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Rapport d’observations définitives – Communauté d’agglomération du Grand Verdun – Chambre régionale des comptes Grand Est
Les observations définitives présentées dans ce rapport
ont été arrêtées par la Chambre régionale des comptes Grand Est,
lors de sa séance du 7 mai 2019.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
COMMUNAUTÉ D’AGGLOMÉRATION DU GRAND VERDUN
CHAMBRE RÉGIONALE DES COMPTES
GRAND EST
COMMUNAUTÉ D’AGGLOMÉRATION DU GRAND VERDUN
CONTRÔLE DES COMPTES ET DE LA GESTION
(à compter de l’exercice 2015)
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAND
E
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SOMMAIRE
SYNTHÈSE
..................................................................................................................................
3
1.
PROCÉDURE ET CHAMP DU CONTRÔLE
..........................................................................
4
2.
ÉLÉMENTS DE CONTEXTE
..................................................................................................
4
2.1
Des compétences étendues
.................................................................................................
5
2.2
Un cadre financier et fiscal
...................................................................................................
6
2.3
Le projet de territoire
............................................................................................................
6
3.
LA CRÉATION DE LA COMMUNAUTÉ D’AGGLOMÉRATION
..............................................
7
3.1
L’harmonisation du régime fiscal
..........................................................................................
7
3.2
Le protocole financier et fiscal adopté et mis en
œ
uvre
.......................................................
7
3.2.1
Le principe de neutralisation fiscale par modulation des attributions de
compensation
..................................................................................................................
8
3.2.2
Les gains de dotation globale de fonctionnement
............................................................
9
3.3
Le versement des fonds de concours
..................................................................................
9
3.3.1
Historique et principe
.......................................................................................................
9
3.3.2
Le montant des fonds de concours
................................................................................
10
4.
TRANSFERTS DE COMPÉTENCES ET MUTUALISATION
................................................
11
4.1
Un ensemble intercommunal fortement intégré
..................................................................
11
4.2
La compétence entretien des espaces verts
......................................................................
11
4.3
Les équipements culturels
.................................................................................................
12
4.4
Les équipements sportifs
...................................................................................................
13
4.5
Le rôle de la Commission locale de l’évaluation des charges transférées (CLECT)
...........
13
4.6
La mutualisation des services
............................................................................................
14
4.6.1
Le comité de suivi de la mutualisation
...........................................................................
15
4.6.2
Les modalités de répartition des coûts
..........................................................................
15
4.6.3
Le service mutualisé d’instruction des autorisations d’urbanisme
..................................
16
4.6.4
La vidéo protection
........................................................................................................
17
5.
LA FIABILITÉ DES COMPTES ET L’INFORMATION FINANCIÈRE
....................................
18
5.1
Le suivi comptable des flux réciproques
.............................................................................
19
5.1.1
Les flux internes entre budgets principal et annexes
.....................................................
19
5.1.2
Les flux croisés entre l’EPCI et ses communes membres
.............................................
19
5.2
La neutralisation des dotations aux amortissements
..........................................................
21
5.3
La sincérité des restes à réaliser en recettes
.....................................................................
21
5.4
Les rapports obligatoires
....................................................................................................
22
6.
L’ANALYSE FINANCIÈRE
...................................................................................................
23
6.1
Méthode et périmètre de l’analyse
.....................................................................................
23
6.2
La CAGV et les communes membres : données financières
..............................................
26
6.3
La situation financière de l’EPCI
........................................................................................
26
6.3.1
Les charges réelles de fonctionnement
.........................................................................
27
6.3.1.1
Les effets du transfert de la compétence scolaire
.....................................................
27
6.3.1.2
Les charges de personnel : données générales
........................................................
27
6.3.1.3
Une prime de responsabilité indûment versée
..........................................................
28
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
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2/70
6.3.1.4
Le versement de la prime de fin d’année
..................................................................
29
6.3.1.5
Le régime indemnitaire actuel
...................................................................................
30
6.3.1.6
Le recours aux emplois aidés
...................................................................................
31
6.3.1.7
Les charges de la piscine de l’aquadrome
................................................................
31
6.3.1.8
Les achats de biens et services : un coût en diminution
............................................
32
6.3.1.9
L’évolution des transferts versés et autres charges
..................................................
32
6.3.2
Les produits réels de fonctionnement
............................................................................
33
6.3.2.1
L’évolution de la fiscalité
...........................................................................................
33
6.3.2.2
La fiscalité reversée
..................................................................................................
36
6.3.2.3
La contribution au redressement des finances publiques
..........................................
37
6.3.2.4
Les autres recettes
...................................................................................................
38
6.3.3
L’épargne brute
.............................................................................................................
38
6.3.4
L’investissement
............................................................................................................
39
6.3.5
Les résultats
..................................................................................................................
42
6.3.6
La dette
.........................................................................................................................
42
6.3.7
La situation de trésorerie
...............................................................................................
44
7.
LA RESTAURATION COLLECTIVE
.....................................................................................
44
7.1
Le cadre général de la restauration scolaire
......................................................................
44
7.2
Description du service
........................................................................................................
45
7.2.1
Les sites de restauration scolaire
..................................................................................
45
7.2.2
L’organisation
................................................................................................................
45
7.2.2.1
Les prestataires
........................................................................................................
45
7.2.2.2
L’organisation interne
...............................................................................................
48
7.2.3
La fréquentation
............................................................................................................
48
7.2.4
L’offre
............................................................................................................................
51
7.2.5
Le traitement du niveau sonore
.....................................................................................
52
7.3
Coût brut
............................................................................................................................
52
7.4
Tarification
.........................................................................................................................
54
7.4.1
Les barèmes
.................................................................................................................
54
7.4.1.1
Facturation et recouvrement
.....................................................................................
56
7.4.1.2
Coût net d’un repas
..................................................................................................
57
RAPPELS DU DROIT
.................................................................................................................
58
RECOMMANDATIONS
...............................................................................................................
58
ANNEXE 1 : données financières
...............................................................................................
59
ANNEXE 2 : les locaux utilisés pour la restauration scolaire (situation en mai 2018)
..................
70
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
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3/70
SYNTHÈSE
La communauté d’agglomération du Grand Verdun, créée en 2015, est un
établissement public de coopération intercommunale (EPCI) fortement intégré qui exerce des
compétences étendues sur son territoire. Avec une épargne brute consistante de l’ordre de
5 M
dégagée en moyenne durant la période sous revue et un endettement limité, elle dispose
d’une situation financière favorable et de marges de man
œ
uvre pour l’avenir.
Cependant, les fonds de concours non pérennes versés par la commune de Verdun,
de l’ordre de 2,6 M
par an, représentent une part non négligeable du financement des
investissements de la communauté d’agglomération.
Cette situation insatisfaisante ne peut être corrigée que par une révision du montant
de l’attribution de compensation versée par la commune de Verdun.
A la création de l’établissement, les élus ont décidé de mettre en oeuvre le principe de
neutralisation financière et fiscale. En conséquence, la somme des taux communaux et
intercommunaux des taxes ménages est restée inchangée.
Avec un coefficient d’intégration fiscale de 0,82, contre 0,32 pour les établissements
comparables, la communauté d’agglomération du Grand Verdun a bénéficié à sa création
d’une bonification significative de la dotation globale de fonctionnement versée par l’Etat.
La mutualisation des services de l’EPCI et des communes membres est forte, ce qui
permet une meilleure efficience et des économies de fonctionnement. Cependant, les
modalités de répartition des coûts gagneraient à être revues pour améliorer le suivi et
l’évaluation des dispositifs mis en oeuvre.
Le service de la restauration scolaire accueille plus de la moitié des élèves scolarisés
dans les écoles maternelles et élémentaires, des moyens importants sont consacrés au
service et à l’encadrement éducatif.
Toutefois, dans certaines écoles des quartiers prioritaires de la politique de la ville, le
nombre d’inscrits à la restauration scolaire n’est que de 15 %. La chambre invite
l’établissement à réfléchir aux voies et moyens qui permettraient de parvenir à une
fréquentation comparable aux autres écoles.
Hors charges indirectes, le coût brut d’un repas s’élève à 12
.
La grille tarifaire, modulée par le quotient familial, repose sur un tarif de base de 3,50
et un plafond de 6,50
. Cependant, le taux d’effort reste important pour certaines tranches de
revenus modestes. En outre, le revenu pris en compte intègre les allocations familiales
perçues, ce qui réduit l’effet de la modulation du quotient familial. Ce constat justifie une refonte
du dispositif de tarification.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
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1.
PROCÉDURE ET CHAMP DU CONTRÔLE
Le contrôle des comptes et de la gestion de la communauté d’agglomération du Grand
Verdun a porté sur les exercices 2015 (année de la création de l’établissement) et suivants.
L’entretien précédant les observations provisoires prévu à l’article L. 243-1 du code des
juridictions financières a eu lieu le 25 octobre 2018 avec l’ordonnateur en fonction.
Lors de sa séance du 28 novembre 2018, la chambre a arrêté les observations
provisoires qui ont été transmises dans leur intégralité à l’ordonnateur en fonction et, pour ce
qui les concerne, aux personnes nominativement ou explicitement mises en cause. Une lettre
de clôture a été adressée au précédent ordonnateur, lequel a exercé ses fonctions du 1
er
au
11 janvier 2015.
Après examen des réponses reçues, la chambre a, lors de sa séance du 7 mai 219,
arrêté les observations définitives qui suivent et qui portent sur la création de l’établissement
public de coopération intercommunale (EPCI), les compétences exercées, la mutualisation
des services avec les communes membres, la fiabilité des comptes, l’analyse financière et la
restauration collective, ce dernier thème s’incrivant dans le cadre d’une enquête commune
aux juridictions financières.
2.
ÉLÉMENTS DE CONTEXTE
Située dans le département de la Meuse, la communauté d’agglomération du Grand
Verdun (CAGV) a été créée par arrêté préfectoral du 27 novembre 2014, avec effet au
1
er
janvier 2015. Elle regroupe 26 communes
1
pour une population totale de 30 146 habitants
2
.
Avec ses 19 337 habitants, la commune de Verdun représente près du tiers de la
population de l’ensemble intercommunal. Seules deux autres communes membres dépassent
le seuil des 3 000 habitants (Belleville-sur-Meuse et Thierville-sur-Meuse), les autres ont une
population inférieure à 1 000 habitants. L’établissement comprend les neuf communes
« mortes pour la France », six d’entre elles ne comptant aucun habitant.
L’article L. 5216-1 du code général des collectivités territoriales (CGCT) dispose que
« La communauté
d'agglomération
est
un
établissement
public
de
coopération
intercommunale regroupant plusieurs communes formant [...] un ensemble de plus de
50 000 habitants d'un seul tenant et sans enclave, autour d'une ou plusieurs communes centre
de plus de 15 000 habitants. […] A titre expérimental […], l'Etat peut autoriser la constitution
d'une communauté d'agglomération, […], lorsque celle-ci forme un ensemble d'au moins
30 000 habitants
3
et comprend la commune la plus peuplée du département ». Le territoire
verdunois a ainsi pu former une communauté d’agglomération dans le cadre de
l’expérimentation susvisée.
1
Les 26 communes membres sont Beaumont-en-Verdunois, Belleray, Belleville-sur-Meuse, Béthelainville,
Béthincourt,
Bezonvaux,
Bras-sur-Meuse,
Champneuville,
Charny-sur-Meuse,
Chattancourt,
Cumières-le-Mort-Homme,
Douaumont,
Fleury-devant-Douaumont,
Fromeréville-les-Vallons,
Haudainville,
Haumont-près-Samogneux, Louvemont-Côte-du-Poivre, Marre, Montzéville, Ornes, Samogneux, Sivry-la-Perche,
Thierville-sur-Meuse, Vacherauville, Vaux-devant-Damloup, Verdun.
2
Il s’agit de la population totale en vigueur en 2018, millésimée 2015. Verdun se situe à 55 minutes de Metz par
autoroute (82 kilomètres, 65 km par route départementale). La gare de Verdun est desservie par le TER permettant
de rejoindre les gares de Metz et Nancy, directement ou via la gare de Conflans-Jarny. Un car TER permet de
rejoindre Châlons-en-Champagne, une navette routière de rejoindre la gare Meuse TGV.
3
Verdun est la commune la plus peuplée de la Meuse, devant Bar-le-Duc, chef-lieu du département
(16 337 habitants).
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Communauté d’agglomération du Grand Verdun
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La CAGV est issue de la fusion de la communauté de communes de Verdun (cinq
communes, environ 23 900 habitants), de la communauté de communes de Charny-sur-
Meuse (20 communes, environ 5 700 habitants) et de l’adjonction de la commune de Belleray
(environ 500 habitants).
L’agglomération se caractérise par une démographie en baisse, un vieillissement de
la population, un taux de pauvreté plus élevé que celui relevé dans le département et dans la
région. Le taux de chômage y est supérieur aux moyennes départementale et régionale.
Verdun compte deux quartiers prioritaires, « Centre Verdun - Cité verte »
(2 199 habitants
4
) et « les Planchettes » (1 609 habitants) dont le taux de pauvreté
5
s’établissait respectivement à 40,7 % et à 56,8 % en 2014 (dernières données disponibles).
Ainsi, près de 15 % de la population de l’agglomération vit dans un quartier prioritaire.
Un contrat de ville a été signé le 15 juillet 2015 avec l’Etat pour la période 2015-2020,
dans une démarche de réduction des inégalités entre les quartiers de la ville. La commune de
Verdun est intégrée au programme national « Action c
œ
ur de ville » destiné à revitaliser son
centre-ville
6
.
La communauté d’agglomération a été retenue par l’Etat dans le cadre de l’appel à
projet « territoire à énergie positive pour la croissance verte ». Les actions en faveur de la
transition énergétique proposées par la CAGV seront soutenues par l’octroi d’une subvention.
2.1
Des compétences étendues
Durant la période sous revue, deux arrêtés préfectoraux précisent les compétences
exercées par l’établissement :
-
l’arrêté préfectoral n° 2014-3940 du 27 novembre 2014 portant fusion des
communautés de communes de Charny-sur-Meuse et de Verdun avec adjonction
de la commune de Belleray en vue de la création de la communauté d’agglomération
du Grand Verdun ;
-
l’arrêté préfectoral n° 2017-2066 du 2 octobre 2017 portant création de la
communauté d’agglomération du Grand Verdun.
Outre les compétences obligatoires exercées par les communautés d’agglomération,
l’établissement a retenu cinq compétences optionnelles
7
: voirie et parcs de stationnement
d’intérêt communautaire, assainissement des eaux usées, protection et mise en valeur de
l’environnement et du cadre de vie, gestion d’équipements culturels et sportifs d’intérêt
communautaire, action sociale d’intérêt communautaire. La compétence eau n’est pas
exercée par la CAGV.
Enfin, l’établissement exerce des compétences dites facultatives
8
dont le nombre s’est
accru en 2017. Elles concernent principalement les domaines du développement et de
4
Population municipale au 1
er
janvier 2013.
5
Source Institut national de la statistique et des études économiques (INSEE) : le taux de pauvreté est mesuré au
seuil de 60 % du niveau de vie médian métropolitain par unité de consommation médian.
6
Le soutien de l’État doit se formaliser par une convention engageant la commune, la CAGV et d’autres partenaires
publics et privés.
7
La CAGV doit choisir d’exercer au moins trois
des sept compétences optionnelles énumérées à l’article L. 5216-5
du CGCT.
8
Les compétences facultatives sont relatives aux actions urbanistiques et aux actions en matière de
développement durable, à l’aménagement, l’entretien et la gestion des espaces verts, du parc arboré, des terrains
familiaux, à la gestion des fourrières animales, la participation au pays de Verdun, l’entretien du patrimoine
immobilier de mémoire et du patrimoine historique, aux actions en faveur de la petite enfance (RAM, crèches), de
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l’aménagement social et culturel (petite enfance, jeunesse, actions culturelles et sportives), de
l’urbanisme et du développement durable.
Dans le cadre de l’exercice de sa compétence en matière scolaire
9
, l’EPCI adhère au
syndicat mixte des Deux Rives, compétent pour la construction, l’aménagement, l’entretien et
le fonctionnement d’équipements de l’enseignement pré-élémentaire et élémentaire.
2.2
Un cadre financier et fiscal
Par délibération en date du 29 septembre 2014 intitulée « Création d’une
Communauté d’Agglomération autour de Verdun - protocole financier et fiscal », le conseil
communautaire de la communauté de communes de Verdun a élaboré un cadre préfigurant le
nouvel établissement.
Les élus ont retenu les principes de neutralisation des effets de la fusion sur les taux
des taxes ménages, de mutualisation de l’administration, d’harmonisation de l’ensemble des
compétences sur le territoire du nouvel établissement, et d’adoption d’une charte de
gouvernance et d’un projet de territoire.
Le volet financier et fiscal du protocole est repris à l’occasion de la tenue du débat
d’orientation budgétaire.
2.3
Le projet de territoire
La délibération de 2014 propose un diagnostic et décline des axes d’orientation que
des actions doivent venir concrétiser. Il est précisé que la formalisation du projet global de
territoire est soumise à l’appréciation du conseil de communauté, sur avis du conseil de
développement durable, comme le prévoit l’article L. 5211-10-1 du CGCT
10
. Aux termes du
même article, ce conseil doit être mis en place dans les établissements publics à fiscalité
propre de plus de 20 000 habitants.
L’adoption d’un projet de territoire ne relève pas d’une obligation légale, mais d’une
démarche volontaire de l’établissement
11
. L’article L. 5216-1 du CGCT dispose que les
communes membres de l’EPCI
« s'associent au sein d'un espace de solidarité, en vue
d'élaborer et conduire ensemble un projet commun de développement urbain et
d'aménagement de leur territoire ».
Lors de sa séance du 29 mai 2018, l’assemblée délibérante de la CAGV a pris une
délibération consacrée au « Projet de territoire - Validation de la nouvelle architecture », en
reprenant des éléments parmi ceux développés dans la délibération de 2014.
l’enfance (compétences scolaire et périscolaire) et de la jeunesse, aux politiques de prévention des risques, à la
création et à la gestion d’une centrale d’achats, au développement et à la mise en
œ
uvre d’une politique touristique,
au développement du numérique, des actions culturelles et sportives, à l’aménagement, la gestion et l’entretien du
marché couvert, de la zone de loisirs du Pré-l’Evêque, à la gestion d’un service de fourrière automobile, la gestion
des eaux pluviales, la mise en place et suivi d’un plan de mise en accessibilité de la voirie et des aménagements
des espaces publics (PAVE), à l’éclairage public, aux actions citoyennes.
9
L’arrêté préfectoral
n° 2014-3940
du
27 novembre 2014
prévoit
(article 19) :
« […]
la
communauté
d’agglomération étant compétente en matière scolaire, il est acté, à compter du 1
er
janvier 2015, la substitution de
la communauté d’agglomération à la commune de Belleray au sein du syndicat intercommunal à vocations multiples
(SIVOM) des Deux Rives, pour la compétence scolaire ».
10
« IV.- Le conseil de développement est consulté sur l'élaboration du projet de territoire, sur les documents de
prospective et de planification résultant de ce projet, ainsi que sur la conception et l'évaluation des politiques locales
de promotion du développement durable du périmètre de l'établissement public de coopération intercommunale ».
11 A cet égard, l’assemblée des communautés de France (AdCF) dans sa publication « Les projets de territoire
des
communautés – enjeux et pratiques observées » précise :
« Il n’existe pas d’impératif légal à l’élaboration d’un
projet de territoire. Sa démarche de construction demeure entièrement volontaire, les communautés ne sont pas
soumises à l’obligation de se doter d’un tel document et le Code général des collectivités reste évasif à ce sujet ».
Rapport d’observations définitives
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La chambre observe que le conseil de développement n’a pas été installé sur le
territoire de l’agglomération verdunoise. La CAGV méconnait l’article L. 5211-10-1 du CGCT
12
.
Rappel du droit n° 1 : Procéder à la mise en place d’un conseil de développement
conformément aux dispositions de l’article L. 5211-10-1 du CGCT.
3.
LA CRÉATION DE LA COMMUNAUTÉ D’AGGLOMÉRATION
3.1
L’harmonisation du régime fiscal
La communauté de communes de Verdun appliquait un régime de fiscalité
additionnelle, qui de par la loi, ne comporte pas d’attribution de compensation. A partir de
2015, pour l’exercice de ses compétences nouvelles, la CAGV est soumise au régime fiscal
de la fiscalité professionnelle unique, reposant sur l’évaluation des charges transférées et le
calcul d’une attribution de compensation.
La communauté de communes de Charny-sur-Meuse appliquait une fiscalité mixte
(fiscalité professionnelle unique et fiscalité additionnelle sur les taxes directes locales), des
attributions de compensation venant prendre en compte les transferts de compétences
intervenus. Hors nouveaux transferts de compétences, les attributions de compensation
existantes en 2014 ont été maintenues en 2015.
Enfin, pour la commune de Belleray, le régime fiscal appliqué dans l’EPCI
13
dont elle
était membre relevait également de la fiscalité mixte, avec calcul d’une attribution de
compensation, maintenue au moment de son intégration à la CAGV.
Le nouvel ensemble intercommunal a conduit à la généralisation pour toutes les
communes membres du régime de la fiscalité professionnelle unique avec des attributions de
compensation qui n’existait précédemment que pour les seules communes regroupées dans
des EPCI à fiscalité mixte.
3.2
Le protocole financier et fiscal adopté et mis en
œ
uvre
Un pacte financier et fiscal a été adopté par délibération de la communauté de
communes de Verdun le 29 septembre 2014, en préfiguration de la création de la communauté
d’agglomération.
Ce protocole mettait en exergue l’importance des majorations de dotations qui
résulterait de la création de la nouvelle structure intercommunale. Il présentait également les
propositions des groupes de travail mis en place en vue de cette création.
Des propositions ont ainsi été formulées sur la fiscalité, la mutualisation, les
compétences, le projet de territoire et la gouvernance. Elles ont été reprises dans le protocole
financier et fiscal approuvé par les communes membres
14
.
La chambre constate que ce pacte n’a pas été adopté formellement par la nouvelle
assemblée délibérante.
12
L’article L. 5211-10-1 du code général des collectivités territoriales prévoit dans sa version en vigueur du
9 août 2015 au 29 janvier 2017 :
« I.- Un conseil de développement est mis en place dans les établissements
publics à fiscalité propre de plus de 20 000 habitants.
[…] II.- La composition du conseil de développement est
déterminée par délibération de l'organe délibérant de l'établissement public de coopération intercommunale. […]
L'établissement public de coopération intercommunale veille aux conditions du bon exercice de ses missions ».
13
La communauté de communes Val de Meuse et Dieue.
14
Notamment par le conseil municipal de Verdun le 30 septembre 2014.
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3.2.1
Le principe de neutralisation fiscale par modulation des attributions de compensation
Le principe, adopté par délibération du conseil communautaire du 15 septembre 2015,
a consisté à moduler les taux communaux des taxes foncières et d’habitation de sorte que le
cumul des taux intercommunaux et communaux soit identique à celui précédant la création de
la CAGV.
En application de la loi, la mise en
œ
uvre de taux moyens pondérés sur le territoire
des deux anciennes communautés de communes a conduit à la baisse des taux appliqués par
la nouvelle intercommunalité dans les communes membres de l’ancienne communauté de
communes de Verdun et notamment à Verdun. A contrario, les taux communautaires ont
augmenté pour les communes de l’ancienne communauté de communes de Charny. Dès lors,
il a été nécessaire de moduler les taux communaux pour assurer la neutralité fiscale du
dispositif aux contribuables.
Le produit fiscal supplémentaire ainsi perçu par la commune de Verdun a été reversé
à la CAGV via l’attribution de compensation. Pour les cinq communes de l’ancienne
communauté de communes de Verdun, le montant total des attributions de compensation
modulées s’est élevé à 1 255 415
en 2015 dont 1 043 568
pour la commune de Verdun.
Ces communes ont ainsi réalisé un effort de solidarité au profit du nouvel ensemble
intercommunal.
A titre d’exemple et pour la taxe d’habitation, les taux résultant de l’application du
principe de neutralisation sont les suivants :
Tableau 1 : Taux de taxe d’habitation 2014 et 2015
communes
Taux TH
2014
commune
Taux TH
2014
EPCI
Taux
global
2014
Taux TH
2015
commune
Taux TH
2015
EPCI
Taux global
2015
Verdun
3,84 %
22,42 %
26,26 %
4,34 %
21,92 %
26,26 %
Charny
11,42 %
12,32 %
23,74 %
1,82 %
21,92 %
23,74 %
Belleray
14,98 %
11,64 %
26,62 %
4,70 %
21,92 %
26,62 %
Source : CRC données CAGV.
