15, rue d'Escures
BP 2425
45032 ORLÉANS CEDEX 1
T
+33 2 38 78 96 00
F
+33 2 77 41 05 91
crccentre-limousin@centre-limousin.ccomptes.fr
Le président
Objet :
Rapport d’observations définitives de la
chambre régionale des comptes sur la gestion de la
commune d’Ormes
(article L. 243-5, alinéa 5 du code
des juridictions financières)
Le 31 mars 2015
PJ
: Ra
pport d’observations définitives
Monsieur le maire,
En application de l’article
L. 211-8 modifié du code des juridictions financières, la chambre
régionale des comptes du Centre, Limousin a examiné la gestion de
la commune d’Ormes que
vous administrez. L’entretien préalable avec le magistrat rapporteur a eu lieu le 24 juin 2014.
Dans sa séance du 24 septembre 2014, la chambre a retenu des observations provisoires
auxquelles vous avez apporté réponse par courrier du 19 janvier 2015, enregistré au greffe
de la juridiction le 22 janvier 2015.
La chambre, dans ses séances des 20 et 28 janvier 2015, a arrêté des observations
définitives qui vous ont été adressées le 29 janvier 2015, que vous avez reçues le
30 janvier 2015 et auxquelles vous
n’
avez pas souhaité apporter de réponse.
En conséquence, conformément aux dispositions de l’article L.
243-5 du code des
juridictions financières, j’ai l’honneur de vous transmettre le rapport d’observations
définitives.
Ce rappo
rt devra être communiqué à l’assemblée
délibérante, dès sa plus proche réunion.
Il devra faire l'objet d'une inscription à l'ordre du jour de celle-ci, être joint à la convocation
adressée à chacun de ses membres et donner lieu à débat.
…/…
Monsieur Alain TOUCHARD
Maire de la c
ommune d’Ormes
147, rue nationale
45140 ORMES
2
Par ailleurs, en application de l’article R.
241-18 du code des juridictions financières,
les observations définitives de la chambre régionale des comptes sont communicables
aux tiers dès qu’a eu lieu la premièr
e réunion du conseil municipal suivant
leur réception par la commune.
Afin de permettre à la chambre de répondre aux demandes éventuelles de communication
des observations définitives, je vous prie de bien vouloir informer le greffe de la chambre de
la date de la prochaine réunion
de l’assemblée délibérante
.
Enfin, je vous informe qu’en application des dispositions de l’article R.
241-23 du code
précité, les observations définitives arrêtées par la chambre sont communiquées
au représentant de l’Etat et au
directeur régional des finances publiques.
Veuillez agréer, Monsieur le maire, l'expression de ma considération distinguée.
Pour le président et par délégation,
le président de section
Guy DUGUÉPÉROUX
15, rue d'Escures
BP 2425
45032 ORLÉANS CEDEX 1
T
+33 2 38 78 96 00
F
+33 2 77 41 05 91
crccentre-limousin@centre-limousin.ccomptes.fr
RAPPORT
D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Commune d’Ormes
Loiret
Observations délibérées les 20 et 28 janvier 2015
2
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
3
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
SOMMAIRE
SYNTHESE
............................................................................................................................................................
5
RECOMMANDATIONS
........................................................................................................................................
7
1
CONTEXTE DU CONTROLE
.......................................................................................................................
9
2
PRESENTATION DU TERRITOIRE COMMUNAL
....................................................................................
9
LE TERRITOIRE
.....................................................................................................................................................
9
L’ECONOMIE DE LA COM
MUNE
.......................................................................................................................
9
L’OR
GANISATION DE LA COMMUNE
..............................................................................................................
10
3
ANALYSE FINANCIERE
............................................................................................................................
10
3.1
L
A QUALITE DE L
’
INFORMATION FINANCIERE ET COMPTABLE
...........................................................
10
3.1.1
L’information donnée aux élus lors du débat d’orientation budgétaire
......................................
10
3.1.2
La sincérité des prévisions budgétaires et l’examen des restes à réaliser
...................................
11
3.1.3
Les nouvelles obligations comptables et financières liées au dépassement du seuil
des 3 500 habitants
............................................................................................................................
14
3.2
L
ES PERFORMANCES FINANCIERES ANNUELLES
............................................................................
14
3.2.1
La capacité d’autofinancement brute
......................................................................................
15
3.2.2
La structure des recettes de fonctionnement
............................................................................
18
3.2.3
Les dépenses d’investissements et leur financement
.................................................................
24
3.3
L
A SITUATION PATRIMONIALE
.
......................................................................................................
26
3.3.1
L’endettement
.......................................................................................................................
26
3.3.2
La mobilisation de la trésorerie
.............................................................................................
27
4
LA COMMANDE PUBLIQUE
.....................................................................................................................
28
4.1
O
RGANISATION ET PROCEDURES
.................................................................................................
28
4.2
L
ES MARCHES DE RESTAURATION SCOLAIRE
.................................................................................
28
4.3
L
E MARCHE DE TRAVAUX POUR L
’
ECOMUSEE
-
SECONDE TRANCHE
................................................
29
5
LA DELEGATION DE SER
VICE PUBLIC DE L’EAU
..............................................................................
29
6
RELATIONS AVEC LA CO
MMUNAUTE D’AGGLOMERA
TION
.........................................................
33
6.1
L
ES COMPETENCES DE LA COMMUNAUTE D
’
AGGLOMERATION
........................................................
33
6.2
L
ES TRANSFERTS ET COMPETENCES PARTAGEES
..........................................................................
33
6.2.1
Les transferts de compétence
.................................................................................................
34
6.2.2
Le parc d’activité «
Pôle 45 »
................................................................................................
34
6.3
L
ES FLUX FINANCIERS ENTRE COMMUNE ET AGGLOMERATION
........................................................
36
7
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
.......................................................................................
37
7.1
L
A STRUCTURE DU PERSONNEL
...................................................................................................
37
7.2
L
ES CHARGES DE PERSONNEL
.....................................................................................................
38
7.3
L
ES PRESTATIONS SOCIALES
.......................................................................................................
38
8
LE DEVELOPPEMENT URBAIN
...............................................................................................................
39
8.1
B
ESOINS
,
ENJEUX ET PLANIFICATION
............................................................................................
39
8.1.1
Besoins et enjeux
..................................................................................................................
39
8.1.2
Le non-respect des dispositions de la loi SRU
.........................................................................
43
8.2
L
ES RESERVES FONCIERES
..........................................................................................................
43
8.2.1
Inventaire et gestion des réserves foncières
.............................................................................
44
8.2.2
Procédures et conditions d’acquisition
...................................................................................
44
8.3
L
ES OPERATIONS D
’
AMENAGEMENT URBAIN
..................................................................................
45
8.3.1
Les opérations d’aménagement privées
..................................................................................
45
8.3.2
Les lotissements communaux
.................................................................................................
46
ANNEXES
............................................................................................................................................................
51
4
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
5
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
SYNTHESE
La commune d’Ormes a franchi en 2013 le seuil de 3
500 habitants, ce qui entraîne
l’application
de nouvelles règles, notamment comptables et financières, que la commune
commence à mettre en
œuvre
. De nouveaux dispositifs sont également à respecter en
matière de mixité sociale et de réalisation de logements sociaux.
Une plus grande rigueur sur la passation des marchés publics contribuerait également à lui
assurer une plus grande sécurité juridique.
La situation financière de la commune est satisfaisa
nte. La commune d’Ormes dispose d’une
CAF positive qui lui permet un haut niveau d’investissement avec un recours à l’emprunt
modéré. Toutefois, les charges de fonctionnement de la commune, malgré une bonne
maîtrise de la masse salariale, croissent plus rapidement que ses recettes. Cette situation
induit à terme un effort d’économie plus soutenu
, solution privilégiée par le conseil municipal
lors du débat d’orientation
s budgétaires pour 2015, ou le recours à un accroissement des
ressources, la commune disposant de marges de manœuvre
significatives en matière de
fiscalité.
La renégociation ou la reprise en régie de la DSP de la distribution d’eau, dont la durée
devrait arriver à son terme de façon anticipée en 2015 en raison des conséquences de la
jurisprudence du Conseil d’Etat, pourrait constituer une autre source d’économie.
Le changement de statut de la communauté d’agglomération, qui envisage de devenir une
communauté urbaine, pourrait avoir une influence sur la solution retenue avec un éventuel
transfert de la compétence. Il impactera également la définition de l’intérêt communautaire,
qui reste complexe sur certaines zones d’activité, notamment le
« pôle 45 ».
L’articulation des compétences entre la ville et l’intercommunalité est toutefois favorable à la
cohérence des politiques publiques, à l’exemple de l’aménagement urbain, maîtrisé sur la
commune et qui contribue à son dynamisme.
Sur les aménagements de lotissement réalisés par la commune, une meilleure maîtrise de la
comptabilité de stock spécifique à ce type d’aménagement renforcerait la transparence des
réalisations, en faisant apparaître notamment le coût effectif des opérations et l’excédent ou
le déficit généré. La commune annonce avoir entrepris les ajustements budgétaires et
comptables nécessaires.
6
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
7
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
RECOMMANDATIONS
Au terme de cet examen de la gestion, il est recommandé à la commune d’Ormes plusieurs
pistes de consolidation ou d’amélioration de sa situation :
1. Veiller à se mettre en conformité avec les dispositions comptables et juridiques
applicables aux communes de plus de 3 500 habitants.
2.
Mettre en œuvre une programmation des investissements.
3. Gérer de façon plus rigoureuse, notamment au plan comptable, les opérations
d’aménagement.
4. Veiller à la sincérité des restes à réaliser.
Dans le cadre de la contradiction, le maire a fait état d
’
évolutions entreprises pour prendre
en compte les observations de la chambre. Ces évolutions sont évoquées ci-après dans le
corps du rapport. Le caractère tardif de la réponse n’a cependant pas permis
à la chambre
d’en apprécier l’effectivité
.
8
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
9
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
1
CONTEXTE DU CONTROLE
L’article L.
211-8 du code des juridictions financières définit les modalités selon lesquelles
les chambres régionales des comptes examinent la gestion des collectivités territoriales et
de leurs établissements. Il précise que cet examen porte sur la régularité des actes de
gestion, sur l’économie des moyens mis en œuvre et sur l’év
aluation des résultats atteints
par rapport aux objectifs fixés par l’organe délibérant.
Cet examen de la gestion par la chambre a principalement porté, pour la période 2009-2013,
sur les points suivants :
-
la situation financière de la commune,
-
l’analyse
de la commande publique,
-
les
ressources
humaines
et
la
mise
en
place
d’une
protection
sociale
complémentaire,
-
l’aménagement urbain.
2
PRESENTATION DU TERRITOIRE COMMUNAL
Le territoire
Ormes est une commune située à l’entrée Nord
-
ouest de l’agglomération
orléanaise autour
des axes Orléans-Châteaudun et Orléans-Le Mans. Située à une heure de Paris (120 km),
elle est desservie par l’autoroute A10. La
gare ferroviaire la plus proche est celle
de Fleury-les-Aubrais, située à 9 km. Les lignes 4 et 7 du réseau de bus TAO permettent de
relier le centre d’Orléans et la ligne Flexo 45, la gare de Fleury
-les-Aubrais. Par ailleurs,
deux lignes du réseau de transport en commun du département du Loiret assurant la liaison
Orléans
–
Ouzouer-le-Marché (ligne 1D) et la liaison Orléans-Patay (ligne 1B), desservent la
commune d’Ormes.
Sa population INSEE en vigueur au 1
er
janvier 2014 est de 3 616 habitants. Elle appartient
au canton d’Ingré qui regroupe
quatre communes (La Chapelle Saint-Mesmin, Ingré, Ormes,
Saran) soit une population de 36 200 habitants (population légale 2010), inclus dans un
périmètre intercommunal plus étendu, que constitue, depuis le 1
er
janvier 2002, l’Agglo
Orléans Val de Loire
1
et ses 22 communes.
L’économie de la commune
La
commune d’Ormes, bordée au Nord et à l’Ouest, par la plaine de Beauce, a gardé une
dominante rurale (six fermes de plus de 100 hectares).
Elle accueille également de nombreuses entreprises, dont ALCATEL
(
fabrication d'appareils de
téléphonie), DERET (transport et logistique), GEMEY (parfums et de produits pour la toilette),
SHISEIDO (parfums et de produits pour la toilette), HONDA (matériel agricole), JOHN
DEERE (matériel agricole), BURBAN Palettes (recyclage et transformation de palettes en bois),
1
Créée au 1
er
janvier 2002, l’Agglo d’Orléans Val de Loire regroupe 22 communes (Orléans, Boigny
-sur-
Bionne, Bou, Chanteau, Chécy, Combleux, Fleury-les-Aubrais, Ingré, La Chapelle Saint-Mesmin, Mardié,
Marigny-les-Usages, Olivet, Ormes, Saint-Cyr-en-Val, Saint-Denis-en-Val, Saint-Hilaire Saint-Mesmin, Saint-
Jean-de-Braye, Saint-Jean de la Ruelle, Saint-Jean le Blanc, Saint-Pryvé Saint-Mesmin, Semoy, Saran) pour un
total de 280 584 habitants (chiffres INSEE au population légale 2010 en vigueur 1
er
janvier 2013).
10
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
MORY (transport et logistique), ND LOGISTICS ou encore KUEHNE +NAGEL (logistique).
Selon l’INSEE, le taux de chômage constaté sur la zone d’emploi d’Orléans au quatrième
trimestre 2013 est de 8,4 %, inférieur à celui du département du Loiret (9,5 %) et de la région
Centre (9,3 %). Sur l’ensemble de la France métropolitaine le taux constaté au quatrième
trimestre 2013 est de 9,8 % de la population active.
L’organisation de la commune
Monsieur Alain Touchard (UMP), adjoint aux finances de 1983 à 2001, a été élu maire de la
commune d’Ormes en juin 2001
.
Il est également conseiller communautaire de la
communauté d’agglomération Orléans.
La commune d’Ormes compte 80 agents titulaires et 40 agents non titulaires,
parmi eux
11 assistants d’enseignement artistiques et 18 adjoints d’animation (centre de loisirs et
périscolaires). Les services techniques comprennent à eux seuls 41 % des effectifs,
soit 33 agents.
3
ANALYSE FINANCIERE
3.1
La qualité de l’information financ
ière et comptable
L’examen de la fiabilité des informations dans les comptes constitue un préalable à l’analyse
financière
2
. Il importe de s’assurer de la qualité de l’information financière, de la fiabilité des
comptes ainsi que d’examiner les processus
de contrôle interne mis en place par la
collectivité.
3.1.1
L’information donnée aux élus lors du débat d’orientation budgétaire
Dans les communes de 3 500 habitants et plus, l’article L
. 2312-1du CGCT (modifié par
l’ordonnance n° 2005
-1027 du 26 août 2005 - art. 8 JORF 27 août 2005 en vigueur le
1
er
janvier 2006), rend obligatoire un débat au sein du conseil municipal sur les orientations
générales du budget de l'exercice ainsi que sur les engagements pluriannuels envisagés
3
,
dans un délai de deux mois précédant l'examen de celui-ci et dans les conditions fixées par
le règlement intérieur prévu à l'article L. 2121-8.
Il se trouve que la commune d’Ormes a passé le seuil des 3
500 habitants au 1
er
janvier 2013,
soit 3
504 habitants précisément selon le recensement de l’INSEE. Sa population est à présent
de 3 616 habitants (dernier recensement : en vigueur au 1
er
janvier 2014).
Si l’on peut considérer que l’exercice 2013 est une année de transitio
n démographique, les
orientations budgétaires 2014 auraient dû faire l’objet d’un débat conformément aux
2
Les exigences de fiabilité comptable et de transparence financière de tous les comptes publics ont été
renforcées, depuis la réforme constitutionnelle de juillet 2008, par l’article 47
-2 de la Constitution dévolu aux
missions de la Cour des comptes et qui dispose que : «
Les comptes des administrations publiques sont réguliers
et sincères. Ils donnent une image fidèle du résultat de leur gestion, de leur patrimoine et de leur situation
financière
».
3
Ce débat doit porter sur les orientations générales du budget, mais aussi dépasser le cadre budgétaire en
abordant les engagements pluriannuels de la collectivité. Même s’il ne donne pas lieu à une décision formelle
ayant des répercussions directes sur les actes de la collectivité, puisque non soumis au vote des élus, il doit
comporter des informations suffisamment précises permettant d’apprécier et de mesurer financièrement les
objectifs, les moyens et les résultats poursuivis et obtenus
.
11
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
dispositions
de l’article
L. 2312-
1 du CGCT, or le budget voté le 18 décembre 2013 n’a fait
l’objet d’aucun débat.
Le respect de cette obligation impl
ique nécessairement que la collectivité se dote d’un
règlement intérieur qui fixera les conditions de cette discussion selon l’article L. 2121
-8
CGCT.
Le maire fait état de la tenue du débat sur les orientations budgétaires 2015 lors du conseil
municipal du 26 novembre 2014.
3.1.2
La
sincérité des prévisions budgétaires et l’examen des restes à réaliser
La sincérité des prévisions budgétaires
Il est procédé à l’examen des taux d’exécution
budgétaire de chacune des sections sur la
période sous revue.
Tableau 1
: taux d’exécution des dépenses et des recettes réelles de fonctionnement
Section de fonctionnement
2009
2010
2011
2012
2013
Dépenses totales
90%
92%
94%
96%
97%
Recettes totales
103%
102%
106%
106%
108%
Recettes (hors 775)
101%
98%
106%
102%
101%
Sources : CG et CA 2009 à 2013
Il est constaté que les taux de réalisation des dépenses réelles de fonctionnement
s’améliorent sur la période sous revue, passant de 90 % en 2009, à 97 % en 2013.
L’augmentation de ce taux marque une meilleure évaluation des crédits budgétaires et
reflète les actions menées par la collectivité pour maîtriser ses charges de fonctionnement.
Tableau 2
: taux d’exécution des dépenses et recettes réelles d’investissement
Section investissement
2009
2010
2011
2012
2013
dépenses de l'exercice/ budgété
62%
65%
62%
86%
47%
dépenses de l'exercice et RAR / budgété
91%
80%
66%
92%
94%
Recettes de l'exercice/ budgété
55%
65%
61%
73%
46%
Recettes de l'exercice et RAR/ Budgété moins 024
64%
71%
75%
101%
68%
Sources : CG et CA 2009 à 2013
Les taux de réalisation des dépenses d’investissement fluctuent de façon importante
: 47 %
de dépenses sont ainsi exécutées en 2013 contre 86 % en 2012. La collectivité ne pratique
pas, pour ses opérations structurantes, l’inscription des crédits en autori
sation de
programme et crédits de paiement. De ce fait, dès lors que la réalisation des projets s’étale
sur plusieurs exercices, les montants figurant en restes à réaliser peuvent s’avérer
conséquents.
Après intégration des restes à réaliser figurant dans les comptes de la collectivité, le taux de
consommation des crédits de 66 % en 2011 année la moins performante et supérieure à
90 % sur trois des exercices sous revue.
