 3
0 du
code des marchés publics, ce groupement a désigné un assistant technique qui mettait à disposition
un responsable du fonctionnement du service de restauration de la cuisine centrale, responsable de
l’achat des denrées. Le groupement de commandes a éga
lement lancé toutes les autres
consultations nécessaires au fonctionnement du service durant la période transitoire du marché
d’assistance technique qui s’ouvre le 1
er
septembre 2010.
Depuis le 1
er
mars 2013, le mode de gestion de la cuisine retenu est l’
exploitation en gestion
directe, avec la création d’un budget annexe dédié. La structure exploite ainsi directement sa
restauration, en assure les approvisionnements, la coordination, les investissements et la gestion
du personnel, en garantissant la maîtrise sanitaire et la maîtrise des coûts de production.
5.2.2.
L’organisation du service
5.2.2.1.
Une restauration différée
La commune a fait le choix d’une organisation en restauration différée, en liaison froide,
qui désynchronise la production en unité centralisée (la cuisine centrale) de la consommation dans
les 37 sites satellites (salles de restauration).
Le conditionnement des repas, la livraison et la réception des repas s’effectuent de la
manière suivante :
les repas sont conditionnés en emballages de type alimentaire, permettant une protection totale
des aliments lors des opérations de stockage en chambre froide et de transport. Les formats
collectifs ou individuels des emballages sont adaptés aux différents types des convives et modes
de services pratiqués sur les restaurants satellites. Les emballages sont compatibles avec les
capacités de stockage froid et de remise en température et comportent des indications précises ;
pour assurer la logistique, la ville loue deux véhicules réfrigérés neufs ou en parfait état et de
faible kilométrage pour assurer la livraison des repas des écoles (matériel de transport conforme
aux normes applicables aux véhicules transportant des denrées périssables utilisé pour la
livraison des repas). Les prestations de ce marché de loca
tion incluent, également l’entretien et
la maintenance des véhicules et de leurs équipements frigorifiques associés, ainsi que les
pneumatiques, l’assistance, les contrôles techniques et sanitaires, les taxes. Les livraisons
s’effectuent en barquettes.
Le CIAS prend à sa charge la livraison des repas avec ses propres véhicules, afin de mettre
en place un service adapté à ses convives.
COMMUNE DE CARCASSONNE
72
5.2.2.2.
Un schéma de fonctionnement en mode dégradé
Il existe une notice de remplacement des menus initialement prévus qui récapitule la
procédure à adopter. Un menu de substitution (salade vinaigrette ou carottes râpées, cordon bleu,
petits pois, fromage et dessert) est ainsi distribué dans les trois situations suivantes :
en cas de grève, la cuisine centrale doit être prévenue 48 heures maximum avant la date de
production ;
en cas d’incident en cuisine ou sur les restaurants scolaires des écoles, la cuisine centrale est
prévenue le jour même ;
en cas de sortie scolaire sans annulation des repas chauds
: la cuisine centrale doit être prévenue
48 heures maximum avant la date de production ou 24 heures avant le début de production.
Les menus initialement prévus en commission de restauration sont remplacés par le menu
de substitution dans les délais indiqués (dès la situation connue
) afin d’éviter le gaspillage et la
surproduction. La bonne gestion de ces menus nécessite la constitution d’un stock tampon par la
cuisine centrale (cordon bleu, escalope de dinde, poisson pané surgelés gardés en chambre froide
et légumes : haricots verts ou petits pois en conserve).
5.2.2.3.
Le recouvrement des recettes et la gestion des impayés
Le recouvrement des recettes est effectué par la régie qui adresse les factures aux familles
mensuellement à terme échu. Ces factures doivent être réglées avant la date limite de paiement
indiquée au recto de celles-ci.
La collectivité a développé les moyens de paiement classique :
chèque bancaire libellé à l’ordre de «
régie de recettes repas cuisine centrale » en joignant le
coupon de règlement de la facture ;
carte bancaire (sur place au guichet unique ou par téléphone) ;
espèces au guichet unique.
Un nouveau mode de paiement, en ligne sur internet (Portail famille) est en cours de
déploiement en 2018
72
avec l’acquisition d’un module complémentaire «
paybox
» (d’un c
oût de
1 340
€ pour 9
600 transactions estimées).
Durant l’année, un rappel du montant des factures impayées est effectué à chaque envoi de
la facture mensuelle. La régie d’encaissement du guichet unique contacte et relance les familles
en cas d’impayés. Le pourcentage des impayés ne cesse d’augmenter depuis 2014, il s’établit, en
2017, à 3,90 %.
72
Cf. délibération du 8 mars 2018.
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
73
tableau n° 47 : Impayés
Source : Collectivité
À chaque rentrée de septembre, pour se prémunir des impayés, la collectivité ne finalise la
prise en compte de la demande d’inscription d’un enfant que si la famille est à jour de tous les
règlements des repas pris antérieurement.
Le cadre économique et financier
Bien que possédant un budget annexe dédié, le coût du service de restauration nécessite de
prendre en compte également les recettes enregistrées et les dépenses supportées sur le budget
principal de la ville pour définir le coût complet en fonct
ionnement d’un repas.
5.3.1.
Coût net d’un repas en fonctionnement
Le budget annexe mis en place en 2013 retrace l’ensemble des dépenses et des recettes de
la restauration collective, sauf les dépenses « personnels de service et de surveillance », qui sont
su
pportées sur le budget principal de la collectivité et font l’objet de refacturation au CIASC.
Elles ont été intégrées dans le tableau suivant pour obtenir le coût complet.
