28-30, rue Pasteur
CS 71199 - 21011 DIJON Cedex
T +33 3 80 67 41 50
bourgognefranchecomte@crtc.ccomptes.fr
Dijon, le 7 septembre 2018
Le président
Réf. : 18-ROD2-BM-26
Objet : notification du rapport d'observations définitives
.
P.J. : 1 rapport d'observations définitives.
Lettre recommandée avec accusé de réception
Monsieur le Maire,
Je vous prie de bien vouloir trouver ci-joint le rapport comportant les observations définitives de la chambre sur la
gestion de la commune de Joigny concernant les exercices 2011 et suivants ainsi que la réponse qui y a été
apportée.
Je vous rappelle que ce document revêt un caractère confidentiel qu’il vous appartient de protéger jusqu’à sa
communication à votre assemblée délibérante. Il conviendra de l’inscrire à l’ordre du jour de sa plus p
roche réunion,
au cours de laquelle il donnera lieu à débat. Dans cette perspective, le rapport et la réponse seront joints à la
convocation adressée à chacun de ses membres.
Dès la tenue de cette réunion, ce document pourra être publié et communiqué aux tiers en faisant la demande,
dans les conditions fixées par le code des relations entre le public et l’administration
.
En application de l’article R. 243
-
14 du code des juridictions financières, je vous demande d’informer le greffe de
la date de la plus proche réunion de votre assemblée délibérante et de lui communiquer en temps utile copie de
son ordre du jour.
Par ailleurs, je vous précise qu’en application des dispositions de l’article R. 243
-17 du code précité, le rapport
d’observations
est transmis à M. le Préfet de l'Yonne et à M. le Directeur départemental des finances publiques de
l'Yonne.
Monsieur Bernard MORAINE
Maire de Joigny
3 quai du 1
er
dragon
B.P. 210
89300 JOIGNY
2/2
Enfin, j’appelle votre attention sur le fait que l’article L.
243-9 du code des juridictions financières dispose que
« dans un délai d'un an à compter de la présentation du rapport d'observations définitives à l'assemblée
délibérante, l’ordonnateur de la collectivité territoriale ou le président de l'établissement public de coopération
intercommunale à fiscalité propre présente, dans un rapport devant cette même assemblée, les actions qu'il a
entreprises à la suite des observations de la chambre régionale des comptes ».
Il retient ensuite que « ce rapport est communiqué à la chambre régionale des comptes, qui fait une synthèse
annuelle des rapports qui lui sont communiqués. Cette synthèse est présentée par le président de la chambre
régionale des comptes devant la conférence territoriale de l'action publique. Chaque chambre régionale des
comptes transmet cette synthèse à la Cour des comptes en vue de la présentation prescrite à l'article L. 143-9 ».
Dans ce cadre, vous voudrez bien notamment préciser les suites que vous aurez pu donner aux recommandations
qui sont formulées dans le rapport d’observations, en les assortissant des justifications qu’il vous paraîtra utile de
joindre, afin de permettre à la chambre d’en mesurer le degré de mise en œuvre.
Je vous prie de recevoir, Monsieur le Maire, l'assurance de ma considération très distinguée.
Pierre VAN HERZELE
28-30, rue Pasteur - CS 71199 - 21011 DIJON Cedex
–
Téléphone : 03 80 67 41 50
–
Télécopie : 03 80 36 21 05
bourgognefranchecomte@crtc.ccomptes.fr - Site Internet : http://www.ccomptes.fr/fr/crc-bourgogne-franche-comte
Le présent document, qui a fait l’objet d’une contradiction avec
les destinataires
concernés, a été délibéré par la chambre le 3 juillet 2018.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
COMMUNE DE JOIGNY
(Département de l’Yonne)
Exercices 2011 et suivants
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
1/82
TABLE DES MATIÈRES
PROCEDURE
...............................................................................................................................
6
1
PRESENTATION GENERALE
.............................................................................................
7
1.1
Le contexte politique municipal et communautaire
........................................................
7
1.2
Un environnement socio-économique difficile
...............................................................
7
2
LA FIABILITE DES COMPTES ET LA SITUATION FINANCIERE
............................
9
2.1
L’examen de la fiabilité des comptes
............................................................................
10
2.1.1 La fiabilité et le suivi des prévisions budgétaires
...........................................................
10
2.1.2 La fiabilité des comptes de la commune de Joigny
........................................................
13
2.2
La situation financière de la commune
.........................................................................
13
2.2.1 La section de fonctionnement
.........................................................................................
13
2.2.2
La section d’investissement
............................................................................................
29
2.2.3
Le budget annexe de l’eau
..............................................................................................
37
2.2.4
Le budget annexe de l’assainissement
............................................................................
40
2.2.5
Conclusion sur l’évolution de la situation financière de la commune de Joi
gny
............
42
3
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
..............................................................
43
3.1
Les effectifs
...................................................................................................................
43
3.1.1
Des effectifs globalement en baisse du fait de la mise en œuvre d’une mutualisation
avec la communauté de communes du Jovinien
.............................................................
43
3.1.2 La mutualisation des services et les transferts de compétences
......................................
46
3.2
La gestion des carrières et les conditions de mobilisation des ressources humaines
....
48
3.2.1
Les avancements d’échelon, de grades et les promotions internes
.................................
48
3.2.2 La durée annuelle du temps de travail
............................................................................
50
3.2.3 Une absence au travail en progression sensible
..............................................................
50
3.3
La rémunération des agents
..........................................................................................
52
3.3.1 Le régime indemnitaire
...................................................................................................
52
3.3.2 Les heures supplémentaires
............................................................................................
53
4
L’ACHAT PUBLIC
...............................................................................................................
55
4.1
L’organisation de l’achat public au sein de la commune de Joigny
.............................
55
4.2
La méthodologie de l’achat public à Joigny
.................................................................
56
4.3
Éléments statistiques
.....................................................................................................
57
4.4
Analyse de quelques marchés
.......................................................................................
58
4.4.1
Constitution de l’échantillon
...........................................................................................
58
4.4.2 Remarques générales
......................................................................................................
58
4.4.3
Remarques spécifiques sur le marché d’exploitation des installations de chauffage,
de ventilation et
de climatisation incluant la gestion de l’eau, du gaz et de
l’électricité (hors chauffage) et le traitement des eaux de la piscine
..............................
59
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
2/82
5
L’EXERCICE PAR LA
COMMUNE DE SES COMPETENCES SCOLAIRE ET
PERISCOLAIRE
...............................................................................................................
61
5.1
L’organisation de la politique scolaire
sur le territoire
.................................................
61
5.1.1 Caractéristiques du territoire
...........................................................................................
61
5.1.2 Le projet éducatif de territoire (PEDT)
...........................................................................
63
5.1.3
L’accueil des mo
ins de trois ans
.....................................................................................
65
5.1.4
Les relations avec l’école privée
.....................................................................................
65
5.2
La réforme des rythmes scolaires
..................................................................................
67
5.2.1 Le temps périscolaire du matin (7h30 - 8h30)
................................................................
68
5.2.2 Le temps scolaire
............................................................................................................
68
5.2.3 Les Nouvelles Activités Périscolaires (NAP) et les études surveillées
..........................
69
5.2.4 Le temps périscolaire du soir (16h30 - 19h00)
...............................................................
70
5.3
La dynamique des dépenses et des recettes scolaires et périscolaires
..........................
71
5.3.1 Zoom sur les recettes
......................................................................................................
71
5.3.2 Zoom sur les dépenses
....................................................................................................
73
5.4
Focus sur la restauration scolaire
..................................................................................
75
5.4.1 Fréquentation de la cantine par les élèves
.......................................................................
75
5.4.2 Un coût en forte hausse
...................................................................................................
76
5.4.3 Des recettes en légère hausse
..........................................................................................
77
5.5
Focus sur le transport scolaire
.......................................................................................
77
5.6
Focus sur les dépenses d’investissement
......................................................................
78
6
L’AMENAGEMENT DE L
A SALLE DE CINEMA AGNES VARDA
...........................
80
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
3/82
SYNTHÈSE
Affichant, au dernier recensement, une population
d’un peu plus de 10
100 habitants, la
commune de Joigny se caractérise par un contexte socio-économique plutôt difficile. Que ce
soit le pourcentage des ménages imposés, le revenu disponible par ménage, le taux d’activité
des personnes en âge de travailler ou la part des ménages propriétaires de leur logement, tous
ces indicateurs demeurent en dessous des moyennes départementales ou régionales ; en outre,
le taux de chômage et le taux de pauvreté sont significativement plus importants que ce qui peut
être en moyenne observé. Ce contexte ne peut être sans conséquences sur la situation des
finances communales, notamment en ce qui concerne les ressources fiscales.
Si l’examen des différents points de la fiabilité des comptes de la commune de Joigny
ne fait pas
ressortir d’anomalies susceptibles de porter atteinte à leur sincérité, la chambre attire
toutefois l’attention de la collectivité sur la nécessité de suivre de manière plus précise
l’évolution du solde du compte 23 « immobilisations en cours ». Elle invi
te également la
commune à fournir, lors des débats d’orientation budgétaire, des informations chiffrées plus
complètes sur les principaux postes de dépenses, sur les investissements à venir et sur
l’exécution des dépenses de personnel et lui recommande d’e
stimer de manière plus fiable les
prévisions de dépenses d’investissement qu’elle est amenée à inscrire à ses budgets primitifs.
La situation financière de la commune de Joigny est loin d'être alarmante sur la période
2011 à 2016 mais présente cependant des signes de fragilité.
Entre 2011 et 2016, les charges de gestion du budget principal diminuent de 3 % alors
que les produits de gestion progressent de 2 % et ceci grâce à une augmentation des ressources
propres due à une progression de 14 % des ressources fiscales de la collectivité.
Les charges de personnel diminuent de 4 % entre 2011 et 2016 ; cette baisse est due,
pour partie, à la création de services communs avec la communauté de communes du Jovinien.
Malgré ces évolutions positives, la CAF nette de la commune de Joigny présente des
valeurs négatives en 2013 (- 394 000
€) et en 2015 (
- 97 000
€), ce qui signifie que, pour ces
deux exercices, la collectivité ne pouvait pas couvrir le remboursement de l'annuité en capital
de la dette par des ressources propres.
Au terme de plusieurs années d'investissements lourds, l'encours de dette augmente
entre 2011 et 2016 de 23 % ; il diminue toutefois en 2016 pour passer sous la barre des dix
millions d'euros. Les emprunts contractés présentent peu de risques pour la commune.
Les budgets annexes de l'eau et de l'assainissement présentent tous deux un excédent
brut d'exploitation et un résultat global positif sur la période sous
revue avec un prix de l’eau
qui, globalement, demeure inférieur à celui constaté pour l’
ensemble du département.
Néanmoins, le réseau de distribution d’eau potable risque de devoir faire l’objet d’une
rénovation importante dans les prochaines années et les dépenses d’investissement pourraient
alors peser sur le budget annexe concerné.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
4/82
Entre 2013 et 2016, les effectifs du personnel de la commune de Joigny diminuent de
six équivalents temps pleins annualisés. La communauté de communes du Jovinien et la
commune de Joigny ont signé, en 2015, une convention portant création de services communs
concernant une direction générale des services commune, un service de gestion des ressources
humaines, un service des finances, un service des marchés publics et des affaires juridiques
communs. A été également créé, en 2015, un service commun pour l’instruct
ion des
autorisations et actes relatifs à l’occupation des sols. Au total, ce sont 14 agents qui ont été
transférés à la communauté de communes, ce qui a indéniablement contribué à la maîtrise des
dépenses de personnel observée par la chambre.
Entre 2011 et 2016, 56 agents ont bénéficié de contrats à durée déterminée. La chambre
observe que la commune n’a pas respecté, pour un certain nombre d’entre eux, les textes en
vigueur relatifs au recrutement d’agents contractuels par les collectivités territoriales.
Elle
recommande donc à la commune plus de vigilance en la matière.
La chambre relève que le taux d’absentéisme augmente sur la période en examen,
passant de 11 % en 2013 à 22 % en 2016. La chambre invite donc la commune à accentuer le
dispositif de suivi
et de lutte contre l’absentéisme qu’elle a déjà mis en place.
La chambre a constaté que l’organisation de la fonction «
achats » était perfectible :
absence temporaire d’encadrement direct des agents, archivage ne permettant pas de retrouver
facilement tou
s les dossiers, guide de l’achat public à mettre à jour… La chambre
appelle la
commune de Joigny à profiter du recrutement récent d’un responsable de la cellule des marchés
pour réorganiser ce secteur.
En outre, d
u fait de l’absence de logiciel et de tabl
eaux de bord appropriés sur ce
domaine, la commune de Joigny ne dispose pas des outils nécessaires au pilotage efficient de
sa fonction « achats
». La chambre invite donc la commune de Joigny à se doter d’un logiciel
spécifique qui l’aidera dans la réalisa
tion des tableaux de bord et le suivi des indicateurs.
La chambre a par ailleurs pu constater que l’un des marchés passés sur la période avait
été conclu de façon irrégulière et concernait un secteur pour lequel la commune avait transféré
sa compétence à la communauté de communes. Elle appelle en conséquence la municipalité à
la vigilance et à se prémunir des risques juridiques en la matière.
L’analyse de la compétence scolaire et périscolaire de la commune a montré une réelle
volonté de promouvoir un proj
et éducatif public global, centré sur l’égalité des chances,
régulièrement évalué par l’ensemble des acteurs concernés. La chambre invite cependant la
commune de Joigny à formaliser davantage cette évaluation. Cette politique est toutefois mise
à mal par une fuite des élèves vers les établissements privés de Joigny.
L’absence de comptabilité analytique concernant cette compétence a rendu compliqués
les échanges sur les questions financières et laisse planer un doute sur l’exhaustivité des
données finalemen
t fournies, notamment pour le calcul du coût moyen de la scolarité d’un élève
dans l’enseignement public, qui doit servir de base à la détermination de la subvention versée
à l’école privée. La chambre appelle donc la commune à affiner encore ses données a
fin de
verser une juste subvention.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
5/82
RECOMMANDATIONS
Recommandation n° 1 :
La chambre recommande à la commune de Joigny d’estimer de
manière plus fiable les prévisions de dépenses d’investissement qu’elle est amenée à inscrire à
ses budgets primitifs afin de limiter le montant des crédits annulés en dépenses ; ce qui aura
égalem
ent pour conséquence d’adapter, au plus juste, les recettes d’investissement
correspondantes.
Recommandation n° 2
: Afin d’améliorer ses pratiques de gestion et l’information de
l’assemblée délibérante, la chambre recommande à la commune de Joigny de mettr
e en place
un plan pluriannuel d’investissement qui intègre également les conséquences des dépenses
d’équipement sur les charges de fonctionnement.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
6/82
PROCEDURE
La chambre régionale des comptes Bourgogne-Franche-Comté a examiné la gestion de
la commune de Joigny pendant la période allant du début de l'exercice 2011 à la date de clôture
de l'instruction.
À travers son contrôle, conformément aux dispositions du deux
ième alinéa de l’article
L. 211-8 du code des juridictions financières, l
a chambre s’est attachée, compte tenu des
objectifs fixés par l’assemblée délibérante de la collectivité, à évaluer les résultats obtenus et à
apprécier l’économie des moyens mis en œ
uvre
, tout en s’assurant de la régularité des actes de
gestion correspondants.
L’entretien de fin de contrôle prévu à l’article L.
243-1 du code précité a eu lieu le
24 janvier 2018 avec M. Bernard Moraine, maire de Joigny et seul ordonnateur concerné.
Lors de sa séance du 13 février 2018, la chambre a formulé des observations provisoires.
Elles ont été transmises le 19 avril 2018 au maire de la commune, M. Bernard Moraine. Des
extraits de ce rapport ont été également adressés, par courriers du 19 avril 2018, aux différents
tiers concernés.
Dans sa séance du 3 juillet 2018, la chambre a arrêté ses observations définitives.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
7/82
1
PRESENTATION GENERALE
1.1
Le contexte municipal et communautaire
La commune de Joigny, dont le maire en fonctions depuis 2008 est M. Bernard Moraine,
appartient à la communauté de communes du Jovinien (CCJ), créée le 1
er
janvier 2003, qui
regroupe 19 communes et 20 513 habitants ; sa présidence est désormais assurée par M. Nicolas
Soret, également premier adjoint au maire de Joigny et responsable de la commission des
finances de la commune. Le siège de l'intercommunalité est situé à Joigny.
La communauté de communes du Jovinien regroupait sept communes jusqu'au
31 décembre 2011 : Joigny, Béon, Bussy-en-Othe, Champlay, Looze, Saint-Aubin-sur-Yonne
et Villecien. Le 1
er
janvier 2012, cinq nouvelles communes y ont adhéré à leur tour ; il s'agit de
Brion, La Celle Saint-Cyr, Cézy, Chamvres et Paroy-sur-Tholon. Le 1
er
janvier 2013, six
nouvelles communes, Saint-Martin d'Ordon, Saint-Romain Le Preux, Verlin, Sépeaux, Cudot
et Précy-sur-Vrin, sont venues compléter le territoire. Enfin, le 1
er
janvier 2014, trois communes
ont fait leur entrée à la CCJ : Saint-Julien du Sault, Saint Loup d'Ordon et Villevallier. Joigny
est la commune principale de l'intercommunalité.
La CCJ exer
ce de plein droit les compétences en matière d’aménagement de l’espace
communautaire, de développement économique, de voirie communautaire, de traitement des
déchets, de gestion de la piscine, d’opérations programmées d’amélioration de l’habitat
(OPAH), de
plans locaux de l’habitat, de très haut débit, de développement de l’éolien, de
gestion d’une aire de grands passages des gens du voyage, de schéma directeur de l’eau potable
et de gestion de structures d’accueil collectif de la petite enfance.
Jusqu’au 3
1 décembre 2013, Joigny adhérait au syndicat intercommunal Joigny-Cezy
pour la rectification du cours de l’Yonne. Ce SIVU, créé en 1984 pour réaliser les travaux de
rectification de la boucle de la Noue Charlot, n’a plus d’activités depuis de nombreuses an
nées.
Par lettre du 29 novembre 2010, le préfet a demandé sa dissolution et il a été mis fin à ses
compétences par arrêté préfectoral du 27 décembre 2013.
1.2
Un environnement socio-économique difficile
La population légale de la commune au 1
er
janvier 2017 (recensement de 2014) est de
10 103 habitants ; elle diminue régulièrement depuis 2004 et enregistre une diminution de
6,6 % entre 2011 et 2017.
Selon les données du ministère de l'intérieur et de l'Insee, en 2015, le revenu médian
annuel des Joviniens s'élève à 15 408
€. Celui
-ci est moins élevé que le revenu médian national.
56,1 % des foyers fiscaux de la localité sont non imposables. La commune affiche également
un taux de pauvreté de 25,3 %, soit 11,4 points de plus que le taux de pauvreté français (13,9 %).
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
8/82
En 2015, le montant moyen d'impôts locaux par foyer fiscal est de 700
€ (3
764 000
€
au total collectés par la commune). Concernant l’impôt sur le revenu, la population est taxée à
hauteur de 830
€ en moyenne et par foyer, soit moins que l'impôt mo
yen du département
(1 105
€).
Indicateurs de la population de Joigny
Joigny
Yonne
Bourgogne-
Franche-
Comté
France
Revenus
Part des ménages fiscaux imposés en
2014
44,30 %
56,70 %
57,30 %
NC
Médiane du revenu disponible par unité
de consommation en 2014
16
643 €
19
668 €
20
089 €
NC
Taux de pauvreté en 2014
26,6 %
14 %
13 %
NC
Logement
Part des logements vacants en 2014
11,90 %
10,50 %
9,50 %
7,90 %
Part des ménages propriétaires de leur
résidence principale
44,8 %
67,5 %
62,9 %
57,6 %
Emploi - Chômage
Emploi total (salarié et non salarié) au
lieu de travail en 2014
4 927
122 427
1 086 877
26 323 980
dont part de l'emploi salarié au lieu de
travail en 2014
89,2 %
85,5 %
86,7 %
86,9 %
Variation de l'emploi total au lieu de
travail : taux annuel moyen entre 2009
et 2014
-1,3 %
-1,0 %
-0,6 %
0,0 %
Taux d'activité des 15 à 64 ans en 2014
69 %
73,3 %
73,6 %
73,5 %
Taux de chômage des 15 à 64 ans en
2014
22,5 %
14,0 %
12,7 %
14,0 %
Source : Insee
La part des ménages joviniens imposés est, en 2014, sensiblement inférieure à celle
observée tant au plan départemental que régional. La médiane du revenu disponible par unité
de consommation est également très nettement inférieure aux moyennes départementale et
régionale. Le taux d’activité des 15
-64 ans se situe en dessous de ce qui est observé pour le
département, la région et au plan national et, corrélativement, le taux de chômage est
significativement plus élevé. Autre signe du caractère plutôt défavorisé de la population
jovinienne, la part des
ménages propriétaires de leur logement n’est que de 45
% contre 68 %
pour le département et 58 % au niveau national.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
9/82
La ville a, depuis plusieurs années, perdu de nombreux équipements, services ou centres
d’attractivité économique
: fermeture de la maternité et du service de chirurgie en 2004, du
tribunal d’instance et du tribunal de commerce en 2009, départ des services d’EDF et de
GDF, fermeture du groupe géographique militaire par transfert à Haguenau en 2010. Si le
déménagement de la caserne n’a conc
erné directement que 410 personnes militaires et civils,
ce sont en réalité environ 1 300 personnes qui ont été impactées par cette fermeture. Les 3 à
4
millions d’euros versés par l’État pour pallier ces départs n’auront pas permis de maintenir le
dévelop
pement de la commune. Depuis 2004, l’économie locale a perdu 15
% de chiffre
d'affaires, la zone du centre-ville 30
% et les suppressions d’équipements et d’infrastructures
ont entraîné d'autres fermetures (classes, services sociaux, professions libérales).
La commune a été classée en juin 2014 dans la « nouvelle géographie de la politique de
la ville »
: c’est le secteur du quartier de la Madeleine qui a justifié son intégration dans ce
dispositif.
2
LA FIABILITE DES COMPTES ET LA SITUATION
FINANCIERE
Outre
son budget principal, la commune disposait jusqu’au 31 décembre 2016 de huit
budgets annexes concernant le camping, l’eau, l’assainissement, le lotissement du Champ de
Puces, le contrat de redynamisation du site de défense (CRSD) ex 28
ème
groupe géographique,
le conservatoire, l’accueil des gens du voyage, la forêt communale et la restauration scolaire.
Dans sa séance du 25 janvier 2017, le conseil municipal de la commune de Joigny a décidé la
création d’un budget annexe dénommé «
Renouvellement urbain ».
Le nombre et la configuration des budgets annexes a varié au cours de la période en
examen comme en témoigne le tableau suivant :
Évolution du nombre des budgets annexes de la commune de Joigny
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Budget annexe de l'eau
X
X
X
X
X
X
Budget annexe de l'assainissement
X
X
X
X
X
X
Budget annexe CRSD
X
X
X
X
Budget annexe de l'aire d'accueil des gens du
voyage
X
X
Budget annexe du camping
X
X
Budget annexe de la forêt
X
X
Budget annexe restauration scolaire et accueil
périscolaire
X
X
Budget annexe du conservatoire
X
X
Source : documents budgétaires
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
10/82
Pour l’exercice 2016, les dépenses de fonctionnement du budget principal ont représenté
72 % des dépenses totales de fonctionnement de la collectivité tous budgets confondus, celles
du budget annexe de l’eau 11
% et celles du budget annexe de l’assainissement 7
%. À eux
trois, ces budgets totalisent 90 % des dépenses de fonctionnement de la collectivité. Toujours
pour l’exercice 2016,
60
% des dépenses d’investissement sont portées par le budget principal,
20
% par le budget de l’assainissement et 14
% par le budget annexe CRSD.
Dans ce contexte, l’analyse financière réalisée portera essentiellement sur le budget
principal sauf pour ce
qui concerne l’investissement, les budgets de l’eau et de l’assainissement
faisant toutefois l’objet de développements particuliers
Enfin, la commune de Joigny affichant au dernier recensement une population de
10 100 habitants, qui la place au sein de la strate des collectivités de 10 à 20 000 habitants, outre
les moyennes de cette strate seront souvent également citées celles de la strate inférieure,
permettant d’apprécier l’effet de seuil.
2.1
L’examen de la fiabilité des comptes
2.1.1
La fiabilité et le suivi des prévisions budgétaires
2.1.1.1
Des débats d'orientation budgétaire qui pourraient contenir des informations plus
détaillées et mieux chiffrées.