La CAGV a par ailleurs signé un contrat de ville avec l’Etat le 15 juillet 2015 qui l’oblige
à adopter un pacte financier et fiscal de solidarité conformément aux dispositions du VI de
l’article 1609
nonies
C du code général des impôts
15
. Celui-ci précise que les critères de calcul
de la dotation de solidarité communautaire sont déterminés notamment en fonction :
-
de l'écart du revenu par habitant de la commune au revenu moyen par habitant de
l'établissement public de coopération intercommunale ;
15
« […] lorsque l'établissement public de coopération intercommunale est signataire d'un contrat de ville […],
il définit les objectifs de péréquation et de renforcement des solidarités financière et fiscale entre ses communes
membres sur la durée du contrat de ville. [Il] s'engage […] à élaborer, en concertation avec ses communes
membres, un pacte financier et fiscal de solidarité visant à réduire les disparités de charges et de recettes entre
ces dernières. Ce pacte tient compte des efforts de mutualisation des recettes et des charges déjà engagés ou
envisagés à l'occasion des transferts de compétences, des règles d'évolution des attributions de compensation,
des politiques communautaires poursuivies au moyen des fonds de concours ou de la dotation de solidarité
communautaire ainsi que des critères retenus par l'organe délibérant de l'établissement public de coopération
intercommunale à fiscalité propre pour répartir, le cas échéant, les prélèvements ou reversements au titre du Fonds
national de péréquation des ressources intercommunales et communales ».
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
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-
de l'insuffisance de potentiel fiscal ou financier par habitant de la commune au
regard du potentiel fiscal ou financier communal moyen par habitant sur le territoire
de l'établissement public de coopération intercommunale.
La chambre observe que le pacte financier et fiscal mis en
œ
uvre par la CAGV ne
contient ni indicateurs socio-économiques ni volet solidarité. L’établissement n’a pas adopté
de dotation de solidarité communautaire prenant en compte les écarts de richesse fiscale et
de potentiel financier au sein des communes membres.
La chambre constate que les dispositions de l’article 1609
nonies
C ne sont pas
respectées.
Rappel du droit n° 2 : Adopter un pacte financier et fiscal de solidarité conformément aux
dispositions du VI de l’article 1609
nonies
C du code général des impôts.
3.2.2
Les gains de dotation globale de fonctionnement
En 2014, les deux EPCI (communautés de communes de Verdun et de Charny-sur-
Meuse) percevaient une dotation globale de fonctionnement (DGF) cumulée de 1 657 822
.
En 2015, la transformation en communauté d’agglomération a permis au nouvel EPCI de
bénéficier d’une DGF (dotation d’intercommunalité seule) de 3 145 763
, soit un gain de
1 487 941
par rapport à la situation antérieure. Si on neutralise la contribution au
redressement des finances publiques prélevée au titre de 2015, l’écart sur la DGF est encore
plus conséquent puisqu’il atteint 2 037 248
.
La DGF par habitant est ainsi passée de 55
à 102
soit une progression de 85 %.
3.3
Le versement des fonds de concours
3.3.1
Historique et principe
L’établissement bénéficie de fonds conséquents en provenance des communes
membres et tout particulièrement de celle de Verdun. Cette situation déjà soulignée dans le
dernier rapport d’observations définitives
16
relatif au contrôle des comptes et de la gestion de
la communauté de communes de Verdun perdure depuis 2015.
Si le versement des fonds de concours n’est pas en principe irrégulier sous certaines
conditions, il instaure une dépendance de l’établissement à l’égard de la ville centre pour le
financement de ses investissements.
La permanence de cette pratique, relevée dès la création de la communauté de
communes en 2002, traduit une insuffisance des transferts de fiscalité entre la ville centre et
l’EPCI eu égard aux compétences transférées.
La création de la communauté d’agglomération n’a pas permis de revoir cette situation,
bien que l’audit sur la situation financière de la ville de Verdun
17
et de la communauté de
16
Rapport d’observations définitives (CC de Verdun) du 25 février 2014 portant sur les exercices 2006 et suivants.
17
Le document précise
: « il existe un décalage considérable entre les compétences transférées à la communauté
de communes de Verdun et la faiblesse des taux intercommunaux pour financer ces compétences. Pour contourner
cette difficulté structurelle, la ville de Verdun soutient massivement le financement des dépenses d’équipement de
la communauté de communes de Verdun par l’octroi régulier de fonds de concours. Ainsi, la ville de Verdun a
massivement emprunté pour financer des dépenses d’équipement dont les deux tiers sont affectés à des dépenses
intercommunales. (…) Ainsi on peut constater que de 2007 à 2013, le montant des fonds de concours versés par
la ville de Verdun à la communauté de communes de Verdun se totalise à 23,5 millions. Dans ce contexte à nouveau
très particulier, il est regrettable que le Conseil Municipal n’ait pas été associé à la majorité des projets
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communes de Verdun présenté au conseil communautaire le 3 juin 2014 et au conseil
municipal de Verdun le 4 juin 2014 l’ait relevée.
La chambre constate que le dispositif
18
n’a pas été remis en cause, malgré la mise au
jour de ses inconvénients.
Le montant des fonds de concours perçus par la CAGV s’est élevé à :
Tableau 2 : Fonds de concours perçus (en
)
2015
2016
2017
total
1 944 400
1 500 000
4 526 888
7 971 288
Source : CRC
La CAGV ne perçoit pas un produit fiscal suffisant pour assurer de manière
indépendante le fonctionnement et surtout l’investissement nécessaire à l’ensemble de ses
compétences.
Cette anomalie ne peut être corrigée que par la révision de l’attribution de
compensation versée par la commune de Verdun à hauteur d’environ 2,6 M
, montant
correspondant à la moyenne des fonds de concours alloués par la commune. Cette mesure
éviterait de remettre en cause le pacte financier et fiscal ainsi que le principe de neutralisation
fiscale qui en a découlé.
De surcroît, en révisant l’attribution de compensation versée par la commune, l’EPCI
améliorerait son coefficient d’intégration fiscale. Il dégagerait les ressources lui permettant
d’assurer un niveau d’investissement en rapport avec ses besoins.
L’article 1609
nonies
C a été modifié par la loi n° 2016-1917 du 29 décembre 2016 de
finances pour 2017 (article 148) laquelle a introduit l’obligation pour le président de l’EPCI de
présenter tous les cinq ans un rapport sur l’évolution du montant des attributions de
compensation au regard des dépenses liées à l’exercice des compétences par l’établissement.
Ce rapport peut donner lieu à modification des attributions de compensation pour tenir compte
des évolutions de charges liées aux compétences transférées. La CAGV pourra mettre en
œ
uvre cette procédure dès 2019.
3.3.2
Le montant des fonds de concours
Aux termes du VI de l’article L. 5216-5 du CGCT
« le montant total des fonds de
concours ne peut excéder la part du financement assurée, hors subventions, par le bénéficiaire
du fonds de concours ».
Or les fonds de concours perçus par la CAGV sont calculés sur la base de 50 % des
dépenses, toutes taxes comprises, réalisées par l’établissement. Après versement du Fonds
de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA) (dans le cas présent l’année même
de réalisation des travaux) la dépense résiduelle à la charge de l’établissement est inférieure
au montant du fonds de concours perçu. Cette pratique est irrégulière au regard des
dispositions législatives rappelées ci-dessus.
A titre d’exemple, les délibérations
19
concordantes prises par la commune et par
l’établissement en novembre 2017 portent sur une dépense globale de 23 607 141
et une
dépense subventionnable correspondant à 11 803 571
. Les fonds de concours déjà reçus
d’investissement réalisés sur le territoire de Verdun alors qu’il était le principal financeur. Ce mode de gestion n’est
donc pas satisfaisant et ne permet pas d’assurer à long terme l’équilibre budgétaire de la structure
intercommunale ».
18
Sur la période 2015 à 2017, la moyenne des fonds de concours reçus est de 2,6 M
.
19
Respectivement du 14 novembre et du 23 novembre 2017.
Rapport d’observations définitives
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ou à recevoir par l’établissement sont fixés à 11 171 100
alors qu’ils n’auraient dû s’établir,
FCTVA déduit qu’à 9 867 313
, soit un écart constaté de 1 303 787
.
La délibération du conseil communuataire du 11 septembre 2018 recense plusieurs
opérations dont le montant du fonds de concours à percevoir atteint et parfois dépasse le taux
de 50 %. Il en est ainsi de l’Aquadrome pour lequel les travaux s’élèvent à 652 461
et qui
bénéficie d’un fonds de concours de 330 000
. Des travaux de « voirie neuve » d’un montant
de 5 808 248
bénéficient d’un fonds de concours global de 2 988 000
, excédant le plafond
de 83 876
.
La chambre observe que l’établissement ne respecte pas le droit applicable en matière
de fonds de concours.
Rappel du droit n° 3 :
En application de l’article L. 5216-5 du CGCT, les fonds de concours
ne peuvent excéder la part du financement assurée hors subvention par le bénéficiaire du
fonds de concours.
4.
TRANSFERTS DE COMPÉTENCES ET MUTUALISATION
4.1
Un ensemble intercommunal fortement intégré
Au regard des compétences précédemment exercées par les deux anciens
établissements, le nouvel ensemble créé exerce des compétences particulièrement étendues.
Parmi celles-ci, la voirie, le scolaire, le périscolaire, la petite enfance, les équipements sportifs
et culturels, les espaces verts constituent autant de compétences importantes en termes
financiers.
Au plan patrimonial, la CAGV dispose de 126 359 m² de surfaces de planchers ainsi
répartis :
Tableau 3 : Patrimoine immobilier
Patrimoine immobilier
(en m²)
CAGV
Dont implanté sur commune
de Verdun
Scolaire
33 754
18 882
Sportif
44 926
35 970
Culturel
10 919
7 477
Administratif et divers
36 760
33 424
Totaux
126 359
95 753
Source : CRC données CAGV
Le patrimoine immobilier de la CAGV est implanté à 75 % sur le territoire de la
commune de Verdun.
4.2
La compétence entretien des espaces verts
L’intérêt communautaire portant sur la compétence facultative espaces verts a été
défini par délibération du 15 décembre 2016. Sont ainsi d’interêt communautaire sur
l’ensemble du territoire de la communauté d’agglomération :
-
les interventions effectuées sur le domaine public ou privé intercommunal ;
-
les
espaces
verts
aux
abords
immédiats
d’équipements
et
bâtiments
intercommunaux ;
-
les espaces verts compris dans l’enceinte des écoles intercommunales, et d’une
manière générale tous les espaces verts ayant une vocation intercommunale ;
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-
les espaces verts des réserves foncières communautaires ;
-
les espaces verts des zones d’aménagement concerté (ZAC) et des zones
économiques intercommunales ;
-
les espaces verts entrant dans la compétence touristique telle que définie
notamment la véloroute voie verte sur tout son linéaire y compris les abords ; le
chemin de la Falouse.
Sur le territoire des communes de Verdun, Bethelainville, Sivry-la-Perche, Haudainville
et Thierville-sur-Meuse, sont d’intérêt communautaire :
-
les espaces verts liés à la voirie intercommunale dont les terre-pleins et les
giratoires, ainsi que les arbres d’alignement ;
-
les espaces verts des parcs communautaires, des jardins publics et des squares,
y compris les arbres ;
-
le fleurissement.
Il est précisé en outre que les travaux pris en compte sur les « espaces verts d’intérêt
communautaire »
20
définis ci-dessus intègrent :
-
les semences, plants et les opérations de plantation ;
-
les aménagements paysagers ;
-
la tonte et le désherbage ;
-
l’entretien et l’élagage du parc arboré ;
-
l’analyse phytosanitaire des végétaux ;
-
l’aménagement et la maintenance des aires de jeux.
En application du III de l’article L. 5211-41-3 du CGCT, lorsque l’exercice des
compétences de la communauté d’agglomération est subordonné à la reconnaissance de leur
intérêt communautaire, cet intérêt est défini au plus tard deux ans après l’entrée en vigueur de
l’arrêté prononçant la fusion. Jusqu’à la définition de l’intérêt communautaire, celui
précédemment défini est maintenu dans les anciens périmètres des EPCI. Ainsi, pour une
durée transitoire de deux ans maximum, l’intérêt communautaire est sectorisé par ancien
périmètre
21
.
La chambre relève que la délibération du 15 décembre 2016 introduit une différence
substantielle de niveau de compétence dans le domaine des espaces verts entre les
communes de l’ex-communauté de communes de Verdun et les autres communes.
En outre, l’intérêt communautaire défini sur la base d’un découpage communal est
contraire à toute logique de coopération intercommunale. Il aboutit à ce que le fleurissement
est d’intérêt communautaire à Sivry-la-Perche et communal à Charny-sur-Meuse.
Cette situation est d’autant plus dommageable qu’elle porte sur un domaine dont le
poids financier est relativement important pour la CAGV. La fonction espaces verts représente
une dépense de fonctionnement annuelle moyennne de 807 442
durant les exercices 2016
et 2017.
4.3
Les équipements culturels
La CAGV est compétente sur la majeure partie des équipements publics du domaine
culturel. Sont d’intérêt communautaire la construction, la gestion, l’entretien de tout bâtiment
ou équipement étant principalement un espace de diffusion culturelle destinée à la découverte,
20
Donc pour l’ensemble des communes de la CAGV.
21
L’assemblée délibérante doit décider si la compétence demeure d’intérêt communautaire et dans ce cas celle-ci
s’appliquera sur l’ensemble du territoire. A défaut de délibération, l’intégralité de la compétence sera réputée être
d’intérêt communautaire.
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à la promotion et/ou à la pratique des arts et des lettres. Sont ainsi communautaires, les
bâtiments et équipements suivants :
-
le musée de la Princerie ;
-
le Théâtre de Verdun ;
-
les bibliothèques discothèques à Verdun ;
-
la bibliothèque d’étude ;
-
le conservatoire de musique et de danse ;
-
l’atelier d’art à Verdun ;
-
la Chapelle Buvignier ;
-
l’espace culturel à Haudainville ;
-
Gribeauval
22
;
-
la MJC située à Belleville sur Meuse.
Ces équipements représentent une surface totale de planchers de 8 421 m² et un coût
global de fonctionnement annuel de 1,8 M
.
En revanche, la diffusion culturelle et notamment le soutien aux structures et aux
opérateurs du spectacle vivant (compagnies de théâtre, …) n’est pas visée dans les statuts.
Au regard du principe de spécialité, le versement de subventions par la CAGV n’est donc pas
conforme aux statuts. Ainsi, le versement de la subvention annuelle de 170 000
à
l’association Transversales
23
est irrégulier.
De même, la subvention de 85 000
apportée au festival Musiques et Terrasses à
partir de 2017 en lieu et place de la commune de Verdun est irrégulière en l’absence d’une
compétence de diffusion culturelle dans les statuts de l’établissement.
4.4
Les équipements sportifs
Un grand nombre d’équipements sportifs ont été déclarés d’intérêt communautaire,
parmi lesquels l’Aquadrome (piscine), des stades, gymnases et salles de sport, terrains de
tennis couverts et non couverts, couvrant au total 44 926 m².
Les statuts précisent que
« seront déclarés d’intérêt communautaire la réalisation et la
gestion d’équipements destinés à accueillir principalement une activité sportive qui, par
l’origine géographique des usagers, la présence scolaire, la reconnaissance qualitative des
activités méritent d’être prises en charge par l’agglomération ainsi que la réalisation et la
gestion d’équipements sportifs issus d’orientations de la politique de la ville ».
En sus des équipements classiques évoqués ci-dessus, l’intérêt communautaire a
également été déclaré pour différents équipements tels que des city stades
24
(trois sur la
commune de Verdun) au titre de la politique de la ville. Si deux de ces équipements sont
effectivement inclus dans le périmètre des quartiers pris en compte au titre de la politique de
la ville, le troisième est hors périmètre (Caroline Aigle). Par ailleurs, deux city stades sis à
Belleville-sur-Meuse et à Bras-sur-Meuse n’ont pas été déclarés d’intérêt communautaire. Une
telle différenciation n’apparait pas justifiée.
4.5
Le rôle de la Commission locale de l’évaluation des charges transférées (CLECT)
La CLECT a été mise en place conformément aux dispositions de l’article 1609
nonies
C du code général des impôts. Un représentant de chaque commune en est membre.
22
Ecole de danse.
23
Scène conventionnée pour le Cirque.
24
Terrain aménagé d’accès libre permettant la pratique de plusieurs sports.
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Elle s’est réunie à plusieurs reprises au cours de la période sous revue, la participation
des élus (19 communes représentées le 3 septembre 2015, 18 le 15 novembre 2017) y est
relativement constante. Les comptes-rendus établis font état d’avis rendus à l’unanimité.
Si les cinq communes de l’ancienne communauté de communes de Verdun étaient
très intégrées, les communes de l’ancienne communauté de communes de Charny-sur-Meuse
l’étaient moins. Le calcul des attributions de compensation a donc revêtu une importance plus
grande pour ces dernières. Elles étaient notamment concernées par l’évaluation des charges
relatives à la voirie, à l’éclairage public, et au contingent versé au Service départemental
d’incendie et de secours (SDIS).
En ce qui concerne la compétence voirie, un mode de calcul spécifique des charges a
été proposé à la CLECT et validé par celle-ci, reposant notamment sur le coût de l’entretien
futur des voiries et sur une répartition de l’enveloppe globale au prorata de la population et
non des mètres linéaires de voirie. Le montant global imputé aux communes de Belleray et de
l’ex-communauté de communes de Charny au titre des transferts de charges s’est élevé à
582 628
. Le coût total annuel de la compétence pour l’ensemble des communes est estimé
à 2 761 924
dont 841 924
pour le fonctionnement et 1 920 000
pour l’investissement.
Pour la compétence scolaire, qui était déjà exercée par l’intercommunalité pour les
communes de l’ex-communauté de communes de Charny-sur-Meuse, une première
évaluation a été réalisée à la création de la CAGV, puis actualisée courant 2017. Le montant
des charges transférées et prises en compte dans le calcul des attributions de compensation
était de 3 982 302
pour les communes de l’ex-communauté de communes de Verdun.
L’ordonnateur a établi une nouvelle estimation du coût de la compétence au regard
notamment de l’harmonisation des conditions d’accueil dans le périscolaire sur l’ensemble du
territoire. Le montant actualisé a été augmenté de 1 478 764
pour atteindre 5 461 066
.
Pour autant, seule l’attribution de compensation de la commune de Verdun a été revue. Sa
contribution a été augmentée de 212 000
.
4.6
La mutualisation des services
La mutualisation des services entre la ville centre et l’EPCI a été mise en
œ
uvre dès
la création de la communauté de communes en 2002.
Une convention de mutualisation a été conclue le 15 janvier 2016 à la suite de
délibérations prises par la CAGV, la commune de Verdun, le Centre communal d’action sociale
(CCAS) de Verdun et la Caisse des écoles de Verdun. Elle porte sur la période 2015 à 2024.
La convention détermine les modalités de mise en
œ
uvre de la mutualisation et énumère les
services communs concernés (essentiellement les services centraux de la direction générale
des services, direction financière, ressources humaines, informatique, juridique) dans les
conditions fixées à l’article L. 5211-4-2 du CGCT.
La convention liste également les services mis à disposition (culture, urbanisme
notamment) dans le cadre des dispositions fixées à l’article L. 5211-4-1 III du CGCT.
En 2017, 381 agents
25
sont employés dans les services des quatre entités mutualisées
(commune de Verdun, CCAS, caisse des écoles et CAGV). Parmi ceux-ci, 123 agents sont
mutualisés soit 32 % des effectifs globaux, ce qui traduit l’importance de la mutualisation mise
en
œ
uvre.
Par avenant
26
n° 1 à la convention, le dispositif a été étendu à la commune de Belleray
pour l’ensemble des prestations liées à la paie et à la gestion financière à compter du
25
321,83 en équivalent temps plein.
26
Conclu en décembre 2017 avec effet rétroactif au 1
er
janvier 2017.
Rapport d’observations définitives
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1
er
janvier 2017. Le même avenant intègre la substitution de la caisse des écoles de Verdun
par la caisse des écoles intercommunale.
D’autres extensions sont en cours concernant les communes d’Haudainville et de
Thierville-sur-Meuse qui n’ont pas encore fait l’objet de prise en compte par voie d’avenant.
Ces évolutions s’inscrivent dans une démarche visant à créer un « employeur territorial
unique ». Forte d’une mutualisation ancienne et bien ancrée dans le fonctionnement quotidien,
la CAGV s’oriente dans une phase nouvelle de mutualisation dépassant le cadre classique
des relations entre la ville centre et l’EPCI.
Si l’extension de la mutualisation aux autres communes va dans le sens d’une
meilleure intégration et d’une plus grande efficience permettant des économies, la chambre
souligne que cette évolution doit s’inscrire dans un cadre conventionnel, discuté en amont et
permettant aux partenaires de contrôler le dispositif et d’en évaluer les résultats.
4.6.1
Le comité de suivi de la mutualisation
Un comité de suivi de la mutualisation a été créé par la convention susmentionnée et
par différentes délibérations prises en 2015 par la commune de Verdun, le CCAS, la
communauté d’agglomération et la caisse des écoles de Verdun. Il est composé de cinq
membres représentant la communauté d’agglomération (dont le président), de deux membres
représentant le conseil municipal de Verdun (dont le maire) et de deux membres du CCAS
(dont le président). La caisse des écoles n’est pas formellement représentée par un délégué
désigné par l’établissement.
Ce comité s’est réuni chaque année pour examiner les comptes de mutualisation. La
représentation des différentes entités est globalement assurée par la présence régulière de
quatre à cinq délégués désignés.
4.6.2
Les modalités de répartition des coûts
Le compte rendu des réunions du comité fait état des éléments comptables
communiqués aux membres et retrace les décisions prises sur la répartition des coûts entre
les diverses entités bénéficiant de la mutualisation des services.
Un système perfectible
Le comité n’exerce pas correctement sa mission. D’une part, il examine les dépenses
de personnel de services affectés à 100 % à l’une ou l’autre des entités concernées, alors qu’il
a pour mission d’examiner les seuls services mutualisés.
D’autre part, le compte rendu des réunions ne fait pas état des dépenses relevant du
périmètre des services mutualisés dont le coût n’est donc pas identifié. Ainsi les dépenses des
directions des finances, des ressources humaines, du service informatique ne font pas l’objet
d’un décompte spécifique identifiable dont l’évolution et la répartition pourraient être mesurées
au fil des exercices.
Au surplus, les clés de répartition des coûts n’apparaissent pas adaptées. Les
dépenses des services supports (finances, ressources humaines, informatique, direction
générale des services, service juridique,…), sont réparties au prorata de la masse salariale
des entités (et le cas échéant de chaque budget), ce qui concerne 37 agents.
Cependant, la masse salariale ne parait pas le déterminant le plus pertinent pour la
répartition des coûts notamment pour les services des finances ou l’informatique. Les
Rapport d’observations définitives
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différents services supports ne sont pas distingués par des clés qui correspondent à leur
activité. Les résultats apparaissent ainsi biaisés par une simplification excessive.
Pour les autres services mutualisés, la répartition est faite agent par agent sur la base
d’une « clé » propre à chaque agent, fondée sur les fiches de postes et les entretiens
d’évaluation, durant lesquels l’agent évalue la répartition de son temps de travail consacré aux
différentes entités. Ainsi le coût du directeur des services techniques est réparti à hauteur de
35 % au budget général de la CAGV, de 15 % au budget général de la commune de Verdun,
de 5 % au budget eau (commune de Verdun), de 35 % au budget assainissement de la CAGV,
et de 10 % au budget transports de la CAGV.
Un agent du pôle grands travaux est réparti à hauteur de 5 % au budget général de la
commune, de 10 % au budget eau de la commune de Verdun, de 55 % à l’assainissement, de
2,18 % au budget ANRU (Agence nationale pour la rénovation urbaine), de 27,82 % au budget
transport. Un agent du service « développement économique grands projets » est réparti à
hauteur de 84 % au budget général de la CAGV, de 10 % au budget général de la commune
de Verdun et de 1 % au budget annexe zone industrielle Chicago de la CAGV.
En 2017, 86 agents sont répartis selon une clé individuelle, ce qui dénote une certaine
complexité du mode de répartition. Par ailleurs, la coexistence de deux modes de répartition
aussi différents (37 agents avec une clé unique et 86 agents avec une clé individuelle) ne peut
que nuire à la compréhension du dispositif.
La chambre recommande l’adoption d’un mode de répartition fondé sur la
détermination de coûts par service et sur des clés adaptées à l’activité de chacun des services
concernés. Un document de synthèse récapitulant les coûts, les clés de répartition et la
ventilation des coûts entre les différentes entités faciliterait l’examen du bilan par le comité de
suivi de la mutualisation.