2013
2014
2015
2016
2017
repas facturés scolaire
223 241
224 099
217 340
234 506
255 005
total facturation à la date du role
712 085,3
706 387,7
669 034,9
722 600,9
734 663,0
motant des impayés
30 083,7
23 151,0
23 362,2
26 439,5
28 654,3
4,2%
3,3%
3,5%
3,7%
3,9%
COMMUNE DE CARCASSONNE
74
tableau n° 48
: Coût net d’un repas
Source : Comptes administratifs
Le coût d’un repas, en prenant en compte les diverses dépenses réalisées sur le budget
annexe et le budget principal s’établit à 6,70
€ en 2017. Il n’a cessé de diminuer sur la période.
En tenant compte des diverses recettes sur le budget annexe et le budget principal, le coût
net moyen d’un repas, s’établit
in fine
à 2,14
€ en 2017.
La subvention d’équilibre versée par le budget principal de la commune diminue chaque
année compte tenu d
’une maîtrise des postes de dépenses de la cuisine centrale et de
l’augmentation continue des recettes clients depuis 2013 (usagers scolaires et CIAS).
Le coût net moyen d’un repas pourrait encore diminuer, car avec 450
000 repas, la cuisine
centrale demeure en sous-
capacité par rapport à l’agrément délivré, pour 650
000 repas. Les
restaurants scolaires étant pratiquement tous à double service, les marges d’augmentation en la
matière reposent sur la clientèle du CIAS ou le démarchage de nouveaux prospects.
De même, la collectivité n’utilise pas non plus de coût de revient objectif
-cible à atteindre
lui permettant de comparer le coût réalisé et le cout prévisionnel pour chaque menu.
2013
2014
2015
2016
2017
Nombre de jours d'ouverture
251
251
253
253
251
Nombre de repas servis en moyenne par jour
1611
1762
1740
1777
1856
Nombre de repas servis en moyenne par an
404 259
442 262
440 331
449 494
465 867
Dépenses de personnel (cuisine , admi,
service, surevillance ) (comptes 641 et 645)
1 855 848 €
2 111 561 €
2 127 363 €
2 033 496 €
2 085 001 €
Dépenses de fournitures et petits
équipements (compte 606)
34 980 €
9 807 €
21 355 €
39 867 €
14 052 €
Dépenses de fluides et d'entretien (compte
606)
48 766 €
55 868 €
56 758 €
52 308 €
42 606 €
Achats alimentaires (ou de repas) (comptes
602, 606 et 611)
883 764 €
891 270 €
912 718 €
848 024 €
872 512 €
Contrôles (compte 611)
19 825 €
17 799 €
21 412 €
29 512 €
24 111 €
Autres dépenses
88 986 €
80 841 €
83 019 €
75 591 €
81 421 €
Dépenses totales rattachées au service de
restauration collective
2 932 170 €
3 167 145 €
3 222 624 €
3 078 799 €
3 119 704 €
Coût moyen d'un repas
7,25 €
7,16 €
7,32 €
6,85 €
6,70 €
subvention d'équilibre de la commune
539 000 €
524 063 €
319 075 €
290 423 €
280 000 €
Participation des usagers
659 304 €
694 014 €
678 055 €
722 088 €
767 302 €
Autres recettes
705 825 €
1 004 364 €
1 083 301 €
1 085 834 €
1 077 509 €
Recettes totales
1 904 129 €
2 222 442 €
2 080 431 €
2 098 345 €
2 124 811 €
Recettes moyennes par repas
4,71 €
5,03 €
4,72 €
4,67 €
4,56 €
Coût net moyen d'un repas
2,54 €
2,14 €
2,59 €
2,18 €
2,14 €
QUANTITÉ DE REPAS SERVIS
DÉPENSES RATTACHÉES AU SERVICE DE RESTAURATION COLLECTIVE
RECETTES RATTACHÉES AU SERVICE DE RESTAURATION COLLECTIVE
COÛT NET D'UN REPAS
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
75
5.3.2.
L’évolution des dépenses du service de restauration
5.3.2.1.
L’évolution des dé
penses de personnel
tableau n° 49 : Effectifs dédiés au service de la restauration
Source : collectivité
Les effectifs de personnel « restauration » sont en diminution depuis 2014 :
pour le personnel de production entre 2014 et 2017, avec la réduction de deux ETP en 3 ans,
pour le pôle administratif restauration (gestion des inscriptions et régie encaissement), la mise
en place d’un guichet unique éducation a permis d’économiser deux
ETP.
Les effectifs de personnel « de service » sont en hausse : entre 12h00 et 13h50, la prise du repas
est assurée par le CIAS Carcassonne Agglo solidarité, mettant en œuvre un projet pédagogique
dans chaque établissement scolaire de la ville. Le personnel ATSEM (employés municipaux sur
le budget principal) est ainsi mis à disposition durant la pause méridienne, au profit du CIAS. La
pause méridienne se décline en deux temps : un pour la prise du repas (entre 55 minutes et 1 heure)
et un pour l’activité (entre 50 minutes et une heure).
Ces effectifs de service ne sont pas supportés sur le budget annexe mais sur le budget
principal de la collectivité.
tableau n° 50 : Dépenses de personnel de restauration
Source : collectivité
La hausse des dépenses dédiées au paiement du personnel de service (élémentaire et
maternelle) est liée à l’augmentation des élèves et au taux d’encadrement attendu (1 adulte pour
20 enfants en élémentaire et de 1 adulte pour 10 enfants en maternelle). Ces dépenses « temps de
2013
2014
2015
2016
2017
Budget
annexe
Dépenses de personnel (PRODUCTION)
514 251
700 469
662 197
624 277
601 220
Budget
annexe
Dépenses de personnel (regie encaissement
restauration scolaire)
133 079
140 421
143 305
62 831
59 700
Budget
principal
Dépenses de personnel (service) atsem
335 072
343 863
359 249
348 379
348 092
Budget
principal
Dépenses de personnel (service) élémentaire
533 769
528 627
571 936
599 853
657 767
Budget
principal
dépenses de personnel surveillance
339 677
398 181
390 676
398 156
418 221
sous total personnel
1 855 848
2 111 561
2 127 363
2 033 496
2 085 001
Nombre de repas servis en moyenne par an
404 259
442 262
440 331
449 494
465 867
cout moyen en personnel d'un repas
4,59
4,77
4,83
4,52
4,48
COMMUNE DE CARCASSONNE
76
service et de surveillance périscolaires
», font l’objet ensuite de remboursement par le CIAS, au
budget principal.