En référence à l’article
L. 2312-1 du code général des collectivités territoriales (CGCT),
le débat d'orientation budgétaire (DOB) est une obligation légale pour les communes de
3 500 habitants et plus. Le débat s'applique au budget principal et aux budgets annexes. Il a
pour vocation d'éclairer le vote des élus sur le budget de la collectivité. Son organisation
constitue une formalité substantielle destinée à préparer le débat budgétaire et à donner aux
élus, en temps utile, les informations nécessaires afin de leur permettre d'exercer effectivement
leur pouvoir de décision à l'occasion du vote du budget.
Ce même article indique en outre que, dans les communes de plus de 10 000 habitants,
le rapport d’orientation budgétaire comporte une présentation de la structure et de l'évolution
des dépenses et des effectifs. Ce rapport précise notamment l'évolution prévisionnelle et
l'exécution des dépenses de personnel, des rémunérations, des avantages en nature et du temps
de travail. Il est transmis au représentant de l'État dans le département et au président de
l'établissement public de coopération intercommunale dont la commune est membre ; il fait
l'objet d'une publication.
La commune a produit à la chambre les documents communiqués aux conseillers
municipaux pour les débats d’orientation budgétaire des exercices 2011 à 2016.
La chambre observe que, si les rapports d’orientation budgétaire présentent de manière
com
plète l’environnement macroéconomique de la commune, l’impact du contexte global sur
les finances de la collectivité, ou encore détaillent
de manière suffisante l’état de la dette, les
informations relatives aux dépenses de fonctionnement et d’investissement pour l’exercice
budgétaire à venir demeurent très générales et sont rarement chiffrées.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
11/82
Ainsi, le rapport d’orientation budgétaire de l’exercice 2016 ne fournit pas
d’informations chiffrées sur le montant prévisionnel des charges de personnel, ni ne
chiffre
celui des charges à caractère général et, s’il détaille la liste des principaux investissements
prévus, n’en indique cependant pas le montant prévisionnel. Il n’indique pas non plus les
orientations adoptées par la commune en matière d’évolution des taux d’imposition. Les
informations produites dans ce document sont d’ailleurs moins complètes que celle données
pour le débat d’orientation du budget 2013 qui précisait le montant des principales subventions
attribuées par la commune et les taux d’imposition pour l’exercice à venir.
La chambre prend acte de ce
que le rapport d’orientation budgétaire de 2018 présente
un nombre significativement plus important de données chiffrées, ce qui contribue à assurer de
manière satisfaisante
l’information budgétaire de l’assemblée délibérante.
2.1.1.2
Des taux d’exécution des dépenses d’investissement qui méritent d’être
améliorés.
S’agissant du budget principal de la commune, les prévisions inscrites aux budgets
primitifs de 2012 à 2016 sont réalisées dans des proportions satisfaisantes pour la section de
fonctionnement.
La chambre observe qu’il en va différemment pour ce qui concerne la section
d’investissement pour laquelle les restes à réaliser et les crédits annulés sont élevés au cours de
chacun des exercices examiné
s. Les taux de réalisation des dépenses d’investissement varient
entre 42 % et 82 % et
autour d’une moyenne de 56
% sur les six exercices concernés
La chambre observe enfin que les montants des restes à réaliser s’avèrent parfois
importants ; il en est ain
si pour l’exercice 2016 où ils atteignent 2,22
M€ et représentent 37
%
des crédits ouverts.
Les mêmes observations peuvent être formulées en ce qui concerne les recettes
d’investissement. Le taux de réalisation moyen des recettes d’investissement sur le pé
riode
2011 à 2016 est de 52 %. En 2013, les restes à réaliser en recettes ont représenté 44 % du
montant total des crédits votés.
La commune a été en mesure de justifier l’essentiel des restes à réaliser en dépenses
pour les trois exercices 2015 et 2016 ainsi que les restes à réaliser en recettes, qui, pour certains,
sont constitués par des contrats de prêts signés en fin d’exercice budgétaire. La régularité des
restes à réaliser n’appelle donc pas d’observation particulière de la chambre.
Ce constat ne do
it pas occulter les décisions d’annulation des crédits votés, qui affectent
les deux sections dans des proportions parfois importantes (19 % des crédits ouverts en 2011,
21 % en 2012 et 12 % en 2013).
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
12/82
Évolution des taux de réalisation du budget principal
e
n milliers €
Fonctionnement
Investissement
Dépenses
Recettes
Dépenses
Recettes
2011
Crédits ouverts (BP+DM) (I)
12 268
11 545
8 750
8 385
Crédits consommés (II)
10 680
11 827
5 139
4 284
Crédits annulés
1 259
-351
1 633
1 613
RAR
0
0
1 979
2 487
Taux de réalisation budgétaire (II/I)
87,06 %
102,44 %
58,73 %
51,09 %
2012
Crédits ouverts (BP+DM) (I)
12 711
12 073
8 871
10 316
Crédits consommés (II)
11 294
11 689
3 723
4 678
Crédits annulés
1 014
-97
1 861
2 325
RAR
17
0
3 287
3 314
Taux de réalisation budgétaire (II/I)
96,72 %
96,82 %
41,97 %
45,35 %
2013
Crédits ouverts (BP+DM) (I)
13 028
12 363
8 356
8 846
Crédits consommés (II)
11 814
11 957
3 853
3 855
Crédits annulés
27
338
1 015
-145
RAR
0
0
3 487
3 921
Taux de réalisation budgétaire (II/I)
90,68 %
96,72 %
46,11 %
43,58 %
2014
Crédits ouverts (BP+DM) (I)
10 751
11 952
8 125
8 614
Crédits consommés (II)
10 295
12 209
6 628
6 221
Crédits annulés
210
-382
508
1 033
RAR
0
0
989
1 360
Taux de réalisation budgétaire (II/I)
95,76 %
102,15 %
81,58 %
72,22 %
2015
Crédits ouverts (BP+DM) (I)
12 159
11 729
3 900
3 689
Crédits consommés (II)
10 691
11 530
2 234
2 111
Crédits annulés
847
162
262
222
RAR
0
0
1 403
1 356
Taux de réalisation budgétaire (II/I)
87,93 %
98,30 %
57,28 %
57,22 %
2016
Crédits ouverts (BP+DM) (I)
12 388
12 028
5 896
6 173
Crédits consommés (II)
10 825
12 208
3 073
2 761
Crédits annulés
744
-297
603
1 316
RAR
0
0
2 220
2 096
Taux de réalisation budgétaire (II/I)
87,38 %
101,50 %
52,12 %
44,73 %
Source : comptes administratifs et comptes de gestion
Recommandation n° 1
: La chambre recommande à la commune de Joigny d’estimer
de manière plus fiable les prévisions de dépenses d’investissement qu’elle est
amenée à
inscrire à ses budgets primitifs afin de limiter le montant des crédits annulés en
dépenses,
ce qui aura également pour conséquence d’adapter, au plus juste, les recettes
d’investissement correspondantes.
2.1.1.3
La comptabilité d’engagement
La collectivi
té a mis en place une comptabilité d’engagement pour un certain nombre
d’opérations d’investissement. Ainsi, quatre programmes figurent aux comptes administratifs
2016 : la
réhabilitation de la bibliothèque, la réhabilitation du bâtiment 2 de l’ancien site
militaire, la réhabilitation du bâtiment 3 et la réfection de la toiture de l’église saint
-Thibault.
Les informations produites n’appellent pas de remarque particulière.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
13/82
2.1.2
La fiabilité des comptes de la commune de Joigny
L’examen des différents points de
la fiabilité des comptes de la commune de Joigny ne
fait pas ressortir d’anomalies susceptibles de porter atteinte à leur sincérité.
La chambre attire toutefois l’attention de la collectivité sur la nécessité de suivre de
manière plus précise l’évolution
du solde du compte 23 « immobilisations en cours » et
d’effectuer, de manière régulière, les opérations de transfert des équipements achevés sur leurs
comptes d’affectation définitifs. Le solde du compte 23 est de 5,90
M€ au 31 décembre 2016
après avoir atteint 7,02
M€ en 2013 et 6,05
M€ en 2015. Tout retard dans la régularisation des
immobilisations en cours peut en effet affecter la comptabilité, notamment en ce qui concerne
le point de départ des amortissements des biens immobiliers.
2.2
La situation financière de la commune
La chambre a constaté que la commune de Joigny ne dispose pas d’un service interne
de contrôle de gestion et que cette fonction n’est pas assurée au sein de ses services. Toutefois,
elle prend acte de ce que cette mission devrait faire partie des compétences du futur adjoint au
directeur des finances en cours de recrutement.
2.2.1
La section de fonctionnement
Globalement, sur la période en examen, les produits de gestion du budget principal
augmentent de 2 % alors que les charges de gestion diminuent de 3 %. La capacité
d’autofinancement (CAF) brute de la collectivité
, malgré une baisse constatée sur les exercices
2012 et 2013,
s’accroît de presque 2
% entre 2011 et 2016.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
14/82
Évolution de la CAF brute entre 2011 et 2016
Budget principal
e
n milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016/
2011
Ressources fiscales propres (nettes des
restitutions)
4 202
4 264
4 317
4 381
4 552
4 804
14,32 %
+ Ressources d'exploitation
1 252
1 297
1 190
1 248
1 037
1 201
-4,08 %
= Produits "flexibles" (a)
5 454
5 561
5 507
5 629
5 589
6 005 10,10 %
Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
3 113
3 283
3 159
3 449
3 137
3 372
8,32 %
+ Fiscalité reversée par l'interco et l'État
3 103
3 094
2 913
2 556
2 524
2 570 -17,18 %
= Produits "rigides" (b)
6 216
6 377
6 072
6 005
5 661
5 942
-4,41 %
Production immobilisée, travaux en régie
(c)
30
9
24
0
0
0
= Produits de gestion (a+b+c = A)
11 699 11 947 11 604 11 634 11 250 11 946
2,11 %
Charges à caractère général
3 167
3 310
3 305
3 267
2 742
3 002
-5,22 %
+ Charges de personnel
5 133
5 542
5 571
5 327
4 903
4 962
-3,33 %
+ Subventions de fonctionnement
982
983
1 070
915
932
1 002
2,05 %
+ Autres charges de gestion
770
787
813
806
823
776
0,76 %
= Charges de gestion (B)
10 052 10 623 10 759 10 315
9 401
9 741
-3,09 %
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
1 648
1 324
845
1 319
1 849
2 205 33,82 %
+/- Résultat financier (réel seulement)
-346
-354
-335
-293
-328
-275 -20,42 %
- Subventions exceptionnelles versées aux
services publics industriels et commerciaux
0
0
0
40
559
572
+/- Autres produits et charges
exceptionnels réels
21
26
0
20
-25
-9
= CAF brute
1 323
995
509
1 006
937
1 348
1,89 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
15/82
2.2.1.1
Les recettes de fonctionnement
Des produits de la fiscalité propre et de la fiscalité reversée qui constituent
60 % des produits de gestion de la collectivité.
La commune de Joigny accuse une faiblesse dans ses ressources fiscales en comparaison
avec les communes de sa strate. Les bases nettes imposées au profit de la commune demeurent,
sur toute la période, inférieures à celles de la moyenne de la strate. Par exemple, en 2015, pour
la taxe d’habitation, elles sont de 1
151
€/habitant (hab.) pour la commune contre 1
412
€/hab.
pour la moyenne des communes de la strate. Pour la taxe foncière sur les propriétés bâties, les
bases nettes sont de 1 143
€/habitant pour Joigny contre 1
310
€/hab. en moyenne pour la strate.
Globalement, les produits des impôts locaux par habitant demeurent, pour la commune de
Joigny, inférieurs de 28 % à ceux constatés pour des communes de même importance
démographique
1
.
Produits des impôts locaux de la commune
comparés à ceux de la strate
en €/hab.
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Produits des impôts locaux commune de
Joigny
339
350
359
370
395
417
Produit des impôts locaux strate communes
de 10 000 à 20 000 habitants
479
496
511
516
532
546
Produit des impôts locaux strate communes
de 5 000 à 10 000 habitants
605
630
666
693
712
471
Source : fiches financières - site alize.gouv.fr
Ce différentiel est constaté sur toute la période pour les bases mais également en ce qui
concerne les taux votés, lesquels sont régulièrement inférieurs de 1 à 3 % aux taux moyens de
la strate selon l’imposition considérée, malgré une légère hausse de la fiscalité votée en 2017,
portant sur la taxe d’habitation et sur la taxe sur les propriétés bâties.
Les taux de fiscalité directe locale concernant les taxes « ménages » demeurent en deçà
de la moyenne nationale entre 2011 et 2015. Pour l'année 2015, à Joigny, le taux de la taxe
d'habitation se situe à 13 % pour une moyenne nationale de la strate à 16 % et le taux de la taxe
sur le foncier bâti se situe à 20 % pour une moyenne nationale de la strate à 22,5 %. En 2016,
la commune a révisé ses taux pour se calquer sur les taux moyens de la strate respectivement
de 16 % et 22 %.
1
Avec un peu plus de 10 100 habitants, la commune de Joigny se situe, de par le critère démographique,
dans la partie inférieure de la strate des communes de 10 000 à 20 000 habitants appartenant à un groupement
fiscalisé. De ce fait, la référence à la moy
enne de la strate pourrait, le cas échéant, s’avérer inadaptée. En ce qui
concerne les bases de la taxe d’habitation, elles sont, en 2016, de 1
331
€ par habitant pour les communes de 5
000
à 10 000 habitants appartenant également à un groupement fiscalisé ; celles de la taxe foncière sur les propriétés
bâties est de 1 239
€/hab. Ces chiffres confirment donc un niveau de produit des impôts locaux globalement
inférieur à ce qui peut être observé en moyenne pour des communes de poids démographique similaire.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
16/82
Évolution des taux d’imposition et des produits fiscaux
entre 2011 et 2017
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Taux votés par la commune (en %)
TFB
20,13
20,13
20,13
20,13
20,13
20,13
21,93
TFNB
58,08
58,08
58,08
58,08
58,08
58,08
58,08
TH
13,44
13,44
13,44
13,44
13,44
13,44
14,64
Cotisation foncière des entreprises
Produit de la
fiscalité directe locale (en K€)
TFB
2 206
2 259
2 310
2 324
2 348
2 503
TFNB
45
46
49
50
51
51
TH
1 378
1 429
1 456
1 481
1 578
1 656
Cotisation foncière des entreprises
Total
3 629
3 734
3 815
3 855
3 977
4 210
-
Produit fiscal (en € par
habitant)
TFB en €/habitant
204
210
216
222
230
248
TFB moyenne strate 10 000 à
20 000 hab.
269
279
287
289
295
261
TFB moyenne strate 5 000 à
10 000 hab.
196
202
214
220
227
199
TFNB en €/habitant
4
4
5
5
5
5
TFNB moyenne strate 10 000
à 20 000 hab.
5
5
5
5
5
5
TFNB moyenne strate 5 000 à
10 000 hab.
8
8
8
8
8
8
TH en €/habitant
127
133
136
142
155
164
TH moyenne strate 10 000 à
20 000 hab.
198
205
214
216
223
232
TH moyenne strate 5 000 à
10 000 hab.
224
234
259
265
275
199
Source : fiches financières - site alize.gouv.fr
Entre 2011 et 2016, les ressources fiscales propres ont augmenté de 14 %, passant de
4,20
M€ à 4,80
M€, soit une variation annuelle moyenne de 2,7
%. Le produit des impôts locaux
progresse de 15 % entre 2011 et 2016 essentiellement du fait d'une augmentation des bases. En
2016, les taxes foncières et d’habitation représentent 88
% des ressources fiscales propres et le
total des ressources de fiscalité propre constituent 40 % des produits de gestion de la
collectivité.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
17/82
Évolution des ressources fiscales entre 2011 et 2016
Budget principal
e
n milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016/
2011
Impôts locaux
3 670 3 764 3 838 3 869 4 028 4 226 15,15 %
- Restitution et reversements sur impôts locaux
(hors péréquation)
0
0
0
0
0
7
= Impôts locaux nets des restitutions
3 670 3 764 3 838 3 869 4 028 4 220 14,97 %
Dont à partir de 2012 :
Taxes foncières et d'habitation
3 670 3 764 3 838 3 859 3 993 4 214 14,81 %
+ Cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE)
0
0
0
0
0
0
+ Taxe sur les surfaces commerciales
(Tascom)
0
0
0
0
0
0
+ Imposition forfaitaire sur les entreprises
de réseau (IFER)
0
0
0
0
0
0
+ Autres impôts locaux ou assimilés
0
0
0
9
35
12
Impôts locaux nets des restitutions
3 670 3 764 3 838 3 869 4 028 4 220 14,97 %
+ Taxes sur activités de service et domaine
88
77
89
87
99
97 10,93 %
+ Taxes sur activités industrielles
182
196
206
207
191
202 11,36 %
+ Taxes liées à l'environnement et
l'urbanisation
73
76
79
82
83
86 17,71 %
+ Autres taxes (dont droits de mutation à titre
onéreux, DMTO)
190
150
106
137
151
199
4,93 %
= Ressources fiscales propres (nettes des
restitutions)
4 202 4 264 4 317 4 381 4 552 4 804 14,32 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
La fiscalité reversée représente 22 % des produits de gestion ; les recettes issues de la
fiscalité propre et de la fiscalité reversée constituent dès lors 62 % des produits de gestion de la
commune.
Entre 2011 et 2016, la fiscalité reversée par l'État et l'intercommunalité diminue de
3,7 % en variation moyenne annuelle, passant de 3,10
M€ à 2,57
M€, soit une baisse de
- 4,4 %
pour l'attribution de compensation et - 18,1 % pour la dotation de solidarité communautaire.
L’attribution de compensation a baissé de manière importante, passant de 2,92
M€ en
2011 à 2,34
M€ en 2016 du fait des transferts de compétences intervenus en septembre 2013
vers la communauté de communes, concernant la gestion de la piscine et le balayage mécanique
des voies publiques. La dotation de solidarité a baissé, quant à elle, de 63 % sur la période
considérée.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
18/82
En revanche, la commune a bénéficié, à partir de 2012, du fonds national de péréquation
des ressources intercommunales et communales (FPIC) qui est venu légèrement tempérer la
baisse générale de la fiscalité reversée.
Évolution de la fiscalité reversée entre 2011 et 2016
e
n milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016/
2011
Attribution de compensation brute
2 922
2 922
2 730
2 346
2 342
2 337
- 20 %
+ Dotation de solidarité
communautaire brute
181
144
115
108
68
67 - 63 %
+ Fonds de péréquation (FPIC) et
de solidarité
0
28
68
102
114
166
= Fiscalité reversée par l'État et
l'intercommunalité
3 103
3 094
2 913
2 556
2 524
2 570 - 17 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Des recettes institutionnelles qui augmentent sur la période.
Les recettes institutionnelles, comprenant notamment les dotations de l’État et des autres
collectivités locales, augmentent de 8 % entre 2011 et 2016.
La dotation globale de fonctionnement représente à elle seule 78 % des ressources
institutionnelles de la commune en 2016. Elle augmente de 3 % entre 2011 et 2016 du fait,
essentiellement, de la forte progress
ion de la dotation d’aménagement. La dotation forfaitaire a
en revanche diminué de 32 %.
Les ressources de péréquation et de compensation baissent de 27 % entre 2011 et 2016.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
19/82
Évolution des recettes institutionnelles entre 2011 et 2016
Budget principal
en
milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016/
2011
Dotation Globale de
Fonctionnement
2 547
2 616
2 752
2 723
2 658
2 632
3,32 %
Dont dotation forfaitaire
2 034
2 027
2 013
1 895
1 656
1 393 -31,52 %
Dont dotation d'aménagement
513
589
739
828
1 003
1 239 141,55 %
Autres dotations
6
1
0
0
0
0
Participations
236
159
122
327
218
501 112,21 %
Dont État
185
81
65
157
129
341 84,63 %
Dont régions
0
19
5
3
0
35
Dont départements
18
11
9
44
2
11 -41,36 %
Dont fonds européens
0
21
5
36
0
0
Dont autres
33
27
39
88
87
115 244,02 %
Autres attributions et
participations
323
506
285
399
261
239 -26,19 %
Dont compensation et
péréquation
323
300
283
262
259
237 -26,82 %
Dont autres
0
207
2
137
2
2
= Ressources institutionnelles
3 113
3 283
3 159
3 449
3 137
3 372
8,32 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Des ressources d’exploitation qui baissent légèrement.
Les ressources d’exploitation baissent de 51
000
€ entre 2011 et
2016, ce qui représente
une diminution de 4 %. En 2016, elles sont composées à 67 % des ventes des produits du
domaine de la commune. Les revenus locatifs et ceux provenant des redevances ont chuté de
31 % sur la période.
Le compte 70841 « Autres produits » retrace essentiellement le remboursement des
personnels mis à disposition des budgets annexes ou de tiers publics ou privés et le
remboursement de frais, également effectué par des budgets annexes ou des tiers publics ou
privés. À titre d’exemple 0,56
M€
ont été reversés au profit du budget principal, au titre du
personnel mis à disposition, en 2015. Sur ce montant, 153 000
€ provenaient du budget annexe
de l’eau ; 196
000
€ de celui de l’assainissement, 14
000
€ de celui du contrat de redynamisation
du site de défenses (heures de ménage) et 188 000
€ du budget annexe de la restauration
scolaire.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
20/82
Évolution des ressources d’exploitation entre 2011 et 2016
Budget principal
e
n milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016/
2011
Domaine et récoltes
175
200
130
274
26
42
-76,24 %
+ Travaux, études et prestations
de services
301
353
291
184
36
25
-91,59 %
+ Mise à disposition de
personnel facturée
262
255
297
394
555
578
120,49 %
+ Remboursement de frais
225
125
245
173
163
163
-27,57 %
= Ventes diverses, produits des
services et du domaine et
remboursements de frais (a)
963
933
962
1 024
780
808
-16,14 %
+ Revenus locatifs et
redevances (hors délégation de
service public )
289
364
228
224
212
198
-31,24 %
+ Solde des flux avec les
budgets annexes à caractère
administratif
0
0
0
0
45
195
= Autres produits de gestion
courante (b)
289
364
228
224
257
393
36,19 %
= Ressources d'exploitation
(a+b)
1 252 1 297 1 190 1 248 1 037 1 201
-4,08 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
2.2.1.2
Les dépenses de fonctionnement
Des charges de gestion courante qui évoluent faiblement en volume et dans
leur répartition.
Les charges de gestion courante du budget principal demeurent pratiquement stables
(+ 0,76 %) entre 2011 et 2016.
Les charges de personnel du budget principal baissent de 3 % durant la période en
examen et représentent 49 % des dépenses réelles de fonctionnement en 2016. Cette diminution
s'explique en partie par la mise à disposition de personnel à l'intercommunalité à partir de 2014
permettant d'atténuer les charges supportées directement par la commune-centre.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
21/82
Structure des charges courantes entre 2011 et 2016
Budget principal
e
n milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Charges à caractère général
3 167
3 309
3 305
3 266
2 742
3 002
+ Charges de personnel
5 132
5 542
5 571
5 327
4 903
4 961
+ Subventions de
fonctionnement
981
982
1 070
915
931
1 001
+ Autres charges de gestion
769
787
812
805
823
775
+ Charges d'intérêt et pertes de
change
345
354
335
588
345
294
Charges courantes
10 397
10 977
11 094
10 903
9 745
10 035
Charges de personnel / charges
courantes
49,40 %
50,50 %
50,20 %
48,90 %
50,30 %
49,40 %
Intérêts et pertes de change /
charges courantes
3,30 %
3,20 %
3,00 %
5,40 %
3,50 %
2,90 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Les charges financières ont fortement progressé entre 2011 et 2014, passant de
345 000
€ à 588
000
€ pour diminuer sur les deux exercices qui suivent et atteindre 294
000
€
en 2016. Cette augmentation s'explique par l'emprunt contracté en 2014 pour un montant de
2,24
M€ afin de permettre à la commune d'engager des dépenses en matière
de logement et de
renouvellement urbain ; sur la période 2013 à 2015, la commune a en effet effectué des travaux
de réfection et de transformation d'un ancien bâtiment militaire en pôle de formation et de
modernisation du parc immobilier du quartier de la Madeleine.