La répartition des frais logistiques
Les dépenses logistiques concernent le chauffage, l’électricité, les assurances, la
maintenance des bâtiments. Le compte rendu du comité de suivi de la mutualisation indique
que « la répartition de ces charges est établie selon la moyenne pondérée des pourcentages
appliqués aux charges de personnel de chaque agent dans le tableau de répartition des
charges de personnel ».
En 2016 et en 2017, ces charges s’établissent à 815 990
sans que le détail par nature
de charge soit décliné dans le compte rendu. Il n’apparait pas qu’en 2017 le montant des
charges tel que présenté au comité de suivi ait été recalculé, ce qui constitue une anomalie
du suivi. Lors du comité réuni le 12 mars 2018, le montant rappelé au titre du compte
administratif 2017 s’élève à 769 640
et diffère du montant précédemment arrêté.
Recommandation n° 1 : Produire des éléments de coût par service et définir des clés de
répartition par service et non par agent.
4.6.3
Le service mutualisé d’instruction des autorisations d’urbanisme
Le transfert aux communes de la compétence
27
d’instruction des autorisations
d’urbanisme intervenu dans le cadre de la loi n° 2014-366 du 24 mars 2014 sur l’accès au
logement et un urbanisme rénové (ALUR) a conduit la CAGV à créer un service mutualisé
pour prendre en compte au niveau intercommunal cette situation nouvelle.
27
Cette compétence était déjà communale pour les communes de + de 10 000 habitants.
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Ce service a été créé par délibération du conseil communautaire du 5 mai 2015.
Constitué par 2,5 agents équivalent temps plein (ETP), le service instruit les actes pour
14 communes membres de l’EPCI. Les dépenses d’investissement sont prises en charge par
l’établissement. Les charges de fonctionnement sont facturées aux adhérents dans le cadre
d’une convention conclue à cet effet selon les dispositions suivantes :
-
20 % en fonction du nombre d’habitants de la commune ;
-
80 % en fonction des actes instruits pour le compte de chaque adhérent.
La charge annuelle globale s’est élevée à 95 544
en 2017.
4.6.4
La vidéo protection
Le dispositif de vidéo protection est suivi par le service de la police municipale géré
par la commune de Verdun.
Par délibération du conseil communautaire du 15 septembre 2015, un plan
d’équipement en vidéo protection a été adopté comportant trois phases échelonnées de
décembre 2015 au 1
er
semestre 2017 et couvrant outre la commune de Verdun (37 caméras)
cinq autres communes
28
(17 caméras). La délibération prévoyait également l’implantation, aux
entrées et sorties des communes, de caméras dans une troisième phase. Aucune estimation
du coût des équipements et de leur maintenance n’est évoquée.
Le coût global brut de l’équipement pour la CAGV s’est élevé à 634 549
TTC pour
les deux premières phases évoquées ci-dessus. Compte tenu de l’encaissement de
subventions d’équipement et du FCTVA à hauteur de 327 084
, le coût net s’élève à
307 465
. Cette charge est supportée par l’EPCI, alors qu’elle relève de la compétence des
communes.
A l’issue du délai de garantie, l’ordonnateur estime à 16 128
TTC le coût de la
maintenance préventive annuelle des équipements. La maintenance curative est estimée à
20 000
TTC par an.
Les dossiers de demandes d’autorisation ont été transmis au préfet sous le timbre de
chacun des maires des communes concernées ; les arrêtés préfectoraux d’autorisation
d’installation ont été notifiés aux maires entre octobre 2015 et février 2016.
52 caméras sont reliées au centre de supervision urbain (CSU), installé à Verdun au
premier étage des locaux de la police municipale (pavillon Japiot). Dans un souci de
partenariat et de réactivité, l’établissement a également fait le choix d’un système de dépôt
des images au commissariat de police de Verdun.
L’établissement a retenu un dispositif de vidéo protection sans visualisation en direct
des images. Aucun personnel n’est dédié à la surveillance des écrans, sauf demande
expresse pour des événements particuliers (ex : les manifestations du Centenaire).
Conformément à la réglementation, les personnes habilitées le sont par autorisation
préfectorale et dans le cadre de leurs fonctions. Par ailleurs, les enregistrements sont
automatiquement effacés au terme de 30 jours.
Une convention de mise à disposition de personnels a été conclue entre la commune
de Verdun et les cinq communes partenaires du dispositif avec effet au 1
er
janvier 2016. La
CAGV, qui est pourtant en charge des installations, n’est pas signataire de cette convention
et ne finance pas les interventions réalisées par la police municipale de Verdun.
28
Belleray, Belleville-sur-Meuse, Bras-sur-Meuse, Thierville-sur-Meuse, Haudainville.
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L’utilisation du dispositif se fait sur réquisition écrite de l’officier de police judiciaire
territorialement compétent. La police municipale procède alors à la lecture des
enregistrements et au gravage des données.
Depuis la mise en place du dispositif, le nombre de réquisitions judiciaires reste
relativement stable.
Tableau 4 : Suivi des réquisitions judiciaires
2016
2017
2018
Nombre de réquisitions judiciaires
pour exploitation de la vidéo
surveillance
25
24
18
Nombre d’affaires élucidées
grâce, ou avec appui, de la vidéo
surveillance
9
6 (+ 6 en cours
d’élucidation*)
*date octobre 2018
9 (+ 5 en cours
d’élucidation*)
*date octobre 2018
Nombre de réquisitions judiciaires
pour lesquelles les recherches
avec la video protection ont été
vaines
11
12
4
Taux d’élucidation en %
36
/
/
Source : CRC Grand Est à partir des données transmises par ville de Verdun.
Le suivi des indicateurs et l’évaluation du dispositif mériteraient d’être renforcés.
5.
LA FIABILITÉ DES COMPTES ET L’INFORMATION FINANCIÈRE
L’arrêté préfectoral n° 2014-3940 du 27 novembre 2014 relatif à la création de la
CAGV emporte la dissolution de plusieurs organismes au profit du nouvel établissement. Sont
ainsi dissous les communautés de communes de Charny-sur-Meuse et de Verdun (article 2),
le syndicat mixte scolaire de Sivry-la-Perche
29
(article 17) et le syndicat mixte
d’assainissement et de transports urbains du verdunois (SMATUV
30
, article 18). Les soldes
comptables de ces quatre organismes sont intégrés par opérations non budgétaires à la
balance du nouvel EPCI au cours de l’exercice 2015.
Par ailleurs, la délibération du conseil communautaire en date du 17 décembre 2015
autorise la dissolution de l’établissement public industriel et commercial (EPIC) touristique au
31 décembre 2015. La reprise des soldes du budget principal de l’EPIC (office de tourisme de
Verdun) et de son budget annexe (Citadelle) est réalisée dans la balance 2016 du budget
principal de la communauté d’agglomération, par opérations non budgétaires. L’activité
touristique fait l’objet depuis d’une délégation de service public (DSP) au profit de la société
d’économie mixte locale (SEML) touristique du Grand Verdun (convention signée le
30 décembre 2015, pour une entrée en vigueur le 1
er
janvier 2016)
31
.
29
Syndicat entièrement englobé dans le périmètre du nouvel EPCI.
30
Le SMATUV en 2014 disposait de trois budgets : transport, assainissement et SPANC (service public
d’assainissement non collectif). Après le retrait des communes de Dugny-sur-Meuse et Belrupt-en-Verdunois, le
syndicat (composé par ailleurs de communes membres des communautés de communes de Charny-sur-Meuse et
Verdun) se trouve entièrement englobé dans le périmètre de la nouvelle communauté d’agglomération.
31
Au sein de la SEML sont regroupées les activités de l’ancien EPIC de Verdun, de l’association OT (office du
tourisme) du pays verdunois et de l’association Maison du Tourisme.
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5.1
Le suivi comptable des flux réciproques
5.1.1
Les flux internes entre budgets principal et annexes
La consolidation des comptes entre le budget principal et les six budgets annexes de
l’établissement oblige à des retraitements en raison d’erreurs d’imputation. Ainsi, des mandats
sont émis au chapitre 65 (compte 658) par les budgets annexes pour le remboursement de
frais de nature différente alors que l’instruction budgétaire et comptable applicable distingue
l’imputation des remboursements de frais au chapitre 011 « charges à caractère général »
(compte 6287) et le mandatement des mises à disposition de personnel au chapitre 012
« dépenses de personnel » (compte 6215). L’ordonnateur indique néanmoins s’être conformé
au cadre budgétaire en 2018.
5.1.2
Les flux croisés entre l’EPCI et ses communes membres
Une convention a été signée en 2015 prévoyant la mutualisation des services, dans
une démarche tendant à faire de la CAGV « l’employeur unique territorial ». Aussi, des
écritures de régularisation apparaissent en fin d’exercice entre le budget de la CAGV et les
budgets des communes membres (en particulier la ville de Verdun).
L’instruction budgétaire et comptable
32
M14 prévoit des comptes dédiés à
l’enregistrement des flux croisés entre l’établissement et les communes membres du
groupement à fiscalité propre (GFP). A chaque solde créditeur de l’établissement ou des
communes doit correspondre un solde débiteur des communes ou de l’établissement, d’un
montant identique.
Tableau 5 : Vérification de l’équilibre des flux croisés (CAGV et communes membres, exercice 2017)
Exercice 2017
EPCI (CAGV)
communes membres
solde
compte
montant en
compte
montant en
mutualisations de
personnels
6 217
0
70 846
0
0
70 845
149 865
6 216
144 964
4 901
mutualisations de
moyens autres que
du personnel
62 875
7 554
70 876
10 333
2 779
70 875
181 345
62 876
194 960
- 13 615
subventions de
fonctionnement
657 341
0
74 751
53 298
53 298
74 741
60 000
657 351
60 708
- 708
subventions
d'équipement
204 141
4 264
13 151 + 13 251
0
- 4 264
13 141 + 13 241
4 526 888
204 151
4 526 888
0
annuité d'emprunt
transféré
168 741
213 834
276 351
204 888
- 8 946
276 341
0
168 751
0
0
661 131
64 974
76 232
0
- 64 974
76 231
0
661 132
0
0
Source : d’après le compte de gestion
En l’espèce, la plupart des soldes des débits et crédits sont différents du résultat
attendu (0), traduisant une erreur dans les écritures de l’établissement et/ou de ses communes
membres. Cependant, l’écart relevé reste faible au regard des volumes budgétaires de la
CAGV.
Un certificat administratif récapitule les refacturations de personnel, en application de
la convention de création de services communs et de mise à disposition de services. Le
certificat établi au titre de l’exercice 2017 comptabilise à la fois des régularisations internes
32
Cf. annexe n° 54 au tome 1, le cadre comptable.
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(flux entre le budget principal et les budgets annexes) et une partie des flux croisés entre la
CAGV et ses communes membres.
Au titre de la mutualisation de personnel avec les communes membres, donc hors flux
internes à la CAGV, le certificat prévoit une refacturation de 1 021 633
.
En 2017, une partie de la régularisation de la mutualisation du personnel a été
indûment comptabilisée aux comptes 70841 « mise à disposition de personnel facturée aux
budgets annexes ». Cette imputation a été retenue à tort pour retracer les remboursements
du CCAS et des budgets annexes de la commune de Verdun.
En ce qui concerne le CCAS, la recette devait être comptabilisée au compte 70848
« mise à disposition de personnel facturée aux autres organismes ». Celle relative aux
budgets annexes de la commune de Verdun devait être enregistrée au compte 70845
« mise à disposition de personnel aux communes membres du groupement ».
Tableau 6 : Imputation des refacturations de personnels par la CAGV aux communes en 2017
compte 70841
compte 73211
commune de Verdun
746 135
Verdun budget annexe Eau
16 172
Verdun BA Vierge des Pauvres
6 778
Verdun CCAS
243 260
commune de Belleray
9 288
commune d’Haudainville
commune de Thierville-sur-Meuse
commune de Béthincourt
commune de Champneuville
commune de Vacherauville
commune de Vaux-devant-Damloup
total
266 210
755 423
Source : d’après le compte de gestion
L’autre partie a été imputée sur l’attribution de compensation (compte 73211) comme
le permet l’article L. 5211-4-2 du CGCT. En effet, celui-ci dispose qu’
« En dehors des
compétences transférées, un établissement public de coopération intercommunale à fiscalité
propre, une ou plusieurs de ses communes membres […], peuvent se doter de services
communs […]. Les effets de ces mises en commun sont réglés par convention […]. Pour les
établissements publics soumis au régime fiscal prévu à l'article 1609 nonies C du code général
des impôts, ces effets peuvent également être pris en compte par imputation sur l'attribution
de compensation prévue au même article. Dans ce cas, le calcul du coefficient d'intégration
fiscale fixé à l'article L. 5211-30 du présent code prend en compte cette imputation. Les
services communs sont gérés par l'établissement public de coopération intercommunale à
fiscalité propre […] ».
Ainsi, la refacturation de la mutualisation du personnel commun à la CAGV et aux
communes de Verdun et Belleray s’est traduite par une réduction de l’attribution de
compensation reçue par la CAGV de 33 941
en 2015 et une majoration de 856 380
en
2016 et de 755 423
en 2017.
Ce mécanisme est évoqué dans le rapport à l’appui des débats d’orientations
budgétaires et du budget primitif. Il serait cependant pertinent de le faire figurer dans un rapport
contenant un bilan chiffré qui serait produit à l’appui du compte administratif.
Par ailleurs, les procès-verbaux de mise à disposition des biens n’ont pas été tous
établis. Pour les biens relevant de la compétence scolaire et périscolaire, l’ordonnateur a
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précisé que les procès-verbaux de mise à disposition des biens ont été établis y compris pour
les communes d’Haudainville et de Thierville-sur-Meuse.
Plus globalement, les choix de refacturation de la mutualisation du personnel (factures
de régularisation et attributions de compensation), l’absence d’équilibre sur certains flux
croisés et de mauvais choix d’imputation comptable à corriger ne permettent pas de saisir
clairement le coût des services communs. Un document de synthèse devrait être produit à
l’occasion de la présentation du compte administratif par exemple.
Rappel du droit n° 4 :
A l’émission des flux réciproques (hors attributions de compensation),
veiller à utiliser les comptes prévus par l’instruction M14 (annexe 54 du tome 1).
Recommandation n° 2 :
Veiller à présenter chaque année à l’assemblée délibérante un bilan
synthétique exhaustif des montants des flux croisés avec les communes membres de l’EPCI.
5.2
La neutralisation des dotations aux amortissements
La CAGV amortit l’ensemble de ses dépenses d’équipement, y compris celles
afférentes à la voirie, non soumises de manière obligatoire à l’amortisssement. Par
délibération n° 17-0718 du 12 juillet 2017, le conseil de communauté a décidé de procéder à
la neutralisation des amortissements liés aux travaux de voirie. Cependant, l’instruction
budgétaire et comptable M14 ne prévoit l’utilisation du dispositif de neutralisation que pour les
seules subventions d’équipement versées.
Aussi, en application de la délibération, les écritures d’ordre suivantes ont été émises
à tort en décembre 2017 :
-
un titre en recette de fonctionnement, au chapitre 042, compte 7768 « neutralisation
des amortissements des subventions d’équipement versées », d’un montant de
1 235 598
;
-
un mandat en dépense d’investissement, au chapitre 040, compte 198
« neutralisation des amortissements des subventions d’équipement versées », d’un
montant de 1 235 598
.
La chambre observe que l’établissement ne respecte pas l’instruction budgétaire et
comptable M14
33
en matière de neutralisation des amortissements.
Rappel du droit n° 5 :
Se conformer aux dispositions de l’instruction budgétaire et comptable
M14 (tome 2, titre 3, chapitre 4, § 2.1.) en matière de neutralisation des amortissements.
5.3
La sincérité des restes à réaliser en recettes
Des recettes d’emprunts figurent dans les restes à réaliser portés aux comptes
administratifs.
33
Laquelle instruction prévoit que les immobilisations liées à la voirie n’entrent pas dans le champ de
l’amortissement obligatoire et que la neutralisation des amortissements n’est possible que dans le cas des
subventions d’équipement versées.
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Tableau 7 : Restes à réaliser en recettes au chapitre 16 (emprunts en
)
budget
CA 2015
CA 2016
CA 2017
principal
1 089 755
2 649 989
901 364
assainissement
878 690
1 810 000
2 066 905
Source : comptes administratifs.
A la section d’investissement,
« les restes à réaliser correspondent aux dépenses
engagées non mandatées telles qu’elles ressortent de la comptabilité des engagements et aux
recettes certaines n’ayant pas donné lieu à l’émission d’un titre
34
».
L’établissement n’a cependant souscrit aucun emprunt depuis sa création. Aussi, la
sincérité de ces restes à réaliser est sujette à caution. C’est donc à tort qu’ils ont été pris en
compte dans le calcul de l’affectation du résultat.
Au budget principal 2017, 901 363,97
ont été inscrits en restes à réaliser au titre des
emprunts. Selon les services, cette inscription était destinée à équilibrer la section
d’investissement et limiter ainsi l’affectation prévisionnelle à 3,6 M
, montant déjà élevé au
regard des dotations aux amortissements déjà constatées. La pièce justificative produite à
l’appui est un courrier de consultation pour une ligne de trésorerie de 5 M
et ne constitue pas
un engagement d’un établissement prêteur pour accorder un prêt. Dès lors, aucun reste à
réaliser en emprunt ne pouvait être inscrit.
Rappel du droit n° 6 : Se conformer aux dispositions de l’instruction budgétaire et comptable
M14 (tome 2, titres 3 et 4) en matière de restes à réaliser.
5.4
Les rapports obligatoires
L’article D. 2312-3 du CGCT
35
dispose que le rapport sur les orientations budgétaires
prévu à l’article L. 2312-1 du même code comporte des informations relatives :
-
à la structure des effectifs ;
-
aux éléments sur la rémunération (tels que traitements indiciaires, régimes
indemnitaires, NBI (nouvelle bonification indiciaire), heures supplémentaires
rémunérées, avantages en nature) ;
-
à la durée effective de travail ;
-
à l’évolution prévisionnelle de la structure des effectifs et des dépenses de
personnel.
Les rapports à l’appui des débats d’orientation budgétaire 2017 et 2018 présentent des
éléments généraux de gestion des ressources humaines (mutualisation des services,
répartition des charges de personnel entre charges propres et charges refacturées, évolution
des dépenses de personnel, informations non chiffrées sur la revalorisation des agents de
catégorie C, etc.)
Ces éléments sont insuffisants au regard des dispositions du CGCT. La chambre prend
note de l’engagement de l’ordonnateur à suivre les dispositions du code lors de l’établissement
du rapport sur les orientations budgétaires 2020.
L’article L. 2311-1-2 du CGCT prévoit que, préalablement aux débats sur le projet de
budget, le président présente un rapport sur la situation en matière d’égalité entre les femmes
34
Cf. instruction budgétaire et comptable M14, tome 2 « le cadre budgétaire ».
35
Cf. décret n° 2016-841 du 24 juin 2016 relatif au contenu ainsi qu’aux modalités de publication et de transmission
du rapport d’orientation budgétaire.
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et les hommes intéressant le fonctionnement de l’établissement, les politiques menées sur le
territoire et les orientations et programmes de nature à améliorer cette situation.
La CAGV n’a pas réalisé à ce jour ledit rapport. La chambre prend note de
l’engagement de l’ordonnateur à appliquer les dispositions du CGCT et à présenter le rapport
précité en amont des débats sur le projet de budget 2020.
L’article L. 5211-39 du CGCT dispose que le président adresse chaque année
(avant le 30 septembre) au maire de chaque commune membre un rapport retraçant l’activité
de l’établissement.
La CAGV n’avait pas produit de rapports d’activités pour les années 2015 et 2016.
C’est très tardivement par délibération n° 18-0605 en date du 5 juillet 2018, que le conseil de
communauté a pris acte des rapports d’activité 2015 et 2016 en même temps que celui de
2017.
Rappel du droit n° 7 :
Conformément aux dispositions du CGCT, porter à la connaissance
du conseil de communauté chaque année les informations relatives au personnel dans le
rapport sur les orientations budgétaires (article D. 2312-3), les éléments relatifs aux questions
d’égalité entre les femmes et les hommes (L. 2311-1-2), et le rapport retraçant l’activité de
l’établissement (L. 5211-39).
6.
L’ANALYSE FINANCIÈRE
6.1
Méthode et périmètre de l’analyse
Au 31 décembre 2017, le budget de la communauté d’agglomération du Grand Verdun
(CAGV) comprend un budget principal et 10 budgets annexes, parmi lesquels cinq budgets de
services publics locaux à caractère industriel et commercial :
-
le budget principal, soumis à l’instruction budgétaire et comptable M14 ;
-
un budget annexe assainissement (soumis à l’instruction M49) ;
-
un budget annexe transport (soumis à l’instruction M14) ;
-
un budget annexe ZAC du Wameau (soumis à l’instruction M4) ;
-
un budget annexe ordures ménagères (soumis à l’instruction M4)
36
;
-
un budget annexe ZI de Chicago (soumis à l’instruction M14) ;
-
un budget annexe pays de Verdun (soumis à l’instruction M14) ;
-
un budget annexe parkings fermés (soumis à l’instruction M4) ;
-
un budget annexe ZAC des Marronniers (soumis à l’instruction M4) ;
-
un budget annexe ANRU jeunesse (soumis à l’instruction M14)
37
;
-
et un budget annexe programme de réussite éducative (PRE, soumis à l’instruction
M14)
38
.
L’analyse porte sur les données des comptes administratifs, en considérant les
montants bruts et les données réelles
39
. Les données financières synthétiques de chacun des
budgets sont annexées au présent rapport.
36
Ce budget annexe concerne le territoire de l’ancienne communauté de communes de Charny-sur-Meuse.
37
Budget annexe créé par délibération du conseil communautaire en date du 8 novembre 2016, dans le cadre de
l’appel à projets innovants en faveur de la jeunesse de l’ANRU (Agence nationale pour la rénovation urbaine).
38
Budget annexe créé par délibération du conseil communautaire en date du 7 février 2017 : l’assemblée
délibérante décide de faire de la CAGV le porteur juridique et administratif du programme de réussite éducative.
Pour ce faire, elle crée un budget annexe gérant le budget du programme et autorise la reprise du budget annexe
PRE de la caisse des écoles de la commune de Verdun par le budget annexe PRE de la CAGV.
39
Les opérations d’ordre sont exclues, sauf dans le cas de comptabilité de stock. Un retraitement est opéré en
dépenses (chapitres 011 et 012) et en recettes (chapitres 70 et 73), sur la base des montants relevés aux comptes
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Les opérations relatives au service de collecte et de traitement des déchets ménagers
sont éclatées dans deux budgets:
-
au budget principal pour le territoire de l'ancienne communauté de communes de
Verdun sur lequel la taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM) est
appliquée (son produit s’élève à environ 2,4 M
par an) ;
-
au budget annexe ordures ménagères pour le territoire de l’ancienne communauté
de communes de Charny-sur-Meuse sur lequel la redevance d’enlèvement des
ordures ménagères (REOM à tarification incitative à la levée) est perçue (son produit
se monte à environ 0,4 M
par an).
Les régimes antérieurs à la fusion de 2015 des deux établissements ont perduré. En
application des dispositions des articles 1639 A bis du code général des impôts et L. 2333-76
du code général des collectivités territoriales, en l’absence de délibération, le régime
applicable antérieurement est maintenu pour une durée qui ne peut excéder cinq années
suivant la fusion. Le nouvel établissement doit ainsi opter avant 2020 pour l’un ou l’autre des
dispositifs.
La contribution au redressement des finances publiques, mise en
œ
uvre à compter de
2014 par la loi n° 2012-1558 du 31 décembre 2012 de programmation des finances publiques
pour les années 2012 à 2017, s’applique aux seuls budgets principaux des collectivités et
établissements. Comptabilisés sur le budget principal, les produits de TEOM de la
communauté d’agglomération entrent dans l’assiette du calcul de la contribution.
La perte de recette cumulée inhérente à cette organisation budgétaire est estimée à
environ 0,4 M
pour la période 2015 à 2017. Cette perte s’accroît chaque année de près de
160 000
.
Au compte administratif 2017, le total des dépenses et recettes consolidées de
l’ensemble de ces budgets (principal et annexes) s’élève respectivement à 59,6 M
et
62,5 M
.
7084 (mise à disposition de personnel facturée), 7087 (remboursement de frais) et 7321 (attribution de
compensation), dans la limite pour ces attributions de la part consacrée à la mutualisation. Sont soustraits des
recettes de fonctionnement les produits des cessions d’immobilisations (compte 775). Ces produits sont intégrés
aux recettes réelles d’investissement. Enfin, les excédents de fonctionnement capitalisés sont soustraits des
recettes réelles d’investissement.
Lorsque l’encours relevé dans les états de dette du compte administratif diverge de la balance des comptes du
compte de gestion, ce sont les éléments du compte de gestion qui sont retenus.
