OFFICE PUBLIC DE L’HABITAT
DE MONTEREAU-FAULT-YONNE
CONFLUENCE HABITAT
(77)
Exercices 2007 et suivants
Observations définitives
délibérées le 13 mai 2014
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
OPH de Montereau-Fault-Yonne/Confluence Habitat (77) - Exercices 2007 et suivants - Observations définitives
« La société a le droit de demander compte à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
SOMMAIRE
SYNTHESE
...........................................................................................................................................................
3
RECOMMANDATIONS
......................................................................................................................................
4
OBSERVATIONS
.................................................................................................................................................
5
1. RAPPEL DE LA PROCEDURE
.....................................................................................................................
5
2. FIABILITÉ DES COMPTES
...........................................................................................................................
6
2.1. Annexe littéraire
...............................................................................................................................................
6
2.2. Actif immobilisé - Immobilisations corporelles
...............................................................................................
6
2.2.1. Immeubles de rapport
....................................................................................................................................
6
2.2.2. Bâtiments administratifs
................................................................................................................................
7
2.3. Créances douteuses sur les locataires
...............................................................................................................
7
2.4. Équilibre des amortissements techniques et financiers
....................................................................................
8
3. SITUATION FINANCIÈRE
............................................................................................................................
9
3.1. Procédure avec la Caisse de garantie du logement locatif social (CGLLS)
.....................................................
9
3.2. Analyse de l’activité
.........................................................................................................................................
9
3.2.1. Produits d’exploitation
................................................................................................................................
10
3.2.2. Charges d’exploitation
................................................................................................................................
10
3.2.3. Charges de personnel
..................................................................................................................................
10
3.2.4. Autofinancement
.........................................................................................................................................
12
3.3. Structure financière
........................................................................................................................................
13
3.3.1. Fonds de roulement net global - potentiel financier
....................................................................................
13
3.3.2. Dette
............................................................................................................................................................
14
4. MARCHÉS PUBLICS
....................................................................................................................................
14
4.1. Une organisation de la fonction
achat
mieux sécurisée mais qui peut être améliorée
...................................
15
4.1.1. Un règlement intérieur des marchés publics plus précis
.............................................................................
15
4.1.2. Une fonction achat plus professionnelle et moins dépendante de la direction des services techniques
......
16
4.2. Procédures formalisées de marchés publics maîtrisées mais un choix de procédures à améliorer
.................
16
4.2.1. Procédures de passation régulières
..............................................................................................................
17
4.2.2. Coordination entre l’évaluation des besoins et le choix de la procédure à améliorer
..................................
17
4.3. Un suivi de l’exécution des marchés publics ou contrats administratifs à améliorer
.....................................
22
4.3.1. Un suivi comptable incomplet et des délais globaux de paiement non maîtrisés
........................................
22
4.3.2. Gestion des avenants et des fins de marchés publics à améliorer
................................................................
24
4.4. Un contrôle interne prévu mais incomplet
.....................................................................................................
27
4.5. Appréciation générale sur la commande publique
.........................................................................................
28
ANNEXES
...........................................................................................................................................................
29
Annexe n° 1 : Évolution du règlement intérieur des marchés publics de l’OPH
Confluence -Habitat
.................
29
Annexe n° 2 : Procédures d’achats inférieurs aux seuils européens
......................................................................
31
GLOSSAIRE DES SIGLES
...............................................................................................................................
32
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OPH de Montereau-Fault-Yonne/Confluence Habitat (77) - Exercices 2007 et suivants - Observations définitives
SYNTHESE
Le présent rapport sur l’office public de l’habitat (OPH)
Confluence-Habitat
de Montereau-
Fault-Yonne (Seine-et-Marne) fait suite aux observations formulées dans l’insertion au
rapport public annuel pour 2007 de la Cour des comptes. Il est donc ciblé sur la situation
financière de l’OPH et ses marchés publics, et porte sur les exercices 2007 et suivants.
Une situation financière qui reste critique malgré de récents efforts
L’office, qui gère plus de 3 000 logements sur la commune de Montereau-Fault-Yonne, n’a
pas pleinement respecté les engagements contenus dans le protocole, et ses avenants,
conclus avec la caisse de garantie du logement locatif social (CGLLS), qui l’accompagne
depuis 2000. Un nouvel avenant prolonge le soutien de la CGLLS sur la période 2013-2017,
sachant que le patrimoine de l’office représente 87 % du parc des logements sociaux de la
commune.
La situation financière de l’office reste critique et peine à se redresser. L’autofinancement
net est négatif sur presque toute la période. La part des frais de personnel non
récupérables, déjà équivalente à 21,6 % des loyers en 2007 (moyenne des OPH : 16,1 %)
est passée à 31,8 % des loyers en 2011 (moyenne des OPH : 16,5 %). La principale cause
de l’aggravation des charges de personnel est le recrutement d’une vingtaine d’agents de
proximité et de service, qui assurent la sécurité de façon permanente dans certains
immeubles.
L’office doit donc poursuivre ses récents efforts de maîtrise des dépenses, notamment de
personnel.
Une gestion des marchés publics en progrès sur la période, mais insuffisante pour
garantir des achats réguliers et protéger les intérêts financiers de l’office
Les procédures de passation des marchés sont dans l’ensemble respectées. Si l’office s’est
doté d’une cellule chargée des marchés publics, à la fois compétente et davantage
indépendante des services techniques, il est encore noté trop de faiblesses dans le choix
des procédures à mettre en oeuvre, dans le suivi comptable des marchés publics et surtout
dans la maîtrise de leur exécution.
En conséquence, l’office doit renforcer son contrôle interne par une meilleure prise en
compte des risques liés aux aléas de gestion courants ou sensibles. Ces mesures devraient
notamment se concrétiser à travers une procédure interne plus rigoureuse avec une réelle
coordination des services qui fait encore défaut aujourd’hui.
L’office, au vu de sa réponse aux observations provisoires, paraît vouloir s’engager dans
une gestion améliorée et sécurisée de ses achats.
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RECOMMANDATIONS
Au terme de ses travaux, la chambre adresse les recommandations suivantes :
2. FIABILITÉ DES COMPTES
Recommandation n° 1 : …………………………………………………………………….page 7
Mettre en cohérence les informations et enrichir l’annexe des comptes pour améliorer
l’information financière et comptable.
3. SITUATION FINANCIÈRE
Recommandation n° 2 : ………………………………………………………………..….page 14
Respecter les engagements en matière de réduction des charges de personnel.
4. MARCHÉS PUBLICS
Recommandation n° 3 : ………………………………………………………….……….page 23
Améliorer l’enregistrement comptable des marchés publics ou contrats, se mettre en
capacité de connaître et maîtriser ses délais globaux de paiement et satisfaire aux
obligations en matière de paiement des intérêts moratoires.
Recommandation n° 4 : ……………………………………………………….………….page 27
Porter l’effort sur la formalisation de la communication entre les services dans le cadre d’un
renforcement du contrôle interne.
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OBSERVATIONS
1.
RAPPEL DE LA PROCEDURE
L’examen de la gestion de l’office public de l’habitat (OPH) Confluence-Habitat a été inscrit
au programme 2012 de la chambre régionale des comptes d’Île-de-France et porte sur les
exercices 2007 et suivants. Il a concerné plus particulièrement la situation financière,
notamment sur les charges de personnel, et la fonction achat de l’établissement. Il fait suite
à un précédent examen objet d’observations notifiées en décembre 2007, reprises au
rapport annuel de la Cour des comptes pour 2007.
L’ordonnateur, M. Sudre, a été informé de l’ouverture du contrôle par lettre du
7 février 2013, Mme Brévan, en poste du 22 novembre 2008 au 27 juillet 2009, l’étant par
lettre du 21 février 2013.
Les différents présidents de l’office ont également été informés de l’ouverture de contrôle :
M. Maillier (du 12 juillet 2007 au 13 avril 2008) par courrier du 7 février 2013, M. Jégo
(du 14 avril 2008 au 21 novembre 2008) par courrier du 7 février 2013 et Mme Castellain,
présidente depuis le 22 novembre 2008, par courrier du 20 mars 2013. L’instruction a été
réalisée sur pièces et sur place.
L’entretien préalable prévu par les dispositions de l’article L. 243-1 du code des juridictions
financières a eu lieu avec M. Sudre, directeur général de l’office, le 8 novembre 2013 et avec
Mme Brévan le 12 décembre 2013.
Les observations provisoires ont été notifiées par courriers du 23 décembre 2013, à
M. Sudre, ainsi qu’à Mme Castellain, présidente de l’office, ainsi que des extraits concernant
sa période de gestion à Mme Brévan.
Par courrier en date du 10 février 2014, enregistré le 11 février 2014 auprès du greffe de la
chambre, le directeur général a fait connaître à la chambre ses observations. Ni Mme Brévan
ni M
me
Castellain n’ont produit de réponse.
La chambre a délibéré à nouveau le 13 mai 2014, retenant pour son rapport définitif les
observations à suivre.
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2.
FIABILITÉ DES COMPTES
2.1.
Annexe littéraire
L’annexe littéraire fait partie intégrante des états financiers et doit comporter toutes les
informations d'importance significative destinées à compléter celles données par le bilan et
par le compte de résultat. Cette annexe expose, dès lors qu’une latitude de mise en oeuvre
est proposée, les choix de l’office notamment en matière d’évaluation et de présentation.
Une attention toute particulière est donc requise lors de la rédaction de ce document. Or, la
chambre a relevé :
-
l’amoindrissement de l’information sur les composants et leurs durées d’amortissement
retenus par l’office ; si, jusqu’en 2009, l’office présentait un tableau avec les durées
d’amortissement pour chaque composant, cette information n’est, depuis, plus
disponible ;
- l’absence de description des événements significatifs ; ainsi, à titre d’exemple, la
baisse de patrimoine de l’office – environ 400 logements - enregistrée entre 2008 et
2009 aurait mérité des commentaires ;
- ses imprécisions sur les engagements hors bilan (chiffrage et explicitation des
éléments concernés). À titre d’exemple, pour les restes à payer sur les marchés signés
concernant les opérations locatives, l’office ne mentionne pas le montant
correspondant, pas plus qu’il ne précise la nature des garanties reçues de la ville.
De plus, dans le cadre de sa politique de vente de patrimoine, l’office a adopté un dispositif
conventionnel de sécurisation (conseil d’administration du 10 octobre 2011). Les mesures
retenues prévoient notamment une garantie de rachat et une garantie conventionnelle de
remboursement des désordres d’étanchéité des toitures. De tels engagements pourraient
être mentionnés dans l’annexe ou donner lieu à la comptabilisation d’une provision, selon
l’analyse de l’obligation.
Enfin, l’office pourrait utilement éclairer le lecteur des états financiers par la mention
d’événements post-clôture (exemple : sinistre intervenu après la date de clôture des comptes).
Dans sa réponse, l’office s’engage à rédiger une
« annexe littéraire »
moins générale, en
détaillant les faits majeurs de l’année écoulée. Ainsi, une mention sera inscrite dans l’annexe
des états financiers sur l’engagement de l’office, dans le cadre de sa vente de patrimoine, à
garantir l’étanchéité des toitures sur une période, sans toutefois étendre l’information au
rachat. De même, il veillera à mentionner les événements post-clôture, tels sinistres ou ventes.