Des charges à caractère général et autres charges de gestion globalement
maîtrisées
Les charges à caractère général du budget principal baissent de 5 % entre 2011 et 2016,
passant de 3,17
M€ à 3
M€
; la baisse n’est pas constante sur la période
en examen : les charges
à caractère général augmentent en effet de 4 % entre 2011 à 2013 pour diminuer de manière
régulière à compter de 2014. Sur la période en examen, les autres charges de gestion demeurent
pratiquement stables, autour de 780 000
€ bien
qu’elles aient augmenté de 7
% entre 2011 et
2015.
La chambre observe que la commune a fait des efforts substantiels pour diminuer ses
dépenses liées aux fêtes et cérémonies (- 29 %), aux réceptions (- 30 %), aux déplacements et
missions (- 35 %), aux dép
enses d’entretien et de réparation qui diminuent de 164
000
€ entre
2011 et 2016 (- 27 %), aux frais de publicité, de publication et de relations publiques (- 45 %)
ainsi qu’aux frais d’honoraires et d’études (
- 51 %). Ces diminutions de charges sont également
liées, pour une partie, à la montée en charge de l’intercommunalité qui s’est notamment traduite
par les transferts à la communauté de communes de la gestion de la piscine et du nettoyage de
la voirie à compter de 2013. Entre 2011 et 2016, la collectivité a par ailleurs réduit de plus de
400 000
€ ses dépenses d’achats. En revanche, la commune a été confrontée à une hausse de
36 % de ses services extérieurs, de 137
% de ses frais d’assurance et frais bancaires qui passent
de 251 000
€ à 341
000
€ entre
2011 et 2016.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
22/82
Évolution des charges à caractère général et des autres charges de gestion
Budget principal
e
n milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016/
2011
Charges à caractère général
3 167 3 310 3 305 3 267 2 742 3 002
-5,22 %
Dont achats autres que les terrains à
aménager
1 310 1 365 1 322 1 211
924
909 -30,62 %
Dont locations et charges de copropriétés
56
72
77
82
77
58
4,79 %
Dont entretien et réparations
598
584
546
401
338
434 -27,45 %
Dont assurances et frais bancaires
61
98
101
123
123
146 136,66 %
Dont autres services extérieurs
251
286
335
516
285
341
35,93 %
Dont remboursements de frais (BA,
CCAS, organismes de rattachement, etc.)
2
8
0
23
310
454
Dont contrats de prestations de services
avec des entreprises
27
10
0
0
0
0
Dont honoraires, études et recherches
127
125
134
147
49
62 -51,49 %
Dont publicité, publications et relations
publiques
259
277
300
269
144
143 -44,61 %
Dont transports collectifs et de biens (y c.
transports scolaires)
243
229
244
247
230
221
-9,22 %
Dont fêtes et cérémonies
125
145
188
180
82
88 -29,25 %
Dont réceptions
42
44
41
37
15
29 -29,75 %
Dont déplacements et missions
58
60
59
47
45
38 -34,60 %
Dont frais postaux et télécommunications
94
103
112
106
107
108
14,98 %
Dont impôts et taxes
81
94
74
96
111
89
9,28 %
Autres charges de gestion
770
787
813
806
823
776
0,76 %
Dont contribution au service incendie
588
601
611
616
616
595
1,11 %
Dont indemnités des élus
180
181
200
188
179
178
-1,54 %
Dont autres frais des élus (formation,
mission, représentation)
1
5
2
2
2
1 -14,43 %
Dont pertes sur créances irrécouvrables
0
0
0
0
27
2
Subventions de fonctionnement
982
983 1 070
915
932 1 002
2,05 %
Dont subv. aux établissements publics
rattachés
450
455
473
469
498
585
30,02 %
Dont subv. autres établissements publics
8
0
0
0
0
0
Dont subv. aux personnes de droit privé
524
528
597
446
433
417 -20,40 %
Subventions exceptionnelles versées aux
SPIC
0
0
0
40
559
572
+/- Autres produits et charges exceptionnels
réels
21
26
0
20
-25
-9
Dont titres annulés (-)
2
0
1
0
2
10
Dont mandats annulés (+)
0
6
0
0
0
0
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
23/82
En ce qui concerne les autres charges de gestion, la commune n’a subi qu’une hausse
modérée de sa contribution incendie (+ 1 %) entre 2011 et 2016. Les indemnités des élus
baissent également, de 2 %, sur la période considérée, passant de 180 000
€ en 2011 à 178
000
€
en 2016. La rémunération versée aux élus de la commune de Joigny se réfère au barème présenté
au tableau ci-
dessous et la chambre n’a pas constaté d’écarts avec le barème des indemnités des
élus locaux en vigueur.
Indemnités des élus - exercice 2016
(en euros)
Rémunération
unitaire
Rémunération totale
Fonction
Nombre
Mensuelle
Annuelle
Rémunération
totale
Annuelle
Maire
1
2 470,95
€
29 651,40
€
2 470,95
€
29 651,40
€
Adjoint
9
1 045,40
€
12 544,80
€
9 408,60
€
112 903,20
€
Conseiller
32
0,00
€
Total
42
3 516,35
€
42 196,20
€
11 879,55
€
142 554,60
€
Source : documents budgétaires
Des subventions de fonctionnement versées dont le volume évolue
faiblement mais une forte augmentation des subventions exceptionnelles
aux SPIC
Le montant global des subventions de fonctionnement versées aux établissements
publics rattachés et aux personnes de droit privé progresse de 2 % entre 2011 et 2016. En 2016,
la dotation que la commune attribue au CCAS constitue 74 % du montant des subventions aux
établissement publics rattachés ; elle a augmenté de 46 % entre 2011 et 2016.
Les subventions aux personnes de droit privé diminuent de 20 % entre 2011 et 2016,
passant de 524 000
€ à 417
000
€.
Évolution des versements de subventions de fonctionnement
de plus de 23
000 € aux organismes privés (en k€)
Association
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Centre Bois au cœur
53
50
0
0
0
0
Les Aventuriers + association la Madeleine
26
29
129
67
67
70
Amicale des employés communaux
33
34
36
34
0
0
Association de gestion des activités sociales
joviniennes
0
0
30
0
0
0
Union sportive de Joigny
210
210
210
187
187
187
Amicale territoriaux joviniens
0
0
0
34
29
15
OGEC St Jacques et Ste Thérèse
0
49
69
63
35
38
Montant total subvention aux associations
456
528
597
383
363
417
Source : comptes administratifs
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
24/82
La commune respecte les dispositions du décret n° 2001-495 du 6 juin 2001 pris pour
l'application de l'article 10 de la loi n° 2000-321 du 12 avril 2000 et relatif à la transparence
financière des aides octroyées par les personnes publiques,
qui oblige à la conclusion d’une
convention dès lors que le montant annuel de la subvention municipale dépasse 23 000
€. Le
processus de versement des subventions à des organismes privés répond à une procédure
formalisée qui passe par une
demande d’inscription
soumise à la délibération du conseil
municipal. Quant au suivi de l’utilisation des fonds versés, la
commune demande aux structures
bénéficiaires la production de documents comptables en fin d’exercice, comme cela est précisé
dans les conventions pour les subventions versées supérieures à 23 000
€.
Parmi les bénéficiaires de subventions importantes figure l'Union sportive de Joigny
(USJ) qui a pour but la pratique des sports, de l'éducation physique et des sports de loisirs.
Composée de 18 sections (athlétisme, aviron, badminton, basket, boules lyonnaises, football,
gymnastique, judo, karaté, moto trial, natation, pétanque, plongée, tennis, tennis de table, tir à
l'arc, volley-ball, yoga), elle gère également un centre de loisirs sans hébergement pour les
jeunes de 8 à 16 ans lors des petites vacances scolaires. La subvention que la commune alloue
chaque a
nnée à l’Union sportive de Joigny a varié, entre 2011 et 2016, entre 187
000
€ et
210 000
€
; sur la période, la collectivité a versé 1,19
M€ à cette association.
La chambre observe, au regard du compte rendu financier pour la période du
1
er
septembre 201
5 au 31 août 2016, que le bilan concernant l’ensemble des différentes sections
sportives fait apparaitre, pour ce qui concerne le passif, un report à nouveau de 360 439
€ au
31 août
2016 et, pour ce qui concerne l’actif, des disponibilités pour 394
371
€.
Dans sa réponse
aux observations provisoires de la chambre, la présidente de l’association a indiqué que la
subvention accordée par la commune de Joigny ne constitue que 30 % du budget de
fonctionnement annuel de l’USJ et que les réserves représentent envi
ron six mois de
fonctionnement. La chambre invite toutefois la commune à prendre en compte, dans le montant
des subventions qu’elle attribue à l’Union sportive de Joigny, la situation financière plutôt
confortable de cette association tout en ne mettant pas un frein à ses projets de développement.
La chambre relève par ailleurs que le montant des subventions aux budgets annexes
(compte 67441) a fortement progressé sur la période en examen. De nul en 2013, il est passé à
40 000
€ en 2014, puis à 558
546
€ en
2015 et à 572 425
€ pour l’exercice 2016. Pour 2016,
ces subventions se répartissent de la manière suivante : 76 625
€ au budget annexe du contrat
de redynamisation du site de défense (CRSD), 212 000
€ au budget annexe du conservatoire,
200 000
€ au budge
t annexe de la restauration scolaire, 20 000
€ au budget annexe du camping
et 63 800
€ au budget annexe des gens du voyage. En contrepartie, les excédents des budgets
annexes administratifs sont affectés, dans des proportions modestes, au compte 7551
« excédents des budgets annexes ». Ainsi, en 2016, la commune a pu bénéficier de 194 550
€
de reversement du budget annexe de la forêt.
Si les services publics industriels et commerciaux (SPIC) doivent, sauf exceptions, être
équilibrés à l’aide des seules recettes propres à leur budget, les budgets annexes des services
publics administratifs (SPA) ne sont pas soumis à des règles particuliè
res d’équilibre. Dans le
cas d’espèce, les budgets annexes de la commune de Joigny ayant bénéficié de subventions
d’équilibre en provenance du budget principal peuvent être tous considérés comme des services
publics administratifs et les subventions d’équilibre votées par le conseil municipal n’appellent
pas de remarque particulière.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
25/82
Des charges de personnel globalement en diminution du fait des transferts
et des mutualisations avec la communauté de communes
Les dépenses de personnel représentent en 2016 environ 47 % du budget principal de
fonctionnement de la commune. Joigny se situe en dessous de la moyenne de la strate en terme
de dépenses de personnel par habitant pour ces six années ; en 2011, le montant moyen en euros
par habitant était de 475
€
pour une moyenne de la strate de 607 €
2
. En 2016, le montant moyen
par habitant de la commune, avec 491
€, demeure en
-deçà de la moyenne de la strate qui se
situe à 660
€ par habitant
3.
Cette différence s’explique, pour partie, par un transfert de
personnels de la commune vers la communauté de communes dans le cadre du plan de
mutualisation des services.
Les charges totales de personnel diminuent de 4 % entre 2011 et 2016 hors atténuations
de charges, ce qui représente une variation moyenne annuelle de - 0,7 % ; en tenant compte des
atténuations de charges, elles baissent alors de 10 %, soit une variation moyenne annuelle de
- 2,1 %.
La rémunération du personnel titulaire diminue plus fortement (- 11 %) que celle du
personnel non titulaire (- 8 %) bien que, globalement, le poids de la rémunération des titulaires
ait tendance à diminuer sur la période, passant de 85 % en 2011 à 80 % en 2016.
Le remboursement du personnel mis à disposition a augmenté de 316 000
€ entre 2011
et 2016, passant de 262 064
€ à 577
818
€ sur la période.
2
Source fiches financières - site alize.gouv.fr
–
Budget principal uniquement.
3
En 2011, la charge de personnel pour les communes de la strate 5 000/10 000 habitants était de
520
€/hab. et de 525
€/hab. en 2016. Les charges de personnel par habitant dem
eurent donc également moins
importantes que celles constatées pour la strate démographique immédiatement inférieure.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
26/82
Détail des charges de personnel entre 2011 et 2016
Budget principal
e
n milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016/
2011
Rémunération principale
2 699
3 103
3 003
2 996
2 801
2 336 -13,43%
+ Régime indemnitaire
294
73
121
3
1
350
19,04%
+ Autres indemnités
82
80
77
72
71
63 -23,67%
= Rémunérations du
personnel titulaire (a)
3 075
3 255
3 201
3 071
2 873
2 750 -10,60%
en % des rémunérations du
personnel*
84,77% 82,28% 81,81% 80,72% 81,51% 79,51%
Rémunération principale
459
549
505
495
409
352 -23,45%
+ Régime indemnitaire
0
0
35
0
0
72
+ Autres indemnités
0
0
0
0
1
0
= Rémunérations du
personnel non titulaire (b)
459
549
540
495
410
423
-7,85%
en % des rémunérations du
personnel*
12,66% 13,88% 13,81% 13,00% 11,63% 12,24%
Autres rémunérations (c)
93
152
172
239
242
285
206%
= Rémunérations du
personnel hors atténuations
de charges (a+b+c)
3 628
3 956
3 913
3 805
3 525
3 458
-4,68%
Atténuations de charges
74
106
145
176
196
34
-53,8%
= Rémunérations du
personnel
3 554
3 851
3 767
3 629
3 329
3 424
-3,67%
+ Charges sociales
1 438
1 531
1 648
1 546
1 435
1 431
-0,50%
+ Impôts et taxes sur
rémunérations
89
90
102
98
90
87
-1,51%
+ Autres charges de
personnel
52
70
54
53
48
0
= Charges de personnel
interne
5 133
5 542
5 571
5 327
4 902
4 942
-3,72%
Charges sociales en % des
CP interne
28,02% 27,63% 29,58% 29,02% 29,27% 28,96%
3,34%
+ Charges de personnel
externe
0
0
0
0
2
20
= Charges
totales de
personnel
5 133
5 542
5 571
5 327
4 902
4 942
-3,72%
- Remboursement de
personnel mis à disposition
262
255
297
394
555
578
120%
= Charges totales de
personnel nettes des
remboursements pour MAD
4 871
5 287
5 274
4 934
4 348
4 384
-9,99%
en % des produits de
gestion
41,63% 44,25% 45,45% 42,40% 38,65% 36,70%
-11,9%
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
27/82
2.2.1.3
Résultats de la section de fonctionnement, capacité d’autofinancement et
trésorerie
L’excédent brut de fonctionnement (EBF) progresse de 34
% entre 2011 et 2016 du fait
de la progression des produits de gestion sur la période et de la diminution parallèle des charges
de gestion. Cette augmentation n’a toutefois pas été linéaire
: entre 2011 et 2013, l’excédent
brut de fonctionnement a baissé de près de la moitié, la diminution des charges de gestion
n’étant significative qu’à compter de 2014. Sur toute la période en examen, l’EBF demeure
en-deçà de celui des communes de la strate.
Comparaison de l’excédent brut de fonctionnement et de la CAF brute
avec la moyenne de la strate entre 2011 et 2016
2011
2012
2013
2014
2015
2016
EBF en k€
1 648
1 324
845
1 319
1 849
2 205
EBF €/hab.
152
123
79
126
181
220
EBF €/hab. moyenne strate 10
000 à
20 000 hab.
231
226
215
196
215
211
EBF €/hab. moyenne strate 5
000 à
10 000 hab.
278
277
264
254
276
201
CAF brute en K€
1 323
995
509
1 006
937
1348
CAF brute €/hab.
122
92
48
96
92
135
CAF brute €/hab. moyenne strate
10 000 à 20 000 hab.
201
192
180
164
183
185
CAF brute €/hab. moyenne strate
5 000 à 10 000 hab.
239
238
223
212
230
179
Source : Bercy.gouv.fr
–
Budget principal uniquement
La capacité d'autofinancement (CAF) brute augmente de 2 % entre 2011 et 2016, ce qui
reste relativement limité et représente une variation annuelle moyenne positive de 0,4 %. Elle
diminue cependant fortement de 2012 à 2013, notamment du fait d'un excédent brut de
fonctionnement (EBF) faible et d'un résultat financier stable. Le montant par habitant de la CAF
brute reste en deçà de la moyenne de la strate sur toute la période sous revue.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
28/82
Évolution de la CAF brute et du résultat de la section de fonctionnement
entre 2011 et 2016
–
Budget principal
e
n milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016/
2011
Ressources fiscales propres (nettes
des restitutions)
4 202
4 264
4 317
4 381
4 552
4 804
14,32 %
+ Ressources d'exploitation
1 252
1 297
1 190
1 248
1 037
1 201
-4,08 %
= Produits "flexibles" (a)
5 454
5 561
5 507
5 629
5 589
6 005
10,10 %
Ressources institutionnelles
(dotations et participations)
3 113
3 283
3 159
3 449
3 137
3 372
8,32 %
+ Fiscalité reversée par l'interco et
l'État
3 103
3 094
2 913
2 556
2 524
2 570
-17,18 %
= Produits "rigides" (b)
6 216
6 377
6 072
6 005
5 661
5 942
-4,41 %
Production immobilisée, travaux en
régie (c)
30
9
24
0
0
0
= Produits de gestion (a+b+c = A)
11 699
11 947
11 604
11 634
11 250
11 946
2,11 %
Charges à caractère général
3 167
3 310
3 305
3 267
2 742
3 002
-5,22 %
+ Charges de personnel
5 133
5 542
5 571
5 327
4 903
4 962
-3,33 %
+ Subventions de fonctionnement
982
983
1 070
915
932
1 002
2,05 %
+ Autres charges de gestion
770
787
813
806
823
776
0,76 %
= Charges de gestion (B)
10 052
10 623
10 759
10 315
9 401
9 741
-3,09 %
Excédent brut de fonctionnement
(A-B)
1 648
1 324
845
1 319
1 849
2 205
33,82 %
+/- Résultat financier (réel
seulement)
-346
-354
-335
-293
-328
-275
-20,42 %
- Subventions exceptionnelles
versées aux services publics
industriels et commerciaux
0
0
0
40
559
572
+/- Autres produits et charges
excep. réels
21
26
0
20
-25
-9
= CAF brute
1 323
995
509
1 006
937
1 348
- Dotations nettes aux
amortissements
448
508
569
611
692
679
+ Quote-part des subventions
transférées
12
3
3
7
10
12
= Résultat de fonctionnement de
l’exercice
887
490
-56
402
255
681
= Résultat de fonctionnement
cumulé
1 574
1 111
609
955
685
1 041
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
29/82
La chambre observe que la section de fonctionnement présente, pour l’exercice 2013,
un résultat négatif, le résultat de fonctionnement cumulé demeurant quant à lui positif à hauteur
de 608 671
€
; la CAF brut
e de l’exercice n’est pas suffisante pour couvrir les dotations aux
amortissements. C’est le seul
exercice dans cette situation.
La trésorerie nette disponible s’est améliorée au fil du temps puisqu’en fin de période
elle avoisine 33 jours de charges courantes, soit 917 000
€, contre 7 jours en 2011
, soit
197 000
€.
Trésorerie active et trésorerie passive
A
u 31 décembre en k€
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Fonds de roulement net global
5
514
-5
-66
283
327
- Besoin en fonds de roulement global
-192
114
-435
-195
-648
-590
=Trésorerie nette
197
400
430
129
932
917
en nombre de jours de charges courantes
7
13
14
4
35
33
Dont trésorerie active
197
400
730
629
932
917
Dont trésorerie passive
0
0
300
500
0
0
Source : comptes de gestion retraitement CRC
2.2.2
La section d’investissement
2.2.2.1
La politique d’investissement de la commune
Les dépenses d’équipement cumulées de la commune de Joigny, hors subventions
d’équipement versées, sont de 13,73
M€ entre 2011 et 2016.
Les dépenses d’équipement par
habitant sont restées, durant toute la période en examen,
en-deçà de celles constatées en moyenne pour les communes de la même strate démographique
ou de celle immédiatement inférieure.
Dépenses d’équipement de la commune de Joigny comparées
à celles des communes de la strate
e
n €/hab.
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Dépenses d’équipement de Joigny en €/hab.
234
262
276
302
116
176
Dépenses d’équipement en €/hab.
- strate
10 000 à 20 000 hab.
323
331
387
321
268
263
Dépenses d’équipement en €/hab.
- strate
5 000 à 10 000 hab.
377
419
453
370
350
265
Source : fiches financières - site alize.gouv.fr
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
30/82
Les principales opérations ont consisté en des travaux pour la réhabilitation de
l’ancienne bibliothèque en médiathèque à hauteur de 1,46
M€ toutes
taxes comprises (TTC),
en la réhabilitation du bâtiment n°
2 de l’ancienne caserne militaire pour 2,16
M€ et la création
d’un pôle de formation sur ce même site pour 0,95
M€, en des travaux sur les écoles pour
1,35
M€, des travaux de voirie pour 1,35
M€ ég
alement et
la création d’une aire d’accueil des
gens du voyage pour 0,95
M€.
Liste des principaux investissements de la commune de Joigny
entre 2011-2016
en milliers euros
Montant TTC
Années
d'exécution
Subventions
obtenues
Réhabilitation du bâtiment n° 2 de l'ancien
groupe géographique afin d'y aménager un
pôle social, un cinéma, une salle de sport et
une salle de danse (le cinéma a été terminé
en 2017)
2 155
2013 à 2017
861
Travaux de création d'un pôle de formation
dans le bâtiment n° 3 de l'ancien groupe
géographique
951
2011 à 2016
467
Travaux de réhabilitation de l'ancienne
bibliothèque en médiathèque
2 455
2012 à 2014
1 360
Travaux de voirie et de réseaux divers dans
l'ancien groupe géographique
464
2011 à 2016
193
Cumul des programmes annuels de travaux
dans les écoles 2011 à 2016
1 354
2011 à 2016
285
Cumul des programmes annuels de travaux
de voirie
1 353
2011 à 2016
0
Travaux d'aménagement des parkings de la
gare SNCF
520
2011 et 2012
300
Création d'une aire d'accueil des gens du
voyage
951
2011 à 2013
219
Cumul des programmes annuels de
suppression des branchements d'eau en
plomb
440
2011 à 2016
0
Travaux d'aménagement des anciens locaux
du CCAS pour les services comptabilité et
Ressources humaines et travaux
d'aménagement d'un hôtel communautaire
334
2015 et 2016
146
Travaux d'aménagement d'une salle de sports
dans l'ancienne caserne des pompiers
689
2016
248
Travaux de raccordement de l'aire d'accueil
des gens du voyage et des communes de
Paroy et Chamvres à la station d'épuration
634
2013 et 2014
411
Aménagement de circuits touristiques
245
2013 et 2014
87
Travaux d'aménagement du Belvédère et des
bords de l'Yonne
283
2013 et 2014
120
Source : commune de Joigny
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
31/82
Parmi les projets d’investissement pour l’exercice 2017 figurent notamment la création
d'une cantine au sein de l'école Albert Garnier ainsi que la réhabilitation du premier étage de
l'ancienne caserne des pompiers, qui deviendra un local dédié aux associations. Un effort
important est prévu pour le remplacement des éclairages publics par des dispositifs moins
énergivores et des travaux seront effectués pour la mise en accessibilité des bâtiments publics.
Le rythme apparent de renouvellement des immobilisations, immobilisations en cours
comprises, est d’un peu plus de 36 années, ce qui le situe dans la fourchette haute des durées
d’amortissement habituellement pratiquées par les collectivités.
Renouvellement du patrimoine communal propre de la commune de Joigny
Budget principal
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Moyenne
Effort annuel d'amortissement
(dotations aux amortissements des
immobilisations propres / immobilisations.
propres)*
0,5 %
0,5 %
0,5 %
0,6 %
0,7 %
0,7 %
0,6 %
Degré d'amortissement cumulé des
immobilisations corporelles propres
4,9 %
4,8 %
5,5 %
6,4 %
7,0 %
7,3 %
6,0 %
Dont installations de voiries
2,8 %
3,4 %
3,9 %
4,2 %
3,6 %
4,0 %
3,7 %
Rythme apparent de renouvellement des
immobilisations en années
(immobilisations brutes propres / inv.
d'équipement de l'année)
87,2
124,5
112,2
172,2
267,0
202,0
138,88
Rythme apparent de renouvellement des
immobilisations en cours compris, en
années
(immobilisations brutes propres y c. en
cours / inv. d'équipement de l'année, y c.
en cours)
35
33
30
27
71
48
36,28
Source : comptes de gestion retraitement CRC
La commune de Joigny ne dispose pas d’un plan pluriannuel d’investissement.
Recommandation n° 2 :
Afin d’améliorer ses pratiques de gestion et l’information de
l’assemblée délibérante, la chambre recommande à la commune de Joigny de mettre en
place un plan pluriannuel d’investissement qui intègre également les conséquences des
dépenses d’équipement su
r les charges de fonctionnement.