5.3.2.2.
L’évolution des achats alimentaires
: d’un accord
-cadre au recours à une centrale
d’achats
Le mode d’approvisionnement des achats pour la restauration
collective a évolué sur la
période 2013-2017. Initialement, le groupement de commande constitué, en application de
l’article
8 du code des marchés publics entre la commune de Carcassonne et le centre
intercommunal d’action sociale du carcassonnais (CIASC)
a procédé à la passation d’un
accord-cadre en 2012 « fourniture de denrées alimentaires et approvisionnement nécessaires au
fonctionnement du service de restauration collective », comprenant 14 lots. Les marchés
subséquents à bons de commande conclus pour
une durée d’un an, (terme fixé au
31 décembre 2013) pouvaient être reconduits tacitement par période succes
sive d’un an dans la
limite de trois reconductions.
Au moment de relancer les procédures pour 2017, un bilan du dispositif a été réalisé et a
mis
en évidence sa trop grande rigidité et son impact sur l’organisation des commandes
73
. Une
solution alternative à ce dispositif a été recherchée tant par la commune que par le CIAS et la
possibilité du recours à une centrale d’achats pour simplifier la gesti
on des achats alimentaires a
été examinée. L’UGAP ne proposant pas ce type de prestation et l’association avec la centrale
d’achat du centre hospitalier n’étant pas possible, la collectivité a recensé les opérateurs capables
d’offrir ce type de service. Le
choix de la collectivité a été d’une centrale d’achats
spécialisée dans
la restauration.
Cette centrale permet de bénéficier d’avantages tarifaires grâce à la négociation des
conditions d’achats des produits, achats qui sont réalisés après mises en œuvre par la centrale
d’appels d’offres et d’accords
-
cadres pour le compte de ses adhérents. L’adhésion à cette centrale
est gratuite et permet de sortir à tout moment du dispositif sans indemnité
, sous réserve d’un
préavis de deux mois. La collectivité a également pu conserver la plus grande partie des
fournisseurs de l’accord
-cadre, ces derniers étant déjà présents parmi les entreprises qui travaillent
avec la centrale d’achats
spécialisée.
Après une année pleine (2017), le recours à la centrale d’acha
ts pour les achats alimentaires
s’avère financièrement aussi compétitif que le recours à l’accord
-cadre. Il permet également de
recentrer les personnels de la cuisine sur leur cœur de métier et de soulager le service marché de
la ville.
73
Réponse de l’ordonnateur
: « la multiplicité des opérateurs sur un nombre très significatif de lots a généré des coûts en termes
de personnels dédiés à la réalisation puis aux contrôles des commandes qui n’ont pu être compensés par les faibles économies
d’échelle issues de la massif
ication des commandes ».
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
77
tableau n° 51 : Coût alimentaire
Source : comptes administratifs
En 2017, la collectivité a légèrement diminué son coût matière (alimentaire) moyen unitaire
(1,87
€ en 2017 contre 1,89
€ en 2016). Le nombre de repas a augmenté de 3,6
% entre 2016 et
2017.
5.3.2.3.
La répartition des charges entre la ville et le CIAS
Le mode de calcul des charges a évolué. Les différentes charges (fluides et entretiens,
autres dépenses, contrôles, alimentation...) étaient initialement refacturées au CIAS en appliquant
un ratio de 27 % pour le CIAS et 73 % pour la ville, déterminé en 2010 en fonction de la répartition
du nombre de repas de 2009
74
.
Depuis 2014, la commune refacture les dépenses d’alimentation chaque trimestre sur la
base d’un contradictoire du nombre de r
epas au prix réel avec le CIAS. Les autres charges fixes
sont par contre toujours facturées selon la clé de répartition (27 %)
tableau n° 52 : Répartition des charges
Source : collectivité
5.3.3.
L’évolution des recettes du servi
ce de restauration
Alors que l’augmentation des repas scolaires est importante (+
31 764 repas scolaires servis
en 2017 par rapport à 2013), ceux pour le CIAS sont globalement stables depuis 3 ans pour les
centres aérés (CLSH) et pour le portage à domicile. Ces derniers, après une constante augmentation
entre 2013 et 2016 (+ 24 788 repas en 4 ans) ne progressent plus. Les repas à domicile représentent
22,8 % du total des repas servis par la cuisine centrale.
En 2017, sur le seul budget annexe de la restauration, les recettes de la restauration scolaire
dans les recettes d’activité du budget sont encore majoritaires (53
%) devant celles du CIAS
(47 %).
Toutefois, en prenant en compte les recettes du CIAS sur le budget principal
(remboursement de frais de personnel), le poids du CIAS est majoritaire dans les recettes globales
de la restauration collective.
74
sur 342 000 repas en 2009 : 92 000 repas CIAS contre 250 000 ville.