2.2.
Actif immobilisé - Immobilisations corporelles
2.2.1.
Immeubles de rapport
L’avis du
Conseil national de la comptabilité
(
1
)
(CNC) n° 2004-11 du 23 juin 2004 prescrit la
décomposition des immeubles en composants et l’introduction d’une provision pour gros
entretien. A la décomposition minimale obligatoire, l’office a ajouté les trois composants
optionnels mentionnés dans la note de présentation de l’avis précité (électricité, plomberie et
ascenseurs). De surcroît, la délibération du conseil d’administration du 20 juin 2011 a ajouté
trois nouveaux composants : équipements de sécurité, aménagements extérieurs et
aménagements intérieurs sur équipements communs.
(1)
Devenu Autorité des normes comptables (ANC).
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En matière d’enregistrement et de suivi comptable, la multiplicité des opérations est porteuse
de risque dans le contexte actuel. En effet, la qualité de l’information comptable et le contrôle
des immobilisations supposent que l’office procède à toutes les écritures, à la ventilation
proportionnelle des subventions d’investissement entre les différents composants, au suivi
des fiches de situation financière et comptable etc. Or, différents audits
(2)
ont fait ressortir un
manque de communication entre services, susceptible d’altérer le suivi de la gestion des
immobilisations. La chambre constate que ces dysfonctionnements existent toujours.
L’office répond avoir adapté son organisation afin de réduire les risques en la matière et
d’améliorer les échanges d’informations en matière de suivi des immobilisations, sans
toutefois apporter la preuve de la parfaite articulation entre services techniques et
comptables ni préciser de modification de procédure dans le suivi de ses immobilisations.
2.2.2.
Bâtiments administratifs
L’annexe des comptes 2009 précise que l’amortissement des bâtiments administratifs
s’opère selon la méthode linéaire sur 15 ans. La comptabilité de l’office n’est toutefois pas
conforme à cette description.
En effet, les comptes de l’office présentent des montants inscrits aux subdivisions du
compte 21315 où, selon la nomenclature comptable de l’instruction M31
(3)
, sont inscrites les
opérations relatives aux bâtiments administratifs. La balance générale des comptes 2011
ventile ce compte selon l’approche par composant (comptes 2131501 à 2131508).
L’absence de mention, sur ce sujet, dans les états financiers ultérieurs dégrade
sensiblement l’information. L’annexe des comptes mériterait donc d’être précisée sur les
modalités d’amortissement retenues et de refléter les écritures comptables enregistrées
(description littérale de la comptabilisation par composant).
L’office a répondu prendre acte des observations de la chambre et s’engage à mettre en
conformité son annexe littéraire avec sa comptabilité générale.
Recommandation n° 1 :
Mettre en cohérence les informations et enrichir l’annexe des comptes pour améliorer
l’information financière et comptable.
2.3.
Créances douteuses sur les locataires
Les créances douteuses sont uniformément dépréciées à 100 %, sans justification en
annexes.
Selon les principes, règles et méthodes comptables exposés dans l’annexe littéraire des
comptes, l’office applique les dispositions de l’article R. 423-10 du code de la construction et
de l’habitation (CCH) où les taux de dépréciation sont fonction de la situation du locataire
débiteur. Le niveau de la dépréciation ne concerne qu’une partie des créances douteuses
imputées au compte 416.
(2)
Le rapport de la mission interministérielle d’inspection du logement social (Miilos) et l’audit sur le diagnostic opérationnel et
organisationnel de juillet 2010 pointaient notamment le manque de communication entre les différents services de l’office et
l’absence de règles et procédures.
(3)
Instruction codificatrice n° 06-054-M31 du 13 novembre 2006.
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Au cours de la période sous revue, le montant de la dépréciation a pu être supérieur à la
totalité des créances douteuses portées au compte 416 ; il en est ainsi sur les exercices
2007 à 2009 avec des dépassements compris entre 500 et 650 000 €. Cette situation peut
cependant s’expliquer, comme a répondu l’office, par l’absence de transfert au compte 416
des créances considérées comme douteuses, la créance restant comptabilisée au
compte 411 et alors même qu’elle était à déprécier.
Les calculs de dépréciation doivent être réalisés conformément aux dispositions de l’article
R.*423-10 du CCH et selon les taux et dans les conditions fixées par l’instruction comptable
(4)
:
-
les sommes dues en loyers, charges et accessoires par les locataires dont la dette a
une origine antérieure à un an sont dépréciées en totalité ;
-
la dette des locataires ayant quitté leur logement est également dépréciée à 100 % ;
-
lorsque l’origine de la dette des locataires est comprise entre six mois et un an, les
sommes dues sont dépréciées à au moins 50 % ;
- lorsque l’origine de la dette des locataires est comprise entre trois et six mois, les
sommes dues sont dépréciées à au moins 25 %.
Les créances douteuses paraissent trop vite passées en non-valeur.
Le traitement des impayés est partagé entre les services de l’office et ceux de la trésorerie.
Les recouvrements sur créances admises en non-valeur (compte 7714) sont présentés dans
le tableau ci-dessous :
Admissions en non-valeur
Tableau n° 1 -
(en milliers d’euros)
2007
2008
2009
2010
2011
c/7714
75
118
92
97
61
c/654 « Pertes sur créances irrécouvrables »
675
420
281
299
407
Source : états financiers
Même si un lien direct ne peut être établi entre les pertes sur créances irrécouvrables et les
recouvrements après admission en non-valeur (ANV) d’un exercice donné, la chambre note
le niveau conséquent du compte 7714. Sur la période examinée, son amplitude oscille entre
11 % (exercice 2007) et 33 % (exercice 2009) des montants du compte 654, ce qui traduit un
passage trop rapide en créances irrécouvrables. En effet, l’importance du compte 7714
pourrait conduire à considérer que les perspectives de recouvrement n’étaient pas
totalement négatives au moment de leur passage en pertes irrécouvrables. Ces impayés
contribuent, pour partie, à la situation dégradée de l’office.
Il appartient à l’office d’opérer les calculs de dépréciation des créances sur les locataires
conformément aux dispositions réglementaires fixées par le code de la construction et de
l’habitation et de veiller à ne pas faire admettre trop rapidement en non-valeur les créances
douteuses.
2.4.
Équilibre des amortissements techniques et financiers
La règle d’équilibre, codifiée à l’article R. 423-9 - 2
ème
§ du CCH, prévoit que
« les dotations
globales cumulées aux comptes d’amortissement des immobilisations sont au moins égales
au montant cumulé des remboursements des emprunts contractés pour le financement de
celles-ci (…) »
. Si le montant cumulé des amortissements techniques est inférieur à celui des
amortissements financiers, des amortissements dérogatoires sont à constituer en
complément des dotations prévues initialement et dans la limite des valeurs amortissables.
(4)
Instruction codificatrice DGFip n° 06-054-M31 du 13 novembre 2006.
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Depuis 2010, le taux de couverture cumulé des amortissements financiers par les
amortissements techniques est insuffisant et aurait dû conduire à la constatation
d’amortissements dérogatoires. Fin 2011, le différentiel entre les amortissements techniques
(37,717 M€) et les amortissements financiers (46,386 M€) peut être évalué à 8,669 M€ (soit
près de 23 % des amortissements techniques constatés).
L’office s’est engagé, dans sa réponse, à régulariser au plus vite la situation.
3.
SITUATION FINANCIÈRE
3.1.
Procédure avec la Caisse de garantie du logement locatif social (CGLLS)
Dès 2000, la situation financière fragile de l’office l’a amené à signer un protocole de
redressement avec la CGLLS. Les bouleversements économiques et patrimoniaux
(réhabilitations, démolitions, etc.) ont conduit à modifier, par voie d’avenants, le protocole
initial. Les mesures à mettre en oeuvre portaient plus particulièrement sur l’évolution des
loyers, les frais de personnel et les impayés.
La chambre a pu vérifier les difficultés de l’office à respecter ses engagements successifs
notamment en ce qui concerne ses coûts de gestion, en particulier ses charges de
personnel, ce qui l’a obligé à faire régulièrement des ajustements.
Un nouvel avenant CGLLS (n° 3) porte sur la période 2013-2017 et inclut les opérations
patrimoniales, à contractualiser avec l’agence nationale de la rénovation urbaine (ANRU).
Ce nouveau protocole a été rédigé suite à une simulation financière prévisionnelle élaborée
en collaboration avec la Fédération nationale des OPH, et en tenant compte de nouveaux
engagements. Un rapport de suivi est à remettre à la CGLLS ainsi qu’au préfet, au mois de
juillet de chaque année.
3.2.
Analyse de l’activité
Les principaux soldes intermédiaires de gestion sont :
Formation du résultat de l’exercice par activité
Tableau n° 2 -
(en milliers d'euros)
2007
2008
2009
2010
2011
Marge sur locatif (A)
7 108
10 042
7 279
7 406
7 368
dont loyers (c/704)
9 576
9 747
10 018
10 214
10 336
Consommation de tiers, frais de personnel et solde provisions
d'exploitation (B)
- 6 581
- 7 068
- 7 188
- 7 357
- 7 593
Résultat d'exploitation (C=A-B)
527
2 974
91
49
- 225
Résultat financier (D)
34
- 141
- 41
- 33
- 86
Résultat courant (E=C+D)
561
2 833
50
16
- 311
Résultat exceptionnel (F)
- 871
- 2 410
224
- 457
398
Résultat de l'exercice (G=E+F)
- 310
423
274
- 441
87
Source : Filos.
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3.2.1.
Produits d’exploitation
Sur la période examinée, les loyers des logements ont régulièrement crû. Leur augmentation
sur cinq ans a été de 8,9 %.
Évolution des loyers entre 2007 et 2011
Tableau n° 3 -
(en milliers d'euros)
2006
(pour mémoire)
2007
2008
2009
2010
2011
Loyers des logements
8 838
8 858
9 017
9 281
9 522
9 652
Source : DIS 2011.
Dans le même temps, l’office a bénéficié de subventions d’exploitation (pour travaux de gros
entretien) dont le montant a eu tendance à diminuer significativement sur les deux derniers
exercices (1,2 M€ comptabilisés en 2008 et 2009 contre environ 200 000 € enregistrés en
2010 et 2011).
3.2.2.
Charges d’exploitation
Quasi-stables entre 2007 et 2009 (environ 18 M€), ces charges ont globalement baissé et
s’élevaient fin 2011 à 16 M€. Cette diminution s’explique notamment par la baisse
conséquente des dépenses de gros entretien (1,848 M€ en 2009 contre 0,337 M€ fin 2011).
3.2.3.
Charges de personnel
Les avenants au protocole originel avec la CGLLS présentent la caractéristique commune de
comporter un volet spécifique sur l’évolution et le suivi des charges de personnel. Malgré
cette clause et les engagements successifs de l’office en la matière, les charges de
personnel n’ont pas été maîtrisées, comme le montre le tableau suivant, qui retrace les
nombreux réajustements intervenus.