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Tableau 8 : Répartition des dépenses et recettes consolidées par budget en 2017
budgets
dépenses
(en M
)
%
recettes
(en M
)
%
principal
52,0
87,3 %
55,5
88,8 %
assainissement
3,6
6,0 %
3,1
4,9 %
transport
2,2
3,7 %
1,7
2,7 %
ZAC du Wameau
0,8
1,4 %
0,9
1,5 %
ordures ménagères
0,3
0,6 %
0,5
0,9 %
ZI de Chicago
0,2
0,3 %
0,2
0,3 %
pays de Verdun
0,2
0,3 %
0,2
0,3 %
parkings fermés
0,1
0,2 %
0,2
0,3 %
ZAC des Marronniers
0,1
0,1 %
0,1
0,1 %
ANRU jeunesse
0,1
0,1 %
0,0
0,1 %
PRE
0,0
0,0 %
0,1
0,1 %
total
59,6
100,0 %
62,5
100,0 %
dont fonctionnement
36,7
61,5 %
41,0
65,6 %
dont investissement
22,9
38,5 %
21,5
34,4 %
Source : CRC d’après les comptes administratifs 2017
Les masses financières 2017 consolidées se répartissent essentiellement entre trois
budgets : le budget principal (88 %) et les budgets annexes assainissement (5,5 %) et
transport (3,2 %). La part des autres budgets est limitée.
L’encours de la dette se répartit entre le budget principal et le budget annexe
assainissement
40
.
Tableau 9 : Répartition de l’encours de dette par budget au 31 décembre 2017
41
budgets
encours de dette
(en M
)
%
principal
14,1
56,4 %
assainissement
10,4
41,6 %
ZAC du Wameau
0,5
2,0 %
total
25,0
100,0 %
Source : CRC, d’après les comptes de gestion et les comptes administratifs 2017
Aussi, l’analyse de la situation financière est centrée sur le budget principal et sur les
budgets annexes assainissement et transport, en tant que de besoin.
40
L’encours de dette de l’établissement au 1
er
janvier 2015 s’élevait à 26,8 M
. Il proviennait des communautés de
communes de Verdun pour 12,7 M
(47,5 %), de Charny-sur-Meuse pour 1,7 M
(6,2 %) et du SMATUV
(budget assainissement) pour 12,4 M
(46,3 %).
41
Comptes budgétaires du chapitre 16. Il s’agit en l’occurrence d’emprunts en euros auprès des établissements de
crédit (compte 1641), d’autres emprunts (compte 1681) et d’autres dettes (compte 1687). Les montants des dépôts
et cautionnements (compte 165) ne sont pas comptabilisés dans l’encours. Il existe une discordance entre les états
de dette du compte administratif et le compte de gestion s’agissant de l’exercice 2017 du budget principal. La
différence porte sur les intégrations de dette. Au compte 1681 du budget assainissement, un écart est également
relevé entre les documents de l’ordonnateur et les documents du comptable, d’un montant de 11 243,13
(montant constant au long de la période).
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A sa création, la communauté d’agglomération a intégré les résultats de clôture des
quatre organismes ci-dessous :
Tableau 10 : Provenance des résultats intégrés aux comptes de la CAGV en 2015
organismes dissous
résultats de clôture
de l'exercice 2014
CC de Verdun
2 165 530
CC de Charny-sur-Meuse
- 209 032
SMATUV
46 295
SMS de Sivry-la-Perche
14 168
total intégré aux comptes de la CAGV en 2015
2 016 960
Source : d’après les comptes de gestion et les délibérations des comptes administratifs.
Les résultats de clôture des budgets annexes sont agrégés aux résultats des budgets principaux.
6.2
La CAGV et les communes membres : données financières
La comparaison à la strate des indicateurs de la communauté d’agglomération s’avère
peu pertinente au regard de sa population. Par ailleurs, le coefficient d’intégration fiscale (CIF)
est particulièrement élevé
42
, ce qui traduit d’importants transferts et un mode d’organisation
qui diffère de celui des autres établissements.
Le poids des collectivités peut cependant être mis en évidence, en agrégeant les
données de l’EPCI et de ses 26 communes membres (budgets principaux).
Tableau 11 : Répartition au sein du bloc communal (EPCI + communes membres) consolidé
part des communes et de l’EPCI
(bloc communal) à l’issue de l’exercice 2017,
en matière de :
CAGV
commune
de Verdun
autres
communes
total
charges réelles de fonctionnement
76,9 %
12,3 %
10,8 %
100,0 %
recettes réelles de fonctionnement
70,5 %
20,3 %
9,2 %
fiscalité levée
84,4 %
12,7 %
2,9 %
endettement
56,0 %
27,4 %
16,6 %
Source : d’après les comptes de gestion 2017 (montants nets consolidés).
A la section de fonctionnement, les montants mandatés en 2017 par la CAGV
représentent environ les trois quarts des flux agrégés du bloc communal. Les produits fiscaux
43
bénéficient très majoritairement à l’EPCI. L’encours de dette de la CAGV représente un peu
plus de 50 % de l’ensemble.
6.3
La situation financière de l’EPCI
De 2015 à 2017, l’EPCI (budget principal) a connu une évolution favorable de son
épargne brute (+ 0,8 M
, soit + 13,7 %).
L’épargne brute du budget annexe assainissement s’est stabilisée entre 2015 et 2017
tandis que celle du budget annexe transport a connu une baisse significative.
42
La fiche DGF 2017 indique que le CIF s’élève à 0,844941, contre un coefficient d’intégration fiscal (CIF) moyen
de la catégorie de 0,352996.
43
Données consolidées, calculées à partir du solde du produit des impôts locaux (comptes 731 – comptes 7391),
du solde du fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) et du solde du
fonds national de garantie individuelle des ressources (FNGIR).
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6.3.1
Les charges réelles de fonctionnement
Tableau 12 : Poids moyen des charges réelles de fonctionnement et évolution (budget principal)
charges réelles
poids moyen sur la
période 2015-2017
évolution 2015-2017
en M
de fonctionnement
charges de personnel
40,4 %
+ 1,7
achats de biens et services
35,2 %
- 1,1
transferts versés
12,5 %
+ 1,0
autres charges
9,2 %
- 1,8
charges financières
2,7 %
0,0
total
100,0 %
- 0,2
Source : CRC, d’après les comptes administratifs retraités.
Les charges de personnel et les achats de biens et services constituent les premiers
postes de dépenses du budget principal.
6.3.1.1
Les effets du transfert de la compétence scolaire
Par délibération en date du 28 janvier 2015, la compétence scolaire et enfance de
l’ensemble du territoire de la communauté d’agglomération est transférée à l’EPCI
44
. En
conséquence, ce transfert affecte la répartition des charges cette même année. A titre
provisoire, pendant l’année 2015, les dépenses liées à cette compétence ont été prises en
charge par les communes concernées (Haudainville, Thierville sur Meuse, Verdun) et
remboursées par l’EPCI. A partir de 2016, les dépenses afférentes sont mandatées par la
CAGV.
Les montants remboursés en 2015 aux trois communes concernées sont mandatés
par l’EPCI au compte 678 (« autres charges exceptionnelles »), pour 0,8 M
et au compte 658
(« charges diverses de la gestion courante »), pour 0,3 M
, sans qu’il soit possible de
distinguer ce qui relève des charges de personnel et d’achats de biens et services.
Les charges imputables à la compétence scolaire s’élèvent à un total de 18,6 M
en
2015 et 18,1 M
en 2017, soit une baisse de 2,7 %.
6.3.1.2
Les charges de personnel : données générales
D’après les bilans sociaux, les effectifs permanents
45
sont stables (+ 1,2 %). A
l’occasion du débat d’orientation budgétaire du 15 mars 2017, il est précisé qu’à court terme,
« la stabilisation, voire la baisse des charges de personnel, s’obtient par le non remplacement
de certains départs prévisionnels à la retraite ».
44
Des conventions particulières organisent les relations entre l’EPCI et les communes concernées.
45
Dans ces effectifs permanents sont mêlées la part des emplois relevant des missions de la CAGV et la part des
emplois relevant des missions de ses communes membres.
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Tableau 13 : Evolution et répartition des effectifs permanents
au 31/12/2015
au 31/12/2017
évolution
nombre
%
nombre
%
agents de catégorie A
15
4,5 %
24
7,1 %
60,0 %
agents de catégorie B
57
17,1 %
54
16,0 %
- 5,3 %
agents de catégorie C
253
75,7 %
260
76,9 %
2,8 %
hors filières
9
2,7 %
0
0,0 %
- 100,0 %
effectifs permanents
334
100,0 %
338
100,0 %
1,2 %
Source : bilans sociaux de l’EPCI.
Entre 2016 et 2017, les charges de personnel progressent de 0,3 M
(+ 3,5 %). Les
rémunérations consacrées aux agents non titulaires croissent rapidement (+ 251 000
, soit
+ 8,9 %) et représentent plus du tiers des rémunérations du personnel (compte 641)
46
.
Tableau 14 : Répartition des rémunérations du personnel en 2016 et 2017
charges de personnel
montant 2016
en
% 2016
montant 2017
en
% 2017
titulaire (compte 6411)
5 305 388
65,4 %
5 235 614
63,1 %
non titulaire (compte 6413)
2 810 362
34,6 %
3 061 153
36,9 %
total
8 115 750
100,0 %
8 296 767
100,0 %
Source : comptes administratifs.
Près de 80 % des effectifs permanents appartiennent aux filières technique,
administrative et animation. Les agents contractuels sont majoritaires dans la filière animation
(61,5 % du total).
Tableau 15 : Répartition des effectifs permanents par filières au 31 décembre 2017
filières
titulaires
contractuels
total
%
nombre
d’ETPR *
%
administrative
72
17
89
26,3 %
86,47
29,5 %
technique
94
19
113
33,4 %
95,26
32,4 %
culturelle
15
8
23
6,8 %
18,76
6,4 %
sportive
7
5
12
3,6 %
11,83
4,0 %
sociale
20
16
36
10,7 %
32,25
11,0 %
animation
25
40
65
19,2 %
49,11
16,7 %
total
233
105
338
100,0 %
293,68
100,0 %
Source : bilan social de l’EPCI. * Equivalents temps pleins rémunérés.
6.3.1.3
Une prime de responsabilité indûment versée
Une « délibération cadre portant régime indemnitaire » n° 15-0507 a été adoptée par
l’assemblée délibérante le 31 mars 2015. Elle institue une prime de responsabilité, attribuée
au cadre assurant les fonctions de Directeur Général des Services (DGS) et Directeur général
adjoint (DGA) des services. Son montant est calculé en appliquant au montant du
traitement
soumis à retenue pour pension du bénéficiaire un taux individuel, fixé dans la limite d'un taux
maximum de 15 %
.
46
Données non retraitées des flux réciproques.
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La délibération précise que « la prime ne peut être versée au titre d'une même période
et d'une même fonction à deux agents de la collectivité ou de l'EPCI ».
Deux agents bénéficient de cette prime, le DGS et l’un des deux DGA. Dans les deux
cas, la prime est octroyée au taux maximum de 15 % (du traitement indiciaire et de la NBI).
L’article 3 du décret n° 88-631 du 6 mai 1988 prévoit que le versement de cette prime
est interrompu lorsque le bénéficiaire cesse d'occuper la fonction correspondant à son emploi,
sauf en cas :
-
de congé annuel, de congé pris dans le cadre d'un compte épargne-temps ;
-
de congé de maladie ordinaire ;
-
de congé de maternité ;
-
de congé pour accident de service.
Si un intérim est mis en place, le directeur général adjoint ou le directeur adjoint qui
l'assure peut, pendant cette période, bénéficier dans les mêmes conditions de la prime de
responsabilité.
Le DGS exerçant la fonction correspondant à son emploi et bénéficiant de la prime de
responsabilité, il n’est pas possible de verser également cette prime au DGA. L’ordonnateur a
précisé que le versement de la prime de responsabilité avait été régularisé à compter du
1
er
janvier 2019.
6.3.1.4
Le versement de la prime de fin d’année
La
« délibération cadre portant régime indemnitaire »
du 31 mars 2015 aborde
également l’octroi de la prime de fin d’année (PFA) dans les termes suivants : « une prime de
fin d’année est attribuée à l’ensemble des agents désignés à l’article 1
er
de la présente
délibération » (à savoir les agents titulaires, stagiaires, contractuels de droit public et
contractuels de droit privé occupant un emploi permanent), « au prorata du temps de présence
et du temps de travail pour les agents à temps partiel ou à temps non complet […]. La prime
de présence fait partie intégrante de la prime de fin d’année. Toutefois, ses modalités de calcul
sont différentes […]. Elle n’est pas versée aux agents en situation de responsabilité (directeur
et directeur adjoint). Elle est minorée en fonction de l’absentéisme de l’année précédente […] »
Les agents travaillant à temps plein ont bénéficié d’une prime de 1 211
en 2017
(1 204
en 2015 et 2016). Au total, le montant de la PFA versée par l’établissement s’élève à
environ 339 000
en 2015, 369 000
en 2016 et 381 000
en 2017.
Les services de l’ordonnateur précisent qu’à sa création, la CAGV a repris les
modalités pratiquées par la commune de Verdun et l’ancienne communauté de communes de
Verdun.
Pour pouvoir maintenir les avantages, l'établissement doit établir que ces derniers sont
bien
« collectivement acquis »
au titre des dispositions de l'article 111 de la loi n° 84-53 du
26 janvier 1984 portant dispositions relatives à la fonction publique territoriale. En effet, les
éléments de rémunération auxquels ont droit, après service fait, les fonctionnaires, sont
énumérés à l'article 20 de loi n° 83-634 du 13 juillet 1983 portant droits et obligations des
fonctionnaires (dite Loi Le Pors). Ils ne peuvent percevoir aucune autre rémunération à raison
des mêmes fonctions, sous réserve toutefois des dispositions de l'article 111 de la loi n° 84-53
du 26 janvier 1984. Cet article prévoit un dispositif de maintien des
« avantages collectivement
acquis ayant le caractère de complément de rémunération ».
L'expression renvoie aux
gratifications à appellations diverses, comme la prime de fin d'année, instituées avant l'entrée
en vigueur de la loi.
La délibération cadre du 31 mars 2015 portant régime indemnitaire de la CAGV prévoit
l’attribution de la prime à tous les agents de l’établissement, alors que les avantages acquis
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ne concernent que les agents transférés d’établissements dans lesquels existait une PFA
(communauté de communes de Verdun, communauté de communes de Charny-sur-Meuse et
non ceux provenant d’une structure où la PFA n’était pas versée (SMS de Sivry-la-Perche) ni
les nouveaux recrutés.
L’extension de ces avantages à l’ensemble des agents de la communauté
d’agglomération n’est pas fondée juridiquement, l’établissement ayant été créé plus de 30 ans
après la loi du 26 janvier 1984.
En conséquence, la CAGV doit mettre fin au versement de la prime de fin d’année,
sauf pour les agents issus des transferts de compétences et venant de collectivités (la
commune de Verdun notamment) dans lesquelles ces avantages avaient une base légale.
Rappel du droit n° 8 :
Mettre fin à l’attribution de la prime de fin d’année, sauf pour les agents
pouvant bénéficier du maintien de ces avantages dans le cadre de l’article 111 de la loi du
26 janvier 1984.
6.3.1.5 Le régime indemnitaire actuel
Le montant du régime indemnitaire versé par l’établissement s’élève à environ
515 000
en 2015, 677 000
en 2016 et 670 000
en 2017.
Par délibération n° 15-1311 du conseil de communauté en date du 17 décembre 2015,
le régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de
l’engagement professionnel (RIFSEEP) a été instauré au profit des agents de catégorie A de
la filière administrative. La délibération prévoit que seule la part IFSE (indemnité de fonctions,
de sujétions et d’expertise) est versée en 2016 (pas de complément indemnitaire annuel CIA),
en fonction des montants de PFR (prime de fonctions et de résultats) versés mensuellement
en 2015. Par ailleurs et pour l’ensemble des agents un régime indemnitaire « minimal » de
40
par mois est appliqué.
Le bénéfice du RIFSEEP est étendu par délibération n° 16-1121 du 15 décembre 2016
à l’ensemble des catégories (et ce, à compter du 1
er
janvier 2017). Le choix est fait de convertir
le régime indemnitaire perçu en 2016 sur la seule part IFSE du nouveau régime en 2017. La
délibération prévoit en matière de CIA que «
la part liée à la manière de servir sera versée
annuellement, après examen des entretiens d’évaluation de l’année précédente, et au plus
tard sur le salaire de septembre
».
L’ordonnateur a précisé que les modalités de mise en
œ
uvre du CIA ne sont pas
définies et que le CIA n’est donc pas encore versé. « Une réflexion doit s’engager au second
semestre 2018 sur ce point ».
La chambre observe que la délibération relative au RIFSEEP n’a pas été pleinement
mise en
œ
uvre.
Rappel du droit n° 9 :
Mettre en
œ
uvre le contenu de la délibération n° 16-1121 du conseil
de communauté en date du 15 décembre 2016 portant « mise en place du RIFSEEP,
catégorie A-B-C », dans sa part liée à l’engagement professionnel et à la manière de servir.
Les montants fixés par le conseil communautaire au titre du RIFSEEP sont très
inférieurs aux plafonds.
Ainsi, par exemple, la délibération du 15 décembre 2016 portant mise en place du
RIFSEEP rappelle que le plafond annuel de la part IFSE s’appliquant au groupe C2 (agents
exerçant des fonctions d’exécution) est de 10 800
, soit 900
par mois.
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Le régime indemnitaire perçu en 2017 par les 18 adjoints administratifs
47
que compte
l’établissement s’élève à 24 342,79
, soit un montant mensuel moyen de 113,20
.
Le régime indemnitaire octroyé à un adjoint administratif de la CAGV représente moins
de 13 % du montant plafond.
6.3.1.6
Le recours aux emplois aidés
La CAGV a recouru de manière importante aux contrats aidés sur la période 2015 à
2017 :
Tableau 16 : Emplois aidés
2015
2016
2017
2018 (octobre)
27
39
37
12
Source : CRC données CAGV
Ainsi en 2017, les emplois aidés représentent près de 10 % de l’effectif des emplois
permanents.
Le nettoyage du marché couvert
48
et de ses abords était réalisé via un marché non
reconduit à partir de janvier 2017 et pour un coût de l’ordre de 30 000
TTC par an. Cette
prestation a été reprise en régie.
Une auto-laveuse a été achetée pour 9 765
TTC soit en comptant un amortissement
sur 12 ans, un coût annuel de 813,75
TTC par an.
Le travail est réalisé en alternance par deux agents recrutés en contrat
d’accompagnement dans l’emploi (CAE) qui assurent également la propreté du centre-ville
reprise également en régie depuis.
L’ordonnateur a précisé que le traitement du marché couvert représente 20 heures de
travail hebdomadaire, soit pour l'année en régie : 5 435
par an (coût moyen d’un agent de
régie à 20 heures par semaine, aides déduites) et que le gain financier réalisé en 2017 s’élève
à 23 751
par rapport à la situation antérieure
49
.
L’utilisation de deux contrats aidés, financés partiellement par l’Etat, pour réaliser le
nettoyage du marché couvert en lieu et place d’une prestation auparavant externalisée peut
être considérée comme une dérive d’usage de ce dispositif d’insertion.
6.3.1.7
Les charges de la piscine de l’aquadrome
Parmi les principaux équipements générant des charges de fonctionnement,
l’Aquadrome (piscine déclarée d’intérêt communautaire) aménagé en 2008 représente une
charge brute de 1,1 M
(hors dotation aux amortissements).
Après un pic enregistré en 2011 avec 240 305 entrées, la fréquentation de
l’établissement a diminué de plus de 40 % et s’établit à 143 291 entrées en 2017. La charge
nette s’élève à 0,7 M
et reste relativement constante depuis 2011. Les pannes à répétition et
les désordres affectant l’équipement ont conduit la CAGV à procéder à sa fermeture durant
l’été 2018.
47
Cf. l’état du personnel au 31 décembre 2017, en annexe au compte administratif. L’effectif est de 17,92
équivalents temps pleins annuels travaillés (ETPT).
48
Relevant de la CAGV au titre de la compétence aménagement, gestion et entretien de bâtiments et espaces
publics contribuant à renforcer le lien social.
49
Soit 30 000
- (5 435 + 814) = 23 751
.
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6.3.1.8
Les achats de biens et services : un coût en diminution
Le poste des achats de biens et services décroît en 2017 (- 1,1 M
, soit - 12,7 % par
rapport à l’exercice 2016). Les principales évolutions sont relevées sur quelques comptes.
Tableau 17 : Principales évolutions dans les achats de biens et services
compte
réalisé 2016
en
réalisé 2017
en
évolution en
soit en %
achats de prestations de services
908 562
793 413
- 115 149
- 12,7 %
énergie électricité
1 367 887
1 495 675
127 788
9,3 %
contrats de prestations de services
4 373 807
3 524 912
- 848 895
- 19,4 %
divers relations publiques
80 060
14 447
- 65 613
- 82,0 %
autres services extérieurs
112 052
30 650
- 81 402
- 72,7 %
total
- 983 271
Source : comptes administratifs 2016 et 2017
6.3.1.9
L’évolution des transferts versés et autres charges
Trois comptes concentrent les plus importantes hausses de transferts versés entre
2015 et 2017 : le contingent au service d’incendie (+ 0,2 M
), les participations à l’équilibre du
budget annexe transport (+ 0,6 M
) et les subventions de fonctionnement aux associations et
autres personnes de droit privé (+ 0,4 M
). Le montant de ces subventions atteint un maximum
en 2016 (1,6 M
).
Parmi les bénéficiaires figurent les associations en charge de la gestion des crèches
intercommunales, lesquelles perçoivent en 2016 une somme de 0,3 M
pour l’exercice de
leurs missions.
La catégorie des « autres charges » est marquée par les effets des transferts de
compétences exercées par l’établissement. Les principales évolutions concernent l’attribution
de compensation (AC) versée par l’EPCI à ses communes membres, réduite de 0,9 M
et qui
s’établit à 0,3 M
. Dans le même temps, le montant des AC reçues par l’EPCI demeure
supérieur et croît sur la période, cf.
infra
. L’établissement est contributeur au fonds de
péréquation des ressources intercommunales et communes (FPIC), à hauteur de 0,1 M
, tout
en restant bénéficiaire net par ailleurs.
Au budget annexe assainissement, la diminution progressive de la dette conduit à une
baisse du montant des charges d’intérêts. Le service public est exploité par un délégataire.
L’exploitation du service public des transports urbains (budget annexe transport) est
confiée à une société privée. Une convention de subdélégation de compétence est signée
entre la CAGV et le conseil départemental à l’été 2016, pour une prise en charge par l’EPCI
des transports scolaires et des arrêts des lignes régulières qui concernent son territoire. La
mise en
œ
uvre de cette subdélégation explique les montants portés au compte « contrats de
prestations de services ».
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6.3.2
Les produits réels de fonctionnement
Tableau 18 : Poids moyen des produits réels de fonctionnement et évolution
produits réels de fonctionnement
poids moyen sur la
période 2015-2017
évolution 2015-2017
en M
impôts et taxes
74,6 %
+ 1,4
transferts reçus
17,4 %
- 0,2
produits d'exploitation
5,4 %
+ 0,3
autres produits
2,6 %
- 0,9
total
100,0 %
+ 0,6
Source : CRC, d’après les comptes administratifs retraités.
Les impôts et taxes constituent environ les trois quarts des produits réels. La catégorie
des transferts reçus agrège les dotations (dont la dotation globale de fonctionnement, DGF),
les participations et les compensations versées par l’Etat. Les produits d’exploitation
constituent le troisième poste de recettes plus modeste, mais à l’évolution rapide.
L’accroissement des produits (+ 0,6 M
) s’explique par l’évolution favorable des
produits fiscaux et des produits d’exploitation. Le montant des transferts reçus diminue, de
même que la catégorie des « autres produits »
50
. La baisse de DGF n’est compensée que pour
moitié par la hausse du produit des impôts locaux.
6.3.2.1 L’évolution de la fiscalité
Le produit des impôts et taxes se concentre sur quelques comptes essentiellement :
les taxes foncières et d’habitation (compte 73111), la taxe d’enlèvement des ordures
ménagères et assimilés (TEOM) et la fiscalité reversée entre collectivités, via l’attribution de
compensation. Le produit des deux premières catégories est stable.
Au total, la progression s’élève à près de 1,4 M
en raison de l’accroissement des
attributions de compensation et de plusieurs taxes et fonds, taxe sur les surfaces
commerciales (TASCOM), taxe de séjour, fonds de péréquation des ressources
intercommunales et communales).