2013
2014
2015
2016
2017
Achats alimentaires (ou de repas)
(comptes 602, 606 et 611)
883 764 €
891 270 €
912 718 €
848 024 €
872 512 €
Nombre de repas servis en moyenne par an
404 259
442 262
440 331
449 494
465 867
coût alimentaire par repas
2,19 €
2,02 €
2,07 €
1,89 €
1,87 €
2013
2014
2015
2016
2017
repartition charges ville /cias
390 554
639 558
209 775
202 202
177 455
remboursement alimentation
455 425
446 264
461 218
total
390 554
639 558
665 200
648 466
638 673
COMMUNE DE CARCASSONNE
78
tableau n° 53 : Recettes
Source : Collectivité
La subvention d’équilibre versée par le budget principal de la ville ne cesse de diminuer
sur la période en raison de la maîtrise des dépenses de restauration.
5.3.4.
Les dépenses d’investissement
Les dépenses d’investissement de la cuisine centrale sont effectuées sur le budget principal
et le budget annexe.
tableau n° 54
: Dépenses d’investissement
Source : comptes de gestion
Des dépenses significatives ont été réalisées en 2013, avec la reprise en régie de la cuisine
centrale.
Les restaurants scolaires sont par contre réaménagés par la ville, sur son seul budget
principal, afin de moderniser les conditions d’accueil, d’assurer le confort des convives et
d’améliorer les conditions de travail des agents territoriaux
75
.
________________________CONCLUSION INTERMÉDIAIRE________________________
Le service restauration collective de la ville, au profit des scolaires et du CIAS (les
personnes âgées, par repas portés à domicile ou servis dans les foyers restaurants), est assuré en
régie directe depuis 2013 dans le cadre d’un budget annexe. Fonctionn
ant en restauration différée,
en liaison froide, dissociant la cuisine centrale et les points de restauration, l’offre de service
s’inscrit dans une amélioration continue de la maîtrise des coûts et une stabilité des tarifs de
restauration pour les familles. Les achats alimentaires sont effectués
via
une centrale d’achats
depuis 2017, plus souple que le recours aux accords-cadres et marchés subséquents pratiqués
75
En 2015 : maternelle Jean-Macé agrandissement et réagencement du restaurant scolaire, meilleures conditions de travail pour les
agents. ; maternelle Maria Sire et élémentaire Trencavel restructuration des restaurants s
colaires dans l’ancien foyer des jeunes,
toilette normes PMR. ; primaire Paul Riquet agrandissement du restaurant scolaire, insonorisation, ventilation, porte coupe-feu,
nouveau mobilier ; En 2016 : élémentaire Jea
n Jaurès création d’un nouveau restaurant s
colaire plus spacieux, plus lumineux,
capacité d’accueil plus grande, nouveau mobilier, nouveau four, toi
lette normes PMR, nouvel évier ; En 2017 : maternelle Liberté
rénovation du restaurant scol
aire, création d’une pièce plonge et d’une pièce chauffe, équipement du lave
-vaisselle, placard de
rangement, création d’un
WC-toilette, capacité salle de restauration plus importante, nouvel évier ; Fin 2017/ Février 2018 :
maternelle Jean-Jaurès création
d’un nouveau r
estaurant scolaire au rez-de-chaussée plus spacieux, plus lumineux, capacité
d’accueil plus grande, nouveau mobilier, nouveau four, toilette normes PMR, nouvel évier, placard de rangement.
2013
2014
2015
2016
2017
Participation des usagers (scolaire)
659 304 €
694 014 €
678 055 €
722 088 €
767 302 €
Autres recettes (CIAS essentiellement)
705 825 €
1 004 364 €
1 083 301 €
1 085 834 €
1 077 509 €
Participation de la commune
539 000 €
524 063 €
319 075 €
290 423 €
280 000 €
Recettes totales
1 365 129 €
1 698 378 €
1 761 356 €
1 807 922 €
1 844 811 €
en €
2013
2014
2015
2016
2017
Cumul sur les
années
Dépenses d'équipement sur budget principal
(y compris travaux en régie )
125 823
18 294
2 735
6 642
42 962
196 456
Dépenses d'équipement sur budget annexe
(y compris travaux en régie )
20 199
5 291
8 289
66 791
4 780
105 350
TOTAL dépenses d'équipements
146 022
23 585
11 024
73 433
47 742
301 806
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
79
jusqu’à présent. La subvention d’équilibre de la ville ne cesse de diminuer depuis 2013. Avec
450 000 repas, la cuisine centrale est encore en sous-capacité (agrément pour 650 000).
***
COMMUNE DE CARCASSONNE
80
ANNEXES
annexe 1 : Données démographiques
............................................................................................
81
annexe 2 : Données sociales
..........................................................................................................
82
annexe 3 : Données sur les emplois et déplacements
....................................................................
83
annexe 4 : Acquisitions foncières 2012-2017
...............................................................................
84
annexe 5 : Bilan des subventions façades 2013-2017
...................................................................
85
annexe 6
: Effort d’investissement
communal pour la mise en valeur du patrimoine local
.........
86
annexe 7 : Développement économique
........................................................................................
87
annexe 8
: Projet grand site, actions prévues pour valoriser l’entrée par la porte de l’Aude
........
88
annexe 9 : Effectifs permanents de la ville tous budgets confondus
.............................................
89
annexe 10 : Régime indemnitaire
..................................................................................................
90
annexe 11 : Avancements de grade et promotion
.........................................................................
90
annexe 12 : Les durées de travail
..................................................................................................
91
annexe 13
: Convention d’occupation du domaine public avec la SASP USC
.............................
93
annexe 14 : Cartographie des marchés notifiés
.............................................................................