2.2.2.2
Le financement de l’investissement, la progression de l’endettement et ses
conséquences sur la capacité d’autofinancement de la commune
La commune de Joigny a financé ses dépenses d’investissement, sur la période 2011 à
2016, à hauteur de 47 % (6,73
M€) par des financements propres disponibles, de 3
% (0,45
M€)
par la mobilisation de son fonds de roulement net et de 50
% par le recours à l’emprunt.
Les sommes en provenance du fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée
(FCTVA) reçues par la commune augmentent entre 2013 et 2015, ceci s'expliquant par les
travaux de réfection du bâtiment militaire évoqués précédemment.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
32/82
Financement des investissements de la commune de Joigny
entre 2011 et 2016
–
Budget principal
en
milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016 à
2011
CAF brute
1 323
995
509
1 006
937
1 348
6 119
- Annuité en capital de la dette
833
892
903
824
1 034
1 057
5 544
= CAF nette ou disponible (C)
490
103
-394
182
-97
291
576
TLE et taxe d'aménagement
39
46
26
40
74
34
259
+ Fonds de compensation de la TVA (FCTVA)
212
286
375
422
493
159
1 947
+ Subventions d'investissement reçues
341
1 294
529
385
351
435
3 334
+ Produits de cession
18
13
235
30
46
245
586
+ Autres recettes
0
0
26
0
0
0
26
= Recettes d'inv. hors emprunt (D)
610
1 639
1 190
878
963
873
6 153
= Financement propre disponible (C+D)
1 100
1 743
796
1 060
867
1 164
6 729
Financement propre dispo / Dépenses
d'équipement (y c. travaux en régie)
50,8 %
63,6 %
27,3 %
35,4 %
74,7 %
66,2 %
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en
régie )
2 165
2 738
2 921
2 991
1 159
1 757
13 731
- Subventions d'équipement (y compris subventions
en nature)
151
0
12
15
26
25
228
+/- Dons, subventions et prises de participation en
nature, reçus ou donnés
0
0
0
148
0
0
148
- Participations et inv. financiers nets
15
0
0
-87
-37
-38
-147
- Charges à répartir
0
0
0
257
0
3
261
+/- Variation autres dettes et cautionnements
-2
-4
-18
4
0
2
-18
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
-1 228
-991
-2 119
-2 268
-281
-586
-7 473
Nouveaux emprunts de l'année (y compris pénalités
de réaménagement)
455
1 500
1 600
2 207
630
630
7 022
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de
roulement net global
-773
509
-519
-61
349
44
-451
Source : comptes de gestion retraitement CRC
L’encours de la dette de la commune de Joigny a augmenté de 23
% entre 2011 et 2016,
passant de 8,10
M€ à 9,97
M€. Au 31 décembre 2014, le montant
de l’encours a atteint
10,81
M€. La commune de Joigny a davantage eu recours à l'emprunt entre 2012 et 2014
(1,5
M€ en 2012, 1,60
M€ en 2013 et 2,21
M€ en 2014), ce qui explique pour partie
l'augmentation de l'encours de dette entre 2011 et 2016.
Sur la période en examen, la collectivité a contracté pour un peu plus de sept millions
d’euros de nouveaux emprunts
; durant ce même intervalle de temps, la commune a remboursé
4,49
M€ d’annuité de capital sur les emprunts contractés antérieurement.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
33/82
Évolution
de l’encours de la dette de la commune de Joigny
Budget principal
e
n milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016/
2011
VAM
Encours de dette du BP au 1
er
janvier
8 478
8 102
8 714
9 429
10 808
10 403
22,71 %
4,2 %
- Annuité en capital de la dette (hors
remboursement temporaires d'emprunt)
833
892
903
824
1 034
1 057
27,01 %
4,9 %
- Var. des autres dettes non financières
(hors remboursements temporaires
d'emprunts)
-2
-4
-18
4
0
2
+ Nouveaux emprunts
455
1 500
1 600
2 207
630
630
38,57 %
6,7 %
= Encours de dette du BP au 31
décembre
8 102
8 714
9 429
10 808
10 403
9 974
23,1 %
4,2 %
- Trésorerie nette hors comptes de
rattachement avec les BA, le CCAS et
la caisse des écoles
378
624
564
449
1 085
1 250
230 %
27,0 %
= Encours de dette du BP net de la
trésorerie hors compte de
rattachement BA
7 724
8 090
8 865
10 359
9 318
8 724
12,9 %
2,5 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC
L’encours de la dette par habitant est demeuré en
-deçà de celui des communes de la
même strate démographique
jusqu’en 2013. À compter de 2014, il est devenu supérieur à celui
de la strate
: au 31 décembre 2016, la dette par habitant s’établit à 986
€/hab.
pour Joigny contre
918 €/hab. pour l’ensemble des communes de la strate.
Encours de la dette par habitant de la commune de Joigny
comparé à celui de la strate
e
n €/hab.
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Encours de la dette par hab. au 31/12 -
commune de Joigny en €/hab.
749
809
883
1 034
1 019
986
Encours de la dette en €/hab. au 31/12
-
strate 10 000 à 20 000 hab.
935
955
964
958
944
918
Encours de la dette en €/hab. au 31/12
-
strate 5 000 à 10 000 hab.
1 085
1 106
1 116
1 095
1 109
842
Source : fiches financières - site alize.gouv.fr
La commune de Joigny ne fait pas fait appel à un cabinet spécialisé pour la gestion de
ses emprunts.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
34/82
La dette de la commune de Joigny ne présente pas de risques majeurs. Tous les prêts ont
été contractés en euros et aucun d'entre eux n'est fondé sur des indices d'inflation, sur des écarts
d'indices ou sur des indices hors zone euro. 92 % de l'encours concerne des prêts à taux simple
fixe ou variable. La chambre note cependant que deux prêts du budget principal comportent des
barrières, un prêt avec un coefficient multiplicateur inférieur à 5 et deux autres prêts sont classés
hors catégorie. Le montant du capital restant dû de ces deux emprunts s’élève à 551
693
€ au
31 décembre 2016.
Par ailleurs, le budget annexe de l’eau comporte un prêt classé en catégorie 1
-D de la
charte Gissler, qui constitue 29
% de l’encours au 31 déce
mbre 2016, et celui de
l’assainissement un prêt également classé dans la même catégorie, qui constitue 26
% de
l’encours à cette même date.
Structure de la dette de la commune de Joigny au 31/12/2016
Structure Indice sous-jacent hors budget annexe de l'eau
Indices en
euros
(A) taux fixe simple. Taux variable
simple.
Nombre de contrats
24
% de l'encours
92,26 %
Montant en K€
9 239
(B) Barrière simple. Pas d'effet de levier
Nombre de contrats
2
% de l'encours
1,93 %
Montant en K€
156
(D) Multiplicateur jusqu'à 5.
Nombre de contrats
1
% de l'encours
5,38 %
Montant en K€
543
Hors catégorie
Nombre de contrats
2
% de l'encours
0,43 %
Montant en K€
9
Source : comptes administratifs
La commune a contracté, sur son budget principal, en décembre 2007, avec la société
bancaire DEXIA un contrat de prêt pour un montant total de 1,85
M€
classé en catégorie D
selon les critères de la charte Gissler
; le capital restant dû au 31 décembre 2016 s’élève à
542 747
€. Les taux d’intérêt sont définis selon trois phases
: pour la première phase, jusqu’au
31 mai 2011, le taux est fixe et s’élève à
4,1
% l’an. Pour la seconde phase, du 1
er
juin 2011 au
31 mai 2031, le taux dépend du cours de l’Euribor 12 mois
4
: si l’Euribor 12 mois est inférieur
ou égal à 5,75
%, le taux annuel d’intérêt appliqué est de 4,10
% ; dans le cas contraire, le taux
d’inté
rêt est égal à 4,10
% plus trois fois la différence entre l’Euribor 12 mois et 5,75
%. Pour
la dernière phase, le taux d’intérêt appliqué est de 4,10
% l’an.
4
Le taux Euribor à 12 mois est le taux d’intérêts auquel une sélection de banques européennes s’accorde
mutuellement des prêts en euros pour une durée de 12 mois.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
35/82
Depuis 2012, l’indice Euribor n’a pas dépassé 1,937
% ; au 4 janvier 2017, il se situe à
–
0,083
%. Compte tenu de cette situation et du montant relativement minime de l’encours
concerné
, ce prêt n’est pas de nature à porter atteinte de manière significative à la situation
financière de la commune.
Sur la période de 2011 à 2016, la commune a refinan
cé sept prêts à la Caisse d’épargne
:
cinq en 2011, un en 2014 et un en 2016. Au total le montant des prêts refinancés s’élève à 5
M€
avec 0,34
M€ d’indemnités de remboursement anticipé et 5,36
M€ d’emprunts nouveaux
souscrits.
Refinancement des prêts ent
re 2011 et 2016 (en k€)
Année
Budget
Montant
remboursés par
anticipation
Indemnité de
remboursement
anticipé
Montant du
nouveau prêt
souscrit
2011
BP
1 388
38
1 427
2011
BP
265
17
281
2014
BA assainissement
379
16
395
2014
BP
2 247
257
2 505
2016
BP
144
3
750
2016
BA assainissement
576
13
TOTAL
4 999
344
5 358
Source : commune de Joigny
La commune a eu recours à une ligne de trésorerie pour laquelle elle a versé des intérêts
à hauteur de 58 000
€ en 2011, 3
000
€ en 2012, 4
000
€ en 2013, 4
651
€
en 2014, 7 000
€ en
2015 et 5 000
€ en 2016 (c/668). Le montant du tirage le plus important a été de 1,7
M€ pour
l’exercice 2014. La commune a pu rembourser l’intégralité des tirages effectués sur la période.
La capacité d’autofinancement nette ou disponi
ble de la commune (CAF nette) est
passée de 490 455
€ en 2011 à 290
532
€ en 2016 en ayant été négative sur deux exercices
: de
–
393 690
€ en 2013 et de –
96 693
€ en 2015. Cela signifie que, pour ces deux exercices, la
commune n’a pas été en mesure de couvrir l’annuité en capital de sa dette par ses ressources
propres. Sur toute la période en examen, la CAF nette de Joigny est demeurée très sensiblement
inférieure à celle des communes de la même strate démographique et de la strate immédiatement
inférieure.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
36/82
CAF de la commune de Joigny comparée à la strate
entre 2011 et 2016
2011
2012
2013
2014
2015
2016
CAF nette en €/hab.
-
commune de Joigny
45
10
-37
17
-9
29
CAF nette en €/hab.
-
strate 10 000 à 20 000 hab.
114
109
95
76
90
82
CAF nette en €/hab.
-
strate 5 000 à 10 000 hab.
114
143
124
117
125
84
Source : fiches financières - site alize.gouv.
La capacité de désendettement de la commune est de 7,6 années en 2016 pour le budget
général ; elle a connu un pic en 2013, exercice pour lequel la collectivité aurait mis presque
19 ans à rembourser sa dette si elle y avait consacré la totalité de son épargne brute. La capacité
de désendettement du seul budget principal s’élève à 8,7 années. Ces chiffres demeurent
raisonnables et n’app
ellent pas de remarque spécifique.
Évolution de la capacité de désendettement de la commune de Joigny
Budget principal
e
n k€
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Encours de la dette
consolidée, budgets M14
8 478
8 102
8 714
9 928
12 236
12 308
11 768
CAF brute consolidée,
budgets M14
1 297
1 323
995
524
1 053
1 038
1 554
= Capacité de
désendettement en années
(dette/CAF brute)
6,53
6,12
8,75
18,93
11,62
11,86
7,57
CAF brute du budget
principal
1 314
1 323
995
509
1 006
937
1 348
= Capacité de
désendettement en années
(dette consolidée/CAF brute
du BP)
6,45
6,12
8,75
19,49
12,16
13,13
8,73
Source : comptes de gestion retraitement CRC
2.2.2.3
Les garanties d’emprunt
La commune s’est engagée à l’égard d’organismes tiers en apportant sa garantie pour le
remboursement d’emprunts, en application de l’article
L. 2252-l du CGCT.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
37/82
Pour les opérations concernant des logements réalisés par des organismes HLM ou des
sociétés d'économie mixte, ayant bénéficié de subventions de l'État ou de prêts aidés par l'État
ou adossés en tout ou partie à des ressources défiscalisées, la collectivité peut garantir la totalité
d'un emprunt. En revanche, les garanties
d’emprunts en faveur d’associations et de groupements
sportifs et de SA à objet sportif (art. L. 113-1 du code du sport) ne sont pas autorisées, sauf
exceptions, ni celles accordées aux entreprises en difficulté (loi du 5/01/1988).
Au 31 décembre 2016, la commune de Joigny a garanti des emprunts contractés par la
société immobilière de La Madeleine (SIMAD), par l’hôpital de Joigny et par des associations
pour un montant total de 14,8
M€ de capital restant dû se répartissant comme suit
:
État des garanties
d’emprunts au 31/12/2016
Organisme emprunteur
Encours au
31/12/2016 en K€
SIMAD
10 475
Hôpital de Joigny
4 001
Association Sésame Autisme 89
160
Association parents enfants
164
Total garanties accordées
14 800
Source : commune de Joigny
Le montant total des garanties accordées sur des prêts contractés par la SIMAD est de
10,48
M€
; ces emprunts sont tous couverts par la commune à 100 % du capital mobilisé. Sur
la période de contrôle (2011-
2016), aucune garantie n’a été mise en jeu. La chambre observ
e
que, pour l’exercice 2016, l’annuité totale garantie pour les prêts contractés par la SIMAD est
de 1,03
M€ et celle concernant les autres débiteurs de 0,50
M€.
2.2.3
Le budget annexe de l’eau
La gestion des deux services publics de l’eau potable et de l’assain
issement est assurée
en régie directe par la commune. Seul le service de l’assainissement non collectif a été délégué.
La chambre rappelle que les articles 64 et 66 de la loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant
nouvelle organisation territoriale de la République (loi NOTRe), attribuent, à titre obligatoire,
les compétences « eau » et « assainissement » aux communautés de communes et aux
communautés d’agglomération à compter du 1
er
janvier 2020. Même si cette date pourrait être
reportée, la commune devra pren
dre toutes dispositions pour mettre en œuvre dans les délais
impartis ce transfert de compétence.
Les charges de gestion courante diminuent légèrement entre 2011 et 2016 (- 48 000
€)
avec toutefois une augmentation constatée en 2014 qui s'explique par la hausse, cette même
année, des charges à caractère général (+ 17 000
€) et des charges de personnel (+
47 000
€).
Les charges de personnel subissent une diminution passant de 124 000
€ en 2011 à 100
000
€
en 2016.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
38/82
Produits et charges de gestion du BA de l’e
au entre 2011 et 2016
en K€
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Ventes de produits, services et
marchandises
1 568
1 615
1 580
1 589
1 546
1 545
+ Subventions d'exploitation
27
2
1
+ Autres produits de gestion
courante (hors redevances)
10
Produits de gestion courante
1 568
1 652
1 582
1 589
1 546
1 545
Charges à caractère général
147
124
143
160
151
170
+ Charges de personnel
124
124
132
178
150
100
+ Autres charges de gestion
courante
1 058
1 078
1 079
1 089
1 043
1 015
+ Charges d'intérêt et pertes
nettes de change (réelles)
14
12
9
7
6
10
Charges courantes
1 343
1 338
1 363
1 435
1 350
1 294
= Ressources d'exploitation
1 568
1 615
1 580
1 589
1 546
1 545
Valeur ajoutée
1 335
1 408
1 361
1 323
1 284
1 275
Excédent brut d'exploitation
153
242
153
55
92
160
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Les autres charges de gestion courante représentent environ 78 % du montant total des
charges courantes sur la dernière année. Ce pourcentage s'explique essentiellement par le
reversement effectué chaque année au budget assainissement (compte 658 sur le budget annexe
eau).
Les produits de gestion courante du budget annexe de l'eau restent stables entre 2011 et
2016 avec une faible augmentation en 2012 (+ 83 751
€) grâce nota
mment à l'apparition, pour
cet exercice, de subventions d'exploitation s'élevant à 26 783
€.
Le prix de l’eau au mètre cube est, au vu des données disponibles de l’observatoire de
l’eau et de l’assainissement pour les années 2011 à 2013, en
-deçà du prix moyen dans le
département de l’Yonne.
Évolution comparée du prix de l’eau et de l’assainissement collectif entre 2011 et 2015
en € par m
3
2011
2012
2013
2014
2015
Commune de Joigny
Eau potable
1,42
1,42
1,48
1,49
1,49
Assainissement collectif
2,48
2,48
2,50
2,50
2,47
Total
3,91
3,91
3,98
3,99
3,97
Ensemble du
département
Eau potable
1,87
1,8
1,95
NC
NC
Assainissement collectif
2,16
2,14
2,28
NC
NC
Total
4,03
3,94
4,23
Source :
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
39/82
La valeur ajoutée diminue entre 2011 et 2016 (- 60 000
€) mais demeure positive, ce qui
signifie que les ventes et productions vendues couvrent les achats et services externes.
Un excédent brut d'exploitation positif est dégagé chaque année. S'il augmente
légèrement sur la période 2011 à 2016, passant de 153 000
€ à 160
000
€, il subit toutefois une
forte diminution entre 2013 et 2014 (- 98 000
€) s'expliquant par l'augmentation des charges de
personnel ; il augmente à nouveau faiblement à partir de 2014 (+ 36 000
€).
Globalement, sur la période en examen, le budget annexe de l’eau a toujours présenté
un résultat excédentaire.
Évolution du résultat du budget annexe de l’eau entre 2011 et 2016
en K€
Résultat de clôture
section d'exploitation
Résultat de clôture
section
d'investissement
Résultat global
2011
41
82
123
2012
89
-3
86
2013
100
0
101
2014
60
-25
25
2015
43
28
71
2016
45
-13
32
Source : comptes administratifs
La capacité d'autofinancement brute est en augmentation entre 2011 et 2016 passant de
66 000
€ à 122
000
€ ; elle subit une forte diminution en 2014 et 2015 du fait de la diminution,
sur ces deux années, de l'excédent brut d'exploitation.
La CAF nette augmente pendant la période sous revue de 75 000
€ mais elle est négative
en 2014. Les annuités en capital de la dette diminuent entre 2011 et 2016, passant de 49 000
€
à 30 000
€.
Évolution de la CAF brute et de la CAF nette du BA de l’eau entre 2011 et 2016
e
n K€
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Cumul
2011-
2016
CAF brute
66
160
116
25
56
122
545
- Annuité en capital de la dette
(hors autres dettes)
49
46
48
41
22
30
236
= CAF nette ou disponible
17
114
68
-15
34
92
309
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Les dépenses d'équipement augmentent entre 2011 et 2016 (+ 15 000
€) passant de
161 000
€ à 176
000
€ avec cependant une chute sensible en 2014 de 85
000
€ et une forte
augmentation en 2015, exercice pour lequel elles atteignent 244 000
€.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
40/82
L'encours de dette est en augmentation de 11 % entre 2011 et 2016 ; il subit ses plus
fortes augmentations en 2014 et 2015 du fait de la contraction de nouveaux emprunts sur ces
deux années. La capacité de désendettement passe néanmoins de 5,9 ans en 2011 à 3,5 ans en
2016.
Toutefois, la chambre
observe que le rendement du réseau de distribution d’eau de la
commune de Joigny était, en 2013, de 39 %, ce niveau médiocre pouvant être comparé au
rendement moyen pour le département de l’Yonne qui se situe à 68
%
5.
Les pertes en réseau
étaient en 2013 de 35,7 m
3
par kilomètre et par jour pour une moyenne départementale de
3,2 m
3
/km/jour. Ces statistiques tendent à montrer le caractère ancien de ce réseau qui
nécessitera dans les temps à venir, d’être profondément ré
nové ; ce qui pourrait alors peser sur
la situation financière du budget annexe de l’eau de la commune.
2.2.4
Le budget annexe de l’assainissement
Les produits de gestion courante du budget annexe de l'assainissement diminuent de 3 %
entre 2011 et 2016 avec cependant des augmentations sensibles en 2013 et 2014 s'expliquant
par des subventions d'exploitation plus élevées. Une diminution des produits est à noter en 2015
résultant d'une absence de subvention d'exploitation sur cet exercice.
Les charges de gestion courante baissent également de 3 % sur la période contrôlée avec
quelques variations selon les exercices. La chambre observe que les charges de personnel sont
en augmentation depuis 2013 alors qu'elles avaient diminué entre 2011 et 2012 ; elles passent
ainsi de 130 000
€ en 2013 à 233
000
€ en 2016.
La valeur ajoutée diminue entre 2011 et 2013 de 70 000
€ pour augmenter en 2014
(+ 52 000
€) et en 2016 (+
64 000
€). Ces variations s'expliquent par les variations des
ressources d'exploitation.
Produits et
charges de gestion du BA de l’assainissement entre 2011 et 2016
e
n K€
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Ventes de produits, services et marchandises
972
920
917
945
916
924
+ Subvention d'exploitation
2
2
65
8
21
Produits de gestion courante
974
922
982
953
916
945
Charges à caractère général
299
225
314
290
287
231
+ Charges de personnel
124
117
130
178
192
233
+ Autres charges de gestion
10
+ Charges d'intérêt et pertes nettes de
change réelles
205
179
174
179
149
147
Charges courantes
628
531
618
647
627
611
= Ressources d'exploitation
972
920
917
945
916
924
Valeur ajoutée
673
695
603
654
629
692
Excédent brut d'exploitation
550
570
538
485
437
481
Source : comptes de gestion retraitement CRC
5
Source : http://www.services.eaufrance.fr
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
41/82
Globalement, sur la période en examen,
le budget annexe de l’assainissement, à
l’identique de celui de l’eau, a toujours présenté un résultat excédentaire.
Évolution du résultat du budget annexe de l’assainissement
entre 2011 et 2016
en K€
Résultat de clôture
section d'exploitation
Résultat de clôture
section
d'investissement
Résultat global
2011
271
-212
59
2012
385
-227
158
2013
349
-153
196
2014
392
-285
106
2015
248
-125
124
2016
254
-192
63
Source : comptes administratifs
La capacité d'autofinancement brute est stable sur la période en examen avec cependant
une diminution sensible en 2015.
Globalement, la CAF nette diminue entre 2012 et 2015, passant de 121 000
€ à
31 000
€
; elle augmente en 2016 pour atteindre 94 000
€.
CAF brute et CAF nette du BA de l’assainissement
entre 2011 et 2016
en K€
2011
2012
2013
2014
2015
2016
CAF brute
345
391
363
325
288
352
- Annuité en capital de la dette (hors
autres dettes)
253
269
275
268
257
258
= CAF nette ou disponible
92
121
88
58
31
94
Source : comptes de gestion retraitement CRC
Les dépenses d'équipement diminuent sensiblement en 2012 (- 187 000
€), augmentent
de nouveau en 2013 (+ 47 000
€) pour diminuer à partir de 2014 jusqu'en 2016 (
- 116 000
€).
Malgré ces variations, les fonds propres disponibles du budget annexe de l'assainissement ne
permettent pas de couvrir la totalité des dépenses d'équipement sur quatre années (2011, 2012,
2014 et 2015), aboutissant à un besoin en financement propre négatif de 832 000
€. Ceci
explique un recours à l'emprunt élevé, notamment en 2011 pour un montant de 1,31
M€.
L'encours de dette est toutefois en diminution de 19 % entre 2011 et 2016 ; l'annuité en
capital de la dette, de 1
M€ en 2011, passe à 269
000
€ en 2012 et reste pratiquement stable
jusqu'en 2016.
La capacité de désendettement, stable entre 2011 et 2016, varie dans une fourchette
comprise entre 14,4 années et 18,3 années, ce qui s’avère plutôt élevé.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
42/82
2.2.5
Conclusion sur l’évolution de la situation financière de la commune de Joigny
Si la situation financière de la commune de Joigny est loin d'être alarmante sur la période
2011 à 2016, elle présente cependant certains signes de fragilité.
Au titre des éléments positifs, la chambre relève, qu'entre 2011 et 2016, les charges de
gestion du budget principal diminuent de 3 % alors que, sur la même période, les produits de
gestion progressent de 2 % et ceci grâce à une augmentation des ressources propres
conséquence de l’accroissement de 14
% des ressources fiscales de la collectivité. Toutefois,
malgré les corrections apportées sur l'exercice 2017, le produit des impôts locaux par habitant
demeure en-
dessous de la moyenne de la strate. En tout état de cause, la marge de manœuvre
de la municipalité en matière fiscale est contrainte compte tenu de la faiblesse du revenu moyen
et du taux de pauvreté élevé de la population jovinienne.