Ajustement des frais de personnel dans les plans CGLLS
Tableau n° 4 -
Montants des frais de personnel
(en milliers d'euros)
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Avenant n° 1 au plan de redressement
CGLLS (2003-2008)
1 498
1 535
1 573
1 612
Réalisé par l'OPH
1 675
1 984
/
/
Avenant n° 2 au plan d'aide CGLLS -
ajustements (2007-2011)
1 954
2 001
2 049
2 098
2 148
Réalisé par l'OPH
2 254
2 521
2 839
Avenant n° 3 (projet) au plan d'aide CGLLS -
ajustements (2010-2015)
3 520
3 272
3 196
Réalisé par l'OPH
3 506
Sources : avenants au protocole CGLLS et rapports de suivi du protocole.
Hormis l’évolution notable entre 2007 et 2008 de ces charges (+ 12,5 %), le montant
(5)
inscrit
dans les états financiers témoigne d’une relative stabilité sur les quatre derniers exercices sous
revue (de 3,806 M€ en 2008 à 4,025 M€ fin 2011, soit une hausse de 5,8 % en quatre ans).
(5)
Compte 64.
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Pour autant, selon le tableau ci-dessous, cette catégorie de charges tend à devenir
proportionnellement plus importante. Rapportée aux charges d’exploitation ou à l’ensemble
des charges, leur part augmente régulièrement sur les cinq exercices.
Part des charges de personnel dans l’ensemble des charges
Tableau n° 5 -
2007
2008
2009
2010
2011
Effectifs (ETP)*
103,2
99,9
111,5
non
communiqué
105,8
Charges de personnel (compte 64
des états financiers)
3 379
3 806
3 917
3 836
4 025
Total
charges
personnel**
(en
milliers d'euros)
3 588
3 869
4 052
4 209
4 414
Total
charges
exploitation
(en
milliers d'euros)
18 151
17 958
18 457
15 583
16 106
Total charges (en milliers d'euros)
21 295
23 822
20 739
17 605
19 156
Part des charges de personnel /
charges exploitation (en %)
19,8
21,5
22,0
27,0
27,4
Part des charges de personnel /
total charges (en %)
16,8
16,2
19,5
23,9
23,0
* Source : DIS 2011.
** Y compris impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations et déduction des remboursements sur
contrats aidés
(6)
.
De même, cette charge fait l’objet d’un suivi et d’un engagement de l’office dans le cadre du
plan d’aide (modifié) de la CGLLS au rétablissement de l’équilibre.
Évolution et positionnement des ratios
Tableau n° 6 -
2007
2008
2009
2010
2011
Frais de personnel non récupérables (en milliers
d’euros)
2 066
2 415
2 631
3 091
3 290
en € / logement
636
749
920
1 077
1 105
médiane des OPH
541
562
nc*
592
617
en % des loyers
21,6
24,8
26,3
30,3
31,8
médiane des OPH
16,1
16,0
nc
16,4
16,5
Source : DIS, * non communiqué.
Pendant la période sous revue, les charges de personnel sont demeurées à un niveau très
élevé comparativement à la médiane des offices. L’écart par rapport aux médianes a atteint
presque 50 % fin 2011, alors qu’il était faible en 2007. En cinq ans, la médiane (€/logement)
des OPH a connu une hausse d’environ 14 % tandis que dans le même intervalle cet
indicateur pour Confluence-Habitat augmentait de près de 74 %. La chambre constate donc
que la maîtrise de ces charges s’est encore dégradée au cours de la période sous revue.
L’analyse des effectifs confirme ce constat. Pour 1 000 logements, l’effectif s’élève à
36,8 agents pour une médiane DIS 2010 de 20,5. Dans le rapport de branche des OPH
(2010), ce ratio est même de 19,5 emplois pour 1 000 logements gérés.
Pourtant, la concentration géographique du patrimoine sur une zone très restreinte aurait dû
être un facteur de maîtrise des effectifs.
(6)
Par le CNASEA puis par l’Agence des services de paiement.
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OPH de Montereau-Fault-Yonne/Confluence Habitat (77) - Exercices 2007 et suivants - Observations définitives
La cause principale, mais non exclusive, du dérapage des dépenses de personnel réside dans
le recrutement d’agents de proximité et de service (APS) depuis 2007. En effet, selon les
orientations de l’office, ce personnel est présent dans les immeubles de grande hauteur 7 jours
sur 7 et 24 heures sur 24 afin d’assurer la sécurité des résidents. Cette présence permanente
nécessite donc une rotation de personnel en nombre suffisant. À cet effet, l’office a recruté
progressivement une vingtaine d’APS (dont un en 2011
(7)
). Au 15 septembre 2013, l’office
comptait 21 APS en poste répartis sur six secteurs.
Même si ces embauches sont des contrats aidés (bénéficiant donc d’un remboursement
partiel), l’office est amené à supporter un coût direct non négligeable, à savoir un coût
annuel net pour 19 APS de 477 000 €
(8)
en 2010 par exemple.
L’office s’est toutefois engagé à ne pas reconduire ni confirmer les APS en fin de contrat à
durée déterminée (CDD). À moyen terme, l’office prévoit une économie d’environ 535 000 €
(9)
.
Ce personnel représente près de la moitié du personnel de proximité de l’office
(10)
et son
existence explique l’importance du ratio correspondant : l’activité Gardiennage et surveillance
mobilise ainsi 14,8 ETP pour 1 000 logements alors que la médiane DIS 2010 est de 3,8.
3.2.4.
Autofinancement
L’autofinancement net présente une réelle signification financière dans la mesure où il
correspond à une augmentation des ressources de l’entité générées par son exploitation. Le
tableau ci-après décompose par grands agrégats la formation de l’autofinancement :
Formation et évolution de l’autofinancement net
(11)
Tableau n° 7 -
(en milliers d’euros)
2007
2008
2009
2010
2011
Loyers
9 576
9 747
10 018
10 214
10 336
Coût de gestion (hors entretien)
- 5 380
- 5 129
- 4 926
- 5 694
- 5 630
Entretien courant
- 185
- 983
- 542
- 202
- 134
GE
- 1 274
- 655
- 1 848
- 587
- 337
TFPB
- 1 437
- 1 496
- 1 419
- 1 434
- 1 910
Flux financier
34
- 141
- 41
- 32
- 86
Flux exceptionnel
12
- 871
- 2 388
226
- 399
447
Autres produits d’exploitation
548
1 490
1 396
486
252
Pertes créances irrécouvrables
- 675
- 420
- 281
- 299
- 407
Service de la dette locative
- 2 599
- 2 306
- 2 224
- 2 472
- 2 556
Autofinancement net
- 2 263
- 2 280
358
- 420
- 24
Autofinancement net rapporté aux loyers (en %)
- 23,6
-23,4
3,6
- 4,1
- 0,2
Source : Filos.
(7)
Cf
. rapport d’activité pour 2011.
(8)
Soit 0,712 M€ d’euros diminués de 0,235 M€ de remboursement du CNASEA.
(9)
Soit 0,300 M€ liés au non-renouvellement de six APS en fin de contrat d’ici fin 2013 début 2014 et 0,235 M€ supplémentaires
pour cinq autres contrats non reconduits en 2015.
(10)
L’effectif du personnel de proximité est de 48,3 agents en équivalent temps plein - ETP - selon le DIS 2011.
(11)
L’autofinancement net mesure pour un organisme la part des ressources tirées de son activité d’exploitation au cours d’un
exercice (excédents des produits encaissables sur les charges décaissables) qui reste à sa disposition après remboursement
des emprunts liés à l’activité locative (à l’exclusion des remboursements anticipés).
(12)
Ce flux correspond à la différence entre les charges inscrites aux comptes 671 et 678 et les produits inscrits aux comptes
771 et 778.
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Au-delà des exercices 2007 et 2008 dont l’autofinancement fortement négatif trouve son
explication respectivement dans la diminution de la subvention pour gros entretien (- 1,9 M€)
et le flux exceptionnel consécutif aux démolitions des opérations
Lavoisier
et
Ferry
, cet
indicateur demeure en net retrait par rapport à la médiane
Bolero
pour l’Île-de-France
en 2010, soit 11,34 %, ce qui traduit une situation financière tendue. L’analyse prévisionnelle
à 10 ans produite dans le cadre du projet d’avenant n° 3 précité
(13)
fait ressortir un
autofinancement courant négatif ou faible sur la période projetée. La rentabilité de l’office
s’en trouve d’autant affectée.
L’évolution de la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) entre 2010 et 2011 est due à
l’absence de dégrèvement dans le cadre de la démolition des opérations
Voltaire/d’Alembert
et dans la sortie d’exonération d’un programme.
3.3.
Structure financière
3.3.1.
Fonds de roulement net global - potentiel financier
Le fonds de roulement a été négatif sur les cinq exercices et son niveau n’a cessé de se
dégrader, s’accélérant fortement depuis 2010. Le diagnostic mené sur le potentiel
financier
(14)
conduit au même constat, signe d’une situation préoccupante. L’insuffisance de
ses moyens financiers conduit l’office à recourir systématiquement à une ligne de crédit de
trésorerie dont le montant augmente régulièrement (2,050 M€ fin 2007 et 5 M€ fin 2011).
Cette pratique est à la fois irrégulière et coûteuse.
En effet, d’après l’instruction M31
(15)
,
« l’ouverture d’une ligne de crédit a pour seul objectif
de faire face à un besoin ponctuel et éventuel de disponibilités. Cette facilité de crédit ne
peut s’envisager que dans le cadre d’une politique de gestion de trésorerie prévisionnelle et
d’une bonne maîtrise de l’analyse financière pour éviter d’entraîner des surcoûts élevés en
frais financiers. Il ne peut donc en aucun cas s’agir d’un outil destiné à surmonter des
difficultés structurelles de trésorerie »
.
De surcroît, cette mesure a généré des frais financiers (intérêts) à hauteur de 306 000 €.
Évolution du FRNG - Potentiel financier
Tableau n° 8 -
2007
2008
2009
2010
2011
Fonds de roulement net global
(en milliers d’euros)*
- 1 298
- 1 588
- 2 607
- 6 310
- 7 018
Potentiel financier (en milliers d’euros)*
- 3 899
- 4 779
- 5 572
- 9 041
- 9 710
Lignes de crédit (en milliers d’euros)**
2 050
4 000
4 350
5 000
5 000
Commission (en €)**
1 533
1 504
2 395
2 987
3 236
Intérêts (en €)**
1 559
142 245
43 214
33 601
85 910
* Source : DIS, ** Source : états financiers.
(13)
Annexe A2a et A2b.
(14)
Le potentiel financier s’obtient en retranchant du fonds de roulement les provisions pour risques et charges et les dépôts de
garantie des locataires.
(15)
Instruction codificatrice n° 06-054-M31 du 13 novembre 2006.
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L’analyse prévisionnelle sur la période 2009-2019 de l’évolution de la santé financière de
l’office, produite à l’appui de l’avenant n° 3 précité
(16)
, met en évidence un potentiel financier
négatif jusqu’en 2013-2014 qui, au-delà, tend à se rétablir très faiblement.