94
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
81
annexe 1 : Données démographiques
Ville de Carcassonne
Source : Insee
Aire urbaine de Carcassonne
Source : Insee
Population de la ville de Carcassonne
Source : Insee
carcassonne
Villes moyennes
Taux d'évolution annuel moyen
entre 1999 et 2014
0,30%
0,00%
du au solde naturel
0,10%
0,29%
du au solde migratoire
0,20%
-0,30%
Taux d'évolution annuel moyen
entre 1999 et 2009
0,85%
0,04%
du au solde naturel
0,07%
0,31%
du au solde migratoire
0,79%
-0,28%
Taux d'évolution annuel moyen
entre 2009 et 2014
-0,81%
-0,07%
du au solde naturel
0,15%
0,25%
du au solde migratoire
-0,97%
-0,32%
Taux d'évolution annuel moyen
entre 1999 et 2014
0,87%
0,51%
du au solde naturel
0,17%
0,31%
du au solde migratoire
0,72%
0,21%
Taux d'évolution annuel moyen
entre 1999 et 2009
1,12%
0,55%
du au solde migratoire
0,98%
0,24%
Taux d'évolution annuel moyen
entre 2009 et 2014
0,37%
0,43%
du au solde naturel
0,18%
0,28%
du au solde migratoire
0,20%
0,15%
COMMUNE DE CARCASSONNE
82
annexe 2 : Données sociales
Population de 15 à 64 ans par type d’activit
é (EMP T1)
Source : Insee
Population active de 15 à 64 ans selon la catégorie socio professionnelle (Insee EMP T3)
Ville
Source : Insee
Aire urbaine
Source : Insee
Chômage et pauvreté
Sources : Insee
–
Dgfip
–
Cnaf
–
Cnay
–
Ccmsa
–
fichier localisé social et fiscal au 1
er
janvier 2015
2009
2014
ensemble
30 173
27 982
Actifs en %
69,30%
69,90%
actifs ayant un emploi
56,70%
54,10%
chomeurs en %
12,60%
15,90%
Inactifs en %
30,70%
30,10%
éléves, étudiants et stagiaires non rémunérés
9,70%
10%
retraités ou
préretraités en %
9,20%
8%
autres inactifs en %
11,90%
12,10%
2009
%
2014
%
ensemble
20 921
100,0%
19 566
100,0%
dont
agriculteurs exploitants
133
0,6%
104
0,5%
artisans, commerçants, chefs d'entreprise
1 400
6,7%
1 239
6,3%
cadres et professions intellectuelles supérieures
2 331
11,1%
2 137
10,9%
professions intermédiaires
4 750
22,7%
4 428
22,6%
employés
7 465
35,7%
7 216
36,9%
ouvriers
4 398
21,0%
3 902
19,9%
2009
%
2014
%
ensemble
42 820
100,0%
42 947
100,0%
dont
agriculteurs exploitants
726
1,7%
725
1,7%
artisans, commerçants, chefs d'entreprise
3 171
7,4%
3 132
7,3%
cadres et professions intellectuelles supérieures
4 289
10,0%
4 225
9,8%
professions intermédiaires
9 877
23,1%
10 172
23,7%
employés
14 946
34,9%
14 961
34,8%
ouvriers
9 201
21,5%
8 892
20,7%
ville
aire urbaine
Revenus
Carcassonne (11069)
Carcassonne (092)
Nombre de ménages fiscaux en 2014
21540
42985
Part des ménages fiscaux imposés en 2014, en %
46,4
48,3
Médiane du revenu disponible par unité de consommation en 2014, en euros
17156
18135
Taux de pauvreté en 2014, en %
26,4
21,3
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
83
annexe 3 : Données sur les emplois et déplacements
Secteurs d’emplois
Source : Insee
Activité et déplacement
Source : Insee
Emploi au lieu de travail
2009
%
2014
%
Agriculture
287
1,0%
230
0,8%
Bâtiment-Travaux Publics
2 145
7,2%
1 599
5,6%
Fabrication
1 211
4,1%
1 034
3,6%
Entretien, Réparation
1 942
6,6%
2 039
7,1%
Distribution
2 779
9,4%
2 818
9,9%
Transports, Logistique
1 808
6,1%
2 019
7,1%
Services de Proximité
3 206
10,8%
3 054
10,7%
Commerce Inter-entreprises
893
3,0%
790
2,8%
Culture, Loisirs
468
1,6%
528
1,8%
Gestion
3 919
13,2%
3 564
12,5%
Santé, Action Sociale
3 426
11,6%
3 413
11,9%
Prestations Intellectuelles
725
2,4%
766
2,7%
Administration publique
4 976
16,8%
4 955
17,3%
Education, Formation
1 660
5,6%
1 605
5,6%
Conception, Recherche
153
0,5%
162
0,6%
Ensemble
29 597
100,0%
28 575
100,0%
carcassonne
Navettes domicile-travail en
2014
carcassonne
Villes moyennes
Travaillent et résident dans la
commune (A)
12 752
1 184 803
Sortants : Travaillent dans une
autre commune (B)
2 687
660 838
Entrants : Résident dans une
autre commune (C)
15 822
1 830 945
Emploi au lieu de résidence
(A+B)
15 439
1 845 641
Emploi au lieu de travail (A+C)
28 575
3 015 748
Taux d'autarcie (A/(A+B))
82,6%
64,2%