12
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
En ce qui concerne les recettes, le taux d’exécution légèrement inférieur à celui
constaté
pour les dépenses, varie de 46 % en 2013 à 73 % en 2012. La collectivité ne réalise que
partiellement le montant des emprunts inscrits au budget. Il convient de noter que les
cessions d’actif inscrites en investissement au chapitre 024–
cessions d’
actif
font l’objet d’une
exécution en recettes réelles de fonctionnement. Après intégration des restes à réaliser et
neutralisation des recettes inscrites au chapitre 024, les taux constatés varient de 64 %
(2009) à 101 % (2012).
13
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Le niveau d’exécution d
es budgets est hétérogène et traduit une délicate maitrise des
prévisions budgétaire. Le vote en autorisation de programme et crédits de paiement des
opérations d’équipement structurantes permettrait à la collectivité d’améliorer ses taux
d’exécution budgétaire en investissement tant en recettes qu’en dépenses.
Les restes à réaliser
Tableau 3 : restes à réaliser
Budget principal
2009
2010
2011
2012
2013
Restes à réaliser en recette d'investissement
141 950
0
0
0
245 000
Emprunts en euros
0
0
0
0
0
Subventions d'investissement reçues
0
0
0
0
245 000
Opération pour compte de tiers
141 950
0
0
0
0
Crédits ouvert en recettes réelles d'investissement
8 127 867
7 347 655
4 609 337
3 769 572
5 542 065
RAR en recettes %
1,75%
0,00%
0,00%
0,00%
4,42%
Restes à réaliser en dépenses d'investissement
2 421 295
977 132
226 137
249 387
2 230 851
Immobilisations corporelles
2 311 492
971 132
226 137
231 387
2 230 851
Opération pour compte de tiers
109 803
0
0
0
0
Subvention d'équipements versées
0
0
0
18 000
0
Crédits ouvert en dépenses réelles d'investissement
8 328 948
6 842 185
4 632 241
4 237 917
4 794 427
RAR en dépenses %
29,07%
14,28%
4,88%
5,88%
46,53%
Source : comptes administratifs
Les restes à réaliser en recettes n’apparaissent qu’au titre des exercices 2009 et 2013 et
leur proportion vis-à-vis des crédits ouverts est marginale, soit respectivement 1,75 % et
4,42 %. En dépenses, la part des restes à réaliser est plus erratique d’une année sur l’autre.
En 2009, ils représentent plus de 29 % des crédits ouverts et près de 47 % en 2013.
La sincérité des recettes et dépenses inscrites en restes à réaliser
4
ne semble toutefois pas
établie. Ainsi, en recettes, si un courrier du président de l’agglomération Orléans Val de
Loire, en date du 4 mars 2014, confirme l’éligibilité de la «
création d’une structure
intergénérationnelle
» au contrat régional d’agglomér
ation pour laquelle le financement est
de 240
745 €, il précise que le versement de cette aide est conditionnée au dépôt d’une
demande de subvention de la commune à la fin des travaux avant le 31 décembre 2014,
laquelle n’est pas attestée, d’autant que l’o
pération semble avoir pris du retard. Par ailleurs,
la somme mentionnée en restes-à-
réaliser s’élève à 245
000 €, soit un montant supérieur à
celui mentionné dans les documents produits.
Les dépenses d’investissements restant à réaliser au titre de l’exerc
ice 2013 concernent
notamment :
les travaux de réalisation de la structure intergénérationnelle (1 152
000 €). Les
ordres de services, valant démarrage des travaux, ont été notifiés aux entreprises
fin novembre 2013 ;
l’acquisition d’un cabinet médical po
ur 545
000 € décidée par délibération du
conseil municipal de décembre 2012 ;
des
acquisitions de terrains pour 70 000
€ (délibération du 31 janvier 2013)
;
des travaux rue de la Borde et des Chabasses dont les marchés ont été notifiés
pour un montant de 463
000 € le 3 décembre 2013.
4
Les restes à réaliser de la section d'investissement arrêtés à la clôture de l'exercice correspondent aux r
ecettes
certaines
n'ayant pas donné lieu à l'émission d'un titre au 31 décembre de l’année considérée. Toute inscription à
ce titre doit donc reposer sur une pièce justificative, intervenue avant cette date. Pour les subventions
d’investissement, l’arrêté attributif de subvention doit être fourni
- TA Montpellier n° 93159 du 13 mai 1994 -
Philippe Lacan/commune de Rennes-les-Bains).
14
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Les délibérations produites pour le cabinet médical et l’acquisition de travaux sont
insuffisantes, en l’absence d’acte juridique engageant la commune, pour justifier une
inscription en restes-à réaliser.
3.1.3
Les nouvelles obligations comptables et financières liées au dépassement du seuil
des 3 500 habitants
Les états annexés au compte administratif
Conformément à l’article L. 2313
-1 du CGCT : «
Dans les communes de 3 500 habitants et
plus, les documents budgétaires sont assortis en annexe : [
…] des tableaux de synthèse
des comptes administratifs afférents au dernier exercice connu des organisme de
coopération intercommunale dont est membre la commune.
» et R. 2313-3 du CGCT : Les
tableaux de synthèse mentionnés au 4° du troisi
ème alinéa de l’article L. 2313
-1 sont établis
conformément aux instructions et joints au compte administratif de la commune.
Ils comportent notamment les informations suivantes :
-
l’état de la dette arrêté au 31/12 de l’exercice,
-
méthodes utilisées pour les amortissements,
-
la liste des EPCI dont est membre la commune,
-
le mode et le pourcentage de participation de la commune,
-
la copie de la balance générale du compte administratif de l’EPCI afférent au même
exercice.
Si l’état de la dette et les éléments
sur la variation du patrimoine notamment sont bien
annexés aux comptes administratifs dans la période sous revue, nous constatons en
revanche que l’état du personnel (annexe C1.1), n’est pas renseigné sur l’effectif des agents
non titulaires (contractuels,
apprentis…).
La formation du résultat :
La commune devra également, à compter de l’exercice 2014, opérer le rattachement des
charges et des produits pour les prochains budgets de la commune, démarche qui permettra
d’améliorer ses performances en matière
de prévisions budgétaires. Elle devra également
constituer une provision dès lors qu’un risque est avéré (article L.
2321-1 du CGCT) et
pratiquer des amortissements. La commune a indiqué avoir statué sur ce dernier point par
une délibération du 29 octobre 2014.
3.2
Les performances financières annuelles
L’analyse financière est effectuée dans la perspective d’apprécier les risques éventuels ou le
cas échéant, d’appréhender les marges de manœuvre disponibles. La situation financière
rétrospective de la commune est présentée sur la période 2009 à 2013.
Les données présentées en annexe n°
1 du présent rapport proviennent de l’application
ANAFI des juridictions financières.
15
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
3.2.1
La capacité
d’autofinancement brute
Tableau 4 : excédent brut de fonctionnement
exprimé en milliers d'euros
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Ressources fiscales propres (nettes des
restitutions)
3 290
3 286
3 782
3 538
3 696
3,0%
+ Ressources d'exploitation
384
410
501
898
474
5,4%
= Produits "flexibles" (a)
3 674
3 695
4 283
4 436
4 170
3,2%
Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
711
576
573
612
608
-3,8%
+ Fiscalité reversée par l'interco et l'Etat
3 505
3 454
3 490
3 492
3 475
-0,2%
= Produits "rigides" (b)
4 216
4 030
4 064
4 104
4 083
-0,8%
Production immobilisée, travaux en régie
(c)
171
68
74
170
10
-51,3%
= Produits de gestion (a+b+c = A)
8 061
7 793
8 420
8 709
8 262
0,6%
Charges à caractère général
2 347
2 283
2 506
2 567
2 728
3,8%
+ Charges de personnel
2 888
2 937
2 986
3 116
3 275
3,2%
+ Subventions de fonctionnement
298
296
306
315
322
2,0%
+ Autres charges de gestion
98
104
145
121
143
10,0%
= Charges de gestion (B)
5 632
5 620
5 943
6 119
6 469
3,5%
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
2 429
2 173
2 477
2 590
1 794
-7,3%
en % des produits de gestion
30,1%
27,9%
29,4%
29,7%
21,7%
L’excédent brut d’exploitation est satisfaisant dans la période sous revue, dans la mesure où
il dépasse le seuil des 20 % des produits de gestion en 2013, tendance qui devrait se
confirmer en 2014 (26,7 %).
La variation brutale des dépenses de 2012 à 2013 des charges à caractère général provient
essentiellement de l’augmentation des achats de prestations et services: (compte 6042)
+ 50 % ; du poste énergie et électricité (compte 60612) + 25 % ; et dans une moindre mesure
des dépenses liées à l’entretien et à la maintenance (compte 615) + 18 %, dont 27 % pour la
seul maintenance. Concernant ces évolutions, la collectivité a apporté les précisions
suivantes :
En 2013, la commune a dû faire face à une augmentation de la fréquentation de
la
restauration
scolaire
qui
s’est
traduite
par
l’acquisition
de
repas
supplémentaires auprès du prestataire, représentant 26 000
€. Par ailleurs, la
prestation correspondant au recouvrement de la TLPE pour l’exercice 2011,
mandat
ée en prestation de service, s’est élevée à 20
500 €.
Pour les fluides, la période de chauffage a été plus longue en 2013 du fait des
conditions climatiques.
L’acquisition d’un nouveau logiciel pour la gestion des secteurs petite enfance et
de la jeunesse a généré des frais de maintenance à hauteur de 4
500 €.
La forte hausse enregistrée, en 2012, pour les produits d’exploitation, résulte du versement
de 436
K€ du budget annexe du lotissement de «
La Mousseterie » au budget principal, cette
somme correspond à une partie des produits de la vente de terrains effectuée en 2012.
Compte tenu des règles comptables applicables aux budgets annexes, ce transfert aura dû
intervenir lors de la clôture de l’opération et le caractère ainsi prématuré de cette écriture
n
’est pas justifié.
16
Rapport d’observations définitives –
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Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Tableau 5 : structure des charges courantes
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Structure
moyenne
Charges à caractère général
2 347 273
2 282 705
2 505 768
2 567 372
2 728 299
39,1%
+ Charges de personnel
2 888 476
2 937 322
2 985 573
3 116 229
3 274 789
47,8%
+ Subventions de fonctionnement
298 233
296 054
306 462
314 685
322 316
4,8%
+ Autres charges de gestion
97 916
103 586
144 849
120 908
143 366
1,9%
+ Charges d'intérêt et pertes de
change
363 762
529 120
385 139
383 079
358 197
6,3%
= Charges courantes
5 995 659
6 148 787
6 327 791
6 502 273
6 826 966
Charges de personnel / charges
courantes
48,2%
47,8%
47,2%
47,9%
48,0%
Intérêts et pertes de change / charges
courantes
6,1%
8,6%
6,1%
5,9%
5,2%
Source
: logiciel ANAFI d’après les comptes de gestion
Le taux de rigidité des charges de personnel est stable, de l’ordre de 48 %. Un
e analyse plus
précise des charges de personnel est proposée au chapitre 7 relatif à la gestion des
ressources humaines.
Figure 1 : évolution comparée des charges courantes et des produits de gestion
2009
2010
2011
2012
2013
Produits de g
8061101,29
7792974,24
8420079,97
8709364,13
8262377,81
Charges cou
5995659,45
6148787,04
6327790,89
6502272,72
6826965,81
Excédent bru
2 429
2 173
2 477
2 590
1 794
5000
6000
7000
8000
9000
2009
2010
2011
2012
2013
Milliers
Produits de gestion
Charges courantes
Un effet de ciseau s’amorce en 2013, qui devrait s’accentuer ces prochaines années compte
tenu de la stagnation prévue des produits « rigides
» (dotation et compensation de l’Etat,
fiscalité reversée…) et de l’augmentation constante des charges constatées
ci-dessus. Cet
effet pourrait cependant être atténué par les marges de manœuvre dont dispose la
commune sur ses produits flexibles (ressources fiscales propres et recettes d’exploitation).
La commune annonce privilégier le recours à de nouvelles économies et envisage
notamment de réduire sur 2015 ses dépenses de fonctionnement de 200 000
€.
17
Rapport d’observations définitives –
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Tableau 6
: l’épargne
exprimé en milliers d'euros
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
2 429
2 173
2 477
2 590
1 794
-7,3%
en % des produits de gestion
30,1%
27,9%
29,4%
29,7%
21,7%
+/- Résultat financier (réel seulement)
-364
-529
-385
-383
-358
-0,4%
- Subventions exceptionnelles versées
aux services publics industriels et
commerciaux
0
0
0
0
0
N.C.
+/- Solde des opérations
d'aménagements de terrains (ou +/-
values de cession de stocks)
0
0
0
0
0
N.C.
+/- Autres produits et charges excep.
réels
-46
-37
5
47
-2
-55,0%
= CAF brute
2 019
1 607
2 097
2 254
1 434
-8,2%
en % des produits de gestion
25,0%
20,6%
24,9%
25,9%
17,3%
- Annuité en capital de la dette
694
703
801
1 523
846
= CAF nette ou disponible (C)
1 325
904
1 296
731
588
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
L’épargne brute dégagée est positive sur l’ensemble de la période, mais diminue en variation
moyenne annuelle d’un peu plus de 8 %. Une baisse significative de 37 % est constatée à
compter de 2013, tendance qui devrait s’accentuer au regard des prévisions
budgétaires
2014 (le niveau prévu est de 1 866
K€). La baisse surtout significative en 2010 et en 2013,
résulte essentiellement de l’augmentation des charges de gestion qui évoluent de 3,51 %
alors que les produits ne progressent que de 0,62 % par an.
Les postes de dépenses concernés sont les charges à caractère général et les charges de
personnel, lesquels progressent annuellement de respectivement 3,80 % et 3,19 %. L’effet
est encore plus marqué entre 2012 et 2013 puisque ces postes de dépenses présentent une
hausse de 6 % et 5 %. Une nouvelle progression est également prévue en 2014, les
sommes inscrites au budget sont respectivement de 3
361 K€ (personnel) et 2 848 K€
(charges à caractère général), soit + 2,6 % et + 4,4 %.
L’épargne dégagée permet de
couvrir le remboursement du capital des emprunts. Le
montant des annuités connaît une baisse en 2013. Cette tendance se confirmerait au regard
des prévisions budgétaires de 2014 avec un montant de 781 K€, dans la mesure où la
commune ne prévoit pas de mob
iliser d’emprunts conséquents au titre des années à venir
(seulement 320
220 € prévus pour l’exercice 2014).
L’évolution favorable de la CAF nette permettra à la commune d’Ormes de disposer de
ressources supplémentaires pour financer ses opérations d’inv
estissement.
La commune a en outre annoncé envisager une renégociation de ses emprunts pour réduire
l’annuité en capital.
18
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
3.2.2
La structure des recettes de fonctionnement
Les recettes de
la collectivité peuvent être regroupées en quatre catégories :
Tableau 7 : recettes de la commune
exprimé en milliers d'euros
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Ressources fiscales propres (nettes des
restitutions)
3 290
3 286
3 782
3 538
3 696
3,0%
Fiscalité reversée par l'Etat et l'interco
3 505
3 454
3 490
3 492
3 475
-0,2%
Ressources d'exploitation
390
410
506
903
479
5,3%
Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
711
576
573
612
608
-3,8%
Source : logiciel ANAFI
Il est constaté une progression régulière des ressources fiscales et une stabilité de la
fiscalité reversée ainsi que des ressources d’
exploitation (y compris pour 2012 en faisant
abstraction du reversement opéré depuis le budget annexe lotissement). La diminution des
ressources institutionnelles amorcée à compter de 2010 devrait se confirmer dans les
années à venir.
A)
Les ressources fiscales propres
Les marges de manœuvres potentielles en matière de fiscalité se calculent à partir de la
richesse fiscale de la collectivité et de la capacité contributive de ses habitants.
La richesse fiscale d’une commune s’apprécie, selon les critèr
es retenus par le ministère de
l’Intérieur, à partir de la notion de potentiel fiscal
5
. La réforme de la fiscalité locale a entrainé
une modification du calcul du potentiel fiscal. Les taux de fiscalité pris en compte, pour le
potentiel fiscal de 2011, correspondent à la moyenne des taux de 2010 et 2011 afin de
gommer l’impact de la compensation relais. A partir de 2012, l’attribution de compensation
est intégrée dans le calcul du potentiel fiscal. Il convient donc de lire ces chiffres avec un
certain recul, notamment dans leur évolution. La comparaison de ces indicateurs entre
collectivités sur un même exercice reste pertinente.
Tableau 8 : potentiel fiscal
En euros
2009
2010
2011
2012
2013
Potentiel fiscal par habitant 4 taxes
3726
3782
3775
2267
2212
Potentiel fiscal par habitant 3 taxes
774
816
837
882
1042
Source : fiches DGF
Le potentiel financier se calcule à partir du potentiel fiscal auquel est intégrée la dotation
générale forfaitaire, minorée de la compensation de la part salariale de la taxe
professionnelle. Cet indicateur ne tient pas compte de la péréquation verticale.
5
C’est
-à-
dire le produit obtenu si l'on appliquait la pression fiscale moyenne nationale aux bases d’imposition
communales.
19
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Tableau 9 : potentiel financier
En euros
2009
2010
2011
2012
2013
Potentiel financier par habitant de la commune
3726
3782
3775
2267
2298
Potentiel financier par habitant de la strate
740
770
779
800
913
Source: fiches DGF
La commune d’Ormes dispose d’un potentiel financier très nettement supérieur à la
moyenne de sa strate (commune de - 10 000 habitants). Elle se situe toutefois, en termes de
population, dans la fourchette basse de sa strate avec ses 3 500 habitants.
Tableau 10 : revenu des habitants
2009
2010
2011
2012
2013
Ev
Revenu imposable
42 084 917
42 147 335 44 067 447
45 490 819
47 987 819
Population INSEE
6
3 370
3 408
3 445
3 476
3 505
4,01 %
Revenu/habitant (année N)
12 489
12 367
12 792
13 087
13 695
9,66 %
Source : fiches DGF
Il est intéressant de noter que le revenu par habitant progresse plus vite que l’augmentation
de la population, ce qui pourrait traduire une évolution de la structure socio-professionnelle
des Ormois et conforter la marge de manœuvre
fiscale dont dispose la commune.
Les produits de la fiscalité directe et indirecte sont retracés dans le tableau ci-dessous.
Tableau 11 : impôts locaux
exprimé en milliers d'euros
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Impôts locaux nets des restitutions
3 023
3 075
3 175
3 228
3 416
3,1%
Taxes sur activités de service et domaine *
6
5
4
54
45
67,0%
Taxes sur activités industrielles
2
1
1
0
1
-16,3%
Taxes liées à l'environnement et l'urbanisation
123
131
138
144
149
5,1%
Autres taxes (dont droits de mutation à titre
onéreux)
137
72
463
111
85
-11,2%
Ressources fiscales propres (nettes des
restitutions)
3 290
3 286
3 782
3 538
3 696
3,0%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
*Taxes sur activités de service et domaine
: à compter de 2012 l’augmentation résulte de la mise en place de la
taxe locale sur la publicité extérieure (TLPE).