Tableau 19 : Poids moyen et évolution des principaux impôts et taxes
51
impôts et taxes
poids moyen sur la
période 2015-2017
évolution 2015-
2017 en
évolution 2015-
2017 en %
taxes foncières et d’habitation
64,4 %
118 432
0,8 %
TEOM
11,0 %
- 11 299
- 0,5 %
attribution de compensation (AC)
10,5 %
747 002
38,4 %
ensemble des autres impôts et taxes
14,1 %
515 188
18,3 %
total
100,0 %
1 369 323
6,4 %
Source : d’après les comptes administratifs. Données retraitées de la part « mutualisation » des AC.
La taxe d’habitation (TH) et la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB)
concentrent plus de 80 % des produits du compte 73111. Le produit des impôts payés par les
ménages est stable. Le produit de cotisation foncière des entreprises (CFE) demeure plus
faible en valeur.
50
Cette catégorie agrège les atténuations de charges, les produits financiers, les produits exceptionnels
(hors cessions d’immobilisations) et les reprises sur provisions semi-budgétaires.
51
Hors compensations fiscales versées au compte 7483 (relevant de la catégorie des transferts reçus).
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Tableau 20 : Poids moyen et évolution des taxes foncières et d’habitation (comptes 73111 et 7318)
impôts
poids moyen
sur la période
2015-2017
montant
2015 en
montant
2017 en
évolution
en
évolution
en %
TH
48,5 %
6 954 587
6 840 409
- 114 178
- 1,6 %
TFPB
32,1 %
4 457 539
4 632 418
174 879
3,9 %
TFPNB + TATFPNB
0,9 %
129 064
128 360
- 704
- 0,6 %
CFE
17,4 %
2 410 726
2 522 490
111 764
4,6 %
RC et RS
52
1,1 %
181 790
128 461
- 53 329
- 29,3 %
total
100,0 %
14 133 706
14 252 138
118 432
0,8 %
Source : états 1386-RC et comptes administratifs.
L’assemblée délibérante a décidé de maintenir les taux moyens pondérés d’imposition,
calculés par les services fiscaux à la création de l’établissement. Aucune hausse des taux
d’imposition n’a été appliquée.
Tableau 21 : Taux d’imposition sur la période
impôt
taux 2015
taux 2016
taux 2017
taux 2018
TH
21,92
TFPB
15,63
TFPNB
14,71
CFE
23,08
Source : délibérations et états 1259 FPU.
Les abattements de TH ont fait l’objet de délibérations en vue d’harmonisation entre
les deux anciens établissements
53
.
Compte tenu de l’évolution du coefficient de majoration forfaitaire (CMF) décidée par
l’Etat
54
, il est possible d’observer la variation physique des bases fiscales sur la période, en
distinguant les bases des « impôts ménages » (TH, TFPB et taxe foncière sur les propriétés
non bâties (TFPNB) hors taxe additionnelle sur le foncier non bâti (TAFNB) des bases de CFE.
Ces éléments n’intègrent pas les bases des rôles complémentaires et supplémentaires.
52
Aux produits issus des rôles généraux primitifs s’ajoutent ici le produit des rôles généraux complémentaires (RC)
et le produit des rôles supplémentaires (RS), titrés dans l’exercice.
53
Délibérations des 29 et 30 septembre 2014 de la communauté de communes de Verdun et de la communauté
de communes de Charny-sur-Meuse, puis délibération de la CAGV du 15 septembre 2015. L’abattement obligatoire
pour charge de famille est fixé à 10 % pour les deux premières personnes à charge (il s’agit du taux minimum prévu
par l’article 1411 du CGI) et à 15 % pour chacune des personnes à partir de la 3
ème
personne à charge
(taux minimum également). L’abattement facultatif général à la base, l’abattement facultatif spécial à la base en
faveur des personnes de condition modeste et l’abattement facultatif à la base en faveur des personnes
handicapées ou invalides n’ont pas été mis en
œ
uvre par l’EPCI.
54
Article 1518 bis du code général des impôts : « […] les valeurs locatives foncières sont majorées par application
de coefficients forfaitaires fixés par la loi de finances en tenant compte des variations des loyers ». Cette
revalorisation forfaitaire nationale annuelle est de 1,0 % en 2016 et 0,4 % en 2017, soit une revalorisation de
1,404 % entre 2015 et 2017.
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Tableau 22 : Evolution des bases fiscales
bases 2015
en
bases 2017
en
évolution
en
variation
nominale
en %
dont
CMF
dont
variation
physique
impôts
ménages
60 924 934
61 532 711
607 777
1,0 %
1,4 %
- 0,4 %
CFE
10 446 834
10 882 566
435 732
4,2 %
2,8 %
Source : d’après les états 1259 FPU.
Les ménages ne créent pas de bases fiscales nouvelles sur le territoire de la CAGV,
le produit global perçu ne s’érode pas cependant à la faveur du CMF.
Les bases physiques de la cotisation foncière des entreprises augmentent depuis
2015. Le poids de la CFE reste cependant modeste dans le produit fiscal total (17 %). En 2017,
les bases nettes de CFE se montent à 357
par habitant.
Le montant des impôts économiques perçus (environ 5 M
en 2017) s’accroît de 8,9 %
entre 2015 et 2017 (+ 0,4 M
).
Tableau 23 : Répartition et évolution de l’impôt économique (hors compensations)
produit 2015
en
%
produit 2017
en
%
évolution
%
CFE
2 410 726
52,7 %
2 522 490
50,6 %
111 764
4,6 %
CVAE
1 368 096
29,9 %
1 363 248
27,4 %
- 4 848
- 0,4 %
IFER
90 030
2,0 %
98 678
2,0 %
8 648
9,6 %
TASCOM
702 378
15,4 %
994 909
20,0 %
292 531
41,6 %
total
4 571 230
100,0 %
4 979 325
100,0 %
408 095
8,9 %
Source : d’après les comptes administratifs.
La CFE représente environ la moitié du produit de l’impôt économique. La croissance
dynamique du produit de la taxe sur les surfaces commerciales (TASCOM) provient d’une
modulation par l’assemblée délibérante du coefficient multiplicateur
55
. Le produit de cotisation
sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) est d’environ 45
par habitant en 2017.
La taxe d’enlèvement des ordures ménagères et assimilés (TEOM) représente un
dixième des produits des impôts et taxes ; son produit ne connaît pas d’évolution notable entre
2015 et 2017 (- 11 299
, soit - 0,5 % entre 2015 et 2017). Les rapports à l’appui des débats
d’orientation budgétaire indiquent que
« Le taux de la taxe sur les ordures ménagères est
calculé de manière à ce que le produit attendu soit équivalent aux charges nettes. […]. Ce
taux résulte du rapport entre les bases réelles n-1 et le coût net de la collecte des ordures
ménagères constaté également en n-1 ».
Les taux qui résultent des calculs sont les suivants : 11,64 % en 2015, 11,87 % en
2016 et 10,22 % en 2017. Le conseil de communauté décide cependant en 2017 de retenir
une autre modalité de calcul, sur la base d’une moyenne pondérée des taux des trois années
précédentes (soit 11,24 %). La méthode est revue en 2018, le taux voté en 2017 étant
reconduit. Les bases d’imposition sont en progression d’environ 3 % durant la période
(20,4 M
en 2015, 21,1 M
en 2017), le taux en baisse d’environ 3,5 % entre 2015 et 2017.
55
Le coefficient appliqué à compter du 1
er
janvier 2016 est fixé à 1,05 (contre 1 en 2015), cf. délibération n° 15-0932
du conseil de communauté en date du 15 septembre 2015. Par ailleurs, un montant exceptionnel a été perçu en
2017. L’état 1259 FPU de 2018 prévoit une recette inférieure (environ 746 000
).
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L’établissement a décidé d’exonérer de TEOM, sous conditions, les locaux à usage
industriel et commercial dont les occupants font appel aux services d’une entreprise privée
spécialisée
56
.
Ces exonérations représentent un montant d’environ 170 000
en 2018 et concernent
41 redevables, appartenant principalement au secteur de la grande distribution. Elles
représentent environ 7 % du produit de la taxe. Aucune indication n’a été produite à
l’assemblée délibérante sur le montant global des exonérations.
L’absence d’utilisation du service par ces entreprises ne fait cependant pas peser sur
l’établissement d’obligation d’exonération.
Une taxe de séjour est instaurée sur l’ensemble du territoire de la CAGV à compter du
1
er
janvier 2017. Les dépenses imputées sur le produit collecté ont pour objet de favoriser
« l’attractivité du territoire ou la préservation de l’environnement ». La taxe s’applique au réel
pour les hébergeurs professionnels et au forfait pour les meublés de tourisme loués par des
particuliers non professionnels, gîtes ou chambres d’hôtes. Le produit de cette taxe dépasse
140 000
en 2017.
6.3.2.2 La fiscalité reversée
Les attributions de compensation (AC) reçues et les versements du fonds de
péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) sont en augmentation.
Hors part « mutualisation »
57
, les AC progressent de 38,4 % (+ 747 002
). Le FPIC croît quant
à lui de 18,6 % (+ 106 247
).
La CAGV verse également des attributions de compensation.
Tableau 24 : Evolution des attributions de compensation (AC) et du FPIC
fiscalité reversée et
prélèvements (hors FNGIR)
2015
2016
2017
évolution
en
évolution
en %
AC reçues hors mutualisation
1 947 133
2 278 991
2 694 135
747 002
38,4 %
AC versées
1 253 766
1 253 766
349 355
- 904 411
- 72,1 %
AC nettes
693 367
1 025 225
2 344 780
1 651 413
238,2 %
FPIC reçu
571 727
682 342
677 974
106 247
18,6 %
FPIC versé
0
25 729
94 520
94 520
FPIC net
571 727
656 613
583 454
11 727
2,1 %
Source : comptes administratifs et certificats administratifs CAGV de régularisation annuelle des charges.
La progression nette des AC (1,7 M
) permet de neutraliser les charges nouvelles suite
aux transferts de compétences (parmi lesquelles la compétence scolaire).
La CAGV est à la fois bénéficiaire et contributeur du fonds de péréquation, mais
demeure bénéficiaire net en 2017.
56
Délibération de la communauté de communes de Verdun en date du 29 septembre 2014 au titre de 2015,
délibérations de la CAGV en date du 8 octobre 2015 pour 2016 et du 11 octobre 2016 pour 2017.
57
Dans le cadre de la convention de mise à disposition, la CAGV régularise annuellement ses charges
(personnel et logistique) auprès de la commune de Verdun (depuis 2015) et de la commune de Belleray
(depuis 2017) en émettant des titres sur le compte des attributions de compensation. Le montant de cette part
« mutualisation » s’élève à 48 087
en 2015, à 864 771
en 2016 et à 768 499
en 2017.
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6.3.2.3
La contribution au redressement des finances publiques
Les transferts reçus (environ 17 % des produits réels de fonctionnement sur la période)
connaissent une baisse entre 2015 et 2017 (- 0,2 M
, soit - 4,2 %). La dotation globale de
fonctionnement (DGF, comptes 741) représente environ 74 % des transferts reçus. Les
participations (compte 747) occupent la deuxième place (17,1 % des transferts reçus) devant
les compensations (compte 7483, environ 8 %).
Tableau 25 : Poids moyen et évolution des transferts reçus
transferts reçus
poids moyen sur la
période 2015-2017
évolution en
évolution en %
DGF
74,0 %
- 932 224
- 21,7 %
participations
17,1 %
616 615
118,3 %
compensations
8,1 %
39 718
9,4 %
autres
0,8 %
53 940
total
100,0 %
- 221 951
- 4,2 %
Source : comptes administratifs.
Le coefficient d’intégration fiscale
58
(CIF), très élevé compte tenu des compétences
exercées par l’établissement, s’établit à 0,844941 en 2017. Le CIF moyen de la catégorie est
de 0,352996. Le haut niveau du coefficient permet d’obtenir une dotation d’intercommunalité,
composante de la DGF plus élevée, majorée en outre par la création d’une communauté
d’agglomération en lieu et place de deux communautés de communes
59
.
La contribution au redressement des finances publiques (CRFP), prélevée sur la
dotation d’intercommunalité, explique que cette dernière diminue d’un quart environ, soit -
0,9 M
.
Au total, la DGF diminue de façon importante (- 14,7 % en 2016, puis - 8,1 % en 2017).
Tableau 26 : Evolution des composantes de la DGF
montants de DGF
2015
2017
évolution en
évolution en %
dotation d'intercommunalité
3 145 763 2 267 598
- 878 165
- 27,9 %
dotation de compensation
1 160 046 1 105 987
- 54 059
- 4,7 %
total
4 305 809 3 373 585
- 932 224
- 21,7 %
Source : d’après les comptes administratifs.
Calculée sur la base des recettes réelles de fonctionnement (RRF) du budget principal
de l’exercice n-2, la contribution au redressement des finances publiques s’est élevée à :
Tableau 27 :
Montant de la contribution (en M
)
2015
2016
2017
0,8
1,3
1,7
Source : fiches DGF.
En montant cumulé sur la période, la perte de recettes pour l’établissement due à la
CRFP a représenté 3,8 M
.
58
Le CIF prend en compte le produit fiscal et les attributions de compensation.
59
La DGF de la CAGV est supérieure de 2,0 M
en 2015 à l’addition des DGF 2014 des deux anciennes
intercommunalités, hors contribution au redressement des finances publiques 2015.
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Par ailleurs, la composante « compensation part salaires » (CPS) de la dotation de
compensation est écrêtée chaque année de manière uniforme par la loi de finances. Durant la
période sous revue, elle connaît ainsi une baisse de 4,7 %, soit 54 059
.
La hausse des participations (compte 747) s’explique par le versement par la CAF en
2017 de reliquats de financements 2016 au titre des dispositifs d’enfance et jeunesse (environ
0,2 M
d’aide à un établissement d’accueil du jeune enfant) et le financement des nouvelles
activités périscolaires (NAP) qui était partiel sur l’exercice 2015.
Les attributions de péréquation et de compensation connaissent une progression, à la
faveur d’une hausse de l’attribution du fonds départemental de la taxe professionnelle en 2017.
Au titre des dépenses d’entretien et réparations sur voies et bâtiments publics enfin, la
CAGV perçoit en 2017 48 940
de FCTVA, imputé prenant en compte le produit fiscal et les
AC en section de fonctionnement.
6.3.2.4 Les autres recettes
Les redevances à caractère sportif (compte 70631) enregistrent en 2015 la
régularisation des mises à disposition d’équipements sportifs au lycée de 2010 à 2014, pour
environ 0,2 M
. Le compte 752 « revenus des immeubles » s’accroît de la facturation de
l’utilisation des installations sportives d’intérêt communautaire.
Dans la catégorie des « autres produits » enfin, il est procédé à une reprise de
provision sur risques et charges en 2015, pour 0,9 M
.
6.3.3
L’épargne brute
L’épargne brute (EB) permet d’évaluer la capacité de l’établissement à financer ses
investissements, après avoir fait face à ses charges
60
. L’épargne brute de la CAGV s’établit à
un niveau élevé (environ 5,4 M
en moyenne annuelle, soit 18 % des produits réels qui se
montent à 29,5 M
). De 2015 à 2017, elle progresse de 13,7 % (+ 751 230
).
Figure 1 : Evolution de l’épargne brute du budget principal (en
)
Source : CRC, d’après les comptes administratifs retraités.
60
L’épargne brute correspond à la différence entre les recettes réelles de fonctionnement (hors cessions
d’immobilisations) et les dépenses réelles. Les retraitements évoqués plus hauts ont été intégrés.
5 477 677
4 532 877
6 228 907
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
7 000 000
2015
2016
2017
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L’épargne brute du budget annexe assainissement est stable au long de la période.
Celle du budget annexe transport diminue (elle est négative en 2016, année de mise en place
de la convention de subdélégation de compétence avec le conseil départemental).
Figure 2 : Evolution de l’épargne brute des budgets annexes assainissement et transport (en
)
Source : CRC, d’après les comptes administratifs retraités.
Le taux d’épargne brute permet de mesurer la part des produits de fonctionnement non
absorbée par les charges récurrentes et qui peuvent être consacrés à l’investissement ou au
remboursement de la dette
61
. Ce taux atteint un niveau satisfaisant pour le budget principal,
compris entre 15 et 21 % (la moyenne constatée s’établissant à 18,4 %). Le taux d’épargne
du budget assainissement atteint un niveau très élevé, justifié par l’importance des
investissements à venir et le niveau de dette à rembourser ; celui du budget transport en
revanche est négatif en 2016.
Tableau 28 : Evolution du taux d’épargne brute
taux d'épargne brute
2015
2016
2017
budget principal
18,7 %
15,5 %
20,9 %
budget assainissement
37,8 %
45,2 %
46,9 %
budget transport
22,5 %
- 38,1 %
6,7 %
Source : d’après les comptes administratifs retraités.
6.3.4
L’investissement
Les dépenses réelles d’investissement (hors emprunts) atteignent au budget principal
la somme totale de 44,1 M
durant la période sous revue. Les deux exercices 2015 et 2017,
présentent des montants sensiblement similaires (entre 16,0 et 16,3 M
). En 2016, le niveau
- plus faible - atteint 11,7 M
.
Les montants sont beaucoup plus modestes au budget assainissement (2,1 M
) ;
aucune dépense réelle d’investissement n’est réalisée au budget transport.
61
Il s’agit de l’épargne brute rapportée aux produits réels de fonctionnement.
795 291
746 320
796 433
343 892
-437 094
132 381
-600 000
-400 000
-200 000
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
2015
2016
2017
assainissement
transport
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Les dépenses d’équipement (subventions d’équipement comprises) connaissent une
évolution similaire. Au budget principal, elles s’élèvent sur la période à 43,9 M
. C’est en 2016
que l’on enregistre les montants les plus faibles (11,7 M
).
Les dépenses d’équipement du budget assainissement vont croissant (de 0,4 M
en
2016 à 1,1 M
en 2017).
Parmi les sources de financement des dépenses réelles d’investissement (hors
emprunt) figure l’épargne nette
62
. Elle mesure l’épargne disponible pour l’équipement, après
financement des remboursements de dette. L’épargne nette se situe à une moyenne de
4,7 M
(budget principal). Au budget assainissement, l’épargne nette s’élève en moyenne à
0,1 M
; au budget transport, elle est proche de zéro.
Tableau 29 : Evolution de l’épargne nette
2015
2016
2017
budget
principal
épargne brute
5 477 677
4 532 877
6 228 907
emprunts remboursés
645 766
633 736
996 856
épargne nette
4 831 911
3 899 141
5 232 050
budget annexe
assainissement
épargne brute
795 291
746 320
796 433
emprunts remboursés
541 964
933 689
558 951
épargne nette
253 327
- 187 369
237 482
budget annexe
transport
épargne brute
343 892
- 437 094
132 381
emprunts remboursés
0
0
0
épargne nette
343 892
- 437 094
132 381
Source : d’après les comptes administratifs.
Les différentes sources de financement du budget principal couvrent les dépenses
réelles d’investissement et permettent une reconstitution du fonds de roulement en 2015 (à
hauteur d’environ 1,2 M
). En 2016 et en 2017, les financements sont inférieurs aux dépenses,
la différence étant financée par la mobilisation du fonds de roulement (1,5 M
en 2016 et à
0,1 M
en 2017). Au total, entre 2015 et 2017, le fonds de roulement a diminué de 0,4 M
.
62
L’épargne nette correspond à l’épargne brute diminuée du remboursement en capital de la dette durant l’année.
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Figure 3 : Mode de financement des dépenses réelles d’investissement (DRI) du budget principal
Source : d’après les comptes administratifs.
Durant la période,
-
l’épargne nette représente 31,9 % des financements ;
-
les fonds et subventions
63
(46,3 % du total) prennent une part grandissante dans le
financement des investissements ;
-
les produits des cessions et produits divers représente 21,8 % du total des
financements sur la période. Ses montants sont erratiques. Des produits des
cessions d’immobilisations sont émis en 2017 (1,4 M
, en particulier suite à la vente
du mess des officiers). Par ailleurs, l’intégration de la « ZAC des Minimes » est titrée
à l’issue de l’exercice 2015, pour une somme avoisinant 7,8 M
;
-
il n’y a aucun recours à de nouveaux emprunts.
Les subventions reçues représentent sur la période 39,1 % des dépenses
d’équipements réalisées (hors subventions d’équipement versées, chapitre 204). Les fonds de
concours reçus de la commune de Verdun en particulier totalisent 8,0 M
(soit 40 % du
montant titré pour cette catégorie) et marquent la dépendance financière de l’EPCI à l’égard
de sa ville centre. Les montants des subventions de l’Etat et de la région croissent, de même
que les sommes reçues au titre du FCTVA.
Parmi les principales opérations réalisées ou en cours sur la période, on trouve
l’aménagement de la ZAC des Minimes, le mess des officiers, l’aménagement de la citadelle
souterraine, la véloroute voie verte, les travaux des bâtiments scolaires, la voirie neuve.
Les principaux travaux d’assainissement sont menés à Verdun, Thierville et Belleville,
en particulier dans le cadre du programme de rénovation de la voirie.
63
Recettes réelles émises en investissement au chapitre 10, retraitées des excédents de fonctionnement
capitalisés, mais également les subventions d’investissement (chapitre 13).
16,3
11,7
16,0
4,8
3,9
5,2
4,8
6,1
9,3
7,9
0,2
1,4
1,2
- 1,5
- 0,1
- 5,0
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
D
R
D
R
D
R
2015 (17,5 M
)
2016 (10,2 M
)
2017 (16,0 M
)
DRI (hors emprunts)
épargne nette
fonds et subventions
aliénations et divers
variation du fonds de roulement
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6.3.5
Les résultats
Les résultats d’exécution du budget principal sont positifs pour les exercices 2015 à
2017 compris entre + 0,5 M
(à l’issue de l’exercice 2016) et + 2,9 M
(’exercice 2017). Pour
les exercices 2015 et 2017, le cumul des résultats du budget principal et des budgets annexes
est également excédentaire. En 2016, ce cumul est négatif (- 0,2 M
).
Le fonds de roulement du budget principal reste positif (+ 2,0 M
en fin de période
sous revue, contre + 3,4 M
à la clôture de 2015).
A l’inverse, les budgets annexes assainissement et transport présentent des situations
moins favorables
64
. Les résultats de clôture dégagés en particulier par le budget annexe
assainissement traduisent une fragilité (ressources à long terme insuffisantes). L’ordonnateur
précise qu’un emprunt de 2,5 M
a été inscrit au budget annexe assainissement en 2018.
Le fonds de roulement budgétaire agrégé est positif (son montant est compris entre 1
et 3,8 M
), traduisant une situation globale saine et bien maitrisée en termes de résultats de
clôture en fin de période sous revue.
Tableau 30 : Evolution des résultats de clôture (en M
)
2015
2016
2017
budget principal
3,4
2,0
2,0
budget annexe assainissement
0,1
- 0,5
- 1,1
budget annexe transport
0,4
- 0,1
0,0
autres budgets
- 0,1
0,1
0,1
total
3,8
1,5
1,0
Source : comptes de gestion.
6.3.6
La dette
L’encours de dette est concentré au budget principal (56,4 % du total) et au budget
annexe assainissement (41,6 %).
Aucun emprunt n’a été souscrit par l’établissement depuis sa création.
La dette de la CAGV vient des structures dissoutes, ou des compétences qui lui ont
été transférées.
Tableau 31 : Provenance de la dette de la CAGV
structure ayant
souscrit l'emprunt
montant
exercice
d'intégration
budget d’intégration
CC Verdun
12 724 880
2015
principal
SMATUV Assainissement
12 421 002
2015
assainissement
CC Charny-sur-Meuse
1 674 838
2015
principal et ZAC du Wameau
Office de tourisme Citadelle
379 182
2016
principal
communes
2 095 195
2017
principal
Source : d’après comptes de gestion et éléments CAGV.
Une partie de la dette reçue de la communauté de communes de Verdun est due à la
commune de Verdun
65
. A la création de la CAGV, le capital restant dû à la commune s’élevait
à 2 152 807
(soit 16,9 % de l’encours transféré par l’ancienne communauté).
64
Cf. les tableaux « données financières » en annexe au rapport.
65
Remboursement par voie conventionnelle, au titre de compétences transférées avant 2015 (mandats émis au
compte 168741).
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La dette reçue des communes en 2017 a trait à l’exercice de la compétence scolaire
et à l’exercice des compétences voirie, éclairage public, fourrière animale.
A la clôture de l’exercice 2017, le compte de gestion et le compte administratif
présentent des montants discordants de l’encours de la dette. L’écart s’élève à 45 421
pour
le budget principal et à 11 243
pour le budget annexe assainissement
66
.
Par défaut, ce sont les montants issus du compte de gestion qui sont ici exposés.