La CAF nette de la commune de Joigny présente des valeurs négatives en 2013
(- 394 000
€) et en 2015 (
- 97 000
€), ce qui signifie que, pour ces deux exercices, la CAF brute
de la commune ne pouvait pas couvrir le remboursement de l'annuité en capital de la dette.
Au terme de plusieurs années d'investissements lourds, l'encours de dette augmente
entre 2011 et 2016 de 23 % ; de ce fait, la dette rapportée à la population évolue de 749
€ par
habitant en 2011 à 986
€ p
ar habitant en 2016, la commune se situant alors très légèrement au-
dessus de la moyenne de la strate. L'encours de dette diminue toutefois en 2016 pour passer
sous la barre des dix millions d'euros. Les emprunts contractés présentent peu de risques pour
la commune, la plupart se situant en catégorie 1 de la charte Gissler.
Les ratios financiers de la commune restent à surveiller ; ainsi, le taux d'épargne de
gestion est de 18,5 % en 2016, légèrement en-deçà du taux satisfaisant de 20 % habituellement
recherché pour une collectivité de cette taille. La capacité de désendettement de la commune
est de 7,4 années en 2016 après avoir connu un pic en 2013, exercice pour lequel la collectivité
aurait mis un peu plus de 18 ans à rembourser sa dette si elle y avait consacré la totalité de son
épargne brute.
Les budgets annexes de l'eau et de l'assainissement présentent tous deux un excédent
brut d'exploitation et un résultat global positifs sur la période en revue. Néanmoins, le réseau
de distribution d’eau potable risque de devoir faire l’objet d’une rénovation importante dans les
prochaines années et les dépenses d’investissement qui s’ensuivraient pourraient alors peser
lourdement sur le budget annexe correspondant.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
43/82
3
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
La commu
ne de Joigny ne dispose d’un système informati
que de gestion de ses
ressources humaines que depuis 2013. De ce fait, la chambre, afin de ne pas alourdir l’exercice
de contrôle, a pris le parti de limiter la plupart de ses analyses relatives à ce domaine à la période
2013 à 2016.
3.1
Les effectifs
3.1.1
Des effectifs globalement en baisse du fait de la mise en œuvre d’une
mutualisation avec la communauté de communes du Jovinien
Globalement, entre 2013 et 2016, les effectifs du personnel de la commune de Joigny
diminuent de six équivalents temps pleins annualisés (ETPA)
6.
Ils augmentent de cinq ETPA
entre 2013 et 2014 ; en 2015, le nombre des ETPA baisse de 12, du fait de la mutualisation avec
les services de la communauté de communes
; les effectifs progressent d’un ET
P entre 2015 et
2016.
Évolution des effectifs au 31 décembre
en équivalents temps pleins annualisés (ETPA)
en ETPA
2013
2014
2015
2016
Évolution
T
NT
Tot
T
NT
Tot
T
NT
Tot
T
NT
Tot
T
NT
Tot
Catégorie A
7
4
11
7
4
11
6
3
9
4
3
7
-3
-1
-4
Catégorie B
8
2
10
7
3
10
7
1
8
7
0
7
-1
-2
-3
Catégorie C
109
11
121
115
10
126
105
12
118
111
11
122
2
-1
1
Total
124
18
142
129
18
147
118
16
135
122
14
136
-2
-4
-6
Source : commune de Joigny
En 2016, les effectifs sont composés à 90
% d’agents de catégorie C,
5
% d’agents de
catégorie B et 5
% d’agents de catégorie A. La commune a indiqué qu’il n’y a actuellement
aucun poste de collaborateur de cabinet
7
; la commune a toutefois recruté deux collaborateurs
de cabinet durant la période contrôlée : le premier à compter du 23 mai 2011 a été licencié le
1
er
octobre 2012 ; le second, recruté en avril 2013, a été licencié le 1
er
août 2013.
6
Un agent à temps partiel, à 80
%, présent la moitié de l’année compte pour 0,4 ETPA (0,8 x 6/12)
7
Conformément aux disposition du décret n° 87-1004 du 16 décembre 1987 relatif aux collaborateurs de
cabinet des autorités territoriales, la commune de Joigny, qui compte moins de 20 000 habitants, peut prétendre à
un poste de collaborateur de cabinet.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
44/82
Le nombre des postes au 31 décembre de chaque exercice diminue dans des proportions
plus importantes, de 16 unités, entre 2013 et 2016 avec également un saut entre 2014 et 2015,
du fait de la mutualisation des services avec la communauté de communes.
Répartition des effectifs permanents en nombre de postes au 31 décembre selon le
statut et la catégorie hiérarchique (y compris de budgets annexes)
En nombre de
postes
2013
2014
2015
2016
Évolution
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Titulaires
7
8
122
137
7
7
119
133
6
7
111
124
4
7
108
119
-3
-1
-14
-18
Non titulaires
5
3
32
40
5
5
35
45
3
1
18
22
4
0
25
29
-1
-3
-7
-11
% personnel non-
titulaire
42%
27%
21%
23%
42%
42%
23%
25%
33%
13%
14%
15%
50%
0%
19%
20%
Total
12
11
154
177
12
12
154
178
9
8
129
146
8
7
133
148
-4
-4
-21
-29
Source : commune de Joigny
La chambre constate un écart significatif entre les données produites par la commune et
celles tirées de la lecture des budgets et des comptes administratifs. Au 31 décembre 2016, le
nombre total des postes indiqués par la commune est de 148 alors que le compte administratif
de l’exercice mentionne un effectif pourvu de 131 postes
; ainsi, le nombre de postes réels serait
plus important que celui porté sur les documents budgétaires. De même, le nombre des postes
des agents titulaires et non titulaires diffère très légèrement entre les données produites par la
collectivité et les informations consignées dans les bilans sociaux de 2013 et 2015
8
.
La chambre invite la commune à porter une attention renforcée aux chiffres des effectifs
des personnels communaux portés dans les différents documents administratifs qu’elle élabore
et notamment à
ceux qu’elle communique à son assemblée délibérante.
Dans sa réponse aux observations provisoires de la chambre, l’ord
onnateur a indiqué
qu’il a pris note des remarques de la chambre et sera, à l’avenir, plus vigilant sur
ces points.
8
Pour 2013, la commune indique 137 postes de titulaires et 40 postes de non titulaires alors que le bilan
social mentionne 138 postes de titulaires et 33 postes de non titulaires. Pour 2015, la commune fait état de
124 postes de titulaires et 22 postes de non titulaires alors que le bilan social indique 122 postes de titulaires et
23 postes de non titulaires.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
45/82
Évolution des effectifs employés par la commune de Joigny
entre 2011 et 2016
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Secteurs
Budg.
Pourv.
Budg.
Pourv.
Budg.
Pourv.
Budg.
Pourv.
Budg.
Pourv.
Budg
Pourv.
Administratif
43
37
42
40
45
37
45
36
46
35
36
26
Technique
92
85
93
82
91
85
91
85
91
84
90
90
Social
6
6
5
5
6
4
6
4
6
4
6
4
Sportif
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
Animation
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
2
Culturel
8
8
9
9
10
9
10
9
10
9
9
8
Police
municipale
6
6
6
5
7
6
7
6
7
6
6
Emplois non
cités
5
5
5
4
5
4
5
4
5
3
0
Total
168
155
168
153
168
149
168
148
169
145
151
131
Source : budgets primitifs et compte administratif pour 2016
Au 31 décembre 2016, les titulaires représentent 80 % du nombre total des postes de la
commune, les postes à temps plein 74
% de l’effectif, les postes à temps non complet 20
% et
les postes à temps partiel 6 %.
Répartition des effectifs permanents en nombre de postes
au 31 décembre selon le temps de travail et la catégorie hiérarchique
En nombre de
postes
2013
2014
2015
2016
Évolution
Catégories
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Temps plein
10
10
112
132
10
10
104
124
9
8
97
114
7
7
96
110
-3
-3
-16
-22
Temps partiel
0
0
5
5
0
0
6
6
0
0
7
7
0
0
8
8
0
0
+3
+3
Temps non complet
2
1
37
40
2
2
44
48
0
0
25
25
1
0
29
30
-1
-1
-8
-10
Nombre total
d’agents
12
11
154
177
12
12
154
178
9
8
129
146
8
7
133
148
-4
-4
-21
-29
Source : commune de Joigny
La collectivité explique la baisse du nombre des agents à temps non complet entre 2014
et 2015 par une réorganisation des modalités d’entretien et de nettoyage dans
les écoles
primaires et dans certains bâtiments municipaux qui s’est traduite par le non
-renouvellement de
20 contrats arrivants à échéance en 2015.
En termes de répartition par filières, 61 % des personnels communaux relèvent de la
filière technique, 20 % de la filière administrative, 7 % de la filière animation, 5 % de la filière
culturelle. Sur la période 2013 à 2016, le nombre des agents des filières administrative et
technique a diminué alors que
l’effectif
de la filière animation a progressé.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
46/82
Répartition des effectifs permanents en nombre de postes
au 31 décembre par filières d'emplois
Filières d’emplois
2013
2014
2015
2016
Évolution
Administrative
42
41
30
30
-28,57 %
Technique
107
105
93
90
-15,89 %
Culturelle
9
9
9
8
-11,11 %
Sportive
2
2
1
1
-50,00 %
Médico-sociale
4
0
4
4
0,00 %
Police municipale
6
6
6
5
-16,67 %
Animation
7
15
3
10
42,86 %
Total
177
178
146
148
-16,38 %
Source : commune de Joigny
La commune a indiqué qu’elle connait de manière précise le coût des travaux en régie
et que, chaque fois que cela a été nécessaire, elle a attaché une grande importance au choix de
maintenir un service en régie directe ou
d’en déléguer la gestion
. Ainsi, elle a choisi de déléguer
à des centres d’aide par le travail (CAT) l’entretien d’une partie de ses espaces verts
et à des
sociétés privées l’entretien de l’éclairage public, la restauration scolaire, les prestations
d’entretien et de ménage de plusieurs éq
uipements municipaux.
3.1.2
La mutualisation des services et les transferts de compétences
- Les transferts en 2013 de la compétence piscine et du balayage par aspiration :
Par délibération du 1
er
juillet 2013, la commune a transféré, à compter du 1
er
septembre
de la même année, la compétence piscine à la communauté de communes du Jovinien (CCJ).
Ce transfert de compétence s’est accompagné du transfert de neuf agents vers la communauté
de communes.
Ce même conseil municipal a également accepté le transfert du balayage mécanique par
aspiration à la CCJ,
accompagné d’un transfert du poste d’un agent.
- Une convention en date du 20 juillet 2015 portant création de services communs,
concernant la direction générale et les services de finances, des ressources humaines et des
marchés publics :
La communauté de communes du Jovinien et la commune de Joigny ont signé, le
20 juillet 2015, une convention portant création de services communs conformément aux
dispositions de l’article L.
5211-4-2 du CGCT. Le projet de convention a été adopté par
délibération du conseil municipal du 12 mars 2015.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
47/82
Ont été concernés par cette convention de mutualisation quatre agents du service des
finances dont un agent non-titulaire, cinq du service des ressources humaines dont un non-
titulaire et emploi aidé, trois du service des marchés publics dont un non-titulaire, et la directrice
générale des services.
Les termes de la convention sont globalement conformes aux dispositions de l’article
L. 5211-4-
2 du CGCT si ce n’est que le co
de général des collectivités territoriales prévoit
explicitement que la convention de mutualisation détermine le nombre de fonctionnaires et
d'agents non titulaires territoriaux transférés par la commune, ce qui n’a pas été le cas pour le
document signé le 20 juillet 2015.
Pour la détermination du pourcentage de fonctionnement dédié à la communauté de
communes ou à la ville de Joigny, la convention prévoit qu’un état annuel dresse la liste des
recours aux services, convertis en pourcentage des charges de fonctionnement, sur la base
d’états dressés par les chefs de services communs. Cet état recense, pour les ressources
humaines, le nombre de bulletins de paye établis pour les agents travaillant à la ville de Joigny
et pour les agents de la communauté de communes ; pour les finances, le nombre de mandats
et de titres émis pour le compte de chacune des deux collectivités ; pour les marchés publics, le
nombre de marchés à procédure adaptée et de marchés à procédure formalisée qui ont été
réalisés.
La première année de mise en application, les pourcentages de fonctionnement ont été
arrêtés, pour la direction financière, à 78,4 % pour la ville de Joigny et à 21,6 % pour la CCJ,
pour la direction des ressources humaines à 82,5 % pour la ville de Joigny et à 17,5 % pour la
CCJ, pour la direction des marchés publics à 78 % pour la ville de Joigny et à 22 % pour la
CCJ, pour la direction générale à 50 % pour la ville de Joigny et à 50 % pour la CCJ.
Pour l’année 2015, l’application du barème contractuel s’est traduite p
ar un
remboursement de la commune à la CCJ de 107 205
€ pour le service des ressources humaines,
de 107 365
€ pour le service des finances, de 75
352
€ pour le service des marchés et de
35 028
€ pour la direction générale, soit un total de 324
950
€. En 20
16, le remboursement
effectué par la commune à son EPCI de rattachement a été de 430 095
€.
-
Par délibération datée du 25 juin 2015, le conseil municipal a autorisé la création d’un
service commun pour l’instruction des autorisations et actes relatifs à l’occupation du sol avec
la CCJ et une convention a été
signée le 21 août 2015 entre la commune et l’EPCI fixant les
modalités de mise en œuvre de ce nouveau service commun.
La convention précise que deux agents de la commune de Joigny sont transférés vers la
communauté de communes, ce qui implique que ces deux personnes sont désormais rémunérées
par la CCJ.
Ces agents accueillant aussi le public et réalisant d'autres missions en lien avec
l'occupation du domaine public, la convention prévoit dès lors qu’i
ls seront remis à disposition
de la ville, pour une partie de leur temps de travail, pour remplir ces missions annexes. Les
charges de personnel correspondantes seront déduites de l'attribution de compensation. Elles
seront revues chaque année en fonction du temps consacré. La collectivité a indiqué que ces
mises à disposition n’ont pas fait l’objet de conventions
; la chambre invite donc la commune
à régulariser cette situation.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
48/82
La convention indique également que les charges de personnel relatives au service
commun d’application du droit du sol seront financées par les communes utilisatrices au prorata
de leur utilisation. Elle précise que, pour la première année, la répartition des charges est
estimée sur la base du nombre d'actes et d'autorisations délivrés en 2010. À ce titre, Joigny
concentre 59,10 % des actes et autorisations.
Les montants à rembourser à l’EPCI par la commune de Joigny, en fonction du nombre
d’actes réalisés par le service de l’urbanisme pour son compte, se sont chiffrés à 36
958
€ p
our
l’exercice 2015 et à 17
460
€ pour l’exercice 2016. La chambre observe que ces sommes n’ont
pas encore été déduites des versements de l’attribution de compensation et prend acte que les
services de la commune ont indiqué vouloir opérer cette déduction en 2018.
- Une mutualisation qui a permis le maintien à un niveau raisonnable de la hausse des
dépenses de personnel cumulées de la CCJ et de Joigny :
Si la mutualisation a permis de limiter la progression des charges de personnel pour la
commune de Joigny, la communauté de communes du Jovinien (CCJ) a, en revanche, vu une
progression de 48 % de ses dépenses de personnel entre 2014 et 2016. Même si la mutualisation
des services n’a pas concerné que Joigny, qui est néanmoins la commune centre de l’EPCI, la
chambre observe que les charges de personnel cumulées de la CCJ et de Joigny ont progressé
de 4 % entre 2014 et 2016, soit une variation moyenne annuelle de 2,1 %, ce qui peut être
considéré comme raisonnable.
Évolution des charges de personnel de la commune de Joigny et de
la communauté de communes du Jovinien
en milliers €
2014
2015
2016
2014 à
2016
Charges de personnel commune de Joigny
5 327
4 903
4 962
-7 %
Charges de personnel CCJ
1 343
1 356
1 985
48 %
Total charges de personnel commune de
Joigny et CCJ
6 670
6 259
6 947
4 %
Source : comptes de gestion retraitement CRC pour la commune de Joigny et fiches financières -
site alize.gouv.fr pour la CCJ
3.2
La gestion des carrières et les conditions de mobilisation des ressources
humaines
3.2.1
Les
avancements d’échelon, de grades et les promotions internes
La commune de Joigny privilégie une gestion économe en matière de ressources
humaines :
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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-
Sur les avancements d’échelon
:
Entre 2013 et 2016, la commune a attribué 121 avancements d’échelons à
la durée
minimale, 140 à la durée maximale et aucun pour une durée intermédiaire. Les avancements
d’échelon à la durée minimale représentent donc 46
% du nombre total des avancements
accordés sur la période
.
Taux d’avancements d’échelon entre 2013 et 2016
2013
2014
2015
2016
Cadres d'emploi
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
A
B
C
T
Nombre des avancements à
la durée minimale
3
5
44
52
4
3
23
30
0
2
14
16
0
3
20
23
Nombre des avancements à
la durée maximale
0
0
9
9
0
0
60
60
1
0
28
29
0
0
43
43
Nombre des avancements à
durée intermédiaire
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
Total
3
5
53
61
4
3
83
90
1
2
42
45
0
3
63
66
Source : commune de Joigny
Entre 2014 et 2016, seuls 30
% des agents de catégorie C ont augmenté d’un échelon à
l’ancienneté minimale.
- Sur les promotions :
La collectivité a arrêté, par délibération du 12 décembre 2008, à 100 % le ratio des
agents promouvables
pour tous les cadres d’emplois, mais en réalité seuls 14
% des agents
promouvables ont fait l’objet d’une promotion sur les quatre exercices 2013 à 2016.
Taux de promotion de grades entre 2013 et 2016
2013
2014
2015
2016
Cadres d'emploi
A
B
C
A
B
C
A
B
C
A
B
C
Nombre d’agents
promouvables
3
4
75
2
2
70
3
1
72
2
1
50
Nombre de promus
0
3
11
1
0
6
1
0
12
0
1
5
Nombre d’agents promus/agents
promouvables
0%
75%
15%
25%
0%
9%
33%
0%
17%
0%
100%
10%
Source : commune de Joigny
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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Enfin, sans que cela
n’ait été formalisé, la commune a adopté la pratique de ne pas
accorder d’avancement de grade et d’avancement d’échelon pour un même agent au cours d’une
même année.
3.2.2
La durée annuelle du temps de travail
Par délibération du 7 décembre 2001, le conseil municipal a adopté le protocole
d’accord proposé par le comité technique paritaire de la collectivité pour l’aménagement et la
réduction du temps de travail (ARTT) du personnel communal.
Cet accord repose sur un principe global de 228 jours travaillés (hors prise en compte
des journées de congés accordées au titre du fractionnement), conforme au nombre de jours
travaillés du régime légal (hors prise en compte du fractionnement
9
), soit une durée annuelle de
travail de 1 596 heures, arrondie à 1
600 heures. La base d’application retenue dans l’accord a
été fixée à 37 heures de travail par semaine, avec des horaires fixes, engendrant dès lors 12
jours d’ARTT.
3.2.3
Une absence au travail en progression sensible
La commune a indiqué qu’elle s’est dotée d’un dispositif de suivi de l’absentéisme de
son personnel qui se traduit notamment par un travail partenarial avec le médecin du travail, la
mise en place de contrôles médicaux des arrêts de travail en tant que de besoin, le réduction du
régime indemnitaire à partir du 16
ème
jour d’absence dans le cadre de la mise en œuvre du
RIFSEEP, ainsi qu’un traitement au cas par cas des situations les plus délicates pouvant se
traduire par des mutatio
ns, avec l’accord des agents concernés.
La chambre observe que, malgré cette politique de suivi, l’absentéisme augmente entre
2013 et 2016.
Le nombre de journées de maladie ordinaire progresse ainsi de 85 % passant de 1 992
jours en 2013 à 3 690 jours en 2016. On observe également une forte augmentation des arrêts
de longue maladie entre 2015 et 2016.
Le taux global d’absentéisme du personnel titulaire est passé de 11
% en 2013 à 25 %
en 2016 alors que celui du personnel non-titulaire, après avoir fortement augmenté entre 2013
et 2015, est revenu en 2016 à un niveau inférieur à celui de 2013.
9
Si l’on tient compte des journées de fractionnement, le nombre de jours travaillés au sein de la commune
de Joigny est de 226 jours pour un nombre de jours du régime légal de 226 jours également.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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Évolution du nombre des journées d’absence du personnel communal
Motifs
2013
2014
2015
2016
Tit.
NT
T
Tit.
NT
T
Tit.
NT
T
Tit.
NT
T
Maladie ordinaire (A)
1 992
868
2 860
2 862
1 258 4 120
3 270
1 226
4 496
3 246
444
3 690
Taux d’absentéisme
maladie ordinaire
10
6%
10%
7%
10%
12%
10%
12%
25%
14%
12%
7%
11%
Longue maladie et maladie
longue durée
730
0
730
730
0
730
968
0
968
2 647
0
2 647
Accident du travail imp.
service
203
13
216
185
95
280
215
177
392
616
108
724
Accident travail imp. trajet
19
24
43
158
0
158
20
0
20
10
0
10
Maladie professionnelle
0
0
0
0
0
0
127
0
127
0
0
0
S/s total absence pour
raison santé
2 944
905
3 849
3 935
1 353 5 288
4 600
1 403
6 003
6 519
552
7 071
Nombre de journées
d’absence pour raison de
santé par agent
21
23
22
30
30
30
37
64
41
55
19
48
Maternité ou adoption
504
0
504
201
0
201
0
0
0
196
0
196
Paternité ou adoption
0
0
0
11
0
11
0
0
0
22
0
22
Autres raisons
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Total des journées
d’absences
3 448
905
4 353
4 147
1 353 5 500
4 600
1 403
6 003
6 737
552
7 289
Taux global
d’absentéisme
11
11%
10%
11%
14%
13%
14%
16%
28%
18%
25%
8%
22%
Nombre de journées
d’absence par agent
25
23
25
31
30
31
37
64
41
57
19
49
Source : commune de Joigny
Au total, le taux d’absentéisme global de l’ensemble du personnel de la commune de
Joigny passe de 11 % en 2013 à 22
% en 2016 et le nombre moyen de journées d’absences par
agent de 25 jours à 49 jours. En outre, cet absentéisme semblerait se situer un peu au-dessus
d’un certain nombre de références nationales. Ainsi, une étude récente
12
fait état d’un taux
d’absentéisme, calculé sur la base calendaire
13
de 8,5 % en ce qui concerne les communes alors
que ce même calcul, pour la commune de Joigny, aboutit à un taux de 13,5 %. Une autre étude
publiée en novembre 2016
fait état de 26 jours d’arrêt en moyenne par agent sur un panel de
plus de 18 000 collectivités, toutes natures confondues.
10
= Nb de jours maladie ordinaire/ (nb de
jours ouvrés x nombre d’agents).
11
= Nb total de journées d’absence/ (nb de jours ouvrés x nombre d’agents)
; le calcul du taux
d’absentéisme effectué par la collectivité a été vérifié par l’équipe de contrôle.
12
Étude de l’association des DRH des grandes collectivités / HAVASU –
Benchmark 2016. Les chiffres
concernant les communes portent sur un échantillon de 64 collectivités.
13
Obtenu en divisant le nombre de jours d’absence par le produit de l’effectif en ETP
multiplié par
365 jours.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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La chambre invite la commune à accentuer la démarche entamée de suivi de
l’absentéisme et à prendre toutes mesures susceptibles d’entraîner le retour de ce dernier à un
niveau moins élevé.
3.3
La rémunération des agents
3.3.1
Le régime indemnitaire
Par délibération du 14 décembre 2016, la commune a procédé à une refonte des primes
et indemnités des agents municipaux en mettant en place un régime indemnitaire tenant compte
des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel (RIFSEEP)
conformément aux dispositions du décret n° 2014-513 du 20 mai 2014.
La délibération du 14 décembre 2016 détaille de manière relativement complète les
principes de mise en œuvre de l’indemnité de fonctions, de sujétions et d’expertise (IFSE), les
conditions de son versement, la prise en compte de
l’expérience professionnel
le des agents et
de l’évolution des compétences, la détermination des groupes de fonctions et les montants
plafonds correspondants pour chacun d’eux.