Taux de fuite (B/(A+B))
17,4%
35,8%
Taux d'attractivité (C/A+C)
55,4%
60,7%
COMMUNE DE CARCASSONNE
84
annexe 4 : Acquisitions foncières 2012-2017
Source : Commune de Carcassonne
Date
d'acquisition
Biens
Opérations
Procédure
Px d'acquisition
De 2012 à 2014
Parcelles chemin de la
Madeleine à
Montredon
Elargissement chemin
de la Madeleine dans le
cadre de la création du
nouveau CH
369 104,00 €
21/06/2013
BM 211/841
APT 18 rue Coste
Reboulh
Projet Extension Musée
acquisition amiable
168 000,00 €
21/11/2013
DM 76
Terrain lieudit St
Martin
Projet Extension future
du cimetière de
Montredon
acquisition amiable
400 000,00 €
23 et 20/07/2014
AM 202
Terrain bd Joliot Curie
Aménagement bd Joliot
Curie
acquisition amiable
18 990,00 €
06/11/2014
AM 203
Terrain bd Joliot Curie
Aménagement bd Joliot
Curie
acquisition amiable
9 900,00 €
03/11/2014
IN 124
Terrain Bois de Serres
Giratoire entrée
lotissement
(régularisation)
acquisition amiable
70 000,00 €
06/05/2015
DM 214/DN 360
Chemin d'accès
cimetière de Montredon
acquisition amiable
1 452,00 €
13 et 19/05/2015
BN 800/798 (lot 2)
Immeuble 84 rue du 4
septembre
Lutte contre l'Habitat
indigne
DPU
2 000,00 €
27/08 et 03/09/2015
AV 48
77 rue Trivalle
Futur CIAP
Droit de priorité
200 000,00 €
23/12/2015
BH 585
Terrain Prat Mary
Futur Commissariat
EPFLR
478 596,34 €
20/01/2017
BN 511 (lot 1)
Local RDC Immeuble
101 rue Tomey
Projet de bureau annexe
Service Médiation
DPU
13 000,00 €
20/05/2016
PX 88/89
Entrepôt Bd Gay
Lussac
Entrepôt Pôle Culturel
acquisition amiable
529 000,00 €
25/10/2017
BM 268
Immeuble 26 rue Aimé
Ramond
Projet de logements
sociaux (ALOGEA)
DPU
2 500,00 €
2 262 542,34 €
TOTAL
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
85
annexe 5 : Bilan des subventions façades 2013-2017
Source : Commune de Carcassonne
Repartition géographique
Source : Commune de Carcassonne
COMMUNE DE CARCASSONNE
86
annexe 6 :
Effort d’investissement communal pour la mise en valeur du patrimoine local
Source
: Commune à partir d’opérations d’équipement des comptes administratifs
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
87
annexe 7 : Développement économique
Révision du barème de cotisation minimum de CFE
Source : pacte financier et fiscal Carcassonne agglo
Etat général des ZAE sur la commune de Carcassonne
Source : PLU 2017 chapitre 2- à partir schéma de développement économique
–
Carcassonne Agglo
montant du CA ou des recettes
montant de la base
minimum applicable en 2016
montants proposés
dans le PFF
inférieur ou égal à 10 000 €
500 €
350 €
supérieur à 10 000 € et inférieur ou égal à 32 600 €
707 €
450 €
supérieur à 32 600 € et inférieur ou égal à 100 000 €
707 €
554 €
supérieur à 100 000 € et inférieur ou égal à 250 000 €
714 €
2 405 €
supérieur à 250 000 € et inférieur ou égal à 500 000 €
702 €
3 308 €
supérieur à 500 000 €
702 €
4 216 €
zone
entreprises
emploi
etat general de la zone
l'Arnouzette
85
662
médiocre-moyen
La Bouriette
204
1572
médiocre
Curculis et Felines
NC
NC
moyen
L'estagnol
35
316
moyen
Ferraudiere 1,2 et3
58
658
correct
Lannolier I et 2
35
250
médiocre (lannonier 1 ) correct (lannonier2)
Pech Mary
53
470
médiocre
Pointe Ferrand
15
40
médiocre
Pont rouge
62
460
correct- excellent
Saint jean de l'Arnouze
28
281
correct
Salvaza les Graves
117
978
moyen
COMMUNE DE CARCASSONNE
88
annexe 8 : Projet grand site, actions prévues
pour valoriser l’entrée par la porte de l’Aude
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
89
annexe 9 : Effectifs permanents de la ville tous budgets confondus
Source : collectivité, ETPT moyens annuels
Répartition par catégories
Source : collectivité, ETPT moyens annuels
Effectifs réels en ETPT
2012
2013
2014
2015
2016
2017
AGENTS TITULAIRES
dont catégorie A
29,49
32,04
32,69
31,38
28,89
30,33
dont catégorie B
89,23
81,3
86,29
87,15
89,94
92,23
dont catégorie C
655,13
669,55
660,93
664,23
681,33
688,68
CONTRACTUELS PERMANENTS
dont catégorie A
7,03
6,61
6,22
6,98
6,3
5,12
dont catégorie B