La loi n° 2008-
776 du 4 août 2008 de modernisation de l’économie a créé, à
compter
du 1
er
janvier 2009, une taxe locale sur la publicité extérieure (TLPE), qui se substitue, sans
qu’une délibération soit nécessaire, aux taxes sur la publicité frappant les affiches, réclames
et enseignes lumineuses à la taxe sur les véhicules publicitaires et à la communale sur les
emplacements publicitaires fixes.
6
Population INSEE hors résidences secondaires et places de caravanes.
20
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Le recouvrement de la taxe est opéré par les soins de l’administration de la commune
percevant la taxe, à compter du 1
er
septembre de l’imposition. Pour le mettre en œuvre, la
commune d
’Ormes a passé une convention de recherche d’optimisation de la taxe locale sur
la publicité extérieure avec la société CTR en date du 31 janvier 2011. Cette convention
prévoyait un accroissement des recettes, avec une rémunération de 35 % sur le différentiel
au profit de la société CTR.
Selon les factures émises par la société en avril et juillet 2013, le produit de TLPE serait
passé de 5 476 € en 2010 à 54
463 € en 2011 et 53
782 € en 2012, ce qui correspond à une
rémunération de 20
506 € TTC et 20
221 €
TTC.
Cette convention, passée sans publicité préalable, constitue un service de conseil en gestion
ou de conseil juridique. Or, selon la jurisprudence de plusieurs cours administratives
d’appel
7
,
ces contrats relèvent du code des marchés publics.
L’absence de prix chiffré dans
le contrat ne retire rien au caractère onéreux de ce dernier, d’autant que les modalités de la
détermination du prix sont préalablement fixées, conformément à l’article 12
-6 du code des
marchés publics.
Les taux de rémunérat
ion pratiqués auraient dû faire l’objet d’une négociation, pour les faire
baisser, voire pour leur préférer un montant de rémunération forfaitaire.
Le contrat propose divers accompagnements mais reste très imprécis quant aux modalités
de travail de la soc
iété CTR. L’optimisation proposée porte sur l’année de signature du
contrat (2011), les années antérieures non prescrites, 2012 et 2013. Les factures relatives
aux exercices 2011 et 2012 se basent sur un montant de recettes 2010. Celle relative au
premier exercice a été émise tardivement, délai qui semble correspondre au recensement
des enseignes et à la mise à jour des déclarations.
La TLPE compte tenu des montants de taxe perçus en 2010 n’a pas été appliquée pour les
enseignes et les pré-enseignes, le dé
cret d’application prévu par la loi n’étant sorti que
tardivement les collectivités n’avaient pas la possibilité de taxer d’office les contribuables qui
omettaient de faire leur déclaration. De ce fait les collectivités ont tardé à mettre pleinement
en œuvre la TLPE. Cette remarque pourrait être de nature à justifier l’absence d’action du
prestataire sur les années antérieures.
La commune précise que son contrat d'optimisation relatif à la TLPE a été dénoncé et qu'une
consultation est en cours.
7
CAA Bordeaux 11 janvier 2011, société CT req. n° 09BX02684.
CAA Nancy 4 juin 2012, req. n° 102028.
21
Rapport d’observations définitives –
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Examen du produit des principaux impôts directs
Tableau 12 : comparatif des taux
2009
2010
2011
2012
2013
Taxe d'habitation
taux commune
10,64%
10,64%
10,64%
10,64%
10,64%
moy. nationale de la strate (com. et gpt)
12,35%
12,65%
12,54%
12,65%
taux moyen départemental
15,76%
Taxe foncier bâti
taux commune
23,48%
23,48%
23,48%
23,48%
23,48%
moy. nat. de la strate (com. et gpt)
17,53%
17,75%
17,74%
17,75%
taux moyen départemental
24,95%
Taxe foncier non bâti
taux commune
53,28%
53,28%
53,28%
53,28%
53,28%
moy. nat. de la strate (com. et gpt)
51,02%
51,49%
51,50%
51,49%
taux moyen départemental
41,03%
Source : états fiscaux 1259
Sur l’ensemble de la période sous revue, la structure des taux entre taxe d’habitation et taxe
foncière n’a pas été modifiée. Si le taux pratiqué pour la taxe d’habitation est inférieur à la
moyenne de la strate, il est supérieur pour ce qui est de la taxe foncière tant sur le bâti que
sur le non bâti.
Tableau 13 : décomposition du produit fiscal
Exprimé en euros
2009
2010
2011
2012
2013
Bases
Taxe d'habitation
3 575 683
3 678 443
3 954 849
4 179 996
4 508 336
Foncier bâti
11 114 079
11 285 880
11 588 747
11 737 415
12 346 439
Foncier non bâti
59 747
60 926
62 054
64 344
64 833
14 749 509
15 025 249
15 605 650
15 981 755
16 919 608
Taux (en %)
Taxe d'habitation
10,64 %
10,64 %
10,64 %
10,64 %
10,64 %
Foncier bâti
23,48 %
23,48 %
23,48 %
23,48 %
23,48 %
Foncier non bâti
53,28 %
53,28 %
53,28 %
53,28 %
53,28 %
Produit
Taxe d'habitation
380 453
391 386
420 796
444 752
479 687
Compensation fiscale TH pour information
11 396
11 396
0
9 700
Foncier bâti
2 609 586
2 649 925
2 721 038
2 755 945
2 898 944
Foncier non bâti
31 833
32 461
33 062
34 282
34 543
Compensation fiscale TFB et TFNB pour information
13 654
13 654
24 003
22 534
10 300
Compensation fiscale TP et réforme TP
16 693
16 693
34 942
32 039
32 300
Total produit fiscal perçu au titre de l'exercice
3 021 872
3 073 772
3 174 896
3 234 979
3 413 174
Rôles complémentaires et supplémentaires
646
1 502
549
-7 221
2 571
Total du produit fiscal
3 022 518
3 075 274
3 175 445
3 227 758
3 415 745
Evolution du produit
1,75%
3,26%
1,65%
5,82%
Evolution des bases
1,87%
3,86%
2,41%
5,87%
Sources : états 1259
La commune d’Ormes dispose d’une marge de manœuvre potentielle au titre de sa taxe
d’habitation et profite d’un fort dynamisme de l’ensemble de ses bases d’imposition.
22
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
B)
La fiscalité reversée
La commune d’Ormes bénéficie de reversement de fiscalité, esse
ntiellement dans le cadre
de l’intercommunalité, point développé dans le chapitre 8 du présent rapport,
et plus
accessoirement dans le cadre de la réforme de la fiscalité locale (FNGIR).
Tableau 14 : fiscalité reversée
exprimé en milliers d'euros
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Attribution de compensation brute
3 423
3 423
3 423
3 423
3 423
0,0%
Dotation de solidarité communautaire brute
82
32
32
32
32
-21,3%
Fonds de péréquation (FPIC et de solidarité)
0
0
0
0
-17
N.C.
Contribution nette des fonds nationaux de
garantie
individuelle des ressources
(FNGIR)
0
0
36
37
37
N.C.
Fiscalité reversée par l'Etat et l'interco
3 505
3 454
3 490
3 492
3 475
-0,2%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
Ormes est, comme l’ensemble des communes de l’agglomération orléanaise, contributeur
net au fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales
(FPIC). Le montant du versement FPIC s’est élevé à 16 585 € en 2013.
C)
Ressources d’exploitation
Les ressources d’exploitation de la commune sont relativement stables à l’exception de
l’année 2012 qui enregistre une forte augmentation liée au reversement d’une partie des
produits de vente de terrains du budget annexe du lotissement de la Mousseterie sur le
budget principal.
Les ressources d’exploitation sont retracées dans le tableau suivant.
Tableau 15 : détail des ressources
d’exploitation
exprimé en milliers d'euros
2009
2010
2011
2012
2013
Var. annuelle
moyenne
Ventes de marchandises et de produits finis
autres que les terrains aménagés
0
0
0
0
1
92,7%
Domaine et récoltes
15
21
10
10
12
-4,0%
Travaux, études et prestations de services
331
280
376
338
348
1,3%
Mise à disposition de personnel facturée
0
0
0
0
0
N.C.
Remboursement de frais
0
0
0
0
1
N.C.
Ventes diverses, produits des services et
du domaine et remboursements de frais
345
301
386
349
361
1,1%
Revenus locatifs et redevances (hors
délégation de service public )
44
108
120
118
118
27,7%
Solde des flux avec les budgets annexes à
caractère administratif
0
0
0
436
0
N.C.
Excédents et redevances sur services
publics industriels et commerciaux (SPIC)
0
0
0
0
0
N.C.
Autres produits de gestion courante (b)
44
108
120
554
118
27,7%
Production stockée hors terrains
aménagés (c)
0
0
0
0
0
N.C.
Ressources d'exploitation (a+b+c)
390
410
506
903
479
5,3%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
23
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Les produits des services enregistrent une variation annuelle moyenne de 1,1 %. Il s’agit
principalement des services scolaires, périscolaires et de la petite enfance qui représentent
90 % des prestations de services et de façon plus accessoire des redevances à caractère
culturel (23 %).
Les services scolaires et périscolaires donnent lieu à une facturation au quotient familial, ces
services concernent la restauration scolaire, les centres de loisirs et les accueils avant et
après classe. Les prestations à caractère culturel correspondent à l’école de musique. Quant
à l’accès à la bibliothèque il est gratuit pour les Ormois.
D)
Ressources institutionnelles
Tableau 16 : détail des ressources institutionnelles
en milliers d'€
2009
2010
2011
2012
2013
Dotation Globale de Fonctionnement
311
296
300
303
305
Dont dotation forfaitaire
311
296
300
303
305
Autres dotations
0
1
1
1
1
Dont dotation générale de décentralisation
0
1
1
1
1
Participations
301
170
142
247
225
Dont Etat
1
1
0
0
0
Dont régions
94
1
1
0
0
Dont départements
48
18
25
14
20
Dont communes
13
14
16
15
14
Dont groupements
48
48
0
96
49
Dont autres
97
89
100
123
142
Autres attributions et participations
99
108
131
61
77
Dont péréquation
95
102
124
55
54
Dont autres
4
7
7
7
23
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
En dépit d’une nette diminution des dotations et compensations de l’Etat su
r la période
(-3,83 % par an), le produit global intégrant la fiscalité et les ressources institutionnelles
(comptes 73 et 74) évolue de 0,89 % par an.
Les participations perçues par la commune diminuent en variation annuelle moyenne de 7 %.
La baisse est surtout notoire pour les participations versées par le département (-20 %). Par
ailleurs, la commune a perçu, uniquement sur l’exercice 2009, 94 K€ de participation de la
Région.
Les autres participations correspondent aux prestations de la caisse d’a
llocations familiales
(CAF) perçues au titre des conventions de prestations de service pour les activités de loisirs
sans hébergement (ALSH) et à l’accueil dans les structures de petite enfance. La variation
annuelle moyenne est de 10 % pour ce poste de recette qui résulte de la hausse de
fréquentation et de la revalorisation annuelle, décidée par la CAF, des prix plafonds servant
de base au calcul de la prestation.
Les dotations de péréquation enregistrent entre 2011 et de 2012, une baisse de 56 %.
24
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
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Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
3.2.3
Les
dépenses d’investissements et leur financement
Tableau 17
: dépenses d’
équipement
en milliers d'euros
2009
2010
2011
2012
2013
BP 2014
Cumul sur
les années
Dépenses d'équipement (y
compris travaux en régie )
4 261
3 682
1 914
2 240
1 149
2 940
16 186
nombre d'habitants au 1er
janvier
3 370
3 408
3 445
3 476
3 504
3 504
Dépenses d'équipement
par hab
1 264
1 080
556
644
328
839
Strate communes 2 000 à
3 500 hab
318
317
322
334
ND
ND
Ratios par habitant en euros
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
Si les dépenses d’équipement sont à la baisse en variation moyenne annuelle (
-27,89 %)
durant la période sous revue, elles sont néanmoins très nettement supérieures à la moyenne
de la strate. La commune d’Ormes apparaît alors comme une exception vis
-à-vis des
communes de cette strate.
Dans la période sous revue, les opérations phares de la municipalité sont les suivantes :
Tableau 18 Principaux investissements 2009-2013
PERIODE
REALISATION
COÛT
ETAT
2009
Aménagements de sécurité aux abords des écoles
153 800,85 €
Achevé
2009
Achat site SICODEMA
1 294 402,70 €
Achevé
2009-2011
Réhabilitation Salle Rabelais
1 580 158,44 €
Achevé
2009
Travaux de voirie - rue des Châtaigniers
372 136,55 €
Achevé
2010
Travaux de voirie - Vieux Puits
426 313,16 €
Achevé
2010
Acquisition et Aménagement d'un local charcutier traiteur
472 310,26 €
Achevé
2009-2011
Réalisation d'un mur anti-bruit
972 060,95 €
Achevé
2009-2011
Dissimulation des réseaux Nord
576 413,56 €
Achevé
2011
Achat succession Jeulin Renault
319 496,30 €
Achevé
2009-2012
Réalisation d'un écomusée
504 932,10 €
Achevé
2011-2012
Création d'un lotissement La Mousseterie
511 625,48 €
Achevé
2010
Pose d'une canalisation adduction eau potable Ormes -Bucy
106 665,14 €
Achevé
2011-2012
Pose de régulateurs éclairage public
98 568,46 €
Achevé
2012-2014
Réfection des berges de l'étang Canaudière
214 705,50 €
En cours d'achèvement
2013
Création de 2 classes Ecole Primaire
141 912,91 €
En cours d'achèvement
2013
Pose d'un parquet Gymnase Seigneuret
153 676,92 €
Achevé
Au titre du budget 2014, la commune n’a inscrit que trois opérations nouvelles pour un
montant global de 235
000 €, le reste des crédits correspondant à la poursuite
des
opérations en cours.
25
Rapport d’observations définitives –
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Tableau 19 : le financement des investissements
Taxes locales d'équipement et d'urbanisme
84
73
93
132
106
488
Fonds de compensation de la TVA (FCTVA)
659
308
391
495
237
2 090
Subventions d'investissement reçues
17
5
8
4
12
45
Produits de cession
159
277
2
300
638
1 376
Autres recettes
0
0
23
0
0
23
Recettes d'inv. hors emprunt (D)
919
663
516
932
993
4 022
Financement propre disponible (C+D)
2 244
1 567
1 812
1 663
1 580
8 866
Financement propre dispo / Dépenses
d'équipement (y c. tvx en régie)
53%
43%
95%
74%
138%
67%
- Dépenses d'équipement (y compris travaux
en régie )
4 261
3 682
1 914
2 240
1 149
13 246
dont achats de terrains et de bâtiments
1 379
489
315
4
50
2 237
32%
13%
16%
0%
4%
17%
- Subventions d'équipement (y compris
subventions en nature)
2
9
199
0
21
230
+/- Dons, subventions et prises de
participation en nature, reçus ou donnés
13
0
0
0
0
13
- Participations et inv. financiers nets
-5
-5
0
0
245
235
+/- Variation autres dettes et cautionnements
8
7
7
7
7
36
Besoin (-) ou capacité (+) de financement
propre
-2 034
-2 126
-308
-585
159
-4 894
+/- Solde des opérations pour compte de tiers
-72
72
0
0
0
0
Besoin (-) ou capacité (+) de financement
-2 106
-2 054
-308
-585
159
-4 894
Nouveaux emprunts de l'année (y compris
pénalités de réaménagement)
2 000
2 166
700
0
0
4 866
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds
de roulement net global
-106
112
392
-585
159
-28
Fonds de roulement net global
372
484
876
291
450
4,9%
en nombre de jours de charges courantes
22,6
28,7
50,5
16,4
24,1
Source : ANAFI
Le montant des équipements réalisés fluctue de façon importante d’un exercice à l’autre. Cette
situation tient au fait que la commune n’ayant pas opté pour un vote en autorisations de
programme et crédits de paiement de ses opérations structurantes d’inves
tissement, le niveau
des restes à réaliser est important l’année où l’opération est lancée. Par ailleurs, la collectivité
a réalisé des acquisitions foncières sur le début de la période sous revue : 1
300 K€ en 2009,
400 K€ en 2010 et 320 K€ en 2011.
Les
recettes d’investissement hors emprunts sont constituées du fonds de compensation de
la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA), de la taxe locale d’équipement (TLE) ou de la taxe
d’aménagement (TA) ainsi que des cessions d’actif. Le niveau des subventions
d’é
quipement perçues est relativement faible sur la période.
La dotation versée au titre du FCTVA est calculée en référence aux dépenses d’équipement
soumises à la TVA constatées au compte administratif en N-
2. Il n’y a pas sur la période
sous revue de corr
élation entre les dépenses d’équipement et le FCTVA car les acquisitions
foncières (terrains et bâtiments) qui constituent 17 % des investissements sur la période
n’étant pas assujetties à la TVA ne sont pas éligibles au FCTVA.
Les recettes liées à la TLE et à la TA représentent une évolution moyenne de 6 % sur la
période sous revue. Ce dynamisme tient à la livraison de nouvelles constructions,
notamment dans les lotissements réalisés sur la commune. Le produit perçu pour la taxe
d’aménagement devrait rest
er élevé pour les années à venir du fait de la livraison de
nouveaux lotissements prévue.
Les cessions d’actif constituent une source de financement non négligeable. Elles s’élèvent
sur la période à 1 375
625 €, soit 34
% des recettes d’investissement.
26
Rapport d’observations définitives –
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Si la CAF nette diminue pour atteindre 583 K€ en 2013 alors qu’elle était supérieure
à 1
300 K€ en 2009, le montant du financement propre disponible, au regard des
équipements réalisés, reste important surtout en 2011 et en 2013. En 2013, la collectivité a
dégagé des financements propres qui représentent 137 % de ses équipements, son fonds
de roulement est reconstitué malgré l’absence de mobilisation de nouveaux emprunts.
La situation financière de la ville d’Ormes est confortable. L’autofinancement net dé
gagé
chaque année et les réserves foncières constituées permettent de financer, avec un recours
à l’emprunt modéré, un programme d’équipement qui, au regard de la strate de la commune,
est très important.
3.3
La situation patrimoniale.
3.3.1
L’endettement
A)
Le niveau
d’endettement et la capacité de désendettement
Les budgets annexes ne présentent aucun encours de dette. Le budget principal sera donc
le seul étudié.
Tableau 20 : le stock de dette
L
’encours de dette de la commune s’infléchit à compter de l’exercice 2011. Depuis l’emprunt
de 700
000 € contracté sur l’exercice 2011, lequel a été remboursé sur le même exercice, la
situation financière de la collectivité lui a permis de financer ses équipements sans avoir
besoin d’inscrire de nouveaux emprunts ni en 2012 ni en 2013.
Tableau 21 : encours de dette par habitant
2009
2010
2011
2012
2013
Encours de dette par habitant strate
695
706
706
716
Encours de dette par hab Ormes
2950
3340
3277
2807
2541
Le niveau d’endettement par habitant pour la ville d’Ormes représente quatre fois celui de la
strate des communes de 2 000 à 3 500 habitants appartenant à un groupement fiscalisé
(FPU). Ce ratio doit toutefois être corrélé avec celui des dépenses d’équipem
ent par
habitant.