Une amélioration de la situation pourrait résulter des perspectives de cessions de logements
engagées par l’office. Mais toutes les cessions n’ont pas été conclues comme prévu.
Comme l’indique le tableau suivant, le cumul des ventes à la fin de l’année 2012 est de
1,160 M€, alors que l’objectif fixé était de 2,574 M€.
Impact des ventes de logements
Tableau n° 9 -
2011
2012
2013
2014
Produits attendus pour 50 logements prévus à la vente
(engagement projet avenant n° 3, point e) (en milliers d’euros)
1 326
1 248
1 273
1 407
Signature notaire (en milliers d’euros)*
220
940
235
* Situation arrêtée à la date du 14 février 2013.
Surtout, il est à observer qu’une politique de vente de logements n’est pas dénuée d’effets
pervers. En effet, si ces ventes constituent un apport financier, le rapport entre les charges
salariales et les produits d’exploitation risque de se dégrader si cette politique ne
s’accompagne pas d’une réduction parallèle des effectifs. Il est, par ailleurs, à craindre que
les ventes touchent prioritairement la partie la plus aisément commercialisable du patrimoine
et laisse à l’office les logements les plus anciens et les plus dégradés. Enfin, la cession de
logements peut compliquer la gestion d’immeubles devenus des copropriétés entre les
propriétaires individuels et l’office propriétaire des logements invendus, qui doit alors assurer
des fonctions de syndic, autre métier appelant un coût d’apprentissage.
3.3.2.
Dette
L’âge moyen du patrimoine (40 ans) et le faible développement de l’offre nouvelle expliquent
le niveau réduit de l’annuité de remboursement de la dette. L’endettement est relativement
limité et ne présente aucun profil de risque (opérations de
swaps
notamment).
Recommandation n° 2 :
Respecter les engagements en matière de réduction des charges de personnel.
4.
MARCHÉS PUBLICS
Le précédent examen mené par la chambre sur la période 2001 à 2004 avait révélé de
nombreux désordres dans la gestion administrative et juridique des opérations analysées,
notamment :
-
un choix de procédures attentant à l’égalité de traitement des entreprises candidates ;
-
un non-respect des règles régissant la sous-traitance (absence de déclaration à l’acte
d’engagement, sous-traitance de fournitures et matériaux contrevenant aux règles des
marchés publics) ;
-
une absence de contrôle rigoureux des capacités professionnelles et financières des
entreprises contractantes, dont l’insuffisance a été à l’origine de graves défaillances
dans la mise en oeuvre des prestations ;
- une insuffisance d’organisation et de moyens (personnel insuffisant et non qualifié,
non-respect des compétences du conseil d’administration).
(16)
Annexe A2b.
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Il en était résulté un alourdissement des dépenses de travaux au détriment de l’office.
Depuis lors, l’office a fait appel à un cabinet extérieur pour réaliser un diagnostic
opérationnel et organisationnel, remis en juillet 2010, qui pointe un certain nombre de
dysfonctionnements et propose des mesures correctrices.
La loi n° 2011-525 du 17 mai 2011 de simplification et d’amélioration de la qualité du droit
(loi dite
Warsmann
), entrée en vigueur depuis lors, soumet désormais les marchés publics
passés par les OPH à l’ordonnance n° 2005-649 du 6 juin 2005
(17)
, les sortant ainsi du
champ du code des marchés publics. L’office, dans sa réponse, a précisé qu’
« il a choisi de
profiter de la souplesse relative proposée par l’ordonnance de 2005 précitée, sa cellule
marchés publics maintenant toutefois un contrôle important pour éviter les dérives notées
lors de précédentes vérifications »
.
Les vérifications menées par la chambre ont permis de constater une professionnalisation de
la fonction achat notamment en ce qui concerne la mise en oeuvre des procédures de
passation de marchés. Toutefois, le suivi de l’exécution des marchés publics ou contrats
administratifs reste insuffisant.
4.1.
Une organisation de la fonction
achat
mieux sécurisée mais qui peut être améliorée
Dans sa conception, l’organisation de la fonction achat telle qu’elle est présentée par l’office
devrait permettre de répondre aux objectifs d’organisation de procédures de passation de
marchés publics sécurisées, d’identification des compétences à mettre en oeuvre et
d’application d’un contrôle interne. Toutefois, l’analyse infra de l’exécution des achats montre
que l’office doit renforcer son organisation en ce domaine.
4.1.1.
Un règlement intérieur des marchés publics plus précis
Dans le cadre de l’organisation des procédures d’achat public, l’office s’est doté d’un
règlement intérieur. Ce règlement créé en 2004 a fait l’objet de mises à jour régulières.
La chambre a constaté un effort de définition et de respect des procédures à partir de 2010
(
cf.
annexe n° 1), avec une plus grande formalisation des règles de gestion internes de
nature à adapter le cadre de procédure à mettre en oeuvre au poids économique de l’achat.
Par une délibération du 20 juin 2011 portant mise à jour du règlement intérieur des marchés
publics, l’office a intégré le changement de cadre juridique induit par la loi
Warsmann
.
Toutefois, une note interne du 3 août 2012 prévoit que l’office fasse systématiquement
référence, dans ses contrats, tant à l’ordonnance n° 2055-649 précitée qu’au cahier des
clauses administratives générales (CCAG). Dès lors, les contrats passés par Confluence-
Habitat devraient tous être des contrats administratifs.
Ensuite, une délibération du conseil d’administration du 23 janvier 2012, d’une part, intensifie
les contraintes selon le montant de l’achat hors-marché envisagé (
cf.
annexe n° 2) et, d’autre
part, présente les instances intervenant dans les achats publics – comité technique (CT) et
commission d’appel d’offre (CAO) – dans leur composition, rôle et fonctionnement. Il est
précisé que l’ordonnance n° 2005-649 a abrogé implicitement l’article L. 421-26 du code de
la construction et de l’habitation (CCH). Ainsi, la seule obligation attaché à cette CAO est
qu’elle soit présidée par le directeur général conformément à l’article L. 421-18, alinéa 5,
du CCH, obligation qui, en l’espèce, est respectée.
(17)
Ordonnance n° 2005-649 du 6 juin 2005 relative aux marchés passés par certaines personnes publiques ou privées non
soumises au code des marchés publics.
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4.1.2.
Une fonction achat plus professionnelle et moins dépendante de la direction des
services techniques
À l’issue du précédent examen, l’office avait annoncé le recrutement imminent d’un
responsable des marchés publics. Au cours de la période sous revue, la cellule
marchés
publics
était composée dudit responsable des marchés publics, juriste spécialisé de
formation, et d’une chargée des marchés publics. Ces deux agents ont suivi une formation
relative à l’ordonnance n° 2005-649 précitée.
La cellule
marchés publics
gère la préparation, le lancement et le suivi général des
marchés
publics
de l’office.
En phase préalable, la rédaction des cahiers des charges demeure partagée entre les
services bénéficiaires, ainsi qu’il suit :
Autres acteurs de la commande publique
Tableau n° 10 -
Type de besoins
Service saisi
Rédacteurs
Travaux (majorité des marchés passés
par l’office)
Direction des services techniques
Directeur des services techniques
Un chargé d’opérations
Marchés en relation avec le personnel
Service des ressources humaines
Chef du service du personnel
Marchés en relation avec la gestion
locative
et
des
réclamations
des
locataires
Service de la gestion locative
Une chargée administrative
Une chargée des réclamations gérant
une partie des mises en concurrence
tolérées par l’office
Source : Réponse de l’office
L’organisation choisie par l’office devrait lui permettre de disposer des compétences
nécessaires pour évaluer et exprimer efficacement les besoins auxquels doivent répondre
ses marchés publics.
Pour la période sous revue, l’équipe technique avait été modifiée, avec licenciement pour
insuffisance professionnelle du directeur technique, le 28 décembre 2010, et démission du
chargé d’opération, le 31 janvier 2011. Ces deux agents ont été remplacés.
Ces départs ont eu pour effet d’accroître l’indépendance de la cellule
marchés publics
,
dorénavant rattachée à la direction générale depuis l’arrivée de l’actuel ordonnateur.
4.2.
Procédures formalisées de marchés publics maîtrisées mais un choix de procédures
à améliorer
Comme mentionné précédemment, la période sous revue se divise en deux sous-périodes,
celle de 2007 à 2011, au 17 mai, pendant laquelle l’office était soumis au code des marchés
publics et celle postérieure à cette date, à partir de laquelle l’office relève de l’ordonnance
n° 2005-649 du 6 juin 2005.
L’application des règles internes que l’office s’impose à travers son règlement intérieur a été
vérifiée. L’échantillon des dossiers, contrôlés sur place et sur pièces, comporte 17 marchés
(18)
.
(18)
Cf
. annexe n° 3 : liste des marchés publics examinés
S2-2140273/BB
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OPH de Montereau-Fault-Yonne/Confluence Habitat (77) - Exercices 2007 et suivants - Observations définitives
4.2.1.
Procédures de passation régulières
L’examen de l’échantillon des dossiers de marchés publics a montré une bonne tenue
desdits dossiers permettant d’appréhender rapidement que toutes les phases de la
procédure de passation étaient respectées.
Les contrôles réalisés
(19)
n’ont pas relevé d’irrégularités ou anomalies affectant la passation
des marchés publics par l’office.
4.2.2.
Coordination entre l’évaluation des besoins et le choix de la procédure à améliorer
Si la procédure de passation des marchés publics ne révèle pas d’anomalies, il n’en va pas
de même des choix faits par l’office en amont de celle-ci. En effet, la coordination est parfois
défaillante entre l’évaluation des besoins et la procédure à mettre en oeuvre. Sur ce point,
l’office n’a pas suffisamment pris en compte les recommandations formulées dans le rapport
public annuel de 2007.
4.2.2.1.
Certaines procédures hors-marché irrégulières au regard de l’article 77-III du
code des marchés publics (CMP)
Pour l’exercice 2012, les fiches hors-marché référencées par la cellule marchés publics
(20)
indiquent que l’office a réalisé 128 achats de matériels, travaux ou prestations pour un
montant global de 239 336 € hors-taxes (HT).
La chambre s’est attachée à vérifier que cette forme d’achat n’était pas utilisée par le pouvoir
adjudicateur pour contrevenir aux engagements pris envers les fournisseurs avec qui il a
conclu un ou des marchés publics.
Pour vérifier ce point, notamment au regard de l’application de l’article 77-III du CMP
(21)
, la
chambre a porté son attention sur les dépenses de maçonnerie.
Pour pourvoir à ses besoins en la matière, l’office a conclu, dans le cadre du marché
n° 2011-001 travaux d’entretien sur le patrimoine, un lot n° 1
VRD, maçonnerie
, clôture avec
une entreprise de maçonnerie, objet d’un marché à bons de commande conclu avec un
minimum de 30 000 € HT annuel et sans maximum annuel, notifié le 26 mai 2011 pour une
durée d’un an renouvelable trois fois. Cette procédure a été lancée le 8 février 2011 (date de
publicité), soit sous l’application du CMP.