Tableau 32 : Capital restant dû par budget (en
)
budget
imputation
au
31/12/2015
au
31/12/2016
au
31/12/2017
principal
emprunts bancaires
11 295 527
11 240 483
12 464 489
emprunts communes
1 958 426
1 758 915
1 633 247
total
13 253 953
12 999 398
14 097 736
assainissement
emprunts bancaires
11 792 426
10 870 218
10 322 749
emprunts agence de l'eau
86 612
75 131
63 650
total
11 879 038
10 945 349
10 386 399
ZAC du Wameau
emprunts bancaires
500 000
500 000
500 000
encours total
25 632 991
24 444 747
24 984 135
Source : comptes de gestion.
L’encours de dette connaît une légère diminution (- 0,6 M
). La dette du budget
principal ayant progressé de 0,8 M
à la faveur des intégrations réalisées (+ 0,8 M
),
celle du
budget assainissement diminuant de
1,4 M
.
Le ratio de solvabilité indique le nombre d’années nécessaires à la CAGV pour
rembourser la totalité du capital de sa dette, en supposant qu’elle y consacre la totalité de son
autofinancement brut. Le ratio évolue au budget principal de 2,4 années (en 2015) à
2,3 années (en 2017). Au regard de l’épargne brute dégagée, la dette actuelle du budget
principal est tout à fait supportable, même en intégrant la dette liée à la compétence scolaire
qui n’est pas encore transférée depuis la commune de Verdun (estimée à 0,5 M
).
Le ratio du budget assainissement, en diminution, reste élevé, même s’il diminue
(14,9 années en 2015 et 13 ans en 2017).
Au 31 décembre 2017, 96,8 % du capital restant dû par le budget principal est
constitué d’emprunts à taux fixe et 3,2 % à taux variable
67
. Ces emprunts sont tous classés
dans la catégorie 1-A de la charte de bonne conduite entre les établissements bancaires et
les collectivités, à l’exception du contrat n° 10052 (classé 3-E) dont le capital restant dû s’élève
alors à 727 028
(emprunt souscrit par la commune de Verdun)
68
.
66
Ecart de 66 316
au compte 1641 du budget principal (le montant porté au compte de gestion est plus faible
que celui au compte administratif) et écart de 20 895
au compte 168741 du budget principal (le montant porté au
compte de gestion est plus élevé). Ces écarts n’apparaissent qu’après l’intégration de dette réalisée en 2017.
Au budget annexe assainissement, l’écart porte sur le compte 1681 (le montant inscrit au compte de gestion est
plus élevé que celui inscrit au compte administratif). On relève cette discordance entre le compte de gestion et le
compte administratif de la CAGV depuis 2015.
67
D’après l’état de la dette du compte administratif 2017 et contrat n° 10052.
68
Ce contrat a été souscrit par la commune de Verdun en 2008, pour une durée de 32 ans. Le taux d’intérêt est
calculé sur la base d’un écart d’indices de la zone euro (CMS EUR 20 ans et CMS EUR 2 ans), avec effet
multiplicateur lorsque l’écart entre les deux indices est inférieur à + 0,20 %. Lorsque l’écart est supérieur ou égal à
0,20 %, le taux d’intérêt est de 4,81 %. Dans une seconde phase (2037 à 2040), le taux d’intérêt est constant
(4,81 % l’an).
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Au budget annexe assainissement, 59,1 % du capital restant dû est constitué
d’emprunts à taux fixe et 40,9 % à taux variable
69
. L’intégralité des emprunts sont classés dans
la catégorie 1-A de la charte de bonne conduite.
Le taux apparent
70
est en augmentation sur le budget principal. Il dépasse même 5 %
en 2017. Le taux est stable au budget annexe assainissement (aux alentours de 3,2 %).
Tableau 33 : Evolution du taux apparent de la dette
budget
2015
2016
2017
principal
4,37 %
4,42 %
5,11 %
assainissement
3,23 %
3,19 %
3,16 %
Source : d’après les comptes de gestion.
La dette transférée au budget principal (emprunts transférés ou quote-part remboursée
à la commune) présente un taux apparent élevé. Cette dette est relativement coûteuse pour
l’établissement et s’explique par un encours majoritairement à taux fixe
71
.
6.3.7
La situation de trésorerie
Au 31 décembre 2017, l’établissement disposait d’une trésorerie nette de 1 449 403
.
Ces disponibilités représentent environ 20 jours de charges réelles de fonctionnement. La
CAGV n’a pas eu recours à des lignes de trésorerie depuis sa création.
7.
LA RESTAURATION COLLECTIVE
La restauration collective ne concerne que la restauration scolaire. Il n’existe pas de
restaurant administratif géré par l’établissement. La CAGV par ailleurs ne propose pas de
prestation de restauration en faveur des enfants des crèches
72
ni en faveur des personnes
âgées.
Pour ces deux derniers publics, une offre associative existe. S’agissant des personnes
âgées, l’EPCI n’a pas été en mesure de produire d’éléments relatifs au nombre de
bénéficiaires sur le territoire de l’agglomération.
7.1
Le cadre général de la restauration scolaire
Les compétences scolaire et périscolaire ont été transférées à l’EPCI à sa création, en
janvier 2015. Précédemment, les compétences étaient exercées différemment sur chacun des
deux anciens établissements : compétences communales sur le territoire de la communauté
de communes de Verdun, compétences intercommunales sur le territoire de la communauté
de communes de Charny-sur-Meuse.
Le temps scolaire était organisé sur quatre jours et demi par semaine, jusqu’à la
rentrée de septembre 2018 (retour à la semaine de quatre jours). Un projet éducatif de territoire
(PEDT) a été validé en juin 2015
73
.
69
D’après l’état de la dette du compte administratif 2017.
70
Le taux apparent est le rapport entre les intérêts payés (intérêts réglés à l’échéance et remboursements d’intérêts
d’emprunts transférés aux communes membres du GFP) et le stock de la dette en début de l’exercice.
71
D’après le compte administratif, le taux apparent 2017 des emprunts à taux variables du budget principal s’établit
à 1,65 %.
72
Les crèches sont gérées par des associations.
73
Dans ce document, les PEDT antérieurs (validés à la fin de 2014 dans le cadre du déploiement du nouvelles
activités périscolaires) sont repris en annexe. Les horaires et modalités d’organisation restent inchangés.
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Environ 2 300 enfants sont inscrits dans les 20 écoles publiques du territoire de
l’EPCI : six écoles maternelles (dont trois situées à Verdun), six écoles élémentaires (dont trois
à Verdun), cinq écoles primaires (dont trois à Verdun) et trois regroupements pédagogiques
intercommunaux (RPI).
Un service d’accueil des enfants avec animateurs est proposé le matin, pendant le
temps de midi avec restauration et le soir
74
. Pendant le temps d’accueil de la mi-journée, le
taux d’encadrement est d’un animateur pour 14 enfants de moins de six ans et d’un animateur
pour 18 enfants de plus de six ans. Le temps de restauration est déclaré en tant qu’accueil
collectif de mineurs auprès de la direction départementale de la cohésion sociale et de la
protection des populations.
7.2
Description du service
7.2.1
Les sites de restauration scolaire
La restauration scolaire est assurée en 2018 dans 15 sites différents (cf. annexe 2).
Huit sites se situent dans l’enceinte d’écoles, deux dans des collèges, cinq dans d’autres sites
dont quatre appartenant à des tiers et mis à disposition dans le cadre de conventions.
Trois sites ne disposent pas de locaux dédiés à la restauration (la galerie de l’école
Charles Perrault à Belleville-sur-Meuse, la salle polyvalente de Fromeréville-les Vallons et
l’école maternelle du Centre à Thierville-sur-Meuse).
Des aménagements sont en cours pour l’agrandissement des espaces de restauration
(espace périscolaire de Belleville-sur-Meuse et école Porte de France), et d’autres sont
envisagés dans le but d’un déménagement (travaux dans l’école Louise Michel pour accueillir
en 2019 les enfants des écoles Jules Ferry, Jacques Prévert et Louise Michel, en lieu et place
du collège Maurice Barrès). Aucun site de restauration actuellement occupé n’a fait l’objet
d’une construction depuis 2015.
Six restaurants scolaires se trouvent à Verdun, trois à Thierville-sur-Meuse, deux à
Belleville-sur-Meuse et quatre dans des communes rurales. Les services de la CAGV
indiquent solliciter l’avis préalable de la direction des services vétérinaires (DDCSPP) pour
l’aménagement des locaux et de la protection maternelle et infantile (PMI) pour les locaux
destinés aux enfants de moins de six ans.
La pause méridienne consacrée à l’accueil et à la restauration est d’une durée d’une
heure quarante-cinq à deux heures (sauf pour les élèves des écoles de Thierville-sur-Meuse
où elle est réduite à une heure trente-cinq minutes).
7.2.2
L’organisation
7.2.2.1 Les prestataires
La confection des repas est assurée par un traiteur pour 13 sites, qui sont livrés en
liaison chaude (huit sites) ou froide (cinq sites) et par les collèges Maurice Barrès de Verdun
(pour les enfants des écoles maternelles et élémentaires Jules Ferry, Jacques Prévert, Louise
Michel) et Saint-Exupéry de Thierville (école élémentaire Village de Thierville-sur-Meuse et
jusqu’en décembre 2017 les enfants de l’école maternelle du Centre de Thierville-sur-Meuse).
Des conventions sont signées chaque année avec chacun des deux collèges, dont
l’objet est la « confection des repas au sein du Collège, à destination des établissements
74
Un accueil de loisirs sans hébergement (ALSH) est prévu durant le temps extra-scolaire (le mercredi et pendant
les vacances), sur plusieurs sites.
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bénéficiaires les jours d’ouverture de l’unité de restauration du collège ». Cette convention
implique par ailleurs la mise à disposition de locaux.
Au titre du transfert des compétences scolaires et périscolaires, la CAGV a repris le
marché passé par la commune de Verdun avec le traiteur puis a passé un avenant le
30 juillet 2015 pour ajouter des sites de restauration à livrer (à Thierville-sur-Meuse,
Fromeréville-les-Vallons, Haudainville).
A la fin de l’année 2016, un marché de confection et livraison de repas pour la
restauration scolaire est lancé par la CAGV. Le cahier des clauses techniques prévoit
notamment que le prestataire doit justifier la méthodologie mise en place pour atteindre un
taux minimum de produits issus de l’agriculture biologique et / ou labellisés de 20 % et qu’il
doit fournir la preuve de l’origine des produits utilisés pour la confection des repas.
Les lots 1 et 2 (confection et livraison de repas en liaison froide positive et liaison
chaude) sont attribués pour une durée d’un an (année 2017), reconductible une fois tacitement
(année 2018) au traiteur titulaire du marché précédent. Les lots 3 et 4 sont déclarés infructueux
(confection de repas et mise à disposition d’une salle de restaurant secteur Planchettes à
Verdun et secteur de Thierville-sur-Meuse)
75
.
En conséquence, en l’absence d’offre pour ces deux lots, le président a été autorisé
par délibération du 15 décembre 2016 à signer les conventions avec le conseil départemental
de la Meuse et les collèges Maurice Barrès et Saint-Exupéry « sachant que cette solution n’a
qu’une vocation transitoire ».
75
Cf. délibération du conseil de communauté n° 16-1106 en date du 15 décembre 2016. L’acte d’engagement de
Gilbin Traiteur prévoit les tarifs suivants. En liaison froide, le prix facturé à la CAGV s’élève à 3,13
TTC pour un
repas destiné aux enfants et à 3,64
TTC pour un repas destiné aux adultes. En liaison chaude, le prix (unique)
facturé à la CAGV est de 3,58
TTC par repas.
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Tableau 34 : Les prestations de restauration scolaire (situation en mai 2018)
sites
type de
livraison
type de
restauration
agents de la CAGV
directeurs
périscolaires
animateurs
agents
techniques de
restauration
Château Couten (Verdun)
liaison
froide
self
1
7
2
Caroline Aigle (Verdun)
liaison
froide
self
1
13
3
Charles Perrault
(Belleville-sur-Meuse)
liaison
chaude
service à
table
1
5
0
Espace Périscolaire de
Belleville-sur-Meuse
liaison
chaude
service à
table
7
2
Glorieux (Verdun)
liaison
froide
service à
table
1
2
1
foyer de l'ADAPEI
(Verdun)
liaison
froide
service à
table
3
1
Porte de France (Verdun)
liaison
froide
service à
table
3
1
Fromeréville-les-Vallons
liaison
chaude
service à
table
1
1
Bras sur Meuse
liaison
chaude
service à
table
1
2
0
Charny-sur-Meuse
liaison
chaude
service à
table
4
1
Collège Maurice Barrès
(Verdun)
préparation
sur place
self
1
9
1 agent mis à
disposition (25 h /
semaine d’école)
Espace culturel
d'Haudainville
liaison
chaude
service à
table
1
1
Jardin Fontaine
(Thierville-sur-Meuse)
liaison
chaude
service à
table
1
4
1
maternelle centre
(Thierville-sur-Meuse)
liaison
chaude
service à
table
3
1
collège St-Exupéry
(Thierville-sur-Meuse)
préparation
sur place
self
5
1 agent mis à
disposition (8 h /
semaine d’école)
Total
7
69
17
Source : d’après les éléments de la CAGV.
Les salles à disposition dans les deux collèges, au château Couten et à l’école Caroline
Aigle sont équipées pour le libre-service (self). Dans les autres sites, le service à table est mis
en
œ
uvre.
Les services fournis par les deux prestataires sont de nature différente : outre la
confection du repas, les collèges offrent des salles de restauration équipées, chauffées,
nettoyées et les agents nécessaires au service (hors mise à disposition). La prestation
proposée par le traiteur (repas confectionnés et livrés) nécessite un réchauffage
76
ou le
maintien à température, des agents pour le service, des locaux équipés, chauffés et nettoyés.
76
Le traiteur préconise la liaison froide pour une meilleure qualité gustative.
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7.2.2.2 L’organisation interne
Pour animer et servir, 93 agents de la CAGV sont présents lors de la restauration
(directeurs périscolaires, animateurs et agents techniques de restauration). Ces agents
déjeunent sur place. Les sept directeurs périscolaires sont brevetés (BAFD (brevet d’aptitude
aux fonctions de directeur), BPJEPS
77
ou équivalent).
La direction « animation enfance jeunesse »
78
dispose par ailleurs d’un service
d’accueil du public (physique et téléphonique) qui recueille les inscriptions et reste à l’écoute
des parents. Un « portail famille » est disponible sur internet, depuis 2017. Il permet aux
parents de réserver les activités périscolaires (dont la restauration), ainsi que de régler les
factures. Depuis ce portail, il est possible d’inscrire son enfant à la restauration scolaire pour
toute l’année (un, deux, trois ou quatre jours par semaine), ou bien de l’inscrire au jour le jour
(au plus tard 48 h à l’avance), sous réserve de places disponibles.
La partie administrative de la direction (une dizaine de personnes actuellement) assure
également la facturation de l’ensemble des prestations délivrées, en lien avec le service
financier.
Parmi les agents techniques de restauration, un seul poste est à temps complet.
12 agents ont plus de 50 ans et l’on a compté 182 jours de maladie ordinaire chez ces agents
en 2017 (soit 9 % des arrêts maladie de l’EPCI). Pour pallier les absences, l’établissement a
notamment recours à l’intérim. Pour mémoire, la formation Hazard Analysis Critical Control
Point (HACCP) est obligatoirement suivie par les agents tous les deux ans.
7.2.3
La fréquentation
Le service de restauration est ouvert à tous les élèves sans restriction, dans la limite
de la capacité d’accueil des locaux. Le nombre et la proportion d’inscrits à la restauration
scolaire vont croissant. 55,5 % des élèves étaient inscrits durant l’année scolaire 2017-2018.
Tableau 35 : Evolution des inscriptions au service de restauration scolaire
année scolaire
2015-2016
2016-2017
2017-2018
nombre d’élèves
2 324
2 252
2 362
nombre d’inscrits à la restauration
1 188
1 176
1 310
taux d’inscription à la restauration
51,1 %
52,2 %
55,5 %
Source : données CAGV.
La fréquentation du service est en progression sur la période ; le nombre de repas
facturés aux familles croît d’environ 21 % (sur la base d’un nombre de jours d’ouverture
identique), le nombre d’inscrits de 10 %.
En début d’année scolaire (septembre 2015, 2016 et 2017), en dépit de l’ouverture de
nouveaux lieux de restauration, les demandes ont dépassé les capacités d’accueil, générant
des listes d’attente
79
. Ces demandes ont été résorbées par l’achat de matériels, mobiliers et
par la mise à disposition de locaux. En septembre 2018, aucune demande n’a été placée sur
liste d’attente.
De septembre à décembre 2017, 35 % des inscrits réguliers déjeunaient trois jours par
semaine, et 24 % quatre jours par semaine. Avec la mise en place du portail famille, la
77
Brevet professionnel de la jeunesse, de l’éducation populaire et du sport.
78
Au 31 décembre 2017, la direction enfance jeunesse de la CAGV comprend 157 agents représentant environ
115 ETP. On compte un agent de catégorie A, huit agents de catégorie B et 148 agents de catégorie C.
79
La priorité est accordée aux premiers inscrits : le travail ou l’absence de travail du ou des parents n’entrent pas
en considération.
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proportion d’inscrits occasionnels tend à croître. Sur cette même période, 17 % des inscrits
avaient déjeuné à moins de 14 reprises (inscrits occasionnels)
80
.
Tableau 36 : Evolution de la fréquentation du service de restauration scolaire
restauration scolaire
2015
2016
2017
nombre de repas achetés par an
93 927
109 557
115 782
dont nombre de repas enfants
84 883
98 328
103 474
dont nombre de repas adultes
9 044
11 229
12 308
nombre de repas facturés aux familles*
79 203
93 489
98 918
nombre de jours d'ouverture
175
177
180
capacité d'accueil théorique / jour
701
838
838
capacité d’accueil annuelle théorique
122 675
148 326
150 840
taux de remplissage (repas facturés et repas
adultes / capacité théorique)
72 %
71 %
74 %
Source : données CAGV (y compris repas durant les vacances de la Toussaint, de Noël, d’hiver
et de printemps). Les services de l’EPCI précisent que la capacité d’accueil théorique est portée
à 884 enfants en 2018.
* repas servis et absences facturées.
Le taux d’inscription à la restauration scolaire varie selon les établissements de 15 à
83 % avec une moyenne de 55 %.
80
Par peur d’un manque de place en début d’année, des parents inscrivent leur enfant à davantage de créneaux
de restauration que nécessaires. Un contact avec les services de la CAGV permet d’apprécier les besoins
véritables.
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Tableau 37 : Fréquentation par site (nombre d’inscrits, année scolaire 2017-2018)
école
nombre
d'élèves
inscrits
restaurant
%
site restauration
inscrits
restaurant
%
EP Caroline Aigle
387
237
61,2 %
Caroline Aigle
237 61,2 %
EP Glorieux
157
114
72,6 %
Glorieux + ADAPEI
114 72,6 %
EP Porte de France
131
51
38,9 %
Porte de France
51 38,9 %
EM Jules Ferry
85
39
45,9 %
collège Maurice Barrès
150 34,8 %
EE Jules Ferry
112
60
53,6 %
EM Jacques Prévert
118
18
15,3 %
EE Louise Michel
116
33
28,5 %
EE Poincaré Galland
130
86
66,2 %
Château Couten
140 62,2 %
EM Galland
95
54
56,8 %
sous-total Verdun
1 331
692
52,0 %
sous-total Verdun
692 52,0 %
EE André Maginot
192
134
69,8 %
esp. périscolaire Belleville
134 69,8 %
EM Charles Perrault
124
85
68,6 %
Charles Perrault
85 68,6 %
EE Clé des Champs
107
89
83,2 %
Clé des Champs
89 83,2 %
EM Arc-en-ciel
68
36
52,9 %
Arc-en-ciel
36 52,9 %
EP Jardin Fontaine
111
61
55,0 %
Jardin Fontaine
61 55,0 %
EE Village
130
87
66,9 %
Collège Saint-Exupéry
87 66,9 %
EM Centre
76
39
51,3 %
Centre
39 51,3 %
EP Edgar Gascon
135
36
26,7 %
esp. culturel Haudainville
36 26,7 %
RPI Sivry la Perche
44
51
58,0 %
Fromeréville
51 58,0 %
RPI Bethelainville
23
RPI Fromeréville
21
sous-total hors Verdun
1 031
618
59,9 %
sous-total hors Verdun
618 59,9 %
total
2 362
1 310
55,5 %
total
1 310 55,5 %
Source : d’après éléments de la CAGV.
Les trois établissements situés dans les deux quartiers prioritaires (QP) verdunois
(ou en proximité immédiate), sont classés dans le réseau d’éducation prioritaire (REP). Il s’agit
de l’école primaire Porte de France (QP Centre Verdun-Cité verte), de l’école maternelle
Jacques Prévert (QP des Planchettes) et de l’école élémentaire Louise Michel
(QP des Planchettes). C’est dans ces établissements que le taux d’inscription à la restauration
scolaire est le plus faible à Verdun (respectivement 39 %, 15 % et 29 %).
Tableau 38 : Typologie de la fréquentation (nombre d’inscrits, année scolaire 2017-2018)
écoles
nombre
d'élèves
inscrits
restaurant
%
Verdun écoles classées REP
365
102
27,9 %
Verdun hors écoles classées REP
966
590
61,1 %
sous-total écoles de Verdun
1 331
692
52,0 %
écoles hors Verdun
1 031
618
59,9 %
total
2 362
1 310
55,5 %
Source : d’après les éléments de la CAGV.
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Les enfants des écoles classées REP (réseau d’éducation prioritaire) sont environ
deux fois moins à être inscrits (28 %) que la moyenne relevée dans les autres écoles.
Le faible nombre d’enfants inscrits à la restauration scolaire dans les quartiers
prioritaires de la politique de la ville devrait conduire l’établissement à réfléchir aux causes de
cet écart avec les autres quartiers et communes de l’agglomération et aux voies et moyens
permettant de le résorber.
Recommandation n° 3 :
Réfléchir sur les causes, les voies et les moyens permettant de
réduire l’écart de taux d’inscription à la restauration scolaire entre les écoles des quartiers
prioritaires de la politique de la ville et les autres écoles de l’agglomération.
7.2.4
L’offre
Des éléments relatifs à l’offre de services du traiteur ont été communiqués en ce qui
concerne notamment le recours aux circuits courts, l’équilibre nutritionnel des repas ou encore
la lutte contre le gaspillage ; mais aucune information n’a été transmise s’agissant de l’offre
fournie par les deux collèges, lesquels confectionnaient en 2017 - 2018 les repas à destination
de 237 inscrits (soit 18 % du total des inscrits). Les services de l’EPCI précisent néanmoins
que la formule de restauration proposée dans les collèges est assurée dans un environnement
et avec des produits de qualité.
Le traiteur s’approvisionne en produits locaux (40 % des produits),
via
la plateforme
logistique mise à disposition par la chambre d’agriculture mais aussi directement auprès des
producteurs (au retour des livraisons de repas). L’approvisionnement en produits issus de
l’agriculture biologique reste difficile
81
. Le reste des denrées nécessaires à la confection des
repas est acheté au marché de Rungis (à la faveur d’un déplacement par semaine).
L’entreprise emploie des cuisiniers diplômés.
Les menus sont établis en collaboration avec une diététicienne-nutritionniste, en
fonction des saisons. La quasi-totalité des plats servis sont confectionnés dans la cuisine du
restaurateur, à partir de produits bruts (plats « faits maison »). Une animation est réalisée
auprès des enfants lors de la semaine du goût.
Les plats confectionnés par le prestataire à partir des produits frais ne contiennent ni
huile de palme, ni OGM (organismes génétiquement modifiés), ni graisse hydrogénée. Il n’est
pas fait d’usage de sauces prêtes à l’emploi. Des plats de substitution sont proposés
quotidiennement (repas sans porc, repas végétariens, repas sans sucre, etc.) ; ils restent de
fabrication maison.
Quatre chauffeurs livrent les repas dans des containers isothermes (à 85 °C en
moyenne en 2016 pour la liaison chaude). Les plats sont récupérés le lendemain. Le matériel
de l’entreprise est installé sur certains sites de restauration de la CAGV.
Aucun plan de lutte contre le gaspillage dans la restauration scolaire de la CAGV n’a
été formalisé. L’article L. 541-15-3 du code de l’environnement dispose pourtant que « L'Etat
et ses établissements publics ainsi que les collectivités territoriales mettent en place, avant le
1
er
septembre 2016, une démarche de lutte contre le gaspillage alimentaire au sein des
services de restauration collective dont ils assurent la gestion ». L’ordonnateur fait état de
mesures diverses (diminution des emballages, intervention d’une commission « menus ») qui
concourent à la prise en compte d’une réduction du gaspillage alimentaire.