La ville devrait disposer de nouvelles marges de manœuvre fiscales du fait de ses
investissements en cours (trois nouveaux lotissements) qui auront à terme un impact sur la
variation physique des bases fiscales de TH et de TFNB.
en miliers d'euros
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moy
Charge d'intérêts et pertes nettes
de change
364
529
385
383
358
-0,4%
Taux d'intérêt apparent du
budget principal (BP)
3,7%
4,6%
3,4%
3,9%
4,0%
Encours de dette du budget
principal au 31 décembre
9 940
11 396
11 288
9 758
8 905
-2,7%
Capacité de désendettement BP
en années (dette / CAF brute du
BP)
4,9
7,1
5,4
4,3
6,2
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
27
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
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Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Le rat
io de désendettement de la commune s’établit à 6 ans en fin de période ce qui
confirme que malgré un endettement par habitant largement supérieur à la strate, la
collectivité dispose de marges de manœuvre importantes et que son niveau d’endettement
est maîtrisé.
B)
Structure de la dette
L’encours de dette au 31 décembre 2012 est de 9
758
216,37 €, tous les emprunts sont
cotés selon la classification retenue par la charte « Gissler ». La majorité de ces emprunts
sont contractés à taux fixe. Le remboursement des emprunts est trimestriel sauf pour deux
emprunts pour lesquels l’amortissement est par ailleurs constant.
La ville a contracté en 2006 un emprunt sur 15 ans prévoyant deux phases de taux d’intérêt
:
Un taux structuré indexé sur le Libor Franc Suisse pour les six premières années
Un taux fixe bonifié à 3,49 % sur les 9 exercices suivants.
Le maire a proposé, au conseil municipal en date du 25 octobre 2011, la renégociation de
cet emprunt qui restait exposé sur le taux structuré jusqu’au
mois de mai 2012. Il proposait
de sécuriser cet emprunt sur un taux fixe à 3,44 % pour la durée résiduelle. Le conseil a
repoussé cette proposition considérant que le taux appliqué était de 0 % depuis les
échéances de novembre 2009, que le taux moyen acquitté par la ville pour cet emprunt était
de 2,32 % et qu’au regard des cotations du Libor Franc Suisse le
risque encouru pour les
trois échéances restantes était faible.
Depuis le mois de mai 2012, ce prêt bénéficie conformément au contrat d’un taux fixe bonifié
de 3,49 %. La ville d’Ormes ne dispose plus dans son encours de dette de prêts structurés
depuis cette date.
C)
Etats de dette
La maquette annexée à l’instruction comptable M14 prévoit la présentation des états de
dette tels qu’ils doivent être produits à chacune des étapes budgétaires.
Il est constaté que les états de dette annexés au compte administratif 2012 sont
partiellement renseignés. Notamment, les dates d’émission et de premier remboursement ne
sont pas systématiquement portées et ainsi que le taux initial des prêts. Il est important que
toutes les rubriques soient complétées.
3.3.2
La mobilisation de la trésorerie
Tableau 22 : la trésorerie
au 31 décembre en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Fonds de roulement net global
371 640
483 855
875 928
291 403
450 390
4,9%
- Besoin en fonds de roulement
global
-1 475 844
-459 116
298 860
-579 468
-377 893
-28,9%
=Trésorerie nette
1 847 484
942 971
577 068
870 871
828 283
-18,2%
en nombre de jours de charges
courantes
112,5
56,0
33,3
48,9
44,3
Dont trésorerie active
1 847 484
942 971
977 068
1 530 871
1 055 283
-13,1%
Dont trésorerie passive
0
0
400 000
660 000
227 000
N.C.
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
28
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Le montant mensuel des dépenses de fonctionnement permet d’apprécier le niveau mensuel
de trésorerie nécessaire pour faire face aux charges courantes. Il peut être mis en
perspective avec le montant de la trésorerie au 31 décembre. La gestion financière de la
collectivité a permis de réduire sensiblement la trésorerie nette de la commune sans
toutefois atteindre le seuil critique de 30 jours de charges courantes disponibles.
Conclusions sur l’estimation de la situation financière de la commune
La
commune d’Ormes se caractérise par un niveau d’investissement élevé, que lui permet
une CAF confortable et un recours à l’emprunt raisonné, sa capacité de désendettement
s’élevant à six ans.
L’arbitrage effectué jusqu’à présent sollicite peu la fiscalité
alors que la commune dispose
d’un potentiel fiscal élevé, qui semble s’accroître encore avec l’évolution socio
-économique
de sa population.
La situation favorable ne doit toutefois pas masquer une augmentation des charges de
gestion plus rapide que celle
des produits, d’autant que la diminution des dotations devrait
accentuer cette tendance. Sauf à jouer sur ses marges de manœuvre fiscales, la commune
d’Ormes doit donc être vigilante et envisager une maîtrise plus drastique de ses dépenses.
4
LA COMMANDE PUBLIQUE
4.1
Organisation et procédures
Il n'y a pas, au sein de la mairie d'Ormes, de service spécifique pour gérer la commande
publique. Les marchés et consultations sont traités essentiellement à la direction des
services techniques, à la direction générale des services et au service finances.
De plus, il n'existe pas de document formalisé permettant de guider les services en matière
de commande publique. Ils sont toutefois tenus de réaliser une consultation simplifiée auprès
de trois fournisseurs pour toute commande publique supérieure à 4
000 €.
Il a été procédé à l’examen des deux marchés de service pour la restauration scolaire,
passés en procédure d’appel d’offres, respectivement en 2009 et en 2012, et du marché de
travaux, passé en MAPA pour la réalisation de la seconde tranche de l’é
comusée (2009).
4.2
Les marchés de restauration scolaire
La restauration scolaire a fait l’objet de deux marchés, conclus en 2009 et 2012, attribués à
la même société.
L’attribution du marché en 2009 fait apparaître un manque de rigueur et des erreurs
matérielles, susceptibles de nuire à la sécurité juridique du contrat. Ainsi,
le rapport
d’analyse des offres, sur lequel s’est appuyée la commission d’appel d’offres fait
apparaitre
un critère (n°4) de sélection des offres qui n’a pas été annoncé dans l’avis d’appel public à la
concurrence.
Des erreurs matérielles figurent également dans le rapport d’analyse des
offres, notamment quant au critère n°3, qui classe au même rang des entreprises recueillant
des notes très différentes), et sur la reprise des notes par la commission d’appel d’offres.
Cela ne modifie toutefois pas le sens de la décision.
Enfin, par courrier daté du 15 juin 2009, la ville d’Ormes a informé le candid
at évincé que
son offre n’avait pas été retenue pour le marché de prestation de restauration. Le marché a
29
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
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été notifié ainsi que l’ordre de service n°1 à la société retenue par lettre recommandée avec
accusé de réception en date du 25 juin 2009. En l’absenc
e de précision concernant la
notification électronique du marché, l’envoi de la notification du marché à la société ayant
obtenu le marché aurait dû intervenir 16 jours minimum après l’envoi du courrier de refus
adressé à la société non retenue, conforméme
nt à l’article 80 du code des marchés publics.
Ce délai n’a pas été respecté dans la mesure où dix jours seulement séparent ces deux
courriers.
Par ailleurs, il est rappelé que les avenants n’ont pas, en principe, de caractère rétroactif et
qu’il appartient à l’ordonnateur d’anticiper leur signature et leur acception par délibération du
conseil municipal. L’avenant n°1, annexé à la délibération du 25 octobre 2010, est daté du
21 septembre 2010 et transmis en préfecture le 23 septembre 2010 alors que les
dispositions prennent effet au 1
er
septembre 2010. L’avenant n° 2 est signé le 10 février 2012
par le Maire alors que les nouveaux tarifs s’appliquent à compter du 1
er
janvier 2012.
L’examen du marché conclu en 2012 pour la reconduite de cette prestation fa
it apparaitre
une nette amélioration dans la maîtrise et le formalisme de la procédure de passation et la
sélection des offres.
4.3
Le marché de travaux pour l’écomusée
- seconde tranche
Par délibération en date du 30 juin 2010, le conseil municipal a validé
le lancement d’un
marché en procédure adaptée
8
pour la seconde phase de réalisation de l’Ecomusée. Il s’agit
de la restructuration et de l’extension d’une ancienne ferme en Ecomusée. Il s’agit d’un
marché se décomposant en neufs lots pour un montant estimatif de travaux de
269 100
€
TTC.
Le lot 9-
plomberie sanitaires
, pour lequel aucune entreprise n’a soumissionné, est déclaré
sans suite. Une délibération en date du 25 janvier 2011 mentionne que le lot 9, déclaré sans
suite en l’absence d’offre déposée, et considéré comme étant de faible importance,
est
intégrée au lot 1, décision qui n’est pas reprise dans l’acte d’engagement signé avec la
société ayant obtenu le lot 1.
Or selon la législation, en l’absence d’offre, le lot 9 aurait dû être déclaré infructueux. Le
classement sans suite impliquait que la collectivité renonçait à réaliser les travaux. En
l’occurrence, s’agissant de travaux inférieurs à 15
000 € HT et supérieurs à 4
000 € HT, la
collectivité pouvait, l’offre étant infructueuse, attribuer les travaux sans mise en concurrence.
Il convenai
t néanmoins de formaliser cette attribution par la signature d’un acte
d’engagement spécifique.
5
LA DELEGATION DE SERVICE PUBLIC DE L’EAU
Ormes a confié la gestion de l’eau potable de la commune à un délégataire. Il est rappelé
que la gestion de l’assaini
ssement relève, pour sa part, de la compétence de la communauté
d’agglomération.
8
Selon les dispositions de l’article 35
-I-5° du Code des marchés publics (CMP) en vigueur au moment de la
passation, pouvaient être négociés après publicité préalable et mise en concurrence les marchés et les accords-
cadres de travaux dont le montant était compris entre 200 000 Euros HT et 5 000 000 Euros HT.
30
Rapport d’observations définitives –
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L’objet de la délégation de service public
La commune a, par contrat d’affermage signé le 24 octobre 1989 pour une durée de 30 ans,
confié la gestion de l’eau potable à la société la Compagnie Générale des Eaux, devenue
depuis VIVENDI puis VEOLIA. Ce contrat d’affermage a donné lieu à cinq avenants
.
L’objet de la DSP est l’exploitation du service de distribution publique d’eau potable.
Le contrat d’affermage précise que le fermier est responsable de l’exploitation du service et
réalise des travaux d’entretien et réparations. Les travaux neufs et l’extension de réseaux
sont réalisés par la collectivité, ce qui justifie l’existence d’un budget annexe.
La durée du contrat au regard des investissements supportés par le délégataire
Le rapport sur la qualité de l’eau élaboré par le fermier ne fait pa
s apparaitre de
renouvellement des réseaux sur la période 2007 à 2011. Par contre, la collectivité a procédé
à des extensions de son réseau d’eau potable, (route du Mans), et pour la viabilisation de
lotissements (Clos Lucile et la Mousseterie). Le réseau a été étendu à la commune voisine
de Bucy Saint-Liphard en 2011. Le montant des investissements réalisés par la commune
d’Ormes s’élève à 726
586 € sur 16
ans.
Le choix de l’affermage permet au délégataire de ne pas avoir à sa charge le
financement
des é
quipements publics nécessaires à l’exploitation du service public dont il est
responsable. Cela devrait avoir pour conséquence, en l’absence d’investissements à amortir,
une durée plus courte que celle d’un contrat de concession, et donc une remise en
conc
urrence plus fréquente. En général, la durée d’un contrat d’affermage pour la distribution
d’eau est de 10 à 15 ans
9
, la moyenne nationale étant de 11 ans. Il est ici de 30 ans.
Les conséquences de l’arrêt Olivet
Le Conseil d’Etat a précisé
10
qu’un contrat de délégation de service public conclu
antérieurement à la loi du 2 février 1995, et prévoyant une durée supérieure plafond de vingt
ans introduit par la loi
(article L. 1411 du CGCT), ne peut plus être exécuté par les parties
au-delà vingt
ans après l’entrée en vigueur de ce texte. Le contrat conclu entre la commune
d’Ormes et Véolia sera donc caduc à compter du 5 février 2015. La commune peut résilier
unilatéralement la DSP, en versant des indemnités au délégataire, attendre la caducité ou, si
les cocontractants démontrent l’utilité économique de la DSP, décider de la poursuivre au
-
delà de 2015.
Si la commune attend la caducité du contrat, elle pourrait, si elle démontre que le contrat a
atteint un niveau de rentabilité acceptable à la date de résiliation (soit seulement deux ans
avant l’échéance contractuelle initiale), ne pas avoir à verser d’indemnités de résiliation au
délégataire.
Compte tenu de l’asymétrie d’information généralement suscitée par un contrat aussi long,
il est nécessaire pour la commune de réfléchir rapidement aux solutions envisageables
après 2015 (prolongation de la DSP existante, nouvelle DSP ou reprise en régie) et de saisir
pour avis le directeur départemental des finances publiques. Ce dernier ayant rendu un avis
défavorable, le maire annonce l’inscription de ce point à l’ordre du jour d’un prochain conseil
municipal.
9
Source
: observatoire national des services d’eau et d’assainissement.
10
CE, 8 avril 2009, Compagnie générale des eaux et commune d’Olivet, n° 271737
.
31
Rapport d’observations définitives –
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La réflexion devra intégrer la perspective d
’une évolution statutaire
de la communauté
d’agglomération, qui pourrait conduire à un transfert de la compétence eau à la nouvelle
entité.
La rémunération du délégataire
Le fermier fournit dans le cadre du rapport sur la qualité de l’eau un compte annuel
d’exploitation. La collectivité a produit les rapports correspondant à l’exercice 2011 et à
l’exercice 2012. Ces documents font apparaître les chiffres suivants
:
Tableau 23 : comptes exploitation du fermier 2010 à 2012
exprimé en euros
2010
2011
2012
produits
288 477
317 332
347 827
Exploitation du service
188 311
207 761
219 512
collectivités et autres organismes
89 136
99 521
107 735
divers
11 030
10 050
20 580
Charges
297 110
334 096
347 994
personnel
64 409
79 382
82 448
Energie
13 283
15 027
14 270
Traitement et analyses
7 908
3 963
4 942
dépenes d'exploitation
50 437
60 008
62 317
Contribution des services centraux
9 439
10 810
12 548
collectivités et autres organismes
89 136
99 521
107 735
Charges relatives aux renouvellements et
investissements (dont emprunts repris à la
collectivité)
62 087
63 481
63 335
Pertes sur créances
411
1 904
399
Résultat
-8 633
-16 764
-167
% des frais de personnel sur les charges
22%
24%
24%
Sources
: rapports sur la qualité de l’eau 2011 et 2012
Le fermier perçoit pour le compte de la collectivité une surtaxe, destinée à couvrir la charge
d’amortissement des équipements, dont le taux est fixé chaque année par délibération. Elle
représente sur 2012 un montant 34
719 €, qui figure, au même titre que les redevances dues
à l’agence de l’eau, dans la rubrique collectivités et autres organismes.
Les frais d’accès au service sont facturés directement aux usagers, tout comme les
abonnements et la consommation, majorés des taxes relatives à la lutte contre la pollution et
la préservation de la ressource en eau.
Les travaux, ainsi que les frais divers, font l’objet d’une tarification, avec des modalités de
révision, qui sont fonction d’indices class
iques (du prix des matériels, des salaires du BTP
notamment).
Chaque mise à jour des prix est transmise à la commune.
Le pilotage et le contrôle de l’activité du délégataire
Le contrôle de la commune se fait via la présentation annuelle du rapport de l’
eau présenté
par le délégataire en conseil municipal. La commune délibère sur le prix (eau,
assainissement et redevance), l’évolution du volume vendu, le nombre de clients par nature
(particuliers, industriels…), le nombre d’analyses réalisées et l’évoluti
on de la longueur du
réseau de distribution. Ces éléments sont extraits du rapport du délégataire, produit en
annexe.
32
Rapport d’observations définitives –
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33
Rapport d’observations définitives –
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Les indicateurs de gestion, communiqués conformément à la réglementation, sont positifs.
L’arrivée prochaine à échéance du contrat de
délégation rend nécessaire un renforcement
de la connaissance et de la maîtrise, par les services communaux, des caractéristiques du
réseau d’eau, que ce soit dans la perspective d’une nouvelle DSP, d’une reprise en régie ou
d’un transfert de compétences à la communauté d’agglomération
6
RELATIONS AVEC LA COMMUNAUTE D’AGGLOMERATION
6.1
Les
compétences de la communauté d’agglomération
La commune d’Ormes est membre de la communauté d’agglomération Orléans Val de Loire
créée le 1
er
janvier 2002, qui compte désormais 22 communes soit 281 644 habitants
(données INSEE au 1
er
janvier 2014). Son président est Monsieur Charles-Éric Lemaignen
(UMP), adjoint au maire de la ville d’Orléans, ville centre avec
ses 117 988 habitants.
Conformément à ses statuts adoptés par le conseil communautaire le 12 septembre 2001, la
CAO Val de Loire exerce ses compétences
11
en matière de développement économique,
aménagement de l’espace communautaire (dont l’organisation des transports urbains),
d’équilibre social de l’habitat et de polit
ique de la ville. Elle intervient également dans la
création, l’aménagement et l’entretien de la voirie et parcs de stationnement d’intérêt
communautaire, la protection et la mise en valeur de l’environnement et du cadre de vie. Les
compétences communales
relatives au SDIS (aménagement et construction d’équipements
de secours, contributions) lui ont été transférées.
Ce dernier transfert pourrait être remis en cause au regard de la jurisprudence récente du
Conseil d’Etat
12
, selon laquelle la contribution au SDIS est une dépense obligatoire pour les
communes aux termes de l’article L. 1424
-
35 du CGCT et qu’elle ne saurait dès lors,
«
lorsque la commune est membre d’un établissement public de coopération intercommunal,
fait l’objet d’un transfert à cet établissement dans les conditions prévues par l’article
L. 5211-17 du même code
». La contribution étant fixé par le SDIS, les communes ne
disposent d’aucune marge de manœuvre. C’est cette absence de faculté d’appréciation qui
exclut la possibilité d’y voir l’exercice d’une compétence.
Seul le transfert à l’EPCI des contributions SDIS est exclu par le Conseil d’Etat, qui admet en
revanche les répartitions de compétences quant aux investissements de sécurité incendie.
Par ailleurs, la communauté d’agglomération envisage sa transformation en communauté
urbaine, ce qui affectera à moyen terme la répartition des compétences.
6.2
Les transferts et compétences partagées
Si les transferts de compétences liés à la création de la communauté d’agglomération ont
été réalisés globalement de façon satisfaisante, la situation du parc d’activité «
Pôle 45 »
demeure complexe au regard de l’intérêt communautaire et du partage de compétences.
11
Le détail de ces compétences est précisé en annexe 3.
12
Arrêt CE Lot et Garonne 22 mai 2013.
34
Rapport d’observations définitives –
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6.2.1
Les transferts de compétence
Dans le cadre de la création de l’agglomération orléanaise, une commission locale
d’évaluation des transferts de charges (CLECT) a été
installée le 21 janvier 2002,
conformément à l’article 1609 nonies C du code général des impôts applicable aux
intercommunalités à fiscalité unique.