(19)
Les diligences de contrôle ont porté sur les points suivants :
- présence des pièces constituant le marché (dossier de consultation, acte d’engagement, le cas échéant, CCAP et CCTP) ;
- forme et mentions obligatoires de publicité conformes au marché ;
- délais de publicité ;
- registre de dépôt des candidatures ;
- validité de la constitution et décision du comité technique ou CAO (composition conforme à la délibération, convocations
obligatoires, quorum) ;
- analyse des offres selon les critères pondérés prévus au marché ;
- information du titulaire et des autres candidats ;
- mention des délais de recours pour les candidats non retenus ;
- réponses aux courriers de demandes d’informations des candidats non retenus ;
- compétences de la personne notifiant le marché (directeur général) ;
- agrément des sous-traitants ;
- publication de la notification de l’attribution.
(20)
Cf
.
« fiches hors marchés »
2012.
(21)
L’article 77-III du CMP précise :
« Pour des besoins occasionnels de faible montant, le pouvoir adjudicateur peut s'adresser
à un prestataire autre que le ou les titulaires du marché, pour autant que le montant cumulé de tels achats ne dépasse pas 1 %
du montant total du marché, ni la somme de 10 000 € HT. Le recours à cette possibilité ne dispense pas le pouvoir adjudicateur
de respecter son engagement de passer des commandes à hauteur du montant minimum du marché lorsque celui-ci est
prévu »
.
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OPH de Montereau-Fault-Yonne/Confluence Habitat (77) - Exercices 2007 et suivants - Observations définitives
Les dépenses hors-marché de l’office doivent donc pouvoir se coordonner régulièrement
avec ce marché et se détaillent comme suit :
Dépenses de maçonnerie hors-marché 2012
Tableau n° 11 -
N° hors
marché
Objet de la fiche
Montant
estimatif HT
Montant
réel HT
Observations
19
Fourniture et pose d'un grillage métal
500,00
467,00
Marché existant mais prestation non
comprise
31
Dépose du filet square Beaumarchais
5 000,00
2 800,00
40
Création de coursives à l'anglaise
6 000,00
5 580,00
42
Fourniture et pose de bornes anti-
stationnement
15 000,00
13 070,00
Marché existant mais trop cher
(+ 30 000€ HT) validé en comité de
direction du 10/04/2012
60
Suppression d'un mur de séparation
dans un local
15 000,00
1 350,00
Validé en conseil de direction 14/05/2012
115
Travaux divers de maçonnerie
6 000,00
4 560,70
123
Remplacement de morceau de colonne
EU cassé
2 000,00
2 120,00 Urgence
Total dépenses de maçonnerie - clôture hors- marché 2012
29 947,70
Source : Tableau « Fiches hors-marché 2012 » fourni par l’office.
Ainsi, sur sept recours à une procédure hors-marché, une seule paraît justifiée (fiche n° 19).
La prestation correspondant à la fiche n° 42 est irrégulière. En effet, les observations portées
à cette fiche indiquent
« qu’un marché est existant »
. En l’espèce, les arguments de l’office,
portant sur l’achat d’une prestation à moindre coût suivant une consultation d’entreprises par
devis, ne permettent pas de contester le caractère irrégulier de l’achat hors-marché de
13 070 € HT, bien supérieur à la tolérance des 10 000 € HT prévue.
S’agissant des autres prestations, leur régularité ne peut être appréciée au regard de la règle
de non dépassement des 1 % du montant total du marché, qui n’est connu qu’à l’échéance
dudit marché. En l’espèce, toutes les prestations sont supérieures à 1 % du montant minimal
total du marché, soit 1 200 €.
Par de telles pratiques, l’office prend le risque de voir sa responsabilité engagée par son
soumissionnaire et la chambre l’appelle donc à plus de précautions tant au stade de
l’évaluation initiale de ses besoins que dans l’analyse des offres des candidats afin de
conclure des marchés publics ou contrats protégeant au mieux ses intérêts juridiques et
financiers.
4.2.2.2.
Cas d’absence de marché public à procédure adaptée
L’office a notifié le 12 mars 2007 un marché public de
maîtrise d’oeuvre et enquête sociale
pour la réhabilitation de logements comprenait un lot n° 1 du 1 au 13 rue Albert Camus
(56 logements)
d’un montant de 80 750 € HT, un lot n° 2 déclaré infructueux et un lot n° 3 du
4 au 10 rue Racine (37 logements), d’un montant de 55 192 € HT.
Le titulaire a accompagné l’office jusqu’à la mission
assistance aux contrats de travaux /
dossier de consultation des entreprises
. L’office précise que, suivant le constat d’erreurs
établi par la direction technique dans la réalisation de la mission, le marché a été résilié aux
torts de l’entreprise le 26 mai 2009.
S2-2140273/BB
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OPH de Montereau-Fault-Yonne/Confluence Habitat (77) - Exercices 2007 et suivants - Observations définitives
Un cadre d’alors des services techniques a procédé, de son propre chef selon l’ordonnateur,
et malgré la mise en garde de la
cellule marchés publics
, à la consultation sur devis de trois
entreprises par courriers datés du 18 septembre 2009, la poursuite de la mission étant
ensuite confiée à un autre prestataire pour un montant global et forfaitaire de 19 671,60 € HT
pour chacune des réhabilitations en cause, soit un montant global de 39 343,20 €.
Par ailleurs, les éléments transmis par l’office montrent que ce prestataire a perçu, au
surplus, 3 900 € HT.
Cette procédure par simple consultation sur devis est irrégulière de par les caractéristiques
du marché et contrevient aux règles et principes fondamentaux posés par le CMP,
méconnaissant ainsi l’article 40 dudit code qui prévoyait, à cette période
(22)
, la mise en
oeuvre d’une publicité adaptée librement choisie par le pouvoir adjudicateur pour les achats
compris entre 20 000 € HT et 90 000 € HT. En l’espèce, la consultation d’entreprises choisie
par le pouvoir adjudicateur ne peut être une mesure de publicité qui, par définition, doit avoir
un caractère public et suffisant
(23)
. Par là-même, l’office a contrevenu aux principes
fondamentaux de la commande publique de liberté d'accès à la commande publique,
d'égalité de traitement des candidats et de transparence des procédures.
De plus, par cette pratique, et en outre de la défaillance de la chaîne hiérarchique de
l’établissement, l’office n’a pas respecté ses propres règles internes, car son règlement
intérieur du 26 mai 2008 prévoyait, pour les achats compris entre 25 000 et 90 000 € HT,
une publicité dans un journal d’annonces légales ou/et un support de presse adapté ou
spécialisé à l’objet du marché.
Enfin, en ce qui concerne la consultation sur devis, il est rappelé que, selon le principe de
transparence des procédures, les critères d’analyse des offres doivent être mentionnés dans
la consultation, ce qui en l’espèce n’a pas été fait
(24)
.
4.2.2.3.
Un cas de renouvellement tardif préjudiciable aux finances de l’office
L’office a informé, par courrier du 12 août 2009, une entreprise de sa décision de ne pas
reconduire le marché n° 2008-023
« travaux de réfection des logements tous corps d’état
après états des lieux sortants sur l’ensemble du patrimoine de Confluence-Habitat ».
Ensuite, l’office a conclu avec un autre prestataire le marché n° 2009-042
travaux de
réfection de logements et d’entretien courant du patrimoine de Confluence-Habitat
. Cette
procédure a été lancée le 21 décembre 2009, date de la publicité au Bulletin officiel des
annonces de marchés publics (BOAMP), le marché ayant été notifié le 3 mars 2010.
Ce nouveau marché organisait des conditions financières de réalisation des prestations de
peinture plus favorables pour l’office. Par exemple, les écarts de coûts de la réfection d’un
seul appartement de type 4 pouvaient s’élever à 4 303 € et se détaillaient ainsi
(25)
:
(22)
Sous l’application du décret n° 2008-1356 du 19 décembre 2008.
(23)
Cf
. l’arrêt du Conseil d’État, 7 octobre 2005, n° 278732,
Région Nord-Pas-de-Calais,
qui a confirmé l’annulation d’une
procédure de passation adaptée d’un marché public au motif d’une publicité insuffisante (marché de 35 000 € HT pour
l’implantation d’une antenne locale du Louvre, dont les mesures de publicité : publication dans un journal d’informations
générales local –
« la Voix du Nord »
- et la publication sur son site internet pendant 15 jours ont été jugées insuffisante pour
assurer le respect des principes fondamentaux).
(24)
Cf.
les courriers de consultation des entreprises du 18 septembre 2009.
(25)
En 2010, 11 prestations de cette nature ont été comptablement enregistrées.
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Comparatif des coûts liés à la réfection d’un appartement de type F4 par les
Tableau n° 12 -
deux entreprises (en euros)
Comparaison à l'unité
Entreprise 1
Entreprise 2
Écart
Cuisine
758,00
448,00
310,00
Salle de bain
460,40
250,00
210,40
WC
312,40
192,00
120,40
Séjour
1 616,42
905,00
711,42
Chambre 1
1 079,98
640,00
439,98
Chambre 2
1 082,08
640,00
442,08
Chambre 3
1 206,68
640,00
566,68
Entrée, dégagement
1 210,72
762,00
448,72
Cellier
650,52
290,00
360,52
Débarras
632,72
490,00
142,72
Sous-total
9 009,92
5 257,00
3 752,92
Remise commerciale
- 1 209,92
-
7 800,00
5 257,00
2 543,00
Coûts des prestations TTC
8 229,00
5 546,14
2 682,87
Comparaison sur forfait logement complet
Écart
8 229,00
4 150,00
4 079,00
Coûts des prestations TTC
8 681,60
4 378,25
4 303,35
Sources : Bordereau des prix unitaires du marché n° 2009-042 et facture détaillée de l’entreprise SGTE pour le
logement 4 G sis 6 rue Racine, jointe au mandat de paiement n° 1795 du 17/05/2010.
Les extractions comptables fournies par l’office ont montré qu’après la date d’échéance du
marché non renouvelé avec la première entreprise, des prestations de peinture avaient été
payées à cette entreprise pour un montant global de 468 541 € détaillé comme suit :
Paiements de travaux de réfection de logements à l’entreprise 1
Tableau n° 13 -
Exercice concerné
Dépenses (en €)
Exercice 2009 (après le 17/12/2009)
139 915,66
Exercice 2010
267 480,13
Exercice 2011
61 146,03
Total
468 541,82
Source : Extractions comptables fournies par l’office Confluence-habitat
L’office a précisé que ces dépenses correspondaient à des bons de commande passés
avant l’échéance dudit marché et que, par application de l’article 77 du CMP
(26)
, l’entreprise
en cause se devait de les honorer et que, dans le même temps, l’office ne pouvait faire appel
à une autre entreprise.
En procédant à une vérification par sondage des dépenses réalisées, il apparaît
qu’effectivement les dépenses vérifiées étaient rattachées à des devis établis avant
le 16 décembre 2009. Toutefois, il a également été constaté qu’un nombre important de
devis avait été établi entre le 25 septembre et le 1
er
décembre 2009, dates où le service
technique ne pouvait ignorer le non-renouvellement du marché, en partie motivé, selon
l’office, par des délais d’exécution et donc de paiement des travaux trop longs.