Les services de la CAGV relaient les observations de la chambre d’agriculture de la
Meuse sur la diminution des rebuts de repas dans les restaurants scolaires privilégiant les
81
Le développement de l’approvisionnement en circuit court ou en produits issus de l’agriculture biologique est
notamment freiné par des quantités faibles, des prix élevés, des légumes non calibrés ou une dépendance plus
forte aux conditions climatiques.
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produits frais locaux (ce qui est ici le cas), et les observations du prestataire selon lesquelles
l’installation de selfs (sites château Couten et Caroline Aigle) limite le gaspillage. Enfin, ils
précisent travailler (avec une association d’agriculteurs et d’industriels) à la mise en place
d’une unité de méthanisation (susceptible de traiter des déchets alimentaires des habitants de
l’agglomération, de la grande distribution et de la restauration collective).
Si le nombre de repas perdus ou le tonnage des rebuts ne sont pas connus, on peut
estimer cependant que la mise en place du « portail famille » permet une meilleure réactivité
et une plus grande précision dans la commande des repas
82
.
Rappel du droit n° 10 :
Formaliser
une
démarche
de
lutte
contre
le
gaspillage,
conformément aux dispositions de l’article L. 541-15-3 du code de l’environnement.
Les parents ont été destinataires en 2016 par voie postale d’une enquête de
satisfaction sur les accueils de loisirs périscolaires et extrascolaires de l’année 2015-2016.
Dans le document figure une rubrique sur le service de restauration, ainsi que d’autres
questions sur l’équipe d’animation ou la facturation.
Moins de 10 % des familles ont retourné le questionnaire, les réponses provenant aux
deux tiers de communes hors du centre de l’agglomération. La très grande majorité des
familles ayant répondu apprécient la variété, l’équilibre des menus et la taille des portions. La
portée de ces réponses est amoindrie par le faible nombre de retours exprimés.
7.2.5
Le traitement du niveau sonore
Le restaurant scolaire le plus récent (et le plus important) a été construit entre 2011 et
2013 dans le cadre d’un projet de réalisation d’un nouveau groupe scolaire (Caroline Aigle)
sur la commune de Verdun. L’investissement global s’est élevé à 6,9 M
. L’ordonnateur a
produit les prescriptions techniques applicables (DTU) à ce type de construction sans que l’on
puisse distinguer clairement ce qui relève du traitement extérieur, destiné à éviter le bruit en
provenance de l’extérieur ou vers l’extérieur, du traitement à l’intérieur du restaurant scolaire
qui apparaît le plus prégnant en termes de confort des usagers.
La présence simultanée de plus de 150 enfants prenant leur repas entraine
inévitablement un niveau sonore dont le ressenti de l’avis même des encadrants sur site est
particulièrement inconfortable. Cette situation ne peut que générer de la fatigue pour les
enfants qui ne sera pas sans conséquences sur leur concentration au cours de l’après-midi.
L’ordonnateur a précisé que ces questions n’avaient pas été prises en compte de
manière spécifique en dehors des prescriptions techniques applicables. Ainsi, le niveau sonore
n’a pas été mesuré en situation réelle.
L’équipe d’animation fait procéder en fin de repas à un « moment calme » de quelques
minutes au cours duquel les enfants sont amenés à rester silencieux. Cette pratique dont
l’intérêt mérite d’être souligné permet de réduire la fatigue liée à la prise du repas dans un
environnement bruyant.
7.3
Coût brut
Dans les restaurants scolaires de la CAGV, trois postes principaux composent le coût
brut d’un repas : la production, le service et l’animation.
82
Le logiciel utilisé permet la centralisation des informations au service qui envoie les commandes aux prestataires.
La commande est à transmettre avant midi pour le surlendemain. Une confirmation est envoyée la veille. Le nombre
de repas commandé n’est plus susceptible de modification le jour même.
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Tableau 39 : Détail du coût brut 2017 par segment
coût par segment en
2017
A production
435 310
B service
383 515
sous-total A+B
818 825
C animation
369 202
sous-total A+B+C
1 188 027
D dépenses indirectes personnel restauration collective
123 263
E dépenses indirectes logistique restauration collective
48 345
sous-total D+E
171 608
F transport en bus
23 152
total
1 382 787
nombre de repas facturés aux familles
98 918
coût brut d'un repas
13,98
Source : d’après les données transmises par la CAGV.
Le coût brut d’un repas en 2017 (charges directes et indirectes) s’établit à 13,98
. La
production, le service et l’animation représentent en 2017 des montants sensiblement
équivalents (entre 27 et 31 % du total pour chaque poste de dépense). Le reste (environ 14 %)
provient des charges indirectes et des bus affrétés.
Tableau 40 : Détail du coût brut unitaire 2017
coût par segment en
en
par repas
en 2017
en % par repas
en 2017
A production
4,40
31,5 %
B service
3,88
27,7 %
sous-total A+B
8,28
59,2 %
C animation
3,73
26,7 %
sous-total A+B+C
12,01
85,9 %
D dépenses indirectes personnel restauration collective
1,25
8,9 %
E dépenses indirectes logistique restauration collective
0,49
3,5 %
sous-total D+E
1,74
12,4 %
F transport en bus
0,23
1,7 %
total
13,98
100,0 %
Source : d’après les données transmises par la CAGV.
La différence de coût entre le traiteur et les collèges porte principalement sur les postes
« production » et « service »
83
, que le coût des postes animation, charges indirectes et
transport en bus est équivalent dans les deux modes d’organisation.
83
Le coût de la production et le coût du service sont ici additionnés, pour tenir compte de la différence
d’organisation.
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Tableau 41 : Détail par solution de restauration
Traiteur
Collèges
Total
production et service (en
)
666 008
152 817
818 825
nombre de repas facturés aux familles
77 614
21 304
98 918
coût brut d'un repas (en
)
8,58
7,17
8,28
Source : d’après les éléments transmis par la CAGV
Le coût d’un repas confectionné et servi au collège est plus faible (d’environ 16 %) ;
l’écart unitaire est supérieur à un euro.
Une réflexion est actuellement menée par les services de la CAGV, consistant à
aménager un site de restauration à l’école Louise Michel, pour accueillir les enfants
actuellement transportés en bus jusqu’au collège Maurice Barrès.
Rapporté au nombre de repas facturés, l’écart annuel relevé entre les deux modes de
gestion est supérieur à 20 000
. Le service proposé dans les collèges est par ailleurs une
prestation « tout compris », sans nécessité de porter un investissement ou d’entretenir des
locaux. Aussi, à ce stade, une démutualisation apparaît peu judicieuse, d’autant que le service
proposé est jugé satisfaisant en termes de qualité.
Il serait cependant pertinent de calculer régulièrement l’évolution de ce coût brut, le
prix facturé à l’EPCI par les collèges croissant chaque année.
La convention tripartite liant l’établissement, chacun des deux collèges et le conseil
départemental de la Meuse est signée
a minima
chaque année, selon des conditions tarifaires
qui évoluent. La confection des repas et le service dans les locaux des collèges sont prévus
moyennant le paiement d’un prix de repas (identique pour les enfants et les animateurs) et la
mise à disposition d’un agent. Cet agent participe à la confection des repas.
Tableau 42 : Tarifs et mise à disposition de personnel dans les collèges
2015
2016
2017
2018
collège
Maurice
Barrès
montant facturé par le collège à la CAGV
par repas en
4,16
5,16
5,17
5,26
nombre d’heures d'un agent mis à disposition par la CAGV
pour la confection des repas (par semaine d'école)
25
collège
Saint-
Exupéry
montant facturé par le collège à la CAGV
par repas en
NC
5,61
5,70
5,86
nombre d’heures d'un agent mis à disposition par la CAGV
pour la confection des repas (par semaine d'école)
NC
8
Source : factures et conventions tripartites.
7.4
Tarification
7.4.1
Les barèmes
Les tarifs actuellement facturés par l’EPCI aux parents varient de 3,50
à 6,50
. Ils
se composent d’une part « animation » et d’une part « repas ». Le volet animation n’est pas
dissociable de la prise de repas. En revanche, il est possible de ne payer que l’animation
(cas des enfants allergiques, apportant leur propre repas dans le cadre d’un projet d’accueil
individualisé, PAI).
La part animation s’établit à 0,50
, 1,50
, 2,50
ou 3,50
selon les revenus
(calcul d’un quotient familial). Le repas est facturé au tarif unique de 3,00
.
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Le rapport entre le tarif le plus élevé et le tarif le plus faible est inférieur à deux. Le tarif
plancher (3,50
), destiné aux familles disposant des revenus les plus faibles, représente une
somme de 56
à débourser par enfant pour un mois d’école. Cette somme paraît élevée,
notamment au regard des revenus des familles qui résident dans les deux quartiers prioritaires
de Verdun (75,4 % de bas revenus en 2017 dans le quartier des Planchettes et 51,7 % dans
le quartier Centre Verdun - Cité verte, contre 25,6 % dans l’EPCI).
Durant l’année scolaire 2017-2018, 44 % des familles bénéficiaient du tarif le plus bas
(3,50
, tranche 1) et 4 % du tarif le plus haut (6,50
, tranche 4). Les tarifs intermédiaires
(4,50
et 5,50
) s’appliquaient respectivement à 19 et 33 % des familles. Les tarifs à 3,50
et à 5,50
concernaient plus des trois quarts des familles. La modulation tarifaire effective,
renforcée par des effets de seuil, est ainsi limitée.
Les tarifs votés par l’établissement sont modulés selon un quotient familial (QF) calculé
comme suit : QF = (1/12 des revenus nets perçus (avant abattements et déduction des frais
réels, mais après déduction des pensions alimentaires versées) + prestations familiales à
caractère mensuel) / nombre de parts.
En intégrant les allocations familiales au revenu fiscal de référence, cette pratique
conduit à pénaliser les familles nombreuses alors même que ces allocations sont justement
destinées à aider les familles devant supporter des charges plus lourdes. Elle tend donc à
limiter l’effet redistributif du quotient. La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur
à ne plus intégrer les allocations familiales dans le calcul du quotient familial à compter de la
rentrée 2019.
Tableau 43 : Tarifs à compter de la rentrée de septembre 2015
Quotient familial (en
)
Tarif temps périscolaire
du midi : animation (en
)
Tarif du repas (en
)
Total (en
)
< à 700
1,00
1,50
2,50
De 701 à 1 000
1,25
2,50
3,75
De 1 001 à 2 000
1,50
3,00
4,50
> 2 001
2,50
3,50
6,00
Source : délibérations du conseil communautaire en date du 5 mai 2015 et du 23 juin 2015.
Tableau 44 :Tarifs à compter de la rentrée de septembre 2017
Quotient familial (en
)
Tarif temps périscolaire
du midi : animation (en
)
Tarif du repas (en
)
Total (en
)
< à 700
0,50
3,00
3,50
De 701 à 1 000
1,50
3,00
4,50
De 1 001 à 2 000
2,50
3,00
5,50
> 2 001
3,50
3,00
6,50
Source : délibération du conseil communautaire en date du 15 mars 2017.
L’augmentation des tarifs est proportionnellement plus lourde pour les bas revenus,
alors que la fréquentation est plus faible dans les quartiers prioritaires.
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Sur la base des tarifs et des QF appliqués
84
, le taux d’effort demandé aux familles est
le suivant :
Tableau 45 : Quotients, tarifs et taux d’effort
Quotient familial (en
) A
Tarifs appliqués (en
) B
Taux d’effort (B/A)
< à 700
3,50
0,50 % et plus
De 701 à 1 000
4,50
0,64 % à 0,45 %
De 1 001 à 2 000
5,50
0,54 % à 0,27 %
> 2 001
6,50
0,32 % et moins
Source : CRC
Le taux d’effort le plus élevé est celui correspondant à un QF de 701
85
et le moins
élevé est celui correspondant à un QF de 2 000
. Au-delà de 2 000
, le taux d’effort remonte
à 0,32 %, mais reste inférieur de moitié à celui du QF de 701
. Telle que pratiquée, la
tarification a d’importantes répercussions du fait de l’effet de seuil lié aux tranches définies.
Les augmentations de tarifs décidées en 2017 ont un impact plus fort sur les revenus les plus
modestes alors même que la fréquentation dans les quartiers prioritaires y est déjà plus faible.
La chambre recommande à l’établissement de revoir sa politique tarifaire, de définir un
plancher et un plafond de revenu mensuel et de calculer un taux d’effort qui serait appliqué à
tous les usagers, à l’instar du barème national de la CAF
86
utilisé pour la facturation des
services de la petite enfance. Ce taux d’effort serait appliqué sur le revenu « plancher ». Le
barème s’appliquerait ensuite jusqu’à hauteur du plafond de revenu défini, au-delà duquel le
tarif n’évoluerait plus.
Recommandation n° 4 :
Revoir le système de tarification en s’inspirant par exemple du
barème de la CAF utilisé pour les prestations d’accueil de la petite enfance et qui repose sur
le taux d’effort.
Par ailleurs, en 2017-2018, une réduction du tarif de 20 % a été appliquée sur le coût
total, par repas et par enfant, dès lors que l’enfant fréquentait le service de restauration scolaire
au-delà de 12 fois dans le mois. Ce tarif dégressif n’a été appliqué que durant cette année
2017-2018.
Le nombre de bénéficiaires de cette expérience s’est élevé à environ 500 (soit entre
un tiers et la moitié des inscrits), pour un coût très réduit pour l’EPCI (4 862
), soit une
réduction de 9,72
par enfant inscrit. Outre des difficultés de paramétrage du logiciel, certains
sites ne proposant pas de restauration le mercredi ou durant les petites vacances, la mesure
a été considérée comme inéquitable. Le calendrier scolaire ne permettait pas d’atteindre
fréquemment le seuil des 12 déjeuners par mois. Enfin, le dispositif a été parfois mal compris
par les parents. Sur proposition du comité consultatif (composé d’élus et de parents d’élèves)
cette dégressivité tarifaire n’a pas été renouvelée.
7.4.1.1 Facturation et recouvrement
Un délai minimal de 48 heures est demandé aux parents, pour une demande
d’inscription ponctuelle ou une demande d’annulation. Passé ce délai, le besoin ne peut pas
être pris en compte par le prestataire et la CAGV. Sauf certificat médical, une annulation de
repas hors délai entraîne la facturation du repas.
84
Délibération du 15 mars 2017.
85
Les QF à 700 et à 2 001
ne relèvent d’aucun tarif.
86
Dans le barème CAF, le plancher de revenu mensuel est fixé à 687
et le plafond à 4 874
en 2018.
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Le pointage des présents au service de restauration est réalisé sur tablettes
quotidiennement par les animateurs. La facturation est établie à la fin de chaque mois à partir
de ce pointage.
Les titres de restauration scolaire émis auprès des parents dépassent 350 000
en
2017. L’établissement indique ne pas disposer de tableaux de suivi des impayés en la matière.
L’ordonnateur a précisé que le CCAS apportait des aides aux familles en difficultés de
paiement, sans donner d’éléments chiffrés.
Tableau 46 : Restes à recouvrer des titres de restauration scolaire
restes à recouvrer
au 31/12/2015
au 31/12/2016
au 31/12/2017
titres émis en 2015
9 605
168
0
titres émis en 2016
9 465
545
titres émis en 2017
67 992
total
9 605
9 633
68 537
Source : d’après les éléments transmis par le poste comptable.
Tableau 47 : Taux d’impayés par année
2015
2016
2017
redevances restauration scolaire émises en
317 649
331 593
357 106
restes à recouvrer de l'année au 31/12 en
9 605
9 465
67 992
taux d’impayés par année en %
3,0 %
2,9 %
19,0 %
Source : CRC, d’après les éléments de la CAGV et du poste comptable.
Les montants 2017 restant impayés à la fin de l’année atteignent près du cinquième
des montants titrés durant l’exercice. La très grande majorité de ces titres ont été pris en
charge par le comptable dans le courant ou la fin du mois de décembre. Ils concernent la
facturation des mois d’octobre (émise le 30 novembre par l’EPCI) et de novembre
(émise le 22 décembre). La transmission tardive (en particulier s’agissant du mois d’octobre)
est la cause de cette hausse des restes à recouvrer.
7.4.1.2
Coût net d’un repas
Le coût net d’un repas servi par la CAGV en 2017 est de l’ordre de 10
.
Tableau 48 : Coût net du repas en 2017
2017
coût brut en
1 382 787
redevances et droits des services périscolaires en
357 106
atténuations de charges et autres produits en
18 057
coût net en
1 007 624
nombre de repas facturés aux familles
98 918
coût net d'un repas en
10,19
Source : d’après les éléments chiffrés de la CAGV.
*
*
*
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
58/70
RAPPELS DU DROIT
Procéder à la mise en place d’un conseil de développement conformément aux
dispositions de l’article L. 5211-10-1 du CGCT.
Adopter un pacte financier et fiscal de solidarité conformément aux dispositions du VI de
l’article 1609
nonies
C du code général des impôts.
Les fonds de concours ne peuvent excéder la part du financement assurée hors
subvention par le bénéficiaire du fonds de concours (article L. 5216-5 du CGCT).
A l’émission des flux réciproques (hors attributions de compensation), veiller à utiliser
les comptes prévus par l’instruction M14 (annexe 54 du tome 1).
Se conformer aux dispositions de l’instruction budgétaire et comptable M14
(tome 2, titre 3, chapitre 4, § 2.1.) en matière de neutralisation des amortissements.
Se conformer aux dispositions de l’instruction budgétaire et comptable M14
(tome 2, titres 3 et 4) en matière de restes à réaliser.
Conformément aux dispositions du CGCT, porter à la connaissance du conseil de
communauté chaque année les informations relatives au personnel dans le rapport sur
les orientations budgétaires (article D. 2312-3), les éléments relatifs aux questions
d’égalité entre les femmes et les hommes (L. 2311-1-2), et le rapport retraçant l’activité
de l’établissement (L. 5211-39).
Mettre fin à l’attribution de la prime de fin d’année, sauf pour les agents pouvant
bénéficier du maintien de ces avantages dans le cadre de l’article 111 de la loi du
26 janvier 1984.
Mettre en
œ
uvre le contenu de la délibération n° 16-1121 du conseil de communauté en
date du 15 décembre 2016 portant « mise en place du RIFSEEP, catégorie A-B-C »,
dans sa part liée à l’engagement professionnel et à la manière de servir.
Formaliser une démarche de lutte contre le gaspillage, conformément aux dispositions
de l’article L. 541-15-3 du code de l’environnement.
RECOMMANDATIONS
Produire des éléments de coût par service et définir des clés de répartition par service
et non par agent.
Veiller à présenter chaque année à l’assemblée délibérante un bilan synthétique
exhaustif des montants des flux croisés avec les communes membres de l’EPCI.
Réfléchir sur les causes, les voies et les moyens permettant de réduire l’écart de taux
d’inscription à la restauration scolaire entre les écoles des quartiers prioritaires de la
politique de la ville et les autres écoles de l’agglomération.
Revoir le système de tarification en s’inspirant par exemple du barème de la CAF utilisé
pour les prestations d’accueil de la petite enfance et qui repose sur le taux d’effort.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
59/70
ANNEXE 1 : données financières
Budget principal (instruction M14)
montants bruts retraités * en
2015
2016
2017
2017 / 2015
(ou somme)
Produits réels de fonctionnement
29 249 195
29 335 468
29 812 537
1,9 %
dont impôts et taxes
21 276 588
22 001 215
22 645 910
6,4 %
dont transferts reçus
5 251 365
5 067 136
5 029 414
-
4,2 %
dont DGF
4 305 809
3 670 739
3 373 585
- 21,7 %
dont produits d'exploitation
1 372 995
1 781 143
1 651 983
20,3 %
dont autres produits
1 348 248
485 974
485 230
- 64,0 %
Charges réelles de fonctionnement
23 771 518
24 802 591
23 583 631
- 0,8 %
dont charges de personnel
8 677 835
10 052 317
10 400 391
19,9 %
dont achats de biens et services
8 826 557
8 865 439
7 735 293
- 12,4 %
dont transferts versés
2 521 271
2 988 024
3 478 394
38,0 %
dont contingents et participations obligatoires
904 353
1 081 405
1 643 871
81,8 %
dont subventions aux personnes de droit privé
1 030 879
1 592 589
1 454 655
41,1 %
dont charges financières
661 311
599 307
674 018
1,9 %
dont autres charges
3 084 545
2 297 504
1 295 534
- 58,0 %
Epargne brute
5 477 677
4 532 877
6 228 907
13,7 %
Emprunts remboursés
645 766
633 736
996 856
54,4 %
Epargne nette
4 831 911
3 899 141
5 232 050
13 963 102
Recettes réelles d'investissement (hors emprunt)
12 667 652
6 288 793
10 743 871
29 700 316
FCTVA
1 253 369
3 005 335
1 745 264
6 003 968
Subvention d'équipement reçues
3 575 565
3 042 442
7 616 572
14 234 579
Dont sub. communes membres GFP (fonds de concours)
1 944 400
1 500 000
4 526 888
7 971 288
Autres recettes
7 838 718
241 015
1 382 035
9 461 769
Dépenses réelles d'investissement (hors emprunt)
16 333 442
11 719 137
16 039 763
44 092 342
Dépenses d'équipement
16 235 242
11 717 387
15 958 676
43 911 304
Dont subventions versées
77 881
146 761
111 959
336 601
Autres dépenses
98 200
1 750
81 087
181 037
Besoin de financement
1 166 121
- 1 531 203
- 63 842
- 428 924
Emprunts souscrits
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
1 166 121
- 1 531 203
- 63 842
- 428 924
Intégration de résultats **
2 191 722
191 827
0
2 383 549
Fonds de roulement budgétaire
3 357 843
2 018 467
1 954 625
- 41,8 %
+ Provisions semi-budgétaires
0
0
0
= Fonds de roulement net global
3 357 843
2 018 467
1 954 625
- 41,8 %
Intégration de dettes **
13 899 719
379 182
2 095 195
16 374 095
Encours de la dette au 31/12 (montant net) **
13 253 953
12 999 398
14 097 736
6,4 %
Ratio de désendettement (en années)
2,4
2,9
2,3
Source : d’après les comptes administratifs (et les comptes de gestion pour le fonds de roulement et les intégrations).
* Un retraitement des données des comptes administratifs est opéré sur chaque exercice. En section de
fonctionnement sont ainsi soustraits les mises à disposition de personnel facturées et les remboursements de frais
(comptes 7084 et 7087, pour un total d'environ 1,0 M
en 2015, 1,6 M
en 2016 et 1,7 M
en 2017), ainsi que les
attributions de compensation relevant de la mutualisation (compte 7321, pour un total de 48 087
en 2015, 864 771
en 2016 et 768 499
en 2017). Par convention, une somme équivalente est soustraite des dépenses
(chapitres 011 et 012). De même, le produit des cessions d'immobilisations est ici soustrait des produits réels de
fonctionnement et est intégré aux recettes réelles d'investissement. Enfin, les excédents de fonctionnement capitalisés
sont soustraits des recettes réelles d'investissement.
** Les intégrations enregistrées en 2015 font suite à la dissolution de la communauté de communes de Verdun, de la
communauté de communes de Charny-sur-Meuse et du SMS de Sivry-la-Perche. Les intégrations de 2016 sont la
conséquence de la dissolution de l’Office de tourisme et de l’Office de tourisme Citadelle (la dette intégrée provient de
l’Office de tourisme Citadelle). L’intégration de dette en 2017 est liée à des régularisations au titre de la compétence
scolaire et aux conséquences du transfert des compétences voirie et éclairage public. L’encours s’entend hors dépôts
et cautionnements reçus. Lorsque l’encours relevé dans les états de dette du compte administratif diverge de la balance
des comptes du compte de gestion, ce sont les éléments du compte de gestion qui sont retenus.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
60/70
Budget annexe assainissement
(instruction M49)
montants bruts en
2015
2016
2017
2017 / 2015
(ou somme)
Produits réels de fonctionnement
2 101 622
1 650 811
1 697 699
- 19,2 %
dont impôts et taxes
0
0
0
dont transferts reçus
135 397
167 022
135 001
- 0,3 %
dont produits d'exploitation
1 547 231
1 482 384
1 561 996
1,0 %
dont autres produits
418 994
1 405
702
- 99,8 %
Charges réelles de fonctionnement
1 306 331
904 491
901 267
- 31,0 %
dont charges de personnel
0
0
0
dont achats de biens et services
140 639
96 894
32 939
- 76,6 %
dont transferts versés
637 702
435 637
488 227
- 23,4 %
dont charges financières
527 480
371 385
294 719
- 44,1 %
dont autres charges
510
575
85 383
16 641,7 %
Epargne brute
795 291
746 320
796 433
0,1 %
Emprunts remboursés
541 964
933 689
558 951
3,1 %
Epargne nette
253 327
- 187 369
237 482
303 440
Recettes réelles d'investissement (hors emprunt) *
191 227
207 677
190 520
589 423
FCTVA
0
0
0
0
Subvention d'équipement reçues
73 584
147 144
82 567
303 295
Autres recettes
117 643
60 532
107 953
286 128
Dépenses réelles d'investissement (hors emprunt)
374 582
647 715
1 102 599
2 124 897
Dépenses d'équipement
374 582
647 715
1 102 599
2 124 897
Dont subventions versées
0
0
0
0
Autres dépenses
0
0
0
0
Besoin de financement
69 971
- 627 408
- 674 597
- 1 232 034
Emprunts souscrits
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
69 971
- 627 408
- 674 597
- 1 232 034
Intégration de résultats **
39 714
0
46 234
85 947
Fonds de roulement budgétaire
109 685
- 517 723
- 1 146 086
- 1144,9 %
+ Provisions semi-budgétaires
0
0
0
= Fonds de roulement net global
109 685
- 517 723
- 1 146 086
- 1144,9 %
Intégration de dettes **
12 421 002
0
0
12 421 002
Encours de la dette au 31/12 **
11 879 038
10 945 349
10 386 399
- 12,6 %
Ratio de désendettement
14,9
14,7
13,0
Source : d’après les comptes administratifs (et les comptes de gestion pour le fonds de roulement et les intégrations).