La CLECT a réparti son programme de travail sur plusieurs exercices. Le premier rapport
porte sur la resti
tution de compétences aux communes (classes d’intégration scolaire et
écoles spécialisées, cimetières) et s’intéresse aux partages de compétence en matière de
cohésion sociale et de développement économique (commerces et enseignement
supérieur). Il ne concerne Ormes que de façon marginale, essentiellement au regard de la
réintégration de rôles supplémentaires de TP dans l’attribution de compensation.
Deux rapports sont établis en 2005, portant sur les rôles supplémentaires de TP et sur les
principes de tra
nsfert des zones d’activité et proposant un règlement pour la situation du
parc d’activité du Moulin. L’évaluation des transferts de charges du parc d’activité des
Châtelliers est établie en 2006. Le conseil communautaire du 28 septembre 2006 acte le
trans
fert de cette dernière zone d’activité ainsi que de celle d’Orléans Sologne, et précise
l’intérêt communautaire en matière de zone d’activité économique.
Ormes n’est pas concernée directement par ces transferts, le pôle d’activité 45 ayant fait
l’objet d’
une contractualisation spécifique.
6.2.2
Le parc d’activité «
Pôle 45 »
Le Parc d'activités « Pôle 45 », créé en 1976, cœur de l’activité économique de la commune
comprend 360 hectares, dont 223 sur le territoire d'Ormes. Le reste de sa surface s’étend
sur les
communes d’Ingré, Saran, Saint
-Jean de la Ruelle et Orléans.
L’article L.
5216-5 du code général des collectivités territoriales (CGCT) dispose que les
communautés d’agglomérations exercent «
de plein droit au lieu et place des communes
membres
notamment,
en
matière
de
développement
économique,
la
création,
aménagement, entretien et gestion de zones d'activité industrielle, commerciale, tertiaire,
artisanale, touristique, portuaire ou aéroportuaire qui sont d'intérêt communautaire
».
Il s’agit donc d’une compétence partagée en fonction de l’intérêt communautaire.
La délibération du conseil municipal en date du 30 septembre 2008, précise que le parc
d’activités Pôle 45 a été déclaré d’intérêt communautaire en 2001 et que la CAO Val de Loire
devait en assure
r la charge. Le transfert de la gestion du parc n’a cependant pas été mis en
place du fait de désaccords notamment sur la valeur à prendre en compte pour le transfert
du parc, devant venir en diminution de l’attribution de compensation versée aux communes.
En attente de décision sur ce transfert, les villes continuent à assumer la responsabilité
juridique des voies du Pôle 45.
35
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
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La définition de l’intérêt communautaire du «
pôle 45 » est toutefois plus complexe et résulte
des conventions passées en 2001 entr
e la commune et l’agglomération. Dans le rapport de
2005
de
la
CLECT,
il
est
fait
mention
d’une
délibération
communautaire
du
26 novembre 2002, selon laquelle auraient été déclarées d’intérêt communautaire les
anciennes ZAE communautaires, les ZAE à venir et les ZAE existantes, sous réserve
toutefois pour ces dernières, qu’un intérêt communautaire soit constaté. Dans la délibération
communautaire du 28 septembre 2008, qui valide le transfert de la plupart des zones
d’activité économique de l’agglomération,
le pôle 45 ne figure pas dans la liste des ZAE
d’intérêt communautaire, la définition étant plus «
subtile » dans ce périmètre.
L’aménagement de la zone étant réalisée par la chambre de commerce et d’industrie, se
posait notamment la question de l’aménagement des dessertes. Cette difficulté a donné lieu
à une solution négociée entre l’ensemble des acteurs (communes concernées, comm
unauté
d’agglomération et CCI).
Les conclusions de cette concertation ont été présentées en conseil municipal d’Ormes en
date du 7 décembre 2000. Ainsi, le pôle 45 a été divisé en plusieurs zones : une zone ne
nécessitant aucun aménagement ou desserte particulière, prise en charge par les
communes, des zones d’intérêt communautaire nécessitant la création ou la réfection de
voies de circulation, des zones communautaires restant à aménager et enfin de cinq voies
structurantes.
Cette division a donné lieu à deux conventions, validées par le conseil de communauté de
l’agglomération orléanaise le 31 janvier 2001 et que le conseil municipal d’Ormes par
délibération en date du 8 février 2001 a autorisé le maire à signer.
La première convention est conclue entre l
a communauté d’agglomération et les cinq
communes concernées, soit Saran, Ingré, Saint-Jean de la Ruelle, Ormes et Orléans. Elle
fixe le cadre général en validant le schéma d’aménagement de l’ensemble. Elle définit
notamment que les secteurs aménagés, situ
és sur les communes d’Ormes et de Saran, sont
d’intérêt communautaire et renvoie à la seconde convention la répartition des conditions
d’aménagement et d’entretien de ces secteurs. La convention poursuit le classement des
différentes parties de cette zone,
sans qu’Ormes soit directement concernée. Elle précise
également la réalisation des infrastructures à venir et la classification ultérieure de zones
restant à aménager, notamment la zone des Sary entre Ormes et Saran.
La seconde convention, conclue plus s
pécifiquement entre les communes d’Ormes, de
Saran, la communauté d’agglomération orléanaise et la CCI, pour une durée de 20 ans, fixe
les engagements des différents partenaires. Elle consiste pour Ormes principalement à
réintégrer dans son domaine public des voiries et réseaux rétrocédés et à reverser à
l’intercommunalité
«
10 % de la taxe professionnelle collectée sur l’ensemble de la zone, en
contrepartie de la prise en charge par celle-
ci de la reprise et de l’entretien des ouvrages
cités ».
Les dispositions des conventions semblent contradictoires, notamment au regard de
l’affirmation de principe de l’intérêt communautaire et de la réintégration parallèle de voies et
de réseaux dans le patrimoine de la commune, dont l’entretien est pris en charge
par l’EPCI,
justifiant ainsi un reversement de fiscalité. Le schéma d’aménagement n’ayant pas été
transmis, il est probable que le paradoxe ne soit qu’apparent et se justifie par une répartition
précise des différents secteurs du pôle 45.
Pour certaines c
ompétences, en matière d’urbanisme, d’eau ou d’assainissement, la loi
impose un transfert total. Cette obligation n’est pas précisée en matière d’aménagement de
zone d’activité et la solution retenue, bien que complexe, a le mérite d’être concertée.
36
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
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Il était toutefois précisé que la solution retenue était temporaire.
Le conseil municipal d’Ormes par délibération en date du 18 avril 2012, considère comme
achevés les éléments inscrits dans la convention cadre, lesquels portaient essentiellement
sur les études
d’évolution du secteur Nord
-Ouest du parc. Il approuve également les
modalités de clôture de la convention particulière par voie d’avenant en date du 24 août
2012.
Le statut juridique du pôle n’est pas reprécisé et doit probablement être maintenu dans la
division du plan d’aménagement de 2001. L’avenant fait le bilan de la convention n° 2 et en
reprécise les conditions financières. Ormes devait ainsi payer 10 % des recettes de TP sur la
période (2001-2009), soit 1 431
460 €, et déduire de ce montant les s
ommes engagées pour
l’entretien de l’ensemble des voieries du pôle 45 l’entretien de l’ensemble des voieries du
pôle 45, soit
1 264
445 €. La commune a également engagé des travaux de réfection de la
rue des châtaigniers, qui aurait dû donner lieu à un versement de fonds de concours.
La communauté d’agglomération est ainsi débitrice en 2012 d’un montant de 276
119 €, que
les parties conviennent d’affecter à la réhabilitation d’un bassin d’eaux pluviales.
Il n’y a donc pas eu de flux financier physique mai
s la répartition des financements suit la
complexité du statut juridique de la zone et gagnerait sans doute à être simplifiée.
6.3
Les flux financiers entre commune et agglomération
La Communauté d’agglomération Orléans Val de Loire a été constituée en tant qu’EPCI à
taxe professionnelle unique. Elle perçoit donc la taxe professionnelle versée par toutes les
entreprises de son territoire et verse en contrepartie aux communes d’accueil une attribution
de compensation et une dotation de solidarité communautaire, qui représentent près de 45
% du total des produits fiscaux de la commune d’Ormes
.
Tableau 24
: fiscalité reversée par la communauté d’agglomération à Ormes
en €
2010
2011
2012
CA
provisoire
2013
Attribution de compensation brute
3 422 595
3 422 595
3 422 595
3 422 595
+ Dotation de solidarité communautaire
31 579
31 579
31 579
31 579
= Fiscalité reversée par l'interco
3 454 174
3 454 174
3 454 174
3 454 174
L’attribution de compensation versée à la commune d’Ormes
est de 3 422
595 €, elle est
constante dans la mesure où dans la période sous revue le périmètre de compétence de
l’agglomération n’a pas évolué.
La dotation de solidarité communautaire, instituée par délibération du 28 mars 2003, a fait
l’objet d’une req
ualification en 2006 afin de pérenniser, pour les communes bénéficiaire, la
ressource correspondante. Il a été décidé par la communauté d’agglomération en 2009 de
stabiliser cette dotation à son niveau de 2008, permettant ainsi à l’EPCI de mettre en place
une fiscalité mixte et de se conformer à l’article 1609 nonies C du code général des impôts,
qui prévoit, dans ce cadre, que la dotation de solidarité communautaire ne peut plus
augmenter.
37
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
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L’agglomération d’Orléans Val de Loire et l’ensemble de ses commun
es sont contributeurs
nets au fonds de péréquation intercommunal et communal. En 2012, la communauté
d’agglomération a choisi une répartition dérogatoire en fonction du potentiel fiscal agrégé,
comme le lui permettait la loi (délibération du 19 juin 2012). Le montant global du
prélèvement s’est élevé à 398
548 €, dont 131
823 € pour Orléans Val de Loire. Ormes était
contributeur net à hauteur de 8
503 €.
Le montant du FPIC s’est élevé en 2013 à 1
136 107 € pour l’ensemble du territoire
intercommunal. Il a
été réparti, selon les règles de droit commun, à hauteur de 382 085 €
pour l’EPCI et de 754 022 € pour ses communes membres, dont 16 585 € pour Ormes.
La commune d’Ormes n’a pas perçu de fonds de concours sur la période 2009
-2013 mais
en a versé à l’aggl
omération dans le cadre de la gestion des déchets pour un montant de
3580 €. Sur cette même compétence, elle contribue également à des groupements de
commande pour le ramassage et l’élimination de déchets spécifiques. Un projet de
réhabilitation des lagunes devrait également être bientôt mené, la communauté
d’agglomération étant maître d’ouvrage.
Enfin, la commune d’Ormes dispose d’un projet éligible au contrat régional d’agglomération.
Il s’agit de la structure intergénérationnelle en cours de réalisation
sur la ZAC des Ormes,
pour un montant de subvention de 240
500 €. Aucun versement n’a toutefois été réalisé à ce
jour.
7
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
7.1
La structure du personnel
Tableau 25 : répartition des effectifs par filière et par catégorie en 2013
FILIERES
TITULAIRES
PAYÉS en 2013
Données
communes entre
3 500 et 5 000
habitants
NON TITULAIRES
PAYÉS en 2013 *
Données
communes entre
3 500 et 5 000
habitants
Administrative
16,3%
21,9 %
1,1 %
10,6 %
Technique
43,7%
52,4 %
15,7 %
37,1 %
Culturelle
15%
3,2 %
16,9 %
12,6 %
Sanitaire et sociale
10%
11,9 %
4,5 %
21,1 %
Sportive
0%
0,9 %
1,2 %
1,6 %
Police
3,7%
2,5 %
0 %
0,3 %
Animation
11,3%
6,1 %
49,4 %
14,3 %
Autres
1,1 %
11,2 %
Catégorie A
5%
3,2 %
1,1 %
6,1 %
Catégorie B
20%
9,7 %
18 %
15,9 %
Catégorie C
75%
87,1 %
80,9 %
70,5 %
Autres
-
-
-
7,5 %
*Y compris les agents non permanents
.
Le directeur général des services gère directement les quatorze services de la commune
d’Ormes avec
pour interlocuteur un responsable présent dans les services les plus
importants (Enfance/jeunesse, action culturelle, police municipale, etc.).
Aucun agent municipal ne fait l’objet d’une mise à disposition auprès d’une autre collectivité,
association ou
établissement. Depuis 2009, il n’est recensé aucun travailleur en situation de
handicap au sein des services municipaux
13
, alors que la loi du 11 février 2005, fixe un
objectif d’emploi de travailleurs handicapés de
6 % de l’effectif total.
13
Source
: rapport sur l’état de la collectivité au 31/12/2011 présenté au Comité Technique Paritaire
.
38
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La commune a développé sa politique de formation, le budget alloué ayant augmenté de
36 % en moyenne sur la période 2009-2013.
7.2
Les charges de personnel
Les charges de rémunération du personnel titulaire ont cru de façon très régulière sur la
période : + 0,64 % en moyenne annuelle, représentant le glissement - vieillesse - technicité
(GVT) des agents titulaires c’est
-à-dire les répercussions sur la masse salariale des hausses
de salaires liées soit aux règles statutaires d'avancement soit aux changements de
qualification ayant des incidences sur le traitement versé
.
La charge relative aux personnels non titulaires ont quant à elles, subi une progression
notable du fait d’une hausse des effectifs de la filière animation engendrée par la mise en
conformité avec les se
uils d’encadrement des enfants imposés par les articles R227
-15 et
R227-
16 du code de l’action sociale et des familles.
Les frais relatifs à la rémunération soulignent la volonté de la commune de favoriser le
recrutement des étudiants en apprentissage (+ 24,15 % de rémunération liée à
l’apprentissage en moyenne annuelle entre 2009 et 2013).
Tableau 26 : Evolution des charges de rémunération des personnels sur la période 2009-2013
(Hors charges sociales et de médecine du travail)
exprimé en euros
2009
2010
2011
2012
2013
évolution
en
moyenne
annuelle
Rémunération Personnel
titulaire
1 707 613
1 748 708
1 749 850
1 789 020
1 762 910
0,64%
Rémunération Personnel non
titulaire
303 689
288 912
361 410
422 657
543 988
12,37%
Autres rémunérations
0
16 035
31 433
15 098
0
Rémunération des apprentis
7 668
18 970
21 104
14 350
22 619
24,15%
= Rémunérations du personnel
hors atténuations de charges
2 018 971
2 072 626
2 163 797
2 241 125
2 329 517
2,90%
Atténuations de charges
24 319
41 130
52 876
45 948
38 580
9,67%
= Rémunérations du personnel
1 994 652
2 031 495
2 110 921
2 195 177
2 290 936
2,81%
Source : ANAFI
Sur la période 2009-2013, les charges totales de personnel ont évolué de façon régulière
mais contenue, de + 2,5 % en moyenne annuelle.
Les frais de personnel représentent sur la période 2009-2013 entre 47 et 48 % des charges
réelles de fonctionnement. Cette donnée s’inscrit dans la moyenne des collectivités ayant la
même population : 47,8 % des charges réelles de fonctionnement pour les communes entre
1 000 et 500 habitants et 50,2 % pour les communes comptant entre 3 500 et 5 000 habitants
14
.
7.3
Les prestations sociales
Depuis les lois des 2 et 19 février 2007 relatives à la fonction publique territoriale, l'action
sociale est un droit pour tous les agents territoriaux.
14
Source : Direction Générale des Collectivités Locales
39
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A cet égard, c’est à l’assemblée délibérante qu’il revient de fixer les modalités de mise en
œuvre de l’action sociale, soit directement, soit par l’intermédiaire d’un ou de plusieurs
prestataires de service. Pour cela, la commune d’Ormes a choisi l’adhési
on au Comité
National d'Action Sociale pour le Personnel des Collectivités Territoriales (association loi
1901) qui offre des prestations pour améliorer les conditions matérielles et morales des
personnels, agents de la fonction publique territoriale et salariés d'établissements publics.
Cette adhésion se réalise par le biais d’une cotisation versée par la collectivité au bénéfice
du C.N.A.S. (cotisation fixée à 0,86 % de la masse salariale N-1 du personnel ayant un
emploi à temps complet ou incomplet).
Par ailleurs, la loi de modernisation de la fonction publique, loi n° 2007-148 du 2 février 2007
ouvre la possibilité aux employeurs publics de participer financièrement aux garanties de
protection sociale souscrites par leurs agents (couverture santé et/ou prévoyance),
l’employeur pouvant choisir entre deux procédures, alternatives ou complémentaires
: la
labellisation ou la convention de participation. Les centres de gestion ont compétence pour
conclure une convention de participation pour le compte des collectivités et établissements
de leur ressort géographique.
Le centre de gestion du Loiret a engagé une procédure de convention de participation tant
pour le risque santé que pour le risque prévoyance en proposant aux collectivités
intéressées de se joindre à cette procédure. Par une délibération de septembre 2012, le
conseil municipal d’Ormes s’y est associé.
La commune d’Ormes a parallèlement mené une enquête auprès de ses agents afin de
déterminer l’existant en matière d’adhésion à une couverture sant
é et prévoyance et leurs
besoins. Après plusieurs simulations réalisées en fonction des compositions familiales et des
revenus, la commune a décidé d’octroyer une participation fixe et équivalente pour tous les
agents. L’assemblée délibérante, après avis d
u comité technique paritaire, a voté une
participation mensuelle à hauteur de 25 euros par contrat concernant le risque santé et une
participation mensuelle de 10 euros par contrat pour le risque prévoyance.
La mise en place de ce dispositif a pour date d
’effet le 1
er
janvier 2014 pour l’ensemble des
agents actifs.
8
LE DEVELOPPEMENT URBAIN
8.1
Besoins, enjeux et planification
8.1.1
Besoins et enjeux
Etat des lieux.
La commune d’Ormes s’étend sur 1
815 ha. Elle est située à la périphérie Nord-Ouest de
l’agglomération orléanaise, avec des enjeux et une pression foncière différents de ceux des
communes du centre.
L’habitat
L’habitat reste concentré au centre bourg, avec un coût du foncier très inférieur à celui de
communes voisines. A titre d’exemple,
le prix moyen du m2 constructible dans le secteur
privé y est de l’ordre de 230 € début 2014. Il est plutôt de l’ordre de 400 € à Saran, 380 € à
Saint Jean de Braye et 435 € à Orléans.
40
Rapport d’observations définitives –
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L’habitat reste majoritairement individuel (de l’ordre de 95 % en 2006 selon l’agence
d’urbanisme de l’agglomération orléanaise, contre 46,5 % dans l’agglomération orléanaise)
et près de 80 % des habitants d’Ormes sont propriétaires de leur résidence (seulement 54,6
% des habitants de l’agglomération le sont).
La population y est globalement plus jeune, avec davantage de familles. Le nombre moyen
de personnes par ménages en 2006 est de 2,9 à Ormes, contre 2,2 dans le reste de
l’agglomération.
Ormes est un pôle d’emploi important et face à une population qui augmente chaq
ue année,
l’enjeu majeur est la raréfaction des terrains constructibles.
Le maire souligne une volonté de maintenir un habitat concentré, dans un équilibre plus
global de développement de la commune. Il convient de
souligner sur la commune, une
densification de l’habitat par division parcellaire, qui semble résulter de l’action des
particuliers. Une dizaine de parcelles ont ainsi été divisées en deux ou trois, une
densification qui correspond aux possibilités ouvertes par la loi SRU et le Grenelle II et aux
orientations d’aménagement de la commune.