(26)
77-II alinéa 2 CMP :
« L’émission des bons de commande ne peut intervenir que pendant la durée de validité du marché. Leur durée
d’exécution est fixée conformément aux conditions habituelles d’exécution des prestations faisant l’objet d’un marché ».
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Sur ce point, la chambre relève que l’office aurait pu mieux coordonner la passation du
nouveau marché public d’entretien afin que celui-ci entre en vigueur à une date plus
rapprochée de la date d’échéance.
En effet, interrogé sur sa capacité à pouvoir remettre en location les logements touchés par
cette remise en état, l’office a transmis un tableau de suivi mentionnant notamment la date
d’émission des ordres de service et celle des procès-verbaux de réception des travaux.
À partir de ces données, il apparaît que, sur 114 logements concernés, près de 30 % ont
connu un délai d’attente de réfection supérieur à six mois.
Indisponibilité des logements en attente de réfection par l’entreprise 1
Tableau n° 14 -
Nombre de
mois
Jusqu'à
1 mois
Jusqu'à
2 mois
Jusqu'à
3 mois
Jusqu'à
4 mois
Jusqu'à
5 mois
Jusqu'à
6 mois
Jusqu'à
7 mois
Jusqu'à
10 mois
Plus
d'un an
Totaux
Nombre de
logements
27
40
13
7
8
2
7
4
6
114
Durée
moyenne en
jours
19,2
41,0
71,3
98,9
127,4
157,5
196,7
291,3
544,7
95,8
Durée
moyenne en
mois
0,6
1,4
2,4
3,3
4,2
5,3
6,6
9,7
18,2
3,2
Réfection réalisée dans les 3 mois
70,2 %
Réfection réalisée
dans les 6 mois
14,9 %
Réfection réalisée
après plus de 6 mois
14,9 %
Source : Retraitement du tableau « x OS 2009 » transmis par l’office en réponse datée du 14 octobre 2013.
L’office n’a pas répondu à la question portant sur le montant de la perte des loyers attachés
auxdits logements, perte à laquelle il aurait fallu ajouter le surcoût engendré par la différence
entre la prestation assurée par la première entreprise et celui auquel aurait pu prétendre la
seconde entreprise pour chacun des logements (
cf
. tableau n° 11).
4.2.2.4.
Un cas d’utilisation d’un marché public existant inadapté aux besoins
Pour réaliser des travaux d’étanchéité sur les résidences sises rue Montaigne et rue Clos-
Dion, l’office a sollicité l’entreprise titulaire du lot n° 2 du marché public n° 2008-009
Travaux
en urgence sur le patrimoine de Confluence-Habitat
. Dans ce cadre, cette entreprise a fait
appel à deux sous-traitants. Par ailleurs, l’office a mandaté un autre prestataire pour assurer
le suivi de ces travaux par simple bon de commande de 8 000 € HT. L’office a, également,
transmis deux tableaux émanant du service financier. Les ordres de service des deux
résidences indiquent un montant global de 402 585,57 €.
Selon l’office, le choix de ce mode de commande a été motivé par l’urgence des travaux et le
fait que l’existence de ce marché le dispensait de devoir procéder à une nouvelle mise en
concurrence.
La chambre considère que le marché visé était inadapté à cet usage, car, même conclu sans
minimum ni maximum, sa vocation était de subvenir aux besoins, certes urgents, de l’office
en matière d’entretien courant, dont les dépenses s’imputent à la section de fonctionnement.
Or, le CMP organise des procédures d’urgence par lesquelles l’office aurait pu assurer une
réelle mise en concurrence des entreprises nécessaire au regard des montants en cause.
L’office se doit de respecter les règles de la commande publique relatives au choix des
procédures, les irrégularités parfois constatées portant atteinte aux principes de liberté
d'accès, d'égalité de traitement des candidats et de transparence des procédures.
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4.3.
Un suivi de l’exécution des marchés publics ou contrats administratifs à améliorer
L’exécution des marchés publics ou contrats administratifs par l’office montre des faiblesses
de nature à porter atteinte soit à la régularité des actes soit aux intérêts financiers de l’office.
4.3.1.
Un suivi comptable incomplet et des délais globaux de paiement non maîtrisés
4.3.1.1.
Un suivi comptable incomplet
Afin de procéder au contrôle de l’exécution des marchés publics par l’office, la chambre a
obtenu les extractions comptables des opérations de dépenses envers les soumissionnaires
les plus fréquents.
Dans ce cadre, il a été constaté que toutes les dépenses n’étaient pas correctement
rattachées aux marchés publics concernés. À titre d’exemple, une dépense globale est
enregistrée sur le marché n° 2008-023
travaux de réfection des logements tous corps d’état
après états des lieux sortants sur l’ensemble du patrimoine de Confluence-Habitat
de
32 283,52 €. Or, les dépenses imputables à ce marché s’élèvent à plus d’un million d’euros
(27)
.
Les marchés à bons de commande passés sans minimum ni maximum ne sont que
rarement référencés. Ainsi, l’office se prive de la possibilité de connaître l’étendue réelle de
ces dépenses et donc de maîtriser toute alerte en la matière.
L’office a précisé que ces marchés ne sont pas saisis dans l’application :
« Du fait qu’ils n’ont
pas de limite de montant, a-t-il expliqué, le suivi de la dépense est fait via la balance
comptable (montant inscrit au budget annuel) »
. D’après la chambre, il paraît pourtant plus
simple de suivre les dépenses par marché notamment au regard des multiples imputations
comptables que l’office tend à pratiquer. Au surplus, l’absence de réalisation de rapport
d’exécution desdits marchés ne permet pas
in fine
à l’office d’améliorer sa connaissance de
ses besoins en la matière et tendrait à lui faire renouveler les mêmes erreurs.
Dans sa réponse, l’office assure que, depuis 2013, tous les marchés sont saisis dans son
applicatif afin de suivre en réelle les dépenses, effectuant un double contrôle, suivi de
marché et budgétaire.
La chambre regrette que l’office n’ait pas accompagné sa réponse de pièces permettant de
constater leur exactitude. En outre, cet argument contredit celui avancé lors de l’instruction,
qui précisait
(28)
que :
« Les marchés sans minimum ni maximum ne sont pas référencés dans
l’application :
-
ces marchés ne sont pas saisis du fait qu’ils n’ont pas de limite de montant ;
- le suivi de la dépense est fait via la balance comptable (Montant inscrit au budget
annuel) ».
Dans le même temps, l’office avait été interrogé sur le suivi incomplet des marchés sous
tableur, indiquant alors que :
« Seuls les marchés importants sont suivis sous Excel
(Ex : honoraires divers et avocats) ».
De même, la réponse de l’ordonnateur d’octobre 2013 n’évoque pas l’existence d’un double
contrôle par marché et budgétaire.
(27)
680 831 € HT et TTC en 2009, 267 480 € HT et TTC en 2010, 61 146 € HT et TTC en 2011. Le HT et le TTC étant
équivalents en raison de l’absence de renseignement de TVA récupérable dans l’application comptable.
(28)
Réponses au questionnaire complémentaire du 1
er
octobre 2013 reçues par courriel le 14 octobre 2013.
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4.3.1.2.
Des délais globaux de paiement non maîtrisés
Le délai de paiement des achats conclus en application du CMP a été ramené de 45 jours à
40 jours à compter du 1
er
janvier 2009, puis à 35 jours à compter du 1
er
janvier 2010 et à
30 jours à compter du 1
er
juillet 2010. Ce délai est repassé à 45 jours entre 2012 et le
premier trimestre 2013 après l’option pour le régime de l’ordonnance de 2005 avant de se
retrouver à 30 jours à la transposition de la directive européenne n° 2011/7/UE.
L’audit de juillet 2010
(29)
, avait souligné que
« le paiement des factures prend trop de temps.
Les fournisseurs relancent l’organisme pour être payés »
et proposait les mesures
suivantes :
- mettre en place un enregistrement du courrier lorsque celui-ci arrive au service
financier ;
-
mettre en place des indicateurs de suivi du traitement des factures (délais) ;
-
analyser les retards de paiement et mettre en place des plans d’action pour diminuer
les délais de paiement des fournisseurs.
Interrogé sur la procédure mise en oeuvre pour assurer le bon respect des délais de
paiement, l’office a indiqué qu’un
« accès en visualisation sur le site du Trésor permet de
suivre le délai entre le mandatement et le paiement. Les factures nécessitant la validation du
service demandeur pour « service fait » sont saisies dans l’application »
.
Il est rappelé que le délai de paiement est le délai courant entre la date de réception de la
demande de paiement (facture) et la date de paiement ou entre la date d’exécution de la
prestation si celle-ci est postérieure à la date de demande de paiement et la date de
paiement.
L’office ne fait pas de tableau de suivi des paiements pour ses marchés. À la demande de
justification des suivis
(30)
des délais globaux de paiement concernant seize marchés de
l’échantillon, l’office a seulement transmis le suivi sous tableur de quatre marchés
(31)
,
document sans date de facture ou de réalisation de la prestation et ne permettent donc pas
de calculer le délai global de paiement.
Au constat de la chambre qu’aucune des préconisations formalisées par le consultant de
l’office n’a été mise en oeuvre pour améliorer le suivi des délais globaux de paiement, le
directeur général dans sa réponse aux observations provisoires a avancé que le service
financier et la trésorerie principale sont en cours de rapprochement afin de fixer des délais
de traitement de l’ordonnateur et du comptable. Les commentaires de l’office ne permettent
toujours pas d’établir l’existence d’une procédure de suivi des délais globaux de paiement,
pas plus que de paiement des intérêts moratoires à ses fournisseurs.
Recommandation n° 3 :
Améliorer l’enregistrement comptable des marchés publics ou contrats, se mettre en
capacité de connaître et maîtriser ses délais globaux de paiement et satisfaire aux
obligations en matière de paiement des intérêts moratoires.
(29)
« Ernst & Young »
,
« Confluence-Habitat : rapport sur le diagnostic opérationnel et organisationnel »
, juillet 2010, page 17.
(30)
Il a été demandé de fournir les tableaux de suivis de paiement ou toute extraction comptable permettant de les déterminer.
(31)
Marchés n° 2009-042, n° 2010-008 et -009 ainsi que n° 2012-003 (Réponses de l’office du 14 octobre 2013)
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4.3.2.
Gestion des avenants et des fins de marchés publics à améliorer
L’analyse de l’échantillon des marchés publics a montré que l’exécution des marchés publics
au sein de l’office faisait l’objet d’un suivi défaillant pouvant conduire à des irrégularités et
potentiellement porter atteinte à ses intérêts financiers.
4.3.2.1.
Avenants manquants ou insuffisamment motivés
Sur l’échantillon des marchés publics ci-dessus, en procédant par sondage sur les
décomptes généraux et définitifs présents dans les liasses des pièces justificatives des
dépenses, la chambre a pu relever des dépassements de coûts soit insuffisamment motivés
par avenant soit non formalisés par des avenants.
4.3.2.1.1.