Le devenir de la prime de fin d’année
:
Cette même délibération précise aussi les modalités d’attribution d’un complément
indemnitaire annuel (CIA), qui reprend dans les faits la prime de fin d’année attribuée
antérieurement à la mise en œuvre du RIFSEEP.
En effet, par délibération du 13 novembre 1998, la commune avait entériné le principe
du versement d’une prime de fin d’année à chaque agent communal avec son salaire du mois
de décembre. Cette délibération faisait référence aux dispositions de la loi n° 84-53 du
26 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives à la fonction publique territoriale et qui
autorise le maintien des avantages acquis antérieurement.
Une seconde délibération du 18 juin 1999 a introduit une disposition décomposant la
prime de fin d’année en deux parties
: la première, fixe, correspondant à 70 % de la prime, est
attribuée après avis du chef de service et la seconde, variable pour 30 % de son montant, est
modulée selon le nombre de jours calendaires d’arrêt maladie. La chambre observe que cette
modification apportée à la délibération de novembre 1998, qui consistait à cristalliser les
modalités d’attribution et de versement correspondant à des avantages acquis, compréhensible
dans son principe, ne pouvait juridiquement être admise.
Le devenir de la PFR :
La commune avait mis en place, par deux délibérations du 13 décembre 2011, la prime
de fonction et de résultat (PFR) pour la plupart des agents de la collectivité.
La délibération du 14 décembre 2016 précise qu’à compter du 1
er
janvier 2017, le
nouveau régime i
ndemnitaire se substitue à la PFR, mais qu’il est en revanche cumulable avec
les heures supplémentaires et complémentaires, les indemnités compensant le travail de nuit, le
dimanche ou les jours fériés, les astreintes de la filière technique et autres filières, la garantie
individuelle du pouvoir d’achat (GIPA), les primes liées aux fonctions, la prime de
responsabilité versée aux agents détachés sur un emploi fonctionnel et la prime d’intéressement
collectif.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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Un coût maîtrisé :
Le compte 64118 « autres indemnités » présente de fortes variations entre 2011 et 2016 ;
il passe ainsi de 294 361
€ en 2011 à 72
799
€ en 2012 ou encore de 120
851 €
en 2013 à 2 913
€
en 2014. La collectivité a indiqué que ces variations s’expliquent par des erreurs d’imputation
s
des dépenses liées au régime indemnitaire, une partie d’entre elles ayant été inscrites à tort sur
le compte 64 111 « rémunération principale » pour certains exercices ; elle a en outre précisé
que des dispositions ont été prises à compter de 2016 pour que de telles erreurs ne se
reproduisent pas.
Évolution des charges de liées à la rémunération principale
et au régime indemnitaire des agents titulaires
en milliers €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
C/64111 : Rémunération
principale
2 698,99
3 102,77
3 002,81
2 996,33
2 800,52
2 336,46
C/64118 : Autres
indemnités
294,36
72,80
120,85
2,91
1,46
350,41
Total C/64111 et C/64118
2 993,35
3 175,57
3 123,66
2 999,24
2 801,98
2 686,87
C/64112 : NBI, SFT &
indemnité résidence
71,62
78,66
77,13
72,10
71,18
62,68
Source : comptes administratifs
3.3.2
Les heures supplémentaires
Le nombre des heures supplémentaires effectuées durant l’année est passé de
8 388 heures en 2013 à 4 546 heures en 2016, la collectivité ne disposant pas de ce type de
données pour les exercices 2014 et 2015. Le pourcentage des agents ayant effectué des heures
supplémentaires a varié, selon les années, dans une fourchette comprise entre 34 % et 66 % de
l’effectif total.
Le nombre des heures supplémentaires ayant fait
l’objet d’une indemnisation a varié
entre 2
577 heures, pour l’exercice 2016, et 5
513 heures, pour l’exercice 2014. Le coût de cette
indemnisation représente 0,9 % des charges de personnel totales de la collectivité. En 2013,
42 % des heures supplémentair
es ont fait l’objet d’une indemnisation sous forme d’indemnités
horaires pour travaux supplémentaires (IHTS) ; en 2016, le taux est de 57 %.
Les circonstances pour lesquelles les agents de la commune peuvent se voir attribuer
des heures supplémentaires ont été précisées dans une note du 25 mars 2010 signée par le
maire
: lorsque l’intervention a été réalisée dans le cadre d’une astreinte, ou pour la préparation
d’un certain nombre de manifestations (la liste est arrêtée dans la note).
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
54/82
L’article 2 de l'
arrêté du décret n° 2002-60 du 14 janvier 2002 dispose que « le
versement des indemnités horaires pour travaux supplémentaires […] est subordonné à la mise
en œuvre par [l'] employeur de moyens de contrôle automatisé permettant de comptabiliser de
façon ex
acte les heures supplémentaires […] accomplies. S'agissant des personnels exerçant
leur activité hors de leurs locaux de rattachement, un décompte déclaratif contrôlable peut
remplacer le dispositif de contrôle automatisé ».
Si la commune de Joigny ne s’est dotée d’aucun dispositif de contrôle automatisé de la
présence au travail permettant le décompte des heures supplémentaires, la collectivité indique
cependant avoir mis en place des procédures relativement précises de contrôle des déclarations
d’heures supplémentaires et de demande d’IHTS
: chaque chef de service contrôle les
déclarations des agents en transmettant à la direction des ressources humaines les tableaux
d’état mensuel des heures supplémentaires et ces tableaux sont vérifiés de manière aléatoi
re par
la direction générale des services. La collectivité indique avoir formalisé ces procédures mais
n’a pas été en mesure de fournir la note de service correspondante. Une délibération du 28 juin
2016, relative aux modalités de rémunération des heures supplémentaires et complémentaires
aux agents contractuels de la commune, précise que celles-
ci seront rémunérées au vu d’un état
signé par le responsable de service, ce qui fournit une indication formelle sur les modalités de
gestion des IHTS.
La chambre i
nvite la commune de Joigny à étudier la possibilité de se doter d’un
dispositif de contrôle automatisé de la présence au travail, utile au-delà de la gestion des heures
supplémentaires et, à tout le moins, à formaliser dans une nouvelle note de service les
procédures de demandes d’IHTS ainsi que d’établissement et de contrôle des déclarations
d’heures supplémentaires.
La chambre observe par ailleurs qu
’un
agent de catégorie B au grade
d’assistant de
conservatoire
, a bénéficié, notamment durant toute l’anné
e 2015, du versement concomitant
d'indemnités forfaitaires pour travaux supplémentaires (IFTS) et d'indemnités horaires pour
travaux supplémentaires (IHTS). Alors que le cumul de ces deux types d’indemnités n’est
possible que si l’organe délibérant l’a aut
orisé, la délibération du 15 décembre 2010, seule
délibération afférente aux IHTS produite par la collectivité, ne prévoit le versement de ces
dernières « qu’aux seuls agents des catégories C et B (indice brut inférieur à 380) ayant
réellement effectué des heures supplémentaires ». Cet agent
, positionné à l’indice majoré 494
en 2015, n’aurait donc pas dû bénéficier de l'indemnisation d'heures supplémentaires, pour un
montant annuel de 5 871,69
€ en 2015, en sus des IFTS
également perçues.
La chambre observe en outre que ce sont vingt-cinq heures supplémentaires, soit le
plafond réglementaire du nombre d’heures,
qui
ont été versées tous les mois de l’année 2015,
y compris durant les mois de congés, à cet agent. La chambre estime que cette modalité de
versement s’apparente en réalité à un complément de rémunération irrégulier et indu et invite
la collectivité si cette anomalie persiste, à y mettre fin.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
55/82
4
L’ACHAT PUBLIC
4.1
L’organisation de l’achat
public au sein de la commune de Joigny
L’organigramme de la commune de Joigny fait état de la présence d’un responsable des
marchés publics et des affaires juridiques, en charge d’une cellule des marchés publics et des
affaires juridiques. Cette cellule est composée de 2 agents, un de catégorie B et un de
catégorie C. Elle est mutualisée entre la commune de Joigny et la communauté de communes
du Jovinien (CCJ).
La chambre a pu constater en cours d’instruction que le fait que le poste de responsable
des marchés et des
affaires juridiques soit vacant après que le dernier titulaire du poste ne l’ait
occupé que quatre mois a conduit d’une part à des difficultés d’organisation de la cellule des
marchés et d’autre part à un lien insuffisamment formalisé avec les autres acteurs de l’achat
public, notamment avec la direction des finances. Un nouveau responsable des marchés est
arrivé début 2018.
En réponse aux observations provisoires de la chambre, l’ordonnateur a
également indiqué envisager une réorganisation du service achats.
La commune de Joigny ne dispose d’aucun logiciel pour suivre ses marchés, mais
uniquement de quelques tableaux Excel. La chambre a constaté que ses interlocuteurs n’étaient
pas en mesure de produire aisément certaines informations : sommes engagées dans le cadre
des marchés, délais de paiement, délais d’exécution.
Ainsi, interrogée sur les délais d’exécution de ses marchés et sur l’application ou non
de pénalités à l’encontre des entreprises défaillantes, la commune n’a pas été en mesure de
fournir ces éléments dans un premier temps, puis a élaboré spécialement un tableau de suivi des
pénalités pour les marchés des années 2015 et 2016.
La chambre invite la commune de Joigny à suivre de façon rigoureuse les délais
d’exécution de ses marchés, au
-delà du suivi des pénalités.
Les sommes inscrites au compte 7711 « Dédits et pénalités perçus » correspondant aux
pénalités versées à la commune dans le cadre de l’exécution des marchés sont relativement
faibles.
Évolution du compte 7711 entre 2013 et 2016
2013
2014
2015
2016
Compte 7711
861,12
3 340,00
5 020,00
Non communiqué
Source : comptes administratifs
Interrogée, la commune de Joigny a indiqué ne disposer d’aucune donnée en interne sur
ses délais de paiement et devoir interroger la comptable sur cette question, y compris sur ce qui
relève de l’ordonnateur. Les éléments ci
-dessous ont donc été fournis par le comptable.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
56/82
Évolution du délai de paiement de la commune de Joigny
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Délai ordonnateur (en jours)
18,43
10,34
9,38
Délai comptable (en jours)
3,62
3,76
4,49
5,13
Délai global
22,19
14,83
14,51
Intérêts moratoires payés -
compte 6711 (en €)
87,62
70,64
212,19
173,64
234,69
397,69
Source : comptable, CFP de Joigny
La chambre constate au vu de ce tableau que la commune de Joigny paye très peu
d’intérêts moratoires et que les délais de paiement de l’ordonnateur ont été divisés par deux
entre 2014 et 2016. La chambre invite néanmoins la commune de Joigny à se doter, en lien avec
le
comptable, d’un
outil de suivi de ses délais globaux de paiement.
La chambre invite la commune de Joigny, en lien avec la CCJ, à veiller à ce que les
relations entre les différents acteurs soient plus fluides et à assurer un archivage plus efficient
des marchés de la commune. En réponse aux
observations provisoires, l’ordonnateur a indiqué
envisager la mise en place d’archives électroniques mutualisé
es
pour la fin de l’année 2018
.
Toutefois, la commune devra veiller à la conservation des pièces des marchés en cours et de
ceux qui sont susceptibles de faire l’objet d’un contentieux.
4.2
La méthodologie de l’achat public à Joigny
Interrogée par la chambre, la commune a indiqué ne pas avoir mis en place de stratégie
de commande publique formalisée. Elle dispose en revanche
d’un «
Guide interne des achats
de la ville de Joigny » détaillé, destiné aux agents de la commune et en particulier aux services
« acheteurs », en date du 4 janvier 2012.
La commune dispose également d’un
règlement intérieur de la commande publique
datant d’avril 2017 qui détaille les modalités de passation des marchés publics au sein de la
collectivité. Ce dernier guide est commun à la commune de Joigny et à la communauté de
communes du Jovinien (CCJ).
Ces deux documents sont diffusés au sein des services de la commune. Le premier est
beaucoup plus complet que le second, mais seul celui-ci prend en compte les importantes
réformes du code des marchés publics intervenues entre 2012 et 2017. Ainsi, dans ces deux
guides ne figurent pas les mêmes informations, notamment celles concernant les seuils
déclenchant les différentes procédures.
La chambre invite la commune de Joigny à élaborer un nouveau document harmonisé
issu de la fusion des deux précédents.
Elle prend acte de l’engagement de l’ordonnateur de
mettre à jour son guide des achats et de rédiger des logigrammes pour les circuits de validation
en décembre 2018.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
57/82
Au-delà de ces incohérences formelle
s, la chambre constate que l’ensemble des
documents fournis par la commune de Joigny insistent sur la nécessité de respecter les principes
fondamentaux de la commande publique que sont la liberté d’accès à la commande publique,
l’égalité de traitement des candidats, la transparence des procédures et le choix de l’offre
économiquement la plus avantageuse. La commune affiche également une volonté de retenir
parmi les critères de sélection des candidats des objectifs relatifs au développement durable.
La compo
sition de la commission d’appel d’offres (CAO) est conforme à la
réglementation et a été régulièrement constituée. La commune de Joigny a également mis en
place une commission ad hoc, la commission d’ouverture des plis (COP), qui est composée de
la même manière que la CAO et qui est réunie pour les marchés ne nécessitant pas d’appel
d’offres.
4.3
Éléments statistiques
Sur la période concernée, la commune de Joigny a notifié au total 346 marchés (soit 58
marchés en moyenne par an), dont 7 suite à un appel d’offres (soit 2
%).
Marchés passés par la commune sur la période concernée
Année
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Nombre de marchés notifiés
66
52
86
36
45
61
Nombre de lots
96
111
140
64
76
87
Dont appel d’offres (AO)
1
1
2
0
3
0
Nombre de lots sans suite
5
7
6
6
0
4
Nombre de lots infructueux
1
5
3
3
1
0
Source : commune de Joigny
La chambre constate que la commune de Joigny a peu recours à la procédure de l’appel
d’offres, ce qui semble cohérent avec le montant de ses dépenses d’investissement.
Sur la période contrôlée, les cinq marchés les plus importants sont les suivants :
- le
marché d’exploitation des installations de chauffage, de ventilation et de
climatisation incluant la gestion de l’eau, du gaz et de l’électricité (hors chauffage) et le
traitement des eaux de la piscine : 2 944 655,15
€ HT
;
- le marché de la réhabilitation de la médiathèque (15 lots) : 1 718 582,17
€
HT ;
-
le marché de réhabilitation du bâtiment 2 de l’ancien site militaire, dont le cinéma
Agnès VARDA (10 lots) : 1 309 532,64
€
HT ;
-
le marché de travaux pour la création d’une aire d’accueil des gens du
voyage (8 lots) :
605 834,57 HT ;
-
le marché de réhabilitation du bâtiment 3 de l’ancien site militaire (9 lots) :
468 114,16
€
HT.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
58/82
4.4
Analyse de quelques marchés
4.4.1
Constitution de l’échantillon
Sur le critère du montant des marchés passés, la chambre a
choisi d’étudier le plus
important.
La chambre s’est également penchée sur le cas des sociétés qui se sont vu attribuer un
nombre conséquent de marchés sur la période concernée (plus de 6, soit plus d’un par an en
moyenne).
Le résultat de cette démarche fait apparaître que :
- la commune de Joigny a passé sur la période concernée plusieurs marchés de travaux
dont les lots ont été attribués à de nombreuses entreprises, locales comme nationales, sans
qu’aucune n’obtienne l’ens
emble des marchés sur un secteur donné.
- en ce qui concerne les marchés de transport de personnes, la société Les Rapides de
Bourgogne a obtenu la totalité des marchés en 2011. En 2012 et en 2013, elle a obtenu
l’ensemble des marchés à l’exception d’un lo
t (transport pour les cantines) attribué à la société
Transarc. En 2014, 2015 et 2016, c’est la société Transarc qui a remporté la totalité des
marchés/lots.
- en ce qui concerne les marchés de restauration de personnes, la chambre constate que
la totalité des marchés ont été attribués à la société Elite Restauration, pour la fourniture de
repas aux restaurants scolaires, à la crèche et au CCAS. Après avoir passé plusieurs marchés
annuels en procédure simplifiée jusqu’en 2014, la commune de Joigny a décidé
de passer par
une procédure d’appel d’offres en 2015. Le marché a alors été attribué à la société Elite
Restauration pour une année scolaire, renouvelable deux fois. Sur la base de ce critère, la
chambre a choisi d’examiner l’appel d’offres passé pour la r
estauration scolaire.
La chambre a également choisi d’étudier le marché passé avec l’association de la
Madeleine pour l’organisation des activités dans le cadre de la réforme des rythmes scolaires,
ainsi que le marché passé avec la SIMAD pour la gestion de son parc immobilier.
4.4.2
Remarques générales
Sur l’ensemble des marchés étudiés, la chambre fait les constats suivants :
- la commune de Joigny respecte la réglementation relative aux seuils des marchés
publics. La chambre constate qu’alors qu’un seul des
marchés passés par la commune de Joigny
sur la période nécessitait réglementairement la passation d’un appel d’offres, elle a parfois eu
recours à l’appel d’offres pour des marchés de service peu onéreux.
- la commune de Joigny respecte également la réglementation en matière de publicité
de ses marchés (publications sur le site internet de la commune, sur la plateforme e-bourgogne,
au BOAMP ou au JOUE selon les cas) et de mise en concurrence.
-
l’estimation financière des besoins semble sincère :
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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L’écar
t entre le montant prévisionnel et le montant mandaté
pour 3 marchés importants
Marché
Montant prévisionnel
Montant mandaté
Animation des NAP et des
études surveillées
(Association de la Madeleine)
Pour 2016
40
000 € → 80
000
€ TTC
(NAP)
5 000
€ →
30 000
€ TTC
(études surveillées)
Pour 2016
67 932,15
€
TTC (NAP)
16 666,22
€
TTC
(études surveillées)
Fourniture et livraison de
repas du midi en liaison
froide
(Elite Restauration)
Pour 2016
75 000
€ → 110
000 € TTC
Pour 2016
84
665,68 € TTC
Marché d’exploitation des
installations de chauffage…
(COFELY)
Sur 8 ans
2 944
655 € HT
3 521
807 € TTC
À fin 2017 (soit 5 ans)
1 409 805
€ TTC
14
Source : ville de Joigny
L
’analyse des offres est faite (hors marché de travaux) par les agents de la cellule des
marchés, en présence d’un élu. Les agents remplissent ensuite un document à destination de la
CAO/COP et du Préfet dans le cadre du contrôle de légalité.
Sur trois des marchés étudiés (restauration scolaire, temps périscolaire, exploitation des
installations de chauffage), la chambre a constaté que ce document était sommaire. Le Préfet
l’a d’ailleurs signalé par courrier dans le cadre du contrôle de légalité du marché d’exploitation
des installations de chauffage : la commune a alors produit une note reprenant et complétant le
document ayant servi lors de la présentation de l’analyse des offres à la CAO. La chambre invite
donc la commune de Joigny à rédiger systématiquement une note de ce type, explicitant les
critères de notation, en particulier pour ses marchés les plus importants.
4.4.3
Remarques spécifiques sur
le marché d’exploitation des installations de
chauffage, de ventilation et de climatisation incluant la gestion de l’eau, du
gaz et de l’électricité (hors chauffage) et le traitement des eaux de la piscine
Ce marché se décompose en plusieurs volets :
Poste P1
: fourniture d’énergie
;
Poste P2
: maintenance préventive et curative (mise en route, arrêt, réglages, contrôles
de combustion, ramonage …)
;
Poste P3
: gros entretien ;
Poste P6
: changement des installations.
14
Pour le marché d’exploitation des installations de chauffage, le montant total mandaté semble assez
largement inférieur aux prévisions. Cela s’explique par les différents avenants qui ont été passés.
Le plus important d’entre eux
(avenant n° 1) concerne le transfert d’une partie du contrat à la communauté
de communes du Jovinien, suite au transfert de la compétence piscine. La part de la piscine dans le contrat était
très importante (1 140 267,07
€
TTC) cf. infra.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
60/82
Il a été conclu pour une période de huit ans, la commune ayant estimé que cette longue
durée permettrait au prestataire de programmer rapidement des changements de chaudière afin
de faire rapidement des économies d’énergie et d’amortir ces investissements.
Vingt-huit sites sont concernés par ce marché, dont les huit écoles publiques de Joigny,
la crèche, la mairie, la salle omnisports ou la piscine… La chambre s’étonne que le marché
global incluant la part relative à la piscine ait été notifié à son titulaire (ENGIE-COFELY) le
25 octobre 2013, alors même que la compétence piscine avait été transférée à la communauté
de communes à compter du 1
er
septembre 2013 à l’issue des délibérations du
conseil
communautaire du 22 mai 2013 et du conseil municipal de Joigny du 1
er
septembre 2013. Au
demeurant, la part de la piscine dans le marché est significative (1 140 262,08
€
TTC, soit
32,38 % du montant total).
Part de la piscine dans le marché
Montant HT
Montant TTC
Dont piscine
(TTC)
Dont piscine
(en %)
P1
1 795 513,66
2 147 434,34
663 949,94
30,92 %
P2
513 327,97
613 940,25
320 860,44
52,26 %
P3
162 141,76
193 921,54
104 138,11
53,70 %
P6
473 671,77
566 511,44
51 313,59
9,06 %
Total
2 944 655,16
3 521 807,57
1 140 262,08
32,38 %
Source : marché du 25 octobre 2013
Une tentative de régularisation de cette irrégularité ressort du courrier du 26 décembre
2013, par lequel la commune de Joigny a écrit au titulaire du marché pour lui proposer un
avenant transférant la partie du contrat relative à la piscine à la communauté de communes. Cet
avenant a été signé le 10 janvier 2014. Cette irrégularité initiale po
ur incompétence de l’auteur
de l’acte aurait toutefois pu entrainer en cas de recours formé en temps utile
15
l’annulation de
ce contrat par le tribunal administratif.
La chambre invite la commune de Joigny à faire preuve de la plus grande vigilance dans
la préparation de ses marchés.
15
En cas de référé contractuel, le délai de recours est de 31 jours à partir de la publication d'un avis
d'attribution au JOUE ou de six mois après la conclusion du contrat, si aucun avis d'attribution n'a été publié. En
cas de recours contre le contrat, le délai est de deux mois.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
61/82
5
L’EXERCICE PAR LA CO
MMUNE DE SES COMPETENCES
SCOLAIRE ET PERISCOLAIRE
L’analyse de la politique scolaire et périscolaire de la commune de Joigny depuis la
rentrée de septembre 2013 s’inscrit dans le cadre des travaux communs
« Formations
Inter-Juridictions » (FIJ), menés par la Cour des comptes et par les chambres régionales des
comptes sur l’ensemble du territoire national.
Aux termes de l'article L. 211-1 du code de l'éducation, « l'éducation est un service
public national, dont l'organisation et le fonctionnement sont assurés par l'État, sous réserve des
compétences attribuées par la loi aux collectivités territoriales pour les associer au
développement de ce service public ».
Ainsi, les communes ont la charge des écoles publiques depuis la loi Goblet du
30
octobre 1886. Propriétaires des locaux, elles en assurent la construction, l’équipement et le
fonctionnement à l’exception de la rémunération du personnel enseignant et des droits dus en
contrepartie de la reproduction à
usage pédagogique d’œuvres protégées.
5.1
L’organisation de la politique scolaire sur le territoire
5.1.1
Caractéristiques du territoire
La commune de Joigny dispose sur son territoire de huit écoles publiques (quatre
maternelles et quatre élémentaires
16
) et de deux écoles privées sous contrat (une maternelle et
une élémentaire). En septembre 2017, les écoles maternelle et élémentaire Albert Garnier ont
fusionné en une école primaire Albert Garnier.
La commune de Joigny n’a pas constaté de phénomène de « perte » de
la population
scolaire au profit d’une autre ville de l’intercommunalité. En moyenne, quatre dérogations
sortantes sont acceptées par an. Il n’y a pas non plus de phénomène d’attractivité des écoles de
la commune de Joigny par rapport aux autres communes d
e l’intercommunalité. En moyenne,
cinq dérogations entrantes sont acceptées chaque année.