Deux tiers de la commune est encore agricole. Le nombre d’exploitations a fortement
diminué mais la surface moyenne des exploitations s’est accrue. L’agriculture reste dominée
par la culture céréalière. La commune compte également des surfaces boisées sur
243 hectares.
Les espaces industriels représentent environ 210 ha sur la commune d’Ormes et pourraient
être étendus, mais essentiellement sur les communes voisines. Près de 200 entreprises sont
installée dans cette zone, à Ormes et dans les communes limitrophes. Sur Ormes, dix
entreprises sont classées pour la protection de l’environnement, dont deux relèvent de la
directive dite « SEVESO
», ce qui génère l’obligation de définir des zones de sécurité,
qui
figurent dans le plan local d’urbanisme.
Les risques liés au transport de matières dangereuses y sont également pris en compte.
La typologie de la commune apparaît très clairement sur la carte ci-dessous qui met en
exergue les principales zones
: l’agriculture au nord et à l’ouest avec, en vert foncé, les
surfaces boisées, l’industrie en violet au sud
- est et entre ces deux zones un habitat
regroupé, qui tend à s’étendre sur la zone agricole.
41
Rapport d’observations définitives –
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Figure 2 : occupation des sols du
territoire de la commune d’Ormes
Une volonté d’un développement équilibré
La commune souhaite se développer de façon harmonisée et contrôler l’extension de
l’habitat pour que les équipements puissent répondre à la demande ou être progressivement
adaptés, que l’activité agricole soit pérennisée et que les coûts des habitations ne soient pas
dissuasifs pour une population majoritairement constituée d’ouvriers, d’employés et de
professions intermédiaires.
Les statistiques ci-dessous, arrêtées au 30 mai 2014, offrent une vision du dynamisme de la
ville et de son intérêt à maîtriser sa croissance.
42
Rapport d’observations définitives –
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Tableau 27
: demandes d’urbanisme reçues sur la commune d’Ormes
Types de demande
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
CUa :
Certificat d’Urbanisme
75
70
54
44
65
34
18
CUb : Certificat d’Urbanisme
8
9
1
4
4
DP : Déclaration Préalable
38
49
43
36
29
53
17
PC : Permis de Construire
34
68
56
128
70
47
11
PA : Permis de d'Aménager
7
1
5
1
3
2
0
DIA : Déclaration d'Intention d'Aliénier
57
73
17
nc
34
55
13
Les dépenses d’aménagement concernent essentiellement l’achat de terrains et les travaux
de voirie réalisés dans le cadre de la création de lotissements et la participation à divers
équipements. Le collège d’Ingré, où les jeunes Ormois sont scolarisés, en
constitue un
exemple. En 2011, la commune a ainsi participé à hauteur de 17
670 € à la sécurisation des
abords de l’établissement.
La cohérence des documents d’urbanisme
Les objectifs du PLU tels que définis lors de la délibération du 22 décembre 2004 sont les
suivants :
-
Poursuivre de manière harmonieuse l’extension des zones d’habitat, essentiellement
à l’ouest et au nord du centre bourg en limitant l’habitat dispersé
;
-
Intégrer les futurs équipements dans leur environnement urbain ;
-
Renforcer l’attrac
tivité du centre-bourg ;
-
Améliorer les conditions de circulation, notamment avec une voie de désenclavement
des quartiers ouest et l’aménagement des entrées de la ville
;
-
Favoriser le développement économique ;
-
Préserver la richesse agricole de la commune et maintenir les surfaces boisées.
Le plan local d’urbanisme (PLU), qui demeure de la compétence de la commune, a été
validé le 8 février 2008, et a fait l’objet de révisions à la marge, en concertation avec les
acteurs intéressés. Une procédure de révision plus conséquente de ce document a été
retardée pour
des questions de personnel et de compétence. Elle devrait débuter au cours
du second semestre 2014.
Le PLU doit respecter les orientations du schéma de cohérence et d’organisation territoriale
(SCOT), de compétence intercommunale, dont la version définitive a été adoptée en 2008.
Le plan local de l’habitat (PLH), validé le 28 septembre 2006, est également de la
compétence de l’agglomération.
La commune d’Ormes, membre de l’agglomération dispose
d’un dé
légué qui participe aux réunions et décisions concernant le PLH.
43
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L’analyse des différents documents d’urbanisme souligne leur cohérence et leur
complémentarité, que le calendrier d’élaboration des différents documents a probablement
facilitées.
8.1.2
Le non-respect des dispositions de la loi SRU
L’article L. 302
-5 du code de la construction, issu de la loi n° 2000-1208 du
13 décembre 2000 (dite loi sur la solidarité et le renouvellement urbain, ou SRU), impose
aux communes de plus de 3 500 habitants, comprises dans une agglomération de plus de
50
000 habitants, de disposer de 20 % de logements locatifs sur l’ensemble des résidences
principales.
Compte tenu de ces dispositions, le dispositif prévu par la loi SRU ne s’applique à la
commune d’Ormes qu’à compter
du 1
er
janvier 2013, car sa population passe alors à
3 504 habitants (3 616 au 1
er
janvier 2014).
Il n’existe pas, sur la commune, de programmation de constructions sociales dans le PLH
car au moment de la rédaction de ce document, Ormes comptait moins de 3 500 habitants et
n’était donc pas soumise aux obligations définies à l’article L. 302
-5 du Code de la
construction
Les données de la direction générale des collectivités locales
(fiche DGF) font état de
151 logements sociaux recensés sur le territoire de la commune en 2013 sur un total de 1
264, soit 12 %. Pour ce premier exercice d’application de
la loi, la commune ne répond donc
pas à ses obligations en matière de logements sociaux.
Ce pourcentage ne prend pas en compte les réalisations livrées en 2013 (20 logements
sociaux pour la Résidence Seniors et 14 logements sociaux pour l'opération du Petit Clos de
Gouchot) et celles livrables en 2014 (7 logements dans le lotissement de la Mousseterie et
18 logements dans celui du Clos de Lucille). Toutes les opérations d’aménagement,
notamment de création de lotissements, sont désormais soumises à l’obl
igation de livraison
de 20 % de logements sociaux.
La commune, en lien avec l’agglomération orléanaise, s’est efforcée également de faciliter
l’accès à la propriété de familles aux revenus modestes. Elle a ainsi validé, par délibération
du 27 avril 2010 le dispositif Pass Foncier en octroyant sur demande et en fonction des
revenus des demandeurs, un montant de 2000 à 3000 €, complété par l’agglomération, qui
est à l’origine de cette aide, à hauteur de 1000 €. Toutefois, le nombre de dossiers
effectivement
subventionnés dans le cadre du Pass Foncier s’est limité à cinq, le dispositif
était limité dans le temps (du 01/05/2010 au 31/12/2010) avec des critères d’attribution
restrictifs (primo-accédant disposant de ressources inférieures à un certain plafond).
8.2
Les réserves foncières
La commune d’Ormes s’est constituée d’importantes réserves foncières, pour conserver la
maîtrise de son urbanisation.
Elle achète aussi de nombreux immeubles, qu’elle réserve à de futures opérations
d’aménagement.
44
Rapport d’observations définitives –
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8.2.1
Inventaire et gestion des réserves foncières
L’inventaire du patrimoine foncier
Le patrimoine foncier de la commune est répertorié dans son actif. Il est répertorié par
nom de rue ou de parcelle, avec sa référence cadastrale et un numéro d’opération.
Les annexes du compte administratif précisent le montant exact des réserves foncières
(terrains nus) et le chiffrent au 31 décembre 2012 à 1,22 M€.
Le patrimoine foncier de la commune est également constitué des bâtiments achetés
dans le cadre d’une opération et souvent
destinés à être détruits. Le poste de bilan
retraçant ce type d’actifs communaux (compte c/2138
-
autres constructions
) s’élève ainsi
à 2,8 M€, soit un ordre de grandeur comparable à celui des terrains nus.
A titre de comparaison, la voirie, principal poste
d’actif d’une commune, est valorisée à
Ormes à 4,98 M€. Ces chiffres confirment la politique de réserve foncière menée par la
commune, qui lui permet de maîtriser le rythme de son urbanisation.
Les principales opérations d’aménagement menées de 2009 à 201
3
De 2009 à septembre 2013, trois opérations de lotissements ont été lancées, aucune
étant actuellement achevée. Les autres acquisitions foncières sont listées dans le tableau
ci-dessous :
Tableau 28
: principales opérations foncières hors lotissements 2009-2013
Biens
Montant de l’acquisition
Les Abrès
410 000 €
Achat Silo
860 000 €
SICODEMA
367 000 €
Commerce Vieux Puits
365 000 €
Maison 104 RN
110 000 €
Maison Garde Barrière
SNCF
50 000 €
TOTAL
2 162 000 €
Source :
commune d’Ormes
Parmi les biens acquis sur la période, trois sont mis en location : le silo, le commerce du
vieux puits et la maison 104 RN. La commune mène ainsi une politique de gestion des biens
acquis avant la mise en œuvre de ses projets immobiliers,
générant des loyers annuels de
l’ordre de 77
000 €.
8.2.2
Procédures
et conditions d’acquisition
Pendant la période sous revue 2009/2013, il n’a été exercé aucun droit de préemption ni
opération d’expulsion. Le droit de préempter a été exercé en 2008, pour un immeuble
industriel appartenant à l’Union SDA Collecte dont l’acte de vente a été signé
le 27 novembre 2009.
Cet exercice, conforme à la législation, s’est inscrit dans un projet d’aménagement d’un
immeuble d’habitation mixte. La société a adressé à la commune une déclaration d’intention
d’aliéner, où l’acquéreur s’engageait sur un prix HT de 1
203
464 €, qui a été repris par la
45
Rapport d’observations définitives –
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ville d’Ormes dans sa décision de préemption du 6 juin 2008, ce montant étant conforme à
l’estimation des domaines.
8.3
Les opérations d’aménagement urbain
De nombreuses opérations d’aménagement, notamment sous forme de loti
ssement, ont été
réalisées ou initiées pendant la période sous revue.
La commune a lancé trois lotissements et autorisé la création de lotissements d’initiative
privée, soit par des particuliers soit par des sociétés d’aménagement. Elle a d’ailleurs parf
ois
vendu les terrains ou bâtiments concernés, à l’exemple de la résidence de la fontaine en
2011.
Si les dépenses liées aux lotissements communaux sont retracées dans des budgets
annexes il est plus délicat d’avoir une vision précise du coût global de l’
aménagement pour
la commune, qui inclue les différents réseaux, la voirie, les espaces verts, l’éclairage public.
8.3.1
Les opérations d’aménagement
privées
Des opérations de lotissements privés ont été menées dans la commune, récapitulées dans
le tableau suivant :
Tableau 29 : opérations réalisées par des aménageurs privés
Opération
Aménageur
Achèvement
Teneur du programme
Le clos de Lucille
M. et Mme GENET
2014
70 lots en 3 tranches
Le Beauvoisis
ORLIM
2013
8 logements
Lotissement Petit Clos
de Gouchot
LOGEM
2014
Logements locatifs et pour
accession, 7 lots à bâtir
Il conviendrait d’ajouter à cette liste les 13 logements réalisés par «
Bâtir Centre », livrés en
2010 sur les Hauts du Corroy et le projet de la résidence de la Fontaine confié à la société
EXIA, qui comprend la réalisation de 23 logements, de 6 maisons individuelles, de
commerces et d’un cabinet médical rue nationale.
Tous ces projets font l’objet d’une convention individuelle avec la commune, qui prévoit
notamment l’autorisation de réalisation du lotissement, les conditions de rétrocession des
espaces dans le domaine public et le raccordement à la voirie et aux réseaux communaux,
avec une annexe technique.
Par ailleurs, la commune d’Ormes a constaté, par
une délibération du 27 avril 2010,
l’achèvement de la ZAC des Forges.
Ce projet a fait l’objet d’une convention d’aménagement avec la SARL LOCO invest pour
l’aménagement et la construction d’habitations individuelles. Il comprenant également un
programme
d’équipement public. Une emprise d’environ 4
800 m² a ainsi été cédée à l’OPH
du Loiret, LOGEMLOIRET, pour 300 000 € pour la construction d’une résidence senior
achevée au cours de l’année 2013. L’emprise restante est destinée à la construction d’une
structure intergénérationnelle accueillant les services Petite Enfance et Senior de la Mairie
d’Ormes. Ce dernier projet s’inscrit dans le cadre de contrat régional d’agglomération.
La délibération d’avril 2010 approuve la rétrocession dans le domaine public
des espaces
publics, voiries, espaces verts et réserve foncière communale d’environ 5
000 m².
46
Rapport d’observations définitives –
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8.3.2
Les lotissements communaux
Ormes a réalisé au cours de la période sous revue trois lotissements communaux, dont deux
sont en cours d’achèvement.
L’analyse de
ces opérations met en évidence une maîtrise insuffisante de la comptabilité de
stock,
susceptible d’altérer la sincérité budgétaire et comptable de la commune
.
Lotissement « Le Marchais du Coq »
Description et coût de réalisation
Par délibération en date du 17 mars 2009, le conseil municipal a décidé de créer un
lotissement « Le Marchais du Coq », ainsi que le budget annexe nécessaire à la tenue de la
comptabilité de stock spécifique aux opérations d’aménagement.
Le terrain envisagé a été acquis en 2006 par la commune au titre de ses réserves. La
parcelle dédiée au lotissement, d’une surface de 4771 m², obtenu après une nouvelle
division des terrains d’origine, a été affecté au budget annexe au prix de 140
000 € soit
29,34 € du m². La valeur des terrains, acquis par la ville en 2006, était enregistrée à l’actif de
la ville pour une valeur de 7,69 € du m². La différence a été inscrite en plus
-value dans le
budget principal de la commune.
Il est rappelé qu’aux termes de l’instruction budgétaire et comp
table M14, lorsque les terrains
à aménager figurent à la commune, l’affectation de ces terrains à l’opération d’aménagement
s’analyse comme une cession à titre onéreux du budget principal au budget annexe pour un
montant égal à la valeur vénale des terrains, après consultation du service des domaines.
Le lotissement est constitué de trois lots, le coût de réalisation évalué à 262
909,70 € HT. Le
prix de vente fixé par la délibération du conseil municipal du 23 août 2010, permettait de
couvrir avec la vente
des terrains l’ensemble de l’opération d’aménagement, le prix du terrain
était répercuté en fonction de la surface de chaque parcelle et le coût de viabilisation réparti
par tiers sur chacune des parcelles.
Afin de se mettre en conformité avec les nouvelles dispositions législatives entrées en
vigueur le 11 mars 2010, une nouvelle délibération en date du 25 janvier 2011 a pris acte de
l’assujettissement à la TVA de l’opération sur la marge. Par ailleurs, la délibération a modifié
le montant prévisionnel
des travaux l’arrêtant à 244
000 € HT, correspondant au prix de
vente HT des terrains.
Au 31 décembre 2013, l’opération est comptabilisée à hauteur de à 242
788,13 €. La vente
des trois lots a été enregistrée au budget annexe en 2011 et en 2012. Pour 2014, de
nouveaux travaux sont inscrits à hauteur de 5
000 € de même que la vente d’une parcelle
pour un prix équivalent. Par délibération en date du 27 novembre 2013 a décidé de
rétrocéder une bande de terrain de trois mètres de largeur pour un prix forfaitaire de 1
200 €.
L’inscription au budget 2014 de la vente d’une parcelle pour 5
000
€ n’apparait donc pas
sincère.
En tenant compte d’une dépense supplémentaire de 5
000 € et d’une recette à hauteur de
1
200 €, le bilan de l’opération pourrait s’établir
selon les données du tableau ci-dessous.
47
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Tableau 30 : comparatif entre le budget prévisionnel et le réalisé « Le Marchais du Coq »
montants HT exprimés en €
budget
prévisionnel
(délibération du
23/08/2010)
Réalisé au
31/12/2013
Inscription au
BP 2014
Total
Terrains
140 000
140 704
140 704
Frais d'études
8 361
5 866
5 866
Travaux de voirie
114 549
96 218
5 000
101 218
Total
262 909,70
242 788,13
5 000,00
247 788,13
245 200,00
2 588,13
Montant des cessions
Déficit de l'opération
Source : délibération et CA et BP 2014
Par délibération en date du 27 novembre 2013 a décidé de rétrocéder une bande de terrain
de trois mètres de largeur pour un prix forfaitaire de 1
200€. L’inscription au budget 2014 de
la vente d’une parcelle pour 5
000 € n’apparait donc pas sincère.
Le suivi comptable de l’opér
ation
Le suivi en budget annexe des opérations de lotissement permet d’identifier le prix de revient
des terrains aménagés, la vente des terrains et de faire ressortir les gains ou pertes pour la
collectivité de l’opération d’aménagement réalisée.
Pour p
ermettre de suivre le coût de revient de l’aménagement il convient de pratiquer des
écritures spécifiques de gestion de stock. Les acquisitions, études et travaux sont
comptabilisés dans les comptes de charge (6015, 6045 et 605), en fin d’exercice ces
charges sont transférées par opération budgétaire en compte de stock en terrains en cours
d’aménagement (crédit du compte 7133/débit des comptes 3351, 3354 et 3355).
Au début de l’exercice suivant, le stock initial est constaté en opération d’ordre
(C/subdi
visions des comptes 33 et D/compte 7133). En fin d’exercice, le stock total
(mandatements réalisés au cours de l’exercice plus stock de début d’exercice) est transféré
par écriture d’ordre à la section d’investissement (C/7133, D/comptes 3351, 3354 et 3355
).
La vente des terrains est enregistrée en section de fonctionnement à l’article 7015. Les
terrains cédés donnent lieu à sortie des comptes de stock (C/35, D/7135) pour leur valeur
(acquisition et viabilisation) l’écart entre le coût du terrain et le pri
x de vente donne lieu à
constatation d’un déficit (C/7552) ou d’un excédent (D/6522).
La commune d’Ormes a bien opéré les écritures de transferts aux comptes de stocks C/71,
D/33 lors de l’exercice 2010. En 2011 et en 2012 par contre les écritures de rep
rises de
stock en début d’exercice et celles de constat de stock de fin d’exercice n’ont pas été
effectuées. De ce fait, les terrains étaient immobilisés pour 140 000
€ et la viabilisation
enregistrée pour 18
538,92€. Les travaux ont en effet donné lieu à
mandatement sur
l’exercice 2011. En l’absence de comptabilisation à l’actif de la valeur totale de
l’aménagement, les écritures de sortie d’actif ne reflétaient pas la valeur des terrains. En
conséquence ni les travaux réalisés en 2011 (82 538,04
€) ni ceux de 2012 (1 185,98
€)
n’ont été transférés en compte de stock. Lors de la vente des terrains en 2011 et en 2012, la
valeur des sorties d’actif ont été limitées aux montants comptabilisés aux comptes 33.
Les écritures étant in
complètes, le déficit ou l’excédent de l’opération n’apparait pas en
section de fonctionnement du budget annexe.