Avenants manquants
L’irrégularité liée à une absence d’avenant a été relevé pour les lots n° 1
démolition – gros
oeuvre,
dans le cadre des marchés à procédure adaptée n° 2009-023
Réhabilitation de
56 logements sis 1 au 13, rue Albert-Camus à Montereau et n° 2009-024 Réhabilitation de
37 logements sis 4 au 10, rue Racine à Montereau,
conclus à montant global et forfaitaire.
Les décomptes généraux et définitifs (DGD) de ces marchés ont montré les modifications
suivantes :
Modifications économiques entre l’ordre de service et le DGD
Tableau n° 15 -
Marché n° 2009-024
Prestations
Moins-value
Plus-value
Gros oeuvre : parties en béton des balcons des logements sur toutes les faces
- 5 110, 00 €
Nettoyage de fin de travaux et repli de chantier
+ 3 507,6 €
Marché n° 2009-023
Prestations
Moins-value
Plus-value
Gros oeuvre : parties en béton des balcons des logements sur toutes les faces
- 7700,00 €
Nettoyage de fin de travaux et repli de chantier
+ 5 846,00 €
Source : DGD des lots n° 1, bordereau 741 du mandat 3828 du 8 novembre 2011 et bordereau 741
du mandat 3827 du 8 novembre 2011.
L’office a indiqué que ces éléments n’ont pas fait l’objet de demandes d’avenant par la
direction technique auprès de la cellule
marchés publics
. Il a précisé ne pas connaître les
raisons des plus et moins-values.
La validation de factures irrégulières en raison de l’absence d’avenant, tant par le service
financier que par la direction générale, est le signe d’une défaillance dans le contrôle interne
des dépenses.
Au-delà de ce constat, en application de la jurisprudence du Conseil d’État (7 avril 2010 -
n° 332086 - Société
Duc et Preneuf
), le prix global des marchés de travaux comprend la
réalisation et le démontage des installations de chantier. En effet, il s’agit d’une prestation
nécessaire à l’obtention du résultat attendu, qui ne peut donc être considérée comme étant
une prestation complémentaire et ne peut ainsi faire l’objet d’un paiement complémentaire.
En l’espèce, l’office a payé à tort la somme de 9 354 € HT environ, représentant près de
13 % du montant initial cumulé de ces deux lots (72 280 € HT).
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4.3.2.1.2.
Avenants insuffisamment motivés
Un autre cas a relevé une insuffisante motivation d’un avenant relatif au marché à procédure
adaptée n° 2009-030
travaux d’étanchéité rue Langevin et Braille 77130 Montereau-Fault-
Yonne
conclu par l’office le 22 juillet 2009 pour un montant, global et forfaitaire, initial de
145 166,70 € HT.
Le devis n° 5005/07/09 du 22 juillet 2009 établi par l’entreprise détaille les prestations qui
comprennent un
point 6.5.4 Gard[e]-corps : fourniture et pose de gard[e]-corps autoportant
ou fixer mécaniquement suivant contrainte
de 350 mètres linéaires, pour un montant de
31 850 € HT.
L’avenant n° 1 du 14 janvier 2010 engendre une plus-value de 11 170 € HT. Il comprend la
mise en place d’un garde-corps en aluminium fixé mécaniquement de 120 mètres linéaires
au motif que
« Le marché initial portait sur la réfection de l’étanchéité des rues Langevin et
Braille. L’urgence des travaux sur le site n’avait pas permis la prise en compte de la pose
des gardes-corps. Il est donc prévu la mise en place de ces gardes-corps sur les toitures
terrasses afin d’assurer une totale sécurité du site »
.
Ainsi libellées, les deux prestations, celle prévue au marché et celle prévue à l’avenant, sont
les mêmes. L’office a précisé ignorer les motivations exactes de cet avenant possiblement
imputable à une sous-estimation des besoins initiaux. Cet avenant a fait l’objet d’une
validation par le comité technique de l’office présidé par son directeur général.
La méconnaissance des fondements économiques de cet avenant pose d’autant plus
problème que la situation n° 3, datée du 30 septembre 2009
(32)
, montre un avancement
conséquent des travaux : six prestations réalisées à 100 %, dont celle de fourniture et pose
de garde-corps, neuf autres prestations réalisées à 85 ou 95 % et une relative à un chemin
de circulation, à 45 %. Les travaux étaient donc bien avancés quand a été signé l’avenant, le
14 janvier 2010.
Par ailleurs, aucune autre prestation n’a connue de modification de quantité par rapport au
devis initial. Enfin, l’office a transmis deux plans annotés des besoins en la matière, mais qui
ne permettent d’établir de corrélation entre le niveau de la commande et les besoins,
retracés ci-après :
Mètres linéaires (ML) des garde-corps Langevin et Braille
Tableau n° 16 -
Garde -corps
En ML
Nombre de fois
Totaux en ML
Plan 1
49
6
294
Plan 2
67
2
134
Sous-total garde-corps
428
Main courante
En ML
Nombre de fois
Totaux en ML
Plan 1
18
4
72
Plan 2
-
-
-
Sous-total main courante
72
ML cumulés garde-corps et main courante
500
Source : Plans cadastraux annotés par l’office.
Ces constats liés à l’irrégularité des avenants plaident, une nouvelle fois, pour un nécessaire
renforcement du contrôle interne des dépenses.
(32)
Le document est daté du 31 septembre 2009. Ce jour n’existant pas, la date a été reportée au 30.
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4.3.2.2.
Des fins de marchés publics non maîtrisées
Trois cas révèlent que la conclusion des marchés publics par l’office a été défaillante, soit
par non-respect de la procédure d’établissement du décompte général et définitif, soit par un
défaut de mise en oeuvre rapide des procédures prévues au marché en cas de défaillance
du prestataire, soit par la défaillance de la coordination des services de l’office.
Pour le marché à procédure adaptée n° 2009-030
« travaux d’étanchéité rue Langevin et
Braille 77130 Montereau-Fault-Yonne »
précité, la procédure d’établissement du décompte
général et définitif (DGD) n’a pas été respectée. En effet, l’article 3.4.4 modalités de
règlement des comptes de ce marché prévoit que
« le décompte final établi par l’entreprise
et contrôlé par le maître d’oeuvre sera remis au maître d’ouvrage dans un délai de 30 jours
au maximum à compter de la date de notification de la réception des ouvrages »
.
En l’espèce, les pièces transmises à l’appui du mandat de paiement n° 499 (bordereau de
mandat n° 71) daté du 17 février 2010 sont :
- une facture n° 1001728 B, DGD établie par l’entreprise le 29 janvier 2009, qui ne
présente pas le détail des prestations réellement effectuées à cette date ;
- un DGD établi par
Confluence-Habitat
daté du 4 mars 2010, entérinant le montant
global de 156 336,70 € HT (soit les montants cumulés du marché initial et de ses
avenants) ;
- un procès-verbal de réception des travaux proposant une date de réception des
travaux au 1
er
avril 2010 et daté de ce même jour.
Ainsi, l’office a réglé définitivement les travaux en cause en méconnaissant la teneur réelle et
définitive des prestations réalisées par l’entreprise et sans avoir réceptionné lesdits travaux,
rendant impossible la maîtrise d’éventuelles réserves, le DGD mettant fin à la relation
contractuelle.
Enfin, il a été relevé que ce marché prévoyait une réalisation en trois mois, préparation
incluse, avec des pénalités pour retard de 100 € par jour de retard, dérogatoire au CCAG.
En pratique, ce marché, notifié par ordre de service du 19 août 2009, présente une date
supposée de réception le 1
er
avril 2010, soit une durée de plus de sept mois, sans qu’aucune
pénalité ait été appliquée.
En conséquence, l’incohérence des dates des pièces présentées à l’appui des paiements, le
non-respect de la procédure du DGD et la non mise en oeuvre de la procédure de pénalités
pour dépassement des délais d’exécution démontrent des défaillances de la part de l’office
dans les domaines technique, financier et de direction. La mise en place d’un réel contrôle
interne, à tous les stades de l’exécution des marchés, est impérative, ainsi que la fiabilisation
des pièces transmises à l’appui des paiements.
Dans le cadre de l’opération de réhabilitation des bâtiments sis 1 au 17 Place Diderot à
Montereau-Fault-Yonne engagée début 2010, l’office était accompagné par la société
titulaire du marché public de maîtrise d’oeuvre
(33)
.
Toutefois, en septembre 2013
(34)
, l’office n’était en mesure de fournir que 9 des 11 DGD pour
les lots du marché public de travaux concerné
(35)
. Il précisait que le service financier était
toujours en attente du procès-verbal et de la situation finale du lot n° 9
Électricité
et du lot
n° 10
plomberie
, malgré les relances téléphoniques faites depuis la réception de ces lots, en
janvier 2013.
(33)
Lot n° 2 du marché n° 2009-014
mission de maîtrise d’oeuvre pour les opérations de réhabilitation de logements : rue des
Grès et place Diderot
(34)
Cf
. réponse du 19 septembre 2013.
(35)
Marché n° 2009-039
travaux de réhabilitation du 1 au 17 Place Diderot
et 2009-041 pour la relance du lot infructueux
menuiseries d’intérieur
.
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Ainsi, ce n’est qu’en réponse aux questions de la chambre que l’office a lancé la procédure,
prévue au marché, en cas de défaillance du maître d’oeuvre. L’office a indiqué que le non-
lancement de ladite procédure était dû à un manque de communication entre le service
financier et la cellule marchés publics.
Enfin, un désaccord entre l’entreprise et l’office porte sur la demande de paiement de
travaux supplémentaires, de l’ordre de 35 000 €, que le chargé d’opération de l’office aurait
demandé, sans ordre de service ou avenant, à l’entreprise dans le cadre de la commande
des travaux d’étanchéité des résidences
Clos-Dion et Montaigne
. Cette demande n’ayant
pas été formalisée auprès du service financier, l’office n’a pas payé ces prestations. Ainsi, un
nouveau défaut de communication entre les services de l’office conduit à l’impossibilité de
mettre un terme certain aux relations contractuelles avec le prestataire.
En conséquence, la chambre souligne que la défaillance de la communication interne de
l’office entre les services concernés nuit à l’exécution des marchés publics et à la bonne fin
des opérations. Par ailleurs, les défauts relevés sont susceptibles de générer des
contentieux avec les entreprises.
Dans sa réponse, l’office entend l’observation de la chambre et s’engage au respect des
règles à l’avenir.
Recommandation n° 4 :
Porter l’effort sur la formalisation de la communication entre les services dans le cadre d’un
renforcement du contrôle interne.
4.4.
Un contrôle interne prévu mais incomplet
L’office a transmis un document nommé contrôle interne
« procédure achat »
daté du
28 novembre 2007 et mis à jour en décembre 2010, signé par l’ensemble des acteurs
concernés
(36)
.
Il détaille cinq procédures selon qu’il s’agisse d’achats techniques ou non, de marchés à
bordereau de prix, d’un marché à prix forfaitaire ou d’achats hors-marché.
Toutefois, les descriptions de chaque procédure sont incomplètes, sans lien avec le
règlement intérieur des marchés publics, notamment dans le rappel des seuils choisis pour
le déclenchement des marchés à procédures adaptée et des procédures formalisées et
aucune consigne de gestion des aléas (par exemple, en cas de dépassement des délais,
l’information de la direction générale par les services techniques) n’y est mentionnée.