* Les excédents de fonctionnement capitalisés sont ici soustraits des recettes réelles d'investissement.
** Les intégrations enregistrées en 2015 font suite à la dissolution du SMATUV (syndicat mixte d’assainissement et
de transports urbains du verdunois). En 2017, la reprise du résultat de l'assainissement de Charny vient modifier les
comptes de l’exercice. La délibération du 12 décembre 2017 prévoit de reprendre l’excédent d’investissement
constaté au 31 décembre 2016 (46 234
) et le déficit de fonctionnement (85 208
) du budget annexe
assainissement de la commune de Charny-sur-Meuse. Pour tenir compte de cette reprise, le titre initialement prévu
au compte 1068 est réduit de 46 234
, et un mandat est émis au compte 678 (85 208
). Lorsque l’encours relevé
dans les états de dette du compte administratif diverge de la balance des comptes du compte de gestion, ce sont les
éléments du compte de gestion qui sont retenus.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
61/70
Budget annexe transport
(instruction M14)
montants bruts retraités * en
2015
2016
2017
2017 / 2015
(ou somme)
Produits réels de fonctionnement
1 529 817
1 145 986
1 965 151
28,5 %
dont impôts et taxes
1 414 920
945 279
1 339 494
- 5,3 %
dont transferts reçus
0
180 000
625 656
dont produits d'exploitation
0
0
0
dont autres produits
114 897
20 707
0
- 100,0 %
Charges réelles de fonctionnement
1 185 925
1 583 080
1 832 770
54,5 %
dont charges de personnel
0
0
0
dont achats de biens et services
1 148 855
1 529 159
1 777 841
54,7 %
dont transferts versés
34 315
38 834
39 721
15,8 %
dont charges diverses de gestion courante
34 286
36 253
39 721
15,9 %
dont charges financières
0
0
0
dont autres charges
2 756
15 087
15 208
451,9 %
Epargne brute
343 892
- 437 094
132 381
- 61,5 %
Emprunts remboursés
0
0
0
Epargne nette
343 892
- 437 094
132 381
39 179
Recettes réelles d'investissement (hors emprunt)
0
2 106
0
2 106
FCTVA
0
2 106
0
2 106
Subvention d'équipement reçues
0
0
0
0
Autres recettes
0
0
0
0
Dépenses réelles d'investissement (hors emprunt)
0
0
0
0
Dépenses d'équipement
0
0
0
0
Dont subventions versées
0
0
0
0
Autres dépenses
0
0
0
0
Besoin de financement
343 892
- 434 988
132 381
41 285
Emprunts souscrits
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
343 892
- 434 988
132 381
41 285
Intégration de résultats **
6 581
0
0
6 581
Fonds de roulement budgétaire
350 473
- 84 515
47 866
- 86,3 %
+ Provisions semi-budgétaires
0
0
0
= Fonds de roulement net global
350 473
- 84 515
47 866
Encours de la dette au 31/12
0
0
0
Ratio de désendettement
0,0
0,0
0,0
Source : d’après les comptes administratifs (et les comptes de gestion pour le fonds de roulement et l’intégration).
* Un retraitement des données des comptes administratifs est opéré sur chaque exercice. En section de
fonctionnement sont ainsi soustraits les remboursements de frais (comptes 7087 pour 220 410
en 2015,
476 250
en 2016 et 423 275
en 2017). Par convention, une somme équivalente est soustraite des dépenses
(chapitre 011). Par ailleurs, les excédents de fonctionnement capitalisés sont soustraits des recettes réelles
d'investissement.
** L’intégration enregistrée en 2015 fait suite à la dissolution de la communauté de communes de Verdun et du
SMATUV.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
62/70
Budget annexe ZAC du Wameau
(instruction M4)
montants bruts en
*
2015
2016
2017
2017 / 2015
(ou somme)
Produits de fonctionnement
898 842
481 422
509 804
- 43,3 %
dont impôts et taxes
0
0
0
dont transferts reçus
848 718
0
0
- 100,0 %
dont produits d'exploitation
0
0
151 495
dont autres produits
50 123
50 000
50 000
- 0,2 %
dont opérations d'ordre
0
431 422
308 309
Charges de fonctionnement
898 842
481 422
509 804
- 43,3 %
dont charges de personnel
0
0
0
dont achats de biens et services
477 170
9 486
8 040
- 98,3 %
dont transferts versés
0
1
0
dont charges financières
9 000
9 000
9 000
0,0 %
dont autres charges
0
0
0
dont opérations d'ordre
412 671
462 935
492 764
19,4 %
Epargne brute
0
0
0
Emprunts remboursés
0
0
0
Epargne nette
0
0
0
0
Recettes d'investissement (hors emprunt)
412 671
462 935
492 764
1 368 370
FCTVA
0
0
0
0
Subvention d'équipement reçues
0
0
0
0
Autres recettes
0
0
0
0
Opérations d'ordre
412 671
462 935
492 764
1 368 370
Dépenses d'investissement (hors emprunt)
227 906
431 422
308 309
967 637
Dépenses d'équipement
0
0
0
0
Dont subventions versées
0
0
0
0
Autres dépenses
227 906
0
0
227 906
Opérations d'ordre
0
431 422
308 309
739 731
Besoin de financement
184 765
31 513
184 455
400 733
Emprunts souscrits
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
184 765
31 513
184 455
400 733
Intégration de résultats **
- 209 042
0
0
- 209 042
Fonds de roulement budgétaire
- 24 277
7 236
191 691
+ Provisions semi-budgétaires
0
0
0
= Fonds de roulement net global
- 24 277
7 236
191 691
Intégration de dettes **
500 000
0
0
500 000
Encours de la dette au 31/12
500 000
500 000
500 000
0,0 %
Ratio de désendettement
Source : d’après les comptes administratifs (et les comptes de gestion pour le fonds de roulement et les intégrations).
* Pour tenir compte de la spécificité de la comptabilité de stock, les écritures d'ordre sont intégrées au calcul de
l'épargne et du besoin de financement. Par ailleurs, aucun retraitement n’est opéré, en dépit de la présence de
remboursements de frais (compte 7087) : les chiffres qui en résulteraient (dépenses réelles de fonctionnement et
chapitre 011) seraient négatifs.
** Les intégrations enregistrées en 2015 font suite à la dissolution de la communauté de communes de
Charny-sur-Meuse.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
63/70
Budget annexe ordures ménagères (instruction M4)
montants bruts retraités * en
2015
2016
2017
2017 / 2015
(ou somme)
Produits réels de fonctionnement
573 852
715 967
471 588
- 17,8 %
dont impôts et taxes
0
0
0
dont transferts reçus
73 987
142 075
74 515
0,7 %
dont produits d'exploitation
428 334
429 277
397 041
- 7,3 %
dont autres produits
70 770
144 528
32
- 100,0 %
Charges réelles de fonctionnement
597 468
602 300
444 141
- 25,7 %
dont charges de personnel
0
0
0
dont achats de biens et services
565 106
576 210
414 750
- 26,6 %
dont transferts versés
31 600
24 527
24 922
- 21,1 %
dont charges financières
0
0
0
dont autres charges
0
1 475
4 470
Epargne brute
- 23 616
113 667
27 447
- 216,2 %
Emprunts remboursés
0
0
0
Epargne nette
- 23 616
113 667
27 447
117 498
Recettes réelles d'investissement (hors emprunt)
103
34 193
840
35 136
FCTVA
103
25 987
840
26 930
Subvention d'équipement reçues
0
8 206
0
8 206
Autres recettes
0
0
0
0
Dépenses réelles d'investissement (hors emprunt)
4 205
0
5 118
9 323
Dépenses d'équipement
4 205
0
5 118
9 323
Dont subventions versées
0
0
0
0
Autres dépenses
0
0
0
0
Besoin de financement
- 27 717
147 861
23 169
143 312
Emprunts souscrits
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
- 27 717
147 861
23 169
143 312
Intégration de résultats **
- 103 808
0
0
- 103 808
Fonds de roulement budgétaire
- 131 526
16 335
39 504
+ Provisions semi-budgétaires
0
0
0
= Fonds de roulement net global
- 131 526
16 335
39 504
Encours de la dette au 31/12
0
0
0
Ratio de désendettement
0,0
0,0
0,0
Source : d’après les comptes administratifs (et les comptes de gestion pour le fonds de roulement et l’intégration).
* Un retraitement des données des comptes administratifs est opéré sur chaque exercice. En section de
fonctionnement sont ainsi soustraits les remboursements de frais (compte 7087 pour 762
en 2015, 87
en 2016
et 0 en 2017). Par convention, une somme équivalente est soustraite des dépenses (chapitre 011). Par ailleurs, les
excédents de fonctionnement capitalisés sont soustraits des recettes réelles d'investissement.
** Les intégrations enregistrées en 2015 font suite à la dissolution de la communauté de communes de
Charny-sur-Meuse.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
64/70
Budget annexe ZI de Chicago
(instruction M14)
montants bruts en
*
2015
2016
2017
2017 / 2015
(ou somme)
Produits de fonctionnement
19 943
91 662
93 500
368,8 %
dont impôts et taxes
0
0
0
dont transferts reçus
0
0
0
dont produits d'exploitation
0
0
0
dont autres produits
0
0
0
dont opérations d'ordre
19 943
91 662
93 500
368,8 %
Charges de fonctionnement
19 943
23 065
93 500
368,8 %
dont charges de personnel
0
0
0
dont achats de biens et services
11 500
3 122
1 838
- 84,0 %
dont transferts versés
0
0
0
dont charges diverses de gestion courante
0
0
0
dont charges financières
0
0
0
dont autres charges
0
0
0
dont opérations d'ordre
8 443
19 943
91 662
985,7 %
Epargne brute
0
68 598
0
Emprunts remboursés
0
0
0
Epargne nette
0
68 598
0
68 598
Recettes d'investissement (hors emprunt)
8 443
19 943
91 662
120 048
FCTVA
0
0
0
0
Subvention d'équipement reçues
0
0
0
0
Autres recettes
0
0
0
0
Opérations d'ordre
8 443
19 943
91 662
120 048
Dépenses d'investissement (hors emprunt)
19 943
91 662
93 500
205 105
Dépenses d'équipement
0
0
0
0
Dont subventions versées
0
0
0
0
Autres dépenses
0
0
0
0
Opérations d'ordre
19 943
91 662
93 500
205 105
Besoin de financement
- 11 500
- 3 122
- 1 838
- 16 459
Emprunts souscrits
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
- 11 500
- 3 122
- 1 838
- 16 459
Intégration de résultats **
- 77 041
0
0
- 77 041
Fonds de roulement budgétaire
- 88 541
- 91 662
- 93 500
+ Provisions semi-budgétaires
0
0
0
= Fonds de roulement net global
- 88 541
- 91 662
- 93 500
Encours de la dette au 31/12
0
0
0
Ratio de désendettement
0,0
Source : d’après les comptes administratifs (et les comptes de gestion pour le fonds de roulement et l’intégration).
* Pour tenir compte de la spécificité de la comptabilité de stock, les écritures d'ordre sont intégrées au calcul de
l'épargne et du besoin de financement.
** L’intégration enregistrée en 2015 fait suite à la dissolution de la communauté de communes de Verdun.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
65/70
Budget annexe pays de Verdun
(instruction M14)
montants bruts en
2015
2016
2017
2017 / 2015
(ou somme)
Produits réels de fonctionnement
248 798
174 596
251 162
1,0 %
dont impôts et taxes
0
0
0
dont transferts reçus
248 721
173 292
251 102
1,0 %
dont produits d'exploitation
77
594
0
- 100,0 %
dont autres produits
0
710
60
Charges réelles de fonctionnement
250 948
256 839
256 415
2,2 %
dont charges de personnel
0
0
0
dont achats de biens et services
81 012
69 392
48 707
- 39,9 %
dont transferts versés
169 874
186 736
207 657
22,2 %
dont charges diverses de gestion courante
169 874
181 736
202 657
19,3 %
dont charges financières
0
0
0
dont autres charges
61
710
50
- 18,3 %
Epargne brute
- 2 150
- 82 243
- 5 253
144,3 %
Emprunts remboursés
0
0
0
Epargne nette
- 2 150
- 82 243
- 5 253
- 89 645
Recettes réelles d'investissement (hors emprunt)
27 519
1 615
5 603
34 736
FCTVA
2 573
1 615
5 603
9 791
Subvention d'équipement reçues
24 946
0
0
24 946
Autres recettes
0
0
0
0
Dépenses réelles d'investissement (hors emprunt)
19 971
4 896
46 049
70 916
Dépenses d'équipement
17 971
4 896
46 049
68 916
Dont subventions versées
0
0
0
0
Autres dépenses
2 000
0
0
2 000
Besoin de financement
5 398
- 85 524
- 45 699
- 125 825
Emprunts souscrits
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
5 398
- 85 524
- 45 699
- 125 825
Intégration de résultats *
8 198
0
0
8 198
Fonds de roulement budgétaire
13 596
- 71 928
- 117 627
- 965,2 %
+ Provisions semi-budgétaires
0
0
0
= Fonds de roulement net global
13 596
- 71 928
- 117 627
- 965,2 %
Encours de la dette au 31/12
0
0
0
Ratio de désendettement
0,0
0,0
0,0
Source : d’après les comptes administratifs (et les comptes de gestion pour le fonds de roulement et l’intégration).
* L’intégration enregistrée en 2015 fait suite à la dissolution de la communauté de communes de Verdun.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
66/70
Budget annexe parkings fermés
(instruction M4)
montants bruts en
2015
2016
2017
2017 / 2015
(ou somme)
Produits réels de fonctionnement
208 670
186 424
167 138
- 19,9 %
dont impôts et taxes
0
0
0
dont transferts reçus
0
0
0
dont produits d'exploitation
174 750
186 423
167 138
- 4,4 %
dont autres produits
33 920
2
0
- 100,0 %
Charges réelles de fonctionnement
173 277
173 823
138 497
- 20,1 %
dont charges de personnel
0
0
0
dont achats de biens et services
162 884
139 304
102 022
- 37,4 %
dont transferts versés
9 673
34 030
36 418
276,5 %
dont charges financières
0
0
0
dont autres charges
721
489
57
- 92,1 %
Epargne brute
35 392
12 602
28 641
- 19,1 %
Emprunts remboursés
0
0
0
Epargne nette
35 392
12 602
28 641
76 635
Recettes réelles d'investissement (hors emprunt)
900
1 380
750
3 030
FCTVA
0
0
0
0
Subvention d'équipement reçues
0
0
0
0
Autres recettes
900
1 380
750
3 030
Dépenses réelles d'investissement (hors emprunt)
360
420
1 000
1 780
Dépenses d'équipement
0
0
0
0
Dont subventions versées
0
0
0
0
Autres dépenses
360
420
1 000
1 780
Besoin de financement
35 932
13 562
28 391
77 885
Emprunts souscrits
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
35 932
13 562
28 391
77 885
Intégration de résultats *
197 714
0
0
197 714
Fonds de roulement budgétaire
233 646
247 207
275 599
18,0 %
+ Provisions semi-budgétaires
0
0
0
= Fonds de roulement net global
233 646
247 207
275 599
18,0 %
Encours de la dette au 31/12 **
0
0
0
Ratio de désendettement
0,0
0,0
0,0
Source : d’après les comptes administratifs (et les comptes de gestion pour le fonds de roulement et l’intégration).
* L’intégration enregistrée en 2015 fait suite à la dissolution de la communauté de communes de Verdun.
** L’encours s’entend hors dépôts et cautionnements reçus.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
67/70
Budget annexe ZAC des Marronniers
(instruction M4)
montants bruts en
*
2015
2016
2017
2017 / 2015
(ou somme)
Produits de fonctionnement
0
41 604
42 979
dont impôts et taxes
0
0
0
dont transferts reçus
0
0
0
dont produits d'exploitation
0
0
0
dont autres produits
0
0
0
dont opérations d'ordre
0
41 604
42 979
Charges de fonctionnement
2 290
39 314
42 979
1776,9 %
dont charges de personnel
0
0
0
dont achats de biens et services
2 290
2 237
1 375
- 39,9 %
dont transferts versés
0
0
0
dont charges financières
0
0
0
dont autres charges
0
0
0
dont opérations d'ordre
0
37 077
41 604
Epargne brute
- 2 290
2 290
0
- 100,0 %
Emprunts remboursés
0
0
0
Epargne nette
- 2 290
2 290
0
0
Recettes d'investissement (hors emprunt)
0
37 077
41 604
78 681
FCTVA
0
0
0
0
Subvention d'équipement reçues
0
0
0
0
Autres recettes
0
0
0
0
Opérations d'ordre
0
37 077
41 604
78 681
Dépenses d'investissement (hors emprunt)
0
41 604
42 979
84 583
Dépenses d'équipement
0
0
0
0
Dont subventions versées
0
0
0
0
Autres dépenses
0
0
0
0
Opérations d'ordre
0
41 604
42 979
84 583
Besoin de financement
- 2 290
- 2 237
- 1 375
- 5 902
Emprunts souscrits
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
- 2 290
- 2 237
- 1 375
- 5 902
Intégration de résultats **
- 37 077
0
0
- 37 077
Fonds de roulement budgétaire
- 39 367
- 41 604
- 42 979
+ Provisions semi-budgétaires
0
0
0
= Fonds de roulement net global
- 39 367
- 41 604
- 42 979
Encours de la dette au 31/12
0
0
0
Ratio de désendettement
0,0
0,0
Source : d’après les comptes administratifs (et les comptes de gestion pour le fonds de roulement et l’intégration).
* Pour tenir compte de la spécificité de la comptabilité de stock, les écritures d'ordre sont intégrées au calcul de
l'épargne et du besoin de financement.
** L’intégration enregistrée en 2015 fait suite à la dissolution de la communauté de communes de
Charny-sur-Meuse.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
68/70
Budget annexe ANRU jeunesse
*
(instruction M14)
montants bruts en
2015
2016
2017
Produits réels de fonctionnement
36 145
dont impôts et taxes
0
dont transferts reçus
28 012
dont produits d'exploitation
8 133
dont autres produits
0
Charges réelles de fonctionnement
209 284
dont charges de personnel
123 985
dont achats de biens et services
49 236
dont transferts versés
36 064
dont charges diverses de gestion courante
0
dont charges financières
0
dont autres charges
0
Epargne brute
- 173 139
Emprunts remboursés
0
Epargne nette
- 173 139
Recettes réelles d'investissement (hors emprunt)
0
FCTVA
0
Subvention d'équipement reçues
0
Autres recettes
0
Dépenses réelles d'investissement (hors emprunt)
0
Dépenses d'équipement
0
Dont subventions versées
0
Autres dépenses
0
Besoin de financement
- 173 139
Emprunts souscrits
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
- 173 139
Intégration de résultats
0
Fonds de roulement budgétaire
- 173 139
+ Provisions semi-budgétaires
0
= Fonds de roulement net global
- 173 139
Encours de la dette au 31/12
0
Ratio de désendettement
0,0
Source : d’après le compte administratif (et le compte de gestion pour le fonds de roulement).
* Le budget annexe ANRU jeunesse est créé par délibération en date du 8 novembre 2016, suite à
l’appel à projet ANRU « projets innovants en faveur de la jeunesse ».
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
69/70
Budget annexe programme de réussite éducative
*
(instruction M14)
montants bruts en
2015
2016
2017
Produits réels de fonctionnement
84 316
dont impôts et taxes
0
dont transferts reçus
52 330
dont produits d'exploitation
0
dont autres produits
31 986
Charges réelles de fonctionnement
63 409
dont charges de personnel
0
dont achats de biens et services
6 189
dont transferts versés
49 579
dont charges diverses de gestion courante
35 579
dont charges financières
0
dont autres charges
7 641
Epargne brute
20 907
Emprunts remboursés
0
Epargne nette
20 907
Recettes réelles d'investissement (hors emprunt)
0
FCTVA
0
Subvention d'équipement reçues
0
Autres recettes
0
Dépenses réelles d'investissement (hors emprunt)
0
Dépenses d'équipement
0
Dont subventions versées
0
Autres dépenses
0
Besoin de financement
20 907
Emprunts souscrits
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement
20 907
Intégration de résultats
0
Fonds de roulement budgétaire
20 907
+ Provisions semi-budgétaires
0
= Fonds de roulement net global
20 907
Encours de la dette au 31/12
0
Ratio de désendettement
0,0
Source : d’après le compte administratif (et le compte de gestion pour le fonds de roulement).
* Le budget annexe programme de réussite éducative (PRE) est créé par délibération en date du
7 février 2017. A cette occasion, l’assemblée délibérante autorise la reprise du budget annexe PRE
de la caisse des écoles de la commune de Verdun par le budget annexe de la Communauté
d’agglomération du Grand Verdun.
Rapport d’observations définitives
Communauté d’agglomération du Grand Verdun
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
70/70
ANNEXE 2 :
les locaux utilisés pour la restauration scolaire (situation en mai 2018)
site (localisation)
propriétaire
local
dédié
particularités du local
écoles concernées *
Château Couten
(Verdun)
CAGV
oui
site périscolaire
EM Galland
EE Poincaré Galland
Caroline Aigle
(Verdun)
CAGV
oui
dans l'enceinte de l'école
EP Caroline Aigle
Charles Perrault
(Belleville-sur-Meuse)
CAGV
non
repas servis dans la galerie de
l'école
EM Charles Perrault
Espace Périscolaire
de Belleville-sur-
Meuse
CAGV
oui
salle de classe en cours
d'aménagement pour compléter les
espaces. Dans l’attente, utilisation
de la salle des fêtes de Belleville.
EE André Maginot
Glorieux (Verdun)
CAGV
oui
site périscolaire
maternelles EP
Glorieux
foyer de l'ADAPEI
(Verdun)
ADAPEI
oui
salle de restauration dédiée, après
le repas des pensionnaires (adultes
porteurs de handicaps cognitifs)
élémentaires EP
Glorieux
Porte de France
(Verdun)
CACGV
oui
en cours d'aménagement
(actuellement les enfants mangent
dans la tisanerie, en deux services)
EP Porte de France
Fromeréville-les-
Vallons
commune
de
Fromeréville
non
salle polyvalente
RPI Bethelainville,
Fromeréville-les-V.,
Sivry la Perche
Bras sur Meuse
CAGV
oui
salle des activités périscolaires
EM Arc-en-Ciel
Charny-sur-Meuse
CAGV
oui
salle des activités périscolaires
EE Clé des Champs
Collège Maurice
Barrès (Verdun)
Départe-ment
de la Meuse
oui
salle indépendante. Aménagement
de salles de classes à l’école Louise
Michel pour l’ensemble des enfants
(ouverture janvier 2019)
EM et EE Jules Ferry,
EM Jacques Prévert,
EE Louise Michel
Espace culturel
d'Haudainville
CAGV
oui
tisanerie au rez-de-chaussée de
l'espace culturel
EP Edgar Gascon
Jardin Fontaine
(Thierville-sur-Meuse)
CAGV
oui
espace dédié à la restauration dans
un local annexe
EP Jardin Fontaine
maternelle Centre
(Thierville-sur-Meuse)
CAGV
non
salle mutualisée pour les autres
activités de l'école
EM Centre Thierville-
sur-Meuse
collège St-Exupéry
(Thierville-sur-Meuse)
Départe-ment
de la Meuse
oui
EE Village Thierville-
sur-Meuse
Source : d’après les éléments de la CAGV.
* EM : école maternelle, EE : école élémentaire, EP : école primaire.