48
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
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La chambre constate que les écritures de comptabilisation des stocks de terrains ne sont
pas réalisées par la commune et que de ce fait le budget annexe le Marchais du Coq ne
permet pas d’identifier le prix de revient des terrains aménagés et le solde de l’opération.
Lotissement « La Mousseterie »
Description et coût de l’opération
Par délibération en date du 17 mars 2009, le conseil municipal a décidé de créer un
lotissement communal dénommé « la Mousseterie », de retracer les opérations dans un
budget annexe et ne pas assujettir à la TVA la vente des terrains. Du fait de l’évolution de la
législation en matière d’assujettissement à l
a TVA des terrains viabilisés, le conseil municipal
a par délibération en date du 28 septembre 2011 opté pour l’assujettissement à la TVA de
l’opération. Il a par ailleurs arrêté le coût prévisionnel de l’opération à 1
593
000 € HT et
déterminé le prix de
vente de chaque parcelle afin de permettre un équilibre de l’opération.
Trois parcelles contiguës au lotissement et appartenant à des particuliers ont été viabilisées
dans le cadre des travaux, en contrepartie d’une participation financière des propriétai
res
des terrains. Cette opération a donné lieu à délibération du conseil municipal et à la
signature d’une convention avec chacun des propriétaires. Les dépenses et les recettes
correspondantes sont enregistrées en opération pour compte de tiers sur le budget
lotissement.
A compter du premier janvier 2014, le taux de TVA sur les ventes de terrains est passé de
19,6% à 20%, le conseil municipal a délibéré le 16 avril 2014 pour modifier le taux de TVA
applicable aux trois lots invendus en date du 31 décembre 2013.
Le lotissement est composé de 23 lots dont un est réservé pour la réalisation de logements
sociaux. Le budget annexe du lotissement de « la Mousseterie » a été ouvert en 2010.
Le prix de vente HT de chaque parcelle est déterminé, comme pour les autres lotissements,
en répartissant le coût des terrains au prorata de la surface des parcelles et les autres
charges en fonction du nombre de parcelles (montant fixe de viabilisation applicable à
chaque terrain, indépendamment de sa surface). Ce mode de détermination du prix de vente
permet d’équilibrer l’opération et de proposer un prix de vente minoré pour l’îlot social dans
la mesure où le coût de viabilisation qui lui est imputé représente 1/23
ème
du coût pour une
surface de 6 683 m², celle des autres parcelles variant de 484 m² à 700 m².
La comptabilisation de l’opération
Le lotissement étant à ce jour achevé, une situation du lotissement, arrêtée à la date du
1
er
janvier 2014 a été produite, les montants repris dans ce tableau correspondent aux
sommes retracées dans le budget annexe du lotissement. Par ailleurs, une somme de
105
000 € est prévue au budget primitif du lotissement à l’article 605 –
travaux, le budget est
équilibré par des produits de cession du même montant.
A ce stade, alors trois lots sont encore à la vente, les ventes se traduisent par une plus-value
de 761
963,93 € HT. Une partie de celle
-ci a été reversée en 2012 au budget principal.
Pour le budget du lotissement de la Mousseterie, les opérations de gestion de stocks ont été
correctement enregistrées, les plus-values dégagées par les cessions de terrains
apparaissent bien en excédent de la section de fonctionnement.
49
Rapport d’observations définitives –
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Il convient toutefois de constater un écart de 1 100
K€ entre les coûts affichés de l’opération
dans
la délibération du 18 septembre 2011 et les coûts tels qu’ils résultent des opérations
enregistrées au budget annexe. D’une part les frais financiers et administratifs supportés par
le budget principal (87
K€), n’ont pas été comptabilisés sur le budget ann
exe, de même que
les études réalisées en interne par la ville (19
K€). D’autre part le budget prévisionnel
intégrait une provision de 822
K€ destinée à la prise en charge d’un mur anti
-bruit, dépense
qui n’a pas été réalisée sur le budget du lotissement. L
e budget primitif 2014 prévoit
105 000
€ de travaux supplémentaires
Lotissement « Les Folles Prises »
Le lotissement « Les Folles Prises » a été créé par délibération du conseil municipal
du 14 mars 2011. Il s’agissait pour la commune, ayant acquis une
propriété qui jouxte le
lotissement de « La Mousseterie
», de compléter le projet d’aménagement de la zone par la
viabilisation de cinq nouvelles parcelles.
Le prix de vente des parcelles a été fixé par délibération en date du 29 janvier 2014 et
couvre le
coût prévisionnel de l’aménagement du lotissement arrêté à 464
538,51 € HT.
Au compte administratif 2013, le compte de stock d’aménagement en cours de terrain
enregistre des frais d’études et de travaux à hauteur de 42
180,27 €, les terrains n’ayant pas
fait l’objet d’un transfert du budget principal au budget annexe.
L’absence de transfert des terrains au budget annexe à leur valeur vénale, contraire aux
termes de l’instruction budgétaire M14, rend tout calcul de prix de revient insincère. Il
appartient à la commune de régulariser cette situation, après estimation par le service des
domaines des parcelles concernées, en enregistrant les écritures de cession adéquate.
Dans le cadre de la contradiction, la commune a annoncé avoir procédé aux régularisations
nécessaires sur les deux lotissements achevés (« Le Marchais du Coq » et « Les Folles
Prises »)
. Par ailleurs, l’opération du lotissement de «
La Mousseterie » devrait être clôturée
en 2016.
50
Rapport d’observations définitives –
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ANNEXES
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53
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Annexe n°1
ANAFI - Analyse financière M14 (en Euros)
Commune (BP) - ORMES (n° SIRET : 21450235300011)
1 - Les performances financières annuelles
1.1 - La capacité d'autofinancement brute
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)
3 289 969
3 285 630
3 781 859
3 537 768
3 695 839
2,95%
+ Ressources d'exploitation
384 410
409 595
500 786
897 889
473 857
5,37%
= Produits "flexibles" (a)
3 674 380
3 695 226
4 282 645
4 435 657
4 169 697
3,21%
Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
710 811
575 906
573 245
612 109
608 039
-3,83%
+ Fiscalité reversée par l'interco et l'Etat
3 504 861
3 454 174
3 490 418
3 491 614
3 475 032
-0,21%
= Produits "rigides" (b)
4 215 672
4 030 080
4 063 663
4 103 723
4 083 071
-0,80%
Production immobilisée, travaux en régie (c)
171 050
67 668
73 773
169 984
9 610
-51,31%
= Produits de gestion (a+b+c = A)
8 061 101
7 792 974
8 420 080
8 709 364
8 262 378
0,62%
Charges à caractère général
2 347 273
2 282 705
2 505 768
2 567 372
2 728 299
3,83%
+ Charges de personnel
2 888 476
2 937 322
2 985 573
3 116 229
3 274 789
3,19%
+ Subventions de fonctionnement
298 233
296 054
306 462
314 685
322 316
1,96%
+ Autres charges de gestion
97 916
103 586
144 849
120 908
143 366
10,00%
= Charges de gestion (B)
5 631 898
5 619 667
5 942 652
6 119 194
6 468 769
3,52%
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
2 429 204
2 173 307
2 477 428
2 590 170
1 793 609
-7,30%
en % des produits de gestion
30,1%
27,9%
29,4%
29,7%
21,7%
+/- Résultat financier (réel seulement)
-363 762
-529 120
-385 139
-383 079
-358 197
- Subventions exceptionnelles versées aux services
publics industriels et commerciaux
0
0
0
0
0
N.C.
+/- Solde des opérations d'aménagements de
terrains (ou +/- values de cession de stocks)
0
0
0
0
0
N.C.
+/- Autres produits et charges excep. réels
-46 232
-37 338
4 704
46 527
-1 895
= CAF brute
2 019 210
1 606 850
2 096 993
2 253 618
1 433 517
-8,21%
en % des produits de gestion
25,0%
20,6%
24,9%
25,9%
17,3%
Source : Logiciel ANAFI d'après les comptes de gestion
54
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1.2 - La structure de coût des charges de gestion courante
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Structure
moyenne
Charges à caractère général
2 347 273
2 282 705
2 505 768
2 567 372
2 728 299
39,09%
+ Charges de personnel
2 888 476
2 937 322
2 985 573
3 116 229
3 274 789
47,80%
+ Subventions de fonctionnement
298 233
296 054
306 462
314 685
322 316
4,84%
+ Autres charges de gestion
97 916
103 586
144 849
120 908
143 366
1,92%
+ Charges d'intérêt et pertes de change
363 762
529 120
385 139
383 079
358 197
6,35%
= Charges courantes
5 995 659
6 148 787
6 327 791
6 502 273
6 826 966
Charges de personnel / charges courantes
48,2%
47,8%
47,2%
47,9%
48,0%
Intérêts et pertes de change / charges courantes
6,1%
8,6%
6,1%
5,9%
5,2%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
1.3 - Le résultat de la section de fonctionnement
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
CAF brute
2 019 210
1 606 850
2 096 993
2 253 618
1 433 517
-8,21%
- Dotations nettes aux amortissements
30 000
30 000
33 879
67 778
42 379
- Dotations nettes aux provisions
0
0
0
0
0
+ Quote-part des subventions d'inv. transférées
0
0
0
4 000
4 000
= Résultat section de fonctionnement
1 989 210
1 576 850
2 063 114
2 189 840
1 395 138
-8,49%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
55
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1.4 - Le financement des investissements
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Cumul sur
les
années
CAF brute
2 019 210
1 606 850
2 096 993
2 253 618
1 433 517
9 410 187
- Annuité en capital de la dette
693 892
702 734
800 824
1 522 884
845 820
4 566 156
= CAF nette ou disponible (C)
1 325 317
904 115
1 296 169
730 734
587 696
4 844 032
Taxes locales d'équipement et d'urbanisme
83 951
72 727
92 958
132 361
106 426
488 423
+ Fonds de compensation de la TVA (FCTVA)
659 397
308 096
390 630
495 085
236 760
2 089 968
+ Subventions d'investissement reçues
16 751
4 734
8 000
4 367
11 554
45 406
+ Produits de cession
158 885
277 189
1 500
300 000
638 053
1 375 627
+ Autres recettes
0
0
22 867
0
0
22 867
= Recettes d'inv. hors emprunt (D)
918 984
662 746
515 955
931 813
992 793
4 022 291
= Financement propre disponible (C+D)
2 244 302
1 566 862
1 812 124
1 662 547
1 580 489
8 866 323
Financement propre dispo / Dépenses
d'équipement (y c. tvx en régie)
52,7%
42,6%
94,7%
74,2%
137,5%
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en
régie)
4 261 188
3 681 565
1 913 930
2 239 952
1 149 283
13 245
919
- Subventions d'équipement (y compris subventions
en nature)
1 895
9 000
199 000
0
20 548
230 443
+/- Dons, subventions et prises de participation en
nature, reçus ou donnés
12 920
0
0
0
0
12 920
- Participations et inv. financiers nets
-5 000
-5 000
0
0
244 550
234 550
+/- Variation de stocks de terrains, biens et produits
0
0
0
0
0
0
- Charges à répartir
0
0
0
0
0
0
+/- Variation autres dettes et cautionnements
7 553
7 120
7 120
7 120
7 120
36 033
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
propre
-2 034 254
-2 125 823
-307 927
-584 525
158 988
-4 893 542
+/- Solde des affectations d'immobilisations
0
0
0
0
0
0
+/- Solde des opérations pour compte de tiers
-72 137
72 137
0
0
0
0
- Reprise sur excédents capitalisés
0
0
0
0
0
0
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
-2 106 391
-2 053 687
-307 927
-584 525
158 988
-4 893 542
Nouveaux emprunts de l'année (y compris pénalités
de réaménagement)
2 000 000
2 165 901
700 000
0
0
4 865 901
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de
roulement net global
-106 391
112 215
392 073
-584 525
158 988
-27 640
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
56
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2 - La situation bilancielle
2.1 - Le stock de dettes
en
€
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Charge d'intérêts et pertes nettes de
change
363 762
529 120
385 139
383 079
358 197
-0,38%
Taux d'intérêt apparent du budget
principal (BP)
3,7%
4,6%
3,4%
3,9%
4,0%
Encours de dette du budget principal au
31 décembre
9 940 118
11 396 165
11 288 221
9 758 216
8 905 276
-2,71%
Capacité de désendettement BP en
années (dette / CAF brute du BP)
4,9
7,1
5,4
4,3
6,2
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
2.2 - Le fonds de roulement
au 31 décembre en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Dotations, réserves et affectations
48 149 214
50 519 247
52 602 551
55 293 111
57 826 137
4,68%
+/- Différences sur réalisations
39 243
-225 368
-233 868
66 132
349 701
72,78%
+/- Résultat (fonctionnement)
1 989 210
1 576 850
2 063 114
2 189 840
1 395 138
-8,49%
+ Subventions
2 520 678
2 525 412
2 533 412
2 533 779
2 541 333
0,20%
+ Provisions pour risques et charges
0
0
0
0
0
= Ressources propres élargies
52 698 345
54 396 140
56 965 209
60 082 862
62 112 309
4,19%
+ Dettes financières (hors obligations)
9 940 118
11 396 165
11 288 221
9 758 216
8 905 276
-2,71%
+ Emprunts obligataires
0
0
0
0
0
= Ressources stables (E)
62 638 462
65 792 305
68 253 430
69 841 079
71 017 585
3,19%
Immobilisations propres nettes (hors en
cours)
56 565 803
57 690 354
58 402 077
58 538 040
65 338 627
3,67%
dont immobilisations incorporelles
340 179
333 191
517 561
473 753
471 875
8,53%
dont immobilisations corporelles
56 215 380
57 351 919
57 879 272
58 059 042
64 616 958
3,54%
dont immobilisations financières
10 244
5 244
5 244
5 244
249 794
122,22%
+ Immobilisations en cours
2 904 086
4 893 301
6 250 628
8 286 840
2 503 772
-3,64%
+ Encours de production et travaux
stockés
0
0
0
0
0
+ Immobilisations nettes concédées,
affectées, affermées ou mises à
disposition
2 724 796
2 724 796
2 724 796
2 724 796
2 724 796
0,00%
+ Immobilisations reçues au titre d'une
mise à disposition ou d'une affectation
0
0
0
0
0
+ Immobilisations sous mandats ou
pour compte de tiers (hors BA, CCAS et
caisse des écoles)
72 137
0
0
0
0
+ Charges à répartir et primes de
remboursement des obligations
0
0
0
0
0
= Emplois immobilisés (F)
62 266 822
65 308 450
67 377 502
69 549 676
70 567 194
3,18%
= Fonds de roulement net global (E-F)
371 640
483 855
875 928
291 403
450 390
4,92%
en nombre de jours de charges courantes
22,6
28,7
50,5
16,4
24,1
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
57
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
- Opérations de clôture : différence de conversion actif/passif sur dettes financières
0
0
0
0
0
Vérification de la cohérence de la variation du FRNG
0
0
0
0
0
Vérification de la cohérence entre le Fonds de roulement
budgétaire et le FRNG
2009
2010
2011
2012
2013
Fonds de roulement net global (FRNG)
371 640
483 855
875 928
291 403
450 390
- Provisions semi-budgétaires
0
0
0
0
0
Provisions totales pour mémoire
0
0
0
0
0
- Opérations sur capital remboursable in fine
0
0
0
0
0
- Reprise sur les excédents capitalisés lors du rattachement
des charges et produits en 1997
0
0
0
0
0
+ Versements restant à effectuer sur titres de participation
ou immobilisés non libérés
0
0
0
0
0
- Différence de conversion actif/passif
0
0
0
0
0
= Fonds de roulement budgétaire*
371 640
483 855
875 928
291 403
450 390
en nombre de jours de charges courantes
22,6
28,7
50,5
16,4
24,1
* Sous réserve que les provisions soient toutes de nature semi-budgétaire. Pour être cohérent avec le compte
administratif, le fonds de roulement doit être retraité des provisions budgétaires en cas de dérogation au
régime de droit commun
2.4 - La trésorerie
au 31 décembre en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Fonds de roulement net global
371 640
483 855
875 928
291 403
450 390
4,92%
- Besoin en fonds de roulement global
-1 475 844
-459 116
298 860
-579 468
-377 893
=Trésorerie nette
1 847 484
942 971
577 068
870 871
828 283
-18,17%
en nombre de jours de charges courantes
112,5
56,0
33,3
48,9
44,3
Dont trésorerie active
1 847 484
942 971
977 068
1 530 871
1 055 283
Dont trésorerie passive
0
0
400 000
660 000
227 000
58
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Annexes: tableaux complémentaires détaillés
Annexe 1. Détail des ressources fiscales
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Impôts locaux nets des restitutions
3 022 518
3 075 274
3 175 445
3 227 758
3 415 745
3,10%
+ Taxes sur activités de service et domaine
5 722
5 476
4 280
54 464
44 504
67,00%
+ Taxes sur activités industrielles
2 064
1 067
1 024
0
1 014
-16,28%
+ Taxes liées à l'environnement et l'urbanisation
122 544
131 317
137 797
144 122
149 439
5,09%
+ Autres taxes (dont droits de mutation à titre onéreux,
DMTO)
137 122
72 497
463 313
111 425
85 138
-11,23%
= Ressources fiscales propres (nettes des
restitutions)
3 289 969
3 285 630
3 781 859
3 537 768
3 695 839
2,95%
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Impôts locaux
3 022 518
3 075 274
3 175 445
3 227 758
3 415 745
3,10%
- Restitution et reversements sur impôts locaux (hors
péréquation)
0
0
0
0
0
= Impôts locaux nets des restitutions
3 022 518
3 075 274
3 175 445
3 227 758
3 415 745
3,10%
Dont à partir de 2012 :
Taxes foncières et d'habitation
0
0
0
3 227 758
3 415 745
+ Cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE)
0
0
0
0
0
+ Taxe sur les surfaces commerciales (Tascom)
0
0
0
0
0
+ Imposition forfaitaire sur les entreprises de réseau
(IFER)
0
0
0
0
0
+ Autres impôts locaux ou assimilés
0
0
0
0
0
Annexe 2. Détail de la fiscalité reversée
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Attribution de compensation brute
3 422 595
3 422 595
3 422 595
3 422 595
3 422 595
0,00%
+ Dotation de solidarité communautaire brute
82 266
31 579
31 579
31 579
31 579
-21,29%
+ Fonds de péréquation (FPIC et de solidarité)
0
0
0
0
-16 585
+/- Contribution nette des fonds nationaux de
garantie individuelle des ressources (FNGIR)
0
0
36 244
37 440
37 443
= Fiscalité reversée par l'Etat et l'interco
3 504 861
3 454 174
3 490 418
3 491 614
3 475 032
-0,21%
59
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Annexe 3. Détail des ressources d'exploitation
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Ventes de marchandises et de produits finis autres que
les terrains aménagés
41
0
0
0
565
+ Domaine et récoltes
14 657
20 954
9 568
10 482
12 439
-4,02%
+ Travaux, études et prestations de services
330 592
280 482
376 080
338 210
347 608
1,26%
+ Mise à disposition de personnel facturée
0
0
0
0
0
+ Remboursement de frais
0
0
0
0
581
= Ventes diverses, produits des services et du
domaine et remboursements de frais (a)
345 291
301 437
385 649
348 692
361 194
1,13%
+ Revenus locatifs et redevances (hors délégation de
service public)
44 305
108 158
120 323
118 220
117 877
27,72%
+ Solde des flux avec les budgets annexes à caractère
administratif
0
0
0
436 087
0
+ Excédents et redevances sur services publics
industriels et commerciaux (SPIC)
0
0
0
0
0
= Autres produits de gestion courante (b)
44 305
108 158
120 323
554 307
117 877
27,72%
Production stockée hors terrains aménagés (c)
0
0
0
0
0
= Ressources d'exploitation (a+b+c)
389 596
409 595
505 971
902 999
479 071
5,30%
Annexe 4. Détail des ressources institutionnelles
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Dotation Globale de Fonctionnement
310 660
296 010
299 559
302 536
305 228
-0,44%
Dont dotation forfaitaire
310 660
296 010
299 559
302 536
305 228
-0,44%
Dont dotation d'aménagement
0
0
0
0
0
Autres dotations
350
1 413
529
888
1 000
Dont dotation générale de décentralisation
350
1 413
529
888
1 000
Participations
300 507
170 040
142 185
247 236
224 679
-7,01%
Dont Etat
566
1 355
243
0
0
Dont régions
94 220
520
1 220
0
0
Dont départements
47 964
17 607
24 585
13 889
19 525
-20,12%
Dont communes
13 038
14 204
15 687
14 643
14 238
2,23%
Dont groupements
47 571
47 808
0
95 879
48 739
0,61%
Dont fonds européens
0
0
0
0
0
Dont autres
97 149
88 546
100 450
122 824
142 177
9,99%
Autres attributions et participations
99 293
108 443
130 972
61 449
77 132
-6,12%
Dont péréquation
95 115
101 735
124 264
54 573
53 957
-13,21%
Dont autres
4 178
6 708
6 708
6 876
23 175
53,47%
60
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
= Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
710 811
575 906
573 245
612 109
608 039
-3,83%
Annexe 5. Détail de postes de charges à caractère général
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Charges à caractère général
2 347 273
2 282 705
2 505 768
2 567 372
2 728 299
3,83%
Dont achats autres que les terrains à aménager (y c.