2,97
4,44
6,3
5,68
5,6
4,2
dont catégorie C
0
6,89
22,73
10,29
8,5
6,92
dont emplois à temps non complet *
1
1
1
1
9
8
TOTAUX
783,85
800,83
815,16
805,71
820,56
827,48
2012
2013
2014
2015
2016
2017
A
36,52
38,65
38,91
38,36
35,19
35,45
B
92,2
85,74
92,59
92,83
95,54
96,43
C
655,13
676,44
683,66
674,52
689,83
695,6
COMMUNE DE CARCASSONNE
90
annexe 10 : Régime indemnitaire
Astreintes
Source : collectivité
Prime de fin d’année
Source : collectivité
annexe 11 : Avancements de grade et promotion
Avancements de grade
Source : collectivité
–
nombre d’avancements de grade
promotion
Source : collectivité
–
nombre de promotion interne
Astreintes
2014
2015
2016
2017
évolution
Coût annuel
152 682,00
148 331,00
161 810,00
164 128,00
7%
Catégories
Promus
Promouvables
Promus
Promouvables
Promus
Promouvables
Promus
Promouvables
Promus
Promouvables
Promus
Promouvables
Catégorie A
0
29
5
10
4
9
2
7
3
7
- (*)
- (*)
Catégorie B
3
10
8
14
4
21
7
29
8
15
10
24
Catégorie C
59
95
74
140
65
135
64
202
67
196
39
280
Total
62
134
87
164
73
165
73
238
78
218
49
304
2017
2012
2013
2014
2015
2016
promotion
2012
2013
2014
2015
2016
2017
A
3
1
1
0
0
0
B
1
5
2
1
0
0
C
7
7
0
6
9
0
total
11
13
3
7
9
0
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
91
annexe 12 : Les durées de travail
Coût des 1 541 heures en ETPT perdus
Source : CRC, à partir des comptes de gestion
Heures supplémentaires par filière
Libellé FILIERE
NB HS
TOTAL
2015
NB HS
TOTAL
2016
Filière administrative
4066,35
4884,25
Filière animation
54,93
58
Filiere culturelle
41,95
10,5
Filière Sécurité (Police Municipale)
2164,6
1868
Filière Sociale
481,87
618,65
Filière sportive
139,33
192,5
Filière technique
4587,44
5728,4
Sans filière
777,15
1234
Total général
12313,62
14594,3
Source : commune - RH
2012
2013
2014
2015
2016
2017
ETPT moyen
(données collectivité)
783,85
800,83
815,16
805,71
820,56
827,48
heures non réalisées (ETPT X 66 h)
51 734,10
52 854,78
53 800,56
53 176,86
54 156,96
54 613,68
équivalent ETPT perdus
(calculé sur 1607h)
32,19
32,89
33,48
33,09
33,70
33,98
= Charges totales de personnel nettes des
remboursements pour MAD
30 453 325
31 500 911
32 599 558
33 145 136
32 971 108
33 906 437
cout des ETP
38 850,96
39 335,33
39 991,61
41 137,80
40 181,23
40 975,54
cout des ETP non justifiés
1 250 728
1 293 752
1 338 874
1 361 281
1 354 134
1 392 548
COMMUNE DE CARCASSONNE
92
Dépassement des 48 heures
Source : collectivité-
fichier heures supplémentaires
mai-15
55,5
juin-15
49,82
mai-15
55,5
juin-15
46,86
C
janv-16
108,5
D
janv-16
116,5
E
janv-16
58,25
F
janv-16
108,5
G
sept-16
49
H
janv-16
58
I
oct-16
48,5
J
août-16
52,5
K
janv-16
53
L
sept-16
51,15
M
oct-16
52,5
N
janv-16
115,5
O
août-16
57
P
août-16
49,5
2015
A
B
2016
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
93
annexe 13 :
Convention d’occupation du domaine public avec la SASP USC
Cette convention
accorde un droit d’occupation exclusive à la SASP sur :
-
des locaux sportifs (vestiaires, douches, sanitaires, salle de soins, salle vidéo, zone mixte,
salle de musculation) d’environ 575 m
2
;
-
une bodega d’une capacité de 150 places
-
une boutique de 33 m
2
.
Elle accorde aussi un droit d’occupation pour toutes ses rencontres et/ou évènements liés au rugby
sur :
-
les espaces publicitaires ;
-
les locaux « t
ribune Cité médiévale » (vestiaires, douches, vestiaires arbitres, zones d’accès
pelouse et vestia
ires, hall, auvent, salle de soins, infirmerie, local antidopage, salle d’attente,
billetteries, sanitaires) de plus de 350 m
2
et le bloc vestiaires « tribune Canal du Midi » ;
-
terrains
(terrain
honneur,
terrain
d’entraînement,
terrain
d’échauffement,
piste
d’athlétisme) ;
-
tribunes et gradins, capacité de 10 500 places ;
-
matériel de sonorisation ;
-
wi-fi et internet ;
-
PC écran électronique ;
-
Parking (121 places) ;
-
Structure réceptive de 1 000 m
2
;
-
Loges (102 places et 96 à venir) ;
-
Deux buvettes ;
-
Deux chalets « caisse » ;
-
Tribune de presse.