16
Écoles maternelles Albert Garnier, la Madeleine, Saint-André, Pauline Kergomard. Écoles primaires
Albert Garnier, Marcel Aymé, Muscadet, Saint-Exupéry.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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Effectifs des écoles publiques
1- Maternelle
sept-13
sept-14
sept-15
sept-16
sept-17
Nombre d'écoles
4
4
4
4
4
dont réseau d'éducation prioritaire
0
0
3
3
3
Nombre de classes
15
15
17
17
17
dont réseau d'éducation prioritaire
0
0
13
13
13
Nombre d'élèves
389
401
389
372
373
dont réseau d'éducation prioritaire
0
0
282
290
285
Nombre moyen d'élèves par classe
25,93
26,73
22,88
21,88
21,94
Nb moyen d'élèves par classe REP
21,69
22,31
21,92
2- Élémentaire
sept-13
sept-14
sept-15
sept-16
sept-17
Nombre d'écoles
4
4
4
4
4
dont réseau d'éducation prioritaire
0
0
3
3
3
Nombre de classes
28
28
28
28
28
dont réseau d'éducation prioritaire
0
0
24
24
24
Nombre d'élèves
567
587
598
576
564
dont réseau d'éducation prioritaire
0
0
519
480
468
Nombre moyen d'élèves par classe
20,25
20,96
21,36
20,57
20,14
Nb moyen d'élèves par classe REP
21,63
20
19,50
Source : commune de Joigny
Les effectifs d’élèves sont relativement stables sur la période concernée. En moyenne,
963 élèves (385 en maternelle et 578 en élémentaire) sont scolarisés chaque année dans
l’enseignement public à Joigny.
Sur les huit écoles publiques de la commune, six ont été classées en « Réseau
d’Éducation Prioritaire (REP)
» à la rentrée 2015. Près de 80 % des élèves scolarisés dans
l’enseignement public à Joigny le sont dans une école classée en REP. Le nombre moyen
d’élèves par classe est sensiblement le même dans
les écoles classées en REP que dans celles
qui ne le sont pas. Dans ces écoles, la commune devra donc mettre en place le dédoublement
des classes de CP (12 élèves par classe) à la rentrée 2018, puis de celles de CE1 à la rentrée
2019. La commune travaille à
cette mise en œuvre notamment en termes d’optimisation de
l’exploitation des locaux.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
63/82
La commune a constaté un phénomène de fuite vers l’enseignement privé notamment
depuis la mise en œuvre des réformes des rythmes scolaires, l’école privée demeurant
à une
organisation sur quatre jours par semaine. En outre, certaines familles scolarisent leurs enfants
dans l’école privée de la commune dès le CM1 afin qu’ils aient davantage de chances d’entrer
au collège privé. Les interlocuteurs de l’équipe de contrôl
e se sont montrés conscients de ce fait
et ont indiqué essayer d’enrayer ce phénomène.
Le nombre moyen d’élèves par classe est très sensiblement supérieur dans les écoles
privées que dans les écoles publiques, en particulier en maternelle.
À la rentrée de septembre 2017, 21 % des élèves de maternelle et 28 % des élèves
d’élémentaire scolarisés à Joigny le sont dans l’enseignement
privé
17
.
Effectifs des écoles privées
1- Maternelle
sept-13
sept-14
sept-15
sept-16
sept-17
Nombre d'écoles
1
1
1
1
1
Nombre de classes
3
3
3
3
3
Nombre d'élèves
73
82
84
97
99
Nombre moyen d'élèves par classe
24,33
27,33
28,00
32,33
33,00
2- Élémentaire
sept-13
sept-14
sept-15
sept-16
sept-17
Nombre d'écoles
1
1
1
1
1
Nombre de classes
8
8
8
8
8
Nombre d'élèves
204
218
215
237
219
Nombre moyen d'élèves par classe
25,50
27,25
26,88
29,63
27,38
Source
: DASEN, Site Internet de l’école Sainte Thérèse
5.1.2
Le projet éducatif de territoire (PEDT)
L’ensemble des compétences scolaires et périscolaires sont gérées à l’échelle de la
commune et non de l’intercommunalité. Le PEDT de Joigny concerne donc exclusivement la
commune de Joigny.
La commune de Joigny a élaboré un premier PEDT pour la période 2013-2014. Ce
PEDT a été présenté au conseil municipal le 20 juin 2014 et signé par le maire le 23 juin 2014.
17
La taux moyen national de scolarisation dans le privé est de 13,5 % selon une publication annuelle de
la DEPP (Direction de l’Évaluation, de la Prospective et de la Performance) et de la SD
-SIES (Sous-Direction des
Systèmes d’Information et des Études Statistiques) du ministère de l’éducation nationale.
La comparaison avec les taux cités ci-d
essus pour Joigny n’est cependant pas possible car les écoles privées de
Joigny attirent au-delà du périmètre géographique qui dépend des écoles publiques de la commune.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
64/82
La chambre remarque que ce PEDT est présenté comme le PEDT 2013-2014, et que
seules deux occurrences
18
dans le PEDT 2013-2014 évoquent la période 2014-2017. Un PEDT
2014-
2017 n’a par conséquent pas été formalisé en tant que tel.
À ce PEDT initial succède un nouveau PEDT pour la période 2017-2020 que le maire a
été autorisé à signer par délibération du conseil municipal du 28 juin 2017. Ce PEDT a été
élaboré après consultations des différents acteurs concernés : parents, enseignants, animateurs
et même enfants grâce à une démarche ludique. La consultation s’est articulée autour de quatre
axes :
- aménagement des rythmes scolaires ;
- contenus pédagogiques des temps périscolaires ;
- co-éducation, complémentarité éducative ;
- accompagnement à la scolarité.
Les objectifs éducatifs du PEDT qui ont été fixés sont les suivants :
- développer la prévention pour faire face aux enjeux de la société : agir pour la
promotion de la santé, lutter contre l’illettrisme, le racisme et le sexisme
;
- permettre à chaque enfant de construire son parcours de réussite éducative ;
- i
nscrire l’action éducative dans une démarche d’éducation à la citoyenneté
;
- soutenir les parents en favorisant leur implication dans les différents espaces éducatifs.
La chambre estime que les objectifs de ce PEDT et plus globalement, de la politique
scolaire menée par la commune, sont adaptés au contexte socio-économique de Joigny. Un
entretien avec les différents responsables de ce secteur, élus comme administratifs, a également
permis de constater une réelle volonté de lutter contre les inégalités et de s’efforcer d’assurer la
réussite de chacun.
Afin d’assurer la coordination globale
du dispositif et la cohérence éducative de toutes
les actions, des instances de pilotage ont été mises en place :
-
le comité de pilotage du PEDT, chargé de la définition, du suivi et de l’évaluation du
projet, se réunit une fois par an ;
- le comité tech
nique du PEDT, chargé de la mise en œuvre opérationnelle et de la
coordination des actions, se réunit une fois par trimestre ;
- une évaluation du PEDT et de chacun de ses objectifs a lieu annuellement. Elle donne
lieu à la consultation des différents acteurs concernés (parents, enfants, animateurs et
enseignants) et s’articule autour des quatre axes choisis. Pour chacun de ces axes, plusieurs
indicateurs quantitatifs et qualitatifs ont été définis. Au vu des documents produits, la chambre
invite la commune de Joigny à formaliser davantage cette évaluation et notamment à élaborer
de manière systématique des comptes rendus des différentes réunions organisées.
18
- page 7 : « le PEDT à partir de 2014 trouvera ses racines dans le projet de cette année scolaire 2013-
2014, présenté dans ce document. Le PEDT s’inscrit pour une durée de trois ans. »
- page 17 : « pour 2014-2017, les indicateurs seront complétés en lien avec les objectifs élaborés dans
le cadre d’une démarche participative. »
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
65/82
5.1.3
L’accueil des moins de trois ans
Le projet éducatif de territoire (PEDT) fixe parmi ses objectifs prioritaires
l’augmentation de l’accueil des enfants de moins de trois ans.
En septembre 2015, la commune a décidé d’ouvrir deux classes de « Toute Petite
Section » (TPS), afin d’accueillir les enfants de moins de trois ans. Ces deux classes sont
exclusivement réservées aux enfants de moins de trois ans, qui ne sont donc pas mélangés avec
des élèves de petite section. De même, les classes de petite section des écoles de la commune
ne leur sont pas ouvertes. La commune de Joigny, en accord avec la Caisse d’
allocations
familiales (CAF) et le service de Protection maternelle et infantile (PMI) a décidé d’ouvrir ces
places en priorité aux élèves les plus défavorisés, et en particulier à ceux dont les deux parents
ne travaillent pas.
Un effectif de 18 élèves dans chacune de ces deux classes a été retenu. La classe de TPS
de l’école de La Madeleine accueille aujourd’hui 18 enfants et une liste d’attente de 6
enfants
est constituée. La classe de TPS de l’école Garnier accueille 15 enfants de TPS sur les 18 places
ouvertes. La commune de Joigny estime qu’il n’est pas possible de procéder à l’inscription des
élèves de la liste d’attente de l’école de la Madeleine dans la classe de l’école Garnier compte
tenu d’une distance d’environ deux kilomètres entre les deux sit
es.
Les enfants de TPS ne sont acceptés ni au restaurant scolaire, ni aux t
emps d’activités
périscolaires (TAP) et aux activités périscolaires.
Le contrat passé entre la CAF et la commune de Joigny indiquant une moyenne de
135 naissances à Joigny par an
entre 1997 et 2013, la chambre a estimé que l’on pouvait
considérer que, sur la base de 135 enfants nés en 2015, les 33 élèves scolarisés en TPS en 2017
représentent environ 24,4
% de leur classe d’âge, ce qui est supérieur à la moyenne nationale
qui se situe globalement aux alentours de 12 % et en zone REP autour de 20 %. Ce taux reste
cependant inférieur à l’objectif national fixé à 30
%.
5.1.4
Les relations avec l’école privée
Les élèves des écoles privées de Joigny ont le même accès aux activités et équipements
municipaux (piscine, médiathèque, spectacles…) que les élèves des écoles publiques.
Pour ces élèves, l’accueil de loisirs du mercredi matin n’a pas été supprimé. Il est
entièrement géré par l’Association de la Madeleine. La tarification est définie par l’association
en fonction du quotient familial de chaque famille. Le paiement est effectué par les familles
directement à l’association et ne transite pas par la mairie.
L
e coût moyen d’un élève est celui sur lequel se fondent les subventions versées par les
communes à l’enseignement privé, en application de la circulaire interministérielle
n° 2012-025
du 15 février 2012 relative aux règles de prise en charge par les communes des dépenses de
fonctionnement des écoles privées sous contrat.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
66/82
Évaluation du coût moyen par élève (circulaire 2012-025)
2013
2014
2015
2016
VMA
DEPENSES TOTALES PRISES EN COMPTE
967 844
957 212
899 406
887 289
-2,86 %
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT (compétence scolaire)
809 763
791 086
778 908
741 157
-2,91 %
MATERNELLE
564 484
552 570
563 344
539 718
-1,48 %
Petit matériel - écoles (606)
5 181
2 241
5 596
2 216
-24,66 %
Fournitures scolaires (6067)
17 777
17 329
16 304
14 587
-6,38 %
Fournitures diverses - écoles (6064)
369
493
1 264
996
39,23 %
Entretien/maintenance (6283 et 6156)
17 366
5 559
12 481
8 019
-22,71 %
Autre frais divers (pharmacie,…)
4 270
5 063
7 046
4 719
3,39 %
Dépenses de personnel (641 et 645)
519 521
521 885
520 653
507 879
-0,75 %
ELEMENTAIRE
245 279
238 516
215 564
202 741
-6,05 %
Petit matériel - écoles (606)
10 112
4 083
5 288
3 949
-26,91 %
Fournitures scolaires (6067)
32 203
29 746
29 039
30 751
-1,53 %
Fournitures diverses - écoles (6064)
2 338
890
1 624
2 723
5,21 %
Entretien/maintenance (6283 et 6156)
19 184
21 243
19 426
12 210
-13,98 %
Locations photocopieuses (6135)
708
533
616
1 960
40,41 %
Autre frais divers (pharmacie,…)
0
573
0
0
Dépenses de personnel (641 et 645)
180 734
181 448
159 571
151 148
-5,78 %
CHARGES NON REPARTIES (affectées à la compétence scolaire)
139 354
142 514
101 200
101 323
-10,08 %
Fournitures directions (6064)
6 658
2 454
2 221
5 650
-5,33 %
Entretien / maintenance (615)
4 550
1 990
5 628
1 544
-30,25 %
Fluides (606)
118 708
134 799
89 451
89 769
-8,89 %
Frais divers projets pédagogiques
9 438
3 271
3 900
4 360
-22,70 %
Prorata effectifs de maternelle
56 703
57 846
39 883
40 225
-10,81 %
Prorata effectifs d'élémentaire
82 651
84 668
61 317
61 098
-9,58 %
DEPENSES D'INVESTISSEMENT
18 727
23 612
19 298
44 809
33,75 %
Matériel informatique (21)
856
894
8 170
2 716
46,94 %
Autres acquisitions (mobiliers…) (21)
17 871
22 718
11 128
42 093
33,05 %
Prorata effectifs de maternelle
7 620
9 608
7 852
18 233
33,75 %
Prorata effectifs d'élémentaire
11 107
14 004
11 446
26 576
33,75 %
Source : commune de Joigny et CRC
Coût moyen par élève (circulaire 2012)
2013
2014
2015
2016
VMA
MATERNELLE
Dépenses prises en compte (maternelle)
628 447
620 024
611 079
596 874
-0,54 %
Nombre d'élèves à la rentrée
389
401
389
372
-1,48 %
Coût
moyen par élève
1 615,54
1 546,19
1 570,90
1 604,50
0,96 %
ELEMENTAIRE
Dépenses prises en compte (élémentaire)
339 037
337 188
288 327
290 415
-2,60 %
Nombre d'élèves à la rentrée
567
587
598
576
0,53 %
Coût moyen par élève
597,95
574,43
482,15
504,19
-3,11 %
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
67/82
Jusqu’à la rentrée de septembre 2016, la commune de Joigny subventionnait
l’Organisme de Gestion de l’Enseignement Catholique (OGEC) Sainte Thérèse sur la base d’un
coût moyen calculé par ses soins. Ce coût représentait une subvention de 916,52
€ par enfant
jovinien scolarisé en classe de maternelle, et de 414,57
€ par enfant jovinien scolarisé en classe
élémentaire.
Sur la base de la circulaire n° 2012-025 du 15 février 2012 susvisée, la chambre a calculé
le coût moyen de la scolarité par élève à Joigny qui fait ressortir un écart de 89,62
€ entre la
subvention versée à l’OGEC et le coût moyen constaté par élève. Elle considère toutefois que
cette é
valuation ne peut être retenue du fait de l’absence de comptabilité analytique et de la
difficulté rencontrée par la commune à calculer son coût moyen.
La chambre invite la commune de Joigny à se doter d’outils de comptabilité analytique
afin de fiabilise
r les différents coûts relatifs à l’exercice de sa compétence scolaire.
Enfin, à la rentrée de septembre 2016, en application de l’
article R442-44 du code de
l’éducation
19
, le cons
eil municipal a pris à l’unanimité la
décision de ne plus verser de
participation financière au fonctionnement des classes maternelles de l’école privée. Cette
décision va conduire à une économie de l’ordre de 30
000
€ annuels.
Évolution de la subvention versée à l’OGEC
2013
2014
2015
2016
Subvention
OGEC
école maternelle
30 148
25 663
32 078
34 828
Subvention
OGEC
école élémentaire
39 191
37 726
37 311
33 166
Total
subventions
OGEC
69 339
63 389
69 389
67 994
Source : commune de Joigny
5.2
La réforme des rythmes scolaires
La réforme des rythmes scolaires a été mise en place dès septembre 2013, alors qu’à
cette date, elle n’était pas encore obligatoire. L’organisation choisie et entérinée par délibération
du conseil municipal a donné lieu à une concertation préalable avec les familles, les enseignants
et le monde associatif.
19
«
En ce qui concerne les classes élémentaires, les communes de résidence sont tenues d'assumer, pour les élèves
domiciliés sur leur territoire et
dans les mêmes conditions que pour les classes élémentaires publiques
, les dépenses de
fonctionnement (matériel) des classes sous contrat, sous réserve des charges afférentes aux personnels enseignants rémunérés
directement par l'État.
En ce qui concerne les classes maternelles ou enfantines, la commune siège de l'établissement
, si elle a donné son
accord à la conclusion du contrat
, est tenue d'assumer, pour les élèves domiciliés dans la commune et dans les mêmes
conditions que pour les classes maternelles ou enfantines publiques, les dépenses de fonctionnement (matériel) des classes
sous contrat, sous réserve des charges afférentes aux personnels enseignants rémunérés directement par l'État. »
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
68/82
5.2.1
Le temps périscolaire du matin (7h30 - 8h30)
Dans chaque école, un accueil des enfants est mis en place dès 7h30. Cet accueil
périscolaire du matin est géré en direct par la mairie et est intégré dans le planning des agents
municipaux. Un tarif unique est appliqué aux familles : 1,85
€ par jour de présence.
Le taux d’encadrement défini par la commune pour cette activité est d’un animateur
pour 15 enfants. Pour cette plage horaire, la capacité d’accueil
déclarée par la commune est de
34 560 heures (soit 2 animateurs dans chacune des huit écoles sur 144 jours).
Le nombre d’heures
-
enfants effectivement réalisées sur cette plage n’est que de 5
472,
soit un taux d’occupation de 15,83
%, et une moyenne de 38 enfants accueillis par jour au total
sur les huit sites, soit moins de 5 enfants en moyenne par site.
La commune n’a pas été en mesure de fournir à la chambre le coût de cette prestation.
Les
recettes liées à cette activité sont faibles, de l’ordre de 10
000
€.
5.2.2
Le temps scolaire
Le temps scolaire dans les écoles maternelles de Joigny
Lundi
Mardi
Mercredi
Jeudi
Vendredi
École
de
la
Madeleine
8h40
–
11h40
13h30-15h45
8h40
–
11h40
13h30-15h45
8h40-11h40
8h40
–
11h40
13h30-15h45
8h40
–
11h40
13h30-15h45
École
Kergomard
8h45-11h30
13h15-15h45
8h45-11h30
13h15-15h45
8h45-11h45
8h45-11h30
13h15-15h45
8h45-11h30
13h15-15h45
École
Saint
André
8h45
–
12h00
13h45-15h45
8h45
–
12h00
13h45-15h45
8h45-11h45
8h45
–
12h00
13h45-15h45
8h45
–
12h00
13h45-15h45
École Garnier
8h40-11h40
13h30-15h45
8h40
–
11h40
13h30-15h45
8h45-11h45
8h40
–
11h40
13h30-15h45
8h40
–
11h40
13h30-15h45
Source : commune de Joigny
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
69/82
Le temps scolaire dans les écoles primaires de Joigny
Lundi
Mardi
Mercredi
Jeudi
Vendredi
École
Saint
Exupéry
8h30-11h45
13h30-15h00
8h30-11h45
13h30-15h45
8h30-12h00
8h30-11h45
13h30-15h00
8h30-11h45
13h30-15h45
École
Clos
Muscadet
8h30-11h45
13h30-15h45
8h30-11h45
13h30-15h00
8h30-12h00
8h30-11h45
13h30-15h45
8h30-11h45
13h30-15h00
École
Marcel
Aymé
8h45-12h00
13h30-15h45
8h30-11h45
13h30-15h00
8h30-12h00
8h30-11h45
13h30-15h45
8h30-11h45
13h30-15h00
École Garnier
8h30-11h45
13h30-15h45
8h30-11h45
13h30-15h00
8h30-12h00
8h30-11h45
13h30-15h45
8h30-11h45
13h30-15h00
Source : commune de Joigny
Les horaires choisis varient légèrement selon les écoles afin que les parents dont les
enfants sont dans deux écoles différentes puissent les déposer à l’école successivement.
5.2.3
Les Nouvelles Activités Périscolaires (NAP) et les études surveillées
Des activités d’initiation et de découverte dans divers domaines sont pr
oposées aux
enfants dans le cadre des NAP. Il s’agit d’ateliers gratuits et accessibles à tous.
Dans les écoles maternelles, les NAP ont lieu tous les jours de 15h45 à 16h30. Elles sont
assurées par les ATSEM, agents municipaux, et ne peuvent pas être considérées comme des
activités d’initiation ou de découverte à proprement parler. Il s’agit surtout d’activités calmes
post-sieste.
Dans les écoles élémentaires, les NAP ne se déroulent que deux fois par semaine, les
jours variant selon les écoles, de 15h à 16h30. Le choix a été fait de choisir deux créneaux
d’1h30 plutôt que quatre créneaux de 45 minutes pour que les enfants aient le temps de vraiment
s’investir dans l’activité proposée. Il a été également décidé de laisser une liberté totale aux
enfants de
l’atelier dans lequel ils souhaitaient s’inscrire.
Les NAP sont assurées en partie directement par la mairie (agents municipaux
rémunérés le cas échéant sous forme de vacations ou intervenants extérieurs rémunérés en
qualité de vacataires) et en partie p
ar l’association de la Madeleine par le biais d’un marché
public.
Le coût des NAP pour la commune de Joigny est de 67 696
€ en 2016. Il n’y a aucune
facturation aux familles.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
70/82
Un marché attribue les NAP et les études surveillées au prestataire « Les Aventuriers ».
En effet, comme les NAP ne sont proposées que deux jours par semaine aux élèves des écoles
élémentaires, la commune a souhaité organiser des « études surveillées » les deux autres jours.
Le coût des études surveillées pour la commune de Joigny est de 16 902
€ en 2016, qui
s’ajoutent aux NAP proprement dites. Il n’y a aucune facturation aux familles.
L’organisation de ces NAP et de ces études surveillées a fait l’objet d’une évaluation
auprès des enseignants, des parents et du monde associatif
. Globalement, l’organisation semble
convenir même si plusieurs pistes d’amélioration pourraient se dégager
:
- pour les NAP : le fait de laisser une grande liberté aux enfants sur le choix des ateliers
a conduit à un manque de mixité dans la plupart des activités. La commune va donc proposer
dès la prochaine rentrée des « parcours plus formalisés » et laissant un peu moins de liberté aux
enfants.
- pour les études surveillées : la commune a constaté que, pendant ce temps, les enfants
ne faisaient pas leur
s devoirs et que les animateurs recrutés n’étaient pas en mesure de les faire
faire aux enfants. La commune envisage donc de revoir les clauses du cahier des charges du
marché afin de proposer aux enfants une réelle aide aux devoirs.
5.2.4
Le temps périscolaire du soir (16h30 - 19h00)
Le dispositif est entièrement géré par l’Association de la Madeleine dans le cadre d’une
convention de prestation de service, facturée à la commune pour un montant de 107 330
€ en
2016. En parallèle, cette prestation est facturée aux familles. La tarification est définie par
l’association en fonction du quotient familial (QF) de chaque famille. Le paiement est effectué
directement par les familles à l’association et ne transite pas par la mairie.
Les tarifs horaires pratiqués par
l’association sont les suivants
:
-
QF entre 0 et 299
€ : 0,35
€
;
-
QF entre 300 et 399
€ : 0,45
€
;
-
QF entre 400 et 499
€ : 0,55
€
;
-
QF entre 500 et 650
€ : 0,65
€
;
-
QF entre 651 et 699
€ : 1,10
€
;
-
QF entre 700 et 799
€ : 1,20
€
;
-
QF entre 800 et 999
€ :
1,30
€
;
-
QF supérieur à 1 000
€ : 1,40
€
.
Suite aux évaluations réalisées, la commune de Joigny a pris la décision de maintenir la
semaine de 4,5 jours pour l’année 2017
-
2018, ainsi que pour l’année 2018
-2019. En effet, alors
que le maire avait jusqu’au v
endredi 15 décembre 2017 pour envoyer une demande de
dérogation à la Direction des services départementaux de l'Éducation nationale (DSDEN) de
l'Yonne afin de demander un retour à la semaine de 4 jours pour les écoles de la commune, il
ne l’a pas fait.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
71/82
Une nouvelle consultation des enfants, des parents, des enseignants et du monde
associatif est prévue courant 2018 pour étudier les modalités de l’organisation des rythmes
scolaires à la rentrée 2019.