En conséquence, ce document est insuffisant pour garantir une gestion sécurisée de
l’exécution des achats de l’office.
Les imperfections du contrôle interne ont pour conséquences les irrégularités et les
dysfonctionnements relevés
supra
.
(36)
Cellule
marchés publics
, service financier, direction des services techniques, direction de la gestion locative, service des
ressources humaines et direction générale.
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D’autre part, l’office ne réalise aucun rapport d’exécution des marchés publics ou contrats.
Certes, la réalisation de tels rapports n’est ni obligatoire, ni fréquente, mais la chambre
estime que l’office devrait s’obliger à les réaliser, afin d’améliorer rapidement ses pratiques
et bénéficier de retours d’expérience. Actuellement, il n’est pas en mesure de présenter les
motivations physiques et/ou économiques ayant concouru à la passation d’avenant en plus
ou moins-value. Dans certains cas, il n’est pas en mesure de maîtriser les délais d’exécution
des prestations.
Un renforcement du contrôle interne allié à la réalisation de bilans d’exécution des marchés,
notamment pour les marchés récurrents à enjeux financiers importants, tels que ceux
d’entretien du patrimoine immobilier, est donc nécessaire.
Suite à ces remarques de la chambre, l’office s’engage à compléter le document de contrôle
interne de la procédure achat en y rattachant les dispositions de son règlement intérieur des
marchés publics ainsi que la gestion des aléas. En outre, une réflexion est lancée quant à la
mise en place et à la constitution d’un rapport d’exécution par marché.
L’office doit réaliser des bilans d’exécution de ses marchés publics afin de mieux maîtriser
leurs conséquences financières et de s’assurer du respect de leur délai d’exécution.
4.5.
Appréciation générale sur la commande publique
Le contrôle des suites de la gestion des marchés publics par l’office
Confluence-Habitat
démontre que certains progrès ont été réalisés pour respecter les procédures de passation
desdits marchés.
Toutefois, ces derniers sont encore insuffisants pour garantir des achats réguliers dans le
cadre de procédures sécurisées susceptibles, d’une part, de ne pas porter atteinte aux
intérêts financiers de l’office et, d’autre part, de le prémunir de tout contentieux en la matière.
En effet, il est encore noté trop de faiblesses tant dans le choix des procédures à mettre en
oeuvre, que dans le suivi comptable des marchés publics et surtout dans la maîtrise de leur
exécution.
En conséquence, l’office se doit de prendre les mesures nécessaires pour renforcer son
contrôle interne par une meilleure prise en compte des risques liés aux aléas de gestion
courants ou sensibles. Ces mesures devraient notamment se concrétiser dans une
procédure interne plus rigoureuse assortie de la réelle coordination des services qui fait
encore défaut aujourd’hui. Les éléments pour preuve de l’amélioration de la fonction achat
évoqués par l’ordonnateur n’ont pas été évoqués par la chambre au stade de son rapport
d’observations provisoires, elle pourrait, si elle le souhaite, les reprendre.
L’office apparaît, au final dans la réponse faite aux observations provisoires, vouloir prendre
en compte les observations de la chambre dans sa démarche d’amélioration de sa fonction
achat afin d’éviter la reproduction des erreurs commises.
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ANNEXES
Annexe n° 1 :
Évolution du règlement intérieur des marchés publics de l’OPH
Confluence -Habitat
N °
Délibération ou
note
Date de la
délibération
Principales règles fixées
Correspondance par rapport à la
réglementation en vigueur
2004-027
16 décembre 2004
Premier règlement intérieur non transmis à la
CRC
-
2006-026
30 mars 2006
Règles de définition des besoins
Conforme
Constitution d'un dossier de consultation des
entreprises avant toute procédure
nécessitant un AAPC
Conforme
Seuil des procédures formalisées fixé à
210 000 € HT :
-
Autorisation préalable du CA ;
-
Respect du contrôle de légalité ;
Pour les MAPA :
-
Sous 4 000 € HT, consultation de
plusieurs fournisseurs recommandée ;
-
Entre 4 000 et 90 000 € : la forme de la
publicité n’est pas imposée ;
-
Entre 90 000 € et 210 000 € HT :
publicité obligatoire au JAL, BOAMP et
au besoin, support spécialisé.
Les règles sont exposées de façon très
générale. L’office n’a pas déterminé
l’organisation spécifique de ces achats,
par exemple, aucune consigne n’est
donnée pour une forme de publicité
harmonisée pour les MAPA compris
entre 4 000 et 90 000 € représentant la
grande majorité de ses marchés.
Le seuil des marchés de travaux n’est
pas distingué.
Comité technique prévu et CAO évoquée de
façon incidente.
Le rôle et le domaine d’action des
instances ne sont pas définis.
2008-050
26 mai 2008
Règles de définition des besoins qui
conditionnent la procédure à mettre en
oeuvre.
Conforme
Les seuils internes des MAPA :
-
Inférieur à 4 000 € : sans changement ;
-
De 4 000 € à 25 000 € HT et de 25 000
à 90 000 € HT : distinction artificielle les
procédures internes prévues sont
identiques ;
-
De 90 000 € à 206 000 € : publicité
obligatoire au BOAMP et avis
d’attribution, et utilisation obligatoire de
la plateforme dématérialisée, les autres
règles sont identiques aux autres
tranches de marché.
-
Les procédures formalisées ne sont
plus évoquées.
L’office fait un effort de distinction des
marchés en fonction de leur poids
économique. Toutefois, les procédures,
délais de mise en concurrence, pièces
constitutives du marché sont identiques
ce qui rend l’ensemble des seuils définis
quasi artificiels (les modifications sont à
la marge). Les procédures définies ne
prévoient pas de contrôles à mettre en
oeuvre.
Pas de distinction des seuils pour
fournitures ou services et travaux.
Comité technique prévu, la CAO n’est plus
évoquée
Le rôle et le domaine d’action des
instances ne sont pas définis.
Note interne
18 février 2010
Mise à jour des seuils des marchés publics.
Conforme
Pour les MAPA, sous 193 000 € pour les
fournitures et services et 4 845 000 € pour
les travaux, la note prévoit que les mesures
de publicité seront gérées et adaptées par la
cellule
marchés publics
.
Introduction de la notion d’une publicité
adaptée aux objets et montant des
marchés.
Note interne
10 septembre 2010
Mise en place d’une procédure
exceptionnelle de passation de marchés en
urgence par consultation sur devis de sept
prestataires minimum.
Domaine circonscrit : entretien portails
automatiques, VMC, travaux de maçonnerie,
clôture, étanchéité, couverture.
Lancement des consultations toutes les deux
semaines.
Organisation exceptionnelle et
conjoncturelle montrant que l’office a fait
un bilan des défaillances dans le
domaine de l’achat.
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N °
Délibération ou
note
Date de la
délibération
Principales règles fixées
Correspondance par rapport à la
réglementation en vigueur
2011-038
20 juin 2011
Mise à jour prenant en compte le passage
sous l’ordonnance n° 2005-649 du 6 juin
2005.
Mise en place d’une procédure « hors-
marché ».
-
Pour les fournitures et services : entre
500 et 2 000 € HT et sous 6 000 € HT
pour les travaux : consultation de trois
entreprises, établissement d’une fiche
« hors-marché » ;
-
De 6 000€ à 193 000€ (fournitures ou
services) ou 4 845 000€ HT (travaux) :
gestion par la cellule marchés public,
publicité aux objets et montant du
marché ;
-
Au-delà procédure formalisée gérés par
la cellule
marchés publics
.
Nouvelle procédure des fiches
« hors-
marché »
devant sécuriser ce type
d’achat.
Les instances sont présentées dans leur
composition, rôle, fonctionnement.
Note interne
5 juillet 2011
Rappel sur la procédure hors-marché mise
en place.
2011-017
23 janvier 2012
Détaillée en annexe n° 2
Introduction d’un nouveau seuil
Note interne
14 février 2012
Mise à jour des seuils européens applicables
au 1
er
janvier 2012
Les nouveaux seuils étant moins
contraignant le délai de mise à jour
(1,5 mois) n’est pas de nature à entraîner
des irrégularités.
Note interne
3 août 2012
Insertion de nouvelles mentions dans les
achats inférieurs à 15 000 € HT pour éviter la
qualification en contrats de droit privé.
Conforme
Sources : Délibérations et notes internes transmises par l’office ;
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Annexe n° 2 :
Procédures d’achats inférieurs aux seuils européens
Règlement
intérieur des
marchés publics
Inférieurs à 500 €
HT
(fonctionnement)
ou 2 000 € HT
(investissement)
Compris entre
500 / 2 000 € et
6 000 € HT
Compris entre
6 000 et 15 000 €
HT
Compris entre
15 000 € et
200 000 € HT
(fournitures et
services) et 5 M€
HT (travaux)
Service
gestionnaire
Demandeur
Demandeur
Demandeur
Cellule marchés
publics
Forme de la
publicité
Aucune
Aucune
Aucune
Selon montant et
objet du marché :
JAL, BOAMP,
presse spécialisée.
Plateforme de
dématérialisation
Procédure et
autorité d’attribution
Gestion libre avec
établissement d’une
fiche « hors-
marché » validée
par le responsable
Gestion libre avec
établissement d’une
fiche « hors-marché
» validée par le
directeur général.
Gestion libre avec
établissement d’une
fiche « hors-marché
» validée par le
directeur général
après discussion au
comité de direction.
MAPA – retenue
des offres et
attribution des
MAPA par le comité
technique
Mise en
concurrence et délai
Non défini, sans
délai
3 devis obligatoires
– 2 jours minimum
5 devis obligatoires
– 7 jours minimum
MAPA- 7 jours
francs minimum
Analyse des offres
Libre
Libre
Prévoir différents
critères d’attribution
Rapport d’analyse
des offres selon les
critères pondérés
prévus au marché
Source : Délibération du 23 janvier 2012 relative à la modification du règlement intérieur des marchés publics de
l’office.
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GLOSSAIRE DES SIGLES
ANRU
Agence nationale pour la rénovation urbaine
APS
Agents de proximité et de service
BOAMP
Bulletin officiel des annonces de marchés publics
CA
Conseil d’administration
CAO
Commission d’appel d’offre
CCAG
Cahier des clauses administratives générales
CCH
Code de la construction et de l’habitation
CGLLS
Caisse de garantie du logement locatif social
CMP
Code des marchés publics
CNC
Conseil national de la comptabilité
DGD
Décomptes généraux et définitif
DIS
Dossier individuel de situation
FRNG
Fonds de roulement net global
HT
Hors-taxes
Miilos
Mission interministérielle d’inspection du logement social
OPH
Office public de l‘habitat
TFPB
Taxe foncière sur les propriétés bâties
S2-2140273/BB
32/32
Chambre régionale des comptes d’Île-de-France
6, Cours des Roches
BP 187 NOISIEL
77315 MARNE-LA-VALLÉE CEDEX 2
Tél. : 01 64 80 88 88
www.ccomptes.fr/ile-de-france
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes d’Île-de-France :
www.ccomptes.fr/ile-de-france