Obligation de parties
Obligations du club
Obligations de la commune
Locaux sportifs « privatifs »
Nettoyage
de
la
salle
de
musculation
Nettoyage de tous les autres
locaux
Réparation des dégradations
Espaces publicitaires
Sécurité
et
bon
état
des
panneaux publicitaires
Ramassage des consommables
Locaux sportifs « partagés »
Ramassage des consommables
Contrôle accès locaux
Réparation dégâts
Tribunes
Moitié
de
l’entretien
et
remplacement sièges cassés
Moitié
de
l’entretien
et
remplacement sièges cassés
Nettoyage,
entretien
tribunes,
gradins, espace presse
Ecran
Réparation dégâts
Espaces de réception
Ramassage des consommables
Nettoyage entretien locaux dans
leur ensemble
Nettoyage buvettes
Dégradations
Dégradations hors responsabilité
SASP
COMMUNE DE CARCASSONNE
94
annexe 14 : Cartographie des marchés notifiés
Par procédure :
procédure
nombre
pourcentage
MAPA
569
38,3%
marchés subséquents (accord-cadre)
476
32,0%
AOO
413
27,8%
sans titre
11
0,7%
négocié 30-1-3
4
0,3%
négocié suite AOI
4
0,3%
AOO suite AOI
2
0,1%
marché complémentaire
2
0,1%
concessions travaux
1
0,1%
DSP
1
0,1%
négocié 30 1 3 et 30 1 10
1
0,1%
négocié 30 1 1
1
0,1%
négocié 30 1 7
1
0,1%
négocié sans mise en concurrence
1
0,1%
TOTAL
1487
100,0%
Source : tableau des marchés de la collectivité
Par domaine :
domaine
nombre
pourcentage
Travaux
601
40,4%
Fournitures
488
32,8%
Services
277
18,6%
PI
93
6,3%
TIC
22
1,5%
autres
3
0,2%
Etudes
2
0,1%
MOE
1
0,1%
Total
général
1487
100,0%
Source : tableau des marchés de la collectivité
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
95
GLOSSAIRE
ADSL
asymmetric digital subscriber line
ALAE
accueil de loisirs à l'école
AOI
appel d'offres international
AOO
appel d'offres ouvert
ARTT
aménagement et réduction du temps de travail
AS
association
ATSEM
agent territorial spécialisé des écoles maternelles
B
bon
BOAMP
bulletin officiel des annonces de marchés publics
BP
budget primitif
BP
budget principal
CA
compte administratif
CAA
cour administrative d'appel
CAF
capacité d'autofinancement
CAO
commission d'appels d'offres
CCH
code de la construction et de l'habitation
CCI
chambre de commerce et d'industrie
CCTP
cahier des clauses techniques particulières
CDG
compte de gestion
CE
Conseil d'État
CFE
contribution foncière des entreprises
CGCT
code général des collectivités territoriales
CGPP
code général de la propriété des personnes
CIAS
centre intercommunal d'action sociale
CIASC
centre intercommunal d'action sociale du carcassonnais
CLECT
commission locale d'évaluation des transferts
CLSH
centre de loisirs sans hébergement
CMP
code des marchés publics
CNFPT
centre national de la fonction publique territoriale
COPIL
comité de pilotage
CVAE
cotisation sur la valeur ajoutée
DCE
dossier de consultation des entreprises
DGA
directeur général de l'administration
DGF
dotation globale de fonctionnement
DGST
directeur général des services techniques
DM
décision modificative
DOB
débat d'orientation budgétaire
DSC
dotation de solidarité communale
DSP
délégation de service public
DSV
direction des services vétérinaires
EBF
excédent brut de fonctionnement
EEE
espace économique européen
EPCI
établissement public de coopération intercommunale
ETP
équivalent temps-plein
ETPT
équivalent temps-plein travaillé
COMMUNE DE CARCASSONNE
96
F
France
FCTVA
fonds de compensation pour la TVA
FNB
taxe foncière non bâtie
FPIC
fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales
GB
Grande-Bretagne
GEMRCN
Groupement d'études des marchés en restauration collective et nutrition
GFP
groupement à fiscalité propre
HACCP
Hazard analysis critrical control point
H&M
Hennes and Mauritz
HT
hors taxe
I
insuffisant
ICNE
intérêts courus non échus
INSEE
institut national de la statistique et des études
JOUE
Journal officiel de l’Union européenne
k€
kilo € = millier d'euros
LAURE
loi sur l’air et l’utilisation rationnelle de l’énergie
LED
light-emitting diode
M€
million d'euros
MAPA
marchés passés selon la procédure adaptée
OCC
office de commerce et de l'artisanat
OGS
opération grand site
OPAH
programme d'amélioration de l'habitat
QPV
quartier prioritaire de la politique de la ville
PADD
projet d'aménagement et de développement durable
PC
personal computer
PDU
plan de déplacements urbains
PFR
prime de fonctions et de résultats
PI
prestations intellectuelles
PLU
plan local d'urbanisme
PME
petites et moyennes entreprises
PPCR
parcours professionnel, carrières et rémunérations
PSA
plan de sécurité alimentaire
PSMV
plan de sauvegarde et de mise en valeur
RCS
registre du commerce et des sociétés
RIFSEEP
régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l'expertise
et de l'engagement professionnel
RSD
règlement sanitaire départemental
RTCA
régie des transports de Carcassonne Agglo
RU
renouvellement urbain
SASP
société anonyme sportive professionnelle
SCI
société civile immobilière
SCOT
schéma de cohérence territoriale
SDCI
schéma de développement et de coopération intercommunale
SNCF
société nationale des chemins de fer français
SYADEN
syndicat audois d'énergies
TA
tribunal administratif
TF
taxe foncière
RAPPORT D’OBSERVATIO
NS DÉFINITIVES
97
TH
taxe d'habitation
THD
très haut débit
TIC
technologies de l'information et de la communication
TPE
très petites entreprises
TS
très satisfaisant
TTC
toutes taxes comprises
TVA
taxe sur la valeur ajoutée
UGAP
Union des groupements d'achats publics
UNESCO
Organisation des Nations unies pour l'éducation, la science et la culture
USC
Union sportive de Carcassonne
UTP
Union des transports publics
VNF
voie navigable de France
ZAE
zone d'activité économique
ZI
zone industrielle
COMMUNE DE CARCASSONNE
98
Réponses aux observations définitives
en application de
l’article L.
243-5 du code des juridictions financières
Une réponse enregistrée :
-
Réponse du 14 février 2019 de M. Gérard Larrat, maire de la commune de Carcassonne.
Article L. 243-5 du code des juridictions financières :
« Les
destinataires du rapport d’observations disposent d’un délai d’un mois pour adresser au
greffe de la chambre régionale des comptes une réponse écrite. Dès lors qu’elles ont été adressées
dans le délai précité, ces réponses sont jointes au rapport. Elles engagent la seule responsabilité de
leurs auteurs ».
Les publications de la chambre régionale des comptes
Occitanie
sont disponibles sur le site :
Chambre régionale des comptes Occitanie
500, avenue des États du Languedoc
CS 70755
34064 MONTPELLIER CEDEX 2
occitanie@crtc.ccomptes.fr
@crcoccitanie