variations de stocks)
1 222 923
1 068 125
1 167 485
1 293 166
1 278 924
1,13%
Dont crédit-bail
0
0
0
0
0
Dont locations et charges de copropriétés
98 393
102 270
83 749
86 865
82 628
-4,27%
Dont entretien et réparations
383 352
515 969
531 980
504 321
597 196
11,72%
Dont assurances et frais bancaires
51 125
53 453
80 315
82 513
105 617
19,89%
Dont autres services extérieurs
75 781
90 659
92 635
100 194
101 210
7,50%
Dont contrats de prestations de services avec des
entreprises
108 621
110 462
123 495
128 835
157 010
9,65%
Dont honoraires, études et recherches
9 446
13 774
3 784
4 949
13 520
9,38%
Dont publicité, publications et relations publiques
270 206
205 029
288 033
223 273
246 180
-2,30%
Dont transports collectifs et de biens (y c. transports
scolaires)
49 235
37 751
48 626
54 481
48 908
-0,17%
Dont déplacements et missions
844
2 006
978
2 048
1 140
7,81%
Dont frais postaux et télécommunications
57 731
61 236
59 761
59 523
68 815
4,49%
Dont impôts et taxes (sauf sur personnel)
19 618
21 972
24 928
27 202
27 150
8,46%
Annexe 6. Détail d'autres postes de charges hors personnel
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Autres charges de gestion
97 916
103 586
144 849
120 908
143 366
10,00%
Dont contribution au service incendie
0
0
0
0
0
Dont contribution aux organismes de regroupement
7 373
869
14 305
0
0
Dont autres contingents et participations obligatoires
(politique de l'habitat par exemple)
7 992
5 749
7 436
5 935
20 946
27,23%
Dont déficit (+) ou excédent (-) des budgets annexes à
caractère administratif
0
0
0
0
0
Dont indemnités (y c. cotisation) des élus
78 727
81 104
101 887
102 329
109 140
8,51%
Dont autres frais des élus (formation, mission,
représentation)
541
258
1 644
1 567
0
Dont frais de fonctionnement des groupes d'élus
0
0
0
0
0
Dont pertes sur créances irrécouvrables (admissions en
non-valeur)
3
0
3 768
0
460
61
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Subventions de fonctionnement
298 233
296 054
306 462
314 685
322 316
1,96%
Dont subv. aux établissements publics rattachés : CCAS,
caisse des écoles, services publics (SPA ou SPIC)
60 000
54 000
58 000
64 000
70 000
3,93%
Dont subv. autres établissements publics
0
0
0
0
0
Dont subv. aux personnes de droit privé
238 233
242 054
248 462
250 685
252 316
1,45%
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Subventions exceptionnelles versées aux services publics
industriels et commerciaux
0
0
0
0
0
N.C.
+/- Autres pdts et charges exceptionnels réels
-46 232
-37 338
4 704
46 527
-1 895
Dont subv. exceptionnelle perçue
0
0
0
0
0
Dont subv. exceptionnelle aux personnes de droit privé (-)
0
0
9 550
7 300
0
Dont titres annulés (-)
1 606
20 040
3 952
335
9 457
55,77%
Dont mandats annulés (+)
0
46
15 528
0
1 234
Annexe 7. Détail des charges de personnel
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Rémunération principale
0
0
0
0
0
N.C.
+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée
0
0
0
0
0
N.C.
+ Autres indemnités
0
0
0
0
0
N.C.
= Rémunérations du personnel titulaire (a)
0
0
0
0
0
N.C.
en % des rémunérations du personnel*
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Rémunération principale
0
0
0
0
0
N.C.
+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée
0
0
0
0
0
N.C.
+ Autres indemnités
0
0
0
0
0
N.C.
= Rémunérations du personnel non titulaire (b)
0
0
0
0
0
N.C.
en % des rémunérations du personnel*
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Autres rémunérations (c)
7 668
35 005
52 537
29 448
22 619
= Rémunérations du personnel hors atténuations de
charges (a+b+c)
7 668
35 005
52 537
29 448
22 619
Atténuations de charges
24 319
41 130
52 876
45 948
38 580
= Rémunérations du personnel
-16 651
-6 125
-339
-16 499
-15 962
62
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
* Hors atténuations de charges
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var. annuelle
moyenne
Rémunérations du personnel
-16 651
-6 125
-339
-16 499
-15 962
-1,05%
+ Charges sociales
814 581
824 394
795 062
838 914
893 936
2,35%
+ Impôts et taxes sur rémunérations
71 807
74 179
77 397
80 720
88 060
5,23%
+ Autres charges de personnel
6 680
6 886
1 600
1 249
1 028
-37,37%
= Charges de personnel interne
876 418
899 335
873 720
904 384
967 062
2,49%
Charges sociales en % des CP interne
92,9%
91,7%
91,0%
92,8%
92,4%
+ Charges de personnel externe
755
367
594
169
829
2,36%
= Charges de personnel totales
877 173
899 701
874 313
904 553
967 891
2,49%
CP externe en % des CP total
0,1%
0,0%
0,1%
0,0%
0,1%
Annexe 8. Détail des dotations aux amortissements
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
annuelle
moyenne
Dotations aux amortissements des immobilisations
30 000
30 000
33 879
67 778
42 379
9,02%
+ Dotations aux amortissements des charges à
répartir (y c. remboursement d'emprunts et primes
d'émission des obligations)
0
0
0
0
0
- Reprises sur amortissements des immobilisations
0
0
0
0
0
= Dotations nettes aux amortissements
30 000
30 000
33 879
67 778
42 379
9,02%
Annexe 9. Renouvellement du patrimoine communal reçu en affectation ou mis à disposition
Néant
63
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
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Annexe 10. Détail du Besoin en fonds de roulement global
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Moyenne
Stocks
0
0
0
0
0
+ Redevables et comptes rattachés
33 175
50 098
62 168
68 685
29 474
48 720
Dont redevables
21 066
39 458
55 084
66 003
18 301
39 982
Dont créances irrécouvrables admises par le juge des
comptes
0
0
0
0
0
0
- Encours fournisseurs
1 532 669
583 950
55 112
77 034
84 622
466 677
Dont fournisseurs d'immobilisations
1 386 851
396 633
31 479
9 864
18 350
368 636
= Besoin en fonds de roulement de gestion
-1 499 494
-533 852
7 056
-8 350
-55 148
en nombre de jours de charges courantes
-91,3
-31,7
0,4
-0,5
-2,9
- Dettes et créances sociales
0
1 024
0
0
0
205
- Dettes et créances fiscales
0
0
0
0
48 672
9 734
- Autres dettes et créances
-23 650
-75 761
-291 804
571 119
274 072
90 795
Dont dépenses à classer ou régulariser (qui augmentent le
BFR)*
23 832
1 180
1 612
3 873
141 071
34 314
Dont recettes à classer ou régulariser (qui diminuent le
BFR)*
120
120
235
241 152
1 173
48 560
Dont autres comptes créditeurs (dettes d'exploitation qui
diminuent le BFR)*
6 163
497
962
56
668
1 669
Dont autres comptes débiteurs (créances d'exploitation qui
augmentent le BFR)*
5 453
45 430
13 927
447
1 587
13 369
Dont compte de rattachement avec les budgets annexes
(un solde créditeur (+) diminue le BFR, un solde débiteur (-)
l'augmente)
203 551
13 837
-284 508
367 243
433 796
146 784
= Besoin en fonds de roulement global
-1 475 844
-459 116
298 860
-579 468
-377 893
en nombre de jours de charges courantes
-89,8
-27,3
17,2
-32,5
-20,2
* Présentation en valeur absolue
64
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Annexe 11. Ratios complémentaires
Ratios du réseau d'alerte de la DGFIP
2009
2010
2011
2012
2013
Moyenne
Coefficient d'autofinancement courant
91,4%
98,7%
74,6%
57,5%
72,7%
79,0%
Ratio de rigidité des charges structurelles
40,6%
42,8%
40,7%
40,4%
44,5%
41,8%
Ratio de désendettement
122,6%
146,0%
133,2%
110,9%
107,2%
124,0%
Coefficient de mobilisation du potentiel fiscal rénové
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
Ratios par habitants en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var. annuelle moyenne
Nbre d'habitants au 1er janvier
3 370
3 408
3 445
3 476
3 504
0,98%
CAF brute / habitant
599
471
609
648
409
-9,10%
CAF nette / habitant
393
265
376
210
168
-19,19%
Dépenses d'équipement / habitant
1 264
1 080
556
644
328
-28,63%
Encours de dette agrégé / habitant 31 déc.
Encours de dette BP / habitant 31 déc.
2 950
3 344
3 277
2 807
2 541
-3,65%
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
65
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ORMES
Mouvements réels
Annexe n°2
DEPENSES
SECTION
2009
2010
2011
2012
2013
BP (montants)
F
6 695 000
6 670 000
6 798 400
6 865 155
7 142 100
I
3 154 000
4 190 890
6 842 185
4 219 917
4 554 427
TOTAL
9 849 000
10 860 890
13 640 585
11 085 072
11 696 527
CREDITS OUVERTS
F
6 789 450
6 798 400
6 832 100
6 847 155
7 142 100
I
8 328 948
6 842 185
4 632 241
4 237 917
4 794 427
TOTAL
15 118 398
13 640 585
11 464 341
11 085 072
11 936 527
dépenses supplémentaires
F
94 450
128 400
33 700
-18 000
0
I
5 174 948
2 651 295
-2 209 944
18 000
240 000
Part BP/ANNEE(%)
F
98,61%
98,11%
99,51%
100,26%
100,00%
I
37,87%
61,25%
147,71%
99,58%
94,99%
TOTAL
65,15%
79,62%
118,98%
100,00%
97,99%
REALISATION (montants)
F
6 117 388
6 247 000
6 431 194
6 597 656
6 907 091
I
5 196 458
4 478 845
2 849 102
3 651 958
2 257 712
TOTAL
11 313 845
10 725 845
9 280 296
10 249 614
9 164 803
dont crédits annulés en fonctionnement
672 062
551 400
400 906
249 499
235 009
REALISATION (montants) avec RAR
F
6 117 388
6 247 000
6 431 194
6 597 656
6 907 091
I
7 617 753
5 455 977
3 075 239
3 901 345
4 488 563
TOTAL
13 735 140
11 702 977
9 506 434
10 499 001
11 395 654
RAR
2 421 295
977 132
226 137
249 387
2 230 851
TAUX DE REAL sur BP(%)
F
91,37%
93,66%
94,60%
96,10%
96,71%
I
164,76%
106,87%
41,64%
86,54%
49,57%
TOTAL
114,87%
98,76%
68,03%
92,46%
78,35%
TAUX DE REAL sur ANNEE(%)
F
90,10%
91,89%
94,13%
96,36%
96,71%
I
62,39%
65,46%
61,51%
86,17%
47,09%
TOTAL
74,83%
78,63%
80,95%
92,46%
76,78%
TAUX DE REAL sur ANNEE(%) avec RAR
F
90,10%
91,89%
94,13%
96,36%
96,71%
I
91,46%
79,74%
66,39%
92,06%
93,62%
TOTAL
90,85%
85,80%
82,92%
94,71%
95,47%
66
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
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Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
RECETTES
SECTION
2009
2010
2011
2012
2013
BP (montants)
F
7 759 500
7 910 000
7 910 500
8 066 600
8 292 900
I
2 089 500
2 950 890
7 347 655
4 205 659
5 302 065
TOTAL
9 849 000
10 860 890
15 258 155
12 272 259
13 594 965
CREDITS OUVERTS
F
7 893 700
7 910 500
7 948 000
8 502 687
8 292 900
I
8 127 867
7 347 655
4 609 337
3 769 572
5 542 065
TOTAL
16 021 567
15 258 155
12 557 337
12 272 259
13 834 965
recettes supplémentaires F
134 200
500
37 500
436 087
0
I
6 038 367
4 396 765
-2 738 318
-436 087
240 000
Part BP/ANNEE(%)
F
98,30%
99,99%
99,53%
94,87%
100,00%
I
25,71%
40,16%
159,41%
111,57%
95,67%
TOTAL
61,47%
71,18%
121,51%
100,00%
98,27%
REALISATION (montants)
F
8 124 433
8 063 371
8 455 915
8 981 290
8 972 473
I
4 464 221
4 763 898
2 793 305
2 746 913
2 544 580
TOTAL
12 588 654
12 827 269
11 249 220
11 728 203
11 517 053
dont crédits supplémentaires en fonctionnement
230 733
152 871
507 915
478 603
679 573
REALISATION (montants) avec RAR
F
8 124 433
8 063 371
8 455 915
8 981 290
8 972 473
I
4 606 171
4 763 898
2 793 305
2 746 913
2 789 580
TOTAL
12 730 604
12 827 269
11 249 220
11 728 203
11 762 053
RAR
141 950
0
0
0
245 000
TAUX DE REAL sur BP(%)
F
104,70%
101,94%
106,89%
111,34%
108,19%
I
213,65%
161,44%
38,02%
65,31%
47,99%
TOTAL
127,82%
118,11%
73,73%
95,57%
84,72%
TAUX DE REAL sur ANNEE(%)
F
102,92%
101,93%
106,39%
105,63%
108,19%
I
54,92%
64,84%
60,60%
72,87%
45,91%
TOTAL
78,57%
84,07%
89,58%
95,57%
83,25%
TAUX DE REAL sur ANNEE(%) avec RAR
F
102,92%
101,93%
106,39%
105,63%
108,19%
I
56,67%
64,84%
60,60%
72,87%
50,33%
TOTAL
79,46%
84,07%
89,58%
95,57%
85,02%
67
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Annexe 3
Les compétences de La communauté d’aggLomération
Orléans val de Loire
Compétences obligatoires
Développement économique
-
Création, aménagement, entretien et
gestion de zones d’activité industrielle, commerciale, tertiaire, artisanale,
touristique, portuaire ou aéroportuaire q
ui sont d’intérêt communautaire
;
-
Actions de développement économique d’intérêt communautaire.
Aménagement de l’espace communautaire
-
Schéma de cohérence territoriale (SCOT) et schéma de secteur ;
-
Organisation des transports urbains au sens du chapitre II du titre II de la loi n° 82-1153 du 30 décembre 1982
d’orientation des transports intérieurs, sous réserve des dispositions de l’article
46 de cette loi ;
-
C
réation et réalisation de zones d’aménagement concerté (ZAC) d’intérêt communautaire
.
Equilibre social de l’habitat
-
Programme local de l’habitat
;
-
Politique du logement d’intérêt communautaire
;
-
Actions et aides financières en faveur d
u logement social d’intérêt communautaire
;
-
Réserves foncières pour la mise en œuvre de la politique communautaire d’équilibre social de l’habitat
;
-
Action, par des opérations d’intérêt communautaire, en faveur du logement des personnes défavorisées
;
-
Amél
ioration du parc immobilier bâti d’intérêt communautaire
.
Politique de la ville dans la Communauté
-
Dispositifs contractuels de développement urbain, de développement local et d’insertion économique et sociale
d’intérêt communautaire
;
-
Dispositifs locaux
, d’intérêt communautaire, de prévention de la délinquance
.
Compétences optionnelles
Création, aménagement et entretien de voirie d’intérêt communautaire et création, aménagement et gestion de
parcs de stationnement d’intérêt communautaire
Assainissement
-
la collecte et le traitement des eaux usées et des eaux pluviales, l’assainissement non collectif.
Protection et mise en valeur de l’environnement et du cadre de vie
-
Lutte contre la pollution de l’air
;
-
Lutte contre les nuisances sonores ;
-
Elimination et valorisation des déchets des ménages et déchets assimilés (la collecte des déchets des ménages et
déchets assimilés, incluant les déchetteries et le traitement).
Compétences facultatives
Espaces naturels préservés d’agglomération et espaces ligériens
Formation
-
Centre de formation d’apprentis de l’agglomération orléanaise
;
-
Aide à la scolarisation des enfants handicapés dans les classes d’intégration scolaire et les écoles spécialisées dont
la liste est fixée par le conseil de Communauté qui définit également les modalités de contribution de la
Communauté
d’agglomération.
Services de secours et de lutte contre l’incendie
68
Rapport d’observations définitives –
Gestion de la commune d’Ormes –
28 janvier 2015
Chambre régionale des comptes du Centre, Limousin
Projets d’intérêt commun
La Communauté est le lieu privilégié pour l’étude, la mise en œuvre et la participation financière éventue
lle à des projets
concernant l’agglomération orléanaise, tels que notamment le schéma d’aménagement et de gestion des eaux de la rivière du
Loiret (S.A.G.E.).
Concertation
La Communauté est le lieu privilégié de concertation entre les communes membres, dans le cadre de la charte
communautaire, pour les sujets d’ordre communal ou intercommunal ou communautaire.
69
Chambre régionale des comptes de Centre, Limousin
15 rue d'Escures
BP 2425
45032 Orléans Cedex
www.ccomptes.fr/centre-limousin
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la déclaration de l’homme et du citoyen
L’intégralité de ce rapport d’obser
vations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes de Centre, Limousin :
www.ccomptes.fr/centre-limousin