5.3
La dynamique des dépenses et des recettes scolaires et périscolaires
Évolution des recettes et des dépenses de fonctionnement liées
aux compétences scolaire et périscolaire
En euros
2013
2014
2015
2016
VMA
Recettes
réelles
de
fonctionnement
11 966 931
11 951 203
11 982 180
12 717 222
1,96 %
Dont
recettes
des
compétences
scolaire
et
périscolaire
80 666
155 269
155 785
176 160
29,74 %
Part
des
recettes
des
compétences
scolaire
et
périscolaire
0,67 %
1,30 %
1,30 %
1,39 %
Dépenses
réelles
de
fonctionnement
11 277 484
10 915 006
11 432 340
11 524 038
0,72 %
Dont
dépenses
des
compétences
scolaire
et
périscolaire
1 203 916
1 426 357
1 431 705
1 428 211
5,58 %
Part
des
dépenses
des
compétence
scolaire
et
périscolaire
10,67 %
13,06 %
12,52 %
12,31 %
Source : documents budgétaires et ville de Joigny
En 2016, si les dépenses de la commune liées à ses compétences scolaire et périscolaire
représentent 12,31 % du budget de la commune ; les recettes liées à ces mêmes compétences
ne représentent que 1,39 % de ce budget.
5.3.1
Zoom sur les recettes
La chambre constate une augmentation significative des recettes liées aux compétences
scolaire et périscolaire, qui ont plus que doublé entre 2013 et 2016 et dont la part dans les
recettes totales de la commune est passée de 0,67 % à 1,39 %. Cette augmentation est
essentielleme
nt due aux versements du fonds d’amorçage des nouveaux rythmes scolaires
(compte 74718) et de la dotation de la CAF « accueil de loisirs sans hébergement » (compte
7478).
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
72/82
Évolution des recettes liées au compétences scolaire et périscolaire
Source : documents budgétaires et ville de Joigny
La commune de Joigny a choisi de ne pas appliquer de politique tarifaire en fonction du
quotient familial. Ainsi, pour l’accueil périscolaire du matin, un tarif unique est appliqué (1,85
€
par jour). Pour la restauration scolaire, le tarif varie selon le l
ieu d’habitation des familles
(3,10
€ pour les Joviniens et 3,70
€ pour les non
-Joviniens).
Globalement, la participation des familles est en baisse. La commune de Joigny a
toutefois indiqué mener une politique de recouvrement proactive et mettre en place un système
de facturation unique de la totalité des prestations dues pour l’ensemble des membres de la
famille. Il s’agit d’une facturation mensuelle à terme échu. Les familles peuvent s’en acquitter
auprès de la régie ou sur Internet au cours du mois suivant la réception de la facture. Dès M+2,
les factures impayées font l’objet de titres de recettes, recouvrables en trésorerie.
Le taux moyen de recouvrement des recettes liées aux compétences scolaire et
périscolaire est de 95 % en moyenne, mais est en baisse sur la période étudiée.
2013
2014
2015
2016
VMA
Recettes réelles de fonctionnement
pour les compétences scolaire et
périscolaire
80 666
155 269
155 785
176 160
29,74 %
Fonds
d'amorçage
des
nouveaux
rythmes scolaires (74718)
28 890
88 710
89 040
87 630
44,76 %
CAF
-
accueil
de
loisir
sans
hébergement - périscolaire (7478)
0
8 956
24 028
37 705
Participation
des
familles
–
périscolaire matin (706)
14 522
17 936
7 572
10 725
-9,61 %
Participations
d'autres
collectivités
pour frais de scolarité - maternelle
(7474)
17 912
20 545
11 318
16 699
-2,31 %
Participations
d'autres
collectivités
pour frais de scolarité - élémentaire
(7474)
19 342
19 122
23 827
23 401
6,56 %
Recettes réelles d’investissement pour
les
compétences
scolaire
et
périscolaire
80 858
25 493
47 506
37 213
-22,79 %
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
73/82
Le taux de recouvrement des recettes
2013
2014
2015
2016
2017
Taux de recouvrement des
recettes
scolaire
et
périscolaire
99,53 %
97,46 %
92,64 %
94,91 %
91,33 %
Source : comptable, CFP de Joigny
La chambre constate que les crédits perçus au titre du fonds d’amorçage des nouveaux
rythmes scolaires (87 630
€ en 2016) ont permis de compenser les dépenses liées à la mise en
place des NAP (67 696
€ en 2016) et des études surveillées (16
902
€ en 2016).
5.3.2
Zoom sur les dépenses
Si les dépenses globales évoluent de 5,60 % en moyenne par an, ce sont logiquement
les dépenses liées à la compétence périscolaire qui ont le plus augmenté. La chambre observe
toutefois qu’elle a eu des difficultés à obtenir des chi
ffres fiabilisés de la part de la commune
de Joigny, en l’absence de comptabilité analytique permettant de retracer précisément les
dépenses à rattacher aux compétences scolaire et périscolaire.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
74/82
Évolution des dépenses liées aux compétences scolaire et périscolaire
2013
2014
2015
2016
VMA
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT
1 203 916
1 426 357
1 431 705
1 418 211
5,60 %
COMPETENCE SCOLAIRE
879 102
854 475
848 297
810 453
-2,67 %
MATERNELLE
594 632
578 475
595 422
574 546
-1,14 %
Petit matériel - écoles (606)
5 181
2 241
5 596
2 216
-24,66 %
Fournitures scolaires (6067)
17 777
17 329
16 304
14 587
-6,38 %
Fournitures diverses - écoles (6064)
369
493
1 264
996
39,23 %
Entretien/maintenance (6283 et 6156)
17 366
5 559
12 481
8 019
-22,71 %
Autre frais divers
4 270
5 063
7 046
6 021
3,39 %
Dépenses de personnel (641 et 645)
519 521
521 885
520 653
507 879
-0,75 %
Forfait école privée sous contrat (655)
30 148
25 663
32 078
34 828
4,93 %
ELEMENTAIRE
284 470
276 242
252 875
235 907
-6,05 %
Petit matériel - écoles (606)
10 112
4 083
5 288
3 949
-26,91 %
Fournitures scolaires (6067)
32 203
29 746
29 039
30 751
-1,53 %
Fournitures diverses - écoles (6064)
2 338
890
1 624
2 723
5,21 %
Entretien/maintenance (6283 et 6156)
19 184
21 243
19 426
12 210
-13,98 %
Locations photocopieuses (6135)
708
533
616
1 960
40,41 %
Autre frais divers (pharmacie,…)
0
573
0
0
Dépenses de personnel (641 et 645)
180 734
181 448
159 571
151 148
-2,03 %
Forfait école privée sous contrat (655)
39 191
37 726
37 311
33 166
-5,41 %
COMPETENCE PERISCOLAIRE
185 760
429 368
482 208
506 435
39,70 %
MATERNELLE
159 367
229 155
273 318
271 215
19,39 %
Prestations extérieures (611)
0
64 604
71 189
66 666
Dépenses de personnel (641 et 645)
159 367
164 551
202 129
204 549
8,68 %
ELEMENTAIRE
26 393
200 213
208 890
235 220
107,33 %
Fournitures et petit matériel (606)
5 675
6 678
1 481
750
-49,06 %
Prestations extérieures (611)
11 065
147 399
140 443
160 961
144,11 %
Dépenses de personnel (641 et 645)
9 653
46 136
66 966
73 509
96,74 %
CHARGES NON REPARTIES
139 354
142 514
101 200
101 323
-10,08 %
Fournitures directions (6064) E
6 658
2 454
2 221
5 650
-5,33 %
Entretien / maintenance (615)
4 550
1 990
5 628
1 544
-30,25 %
Fluides (606)
118 708
134 799
89 451
89 769
-8,89 %
Frais divers projets pédagogiques
9 438
3 271
3 900
4 360
-22,70 %
DEPENSES D'INVESTISSEMENT
450 067
217 194
315 062
202 783
-23,34 %
Travaux de construction et grosses réparations (23)
431 340
193 582
295 764
157 974
-28,45 %
Matériel informatique (21)
856
894
8 170
2 716
46,94 %
Autres acquisitions (mobiliers…) (21)
17 871
22 718
11 128
42 093
33,05 %
Source : documents budgétaires et commune de Joigny
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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5.4
Focus sur la restauration scolaire
La commune de Joigny a passé un marché de fourniture et livraison de repas de midi en
liaison froide destinés à ses deux restaurants scolaires dans les écoles Saint-Exupéry et Clos
Muscadet.
Le titulaire du marché, Elite Restauration, est
responsable de l’approvisionnement, de
la préparation et de la livraison des repas, qui sont ensuite réchauffés dans les deux cuisines des
restaurants scolaires.
Le CCTP de ce marché prévoit des clauses spécifiques précises, liées à une volonté de
prévention et d’éducation dans le cadre de la lutte contre les problèmes de surpoids et d’obésité.
Les menus sont composés par une diététicienne.
5.4.1
Fréquentation de la cantine par les élèves
Le taux de fréquentation global de la cant
ine par les élèves est d’environ 25
%, les
enfants des écoles élémentaires y ayant davantage recours que les enfants des écoles
maternelles.
Fréquentation de la cantine par les élèves scolarisés à Joigny
2013
2014
2015
2016
Enfants scolarisés
956
988
987
948
Dont maternelles
389
401
389
372
Dont élémentaires
567
587
598
576
Enfants à la cantine
Non disponible
Non disponible
249
244
Dont maternelles
Non disponible
Non disponible
79
76
Dont élémentaires
Non disponible
Non disponible
170
168
Taux de fréquentation
25,22 %
25,73 %
Dont maternelles
20,30 %
20,43 %
Dont élémentaires
28,42 %
29,16 %
Source : commune de Joigny
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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5.4.2
Un coût en forte hausse
Évolution des dépenses liées à la restauration
2013
2014
2015
2016
VMA
Dépenses
rattachées
au
service des cuisines scolaires
(hors investissement)
207 163
215 783
230 130
246 465
5,96 %
dont dépenses de personnel
(cuisine et entretien)
116 771
126 518
117 363
147 922
8,20 %
dont dépenses de fournitures et
petits équipements
340
924
39
770
31,32 %
dont achats alimentaires (ou de
repas)
90 052
86 774
109 731
95 956
2,14 %
dont autres dépenses
1 567
2 997
1 817
Source : commune de Joigny et documents budgétaires
Les dépenses rattachées à la prestation de restauration scolaire ont augmenté de près de
6 % par an en moyenne, soit de près de 19 % sur la période.
La commune n’a pas été en mesure d’isoler les dépenses de fourniture de fluides et
d’entretien liées à la
restauration scolaire, elles ne sont donc pas incluses dans ce tableau mais
viennent en réalité majorer le coût de la prestation.
Calcul du coût par repas
2013
2014
2015
2016
VMA
Dépenses hors investissement
207 163
215 783
230 130
246 465
5,96 %
Nombre de jours de cantine
140
137
141
136
Dépenses par jour de cantine
1 479,73
1 575,06
1 632,13
1 812,24
6,99 %
Nombre de repas servis par
jour en moyenne
273
268
Coût d’un repas
5,98
6,76
13,04 %
Source : commune de Joigny
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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5.4.3
Des recettes en légère hausse
Évolution des recettes liées à la restauration
2013
2014
2015
2016
VMA
Recettes rattachées au service des cuisines
scolaires (hors investissement)
101 377
107 170
101 520
109 591
2,63 %
dont participation des familles
101 377
107 170
101 520
109 591
2,63 %
Nombre de jours de cantine
140
137
141
136
Recettes par jour de cantine
724
782
720
806
3,63 %
Nombre de repas servis par jour en moyenne
273
268
Recettes par repas
2,64
3,00
Coût net d’un repas pour la
commune
3,34
3,76
Source : commune de Joigny
Sur cette période, les recettes (participation des familles) n’ont augmenté que de 2,63
%.
5.5
Focus sur le transport scolaire
Évolution des dépenses liées au transport scolaire
2013
2014
2015
2016
VMA
Dépenses rattachées au
transport
scolaire (hors sorties scolaires)
17 302,97
16 538,89
29 473,25
29 788,07
19,85 %
dont transports collectifs
(ramassages quotidiens) (6247)
17 302,97
16 538,89
29 473,25
29 788,07
19,85 %
Nombre de lignes de ramassage
3
3
4
4
Nombre de trajets
612
612
1 260
1 260
Dépenses par trajet
28,27
27,02
23,37
23,64
-3,92 %
Nb d'enfants par jour (moyenne)
ND
ND
136
141
Coût d'un trajet par enfant
0,17
0,17
0 %
Recettes rattachées au
transport
scolaire (hors sorties scolaires)
0
0
0
0
Coût net d'un trajet
0,17
0,17
0 %
Source : commune de Joigny
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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La commune de Joigny ne disposant que de deux restaurants scolaires a mis en place un
transport scolaire par bus pour les enfants des écoles ne disposant pas de cantine sur place.
Jusqu’en 2015, 3 lignes de ramassage existaient donc :
-
vers le restaurant Saint Exupéry : 2 trajets par jour (1 aller-retour) les lundis, mardis,
jeudis et vendredis (288 trajets par an) ;
-
vers le restaurant scolaire Clos Muscadet : 2 trajets par jour (1 aller-retour) les lundis,
mardis, jeudis et vendredis (288 trajets par an) ;
-
vers le centre de loisirs le mercredi après-midi : 1 trajet (1 aller) par jour les mercredis
(36 trajets par an).
En 2015, une quatrième ligne a été créée pour amener à l’école les enfants de l’aire des
gens du voyage et du hameau de Léchères :
-
Ligne spécifique
: 4 trajets par jour (matin, fin de matinée, début d’après
-midi et soir
après les NAP) les lundis, mardis, jeudis et vendredis (576 trajets par an) et deux trajets
par jour les mercredis (72 trajets par an).
La mise en place de cette ligne supplémentaire a coûté 13 000
€
TTC par an à la
commune.
Les dépenses rattachées au transport scolaire ont augmenté de 19,85 % par an en
moyenne sur la période, soit de près de 72 % sur la période.
La politique de la commune de Joigny étant une gratuité totale des transports publics,
cette prestation n’est pas facturée aux familles et ne génère donc pas de recettes.
La commune de Joigny réfléchit actuellement à la création d’un troisième site de
restauration scolaire, afin de mieux respecter les rythmes des enfants et de moins les fatiguer,
ce qui devrait limiter ces frais de transport. La chambre, tout en reconnaissant que cette
réorganisation sera probablement bénéfique pour les enfants, estime que qu’elle aboutira
nécessairement à un surcoût pour la commune. En effet, le coût relatif des transports est faible,
face aux coûts fixes (personnel, fluides, entretien…) induits par la mise en service d’un
troisième restaurant et à la probable augmentation des tarifs du prestataire Elite Restauration,
qui aurait dorénavant trois points de livraison au lieu de deux.
5.6
Focus sur les dépenses d’investissement
Un budget d’investissement, globalement en baisse depuis 2013, est prévu chaque année
pour les travaux de rénovation dans les écoles.
Les opérations sont décidées en fonction des demandes adressées par les directeurs des
écoles, des urgences et des impératifs de sécurité et de réparations.
La commune de Joigny ne disposant d’aucun outil de gestion ni de planification de ces
dépenses, la chambre l’invite à se doter d’un tel outil afin de mieux connaître l’état de son
patrimoine scolaire et les travaux à prioriser.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
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Chaque année, la commune a reçu des subventions ministérielles via la dotation
d’équipement pour les territoires ruraux (DETR) qui ont couvert une part si
gnificative des
travaux. Il en est ainsi pour :
-
la réfection de la toiture et du préau de l’école Kergomard
: une subvention de 50 000
€
pour un coût de travaux de 304
390 €
HT ;
-
la rénovation des sanitaires de l’école de la Madeleine
: une subvention de 26 756
€
pour un coût de travaux de 48 957,26
€
HT ;
-
la mise en accessibilité de l’école Garnier
: une subvention de 49 670
€ pour un coût
de travaux de 176 988,79
€
HT ;
- l
es travaux d’accessibilité et de désamiantage à l’école maternelle St André
: une
subvention de 22 523
€ pour un coût de travaux de 57
073 €
HT ;
-
la réfection de la cour de l’école maternelle Garnier
: une subvention de 18 409
€ pour
un coût de travaux de 49 512
€
HT ;
- des travaux divers dans les écoles-programme 2016 : une subvention de 26 600
€ pour
un coût de travaux de 88 600
€
HT ;
- la réfection de la cantine du groupe scolaire Saint-Exupéry : une subvention de 6 959
€
pour un coût de travaux de 17 399
€
HT
En outre, une part significative des dépenses d’investissement de
la commune de Joigny
est liée à des travaux de mise aux normes ou d’accessibilité
: 6 266,80
€ en 2013, 76
465,19
€
en 2014, 116 904,29
€ en 2015, 85
093,90
€ en 2016.
Au sein de son patrimoine, la commune de Joigny dispose d’un certain nombre de
logements autrefois réservés aux instituteurs. Après en avoir vendu six à la SIMAD en vue de
leur transformation en logements sociaux, et en avoir transformé deux en salle de réunions et
salle pour l’accueil périscolaire, elle dispose à ce jour de 17 logements, do
nt seulement 5 sont
occupés et 12 sont vacants (dont 1 qualifié de non habitable par la commune).
La chambre invite la commune de Joigny à optimiser la gestion de son parc de logements
de fonction liés aux écoles et à leur trouver une affectation.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
80/82
6
L’AMENAGEMENT DE LA
SALLE DE CINEMA AGNES
VARDA
Par délibération du conseil municipal du 3 février 2011, la commune a approuvé le
contrat de redynamisation du site de défense de Joigny (CRSD). Celui-ci comporte notamment,
en son action n°
8, un projet de création sur le site de l’ancienne caserne d’une maison des
cultures composée d’un musée de la résistance et d’une m
aison des associations. La création
d’une salle de cinéma n’est pas évoquée dans ce document.
La commune cependant s’est tournée vers l’Agence pour le développement régional du
cinéma (ADRC)
20
qui a produit, en juillet 2012, une note de faisabilité
d’une salle de cinéma
sur le site des anciennes casernes. Cette note conclut en confirmant la possibilité de création
d’une salle d’une cap
acité de 120 à 130 places tout en indiquant que, compte tenu de la
population de la ville de Joigny et de son statut de sous-
préfecture, il serait possible d’envisager
un projet de plus grande ampleur disposant d’une meilleure attractivité. L’ADRC insiste
sur le
fait qu’une trop faible capacité ne permettra pas de créer un véritable évènement et que les
distributeurs ne traiteront pas en priorité le futur cinéma.
Parallèlement, en juin 2012 également, la commune a fait réaliser par un cabinet
spécialisé une étude de marché cinématographique et financière pour la création de la future
salle de cinéma
21
. Cette étude estime que, sur les bases d’une programmation composée de trois
à quatre films par semaine et 950 séances par an, le cinéma devrait être en mesure de réaliser,
compte tenu de l’importance du bassin de population, environ 21
000 entrées par an. L’étude
indique également que, pour une salle de 140 places comme celle envisagée par la commune,
les recettes du cinéma ne permettront pas de couvrir les frais de fonctionnement ; un soutien
financier important de la collectivité serait dans ces conditions indispensable, par la prise en
charge directe de certaines dépenses et/ou à travers une subvention d’exploitation annuelle.
L’étude de marché met également en évidence que le projet ne satisferait qu’en partie les
besoins correspondant à l’importance de la population permanente de la zone d’influence
cinématographique de Joigny. Le cabinet spécialisé préconise dès lors de s’orienter vers un
complexe totalisant 510 fauteuils répartis en quatre salles et de proposer environ 230 films par
an. Les recettes prévisionnelles d’une telle exploitation permettraient de couvrir les frais de
fonctionnement du cinéma, même si elles ne seraient pas encore suffisantes pour permettre à
un exploitant de prendre à sa charge la totalité des investissements nécessaires à la création du
complexe.
20
L’ADRC est une association loi de 1901, créée en 1983 à l’initiative du ministère de la Culture et au
développement d’un réseau de salles diversifié sur l’ensemble du territoire et à faciliter l’accès de ces salles aux
films par le tirage de copies supplémentaires.
21
Ce document figure sous format papier au DLR qui accompagne le présent rapport.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
81/82
Dans les faits, la commune n’a pas suivi les recommandations de l’étude de marché, qui
poussait à la création d’un complexe cinématographique de taille plutôt importante, et s’est
limitée à la construction d’un ensemble, plus modeste mais probablement mieux adapté aux
caractéristiques du public potentiel, composé d’une salle de projection de 140
m² équipée de
118 fauteuils disp
osés en gradins et d’un projecteur numérique permettant une image 3D
, d’un
espace d'accueil de 115 m² comportant une zone conviviale et, en surplomb, la régie ainsi que
d’une salle multifonctions de 75
m² faisant office de foyer les jours d’ouverture du c
inéma,
équipée d’un bar et de mobilier de détente.
Par délibération du 19 décembre 2012 le conseil municipal a approuvé une autorisation
de programme pour l’ensemble de l'aménagement du bâtiment n°
2 de 1,34
M€ comprenant
non seulement la salle de cinéma mais également un pôle social et une salle de sport. Cette
autorisation a été portée à 1,60
M€ par
délibération du 10 avril 2013, puis à 1,92
M€ par
délibération du 22 avril 2013, à 2,12
M€
par délibération du 9 février 2016 et, enfin, à 2,21
M€
par délibération du conseil municipal du 18 mai 2017. La chambre observe que le coût initial
du projet a été multiplié par 1,6.
Le montant total de l’aménagement de la salle de cinéma, qui a été inaugurée en
septembre 2017 et qui porte le nom de la réalisatrice Agnès Varda, s’élève à 966
441
€ pour un
coût prévisionnel estimé par l’APS
de 767 592
€.
Coût réel d’aménagement de la salle de cinéma Agnès Varda
en €
Montants
prévisionnels
TTC
selon APS
Montants réels
TTC
Travaux
636 000
696 164
Honoraires architecte
72 822
75 882
Études préalables, contrôle technique, mission SPS,
branchements, frais divers
14 970
35 000
Fauteuils, mobilier
43 800
64 125
Affichage dynamique
-
65 270
Total général des dépenses TTC
767 592
936 441
Subvention État au titre du FRED
196 800
326 400
Subvention centre national du cinéma
120 000
120 000
Subvention Région Bourgogne Franche-Comté
45 600
36 600
Subvention État au titre de la DETR
58 440
51 600
Total des subventions
420 840
534 600
Source : commune de Joigny
Pour la réalisation de ce projet, la commune a obtenu des subventions à hauteur de
534 600
€ qui représentent 57
% du coût total TTC de l’équipement.
Annexe à la lettre n° 18.ROD2-BM-26 en date du 7 septembre 2018
COMMUNE DE JOIGNY
82/82
La commune a signé le 31 août 2017 une convention d’occupation du domaine public
avec la société Cinéode
22
l’autorisant à occuper le cinéma afin qu’elle exploite un service
cin
ématographique. La conclusion de cette convention n’a pas fait l’objet d’une délibération du
conseil municipal mais d’une simple
décision du maire en date du 21 juillet 2017,
conformément à la délégation de pouvoir pour la location d’une durée de moins de 12
ans des
biens communaux, qui lui a été accordée par délibération du 11 avril 2014.
La convention d’occupation du domaine public e
st conclue pour une durée de trois ans.
Le montant de la redevance versée par l’occupant est de 10
000
€ par an, soit environ un tiers
des charges d’amortissement de l’équipement sur une durée linéaire de 30 années et 70
% de
l’amortissement annuel si l’on
déduit les subventions accordées.
Cette convention fait suite à un appel à projet déposé sur la plateforme dématérialisée
e-Bourgogne le 20 avril 2017 arrêtant le montant de la redevance à 10 000
€ par an. Quatre
candidatures ont été reçues et l’offre de Cinéode a été retenue sur la base de la fréquentation
potentielle la plus élevée et du business plan proposé par l’at
tributaire. La commune a, de ce
fait, respecté les dispositions de l’article 3 de l’ordonnance n°
2017-562 du 19 avril 2017
relative à la propriété des personnes publiques, applicables à compter du 1
er
juillet 2017, qui
dispose que : « Sauf dispositions législatives contraires, lorsque le titre mentionné à l'article
L. 2122-1 permet à son titulaire d'occuper ou d'utiliser le domaine public en vue d'une
exploitation économique, l'autorité compétente organise librement une procédure de sélection
préalable présentant toutes les garanties d'impartialité et de transparence, et comportant des
mesures de publicité permettant aux candidats potentiels de se manifester ».
22
Cinéode est une société à responsabilité limitée établie à Chauny (02300) spécialisée dans le secteur
d'activité de la projection de films cinématographiques. Son effectif est compris entre 50 et 99 salariés. Elle
exploite une trentaine de salles souvent implantées en milieu rural.
Chambre régionale des comptes Bourgogne-Franche-Comté
28-30 rue Pasteur
–
CS 71199
–
21011 DIJON Cedex
Site Internet : http://www.ccomptes.fr/fr/crc-bourgogne-franche-comte